Km 3 descărcați formularul exemplu. Procedura de întocmire a unui act privind restituirea fondurilor

Este forma oficială unificată a documentului care înregistrează returul Bani cumpărători. Ar trebui să acordați o atenție deosebită designului său, deoarece dacă aici sunt făcute greșeli, pot apărea consecințe negative semnificative pentru companie sau antreprenor.

Uniforma oficială KM-3

La fel ca și alte forme de documente de numerar (KM-1, KM-2 etc.), actul KM-3 a fost aprobat de Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei prin Rezoluția 132 din 25 decembrie 1998 (denumită în continuare Rezoluție) . Multă vreme, autoritățile fiscale și Ministerul Finanțelor au susținut că aceste formulare sunt obligatorii pentru companii și antreprenori și nu le pot modifica, completa sau aplica propriile formulare (vezi Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 23 iunie 2014 nr. ED-4-2/11941, informatii de la Ministerul Finantelor Nr. PZ -10/2012). Totuși, la sfârșitul anului 2016, poziția departamentelor s-a schimbat. Astfel, Serviciul Fiscal Federal în Scrisoarea nr. ED-4-20/18059@ din 26 septembrie 2016 a precizat că formularele CM nu sunt obligatorii pentru utilizare, întrucât Rezoluția nu se referă la legislația privind aplicarea caselor de marcat. Astfel, ținând cont de această ultimă precizare, companiile și antreprenorii au dreptul să modifice aceste formulare sau să le folosească pe ale lor.

Cu toate acestea, în practică, formele KM, inclusiv KM-3, sunt adesea folosite. Mai jos puteți descărca formularul formularul oficial.

Atunci când o rambursare către cumpărător se face pe baza unui cec perforat eronat (de exemplu, casierul a marcat un cec pentru o sumă mare, uitând să ofere o reducere), atunci se emite și un act în formularul KM-3 dacă returul se face in aceeasi zi. În acest caz, casieria trebuie să răscumpere astfel de cecuri, să le lipească pe o bucată de hârtie și să le transfere departamentului de contabilitate împreună cu actul KM-3. În jurnalul casierului-operator se fac înregistrări corespunzătoare despre retururile efectuate.

Sunt situații în care casiera a lovit din greșeală cu pumnul Bon fiscal. Acest articol este despre cum să documentați corect (anulați) chitanță de numerar perforată eronat. Articolul oferă un exemplu (eșantion) de completare a documentelor primare atunci când o chitanță de numerar este introdusă din greșeală: actul KM-3Și nota explicativă a casieriei.

Remarcăm imediat că procedura descrisă mai jos trebuie efectuată înainte de efectuarea raportului zilnic cu anulare.

Să luăm în considerare mai multe situații.

Situația nr. 1. Casiera a bătut din greșeală bonul de numerar și a descoperit eroarea înainte ca raportul zilnic cu anulare să fie scos.

În acest caz, emitem o rambursare de la casa de marcat după cum urmează:
1. Întocmim actul KM-3 „Cu privire la returnarea fondurilor către clienți pentru chitanțe de numerar neutilizate (inclusiv chitanțe de numerar perforate eronat)”;

2. Fixăm chitanța de numerar perforată greșit la actul KM-3 completat. Dacă casa de marcat folosește imprimare termică (hârtie termică), atunci luăm o copie a chitanței de numerar și o anexăm și la act. (Deoarece chitanțele de la casele de marcat pe hârtie termică tind să se decoloreze. Acest lucru se face pentru a reduce ulterior probabilitatea unor dispute cu autoritățile de reglementare);

3. Pe bonul de numerar perforat eronat punem marcajul „ANULAT”;

4. Casiera scrie notă explicativă adresată managerului, în care se precizează motivul chitanței de numerar perforate eronat. Motivul poate fi: neatenție la lucrul cu casa de marcat, defecțiunea casei de marcat etc.;

5. Nu este necesar să se pună un cec de rambursare, întrucât această operațiune nu este fiscală, adică. nu afectează indicatorii fiscali Memoria KKM. Perforarea sau neperforarea unui cec de rambursare (în cazul unui cec perforat eronat) este chestiune personală fiecare organizație și poate fi utilizat pentru confortul contabilității interne a organizației. (Această poziție a autorităților fiscale este dată în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 2 aprilie 2003 nr. 29-12/17931);

6. În acest caz, nu întocmim decontări în numerar pentru suma rambursată, întrucât această operațiune se efectuează în cadrul „casiului operațional”;

7. Facem înregistrările corespunzătoare în jurnalul operatorului casierului (formular KM-4) la sfârșitul turei:

• In coloana 10 aratam toate veniturile aferente zilei (nu deducem sumele introduse gresit);
• In coloana 11 intram venitul minus sumele introduse gresit;
• În coloana 15 reflectăm suma pentru încasările de numerar perforate eronat;
• Suma coloanelor 14 și 15 trebuie să corespundă datelor din coloana 10.

Situatia nr 2. Casiera a bătut din greșeală bonul de numerar și a descoperit eroarea după ce a retras raportul zilnic cu anulare.

Documentarea unei chitanțe de numerar perforate eronat în acest caz este similară cu situația nr. 1.

Diferența este că înregistrările nu se fac în jurnalul casieriei operatorului KM-4. Anularea unei chitanțe de numerar perforate eronat atunci când se detectează o eroare după eliminarea anulării este emisă printr-un ordin de primire de numerar (ordin de cheltuială în numerar) din „casa de marcat principală”, întrucât încasările din ziua precedentă au fost deja valorificate.

Când autoritățile fiscale verifică activitatea organizațiilor și antreprenorilor cu bani gheatași , apoi la descoperirea unui act privind returnarea banilor către cumpărători (clienți) pentru încasările de numerar neutilizate pentru formă unificată N KM-3 (Aprobat prin Decretul Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 N 132) (denumit în continuare actul KM-3) îl studiază și documentele anexate cu deosebită atenție. La urma urmei, trebuie să se asigure că încasările în numerar sunt înregistrate corect. Prin urmare, vom avea în vedere când este necesar să se întocmească acest document primar și cum să se întocmească lucrările anexate acestuia.

Când să întocmească un act

Actul KM-3 trebuie întocmit dacă:
(sau) casierul a greșit și a dat cu pumnul greșit (de exemplu, un cec pentru o sumă mare care nu a fost șters în timpul schimbului);
(sau) cumpărătorul returnează bunurile în ziua cumpărării, iar banii îi sunt returnați de la casieria operațională;
(sau) cecul a fost eliminat, dar cumpărătorul s-a răzgândit în privința achiziționării lui (de exemplu, când un cec este scos mai întâi la casa de marcat generală, iar apoi mărfurile sunt eliberate în departament).

Scriem un act

Acest act se întocmește într-un singur exemplar la sfârșitul zilei de lucru (tur) la depunerea veniturilor aferente zilei (la realizarea unui raport Z). Adică în aceeași zi în care se emite cecul eronat sau inutil. Actul este semnat de comisie, care constă în (Instrucțiuni pentru utilizarea și completarea formularelor de documentație contabilă primară pentru înregistrarea decontărilor de numerar cu populația atunci când se efectuează operațiuni comerciale folosind case de marcat, aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 N 132 (denumite în continuare Instrucțiuni de completare )):
- de la seful organizatiei (antreprenor);
- șef de departament (secție);
- casier senior;
- casier-operator.
Casiera reflectă suma totală a actului pentru toate cecurile anulate în cursul zilei în coloana 15 din jurnalul casierului-operator în Formularul N KM-4.

Ce să atașezi actului

Actul KM-3 trebuie să fie însoțit de o verificare incorectă lipită pe o bucată de hârtie (acest lucru este mai convenabil pentru a nu o pierde). Cecul trebuie semnat de șeful organizației (șeful de departament sau de secție) sau de către întreprinzător însuși și trebuie ștampilat „Anulat” (Instrucțiuni de completare; clauzele 4.2, 4.3, 4.5 din Regulile standard de funcționare a numerarului) Registre la efectuarea decontărilor în numerar cu populația , aprobate de Ministerul Finanțelor al Rusiei la 30 august 1993 N 104).
Cu toate acestea, cecul care trebuie atașat actului nu este întotdeauna disponibil. Și apoi autoritățile fiscale pot interpreta acest lucru ca nerespectare a cerințelor de procesare a rambursărilor către clienți sau sume introduse în mod eronat pe casele de marcat. Și, în consecință, echivalează cu neprimirea unei părți din încasări (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 30 iulie 2007 N 34-25/072141). Aceasta înseamnă că trebuie să vă asigurați, dar cum depinde de situație.
Situația 1. Chitanța nu a fost returnată de către cumpărătorul care a returnat bunurile.
După cum se știe, potrivit Legii privind protecția drepturilor consumatorului, vânzătorul este obligat să returneze banii cumpărătorului, chiar dacă acesta din urmă nu deține chitanța de numerar în original (clauza 5 din art. 18, alin. 1 din art. 25). din Legea Federației Ruse din 02/07/1992 N 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”). Prin urmare, dacă cumpărătorul a putut să vă dovedească că a achiziționat bunurile de la dvs. și i-ați returnat banii, atunci cererea cumpărătorului de rambursare poate fi atașată actului KM-3, indicând că chitanța de numerar a fost pierdut. Pe această cerere, șeful organizației (antreprenor) trebuie să pună un semn că este de acord cu returnarea banilor către cumpărător. Mai mult, dacă programul de casă de marcat vă permite să tipăriți informații despre achiziție, atunci acesta poate fi, de asemenea, atașat actului.
Situația 2. Casiera nu are cecul perforat eronat.
Acest lucru este posibil, de exemplu, atunci când:
(sau) cecul a fost emis din greșeală pentru o sumă mare, dar cumpărătorul l-a luat, deși banii pentru marfă au fost primiți în suma cerută;
(sau) chitanța incorectă nevândută a fost pierdută de casier.
La prima vedere, există o lipsă de bani în casa de marcat, pentru care casierul este responsabil (Articolul 244 din Codul Muncii al Federației Ruse; Lista posturilor și muncii ocupate sau efectuate de angajații cu care angajatorul poate intra în acorduri scrise privind responsabilitatea financiară individuală deplină pentru lipsa proprietății încredințate, aprobate prin Rezoluția Ministerului Muncii Rusia din 31 decembrie 2002 N 85).
Cu toate acestea, dacă documentele arată că banii sunt disponibili pentru toate bunurile vândute și șeful organizației (antreprenor) consideră că este posibil să nu pedepsească casierul, atunci puteți lua o notă explicativă de la acesta. Și apoi această notă și un raport de mărfuri pot fi atașate la actul KM-3 (de exemplu, în formularul N TORG-29 (Aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 N 132)). O expunere explicativă poate fi compusă astfel.

către CEO
SRL „Rose”
Vasilkov V.P.
de la casierul-operator
Travkina M.A.

Scrisoarea explicativă

La 28 iunie 2011, în timp ce lucram la un AMC-100K, numărul de serie 20746097, din cauza neatenției, am bătut cecul nr. 0011 în valoare de 11.153 de ruble. 00 cop. în loc de 1153 rub. 00 cop. Acest cec a fost dat cumpărătorului, de la care s-a încasat suma corectă de 1.153 RUB. 00 cop. Ca rezultat, o sumă de 10.000 de ruble. 00 cop. (Zece mii de ruble 00 kop.) a intrat în memorie casă de marcat gresit.

Vă rugăm să rețineți că, în această situație, autoritățile fiscale, desigur, pot încerca să vă amendeze pentru că nu ați postat veniturile, dar instanțele vă vor sprijini cel mai probabil (Rezoluții ale Serviciului Federal Antimonopol din Regiunea Moscova din 04/09/2008 N KA-A40/2670-08;Serviciul Federal Antimonopol al Teritoriului de Nord-Vest din data de 12.01.2005 N A56 -7930/2005, din data de 29.09.2004 N A52/1052/2004/2).

Prin urmare, executarea corectă a actului KM-3 vă va permite să evitați amenzile pentru nerespectarea veniturilor. Și sunt destul de mari (Articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse; Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 18 decembrie 2008 N 22-12/118181, din 3 noiembrie 2006 N 22-12 /97729).
Și fiți cu ochii pe termenele limită: dacă au trecut mai mult de 2 luni de la executarea incorectă a actului, atunci nu vă vor mai putea pedepsi - termenul de prescripție pentru aducerea în fața justiției va fi trecut (Partea 1 a articolului 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Dacă cumpărătorul returnează un articol plătit în numerar sau dacă cecul este introdus eronat, completați forma (act) KM-3. Descărcați formularul, eșantion de completare, și puteți citi și instrucțiunile de înregistrare de mai jos.

Un certificat de returnare numerar este emis dacă cumpărătorul a returnat bunurile în ziua cumpărării. Directorul magazinului trebuie să semneze cecul - aceasta va fi baza pentru emiterea banilor. În continuare, vom vedea cum să completați un formular de rambursare.

Act KM-3: umplerea probei

Formularul KM-3 se întocmește într-un singur exemplar de către o comisie, care include șeful departamentului și casierul. Documentul este aprobat de manager.

Certificat de rambursare: descărcați mostra

Trebuie să începeți să completați formularul de returnare a numerarului din antet. Vă rugăm să indicați în el:

• numele companiei, adresa și numărul de identificare fiscală,
• informații despre casa de marcat: model, număr producător și înregistrare,
• Numele complet al casierului care a procesat returul.

• numărul și suma fiecărui cec pentru care s-a efectuat rambursarea,
• funcția și numele complet al angajatului care a autorizat restituirea banilor,
• suma totală a rambursării - în cifre și în cuvinte.

Formularul KM-3 trebuie completat în ziua în care banii sunt returnați cumpărătorului. Dacă raportul Z pentru tură a fost deja retras, completați ordinul de primire în numerar.

KM-3: formular de descărcare gratuită și eșantion

Completarea formularului KM-3 atunci când utilizați o casă de marcat online

Folosind casele de marcat online, nu este necesar să completați un extras (formular KM-3) la returnarea banilor cumpărătorului. Informatiile care vin la fisc de la casa de marcat sunt suficiente.

Dacă utilizați o casă de marcat online, trebuie să emiteți un cec cu semnul „retur de chitanță” pe baza cererii cumpărătorului. În plus, trebuie să completați RKO pentru suma rambursată.

Mai jos sunt răspunsuri la întrebările frecvente despre utilizarea formularului KM-3.