Într-o piață liberă, există o mulțime de moduri de a face bani fără efort suplimentar. Cumpărați mai ieftin și vindeți mai scump și puneți diferența în buzunar - ce ar putea fi mai simplu? Ce bunuri să cumpărați pentru o revânzare profitabilă, de unde să le cumpărați și să le vindeți, cum să nu rămâneți în roșu - vom vorbi în acest articol.

• Ce trebuie să știți pentru această afacere
• Unde poti vinde marfa
• De unde să cumpărați bunuri pentru revânzare
• Cum poti vinde servicii?
• Cum să faci bani revând bunuri: sfaturi utile

Ce trebuie să știți pentru această afacere

Istoria revânzării începe din momentul în care oamenii au învățat să facă comerț. Dacă în zorii secolelor serviciile intermediarilor nu erau la mare căutare, atunci, pe măsură ce civilizația s-a dezvoltat, lanțul de legături intermediare dintre producător și consumatorul final a devenit din ce în ce mai lung. Omul modern cumpără multe bunuri din toată lumea - majoritatea au parcurs un drum lung și au crescut semnificativ în preț în procesul de revânzare.

Înainte de a începe asta mici afaceri Mulți oameni se întreabă ce bunuri pot fi revândute profitabil pentru a câștiga mult?

Rețineți că revânzarea este o chestiune delicată: pentru a nu fi în roșu, trebuie să înțelegeți clar diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare, precum și rata vânzărilor acestei categorii de mărfuri. Este logic să revindeți produse cu marje mari, costuri generale reduse și rulaj rapid.

Pentru a face bani din revânzare, trebuie să înțelegeți toate complexitățile pieței, să cunoașteți concurenții dvs. și să înțelegeți ce preț este acceptabil. Înainte de a începe această afacere, studiați și analizați cu atenție toți acești indicatori.

Unde poti vinde marfa

Cel mai simplu mod este revânzarea prin panouri de buletin. Cumperi un anumit produs și apoi vinde-l în orașul tău prin Avito sau alte plăci reclame gratuite. Cât de mult poți câștiga din asta depinde de cererea pentru produs, precum și de raportul dintre prețul de achiziție și prețul mediu de vânzare al acestui produs în orașul tău. De exemplu, puteți cumpăra ieftin unele bunuri pentru copii sau huse de telefon de pe Ali Express și apoi le puteți vinde de 2-3 ori mai scump. Pentru unele categorii de mărfuri, markup poate fi de 100-500%.

Este important să înțelegem dacă există o cerere pentru acest produs și ce preț sunt dispuși să plătească oamenii pentru el. Pentru a face acest lucru, este suficient să testați cererea prin publicitate înainte de a cumpăra bunurile. Avantajele acestei metode includ faptul că nu trebuie să înregistrați o companie sau să deveniți antreprenor individual, să plătiți taxe etc.

O modalitate dificilă pentru oamenii de afaceri avansați este revânzarea pe un site web/magazin online. Puteți face singur un site web simplu de o pagină sau îl puteți comanda de la un freelancer. De asemenea, puteți crea magazin propriu sau revindeți pe site-uri mari existente:

• Ebay - pe această platformă cea mai mare puteți cumpăra sau vinde produse electronice și multe altele. Posibila vanzare la preț fixși scoaterea de loturi la licitație.
• Aliexpress - acum vânzătorii din Rusia se pot înregistra pe cea mai mare platformă pentru mărfuri chinezești. Adevărat, pentru asta trebuie să fii entitate legalăși încheie un contract cu un intermediar - compania PickPoint.

Vânzarea prin intermediul site-urilor web este potrivită pentru cei care doresc să-și construiască o afacere serioasă pe revânzarea de bunuri și nu doar să vândă un articol o singură dată. Este clar că acest lucru nu se va întâmpla fără costurile asociate, inclusiv costurile de publicitate.

Acestea sunt cele mai populare moduri de a vinde produse online. Desigur, nimeni nu te poate împiedica să faci lucrurile la modă veche: să închiriezi un loc într-un magazin sau piață sau chiar să mergi din ușă în ușă, oferindu-ți bunurile. Dar în secolul douăzeci și unu, are sens să tranzacționezi online - este mult mai ușor și mai profitabil pentru orice vânzător.

De unde să cumpărați bunuri pentru revânzare

Așa că ajungem la cea mai importantă întrebare - de unde să cumpărăm bunuri pentru revânzare? Nu se poate răspunde fără echivoc: una este dacă vrei să vinzi cățeluși de rasă și cu totul alta dacă te decizi să vinzi computere.

Dacă intenționați să cumpărați bunuri din străinătate, mai întâi trebuie să selectați țara. Liderul incontestabil în aproape toate direcțiile este China - acolo puteți cumpăra haine ieftine, echipamente și un milion de alte bunuri. Revânzarea bunurilor din China câștigă din ce în ce mai mult avânt. Dar pentru îmbrăcămintea de marcă, are sens să mergi în Franța sau Italia. Daca nu aveti posibilitatea de a zbura personal pentru a ridica marfa, puteti comanda online cu livrare in orasul dorit.

Ebay - pe această platformă cea mai mare puteți cumpăra sau vinde produse electronice și multe altele. Este posibil să vindeți la un preț fix și să scoateți loturi la licitație. Aliexpress - acum vânzătorii din Rusia se pot înregistra pe cea mai mare platformă pentru mărfuri chinezești. Adevărat, pentru aceasta trebuie să fii o entitate juridică și să închei un contract cu un intermediar - compania PickPoint.

Nu este necesar să comandați produsul de la producător. Dacă intenționați să vindeți un produs pe Avito și alte panouri de mesaje, poate fi suficient să îl comandați pe AliExpress - cu condiția să fiți mulțumit de prețul oferit acolo.

În cazuri rare, poți chiar achiziționa un produs potrivit de la prieteni, vecini, colegi etc.

Cum poti vinde servicii?

Revânzarea de bloguri, site-uri web, articole, videoclipuri. Esența acestei metode este că cauți un webmaster care să-ți facă ceva de lucru ieftin și îl vei revânzi la un preț de două ori mai mare altor persoane, acționând ca intermediar. Dar aici trebuie să ținem cont de faptul că majoritatea oamenilor nu caută un site web/blog/articol/video gata făcut, ci le comandă „de la zero” pentru a se potrivi cerințelor lor. Prin urmare, este mai logic să luați o anumită comandă și să o dați antreprenorului la un preț mai mic decât plătește clientul.

Acesta este ceea ce fac adesea specialiștii de marketing video - caută clienți pentru un videoclip, fac publicitate, găsesc un client și negociază cu el și întregul munca tehnica da-l unui freelancer. Nici clientul, nici executantul final din această schemă nu se cunosc - au de-a face doar cu intermediarul. Funcțiile intermediarului pot fi reduse la comunicarea cu clientul și interpretul/interpreții sau el poate face o parte din muncă (de exemplu, scrie un scenariu pentru un videoclip).

Revânzarea serviciilor altor persoane. O altă modalitate este să revindeți serviciile altor persoane; este foarte aproape de precedentul. Diferența este că este ușor să câștigi bani aici, iar munca ta nu se limitează la scris sarcini de testare. Puteți face un site web și oferi anumite servicii pe acesta, primind un procent pentru el.

Acestea ar putea fi serviciile unei firme de scutire de la armată, o companie de găsire a personalului casnic: menajere, bone, grădinari etc. O altă opțiune este să alergi publicitate contextuală sau publicitate pe rețelele de socializare. Mulți oameni, chiar fiind profesioniști în domeniul lor, nu știu cum și nu le place să se „vândă” și transferă cu bucurie vânzarea serviciilor lor pe umerii altcuiva.

Urmărește videoclipul life hack de la Andrey Merkulov pe acest subiect:

Ce produse poți vinde pentru a câștiga bani?

Mai jos sunt toate tipurile de bunuri pe care le puteți face bani prin revânzare.

• Electronică. Cel mai popular produs astăzi sunt diverse gadget-uri: smartphone-uri, tablete, laptopuri etc. Puteți cumpăra în vrac la un singur preț și puteți vinde în magazinul dvs. online la un preț ceva mai mare.
• Jucării pentru copii. De asemenea, pot fi cumpărate în vrac și vândute pe site-urile de mai sus.
• Antichitati. Aceste bunuri au fost evaluate în orice moment: colecționarii sunt dispuși să dea milioane dacă articolul merită.
• Pânză. Majoritatea oamenilor cumpără haine prin magazine online, așa că această categorie poate fi revândută.
• Numele site-urilor. Pentru fiecare nume de domeniu puteți câștiga 10 USD sau mai mult.
• Mașini. Puteți crea o companie și puteți câștiga milioane prin revânzarea mașinilor uzate.
• Carcase si alte accesorii pt telefoane mobile, tablete și alte gadget-uri. De regulă, astfel de lucruri nu sunt ieftine în magazinele obișnuite, dar pe AliExpress sau în China le puteți cumpăra cu bani. Aceasta include și adaptoare, cabluri etc.
• Decoratiuni. În zilele noastre, mulți oameni fac bijuterii făcut singur, dar nu toată lumea știe să le vândă. Produsele realizate manual sunt întotdeauna la prețuri reduse, așa că poți să-ți asumi rolul de intermediar și să lucrezi pentru un procent.
• Electrocasnice mici – poti gasi marfuri foarte ieftine la reduceri in magazinele online (mai ales daca primesti promotii si reduceri), dar pe Avito sau pe propriul site le poti vinde cu mult mai mult.

Aceasta nu este o listă completă de mărfuri din care puteți revând. Puteți vinde orice, chiar și căței de ogar (la propriu și la figurat), atâta timp cât există cerere pentru acesta, precum și diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de revânzare care vă este acceptabilă.

Dacă doriți să vă angajați în revânzare, este important să urmați câteva reguli importante.

1. Cererea de testare. Înainte de a cumpăra un produs, faceți publicitate, plătiți pentru publicitate ieftină și vedeți câți oameni sunt interesați de oferta dvs.
2. Calculați-vă marja. Este important să înțelegeți cât veți câștiga din vânzarea unei unități de mărfuri. Nu uitați să luați în considerare costurile de transport și alte costuri.
3. Luați în considerare forța majoră. Tranzitul mărfurilor poate fi întârziat sau pot apărea probleme la vamă - trebuie să fiți pregătit să faceți față unor astfel de probleme.
4. Pregătește-ți sania vara. Trebuie să fii mereu cu un pas înainte. Este mai bine să cumpărați rucsacuri de școală nu în august, când prețurile lor cresc vertiginos, ci în martie. Este logic să comandați costume de baie iarna și paltoane de blană vara.
5. Analizează-ți concurenții. Nu vei fi singurul vânzător de pe piață, așa că este important să știi ce oferă alții și la ce preț. Amintiți-vă că cumpărătorul alege aproape întotdeauna cea mai ieftină ofertă - dacă nu puteți să-i vindeți mai puțin pe alții, va trebui să vă străduiți din greu să țineți cont de diferența de preț.
6. Iubește-ți clienții - și ei te vor iubi înapoi. Ține promoții, oferă mici cadouri și onorează-ți întotdeauna obligațiile.
7. Faceți publicitate produsului dvs. Testează diferite metode de publicitate și alege-o pe cea mai eficientă.

Revânzarea de bunuri și servicii poate fi destul de simplă afaceri profitabile, dacă abordați problema cu înțelepciune, analizați cu atenție piața și alegeți nișa potrivită. Dacă doriți să aflați mai multe despre cele mai bune modalități de a face bani online, faceți clic aici: 50 cele mai bune moduri a face bani online

Pentru a obține un profit, trebuie să setați o marjă comercială pentru produs - o primă la prețul de achiziție. În medie, markup pentru haine și pantofi este de 60-100%, bijuterii și suveniruri - 200-300% sau mai mult, aparate electrocasnice- 10-60% etc. În acest articol, vă vom oferi câteva sfaturi despre cum să setați markupuri în retail.

Analizați politica de prețuri a celor mai apropiați concurenți. Dacă stabiliți prețuri la același nivel sau mai mare, o locație convenabilă a magazinului, un serviciu excelent, o gamă largă sau produse rare vor ajuta în plus să atrageți clienți.

Dacă aveți ocazia să reduceți costurile sau să cumpărați bunuri mai ieftine, atunci instalați mai multe preturi mici decât concurenții. Acesta poate fi adesea un avantaj important, dar depinde foarte mult de modul în care vă poziționați priza. Nu este întotdeauna necesar să se îndrepte spre prețuri mai mici; de exemplu, mărfurile mai ieftine din segmentul de elită pot fi percepute de vizitatorii magazinului dvs. ca fiind de calitate inferioară. O reducere semnificativă a prețului poate fi justificată dacă doriți să atrageți noi clienți în acest fel, să vindeți bunuri vechi sau să vindeți mai puțin mărfuri fierbinți inclus.

De regulă, furnizorii indică prețurile de vânzare cu amănuntul recomandate în lista de prețuri. De asemenea, vă puteți concentra asupra lor, mai ales dacă tocmai ați început propria afacereși nu știi cum vor fi vândute anumite produse.

Sfat 4. Setați markupuri diferite pentru diferite grupuri de produse

Împărțiți produsele în trei grupe: „ispititor”, „de bază” și „super profitabil”. „Atractive” - mărfuri la cerere mare, costul aproximativ pe care cumpărătorul le cunoaște și este susceptibil să le deducă Politica de prețuri magazinul tau. Markup pentru aceste bunuri ar trebui să fie minim. Produsele „de bază” formează baza sortimentului. „Super profitabil” - produse cu un markup maxim pe care puteți câștiga mai mulți bani.

Încercați să experimentați cu prețul produselor dvs. Creșteți prețurile pentru o perioadă scurtă de timp, este mai bine să alegeți zilele lucrătoare regulate și apoi să analizați rezultatele. Dacă la sfârșitul primei zile veniturile sunt aceleași ca în ziua precedentă, precum și în aceeași zi cu o săptămână în urmă, continuați experimentul. Vânzările sunt stabile timp de câteva săptămâni? Puteți accepta în siguranță prețul ca preț de bază și, după câteva luni, puteți efectua din nou un experiment similar. Au scăzut veniturile? Reveniți la prețul anterior. Momentan este optim.

Alege strategia potrivită

Nu există o abordare unică pentru alegerea prețurilor în comerțul cu amănuntul. Pentru a stabili prețurile eficiente, determinați modul în care un anumit produs este perceput de clienți, calculați costurile lunare și analizați prețurile concurenților și furnizorilor. Experimentați cu prețuri și încercați diferite strategii. Stabiliți prețuri care să fie benefice atât pentru dvs., cât și pentru clienții dvs. Astfel, puteți obține clienți obișnuiți, o bună reputație și puteți obține un profit decent.

În prezent, multe organizații sunt nevoite să vândă bunuri la un preț mai mic decât prețul de cumpărare. Unii contabili se îndoiesc de legalitatea unor astfel de acțiuni. DESPRE consecințe fiscale Pentru astfel de tranzacții, citiți materialul întocmit de specialiștii proiectului 1C:Consulting.Standard.

La baza redactării materialului a fost o întrebare primită la linia de consultare a proiectului „1C: Consultanță. Standard”:

Legislația rusă nu conține o interdicție de a vinde bunuri la un preț mai mic decât prețul de cumpărare. Prin urmare, desigur, puteți vinde acest produs pentru 600.000 de ruble.

Dar în acest caz, ar trebui să țineți cont de posibilitatea unor consecințe fiscale negative.

1. Acuzație pentru lipsa unui scop comercial rezonabil.

   Referindu-se la nerentabilitatea tranzacției, spun inspectorii despre absențăîn acţiunile contribuabilului scop comercial rezonabilși despre primirea lor beneficiu fiscal nejustificat sub forma rambursării ilegale de TVA din buget. În același timp, încearcă contesta dreptul la deducerea impozitului aferent pentru acest produs. Și în acest caz, judecătorii sprijină controlorii destul de des.

   De exemplu, FAS din Districtul Siberiei de Est, în rezoluția din 17 ianuarie 2007 nr. A33-5877/05-F02-7258/06-S1 în dosarul nr. A33-5877/05, a susținut organele fiscale, indicând că tranzacţiile efectuate de contribuabil au fost nu este fezabil din punct de vedere economic, deoarece prețul de cumpărare al mărfurilor era mai mare decât prețul de vânzare Pentru export.

   În decizia Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga din 29 martie 2006 în dosarul nr. A12-27621/05-C21, judecătorii au ajuns la concluzia că nu exista un scop comercial rezonabil, întrucât tranzactiile erau evident neprofitabile pentru contribuabil.

   Și Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest a refuzat să deducă TVA de la contribuabil, deoarece prețul de cumpărare al mărfurilor a fost umflat de șapte ori, iar ulterior pretul de vanzare nu a acoperit toate costurile contribuabilului. Instanța a mai reținut că astfel de tranzacții comerciale nu sunt efectuate decât dacă în spatele lor nu se ascunde altfel(rezoluție din 10 august 2005 în dosarul Nr. F04-5166/2005(13823-A46-18)).

   Din fericire, există și o mulțime de exemple de hotărâri judecătorești în favoarea contribuabililor în practica arbitrală. De exemplu, în Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 20 iunie 2006 nr. 3946/06 în dosarul nr. A40-19572/04-14-138, arbitrii au concluzionat că faptul vânzării de mărfuri pentru export la un pret mai mic decat pretul de achizitie mărfurile de la un furnizor rus, în sine, fără legătură cu alte circumstanțe ale unui anumit caz, nu pot indica rea-credință a companiei și pot fi considerate ca un semn obiectiv de rea-credință.

   Concluzii similare se regăsesc în deciziile Districtului FAS Moscova din 11 martie 2008 nr. în dosarul Nr. A65-1289/07- SA3-48, FAS al Districtului Ural din 13 iunie 2007 Nr. F09-4305/07-C2 în dosarul nr. A07-28178/06, FAS al Districtului Central din februarie 19, 2008 în dosarul Nr. A35-1831/07-C18.

   În Rezoluțiile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 28 februarie 2006 nr. 13234/05 în dosarul nr. A40-245/05-117-4 și din 28 februarie 2006 nr. dosarul nr. A40-3898/05-118-48 se afirmă că faptul Vânzarea unui produs la un preț mai mic decât prețul de achiziție nu indică absența unui scop comercial rezonabil.

   Iar Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Ural, în rezoluția sa din 11 februarie 2008 Nr. F09-208/08-S2 în dosarul Nr. A71-4398/07, a declarat că pe cont propriu faptul că nu există profit nu indică rea-credință din partea contribuabilului, precum și despre absența realului efect economic din relaţiile cu aceşti furnizori.

   Judecătorii mai subliniază că dreptul de a aplica deduceri fiscale nu este dependent de profit, pe care contribuabilul l-a primit. În conformitate cu art. 2 Cod civil al Federației Ruse activitate antreprenorială este independentă și se desfășoară pe propriul risc, adică, ca urmare, activitățile organizației se pot dovedi atât profitabile, cât și neprofitabile (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 21 ianuarie 2008 nr. KA- A40/12666-07 în cazul Nr. A40-67664/06-75- 390).

   Concluzii similare sunt cuprinse în rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 14 august 2008 Nr. KA-A40/6296-08 în cazul Nr. A40-59005/07-129-351. Instanța a respins argumentul inspectorului conform căruia activitățile contribuabilului erau nerentabile, arătând că acest fapt nu constituie un temei pentru refuzul rambursării TVA, întrucât Legislația actuală nu leagă dreptul de a aplica o deducere cu prezența profitului sau pierderii, adică cu rentabilitatea tranzacțiilor.

   Un alt exemplu din practica arbitrajului. În opinia noastră, poate fi utilă în situația luată în considerare. Aceasta este rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Central din 06/04/2008 în cazul nr. A54-2364/2007С21. În luarea deciziei, instanța a respins argumentul Autoritatea taxelor despre nerentabilitatea tranzacției și a indicat că contribuabilul a vândut marfa la un preț mai mic decât prețul de cumpărare din cauza scăderii calității acesteia. Desigur, atunci când folosește acest argument, contribuabilul trebuie să fie pregătit să confirme faptul că scăderea calității mărfurilor.

2. Autoritățile fiscale controlează prețurile pentru a asigura conformitatea acestora cu prețurile pieței.

   Potrivit paragrafului 1 al articolului 40 din Codul fiscal al Federației Ruse, în scopuri fiscale, prețul bunurilor, lucrărilor sau serviciilor indicat de părțile la tranzacție este acceptat. Până la proba contrarie, se presupune că acest preț corespunde nivelului prețurilor pieței.

   Autoritățile fiscale au dreptul de a verifica corectitudinea aplicării prețurilor pentru tranzacții numai în următoarele cazuri (clauza 2 a articolului 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

   1. între persoane interdependente;
   2. privind tranzacțiile de schimb de mărfuri (barter);
   3. la efectuarea tranzacțiilor de comerț exterior;
   4. dacă există o abatere de peste 20% în sus sau în scădere de la nivelul prețurilor utilizate de contribuabil pentru bunuri identice (omogene) (lucrări, servicii) într-o perioadă scurtă de timp.

   În cazul în care prețul unui produs diferă de prețul pieței cu mai mult de 20%, autoritățile fiscale au dreptul să verifice corectitudinea aplicării prețurilor și să ia o decizie motivată privind impozitul și penalitățile suplimentare, calculate astfel încât rezultatele acestei tranzacții au fost evaluate pe baza aplicării prețurilor de piață pentru bunurile corespunzătoare (clauzele 2 și 3 ale articolului 40 din Codul fiscal al Federației Ruse).

   Totodată, art. 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține principiile pentru determinarea prețurilor de piață. Rețineți că, în conformitate cu paragraful 3 al articolului 40 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când se determină prețul pieței reducerile pot fi luate în considerare cauzat de:

   • fluctuații sezoniere și alte fluctuații ale cererii de bunuri ale consumatorilor (lucrări, servicii);
   • pierderea calității sau a altor proprietăți de consum ale bunurilor;
   • expirarea (aproximarea datei de expirare) a termenului de valabilitate sau vânzarea mărfurilor;
   • politica de marketing, inclusiv atunci când promovează produse noi care nu au analogi cu piețele, precum și atunci când promovează bunuri (lucrări, servicii) pe piețe noi;
   • implementarea de modele experimentale și mostre de mărfuri în vederea familiarizării consumatorilor cu acestea.

   În acest caz, dacă, ținând cont de dispozițiile articolului 40 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritățile fiscale ajung la o concluzie rezonabilă că prețul bunurilor aplicat de contribuabil se abate de la prețul pieței cu mai mult de 20 %, au dreptul de a stabili taxe suplimentare pe baza prețurilor pieței. În acest caz, se vor percepe suplimentar atât TVA, cât și impozitul pe venit, precum și penalitățile corespunzătoare pentru aceste impozite.

   Notă! Atunci când se aplică articolul 40 din Codul fiscal al Federației Ruse, prețul în litigiu trebuie comparat în mod specific cu prețurile pieței pentru mărfuri identice (similare). Nu este permisă compararea cu prețul de achiziție al mărfurilor (cu costul produselor, lucrărilor, serviciilor).. Acest lucru a fost adus în atenția Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse de mai multe ori. Astfel, în Scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 17 martie 2003 nr. 71 (clauza 4), judecătorii au indicat invaliditatea deciziei autorității fiscale de a stabili taxe suplimentare în temeiul articolului 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse, din motivul că autoritatea fiscală nu a examinat problema nivelului de abatere în timpul tranzacției de audit a prețurilor de la prețurile pieței. în care preturile pietei nu au fost stabilite deloc, și în scopul recalculării impozitului pe venit a fost utilizat indicatorul costului serviciilor(serviciile au fost vândute la prețuri sub cost).

   Nu cu mult timp în urmă, cel mai înalt organ judiciar și-a confirmat punctul de vedere cu privire la această problemă (a se vedea Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 6 mai 2008 nr. 5849/08). În luarea deciziei de a stabili taxa suplimentară pe valoarea adăugată, penalități și amenzi către societate, inspectoratul a pornit de la faptul că, Prin vânzarea mărfurilor sub prețul de cumpărare, compania operează în pierdere. Judecătorii nu au ținut cont de argumentul autorității fiscale privind scăderea prețurilor sub cost, de vreme ce problema stabilirii prețului de piață al mărfurilor nu a fost cercetată de inspectorat.

În sectorul serviciilor din economia națională, diferențierea prețurilor se bazează pe luarea în considerare a caracteristicilor diferitelor sectoare ale economiei.

Prețurile din această grupă sunt clasificate după cum urmează.

Preturi angro- preţuri la care întreprinderile industriale sau intermediarii acestora își vând produsele în volume mari (cu ridicata), fără a apela la serviciile de tranzacționare organizații de vânzare cu amănuntul. La preturi en-gros, produsele se vand intre intreprinderi, industrii, din sfera en-gros la vânzarea cu amănuntul - prin vânzare organizatii comerciale, dar nu și populației, care face achiziții în cantități relativ mici. Vânzările de mărfuri la prețuri cu ridicata sunt de obicei însoțite de plăți fără numerar.

Preturi cu amanuntul- prețurile la care mărfurile sunt vândute consumatorului final - populația, întrucât aceste bunuri sunt în principal produse de consum. Utilizarea prețurilor cu amănuntul este de obicei însoțită de plăți în numerar.

Preturi de achizitie- preţurile la care producătorii agricoli vând produse agricole în cantităţi mari către stat şi întreprinderi. Dacă astfel de producători vând produse de origine neagricolă (de exemplu, surplus de echipamente), aceste prețuri sunt angro. Volume mari de produse agricole sunt achiziționate în principal de agențiile guvernamentale pentru a crea fonduri ca baza materiala politici publice. Prețurile de cumpărare se mai numesc și prețuri la care produsele agricole sunt achiziționate în cantități mari și întreprinderile nestatale, și organizații (de exemplu, fabrici de procesare a cărnii). Dacă produsele agricole sunt vândute populației, atunci se folosește conceptul de „prețuri cu amănuntul”.

Conceptul de „prețuri” ar trebui să fie diferențiat de conceptul de „prețuri de cumpărare”. achiziții publice" Prețurile achizițiilor publice sunt prețurile la care organisme guvernamentale efectuează achiziții tipuri variate produse (şi nu doar agricole) pentru formarea de centralizate fonduri de stat. Produsele care fac obiectul achizițiilor guvernamentale se caracterizează prin creșterea economică, strategică și națională semnificație socială (cele mai importante specii materii prime, combustibil, cereale, bumbac etc.).

Spre deosebire de prețurile de alte tipuri, prețurile achizițiilor publice rezolvă în primul rând problemele naționale, astfel încât statul oferă vânzătorului anumite beneficii.

Etape de stabilire a prețurilor

La diferențierea prețurilor pe etape de stabilire a prețurilor, prețul în fiecare etapă anterioară a mișcării mărfurilor este un element al prețului etapei ulterioare.

Formarea prețurilor în timpul mișcării mărfurilor poate fi prezentată sub forma unui tabel. 1.

Exemplu. Costul producerii unei unități de mărfuri este de 4.000 de ruble. Rentabilitatea planificată de producător este de 20% din cost.

Prețul cu ridicata gratuit al producătorului este

4000 + (4000 · 20: 100) = 4800 (fr.).

Când luăm în considerare prețurile de producător, nu se poate să nu se opună prețurilor la fermă.

Prețurile la fermă sau de transfer sunt prețuri la care se calculează între ele diviziunile unei structuri economice. Aceste prețuri nu sunt adesea orientate către condițiile pieței externe; ele trebuie să rezolve problemele interne de contabilitate și distribuție în conformitate cu politica generală a unei structuri economice date. Într-un caz particular, prețurile la fermă pot coincide cantitativ cu prețurile producătorului.

Tabel 1. Tipuri de prețuri pe etape de preț

Preturi angro de vacanta Pe lângă prețurile de producător, acestea includ și impozitele indirecte, care sunt cele mai importante elemente ale veniturilor bugetare.

Preturi angro se formează în etapa medierii. Pe lângă prețul de vânzare cu ridicata, prețul de achiziție cu ridicata include majorări intermediare (reduceri). Prețurile de achiziție cu ridicata oferă cele necesare conditii financiare pentru funcționarea verigii intermediare.

Reducerea intermediară (taxa) are și alte denumiri (de exemplu, reducere de aprovizionare și vânzări (taxă), comision sau comision). Dar, în orice caz, acesta este prețul pentru serviciile unui intermediar în promovarea mărfurilor de la producător la consumator.

Preturi cu amanuntul se formează în sferă cu amănuntul. in afara de asta preturi angro achizițiile includ reduceri comerciale (taxe suplimentare). Prețurile cu amănuntul oferă conditiile necesare pentru operațiuni de vânzare cu amănuntul profitabile.

O.V. Kulagina, consultant fiscal certificat

Prețul produsului este sub cost, sau riscurile fiscale de vânzare

Se întâmplă adesea ca o nouă linie de produse să fie lansată înainte ca vechiul produs să fie complet epuizat. Sau pur și simplu cererea pentru produs a scăzut semnificativ, sau poate compania stăpânește segment nou piaţă. Și apoi mărfurile sunt vândute la prețuri mult reduse. Dar mulți contabili se tem să reducă prețul de vânzare sub prețul de cumpărare, deoarece acest lucru este interzis de lege și este plin de taxe suplimentare. Să vedem dacă acest lucru este cu adevărat adevărat.

PREOCUPARE 1. Vânzarea la un preț sub cost este interzisă prin lege

În general, părțile contractante determină ele însele prețul mărfurilor. Excepție fac prețurile care sunt reglementate de stat, de exemplu în domeniul energiei electrice, al furnizării de gaze, al comunicațiilor și clauza 1 art. 424 Cod civil al Federației Ruse; clauza 1 art. 4, art. 6 din Legea din 17 august 1995 nr.147-FZ; subp. 4 clauza 2, clauza 4 art. 8 din Legea din 28 decembrie 2009 nr.381-FZ. Deci, pentru un contract obișnuit, nu există o limită de preț mai mică din partea Codului civil. Principalul lucru este că acest preț se potrivește ambelor părți.

Serviciul Federal Antimonopol monitorizează, de asemenea, prețurile pentru a preveni abuzurile din partea „marilor jucători” în domeniul stabilirii prețurilor. Cu toate acestea, companiile care nu sunt capabile să influențeze situația prețurilor de pe piață prin acțiunile lor singure sau împreună cu un grup de alte companii nu au de ce să se teamă. Partea 1 Art. 5, partea 1 art. 7, clauza 1, partea 1, art. 10 din Legea din 26 iulie 2006 nr.135-FZ.

În 2013, FAS a pregătit modificări la Legea cu privire la activitati comerciale, susținând interzicerea vânzărilor la un preț sub cost, dar proiectul nu a găsit sprijin în guvern, a fost trimis spre revizuire și nici măcar nu a ajuns la Duma de Stat.

Concluzie

Dacă compania dumneavoastră nu are o influență decisivă asupra prețurilor de pe piață și nu vinde bunuri ale căror prețuri sunt reglementate de guvern, atunci limita inferioară a prețului nu este limitată.

PREOCUPARE 2. Pierderile din vânzări la un preț sub cost nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale

Să spunem imediat că nu este așa. Baza de impozitare a profiturilor este calculată cumulativ pentru toate tranzacțiile. clauza 1 art. 274 Codul fiscal al Federației Ruse. Și numai dacă se stabilește o procedură specială de calcul a bazei de impozitare, veniturile și cheltuielile pentru aceste operațiuni sunt luate în considerare separat. De exemplu, comandă specială destinat operațiunilor cu valori mobiliareȘi clauza 2 art. 274, art. 280 Codul Fiscal al Federației Ruse. În plus, există interdicția directă a recunoașterii în cheltuieli a diferenței de preț dintre prețul de piață și prețul de vânzare a mărfurilor către angajat. Dacă ați vândut un produs unui angajat la un preț nepiață, care este chiar mai mic decât prețul de achiziție, atunci este evident că se formează o astfel de diferență de preț și, de fapt, reprezintă o pierdere la vânzarea sub cost și clauza 27 art. 270 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dar pentru alte tranzacții de vânzare și cumpărare cu pierdere, nu există reguli speciale. Prin urmare, schematic arată astfel: veniturile din toate tranzacțiile sunt însumate și din suma rezultată toate recunoscute în perioadă de raportare cheltuieli de vânzare clauza 1 art. 247, sub. 3 clauza 1, clauza 3 art. 268 Codul fiscal al Federației Ruse. Evident, veniturile dintr-o tranzacție care înregistrează pierderi vor fi recunoscute în veniturile din vânzări împreună cu veniturile din alte vânzări, iar cheltuielile cu aceasta vor fi recunoscute împreună cu cheltuielile cu alte tranzacții. Dacă nu lucrați sistematic în roșu, atunci este, în general, nerealist să detectați tranzacțiile neprofitabile. Pur și simplu se vor îneca în masa generală și nu vor fi vizibile în declarația de impozit pe venit. clauza 2 art. 268 Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 18 septembrie 2009 Nr.03-03-06/1/590.

Cu simplificarea „profitabilă”, vânzarea în pierdere nu afectează în niciun fel valoarea impozitului: câți bani ați primit pentru produs - taxa a fost calculată din acea sumă clauza 1 art. 346.15, alin.1 al art. 346.17, alin.1 al art. 346.18 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă simplificarea este „venituri-cheltuieli”, atunci chiar și în acest caz nu este atât de ușor să urmăriți o tranzacție cu pierderi; veniturile și cheltuielile aferente pot intra în general în perioade diferite de raportare și chiar de impozitare. La urma urmei, cheltuielile sunt recunoscute pe măsură ce mărfurile sunt plătite furnizorului și vândute, iar veniturile sunt recunoscute la primirea banilor de la cumpărător. clauza 1 art. 346,15, subd. 23 clauza 1 art. 346.16, alin.1, sub. 2 p. 2 art. 346.17 Cod fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 octombrie 2010 Nr.03-11-09/95. La vânzarea mărfurilor către angajați, diferența de preț dintre prețul de vânzare cu amănuntul și prețul de vânzare nu este, de asemenea, inclusă în cheltuieli.

CONCLUZIE

Este puțin probabil să urmăriți o tranzacție în pierdere dacă nu lucrați sistematic în roșu. Este puțin probabil ca autoritățile fiscale să se ocupe de acest lucru, deoarece pierderea din vânzări, în cazul în care mărfurile sunt vândute către non-angajați, este încă luată în considerare în scopuri fiscale.

PREOCUPARE 3. Dacă prețul de vânzare este mai mic decât prețul de cumpărare, autoritățile fiscale evaluează taxe suplimentare în funcție de prețul pieței

Există ceva adevăr în această judecată. Totul depinde dacă o astfel de tranzacție este controlată. Să presupunem că ați vândut mere la un preț mai mic decât prețul de achiziție de la terți. firma ruseasca. Apoi, puteți privi în siguranță inspectorul în ochi, deoarece prețul tranzacției dintre părți care nu sunt dependente una de cealaltă este considerat inițial a fi prețul pieței. clauza 1 art. 105.3 Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, autoritățile fiscale nu vă vor verifica prețurile pentru conformitatea cu prețurile lor de piață. Pur și simplu pentru că acest tip de verificare este prevăzut doar pentru tranzacțiile controlate, și tranzacțiile între neinterdependente organizații rusești necontrolat clauza 1 art. 105.17, alin. 1 al art. 105.14 Codul fiscal al Federației Ruse.

„Ce zici de art. 40 NK? - tu intrebi. În ciuda faptului că notoriul art. 40 din Codul fiscal privind prețurile pieței nu a fost încă abrogat; efectul acestuia s-a restrâns semnificativ: se aplică doar acelor tranzacții pentru care au fost recunoscute venituri și cheltuieli înainte de 01.01.2012. Adică, în momentul de față, funcționarii fiscali pot încerca să recalculeze taxele pe baza prețurilor pieței doar dacă „vânzarea” a avut loc în 2011, din 2010 și perioadele anterioare nu mai pot fi acoperite de auditul la fața locului programat în 2014. clauza 4 art. 89 Codul fiscal al Federației Ruse

ÎI SPUNEM MANAGERULUI

Dacă vânzătorul va calcula în mod independent și va plăti taxe la prețul pieței din venituri dintr-o tranzacție controlată, cumpărătorul nu va putea recalcula baza de impozitare în jos. La urma urmei, el va avea un astfel de drept numai dacă, după verificarea prețurilor și achitarea restanțelor de către vânzător, cumpărătorul primește de la organul fiscal o notificare pentru a face ajustări simetrice la clauza 1 art. 105.3, alineatele. 1, 2 linguri. 105.18 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dar dacă ați vândut un produs la un preț care nu este de piață și o astfel de tranzacție este controlată pentru dvs., de exemplu, ați vândut mere pentru doar câteva bănuți din dvs. companie subsidiara pe OSNO, valoarea veniturilor din tranzacții cu care a depășit pragul necontrolat (în 2013 - 2 miliarde de ruble, în 2014 - 1 miliard de ruble) subp. 1 pct. 2 art. 105.14 Codul fiscal al Federației Ruse, atunci în acest caz va trebui clauza 4 art. 105.3 Codul fiscal al Federației Ruse:

• <или>calculează voluntar impozitul pe venit și TVA pe baza prețului pieței (imediat sau la sfârșitul perioadei fiscale) pp. 3, 6 linguri. 105.3 Codul fiscal al Federației Ruse;
• <или>în timpul unui audit de „preț”, dovediți autorităților fiscale că merele erau imposibil de acre și prețul tranzacției se încadrează cu mult în intervalul de prețuri la care aceste bunuri sunt vândute de persoane nedependente subp. 1 clauza 1, clauza 3 art. 105.7, alineatele. 1, 7 linguri. 105.9 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă, totuși, autoritățile fiscale consideră că prețurile nu erau comparabile cu cele de pe piață, atunci după o verificare „preț” vor merge în instanță pentru a încasa restanțe și penalități pentru impozitul pe venit și TVA. clauza 5 art. 105.3, sub. 4 p. 2 linguri. 45 Codul fiscal al Federației Ruse. Și dacă veniturile din tranzacție se referă la anul 2014, atunci autoritățile fiscale pot aplica și o amendă în valoare de 20% din valoarea impozitelor neplătite în clauza 1 art. 129.3 Codul Fiscal al Federației Ruse; clauza 9 art. 4 din Legea din 18 iulie 2011 nr.227-FZ.

Dar tranzacțiile vânzătorilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat nu intră sub controlul prețurilor, deoarece astfel de organizații nu plătesc nici impozit pe venit, nici TVA, pentru care sunt posibile taxe suplimentare în timpul verificărilor „prețului” x subp. 1, 4 p. 4 linguri. 105.3, alin.2 al art. 346.11 Codul fiscal al Federației Ruse.

Concluzie

Afirmația că taxele vor fi recalculate pe baza prețurilor pieței este doar parțial adevărată. Totul depinde dacă tranzacția este recunoscută ca fiind controlată. Dacă da, va trebui să dovediți autorităților fiscale că prețul tranzacției este comparabil cu prețul pieței. Dacă nu, atunci nu este nevoie să vă faceți griji cu privire la taxele suplimentare.

PREOCUPARE 4. Cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri vândute în pierdere sunt nejustificate din punct de vedere economic și, prin urmare, nu pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit

Fiecare organizare comercială prin definiţie se străduieşte să realizeze profit şi clauza 1 art. 50 Cod civil al Federației Ruse. Cu toate acestea, tranzacțiile cu pierderi unice se încadrează și în acest concept, deoarece dorința de a obține în mod sistematic un profit este plină de riscuri și nu exclude o pierdere. În plus, vânzând astăzi la un preț scăzut, compania se asigură împotriva pierderilor crescute în viitor, astfel încât conducerea evaluează profitabilitatea tranzacției în momentul actual.

În ce cazuri tranzacțiile între persoane interdependente nu sunt considerate controlate, puteți citi în articolul „Despre interdependență și controlabilitate sincer”:

Codul fiscal nu acordă autorităților fiscale dreptul de a evalua cât de eficient un contribuabil gestionează capitalul și, prin urmare, conceptul de „fezabilitate economică a cheltuielilor” trebuie luat în considerare prin concentrarea cheltuielilor pe generarea de venituri în Artă. 252 Codul fiscal al Federației Ruse; Definiții Curții Constituționale din 16 decembrie 2008 nr. 1072-O -O (clauza 2 din partea motivațională), din 4 iunie 2007 nr. 366-O -P (clauza 3 din partea motivațională), din 4 iunie , 2007 Nr. 320-O -P (clauza 3 părți motivaționale). Și în exemplul cu mere, costurile de achiziție a mărfurilor au fost justificate economic, deoarece, în primul rând, acestea nu au fost achiziționate pentru eveniment de caritate, dar urmau să-l vândă cu succes, cu profit. Un alt lucru este că circumstanțele s-au schimbat oarecum și acum este mult mai important să eliberezi merele congelate în lotul nereușit capital de lucru. Și în al doilea rând, au primit în continuare venituri, pentru că există un fel de venit Scrisoare din partea Serviciului Federal de Taxe pentru Moscova din 08.02.2012 nr. 16-15/070063@. Și nimeni nu este asigurat împotriva pierderilor Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova din 18 iulie 2013 Nr. A40-86022/12-20-468; FAS NWO din 16 iunie 2011 Nr. A56-60826/2010.

Pentru a confirma valabilitatea cheltuielilor dvs., puteți face următoarele. În primul rând, managerul trebuie să emită un ordin de marcare a mărfurilor. În al doilea rând, reducerea trebuie justificată. De exemplu, puteți atașa la comandă concluzia unui expert în mărfuri sau a unui manager de vânzări că merele sunt din recolta de anul trecut, este imposibil să le păstrați mai mult de 1 lună în condițiile depozitului dvs. și în caz de pierdere. prezentare pierderile din anulări vor fi mult mai mari etc. În orice caz, justificarea trebuie să indice în ce scop și de ce te-ai hotărât asupra unei tranzacții cu pierderi. Toate acestea vă vor ajuta să vă consolidați poziția în cazul unui litigiu cu autoritățile fiscale.

CONCLUZIE

Cheltuielile vor fi justificate economic dacă au avut ca scop realizarea de profit. Rezultatul final nu este decisiv.

PREOCUPARE 5. Dacă mărfurile sunt vândute în pierdere, atunci TVA-ul nu poate fi dedus pentru acestea.

Autoritățile fiscale sunt înclinate să vadă un beneficiu fiscal nejustificat într-o tranzacție cu pierderi, deoarece deducerea la achiziție a fost mai mare decât valoarea impozitului acumulat la vânzarea bunurilor. Și totul pentru că scopul economic rezonabil al încheierii unei tranzacții cu pierderi nu este deloc evident pentru organul fiscal. Și, după cum ne amintim, absența acestuia este unul dintre semnele primirii de avantaje fiscale nejustificate pp. 1, , 9 Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj din 12 octombrie 2006 Nr. 53.

Prin urmare, pentru a justifica cheltuielile, trebuie să vă aprovizionați în avans cu argumente în favoarea dvs. Aceleași documente vor face: comenzi de la manager, concluzii de la experți în merchandising, finanțatori etc.

În litigiile juridice, cauza se soluționează în favoarea contribuabilului dacă acesta pune la dispoziție instanței de judecată dovada existenței unui scop economic rezonabil care a fost urmărit la încheierea unei tranzacții cu pierderi și Rezoluții Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova din 30 mai 2013 nr. A40-40420/12-91-224, din data de 5 mai 2012 nr. A40-43413/11-90-184; 15 AAS din 04.02.2013 Nr.15AP-2735/2013. Dar dacă nu a existat un astfel de obiectiv și, după toate indicațiile, organizația este un participant la schema fiscală, atunci nu vă așteptați milă de la autoritățile fiscale. Pe lângă scopul economic neevident, controlorii vor identifica și alte semne de primire a unui beneficiu fiscal nejustificat, de exemplu, incapacitatea de a îndeplini contractul. De exemplu, o organizație a achiziționat un lot de bunuri, dar unde a fost depozitat pentru o lună întreagă nu este clar, deoarece spații de depozitare organizația nici nu o deține și nici nu o are în arendă și, deși s-a încheiat un contract de custodie, acesta nu a fost executat Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol din regiunea Kazahstanului de Nord din 24 ianuarie 2013 Nr. A32-3122/2012.

CONCLUZIE

Un avantaj fiscal sub forma unei deduceri de TVA pentru bunurile vândute cu pierdere poate fi justificat dacă organizația dovedește că și-a urmărit o așteptare rezonabilă atunci când a încheiat o tranzacție cu pierderi. scop economic, de exemplu evita încă pierderi mari din anularea completă a mărfurilor. Dar dacă bunurile au fost vândute doar pe hârtie și nu au existat tranzacții reale, atunci autoritățile fiscale vor elimina astfel de deduceri.

Deci, dintre toate preocupările luate în considerare, cea mai realistă este eliminarea cheltuielilor și a deducerilor. Pentru a preveni acest lucru, pregătiți în avans justificarea cheltuielilor. Și dacă, Doamne ferește, ești participant la o schemă fiscală, atunci este puțin probabil să te ajute doar documentele false fără tranzacții reale.