Otthon Munka és oktatás Pénzügyi tervezés különböző forrásokból. Pénzügyi tervezés

Pénzügyi tervezés különböző forrásokból. Pénzügyi tervezés

A GDP forgalma anyagi és érték formájában történik. A GDP értékforma forgása során pénzügyi viszonyok keletkeznek a keletkezés, elosztás, újraelosztás és fogyasztás tekintetében pénzügyi források.

A pénzügyi források létrehozásának, elosztásának, újraelosztásának és felhasználásának folyamatainak irányítása pénzügyi tervezéssel történik.

A pénzügyi tervezés tárgya alapok készpénz.

Országos és területi szinten a pénzügyi tervezést olyan pénzügyi tervrendszer biztosítja, amely értékben kötődik az anyag- és munkamérlegekhez. Minden pénzügyi terv egy adott irányítási szinten oldja meg a pénzügyek szervezésének és irányításának problémáit.

A pénzügyi tervek rendszere a következőket tartalmazza:

1. ígéretes pénzügyi terveket;
2. a nemzeti és területi kormányzás szintjén összeállított konszolidált pénzügyi egyenlegek.

Hosszú távú pénzügyi tervezés a kormányzat minden szintjén annak érdekében, hogy:

- koordináció biztosítása a gazdasági és társadalmi fejlődésÉs pénzügyi politika;
- a tervezett tevékenységek támogatásához szükséges pénzügyi források volumenének előrejelzése;
- a reformok és programok pénzügyi következményeinek előrejelzése;
- különböző intézkedések végrehajtási lehetőségének meghatározása a finanszírozás területén.

Az állam gazdasági-társadalmi fejlődésének előrejelzési mutatói alapján kidolgozott hosszú távú pénzügyi terv adatokat tartalmaz a költségvetés bevételmozgósító és költségvetési kiadási tételek finanszírozására vonatkozó képességeiről. Ez a terv aggregált költségvetési mutatók alapján három évre készül, és évente igazodik az aktualizált társadalmi és gazdasági előrejelzés mutatóihoz. gazdasági fejlődés kimondja.

Az állam konszolidált pénzügyi mérlege- ez az államban vagy egy adott területen létrehozott és felhasznált pénzügyi források egyenlege. Fedezi az összes költségvetésből, költségvetésen kívüli vagyonkezelői alapból és az érintett területen található vállalkozásokból származó pénzeszközöket. Összefoglaló készítése pénzügyi egyensúly– a célzott pénzügyi terv kidolgozásának előkészítő szakasza, i. költségvetés. Ezt az egyensúlyt makrogazdasági mutatók alapján alakítják ki.

A területi összevont pénzügyi mérleg fő feladata a régióban létrejött, kapott és felhasznált pénzügyi források (mind a központosított, mind a területi költségvetések által felhalmozott és újraelosztott, mind a decentralizált, azaz a vállalkozások, szervezetek és a költségvetésen kívüli alapok forrásai) mennyiségének meghatározása. ).

A területi összevont pénzügyi mérleg elkészítése lehetővé teszi, hogy:

- egységet elérni a terület gazdasági és társadalmi fejlődésében;
- pontosabban meghatározni a térségben rendelkezésre álló és a területi programban meghatározott tevékenységek megvalósításához szükséges pénzügyi források mértékét;
- a pénzügyi forrásokat az egyes időszakokban a terület gazdasági és társadalmi fejlődésének legfontosabb területeire összpontosítani;
- belül regionális tartalékokat találni a területi programok által körvonalazott tevékenységek finanszírozására;
- hatékony ellenőrzést gyakorolni a pénzügyi források mozgósítása és felhasználása felett, stb.

Tervezés– a mennyiségi és minőségi célok kidolgozásának és elfogadásának folyamata, valamint azok leghatékonyabb elérésének módjainak meghatározása.

Pénzügyi tervezés - van szerves része vállalaton belüli tervezés, a pénzügyi terv pedig szerves része a vállalkozás üzleti tervének.

Főbb feladatok pénzügyi tervezés a vállalkozásnál:

- a vállalkozás fizetőképességének biztosítása;
- a vállalkozás belső tartalékainak azonosítása saját pénzügyi forrásainak feltöltésére;
- keresés és kiválasztás hatékony módszerek pénzügyi források bevonása külső forrásokból;
- a forgalomban átmenetileg nem résztvevő szabad pénzeszközök hatékony elhelyezése;
- térfogatok, szerkezet és felhasználási irányok meghatározása készpénzbevétel szükséges a vállalkozás szükségleteinek kielégítéséhez.

Cél pénzügyi tervezés – a szaporodási folyamat biztosítása mind mennyiségileg, mind szerkezetileg megfelelő pénzügyi forrásokkal.

Stádiumok pénzügyi tervezés folyamata:

1. az előző időszak pénzügyi mutatóinak elemzése (mérleg, eredménykimutatás, cash flow kimutatás);
2. alapvető előrejelzési dokumentumok (mérleg, eredménykimutatás, cash flow kimutatás) elkészítése;
3. az előrejelzési mutatók pontosítása és pontosítása pénzügyi dokumentumokat aktuális pénzügyi tervek elkészítésével;
4. operatív pénzügyi tervezés.

A pénzügyi tervezés folyamata a tervek gyakorlati megvalósításával és végrehajtásuk nyomon követésével zárul.

A tervezés eredménye egy vállalkozásnál a tervek rendszere, azok faj:

1. Stratégiai terv:
- - hosszú távú (hosszú távú) 5-10 év;
- - középtávú terv 2-5 év.
2. Aktuális terv (folyó pénzügyi év negyedévenkénti és hónaponkénti részletekkel (költségvetés formájában)). (Eredményterv, pénzforgalmi terv, tervezett mérleg).
3. Működési terv - a vállalkozás tevékenységével kapcsolatos konkrét kérdések megoldására irányul rövid távú(hónap, hét, napok, műszakok). (Fizetési naptár, pénztári terv, adónaptár).
4. Beruházási projekt– új termelési kapacitások létrehozásának hosszú távú terve.
5. Vállalati üzleti terv - egy új vállalkozás létrehozásának, a piacra lépésnek és a jövedelmezőség biztosításának terve gazdasági tevékenység.

Pénzügyi előrejelzés a vállalkozásnál a pénzügyi tervezés alapját jelenti, azaz. stratégiai, aktuális és operatív tervek elkészítésére, valamint pénzügyi költségvetés, azaz általános, pénzügyi és működési költségvetés elkészítése.

Alapvető szakaszaiban pénzügyi előrejelzés:

1. értékesítési előrejelzés készítése statisztikai és egyéb rendelkezésre álló módszerekkel;
2. változó költségek előrejelzése;
3. előrejelzés készítése az adott értékesítési volumen eléréséhez szükséges álló- és forgóeszköz-befektetésekről;
4. külső finanszírozási igény számítása és megfelelő források felkutatása a racionális forrásszerkezet kialakításának elvének figyelembevételével.

Az első szakaszt a cég marketingesei végzik el, meg kell határozniuk az értékesítési előrejelzést, és meg kell indokolniuk azt a vállalat vezetése felé. A második, harmadik és negyedik szakaszt a vállalkozás pénzügyi szolgáltatásai végzik.

A vállalkozás pénzügyi tervének elkészítésének folyamata a mutatóinak kiszámításából áll. A következő számítási módszereket használják:

- számítási-analitikai (gazdasági elemzés);
- normatív;
- egyensúly;
- gazdasági és matematikai modellezés;
- módszer pénzáramlások(költségvetés).

Rizs. 13. Pénzügyi mutatók tervezésének módszerei

Pénzügyi tervezési módszerek (lásd 6. ábra):

1) normatív módszer - a pénzügyi források iránti igény meghatározása a megállapított normák és szabványok alapján;
2) a mérlegmódszer - a lényeg, hogy egyensúlyt teremtsünk a rendelkezésre álló pénzeszközök és felhasználásuk szükségessége között. Ekkor a mérleg így néz ki:

Forrás maradvány a kezdeteknél + Forrásbevétel a tervezési időszakban = Tervezési időszak kiadásai + Forrásmaradvány a tervezési időszak végén.

3) módszer gazdasági elemzés- lehetővé teszi a vállalkozás pénzügyi helyzetének felmérését, a pénzügyi mutatók dinamikájának, változásaik tendenciáinak és belső tartalékainak meghatározását a pénzügyi mutatók növelésére;
4) Gazdasági és matematikai modellezés - lehetővé teszi a közötti kapcsolat mennyiségi kifejezését pénzügyi mutatókés azok fő meghatározó tényezői (az EMM-et a pénzügyi mutatók legalább ötéves időszakra vonatkozó előrejelzésekor alkalmazzák) stb.

Nézzük meg közelebbről a pénzügyi tervezési módszereket .

Ezt a módszert megállapított normák és szabványok, például amortizációs kulcsok, adókulcsok, az állami költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetések tarifái, a működőtőke-követelmények szabványai esetén alkalmazzák.

A pénzügyi tervezésben alkalmazott standardok a következők:

- hatóságok és vezetés szövetségi, regionális, helyi szinten: értékcsökkenési kulcsok, adók, költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulások;
- osztályok: a jövedelmezőség maximális szintjének normái, maximális hozzájárulás a tartalékalapokhoz;
- vállalkozások: forgótőke-szükséglet normatívája, tartozás, tartalékalapokhoz való hozzájárulás.

Pénzügyi tervezésben használják az egész rendszert normák és szabványok. Az ábrán a normák és szabványok változatai láthatók.

14. ábra. Normák és szabványok típusai

A szövetségi előírások kötelezőek a területen található vállalkozások számára Orosz Föderáció. Ezek a következők:

- szövetségi adókulcsok;
- az egyes állóeszköz-csoportok amortizációs kulcsai;
- minimálbér;
- tarifák a kormány számára nyugdíjellátásés társadalombiztosítás;
- a nettó nyereségből a tartalékalapba történő levonásra vonatkozó szabványok részvénytársaságokés egyéb szabványok.

A regionális és helyi szabványok az Orosz Föderáció egyes alkotó egységeiben vannak érvényben, és a képviselők és végrehajtó szervek hatóság. Ide tartoznak a regionális adók és illetékek mértéke.

Az iparági szabványokat az egyes iparágakon vagy jogi formák csoportjain belül alkalmazzák.

A vállalati szabványokat maguk az üzleti egységek dolgozzák ki, és az erőforrás-felhasználás hatékonyságának nyomon követésére és a gazdaságon belüli folyamatok szabályozására használják. Ezek a következők:

- szabványok a tervezett forgóeszköz-szükségletre;
- az anyagkészletek normatívái, a folyamatban lévő termelés elmaradása, a készletek késztermékek raktáron;
- a nettó nyereség fogyasztási, felhalmozási és tartalékalapok elosztására vonatkozó szabványok és számos egyéb.

A pénzügyi tervezés normatív módszere ezért az egyik legelterjedtebb tényleges probléma Minden vállalkozásnak gazdaságilag megalapozott normákat és szabványokat kell kidolgoznia a pénzforrások kialakítására és felhasználására vonatkozóan, és meg kell szerveznie az ezek betartásának ellenőrzését a vállalkozás valamennyi részlegénél.

A mérlegszámítási módszer alkalmazása a jövőbeni pénzügyi forrásigény meghatározására a főbb mérlegtételek forrásbevételének és költségeinek előrejelzésén alapul egy adott időpontban a jövőben.

A pénzügyi forrásokat a legracionálisabb alapon kell egyensúlyba hozni egymás között, azaz a pénztáralakítás, a bevétel elosztása és felhasználása hatékony módszereinek megválasztásával. A pénzügyi tervezés szempontjából fontos, hogy a tervek egyensúlyát milyen módokon sikerült elérni, és milyen pénzügyi forrásokat használtak fel.

Az egyensúlyi módszer a rendelkezésre álló pénzügyi források és azok felhasználásának szükségessége egyensúlyának kialakítása.

A pénzügyi források mérleg-összefüggése a következő formájú:

O n + P = P + O k,

ahol O n a pénzeszközök egyenlege a tervezési időszak elején;

P - pénzeszközök átvétele a tervezett időszakban;

P - kiadások a tervezési időszakban;

O k - a pénzeszközök egyenlege a tervezési időszak végén.

A mérlegmódszert a vállalkozás pénzeszközeiből történő bevételek és kifizetések tervezésénél, a kapott pénzügyi források felosztásánál alkalmazzák; bevételi és kiadási terv, tervezett egyenleg, fizetési naptár összeállításakor.

A számítási és elemzési módszer a piacgazdaságban az egyik leggyakrabban használt módszer a pénzügyi mutatók tervezésére. Ez a módszer lehetővé teszi a főbb minták, a természeti és költségmutatók mozgásának tendenciáinak, valamint a vállalkozás belső tartalékainak meghatározását.

A pénzügyi mutatók kiszámítása az elmúlt időszak mutatóinak elért értékeinek elemzése, fejlődési mutatói és a tervezési időszakban a fejlődésre vonatkozó szakértői értékelések alapján történik. Vizsgálják a pénzügyi mutatók és a termelési, kereskedelmi és egyéb mutatók kapcsolatát.

Esszencia ezt a módszert az, hogy az alapul vett pénzügyi mutató elért értékének és változásának mutatóinak elemzése alapján. tervezési időszak kiszámítja ennek a mutatónak a tervezett értékét. Ezt a módszert olyan esetekben alkalmazzuk, amikor nincsenek műszaki-gazdasági szabványok, és a mutatók közötti kapcsolat közvetetten, dinamikájuk és összefüggéseik elemzésének eredményei alapján megállapítható. Ez a módszer azon alapul szakértői értékelés. Ennek a csoportnak az egyik legelterjedtebb módszere az értékesítés százalékos módszere, amely az eredménykimutatás és a mérleg összekapcsolásán alapul a tervezett mennyiséggel. eladott termékek.

A módszer alkalmazásakor a vállalkozás finanszírozója:

- meghatározza azokat a tételeket, amelyek a korábbi időszakokban az értékesített termékek mennyiségének változásával egyenes arányban változtak;
- meghatározza az értékesítés tervezett volumenét;
- ezeket a tételeket az értékesítési volumen várható változásának megfelelően értékeli.

A számítási és elemzési módszert főként a vállalkozás bevételének, bevételének, nyereségének, fogyasztásának és felhalmozási alapjának tervezett mutatóinak kiszámításához használják.

Az árbevétel százalékos módszerének alkalmazásának eredménye az értékesített termékek tervezett növekedése miatt szükséges további külső finanszírozási források egyenlege alapján történő számítás.

A gazdasági és matematikai modellezés módszereit a pénzügyi mutatók legalább ötéves időszakra vonatkozó előrejelzése során alkalmazzák. Ezek a módszerek lehetővé teszik a pénzügyi mutatók és azok meghatározó tényezői közötti összefüggések kvantitatív kifejezését; funkcionális és korrelációs kapcsolatokon alapuló gazdasági-matematikai modell felépítése. Ezt a függést egy közgazdasági-matematikai modellen keresztül fejezik ki, amely a gazdasági folyamatok pontos matematikai leírása matematikai szimbólumok és technikák - egyenletek, egyenlőtlenségek, grafikonok, táblázatok - segítségével. Csak a főbb tényezőket tartalmazza a modell.

A tervezett mutatók fejlesztésének folyamata a pénzügyi mutatók közgazdasági és matematikai modelljei segítségével a következő fő szakaszokból áll:

az előzetes tervezési időszakra vonatkozó jelentési adatok elemzése, értékelése, a pénzügyi mutatók dinamikájának tanulmányozása egy bizonyos időszakon belül, és ezen dinamikák irányát befolyásoló tényezők azonosítása;

a tervezett mutatók közgazdasági és matematikai modelljének felépítése;

indikátorok előrejelzése közgazdasági és matematikai modell alapján és a tervezett mutató lehetőségeinek kidolgozása;

a tervezett mutatók változási kilátásainak elemzése és szakértői értékelése;

tervezési döntés meghozatala.

A közgazdasági és matematikai modellek használata lehetővé teszi a mutatók több lehetőségének kiszámítását és az optimális kiválasztását.

A vállalkozás pénzügyeinek szervezésének egyik alapelve - a tervezés elve - feltételezi a pénzügyi tervezés szükségességét. Ezt az elvet a költségvetési rendszeren keresztül valósítják meg.

A pénzforgalmi (költségvetési) módszer univerzális a pénzügyi tervek elkészítésében, és eszközül szolgál a szükséges pénzügyi források nagyságának és beérkezésének időpontjának előrejelzésére. A cash flow-előrejelzés elmélete a pénzeszközök egy adott időpontban várható beérkezésén, valamint az összes költség és kiadás költségvetésén alapul. Ez a módszer terjedelmesebb információt nyújt, mint a mérlegmódszer.

A cash flow-terv, vagy előrejelzett cash-flow kimutatás három részből áll: a vállalkozás működési (jelenlegi) tevékenységéből, befektetési tevékenységből és pénzügyi tevékenységből származó cash flow-kból.

Az első rész az áruk, munkák és szolgáltatások értékesítéséből származó készpénz bevételeket, a vevők és ügyfelek előlegeit tükrözi. Fizetés nyersanyagokért, anyagokért, közüzemi számlák, kifizetések bérek, befizetett adók és díjak, valamint egyéb kifizetések.

A második rész a tartós ingatlanok, azaz tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzéséhez és eladásához kapcsolódó pénzáramlásokat mutatja be.

A pénzügyi tevékenységek magukban foglalják a pénzeszközök be- és kiáramlását kölcsönök, kölcsönök és értékpapír-kibocsátások révén.

Nettó Cash Flow a működésből, a befektetésekből és a befektetésekből származó cash flow-k összege pénzügyi tevékenységek. Az összes pénztárbizonylat összege és az azonos időszakra vonatkozó összes kifizetés összege közötti különbséget jelenti. A projekt hatékonyságának értékelésekor a különböző időszakok nettó cash flow-it diszkontálják.

A cash flow felépítésének módszerei: közvetlen és közvetett.

Cash flow-terv használatakor a közvetlen módszer összegzi a becsült bevételeket, és kivonja az összes tervezett készpénzköltséget.

A cash flow közvetlen számítási módszerének hátránya, hogy nem fedi fel az elért pénzügyi eredmény és a vállalkozás számláiban bekövetkezett pénzeszköz-változások közötti kapcsolatot. Ez a kapcsolat közvetett módszerrel állapítható meg.

Az indirekt módszer alkalmazásakor az adatokból kapott pénzügyi eredmény számvitel(nyereséget vagy veszteséget) egy sor korrekciós eljárással át kell váltani az időszak készpénzváltozásává.

IN nemzetközi szabványok pénzügyi kimutatások A tervezéshez a direkt módszer alkalmazása javasolt. A közvetett módszert akkor alkalmazzák, ha nincsenek előrejelzési értékek a bevételre és az összes készpénzkiadásra, de van egy meglehetősen pontos előrejelzés a pénzügyi eredményről. A pénzforgalom előrejelzése a vállalati szakértők vagy külső tanácsadók által szolgáltatott kezdeti adatok alapján történik.

Nézzük meg közelebbről a pénzügyi tervezés típusait .

A pénzügyi tervezés a szervezetekben érvényességi idejüktől függően három fő alrendszert foglal magában:

a) hosszú távú (stratégiai) pénzügyi tervezés;
b) aktuális pénzügyi tervezés;
c) operatív pénzügyi tervezés.

Az egyes tervezési típusokhoz pénzügyi terveket dolgoznak ki, és ezek végrehajtására határidőket határoznak meg (9. táblázat).

9. táblázat

A pénzügyi tervezés alrendszerei és a kidolgozott tervek formái

Pénzügyi tervezési alrendszer	Kidolgozás alatt álló tervek formái	Tervezési időszak

Hosszú távú (stratégiai) tervezés	Eredménykimutatás előrejelzés. Cash flow előrejelzés. Mérleg előrejelzés
Jelenlegi tervezés	Működési tevékenység bevételi és kiadási terve. Befektetési tevékenység bevételi és kiadási terve. A pénzeszközök átvételének és kiadásának terve. Egyenlegterv.

Operatív tervezés	Fizetési naptár. Adónaptár. Készpénz terv. Rövid lejáratú hitelforrás szükséglet számítása (hitelterv)	Évtized, hónap, negyedév

A vállalat összes pénzügyi tervezési alrendszere összekapcsolódik, és meghatározott sorrendben hajtják végre. A tervezés kezdeti szakasza a stratégiai pénzügyi tervezés és a szervezet pénzügyi tevékenységének főbb irányainak előrejelzése. A jelenlegi pénzügyi tervezés szakaszában kialakul az operatív pénzügyi tervek kidolgozásának alapja.

PÉNZÜGYI TERVEZÉS

Bevezetés

A vállalkozások pénzügyei vezető helyet foglalnak el az újratermelési folyamatban és a saját források kialakításában. IN utóbbi években Jelentős változások történtek az orosz gazdaságban. A reformok eredményeként kialakult a gazdaság fejlett nem állami szektora, új tulajdonosi formák, bankrendszer, áru-, szolgáltatás- és tőkepiacok. A feltételek megváltoztak kormányrendelet, adórendszert vezettek be. Mindez az elosztási viszonyok szerepének növekedéséhez vezetett.

Egy vállalkozás hatékony pénzügyi irányítása csak a gazdálkodó egység összes pénzügyi áramlásának megtervezésével lehetséges. A vállalkozás összes folyamatának és kapcsolatának gondos felmérése és ellenőrzése szükséges.

Ha korábban parancsnoki-adminisztrációs rendszerben a pénzügyi szolgálat végrehajtói szerepet kapott, akkor most bonyolultabb piaci feltételek a vállalkozás maga viseli a felelősséget minden negatív következményért és a terv téves számításaiért, amelyek annak romlása miatt következtek be. pénzügyi helyzetétés gyakran csőd.

Ezért nem csak a gondos tervezés szükségességét fontos megjegyezni, hanem a vállalkozás szakmai hozzáállását is ehhez a tervezéshez. Ez azt jelenti, hogy a pénzügyi tervezésben megnőtt az oktatás és a tapasztalat szerepe.

Nem szabad azonban megfeledkezni számos olyan tényezőről, amely korlátozza a vállalkozásokban való alkalmazását. Először is ez az instabilitás hazai piac. A politikai instabilitás bizonytalan helyzethez vezet orosz gazdaság, mivel a hazai vállalkozások számára nincs hatékony szabályozási keret, nagyon nehéz adórendszer, és megnehezíti a hitelfelvételt is külföldi befektetők akik félnek a pénzük elvesztésétől.

Rendkívül csekély azoknak a vállalkozásoknak az aránya, amelyek pénzügyi kapacitással rendelkeznek komoly pénzügyi fejlesztések végrehajtására. Csak nagy cégek képesek hatékony pénzügyi tervezést végezni és magasan képzett szakembereket vonzani, bár a kisvállalkozásoknak gyakrabban van szükségük hitelfelvételre üzleti tevékenységük támogatásához, és ezért nagyobb a tervezési igény. Külső környezet többet befolyásol kisvállalkozásokés kevésbé alkalmas az elemzésre.

A tervezés egyrészt a pénzügyek területén a hibás cselekvések megelőzésével jár, másrészt a vállalkozás elemzéssel csökkenti a kihasználatlan lehetőségek számát. Ez a kidolgozott stratégiai célok konkrét pénzügyi mutatókra történő fordításának köszönhetően lehetséges. A pénzügyi tervezés lehetővé teszi egy projekt életképességének meghatározását versenykörnyezetben.

A PÉNZÜGYI TERVEZÉS LÉNYEGE,

CÉLJAI ÉS CÉLKITŰZÉSEI

A pénzügyi tervezés célja, hogy a vállalkozás a termeléshez, a beruházáshoz és a pénzügyi tevékenységhez szükséges pénzügyi forrásokhoz jusson. Ebben a tekintetben meg kell határozni a tőke hatékony befektetésének módjait, fel kell mérni annak ésszerű felhasználásának mértékét, azonosítani kell a gazdaságon belüli tartalékokat a nyereség növelésére a pénzeszközök gazdaságos felhasználása révén, valamint ésszerű pénzügyi kapcsolatokat kell kialakítani a költségvetéssel, a bankokkal és a partnerekkel. Fontos a részvényesek és más befektetők érdekeinek tiszteletben tartása is. És ennek eredményeként a pénzügyi tervezés kontroll funkciót tölt be a tanulásban pénzügyi helyzetét vállalkozás, fizetése és hitelképessége.

A pénzügyi terv nagy hatással van a vállalkozás gazdaságára. Ez számos körülménynek köszönhető. Először is, a pénzügyi tervekben a tevékenységek végzésének kezdeti költségeit összevetik a valós lehetőségekkel, és a kiigazítás eredményeként anyagi és pénzügyi egyensúly érhető el.

Másodszor, a pénzügyi terv elemei mindenhez kapcsolódnak gazdasági mutatók a vállalkozás munkája, és kapcsolódnak az üzleti terv fő szakaszaihoz: termékek és szolgáltatások előállítása, tudományos és technológiai fejlődés, a termelés és az irányítás javítása, a termelés hatékonyságának növelése, a tőkeépítés, a gazdaságélénkítés és így tovább. Így a pénzügyi tervezés egy gazdasági egység tevékenységének minden aspektusát befolyásolhatja.

Fontos tényező a részvényesek és a befektetők érdekeinek való megfelelés ellenőrzése is.

PÉNZÜGYI TERVEZÉSI MÓDSZEREK

A pénzügyi tervezés gyakorlatában a következő módszereket alkalmazzák: közgazdasági elemzés, szabályozási, mérlegszámítások, cash flow-k, többváltozós módszer, gazdasági és matematikai modellezés.

Gazdasági elemzési módszer lehetővé teszi a főbb minták, a természeti és költségmutatók mozgásának trendjei, valamint a vállalkozás belső tartalékainak meghatározását. A rendelkezésre álló beszámolási és számviteli információk alapján felmérik a vállalkozás pénzügyi helyzetét, belső és külső kapcsolatait. Ez lehetővé teszi fizetőképességének, tevékenységeinek hatékonyságának és jövedelmezőségének és egyéb mutatóinak jellemzését, majd az eredmények alapján megalapozott döntések meghozatalát.

Esszencia normatív módszer az, hogy előre meghatározott normák és műszaki-gazdasági szabványok alapján számítják ki a szükségletet gazdasági egység pénzügyi forrásokban és azok forrásaiban. Ilyen szabványok az adó- és díjkulcsok, az értékcsökkenési kulcsok és mások. Vannak a gazdálkodó egységekre vonatkozó szabványok is - ezek a szabványok, amelyeket közvetlenül a vállalkozásnál dolgoztak ki, és amelyeket a termelés és a gazdasági tevékenységek szabályozására, a pénzügyi források felhasználásának ellenőrzésére és a tőke hatékony befektetésére szolgáló egyéb célokra használ.

Használat mérlegszámítási módszer a jövőbeni pénzügyi forrásigény meghatározásához a fő mérlegtételek forrásbevételének és költségeinek előrejelzése a jövőben egy adott időpontban. Ebben az esetben nagy befolyást kell adni az időpont megválasztására: meg kell felelnie a vállalkozás normál működésének időszakának.

Cash flow módszer univerzális jellegű a pénzügyi tervek elkészítésekor, és eszközül szolgál a szükséges pénzügyi források nagyságának és beérkezésének időpontjának előrejelzéséhez. A cash flow-előrejelzés elmélete a pénzeszközök egy adott időpontban várható beérkezésén, valamint az összes költség és kiadás költségvetésén alapul. Ez a módszer terjedelmesebb információt nyújt, mint a mérleg.

Többváltozós számítások módszere az, hogy fejlődjön alternatív lehetőségek tervezett számítások az optimális kiválasztásához, és különböző kiválasztási kritériumok adhatók meg.

Így például az egyik lehetőség a termelés folyamatos visszaesését, az inflációt és a nemzeti valuta gyengülését, a másik pedig a kamatlábak emelését és ennek következtében a világgazdaság növekedési ütemének lassulását és visszaesését jelentheti. a termékárakban.

Ez a módszer azért érdekes, mert lehetővé teszi egy vállalkozás tevékenységének elemzését különböző gazdasági helyzetekben, valamint minden lehetőségben fejlődési utak kidolgozását.

Közgazdasági és matematikai modellezési módszerek lehetővé teszi számunkra, hogy kvantitatívan kifejezzük a pénzügyi mutatók és az azokat meghatározó főbb tényezők közötti szoros kapcsolatot.

És csak a felsorolt módszerek kombinációja teszi lehetővé, hogy átfogó következtetéseket vonjunk le.

A PÉNZÜGYI TERVEZÉS SZAKASZAI

A pénzügyi tervezés folyamata több szakaszból áll.

Az első szakaszban az előző időszak pénzügyi mutatóit elemzik. Ehhez a vállalkozások fő pénzügyi dokumentumait - mérleget, eredménykimutatást, cash flow kimutatást - használják. A pénzügyi tervezés szempontjából fontosak, mivel adatokat tartalmaznak a vállalkozás pénzügyi teljesítménymutatóinak elemzéséhez és kiszámításához, valamint alapul szolgálnak e dokumentumok előrejelzésének elkészítéséhez. Ezen túlmenően a bonyolult elemző munkát ebben a szakaszban némileg megkönnyíti, hogy a pénzügyi kimutatások formája és a tervezett pénzügyi táblázatok tartalmilag megegyeznek.

A vállalkozás mérlege a pénzügyi tervezési dokumentumok része, a beszámolási mérleg pedig a tervezés első szakaszának kiindulópontja. Egy időben nyugati cégek Az elemzéshez általában egy belső mérleget használnak, amely a legmegbízhatóbb információkat tartalmazza belső használatra. Külső egyensúly, amelyet általában publikálás céljából állítanak össze, különféle okok miatt (adózás, tartaléktőke létrehozása és egyebek) csökkent haszonkulcsot mutat.

A második szakasz az alapvető előrejelzési dokumentumok elkészítését foglalja magában, például a mérleg előrejelzését, az eredménykimutatást, a cash flow-t (cash flow), amelyek a hosszú távú pénzügyi tervekhez kapcsolódnak és a tudományosan megalapozott struktúrában szerepelnek. a vállalkozás üzleti terve.

A harmadik szakaszban az előrejelzési pénzügyi dokumentumok mutatóinak pontosítása és pontosítása az aktuális pénzügyi tervek elkészítésével történik.

A negyedik szakaszban az operatív pénzügyi tervezést hajtják végre.

A pénzügyi tervezési folyamat lezárása a tervek gyakorlati megvalósítása és végrehajtásuk nyomon követése.

Az ilyen tervezésnek hosszú távúnak kell lennie, és lehetőség szerint figyelembe kell vennie az ország gazdasági folyamatainak alakulását, valamint bizonyos időszakokra vonatkozó tervekre kell osztani a vállalkozás tevékenységének részletezésére.

Így a pénzügyi tervezés hosszú távú, aktuális (éves) és operatív tervezésre osztható.

Pénzügyi tervezés- ez olyan pénzügyi tervek kidolgozása a pénzügyi tevékenységek bizonyos aspektusaira vonatkozóan, amelyek biztosítják a vállalkozás pénzügyi stratégiájának megvalósítását az elkövetkező időszakban. A pénzügyi tervezés kezdeti előfeltételei egy vállalkozásnál:

a vállalkozás pénzügyi stratégiája és a következő időszakra kialakított pénzügyi célstandardok rendszere;
a vállalkozás pénzügyi tevékenységének bizonyos vonatkozásaira vonatkozó pénzügyi politika;
a vállalkozás működési és beruházási tevékenységének tervezett volumene;
a pénzügyi piac fejlődését jellemző mutatók az egyes szegmensek összefüggésében;
eredményeket pénzügyi elemzés az előző időszakra és a vállalkozás pénzügyi helyzetének felmérése a tervezési időszak elején.

Pénzügyi tervezési módszerek

A pénzügyi tervezés gyakorlatában a következő módszereket alkalmazzák:

1. Gazdasági elemzési módszer- meghatározza a természeti és költségmutatók mozgásának mintázatait, trendjeit, valamint a vállalkozás belső tartalékait.

2. Normatív módszer. A normatív módszer lényege, hogy előre meghatározott normák és műszaki-gazdasági szabványok alapján számítják ki a gazdálkodó szervezet pénzügyi forrásokra és azok forrásaira vonatkozó igényét. Ezek a szabványok a következők:

adók és illetékek mértéke,
értékcsökkenési kulcsok.

3. Egyenlegszámítási módszer. Mérlegszámítási módszerrel a jövőbeni pénzügyi forrásigény meghatározása a mérlegtételekre vonatkozó forrásbevételek és költségek előrejelzése alapján egy adott időpontban és a jövőben. Nagy figyelmet fordítanak a dátum megválasztására, amely megfelel a vállalkozás normál működési időszakának.

4. Cash flow módszer univerzális jellegű a pénzügyi tervek elkészítésekor, és eszközül szolgál a szükséges pénzügyi források nagyságának és beérkezésének időpontjának előrejelzéséhez. A pénzforgalmi előrejelzés elmélete egy adott időpontban várható pénzbevételeken, valamint a költségek és kiadások költségvetési tervezésén alapul. Ez a módszer informatívabb, mint a mérlegmódszer.

5. Többváltozós számítások módszere a tervezett számítások alternatív lehetőségeinek kidolgozásából áll az optimális kiválasztásához. Ebben az esetben a kiválasztási kritériumok eltérőek. Például az egyik lehetőség a termelés folyamatos csökkenését, az inflációt és a nemzeti valuta gyengeségét feltételezi; egy másik esetben a kamatok emelkedése, a gazdasági növekedés lassulása és a termékárak csökkenése.

6. Gazdasági és matematikai modellezés mennyiségileg kifejezi a pénzügyi mutatók és az azokat meghatározó főbb tényezők közötti kapcsolatot.

Pénzügyi tervezési rendszer

Egy vállalatnál a pénzügyi tervezés három alrendszert foglal magában:

1. Hosszú távú pénzügyi tervezés- egy vállalkozás pénzügyi stratégiájának kidolgozása és a pénzügyi tevékenységek előrejelzése. A pénzügyi stratégia kidolgozása a pénzügyi tervezés területe, a vállalkozás gazdaságfejlesztési stratégiájának része. A pénzügyi stratégia összhangban van az átfogó stratégia által megfogalmazott célokkal és irányokkal.

Ugyanakkor maga a pénzügyi stratégia is befolyásolja a formációt átfogó stratégia a vállalkozás gazdasági fejlődése. Ez annak köszönhető, hogy a pénzügyi piaci helyzet változásai a vállalkozás pénzügyi, majd általában az átfogó fejlesztési stratégiájának kiigazítását vonják maguk után. A pénzügyi stratégia egy vállalkozás pénzügyi tevékenységének hosszú távú céljainak meghatározása, valamint az ezek elérésére szolgáló hatékony módszerek és módok kiválasztása.

2. Jelenlegi tervezési rendszer a vállalkozás pénzügyi tevékenysége a pénzügyi tevékenység bizonyos vonatkozásaira kidolgozott pénzügyi stratégián és pénzügyi politikán alapul. Ez olyan konkrét aktuális pénzügyi tervek létrehozása, amelyek:

meghatározza a vállalkozás fejlesztésének finanszírozási forrásait a következő időszakra,
a bevételek és költségek szerkezetét alkotják,
állandó fizetőképesség biztosítása,
meghatározza a vállalkozás eszköz- és tőkeszerkezetét a tervezési időszak végén.

A jelenlegi pénzügyi tervezés eredménye három dokumentum kidolgozása:

pénzforgalmi terv;
eredménykimutatási terv;
mérlegterv.

E dokumentumok elkészítésének célja a vállalkozás pénzügyi helyzetének felmérése a tervezési időszak végén. A mindenkori pénzügyi terv negyedévenkénti bontásban egy éves időszakra készül, mivel az ilyen időszakosítás megfelel a jogi követelményeket a jelentéshez.

3. A bevétel folyószámlára történő beérkezésének és a rendelkezésre álló pénzügyi források felhasználásának ellenőrzése érdekében a vállalkozásnak szüksége van operatív tervezés, amely kiegészíti a jelenlegit. Ez annak köszönhető, hogy a tervezett tevékenységeket a vállalkozás által megkeresett pénzeszközökből finanszírozzák, amihez a pénzügyi források kialakításának és felhasználásának ellenőrzése szükséges. Operatív tervezés pénzügyi tevékenységek célja egy sor rövid távú tervezési cél kidolgozása pénzügyi támogatást a vállalkozás gazdasági tevékenysége.

Az operatív pénzügyi tervezés magában foglalja a fizetési naptár, a készpénzterv elkészítését és lebonyolítását, valamint a rövid lejáratú hiteligény számítását.

Fizetési naptár létrehozásakor a következő feladatokat kell megoldani:

a pénztárbizonylatok és a vállalkozás várható kiadásainak ideiglenes összekapcsolására vonatkozó elszámolás megszervezése;
képződés információs bázis a pénzáramlások és kiáramlások mozgásáról;
az információs bázis változásainak napi elszámolása;
a nemfizetések elemzése (összegek és források szerint) és konkrét intézkedések megszervezése azok leküzdésére;
a rövid lejáratú kölcsön igényének kiszámítása a készpénzbevételek és a kötelezettségek közötti átmeneti „inkonzisztencia” és a kölcsönzött pénzeszközök gyors megszerzése esetén;
a vállalkozás átmenetileg rendelkezésre álló pénzeszközeinek kiszámítása (összegek és feltételek szerint);
a pénzügyi piac elemzése a vállalkozás átmenetileg szabad pénzeszközeinek legmegbízhatóbb és legjövedelmezőbb elhelyezése szempontjából.

A fizetési naptár megvalósításához a fordítók figyelemmel kísérik a termelés és az értékesítés előrehaladását, a készletek állapotát és a kintlévőségeket.

Ezen alrendszerek mindegyikének megvannak a saját formái a kidolgozott pénzügyi terveknek, és világos határai vannak annak az időszaknak, amelyre ezeket a terveket kidolgozzák.

Szinonimák

Adótervezés

Hasznos volt az oldal?

További információ a pénzügyi tervezésről

Pénzügyi tervezés- ez az összes bevétel és a kiadási források tervezése a szervezet fejlődésének biztosítása érdekében. Ennek a folyamatnak a fő célja az összhang megteremtése a szervezet pénzügyi forrásainak rendelkezésre állása és azok szükséglete között, hatékony források kiválasztása a pénzügyi források képzéséhez, ill. jövedelmező opciók használatuk.

A pénzügyi tervezés során kialakul az optimális arány az anyagi és anyagi források között. A pénzügyi tervezés a szervezetekben összefügg a gazdasági tevékenységek tervezésével, és mutatókon alapul gyártási terv(termelési mennyiség, értékesítés, termelési költségbecslés, tőkebefektetési terv stb.). A pénzügyi terv tervezetének összeállítása során kritikusan közelítik meg a termelési terv mutatóit, azonosítják és felhasználják azokat a gazdaságon belüli tartalékokat, amelyeket nem vettek figyelembe, és hogyan lehet jobb hatékony felhasználása a vállalkozás termelési kapacitása, ésszerűbb felhasználása anyagi erőforrások, a termékminőség javítása, a választék bővítése, stb. A pénzügyi tervezés ugyanakkor célja az optimális arányok meghatározása a pénzügyi kapcsolatok terén, azaz a termelés volumene, növekedési üteme és a pénzügyi racionális kapcsolat biztosítása a vállalkozás erőforrásait, a költségvetési, saját és hitelforrások között, a termelés bővítését célozva.

A pénzügyi tervezés a tervezés céljaitól és tárgyaitól függően különböző tartalmú és célú pénzügyi tervek elkészítésével történik. Ez alapján a pénzügyi terveket hosszú távúra, jelenlegire és operatívra kell felosztani.

A hosszú távú pénzügyi terv meghatározza a szervezet fejlődésének kulcsfontosságú pénzügyi paramétereit, és stratégiai változásokat alakít ki a pénzügyi áramlások mozgásában. A jelenlegi pénzügyi tervben a szervezet fejlesztési tervének minden szakasza pénzügyi mutatókhoz kapcsolódik, meghatározzák a pénzáramlások termelésre és értékesítésre gyakorolt hatását, valamint a szervezet versenyképességét az adott időszakban. Az operatív pénzügyi terv rövid távú taktikai intézkedéseket tartalmaz - fizetési és adónaptár összeállítása és végrehajtása, készpénzterv egy hónapra, tíz napra és egy hétre.

A pénzügyi tervezés céljai:

a szervezet bevételének növelésére szolgáló tartalékok meghatározása és azok mobilizálásának módjai;

a pénzügyi források hatékony felhasználása, a szervezet fejlesztésének legracionálisabb irányainak meghatározása, a tervezett időszakban a legnagyobb profit biztosítása;

a pénzügyi források összekapcsolása a szervezet termelési tervének mutatóival;

optimális pénzügyi kapcsolatok biztosítása a költségvetéssel, bankokkal és más pénzintézetekkel.

A pénzügyi tervezés tárgyai:

Pénzügyi források mozgása;

A kialakulás, forgalmazás és felhasználás során felmerülő pénzügyi kapcsolatok

pénzügyi források;

A pénzügyi források elosztása következtében kialakult költségarányok.

Prioritás. A pénzügyi tervezés a tervezett objektumok és folyamatok valós összetettségéhez kapcsolódik. A pénzügyi tervezés során fontos kiemelni a legjelentősebb összefüggéseket, függőségeket, azokat modulokba foglalni, amelyek figyelembe veszik a szervezet pénzügyi tevékenységének területeit, és egy terv szerkezeti elemei. Ez a megközelítés lehetővé teszi a pénzügyi tervezési folyamat szétválasztását tervezett számításokat valamint a terv kidolgozásának és végrehajtásának, valamint végrehajtásának nyomon követésének folyamatának egyszerűsítése.

Előrejelzés a szervezet külső és belső, gazdasági, pénzügyi környezetének állapota egyaránt a főbb tényezők szisztematikus elemzésével történik. Az előrejelzés minősége meghatározza a pénzügyi terv minőségét is.

Az anyagi biztonság biztosítása. A pénzügyi tervezés során figyelembe kell venni a pénzügyi döntésekhez kapcsolódó pénzügyi kockázatokat, valamint a kockázatok kiküszöbölésének vagy csökkentésének lehetőségeit.

Optimalizálás. Ennek az elvnek megfelelően a pénzügyi tervezésnek biztosítania kell a pénzügyi források felhasználására a korlátozások szempontjából elfogadható és legjobb alternatívák kiválasztását.

Koordináció és integráció. A pénzügyi tervezés során figyelembe kell venni a szervezet különböző tevékenységi területeinek integrálását.

Rendelés. A pénzügyi tervezés segítségével egységes eljárásrendet alakítanak ki a szervezet minden alkalmazottja tevékenységére.

Ellenőrzés. A pénzügyi tervezés lehetővé teszi a megállapítást hatékony rendszer a termelési és gazdasági tevékenységek ellenőrzése, a szervezet összes részlegének munkájának elemzése.

Dokumentáció. A pénzügyi tervezés dokumentáltan mutatja be egy szervezet pénzügyi és gazdasági tevékenységének folyamatát.

A pénzügyi tervezés gyakorlatában három tervezési módszert kell megkülönböztetni. Az első tervezési módszerrel alulról felfelé, a hierarchia legalsó szintjeitől a legmagasabb szintig valósul meg. Alacsonyabb szerkezeti felosztásokŐk maguk készítenek részletes pénzügyi tervet munkájukhoz, majd ezt követően integrálódnak a felsőbb szinteken, végül kialakítva a szervezet pénzügyi tervét.

A második módszernél a pénzügyi tervezést felülről lefelé hajtják végre. Ebben az esetben a pénzügyi tervezés folyamata a szervezet terve alapján történik úgy, hogy a hierarchiában felülről lefelé részletezi annak mutatóit. Ugyanakkor a strukturális részlegeknek át kell alakítaniuk a hozzájuk érkező magasabb szintek pénzügyi terveit divíziójuk tervévé.

A harmadik módszer az ellentervezés, amely a pénzügyi tervezés első és második módszerének szintézise. Ez a módszer magában foglalja a pénzügyi terv két szakaszban történő kidolgozását. Az első szakaszban (fentről lefelé) az aktuális pénzügyi tervezést hajtják végre a fő célok érdekében. A második szakaszban (alulról felfelé) a végső pénzügyi tervet részletes mutatók rendszere szerint készítik el. Ugyanakkor a legsikeresebb megoldások különböző szintű megegyezéssel szerepelnek a végleges pénzügyi tervekben.

A pénzügyi tervezési folyamatok lényege

Pénzügyi tervezési célok:

a szaporítási folyamatot mennyiségileg és szerkezetileg megfelelő anyagi forrásokkal;

a tervezési objektum meghatározása;

az operatív, adminisztratív és stratégiai terveket kiemelő pénzügyi tervezési rendszerek fejlesztése;

a szükséges pénzügyi források kiszámítása;

a belső és külső finanszírozás volumenének, szerkezetének számítása, tartalékok meghatározása és a kiegészítő finanszírozás volumenének meghatározása;

a vállalkozás bevételeinek és kiadásainak előrejelzése.

A pénzügyi tervezés szorosan kapcsolódik a vállalkozás marketing-, termelési és egyéb terveihez, és azokra támaszkodik, és alá van rendelve a vállalkozás küldetésének és átfogó stratégiájának.

A tervezés szükséges:

annak megértése, hogy a vállalat hol, mikor és kinek állít elő és értékesít termékeket;

tudni, hogy milyen erőforrásokra és mikor lesz szüksége a vállalatnak céljai eléréséhez;

a vonzott erőforrások hatékony felhasználásának elérése;

a kedvezőtlen helyzetek előrejelzésére, elemzésére lehetséges kockázatokatés konkrét intézkedéseket kell tenni ezek csökkentésére.

Pénzügyi tervezési feladatok

Egy vállalkozás pénzügyi irányítása terén fontos feladat a költségvetés elkészítése, vagy egy átfogó pénzügyi terv kialakítása.

A pénzügyi terv világos megértést és lehetőséget ad a kitűzött célok elérésének különféle lehetőségeinek elemzésére, majd az optimálisak kiválasztására adott kritériumok szerint: profit, cash flow, mérlegstruktúra stb. Meghatározza az értékelés során használt mutatókat. tevékenységeket. Megbeszéli az új helyzettel kapcsolatos tervek esetleges változásait. Kiigazítja a terveket, figyelembe véve a javasolt módosításokat.

A kitűzött feladatoktól függően a következő típusú költségvetéseket különböztetjük meg, melyeket időzítés szerint osztályozunk: rövid távú (év, negyedév); hosszú távú, tőkebefektetésekhez kapcsolódó (hosszabb időszakra összeállított).

A pénzügyi tervezés szakaszai

A pénzügyi tervezési folyamat legfontosabb lépései:

A cég pénzügyi helyzetének elemzése.

Előrejelzési becslések és költségvetések készítése.

A vállalat általános pénzügyi forrásigényének meghatározása.

A finanszírozási források szerkezetének előrejelzése.

Hatékony ellenőrzési és irányítási rendszer kialakítása.

Eljárás kidolgozása az elkészített tervek módosítására

A tervezés módszerei és típusai

Tervezés- ez a vállalkozás vezetése által a fejlődés mennyiségi és minőségi mutatóinak rendszerének kidolgozása és létrehozása, amelyek meghatározzák a vállalkozás fejlődésének ütemét, arányait és tendenciáit mind a jelenlegi, mind a jövőbeni időszakban.

A tervezés a termelés irányításának és szabályozásának gazdasági mechanizmusának központi láncszeme. A külföldi gyakorlatban a tervezést, adminisztratív irányítást és a vállalkozás tevékenységeinek ellenőrzését egy „menedzsment” fogalom határozza meg. A tervezés és a menedzsment kapcsolata diagram formájában is bemutatható (1. ábra).

Több tervezési mód létezik: mérleg, számítás-elemző, közgazdasági-matematikai, grafikus-elemző és program-célzott (2. ábra). Mérleg módszer tervezés biztosítja a kapcsolatok kialakítását a forrásigények és azok fedezetének forrásai, valamint a terv szakaszai között. Például a mérlegmódszer összekapcsolja a termelési programot a vállalkozás termelési kapacitásával, a termelési program munkaintenzitását az alkalmazottak számával. A vállalkozás termelési kapacitás, munkaidő, anyag, energia, pénzügyi stb. mérleget készít.

Számítási és analitikai módszer tervmutatók kiszámításához, dinamikájának és a szükséges mennyiségi szintet biztosító tényezők elemzéséhez. Ennek a módszernek a keretében a főbb tényezők mennyiségi hatása miatt meghatározzák a terv főbb mutatóinak alapszintjét és azok tervezési időszakban bekövetkezett változásait, valamint a tervezett mutatók alapszinthez viszonyított változási mutatóit. számított.

Közgazdasági és matematikai módszerek lehetővé teszi az indikátorok függőségének gazdasági modellek kidolgozását a mennyiségi paramétereik változásának azonosítása alapján a fő tényezőkhöz képest, több tervlehetőséget készít, és kiválasztja az optimálisat.

Rizs. 1. Egy vállalkozás termelési tevékenységének tervezése és irányítása közötti kapcsolat

Rizs. 2. Tervezési módszerek

Grafikus-analitikai módszer lehetővé teszi a közgazdasági elemzés eredményeinek grafikus bemutatását. Grafikonok segítségével kvantitatív kapcsolatot tárunk fel a kapcsolódó mutatók között, például a tőketermelékenység változási üteme, a tőke-munka arány és a munkatermelékenység között. Hálózati módszer egyfajta grafikus-analitikai. Használatával hálózati grafikonok a munka párhuzamos végrehajtása térben és időben összetett tárgyakon modellezhető (például műhely rekonstrukciója, fejlesztés és fejlesztés új technológia stb.).

Program-célzott módszerek lehetővé teszi egy terv összeállítását egy program formájában, azaz egy feladat- és tevékenységkészletet, amelyet egy cél egyesít és meghatározott dátumokra időzít. A program jellegzetessége, hogy a végső eredmények elérésére összpontosít. A program magja az általános cél, amely számos részcélban és célkitűzésben meghatározott. A célokat meghatározott előadók érik el, akik fel vannak ruházva a szükséges erőforrásokkal. A célok rangsorolása (általános cél - stratégiai és taktikai célok - munkaprogramok) alapján összeállítják a „célfa” típusú grafikont - a program indikátorrendszerének kialakításának kezdeti alapját és a szervezeti felépítést. annak kezelése.

Időzítés alapján a következő tervezési típusokat különböztetjük meg: hosszú távú, aktuális és üzemszerű termelés (3. ábra). Az előrejelzés az előrejelzésen alapul. Segítségével előrevetítik az új típusú termékek iránti hosszú távú igényt, a vállalkozás termék- és értékesítési stratégiáját a különböző értékesítési piacokra stb. A hosszú távú tervezést hagyományosan hosszú távúra (10-15 évre) osztják. és középtávú (3-5 év) tervezés.

Hosszú távú terv programcél-jellegű. A vállalkozás gazdasági stratégiáját hosszú távra fogalmazza meg, figyelembe véve a határok bővülését. meglévő piacokértékesítése és újak fejlesztése. A tervben szereplő mutatók száma korlátozott. A hosszú távú, hosszú távú terv céljait és célkitűzéseit a középlejáratú. A középtávú tervezés tárgyai a szervezeti felépítés, a termelési kapacitás, a tőkebefektetések, a pénzügyi igények, a kutatás-fejlesztés, a piaci részesedés stb. Jelenleg a tervek végrehajtásának (kidolgozásának) határideje nem kötelező, számos a vállalkozások hosszú távú terveket dolgoznak ki 5 évre, középtávú - 2-3 évre.

Rizs. 3. A tervezés típusai egy vállalkozásban (vállalatban)

Aktuális (éves) tervezés a középtávú terv keretében kerül kidolgozásra, és pontosítja annak mutatóit. Az éves tervezés szerkezete és mutatói az objektumtól függően változnak, és gyárra, műhelyre és brigádra oszthatók. Az éves terv főbb részeit és mutatóit táblázat tartalmazza. 1.

1. táblázat Az éves terv főbb szakaszai és mutatói

Üzemeltetési és termelési tervezés pontosítja az aktuális éves terv feladatait rövidebb időszakokra (hónap, évtized, műszak, óra) és az egyes termelőegységekre (üzlet, részleg, csapat, munkahelyen). Egy ilyen terv eszközül szolgál a ritmikus termelés és a vállalkozás zavartalan működésének biztosítására, és átadja a tervezett feladatokat a közvetlen végrehajtóknak (dolgozóknak). Az operatív termeléstervezés üzletek közötti, üzleten belüli és diszpécserezésre oszlik. A gyár működési és termelési tervezésének utolsó szakasza a műszakos napi tervezés.

Általánosságban elmondható, hogy a hosszú távú, a jelenlegi és az operatív termeléstervezés összekapcsolódik, és egyetlen rendszert alkot. Egy átfogó cégterv kidolgozásának egyszerűsített eljárása a következő fő elemeket tartalmazza (4. ábra).

Rizs. 4. Vállalkozás (vállalat) átfogó tervének kidolgozására vonatkozó eljárás

A tervezés típusok, időzítés, formák és egyéb jellemzők szerinti osztályozásának különféle jelei vannak. A tervezett feladatok kötelező átvétele és végrehajtása szempontjából irányadó és indikatív tervezésre oszlik. Az irányelv-tervezést a magasabb szervezet által az alárendelt vállalkozásai számára meghatározott tervcélok kötelező elfogadása és végrehajtása jellemzi. A direktívatervezés a szocialista központi tervezési rendszer minden szintjét áthatotta (vállalkozások, iparágak, régiók, a gazdaság egésze), és megbéklyózta a vállalkozások kezdeményezését. A piacgazdaságban az irányelv tervezést a vállalati szinten alkalmazzák jelenlegi terveik kidolgozása során.

Az indikatív tervezés a termelés állami szabályozásának egyik formája az árak és tarifák, adókulcsok, hitelek banki kamatai, minimálbérek és egyéb mutatók szabályozásán keresztül. Az indikatív terv feladatait indikátoroknak nevezzük. Az indikátorok a gazdasági fejlődés állapotát és irányait jellemző paraméterek, amelyeket kormányzati szervek dolgoznak ki. Az indikatív terv tartalmazhat kötelező feladatokat is, de ezek száma igen korlátozott. Ezért általában a terv irányadó, ajánló jellegű. A vállalkozások (szervezetek) kapcsán az indikatív tervezést gyakrabban alkalmazzák a hosszú távú tervek kidolgozásakor.

Különbséget kell tenni a hosszú távú tervezés, az előrejelzés, a stratégiai tervezés, a taktikai tervezés és az üzleti tervezés között, amelyek egymással összefüggenek, egységes rendszert alkotnak, ugyanakkor különböző funkciókat látnak el, és egymástól függetlenül is használhatók. Ahogy fentebb említettük, az előrejelzés az előrejelzésen alapul. Az előrejelzés a hosszú távú tervezés alapja, alapja, és ezzel szemben előrelátáson alapul, amely egy vállalkozás belátható jövőbeni fejlődési kilátásainak gazdasági-matematikai, valószínűségi és egyben tudományosan megalapozott elemzésére épül. .

A stratégiai tervezés hosszú távú célokat tűz ki, és ezek megvalósításához eszközöket dolgoz ki, meghatározza a vállalkozás (szervezet) fő fejlesztési irányait, és ami a legfontosabb, kialakítja a vállalkozás küldetését, amelynek célja átfogó céljának megvalósítása. A küldetés részletezi a vállalkozás (szervezet) állapotát, és útmutatást és iránymutatást ad a célok és stratégiák meghatározásához a fejlesztés különböző szintjein. A taktikai tervezés a hosszú távú és stratégiai tervezéssel ellentétben rövid- és középtávú időszakokat ölel fel, és ezeknek a terveknek a megvalósítására irányul, amelyeket a vállalkozás társadalmi-gazdasági fejlesztésére vonatkozó átfogó tervek határoznak meg.

A harapásbányászat a műszaki-gazdasági tervezés egyik fajtája, de a piacgazdaságban funkciói jelentősen kibővültek, és önálló tervezési formává vált. A tervezés formáinak és típusainak más osztályozása is létezik. Tehát az R.L. besorolása szerint. A külföldi tudományban és gyakorlatban széles körben használt Ackoff tervezése a következő:

reaktív – a múltbeli tapasztalatok alulról felfelé történő elemzésén és extrapolációján alapul;

inaktív - a vállalkozás jelenlegi helyzetére összpontosít az üzlet fennmaradása és stabilizálása érdekében;

proaktív (előrelátó) - a jövőbeli változásokat figyelembe vevő előrejelzéseken alapul, és a vállalkozásoknál felülről lefelé, döntések optimalizálásával hajtják végre;

interaktív - a jövő tervezéséből áll, figyelembe véve a múlt, a jelen és a jövő kölcsönhatását, amelynek célja a vállalkozásfejlesztés hatékonyságának és az emberek életminőségének növelése.

Vegye figyelembe, hogy a tervezés egy vállalkozásnál (cégnél) igen a legfontosabb elem piaci rendszer, annak alapja és szabályozója.

Hosszú távú, aktuális és operatív tervezés

Az időzítés alapján a következő tervezési típusokat különböztetjük meg: hosszú távú, aktuális és üzemszerű termelés.

A hosszú távú tervezés előrejelzésen alapul, egyébként stratégiai tervezésnek nevezik. Segítségével megjósolható az új típusú termékek iránti jövőbeni igény, a vállalkozás termék- és értékesítési stratégiája a különböző piacokon stb. A hosszú távú tervezést hagyományosan hosszú távú (10-15 év) és középtávú (5 év), illetve ötéves tervezésre osztják.

Rizs. 6. A középtávú és a jelenlegi tervezés kapcsolata

A hosszú távú, 10-15 évre szóló terv problémaorientált. Hosszú távra fogalmazza meg a vállalkozás gazdasági stratégiáját, figyelembe véve a meglévő értékesítési piacok határainak bővülését és újak kialakulását. A tervben szereplő mutatók száma korlátozott. A hosszú távú hosszú távú terv céljait és célkitűzéseit a középtávú (ötéves) terv tartalmazza. A középtávú tervezés tárgyai a szervezeti felépítés, a termelési kapacitás, a tőkebefektetések, a pénzügyi igények, a kutatás-fejlesztés, a piaci részesedés stb.

Jelenleg a tervek megvalósításának (kidolgozásának) határideje nem kötelező, és számos vállalkozás készít hosszú távú terveket 5 éves, középtávú 2-3 évre.

A jelenlegi (éves) tervezést egy ötéves terv keretében dolgozzák ki, és pontosítják annak indikátorait. Az éves tervezés szerkezete és mutatói az objektumtól függően változnak, és gyárra, műhelyre és brigádra oszthatók.

ábra mutatja be a középtávú és a jelenlegi tervezés kapcsolatát. 6.

Az operatív termeléstervezés rövidebb időszakokra (hó, évtized, műszak, óra) pontosítja az aktuális éves terv feladatait, illetve az egyes termelési egységekre: műhely-telephely-legénység-munkahely. Egy ilyen terv eszközül szolgál a ritmikus termelés és a vállalkozás egységes működésének biztosítására, és a tervezett feladatot a közvetlen végrehajtókhoz - a dolgozókhoz - juttatja el. Az operatív termeléstervezés üzletek közötti, üzleten belüli és diszpécserezésre oszlik. A gyári üzemi termelés tervezésének utolsó szakasza a műszakos napi tervezés.

Általánosságban elmondható, hogy a hosszú távú, a jelenlegi és az operatív termeléstervezés összekapcsolódik, és egyetlen rendszert alkot.

Pénzügyi tervezés- ez az összes bevétel és kiadási terület tervezése a szervezet fejlődésének biztosítása érdekében. Ennek a folyamatnak a fő célja, hogy megfeleltetést teremtsen a szervezet pénzügyi forrásainak rendelkezésre állása és azok szükséglete között, hogy hatékony forrásokat válasszon ki a pénzügyi források képzéséhez és azok jövedelmező felhasználási lehetőségeit.

A pénzügyi tervezés során kialakul az optimális arány az anyagi és anyagi források között. A pénzügyi tervezés a szervezetekben összefügg a gazdasági tevékenységek tervezésével, és a termelési terv mutatóin (termelési mennyiség, értékesítés, termelési költségbecslés, tőkebefektetési terv stb.) alapul. A pénzügyi terv tervezetének elkészítése során kritikusan közelítik meg a termelési terv mutatóit, azonosítják és felhasználják az azokban nem vett üzemi tartalékokat, valamint a termelési kapacitás hatékonyabb kihasználásának módjait. a vállalkozás, az anyagi erőforrások ésszerűbb elköltése, a termékminőség javítása, a választék bővítése stb. Ugyanakkor a pénzügyi tervezés célja az optimális arányok meghatározása a pénzügyi kapcsolatok terén, azaz a mennyiség, az arány ésszerű kapcsolat biztosítása. a termelés és a vállalkozás pénzügyi forrásainak növekedése a termelésbővítést célzó költségvetési, saját és hitelforrások között.

A hosszú távú pénzügyi terv meghatározza a szervezet fejlődésének kulcsfontosságú pénzügyi paramétereit, és stratégiai változásokat alakít ki a pénzügyi áramlások mozgásában. A jelenlegi pénzügyi tervben a szervezet fejlesztési tervének minden szakasza pénzügyi mutatókhoz kapcsolódik, meghatározzák a pénzáramlások termelésre és értékesítésre gyakorolt hatását, valamint a szervezet versenyképességét az adott időszakban. Az operatív pénzügyi terv rövid távú taktikai akciókat tartalmaz - fizetési és adónaptár elkészítése és végrehajtása, készpénzterv egy hónapra, egy évtizedre, egy hétre.

A pénzügyi tervezés céljai:

a szervezet bevételének növelésére szolgáló tartalékok meghatározása és azok mobilizálásának módjai;
a pénzügyi források hatékony felhasználása, a szervezet fejlesztésének legracionálisabb irányainak meghatározása, a tervezett időszakban a legnagyobb profit biztosítása;
a pénzügyi források összekapcsolása a szervezet termelési tervének mutatóival;
optimális pénzügyi kapcsolatok biztosítása a költségvetéssel, bankokkal és más pénzintézetekkel.

Objektumok A pénzügyi tervezés a következő:

pénzügyi források mozgása;
a pénzügyi források kialakítása, elosztása és felhasználása során felmerülő pénzügyi kapcsolatok;
a pénzügyi források elosztása következtében kialakult költségarányok.

Egy szervezet pénzügyi tervezésének elvei

Prioritás. A pénzügyi tervezés a tervezett objektumok és folyamatok valós összetettségéhez kapcsolódik. A pénzügyi tervezés során fontos kiemelni a legjelentősebb összefüggéseket, függőségeket, azokat modulokba foglalni, amelyek figyelembe veszik a szervezet pénzügyi tevékenységének területeit, és egy terv szerkezeti elemei. Ez a megközelítés lehetővé teszi, hogy a pénzügyi tervezési folyamatot külön tervezett számításokra lebontsák, és leegyszerűsítsék a terv kidolgozásának és végrehajtásának folyamatát, valamint végrehajtásának nyomon követését.

Az anyagi biztonság biztosítása. A pénzügyi tervezés során figyelembe kell venni a pénzügyi döntésekhez kapcsolódó pénzügyi kockázatokat, valamint a kockázatok kiküszöbölésének vagy csökkentésének lehetőségeit.

Optimalizálás. Ennek az elvnek megfelelően a pénzügyi tervezésnek biztosítania kell a pénzügyi források felhasználására a korlátozások szempontjából elfogadható és legjobb alternatívák kiválasztását.

Koordináció és integráció. A pénzügyi tervezés során figyelembe kell venni a szervezet különböző tevékenységi területeinek integrálását.

Rendelés. A pénzügyi tervezés segítségével egységes eljárásrendet alakítanak ki a szervezet minden alkalmazottja tevékenységére.

Ellenőrzés. A pénzügyi tervezés lehetővé teszi, hogy hatékony ellenőrzési rendszert hozzon létre a termelési és gazdasági tevékenységek felett, és elemezze a szervezet összes részlegének munkáját.

Dokumentáció. A pénzügyi tervezés dokumentáltan mutatja be egy szervezet pénzügyi és gazdasági tevékenységének folyamatát.

A pénzügyi tervezés gyakorlatában három tervezési módszert kell megkülönböztetni. Az első tervezési módszerrel alulról felfelé, től kezdve történik alacsonyabb szintek hierarchiát a legmagasabbra. Az alsóbb szervezeti egységek maguk készítenek részletes pénzügyi tervet munkájukhoz, majd a felsőbb szinteken integrálódnak, végső soron a szervezet pénzügyi tervét alkotva.

A pénzügyi tervezési folyamatok lényege

Pénzügyi tervezés a [[Pénzügyi források/pénzügyi források]] kialakítására és felhasználására irányuló jövőbeni intézkedések meghatározásának folyamata, amelynek során a vállalkozás pénzügyi tevékenységéhez kapcsolódó mennyiségi és minőségi célokat határoznak meg, és meghatározzák azok leghatékonyabb elérésének módjait.

Pénzügyi tervezési célok:

a szaporítási folyamatot mennyiségileg és szerkezetileg megfelelő anyagi forrásokkal;
a tervezési objektum meghatározása;
operatív, adminisztratív és stratégiai terveket kiemelő rendszerek fejlesztése;
a szükséges pénzügyi források kiszámítása;
a belső és külső finanszírozás volumenének, szerkezetének számítása, tartalékok meghatározása és a kiegészítő finanszírozás volumenének meghatározása;
a vállalkozás bevételeinek és kiadásainak előrejelzése.

A pénzügyi tervezés szorosan kapcsolódik a vállalkozás marketing-, termelési és egyéb terveihez, és azokra támaszkodik, és a vállalkozás átfogó stratégiájától függ.

A tervezés szükséges:

annak megértése, hogy a vállalat hol, mikor és kinek állít elő és értékesít termékeket;
tudni, hogy milyen erőforrásokra és mikor lesz szüksége a vállalatnak céljai eléréséhez;
a vonzott erőforrások hatékony felhasználásának elérése;
a kedvezőtlen helyzetek előrejelzésére, a lehetséges kockázatok elemzésére és konkrét intézkedések megtételére azok csökkentésére.

Pénzügyi tervezési feladatok

Egy vállalkozás pénzügyi irányítása terén fontos feladat a költségvetés elkészítése, vagy egy átfogó pénzügyi terv kialakítása.

Világos megértést és képességet ad a kitűzött célok elérésének különféle lehetőségeinek elemzésére, majd az optimálisak kiválasztására adott kritériumok szerint: profit, cash flow, mérlegszerkezet, stb. Meghatározza a tevékenységek értékeléséhez használt mutatókat. Megbeszéli az új helyzettel kapcsolatos tervek esetleges változásait. Kiigazítja a terveket, figyelembe véve a javasolt módosításokat.

A pénzügyi tervezés szakaszai

A pénzügyi tervezési folyamat legfontosabb lépései:

A cég pénzügyi helyzetének elemzése.
Előrejelzési becslések és költségvetések készítése.
A vállalat általános pénzügyi forrásigényének meghatározása.
A finanszírozási források szerkezetének előrejelzése.
Hatékony ellenőrzési és irányítási rendszer kialakítása.
Eljárás kidolgozása az elkészített tervek módosítására

Pénzügyi előrejelzés

További külső finanszírozási igény számítása

A pénzügyi tervezés alapja az pénzügyi előrejelzés, azaz a meghozott döntések lehetséges pénzügyi következményeinek felmérése és külső tényezők befolyásolja a vállalat teljesítményét. A pénzügyi előrejelzés kiindulópontja az értékesítés és a kapcsolódó kiadások előrejelzése; A végpont és a cél a kiegészítő finanszírozási igények kiszámítása.

A pénzügyi előrejelzés fő feladata az áruk értékesítésének vagy a szolgáltatásnyújtás volumenének növekedése következtében felmerülő további finanszírozási igények azonosításából áll.

További pénzügyi igények előrejelzése

Egy vállalkozás tevékenységének bővítése (értékesítési volumen növekedése) elkerülhetetlenül az eszközállomány növelésének szükségességét vonja maga után ( és ). E vagyonnövekedésnek megfelelően további finanszírozási forrásoknak kell megjelenniük. E források egy része (például az elhatárolt kötelezettségek) a vállalkozás értékesítési volumenének növekedésével összhangban nő. Az eszközök és a források növekedése közötti különbség a pótlólagos finanszírozási igény.

Így minél nagyobb lesz a külső finanszírozási igény, minél nagyobb a meglévő vagyon, a bevételnövekedés üteme és a nettó nyereség osztalékfelosztási üteme, és minél kevesebb, annál nagyobb a rövid lejáratú kötelezettség, ill. nettó jövedelmezőségértékesített termékek.

A kiegészítő finanszírozásról szóló döntéshozatali folyamatban OSa finanszírozási igények előrejelzésének új szakaszai:

alapján értékesítési előrejelzés készítése statisztikai módszerek gazdasági és matematikai modellek felhasználásával, valamint szakértői értékelések alapján;
változó költségek előrejelzése;
előrejelzés készítése a szükséges értékesítési volumen eléréséhez szükséges álló- és forgóeszközök finanszírozására;
külső finanszírozási igények számítása és megfelelő források felkutatása.

A külső finanszírozási igény számítása az árbevétel százalékos módszerével történik.

Ez a módszer a következő feltételezéseken alapul:

változó költségek, forgóeszközök és rövid lejáratú kötelezettségek az értékesítési volumen növekedésével arányos növekedés;
változás fix költségek
a kapacitáskihasználás maximális értékéhez és tényleges mértékéhez kapcsolódik;
a tárgyi eszközök százalékos értéknövekedését a forgalomnövekedés adott százalékára számítják ki a vállalkozás technológiai feltételeinek megfelelően, figyelembe véve az előrejelzési időszak elején rendelkezésre álló kihasználatlan tárgyi eszközöket, az anyagi mértéket.
és a rendelkezésre álló termelési eszközök elavulása stb.;
hosszú távú kötelezettségek és részvénytőke változatlan formában veszik figyelembe;
a felhalmozott eredmény előrejelzése a nettó nyereség osztalékfelosztási arányának és az értékesített termékek nettó jövedelmezőségének figyelembevételével történik: a tervezett nettó nyereséget hozzáadjuk a bázisidőszaki eredménytartalékhoz, és az osztalékot levonjuk.

Ha a vállalkozás nem képes vagy nem akar további forrásokat bevonni, lehetséges módjai A probléma megoldása az osztalék nyereségfelosztásának csökkentése és az árbevétel nettó megtérülésének növelése.

A szükséges korrekciók elvégzése után kiszámítják, hogy hány kötelezettség nem elegendő a szükséges eszközök fedezésére. Ez lesz a szükséges mennyiségű további külső finanszírozás.

Ez a módszer a következő képletnek felel meg a kiegészítő finanszírozási igény kiszámításához:

Kiegészítő finanszírozás= A f α - P f α- P p B f (1 + α) (1 - ∂) ,

A f - a mérleg változó eszközei;
α a tervezett értékesítés növekedési üteme;
P f - a mérleg változó kötelezettségei;
R p - tiszta;
V f - a beszámolási időszak bevétele;
∂ a nettó nyereség osztalékfelosztásának mértéke.

A képlet azt mutatja, hogy minél nagyobb a külső finanszírozási igény, annál nagyobb a forgóeszközök és a bevételnövekedés üteme, valamint a nettó nyereség osztalékfelosztási üteme, és minél kevesebb, annál nagyobb a rövid lejáratú kötelezettségek és a nettó jövedelmezőség. eladott termékek.

A képlet pontos adatokat szolgáltat a szükséges külső finanszírozási mennyiségekről abban az esetben, ha a vállalkozás teljes kapacitáskihasználással működik, és a tárgyi eszközök költségének százalékos növekedése egybeesik a termelési volumen és a termékértékesítés százalékos növekedésével.

Ez a képlet tartalmazhatja az árbevétel megtérülésének jövőbeli tervezett értékeit és az osztalékból származó nyereség felosztásának mértékét is.

A pénzügyi előrejelzés expressz módszereinek célja— a többletfinanszírozás volumenének (vagy a kihelyezést igénylő forrásösszegnek) kiszámítása a tevékenység volumenében tervezett változtatás végrehajtása során.

Mindezt kiszámolva rájönnek, hogy hány kötelezettség nem elegendő a szükséges eszközök fedezésére. Ehhez további külső finanszírozásra lesz szükség. Ez az összeg a képlet segítségével is kiszámítható

EFN = (A/S) DS - (L/S) DS - (PM) (PS) (1 - d),

A/S - a mérleg változó eszközei, az árbevétel százalékában kifejezve;
DS – a bevétel növekedési üteme vagy az értékesítési volumen változása;
L/S - a jelentési egyenleg változó kötelezettségei, az értékesítés százalékában kifejezve;
PM - tényleges értékesítési jövedelmezőség (tényleges nettó nyereség / tényleges bevétel);
PS - tervezett értékesítési mennyiség vagy előre jelzett bevétel;
d a kifizetett osztalék aránya (tényleges osztalék / tényleges nettó nyereség).