2 تشكيل استخدام الموارد المالية. تكوين واستخدام الموارد المالية في المؤسسة

1. تكوين واستخدام الموارد المالية للمنظمة

1.1 جوهر ووظائف الموارد المالية للمنظمة

واحدة من أهم الفئات المالية هي الموارد المالية. يتم إنشاء الموارد المالية من كيانات الأعمال من أجل التنفيذ أنشطة الإنتاج.

يعتمد الاستقرار ليس فقط على مستوى المؤسسة (المستوى الجزئي)، ولكن أيضًا على مستوى الدولة (المستوى الكلي) إلى حد كبير على عقلانية تكوينها واستخدامها. عمل فعالمنتجي السلع الأساسية هو مفتاح القوة المالية والاستقلال لأي دولة.

الموارد المالية للمؤسسات هي الدخل والمدخرات والإيرادات الناتجة في المؤسسة والمخصصة لأغراض التكاثر البسيط والموسع. تواجه أي مؤسسة في اقتصاد السوق حتماً مشكلة التكوين والاستخدام الرشيد للموارد المالية. من خلال تكوين الموارد المالية، نفهم عملية تكوين وتعبئة الموارد المالية في المؤسسة. إن استخدام الموارد المالية هو في المقام الأول استخدام الموارد المالية لغرض تنفيذ الأنشطة الإنتاجية للمؤسسة.

تعتمد درجة استقلال المؤسسة في هذا المجال في المقام الأول على درجة المركزية والاستبداد في الاقتصاد ومهمة هذه المنظمة في بيئة خارجية. وبطبيعة الحال، فإن هذه العوامل المحددة لا تحد من قائمة العوامل التي تؤثر على أنشطة المؤسسة في تكوين واستخدام الموارد المالية. هناك أيضًا التزامات تجاه الشركاء والمستهلكين والكيانات الأخرى. علاقات السوقكما تترك الإستراتيجية المختارة للشركة والبيئة الداخلية للمنظمة بصماتها. وبالتالي فإن عملية تكوين واستخدام الموارد المالية في الكيان الاقتصادي تتأثر بالعديد من العوامل الخارجية المعروفة والتي تؤخذ في الاعتبار البيئة الداخليةوكذلك عوامل عدم اليقين (الخطر). ومن الجدير بالذكر أن عملية تكوين واستخدام الموارد المالية في الاقتصاد المخطط لها طبيعة مختلفة، ولا يمكن النظر إليها إلا في سياق وإطار التخطيط والتصميم الصارمين. في اقتصاد السوق هذا المفهوميكتسب عمق المعنى الكامل، مما يسمح بالكشف عن جوهر الموارد المالية بشكل كامل.

في الواقع، فإن تكوين واستخدام الموارد المالية هما عمليتان مترابطتان تميزان وتكشفان عن جوهر آلية حركة الموارد المالية في المؤسسة.

التكوين هو المرحلة الأولية في حركة الموارد المالية، وهنا يتم تحديد مصادر الأموال وأشكال استلامها ونسب مجموعها. كقاعدة عامة، في هذه المرحلة، تكون الموارد المالية في شكل قيمة، وهو أمر مناسب للتحكم والتخطيط.

يحدد التكوين ويحدد مسبقًا الحركة الإضافية للموارد المالية في شكل استخدامها. في هذه المرحلة من التداول، يصبح من الممكن إطلاق عملية الإنتاج مباشرة في المؤسسة. هنا، يتم تجسيد الموارد المالية للكيان الاقتصادي في الأساسية و الصناديق الدوارة.

في أصول الإنتاج، تكون الموارد المالية في شكل مخفي، لأن تقييمها لم يعد حاسما، لكن مؤشرات الأنشطة الإنتاجية للمؤسسة تكتسب أهمية غير مشروطة. الموارد المالية في هذا الشكل المادي حتى لحظة بيع المنتجات المصنعة في السوق، عندما يصبح من الممكن التعبير عنها من حيث القيمة وتحديد فعالية استخدامها.

وبالتالي، فإن عملية استخدام الموارد المالية ترتبط بتنفيذ الخطط المخططة وتميز الحركة التدريجية نحو مستوى جودة مختلف. وبطبيعة الحال، في التقسيم بين التشكيل والاستخدام هناك قدر كبير من الاتفاقية، لأن وهاتان العمليتان تحددان وتكملان بعضهما البعض، ولكل منهما بالفعل حتمية فيما يتعلق بالوضع المستقبلي، سواء كان ذلك في تكوين الموارد المالية أو استخدامها.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يسمى التكوين بشكل مشروط عملية بعلامة "زائد"، لأن أنها تنطوي على توحيد الموارد المالية.

الاستخدام هو "ناقص" لأنه يفترض الاستهلاك، والهدر، و"اللامركزية" المؤقتة للموارد المولدة، ونقطة "الاتصال"، وعلامة المساواة التقليدية (بتعبير أدق، علامة "أكثر" أو "أقل"). يمكننا وصف مرحلة تقييم فعالية استخدام الموارد المالية (لأنشطة الإنتاج)، لأنه هنا يمكن مقارنة عمليتين موجهتين بشكل مختلف مع بعضهما البعض.

تخضع المؤسسة لعملية مستمرة لتكوين واستخدام الموارد المالية وتداولها والغرض منها هو خدمة الإنتاج النشاط الاقتصاديالشركات.

1.2 مصادر الموارد المالية

للقيام بالأنشطة الإنتاجية والاقتصادية، تستخدم الشركات مجموعة متنوعة من مصادر الموارد المالية. يحدد هيكل المصادر المعنية إلى حد كبير الاستقرار الماليالمؤسسة وربحية إنتاجها وأنشطتها الاقتصادية. يتم حل مشكلات تكوين الموارد المالية في المؤسسة في هذا الإطار ادارة ماليةوالذي يعد من أهم الأنظمة الفرعية لنظام الرقابة العامة المؤسسة الحديثة. إن تحديد وظيفة الخدمات المالية للمؤسسات وخاصة المدير المالي
مصادر الموارد المالية وتوفيرها للمؤسسة.

مختلفة معروفة المخططات الكتليةتصنيف مصادر الموارد المالية للمؤسسات. الأكثر شيوعًا هو التقسيم إلى موارد مالية خاصة ومقترضة. والفرق الأساسي بين هذه الأنواع من الموارد هو أنه عند تصفية المؤسسة، يكون لأصحابها الحق في جزء من الممتلكات المتبقية بعد التسويات مع أطراف ثالثة. وبالإضافة إلى تقسيم الأموال الخاصة والمقترضة، فإن تصنيف المصادر حسب درجة إلحاحها معروف أيضاً:

1) مصادر التمويل قصير الأجل.

2) مصادر التمويل طويل الأجل.

يعتمد هيكل الأموال المستخدمة، كقاعدة عامة، على الأهداف التي تسعى إليها المؤسسة. في أغلب الأحيان، يتم استخدام الأموال الخاصة لكيان اقتصادي لتمويل قرارات طويلة الأجل، وفي شكل مصادر قصيرة الأجل - رأس المال المقترض. رأس المال الخاص (المصدر الداخلي) في الممارسة المحلية له أهمية ذات أولوية، مما له تأثير إيجابي على الاستقرار المالي وسمعة المؤسسة.

الأموال الخاصة هي المصادر الرئيسية لتمويل أنشطة المؤسسة لأنها العمل في ظروف السوقيجب أن تتمتع الشركات بملكية معينة واستقلال تشغيلي. إن كفاية الأموال الخاصة هي الشرط الرئيسي لتزويد المؤسسة بالأموال المقترضة. يعد معدل النمو الأسرع لرأس المال السهمي مقارنة برأس المال المقترض مؤشرا على العلاقة العقلانية بين هذه الأنواع من الموارد المالية.

إذا كانت موارد المصدر الداخلي غير كافية لتمويل القرارات المالية، يتم استخدام رأس المال المقترض (مصدر خارجي). تجدر الإشارة إلى أنه في اقتصاد السوق، يتم توفير الموارد المقترضة على أساس مدفوع، وبالتالي فإن زيادة واستخدام الموارد المالية الخاصة بالفرد لها أهمية خاصة. مع التنظيم الفعال لأنشطة الإنتاج وتوسيع الإنتاج، تقل الحاجة إلى الأموال المقترضة، مما يؤدي إلى استقلال الكيان الاقتصادي وهو شرط مناسب لمزيد من إعادة إنتاج موارده الخاصة.

ومن ثم، ينبغي النظر إلى أي مرحلة من مراحل حركة الأموال من منظور زيادة قيمتها. هناك بعض التقاليد في تقسيم الموارد المالية الخاصة والمقترضة، لأنه مع تنوع العلاقات المالية الحديثة، من الصعب جدًا تصنيف مصادر التمويل الأكثر تنوعًا بشكل صارم. الأنسب في ظروف السوق هو التصنيف على أساس الدفع، أي. الموارد المالية المدفوعة أو المجانية.

تشمل الموارد المالية للمؤسسة التي يتم تشكيلها على حساب أموالها الخاصة والأموال المماثلة في المقام الأول الإيرادات والإيرادات المختلفة.

يتكون دخل الكيان الاقتصادي من المصادر التالية: الربح من الأنشطة الأساسية، الربح من الأعمال البحثية المنجزة، الربح من المعاملات المالية، الربح من أعمال البناء والتركيب المنفذة بطريقة اقتصادية، إلخ.

يشمل الدخل الذي يشكل الموارد المالية للمؤسسات ما يلي:

خصومات الاستهلاك،

التزامات مستقرة

العائدات من بيع الأصول المتصرف فيها،

الإيرادات المستهدفة (لإعالة الأطفال في مؤسسات ما قبل المدرسة، وما إلى ذلك)،

الأموال الواردة من خلال تعبئة الموارد الداخلية في البناء، ومساهمات أعضاء القوى العاملة، وتعويضات التأمين عن المخاطر التي حدثت، والموارد القادمة من الاهتمامات، والجمعيات، والهياكل الصناعية، والأموال من الميزانيات والأموال من خارج الميزانية.

يمكن الحصول على أهم الموارد المالية في شكل ربح من الأنشطة الإنتاجية والاقتصادية للمؤسسة. كونه فئة اقتصادية، فإن الربح يميز النتيجة المالية للمؤسسة. يعكس الربح صافي الدخل المستلم في المنطقة إنتاج المواد. مؤشر الربح هو المؤشر الذي يعكس بشكل كامل كفاءة الإنتاج والأنشطة الاقتصادية للمؤسسة. إن تلقي الإيرادات من قبل كيان تجاري لا يعني تحقيق الربح.

لتحديد نتائج الأنشطة، من الضروري مقارنة الإيرادات مع تكاليف إنتاج وبيع المنتجات. تشير النتيجة التي تظهر زيادة الإيرادات على التكلفة الكاملة إلى التشغيل المربح للمؤسسة في إنتاج المنتجات، أي. في هذه الحالة يمكننا الحديث عن الربح.

العوامل الرئيسية التي تؤثر على نمو الأرباح هي: زيادة الإيرادات من مبيعات المنتجات (الخدمات) وانخفاض تكلفة المنتجات المصنعة.

يُطلق على إجمالي مبلغ الربح الذي تتلقاه المؤسسة من جميع أنواع الأنشطة اسم إجمالي الربح. هذا المؤشر ملخص، لأنه يشمل المكونات التالية:

الربح من بيع المنتجات التجارية،

الربح من المبيعات الاخرى

الدخل من العمليات غير التشغيلية (مخصوما منها المصاريف من هذه العمليات).

الربح من بيع المنتجات التجارية هو الجزء الرئيسي والأكثر أهمية من إجمالي ربح المؤسسة. الربح من بيع المنتجات (الأشغال والخدمات) هو النتيجة التي يتم الحصول عليها من الأنشطة الرئيسية للمؤسسة. ويتم حسابه على أنه الفرق بين الإيرادات من مبيعات المنتجات (الأشغال والخدمات) وضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة وتكاليف الإنتاج والمبيعات. يشمل تكوين التكاليف التي تشكل تكلفة الإنتاج ما يلي: تكاليف المواد، وتكاليف العمالة، والخصومات على الاحتياجات الاجتماعية، والاستهلاك، وما إلى ذلك.

العنصر الثاني من إجمالي الربح هو الربح من المبيعات الأخرى. ونصيب هذا الربح ضئيل جداً في الربح الإجمالي. يشمل الربح من المبيعات الأخرى: الربح من بيع الأصول الثابتة والممتلكات الأخرى للمؤسسة (المواد الخام واللوازم والوقود وقطع الغيار والنفايات والأصول غير الملموسة). يتم تعريف الربح من المبيعات الأخرى على أنه الفرق بين عائدات المبيعات وتكاليف هذا البيع. على سبيل المثال، عند بيع الأصول الثابتة، تعتبر النتيجة هي الفرق بين عائدات بيع هذا العقار (مطروحا منها ضريبة القيمة المضافة) والقيمة المتبقية للأصول (المعدلة لعامل التضخم)، مع الأخذ في الاعتبار التكاليف المتكبدة للبيع.

المكون الهيكلي التالي لإجمالي الربح هو الربح من العمليات غير التشغيلية. تتكون هذه المقالة من معاملات ذات طبيعة مختلفة لا تتعلق بالنشاط الرئيسي للكيان التجاري ولا تتعلق ببيع منتجات أو ممتلكات المؤسسة. الربح من العمليات غير التشغيلية يشمل: الربح من الاستثمارات المالية طويلة وقصيرة الأجل، الربح من تأجير العقارات.

الاستثمارات المالية تعني وضع الأموال الخاصة بالمؤسسات من أجل توليد الدخل.

الاستثمار المالي طويل الأجل يعني المساهمات في رأس المال المصرح به للمؤسسات الأخرى (الشراكات والشركات المساهمة والمشاريع المشتركة و الشركات التابعة)، شراء الأسهم والأوراق المالية الأخرى، وتقديم القروض، أي. جميع أنواع الاستثمارات المالية التي تستمر لأكثر من عام.

وأشكال الاستثمارات قصيرة الأجل هي: أذون الخزانة قصيرة الأجل، والسندات والأوراق المالية الأخرى، والقروض. وتشمل الأرباح غير التشغيلية أيضًا أنواع مختلفةالغرامات والعقوبات والعقوبات التي يتلقاها هذا الكيان التجاري، وكذلك أرباح السنوات السابقة المحددة في الفترة المشمولة بالتقرير، والأرباح من إعادة تقييم المخزون والمنتجات النهائية، من المعاملات بالعملة الأجنبية، وإيصالات الديون المشطوبة سابقًا على أنها سيئة، والأموال يتم استلامها مجانًا من المؤسسات الأخرى في حالة عدم وجود أنشطة مشتركة (باستثناء الأموال المستلمة في شكل مساهمات تأسيسية في رأس المال المصرح به).

وبطبيعة الحال، مع إقامة علاقات السوق، فإن دور الأرباح المتلقاة من المعاملات المالية (الفوائد المتلقاة على الأوراق المالية للمصدرين الآخرين، والدخل من المعاملات في الأسواق المالية) سيزداد.

ولكن يجب أن نتذكر أنه باستثناء الأرباح التي يتم الحصول عليها من النشاط الرئيسي، فإن جميع أنواع الدخل الأخرى تعتبر إضافية. يمكن استخدامها للتحسين الحالة الماليةكيان اقتصادي، وهي مؤقتة وغير دائمة بطبيعتها.

إذا تعرضت المؤسسة لخسائر نتيجة للأنشطة الإنتاجية والاقتصادية، فإن ذلك ينعكس أيضًا في مؤشر ربح الميزانية العمومية (النتيجة المالية النهائية للمؤسسة، تنعكس في الميزانية العمومية). يعتمد إجراء توزيع أرباح الميزانية العمومية على الشكل القانوني للمؤسسة.

بعد خصم الضرائب والرسوم، يتكون صافي ربح المؤسسة (الذي يمكن أيضًا الدفع والخصم منه)، والذي يخضع للتوزيع. إن توجيهات توزيع الأرباح المتبقية تحت تصرف المؤسسة تقع ضمن اختصاص المؤسسة وهي ثابتة في ميثاقها وأنظمتها التي يجري تطويرها. يمكن استخدام الربح المتبقي تحت تصرف الكيان التجاري لإعادة الإعمار الإنتاج الحاليوتحديث المعدات، وتجديد رأس المال العامل الخاص، لتمويل البحث والتطوير، لتحسين التكنولوجيا وتنظيم الإنتاج، لتلبية احتياجات المستهلكين والاحتياجات الاجتماعية، وما إلى ذلك.

يتم تمويل الأنشطة المدرجة من الصناديق التي يتم تكوينها في المؤسسة، والتي يتم تحديد عددها واسمها من قبل كيان الأعمال بشكل مستقل، ولكن كقاعدة عامة، يمكن تخصيص الأموال التالية:

استهلاك،

مدخرات،

إضافي،

المجال الاجتماعيوإلخ.

تعتبر رسوم الاستهلاك ثاني أكبر مصدر للموارد المالية للمؤسسة بعد الربح. رسوم الإهلاك هي التعبير النقدي عن مبلغ الإهلاك المطابق لدرجة إهلاك الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.

يتم تضمين هذه الخصومات في تكلفة الإنتاج. الغرض الرئيسي من الاستهلاك هو ضمان إعادة إنتاج أصول الإنتاج الثابتة والأصول غير الملموسة للمؤسسة.

ويمكن تعبئة موارد مالية كبيرة في السوق المالية، وخاصة في المؤسسات المنشأة حديثا والتي أعيد بناؤها. يمكن أن تكون الأشكال المحددة لتعبئتها هي: بيع الأسهم والسندات وأنواع أخرى من الأوراق المالية الصادرة عن مؤسسة منفصلة، ​​​​وكذلك الاستثمارات الائتمانية.

تشمل الأموال المستلمة من خلال إعادة التوزيع تعويضات التأمين عن المخاطر المتكبدة، والموارد المالية القادمة من الاهتمامات أو الجمعيات أو الشركات الأم أو غيرها من هياكل الصناعة، والموارد القادمة على أساس مشترك، وأرباح الأسهم والفوائد على الأوراق المالية لمصدرين آخرين، وإعانات الميزانية وأنواع أخرى من الموارد.

وكذلك الموارد المالية الحالية مؤسسة تجاريةوفقا للمصادر الرئيسية لتشكيلها يمكن تنظيمها على النحو التالي

الموارد المالية المتولدة من عائدات مبيعات المنتجات (الربح، صندوق الإهلاك، صندوق أجور، صندوق التعويضات التكاليف المادية);

الموارد المالية الواردة من المبيعات الأخرى (الممتلكات والخدمات غير المتعلقة بالأنشطة الأساسية، وما إلى ذلك)؛

الموارد المالية المتولدة في السوق المالية (الائتمانات والقروض، وبيع الأسهم الخاصة والأنواع الأخرى من الأوراق المالية، وأرباح الأسهم والفوائد على الأوراق المالية لمصدرين آخرين، وتعويضات التأمين، وما إلى ذلك)؛

الموارد المالية المتولدة من الحسابات الدائنة (الموردون والمقاولون، الأجور، التأمينات الاجتماعية، قبل الميزانية، وما إلى ذلك)؛

الموارد المالية المتولدة من المساهمات والإيرادات ذات الطبيعة المستهدفة (القادمة من منظمات أخرى و فرادى، إعانات الميزانية، الخ.)

لذلك، تنقسم الموارد المالية للمنظمة إلى مواردها الخاصة ومقترضة.

تشمل الموارد المالية الخاصة والأموال المعادلة ما يلي:

ربح،

الاستهلاك،

التزامات مستقرة

عدالة،

الإيرادات المستهدفة

الأسهم والمساهمات الأخرى لأعضاء العمل الجماعي وغيرهم.

وتشمل تلك المقترضة:

جذبت إضافية رأس المال,

القروض والائتمانات المصرفية،

المساعدة المجانية المقدمة.

2. تحليل واستخدام الموارد المالية في المؤسسة

2.1 خصائص أنشطة المنظمة

الهيكل التنظيمييتم تقديم سبيربنك على النحو التالي:

بنك الادخار في الاتحاد الروسي (كمكتب رئيسي)؛

البنوك الإقليمية؛

الفروع؛

الفروع.

ينظم بنك التوفير في الاتحاد الروسي، باعتباره المكتب الرئيسي، عمل الأقسام الدنيا للبنك. في الوقت نفسه، يتم إجراء البحث والتحليل لأنشطة المؤسسات المصرفية، ووضع مقترحات لتحديد مجالات التطوير ذات الأولوية، والتخطيط الحالي والطويل الأجل؛ دراسة الاقتصاد والسوق المالي للبلاد؛ تزويد نظام سبيربنك في الاتحاد الروسي بمعلومات عن أنشطة مؤسساته وإدارة موارد الائتمان وتحليل فعالية استخدامها، فضلاً عن الخدمات التي تقدمها المؤسسات المصرفية.

بالإضافة إلى ذلك، يقوم بنك سبيربنك في الاتحاد الروسي، إلى جانب الخدمات الأخرى، بتطوير مقترحات لإدخال منتجات مالية جديدة من أجل جذب العملاء، ويحدد أسعار العمولة على الخدمات. ينفذ تحليل إقتصاديجذب الأموال من السكان والكيانات القانونية إلى الودائع والودائع والأوراق المالية، وتحليل ممارسة تطبيق التشريعات المصرفية الحالية، وضمان جمع والتحقق وتوليف جميع التقارير الإحصائيةحول الأنشطة الرئيسية للمؤسسات المصرفية.

البنوك الإقليمية إجراء تحليل لأنشطة مؤسساتهم على أساس تبعيتهم واقتصاد المناطق الفردية من أجل تحديد القطاع الأكثر ربحية في الاقتصاد للإقراض وتقييم البيئة التنافسية.

حاليا، وذلك بسبب تفاقم مسابقةيتم إجراء تحليل منهجي للوضع المتطور في المنطقة في الأسواق المالية والائتمانية.

وفي الوقت نفسه، يتم تحديد عدد المؤسسات المالية، ودراسة عمل البنوك التجارية، وهيكل التزاماتها وأصولها؛ الأنواع الرئيسية للخدمات المصرفية وجودة خدمة العملاء، وسياسة أسعار الفائدة للبنوك (أسعار الفائدة على الودائع والودائع والقروض)، وسوق الأوراق المالية، العملاء المحتملين.

أكثر أقسام سبيربنك انتشارًا هي فروعها وفروعها . تجلت عملية توحيد وتعزيز الشبكة المصرفية في حقيقة أن حقوق الفروع في اختيار مكان استثمار الأموال بشكل مستقل كانت محدودة. تم إدخال رقابة ناعمة على إصدار القروض التجارية بين البنوك من قبل الفروع والفروع - كان لا بد من إخطار البنك الرئيسي بإصدار القروض. تجلى تشديد نظام الإقراض في حقيقة أن تقديم القروض رسميًا أصبح ممكنًا فقط بإذن من بنك سبيربنك في الاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك، تم إنشاء قاعدة بيانات للمقترضين عديمي الضمير. وكان تقييد الحق في إصدار القروض بشكل مستقل مصحوبا بإدخال قواعد موحدة لاختيار المقترضين، والتي ضمنت جزئيا موثوقيتها. على سبيل المثال، في سوق ما بين البنوك، تم اقتراح العمل فقط مع الهياكل المدرجة في أكبر مائة بنك روسي من حيث رأس المال. ولم تتمكن البنوك الصغيرة التي تقل ميزانيتها العمومية عن 500 مليار روبل غير مقوم من الاعتماد على تلقي الموارد.

أدنى مستوى في هيكل سبيربنك هو الفروع . يتم إنشاؤها عندما المؤسسات الكبيرةأو المنظمات، أو في المناطق النائية من البلاد حيث توجد مناطق ذات كثافة سكانية منخفضة، وتقوم بتنفيذ نطاق ضيق من العمليات، على سبيل المثال، كشوف المرتبات، والاستقبال مدفوعات المرافقإلخ. استقلالهم بشكل عام محدود للغاية.

وهكذا نفذت في السنوات الاخيرةضمنت مركزية إدارة مؤسسات سبيربنك تعزيز الرقابة وتنسيق عملها الانقسامات الهيكلية.

ومن أجل إنشاء الهيكل الأمثل لشبكة المؤسسات المصرفية وتحسين وضعها المالي، يتم إجراء تحليل للشبكة الحالية، بما في ذلك تحديد ربحية كل مؤسسة. عند تحليل الشبكة الحالية، يتم تحديد صحة بنائها وموقعها الإقليمي؛ مستوى الخدمة المقدمة للسكان والكيانات القانونية من قبل الفرع (الوكالة)، أي. كم عدد سكان المنطقة الذين يستخدمون خدمات المؤسسات المصرفية، وكم - البنوك التجارية؛ وضع التشغيل الأمثل تتم دراسة المؤشرات الاقتصادية (دخل ونفقات السكان، والوضع في السوق المالية، وما إلى ذلك)؛ التغيرات في أنشطة القسم (الفرع) خلال الفترة التي تم تحليلها ومقارنتها بنتائج المؤسسات المماثلة. عند تحليل الشبكة، يتم دراسة إمكانية إنشاء فروع متخصصة لخدمة الكيانات القانونية، والعمل مع الأوراق المالية والعملة وغيرها بعناية خاصة، وكذلك إمكانية إنشاء فروع في المناطق التي يوجد بها عدد قليل منها. قام سبيربنك بتطوير ما يسمى بجواز السفر الاقتصادي للفرع، والذي سيساعد في تحديد القضايا الأكثر تعقيدًا في تنظيم الخدمات المصرفية في منطقة معينة.

فرع بريمورسكي لسبيربنك الاتحاد الروسي(المشار إليها فيما بعد برقم Primorskoe OSB رقم 8635/00172)، هو فرع من فروع Sberbank في روسيا. لقد الختم الخاصوالطوابع والنماذج التي تستخدم اسم البنك، وتعمل على أساس الأحكام الموضوعة وفقًا لميثاق بنك التوفير التجاري المشترك في الاتحاد الروسي، وهو شركة مساهمة مفتوحة، رقم التسجيل 1841، الترخيص العام الصادر عن البنك المركزي للاتحاد الروسي للعمليات المصرفية رقم 1481 بتاريخ 3 أكتوبر 2002.

يعد Primorskoe OSB رقم 8635/00172 جزءًا من النظام الموحد للبنك ويدير بشكل مباشر عمل وحدات نظام البنك الموجودة في المنطقة التي يخدمها.

لدى الفرع ميزانية عمومية منفصلة، ​​والتي يتم تضمينها في الميزانية العمومية للبنك.

يقوم Primorskoe OSB رقم 8635/00172 بتنفيذ العمليات والمعاملات المصرفية التالية نيابة عن Sberbank في روسيا:

· جذب الأموال من الأفراد والكيانات القانونية إلى الودائع.

· توظيف الأموال المجمعة.

· فتح وصيانة الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات القانونية.

· إجراء التسويات نيابة عن الأفراد والكيانات القانونية، بما في ذلك البنوك المراسلة، على حساباتهم المصرفية؛

· تحصيل الأموال والفواتير ومستندات الدفع والتسوية و خدمة نقديةالأفراد والكيانات القانونية؛

· شراء وبيع العملات الأجنبية نقداً وغير نقداً.

· إدارة الثقة نقداوغيرها من الممتلكات بموجب اتفاق مع الأفراد و الكيانات القانونية;

· تقديم الاستشارات و خدمات المعلومات;

· الشراء والبيع والمحاسبة والتخزين وغيرها من المعاملات المتعلقة بالأوراق المالية.

الترددات اللاسلكية. يتم تحديد أسعار الفائدة على القروض والودائع ورسوم الخدمات المقدمة لعملاء الفروع من قبل البنك أو بالطريقة التي يحددها، بما يتوافق مع متطلبات التشريعات الحالية.

تتم إدارة الأنشطة الحالية للفرع من قبل المجلس ومدير الفرع.

يقوم مدير الفرع بإدارة أنشطة الفرع وفق الصلاحيات التي تحددها اللائحة التنفيذية للوحدة الهيكلية والوكالة العامة الصادرة له من البنك:

· إبرام اتفاقيات الدائرة للقيام بالعمليات والمعاملات المصرفية.

· له حق التوقيع الأول بموجب الوثائق المالية;

· إدارة ممتلكات الدائرة لتنفيذها الأنشطة الحاليةفي حدود اختصاصها؛

· يختتم عقود توظيفمع موظفي المؤسسة، تطبق تدابير تحفيزية على هؤلاء الموظفين وتفرض عقوبات عليهم؛

· إصدار الأوامر والتعليمات الإلزامية لجميع موظفي الدائرة.

· ينظم المحاسبة.

· يرأس مجلس الفرع ويكون مسؤولاً شخصياً عن تنظيم عمله واتخاذ القرارات التي تتوافق مع المستندات التنظيمية والإدارية للبنك.

يتم في اجتماعات المجلس النظر في القضايا التي تحدد الاتجاهات الرئيسية لتحسين أنشطة القسم. ويجري تطوير التدابير لتلبية احتياجات العملاء في الخدمات المصرفية بشكل شامل والتلقي على هذا الأساس الحد الأقصى للربح. تتم الموافقة على خطط عمل الفرع، ويتم اتخاذ القرارات لتغيير الهيكل التنظيمي والتوظيفي للفرع، والاستماع إلى تقارير مديريهم، ومراجعة مواد التدقيق، واتخاذ قرارات بشطب ديون القروض غير القابلة للتحصيل بالطريقة وبالشروط المقررة من قبل البنك، فضلا عن غيرها من الإنتاج و مشاكل اجتماعيةتهدف إلى تنفيذ الدائرة لقرارات مجلس إدارة البنك ومتطلبات وتعليمات البنك .

2.2 ديناميات وهيكل الموارد المالية للمنظمة

دعونا نفكر في هيكل رأس مال أسهم Primorsky OSB رقم 8635/00172، وهو عبارة عن مجموعة من العناصر المدفوعة بالكامل لأغراض مختلفة تضمن الاستقلال الاقتصادي والاستقرار والتشغيل المستدام للبنك.

شرط أساسي لإدراج أموال معينة في رأس المال لتغطية الخسائر غير المتوقعة التي تنشأ أثناء أنشطة البنك، مما يسمح للبنك بمواصلة العمليات الحالية في حالة حدوثها. ومع ذلك، لا تتمتع جميع عناصر رأس المال بمثل هذه الخصائص الوقائية بنفس القدر. وقد اقتضى هذا الظرف تخصيص مستويين في هيكل رأس المال الخاص للبنك: رأس المال الثابت ورأس المال الإضافي.

وفقًا للائحة بنك روسيا بتاريخ 26 نوفمبر 2001 رقم 159-P "بشأن منهجية حساب حقوق الملكية (رأس المال)" مؤسسات الائتمان» تشمل المصادر المدرجة في رأس المال الثابت الأموال ذات الطبيعة الأكثر ديمومة والتي يمكن للبنك، تحت أي ظرف من الظروف، استخدامها لتغطية الخسائر غير المتوقعة. وتنعكس هذه العناصر في التقارير التي تنشرها البنوك وتشكل الأساس الذي تستند إليه العديد من التقييمات لجودة عمل البنك.

يشمل رأس المال الإضافي، الذي يخضع لقيود معينة، الأموال الأقل ديمومة بطبيعتها ولا يمكن استخدامها إلا لتغطية الخسائر في ظل ظروف معينة. وتتغير تكلفة هذه الأموال مع مرور الوقت.

مدرج في مصادر رأس المال الثابت لشركة Primorsky OSB رقم 8635/00172

دافع عن كرامته:

رأس المال المصرح به من حيث الأسهم العادية، وكذلك الأسهم غير المصنفة على أنها تراكمية.

يتكون الصندوق الاحتياطي للبنك من أرباح السنوات السابقة و

السنة الحالية؛

الأرباح المحتجزة من السنوات السابقة والسنة الحالية؛؛

مخصص انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية والأسهم.

مصادر تكوين رأس المال السهمي هي:

الزيادة في قيمة الممتلكات بسبب إعادة التقييم؛

جزء من احتياطي الخسائر المحتملة على السفن؛

الصناديق التي تم تكوينها في العام الحالي؛

الربح للعام الحالي.

هيكل وتكوين رأس مال شركة Primorsky OSB رقم 8635/00172 معروض في (الجدول 1). تم إجراء التحليل على أساس معلومات حول المؤشرات الاقتصادية الرئيسية لـ Primorsky OSB رقم 8635/00172.

الجدول 1. مصادر رأس المال السهمي لشركة Primorsky OSB رقم 8635/00172.

المؤشرات
1.1. رأس المال المصرح به
1.2. صندوق احتياطي % من رأس المال المصرح به
1.3. الأرباح المحتجزة
2. مصادر رأس المال الإضافي:
2.2.زيادة قيمة العقار بسبب إعادة التقييم

رأس المال المصرح به لشركة Primorsky OSB رقم 8635/00172 هو العنصر الرئيسي لرأس المال السهمي. وهو الذي يحدد الحد الأدنى من الممتلكات التي تضمن مصالح المودعين والقروض المصرفية، وتكون بمثابة ضمان لالتزاماتها. وكما يتبين من الجدول 1، فإن حجم رأس المال المصرح به لم يتغير خلال فترة الدراسة وبلغ 39485 ألف روبل.

بريمورسكي OSB رقم 8635/00172 في سياق أنشطتها، مع تراكم الأرباح، أنشأت صناديق: صندوق احتياطي واحتياطي لاستهلاك الاستثمارات في الأوراق المالية. يهدف صندوق الاحتياطي، الذي يتم إنشاؤه دون فشل، إلى تغطية الخسائر والتعويض عن الخسائر الناشئة نتيجة للأنشطة الحالية، وبالتالي يعمل على ضمان التشغيل المستقر للبنك.

بلغ احتياطي البنك 17.4% في عام 2004، و17.8% في عام 2005، و18.3% من رأس المال المصرح به في عام 2006، مما يدل على الامتثال لمتطلبات بنك روسيا بالنسبة لحجمه (يجب ألا يقل حجم الصندوق الاحتياطي عن 15% من رأس المال المصرح به).

الغرض من احتياطي انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية هو إزالة الآثار السلبية المرتبطة بانخفاض قيمة الأوراق المالية التي يشتريها البنك. يشكل احتياطي انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية نسبة صغيرة من حصتها في هيكل رأس المال الثابت.

رأس المال الإضافي OSB رقم 8635/00172 يتمثل في احتياطي لخسائر القروض المحتملة، والذي يستخدم لتغطية الدين الرئيسي المستحق على العملاء. وهي تشكل الأكبر جاذبية معينةفي هيكل رأس المال الإضافي. خلال الفترة التي تم تحليلها بأكملها، زاد أيضًا مبلغ رأس المال من الدرجة الثانية بسبب الزيادة في قيمة الممتلكات أثناء إعادة التقييم بسبب التضخم.

دعونا نجري دراسة لديناميكيات رأس المال الثابت للبنك في الجدول 2

OSB رقم 8635/00172 لمدة ثلاث سنوات. وفقا للشكل 1، يمكن ملاحظة أنه خلال الفترة التي تم تحليلها ارتفع رأس المال الثابت للبنك بمعدل 4.5٪. ويعود هذا الارتفاع بشكل رئيسي إلى نمو الأرباح المحتجزة في عام 2005 بنسبة 17.3% وفي عام 2006 بنسبة 18.6%.

الجدول 2. ديناميات رأس المال الثابت Primorskoye OSB رقم 8635/00172

المؤشرات			الانحرافات		الانحرافات
			معدل النمو، ٪			معدل النمو، ٪
1. مصادر رأس المال الثابت:
1.1. رأس المال المصرح به
1.2. صندوق احتياطي % من رأس المال المصرح به
1.3.الأرباح المحتجزة
1.4. مخصص انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية
2. مصادر رأس المال الإضافي:
2.1. مخصص لخسائر القروض المحتملة.
2.2. ارتفاع قيمة العقار بسبب إعادة التقييم

دعونا نتصور ديناميكيات العناصر الرئيسية لرأس المال الثابت والإضافي لشركة Primorsky OSB رقم 8635/00172 للسنوات الثلاث التي تم تحليلها في (الشكل 1).

الشكل 1. ديناميات العناصر الرئيسية لرأس المال الثابت والإضافي Primorskoe OSB رقم 8635/00172، ألف روبل.

ونتيجة لنمو أرباح البنك، زادت المساهمات في الصندوق الاحتياطي، حيث ارتفعت في عام 2005 بنسبة 21%، وفي عام 2006 بنسبة 3.1%.

هكذا، معظمتم تشكيل صناديق رأس المال الخاصة (أكثر من 50٪ من جميع مصادر تكوين الموارد الخاصة) من الصناديق الأكثر استقرارًا واستقرارًا، وقبل كل شيء، رأس المال المصرح به، أموال البنك.

وبالتالي، فإن شركة Primorsky OSB رقم 8635/00172 لديها ما يكفي من أموالها الخاصة التي يمكنها ضمان استمرار عملياتها في حالة حدوث خسائر غير متوقعة.

بالإضافة إلى ذلك، فإن زيادة القيمة الفعلية لصندوق الاحتياطي عن الحد الأدنى المسموح به يسمح للبنك بزيادة حجم رأسماله المصرح به، على حساب هذا الجزء عن طريق الرسملة، وبالتالي زيادة ضمان حماية مصالح المودعين والمودعين. الدائنين. ووجود الأموال المختلفة في البنك هو مؤشر مهمالفرصة الحقيقية للبنك للنمو التنظيمي.

2.3 تحليل تكوين واستخدام الموارد المالية للمنظمة

دعونا ننظر في المؤشرات الاقتصادية الرئيسية لأنشطة Primorsky OSB رقم 8635/00172.

تم إجراء تحليل المؤشرات الاقتصادية لأنشطة شركة Primorsky OSB رقم 8635/00172 للفترة من 01/01/2009 إلى 01/01/2010 بناءً على مصادر المعلومات الداخلية، أي. البيانات المحاسبية الحالية والتقارير المحاسبية السنوية الموحدة.

يحدد مستوى تطور العمليات السلبية حجم الموارد المصرفية وبالتالي حجم أنشطة البنك. يحتل المركز الرئيسي في موارد فرع بريمورسكي ودائع الأفراد والكيانات القانونية وأرصدة التسوية (الحالية) وحسابات الميزانية للكيانات القانونية والالتزامات الأخرى. الهدف الاساسييهدف تحليل الالتزامات إلى توضيح الأسباب الاقتصادية والتنظيمية التي تعيق جذبها وحركتها النشطة وتطوير وتنفيذ التدابير اللازمة لزيادة قاعدة الموارد.

في هيكل الالتزامات، بلغت الموارد التي تم جذبها اعتبارًا من 1 يناير 2010 75136 ألف روبل، بزيادة قدرها 36.3٪ أو 27251 ألف روبل. (مقارنة بـ 01/01/2009) بلغت حصة الأموال المجمعة في إجمالي هيكل المطلوبات كما في 01/01/2010 ما نسبته 98.7%.

مع الأخذ بعين الاعتبار التوجه التقليدي لسبيربنك، الأساس قاعدة العملاءتتكون من مستثمرين من القطاع الخاص، أي. الحصة الأكبر في هيكل الموارد التي تم جذبها اعتبارًا من 01/01/2010 تتكون من أموال من الأفراد - 91.7٪ من حجمها (اعتبارًا من 01/01/2009 - 74.3٪).

اعتبارًا من 01/01/2010، زادت الأرصدة النقدية في الودائع الخاصة بنحو 1.3 مرة (معدل النمو 127.8%) أو بمقدار 10.707 ألف روبل، مقارنة بـ 01.01.2009، وكان ذلك نتيجة، أولاً، زيادة عدد عملاء البنوك . من (الجدول 1) يمكنك أن ترى كيف تغير عدد المودعين: 1 متر مربع. 2009 - 31.357 شخصًا، الربع الثاني. 2009 - 32.641 شخصًا، الربع الثالث. 2009 – 33,252 نسمة، ويعود الارتفاع في عدد المودعين، إلى حد ما، إلى ما يلي:

لقد أثبت بنك سبيربنك في الاتحاد الروسي نفسه كمؤسسة مالية موثوقة، والتي شاركت لسنوات عديدة في عمليات لجذب الأموال للودائع الخاصة، وهي مضمونة ومسؤولة بالكامل عن التزاماتها.

يقبل Primorsky OSB رقم 8635/00172 الودائع من السكان: عند الطلب، الراتب، المعاش الشامل، محدد المدة، المعاش التقاعدي الإضافي، وديعة المعاش، الوديعة، التعويض، الشباب، المدخرات، الودائع القابلة للتجديد، الخاصة، المدخرات.

حتى أسماء الودائع نفسها تشير إلى أن ودائع سبيربنك متاحة لجميع شرائح المجتمع تقريبًا - من الشباب إلى المتقاعدين.

ومن خلال التحليل يمكننا أن نستنتج أن عدد حسابات المودعين في Primorsky OSB رقم 8635/00172 لعام 2009 ارتفع بمقدار 4057 وحدة وبلغ 87991 حسابًا. حدثت الزيادة الإجمالية بنسبة 4.83٪ فقط، ويرجع ذلك إلى حقيقة وجود زيادة في عدد الحسابات لهذه الودائع مثل: الراتب، الشامل، الشباب، المعاشات التقاعدية الإضافية، الودائع القابلة للتجديد، المعاشات التقاعدية محددة المدة، ودائع SBRF، على التوالي بنسبة 136.14%؛ 177.14%؛ 12.5%; 16.14%؛ 75.0%; 7.3%؛ أما بالنسبة للودائع: الطلب، الادخار، التعويضات، ودائع التقاعد، التوفير، فقد انخفض عدد الحسابات بنسبة 3%، بنسبة 31.0%؛ 5%; 22.5%; 7.86%؛ 98% على التوالي.

يتزايد بشكل مطرد حجم الأموال التي يعهد بها الأفراد إلى Primorsky OSB رقم 8635/00172. علاوة على ذلك، لوحظت أكبر زيادة في الودائع الادخارية بمقدار 1.576.872 روبل، وبلغ معدل النمو 196.3٪ وفي ودائع المعاشات التقاعدية بالإضافة إلى 5.562.666 روبل، وبلغ معدل النمو 144.0٪. ولوحظت زيادة ملحوظة في ودائع المعاشات التقاعدية لأجل بمبلغ 689.823 روبل، وبلغ معدل النمو 120.9٪. خلال العام، كان هناك أيضًا انحسار في بعض أنواع الودائع: بالنسبة للوديعة التعويضية، انخفض الرصيد بمقدار 15798 روبل، وبالنسبة لوديعة الشباب - 2414 روبل. ولوحظ أكبر انحسار في الودائع تحت الطلب، حيث بلغت 977293 روبل. وذلك بسبب توقف فتح الحسابات للودائع تحت الطلب وإعادة تسجيلها للرواتب والعالمية.

وإذا نظرت إلى الأمر ككل، فإن عدد المودعين يبلغ 67.7% من إجمالي السكان في المنطقة ككل. أما الـ 32.3% المتبقية فهم عملاءنا المحتملين الواعدين.

يتزايد تجديد الودائع بسبب إيصالات الأموال غير النقدية. ويعود ذلك بشكل أساسي إلى تحويل الأجور والمعاشات إلى حسابات الأفراد (الجدول 2).

في عام 2009، تم استلام 99.027 ألف روبل فقط في حسابات الودائع. وبلغت نسبة نمو المقبوضات غير النقدية في الربع الثاني مقارنة بالربع الأول 138.4%، وبلغت نسبة الانخفاض في الربع الثالث مقارنة بالثاني 80.3%، وبلغت نسبة النمو مقارنة بالربع الأول 111.2%؛ وفي الربع الرابع كان معدل النمو مقارنة بالربعين الثالث والأول 106.7% و118.6% على التوالي.

من أجل المزيد الاستخدام العقلانيالأموال المنجذبة إلى الودائع، ولتقييم الودائع كإقراض قصير الأجل، يتم حساب متوسط ​​العمر الافتراضي لروبل الودائع ومستوى هبوط الأموال المستلمة على الودائع باستخدام الصيغة التالية:

SD = متوسط/V*D

حيث SD هو متوسط ​​العمر الافتراضي للروبل المودع (بالأيام)؛

أوسر. – متوسط ​​رصيد الودائع، فرك.

В – حجم التداول عند إصدار الودائع فرك.

د – عدد الأيام الفترة المشمولة بالتقرير.

SD = 31,383 / 109,405 * 366 يومًا.

SD = 105 يومًا.

الجدول 1. تحليل ودائع الأفراد في Primorsky OSB رقم 8635/00172

نوع الوديعة	عدد الحسابات (الوحدات) اعتبارا من	انحراف (+/-) منذ بداية العام		رصيد الودائع (RUB) اعتبارًا من	زيادة الودائع	معدل النمو، ٪
حفظ في شباك
إيداع مجلس الأمن للاتحاد الروسي
معاشات الأجل
مدخرات
وديعة قابلة للتجديد
تعويضية
شباب
إيداع المعاشات التقاعدية لـ SB للاتحاد الروسي
عالمي
معاش زائد
تراكمي
مرتب

الجدول 2. المقبوضات غير النقدية في ودائع الأفراد لعام 2009

المقبوضات غير النقدية	الربع الأول ألف روبل	الربع الثاني ألف روبل		الربع الثالث ألف روبل	معدل النمو (النقصان) مقارنة بالربع الثاني، %	معدل النمو (النقصان) مقارنة بالربع الأول، %	الربع الرابع ألف روبل	معدل النمو (النقصان) مقارنة بالربع الثالث %	معدل النمو (النقصان) مقارنة بالربع الأول، %
الأجر
مبالغ أخرى

يعكس متوسط ​​العمر الافتراضي للروبل المودع ديناميكيات استقرار الودائع. وهذا مهم بشكل خاص لتقييم الودائع كموارد إقراض قصيرة الأجل. في حالتنا، متوسط ​​العمر الافتراضي للروبل المودع اعتبارًا من 01/01/2010 هو 127 يومًا (اعتبارًا من 01/01/2009 – 105 يومًا).

Uo = Pv / Po * 100،

حيث Uo هو مستوى هبوط الودائع.

الكهروضوئية – زيادة في الودائع.

بواسطة - دوران على أساس استلام الودائع.

يو = 12,262,254 / 99,027,000 * 100 = 12.4%

بلغت نسبة تسوية الودائع كما في 01/01/2010 12.4%، وهي أقل بنسبة 8.4% عما كانت عليه في 01/01. 2009 (20.8%)

بالإضافة إلى العمل مع العملاء - الأفراد، تعمل شركة Primorskoe OSB رقم 8635/00172 على تطوير نظام لخدمة الكيانات القانونية بشكل منهجي.

المصدر الثاني الأكثر أهمية لجذب الموارد لشركة Primorsky OSB رقم 8635/00172 هو الأموال في حسابات المؤسسات والمنظمات.

يوفر Primorskoye OSB رقم 8635/00172 للكيانات القانونية مجموعة من الخدمات المصرفية، كما يوفر لهم فرصة فريدة لإجراء مدفوعات عالية الجودة وسريعة من خلال نظام التسوية Sberbank، الذي يعمل في جميع أنحاء روسيا.

ارتفع عدد حسابات الكيانات القانونية المفتوحة في Primorsky OSB رقم 8635/00172 في عام 2009 بمقدار 1.3 مرة (مقارنة بـ 01/01/2009 - 297 حسابًا مفتوحًا) وبلغ 394 وحدة بحجم الأموال عليها اعتبارًا من 01/01 /2010 3339 ألف روبل.

بالمقارنة مع 1 يناير 2009، زادت أرصدة الحسابات الجارية بمقدار 12515 ألف روبل (حصتها في إجمالي هيكل الخصوم 6.8٪). تبلغ حصة الكيانات القانونية التي تستخدم خدمات البنك 77٪ من إجمالي عدد الكيانات القانونية.

وفي الوقت نفسه، هناك تدفق حاد للأموال إلى الحسابات الجارية منظمات الميزانية. لذلك، إذا كانت حصة هذا العنصر في سياق الموارد التي تم جذبها اعتبارًا من 01/01/2009 تبلغ 2٪، فقد زادت على مدار العام بنسبة 2٪ (1،137،197 روبل روسي) واعتبارًا من 01/01/2010 بلغت 4٪ من إجمالي حجم الجذب .

علاقات البنك مع العملاء مبنية على مبادئ الشراكة المسؤولة والمشاركة في حل مشاكل محددة للعميل ومراعاة الاحتياجات الحقيقية لأعماله.

يمكن استخدام الأموال التي يجمعها البنك كودائع لمدة تصل إلى سنة واحدة ليس فقط لإصدار قروض قصيرة الأجل، ولكن أيضًا لتقديمها لفترات أطول. من أجل وضع حد يمكن من خلاله توجيه الموارد قصيرة الأجل في المتوسط ​​و الاستثمار على المدى الطويليحتاج البنك إلى حساب معامل تحويل الموارد قصيرة الأجل إلى موارد طويلة الأجل.

كيلوطن = (1 – دو / كو) * 100

حيث Kt هو معامل التحويل.

دوران الائتمان المشترك على إيصالات الأموال إلى حسابات الودائع (لمدة تصل إلى سنة واحدة، بما في ذلك حسابات الطلب) في الفرع.

قبل - معدل دوران الديون لإصدار قروض قصيرة الأجل واستثمارات أخرى قصيرة الأجل تصل إلى سنة واحدة.

كيلو طن = (1 – 12,357,747 / 81,218,472) * 100 = 0.85 أو 85%

أولئك. ويستطيع البنك توجيه 85% من موارده قصيرة الأجل إلى استثمارات متوسطة وطويلة الأجل.

وبالتالي، يمكن تحديد المبلغ الإجمالي للأموال التي يستطيع البنك تخصيصها للاستثمارات طويلة الأجل من خلال الصيغة:

M = (Zn + Ko - Zk) * Kt + Znd + Code – Znd

حيث M هو المبلغ الإجمالي لموارد الاستثمار طويلة الأجل.

Zn, Zk - أموال في حسابات الودائع تحت الطلب لمدة تصل إلى سنة واحدة، على التوالي، في بداية ونهاية العام.

دوران الائتمان المشترك على إيصالات الأموال على حسابات الودائع تحت الطلب لمدة تصل إلى سنة واحدة.

Kt - معامل تحويل الموارد قصيرة الأجل إلى موارد طويلة الأجل.

Znd، Zkd – الأموال الموجودة في الحسابات المخصصة لتمويل وإقراض النفقات الرأسمالية والودائع لمدة تزيد عن سنة واحدة، على التوالي، في بداية ونهاية العام.

الرمز - معدل دوران الائتمان على إيصالات الأموال لحساب تمويل وإقراض النفقات الرأسمالية والودائع لأجل.

م = (8585284 + 81218472 – 6911650) * 0.85 + 5287424 + 110628 – 5287424 = 68018918 روبل.

المبلغ الإجمالي الذي يمكن للبنك تخصيصه للاستثمارات طويلة الأجل هو 68.018.918 روبل.

السيولة هي واحدة من المعممة خصائص الجودةأنشطة البنك، والتي تحدد موثوقيتها.

تفترض سيولة البنك الوفاء بجميع الالتزامات التي تم التعهد بها في الوقت المناسب، بما في ذلك تلك التي قد تنشأ في المستقبل. وفي الوقت نفسه، فإن مصادر الأموال للوفاء بالالتزامات هي نقديالبنك، معبرا عنه في الأرصدة النقدية في الصندوق وفي الحسابات المراسلة؛ الأصول التي يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد؛ القروض بين البنوك، والتي يمكن الحصول عليها، إذا لزم الأمر، من سوق ما بين البنوك أو من البنك المركزي.

تعد سيولة البنك مؤشرًا على استقرار البنك، ويتم تقييمه من خلال سيولة الميزانية العمومية، عندما تتمكن الأموال الموجودة في الأصل، بسبب تحولها السريع إلى نقد أو وسيلة دفع، من سداد الالتزامات العاجلة على الالتزام. وبعبارة أخرى، فإن سيولة البنك هي قدرته على الوفاء بالتزاماته تجاه المودعين والدائنين في الوقت المناسب ودون خسارة.

يقوم Primorsky OSB No.8635/00172 بحساب نسب السيولة التالية.

المعايير الاقتصادية للسيولة المصرفية:

1. السيولة الفورية (N2) – نسبة مبلغ الأصول المصرفية عالية السيولة إلى حجم الالتزامات على الحسابات تحت الطلب.

H2 = لام / أوفم * 100%

حيث لام أصول عالية السيولة.

Ovm - الالتزامات عند الطلب.

مستوى المعيار هذا المؤشر- أقل من 20%.

ومن حيث المضمون الاقتصادي، يعني هذا المعيار قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته تجاه المودعين في اللحظة الراهنة (جدول 3).

تدابير لضمان السيولة الفورية:

· اجتذاب القروض قصيرة الأجل.

· شراء وبيع العملات الأجنبية والأوراق المالية والمعادن.

· وضع مقترحات لبيع الأصول الاستثمارية.

· وضع مقترحات لإلغاء صرف الرصيد النقدي في السجل النقدي.

الجدول 3. نسبة السيولة الفورية – N2 (المعيار – الحد الأدنى 20)

	معنى		المتعلق ب

وبناء على نتائج التحليل يمكن القول بعدم استيفاء المعيار اعتبارا من 2009/01/01، اعتبارا من 2009/09/30 واعتبارا من 2010/01/01. وفي الربع الرابع كان هناك ارتفاع في المؤشر مقارنة ببداية العام. تجدر الإشارة إلى أنه في الربعين الأول والثاني كان هناك انخفاض حاد في المؤشر بسبب الانخفاض الحاد في حجم التزامات الطلب وانخفاض أكبر في كمية الأصول عالية السيولة. اعتباراً من 2009/01/01، 2009/09/30 و 2010/01/01، زاد حجم ومعايير الأصول عالية السيولة بشكل ملحوظ.

اعتبارًا من 1 يناير 2010، تم استيفاء المعيار وتجاوز الحد الأدنى للقيمة بنسبة 13.5% (الجدول 4).

2. نسبة السيولة الحالية (N3) – نسبة مقدار الأصول السائلة إلى مبلغ التزامات البنك على الحسابات تحت الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا. تحسب باستخدام الصيغة:

H3 = خطوط العرض / OVT * 100%

حيث LAT هي الأصول السائلة للبنك، والقروض التي يصدرها البنك بالروبل والعملة الأجنبية، مع فترة سداد مدتها 30 يومًا؛

OBT - التزامات البنك عند الطلب لمدة تصل إلى 30 يومًا.

الحد الأدنى للقيمة المقبولة هو 50%.

من حيث المحتوى الاقتصادي، تعني نسبة السيولة الحالية (N3) مدى قدرة الجزء السائل من جميع أصول الميزانية العمومية على سداد الالتزامات عند الطلب في وقت ما، حيث يمكن للمستثمر أن يطلب العائد في أي وقت.

الجدول 4. نسبة السيولة الحالية – N3 (المعيار – الحد الأدنى 50)

	معنى	نسبة إلى التاريخ السابق	المتعلق ب

ولم تستوف نسبة السيولة الحالية المعايير المحددة في الربعين الأول والثاني بسبب الانخفاض الحاد في مستوى الأصول السائلة مقارنة بالمطلوبات. وفي الربعين الثالث والرابع، زاد حجم الأصول السائلة، وبدأ المعيار في الارتفاع. اعتبارًا من 1 يناير 2010، تجاوز المعيار الحد الأدنى للقيمة المقبولة بنسبة 16.8%.

3. يتم حساب نسبة السيولة العامة (N5)، التي تعكس نسبة الأصول السائلة وإجمالي الأصول، باستخدام الصيغة:

H5 = خطوط العرض / A – Po * 100%

حيث اللات - الأصول السائلة الحالية؛

أ - المبلغ المعدل لجميع الأصول في الميزانية العمومية؛

Ro - الاحتياطيات المطلوبة لمؤسسة الائتمان.

تم تحديد الحد الأدنى للقيمة المقبولة للمعيار بنسبة 20٪ (الجدول 5).

الجدول 5. نسبة السيولة العامة – N5 (القاعدة – الحد الأدنى 20)

	معنى	نسبة إلى التاريخ السابق	المتعلق ب

وفي معظم فترات العام، لم يتم تلبية معيار السيولة العام وانخفضت مقارنة ببداية عام 2009.

وفي بداية عام 2010، تجاوز المعيار الحد الأدنى للقيمة بنسبة 9.9%.

ويرد التطور العام للعمليات النشطة وهيكلها في الفترة التي تم تحليلها في (الجدول 6).

الجدول 6. تخصيص الروبل والموارد الأجنبية لعام 2009

المؤشرات	الحقيقة اعتبارا من 01.01. 2009 ألف روبل		الحقيقة اعتبارا من 01/01/2010 ألف روبل.		01/01/2010 بنسبة 01/01. 2009
إجمالي موارد الروبل، ألف روبل.
رصيد ديون القروض للأفراد
رصيد ديون القروض للكيانات القانونية
الموارد المجانية المتبقية المخصصة
إجمالي الموارد الخارجية ألف دولار أمريكي
رصيد الودائع بالعملة الأجنبية
رصيد الاستثمارات في الأوراق المالية

وبعد تحليل هيكل الموارد المخصصة، يتضح أنه اعتبارا من 01/01/2009. تشغل محفظة القروض الحصة الرئيسية، ولا سيما رصيد ديون القروض للأفراد - 31215 ألف روبل (49.2٪ من إجمالي حصة الموارد المخصصة)، وكذلك رصيد ديون القروض للكيانات القانونية - 18221 ألف روبل (28.7% من إجمالي حصة موارد الروبل المخصصة). يبلغ رصيد الموارد المجانية المخصصة في البنك الإقليمي 22.1٪ من إجمالي الحصة (14000 روبل).

وبعد إجراء تحليل إضافي لموارد الروبل المخصصة، نرى أن الاتجاه الرئيسي والأولوي لتوظيف موارد الروبل في عام 2009 كان هي زيادة في محفظة القروض في إجمالي حصة الموارد المخصصة. وذلك اعتبارا من 01/01/2010. ارتفع رصيد ديون القروض للأفراد بنسبة 59٪، وكانت الحصة في إجمالي الحصة 53.2٪ (49620 ألف روبل). ارتفع رصيد ديون القروض للكيانات القانونية بنسبة 50.2٪، والحصة في إجمالي الحصة 29.4٪ (27370 ألف روبل).

وانخفضت حصة الموارد المجانية المخصصة بنسبة 8.6%. بلغت الحصة في 01/01/2009 22.1% وفي 01/01/2010 - 13.7%. هذا الاختصارتعتبر إيجابية لأنها عملية ذات هامش منخفض. الشيء الإيجابي الآخر هو أن ميزان الاستثمارات في الأوراق المالية (OFZ) قد زاد. وكانت حصتهم اعتبارًا من 1 يناير 2010 3.7٪ (3448 ألف روبل).

وارتفع رصيد الموارد المخصصة بالعملة الأجنبية من 48 ألف دولار إلى 53 ألف دولار، أي بنسبة 10.4%.

المكان الرئيسي في الهيكل العام لأصول Primorsky OSB رقم 8635/00172 تشغله القروض المقدمة للكيانات القانونية والأفراد - رجال الأعمال والأفراد.

لكن الاتجاه الرئيسي كان زيادة محفظة القروض للأفراد. ويرد في (الجدول 7) الهيكل العام لمحفظة قروض الأفراد خلال الفترة التي تم تحليلها.

يوضح الجدول أن الجزء الأكبر من إجمالي حصة محفظة القروض للأفراد تشغله قروض لتلبية الاحتياجات العاجلة للسكان. حصتها اعتبارا من 01/01/2009. 85.4%. ارتفع رصيد هذا النوع من القروض خلال الفترة التي تم تحليلها بمقدار 10769 ألف روبل (40.4٪). وفي الوقت نفسه، انخفضت حصة القروض المخصصة للاحتياجات الطارئة من إجمالي حصة القروض بنسبة 10%. وقد حدث ذلك نتيجة زيادة الطلب على أنواع أخرى من الإقراض: بلغت قروض الإسكان 14.4% من إجمالي محفظة القروض (10% في 1 يناير 2009)، وارتفع الرصيد بنسبة 127.8%؛ كان هناك طلب على أنواع القروض مثل قروض الشركات (كانت الحصة في 01/01/2010 4.7٪) والقروض الائتمانية (كانت الحصة في 01/01/2010 1.5٪). انخفضت حصة الإقراض ذات الصلة بشكل طفيف (اعتبارًا من 1 يناير 2010، بلغت 3.6٪ من إجمالي حصة محفظة القروض)، على الرغم من أن رصيد هذا النوع من القروض زاد بنسبة 48.3٪.

الجدول 7. الهيكل العام لمحفظة قروض الأفراد خلال الفترة التي تم تحليلها

نوع القرض	الحقيقة اعتبارا من 01/01/2009 ألف روبل.		الحقيقة اعتبارا من 01/01/2010 ألف روبل.		01/01/2010 بنسبة 01/01/2009
للاحتياجات العاجلة
الإقراض المرتبط
القرض التعليمي
قرض سكني
قرض الشركات
القرض مضمون بـ ج. أوراق
القرض مضمون بقضبان السبائك
قرض الثقة

القروض التعليمية هي الأقل طلبًا: اعتبارًا من 1 يناير 2010، بلغت حصتها 0.4٪ من إجمالي حصة محفظة القروض للأفراد. وانخفض الرصيد بنسبة 9.9% مقارنة مع 1 يناير 2009.

لا يوجد طلب على أنواع القروض مثل القرض المضمون بأوراق مالية، والقرض المضمون بسبائك الذهب.

يقدم البنك مجموعة كاملة من الخدمات الائتمانية ويقدم مجموعة واسعة من طرق الإقراض: خط الائتمان، "هاتف الشعب" - قرض للأفراد لدفع ثمن خدمات تركيب الهاتف والاتصال بشبكة المشتركين، وقروض الاستثمار (للمشتركين) شراء الأصول الثابتة، لإعادة المعدات التقنية، وإعادة الإعمار، وتوسيع المشاريع)، والإقراض للاستهلاك الشخصي، وبناء وحيازة العقارات، وإقراض السحب على المكشوف.

دعونا نحلل محفظة القروض الخاصة بالدائرة، والتي تشمل إصدار القروض وسداد القروض والقروض والديون المتأخرة (الجدول 8).

في عام 2009، أصدر فرع بريمورسكي قروضًا بلغ مجموعها 91.963.500 روبل، وهو ما يزيد بمقدار 48.265.000 روبل عما كان عليه في عام 2006.

في الربع الثاني من عام 2009، تم إصدار القروض بمبلغ 24338500 روبل، وهو ما يزيد بمقدار 4717600 روبل عما كان عليه في الربع الأول من عام 2009 (19620900 روبل)؛ وبلغ معدل النمو 124.0%. في الربع الثالث من عام 2009، تم إصدار القروض بمبلغ إجمالي قدره 20184100 روبل، وهو أقل بمقدار 4154400 روبل مما كان عليه في الربع الثاني من عام 2009 (24338500 روبل) وأكثر بمقدار 563200 روبل مما كان عليه في الربع الأول من عام 2009 (RUB) 19,620,900). وانخفض معدل النمو مقارنة بالربع الثاني من عام 2009 بنسبة 17%. في الربع الرابع من عام 2009، تم إصدار القروض بمبلغ 27820000 روبل، وهو أكثر مما كان عليه في الربع الثالث بمقدار 7636000 روبل، وأكثر مما كان عليه في الربع الثاني بمقدار 3481500 روبل وأكثر مما كان عليه في الربع الأول من عام 2009 بمقدار 8199100 روبل. وبلغ معدل النمو مقارنة بالربع الثالث من عام 2009 137.8%.

بلغت القروض الصادرة للأفراد في الربع الثاني من عام 2009 14.038.500 روبل، وهو ما يزيد بمقدار 2.717.600 روبل عما كان عليه في الربع الأول من عام 2009 (11.320.900 روبل). وبلغ معدل النمو 124.0%. في الربع الثالث من عام 2009، بلغت القروض المقدمة للأفراد 14.058.600 روبل، وهو ما يزيد بمقدار 20.100 روبل عما كان عليه في الربع الثاني من عام 2009 وأكثر بمقدار 2.737.700 روبل عما كان عليه في الربع الأول من عام 2009. وتمت مقارنة معدل النمو بالربع الثاني عام 2009 – 100.1%. في الربع الرابع من عام 2009، تم إصدار قروض للأفراد بمبلغ 14120000 روبل، وهو ما يزيد بمقدار 61400 روبل عما كان عليه في الربع الثالث، وأكثر بمقدار 81500 روبل مقارنة بالربع الثاني وأكثر بمقدار 2799100 روبل مما كان عليه في الربع الأول من عام 2009. 2009 د - بلغ معدل النمو 100.4% مقارنة بالربع الثالث من عام 2009.

القروض الصادرة للكيانات القانونية، بما في ذلك. رواد الأعمال، في الربع الثاني من عام 2009، 10300000 روبل، وهو ما يزيد بمقدار 2000 ألف روبل عما كان عليه في الربع الأول من عام 2009. (8300 ألف روبل). وبلغ معدل النمو 124.1%. في الربع الثالث من عام 2009 صدرت للكيانات القانونية، بما في ذلك. رواد الأعمال 6.125.500 روبل، وهو أقل بمقدار 4.174.500 روبل عما كان عليه في الربع الثاني من عام 2009 وأقل بمقدار 2.174.500 روبل عما كان عليه في الربع الأول من عام 2009. وبلغ معدل النمو مقارنة بالربع الثاني من عام 2009 30.3%.

في الربع الرابع من عام 2009، تم إصدار 13700 ألف روبل، وهو ما يزيد عن الربع الثالث بمقدار 7574500 روبل عما كان عليه في الربع الثالث من عام 2009، وأكثر بمقدار 3400 ألف روبل مما كان عليه في الربع الثاني من عام 2009 وأكثر بمقدار 5400 ألف روبل مقارنة بالربع الأول من عام 2009. وبلغ معدل النمو مقارنة بالربع الثالث من عام 2009 223.7%.

بلغ إجمالي أقساط القروض 44.424.376 روبل في عام 2009، بما في ذلك 12.842.736 روبل للأفراد، و31.581.640 روبل للكيانات القانونية بما في ذلك رجال الأعمال.

تتكون محفظة قروض الفرع اعتبارًا من 1 يناير 2010 من القروض الممنوحة للكيانات القانونية بمبلغ 27368500 روبل للأفراد - 49620300 روبل. القروض لتلبية الاحتياجات العاجلة هي في الطلب الأكبر بين السكان، وهو ما يمثل 75.4٪.

الجدول 8. شروط القرض

عند الحديث عن إصدار القروض، لا يسع المرء إلا أن يحلل أسعار الفائدة. طوال الفترة التي تم تحليلها، كان لأسعار الفائدة اتجاه هبوطي مطرد من 22٪ إلى 19٪. كان هذا بسبب انخفاض معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي.

العمل المستهدف لزيادة محفظة القروض جعل من الممكن زيادة رصيد ديون القروض. دعونا نحلل نسبة إنجاز الخطة لرصيد ديون القرض (الجدول 9).

بالنسبة للربع الأول من عام 2009، بلغ إجمالي رصيد ديون القروض 55000 ألف روبل مقابل خطة 55050 ألف روبل، أي. لم يتم تنفيذ الخطة بنسبة 0.1 وبلغت 99.9٪. بما في ذلك رصيد ديون القروض للكيانات القانونية الذي بلغ 21.200 ألف روبل مقابل خطة قدرها 20.050 ألف روبل، بلغت نسبة إنجاز الخطة 105.7٪ (تم تجاوز الخطة بنسبة 5.7٪). وبلغ رصيد ديون القروض للأفراد 33800 ألف روبل. بخطة 35000 ألف روبل أي. لم يتم تنفيذ الخطة بنسبة 3.4٪ (بلغت 96.6٪).

في الربع الثاني من عام 2009، بلغ إجمالي رصيد ديون القروض 62420 ألف روبل. بخطة قدرها 63100 ألف روبل، لم يتم تنفيذ الخطة بنسبة 1.1٪، أي. بلغت 98.9%. بالنسبة للأفراد، يبلغ رصيد ديون القرض 37.620 ألف روبل، مع خطة بقيمة 39.000 ألف روبل، ونسبة تنفيذ الخطة 96.5٪ (لم يتم الوفاء بالخطة بنسبة 3.5٪). يبلغ رصيد ديون القروض للكيانات القانونية 24800 ألف روبل، مع خطة قدرها 24100 ألف روبل، تم تجاوز الخطة بنسبة 2.9٪. في الربع الثالث من عام 2009، بلغ إجمالي رصيد ديون القروض 70250 ألف روبل (مقابل خطة 65200 ألف روبل)،

بلغت نسبة إنجاز الخطة 107.8% بما في ذلك. يبلغ رصيد ديون القروض للكيانات القانونية 26.520 ألف روبل، مع خطة بقيمة 25.200 ألف روبل. (تم تجاوز الخطة بنسبة 5.2٪)، ويبلغ رصيد ديون القروض للأفراد 43.730 ألف روبل، مع خطة قدرها 40.000 ألف روبل. وتجاوزت الخطة بنسبة 9.3% وبلغت 109.3%. للربع الرابع من عام 2009 بلغ رصيد ديون القرض 76990 ألف روبل (بخطة 75000 روبل). بلغت نسبة إنجاز الخطة 102.7% متضمنة. بلغ رصيد ديون القروض للأفراد 49610 ألف روبل بخطة 48000 روبل (تم تجاوز الخطة بنسبة 3.4٪) ، وبلغ رصيد الديون للكيانات القانونية 27370 ألف روبل بخطة 27000 روبل (كانت الخطة تجاوزت 1.4%).

الجدول 9. نسبة تنفيذ الخطة لرصيد ديون القروض في عام 2009. ألف روبل.

دعونا نحلل، على سبيل المثال، التغير في إجمالي رصيد ديون القروض خلال عام 2009.

بلغت الديون المتأخرة في القسم اعتبارًا من 01/01/2010 42603 روبل أي 258600 روبل. أقل مما كانت عليه في 1 سبتمبر 2009 (301203 روبل) بمقدار 362999 روبل. أقل مما كان عليه في 04/01/2009 (406602 روبل) وأقل بمقدار 1025 روبل عما كان عليه في الربع الأول من عام 2009 (43528 روبل). وتبلغ حصة الديون المتأخرة في محفظة قروض الفرع 0.1% اعتباراً من 1 يناير 2010.

إن تحويل الأموال إلى أصول لا تدر دخلاً (الأصول غير العاملة) له تأثير سلبي على النتيجة المالية. ويرد في (الجدول 11) تحليل مقارن للأصول غير العاملة.

الجدول 10. التحليل المقارن للأصول المتعثرة، ألف روبل.

			انحراف
ديون القروض المتأخرة
الأموال نقدا وحساب المراسل
الحسابات المستحقة
النفقات الرأسمالية
النفقات المستقبلية
إجمالي الأصول غير العاملة
أصول الفرع
حصة الأصول غير العاملة في المجموع حجم أصول الفرع

إن الانخفاض في حصة الأصول المتعثرة من إجمالي الأصول من 7.9% (اعتباراً من 01/01/2009) إلى 5.6% (اعتباراً من 01/01/2010) جاء فقط نتيجة للنفقات الرأسمالية التي لم تتم خلال الفترة هذه الفترات.

ويتبين من الجدول 10 أن الجزء الأكبر من الأصول المتعثرة يتكون من أموال نقدية وفي الحساب المراسل بنسبة 66.34% كما في 2009/01/01. و 62.51% اعتباراً من 2010/01/01. وتأتي في المرتبة الثانية المصاريف المؤجلة والتي بلغت 28.72% اعتباراً من 2009/01/01. و27.81% كما في 2010/01/01 من إجمالي حجم الأصول المتعثرة. القروض المتأخرة – 3.49% و 9.22% على التوالي. يتم احتساب حصة صغيرة من الحجم الإجمالي للأصول المتعثرة من خلال الحسابات المدينة - 1.4٪ اعتبارًا من 01/01/2009 و 0.4٪ اعتبارًا من 01/01/2010.

الربح هو مؤشر على أداء البنك. أرباح البنك مهمة لجميع المشاركين في العملية الاقتصادية. المساهمين مهتمون بالأرباح، لأن وهو يمثل العائد على رأس المال الاستثماري. تعود الأرباح بالنفع على المودعين لأنه من خلال زيادة احتياطيات البنوك وتحسين جودة الخدمات، يتم إنشاء نظام مصرفي أقوى وأكثر موثوقية وكفاءة.

في منظر عاميعتمد مقدار الربح على 3 مكونات عالمية: الدخل والنفقات والضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى للبنك. وفقًا لهذا، يمكن عرض نموذج تكوين الربح واستخدامه (إنفاقه) إلى حد ما بشكل تخطيطي على النحو التالي (الشكل 1).

الشكل 1. المخطط العام لتكوين أرباح البنك

الدخل من العمليات السلبية

الدخل من العمليات النشطة (الدخل التشغيلي (الفوائد + غير الفوائد) + الإيرادات الأخرى)

مصاريف التشغيل (الفائدة + غير الفائدة)

نفقات أخرى

الربح (صافي الدخل)

يعد تحقيق الربح أحد الأهداف الرئيسية لعمل البنوك التجارية، حيث يتم حل معظم أهم المهام التي تواجهها، مثل زيادة حجم رأس المال، وتجديد الأموال الاحتياطية، وتمويل الاستثمارات الرأسمالية.

في معظم الأحيان، يأتي ربح البنك من الفرق في الفوائد التي يتقاضاها العملاء والمدفوعة لهم على المعاملات المصرفية، وكذلك من رسوم العمولة على الخدمات المقدمة.

تحليل الربح بنوك تجاريةتتم في الاتجاهات التالية:

· تقييم مستوى الربح الذي حققه البنك خلال فترة التقرير.

· تحليل الربح الديناميكي.

· تحليل أرباح الميزانية العمومية.

· تحليل صافي الربح.

· ربحية الاتجاهات الرئيسية الخدمات المصرفيةوأنواع

العمليات التي يقوم بها البنك؛

· تحليل الأرباح حسب الأقسام الهيكلية للبنك.

· تحليل الخسائر المالية.

· تحليل الأرباح المفقودة.

· تحليل استخدام الأرباح.

بالنسبة لعام 2009، حصل فرع بريمورسكي على ربح قدره 6281 ألف روبل. وجاء ذلك نتيجة ارتفاع حصة محفظة القروض من إجمالي حصة هيكل الدخل (56.3%)، وكذلك نتيجة ارتفاع حصة دخل العمولات (32.1% من إجمالي الدخل). بناء.

المركزية للتحليل النتائج الماليةتختص البنوك التجارية بدراسة حجم ونوعية الدخل الذي تحصل عليه، حيث أنها بدورها العامل الرئيسي في توليد ربح مؤسسات الائتمان.

يعد انخفاض الإيرادات عمومًا مؤشرًا موضوعيًا للصعوبات المالية الوشيكة التي يواجهها البنك. وهذه الظروف هي التي تحدد أهمية تحليل إجمالي الدخل في دراسة النتائج المالية للبنك.

عند تحليل هيكل الدخل، يتم تقسيمها عادة إلى دخل الفوائد ودخل غير الفائدة.

إيرادات الفوائد– يتم تحصيل هذه الفوائد واستلامها على القروض بالروبل والعملة الأجنبية.

تشمل إيرادات الفوائد ما يلي:

· الدخل من إصدار القروض للكيانات القانونية.

· الدخل من إصدار القروض للسكان.

· الدخل من إصدار القروض بالعملة الأجنبية.

الدخل من غير الفوائد:

· العمولة المستلمة مقابل الخدمات التي يقدمها البنك للكيانات القانونية.

· العمولة المحصلة مقابل الخدمات التي يقدمها البنك للسكان.

· الدخل من معاملات الصرف الأجنبي.

· الدخل من عمليات البيع والشراء المعادن الثمينة، أوراق قيمة؛

· الدخل من الأنشطة غير المصرفية (الغرامات، الجزاءات، الجزاءات المحصلة).

في عام 2009، حصل القسم على دخل قدره 10959.0 ألف روبل، وهو ما يزيد بمقدار 6560 ألف روبل عما كان عليه في عام 2008. منها 6.789 ألف روبل بفائدة، و 4.399 ألف روبل بغير فائدة.

أدناه، في (الجدول 11). تحليل مقارنهياكل الدخل.

كما يتبين من الجدول 11، نتيجة لهيكل الأصول الذي تطور في الفترة المشمولة بالتقرير، فإن الدخل من القروض المقدمة للأفراد والكيانات القانونية هو المصدر الرئيسي لتشكيل قاعدة إيرادات الإدارة. اعتبارًا من 01/01/2010، تلقى الدخل من الإقراض 6169 ألف روبل، وهو ما يقرب من 2.6 مرة أعلى من مستوى العام الماضي (اعتبارًا من 01/01/2009 - 2393 ألف روبل)، بما في ذلك 3594 ألف روبل من الإقراض للأفراد. من الإقراض للكيانات القانونية 2575 ألف روبل. وبلغت الحصة في 01/01/2010 56.3% مقابل 54.3% في 01/01/2009.

الجدول 11. تحليل هيكل الدخل، ألف روبل

	الحقيقة اعتبارا من 01.01.		٪ مكتمل	الحقيقة اعتبارا من 01.01.		معدل النمو، ٪
من معاملات الأوراق المالية
من الإقراض إلى الكيانات القانونية
من الإقراض للأفراد
من إعادة توزيع موارد الائتمان
فرق سعر الصرف المحقق
فرق سعر الصرف من إعادة تقييم حسابات الميزانية العمومية
الدخل المستلم من تحصيل العمولات
مصدر دخل آخر

في المرتبة الثانية تأتي الإيرادات الواردة من تحصيل العمولات. إذا تم استلام الدخل المستلم من تحصيل العمولة اعتبارًا من 01/01/2009 بمبلغ 1222 ألف روبل، ثم اعتبارًا من 01/01/2010 تلقت الإدارة دخلاً بمبلغ 3538 ألف روبل. وبلغ معدل النمو 258.5%.

ارتفع الدخل من المعاملات مع الأوراق المالية في هيكل الدخل الإجمالي بمقدار 361 ألف روبل (اعتبارًا من 01/01/2009 - 256 ألف روبل) وبلغ في 01/01/2010 -620 ألف روبل. وبلغ معدل النمو 242.2%.

وكانت هناك أيضًا زيادة في الدخل من فروق أسعار الصرف المحققة بمقدار 130 ألف روبل، ومن إعادة تقييم حسابات الميزانية العمومية بمقدار 20 ألف روبل. وارتفعت الإيرادات الأخرى بمقدار 65 ألف روبل.

وفي الوقت نفسه هناك انخفاض في الدخل من إعادة توزيع موارد الائتمان بمقدار 111 ألف روبل (اعتبارًا من 01/01/2009 بلغ الدخل 317 ألف روبل ، اعتبارًا من 01/01/2010 بلغ الدخل 206 ألف روبل روبل، بانخفاض قدره 35٪).

عند تحليل إجمالي النفقات وكذلك دخل البنك، من الضروري البدء بتقسيمها إلى فوائد وغير فائدة.

تشكل مصاريف الفوائد عادة غالبية النفقات. يشملوا:

· الفائدة على ودائع السكان.

· الفوائد على حسابات المنظمات وودائع الكيانات القانونية؛

· الفوائد على الشهادات وشهادات الإيداع.

تشمل المصاريف غير المتعلقة بالفائدة (التشغيلية) ما يلي:

· تكاليف العمالة؛

· مصاريف العمولة.

· تكاليف التشغيل؛

من الأسهل التحكم في النفقات التشغيلية للبنوك وتحليلها، نظرًا لأن معظمها (تكاليف العمالة، ونفقات التشغيل) ثابتة نسبيًا ويمكن التنبؤ بها تمامًا. ارتفعت نفقات القسم اعتبارًا من 01/01/2010 (4678 ألف روبل) مقارنة بـ 01/01/2009 (2935 ألف روبل) بمقدار 1743 ألف روبل.

ويرد أدناه، في الجدول 12، تحليل مقارن لهيكل التكاليف.

الجدول 12. تحليل هيكل التكلفة، ألف روبل

	الحقيقة اعتبارا من 01.01.		٪ مكتمل	الحقيقة اعتبارا من 01.01.		معدل النمو، ٪
لودائع الكيانات القانونية
لودائع الأفراد
المساهمات في RVPS
تكاليف العمالة
العمولات المدفوعة
نفقات أخرى

وكما يتبين من الجدول، فإن الجزء الأكبر من الهيكل العام للنفقات تشغله تكاليف العمالة. إعتباراً من 01/01/2009 بلغت الحصة في الهيكل العام للنفقات 31.4٪ (921 ألف روبل)، اعتبارًا من 01/01/2010، ارتفعت تكاليف العمالة بمقدار 695 ألف روبل، وكانت الحصة 34.5٪، وكان معدل النمو 175.5٪. بلغت النفقات على ودائع الأفراد اعتبارًا من 01/01/2009 636 ألف روبل أو 21.7٪ من إجمالي هيكل النفقات. اعتبارا من 01/01/2010 -864 ألف روبل نسبة النمو 135.9%.

أصغر حصة في إجمالي النفقات هي المساهمات في احتياطي خسائر القروض المحتملة (اعتبارًا من 01/01/2009 - 0.6٪، اعتبارًا من 01/01/2010 - 1.3٪)، بالإضافة إلى مصاريف العمولات (كما في 01/01/2009 - 0%، اعتبارًا من 1 يناير 2010 - 0.1%). ارتفعت النفقات الأخرى بنسبة 49٪ (اعتبارًا من 01/01/2009 - 870 ألف روبل، اعتبارًا من 01/01/2010 - 1296 ألف روبل). ارتفعت النفقات الإدارية والتجارية بنسبة 24.6٪ (اعتبارًا من 01/01/2009 - 411 ألف روبل، اعتبارًا من 01/01/2010 - 512 ألف روبل). زادت النفقات الضريبية بمقدار 245 ألف روبل. وبلغ معدل النمو 406.3%.

التدريس

هل تحتاج إلى مساعدة في دراسة موضوع ما؟

سيقوم المتخصصون لدينا بتقديم المشورة أو تقديم خدمات التدريس حول الموضوعات التي تهمك.
تقديم طلبكمع الإشارة إلى الموضوع الآن للتعرف على إمكانية الحصول على استشارة.

دعونا ننظر في تكوين الموارد المالية في الكيانات الاقتصادية للدولة.

الموارد المالية هي مجموع جميع الأموال والدخل المتاح للكيان الاقتصادي.

وعلى مستوى المنشأة يتم استخدام الموارد المالية لإنشاء صناديق لأغراض خاصة (صندوق الأجور، صندوق تنمية الإنتاج، الحوافز الماديةوما إلى ذلك) والوفاء بالالتزامات تجاه ميزانية الدولة والبنوك والموردين وسلطات التأمين والمؤسسات الأخرى. تُستخدم الموارد المالية أيضًا لتمويل تكاليف شراء المواد الخام والمواد والعمالة وما إلى ذلك.

تتكون الموارد المالية للمؤسسات من أموال المؤسسة الخاصة والأموال المقترضة. المصدر الرئيسي للموارد المالية في المؤسسة هو الربح.

الربح هو التعبير النقدي عن المدخرات التي أنشأتها المؤسسات من أي شكل من أشكال الملكية. كيف البيئية 64

الربح يخدم وظيفتين:

• المصدر الرئيسي للموارد المالية لتوسيع الإنجاب؛
• مصدر إيرادات ميزانية الدولة.

الأرباح تتركز المصالح الاقتصاديةالدولة والكيانات الاقتصادية وكل موظف. الربح يميز جميع جوانب الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات، وبالتالي فإن نمو أرباح الكيانات التجارية يشير إلى زيادة الاحتياطيات المالية وتعزيز نظام ماليتنص على.

النتيجة النهائية للإنتاج والأنشطة الاقتصادية المالية لمنظمات الأعمال هي الحصول على أرباح الميزانية العمومية، والتي تشمل الربح من إنتاج وبيع المنتجات الرئيسية (الأعمال، الخدمات)، من بيع المنتجات الأخرى، وكذلك الرصيد الأرباح والخسائر الناتجة عن العمليات غير التشغيلية (الغرامات والجزاءات والجزاءات وغيرها).

وإلى جانب الربح، تمتلك الشركات مصادر أخرى للموارد المالية.

يظهر هيكل ومصادر الموارد المالية للمؤسسة في الشكل. 3.1.

مع انتقال الاقتصاد إلى علاقات السوق، تتغير وجهة النظر حول تكوين العلاقات المالية تدريجياً. ومع ذلك، فإن مبادئ تنظيم الشؤون المالية للمؤسسات لديها قدر معين من الاستقرار.

المبادئ العامة لتنظيم الموارد المالية هي كما يلي:

المبدأ 1.تتكون الموارد المالية للمؤسسات من أموالها الخاصة والمقترضة.

يحدث الإنشاء الأولي للموارد المالية الخاصة في وقت إنشاء المؤسسة (المنظمة)، عندما يتم تشكيل رأس المال المصرح به (رأس المال المصرح به).

مصادر التعليم رأس المال المصرح بهاعتمادًا على الأشكال التنظيمية والقانونية للمؤسسات، يمكن أن تكون:

أرز. 3.1.

• رأس المال (في الشركات المساهمة) ؛
• حصة مساهمات الأعضاء (في المجتمعات الاستهلاكية، تعاونيات الإنتاج);
• الموارد المالية للصناعة (في الشركات والنقابات) ؛
• قرض طويل الأجل (في المنظمات من أي شكل من أشكال الملكية) ؛
• أموال الميزانية (في مؤسسات الدولة والبلديات).

المصادر الرئيسية للموارد المالية في المؤسسات القائمة هي الإيرادات من المنتجات المباعة(الأعمال، الخدمات)، والتي يتم من خلالها تحقيق إجمالي الدخل والأرباح، بالإضافة إلى تكاليف الاستهلاك. وتتكون جزئيًا من الإيرادات بترتيب إعادة توزيع الأموال (تعويضات التأمين، وأرباح الأسهم، وأموال الميزانية).

المبدأ 2.يتم التخطيط للأنشطة المالية للمؤسسات للسنة المالية القادمة مع الأخذ في الاعتبار مؤشرات ونتائج الأنشطة للفترة الماضية وتوقعات الفترة المقبلة. يعتقد بعض الاقتصاديين أن التجميع الخطط الماليةليس من الضروري في ظروف السوق. ومع ذلك، يمكن القول أنه في الظروف الحديثةالانتقال إلى إقتصاد السوقالخطط المالية ضرورية في المقام الأول للشركات نفسها.

الغرض من وضع الخطط المالية هو تحديد الموارد المالية ورأس المال والاحتياطيات الممكنة بناءً على التنبؤ بحجم النشاط الاقتصادي والإيرادات والنفقات. وتشمل الخطط إنشاء احتياطيات مالية والمساهمة في الصناديق المركزية. وتعكس الخطط اتجاه الموارد المالية لتمويل رأس المال العامل في الأنشطة الأساسية وتمويل الأنشطة الاستثمارية (تشكيل صندوق استثمار رأس المال).

المبدأ 3.ضمان سلامة رأس المال العامل الخاص. يفترض أن القوى العاملةيجب الحفاظ عليها بالكامل. إذا انخفض مقدار رأس المال العامل الخاص بها، فقد تفقد الشركة الاستقرار المالي وتصبح مفلسة في نهاية المطاف.

مقدمة……………………………………………………………… 3

1.1.جوهر تمويل المنظمات................................................ 6

1.2. وظائف تمويل المنظمات ........................................... 11

الفصل 2. تكوين الموارد المالية

المنظمات

2.1.مبادئ تنظيم الشؤون المالية للمنظمات ............... 15

2.2 مصادر تكوين الموارد المالية ............... 20

2.3 مشاكل تكوين الموارد المالية ............... 25

الفصل 3. الموارد المالية للمنظمات ومواردها

الاستخدام……………………………………………………… 31

الخلاصة ……………………………………………….. 36

قائمة المراجع ............... 40

مقدمة

يعد التمويل، باعتباره جزءًا لا يتجزأ من الآلية الاقتصادية لإدارة المنظمات، بمثابة الأساس لتشكيل صناديق مختلفة من الأموال اللازمة للنشاط الاقتصادي العادي: رأس المال المصرح به وصندوق الاحتياطي، وصناديق التراكم والاستهلاك، وصندوق الأجور، وصناديق الاستهلاك والإصلاح ، صندوق المخاطر التجارية، الخ.

الموارد المالية هي الأساس الاقتصادي لتنظيم الأنشطة التجارية على مبادئ التمويل الذاتي. يعتمد حجم ووتيرة تطور حجم التجارة وجميع الأنشطة الاقتصادية، في المقام الأول، على توافر الموارد المالية. من ناحية أخرى، فإن نمو حجم التجارة والتنفيذ الناجح لخطط العمل يضمن زيادة الموارد المالية وتعزيز الوضع المالي للمنظمات التجارية بسبب زيادة الأرباح من الأنشطة التجارية.

وفي سياق تطوير علاقات السوق وعمل السوق المالية، يلزم اتباع نهج جديد نوعيا لإدارة الموارد المالية. تتغير إجراءات تكوين واستخدام الموارد المالية، وكذلك علاقة المنظمات بالأنظمة المالية والائتمانية.

الموارد المالية للمنظمة هي مجموع دخلها النقدي والإيرادات من الخارج، المخصصة للوفاء بالالتزامات المالية للمنظمة، وتمويل التكاليف الحالية والتكاليف المرتبطة بتطور الإنتاج.

تُستخدم الموارد المالية للمنظمة لإنشاء أموال لأغراض خاصة (صندوق الأجور، وصندوق تطوير الإنتاج، وصندوق الحوافز المادية، وما إلى ذلك)، والوفاء بالالتزامات تجاه ميزانية الدولة والبنوك والموردين وسلطات التأمين والمنظمات الأخرى. تُستخدم الموارد المالية أيضًا لتمويل تكاليف شراء المواد الخام واللوازم والعمالة. رأس المال هو جزء من مالية المنظمة المستثمرة في الإنتاج وتوليد الدخل عند الانتهاء من معدل الدوران. وبعبارة أخرى، يعمل رأس المال كشكل متحول من الموارد المالية.

تتمتع المنظمات المالية بتوجه شمولي واحد، ولكنها تعكس في كل حالة محددة خصائص الصناعة، والتي يتم التعبير عنها في تفاصيل دوران رأس المال، وعمليات إعادة الإنتاج، وأنشطة الانبعاثات والاستثمار.

إن توافر الموارد المالية الكافية واستخدامها الفعال يحدد الجودة مسبقًا المركز الماليالمنظمات، الملاءة المالية، الاستقرار المالي، السيولة. في هذا الصدد، فإن المهمة الأكثر أهمية للمنظمات هي إيجاد احتياطيات لزيادة مواردها المالية واستخدامها الأكثر فعالية من أجل تحسين كفاءة المنظمة ككل.

إن دور تمويل المنظمات مهم أيضًا في ضمان الحالة الطبيعية للاقتصاد والحياة الاجتماعية للبلاد، نظرًا لخصائصها المحددة فإنها تنفذ عملية توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي والثروة الوطنية على ثلاثة مستويات رئيسية: على المستوى الوطني؛ على المستوى التنظيمي؛ على مستوى فرق الإنتاج.

يضمن التكوين والاستخدام الفعال للموارد المالية الاستقرار المالي للمنظمات ويمنع إفلاسها. في ظروف السوق، تكون الحالة المالية للمنظمات ذات أهمية لتوجيه المشاركين في العملية الاقتصادية.

غاية العمل بالطبعهي دراسة مصادر وأسس تكوين الموارد المالية للمنظمة، وكذلك تحديد مشاكل تكوينها واستخدامها.

لتحقيق هذا الهدف، من الضروري حل المهام التالية:

النظر في جوهر الشؤون المالية للمنظمة؛

تحديد المهام المالية للمنظمة؛

النظر في مبادئ تنظيم الشؤون المالية للمنظمة؛

تحديد مصادر الموارد المالية؛

التعرف على مشكلات تكوين الموارد المالية للمنظمة؛

النظر في الموارد المالية للمنظمات واستخدامها.

لحل المشكلات المعينة، تم أخذ المواد من المؤلفين التاليين: عند النظر في جوهر الشؤون المالية للمنظمة، مواد من أعمال Buryakovsky V. V. "Enterprise Finance"، Kovaleva A.M.، "Finance"، مجلة إلكترونية للاقتصاديين والوسطاء، الممولين - Soldi- news.ru؛ عند النظر في المبادئ - عمل Buryakovsky V. V. "تمويل المؤسسات" و Kovalev V.V. . « تمويل المنظمات (المؤسسات)"؛ عند تحديد مصادر تكوين الموارد المالية، تم استخدام مواد من مجلة الإنترنت للاقتصاديين والوسطاء والممولين - Soldi-news.ru، Yarkina T.V.، "أساسيات اقتصاديات المنظمة"، Polyak G.B.، "الإدارة المالية"؛ وعند تحديد مشكلة تكوين الموارد المالية للمنظمات تم أخذ مقال من مجلة "الاستشاري" العدد 19؛ استخدمت أيضًا المواد التي كتبها Pavlova L. N. "Finance of Organizations"، Kolchina N. V. "Finance of Organizations"، Kovaleva، A.M. "تمويل الشركة"، كريمينوكوفا إس.في. "الموارد المالية للمنظمة"، Vakhrina P. I. "المالية".

وهكذا يتضمن العمل ثلاثة فصول تناقش المفاهيم العامة للتمويل التنظيمي وتكوينها واستخدامها.

الفصل 1. المفاهيم العامة للتمويل التنظيمي

1.1.جوهر تمويل المنظمات

الشؤون المالية للمنظمات هي علاقات اقتصادية ونقدية تنشأ نتيجة لحركة الأموال والتدفقات النقدية المتولدة على هذا الأساس وترتبط بعمل الصناديق النقدية التي تم إنشاؤها في المنظمات.

تعتبر مالية المنظمات أساس النظام المالي للدولة، حيث تمثل المنظمات الحلقة الأساسية للمجمع الاقتصادي الوطني. تؤثر الحالة المالية للمنظمة على تزويد الصناديق النقدية الوطنية والإقليمية بالموارد المالية. الاعتماد هنا مباشر: كلما كان الوضع المالي للمنظمات أقوى وأكثر استقرارًا، كلما كانت الصناديق النقدية الوطنية والإقليمية أكثر أمانًا، وكلما كانت الاحتياجات الاجتماعية والثقافية مرضية بشكل كامل، وما إلى ذلك.

التمويل التنظيمي هو العنصر الأكثر أهمية نظام موحدمالية الدولة. يتم تحديد ذلك، أولا وقبل كل شيء، من خلال حقيقة أنها تخدم مجال الإنتاج المادي، حيث يتم إنشاء الناتج المحلي الإجمالي والدخل القومي والثروة الوطنية. تعتبر الموارد المالية للمنظمات في جوهرها جزءًا محددًا من النظام المالي. اختلافهم عن المالية العامةبسبب العمل في مجالات مختلفة من الإنتاج الاجتماعي.

يرجع وجود الموارد المالية للمنظمات إلى وجود علاقات بين السلع والمال وعمل قوانين القيمة والعرض والطلب. يتم بيع المنتجات والخدمات من خلال الشراء والبيع مقابل المال بأسعار تعكس تكلفة البضائع. لكن المال في حد ذاته ليس تمويلا. إنها سلعة خاصة يتم من خلالها تحديد قيمة جميع السلع الأخرى والتعبير عنها ويتم تداولها. التمويل هو علاقة اقتصادية تتم من خلال تداول الأموال، أي العلاقات النقدية.

أحد التعريفات الأكثر نجاحًا للموارد المالية هو ما يلي: الموارد المالية للمنظمة هي الدخل النقدي والإيصالات الموجودة تحت تصرف كيان تجاري والمخصصة للوفاء بالالتزامات المالية، وتنفيذ النفقات لتوسيع الإنتاج والتحفيز الاقتصادي للعمال.

ويتميز التمويل التنظيمي بنفس مميزات فئة التمويل بشكل عام. وفي الوقت نفسه، فإن لها خصائص يحددها عملها في مجال إنتاج المواد، حيث ترتبط جميع مجالات عملية إعادة الإنتاج ارتباطًا عضويًا: الإنتاج والتوزيع والتبادل والاستهلاك.

وبما أن مالية المنظمات ترتبط مباشرة بالإنتاج وتعكس أنماط التنمية الاقتصادية، فهي فئة تدخل في الأساس الاقتصادي.

ولضمان عملية التكاثر بمساعدة التمويل، يتم إنشاء صناديق نقدية ذات غرض خاص في المنظمات في جميع قطاعات الاقتصاد الوطني، وتستخدم لتلبية احتياجات الإنتاج ولتلبية الاحتياجات الاجتماعية والشخصية للعمال.

وبالتالي فإن الموارد المالية للمنظمات تمثل مجموعة من العلاقات الاقتصادية والنقدية التي تنشأ في عملية إنتاج وتوزيع واستخدام إجمالي الناتج الاجتماعي والدخل القومي والثروة الوطنية وترتبط بتكوين الدخل الإجمالي وتوزيعه واستخدامه. المدخرات النقدية والموارد المالية للمنظمات. وهذه العلاقات التي تحدد جوهر هذه الفئة تتوسط في شكل نقدي.

العلاقات المالية التي تحدد محتوى هذه الفئة تشمل عادة العلاقات النقدية التي تنشأ في عملية التكاثر الموسع (الشكل 1)، وهي:

بين المنظمات والكيانات التجارية الأخرى؛

بين المنظمات ونظام الموازنة؛

بين المنظمات والنظام المالي والائتماني؛

ضمن جمعيات المنظمات المختلفة؛

الشؤون المالية للمنظمات (العلاقات الاقتصادية والنقدية)
بين المنظمات والكيانات التجارية الأخرى	بين المنظمات ونظام الموازنة	بين المنظمات والنظام المالي والائتماني	ضمن جمعيات المنظمات المختلفة	داخل المنظمة
مع الموردين؛ مع المشترين مع البناء والنقل وغيرها من المنظمات؛ مع المنظمات والشركات الأجنبية.	بميزانيات ذات مستويات مختلفة؛ بأموال الدولة المركزية؛ بأموال من خارج الميزانية.	مع البنوك؛ مع منظمات التأمين؛ مع سوق الأوراق المالية. مع صناديق الاستثمار.	مع تنظيم أعلى؛ داخل الاتحاد؛ ضمن المجموعات المالية والصناعية.	مع العاملين في المنظمة؛ بين الفروع وورش العمل والأقسام؛

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

نشر على http://www.allbest.ru/

وزارة التعليم والعلوم في روسيا

دولة اتحادية تتمتع بالحكم الذاتي

مؤسسة تعليمية

التعليم المهني العالي

"ولاية بيلغورود الوطنية

جامعة الأبحاث" (جامعة الأبحاث الوطنية "BelSU")

قسم المالية والائتمان

عمل التخرج

"تكوين واستخدام الموارد المالية للمؤسسة"

طلاب مجموعة ____ دورة _______

تخصص "التمويل والائتمان"

المستشار العلمي:

المراجع:

بيلغورود 2011

مقدمة

1. مفهوم وجوهر ووظائف الموارد المالية

1.1 الجوهر الاقتصادي للموارد المالية للمؤسسة

1.2 وظائف الموارد المالية في المؤسسة

1.3 مصادر تكوين الموارد المالية في المؤسسة

2. تكوين واستخدام الموارد المالية لشركة المساهمة المشتركة "KMARUDA COMBINE"

2.1 الخصائص التنظيمية والاقتصادية للمؤسسة

2.2 تحليل مصادر تكوين الموارد المالية للمؤسسة

2.3 تحليل توزيع صافي الربح

2.4 تحليل مدى كفاية الموارد المالية للملاءة والاستقرار المالي

3.1 تحديد حجم احتياجات التمويل الحالية

الاصول المتداولة

3.2 التخطيط المالي قصير المدى كأداة لإدارة الموارد المالية للمؤسسة

خاتمة

القائمة الببليوغرافية

التطبيقات

مقدمة

أهمية الموضوع بحث الدبلوم. يعتمد النجاح الاقتصادي لأي كيان اقتصادي في ظروف السوق على البيئة الخارجية والداخلية. ويشمل الأخير أيضًا جودة الإدارة المالية. من أهم المهام التي يحلها المدير المالي هو البحث عن مصادر إضافية للموارد المالية بشروط مواتية لكيان الأعمال.

يوفر السوق الفرصة للاختيار بين مصادر وأشكال مختلفة لتعبئة الموارد المالية. في هذا الصدد المؤسسات العاملةفمن الضروري أن تكون هناك معايير لاختيار مصدر معين للتمويل، وكذلك معرفة المبلغ الإجمالي للموارد التي يتم جذبها.

تكرس أعمال عدد من المؤلفين المحليين والأجانب لدراسة مشاكل تكوين واستخدام الموارد المالية على المستويين الكلي والجزئي. ومع ذلك، فإن العديد من قضايا التفسير النظري لجوهر الموارد المالية وترتيب تكوينها و الاستخدام الفعال، من وجهة نظري، ليست مضاءة بالكامل.

كل ما سبق يحدد مدى أهمية اختيار موضوع بحث هذه الأطروحة.

يتم عرض القضايا المتعلقة بتكوين واستخدام الموارد المالية للمؤسسات في أعمال Birman A.M.، Kovalev V.V.، Molyakov D.S.، Rodionova V.M.، Chorba P.M. وإلخ.

وفي الوقت نفسه، لا تتم تغطية جميع جوانب تكوين واستخدام الموارد المالية بشكل كافٍ في الأدبيات المتخصصة.

يتضمن تحقيق هذا الهدف حل مجموعة من المهام التالية:

1) تحديد المحتوى الاقتصاديالموارد المالية؛

2) استكشاف وظائف الموارد المالية.

3) دراسة مصادر تكوين الموارد المالية.

4) تحليل عمليات تكوين وتوزيع الموارد المالية للمؤسسة؛

5) إجراء تحليل لمدى كفاية الموارد المالية للمؤسسة للحفاظ على الملاءة والاستقرار المالي؛

الهدف من الدراسة هو الموارد المالية لشركة OJSC KMAruda Plant.

موضوع الدراسة هو نظام العلاقات الاقتصادية والتنظيمية التي تنشأ في المصنع نفسه، وكذلك بين المصنع والميزانية، وأطرافه المقابلة في عملية تكوين واستخدام الموارد المالية.

تم تنفيذ العمل باستخدام مواد من OJSC KMAruda Combine.

وتغطي الدراسة فترة ثلاث سنوات - من 2007 إلى 2009، تم خلالها إجراء تحليل لتكوين واستخدام الموارد المالية.

الأساس النظري للكتابة أُطرُوحَةخدم التشريعات الاتحاديةوالأفعال القانونية التنظيمية لروسيا والمقالات الصحفية والدراسات و وسائل تعليميةحول الموضوع قيد الدراسة.

مثل قاعدة المعلوماتتم استخدام المواد من مصنع JSC KMAruda وتقاريره ووثائقه الداخلية.

أثناء كتابة الأطروحة تم استخدام التقنيات والأساليب التالية: طريقة الفهرسوطريقة المقارنة والطريقة الهيكلية والتحليل الأفقي والرأسي للمؤشرات وما إلى ذلك.

تتكون الرسالة من مقدمة وجزء رئيسي يشتمل على ثلاثة فصول وخاتمة وقائمة مراجع تحتوي على 81 عنوانا.

في الفصل الأول من العمل، موضوع البحث النظري هو الجوهر الاقتصادي ووظائف ومصادر تكوين الموارد المالية للمؤسسة.

الفصل الثاني هو القسم التحليلي للأطروحة، والذي يقدم تقييمًا لعمليات تكوين واستخدام الموارد المالية لشركة OJSC KMAruda Combine.

أما الفصل الثالث فيحتوي على مقترحات لتحسين إدارة الموارد المالية.

يتم تقديم العمل في 79 صفحة نصية. وقدمت الحسابات على شكل جداول بلغ عددها الإجمالي 11؛ يحتوي العمل على رسومات ومخططات (3 قطع)؛ وتمت الإشارة إلى الطلبات التي بلغ عددها 24 طلبا.

1. مفهوم, جوهروالمهامالموارد المالية

1.1 اقتصاديجوهرالموارد الماليةالشركات

باعتبارها الناقل المادي للعلاقات المالية، تؤثر الموارد المالية على جميع مراحل عملية إعادة الإنتاج، وبالتالي تكييف نسب الإنتاج مع الاحتياجات الاجتماعية. يتم إنشاء الجزء السائد منها من قبل مؤسسات الاقتصاد الوطني، ثم يتم إعادة توزيعها على أجزائها الأخرى.

وفي هذا الصدد فإن مصلحة الدولة واضحة وهي في العصر الحديث ظروف اقتصاديةيجب أن توفر الظروف اللازمة للاستخدام الأكثر فعالية للموارد المتاحة لها من أجل تحفيز النمو الاقتصادي، وهو ما شرط ضروريوجود مجتمع حديث غني اقتصادياً ومستقل.

لا يوجد إجماع بين الاقتصاديين حول مسألة جوهر الموارد المالية.

وفقا للعديد من الاقتصاديين، فإن الموارد المالية هي مجموعة من الأموال لغرض محدد بدقة، أي أنها تهدف إلى الوفاء بالالتزامات المالية وتلبية تكاليف توسيع الإنتاج.

ومع ذلك، فإن بعض الاقتصاديين يقللون الموارد المالية إلى أموال المؤسسة الخاصة فقط؛ أما الآخر فيأتي من تفسير موسع، وبالتالي لا يصنف الأموال الخاصة به فحسب، بل يصنف أيضًا الأموال المقترضة والمقترضة كموارد مالية.

يرتبط مفهوم الموارد المالية ارتباطًا وثيقًا بالفئات الاقتصادية مثل "رأس المال" و"النقد" و"الصناديق النقدية"، والتي تسمح لنا بتقديم تفسير معقول للموارد المالية نفسها.

رأس المال ليس ماليا فقط، بل هو أيضا الموارد الماديةوالتي تنعكس في كل من الأصول والالتزامات في الميزانية العمومية. إن فهم رأس المال ذاته، بدوره، يعتمد على فهم جوهر عوامل الإنتاج.

عوامل الإنتاج، أو موارد الإنتاج، هي سلع ذات أصل طبيعي وصناعي تستخدم لإنتاج السلع والخدمات النهائية التي يحتاجها الناس.

عوامل الإنتاج عديدة ومتنوعة. وفي هذا الصدد، كان من الضروري جمعهم في مجموعات متجانسة.

في نهاية القرن الثامن عشر - بداية القرن التاسع عشر. تمت صياغة أربع مجموعات من عوامل الإنتاج:

3) رأس المال؛

4) ريادة الأعمال.

تتوافق هذه المجموعات (العوامل). أنواع مختلفةالدخل الذي يحصل عليه أصحابها: الإيجار والأجور والفوائد والأرباح. هذا التصنيف للدخل، المسمى الوظيفي (أو العامل)، تطور في إنجلترا، حيث كان هناك تقسيم واضح للملكية (الأرض مملوكة لأصحاب الأراضي الذين استأجروها، وكان العمل يقوم به عمال مأجورون، والمؤسسات مملوكة لأصحاب المشاريع، والموارد المالية ينتمي إلى الرأسماليين). ومن هنا، وفقا للاقتصاد السياسي الكلاسيكي د. ريكاردو، نشأ الاهتمام بمشاكل التوزيع الوظيفي للدخل.

في العالم الحديثوقد فقد هذا التحديد للعوامل معناه الاقتصادي إلى حد كبير. لقد برز إلى الواجهة التناقض بين رأس المال كمصدر عالمي للدخل والدخل نفسه نتيجة للاستخدام الإنتاجي لرأس المال. الآن يتم تمثيل جميع مصادر خدمات العوامل كرأس مال (شخصي أو وطني). وبهذا المعنى، يشمل رأس المال أيضًا معدات الإنتاج، والأرض منه خصائص مفيدة، وقدرات الإنسان ومؤهلاته ومهاراته كمصادر لقدرته على العمل.

هذا الفهم الموسع لرأس المال هو بالتحديد ما يميز أ. سميث، الذي صنف الأنواع التالية من رأس المال الثابت التي تولد الدخل أو الربح دون التداول أو تغيير الملكية:

الآلات والأدوات المختلفة المفيدة التي تسهل العمل أو تقلله؛

جميع المباني التي تكون وسيلة لتوليد الدخل ليس فقط لأصحابها، بل أيضاً للأشخاص الذين يستأجرونها ويدفعون الإيجار عنها؛

جميع تحسينات الأراضي، أي كل ما تم استثماره من تطهير وصرف (ري) وتسميد الأرض وجعلها في حالة صالحة للزراعة والحرث؛

لقد اكتسبت جميع القدرات المفيدة لسكان البلد أو أفراد المجتمع.

في القرن 20th تم تطوير هذا المفهوم الموسع لرأس المال الاقتصاديين الأمريكيينآي فيشر، د. ديوي، إلخ.

وفقا لـ I. Fisher، فإن مخزون الثروة الموجود في وقت معين يسمى رأس المال، ويسمى تدفق الخدمات الناتج عنه خلال فترة زمنية معينة بالدخل.

مع هذا الفهم الواسع لرأس المال، تختفي الاختلافات ليس فقط بين عوامل الإنتاج الإجمالية، ولكن أيضًا بين موارد الإنتاج و بضائع المستهلكين(حتى شطيرة لحم الخنزير هي رأس المال لفترة قصيرة من الزمن). وفي هذا الفهم، فإن "رأس المال" هو ببساطة مرادف لـ "القوة المنتجة". وبهذا المعنى، يشمل رأس المال كل ما هو مفيد للإنتاج: مهارات الإنسان، وفطنته التجارية، والأرض، والمواد الخام، والمواد، والطرق، والجسور، والمباني، والآلات، وحتى قوة النظام الاجتماعي.

هذا الفهم الواسع لرأس المال كمصدر لكل قوة إنتاجية لا يستبعد التمييز بين عناصره الشخصية (عوامل الإنتاج)، مثل العمل أو المؤسسة، غير المنعزلة عن أصحابها (حامليها) والعناصر غير الشخصية، مثل الأرض. المعدات والمباني والهياكل.

يمكن بيع وتأجير العوامل غير الشخصية (القابلة للتصرف) أو عناصر رأس المال، وبالتالي يتم التمييز بين أسعار رأس المال والإيجار (الإيجار)، في حين لا يمكن تأجير خدمات العوامل الشخصية إلا ولها في الواقع أسعار الإيجار (الإيجار) فقط. إن حقيقة أن العناصر الشخصية عادة لا يكون لها سعر رأسمالي سوقي هو الأساس لتقييدها من السلع الرأسمالية ذات الطبيعة غير الشخصية (أي من السلع الرأسمالية العادية (الأراضي والمباني والآلات وما إلى ذلك).

ومن الضروري التمييز بين الملكية الرأسمالية، المتمثلة في مجموعة من السلع الرأسمالية، ورأس المال المالي. إذا كانت السلع الرأسمالية تمثل رأس المال كعامل إنتاج في شكل سهم أو تعبير عن قيمته (الأسهم)، فإن رأس المال المالي هو رأس مال في شكل سائل، في شكل أسهم أو التزامات أو مجرد أموال.

إن مصطلح "رأس المال" باعتباره مصدر كل القوى الإنتاجية له أيضًا معنيان مختلفان: رأس المال الحقيقي وقيمة رأس المال.

رأس المال الحقيقي هو مصادر الدخل نفسها، أو السلع الرأسمالية (المباني والهياكل والأراضي وغيرها). القيمة الرأسمالية هي القيمة السوقية للسلع الرأسمالية.

ويقابل هذين التعريفين لـ "رأس المال" معنيان لمصطلح "الدخل". على سبيل المثال، يعتبر حصاد قطعة أرض معينة هو الدخل الحقيقي لصاحبها، بينما يمثل سعر السوق لهذا المحصول قيمة هذا الدخل.

بالنسبة للموارد الإنتاجية المتداولة في السوق، هناك علاقة تحددها ظروف السوق بين القيمة السنوية لخدماتها، أو الدخل الذي تدره، وسعر السوق للمورد نفسه، أي سعر المورد نفسه. قيمة الدخل وقيمة رأس المال. وتقابل هذه النسبة، أو نسبة "الإنتاج"، دخل مالك المورد، ممثلاً بحصة متناسبة من القيمة الرأسمالية للمورد أو عامل الإنتاج. وبناء على ذلك، من الممكن أن نتصور بشكل أكثر وضوحا العلاقة بين الفائدة على رأس المال (بالمعنى الواسع) والمكونات التقليدية للتوزيع الوظيفي للدخل - إيجار الأراضي والأجور.

وبالتالي، في اقتصاد السوق، يعد رأس المال بالنسبة للممول الممارس شيئًا حقيقيًا يمكنه التأثير عليه فعليًا من أجل توليد دخل جديد للمؤسسة (الشركة). وبهذه الصفة، يكون رأس المال بالنسبة للممول عاملاً موضوعيًا للإنتاج. ويترتب على ذلك أن رأس المال هو جزء من الموارد المالية التي تستخدمها الشركة في دورانها وتوليد الدخل من هذا الدوران. وبهذا المعنى، يعمل رأس المال كشكل متحول من الموارد المالية. تخطيط تكوين الموارد المالية

في هذا التفسير، فإن الفرق الأساسي بين الموارد المالية ورأس مال المؤسسة هو أنه في أي وقت من الأوقات، تكون الموارد المالية أكبر من أو تساوي رأس مال المؤسسة. وفي هذه الحالة، تعني المساواة أن المؤسسة ليس لديها التزامات مالية ويتم تداول جميع الموارد المالية المتاحة. ومع ذلك، هذا لا يعني على الإطلاق أنه كلما اقترب حجم رأس مال المؤسسة من حجم مواردها المالية، كلما زادت كفاءة عملها. علاوة على ذلك، في الحياه الحقيقيهلا توجد مساواة في الموارد المالية ورأس المال في مؤسسة عاملة، منذ ذلك الحين القوائم الماليةويتم بناؤه في جميع أنحاء العالم بطريقة تجعل من المستحيل اكتشاف الفرق بين الموارد المالية ورأس المال. والحقيقة هي أن التقارير القياسية لا تقدم الموارد المالية في حد ذاتها، ولكن أشكالها المحولة - الالتزامات ورأس المال.

النقد هو إجمالي أموال المؤسسة، معبرًا عنه في حجم التداول النقدي (النقدي أو غير النقدي). يمكن تمثيل معدل دوران النقد من خلال السجل النقدي للمؤسسة، والنموذج غير النقدي - من خلال الحسابات المصرفية، وأوامر الدفع، وخطابات الاعتماد، وما إلى ذلك. المال هو في الأساس شكل من أشكال قياس القيمة، وفي العلاقات المالية - القيمة الموزعة.

تعتبر الصناديق النقدية (الصناديق النقدية) جزءًا منفصلاً من أموال المؤسسة ولها غرض ضيق (صناديق الاستهلاك والإصلاح، وصناديق الاستهلاك، وما إلى ذلك). يتم تنظيم شكل الصندوق الخاص بتكوين واستخدام الأموال، كقاعدة عامة، من قبل المؤسسة، وهو مستقر نسبيًا (من حيث الحفاظ على وجوده)، ويتم التحكم فيه. شكل من أشكال الأموال غير المخزونة - الأموال في التسويات والمدفوعات لنظام الميزانية والائتمان.

الموارد المالية هي مجموعة من الأموال المخصصة لغرض محدد بدقة، أي أنها تهدف إلى الوفاء بالالتزامات المالية وتلبية تكاليف توسيع الإنتاج.

كما تعتبر الموارد المالية بمثابة أموال تحت تصرف الدولة والمؤسسات المنظمات الاقتصاديةوالمؤسسات المستخدمة لتغطية التكاليف وتكوين الصناديق والاحتياطيات المختلفة.

تقدم الموسوعة الاقتصادية التعريف التالي للموارد المالية: وهي جزء لا يتجزأ من الموارد الاقتصادية، وهي وسيلة نقدية و نظام الميزانية، والتي تستخدم لضمان حسن سير الاقتصاد الوطني وتطويره، يتم إنفاقها على الأحداث الاجتماعية والثقافية واحتياجات الإدارة والدفاع. باستخدام نفس المنهجية، تم تجميع الرصيد المخطط للموارد المالية لدولة الاتحاد السوفييتي بأكملها، والذي يعكس المصادر التالية:

المدخرات النقدية للاقتصاد الوطني؛

الاستهلاك؛

تستخدم أموال المؤسسة لتغطية تكاليفها المالية الخاصة؛

إيرادات الميزانية من المزارع الجماعية والتعاون الاستهلاكي والمنظمات العامة؛

ضرائب الدولة على السكان؛

الدخل من التجارة الخارجية.

إيصالات القروض الداخلية الحكومية واليانصيب النقدي والمادي؛

إيصالات المبالغ لسداد القروض الدول الأجنبيةبما في ذلك الفوائد عليها؛

القروض الواردة من الدول الأجنبية.

وبهذا التفسير للموارد المالية يختفي التمييز بين المال والتمويل تماما، وهو ما يتناقض مع جوهر هاتين الفئتين.

في الدراسات و الأدب التربوينهج مختلف قليلا لتفسير جوهر الموارد المالية. وهكذا، في "مقالات عن نظرية التمويل السوفياتي" البروفيسور. أكون. يعرّف بيرمان الموارد المالية بأنها جزء من الدخل القومي المعبر عنه في شكل نقدي، والذي يمكن استخدامه من قبل الدولة (مباشرة أو من خلال المؤسسات) لأغراض توسيع الإنتاج والاحتياجات الوطنية. ويشير المؤلف كذلك إلى أنه في ظروف الطوارئ، يمكن لرأس المال العامل أن يعمل كموارد مالية كجزء مما تم إنشاؤه في الماضي ثروة وطنية. وكما نرى البروفيسور. أكون. لا يدرج بيرمان الإهلاك كجزء من الموارد المالية، ويرى في الوقت نفسه أنه من الممكن إدراج رأس المال العامل بينها.

في الكتب المدرسية عن النظرية العامة للتمويل، يتم تعريف الموارد المالية على المستوى الجزئي، أي. على مستوى المؤسسة. في الوقت نفسه، تُفهم الموارد المالية على أنها دخل وإيرادات نقدية تحت تصرف كيان تجاري وتهدف إلى الوفاء بالالتزامات المالية ونفقات التكاثر الموسع والتحفيز الاقتصادي. أما مصادر الموارد المالية، بحسب بعض الاقتصاديين، فهي:

الأموال الخاصة وما يعادلها؛

تعبئة الموارد في السوق المالية؛

إيصالات الأموال من النظام المالي والائتماني بترتيب إعادة التوزيع.

وفقا للأستاذ. د.س. مولياكوف (كتاب "تمويل المؤسسات وقطاعات الاقتصاد الوطني")، فإن إدراج إجمالي الربح (وليس الدخل الإجمالي) في مصادره الخاصة يقلل بشكل كبير من حجم الموارد المالية للمؤسسة المخصصة للوفاء بالالتزامات المالية للمؤسسة، والتي تتكون من المدفوعات إلى الميزانية (ضريبة القيمة المضافة، الضرائب غير المباشرة، ضريبة الدخل، رسوم المياه، ضريبة الأملاك، إلخ) والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية (الدولة صندوق التقاعد، صندوق العمل، صناديق الطرق، وما إلى ذلك)، حيث يتم تضمين جزء كبير منها في تكلفة الإنتاج.

تظهر الاختلافات بين الموارد النقدية والمالية بوضوح في مثال إيرادات المؤسسة من مبيعات المنتجات. المبلغ الإجمالي للإيرادات هو مبلغ الأموال المستلمة في الحساب البنكي للشركة. يتم استخدام الأغلبية من هذا المبلغ لدفع ثمن المواد الخام والإمدادات والوقود والكهرباء، والباقي فقط، الذي يمثل صافي العائدات في شكل إجمالي الدخل، هو مصدر الموارد المالية للمؤسسة.

وبالتالي، لتلخيص ما سبق، يمكن القول بأن الموارد المالية هي التعبير النقدي عن القيمة التي تم إنشاؤها حديثًا.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن الفهم الأكثر اكتمالًا لجوهر الموارد المالية للمؤسسات والمنظمات يتطلب النظر في الوظائف التي تؤديها.

1.2 وظائف الموارد الماليةمَشرُوع

على مستوى المؤسسة، يتم إنشاء الموارد المالية واستخدامها في شكل مخزون وفي شكل غير مخزون. يتم استخدام جزء من الموارد المالية للمؤسسة لتكوين صناديق نقدية لأغراض خاصة: صندوق الأجور، وصندوق تنمية الإنتاج، وصندوق الحوافز المادية، وما إلى ذلك. ويتم استخدام الموارد المالية للوفاء بالتزامات الدفع للميزانية والبنوك بطريقة غير -نموذج الصندوق.

تعمل الموارد المالية كحامل مادي للعلاقات المالية. في الظروف الحديثة، يتكون الناتج القومي الإجمالي، كقيمة يتم توزيعها، من مؤسسات إنتاجية وغير إنتاجية (تساهم في إعادة إنتاج العامل البشري، الذي يتم دفع أجر عمله، مع الأخذ في الاعتبار كتكاليف) ، بما في ذلك شركات إنتاج المواد) المجال. وبالتالي، فإن مصدر تكوين الموارد المالية هو المؤسسات التي تكون نتيجة تكلفة أنشطتها أساسًا لعلاقات التوزيع اللاحقة.

في مرحلة الإنتاج، يتم تشكيل العلاقات المالية فقط، لأن ميزةها المهمة مفقودة هنا - التدفق النقدي. من المحتمل أن يعني هذا أنه في هذه الحالة، بمساعدة مزيج ماهر من عوامل الإنتاج، يتم إنشاء فائض القيمة، والذي يكتسب لاحقًا شكل الدخل الإجمالي.

المرحلة الثانية من عملية التكاثر هي التوزيع. هذا هو بالضبط مجال عمل العلاقات المالية، وبالتالي تكوين الموارد المالية. هنا يحدث توزيع وعزل قيمة المنتج الاجتماعي في شكل نقدي، وكذلك تكوين دخل موضوعات الإنتاج وفقًا لمساهمتهم أو تكوين أجزاء فردية مستهدفة من القيمة من مالك واحد. تتميز هذه المرحلة بحركة القيمة المنفصلة (عن حركة البضائع) في اتجاه واحد.

في مرحلة الصرف، تستمر حركة الأموال، على الرغم من أنها تكتسب خصائص مختلفة نوعيا. لم تعد القيمة منعزلة، بل تغير شكلها من نقدي إلى سلعي - تحدث عمليات شراء وبيع البضائع. إن حركة الشكل النقدي للقيمة تكون مصحوبة بحركة مضادة (ثنائية الاتجاه) للقيمة في الشكل السلعي. إن غياب علاقات التوزيع في هذه المرحلة لا يسمح لنا باعتبارها مجال عمل العلاقات المالية. وفي الوقت نفسه، خلال هذه الفترة يمكن أن تستمر الموارد المالية في التحرك، ولكن كسلعة: على سبيل المثال، القروض.

في المرحلة الرابعة من عملية التكاثر - مرحلة الاستهلاك، كما في المرحلة الأولى، لا توجد حركة للأموال، أي لا توجد علاقات مالية.

لذلك، تنشأ الموارد المالية وتعمل في المرحلة الثانية من عملية التكاثر - مرحلة التوزيع. في الوقت نفسه، فإن المجال الأولي لتشكيلها هو عمليات التوزيع الأولي لقيمة الناتج القومي الإجمالي، عندما تنقسم القيمة إلى العناصر المكونة لها، وبالتالي تنشأ أشكال متعددةالدخل - سواء من المؤسسة نفسها أو من الكيانات التجارية الأخرى والدولة. النقطة المهمة هي أنه عند بيع المنتجات وتوليد الإيرادات، يتم تشكيل خصومات الاستهلاك، وخصومات أجور العمال، وأرباح المؤسسات، وخصومات الاحتياجات الاجتماعية للدولة، ويتم سداد المدفوعات للتأمين والقطاع المصرفي. جميع العلاقات الأخرى هي ذات طبيعة إعادة توزيع، لأنها تؤثر على توزيع الدخل الناتج المذكور أعلاه. هذه هي الخصومات من أرباح الدولة، والضرائب على الدخل الشخصي، وتوزيع الأرباح في المؤسسة، وما إلى ذلك. .

هذه هي الطريقة التي يحدث بها تكوين الموارد المالية على مستوى الرابط الأساسي للاقتصاد - المؤسسة. يتم تحديد وضع نظام الموارد المالية للمؤسسات في النظام الوطني للموارد المالية من خلال دورها ذي الأولوية في خلق قيمة جديدة، والتي "تغذي" بعد ذلك جميع أنظمة الموارد المالية الأخرى، وبالتالي تعمل كأساس لعمليات لاحقة. علاقات التوزيع وحتى وجود الدولة كمؤسسة تنظمها وتبسطها. تدخل الموارد المالية في شكل تدفقات مباشرة وعكسية إلى نظام أو آخر من الموارد المالية للمؤسسة. وأود هنا أن أؤكد على أنه من الضروري التمييز بين مفهومي "النظام المالي" (الذي يتضمن تحديد مجالات عمل العلاقات المالية، بما في ذلك الجانب المؤسسي للاعتبار) و"نظام الموارد المالية" (الذي يتكون من الناقلين الماديين المباشرين لهذه العلاقات المالية).

وبأخذ ما سبق في الاعتبار يمكننا القول أنه بما أن توفير (من خلال آلية التوزيع العاملة في مجال تمويل المؤسسات) لجميع مجالات نشاط المؤسسة (المنتجة وغير المنتجة) يتم تحديده بالقيمة اللازمة لذلك (المحددة (حسب خصائص عملية الاستنساخ) من التكلفة، فإن الوظائف الرئيسية للموارد المالية هي ما يلي:

1) الإنتاج - الوظيفة الرئيسية التي تنفذ تخصيص الموارد المالية في المؤسسة. يكمن في حقيقة أنها تعمل كوسيلة لضمان نشاطها الإنتاجي، أو كعامل إنتاج أو مصدر لعملية التكاثر. يعتمد هذا الحكم على حقيقة أن الهدف الرئيسي للمؤسسة هو إنتاج السلع والخدمات المادية لتلبية الاحتياجات الاجتماعية. باستخدام الموارد المالية، تقوم المؤسسة بإنشاء الممتلكات، وتجديد الأصول الثابتة، وتجديد رأس المال العامل. وترجع أولوية هذه الوظيفة إلى حصولها على مواردها المالية الخاصة التي تشكل أساس أنشطتها، وبالتالي وتيرة عملها. النمو الإقتصاديالكيان الاقتصادي، والرفاهية الاجتماعية للعمال؛

2) ترجع الوظيفة غير الإنتاجية إلى حقيقة أن الموارد المالية ليست كلها تخدم مجال الإنتاج في المؤسسة، لأنه منذ ذلك الحين نحن نتحدث عنفيما يتعلق بعملية الاستنساخ (التي تستمر بمرور الوقت)، فإن المؤسسة لديها التزامات معينة تجاه النظام المالي والائتماني والموظفين. موارد هذا المجال هي رأس المال الاحتياطي وصندوق التراكم وصندوق الاستهلاك وما إلى ذلك. يرجع ظهور الوظيفة إلى التزامات المؤسسة والحاجة إلى توسيع أنشطتها. ولا يقل دورها أهمية، لأن أنشطتها الإنتاجية تعتمد على مدى الوفاء بالتزامات المؤسسة في الوقت المناسب وبالكامل.

لقد أدى تطور علاقات السوق إلى حقيقة أن أي كيان اقتصادي مهتم بالاستخدام المربح للموارد المتاحة، وبالتالي فإن جزءًا من الموارد المالية التي تخدم المجال غير الإنتاجي للمؤسسة يتم توجيهه إلى التكاثر الموسع، أي أنهم أداء وظيفة فرعية للاستثمار، والتي تتحقق من خلال الاستثمارات المالية المربحة قصيرة الأجل وطويلة الأجل. تؤكد رغبة الكيانات التجارية في تنفيذها على الطبيعة الرأسمالية المبررة مسبقًا للموارد المالية.

ولا ترتبط هذه الوظيفة بالضرورة بخلق فائض القيمة (بالمعنى الكلاسيكي) ويمكن تنفيذها (بما في ذلك في الأسواق المالية) من خلال معاملات المضاربة.

ولضمان السيولة يجب على المنشأة أن تحتفظ بالجزء الآخر من مواردها المالية نقدا أو في أموال واحتياطيات لا تدر دخلا. يؤدي هذا الجزء من الموارد وظيفة فرعية للاستهلاك، والتي، على عكس الاستثمار، لا تزيد من تكلفة الموارد المالية المتاحة.

ومن الضروري التأكيد على أهمية التوازن الأمثل للموارد الموجودة في المجالات الإنتاجية وغير الإنتاجية، المدرة للدخل أو المستهلكة، والتي من شأنها، من ناحية، ضمان استمرارية عملية الإنتاج والتنفيذ برنامج الإنتاجومن ناحية أخرى، الوفاء الكامل بالالتزامات الخارجية والداخلية، دون أن ننسى السيولة والاستخدام المربح للموارد المتاحة.

تجدر الإشارة إلى أنه كلما زاد عدد الموارد المستخدمة في دوران مربح، كلما زادت كفاءة الإنتاج والنشاط الاقتصادي للمؤسسة بأكملها، وبالتالي، يتم تنفيذ آلية إعادة إنتاج النمو الاقتصادي. وفي هذه الحالة، يمكن اعتبار مستوى الاستثمار، إلى جانب موارد قطاع الإنتاج، عاملاً في تكوين رأس المال.

بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت المؤسسة لديها أموال معينة، فإن حجم الأموال المتراكمة فيها يسمح لنا باستخلاص استنتاج حول آفاق التنمية المختارة، والتأكيد على عملية الاستنساخ، لأن توفير الموارد(في هذه الحالة، من خلال استخدام نموذج المخزون) يميز امتلاء القناة لتنفيذ وظيفة معينة من الموارد المالية.

بشكل عام، يمكن تحديد قدرة موارد المؤسسة على إنتاج هذا العمل أو ذاك، لتحقيق غرضها الوظيفي، بالطاقة.

ترتبط درجة أداء الموارد المالية لوظائفها ارتباطًا وثيقًا بمفهوم استخدامها الفعال.

تعد مشكلة الاستخدام الفعال للموارد المالية في الظروف الحديثة وثيقة الصلة بالموضوع، حيث أن النقص المستمر في الموارد المالية المركزية واللامركزية يؤدي إلى اضطرابات في الأداء الطبيعي للمؤسسات والمنظمات والصناعات والاقتصاد الوطني ككل.

يتضمن مفهوم الاستخدام الفعال للموارد المالية، مثل أي أنواع أخرى من الموارد (المادية، العمالة، الطبيعية)، مقارنة كمية ونوعية الموارد المنفقة مع التعبير الكمي والنوعي للنتائج المحققة (أي أداء وظيفة).

في الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أن كفاءة استخدام الموارد المالية ترتبط ارتباطًا مباشرًا بالاستخدام الفعال للمواد والعمالة وأنواع أخرى من موارد الكيانات التجارية. على سبيل المثال، تقليل الكثافة المادية للمنتجات، أي. إنتاج المزيد من المنتجات دون زيادة حجم المواد الخام المستخدمة لذلك يؤدي إلى توفير الموارد المالية. إن تخفيض تكلفة العمل البشري لكل وحدة إنتاج يعني زيادة كفاءة الاستخدام موارد العملمما يؤدي أيضًا إلى توفير الموارد المالية من خلال زيادة المدخرات النقدية وتقليل حاجة المؤسسة إلى أموال إضافية.

وفي الوقت نفسه، فإن مفهوم "الاستخدام الفعال للموارد المالية" له أيضًا معنى خاص به. لا يعكس هذا المفهوم نتيجة استخدام المواد والمواد الخام وموارد العمل فحسب، بل يكشف أيضًا عن بعض العلاقات الاقتصادية المتأصلة في فئة التمويل. وهكذا، باستخدام وظيفة التوزيع للتمويل، تحقق المؤسسات من خلال مبادئ توزيع الموارد المالية الوضع الأمثلالعمل في اقتصاد السوق.

يمكن تقييم فعالية استخدام الموارد المالية من خلال مقارنة النتائج التي حققتها المؤسسة (على سبيل المثال، الربح) مع حجم الموارد المالية التي كانت تحت تصرف المؤسسة للفترة المقابلة.

وفي الوقت نفسه، لا تعتمد نتيجة النشاط الاقتصادي في جميع الحالات إلا على الاستخدام الفعال للموارد المالية. وبالتالي، بعد توزيع الموارد المالية واستخدامها على النحو الأمثل، قد تتكبد المؤسسة خسائر بسبب التدهور الانضباط العماليوانتهاكات عمليات الإنتاج التكنولوجي والاستهلاك المفرط للمواد الخام وعوامل أخرى. لذلك، من أجل النظر بمزيد من التفصيل في مشكلة الاستخدام الفعال للموارد المالية، من الضروري تقييم فعالية استخدام جميع الموارد المالية. عناصروالتي تشكل الموارد المالية الإجمالية للمؤسسة.

1. 3 مصادر تكوين الموارد الماليةمَشرُوع

تشمل المصادر الأساسية لتكوين الموارد المالية للمؤسسات ما يلي:

صافي الدخل من مبيعات المنتجات والأعمال والخدمات؛

الإيرادات من المبيعات الأخرى (على سبيل المثال، الأصول الثابتة المتقاعدة، والمخزونات، وما إلى ذلك)؛

الدخل غير التشغيلي (الغرامات المستلمة وأرباح الأسهم والفوائد على الأوراق المالية، وما إلى ذلك)؛

موارد الميزانية؛

الأموال التي يتم الحصول عليها من خلال إعادة توزيع الموارد المالية داخل الهياكل والصناعات المتكاملة رأسياً.

من خلال تحديد مصادر الموارد المالية، ومراعاة النهج الذي يقترحه الأستاذ. د.س. مولياكوف، المصدر الرئيسي للموارد المالية للمؤسسات ليس كذلك اجمالي الربح، والدخل الإجمالي.

وفي الوقت نفسه، ينبغي اعتبار مصدر تكوين الموارد المالية عائدات بيع الممتلكات المتقاعدة، والالتزامات المستقرة، وتعويضات التأمين وغيرها من المقبوضات النقدية في ترتيب إعادة التوزيع الثانوي، خاصة وأننا نتحدث عن الموارد المالية من الكيانات التجارية.

ولذلك، عند استكشاف طبيعة الموارد المالية ومصادر تكوينها، ينبغي أن يؤخذ بعين الاعتبار مستويين: المستوى الجزئي والمستوى الكلي. وعلى المستوى الكلي، ينبغي استبعاد مصادر الموارد المالية الناتجة عن إعادة التوزيع الثانوي لتجنب العد المتكرر، وبالتالي المبالغة في تقدير القيمة الحقيقية للموارد المالية.

أما بالنسبة للكيانات الاقتصادية (المستوى الجزئي)، فيجب أن ننطلق من المصادر الحقيقية للموارد المالية، والتي تشمل عائدات بيع الممتلكات المتصرف فيها، وتعويضات التأمين، والمتحصلات النقدية الأخرى بترتيب إعادة التوزيع الثانوي.

تمثل الموارد المالية للمؤسسات الأموال الموجودة تحت تصرفها، والتي تستخدم لتمويل الأنشطة الاقتصادية والحوافز المادية وتدريب الموظفين وتلبية الاحتياجات الاجتماعية والثقافية وغيرها.

بواسطة الغرض الاقتصادييمكن تقسيم الموارد المالية للمؤسسات والمنظمات إلى المجموعات الثلاث التالية:

الموارد التي تدعم الأنشطة الاقتصادية الأساسية. وهي تشمل الأموال الخاصة وما يعادلها من الالتزامات المستقرة، والأموال المقترضة (القروض قصيرة الأجل) والأموال المقترضة (الحسابات المستحقة الدفع والأموال الخاصة المتاحة مؤقتا لأغراض خاصة)؛

الموارد التي تضمن إعادة إنتاج الأصول الثابتة. وتشمل هذه الأموال الخاصة لتمويل الاستثمارات الرأسمالية (صندوق الإصلاح)، والأموال المقترضة (القروض طويلة الأجل) والأموال المقترضة (الحسابات المستحقة الدفع)؛

الموارد المخصصة للتدريب والتدريب المتقدم للموظفين، والحوافز المادية للعمال، وتمويل الأحداث الاجتماعية والثقافية وغيرها. أنها تتكون من أموالهم الخاصة في النموذج صناديق خاصةوالإيرادات المستهدفة.

تنتمي الموارد المالية الخاصة إلى المؤسسة نفسها ولا ينطوي استخدامها على إمكانية فقدان السيطرة على أنشطة المؤسسة. على حساب أموالها الخاصة والتزاماتها المستقرة، تشكل المؤسسات والمنظمات بشكل رئيسي الأصول الثابتة والأصول غير المتداولة، وتغطي بالكامل النقد الطبيعي والأصول الأخرى، بالإضافة إلى جزء كبير من المخزون الطبيعي (مخزونات السلع والمواد الخام والمواد والوقود والمنتجات النهائية وغيرها).

تتكون الأموال الخاصة للمؤسسات والمنظمات من المصادر التالية:

مساهمات المالك؛

الدخل من الأنشطة المالية والاقتصادية هو الربح وإجمالي الدخل وما إلى ذلك؛

الإيرادات المجانية من قطاعات أخرى من الاقتصاد الوطني، وهو أمر غير مرجح في ظروف السوق، والدخل من بيع الأصول الثابتة.

يعد الاستهلاك مصدرًا داخليًا مهمًا للموارد المالية.

يشير مصطلح "الاستهلاك" إلى الاستهلاك المتراكم باستمرار للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة من الناحية النقدية للاستخدام اللاحق للتجديد، أي لإعادة إنتاج قيمة الأصول المقابلة بشكل بسيط وموسع.

يحدث التكوين الأولي للأصول الثابتة في المؤسسات المنشأة حديثًا على حساب الأصول الثابتة التي تشكل جزءًا من رأس المال المصرح به.

الأصول الثابتة هي الأموال المقدمة إلى الأصول الثابتة لأغراض الإنتاج وغير الإنتاج.

في وقت الحصول على الأصول الثابتة وقبولها في الميزانية العمومية للمؤسسة، تتطابق قيمة الأصول الثابتة من الناحية الكمية مع قيمة الأصول الثابتة. بعد ذلك، عندما تشارك الأصول الثابتة في عملية الإنتاج، تنقسم قيمتها إلى قسمين: يتم نقل جزء منها، يساوي البلى، إلى المنتجات النهائيةوالآخر يعبر عن القيمة المتبقية للأصول الثابتة الموجودة.

يتم تحويل الجزء البالي من قيمة الأصول الثابتة إلى المنتجات النهائية، ومع بيع هذه الأخيرة، يتم تجميعها تدريجياً نقداً في صندوق استهلاك خاص. يتم إنشاء هذا الصندوق من خلال رسوم الاستهلاك السنوية ويستخدم لإعادة إنتاج الأصول الثابتة بشكل بسيط وموسع جزئيًا. يتم تحديد اتجاه الاستهلاك للتكاثر الموسع للأصول الثابتة من خلال تفاصيل استحقاقها ونفقاتها: فهي مستحقة طوال فترة الخدمة القياسية الكاملة للأصول الثابتة، ولا تحدث الحاجة إلى إنفاقها إلا بعد التخلص الفعلي منها. لذلك، حتى يتم استبدال الأصول الثابتة المتقاعدة، يكون الاستهلاك المتراكم مجانيًا مؤقتًا ويمكن استخدامه كمصدر إضافي لإعادة الإنتاج الموسع.

يتم فرض رسوم الاستهلاك على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.

الموارد المقترضة ليست ملكًا لمؤسسة معينة واستخدامها محفوف بفقدان استقلاليتها. يتم توفير الأموال المقترضة على أساس الاستعجال والدفع والسداد، مما يؤدي في النهاية إلى دوران أسرع مقارنة بالموارد الخاصة. تتكون الموارد المالية المقترضة، كقاعدة عامة، من قرض مصرفي، وإصدار التزامات ديون المؤسسة (السندات والأذونات) والقروض من الكيانات القانونية الأخرى.

النوع الأكثر استخدامًا من الموارد المقترضة هو القرض البنكي. اعتمادًا على مدة القروض، يتم تقسيم الأخيرة إلى تحت الطلب، وقصيرة الأجل، ومتوسطة الأجل، وطويلة الأجل.

القرض تحت الطلب هو قرض قصير الأجل يتم سداده عند الطلب. ويتم إصدارها، كقاعدة عامة، مدعومة بالأوراق المالية والسلع. يتم تنفيذ الائتمان عند الطلب على النحو التالي. يقوم البنك بفتح حساب جاري خاص للمقترض بضمان أصناف المخزون أو الأوراق المالية. وفي حدود القرض المضمون، يقوم البنك بدفع جميع فواتير الكيان التجاري. يتم سداد القرض بناء على طلب البنك الأول من الأموال الواردة إلى حساب المقترض أو عن طريق بيع الضمان. عادة ما يتم سداد القرض تحت الطلب من قبل المقترض مع تحذير لمدة 2-7 أيام.

الأكثر شعبية هي القروض قصيرة الأجل لمدة تصل إلى عام لتجديد رأس المال العامل. عادة ما يتم سدادها بمبلغ إجمالي قدره المبلغ بالكامل.

يتم إصدار القروض متوسطة الأجل لمدة تتراوح من سنة إلى 3-5 سنوات.

يمكن أن تكون أهداف الإقراض المصرفي طويل الأجل هي الاستثمارات الرأسمالية للمؤسسات في البناء وإعادة الإعمار وإعادة التجهيز الفني للمرافق الإنتاجية والاجتماعية، واقتناء الآلات والمعدات و عربةوالمباني والهياكل، وكذلك في خلق المنتجات العلمية والتقنية والقيم الفكرية وغيرها من الممتلكات. عند تقديم قرض طويل الأجل، يجب على البنوك تقييمه الكفاءة الاقتصاديةالمشاريع الاستثمارية والجدارة الائتمانية والوضع المالي للمقترض. من المهم معرفة أن الأنشطة الاستثمارية التي تلبي احتياجات المؤسسة على أفضل وجه ويمكن أن تحدث تأثيرًا ملموسًا في المستقبل المنظور هي فقط التي تخضع للإقراض. الحد الأقصىالإقراض في روسيا في الظروف الحديثة عادة ما يصل إلى 8 سنوات.

الموارد الجاذبة هي الأموال التي لا تنتمي إلى المؤسسة، ولكنها متداولة مؤقتا. ويمكن استخدام هذه الأموال، قبل ظهور العقوبات (الغرامات أو الالتزامات الأخرى تجاه المالكين)، وفقًا لتقدير الكيان التجاري. هذه هي، أولا وقبل كل شيء، الالتزامات المستقرة (المتأخرات في الأجور، إلى الميزانية والأموال من خارج الميزانية، والأموال من الدائنين الواردة في شكل مدفوعات مسبقة، وما إلى ذلك).

عند مقارنة استثمارات المساهمين والأموال المقترضة كمصادر للموارد المالية، تجدر الإشارة إلى عدد من ميزات الأول.

أولاً، إنها رخيصة نسبيًا: كقاعدة عامة، يعتمد المستثمرون الذين يتبادلون أموالهم مقابل حقوق الشركات (الأسهم والأسهم) على أرباح الأسهم المسجلة في المستندات التأسيسية (أو التي يتم تحديدها في اجتماع المشاركين) في شكل فائدة. وفي الوقت نفسه، إذا لم يكن هناك ربح في المؤسسة، فإن رأس المال المستثمر في الشركة يمكن أن يكون "مجانيًا".

ثانيا، هذه هي الفرصة للمستثمرين للتأثير على عمليات الإدارة في المنشأة المجتمع الاقتصادي(حق التصويت في اجتماع المساهمين أو المشاركين). ولذلك، ينبغي الحرص على الحفاظ على حصة مسيطرة. وإلا في البداية عدالةيمكن أن تتحول إلى رأس مال يتم تحويله كقروض لمستثمر جديد. يؤدي هذا إلى استنتاج مفاده أن حجم الأموال التي يجمعها مستثمرو الشركات محدود بشكل واضح: بشكل عام، لا ينبغي أن تكون أكثر من استثمارك الأولي، حتى لو كانت الأسهم (الأسهم) "متناثرة" بين عدة حاملين، فلا يزال هناك المخاطرة (خاصة إذا كنا نتحدث عن مؤسسة ناجحة) هي تركيز حقوق الشركات تحت سيطرة واحدة.

عادة ما يكون القرض البنكي أحد أغلى أنواع الموارد الائتمانية. العوامل المقيدة: أسعار الفائدة المرتفعة، والحاجة إلى ضمانات موثوقة، و"إنشاء" ميزانيات عمومية قوية. وعلى الرغم من التكلفة العالية وصعوبة اجتذابها، إلا أن إمكانيات الحصول على قرض بنكي يجب أن تستغلها الشركة بنسبة 100%. إذا كان المشروع الذي تنفذه الشركة "مصممًا" حقًا لتحقيق مستوى تنافسي من الربحية، فإن الربح المستلم من استخدام القرض المالي سيتجاوز دائمًا الفائدة المطلوبة.

على الرغم من أن البنوك تعطي الأفضلية لهذا النوع من الضمانات للقروض الممنوحة، مثل الضمانات، إلا أنها يمكن أن تكتفي أيضًا بضمان طرف ثالث (إذا كان هناك مؤسسون متمكنون أو أطراف معنية أخرى). تتمتع مؤشرات الميزانية العمومية أيضًا ببعض "المرونة"، سواء في عملية تكوينها أو في سياق تصورها من قبل الطرف المتلقي. وجود مؤشرات تقديم التقارير، على الرغم من المتطلبات المسبقةبالنسبة لموظف البنك، ولكن يمكن، إلى حد ما، تجاهلها بسبب وجود ضمانات حقيقية وضمانات للقرض المقدم. أحد العيوب الهامة للأموال المقترضة، خاصة بالمقارنة مع الاستثمارات، هو وجودها بشكل صارم مواعيد نهائية معينةعودتهم.

السمة المميزة الإيجابية الرئيسية لهذا النوع من الاقتراض، مثل القرض التجاري، هي أبسط طريقة (غير رسمية) للجذب. لا يتطلب قرض السلع، كقاعدة عامة، (على عكس القرض المالي) جذب الضمانات ولا يرتبط بتكاليف كبيرة ومدة المعالجة (على عكس الاستثمارات). في الظروف المحلية، يمثل القرض التجاري بين الكيانات القانونية في أغلب الأحيان توريد السلع (العمل والخدمات) بموجب اتفاقية البيع والشراء مع الدفع المؤجل.

في الوقت نفسه، قد يبدو للوهلة الأولى أن هذا "القرض" يتم تقديمه مجانًا، لأن الاتفاقية لا تنص على الحاجة إلى تراكم ودفع دخل الفائدة (أو أي دخل آخر) لصالح المورد. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن الموردين يفهمون تمامًا مبادئ التغيرات في قيمة الأموال بمرور الوقت، كما أنهم قادرون أيضًا على تقدير مقدار "الأرباح المفقودة" بدقة إلى حد ما من تباطؤ معدل دوران الأصول المجمدة في مستحقات الشركة. ولذلك، يتم تضمين التعويض عن هذه الخسائر في أسعار البضائع، والتي قد تتقلب تبعا لتوقيت التأجيل الممنوح.

2. تشكيلهويستخدمهالموارد الماليةعنأعن "مصنع كمارودا»

2.1 الخصائص التنظيمية والاقتصاديةالشركات

الاسم التجاري الكامل للمؤسسة: مفتوح شركة مساهمة"مصنع كمارودا". اسم الشركة المختصر للمؤسسة: OJSC "Kombinat KMAruda".

موقع الشركة: الاتحاد الروسي، منطقة بيلغورود، جوبكين. العنوان البريدي للشركة: روسيا، 309182، منطقة بيلغورود، غوبكين، ش. أرتيما، 2.

تم إنشاء OJSC "Combine KMAruda" من خلال تحويل المؤسسة الحكومية "Combine KMAruda" إلى شركة مساهمة النوع المفتوح"الجمع بين KMAruda" ، وفقًا لمرسوم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 1 يوليو 1992 رقم 721 "بشأن التدابير التنظيمية للتحول" مؤسسات الدولة، جمعيات تطوعية للمؤسسات الحكومية في شركات مساهمة "، مسجلة بقرار رئيس إدارة مدينة جوبكين في 5 مايو 1993، رقم 605.

تم إعادة تسجيل الشركة كشركة مساهمة مفتوحة في 28 يونيو 1996. صدرت شهادة إعادة تسجيل الدولة رقم 61 من قبل إدارة جوبكينسكي الإقليمية.

يبدأ تاريخ مصنع OJSC KMAruda في القرنين السادس والسابع. ومع ذلك، بدأ التطوير الصناعي واسع النطاق لرواسب خام الحديد في شذوذ كورسك المغناطيسي في عام 1931 مع تأسيس أول منجم للاستكشاف والاستغلال، والذي سمي فيما بعد على اسم الأكاديمي آي إم. Gubkin، الذي قاد جميع الأعمال في دراسة حوض KMA.

في عام 1952 تم تشغيل منجم جوبكين (بسعة 520 ألف طن سنويًا) ومصنع المعالجة والتلبيد رقم 1.

في 17 يوليو 1952، تم الحصول على أول تركيز من الكوارتزيت الحديدي في الممارسة المحلية، وبعد شهر، تم إنتاج أول طن من التكتل المصهور على أساسه في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية.

تعتبر السنة الرسمية لإنشاء مصنع KMAruda، الذي تم تشكيله على أساس KMAStroy، والذي نشأ بدوره في عام 1935 على أساس Shakhtostroy، هي عام 1953.

في أبريل 1959، تم تشغيل منجم يوجنو-كوروبكوفسكي مع مصنع المعالجة رقم 2.

حاليًا، تعمل شركة OJSC "Kombinat KMAruda" في ظروف إنتاجية وتقنية مثالية، مما يؤدي إلى تحسين العمليات التكنولوجية وتحديث المعدات. يتم إدخال أحدث التقنيات المحلية والأجنبية في الإنتاج.

يشمل النبات:

1) منجم اسمه. هم. جوبكين، حيث يتم استخراج الكوارتزيت الحديدي تحت الأرض، متحد بالمنجم السابق الذي سمي باسمه. هم. Gubkin، تم تشغيله عام 1952 بسعة تصميمية تبلغ 500 طن ويوجنو كوروبكوفسكي - بسعة 2200 طن، تم تشغيله عام 1959؛

2) ورشة معالجة الخام، وتتكون من مناطق المعالجة رقم 1 ورقم 2 (المصنعان رقم 1 ورقم 2 سابقًا)؛

3) ورشة السكك الحديدية، والتي تركز السفن على مصانع المعادن وتسليم البضائع المختلفة؛

4) ورشة الردم، التي تم تشغيلها في عام 2009، والتي تقوم بأعمال سماكة وتزويد مخلفات التخصيب إلى المساحة المستخرجة من المنجم، وإعادة المياه النقية إلى العملية التكنولوجيةتخصيب؛

5) خدمة الطاقة، ورشة إصلاح وبناء، ورشة مركبات وآلات البناء، ورشة إصلاح ميكانيكية وعدد من الخدمات والأقسام الأخرى اللازمة لضمان الأنشطة الإنتاجية للمصنع.

الغرض الرئيسي من أنشطة المصنع هو تحقيق الربح، ولذلك يقوم بالأنشطة الرئيسية التالية:

استخراج وإثراء خامات الحديد.

إنتاج أعمال المسحأثناء تطوير الرواسب المعدنية، أثناء بناء وإعادة بناء مؤسسات التعدين؛

القيام بأعمال المسح مع مراقبة حالة الأعمدة والأسقف البينية، وكذلك المباني والهياكل الطبيعية الخاضعة للحماية من الآثار الضارة للتعدين تحت الأرض؛

القيام بالأعمال الطبوغرافية والجيوديسية لوضع مخططات مرافق إدارة الأراضي بمقاييس 1: 500، 1: 1000، 1: 2000، 1: 5000، 1: 10000؛

تصنيع وإصلاح المعدات والأدوات المستخدمة في عمليات التفجير بالمواد المتفجرة.

تركيب وإصلاح وتعديل معدات التعدين والمعدات الكهربائية في تصميم التعدين العادي؛

فحص وتعديل منشآت المناجم والتهوية في النطاق المنصوص عليه في كتيبات التفتيش والتعديل والاختبار لمنشآت رفع المناجم والتهوية، واكتشاف العيوب في منشآت رفع المناجم والتهوية؛

تطوير التصميم والتوثيق التكنولوجي لعمليات التعدين الحالية والمرافق المتعلقة بالحفر والتثبيت والتعدين والردم والتهوية؛

القيام بأنشطة البناء وأعمال البناء والتركيب لإصلاح وتجهيز مهاوي المناجم؛

تنفيذ التدريب وإعادة التدريب والتدريب المتقدم للعاملين في مجال التعدين وتجهيز الإنتاج.

يظهر الهيكل التنظيمي لإدارة المؤسسة في الشكل. 1.

المؤشرات الفنية والاقتصادية الرئيسية لأنشطة OJSC "Combine KMAruda" لفترة الدراسة موضحة في الجدول التالي. 1 (تم حسابه بناءً على بيانات من الخدمات المالية والاقتصادية والملاحق 1-15).

الجدول 1

المؤشرات الفنية والاقتصادية الرئيسية لأنشطة OJSC "Combine KMAruda" للفترة 2007-2009.

المؤشرات		ديناميات المؤشرات (+،-)
		مطلق انحراف	معدل النمو، ٪	مطلق انحراف	معدل النمو، ٪
1. إنتاج خام الحديد المركز ألف طن
2. تعدين الكوارتزيت ألف طن
3. الإيرادات من مبيعات المنتجات مليون روبل.
4. تكاليف الأنشطة الأساسية مليون روبل.
5. الربح من مبيعات المنتجات مليون روبل.
6. صافي الربح مليون روبل.
7. عدد الموظفين والأشخاص.
8. متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة مليون روبل.
9. العائد على الأصول الثابتة، فرك.
10. ربحية الإنتاج بالكوبيل.
11. متوسط ​​إنتاجية العمل السنوية ألف روبل/شخص.

وكما يبين الجدول أعلاه، هناك زيادة طفيفة ولكن ثابتة في أحجام الإنتاج في البلاد عينيا. وبالتالي، إذا تم إنتاج 2.057 ألف طن من التركيز و4.355 ألف طن من الكوارتزيت في عام 2007، فقد بلغت أحجام الإنتاج في عام 2008 على التوالي 2.104 ألف طن و4.406 ألف طن، وفي عام 2009 - - 2.195 ألف طن و4.599 ألف طن على التوالي لكن خلال الفترة التي تم تحليلها، وبسبب الأزمة الاقتصادية العالمية، حدث انخفاض كبير السعر الإجماليللمنتجات، وبالتالي الإيرادات في الفترة 2007-2008. وانخفضت بنسبة 9.5%، وفي 2008-2009 بنسبة 26.3%. ونتيجة لذلك، زادت تكاليف الأنشطة الأساسية مع حجم الإنتاج، وانخفض الربح من مبيعات المنتجات باستمرار: في الفترة 2007-2008. بنسبة 27.5% في 2008-2009 بنسبة 86.5%.

...

جوهر الموارد المالية ومصادر تكوينها في الظروف الحديثة، ودورها في ضمان عملية إعادة إنتاج المؤسسة، وتميز المؤشرات. توجيهات لتحسين استخدام وإدارة الموارد المالية.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 31/01/2016

جوهر وتكوين وهيكل الموارد المالية للمؤسسة. إدارة الموارد المالية. اتجاهات لزيادة كفاءة استخدام الموارد المالية. تحليل فعالية إدارة الموارد المالية. الشركة المساهمة ""ارمخلب""

أطروحة، أضيفت في 04/03/2006

تأثير توافر الموارد المالية الكافية واستخدامها الفعال على الوضع المالي للمؤسسة. خصائص الأنواع الرئيسية للموارد المالية للمؤسسة وميزات تكوينها. تنفيذ السياسة المالية.

تمت إضافة العرض بتاريخ 28/12/2015

مفهوم وأنواع الموارد المالية في أنشطة المؤسسة. تحليل استخدام الموارد المالية للمؤسسة باستخدام مثال ODO "Nomos". طرق تحسين الإدارة وزيادة كفاءة استخدام الموارد المالية في المؤسسة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 21/01/2009

إجراءات تكوين وتوزيع واستخدام الموارد المالية. الخصائص الاقتصادية وإدارة الموارد المالية الخاصة والمقترضة لـ SEC "Luch". الرفع المالي كعامل في زيادة كفاءة إدارة الموارد.

أطروحة، أضيفت في 12/08/2010

جوهر وهيكل الموارد المالية للمنظمة. آلية توليد الموارد المالية ودورها وأهميتها في تطوير المنظمة. جمع الأموال المقترضة. تحليل نظام إدارة الموارد المالية للمؤسسة باستخدام مثال Typhoon LLC.

أطروحة، أضيفت في 12/01/2016

دور وأهمية الموارد المالية في أنشطة المؤسسة. تقييم وتحليل استخدام الموارد المالية للشركة JSC "Remdizel". طرق تحسين الإدارة وزيادة كفاءة استخدام الموارد المالية في المؤسسة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 24/04/2014

الخصائص التنظيمية والاقتصادية لشركة Tander CJSC، التقييم الأنشطة الماليةالشركات. تكوين وهيكل رأس المال العامل ومؤشرات الربح. ممارسة تكوين واستخدام الموارد المالية وطرق تحسينها.

تشمل العلاقات المالية مع المنظمات الأخرى العلاقات مع الموردين والعملاء والبناء والتركيب منظمات النقلوالبريد والتلغراف والتجارة الخارجية وغيرها من المنظمات والجمارك والمنظمات والشركات في البلدان الأجنبية.

علاقات المنظمات مع النظام المالي والائتماني هي، أولاً، العلاقات المالية بين المنظمات والبنوك، والتي تم بناؤها سواء من حيث تنظيم المدفوعات غير النقدية أو فيما يتعلق باستلام وسداد القروض قصيرة وطويلة الأجل القروض والفوائد عليها. تنظيم المدفوعات غير النقدية له تأثير مباشر على الوضع المالي للمنظمات. الائتمان هو مصدر لتكوين رأس المال العامل وتوسيع الإنتاج وإيقاعه وتحسين جودة المنتج ويساعد في القضاء على الصعوبات المالية المؤقتة للمنظمات.

تشمل العلاقات المالية بين المنظمات والمنظمات الأم العلاقات المتعلقة بتكوين واستخدام الأموال المركزية، والتي تعتبر ضرورة موضوعية في ظروف علاقات السوق. وينطبق هذا بشكل خاص على تمويل الاستثمارات، وتجديد رأس المال العامل، وتمويل عمليات الاستيراد، بحث علمي، بما في ذلك التسويق. تلعب إعادة توزيع الأموال داخل الصناعة، كقاعدة عامة، على أساس السداد، دورًا مهمًا وتساهم في تحسين أموال المنظمات.

تشمل العلاقات المالية داخل المنظمة العلاقات بين الفروع وورش العمل والأقسام والفرق وما إلى ذلك، والعلاقات مع العاملين والموظفين، وكذلك مع المساهمين والمستثمرين في المنظمة. ترتبط العلاقات بين أقسام المنظمة بالدفع مقابل العمل والخدمات، وتوزيع الأرباح، ورأس المال العامل، وما إلى ذلك. ويتمثل دورها في إنشاء حوافز معينة ومسؤولية مالية تنفيذ عالي الجودةالالتزامات المقبولة. وتشمل العلاقات مع العمال والموظفين دفع الأجور والمكافآت والمزايا والمساعدة المالية، فضلا عن تحصيل الغرامات عن الأضرار الناجمة وحجز الضرائب. علاقات المساهمين والمستثمرين هي دفع الفوائد والأرباح على الأسهم أو الاستثمارات في المنظمة.

وبذلك يكون دور المنظمات المالية كما يلي:

1. من خلال توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي والثروة الوطنية على المستوى الوطني، تضمن الموارد المالية للمنظمات تكوين الموارد المالية للبلاد المستخدمة لتشكيل الميزانية والأموال العامة من خارج الميزانية.

2. أثناء توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي والثروة الوطنية على المستوى التنظيمي، فإنهم يزودون مجال الإنتاج المادي بالموارد المالية والأموال اللازمة للعملية المستمرة لإعادة الإنتاج الموسع.

3. على مستوى فرق الإنتاج وبمساعدة التمويل يتم تكوين الصناديق النقدية مثل صناديق الأجور والحوافز المادية وتنفيذ البرامج التنمية الاجتماعيةفرق من المنظمات.

4. إن دور تمويل المنظمات مهم في ضمان التوازن في الاقتصاد الوطني بين الأموال المادية والنقدية المخصصة لأغراض الاستهلاك والتراكم. إن استقرار الوحدة النقدية الوطنية، والتداول النقدي، وحالة الدفع والتسوية في الاقتصاد الوطني يعتمد إلى حد كبير على درجة ضمان هذا التوازن.

5. إن الارتباط المباشر بين الشؤون المالية للمنظمات والمالية لقطاعات الاقتصاد الوطني مع جميع مراحل عملية التكاثر يحدد نشاطها المحتمل العالي وإمكانية واسعة للتأثير على جميع جوانب الاقتصاد. لذلك، يمكن أن تكون الموارد المالية للمنظمات بمثابة أداة مهمة للتحفيز الاقتصادي والسيطرة على اقتصاد البلاد وإدارته.

6. يمكن أن يكون التمويل المؤسسي أداة مهمة. التنظيم الحكومياقتصاد. وبمساعدتهم، يتم تنظيم إعادة إنتاج المنتج المصنع وتمويل احتياجات إعادة الإنتاج الموسعة على أساس التوازن الأمثل بين الأموال المخصصة للاستهلاك والتراكم. يمكن استخدام التمويل التنظيمي لتنظيم النسب القطاعية في اقتصاد السوق، والمساعدة في تسريع تنمية القطاعات الفردية للاقتصاد، وإنشاء صناعات جديدة و التقنيات الحديثة، التسريع التقدم العلمي والتكنولوجي.

1.2. وظائف تمويل المنظمات

تؤدي الموارد المالية للمنظمات نفس وظائف المالية العامة والتوزيع والرقابة. ومع ذلك، فإن نطاق أنشطة المنظمات المالية أوسع بكثير من نطاق أنشطة المالية العامة. تؤدي المالية العامة وظائفها بشكل رئيسي في مرحلة التوزيع الثانوي للدخل القومي في عملية تكوين وتنفيذ ميزانية الدولة والميزانيات المحلية والصناديق المركزية الأخرى للدولة، بينما تنفذ المالية العامة أنشطتها على مستوى الدولة مرحلة تكوين الدخل القومي وفي مرحلة التوزيع الأولي والثانوي وإعادة توزيعه. لذلك، فإن هذا الجزء من التمويل الذي يعمل في مجال إنتاج المواد، أي تمويل المنظمات، ويشارك في عملية خلق الدخل النقدي والمدخرات، لا يؤدي فقط التوزيع والتحكم، ولكن أيضًا وظيفة توليد الدخل النقدي.

في عملية تشكيل واستخدام صندوق الاستهلاك، وتعبئة الموارد الداخلية في بناء رأس المالوبمساعدة المنظمات المالية، تتم إعادة توزيع الثروة الوطنية.

وهكذا تحت وظيفة التوزيعيجب أن يُفهم تمويل المنظمات على أنه تنفيذ أنشطتها في عملية توزيع الناتج المحلي الإجمالي والدخل القومي والثروة الوطنية.

بمساعدة التمويل، تقوم الدولة بتوزيع الناتج الإجمالي ليس فقط في الشكل المادي، ولكن أيضًا من حيث القيمة. وفي هذا الصدد، يصبح من الممكن والضروري التحكم في توفير التكلفة ونسب المواد الطبيعية في عملية التكاثر الموسع.

يجب أن تُفهم وظيفة التحكم في الشؤون المالية للمنظمات على أنها قدرتها المتأصلة على الانعكاس الموضوعي وبالتالي التحكم في حالة اقتصاد المنظمة والصناعة والاقتصاد الوطني بأكمله والتأثير بنشاط على أنشطتها. تقوم الشؤون المالية للمنظمات من خلال فئاتها المالية (الربح، الربحية، وما إلى ذلك) بتنفيذ وظيفة الرقابة المتأصلة. وبالتالي فإن مقدار الربح ومستوى ربحية الإنتاج يحددان درجة فعالية النشاط الاقتصادي لكيان معين. وجود خسائر وخسائر غير تشغيلية يدل على سوء الإدارة في تشغيل المنظمة. تساهم وظيفة التحكم في اختيار الطريقة الأكثر عقلانية لإنتاج وتوزيع الناتج الإجمالي والدخل القومي في المنظمة وفي الاقتصاد الوطني.

الغرض من الموارد المالية في المنظمة هو وسيلة لضمان الأنشطة الإنتاجية للمنظمة أو عوامل الإنتاج أو مصدر عملية التكاثر. يعتمد هذا الحكم على حقيقة أن الهدف الرئيسي للمنظمة هو إنتاج السلع المادية لتلبية الاحتياجات الاجتماعية. ولذلك فإن الوظيفة الرئيسية للموارد المالية التي تحقق غرضها في المنظمات هي الإنتاج. ومن المستحسن توفير الموارد المالية على النحو الأمثل لجميع مراحل عملية الإنجاب، ونحن هنا نتحدث عن جميع أنواع الموارد المالية. ومن خلال الموارد المالية تقوم المنظمة بإنشاء الممتلكات، وتجدد الأصول الثابتة، وتجديد رأس المال العامل. ترجع أولوية هذه الوظيفة إلى حقيقة أن تدفق مواردها المالية الخاصة، والتي تشكل أساس أنشطتها، وبالتالي، فإن وتيرة التنمية الاقتصادية لكيان الأعمال والرفاهية الاجتماعية للعمال تعتمد إلى حد كبير على كفاءة واستمرارية الأنشطة الإنتاجية للمنظمة.

جزء لا يتجزأ وظيفة إنتاجالموارد المالية للمنظمة هي وظيفة تشغيلية، تتمثل في تزويد المنظمات حاليًا بالأموال اللازمة لأداء عملها الطبيعي، ولتسديد المدفوعات والتسويات، والوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل. ليس للوظيفة التشغيلية تأثير كبير على استراتيجية التطوير طويلة المدى للمنظمة، لذا فهي محدودة الدعم المالياستنساخ بسيط.

لا تخدم جميع الموارد المالية قطاع الإنتاج في المنظمة، حيث أن المنظمة لديها التزامات معينة تجاه النظام المالي والائتماني والموظفين. لذلك، يتم تحويل جزء من الموارد إلى المجال غير الإنتاجي للمنظمة ويؤدي وظيفة غير إنتاجية: رأس المال الاحتياطي، وصندوق التراكم، وصندوق الاستهلاك والصناديق الأخرى. ويعود ظهور هذه الوظيفة إلى التزامات المنظمة والحاجة إلى توسيع أنشطتها. إن دور هذه الوظيفة مهم، لأن أنشطتها الإنتاجية تعتمد على مدى الوفاء بالتزامات المنظمة في الوقت المناسب وبالكامل.