اصول سازماندهی کار مالی در یک شرکت. اصول اولیه سازماندهی امور مالی شرکت

سازمان امور مالی یک شرکت بر اساس اصول خاصی ساخته شده است: استقلال اقتصادی، خود تامین مالی، مسئولیت مالی، علاقه به نتایج فعالیت ها، تشکیل ذخایر مالی.

اصل استقلال اقتصادی پیش‌فرض می‌گیرد که یک بنگاه اقتصادی مستقل، بدون توجه به شکل سازمانی و قانونی کسب‌وکار، فعالیت‌های اقتصادی و جهت سرمایه‌گذاری وجوه خود را برای کسب سود تعیین می‌کند. با این حال، ما نمی توانیم از استقلال کامل اقتصادی صحبت کنیم. دولت جنبه های خاصی از فعالیت های شرکت ها را تنظیم می کند. بنابراین، روابط شرکت ها با بودجه های سطوح مختلف و وجوه خارج از بودجه توسط قانون تنظیم می شود و دولت سیاست استهلاک را تعیین می کند.

اصل خود تأمین مالی به معنای جبران کامل هزینه های تولید و فروش محصولات، سرمایه گذاری در توسعه تولید به هزینه سرمایه شخصی و در صورت لزوم وام های بانکی و تجاری است. منابع اصلی تامین مالی شرکت ها در فدراسیون روسیه عبارتند از: هزینه های استهلاک، سود، مشارکت در صندوق تعمیر.

اصل مسئولیت مالی به معنای وجود سیستم مشخصی از مسئولیت برای انجام و نتایج فعالیت های اقتصادی است. در صورت فعالیت ناکارآمد، ممکن است روند ورشکستگی برای شرکت اعمال شود. برای مدیران شرکت، اصل مسئولیت مالی از طریق سیستم جریمه در موارد نقض قوانین مالیاتی توسط شرکت اجرا می شود. سیستم جریمه، محرومیت از پاداش و اخراج از کار در موارد نقض نظم و انضباط کار یا نقص برای کارکنان فردی شرکت اعمال می شود.

اصل علاقه به نتایج فعالیت ها با هدف اصلی فعالیت کارآفرینی - کسب سود تعیین می شود. علاقه به نتایج فعالیت اقتصادی به همان اندازه در کارکنان شرکت، خود شرکت و دولت به عنوان یک کل ذاتی است. کارمندان شرکت باید با دستمزد مناسب به هزینه صندوق دستمزد و سود تخصیص یافته برای مصرف در قالب پاداش، پاداش بر اساس نتایج کار در سال و پاداش برای خدمات طولانی ارائه شوند. برای یک بنگاه، اصل بهره را می توان با رعایت نسبت های توجیه اقتصادی در توزیع سود خالص به صندوق مصرف و صندوق انباشت اجرا کرد. منافع دولت توسط فعالیت های سودآور شرکت ها تضمین می شود.

اصل اطمینان از ذخایر مالی با نیاز به تشکیل ذخایر مالی که از فعالیت های کارآفرینی حمایت می کند تعیین می شود که به دلیل نوسانات احتمالی در شرایط بازار مملو از خطر است. سرمایه گذاری های مالی یک شرکت نیز با خطر دریافت درصد ناکافی درآمد در مقایسه با نرخ تورم یا مناطق سودآورتر سرمایه گذاری همراه است.

ذخایر مالی می تواند توسط شرکت های دارای کلیه اشکال سازمانی و قانونی مالکیت از سود خالص پس از پرداخت مالیات و سایر پرداخت های الزامی به بودجه تشکیل شود. توصیه می شود وجوه تخصیص یافته به اندوخته مالی به صورت نقد ذخیره شود تا درآمدزایی داشته باشد و در صورت لزوم به راحتی به سرمایه نقدی تبدیل شود.

اصل تقسیم سرمایه در گردش (دارایی ها) به وجوه خود و وام گرفته شده، تقسیم سرمایه در گردش به عنوان بخشی از سرمایه خود شرکت را به دو قسمت سرمایه در گردش خود و سرمایه در گردش وام گرفته شده (جذب شده) پیش بینی می کند. چنین تقسیم بندی برای عملکرد پایدار شرکت، پرداخت بدهی آن و حفظ استقلال ضروری است. با این حال، افزایش سهم سرمایه در کل وجوه منجر به کاهش نقدینگی شرکت می شود.

علاوه بر اصول ذکر شده، سایر اصول (اصول مدیریت) باید در فعالیت های شرکت استفاده شود:

• · حسابداری و تجزیه و تحلیل تجربیات گذشته؛
• · برنامه ریزی
• · در نظر گرفتن درجه خطر؛
• · در نظر گرفتن ویژگی های صنعت، فعالیت های اقتصادی و مالی؛
• · رابطه بین شاخص های اقتصادی و مالی.
• · مانور منابع مالی و غیره

موضوعات مدیریت مالی: خدمات مالی (ادارات) شرکت ها (سازمان ها، موسسات)، مقامات بیمه، مقامات مالی و بازرسی های مالیاتی. مهمترین وظایف خدمات مالی عبارتند از:

• · تأمین منابع مالی برای وظایف تعیین شده برای تولید، ساخت سرمایه، معرفی تجهیزات جدید، کارهای تحقیقاتی و سایر هزینه های برنامه ریزی شده.
• انجام تعهدات مالی به بودجه، بانک ها، تامین کنندگان، کارکنان برای پرداخت دستمزد و سایر تعهدات.
• تجزیه و تحلیل به موقع و با کیفیت از فعالیت های تولیدی و اقتصادی بنگاه اقتصادی و واحدهای تشکیل دهنده آن، یافتن راه هایی برای افزایش سود و افزایش سودآوری تولید.
• · ترویج بهینه ترین استفاده از دارایی های تولیدی و سرمایه گذاری های سرمایه ای.
• · کنترل استفاده صحیح از منابع مالی و تسریع در گردش سرمایه در گردش.

مسئولیت های خدمات مالی شرکت ها (سازمان ها) عبارتند از:

• · تهیه سریع اسناد مالی، با کیفیت بالا در محتوا و حجم لازم برای مدیریت شرکت برای اتخاذ تصمیمات مدیریتی مؤثر.
• · هماهنگی و هدایت فعالیت های تمام بخش ها برای دستیابی به هدف اصلی شرکت.
• · مسئولیت تهیه با کیفیت بالا برنامه های مالی برای شرکت.
• · اطمینان از عملکرد عادی شرکت در شرایط اقتصادی بازار.

یک بنگاه اقتصادی به عنوان یک سیستم اقتصادی-اجتماعی با هدف اصلی ایجاد سود، امکان سنجی هر یک از اقدامات خود را عمدتاً از نقطه نظر سودآوری اقتصادی خود در نظر می گیرد. البته، در شرایط خاص، معیارهای دیگری نیز ممکن است کارساز باشند، اما معیار کارایی اقتصادی که در تجارت اعمال می‌شود، آشکارا غالب است.

از نظر مالی، یک شرکت را می توان مجموعه ای از جریانات نقدی ورودی و خروجی ناشی از سرمایه گذاری های قبلی در نظر گرفت. برای اینکه مجموع این جریان ها بهینه باشد، ساختار سازمانی خاصی برای مدیریت مالی در هر بنگاه اقتصادی شکل می گیرد. این ساختار نه تنها برای بهینه سازی جریان منابع، بلکه برای اطمینان از اجرای عملکردهای اساسی مالی که در بالا توضیح داده شد، طراحی شده است.

هر سیستم اجتماعی-اقتصادی در زمان ایجاد خود یک سیستم مدیریتی معینی را تشکیل می دهد که فرآیندهای فنی، مالی و اقتصادی را سازماندهی می کند و به جریان عادی آنها کمک می کند. سیستم مدیریت مبتنی بر ساختار سازمانی است، یعنی مجموعه ای از واحدهای ساختاری و عملکردی به هم پیوسته و متقابل. بدون شک مهمترین جزء سیستم مدیریت کلی یک شرکت، سیستم مدیریت مالی آن است. بسته به اندازه شرکت و مقیاس فعالیت های آن، ساختار سازمانی مدیریت مالی می تواند قابل توجه باشد
.

در یک شرکت کوچک، این ساختار ممکن است به طور کلی وجود نداشته باشد و تمام مسائل مالی توسط رئیس شرکت به همراه حسابدار ارشد قابل حل است. علاوه بر این ، به یاد می آوریم که طبق قانون فدرال *0 حسابداری ، مدیران شرکت بسته به حجم کار حسابداری می توانند:
* ایجاد خدمات حسابداری به عنوان یک واحد ساختاری،
به ریاست حسابدار ارشد؛
اضافه کردن یک موقعیت حسابدار به کارکنان؛
انتقال حسابداری به صورت قراردادی به یک بخش حسابداری متمرکز، یک سازمان تخصصی یا یک حسابدار متخصص.
*سوابق حسابداری را شخصا نگه دارید.

بنابراین نمی توان شرایطی را رد کرد که اصلاً خدمات مالی مستقلی وجود نداشته باشد و تمام تصمیمات مالی توسط مدیر مستقل اتخاذ شود.

در مورد یک شرکت بزرگ، چنین خدماتی لزوماً از نظر سازمانی جدا شده است و در کلی ترین شکل آن، نمودار ارائه شده در شکل 1 را دارد. 12.2.

در نمودار فوق، دو بخش بزرگ از خدمات مالی شرکت به طور ساختاری شناسایی شده است. برنامه ریزی و تحلیلی و حسابداری و کنترلی. بخش اول مسئول پیش بینی، برنامه ریزی و سازماندهی جریان های مالی است. دوم حسابداری، کنترل مالی و پشتیبانی اطلاعاتی را برای افراد مختلف علاقه مند به فعالیت های شرکت سازماندهی می کند.

بدیهی است که هر دو بخش به سادگی موظف به تعامل نزدیک هستند - حداقل آنها توسط یک پایگاه اطلاعاتی مشترک که مبتنی بر داده های سیستم حسابداری و مشترک بودن اهداف اصلی (به ویژه اطمینان از عملکرد کارآمد) است به هم متصل می شوند. بنگاه و ایجاد سود برای آن).

از آنجایی که هیچ ساختار سازمانی یکبار برای همیشه به شکل بدون تغییر ایجاد نمی شود، روند شکل گیری و بهینه سازی آن در طول زمان گسترش می یابد. در عین حال سعی می کنند به یکسری اصول پایبند باشند. اجازه دهید شرح مختصری از آنها ارائه دهیم.

اصل کارایی اقتصادی بار معنایی آن با این واقعیت تعیین می شود که از آنجایی که ایجاد و بهره برداری از یک سیستم مدیریت مالی شرکت خاص به طور اجتناب ناپذیری مستلزم هزینه است، این سیستم باید از نظر اقتصادی امکان پذیر باشد به این معنا که هزینه های مستقیم با درآمد مستقیم یا غیرمستقیم توجیه می شوند. از آنجایی که همیشه نمی توان ارزیابی های کمی بدون ابهام ارائه داد که این امکان سنجی را استدلال یا تأیید می کند، بهینه سازی ساختار سازمانی بر اساس ارزیابی های کارشناسی در پویایی انجام می شود - به عبارت دیگر، به تدریج شکل می گیرد و همیشه ذهنی است.

اصل کنترل مالی فعالیت های شرکت به عنوان یک کل، بخش های آن و کارکنان فردی باید به طور دوره ای نظارت شود. سیستم های کنترلی را می توان به روش های مختلفی ساخت، اما عمل نشان می دهد که کنترل مالی موثرترین و کارآمدترین است. به ویژه یکی از مهم ترین راه های نظارت بر تطابق اهداف صاحبان شرکت و پرسنل مدیریت آن، انجام حسابرسی است. فعالیت حسابرسی عبارت است از فعالیت کارآفرینانه حسابرسان (موسسات حسابرسی) برای انجام حسابرسی مستقل غیردستگاهی صورتهای حسابداری (مالی)، اسناد پرداخت و تسویه حساب، اظهارنامه مالیاتی و سایر تعهدات و الزامات مالی واحدهای اقتصادی و همچنین ارائه سایر حسابرسی ها. خدمات (حسابداری، ارزیابی، برنامه ریزی مالیاتی، مدیریت مالی شرکت و غیره). کنترل مالی داخلی با سازماندهی یک سیستم حسابرسی داخلی انجام می شود.

شرکت های بزرگ همیشه دارای خدمات حسابرسی داخلی هستند. علاوه بر این، در کشورهای توسعه یافته اقتصادی، به اصطلاح مؤسسه های حسابرسان داخلی ایجاد شده است. به عنوان نمونه می توان به موسسه حسابرسان داخلی آمریکا اشاره کرد که اعضای آن فارغ التحصیلان آن هستند - حسابرسان داخلی خبره که متخصص در تحلیل و کنترل مالی داخلی هستند.

اصل مشوق های مالی (پاداش/تنبیه). این اصل اساساً با اصل قبلی مطابقت دارد در این واقعیت است که در چارچوب سیستم مدیریت مالی است که مکانیزمی برای افزایش کارایی بخش های جداگانه و ساختار سازمانی مدیریت شرکت به عنوان یک کل ایجاد می شود. این امر با ایجاد اقدامات تشویقی و تنبیهی محقق می شود (البته در مورد اقداماتی با ماهیت مالی صحبت می کنیم). این اصل با سازماندهی به اصطلاح مراکز مسئولیت به بهترین نحو اجرا می شود.

مرکز مسئولیت به عنوان یک بخش از یک واحد اقتصادی درک می شود که مدیریت آن دارای منابع و قدرت های معینی است که برای تحقق اهداف برنامه ریزی شده تعیین شده کافی است. در این مورد:
مدیریت ارشد یک یا چند معیار اساسی (تشکیل دهنده سیستم) را تعیین می کند و مقادیر برنامه ریزی شده آنها را تعیین می کند.
قضاوت در مورد اثربخشی مرکز مسئولیت بر اساس انجام وظایف برنامه ریزی شده بر اساس معیارهای تشکیل دهنده سیستم انجام می شود.
مدیریت واحد منابع را در مقادیر توافق شده به اندازه کافی برای تحقق اهداف برنامه ریزی شده تخصیص می دهد.
محدودیت های منابع ماهیتی کاملاً کلی دارند، یعنی مدیریت مرکز مسئولیت در مورد ساختار منابع، سازماندهی فرآیند تولید و فناوری، سیستم های عرضه و توزیع و غیره آزادی عمل کامل دارد.

هدف از شناسایی مراکز مسئولیت تشویق ابتکار در میان مدیران میانی، افزایش کارایی بخش ها و صرفه جویی نسبی در هزینه ها است.
تولید و گردش.

بسته به اینکه کدام معیار - هزینه، درآمد، سود، سرمایه گذاری - به عنوان سیستم سازی تعریف می شود، مرسوم است که چهار نوع مرکز مسئولیت را تشخیص دهیم.

مرکز تولید هزینه (مرکز هزینه) - بخشی که طبق برآورد هزینه تایید شده کار می کند. برای این نوع واحدها برآورد درآمد مشکل است، بنابراین توجه به هزینه ها معطوف است. یک نمونه می تواند یک بخش دانشگاه باشد. مدیریت آن کاملاً حق دارد که دستورالعمل استفاده از بودجه اختصاص داده شده را تعیین کند (خرید رایانه، دعوت از یک استاد مشهور برای تدریس دوره کوتاه، اعزام کارمندان به کنفرانس های علمی و غیره). مثال دیگر حسابداری یک شرکت است. تخمین اینکه چه بخشی از سود شرکت ناشی از کار حسابداران است دشوار است، اما تعیین اهداف هزینه ممکن است.

مرکز درآمد - بخشی که مدیریت آن مسئول ایجاد درآمد است. به عنوان مثال می توان به بخش فروش یک شرکت بزرگ، یک مرکز فروش منطقه ای اشاره کرد. در این صورت، رئیس چنین بخش مسئولیتی در قبال هزینه های اصلی واحد تجاری ندارد. به عنوان مثال، هنگام فروش محصولات یک کارخانه، مسئول خدمات بازرگانی مسئولیتی در قبال هزینه آن ندارد. وظیفه اصلی آن سازماندهی تجارت، کار با مشتریان، تغییر تخفیف ها در چارچوب سیاست قیمت گذاری تعیین شده و غیره است. البته در این مورد هزینه ها به وجود می آیند، اما آنها موضوع کنترل دقیق مدیریت ارشد نیستند.

مرکز سود بخشی است که ملاک اصلی آن سود یا سودآوری فروش است. اغلب، نقش آنها توسط بخش های مستقل یک شرکت بزرگ ایفا می شود: شرکت های تابعه و وابسته، بخش های تقسیمی با چرخه تولید بسته، تولیدات مستقل از نظر فنی، جدا شده به عنوان بخشی از تنوع فعالیت های تولیدی، و غیره. در اصل، بخش های داخلی در صورت استفاده از سیاست قیمت گذاری انتقالی، شرکت همچنین می تواند سودآور باشد. هنگامی که محصولات در مراحل مختلف پردازش از یک بخش به بخش دیگر منتقل نمی شوند، بلکه با قیمت های داخلی "فروش" می شوند.

مرکز سرمایه گذاری و توسعه (مرکز سرمایه گذاری) - بخشی که مدیریت آن نه تنها مسئول سازماندهی کار سودآور است، بلکه دارای اختیار سرمایه گذاری مطابق با معیارهای تعیین شده است. به عنوان مثال، اگر نرخ سود مورد انتظار کمتر از حد تعیین شده نباشد. معیار تشکیل سیستم در اینجا اغلب شاخص بازگشت سرمایه است. علاوه بر این، محدودیت هایی از بالا ممکن است برای میزان سرمایه گذاری مجاز اعمال شود (به این معنی که تصمیم گیری در مورد سرمایه گذاری که از مقدار مشخصی تجاوز نمی کند در صلاحیت انحصاری رئیس این مرکز مسئولیت است؛ فراتر از حد مجاز مستلزم توجیه و توافق است. با مدیریت ارشد)، یک مرکز مسئولیت از این نوع - کلی ترین بخش از نظر عملکرد؛ همچنین تعداد بیشتری از زیر معیارها وجود دارد - هزینه ها، درآمد، سود، حجم سرمایه گذاری های مجاز، شاخص های سودآوری و غیره.

از جمله عناصر کلیدی سیستم سازمان مدیریت بر اساس تخصیص مراکز مسئولیت مولد سود و سرمایه گذاری، سیاست انتقال قیمتی است که برای تعیین بهای تمام شده محصولات (کالاها، خدمات) منتقل می شود کسب سود توسط مرکز مسئولیت مولد یا توسعه سرمایه گذاری به مرکز مسئولیت دیگری در شرکت ها. معمولاً کمتر از قیمت بازار است که هنگام فروش محصولات به پیمانکاران خارجی استفاده می شود.

قیمت گذاری انتقالی با مشارکت سه طرف انجام می شود: مدیران ارشد و مدیریت مراکز مسئولیت تامین و خرید محصولات. مدیران ارشد پارامترهای اصلی سیاست واگذاری را تعیین می کنند، به عنوان داور بین مدیریت مراکز مسئولیت عمل می کنند و در صورت عدم حل تعارض بین مراکز مسئولیت به صورت دوستانه، تصمیم نهایی را در مورد قیمت گذاری می گیرند.

سه نوع اصلی قیمت انتقال وجود دارد: مبتنی بر بازار، مبتنی بر هزینه و مبادله. در حالت اول، قیمت بازار به عنوان مرجع در نظر گرفته می شود. در عین حال، مرکز مسئولیت خرید محصول در داخل شرکت نباید بیش از یک فروشنده خارجی پرداخت کند و مرکز فروش نیز نباید درآمد بیشتری نسبت به فروش آن به خریدار خارجی دریافت کند. در حالت دوم، نقطه مرجع هزینه های کل یا متغیر است. این رویکرد در سیستم هزینه یابی استاندارد کاملاً مؤثر است. در حالت سوم، یا قیمت بازار یا بهای تمام شده تولید مبنا قرار می گیرد و قیمت نهایی طی مذاکرات بین مدیریت مراکز و با مشارکت فعال مدیریت ارشد به صورت مکرر تعیین می شود.

اصل مسئولیت مالی. هر شرکتی سیستمی از اقدامات تشویقی و معیارها برای ارزیابی فعالیت های واحدهای ساختاری و کارکنان فردی ایجاد می کند. عنصر جدایی ناپذیر چنین سیستمی ایده مسئولیت مالی است که ماهیت آن این است که افراد درگیر در مدیریت دارایی های مادی در برابر نتایج غیرقابل توجیه فعالیت های خود به روبل مسئول هستند. اشکال سازماندهی مسئولیت مالی می تواند متفاوت باشد، اما دو مورد اصلی وجود دارد: مسئولیت مالی فردی و جمعی.

مسئولیت مالی فردی به این معنی است که یک شخص مسئول مادی خاص (ذخیره‌دار، رئیس بخش، فروشنده، صندوقدار و غیره) با مدیریت شرکت قراردادی منعقد می‌کند که طبق آن هرگونه کمبود اقلام موجودی، یعنی دفع آنها، همراه نباشد. اسناد پشتیبان، باید توسط آن شخص بازپرداخت شود. در برخی شرایط، استانداردهایی ایجاد می شود که در آن برآوردهای حسابداری ممکن است از برآوردهای واقعی منحرف شود. در این حالت ، شخص مسئول مالی باید فقط زیان های اضافی را جبران کند (به ویژه ، در تجارت ، به هزینه سود قبل از مالیات ، ذخایری برای فراموشی خریداران ، انقباض و نابودی کالاها و غیره ایجاد می شود). لیست افراد مسئول مالی توسط شرکت تعیین می شود.

در مورد مسئولیت مادی جمعی، دیگر مسئول کمبودهای احتمالی یک فرد مسئول مادی خاص نیست، بلکه یک تیم است (به عنوان مثال، تیمی از فروشندگان در حال جایگزینی یکدیگر در یک فروشگاه زمانی که شیفت کاری کمتر از کل روز کاری فروشگاه به عنوان یک کل). این شکل از پاسخگویی به جلوگیری از شمارش مکرر موجودی کالا کمک می کند.

هر کارآفرینی هنگام راه اندازی یک کسب و کار، هدف خود را کسب سود قرار می دهد. تعامل در بازار تولیدکننده و مصرف کننده، رابطه بین تولیدکننده یک محصول خاص و شخصی است که تقاضا برای این محصول دارد.

علت اصلی تولید، تقاضای ارضا نشده است.

تقاضا شکلی از تجلی نیاز در حوزه گردش است، اما برای سرمایه‌داران به طور کلی تقاضا مهم نیست، بلکه تقاضای مؤثر مهم است. تقاضا که با پول نقد تأمین می شود، تقاضای مؤثر است.

مبادله تقاضای مؤثر برای یک محصول، مبادله تقاضا برای پول است.

کل سیستم روابط بازار با اصول سازمان مشخص می شود که یک سیستم خودبازتولید کننده را ایجاد می کند و نه تنها ثبات آن را تضمین می کند، بلکه شرایط توسعه و بهبود را نیز فراهم می کند، یعنی اصول اساسی سازماندهی امور مالی شرکت ها.

اصول اساسی سازماندهی روابط بازار یک شرکت:

اصل استقلال کامل استقلال در استفاده از وجوه خود و معادل آن، که مانور لازم منابع را تضمین می کند، که به نوبه خود به فرد اجازه می دهد تا منابع مالی را در زمینه های لازم از فعالیت های اقتصادی و سایر فعالیت های شرکت متمرکز کند.

مسئولیت نتایج فعالیت های تجاری. نتیجه مالی یک شرکت یک شاخص کیفی از فعالیت های مدیریت شرکت و کل تیم شرکت است. مسئولیت همچنین در قبال تمام ریسک هایی که یک شرکت در شرایط بازار متحمل می شود، به وجود می آید.

برنامه ریزی مالی. برنامه ریزی مالی جهت جریان های نقدی را برای آینده نزدیک تعیین می کند و برای آینده دریافت و جهت استفاده از وجوه را فرض می کند. به لطف برنامه ریزی مالی، برنامه ریزی نتایج مالی تضمین می شود.

ذخایر مالی- یک اصل به عنوان یک پیش نیاز برای هر شرکت. ذخایر مالی فعالیت های تولیدی پایدار را در مواجهه با نوسانات احتمالی شرایط بازار، ریسک ها و غیره تضمین می کند. اگر بنگاهی ذخایر مالی کافی و لازم ایجاد کند، تصویر مثبت مربوطه را در بازار به بنگاه می‌دهد.

اصول اصلی سازماندهی امور مالی یک شرکت، البته شامل انضباط مالی است. شرکت باید به موقع و به طور کامل از انجام تعهدات مالی به شرکا، موسسات بانکی، مقامات و صندوق های مختلف (بودجه ای یا خارج از بودجه)، به کارکنان خود و غیره اطمینان حاصل کند.

خودکفایی بنگاه. مؤسسه باید اطمینان حاصل کند که هزینه های خود از نتایج فعالیت های تولیدی خود تأمین می شود و در نتیجه تجدیدپذیری تولید و گردش منابع شرکت را تضمین می کند.

توزیع وجوه مربوط به خدمات گردش مالی شرکت به وجوه خود و وام گرفته شده. (وام های کوتاه مدت بانکی منبع وجوه استقراضی است).

تمایز بین فعالیت های اصلی و سرمایه گذاری

4.مدیریت وضعیت مالی یک شرکت (سازمان)

وضعیت مالی یک شرکت (FSP) با سیستمی از شاخص ها مشخص می شود که وضعیت سرمایه را در روند گردش آن و توانایی یک واحد تجاری برای تامین مالی فعالیت های خود در یک زمان مشخص را نشان می دهد.

در فرآیند عرضه، تولید، فروش و فعالیت های مالی، روند مداوم گردش سرمایه، ساختار وجوه و منابع تشکیل آنها، در دسترس بودن و نیاز به منابع مالی و در نتیجه وضعیت مالی شرکت رخ می دهد. ، که مظهر خارجی آن حلالیت، تغییر است.

وضعیت مالی می تواند پایدار، ناپایدار (پیش از بحران) و بحران باشد. توانایی یک شرکت برای فعالیت و توسعه موفقیت آمیز، حفظ تعادل دارایی ها و بدهی های خود در یک محیط متغیر داخلی و خارجی، حفظ مداوم توان پرداخت بدهی و جذابیت سرمایه گذاری خود در سطح قابل قبول ریسک، نشان دهنده وضعیت مالی با ثبات آن است. برعکس

اگر پرداخت بدهی تجلی خارجی وضعیت مالی یک شرکت است، پس ثبات مالی جنبه داخلی آن است که منعکس کننده تعادل جریان های نقدی و کالا، درآمد و هزینه ها، وسایل و منابع تشکیل آنها است. برای اطمینان از ثبات مالی، یک شرکت باید ساختار سرمایه منعطفی داشته باشد و بتواند حرکت خود را به گونه ای سازماندهی کند که از مازاد ثابت درآمد بر هزینه ها اطمینان حاصل کند تا توانایی پرداخت بدهی را حفظ کند و شرایطی را برای عملکرد عادی ایجاد کند.

وضعیت مالی یک شرکت، پایداری و ثبات آن به نتایج فعالیت های تولیدی، تجاری و مالی آن بستگی دارد. اگر برنامه های تولیدی و مالی با موفقیت اجرا شود، این امر بر وضعیت مالی شرکت تأثیر مثبت دارد. برعکس، در نتیجه کاهش تولید و فروش محصولات، افزایش بهای تمام شده، کاهش درآمد و سود و در نتیجه بدتر شدن وضعیت مالی بنگاه و توان پرداخت بدهی آن رخ می دهد. در نتیجه، یک وضعیت مالی پایدار یک امر شانسی نیست، بلکه نتیجه مدیریت ماهرانه و شایسته کل مجموعه عواملی است که نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت را تعیین می کند.

وضعیت مالی باثبات به نوبه خود بر حجم فعالیت های اصلی و تامین نیازهای تولیدی با منابع لازم تأثیر مثبت دارد. بنابراین، فعالیت مالی به عنوان بخشی جدایی ناپذیر از فعالیت های اقتصادی باید با هدف اطمینان از دریافت و مصرف سیستماتیک منابع پولی، اجرای انضباط حسابداری، دستیابی به نسبت های منطقی حقوق صاحبان سهام و سرمایه استقراضی و بهینه ترین استفاده از آن باشد.

هدف اصلی فعالیت مالی شرکت به یک وظیفه استراتژیک کاهش می یابد - افزایش سرمایه خود و تضمین موقعیت پایدار در بازار. برای انجام این کار، باید به طور مداوم توانایی پرداخت بدهی و سودآوری و همچنین ساختار بهینه دارایی ها و بدهی های ترازنامه را حفظ کند.

وظایف اصلی تجزیه و تحلیل

1. تشخیص به موقع و عینی وضعیت مالی شرکت، شناسایی "نقاط دردناک" آن و مطالعه دلایل شکل گیری آنها.

2. جستجو برای ذخایر برای بهبود وضعیت مالی شرکت، پرداخت بدهی و ثبات مالی آن.

3. توسعه اقدامات خاص با هدف استفاده کارآمدتر از منابع مالی و تقویت وضعیت مالی مؤسسه.

4. پیش بینی نتایج مالی احتمالی و توسعه مدل های وضعیت مالی برای گزینه های مختلف برای استفاده از منابع.

تجزیه و تحلیل مالی به دو دسته داخلی و خارجی تقسیم می شود. آنها به طور قابل توجهی در اهداف و محتوای خود متفاوت هستند.

تجزیه و تحلیل مالی داخلی فرآیند مطالعه مکانیسم تشکیل، قرار دادن و استفاده از سرمایه به منظور یافتن ذخایر برای تقویت وضعیت مالی، افزایش سودآوری و افزایش سرمایه سهام یک واحد تجاری است.

تحلیل مالی خارجی فرآیندی است برای مطالعه وضعیت مالی یک واحد تجاری به منظور پیش‌بینی میزان ریسک سرمایه‌گذاری و سطح سودآوری آن. عوامل تعیین کننده وضعیت مالی یک شرکت

شرایط مالی یک شرکت تحت تأثیر عوامل مختلفی است:

ü بر اساس محل مبدا - خارجی و داخلی؛

ü با توجه به اهمیت نتیجه - اصلی و فرعی.

ü در ساختار - ساده و پیچیده؛

ü با توجه به زمان عمل - دائمی و موقت.

عوامل داخلی به سازماندهی کار خود شرکت بستگی دارد، در حالی که عوامل خارجی تابع اراده شرکت نیستند.

بیایید عوامل داخلی اصلی را در نظر بگیریم.

وضعیت مالی شرکت، اول از همه، به ترکیب و ساختار محصولات تولید شده و خدمات ارائه شده در ارتباط جدایی ناپذیر با هزینه های تولید بستگی دارد. علاوه بر این، رابطه بین هزینه های ثابت و متغیر مهم است.

یکی دیگر از عوامل مهم در وضعیت مالی یک شرکت که ارتباط نزدیکی با نوع محصولات تولید شده توسط فناوری تولید دارد، ترکیب و ساختار بهینه دارایی ها و همچنین انتخاب صحیح استراتژی مدیریت است.

یکی از عوامل داخلی مهم شرایط مالی، ترکیب و ساختار منابع مالی، انتخاب صحیح استراتژی و تاکتیک برای مدیریت آنها است. هر چه یک بنگاه اقتصادی منابع مالی بیشتری داشته باشد، در درجه اول سود، احساس آرامش بیشتری می کند.

وجوهی که علاوه بر این در بازار سرمایه قرض الحسنه بسیج می شوند تأثیر زیادی بر وضعیت مالی شرکت دارند. هر چه یک شرکت بتواند وجوه بیشتری جذب کند، توانایی های مالی آن بیشتر می شود، اما ریسک نیز افزایش می یابد - آیا شرکت قادر خواهد بود به موقع به طلبکاران خود پرداخت کند یا خیر.

بنابراین عوامل داخلی موثر بر وضعیت مالی عبارتند از:

وابستگی صنعتی واحد تجاری؛

ساختار محصولات (خدمات) تولید شده، سهم آن در کل تقاضای موثر؛

میزان سرمایه مجاز پرداخت شده؛

میزان هزینه ها، پویایی آنها در مقایسه با درآمد نقدی؛

وضعیت اموال و منابع مالی، اعم از سهام و ذخایر، ترکیب و ساختار آنها.

عوامل خارجی شامل تأثیر شرایط اقتصادی تجارت، فناوری و تجهیزات رایج در جامعه، تقاضای مؤثر و سطح درآمد مصرف کنندگان، سیاست اعتبار مالیاتی دولت فدراسیون روسیه، اقدامات قانونی برای کنترل فعالیت های شرکت است. روابط اقتصادی خارجی و نظام ارزشی در جامعه.

روابط مالی سازمان ها و شرکت های تجاری بر اساس اصول خاصی مرتبط با مبانی فعالیت اقتصادی است: استقلال اقتصادی، تامین مالی شخصی، منافع مادی، مسئولیت مالی، تامین ذخایر مالی.

اصل استقلال اقتصادی بدون استقلال در حوزه مالی محقق نمی شود. با این حال، نمی توان در مورد استقلال کامل اقتصادی صحبت کرد، زیرا دولت جنبه های خاصی از فعالیت های آنها را تنظیم می کند.

اصل خود تأمین مالی. اجرای این اصل یکی از شرایط اصلی فعالیت کارآفرینی است که رقابت پذیری یک واحد اقتصادی را تضمین می کند.

اصل منافع مادی ضرورت عینی این اصل است که با هدف اصلی فعالیت کارآفرینی - کسب سود تضمین می شود.

اصل مسئولیت مالی به معنای وجود سیستم مشخصی از مسئولیت برای انجام و نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی است. روش های مالی برای اجرای این اصل متفاوت است و توسط قانون تنظیم می شود.

اصل تامین ذخایر مالی توسط شرایط فعالیت کارآفرینی دیکته می شود که با خطرات خاصی از عدم بازگشت وجوه سرمایه گذاری شده در تجارت همراه است. در شرایط بازار، عواقب ریسک متوجه کارآفرینی می شود که داوطلبانه و مستقل، با خطر و ریسک خود، برنامه ای را که تهیه کرده است، اجرا می کند.

کلیه اصول سازماندهی امور مالی یک بنگاه اقتصادی در حال توسعه دائمی هستند و برای اجرای آنها در هر موقعیت اقتصادی خاص، از اشکال و روشهای خاص خود مطابق با وضعیت نیروهای مولد و روابط تولید در جامعه استفاده می شود (شکل 1.10).

برنج. 1.10. اصول سازماندهی امور مالی شرکت

اجرای سیاست مالی در مکانیزم خاص آن برای عملکرد مالی یک شرکت باید بر اساس اصول مدیریتی معینی باشد که برای اقتصاد بازار مناسب است.

تعمیم تجربه خارجی در سازماندهی مالی شرکت ها، تجربه شرکت های داخلی، تجزیه و تحلیل رویکردهای بانک های تجاری برای ارزیابی فعالیت های مالی مشتریان خود به ما اجازه می دهد تا اصول اساسی زیر را در مدیریت مالی شرکت دنبال کنیم:

- برنامه ریزی

- نسبت مالی شرایط؛

- وابستگی متقابل شاخص های مالی؛

- انعطاف پذیری (مانور)؛

- به حداقل رساندن هزینه های مالی

- عقلانیت؛

- ثبات مالی (شکل 1.11).

برنج. 1.11. اصول مدیریت مالی شرکت

به طور طبیعی، اجرای این اصول باید هنگام تدوین سیاست های مالی و سازماندهی سیستم مدیریت مالی یک شرکت خاص انجام شود. در این مورد باید توجه داشت:

- حوزه فعالیت (تولید مواد، حوزه غیر تولیدی)؛

- وابستگی به صنعت (صنعت، حمل و نقل، ساخت و ساز، کشاورزی، تجارت و غیره)؛

- انواع (جهت) فعالیت (صادرات، واردات)؛

- اشکال سازمانی و قانونی فعالیت کارآفرینی.

در شرایط مدرن در جمهوری بلاروس، برای "بقا"، بسیاری از شرکت ها به طور قابل توجهی فعالیت های خود را متنوع می کنند و به طور همزمان در تولید صنعتی، ساخت و ساز و تجارت شرکت می کنند. بنابراین، یک سرمایه‌دار صرف نظر از اینکه در کجا کار می‌کند، نیاز به مطالعه جدی اقتصاد صنعت و فناوری تولید و ویژگی‌های بازار محصولات تولیدی دارد.

1). اصل استقلال کاملاستقلال در استفاده از وجوه خود و معادل آن، که مانور لازم منابع را تضمین می کند، که به نوبه خود به فرد اجازه می دهد تا منابع مالی را در زمینه های لازم از فعالیت های اقتصادی و سایر فعالیت های شرکت متمرکز کند.

2). مسئولیت نتایج کسب و کار فعالیت هانتیجه مالی یک شرکت یک شاخص کیفی از فعالیت های مدیریت شرکت و کل تیم شرکت است. مسئولیت همچنین در قبال تمام ریسک هایی که یک شرکت در شرایط بازار متحمل می شود، به وجود می آید.

3). برنامه ریزی مالی.برنامه ریزی مالی جهت جریان های نقدی را برای آینده نزدیک تعیین می کند و برای آینده دریافت و جهت استفاده از وجوه را فرض می کند. به لطف برنامه ریزی مالی، برنامه ریزی نتایج مالی تضمین می شود.

4). این اصل به عنوان یک پیش نیاز فرض می شود تشکیل ذخایر مالی برای هر شرکت هاذخایر مالی فعالیت های تولیدی پایدار را در مواجهه با نوسانات احتمالی شرایط بازار، ریسک ها و غیره تضمین می کند. اگر بنگاهی ذخایر مالی کافی و لازم ایجاد کند، تصویر مثبت مربوطه را در بازار به بنگاه می‌دهد.

5). انضباط مالی.شرکت باید به سرعت و به طور کامل از انجام تعهدات مالی به شرکا، موسسات بانکی، مقامات و صندوق های مختلف (بودجه ای یا خارج از بودجه)، به کارکنان خود و غیره اطمینان حاصل کند.

6). خودکفایی بنگاه.مؤسسه باید اطمینان حاصل کند که هزینه های خود از نتایج فعالیت های تولیدی خود تأمین می شود و در نتیجه تجدیدپذیری تولید و گردش منابع شرکت را تضمین می کند.

7). تقسیم وجوه مربوط به خدمات گردش مالی شرکت به وجوه خود و وام گرفته شده.(وام های کوتاه مدت بانکی منبع وجوه استقراضی هستند.)

8). تمایز بین فعالیت های اصلی و سرمایه گذاری شرکت.

شرط وجود اقتصاد بازار به طور کلی، حضور تولیدکننده کالا در بازار است.

تفاوت اصلی بین سازنده این است شکل مالکیت، که اساس اساسی هر بنگاه اقتصادی است.

· خصوصی

· حالت

· جمعی

· خارجی،

که منعکس کننده مشخصات داخلی سازمانی شرکت است و این امر شرکت ها را از نظر اشکال مالکیت سرمایه، توزیع و استفاده از درآمد و نتایج مالی - سود از یکدیگر متمایز می کند.

ویژگی های شرکت های فردی با ویژگی های ماهیت سازمانی و قانونی آنها متمایز می شود.

بر این اساس، شرکت ها به موارد زیر تقسیم می شوند:

· بر اساس تعداد کارمندان (MP)؛

· با ماهیت تولید.

روابط مالکیت شرکت ها را متمایز می کند:

1. جمعی (اشکال مختلف مشارکت).

2. شرکت های سهامی;

3. شرکت های اجاره ای;

4. مشارکت متنوع پول مالکان در ایجاد و تشکیل سرمایه (مسئولیت به طور متفاوتی توزیع می شود).

بنگاه های مختلفی وجود دارند که در یک رابطه رقابتی قرار دارند و مکمل یکدیگر هستند. این امر رقابت در افزایش راندمان تولید، صرفه جویی در هزینه های زندگی و نیروی کار را تضمین می کند.

مالک یک مؤسسه به تشخیص خود می تواند تمام اموال متعلق به خود را تملک، استفاده و تصرف کند و اختیارات خود را به شخص دیگری واگذار کند. استفاده از ملک به عنوان وثیقه هر اقدامی را در رابطه با اموال خود انجام دهید که مغایر با قانون نباشد.

فعالیت کارآفرینی توسط خود مالک یا توسط نهادی که دارایی او را مدیریت می کند انجام می شود.

مالک ملک تصمیم می گیرد در هنگام انتقال آن به شخص دیگری، حقوق مالکیت و مدیریت را محدود یا محدود کند.

شرکت ها اشخاص حقوقی هستند: و بنابراین فعالیت های مالی خود را سازماندهی می کنند. هر شرکت از موارد زیر استفاده می کند دلایل سازمان:

1. تفکیک اموال شرکتی که این شخص حقوقی در قبال تعهدات خود مسئول است. این تفکیک اموال در اساسنامه شرکت و سپس در ترازنامه ثبت می شود.

2. حفظ تعادل مستقل

3. استفاده از نام خود هنگام انجام معاملات و پذیرش مسئولیت آنها.

4. درآمد دريافتي مؤسسه ماليات مؤسسه است و لذا توزيع و استفاده از آن بر اساس حقوق مالكيت صورت مي گيرد.

چه منابعی تشکیل اموال شرکت را فراهم می کند:

1. کمک های مالی و مادی از بنیانگذاران یا شرکت کنندگان شرکت.

2. درآمد دریافتی مؤسسه از انواع فعالیتها.

3. بهره، سود سهام دریافتی در نتیجه مالکیت اوراق بهادار مختلف.

4. وام بانکی;

5. وجوه طلبکاران;

6. تصرف موقت وجوه دیگری که در گردش است.

7. یارانه ها، یارانه ها، سرمایه گذاری های حاصل از وجوه بودجه ای و خارج از بودجه و انواع دیگر یارانه ها.

8. اجاره;

9. کمک های خیریه.

10. درآمد حاصل از سرمایه گذاری های مالی بلند مدت.

اشکال مالکیت اثر معینی در روابط خارجی بنگاه ها به جا می گذارد.

LLP: "+" - بدون نیاز به انتشار انواع مختلف گزارش.

"-" - هیچ راهی برای جذب منابع مالی خارجی که JSC دارد وجود ندارد.

JSC- یک ویژگی متمایز در گردش آزاد سهام. فرصت های گسترده برای جذب منابع مالی از طریق انتشار اضافی سهام و اوراق قرضه. روابط خاص با موسسین که در هنگام توزیع درآمد سهامداران و پرداخت سود سهام ایجاد می شود.

اگر شرکت اجاره، پس دارایی مستاجرین نه تنها محصولات تولید شده، بلکه درآمد دریافتی و به عنوان بخشی از اجاره بها است.

شکل مالکیت دولتیبا توجه به ویژگی روابط توزیع درآمد، کانال های توزیع متفاوت هستند، زیرا مالک دولت است، بنابراین بخش کمی بیشتر از درآمد حتی قبل از لحظه توزیع به مالکیت شرکت ختم می شود. دولت مسئول نتایج عملیات و نتایج مالی است.

دولت محیط اقتصادی بنگاه ها را شکل می دهد.مقررات دولتی تأثیر بسیار مشخصی بر امور مالی شرکت ها دارد که توسط مقررات حاکم بر اقدامات دولت در بازار تعیین می شود. بسته به این اقدامات قانونی، شرکت ها روابط خود را با دولت و سایر شرکت ها تشکیل می دهند.

ویژگی های اصلی:

1. صدور مجوز فعالیت واحدهای اقتصادی.

2. دولت سیستم گردش پولی را در کشور با این یا آن قانون تنظیم می کند.

3. سیستم مالیاتی;

4. اصول اولیه قیمت گذاری و تشکیل هزینه.

5. سیستم و سازمان پرداخت.

6. فعالیت اقتصادی خارجی;

7. سازماندهی بازار سهام;

8. ارتباط با سیستم بودجه;

9. تعریف تضمین های دولتی.