Câteva probleme de analiză a rezultatelor financiare ale activităților bancare (sfârșit). Rentabilitatea activelor la întreprindere și în bancă Rentabilitatea globală a formulei băncii

Relația dintre profit și rentabilitatea unei organizații de credit, trăsăturile caracteristice ale acestora

Scopul principal al unei organizații de credit este de a maximiza profiturile cu funcționarea stabilă, durabilă, pe termen lung și cu poziția puternică în afacerile bancare.

În același timp, indicatorul de profit servește ca indicator principal al activității eficiente a băncilor.

Nota 1

Volumul profitului sau pierderii primite de bănci reflectă eficacitatea tuturor operațiunilor active și pasive. Prin urmare, determinarea rezultatului financiar al activităților unei bănci, componentele și factorii acesteia care influențează schimbările de dinamică ocupă unul dintre locurile principale atunci când se analizează activitatea băncilor comerciale.

Valoarea profitului depinde în principal de volumul veniturilor primite și de suma cheltuielilor efectuate.

Nota 2

Profitul din anul curent se determină în bilanţul băncii prin calcul ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile băncii. La sfarsitul exercitiului financiar (dupa intocmirea raportului contabil anual), profitul exercitiului precedent se reflecta intr-un cont separat de bilant, care este întâlnire anuală distribuite în zone agreate de acționarii (participanții) băncii.

Suma profitului net aprobat de auditori independenți servește drept bază pentru creșterea și reînnoirea proprietății băncii, mărind valoarea capitalului propriu, ceea ce garantează o stabilitate. pozitie financiarăși lichiditatea bilanțului, asigură un nivel adecvat de dividende și ajută la îmbunătățirea calității produselor și serviciilor bancare.

Volumele, structura și schimbările în dinamica profitului unei organizații de credit sunt analizate în diverse domenii. Acestea includ:

• analiza volumelor de profit pentru anul curent;
• calcularea si analiza profitului bilantului si structura acestuia;
• analiza profitului net;
• instructiuni de utilizare a profitului net;
• analiza marjei de profit primite de fiecare unitate structurala;
• rentabilitatea principalelor domenii de activitate bancară etc.

În practică, analiza nivelului de profit al băncilor implică trei metode:

1. Efectuarea unei analize structurale a surselor de profit;
2. Analiza factorilor care influențează profitul (analiza factorială);
3. Studiul sistemului utilizat rapoarte financiare.

Mărimea profiturilor și structura lor, în ciuda importanței acestui indicator, uneori nu arată întreaga imagine despre nivelul de eficiență al băncilor. Etapa finală de analiză a rentabilității băncilor presupune calcularea profitabilității sau ratei de rentabilitate a acestora.

Definiția 1

Sensul economic general al indicatorilor de rentabilitate este că ei justifică profitul primit de bancă din fiecare rublă cheltuită (proprie și împrumutată).

Indicatorii de rentabilitate ai unei bănci comerciale

Există diverși indicatori de profitabilitate.

Atunci când se calculează nivelul general de rentabilitate (Rtotal), devine posibil să se evalueze valoarea totală a rentabilității și profitul care cade pe 1 rublă. din toate veniturile (partea profitului în venit):

Poza 1.

Practica bancară mondială clarifică acest indicator prin calcularea profitabilității totale, care se calculează ca raport dintre volumul total de profit primit în perioada analizată și capitalul autorizat:

Figura 2.

Cu alte cuvinte, $ROE$ (rentabilitatea capitalurilor proprii) este calculată în lume ca raportul dintre bilanțul total sau profitul net (după impozitele din profit) ($P$) și valoarea capitalului propriu ($K$) sau capitalul autorizat vărsat.

Acest indicator ($ROE$) caracterizează eficiența băncilor, arătând productivitatea fonduri proprii acţionari (participanţi). Valoarea $ROE$ rezultată depinde direct de raportul dintre capitalul propriu și resursele atrase în moneda comună a bilanțului băncilor. Se crede că odată cu creșterea gravitație specifică capitalul propriu mărește fiabilitatea băncilor, dar devine mai dificil să se asigure o rentabilitate ridicată a capitalului acestora.

Un alt indicator important al profitabilității generale este rata de rentabilitate a tuturor activelor bancare ($ROA$ - rentabilitatea activelor), care arată valoarea profitului pe rublă de active. Este folosit pentru a caracteriza operațiunile active și eficiența managementului băncii în general. Calculul se face folosind formula:

Figura 3.

unde $A$ - arată valoarea medie a activelor.

O tendință pozitivă în dinamica acestui indicator de rentabilitate arată o creștere a eficienței utilizării activelor băncilor, dar o creștere rapidă a acestui indicator caracterizează maximizarea gradului de risc la plasarea activelor.

Calculul si analiza profitabilitatii de catre anumite specii operațiuni active (credit, investiții, schimb valutar etc.) vă permite să stabiliți suma veniturilor primite pentru fiecare grup de clasificare a operațiunilor active și să comparați cu sumele corespunzătoare ale cheltuielilor efectuate pentru aceleași operațiuni:

Figura 4.

• $RaI$ - rentabilitatea celor i-a tipuri de operațiuni;
• $Di$ este suma veniturilor primite din operațiuni de tipul i-a;
• $Ai$ este dimensiunea medie a activelor care sunt utilizate pentru a efectua tranzacții de tip $i$.

Rentabilitatea operațiunilor pasive, prin care sunt strânse fonduri bancare, este determinată de raportul dintre suma totală a fondurilor strânse și suma totală a investițiilor bancare:

Figura 5.

La calcularea profitabilității globale (eficienței) datoriilor atrase, indicatorii de rentabilitate pentru tipuri specifice fonduri împrumutate (depozite, proprii hârtii valoroase, împrumuturi interbancare etc.).

Gestionarea profitabilității unei organizații de credit

Definiția diviziunii între niveluri a managementului profitabilității băncilor include:

1. gestionarea profitabilității băncilor în general;
2. gestionarea profitabilității unui anumit domeniu de activitate bancară;
3. managementul profitabilităţii produselor bancare.

Gestionarea profitabilității unei zone separate a activității băncilor are loc la nivelul centrului de responsabilitate - o divizie funcțională a băncilor responsabilă pentru o anumită zonă a activităților băncilor, de exemplu. pentru categoria produselor bancare omogene, și rezultatul financiar obținut pentru aceasta.

Evaluare rezultate financiare Activitățile departamentelor ar trebui desfășurate în mai multe etape.

Prima etapă este bugetarea unității (determinarea veniturilor și cheltuielilor în desfășurarea activităților acesteia);

În a doua etapă se identifică centrele de profitabilitate și centrele de cost;

La a treia etapă se calculează suma veniturilor transferate de această divizie către alte divizii funcționale la utilizarea fondurilor pe care le strâng;

Și, ultima etapă determină evaluarea eficienței fiecărei zone de activitate a băncii și se calculează rezultatul final al centrelor de profitabilitate.

Managementul profitului bancar la nivel micro se realizează și prin gestionarea profitabilității unui anumit produs bancar. Profitul său din vânzări este calculat luând în considerare prețurile pieței și costul.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

rentabilitatea pieţei bancare

Introducere

1. Rentabilitatea băncii

3. Analiza cost-beneficiu

Concluzie

Aplicație

Introducere

Rentabilitatea este cel mai important indicator activităţile oricărei entităţi economice. Pe parcursul etapei de transformare a pieței a sistemului financiar și de credit al Rusiei, nivelul ridicat al acestui indicator al activității băncilor comerciale a fost asigurat, în primul rând, de situația favorabilă pentru acestea pe piețele financiare. Disponibilitatea împrumuturilor preferențiale de la Banca Centrală, deprecierea stabilă a rublei la schimbul valutar interbancar și randamentul crescut al titlurilor de stat pe termen scurt au garantat băncilor un nivel de profitabilitate deosebit de ridicat.

O anumită experiență de utilizare metode financiare managementul profitabilităţii la nivel intra-economic s-a acumulat în ţara noastră în perioada economiei planificate. La mijlocul anilor '80, datorită trecerii majorității întreprinderilor la modul de autofinanțare, acestea s-au răspândit în construcții, industrie și transport. Cu toate acestea, implementarea lor practic nu a afectat sistemul bancar, care a continuat să funcționeze în condiții de centralizare strictă a gestiunii, bazându-se exclusiv pe metode administrative. Este semnificativ faptul că o situație similară a persistat în băncile comerciale, majoritatea fiind create inițial ca structuri nestatale.

Pe acest moment Banca Comerciala este capabil să ofere clienților câteva sute de tipuri de diverse produse și servicii bancare. Diversificarea largă a operațiunilor permite băncilor să păstreze clienții și să rămână profitabile chiar și în condiții de piață foarte nefavorabile. Dar nu toate operațiunile bancare sunt folosite în fiecare zi în practica unei instituții bancare comerciale. sarcina principalăîn procesul de organizare a activităţilor băncii şi ale acesteia diviziuni structurale este realizarea a cel puțin trei dintre cele mai semnificative obiective - obținerea unei rentabilități ridicate, lichidități suficiente și siguranță bancară.

Scopul acestei lucrări este de a analiza profitabilitatea unei bănci comerciale folosind exemplul PJSC VTB Bank 24.

Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să se rezolve următoarea gamă de sarcini:

Definiți conceptul de rentabilitate, dezvăluiți semnificația acestuia și caracterizați principalele domenii de aplicare a acestuia;

Efectuați o analiză de profitabilitate a PJSC Bank VTB 24.

Anexa la această lucrare prezintă formularele de raportare publicate pentru perioada analizată a PJSC VTB Bank 24.

1. Rentabilitatea băncii

Rentabilitatea este un indicator foarte important munca generala borcan. Rentabilitatea caracterizează nivelul rentabilității pe 1 rublă. fonduri investite, care în raport cu o bancă comercială înseamnă raportul dintre valoarea profitului primit și fondurile aduse de acționarii (acționarii) băncii. Întreaga analiză a rentabilității activităților bancare se bazează pe relația strânsă dintre indicatorii de rentabilitate și randamentul activelor, adecvarea capitalului și ponderea profitului în venit. Cu alte cuvinte, băncile cu capacități egale pot obține rezultate diferite și, invers, băncile cu diferențe semnificative de rentabilitate a activelor și adecvarea capitalului pot obține aceeași profitabilitate. Rentabilitatea (rentabilitatea) unei bănci comerciale este unul dintre principalii indicatori de cost ai activităților bancare eficiente.

2. Calculul indicatorilor de rentabilitate bancară

Calculul indicatorilor de rentabilitate bancară se realizează cu ajutorul rapoartelor publicate. Rentabilitatea băncii ar trebui luată în considerare împreună cu indicatorii de lichiditate și structura activelor și pasivelor din bilanţ.

Următorii parametri financiari sunt utilizați pentru calcul:

Profit net (profit după impozitare) pagina 22 din Situația rezultatelor financiare;

Valoarea activelor (active totale) pagina 12 bilanţ;

Activele de exploatare sunt în 4, 5, 6, 7 rânduri din bilanţ;

Venitul net pagina 18 din contul de profit și pierdere;

Fonduri proprii (capital) pagina 1 a raportului privind nivelul de adecvare a capitalului pentru acoperirea riscurilor, valoarea rezervelor pentru acoperirea creditelor îndoielnice și a altor active;

Capitalul autorizat pagina 1.1.1. un raport privind nivelul de adecvare a capitalului pentru acoperirea riscurilor, valoarea rezervelor pentru acoperirea creditelor îndoielnice și a altor active;

Folosind acești indicatori, calculăm următorii indicatori de rentabilitate. Calculăm indicatorii pe baza datelor de raportare publicate la 10.01.2014 și pentru comparație folosind datele de la 01.01.2014. PJSC „Banca VTB 24”.

Rentabilitatea activelor (ROA) (K1) este determinată de raportul dintre profitul net și active. Acest indicator caracterizează nivelul general de rentabilitate al tuturor activelor.

K1=profit net / valoarea activului*100.

K1 n.p.=20729863/202949877*100=1,02.

K1 k.p.=16433088/2297347348*100=0,72.

Rentabilitatea activelor de lucru (K 2) este determinată de raportul dintre profitul net și valoarea activelor de lucru.

K2=profit net / active de lucru*100.

K2n.p.=20729863/1784053799*100=1,16.

K2k.p.=16433088/2104165892*100=0,78.

Multiplicatorul valorii nete (K ​​3) este calculat prin raportul dintre valoarea activelor și valoarea capitalului propriu.

K3=valoarea activului / capitaluri proprii.

K3n.p.=2029498877/219571432=9,24.

K3k.p.=2297347348/247092986=9,29.

Rentabilitatea capitalului (K 4) este determinată de raportul dintre venitul net și valoarea capitalului propriu. Acest indicator caracterizează adecvarea capitalului și este unul dintre cei mai importanți indicatori ai profitabilității. Ar trebui să fie punctul central al analizei. Măsoară profitabilitatea din perspectiva acționarilor.

K4 = venit net / capital * 100.

K4n.p.=137158021/219571432*100=62,47.

K4k.p.=100609613/247092986*100=40,72.

Rentabilitatea capitalului propriu (autorizat) (ROE) (K 5) este calculată în dezvoltarea indicatorului rentabilității capitalului ca raport dintre venitul net și valoarea capitalului autorizat.

K5=venitul net / capitalul autorizat*100.

K5n.p.=137158021/74394401*100=27,86.

K5k.p.=100609613/91564891*100=17,95.

Indicatorii (K 1 și K 2) sunt calculați pe baza tuturor activelor și activelor de exploatare; prin urmare, ei caracterizează doar indirect eficiența băncii. Indicatorii (K 4 și K 5) măsoară profitabilitatea din punctul de vedere al proprietarului de capital. Dezavantajul acestor indicatori este că pot fi foarte mari chiar dacă există capital propriu sau capital autorizat insuficient. Prin urmare, la calcularea acestor coeficienți este recomandabil să se țină seama nu numai de partea plătită a acestora, ci și de partea neplătită în calcule la determinarea capitalului propriu. Valoarea capitalului autorizat nevărsat al băncii este reflectată în contabilitatea în afara bilanţului.

3. Analiza cost-beneficiu

Tabelul 1.

Tabelul 1 prezintă comparații ale indicatorilor de profitabilitate K1, K2, K3, K4 și K5 și se calculează rata de creștere a perioadei. Indicatorul - rentabilitatea netă a activelor (ROA) - caracterizează eficiența plasamentelor băncii. Începând cu 01.01.2014 a fost de 1,02%, după trei trimestre ulterioare a scăzut la 0,72%. Valoarea totală rentabilitatea netă activele băncii în cauză corespund standardelor din practica mondială, conform cărora K1 poate fi de până la 4% și mai mare. Scăderea ROA în timp se datorează unei scăderi simultane a profitului net și unei creșteri a activelor băncii.

Cel mai cunoscut indicator al profitabilității în teoria bancară mondială este randamentul capitalului propriu (autorizat) (ROE). Valoarea sa la începutul anului 2014 era de 27,86%, iar până la 1 octombrie 2014 a scăzut la 17,95%. Indicatori de profitabilitate în scădere capitalul social este direct legată de reducerea profitului net al băncii și de creșterea simultană a capitalului său social.

Concluzie

Indicatorul de profitabilitate este deosebit de important în modern, conditiile magazinului, când conducerii i se cere în mod constant să ia o serie de decizii extraordinare pentru a asigura profitabilitatea și, în consecință, stabilitatea financiară.

Factorii care influențează profitabilitatea sunt mulți și variați. Unele dintre ele depind de activitățile unor echipe specifice, altele sunt legate de tehnologia și organizarea producției, eficiența utilizării resurselor de producție și introducerea realizărilor. progresul științific și tehnologic. Indicatorii de rentabilitate sunt caracteristici importante ale mediului factorial pentru generarea de profituri bancare. Prin urmare, acestea sunt obligatorii atunci când se efectuează analiza comparativași evaluare starea financiara.

Aplicație

Informații generale despre bancă.

Informații despre bancă.

VTB 24 (PJSC) este unul dintre cei mai mari participanți piata ruseasca servicii bancare. Facem parte din grupul financiar internațional VTB și suntem specializați în service indivizii, antreprenori individualiși întreprinderile mici. Rețeaua băncii este formată din 1.062 de birouri în 72 de regiuni ale țării. Oferim clientilor produse bancare de baza acceptate in practica financiara internationala. Serviciile oferite includ: eliberare carduri bancare, credit ipotecar și de consum, împrumuturi auto, servicii telecomandă conturi, carduri de credit cu perioada de gratie, depozite la termen, inchiriere de seifuri, transferuri de bani. Unele servicii sunt disponibile clienților noștri non-stop, folosind tehnologii moderne de telecomunicații.

Acționarii VTB 24 (PJSC) sunt VTB Bank (open Societate pe acțiuni) -- împărtășește capitalul autorizat 99,9170%, actionari minoritari - cota totala in capitalul autorizat - 0,083%. Capitalul autorizat al VTB 24 (PJSC) este de 91564890547 ruble. Echipa băncii aderă la valorile și principiile grupului financiar internațional VTB. Una dintre sarcinile principale ale grupului este menținerea și îmbunătățirea dezvoltării sistem financiar Rusia. Activitățile VTB 24 (PJSC) se desfășoară în conformitate cu licența generală a Băncii Rusiei nr. 1623 din 29 octombrie 2014. Supravegherea activităților VTB 24 (PJSC) în conformitate cu Lege federala din 10 iulie 2002 Nr 86-FZ „Despre Banca Centrală Federația Rusă(Banca Rusiei)” este realizat de Departamentul de Supraveghere a Instituțiilor de Credit cu importanță sistemică al Băncii Rusiei.

Rechizite.

Numele băncii.

denumire corporativă (oficială completă) în rusă - VTB 24 Bank (societate publică pe acțiuni);

numele corporativ (oficial complet) pe Limba engleză-- Banca VTB 24 (societate publica pe actiuni);

nume prescurtat în rusă - VTB 24 (PJSC);

nume prescurtat în engleză -- VTB 24 (PJSC);

Detalii VTB24.

Corr. cont: 30101810100000000716 la OPERA MOSCVA.

INN: 7710353606.

BIC: 044525716.

Cod OKPO: 20606880.

Cod OKNH: 96120.

OGRN: 1027739207462.

Punct de control: 775001001.

Postat pe Allbest.ru

...

Documente similare

Rentabilitatea ca indicator general al activității efective a unei entități economice. Analiza nivelului și dinamicii rentabilității unei entități economice. Rezerve pentru creșterea rezultatelor financiare. Rentabilitatea activelor de producție.

test, adaugat 12.11.2006


Analiza dinamicii indicatori economici activitățile Russtroy LLC. Analiza factorială a profitabilității organizației, elaborarea măsurilor de creștere a acesteia. Îmbunătățirea planificării profitului. Automatizarea procesului de management al profitabilității.

lucrare curs, adăugată 05.10.2016


Evaluarea situației financiare a unei entități comerciale. Dinamica compoziției și structurii proprietății, surse de resurse financiare. Formarea unui sistem de indicatori de rating: solvabilitate, lichiditate, stabilitate Financiară, profitabilitate.

lucrare curs, adaugat 23.03.2014


Conceptul și esența rezultatelor financiare ale întreprinderii, principalii lor indicatori - valoarea profitului primit și nivelul profitabilității. Efectuarea unei analize și evaluare a activităților financiare și economice ale gării Khabarovsk-2.

lucrare de curs, adăugată 24.01.2012


Esența profitabilității ca caracteristică financiară și economică a unei întreprinderi. Aplicarea indicatorilor de rentabilitate a activelor și pasivelor la alegerea structurii resurselor financiare, calcul pretul din magazinîntreprinderilor. Eficiența utilizării capitalului.

test, adaugat 12.08.2013


Esența economică a rezultatelor financiare ale întreprinderii. Metode de analiză a formării și repartizării profitului. Analiza dinamicii si structurii profitului intreprinderii. Evaluarea rentabilității unei entități economice. Rezerve pentru creșterea profitului.

lucrare curs, adaugat 13.12.2015


Analiza activitatilor financiare si economice ale intreprinderii; motive care afectează negativ dezvoltarea acesteia; structura si dinamica veniturilor. Elaborarea unui model de planificare și reglare a profiturilor și rentabilității ținând cont de valoarea economică a resurselor de apă.

teză de master, adăugată 13.07.2014


Fundamentele analizei activităților financiare și economice ale unei întreprinderi. Caracteristici organizatorice SA „IKAR”. Evaluarea indicatorilor financiari, analiza indicatorilor de stabilitate, lichiditate si rentabilitate. Modalități de îmbunătățire a situației financiare a unei întreprinderi.

lucrare de curs, adăugată 18.02.2011

Este recomandabil să se continue studiul structurii și dinamicii veniturilor și cheltuielilor băncii prin analiza formării rezultatului financiar. Tabelul 6 prezintă date privind valoarea profitului de diferite tipuri.

Tabelul 6. Dinamica profitului Băncii A

Grupa de cheltuieli	2009., mii de ruble.	2010., mii de ruble.	Rata de creștere a sumei, %	2011., mii de ruble.	Rata de creștere a sumei, %
Profit din tranzacții bancare și alte tranzacții	494 073	1 411 571	186	1 016 227	-28
Profit operational	-93 131	-1 306 395	1 303	-940 437	-28
Profit din alte operațiuni	-32 339	-12 029	-63	627	105
Profitul bilantului	368 603	93 147	-75	76 417	-18
Impozit pe venit	88 465	22 355	-75	15 283	-32
Profit net	280 138	70 792	-75	61 134	-14

Profitul din operațiuni bancare și alte tranzacții reprezintă diferența dintre venituri și cheltuieli (grupa A din contul de profit și pierdere). Prin urmare, este considerat principalul tip de profit, care reflectă eficiența operațiunilor bancare de bază ale băncii și a altor tranzacții. Conform Tabelului 6, se poate observa că în toate cele trei perioade analizate, această valoare indicată a articolului a fost pozitivă și a fost principalul element al profitului net al băncii.

Profitul operațional este diferența dintre veniturile și cheltuielile grupei B din contul de profit și pierdere. Conform Tabelului 6, în termen de trei anii recenti Banca A a primit doar pierderi din exploatare, care în fiecare an au redus din ce în ce mai semnificativ rezultatul financiar final al activităților sale. Cauza pierderilor la acest post este un exces semnificativ al cheltuielilor grupului B față de venitul corespunzător. Acest lucru se aplică, în primul rând, comisioanelor plătite și primite și contribuțiilor la fonduri și rezerve.

Principalul indicator absolut al eficienței unei bănci comerciale este profitul net. Să analizăm dinamica profitului net al Băncii A. Conform Tabelului 10, indicatorul luat în considerare a înregistrat o scădere constantă destul de semnificativă pe parcursul a trei ani.

Astfel, dacă în 2009 profitul net al băncii a fost de 280 de milioane de ruble, atunci doi ani mai târziu a scăzut de peste 4 ori și s-a stabilit la 61 de milioane de ruble. Principalul factor care influențează reducerea semnificativă a profitului net este creșterea rapidă a cheltuielilor băncii față de veniturile acesteia.

Studiul valorii absolute a profitului net trebuie completat cu analiza coeficientilor. Principal indicatori relativi evaluările performanței sunt indicatori de rentabilitate (Tabelul 7).

Tabelul 7. Indicatorii de profitabilitate ai Băncii A și dinamica acestora, %

Indicatori de rentabilitate	2009.	2010.	Rata de crestere	2011.	Rata de crestere
Rentabilitatea generală banca, R 1	15,8	2,1	-87	1	-52
Rentabilitatea netă a activelor (ROA), Р 2	2,7	0,6	-78	0,5	-17
Randamentul total al activelor, R 3	3,5	0,8	-77	0,5	-38
Rentabilitatea capitalurilor proprii, R 4	27	4,6	-83	3,7	-20
Rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE), Р 5	82	17,4	-79	15	-14
Rentabilitatea activelor de venit, R 6	3	0,7	-77	0,6	-14

Conform Tabelului 7, profitabilitatea globală a băncii, care caracterizează valoarea profitului pe unitatea de cost, în 2009 a fost de aproape 16%. Aceasta înseamnă că pentru fiecare rublă de cheltuieli efectuate, banca a primit un profit de 16 copeici. Este de remarcat faptul că acest indicator este destul de mare și indică munca eficienta Banca Comerciala. Cu toate acestea, în dinamică există o scădere semnificativă a valorii lui P1 la 1% în 2011. Rentabilitatea globală a scăzut din cauza unei scăderi semnificative a profiturilor și a creșterii cheltuielilor totale ale băncii.

Indicatorul - profitabilitate netă (ROA) - caracterizează eficiența plasamentelor băncii. În 2009, a fost la nivelul de 2,7%, ceea ce a însemnat primirea a aproape 3 copeici de profit net pentru fiecare rublă a activelor Băncii A. În următoarele două perioade, profitabilitatea a scăzut la 0,5%. În general, valorile randamentului net al activelor băncii în cauză corespund standardelor din practica mondială, conform cărora valoarea P2 poate fi de până la 4% și mai mare. Scăderea ROA în timp se datorează unei scăderi simultane a profitului net și unei creșteri a activelor băncii.

Rentabilitatea capitalurilor proprii, care caracterizează performanța conducerii de vârf a băncii, este unul dintre cei mai importanți indicatori pentru acționari. În 2009, indicatorul P4 a fost de 27%, ceea ce înseamnă 27 de copeici de profit net pentru fiecare rublă de capital social. Această valoare corespundea nivelului standard, care este de 15-40%. Cu toate acestea, în 2010-2011 situația s-a schimbat în rău, iar randamentul capitalului propriu a scăzut la 3-5%. În primul rând, acest lucru se datorează faptului că în perioadele analizate s-a înregistrat o scădere semnificativă a profitului net al băncii și o creștere a capitalului propriu.

Cel mai cunoscut indicator de profitabilitate din teoria bancară mondială este rentabilitatea capitalului propriu (ROE). Mai jos în această lucrare va fi efectuată o analiză factorială a ROE, așa că în acest moment ar trebui să trecem la ultimul indicator prezentat în tabel. 6, - rentabilitatea activelor generatoare de venit. Valoarea acestuia arată care ar fi nivelul ROA dacă toate activele băncii ar fi profitabile. În 2009, valoarea P6 era de 3%, iar doi ani mai târziu a scăzut la 0,6%. Aceasta înseamnă că, dacă toate activele băncii ar fi fost profitabile, randamentul acesteia nu ar fi fost de 2,7%, ci de 3% în 2009. Scăderea profitabilității activelor generatoare de venit este cauzată de o scădere a profitului net al băncii și de o creștere simultană a valorii activelor generatoare de venit.

Indicatorii pentru analiza veniturilor, cheltuielilor și profitului unei bănci sunt un set de patru cele mai importante rapoarte, primul dintre care este raportul dintre comisioane și veniturile din dobânzi. Folosind-o, puteți estima raportul dintre veniturile fără risc și cele riscante ale băncii. Conform Tabelului 8, initial in 2009 valoarea acestui coeficient era egala cu 0,4. Aceasta înseamnă că veniturile din comisioane, care în practica bancară sunt clasificate drept venit fără risc, au însumat 40% din veniturile din dobânzi (riscante). Apoi, în perioada 2010-2011, coeficientul K1 a scăzut la 0,007. Această tendință este negativă, deoarece valoarea acestui coeficient ar trebui să fie cât mai mare posibil. Scăderea nivelului acestuia este o consecință a scăderii semnificative a veniturilor din comisioane și a creșterii ratelor dobânzilor.

Tabelul 8. Indicatori pentru evaluarea eficacității Băncii A și a dinamicii acestora

Denumirea coeficienților	2009.	2010.	Rata de crestere	2011.	Rata de crestere
Raportul dintre comisioane și venituri din dobânzi, K 1	0,4	0,03	-92,5	0,007	-77
Raportul dintre veniturile și cheltuielile din dobânzi, K 2	1,9	1,8	-5	1,4	-22
Rata de acoperire a costurilor fără riscuri, K 3	0,2	0,01	-95	0,002	-80
Raportul cost-eficiență, K 4	1,2	1,02	-15	1,01	-0,9

Raportul dintre veniturile din dobânzi și cheltuielile băncii evaluează profitabilitatea operațiunilor băncii legate de risc. Conform Tabelului 8, pe parcursul celor trei ani analizați, coeficientul K2 a scăzut de la 1,9 în 2009 la 1,4 în 2011. O scădere a acestui indicator indică o scădere a eficienței activităților băncii cu creșterea riscurilor. Motivul principal O astfel de dinamică este creșterea cheltuielilor cu dobânzile, depășind creșterea veniturilor bancare similare.

Un alt indicator utilizat în analiza veniturilor, cheltuielilor și profitului unei bănci este rata de acoperire a cheltuielilor fără risc, care arată cât de mult venitul din tranzacțiile fără risc acoperă cheltuielile totale. Valoarea lui K 3 pentru Banca A nu corespunde valoare standard(3 ar trebui să tinde spre 1) și pe toată perioada analizată scade, tinzând spre 0. Principalul factor care a determinat această dinamică este reducerea simultană a veniturilor din comisioane și creșterea cheltuielilor totale ale băncii. Ultimul coeficient din grupul luat în considerare este coeficientul de eficiență a costurilor, care evaluează eficiența funcționării băncii și capacitatea acesteia de a acoperi cheltuielile cu venituri. Pentru banca analizată, valoarea K 4 corespunde valorii standard - mai mult de 1. Aceasta indică profitabilitatea activității. Cu toate acestea, în timp, valoarea K4 este în scădere, astfel încât conducerea băncii trebuie să ia măsuri urgente pentru a maximiza veniturile și a minimiza cheltuielile. Tocmai din cauza creșterii cheltuielilor care depășește creșterea veniturilor scade valoarea raportului cost-eficiență.

Alături de metoda coeficienților, analiza factorială este utilizată și în evaluarea eficacității managementului băncii. Cu ajutorul acestuia, este posibil să se examineze profitul net și randamentul capitalului propriu. Tabelul 9 oferă date de sprijin pentru analiza profitului modelului factorial DuPont. Coeficienții Н 2 , Н 3 și Н 4 sunt calculați folosind formulele 1 și 2. Valorile profitului net și venitului total sunt preluate din situațiile de profit și pierdere ale capitalurilor proprii și active - din bilanţ.

Tabelul 9. Date suport pentru analiza profitului DuPont

Numele articolului	2009.	2010.	Deviere	2011.	Deviere
1. Profit net, mii de ruble.	280 138	70 792	-209 346	61 134	-9 658
2. Capital propriu (K), mii de ruble.	1 021 918	1 533 650	+511 732	1 658 148	+124 498
3. Venitul total, mii de ruble.	2 700 844	4 459 357	+1 758 513	5 569 927	+1 110 570
4. Active, mii de ruble.	10 503 822	11 070 925	+567 103	11 300 679	+229 754
Venitul total per 1 rublă de active, N 2 (pagina 3 / pagina 4)	0,26	0,40	+0,14	0,49	+0,09
Multiplicator de capitaluri proprii, N 3 (pagina 4 / pagina 2)	10,3	7,2	-3,1	6,8	-0,4
Profitul în ruble din venitul total, N 4 (pagina 1 / pagina 3)	0,1	0,016	-0,084	0,011	-0,005

Conform Tabelului 9, vom lua în considerare dinamica coeficienților H2, H3 și H4 din modelul Dupont. O creștere a valorii H2 indică o creștere a venitului total al băncii pe 1 rublă de active de la 26 de copeici în 2009 la 49 de copeici în 2010. Aceasta este o consecință a creșterii rapide a venitului total al băncii în comparație cu activele acesteia. Multiplicatorul de capital propriu, dimpotrivă, a scăzut constant - de la 10,3 la 6,8 datorită faptului că activele băncii au crescut mult mai repede decât valoarea capitalului propriu. Al treilea coeficient - profitul în ruble al venitului total - a fost inițial la un nivel foarte scăzut - 0,1, ceea ce înseamnă un profit net de 10 copeici pentru fiecare rublă de venit. Mai mult, în doi anul urmator coeficientul H4 a scăzut încă de 10 ori. Principalul factor care a influențat dinamica indicatorului H4 a fost reducerea simultană a profitului net și creșterea veniturilor Băncii A (Fig. 5).

Figura 5. Dinamica coeficienților analiza factorilor după modelul Dupont

În continuare, vom determina impactul modificărilor din fiecare factor al modelului DuPont asupra rezultatului final sub forma profitului net al băncii. Pentru a face acest lucru, este necesară substituirea secvenţială în formula 3 din partea dreaptă a valorii modificării parametrului corespunzător în anul de raportare faţă de anul precedent. În primul rând, ar trebui să calculați influența factorilor asupra modificării profitului net în 2009.

Influența totală a tuturor factorilor a fost: - 237.262 - 12.764 + 17.059 + 23.621 = -209.346 mii ruble.

Pe baza rezultatelor calculului, putem concluziona că, datorită creșterii capitalului propriu al băncii, profitul net a crescut cu 24 de milioane de ruble, iar datorită creșterii veniturilor totale cu 1 rublă de active, profitul net a crescut cu încă 17 milioane. ruble. Cu toate acestea, restul de doi factori au avut un impact negativ asupra profiturilor: o scădere a multiplicatorului de capital propriu a provocat o reducere a profitului net cu 13 milioane de ruble și o scădere a valorii profitului în rubla a venitului total cu alte 237 de milioane de ruble. Astfel, influența totală a tuturor celor patru factori a redus profitul net al băncii în 2010 cu 209 milioane de ruble.

Mai jos este un calcul al influenței acelorași factori asupra modificării profitului net în 2011.

Influența totală a tuturor factorilor a fost: - 21847 - 2735 + 10334 + 4590 = - 9658 mii ruble.

Rezultatele calculelor indică faptul că, datorită creșterii capitalului propriu al băncii, profitul net a crescut cu 4,6 milioane de ruble, iar datorită creșterii veniturilor totale cu 1 rublă de active, profitul net a crescut cu încă 10 milioane de ruble. Cu toate acestea, restul de doi factori au avut un impact negativ asupra profiturilor: o scădere a multiplicatorului capitalului propriu a cauzat o reducere a profitului net cu 3 milioane de ruble și o scădere a valorii profitului în rubla venitului total cu alte 22 de milioane de ruble. Astfel, influența totală a tuturor celor patru factori a redus profitul net al băncii în 2010 cu 9,6 milioane de ruble.

Rentabilitatea capitalului propriu (ROE) este următorul indicator care trebuie examinat prin analiza factorială. Tabelul 10 oferă date auxiliare pentru calculele necesare, elemente intermediare ale modelului factorului ROE (formula 5), ​​precum și valoarea indicatorului de rentabilitate în sine.

Tabelul 10. Date auxiliare pentru analiza factorială a ROE

Numele articolului	2009.	2010.	Deviere	2011.	Deviere
1. Profit net, mii de ruble.	280 138	70 792	-209 346	61 134	-9 658
2. Capital social, mii de ruble.	340 000	406 240	66 240	406 240	0
3. Venit din exploatare, mii de ruble.	2 676 751	4 440 613	1 763 862	5 543 905	1 103 292
4. Active, mii de ruble.	10 503 822	11 070 925	567 103	11 300 679	229 754
Marja de profit net (pagina 1 / pagina 3) NMP	0,1	0,02	-0,008	0,01	-0,01
Rata de utilizare a activelor (pagina 3 / pagina 4) KIA	0,25	0,4	0,15	0,49	0,09
Multiplicator de capital social (pag. 4 / pagina 2) MAK	30,9	27,3	-3,6	27,8	0,5
ROE (pagina 1 / pagina 2), %	82	17,4	-64,6	15	-2,4

O scădere a NMP indică o reducere a valorii profitului net atribuibil fiecărei ruble din venitul din exploatare. Pe parcursul a trei ani, indicatorul în cauză a scăzut de la 10 copeici profit net pe rublă de venit din exploatare la 1 copeck. Aceasta este o consecință a unei reduceri simultane a profitului net al băncii și a creșterii veniturilor din exploatare. KIA a scăzut în mod similar anual de la 0,13 la 0,09, apoi la 0,07, deoarece veniturile din exploatare au crescut mult mai repede decât activele băncii comerciale. Al treilea coeficient - MAC - a fost inițial la un nivel destul de ridicat nivel inalt- 30.9. Cu toate acestea, în următorii doi ani a scăzut ușor (Fig. 6).

Figura 6. Dinamica indicatorilor de analiză factorială ROE

Motivul acestei scăderi este creșterea rapidă a activelor băncii în comparație cu capitalul său social. Indicator cheie a modelului luat în considerare - ROE. Valoarea sa inițială în 2009 a fost de 82%, ceea ce indică o rentabilitate destul de mare a investiției de către acționari. În 2010, a existat o scădere bruscă a profitabilității la 17,4%, iar în 2011 - la încă 15%. Scăderea randamentului capitalului propriu este direct legată de o reducere semnificativă a profitului net al băncii și de o creștere simultană a capitalului social al acesteia.

Influența totală a tuturor factorilor a fost: - 9,6 + 41,9 - 96,9 = -64,6%

Pe baza rezultatelor calculului, putem concluziona că, din cauza scăderii NMP, valoarea ROE a scăzut cu 96,9%, iar ca urmare a scăderii MAC, indicatorul ROE a scăzut cu încă 9,6%. Cu toate acestea, creșterea KIA a determinat și o creștere a randamentului capitalului propriu cu 41,9%. Astfel, influența tuturor celor trei factori a redus valoarea ROE cu 64,6%.

Mai jos este un calcul al influenței acelorași factori asupra modificării ROE în 2011.

Influența totală a tuturor factorilor a fost: 0,4 + 4 - 6,8 = -2,4%

Rezultatele calculelor indică faptul că, din cauza unei scăderi a NMP, valoarea ROE a scăzut cu 6,8%. Cu toate acestea, creșterea KIA a determinat o creștere a randamentului capitalului propriu cu 4%, iar creșterea MAK cu încă 0,4%. Astfel, influența tuturor celor trei factori a redus valoarea ROE cu 2,4%.

Astfel, analiza profitabilității Băncii A a evidențiat prezența unor profituri mari din operațiuni bancare și alte tranzacții, precum și prezența unor pierderi operaționale semnificative. Profitul net al băncii tinde să scadă în dimensiune. Indicatorii de profitabilitate ai băncii sunt, de asemenea, în scădere dinamică, ceea ce este o consecință a reducerii profitului net. Principalul factor care a determinat scăderea rezultatului financiar al operațiunilor este creșterea rapidă a cheltuielilor față de veniturile băncii. Din același motiv, randamentul capitalului propriu al băncii a scăzut destul de semnificativ.

Deci, acest articol oferă un exemplu de analiză coeficientă și factorială a rezultatelor financiare ale unei bănci comerciale, care poate avea uz practic modul în care elevii scriu lucrările de curs și teze, și pentru specialiștii bănci ai căror manageri sunt interesați să identifice motivele schimbărilor dinamice ale indicatorilor de performanță.

RENDEREA CAPITALULUI ALE BANCILOR COMERCIALE CA INDICATOR PENTRU EVALUAREA ACTIVITĂȚILOR EI

Khusainova Svetlana Rinatovna

Student în anul 5, Departamentul de Metode Matematice în Economie, Universitatea de Stat Bashkir, Federația Rusă, Republica Bashkortostan, Ufa

Kartak Vadim Mihailovici

conducător științific, doctor în fizică și matematică. Științe, numit după profesorul BSPU. Akmully, Federația Rusă, Republica Bashkortostan, Ufa

Rentabilitatea capitalului este cel mai important indicator al eficienței și activității oricărei entități comerciale, fie că este vorba de întreprinderi implicate în industrie, fie că este vorba de organizații legate de sistemul financiar și de credit. Dar ne interesează tocmai rentabilitatea capitalului unei bănci comerciale.

În sistemul financiar și de credit al Federației Ruse, nivelul acestui indicator este destul de ridicat. Acest lucru se explică prin situația favorabilă pentru bănci de pe piața financiară. Rentabilitatea capitalului unei bănci reflectă eficiența utilizării fondurilor băncii. Vă permite să vedeți cât de mare este eficiența atragerii și plasării resurselor la dispoziția băncii. Indicatorii scăzuti indică faptul că nu este suficient de mare bază de clienți. Chiar dacă condițiile de piață nu sunt în totalitate favorabile, băncile sunt capabile să rămână profitabile și să păstreze clienții printr-o diversificare largă, adică oferind clienților o varietate de produse și servicii bancare.

Până de curând, nu a fost efectuată o analiză a activităților bancare din Federația Rusă, deoarece nu era necesar. În prezent, când băncile comerciale au devenit mai independente, o astfel de analiză este necesară, iar această analiză trebuie efectuată de fiecare bancă în mod independent. O astfel de analiză permite conducerii să se gândească la cea mai favorabilă politică de creditare și să ia o serie de alte decizii pentru a asigura profitabilitatea băncii.

Randamentul capitalului propriu este raportul dintre venitul net și capitalul propriu. Fără îndoială, capitalul are mare importanță pentru o bancă comercială. Este clar că băncile, ca și alte subiecte ale relațiilor economice, trebuie să aibă o anumită sumă Bani, altfel le numim resurse. De regulă, prin resurse înțelegem fondurile proprii sau împrumutate pe care băncile le au și datorită cărora se desfășoară operațiuni bancare. Având un capital mare, banca reduce riscul problemelor asociate operațiunilor bancare. De asemenea, trebuie remarcat faptul că, datorită capitalului, banca are posibilitatea de a împrumuta fonduri din alte surse la dobânzi relativ scăzute. Și, desigur, cu cât o bancă are mai mult capital, cu atât este mai bună reputația sa, adică un capital mare garantează stabilitate băncii.

În ceea ce privește profitul net, sursa acestuia o constituie activitățile de exploatare, care includ furnizarea de împrumuturi și servicii, tranzacții cu valută și valori mobiliare. Desigur, dobânzile la împrumut trebuie să fie mai mari decât dobânzile de depozit, altfel banca nu va face profit. Același lucru este valabil și pentru prețurile de cumpărare și vânzare de valori mobiliare și valute.

Dacă luăm ca exemplu Sberbank of Russia OJSC, aceasta ocupă o poziție de lider în ratingurile băncilor rusești în aproape toți indicatorii, dar în ceea ce privește randamentul capitalului este oarecum în urmă cu alte bănci și se află abia pe locul 145 (din martie). 2014). Este inferior multor bănci mai puțin cunoscute despre care unii dintre noi nici măcar nu am auzit. Înseamnă asta cu adevărat că aceste bănci funcționează mai eficient, că situația lor financiară este mai bună și că ar trebui să li se acorde preferință de către deponenți, pentru că pentru asta există ratinguri. Cu toate acestea, acest lucru nu se întâmplă.

	Numele băncii	Rentabilitatea capitalului propriu, %
	Banca Transnationala
	Avangardă
	Banca Alfa
	Bashkomsnabank
	Citibank
	Sberbank a Rusiei
	UniCredit Bank
	Banca Finam
	Investkapitalbank
	Vneshprombank
	Investorbank
	Transcapitalbank
	Gazprombank
	Banca Rosselhoz
	Promsvyazbank
	Banca Moscovei

Aici, după cum vedem, Sberbank ocupă locul al șaptelea. Dacă luăm țări precum SUA și Marea Britanie, atunci in medie rentabilitatea capitalului este de aproximativ 10-12%. Pentru o economie inflaționistă rusă, acest indicator ar trebui să fie mai mare, prin urmare, randamentul capitalului Sberbank of Russia OJSC, egal cu 20,24%, este destul de acceptabil.

În prezent, numărul băncilor este în creștere, ceea ce indică faptul că Sberbank of Russia OJSC are un număr tot mai mare de concurenți. Desigur, multe bănci noi nu inspiră o astfel de încredere ca cea mai mare bancă comercială din Rusia, dar trebuie luat în considerare și faptul că ratele dobânzilor la depozitele la aceste bănci sunt mult mai mari și, în consecință, ratele dobânzilor la împrumuturi sunt mai mici. . Prin urmare, putem presupune că numărul clienților Sberbank nu va crește la fel de repede ca înainte. Cu toate acestea, în condiții economice externe dure, va fi foarte dificil pentru băncile mai puțin populare să concureze cu Sberbank of Russia OJSC. Și principalul avantaj în acest sens este probabil rețeaua uriașă de sucursale a Sberbank, precum și faptul că banca este solicitată nu numai în Federația Rusă, ci și în piata internationala.

Cu toate acestea, nu este deloc necesar ca cele mai mari bănci să aibă cea mai mare rentabilitate a capitalurilor proprii. Băncile cu șanse egale pot obține rezultate foarte diferite. În schimb, bănci complet diferite (adică cu capital și randament al activelor diferite) pot avea aceiași indicatori de rentabilitate a capitalurilor proprii.

Evaluarea randamentului capitalului este cea mai importantă verigă analiză financiară starea oricărei organizații implicate activitati financiare. O scădere a randamentului capitalului nu prevestește întotdeauna probleme, adică faliment. Acest indicator trebuie luat în considerare în comparație cu perioadele anterioare sau cu randamentul capitalului propriu al altor organizații.

Motivele pentru care rentabilitatea capitalului unei bănci poate scădea sunt o scădere a volumului serviciilor, o creștere a cheltuielilor și o creștere a activelor. O scădere a volumelor de servicii poate fi cauzată de o scădere a cererii de servicii și chiar de o performanță slabă a managementului. Pentru a vă asigura că o bancă are o rentabilitate suficient de mare a capitalului, este necesar să depuneți eforturi pentru a obține un profit maxim.

Dar nu toate organizațiile se străduiesc să îmbunătățească rentabilitatea capitalului propriu. Există strategii în care întreprinderile sau instituțiile financiare caută să reducă acest indicator, dar în același timp, să zicem, să-și dubleze activele. Acest lucru se întâmplă în cazurile în care economie mondialăîncetează să fie stabil, comportamentul clienților se modifică, ceea ce duce la o creștere lentă a sectorului bancar.

Băncile sunt o componentă foarte importantă a economiei și managementului monetar al oricărei țări; activitățile lor sunt indisolubil legate de nevoile de reproducere. Băncile sunt creatorii bazei mecanismului pieţei prin care funcţionează economia ţării. Băncile comerciale reglementează mișcarea tuturor flux de fonduri, inclusiv creditul, ajută la asigurarea utilizării cât mai profitabile a resurselor financiare ale societății și a fluxului de capital în acele sectoare ale economiei țării în care rentabilitatea investiției va fi maximă.

Din păcate, activitățile bancare sunt supuse unor riscuri care trebuie identificate, evaluate și eliminate, dacă este posibil. Subestimarea riscurilor poate provoca falimentul bancar, care, la rândul său, va cauza prejudicii clienților și acționarilor săi. În zilele noastre, băncile încearcă să ia această problemă în serios. Pe de altă parte, clienții, fie ei fizici sau entitati legale, tratați banca de service în mod mai responsabil. În consecință, analiza eficienței situației financiare a unei bănci comerciale este în prezent relevantă. Datorită acestei analize, se pot stabili relații de încredere și reciproc avantajoase între bancă și clienții săi, ceea ce este foarte important.

Situația economică din țară se schimbă în fiecare an, apar multe bănci noi și, în consecință, concurența crește, așa că orice bancă tinde spre sustenabilitate, care este cea mai importantă condiție pentru funcționarea băncii și pentru atragerea mai multor clienți.

Cele mai semnificative trei obiective pentru bancă și diviziile sale structurale sunt obținerea de profitabilitate ridicată, lichiditate suficientă și securitate.

Listăliteratură:

1. Banki.ru [ Resursa electronica]. - Mod de acces. - URL: http://www.banki.ru/banks/ratings
2. Bancar: manual / O.I. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [și alții]; editat de Onorat Act. Științe ale Federației Ruse, doctor în economie. științe, prof. O.I. Lavrushin. Ed. a 8-a, șters. M.: KNORUS, 2009. - 768 p. ISBN 978-5-390-00452-4
3. Brigham Y., Erhardt M. Analiză situațiile financiare // Management financiar= Management financiar. Teorie și practică. a 10-a ed. / Per. din engleza sub. ed. Ph.D. E.A. Dorofeeva. Sankt Petersburg: Peter, 2007. - P. 131. - 960 p. - ISBN 5-94723-537-4.
4. Site-ul oficial al Sberbank of Russia OJSC - [Resursa electronică]. - Mod de acces. - URL: http://www.sberbank.ru/jewish/ru/about/today (data acces: 04/09/2014).