A bank tájékoztatást kért a tényleges tulajdonosokról. Ki a végső kedvezményezett Mi a különbség a kedvezményezett és a részvényes között?

A piaci kapcsolatok fejlődése hazánkban új gazdasági egységek megjelenéséhez vezetett. Ezek egyikének azok a személyi kategóriák tekinthetők, amelyek a kedvezményezettek definíciójába tartoznak.

Kik a kedvezményezettek

Kedvezményezettnek minősülnek olyan jogi személyek és magánszemélyek, akik bizonyos ügyletekből bevétellel rendelkeznek. Ezek a jogalanyok a vagyonkezelői tulajdonukkal folytatott tranzakciók kedvezményezettjei. A kedvezményezettek biztosítási kötvénytulajdonosok is lehetnek.

Kik a tényleges tulajdonosok?

A 115. számú szövetségi törvény értelmében a haszonélvezőket olyan személyekként ismerik el, akik ténylegesen birtokolnak gazdasági egységeket, eszközöket és egyéb értékeket.

Részlet a 2001. augusztus 7-i 115-FZ szövetségi törvényben használt alapfogalmakból:

« kedvezményezett - az a személy, akinek javára az ügyfél – ideértve ügynöki szerződés, megbízási, megbízási és vagyonkezelési szerződés alapján – jár el pénzeszközökkel és egyéb vagyontárgyakkal folytatott tranzakciók során;

haszonélvező - e szövetségi törvény alkalmazásában az a magánszemély, aki végső soron közvetlenül vagy közvetve (harmadik feleken keresztül) tulajdonosa (több mint 25 százalékos tőkerészesedéssel rendelkezik) egy ügyfél - jogi személy, vagy képes ellenőrizni a cselekményeket. az ügyféltől. A magánszemély ügyfél tényleges tulajdonosának minősül ez a személy, kivéve, ha okkal feltételezhető, hogy a tényleges tulajdonos egy másik magánszemély;«

A tényleges tulajdonosok nem mindig szerepelnek az alapító okiratokban, de teljes ellenőrzést gyakorolhatnak a vállalkozás lebonyolítása felett, hogy profitot termeljenek. A törvény szerint a tényleges tulajdonosnak bizonyos részesedéssel kell rendelkeznie egy jogi személy tőkéjében (25%-tól).

A biztosítási kapcsolatok, bankszámlák vagy értékpapírpiaci tevékenység megléte megköveteli az ilyen személyekről információgyűjtést, amelyet az érdekelt szervezeteknek meg kell adni.

Ki a végső haszonélvező

A végső kedvezményezett az a magánszemély, aki a kedvezményezett szervezet tulajdonosa. Nemcsak részvényesek vagy meghatalmazott vezetők, hanem más szervezetek is birtokolhatnak részvényeket egy társaságban. A más vállalatokban részesedéssel rendelkező szervezetek valódi tulajdonosait pedig végső haszonélvezőknek nevezzük. Ők a tényleges tulajdonosok is.

Mi a különbség a tényleges tulajdonos és a haszonélvező között

A 115-FZ törvény adja meg a fogalmakat haszonélvezőÉs kedvezményezett. Sok a közös e kifejezések között. Mindkettő profitálhat az ügyfél – a szervezet – cselekedeteiből vagy más eszközökből. A tényleges tulajdonos azonban – a közönséges tényleges tulajdonostól eltérően – több mint 25%-os részesedéssel rendelkezik az üzemeltető társaság tőkéjében, ezáltal hozzáférést kap az irányításhoz és az irányításhoz.

A szabályozó hatóságokat csak a tényleges tulajdonosokra vonatkozó információk érdeklik. Cégeik bizonyos feltételek mellett kötelesek információt szolgáltatni a terrorizmussal és pénzmosással kapcsolatos bűncselekmények azonosításához és megelőzéséhez. Az összegyűjtött információk alapján intézkedéseket kell tenni a pénzügyi csalások megelőzése érdekében.

Miért van szüksége információra a kedvezményezettekről?

Mint fentebb említettük, a kedvezményezettekre vonatkozó információkat azért gyűjtik, hogy megakadályozzák a pénzeszközök és egyéb vagyontárgyak bűnügyi úton történő tisztára mosását. Az adatszolgáltatás másik fontos pontja a terrorizmus elleni küzdelem.

2013 óta a vállalatok kötelesek tájékoztatást adni a banki struktúrák kérésére. A bankok pedig kénytelenek ügyfeleik tényleges tulajdonosaira vonatkozó adatokat átadni a Rosfinmonitoringnak, amely információ hiányában jelentős, akár 500 000 rubelig terjedő bírságot is kiszabhat a hitelintézetre.

Ugyanezért a pénzügyi tranzakciókkal kapcsolatos egyéb szervezetek – lízing- és biztosítótársaságok, zálogházak, értékpapírpiaci szereplők – is felelősek.

Gyakran előfordul, hogy nagy számlákat nyitnak olyan személyek nevére, akik csak aláírási joggal rendelkeznek, lévén a tulajdonjog tulajdonosai. Ebben az esetben a kedvezményezett személy felett fokozott ellenőrzés jön létre.

Magának a kedvezményezettnek az azonosítása nem olyan nehéz. Ebben az esetben a „haszonélvezeti tulajdon” fogalmát alkalmazzák, vagyis a nagy vagyontárgyak valódi tulajdonosának azonosítását.

Információk a tulajdonosi láncról, beleértve a kedvezményezetteket

Egy vállalkozás valódi tulajdonosairól nem csak pénzintézetek, hanem más, az állammal kapcsolatban álló szervezetek is kérhetnek információkat.

Erre gyakran a közbeszerzési szerződések megkötésekor van szükség. Ebben az esetben „Tájékoztatás a tulajdonosi láncról, beleértve a kedvezményezetteket” elnevezésű dokumentum készül. Itt kell megadni a kedvezményezettek személyes adatait - útlevéladatok, TIN, lakcím.

A kedvezményezett és a kezes bankgarancia alapján fennálló jogai és kötelezettségei

A kedvezményezettnek nemcsak bizonyos, törvény által védett jogai vannak, hanem bizonyos kötelezettségeknek is eleget kell tenniük.

A kedvezményezett vagyona bizalmi okirattal védhető. A szerződés feltételeinek megszegése esetén mind a kedvezményezett, mind a jelölt felelős.

Az eszközök végső tulajdonosának vagyonának védelme érdekében a megállapodásban biztosítania kell a vagyonkezelő vagyonának elzálogosításának lehetőségét az esetleges veszteségek fedezésére. Ha a jelölt teljesítménye nem kielégítő, a kedvezményezettnek joga van más személyt bevonni.

A kedvezményezett és az adós (kedvezményezett és megbízó) közötti ügylet teljesítése vagy megállapodás megkötése bizonyos feltételek mellett bankgarancia megkötésével járhat együtt. Ebben az esetben csak magánszemély járhat el kezesként.

Jelen megállapodás lényege, hogy a kezes kötelezettséget vállal a kedvezményezett megbízójával szembeni anyagi követelések megfizetésére ez utóbbi írásbeli kérelmére. A garancia címzettje mindig a hitelező. A kezes a megbízó kezdeményezésére jár el, de a bankgarancia választása a kedvezményezettnél maradhat.

A hitelező jogai a bankgaranciával kötött megállapodás megkötésekor biztosítják az adósság időben történő visszafizetéséhez és a megállapodás egyéb feltételeinek teljesítéséhez való jogot. A felelősségek közé tartozik az áruk, eszközök időben történő átadása és minden kötelezettség teljesítése.

Ha a kedvezményezett anyagi juttatásban nem részesül, jogában áll a kezestől a kötelezettségek teljesítését vitathatatlanul vagy a feltételek indokolásával írásban követelni, a megállapodás feltételeitől függően. Azonban csak a jótállási idő lejártáig lehet reklamálni. A kezes pedig értesíti a megbízót a megtett intézkedésekről, és megvizsgálja a kedvezményezett követeléseinek megalapozottságát.

Olvassa el - szükséges-e megnyitni, vagy megteheti nélküle.

Ha önkormányzati és állami szerződések megkötése céljából vesz részt ajánlattételben, akkor gondoskodjon az ilyen szerződés végrehajtásáról a 44-FZ.

A partner TIN-szám alapján történő ellenőrzésének legegyszerűbb módja a szövetségi adószolgálat honlapján.

A kedvezményezettek a modern világban számos ingatlan, alap és egyéb vagyon tulajdonosa lehet. Tevékenységük célja a nyereségszerzés a menedzsment vagyonkezelőkhöz való átadásával, biztosítási szerződések megkötésével vagy banki tranzakciókkal.

A nagytulajdonosok vagyonának mozgása feletti állami ellenőrzés célja az illegális pénzmosás eseteinek feltárása és a terrorizmus finanszírozásának megakadályozása.

Az intézkedések teljes mértékben indokoltak, különösen állami részvétellel történő szerződéskötéskor, amikor a szabályozó hatóságokat érdeklik a költségvetési források címzettjére vonatkozó információk.

Sokan azonban úgy vélik, hogy a vállalkozástulajdonosok láncolatáról – beleértve a végső haszonélvezőket is – kapcsolatos információk gyűjtése ellentétes a személyes adatok védelméről szóló törvénnyel. Ebben az esetben a vállalkozások képviselőinek választaniuk kell aközött, hogy érdeklődnek a cég további fejlődésében, vagy a valódi tulajdonosról adnak tájékoztatást.

Fejlődnek a piaci viszonyok, új gazdasági egységek alakulnak ki. És sok hétköznapi ember nem érti, mit jelent a KEDVEZMÉNY szó. Próbáljuk meg kitalálni. Ennek a fogalomnak több meghatározása is van. És ha külkereskedelmi tevékenységet kíván folytatni, feltétlenül meg kell értenie az új fogalmak sokféleségét.

Kedvezményezett

Jogi személy és magánszemély is kedvezményezett lehet. Jövedelemük meghatározott tranzakciók végrehajtásából származik. A vagyonkezelői alapon kezelt vagyontárgyaikkal végrehajtott tranzakciók kedvezményezettjei is. Az érdekelt felek – más néven – tarthatnak váltót és banki akkreditívet.

Mi a kedvezményezett? Ha külkereskedelmi tevékenységet folytatnak, akkor az eladóként működik. Ha vagyonkezelői ügyleteket bonyolítanak le, akkor az a személy, aki hasznot húz tulajdona bizalmi kezeléséből.

Van egy másik meghatározás, amely megmagyarázza, hogy ki a kedvezményezett. Öröklés útján kedvezményezetté válhat, ha a biztosítási kötvényben kedvezményezettként feltüntetett személy a jelen szerződés futamidejének lejárta előtt meghalt. Franciáról fordítva ezt a szót profitnak fordítják.

Haszonélvező

Az orosz törvények szerint a tényleges tulajdonos az a személy, aki ténylegesen a teljes vállalat tulajdonosa.

A kedvezményezett nyereséget kap az ügyfél tevékenységeiből ügynöki szerződés vagy vagyonkezelési szerződés alapján.

A tényleges tulajdonos magánszemély. Közvetlenül vagy más személyeken keresztül tulajdonosa a cégnek. Az ügyfél összes tevékenységét irányíthatja.

Ezek a személyek nem szerepelhetnek az alapító okiratokban, de teljes mértékben ellenőrzik az üzletvitelt. A törvény szerint a tényleges tulajdonos huszonöt százalékos vagy azt meghaladó részesedéssel rendelkezik egy jogi személy tőkéjében.

A végső kedvezményezett magánszemély, a kedvezményezett szervezet tulajdonosa. Az offshore cégek nyitása során jelentek meg a profit rejtett végső tulajdonosai. A róluk szóló információkat csak a bank tudja a számlanyitáskor és a cég ügynöke. A végső kedvezményezett rendelkezhet a bankszámla felett.

Olvassa el még: Mi az egyetemleges felelősség: példa

Kedvezményezett és kedvezményezett

Van-e hasonlóság és különbség a kedvezményezett és a kedvezményezett között? Mindkettőnek van bevétele az ügyfelek tevékenységeiből. Különbség. A végső tulajdonosnak egynegyede vagy több részesedése van a társaságban. És ő tudja ellenőrizni és irányítani ennek a cégnek a tevékenységét. A kedvezményezett ezt nem teheti meg. Még saját részesedése sincs.

A kedvezményezettek felett állami ellenőrzést gyakorolnak. Vannak bizonyos feltételek, amikor a társaság köteles megadni a szükséges információkat ezekről. Erre a bűncselekmények azonosítása és megelőzése érdekében van szükség. Ez az információ a pénzügyi csalások megelőzésében is segít.

Kedvezményezettek és róluk szóló információk

Már elmondtuk, miért lehet szükség ezekre a személyekre vonatkozó információkra. A közelmúltban egy újabb, a fentieknél nem kevésbé fontos ponttal egészült ki: a terrorista műveletek megelőzése és a terroristák elleni küzdelem.

A banki struktúrák is megkövetelhetik a szükséges információkat, és a vállalatok kötelesek megadni azokat. A bankoktól pedig ez az információ a Rosfinmonitoringhoz kerül. A bankok ezt nem kerülhetik el, mert ellenkező esetben akár félmillió rubel bírságot is kaphatnak. Ez nem csak a bankokra vonatkozik, hanem minden pénzintézetre.

Egyes cégek a valódi tulajdonos adatainak elrejtése érdekében számlát nyitnak egy olyan személy nevére, aki csak aláírási joggal rendelkezik. A kedvezményezett ebben az esetben folyamatos ellenőrzés alatt áll. Kiderült, hogy könnyű azonosítani a kedvezményezettet, de még nehezebb - a valódi tulajdonost.

A pénzügyi és egyéb állami szervek is kérnek adatokat a valódi tulajdonosoktól. Például a közbeszerzési szerződések megkötésekor. A „Tulajdonosi láncról, beleértve a kedvezményezetteket” című dokumentum a kedvezményezettek összes adatát rögzíti.

Jogok és kötelezettségek

A kedvezményezettek jogait törvény védi. De vannak kötelezettségeik is. A kedvezményezett külön vagyonkezelési szerződéssel védheti vagyonát. A szerződés megszegése esetén a végső tulajdonos és a jelölt felelős.

A haszonhúzó egy olyan, általában offshore cég tényleges tulajdonosa, amelyre vonatkozó információk bizalmasak, és nem tartoznak nyilvánosságra. Az ilyen tulajdonosnak lehetősége van közvetlenül és közvetve befolyásolni a döntéshozatalt és a gazdasági tevékenységet.

 

A tényleges tulajdonos (végső vagy tényleges tulajdonos) egy vagy több magánszemély, akinek joga és lehetősége van egy jogi személy tevékenységét közvetve vagy közvetlenül befolyásolni anélkül, hogy személyes adatait nyilvánosan megjelölné. Bár a kedvezményezett a tényleges vagy végső tulajdonos, személyazonosságát csak a bankok és a bejegyzett ügynökök ismerik. Részt vesz a közgyűlésen, a nyereségfelosztással kapcsolatos kérdések eldöntésében, a jogokat részben vagy egészben más alapítókra ruházhatja. Az offshore zónák használatának fő eleme a valódi tulajdonosokra vonatkozó adatok nyilvánosságra hozatala, mind az illegális pénzek tisztára mosására, mind pedig az adózás, a befektetések és az ingatlantulajdon optimalizálását szolgáló, teljesen legális rendszerekre.

A kifejezés először 1966-ban jelent meg az Egyesült Királyság és az Egyesült Államok közötti 1945-ös jövedelemadó-szerződés kiegészítő jegyzőkönyvében. Ezt követően módosításokat dolgoztak ki a kedvezményezett nevében tevékenykedő közvetítők szerepének, az ingatlankezelésnek, valamint a végső tulajdonos pontosabb meghatározására. Jelenleg a legtöbb nemzeti jogszabály az Európai Parlament 2005/60/EK harmadik irányelvét veszi alapul, amely az alábbiak szerint határozza meg, hogy ki a tényleges tulajdonos:

„Kedvezményezett az a magánszemély, aki teljes ellenőrzéssel rendelkezik, és akinek nevében jogi személy köt ügyleteket. Legalább 25% + 1 részesedést kell kezelnie vállalati finanszírozás esetén, vagy több mint 25% vagyont trösztökben és alapítványokban."

Az eurózónán kívül jelenleg nincs egységes és világos meghatározás arról, hogy mely jogok és hatáskörök teszik lehetővé a végső és a névleges tulajdonos elkülönítését:

• Egyesült Államok. Kötelező tájékoztatást adni azokról a személyekről, akik képesek közvetlenül vagy közvetve befolyásolni a társaság tevékenységének eredményét, vagy akik a részvények több mint 5%-át birtokolják;
• Kína. A hasonló jelentésű „tényleges menedzser” kifejezést használják, aki nem részvényes (alapító), de befektetésekkel, megállapodásokkal vagy egyéb megállapodásokkal képes befolyásolni a döntéshozatalt;
• Dánia. Kedvezményezettnek minősül az a személy, aki jogosult a társasági pénzeszközök felett önállóan rendelkezni. Más szóval, ez bárki, akinek joga van aláírni a fizetési dokumentumokat.
• Nemzetközi Pénzmosás Elleni Bizottság FATF az EU-irányelvéhez hasonló értelmezést alkalmaz.

Jogszabályi szabályozás az Orosz Föderációban

Az orosz jogrendszerben a kedvezményezett meglehetősen negatív szerepet kap, ellentétben más országokkal, ahol az offshore cégek felhasználása értelemszerűen nem minősül illegálisnak. Sőt, a bírói gyakorlat azt mutatja, hogy a fogalom sok esetben túl tágan értelmezhető, és a döntés, hogy a magánszemély tényleges tulajdonosnak minősül-e vagy sem, minden konkrét esetben egyedileg születik, ami korlátozza a haszonélvező vagyonkezelési, ill. a hozzá tartozó vagyontárgyakat.

A „haszonélvező” fogalmának megjelenése előtt a jogszabály lényegében hasonló fogalmat írt elő - „az ügyfelet irányító személy”. Ez az Orosz Föderáció „Értékpapírpiacról” és „A fizetésképtelenségről (csőd)” szóló törvényeiben található, és meghatározza az alaptőkében vagy részvénycsomagban való részesedés nagyságát. Irányító személynek minősül az a személy, aki az alaptőke több mint 50%-ával rendelkezik, vagy az irányító testületben szavazati joggal rendelkezik. Csőd esetén a kedvezményezett egyetemleges felelősséggel tartozik minden vagyoni és pénzbeli kötelezettségért.

A végső tulajdonos fogalmát először a „Bűncselekményből származó jövedelem legalizálása (mosás) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről szóló törvény” fogalmazta meg, de 2013 óta az európai irányelv rendelkezései a az illegális pénzügyi tranzakciók elleni küzdelmet célzó összes szabályozás. Ez, mint fentebb említettük, az offshore tulajdonosok bizalmasságát negatív tényezőként határozta meg a kereskedelmi tevékenységben. Az újítások az Orosz Föderációban bejegyzett összes jogi személyre vonatkoznak.

Különös figyelmet kell fordítani a kedvezményezett és egy másik hasonló fogalom – „kedvezményezett” – közötti különbségekre. A 115-FZ szövetségi törvény szerint ez „olyan személy, aki hasznot húz egy ügyfél cselekedeteiből. A juttatás kiszámítása a törvény által engedélyezett vagyonnal vagy pénzeszközökkel végzett üzleti ügyletekből származó megbízási szerződés vagy megbízási szerződés alapján történik.”

A jogszabály tehát nemcsak magánszemélyként, hanem jogi személyként is meghatározza a kedvezményezettet. Felhívjuk figyelmét, hogy a tényleges tulajdonos csak magánszemély lehet.

Információgyűjtés

A tényleges tulajdonosokkal kapcsolatos fő információforrás a bankintézetek, amelyek jogosultak bármilyen adatforrást felhasználni, ha a tulajdonosok névleges státuszának gyanúja merül fel a regisztrációs dokumentumokban. Ezen túlmenően a tulajdonosokra vonatkozó információkat közzé kell tenni, ha a vállalat részt vesz állami beszerzésekben és egyéb ellenőrzött esetekben. Ha a valódi tulajdonosok nem azonosíthatók, a társaság igazgatója vagy ügyvezető szerve (alapító testület, közgyűlés) minősül ilyennek. Ezt a szabályt elsősorban a fedőcégek leküzdésére dolgozták ki, de vonatkozik azokra a szervezetekre is, amelyekben valóban nehéz felállítani a kedvezményezettek listáját:

• nonprofit társaságok és egyesületek;
• részvénytársaságok, amelyekben egyik részvényes sem rendelkezik teljes ellenőrzéssel;
• kölcsönös befektetési alapok (UIF);
• trösztök, beleértve az offshore alapokat is.

A tulajdonosokkal kapcsolatos információk bizalmas jellege a következőkre vonatkozik:

• állami hatóságok, önkormányzati és költségvetésen kívüli alapok;
• olyan jogi személyek, amelyekben állami vagy önkormányzati jogalanyok a részvények vagy az alaptőke több mint 50%-ával rendelkeznek;
• nemzetközi szervezetek, hacsak jogszabály másként nem rendelkezik;
• szervezett kereskedésben részt vevő értékpapír-kibocsátók.

A GARANT Jogi Tanácsadó Szolgálat szakértője a magánszemély szervezet tőkéjében való közvetett részvételének meghatározásának módszertanáról beszél a tényleges tulajdonosként való elismerés lehetőségének megalapozása érdekében. Ljubov Karasevics.

Néha nem olyan egyszerű megállapítani, hogy egy magánszemély egy adott részvénytársaság kedvezményezettje-e, de bizonyos esetekben egyszerűen szükséges ezt tudni – beleértve a pénzmosás elleni küzdelemre vonatkozó jogszabályok előírásait is. Természetesen egy speciális törvény határozza meg, hogy ki a társaság kedvezményezettje (a 2001. augusztus 7-i 115-FZ "" szövetségi törvény 3. cikke; a továbbiakban: 115-FZ törvény), azonban ez nem mindig segít megoldani a kedvezményezetti státusz fennállásának vagy hiányának kérdését.

Például egy társaság (nevezzük ZAO-1-nek) egyik alapítója, aki a részvényeinek 60%-át birtokolja, egy másik cég (ZAO-2), és a ZAO-2-ben az irányító részesedés egy magánszemélyé. Próbáljuk meg eldönteni, hogy ez a személy a ZAO-1 kedvezményezettje-e

A tényleges tulajdonos törvényben használt fogalmát ez a törvény magyarázza. Kedvezményezett az a magánszemély, aki végső soron közvetlenül vagy közvetve (harmadik személyeken keresztül) tulajdonos (több mint 25%-os tőkerészesedéssel rendelkezik) ügyfél-jogi személy, vagy képes az ügyfél cselekményeit ellenőrizni.

A vizsgált helyzetben a ZAO-2 részvényeinek 51%-a magánszemély tulajdonosa. A ZAO-2 viszont a ZAO-1 részvényeinek 60%-ának tulajdonosa. Mivel egy magánszemély közvetlenül nem birtokolja a ZAO-1 részvényeit, a társaság tőkéjében való részvételét közvetettnek kell tekinteni. A fenti magyarázatok figyelembevételével kiszámítjuk egy magánszemély közvetett részvételének arányát a CJSC-1-ben. Ez lesz: 0,51 x 0,6 = 0,306 vagy 30,6%. Következésképpen egy magánszemély túlnyomórészt tőkerészesedéssel rendelkezik (több mint 25%), és megfelel a CJSC-1 haszonélvezője kritériumainak.

Felhívjuk figyelmét, hogy a törvénynek megfelelően a hitelintézet úgy dönt, hogy a magánszemélyt tényleges tulajdonosként ismeri el, ha az ilyen személy képes ellenőrizni az ügyfél tevékenységét, figyelembe véve a következő tényezőket:

A)

egy magánszemély közvetlenül vagy közvetve (harmadik feleken keresztül) meghatározó részesedéssel (több mint 25%-kal) rendelkezik az ügyfél tőkéjében, vagy az ügyfél összes szavazati jogú részvényeinek több mint 25%-ával rendelkezik;

b)

a magánszemélynek joga (lehetősége van) – ideértve az ügyféllel kötött megállapodás alapján is – arra, hogy közvetlen vagy közvetett (harmadik személyeken keresztül) jelentős befolyást gyakoroljon az ügyfél által hozott döntésekre, jogkörét az ügyfél által meghozott döntések befolyásolására gyakorolja. Az ügyfél bevétele alapján a magánszemélynek lehetősége van befolyásolni az ügyfél ügyletekkel (ideértve a hitelkockázatot (hitel, garancia, stb.)), valamint a pénzügyi tranzakciókkal kapcsolatos döntéseit.

A hitelintézetnek joga van olyan egyéb tényezőket is meghatározni, amelyek alapján a magánszemélyt a hitelintézet tényleges tulajdonosként ismeri el.

Helló, kedves olvasók a pénzügyi magazin „site”! Ebben a cikkben szeretnénk elmondani, ki a döntő kedvezményezett(kedvezményezett), kik a tényleges tulajdonosok, miben különböznek a kedvezményezettek a kedvezményezettektől stb.

Végül is a gazdasági kapcsolatok fejlődése új szubjektumok megjelenését jelenti a társadalom gazdasági tevékenységének ezen a területén, amelyekre speciális kifejezéseket használnak.

A piacgazdaság kialakulásával ezek az alanyok a különböző típusú üzleti tevékenységekből nyereséget vagy befektetési eszközök felhasználásával bevételt szerző személyek kategóriáivá váltak. Ezt a kifejezést az ilyen személyek azonosítására használják.

Az anyagból megtudhatja:

• Kedvezményezett – ki ő?
• A kedvezményezettek és a kedvezményezettek közötti különbségek;
• Ki a tényleges tulajdonos (tulajdonos), és hogyan kell információkat benyújtani a tényleges tulajdonosról – kinek van rá szüksége és miért;
• Hogyan lehet megállítani a kedvezményezettek jogainak megsértését - jogok és kötelezettségek
• és így tovább.

Tehát nézzük meg mindegyik pontot részletesen.

A cikkből mindent megtudhat a „kedvezményezett” (kedvezményezett) fogalmáról: ki és mi az, kinek és milyen információkat kell benyújtani a tényleges tulajdonosokról, és még sok más.

Ez a kifejezés a francia szóból származik, jelentése haszon, haszon.

Ezért a " kifejezés legegyszerűbb meghatározása kedvezményezett" (Szintén kedvezményezett) a nyereségben részesülő személy.

Kevésbé leegyszerűsített értelemben kedvezményezett (kedvezményezett) - ez az a személy, aki ténylegesen birtokolja a szervezet eszközeit, üzleti tárgyait és egyéb értékeit.

A gazdasági tevékenységben nem mindent az adott időszakban kapott jövedelem mértéke határoz meg. Fontosak a profittermelő tevékenység kilátásai, irányai is, és itt a pénzáramlás menedzsment forrása is, mert terjesztésüktől és felhasználásuktól, attól függ bármely kereskedelmi vállalkozás életképessége és a kapott bevétel mértéke is.

Ezért tágabb értelemben a kedvezményezetteket (kedvezményezetteket) tekintjük nemcsak magánszemélyek és jogi személyek akiknek van bevételük bizonyos pénzügyi tranzakciókból, hanem azt is olyan személyek, akik képesek ellenőrizni a szervezet tevékenységétés vagyonának elidegenítése.

Vagyis a kedvezményezettek azok a személyek, akik ténylegesen birtokolnak egy adott céget.

2. Kik a tényleges tulajdonosok - meghatározás 📝

A tényleges tulajdonos jogi meghatározását tartalmazza Az Orosz Föderáció 2001.07.08-i 115. sz. szövetségi törvénye.

E meghatározás szerint:

Haszonélvező — Ez olyan egyén, aki közvetlenül vagy közvetve rendelkezik túlnyomó részt jogi személynél ( több mint 25%) és lehetőséget ellenőrzési műveletek jogi személy.

Ugyanez a szabályozási aktus tartalmazza a kedvezményezett meghatározását olyan személyként, akinek javára pénzeszközökkel és vagyonnal kapcsolatos intézkedéseket tesznek, ideértve a vonatkozó megállapodások alapján is. ügynök, kezes, vagyonkezelő, jutalék).

Kit neveznek tényleges tulajdonosnak, és ki lehet az

A gazdasági kapcsolatok terjedelmétől és a vagyonelidegenítés során felmerülő helyzetektől függően a „kedvezményezett” kifejezés jelentése lehet. valamelyest változnak.

A tevékenység típusa és az ingatlanhoz való viszony alapján a kedvezményezettek lehetnek:

• a végrendeletben meghatározott vagyontárgyakat tulajdonba vagy kezelésbe átvevőként megjelölt örökösök, valamint azok, akik az kedvezményezettek a kifizetések címzettjének halála esetén;
• bérbeadók, akik rendszeres díj ellenében bérbe adják a tulajdonukban lévő ingatlant;
• bankszámlatulajdonosok;
• vagyonkezelő szervezetek ügyfelei, akik vagyonukat vagy pénzüket trösztkezelésre biztosították bevételszerzés céljából;
• akkreditívek tulajdonosai;
• olyan személyek, akik biztosítási szerződések alapján kifizetésben részesülnek;
• a cégek tényleges tulajdonosai.

Saját biztonságuk biztosítása vagy a különböző kormányzati szervek követeléseinek elkerülése érdekében a modern pénzügyi világban nagyon gyakran folyamodnak bizonyos eszközök valódi tulajdonosára vonatkozó információk eltitkolásához.

Ez különösen gyakran érinti a jogi személyek tulajdonát és gazdasági tevékenységeinek irányítását.

3. Jogi személy tényleges tulajdonosa - jogok és jellemzők 📋

Jogi személy tényleges tulajdonosa - ez a szervezet egy vagy több tényleges tulajdonosa, aki rendelkezik jog vagy lehetőség közvetlen vagy közvetett hatással a társaság tevékenységére.

Ugyanakkor az ilyen személyek személyes adatait nem adható meg regisztrációnálÉs a szervezet jogszabályi dokumentumai vagy a cégben való hivatalos szerepvállalásukat jelentősen alábecsülhetik.

Az ilyen tulajdonosok kiléte általában ismert csak banki alkalmazottak És kereskedelmi ügynökök .

A jogi személy kedvezményezettje részt vehet a társaság részvényeseinek és egyéb tulajdonosainak gyűlésén, amelyen az ő hangja meghatározó a nyereségfelosztással és a szervezet beruházási projektekben való részvételével kapcsolatos kérdések eldöntésében.

A tényleges tulajdonosokra vonatkozó információk nyilvánosságra hozatala gyakran használt:

• tengeri zónák használatával végzett tevékenységek során;
• a szervezetek adóztatásának optimalizálásakor;
• a jogszabályi előírások megsértésével kapott pénzügyi források legalizálása során.

Annak biztosítása érdekében, hogy a tényleges tulajdonos részt vegyen a szervezet tevékenységében anélkül, hogy felfedné a személyazonosságára vonatkozó információkat, különféle ingatlan-nyilvántartási rendszerekés jogi dokumentációt.

A kedvezményezettek (kedvezményezettek) tulajdonának nyilvántartásba vételének alapvető sémái. Az ingatlan- és településnyilvántartási sémák összeállításánál fontos az alkalmazott joghatóságok adótörvényeinek helyes és világos megértése és alkalmazása Csak a szervezet megfelelő felépítése és felépítése esetén válnak igazán névtelenné, adómentessé vagy alacsony adózású, védve a harmadik felek tisztességtelen intézkedéseitől

Például a kedvezményezett egy kinevezett igazgató által a nevére kiállított meghatalmazás alapján jut hozzá a vállalati számlákhoz. Az ingatlan tulajdonjogát végzik bemutatóra szóló részvények tulajdonjogán keresztül vagy személyek vonzásával, a névleges részvényesek funkcióit látja el.

Vagy a kedvezményezett megállapodást köt a vagyonkezelői alappal a társaság részvényeinek kezeléséről, a szervezet számláihoz való hozzáférésről és azok kezelésének lehetőségéről – kapja meg a kedvezményezett egy vagyonkezelőn keresztül.

4. Ki a végső kedvezményezett - meghatározás 📖

A fogalom meghatározása – végső kedvezményezett

A haszonélvezők láncolata mindig azzal végződik, hogy egy adott személy bizonyos nyereséghez jut. Ez az a fajta arc végső kedvezményezett.

Így, végső kedvezményezett — ez egy magánszemély nyereséget kap a társaság tevékenységéből vagy vagyonkezeléséből.

5. A tényleges tulajdonos és a kedvezményezett közötti különbség a fő különbség 📊

Számos forrásban a fogalom kedvezményezettÉs kedvezményezett azonosak, ugyanakkor az orosz jogszabályokban ez a két kifejezés némi eltérést mutat.

Ebben a tekintetben a szabályozó hatóságok az illegális fellépések elleni küzdelem részeként a cégek tényleges tulajdonosai érdekeltek, mint a szervezet politikáját meghatározó és az esetleges jogellenes csalásokkal kapcsolatos döntéseket hozó személyek.

6. Kinek és miért van szüksége információra a tényleges tulajdonosokról 📌

Fontosak a haszonélvezői információk kormányzati szervek számára ellensúlyozás céljából:

• a bűncselekményből származó bevétel legalizálása;
• terrorista és egyéb bűnszervezetek finanszírozása;
• illegális pénzkivonás külföldön.

Szervezetek számára akik vállalkozási hitelezést nyújtanak, a végső kedvezményezettek információi fontosak a hitelnyújtással kapcsolatos döntések meghozatalakor. A kedvezményezett személye alapján felmérik a cég hírnevét és a hitelezés kockázatait.

Információk a végső kedvezményezettekről banki struktúrák kérésére, kötelező azoknak a szervezeteknek, amelyek hitelt szeretnének felvenni vagy bankszámlát nyitni.

A tényleges tulajdonosra vonatkozó információk benyújtásához javasoljuk, hogy töltsön le mintadokumentumokat:

(dok. 60,5 kb)

(dok. 139 kb)

A dokumentum kitöltési mintája (1. szakasz)

Információ a tényleges tulajdonosról - minta a Sberbank űrlap kitöltéséhez, 1. szakasz

Ugyanakkor az oroszországi hitelintézetek tájékoztatást kell adnia a Rosfinmonitoring számára a kedvezményezettekről.

Ennek a követelménynek a be nem tartása jelentős szankciókat vonhat maga után a pénzügyi tranzakciókkal kapcsolatos szervezetekre:

• értékpapírpiaci szereplők;
• biztosítótársaságok;
• zálogházak;
• lízingcégek (az előző cikkben már írtunk arról, hogy miért van szükség rá);
• hitelintézetek.

Kinek van szüksége információra a cég tulajdonosairól, beleértve a kedvezményezetteket, és miért?

A tényleges tulajdonosokról magától a cégtől, ill állami és önkormányzati struktúrák , valamint kapcsolódó kereskedelmi szervezetek .

Az illegális tevékenységek és a pénzügyi csalások elleni küzdelem mellett ezek az információk kérhetők különféle megkötések során közbeszerzési szerződések.

A tulajdonosokra vonatkozó információk megadásakor dokumentumot készítenek, amely információkat tartalmaz a társaság tulajdonosairól, beleértve azokat a személyeket is, akik olyan szervezetek alapítói, amelyek a társaság résztvevői.

Ezt a tanúsítványt " Információk a tulajdonosi láncról, beleértve a kedvezményezetteket", információkat tartalmaz a cég nevéről, gazdálkodásáról, az alapítók adatairól ( cégadatok, útlevéladatok, magánszemélyek lakcíme).

Példa egy dokumentum kitöltésére:

Példa a „Tulajdonosi láncra vonatkozó információk” dokumentum kitöltésére. A dokumentumot az alábbi linkről töltheti le.

Töltse le a kitöltési mintát és a mintát:

Kitöltési útmutató (dok. - 41,6 kb)

táblázat (példa), hol és milyen adatokat kell megadni:

7. A kedvezményezett (kedvezményezett) általános jogai és kötelezettségei 📑

A kedvezményezettet számos, törvény által védett jog illeti meg. A törvényi védelem természetesen garantált csak dokumentációval a kedvezményezett és megbízottjai közötti kapcsolat – a cég és a számla jelölt tulajdonosai V.

A kedvezményezettnek joga van:

• rendelkezzen a vállalkozásban meglévő részesedésével. A kedvezményezett például részben vagy egészben eladhatja részesedését;
• figyelemmel kíséri a társaság vezetése feladatainak ellátását, kinevezi és törvényes indokok alapján felmenti a vezérigazgatót;
• a részvényesi és alakuló üléseken a tulajdoni hányadnak megfelelően részt vesz, részt vesz a döntéshozatalban;
• a társaság tevékenységéből az osztalék mértékének megfelelő bevételhez jut.

A kedvezményezett funkciói és jogai attól függően változnak, hogy a gazdasági kapcsolatok mely szférájában jár el kedvezményezettként.

Például, ha egy cég kedvezményezettként vesz részt a bankgarancia nyújtásában, köteles haladéktalanul teljesíteni a szerződés vonatkozó feltételeit.

Ebben az esetben a kedvezményezett társaságnak joga van teljesíteni a kezes szervezet által vállalt tartozás visszafizetésére vonatkozó kötelezettségeit.

8. A kedvezményezett (kedvezményezett) részvétele a biztosításban és az öröklésben

Kedvezményezett (kedvezményezett) a biztosításban - olyan személyek, akik biztosítási esemény bekövetkeztekor biztosítási kifizetésben részesülnek (korábban megkötött biztosítási szerződések alapján).

Ugyanakkor a kedvezményezett nem szükséges a jelen szerződések szerint biztosított személy vagy ingatlantulajdonos.

Például jelzálogkölcsön felvételekor a hitelfelvevő tulajdonába kerülő ingatlan biztosított, a kedvezményezett pedig a zálogjog tárgyát képező vagyontárgy sérülése vagy megsemmisülése esetén, lesz hitelező . Legalábbis addig, amíg a hitelfelvevő teljesíti a kölcsönszerződés feltételeit.

A biztosítási kifizetések kedvezményezettjét a biztosított maga határozhatja meg. Például az életbiztosításban a biztosítás kedvezményezettje lehet a biztosított házastársa.

Öröklési ügyekben kedvezményezett változhat az örökhagyó akaratától függően vagy a végrendeletben meghatározott személyek halála miatt. Így a vagyont olyan hozzátartozóra lehet hagyni, akire az örökhagyó kiskorú gyermekek gyámságát bízza.

Vagy a végrendeletben szerepel az elhunyt testvére, de ha az örökség átvétele előtt meghal, akkor a testvér örökösei (képviseleti jogú örökösei) ténylegesen megkapják az ingatlant.

Így az örökség felosztása során kedvezményezettek a végrendeletben meghatározott és a törvény által öröklésre jogosult személyek lesznek.

9. A kedvezményezett részvétele a bankgaranciában 📃

A bankszektorban jelenleg elterjedt a bankgarancia nyújtása.

Két fél közötti ügylet megkötésekor , az ilyen garanciát nyújtó intézmény garantálja az ügyletből eredő kötelezettségek valamelyik fél általi teljesítését vagy a szerződés egészének teljesítését.

Az ügylet így háromoldalúvá válik, a következők részvételével:

• kezes (garanciát nyújtó szervezet);
• kedvezményezett (az a fél, akinek például pénzbeli jutalmat kell fizetni a tranzakció feltételeinek teljesítéséért vagy bizonyos szolgáltatásokat nyújtanak);
• megbízó (a bankgaranciát kérő fél).

A megbízó és a kedvezményezett bankgaranciában való részvétele - konstrukció és működési elv

Ki a bankgarancia megbízója és kedvezményezettje – különbségek és jellemzők

Megbízó és kedvezményezett – ezek a jogviszonyok abszolút ellentétes oldalai. Ebben az esetben a kedvezményezett a hitelező, de a megbízó az adós, ahol a kötelezettségek elmulasztásáért harmadik személy (kezes) vállal felelősséget.

A szerződéses feltételek teljesítésére garanciák is adhatók annak érdekében, hogy:

• kifizetések teljesítése meghatározott helyzetekben;
• az előlegek visszaküldése;
• különböző szerződések és pályázatok alapján végzett munkák elvégzése, beleértve a kormányzati szerződéseket is. A vállalkozó bankgaranciát vállal saját fizetőképességének igazolására;
• áruk vámon keresztüli mozgása;
• a kölcsönszerződések alapján biztosított pénzeszközök visszatérítése.

A név ellenére a gyakorlatban ilyen garanciák is vállalhatók biztosító társaságokÉs kereskedelmi szervezetek az igazgató kérésére. Ez a körülmény az Orosz Föderációban jogi konfliktusnak minősül.

Egyrészt a kezességvállalás jogilag a banki műveletekhez kapcsolódik, másrészt a szerződéses kötelezettségek teljesítésének kezességét vállaló személyek körének korlátozása ellentétes a nemzetközi gyakorlattal, és indokolatlanul szűkíti e pénzeszközök felhasználási körét. eszköz.

Az orosz jogalkotó által banki műveletnek minősített szolgáltatások végzésére, a biztosító pénzbírsággal sújtható, vagy engedélye visszavonható, tekintettel a biztosítótársaságok természetesnek tűnő lehetőségeire, hogy garanciák nyújtásával biztosítsanak egy kereskedelmi ügyletet.

Egy ilyen konfliktus fennállásának haszonélvezői olyan bankintézetek lehetnek, amelyek aktívan lobbiznak saját érdekeikben, és jelenleg tényleges monopólium a szerződésekben kezesként való fellépés jogára. A bankgarancia költsége változó 2-10% a garanciafizetés összegéről.

A bankgarancia kedvezményezettje közvetlenül az a fél, akinek a kezes kártérítést fizet ha a megbízó a megkötött ügyletből eredő kötelezettségeit nem teljesíti e.

10. Személyek és offshore-ok ellenőrzése 🗺

Offshore-nak minősül az állam olyan országa vagy területe, ahol az üzleti tevékenység egyszerűsített feltételei vannak. A legutóbbi számban részletesen írtunk arról, hogy mikor érdemes ezeket használni.

Az ilyen gazdasági övezetekben a nem rezidens szervezetek nyilvántartásba vételére és bejelentésére vonatkozó különleges rendszer miatt nagyszerű lehetőségek nyílnak a vállalkozások valódi tulajdonosaira vonatkozó adatok elrejtésére.

Számos ország jogszabályai rendszeresen különféle korlátozásokat vezetnek be a lakosok számára az offshore zónákban bejegyzett szervezetekkel való tranzakciók végrehajtására. Viszont teljes tilalmat gyakorlatilag soha nem alkalmaznak sehol.

Az „ellenőrző személy” fogalmát azelőtt használták, hogy a „kedvezményezett” kifejezés megjelent volna a hazai jogszabályokban. Ahhoz, hogy egy vállalkozásban részesedés tulajdonosa e meghatározás alá tartozzon, birtokolni kellett közvetlenül vagy közvetve a vállalkozás részvényeinek vagy szavazatainak több mint 50%-a az irányító testületben. A szervezetben való részvétel nagysága határozta meg a vállalkozás irányításának lehetőségét.

Ez a megközelítés megnehezítette a rendvédelmi szervek munkáját, mert a felelősség alóli kibújáshoz elég volt a cégben lévő vagyon felosztása három tulajdonos között(azaz tulajdonos 49 % a szervezet részvényei elkerülték a felelősséget).

A hazai jogalkotók elfogadták a „ kedvezményezett ", lehetővé tette a terminológia és a gazdasági tevékenység valósága közötti eltérés némi csökkentését, mindenekelőtt a szervezet irányításának képességére összpontosítva.

Jelenleg alatt az irányító személyeket tulajdonosoknak kell tekinteni legalább 10% a vállalkozás részvényei, szavazati jogot biztosítva számukra, valamint a szervezetben olyan pozíciókat betöltő személyek, amelyek lehetővé teszik számukra, hogy befolyásolják a vállalat döntéshozatali folyamatait.

A kedvezményezett jogainak védelme harmadik felek cselekményeivel szemben - alapvető ajánlások

A kedvezményezett jogait mind más üzlettulajdonosok, mind saját vállalkozásának vezetése megsértheti.

A tényleges tulajdonos jogai megsértésének fő módjai a következők:

1. A tulajdonosok, illetve a társaság megbízott vezetésével kötött megállapodás be nem tartása;
2. A szervezet illegális tevékenységet folytat, beleértve a megfelelő engedély nélkül is;
3. A kedvezményezett azon képességének csökkentése, hogy ellenőrizzék a szervezet tevékenységeit;
4. A szervezet aktuális helyzetére vonatkozó információk eltitkolása a vállalat vezetése által;
5. A társaság tevékenységéből vagy vagyonkezeléséből származó bevétel megszerzésének akadálya.

A kedvezményezett jogainak megsértésének negatív következményeinek elkerülése érdekében javasolt írásos megállapodások megkötése , beleértve vagyonkezelési megállapodások.

Az ilyen megállapodások biztosíthatják az ingatlan vagy cég kedvezményezettjére és tényleges tulajdonosára vonatkozó információk nyilvánosságra hozatalának tilalmát, valamint lehetőséget biztosíthatnak a jogellenes vagy szakszerűtlen cselekményekből eredő károk behajtására.

12. Vannak-e kedvezményezettek nélküli szervezetek 🔔

Olyan szervezetek is lehetnek, amelyeknek nincs kedvezményezettje különböző nonprofit egyesületek, mivel a céljuk nem termel profitot.

Ami a kereskedelmi szervezeteket illeti, akkor természetesen, ha van profit, akkor vannak bevételhez jutó személyek is. Azonban gyakran a végső kedvezményezett megállapítása nem lehetséges.

Ezért annak ellenére, hogy a bankintézetek és a kormányzati ügynökségek meglehetősen széles jogkörrel és lehetőségekkel rendelkeznek a tényleges kedvezményezettek azonosítására, a létező rendszerek a vállalkozás valódi tulajdonosainak eltitkolására lehetővé teszi a végső kedvezményezett kilétének titokban tartását , különösen üzlet vagy ingatlan bizalmi kezelése esetén.

13. Konklúzió + videó a témában 🎥

Tekintettel a kedvezményezett fogalmának viszonylagos újszerűségére a hazai gazdaságban, e fogalom használatának gyakorlatára, a kedvezményezettek jogainak, kötelességeinek és felelősségének meghatározására az ellenőrzött kereskedelmi szervezetek tevékenységében és a különböző vagyonkezelésben, még nem fejlődött ki teljesen.

Ezt nehezíti az is, hogy különböző politikusok és köztisztviselők vesznek részt a különböző pénzügyi struktúrák és vagyonok árnyékkezelésében.

Ugyanakkor biztosítja az ingatlanok, részvények és részesedések tényleges tulajdonosaira vonatkozó információk átláthatóságát, különösen azokról, akik képesek a szervezetek irányítására. növeli az adózás hatékonyságátÉs megvédeni a jóhiszemű piaci szereplőket különböző árnyék- és illegális pénzügyi csalásokban való részvételtől.

Befejezésül javasoljuk, hogy nézzen meg egy videót a kedvezményezetti törvény pontosításairól: