Pénzbírság a túllépésért a pénztárnál. Pénzügyi fegyelem megsértése

A „pénztárfegyelem” fogalmának megértéséhez először meg kell értenie a „pénztárgép” és a „pénztárgép” kifejezések közötti különbséget:

Pénztárgép (KKM, KKT) szükséges eszköz fogadása készpénzügyfeleidtől. Tetszőleges számú ilyen eszköz lehet, és mindegyiknek saját jelentési dokumentummal kell rendelkeznie.

Vállalati pénztár (üzemi pénztár) egy gyűjtemény minden készpénzes tranzakció(átvétel, tárolás, kiszállítás). A pénztárgép kap bevételt, beleértve a pénztárgépet is. A vállalkozás tevékenységével kapcsolatos összes készpénzkiadás a pénztárból történik, és a pénzt átadják a gyűjtőknek további banki átutalásra. A pénztárgép lehet külön helyiség, széf a szobában, de akár fiók is az íróasztalban.

Tehát minden készpénzes tranzakcióhoz pénztárbizonylatok lebonyolítása szükséges, amit általában megfelelés alatt értenek készpénzfegyelem.

Pénztári fegyelem– ez egy olyan szabályrendszer, amelyet be kell tartani a készpénz átvételével, kiadásával és tárolásával kapcsolatos műveletek (készpénzes tranzakciók) során.

A készpénzfegyelem alapszabályai a következők:

Kinek kell megfelelnie

A pénztári fegyelem fenntartásának szükségessége nem függ a pénztárgép meglététől vagy a választott adózási rendszertől.

Hogyan számítják ki a készpénzegyenleg limitet?

A készpénzegyenleg-korlát kiszámításának eljárását az Orosz Bank 2014. március 11-i, 3210-U számú irányelvének melléklete tartalmazza.

Eszerint 2019-ben a pénzmaradvány limit kétféleképpen számítható ki:

1. lehetőség: Számítás a pénztári pénztárbizonylatok mennyisége alapján

L = V / P x N c

L

V– az eladott árukról, elvégzett munkákról, nyújtott szolgáltatásokról beérkezett pénztárbizonylatok mennyisége számlázási időszak rubelben (az újonnan létrehozott egyéni vállalkozók és szervezetek jelzik a bevétel várható összegét).

P– azt a számítási időszakot, amelyre a pénztárbizonylatok mennyiségét figyelembe veszik (megállapításánál tetszőleges időszakot vehet igénybe, például azt a hónapot, amelyben a legtöbb pénzbevétel volt). A számlázási időszaknak kell lennie legfeljebb 92 munkanap

N c– a készpénz átvételének napja és a pénz banki befizetésének napja közötti időtartam. Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, bank hiányában pedig a 14 munkanapot. Például, ha 3 munkanaponként egyszer kerül befizetésre a bankban, akkor N c = 3. Az N c meghatározásakor figyelembe vehető a hely, szervezeti felépítés, a tevékenység sajátosságai (szezonalitás, munkaidő stb.).

Számítási példa. LLC "Company" részt vesz kiskereskedelem. A szervezet vezetése úgy döntött, hogy 2019-re pénzmaradvány-keretet határoz meg, 2018 decemberét vette elszámolási időszaknak. Decemberben a cég 21 napig dolgozott, és 357 000 rubel készpénzbevételt kapott. Ugyanakkor a szervezet pénztárosa 2 naponta egyszer átadta a bevételt a banknak. A készpénzegyenleg limit ebben az esetben egyenlő lesz: 34 000 dörzsölje.(357 000 RUB / 21 nap x 2 nap).

2. lehetőség: Számítás a pénztárgépből kiadott készpénz mennyisége alapján

Ezt a módszert általában olyan egyéni vállalkozók és szervezetek alkalmazzák, akik tevékenységük során nem kapnak készpénzt, de időszakonként pénzt vesznek fel a bankból (például beszállítóikkal való elszámoláshoz).

Ebben az esetben a képlet érvényes:

L = R/P x N n

L– készpénzegyenleg limit rubelben;

R– a számlázási időszakra kibocsátott készpénz mennyisége rubelben (kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb átutalások kifizetésére szánt összegeket). Az újonnan létrehozott egyéni vállalkozók és szervezetek jelzik a készpénzkifizetések várható mennyiségét;

P– azt a számlázási időszakot, amelyre a készpénzfelvételek mennyiségét figyelembe veszik (megállapításánál tetszőleges időszakot vehet igénybe, például azt a hónapot, amelyben a legtöbb készpénzfelvétel történt). A számlázási időszaknak kell lennie legfeljebb 92 munkanap, minimális értéke pedig tetszőleges lehet.

Nn– a banktól való pénzfelvétel napjai közötti időtartam (kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetésekre szánt összegeket). Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, bank hiányában pedig a 14 munkanapot. Például, ha 3 munkanaponként egyszer vesznek fel pénzt egy bankból, akkor N n = 3.

Számítási példa. LLC "Company" kiskereskedelemmel foglalkozik. A cég nem fogad el készpénzes bevételt, a vevők a bankon keresztül fizetnek. A cég azonban időnként készpénzt vesz fel a bankból, hogy fizessen a szállítóknak. A szervezet vezetése úgy döntött, hogy 2019-re pénzmaradvány-keretet határoz meg, 2018 decemberét vette elszámolási időszaknak.

Decemberben a cég 21 napig dolgozott, és 455 700 rubel készpénzt kapott a banktól. Ugyanakkor a szervezet pénztárosa 4 naponta egyszer kapott készpénzt a banktól. A fizetéseket nem a pénztárgépből adták ki. Az egyenleghatár ebben az esetben egyenlő lesz: 86 800 RUB(455 700 RUB / 21 nap x 4 nap).

Parancs készpénz limit beállítására

A pénztárgép pénzmaradvány-keretének kiszámítása után belső végzést kell kiadnia a keretösszeg jóváhagyásáról. A megrendelésben megadhatja a limit érvényességi idejét, például 2019 (mintarendelés).

A törvény nem írja elő a limit évenkénti visszaállításának kötelezettségét, így ha az érvényességi idő nincs megadva a végzésben, akkor a megállapított mutatók 2019-ben és a továbbiakban is alkalmazhatók az új megbízás kibocsátásáig.

Egyszerűsített eljárás

2014. június 1-től - egyéni vállalkozók és kisvállalkozások (alkalmazottak száma legfeljebb 100 fő és bevétel nem több, mint 800 millió rubel évente) nem kell határt állítani készpénz egyenleg a pénztárnál.

A készpénz limit törléséhez külön megbízás kibocsátása szükséges. Ennek a Bank of Russia 2014. március 11-i, 3210-U sz. irányelvén kell alapulnia, és a következő szöveget kell tartalmaznia: „Tartson készpénzt a pénztárgépben anélkül, hogy korlátozná a pénztárgép egyenlegét”(mintarendelés).

Készpénz kiadása elszámoltatható személyek számára

Az elszámolható pénz az a pénz, amelyet az elszámoltatható személyek (alkalmazottak) üzleti útra, reprezentációs kiadásra és üzleti szükségletekre adnak át.

Pénzt számlára csak alapon lehet kibocsátani alkalmazott nyilatkozatai. Ebben fel kell tüntetnie: a pénz összegét, a kézhezvétel célját és az átvétel időtartamát. A kérelmet bármilyen formában írják, és a vezetőnek (IP) alá kell írnia.

Ha egy alkalmazott elköltötte a személyes pénzét, akkor azt kompenzálnia kell, ebben az esetben szintén nyilatkozatot kell írni, de más megfogalmazással (nyilatkozatminták).

Jegyzet: Kívánatos, hogy az utasítás tartalmazza a következő sort: „A munkavállalónak nincs tartozása a korábban kiadott előlegekre”(mivel a törvény szerint nem lehet számlára pénzt kiadni azoknak a munkavállalóknak, akik nem számoltak be korábbi előlegekről).

Mert 3 munkanap annak az időszaknak a lejárta után, amelyre a pénzeszközöket kibocsátották (vagy a munkába való visszatérés napjától), a munkavállalónak be kell nyújtania a könyvelőnek (vezetőnek) költségjelentés a felmerült kiadásokat igazoló dokumentumok (KKM bizonylatok, értékesítési bizonylatok stb.) csatolásával.

Ellenkező esetben a munkavállalónak kiadott pénzeszközök nem számolhatók el költségként, és az adó ennek megfelelően csökkenthető. Sőt, ha nincsenek igazoló dokumentumok, akkor a kibocsátott összegből személyi jövedelemadót kell visszatartania, és biztosítási díjat kell fizetnie.

A készpénzes fizetés korlátozása

Még egyet fontos szabály a készpénzfegyelem a gazdálkodó egységek közötti készpénzfizetésre vonatkozó korlátozások betartása vállalkozói tevékenység(Egyéni vállalkozók és szervezetek) egy szerződésen belülösszeg nem több, mint 100 ezer rubel.

A pénztárgéppel dolgozó szervezetben a pénztári fegyelem betartása és ismerete szükséges. Ha nem tesz eleget, bírságot kell fizetnie. Ebből a cikkből megtudhatja, hogy mire kaphat bírságot, és milyen összegben.

A készpénzzel történő minden tranzakciót szigorúan a jogszabályoknak megfelelően kell végrehajtani. A készpénzes tranzakciók megsértéséért pénzbírság jár. Ha olyan adóellenőrzést végeztek, amely során jogsértéseket állapítottak meg, mind a szervezetnek, mind a felelős személynek bírságot kell fizetnie. A következő összegeket kell fizetniük:

• Felelős alkalmazott, aki a jogsértést okozta - négy-ötezer rubel;
• Szervezet - negyven-ötvenezer rubel.

Általában a felelős alkalmazott főkönyvelő, de bizonyos esetekben más munkavállaló is lehet készpénzes tranzakciókat végrehajtani. A pénztáros feladatai ellátásának megkezdése előtt megállapodást ír alá, amelyben rögzíti a pénztári fegyelem megsértéséért való felelősséget.

Pénzügyi fegyelem betartása

Annak érdekében, hogy ne sértse meg a készpénzfegyelmet, ismernie kell a következő szabályokat:

1. A készpénzt és a készpénzes dokumentumokat olyan körülmények között kell tárolni, amelyek között teljesen biztonságosak lesznek.
2. Erről megállapodást kell kötni a pénztárossal pénzügyi felelősség. Kivételt képez az a helyzet, amikor a pénztárgépet alkalmazottak nélkül dolgozó vállalkozó vezeti.
3. Ha a készpénzbevétel a pénztárgépbe kerül, a szervezetnek rendelkeznie kell pénztárgéppel. A pénztárosoknak nyugtákat kell kiállítaniuk.
4. A pénztárgépen keresztül végrehajtott tranzakciókat speciális pénztárbizonylatokkal kell dokumentálni. A dokumentumokat közvetlenül a művelet során kell elkészíteni. Ha a pénzeszközök a működési pénztáron kívül érkeztek, akkor az ezekre vonatkozó dokumentumokat minden munkanap végén kitöltik.
5. Amikor a pénztáros pénzt fogad el, bizonyos eljárásnak megfelelően ellenőrzi annak valódiságát.
6. Egy szerződésben a készpénz maximális összege százezer rubel.
7. A pénztárba beérkező pénzt csak meghatározott célokra szabad elkölteni: eladókkal való elszámolások, fizetések kifizetése. A vállalkozók a befolyó bevételt bármilyen szükségletre elkölthetik.
8. A számlára történő pénzkibocsátás a cégvezető által írt feljegyzés szerint történik. Annak érdekében, hogy a munkavállaló beszámoljon a kapott összegekről, három munkanapot kap a pénzeszközök kiadásának időszakának lejártától számítva. Az el nem költött pénzt visszaadják a pénztárosnak.
9. Pénzforgalmi tranzakciók a pénztárgépen keresztül bonyolíthatók le. A legtöbb esetben külföldi üzleti utakra szánt pénz kibocsátásához és banki valutaváltáshoz kapcsolódnak.
10. A munkanap végén olyan összegnek kell maradnia a pénztárgépben, amely nem haladja meg a megállapított keretet. A számítási eljárást egy vállalkozó vagy szervezet önállóan választhatja két lehetőség közül.

Olvasson többet a készpénzfegyelem fenntartásának szabályairól.

A készpénzfegyelem megsértésének típusai

Van egy lista a szervezetekben leggyakrabban előforduló jogsértésekről. Ha az ellenőrzés ezeket feltárja, a cégnek törvényi bírságot kell fizetnie.

A főbb jogsértések a következők:

• A pénztárgépben a megállapított limitet meghaladó összeg van;
• Megsértették a pénzeszközök tárolásának feltételeit;
• A pénztárgépben egy pénzösszeg van, amelyre semmilyen okirati bizonyíték nincs;
• A készpénzes fizetés a megállapított limitet meghaladóan történik (több mint százezer rubel).

Pénzügyi fegyelem megsértése a törvényben vagy a szervezet alapszabályában meghatározott szabályok be nem tartása vagy figyelmen kívül hagyása.

Hogyan fizetik ki a bírságokat?

A számvitelben van egy 64-es alszámla, az úgynevezett „adók és befizetések kiszámítása”. Így fizetik ki a bírságokat.

Az iratok vezetésének új szabályai 2016-ban

2016-ban számos új szabályt vezettek be a készpénz-dokumentáció vezetésére:

1. A készpénzbevallás elektronikusan karbantartható és benyújtható. Elektronikus aláírással kell rendelkeznie.
2. A dokumentumokat nemcsak a pénztáros, hanem a cég könyvelője vagy ügyvezetője is hitelesítheti.
3. A pénztárosnak speciális bélyegzővel kell rendelkeznie, amely megerősíti a dokumentumok kezeléséhez való jogát.
4. A dokumentumok karbantartásához csak speciális nyomtatványokat használnak, amelyeknek tartalmazniuk kell szükséges lista részletek.
5. Ha megjelenik egy letétbe helyezett pénzeszköz, azt csak az alkalmazottak fizetésének kifizetése után kell megjegyezni.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárási rend betartásáért a szervezetvezetők, a főkönyvelők és a pénztárosok felelősek. A pénztári fegyelem ismételt megsértését elkövető személyeket a törvény szerint felelősségre vonják Orosz Föderáció. A bankok szisztematikusan ellenőrzik a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárását. A készpénzzel való munkavégzés feltételeinek és a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárási rendjének be nem tartása miatt az Orosz Föderáció elnökének 1994. május 23-i 1006. számú rendelete szerint „Az átfogó intézkedések végrehajtásáról az időben és teljes körűen adók és egyéb kötelező befizetések a költségvetésbe”, pénzbírságot szabnak ki a szervezetre:

• 1) a készpénz pénztárba történő átvételének elmulasztása (hiányos átvétele) esetén - a be nem érkezett összeg háromszorosának megfelelő bírság;
• 2) más vállalkozásokkal, intézményekkel és szervezetekkel a megállapított maximális összegeket meghaladó készpénzes elszámolásokért - a befizetés összegének kétszeresének megfelelő pénzbírság. Az Orosz Föderáció Központi Bankja 1995. március 16-án kelt levelének (5) bekezdése szerint. A 14-4/95 sz. kötbéreket a vevő egyoldalúan alkalmazza;
• 3) a rendelkezésre álló pénzeszközök mindenkori tárolási rendjének elmulasztása, valamint a pénzeszközök feletti készpénz felhalmozása miatt. megállapított határokat- az azonosított készpénztöbblet összegének 3-szorosának megfelelő összegű pénzbírság (a kerethatárt meghaladó készpénztöbblet alatt a készpénzmaradvány-korlát túllépésének összege és napjainak száma alapján számított átlagértéket kell érteni).

A törvényben megállapított minimálbér 50-szeresének megfelelő összegű közigazgatási bírságot szabnak ki a jogsértéseket elkövető vállalkozások és intézmények vezetőire.

A készpénzkorlát megállapításának elmulasztásáért felelősséget nem vállalunk. Azonban, mint már említettük, az olyan vállalkozásra vonatkozó Szabályzat szerint, amely egyik banknál sem nyújtott készpénzegyenleg-limit megállapítására számítást, az egyenleglimit nullának számít, a vállalkozás által be nem helyezett készpénz pedig fentebb. a határ. A kapott készpénzre nem állapítottak meg bírságot. Ilyen felelősség a vállalkozás és a bank között megállapítható. Abban az esetben, ha a vállalkozás, annak szolgáltató bankja és a beszedési osztály között létrejött készpénzbeszedési elszámolási és készpénzszolgáltatási szerződés feltételei szerint a pénztárgépben beszedés esetén a pénztárgépben határérték feletti egyenleg jön létre. nem érkezik meg, akkor ez nem jelenti a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás megsértését. Az Orosz Föderáció elnökének 1994. május 23-án kelt, 1006. sz. rendeletének 9. szakasza szerint a pénztárgépben meghatározott határértéket meghaladó készpénz felhalmozódásáért ilyen körülmények között nem alkalmazható adminisztratív felelősség. Ezt a következtetést határozatával megerősítette a Legfelsőbb Elnökség Választottbíróság RF keltezés: 1996. november 5 3561/96 sz. Az összegek kiszámítása közigazgatási bírság a meghatározott szabálysértés elkövetésének időpontjában hatályos minimálbér alapján hajtják végre.

Az Orosz Föderáció Központi Bankja által 1993-ban jóváhagyott, az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás alapvetően megőrzi a Szovjetunió Állami Bankja 1991. augusztus 8-i 2. számú határozatában meghatározott eljárást ezen tranzakciók nyilvántartására. Az Orosz Föderációban a készpénzes műveletek végzésére vonatkozó eljárás (1993) 1. szabálya meghatározza a Bank of Russia bankjegyei (bankjegyei) és érméi fizethetőségének meghatározására szolgáló jeleket és szabályokat (a fizethetőség jelei, a fizetési bankjegyek elfogadható sérülése, a bankjegyek és érmék cseréjének eljárása, a bankjegyek vizsgálati eljárása) , amelyeknek iránymutatást kell adniuk a pénztárosoknak az Oroszországi Bank bankjegyeivel és érméivel végzett készpénzes tranzakciók során. Módosult a készpénzes tranzakciók ellenőrzésének időpontja, a havi ellenőrzések helyett a szervezet vezetője határozza meg az ellenőrzés időpontját.

Az új dokumentum ugyanakkor utasításokat tartalmaz a lakossági kifizetések kötelező pénztárgéphasználatára vonatkozóan. Ha a szervezetek tevékenységük vagy telephelyük sajátosságai miatt nem rendelkeznek pénztárgép-használati lehetőséggel, akkor bizonylatként szigorú jelentéstétel A lakosságnak történő kifizetéskor az orosz miniszter által jóváhagyott speciális okmánynyomtatványok használhatók.

Az Orosz Föderáció törvénye „A pénztárgépek használatáról a lakossággal történő készpénzes elszámolások során” előírásainak megsértéséért a szervezeteket 10-350-szeres szankciókkal sújtják. megállapított méret havi minimálbér a jogsértés jellegétől függően. Tekintsük ezt a pontot részletesebben:

Pénztárgép nélküli lakossági elszámolás lebonyolítása esetén -350-

több;

• - hibás gépek használata esetén - az érték 200-szorosa;
• - ha az értékesített termékhez nincs feltüntetve árcédula vagy árlista

nyújtott szolgáltatások - a méret 100-szorosa;

Csekk kiállításának elmulasztása vagy a csekken szereplő összeg alulértékelése esetén - az összeg 10-szerese, de nem

kevesebb, mint a vételár 20%-a.

A pénztárgépről szóló nem időszerű Z-jelentés (nem a bevétel napján) az durva jogsértés készpénzfegyelem. Ha e jogsértések időpontjától számított 2 hónapon belül (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 4.5. cikkének 1. része szerint) a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség nem ellenőrzi a vállalatot, a vállalat nem kap bírságot. Ellenkező esetben nagy valószínűséggel pénzbírságot szabnak ki az Art. 15.1. pontja alapján a készpénzzel való munkavégzésre és a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárási rend megsértése miatt, ami a készpénz pénztárba történő be nem érkezését (hiányos átvételét) eredményezte. Magára a vállalkozásra 40-50 ezer rubel, vagy személyesen a főkönyvelőre (vagy igazgatóra) 4-5 ezer rubel szabható ki.

Mind az egyéni vállalkozóknak, mind az LLC-knek be kell tartaniuk a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást. Ha az egyéni vállalkozó csak banki átutalással kap fizetést az árukért és szolgáltatásokért (például termékeket értékesít az interneten), akkor is tranzakciókat kell végeznie a csekk kiállításához. Ugyanakkor már a rendelés kifizetése előtt is nyomtathat egy nyugtát, ha például a pénz átutalásra kerül a futárnak a kiszállításkor.

Az elmúlt napon a pénztárba beérkezett bevétel pénztárbizonylatként kerül elszámolásra (lehet egy papír), ugyanez az elszámolható pénzeszközök, a banktól kapott készpénz, valamint a vállalkozó által az aktuális tevékenység végzésére befizetett pénz visszafizetésével.

A készpénzfegyelem megsértéséért kétszer fizetnek, mivel bírságot szabnak ki mind az igazgatóra, mind a vállalkozás egészére.

A készpénzes kifizetési utalványon dokumentálják a bankban beszedett készpénzt, az alkalmazottak bejelentésére kiadott pénzt és magát az egyéni vállalkozót üzleti vagy személyes igényekre. Az egyéni vállalkozónak joga van pénzeszközöket személyes szükségletekre kivenni, mivel ő a vállalkozás tulajdonosa. Ugyanakkor sem az adóhatóságnak, sem más szabályozó hatóságoknak nincs joga ellenőrizni ezen alapok felhasználását. Minden bizonylatot és fogyóeszközt be kell vezetni egy speciális pénztárkönyvbe, amelyben az összes művelet befejezése után a pénztárgépben fennmaradó készpénzt ki kell venni.

Minek jogi személyek Minek egyéni vállalkozók A készpénzfegyelem követelményei egyetlen korlátot határoznak meg a szervezetek közötti készpénzes fizetésekre - 100 ezer rubel. egy tranzakción belül. A munkanap végén, az összes tranzakció lebonyolítása után, csak egy bizonyos limitnyi készpénz tartható a pénztárgépben. Az összeget a vállalkozás vezetője bármilyen formában megrendeléssel határozza meg. Ezt az összeget meghaladó összeget a bankba kell beszedni, a készpénz limitről nem kell a bankot tájékoztatni. A limiten túlmenően öt napig tarthat készpénzt a pénztárban a munkabér és egyéb kötelező kifizetések címén. A bankoknak ugyanakkor joguk van legalább kétévente egyszer ellenőrizni ügyfeleiket.

Pénzbírság a készpénzügyi fegyelem megsértéséért

A törvényben meghatározott pénztári fegyelem betartásáért a pénztárost, a főkönyvelőt és a vállalkozás vezetőjét terheli a felelősség. A készpénzfegyelem betartására vonatkozó követelmények be nem tartása adminisztratív szabálysértésnek minősül (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke). Például a szervezetekkel való készpénzes elszámolások a limitet meghaladó vagy a készpénzegyenleg-limit túllépése 4-5 ezer rubel bírsággal jár. Mert tisztviselőkés 40-50 ezer rubel. jogi személyek számára. Ugyanez a büntetés vár azokra is, akik nem léptek be a pénztárgépbe készpénz vagy aki hiányosan csinálta. Jellemzően a készpénzfegyelmet megszegő cégek kétszer fizetnek, mivel bírságot szabnak ki mind az igazgatóra, mind a vállalkozás egészére.

Ha egy vállalat készpénzes fizetést végez, világosan tudnia kell, mi az a készpénzfegyelem. A készpénzfegyelem eljárását és a készpénzes tranzakciók lebonyolításának szabályait az orosz jogszabályok szigorúan meghatározzák.

Ebben a cikkben a következőket olvashatja:

• Mi a készpénzfegyelem egy vállalkozásban?
• Kire nézve kötelező a készpénzfegyelem betartása?
• Mik a készpénzfegyelem betartásának alapvető szabályai?
• Hogyan ellenőrzik a készpénzfegyelmet?
• Hogyan ellenőrzik a készpénzfegyelmet egy vállalkozásnál?
• Milyen felelősség terheli a készpénzfegyelem megsértését?

Minden szervezetnek és egyéni vállalkozónak be kell tartania a törvényi előírásokat. A készpénzügyi fegyelem be nem tartása esetén az elkövetők felelősségre vonhatók.

A hónap legjobb cikke

Készítettünk egy cikket, amely:

✩bemutatja, hogy a nyomkövető programok hogyan segítenek megvédeni a céget a lopástól;

✩megmondja, hogy a vezetők valójában mit csinálnak munkaidőben;

✩elmagyarázza, hogyan kell megszervezni az alkalmazottak megfigyelését, hogy ne sértsék meg a törvényt.

A javasolt eszközök segítségével a motiváció csökkentése nélkül irányíthatja a vezetőket.

Mit jelent a készpénzfegyelem egy vállalkozásban?

Akik nem vezettek kereskedelmi tevékenység, gyakran úgy gondolják, hogy a pénztárgép és a pénztárgép azonos fogalmak. De ez nem igaz. A köztük lévő különbség jobb megértése érdekében definiáljuk mindkét fogalmat.

Pénztárgép (KKM) az ügyfelektől és ügyfelektől való pénz fogadásához szükséges speciális berendezésekre vonatkozik. Egy szervezetben korlátlan számú pénztárgép lehet. Mindent az határoz meg, hogy hány eszközre van szükség az ügyfelek kényelmes kiszolgálásához. Pénztárgépenként külön beszámolási dokumentációt kell készíteni.

U pénztárgépek cégnek (pénztár kezelő) más a célja. Minden készpénzes tranzakcióhoz szükséges, mint például pénz elfogadása, átadása vagy tárolása. A bármilyen módon befolyt bevételt a működési pénztárba küldik. Ez vonatkozik a pénztárgépen keresztül átvett pénzeszközökre is.

Az üzemi pénztárból a vállalkozás fedezetet vesz fel a normál működéséhez szükséges folyó kiadásokra. Innen pénzt vonnak ki, amit utólag átutalnak a gyűjtőnek. A gyűjtő megkapja a pénzeszközöket, és elviszi a bankba. Egyes szervezetek külön helyiségeket osztanak ki a pénztárak működtetésére. Más cégek széfekbe vagy fémszekrényekbe helyezik őket, míg mások még a pénztárgépeket is rendes asztalfiókokba rendezik.

Egy szervezet pénzforgalmi fegyelme egyértelmű dokumentumfilmes támogatásés minden készpénzes tranzakció pontos elszámolása. Ezért minden pénzzel végzett tranzakciót dokumentálni kell. Más szóval a készpénzfegyelem az átvétellel, tárolással és kiadással kapcsolatos manipulációkkal kapcsolatos összes követelmény és előírás együttesen. pénzügyi források az üzemi pénztárból. Egy üzletembernek támaszkodnia kell rájuk munkája során.

A készpénzfegyelem olyan folyamat, amelyen belül bizonyos feltételeket be kell tartani.

1. Helyesen állítsa össze a pénztárbizonylatokat, amelyek pontosan tükrözik az összes pénzmozgást a működő pénztárból.
2. Ellenőrizd a pénz limitjét a pénztárgépben; a szervezet munkájának befejezése után a megállapított maximumot meghaladó összeg nem maradhat a működési pénztárban.
3. A pénzügyek elosztásának ellenőrzése a vállalkozás alkalmazottai – elszámoltatható személyek – között.
4. Szabályozza a gazdasági társaságok közötti elszámolási tranzakciókat; minden megállapodás nem haladhatja meg a 100 ezer rubelt.

Kiknek kötelező a készpénzfegyelem?

A készpénzfegyelem minden vállalkozás nélkülözhetetlen feltétele. Nem mindegy, hogy a cég milyen adózási rendszerben működik, és van-e pénztárgépe (pénztárgépe). Egyetlen szabály van, amely szerint egy cég nem rendelkezhet pénztárgéppel, és nem használhat SSR-t (szigorú jelentési űrlapokat). De a pénztárgépen áthaladó pénzeszközök regisztrációja kötelező eljárás. A hatékonynak köszönhetően előírások, amely alapján az egyéni vállalkozóknak kell dolgozniuk, sokkal könnyebbé vált a készpénzfegyelem betartása. 2015.01.06-tól az új szabályok szerint a vállalkozóknak nem kell feltétlenül készpénzes bizonylatokat készíteniük.

Ma a vállalkozóknak elsősorban a fizetések kifizetéséhez közvetlenül kapcsolódó pénzügyi dokumentációt kell vezetniük alkalmazottak, amelyek a szerint vannak kialakítva munkaszerződés. Az ilyen dokumentáció a következőket tartalmazza:

• bérszámfejtési kimutatások;
• fizetési lapok.

Első pillantásra az innovációknak köszönhetően az üzleti iparnak gyorsabban és sikeresebben kell fejlődnie. A regisztrációhoz pénzügyi jelentések már nem támasztanak szigorú követelményeket, ami nagyban leegyszerűsítette a folyamatot. Ezen túlmenően, az egyéni vállalkozóknak nem kell készpénzegyenleg-korlátot megállapítaniuk, ha a vállalat alkalmazottainak teljes száma nem haladja meg a 100 főt, és az éves bevétel összege 800 millió rubel. A pénzügyi bizonylatok elkészítésére vonatkozó szabályok enyhítése és egyszerűsítése ellenére azonban a pénzbírságok száma 2017-ben nem csökkent, hanem éppen ellenkezőleg, nőtt.

Nem minden vállalkozási forma működhet egyszerűsített készpénzfegyelem mellett. Éppen ezért minden vállalkozónak tudnia kell a pénztárgép üzemeltetését. Tegyük fel, hogy a szervezetben nincs szükség készpénzes dokumentumok elkészítésére. De ha betartják a készpénzfegyelmet, a könyvelés könnyebbé válik. Ha a vállalkozás magasabb szintre lép, akkor nem kell gyökeresen megváltoztatni a pénzügyi tranzakciók dokumentálási folyamatait.

Milyen szabályozó dokumentumok szabályozzák a készpénzfegyelmet 2017-ben?

Vannak bizonyos szabályokat a készpénzfegyelem fenntartására. Számos dokumentumban tükröződnek, többek között:

1. Az Orosz Föderáció Bankjának 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve, amely megállapítja a jogi személyek és egyéni vállalkozók készpénzes tranzakcióinak szabályait;
2. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2013. október 7-i, 3073-U számú irányelve, amely tartalmazza a készpénzes fizetés feltételeit;
3. Az Orosz Föderáció 2003. május 22-i 54-FZ törvénye, amely megállapítja a pénztárgéprendszerek használatára vonatkozó szabályokat;
4. Az Orosz Föderáció 2016. július 3-i 290-FZ törvénye vagy az online pénztárgépekről szóló törvény, amely jelentősen megváltoztatta az 54-FZ számú törvény szabályait; E törvények végrehajtásának fő szakaszai 2017–2018-ban zajlanak majd.

A legutóbbi törvény jelentősen megváltozott. A fő különbség az online pénztárgépek használatára való átállás volt. Az ilyen pénztárak az adóügyi adatkezelőn keresztül továbbítják a készpénzes és elektronikus fizetésekről szóló információkat adóhatóságok elektronikus formában. Az információ a számítás időpontjában érkezik meg.

Változások történtek a pénztári fegyelemben az online pénztárgépekkel kapcsolatban. A Pénzügyminisztérium 2017. június 16-án kelt 03-01-15/37692 számú levelében felhívta a figyelmet arra, hogy az online pénztárgép cégnél történő bevezetését követően a pénztáros-kezelő naplót vezetni (KM-4 számú nyomtatvány) és a pénztáros-kezelő igazolás-jelentés elkészítése (KM-6 számú nyomtatvány) nem kötelező.

Figyelembe kell venni, hogy 2017. 01. 07-től pénztári fegyelem szükséges a legtöbb a cégek új online pénztárgépekre térnek át. A régi pénztárgépek használatáért a vállalkozások felelősek. A pénztárgép használatának elmulasztása miatt a vállalkozót vagy céget az elszámolási összeg 75% -ától 100% -áig, de legalább 30 ezer rubelig büntetik. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének 2. része). Ezenkívül pénzbírsággal sújtható egy cég vagy egyéni vállalkozó, ha használja pénztárgép berendezések(KKT), amely nem felel meg a jogszabályi követelményeknek. A bírság összege ebben az esetben 5-10 ezer rubel. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének 4. része).

Az Orosz Föderáció Bankjának 2017. június 19-i, 4416-U sz. irányelve alapján a készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendszere is megváltozott. IN pillanatnyilag Az elszámolható pénzeszközök kiadásához nem kell teljes mértékben visszafizetnie a tartozást a korábban kapott összegért. Ezen túlmenően az elszámoltatható személy nem írhat nyilatkozatot. A kibocsátás nyilvántartásba vétele adminisztratív dokumentáció (például a vezetőség megbízása) alapján történik.

Melyek a készpénzfegyelem jellemzői az egyéni vállalkozók és az LLC-k számára?

Nézzük meg részletesebben, mi a készpénzfegyelem az LLC-k és az egyéni vállalkozók számára.

1. Az IP jellemzői.

Sok üzletembernek fogalma sincs a törvényi előírásoknak megfelelő pénzkezelésről. Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy egyszerűsített fegyelmet alkalmaz, megfelelő megbízást ad ki. Enélkül nem tagadhatja meg a készpénzes dokumentumok teljes megőrzését.

A 3210-U számú rendelet értelmében az egyéni vállalkozók:

• készpénz elfogadásakor megtagadják a PKO kiállítását, igazoló dokumentumként szolgálnak BSO-k, csekkek stb.
• pénzeszközök átutalásakor ne vegyen igénybe készpénzelszámolási szolgáltatásokat: a bérek kiadásának alapja a bérszámfejtés;
• ne használjon pénztárkönyvet (az egyéni vállalkozó tevékenységével kapcsolatos minden tranzakció, beleértve a pénz átvételét és kibocsátását, bekerül a bevételek és kiadások könyvébe (KUDiR); pénz, amelyet az üzletember a pénztárgépből vesz ki személyes célokra célokat nem rögzítik a bevételek és kiadások könyvében).

Felhívjuk figyelmét, hogy készpénzt nem költhet minden célra az egyéni vállalkozó. Például nem költheti hitelek fizetésére vagy tranzakciók lebonyolítására értékpapír, kölcsönöket bocsát ki, stb. A rendelet a korlátozások teljes listáját tartalmazza. Az ilyen költségekre jobb használni bankkártyával, magánszemélynek regisztrált. Ezen túlmenően a szükséges pénzösszeg befizethető egy folyószámlára, majd kivehető az ilyen célokra.

2. Az LLC jellemzői.

A fegyelemben bekövetkezett változások csak azt teszik lehetővé, hogy az LLC-k ne tartsák be az egyenleghatárokat. Minden egyéb kérdésben az LLC-nek be kell tartania a jogi személyekre megállapított szabályokat.

A limit, vagy átvitt egyenleg az a megengedhető maximális készpénzmennyiség, amely a cég munkavégzése után minden nap a pénztárban maradhat. Jobb, ha a normát meghaladó összegeket átadja a banknak. Az egyetlen kivétel a hétvégék. ünnepekés a fizetések kifizetésének napjai, ha ekkor érkeztek pénzeszközök.

Korábban az LLC-k esetében volt a pénzmaradvány-limit kötelező rögzítésére vonatkozó szabály. Ha egy kisvállalkozás nem határozta meg, az adóhatóság 0 rubel határt állapított meg. Szabálysértésnek minősült minden olyan pénzeszköz az 50 számlaegyenlegben, amelyet az ellenőrzések során a norma felett észleltek.

2014. 01. 06-tól minden 100 főnél nem több alkalmazottat foglalkoztató és évi 800 millió rubelnél nem nagyobb bevételű LLC nem hagyhatja jóvá a korlátot. A jelenlegi egyenlegkorlát törlésre kerül. A vezető külön megrendelést készít, melynek követelményeit a 3210-U számú rendelet tartalmazza. Ha a cég könyvelést vezet, a döntés tükröződik számviteli politika. Ha a társaság ezt nem teszi meg, a megállapított keretek túllépése 2017-ben a készpénzfegyelem adminisztratív megsértésének minősül. A szabálysértésért pénzbírságot szabnak ki a társaságra.

Milyen dokumentumokat köteles megőrizni a pénztári fegyelem?

Az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban minden olyan tevékenységet, amely valamilyen módon kapcsolódik a pénztárhoz, csak a pénztáros végezheti el. Az is lehet, hogy a vállalkozás megfelelő felhatalmazással rendelkező másik alkalmazottja. Ilyen alkalmazott hiányában a cégnél ezt közvetlenül a vállalkozó intézi.

Ha a cégnek nem egy, hanem több pénztárgépe van, vezető pénztárost neveznek ki. A dokumentumokat vagy a főkönyvelő, vagy más, ezért felelős alkalmazott készíti el. A pénztáros, az ügyintéző és maga a vállalkozó vezetheti a dokumentációt. De ehhez egy bizonyos megállapodás kell, amely szerint egy adott munkavállalót bíznak meg a könyveléssel.

Az ellenőrzés befejezéséhez pénztárgép bizonyos dokumentumokra lesz szüksége.

1. Átvétel készpénzes megbízás. Mindig akkor kell kitölteni, amikor a pénz megérkezik a működő pénztárba. Ha a készpénzes tranzakciókat pénztárbizonylatok vagy jelentési űrlapok kiállításával igazolják, akkor egy dokumentum jön létre, amely figyelembe veszi a munkaidő alatt beérkezett készpénz teljes összegét.

2. Költségalapú készpénzes utalvány. A dokumentumot azután töltik ki, hogy a pénzt kibocsátották a szervezet pénztárából. Ha a cég pénzeszközöket bocsátott ki egy alkalmazottnak, hogy a munkafolyamathoz szükséges anyagokat vásárolhassa, akkor átvétel után felelős személy tőle a megbízáson meg kell győződni arról, hogy a dokumentumon szerepeljen a főkönyvelő vagy vezető aláírása. A munkavállaló útlevelét is ellenőrzik.

3. Pénztárkönyv. A pénztárkönyv elkészítésekor be kell tartania a KO4 formátumot. A dokumentum minden információt tartalmaz a bejövő és kimenő készpénzes utalványokról. A munkanap végén a pénztáros összehasonlítja a könyvben szereplő információkat a pénztári dokumentációban szereplő adatokkal, és meggyőződik azok egyezéséről. Ezután a pénztárgépben lévő fennmaradó pénzeszközöket visszavonják. Ha a nap folyamán nem történt készpénzes tranzakció, akkor a könyvbe nem kerül adat. Ugyanakkor a benne lévő információk hiánya nem sérti a pénztári fegyelmet.

4. Számlakönyv. Csak akkor van rá szükség, ha a cégnek egynél több pénztárosa van. A pénztárostól a vezető pénztárosnak és fordítva történő készpénzátutalások minden tranzakcióját rögzítik a főkönyvben. Pénz fogadásakor az alkalmazottak aláírják a könyvet, ezzel megerősítve a pénzeszközök átvételét és átutalását.

5. Bérszámfejtés és bérszámfejtés. A dokumentum elkészítése csak az alkalmazottak ösztöndíjának, fizetésének, prémiumának stb.

A dokumentumok nemcsak papír, hanem elektronikus formában is benyújthatók. Ha papírformátumot választunk, bizonyos szabályokat be kell tartani az összeállítás során. A dokumentum írható kézzel vagy nyomtatható számítógépen. A fő feltétel az, hogy a felelős személy aláírása rajta legyen.

Dokumentumok be elektronikus formában számítógépen összeállított, de jóváhagyott elektronikus aláírás hogy megakadályozza az illetéktelen hozzáférést. Ne feledje, hogy az operatív pénztáros számviteli nyomtatványainak, jelentéseinek és naplóinak semmi köze nincs a pénztárbizonylatokhoz.

Pénzügyi fegyelem szigorú szabályok betartása

A készpénzfegyelem minden szervezet számára fontos. Köszönhetően megfelelő gazdálkodás A készpénzes dokumentációval sok hibát és bírságot elkerülhet. Az alábbiakban bemutatjuk a pénztárgép papírok kialakításának főbb követelményeit.

1. Elsődleges dokumentumok elkészítése.

A pénzügyi források átvételével, kiadásával, tárolásával kapcsolatos minden készpénzes tranzakciót a pénztárosnak, azaz meghatalmazott személynek kell végrehajtania. Ha a társaságnak nincs ilyen pozíciója, az egyéni vállalkozónak joga van ezt saját maga megtenni, vagy ezeket a funkciókat pénzügyi és gazdasági tevékenységet végző könyvelőre ruházni. Így vagy úgy, felelős alkalmazottat neveznek ki. A készpénzügyi fegyelem magában foglalja a cikkben korábban felsorolt ​​kötelező dokumentációk karbantartását.

2. A készpénzegyenleg korlátjának beállítása.

Ha a munkafolyamat végén a pénztárgépben maradt összeg meghaladja a határt, arról beszélünk már a készpénzfegyelem megsértéséről. Létezik az úgynevezett átviteli egyenleg (vagy limit) fogalma. Ez egy bizonyos összeg, amelyet a pénztárgép egyenlege a munkanap végén nem haladhatja meg. A maximális összeget meghaladó összeget átutalnak a bankba. Az átvitt egyenleg túllépése csak abban az esetben megengedett, ha szabadnapról, munkaszüneti napról van szó, vagy ha ezen a napon bért, prémiumot és időbeli elhatárolást fizettek ki.

A határ beállítása az előfeltétel. Ha a szervezet ezt nem teszi meg, az átvitt egyenleg összege automatikusan nullára kerül. Ennek megfelelően 2017-ben minden készpénz átvétel a készpénzfegyelem megsértésének, azaz a limit túllépésének minősül. Az ilyen cselekmények miatt pénzbírságot szabnak ki az egész cégre vagy vállalkozóra - a készpénzfegyelem ilyen esetekben megsértettnek minősül. 2014-ben Oroszország létrehozta azt a rendszert, amely alapján a készpénzegyenleg-korlátot ki kell számítani. Az alábbiakban bemutatunk két módszert, amelyeket az üzletemberek használhatnak fizetéskor.

1. lehetőség.

A számítások a pénztárba korábban beérkezett pénzeszközök összegén alapulnak. Számításkor használja a következő képletet:

L=V/P*NS,

L itt az átvitt egyenleg megengedett értéke; B - mennyiség anyagi erőforrások, amelyet a beszámolási időszakban a termékek értékesítése, a munkavégzés vagy a szolgáltatásnyújtás után kaptak a pénztárak. Ha a céget nem olyan régen hozták létre, és még nem sikerült semmit keresnie, akkor a jövőben tervezett összeget veszik alapul. P ebben az esetben a számításhoz kiválasztott időszak. Ez például egy műszak, egy hét vagy egy naptári hónap. Mindent az határozza meg, hogy a társaság mely időszak alatt kap több forrást. A beszámolási időszak akár egy nap is lehet, de nem haladhatja meg a három hónapot. NS az az időtartam, amely elválasztja a pénzeszközök átvételének napját és a banknak történő átutalását. Ez az időszak nem tarthat tovább egy hétnél. Ha a területen nincs bankintézet település Mondjuk két hét. Ebben az esetben az együttható öt. A mutató meghatározásához figyelembe kell venni, hogy hol található a vállalkozás, mi a szervezeti felépítése és konkrét tevékenységei, valamint az üzlet működési ütemezése.

2. lehetőség.

A számítások alapja a pénztárgépekből kiadott összeg. Ezt a módszert egyéni vállalkozók és szervezetek használhatják, akik nem kapnak készpénzt, ugyanakkor kénytelenek bizonyos összeget időről időre felvenni a bankból. Tegyük fel, hogy anyagokat kell vásárolniuk, vagy fizetniük kell a nyersanyagellátásért. Ebben az esetben a képletet használják az átmeneti egyenleg kiszámításához:

L=R/P*Np,

A itt az átmenet maradékának összege; P - a társaságnak kiadott pénzeszközök összege a jelentési időszakban. A munkavállalók bérére, ösztöndíjaira és egyéb kifizetéseire elkülönített pénzt nem veszik figyelembe. Ha a szervezet új, és még nem rendelkezik elegendő forrással, az alap az az összeg, amelyet az üzletember a banktól kíván felvenni. P a banki levonások elemzésének alapjául szolgáló időtartam. Ez az időszak nem haladhatja meg a három hónapot. A megengedett minimumot nem állapították meg. Ideális esetben azt az időpontot veszik alapul, amikor a vállalat leggyakrabban kért pénzt a banktól.

Np az a dátum közötti időszak, amikor az üzletember pénzt vett át a bankból. Az időtartam nem haladhatja meg a hetet. Ha a településen nincs bankintézet, a határidő legfeljebb két héttel meghosszabbítható. Ha egy üzletember négynaponta vesz fel pénzt, az együttható négy.

Miután a társaság megállapította az átvitt egyenleg elfogadható határát, ezt az információt belső megrendelésbe veszi, azaz leírja a számított értéket. A dokumentumban feltüntetik azt is, hogy a limit milyen időtartamban lesz érvényes, például 2017. A jogszabály nem mond semmit a limit kötelező éves módosításáról. Ezzel kapcsolatban, ha az üzletember nem jelzi a megbízások érvényességi idejét, a limit korlátlan ideig alkalmazható, és pénzbírságot nem szabnak ki a cégre a készpénzfegyelem megsértéséért.

Még 2014 nyarán felszabadultak a kisvállalkozások a korlátok felállítása alól. De emlékeznünk kell arra, hogy a kicsik azok a szervezetek, amelyek alkalmazottainak száma kevesebb, mint 100, és éves bevételük kevesebb, mint 800 millió rubel.

Ha a vállalat úgy dönt, hogy abbahagyja a limit használatát, megfelelő megbízást ad ki.

3. Készpénz kiadása elszámoltatható alkalmazottak részére.

Azokat a pénzeszközöket, amelyeket az alkalmazottak üzleti utakra adnak, elszámolható alapoknak nevezzük. Ezt a pénzt reprezentációs kiadásokra és üzleti igényekre szánják. Az elszámolható pénzeszközök kifizetését vonatkozó pénzügyi dokumentumok igazolják. Bizonyítják azt a tényt, hogy a pénzeszközöket a rendeltetésüknek megfelelően költik el. Ilyen dokumentumok lehetnek számlák, csekkek stb.

Ha a munkavállaló elszámolható pénzeszközhiány miatt személyes pénzt költött bizonyos célokra, erről nyilatkozatot ír, amely alapján a cég megtéríti a kiadásait. A munkavállalónak az elköltött pénzről három napon belül be kell számolnia attól a lejárati dátumtól számítva, amelyre a pénzt kiállították, vagy attól a pillanattól számítva, amikor üzleti útról érkezett.

Nagyon fontos ellenőrizni a jelentések időben történő benyújtását és a források felhasználását igazoló dokumentumok előállítását. A bevallási határidők megsértése esetén a kiadott pénzeszközök nem szerepeltethetők a kiadási oldalon, így a befizetett adók összege nem csökkenthető azok értékével. Emellett kötelező feltételé válik a személyi jövedelemadó befizetése és a biztosítási díj kiszámítása.

4. A készpénzzel történő elszámolás korlátozása.

A 3073-U irányelvvel összhangban a gazdasági szervezeteknek joguk van 100 ezer rubel határain belül készpénzes tranzakciókat végrehajtani. A megállapított limit néhány kivételtől eltekintve cégekre és üzletemberekre vonatkozik. Magánszemélyekkel (vagyis nem egyéni vállalkozókkal) végzett tranzakciókra a 100 ezer rubel határ nem vonatkozik. E tekintetben a társaság készpénzben bármilyen összegben elszámolhat magánszemélyekkel.

A limitet nem veszik figyelembe, ha:

• alkalmazottakat kapnak bérekés szociális juttatások;
• a személyzetet elszámolható pénzeszközökkel látják el;
• egyéni vállalkozók készpénzt használnak fel üzleti tevékenységhez nem kapcsolódó célokra.

Az egyéni vállalkozónak joga van az összes kapott pénzt felhasználni öngólokat, teljes mértékben figyelembe véve azokat. Ha pénzeszközöket kell elkölteni, előfordulhat, hogy nem küldi el az összes készpénzbevételt a banknak. Az üzletembernek lehetősége van az összes készpénzt kivenni a pénztárgépből, de személyes célokra költi el.

A jogi személyek és egyéni vállalkozók kölcsönös készpénzben történő elszámolásra jogosultak megkötött szerződések alapján. De van egy feltétel - az alapok összege nem haladhatja meg a 100 ezer rubelt. Ugyanez a követelmény vonatkozik azokra a megállapodásokra, amelyek szakaszos fizetést írnak elő (például bérleti szerződések, amelyek szerint a fizetés havonta történik). Ha a teljes bérleti díj teljes összege meghaladja a 100 ezer rubelt, akkor a megengedett határt meghaladó egyenleg banki átutalással kerül átutalásra a bérbeadónak. Ellenőrizni kell azt a pillanatot, amikor a megállapodás alapján befizetett pénzeszközök összege eléri a 100 ezer rubelt.

5. Pénzfelvétel a pénztárgépből személyes célokra.

Tisztában kell lennie azokkal a korlátozásokkal és lehetőségekkel, amelyek a törvényes tulajdon bármely formájára vonatkoznak. Például, ha egy LLC-ről beszélünk, szigorúan tilos pénzeszközöket venni a pénztárgépből személyes célokra, még akkor is, ha csak egy alapító van a társaságban. Ez a korlátozás nem vonatkozik az egyéni vállalkozókra. Joguk van a pénztárgépből származó pénzt saját belátásuk szerint felhasználni. A legfontosabb dolog az összes adó megfizetése és a szükséges biztosítási díjak megfizetése.

A gyakorló elmondja

Kit kell kinevezni a vállalatnál a készpénzfegyelemért?

Alekszandr Oszipov,

Alaska Originale pénzügyi igazgató

A társaság által kialakított készpénzkezelési szabályzatban célszerű a készpénzfegyelemért felelősöket feltüntetni:

• pénzügyi igazgató vagy főkönyvelő (általában ők felelősek általános szervezésés a készpénzfegyelem ellenőrzése);
• egy vállalkozás külön területen található fióktelepének vagy részlegének igazgatója (ez a szakember felelős a helyi pénztárgép munkájának megszervezéséért, figyelemmel kíséri annak működését, döntéseket hoz a pénzeszközök visszatérítéséről lakossági ügyfeleknek, jóváhagyja kérelmüket, aláírja a készpénzes bizonylatokat és a pénzbevallási nyilatkozatokat (f. KM-3));
• szakember, aki a helyi pénztárgépben a pénztárfegyelmet, a pénztárgépek működését ellenőrzi, a pénztáros-kezelői könyv adatait ellenőrzi, a pénztárgépből készpénzt átszámolja és átveszi, a pénztáros-kezelői igazolásban-jelentésben szereplő adatokat ellenőrzi. , tájékoztatást készít a pénztárgépek leolvasásáról és a vállalkozás bevételeiről (f. KM-7), intézkedik a pénztárgépből történő pénzvisszafizetésről (f. KM-3), aláírja a kiadási és átvételi pénztárbizonylatokat a főkönyvelő nevében;
• pénztáros vagy pénztáros-kezelő (feladata a készpénzes tranzakciók lebonyolítása, a pénz kibocsátása és átvétele, a pénztárbizonylatok és pénztárjelentések elkészítése, a pénztárgép üzemeltetésével kapcsolatos valamennyi nyomtatvány és aktus aláírása).

Az egyes eljárásokért felelős egyéb szakembereket gyakran külön megrendelések alapján nevezik ki a vállalkozásoknál (például a leltári bizottság összetétele, ha az adópénztári fegyelem ellenőrzését tervezik).

Hogyan ellenőrzik a készpénzfegyelmet?

A vállalat minden alkalmazottjának szigorúan be kell tartania a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályokat. A főkönyvelőnek azonban a készpénzfegyelmet egészében kell ellenőriznie (kivéve természetesen, ha a szervezet szabályzata előírja egy ilyen szakember jelenlétét). Ha a tevékenységet egyéni vállalkozó végzi, és ő az egyedüli a vállalkozásban, akkor mindenért ő maga a felelős.

A készpénzfegyelem ellenőrzésének bizonyos típusai az állam felelősségi körébe tartoznak. Az Art. (1) bekezdésének normáival összhangban. Az Orosz Föderáció 1991. március 21-i 943-1 sz. törvényének 7. cikke értelmében a Szövetségi Adószolgálatnak ellenőriznie kell a készpénzfegyelmet.

Irányításon belül adóhivatal azt tervezi, hogy megtudja:

• volt-e olyan eset, amikor a bevétel nem érkezett meg teljes egészében, vagy megsértették az eljárás feltételeit;
• túllépték-e a 100 ezer rubel megengedett elszámolási határt;
• túllépik-e megengedett szintátvitt egyenleg a pénztárgépben;
• hogy a pénztárgépen keresztül végzett műveletek szabálysértésekkel történtek-e;
• mindig megadták a szükséges összegeket? készpénzes utalványok voltak-e hibák a tervezésükben;
• a vállalat szükség esetén mindig lyukasztott-e és pénztárbizonylatot állított-e ki, és adott esetben szigorú jelentési nyomtatványokat készített-e?
• a készpénzegyenlegek megegyeznek-e a pénztári dokumentációban szereplő információkkal;
• biztosítottak-e nagy összegeket az elszámoltatható személyeknek a megengedettnél hosszabb időszakokra.

Hogyan ellenőrzik a készpénzfegyelmet egy vállalkozásnál?

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2011. október 17-én kelt, 133n számú rendeletével összhangban a vezető adószolgáltatás kezdeményezi a pénztári fegyelem betartásának ellenőrzését, megfelelő végzés kiadásával. Jelzi az adópénztári fegyelmi ellenőrzés időtartamát és céljait. Az ellenőrző esemény során az adótisztek tanulmányozzák:

• készpénzes tranzakciók során elkészített dokumentáció;
• Pénzügyi jelentési és ellenőrző szalagok pénztárgéprendszerekhez;
• regisztrációs és működési dokumentáció a központi szerződő fél számára;
• a BSO átvételére, elszámolására és selejtezésére vonatkozó információkat tükröző dokumentáció;
• nyilvántartások a számvitelhez kapcsolódó számviteli ügyletekre és gazdasági tevékenység;
• készpénzegyenleget korlátozó megbízások;
• előzetes bejelentés.

Az adószolgálat képviselői nem csak a fent felsorolt ​​dokumentumokat és nyilvántartásokat ellenőrizhetik. Követelményüknek megfelelően az ellenőrzött szervezet köteles ismertetni az ellenőrzés tárgyával közvetlenül összefüggő egyéb pontokat is.

Milyen felelősség terheli a pénztári fegyelem megsértését 2017-ben?

Ha számos szabálysértést észlelnek, adminisztratív felelősséget kell alkalmazni. A pénzforgalmi fegyelmet minden cégnek és egyéni vállalkozónak be kell tartania. 2016. július 15-ig a felelősség akkor keletkezett, ha a szervezetek:

1. megsértette a készpénzzel való munkavégzés szabályait (túllépte a határokat, nem könyvelte el a bevételt): a készpénzfegyelem megsértéséért kiszabott pénzbírság a tisztviselők számára 4-5 ezer rubel, jogi személyek esetében 40-50 ezer rubel volt. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkének 1. pontja);
2. nem használt pénztárgépet, illetve a meglévő szabványoknak nem megfelelő pénztárgép berendezést, nem állított ki befizetést igazoló okmányt, amely a szabálysértés mértékétől függően figyelmeztetéssel vagy pénzbírsággal járt: magánszemélyek 1500 és 2000 rubel között mozgott, tisztviselők esetében 3-4 ezer rubel, jogi személyek esetében 30-40 ezer rubel. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének 2. szakasza).

A 2016. július 15-e előtt elkövetett pénzforgalmi fegyelem megsértéséért most közigazgatási felelősséget lehet alkalmazni.

A 2016. július 3-án kelt 290-FZ szövetségi törvény értelmében 2016 óta a pénzbírságok (különösen a pénztárgép-berendezések használatának elmulasztása miatti felelősség) megsértése miatti bírságok jelentősen emelkedtek. A pénztárgépek használatának elmulasztása 2016. július 15-től a következő kockázatokkal jár:

• pénzbírság a tisztviselők számára a pénztárgép használata nélkül végzett számítás összegének 25-50% -a, de legalább 10 ezer rubel;
• bírság jogi személyek számára a pénztárgépek használata nélkül végrehajtott elszámolási összeg 75-100% -a, de legalább 30 ezer rubel. (A 290-FZ szövetségi törvénnyel módosított Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének 2. pontja).

Ha a cég másodszor is megsérti törvényi követelmény a pénztárgép használatához kapcsolódóan a pénztárgép használata nélküli elszámolások összege (beleértve az összesítést is) 1 millió rubel. és több, majd ezt követi:

• tisztviselők eltiltása 1-2 évre;
• az egyéni vállalkozók és szervezetek munkájának felfüggesztése legfeljebb 90 napig (a 290-FZ szövetségi törvénnyel módosított Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének 3. pontja).

A 2017. évi pénztári fegyelem ilyen jellegű megsértésének szankciói, mint például a szabványoknak nem megfelelő pénztárgép használata, a pénztárgép használata, amely a megállapított jogszabályi normák megsértésével és a nyilvántartásba vétel feltételeivel jár, ill. 2017. 02. 01. előtti használat, nem változtak (290-FZ. sz. szövetségi törvény 7. cikkének 15. cikke). De 2017. 02. 01-től az alábbi szankciók vonatkoznak ezekre a jogsértésekre, valamint a pénztárgépek újranyilvántartási rendjének, feltételeinek megszegésére:

• figyelmeztetés vagy pénzbírság a készpénzfegyelem megsértéséért 1500-3000 rubel összegben. tisztviselők számára;
• figyelmeztetés vagy pénzbírság 5-10 ezer rubel. jogi személyek esetében (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.5. cikke, a 290-FZ törvény 7. cikkének 15. bekezdése).

A 2016. július 3-án kelt 290-FZ szövetségi törvény értelmében a vállalatok felelősségre vonhatók a pénztárgép használata során elkövetett egyéb jogsértésekért. Például:

• ha nem küldik el a vevőnek pénztárbizonylat vagy szigorú bejelentőlap elektronikus formátumban, vagy ha ezeket a dokumentumokat az ügyfél kérésére nem papír alapon továbbítják;
• A szabálysértésekért a fiskális üzemeltetők, a pénztárgépgyártók és a szakértői szervezetek is felelősséget vállalnak.

A pénztári fegyelem megszegésének elévülési ideje van. Így a jogsértés pillanatától kezdve az elkövetőket csak 2 hónapon belül lehet közigazgatási felelősségre vonni (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 4.5. cikkének 1. pontja). Elképzelhető, hogy 2017-ben a készpénzfegyelem számos egyszeri megsértése büntetlenül marad. A készpénzfegyelem 2017. évi megsértése azonban az adózó különös gondos ellenőrzésének és a korai helyszíni ellenőrzés okává válhat. Az adószolgálat képviselőit mindenképpen érdekelni fogja, ha a bevétel nem teljes egészében és időben aktiválódik, illetve ha ellentmondások derülnek ki a pénztárgép okmányos és tényleges pénzmaradványai között.

Ha az elszámolható összegű pénzügyi forrásokat indokolatlanul hosszú időre nagy összegben bocsátották ki, azt személyi jövedelemadó is hozzáadhatja (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2013. március 5-i, 14376/ sz. határozata) 12).