Acasă Munca și educație Planificare financiară în diverse surse. Planificare financiara

Planificare financiară în diverse surse. Planificare financiara

Cifra de afaceri a PIB-ului are loc sub formă materială și valorică. Pe parcursul cifrei de afaceri a PIB-ului sub formă de valoare, apar relații financiare privind crearea, distribuția, redistribuirea și consumul. resurse financiare.

Procesele de creare, distribuție, redistribuire și consum de resurse financiare sunt gestionate prin planificare financiară.

Obiectul planificării financiare sunt fonduri Bani.

La nivel național și teritorial, planificarea financiară este asigurată de un sistem de planuri financiare care sunt legate de soldurile materiale și de muncă în termeni valorici. Fiecare plan financiar rezolvă problemele de organizare și gestionare a finanțelor la un anumit nivel de management.

Sistemul de planuri financiare include:

1. promițătoare planuri financiare;
2. bilanţurile financiare consolidate întocmite la nivel naţional şi teritorial de guvernare.

Planificare financiară pe termen lung efectuate la toate nivelurile de guvernare pentru a:

- asigurarea coordonării economice şi dezvoltare socialaȘi politica financiara;
- prognozarea volumului resurselor financiare necesare pentru susținerea activităților planificate;
- prognozarea consecințelor financiare ale reformelor și programelor;
- determinarea posibilitatii de implementare a diverselor masuri in domeniul finantelor.

Planul financiar pe termen lung, elaborat pe baza indicatorilor de prognoză pentru dezvoltarea economică și socială a statului, conține date despre capacitățile bugetului de mobilizare a veniturilor și de finanțare a elementelor de cheltuieli bugetare. Acest plan este întocmit pe trei ani pe baza indicatorilor bugetari agregați și este ajustat anual la indicatorii previziunii sociale și sociale actualizate. dezvoltare economică state.

Echilibrul financiar consolidat al statului- acesta este soldul resurselor financiare create și utilizate într-un stat sau pe un anumit teritoriu. Acesta acoperă fonduri de la toate bugetele, fonduri fiduciare extrabugetare și întreprinderi situate pe teritoriul relevant. Întocmirea unui rezumat echilibru financiar– etapa pregătitoare a dezvoltării unui plan financiar țintit, i.e. buget. Acest echilibru este elaborat pe baza indicatorilor macroeconomici.

Sarcina principală a balanței financiare consolidate teritoriale este de a determina volumul resurselor financiare create, primite și utilizate în regiune (atât centralizate, acumulate și redistribuite prin bugetele teritoriale, cât și descentralizate, adică resurse ale întreprinderilor, organizațiilor și fondurilor extrabugetare). ).

Întocmirea unui echilibru financiar teritorial consolidat vă permite:

- realizarea unităţii în dezvoltarea economică şi socială a teritoriului;
- determina cu mai multa acuratete volumul resurselor financiare disponibile in regiune si necesare implementarii activitatilor prevazute de programul teritorial;
- concentrarea resurselor financiare pe cele mai importante domenii de dezvoltare economică și socială a teritoriului în fiecare perioadă specifică;
- găsirea rezervelor regionale în cadrul finanțării activităților prevăzute de programele teritoriale;
- exercita un control eficient asupra mobilizarii si utilizarii resurselor financiare etc.

Planificare– procesul de elaborare și adoptare a țintelor în termeni cantitativi și calitativi, precum și de determinare a modalităților de realizare cât mai eficientă a acestora.

Planificare financiara - este parte integrantă planificarea în cadrul companiei, iar planul financiar este o parte integrantă a planului de afaceri al întreprinderii.

Scopuri principale planificarea financiară la întreprindere:

- asigurarea solvabilității întreprinderii;
- identificarea rezervelor interne ale intreprinderii pentru refacerea propriilor surse de resurse financiare;
- căutare și selecție moduri eficiente atragerea de resurse financiare din surse externe;
- plasarea efectivă a fondurilor gratuite care temporar nu participă la circulație;
- determinarea volumelor, structurii și direcțiilor de utilizare venituri în numerar necesare pentru a satisface nevoile întreprinderii.

Ţintă planificare financiară – asigurarea procesului de reproducere cu resurse financiare adecvate atât ca volum cât şi ca structură.

Etape procesul de planificare financiara:

1. analiza indicatorilor financiari ai perioadei anterioare (bilant, contul de profit si pierdere, situatia fluxurilor de trezorerie);
2. intocmirea documentelor de previziune de baza (bilant, situatia de profit si pierdere, situatia fluxurilor de trezorerie);
3. clarificarea și precizarea indicatorilor de prognoză documente financiare prin intocmirea planurilor financiare curente;
4. planificarea financiară operațională.

Procesul de planificare financiară se încheie cu implementarea practică a planurilor și monitorizarea implementării acestora.

Rezultatul planificării la o întreprindere este un sistem de planuri, lor feluri:

1. Plan strategic:
- - pe termen lung (pe termen lung) 5-10 ani;
- - plan pe termen mediu 2-5 ani.
2. Plan curent (anul financiar curent cu detalii pe trimestre și luni (sub formă de bugete)). (Plan de profit, plan de flux de numerar, bilanţ planificat).
3. Plan operațional - care vizează rezolvarea problemelor specifice activităților întreprinderii în Pe termen scurt(lună, săptămână, zile, ture). (Calendar de plăți, plan de numerar, calendar fiscal).
4. Proiect de investiții– un plan pe termen lung pentru crearea de noi capacități de producție.
5. Planul de afaceri al întreprinderii - un plan pentru crearea unei noi întreprinderi, intrarea pe piață și asigurarea profitabilității activitate economică.

Prognoza financiară reprezintă baza pentru planificarea financiară la întreprindere, adică să întocmească planuri strategice, curente și operaționale și să bugetarea financiară, adică întocmirea unui buget general, financiar și operațional.

De bază etape prognoza financiara:

1. întocmirea unei prognoze a vânzărilor folosind metode statistice și alte metode disponibile;
2. prognozarea costurilor variabile;
3. intocmirea unei previziuni a investitiilor in active fixe si circulante necesare realizarii unui anumit volum de vanzari;
4. calcularea necesarului de finanțare externă și găsirea surselor adecvate, ținând cont de principiul formării unei structuri raționale a surselor de fonduri.

Prima etapă este efectuată de marketerii companiei, aceștia trebuie să stabilească prognoza vânzărilor și să o justifice în fața conducerii companiei. A doua, a treia și a patra etapă sunt efectuate de serviciile financiare ale întreprinderii.

Procesul de elaborare a unui plan financiar pentru o întreprindere constă în calcularea indicatorilor acesteia. Se folosesc următoarele metode de calcul:

- calcul-analitic (analiza economica);
- normative;
- echilibru;
- modelare economică şi matematică;
- metoda flux de fonduri(bugetarea).

Orez. 13. Metode de planificare a indicatorilor financiari

Metode de planificare financiară (vezi Fig. 6):

1) metoda normativă - de a determina nevoile de resurse financiare pe baza normelor și standardelor stabilite;
2) metoda echilibrului - esența este de a construi un echilibru al fondurilor disponibile și necesitatea utilizării acestora. Balanța arată astfel:

Soldul fondurilor la început + Primirea fondurilor în perioada de planificare = Cheltuieli în perioada de planificare + Soldul fondurilor la sfârșitul perioadei de planificare.

3) metoda analiză economică– vă permite să evaluați starea financiară a întreprinderii, să determinați dinamica indicatorilor financiari, tendințele modificărilor acestora și rezervele interne pentru creșterea indicatorilor financiari;
4) Modelare economică și matematică - vă permite să exprimați cantitativ relația dintre indicatori financiariși principalii factori determinanți ai acestora (EMM se utilizează la prognozarea indicatorilor financiari pe o perioadă de cel puțin cinci ani) etc.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra metodelor de planificare financiară .

Această metodă este utilizată în prezența normelor și standardelor stabilite, de exemplu, ratele de amortizare, ratele de impozitare, tarifele pentru plăți către fondurile extrabugetare ale statului, standardele pentru cerințele de capital de lucru.

Standardele aplicate în planificarea financiară sunt stabilite:

- autoritati si management la nivel federal, regional, local: rate de amortizare, impozite, contributii la fonduri extrabugetare;
- departamente: norme de niveluri maxime de rentabilitate, contribuţii maxime la fondurile de rezervă;
- întreprinderi: norme privind necesarul de fond de rulment, conturi de plătit, contribuții la fondurile de rezervă.

Folosit în planificarea financiară întregul sistem norme si standarde. În figură sunt prezentate varietăți de norme și standarde.

Fig. 14. Tipuri de norme și standarde

Reglementările federale sunt obligatorii pentru întreprinderile situate pe teritoriu Federația Rusă. Acestea includ:

- cote de impozitare federale;
- ratele de amortizare pentru grupuri individuale de mijloace fixe;
- salariu minim;
- tarife pentru guvern asigurarea pensieiși asigurări sociale;
- standarde pentru deducerile din profitul net la fondurile de rezervă societățile pe acțiuniși alte standarde.

Standardele regionale și locale sunt în vigoare în entitățile constitutive individuale ale Federației Ruse și sunt aprobate de reprezentant și organele executive Autoritățile. Acestea includ ratele taxelor și taxelor regionale.

Standardele industriale sunt aplicate în industrii individuale sau grupuri de forme organizatorice și juridice de întreprinderi.

Standardele de întreprindere sunt dezvoltate chiar de entitățile de afaceri și utilizate pentru a monitoriza eficiența utilizării resurselor și pentru a reglementa procesele intra-economice. Acestea includ:

- standarde pentru necesarul planificat de active circulante;
- norme de stocuri de materiale, restanțe de lucrări în curs, stocuri produse terminateîn stoc;
- standarde de repartizare a profitului net pentru consum, acumulare și fonduri de rezervă și o serie de altele.

Metoda normativă de planificare financiară este una dintre cele mai utilizate, așadar problema reala Fiecare întreprindere trebuie să dezvolte norme și standarde solide din punct de vedere economic pentru formarea și utilizarea resurselor monetare și să organizeze controlul asupra respectării acestora de către toate diviziile întreprinderii.

Utilizarea metodei de calcul al bilanțului pentru a determina nevoia viitoare de resurse financiare se bazează pe prognoza primirii fondurilor și a costurilor pentru principalele elemente din bilanţ la o anumită dată în viitor.

Resursele financiare trebuie echilibrate între ele pe cea mai rațională bază, adică prin alegerea unor metode eficiente de formare a fondurilor de fonduri, distribuirea și utilizarea veniturilor primite. Pentru planificarea financiară, este important în ce moduri a fost realizat echilibrul planurilor și ce surse de resurse financiare au fost utilizate.

Metoda echilibrului este de a construi un echilibru între resursele financiare disponibile și necesitatea utilizării acestora.

Legătura bilanţului pentru resurse financiare are forma:

O n + P = P + O k,

unde O n este soldul fondurilor la începutul perioadei de planificare;

P - primirea de fonduri în perioada planificată;

P - cheltuieli în perioada de planificare;

O k - soldul fondurilor la sfârșitul perioadei de planificare.

Metoda bilanţului este utilizată la planificarea încasărilor şi plăţilor din fondurile de numerar ale întreprinderii, distribuirea resurselor financiare primite; la intocmirea unui plan de venituri si cheltuieli, sold planificat, calendar de plati.

Metoda de calcul și analitică este una dintre cele mai utilizate metode de planificare a indicatorilor financiari într-o economie de piață. Această metodă vă permite să determinați principalele modele, tendințele în mișcarea indicatorilor naturali și de cost și rezervele interne ale întreprinderii.

Indicatorii financiari se calculează pe baza unei analize a valorilor indicatorilor realizate pentru perioada anterioară, a indicilor dezvoltării acestora și a evaluărilor experților asupra acestei evoluții în perioada de planificare. Se studiază legătura dintre indicatorii financiari și indicatorii de producție, comerciali și de altă natură.

Esență aceasta metoda este că, pe baza analizei valorii realizate a indicatorului financiar luat ca bază, și a indicilor modificării acestuia în perioada de planificare calculați valoarea planificată a acestui indicator. Această metodă este utilizată în cazurile în care nu există standarde tehnice și economice, iar relația dintre indicatori poate fi stabilită indirect, pe baza rezultatelor unei analize a dinamicii și conexiunilor acestora. Această metodă se bazează pe revizuire de specialitate. Una dintre cele mai comune metode ale acestui grup este metoda procentului de vânzări, care se bazează pe legarea situației de profit și a bilanţului cu volumul planificat. produsele vândute.

Când se utilizează această metodă, finanțatorul întreprinderii:

- determină articole care în perioadele precedente s-au modificat direct proporțional cu modificarea volumului produselor vândute;
- determină volumul de vânzări planificat;
- evaluează aceste articole în conformitate cu modificarea preconizată a volumului vânzărilor.

Metoda de calcul și analitică este utilizată în principal în calcularea indicatorilor planificați pentru volumul veniturilor, veniturilor, profitului, consumului și fondurilor de acumulare ale unei întreprinderi.

Rezultatul utilizării metodei procentului de vânzări este calculul pe baza soldului surselor suplimentare necesare de finanțare externă, ca urmare a creșterii planificate a produselor vândute.

Metodele de modelare economică și matematică sunt utilizate la prognozarea indicatorilor financiari pe o perioadă de cel puțin cinci ani. Aceste metode permit găsirea unei expresii cantitative a relațiilor dintre indicatorii financiari și factorii determinanți ai acestora; construi un model economico-matematic bazat pe relaţii funcţionale şi de corelare. Această dependență este exprimată printr-un model economico-matematic, care este o descriere matematică precisă a proceselor economice folosind simboluri și tehnici matematice - ecuații, inegalități, grafice, tabele. Doar factorii principali sunt incluși în model.

Procesul de elaborare a indicatorilor planificați folosind modele economice și matematice ale indicatorilor financiari constă din următoarele etape principale:

analiza și evaluarea datelor de raportare pentru perioada de preplanificare, studierea dinamicii indicatorilor financiari pe o anumită perioadă de timp și identificarea factorilor care influențează direcția acestor dinamici;

construirea unui model economic și matematic al indicatorilor planificați;

prognozarea indicatorilor pe baza unui model economic și matematic și dezvoltarea opțiunilor pentru indicatorul planificat;

analiza și evaluarea de către experți a perspectivelor de modificare a indicatorilor planificați;

luarea unei decizii de planificare.

Utilizarea modelelor economice și matematice face posibilă calcularea mai multor opțiuni pentru indicatori și selectarea celei optime.

Unul dintre principiile organizării finanțelor unei întreprinderi - principiul planificării - presupune necesitatea planificării financiare. Acest principiu este implementat prin sistemul de bugetare.

Metoda fluxului de numerar (bugetare) este universală în elaborarea planurilor financiare și servește ca instrument de predicție a mărimii și calendarului de primire a resurselor financiare necesare. Teoria prognozării fluxului de numerar se bazează pe încasările așteptate de fonduri la o anumită dată și pe bugetarea tuturor costurilor și cheltuielilor. Această metodă oferă informații mai voluminoase decât metoda bilanțului.

Planul fluxurilor de numerar, sau situația previzională a fluxurilor de numerar, constă din trei părți: fluxuri de numerar din activitățile de exploatare (curente) ale întreprinderii, din activitățile de investiții și legate de activitățile financiare.

Prima parte reflectă încasările în numerar din vânzarea de bunuri, lucrări și servicii, avansuri de la cumpărători și clienți. Plăți pentru materii prime, materiale, plăți comunale, plăți salariile, impozitele și taxele plătite și alte plăți.

A doua parte prezintă fluxurile de numerar asociate cu achiziționarea și vânzarea de bunuri de folosință îndelungată, adică active imobilizate și active necorporale.

Activitățile financiare implică intrări și ieșiri de fonduri prin împrumuturi, împrumuturi și emisiuni de titluri.

Fluxul net de numerar este suma fluxurilor de numerar din exploatare, investiții și activitati financiare. Reprezintă diferența dintre suma tuturor încasărilor în numerar și suma tuturor plăților pentru aceeași perioadă. Fluxurile nete de numerar ale diferitelor perioade sunt actualizate atunci când se evaluează eficacitatea proiectului.

Metode de construire a fluxului de numerar: directă și indirectă.

Când se utilizează un plan de flux de numerar, metoda directă însumează veniturile estimate și scade toate costurile de numerar planificate.

Dezavantajul metodei directe de calcul al fluxului de numerar este că nu relevă relația dintre rezultatul financiar obținut și modificările de numerar în conturile întreprinderii. Această relație poate fi stabilită printr-o metodă indirectă.

La utilizarea metodei indirecte, rezultatul financiar obtinut din date contabilitate(profit sau pierdere) trebuie convertite, printr-o serie de proceduri de ajustare, în modificarea numerarului aferent perioadei.

ÎN standarde internaționale situațiile financiare Pentru planificare, se recomandă utilizarea metodei directe. Metoda indirectă este utilizată atunci când nu există valori prognozate pentru venituri și toate cheltuielile în numerar, dar există o prognoză destul de precisă a rezultatului financiar. Fluxul de numerar este prognozat pe baza datelor inițiale furnizate de specialiștii întreprinderii sau de consultanții externi.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra tipurilor de planificare financiară .

În funcție de perioada de valabilitate a acestora, planificarea financiară în organizații include trei subsisteme principale:

a) planificarea financiară (strategică) pe termen lung;
b) planificarea financiară curentă;
c) planificarea financiară operaţională.

Pentru fiecare tip de planificare sunt elaborate anumite forme de planuri financiare și există termene limită pentru implementarea acestora (Tabelul 9).

Tabelul 9

Subsisteme de planificare financiară și forme de planuri elaborate

Subsistemul de planificare financiară	Forme de planuri în curs de elaborare	Perioada de planificare

Planificare (strategică) pe termen lung	Prognoza raportului de venit. Prognoza fluxului de numerar. Prognoza bilanţului
Planificarea curentă	Planul veniturilor si cheltuielilor pentru activitatile de exploatare. Planul veniturilor și cheltuielilor pentru activități de investiții. Planul pentru primirea și cheltuirea fondurilor. Planul de echilibru.

Planificare operationala	Program de plată. Calendarul fiscal. Plan de numerar. Calculul necesarului de resurse de credit pe termen scurt (plan de credit)	Deceniu, lună, trimestru

Toate subsistemele de planificare financiară dintr-o întreprindere sunt interconectate și realizate într-o anumită secvență. Etapa inițială a planificării este planificarea financiară strategică și prognozarea direcțiilor principale ale activităților financiare ale organizației. În etapa de planificare financiară curentă se formează baza pentru elaborarea planurilor financiare operaționale.

PLANIFICARE FINANCIARA

Introducere

Finanțele întreprinderilor ocupă un loc de frunte în procesul de reproducere și formarea fondurilor proprii. ÎN anul trecut Au existat schimbări majore în economia Rusiei. Ca urmare a reformelor, au apărut un sector non-statal dezvoltat al economiei, noi forme de proprietate, un sistem bancar, piețe pentru bunuri, servicii și capital. Condițiile s-au schimbat reglementare guvernamentală, a fost introdus un sistem de impozitare. Toate acestea au dus la creșterea rolului relațiilor de distribuție.

Managementul financiar eficient al unei întreprinderi este posibil doar prin planificarea tuturor fluxurilor financiare ale unei entități economice. Este necesară evaluarea și controlul atent al tuturor proceselor și relațiilor întreprinderii.

Dacă anterior, sub un sistem de comandă-administrativ, serviciului financiar i se atribuia rolul de executor, acum într-un mod mai complex. conditiile magazinuluiîntreprinderea însăși poartă responsabilitatea pentru toate consecințele negative și calculele greșite ale planurilor din cauza deteriorării sale situatie financiarași adesea faliment.

Astfel, este important de remarcat nu numai necesitatea unei planificări atente, ci și abordarea profesională a întreprinderii față de această planificare. Aceasta înseamnă că rolul educației și al experienței în planificarea financiară a crescut.

Cu toate acestea, nu trebuie să uităm de o serie de factori care limitează utilizarea acestuia în întreprinderi. În primul rând, aceasta este instabilitatea în piata interna. Instabilitatea politică duce la o situație precară în economia Rusiei, deoarece nu există un cadru de reglementare eficient pentru afacerile interne, este foarte dificil sistemul fiscal, și, de asemenea, face dificilă obținerea unui împrumut de la investitori straini cărora le este frică să nu-și piardă banii.

Ponderea întreprinderilor care au capacitatea financiară de a realiza evoluții financiare serioase este extrem de mică. Numai companii mari au capacitatea de a efectua o planificare financiară eficientă și de a atrage specialiști cu înaltă calificare, deși firmele mici au nevoie de mai multe ori să strângă fonduri împrumutate pentru a-și susține activitățile de afaceri și, prin urmare, nevoia de planificare este mai mare. Mediul extern influenteaza mai mult mici afaceriși mai puțin susceptibile de analiză.

Planificarea este asociată, pe de o parte, cu prevenirea acțiunilor eronate în domeniul finanțelor, pe de altă parte, întreprinderea reduce numărul de oportunități neutilizate prin analiză. Acest lucru este posibil datorită transpunerii obiectivelor strategice dezvoltate în indicatori financiari specifici. Planificarea financiară vă permite să determinați viabilitatea unui proiect într-un mediu competitiv.

ESENȚA PLANIFICARII FINANCIARE,

SCOPELE ŞI OBIECTIVELE SĂU

Scopul planificării financiare este de a asigura întreprinderii resursele financiare necesare pentru producție, investiții și activități financiare. În acest sens, este necesar să se determine modalități de investire eficientă a capitalului, să se evalueze gradul de utilizare rațională a acestuia, să se identifice rezervele la fermă pentru creșterea profitului prin utilizarea economică a fondurilor și stabilirea de relații financiare raționale cu bugetul, băncile și contrapărțile. De asemenea, este important să se respecte interesele acționarilor și ale altor investitori. Și ca urmare a tuturor, planificarea financiară îndeplinește o funcție de control în studiu starea financiaraîntreprindere, plata și bonitatea acesteia.

Planul financiar are o mare influență asupra economiei întreprinderii. Acest lucru se datorează unui număr de circumstanțe. În primul rând, în planurile financiare, costurile inițiale pentru desfășurarea activităților sunt comparate cu posibilitățile reale, iar în urma ajustării se realizează echilibrul material și financiar.

În al doilea rând, elementele planului financiar sunt legate de toate indicatori economici activitatea întreprinderii și sunt legate de principalele secțiuni ale planului de afaceri: producția de produse și servicii, dezvoltarea stiintifica si tehnologica, îmbunătățirea producției și managementului, creșterea eficienței producției, construcția capitalului, stimularea economică și așa mai departe. Astfel, planificarea financiară poate influența toate aspectele activităților unei entități comerciale.

Un factor important este, de asemenea, controlul asupra respectării intereselor acționarilor și investitorilor.

METODE DE PLANIFICARE FINANCIARĂ

În practica planificării financiare se folosesc următoarele metode: analiză economică, reglementare, calcule bilanţiere, fluxuri de numerar, metoda multivariată, modelare economică şi matematică.

Metoda analizei economice vă permite să determinați principalele modele, tendințele în mișcarea indicatorilor naturali și de cost și rezervele interne ale întreprinderii. Pe baza informațiilor de raportare și contabilitate disponibile se evaluează poziția financiară a întreprinderii, relațiile sale interne și externe. Acest lucru vă permite să caracterizați solvabilitatea, eficiența și rentabilitatea activităților și alți indicatori și apoi să luați decizii informate pe baza rezultatelor.

Esență metoda normativă este ca, pe baza unor norme prestabilite si standarde tehnice si economice, se calculeaza necesarul Entitate economicaîn resursele financiare și sursele acestora. Astfel de standarde sunt taxele și taxele, ratele de amortizare și altele. Există, de asemenea, standarde ale unei entități economice - acestea sunt standarde dezvoltate direct la întreprindere și utilizate de aceasta pentru a reglementa producția și activitățile economice, pentru a controla utilizarea resurselor financiare și în alte scopuri pentru investiția eficientă a capitalului.

Utilizare metoda de calcul al soldului pentru a determina nevoia viitoare de resurse financiare, se bazează pe prognoza primirii fondurilor și a costurilor pentru principalele elemente ale bilanțului la o anumită dată în viitor. În acest caz, ar trebui să se acorde o mare influență alegerii datei: ar trebui să corespundă perioadei de funcționare normală a întreprinderii.

Metoda fluxului de numerar este de natură universală la întocmirea planurilor financiare și servește ca instrument de previziune a mărimii și a calendarului de primire a resurselor financiare necesare. Teoria prognozării fluxului de numerar se bazează pe încasările așteptate de fonduri la o anumită dată și pe bugetarea tuturor costurilor și cheltuielilor. Această metodă va oferi informații mai voluminoase decât bilanțul.

Metoda calculelor multivariate este să se dezvolte opțiuni alternative calcule planificate în vederea selectării celui optim și pot fi specificate diferite criterii de selecție.

Deci, de exemplu, o opțiune poate implica o scădere continuă a producției, inflația și slăbiciunea monedei naționale, iar alta – o creștere a ratelor dobânzilor și, în consecință, o încetinire a ratei de creștere a economiei globale și o scădere. în prețurile produselor.

Această metodă este interesantă deoarece face posibilă analiza activităților unei întreprinderi în diverse situații economice, precum și elaborarea căilor de dezvoltare în toate opțiunile.

Metode de modelare economică și matematică ne permit să exprimăm cantitativ relația strânsă dintre indicatorii financiari și principalii factori care îi determină.

Și numai combinația dintre metodele enumerate ne va permite să tragem concluzii cuprinzătoare.

ETAPE DE PLANIFICARE FINANCIARĂ

Procesul de planificare financiară include mai multe etape.

În prima etapă sunt analizați indicatorii financiari ai perioadei precedente. Pentru a face acest lucru, ei folosesc principalele documente financiare ale întreprinderilor - bilanţ, situaţii de profit şi pierdere, situaţia fluxului de numerar. Ele sunt importante pentru planificarea financiară, deoarece conțin date pentru analiza și calcularea indicatorilor de performanță financiară a întreprinderii și servesc, de asemenea, ca bază pentru elaborarea unei previziuni a acestor documente. Mai mult, munca analitică complexă în această etapă este oarecum facilitată de faptul că forma situațiilor financiare și tabelele financiare planificate sunt aceleași ca conținut.

Bilanțul întreprinderii face parte din documentele de planificare financiară, iar bilanţul de raportare este punctul de plecare în prima etapă de planificare. în care companiile occidentale De regulă, pentru analiză se utilizează un bilanţ intern, care include cele mai fiabile informaţii pentru uz intern. Echilibrul extern, compilat de obicei pentru publicare, dintr-o varietate de motive (impozitare, crearea de capital de rezervă și altele) arată marje de profit reduse.

A doua etapă presupune pregătirea documentelor de previziune de bază, cum ar fi o prognoză a bilanțului, contul de profit și pierdere, fluxul de numerar (cash flow), care se referă la planuri financiare pe termen lung și sunt incluse în structura bazei științifice. planul de afaceri al întreprinderii.

La a treia etapă se clarifică și se precizează indicatorii documentelor financiare de prognoză prin întocmirea planurilor financiare curente.

În a patra etapă, se realizează planificarea financiară operațională.

Finalizarea procesului de planificare financiară reprezintă implementarea practică a planurilor și monitorizarea implementării acestora.

O astfel de planificare ar trebui să fie de natură pe termen lung și, dacă este posibil, să ia în considerare tendințele de dezvoltare a proceselor economice din țară și, de asemenea, să fie împărțită în planuri pentru anumite perioade de timp pentru a detalia activitățile întreprinderii.

Astfel, planificarea financiară poate fi clasificată în pe termen lung, curent (anual) și operațional.

Planificare financiara- aceasta este elaborarea planurilor financiare pentru anumite aspecte ale activitatilor financiare care asigura implementarea strategiei financiare a intreprinderii in perioada urmatoare. Condiții preliminare inițiale pentru planificarea financiară la o întreprindere:

strategia financiară a întreprinderii și sistemul de standarde financiare țintă stabilite pentru perioada următoare;
politica financiara asupra anumitor aspecte ale activitatii financiare a intreprinderii;
volumele planificate ale activităților de exploatare și investiții ale întreprinderii;
indicatori care caracterizează dezvoltarea pieței financiare în contextul segmentelor sale individuale;
rezultate analiză financiară pentru perioada anterioară și evaluarea stării financiare a întreprinderii la începutul perioadei de planificare.

Metode de planificare financiară

Următoarele metode sunt utilizate în practica de planificare financiară:

1. Metoda analizei economice- determină modele și tendințe în mișcarea indicatorilor naturali și de cost, precum și rezervele interne ale întreprinderii.

2. Metoda normativă. Esența metodei normative este aceea că, pe baza unor norme prestabilite și standarde tehnice și economice, se calculează nevoia unei entități economice de resurse financiare și sursele acestora. Aceste standarde sunt:

ratele impozitelor și taxelor,
ratele de amortizare.

3. Metoda de calcul a soldului. Utilizarea metodei de calcul al bilanțului pentru a determina nevoia viitoare de resurse financiare pe baza previziunii încasărilor de fonduri și a costurilor pentru elementele bilanțului la o anumită dată și în viitor. Se acordă multă atenție alegerii datei care să corespundă perioadei de funcționare normală a întreprinderii.

4. Metoda fluxului de numerar este de natură universală la elaborarea planurilor financiare și servește ca instrument de previziune a mărimii și a calendarului de primire a resurselor financiare necesare. Teoria prognozării fluxului de numerar se bazează pe încasările așteptate de fonduri la o anumită dată și pe bugetarea costurilor și cheltuielilor. Această metodă este mai informativă decât metoda bilanţului.

5. Metoda calculelor multivariate constă în elaborarea de opţiuni alternative pentru calculele planificate pentru selectarea celui optim. În acest caz, criteriile de selecție sunt stabilite diferit. De exemplu, o opțiune implică o scădere continuă a producției, inflația și slăbiciunea monedei naționale; în celălalt caz, există o creștere a ratelor dobânzilor, o încetinire a creșterii economice și o scădere a prețurilor produselor.

6. Modelare economică și matematică exprimă cantitativ relaţia dintre indicatorii financiari şi principalii factori care îi determină.

Sistemul de planificare financiară

Planificarea financiară la o întreprindere include trei subsisteme:

1. Planificare financiară pe termen lung- elaborarea unei strategii financiare pentru o întreprindere și prognozarea activităților financiare. Dezvoltarea unei strategii financiare este un domeniu al planificării financiare; face parte din strategia de dezvoltare economică a unei întreprinderi. Strategia financiară este coordonată cu obiectivele și direcțiile formulate de strategia generală.

În același timp, strategia financiară însăși influențează formarea strategie generală dezvoltarea economică a întreprinderii. Acest lucru se întâmplă din cauza faptului că schimbările în situația de pe piața financiară implică ajustări la nivelul financiar și apoi, de regulă, la strategia generală de dezvoltare a întreprinderii. Strategia financiară este determinarea obiectivelor pe termen lung pentru activitățile financiare ale unei întreprinderi și selectarea metodelor și modalităților eficiente de a le atinge.

2. Sistemul de planificare actual activitatea financiară a întreprinderii se bazează pe strategia financiară și politica financiară elaborate pentru anumite aspecte ale activității financiare. Aceasta este crearea unor planuri financiare curente specifice care:

determinarea surselor de finanțare pentru dezvoltarea întreprinderii pentru perioada următoare,
formează structura veniturilor și costurilor,
asigura o solvabilitate constanta,
determina structura activelor si a capitalului intreprinderii la sfarsitul perioadei de planificare.

Rezultatul planificării financiare actuale este elaborarea a trei documente:

planul fluxului de numerar;
planul situației de profit și pierdere;
planul bilantului.

Scopul construcției acestor documente este de a evalua situația financiară a întreprinderii la sfârșitul perioadei de planificare. Actualul plan financiar se întocmește pe o perioadă de un an, defalcat pe trimestre, întrucât o astfel de periodizare corespunde cerinte legale la raportare.

3. Pentru a controla încasarea veniturilor în contul curent și cheltuirea resurselor financiare disponibile, întreprinderea are nevoie planificare operationala, care o completează pe cea actuală. Acest lucru se datorează faptului că activitățile planificate sunt finanțate din fondurile câștigate de întreprindere, ceea ce necesită control asupra formării și utilizării resurselor financiare. Planificare operationala activități financiare este de a dezvolta un set de obiective de planificare pe termen scurt pentru sprijin financiar activitatea economică a întreprinderii.

Planificarea financiară operațională include pregătirea și executarea unui calendar de plăți, a unui plan de numerar și calcularea necesității unui împrumut pe termen scurt.

La crearea unui calendar de plăți, sunt rezolvate următoarele sarcini:

organizarea contabilității pentru conectarea temporară a încasărilor de numerar și a cheltuielilor viitoare ale întreprinderii;
formare baza de informatii despre mișcarea fluxurilor și ieșirilor de numerar;
contabilizarea zilnică a modificărilor din baza de informații;
analiza neplatilor (pe sume si surse) si organizarea masurilor specifice de depasire a acestora;
calcularea necesității unui împrumut pe termen scurt în cazurile de „incoerență” temporară între încasările și pasivele de numerar și achiziția promptă a fondurilor împrumutate;
calcularea (pe sume și termeni) a fondurilor disponibile temporar ale întreprinderii;
analiza pieței financiare din poziția celui mai fiabil și profitabil plasare de fonduri temporar gratuite ale întreprinderii.

Pentru a implementa calendarul de plăți, compilatorii monitorizează progresul producției și vânzărilor, starea stocurilor și conturile de încasat.

Fiecare dintre aceste subsisteme are propriile forme de planuri financiare elaborate și limite clare ale perioadei pentru care sunt elaborate aceste planuri.

Sinonime

Planificarea taxelor

A fost utilă pagina?

Aflați mai multe despre planificarea financiară

Planificare financiara- aceasta este planificarea tuturor veniturilor și a zonelor de cheltuire a fondurilor pentru a asigura dezvoltarea organizației. Obiectivele principale ale acestui proces sunt de a stabili o corespondență între disponibilitatea resurselor financiare ale organizației și nevoia acestora, de a selecta surse eficiente pentru formarea resurselor financiare și opțiuni profitabile utilizarea lor.

În procesul de planificare financiară se stabilește proporția optimă între resursele financiare și cele materiale. Planificarea financiară în organizații este interconectată cu planificarea activităților economice și se bazează pe indicatori plan de productie(volum de producție, vânzări, estimări ale costurilor de producție, plan de investiții de capital etc.). În procesul de elaborare a unui proiect de plan financiar, se adoptă o abordare critică a indicatorilor planului de producție, se identifică și se utilizează rezervele de la fermă care nu sunt luate în considerare în aceștia, precum și modalități de a îmbunătăți utilizare eficientă capacitatea de producție a întreprinderii, utilizare mai rațională resurse materiale, îmbunătățirea calității produselor, extinderea gamei etc. În același timp, planificarea financiară este menită să determine proporțiile optime în domeniul relațiilor financiare, adică să asigure o relație rațională între volum, ritmul de creștere a producției și cel financiar. resursele întreprinderii, între resurse bugetare, proprii și creditare, care vizează extinderea producției.

Planificarea financiară se realizează prin întocmirea de planuri financiare de diferite conținuturi și scopuri, în funcție de obiectivele și obiectele planificării. Pe baza acestui fapt, planurile financiare ar trebui împărțite în pe termen lung, curente și operaționale.

Planul financiar pe termen lung determină parametrii financiari cheie ai dezvoltării organizației și dezvoltă schimbări strategice în mișcarea fluxurilor sale financiare. În planul financiar actual, toate secțiunile planului de dezvoltare al organizației sunt legate de indicatorii financiari, se determină impactul fluxurilor financiare asupra producției și vânzărilor și competitivitatea organizației în perioada curentă. Planul financiar operațional include acțiuni tactice pe termen scurt - întocmirea și executarea unui calendar de plăți și impozite, un plan de numerar pentru o lună, zece zile și o săptămână.

Obiectivele planificarii financiare:

identificarea rezervelor pentru creșterea veniturilor organizației și modalități de mobilizare a acestora;

utilizarea eficientă a resurselor financiare, determinarea celor mai raționale direcții de dezvoltare a organizației, asigurarea celui mai mare profit în perioada planificată;

legarea resurselor financiare cu indicatorii planului de producție al organizației;

asigurarea unor relatii financiare optime cu bugetul, bancile si alte institutii financiare.

Obiectele planificării financiare sunt:

Mișcarea resurselor financiare;

Relații financiare apărute în timpul formării, distribuției și utilizării

resurse financiare;

Proporțiile costurilor formate ca urmare a repartizării resurselor financiare.

Prioritizare. Planificarea financiară este asociată cu complexitatea din viața reală a obiectelor și proceselor planificate. La planificarea financiară, este important să evidențiem cele mai semnificative conexiuni și dependențe, să le combinați în module care iau în considerare domeniile activităților financiare ale organizației și sunt elemente structurale ale unui singur plan. Această abordare vă permite să împărțiți procesul de planificare financiară în separat calculele planificateși simplificarea procesului de elaborare și implementare a planului, precum și monitorizarea implementării acestuia.

Prognoza starea mediului atât extern cât și intern, economic, financiar al organizației se realizează printr-o analiză sistematică a principalilor factori. Calitatea prognozei determină și calitatea planului financiar.

Asigurarea securității financiare. Planificarea financiară trebuie să ia în considerare riscurile financiare asociate cu deciziile financiare, precum și oportunitățile de eliminare sau reducere a riscurilor.

Optimizare.În conformitate cu acest principiu, planificarea financiară trebuie să asigure selecția alternativelor acceptabile și cele mai bune pentru utilizarea resurselor financiare din punct de vedere al restricțiilor.

Coordonare și integrare. La planificarea financiară, ar trebui să se țină cont de integrarea diferitelor domenii ale activităților organizației.

Comanda. Cu ajutorul planificării financiare, se creează o procedură uniformă pentru toți angajații organizației.

Control. Planificarea financiară vă permite să stabiliți sistem eficient controlul asupra producției și activităților economice, analiza activității tuturor departamentelor organizației.

Documentație. Planificarea financiară oferă o reprezentare documentată a procesului activităților financiare și economice ale organizației.

În practica planificării financiare, trebuie să se distingă trei metode de planificare. Cu prima metodă de planificare, se realizează de jos în sus, de la cele mai joase niveluri ale ierarhiei până la cele mai înalte. Inferior unități structurale Ei înșiși întocmesc un plan financiar detaliat pentru activitatea lor și, ulterior, se integrează la nivelurile superioare, formând în cele din urmă planul financiar al organizației.

În a doua metodă, planificarea financiară se realizează de sus în jos. În acest caz, procesul de planificare financiară se desfășoară pe baza planului organizației prin detalierea indicatorilor acesteia de sus în jos în ierarhie. În același timp, diviziile structurale trebuie să transforme planurile financiare ale nivelurilor superioare care le vin în planurile diviziilor lor.

A treia metodă este contraplanificarea, care este o sinteză a primei și a doua metode de planificare financiară. Această metodă presupune elaborarea unui plan financiar în două etape. În prima etapă (de sus în jos), se realizează planificarea financiară curentă pentru obiectivele principale. În a doua etapă (de jos în sus), se întocmește un plan financiar final conform unui sistem de indicatori detaliați. În același timp, cele mai de succes soluții sunt incluse în planurile financiare finale prin acord la diferite niveluri.

Esența proceselor de planificare financiară

Obiectivele planificarii financiare:

asigurarea procesului de reproducere cu resurse financiare adecvate atât ca volum, cât și ca structură;

determinarea obiectului de planificare;

dezvoltarea sistemelor de planificare financiară cu evidențiere a planurilor operaționale, administrative și strategice;

calcularea resurselor financiare necesare;

calcularea volumelor și structurii finanțărilor interne și externe, identificarea rezervelor și determinarea volumului finanțărilor suplimentare;

prognoza veniturilor si cheltuielilor intreprinderii.

Planificarea financiară este strâns legată și se bazează pe planurile de marketing, producție și alte planuri ale întreprinderii și este subordonată misiunii și strategiei generale a întreprinderii.

Planificarea este necesară pentru:

să înțeleagă unde, când și pentru cine va produce și vinde produsele;

să știe ce resurse și când va avea nevoie compania pentru a-și atinge obiectivele;

pentru a realiza utilizarea eficientă a resurselor atrase;

a anticipa situatii nefavorabile, analiza riscuri posibileși să ofere măsuri specifice pentru a le reduce.

Sarcini de planificare financiară

O sarcină importantă în domeniul managementului financiar al unei întreprinderi este sarcina de bugetare sau formarea unui plan financiar cuprinzător.

Planul financiar oferă o înțelegere clară și capacitatea de a analiza diverse opțiuni pentru atingerea obiectivelor stabilite, urmată de alegerea celor optime în funcție de criterii date: profit, fluxuri de numerar, structura bilanţului etc. Determină indicatorii care vor fi utilizaţi în evaluare. Activități. Discută posibilele modificări ale planurilor legate de noua situație. Ajustează planurile, ținând cont de modificările propuse.

În funcție de sarcinile stabilite, se disting următoarele tipuri de bugete, care se clasifică în funcție de calendar: pe termen scurt (an, trimestru); pe termen lung, asociat cu investiții de capital (compilat pentru o perioadă mai lungă).

Etapele planificării financiare

Etape cheie în procesul de planificare financiară:

Analiza pozitiei financiare a firmei.

Întocmirea estimărilor și bugetelor de prognoză.

Determinarea necesarului general de resurse financiare a companiei.

Prognoza structurii surselor de finanțare.

Dezvoltarea unui sistem eficient de control și management.

Elaborarea unei proceduri de ajustare a planurilor întocmite

Metode și tipuri de planificare

Planificare- este dezvoltarea si stabilirea de catre conducerea unei intreprinderi a unui sistem de indicatori cantitativi si calitativi ai dezvoltarii acesteia, care determina ritmul, proportiile si tendintele de dezvoltare ale acestei intreprinderi atat in perioada actuala cat si in perioada viitoare.

Planificarea este veriga centrală în mecanismul economic de gestionare și reglare a producției. Planificarea, managementul administrativ și controlul asupra activităților unei întreprinderi în practică străină sunt definite de un concept „management”. Relația dintre planificare și management poate fi prezentată sub forma unei diagrame (Fig. 1).

Există mai multe metode de planificare: bilanţ, calcul-analitic, economico-matematic, grafico-analitic şi program-ţintit (Fig. 2). Metoda bilanțului planificarea asigură stabilirea de legături între nevoile de resurse și sursele de acoperire a acestora, precum și între secțiunile planului. De exemplu, metoda echilibrului leagă programul de producție cu capacitatea de producție a întreprinderii, intensitatea muncii din programul de producție cu numărul de angajați. Întreprinderea întocmește bilanţuri ale capacităţii de producţie, timpului de lucru, material, energetic, financiar etc.

Metoda de calcul si analitica utilizate pentru calcularea indicatorilor planului, analiza dinamicii acestora și factorii care asigură nivelul cantitativ necesar. În cadrul acestei metode, se determină nivelul de bază al principalilor indicatori ai planului și modificările acestora în perioada de planificare datorită influenței cantitative a principalilor factori, iar indici de modificări ale indicatorilor planificați față de nivelul de bază sunt determinate. calculat.

Metode economice și matematice vă permit să dezvoltați modele economice ale dependenței indicatorilor pe baza identificării modificărilor parametrilor lor cantitativi în comparație cu factorii principali, să pregătiți mai multe opțiuni de plan și să selectați cea optimă.

Orez. 1. Relația dintre planificarea și conducerea activităților de producție ale unei întreprinderi

Orez. 2. Metode de planificare

Metoda grafico-analitica face posibilă prezentarea grafică a rezultatelor analizei economice. Folosind grafice, este relevată o relație cantitativă între indicatorii corelați, de exemplu, între rata de modificare a productivității capitalului, raportul capital-muncă și productivitatea muncii. Metoda rețelei este un tip de grafico-analitic. Prin utilizarea grafice de rețea execuția paralelă a lucrărilor în spațiu și timp pe obiecte complexe este modelată (de exemplu, reconstrucția unui atelier, dezvoltarea și dezvoltarea tehnologie nouă si etc.).

Metode orientate spre program vă permit să întocmiți un plan sub forma unui program, adică un set de sarcini și activități unite de un singur scop și programate pentru anumite date. O trăsătură caracteristică a programului este concentrarea sa pe obținerea rezultatelor finale. Miezul programului este scopul general, specificat într-un număr de sub-obiective și obiective. Obiectivele sunt atinse de către interpreți specifici care sunt înzestrați cu resursele necesare. Pe baza clasamentului obiectivelor (scop general - obiective strategice și tactice - programe de lucru), se întocmește un grafic de tip „arborele obiectivelor” - baza inițială pentru formarea unui sistem de indicatori pentru program și structura organizatorică pentru gestionând-o.

Următoarele tipuri de planificare se disting după calendar: pe termen lung, curent și operațional-producție (Fig. 3). Planificarea anticipată se bazează pe prognoză. Cu ajutorul acestuia, sunt prezise nevoia pe termen lung de noi tipuri de produse, produsul și strategia de vânzare a întreprinderii pentru diverse piețe de vânzare etc.. Planificarea pe termen lung este împărțită în mod tradițional în pe termen lung (10-15 ani) și planificare pe termen mediu (3-5 ani).

Plan pe termen lung are o natură program-țintă. Formulează strategia economică a întreprinderii pe o perioadă lungă, ținând cont de extinderea granițelor piețele existente vânzări și dezvoltarea altora noi. Numărul de indicatori din plan este limitat. Scopurile și obiectivele planului pe termen lung pe termen lung sunt specificate în termen mediu. Obiectele planificării pe termen mediu sunt structura organizatorică, capacitatea de producție, investițiile de capital, cerințele financiare, cercetarea și dezvoltarea, cota de piață etc. În prezent, termenele de execuție (elaborare) planurilor nu sunt obligatorii, iar un număr de întreprinderile dezvoltă planuri pe termen lung pentru o perioadă de 5 ani, pe termen mediu - pentru 2-3 ani.

Orez. 3. Tipuri de planificare într-o întreprindere (companie)

Planificare curentă (anuală). este elaborat în contextul planului pe termen mediu și clarifică indicatorii acestuia. Structura și indicatorii planificării anuale variază în funcție de obiect și sunt împărțiți în fabrică, atelier și brigadă. Principalele secțiuni și indicatorii planului anual sunt prezentați în tabel. 1.

Tabelul 1 Principalele secțiuni și indicatori ai planului anual

Planificarea operațională și a producției clarifică sarcinile planului anual curent pentru perioade mai scurte de timp (lună, deceniu, tură, oră) și pentru unitățile individuale de producție (magazin, secție, echipă, la locul de muncă). Un astfel de plan servește ca mijloc de a asigura producția ritmică și buna funcționare a întreprinderii și transmite sarcinile planificate executorilor direcți (lucrătorilor). Planificarea operațională a producției este împărțită în inter-shop, intra-shop și dispecing. Etapa finală a planificării operaționale și a producției în fabrică este planificarea zilnică a schimburilor.

În general, planificarea producției pe termen lung, curentă și operațională sunt interconectate și formează un singur sistem. O procedură simplificată pentru elaborarea unui plan cuprinzător al firmei include următoarele elemente principale (Fig. 4).

Orez. 4. Procedura pentru elaborarea unui plan cuprinzător pentru o întreprindere (companie)

Există diferite semne de clasificare a planificării în funcție de tipuri, momente, forme și alte caracteristici. Din punctul de vedere al acceptării și implementării obligatorii a sarcinilor planificate, se împarte în planificare directivă și orientativă. Planificarea directivei se caracterizează prin acceptarea și implementarea obligatorii a obiectivelor planului stabilite de o organizație superioară pentru întreprinderile sale subordonate. Planificarea directivă a pătruns pe toate nivelurile sistemului central de planificare socialist (întreprinderi, industrii, regiuni, economia în ansamblu) și a împiedicat inițiativa întreprinderilor. Într-o economie de piață, planificarea directivă este utilizată la nivelul întreprinderii în dezvoltarea planurilor lor curente.

Planificarea indicativă este o formă de reglementare de stat a producției prin reglementarea prețurilor și tarifelor, ratelor de impozitare, ratelor dobânzilor bancare pentru împrumuturi, salariilor minime și alți indicatori. Sarcinile planului indicativ se numesc indicatori. Indicatorii sunt parametri care caracterizează starea și direcțiile dezvoltării economice, elaborați de organele guvernamentale. Planul orientativ poate conține și sarcini obligatorii, dar numărul acestora este foarte limitat. Prin urmare, în general, planul are un caracter orientativ, de recomandare. În ceea ce privește întreprinderile (organizațiile), planificarea indicativă este mai des folosită la elaborarea planurilor pe termen lung.

Este necesar să se facă distincția între planificarea pe termen lung, prognoza, planificarea strategică, planificarea tactică și planificarea afacerilor, care sunt interconectate, formează un singur sistem și în același timp îndeplinesc funcții diferite și pot fi utilizate independent. După cum sa menționat mai sus, planificarea anticipată se bazează pe prognoză. Prognoza este baza, fundamentul planificării pe termen lung și, în schimb, se bazează pe previziune, construită pe analize economico-matematice, probabilistice și în același timp bazate științific a perspectivelor de dezvoltare a unei întreprinderi în viitorul apropiat. .

Planificarea strategică stabilește obiective pe termen lung și dezvoltă mijloace pentru a le atinge, determină direcțiile principale de dezvoltare a întreprinderii (organizației) și, cel mai important, formează misiunea întreprinderii care vizează realizarea scopului său general. Misiunea detaliază starea întreprinderii (organizației) și oferă direcții și linii directoare pentru determinarea scopurilor și strategiilor la diferite niveluri de dezvoltare. Planificarea tactică, spre deosebire de planificarea pe termen lung și strategică, acoperă perioade pe termen scurt și mediu și are ca scop punerea în aplicare a acestor planuri, care sunt specificate în planuri cuprinzătoare pentru dezvoltarea socio-economică a întreprinderii.

Bite-mining este un tip de planificare tehnică și economică, dar într-o economie de piață funcțiile sale s-au extins semnificativ și a devenit un tip de planificare independent. Există și alte clasificări de forme și tipuri de planificare. Deci, conform clasificării R.L. Ackoff, utilizat pe scară largă în știința și practica străină, planificarea este:

reactiv - bazat pe analiza și extrapolarea experienței trecute de jos în sus;

inactiv - se concentrează pe situația existentă a întreprinderii pentru supraviețuirea și stabilizarea afacerii;

proactiv (anticipator) - bazat pe previziuni ținând cont de schimbările viitoare și realizate la întreprinderi de sus în jos prin optimizarea deciziilor;

interactiv - constă în proiectarea viitorului, ținând cont de interacțiunea dintre trecut, prezent și viitor, având ca scop creșterea eficienței dezvoltării întreprinderii și a calității vieții oamenilor.

Rețineți că planificarea la o întreprindere (firmă) este elementul cel mai important sistemul de piață, baza și autoritatea de reglementare a acestuia.

Planificarea pe termen lung, curentă și operațională

Pe baza calendarului, se disting următoarele tipuri de planificare: producție pe termen lung, curent și operațional.

Planificarea pe termen lung se bazează pe prognoză, altfel se numește planificare strategică. Cu ajutorul acestuia, se preconizează nevoia viitoare de noi tipuri de produse, strategia de produs și de vânzare a întreprinderii pe diverse piețe etc. Planificarea pe termen lung este în mod tradițional împărțită în planificare pe termen lung (10-15 ani) și pe termen mediu (5 ani) sau planificare pe cinci ani.

Orez. 6. Relația dintre planificarea pe termen mediu și actuala

Planul pe termen lung, pe 10-15 ani, are un caracter orientat spre probleme. Formulează strategia economică a întreprinderii pe o perioadă lungă, ținând cont de extinderea granițelor piețelor de vânzare existente și de dezvoltarea altora noi. Numărul de indicatori din plan este limitat. Scopurile și obiectivele planului pe termen lung pe termen lung sunt specificate în planul pe termen mediu (cinci ani). Obiectele planificării pe termen mediu sunt structura organizatorică, capacitatea de producție, investițiile de capital, cerințele financiare, cercetarea și dezvoltarea, cota de piață etc.

În prezent, termenele pentru implementarea (elaborarea) planurilor nu sunt obligatorii și o serie de întreprinderi dezvoltă planuri pe termen lung pentru o perioadă de 5 ani, pe termen mediu pentru 2-3 ani.

Planificarea curentă (anuală) este elaborată în contextul unui plan cincinal și clarifică indicatorii acestuia. Structura și indicatorii planificării anuale variază în funcție de obiect și sunt împărțiți în fabrică, atelier și brigadă.

Relația dintre planificarea pe termen mediu și actuală este prezentată în Fig. 6.

Planificarea operațională a producției clarifică sarcinile planului anual curent pentru perioade mai scurte de timp (lună, deceniu, tură, oră) și pentru unitățile individuale de producție: atelier-site-echip-loc de muncă. Un astfel de plan servește ca mijloc de asigurare a producției ritmice și a funcționării uniforme a întreprinderii și aduce sarcina planificată executorilor direcți - muncitorilor. Planificarea operațională a producției este împărțită în inter-shop, intra-shop și dispecing. Etapa finală a planificării operaționale a producției în fabrică este planificarea zilnică a schimburilor.

În general, planificarea producției pe termen lung, curentă și operațională sunt interconectate și formează un singur sistem.

Planificare financiara- aceasta este planificarea tuturor veniturilor și a zonelor de cheltuire a banilor pentru a asigura dezvoltarea organizației. Obiectivele principale ale acestui proces sunt de a stabili o corespondență între disponibilitatea resurselor financiare ale organizației și nevoia acestora, de a selecta surse eficiente pentru formarea resurselor financiare și opțiuni profitabile pentru utilizarea lor.

În procesul de planificare financiară se stabilește proporția optimă între resursele financiare și cele materiale. Planificarea financiară în organizații este interconectată cu planificarea activităților economice și se bazează pe indicatorii planului de producție (volum de producție, vânzări, estimări ale costurilor de producție, plan de investiții de capital etc.). În procesul de elaborare a unui proiect de plan financiar, se adoptă o abordare critică a indicatorilor planului de producție, se identifică și se utilizează rezervele din fermă care nu sunt luate în considerare în aceștia, precum și modalități de utilizare mai eficientă a capacității de producție a întreprindere, cheltuiește mai rațional resursele materiale, îmbunătățește calitatea produsului, extinde gama etc. În același timp, planificarea financiară are scopul de a determina proporții optime în sfera relațiilor financiare, adică de a asigura o relație rațională între volum, rata de creştere a producţiei şi a resurselor financiare ale întreprinderii, între resursele bugetare, proprii şi de credit care vizează extinderea producţiei.

Planul financiar pe termen lung determină parametrii financiari cheie ai dezvoltării organizației și dezvoltă schimbări strategice în mișcarea fluxurilor sale financiare. În planul financiar actual, toate secțiunile planului de dezvoltare al organizației sunt legate de indicatorii financiari, se determină impactul fluxurilor financiare asupra producției și vânzărilor și competitivitatea organizației în perioada curentă. Planul financiar operațional include acțiuni tactice pe termen scurt - pregătirea și executarea unui calendar de plăți și impozite, un plan de numerar pentru o lună, un deceniu, o săptămână.

Obiectivele planificarii financiare:

identificarea rezervelor pentru creșterea veniturilor organizației și modalități de mobilizare a acestora;
utilizarea eficientă a resurselor financiare, determinarea celor mai raționale direcții de dezvoltare a organizației, asigurarea celui mai mare profit în perioada planificată;
legarea resurselor financiare cu indicatorii planului de producție al organizației;
asigurarea unor relatii financiare optime cu bugetul, bancile si alte institutii financiare.

Obiecte planificarea financiară sunt:

circulația resurselor financiare;
relațiile financiare apărute în timpul formării, distribuției și utilizării resurselor financiare;
proporţiile costurilor formate ca urmare a repartizării resurselor financiare.

Principii de planificare financiară pentru o organizație

Prioritizare. Planificarea financiară este asociată cu complexitatea din viața reală a obiectelor și proceselor planificate. La planificarea financiară, este important să evidențiem cele mai semnificative conexiuni și dependențe, să le combinați în module care iau în considerare domeniile activităților financiare ale organizației și sunt elemente structurale ale unui singur plan. Această abordare vă permite să împărțiți procesul de planificare financiară în calcule planificate separate și să simplificați procesul de dezvoltare și implementare a unui plan, precum și monitorizarea implementării acestuia.

Asigurarea securității financiare. Planificarea financiară trebuie să ia în considerare riscurile financiare asociate cu deciziile financiare, precum și oportunitățile de eliminare sau reducere a riscurilor.

Optimizare. În conformitate cu acest principiu, planificarea financiară trebuie să asigure selecția alternativelor acceptabile și cele mai bune pentru utilizarea resurselor financiare din punct de vedere al restricțiilor.

Coordonare și integrare. La planificarea financiară, ar trebui să se țină cont de integrarea diferitelor domenii ale activităților organizației.

Comanda. Cu ajutorul planificării financiare, se creează o procedură uniformă pentru toți angajații organizației.

Control. Planificarea financiară vă permite să stabiliți un sistem eficient de control asupra activităților de producție și economice și să analizați activitatea tuturor departamentelor organizației.

Documentație. Planificarea financiară oferă o reprezentare documentată a procesului activităților financiare și economice ale organizației.

În practica planificării financiare, trebuie să se distingă trei metode de planificare. Cu prima metodă de planificare, se realizează de jos în sus, de la niveluri inferioare ierarhie la cel mai înalt. Unitățile structurale inferioare întocmesc ele însele un plan financiar detaliat pentru activitatea lor și sunt ulterior integrate la nivelurile superioare, formând în cele din urmă planul financiar al organizației.

Esența proceselor de planificare financiară

Planificare financiara este procesul de determinare a acțiunilor viitoare de formare și utilizare a [[Resurse financiare/resurse financiare]], în cadrul căruia se adoptă ținte cantitative și calitative legate de activitățile financiare ale întreprinderii și se determină modalitățile de realizare cât mai eficientă a acestora.

Obiectivele planificarii financiare:

asigurarea procesului de reproducere cu resurse financiare adecvate atât ca volum, cât și ca structură;
determinarea obiectului de planificare;
dezvoltarea sistemelor de evidențiere a planurilor operaționale, administrative și strategice;
calcularea resurselor financiare necesare;
calcularea volumelor și structurii finanțărilor interne și externe, identificarea rezervelor și determinarea volumului finanțărilor suplimentare;
prognoza veniturilor si cheltuielilor intreprinderii.

Planificarea financiară este strâns legată de și se bazează pe planurile de marketing, producție și alte planuri ale întreprinderii și este supusă strategiei generale a întreprinderii.

Planificarea este necesară pentru:

să înțeleagă unde, când și pentru cine va produce și vinde produsele;
să știe ce resurse și când va avea nevoie compania pentru a-și atinge obiectivele;
pentru a realiza utilizarea eficientă a resurselor atrase;
să anticipeze situațiile nefavorabile, să analizeze posibilele riscuri și să ofere măsuri specifice pentru reducerea acestora.

Sarcini de planificare financiară

O sarcină importantă în domeniul managementului financiar al unei întreprinderi este sarcina de bugetare sau formarea unui plan financiar cuprinzător.

Oferă o înțelegere clară și capacitatea de a analiza diverse opțiuni pentru atingerea obiectivelor stabilite, urmată de alegerea celor optime în funcție de criteriile date: profit, fluxuri de numerar, structura bilanţului etc. Determină indicatorii care vor fi utilizaţi în evaluarea activităţilor. Discută posibilele modificări ale planurilor legate de noua situație. Ajustează planurile, ținând cont de modificările propuse.

Etapele planificării financiare

Etape cheie în procesul de planificare financiară:

Analiza pozitiei financiare a firmei.
Întocmirea estimărilor și bugetelor de prognoză.
Determinarea necesarului general de resurse financiare a companiei.
Prognoza structurii surselor de finanțare.
Dezvoltarea unui sistem eficient de control și management.
Elaborarea unei proceduri de ajustare a planurilor întocmite

Prognoza financiară

Calculul necesarului de finanțare externă suplimentară

Baza planificării financiare este prognoza financiara, adică evaluarea posibilelor consecinţe financiare ale deciziilor luate şi factori externi afectând performanța companiei. Punctul de plecare al prognozei financiare este prognoza vânzărilor și a cheltuielilor aferente; Punctul final și obiectivul este de a calcula nevoile de finanțare suplimentară.

Sarcina principală a previziunii financiare constă în identificarea nevoilor suplimentare de finanțare care apar ca urmare a creșterii volumului vânzărilor de bunuri sau prestării de servicii.

Prognoza nevoilor financiare suplimentare

Extinderea activităților unei întreprinderi (creșterea volumelor de vânzări) duce inevitabil la necesitatea creșterii activelor acesteia ( și ). Corespunzător acestei creșteri a activelor ar trebui să apară surse suplimentare de finanțare. Unele dintre aceste surse (de exemplu, datoriile acumulate) cresc în funcție de creșterea volumelor de vânzări ale întreprinderii. Diferența dintre creșterea activelor și pasivelor este nevoia de finanțare suplimentară.

Astfel, nevoia de finanțare externă va fi mai mare, cu cât activele existente, rata de creștere a veniturilor și rata de distribuție a profitului net pentru dividende sunt mai mari, și cu atât mai puține, cu atât mai mari sunt datoriile pe termen scurt și rentabilitatea netă produse vândute.

În procesul de luare a deciziilor privind finanțarea suplimentară, OSnoi etape de prognozare a nevoilor de finanțare:

întocmirea unei previziuni de vânzări pe baza metode statistice utilizarea modelelor economice și matematice, precum și pe baza evaluărilor experților;
prognozarea costurilor variabile;
întocmirea unei previziuni pentru finanțarea activelor fixe și circulante necesare atingerii volumului de vânzări necesar;
calcularea nevoilor de finanţare externă şi găsirea surselor adecvate.

Calculul necesarului de finanțare externă se realizează folosind metoda procentului de vânzări.

Această metodă se bazează pe următoarele ipoteze:

costuri variabile, active circulante și Responsabilitatea actuală creștere proporțională cu creșterea volumului vânzărilor;
Schimbare costuri fixe
asociat cu valoarea maximă și gradul real de utilizare a capacității;
creșterea procentuală a valorii mijloacelor fixe se calculează pentru un anumit procent de creștere a cifrei de afaceri în conformitate cu condițiile tehnologice ale afacerii și ținând cont de mijloacele fixe disponibile subutilizate la începutul perioadei de prognoză, de gradul de material
și învechirea mijloacelor de producție disponibile etc.;
obligaţii pe termen lung şi capitalul social sunt luate în considerare neschimbate;
rezultatul reportat este proiectat luând în considerare rata de distribuție a profitului net pentru dividende și profitabilitatea netă a produselor vândute: profitul net proiectat se adaugă la rezultatul reportat al perioadei de bază și dividendele sunt scăzute.

Dacă întreprinderea nu are capacitatea sau dorința de a atrage surse suplimentare de fonduri, moduri posibile solutiile la problema sunt reducerea ratei de distributie a profitului pe dividende si cresterea randamentului net al vanzarilor.

După ce au făcut ajustările necesare, ei calculează câte datorii nu sunt suficiente pentru a acoperi activele necesare. Aceasta va fi suma necesară de finanțare externă suplimentară.

Această metodologie corespunde următoarei formule de calcul a necesității de finanțare suplimentară:

Finanțare suplimentară= A f α - P f α- P p B f (1 + α) (1 - ∂) ,

A f - activele variabile ale bilanţului;
α este rata de creștere a vânzărilor proiectată;
P f - pasive variabile ale bilanţului;
R p - pur;
V f - veniturile perioadei de raportare;
∂ este rata de distribuție a profitului net pentru dividende.

Formula arată că, cu cât este mai mare nevoia de finanțare externă, cu atât sunt mai mari activele curente și rata de creștere a veniturilor și rata de distribuție a profitului net pentru dividende și cu cât mai puține, cu atât mai mari sunt datoriile curente și profitabilitatea netă a produse vândute.

Formula furnizează date exacte cu privire la volumele necesare de finanțare externă în cazul în care întreprinderea funcționează la capacitatea maximă de utilizare și creșterea procentuală a costului mijloacelor fixe coincide cu creșterea procentuală a volumelor de producție și vânzări de produse.

Această formulă poate include și valorile viitoare planificate ale rentabilității vânzărilor și rata de distribuție a profitului pe dividende.

Scopul metodelor exprese de prognoză financiară— calcularea volumului de finanțare suplimentară (sau a cantității de fonduri care necesită plasare) la implementarea unei modificări planificate a volumului activității.

După ce au calculat toate acestea, ei află câte datorii nu sunt suficiente pentru a acoperi activele necesare. Aceasta va fi nevoia de finanțare externă suplimentară. Această sumă poate fi calculată și folosind formula

EFN = (A/S) DS - (L/S) DS - (PM) (PS) (1 - d),

A/S - active variabile ale bilantului, exprimate ca procent din vanzari;
DS — rata de creștere a veniturilor sau modificarea volumelor vânzărilor;
L/S - pasive variabile ale soldului de raportare, exprimate ca procent din vânzări;
PM - profitabilitatea reală a vânzărilor (profit net real / venit efectiv);
PS - volumul de vânzări planificat sau venitul estimat;
d este ponderea dividendelor plătite (dividende efective / profit net efectiv).