1.2 رأس المال الثابت (الأصول الثابتة)

رأس المال الثابت في اللياقة البدنيةممثلة بالمباني والآلات والهياكل، أي. كل تلك السلع الرأسمالية المعمرة التي تفقد قيمتها لأنها تبلى على مدى عدة دورات إنتاج.

يتميز رأس المال الثابت بالاستهلاك - الاستهلاك نتيجة البلى. للتعويض عن رأس المال الثابت البالي طوال فترة الخدمة بأكملها، يتم إنشاء صندوق الاستهلاك، الذي يتلقى نقدي(رسوم الاستهلاك) بعد البيع المنتجات النهائية. تهدف رسوم الاستهلاك إلى استعادة قابلية التشغيل أو استبدال وسائل العمل بالكامل بوسائل عمل أخرى وتساوي قيمة التكلفة المحولة لوسائل العمل خلال عام واحد.

وتشارك وسائل العمل بشكل كامل في كل عملية إنتاج، ولكنها تنقل قيمتها إلى المنتجات المنتجة على أجزاء. ولذلك يمكننا القول أن رأس المال الثابت هو ذلك الجزء من قيمة رأس المال المتقدم الذي ينفق على اقتناء وسائل العمل ويتم تعويضه على أجزاء.

يعتمد مقدار رسوم الاستهلاك السنوية على معدل الاستهلاك نوع خاص أو معينالمعدات المثبتة بموجب القانون. تكمن أهمية مقدار خصومات الاستهلاك لرجل الأعمال في حقيقة أن هذه الخصومات غير مدرجة في القاعدة الضريبية.

إن نسبة مبلغ الاستهلاك إلى تكلفة رأس المال الثابت، معبرا عنها كنسبة مئوية، هي معدل الاستهلاك. يتم حساب معدل الاستهلاك باستخدام الصيغة

أ = قاعدة أ/ك *100%؛

حيث A هو معدل الإهلاك، معبرًا عنه كنسبة مئوية؛

أ - مبلغ رسوم الاستهلاك لمدة سنة واحدة.

إلى الرئيسي - التكلفة الأولية لرأس المال الثابت.

هناك مخططات مختلفة للإهلاك:

طريقة القسط الثابت للإهلاك، عندما تمثل تكاليف الإهلاك نفس المبلغ على مدى عمر السلعة الرأسمالية؛

طريقة الاستهلاك المتسارع (يتم تحديد معدل الاستهلاك من قبل الدولة على مستوى عالٍ ويسمح بتكوين صندوق الاستهلاك بشكل أسرع 3-4 مرات) ؛

طريقة الرصيد المتناقص، عندما يتم حساب تكاليف الاستهلاك كنسبة من نفس معدل الاستهلاك (على سبيل المثال، 10%)، ولكن ليس إلى التكلفة الأصلية للجهاز، ولكن إلى قيمته المتبقية لكل سنة. على سبيل المثال، في السنة الأولى، سيتم خصم 10% من 1000 دولار، وفي السنة الثانية، سيتم خصم 10% من التكلفة المخفضة للآلة (أي من 900 دولار)، إلخ.

الأصول الثابتة هي أصول إنتاجية تستخدم بشكل متكرر أو مستمر على مدى فترة طويلة، ولكن لا تقل عن سنة واحدة، لإنتاج السلع وتوفير الخدمات السوقية وغير السوقية. تتكون الأصول الثابتة من الأصول الثابتة الملموسة وغير الملموسة.

تشمل الأصول الثابتة المادية (الأصول الثابتة) ما يلي:

مرافق،

سيارات ومعدات,

أدوات وأجهزة القياس والتنظيم،

أجهزة الكمبيوتر والمعدات المكتبية,

مركبات،

أداة،

المعدات الصناعية والمنزلية،

العمل والإنتاج وتربية الماشية،

المزارع المعمرة وأنواع أخرى من الأصول الثابتة المادية.

الأصول الثابتة غير الملموسة (الأصول غير الملموسة) تشمل:

برامج الكمبيوتر،

قاعدة البيانات،

الأعمال الأصلية للترفيه أو الأدب أو الفن،

التقنيات الصناعية ذات التقنية العالية،

الأصول الثابتة غير الملموسة الأخرى التي تعتبر من ممتلكات الملكية الفكرية، والتي يقتصر استخدامها على حقوق الملكية المقررة عليها.

وفقا للمتطلبات محاسبةوالإبلاغ في الاتحاد الروسي، لا تشمل الأصول الثابتة ما يلي:

أ) الأصناف التي لا تزيد صلاحيتها عن سنة، بغض النظر عن قيمتها

ب) العناصر التي تقل قيمتها عن الحد الذي حددته وزارة المالية الروسية، بغض النظر عن مدة خدمتها، باستثناء الآلات والأدوات الزراعية وأدوات البناء الآلية والأسلحة وكذلك الماشية العاملة والمنتجة، والتي تصنف على أنها ثابتة الأصول، بغض النظر عن قيمتها؛

ج) معدات الصيد (شباك الجر، والشباك، والشباك وغيرها من معدات الصيد) بغض النظر عن تكلفتها وعمر الخدمة؛

د) المناشير التي تعمل بالغاز، وأجهزة إزالة الأخشاب، وكابلات التجديف، والطرق الموسمية، والشوارب والفروع المؤقتة لطرق قطع الأشجار، والمباني المؤقتة في الغابة مع عمر خدمة يصل إلى عامين (بيوت التدفئة المتنقلة، ومحطات الغلايات، وورش العمل التجريبية، ومحطات الوقود ، إلخ.)؛

هـ) أدوات خاصة وأجهزة خاصة (أدوات وأجهزة لأغراض خاصة مخصصة للمسلسل و الإنتاج بكثافة الإنتاج بكميات ضخمةبعض المنتجات أو لتصنيعها الطلب الفردي)، بغض النظر عن تكلفتها؛ المعدات القابلة للاستبدال، وأجهزة الأصول الثابتة التي يتم استخدامها بشكل متكرر في الإنتاج والأجهزة الأخرى الناتجة عن ظروف تصنيع محددة - القوالب والملحقات الخاصة بها، ولفائف الدرفلة، ورماح الهواء، والمكوكات، والمحفزات، والمواد الماصة الصلبة حالة التجميعوما إلى ذلك، بغض النظر عن تكلفتها؛

ه) ملابس خاصةوالأحذية الخاصة، وكذلك الفراش، بغض النظر عن تكلفتها وعمر الخدمة؛

ز) الزي الرسمي المخصص لإصداره لموظفي المؤسسة والملابس والأحذية في مؤسسات الرعاية الصحية والتعليم والضمان الاجتماعي وغيرها من المؤسسات الممولة من الميزانية، بغض النظر عن التكلفة وعمر الخدمة؛

ح) الهياكل والتركيبات والأجهزة المؤقتة، التي يتم تضمين تكاليف بنائها في تكلفة أعمال البناء والتركيب كجزء من التكاليف العامة؛

ط) حاويات لتخزين المخزون في المستودعات أو تنفيذ العمليات التكنولوجية، بتكلفة ضمن الحد الذي حددته وزارة المالية الروسية؛

ي) الأشياء المعدة للتأجير، بغض النظر عن قيمتها.

ك) صغار الحيوانات وحيوانات التسمين والدواجن والأرانب والحيوانات ذات الفراء وعائلات النحل وكذلك كلاب الزلاجات والحراسة وحيوانات التجارب؛

ل) المزروعات المعمرة التي تزرع في المشاتل كمواد للزراعة.

الأصول الثابتة أيضًا لا تشمل الآلات والمعدات المدرجة ضمن السلع تامة الصنعفي مستودعات مؤسسات التصنيع ومنظمات التوريد والمبيعات، المكلفة بالتركيب أو الخاضعة للتركيب، أثناء النقل، المدرجة في الميزانية العمومية لبناء رأس المال.

موضوع تصنيف الأصول الثابتة المادية هو كائن به جميع التركيبات والملحقات أو كائن منفصل معزول هيكلياً يهدف إلى أداء وظائف مستقلة معينة، أو مجمع منفصل من الأشياء المفصلية هيكلياً يمثل كلاً واحداً ويهدف إلى الأداء عمل معين. مجمع الكائنات المفصلية هيكليًا هو كائن واحد أو أكثر لنفس الأغراض أو لأغراض مختلفة، وله أجهزة وملحقات مشتركة، الادارة العامة، مثبتة على نفس الأساس، ونتيجة لذلك يمكن لكل عنصر مدرج في المجمع أن يؤدي وظائفه فقط كجزء من المجمع، وليس بشكل مستقل.

يتم تشكيل مجموعات الكائنات في OKOF بشكل أساسي وفقًا لخصائص الغرض المرتبطة بأنواع الأنشطة التي يتم تنفيذها باستخدام هذه الكائنات والمنتجات والخدمات المنتجة نتيجة لهذه الأنشطة.

يعتمد تحسين استخدام أصول الإنتاج الثابتة إلى حد كبير على توافر نظام جيد الأساس من المؤشرات التي تميز مستوى الكفاءة في استخدام الأصول. لتقييم فعالية استخدام الأصول الثابتة، يتم استخدام نظام المؤشرات، بما في ذلك المؤشرات العامة (التكلفة) والمحددة (الطبيعية).

تميز المؤشرات العامة مستوى استخدام مجموعة الأصول الثابتة بأكملها، بينما تميز المؤشرات الخاصة العناصر الفردية للأصول الثابتة (حديقة آلات البناءوالمركبات وغيرها). أكثر المؤشرات العامة استخدامًا هو مؤشر إنتاجية رأس المال، والذي يعكس كفاءة استخدام العمالة المتجسدة في أصول الإنتاج الرئيسية ويميز كمية المنتجات لكل روبل واحد. قيمة الأصول الثابتة. يتم تحديد مؤشر إنتاجية رأس المال (Ftd) بالصيغة:

تجدر الإشارة إلى أن مؤشر إنتاجية رأس المال لا يسمح لنا بإجراء تقييم كامل لمدى استخدام المنظمة للأصول الثابتة الموجودة تحت تصرفها. تعتمد قيمة مؤشر إنتاجية رأس المال بشكل مباشر على مستوى إنتاجية العمل وتعتمد عكسيا على مستوى نسبة رأس المال إلى العمل. ولذلك، ينبغي اعتبار تطوير صناعة البناء والتشييد فعالا، حيث يفوق نمو إنتاجية العمل مستوى معدات العمال منظمات البناءأصول ثابتة. وبعبارة أخرى، ينبغي أن يكون هناك انخفاض في تكلفة العمالة المعيشية لكل وحدة من المنتج النهائي مع زيادة في مستوى معدات منظمات البناء ذات الأصول الثابتة. تتأثر قيمة مؤشر إنتاجية رأس المال أيضًا بشكل كبير بعدد من العوامل التي لا تعتمد كثيرًا على عمل منظمات البناء في مجال زيادة كفاءة استخدام أصول الإنتاج الثابتة. وتشمل هذه العوامل التكوين والتغيرات الهيكلية في برنامج العمل المنجز، والتغيرات في مستوى أسعار الموارد وعدد من العوامل الأخرى.

يمكن أيضًا حساب مؤشر إنتاجية رأس المال باستخدام الصيغة:

يميز مؤشر إنتاجية رأس المال المحسوب بهذه الطريقة الربحية (الربحية) لاستخدام الأموال المنتجة ويسمح لمنظمة البناء بتقييم الجانب النوعي لاستخدامها. ومع ذلك، فإن هذا النهج لتحديد مؤشر إنتاجية رأس المال في البناء له نطاق محدود من التطبيق، حيث أن معظم منظمات البناء الشعبية تستخدم أسطولًا خارجيًا من آلات البناء والمركبات.

المؤشر العكسي لإنتاجية رأس المال هو كثافة رأس المال، والذي يوضح أي جزء من تكلفة أصول الإنتاج الثابتة يقع على 1 روبل. المبلغ المكتمل من العمل.

يمكن تفسير انخفاض إنتاجية رأس المال في السنوات الأخيرة وزيادة كثافة رأس المال من خلال نمو الأصول الثابتة، وزيادة مستوى تشبع إنتاج البناء بها، فضلاً عن ارتفاعها الكبير في الأسعار بسبب انتقال الاقتصاد الوطني للبلاد إلى علاقات السوق.

ويتميز مستوى معدات منظمات البناء بأصول الإنتاج الأساسية بعدد من المؤشرات، بما في ذلك مؤشر المعدات الميكانيكية للعمالة. يتم تحديد القوة الميكانيكية للعمل بالصيغة:

تشمل المؤشرات الخاصة التي تميز كفاءة استخدام الأصول الثابتة مؤشرات استخدام الآلات والآليات من حيث الوقت والإنتاجية. يمكن تقسيم جميع المؤشرات الخاصة إلى فئتين: المؤشرات التي تميز الاستخدام المكثف للآلات والمعدات، والمؤشرات التي تميز كثافة استخدامها.

أحد المؤشرات التي تميز الاستخدام المكثف للجزء النشط من الأصول الثابتة هو المعامل الزمني لاستخدام الآلة:

ومع ذلك، فإن استخدام الماكينة بمرور الوقت لا يوفر نظرة ثاقبة حول استخدام الماكينة واستخدام الطاقة.

ومن المؤشرات التي تعكس كثافة الاستخدام حديقة الآلة، يجب أن ندرج أولاً مؤشر استيفاء معايير إنتاج الماكينة لفترة معينة (Kn in)، والذي تحدده الصيغة:

يمكن اعتبار المؤشر الخاص المعمم معامل الحمل المتكامل للآلات والمعدات (Kint)، الذي يميز نسبة أحجام العمل المنجزة فعليًا والمخطط لها لآلة أو معدات معينة لفترة زمنية معينة ويتم تحديده بواسطة الصيغة

تشير البيانات المتعلقة بعمل منظمات البناء إلى أن الاحتياطيات المخصصة لتحسين استخدام الأصول الثابتة في إنتاج البناء كبيرة للغاية. وينبغي أن يسير تنفيذها في اتجاهين رئيسيين:

1) زيادة زمن استخدام الأصول الثابتة (المسار الموسع)؛

2) زيادة الإنتاج لكل وحدة زمنية لاستخدام الأصول الثابتة (المسار المكثف).

تشمل العوامل التي تؤثر على تحسين استخدام أصول الإنتاج الثابتة بمرور الوقت زيادة في نوبات عمل الأصول الثابتة، وتقليل وقت التوقف عن العمل أثناء الورديات في منظمات البناء، وضمان الاستخدام الأفضل للوقت التقويمي لمعدات البناء. يمكن أيضًا تحقيق زيادة في عدد ساعات تشغيل الأصول الثابتة عن طريق تقليل الوقت الذي تقضيه في إصلاح الأجهزة و صيانة، وتقليل الوقت المستغرق في النقل، وما إلى ذلك.

ويمكن ضمان كثافة استخدام أصول الإنتاج الثابتة (الجزء النشط منها) بدورها نتيجة للأنشطة التالية:

إدخال أساليب التنظيم والتكنولوجيا المتقدمة لأعمال البناء والتركيب؛

زيادة درجة التصنيع المسبق للمباني والهياكل التي أقامتها منظمات البناء، الأمر الذي يستلزم تحسين استخدام رافعات التجميع من حيث قدرة الرفع والطاقة؛

إدخال نظام التنظيم العلمي للعمل؛

ميكنة وأتمتة عمليات التحكم في الآلة؛

تحسين مؤهلات العمال الذين يخدمون معدات البناء، وما إلى ذلك.

يمكن تحقيق زيادة كفاءة استخدام الأصول الثابتة لمنظمات البناء من خلال تحسين تنظيم إصلاح معدات البناء على أساس التعاون بين الإدارات، وإدخال أساليب إصلاح الوحدة، وإنشاء شبكة من شركات الإصلاح المتخصصة. المتطلبات التنظيمية لزيادة كثافة عمل آلات البناء هي تحسين العرض من الأدوات والأجهزة، ونظام راسخ لتوريد قطع الغيار والمواد والهياكل ذات الجودة المناسبة.

الاستثمارات: المصادر والهيكل. مضاعف الاستثمار ومسرعه

وخلال التسعة أشهر من عام 2008، ارتفع حجم الاستثمارات الموجهة لتنمية الاقتصاد المحلي بنسبة 23.2% مقارنة بالرقم المقابل للعام السابق وبلغ 24 تريليون روبل.

سياسة الاستثمار في الاتحاد الروسي

تتضمن الاستثمارات في رأس المال الثابت استخدام الموارد النقدية بغرض تكوين الأصول الثابتة وإعادة إنتاجها بشكل مستمر بهدف عمليات التوسع والتحسين والتجديد للمرافق...

دراسة أنشطة شركة Sirius LLC وبيئة أعمالها

يمكن إجراء تحليل لأصول الإنتاج الرئيسية لشركة Sirius LLC وفقًا للبيانات الواردة في الجدول. 4. الجدول 4 - هيكل وديناميكيات الأصول الثابتة لشركة Sirius LLC للفترة 2010 - 2012 بآلاف الروبل مجموعات الأصول الثابتة 2010 2011 2012 الهيكل...

سوق رأس المال في روسيا

يتم تمثيل رأس المال الثابت في الشكل المادي بالمباني والآلات والهياكل، أي. كل تلك السلع الرأسمالية المعمرة التي تفقد قيمتها لأنها تبلى على مدى عدة دورات إنتاج...

وفي عام 2007، بلغ حجم الاستثمارات في رأس المال الثابت 1409.6 مليار روبل، أي 112.1% مقارنة بالفترة المماثلة من العام الماضي، منها 113% في سبتمبر...

سوق رأس المال والاستثمار

524.0 100 672.1 100 116.3 تشمل: الصناعات المنتجة للسلع 263.8 50.4 348.5 51.8 120.0 الصناعات التي تقدم خدمات سوقية وغير سوقية 260.2 49.6 323.6 48.2 112.5 من الإجمالي: الصناعة 235.0 44.9 3 09.8 46.1 120...

سوق رأس المال والاستثمار

524.0 100.0 672.1 100.0 بما في ذلك حسب مصادر التمويل: الصناديق الخاصة 270.4 51.6 312.3 46.5 منها: الأرباح المتبقية تحت تصرف المنظمات 113.2 21.6 117.5 17.5 الإهلاك 129.1 24.6 168.2 25.0 الأموال المجمعة 253...

تقدير الإنتاج وتكلفة الإنتاج

الأصول الثابتة هي وسائل العمل التي يتم استخدامها بشكل متكرر في عملية الإنتاج، ولا تغير شكلها المادي وتحول قيمتها إلى المنتجات النهائية في أجزاء. هذه أصول مادية..

تحسين نظام إدارة رأس المال العامل لشركة LUKOIL-Permnefteproduct ذات المسؤولية المحدودة لتحسين الأداء الأنشطة الماليةالشركات

عند شراء قطعة أرض للإنتاج، يتم استثمار رأس المال النقدي فيها طوال فترة تشغيل الإنتاج. ولذلك هذا الجزء رأس المال الماليجب أن تقوم بثورة واحدة فقط خلال هذه الفترة...

إنشاء مؤسسة على شكل شركة ذات مسؤولية محدودة لإنتاج مربى البرتقال

رأس المال الثابت هو مجموعة من مواد الإنتاج والأصول المادية التي تعمل في عملية الإنتاج منذ وقت طويل، والحفاظ على شكله المادي الطبيعي...

الحسابات الاقتصاديةفي المؤسسة

البيانات الأولية: الأولى = 1.2 مليون روبل. Tf = 6 سنوات Ic = 1.1 الجدول 1.1 المجموعة 1 المبنى 2 الهياكل 3 ناقل الحركة. الأجهزة 4 الآلات والمعدات. 5 نقل 6 منزلي المخزون 7 OPF أخرى معدل الإهلاك - ولا ...

من المعروف أن الأصول الثابتة تبلى أثناء التشغيل. لتعويض تكلفة رأس المال الثابت، يتم استخدام صندوق الاستهلاك، والذي يتكون من رسوم الاستهلاك المستلمة في الحساب الجاري مؤسسة صناعيةبعد بيع المنتجات.
يكشف هذا المقرر عن جوهر وخصائص أصول الإنتاج الثابتة ويتحدث عن طرق تقييمها. كما يتم إعطاء دور كبير لاستهلاك الأصول الثابتة و بطرق متعددةاستحقاقها من حيث إقتصاد السوق.

مقدمة 3
الفصل 1. مفهوم وجوهر الأصول الثابتة للمؤسسة 4
§ 1. الجوهر الاقتصادي لـ OPF 4
§ 2. تكوين وتصنيف OPF 5
§ 3. طرق التقييم والمحاسبة للصندوق العام. 8
الفصل 2. استهلاك واستهلاك الأصول الثابتة. 12
§ 1. أنواع استهلاك الأصول الثابتة. 12
الفصل 3. 21
§ 1. حالة رأس المال الثابت في روسيا. 21
§ 2. تحديث الأصول الثابتة للمؤسسات في الاتحاد الروسي. 25
الاستنتاج 31
قائمة الأدب المستخدم. 32

يحتوي العمل على ملف واحد

خطة عمل

مقدمة 3

الفصل 1. مفهوم وجوهر الأصول الثابتة للمؤسسة 4

§ 1. الجوهر الاقتصادي لـ OPF 4

§ 2. تكوين وتصنيف OPF 5

§ 3. طرق التقييم والمحاسبة للصندوق العام. 8

الفصل 2. استهلاك واستهلاك الأصول الثابتة. 12

§ 1. أنواع استهلاك الأصول الثابتة. 12

الفصل 3. 21

§ 1. حالة رأس المال الثابت في روسيا. 21

§ 2. تحديث الأصول الثابتة للمؤسسات في الاتحاد الروسي. 25

الاستنتاج 31

قائمة الأدب المستخدم. 32

مقدمة

حاليًا، في اقتصاد السوق، عندما يكون عدم الاستقرار الاقتصادي مميزًا، عندما يتم استبدال التنمية بفترة من الأزمات، يُطلب من الشركات زيادة الكفاءة الاقتصادية للإنتاج. تحتل مشكلة زيادة كفاءة استخدام الأصول الثابتة والقدرات الإنتاجية للمؤسسات مكانًا مركزيًا أثناء انتقال روسيا إلى علاقات السوق. إن حل هذه المشكلة يحدد مكانة المؤسسة في الإنتاج الصناعي الحالة المالية، القدرة التنافسية في السوق. للقيام بالأنشطة التجارية والأداء الطبيعي، أي المؤسسة الحديثةيجب أن يكون لديك الموارد اللازمة، أي أن يكون لديك وسائل ومصادر معينة يمكن من خلالها إنتاج وبيع السلع المادية والأعمال والخدمات. هذه المصادر هي في المقام الأول الأصول الثابتة للمؤسسة.

الأصول الثابتة هي الجزء الأكثر أهمية وسائدًا من جميع الأصول في الصناعة. وهي تحدد القدرة الإنتاجية للمؤسسات، وتميز معداتها التقنية، وترتبط بشكل مباشر بإنتاجية العمل والميكنة وأتمتة الإنتاج وتكاليف الإنتاج والأرباح ومستويات الربحية.

من المعروف أن الأصول الثابتة تبلى أثناء التشغيل. لسداد تكلفة رأس المال الثابت، يتم استخدام صندوق الاستهلاك، والذي يتكون من رسوم الاستهلاك المستلمة في حساب تسوية مؤسسة صناعية بعد بيع المنتجات.

يكشف هذا المقرر عن جوهر وخصائص أصول الإنتاج الثابتة ويتحدث عن طرق تقييمها. كما يتم إعطاء دور كبير لاستهلاك الأصول الثابتة وطرق حسابها المختلفة في اقتصاد السوق.

الفصل 1. مفهوم وجوهر الأصول الثابتة للمؤسسة

§ 1. الجوهر الاقتصادي لـ OPF

للتنفيذ المحتمل لعملية الإنتاج، تفاعل الموارد في شكل وسائل الإنتاج (وسائل وأشياء العمل) و قوة العمل. وسائل الإنتاج المعبر عنها في شكل نقدي هي أصول الإنتاج. تنقسم الأصول الإنتاجية للمؤسسة إلى "ثابت" (رأس المال الثابت) و "رأس المال العامل" (رأس المال العامل). ويعتمد التقسيم على اختلافات المشاركة في عملية الإنتاج وطبيعة إعادة الإنتاج وطرق نقل القيمة إلى المنتج النهائي.

أصول الإنتاج الثابتة للمؤسسة هي تعبير عن قيمة وسائل العمل. السمة الرئيسية المميزة للأصول الثابتة هي طريقة نقل القيمة إلى المنتج - بشكل تدريجي: على مدى عدد من دورات الإنتاج؛ في أجزاء: كما تبلى. ويؤخذ في الاعتبار استهلاك الأصول الثابتة وفقاً لمعدلات الاستهلاك المقررة، والتي يتم تضمين مبلغها في تكلفة الإنتاج. بعد بيع المنتجات، يتم تجميع الاستهلاك المتراكم في صندوق استهلاك خاص، مخصص للاستثمارات الرأسمالية الجديدة. وهكذا فإن القيمة المقطوعة المدفوعة إلى رأس المال القائم (الصندوق) في جزء من رأس المال الثابت تجري دورة مستمرة، تنتقل من الشكل النقدي إلى الشكل الطبيعي، ثم إلى الشكل السلعي، ثم إلى الشكل النقدي مرة أخرى.

يكمن الجوهر الاقتصادي لأصول الإنتاج الثابتة في حقيقة أنها تشارك بشكل متكرر في عملية الإنتاج، وتحول قيمتها إلى تكلفة المنتجات (المصنعة) ولا تفقد شكلها المادي الطبيعي أثناء عملية الإنتاج (تحتفظ بخصائصها القيمة الاستهلاكية والشكل الطبيعي). عند حساب الأموال، هناك قيود: تشمل الأصول الثابتة الأموال التي تزيد مدة خدمتها عن سنة واحدة وتتجاوز تكلفتها 100 ضعف الحد الأدنى للأجور الشهرية.

إن قانون إعادة إنتاج رأس المال الثابت هو أنه في ظل الظروف الاقتصادية العادية، يتم استعادة قيمته المدخلة في الإنتاج بالكامل، مما يتيح الفرصة للتجديد التقني المستمر لوسائل العمل. من خلال الاستنساخ البسيط، باستخدام صندوق الاستهلاك، تشكل الشركات نظاما جديدا لأدوات العمل، يساوي القيمة البالية. لتوسيع الإنتاج، هناك حاجة إلى استثمارات جديدة للأموال، يتم جذبها بشكل إضافي من الأرباح، ومساهمات المؤسسين، وإصدار الأوراق المالية، والقروض، وما إلى ذلك. ومع استخدام نطاق واسع من رأس المال الثابت، تتمتع المؤسسات الكبيرة والكبيرة بفرصة استخدام صندوق الاستهلاك من أجل التمويل ليس بسيطًا فحسب، بل أيضًا إنتاجًا أقل توسعًا لوسائل العمل.

§ 2. تكوين وتصنيف OPF

أصول الإنتاج الرئيسية للمؤسسة الصناعية هي وسائل العمل التي تشارك بشكل متكرر في عملية الإنتاج، وتؤدي وظائف مختلفة نوعيا. من حيث محتواها الاقتصادي، فإن الأصول الصناعية الثابتة متجانسة. وفي الوقت نفسه، فهي تختلف في إنتاجها والغرض الفني، ودورها في الإنتاج ووقت التكاثر.

لذلك، لتخطيط بناء رأس المال، وحساب مقدار معدلات التآكل والاستهلاك، من الضروري تصنيف الأصول الثابتة.

ولحساب وتخطيط الأصول الثابتة، تقوم الدولة بوضع تصنيف موحد للاقتصاد الوطني بأكمله. يتم الجمع بين وسائل العمل حسب أنواعها ومجموعاتها ومجموعاتها الفرعية، وكذلك حسب قطاعات الاقتصاد الوطني ومجالات النشاط، مما يسمح بتصنيفها وترميزها وتشكيل أشكال موحدة للمحاسبة وإعداد التقارير. تحت تأثير التقدم العلمي والتكنولوجي، تم تنقيح اتجاهات السياسة الاقتصادية وسياسة الاستهلاك للدولة، وتم تنقيح تصنيف الأصول الثابتة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابق والاتحاد الروسي في الأعوام 1923 و1930 و1972 و1996.

واستنادا إلى مبدأ تكوين المواد الطبيعية، فإن التصنيف الحالي يجمع الأصول الثابتة في مجموعات معينة. وتتكون كل مجموعة من العديد من وسائل العمل المختلفة.

1. المباني - المباني والهياكل التي تتم فيها عمليات الإنتاج الرئيسية والمساعدة والإضافية؛ المباني الإدارية; المباني الاقتصادية. بالإضافة إلى الجزء الإنشائي، تشمل تكلفة هذه المباني أيضًا تكلفة نظام التدفئة والسباكة والتركيبات الكهربائية وأجهزة التهوية وغيرها.
2. مرافق. تشمل مجموعة الهياكل المرافق الهندسية والإنشائية الضرورية لعملية الإنتاج: الطرق والجسور والأنفاق والجسور وما إلى ذلك.
3. أجهزة النقل - إمدادات المياه و الشبكة الكهربائية; شبكات التدفئة وشبكات الغاز وخطوط أنابيب البخار، أي مرافق النقل أنواع مختلفةالطاقة من آلات المحرك إلى آلات العمل (خطوط أنابيب النفط، خطوط أنابيب الغاز، إلخ).
4. السيارات والمعدات. تحتوي هذه المجموعة على تكوين كبير ومتنوع بشكل خاص. ويشمل ذلك آلات ومعدات الطاقة، بما في ذلك جميع أنواع وحدات الطاقة والمحركات؛

• آلات العمل والمعدات التي تؤثر بشكل مباشر على موضوع العمل أو حركته في عملية إنشاء المنتجات؛

• أدوات وأجهزة القياس أو التنظيم ومعدات المختبرات المخصصة للقياسات والتنظيم عمليات الانتاجوإجراء الاختبارات والأبحاث؛
• منذ عام 1972، تم تخصيصها لمجموعة فرعية منفصلة هندسة الكمبيوتر: أجهزة الكمبيوتر الإلكترونية، وآلات التحكم التناظرية، وكذلك الآلات والأجهزة المستخدمة للتحكم في العمليات الإنتاجية والتكنولوجية؛
• الآلات والمعدات الأخرى غير المدرجة في المجموعات الفرعية المدرجة.

1. المركبات (المقطورات المملوكة للمؤسسة السكك الحديدية، المياه و نقل السيارات، وكذلك داخل النبات مركبات: السيارات، عربات، عربات، الخ.)

1. الأدوات والملحقات. تشمل الأصول الثابتة الأدوات بجميع أنواعها التي يزيد عمر الخدمة فيها عن سنة واحدة. يتم تصنيف الأدوات والمعدات التي تدوم أقل من عام واحد على أنها رأس مال عامل.
2. المعدات والملحقات الصناعية والمنزلية المخصصة لتخزين المواد والأدوات وتسهيل عمليات الإنتاج - مناضد العمل، والرفوف، والطاولات، والحاويات، والأدوات المكتبية والمنزلية (الأثاث، والخزائن المقاومة للحريق، وأجهزة النسخ، وأدوات مكافحة الحرائق، وما إلى ذلك).
3. الثروة الحيوانية العاملة والمنتجة. وقد تم فصل مواشي الجر (الخيول، والثيران، والثيران، والجمال، وما إلى ذلك) إلى مجموعة منفصلة منذ عام 1996. تشمل الأصول الثابتة أيضًا الماشية المنتجة - الحيوانات البالغة التي تنتج المنتجات والنسل (الأبقار والنعاج والخنازير وما إلى ذلك). يتم تضمين تكلفة الحيوانات الصغيرة والماشية وحيوانات التسمين في رأس المال العامل للمؤسسات الزراعية.
4. المزروعات المعمرة. وتشمل الأصول الرئيسية المزارع المعمرة: البساتين المثمرة، وحدائق التوت، وأحزمة الغابات.
5. الطرق الزراعية .
6. أرضالمملوكة للمؤسسة.
7. الأصول الثابتة الأخرى.

بحسب دائرة الإحصاءات الفيدرالية للدولة، في بداية عام 2011. وشكلت المباني 15.0% من توافر الأصول الثابتة؛ الهياكل – 50.7%؛ الآلات والمعدات – 26.9%؛ المركبات – 6.7%. في هيكل الأصول الثابتة للمنظمات غير الربحية، تتكون الحصة الأكبر من المباني (45.1٪) والهياكل (34.9٪)، وحصة الآلات والمعدات والمركبات وأنواع الأصول الثابتة الأخرى صغيرة في المقابل: 13.5% و 3.4%.

تختلف أهمية كل مجموعة من مجموعات الأصول الثابتة المدرجة في الإنتاج وزيادة كفاءته. الأصول الثابتة النشطة التي تؤثر بشكل مباشر على مستوى المعدات الفنية للعمالة في المؤسسة الصناعية هي آلات العمل والمعدات والمركبات والأدوات، أي أدوات الإنتاج. يعتمد حجم الإنتاج وكفاءته على صفاتها ودرجة استخدامها.

تلعب العناصر الأخرى للأصول الثابتة للإنتاج دورًا غير مباشر في عملية الإنتاج (أجهزة النقل) أو تنشئ الظروف اللازمة لاستخدام الآلات والمعدات التي يتم من خلالها تنفيذ عملية الإنتاج (المباني والهياكل). لذلك، يتم تحديد مستوى القاعدة المادية والتقنية للمؤسسة في المقام الأول من خلال الوزن النوعي وجودة الجزء النشط من أصول الإنتاج الثابتة. كلما ارتفعت حصة الجزء النشط من الأموال، كلما زادت نسبة الجزء النشط من الأموال فرص عظيمةأن يكون لدى المؤسسة القدرة على زيادة مخرجات الإنتاج. إن تقسيم الأصول الثابتة إلى نشطة وسلبية هو أمر تعسفي إلى حد كبير. في كثير من الأحيان، يتضمن تحسين الإنتاج زيادة تكلفة الهياكل أو أجهزة النقل، مما يؤدي إلى تغييرات تدريجية في العملية التكنولوجية. في العديد من الصناعات (إنتاج النفط، إنتاج الغاز، إلخ)، تعد الهياكل وأجهزة النقل الجزء الأكثر نشاطًا من الأصول.

وفقا للغرض الوظيفي لها، تنقسم الأصول الثابتة إلى أصول إنتاجية ثابتة وأصول ثابتة غير إنتاجية. تشمل أصول الإنتاج الرئيسية الأموال (حوالي 80٪) التي تشارك بشكل مباشر في العملية التكنولوجية (الآلات والمعدات والأدوات الآلية، وما إلى ذلك)، أو تهيئة الظروف لعملية الإنتاج (المباني الصناعية، والهياكل، وخطوط الأنابيب، وما إلى ذلك). الأصول الثابتة غير الإنتاجية (أكثر من 20%) هي المرافق المنزلية والثقافية والمؤسسات الطبية والمباني السكنية ومؤسسات الأطفال والرياضة وغيرها، والتي تكون مدرجة في الميزانية العمومية للمؤسسة، ولكنها على عكس أصول الإنتاج لا تشارك فيها عملية الإنتاج ولا تنقل قيمتها إلى المنتج. قيمتها تختفي في الاستهلاك. لم يتم إنشاء صندوق تعويضات. يتم إعادة إنتاجها على حساب الدخل القومي.

بناءً على الملكية، تنقسم الأصول الثابتة إلى مملوكة ومستأجرة.

اعتمادا على قطاعات الاقتصاد الوطني، تنقسم الأصول الثابتة إلى أصول ثابتة من الصناعة والزراعة والبناء والنقل والتجارة وغيرها. وتصنيف الأصول الثابتة حسب قطاعات وفروع الاقتصاد الوطني يجعل من الممكن مراقبة وضبط حجم الأصول الثابتة. اتجاهات التنمية الاقتصادية: استخدام أدوات الحوافز بشكل أكثر فعالية لتنمية القطاعات التقدمية والأولوية.

§ 3. طرق التقييم والمحاسبة للصندوق العام.

يتم تحديد المحاسبة عن الأصول الثابتة ليس فقط من خلال الحاجة إلى معرفة الأصول الثابتة وحجم المؤسسة، ولكن أيضًا من خلال متطلبات اقتصاديات الإنتاج. ويرجع ذلك إلى أن حصة الأصول الثابتة في إجمالي الأموال الموجودة تحت تصرف المؤسسة تصل إلى 70٪ أو أكثر. وبالتالي، فإن تطور (حالة) اقتصاد المؤسسة يعتمد على كيفية استخدامها.

تتم المحاسبة عن الأصول الثابتة عينيًا ونقديًا. تعد المحاسبة عن الأموال العينية ضرورية لتحديد التكوين الفني للأصول الثابتة والقدرة الإنتاجية للمؤسسة ودرجة استخدام المعدات والأغراض الأخرى. لكل وحدة من الأصول الثابتة، يتم إعداد جواز سفر يعكس وقت البناء والخصائص التقنية والإصلاحات التي تم إجراؤها ودرجة التآكل والاستخدام.

يتم إنشاء عمولة المخزون خصيصًا للتحقق من الحالة الفنية للأصول الثابتة في نهاية العام. ولذلك، فإن المحاسبة وتقييم الأصول الثابتة في عينيايعطي فكرة عن حالتهم الفنية.

يعد التقييم النقدي أو تقييم التكلفة للأصول الثابتة ضروريًا لتحديد الحجم الإجمالي والديناميكية والهيكل والقيمة المنقولة إلى القيمة منتجات التجارةوكذلك لحساب الكفاءة الاقتصادية للاستثمارات.

إن هيكل رأس المال الثابت في روسيا ومناطقها، والذي ظهر في بداية القرن الحادي والعشرين، يعكس وجهين:

• 1. الاتجاه في موقع قوى الإنتاج والذي يحدده التراث التاريخي والعوامل الاقتصادية والجغرافية.
• 2. التغييرات التي حدثت في التسعينيات بسبب تحول السوق.

خلال تحول السوق، عانت جميع مناطق روسيا من تغيرات كبيرة في هيكل وحجم رأس المال الثابت. وفي ذلك الوقت، كان تراجع إمكانات الإنتاج قد وصل إلى مستويات حرجة للغاية، وأصبحت الخسائر والأضرار غير قابلة للإصلاح.

ومع ذلك، هناك أيضًا تغييرات إيجابية حدثت في عملية تكوين واستخدام رأس المال الثابت خلال فترة تحولات السوق، والتي تحددها مسبقًا التغيرات التحويلية.

في ظروف تنوع الملكية (زيادة حصة الملكية الخاصة في المجمع الاستثماري في عام 2007 إلى 30-49٪ مع انخفاض ملكية الدولة من 27 إلى 10٪)، جرت إعادة هيكلة الإنتاج التجاري والصناعي، وبالتالي، إعادة توجيه رأس المال الثابت لإنتاج سلع تنافسية، والتحديث الفني للمؤسسات في تلك الصناعات التي تكون منتجاتها مطلوبة في السوق؛ وزادت وتيرة تطوير البنية التحتية الهندسية الأساسية؛ تجري في المناطق عملية تلطيف الاختلالات الهيكلية والتكنولوجية. تؤكد هذه الاتجاهات التأثير المحفز للسوق على عملية تكوين واستخدام رأس المال الثابت.

على هذه اللحظةمن الضروري تعزيز رأس المال الثابت في روسيا، الأمر الذي يتطلب حل العديد من المشاكل، وهي:

• · إعادة البناء الفني والتكنولوجي وتحديث الصناعات التي تشكل أولوية بالنسبة لمناطق البلاد؛
• · تنفيذ مشاريع البنية التحتية.
• · جذب الاستثمارات التي تشكل رأس المال.
• · انخفاض كبير في انخفاض قيمة رأس المال الثابت.

يرتبط تقليل انخفاض قيمة رأس المال الثابت ارتباطًا مباشرًا بالقيود المفروضة على الموارد والتكنولوجية المفروضة على الإنتاج بسبب التكنولوجيا والمعدات والتقنيات القديمة؛ وتكاليف إنشاء سلاسل تكنولوجية أكثر كفاءة؛ إعادة توجيه عدد من الصناعات بسبب الحاجة إلى ضمان استبدال الواردات، ووقف تدهور مؤسسات التصنيع.

وبحسب وكالات الإحصاء، تراوح مستوى انخفاض قيمة رأس المال الثابت في بداية العام في الاتحاد الروسي من 39.2% في البناء إلى 50.7% في النقل. ولوحظ انخفاض حاد في قيمة رأس المال الثابت في الصناعة في مقاطعتي الشرق الأقصى وسيبيريا الفيدراليتين (44.1 و 47.4٪ على التوالي)، في النقل - في مناطق الأورال والشرق الأقصى وسيبيريا (46.4 و 48.4 و 50.2٪). يعرض الجدول 1 البيانات المتعلقة بمستوى انخفاض قيمة مجموعة من الصناعات الرئيسية في سياق جميع المناطق الفيدرالية. وتشير المؤشرات إلى مدى ارتفاع مستوى انخفاض قيمة رأس المال الثابت في جميع مناطق النقل والصناعة والزراعة والبناء والتشييد الاتصالات - ليس أقل من ذلك بكثير. ومع ذلك، وكما اقترح مؤلفو كتاب "الطريق إلى القرن الحادي والعشرين": القضايا الاستراتيجية"وآفاق الاقتصاد الروسي"، "هناك سبب للاعتقاد بأن مقدار انخفاض قيمة رأس المال الثابت في روسيا، الذي تحدده الإحصاءات الرسمية، تم التقليل منه بشكل كبير، ويرجع ذلك في المقام الأول إلى عدم المحاسبة أو المحاسبة غير الكاملة لعوامل التقادم".

يتم تأكيد الانخفاض الكبير في إمكانات الإنتاج من خلال البيانات المتعلقة بحصة رأس المال الثابت المتهالك بالكامل. ووفقا لهم، تبلغ نسبة رأس المال في الصناعة الروسية 19.2%، وفي منطقة الفولغا الفيدرالية النسبة أعلى من ذلك - 25.6%. كما أن حصة رأس المال المتهالك مرتفعة أيضًا في الزراعة (في المنطقة الفيدرالية الجنوبية - 14.9٪، في المنطقة الفيدرالية السيبيرية - 12.4٪)، في البناء (في المنطقة الفيدرالية الجنوبية - 16.0٪).

يقدر الخبراء المستوى الحقيقي لانخفاض قيمة رأس المال الثابت في روسيا بنفس مستوى المؤشرات الأجنبية - وليس 45-47٪، ولكن 60٪. تثير هذه المؤشرات بشكل حاد مشكلة التجديد الفني لرأس المال الثابت في جميع الأسواق وتتطلب الانتقال إلى التطورات التكنولوجية الجديدة. وبسبب التأخير في عملية التحديث، قد تفقد روسيا مكانتها كدولة قوية اقتصاديا وتقنيا. يجب أن تكون الآلات والمعدات أول من يتم تحديثه.

وفقًا لحسابات الأكاديمية الروسية للعلوم وغرفة التجارة والصناعة في الاتحاد الروسي والرابطة الروسية للبنوك الصناعية وبنوك البناء الاقتصاد الروسيولإحلال مرافق الإنتاج القديمة، باستثناء المتقادمة، هناك حاجة إلى 350 مليار دولار. وإذا أخذنا في الاعتبار التقادم، فمن الضروري إضافة ما يقرب من 185 مليار دولار أخرى، ويترتب على ذلك أن ما يسمى "الحاجة التراكمية" لتحديث رأس المال الثابت تبلغ حوالي 535 مليار دولار. بالإضافة إلى ذلك، من أجل السداد السنوي الحالي لصندوق الاستهلاك، هناك حاجة إلى ما بين 14 إلى 20 مليار دولار أخرى.

ومع ذلك، تشير بيانات معهد ماكينزي إلى أن روسيا تحتاج فقط إلى ما بين 15 إلى 20 مليار دولار للتحديث في غضون خمس سنوات.

مجال الاستثمار هو المجال الأكثر أهمية في اقتصاد الدولة. وهذا مهم بشكل خاص بالنسبة لروسيا بسبب تعطيل عمليات التكاثر في التسعينيات، حيث انخفض حجم الاستثمارات في رأس المال الثابت وتم تشغيل الأصول الثابتة.

بعد أزمة عام 1998 وأدى النمو الاقتصادي إلى تحسن الاستثمار، لكن هذا لم يكن كافيا للبلاد. في عام 1999 وارتفع حجم الاستثمارات بنسبة 5.3% مقارنة بعام 1998، وعام 2005. - بنسبة 17.4% مقارنة بعام 1999 والواقع أن الصورة محبطة، على الرغم من معدلات نمو الاستثمار المرتفعة نسبياً. نمو الاستثمار في عام 2005 لا يمكن مقارنتها عمومًا بحجم الخسائر التي تكبدتها الأصول الثابتة على مدار العقد.

يشير تحليل النشاط الاستثماري إلى تمايز الصناعة. في الفترة 1970-2004. وكان للصناعة النصيب الأكبر في مجال الاستثمار في رأس المال الثابت – في عام 2010. 34.8%. في الوقت نفسه، كان هناك انخفاض في الاستثمار في السنوات الأخيرة - بلغت الحصة في عام 2007 38.7٪. يُظهر توزيع الاستثمارات حسب القطاع الصناعي الهيكل العام غير المرضي لإعادة الإنتاج الاقتصادي: زيادة رأس المال في القطاع الموجه للتصدير ونقص رأس المال في القطاع الذي يركز على الطلب المحلي. في السنوات الأخيرة أكثر استثمارات كبيرةكانوا يعملون في صناعة النقل والوقود.

للفترة 2006-2010. تم تنفيذ حجم كبير من الاستثمارات في التصنيع - 16.3-17.4٪ وفي التعدين - 16.8-19.7٪. وحصة الاستثمارات في الأصول الثابتة:

الإنتاج الكيميائي - 1.4-1.5%؛

إنتاج المعادن - 3.1-4.3%؛

إنتاج المعدات والآلات - 0.6%؛

المعدات الكهربائية - 0.5-0.6%؛

إنتاج المركبات - 1.4-1.5%.

خلال السنوات القادمةولم تكن هناك تغييرات هامة في هيكل الاستثمارات في رأس المال الثابت حسب النوع النشاط الاقتصادي.

مقدمة

1. جوهر وعملية إعادة إنتاج رأس المال الثابت

1.1 مفهوم رأس المال الثابت

1.2 استنساخ رأس المال الثابت

2. مشكلة تحديث رأس المال الثابت في روسيا الحديثة

2.1 مؤشرات استخدام رأس المال الثابت في روسيا

2.2 تجديد رأس المال الثابت: تحليل وتقييم الفرص

خاتمة

قائمة الأدب المستخدم

تجديد أصول الإنتاج هو واحد من أكثر المشاكل الحاليةتشكيل علاقات السوقوالحفاظ على معدلات النمو الاقتصادي المحققة.

تظل "جودة" النمو غير مرضية للغاية، خاصة إذا تحدثنا عن القطاع الحقيقي للاقتصاد: هيكل الإنتاج لم يتم تحديثه وكفاءته لا تزيد عمليا، فهو ضعيف للغاية النشاط المبتكر، مستوى قابلية التصنيع للإنتاج لا يتزايد. بدون نمو مستقرومن خلال هذا المجمع، قد تتحول البلاد إلى ملحق من المواد الخام للغرب. ومن بين عوامل الإنتاج الثلاثة - الأرض والعمل ورأس المال - يكتسب الأخير دورًا متزايد الأهمية إذا نظرنا إليه بالمعنى الأوسع للكلمة، أي ليس فقط كتعبير عن قيمة الأصول الثابتة، ولكن أيضًا كأدوات للعمل. والتكنولوجيا والمباني الإنتاجية المتجسدة فيه والمباني.

يتطلب القطاع الحقيقي لاقتصادنا زيادة الاستثمار لتوسيع الإنتاج وزيادة رأس المال العامل وتحديث رأس المال الثابت. هذه هي أهمية الموضوع المختار.

إن مشكلة تحديث رأس المال الثابت في اقتصاد يتقن أشكال السوق للإدارة الاقتصادية بقاعدة إنتاج قديمة وحل المشكلات الرئيسية هي مشكلة معقدة للغاية. وكما هو معروف، فإن النمو الاقتصادي في السنوات الأخيرة كان مدعوماً بشكل أساسي بتصدير المواد الخام، وخاصة النفط والغاز. ومع انخفاض أسعار النفط، بدأ تدفق العملات الأجنبية إلى البلاد بسبب منتجاتناسيتم تخفيضها بشكل ملحوظ، و السوق المحليةلبيع السلع المحلية لا تزال ضيقة للغاية. في ظروف عدم كفاية الطلب، لا تملك مؤسسات الصناعة التحويلية الأموال ليس فقط لتوسيع الإنتاج ولكن أيضًا لتجديد رأس المال العامل واستبدال المعدات.

إن الوضع الحالي للاقتصاد يقنع بضرورة تعزيز الأنشطة الاستثمارية للمؤسسات والشركات والجمعيات. يجب على الدولة تهيئة الظروف لجذب الاستثمار في القطاع الحقيقي للاقتصاد. عند تحليل أسباب انخفاض النشاط الاستثماري، يلاحظ العديد من الخبراء بحق عدم وجود الإطار التنظيمي اللازم، أي أنه لم يتم إنشاء شروط حماية حقوق المستثمرين وآلية الضمان. ومن الضروري البدء في وضع سياسات أكثر فعالية لجذب الاستثمارات، بما في ذلك الاستثمارات الأجنبية.

هدف العمل بالطبع– النظر في مشاكل تحديث رأس المال الثابت في روسيا الحديثة.

بناءً على الهدف، يتم تشكيل أهداف عمل الدورة:

1. تحديد جوهر وعملية إعادة إنتاج رأس المال الثابت؛

2. النظر في مؤشرات استخدام رأس المال الثابت في روسيا؛

3. إجراء تحليل وتقييم إمكانيات تحديث رأس المال الثابت في روسيا.

كان الأساس المنهجي لكتابة عمل الدورة هو المجموعات الأعمال العلميةوالدراسات والدوريات والمجموعات الإحصائية.

يشير رأس المال في سوق العوامل إلى رأس المال المادي، أو أصول الإنتاج. هذا الأخير يمكن أن يسمى السلع الرأسمالية. تشمل السلع الرأسمالية، أولاً، المباني السكنية؛ ثانياً، مرافق الإنتاج والآلات والمعدات والبنية التحتية؛ ثالثا، المخزون.

مفهوم رأس المال في النظرية الاقتصاديةلقد خضع لتحول كبير منذ زمن أ. سميث، وحتى الأفكار السابقة للاقتصاديين في الماضي. من المعتاد حاليًا الحديث عن رأس المال بالمعنى الواسعالكلمات، وليس فقط حول تلك الفوائد التي تم ذكرها أعلاه. يرتبط هذا التفسير الواسع في المقام الأول بأسماء هؤلاء الاقتصاديين الأمريكيين، مثل آي فيشر ود. ديوي.

يمكن تعريف رأس المال على نطاق واسع بأنه القيمة التي تنتج تدفقًا من الدخل. من وجهة النظر هذه، يمكن تسمية رأس المال بأصول الإنتاج الخاصة بالمؤسسة والأراضي والأوراق المالية والودائع فيها بنك تجاري، و"رأس المال البشري" (المعرفة المهنية المتراكمة)، وما إلى ذلك. جميع المزايا المذكورة أعلاه تجلب تدفقًا من الدخل أشكال مختلفة: في شكل الإيجار، ومدفوعات الفائدة على الودائع، وأرباح الأسهم ضمانات، إيجار الأرض ، الخ.

عند دراسة سوق رأس المال، من المهم التمييز بين فئات المخزون والتدفق. رأس المال كاحتياطي هو البضائع المتراكمة لأغراض الإنتاج في وقت معين. الاستثمارات هي تدفق يتم من خلاله مضاعفة المخزون الحالي من السلع الرأسمالية ( معدات الإنتاجوالآلات والآلات وغيرها) لفترة معينة من الزمن. تتضمن الاستثمارات التي سنفحصها في سوق العوامل استثمارات تزيد من مخزون رأس المال المادي. ويمكن تقسيم الاستثمارات، وفقاً لأهم أنواع رأس المال المادي، إلى استثمارات في أ) المباني السكنية؛ ب) في الآلات والمعدات؛ ج) في المخزون. وبهذا المعنى، لا ينبغي للمرء أن يخلط بين هذه الاستثمارات والاستثمارات كفئة من فئات السوق المالية التي توجد فيها هذه الاستثمارات الأصول الماليةمثل الاسهم والسندات وغيرها

لذلك، دعونا نتذكر أنه في تعريف رأس المال بالمعنى الواسع هناك ذكر لتدفق الدخل. ما هو نوع هذا الدخل - علينا أن نكتشفه من خلال التحول إلى دراسة هيكل سوق رأس المال.

وكما هو الحال في أبحاث سوق العمل، من الضروري التمييز بين رأس المال والخدمات الرأسمالية. مرة أخرى يمكننا تطبيق فئات المخزون والتدفق. يتم تمثيل رأس المال كمخزون وخدماته كتدفق.

وفي هذا الصدد، لا ينبغي لنا أن نخلط بين سعر السلع الرأسمالية (سعر الآلات والآلات والمباني، وما إلى ذلك) وسعر الخدمات الرأسمالية (الوحدات النقدية لكل عدد من ساعات الماكينة)، وهو ما يسمى الإيجار، أو تقييم الإيجار. وبالتالي، يمكننا أن نتحدث عن ثلاثة أجزاء من سوق رأس المال: أولا، سوق السلع الرأسمالية، حيث يتم شراء وبيع أصول الإنتاج؛ ثانيا، حول سوق الخدمات الرأسمالية، حيث يمكن استئجار هذه الأموال مقابل رسوم. لشراء وبيع السلع الرأسمالية، تحتاج الكيانات إلى أموال. وبالتالي، ثالثا، من الممكن التمييز بين شريحة أخرى من سوق رأس المال - سوق الأموال المقترضة، أو رأس مال القروض. ويسمى الدخل الناتج عن رأس مال القرض الفائدة. سنتعرف على طبيعته من خلال تحليل القطاعات الثلاثة المترابطة لسوق رأس المال.

لذا، دعونا ننتقل إلى دراسة رأس المال كسلعة إنتاجية. في الاقتصاد، وكذلك في التحليل المحاسبي، من المعتاد التمييز بين رأس المال الثابت ورأس المال العامل. يتم تمثيل رأس المال الثابت في الشكل المادي بالمباني والآلات والهياكل، أي جميع تلك السلع الرأسمالية المعمرة التي تفقد قيمتها لأنها تتآكل على مدى عدة دورات إنتاج. يفقد رأس المال العامل قيمته خلال دورة إنتاج واحدة ويمثله المواد الخام والإمدادات ومخزونات المنتجات النهائية وما إلى ذلك.

فيما يتعلق بمفهوم رأس المال الثابت، من الضروري إدخال فئة اقتصادية جديدة أخرى - الاستهلاك. الاستهلاك هو انخفاض قيمة الأصول الثابتة نتيجة البلى. للتعويض عن رأس المال الثابت الذي تم اهتراءه طوال فترة الخدمة بأكملها، يتم إنشاء صندوق الاستهلاك، الذي يتلقى الأموال (رسوم الاستهلاك) بعد بيع المنتجات النهائية. معدل الاستهلاك هو نسبة المبلغ السنوي للاستهلاك إلى تكلفة السلعة الرأسمالية، معبرا عنه كنسبة مئوية.

يرتبط رأس المال المادي بمفهوم طرق الإنتاج الملتوية. هذه هي طرق الإنتاج المرتبطة بفارق زمني. وبعبارة أخرى، يستغرق الأمر وقتا لإنشاء سلعة رأسمالية.

صافي إنتاجية رأس المال هو العائد على رأس المال معبرا عنه كنسبة مئوية، أو معدل العائد على رأس المال.

ينبغي تنفيذ السياسة في مجال إعادة إنتاج الأصول الثابتة على المستويين الكلي والجزئي، لأن هذا هو الذي يحدد الحالة الكمية والنوعية للأصول الثابتة.

إن إعادة إنتاج الأصول الثابتة هو عملية مستمرة لتجديدها من خلال اقتناء أصول جديدة، وإعادة الإعمار، وإعادة المعدات التقنية، والتحديث والتحديث. إصلاح، بما في ذلك المراحل المترابطة التالية (الشكل 1.):

خلق؛

استهلاك؛

الاستهلاك؛

الترميم والسداد.

في الرسم البياني، تنقسم مراحل إعادة إنتاج الأصول الثابتة إلى قسمين. جزء واحد هو إنشاء الأصول الثابتة، والذي يحدث غالبًا خارج المؤسسة. يتم إنشاء الأصول الثابتة وفقًا لهيكلها في مجالين: في صناعة البناء والتشييد والهندسة الميكانيكية، بما في ذلك صناعة الأدوات. الجزء الثاني هو المراحل التي تتم داخل المنشأة. المرحلة الأولية لإعادة إنتاج الأصول الثابتة، التي تتم في المؤسسة، هي مرحلة اقتنائها وتكوينها. بالنسبة إلى مؤسسة جديدة يتم إنشاؤها للتو، تعني عملية التشكيل تشييد المباني والهياكل، واقتناء المعدات المناسبة العملية التكنولوجيةوالتكلفة وجودة المنتج.

أرز. 1. مراحل إعادة إنتاج الأصول الثابتة

دعونا ننظر في هيكل الاستثمارات في رأس المال الثابت حسب نوع النشاط الاقتصادي، وترد البيانات في الملحق د. ومن الملحق د يتضح أنه للفترة 2008-2012. هناك تغييرات معينة في الهيكل. وتشهد حصة الاستثمارات في الأصول الثابتة في نوع نشاط “إنتاج وتوزيع الكهرباء والغاز والمياه” نموا، حيث ارتفعت خلال الفترة بنسبة 2.3 نقطة مئوية، ومقارنة مؤشرات الحجم المادي للاستثمارات لكل سنة للعام السابق أكثر من 100%، وهذا يدل على زيادة سنوية في استثمار رأس المال بنسبة هذا النوعالنشاط الاقتصادي.

وخلال الفترة بأكملها أيضًا، تزايدت حصة الاستثمارات الرأسمالية في الأنشطة المالية.

بشكل عام، خلال الفترة حصة الاستثمارات في زراعةوالصيد و الغابات. روسيا بلد ذو احتياطيات ضخمة من الغابات والأراضي الزراعية، ولكن حالة الأراضي تقدر بأنها غير مرضية - عمليات تدهور الأراضي تزداد سوءا. يتدهور النظام الهيدرولوجي لمستجمعات المياه، وبسبب العامل البشري، تقل قدرة المجمعات الطبيعية على التنظيم الذاتي.

لفترة الدراسة 2008-2012. حصة الاستثمارات في الأصول الثابتة في قطاعي التعليم والرعاية الصحية وتوفيرها خدمات اجتماعية. وانخفضت حصة هيكلة الاستثمارات في التعليم بحلول عام 2012 مقارنة بعام 2008 بنسبة 0.2 نقطة مئوية، وفي الرعاية الصحية وتقديم الخدمات الاجتماعية بنسبة 0.4 نقطة مئوية. وفي الوقت نفسه، بلغت مؤشرات الحجم المادي للاستثمارات مقارنة بالسنوات السابقة خلال الفترة لهذه الأنواع من الأنشطة أكثر من 100%، باستثناء عام 2009. يعد خلق الظروف المواتية لتنمية الإمكانات البشرية من أهم المهام مجتمع حديثوعلى وجه الخصوص روسيا، فإن انخفاض حصة الاستثمارات في هذه الأنواع من الأنشطة في هيكل الاستثمارات يعد اتجاهًا سلبيًا للغاية.

وفي قيم مؤشر الحجم المادي للاستثمارات حسب نوع النشاط "العمليات العقارية والإيجار وتقديم الخدمات" لا توجد ديناميكيات واضحة ملحوظة، فقد انخفضت حصتها خلال الفترة بمقدار 3 نقاط مئوية. وفي الوقت نفسه، ارتفعت حصة الاستثمارات في الصناعة “ بحث علمي"والتنمية" في هيكل الاستثمارات في الأصول الثابتة بنسبة 0.2 نقطة مئوية من 0.5% في بداية الفترة إلى 0.7% بنهاية فترة الدراسة، وظل مؤشر الحجم المادي خلال هذه الفترة فوق 100%. تشير هذه التغييرات إلى تحسن في هيكل الاستثمارات الرأسمالية، لأن تطوير هذا النوع من النشاط يساهم في التقدم العلمي والتكنولوجي.

للفترة 2008-2012 التغيرات الهيكلية لم تؤثر على صناعة «صيد الأسماك والاستزراع السمكي»، كما لم تؤثر على نوع نشاط «الفنادق والمطاعم» لمدة أربع سنوات، بل في العام الماضيفي هذه الفترة، انخفضت حصتها بنسبة 0.1%، وهو ما يشكل تحولا كبيرا بالنظر إلى أن حصة هذا النوع من النشاط كانت في السنوات السابقة 0.5% فقط في هيكل الاستثمارات في رأس المال الثابت.

وفي هيكل الاستثمارات في رأس المال الثابت حسب نوع النشاط خلال الفترة قيد الاستعراض، ارتفعت حصة استخراج المعادن بشكل طفيف بنسبة 0.9%، وانخفضت حصة الصناعات التحويلية بنسبة 1.7% وحصة تجارة الجملة والتجزئة بنسبة 1.7%. بيع بالتجزئة; إصلاحات مركباتوالدراجات النارية والمنتجات المنزلية والأغراض الشخصية بنسبة 0.3%. وشهدت الحصة في هيكل الاستثمارات في قطاع النقل والاتصالات تغيراً سنوياً، حيث ارتفعت بنسبة 4.5% بحلول عام 2012 مقارنة بعام 2008.

والآن لننظر إلى هيكل الاستثمارات في الأصول الثابتة حسب نوع الملكية، وتظهر البيانات في الجدول 3.

جدول 3 – هيكل الاستثمارات في الأصول الثابتة حسب نوع الملكية للأعوام 2008-2012 (كنسبة من الإجمالي)

اسم المؤشر
هيكل الاستثمارات في الأصول الثابتة حسب نوع الملكية
المجموع
مشتمل:
الروسية	83,8	85,2	86,2	87,8	88,6
منها:
ولاية	18,1	19,3	17,2	16,9	15,2
البلدية	4,3	3,6	3,2	3,1	2,8
خاص	51,1	55,2		54,2	57,3
التعاون الاستهلاكي	0,04	0,03	0,03	0,02	0,02
المنظمات العامة والدينية (الجمعيات)	0,1	0,1	0,04	0,03	0,03
الروسية المختلطة	10,1	7,0	7,5	11,9	11,5
ملك شركات الدولة			1,2	1,6	1,8
أجنبي	7,5	6,8	5,9	6,0	6,1
الروسية والأجنبية المشتركة	8,7	8,0	7,9	6,2	5,3

المصدر: روسيا بالأرقام: R32 Stat. قعد. / روستات. - م.، 2013. - ص467.

يوضح الجدول 3 أن حصة الاستثمارات في رأس المال الثابت للعقارات الروسية تزداد كل عام. دور ممتلكات البلديات والدولة في الاستثمارات آخذ في التناقص: حصة الاستثمارات الرأسمالية للممتلكات البلدية للفترة قيد الاستعراض 2008-2012. وتنخفض حصة الاستثمارات في رأس المال الثابت لأملاك الدولة سنوياً بمتوسط ​​0.3% من إجمالي حجم الاستثمارات الرأسمالية في الاقتصاد الوطني، وتنخفض حصة الاستثمارات في رأس المال الثابت لأملاك الدولة سنوياً بمتوسط ​​0.58%، والاستثناء في الديناميكية هو عام 2009، حيث كان هناك ارتفاع حصة الاستثمارات الرأسمالية في ممتلكات الدولة بنسبة 1.2% مقارنة بعام 2008. ويرجع ذلك إلى انخفاض المستوى العام للنشاط الاستثماري في الدولة، فإذا كان معدل نمو الاستثمار في رأس المال الثابت في جميع أنحاء البلاد في عام 2009 قد بلغ 90.83% عن مستوى عام 2008، فإن معدل نمو الاستثمار في ممتلكات الدولة في الدولة بلغ 90.83% في عام 2009. وكان العام نفسه 96.7٪. ويعتبر الاتجاه نحو تقليص حصة الاستثمارات الرأسمالية في ممتلكات الدولة عملية طبيعية على خلفية عمليات الخصخصة التي يشهدها الاقتصاد منذ بداية التحول إلى نظام اقتصادي السوق ويشير إلى زيادة جاذبية الاستثمار لمستثمري القطاع الخاص.

من المهم لأغراض الدراسة تحليل هيكل الاستثمارات في رأس المال الثابت حسب مصادر التمويل. ويرد هيكل مماثل في الجدول 4.

الجدول 4 – هيكل الاستثمارات في رأس المال الثابت حسب مصادر التمويل في الفترة 2008-2012. (كنسبة مئوية من المجموع)

اسم المؤشر
الاستثمارات في رأس المال الثابت – الإجمالي
بما في ذلك مصادر التمويل:
الصناديق الخاصة	39,5	37,1	41,0	41,9	45,4
الأموال المعنية	60,5	62,9	59,0	58,1	54,6
لهم لهم:
القروض المصرفية	11,8	10,3	9,0	8,6	7,9
بما في ذلك القروض من البنوك الأجنبية	3,0	3,2	2,3	1,8	1,2
الأموال المقترضة من المنظمات الأخرى	6,2	7,4	6,1	5,8	5,4
موارد الميزانية	20,9	21,9	19,5	19,2	17,9
مشتمل:
من الميزانية الفيدرالية	8,0	11,5	10,0	10,1	9,6
من ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي	11,3	9,2	8,2	7,9	7,1
أموال من خارج الميزانية	0,4	0,3	0,3	0,2	0,3
آحرون	21,2	23,0	24,1	24,3	23,1

المصدر: روسيا بالأرقام: R32 Stat. قعد. / روستات. - م، 2013. - ص340.

وكما يتبين من الجدول 4، حدث خلال هذه الفترة عدد من التغييرات في هيكل مصادر تمويل الاستثمارات في رأس المال الثابت. خلال الفترة قيد الاستعراض، باستثناء سنة 2010، ارتفعت حصة الاستثمارات في الأصول الثابتة الممولة من الأموال الخاصة، بنسبة 5,9% خلال الفترة. ومن ناحية أخرى، يمكن اعتبار هذا الوضع تحولاً إيجابياً في هيكل مصادر تمويل الاستثمار من وجهة نظر مفادها أن الأموال الخاصة تتمتع في نهاية المطاف بقدر أكبر من الاستثمار. درجة عاليةومن ناحية أخرى، تمثل الربحية اتجاها سلبيا من وجهة نظر التنمية القطاع الماليالدول ونقص الاستخدام ميزات إضافية. هناك تقليص في دور القطاع المصرفي. وقد يرتبط الانخفاض الحاد في حصة القطاع المصرفي المحلي عام 2009 بارتفاع أسعار الفائدة على القروض، وهو ما تؤكده بشكل غير مباشر حقيقة أنه على خلفية انخفاض عام خلال الفترة في تمويل الاستثمارات الرأسمالية في السهم بالنسبة للقروض من البنوك الأجنبية في عام 2009، ارتفع هذا المؤشر بنسبة 0.2٪، وفي هذا العام، كما يتبين من الشكل 7، كانت هناك قفزة حادة في معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي. ومع ذلك، في الفترة اللاحقة 2010-2012. وعلى الرغم من الانخفاض الكبير في أسعار الإقراض، لم تكن هناك زيادة في حصة الاستثمارات بسبب القروض المصرفية. بشكل عام، خلال هذه الفترة الدور القطاع المصرفيوانخفضت نسبة تمويل الاستثمارات الرأسمالية من 11.8% إلى 7.9%. وهناك أيضًا، باستثناء عام 2009، انخفاض في حصة أموال الميزانية في تمويل الاستثمارات مع تزايد حجم الاستثمار.

تظهر نسبة تكاليف الاستثمار حسب نوع الأشياء الاستثمارية من خلال نوع هيكل الاستثمارات في رأس المال الثابت . ويرد هيكل نوع الاستثمارات في الجدول 5.

الجدول 5 – هيكل أنواع الاستثمارات في الأصول الثابتة في الفترة 2008-2012. (كنسبة مئوية من المجموع)

اسم المؤشر
	8781,6	7976,0	9152,1	11035,7	12568,8
مساكن	1193,3	1036,9	1111,7	1395,6	1917,7
	3742,2	3482,2	3962,8	4776,8	5352,4
	3311,9	2970,2	3472,7	4185,6	4556,3
آخر	533,7	486,7	604,9	677,7	742,4
الاستثمارات في رأس المال الثابت
بما في ذلك أنواع الأصول الثابتة:
مساكن	13,6	13,0	12,2	12,7	15,2
المباني (باستثناء السكنية) والهياكل	42,6	43,7	43,3	43,3	42,6
الآلات والمعدات والمركبات	37,7	37,2	37,9	37,9	36,3
آخر	6,1	6,1	6,6	6,1	5,9

المصدر: الاستثمارات في روسيا: R32 Stat. قعد. / روستات. - م، 2013. - ص 15؛ : الاستثمارات في روسيا: قانون R32. قعد. / روستات. - م.، 2013. - ص14.

من الجدول 5 يمكننا أن نستنتج أن هيكل نوع الاستثمارات في روسيا ككل في عام 2011 يتميز بغلبة الاستثمارات في المباني والهياكل الصناعية والتجارية وغيرها من المباني والهياكل غير السكنية، حيث ارتفعت حصة هذا النوع بنسبة 1.1٪ في عام 2009، عادت للفترة إلى قيمة 2008 البالغة 42.6%، وتحتل المركز الثاني الاستثمارات في الجزء النشط من الأموال - الآلات والمعدات والمركبات، وبنهاية الفترة بلغت الحصة 36.3%، وهي أقل بنسبة 1.4% مما كانت عليه في بداية الفترة قيد الاستعراض، وجاء الإسكان في المركز الثالث - بحصة استثمار بلغت 15.2% في عام 2012، أي 1.6% قيمة أكبر 2008، وبالتالي فإن المركز الأخير في توزيع الاستثمارات حسب نوع الأصول الثابتة تشغله الاستثمارات في الأصول الثابتة الأخرى.

لتحديد اتجاه الاستثمار في الأصول الثابتة، انظر الجدول 6.

الجدول 6 – اتجاهات الاستثمار في الأصول الثابتة خلال الفترة 2008-2012. (كنسبة مئوية من المجموع)

المصدر: الاستثمارات في روسيا: R32 Stat. قعد. / روستات. - م، 2013. - ص 15؛ : الاستثمارات في روسيا: قانون R32. قعد. / روستات. - م، 2011. - ص14.

ومن الجدول لا يلاحظ أي ديناميكية واضحة في مجالات الاستثمار في رأس المال الثابت خلال الفترة قيد الاستعراض. وبشكل عام، ارتفعت حصة الاستثمارات المخصصة لاقتناء أصول ثابتة جديدة سنة 2012، مقارنة بسنة الأساس 2008، بواقع 1,4 نقطة مئوية وللبناء بـ 0,2 نقطة مئوية. ويعتبر التحديث وإعادة الإعمار من أكثر مجالات الاستثمار فعالية، حيث أنهما يتطلبان أموالاً ووقتاً أقل قبل تشغيل الأصول الثابتة مقارنة بالمجالات الأخرى. وفي هذه الحالة، انخفضت حصة الاستثمارات الرأسمالية المخصصة للتحديث وإعادة الإعمار خلال هذه الفترة بمقدار 1.6 نقطة مئوية.

الاتحاد الروسيإنها دولة ضخمة الحجم، وتتمتع بإمكانيات غنية بالموارد الطبيعية، ولكن توزيع الموارد في جميع أنحاء البلاد غير متساوٍ، لذلك يجب أن يكون هيكل الاقتصاد والاستثمارات مختلفًا. لذلك، من المهم لأغراض الدراسة تحليل الهيكل الإقليمي (الإقليمي) للاستثمار في رأس المال الثابت. دعونا نفكر في الهيكل الإقليمي (الإقليمي) الحديث للاستثمار، وترد البيانات في الملحق هـ. أدنى أحجام الاستثمار موجودة في مناطق منطقة شمال القوقاز الفيدرالية. دعونا نعرض المناطق العشر ذات أكبر حجم ومنطقة شمال القوقاز الفيدرالية في الجدول 7.

الجدول 7 – جاذبية معينةالاستثمارات في رأس المال الثابت حسب مناطق روسيا في الفترة 2008-2012. (كنسبة مئوية من المجموع)

اسم المؤشر
إجمالي الاستثمارات في الاتحاد الروسي
مشتمل
منطقة تيومين مع أوكروغات خانتي مانسيسك ويامالو نينيتس المتمتعة بالحكم الذاتي	11,7		11,5	11,8	11,5
موسكو		9,3		7,8
منطقة موسكو	5,5	4,8	4,3	4,1	3,9
منطقة كراسنودار	3,8	4,7	6,4	6,4	6,3
سان بطرسبورج	4,2	4,2	4,4	3,3	2,8
جمهورية تتارستان	3,1	3,5	3,6	3,6	3,7
منطقة لينينغراد	1,9	2,4		2,8	2,6
منطقة سفيردلوفسك	2,8	2,5	2,9		2,7
منطقة نيجني نوفغورود	2,4	2,5	2,1		2,1
جمهورية باشكورتوستان	2,3	1,9	1,7	1,7	1,8
منطقة شمال القوقاز الفيدرالية		3,3	3,4	3,1	3,2