Cum să crești lipitori medicale acasă. Fermă în care se cultivă lipitori
Cum se completează o declarație de impozit pe venit? Ne vom ocupa de acest raport în acest articol. Puteți descărca formularul de declarație actual la sfârșitul articolului. În plus, este furnizat un exemplu de declarație de impozit pe venit completat, iar scurte comentarii la acest formular vă vor ajuta să completați declarația.
Se depune o declarație de impozit pe venit:
- pentru plăți trimestriale: I trimestru - până la 28 aprilie, jumătate de an - până la 28 iulie, 9 luni - până la 28 octombrie, un an - până la 28 martie.
- pentru plăți lunare bazate pe profitul efectiv: înainte de data de 28 a fiecărei luni următoare celei de raportare.
Cum se completează o declarație de impozit pe venit?
Există un document oficial: Procedura de completare a unei declarații de impozit pe venit, o puteți descărca din linkul de la sfârșitul articolului, conține recomandări detaliate privind designul fiecărei foi, fiecare secțiune a declarației. Toate explicațiile de acolo sunt destul de exhaustive, prin urmare, nu are rost să repet toate acestea aici. În plus, acest document are mai multe anexe, care conțin diverse coduri folosite la întocmirea declarației.
Iată câteva lucruri de care trebuie să țineți cont atunci când faceți o declarație:
- toate sumele din declarație sunt prezentate în ruble, toate copeicile sunt rotunjite la ruble întregi.
- declarația poate fi depusă în formă tipărită personal la fisc, prin poștă (data depunerii se consideră data trimitere poștală) si in în format electronic(data depunerii - ziua expedierii).
- dacă sunt completate manual, atunci toate literele trebuie să fie tipărite, clare și mari.
- liniuțele sunt plasate în fiecare celulă goală atât a liniilor umplute, cât și a celor neumplute.
Declarația este formată din foi, secțiuni și cereri, dar nu toate organizațiile trebuie să completeze.
Cu un sistem general de impozitare, este necesar să completați: fișa 01 și secțiunea 1.1 la aceasta, fila 02 și anexele 1-2 la aceasta. Restul fiselor se completeaza daca este necesar, daca s-au efectuat operatiunile indicate in aceste fise.
Pentru alte sisteme de impozitare, este obligatorie depunerea: fișa 01, 03 și secțiunea 1.3.
O mostră de completare a unei declarații de impozit pe venit pentru o organizație cu un sistem general de impozitare
Este mai bine să completați declarația în ordinea indicată mai jos.
Completarea fișei 01 din declarația de impozit pe venit
Foaia 01 este Pagina titlu A care conține informații de bază despre contribuabil. De regulă, designul acestei foi nu este dificil.
Declarația se completează pentru organizația „Cofetar” SRL, care plătește plăți trimestriale. Rapoartele organizației pentru perioada fiscală - 2012.
Completăm Anexa 3 la fișa 02 din declarația de impozit pe venit
Înregistrarea acestei aplicații este necesară dacă operațiunile indicate în această cerere au avut loc.
SRL „Cofetar” a vândut mașina în al patrulea trimestru, adică a fost comisă. Deci această secțiune trebuie completată.
Informații pentru a completa această secțiune:
Valoarea reziduală a mașinii: 300.000 de ruble.
O mașină a fost vândută pentru 200.000 de ruble, respectiv, o pierdere din vânzarea de 100.000 de ruble.
Această fișă este obligatorie a fi completată, conține informații despre veniturile organizației.
Date despre SRL „Cofetar”:
- venituri din vânzări: 20 de milioane de ruble.
- venituri din vânzarea unei mașini: 200.000 de ruble.
- venit neexploatare: 10.000 de ruble. - a primit% de la bancă pentru utilizarea împrumutului, 20.000 de ruble. - o amendă primită de la contraparte pentru încălcarea termenilor contractului, 100.000 de ruble. - excedent identificat în timpul inventarierii.
Aici reflectăm toate cheltuielile efectuate în perioada fiscală.
Date despre SRL „Cofetar”:
- cheltuieli directe: 10.300.000 de ruble, inclusiv 200.000 de ruble.
- costuri indirecte: 1.500.000 de ruble. (cheltuieli de vânzare 1.440.000 de ruble, 30.000 de ruble, taxa de transport 10.000 de ruble, impozitul pe teren 20.000 de ruble)
- Valoarea reziduală a mașinii: 300.000 de ruble.
- cheltuieli nefuncționale: 10.000 de ruble. (inclusiv 4.000 de ruble -% pentru utilizarea împrumutului).
Aici ar trebui să acordați atenție rândului 100 „Suma pierderii din vânzarea proprietății amortizabile”, în acest caz este o pierdere din vânzarea unui autoturism. În contabilitatea fiscală, pierderea din vânzarea proprietății amortizabile este distribuită uniform pe durata de viață utilă rămasă. În acest caz, observăm discrepanțe între contabilitate și contabilitate fiscală. Dacă mașina ar fi fost vândută cu profit, nu ar fi existat nicio discrepanță.
În cazul nostru, pierderea din vânzarea mașinii a fost de 100.000 de ruble, să presupunem că durata de viață utilă rămasă este de 20 de luni, apoi valoarea lunară a pierderii = 100.000 / 20 = 5.000 de ruble. Dacă mașina a fost vândută în octombrie, atunci în linia 100 indicăm pierderea timp de două luni (noiembrie, decembrie) = 10.000 de ruble.
Completarea fișei 02 din declarația de impozit pe venit
Această foaie este folosită pentru a calcula impozitul pe venit. Se completează pe baza anexelor completate la fișa 02. În cazul nostru, pe baza anexelor completate 1-3 la fișa 02.
Trebuie remarcat aici că OOO Confectioner a plătit deja 1.200.000 de ruble în plăți trimestriale în cursul anului.
Completarea secțiunii 1.1 din Declarația de impozit pe venit
Ultimul nostru pas în completarea declarației de impozit pe venit va fi executarea Secțiunii 1.1, unde indicăm sumele totale pentru impozitul calculat plătit la buget. Dacă organizația plătește plati lunare, trebuie să completați și Secțiunea 1.2.
Descărcați modelul de declarație de impozit pe venit
Vezi exemplu de declarație de impozit pe venit pentru cele șase luni din 2014 -.
Vezi exemplul de completare a declarației pentru anul 2014 -
Un antreprenor sau o organizație, care a decis să ia calea unei afaceri, se străduiește să se asigure că această afacere înflorește. Atunci când cumpără sau vând bunuri, oamenii de afaceri percep cota impozitului pe venit. Toate datele contabile sunt introduse într-un anumit jurnal, iar pe baza lor se poate concluziona dacă întreprinderea este profitabilă sau neprofitabilă.
Calcularea veniturilor în sine este una dintre cele mai dificile acțiuni. În acest articol, ne vom uita la exemple pentru manechine.
Codul fiscal stabilește o cotă standard. Este egal cu 20%, din care:
- dedus la bugetul Federatiei - 2%;
- la nivel regional - 18%.
Autoritățile regionale pot reduce cota de impozitare, dar aceasta nu poate fi mai mică de 15,5% (13,5% + 2%).
Pe lângă tariful standard, există tarife speciale care sunt alocate integral bugetului central al Rusiei. Aceste rate sunt calculate pentru întreprinderile care au un anumit statut sau sunt angajate un fel deosebit Activități.
- 20% plata companii străine fără reprezentanța Rusiei, care sunt angajate în producția de hidrocarburi.
- Plată suplimentară de 10%. firme străine, care sunt angajate în livrarea de transport internațional.
- Suplimentar 13% pentru companiile rusești care profită din chiria străinilor şi organizații rusești, cu dividende pe acțiuni.
- 15% trebuie plătit de toate organizațiile și persoanele cu venituri din municipalitate hârtii valoroase.
- 9% se plătește suplimentar din dobânda la titlurile de valoare ale Băncii Centrale.
- 0% pentru toate organizațiile medicale și educaționale.
Cum se calculează impozitul pe venit
Dacă nu există nicio valoare numerică în linia de declarație, atunci se pune o liniuță. Sumele mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, mai mult de 50 de copeici sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă.
Paginile trebuie numerotate în ordine:
- si asa mai departe.
Declarația de venit în sine este formată din următoarele foi.
- Pagina 001 – Pagina de titlu.
- Pagina 002 - Cota impozitului pe venit.
- Pagina 003 - Calculul impozitului.
- Pagina 004 - Cheltuielile întreprinderii.
- Pagina 005 - Plăți către întreprindere.
- Pagina 006 – Contabilitatea întreprinderii.
- Pagina 007 - Avans fiscal.
Fiecare pagină are rânduri care trebuie completate. Declarația presupune un anumit număr de cereri.
Este corect să începeți completarea declarației de la secțiunea 2. Restul foilor se completează separat, dacă este necesar. Cuprinsul sau pagina de titlu ar trebui, de preferință, completate la sfârșit. Nu puteți ști dinainte câte aplicații va trebui să completați.
Fiecare organizație are propria sa tehnică de umplere. Prin urmare, dacă completați un astfel de document, ar trebui să știți absolut totul despre întreprinderea dvs.
Organizațiile ruse pentru fiecare perioadă de raportare (de impozitare) începând cu trimestrul I (ianuarie) 2016 trebuie să depună la IFTS o declarație de impozit pe venit în formular (format electronic).Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected]„Cu privire la aprobarea formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe profit, procedura de completare a acestuia, precum și a formatului de depunere a declarației fiscale pentru impozitul pe profit în formular electronic» a aprobat un nou formular de declarație de impozit pe venit, procedura de completare a acestuia și formatul de depunere a acestuia în format electronic.
Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 noiembrie 2014 nr. ММВ-7-3 / [email protected] este declarat invalid.
În acest fel, formă nouă trebuie aplicat la situațiile financiare 2016.
Principalele modificări în declarația de impozit pe venit
În special, Fișa 02 „Calcul impozitului” din declarația fiscală a suferit modificări (formula de calcul a bazei de impozitare la rândul 100 a fost ajustată, s-au adăugat linii noi, inclusiv pentru indicarea volumului investițiilor de capital efectuate pentru implementarea investiției. proiect).Declarația fiscală are și câmpuri pentru reflectarea sumei taxei pe vânzări.
Locuitorilor din teritoriile de dezvoltare socio-economică avansată li s-a atribuit codul 6 pentru a fi reflectat în „Semnul (codul) contribuabilului” necesar.
S-au adăugat foi noi:
- Fișa 08 „Venituri și cheltuieli ale unui contribuabil care a efectuat o ajustare independentă (simetrică, inversă);
- Fișa 09 „Calculul impozitului pe profit pe veniturile sub formă de profituri ale unei companii străine controlate”.
Termenul limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit
Declarația de impozit pe venit pentru anul (perioada fiscală) trebuie depusă cel târziu la 28 martie a anului următor anului de raportare (clauza 4, articolul 289 din Codul fiscal al Federației Ruse).Pentru încălcarea termenului de depunere a declarației, se poate aplica o amendă atât organizației, cât și conducătorului acesteia.
Sancțiune pentru nedepunerea declarației de impozit pe venit
Pentru nedepunerea sau depunerea cu întârziere a unei declarații anuale de impozit pe venit unei organizații, IFTS poate aplica o amendă.În cazul în care declarația anuală nu este depusă la timp, atunci penalitatea va fi de 5% din suma impozitului neachitat la termen, cu condiția plății în acest decont, pentru fiecare lună întreagă sau incompletă care a trecut din ziua stabilită pentru depunerea declaraţiei până în ziua în care a fost prezentată.
În acest caz, o amendă nu poate fi (clauza 1 a articolului 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 14.08.2015 Nr. 03-02-08 / 47033):
- mai mult de 30% din valoarea impozitului neachitat la termen, cu condiția plății în cadrul unei declarații cu întârziere;
- mai puțin de 1000 de ruble. Astfel, chiar dacă impozitul plătit conform declarației este plătit la timp, penalitatea pentru depunerea cu întârziere a acestei declarații va fi de 1000 de ruble.
Exemplu. Calculul penalității pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor de impozit pe venit
Declarația de impozit pe venit pentru anul 2016 a fost depusă de organizație în data de 01.04.2017 (ultima zi a termenului stabilit de lege este 28.03.2017).
Declarația indică valoarea impozitului care trebuie redus.
În aceste condiții, cuantumul amenzii va fi:
- pentru depunerea cu întârziere a declarației pentru 2016 - 1000 de ruble. (intrucat nu este nevoie de plata suplimentara a impozitului pe baza declaratiei anuale, amenda se plateste in cuantum minim, indiferent de momentul de intarziere).
Cum se completează o declarație de impozit pe venit
Toate organizațiile plătitoare de impozit pe venit trebuie, la sfârșitul fiecărei perioade și an de raportare, să completeze și să depună la IFTS (clauza 1.1 din Procedura de completare a declarației):- pagina de titlu (Foaia 01);
- subsecțiunea 1.1 sect. 1;
- Foaia 02;
- Anexa nr. 1 la Listă;
- Anexa nr. 2 la fișa 02.
| Fișa (secțiunea) declarației | Cine completează și când? | Pentru ce perioadă este |
|---|---|---|
| Subsecțiunea 1.2 Sec. 1 | Organizațiile care efectuează plăți lunare în avans în timpul trimestrului | Pentru fiecare perioadă de raportare (clauzele 1.1, 4.3 din Procedura de completare a declarației): - I sfert; - jumătate de an; - 9 luni |
| Subsecțiunea 1.3 Sec. 1 cu tip de plată „1” | Organizații care au plătit dividende altor organizații | Pentru perioada de raportare din ultima lună (trimestru) din care s-au plătit dividende. De exemplu, dacă dividendele au fost plătite în iunie, atunci subsecțiunea 1.3 din Secțiunea 1 trebuie completată în declarația semestrială (clauzele 4.4, 4.4.1 din Procedura de completare a declarației) |
| Subsecțiunea 1.3 Sec. 1 cu tip de plată „4” | Organizații care au primit dividende de la organizații străine | Pentru perioada de raportare, in ultima luna (trimestru) din care s-au primit dividende (clauzele 4.4, 4.4.4 din Procedura de completare a declaratiei) |
| Anexa nr. 3 la fișa 02 | 1. Organizații care au vândut proprietăți amortizabile, incl. OS. 2. Organizații - creditorii inițiali care au cedat dreptul de creanță înainte de data scadenței. 3. Organizații care au vândut teren, ale căror costuri de achiziție sunt luate în considerare conform paragrafului 5 al art. 264.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. 4. Organizații care utilizează facilitățile OPH. 5. Organizații - fondatori (beneficiari) managementul încrederii proprietate | Pentru fiecare perioadă de raportare și pentru anul în care a avut loc oricare dintre aceste tranzacții |
| Anexa nr. 4 la fișa 02 | Organizații care reportează pierderile suferite în anii anteriori | Pentru trimestrul I al anului în care s-a transferat pierderea și anul acesta în ansamblu (clauza 1.1 din Procedura de completare a declarației) |
| Anexa nr. 5 la fișa 02 | Organizaţiile care au diviziuni separate. Excepție fac cazurile în care taxa pentru toate OP este plătită la locația sediului central al organizației (clauza 10.1 din Procedura de completare a declarației, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 26.01.2011 Nr. KE-4- 3 / [email protected]) | Pentru fiecare perioadă de raportare și an |
| Foaia 03, formata din sec. A și sec. B cu semnul apartenenței „A” | Organizații care au plătit dividende acționarilor (participanților), cu excepția LLC, la care toți participanții - indivizii(clauzele 2, 4 ale articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse) | Pentru fiecare perioadă de raportare și an în care au fost plătite dividende. Totodată, pentru fiecare decizie de plată a dividendelor trebuie completată o Fișă 03 separată (clauza 11.2.1 din Procedura de completare a declarației) |
| Foaia 04 cu codul tip venit „4” sau „5” | Organizații care au primit dividende de la organizații străine | Pentru fiecare perioadă de raportare și an în care s-au primit venituri sub formă de dividende sau dobânzi |
| Foaia 05 | Organizații care au primit venituri din operațiuni cu valori mobiliare (inclusiv bilete la ordin) și FISS | Pentru fiecare perioadă de raportare și an în care s-au primit venituri din astfel de operațiuni |
| Foaia 07 | Organizațiile care primesc fonduri cu destinație specială enumerate în Anexa nr. 3 la Procedura de completare a declarației. Acestea sunt, de exemplu, asociațiile de proprietari, ansamblurile rezidențiale sau cooperativele de locuințe care primesc de la proprietarii spațiilor din clădire de apartamente bani pentru detinere revizuire acasă | Pentru fiecare perioadă de raportare și an în care organizația a alocat fonduri |
| Anexa nr. 1 la declarație | Organizațiile care au avut venituri sau cheltuieli enumerate în Anexa nr. 4 la Procedura de completare a declarației. Acesta este de exemplu: - veniturile proprietarilor sub forma costului îmbunătățirilor inseparabile efectuate de chiriaș; - cheltuieli pentru asigurarea medicala facultativa, pregatirea angajatilor; - lipsuri, în cazul în care autorii nu sunt identificați | Pentru fiecare perioadă de raportare și an în care organizația a avut astfel de venituri și cheltuieli |
| Anexa nr.2 la declarație | Organizații (cu excepția LLC) care au plătit dividende persoanelor fizice | Pentru anul în care au fost plătite dividende |
Organizația oferă servicii.
În 2016, compania a furnizat servicii în valoare de 3.584.840 RUB. (inclusiv TVA - 546.840 ruble).
În plus, Organizația a vândut bunuri. Încasările din acest tip de activitate pentru perioada fiscală s-au ridicat la 356.360 de ruble. (inclusiv TVA - 54.360 de ruble).
În 2016, un mijloc fix a fost vândut pentru 118.000 de ruble. (inclusiv TVA - 18.000 de ruble) și a primit următoarele venituri neexploatare:
- din închirierea proprietății - 25.000 de ruble. (fara TVA);
- dobânda acumulată de bancă la soldul de bani din contul curent - 1000 de ruble;
- stocuri excedentare care au fost identificate în timpul inventarului - 500 de ruble;
- dobândă conform unui contract de împrumut acordat unui angajat al companiei - 700 de ruble.
Apoi completăm declarația de impozit pe venit după cum urmează:
Pe linia 010 din Anexa 1 la foaia 02, trebuie să specificați:
3.584.840 - 546.840 + 356.360 - 54.360 = 3.340.000 de ruble.
Această sumă va fi repartizată după cum urmează:
- pe linia 011 - venituri din furnizarea de servicii - 3.038.000 de ruble. (3 584 840 - 546 840);
- pe linia 012 - venituri din vânzarea mărfurilor - 302.000 de ruble. (356 360 - 54 360).
118.000 - 18.000 \u003d 100.000 de ruble.
Suma totală a veniturilor din vânzări pentru perioada fiscală (linia 040 din apendicele 1 la foaia 02) sa ridicat la 3.440.000 de ruble. (3.340.000 + 100.000).
Venituri neexploatare în valoare de 34.280 de ruble. (25 000 + 1000 + 500 + 700 + 7080) sunt reflectate în rândul 100 din apendicele 1 la foaia 02.
Anexa nr. 1 la fișa 02
Venituri din vânzări și venituri din afara exploatării
| Indicatori | Cod de linie | Suma în ruble |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Încasări din vânzări - total | 010 | │3│3│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| inclusiv: | ||
| încasările din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) de producție proprie | 011 | │3│0│3│8│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| încasările din vânzarea mărfurilor cumpărate | 012 | │3│0│2│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| venituri din vânzarea drepturilor de proprietate, cu excepția veniturilor din vânzarea creanțelor specificate în Anexa nr. 3 la Fișa 02 | 013 | |
| veniturile din vânzarea altor bunuri | 014 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Venituri din vânzarea (cedarea, inclusiv veniturile din răscumpărare) a valorilor mobiliare ale participanților profesioniști la piața valorilor mobiliare - total | 020 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| inclusiv: | ||
| cuantumul abaterii încasărilor efective din vânzarea (cedarea) titlurilor de valoare care circulă și nu circulă pe piața organizată a valorilor mobiliare este mai jos: | ||
| prețul minim (estimat) pentru titlurile de valoare tranzacționabile | 021 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| prețul minim (estimat) pentru titlurile de valoare netranzabile | 022 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Încasări din vânzarea (cederea, inclusiv veniturile din răscumpărare) a valorilor mobiliare care circulă pe piața organizată a valorilor mobiliare - total | 023 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| inclusiv valoarea abaterii de la prețul minim (estimat). | 024 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Încasări din vânzarea întreprinderii ca complex imobiliar | 027 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Veniturile din vânzări din operațiuni reflectate în Anexa nr. 3 la Fișa 02 (p. 340 din Anexa nr. 3 la Fișa 02) | 030 | │1│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Valoarea totală a veniturilor din vânzări (p. 010 + p. 020 + p. 023 + p. 027 + p. 030) | 040 | │3│4│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Venituri neexploatare - total | 100 | │3│4│2│8│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
Cheltuielile Organizației pentru anul 2016 sunt reflectate în Anexa 2 la fișa 02.
Ei au fost următorii.
Costul materialelor utilizate în prestarea serviciilor este de 100.000 de ruble. (fara TVA). 60.000 de ruble au fost cheltuite pentru a plăti costurile indirecte (combustibil și electricitate). (fara TVA).
Angajații Organizației au primit un salariu cu prime de asigurare în valoare de 1.090.000 de ruble, inclusiv:
- administrare - 400.000 de ruble;
- manageri - 690.000 de ruble.
Costurile directe ale companiei sunt:
100.000 + 690.000 + 150.000 = 940.000 de ruble
Costurile indirecte ale companiei s-au ridicat la:
60.000 + 400.000 + 50.000 = 510.000 de ruble.
Suma totală a tuturor cheltuielilor recunoscute pentru anul va fi de 1.450.000 de ruble. (940.000 + 510.000).
Cheltuielile neoperaționale ale companiei s-au ridicat la 21.900 de ruble, inclusiv:
- dobânda la împrumut - 5400 de ruble;
- cheltuieli pentru servicii de decontare și numerar în bancă - 3000 de ruble;
- amortizarea proprietății închiriate - 1500 de ruble;
- pierderi din anii anteriori, pentru care este imposibil să se stabilească perioada fiscală de apariție - 12.000 de ruble.
Costul său inițial este de 20.000 de ruble, valoarea deprecierii acumulate este de 19.900 de ruble.
Pierderea din anularea unui computer este de 100 de ruble. (20.000 - 19.900).
Anexa nr. 2 la fișa 02
Cheltuieli legate de producție și vânzare, cheltuieli neexploatare și pierderi echivalente cu cheltuieli neexploatare
Semnul contribuabilului (cod) │ │
1 - o organizație care nu are legătură cu cele indicate de codurile 2, 3, 4 și 6
2 - producător de mărfuri agricole
3 - rezident (participant) al zonei economice speciale (libere).
4 - o organizație care operează într-un nou zăcământ de hidrocarburi offshore
6 - rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată
Licență: Seria │ │ │ │ Număr │ │ │ │ │ │ Vizualizare │ │ │/│ │ │
| Indicatori | Cod de linie | Suma în ruble |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Costurile directe legate de mărfuri vândute(munca, servicii) | 010 | │9│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Cheltuielile directe ale contribuabililor care desfășoară activități de comerț cu ridicata, cu ridicata și cu amănuntul la scară mică în perioada curentă de raportare (taxă) aferente mărfurilor vândute | 020 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| inclusiv costul bunurilor cumpărate vândute | 030 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Costuri indirecte - total | 040 | │5│1│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Total cheltuieli recunoscute (suma liniilor 010, 020, 040, 059 - 070, 072, 080 - 120) | 130 | │1│4│5│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| Cheltuieli neexploatare - total | 200 | │2│1│9│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
Entitatea determină veniturile și cheltuielile pe bază de angajamente și calculează impozitul pe profit trimestrial.
Pentru anul de raportare, veniturile și cheltuielile Organizației s-au ridicat (fără TVA):
- venituri din vânzări - 3.440.000 de ruble;
- costurile asociate implementării - 1.450.000 de ruble;
- venit neexploatare - 34.280 de ruble;
- cheltuieli nefuncționale - 21.900 de ruble.
3.440.000 - 1.450.000 + 34.280 - 21.900 = 2.002.380 de ruble.
Atunci valoarea impozitului pe venit pentru anul 2016 este:
- la bugetul federal - 40.048 ruble. (2.002.380 ruble x2%);
- la bugetul regional - 360.428 de ruble. (2.002.380 ruble x18%).
- la bugetul federal - 30.036 de ruble;
- la bugetul regional - 270.321 de ruble.
Suma impozitului de plătit către bugetul federal (linia 040 din subsecțiunea 1.1) este de 10.012 ruble. (linia 070) (40.048 ruble - 30.036 ruble).
Impozitul de plătit către bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse (linia 070 din subsecțiunea 1.1) este de 90.107 ruble. (linia 271) (360.428 ruble - 270.321 ruble).
