المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية المبتدئين: ما تحتاج إلى معرفته عند بدء مشروعك التجاري الخاص المحاسبة المستقلة لأصحاب المشاريع الفردية كيفية فتح والحفاظ على رجل أعمال فردي

لفهم كيفية إجراء المحاسبة بشكل صحيح لرائد أعمال فردي (رائد أعمال فردي) في عام 2019، عليك أن تعرف بعض الميزات.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

بفضل هذا، يمكنك تجنب المشاكل مع مصلحة الضرائب. يجب على جميع رواد الأعمال، دون استثناء، الاحتفاظ بالحسابات.

في عام 2019، يمكن لرائد الأعمال الفردي طلب المساعدة من الشركات المتخصصة، لكن هذا يستلزم تكاليف مالية كبيرة. ولهذا السبب، فإنهم يفضلون القيام بالمحاسبة الخاصة بهم.

ما تحتاج إلى معرفته

أصحاب المشاريع الخاصة لديهم الحق في:

• استخدام الخدمات عبر الإنترنت للمحاسبة.
• طلب المساعدة من الشركات المتخصصة؛
• تقرر أن تفعل المحاسبة الخاصة بك.

هل من الصعب الحفاظ على مسك الدفاتر لرجل أعمال فردي؟ إذا كنت تعرف كل الفروق الدقيقة المتاحة وتتعامل مع هذه المشكلة بكل جدية، فلا يوجد شيء معقد في هذا الأمر.

مفاهيم أساسية

تتيح لك القدرة على القيام بالمحاسبة الخاصة بك توفير المال بشكل كبير، ولكن في نفس الوقت تحتاج إلى قضاء الكثير من وقتك.

يفضل العديد من رواد الأعمال استخدام هذا الخيار، نظرًا لأن العديد من الخدمات والبرامج والدورات التدريبية عبر الإنترنت يمكن أن تقلل من الحد الأدنى من المعرفة اللازمة للمحاسبة الناجحة.

قبل النظر في القضية الرئيسية، يوصى في البداية بالتعرف على المفاهيم الأساسية.

تعريف "الوثائق المحاسبية" هي المستندات التي تعكس الأنشطة التجارية للشركة.

بمعرفة وفهم هذه المصطلحات، يمكنك تجنب المشاكل مع السلطات الضريبية والسلطات التنظيمية الأخرى.

إذا تحدثنا عن مكان إجراء المحاسبة، فلاحظ:

• برنامج 1C؛
• الخدمة الإلكترونية "أعمالي".

يحق لرجل الأعمال الذي يقوم بالمحاسبة اختيار البرنامج أو الخدمة الأنسب لنفسه.

ما هي أهدافها

الوظيفة الأساسية لرجل الأعمال هي تسجيل جميع المعاملات التجارية التي تمت دون استثناء.

يجب الإشارة إلى المعلومات في الوثائق المحاسبية بشكل مستقل واستخدامها لغرض:

• اتخاذ القرارات الإدارية المختلفة؛
• إعداد تقرير بغرض تقديمه إلى مصلحة الضرائب؛
• لغرض القيام بالعمليات المحاسبية المختلفة.

إن المشكلات التي تم تحديدها في الوقت المناسب في تدفق المستندات ستقلل من مخاطر تلقي غرامة من السلطات الضريبية.

في الوقت نفسه، فإن الهدف الرئيسي في محاسبة رجل الأعمال هو وفورات كبيرة في الميزانية.

على سبيل المثال، إذا تحدثنا عن مقدار تكلفة القيام بالمحاسبة لرجل أعمال فردي، فإن السعر يعتمد على منطقة الإقامة. يمكن أن يصل السعر إلى 100 ألف روبل.

الجوانب القانونية

يعتبر القانون التشريعي الرئيسي الذي ينظم الأعمال والمحاسبة وفقا له. وبموجب القانون، أصبحت المحاسبة إلزامية منذ يناير 2013.

وللعلم فإن رواد الأعمال الذين اختاروا خيار الضرائب المبسطة () يخضعون للقاعدة التي على أساسها لا يتعين عليهم إجراء المحاسبة، ولكن في نفس الوقت لديهم حاجة إلى الحفاظ على المحاسبة الضريبية - على أساس .

إرشادات خطوة بخطوة حول كيفية إجراء المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية بنفسك في عام 2019

يحتاج رجل الأعمال المبتدئ، عند إدارة المحاسبة بشكل مستقل، إلى معرفة تعقيدات المراحل:

• اختيار النظام الضريبي؛
• تشكيل التقويم
• استخدام الموظفين المعينين.

من خلال معرفة الفروق الدقيقة المتاحة، يمكنك بسهولة تقليل مخاطر المشكلات المختلفة التي تنشأ مع السلطات الضريبية والسلطات التنظيمية الأخرى وسوء الفهم.

اختيار النظام الضريبي

يعتمد الكثير على هذه المرحلة، حيث أن مبلغ الضريبة يختلف مرتين أو أكثر. اعتمادًا على النظام الضريبي الذي سيتم اختياره، يتم أيضًا تمييز نماذج التقارير التي يجب تقديمها إلى السلطات التنظيمية.

لدينا اليوم:

من أجل تسجيل جميع المعاملات المالية دون استثناء يتم استخدامه. بناءً على محتويات دفتر الأستاذ الخاص بمحاسبة الإيرادات والمصروفات، يضطر رائد الأعمال الفردي إلى التشكل في نهاية كل سنة تقويمية ودفع الضريبة في موعد أقصاه 30 أبريل.

المبلغ هو 13٪ من الدخل المستلم. بالإضافة إلى ذلك، بموجب النظام العام، تحتاج إلى إجراء خصومات بمبلغ 18٪.

يتم إنشاء الإقرار كل ثلاثة أشهر، ويجب دفع الضريبة نفسها في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الأول الذي يلي ربع التقرير.

لتحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة، من الضروري الحفاظ على KUDiR للمشتريات والمبيعات وما إلى ذلك.

يحتاج رواد الأعمال الذين يعملون بالنقود أيضًا إلى الحفاظ على الأوامر.

بالإضافة إلى ذلك، من الضروري الإبلاغ عن الضرائب العقارية. على سبيل المثال، هذا ليس ضروريًا لـ UTII ونظام الضرائب المبسط.

عند الاختيار، يجب على رجال الأعمال تسجيل المعلمات المادية حصريا لمجال العمل، ومساحة المبنى، وما إلى ذلك.

يكفي فقط الإخطار بانتظام بجميع التعديلات. المساهمات ثابتة.

يتم تحديد مبلغ الضريبة على أساس الضريبة الأساسية التي تتم الموافقة عليها من قبل الخدمة العامة لكل نوع فردي من النشاط التجاري والمعاملات المختلفة.

عند الاختيار، يجب على رجال الأعمال تقديم تقرير عن كل نوع من النشاط على حدة.

يجب تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين الذي يلي يوم التقرير. يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين.

الموظفين المعينين

سيكون من الصعب إجراء المحاسبة بنفسك إذا كنت تستخدم موظفين معينين. من خلال أن يصبح صاحب عمل مباشر، يحصل رجل الأعمال على وضع وكيل الضرائب.

ومن الآن فصاعدا، فهو ملزم بإجراء الحسابات وحجب الضريبة المطلوبة عن كل عامل مقبول رسميا، بما في ذلك تقديم المساهمات المطلوبة لهم في مختلف الصناديق الحكومية وغير الحكومية.

إذا تحدثنا عن التقارير، تتم إضافة مشاكل أصحاب المشاريع الخاصة إلى:

اين بالضبط	ماذا أنقل	حتى متى
مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية	معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين المعينين	في موعد أقصاه 20 يناير
مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية	معلومات عن أرباح الموظفين	في موعد أقصاه 1 أبريل
الخدمة الثابتة الساتلية	وثيقة على	كل عام وربع سنوي - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير
MHIF وصندوق التقاعد	وثيقة على	أيضًا

من الصعب جدًا التحكم في جميع مشكلات الموظفين بمفردك وفي نفس الوقت إجراء الأنشطة التجارية.

ولهذا السبب، يفضل العديد من المتخصصين طلب المساعدة من الأفراد المؤهلين.

في المجموع، يجب على رواد الأعمال الأفراد إعداد وتقديم 7 أنواع من التقارير إلى الهيئة المعتمدة للموظفين المعينين، بما في ذلك الحفاظ على وثائق الموظفين الضرورية وتخزينها.

صنع تقويم

يعد تكوين التقويم المناسب هو المرحلة النهائية للتحضير للمحاسبة المستقلة.

على وجه الخصوص، يتعلق هذا بالتعرف على مجموعة متنوعة من التقارير حول النظام الضريبي المختار وفترات تقديمها.

تساعد البرامج الحديثة في ذلك وتذكرك باقتراب تاريخ التقرير، ولكن لا يزال من الضروري معرفة التواريخ المحددة.

النظام الضريبي	فترة تقديم التقارير ودفع الضرائب	أيضًا	أيضًا
النظام الضريبي العام	تقارير ضريبة الدخل تصل إلى 25.04 (الدفع حتى 25.06)؛ 25.07 (الدفع حتى 25.09)؛ 25.10 (الدفع حتى 25.12)؛ 25.01 (الدفع حتى 25.03)	الدفعات المقدمة لضريبة الدخل الشخصي في موعد لا يتجاوز 15 يوليو؛ 15 أكتوبر	التقارير النهائية حتى 30 أبريل، والدفع نفسه حتى 15 يوليو
مبسط	إجراء دفعة مقدمة من قبل 25.04; 25.07; 25.10	تقديم التقارير النهائية ودفع الضرائب السنوية بحلول 2 مايو	—
UTII	تقارير ربع سنوية تصل إلى 20.04; 20.07; 20.10; 20.01	دفع الضرائب ربع السنوية حتى 25.04; 25.07; 25.10; 25.01	—

التوثيق

ولضمان سلامتهم من سوء الفهم مع السلطات التنظيمية، يجب على رواد الأعمال التعامل بعناية مع جميع الوثائق.

فيديو: كيفية القيام بالمحاسبة لرجل أعمال فردي بدون محاسب

يحق لمصلحة الضرائب إجراء تدقيق لرجل الأعمال حتى بعد مرور 3 سنوات على إغلاقه.

على سبيل المثال، يجب على قسم المحاسبة في المتجر تخزين:

• الاتفاقيات مع موردي المنتجات (صيانة المعدات، وتوفير خدمات الإنترنت)، والمؤجرين، وتجار الجملة المنتظمين، وما إلى ذلك؛
• الاتفاقيات مع المؤسسات المالية والبيانات المختلفة؛
• الوثائق الأولية؛
• وثائق الموظفين - إذا تم استخدام العمالة المستأجرة؛
• الوثائق النقدية.

اعتمادًا على المجال المحدد الذي يعمل فيه رائد الأعمال، قد تتغير قائمة الوثائق.

استخدم الخدمات المتخصصة عبر الإنترنت في عملك	لا يسمح لك هذا بتوفير ميزانيتك فحسب، بل يضمن أيضًا سلامة المستندات (على سبيل المثال، يمكن أن يضيع النموذج الورقي أو يتلف وما إلى ذلك). بمساعدة المحاسبة عبر الإنترنت، لا يرتبط رجل الأعمال بجهاز كمبيوتر واحد، مما يستلزم تلقائيا الراحة والملاءمة
من الضروري تخزين الوثائق الورقية وتنظيمها	قد تستغرق الحاجة إلى العثور على إحدى المستندات في مجموعة مشتركة من الأوراق وقتًا طويلاً. سيكون الخيار الأفضل هو فرز الوثائق إلى مجلدات أو ملفات (اعتمادًا على عدد تدفقات المستندات)
من الضروري إجراء التسويات مع مكتب الضرائب	يمكنك التأكد من عدم وجود التزامات الدين بعد أسبوع من دفع الرسوم الضريبية. يمكن القيام بذلك باستخدام المحاسبة عبر الإنترنت أو في حسابك الشخصي على بوابة Nalog.ru
تأكد من طرح الأسئلة	يمكن الحصول على النصائح اللازمة في أي مكان - على الإنترنت، في مكتب كاتب العدل، وما إلى ذلك.
تتبع التقويم	يعد ذلك ضروريًا لتقليل مخاطر التأخير في تقديم التقرير أو دفع الضرائب

ستسمح هذه النصائح لرائد الأعمال الشاب بالتقليل بشكل كبير من مخاطر المشكلات المختلفة مع مصلحة الضرائب.

ميزات الضرائب المبسطة (USN)

يحق لرجل الأعمال اختيار إحدى الطرق "المبسطة" وهي:

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية جوساروفا يوليا كيفية إجراء المحاسبة بشكل صحيح لرائد أعمال فردي باستخدام النظام الضريبي المبسط وما هو الحفاظ على المحاسبة لرائد أعمال فردي مع وبدون موظفين؟ تعليمات خطوة بخطوة، المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد في عام 2018.

وفقًا لقانون "المحاسبة" رقم 402-FZ، فإن محاسبة رواد الأعمال الأفراد ليست إلزامية. وهذا يجلب ارتياحًا كبيرًا لرواد الأعمال، لأنه يعني أنهم لا يحتاجون إلى ترحيل جميع المعاملات إلى الحسابات وإنشاء الأرصدة وإجراء الإدخالات. ومع ذلك، لا يمكن القول أن رواد الأعمال الأفراد لا يحتاجون إلى المحاسبة على الإطلاق. وبموجب نفس القانون، يمكن لرجل الأعمال الاستغناء عن المحاسبة إذا كان قد قام بتنظيم محاسبة الدخل والنفقات وغيرها من العناصر الخاضعة للضريبة.

أين يبدأ تنظيم المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية؟

حتى في مرحلة تخطيط الأعمال، ينبغي اتخاذ بعض التدابير التي ستجعل من الممكن فيما بعد تنظيم أنشطة الأعمال وتسجيل مؤشراتها على المستوى المناسب.

حدد النظام الضريبي الذي ستعمل فيه. يعتمد الأمر عليه في كيفية الاحتفاظ بالمحاسبة الخاصة برجل الأعمال الفردي.

دراسة قواعد تنظيم محاسبة الدخل والمصروفات ومؤشرات الأداء الأخرى. من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن محاسبة رواد الأعمال الأفراد على نظام الضرائب المبسط والأنظمة الضريبية العامة وغيرها لها اختلافات كبيرة.

لاكتساب المعرفة والمهارات بشكل مستقل في هذا المجال، يمكنك استخدام الخدمات والبرامج المتخصصة.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018

عليك أن تفهم أنه عندما يتعلق الأمر برائد أعمال خاص، لا يمكنك التحدث عن المحاسبة بالشكل الكلاسيكي. يتكون عمل المحاسب في هذه الحالة بشكل أساسي من المحاسبة الضريبية ويتضمن المهام التالية.

تحديد الدخل والنفقات وغيرها من عناصر الضرائب من أجل حساب الضرائب ودفعها بشكل صحيح، بالإضافة إلى إتاحة الفرصة للسلطات الضريبية للتحقق من مدى دقة الحسابات وما إذا كانت هناك مدفوعات زائدة أو مدفوعات أقل.

حساب وسداد الضرائب المستحقة وفقاً للنظام الضريبي المختار.

إعداد وتقديم التقارير عن مدفوعات الضرائب.

حساب ودفع الضرائب، وكذلك مساهمات الموظفين، إذا كان صاحب المشروع الفردي يستخدم العمالة المستأجرة.

تنظيم تخزين المستندات التي تؤكد المعاملات المنفذة.

ما يجب على قسم المحاسبة فعله بالضبط لرواد الأعمال الأفراد يعتمد بشكل مباشر على النظام الضريبي المختار وما إذا كان لدى رائد الأعمال موظفين. وفقًا للتشريع الحالي، بالإضافة إلى المحاسبة الضريبية، يتعين على رواد الأعمال الأفراد أيضًا الحفاظ على إجراءات محاسبة الموظفين وإعداد التقارير عنهم. هذه مهمة محاسبية أخرى. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك التعامل مع الوثائق الأولية والمستندات المصرفية والنقدية، وكذلك أداء عدد من المهام الأخرى.

غالبًا ما يخلط رواد الأعمال بين أنواع مختلفة من المحاسبة ويعممونها جميعًا ويطلقون عليها اسم المحاسبة. وهذا تفسير غير صحيح، لكنه بدأ بالفعل في الاستخدام وهو منتشر على نطاق واسع اليوم. يمكن سماع إشارات المحاسبة فيما يتعلق بأصحاب المشاريع الفردية في كثير من الأحيان. ومع ذلك، يجب أن تفهم ما هو مخفي في الواقع وراء هذه الصيغة، أي ما يفعله رجل الأعمال الفردي (في النظام الضريبي المبسط سيكون قسمًا محاسبيًا واحدًا، ولكن في الأنظمة الضريبية العامة وغيرها سيكون مختلفًا تمامًا).

عند الإجابة على سؤال حول كيفية الاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الأفراد (باستخدام النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص والأنظمة الضريبية الأخرى) في عام 2018، ينبغي للمرء أولاً أن يذكر الاحترافية. يمكن التعامل مع المحاسبة لرائد أعمال فردي باستخدام النظام الضريبي المبسط أو أي نظام آخر بواسطة محاسب مستأجر أو شركة الاستعانة بمصادر خارجية. مع عدد قليل من العمليات، قد تكون تكاليف دفع خدمات المتخصصين الدائمين غير مبررة. إذا كنت مستعدًا لتنظيم المحاسبة الخاصة بك، فيمكننا مساعدتك في ذلك. لتبسيط مهمة المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية، نقترح استخدام التعليمات خطوة بخطوة التي أعددناها.

كيف تقوم بالمحاسبة الخاصة بك كرجل أعمال فردي

المرحلة الأولى. احسب الدخل الذي من المتوقع أن يحصل عليه عملك والنفقات المحتملة التي سيتكبدها. هذه المعلومات ضرورية لتحديد العبء الضريبي.

المرحلة الثانية. تحديد النظام الضريبي الذي يناسبك. يمكنك اختيار نظام ضريبي عام أو أحد الأنظمة الخاصة (براءة اختراع، نظام ضريبي مبسط، ضريبة زراعية موحدة أو UTII). ويحدد هذا الاختيار العبء الضريبي.

المرحلة الثالثة. دراسة التقارير الضريبية التي يجب أن تكون في ظل النظام المختار. يمكن العثور على النماذج الحالية على موقعنا.

المرحلة الرابعة. قرر ما إذا كنت ستقوم بتوظيف العمال أو القيام بذلك بنفسك. أبسط محاسبة لأصحاب المشاريع الفردية هي على نظام ضريبي مبسط بدون موظفين. عند توظيف شخص ما، يجب أن تفهم أنك تحصل على حالة صاحب العمل وسيتعين عليك تقديم تقارير معقدة إلى حد ما، وتكوينها لا يعتمد على نظام الضرائب أو عدد الموظفين. في عام 2018، يقدم أصحاب العمل تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي ومفتشية الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري التأكد من إعداد وثائق الموظفين وتخزينها بشكل آمن.

المرحلة الخامسة. قم بمراجعة التقويم الضريبي لنظامك. إذا فشلت في تقديم تقريرك في الوقت المحدد أو دفع الضرائب في الوقت المحدد، فسيؤدي ذلك إلى فرض غرامة وحظر الحساب وعواقب سلبية أخرى.

المرحلة السادسة. تحديد كيفية تنفيذ الخدمات المحاسبية. من الأسهل تنظيم المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام نظام الضرائب المبسط "الدخل"، PSN و UTII، لأنه حتى لو كانت هناك قوة عاملة مستأجرة، فإن هذه الأوضاع تعتبر بسيطة. يمكن لرجل أعمال فردي التعامل مع مثل هذه المحاسبة بمفرده. إذا كنت تعمل على نظام الضرائب العام أو نظام الضرائب المبسط “الدخل ناقص النفقات” أو تقوم بالعديد من العمليات، فمن الأفضل الاستعانة بمحاسب خارجي.

المرحلة السابعة. التأكد من تنفيذ وتخزين جميع الأوراق المتعلقة بالأنشطة التجارية، ولا سيما المراسلات الواردة، والوثائق الأولية، والإبلاغ عن استخدام سجلات النقد، ووثائق الموظفين، والبيانات المصرفية، والعقود، والمستندات التي تسجل النفقات، وما إلى ذلك. يمكن لدائرة الضرائب التحقق من المستندات لرائد الأعمال حتى لمدة ثلاث سنوات بعد إلغاء التسجيل.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

عند اختيار نظام ضريبي عام، سيكون تنظيم المحاسبة هو الأصعب مقارنة بالاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط والأنظمة الضريبية الخاصة الأخرى. من الضروري تقديم إقرار 3-NDFL بناءً على نتائج الأنشطة لهذا العام، بالإضافة إلى التقارير ربع السنوية عن ضريبة القيمة المضافة. في بعض الحالات، مطلوب أيضًا إعلان 4-NDFL. تنشأ معظم الصعوبات مع ضريبة القيمة المضافة. المحاسبة معقدة بشكل خاص بسبب الحاجة إلى سداد ضرائب المدخلات والحصول على الخصومات. لتسهيل سداد الضرائب وتحويل أقساط التأمين، نوصي بفتح حساب مصرفي.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط

يواجه محاسب رجل الأعمال الفردي متاعب أقل بكثير في ظل النظام الضريبي المبسط مقارنة بنظام الضرائب العام. ما عليك سوى تقديم عائد سنوي واحد. يتم تنفيذ المحاسبة المبسطة بشكل مختلف اعتمادًا على الخيار الضريبي الذي اختاره رجل الأعمال الفردي: "الدخل"، الذي يُدفع عليه 6٪، أو "الدخل مطروحًا منه النفقات"، والذي يُدفع عليه 15٪. ليس من الصعب معرفة كيف ينبغي لرجل الأعمال الفردي في نظام الضرائب المبسط "الدخل" أن يحتفظ بسجلات لمؤشرات أدائه. وفي هذه الحالة، لا تؤثر النفقات على الضرائب بأي شكل من الأشكال.

دعنا ننتقل إلى النظر في مسألة كيفية الحفاظ على محاسبة رجل الأعمال الفردي باستخدام النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات". التعقيد الرئيسي مقارنة بالنظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" هو أنك تحتاج إلى جمع المستندات التي تؤكد نفقات رائد الأعمال. من بينها، على سبيل المثال، قد تكون هناك إيصالات نقدية، وكشوفات حساب، وأوامر دفع، وما إلى ذلك. يتم تخفيض القاعدة الضريبية بمقدارها، لذلك تعترف السلطات الضريبية بالنفقات المعلنة فقط إذا تم إكمال جميع المستندات الداعمة بشكل صحيح. إن إجراء الاعتراف بالنفقات بموجب النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" مطابق تقريبًا لتلك المنصوص عليها في نظام الضرائب العام. لكي يتم خصم بعض النفقات من مبلغ الدخل عند تحديد مبلغ الضريبة، يجب أن تكون مبررة من وجهة نظر اقتصادية وأن تكون موجودة في القائمة الواردة في المادة 346.16 من قانون الضرائب.

يتم تسجيل كافة الإيرادات والمصروفات في دفتر محاسبة خاص بالدخل والمصروفات. علاوة على ذلك، فإن المبسطين الذين يدفعون 6٪ يأخذون في الاعتبار الدخل فقط، في حين يجب على دافعي 15٪ أن يأخذوا في الاعتبار النفقات بالإضافة إلى ذلك.

تم نشر نموذج الإقرار الضريبي وفق النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لرواد الأعمال الأفراد.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد في عام 2018

يحتوي تقويم المحاسب لرجل أعمال فردي على مواعيد نهائية لتقديم الإقرارات والتقارير. وبالتالي، يجب على الكيانات التجارية التي تستخدم العمالة المستأجرة تقديم مثل هذه التقارير كأصحاب عمل، بغض النظر عن النظام الضريبي المختار.

إلى صندوق التأمين الاجتماعي (نموذج 4-FSS) - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. الموعد النهائي لتقديم التقارير يعتمد على شكله. يجب تقديم النموذج الورقي حتى 20 يناير/أبريل/يوليو/أكتوبر، ويجب تقديم النموذج الإلكتروني في موعد أقصاه 25 من نفس الأشهر.

إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (SZV-M، SZV-stazh) - شهريًا حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير وحتى الأول من مارس من العام التالي، على التوالي.

في دائرة الضرائب الفيدرالية - ربع سنوي 6-ضريبة الدخل الشخصي حتى نهاية الشهر التالي لفترة التقرير، وحساب ربع سنوي موحد للمساهمات حتى الثلاثين من نفس الفترة. يتم أيضًا تقديم التقارير السنوية وضريبة الدخل الشخصية وتقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين، ولكن في عام 2018 تم الانتهاء من هذه العملية بالفعل.

ويوضح الجدول المواعيد الضريبية التي يجب الالتزام بها حتى نهاية عام 2018.

عند العمل بموجب نظام براءات الاختراع، لا يتم تقديم الإقرارات، ويتم تحديد فترة دفع تكلفة براءة الاختراع على أساس مدة صلاحيتها.

الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لرواد الأعمال الأفراد باستخدام خدمة "أعمالي".

تعد المحاسبة عبر الإنترنت برنامجًا مناسبًا سيصبح مساعدًا فعالاً لك في محاسبة نتائج الأعمال في ظل أي نظام ضريبي.

لن تحتاج بعد الآن إلى خدمات متخصص داخلي أو طرف ثالث لأداء مثل هذه المهام. يمكنك التعامل مع جميع العمليات بنفسك. تتم الحسابات تلقائيا، وبعد ذلك يتم ملء التقارير وإرسالها إلى الإدارات المعنية. يعمل النظام أيضًا كضابط شؤون الموظفين، ويقوم بإعداد المستندات اللازمة. وفي الوقت نفسه، تكون كل خطوة تقوم بها مصحوبة بتلميحات، ويتأكد البرنامج من عدم ارتكاب أي خطأ. للوصول إلى الخدمة وتجربة جميع فوائدها شخصيًا، ما عليك سوى التسجيل.

حتى في مرحلة تسجيل رجل أعمال فردي، يجب على رجل الأعمال الجديد أن يقرر النظام الضريبي الأكثر ملاءمة لأنشطته. وهنا تبرز المشكلة: من سيحاسب رجل الأعمال الفردي؟ تعتمد الإجابة على هذا السؤال على العديد من العوامل: حجم العمل، والنظام الضريبي المختار، والقدرة، والأهم من ذلك، رغبة رجل الأعمال نفسه في الخوض في جميع الفروق الدقيقة في المحاسبة وتحمل العمل "الورقي".

طرق المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية

كقاعدة عامة، يأخذ رجل الأعمال المبتدئ في الاعتبار 3 خيارات لحل مشكلة كيفية إجراء المحاسبة لرائد أعمال فردي:

1. إبرام اتفاقية الدعم المحاسبي مع إحدى الشركات المتخصصة. هذه هي الطريقة الأكثر تكلفة من الناحية المالية، ولكنها تزيل "الصداع" تمامًا عن صاحب المؤسسة. سيحتفظ المحاسبون المحترفون ذوو الخبرة بالسجلات والتقارير "من البداية إلى النهاية"، ويمثلون صاحب المشروع في جميع الحالات بالوكالة.
2. يعد تعيين محاسب "قادم" خيارًا أرخص، لكن مسؤولية اختيار الموظف "المناسب" تقع بالكامل على عاتق رجل الأعمال. إن العثور على محاسب من المنزل يقوم بعمله بشكل جيد وبسعر مناسب ليس بالأمر السهل. كيف يمكنك تحديد أن هذا محاسب مختص وذو خبرة وليس خريج دورة الأمس ويمكن أن يخطئ ويعرضك للغرامات؟ في هذا الشأن، من الأفضل الاعتماد على توصيات الأصدقاء - عادة ما يدير المحاسبون الخاصون العديد من الشركات في وقت واحد، وسيتولى شخص ما إدارة شركتك.
3. هل المحاسبة الخاصة بك. معظم رواد الأعمال الذين لا يعملون في ظل النظام الضريبي العام يفعلون ذلك بالضبط. لقد تم تبسيط المحاسبة وإعداد التقارير حول أنظمة الضرائب التفضيلية بحيث لا تشكل صيانتها أي صعوبات بالنسبة لغير المحترفين. علاوة على ذلك، لديهم العديد من الأدوات الآلية والخدمات المحاسبية المصممة خصيصًا لأصحاب المشاريع الفردية.

ما هي محاسبة رواد الأعمال الأفراد؟

ما هي المحاسبة لرجل الأعمال الفردي؟ بشكل عام، هذا هو تسجيل جميع المعاملات التجارية لرائد الأعمال من خلال الحفاظ على الوثائق المحاسبية. يحتوي هذا النشاط على 3 اتجاهات رئيسية:

كيفية إجراء المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في ظل أنظمة ضريبية مختلفة؟

في عام 2014، لم يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجلات محاسبية، بغض النظر عن النظام الضريبي المعتمد، إذا كانوا يأخذون في الاعتبار بشكل صحيح الدخل والنفقات (أو المؤشرات المادية عند "احتسابها"). هذا الحكم وارد في القانون رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة"، وقد دخل حيز التنفيذ في عام 2013 بعد إجراء التغييرات المناسبة على التشريع.

وبالتالي، فإن المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية تتلخص في ما يلي.

IP على OSNO

بموجب النظام العام (OSNO)، يلتزم رجل الأعمال بمراعاة جميع المعاملات التجارية في دفتر الدخل والمصروفات. وبناء على المعلومات المسجلة فيه، في نهاية السنة الضريبية، يقوم بإنشاء إقرار 3-NDFL ويدفع الضريبة بنسبة 13٪ (حتى 30 أبريل).

من أجل دفع ضريبة القيمة المضافة، يحتفظ رواد الأعمال الأفراد في OSNO بسجلات لجميع الفواتير الواردة والصادرة والمشتريات والمبيعات في كتب خاصة. يتم استخدام البيانات من هذه المجلات عند إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة ربع السنوي وحساب الضريبة بمعدل 18٪ (حتى اليوم العشرين من الربع الجديد للربع السابق).

إذا كان رجل الأعمال يعمل نقدًا، فإن مسؤولياته تشمل الاحتفاظ بدفتر النقدية والإيصالات الأولية ووثائق الإنفاق.

إذا كان هناك موظفون مستأجرون، يحتفظ رجل الأعمال الفردي بسجلات كاملة للموظفين ويعمل كوكيل ضريبي فيما يتعلق بموظفيه: فهو يحسب ويحجب ضريبة الدخل عنهم. كما يقوم صاحب العمل أيضًا بدفع اشتراكات التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي للموظفين.

التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد للموظفين:

• في دائرة الضرائب الفيدرالية - معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين (حتى 20 يناير)، بيانات عن دخل الموظف (2-NDFL) حتى 1 أبريل؛
• في صندوق التأمين الاجتماعي - البيانات الربع سنوية والسنوية في نموذج صندوق التأمين الاجتماعي-4 (حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لنهاية الربع)؛
• في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، صندوق التأمين الطبي الإلزامي - من النموذج RSV-1 حتى اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني من نهاية كل ربع سنة وسنة.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بمفرده، أي أنه ينتمي إلى السكان العاملين لحسابهم الخاص وليس صاحب عمل، فإنه يدفع تأمين معاش تقاعدي ثابت ومساهمات طبية "لنفسه". في عام 2014 بلغت قيمتها 17328.38 روبل. لصندوق المعاشات التقاعدية و 3399.05 روبل. إلى MHIF.

الملكية الفكرية في "المبسطة"

تتكون المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط من ملء دفتر المحاسبة ببيانات عن الدخل (مع نظام ضريبي مبسط بنسبة 6٪) ومعلومات عن الدخل والنفقات (بنسبة 15٪).

بحلول 30 أبريل، يجب على صاحب المشروع تقديم إقرار النظام الضريبي المبسط (STS) إلى مكتب الضرائب. لا يدفع رواد الأعمال الأفراد ضريبة الدخل أو ضريبة الأملاك. المساهمات والتقارير الخاصة بالموظفين المعينين هي نفسها بالنسبة لـ OSNO.

يعد النظام المبسط أحد أكثر الأنظمة شعبية بين رواد الأعمال، بما في ذلك لأنه الأكثر ملاءمة للمحاسبة المستقلة.

رجل أعمال فردي – دافع UTII

وتشير الضريبة الوحيدة المفروضة على الأنشطة المحسوبة، مثل النظام الضريبي المبسط، إلى خطط الضرائب التفضيلية. إن الحفاظ على الوثائق وتقديم التقارير إلى الدولة للعمل باستخدام هذا النظام ليس أكثر صعوبة من استخدام النظام "المبسط".

يتم حل مسألة كيفية إجراء المحاسبة لرجل أعمال فردي مع UTII بسهولة. ليست هناك حاجة لتسجيل الدخل والنفقات هنا. يكفي تسجيل المؤشرات الجسدية للنشاط. وتشمل هذه، على سبيل المثال، مساحة المتجر وعدد المركبات في أسطول الناقل. إذا تغيرت المؤشرات المادية خلال فترة التقرير (الربع)، فيجب أن ينعكس ذلك في التقرير وعند حساب الضريبة من بداية الشهر الذي حدث فيه هذا التغيير.

بخلاف ذلك، لحساب الضريبة، تحتاج إلى معرفة الربحية الأساسية لنوع نشاطك، والتي تحددها السلطات المحلية، ومعاملات الانكماش. من الأفضل توضيح كل هذه الفروق الدقيقة مع مكتب الضرائب في موقع المنظمة.

يتطلب UTII من صاحب المشروع تقديم إقرار مماثل كل ثلاثة أشهر، قبل اليوم العشرين من الشهر الأول من بداية الربع الجديد. يتم دفع الضريبة الواحدة للربع الماضي حتى اليوم الخامس والعشرين.

إن غياب المحاسبة على هذا النحو لا يعفي دافع UTII من الامتثال للانضباط النقدي وإجراءات إجراء المعاملات النقدية. يجب أن يكون لدى رجل الأعمال دفتر نقدي، ووثائق أولية تؤكد التدفقات النقدية: PKO، RKO، البيانات، وما إلى ذلك. ويظل أيضًا الالتزام بإبلاغ الموظف ودفع مدفوعات التأمين قائمًا.

مهما كان النظام الضريبي - OSNO "معقد" أو مبسط، فسوف يستغرق الأمر بعض الوقت لدراسته، خاصة بالنظر إلى عدد المرات التي نجري فيها تغييرات على التشريعات الحالية. كيفية إجراء المحاسبة لرجل أعمال فردي بشكل مستقل في مثل هذه الظروف؟ على أي حال، سيتعين عليك إنفاق الأموال إما على تثبيت برامج المحاسبة (على سبيل المثال، من 1-C)، أو الوصول إلى خدمات خاصة للمحاسبة وإعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية - نادرا ما يتم إنشاء المستندات "يدويا"، خاصة منذ ذلك الحين تقبل دائرة الضرائب التقارير إلكترونيًا بشكل متزايد.

يتم تحديث هذه البرامج وفقًا للمعايير التشريعية الحالية، كقاعدة عامة، في الوقت المناسب وبشكل مجاني، مما يعني أنك ستكون دائمًا على دراية بأحدث التغييرات في ضرائب رواد الأعمال الأفراد وستكون قادرًا على إجراء المحاسبة بسهولة وبشكل صحيح "الاستسلام" لدائرة الضرائب الفيدرالية.

المحاسبة هي عملية معقدة تتضمن توثيق جميع المعاملات المتعلقة بالأعمال. ويشمل إعداد الوثائق والتقارير الداخلية لتقديمها إلى السلطات الضريبية.

في أغلب الأحيان، يتم تنفيذ محاسبة رواد الأعمال الفرديين باستخدام برنامج 1C Entrepreneur. يعد هذا البرنامج أحد البرامج التي أوصت بها دائرة الضرائب الفيدرالية.

الفروق الدقيقة في ريادة الأعمال الفردية

من المؤكد أن ظهور الرغبة في الانخراط في نشاط ريادة الأعمال الخاص يستلزم بالتأكيد. حاليا يتم ذلك فقط من قبل مكتب الضرائب. يختلف رجل الأعمال الفردي عن جميع أشكال الملكية الأخرى من حيث أنه يتحمل عبء مسؤولية الديون فقط. علاوة على ذلك، فإن أي ديون تؤثر بشكل مباشر على ممتلكاته.

في الوقت الحالي، لا تفرض الدولة على رواد الأعمال الأفراد نفس المتطلبات الموجودة للأشكال الأخرى لتنظيم الأنشطة التجارية، لكن هذا لا يعني عدم وجود المسؤولية على الإطلاق.

يتم تنظيم درجة المسؤولية من خلال شكل الضرائب التي يختارها رجل الأعمال الخاص أثناء تسجيل أنشطته.

وينص القانون على وجود عدة أشكال - (مبسطة)، (منسوبة)، (براءة اختراع) و. يسعى العديد من الأشخاص إلى إنقاذ أنفسهم قدر الإمكان من الحاجة إلى القيام بالمحاسبة، لذلك يختارون نسخة مبسطة حيث يمكنهم القيام بالمحاسبة بأنفسهم، حتى بدون الحصول على تعليم محاسبي خاص.

تحتفظ الدولة بعدد من المزايا لأصحاب المشاريع الفردية. فيما بينها:

• القدرة على تخفيض الضرائب في المحكمة؛
• انخفاض كبير في حجم الغرامات نفسها.

ميزات المحاسبة حسب النظام الضريبي

الميزة الأكثر أهمية لرائد الأعمال هي أنه غير مطالب بالاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة والكيانات القانونية الأخرى.

دعونا نفكر في نظام المحاسبة على OSNO (الخيار الأكثر اكتمالاً). يُلزم رائد الأعمال بالعمل مع المجلات المحاسبية والحفاظ على:

• تدفق المستندات لسجلات الموظفين.

ويشمل أيضًا دفع الضرائب التالية:

• ستكون الضريبة الرئيسية هي المساهمة التي تخصصها الدولة للأفراد (). هذا 13% من الدخلمُقَاوِل. يمكن خصم المصاريف الموثقة من جميع الإيرادات المستلمة لتقليل مبلغ المساهمة. يمكنك حتى خصم النفقات غير المؤكدة، ولكن بمبلغ لا يزيد عن 20٪ من الدخل. ويمكن أيضًا تخفيض المبلغ بمقدار المبلغ المدفوع.
  وفي الوقت نفسه، إذا كان رجل الأعمال يعمل لدى موظفين مستأجرين، فيجب خصم ضريبة الدخل الشخصي ومساهمات التأمين من أجورهم.
• النوع الثاني سيكون . نسبته 18%.
• النوع الثالث من الاستقطاعات هو المساهمات في صندوق التقاعد. منذ عام 2014، أصبح حجمها يعتمد على الدخل الذي يحصل عليه رائد الأعمال الفردي خلال العام، أي أن هذه القيمة لم تعد ثابتة. إذا كان الدخل أقل من 300000 روبل، فإن رجل الأعمال الفردي يستمر في دفع مبالغ ثابتة (لكنها تختلف كل عام، في عام 2016 - 23153.33 روبل)، إذا كان أكثر، فسيتم أيضًا دفع 1٪ من الفرق بين مبلغ الدخل و 300000 روبل كميزة إضافية.
• ولكن هذا ليس كل شيء. قد يتم تطبيق رسوم أخرى في منطقة معينة. لن يقوم أحد بإبلاغ رائد الأعمال الفردي عنهم، ولكن قد يكون عدم الدفع هو سبب العقوبات.

نموذج الإبلاغ هنا بسيط للغاية. تقرير رواد الأعمال عن ضريبة القيمة المضافة خلال كل ربع سنة (حتى 25 من الشهر التالي). وبالنسبة لضريبة الدخل الشخصي - مرة واحدة فقط في السنة (حتى 30 أبريل من العام التالي).

يختار العديد من رواد الأعمال الأفراد النظام الضريبي المبسط. يتضمن ذلك فقط الاحتفاظ بسجل للنفقات والدخل، بالإضافة إلى تقديم إقرار مماثل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية سنويًا حتى 31 مارس من السنة المشمولة بالتقرير التالي. يتضمن النظام نفسه خيارين لحساب الضريبة: الدخل (6%) والدخل ناقص النفقات (15%).

لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين تحولوا إلى UTII الاحتفاظ بأي وثائق. يكفي ملء الإقرار وتقديمه إلى السلطات الضريبية كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير).

لمعرفة نوع التقرير الذي يجب على رائد الأعمال الفردي بدون موظفين تقديمه، شاهد الفيديو التالي:

خيارات الإدارة

في كثير من الأحيان، يتساءل رواد الأعمال الأفراد عن كيفية الاحتفاظ بسجلاتهم المحاسبية. ما هو الأفضل: ملء كل شيء بنفسك أو الاتصال بشركة محترفة تقدم الخدمات ذات الصلة؟ الجواب بسيط جدا. إن تكليف شخص ما بالمحاسبة (إذا اخترت OSNO أثناء التسجيل) يكون منطقيًا فقط إذا كان هناك أمل في أن تتمكن من العثور على أكبر عدد ممكن من الأسباب لتخفيض الضرائب.

يمكن أن يؤدي عمل موظفك أو مؤسسة خارجية إلى 15-20 ألفًا، والسؤال هو ما الذي يتضمنه ذلك - مجرد إجراء المعاملات وتقديم المستندات إلى خدمة الضرائب أو العمل على تحسين الضرائب. يمكن أن يؤدي هذا الأخير إلى حقيقة أن دفع المحاسبين سيوفر مدخرات بنفس المبلغ الذي يتقاضونه مقابل خدماتهم.

تنقسم إلى عدة أنواع:

• دعم الأعمال المستمر.
• الدعم على أساس منتظم، ولكن فقط لطلبات العميل لمرة واحدة. في كل مرة يتم إبرام اتفاقية جديدة؛
• عمل لمرة واحدة. وغالبا ما يتم توفيرها من قبل المحاسبين في المنزل. يمكنهم إعداد الإعلانات أو التحقق من صحتها، وإنشاء مستندات إبلاغ صفرية، لكنهم لا يقدمون خدمات شاملة.

في حالة وجود صعوبات غير متوقعة، حتى مع النظام الضريبي المبسط، فمن الأفضل طلب المساعدة لمرة واحدة من المتخصصين.

التغييرات في المحاسبة منذ عام 2016

هناك الكثير منها، لكنها ستؤثر في المقام الأول على رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين:

• التغييرات في مقدار الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. وسوف يعتمد على الحد الأدنى للأجور، والذي اعتبارًا من 1 يناير يساوي 6204 روبل. (من 1 يوليو، ارتفع المبلغ إلى 7500 روبل، ولكن الحساب يعتمد على المؤشر القديم). سيتم تقديم المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وفقًا للصيغة التالية - 6204 روبل. × 26% × 12= 19356.48 روبل، وفي FFOMS - 3796.85 روبل. (روبل 6,204 × 5.1% × 12).
• كما سيتم تشديد نظام الغرامات. الآن يدفع رواد الأعمال 2-3 آلاف روبل مقابل الانتهاكات المحاسبية. الآن ستكون المبالغ أعلى - من 4 إلى 10 آلاف، كما تم فرض عقوبة منفصلة على الانتهاكات المتكررة، والتي يمكن أن تضاعف الغرامة أو تنحية صاحب المشروع لمدة سنة إلى ثلاث سنوات.
• ومن المتوقع أن يرتفع معدل الضريبة العقارية على رواد الأعمال الأفراد الذين لا يعملون وفق مخطط مبسط.
• سيتم تغيير المظهر. لا يمكن تقديم التقارير إلا إلكترونيًا.
• اعتبارًا من عام 2016، سيخضع عدم دفع أقساط التأمين للملاحقة الجنائية.