Главная Бизнес блог Как обеспечить выполнение плановых показателей. Оценка качества планов предприятия

Как обеспечить выполнение плановых показателей. Оценка качества планов предприятия

В данном разделе необходимо изучить динамику объема реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Анализ выполнения плановых показателей по реализации услуг представлен ниже в Таблице 2.1.

Таблица 2.1. - Расчет объемов реализации услуг, тыс.руб.

Исходя из представленных данных, можно сделать вывод, что Филиал стабильно выполняет утвержденные Бюджетом доходов и расходов плановые показатели по реализации услуг. Ежегодноевыполнение плановых показателей составляет 101%.

Таблица 2.2. - Анализ выполнение плана по реализации услуг за 2014 год, руб.

	Наименование услуг
План (руб.)	Факт (руб.)






	Доходы от прочих услуг связи
	Прочие доходы

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.2. можно сказать, что по всем номенклатурным группам план реализации перевыполнен, кроме фактических доходов от трансляции общероссийских телепрограмм.

Таблица 2.3. - Анализ выполнение плана по реализации услуг за 2013год

	Наименование продукции
План (руб.)	Факт (руб.)	Абсолютное отклонение, руб. (гр.4-гр.3)	Относительное отклонение, % к плану

	Доходы от реализации услуг, всего
	Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний
	Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний
	Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
	Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
	Доходы от прочих услуг связи
	Прочие доходы
	Доходы от прочей деятельности

Филиалу на 2013 год утвержден БДиР с доходной частью в сумме 384 136 тыс.рублей. По итогам отчетного периода выполнение плана доходной части Бюджета составило 101%, что составляет 386 994 тыс.рублей.

Таблица 2.4. - Анализ выполнение плана по реализации услуг за 2012год

	Наименование продукции
План (руб.)	Факт (руб.)	Абсолютное отклонение, руб. (гр.4-гр.3)	Относительное отклонение, % к плану

	Доходы от реализации услуг, всего
	Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний
	Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний
	Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
	Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
	Доходы от прочих услуг связи
	Прочие доходы
	Доходы от прочей деятельности

Филиалу на 2012 год был утвержден БДиР с доходной частью в сумме 346 035тыс.руб.

По итогам отчетного периода выполнение доходной части Бюджета составило 101 % .

Таблица 2.5. - Анализ выполнение плана по ассортименту за 2014 год

Наименование продукции			Выполнение плана, %


Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы от прочих услуг связи
Прочие доходы

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.5. можно сказать, что по всем номенклатурным группам план реализации перевыполнен, кроме фактических доходов от трансляции общероссийских телепрограмм.

Таблица 2.6. - Анализ выполнение плана по ассортименту за 2013 год

Наименование продукции	Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.	Удельный вес реализованной продукции, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, (+,-)	Засчитывается в выполнение плана


Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы от прочих услуг связи
Прочие доходы
Доходы от прочей деятельности

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.6. можно сказать, что по всем номенклатурным группам план реализации перевыполнен, кроме фактических доходов от трансляции общероссийских телепрограмм.

Таблица 2.7. - Анализ выполнение плана по ассортименту за 2012 год

Наименование продукции	Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.	Удельный вес реализованной продукции, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, (+,-)	Засчитывается в выполнение плана


Доходы за трансляцию радиопрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний
Доходы за трансляцию радиопрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы за трансляцию телепрограмм компаний, не относящихся к общероссийским
Доходы от прочих услуг связи
Прочие доходы
Доходы от прочей деятельности

Исходя из полученных результатов, представленных в Таблице 2.7. можно сказать, что по всем номенклатурным группам отклонение плановых показателей реализации незначителен. Отклонение составляет не более 2 %, что не является существенным отклонением.

Анализируя структуру доходов Филиала, можно сделать вывод, что за период 2012-2014 годы, структура Филиала не претерпела каких-либо значительных изменений.

Львиную долю составляют доходы за трансляцию телепрограмм общероссийских компаний - 50-51 %.

Рисунок 2.1. - Структура доходов в 2014 году

Рисунок 2.2. - Структура доходов в 2013 году

Рисунок 2.2. - Структура доходов в 2012 году

Проанализировав реализацию услуг Филиала можно сделать следующие выводы:

1. Плановые объемы реализации выполняются в полном объеме, что свидетельствует о грамотном планировании в Филиале и высоком уровнем оказываемых услуг;
2. Структура доходов за анализируемый периодне претерпела каких-либо значительных изменений.

ВВЕДЕНИЕ 2 ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРЯТИЯ 4 1.1 Система показателей деятельности предприятия, как база для анализа 4 1.2 Анализ выполнения плана 12 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «КИРОВСКИЙ ЗАВОД»16 2.1 Краткая характеристика ОАО «Кировский завод»16 2.2 Анализ выполнения плановых показателей ОАО «Кировский завод»23 ГЛАВА 3. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 32 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 46 Приложение А 48 Приложение Б 49

Введение

В настоящее время в период политической и экономической нестабильности в стране и в мире в целом, важным является своевременный анализ деятельности организаций. Целью создания любого коммерческого предприятия является получение прибыли, поэтому руководители и инвесторы заинтересованы в увеличении ее размеров. Рыночная конкуренция не дает стабильного развития событий, а наличие множества конкурирующих организаций могут создать серьезные проблемы бизнесу. Анализ позволяет вовремя принять решения по устранению возникающих проблем в производственной и хозяйственной деятельности предприятий. Производственная деятельность предприятия неразрывно связана с техническим и организационно-экономическим совершенствованием производства, проведением НИОКР, работ по комплексной подготовке производства, разработкой и внедрением инновационных, высоких технологий, что может обеспечить в современных условиях значительное повышение производительности труда и эффективности производства. Достижение данных показателей невозможно без установления планов на предприятии, которые отражают достигаемую цель. Своевременный анализ достигнутых показателей деятельности предприятия, и сравнение их с плановыми, является залогом будущей успешной деятельности компании, так как на основании прошлых ошибок, могут быть устранены будущие. Поэтому, актуальным в вопросах анализа финансово-хозяйственной деятельности организации был и остается анализ выполнения плановых показателей предприятия. Именно от их выполнения зависит работа предприятия, план является предпосылкой для его устойчивого, стабильного финансового состояния. Поэтому в курсовой работе будет уделено внимание анализу выполнения плановых показателей деятельности предприятия. Объектом изучения в данном случае будет ОАО «Кировский завод, а предметом показатели деятельности предприятия. Исходя из поставленной цели, будут решены следующие задачи: - теоретический анализ выполнения плановых показателей: изучение системы показателей деятельности предприятия; анализ плановых показателей; - анализ плановых показателей на примере ОАО «Кировский завод»: краткая характеристика предприятия; анализ выполнения плановых показателей; - вертикальный и горизонтальный анализ баланса предприятия; - анализ финансового состояния предприятия; - анализ и оценка показателей рентабельности предприятия.

Заключение

Достижение эффективных показателей деятельности предприятия невозможно без установления планов на предприятии, которые отражают достигаемую цель. Своевременный анализ достигнутых показателей деятельности предприятия, и сравнение их с плановыми, является залогом будущей успешной деятельности компании, так как на основании прошлых ошибок, могут быть устранены будущие. Существуют два вида экономических показателей: - натуральные показатели; - стоимостные показатели. Показатели также могут быть количественными и качественными, которые зависят от стороны измерения хозяйственного процесса или явления. Показатели можно привести к разному виду – объемные или удельные. Показатели, освещающие деятельность предприятия со стороны основных фондов, характеризуют эффективность использования основных производственных фондов. К таким показателям относят фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность и рентабельность производства. Показатели, характеризующие деятельность предприятия со стороны оборотных фондов: - материалоемкость; - оборачиваемость. Еще одним показателем деятельности являются материальные ресурсы, рациональное их использование достигается путем нормирования их в себестоимости продукции. Прибыль является конечным финансовым результатом деятельности предприятия, и представляет собой разницу между выручкой от реализованной продукции и себестоимостью. Равномерность, ритмичность и колеблемость являются качественными показателями, которые характеризуют работу предприятия. Существуют показатели, которые имеют обратный смысл показателям ритмичности, - это показатели аритмичности, которые определяют размер отклонений фактического параметра изучаемого процесса от планового. Детальный анализ финансовой деятельности предприятия за какой-либо период включает в себя анализ показателей деятельности предприятия в сравнении плановыми значениями. Данный анализ позволяет проанализировать, какая часть изменений, каждой из основных доходных и затратных составляющих обуславливается изменением, например, цен на сырье, как изменяется за счет закупки этого сырья (при изменении цен и объемов продаж, ставки и базы налога, размера заработной платы и т.д.). Помимо этого такой анализ позволяет выяснить вес изменения каждого показателя дохода в общем изменении себестоимости, балансовой или чистой прибыли. Кировский завод относится к многопрофильному промышленному холдингу, который развивает традиционные бизнес-проекты и открывает новые. Развиваясь, предприятие опирается на богатый опыт поколений профессиональных металлургов и машиностроителей, которые работали на предприятии в предыдущие десятилетия. Специалисты молодого поколения придают заводу энергию, инициативу и знания. Кировский завод - единственный изготовитель энергонасыщенных сельскохозяйственных тракторов в Российской Федерации. Он входит в число ведущих производителей дорожно-строительной техники. Кировский завод один из ведущих производителей металлопроката на Северо-Западе России, который занимается экспортом своей продукции за рубеж - преимущественно, в страны Западной и Восточной Европы, СНГ. В компании существуют предприятия энергетического комплекса, которые производят тепловую и электрическую энергии для собственных нужд Кировского завода, а также реализацию электроэнергии промышленным предприятиям Санкт-Петербурга, Ленинградской области и других регионов России. Кроме того они предоставляют широкий комплекс услуг в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности административных и производственных объектов. Анализируя плановые показатели, пришли к выводу, что выручка общества увеличилась на 2136815 тыс. руб. за счет увеличения выручки от продажи товаров на сумму 226 375 тыс. руб. и выручки от реализации прочих услуг на сумму 31 975 тыс. руб., а также снижения выручки по основной деятельности (аренде) на 454 тыс. руб. План по запасам не выполнен за счет: - невыполнения плана по товарам, что составляет в сумме 26307 тыс. руб.; - невыполнения плана по прочим затратам в сумме 603 тыс. руб. или 57,43 %; - перевыполнения плана по сырью и материалам на 0,22% (в сумме 22 тыс. руб.). Предприятие допустило перерасход дебиторской задолженности на 112,89 %. Что было связано с увеличением: выполнения плана по дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 23,87 %, что могло быть связано в свою очередь с увеличением выручки; увеличением фактически выданных авансов на 200,73 %; задолженности прочих дебиторов на 235,76 %. Планируемый уровень себестоимости общества на 2014 г. составлял 1 236 282 руб., но в результате фактически себестоимость составила на 8 626 тыс. руб. больше. Следует обратить особое внимание на статью материальные затраты перерасход допущен в размере 591,98 %. Это может свидетельствовать о неадекватном планировании или связано с какими-то чрезвычайными ситуациями. Перерасход также допущен по статье «затраты на оплату труда» на сумму 11831 тыс. руб. (2,88%) и соответственно расходов по отчислениям на социальные нужды (2,76 %). Достигнута экономия на прочих услугах и затратах в размере 150982 тыс. руб.

Список литературы

Агарков А.П. Экономика и управление на предприятии: Учебник / А.П. Агарков, Р.С. Голов, В.Ю, Теплышев и лр.; под ред. д. э.н., проф. А.П. Агаркова. – М.: - Дашков и К, 2013. – 400 с. Анализ выполнения плана / Finance LIKE [Электронный ресурс] URL: http://www.financelike.ru/dzms-772-2.html. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2011. – 242 с. Баев И.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов / И.А. Баев, З.Н. Варламова, Е.О. Васильева и др. под ред. акад. В.И. Семёнова. – СПб.: Питер, 2011. – 384с. Баранников А.Ф. Теория организации: Учебник для вузов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 700 с. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность общества за 2014 г. / ОАО «Кировский завод» URL: http://kzgroup.ru/rus/discl/2. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева. – М.: ИНИТИ-ДАНА, 2012. – 639 с. Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. -391 с. Кокин А.С. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 511 с. Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. – М.: Дашков и К, 2014. – 247 c. Кужева С.Н. Организация и планирование производства: учебное пособие. – Омск: Изд-во Ом. гос. ун-та, 2011. – 211 с. Кужева С.Н. Производственный менеджмент: учебное пособие. – Омск: Изд-во Ом. гос. ун-та, 2011. – 172 с. Кузьмина М.С. Система учетно-аналитической информации для принятия управленческих решений / М.С. Кузьмина, И.А. Мещерякова, О.А. Перевертайло – М.: Финансы и статистика, 2010. – 400 с. Кудрин А. Мировой финансовый кризис и его влияние на Россию // Экономический портал [Электронный ресурс] URL: http://institutiones.com/general/1158-mirovoj-finansovyj-krizis.html (дата обращения 30.03.2016). О компании / ОАО «Кировский завод» [Электронный ресурс] URL: http://kzgroup.ru/rus/s/79/o_kompanii.html. Пояснения к годовой бухгалтерской отчетности за 2014 г. / ОАО «Кировский завод» URL: http://kzgroup.ru/rus/discl/2. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 407 с. Экономические показатели / Экономический анализ [Электронный ресурс] URL: http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/ekonomicheskie-pokazateli.html. Приложение А [-- Image: Рисунок 2 --] Приложение Б [-- Image: Рисунок 3 --]

Текущую деятельность предприятия можно охарактеризовать со стороны показателей объема реализации и прибыли. По каждому значению установлены свои прогнозируемые значения или нормативы. Для контроля и анализа выполнения плановых заданий используется метод построения таблиц с плановыми и фактическими значениями, сравнение которых и представляет интерес. Особое значение здесь приобретает планирование по центрам финансовой ответственности (структурное подразделение, участвующее в построении планов и отвечающее за их исполнение в пределах своих полномочий).

В зависимости от критериев выделяют следующие типы центров ответственности:

1) затратообразующий – служба, берущая за основу в своей работе смету расходов, утвержденную на предприятии. Данному центру трудно определить уровень доходов предприятия, поэтому вся работа концентрируется на затратах (например, бухгалтерия компании);

2) доходообразующий – служба, руководитель которой отвечает за получение доходов (например, отдел продаж). Данный центр не несет ответственности за затратную часть деятельности предприятия, но от него напрямую зависит уровень дохода. Конечно, здесь не исключается наличие затрат, но контроль этих затрат со стороны руководства не осуществляется;

3) прибылеобразующий – подразделение, основным критерием работы которого являются рентабельность и прибыль. Чаще всего это дочерние компании и т. д.;

4) инвестиционно-развивающий – центр, который отвечает не только за прибыльность и рентабельность, но также имеет возможности и полномочия инвестирования.

Постановка плановых заданий определяется в зависимости от типа центра ответственности.

Таким образом, руководство предприятия устанавливает плановое задание, для выполнения которого выделяются соответствующие ресурсы, утверждается политика взаимодействия со сторонними организациями и т. д. Выход за эти рамки невозможен. По истечении планового периода анализируется степень исполнения плановых заданий, в случае нарушений выявляются ответственные, т. е. при планировании деятельности:

1) руководство предприятия выделяет несколько критериев оценки, а также устанавливает их плановое значение;

2) анализ и оценка эффективности работы центра финансовой ответственности производится на основании выполнения утвержденного плана по установленным критериям;

3) руководители структурных подразделений наделяются необходимыми для выполнения плановых заданий ресурсами;

4) руководители центров финансовой ответственности обладают полной свободой касательно имеющихся в их распоряжении ресурсов.

Для повышения эффективности работы структурных подразделений в отношении выполнения плановых показателей на предприятиях вводится система материального стимулирования работников, т. е. за выполнение или перевыполнение плана, закрепленного за отдельным структурным подразделением, сотрудники данной службы премируются, что в дальнейшем (как показывает практика) повышает результативность работы.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru//

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

(национальный исследовательский университет)

Факультет «Институт Экономики, торговли и технологий»

Кафедра «Экономика торговли и логистика»

Вариант 1

Определение плановых показателей предприятия

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

по дисциплине «Экономика предприятия»

ЮУрГУ - 080200.2015.197. ПЗ КР

Руководитель, доцент

Студентка группы ИЭТТ-241

И.В.Жижилева

Челябинск 2015г

АННОТАЦИЯ

Определение производственной программы предприятия и среднего разряда работ на ее выполнения.

Челябинск: ЮУрГУ, ЭТТ-241, 2015 г.

36 стр., табл.,29 прил.2

библиографический список - наим.5,

Объектом исследования данной курсовой работы является предприятие, выпускающее продукцию.

Цель работы - закрепить теоретические знания по предмету «Экономика предприятия», показать практические навыки в расчетах плановых показателей деятельности предприятия в разных сферах.

Данная работа состоит из введения, девяти разделов основной части, заключения, библиографического списка.

Во введении кратко изложена актуальность выбора темы, определены задачи, охарактеризованы методы исследования и источники информации, показаны научная и практическая значимость.

В восьми разделах этой работы показаны расчеты по различным аспектам производственной деятельности предприятия.

В заключении изложены выводы по результатам выполнения курсовой работы, оценка полноты решений поставленных в работе задач.

ВВЕДЕНИЕ

плановый производственный тарифный расход

Данная курсовая работа позволяет взглянуть на деятельность предприятия, научиться рассчитывать показатели в работе производственного предприятия.

Цель курсовой работы: научиться владеть всеми терминами и понятиями, которые вошли в данный курс обучения, по предмету «Экономика предприятия», показать практические навыки в расчетах плановых показателей деятельности предприятия в разных сферах деятельности.

Задачи работы заключаются в следующем: в соответствии с заданием по курсовой работе должны быть выполнены расчеты различных показателей таких как:

Количества оборудования и степени его загрузки;

Затрат на производство и себестоимости единицы продукции;

Отдельных расценок по видам изделий и фонда заработной платы

производственных рабочих;

Потребности в материалах и затрат на их приобретение;

Выручки от реализации продукции и прибыли предприятия;

Других показателей.

В ходе завершения выполнения работы мы узнаем, является ли данное предприятие эффективным с точки зрения прибыли, как функционирует финансовая сторона организации, а также можно предположить конкретные мероприятия, которые позволят вывести предприятие на новую, высокую ступень развития.

Выполнение этой работы полезно тем, что те навыки и знания, которые я получила при выполнении работы, позволили углубить мои знания в финансовой и производственной деятельности предприятия. Эти расчеты, изучения статистики роста цен, изучение графика работы персонала и оборудования - всё это, является полезной информацией, которая пригодится в будущем, для успешной деятельности на рынке труда.

Согласно заданию, нам были предложены начальные данные, представленные в Таблице 1.

Таблица 1

Программа выпуска продукции предприятия

Наименование продукции	Цена за единицу продукции по вариантам, тыс.руб.	Максимальная программа выпуска по вариантам,	Распределение программы выпуска продукции в плановом периоде, в процентах от максимально возможного выпуска
			Первый год	Второй год
			I квар тал	II квар тал	III квар тал	IV квар тал	I кварт ал	II квар тал	III кварт ал	IV квар тал

Расчеты показателей производятся в действующих на момент разработки мероприятий ценах по принципу «нулевого баланса», т.е. вся производимая продукция сразу реализуется без создания запасов и ее остатков на складе.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ И СРЕДНЕГО РАЗРЯДА РАБОТ НА ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЕ

Любое предприятие для осуществления своей деятельности разрабатывает определенный алгоритм действий, своего рода планы, они могут быть различны и включать в себя различные составляющие, которые могут быть связаны друг с другом, например: план производства, план реализации продукции, план развития и т.д. Производственная программа является одним из важных составляющих таких действий.

Производственная программа - это развернутый план производства и реализации продукции, отражающий объем, номенклатуру, ассортимент продукции и устанавливаемый исходя из потребностей рынка.

Разработка производственной программы осуществляется в следующей последовательности:

1) определение потребности в выпускаемой продукции;

2) составление номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции;

3) определение объемов (в натуральном выражении) и сроков производства отдельных видов продукции;

4) соотнесение производственной программы с имеющимися ресурсами и, в первую очередь, с производственной мощностью. При необходимости (например, в случае дефицита какого-либо ресурса) возможен возврат ко второму шагу;

5) расчет объема продукции в стоимостном выражении.

Для расчета экономических показателей производства я сформировать производственную программу, соответствующую своему варинту.

Таблица 2

Определение производственной программы предприятия по кварталам планового периода, шт.

	Первый год	Второй год
Наименование продукции	1 квартал	2 квар-тал	3 квар-тал	4 квартал	1 квар-тал	2 квар-тал	3 квар-тал	4 квар-тал

Чтобы узнать, какое количества оборудования потребуется для каждого вида продукта и сколько на них каких работников будет занято, я определила величины трудозатрат на выпуск продукции и требования к квалификации используемого при этом труда.

Трудоёмкость-- количество рабочего времени, затрачиваемого на производство единицы продукции. Трудоёмкость обратно пропорциональна показателю производительности труда (количеству продукции, вырабатываемой за единицу рабочего времени).

Разряд работы - показатель, характеризующий квалификацию труда и показывающий, какой разряд (квалификацию) должен иметь рабочий, чтобы выполнить эту работу.

Таблица 3

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ

Номер операции	Разряд работ	Норма времени на операцию по изготовлению единицы продукции по наименованиям, н.-час








Итого трудоемкость изготовления единицы? T?
Средний разряд работ

Так как каждый вид продукции в разных кварталах выпускается в разных объемах, для расчета трудоемкости выполнения производственной программы я рассчитала ряд вспомогательных таблиц, своя таблица для каждого вида продукции.

Таблица 4

Расчет количества оборудования для продукции А и количества работников, занятых на нем.

Первый год	Второй год
1 квартал	2 квартал	3 квар тал	4 квар тал	1 квар тал	2 квар тал	3 квар тал	4 квар тал

Таблица 5

Расчет количества оборудования для продукции В и количества работников, занятых на нем.

Первый год	Второй год
1 квартал	2 квартал	3 квар--тал	4 квар-тал	1 квар-тал	2 квар-тал	4 квар-тал

Таблица 6

Расчет количества оборудования для продукции Г и количества работников, занятых на нем.

Таблица 7

Расчет количества оборудования для продукции Е и количества работников, занятых на нем.

Для определения количества оборудования и количества человек мне понадобился производственный календарь за 2015-2016 год (Приложение 1).

Производственный календарь -- календарь, в котором содержится информация о количестве рабочих, выходных и праздничных дней, норме рабочего времени в нужном году.

Таблица 8

Итоговая таблица по расчету количества оборудования и количества работников, занятых на нем.

2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ И СТЕПЕНЬ ЕГО ЗАГРУЗКИ

Данные о трудоемкости изготовления единицы продукции приведены в таблице 8.

Воспользовавшись формулой определения трудоемкости производственной программы, я заполнила форму таблицы 9. С учетом программы выпуска, получила данные о величине затрат рабочего времени на выпуск продукции по каждой операции в каждом квартале.

Программа выпуска продукции - установленный для данного предприятия перечень изготовляемых или ремонтируемых изделий с указанием объема выпуска по каждому наименованию на планируемый период времени.

Трудоемкость производства задает величину таких показателей, как численность персонала и производительность труда, поэтому расчет трудовых показателей необходимо начинать с обоснования плановой трудоемкости производственной программы. Численность персонала и его состав будут определять фонд оплаты труда.

Трудоемкость производственной программы рассчитывают как сумму трудоемкости каждого изделия (работы), умноженной на планируемый объем его выпуска (производства работ).

Таблица 9

Определение трудоемкости производственной программы, н.-час

Номер операции	Первый год	Второй год
	1 квар-тал		4 квартал







Итого на квартал

Для последующих расчетов сделаем для себя вывод: квартал планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы - 3 квартал второго планового года.

На основании этого максимального значения я определила расчетное количество оборудования по каждой операции.

Коэффициент загрузки оборудования характеризует использование оборудования во времени. Устанавливается он для всего парка машин, находящихся в основном производстве.

Таким образом, коэффициент загрузки оборудования в отличие от коэффициента сменности учитывает данные о трудоемкости изделий. На практике коэффициент загрузки обычно принимают равным величине коэффициента сменности, уменьшенной в два раза (при двухсменном режиме работы) или в три раза(при трехсменном режиме).

Таблица 10

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки для каждого технологического процесса по кварталам планового периода

Номер опера-ции	Кол-во обору-дова-ния
	Расчет-ное	Первый год	Второй год
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал

Расчет необходимого количества оборудования является одним из важнейших аспектов в успешном функционировании предприятия. От правильного расчета зависит количество затраченных денежных средств, а, следовательно, и рентабельность предприятия.

Таким образом, рассчитано оптимальное количество оборудования для удобного режима всей работы предприятия.

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

При изготовлении всех видов продукции используется два вида материалов - сталь и цветной прокат. В таблице 11 приведены сведения о затратах материалов при выпуске изделий моего варианта.

Под нормой расхода материала следует понимать достаточное и необходимое его количество для изготовления единицы продукции.

Иными словами, норма расхода материала - это определенная мера затрат, которая отражает не сложившуюся ситуацию в производстве продукции, а дает ориентир, придает целенаправленный характер в совершенствовании производства, техники, технологии, вида, фасона выпускаемой продукции.

Таблица 11

Нормы расхода материалов на единицу продукции

Наименование продукции	Норма расхода, кг
		Цветной прокат

Для данной курсовой работы я выбрала 2 металла: сталь и алюминий. Их цена указана в Приложении 2. Отходы черных металлов -- 50%, отходы цветных металлов -- 40%.

Отходы производства - это остатки сырья, материалов, веществ, изделий, предметов, образовавшиеся в процессе производства продукции, выполнения работ (услуг) и утратившие полностью или частично исходные потребительские свойства.

Я рассчитала затраты основных материалов на единицу продукции.

Таблица 12

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции до внедрения инновационных мероприятий



1. Расход материалов черные металлы в кг

цветные металлы в кг

2.Возвратные отходы: черных металлов в кг

цветных металлов

3.Сырье и основные материалы - всего, руб. (п.1-п.2)

Руководство предприятия предполагает осуществить следующие

инновационные мероприятия по снижению норм расхода материалов:

1) использование профильной заготовки вместо латунного прутка, что

обеспечит снижение отходов на единицу продукции А и Б на 10% (срок реализации - II квартал первого года);

2) изменение конструктивного решения стальной детали, что приведет к изменению чистого веса изделия В на 15% (срок реализации - III квартал первого года);

3) оптимизация раскроя стального листа при изготовлении изделий Г и Е, что обеспечит снижение отходов в расчете на одно изделие на 5% (срок реализации - I квартал второго года);

4) изменение конфигурации и конструктивного решения изделия Д, что

приведет к снижению чистого веса на 20% (срок реализации - III квартал второго года).

Результаты представлены в таблице 13.

Таблица 13

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции после внедрения инновационных мероприятий

Показатели
1. Расход материалов черные металлы в кг

цветные металлы в кг

2. Возвратные отходы: черных металлов в кг

цветные металлы в кг

3. Сырье и основные материалы - всего, руб. (п.1-п.2)

Для расчета затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода необходимо стоимость сырья и материалов всего умножить на производственную программу в шт. из Таблицы 2.

Таблица 14

Расчет затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода

Показатели	Первый год	Второй год

Затраты на сырье и основные материалы до внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб. А



Затраты на сырье и основные материалы после внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб. А

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ И ЗАТРАТ, СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ ИХ ТРУДА

Важнейшим аспектом оплаты труда на предприятии является установление системы оплаты труда.

Трудовое законодательство (ст. 135 ТК РФ) под системой оплаты труда определяет совокупность правил определения заработной платы.

Система оплаты труда включает как способ установления соотношения между мерой труда и мерой вознаграждения за него, на основании которого строится порядок исчисления заработка работника (форма заработной платы), так и конкретные размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов). В систему оплаты труда включаются также условия, порядок выплаты и размеры доплат и надбавок компенсационного характера, условия, порядок выплаты и размеры доплат и надбавок стимулирующего характера, премий.

Система оплаты труда любого работодателя устанавливается в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Это означает, что условия оплаты труда у каждого работодателя должны основываться на тех гарантиях, которые предусмотрены ТК РФ, федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ и другими нормативными правовыми актами.

Исходными данными для определения численности рабочих, занятых выполнением плановых ремонтов и осмотров технологического оборудования, являются:

1)годовая трудоемкость определенных видов работ, нормо-час.;

2)нормы обслуживания оборудования, рабочих мест;

3)годовой эффективный фонд рабочего времени, час.;

4)количество рабочих мест;

5)количество смен работы рабочих мест.

При расчете часовой тарифной ставки для первого разряда я приняла официально установленный Правительством РФ минимальный размер оплаты труда с коэффициентом 1,41 и провела расчеты тарифных ставок в соответствии с тарифной сеткой.

Тарифный коэффициент-- элемент тарифной системы, характеризующий тарифную сетку. Представляет собой отношение тарифной ставки того или иного разряда к тарифной ставке первого разряда, принимаемой за единицу.

Величина тарифного коэффициента показывает, во сколько раз уровень оплаты работ (рабочих), отнесенных к данному разряду, превышает уровень оплаты самых простых работ, отнесенных к первому разряду, или неквалифицированных рабочих, которым присвоен первый разряд.

Тарифный коэффициент используется для определения степени сложности работ или операций при отнесении их к соответствующим разрядам тарифной сетки. Соотношение тарифного коэффициента крайних разрядов образует диапазон тарифной сетки.

Таблица 15

Тарифная сетка

Среднечасовая тарифная ставка -- это величина заработной платы, выплачиваемой рабочему определенного разряда за количество работы, выполненной в единицу времени.

Таблица 17

Расчет средней часовой тарифной ставки

Показатели	Наименование продукции

Средний разряд работ
Тарифный коэффициент
Средняя часовая тарифная ставка, руб.

Заработная плата -- вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.

Основная заработная плата - это зарплата, которая начисляется работнику за фактически отработанное им время с учетом качества и количества выполненной работы, с учетом доплат за работу в ночное и сверхурочное время, а также оплатой за период простоя, случившийся не по вине рабочего. Такой вид оплаты производится по сдельным расценкам, окладам, премиям и тарифным ставкам.

Дополнительная заработная плата - это следующие виды выплат:

оплата очередных календарных отпусков;

оплата перерывов на работе для кормящих матерей;

оплата льготных часов несовершеннолетних во время выполнения общественных или государственных обязанностей;

выплата выходного пособия при увольнении;

иные выплаты за не отработанное время, предусмотренные трудовым законодательством.

Эффективный фонд рабочего времени (точнее плановый эффективный фонд рабочего времени) - расчетная величина рабочего времени, которая может быть использована на эффективное осуществление трудовых операций предприятия.

Для определения величины планового эффективного фонда рабочего времени за основу берется календарный фонд времени. Значение календарного времени уменьшается на количество выходных дней в году (если режим работы предприятия их предполагает), в результате чего получается значение табельного (номинального, нормативного) фонда рабочего времени. Но и данный фонд рабочего времени не может быть использован полностью для выполнения трудовых операций. Полученное значение фонда рабочего времени должно быть уменьшено на продолжительность отпусков, не выходов по болезни, время исполнения гособязанностей и т.д. И лишь полученное уменьшенное на указанные цели значение времени может быть запланировано как возможное для выполнения трудовых операций.

Минимальный размер оплаты труда -- установленный минимум оплаты труда в час, день или месяц (год), который работодатель может (должен) платить своему работнику и за который работник может законно продать свой труд.

Фонд оплаты труда - суммарные денежные средства предприятия, израсходованные в течение определенного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, доплаты работникам.

Фонды специального назначения образуются за счет отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по нормам, самостоятельно установленным предприятием, а также за счет безвозмездных взносов учредителей и других предприятий. Они, как правило, подразделяются на фонд накопления, фонд социальной сферы и фонд потребления.

Таблица 16

Общие тарифы страховых взносов (ставки ПФР, ФСС, ФФОМС) на период 2014-2017 гг., установленные для работодателей, в %

Таблица 18

Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода

Показа-тели	Первый год	Второй год
	1 квартал		3 квар-тал	4 квартал
1. Трудоемкость изготовления еденицы продукции по наименованиям, н.час. А



2. Производственная программа выпуска продукции по наименованиям, шт. А



3.Средняя часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по наименованиям продукции,руб. А



4. Основная заработная плата производственных рабочих за произведенный объем продукции по наименованиям: А




5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих по наименованиям: А




6. Средний коэффициент загрузки
7. Полезный фонд времени работы одного рабочего, час
8. Минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени
9. Выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации, руб.
10. Фонд оплаты труда производственных рабочих, руб.
11. Отчисления в фонды специального назначения, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб.
12. Итого затрат на оплату труда производственных рабочих, руб.

В таблица 19 я рассчитала отчислений в фонды специального назначения по кварталам планового периода.

Фонды специального назначения создаются в соответствии с нормативными актами Министерства финансов республики и учредительными документами организаций. Они предназначены для финансирования определенных расходов, покрываемых за счет собственных источников средств и других источников. В частности, к ним относятся: фонд накопления, фонд потребления, фонд переоценки статей баланса, фонд пополнения собственных оборотных средств, фонд "Энерго- и ресурсосбережения, фонд безвозмездного получения и передачи ценностей.

Таблица 19

Расчет отчислений в фонды специального назначения по кварталам планового периода, руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	III квартал
1. Фонд оплаты труда рабочих
2. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего
3. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца
4. Размер отчислений в фонды специального назначения на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года
5. Размер отчислений в фонды специального назначения на 1-го рабочего без учета нарастания
6. Сумма отчислений в фонды специального назначения,причитающегося к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих

5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЧИХ СТАТЕЙ ПЕРЕМЕННЫХ ЗАТРАТ

Машино-коэффициентом станка - называется величина, показывающая, во сколько раз затраты на его эксплуатацию больше или меньше затрат на эксплуатацию за тот же период времени базового (эталонного) станка; машино-коэффициент последнего принимается за единицу.

При выполнении расчетов по заданию курсовой работы значение машино коэффициента я приняла в соответствии с таблицей 20.

Таблица 20

Значения машино-коэффицентов по наименованиям продукции

Наименование продукции	Значения машино-коэффициентов

Трудоемкость продукции представляет собой затраты рабочего времени на производство единицы продукции в натуральном выражении по всей номенклатуре выпускаемой продукции и услуг.

Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования включают в себя амортизацию машин и технологического оборудования, затраты на их ремонт, эксплуатацию, расходы по внутризаводскому перемещению грузов, износ МБП и др. Некоторые виды затрат (например, амортизация) не зависят от объема производства продукции и являются условно-постоянными. Другие полностью или частично зависят от его изменения и являются условно-переменными. Степень их зависимости от объема производства продукции устанавливается с помощью коэффициентов, величина которых определяется либо опытным путем, либо с помощью корреляционного анализа по большой совокупности данных об объеме выпуска продукции и сумме этих затрат.

Жизненный цикл изделия (жизненный цикл продукции) -- совокупность процессов, выполняемых от момента выявления потребностей общества в определенной продукции до момента удовлетворения этих потребностей и утилизации продукта. Жизненный цикл включает период от возникновения потребности в создании продукции до её ликвидации вследствие исчерпания потребительских свойств. Основные этапы жизненного цикла: проектирование, производство, техническая эксплуатация, утилизация. Применяется по отношению к продукции с высокими потребительскими свойствами и к сложной наукоёмкой продукции высокотехнологичных предприятий

Эти показатели по каждому виду продукции я предоставила в таблице 21.

Таблица 21

Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующем квартале планового периода

Показатели	Первый год	Второй год
			4 квартал
1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н.час. А



2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб. А

6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ И ОБЩИХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ ПРОГРАММУ

Затраты -- размер ресурсов (для упрощения измеренных в денежной форме), использованных в процессе хозяйственной деятельности за определённый временной промежуток. Или простым языком: затраты -- это стоимостная оценка ресурсов.

Амортизация -- это процесс переноса стоимости основных средств на стоимость произведенной и проданной конечной продукции по мере их износа, как материального, так и морального.

По мере старения оборудования, зданий и сооружений, машин и других основных средств, из стоимости конечной продукции осуществляются денежные отчисления, с целью их дальнейшего обновления. Данные денежные потоки называются амортизационными отчислениями. Для этого создаются специальные амортизационные фонды, в которых аккумулируются все перечисленные средства после продажи готовой продукции.

Первоначальная стоимость - это стоимость закупки оборудования, транспортировки и установки.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам я представила в таблице 22.

Таблица 22

Расчет амортизационных отчислений в месяц

Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Е будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита.

Долгосрочный кредит-- кредит, предоставляемый банками и отдельными кредитными институтами не банковского типа на длительные сроки (от 5 лет и более). Долгосрочный кредит корпорациям предоставляют инвестиционные банки или другие специальные кредитные институты, государству и муниципальным органам - сберегательные банки, страховые компании и пенсионные фонды. К долгосрочному кредиту относится ипотечный кредит, выдаваемый ипотечными и сельскохозяйственными банками под залог недвижимости населению на покупку жилья, фермерам - на приобретение земли и строений. Долгосрочный кредит выдают также коммерческие банки.

Постоянные издержки - та часть общих издержек, которая не зависит на данный момент времени от объема выпускаемой продукции (арендная плата фирмы за помещение, расходы на содержание здания, затраты на подготовку и переподготовку кадров, заработная плата управленческого персонала, расходы на коммунальные услуги, амортизация)

Переменные издержки - та часть общих издержек, величина которых на данный период времени находится в прямой зависимости от объема производства и реализации продукции (приобретение сырья, оплата труда, энергии, топлива, транспортных услуг, расходы на тару и упаковку и т. п.)

Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Е равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу.

Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок - 3 года, процент за пользование кредитом - 20% годовых, срок выплаты процентов - до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита - равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования. Размеры выплат, связанных с использованием заемных средств, я представила в таблице 24.

Таблица 24

Расчет затрат по обслуживанию долгосрочного кредита

7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ

Конечный финансовый результат - это прирост или уменьшение капитала организации в процессе финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период, который выражается в форме общей прибыли или убытка.

Прибыль (убыток) отчетного периода определяется ежемесячно путем сопоставления всех доходов и расходов, принятых к учету. Если полученные доходы превышают произведенные в отчетном периоде расходы, то получена прибыль, иначе -- убыток.

При формировании конечного финансового результата учитываются:

Прибыль (убыток) от обычных видов деятельности

Прибыль (убыток) от прочих операций

Доходы и расходы, относимые на уменьшение прибыли (налог на прибыль, налоговые санкции).

Доходы - это увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Расходы - это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Чистая прибыль -- часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство.

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия я представила в таблице 25

Таблица 25

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Показа-тели	Первый год	Второй год

Выручка от реализации продукции*, всего
В том числе по наименованиям продукции: А



Затраты на производство продукции, всего
В том числе переменные
постоянные
Прибыль (убыток) от реализации продукции
Льгота по налогу на прибыль по уплате кредита и процентов по нему**
Налог на прибыль (20% от суммы прибыли)
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)

План денежных поступлений и выплат, или, как еще его называют, баланс наличности (план движения денежных средств), разрабатывается на основе плана объема деятельности, плана по затратам и себестоимости, плана по источникам и использованию инвестиций и другим. В нем отражается поступление и расходование наличных и безналичных денег с расчетного счета и по кассе. Его назначение - обеспечение сбалансированности поступлений денежных средств и их расходования по времени и объемам. На основе этого баланса определяется потребность или во внешнем займе по срокам и суммам, или в дополнительном размещении временно свободных денежных средств (покупка акций сторонних организаций, размещение их на депозите в банке под более высокие проценты и т. д.).

Следует выделить следующие цели разработки плана денежных поступлений и выплат:

Для обеспечения платежеспособности предприятия на всех этапах его развития;

Формирования условий возврата кредитных ресурсов, в том числе при новом займе;

Установления реальности реализации инвестиционных проектов и возвратности привлекаемых средств;

Определения необходимых займов в определенные периоды времени.

Пользователями этого плана могут быть как внешние (инвесторы, кредиторы), таки внутренние (управленческий персонал, финансовые и бухгалтерские службы, а также отдельные специалисты в соответствии с их участием в расходовании денежных средств).

Цели разработки плана движения денежных средств предопределяют сроки, на которые разрабатывается этот план. Так, для кредиторов план по возврату займа с учетом движения наличности должен совпадать со сроками погашения кредита. При этом формат этого плана должен отражать помимо общих показателей источников наличности и направлений их использования и специфические отдельно выделенные источники погашения займа по сумме и срокам.

Организация сбыта продукции является завершающей стадией производственного цикла. В условиях рыночной экономики это один из важнейших этапов работы всего предприятия и каждого работника.

8. ИЗМЕНЕНИЕ ЦЕНЫ ЗА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ.

Для того чтобы изменить данную ситуацию, т.е. получить прибыль без знака «минус», я проделала два эксперимента. В первом из них я в Таблице 1 изменила цену за единицу продукции в тыс. руб., умножив каждую из цен на 1000 рублей, в результате в конечном итоге я получила положительный результат.

9. ИЗМЕНЕНИЕ СМЕН РАБОТЫ

Изначально на предприятии введен односменный режим работы, введя двусменный мы:

уменьшим необходимое количество оборудования в 2 раза;

уменьшим денежные средства предприятия на начало;

количество работникам нам будет необходимо то же, что при односменном режиме;

расходы на содержание и эксплуатацию те же, что при односменном режиме;

сумма амортизационных отчислений будет равна сумме амортизационных отчислений при односменном режиме.

Результаты представлены в таблице 28

Номер операции	Кол-во оборудо-вания	Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода
	Расчетное		Первый год	Второй год
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Действительный фонд времени работы оборудования







Средний коэффициент загрузки оборудования
Итого оборудования для первого тех. процесса
Итого оборудования для второго тех. процесса

Таким образом, наше предприятие останется в убытке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

После выполнения всей курсовой работы по «Экономике предприятия» я наглядно убедилась, что деятельность данного предприятия не является прибыльной и эффективной. Для того чтобы данное предприятие стало более успешнее и смогло существовать на рынке необходимо принять определенные меры по усовершенствованию функционирования предприятия, в противном случае оно не сможет существовать и конкурировать с другими организациями.

Для того чтобы выйти из кризиса я попробовала изменить цену увеличив исходную цену в 1000 рублей - результат оказался положительным. Чтобы предприятие смогло поднять цену необходимо попытаться получить государственные субсидии и возможно попытаться привлечь спонсоров и инвесторов.

При изменении количества оборудования и соответственно смен и работников, увеличив всё в два раза - положительный результат не выявлен. Также я могу предположить, что отрицательный результат связан с заработной платой работников, думаю, что для проверки эффективности моего предположения необходимо пересмотреть расчет денежных средств с сотрудниками данного предприятия.

Поэтому при анализе курсовой работы было выявлено, что данному предприятию требуются колоссальные расходы, а также продуманный до мелочей бизнес-план и квалифицированные рабочие, которые будут, с полной ответственностью относится к своей работе.

В курсовой работе были посчитаны все задачи, поставленные в начале работы, предложены мероприятия по повышению эффективности предприятия и сделаны выводы.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Большой экономический словарь. Борисов А.Б. -- М.: Книжный мир, 2003. -- 895 с.

2. Учебник «Экономика предприятия» Н.А.Сафронов М.:Юристь,1998-584с.

3. Экономический словарь, Борис Райзберг, Леонид Лозовский, Елена Стародубцева М:Инфра-М,2010.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Производственный календарь 2015

Показатели		I квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни

		II квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
		IV квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Производственный календарь 2016

Показатели		I квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
		II квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
		IV квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе
Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Характеристика предприятия. Формирование производственной программы. Расчет численности работников и фонда заработной платы. Определение расходов предприятия и калькуляция себестоимости продукции. Определение общей прибыли предприятия, и ее распределение.

курсовая работа , добавлен 20.02.2011

Формирование производственной программы предприятия на основе изучения спроса на продукцию. Разработка тарифной системы оплаты труда. Распределение расходов, расчет себестоимости готовой продукции. Определение финансовых результатов работы предприятия.

курсовая работа , добавлен 18.07.2011

Расчет технико-экономических показателей предприятия по заданным данным: цена и нормы расхода материала на одно изделие; коэффициент загрузки оборудования; периодичность поставок материалов; основные параметры оборудования; численность работников.

дипломная работа , добавлен 28.02.2012

Расчет производственной программы предприятия. Определение рыночной цены продукции. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия. Определение рентабельности продукции. Расчет движения денежных средств и критического объема производства.

курсовая работа , добавлен 22.01.2012

Прямые материальные затраты, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, полная себестоимость. Расчет изменения себестоимости за счет снижения норм расхода материалов и цен материалов, снижения трудоемкости, изменения стоимости основных фондов.

курсовая работа , добавлен 02.12.2014

Проведение технико-экономических расчетов деятельности предприятия: определение расхода материалов, количества оборудования, фонда заработной платы, себестоимости, прибыли и производительности труда. Выбор оптимальной программы выпуска продукции.

курсовая работа , добавлен 25.04.2012

Определение количества и состава оборудования участка ремонтного хозяйства машиностроительного предприятия в современных условиях. Определение стоимости оборудования. Смета расходов на содержание и эксплуатацию ремонтного оборудования и цеховых расходов

курсовая работа , добавлен 08.04.2011

Расчет эффективного фонда времени работы оборудования. Определение потребного количества рабочих по профессии разряда и фонда их заработной платы. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Плановая калькуляция единицы продукции.

курсовая работа , добавлен 26.03.2012

Расчет плановых значений доходов и расходов предприятия. Анализ современных методов планирования доходов и расходов. Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов. Оценка технико-экономических показателей предприятия.

курсовая работа , добавлен 15.05.2013

Динамика и анализ показателей трудоёмкости продукции на примере предприятия ДУП "ПМК-194". Анализ качества трудовых ресурсов и степени использования рабочего времени. Корреляционный анализ влияния среднего разряда бригады на выполнение норм выработки.

При изучении хозяйственной деятельности перевалочных нефтебаз и рассмотрении условий организации хозрасчетной деятельности в новых условиях хозяйствования для "учета, текущего контроля и последующего определения результатов хозяйственной деятельности разработана типовая хозрасчетная карта нефтебазы и методика определения хозрасчетных показателей. Показатели выполнения плана реализации (перевалки) нефтепродуктов в новых условиях хозяйствования "принимаются как главные при оценке работы перевалочной нефтебазы. Развитие полного хозрасчета на нефтебазе требует выполнения плана реализации нефтепродуктов по всей важнейшей номенклатуре их.

Одним из центральных вопросов совершенствования планирования и стимулирования работы ремонтной службы бурового предприятия является правильный выбор методов оценки ее деятельности и, самое главное - выбор основных оценочных показателей . Анализ существующей практики показывает, что экономическая оценка деятельности ремонтных служб в целом ограничивается лишь показателями выполнения плана по объему ремонтных работ. При этом совершенно не учитывается - какими затратами достигнуты эти результаты. Естественно, выводы о работе ремонтного производства, полученные на основании такой оценки, не могут быть исчерпывающими.

В настоящее время осуществляются лишь контроль и оценка деятельности предприятия в целом. С этой целью разрабатывается генеральный бюджет предприятия. Данные бюджета и отчета о его выполнении, являясь основными отчетными документами перед учредителями, позволяют выполнять поверхностный анализ хозяйственной деятельности организации без оценки эффективности работы отдельных структурных подразделений - аптек и аптечных пунктов. Разработка и анализ бюджета возложены на экономиста, затрачивающего основную долю своего рабочего времени на сбор необходимой информации . Тем не менее, цифры бюджета, как правило, оказываются нереалистичными. Фактически эта информация используется при принятии управленческих решений . Контролю со стороны руководства подвергаются лишь показатели выполнения плана по товарообороту, который ежемесячно доводится до аптек.

выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения. После этого исследуют факторы изменения их величины (рис. 9.1).

В процессе анализа изучаются динамика этих показателей, выполнение плана и причины их изменения.

В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения. С целью более глубокого анализа эффективности использования основных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам , фондам производственного назначения, активной их части (машинам и оборудованию).

В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения.

Изучаются динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню и причины их изменения, такие, как ввод в действие новых и реконструкция предприятий , техническое переоснащение производства, сокращение производственных мощностей.

Все перечисленные показатели используются для комплексной оценки эффективности инвестирования как в целом, так и по отдельным объектам. Необходимо изучить динамику данных, показателей, выполнение плана , определить влияние факторов и разработать мероприятия по повышению их уровня.

Но при этом недопустимо такую оценку давать по отдельному показателю, произвольно вырванному из системы. Долгое время в СССР деятельность предприятий оценивалась на основе показателя выполнения плана по валовой продукции . Поскольку в этот показатель включается и стоимость незавершенных изделий, то ради получения высокого показателя выполнения плана и премии к концу отчетного периода на предприятии аврально собирали шасси, не имея моторов, закладывали новые стройки, не достроив предыдущие, и т. д. Омертвление огромных материальных средств и труда - вот результат превращения отдельного статистического показателя в главное и единственное мерило успехов производства. Так же неверно оценивать успешность развития экономики страны только по показателю низкой инфляции или только по внешнеторговому сальдо - по любому отдельно взятому статистическому показателю.

Показатель выполнения плана по ассортименту рассчитывается по формуле

Для исчисления показателя, характеризующего выполнение плана по структуре, плановый выпуск продукции по отдельным изделиям или группам однородных изделий пересчитывается на общий процент выполнения плана выпуска продукции . Полученные таким путем показатели сопоставляются с фактическим выпуском по видам изделий. При этом в выполнение плана засчитывается только фактический выпуск продукции в пределах пересчитанных плановых показателей . Показатель выполнения плана по структуре рассчитывается по формуле

Анализ обобщающих показателей выполнения плана по ассортименту и структуре выполняется в машинно-ориентированной табл. 1.8 Выполнение плана по ассортименту и структуре выпуска продукции . В данной таблице при описании алгоритмов через (/=1, 2,..., п) обозначен соответствующий номер строки раздела III ф. № 1-П. Рассматриваемый пример охватывает девять групп изделий (см. табл. 1.7), поэтому / принимает значение от 1 до 9.

Как такового оценочного показателя выполнения плана по затратам на производство не существует, и ни в каких расчетах или материалах, характеризующих работу предприятия, не применяется показатель вроде выполнение сметы затрат на производство, плановые данные сметы затрат на фактический объем не пересчитываются (как калькуляция себестоимости), а сравнение абсолютных данных при различных объемах бессмысленно. Поэтому изучается и анализируется структура затрат , которая характеризуется удельным весом отдельных видов затрат в общей сумме.

Оценка деятельности перевалочных нефтебаз должна проводиться по показателям выполнения планов реализации нефтепродуктов, прибыли и рентабельности. Важным критерием в этой оценке является также достигнутый организационно-технический и экономический уровень работы/т е. эффективность использования всех имеющихся ресурсов по сравнению со среднеотраслевыми данными и результатами работы лучших нефтебаз, с прогрессивными нормативами. i "

Показатели выполнения плана производства нефтепродуктов и сдачи их нефтеперерабатывающими заводами нефтеснаб-сбытовым организациям по пятидневкам.

Этот отчет характеризует показатели выполнения плана товарооборота и составляют его на основании данных Главной книги и аналитического учета . К отчету прилагают справки о реализации по основным товарным группам , которые составляют отдельно

Работа пунктов налива в неаварийных ситуациях оценивается показателями выполнения планов приемки нефтепродукта от завода, планов их отгрузки различными видами транспорта и разными видами отгрузки, планов поставки различным группам потребителей , а также согласованных планов и графиков рабо-. ты с каждым из видов транспорта. Заметим, что картина хода выполнения планов нужна не только с точки зрения общей оценки качества работы пункта налива, но и для прогноза объема еще не использованных ресурсов , а также для оперативного взаимодействия с нефтеперерабатывающим заводом и транспортными организациями (отсюда необходимость отражения в показателях вины каждой из сторон при невыполнении согласованных заданий).

Показатель выполнения плана внедрения новой техники является одним из основных показателей . Введена статистическая отчетность организаций по форме № 2-НТ, утвержденной ЦСУ СССР О выполнении плана внедрения новой техники . Отчеты по этой форме представляют раз в квартал в вышестоящую организацию и в статистическое управление по месту нахождения организации.

Важное значение имеет и воспитательный метод воздействия, заключающийся в проведении разъяснительной работы по использованию новых показателей выполнения плана. Повышение ответственности возможно и путем морального стимулирования в виде объявления благодарности, отметки на доске передовиков и т. п. 7 91

Углубляя анализ общих показателей выполнения плана по производству валовой и товарной продукции в цехе, необходимо выяснить, как