التجارة في زيوت الآلات. تجارة بيع زيوت المحركات في زجاجات

• جاذبية الأعمال
• اختيار غرفة
• توظيف
• خطة خطوة بخطوة لفتح متجر لبيع زيوت المحركات بكميات كبيرة
• كم يمكن أن تكسب من بيع زيت المحرك؟
• ما هي المعدات التي يجب اختيارها لمتجر بيع زيت المحركات المعبأ في زجاجات
• هل أحتاج إلى تصريح لفتح محل لبيع زيوت المحركات المعبأة؟

هناك منافسة غير مسبوقة في تجارة التجزئة اليوم، فمن الصعب بالفعل العثور على منتج غير موجود في مدينتك بكميات كافية. زيت المحرك ليس استثناءً بهذا المعنى. يتم بيعه في كل مكان - في المتاجر ومحطات الخدمة ومراكز الخدمة وحتى على الطرق. ومع ذلك، تم اليوم فتح شكل جديد لتداول هذه السلع - زيت المحركات المعبأ في زجاجات. وجد أصحاب السيارات على الفور فوائد من شراء مثل هذا المنتج. يمنحك هذا سعرًا أفضل وجودة مناسبة. والأهم من ذلك أن المتاجر المتخصصة في بيع زيوت المحركات المعبأة تقدم استبدالًا مجانيًا، وبالتالي تأخذ نصيب الأسد من العملاء من سوق زيوت المحركات بالتجزئة في مدينتهم...

جاذبية الأعمال

تعد تجارة التجزئة في زيوت المحركات المعبأة في بلدنا عملاً واعدًا للغاية. أحكم لنفسك. وفقا لبعض البيانات، في أوروبا، يتم شراء حوالي 80٪ من زيوت المحركات من قبل أصحاب السيارات مباشرة في مراكز الخدمة، حيث قاموا بتغييرها. بينما في روسيا كل شيء عكس ذلك تمامًا. 10٪ فقط من أصحاب السيارات يشترون الزيت في مراكز الخدمة، والـ 90٪ المتبقية يأخذون زيت المحرك في علب ويغيرونه بأنفسهم. هؤلاء هم السائقون الذين لدينا، ليس هناك ما يمكن القيام به، فهم يثقون في أنفسهم فقط.

الجانب الإيجابي الآخر هو زيادة عدد السيارات. كل عام في بلدنا، إذا كنت لا تكذب، فإن أسطول المركبات ينمو بنسبة 5-10٪! أي أن هناك المزيد والمزيد من العملاء المحتملين. كل من ليس كسولًا جدًا يجلس خلف عجلة القيادة. ينضم المزيد والمزيد من النساء إلى صفوف السائقين.

نعم بالمناسبة المرأة هي منجم الذهب في هذا الأمر. سأشرح السبب. غالبًا ما تقدم المتاجر التي تبيع زيوت المحركات المعبأة خدمة مجانية لتغيير زيت المحرك والتصفية إذا تم شراء هذه المكونات من هذا المتجر. هذه حيلة تسويقية جيدة للغاية، حيث أن 99٪ من النساء غير قادرات على تغيير الزيت بأنفسهن (لن يقومن حتى بفك الفلتر). لذلك، سوف يذهبون بكل سرور إلى هذا المتجر ويصبحوا عملاء مخلصين له، والشيء الرئيسي هو جذبهم قبل أن يفعل أقرب منافس لهم.

واسمحوا لي أن أخبركم أن هناك المزيد والمزيد من المنافسين. يوجد في كل مدينة تقريبًا ذات عدد سكان طبيعي إلى حد ما متاجر تبيع زيت المحركات المعبأ في زجاجات من البراميل. الآن يقومون بقشط الكريم بنشاط بينما لم يكن السوق مكتظًا بعد.

حقيقة ممتعة أخرى هي أن العلامات على زيوت المحركات السائبة تصل إلى 100 بالمائة أو أكثر، خاصة على الزيوت الرخيصة. يوجد اليوم عدد قليل من سلع التجزئة التي يمكن رفع هذه النسب عليها. حسنًا، هل تريد فتح متجر مماثل في مدينتك؟ لنبدأ بالمباني اللازمة لبدء عمل تجاري.

اختيار غرفة

تشغل البراميل التي تحتوي على زيت المحرك السائب مساحة كبيرة، لذلك سيتعين عليك العثور على غرفة بمساحة 20-30 مترًا مربعًا. بالإضافة إلى ذلك، أنت بحاجة إلى مستودع صغير بمساحة 10-15 م2. إحدى الحقائق الجيدة هي أن هذا ليس متجرًا لألعاب الأطفال ومن الواضح أنه لا يستحق الاستثمار في التصميم هنا. البعض يفعل دون إصلاحات على الإطلاق. أصحاب السيارات ليسوا أشخاصًا غريب الأطوار وسيغفرون لك أي عيوب في ترتيب المتجر، طالما أنهم لا يشعرون بالإهانة من السعر. سيكلف استئجار هذه المنطقة، اعتمادا على المنطقة، من 15000 روبل شهريا.

الموقع الجغرافي أيضًا ليس مهمًا بشكل خاص. يمكن أن يكون هذا طريقًا في المدينة، أو حتى منطقة سكنية. صدقني، سيجدك العميل في كل مكان إذا استثمرت ولو قليلاً في الإعلان والترويج لمتجرك.

نعم، سيتعين عليك أيضًا العثور على غرفة لتغيير الزيت مجانًا واثنين من "الأيدي العاملة" (إذا كنت تخطط لتقديم مثل هذه الخدمة). قد يكون المرآب العادي مناسبًا لهذا الغرض.

ما هو المبلغ الذي تحتاج إلى استثماره لفتح متجر لبيع زيوت المحركات المعبأة في زجاجات؟

كم من المال تحتاج لبدء مشروع تجاري؟ دعونا نفعل الرياضيات. أول وأهم شيء يجب أن يكون في المتجر هو براميل زيت المحركات المعبأة في زجاجات. نحن بحاجة إلى تشكيلة جيدة، على الأقل 7-10 عناصر، من باهظة الثمن (زيوت النخبة) إلى الخيارات الرخيصة. سيكلف زيت المحرك من Lukoil في برميل سعة 216 لترًا بسعر الجملة 14200 روبل. أي أن لترًا واحدًا بالجملة سيكلف حوالي 65 روبل. زيت غازبرومنفت أرخص - 10300 روبل للبرميل البالغ 216 لترًا. سيكلف الخيار الأكثر تكلفة، زيت ELF Evolution، 40.000 روبل لكل برميل من 216 لترًا أو 185 روبل لكل لتر. أسعار Castrol وShell helix وMobil هي نفسها تقريبًا.

لذلك نشتري:

• 5 براميل من النفط الرخيص ~ 70.000 روبل؛
• 5 براميل من النفط الباهظ الثمن ~ 200000 روبل.

المجموع هو 270 ألف روبل ننفقه على شراء الزيت المعبأ في زجاجات. في البداية، سيكون هذا "وراء الكواليس". بعد ذلك، لتوسيع النطاق، يجب علينا شراء الزيت العادي في علب من 2،3-5 لتر. لأنه سيكون هناك عملاء لن يرغبوا في أخذ "المسودات". نحن متجر متخصص وعلينا شراء مجموعة متنوعة! سيكلف هذا 50000 روبل أخرى.

ثم يجب علينا شراء المنتجات ذات الصلة، تلك التي يمكن شراؤها مع الزيت: زيت التنظيف، سائل الفرامل، مضاد التجمد، المواد المضافة، المواد الكيميائية للسيارات، المرشحات، شمعات الإشعال، إلخ. يمكن أن يؤدي تداول هذه السلع إلى زيادة حجم مبيعات المتجر بشكل كبير. سيكلف شراء المنتجات ذات الصلة 100 ألف روبل على الأقل.

وبالتالي، وفقا لحساباتنا، سيكون من الضروري تخصيص ما لا يقل عن 420 ألف روبل لإنشاء مجموعة متنوعة من السلع. ولكن هذا ليس كل التكاليف. نحتاج إلى حالات عرض لعرض البضائع - بالإضافة إلى 20 ألف روبل أخرى، وربما إصلاحات تجميلية طفيفة في المتجر ونفقات أخرى - 30000 روبل. أي لفتح متجر ستحتاج إلى تخصيص حوالي 500 ألف روبل.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن تقليل تكاليف البدء عن طريق شراء زيت المحرك للبيع. هناك شركات مستعدة للتخلي عن النفط بدفعة مؤجلة لعدة أشهر أو حتى لحظة البيع. القرار متروك لك، لكن البدء بهذه الطريقة يمكن أن يكون أرخص بمرتين أو ثلاث مرات!

ما هو رمز OKVED الذي يجب الإشارة إليه عند تسجيل شركة تبيع زيوت المحركات في تعبئة الزجاجات

للتداول في زيت المحركات، يكفي تسجيل رجل أعمال فردي منتظم في دائرة الضرائب المحلية. تبلغ تكلفة هذه الحالة 800 روبل كرسوم حكومية وتستغرق 5 أيام عمل من تاريخ تقديم المستندات للتسجيل إلى مكتب الضرائب. لن تكون هناك مشاكل مع هذا. عند ملء الطلب، قم بالإشارة إلى OKVED 50.50 "تجارة التجزئة في وقود السيارات".

ما هو النظام الضريبي الذي تختاره للمتجر؟

وهذا النشاط لا يخضع للترخيص، وهذا خبر سار. النقطة الدقيقة الوحيدة هي أن زيت المحرك هو منتج قابل للاستهلاك، لذلك لا يسمح باستخدام UTII (الضريبة المحسوبة). وهذا هو النظام الضريبي الخاص الأكثر ملاءمة لمرافق البيع بالتجزئة. لذلك، سيتعين عليك استخدام نظام ضريبي مختلف - نظام الضرائب المبسط، أو في اللغة الشائعة "الضرائب المبسطة". سيكون لديك خيار حساب الضريبة إما بمعدل 6% من الإيرادات أو 15% من الربح. سيتعين عليك تثبيت ماكينة تسجيل النقد في المتجر وتسجيلها لدى دائرة الضرائب الفيدرالية. ومع ذلك، مثل UTII، يعفي النظام الضريبي المبسط من دفع ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك للمنظمة.

توظيف

سيتعين عليك "التعرق قليلاً" للعثور على البائعين المناسبين للمتجر. لا تحتاج فقط إلى شخص لديه خبرة في المبيعات، ولكنك تحتاج أيضًا إلى مندوب مبيعات يفهم السيارات. من المهم جدًا أن يتمكن من التحدث بنفس اللغة مع العملاء. ناهيك عن المعرفة بسوق زيوت المحركات، وشعبية بعض زيوت المحركات بين أصحاب السيارات، وما إلى ذلك. وهذا لم تتم مناقشته حتى. يأتي الكثير من العملاء إلى هذا المتجر للحصول على نصائح عملية، وللتشاور، وحتى لإجراء محادثة من القلب إلى القلب، مثل: "لقد ملأته بزيت العلامة التجارية N، وبعد شهر توقف محرك سيارتي ... حسنًا، لا بأس، هذا يحدث. أوصي بشيء موثوق لعشرتي..."

في النهاية، البائع هو الذي سيكسب المال لمتجرك. حاول تحفيز الموظف قدر الإمكان. لا تبخل على راتبك، أعطه راتباً بسيطاً، ولكن نسبة جيدة من دخله اليومي.

واستنادا إلى نتائج التفتيش الموقعي، تم تقييم ضرائب إضافية على رجل الأعمال الفردي وفقا لنظام الضرائب العام. كان الأساس وراء ذلك هو التطبيق غير القانوني لنظام الضرائب في شكل UTII فيما يتعلق ببيع زيوت المحركات بالتجزئة لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن). لم يوافق رجل الأعمال الفردي على هذا القرار وذهب إلى المحكمة.

بدورهم، أشار المحكمون إلى أنه وفقًا للفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تشمل أنواع الأنشطة "المفترضة" ما يلي:

• تجارة التجزئة تتم من خلال المحلات التجارية والأجنحة التي لا تزيد مساحة المبيعات فيها عن 150 متر مربع. م لكل منشأة منظمة تجارية.
• تجارة التجزئة تتم من خلال مرافق سلسلة البيع بالتجزئة الثابتة التي لا تحتوي على طوابق مبيعات، وكذلك مرافق سلسلة البيع بالتجزئة غير الثابتة.

بناءً على المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تُفهم تجارة التجزئة بغرض دفع UTII على أنها نشاط تجاري يتعلق بتجارة البضائع (بما في ذلك النقد، وكذلك باستخدام بطاقات الدفع) على أساس مبيعات التجزئة. انكماش. في الوقت نفسه، لا يشمل هذا النوع من النشاط، على وجه الخصوص، بيع السلع الانتقائية المحددة في الفقرات من 6 إلى 10 من الفقرة 1 من المادة 181 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وفقًا للفقرة الفرعية 9 من الفقرة 1 من المادة 181 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم التعرف على زيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن) كسلع قابلة للاستهلاك.

وبالتالي، فإن بيع زيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن) لا ينتمي إلى تجارة التجزئة "المفترضة".

ووجد المحكمون أنه خلال الفترة المدققة، قام رجل الأعمال بتداول قطع غيار السيارات والمواد ذات الصلة للسيارات من خلال منشأة سلسلة بيع بالتجزئة ثابتة تبلغ مساحة مبيعاتها أقل من 150 مترًا مربعًا. م، ودفعت UTII.

بالإضافة إلى ذلك، قام رجل الأعمال بشراء عبوات زيوت المحركات القابلة للاستهلاك بأحجام مختلفة (1، 4، 5، 10، 20 و 30 لترًا)، والتي تم بيعها لاحقًا.

تم إعداد الفواتير لبيع البضائع. وانعكست بيانات المبيعات في تقارير السلع والنقد الشهرية. إجمالي المبالغ المستلمة من بيع البضائع، بما في ذلك زيوت المحركات، الواردة في هذه التقارير النقدية السلعية تتوافق مع المبالغ المبينة في الفواتير.

وهكذا، توصل القضاة في قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار للمنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 20 سبتمبر 2013 رقم A05-12304/2012 إلى استنتاج مفاده أن دخل رجل الأعمال من بيع زيوت المحركات بالتجزئة ليس دخلاً الواردة من الأنشطة الخاضعة لـ UTII. وبالتالي، فإن قرار مفتشية الضرائب بربط ضرائب إضافية بموجب نظام الضرائب العام هو قرار قانوني.

ينطبق هذا البيان بالكامل على زيت المحرك الذي يباع في كل مكان: في المتاجر وببساطة في أكشاك الشوارع وفي محطات الوقود ومراكز الخدمة.

ومع ذلك، فقد تلقت التجارة في هذه المنتجات الآن شكلا جديدا، وهي مبيعات زيت المحرك (زيت المحرك) للتعبئة. رأى العملاء على الفور فوائد هذا الاستحواذ. إنها تتكون ليس فقط من السعر الجذاب والجودة اللائقة للمنتجات، ولكن أيضًا من حيث خيارات تغيير الزيت مجانًاوالتي يتم توفيرها من خلال منافذ البيع بالتجزئة المتخصصة في بيع الزيوت المعبأة.

تجارة الزيوت المعبأة في زجاجات: تقييم جاذبية الأعمال

في الواقع الروسي، تعتبر التجارة في تعبئة زيوت المحركات مجالا واعدا إلى حد ما. وعلى سبيل المقارنة، يمكنك أن تنظر إلى الدول الغربية. هناك، يتم شراء حوالي 80٪ من زيوت المحركات من قبل أصحاب السيارات في مراكز الخدمة ذات العلامات التجارية، حيث يتم استبدالها على الفور. الوضع في بلدنا هو العكس: 10٪ فقط من أصحاب السيارات يشترون ويغيرون زيت المحرك في مراكز الخدمة، بينما يشترونه 90٪ المتبقين في علب ثم يغيرونه بأنفسهم.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أن العلامة التجارية على زيت المحرك عند بيعها بكميات كبيرة يمكن أن تصل إلى 100٪ أو أعلى، خاصة بالنسبة للزيوت ذات العلامات التجارية الرخيصة. توافق على أن هناك الآن عددًا لا بأس به من المنتجات التي يسمح بيعها بالتجزئة بمثل هذه العلامات.

وبالطبع هناك نقطة إيجابية أخرى وهي الزيادة المستمرة في إجمالي عدد السيارات (حسب الإحصائيات بنسبة 5-10٪ سنويًا). وهذا يزيد بشكل كبير من عدد العملاء المحتملين والعديد منهم من النساء. إن النساء هم منجم الذهب في هذا العمل، حيث أن منافذ البيع التي تبيع زيوت المحركات المعبأة في زجاجات تقدم في كثير من الأحيان للعملاء الذين يشترون منتجاتها تغييرًا مجانيًا للزيت والفلتر في سيارتهم. تعتبر هذه الحيلة التسويقية ناجحة للغاية، لأن معظم النساء ببساطة غير قادرات على إجراء مثل هذا الاستبدال بأنفسهن. لذلك اتضح أن عشاق السيارات سيكونون سعداء بالحضور إلى متجرك، والشيء الرئيسي هنا هو جذب انتباههم قبل أن تفعل شركة منافسة.

فيما يتعلق بالمنافسين: هناك المزيد منهم في هذا العمل كل عام وفي كل مدينة تقريبًا توجد بالفعل متاجر متخصصة في بيع زيوت المحركات لتعبئة البراميل. ومع ذلك، فمن السابق لأوانه القول بأن السوق في هذه المنطقة مكتظ.

المباني التجارية

يجب أن يكون الحد الأدنى لمساحة الغرفة 25-30 متر مربعلأن براميل النفط تشغل مساحة كبيرة جدًا. ستحتاج أيضًا إلى مستودع (منطقة من 10-15 م²). اعتمادا على المنطقة، سيكلف استئجار المبنى المناسب من 15 ألف روبل شهريا.

ومع ذلك، لا ينبغي أن تستثمر بكثافة في التصميم الداخلي. ويكفي القيام بأعمال تجميلية بسيطة لجعل المتجر يبدو أنيقا، رغم أن بعض التجار يقومون بذلك دون أي إصلاحات على الإطلاق.

موقع منفذ البيع بالتجزئة هذا ليس له أهمية أساسية. يمكنك البقاء إما على مقربة من الطريق أو في منطقة سكنية. سيتمكن المستهلك من العثور عليك بنفسه، كل ما عليك فعله هو إنفاق القليل من المال على الإعلان عن متجرك المستقبلي.

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تجد غرفة حيث يمكنك إجراء استبدال مجاني للزيت الذي اشتريته منك وفني سيقوم بذلك. لهذا الغرض، يمكنك محاولة الذهاب إلى المرآب العادي.

حجم الاستثمار المطلوب

بالنسبة للأداء الطبيعي للمتجر، ستحتاج إلى شراء زيت المحرك بالبراميل (7-10 أصناف)، بما في ذلك العلامات التجارية باهظة الثمن وبأسعار معقولة. من الأفضل أن تبدأ بشراء 5 براميل من النفط الرخيص (التكلفة الإجمالية 70 ألف روبل) و 5 براميل باهظة الثمن (التكلفة الإجمالية 200 ألف روبل).

لتوسيع النطاق المعروض، يجب عليك أيضًا شراء علب زيت المحرك القياسية، حيث سيأتي العملاء الذين يرغبون في شراء ذلك. سيتعين عليك إنفاق حوالي 50 ألف روبل على هذا.

سيكون بند التكلفة الإضافي هو شراء المنتجات ذات الصلة (المرشحات، وزيوت التنظيف، وسائل الفرامل، وشمعات الإشعال، ومضادات التجمد، والمواد المضافة والمواد الكيميائية الأخرى للسيارات). سيتم إنفاق حوالي 100 ألف روبل على ذلك، ولكن وجود مثل هذه البضائع يمكن أن يزيد بشكل كبير من حجم مبيعات منفذ البيع بالتجزئة.

وبالتالي، سيستغرق الأمر حوالي 420 ألف روبل لإنشاء خط تشكيلة لائق للمتجر. إلى التكاليف الرئيسية، تحتاج إلى إضافة تكلفة معدات البيع بالتجزئة (حوالي 20 ألف روبل) ونفقات إجراء (إذا لزم الأمر) إصلاحات تجميلية في المبنى (30 ألف روبل).

وبالتالي فإن التكلفة الإجمالية لفتح المتجر ستكون حوالي 500 ألف روبل. يمكن تقليل هذا المبلغ بشكل كبير إذا كان بإمكانك شراء زيوت المحركات للبيع أو بالدفع المؤجل.

الوثائق المطلوبة

للتداول في زيت المحركات، يجب عليك فتح رجل أعمال فردي (800 روبل و 5 أيام عمل) يشير إلى رمز OKVED 50.50 ("تجارة التجزئة في وقود السيارات").

هذا النوع من النشاط لا يتطلب ترخيصًا، لكن يجدر النظر في أن زيت المحرك ينتمي إلى مجموعة السلع القابلة للاستهلاك، والتي تستبعد استخدام UTII. سيكون من الممكن استخدام نظام ضريبي مبسط على شكل 15% من الربح أو 6% من الإيرادات (اختيارك).

ستحتاج أيضًا إلى تثبيت ماكينة تسجيل النقد، والتي يجب تسجيلها لدى دائرة الضرائب الفيدرالية.

بحث الموظفين

للعمل في متجر، لا يجب عليك فقط البحث عن شخص لديه خبرة في المبيعات، بل يجب أن يكون لديه فهم جيد لكل من زيوت المحركات والسيارات بشكل عام. وفي الوقت نفسه، من المرغوب فيه أن يتمتع البائع المستقبلي بمهارات تواصل جيدة ويمكنه التحدث مع أي من العملاء بنفس اللغة، مع تقديم النصائح العملية.

يمكنك تحفيز مندوب المبيعات من خلال تخصيص راتب بسيط له ومكافأة ستكون نسبة جيدة من إيرادات المتجر.

تعمل المنظمة في إصلاح المركبات. ينطبق على UTII. تتعامل المنظمة أيضًا مع استبدال زيت المحرك، بما في ذلك بيعه. يتم فتح OKVED 50.5 الجديد "تجارة التجزئة في وقود السيارات". هل يمكن للمنظمة تطبيق النظام الضريبي المبسط على نوع النشاط المفتوح حديثًا، مع ترك إصلاح المركبات لـ UTII؟ من أي وقت يمكن للمنظمة البدء في تطبيق النظام الضريبي المبسط لنوع جديد من النشاط؟ هل يمكن للمنظمة عدم استخدام سجلات النقد وإصدار BSO (الخدمة مقدمة للأفراد فقط)

ينص التشريع الضريبي على أن زيوت المحركات هي سلع قابلة للاستهلاك. وبناء على ذلك، يجب أن يخضع بيع زيت المحرك للضريبة بموجب نظام الضرائب العام أو النظام الضريبي المبسط، وبالتالي، يجب على المنظمة التي تبيع زيت المحرك أن تستخدم بالضرورة معدات تسجيل النقد.

ويرد أدناه الأساس المنطقي لهذا الموقف في مواد إصدار Glavbukh System vip

1. خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 أبريل 2010 رقم 03-11-11/112

سؤال: رجل أعمال فردي يطلب النظر في مسألة دفع الضريبة المزدوجة. ينخرط رجل الأعمال الفردي في تجارة قطع غيار السيارات (الجناح) ويدفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب من المساحة الإجمالية للجناح. كما يتعين على رجل الأعمال الفردي أن يدفع ضريبة أخرى مبسطة على بيع زيوت المحركات، والتي لا يمكنه استبعادها من التشكيلة الموجودة في متجره، لأن المستهلك سيعاني. وأوضحت السلطات الضريبية أن زيوت المحركات غير مؤهلة للضريبة الواحدة، وبالتالي يجب دفع ضريبة مبسطة. ألا يمكن حقًا استثناء محلات السيارات الصغيرة التي تبيع زيوت المحركات بكميات صغيرة بالتجزئة؟

لقد قامت إدارة سياسة الضرائب والتعريفة الجمركية بمراجعة رسالتك المستلمة من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا وأبلغت بما يلي بشأن المشكلات الموضحة فيها.

وفقًا للمادة 346_26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون)، يمكن تطبيق النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة بقرارات الهيئات التمثيلية للبلديات المقاطعات ومناطق المدينة والهيئات الحكومية التشريعية (التمثيلية) للمدينتين الفيدراليتين في موسكو وسانت بطرسبرغ فيما يتعلق بأنواع الأنشطة التجارية المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 346_26 من القانون.

وفي الوقت نفسه، يرجى ملاحظة أن الفقرة 2 من المادة 346_26 من القانون تحتوي على قائمة شاملة لأنواع الأنشطة التجارية التي يمكن تطبيق النظام الضريبي عليها في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب.

يخضع نشاط ريادة الأعمال في مجال تجارة التجزئة، وفقًا للفقرة 2 من المادة 346_26 من القانون، للتحويل إلى نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب.

وفي الوقت نفسه، وفقًا للمادة 346_27 من القانون، لا تشمل تجارة التجزئة، على وجه الخصوص، بيع السلع الانتقائية المحددة في الفقرات الفرعية 6-10 من الفقرة 1 من المادة 181 من القانون.

تنص الفقرة الفرعية 9 من الفقرة 1 من المادة 181 من القانون على أن زيوت المحركات هي سلع قابلة للاستهلاك.

وبالتالي، لا يوفر القانون أي سبب لنقل نشاط ريادة الأعمال في بيع زيوت المحركات بالتجزئة إلى نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب.

وبناءً على ذلك، يجب أن يخضع النشاط التجاري المحدد للضريبة بموجب النظام الضريبي العام أو يمكن تحويله إلى نظام ضريبي مبسط، مع مراعاة أحكام الفصل 26_2 من القانون."*

أرغب في فتح متجر (رجل أعمال فردي بدون موظفين) لبيع قطع غيار السيارات وزيوت المحركات. قررت استخدام UTII في مجال المواصفات الفنية (لقطع غيار السيارات) + النظام الضريبي المبسط للدخل (لزيوت المحركات). وفقًا للقانون الجديد، سأقوم بتثبيت جهاز تسجيل نقدي عبر الإنترنت مزود بمحرك مالي. سيحتوي المتجر على قسم مبيعات واحد فقط (مكتب النقد). عند بيع زيوت المحركات سأقوم بتشغيل إيصال من خلال ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية، وعند بيع قطع الغيار فقط من خلال البرنامج وإصدار إيصال مبيعات. لذلك ظهرت الأسئلة التالية: 1. هل من الممكن العمل بهذه الطريقة؟ 2. هل يجب على KUDiR تسجيل الدخل الناتج عن بيع الزيوت فقط؟ 3. هل أحتاج إلى الاحتفاظ بأي تقارير أخرى؟ شكرا جزيلا لك مقدما!

مكسيم برافدين

عند تداول مثل هذه السلع المماثلة، من الضروري الجمع بين UTII والنظام الضريبي المبسط فقط إذا كان بعض عملائك كيانات قانونية. بالنسبة لهم، لا يسمح بالبيع على UTII. إذا كان العملاء أفرادًا فقط، فلا فائدة من الجمع بين الأوضاع. تحتاج إلى اختيار واحد مع الحد الأدنى من الحمل. يمكنك حساب UTII بنفسك باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا، وقارن هذا المبلغ بالضريبة المقدرة على دخل النظام الضريبي المبسط (6% من الإيرادات).
ميزة إضافية لـ UTII هي أنه حتى 1 يوليو 2018، لن تكون هناك حاجة إلى تثبيت ماكينة تسجيل النقد. إذا كنت بحاجة إلى إجراء حساب فردي للعبء الضريبي الخاص بك، فيمكنك الحصول عليه هنا، الخدمة مجانية.

مكسيم برافدين

نعم، في الواقع، عند الإجابة على السؤال، لم يأخذوا في الاعتبار أن زيت المحرك هو منتج قابل للاستهلاك ولا يمكن بيعه في UTII. أنت على حق، في حالتك سيكون عليك الجمع بين الوضعين إذا كنت ترى أن ذلك مفيد لنفسك.
من الممكن العمل بهذه الطريقة (أي الجمع بين التجارة في الزيوت وفقًا للنظام الضريبي المبسط وقطع الغيار في UTII في منطقة واحدة). وفي أحد رسائل وزارة المالية (بتاريخ 24 فبراير 2011 رقم 43-11-03-11) تم النظر في سؤال مماثل وتم تقديم الإجابة التالية: "في هذا الصدد، عند القيام بالأنشطة التجارية في هذا المجال تجارة التجزئة في نفس منطقة قاعة التداول لقطع غيار السيارات، الخاضعة لضريبة واحدة على الدخل المحتسب، والأنشطة التجارية لبيع زيوت المحركات (السلع الانتقائية)، التي يتم فرض الضرائب عليها في إطار نظام ضريبي مبسط، عند حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب، ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار المساحة الإجمالية لطابق المبيعات." أي أنه سيتعين عليك دفع ضريبة UTII على مساحة القاعة، على الرغم من أنك ستبيع قطع الغيار فقط في هذا الوضع.
أما بالنسبة لإعداد التقارير، فوفقًا لـ UTII، يمكنك ببساطة تقديم إعلان ربع سنوي استنادًا إلى مساحة المتجر. لا يتم الاحتفاظ بمستندات أخرى لتأكيد الدخل في هذا الوضع. تقوم بإدخال الدخل من بيع الزيوت فقط في KUDiR، وتعكسه في إعلانك.
بالإضافة إلى ذلك، نظرًا للمحاسبة المنفصلة لـ UTII والنظام الضريبي المبسط، تحتاج إلى تطوير سياسة محاسبية والموافقة عليها