Mit nyújt a pénzügyi tervezés? Pénzügyi terv: típusok, szakaszok és főbb mutatók

Ez a cikk a személyeskedésről szól pénzügyi tervezés(LFP). Segít az embereknek elérni legfontosabb életcéljaikat, és bőségben élni.

1. Miért van szükség hosszú távú pénzügyi tervezésre?

Mindenkinek megvan a maga célja és jövőképe, saját költségvetése. Ugyanakkor az emberek túlnyomó többségének életében vannak hasonlók. Sokak számára ez ingatlanvásárlást, forrásteremtést jelent felsőoktatás gyermekek, életszínvonal javítása, személyes tőke kialakítása, örökség létrehozása és átadása.

Valaki arra törekszik, hogy vállalkozást hozzon létre, amihez spórolnia kell induló tőke. Végül mindenkinek lehetnek tisztán személyes feladatai, amelyek komoly megtakarítást igényelnek.

Mindezek a feladatok jelentős megtakarítást igényelnek. Ez azt jelenti, hogy meg kell tervezni a szükséges források előteremtését.

Tekintse meg videómat a személyes pénzügyi tervezésről:

A szükséges alapok előteremtése időt és rendszeres erőfeszítést igényel. Egy-két hónapon belül nem fognak megjelenni a családban. A szükséges megtakarítások megteremtéséhez személyes költségvetésének pénzügyi tervezésére van szüksége.

Képzeld el Oleg és Katya családját. 30 évesek, és most született egy fiuk. A házaspár lakást szeretne cserélni és fiát adni felsőoktatás egy jó egyetemen, és 60 évesen nyugdíjba - miért kell nekik?

A házastársak a következő kérdésekkel szembesülnek:

• Milyen megtakarítások és mikor szükségesek céljaink eléréséhez?
• Mennyit kell rendszeres megtakarításba kezdenünk ahhoz, hogy ezeket az alapokat felépítsük?
• Milyen legyen a családi felépítésünk a kockázathoz való hozzáállásunk alapján?
• Milyen eszközökbe kívánunk befektetni a tőketeremtés érdekében?
• Hogyan lehetünk biztosak abban, hogy a választott eszközökbe történő befektetéssel a jövőben a megfelelő időben a családnak meglesz a szükséges pénze a fontos problémák megoldására?

E kérdések megválaszolásához a családban pénzügyi tervezésre van szükség.

2. Mi a fizikoterápia tárgya

Az LFP tárgya annak világos részlete, hogy egy személy vagy család hogyan kíván elérni egy vagy több fő célt. Hangsúlyozom, hogy a terv keretében nagyszabású pénzügyi célok megvalósítását tervezik.

Az őszi kabátvásárlás fontos cél lehet az ember számára, de nem nevezhető főnek. A havi bevétel elegendő a vásárláshoz. A pénzügyi tervezés sokkal többet megold nagyszabású feladatokat nagy megtakarítást igényel.

A pénzügyi tervezés fő módszere az. Főleg kétféle terv létezik: célterv és személyes beruházási terv.

Egy konkrét probléma megoldására célterv készül. Például egy házaspár célul tűzi ki, hogy alapot hozzon létre egy gyermek számára. Ezután a pénzügyi tanácsadó megoldást készít erre a problémára a család számára.

A személyes befektetési terv számos problémát megold, és hosszabb időre készül. Tartalmazza a befektetési stratégia kidolgozását, valamint a szükséges célok eléréséhez szükséges befektetési eszközökre vonatkozó ajánlásokat.

Mindkét tervet egyesíti a „személyes pénzügyi terv” fogalma.

3. A fizikoterápia céljai

A pénzügyi terv számos nagyon fontos problémát megold. És csak meglepődni lehet azon, hogy sok orosz nem tervezi pénzügyi jövőjét.

3.1 Határozza meg egyértelműen a célokat

Ha tervet szeretne készíteni, először meg kell értenie, milyen célokat kíván elérni. Mivel a cikk a pénzügyi tervezésről szól, meg kell határoznunk a sajátunkat.

És ha ezt tesszük, meg fog jelenni a világosság. Megjelenik egy vektor, egy mozgásirány, egy cél elérésének vágya. Nincs más hátra, mint megtervezni az elért eredményt, és lépésről lépésre haladni előre.

A legtöbb embernek fogalma sincs, milyen pénzügyi célokat akar elérni. Gyakran mindent elköltenek, amit keresnek anélkül, hogy az aktuális hónapon túlra terveznének.

Így peregnek el az évtizedek. És hirtelen, hirtelen nagyon érett embereknek érzik magukat. Az élet elmúlt, sok probléma nem oldódott meg, nincs megtakarítás.

Ez nem a te forgatókönyved? Aztán tervezd meg a jövődet.

3.2 Találja meg az egyensúlyt a jelen és a jövő között

Egy jelentős pénzügyi cél eléréséhez megtakarításra van szükség. A megtakarítás a folyó bevétel egy részének megtakarításával, majd befektetésével jön létre.

És itt két véglet lehetséges. Az első az, hogy az ember csak a mának kíván élni, élvezi az „itt és most”-t, semmit sem ment meg a jövőnek.

Az élet rövid, élvezd a mai napot! Ez az ember nem oldja meg hosszú távú anyagi problémáit. És a jövőben elkerülhetetlenül komolyan kell néznie pénzügyi problémák.

A második véglet az, amikor az ember ma nagyon takarékosan él, szó szerint ma mindent megtagad magától egy csodálatos „holnap” kedvéért. Talán felhalmoz egy aranyládát - amely felett idős korára elsorvad.

De elveszíti az élet örömét és szépségét, sőt magát az életet is. Semmiféle gazdagság nem éri meg ezt az árat.

Hogyan lehet megtalálni az egyensúlyt a teljes „ma” és a biztonságos „holnap” között? A válasz egyszerű – a pénzügyi tervezésen keresztül.

A megadott célokon és azok elérésének időkeretén alapuló pontos számítások megmutatják, mennyi pénzt kell havonta megtakarítanod a jövőbeni fontos célok elérése érdekében. A család ma könnyen elkölthet minden mást a teljes élethez. Tudva ugyanakkor, hogy a legfontosabb feladatokat időben megoldják.

3.3 A pénzügyi stabilitás biztosítása

Nem félek kijelenteni, hogy sokan, az oroszországi családok abszolút többsége, jövedelmük nagyságától függetlenül, nagyon sérülékeny anyagi helyzetben van. Mert nem ismerik a pénzügyi stabilitás alapvető elemeit, és soha nem is elemezték azokat pénzügyi helyzetét ebből a szempontból. Ráadásul a legtöbb oroszországi családban irracionálisan osztják el a vagyont.

A személyes pénzügyi tervezés kezdeti szakasza a család aktuális anyagi helyzetének és vagyonának elemzése. Az ebben a szakaszban felmerülő problémák többsége pedig három kategóriába sorolható.

3.3.1 Pénzügyi instabilitás

Legtöbb orosz családok a vagyont irracionálisan osztják el. Leggyakrabban a befektetett alapok 100%-át konzervatív módon osztják fel. Ez azt jelenti, hogy a családok nem kapnak jelentős megtérülést megtakarításaikból. A jövedelmezőség növelése érdekében át kell alakítani a portfólió szerkezetét.

Ezenkívül minden eszköz egy országban, Oroszországban található. Ez drámaian megnöveli egy ilyen portfólió kockázatát. A kockázat csökkentése érdekében eszközeinek egy részét külföldön kell elhelyeznie.

A legelején egy pénzügyi tanácsadó elemzi befektetési portfólióját és javaslatot tesz szükséges változtatásokat abból a szempontból:

• likviditás;
• eszközstruktúrák;
• az alapok földrajzi megoszlása.

4. Milyen előnyei vannak a személyes pénzügyi tervezésnek?

A távoli, nagy pénzügyi célok egyszerű pénzügyi tranzakciók sorozatára bontása, amelyeket hónapról hónapra robotpilóta segítségével hajtanak végre, a legfontosabb előny, amelyet a hosszú távú pénzügyi tervezés nyújt az embernek.

Hogyan segít ez a kritikus célok elérésében?

4.1 Van terved a célod elérésére?

Ahhoz, hogy elefántot egyen, steakekre kell vágnia. Ezt teszi a pénzügyi terv – a fő pénzügyi feladatait egyszerű pénzügyi lépések láncává alakítja. Amelyek, ha elkészültek, elvezetik az embert a cél eléréséhez.

Például azt a célt tűzte ki maga elé, hogy 60 éves korig tőkét hoz létre, amely havi 5000 USD járadékot biztosít kockázatmentes hozam mellett. Mit kell tennie a probléma megoldásához?

A pénzügyi tervezés a hatvanadik születésnapig kiszámítja a szükséges tőkét. Ezután, figyelembe véve a kockázathoz való hozzáállását, egy struktúra alakul ki. A portfólió szerkezete határozza meg azt a reális megtérülési rátát, amelyet a portfólió biztosít a felhalmozási időszak alatt.

A megtérülési ráta és a megtakarítás időtartama határozza meg azt az összeget, amelyet havonta be kell fektetni a szükséges tőke megteremtéséhez. Ezt követően megnyílik egy befektetési terv, melynek szolgáltatója havonta megterheli a kalkulált hozzájárulást az Ön plasztikkártyájáról. Ezt az összeget pedig a szükséges arányban osszuk el a portfólióba kiválasztott eszközök között.

Tehát íme a lépések pénzügyi céljainak eléréséhez:

• Meghatározzuk a célt. Így rögzítjük a megtakarítás időtartamát és a szükséges tőke összegét;
• Kiderítjük a kockázathoz való hozzáállását. Így meghatározzuk a portfólió szerkezetét és megtérülési rátáját;
• A megtérülési ráta ismeretében kiszámoljuk a havonta befektetendő összeget;
• Beruházási tervet nyitunk a szükséges havi hozzájárulással.

Ennek eredményeként az Ön globális feladata, a „nyugdíjtőke létrehozása” számos alapvető pénzügyi lépésre oszlik.

Csak egy lépést kell megtenned minden hónapban – ez az, hogy a megtakarítási tervbe befizeted a havi hozzájárulás összegét a kártyádra. Az összeget a szolgáltató leírja, és automatikusan befekteti a globális pénzügyi piacokon az Ön által választott eszközökbe.

4.2 Biztos benne, hogy céljai elérhetőek?

A személyes pénzügyi terv bizonyítja, hogy a fontos célok a megfelelő időben elérhetők. Ezt a tervezési folyamat során végzett matematikai számítások közvetlenül mutatják.

Így megtalálja magának azt az egyensúlyt a „most” és a „később” között. Napról napra teljes életet él, és nyugodtan költi el a havi befektetése után fennmaradó összes pénzt. Tudván, hogy a legfontosabb hosszú távú pénzügyi céljai megvalósítása folyamatban van automatikus üzemmód. És garantáltan kellő időben megoldódnak.

4.3 A célhoz vezető út jól látható

A személyes pénzügyi tervezés egy GPS-navigátorhoz hasonlítható. Ön kitűz egy célt, és több útvonalat is kínálnak Önnek. A legjobbat választod magadnak.

Pénzügyi navigátor vagyok ügyfeleim számára. Meghatározzuk az aktuális anyagi helyzetét, ez az A pont. Ezután megbeszéljük azokat a feladatokat, amelyeket az illető meg szeretne oldani - ez a B pontja.

Végül az emberrel folytatott párbeszéd során kiválasztjuk a számára optimális utat. És az ember világosan látja, hogyan érheti el céljait. Megnyitom a szükséges szerződéseket egy személy számára - és elindul a választott úton.

Ha tanácsra van szüksége személyes pénzügyi tervezéssel kapcsolatban, forduljon hozzám bizalommal:

Őszintén,

,
pénzügyi tanácsadó

Az, hogy a pénzügyi elosztási folyamat milyen jól van megszervezve egy vállalatnál, közvetlenül meghatározza annak nyereségét és piaci pozícióját. Ez különösen fontos instabil piaci helyzetben. Ebben a cikkben részletesen megvizsgáljuk, hogy miért és milyen módon történik a pénzügyi elemzés.

Megtanulod:

• Milyen célokat követ a szervezet a pénzügyi tervezés során?
• Milyen feladatokat oldanak meg a pénzügyi termeléstervezés folyamatában.
• Milyen típusú pénzügyi tervezés létezik?
• Hogyan történik pénzügyi ellenőrzés a vállalkozásnál.
• Melyik osztályt kell megbízni a cég tevékenységének pénzügyi tervezésével.
• Milyen problémákat old meg egy szervezet pénzügyi tervezésének elemzése?
• Milyen pénzügyi tervezési módszerek léteznek.
• Melyek a pénzügyi tervezés szakaszai?
• Hogyan kezeljük a pénzügyi tervezést egy vállalatnál.
• Milyen hibákat követnek el a vállalatok a pénzügyi tervezési folyamat során?

Szervezeti pénzügyi tervezési célok

A pénzügyi tervezés céljai egy vállalatnál lehetnek gazdaságon kívüli és gazdaságon belüli (vagy egyszerűen gazdasági).

• Gazdasági célok. Ez az üzleti érték növekedése vagy más pénzügyi eredményeket amit a vállalat belátható időn belül elérhet.
• Nem gazdasági célok. Ez minden más, ami nem kapcsolódik a pénzügyekhez. Nem gazdasági célok kitűzésével egy vállalat például arra törekedhet, hogy növelje saját erejét társadalmi helyzet, a befolyás növelése a piaci környezetben, a márka ismertebbé tétele, a vásárlók számának, a vele partneri viszonyt kötni kívánó vállalkozások számának növelése, valamint új forgalmazókkal, beszállítókkal, stb.

Egy adott pénzügyi tervezési célt a vállalat konkrét helyzete, koncepciója és szerepe határoz meg a piacon, a társadalomban és az ügyfélkörnyezetben. Ezek és más paraméterek alapján a vezető önállóan dönti el, hogy a pénzügyi tervezés eredményeként mit szeretne elérni. Egyesek számára fontosabb a források bevonása, van, aki nagyobb holdingokkal akar együttműködni, mások pedig azt tervezik, hogy maximalizálják vállalkozásuk értékét a jövőben nyereséges eladás. Gólok pénzügyi tevékenységek a vállalatok határozzák meg a pénzügyi tervezési módszerek kiválasztását.

Milyen problémákat old meg a pénzügyi termeléstervezés?

1. A profitforrások optimális szerkezetének meghatározása.
2. Az alapok hatékony befektetésének módjainak azonosítása.
3. Termelési, beruházási és pénzügyi tevékenység költségvetésének kialakítása.
4. A racionális eloszlás mértékének meghatározása készpénz.
5. A részvényesek és más befektetők érdekeinek tiszteletben tartása.
6. Racionális pénzügyi kapcsolatok kialakítása a költségvetési rendszer, üzleti partnerek és más szerződő felek.
7. A vállalat nyereségességének növelésének módjainak azonosítása.
8. Vállalati fejlesztési irányvonalak meghatározása a közeljövőre és hosszú távra.
9. A megvalósíthatóság indoklása és gazdasági hatékonyság tervezett beruházások.
10. A társaság pénzügyi helyzetének ellenőrzése.

Vagyis a pénzügyi tervezés minden vállalkozás számára fontos:

• Lehetővé teszi a kialakult átalakítását stratégiai célok konkrét pénzügyi mutatókra.
• Segít megállapítani, hogy bizonyos pénzügyi projektek mennyire életképesek.
• A pénzügyi tervezés olyan eszköz, amely lehetővé teszi külső finanszírozás megszerzését.

Létezik olyan közgazdasági fogalom, mint pénzügyi helyzetét vállalkozások. Jelenti a pénzügyi befektetések állapotát a forgalmuk folyamatában és a vállalat önfejlesztési képességét. pillanatnyilag, azaz saját tevékenységük finanszírozására.

A társaság pénzügyi helyzetét az határozza meg, hogy milyen mértékben rendelkezik a normál működéshez szükséges forrásokkal, azt milyen célszerűen fekteti be és költi el, milyen pénzügyi kapcsolatai vannak más jogi, ill. magánszemélyek mennyire fizetőképes és anyagilag stabil.

A társaság pénzügyi helyzetét számos feltétel határozza meg: a teljesítés gyártási terveket, az áruk költségének csökkentése és a nyereség növelése, a termelési tevékenység hatékonyságának növelése, valamint a forgalom szférában működő, a kereskedelmi forgalom és a pénzügyi alapok szervezéséhez kapcsolódó tényezők (a befektetőkkel és az áruk vásárlóival való kapcsolatok javítása, értékesítési és elszámolási folyamatok javítása).

A termelési tevékenységek pénzügyi tervezésének célja a vállalkozás pénzügyi jólétének ellenőrzése, valamint a pénzügyi források megfelelő elosztása a válság megelőzése érdekében. A pénzügyi vezető elsősorban a vállalat pénzügyeinek irányításáért felelős. Vagyis ez a szakember kiszámítja a pénzügyi ciklusokat, elvégzi a pénzügyi folyamatok elemzését és előrejelzését, a költségvetés elkészítését stb.

A vállalkozás összes pénzeszközének és forrásának körülbelül 1,5%-a finanszírozás formájában jelenik meg. Ez pénz, bankbetétek a pénztárban és a vállalkozás folyószámláján. A pénzeszközök tárolását a következő okok okozzák:

• A cég folyószámláján mindig legyen szabad pénzeszköz, amelyet szükség esetén bármikor felhasználhat.
• Egy szervezetnek finanszírozásra van szüksége a váratlan kifizetések kifizetéséhez.

De egyszerűen a pénz tárolása rossz döntés, mivel így a vállalat eleshet a befektetési projektek befektetéséből származó potenciális nyereségtől. Minden pénzügyi tevékenységet folytató jogi személynek két szempontot kell figyelembe vennie: egyrészt biztosítani kell a társaság napi fizetőképességét, másrészt további nyereséget kell szerezni a szabad pénzeszközök befektetési projektekbe történő befektetéséből. Ezt figyelembe véve meg tudjuk határozni a pénzügyi tervezés legfontosabb feladatait egy vállalkozásnál:

• a rendelkezésre álló források optimalizálása,
• pénzügyi áramlás menedzsment,
• a pénz átvételének és kiadásának napi ellenőrzése.

Ez a vállalat nyereségének és költségeinek előrejelzése. A pénzügyi terv tartalmazza a többi tervből származó információblokkot: a bevételekre, a fix és változó kiadásokra vonatkozó információkat. Ez azt jelenti, hogy a pénzügyi tervnek köszönhetően a vállalat lehetőséget kap arra, hogy egy bizonyos ideig elemezze a bevételeket és a kiadásokat, megértse a fő pénzügyi áramlások mennyiségét. termelési tevékenységés befektetés.

A társaság pénzügyi szolgálata biztosítja a pénzügyi terv elkészítéséhez szükséges információkat: információkat az összes bevételről és kiadásról, a pénzügyi és készletáramlásról, a nettó értékesítési eredmény előrejelzését, a partnerekkel - adósokkal és hitelezőkkel - történő elszámolásokat. Az ilyen információkat általában a vállalkozás vagyonának mérlegére vonatkozó előrejelzésként adják meg. Ne feledje, hogy a pénzügyi terv kidolgozása előtt ki kell számítania az adót és a szociális kifizetéseket.

A pénzügyi tervezés típusai

A pénzügyi tervezést számos szempont szerint osztályozhatjuk. De általában a szervezet pénzügyi tervezése szegmensekre oszlik, ennek a tevékenységnek az időzítése alapján.

Ez a megközelítés meglehetősen gyakori, mert legtöbb a gazdálkodó szervezetek (magánvállalatok, állami szervek vagy pl. bankok) célokat tűznek ki, időkeretet megjelölve.

A globális és az orosz menedzsment olyan módszert alkalmaz, amely szerint a célokat a következőkre osztják:

• hosszú távú;
• középtávú;
• rövid lejáratú.

1. Ha hosszú távú célokat vesszük, akkor 1-5 évre szóló stratégiai pénzügyi tervezést értünk alatta.
2. A középtávú célokat a jelenlegi pénzügyi tervezés keretein belül legfeljebb 1 évre határozzák meg.
3. Ami a rövid távú célokat illeti, itt a vállalkozás operatív pénzügyi tervezését alkalmazzuk. E célok elérésének időkerete hetek vagy hónapok is lehet.

Érdemes megemlíteni az ún. kutatási megközelítéseket, amelyek feltételezik a problémamegoldás közbenső periódusainak meglétét és a megfelelő pénzügyi tervezési kritériumokat. A szakértők mindeddig nem dolgoztak ki egy univerzális és általánosan elfogadott periodizációs rendszert az üzleti feladatokra. Ráadásul nincs konszenzus az egyes időszakok közötti határokat illetően. A modern vállalatirányítás logikai és objektív törvényszerűségeit alapul véve megpróbáljuk felállítani ezeket a határokat.

1. Stratégiai pénzügyi tervezés

Ma a legtöbb magáncég fejlesztési cikluson belül működik. Vannak gyorsan növekvő, stabilizálódó, illetve felszámolásra (vagy nagyobb társasággal való egyesülésre) készülő vállalkozások.

A Yale Egyetem kutatása szerint egy átlagos modern üzleti társaság 15 évig él (az indulástól a felszámolásig vagy egy nagyobb szervezettel való egyesülésig).

Egy adott üzleti cél, feladat hosszú távúnak minősítésének egyik fő kritériuma, hogy a meghatározott fejlesztési ciklusok valamelyikéhez kapcsolódjon, hiszen a ciklus végén minden bizonnyal új, hosszú távú feladatok jelennek meg.

Vagyis feltéve, hogy a vállalat fejlődésének minden szakasza - növekedés, stabilizáció és tevékenységek befejezése - megközelítőleg ugyanannyi ideig tart, az ezeknek megfelelő pénzügyi tervek időtartama nem lehet több 5 évnél. A pontos időtartamot pedig egy adott üzleti szegmens sajátosságai határozzák meg. Ha objektíve telítetlen, akkor a növekedési szakasz körülbelül 5 év. Ha a szegmens telített, a szakasz kevesebb időt vesz igénybe, és hosszabb időszakot rendelnek a stabil fejlődés szakaszához.

Tehát a stratégiai pénzügyi tervezés részeként a vállalat:

• 5 évnél nem hosszabb időszakra tervez;
• az üzleti ciklusok változásával újraértékeli a stratégiai prioritásokat.

1. Aktuális pénzügyi tervezés

A fizetési naptár szemlélteti a tervezett bevételektől és kiadásoktól való eltéréseket, így a cég gyorsan meg tudja hozni a megfelelő döntéseket. Ha a fizetési naptárból az következik, hogy a meglévő források nem elegendőek a tervezett költségek fedezésére, akkor a profit növeléséről vagy a költségek csökkentéséről kell gondoskodni. A bevétel növelése érdekében növelheti az áruk értékesítését, csökkentheti az anyagok és nyersanyagok beszerzését, beszedheti a kintlévőségeket stb.

Ha a cégnek elegendő pénze van a folyó és sürgős kiadások fedezésére, akkor a fizetési ütemezést bizonyos tényezők befolyásolják kritériumok:

• a fizetési prioritások és a pénzügyi befektetésekből származó nyereség mértéke;
• a veszteség összege, amelyet a vállalatnak akkor kell elszenvednie, ha a fizetés késik.

Ezen kritériumok alapján a társaságnak minden konkrét esetben azonosítania kell az összes előnyt és hátrányt, kiszámítania kell a befektetett forrásokból várható bevételt, és meg kell becsülnie a késedelmes fizetések miatti esetleges bírságok és bírságok összegét.

Egy gyakorló elmondja

Példa a hatékony pénzügyi tervezésre

Natalia Zhirnova,

a moszkvai Optimist cég volt igazgatója

A társaság pénzügyi tevékenysége felett a beszámolók segítségével ellenőrzést kell gyakorolni. Ha ezt az eljárást nem végzik el, és csak egy hónappal az időszak lejárta után kapunk adatokat, akkor a cég kudarcra van ítélve. A menedzsmentnek egyszerűen nem lesz ideje legalább valamilyen módon befolyásolni a pénzügyi helyzetet, mivel az vagy már elkezdett fejlődni, vagy drámaian megváltozott.

Az optimális megoldás itt a napi tervezés, amely lehetővé teszi a fejlődés objektív előrejelzését. Ez a folyamat nem tart tovább 15 percnél, de segít elkerülni a sok bajt és nehézséget.

alapján személyes tapasztalat, leírom, hogyan kell hozzáértően végrehajtani az ilyen tervezést.

Először is előrejelzést kell készítenie. Számolja ki, hogy vállalkozása mekkora nyereséget és költségeket termel az üzleti tevékenység során. Mekkora legyen az eladási mennyiség ahhoz, hogy az összes felmerült költség megtérüljön? Meg kell találnia a fedezeti pontot.

2. szakasz. A heti kiadások megengedhető összegének meghatározása

Ésszerűbb a pénzügyi forrásokat időközönként elosztani. Próbáld meg elosztani 2 héttel. 52 van belőlük egy évben, de jobb 51-re hagyatkozni munkaszüneti napokon, szünetek és egyéb tényezők, amelyektől a vállalat teljes munkaideje függ.

3. szakasz A kiadások feldolgozására vonatkozó egységes szabályok bevezetése

Ne titkolja ezt az eljárást alkalmazottai elől. Mondja el részletesen munkatársainak, hogy mit és miért csinál. Szükséges, hogy a vállalat alkalmazottai megértsék, miért vezetnek be további papírmunkát, és hogyan lehet hatékonyan dolgozni ebben az irányban.

4. lépés: A pénzügyi tervezés napjának és időpontjának beállítása

Állítson be egy konkrét dátumot – ez fontos. Azt javaslom, hogy a hétfőt, a nap közepét használja, mivel ekkorra általában az előző hét összes jelentését leadják.

5. szakasz. Jövedelemelosztás

Jobb, ha csak azokat az alapokat osztja szét, amelyekkel a vállalkozás már rendelkezik. Természetesen a jövőben számíthat arra, hogy tevékenységeiből további forrásokat kap. Azt azonban senki sem tudja, hogy a helyzet pontosan hogyan alakul.

• A szervezet bevételének elszámolása és dokumentálási eljárása

Melyik osztály felelős a pénzügyi tervezésért a vállalkozásnál?

A cég irányítási rendszere összetett mechanizmus, melynek egyik legfontosabb része a pénzügyi szolgáltatás. A pénzügyi osztály rendelkezik olyan információkkal, amelyek alapján objektív véleményt lehet alkotni a társaság tevékenységéről.

A pénzügyi osztály feladatai a cég munkájáról, az általa végzett műveletekről (beleértve a számviteli eredményeket is) vonatkozó adatok gyűjtése, elemzése, a versenytársakról, ügyfelekről való tájékoztatás, valamint a külgazdasági jelentésekhez való tájékoztatás.

Fő irányok pénzügyi munka a társaságban végzett - költségvetési tervezés, operatív és ellenőrző-elemző tevékenység.

A pénzügyi osztály feladataia tervezésben:

• pénzügyi és hiteltervezés minden szükséges költség figyelembevételével;
• saját munkaigények elemzése;
• a vállalati munka finanszírozásának lehetőségeinek meghatározása;
• beruházási projektek fejlesztése;
• részvétel az üzleti tervek kidolgozásában;
• készpénztervek tervezése;
• részvétel a kiadott termékek megvalósításának tervezésében, a jövedelmezőség és a kapcsolódó költségek elemzésében.

A pénzügyi osztály a működési problémákat is megoldja:

• gondoskodik a költségvetésbe történő befizetések időben történő beérkezéséről, a rövid és hosszú lejáratú bankhitelek kamatairól, a vállalati alkalmazottak határidőre történő fizetéséről, valamint minden készpénzes tranzakció lebonyolításáról;
• fizet a szállítóknak a nyújtott termékekért és szolgáltatásokért;
• fedezi a tervezett kiadások költségeit;
• szerződéseknek megfelelően kölcsönszerződéseket készít;
• naponta figyelemmel kíséri az áruk értékesítését, az azokból származó bevételeket és egyéb nyereségforrásokat;
• ellenőrzi a pénzügyi terv követelményeinek teljesítését és a társaság általános pénzügyi helyzetét.

Ellenőrző és elemző munka

A pénzügyi osztály feladatai közé tartozik a készpénzbevételek, a készpénzforgalom és a hitelterv rendszeres nyomon követése, a nyereség- és jövedelmezőségi mutatók számítása, valamint mind a saját költségvetési, mind a kölcsön- és hitelforrások elosztásának ésszerűségének ellenőrzése.

A tapasztalatok azt mutatják, hogy korábban a pénzügyi szolgálat funkcióit céges könyvelők látták el.

Mára jelentősen megnőtt a pénzügyi osztály feladatsora, ami egy speciális szolgálat kialakítását tette szükségessé a társaságban, melynek feladatai közé tartozik a finanszírozási kérdések megoldása is. Miért bővült a feladatok listája? Ez azzal magyarázható, hogy megjelentek a különböző szervezeti és jogi formájú cégek, és gyorsabban kezdtek fejlődni a magán-kereskedelmi cégek. Is fontos szerepet Ebben az volt a szerepe, hogy a korábban állami és önkormányzati tulajdonú létesítmények magántulajdonba kerültek. Emellett a különböző területeken nőtt a tantárgyak függetlensége.

Ha a kis magáncégeket, társas vállalkozásokat vesszük figyelembe, ezekben a könyvelők elláthatják a pénzügyi osztály feladatait. Ez azért lehetséges, mert az ilyen tárgyakban alacsony kereskedelmi forgalomés egy kis személyzet. Az ellenkező helyzetben nagyvállalatok, CJSC és OJSC: ott a pénzügyi osztály rendkívül szükséges szerkezeti egység.

Kapcsolatok körülmények között modern piac szükségessé teszik a pénzügyi osztály feladatkörének bővítését. Ez a szervezeti egység ellenőrzi a költségvetési bevételeket, kapcsolatokat létesít és együttműködik a banki szervezetekkel, hitelezőkkel és beszállítókkal, időben fizeti ki az alkalmazottakat, megtervezi a kifizetéseket, figyelemmel kíséri a költségvetésből származó társasági források megfelelő elosztását. De a fentieken túlmenően a pénzügyi osztálynak pénzügyi irányítást is kell végeznie, amely további feladatlistát hoz létre.

Pénzügyi menedzsment

Ez a fajta tevékenység magában foglalja a bevételek és kiadások kezelését. Cél pénzügyi menedzsment- megtalálni az optimális módokat saját költségvetése és kölcsönzött pénzeszközeinek elosztására a termelési nyereség növelése érdekében. A pénzügyi menedzsment keretein belül a legjövedelmezőbb stratégia és megoldási taktika kialakítása történik pénzügyi kérdéseket.

Az elemzés során pénzügyi jelentések számos kritérium szerint, beleértve a jövőbeni pénzbevételek előrejelzési rendszerét is, amely a vállalat eszközeitől és forrásaitól függ, a pénzügyi menedzsment feladata a pénzügyi kérdések megoldásának legjövedelmezőbb stratégiájának és taktikájának megfogalmazása. Ezzel kapcsolatban teljesen megváltozik a pénzügyi osztály célja és helye a vállalat irányítási rendszerében.

A pénzügyi szolgáltatás fő célja a stabilitás és a gazdasági növekedés biztosítása, valamint a vállalati bevételek növelése.

Alapvetően a pénzügyi tevékenységek keretében a következő eljárásokat hajtják végre:

• finanszírozza a vállalat munkáját;
• együttműködést alakít ki és tart fenn bankokkal és más gazdasági pénzügyi és hitelintézetekkel;
• célszerűen használja és terjeszti saját és kölcsönzött pénzeszközök;
• időben biztosítják a költségvetési bevételeket, a banki levonásokat és kifizetéseket a személyzetnek és a beszállítóknak. Vagyis a pénzügyi osztály előre kidolgozott terv alapján készpénzforgalmat hajt végre, és partnerkapcsolatokat is folytat, igyekszik növelni a cég kereskedelmi nyereségét.

• Vállalati veszteségek: hogyan kell kiszámítani, tükrözni a jelentésben és minimálisra csökkenteni

Miért van szüksége egy vállalat pénzügyi tervezésének elemzésére?

Először is a megvalósítás során pénzügyi menedzsment Egy kis cégnél pénzügyi elemzést kell végezni. A pénzügyi számvitelből (számvitelből) szerzett információkon kell alapulnia.

Alatt pénzügyi elemzés szervezési nehézségek adódhatnak: egyes kisvállalkozások elszámolása és beszámolóinak tartalma eltér a közép- és nagyszegmensbe tartozó cégek elszámolásától és beszámolóinak tartalmától, mivel a törvénynek megfelelően az egyszerűsített adózási rendszert választó társaságok számára engedélyezett. hogy ne végezzen teljes körű elszámolást. Ebben a tekintetben egy pénzügyi szakembernek képesnek kell lennie arra, hogy a rendelkezésre álló információk alapján pénzügyi elemzést végezzen, és ez bizonyos korrekciókat igényelhet.

A cégjelentések nem elegendőek a részletes elemzéshez. Itt a számvitelből és lehetőség szerint a vezetői számvitelből a maximális adatmennyiségre van szüksége.

A pénzügyi elemzés részeként bizonyos módszereket alkalmaznak. Különösen vertikális és horizontális mérlegelemzést, együtthatót, tényezőt, összehasonlító elemzés. Ebben a szakaszban meg kell határozni a mutatók tartalmát és dinamikáját, értékelni kell a vállalat jövedelmezőségének, likviditásának és fizetőképességének mértékét, valamint árbevételi mutatóit ( üzleti tevékenység). Az alábbiakban a vállalat pénzügyi helyzetének elemzéséhez szükséges főbb mutatókat mutatjuk be:

Eszközök (a mérleg II. szakasza)
Ktl = (0,2–0,25)

Készpénz + kintlévőség
Kbl = (0,8–1)
Rövid lejáratú kötelezettségek (mérleg V. fejezete)
Készpénz
Cab.l. = (0,2–0,25)

Nettó nyereség + hitelek kamatai
AOA = Az eszközök átlagos éves értéke (a mérleg pénznemében)

Gyors és abszolút likviditási mutatók alapján (zárójelben) standard értékek) meg lehet ítélni, hogy a vállalat rövid lejáratú kötelezettségeinek mekkora részét fedezi egy adott eszköz. Ha az értékek a szabványok alatt vannak, ez azt jelzi, hogy a vállalat nem képes erre a lehető leghamarabb fizeti a kötelezettségeit, vagyis alacsony a fizetőképessége.

Az eszközarányos megtérülési mutató (ROA) azt jelzi, hogy a menedzsment képes-e hatékonyan felhasználni az eszközöket bevételszerzésre. Ezen túlmenően ez az arány mutatja az összes saját és hiteltőke-forrás átlagos megtérülését. Ugyanakkor nem csak számolhat általános együttható jövedelmezőség, hanem privát együtthatók is - az értékesítés jövedelmezőségi szintje, forgóeszközök stb.

A kisvállalati szegmensben a vállalatok teljesítménye eltér a nagyvállalatokétól. Például a likviditási mutató általában kevésbé fontos, a forgalommutató pedig nagyobb. Ennek az az oka, hogy a kisvállalkozói szegmensbe tartozó, kis létszámú, magas fluktuációjú cégre jellemző a nagy teljesítményű munkaerő, magas szállítói és alacsony vevőállomány. Itt azt is meg kell érteni, hogy a felvett források gyakran vagy a menedzsment, vagy a vállalkozás tulajdonosának alapjai, ami befolyásolhatja a likviditási mutatók számításait.

A pénzügyi elemzési adatok kézhezvétele után megkezdik a pénzügyi stratégia megfogalmazását. Vegye figyelembe, hogy a teljes vállalati stratégiával teljes összhangban kell kidolgozni.

Egy gyakorló elmondja

A pénzügyi tervezés elemzésének objektívnek kell lennie

Jurij Belousov,

A moszkvai "E-generator" cég vezérigazgatója

A vállalat pénzügyi tevékenységének elemzése lehetőséget ad a vezetőnek, hogy objektív képet rajzoljon a jelenlegi helyzetről. Ugyanerre az információra van szüksége ahhoz, hogy jelentést tegyen a vállalkozás tulajdonosainak vagy részvényeseinek. Mindenekelőtt ennek az információnak objektívnek és megbízhatónak kell lennie. Ha egy menedzser kissé megszépíti a kilátásokat és eltitkolja a meglévő problémákat, akkor meg kell értenie, hogy ebben az esetben elveszítheti pozícióját, és sok ilyen példa van a gyakorlatban.

A vállalat pénzügyi elemzésének eredményei különösen fontosak, ha versenytársakról beszélünk. Minél feszültebb a piaci helyzet, annál inkább érdemes kutatási adatokra támaszkodni, és annál fontosabbá válik azok megbízhatósága. Ha az elemzésből nyert információ elfogult, a vállalat csődbe kerül. A pontatlan és megbízhatatlan információk alapján tett intézkedések vakon működnek.

Pénzügyi tervezési módszerek

Pénzügyi tervezési módszerek egy vállalkozásnál - bizonyos algoritmusok és sémák a fiskális mutatóinak kiszámításához.

A pénzügyi tervezés egyrészt a közeljövőre vonatkozó releváns mutatók pontos számításán és azok mérleg szerinti megállapodásán alapul a jelentési dokumentumokban. Másrészt ezek előre jelzett mutatók, amelyekre jellemző az alternatív esetleges természet. A pénzügyi tervezés részeként a vállalatok többféle módszert alkalmaznak (standard, mérleg, számítási és elemzési, optimalizálási, equity és gazdasági-matematikai).

A pénzügyi tervezésben gazdasági elemzést, mérleg- és szabályozási módszereket, valamint többváltozós számításokat alkalmaznak.

A gazdasági elemzésnek köszönhetően a vállalkozás felmérheti pénzügyi helyzetét, azonosíthatja a pénzügyi adatok dinamikáját, megértheti, hogyan változnak, megtudhatja, milyen belső potenciál rejlik a növekedésre. pénzügyi források. A közgazdasági elemzést akkor alkalmazzuk, ha nincsenek pénzügyi és gazdasági standardok, ha a paraméterek analitikusan megállapított korrelációja stabil és változatlan a tervezési időszakban.

A normatív módszer alkalmazása azonosíthatók a vállalat pénzügyi igényei. Itt jóváhagyott szabványokat és műszaki-gazdasági mutatókat használnak, amelyeket jogszabályi szinten fogadtak el (adókulcsok és kötelező levonások, az értékcsökkenési leírás összege stb.), valamint magának a vállalkozásnak a belső kritériumait, amelyeket a pénzügyi és pénzügyi kezeléséhez használnak. gazdasági tevékenységek.

Ezt a módszert gyakran használják a pénzügyi erőforrás-tervezés részeként. Így a termékköltségek megoszlása ​​a nyersanyag-, anyag- és tüzelőanyag-költségek, valamint a költségek mutatóitól függ bérek személyzet stb.

Szerinttöbbféle számítási lehetőséggel kiszámítja a tervezett számok lehetséges változatait, hogy kiválaszthassa az optimálisat. A választás a következő kritériumok alapján történik:

• minimális befektetés;
• maximális profit;
• a legmagasabb tőkearányos megtérülés;
• a cég versenyképességének növelése stb.

A mérlegmódszer használatával pénzügyi elemzés, lehetőség van a terv egyes mutatóinak kölcsönös összehangolására, például a vállalat finanszírozási igényeire a kialakulásuk forrásaival. A pénzügyi források elosztása során a fizetési naptár vagy a tervezett egyenleg egyenlege kialakításakor használhatja az egyenlegszámítás módszereit (O 0 + P = P + O 1 képlet segítségével).

Egy vállalat pénzügyi tevékenységének tervezése során használhatja az együttható módszert és a gazdasági és matematikai modellezést is. Eszközként különféle pénzügyi táblázatokat, diagramokat és grafikonokat használnak.

• Hogyan lehet hatékonyan megszervezni a költségvetési folyamatot egy vállalkozásban

A pénzügyi tervezés főbb szakaszai

A pénzügyi tervezés egy szervezetben több szakaszban történik:

• értékeli a pénzügyi terv végrehajtását a jelenlegi és a beszámolási időszakban;
• kiszámítja a tervezett mutatókat;
• a következő és két következő év (tervezési időszak) pénzének felosztása.

A tervezés első szakaszában gazdasági elemzés készül. Segítségével kiszámítják a tervezett szabványok végrehajtásának arányát (százalékban) a jelentési évben, összehasonlítva azokat a kapott eredményekkel. Az elemzés célja a bevétel növelésének forrásainak felkutatása, a felhasznált pénzeszközök hatékonyságának és termelékenységének növelését célzó tevékenységek tervezése. Ezt követően kiszámítják a terv lehetséges megvalósítását az adott évben.

A pénzügyi tervezésben 4 típust használnak gazdasági elemzés:

• vízszintes(hasonlítsa össze a tervmutatókat - a tárgyévre vonatkozó tényleges és tervezett színvonalat a beszámolási év tervezett mutatóival);
• függőleges(a terv szerkezetének kialakítása, bizonyos mutatók százalékos arányának kiszámítása a végső számokból, és meghatározza, hogyan befolyásolják az összesített eredményeket);
• divatos(a pénzügyi standardok dinamikájának jellegének azonosítása a tervezett mutatók egyszerű összehasonlításával a több évre vonatkozó jelentési mutatókkal; ennek alapján előre jelezni a tervezett időszakra vonatkozó mutatókat);
• faktoriális(ok-okozati összefüggést kell kialakítani az egyes mutatók és a pénzügyi standardok között).

A második szakaszban a tervezési standardokat számítják ki, vagyis olyan mutatókat, amelyek világos célokat határoznak meg a pénzügyek kialakítására és felhasználására. Ezek a normák jóváhagyó (illetve általános érvényű) és számító (a tervezett feladatok indokolására és összekapcsolására) oszlanak meg. A mutatók számítása a kritériumok meghatározásán alapul gazdasági tevékenység a tervezett időszakban és ennek megfelelő pénzügyi feladatokat. A számítás során több lehetőség kerül kiszámításra, és kiválasztják a legoptimálisabb pénzügyi tervet, majd ennek adatait más tervek (előrejelzések) mutatói alapján módosítják.

A harmadik szakaszban a végrehajtáshoz kötelező pénzügyi tevékenységi tervet dolgozzon ki. Pénzügyi terv minden bizonnyal a vezetőnek vagy a megfelelő hatáskörrel rendelkező külön szervnek jóvá kell hagynia.

Itt a pénzügyi tervezés mérlegmódszerét alkalmazzák, amely koordinál anyagi erőforrások az elosztás alanyai igényeikkel (a gazdaságfejlesztési és gazdasági terv, az üzleti terv, a jogszabályi dokumentumok előrejelzéseitől függően); kiadásai önkormányzati és kormányzati szervek hatóságok, (nem)kereskedelmi vállalatok bevételeikkel (nyereségükkel); korrelálja a források elosztását fogyasztási módok, címzettek stb. Ez a technika célja a kormányhivatalok és a helyi önkormányzati szervek, valamint az egyéni gazdálkodó szervezetek költségvetésének stabilitásának növelése.

A pénzügyi tervezés harmadik szakaszában nagyon gyakran alkalmazzák a tervezett döntések optimalizálásának módszerét. Több verziót is kiszámolnak, és kiválasztanak egyet, a legmegfelelőbb pénzügyi tervet. Ebben az esetben a kiválasztási kritériumokat két szinten lehet alkalmazni:

• mikroökonómiai(a normalizált nyereség maximális mennyisége, minimális normalizált költségek, legrövidebb tőkeforgási periódus, befektetési egységenkénti maximális bevétel stb.);
• makrogazdasági(a folyó költségvetési kiadások legkisebb volumene, a költségvetési bevételek legnagyobb volumene, a költségvetési kiadások minimális termelékenysége, a minimális nem kamatjellegű költségvetési kiadás, a tőkeköltségvetési kiadások legjobb társadalmi-gazdasági eredménye stb.).

Vállalati pénzügyi tervezés menedzsment

A tervezési menedzsment módszerét a vállalat mérete határozza meg. Nagyon kis cégeknél menedzsment funkciók nincsenek elosztva, és a vezetők személyesen áshatnak bele minden problémába. A nagy üzleti szegmensű vállalkozásoknál a költségvetések (tervek) decentralizált módon készülnek. Végül is a divíziókban vannak a legnagyobb tapasztalattal rendelkező szakemberek a gyártásban, beszerzésben, értékesítésben, üzemeltetésben menedzsment tevékenységek stb. Ezért az osztályokon tesznek javaslatot a jövőben alkalmazandó megoldásokra és intézkedésekre.

A tanszéki költségvetések kialakítását nem szabad egymástól elszigetelten végezni. Például a tervezett értékesítési adatok és ennek megfelelően a fedezet összegének kiszámításakor ismernie kell a gyártási folyamat feltételeit és a tervezett eladási árat. Annak biztosítására hatékony rendszer koordináció sok vállalatnál írnak utasításokat a költségvetés kialakításához, ideértve az időtervet, valamint a költségvetési mutatók számítása során a funkciók és felelősségek elosztását.

A pénzügyi tervezési kézikönyvek általában a költségvetés (tervek) kialakításának két módját írják le: a bontást (felülről lefelé) és a felépítést (alulról felfelé).

Módszer lebontása azt jelenti, hogy a költségvetést felülről dolgozzák ki. Vagyis a vállalat céljait és célkitűzéseit (különösen a profitcélokat) a menedzsment határozza meg. Továbbá ezek a mutatók egyre részletesebbek, ahogy haladunk tovább alacsony szintek vállalati struktúrák, és szerepelnek a divíziós tervekben.

Módszer felhalmozódása fordított mintát von maga után. Tegyük fel, hogy az egyes értékesítési osztályok elkezdik kiszámítani a tervezett értékesítési mutatókat, és csak ezután a vállalat értékesítési osztályának vezetője beépíti azokat egyetlen költségvetésbe (tervbe), amely a jövőben a vállalat teljes költségvetésének (tervének) részévé válhat.

A bontási és felépítési módszerek két ellentétes irányzatot képviselnek. A gyakorlatban nem célszerű e módszerek közül csak egyet alkalmazni. A tervezés és a költségvetés tervezése egy folyamatos folyamat, ahol a különböző osztályok költségvetését folyamatosan össze kell hangolni.

A hosszú távú tervezés a közép- és rövid távú tervezést határozza meg, rövidebb időszakra tervezve, ezért több részletet és konkrétságot igényel. A tervezés értékesítési terv alapján történik, hiszen a termelés elsősorban arra irányul, ami eladható, vagyis mire lesz kereslet a piacon. A termelési mennyiség az értékesítési volumentől függ, ami ennek megfelelően meghatározza az erőforrások minden típusának tervezését, beleértve a munkaerőköltségeket, a nyersanyag- és készletkészleteket. Ehhez meg kell tervezni a pénzügyi tevékenységeket, kiadásokat és bevételeket. A tervezés során merev sémát kell használnia, és számos mennyiségi mutató számítását kell használnia.

A pénzügyi tervezés természete természetesen némileg absztrakt, ami abból adódik, hogy bizonyos külső tényezők előrejelzése lehetetlen. A tervezés azonban lehetővé teszi olyan változások figyelembevételét, amelyek első pillantásra nem mindig nyilvánvalóak.

• Az értékesítési részleg felépítésének terve a semmiből: megjegyzések a menedzsernek

5 fő hiba a pénzügyi tervezésben

A kutatási eredmények szerint az Orosz Föderációban a vállalkozásoknak csak 10%-a éri el stratégiai céljait. Az ok pedig egyáltalán nem az, hogy a fennmaradó 90% útjában valami leküzdhetetlen akadály állna, vagy hogy ezek a cégek irreális célokat tűznének ki maguk elé. Egyszerűbb: szinte mindig rossz tervezésről van szó.

Nézzük meg az öt legfontosabb hibát, amit a cégek elkövetnek. Tudva róluk, óvatosabban járhat el, és elkerülheti a vereséget.

1. A költségvetés nincs kötve a cég fejlesztési stratégiájához

Annak ellenére, hogy a költségvetés elsősorban meglehetősen hétköznapi dolgokat érint, nagyban meghatározza, hogy mennyit tudsz elérni kívánt eredményeket. Ezért a költségvetés kialakításakor ne hagyatkozzon kizárólag az egyes részlegek aktuális igényeire és képességeire. Vegye figyelembe, hogy milyen eredményeket és célmutatók a jövőben elérni kívánja, és a stratégiai tervből származó tevékenységeket beépítse a költségvetésbe.

1. A költségvetés informatív

A költségvetés összeállításakor sok vállalkozás csak arra támaszkodik aktuális tevékenységek. De a költségvetésnek nem csak figyelembe kell vennie a vállalat stratégiáját, hanem bizonyos mértékig illusztrálnia is kell azt. Vagyis úgy kell kialakítani, hogy a jövőben a különböző stratégiai kezdeményezések szemszögéből lehessen elemezni az eredményeket, és megszerezni a szükséges adatokat a források további elosztásához.

1. Az alkalmazottak nem ismerik a stratégiai terveket

A tervezésben részt vevő összes személyzetnek teljes mértékben meg kell értenie a vállalati stratégiát. Ezen kívül minden szükséges információkat szabadon hozzáférhetőnek kell lennie a munkavállalók számára – különben egyszerűen nem tudják értékelni, hogy hozzájárultak az üzletfejlesztéshez.

1. A terveket a kulcsfontosságú alkalmazottak véleményének figyelembevétele nélkül készítik el

A pénzügyi tervezésért és költségvetés-tervezésért felelős alkalmazottaknak gyakran nincs fogalmuk arról, milyen körülmények között vannak a végső teljesítők. Igen, nem szükséges minden értékesítési vezetővel megbeszélni a stratégiai terveket, de az alacsonyabb szintű vezetők nézőpontja nagyon hasznos lehet.

1. A régi tervek alapján új terveket készítenek

Kétségtelenül fontos figyelembe venni az előző jelentési időszak eredményeit. De ne hagyatkozzon csak rájuk a pénzügyi tervezés során. Minden további pénzügyi tervet a stratégiai célok és célkitűzések figyelembevételével alakítson ki - nem valószínű, hogy időről időre megegyeznek.

Az arra vonatkozó információk, hogy a korábbi terveit a tényleges eredményekhez képest hogyan kell felhasználni az elérhető célok kitűzéséhez. Vagyis levezethetjük a tervezés alapszabályát: először stratégiát, majd üzleti tervet és csak utána költségvetést fogalmaznak meg. Így levezethetjük a tervezés fő szabályát: először a stratégiát, majd az üzleti tervet és a legvégén a költségvetést.

A pénzügyi tervezés érdekes jelenség. Úgy gondolják, hogy használata hagyományosan az üzleti problémák megoldásához, a kereskedelmi szférához kapcsolódik. De ez nem mindig van így. Az egyszerű állampolgárok is megtehetik ezt a mindennapi életükben. A pénzügyi tervezés mely árnyalatai érdemelnek különös figyelmet? Milyen feladatokkal szembesülhet a vállalkozás a releváns tevékenységek keretében?

Mi az a pénzügyi tervezés?

A pénzügyi tervezés a vezetői tevékenység legfontosabb része kereskedelmi vállalkozás. A legjobb egy jól kidolgozott algoritmus szerint, olyan modell alapján fejleszteni egy vállalkozást, amelynek működése a vállalat vezetése számára kiszámítható és átlátható tényezőktől függ. A pénzügyi tervezés lehetővé teszi, hogy összekapcsolja a szervezet képességeit a vállalkozás tulajdonosai által meghatározott feladatokkal. Ez a folyamat azt is lehetővé teszi a vállalat vezetése számára, hogy felfedezze a szükséges pénzügyi forrásokat és azok felhasználásának hatékony forgatókönyveit.

A pénzügyi tervezés célja, hogy segítse a vállalatvezetést a megfelelő arányok kialakításában különféle típusok a cég rendelkezésére álló erőforrásokat. Ez valójában tőke vagy állóeszköz lehet. A pénzügyi tervezést végző vállalkozás különféle összefüggéseket mutat kulcsfontosságú mutatók(mint például a költségek összege, az előállított áruk mennyisége, a tőkebefektetések) aktuális üzleti célokkal. Ez lehetővé teszi egy fenntarthatóbb üzleti modell felépítését racionális kritériumok alapján.

A tervezés és az előrejelzés kapcsolata

A közgazdaságtanban egy olyan kifejezést határoznak meg, amely nagyon közel áll az általunk vizsgálthoz, nevezetesen az „előrejelzést”. Mik a sajátosságai? Hogyan függ össze az előrejelzés és a pénzügyi tervezés? A két említett fogalommal kapcsolatban számos közös vonás azonosítható, nevezetesen: az objektum és gazdasági környezetének integritása, hasonló vagy azonos módszerek alkalmazása a hozzárendelt problémák megoldásában, az üzleti élet prioritásaival korrelált célok jelenléte. fejlesztés.

A pénzügyi előrejelzés és tervezés ugyanakkor számos jelentős eltérést mutat. Ami az első kifejezést illeti, ez nem jelenti az azonosított minták szigorú betartását. Általában valószínűségi jellegűek, és kevésbé részletesek, mint az Előrejelzés a vállalat képességeinek hosszú távú vizsgálata a tervezés olyan algoritmusok kidolgozása, amelyek megvalósítása az aktuális feladatok miatt szükséges a cég vezetése.

Megjegyzendő az is, hogy a tervek használata bizonyos kötelezettségeket vonhat maga után a társaságnak külső szereplőkkel – befektetőkkel vagy szabályozókkal – szemben. Igen, tervezés államháztartás leggyakrabban a bizonyos pénzügyi forrásokhoz (leggyakrabban költségvetési) hozzáféréssel rendelkező jogalanyok illetékes struktúrák felé történő szigorú jelentéstételi eljárásaihoz kapcsolódik. Az előrejelzés viszont nem lehet a megfelelő ellenőrzés alapja, hiszen – mint fentebb megjegyeztük – valószínűségi kritériumokat használ, amelyek a gyakorlatban jelentősen eltérhetnek a megfelelő előzetes elemzés során meghatározottaktól.

A kereskedelmi szférában az előrejelzés gyakran ugyanolyan fontos eleme az üzletfejlesztési stratégiának. Például a pénzügyi tervezés kereskedelmi vállalkozás- mint a bevételi volumentől erősen függő szervezet - nagyrészt pontosan az áruvásárlók keresletére vonatkozó előrejelzési mutatókhoz van kötve. Mit jelenthet ez? Először is, a vállalat vezetése megkövetelheti az alárendelt struktúráktól, hogy a működési eredmények megfeleljenek az előrejelzések alapján meghatározott várható számoknak.

A pénzügyi tervezés kiemelt feladatai

A pénzügyi tervezés magában foglalja bizonyos feladatok kialakítását a vállalat vezetésére. Köztük:

A vállalat bevételét növelő tartalékok feltárása;

A tőkebevonás hatékonyságának növelése;

optimális képletek meghatározása a költségek és a termelési terv korrelációjához;

Konstruktív interakció biztosítása a vállalkozás és a partner struktúrák - bankok, partnerek, ügyfelek között a pénzügyi kommunikáció szempontjából.

A problémák megoldásának folyamatában, amelyekről arról beszélünk, a szervezet vezetése a következő főbb területeken végez tevékenységet: tőkemozgás, valamint számviteli tevékenység (számvitel, beszámolás - belső vagy kormányzati szabályozók felé).

Ezek a pénzügyi tervezés fő feladatai. Vizsgáljuk meg most azokat a kulcsfontosságú elveket, amelyek a vállalkozás megfelelő tevékenységeinek hátterében állnak.

Főbb tervezési elvek

Tanulmányozzuk azokat a kulcsfontosságú alapelveket, amelyek alapján a pénzügyi tervezés elvégezhető egy vállalkozásban. A kutatók a következő listát emelik ki:

Prioritás meghatározása;

Előrejelzési módszerek bevonása;

Koordináció és ellenőrzés.

Vizsgáljuk meg részletesebben a lényegüket.

A prioritás elvét tekintve a vállalkozások a legtöbb esetben azzal szembesülnek, hogy a termelés és a vállalkozásfejlesztéssel kapcsolatos egyéb feladatok bonyolulttá válnak. Mindegyik megoldásához gyakran óriási erőforrások befektetésére van szükség, beleértve azokat a problémákat is, amelyek vállalkozásfejlesztési szempontból egyértelműen másodlagos jellegűek. A vállalat vezetésének tehát tudnia kell azonosítani a fő tevékenységi területeket (és a szükséges erőforrásokat a megfelelő területekre koncentrálni).

Egy másik fontos alapelv, amelyre a vállalkozás pénzügyi tervezése alapozható, az előrejelzés. Sokféle szempontból megvalósítható. Ez lehet a belső termelési folyamatok, a hatás előrejelzése külső tényezők- piaci és közigazgatási. A kulcsfontosságú módszer itt a releváns területekhez kapcsolódó folyamatok elemzése.

A kockázatelemzés a pénzügyi tervezést alkotó problémák megoldásának folyamatában egy másik jelentős elv példája. A tény az, hogy szinte minden vállalkozást olyan környezetben folytatnak, amelyet bizonyos potenciális veszélyek jellemeznek. Ez lehet például az árfolyam-ingadozások vagy a kormányzati szabályozók instabil politikája. A külpolitikai kockázatok is jelentősek – ez különösen szembetűnő a nyugati országok által az orosz vállalkozásokkal szembeni szankciók példáján.

A koordináció és az ellenőrzés más kritikus pénzügyi tervezési elvek példája. Mit mondhatsz róluk? A koordináció meglehetősen összetett fogalom. Felfogható egyrészt a vállalatnál folyó különféle tevékenységek egyetlen fogalommá egyesítéseként, másrészt a termelés minden területén közös irányítási módszerek alkalmazásaként, a vállalati kultúra fenntartását szolgáló univerzális elvek bevezetéseként. és olyan ismeretek terjesztése az alkalmazottak között, amelyek elősegítik a vállalat kulcsfontosságú prioritásainak megértését. Az ellenőrzés olyan eljárások, amelyek biztosítják, hogy a vállalat alkalmazottai a vonatkozó tervekben meghatározott algoritmusokat kövessék.

Tervezési módszerek

Vizsgáljuk meg, milyen pénzügyi tervezési módszerek léteznek. Az osztályozásukra számos megközelítés létezik. A környezetben orosz vállalkozók Meglehetősen elterjedtté vált az, amelyik a tevékenységek iránya szerinti felosztásán alapul: alulról felfelé (a beosztott egységektől a vezetésig), felülről lefelé, valamint a cég alkalmazottai ellenkezdeményezéseinek megvalósítása révén. és a menedzsment. Tanulmányozzuk ezeket a pénzügyi tervezési módszereket részletesebben.

Az alulról felfelé építkező séma keretében történő tervezéshez a megfelelő terveket az alárendelt struktúrák hozzáértő szakemberei állítják össze, a termelési folyamatok részletes elemzésének eredményei alapján.

Előny ezt a módszert A lényeg az, hogy a megfelelő üzletfejlesztési algoritmusok felépítése nagyon részletes lesz, beleértve a legkisebb árnyalatokat is, amelyek közül sok később kulcsfontosságú lehet a termelési problémák megoldása szempontjából.

A második módszer azt feltételezi, hogy a vállalat vezetése általános, koncepcionális feladatokat alakít ki, és azokat alárendelt struktúrákba helyezi át a megfelelő tervtípusban történő további részletezés és strukturálás céljából. pénzügyi fejlődés. Ennek a módszernek az az előnye, hogy a tervezés kezdetben olyan kulcsfontosságú stratégiai tényezőket vesz figyelembe, mint a vállalat piaci helyzete (az első forgatókönyv szerint a helyi részlegek szakembereinek meglehetősen általános vagy teljesen téves elképzelésük lehet róla ), a hitelezőkkel és befektetőkkel való interakció sajátosságai (hasonlóan az alárendelt struktúrák alkalmazottai sem tudnak semmit a vonatkozó árnyalatokról).

A harmadik sémát az első kettő kulcselveinek egyidejű alkalmazása jellemzi. Így mindkét − fő előnyeit azonosítja stratégiai tervezés pénzügyek, csak a menedzsment által ismert tényezők figyelembevételével, valamint az üzleti folyamatok részletezésével.

Mi akadályozhatja meg, hogy egy vállalkozás mindig a harmadik séma keretein belül működjön, mivel az olyan sikeres? Ennek oka lehet például az üzleti titkok szigorú betartása a vállalkozásnál. Így a cégvezetésnek nincs mindig lehetősége arra, hogy a beosztott munkavállalók figyelmébe ajánlja a vállalat hitelterhelésére vonatkozó adatokat, vagy a vállalat befektetőkkel való interakcióját tükröző információkat. Ebben az esetben nagy valószínűséggel az „alulról felfelé” forgatókönyvet használják tiszta formájában.

Tervezési eszközök

Tehát megvizsgáltuk a pénzügyi tervezés főbb módszereit. Piacgazdaság- olyan jelenség, amely egy adott üzleti szegmens szereplői közötti versengő kapcsolatokat foglalja magában. A nyertes pozíciót nagy valószínűséggel azok a cégek nyerik majd, amelyek a leghatékonyabb eszközöket tudják használni praktikus megoldás a pénzügyi tervezéssel kapcsolatos feladatokat. Vizsgáljuk meg, milyen eszközöket használhatnak a vállalkozások a vizsgált tevékenységi területen.

Elemzés

A leggyakoribb és legjelentősebb a közgazdasági elemzés. Ezt az eszközt lehetővé teszi a vállalat számára, hogy azonosítsa a jellemző mintákat termelési folyamatok, valamint a vállalat és a külső szereplők – szerződő felek, hitelezők, ügyfelek – közötti interakciós területek. lehetővé teszi annak azonosítását, hogy milyen tartalékai vannak a vállalatnak, és mire lehetnek elegendőek. Megjegyzendő, hogy a megfelelő eszközt sok kutató önálló pénzügyi tervezési módszernek tekinti összetettsége és nagyszámú további komponens jelenléte miatt.

Jegyrendszer

Egy másik elterjedt eszköz, amellyel egy vállalkozás pénzügyi rendszerében tervezni lehet, az arányosítás. Sajátossága, hogy a vállalatnál dolgozó hozzáértő szakemberek a rendelkezésre álló szabványok (például árutermelésre vagy szolgáltatásnyújtásra vonatkozó) adatok alapján kiszámítanak bizonyos tervezett, elvárt mutatókat. A vonatkozó normák forrásai lehetnek hivatalos jellegűek (vagyis tartalmazhatnak egy vagy másik jogforrást - pl. szövetségi törvény), és vállalaton belüli.

Optimalizálás

A következő legfontosabb tervezési eszköz az optimalizálás. A tény az, hogy a közgazdasági elemzés és szabványosítás alapján egyszerre több koncepció is kidolgozható, amelyek forgatókönyveket javasolnak egy vállalkozás pénzelosztására. Ezek közül azt kell kiválasztani, amelyik a legobjektívebben tükrözi a vállalat helyzetét, ezért optimálisnak tekinthető. A fő kritérium itt az, hogy bizonyos megközelítések alkalmazásakor a vállalkozás elérje a minimális költségeket és a maximális bevételt. Optimálisnak az a terv kerül kiválasztásra, amely előre meghatározza, hogy a vállalat tevékenysége a legteljesebb mértékben megfeleljen ezeknek a prioritásoknak.

Ezek a fő eszközök, amelyekkel a pénzügyi tervezés elvégezhető. A pénzügy olyan erőforrás, amelyet egy szervezet a legtöbben tud felhasználni különböző típusok feladatokat. Így a tőkefelhasználás kilátásai a vállalkozásban alkalmazott konkrét tervektől függhetnek.

A tervezés típusai

Vizsgáljuk meg, milyen típusú pénzügyi tervezés létezik. Jó néhány megközelítés létezik az osztályozásukra. Az orosz kutatók körében elterjedt az a séma, amely szerint a pénzügyi tervezés és ellenőrzés a releváns tevékenységek ígéretesnek, aktuálisnak és működőnek minősítése alapján történik. Tekintsük részletesebben sajátosságaikat.

A hosszú távú tervezés magában foglalja a kulcsfontosságú stratégiai prioritások kidolgozását a vállalkozás által, amelyeket jelentős időn keresztül, például 3-5 éven keresztül kell megvalósítani. Ebből a szempontból a tervek kidolgozása általában „felülről lefelé irányuló” séma szerint történik, vagyis a megfelelő algoritmusok olyan információkat tartalmaznak, amelyek nemcsak a vállalat fejlődésének belső sajátosságait tükrözik, hanem a befolyást is. a külső környezetben kialakult tényezőkről.

A jelenlegi tervezés során olyan kritériumokat kell kidolgozni, amelyek alapján a vállalkozásnak rövidebb ideig kell fejlődnie, mint a tervezéskor hosszú távú terveket- kb 1 év. Ez a mechanizmus leggyakrabban egy vegyes séma használatát foglalja magában a megfelelő algoritmusok kialakításához. Vagyis a cég vezetése egyrészt az alárendelt struktúrákat látja el bizonyos típusú stratégiailag fontos információkkal a cég fejlődésével kapcsolatban, másrészt részletes tájékoztatást kap tőlük a terv megvalósításának szakaszairól. .

Olyan problémák megoldását jelenti, amelyekkel a vállalat egy adott időszakban szembesül, vagy amelyeket az elkövetkező hónapokban meg kell oldani. Leggyakrabban a terveket „alulról felfelé irányuló” séma szerint készítik. Ebben az esetben a vezetésnek általában nincs értelme felfedni az alkalmazottakkal az üzletfejlesztés stratégiai árnyalatait.

Nem csak az üzlet tervez

A tervezés, amint azt a cikk elején megjegyeztük, nem csak az üzleti életben fontos eleme a pénzügyekkel való munkavégzésnek. Kormányzati szervek és nonprofit szervezetek. A családi pénzügyi tervezés Oroszországban szintén a kurzus része. Egyre népszerűbbek a polgárok személyes jólétének növelésére szolgáló módszerek különféle hasznos technikák és kész eszközök használatával, például számítógépes programok formájában. A tervezés egyfajta tevékenység, amely teljesen összhangban van mindennapi élet modern ember.

Mondhatjuk-e, hogy a pénzügyi tervek elkészítésekor feljegyzett módszerek és eszközök egyformán kompatibilisek az állampolgári tevékenység bármely területével, legyen az családi vagy személyes költségvetés összeállítása? Az üzleti életben előforduló specifikus folyamatokhoz igazítva, például az áruk kiadásához vagy általában a pénzügyi tranzakciókhoz kapcsolódó számviteli szolgáltatásokhoz, a kereskedelmi szféra kulcsfontosságú törvényei az általános civil tevékenységekre is vonatkoznak. Egy személy például készíthet személyes pénzkezelési tervet a tekintetben stratégiai időszak, aktuális és működési problémák megoldása. Tartalmazhat elemzést, normalizálást és optimalizálást.

Természetesen, ha az érintett tevékenységet olyan állampolgár végzi, aki nem rendelkezik megfelelő végzettséggel, akkor ezek a tevékenységek rendkívül leegyszerűsödnek. De teljes mértékben megfelelnek a fent tárgyalt pénzügyi tervezési árnyalatok sajátosságainak. A személyes költségvetés tehát határozott hasonlóságot mutathat a megfelelő vállalkozási tőkefelhasználási tervvel, bár leegyszerűsített formában.

Pénzügyi tervezés a célok kiválasztásának folyamata az elérhetőségüknek és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásoknak megfelelően. attól függ külső körülményekés a jövőbeli pénzügyi áramlásokkal való koordinációt igényel. Jellemzője továbbá a bevételek és kiadások kialakítására vonatkozó terv elkészítése és végrehajtásának szabályozása, amely figyelembe veszi a tényleges pénzügyi helyzetet. pénzbeli egyenértékű célokat és azok elérésének eszközeit.

A pénzügyi tervezés történhet önállóan vagy pénzügyi tanácsadó segítségével. IN nyugati országok Széles körben elterjedtek a pénzügyi tanácsadók szövetségei és a különböző tanúsítási programok.

Előfordul, hogy a bankok egyszerű pénzügyi tervezési módszerekkel nyújtanak szolgáltatásokat ügyfeleik számára. Az első bank Orosz Föderáció A Citibank pénzügyi tervezési szolgáltatástá vált. Fő feladata az volt, hogy pénzt takarítson meg a kockázatos termékek megbízható ügyfeleknek történő eladásából. És 2012 óta a Sberbank saját automatizált pénzügyi tervezési programot kínál az internetes banki szolgáltatások terén.

Pénzügyi tervértékben (pénzben) kifejezett átfogó működési és fejlesztési terv. A pénzügyi terv előrevetíti a vállalat termelési, beruházási és pénzügyi tevékenységének hatékonyságát és pénzügyi eredményeit.

A pénzügyi terv tükrözi a termelés és a gazdasági tevékenységek végeredményét. Lefedi a készleteket, a pénzügyi folyamatokat szerkezeti felosztások, kapcsolatuk és egymásrautaltságuk.

Pénzügyi terv a vállalat tevékenységének eredményeit végső szinten szintetizálja és értékben tükrözi. Információs bázis A pénzügyi terv elkészítéséhez elsősorban számviteli dokumentáció. Először is ezek az alkalmazások az egyensúly megteremtésére.

Egy vállalat vagy vállalkozás pénzügyi terve a következőket tükrözi:

• bevételek és pénzeszközök bevételei;
• kiadások és készpénzjuttatások;
• hitelkapcsolatok;
• kapcsolat a költségvetéssel.

A feltüntetett bevételek és kiadások számítási eredményeit a „Jövedelem-kiadás mérleg” űrlap foglalja össze. A pénzügyi tervezési dokumentumok tartalmazzák a társaság mérlegét is.

Vállalati mérleg

Vállalati mérleg egy összefoglaló táblázat, amely feltünteti a tőke forrásait és allokációjának eszközeit. A mérleg a pénzügyi tervezés első szakaszának – a pénzügyi mutatók elemzésének – alapjául szolgál. Ilyenkor általában belső egyensúlyt alkalmaznak, pl. a társaság valós pénzügyi helyzetét tükröző mérleg belső használatra. Kifejezetten publikálásra összeállított külső egyensúlyáltalában a profitszint alábecsülésére irányulnak az adóösszegek csökkentése és a tartalék tőke létrehozása és egyéb okok miatt. A jobb pénzügyi tervezés érdekében a vállalatok elkészítik a vállalkozás pénzügyi folyamatainak terve.

A bevételi oldalon a szokásos tevékenységből származó bevételek, a működési bevételek (különböző bevételek, nyereség közös tevékenységek stb.), valamint rendkívüli bevételek (a gazdasági tevékenység rendkívüli körülményei következtében keletkező bevételek). A kiadások ugyanazon tételekben jelennek meg, mint a bevételek.

Vállalati költségvetés

Elválaszthatatlan része a rövid távú és hosszú távú tervezés van költségvetés elkészítése.

Minden cselekvési tervhez költségvetést kell csatolni (kiadások és bevételek becslése), amely az a terv mennyiségi végrehajtása, meghatározott időszak bevételeinek és kiadásainak jellemzése, valamint a tervben meghatározott célok eléréséhez szükséges forrásigény meghatározása.

Összeállítható: cégek, vállalkozások, részlegek.

A költségvetés szigorúságban és elkötelezettségben messze meghaladja a tervet. A költségvetésnek csak akkor van értelme, ha végrehajtják, mert... a bevételek és kiadások egyszerű becslése nem érne semmit.

A vállalkozás egésze általános vagy fő költségvetést dolgoz ki, amelyben a jövőbeni nyereséget pénzben veszik figyelembe, pénzáramlásokés támogató terveket. Alap költségvetés a működési és pénzügyi irányítást biztosító marketing és termelési tervek pénzügyileg számszerűsített kifejezése.

A pénzügyi tervek típusai

Stratégiai tervek- ezek a tervek az üzlet általános fejlesztésére és a szervezet hosszú távú felépítésére. Pénzügyi szempontból a stratégiai tervek határozzák meg a legfontosabbat pénzügyi mutatókés az újratermelés arányai jellemzik a befektetési stratégiákat és az újrabefektetési és felhalmozási lehetőségeket. Az ilyen tervek határozzák meg a vállalkozás, mint üzleti egység fenntartásához szükséges pénzügyi források mennyiségét és szerkezetét.

A legtöbbben általános nézet A stratégiai pénzügyi terv egy dokumentum, amely a következő részeket tartalmazza:

1. A vállalkozás befektetési politikája:

• állóeszköz-finanszírozási politika;
• az immateriális javak finanszírozására vonatkozó politika;
• politika a hosszú távú pénzügyi befektetések területén.

2. Forgótőke menedzsment:

• készpénzkezelés;
• kintlévőségkezelés (vállalati hitelpolitika);
• készletkezelés.

3. A vállalkozás osztalékpolitikája.

4. Pénzügyi előrejelzések:

• vállalati jövedelem előrejelzés;
• költség-előrejelzés;
• teljes tőkeszükséglet;
• készpénzes költségvetés.

5. Számviteli politika vállalkozások.

6. Menedzsment ellenőrző rendszer.

Aktuális tervek stratégiaiak alapján, azok részletezésével alakulnak ki. Ha stratégiai terv hozzávetőleges listát ad a pénzügyi forrásokról, azok mennyiségéről és felhasználási irányairól, majd a jelenlegi tervezés keretein belül elvégzik az egyes beruházástípusok kölcsönös egyeztetését a finanszírozási forrásokkal, tanulmányozzák az egyes finanszírozási források hatékonyságát, pénzügyi értékelés a vállalkozás fő tevékenységei és a bevételszerzés módjai.

Működési tervek- ezek az eredményekhez közvetlenül kapcsolódó rövid távú taktikai tervek (termelési terv, nyersanyagbeszerzési terv stb.). A működési terveket mint összetevő a vállalkozás éves vagy negyedéves általános költségvetésébe.

A lehetséges bizonytalansági tényezők és a kapcsolódó kockázatok figyelembevétele érdekében ajánlatos több lehetőséget is elkészíteni a pénzügyi tervekhez: pesszimista, optimista és a legvalószínűbb.

Működési terv

Az operatív pénzügyi tervek készpénzáramlás-kezelési eszközt jelentenek.

A tervezett tevékenységek finanszírozását bejövő forrásokból kell végrehajtani. Ehhez napi hatékony ellenőrzésre van szükség a pénzügyi források kialakítása felett. A pénzforgalmi bevételek folyószámlára történő beérkezésének és a készpénzes pénzügyi források felhasználásának ellenőrzése érdekében a szervezetnek működési pénzügyi tervezésre van szüksége, amely kiegészíti a jelenlegit. Az operatív pénzügyi terv elkészítésekor objektív információkat kell felhasználni a trendekről gazdasági fejlődés a szervezet tevékenységi területén az infláció, az esetleges technológiai változások és a termelési folyamat megszervezése.

Az operatív pénzügyi tervezés a következőket tartalmazza:

• fizetési naptár elkészítése és lebonyolítása;
• rövid lejáratú hiteligény kiszámítása;
• készpénzigénylés elkészítése.