ماذا يقدم التخطيط المالي؟ الخطة المالية: أنواعها وأقسامها والمؤشرات الرئيسية

هذه المقالة عن شخصية التخطيط المالي(LFP). فهو يساعد الناس على تحقيق أهم أهداف حياتهم والعيش في وفرة.

1. لماذا تحتاج إلى تخطيط مالي طويل المدى؟

كل شخص له أهدافه ورؤيته للمستقبل وميزانيته الخاصة. في الوقت نفسه، في حياة الغالبية العظمى من الناس هناك أشياء مماثلة. بالنسبة للكثيرين، هذا يعني شراء العقارات، وإنشاء الأموال اللازمة لها تعليم عالىالأطفال، وتحسين مستويات المعيشة، وتكوين رأس المال الشخصي، وإنشاء ونقل الميراث.

يسعى شخص ما إلى إنشاء عمل تجاري يحتاج إلى توفير المال من أجله رأس المال المبدئي. وأخيرا، قد يكون لدى كل شخص مهام شخصية بحتة تتطلب مدخرات جدية.

كل هذه المهام تتطلب توفيرًا كبيرًا لإنجازها. وهذا يعني أنه يجب التخطيط لإنشاء الأموال اللازمة.

شاهد الفيديو الخاص بي حول التخطيط المالي الشخصي:

يستغرق إنشاء الأموال اللازمة وقتًا وجهدًا منتظمًا. لن يظهروا في العائلة خلال شهر أو شهرين. لتحقيق المدخرات اللازمة تحتاج إلى التخطيط المالي لميزانيتك الشخصية.

تخيل عائلة أوليغ وكاتيا. يبلغان من العمر 30 عامًا وأنجبا للتو ولدًا. يرغب الزوجان في تغيير شقتهما وإعطاء ابنهما تعليم عالىفي جامعة جيدة ويتقاعدون في سن الستين - لماذا يحتاجون إليها؟

سيواجه الزوجان أسئلة:

• ما هي المدخرات ومتى تكون ضرورية لتحقيق أهدافنا؟
• ما هو المبلغ الذي نحتاجه للبدء في الادخار بانتظام لبناء هذه الأموال؟
• ما الذي يجب أن يعتمد عليه هيكل عائلتنا بناءً على موقفنا من المخاطر؟
• ما هي الأدوات التي ننوي الاستثمار فيها لخلق رأس المال؟
• كيف يمكننا التأكد من أنه من خلال الاستثمار في الأدوات المختارة، في الوقت المناسب في المستقبل، ستحصل الأسرة على الأموال اللازمة لحل المشكلات المهمة؟

للإجابة على هذه الأسئلة لا بد من التخطيط المالي في الأسرة.

2. ما هو موضوع العلاج الطبيعي

موضوع LFP هو تفاصيل واضحة عن الكيفية التي ينوي بها الشخص أو الأسرة تحقيق واحد أو عدة أهداف رئيسية. اسمحوا لي أن أؤكد أنه في إطار الخطة من المخطط تحقيق أهداف مالية واسعة النطاق.

يمكن أن يكون شراء معطف في الخريف هدفًا مهمًا للإنسان، لكن لا يمكن تسميته بالهدف الرئيسي. الدخل الشهري يكفي للقيام بهذا الشراء. التخطيط المالي يحل الكثير مهام واسعة النطاقتتطلب وفورات كبيرة.

الطريقة الرئيسية للتخطيط المالي هي. هناك نوعان أساسيان من الخطط: الخطة المستهدفة وخطة الاستثمار الشخصية.

يتم تطوير خطة مستهدفة لحل مشكلة واحدة محددة. على سبيل المثال، يحدد الزوجان هدفًا لإنشاء صندوق لطفل. ومن ثم يقوم المستشار المالي بإعداد حل لهذه المشكلة للأسرة.

خطة الاستثمار الشخصية تحل العديد من المشاكل ويتم تطويرها لفترة أطول. ويتضمن وضع استراتيجية الاستثمار، بالإضافة إلى توصيات بشأن أدوات الاستثمار لتحقيق الأهداف المطلوبة.

تتحد هاتان الخطتان بمفهوم "الخطة المالية الشخصية".

3. أهداف العلاج الطبيعي

الخطة المالية تحل العديد من المشاكل الهامة جدا. ولا يسع المرء إلا أن يتفاجأ بأن العديد من الروس لا يخططون لمستقبلهم المالي.

3.1 تحديد الأهداف بوضوح

إذا كنت تنوي وضع خطة، فأنت بحاجة أولاً إلى فهم الأهداف التي تنوي تحقيقها. وبما أن المقال يدور حول التخطيط المالي، فنحن بحاجة إلى تحديد ما هو خاص بنا.

وإذا فعلنا ذلك سيظهر الوضوح. سيظهر المتجه واتجاه الحركة والرغبة في تحقيق الهدف. كل ما تبقى هو التخطيط لتحقيقه والمضي قدما خطوة بخطوة.

معظم الناس ليس لديهم أي فكرة عن الأهداف المالية التي يريدون تحقيقها. غالبًا ما ينفقون كل ما يكسبونه دون تخطيط بعد الشهر الحالي.

هكذا تمر العقود. وفجأة، فجأة، يشعرون بأنهم أشخاص ناضجون جدًا. لقد مرت الحياة، ولم يتم حل العديد من المشاكل، ولا يوجد مدخرات.

أليس هذا هو السيناريو الخاص بك؟ ثم خطط لمستقبلك.

3.2 إيجاد التوازن بين الحاضر والمستقبل

تحقيق هدف مالي كبير يتطلب الادخار. يتم إنشاء المدخرات عن طريق الادخار ثم استثمار جزء من الدخل الحالي.

وهنا هناك نقيضان ممكنان. الأول هو أن الشخص ينوي أن يعيش اليوم فقط، ويستمتع "هنا والآن"، ولا يدخر شيئًا للمستقبل.

الحياة قصيرة، استمتع اليوم! هذا الشخص لا يحل مشاكله المالية طويلة الأمد. وفي المستقبل سوف يواجه حتما جدية صعوبات مالية.

التطرف الثاني هو عندما يعيش الشخص اليوم بشكل مقتصد للغاية، ويحرم نفسه حرفيًا من كل شيء اليوم من أجل "الغد" الرائع. ربما سيجمع صندوقًا من الذهب - سيذبل عليه في سن الشيخوخة.

لكنه سيفقد متعة الحياة وجمالها، بل الحياة نفسها. ولا توجد ثروة تستحق هذا الثمن.

كيف يمكن إيجاد التوازن بين "اليوم" الكامل و"الغد" الآمن؟ الجواب بسيط – من خلال التخطيط المالي.

الحسابات الدقيقة بناءً على الأهداف المحددة والإطار الزمني لتحقيقها ستظهر مقدار المال الذي تحتاج إلى ادخاره شهريًا من أجل تحقيق الأهداف المهمة في المستقبل. يمكن للعائلة أن تنفق كل شيء آخر بسهولة من أجل حياة كاملة اليوم. مع العلم في نفس الوقت أن أهم المهام سيتم حلها في الوقت المناسب.

3.3 ضمان الاستقرار المالي

كثيرون، لا أخشى حتى أن أقول، إن الغالبية المطلقة من الأسر في روسيا، بغض النظر عن حجم دخلهم، في وضع مالي ضعيف للغاية. لأنهم لا يعرفون العناصر الأساسية للاستقرار المالي، ولم يقوموا بتحليلها قط المركز الماليمن وجهة النظر هذه. بالإضافة إلى ذلك، فإن معظم العائلات في روسيا لديها أصول موزعة بشكل غير عقلاني.

المرحلة الأولى من التخطيط المالي الشخصي هي تحليل الوضع المالي الحالي وأصول الأسرة. ومعظم المشاكل التي تظهر في هذه المرحلة يمكن تجميعها في ثلاث فئات.

3.3.1 عدم الاستقرار المالي

معظم عائلات روسيةيتم توزيع الأصول بشكل غير عقلاني. في أغلب الأحيان، يتم تخصيص 100٪ من الأموال المستثمرة بشكل متحفظ. وهذا يعني أن الأسر لا تحصل على عائد كبير على مدخراتها. لزيادة الربحية، تحتاج إلى تحويل هيكل المحفظة.

وبالإضافة إلى ذلك، فإن جميع الأصول تقع في بلد واحد، وهو روسيا. وهذا يزيد بشكل كبير من مخاطر مثل هذه المحفظة. لتقليل المخاطر، تحتاج إلى وضع جزء من أصولك في الخارج.

في البداية، سيقوم المستشار المالي بتحليل محفظتك الاستثمارية واقتراحك التغييرات الضروريةمن وجهة نظر:

• السيولة؛
• هياكل الأصول؛
• التوزيع الجغرافي للأموال.

4. ما هي فوائد التخطيط المالي الشخصي؟

إن تحليل الأهداف المالية البعيدة والكبيرة إلى سلسلة من المعاملات المالية البسيطة التي يتم تنفيذها على الطيار الآلي شهرًا بعد شهر هو أهم ميزة يمنحها التخطيط المالي طويل المدى للشخص.

كيف يساعد هذا في تحقيق الأهداف الحاسمة؟

4.1 هل لديك خطة لتحقيق هدفك؟

لأكل فيل، عليك تقطيعه إلى شرائح لحم. هذا ما تفعله الخطة المالية - تحويل مهامك المالية الرئيسية إلى سلسلة من الخطوات المالية البسيطة. والتي عند اكتمالها تقود الإنسان إلى تحقيق الهدف.

على سبيل المثال، قمت بتحديد هدف لإنشاء رأس مال بعمر 60 عامًا سيوفر لك راتبًا سنويًا قدره 5000 دولار أمريكي شهريًا مع معدل عائد خالي من المخاطر. ما الذي يجب عليك فعله لحل المشكلة؟

سيحسب التخطيط المالي مقدار رأس المال الذي تحتاجه بحلول عيد ميلادك الستين. بعد ذلك، مع الأخذ في الاعتبار موقفك من المخاطر، سيتم تشكيل الهيكل. سيحدد هيكل المحفظة معدل العائد الواقعي الذي ستوفره المحفظة خلال فترة التراكم.

سيحدد معدل العائد وفترة الادخار المبلغ الذي تحتاج إلى استثماره شهريًا لإنشاء رأس المال المطلوب. بعد ذلك، سيتم فتح خطة استثمار، حيث سيقوم مزودها بخصم المساهمة المحسوبة من بطاقتك البلاستيكية شهريًا. وتوزيع هذا المبلغ بالنسب المطلوبة بين الأصول المختارة للمحفظة.

لذا إليك خطوات تحقيق هدفك المالي:

• نحن نحدد الهدف. وبذلك نحدد مدة الادخار ومقدار رأس المال المطلوب؛
• نكتشف موقفك من المخاطرة. وبالتالي، فإننا نحدد هيكل المحفظة ومعدل العائد؛
• وبمعرفة معدل العائد، نقوم بحساب المبلغ الذي يجب استثماره شهرياً؛
• نفتح خطة استثمارية بالمساهمة الشهرية المطلوبة.

ونتيجة لذلك، فإن مهمتك العالمية المتمثلة في "إنشاء رأس مال التقاعد" تنقسم إلى عدد من الخطوات المالية الأولية.

هناك خطوة واحدة فقط يتعين عليك اتخاذها كل شهر - وهي إيداع مبلغ المساهمة الشهرية في خطة التوفير على بطاقتك. سيتم شطب المبلغ من قبل مزود الخدمة واستثماره تلقائيًا في الأسواق المالية العالمية في الأصول التي اخترتها.

4.2 هل أنت واثق من إمكانية تحقيق أهدافك؟

تثبت الخطة المالية الشخصية أن الأهداف المهمة يمكن تحقيقها في الوقت المناسب. ويظهر ذلك مباشرة من خلال الحسابات الرياضية التي تتم أثناء عملية التخطيط.

وهكذا تجد لنفسك ذلك التوازن بين "الآن" و"لاحقًا". يومًا بعد يوم، تعيش حياة كاملة، وتنفق بهدوء كل الأموال المتبقية بعد استثمارك الشهري. مع العلم في نفس الوقت أن أهم مهامك المالية طويلة المدى يتم حلها تلقائيًا. وهي مضمونة لحلها في الوقت المناسب.

4.3 الطريق إلى الهدف واضح للعيان

يمكن مقارنة التخطيط المالي الشخصي بملاح GPS. قمت بتحديد هدف وعرضت عليك عدة طرق. اخترت الأفضل لنفسك.

أنا الملاح المالي لعملائي. نحدد وضعه المالي الحالي، هذه هي النقطة أ. ثم نناقش المهام التي يود الشخص حلها - هذه هي النقطة ب.

وأخيرا، في الحوار مع الإنسان، نختار له الطريق الأمثل. ويرى الإنسان بوضوح كيف يحقق أهدافه. أفتح العقود اللازمة للشخص - ويبدأ في التحرك على طول المسار المختار.

إذا كنت بحاجة إلى نصيحة بشأن التخطيط المالي الشخصي، من فضلك أرسل لي طلبًا:

بإخلاص،

,
المستشار المالي

إن مدى تنظيم عملية التوزيع المالي في الشركة يحدد بشكل مباشر ربحها وموقعها في السوق. وهذا مهم بشكل خاص في حالة السوق غير المستقرة. في هذه المقالة سننظر بالتفصيل في سبب وبأي طرق يتم إجراء التحليل المالي.

سوف تتعلم:

• ما هي الأهداف التي تسعى المنظمة لتحقيقها في التخطيط المالي؟
• ما هي المهام التي يتم حلها في عملية تخطيط الإنتاج المالي.
• ما هي أنواع التخطيط المالي الموجودة؟
• كيف يتم تنفيذ الرقابة المالية في المؤسسة.
• ما هو القسم الذي يجب أن يعهد إليه العمل على التخطيط المالي لأنشطة الشركة.
• ما هي المشاكل التي يحلها تحليل التخطيط المالي للمنظمة؟
• ما هي طرق التخطيط المالي الموجودة.
• ما هي مراحل التخطيط المالي؟
• كيفية إدارة التخطيط المالي في الشركة.
• ما هي الأخطاء التي ترتكبها الشركات في عملية التخطيط المالي؟

أهداف التخطيط المالي التنظيمي

يمكن أن تكون أهداف التخطيط المالي في الشركة خارج الاقتصاد وداخل الاقتصاد (أو ببساطة اقتصادية).

• الأهداف الاقتصادية. هل هي زيادة في قيمة الأعمال أم غيرها النتائج الماليةالتي يمكن للشركة تحقيقها في المستقبل المنظور.
• أهداف غير اقتصادية. هذا هو كل شيء آخر لا علاقة له بالشؤون المالية. من خلال تحديد أهداف غير اقتصادية، قد تسعى الشركة، على سبيل المثال، إلى زيادة أهدافها الحالة الاجتماعية، وزيادة التأثير في بيئة السوق، وجعل العلامة التجارية أكثر شهرة، وزيادة عدد العملاء، وعدد المؤسسات التي ترغب في الدخول في شراكات معها، وكذلك التعاون مع الموزعين والموردين الجدد، وما إلى ذلك.

يتم تحديد هدف معين للتخطيط المالي من خلال الوضع والمفهوم والدور المحدد الذي تلعبه الشركة في السوق والمجتمع وبيئة العميل. وبناء على هذه المعايير وغيرها، يقرر المدير بشكل مستقل ما يريد تحقيقه نتيجة للتخطيط المالي. بالنسبة للبعض، من المهم جذب الأموال، والبعض الآخر يرغب في التعاون مع ممتلكات أكبر، والبعض الآخر يخطط لتعظيم قيمة أعمالهم في المستقبل. بيع مربح. الأهداف الأنشطة الماليةتحدد الشركات اختيار أساليب التخطيط المالي.

ما هي المشاكل التي يحلها تخطيط الإنتاج المالي؟

1. تحديد الهيكل الأمثل لمصادر الربح.
2. تحديد طرق استثمار الأموال بشكل فعال.
3. - وضع ميزانية للأنشطة الإنتاجية والاستثمارية والمالية.
4. تحديد درجة التوزيع العقلاني مال.
5. احترام مصالح المساهمين والمستثمرين الآخرين.
6. تشكيل علاقات مالية عقلانية مع نظام الميزانيةوشركاء الأعمال والأطراف المقابلة الأخرى.
7. تحديد طرق زيادة ربحية الشركة.
8. تحديد إرشادات تطوير الشركة في المستقبل القريب وعلى المدى الطويل.
9. مبررات الجدوى و الكفاءة الاقتصاديةالاستثمارات المخططة.
10. السيطرة على الوضع المالي للشركة.

أي أن التخطيط المالي مهم لأي مؤسسة:

• يسمح لك بتحويل الشكل الأهداف الاستراتيجيةفي مؤشرات مالية محددة.
• يساعد في تحديد مدى جدوى بعض المشاريع المالية.
• التخطيط المالي هو أداة تتيح لك الحصول على تمويل خارجي.

هناك مفهوم اقتصادي مثل الحالة الماليةالشركات. ويعني حالة الاستثمارات المالية في عملية دورانها وقدرة الشركة على التطوير الذاتي هذه اللحظةأي لتمويل أنشطتهم الخاصة.

يتم تحديد الوضع المالي للشركة من خلال مدى تزويدها بالأموال اللازمة لتسيير أعمالها بشكل طبيعي، ومدى سرعة استثمارها وإنفاقها، وما هي العلاقات المالية التي تربطها مع الجهات القانونية وغيرها من الشركات. فرادىكم هي متمكنة ومستقرة ماليا.

يتم تحديد الوضع المالي للشركة من خلال عدد من الشروط: الوفاء خطط الإنتاج، خفض تكلفة البضائع وزيادة الأرباح، وزيادة كفاءة أنشطة الإنتاج، فضلا عن العوامل التي تعمل في مجال التداول وترتبط بتنظيم دوران التجارة والصناديق المالية (تحسين العلاقات مع المستثمرين ومشتري السلع، تحسين عمليات البيع والتسوية).

يهدف التخطيط المالي لأنشطة الإنتاج إلى ضمان التحكم في الرفاهية المالية للمؤسسة، فضلاً عن التوزيع الكفء للموارد المالية من أجل منع الأزمات. المدير المالي هو المسؤول الأول عن إدارة الشؤون المالية للشركة. أي أن هذا المتخصص يحسب الدورات المالية، ويقوم بالتحليل والتنبؤ بالتدفقات المالية، وإعداد الميزانية، وما إلى ذلك.

يتم تقديم حوالي 1.5٪ من جميع أموال وموارد المؤسسة في شكل تمويل. هذه هي الأموال والودائع المصرفية في السجل النقدي وفي الحساب الجاري للمؤسسة. يحدث تخزين الأموال للأسباب التالية:

• يجب أن يكون لدى الشركة دائمًا أموال مجانية في حسابها الجاري، والتي يمكنها استخدامها في أي وقت إذا لزم الأمر.
• تحتاج المنظمة إلى التمويل لسداد المدفوعات غير المتوقعة.

لكن مجرد تخزين الأموال هو القرار الخاطئ، لأن هذه الطريقة قد تفوت الشركة الأرباح المحتملة من الاستثمار في بعض المشاريع الاستثمارية. يجب على أي كيان قانوني يقوم بأنشطة مالية أن يأخذ في الاعتبار نقطتين: أولاً، من الضروري ضمان الملاءة اليومية للشركة، وثانياً، الحصول على ربح إضافي من استثمار الأموال المجانية في المشاريع الاستثمارية. وبأخذ ذلك بعين الاعتبار، يمكننا تحديد أهم مهام التخطيط المالي في المؤسسة:

• تعظيم الاستفادة من الأموال المتاحة،
• إدارة التدفق المالي،
• السيطرة اليومية على استلام وإنفاق الأموال.

هذه توقعات لأرباح الشركة وتكاليفها. تحتوي الخطة المالية على مجموعة من المعلومات من الخطط الأخرى: معلومات حول الإيرادات والنفقات الثابتة والمتغيرة. أي أنه بفضل الخطة المالية، تحصل الشركة على فرصة تحليل الدخل والنفقات لفترة زمنية معينة، وفهم حجم التدفقات المالية التي نشاط الإنتاجوالاستثمار.

توفر الخدمة المالية للشركة المعلومات اللازمة لصياغة خطة مالية: معلومات حول جميع الإيرادات والمصروفات، والتدفقات المالية والمخزونية، وتوقعات صافي أرباح المبيعات، والتسويات مع الأطراف المقابلة - المدينين والدائنين. عادةً ما يتم تقديم هذه المعلومات كتنبؤ بالميزانية العمومية لممتلكات المؤسسة. تذكر أنه قبل وضع خطة مالية، يجب عليك حساب المدفوعات الضريبية والاجتماعية.

أنواع التخطيط المالي

يمكن تصنيف التخطيط المالي وفقا لعدد من المعايير. ولكن، كقاعدة عامة، ينقسم التخطيط المالي في المنظمة إلى قطاعات، بناء على توقيت هذا النشاط.

هذا النهج شائع جدًا لأنه معظمتحدد الكيانات الاقتصادية (الشركات الخاصة أو الهيئات الحكومية أو البنوك على سبيل المثال) أهدافًا تشير إلى إطار زمني.

تستخدم الإدارة العالمية والروسية طريقة يتم بموجبها تقسيم الأهداف إلى:

• طويل الأمد؛
• منتصف المدة؛
• المدى القصير.

1. إذا نظرنا إلى الأهداف طويلة المدى، فإننا نعني التخطيط المالي الاستراتيجي لمدة 1-5 سنوات.
2. يتم تحديد الأهداف متوسطة المدى في إطار التخطيط المالي الحالي لمدة لا تزيد عن سنة واحدة.
3. أما بالنسبة للأهداف قصيرة المدى، فيتم هنا استخدام التخطيط المالي التشغيلي للمؤسسة. يمكن أن يكون الإطار الزمني لتحقيق هذه الأهداف أسابيع أو أشهر.

ومن الجدير بالذكر ما يسمى بمناهج البحث، والتي تفترض وجود فترات وسيطة لحل المشكلات ومعايير التخطيط المالي المقابلة. حتى الآن، لم يقم الخبراء بتطوير مجموعة عالمية ومقبولة بشكل عام من فترات مهام العمل. وبالإضافة إلى ذلك، لا يوجد إجماع على الحدود بين كل فترة من هذه الفترات. مع الأخذ في الاعتبار القوانين المنطقية والموضوعية لإدارة الشركات الحديثة، سنحاول إنشاء هذه الحدود.

1. التخطيط المالي الاستراتيجي

واليوم، تعمل معظم الشركات الخاصة ضمن دورات التطوير. هناك مؤسسات سريعة النمو، وشركات في مرحلة الاستقرار، وشركات تستعد للتصفية (أو الاندماج مع شركة أكبر).

تظهر أبحاث جامعة ييل أن شركة الأعمال الحديثة المتوسطة تستمر لمدة 15 عامًا (من البداية إلى التصفية أو الاندماج مع كيان أكبر).

أحد المعايير الرئيسية لتصنيف هدف أو مهمة عمل معينة على أنها طويلة المدى هو ارتباطها بإحدى دورات التطوير المحددة، حيث أنه في نهاية الدورة ستظهر بالتأكيد مهام جديدة طويلة المدى.

أي بشرط أن تستمر كل مرحلة من مراحل تطوير الشركة - النمو والاستقرار وإكمال الأنشطة - في نفس الوقت تقريبًا، ويجب ألا تزيد فترات الخطط المالية المقابلة لها عن 5 سنوات. ويتم تحديد المدة الدقيقة بدورها من خلال تفاصيل قطاع أعمال معين. إذا كانت غير مشبعة بشكل موضوعي، فستكون مرحلة النمو حوالي 5 سنوات. إذا كان المقطع مشبعًا، فستستغرق المرحلة وقتًا أقل، وسيتم تخصيص فترة أطول لمرحلة التطور المستقر.

لذا، وكجزء من التخطيط المالي الاستراتيجي، قامت الشركة بما يلي:

• يضع خططًا لمدة لا تزيد عن 5 سنوات؛
• يعيد تقييم الأولويات الإستراتيجية مع تغير دورات الأعمال.

1. التخطيط المالي الحالي

يوضح تقويم الدفع الانحرافات عن الإيرادات والنفقات المخططة، حتى تتمكن الشركة من اتخاذ القرارات الصحيحة بسرعة. إذا كان من تقويم الدفع أن الأموال الحالية ليست كافية لتغطية التكاليف المخططة، فأنت بحاجة إلى الاهتمام بزيادة الأرباح أو خفض التكاليف. لزيادة الدخل، يمكنك زيادة حجم مبيعات البضائع، وتقليل شراء المواد والمواد الخام، وتحصيل الحسابات المدينة، وما إلى ذلك.

إذا كان لدى الشركة موارد مالية كافية لتغطية النفقات الجارية والعاجلة، فإن جدول السداد سيتأثر ببعض الأمور معايير:

• أولويات الدفع ومقدار الربح الذي تجلبه الاستثمارات المالية؛
• مقدار الخسارة التي ستتكبدها الشركة في حالة تأخر الدفع.

وبناءً على هذه المعايير، يجب على الشركة تحديد جميع المزايا والعيوب في كل حالة محددة، وحساب الدخل المتوقع من الأموال المستثمرة وتقدير مقدار الغرامات والعقوبات المحتملة بسبب التأخر في السداد.

يقول الممارس

مثال على التخطيط المالي الفعال

ناتاليا جيرنوفا,

المدير السابق لشركة Optimist في موسكو

من الضروري ممارسة الرقابة على الأنشطة المالية للشركة باستخدام التقارير. إذا لم يتم تصحيح هذا الإجراء ولم نتلق سوى البيانات بعد شهر من انتهاء الفترة، فإن الشركة محكوم عليها بالفشل. الإدارة ببساطة لن يكون لديها الوقت للتأثير بطريقة أو بأخرى على الوضع المالي، لأنها إما بدأت بالفعل في التطور أو تغيرت بشكل كبير.

الحل الأمثل هنا هو التخطيط اليومي، والذي يسمح لك بالتنبؤ بالتطور بشكل موضوعي. لن تستغرق هذه العملية أكثر من 15 دقيقة، لكنها ستساعدك على تجنب الكثير من المتاعب والصعوبات.

مرتكز على خبرة شخصيةسأصف كيفية تنفيذ هذا التخطيط بكفاءة.

أولا تحتاج إلى تقديم توقعات. احسب مقدار الربح الذي ستحققه شركتك وتكبد التكاليف عند ممارسة الأعمال التجارية. ما هو حجم المبيعات الذي يجب أن يتم استرداده لجميع النفقات المتكبدة؟ يجب أن تجد نقطة التعادل الخاصة بك.

المرحلة الثانية. تحديد المبلغ المسموح به من النفقات للأسبوع

ومن المعقول توزيع الموارد المالية على فترات زمنية. حاول تقسيمها على أسبوعين. هناك 52 منهم في العام، لكن من الأفضل الاعتماد على 51 منها أيام غير العملوالفواصل وغيرها من العوامل التي تعتمد عليها المدة الإجمالية لعمل الشركة.

المرحلة 3. إدخال قواعد موحدة لمعالجة النفقات

لا تخفي هذا الإجراء عن موظفيك. أخبر موظفيك بالتفصيل عما تفعله ولماذا. من الضروري أن يفهم موظفو شركتك سبب تقديم الأعمال الورقية الإضافية وكيفية العمل بفعالية في هذا الاتجاه.

الخطوة 4. تحديد يوم ووقت للتخطيط المالي

حدد تاريخًا محددًا - وهذا أمر مهم. أوصي باستخدام يوم الاثنين، في منتصف النهار، لأنه بحلول هذا الوقت يتم عادةً تقديم جميع تقارير الأسبوع السابق.

المرحلة 5. توزيع الدخل

من الأفضل توزيع تلك الأموال التي تمتلكها المؤسسة بالفعل فقط. بالطبع، في المستقبل يمكنك الاعتماد على تلقي أموال إضافية من أنشطتك. ومع ذلك، لا أحد يعرف بالضبط كيف سيتطور الوضع.

• المحاسبة عن إيرادات المنظمة وإجراءات توثيقها

ما هي الإدارة المسؤولة عن التخطيط المالي في المؤسسة؟

يعد نظام إدارة الشركة آلية معقدة، وتعتبر الخدمة المالية من أهم أجزائها. وهي الإدارة المالية التي لديها معلومات يمكن على أساسها تكوين رأي موضوعي حول أنشطة الشركة.

تتمثل مهام الإدارة المالية في جمع وتحليل البيانات حول عمل الشركة، والعمليات التي تقوم بها (بما في ذلك النتائج المحاسبية)، ومعلومات عن المنافسين والعملاء، ومعلومات للتقارير الاقتصادية الأجنبية.

الاتجاهات الرئيسية العمل المالييتم تنفيذها في الشركة - تخطيط الميزانية والأنشطة التشغيلية والتحليلية الرقابية.

مهام الإدارة الماليةفي التخطيط:

• التخطيط المالي والائتماني مع الأخذ في الاعتبار جميع التكاليف اللازمة؛
• تحليل احتياجات العمل الخاصة؛
• تحديد فرص تمويل عمل الشركة؛
• تطوير المشاريع الاستثمارية؛
• المشاركة في تطوير خطط العمل؛
• تصميم الخطط النقدية.
• المشاركة في تخطيط تنفيذ المنتجات الصادرة وتحليل الربحية والتكاليف المرتبطة بها.

يقوم القسم المالي أيضًا بحل المشكلات التشغيلية:

• يضمن استلام المساهمات في الميزانية في الوقت المناسب، ويدفع الفائدة على القروض المصرفية قصيرة الأجل وطويلة الأجل، ويصدر الرواتب لموظفي الشركة في الوقت المحدد، وينفذ جميع المعاملات النقدية؛
• يدفع للموردين مقابل المنتجات والخدمات المقدمة؛
• يغطي تكاليف النفقات المخططة؛
• يعد اتفاقيات القروض وفقًا للعقود ؛
• يراقب يوميًا بيع البضائع والدخل المتأتي منها ومصادر الربح الأخرى؛
• يتحكم في تنفيذ متطلبات الخطة المالية والوضع المالي العام للشركة.

التحكم والعمل التحليلي

تشمل مسؤوليات الإدارة المالية المراقبة المنتظمة للإيصالات النقدية والمعاملات النقدية وخطة الائتمان وحساب الأرباح ومؤشرات الربحية، فضلاً عن التحكم في عقلانية توزيع أموال الميزانية الخاصة بها والأموال المقترضة والائتمانية.

تظهر التجربة أنه في السابق كان يتم تنفيذ وظائف الخدمة المالية بواسطة محاسبي الشركة.

اليوم، زادت قائمة مهام الإدارة المالية بشكل كبير، الأمر الذي تطلب تشكيل خدمة خاصة في الشركة، والتي تشمل مسؤولياتها حل القضايا التمويلية. لماذا زادت قائمة المهام؟ ويفسر ذلك حقيقة ظهور شركات ذات أشكال تنظيمية وقانونية مختلفة، وبدأت الشركات التجارية الخاصة في التطور بسرعة أكبر. ومن المهم أيضًا هنا حقيقة أن المرافق التي كانت مملوكة سابقًا للدولة والبلديات تم نقلها إلى أصحابها من القطاع الخاص. بالإضافة إلى ذلك، زاد استقلال المواضيع في مختلف المجالات.

إذا نظرنا إلى الشركات الخاصة الصغيرة والشراكات، فيمكن للمحاسبين أداء وظائف الإدارة المالية فيها. هذا ممكن لأنه في مثل هذه المواضيع هناك انخفاض دوران التجارةوعدد قليل من الموظفين. الوضع المعاكس في الشركات الكبيرة، CJSC وOJSC: هناك الإدارة المالية هي وحدة هيكلية ضرورية للغاية.

العلاقات في الظروف السوق الحديثة- ضرورة توسيع مسؤوليات الإدارة المالية. تتحكم هذه الوحدة الهيكلية في إيرادات الميزانية، وتقيم العلاقات وتتعاون مع المنظمات المصرفية والدائنين والموردين، وتصدر الرواتب للموظفين في الوقت المناسب، وتخطط للمدفوعات، وتراقب التوزيع المناسب لأموال الشركة من الميزانية. ولكن، بالإضافة إلى كل ما سبق، يجب على الإدارة المالية أيضًا إجراء الإدارة المالية، مما يؤدي إلى إنشاء قائمة إضافية من المهام.

ادارة مالية

يتضمن هذا النوع من النشاط إدارة الدخل والنفقات. هدف ادارة مالية- إيجاد الطرق المثلى لتوزيع ميزانيتك الخاصة والأموال المقترضة لزيادة أرباح الإنتاج. في إطار الإدارة المالية، يتم تطوير الإستراتيجية وتكتيكات الحلول الأكثر ربحية مشاكل مالية.

عند التحليل تقارير ماليةوفقًا لعدد من المعايير، بما في ذلك مع الأخذ بعين الاعتبار نظام التنبؤ بالإيصالات النقدية المستقبلية، والذي يعتمد على أصول الشركة والتزاماتها، فإن مهمة الإدارة المالية هي صياغة الإستراتيجية والتكتيكات الأكثر ربحية لحل المشكلات المالية. وفي هذا الصدد، فإن غرض ومكان الإدارة المالية في نظام إدارة الشركة يتغير تمامًا.

الهدف الرئيسي للخدمة المالية هو ضمان الاستقرار والنمو الاقتصادي وزيادة دخل الشركة.

بشكل أساسي، في إطار الأنشطة المالية، يتم تنفيذ الإجراءات التالية:

• تمويل عمل الشركة؛
• إقامة والحفاظ على التعاون مع البنوك والكيانات المالية والائتمانية الاقتصادية الأخرى؛
• استخدام وتوزيع الأموال الخاصة والمقترضة بشكل مناسب؛
• ضمان إيرادات الميزانية في الوقت المناسب، والخصومات المصرفية والمدفوعات للموظفين والموردين. أي أن الإدارة المالية تقوم بالتداول النقدي بناءً على خطة معدة مسبقًا، وتقوم أيضًا بإجراء الشراكات، محاولًا زيادة الربح التجاري للشركة.

• خسائر الشركة: كيفية الحساب والانعكاس في التقرير وتقليلها إلى الحد الأدنى

لماذا تحتاج إلى تحليل التخطيط المالي للشركة؟

بادئ ذي بدء ، عند التنفيذ ادارة ماليةفي شركة صغيرة، تحتاج إلى إجراء التحليل المالي. وينبغي أن يستند إلى المعلومات التي تم الحصول عليها من المحاسبة المالية (المحاسبة).

خلال تحليل ماليقد تنشأ صعوبات تنظيمية: تختلف المحاسبة ومحتوى تقارير بعض المؤسسات الصغيرة عن المحاسبة ومحتوى تقارير الشركات في القطاع المتوسط ​​والكبير، حيث أنه وفقًا للقانون، لا يُسمح للشركات التي اختارت النظام الضريبي المبسط لإجراء المحاسبة بالكامل. وفي هذا الصدد، يجب أن يكون المتخصص المالي قادرًا على إجراء التحليل المالي بناءً على المعلومات المتاحة، وقد يتطلب ذلك بعض التعديلات.

تقارير الشركة ليست كافية لإجراء تحليل مفصل. هنا تحتاج إلى الحد الأقصى من البيانات من المحاسبة، وإذا أمكن، من المحاسبة الإدارية.

كجزء من التحليل المالي، يتم استخدام أساليب معينة. على وجه الخصوص، يستخدمون تحليل الميزانية العمومية الرأسية والأفقية، والمعامل، والعامل، تحليل مقارن. في هذه المرحلة، من الضروري تحديد محتوى وديناميكيات المؤشرات، وتقييم درجة الربحية والسيولة والملاءة المالية للشركة، فضلا عن مؤشرات دورانها ( النشاط التجاري). وفيما يلي النسب الرئيسية لتحليل المركز المالي للشركة:

الأصول (القسم الثاني من الميزانية العمومية)
كتل = (0.2-0.25)

النقد + حسابات القبض
كبل = (0.8-1)
الالتزامات المتداولة (القسم الخامس من الميزانية العمومية)
نقدي
Cab.l. = (0.2–0.25)

صافي الربح + الفائدة على القروض
AOA = متوسط ​​القيمة السنوية للأصول (عملة الميزانية العمومية)

بناءً على نسب السيولة السريعة والمطلقة (الموضحة بين قوسين) القيم القياسية) يمكن للمرء أن يحكم على أي جزء من التزامات الشركة قصيرة الأجل يغطيه أصل معين. إذا كانت القيم أقل من المعايير فهذا يدل على عدم قدرة الشركة على ذلك في أسرع وقت ممكنسداد التزاماتها، أي أن ملاءتها منخفضة.

تشير نسبة العائد على الأصول (ROA) إلى قدرة الإدارة على استخدام الأصول بشكل فعال لتوليد الدخل. بالإضافة إلى ذلك، توضح هذه النسبة متوسط ​​العائد المستلم على جميع مصادر حقوق الملكية ورأس مال الدين. في الوقت نفسه، يمكنك الاعتماد ليس فقط المعامل الإجماليالربحية، ولكن أيضًا المعاملات الخاصة - مستوى ربحية المبيعات، والأصول المتداولة، وما إلى ذلك.

يختلف أداء الشركات في قطاع الأعمال الصغيرة عن أداء الشركات الكبيرة. على سبيل المثال، عادة ما يكون مؤشر السيولة أقل أهمية، ويكون مؤشر الدوران أكبر. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الشركة في قطاع الأعمال الصغيرة التي لديها عدد قليل من الموظفين ومعدل دوران مرتفع تتميز بـ أداء عاليالعمالة، وارتفاع الحسابات المستحقة الدفع وانخفاض الحسابات المدينة. هنا عليك أيضًا أن تفهم أن الأموال المقترضة غالبًا ما تكون أموال الإدارة أو مالك الشركة، مما قد يؤثر على حسابات نسب السيولة.

وبعد تلقي بيانات التحليل المالي، يبدأون في صياغة استراتيجية مالية. لاحظ أنه يجب تطويره بما يتوافق تمامًا مع استراتيجية الشركة بأكملها.

يقول الممارس

يجب أن يكون تحليل التخطيط المالي موضوعيا

يوري بيلوسوف,

المدير العام لشركة "E-generator" بموسكو

تحليل الأنشطة المالية للشركة يمنح المدير الفرصة لرسم صورة موضوعية عن الوضع الحالي. إنه يحتاج إلى نفس المعلومات لإبلاغ أصحاب الشركة أو المساهمين فيها. بادئ ذي بدء، يجب أن تكون هذه المعلومات موضوعية وموثوقة. إذا قام المدير بتزيين الآفاق قليلاً وإخفاء المشكلات الحالية، فعليه أن يفهم أنه في هذه الحالة قد يفقد منصبه، وهناك العديد من هذه الأمثلة في الممارسة العملية.

تعتبر نتائج التحليل المالي للشركة ذات أهمية خاصة إذا كنا نتحدث عن المنافسين. كلما كان وضع السوق أكثر توتراً، كلما زادت أهمية الاعتماد على بيانات البحث وأصبحت موثوقيتها أكثر أهمية. إذا كانت المعلومات التي تم الحصول عليها من التحليل متحيزة، فإن الشركة معرضة لخطر الإفلاس. إن الإجراءات المتخذة على أساس معلومات غير دقيقة وغير موثوقة تعمل بشكل أعمى.

أساليب التخطيط المالي

طرق التخطيط المالي في المؤسسة - خوارزميات وخطط معينة لحساب مؤشراتها المالية.

فمن ناحية، يعتمد التخطيط المالي على حسابات دقيقة للمؤشرات ذات الصلة للمستقبل القريب وعلى توافق ميزانيتها العمومية في وثائق التقارير. ومن ناحية أخرى، فهي مؤشرات متوقعة، تتميز بطبيعة نهائية بديلة. كجزء من التخطيط المالي، تستخدم الشركات عدة طرق (المعيارية، والميزانية العمومية، والحساب والتحليل، والتحسين، والإنصاف، والرياضيات الاقتصادية).

في التخطيط المالي، يستخدمون التحليل الاقتصادي والميزانية العمومية والأساليب التنظيمية، بالإضافة إلى الحسابات متعددة المتغيرات.

بفضل التحليل الاقتصادي، يمكن للمؤسسة تقييم وضعها المالي، وتحديد ديناميكيات البيانات المالية، وفهم كيفية تغيرها، ومعرفة الإمكانات الداخلية المتاحة لزيادة الموارد المالية. يتم استخدام التحليل الاقتصادي في حالة عدم وجود معايير مالية واقتصادية، إذا كان الارتباط التحليلي للمعلمات مستقرًا ولم يتغير خلال فترة التخطيط.

باستخدام الطريقة المعياريةيمكن تحديد الاحتياجات المالية للشركة. ويستخدمون هنا المعايير والمؤشرات الفنية والاقتصادية المعتمدة، سواء المعتمدة على المستوى التشريعي (معدلات الضرائب والخصومات الإلزامية، ومبالغ المدفوعات مقابل الاستهلاك، وما إلى ذلك)، والمعايير الداخلية للمؤسسة نفسها، والتي تستخدم لإدارة مواردها المالية والمالية. أنشطة اقتصادية.

غالبًا ما تستخدم هذه الطريقة كجزء من تخطيط الموارد المالية. وبالتالي فإن توزيع تكاليف المنتج يعتمد على مؤشرات تكاليف المواد الخام والمواد والوقود وتكاليفها أجورالموظفين، الخ.

حسبمع خيارات حسابية متعددةحساب الإصدارات المحتملة من الأرقام المخططة لاختيار الخيار الأمثل. يتم الاختيار بناءً على المعايير التالية:

• الحد الأدنى للاستثمار
• الحد الأقصى للربح
• أعلى عائد على حقوق الملكية؛
• زيادة القدرة التنافسية للشركة، الخ.

استخدام طريقة الميزانية العموميةفي التحليل المالي، من الممكن تنسيق المؤشرات الفردية للخطة بشكل متبادل، على سبيل المثال، احتياجات الشركة من التمويل مع مصادر تكوينها. في عملية توزيع الموارد المالية، يمكنك استخدام طرق حسابات الرصيد (باستخدام الصيغة O 0 + P = P + O 1) عند تكوين رصيد تقويم الدفع أو الرصيد المخطط.

في عملية التخطيط للأنشطة المالية للشركة، يمكنك أيضًا استخدام طريقة المعامل والنمذجة الاقتصادية والرياضية. يتم استخدام مختلف الجداول المالية والرسوم البيانية والرسوم البيانية كأدوات.

• كيفية تنظيم عملية إعداد الميزانية بشكل فعال في المؤسسة

المراحل الرئيسية للتخطيط المالي

يتم التخطيط المالي في المنظمة على عدة مراحل:

• تقييم تنفيذ الخطة المالية في الفترات الحالية وفترات إعداد التقارير؛
• حساب المؤشرات المخططة؛
• توزيع الأموال للسنتين التاليتين والسنتين اللاحقتين (فترة التخطيط).

في المرحلة الأولى من التخطيط، يتم إجراء التحليل الاقتصادي. وبمساعدتها، يتم حساب الحصة (بالنسبة المئوية) لتنفيذ المعايير المخطط لها في السنة المشمولة بالتقرير، ومقارنتها بالنتائج التي تم الحصول عليها. يهدف التحليل إلى البحث عن مصادر زيادة الدخل وتخطيط الأنشطة التي تهدف إلى زيادة كفاءة وإنتاجية الأموال المستهلكة. بعد ذلك، يتم حساب التنفيذ المحتمل للخطة في العام الحالي.

في التخطيط المالي، يتم استخدام 4 أنواع تحليل إقتصادي:

• أفقي(مقارنة مؤشرات الخطة - المعايير الفعلية والمخططة للعام الحالي مع المؤشرات المخطط لها في سنة التقرير)؛
• رَأسِيّ(تشكيل هيكل الخطة، وحساب النسبة المئوية لمؤشرات معينة من الأرقام النهائية وتحديد مدى تأثيرها على النتائج الإجمالية)؛
• عصري(يحددون طبيعة ديناميكيات المعايير المالية من خلال مقارنة بسيطة للمؤشرات المخططة مع مؤشرات الإبلاغ لعدة سنوات؛ وعلى أساس ذلك، يتنبأون بمؤشرات الفترة المخططة)؛
• مضروب(إقامة علاقة السبب والنتيجة بين المؤشرات الفردية والمعايير المالية).

وفي المرحلة الثانية، يتم حساب معايير التخطيط، أي المؤشرات التي تحدد أهدافا واضحة لتكوين واستخدام الموارد المالية. وتنقسم هذه المعايير إلى الموافقة (على التوالي، الملزمة بشكل عام) والحساب (لتبرير وربط المهام المخططة). يعتمد حساب المؤشرات على تعريف المعايير النشاط الاقتصاديفي الفترة المخططة والمهام المالية المقابلة. عند الحساب، يتم حساب عدة خيارات واختيار الخطة المالية الأمثل، وبعد ذلك يتم تعديل بياناتها بناءً على مؤشرات الخطط (التوقعات) الأخرى.

في المرحلة الثالثةوضع خطة للنشاط المالي تكون إلزامية التنفيذ. خطة ماليةيجب بالتأكيد أن تتم الموافقة عليها من قبل الرئيس أو هيئة منفصلة تتمتع بالصلاحيات المناسبة.

هنا يستخدمون طريقة الميزانية العمومية للتخطيط المالي، والتي تنسق الموارد الماديةموضوعات التوزيع مع احتياجاتها (اعتمادًا على توقعات التنمية الاقتصادية والخطة الاقتصادية وخطة العمل والوثائق القانونية) ؛ نفقات البلدية و وكالات الحكومةالسلطات والشركات (غير) التجارية مع دخلها (أرباحها)؛ يربط توزيع الأموال حسب طرق الاستهلاك والمتلقين وما إلى ذلك. وتهدف هذه التقنية إلى زيادة استقرار ميزانيات الوكالات الحكومية وهيئات الحكم الذاتي المحلية، فضلاً عن كيانات الأعمال الفردية.

في المرحلة الثالثة من التخطيط المالي، غالبا ما يتم استخدام طريقة تحسين القرارات المخططة. يقومون بحساب عدة إصدارات واختيار الخطة المالية الأكثر ملاءمة. وفي هذه الحالة يمكن تطبيق معايير الاختيار على مستويين:

• الاقتصاد الجزئي(الحد الأقصى لحجم الربح المعياري، والحد الأدنى من التكاليف المعيارية، وأقصر فترة دوران لرأس المال، والحد الأقصى للدخل لكل وحدة استثمار، وما إلى ذلك)؛
• الاقتصاد الكلي(أصغر حجم لنفقات الميزانية الحالية، أكبر حجم لإيرادات الميزانية، الحد الأدنى من إنتاجية نفقات الميزانية، الحد الأدنى لنفقات الميزانية غير الفائدة، أفضل نتيجة اجتماعية واقتصادية لنفقات الميزانية الرأسمالية، وما إلى ذلك).

إدارة التخطيط المالي للمؤسسات

يتم تحديد طريقة إدارة التخطيط حسب حجم الشركة. في الشركات الصغيرة جدا وظائف الإدارةلا يتم توزيعها، ويمكن للمديرين الخوض شخصيا في جميع المشاكل. في مؤسسات قطاع الأعمال الكبيرة، يتم تطوير الميزانيات (الخطط) بطريقة لا مركزية. بعد كل شيء ، يوجد في الأقسام متخصصون يتمتعون بأكبر قدر من الخبرة في مجال الإنتاج والمشتريات والمبيعات والتشغيل نشاطات الادارةإلخ. لذلك، في الأقسام يقترحون الحلول والتدابير التي ينبغي تطبيقها في المستقبل.

لا ينبغي أن يتم تشكيل ميزانيات الإدارات بمعزل عن بعضها البعض. عند حساب أرقام المبيعات المخططة، على سبيل المثال، وبالتالي مقدار التغطية، يجب عليك معرفة ظروف عملية الإنتاج وسعر البيع المخطط له. ليزود نظام فعاليقوم التنسيق في العديد من الشركات بكتابة التعليمات الخاصة بوضع الموازنات، بما في ذلك الخطة الزمنية، وكذلك توزيع المهام والمسؤوليات أثناء حساب مؤشرات الميزانية.

تصف أدلة التخطيط المالي، كقاعدة عامة، طريقتين لتشكيل الموازنات (الخطط): التقسيم (من الأعلى إلى الأسفل) والتراكم (من الأسفل إلى الأعلى).

طريقة انفصاليعني أن الميزانيات يتم تطويرها من الأعلى. أي أن أهداف وغايات الشركة (على وجه الخصوص، أهداف الربح) يتم تحديدها من قبل الإدارة. علاوة على ذلك، يتم تفصيل جميع هذه المؤشرات بشكل متزايد مع تقدمنا ​​في هذا المجال مستويات منخفضةهياكل الشركة ويتم تضمينها في خطط الأقسام.

طريقة إنشاءيعني النمط العكسي. لنفترض أن أقسام المبيعات الفردية تبدأ في حساب مؤشرات المبيعات المخططة وعندها فقط يقوم رئيس قسم مبيعات الشركة بإدراجها في ميزانية (خطة) واحدة، والتي يمكن أن تصبح في المستقبل جزءًا من الميزانية العامة (الخطة) للشركة.

تمثل أساليب الانهيار والبناء اتجاهين متعارضين. ومن الناحية العملية، ليس من العملي استخدام سوى إحدى هذه الطرق. يعد التخطيط وإعداد الميزانية عملية مستمرة حيث يجب تنسيق ميزانيات الإدارات المختلفة طوال الوقت.

التخطيط طويل المدى يحدد التخطيط المتوسط ​​والقصير المدى، المصمم لفترة أقصر، وبالتالي يتطلب المزيد من التفاصيل والخصوصية. يتم التخطيط على أساس خطة المبيعات، حيث يركز الإنتاج في المقام الأول على ما يمكن بيعه، أي ما سيكون هناك طلب عليه في السوق. ويعتمد حجم الإنتاج على حجم المبيعات، والذي بدوره يحدد تخطيط جميع أنواع الموارد، بما في ذلك تكاليف العمالة ومخزونات المواد الخام والإمدادات. وهذا يتطلب تخطيط الأنشطة المالية والنفقات والدخل. عند التخطيط، تحتاج إلى استخدام مخطط صارم واستخدام حسابات العديد من المؤشرات الكمية.

إن طبيعة التخطيط المالي هي بطبيعة الحال مجردة إلى حد ما، وذلك لأنه من المستحيل التنبؤ ببعض العوامل الخارجية. ومع ذلك، يسمح لك التخطيط بمراعاة التغييرات التي لا تكون واضحة دائمًا للوهلة الأولى.

• خطة لبناء قسم المبيعات من الصفر: ملاحظات للمدير

5 أخطاء رئيسية في التخطيط المالي

كما تظهر نتائج الأبحاث، فإن 10٪ فقط من الشركات في الاتحاد الروسي تحقق أهدافها الاستراتيجية. والسبب ليس على الإطلاق ظهور بعض العقبات التي لا يمكن التغلب عليها في طريق الـ 90٪ المتبقية أو أن هذه الشركات تضع أهدافًا غير واقعية لنفسها. الأمر أبسط: يتعلق الأمر دائمًا بسوء التخطيط.

دعونا نلقي نظرة على أهم خمسة أخطاء ترتكبها الشركات. بمعرفة ذلك، يمكنك التصرف بعناية أكبر وتجنب الهزيمة.

1. الميزانية ليست مرتبطة باستراتيجية تطوير الشركة

على الرغم من أن الميزانية تتعلق بشكل أساسي بأشياء عادية إلى حد ما، إلا أنها تحدد إلى حد كبير مقدار ما يمكنك تحقيقه النتائج المرجوة. لذلك، عند تشكيل الميزانية، لا تعتمد فقط على الاحتياجات والقدرات الحالية للإدارات الفردية. تأخذ في الاعتبار ما هي النتائج و مؤشرات الهدفتريد تحقيقه في المستقبل، وقم بإدراج الأنشطة من الخطة الإستراتيجية في الميزانية.

1. الميزانية غير معلوماتية

عند وضع الميزانية، تعتمد العديد من الشركات فقط على الأنشطة الحالية. لكن الميزانية لا ينبغي أن تأخذ في الاعتبار استراتيجية الشركة فحسب، بل يجب أن توضحها أيضًا إلى حد ما. أي أنه يجب تشكيلها بطريقة تجعل من الممكن في المستقبل تحليل النتائج من منظور المبادرات الإستراتيجية المختلفة والحصول على البيانات اللازمة لتخصيص المزيد من الموارد.

1. الموظفون ليسوا على دراية بالخطط الإستراتيجية

يجب على جميع الموظفين المشاركين في التخطيط أن يفهموا تمامًا استراتيجية المؤسسة. بالإضافة إلى ذلك، كل معلومات ضروريةيجب أن تكون متاحة مجانًا للموظفين - وإلا فلن يتمكنوا ببساطة من تقييم مساهمتهم في تطوير الأعمال.

1. يتم وضع الخطط دون مراعاة آراء الموظفين الرئيسيين

غالبًا ما يكون لدى الموظفين المسؤولين عن التخطيط المالي وإعداد الميزانية فكرة قليلة عن الظروف التي يجد فيها فناني الأداء النهائي أنفسهم. نعم، ليس من الضروري مناقشة الخطط الإستراتيجية مع جميع مديري المبيعات، ولكن وجهة نظر المديرين من المستوى الأدنى يمكن أن تكون مفيدة للغاية.

1. يتم وضع خطط جديدة بناءً على الخطط القديمة

من المهم بلا شك أن نأخذ في الاعتبار نتائج الفترة المشمولة بالتقرير السابق. لكن لا تعتمد عليهم فقط عند التخطيط المالي. قم بتشكيل كل خطة مالية لاحقة، مع الأخذ في الاعتبار الأهداف والغايات الاستراتيجية - فمن غير المرجح أن تكون هي نفسها من وقت لآخر.

معلومات حول كيفية استخدام خططك مقارنة سابقًا بالنتائج الفعلية كوسيلة مساعدة لتحديد أهداف قابلة للتحقيق. وهذا يعني أنه يمكننا استخلاص القاعدة الأساسية للتخطيط: أولاً يقومون بصياغة الإستراتيجية، ثم خطة العمل وبعد ذلك فقط الميزانية. وهكذا، يمكننا استخلاص القاعدة الرئيسية للتخطيط: أولا الاستراتيجية، ثم خطة العمل وفي النهاية - الميزانية.

التخطيط المالي ظاهرة مثيرة للاهتمام. يُعتقد أن استخدامه يرتبط تقليديًا بحل مشاكل العمل في المجال التجاري. ولكن هذا ليس هو الحال دائما. ويمكن للمواطنين العاديين أيضًا القيام بذلك في حياتهم اليومية. ما هي الفروق الدقيقة في التخطيط المالي التي تستحق اهتماما خاصا؟ ما هي المهام التي يمكن أن تواجهها المؤسسة في إطار الأنشطة ذات الصلة؟

ما هو التخطيط المالي؟

التخطيط المالي هو الجزء الأكثر أهمية في أنشطة الإدارة على الإطلاق مؤسسة تجارية. من الأفضل تطوير الأعمال التجارية وفقًا لخوارزمية مطورة بشكل واضح، بناءً على نموذج يعتمد تشغيله على عوامل يمكن التنبؤ بها وشفافة لإدارة الشركة. يتيح لك التخطيط المالي ربط قدرات المنظمة بالمهام التي حددها أصحاب المؤسسة لأنفسهم. هذه العمليةكما يتيح لإدارة الشركة اكتشاف المصادر اللازمة للموارد المالية والسيناريوهات الفعالة لاستخدامها.

تم تصميم التخطيط المالي لمساعدة إدارة المؤسسة في تحديد نسب مناسبة بين أنواع مختلفةالموارد المتاحة للشركة. وقد يكون هذا في الواقع رأس مال أو أصول إنتاج ثابتة. ترتبط المؤسسة التي تقوم بالتخطيط المالي بمختلف المؤشرات الرئيسية(مثل، على سبيل المثال، مقدار التكاليف، وحجم السلع المنتجة، والاستثمارات الرأسمالية) مع أهداف العمل الحالية. يتيح لك ذلك بناء نموذج عمل أكثر استدامة بناءً على معايير عقلانية.

العلاقة بين التخطيط والتنبؤ

في الاقتصاد، يتم تعريف مصطلح قريب جدًا من المصطلح الذي ندرسه، وهو "التنبؤ". ما هي تفاصيلها؟ كيف يتم التنبؤ والتخطيط المالي ذات الصلة؟ فيما يتعلق بالمصطلحين المذكورين، يمكن تحديد عدد من السمات المشتركة، وهي: سلامة الكائن وبيئته الاقتصادية، واستخدام أساليب مماثلة أو متطابقة في حل المشكلات المعينة، ووجود أهداف مرتبطة بالأولويات في العمل تطوير.

وفي الوقت نفسه، فإن التنبؤ المالي والتخطيط لديه عدد من الاختلافات الهامة. أما المصطلح الأول فلا يعني الالتزام الصارم بالأنماط المحددة. وهي، كقاعدة عامة، ذات طبيعة احتمالية وأقل تفصيلاً من تلك المقدمة في التنبؤ - وهي دراسة طويلة المدى لقدرات المؤسسة؛ التخطيط هو تطوير الخوارزميات، التي يعد تنفيذها ضروريًا بسبب المهام الحالية التي تواجهها إدارة الشركة.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن استخدام الخطط قد يعني ضمناً التزامات معينة للشركة تجاه اللاعبين الخارجيين - المستثمرين أو الهيئات التنظيمية. نعم التخطيط المالية العامةغالبًا ما يرتبط بإجراءات الإبلاغ الصارمة للكيانات التي لديها إمكانية الوصول إلى موارد مالية معينة (غالبًا ما تكون من الميزانية) إلى الهياكل المختصة. ولا يمكن للتنبؤ بدوره أن يكون أساسًا للتحكم المناسب، لأنه يستخدم، كما ذكرنا أعلاه، معايير احتمالية، والتي قد تختلف عمليًا بشكل كبير عن تلك المحددة خلال التحليل الأولي المقابل.

في المجال التجاري، غالبًا ما يكون التنبؤ عنصرًا لا يقل أهمية في استراتيجية تطوير الأعمال. على سبيل المثال، التخطيط المالي مؤسسة تجارية- كمنظمة تعتمد بشكل كبير على حجم الإيرادات - ترتبط إلى حد كبير بدقة بمؤشرات التنبؤ المتعلقة بالطلب من مشتري السلع. ماذا يمكن أن يعني هذا؟ بادئ ذي بدء، يمكن لإدارة الشركة أن تطلب من الهياكل التابعة أن تتوافق نتائج العمليات مع الأرقام المتوقعة، والتي يتم تحديدها على أساس التوقعات.

المهام الرئيسية للتخطيط المالي

يتضمن التخطيط المالي تشكيل مهام معينة لإدارة الشركة. فيما بينها:

اكتشاف الاحتياطيات التي يمكن أن تزيد من إيرادات الشركة؛

زيادة كفاءة نشر رأس المال؛

تحديد الصيغ المثلى لربط التكاليف وخطة الإنتاج؛

ضمان التفاعل البناء بين المؤسسة والهياكل الشريكة - البنوك والأطراف المقابلة والعملاء في جانب الاتصالات المالية.

في عملية حل المشاكل التي نحن نتحدث عن، تقوم إدارة المنظمة بأنشطة ضمن المجالات الرئيسية التالية: حركة رأس المال، وكذلك الأنشطة المحاسبية (المحاسبة، إعداد التقارير - الداخلية أو إلى الجهات التنظيمية الحكومية).

هذه هي المهام الرئيسية للتخطيط المالي. دعونا الآن نتفحص المبادئ الأساسية التي قد تكمن وراء الأنشطة ذات الصلة للمؤسسة.

مبادئ التخطيط الرئيسية

دعونا ندرس المبادئ الأساسية التي يمكن على أساسها تنفيذ التخطيط المالي في المؤسسة. يسلط الباحثون الضوء على القائمة التالية:

تحديد الأولويات؛

إشراك أساليب التنبؤ؛

التنسيق والسيطرة.

دعونا نفكر في جوهرها بمزيد من التفصيل.

فيما يتعلق بمبدأ تحديد الأولويات، تواجه الشركات في معظم الحالات حقيقة أن الإنتاج والمهام الأخرى المتعلقة بتطوير الأعمال تصبح معقدة. ومن أجل حلها جميعًا، غالبًا ما يكون من الضروري استثمار موارد هائلة، بما في ذلك في حل تلك المشكلات التي من الواضح أنها ذات طبيعة ثانوية من وجهة نظر تطوير الأعمال. ولذلك يجب أن تكون إدارة الشركة قادرة على تحديد مجالات النشاط الرئيسية (وتركيز الموارد اللازمة في المجالات المناسبة).

هناك مبدأ مهم آخر يمكن أن يعتمد عليه التخطيط المالي في المؤسسة وهو التنبؤ. ويمكن تنفيذها في مجموعة متنوعة من الجوانب. يمكن أن يكون هذا بمثابة التنبؤ بعمليات الإنتاج الداخلية وتأثيرها عوامل خارجية- السوقية والإدارية. الطريقة الرئيسية هنا هي تحليل العمليات المتعلقة بالمجالات ذات الصلة.

يعد تحليل المخاطر مثالاً لمبدأ مهم آخر في عملية حل المشكلات التي تشكل التخطيط المالي. والحقيقة هي أن أي عمل تقريبًا يتم تنفيذه في بيئات تتميز ببعض التهديدات المحتملة. قد يكون هذا، على سبيل المثال، تقلبات العملة أو السياسات غير المستقرة للهيئات التنظيمية الحكومية. كما أن مخاطر السياسة الخارجية كبيرة أيضاً - وهذا ملحوظ بشكل خاص في مثال العقوبات التي فرضتها الدول الغربية على الشركات الروسية.

يعد التنسيق والرقابة أمثلة على مبادئ التخطيط المالي الهامة الأخرى. ماذا يمكنك أن تقول عنهم؟ التنسيق مصطلح معقد إلى حد ما. يمكن فهمه، من ناحية، على أنه توحيد الأنشطة المختلفة في المؤسسة في مفهوم واحد، من ناحية أخرى، تطبيق أساليب الإدارة المشتركة في جميع مجالات الإنتاج، وإدخال مبادئ عالمية للحفاظ على ثقافة الشركات ونشر المعرفة بين الموظفين التي تعزز فهم الأولويات الرئيسية للشركة. التحكم هو الإجراءات التي تضمن أن موظفي المؤسسة يتبعون الخوارزميات المنصوص عليها في الخطط ذات الصلة.

طرق التخطيط

دعونا ندرس ما هي طرق التخطيط المالي الموجودة. هناك عدد كبير من الأساليب لتصنيفها. في البيئة رجال الأعمال الروسأصبح النهج الذي يعتمد على تقسيم الأنشطة وفقًا لمعيار اتجاهها منتشرًا على نطاق واسع: من أسفل إلى أعلى (من الوحدات التابعة إلى الإدارة)، ومن أعلى إلى أسفل، وكذلك من خلال تنفيذ المبادرات المضادة لموظفي الشركة والإدارة. دعونا ندرس طرق التخطيط المالي هذه بمزيد من التفصيل.

فيما يتعلق بالتخطيط في إطار المخطط "من الأسفل إلى الأعلى"، يتم تشكيل الخطط المقابلة من قبل متخصصين أكفاء من الهياكل التابعة، بناءً على نتائج تحليلهم التفصيلي لعمليات الإنتاج.

ميزة هذه الطريقةوالحقيقة هي أن هيكل خوارزميات تطوير الأعمال المقابلة ستكون مفصلة للغاية، بما في ذلك أصغر الفروق الدقيقة، والتي قد يكون الكثير منها لاحقا مفتاحا من حيث حل مشاكل الإنتاج.

تفترض الطريقة الثانية أن إدارة الشركة تشكل مهام مفاهيمية عامة وتنقلها إلى الهياكل التابعة لغرض مزيد من التفصيل والهيكلة في النوع المناسب من خطة التطوير المالي. ميزة هذه الطريقة هي أن التخطيط سيأخذ في الاعتبار في البداية العوامل الإستراتيجية الرئيسية، مثل حالة الشركة في السوق (في السيناريو الأول، قد يكون لدى المتخصصين من الأقسام المحلية فكرة عامة أو خاطئة تمامًا عنها ) ، تفاصيل التفاعل مع الدائنين والمستثمرين (وبالمثل، قد لا يعرف موظفو الهياكل التابعة أي شيء عن الفروق الدقيقة ذات الصلة).

يتميز المخطط الثالث بالاستخدام المتزامن للمبادئ الأساسية للمبدأين الأولين. وبالتالي، فإنه يحدد المزايا الرئيسية لكلا - تخطيط استراتيجيالمالية، مع الأخذ في الاعتبار العوامل المعروفة للإدارة فقط، وكذلك تفاصيل العمليات التجارية.

ما الذي يمكن أن يمنع المؤسسة من العمل دائمًا في إطار المخطط الثالث، لأنه ناجح جدًا؟ وقد يرجع ذلك، على سبيل المثال، إلى التقيد الصارم بالأسرار التجارية في المؤسسة. وبالتالي، لا تتاح لإدارة الشركة دائمًا الفرصة لجذب انتباه الموظفين المرؤوسين إلى البيانات المتعلقة بالعبء الائتماني للشركة أو المعلومات التي تعكس تفاعل الشركة مع المستثمرين. في هذه الحالة، على الأرجح، سيتم استخدام السيناريو "من الأسفل إلى الأعلى" في شكله النقي.

أدوات التخطيط

لذلك، قمنا بإلقاء نظرة على الطرق الرئيسية التي يمكن من خلالها تنفيذ التخطيط المالي. إقتصاد السوق- ظاهرة تنطوي على علاقات تنافسية بين اللاعبين في قطاع أعمال معين. من المرجح أن يكون الموقف الفائز هو تلك الشركات التي يمكنها استخدام الأدوات الأكثر فعالية من حيث الحلول العملية للمشاكل المتعلقة بالتخطيط المالي. دعونا ندرس الأدوات التي يمكن للشركات استخدامها في مجال النشاط قيد النظر.

تحليل

من بين الأكثر شيوعا وهامة هو التحليل الاقتصادي. هذه الأداةيسمح للشركة بتحديد الأنماط التي تميزها عمليات الانتاجبالإضافة إلى مجالات التفاعل بين الشركة واللاعبين الخارجيين - الأطراف المقابلة والدائنين والعملاء. يسمح لك بتحديد الاحتياطيات التي تمتلكها الشركة وما يمكن أن تكون كافية له. وتجدر الإشارة إلى أن الأداة المقابلة يعتبرها العديد من الباحثين وسيلة مستقلة للتخطيط المالي بسبب تعقيدها ووجود عدد كبير من المكونات الإضافية.

تقنين

هناك أداة شائعة أخرى يمكن من خلالها تنفيذ التخطيط في النظام المالي للمؤسسة وهي التقنين. وتتمثل خصوصيتها في أن المتخصصين الأكفاء العاملين في الشركة يحسبون بعض المؤشرات المخططة والمتوقعة بناءً على البيانات المتاحة عن المعايير (المتعلقة، على سبيل المثال، بإنتاج السلع أو تقديم الخدمات). قد تكون مصادر القواعد ذات الصلة ذات طبيعة رسمية (أي أنها قد تشمل مصدرًا أو آخر للقانون - على سبيل المثال، القانون الاتحادي)، وداخل الشركات.

تحسين

أداة التخطيط التالية الأكثر أهمية هي التحسين. والحقيقة هي أنه على أساس التحليل الاقتصادي والتوحيد القياسي، يمكن تطوير العديد من المفاهيم في وقت واحد، مما يقترح سيناريوهات لتوزيع الأموال في المؤسسة. من بينها، من الضروري اختيار الشخص الذي يعكس الوضع في الشركة بشكل أكثر موضوعية، وبالتالي يمكن اعتباره الأمثل. المعيار الرئيسي هنا هو تحقيق المؤسسة للحد الأدنى من التكاليف والحد الأقصى للدخل عند استخدام أساليب معينة. سيتم اختيار الخطة التي تحدد مسبقًا الامتثال الأكثر اكتمالًا لأنشطة الشركة مع هذه الأولويات على أنها الأمثل.

هذه هي الأدوات الرئيسية التي يمكن من خلالها تنفيذ التخطيط المالي. التمويل هو المورد الذي يمكن للمؤسسة استخدامه فيما يتعلق بأكبر قدر ممكن أنواع مختلفةمهام. وبالتالي، فإن احتمالات استخدام رأس المال قد تعتمد على أنواع محددة من الخطط المستخدمة في المؤسسة.

أنواع التخطيط

دعونا ندرس ما هي أنواع التخطيط المالي هناك. هناك عدد غير قليل من الأساليب لتصنيفها. يوجد بين الباحثين الروس مخطط واسع النطاق يتم بموجبه تنفيذ التخطيط والرقابة المالية على أساس تصنيف الأنشطة ذات الصلة على أنها واعدة وحديثة وتشغيلية. دعونا نفكر في تفاصيلهم بمزيد من التفصيل.

يتضمن التخطيط طويل المدى تطوير الأولويات الإستراتيجية الرئيسية من قبل المؤسسة، والتي يجب تنفيذها على مدى فترة زمنية طويلة، على سبيل المثال، 3-5 سنوات. في هذا الجانب، يتم تطوير الخطط، كقاعدة عامة، وفقًا لمخطط "من أعلى إلى أسفل"، أي أن الخوارزميات المقابلة تتضمن معلومات لا تعكس فقط التفاصيل الداخلية لتطوير الشركة، ولكن أيضًا التأثير من العوامل المتكونة في البيئة الخارجية .

يتضمن التخطيط الحالي وضع معايير يجب من خلالها أن تتطور المؤسسة على مدى فترات زمنية أقصر مما كانت عليه عند الإعداد التخطيط على المدى طول- حوالي سنة واحدة. تتضمن هذه الآلية غالبًا استخدام مخطط مختلط لتجميع تكوين الخوارزميات المناسبة. أي أن إدارة الشركة، من ناحية، تزود الهياكل التابعة ببعض أنواع المعلومات ذات الأهمية الاستراتيجية فيما يتعلق بتطوير الشركة، ومن ناحية أخرى، فإنها تتلقى منها معلومات مفصلة عن مراحل تنفيذ الخطة .

وهي تنطوي على حل المشكلات التي تواجهها الشركة في فترة زمنية محددة، أو التي تحتاج إلى معالجة خلال الأشهر القادمة. في أغلب الأحيان، يتم وضع الخطط وفقًا لمخطط "من الأسفل إلى الأعلى". في هذه الحالة، عادة لا يكون من المنطقي أن تكشف الإدارة للموظفين عن الفروق الدقيقة الإستراتيجية في تطوير الأعمال.

ليست الأعمال فقط هي التي تخطط

التخطيط، كما أشرنا في بداية المقال، هو عنصر مهم في العمل مع الشؤون المالية ليس فقط في مجال الأعمال التجارية. الجهات الحكومية و منظمات غير ربحية. يعتبر التخطيط المالي للأسرة في روسيا أيضًا أمرًا مساوٍ للدورة. تكتسب طرق زيادة الرفاهية الشخصية للمواطنين من خلال استخدام تقنيات مفيدة مختلفة وأدوات جاهزة، على سبيل المثال، في شكل برامج كمبيوتر، شعبية. التخطيط هو نوع من النشاط يتوافق تمامًا مع الحياة اليوميةالإنسان المعاصر.

فهل يمكننا القول أن الأساليب والأدوات التي ذكرناها في وضع الخطط المالية تتوافق بنفس القدر مع أي مجال من مجالات نشاط المواطن، سواء أكان ذلك وضع ميزانية عائلية أو شخصية؟ بعد تعديلها لتناسب وجود عمليات محددة في الأعمال التجارية، تتعلق، على سبيل المثال، بالإفراج عن السلع أو الخدمات المحاسبية للمعاملات المالية بشكل عام، تنطبق القوانين الأساسية للمجال التجاري أيضًا على الأنشطة المدنية العامة. يجوز لأي شخص، على سبيل المثال، وضع خطة لإدارة الأموال الشخصية من حيث الفترة الاستراتيجيةوحل المشاكل الحالية والتشغيلية. يمكن أن تشمل التحليل والتطبيع والتحسين.

وبطبيعة الحال، إذا تم تنفيذ النشاط ذي الصلة من قبل مواطن ليس لديه المستوى المناسب من المؤهلات، فسيتم تبسيط هذه الأنشطة إلى حد كبير. لكنها ستتوافق تمامًا مع تفاصيل الفروق الدقيقة في التخطيط المالي التي ناقشناها أعلاه. وبالتالي، قد يكون للميزانية الشخصية أوجه تشابه واضحة مع الخطة المقابلة لاستخدام رأس المال في المؤسسة، وإن كان ذلك في شكل مبسط.

التخطيط الماليهي عملية اختيار الأهداف بما يتناسب مع إمكانية تحقيقها ووفقا للموارد المالية المتاحة. يعتمد على الظروف الخارجية ويتطلب التنسيق مع التدفقات المالية المستقبلية. كما يتميز بإعداد وتنظيم تنفيذ خطة لتكوين الإيرادات والمصروفات، والتي تأخذ في الاعتبار الوضع المالي الفعلي، المعبر عنه في المعادل النقديالأهداف ووسائل تحقيقها.

يمكن تنفيذ التخطيط المالي إما بشكل مستقل أو بمساعدة مستشار مالي. في الدول الغربيةجمعيات المستشارين الماليين وبرامج الشهادات المختلفة منتشرة على نطاق واسع.

يحدث أن تقدم البنوك خدمات بأساليب التخطيط المالي البسيطة لعملائها. أول بنك في الاتحاد الروسيأصبح سيتي بنك يقدم خدمة التخطيط المالي. كانت مهمته الرئيسية هي توفير المال من بيع المنتجات الخطرة للعملاء الموثوق بهم. ومنذ عام 2012، يقدم Sberbank برنامج التخطيط المالي الآلي الخاص به في الخدمات المصرفية عبر الإنترنت.

خطة ماليةهي خطة شاملة للتشغيل والتطوير من حيث القيمة (النقدية). تتنبأ الخطة المالية بكفاءة الشركة ونتائجها المالية وأنشطتها الإنتاجية والاستثمارية والمالية.

تعكس الخطة المالية النتائج النهائية للأنشطة الإنتاجية والاقتصادية. ويغطي المخزون والتدفقات المالية للجميع الانقسامات الهيكليةوعلاقتهم وترابطهم.

خطة ماليةهو التوليف النهائي ويعكس من حيث القيمة نتائج أنشطة الشركة. قاعدة المعلوماتلوضع خطة مالية، يتم استخدام الوثائق المحاسبية بشكل أساسي. بادئ ذي بدء، هذه تطبيقات لتحقيق التوازن.

تعكس الخطة المالية للشركة أو المؤسسة ما يلي:

• الدخل وإيصالات الأموال ؛
• النفقات والمخصصات النقدية؛
• العلاقات الائتمانية؛
• العلاقة مع الميزانية.

يتم تلخيص نتائج حسابات الدخل والمصروفات المشار إليها في شكل "رصيد الدخل والمصروفات". تتضمن وثائق التخطيط المالي أيضًا الميزانية العمومية للشركة.

الميزانية العمومية للمؤسسة

الميزانية العمومية للمؤسسةعبارة عن جدول مختصر يوضح مصادر رأس المال ووسائل توظيفه. تعمل الميزانية العمومية كأساس للمرحلة الأولى من التخطيط المالي - تحليل المؤشرات المالية. في هذه الحالة، عادة ما يتم استخدام التوازن الداخلي، أي. ميزانية عمومية تعكس الوضع المالي الحقيقي للشركة للاستخدام الداخلي. تم تجميعها خصيصا للنشر التوازن الخارجيتهدف عادةً إلى التقليل من مستويات الربح لتقليل مبالغ الضرائب وإنشاء رأس مال احتياطي وأسباب أخرى. من أجل تخطيط مالي أفضل، تضع الشركات خطة التدفقات المالية للمؤسسة.

ويعكس جانب الدخل الدخل من الأنشطة العادية، والدخل التشغيلي (الدخل المتنوع، الربح من الأنشطة المشتركةوما إلى ذلك)، والدخل في حالات الطوارئ (الإيصالات الناشئة نتيجة لظروف الطوارئ للنشاط الاقتصادي). وتنعكس المصروفات في نفس بنود الإيرادات.

ميزانية المؤسسة

جزء لا يتجزأ من المدى القصير و التخطيط على المدى الطويليكون الميزانية.

أي خطة عمل يجب أن تكون مصحوبة بميزانية (تقديرات النفقات والدخل)، وهي التنفيذ الكمي للخطة, - توصيف الإيرادات والمصروفات لفترة محددة وتحديد الحاجة إلى الموارد لتحقيق الأهداف التي حددتها الخطة.

يمكن تجميعها لـ: الشركات والمؤسسات والأقسام.

الميزانية تتجاوز الخطة بكثير من حيث الصرامة والالتزام. الميزانية لا تكون منطقية إلا عندما يتم تنفيذها، لأن... إن التقدير البسيط للدخل والنفقات لن يكون له أي قيمة.

تقوم المؤسسة ككل بتطوير ميزانية عامة أو رئيسية، حيث يتم أخذ الأرباح المستقبلية في الاعتبار من الناحية النقدية، تدفقات نقديةوالخطط الداعمة. الميزانية الأساسيةهو تعبير كمي ماليًا عن خطط التسويق والإنتاج التي توفر الإدارة التشغيلية والمالية.

أنواع الخطط المالية

الخطط الاستراتيجية- هذه خطط للتطوير العام للأعمال والهيكل طويل المدى للمنظمة. وفي الجانب المالي، تحدد الخطط الإستراتيجية الأهم المؤشرات الماليةونسب التكاثر تميز استراتيجيات الاستثمار وفرص إعادة الاستثمار والتراكم. تحدد هذه الخطط حجم وهيكل الموارد المالية اللازمة للحفاظ على المؤسسة كوحدة أعمال.

في الأكثر منظر عامالخطة المالية الإستراتيجية هي وثيقة تحتوي على الأقسام التالية:

1. السياسة الاستثمارية للمؤسسة:

• سياسة تمويل الأصول الثابتة؛
• سياسة تمويل الأصول غير الملموسة؛
• السياسة في مجال الاستثمارات المالية طويلة الأجل.

2. ادارة رأس المال العامل:

• إدارة النقود؛
• إدارة الحسابات المستحقة القبض (سياسة ائتمان المؤسسة)؛
• ادارة المخزون.

3. سياسة توزيع الأرباح للمؤسسة.

4. التوقعات المالية:

• توقعات دخل المؤسسة؛
• توقعات التكلفة؛
• إجمالي متطلبات رأس المال؛
• الميزانية النقدية.

5. السياسة المحاسبيةالشركات.

6. نظام التحكم الإداري.

الخطط الحاليةيتم تطويرها على أساس الاستراتيجيات من خلال تفصيلها. لو خطة استراتيجيةيعطي قائمة تقريبية للموارد المالية وحجمها ومجالات استخدامها، ثم في إطار التخطيط الحالي يتم التنسيق المتبادل لكل نوع من الاستثمار مع مصادر تمويله، ودراسة فعالية كل مصدر من مصادر التمويل، يتم إجراء تقييم مالي للأنشطة الرئيسية للمؤسسة وطرق توليد الدخل.

الخطط التشغيلية- هذه خطط تكتيكية قصيرة المدى تتعلق مباشرة بالإنجاز (خطة الإنتاج، خطة شراء المواد الخام، إلخ). يتم تضمين الخطط التشغيلية كما عنصرفي الميزانية العامة السنوية أو الربع سنوية للمؤسسة.

ولمراعاة عوامل عدم اليقين المحتملة والمخاطر المرتبطة بها، يوصى بإعداد عدة خيارات للخطط المالية: المتشائم والمتفائل والأغلب.

الخطة التشغيلية

الخطط المالية التشغيلية هي أداة لإدارة التدفق النقدي.

ينبغي أن يتم تمويل الأنشطة المخططة من الأموال الواردة. وهذا يتطلب مراقبة فعالة يومية لتكوين الموارد المالية. من أجل التحكم في استلام العائدات المالية إلى الحساب الجاري وإنفاق الموارد المالية النقدية، تحتاج المنظمة إلى تخطيط مالي تشغيلي، يكمل التخطيط الحالي. عند وضع خطة مالية تشغيلية، من الضروري استخدام معلومات موضوعية حول الاتجاهات النمو الإقتصاديفي مجال نشاط المنظمة والتضخم والتغيرات المحتملة في التكنولوجيا وتنظيم عملية الإنتاج.

يشمل التخطيط المالي التشغيلي ما يلي:

• إعداد وتنفيذ تقويم الدفع؛
• حساب الحاجة إلى قرض قصير الأجل؛
• إعداد طلب نقدي.