كيفية تربية العلق الطبية في المنزل. المزرعة التي يتم فيها تربية العلق
كيفية ملء إقرار ضريبة الدخل؟ دعونا نلقي نظرة على هذا التقرير في هذه المقالة. يمكنك تنزيل نموذج الإقرار الحالي في نهاية المقال. بالإضافة إلى ذلك، يتم تقديم نموذج كامل لإقرار ضريبة الدخل، وستساعدك التعليقات الموجزة على هذا النموذج في إكمال الإقرار.
يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل:
- للدفعات ربع السنوية: الربع الأول - حتى 28 أبريل، نصف عام - حتى 28 يوليو، 9 أشهر - حتى 28 أكتوبر، سنة - حتى 28 مارس.
- للدفعات الشهرية على أساس الربح الفعلي: حتى اليوم الثامن والعشرين من كل شهر بعد شهر التقرير.
كيفية ملء الإقرار الضريبي على الأرباح؟
هناك وثيقة رسمية: إجراءات ملء الإقرار الضريبي لضريبة الدخل، يمكنك تنزيلها من الرابط الموجود في نهاية المقال، وهي تحتوي على توصيات مفصلة لإعداد كل ورقة، كل قسم من الإقرار. كل التفسيرات هناك شاملة تمامًا، فلا داعي لتكرار كل هذا هنا. بالإضافة إلى ذلك، تحتوي هذه الوثيقة على العديد من الملاحق التي تحتوي على رموز مختلفة تستخدم عند ملء الإقرار.
ولنلاحظ بعض النقاط التي يجب الانتباه إليها عند تعبئة الإقرار:
- يتم تقديم جميع المبالغ الواردة في الإعلان بالروبل، ويتم تقريب جميع الكوبيك إلى الروبل الكامل.
- يمكن تقديم الإعلان إلى النموذج المطبوعشخصيًا إلى مكتب الضرائب عن طريق البريد (يعتبر تاريخ التقديم هو التاريخ البند البريدي) و في في شكل إلكتروني(تاريخ التقديم – يوم الإرسال).
- إذا تم ملؤها يدويًا فيجب طباعة جميع الحروف واضحة وكبيرة.
- يتم وضع شرطات في كل خلية فارغة من الخطوط المملوءة وغير المعبأة.
يتكون الإعلان من أوراق وأقسام وملاحق، لكن لا يتعين على المنظمة ملء كل شيء.
مع نظام الضرائب العام، من الضروري ملء:الورقة 01 والقسم 1.1 إليها، والورقة 02 والملاحق 1-2 بها. يتم ملء الأوراق المتبقية إذا لزم الأمر، إذا تم الانتهاء من العمليات المبينة في هذه الأوراق.
في ظل الأنظمة الضريبية الأخرى يجب تقديم ما يلي:الورقة 01 و03 والقسم 1.3.
عينة من ملء إقرار ضريبة الدخل لمؤسسة لديها نظام ضريبي عام
من الأفضل ملء الإعلان بالترتيب الموضح أدناه.
تعبئة الورقة 01 من إقرار ضريبة الدخل
الورقة 01 هي صفحة عنوان الكتابتحتوي على معلومات أساسية عن دافعي الضرائب. وكقاعدة عامة، فإن تصميم هذه الورقة لا يسبب صعوبات.
تم ملء الإقرار لصالح شركة Confectioner LLC، التي تدفع دفعات ربع سنوية. تقارير المنظمة للفترة الضريبية – 2012.
نقوم بملء الملحق 3 بالورقة 02 من إقرار ضريبة الدخل
مطلوب تنفيذ هذا التطبيق في حالة حدوث العمليات المحددة في هذا التطبيق.
باعت شركة Confectioner LLC سيارة في الربع الرابع، أي أن الصفقة قد اكتملت. هذا يعني أنه يجب ملء هذا القسم.
البيانات اللازمة لملء هذا القسم:
القيمة المتبقية للسيارة: 300.000 روبل روسي.
تم بيع السيارة مقابل 200000 روبل، على التوالي، وكانت الخسارة للبيع 100000 روبل.
يجب ملء هذه الورقة، فهي تحتوي على معلومات حول دخل المنظمة.
بيانات عن شركة الحلويات ذ.م.م:
- دخل المبيعات: 20 مليون روبل.
- عائدات بيع السيارة: 200.000 روبل روسي.
- الدخل غير التشغيلي: 10000 فرك. – الفائدة المستلمة من البنك لاستخدام القرض 20000 روبل. - الغرامة المستلمة من الطرف المقابل لانتهاك شروط الاتفاقية 100000 روبل. - الفوائض التي تم تحديدها أثناء الجرد.
نحن هنا نعكس جميع النفقات المتكبدة خلال الفترة الضريبية.
بيانات عن شركة الحلويات ذ.م.م:
- النفقات المباشرة: 10,300,000 روبل روسي، منها 200,000 روبل روسي.
- التكاليف غير المباشرة: 1500000 روبل روسي. (نفقات العمل 1440000 روبل، 30000 روبل، ضريبة النقل 10000 روبل، ضريبة الأرض 20000 روبل)
- القيمة المتبقية للسيارة: 300.000 روبل روسي.
- النفقات غير التشغيلية: 10000 روبل روسي. (بما في ذلك 4000 روبل -٪ لاستخدام القرض).
هنا يجدر الانتباه إلى السطر 100 "مبلغ الخسارة من بيع الممتلكات القابلة للاستهلاك"، في هذه الحالة هي خسارة من بيع سيارة. في المحاسبة الضريبية، يتم توزيع الخسارة الناتجة عن بيع الممتلكات القابلة للاستهلاك بالتساوي على مدى العمر الإنتاجي المتبقي. في هذه الحالة، نلاحظ التناقضات بين المحاسبة و المحاسبة الضريبية. إذا تم بيع السيارة بربح، فلن يكون هناك أي تناقض.
في حالتنا كانت الخسارة من بيع السيارة 100.000 روبل، لنفترض أن العمر الإنتاجي المتبقي هو 20 شهرًا، فإن مبلغ الخسارة الشهرية = 100.000 / 20 = 5000 روبل. إذا تم بيع السيارة في أكتوبر، ففي السطر 100 نشير إلى الخسارة لمدة شهرين (نوفمبر، ديسمبر) = 10000 روبل.
تعبئة الورقة 02 من إقرار ضريبة الدخل
تستخدم هذه الورقة لحساب ضريبة الدخل. يتم ملؤها على أساس الملاحق المكتملة للورقة 02. وفي حالتنا، على أساس الملاحق المكتملة 1-3 للورقة 02.
هنا يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن شركة Confectioner LLC قد دفعت بالفعل 1200000 روبل على دفعات ربع سنوية خلال العام.
استكمال القسم 1.1 من إقرار ضريبة الدخل
ستكون خطوتنا الأخيرة عند ملء إقرار ضريبة الدخل هي إكمال القسم 1.1، حيث نشير إلى إجمالي مبالغ الضريبة المحسوبة المستحقة للموازنة. إذا كانت المنظمة تدفع مدفوعات شهرية، فيجب أيضًا إكمال القسم 1.2.
تحميل نموذج إقرارات ضريبة الدخل
انظر نموذج إقرار ضريبة الدخل للنصف الأول من عام 2014 -.
شاهد مثال لملء إقرار لعام 2014 -
يسعى رجل الأعمال أو المنظمة، بعد أن قرر الشروع في طريق العمل، إلى ضمان ازدهار هذا العمل. عند شراء أو بيع السلع، يتقاضى رجال الأعمال معدل ضريبة الدخل. يتم إدخال جميع البيانات المحاسبية في مجلة معينة، وعلى أساسها يمكن استنتاج ما إذا كانت المؤسسة مربحة أم غير مربحة.
يعد حساب الدخل نفسه أحد الإجراءات المعقدة. في هذه المقالة سوف نلقي نظرة على أمثلة للدمى.
يحدد قانون الضرائب معدلا قياسيا. وتساوي 20% منها:
- تخصم من ميزانية الاتحاد - 2%؛
- على المستوى الإقليمي – 18%.
يمكن للسلطات الإقليمية خفض معدل الضريبة، لكن لا يمكن أن يكون أقل من 15.5% (13.5%+2%).
بالإضافة إلى السعر القياسي، هناك أسعار خاصة موجهة بالكامل إلى الميزانية المركزية لروسيا. يتم احتساب هذه المعدلات للمؤسسات التي لها وضع معين أو تعمل فيها نوع خاصأنشطة.
- 20% مدفوعة شركات اجنبيةبدون مكتب تمثيلي روسي يعمل في إنتاج المواد الهيدروكربونية.
- 10% إضافية مدفوعة شركات اجنبيةالذين يعملون في تأجير النقل الدولي.
- إضافية 13% ل الشركات الروسيةالذين يحققون ربحا من إيجار الأجانب و المنظمات الروسية، من أرباح الأسهم.
- يجب دفع 15% من قبل جميع المنظمات والأشخاص الذين لديهم دخل من البلدية أوراق قيمة.
- يتم دفع 9% بالإضافة إلى الفوائد على أوراق البنك المركزي.
- 0% لجميع المؤسسات الطبية والتعليمية.
كيفية حساب ضريبة الدخل
إذا لم تكن هناك قيمة رقمية في سطر الإعلان، تتم إضافة شرطة. يتم التخلص من المبالغ التي تقل عن 50 كوبيل، ويتم تقريب المبالغ التي تزيد عن 50 كوبيل إلى أقرب روبل.
ويجب ترقيم الصفحات بالترتيب:
- وما إلى ذلك وهلم جرا.
يتكون إعلان الربح نفسه من الأوراق التالية.
- الصفحة 001 - صفحة العنوان.
- الصفحة 002 – معدل ضريبة الدخل.
- الصفحة 003 – حساب الضريبة.
- الصفحة 004 - نفقات المؤسسة.
- الصفحة 005 – المدفوعات للمؤسسة.
- الصفحة 006 – محاسبة المؤسسات.
- الصفحة 007 – الضريبة المقدمة.
يوجد في كل صفحة أسطر يجب ملؤها. يتضمن الإعلان عددًا معينًا من الطلبات.
من الصحيح البدء بملء الإقرار من القسم 2. يتم ملء الأوراق المتبقية بشكل منفصل، إذا لزم الأمر. يُنصح بملء جدول المحتويات أو صفحة العنوان في النهاية. لا يمكنك معرفة عدد الطلبات التي سيتعين عليك ملؤها مسبقًا.
كل منظمة لديها تقنية التعبئة الخاصة بها. لذلك، إذا قمت بملء مثل هذا المستند، فيجب أن تعرف كل شيء عن شركتك.
لكل فترة إبلاغ (ضريبية) تبدأ من الربع الأول (يناير) 2016، يجب على المنظمات الروسية تقديم إقرار ضريبة الدخل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في النموذج (التنسيق الإلكتروني).أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-3 /572@ "عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي لضريبة دخل الشركات، وإجراءات ملؤه، بالإضافة إلى تنسيق التقديم" الإقرار الضريبي لضريبة دخل الشركات في نموذج إلكتروني» تمت الموافقة على نموذج جديد لإقرار ضريبة الدخل، وإجراءات تعبئته وشكل تقديمه إلكترونيًا.
تم اعتبار أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 نوفمبر 2014 رقم MMВ-7-3 /600@ غير صالح.
هكذا، زي جديديجب تطبيقها على التقارير لعام 2016.
تغييرات كبيرة في إقرار ضريبة الدخل
على وجه الخصوص، خضعت الورقة 02 "حساب الضريبة" للإقرار الضريبي للتغييرات (تم تعديل صيغة حساب القاعدة الضريبية على السطر 100، وتمت إضافة أسطر جديدة، بما في ذلك الإشارة إلى حجم الاستثمارات الرأسمالية التي تم إجراؤها من أجل التنفيذ المشروع الاستثماري).يحتوي الإقرار الضريبي الآن أيضًا على حقول تعكس مبالغ الضريبة التجارية.
يتم تعيين الرمز 6 لسكان مناطق التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة لينعكس وفقًا لتفاصيل "تعريف (رمز) دافع الضرائب".
تمت إضافة أوراق جديدة:
- الورقة 08 "دخل ونفقات دافعي الضرائب الذين أجروا تعديلاً مستقلاً (متماثلًا وعكسيًا) ؛
- الورقة 09 "حساب ضريبة دخل الشركات على الدخل في شكل أرباح شركة أجنبية خاضعة للسيطرة."
الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة الدخل
يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل للسنة (الفترة الضريبية) في موعد أقصاه 28 مارس من السنة التالية لسنة التقرير (البند 4 من المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).في حالة عدم الالتزام بالموعد النهائي لتقديم الإعلان، قد يتم فرض غرامة على كل من المنظمة ورئيسها.
عقوبة عدم تقديم إقرار ضريبة الدخل
في حالة الفشل في تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي أو التأخر في تقديمه، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية فرض غرامة على المنظمة.إذا لم يتم تقديم الإقرار السنوي في الوقت المحدد، تكون العقوبة 5٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة المستحقة بموجب هذا الإقرار عن كل شهر كامل أو جزئي مضى من اليوم المحدد لتقديم الإقرار إلى اليوم الذي تم فيه تقديم الإقرار. قدمت.قدمت.
في هذه الحالة، لا يمكن فرض غرامة (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية بتاريخ 14 أغسطس 2015 رقم 03-02-08 / 47033):
- أكثر من 30% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة المستحق على الإقرار المتأخر؛
- أقل من 1000 فرك. وبالتالي، حتى لو تم دفع الضريبة المستحقة بموجب الإعلان في الوقت المحدد، فإن عقوبة التأخر في تقديم هذا الإعلان ستكون 1000 روبل.
مثال. احتساب غرامة التأخر في تقديم إقرارات ضريبة الدخل
تم تقديم إقرار ضريبة الدخل لعام 2016 من قبل المنظمة بتاريخ 01/04/2017 (آخر يوم في الموعد النهائي الذي حدده القانون هو 28/03/2017).
يشير الإعلان إلى مقدار الضريبة التي سيتم تخفيضها.
وفي ظل هذه الظروف، سيكون مبلغ الغرامة:
- للتأخير في تقديم الإعلان لعام 2016 - 1000 روبل. (نظرًا لعدم الحاجة إلى دفع ضريبة إضافية على أساس الإقرار السنوي، يتم دفع الغرامة بالحد الأدنى بغض النظر عن وقت التأخير).
إجراءات ملء إقرار ضريبة الدخل
يجب على جميع المنظمات التي تدفع ضريبة الدخل، في نهاية كل فترة وسنة تقرير، أن تملأ وتقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (البند 1.1 من إجراءات ملء الإعلان):- صفحة العنوان (الورقة 01)؛
- القسم الفرعي 1.1 القسم. 1؛
- الورقة 02؛
- الملحق رقم 1 بالصحيفة؛
- الملحق رقم 2 للصحيفة 02.
| ورقة (قسم) من الإعلان | من يملأها وفي أي الحالات؟ | لأي فترة يتم تمثيلها؟ |
|---|---|---|
| القسم الفرعي 1.2 القسم. 1 | المنظمات التي تدفع دفعات مقدمة شهرية خلال هذا الربع | لكل فترة إبلاغ (البنود 1.1 و4.3 من إجراءات ملء الإعلان): - أنا ربع؛ - نصف عام؛ - 9 أشهر |
| القسم الفرعي 1.3 القسم. 1 مع نوع الدفع "1" | المنظمات التي دفعت أرباحا إلى المنظمات الأخرى | للفترة المشمولة بالتقرير في الشهر (الربع) الأخير الذي تم دفع أرباح الأسهم منه. على سبيل المثال، إذا تم دفع أرباح الأسهم في يونيو، فيجب ملء القسم الفرعي 1.3 من القسم 1 في إعلان نصف العام (البندان 4.4 و4.4.1 من إجراءات ملء الإعلان) |
| القسم الفرعي 1.3 القسم. 1 مع نوع الدفع "4" | المنظمات التي حصلت على أرباح من المنظمات الأجنبية | للفترة المشمولة بالتقرير في الشهر (الربع) الأخير الذي تم استلام أرباح الأسهم منه (البندان 4.4، 4.4.4 من إجراءات ملء الإعلان) |
| الملحق رقم 3 للورقة 02 | 1. المنظمات التي باعت الممتلكات القابلة للاستهلاك، بما في ذلك. نظام التشغيل. 2. المنظمات هي الدائنون الأصليون الذين تنازلوا عن حق المطالبة قبل الموعد النهائي للسداد. 3. المنظمات التي باعت أرض، والتي تؤخذ تكاليف الاستحواذ في الاعتبار بموجب البند 5 من الفن. 264.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. 4. المنظمات التي تستخدم مرافق OPH. 5. المنظمات المؤسسة (المستفيدة) إدارة الثقةملكية | لكل فترة تقرير وللسنة التي حدثت فيها أي من هذه المعاملات |
| الملحق رقم 4 للصحيفة 02 | المنظمات التي تقوم بترحيل الخسائر المتكبدة في السنوات السابقة | بالنسبة للربع الأول من العام الذي تم تحويل الخسارة إليه، وهذا العام ككل (البند 1.1 من إجراءات ملء الإعلان) |
| الملحق رقم 5 للصحيفة 02 | المنظمات ذات وحدات منفصلة. الاستثناء هو الحالات التي يتم فيها دفع الضريبة لجميع العمليات التشغيلية في موقع المكتب الرئيسي للمنظمة (البند 10.1 من إجراءات ملء الإعلان، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 يناير 2011 رقم KE-4-3 /935@) | لكل فترة تقرير وسنة |
| الورقة 03، المكونة من القسم. أ و ثانية. ب مع علامة الانتماء "أ" | المنظمات التي دفعت أرباحًا لمساهميها (المشاركين)، باستثناء الشركات ذات المسؤولية المحدودة، حيث يكون جميع المشاركين - فرادى(البنود 2، 4، المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) | لكل فترة تقرير وسنة تم فيها دفع أرباح الأسهم. في هذه الحالة، لكل قرار بشأن دفع أرباح الأسهم، يجب ملء ورقة منفصلة 03 (البند 11.2.1 من إجراءات ملء الإعلان) |
| الورقة 04 مع رمز نوع الدخل "4" أو "5" | المنظمات التي حصلت على أرباح من المنظمات الأجنبية | لكل فترة تقرير وسنة تم فيها تلقي الدخل في شكل أرباح أو فوائد |
| الورقة 05 | المنظمات التي تلقت دخلاً من المعاملات مع الأوراق المالية (بما في ذلك الفواتير) وFISS | لكل فترة تقرير وسنة تم فيها استلام الدخل من هذه المعاملات |
| الورقة 07 | المنظمات التي تتلقى الأموال المخصصة المدرجة في الملحق رقم 3 لإجراءات ملء الإعلان. هذه، على سبيل المثال، HOAs أو المجمعات السكنية أو التعاونيات السكنية، التي تتلقى من أصحاب المباني فيها المباني السكنيةالمال لعقد إصلاحمنازل | لكل فترة تقرير وسنة حصلت فيها المنظمة على أموال لأغراض محددة |
| الملحق رقم (1) للإعلان | المنظمات التي لديها دخل أو نفقات مدرجة في الملحق رقم 4 لإجراءات ملء الإقرار. هذا على سبيل المثال: - دخل الملاك في شكل تكلفة التحسينات التي لا يمكن فصلها التي أجراها المستأجر؛ - نفقات التأمين الصحي الطوعي، وتدريب الموظفين؛ - النقص إذا لم يتم التعرف على مرتكبيه | لكل فترة تقرير وسنة حصلت فيها المنظمة على مثل هذه الإيرادات والنفقات |
| الملحق رقم (2) للإعلان | المنظمات (باستثناء الشركات ذات المسؤولية المحدودة) التي دفعت أرباحًا للأفراد | عن السنة التي تم فيها دفع الأرباح |
تقدم المنظمة الخدمات.
وفي عام 2016، قدمت الشركة خدمات بقيمة 3,584,840 روبل روسي. (شامل ضريبة القيمة المضافة - 546.840 روبل روسي).
وبالإضافة إلى ذلك، باعت المنظمة البضائع. بلغت الإيرادات من هذا النوع من النشاط للفترة الضريبية 356360 روبل. (شامل ضريبة القيمة المضافة - 54360 روبل روسي).
في عام 2016، تم بيع أصل ثابت بمبلغ 118000 روبل روسي. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 18000 روبل) وتم الحصول على الدخل غير التشغيلي التالي:
- من تأجير العقارات - 25000 روبل. (بدون ضريبة القيمة المضافة)؛
- الفائدة المتراكمة من قبل البنك على رصيد الأموال في الحساب الجاري - 1000 روبل.
- المخزونات الفائضة التي تم تحديدها أثناء المخزون - 500 روبل؛
- الفائدة بموجب اتفاقية القرض المقدمة لموظف الشركة - 700 روبل.
ثم قم بملء إقرار ضريبة الدخل كما يلي:
في السطر 010 من الملحق 1 بالورقة 02، يجب عليك الإشارة إلى:
3584840 - 546840 + 356360 - 54360 = 3340000 فرك.
وسيتم توزيع هذا المبلغ على النحو التالي:
- على السطر 011 - الإيرادات من تقديم الخدمات - 3038000 روبل روسي. (3,584,840 - 546,840);
- على الخط 012 - الإيرادات من بيع البضائع - 302000 روبل. (356,360 - 54,360).
118000 - 18000 = 100000 روبل.
بلغ إجمالي مبلغ الدخل من المبيعات للفترة الضريبية (السطر 040 من الملحق 1 بالورقة 02) 3440000 روبل. (3,340,000 + 100,000).
الدخل غير التشغيلي بمبلغ 34,280 روبل روسي. (25000 + 1000 + 500 + 700 + 7080) تنعكس في السطر 100 من الملحق 1 للورقة 02.
الملحق رقم 1 للورقة 02
الدخل من المبيعات والدخل غير التشغيلي
| المؤشرات | رمز الخط | المبلغ بالروبل |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| إيرادات المبيعات - الإجمالي | 010 | │3│3│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| مشتمل: | ||
| الإيرادات من بيع السلع (الأشغال والخدمات) من الإنتاج الخاص | 011 | │3│0│3│8│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| الإيرادات من مبيعات البضائع المشتراة | 012 | │3│0│2│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| عائدات بيع حقوق الملكية، باستثناء الدخل الناتج من بيع مطالبات الديون المحددة في الملحق رقم 3 للصحيفة 02 | 013 | |
| العائدات من بيع الممتلكات الأخرى | 014 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| عائدات البيع (التخلص، بما في ذلك الدخل من الاسترداد) للأوراق المالية للمشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية - الإجمالي | 020 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| مشتمل: | ||
| إن مبلغ انحراف العائدات الفعلية من بيع (التخلص) من الأوراق المالية المتداولة وغير المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظمة هو أدناه: | ||
| الحد الأدنى (المحسوب) لسعر الأوراق المالية القابلة للتسويق | 021 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| الحد الأدنى (المحسوب) لسعر الأوراق المالية غير المتداولة | 022 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| عائدات البيع (التصرف، بما في ذلك الدخل من الاسترداد) للأوراق المالية المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظمة - الإجمالي | 023 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| بما في ذلك مقدار الانحراف عن الحد الأدنى للسعر (المحسوب). | 024 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| عائدات بيع المشروع كمجمع عقاري | 027 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| الإيرادات من المبيعات من المعاملات الموضحة في الملحق رقم 3 للصحيفة 02 (السطر 340 من الملحق رقم 3 للورقة 02) | 030 | │1│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| المبلغ الإجمالي للدخل من المبيعات (صفحة 010 + صفحة 020 + صفحة 023 + صفحة 027 + صفحة 030) | 040 | │3│4│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| الدخل غير التشغيلي – الإجمالي | 100 | │3│4│2│8│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
وترد نفقات المنظمة لعام 2016 في الملحق 2 بالصحيفة 02.
وكانوا على النحو التالي.
تكلفة المواد المستخدمة في تقديم الخدمات هي 100000 روبل. (بدون ضريبة القيمة المضافة). تم إنفاق 60 ألف روبل روسي لدفع النفقات غير المباشرة (الوقود والكهرباء). (بدون ضريبة القيمة المضافة).
حصل موظفو المنظمة على رواتب واشتراكات تأمين بمبلغ 1,090,000 روبل روسي، بما في ذلك:
- الإدارة - 400000 روبل.
- المديرين - 690.000 روبل.
التكاليف المباشرة للشركة هي:
100.000 + 690.000 + 150.000 = 940.000 فرك.
وكانت المصاريف غير المباشرة للشركة هي:
60.000 + 400.000 + 50.000 = 510.000 فرك.
سيكون المبلغ الإجمالي لجميع النفقات المعترف بها لهذا العام هو 1.450.000 روبل روسي. (940,000 + 510,000).
بلغت المصاريف غير التشغيلية للشركة 21900 روبل، بما في ذلك:
- الفائدة على القرض - 5400 روبل؛
- نفقات التسوية والخدمات النقدية في البنك - 3000 روبل؛
- استهلاك الممتلكات المؤجرة - 1500 روبل.
- خسائر السنوات السابقة التي لا يمكن تحديد فترة حدوثها الضريبية - 12000 روبل.
تكلفتها الأولية هي 20000 روبل، ومبلغ الاستهلاك المتراكم هو 19900 روبل.
الخسارة الناتجة عن شطب الكمبيوتر هي 100 روبل. (20,000 - 19,900).
الملحق رقم 2 للصحيفة 02
النفقات المرتبطة بالإنتاج والمبيعات والمصروفات غير التشغيلية والخسائر المساوية للمصروفات غير التشغيلية
تعريف دافع الضرائب (الرمز) │ │
1- المنظمة غير المرتبطة بتلك المشار إليها بالرموز 2 و 3 و 4 و 6
2- منتج زراعي
3- مقيم (مشارك) في منطقة اقتصادية خاصة (حرة).
4- منظمة تعمل في حقل هيدروكربوني بحري جديد
6- من سكان إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة
الترخيص: سلسلة │ │ │ │ رقم │ │ │ │ │ │ عرض │ │ │/│ │ │
| المؤشرات | رمز الخط | المبلغ بالروبل |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| التكاليف المباشرة المتعلقة البضاعة المباعة(الأشغال والخدمات) | 010 | │9│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| النفقات المباشرة لدافعي الضرائب المشاركين في تجارة الجملة والجملة الصغيرة والتجزئة في فترة التقرير (الضريبة) الحالية المتعلقة بالسلع المباعة | 020 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| بما في ذلك تكلفة البضائع المشتراة المباعة | 030 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| التكاليف غير المباشرة – الإجمالي | 040 | │5│1│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| إجمالي المصاريف المعترف بها (مجموع الأسطر 010، 020، 040، 059 - 070، 072، 080 - 120) | 130 | │1│4│5│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| المصاريف غير التشغيلية – الإجمالي | 200 | │2│1│9│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
تحدد المنظمة الدخل والمصروفات باستخدام طريقة الاستحقاق وتحسب ضرائب الدخل بشكل ربع سنوي.
بالنسبة للسنة المشمولة بالتقرير، كانت إيرادات المنظمة ومصروفاتها (باستثناء ضريبة القيمة المضافة):
- الدخل من المبيعات - 3440000 روبل؛
- التكاليف المرتبطة بالمبيعات - 1450000 روبل روسي؛
- الدخل غير التشغيلي - 34280 روبل؛
- النفقات غير التشغيلية - 21900 روبل.
3440000 - 1450000 + 34280 - 21900 = 2002380 روبل.
ثم مبلغ ضريبة الدخل لعام 2016 هو:
- للميزانية الفيدرالية - 40.048 روبل. (2,002,380 روبل روسي × 2%)؛
- للميزانية الإقليمية - 360428 روبل. (2,002,380 روبل روسي × 18%).
- للميزانية الفيدرالية - 30.036 روبل؛
- للميزانية الإقليمية - 270321 روبل.
مبلغ الضريبة الواجب دفعها بالإضافة إلى الميزانية الفيدرالية (السطر 040 من القسم الفرعي 1.1) يساوي 10012 روبل. (السطر 070) (40048 روبل - 30036 روبل).
الضريبة المستحقة لميزانية أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (السطر 070 من القسم الفرعي 1.1) تساوي 90107 روبل. (السطر 271) (360428 روبل - 270321 روبل).
