Ce face planificarea financiară? Plan financiar: tipuri, secțiuni și indicatori principali

Acest articol este despre personal planificare financiara(LFP). Ajută oamenii să atingă cele mai importante obiective din viață și să trăiască din abundență.

1. De ce ai nevoie de planificare financiară pe termen lung

Fiecare persoană are propriile obiective și viziune asupra viitorului, propriul buget. Cu toate acestea, în viața marii majorități a oamenilor există altele asemănătoare. Pentru mulți, aceasta este achiziționarea de bunuri imobiliare, crearea de fonduri pentru educatie inalta copii, ridicarea nivelului de trai, formarea capitalului personal, crearea și transferul moștenirii.

Cineva aspiră să creeze o afacere, pentru care trebuie să economisiți capital de pornire. În cele din urmă, toată lumea poate avea sarcini pur personale care necesită economii serioase.

Toate aceste sarcini pentru rezolvarea lor necesită economii mari. Aceasta înseamnă că trebuie planificată crearea fondurilor necesare.

Urmărește videoclipul meu despre planificarea financiară personală:

Construirea fondurilor necesare necesită timp și efort regulat. Nu vor apărea în familie timp de o lună sau două. Pentru a crea economiile necesare, aveți nevoie de planificare financiară pentru bugetul personal.

Imaginați-vă familia lui Oleg și Katya. Au 30 de ani și tocmai au avut un fiu. Cuplul ar dori să schimbe apartamentul, pe viitor să-l dea fiului lor educatie inaltaîntr-o universitate bună și se pensionează la vârsta de 60 de ani - pentru ceea ce au nevoie.

Întrebări pentru soți:

• Ce economii și când sunt necesare pentru a ne atinge obiectivele?
• Cât de mult trebuie să începem să economisim în mod regulat pentru a construi aceste fonduri?
• Care ar trebui să fie structura familiei, având în vedere atitudinea noastră față de risc?
• În ce instrumente intenționăm să investim pentru a crea capital?
• Cum putem fi siguri că investind în instrumentele alese, la momentul potrivit în viitor, familia va avea fondurile necesare pentru a rezolva probleme importante?

Răspunsul la aceste întrebări necesită planificare financiară în familie.

2. Care este subiectul LFP

Obiectul LFP este de a detalia clar modul în care o persoană sau o familie intenționează să atingă unul sau mai multe obiective majore. Permiteți-mi să subliniez că, în cadrul planului, este planificată atingerea unor obiective financiare la scară largă.

Cumpărarea unei haine toamna poate fi un obiectiv important pentru o persoană, dar nu este unul mare. Venitul lunar este suficient pentru a face această achiziție. Planificarea financiară este mult mai mult sarcini pe scară largă necesitând economii mari.

Principala metodă de planificare financiară este. Practic sunt utilizate două tipuri de planuri: planul țintă și planul de investiții personale.

Un plan țintă este elaborat pentru a rezolva o problemă specifică. De exemplu, soții urmăresc să creeze un fond pentru un copil. Apoi consilierul financiar pregătește o soluție pentru această problemă pentru familie.

Un plan personal de investiții rezolvă mai multe probleme și este dezvoltat pentru o perioadă mai lungă. Include dezvoltarea unei strategii de investiții, precum și recomandări privind instrumentele de investiții pentru atingerea obiectivelor solicitate.

Ambele planuri sunt unite de conceptul de „plan financiar personal”.

3. Sarcinile LFP

Finplan rezolvă câteva sarcini foarte importante. Și nu poate fi decât surprins că mulți ruși nu își planifică viitorul financiar.

3.1 Definiți clar obiectivele

Dacă intenționați să faceți un plan, mai întâi trebuie să înțelegeți ce obiective intenționați să le atingeți. Deoarece articolul este despre planificarea financiară, trebuie să ne definim propria noastră.

Și dacă facem asta, va apărea claritate. Va apărea un vector, o direcție de mișcare, o dorință de a atinge scopul. Rămâne să-și planifice realizarea și să avanseze pas cu pas.

Majoritatea oamenilor nu au o înțelegere a obiectivelor financiare pe care doresc să le atingă. Adesea ei cheltuiesc tot ce câștigă fără să planifice dincolo de luna curentă.

Deci deceniile trec. Și deodată, brusc, se simt ca niște oameni foarte maturi. Viața a trecut, multe sarcini nu au fost rezolvate, nu există economii.

Nu este acesta scenariul tău? Atunci planifică-ți viitorul.

3.2 Găsiți un echilibru între prezent și viitor

Atingerea unui obiectiv financiar major necesită economii. Economiile sunt create prin economisirea și apoi investirea unei părți din venitul curent.

Și aici sunt posibile două extreme. Primul este că o persoană intenționează să trăiască doar pentru ziua de azi, bucurându-se de „aici și acum”, fără a economisi nimic pentru viitor.

Viața este scurtă, bucură-te de astăzi! Această persoană nu își rezolvă problemele financiare pe termen lung. Și pe viitor, serios dificultăți financiare.

A doua extremă este atunci când o persoană de astăzi trăiește foarte cumpătat, negându-se literalmente totul astăzi de dragul unui „mâine” minunat. Poate că va acumula un cufăr de aur - peste care se va ofili la bătrânețe.

Dar el va pierde bucuria și frumusețea vieții și, de fapt, viața însăși. Nicio avere nu merită acest preț.

Cum să găsești un echilibru între un „azi” cu drepturi depline și un „mâine” sigur? Răspunsul este simplu - cu ajutorul planificării financiare.

Calculele precise pentru obiectivele date și momentul realizării acestora vor arăta câți bani trebuie să economisiți lunar pentru a atinge obiective importante în viitor. Orice altceva pe care familia le poate cheltui în siguranță pentru o viață plină astăzi. Știind în același timp că cele mai importante sarcini vor fi rezolvate în timp util.

3.3 Asigurarea stabilității financiare

Mulți, nici măcar nu mi-e teamă să spun - marea majoritate a familiilor din Rusia, indiferent de mărimea veniturilor lor - se află într-o situație financiară foarte vulnerabilă. Pentru că nu știu despre elementele de bază ale stabilității financiare și nu le-au analizat niciodată pozitie financiară din acest punct de vedere. În plus, majoritatea familiilor din Rusia au bunuri distribuite irațional.

Etapa inițială a planificării financiare personale este analiza situației financiare actuale și a activelor familiei. Și majoritatea problemelor care sunt relevate în această etapă pot fi grupate în trei categorii.

3.3.1 Instabilitatea financiară

Cel mai familiile rusești activele sunt distribuite irațional. Cel mai adesea, 100% din fondurile investite sunt plasate în mod conservator. Aceasta înseamnă că familiile pierd o rentabilitate semnificativă a economiilor lor. Pentru a crește profitabilitatea, trebuie să transformați structura portofoliului.

În plus, toate activele sunt situate într-o singură țară, în Rusia. Acest lucru crește dramatic riscul unui astfel de portofoliu. Pentru a reduce riscul - trebuie să plasați o parte din active în străinătate.

La început, un consilier financiar vă va analiza portofoliul și oferta de investiții modificările necesare din punct de vedere:

• lichiditate;
• structuri de active;
• distribuția geografică a fondurilor.

4. Care sunt beneficiile planificării financiare personale

Descompunerea obiectivelor financiare îndepărtate și mari într-o succesiune de tranzacții financiare simple care sunt efectuate cu pilot automat lună după lună este cel mai important avantaj pe care îl oferă unei persoane planificarea financiară pe termen lung.

Cum ajută la atingerea celor mai importante obiective?

4.1 Aveți un plan pentru a vă atinge obiectivul?

Pentru a mânca un elefant, trebuie să-l tăiați în fripturi. Acesta este ceea ce face planul financiar - transformându-ți sarcinile financiare mari într-un lanț al celor mai simpli pași financiari. Care, fiind îndeplinite, determină o persoană să atingă scopul.

De exemplu, ați stabilit obiectivul de a crea capital până la vârsta de 60 de ani, care va oferi o anuitate de 5.000 USD pe lună cu o rată de rentabilitate fără riscuri. Ce trebuie să faci pentru a rezolva problema?

Planificarea financiară va calcula capitalul de care aveți nevoie până la vârsta de 60 de ani. Mai departe, ținând cont de atitudinea dumneavoastră față de risc, se va forma o structură. Structura portofoliului va determina rata realistă de rentabilitate pe care o va oferi portofoliul pe perioada de acumulare.

Rata rentabilității și termenul de economisire vor determina suma pe care trebuie să o investiți în fiecare lună pentru a crea capitalul necesar. După aceea, se va deschide un plan de investiții, al cărui furnizor va deduce lunar contribuția calculată din cardul tău de plastic. Și distribuiți această sumă în proporțiile necesare între activele selectate în portofoliu.

Așadar, iată pașii care duc la atingerea obiectivului financiar:

• Definim scopul. Astfel, fixăm perioada de acumulare și cantitatea de capital necesar;
• Aflați-vă atitudinea față de risc. Astfel, determinăm structura portofoliului și rata rentabilității;
• Cunoscând rata rentabilității, calculăm suma care trebuie investită lunar;
• Deschidem un plan de investiții cu rata lunară necesară.

Drept urmare, sarcina dumneavoastră globală de „creare a capitalului de pensie” este împărțită în mai multe etape financiare elementare.

Există un singur pas pe care trebuie să-l faceți în fiecare lună și este să puneți suma contribuției lunare în planul dvs. de economii pe card. Suma va fi debitată de furnizorul de servicii și va fi investită automat pe piețele financiare globale în activele alese de dvs.

4.2 Sunteți încrezător că obiectivele sunt realizabile?

Un plan financiar personal demonstrează realizabilitatea unor obiective importante la momentul potrivit. Acest lucru este demonstrat direct de calculele matematice efectuate în procesul de planificare.

Astfel, găsești pentru tine însuți acel echilibru între „acum” și „mai târziu”. Zi după zi, trăiești o viață plină și cheltuiești cu calm toți banii rămași după investiția lunară. Știind în același timp că cele mai importante sarcini financiare pe termen lung sunt rezolvate automat. Și vor fi rezolvate în timp util.

4.3 Calea către obiectiv este clar vizibilă

Planificarea financiară personală poate fi comparată cu un navigator GPS. Ți-ai stabilit un obiectiv - ți se oferă mai multe rute. Îl alegi pe cel mai bun pentru tine.

Sunt un navigator financiar pentru clienții mei. Determinăm situația sa financiară actuală, acesta este punctul A. Apoi discutăm sarcinile pe care o persoană ar dori să le rezolve - acesta este punctul lui B.

În cele din urmă, într-un dialog cu o persoană, alegem calea cea mai bună pentru el. Și o persoană vede clar cum să atingă obiectivele. Deschid contractele necesare pentru o persoană - și începe să se miște pe calea aleasă.

Dacă aveți nevoie de sfaturi privind planificarea financiară personală, vă rugăm să-mi trimiteți o solicitare:

Cu sinceritate,

,
Consultant financiar

Cât de bine organizat procesul de distribuire a finanțelor într-o companie depinde în mod direct de profitul și poziția acesteia pe piață. Acest lucru este deosebit de important într-o situație de piață instabilă. În articol vom analiza în detaliu de ce și în ce moduri se realizează analiza financiară.

O sa inveti:

• Care sunt obiectivele organizației în planificarea financiară.
• Ce sarcini sunt rezolvate în procesul de planificare financiară a producției.
• Care sunt tipurile de planificare financiară.
• Cum se efectuează controlul financiar în întreprindere.
• Cărui departament să îi încredințeze munca de planificare financiară a companiei.
• Ce sarcini rezolvă analiza planificării financiare a organizației?
• Care sunt metodele de planificare financiară.
• Care sunt pașii în planificarea financiară?
• Cum să gestionați planificarea financiară într-o companie.
• Ce greșeli fac companiile în procesul de planificare financiară.

Obiectivele de planificare financiară organizațională

Obiectivele planificării financiare într-o companie pot fi non-economice și intra-economice (sau pur și simplu economice).

• Obiective economice. Este o creștere a valorii afacerii sau altceva rezultate financiare, pe care compania o poate realiza în viitorul apropiat.
• Obiective non-economice. Acesta este orice altceva care nu are legătură cu finanțele. Fixându-și obiective non-economice, o firmă, de exemplu, poate căuta să-și crească statut social, crește influența în mediul de piață, face marca mai recunoscută, crește numărul de clienți, numărul de întreprinderi care doresc să încheie parteneriate cu acesta, precum și să coopereze cu noi distribuitori, furnizori etc.

Unul sau altul obiectiv al planificării financiare este determinat de situația specifică, conceptul și rolul pe care compania îl joacă pe piață, în societate și în mediul client. Pe baza acestor și a altor parametri, managerul decide în mod independent ce dorește să realizeze pe baza rezultatelor planificării financiare. Pentru unii, este mai important să strângă fonduri, cineva dorește să coopereze cu participații mai mari și cineva intenționează să maximizeze valoarea afacerii lor pentru mai departe. Chirie vânzare. Goluri activitati financiare companiile determină alegerea metodelor de planificare financiară.

Ce sarcini rezolvă planificarea financiară a producției?

1. Specificarea structurii optime a surselor de profit.
2. Identificarea modalităților de investire eficientă a fondurilor.
3. Formarea bugetului pentru activități de producție, investiții și financiare.
4. Dezvăluirea gradului de distribuție rațională Bani.
5. Respect pentru interesele acționarilor și ale altor investitori.
6. Formarea unor relaţii financiare raţionale cu sistemul bugetar, parteneri de afaceri și alți contractori.
7. Identificarea modalităților de creștere a profitabilității companiei.
8. Identificarea liniilor directoare pentru dezvoltarea companiei în viitorul apropiat și pe termen lung.
9. Justificarea oportunității și eficiență economică investitii planificate.
10. Controlul asupra stării financiare a companiei.

Adică, planificarea financiară este importantă pentru orice întreprindere:

• Vă permite să transformați generat obiective strategiceîn indicatori financiari specifici.
• Ajută la stabilirea cât de viabile sunt anumite proiecte financiare.
• Planificarea financiară este un instrument pentru a obține finanțare din exterior.

Există un astfel de concept economic ca starea financiaraîntreprinderilor. Înseamnă starea investițiilor financiare în procesul cifrei de afaceri și capacitatea companiei de a se autodezvolta în acest moment, adică să-și finanțeze propriile activități.

Starea financiară a companiei este determinată de cât de mult este asigurată cu fonduri pentru funcționarea normală, cât de oportunitatea le investește și cheltuiește, în ce relații financiare se află cu alte persoane juridice și juridice. indivizii cât de solvabil și stabil din punct de vedere financiar este.

Situația financiară a companiei este determinată de o serie de condiții: planuri de producție, reducerea costului mărfurilor și creșterea profitului, creșterea eficienței activităților de producție, precum și a factorilor care operează în domeniul circulației și sunt asociați cu organizarea comerțului și a fondurilor financiare (îmbunătățirea relațiilor cu investitorii și cumpărătorii de mărfuri, îmbunătățirea proceselor de vânzare și decontare).

Planificarea financiară a activităților de producție are ca scop asigurarea controlului asupra bunăstării financiare a întreprinderii, precum și distribuirea competentă a resurselor financiare în vederea prevenirii unei crize. Managerul financiar este în primul rând responsabil pentru gestionarea finanțelor companiei. Adică acest specialist calculează cicluri financiare, efectuează analize și previziuni ale fluxurilor financiare, bugetare etc.

Aproximativ 1,5% din toate fondurile și resursele întreprinderii sunt prezentate sub formă de finanțare. Sunt bani, depozite bancare la casierie și în contul curent al întreprinderii. Stocarea fondurilor este cauzată de următoarele motive:

• Compania ar trebui să aibă întotdeauna resurse financiare gratuite în contul său curent, pe care să le poată folosi în orice moment dacă este necesar.
• Organizațiile au nevoie de finanțare pentru a plăti plăți neașteptate.

Dar pur și simplu păstrarea banilor este o decizie greșită, deoarece în acest fel compania poate pierde potențialul profit din investiția într-un proiect de investiții. Orice persoană juridică care desfășoară activități financiare ar trebui să țină cont de două puncte: în primul rând, este necesar să se asigure solvabilitatea zilnică a companiei și, în al doilea rând, să primească profit suplimentar din investirea finanțelor gratuite în proiecte de investiții. Având în vedere acest lucru, putem determina cele mai importante sarcini de planificare financiară într-o întreprindere:

• optimizarea resurselor financiare gratuite,
• managementul fluxului financiar,
• control zilnic asupra încasării și cheltuirii banilor.

Este o prognoză a profiturilor și costurilor companiei. Planul financiar conține un bloc de informații din alte planuri: informații despre venituri, costuri fixe și variabile. Adică, datorită planului financiar, compania are posibilitatea de a analiza veniturile și cheltuielile pentru o anumită perioadă de timp, pentru a înțelege volumul fluxurilor financiare pe care principalele activitatea de productie si investitii.

Serviciul financiar al companiei oferă informațiile necesare pentru formarea unui plan financiar: informații despre toate veniturile și cheltuielile, fluxurile financiare și de stocuri, prognoza venitului net din exploatare, decontări cu contrapărți - debitori și creditori. De obicei, astfel de informații sunt furnizate ca o prognoză a soldului de mișcare a proprietății companiei. Amintiți-vă că înainte de a dezvolta un plan financiar, este imperativ să calculați impozitele și plățile sociale.

Tipuri de planificare financiară

Planificarea financiară poate fi clasificată după mai multe criterii. Dar, de regulă, planificarea financiară într-o organizație este împărțită în segmente, în funcție de calendarul acestei activități.

Această abordare este destul de comună deoarece majoritatea entitățile economice (companii private, agenții guvernamentale sau, de exemplu, bănci) își stabilesc obiective, desemnând în același timp un interval de timp.

Managementul mondial și rusesc utilizează o metodă conform căreia obiectivele sunt împărțite în:

• termen lung;
• termen mediu;
• Pe termen scurt.

1. Dacă luăm în considerare obiectivele pe termen lung, atunci ne referim la planificarea financiară strategică pentru 1–5 ani.
2. Obiectivele pe termen mediu în cadrul planificării financiare curente sunt stabilite pentru o perioadă de cel mult 1 an.
3. În ceea ce privește obiectivele pe termen scurt, aici este utilizată planificarea financiară operațională a întreprinderii. Perioada de timp pentru atingerea acestor obiective poate fi calculată în săptămâni sau luni.

Merită menționate așa-numitele abordări de cercetare, care presupun existența unor perioade intermediare de rezolvare a problemelor și criteriile de planificare financiară corespunzătoare. Până acum, experții nu au dezvoltat un set universal și general recunoscut de periodizare a sarcinilor de afaceri. În plus, nu există un consens cu privire la granițele dintre fiecare dintre aceste perioade. Luând ca bază legile logice și obiective ale managementului corporativ modern, vom încerca să stabilim aceste limite.

1. Planificare financiară strategică

Astăzi, majoritatea companiilor private operează în cicluri de dezvoltare. Există întreprinderi în creștere rapidă, firme în stadiu de stabilizare și companii care se pregătesc pentru lichidare (sau fuziune cu o corporație mai mare).

Un studiu al Universității Yale indică faptul că, în medie, o companie comercială modernă există de 15 ani (de la o pornire până la lichidare sau fuziune cu o entitate mai mare).

Unul dintre principalele criterii de clasificare a unui anumit obiectiv sau sarcină de afaceri ca fiind unul pe termen lung este legătura acestuia cu unul dintre ciclurile de dezvoltare indicate, deoarece la sfârșitul ciclului vor apărea cu siguranță noi sarcini pe termen lung.

Adică, cu condiția ca fiecare etapă de dezvoltare a companiei - creșterea, stabilizarea și finalizarea activităților - să dureze aproximativ același timp, perioadele planurilor financiare corespunzătoare acestora nu trebuie să fie mai mari de 5 ani. Durata exactă, la rândul său, este determinată de specificul unui anumit segment de afaceri. Dacă este obiectiv nesaturată, faza de creștere va fi de aproximativ 5 ani. Dacă segmentul este saturat, etapa va dura mai puțin, iar stadiului de dezvoltare stabilă i se va acorda o perioadă mai lungă.

Deci, ca parte a planificării financiare strategice, compania:

• face planuri pe o perioadă de cel mult 5 ani;
• revizuiește prioritățile strategice pe măsură ce ciclurile de afaceri se schimbă.

1. Planificare financiară curentă

Calendarul de plăți ilustrează abaterile de la veniturile și cheltuielile planificate, astfel încât compania să poată lua rapid deciziile corecte. Dacă din calendarul de plăți rezultă că fondurile existente nu sunt suficiente pentru a acoperi costurile planificate, este necesar să se îngrijească de creșterea profiturilor sau să se reducă cheltuielile. Pentru a crește veniturile, puteți crește vânzările de mărfuri, puteți reduce achiziția de materiale și materii prime, puteți încasa creanțe etc.

Dacă compania are suficiente finanțare pentru a acoperi cheltuielile curente și urgente, atunci sigur criterii:

• prioritățile de plată și valoarea profitului pe care o aduc investițiile financiare;
• valoarea pierderii pe care societatea o va suporta in caz de intarziere la plata.

Pe baza acestor criterii, compania ar trebui să identifice toate avantajele și dezavantajele în fiecare caz specific, să calculeze venitul proiectat din fondurile investite și să estimeze cuantumul amenzilor și penalităților posibile din cauza întârzierii plăților.

Practicantul spune

Un exemplu de planificare financiară eficientă

Natalia Zhirnova,

fost director al companiei Optimist, Moscova

Este necesar să se exercite controlul asupra activităților financiare ale companiei cu ajutorul rapoartelor. Dacă această procedură nu este depanată și avem date primite doar la o lună de la sfârșitul perioadei, compania este sortită eșecului. Conducerea pur și simplu nu va avea timp să influențeze măcar cumva situația financiară, deoarece fie a început deja să se dezvolte, fie s-a schimbat dramatic.

Soluția optimă aici este planificarea zilnică, care vă permite să preziceți în mod obiectiv dezvoltarea. Acest proces nu va dura mai mult de 15 minute, dar vă va ajuta să evitați o mulțime de necazuri și dificultăți.

Bazat pe experienta personala, voi descrie cum să desfășurăm în mod competent o astfel de planificare.

Mai întâi trebuie să faci o prognoză. Calculați cât de mult va obține compania dvs. de profit și va suporta costuri în desfășurarea afacerilor. Care ar trebui să fie volumele vânzărilor, astfel încât toate cheltuielile efectuate să fie plătite? Ar trebui să găsiți un prag de rentabilitate.

Etapa 2. Determinați suma admisă de cheltuieli pentru săptămână

Este mai înțelept să aloci resurse financiare pe perioade de timp. Încercați să împărțiți la 2 săptămâni. Sunt 52 într-un an, dar este mai bine să te bazezi pe 51, dat fiind zile nelucrătoare, pauzele și alți factori care afectează durata totală a companiei.

Etapa 3. Introducerea regulilor uniforme de înregistrare a cheltuielilor

Nu ascunde această procedură de angajații tăi. Spuneți personalului dumneavoastră în detaliu ce faceți și în ce scop. Este necesar ca angajații companiei dumneavoastră să cunoască motivul pentru care se introduc documentele suplimentare și cum să lucreze eficient în această direcție.

Etapa 4. Stabilirea zilei și orei planificării financiare

Stabiliți o anumită dată - acest lucru este important. Vă sfătuiesc să folosiți ziua de luni, mijlocul zilei, deoarece până la această oră toate rapoartele pentru săptămâna anterioară au fost de obicei deja trimise.

Etapa 5. Repartizarea venitului

Este mai bine să distribuiți numai acele fonduri care sunt deja de fapt la întreprindere. Desigur, în viitor vă puteți aștepta să primiți fonduri suplimentare din activitățile dvs. Cu toate acestea, nimeni nu știe exact cum se va dezvolta situația.

• Contabilitatea veniturilor organizației și procedura de documentare a acesteia

Care departament este responsabil de planificarea financiară în întreprindere

Sistemul de management al companiei este un mecanism complex, iar serviciul financiar din acesta este una dintre cele mai importante părți. Este departamentul financiar care detine informatii pe baza carora se poate forma o opinie obiectiva despre activitatile companiei.

Sarcinile departamentului financiar sunt colectarea și analiza datelor privind activitatea companiei, asupra operațiunilor efectuate de aceasta (inclusiv rezultatele contabilității), informații despre concurenți și clienți, informații pentru rapoartele economice externe.

Direcții principale munca financiara desfasurate in cadrul companiei - planificare bugetara, activitati operationale si control-analitice.

Funcțiile departamentului financiarîn planificare:

• planificarea finanțelor și a împrumuturilor, luând în considerare toate costurile necesare;
• analiza nevoilor proprii de lucru;
• identificarea oportunităților de finanțare a activității companiei;
• dezvoltarea proiectelor de investitii;
• participarea la elaborarea planurilor de afaceri;
• proiectarea planurilor de numerar;
• participarea la planificarea implementării produselor lansate, analiza profitabilității și a costurilor aferente.

Departamentul financiar se ocupă și de sarcinile operaționale:

• asigură primirea la timp a contribuțiilor la buget, plătește dobânzi la împrumuturile bancare pe termen scurt și lung, plătește salariile personalului companiei la timp, efectuează toate tranzacțiile în numerar;
• plătește furnizorii pentru produsele și serviciile furnizate;
• acoperă costul cheltuielilor planificate;
• întocmește contracte de împrumut în conformitate cu acordurile;
• monitorizează zilnic vânzarea bunurilor, veniturile din acestea și alte surse de profit;
• controlează îndeplinirea cerințelor planului financiar și situația financiară generală din companie.

Lucru de control și analiză

Responsabilitățile departamentului financiar includ monitorizarea periodică a încasărilor de numerar, a tranzacțiilor cu numerar și a planului de creditare, calcularea profiturilor și a indicatorilor de rentabilitate, precum și controlul repartizării raționale atât a fondurilor bugetare proprii, cât și a fondurilor împrumutate și de credit.

Experiența arată că mai devreme funcțiile serviciului financiar erau îndeplinite de contabilii companiei.

Astăzi, lista sarcinilor departamentului financiar a crescut semnificativ, ceea ce a necesitat formarea unui serviciu special în companie, ale cărui responsabilități includ rezolvarea problemelor de finanțare. De ce a crescut lista sarcinilor? Acest lucru se explică prin faptul că au apărut firme cu diferite forme organizatorice și juridice, iar firmele comerciale private au început să se dezvolte mai rapid. Un alt rol important aici l-a jucat faptul că obiectele care aparțineau anterior statului și municipalităților au fost transferate proprietarilor privați. În plus, a crescut independența subiecților în diverse domenii.

Dacă luăm în considerare micile companii private și parteneriate, în acestea funcțiile departamentului financiar pot fi îndeplinite de contabili. Acest lucru este posibil, deoarece la astfel de subiecte există un nivel scăzut cifra de afaceri comercialăși un personal mic. Situația inversă în marile corporații, CJSC și OJSC: acolo departamentul financiar este o unitate structurală esențială.

Relații în condiții piata moderna face necesară extinderea responsabilităţilor departamentului financiar. Această unitate structurală controlează veniturile bugetare, stabilește relații și cooperează cu organizațiile bancare, creditorii și furnizorii, plătește salariile personalului în timp util, planifică calculele și monitorizează repartizarea corespunzătoare a fondurilor companiei de la buget. Dar, pe lângă toate cele de mai sus, departamentul financiar trebuie să conducă și managementul financiar, care creează o listă suplimentară de sarcini.

Management financiar

Acest tip de activitate presupune gestionarea veniturilor si cheltuielilor. Ţintă management financiar- să găsească cele mai bune modalități de a-și distribui propriile fonduri bugetare și împrumutate pentru a crește profiturile producției. Ca parte a managementului financiar, cea mai profitabilă strategie și tactică de rezolvare chestiuni financiare.

Când se analizează situațiile financiare după o serie de criterii, inclusiv luarea în considerare a sistemului de prognoză a încasărilor viitoare de numerar, care depinde de activele și pasivele companiei, sarcina managementului financiar este de a forma cea mai profitabilă strategie și tactică pentru rezolvarea problemelor financiare. În acest sens, numirea și locul departamentului financiar în sistemul de management al companiei se schimbă complet.

Scopul principal al serviciului financiar este de a asigura stabilitatea și creșterea economică, creșterea veniturilor companiei.

Practic, în cadrul activităților financiare se efectuează următoarele proceduri:

• finanțează activitatea companiei;
• stabilește și menține cooperarea cu băncile și alte entități economice, financiare și de credit;
• să utilizeze și să distribuie rapid fondurile proprii și împrumutate;
• asigura incasarile bugetare la timp, transferurile bancare si platile catre personal si furnizori. Adică, departamentul financiar efectuează circulația numerarului pe baza unui plan elaborat anterior și, de asemenea, menține parteneriate, urmărind creșterea profitului comercial al companiei.

• Pierderile companiei: cum se calculează, se reflectă în raport și se reduce la minimum

De ce aveți nevoie de o analiză de planificare financiară a companiei?

În primul rând, la implementare management financiar o afacere mică trebuie să efectueze o analiză financiară. Ar trebui să se bazeze pe informațiile obținute din rezultatele contabilității financiare (contabilitatea).

În cursul analizei financiare pot apărea dificultăți organizatorice: conținutul contabil și de raportare al unor întreprinderi mici diferă de conținutul contabil și de raportare al companiilor de segment mediu și mare, deoarece, în condițiile legii, firmele care au ales impozitul simplificat. sistemului li se permite să nu țină contabilitatea în întregime. În acest sens, un specialist financiar trebuie să fie capabil să efectueze analize financiare pe baza informațiilor disponibile, iar acest lucru poate necesita anumite ajustări.

Rapoartele companiei nu sunt suficiente pentru o analiză detaliată. Aici avem nevoie de cantitatea maximă de date din contabilitate și, dacă este posibil, din contabilitatea de gestiune.

Ca parte a analizei financiare, sunt utilizate anumite metode. În special, folosesc analiza bilanțului vertical și orizontal, coeficient, factorial, analiză comparativă. În această etapă, este necesar să se identifice conținutul și dinamica indicatorilor, să se evalueze gradul de profitabilitate, lichiditate și solvabilitate a companiei, precum și indicatorii cifrei de afaceri a acesteia ( activitate de afaceri). Mai jos sunt principalele indicatori de analiză a poziției financiare a companiei:

Activ (secțiunea II din bilanţ)
Ktl = (0,2–0,25)

Numerar + Conturi de încasat
Kbl = (0,8–1)
Datorii curente (secțiunea V din bilanţ)
Bani gheata
cablu = (0,2–0,25)

Profit net + % din credite
AAOA = Valoarea medie anuală a activelor (moneda bilanţului)

Pe baza ratelor de lichiditate rapide și absolute (date între paranteze valori standard) este posibil să se judece ce parte din pasivele pe termen scurt ale companiei este acoperită de un activ sau altul. Dacă valorile sunt sub standarde, aceasta indică faptul că compania nu este capabilă cât mai repede posibil să-și achite obligațiile, adică solvabilitatea sa este la un nivel scăzut.

Raportul rentabilității activelor (ROA) indică capacitatea conducerii de a utiliza eficient activele pentru a genera venituri. În plus, acest raport arată rentabilitatea medie primită din toate sursele de capital propriu și de datorie. În același timp, se poate număra nu numai raportul global rentabilitatea, dar și coeficienții privați - nivelul de rentabilitate al vânzărilor, active circulante etc.

Performanța companiilor din segmentul afacerilor mici diferă de cea a firmelor mari. De exemplu, indicatorul de lichiditate este, de regulă, mai puțin important, iar indicatorul cifrei de afaceri este mai mult. Acest lucru se datorează faptului că o companie din segmentul de afaceri mici, cu un număr mic de angajați și o rată ridicată de rotație, se caracterizează prin performanta ridicata forță de muncă, conturi mari de plătit și conturi mici de încasat. De asemenea, aici trebuie să înțelegeți că fondurile împrumutate sunt adesea fonduri sau management, sau proprietarul afacerii, ceea ce poate afecta calcularea ratelor de lichiditate.

După ce primesc datele de analiză financiară, aceștia încep să formeze o strategie financiară. Rețineți că acesta trebuie dezvoltat în deplină concordanță cu întreaga strategie a companiei.

Practicantul spune

Analiza planificarii financiare trebuie sa fie obiectiva

Yuri Belousov,

CEO, E-generator, Moscova

O analiză a activităților financiare ale companiei oferă managerului posibilitatea de a-și crea o imagine obiectivă a situației actuale. El are nevoie de aceleași informații pentru a le raporta proprietarilor sau acționarilor întreprinderii. În primul rând, aceste informații trebuie să fie obiective și de încredere. Dacă liderul înfrumusețează puțin perspectivele și ascunde problemele existente, atunci trebuie să înțeleagă că în acest caz își poate pierde poziția și există multe astfel de exemple în practică.

Rezultatele analizei financiare a unei companii sunt deosebit de importante dacă vorbim de concurenți. Cu cât mediul de piață este mai tensionat, cu atât merită să te bazezi pe datele cercetării și cu atât fiabilitatea acestora devine mai importantă. Dacă informațiile obținute în timpul analizei sunt părtinitoare, compania riscă să intre în faliment. Acțiunile întreprinse pe baza unor informații inexacte și nesigure sunt o muncă oarbă.

Metode de planificare financiară

Metode de planificare financiară la întreprindere - anumiți algoritmi și scheme de calculare a indicatorilor săi fiscali.

Pe de o parte, planificarea financiară se bazează pe calcule precise ale indicatorilor relevanți pentru viitorul apropiat și cu reconcilierea bilanțului lor în documentele contabile. Pe de altă parte, aceștia sunt indicatori previzibili, care se caracterizează printr-un caracter eventual alternativ. Ca parte a planificării financiare, companiile folosesc mai multe metode (normative, bilanţiere, decontare şi analitice, optimizare, echitaţie şi economice şi matematice).

În planificarea financiară, aceștia folosesc metode de analiză economică, bilanț și de reglementare, precum și calcule multivariate.

Datorită analizei economice, o întreprindere poate să-și evalueze poziția financiară, să identifice dinamica datelor financiare, să înțeleagă cum se schimbă acestea, să afle care sunt potențialele interne de îmbunătățire. resurse financiare. Analiza economică se utilizează atunci când nu există norme financiare și economice, dacă corelația parametrilor stabilită analitic este stabilă și neschimbată în perioada de planificare.

Folosind metoda normativă pot fi identificate nevoile financiare ale firmei. Aici se folosesc standarde și indicatori tehnici și economici aprobați, atât adoptați la nivel legislativ (cotele de impozitare și deducerile obligatorii, sumele plăților pentru amortizare etc.), cât și criteriile interne ale întreprinderii în sine, care sunt utilizate pentru gestionarea financiară a acesteia. si activitati economice.

Această metodă este adesea folosită în planificarea resurselor financiare. Astfel, distribuția costului produselor depinde de indicatorii costului materiilor prime, materialelor și combustibilului, costul salariile personal, etc.

In conformitatecu calcule multivariate calculați versiunile posibile ale cifrelor planificate pentru a o selecta pe cea optimă. Alegerea se face pe baza următoarelor criterii:

• investitie minima;
• profit maxim;
• cea mai mare rentabilitate a capitalului propriu;
• cresterea competitivitatii firmei etc.

Folosind metoda echilibrului analiza financiară, puteți coordona reciproc indicatorii individuali ai planului, de exemplu, nevoile companiei în finanțe cu sursele formării acestora. În procesul de distribuire a resurselor financiare, puteți utiliza metodele de calcul al soldului (folosind formula O 0 + P \u003d P + O 1) atunci când formați balanța calendarului de plăți sau balanța planificată.

În procesul de planificare a activităților financiare ale companiei, se poate aplica și metoda coeficienților și modelarea economică și matematică. Diferite tabele financiare, diagrame și grafice sunt folosite ca instrumente.

• Cum să organizați eficient procesul de bugetare într-o întreprindere

Principalele etape ale planificării financiare

Planificarea financiară în organizație se realizează în mai multe etape:

• evaluează implementarea planului financiar în perioada curentă și în perioada de raportare;
• calcula indicatorii planificați;
• alocați finanțe pentru următorii ani și doi ani următori (perioada de planificare).

În prima etapă de planificare, se efectuează o analiză economică. Cu ajutorul acestuia se calculează ponderea (în procente) a implementării standardelor planificate în anul de raportare, comparându-le cu rezultatele obținute. Analiza are scopul de a căuta surse de creștere a veniturilor, planificarea activităților care vizează creșterea eficienței și productivității fondurilor consumate. Apoi, calculați posibila implementare a planului în anul curent.

În planificarea financiară se folosesc 4 tipuri analiză economică:

• orizontală(comparați indicatorii planului - normele efective și planificate din acest an cu indicatorii planificați în anul de raportare);
• vertical(formați structura planului, calculați procentul unor indicatori din cifrele finale și determinați modul în care aceștia afectează rezultatele generale);
• la modă(dezvăluie natura dinamicii normelor financiare printr-o simplă comparație a indicatorilor planificați cu cei de raportare pe mai mulți ani; pe baza acesteia se prevăd indicatorii perioadei de planificare);
• factorial(stabiliți o relație de cauzalitate a indicatorilor individuali cu standardele financiare).

În a doua etapă, se calculează normele planificate, adică indicatori care stabilesc obiective clare pentru formarea și utilizarea finanțelor. Aceste norme sunt împărțite în aprobare (respectiv, în general obligatorii) și calculate (pentru a argumenta și lega sarcinile planificate). Calculul indicatorilor se bazează pe definirea criteriilor activitate economicăîn perioada de planificare și obiectivele lor financiare corespunzătoare. La calcul se calculează mai multe opțiuni și se selectează cel mai optim plan financiar, după care datele acestuia sunt ajustate pe baza indicatorilor altor planuri (prognoze).

La a treia etapă elaborarea unui plan de activitate financiară, obligatoriu pentru implementare. Plan financiar cu siguranță trebuie să fie aprobat de către șeful sau un organism separat cu competențele corespunzătoare.

Aici folosesc metoda echilibrului de planificare a resurselor financiare, care este de acord resurse materiale subiecte de distribuție cu nevoile lor (depinde de previziunile FDS, plan de afaceri, documente statutare); municipale şi agentii guvernamentale autorități, societăți (ne)comerciale cu veniturile (profiturile); corelează repartizarea fondurilor pe metode de consum, destinatari etc. Această tehnică are ca scop îmbunătățirea stabilității bugetelor organelor de stat și administrațiilor locale, precum și a întreprinderilor individuale.

La a treia etapă a planificării financiare, ei folosesc adesea metoda de optimizare a deciziilor planificate. Ei calculează mai multe versiuni și aleg una, cel mai potrivit plan financiar. În acest caz, criteriile de selecție pot fi aplicate la două niveluri:

• microeconomice(valoarea maximă a profitului normalizat, minimul costurilor normalizate, cea mai scurtă perioadă de rotație a capitalului, venitul maxim pe unitate de investiție etc.);
• macroeconomice(cel mai mic volum al cheltuielilor bugetare curente, cel mai mare volum al veniturilor bugetare, productivitatea minimă a cheltuielilor bugetare, cheltuielile bugetare minime fără dobândă, cel mai bun rezultat socio-economic al cheltuielilor bugetare de capital etc.).

Managementul planificarii financiare in intreprindere

Metoda de management al planificării este determinată de mărimea companiei. În firmele foarte mici, funcțiile de management nu sunt distribuite, iar managerii pot aprofunda personal în toate problemele. La întreprinderile unui segment mare de afaceri, bugetele (planurile) sunt elaborate în mod descentralizat. Până la urmă, în divizii se află specialiştii cu cea mai mare experienţă în producţie, achiziţii, vânzări, operaţionale activitati de management etc. Prin urmare, în departamente propun soluții și măsuri care ar trebui aplicate în viitor.

Formarea bugetelor departamentelor nu trebuie efectuată izolat unele de altele. Când calculați, de exemplu, cifrele de vânzări planificate și, în consecință, cantitatea de acoperire, ar trebui să cunoașteți condițiile procesului de producție și prețul de vânzare planificat. A furniza sistem eficient coordonatorii din multe companii scriu instrucțiuni pentru elaborarea bugetelor, inclusiv un plan de timp, precum și repartizarea funcțiilor și responsabilităților în timpul calculării indicatorilor bugetari.

În manualele de planificare financiară, de regulă, sunt descrise două metode de formare a bugetelor (planurilor): defalcare (de sus în jos) și acumulare (de jos în sus).

Metodă dărâma implică faptul că bugetele sunt elaborate „de sus”. Adică, scopurile și obiectivele companiei (în special, obiectivele de profit) sunt stabilite de conducere. În plus, toți acești indicatori sunt din ce în ce mai detaliați pe parcursul avansării către mai mult niveluri scăzute structura companiei și sunt incluse în planurile diviziilor.

Metodă construi presupune inversul. De exemplu, departamentele de vânzări separate încep să calculeze obiectivele de vânzări și abia atunci șeful departamentului de vânzări al companiei le include într-un singur buget (plan), care poate deveni ulterior parte a bugetului general (planul) al companiei.

Metodele de defalcare și de acumulare reprezintă două tendințe opuse. În practică, utilizarea doar a uneia dintre aceste metode este impracticabilă. Planificarea și bugetarea este un proces continuu în care bugetele diferitelor departamente ar trebui să fie coordonate tot timpul.

Planificarea pe termen lung definește planificarea pe termen mediu și scurt, concepută pentru o perioadă mai scurtă și, prin urmare, necesită mai multe detalii și specificitate. Planificarea se realizează pe baza unui plan de vânzări, deoarece producția se concentrează în primul rând pe ceea ce poate fi vândut, adică pe ceea ce va fi solicitat pe piață. Volumul producției depinde de volumul vânzărilor, care, în consecință, determină planificarea tuturor tipurilor de resurse, inclusiv costurile cu forța de muncă, stocurile de materii prime și materiale. Acest lucru necesită planificarea activităților financiare, a cheltuielilor și a veniturilor. Când planificați, trebuie să aplicați o schemă rigidă și să utilizați calculele multor indicatori cantitativi.

Natura planificării financiare este, desigur, oarecum abstractă, datorită faptului că este imposibil să se prezinte anumiți factori externi. Cu toate acestea, planificarea vă permite să țineți cont de schimbări care nu sunt întotdeauna evidente la prima vedere.

• Un plan pentru construirea unui departament de vânzări de la zero: o notă către manager

Top 5 greșeli în planificarea financiară

Conform rezultatelor cercetării, doar 10% dintre întreprinderile din Federația Rusă își ating obiectivele strategice. Și motivul nu este deloc că există niște obstacole de netrecut în calea celor 90% rămase sau că aceste companii și-au propus obiective nerealiste. Este mai simplu: este aproape întotdeauna o planificare greșită.

Să aruncăm o privire la cele mai mari cinci greșeli pe care le fac companiile. Știind despre ei, poți acționa mai prudent și poți evita înfrângerea.

1. Bugetul nu este legat de strategia de dezvoltare a companiei

Deși bugetul este în principal despre lucruri destul de banale, el este cel care determină în mare măsură cât de mult poți realiza. rezultatele dorite. Prin urmare, atunci când formați un buget, nu vă bazați exclusiv pe nevoile și capacitățile actuale ale departamentelor individuale. Luați în considerare și ce rezultate și tinte pe care doriți să le realizați în viitor și să bugetați activitățile din planul strategic.

1. Bugetul nu este informativ

Atunci când pregătesc un buget, multe întreprinderi se bazează numai pe activitati curente. Însă bugetul nu trebuie să țină cont doar de strategia companiei, ci și să o ilustreze într-o oarecare măsură. Adică, trebuie să fie format astfel încât în ​​viitor să fie posibilă analizarea rezultatelor din perspectiva diferitelor inițiative strategice și obținerea datelor necesare pentru alocarea ulterioară a resurselor.

1. Angajații nu sunt familiarizați cu planurile strategice

Tot personalul implicat în planificare trebuie să înțeleagă pe deplin strategia întreprinderii. În plus, toate informatie necesara ar trebui să fie disponibil gratuit pentru angajați - altfel aceștia pur și simplu nu vor putea să-și evalueze contribuția la dezvoltarea afacerii.

1. Planurile sunt întocmite fără a ține cont de opinia angajaților cheie

Angajații responsabili cu planificarea financiară și bugetarea au adesea o idee mică despre condițiile în care se află performanții finali. Da, nu este necesar să discutăm despre planuri strategice cu toți managerii de vânzări, dar punctul de vedere al managerilor de nivel inferior poate fi foarte util.

1. Planurile noi se bazează pe cele vechi

Fără îndoială, este important să se țină cont de rezultatele ultimei perioade de raportare. Dar atunci când planificați financiar, nu vă bazați doar pe ei. Formează fiecare plan financiar ulterior, ținând cont de scopurile și obiectivele strategice - este puțin probabil ca acestea să fie aceleași din când în când.

În ceea ce privește informațiile despre modul în care planurile tale și rezultatele reale s-au corelat anterior, acestea ar trebui folosite ca un instrument auxiliar necesar pentru stabilirea obiectivelor realizabile. Adică, putem deriva regula de bază de planificare: mai întâi formează o strategie, apoi un plan de afaceri și abia apoi un buget. Astfel, putem deriva regula principală de planificare: mai întâi strategia, apoi planul de afaceri, iar la final - bugetul.

Planificarea financiară este un fenomen interesant. Se crede că implicarea sa este asociată în mod tradițional cu rezolvarea problemelor de afaceri, cu sfera comercială. Dar nu este întotdeauna cazul. pot fi cetăţeni angajaţi şi obişnuiţi în viaţa de zi cu zi. Ce nuanțe de planificare financiară merită o atenție specială? Ce sarcini poate face întreprinderea în cadrul activităților relevante?

Ce este planificarea financiară?

Planificarea financiară este cea mai importantă parte a activităților de management din orice întreprindere comercială. Cel mai bine este să dezvoltați o afacere în conformitate cu un algoritm bine definit, bazat pe un model a cărui funcționare depinde de factori previzibili și transparenți pentru conducerea companiei. Planificarea financiară vă permite să corelați capacitățile organizației cu sarcinile pe care proprietarii întreprinderii și le stabilesc. Acest proces de asemenea, permite conducerii firmei sa gaseasca sursele necesare de resurse financiare si scenarii eficiente pentru utilizarea acestora.

Planificarea financiară este concepută pentru a ajuta conducerea întreprinderii în stabilirea unor proporții adecvate între tipuri variate resursele de care dispune firma. Acesta poate fi, de fapt, capital sau active fixe de producție. O întreprindere care realizează planificarea financiară corelează diverse indicatori cheie(cum ar fi, de exemplu, valoarea costurilor, volumele producției de bunuri, investițiile de capital) cu obiectivele comerciale curente. Acest lucru vă permite să construiți un model de afaceri mai durabil, bazat pe criterii raționale.

Raportul dintre planificare și prognoză

În știința economică se definește un termen foarte apropiat de cel pe care îl luăm în considerare, și anume „prognoză”. Care este specificul lui? Care este relația dintre prognoză și planificarea financiară? În ceea ce privește cei doi termeni notați, se pot distinge o serie de trăsături comune și anume: integritatea obiectului și a mediului său economic, utilizarea unor metode similare sau identice în rezolvarea sarcinilor stabilite, prezența unor obiective corelate cu dezvoltarea afacerii. priorități.

Cu toate acestea, prognoza și planificarea financiară prezintă o serie de diferențe semnificative. În ceea ce privește primul termen, acesta nu implică respectarea strictă a tiparelor identificate. Ele sunt, de regulă, de natură probabilistică și mai puțin detaliate decât cele prezentate în Forecasting este un studiu prospectiv al capabilităților unei întreprinderi, planificarea este dezvoltarea de algoritmi, a căror implementare este necesară datorită sarcinilor curente cu care se confruntă compania. management.

De asemenea, se poate observa că activarea planurilor poate implica anumite obligații ale firmei față de jucători externi – investitori sau autorități de reglementare. Da, planificare Finante publice cel mai adesea asociate cu proceduri stricte de raportare pentru entitățile care au acces la anumite resurse financiare (cel mai adesea bugetare) către structurile competente. Prognoza, la rândul său, nu poate fi baza unui control adecvat, deoarece, așa cum am menționat mai sus, utilizează criterii probabilistice, care în practică pot diferi semnificativ de cele determinate în timpul analizei preliminare corespunzătoare.

În sfera comercială, prognoza este adesea o componentă la fel de importantă a unei strategii de dezvoltare a afacerii. De exemplu, planificarea financiară întreprindere comercială- ca organizație care este foarte dependentă de volumul veniturilor - este în mare măsură legată doar de indicatorii de prognoză privind cererea de la cumpărătorii de bunuri. Cum poate fi exprimat acest lucru? În primul rând, faptul că conducerea companiei poate necesita structuri subordonate pentru a maximiza conformitatea performanței cu cifrele așteptate, care sunt determinate pe baza previziunilor.

Sarcini cheie ale planificarii financiare

Planificarea financiară presupune formarea unor sarcini pentru conducerea companiei. Printre acestea:

Identificarea rezervelor care pot crește veniturile companiei;

Îmbunătățirea eficienței angajării capitalului;

determinarea formulelor optime de corelare a costurilor și a planului de producție;

Asigurarea interactiunii constructive intre intreprindere si structurile partenere - banci, contractori, clienti in aspectul comunicatiilor financiare.

În procesul de rezolvare a problemelor care în cauză, conducerea organizației desfășoară activități în următoarele domenii principale: mișcarea capitalului, precum și activități de contabilitate (contabilitate, raportare - interne sau către autoritățile de reglementare de stat).

Acestea sunt principalele sarcini ale planificării financiare. Să explorăm acum principiile cheie care pot sta la baza activităților relevante ale întreprinderii.

Principii cheie de planificare

Vom studia principiile cheie pe baza cărora poate fi realizată planificarea financiară într-o întreprindere. Cercetătorii identifică următoarea listă:

Prioritizare;

Implicarea metodelor de prognoză;

Coordonare și control.

Să luăm în considerare esența lor mai detaliat.

În ceea ce privește un astfel de principiu precum prioritizarea, întreprinderile în majoritatea cazurilor se confruntă cu faptul că producția și alte sarcini legate de dezvoltarea afacerii devin complexe. Pentru a le rezolva pe toate, este deseori necesară investirea unor resurse uriașe, inclusiv în rezolvarea acelor sarcini care, din punctul de vedere al dezvoltării afacerii, sunt în mod clar de natură secundară. Conducerea firmei trebuie, prin urmare, să fie capabilă să identifice principalele domenii de activitate (și să concentreze resursele necesare în zonele corespunzătoare).

Un alt principiu important pe care se poate baza planificarea financiară într-o întreprindere este prognoza. Poate fi implementat în diferite aspecte. Aceasta poate fi prognoza proceselor interne de producție, impactul factori externi- atat de piata cat si administrative. Metoda cheie aici este analiza proceselor relevante pentru domeniile respective.

Analiza riscurilor este un exemplu de alt principiu semnificativ în procesul de rezolvare a problemelor care formează planificarea financiară. Cert este că aproape orice afacere este implementată în medii caracterizate de anumite amenințări potențiale. Aceasta poate fi, de exemplu, fluctuațiile valutare sau politica instabilă a autorităților de reglementare de stat. Riscurile de politică externă sunt, de asemenea, semnificative - acest lucru este vizibil mai ales în exemplul sancțiunilor țărilor occidentale împotriva întreprinderilor rusești.

Coordonarea și controlul sunt exemple de alte principii esențiale ale planificării financiare. Ce se poate spune despre ei? Coordonarea este un termen destul de complex. Poate fi înțeles, pe de o parte, ca o combinație a diferitelor activități ale întreprinderii într-un singur concept, pe de altă parte, utilizarea unor metode de management comune tuturor zonelor de producție, introducerea unor principii universale pentru menținerea culturii corporative, și diseminarea cunoștințelor în rândul angajaților care contribuie la înțelegerea priorităților cheie ale companiei. Controlul reprezintă procedurile care asigură că angajații întreprinderii urmează algoritmii prevăzuți în planurile relevante.

Metode de planificare

Vom studia care sunt metodele de planificare financiară. Există multe abordări ale clasificării lor. În mediu antreprenori ruși cea care se bazează pe împărțirea activităților după criteriul orientării lor a devenit destul de răspândită: de jos în sus (de la unitățile subordonate la management), de sus în jos, precum și prin implementarea de contrainițiative ale angajaților companiei și management. Vom studia aceste metode de planificare financiară mai detaliat.

În ceea ce privește planificarea în cadrul schemei „de jos în sus”, planurile corespunzătoare sunt formate de specialiști competenți ai structurilor subordonate, pe baza rezultatelor analizei detaliate a proceselor de producție.

Avantaj aceasta metoda că structura algoritmilor corespunzători de dezvoltare a afacerii va fi foarte detaliată, inclusiv cele mai mici nuanțe, dintre care multe s-ar putea dovedi ulterior a fi cheie în ceea ce privește rezolvarea problemelor de producție.

A doua metodă presupune că managementul companiei formează sarcini generale, conceptuale, și le transferă către structurile subordonate în scopul detalierii și structurării ulterioare în tipul adecvat de plan de dezvoltare financiară. Avantajul acestei metode este că planificarea va lua inițial în considerare factori strategici cheie, cum ar fi starea de fapt a companiei pe piață (în primul scenariu, specialiștii din diviziile locale pot avea o idee destul de generală sau complet eronată despre aceasta. ), specificul interacțiunii cu creditorii și investitorii (în mod similar, angajații structurilor subordonate pot să nu știe nimic despre nuanțele relevante).

A treia schemă se caracterizează prin activarea simultană a principiilor cheie ale primelor lor două. Astfel, definește beneficiile cheie ale ambelor − planificare strategica financiar, luând în considerare factori cunoscuți doar de management, precum și detalierea proceselor de afaceri.

Ce poate împiedica o întreprindere să lucreze întotdeauna în cadrul celei de-a treia scheme, deoarece are atât de mult succes? Acest lucru se poate datora, de exemplu, respectării stricte a secretelor comerciale în întreprindere. Astfel, conducerea companiei nu are întotdeauna posibilitatea de a aduce în atenția angajaților din subordine date referitoare la volumul de credit al companiei sau informații care reflectă interacțiunea companiei cu investitorii. În acest caz, cel mai probabil, va fi implicat scenariul „de jos în sus” în cea mai pură formă.

Instrumente de planificare

Așadar, am examinat principalele metode prin care poate fi realizată planificarea financiară. Economie de piata- un fenomen care implică relația competitivă a jucătorilor dintr-un anumit segment de afaceri. Poziția câștigătoare, cel mai probabil, va fi cu acele companii care pot folosi cele mai eficiente instrumente în ceea ce privește soluționarea practică a problemelor legate de planificarea financiară. Vom studia ce instrumente pot folosi companiile în ceea ce privește domeniul de activitate luat în considerare.

Analiză

Printre cele mai frecvente și semnificative este analiza economică. Acest instrument permite companiei să identifice modele care caracterizează Procese de producție, precum și domenii de interacțiune a companiei cu jucători externi - contractori, creditori, clienți. vă permite să identificați ce rezerve are compania și pentru ce pot fi suficiente. Se poate observa că instrumentul corespunzător este considerat de mulți cercetători ca o metodă independentă de planificare financiară datorită complexității sale, prezenței unui număr mare de componente suplimentare în el.

Raționalizarea

Un alt instrument comun cu care planificarea poate fi realizată în sistemul financiar al unei întreprinderi este raționalizarea. Specificul său constă în faptul că specialiștii competenți care lucrează în companie calculează anumiți indicatori planificați, așteptați, pe baza datelor disponibile despre standarde (privind, de exemplu, producția de bunuri sau prestarea de servicii). Sursele normelor relevante pot fi ambele de natură oficială (adică pot include unul sau altul izvor de drept - de exemplu, legea federală) și pe plan intern.

Optimizare

Următorul instrument de planificare cel mai important este optimizarea. Cert este că, pe baza analizei economice și raționalizării, mai multe concepte pot fi dezvoltate simultan, sugerând scenarii de distribuție a finanțelor într-o întreprindere. Dintre acestea, este necesar să o alegeți pe cea care reflectă cel mai obiectiv starea de lucruri din companie și, prin urmare, poate fi considerată optimă. Criteriul principal aici este realizarea de către întreprindere a costurilor minime și a veniturilor maxime atunci când se utilizează anumite abordări. Ca optim va fi ales planul care va predetermina cea mai completă conformitate a activităților companiei cu aceste priorități.

Acestea sunt principalele instrumente prin care se poate realiza planificarea financiară. Finanța este o resursă care poate fi folosită de o organizație în raport cu cel mai mult tipuri diferite sarcini. Astfel, perspectivele de utilizare a capitalului pot depinde de tipurile specifice de planuri implicate în întreprindere.

Tipuri de planificare

Aflați despre diferitele tipuri de planificare financiară. Există multe abordări ale clasificării lor. Printre cercetătorii ruși, este răspândită o schemă conform căreia planificarea și controlul finanțelor se realizează pe baza clasificării activităților relevante ca prospective, curente și operaționale. Să luăm în considerare specificul lor mai detaliat.

Planificarea pe termen lung presupune dezvoltarea de către întreprindere a priorităților strategice cheie, care trebuie implementate într-o perioadă semnificativă de timp, de exemplu, 3-5 ani. În acest aspect, dezvoltarea planurilor, de regulă, se realizează conform schemei „de sus în jos”, adică algoritmii corespunzători includ informații care reflectă nu numai specificul intern al dezvoltării companiei, ci și influența factorilor care se formează în mediul extern.

Planificarea curentă presupune elaborarea unor criterii conform cărora întreprinderea ar trebui să se dezvolte pe perioade mai scurte de timp decât atunci când se elaborează planuri pe termen lung- aproximativ 1 an. Acest mecanism implică cel mai adesea utilizarea unei scheme mixte pentru compilarea formării algoritmilor corespunzători. Adică, conducerea companiei, pe de o parte, oferă structurilor subordonate unele tipuri de informații semnificative strategic cu privire la dezvoltarea companiei, pe de altă parte, primește de la acestea detaliile etapelor planului.

Implică rezolvarea problemelor cu care se confruntă compania într-o anumită perioadă de timp, sau care trebuie abordate în lunile următoare. Cel mai adesea, planificarea se realizează conform schemei „de jos în sus”. Managementul, de obicei, nu are sens în acest caz să dezvăluie angajaților nuanțele strategice ale dezvoltării afacerii.

Planifică nu numai afaceri

Planificarea, așa cum am menționat chiar la începutul articolului, este o componentă importantă a lucrului cu finanțele, nu numai în afaceri. Activitățile relevante sunt desfășurate și de structurile de stat, și organizatii nonprofit. Planificarea finanțelor familiei în Rusia este, de asemenea, în ordinea lucrurilor. Tehnicile de îmbunătățire a bunăstării personale a cetățenilor prin utilizarea diferitelor tehnici utile și instrumente gata făcute, de exemplu, sub formă de programe de calculator, câștigă popularitate. Planificarea este un tip de activitate care este destul de consistent cu viata de zi cu zi omul modern.

Putem spune că metodele și instrumentele pe care le-am notat pentru întocmirea planurilor financiare sunt la fel de compatibile cu orice sferă de activitate cetățeană, fie că este vorba de întocmirea unui buget familial sau personal? Ajustate pentru prezența unor procese specifice în afaceri, cum ar fi eliberarea de bunuri sau servicii de contabilitate pentru tranzacții financiare în general, legile cheie ale sferei comerciale sunt aplicabile activităților civile generale. O persoană poate, de exemplu, să întocmească un plan personal de gestionare a banilor în acest aspect perioadă strategică, rezolvarea problemelor curente și operaționale. Poate implica analiză, normalizare și optimizare.

Desigur, în situația în care un cetățean care nu are nivelul corespunzător de calificare este angajat în activitatea relevantă, aceste activități vor fi extrem de simplificate. Dar ele vor corespunde pe deplin specificului nuanțelor planificării financiare pe care le-am discutat mai sus. Bugetul personal, prin urmare, poate să fi prezentat asemănări pronunțate cu planul corespunzător de mobilizare a capitalului în întreprindere, deși într-o formă simplificată.

Planificare financiara este procesul de selectare a obiectivelor în funcție de realizabilitatea acestora și în funcție de resursele financiare disponibile. Depinde de conditii externeși necesită alinierea la fluxurile financiare viitoare. De asemenea, se caracterizează prin pregătirea și reglementarea implementării planului de formare a veniturilor și cheltuielilor, care ține cont de situația financiară reală, exprimată în echivalent în bani scopurile și mijloacele pentru a le atinge.

Planificarea financiară poate fi realizată atât independent, cât și cu ajutorul unui consilier financiar. ÎN tarile vestice sunt larg răspândite asociațiile de consilieri financiari și diverse programe de certificare.

Se întâmplă ca metode simple de servicii de planificare financiară să fie efectuate de bănci pentru clienții lor. Prima bancă din Federația Rusă Citibank a devenit furnizorul de servicii de planificare financiară. Sarcina lui principală a fost să economisească bani din vânzarea produselor riscante către clienți de încredere. Și din 2012, Sberbank oferă propriul program automat de planificare financiară în Internet Bank.

Plan financiar este un plan cuprinzător de funcționare și dezvoltare în termeni valorici (monetari). În planul financiar sunt prevăzute eficiența și rezultatele financiare ale activităților de producție, investiții și financiare ale companiei.

Planul financiar reflectă rezultatele finale ale activităților de producție și economice. Acoperă articolele de inventar, fluxurile financiare ale tuturor diviziuni structurale, relația și interdependența lor.

Plan financiar este finala sintetizând și reflectând în termeni valorici rezultatele activităților companiei. Baza de informatiiîntocmirea unui plan financiar este în principal documentaţie contabilă. În primul rând, acestea sunt aplicații pentru echilibru.

În planul financiar al companiei, întreprinderile sunt reflectate:

• venituri și încasări;
• cheltuieli și deduceri de fonduri;
• relații de credit;
• relația cu bugetul.

Rezultatele calculelor respectivelor venituri și cheltuieli sunt rezumate în formularul „Balanța veniturilor și cheltuielilor”. Documentele de planificare financiară includ și bilanțul companiei.

Echilibrul întreprinderii

Echilibrul întreprinderii- acesta este un tabel rezumativ care indică sursele de capital și mijloacele de plasare a acestuia. Bilanțul servește drept bază pentru prima etapă a planificării financiare - analiza indicatorilor financiari. În acest caz, se utilizează de obicei balanța internă, adică. bilanț, care reflectă adevărata poziție financiară a companiei, pentru uz în interiorul companiei. În special pentru publicare, se întocmește un bilanț extern, care are ca scop de regulă subestimarea mărimii profiturilor pentru a reduce sumele de impozitare și a crea capital de rezervă și din alte motive. Pentru o mai bună planificare financiară în firme, a planul fluxurilor financiare ale întreprinderii.

Partea venituri reflectă venituri din activități obișnuite, venituri din exploatare (diverse încasări, profit din activități comune etc.), și venituri extraordinare (venituri rezultate ca urmare a circumstanțelor extraordinare ale activității economice). Cheltuielile sunt reflectate în aceleași elemente ca și venituri.

Bugetul întreprinderii

O parte integrantă a pe termen scurt și planificare pe termen lung este bugetare.

Orice plan de acțiune trebuie să fie însoțit de un buget (estimare de cheltuieli și venituri), adică implementarea cantitativă a planului, caracterizarea veniturilor și cheltuielilor pentru o anumită perioadă și determinarea necesarului de resurse pentru atingerea obiectivelor stabilite prin plan.

Poate fi compilat pentru: firme, întreprinderi, departamente.

Bugetul depășește cu mult planul în ceea ce privește rigoarea și angajamentul. Un buget are sens doar atunci când este pus în practică. o simplă estimare a veniturilor și cheltuielilor nu ar avea nicio valoare.

Întreprinderea în ansamblu elaborează un buget general sau principal, care ia în considerare profiturile viitoare în termeni de valoare, flux de fonduriși planuri de sprijin. Bugetul de bază este o expresie cuantificată financiar a planurilor de marketing și producție care asigură management operațional și financiar.

Tipuri de planuri financiare

Planuri strategice sunt planuri pentru dezvoltarea generală a afacerii și structura pe termen lung a organizației. Sub aspect financiar, planurile strategice definesc cele mai importante indicatori financiariși proporțiile de reproducere, caracterizează strategiile de investiții și oportunitățile de reinvestire și acumulare. Astfel de planuri definesc cantitatea și structura resurselor financiare necesare pentru a menține întreprinderea ca unitate de afaceri.

În cele mai multe vedere generala Planul financiar strategic este un document care conține următoarele secțiuni:

1. Politica de investiții a întreprinderii:

• politica de finantare a activelor fixe;
• politica de finantare a activelor necorporale;
• politica în domeniul investiţiilor financiare pe termen lung.

2. Gestionarea capitalului de lucru:

• gestionarea numerarului;
• gestionarea creanțelor (politica de credit a întreprinderii);
• Managementul inventarului.

3. Politica de dividende a întreprinderii.

4. Previziuni financiare:

• prognoza veniturilor întreprinderii;
• prognoza costurilor;
• nevoie generală de capital;
• buget de numerar.

5. Politica contabilaîntreprinderilor.

6. Sistem de control al managementului.

Planurile curente sunt dezvoltate pe baza celor strategice prin detalierea acestora. Dacă plan strategic oferă o listă aproximativă a resurselor financiare, volumul și direcțiile de utilizare ale acestora, apoi, în cadrul planificării curente, fiecare tip de investiție este convenit de comun acord cu sursele de finanțare ale acestora, se studiază eficiența fiecărei surse de finanțare, se studiază o evaluare financiară. se efectuează evaluarea principalelor activități ale întreprinderii și a modalităților de generare a veniturilor.

Planuri operaționale- sunt planuri tactice pe termen scurt legate direct de realizare (plan de producție, plan de achiziție de materii prime și materiale etc.). Planurile operaționale sunt incluse ca componentăîn bugetul total anual sau trimestrial al întreprinderii.

Pentru a lua în considerare posibilii factori de incertitudine și riscul asociat cu aceasta, se recomandă pregătirea mai multor opțiuni pentru planurile financiare: pesimist, optimist și cel mai probabil.

plan operational

Planurile financiare operaționale sunt un instrument de gestionare a fluxului de numerar.

Finanțarea activităților planificate ar trebui să fie efectuată în detrimentul fondurilor primite. Acest lucru necesită un control eficient de zi cu zi asupra formării resurselor financiare. Pentru a controla primirea veniturilor financiare în contul de decontare și cheltuirea resurselor financiare în numerar, organizația are nevoie de planificare financiară operațională, care o completează pe cea actuală. Atunci când se elaborează un plan financiar operațional, este necesar să se utilizeze informații obiective despre tendințe dezvoltare economicăîn domeniul de activitate al organizației, inflația, posibilele schimbări de tehnologie și organizarea procesului de producție.

Planificarea financiară operațională include:

• intocmirea si executarea calendarului de plati;
• calculul necesității unui împrumut pe termen scurt;
• pregătirea unei case de marcat.