Az önszabályozás általános jellemzői. Az önszabályozás jogalapja Az adóhatóság értesítése az SRO-ban való részvételről

2011, N 2

Első alkalommal az Orosz Utazási Ipari Szövetség (RST) kezdeményezte egy ügynökségi önszabályozó szervezet (SRO) létrehozását, ezzel is hangsúlyozva, hogy az önszabályozás témája az orosz turizmus területén nagyon aktuális. A PCT szerint egy turisztikai szervezet SRO-ban való tagsága a fogyasztói választás egyik kritériumává és a gátlástalan utazási irodák elleni küzdelem egyik módszerévé válhat.

Önszabályozási Intézet SRO létrehozása, célok és célkitűzések

Ahhoz, hogy képet kapjon arról, mit jelent az önszabályozás egy adott tevékenységi területen, olvassa el az önszabályozó szervezetekről szóló törvényt.<1>. Az Art. E törvény 2. §-a értelmében az önszabályozáson a gazdasági társaságok által végzett önálló és proaktív tevékenységet kell érteni<2>vagy szakmai tevékenység<3>és amelynek tartalma a meghatározott tevékenységekre vonatkozó szabványok és szabályok kidolgozása, megállapítása, valamint a meghatározott szabványok és szabályok követelményeinek való megfelelés ellenőrzése. Tehát az önszabályozás alapja azoknak a szabályoknak a kidolgozása, amelyek szerint ezt vagy azt a tevékenységet el kell végezni, valamint e szabályok betartásának ellenőrzése. Az önszabályozás tárgya az SRO-kban egyesült egységek vállalkozói (szakmai) tevékenysége. Az SRO-ban való tagság lehet önkéntes vagy kötelező (az önszabályozó szervezetekről szóló törvény 5. cikke).

<1>2007. december 1-i szövetségi törvény N 315-FZ.
<2>Egyéni vállalkozók és jogi személyek (az önszabályozó szervezetekről szóló törvény 2. cikkének 3. pontja).
<3>Szakmai tevékenységet folytató magánszemélyek (az önszabályozó szervezetekről szóló törvény 2. cikkének 3. pontja).

Csak egy megjegyzés. Az SRO tagjává váláshoz ki kell töltenie egy űrlapot, be kell nyújtania egy szabványos kérelmet és egy dokumentumcsomagot (leggyakrabban közjegyzői másolat formájában). Ezeknek a dokumentumoknak a listája eltérő lehet, de vannak olyanok, amelyeket nem tud nélkülözni - alapító okmányok, útlevéloldalak (egyéni vállalkozók számára), az OGRN-be való belépési igazolások és az adóhatóságnál történő regisztráció, az egységes állami nyilvántartás kivonata jogi személyek, tájékoztató levél a Rosstat állami nyilvántartásába való regisztrációról stb.

A turizmusban a kötelező önszabályozás bevezetése előtt az utazási irodák ilyen jellegű tagsága önkéntes, utána kötelező (természetesen, ha van ilyen jellegű tevékenység folytatása).

Önszabályozó szervezet csak tagságon alapuló nonprofit szervezet formájában hozható létre (az önszabályozó szervezetekről szóló törvény 3. cikk). Vállalkozókat és jogi személyeket egyesít az árutermelő ipar (építési beruházások, szolgáltatások) vagy a megtermelt áruk (építési munkák, szolgáltatások) piacának egysége alapján. Az Art. Az önszabályozó szervezetekről szóló törvény 15. §-a szerint az SRO vezető testületei a tagok közgyűlése (legfelsőbb irányító testület), az állandó kollegiális és végrehajtó testületek.

FYI. Természetesen egy bizonyos célok elérése érdekében létrehozott szervezet önszabályozónak minősül. Ezeket a célokat az önszabályozó szervezetekről szóló törvény és más szövetségi törvények egyaránt előírják. Úgy gondoljuk, hogy ha az utazási irodai szolgáltatások piacán az önszabályozást ígéretesnek tartjuk, akkor ennek megfelelő rendelkezései megjelennek a turisztikai tevékenység alapjairól szóló törvényben, de egyelőre példaként tekintheti meg az Ut. Városrendezési Kódex, az Art. 55.1, amelyből az építőipar, a tervezés és a nagyjavítások területén az önszabályozó szervezetek céljait fogalmazzák meg:

• az egyének életében vagy egészségében, magánszemélyek vagy jogi személyek tulajdonában okozott károk megelőzése olyan munka hiányosságai miatt, amelyek befolyásolják a tőkeépítési projektek biztonságát, és amelyeket az SRO tagjai hajtanak végre;
• az építési, rekonstrukciós és nagyjavítási beruházások minőségének javítása.

Más szóval, az SRO célja ebben az esetben az, hogy megelőzze az SRO tagjai által egy bizonyos tevékenység keretében végzett munkavégzésből (szolgáltatásnyújtásból) származó károkat (beleértve az egyéneket is), és javítsa e munkák és szolgáltatások minősége.

Az SRO létrehozásának formájára és céljaira vonatkozó általános rendelkezéseken túl az önszabályozó szervezetekről szóló törvény (3. cikk 3. szakasza) nagyon konkrét követelményeket ír elő az ilyen szervezetek számára az összetétel, a megfelelő szabványok rendelkezésre állása és a további tulajdon biztosítása tekintetében. az SRO minden egyes tagjának felelőssége az iparcikkek (építési munkák, szolgáltatások) fogyasztói felé. Érdemes az utolsó két követelményről részletesebben beszélni.

SRO szabványok és szabályok

Az Art. Az önszabályozó szervezetekről szóló törvény 4. §-a értelmében az SRO-k hatáskörébe tartozik a vállalkozói (szakmai) tevékenységekre vonatkozó szabványok és szabályok kidolgozása és jóváhagyása, amelyek az ilyen tevékenységek végrehajtására vonatkozó követelmények, amelyek a szervezet minden tagja számára kötelezőek. Ugyanakkor a belső szabályoknak és szabványoknak meg kell felelniük a szövetségi törvényeknek és az ezekkel összhangban elfogadott egyéb szabályozó jogszabályoknak. E cikk (5) bekezdése arra kötelezi az SRO-t, hogy fegyelmi intézkedéseket hozzon tagjai számára a kidolgozott szabványok és szabályok követelményeinek megsértése miatt.

Az SRO tagok vagyoni felelősségének biztosítása

Az Art. Az önszabályozó szervezetekről szóló törvény 13. §-a alapján az SRO-k az alábbi módszereket alkalmazhatják tagjaik vagyoni felelősségének biztosítására az általuk előállított áruk (építési beruházások, szolgáltatások) fogyasztói és más személyek felé:

• személyi és (vagy) kollektív biztosítási rendszer kialakítása. Ezenkívül a felelősségbiztosítási szerződés szerinti minimális biztosítási összeg minden tag esetében nem lehet kevesebb, mint 30 000 rubel. évente;
• kárpótlási alap létrehozása. Ennek az alapnak a kezdeti megalakítása kizárólag pénzben történik, az SRO-tagok legalább 3000 rubel összegű hozzájárulásai révén. minden tag számára.

Az SRO a kártalanítási alap keretein belül felel a tagjának az SRO tag által előállított áruk (munka, szolgáltatás) hibáiból eredő kárból eredő kötelezettségeiért. A kompenzációs alapból származó kifizetések kizárólag az SRO-tagok fogyasztókkal (más személyek) szembeni vagyoni felelősségének biztosítására irányulhatnak, kivéve, ha természetesen az alapból származó kifizetések listáját a vonatkozó szövetségi törvény kibővíti. Egyébként a kompenzációs alapba befizetett befizetések visszatérítése az SRO-tagoknak csak akkor megengedett, ha ezt a vonatkozó törvény kifejezetten előírja.

Tehát az SRO-tagok vagyoni felelősségének biztosítására szolgáló kompenzációs alapot az SRO-tagok hozzájárulásaiból alakítják ki, amelyek célja a létrehozása. Ugyanakkor az SRO tagjai egyéb hozzájárulásokat is fizetnek, amelyek közvetlenül az SRO vagyonának kialakítására irányulnak (az önszabályozó szervezetekről szóló törvény 12. cikke). Rendszeres és egyszeri hozzájárulásról (belépő, tagság és cél), valamint önkéntes vagyoni hozzájárulásról, adományozásról van szó.

A tagok tevékenységének figyelemmel kísérése

Az ellenőrzés ütemezett és nem tervezett ellenőrzésekkel történik (az önszabályozó szervezetekről szóló törvény 9. cikke). Az ellenőrzés tárgya az SRO tagok által a szabványok és szabályok, a tagsági feltételek betartása.

Az ütemezett ellenőrzés időtartamát az SRO állandó kollegiális vezető testülete határozza meg. Ezt legalább háromévente egyszer, de legfeljebb évente egyszer hajtják végre.

Az SRO-tag tevékenységének előre nem tervezett ellenőrzésének indoka lehet az SRO-hoz intézett panasz a szabványok és szabályok követelményeinek megsértése miatt. Így a turistáknak hipotetikus lehetőségük van jogaik és érdekeik kettős védelmére: a Rospotrebnadzortól (hagyományosan) és az SRO-tól. A nem tervezett ellenőrzés során csak a panaszban megjelölt szabálysértési tényt kell vizsgálni, az SRO-tag az SRO kérésére köteles minden szükséges információt megadni.

Az ellenőrzés során feltárt jogsértésekre vonatkozó anyagokat átadják a fegyelmi testületnek, hogy mérlegelje a fegyelmi intézkedések alkalmazását az SRO tagja ellen. Az ilyen esetek vizsgálata a panaszt benyújtó személyek és az SRO tagjai jelenlétében zajlik, akiknek jogellenes cselekedetei a mérlegelés tárgyát képezik (az önszabályozó szervezetekről szóló törvény 10. cikke). Eredményei alapján az SRO taggal szemben az alábbi fegyelmi intézkedések alkalmazásáról döntenek:

• az azonosított jogsértések meghatározott időn belüli megszüntetésére irányuló utasítás;
• figyelmeztetés;
• pénzbírság kiszabása;
• ajánlás készítése az SRO kollegiális vezető testülete számára a szabálysértő tagságából való kizárására;
• egyéb belső dokumentumok által meghatározott intézkedések.

Az SRO-tagságból való kizárásról szóló döntést az ügyvizsgáló testület tagjainak legalább 75%-a szavazatával hozzák meg. A többi döntést többségi szavazással hozzák meg. A határozatok ellen – a kizárásról szóló határozat kivételével – az SRO tagja testületi testülethez fordulhat fellebbezéssel. A kizárás ellen a bírósághoz lehet fellebbezni.

Az adóhatóság értesítése az SRO-ban való részvételről

Bekezdések alapján. 2 p 2 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke szerint az adófizetőknek - a szervezeteknek és a vállalkozóknak - írásban értesíteniük kell az adóhatóságot az orosz és külföldi szervezetekben való részvétel minden esetéről (legkésőbb az ilyen részvétel kezdetétől számított egy hónapon belül). . Az értesítés ennek megfelelően a szervezet telephelyén vagy a vállalkozó lakóhelyén történik. Amint az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2009. július 17-i, N 03-02-07/1-369 számú levelében szerepel, ez a norma azokra a szervezetekre (vállalkozókra) vonatkozik, amelyek tagjai az SRO-nak. Így e nonprofit szervezetben való részvételükről kötelesek tájékoztatni az adóhatóságot. Az adózók az N S-09-2 formanyomtatványon nyújtják be a szükséges információkat<4>. Az ilyen üzenet információs értéke abban rejlik, hogy az orosz (külföldi) szervezetben való részvétel százalékos arányára vonatkozó információkat feltüntetik. Az SRO-tagok részvételi arányát azonban nem lehet meghatározni. A tény az, hogy az SRO létrehozása, mint bármely más nonprofit szervezet, nem jelenti az alaptőke képzését. Ez azt jelenti, hogy egy SRO-tag közvetlen részvételi aránya nem határozható meg, ezért a megfelelő üzenet kitöltésekor a részvételi részesedésre vonatkozó információkat jelző mezőt üresen kell hagyni. Az üzenethez csatolni kell a tagfelvételi határozat másolatát és a tagsági igazolást.

<4>Jóváhagyva az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2009. április 21-i N MM-7-6/252@ rendeletével.

7. pontja Az Orosz Föderáció adótörvényének 23. cikke lehetővé teszi a meghatározott üzenet elektronikus formában történő benyújtását távközlési csatornákon keresztül, elektronikus digitális aláírással. Az N S-09-2 nyomtatvány elektronikus formában történő benyújtásának formátumát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2009.09.06. N MM-7-6/318@ rendelete hagyta jóvá.

Az üzenet időben történő benyújtásának elmulasztása 200 rubel pénzbírsággal jár a szervezet (vállalkozó) számára. minden be nem nyújtott dokumentumra. Az Art. (1) bekezdésének alkalmazása. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 129. cikke jogellenes, mivel ez a cikk az adófizetőkön és a díjfizetőkön kívül más személyek felelősségével foglalkozik (A Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálat UO 2008.09.07-i határozata N F09-4833/08- C3).

Az SRO Számviteli hozzájárulások elszámolása

Fentebb említettük, hogy az SRO-ban való tagság több, különböző célú hozzájárulást jelent (a nevük önmagáért beszél): belépő, éves tagság és hozzájárulás a kompenzációs alaphoz. A számvitel 2011-ig rendezett kérdés volt, és a szakmai közösségben többféle megközelítés is kialakult az ilyen járulékok elszámolására: a 97-es „Hárasztott kiadások” számla; a 97-es számla használata nélkül és a befizetett járulékok teljes összegének egyszeri elszámolásával a költségszámlákon (20, 25, 26, 44); a 97-es számla felhasználásával az éves tagdíjak elszámolása, valamint a belépési díjak és a kompenzációs alapba való befizetések összegének egyszeri leírása a megfelelő költségszámlákra (20, 25, 26, 44). El kell ismerni, hogy a számviteli lehetőségek sokfélesége nem a semmiből adódott, hanem a számviteli jogszabályok szövegezése előre meghatározta. Különösen a számviteli és pénzügyi beszámolási szabályzat 65. pontja<5>egészen a közelmúltig elõírta, hogy a beszámolási idõszakban felmerült, de a következõ beszámolási idõszakokra vonatkozó kiadásokat a mérlegben elhatárolt költségként külön tételként kell feltüntetni, és a szervezet által megállapított módon (egységesen, arányosan) le kell írni. a termelés mennyisége stb.) abban az időszakban, amelyhez tartoznak. Jelenleg a 65. záradék tartalma (az orosz pénzügyminisztérium 2010. december 24-i rendeletével módosított N 186n.<6>) jelentős változásokon ment keresztül, és a norma a következő: a szervezetnél a beszámolási időszakban felmerült, de a következő beszámolási időszakokra vonatkozó ráfordítások a feltételeknek megfelelően jelennek meg a mérlegben. vagyonfelismerés számviteli szabályozással megállapított, és a költségek leírására megállapított módon leírásra kerülnek. ilyen típusú eszközök.

<5>Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 1998. július 29-i rendelete N 34n.
<6>Bejegyezve az Igazságügyi Minisztériumban 2011. február 22-én N 19910. A 2011. évi pénzügyi beszámolóval lép hatályba. Nyomdába kerüléskor a szám nem jelent meg.

Így véleményünk szerint 2011-ben az SRO-hoz csatlakozó szervezetek esetében a hozzájárulásokat (belépés, tagság, a kompenzációs alapba) a költségszámlákon (20, 25, 26, 44) kell megjeleníteni, a 97-es „Jövőbeni időszakok költségei” számla használata nélkül. és ennek megfelelően az áruk (építési munkák, szolgáltatások) költségébe vagy a kereskedelmi, adminisztratív vagy egyéb költségekbe való egyenlő beszámítás nélkül.

Adószámvitel

A paragrafusok szerint. 29. cikk 1. cikk Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 264. §-a szerint a nonprofit szervezeteknek fizetett díjak, betétek és egyéb kötelező befizetések, ha az ilyen díjak, betétek és egyéb kötelező befizetések fizetése feltétele az adóalanyok - ilyen adófizetők - tevékenységeinek végrehajtásának. a hozzájárulások, betétek és kifizetések a termeléshez és értékesítéshez kapcsolódó kiadásokként kerülnek figyelembevételre. A fenti norma alapján a belépő és az éves díjak, a kárpótlási alapba történő befizetések adózási szempontból költségként kerülnek figyelembevételre<7>, és ezzel egyidejűleg a paragrafusok szabályai szerint. 3. cikk (7) bekezdés Az Orosz Föderáció adótörvényének 272. cikke (eredményszemléletű módszer)<8>. Az ilyen kiadások felmerülésének időpontja a megkötött szerződések szerinti elszámolások időpontja, vagy a számítások alapjául szolgáló bizonylatok adózónak történő bemutatásának napja, illetve a beszámolási (adó-) időszak utolsó napja. Felhívjuk figyelmét, hogy ha egy szervezet az adott évben SRO-ban való tagságáért fizet hozzájárulást a következő évre (például 2011-ben 2012-re), akkor az ilyen szervezetnek már 2011-ben joga van a jövedelemadó-alap csökkentésére a befizetett járulékok összegét<9>. Egyébként azoknak a szervezeteknek, amelyek az egyszerűsített adórendszert alkalmazzák, és a kiadások összegével csökkentett bevételt választották adózás tárgyául, szintén joguk van az SRO-nak fizetett hozzájárulások adózási célú elismerésére. Emlékeztetünk arra, hogy az „egyszerűsített emberek” 2011-ben megkapták ezt a lehetőséget a 2010. december 28-i N 395-FZ szövetségi törvény fejezetében bevezetett módosításoknak köszönhetően. 26.2 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

<7>Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010.10.08-i levelei N 03-03-06/4/75, 2009.07.12-én N 03-03-06/1/790, 2009.09.10-én N 03 -03-07/25, 2009. 04. 16. N 03-03-06/1/254 és Oroszország Szövetségi Adószolgálata 2009. 04. 03. N ShS-22-3/256@.
<8>Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. július 12-i levelei N 03-03-05/150, 2010. február 11-én N 03-03-06/1/63.
<9>Az oroszországi pénzügyminisztérium 2010.02.03-i N 03-03-06/1/99 és a moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2010.02.04-i N 16-15/034572@ levelei.

Az adóalany az alábbi dokumentumokkal igazolhatja az SRO-nak történő hozzájárulások befizetésével kapcsolatban felmerült költségeket:

• az SRO-ban való tagságról szóló igazolások másolatai;
• fizetési megbízások a hozzájárulások átutalására;
• számlák;
• az SRO által kiállított egyéb dokumentumok.

M.O. Denisova

A folyóirat főszerkesztője

"Turisztikai és szállodai szolgáltatások:

számvitel és adózás"

I.V.Semina

Folyóirat szakértő

"Turisztikai és szállodai szolgáltatások:

számvitel és adózás"

Az önszabályozás jogi definícióját az SRO-ról szóló törvény tartalmazza, amely szerint az önszabályozás az üzleti vagy szakmai tevékenység alanyai által végzett önálló és proaktív tevékenység, amelynek tartalma a fejlesztés és a létrehozás. az e tevékenységekre vonatkozó szabványok és szabályok, valamint az e szabványok és szabályok követelményeinek való megfelelés ellenőrzése (1. szakasz, 2. cikk).

Az önszabályozás lényegének jellemzése során is különböző megközelítések jelennek meg: egyes szerzők azt jelzik, hogy ez a vállalkozási és szakmai tevékenységek állami szabályozására szolgáló bizonyos funkciók SRO-kra való átruházását jelenti; mások arra hívják fel a figyelmet, hogy az önszabályozás nem állami jogi szabályozás, nem az állami szabályozás folytatása, hanem az utóbbi kiegészítése (alternatívája). Véleményünk szerint az önszabályozás lényegét annak típusától függően határozzák meg. Az „önkéntes” önszabályozás az üzleti és szakmai tevékenység szabályozásának önálló módja. Ugyanakkor nem állítható szembe az állami szabályozással, hiszen az SRO-k jogszabályok alapján működnek, tevékenységüket az állam szankcionálja. A „delegált” önszabályozást az állami szabályozás egy fajtájának kell tekinteni. A „vegyes” önszabályozás az ágazat állami szabályozását hivatott kiegészíteni.

Az önszabályozás szabályozási módszerként való jellemzésekor hagyományosan három típust (vagy modellt) különböztetnek meg: önkéntes, delegált és vegyes. Ennek a besorolásnak a kritériuma a kormány önszabályozásban való részvételének mértéke.

Az első modell szerint az SRO-ban való részvétel önkéntes, és azért fejlődik, mert versenyelőnyt biztosít tagjainak. Az SRO-k tagjaik érdekeinek képviseletét is szolgálják a hatóságokkal és a fogyasztókkal való kapcsolattartásban. Az állami beavatkozás itt az SRO-k szervezetére és tevékenységére vonatkozó általános szabályok és elvek megállapítására korlátozódik. Ezt a modellt Oroszországban az SRO-ról szóló törvény főként hajtja végre. Ezzel a megközelítéssel az SRO-k szabványokat és működési szabályokat dolgoznak ki tagjaik számára, és ellenőrzik betartásukat. Ezek a szabványok és szabályok minden tagja számára kötelezőek, megsértésük esetén fegyelmi intézkedések vannak előírva (az SRO-król szóló törvény 4., 10. cikkelye).

A delegált önszabályozás lényege, hogy a vállalkozói vagy szakmai tevékenység végzésének kötelező feltétele az SRO-ban való tagság. Így az állam különleges követelményeket támaszt az érintett szervezetek jogképességére vonatkozóan. Igen, Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 49. cikke kimondja, hogy a törvényben meghatározott esetekben a jogi személy bizonyos típusú tevékenységeket csak SRO-tagság vagy egy bizonyos típusú munkára való felvételről szóló igazolás alapján végezhet. egy SRO. A „delegálás” folyamata a kormányzati funkciók SRO-kra való átruházására vezethető vissza, aminek eredményeként az utóbbiak saját, a polgári jogviszonyok alanyaira nem jellemző jogköröket ruháznak fel. Ez az önszabályozási modell váltja fel az engedélyező intézményt. M.Yu szerint. Cselshev szerint az önszabályozás egy adminisztratív és jogi komponens jelenlétében nyilvánul meg, amely speciális, alapvetően nyilvános eszközökből áll az SRO-k befolyásolására a tagjaikra, mint fegyelmi intézkedésekre az SRO-szabványok és szabályok követelményeinek megsértése miatt, ütemezett és nem tervezett ellenőrzések lefolytatása.

Az SRO-k tagjainak felhatalmazása lehetővé teszi az egyes szerzők számára, hogy közvállalatokként minősítsék őket, mivel megfelelnek a közjogi jogi személy néhány, a doktrínában meghatározott jellemzőjének: a) a tevékenység célja, amely a megvalósításra irányul. közérdek, közérdek, b) bizonyos hatalom megléte, c) különleges jogképesség, d) az SRO kompenzációs alapját képező vagyon különleges kezelése. Az SRO-k azonban – a közjogi jogi személyektől eltérően – nem hatósági aktus (speciális törvény) alapján jönnek létre, vagyis nem vonatkoznak rájuk a létrehozási engedélyezési eljárás.

A vegyes önszabályozásnál általában mind az állami szabályozó mechanizmusok (például engedélyezés), mind az önszabályozás működnek. Ezt a modellt az Orosz Föderációban használják az értékpapírpiacon, ahol az engedélyezési eljárásnak megfelelően létrehozott, kötelező tagsággal rendelkező önszabályozó szervezetek az engedélyező hatósággal együtt járnak el a szakmai tevékenységek szabályozásában. Így az SRO-k alapvető szabványokat dolgoznak ki az Oroszországi Bankkal kötött megállapodás alapján, és jogukban áll gyakorolni a Bank of Russia rájuk ruházott hatásköreit (a pénzügyi piac önszabályozó szervezeteiről és a szövetségi törvény 5., 7. cikke). az „Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak módosításáról” szóló szövetségi törvény 2. és 6. cikkének módosításáról, 2015. július 13-án kelt 223-FZ. Ugyanakkor nem biztosítanak biztonsági funkciót (nem kötelező SRO kompenzációs alapot képezni, kivéve a forex kereskedők SRO-it), mivel a pénzügyi stabilitás a pénzügyi piaci szereplők egyik engedélyezési követelménye. Ezenkívül az engedélyezési tevékenységek mellett a fogadóirodákban és a nyereményjátékokban a szerencsejátékok szervezői számára kötelező az SRO-tagság. Ezen szervezetek dokumentumait, szabványait és szabályait a szabályozó kormányzati szervvel kell jóváhagyni (összehangolni); Az érintett iparágban végzett tevékenységek engedélyezési ellenőrzés alá esnek. Az ilyen típusú tevékenységek esetében azonban, csökkentve az SRO szabályozási és ellenőrzési funkcióinak jelentőségét, a jogalkotó vállalja a biztonsági funkció SRO általi végrehajtását, pótolva az engedélyezési mechanizmus által nem biztosított pénzügyi garanciák hiányát. szerencsejáték szervezői a fogadóirodákban és a nyereményjátékokban.

Az Orosz Föderáció önszabályozó szervezetekről szóló törvénye szerint „önszabályozás alatt olyan önálló és proaktív tevékenységet értünk, amelyet vállalkozói vagy szakmai tevékenységet folytató alanyok végeznek, és amelynek tartalma szabványok kidolgozása és megállapítása, e tevékenységekre vonatkozó szabályokat, valamint e szabványok és szabályok követelményeinek való megfelelés ellenőrzését.” Így az önszabályozás bevezetésének fő gondolata az, hogy egy bizonyos szakmai területen az alanyok tevékenysége feletti ellenőrzési és felügyeleti funkciókat, valamint a tevékenységükért való felelősséget megosszák az állam és maguk a piaci szereplők között, ami a jövőben minimalizálni lehet az állam részvételét az alanyok szakmai tevékenységében, miközben fenntartja a vállalkozások fogyasztókkal szembeni felelősségét.

Emellett az önszabályozásnak fontos szerepe van a szolgáltatások és termékek minőségének és biztonságának javításában, hiszen az önszabályozó szervezetek (SRO-k) tagjaik versenyképességének növelése érdekében saját minőségi és biztonsági szabványokat határozhatnak meg.

Gyakori, hogy az ember, mint kollektív lény nemcsak a túlélés és a szaporodás érdekében családokat alapít, hanem egyesül a modern önszabályozó szervezetekkel, amelyek tevékenységében és hivatásában a legtávolabbi hasonló szervezetekben is megtalálhatók. Az emberi történelem prototípusai, megjelenésük kötelező feltétele az emberek közötti gazdasági kapcsolatok bonyolítása, a városok kialakulása, saját érdekeik védelmének igénye volt.

A történelemben feljegyzett első önszabályozó szervezet az orvosok egy csoportja volt, valójában a Hippokratészi Eskü a tevékenység első mércéje. A középkori Európa, amely egy zárt osztályú társaság volt, példát mutathat az emberi társadalmak különféle önszerveződésére. A 10. századi Olaszország lett a szülőhelye a később az olasz városállamokon túlmutató céhes termelési szervezetnek, amely egyesítette ugyanazon szakma képviselőit, többek között a céh érdekeinek a hatóságok előtti védelmében, a tisztesség fenntartásában. az egyesületen belüli verseny, saját piaci pozíciójának erősítése a minőségi áruk előállítása révén. Ugyanakkor egy ilyen szervezet példája lehet a szabadkőművesek szövetsége saját alapokmányával és viselkedési normáival, vagy a mi korunkban is létező angliai festői társaságok. Felidézhetőek a kereskedők középkori egyesületei is - céhek, amelyeket azért hoztak létre, hogy megvédjék a kereskedelmet és a kereskedőket a feudális urak és a kalózok hatalmától, valamint hogy kiváltságokat szerezzenek.

Az önkormányzat volt az alapja egy olyan jogintézménynek, mint az ügyvédi hivatás és az ügyvédi kamarák. Az 1864-es jogi reform során az ügyvédi szakma önkormányzati szervezetként jött létre. Több mint 20 évvel ezelőtt a kötelező kamarai tagságot a Szovjetunió „A Szovjetunió kamaráról” szóló törvénye rögzítette (1979. november 30-án elfogadva). A jelen törvény előtt ezt a kérdést különféle szabályozási jogszabályok szabályozták, de az ügyvédi kamarai tagság követelménye megmaradt. Hasonló gondolat ágyazódik be a közjegyzők és közjegyzői kamarák tevékenységébe is. A vállalkozók szövetségeként működő önszabályozó szervezet prototípusa az 1870-ben létrehozott Moszkvai Tőzsde volt, amelynek alapszabálya képviselőtestületét, a tőzsdebizottságot bízta meg a tőzsdei társaság érdekeinek állami szervezetek előtti védelmével.

Az Orosz Föderációban az önszabályozó szervezetek tevékenységének jogi támogatásának fejlődésének közelmúltbeli történetében a megalakulás két szakasza nagyjából megkülönböztethető.

1995-ben került először törvénybe az „önszabályozó szervezetek” fogalma.

Ezekben az években az önszabályozó szervezetek jogállását csak az iparági értékpapír-piacon és a tőzsdén szabályozták.

törvénykezési és szabályzati. Az önszabályozás intézményét olyan iparágakban vezették be, mint az értékpapírpiac, befektetési alapok, választottbírósági menedzserek, nem állami nyugdíjpénztárak, lakás-takarékszövetkezetek, értékbecslési tevékenység, kataszteri mérnökök. Az első szakasz több mint 10 évig tartott - 2007-ig, amikor is elfogadták a 2007. december 1-i 315-F3 számú szövetségi törvényt „Az önszabályozó szervezetekről”, amely az SRO-k tevékenységére vonatkozó alapvető szabályozási jogi aktus. Ezzel a törvénnyel összhangban lehetővé vált az ágazati törvényekben az önszabályozás általános követelményeinek pontosítása, beleértve az SRO-k tevékenységének szabályozását, figyelembe véve a szakmai tevékenységek sajátosságait. A törvény a gazdaság más ágazataiban az önszabályozás aktív fejlesztésének kiindulópontja lett, és valójában az önszabályozás fejlesztésének következő szakaszának kezdete az Orosz Föderációban.

A fizetésképtelenségről (csőd) szóló, 2002. október 26-i N 127-FZ szövetségi törvény szintén kötelezte a csődkezelőket, hogy csatlakozzanak egy SRO-hoz. A módosított 1998. július 29-i 135-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderációban végzett értékelési tevékenységekről”. A 2006. július 27-i 157-FZ szövetségi törvény az értékbecslők engedélyezését az SRO-ban való kötelező tagsággal váltotta fel.

2009 januárja óta az építőipari állami engedélyezést felváltotta a tervezési, kivitelezési és mérnöki felmérési tevékenységek önszabályozása az SRO-ban való kötelező tagság révén. 2010 januárja óta hatósági engedély az építési, tervezési és mérnöki felmérések területén végzett szakmai tevékenység végzésére - a munkatípusokba való felvételre - csak önszabályozó szervezet tagjává válhat.

2012 márciusa óta az Országos Vállalkozási Problémák Szisztematikus Kutatóintézete (NISIPP) által végzett megfigyelési adatok szerint 1003 SRO-t regisztráltak az Orosz Föderációban, amelyek 26 típusú szakmai és vállalkozási tevékenységet fednek le, amelyek állami nyilvántartásba vételét végzik. 7 szövetségi végrehajtó hatóság. A gazdasági társaságok SRO-ban való kötelező tagságának követelménye 10 típusú vállalkozási és szakmai tevékenységre vonatkozik. Az SRO-k számát tekintve vezető iparágak az építőipar (tervezők, építők, földmérők) - 445 szervezet és az energetikai audit - 133 önszabályozó szervezet.

Egyre több vállalkozó csatlakozik önkéntes alapon a szakmai önszabályozó szervezetekhez (SRO). 2012. március végén a Rosreestr SRO-k állami nyilvántartása 245 SRO-ról tartalmazott információkat különböző tevékenységi területeken.

2012 elejére az Orosz Föderációban a szövetségi jogszabályok kötelezővé tették az önszabályozó szervezetekben való tagságot a szakmai vagy vállalkozói tevékenységekben résztvevők számára 10 tevékenységi területen: - választottbírósági vezetők tevékenysége;

• -ellenőrzési tevékenység;
• -hitel együttműködés;
• -értékelési tevékenységek;
• -a mezőgazdasági szövetkezetek könyvvizsgáló egyesületeinek tevékenysége;
• -mérnöki kutatás;
• -építészeti és építési tervezés;
• -építés;
• -az energetikai felmérés területén végzett tevékenységek;
• - hőellátás.

Külön jogszabály kilenc tevékenységi területen teszi lehetővé önszabályozó szervezetek létrehozását, amelyekben a tagság a szakmai vagy vállalkozói tevékenység alanyai számára önkéntes:

• -értékpapírpiaci szakmai tevékenység;
• -nem állami nyugdíjpénztárak tevékenysége;
• -hitel együttműködés;
• - kataszteri tevékenység;
• -reklámtevékenység;
• -a lakás-takarékszövetkezetek tevékenysége;
• -szabadalmi ügyvivői tevékenység;
• - közvetítői tevékenységek a viták rendezésére (közvetítés);
• - mikrofinanszírozási szervezetek tevékenysége.

Bizonyos tevékenységi területeken a szakmai piaci szereplők saját kezdeményezésére önszabályozó szervezetek jönnek létre, kizárólag a 315-FZ keretein belül. 2012 márciusára már önkéntes alapon hoztak létre SRO-kat:

• - építőanyag-gyártók
• - hulladék-újrahasznosítók
• - liftkezelők
• - ingatlankezelők
• -gyártók a testkultúra és a sport területén
• - tűzbiztonság
• -önszabályozás az építőiparban.

Az önszabályozó szervezetek tevékenységének jogi szabályozását általában egy adott normatív aktus tartalmazza, amely megállapítja a létrehozásuk szükségességét a közkapcsolatok egy bizonyos területén. kiemeli az oktatás önszabályozó szervezetként való elismeréséhez szükséges legfontosabb jellemzőket.

• 1) ezek a szervezetek jogállásuk szerint nonprofit szervezetekhez tartoznak;
• 2) tagsági alapú;
• 3) az egyesület szakmai alapon épül fel;
• 4) a fő cél a résztvevők tevékenységének autonómia alapján történő szabályozása;
• 5) az egyesület résztvevői vállalkozók.

Az önszabályozó szervezetek fő célja, hogy feltételeit biztosítsák tagjaik szakmai tevékenységéhez. Feladatuk az alábbi feladatok ellátása: az egyesületben résztvevők érdekeinek védelme, szakmai tevékenység végrehajtásának segítése, valamint az önszabályozó szervezetben résztvevők tevékenységének ellenőrzésére szolgáló speciális rendszer kialakítása. Az önszabályozó szervezetekről szóló törvényjavaslat kidolgozói ilyen jogi személyek létrehozásának céljának nevezték az üzleti vagy szakmai tevékenységekre vonatkozó szabályok és szabványok kidolgozását, kialakítását, valamint ezek betartásának ellenőrzését.

Az önszabályozó szervezetekről szóló 315-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: 315-FZ) 2. cikke szerint „az önszabályozás olyan független és proaktív tevékenység, amelyet vállalkozói vagy szakmai alanyok végeznek. tevékenység, amelynek tartalma a meghatározott tevékenységekre vonatkozó szabványok és szabályok kidolgozása, megállapítása, valamint a jelen szabványok és szabályok követelményeinek való megfelelés ellenőrzése.” Az önszabályozást az üzleti vagy szakmai tevékenység alanyainak önszabályozó szervezetekbe (SRO-k) történő egyesítése alapján hajtják végre.

Vagyis a jogi személyeket és egyéni vállalkozókat, illetve azonos típusú szakmai tevékenységet folytató alanyokat tömörítő SRO-k maguk alakítják ki az ágazatukban folytatott üzleti tevékenység szabályait, figyelemmel kísérik azok betartását és a szabálysértőkkel szembeni szankciók alkalmazását, valamint - viták próbarendezése. Ez biztosítja a minimális állami beavatkozást a piaci tevékenységekbe.

Az önszabályozásnak két fő formája van: A) önkéntes – amikor a gazdasági szereplők egy csoportja meghatározza követelményeit és biztosítja azok végrehajtását. Ilyen csoportok lehetnek például az egyesületek, egyesült vállalkozások és a szakmai végzettségen alapuló egyéni vállalkozók. Saját szabályaikat, kódexeiket dolgozzák ki és önkéntes alapon alkalmazzák, a tevékenységi körükben minden jogszabályi előírást is teljesítve. B) delegált - az állam számos funkciót ruház át az iparági tevékenységek szabályozására az önszabályozó szervezetekre (SRO), amelyek nem a vállalkozások tevékenységét, hanem azokat az SRO-kat felügyelik, amelyekhez tartoznak. Ugyanakkor az állam meghatározza azokat a minimumkövetelményeket, amelyeknek az SRO-knak, azok dokumentumainak, felvételi szabályainak stb. Az SRO-ban való tagság pedig kötelezővé válik az iparág üzleti szereplői számára. Ennek alapján Oroszországban már működnek választottbírósági vezetők és értékbecslők önszabályozó szervezetei. A 148-FZ szövetségi törvény „A várostervezési kódex és egyes jogalkotási aktusok módosításáról” (a továbbiakban: 148-FZ) egy másik iparágat hozott létre, ahol a tevékenységek szabályozása átkerül az SRO-ba - az építés. A 148-FZ három típusú SRO-t hozott létre az építőiparban: 1) a mérnöki felméréseket végző személyek tagságán alapuló önszabályozó szervezetek; 2) a projektdokumentációt készítők tagságán alapuló önszabályozó szervezetek; 3) az építkezést végző személyek tagságán alapuló önszabályozó szervezetek. A 148-FZ törvény szerint az SRO státusz megszerzéséhez szükséges nonprofit partnerségnek számos követelménynek kell megfelelnie: 1) legalább 100 tagot (építőipari szervezetek) vagy 50 tagot (felmérési és tervezői szervezetek) kell egyesítenie; 2) kompenzációs alap megléte. (lásd alább); 3) egy dokumentumcsomag elérhetősége:

• a tőkeépítési projektek biztonságát befolyásoló munkába bocsátási igazolások kiállításának követelményei. Meghatározzák az önszabályozó szervezet általi felvételi igazolások kiállításának feltételeit;
• ellenőrzési szabályok az önszabályozás területén, amelyek megállapítják annak ellenőrzésére vonatkozó szabályokat, hogy az önszabályozó szervezet tagjai betartják-e a felvételi igazolások kiállítására vonatkozó követelményeket, az önszabályozó szervezetek szabványai és az önszabályozás szabályait. -szabályozás;
• a fegyelmi intézkedések rendszerét megállapító dokumentum, ha az SRO-tagok nem tartják be a felvételi bizonyítványok kiállítására vonatkozó követelményeket, az önszabályozási ellenőrzési szabályokat, a műszaki előírások követelményeit, az SRO-szabványok és szabályok követelményeit;
• valamint az állami bejegyzési igazolás és az NPO alapokmányának másolata; az NPO által hitelesített dokumentumok másolatai, amelyek megerősítik tagjai - jogi személyek - állami nyilvántartásba vételét, valamint tagjai - egyéni vállalkozók (a továbbiakban - egyéni vállalkozók) állami nyilvántartásba vételét igazoló igazolások másolatait; a nonprofit szervezet tagjainak listája, feltüntetve az általuk végzett, önszabályozás tárgyát képező üzleti vagy szakmai tevékenység típusát; dokumentumok, amelyek megerősítik, hogy a nonprofit szervezetek rendelkeznek a törvény által előírt módszerekkel a tagok felelősségének biztosítására az előállított áruk (építési beruházások, szolgáltatások) fogyasztói és más személyek felé.

Az önszabályozás önálló és proaktív tevékenység, amelyet az üzleti vagy szakmai tevékenység alanyai végeznek.

Gazdálkodó szervezetek - egyéni vállalkozók és az előírt módon bejegyzett jogi személyek

A szakmai tevékenység alanyai - a szövetségi törvényekkel összhangban szabályozott szakmai tevékenységeket végző egyének.

Az önszabályozás tárgya az önszabályozó szervezetekben egyesült jogalanyok vállalkozói vagy szakmai tevékenysége.

• 1. kidolgozza és megállapítja az önszabályozó szervezet vállalkozói vagy szakmai tevékenységének alanyai tagságra vonatkozó követelményeket, beleértve az önszabályozó szervezethez való csatlakozás követelményeit is;
• 2. tagjaival szemben a törvényekben és az önszabályozó szervezet belső dokumentumaiban előírt fegyelmi intézkedéseket alkalmaz;
• 3. választottbíróságokat hoz létre az önszabályozó szervezet tagjai között, valamint közöttük és az önszabályozó szervezet tagjai által előállított áruk (építési beruházások, szolgáltatások) fogyasztói, más személyek között felmerülő viták rendezésére a jogszabályoknak megfelelően. választottbíróságokról;
• 4. elemzi tagjai tevékenységét az általuk az önszabályozó szervezet részére beszámoló formájában az önszabályozó szervezet alapszabályában meghatározott módon, vagy az önszabályozó szervezet által jóváhagyott egyéb dokumentumokban közölt információk alapján. az önszabályozó szervezet tagjai közgyűlésének határozata;
• 5. képviseli az önszabályozó szervezet tagjainak érdekeit az Orosz Föderáció kormányzati szerveivel, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek kormányzati szerveivel és a helyi önkormányzati szervekkel fennálló kapcsolataikban;
• 6. megszervezi a szakképzést, az önszabályozó szervezet tagjainak alkalmazottainak minősítését vagy az önszabályozó szervezet tagjai által előállított áruk (építési munkák, szolgáltatások) tanúsítását, hacsak a szövetségi törvények másként nem rendelkeznek;
• 7. biztosítja tagjai tevékenységének információs nyitottságát, közzéteszi az e tevékenységekkel kapcsolatos információkat a jelen szövetségi törvényben és az önszabályozó szervezet belső dokumentumaiban meghatározott módon.
• 29. Mely jogi személyek nem nyilváníthatók fizetésképtelenné (csődbe)

Nem nyilvánítható fizetésképtelenné (csődbe):

• 1. állami tulajdonú vállalkozások, intézmények
• 2. politikai pártok
• 3. vallási szervezetek.
• 30. A fizetésképtelenség (csőd) fogalma és jelei

A fizetésképtelenség (csőd) a választottbíróság által elismert adós képtelensége a hitelezők pénzbeli kötelezettségei iránti követeléseinek maradéktalan kielégítésére és (vagy) a kötelező fizetési kötelezettség teljesítésére.

A fizetésképtelenség (csőd) jelei:

• - az adós adósság jellegű pénzbeli kötelezettségének megléte;
• - egy állampolgár vagy jogi személy nem elégíti ki a hitelezők pénzbeli kötelezettségekre vonatkozó követeléseit és (vagy) nem teljesíti a kötelező fizetési kötelezettségét a teljesítés időpontjától számított három hónapon belül;
• - állampolgárral szembeni tartozás fennállása legalább 10 ezer rubel, jogi személy esetében pedig legalább 100 ezer rubel;
• - a fizetésképtelenség választottbíróság általi hivatalos elismerése.

Az állampolgárok számára a jogszabályok a fizetésképtelenség (csőd) további jelét állapítják meg - a kötelezettségei összegének az ingatlan értékét meghaladó összegét.