Contabilitate pentru antreprenorii individuali începători: ce trebuie să știți atunci când vă începeți propria afacere. Contabilitate independentă pentru antreprenorii individuali Cum să deschideți și să mențineți un antreprenor individual

Pentru a înțelege cum să desfășurați contabilitate corect pentru un antreprenor individual (antreprenor individual) în 2019, trebuie să cunoașteți câteva caracteristici.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Datorită acestui fapt, puteți evita problemele cu autoritatea fiscală. Toți antreprenorii, fără excepție, trebuie să țină contabilitate.

În 2019, un antreprenor individual poate apela la companii specializate pentru ajutor, dar acest lucru implică costuri financiare considerabile. Din această cauză, ei preferă să-și facă propria contabilitate.

Ce trebuie sa stii

Antreprenorii privați au dreptul:

• utilizarea serviciilor online pentru contabilitate;
• solicita ajutor de la firme specializate;
• decideți să vă faceți propria contabilitate.

Este dificil să ții contabilitate pentru un antreprenor individual? Dacă cunoașteți toate nuanțele disponibile și abordați această problemă cu toată seriozitatea, atunci nu este nimic complicat.

Noțiuni de bază

Capacitatea de a vă face propria contabilitate vă permite să economisiți în mod semnificativ bani, dar, în același timp, trebuie să vă petreceți mult timp.

Mulți antreprenori preferă să folosească această opțiune, deoarece numeroase servicii online, software și cursuri de formare pot reduce cantitatea minimă de cunoștințe pentru o contabilitate de succes.

Înainte de a lua în considerare problema principală, inițial este recomandat să vă familiarizați cu conceptele de bază.

Definiția „documentației contabile” este documentele care reflectă activitățile de afaceri ale companiei.

Cunoscând și înțelegând această terminologie, puteți evita problemele cu autoritățile fiscale și cu alte autorități de reglementare.

Dacă vorbim despre unde să facem contabilitate, atunci rețineți:

• software 1C;
• serviciul online „Afacerea mea”.

Un antreprenor care face contabilitate are dreptul de a alege cel mai potrivit program sau serviciu pentru sine.

Care sunt scopurile ei

Sarcina cheie a unui antreprenor este să înregistreze toate tranzacțiile comerciale care au avut loc fără excepție.

Informațiile trebuie să fie indicate în documentația contabilă în mod independent și sunt utilizate în scopul:

• luarea diferitelor decizii de management;
• generarea unui raport în scopul depunerii acestuia la organul fiscal;
• în scopul efectuării diverselor operaţiuni contabile.

Problemele identificate în timp util în fluxul documentelor vor minimiza riscurile de a primi o amendă de la autoritățile fiscale.

În același timp, principalul obiectiv în contabilitate pentru un antreprenor este economiile bugetare semnificative.

De exemplu, dacă vorbim despre cât costă să faci contabilitate pentru un antreprenor individual, atunci prețul depinde de regiunea de reședință. Prețul poate ajunge la 100 de mii de ruble.

Aspecte legale

Se consideră a fi principalul act legislativ care reglementează afacerile și contabilitatea conform acestuia. Conform legii, contabilitatea este obligatorie din ianuarie 2013.

Pentru informarea dumneavoastră, întreprinzătorii care au ales opțiunea de impozitare simplificată () sunt supuși regulii pe baza căreia nu trebuie să efectueze contabilitate, dar în același timp au nevoia să țină contabilitatea fiscală - pe baza .

Instrucțiuni pas cu pas despre cum să efectuați contabilitate pentru întreprinzătorii individuali în 2019

Un om de afaceri începător, atunci când gestionează în mod independent contabilitatea, trebuie să știe despre complexitatea etapelor:

• alegerea regimului de impozitare;
• formarea calendarului;
• utilizarea angajaților angajați.

Cunoscând nuanțele disponibile, puteți minimiza cu ușurință riscurile diverselor probleme care apar cu autoritățile fiscale și alte autorități de reglementare și neînțelegeri.

Alegerea unui sistem fiscal

Multe depind de această etapă, deoarece valoarea impozitului variază de 2 sau mai multe ori. În funcție de sistemul de impozitare ales, se disting și formularele de raportare care vor trebui depuse autorităților de reglementare.

Astazi avem:

Pentru a înregistra toate tranzacțiile financiare fără excepție, este utilizat. Pe baza conținutului registrului pentru venituri și cheltuieli contabile, întreprinzătorul individual este obligat să formeze la sfârșitul fiecărui an calendaristic și să plătească impozit până la 30 aprilie.

Suma este de 13% din venitul primit. În plus, în regimul general, trebuie să faceți deduceri în valoare de 18%.

Declarația se generează trimestrial, iar taxa în sine trebuie plătită cel târziu în data de 20 a primei luni următoare trimestrului de raportare.

Pentru a determina cuantumul TVA-ului este necesar să se mențină KUDiR de achiziții, vânzări etc.

În plus, antreprenorii care lucrează cu numerar trebuie să mențină comenzile.

În plus, este obligatorie raportarea impozitelor pe proprietate. De exemplu, acest lucru nu este necesar pentru UTII și sistemul de impozitare simplificat.

Atunci când aleg, oamenii de afaceri trebuie să înregistreze exclusiv parametrii fizici ai domeniului de lucru, zona sediului și așa mai departe.

Este suficient să anunți în mod regulat despre toate ajustările. Contribuțiile sunt fixe.

Cuantumul impozitului se stabilește pe baza impozitului de bază, care este aprobat de serviciul public pentru fiecare tip individual de activitate comercială și diferiți coeficienți.

La alegere, oamenii de afaceri trebuie să raporteze pentru fiecare tip de activitate separat.

Raportarea trebuie depusă trimestrial, nu mai târziu de a 20-a zi de la data de raportare. Taxa se datorează cel târziu pe data de 25.

Angajati angajati

Ținerea contabilității pe cont propriu va fi dificil dacă folosiți personal angajat. Devenind angajator direct, un antreprenor primește statutul de agent fiscal.

Din acest moment, el este obligat să facă calcule și să rețină impozitul cerut de la fiecare lucrător acceptat oficial, inclusiv să facă contribuțiile necesare pentru acesta la diferite fonduri de stat și nestatale.

Dacă vorbim despre raportare, atunci necazurile antreprenorilor privați se adaugă la:

Unde exact	Ce să transmită	Până când
Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal	Informații despre numărul mediu de angajați angajați	Cel târziu pe 20 ianuarie
Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal	Informații despre profiturile angajaților	Nu mai târziu de 1 aprilie
FSS	Document pe	În fiecare an și trimestrial - nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare
MHIF și Fondul de pensii	Document pe	De asemenea

Este foarte dificil să controlezi toate problemele de personal pe cont propriu și, în același timp, să desfășori activități de afaceri.

Din acest motiv, mulți specialiști preferă să caute ajutor de la persoane calificate.

În total, întreprinzătorii individuali trebuie să întocmească și să depună 7 tipuri de rapoarte către organismul abilitat pentru angajații angajați, inclusiv menținerea și păstrarea documentației de personal necesare.

Realizarea unui calendar

Formarea unui calendar adecvat este etapa finală a pregătirii pentru contabilitatea independentă.

În special, aceasta se referă la familiarizarea cu varietatea de rapoarte privind sistemul de impozitare selectat și perioadele de depunere a acestora.

Software-ul modern ajută în acest sens și vă reamintește când se apropie data raportării, dar este totuși necesar să știți despre datele stabilite.

Regimul fiscal	Perioada de depunere a rapoartelor si plata impozitelor	De asemenea	De asemenea
Sistemul general de impozitare	Raportarea impozitului pe venit până la 25.04 (plata pana la 25.06); 25.07 (plata pana la 25.09); 25.10 (plata pana la 25.12); 25.01 (plata pana la 25.03)	Plăți în avans pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice cel târziu 15 iulie; 15 octombrie	Raportare finală până pe 30 aprilie, plata propriu-zisă până pe 15 iulie
Simplificat	Efectuarea unei plăți în avans înainte 25.04; 25.07; 25.10	Raportarea finală și plata impozitului anual până la 2 mai	—
UTII	Raportare trimestrială până la 20.04; 20.07; 20.10; 20.01	Plata impozitului trimestrial până la 25.04; 25.07; 25.10; 25.01	—

Documentarea

Pentru a-și garanta propria siguranță față de neînțelegerile cu autoritățile de reglementare, antreprenorii trebuie să abordeze cu atenție toată documentația.

Video: cum să faci contabilitate pentru un antreprenor individual fără un contabil

Autoritatea fiscală are dreptul de a efectua un audit al unui antreprenor chiar și la 3 ani de la închiderea acestuia.

De exemplu, departamentul de contabilitate al unui magazin trebuie să stocheze:

• acorduri cu furnizorii de produse (întreținerea echipamentelor, furnizarea de servicii de internet), locatari, angrosisti obișnuiți și așa mai departe;
• acorduri cu instituții financiare și diverse situații;
• documente primare;
• documentație de personal – dacă se utilizează forță de muncă angajată;
• documentatie de numerar.

În funcție de domeniul specific în care lucrează întreprinzătorul, lista documentației se poate modifica.

Utilizați servicii online specializate în munca dvs	Acest lucru vă permite nu numai să vă economisiți bugetul, dar vă garantează și siguranța documentelor (de exemplu, un formular de hârtie se poate pierde, se poate deteriora și așa mai departe). Cu ajutorul contabilității online, antreprenorul nu este legat de un singur computer, ceea ce implică automat confort și comoditate
Este imperativ să stocați și să sistematizați documentația pe hârtie	Necesitatea de a găsi unul dintre documente într-un teanc comun de hârtie poate dura mult timp. Cea mai bună opțiune ar fi sortarea documentației în foldere sau fișiere (în funcție de numărul de fluxuri de documente)
Sunt necesare reconcilieri cu fiscul	Puteți confirma absența obligațiilor de datorie la o săptămână după achitarea taxei fiscale. Acest lucru se poate face folosind contabilitatea online sau în contul personal de pe portalul Nalog.ru
Asigurați-vă că puneți întrebări	Sfaturile necesare pot fi obținute oriunde - pe internet, la un birou notarial și așa mai departe.
Urmărirea calendarului	Acest lucru este necesar pentru a minimiza riscul de întârziere în transmiterea unui raport sau plata taxelor

Aceste sfaturi vor permite unui tânăr antreprenor să minimizeze semnificativ riscurile diverselor probleme cu autoritatea fiscală.

Caracteristici ale impozitării simplificate (USN)

Un antreprenor are dreptul de a alege una dintre metodele „simplificate”, și anume:

Contabilitate pentru antreprenori individuali Gusarova Iulia Cum se desfășoară în mod corespunzător contabilitatea unui antreprenor individual utilizând sistemul fiscal simplificat și ce este menținerea contabilității pentru un antreprenor individual cu și fără angajați? Instrucțiuni pas cu pas, termene limită pentru depunerea rapoartelor de întreprinzător individual în 2018.

Conform Legii „Cu privire la contabilitate” nr. 402-FZ, contabilitatea întreprinzătorilor individuali nu este obligatorie. Acest lucru aduce o mare ușurare antreprenorilor, deoarece înseamnă că nu trebuie să înregistreze toate tranzacțiile în conturi, să creeze solduri și să facă înregistrări. Cu toate acestea, nu se poate spune că întreprinzătorii individuali nu au nevoie deloc de contabilitate. Potrivit aceleiași legi, un antreprenor se poate descurca fără contabilitate dacă are organizată contabilitatea veniturilor, cheltuielilor și a altor elemente impozabile.

De unde începe organizarea contabilității pentru întreprinzătorii individuali?

Chiar și în etapa de planificare a afacerii ar trebui luate unele măsuri care să permită ulterior organizarea activităților de afaceri și înregistrarea indicatorilor acestora la nivelul corespunzător.

Selectați regimul fiscal în care veți opera. Depinde de el cum va fi ținută contabilitatea antreprenorului individual.

Studiați regulile de organizare a contabilității veniturilor, cheltuielilor și a altor indicatori de performanță. Este important să se țină seama de faptul că contabilizarea întreprinzătorilor individuali pe sistemul de impozitare simplificat, general și alte sisteme de impozitare prezintă diferențe semnificative.

Pentru a dobândi în mod independent cunoștințe și abilități în acest domeniu, puteți utiliza servicii și programe specializate.

Contabilitatea antreprenorilor individuali în 2018

Trebuie să înțelegeți că atunci când vine vorba de un antreprenor privat, nu puteți vorbi despre contabilitate în forma clasică. Munca unui contabil în acest caz constă în principal din contabilitate fiscală și include următoarele sarcini.

Determinarea veniturilor, cheltuielilor și a altor obiecte de impozitare în scopul calculării și plății corecte a impozitelor, precum și oferirea autorităților fiscale cu posibilitatea de a verifica cât de precise sunt calculele și dacă există plăți în exces sau subplăți.

Calculul și plata impozitelor acumulate în conformitate cu sistemul de impozitare selectat.

Intocmirea si transmiterea rapoartelor privind plata impozitelor.

Calculul și plata impozitelor, precum și a contribuțiilor angajaților, dacă întreprinzătorul individual folosește forță de muncă angajată.

Organizarea stocarii documentelor de confirmare a tranzactiilor efectuate.

Ce trebuie să facă exact departamentul de contabilitate pentru antreprenorii individuali depinde direct de regimul fiscal ales și dacă antreprenorul are angajați. Potrivit legislației actuale, pe lângă contabilitatea fiscală, este obligatoriu și ca întreprinzătorii individuali să mențină proceduri de contabilitate a angajaților și să întocmească rapoarte cu privire la acestea. Aceasta este o altă sarcină contabilă. În plus, ar trebui să vă ocupați de documentația principală, documentele bancare și de numerar și, de asemenea, să efectuați o serie de alte sarcini.

Antreprenorii confundă adesea diferite tipuri de contabilitate și le generalizează pe toate, numindu-le contabilitate. Aceasta este o interpretare incorectă, dar a intrat deja în uz și este larg răspândită astăzi. Mențiunile de contabilitate în legătură cu antreprenorii individuali pot fi auzite foarte des. Cu toate acestea, ar trebui să înțelegeți ce se ascunde de fapt în spatele acestei formulări, și anume ce face întreprinzătorul individual (în sistemul fiscal simplificat acesta va fi un departament de contabilitate, dar în general și în alte sisteme de impozitare va fi complet diferit).

Când răspundem la întrebarea cum să țină evidența întreprinzătorilor individuali (folosind sistemul fiscal simplificat, sistemul fiscal special și alte regimuri fiscale) în 2018, trebuie menționat în primul rând profesionalismul. Contabilitatea unui antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare sau orice alt sistem poate fi gestionată de un contabil angajat sau de o firmă externalizată. Cu un număr mic de operațiuni, costurile de plată pentru serviciile specialiștilor permanenți pot fi nejustificate. Dacă sunteți gata să vă organizați propria contabilitate, vă putem ajuta cu asta. Pentru a simplifica sarcina de contabilitate a întreprinzătorilor individuali, vă sugerăm să folosiți instrucțiunile pas cu pas pe care le-am pregătit.

Cum să-ți faci propria contabilitate ca antreprenor individual

etapa 1. Calculați ce venituri se așteaptă să primească afacerea dvs. și ce cheltuieli posibile va suporta. Aceste informații sunt necesare pentru a determina sarcina fiscală.

a 2-a etapă. Determinați regimul fiscal care vi se potrivește cel mai bine. Puteți alege un sistem general de impozitare sau unul dintre cele speciale (brevet, sistem simplificat de impozitare, impozit agricol unificat sau UTII). Această alegere determină care va fi sarcina fiscală.

a 3-a etapă. Studiați ce raportare fiscală ar trebui să fie în regimul ales. Formularele actuale pot fi găsite pe site-ul nostru.

etapa a 4-a. Decideți dacă veți angaja lucrători sau o veți face singur. Cea mai simplă contabilitate pentru întreprinzătorii individuali este sistemul fiscal simplificat fără angajați. Atunci când angajezi pe cineva, trebuie să înțelegi că dobândești statutul de angajator și va trebui să depui rapoarte destul de complexe, a căror componență nu depinde de sistemul de impozitare sau de numărul de angajați. În 2018, angajatorii depun rapoarte la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul de asigurări sociale și la inspectoratul fiscal. În plus, este necesar să se asigure pregătirea și depozitarea în siguranță a documentației de personal.

etapa a 5-a. Consultați calendarul fiscal pentru sistemul dvs. Dacă nu reușiți să trimiteți raportul la timp sau să plătiți taxele la timp, aceasta va avea ca rezultat o amendă, blocarea contului și alte consecințe negative.

a 6-a etapă. Stabiliți cum vor fi efectuate serviciile de contabilitate. Este mai ușor să organizați contabilitatea antreprenorilor individuali folosind sistemul simplificat de impozitare „Venit”, PSN și UTII, deoarece chiar dacă există forță de muncă angajată, aceste moduri sunt considerate simple. Un antreprenor individual se poate ocupa de o astfel de contabilitate pe cont propriu. Dacă lucrați la sistemul general de impozitare, sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” sau efectuați multe operațiuni, este mai bine să utilizați ajutorul unui contabil externalizat.

etapa a 7-a. Asigurarea executării și păstrării tuturor documentelor legate de activitățile de afaceri, în special corespondența primită, documentația primară, raportarea privind utilizarea caselor de marcat, documentația personalului, extrasele bancare, contractele, documentele care înregistrează cheltuielile etc. Serviciul Fiscal poate verifica documentele a întreprinzătorului chiar și pentru trei ani de la radiere.

Contabilitate pentru antreprenori individuali pe OSNO

La alegerea unui sistem general de impozitare, organizarea contabilității va fi cea mai dificilă în comparație cu ținerea evidenței contabile pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare și alte regimuri fiscale speciale. Este necesară depunerea unei declarații 3-NDFL pe baza rezultatelor activităților din anul, precum și raportarea trimestrială a taxei pe valoarea adăugată. În unele cazuri, este necesară și o declarație 4-NDFL. Cele mai multe dificultăți apar cu TVA. Contabilitatea este deosebit de complicată din cauza necesității de a rambursa taxele de intrare și de a obține deduceri. Pentru a face mai convenabil efectuarea plăților de impozite și transferul primelor de asigurare, vă recomandăm să deschideți un cont bancar.

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat

Un contabil antreprenor individual are mult mai puține bătăi de cap în cadrul sistemului fiscal simplificat decât în ​​regimul general de impozitare. Trebuie să depuneți o singură declarație anuală. Contabilitatea simplificată se realizează diferit în funcție de opțiunea de impozitare aleasă de întreprinzătorul individual: „Venit”, la care se plătește 6%, sau „Venituri minus cheltuieli”, pentru care se plătește 15%. Nu este dificil să ne dăm seama cum ar trebui să țină evidența indicatorilor săi de performanță un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat „Venituri”. În acest caz, cheltuielile nu afectează în niciun fel impozitarea.

Să trecem la analizarea modului în care se ține contabilitatea unui antreprenor individual folosind sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”. Principala complicație în comparație cu sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „Venit” este că trebuie să colectați documente care confirmă cheltuielile antreprenorului. Printre acestea, de exemplu, pot fi încasări de numerar, extrase de cont, ordine de plată etc. Baza de impozitare este redusă cu valoarea lor, astfel încât autoritățile fiscale recunosc cheltuielile declarate numai dacă toate documentele justificative sunt corect completate. Procedura de recunoaștere a cheltuielilor în regimul fiscal simplificat cu obiectul „Venituri minus cheltuieli” este aproape identică cu cea prevăzută în regimul general de impozitare. Pentru ca anumite cheltuieli să poată fi scăzute din valoarea veniturilor la determinarea cuantumului impozitului, acestea trebuie să fie justificate din punct de vedere economic și să fie prezente în lista cuprinsă la art. 346.16 din Codul fiscal.

Toate veniturile și cheltuielile sunt înregistrate într-o carte specială de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor. Mai mult, simplificatorii care plătesc 6% iau în calcul doar veniturile, în timp ce plătitorii de 15% trebuie să țină cont suplimentar de cheltuieli.

A fost afișat formularul de declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat pentru anul 2018 pentru antreprenorii individuali.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor de întreprinzător individual în 2018

Calendarul contabilului pentru un antreprenor individual conține termene limită pentru depunerea declarațiilor și rapoartelor. Astfel, entitățile comerciale care folosesc forță de muncă angajată trebuie să depună astfel de rapoarte în calitate de angajatori, indiferent de sistemul de impozitare ales.

La Fondul de Asigurări Sociale (formularul 4-FSS) - o dată pe trimestru. Termenul limită pentru depunerea rapoartelor depinde de forma acestuia. Formularul pe suport de hârtie trebuie depus până în data de 20 ianuarie/aprilie/iulie/octombrie, iar formularul electronic trebuie depus până la data de 25 a acelorași luni.

Fondului de pensii al Federației Ruse (SZV-M, SZV-stazh) - lunar până în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare și, respectiv, până la 1 martie a anului următor.

În Serviciul Fiscal Federal - impozitul pe venit trimestrial pentru 6 persoane până la sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare și un calcul trimestrial unificat al contribuțiilor până la data de 30 a aceleiași perioade. De asemenea, sunt depuse raportări anuale, impozit pe venit pentru 2 persoane și un raport privind numărul mediu de angajați, dar în 2018 acest proces a fost deja finalizat.

Termenele de impozitare care trebuie respectate până la sfârșitul anului 2018 sunt prezentate în tabel.

Când se lucrează în regim de brevet, nu se depun declarații, iar perioada de plată a costului brevetului se stabilește în funcție de durata de valabilitate a acestuia.

Menținerea evidenței contabile pentru antreprenorii individuali care utilizează serviciul „Afacerea mea”.

Contabilitatea online este un program convenabil care va deveni un asistent eficient pentru tine în contabilitatea rezultatelor afacerii în orice sistem de impozitare.

Nu veți mai avea nevoie de serviciile unui specialist intern sau terță parte pentru a efectua astfel de sarcini. Puteți gestiona singur toate operațiunile. Calculele sunt efectuate automat, după care rapoartele sunt completate și trimise către departamentele relevante. Sistemul acționează și ca ofițer de personal, pregătind documentele necesare. În același timp, fiecare pas pe care îl faci este însoțit de indicii, iar programul se asigură că nu greșești. Pentru a obține acces la serviciu și pentru a experimenta personal toate beneficiile acestuia, trebuie doar să vă înregistrați.

Chiar și în etapa de înregistrare a unui antreprenor individual, un nou om de afaceri creat trebuie să decidă care sistem de impozitare este mai potrivit pentru activitățile sale. Aici apare problema: cine va face contabilitatea antreprenorului individual? Răspunsul la această întrebare depinde de mulți factori: amploarea afacerii, sistemul fiscal ales, capacitatea și, cel mai important, dorința antreprenorului însuși de a se aprofunda în toate nuanțele contabilității și de a asuma munca „de hârtie”.

Metode de contabilitate pentru antreprenorii individuali

De regulă, un antreprenor începător ia în considerare 3 opțiuni pentru a rezolva problema modului de a efectua contabilitatea pentru un antreprenor individual:

1. Incheierea unui acord de suport contabil cu o firma specializata. Aceasta este metoda cea mai costisitoare din punct de vedere financiar, dar elimină complet „durerea de cap” de la proprietarul întreprinderii. Contabilii profesioniști cu experiență vor ține înregistrări și rapoarte „de la început până la sfârșit”, reprezentând antreprenorul în toate cazurile prin procură.
2. Angajarea unui contabil „care vine” este o opțiune mai ieftină, dar responsabilitatea alegerii angajatului „potrivit” revine în totalitate antreprenorului. Găsirea unui contabil la domiciliu care să-și facă treaba bine și la un preț accesibil nu este atât de ușoară. Cum puteți determina că acesta este un contabil competent, cu experiență și nu un absolvent de curs de ieri, care poate greși și vă poate expune amenzilor? În această chestiune, este mai bine să te bazezi pe recomandările prietenilor - contabilii privați conduc de obicei mai multe companii simultan, iar cineva o va prelua pe a ta.
3. Fă-ți propria contabilitate. Majoritatea antreprenorilor care nu operează sub regimul fiscal general fac exact asta. Contabilitatea și raportarea sistemelor de impozitare preferențială sunt atât de simplificate încât întreținerea lor nu prezintă dificultăți pentru un neprofesionist. Mai mult, au la dispoziție numeroase instrumente automatizate și servicii de contabilitate concepute special pentru antreprenorii individuali.

Ce este contabilitatea antreprenorului individual?

Ce este contabilitatea pentru un antreprenor individual? În termeni generali, aceasta este înregistrarea tuturor tranzacțiilor comerciale ale unui antreprenor prin păstrarea documentației contabile. Această activitate are 3 direcții principale:

Cum se efectuează contabilitatea întreprinzătorilor individuali în diferite regimuri de impozitare?

În 2014, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă, indiferent de sistemul fiscal adoptat, dacă iau în considerare în mod corespunzător veniturile și cheltuielile (sau indicatorii fizici atunci când sunt „imputați”). Această prevedere este cuprinsă în Legea nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, și a intrat în vigoare în anul 2013 după ce au fost aduse modificările corespunzătoare în legislație.

Astfel, contabilitatea antreprenorilor individuali se reduce la următoarele.

IP pe OSNO

În cadrul sistemului general (OSNO), antreprenorul este obligat să ia în considerare toate tranzacțiile comerciale în Cartea veniturilor și cheltuielilor. Pe baza informațiilor consemnate în acesta, la sfârșitul anului fiscal, acesta generează o declarație 3-NDFL și plătește impozit la cota de 13% (până pe 30 aprilie).

Pentru a plăti taxa pe valoarea adăugată, întreprinzătorii individuali de pe OSNO țin evidența tuturor facturilor de intrare și de ieșire, cumpărături și vânzări în registre speciale. Datele din aceste reviste sunt folosite la intocmirea unui decont trimestrial de TVA si calcularea impozitului la cota de 18% (pana la data de 20 a noului trimestru pentru cel precedent).

Dacă un antreprenor operează în numerar, responsabilitățile sale includ menținerea unui registru de numerar și a documentelor primare de încasări și cheltuieli.

În cazul în care există personal angajat, antreprenorul individual ține evidența completă a personalului și acționează ca agent fiscal în raport cu angajații săi: calculează și reține impozitul pe venit de la aceștia. Angajatorul face și contribuții de asigurări la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale pentru angajați.

Rapoartele pe care antreprenorii individuali le depun pentru angajați:

• în Serviciul Fiscal Federal - informații privind numărul mediu de personal (până la 20 ianuarie), date privind veniturile angajaților (2-NDFL) până la 1 aprilie;
• în Fondul de asigurări sociale - declarații trimestriale și anuale în formularul Fondul de asigurări sociale-4 (până la data de 15 a lunii următoare încheierii trimestrului);
• în Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări medicale obligatorii - formular RSV-1 până în a 15-a zi a celei de-a doua luni de la sfârșitul fiecărui trimestru și an.

Dacă un antreprenor individual lucrează singur, adică aparține populației care desfășoară activități independente și nu este angajator, plătește asigurări fixe de pensie și contribuții medicale „pentru el însuși”. În 2014, acestea se ridică la 17.328,38 ruble. la Fondul de pensii și 3399,05 ruble. către MHIF.

IP în „simplificat”

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare constă în completarea registrului de contabilitate cu date privind veniturile (cu o schemă de impozitare simplificată de 6%) și informații despre venituri și cheltuieli (la cota de 15%).

Până la 30 aprilie, antreprenorul trebuie să depună la fisc o declarație privind sistemul simplificat de impozitare (STS). Antreprenorii individuali nu plătesc impozit pe venit sau impozit pe proprietate. Contribuțiile și raportarea pentru angajații angajați sunt aceleași ca și pentru OSNO.

Sistemul simplificat este unul dintre cele mai populare în rândul antreprenorilor, inclusiv pentru că este cel mai potrivit pentru contabilitatea independentă.

Antreprenor individual – plătitor al UTII

Impozitul unic pe activitățile imputate, ca și sistemul simplificat de impozitare, se referă la schemele de impozitare preferențială. Menținerea documentației și raportarea către stat pentru lucru folosind acest sistem nu este mai dificilă decât utilizarea sistemului „simplificat”.

Întrebarea despre cum să desfășoare contabilitate pentru un antreprenor individual cu UTII este ușor de rezolvat. Nu este nevoie să înregistrați aici veniturile și cheltuielile. Este suficient să înregistrați indicatorii fizici de activitate. Acestea includ, de exemplu, zona magazinului și numărul de vehicule din flota transportatorului. Dacă indicatorii fizici s-au modificat în perioada de raportare (trimestru), acest lucru ar trebui să se reflecte în raportare și la calcularea impozitului de la începutul lunii în care a avut loc această modificare.

În caz contrar, pentru a calcula impozitul, trebuie să cunoașteți profitabilitatea de bază pentru tipul dvs. de activitate, care este stabilită de autoritățile locale, și coeficienții deflatori. Este mai bine să clarificați toate aceste nuanțe cu biroul fiscal de la locația organizației.

UTII solicită antreprenorului să depună o declarație corespunzătoare trimestrial, înainte de data de 20 a primei luni de la începutul noului trimestru. Plata impozitului unic pentru trimestrul trecut se face până la data de 25.

Lipsa contabilității ca atare nu scutește plătitorul UTII de respectarea disciplinei de numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Antreprenorul trebuie să aibă un registru de numerar, documente primare care confirmă fluxurile de numerar: PKO, RKO, declarații etc. Rămâne și obligația de a raporta angajatului și de a efectua plăți de asigurări.

Oricare ar fi sistemul fiscal – un OSNO „complex” sau unul simplificat, va fi nevoie de timp pentru a-l studia, mai ales având în vedere cât de des facem modificări la legislația actuală. Cum să conduci contabilitatea unui antreprenor individual în mod independent în astfel de condiții? În orice caz, va trebui să cheltuiți bani fie pentru instalarea de software de contabilitate (de exemplu, de la 1-C), fie pentru a obține acces la servicii speciale de contabilitate și raportare pentru întreprinzătorii individuali - documentele sunt acum rareori generate „manual”, mai ales că serviciul fiscal acceptă din ce în ce mai mult rapoartele electronic.

Actualizarea unor astfel de programe în conformitate cu normele legislative în vigoare, de regulă, are loc în timp util și gratuit, ceea ce înseamnă că veți fi mereu la curent cu ultimele modificări ale impozitelor întreprinzătorilor individuali și veți putea efectua cu ușurință contabilitate și corect „predare” către Serviciul Fiscal Federal.

Contabilitatea este un proces complex care presupune documentarea tuturor tranzacțiilor legate de afaceri. Include întocmirea documentației interne și a rapoartelor pentru depunerea la autoritățile fiscale.

Cel mai adesea, contabilitatea antreprenorilor individuale se realizează folosind programul 1C Entrepreneur. Software-ul este unul dintre cele recomandate de Federal Tax Service.

Nuanțe ale antreprenoriatului individual

Apariția dorinței de a se angaja în activitate antreprenorială privată presupune cu siguranță. În prezent, acest lucru se face doar de către biroul fiscal. Întreprinzătorul individual diferă de toate celelalte forme de proprietate prin faptul că poartă exclusiv povara răspunderii pentru datorii. Mai mult, orice datorii îi afectează direct proprietatea.

În prezent, statul nu impune întreprinzătorilor individuali aceleași cerințe care există pentru alte forme de organizare a activităților de afaceri, dar asta nu înseamnă că responsabilitatea nu există deloc.

Gradul de responsabilitate este reglementat de forma de impozitare pe care o alege un antreprenor privat în timpul înregistrării activităților sale.

Legea prevede prezența mai multor forme - (simplificat), (imputat), (brevet) și. Mulți oameni se străduiesc să se salveze cât mai mult de nevoia de a face contabilitate, așa că aleg o versiune simplificată în care să facă ei înșiși contabilitate, chiar și fără a avea o educație specială în contabilitate.

Statul păstrează o serie de avantaje pentru antreprenorii individuali. Printre ei:

• capacitatea de a reduce taxele în instanță;
• o reducere semnificativă a mărimii amenzilor în sine.

Caracteristici ale contabilității în funcție de sistemul de impozitare

Cel mai important avantaj al unui antreprenor este că nu este obligat să țină evidențe contabile complete, cum ar fi SRL-urile și alte persoane juridice.

Să luăm în considerare schema contabilă pe OSNO (cea mai completă opțiune). Obliga antreprenorul să lucreze cu jurnalele de contabilitate și să mențină:

• fluxul documentelor pentru evidențele de personal.

De asemenea, presupune plata următoarelor taxe:

• Impozitul principal va fi contribuția pe care statul o atribuie persoanelor fizice (). Acest 13% din venit antreprenor. Cheltuielile documentate pot fi deduse din toate veniturile primite pentru a reduce valoarea contribuției. Puteți deduce chiar și cheltuieli neconfirmate, dar în valoare de cel mult 20% din venit. Suma poate fi redusă și cu suma plătită.
  În același timp, dacă un antreprenor lucrează pentru personal angajat, impozitul pe venitul personal și contribuțiile la asigurări vor trebui deduse din salariul acestuia.
• Al doilea tip va fi. Rata lui este de 18%.
• Al treilea tip de deduceri sunt contribuțiile la fondul de pensii. Din 2014, mărimea acestora depinde de venitul pe care îl primește întreprinzătorul individual în cursul anului, adică această valoare nu mai este fixă. Dacă venitul este mai mic de 300.000 de ruble, atunci antreprenorul individual continuă să plătească sume fixe (dar acestea sunt diferite în fiecare an, în 2016 - 23.153,33 ruble), dacă este mai mult, atunci 1% din diferența dintre suma venitului și 300.000 de ruble este plătit și ca plus.
• Dar asta nu este tot. Se pot aplica alte taxe într-o anumită regiune. Nimeni nu va informa antreprenorul individual despre acestea, dar neplata poate fi motivul penalităților.

Formularul de raportare aici este destul de simplu. Antreprenorii raportează TVA în fiecare trimestru (până la data de 25 a lunii următoare). Și pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - doar o dată pe an (până la 30 aprilie a anului următor).

Mulți antreprenori individuali aleg sistemul fiscal simplificat. Aceasta implică doar menținerea unui registru al cheltuielilor și veniturilor, precum și depunerea anuală a unei declarații corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal până la 31 martie a anului de raportare următor. Sistemul în sine implică două opțiuni pentru calcularea impozitului: venituri (6%) și venituri minus cheltuieli (15%).

Antreprenorii individuali care au trecut la UTII nu sunt obligați să păstreze nicio documentație. Este suficient să completați declarația și să o depuneți la autoritățile fiscale trimestrial (până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare).

Pentru a afla ce fel de raportare trebuie să trimită un antreprenor individual fără angajați, urmăriți următorul videoclip:

Opțiuni de management

Foarte des, antreprenorii individuali se întreabă cum își vor ține evidența contabilă. Ce este mai bine: completați singur totul sau contactați o companie profesionistă care oferă serviciile relevante? Răspunsul este destul de simplu. A incredinta cuiva contabilitatea (daca ai ales OSNO in timpul inregistrarii) are sens doar daca exista speranta ca vei putea gasi cat mai multe motive pentru a reduce taxele.

Munca angajatului dvs. sau a unei organizații terțe poate duce la 15-20 mii. Întrebarea este ce implică - pur și simplu efectuarea de tranzacții și transmiterea documentelor la serviciul fiscal sau lucrul la optimizarea fiscală. Acesta din urmă poate duce la faptul că plata contabililor va oferi economii în aceeași sumă cu care percep ei pentru serviciile lor.

Împărțit în mai multe tipuri:

• sprijin constant pentru afaceri;
• asistență în mod regulat, dar numai pentru cererile unice ale clienților. De fiecare dată când se încheie un nou acord;
• muncă de o singură dată. Acestea sunt adesea furnizate de contabili acasă. Ei pot pregăti declarații sau pot verifica corectitudinea acestora, pot crea documente de raportare zero, dar nu oferă servicii complete.

În cazul unor dificultăți neprevăzute, chiar și cu sistemul fiscal simplificat, cel mai bine este să solicitați ajutor unic de la specialiști.

Schimbări în contabilitate din 2016

Există multe dintre ele, dar vor afecta în primul rând acei antreprenori individuali care au angajați:

• Modificări ale valorii contribuțiilor la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Se va baza pe salariul minim, care de la 1 ianuarie este egal cu 6.204 ruble. (de la 1 iulie, suma a crescut la 7.500 de ruble, dar calculul se bazează pe vechiul indicator). Contribuțiile la fondul de pensii se vor face conform următoarei formule - 6204 ruble. × 26% × 12 = 19.356,48 ruble, iar în FFOMS - 3.796,85 ruble. (RUB 6.204 × 5,1% × 12).
• Va fi, de asemenea, înăsprit sistemul de amenzi. Acum, antreprenorii plătesc 2-3 mii de ruble pentru încălcări contabile. Acum sumele vor fi mai mari - de la 4 la 10 mii. A fost introdusă și o pedeapsă separată pentru încălcări repetate, care poate dubla amenda sau poate descalifica antreprenorul pe o perioadă de la unu la trei ani.
• Cota impozitului pe proprietate este de așteptat să crească pentru antreprenorii individuali care nu operează conform unei scheme simplificate.
• Aspectul va fi schimbat. Rapoartele pot fi transmise doar electronic.
• Începând cu anul 2016, neplata primelor de asigurare va face obiectul urmăririi penale.