Conceptul și caracteristicile generale ale controlului vamal ca unul dintre tipurile de proceduri vamale. Reglementări administrative în controlul vamal Caracteristicile inspecției vamale de birou

Instrumentele de reglementare, care sunt exprimate în caracteristicile procedurilor vamale și administrative, trebuie să aibă mai întâi un efect indirect asupra circulației mărfurilor peste frontiera vamală. În acest caz, nu contează doar ordinea vămuire mărfuri și procedurile de obținere licentele necesare, permise, certificate, cărți de înregistrare etc. Simplificarea sau complicarea acestor proceduri, în conformitate, contribuie sau nu la creșterea tranzacțiilor de comerț exterior.

Procesul de mutare a mărfurilor și vehiculelor peste frontiera vamală a Ucrainei are loc în conformitate cu anumite proceduri care sunt reglementate de normele legale relevante. Astfel de proceduri se numesc regimuri vamale. De fapt, caracter și conținut proceduri similare are un impact semnificativ asupra intensității fluxurilor de mărfuri peste frontiera vamală a Ucrainei, ceea ce a făcut posibil să se constate că „regimul de vămuire poate fi inclus și în măsurile netarifare de reglementare”. Același lucru este valabil și pentru regimul vamal în general.

În esență, regimul vamal este un tip de regim juridic special care reprezintă „un set de reguli consacrate în normele juridice care guvernează anumite activități ale oamenilor”. Trăsăturile speciale inerente ale regimului vamal sunt specificul obiectului său - raporturi juridice care rezultă din circulația mărfurilor, a altor articole și vehicule peste frontiera vamală. Principalele caracteristici care califică tipul de regim vamal sunt direcția de circulație a mărfurilor (import, export, tranzit), țara de origine, scopul circulației, regulile de utilizare, deținerea și eliminarea acestor mărfuri, durata regimului.

În conformitate cu tipul de regim vamal care se aplică unui anumit produs deplasat peste frontiera vamală, se aplică anumite tipuri de reglementări, control vamal, mijloace de securitate vamală, reguli de impunere a taxelor, accizelor, TVA, taxelor vamale etc. astfel de mărfuri.În funcție de regimul vamal ales, sunt reglementate procedura de utilizare și vânzare ulterioară a mărfurilor și vehiculelor relevante, precum și drepturile și obligațiile proprietarului acestora.

Din păcate, legislația ucraineană nu oferă o definiție clară a conceptului de regim vamal, ceea ce ne obligă să căutăm alte surse. Deci, de exemplu, art. 17 din Codul Vamal al Federației Ruse vecine interpretează regimul vamal ca un set de prevederi care determină statutul mărfurilor și vehiculelor transportate peste frontiera vamală a Federației Ruse în scopuri vamale.

În general, în lume există un număr mare de regimuri vamale. De exemplu, în aceeași Federație Rusă există 17 regimuri vamale, dintre care 15 sunt stabilite de Codul Vamal (articolul 23) și încă două de Consiliul de Miniștri.

Această listă include astfel de tipuri de regimuri vamale precum: punere în liberă circulație, reimport, tranzit, antrepozit vamal, magazin duty-free, procesare pe teritoriul vamal, procesare sub control vamal, import temporar (export), zonă vamală liberă, depozit gratuit, prelucrare in afara teritoriului vamal, export, reexport, distrugere, refuz in favoarea statului.

Toate mărfurile și vehiculele sunt mutate peste frontiera vamală numai în conformitate cu regimul vamal selectat. Alegerea unuia sau altuia regim vamal depinde de proprietarul mărfurilor, indiferent de natura și cantitatea mărfurilor și de țara de origine a acestora. Uneori, pentru plasarea mărfurilor într-un anumit regim vamal, sunt necesare permise și licențe corespunzătoare (depozit vamal, magazin duty-free). Decizia privind posibilitatea aplicării regimului vamal corespunzător se ia de către autoritățile vamale. Utilizarea regimurilor vamale standardizate asigură simplificarea proceduri vamale, crește eficiența autorităților vamale. După cum sa menționat deja, alegerea regimului vamal corespunzător presupune aplicarea procedurii corespunzătoare de vămuire, plata taxelor și taxelor vamale și determină drepturile proprietarului mărfurilor de a dispune de acestea. O serie de regimuri vamale au o perioadă de valabilitate limitată (tranzit, import și export temporar).

Dar există și alte abordări ale clasificării regimurilor vamale. Astfel, putem împărți regimul vamal general în cinci componente: măsuri de politică economică, vămuire, plăți vamale, control vamal, reguli de utilizare și eliminare a mărfurilor și măsuri de transport care se află sub un astfel de regim vamal. În funcţie de aceasta, regimurile vamale sunt calificate drept preferenţiale (Cazuri prevăzute de lege şi în conformitate cu acordurile interstatale), ordinare şi consolidate (bunuri strategice, valori culturale, monedă). În funcție de obiect, se disting moduri de mărfuri, vehicule și valori valutare.

După cum sa menționat deja, legislația ucraineană nu definește conceptul de regim vamal, dar în art. 69 din Codul Vamal prevede că „mărfurile și alte articole sunt trecute prin frontiera vamală a Ucrainei în scopul:

Utilizare gratuită pe teritoriul vamal al Ucrainei și dincolo de granițele acesteia

Import temporar pe teritoriul vamal al Ucrainei sau export temporar în afara acestui teritoriu;

Tranzit prin teritoriul Ucrainei, "

În acest caz, mărfurile sunt trecute după finalizarea tuturor procedurilor vamale și într-un volum care corespunde scopului deplasării lor peste frontiera vamală a Ucrainei.

Un permis pentru utilizare gratuită (articolul 70 din TCU) include caracteristici ale unor moduri precum: import, export, re-import, re-export.

Importul este un regim vamal conform căruia mărfurile importate pe teritoriul vamal al Ucrainei rămân pe acest teritoriu fără obligația de a le exporta înapoi.

Exportul este un regim vamal conform căruia mărfurile sunt exportate în afara teritoriului vamal al Ucrainei fără obligația de a le importa pe teritoriul vamal al Ucrainei.

Un astfel de regim vamal precum reimportul se aplică în cazurile în care mărfurile care au fost exportate anterior de pe teritoriul vamal al Ucrainei sunt importate în Ucraina în termenele stabilite de lege. În același timp, taxele, TVA și accizele nu sunt percepute asupra acestor mărfuri, iar măsurile de politică vamală nu sunt aplicate acestor mărfuri.

Reexportul de mărfuri este un regim vamal în baza căruia mărfurile străine importate pe teritoriul vamal al Ucrainei sunt exportate fără colectarea sau rambursarea taxelor și taxelor de import și fără aplicarea măsurilor de politică vamală acestora.

Temeiul aplicării regimurilor de reimport și reexport este art. 19 din Legea Ucrainei privind tarifele vamale, care prevede în special că sunt scutite de plata taxelor:

Mărfuri și alte articole originare de pe teritoriul vamal al Ucrainei și importate înapoi pe acest teritoriu fără prelucrare sau prelucrare, precum și mărfuri și alte articole de origine străină exportate înapoi în afara teritoriului vamal al Ucrainei fără prelucrare sau prelucrare;

Mărfurile și alte articole sunt reimportate pe teritoriul vamal al Ucrainei și provin dintr-un alt teritoriu, care au fost plătite taxe la importul inițial pe teritoriul vamal al Ucrainei și au fost exportate temporar în afara granițelor acesteia;

Mărfurile și alte articole sunt din nou exportate în afara teritoriului vamal al Ucrainei și provin din acest teritoriu, care au fost plătite taxe la exportul inițial în afara teritoriului vamal al Ucrainei și au fost importate temporar în teritoriu.

Un permis de utilizare gratuită poate fi utilizat numai dacă există temeiuri legale pentru importul sau exportul de mărfuri de pe teritoriul vamal al Ucrainei și plata tuturor taxelor și taxelor stabilite. Mărfurile pot fi declarate la vamă în scopul utilizării gratuite la trecerea peste frontiera vamală a Ucrainei, după vămuire în scopul importului sau exportului temporar, în perioada de depozitare sub control vamal.

Articolul 71 din TCU reglementează problema exportului temporar și importului temporar. De regula generala mărfurile și alte articole pot fi exportate în afara teritoriului vamal al Ucrainei sau importate în teritoriu cu obligația de reimport (export) pentru o perioadă care nu depășește un an de la data trecerii peste frontiera vamală, dar această perioadă poate fi extins de către Serviciul Vamal de Stat, ținând cont de scopurile și condițiile de utilizare a acestor mărfuri.

Pentru importul temporar de vehicule pentru utilizare pe teritoriul vamal al Ucrainei se aplică condiții speciale. Se prevede ca Vehicule cu motor pot fi importate temporar pe teritoriul vamal al Ucrainei numai după plata tuturor taxelor, accizelor și taxelor vamale prevăzute de lege.

Mărfurile și alte articole în timpul importului temporar pe teritoriul vamal al Ucrainei înainte de expirarea termenelor specificate în prima parte a acestui articol trebuie să fie:

Transportat în afara acestui teritoriu;

Declarat la vamă în scopul utilizării gratuite;

Transferat în vamă în scopul transferului dreptului de proprietate către stat;

Transferat la vamă pentru depozitare;

Distruse sub control vamal dacă astfel de mărfuri și alte articole nu pot fi utilizate ca produse sau materiale.

Mărfurile și alte articole trimise în scopul exportului temporar în afara teritoriului vamal al Ucrainei înainte de expirarea termenelor specificate în prima parte a acestui articol trebuie să fie:

Importate pe teritoriul vamal al Ucrainei;

Declarat la vamă în scopul utilizării gratuite în afara acestui teritoriu;

Declarat la vamă ca fiind decedat sau distrus în afara teritoriului vamal al Ucrainei, dacă faptul decesului sau distrugerii este confirmat în modul stabilit de Cabinetul de Miniștri al Ucrainei.

Articolul 72 din TCU prevede trecerea mărfurilor în scopul tranzitului pe teritoriul Ucrainei. În timpul tranzitului, mărfurile sunt mutate sub control vamal între două autorități vamale ale Ucrainei, fără perceperea taxelor vamale, taxelor și fără aplicarea politicilor vamale și economice asupra mărfurilor. Mărfurile sunt trecute prin teritoriul vamal al Ucrainei numai dacă motivele legale pentru tranzitul lor sunt prezentate autorității vamale și sunt plătite toate taxele vamale necesare. În timpul tranzitului se folosesc mijloace vamale de asistență și este posibil să se utilizeze și serviciile de escortă vamală, transportator vamal și altele asemenea.

Legea Ucrainei „Cu privire la operațiunile cu materii prime furnizate de clienți în relațiile economice externe” reglementează tipurile de activitate economică legate de prelucrarea mărfurilor pe teritoriul altui stat. Aceasta corespunde unor regimuri vamale precum: prelucrare în interiorul teritoriului vamal, prelucrare sub control vamal și prelucrare în afara teritoriului vamal. Caracteristica acestor tipuri de activități este că mărfurile sunt importate (exportate) în scopul prelucrării; după procesare, sunt exportate; după exportul mărfurilor, taxele plătite și taxele vamale sunt returnate în perioada convenită. Prelucrarea mărfurilor are loc sub control vamal și se stabilesc anumite termene pentru exportul mărfurilor prelucrate.

Următorul grup de regimuri vamale se caracterizează prin faptul că mărfurile și vehiculele, de regulă, sunt considerate a fi situate în afara teritoriului vamal al Ucrainei și sunt scutite de taxe și accize. Aceste regimuri includ: zonă vamală specială (liberă), depozit liber, antrepozit vamal, magazin duty-free. Potrivit art. 5 din TCU, pe teritoriul Ucrainei pot fi create zone vamale speciale, al căror statut și teritoriu sunt stabilite de Rada Supremă prin acte legislative separate. Conform Convenției de la Kyoto din 18 mai 1973, o zonă economică liberă (vamală) este definită ca o parte a teritoriului unui stat în care mărfurile importate sunt considerate mărfuri situate în afara teritoriului vamal în raport cu dreptul de import și taxele aferente și cele care nu sunt supuse controlului vamal obișnuit.

Legea Ucrainei „Cu privire la principiile generale ale creării și funcționării zonelor economice speciale (libere)” (articolul 1) stabilește că: o zonă economică specială (liberă) este o parte a teritoriului Ucrainei pe care un regim juridic special. de activitate economică și procedura de aplicare sunt stabilite și aplicate și acțiunile de către legislația Ucrainei. Pe teritoriul zonei economice speciale (libere) sunt introduse condiții vamale, monetare, financiare, fiscale și de altă natură preferențiale pentru activitățile economice ale persoanelor juridice și persoanelor fizice naționale și străine.

Scopul creării de zone economice speciale (libere) este de a atrage investiții străine și de a le facilita, de a intensifica activitățile de afaceri împreună cu investitorii străini pentru a crește exportul de bunuri și servicii, de a furniza produse și servicii de înaltă calitate pe piața internă, de a atrage și de a introduce noi tehnologii, metode de management al pieței, dezvoltarea infrastructurii pieței, îmbunătățirea utilizării resurselor naturale și de muncă, accelerarea dezvoltării socio-economice a Ucrainei.

Statutul și teritoriul unei zone economice speciale (libere), precum și perioada pentru care aceasta este creată, sunt determinate de Rada Supremă a Ucrainei prin adoptarea unei legi separate pentru fiecare zonă economică specială (liberă).

Legislația ucraineană prevede posibilitatea creării mai multor tipuri de zone economice speciale (libere).

Zonele de comerț exterior fac parte din teritoriul statului în care mărfurile de origine străină pot fi depozitate, cumpărate și vândute fără plata taxelor și taxelor vamale sau cu amânare a acestora. Aceste zone sunt create cu scopul de a activa comerțul exterior (import, export, tranzit) prin furnizarea de beneficii vamale, servicii de depozitare și transbordare a mărfurilor, închiriere de depozite pentru expoziții, precum și servicii de prelucrare, sortare, ambalare a mărfurilor etc. Forme de organizare a acestora: porturi libere („port-free”), zone vamale libere (zone libere), antrepozite vamale.

Zonele complexe de producție fac parte din teritoriul statului în care se introduce un regim special (impozit preferențial, monetar, financiar, vamal etc.) de activitate economică în scopul stimulării antreprenoriatului, atragerii investițiilor în sectoare prioritare ale economiei, extinderii. relaţiile economice externe, împrumutul de noi tehnologii, asigurarea angajării populaţiei. Ele pot lua forma zonelor de producție de export, unde producția de export, axat pe prelucrarea materiilor prime proprii și în principal operațiuni de asamblare și zone orientate spre import, a căror funcție principală este dezvoltarea industriilor de substituție a importurilor.

Zone științifice și tehnice - ZES, al căror regim juridic special este axat pe dezvoltarea potențialului științific și de producție, realizarea unei noi calități a economiei prin stimularea cercetării fundamentale și aplicate, cu implementarea ulterioară a rezultatelor dezvoltărilor științifice in productie. Ele pot exista sub forma unor centre regionale de inovare-tehnopole, zone de intensiv dezvoltarea stiintifica complexe industriale de înaltă tehnologie, parcuri științifice și de producție (parcuri tehnologice, de cercetare, industriale, agricole), precum și centre de inovare locale și bastionuri de inovare.

Zonele turistice și de agrement sunt zone economice libere create în regiuni cu un bogat potențial natural, recreativ, istoric și cultural, cu scopul utilizării și depozitării efective a acestuia, precum și intensificării activității de afaceri (inclusiv cu implicarea investitorilor străini) în domeniu. a afacerilor recreative și turistice.

Zonele bancare și de asigurări (offshore) sunt zone în care se introduce un regim deosebit de favorabil pentru operațiunile bancare și de asigurări în valută pentru deservirea nerezidenților. Statutul offshore este acordat instituțiilor bancare și de asigurări care au fost create cu participarea numai a nerezidenților și deservesc numai acele activități comerciale desfășurate în afara Ucrainei.

Zonele comerciale de frontieră fac parte din teritoriul statului la granițele cu țările învecinate, unde funcționează o procedură simplificată de trecere a frontierei și comerț.

În plus față de cele de mai sus, ZES de alte tipuri pot fi create în Ucraina, precum și zone economice speciale complexe (libere) care combină caracteristicile și elementele zonelor tipuri variate. Trebuie remarcat faptul că nu toate tipurile de zone economice speciale (libere) menționate prevăd aplicarea de avantaje vamale pe teritoriul lor și, prin urmare, nu pot fi luate în considerare toate tipurile de ZES. tip special regim vamal. Zonele pe teritoriul cărora se aplică un regim vamal special, simplificat sau beneficii vamale includ: zone de comerț exterior, zone complexe de producție, zone comerciale de frontieră, precum și alte tipuri de zone, actele legislative privind crearea cărora prevăd în mod specific pentru beneficii vamale.

Activitățile antrepozitelor vamale și vamale licențiate sunt reglementate de art. 65-93 TKU, precum și prevederea corespunzătoare aprobată prin ordin al Ministerului de Stat al Afacerilor Externe1. În astfel de depozite, mărfurile sunt sub control vamal și se stabilește o taxă pentru prestarea serviciilor de depozitare a acestor mărfuri. Obiectivele principale ale activităților antrepozitelor cu licență vamală sunt: ​​promovarea dezvoltării activității economice externe a Ucrainei și convergența acesteia cu practica mondială existentă, crearea condițiilor pentru pregătirea mărfurilor importate pentru utilizarea lor pe teritoriul Ucrainei, reducerea costurilor asociate cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală a Ucrainei

Un antrepozit vamal este un regim vamal în care mărfurile importate din afara teritoriului vamal sunt depozitate sub control vamal fără perceperea taxelor vamale și a altor taxe și fără aplicarea unor măsuri netarifare de reglementare și alte restricții la acestea în perioada de depozitare, iar mărfurile exportate în afara teritoriului vamal al Ucrainei sunt depozitate sub control vamal din momentul în care încep vămuirea de către autoritățile vamale ale Ucrainei și până la exportul efectiv în afara teritoriului vamal al Ucrainei. Se asigură depozitarea mărfurilor într-un antrepozit vamal

prin utilizarea unui spatiu special proiectat si echipat sau in alt loc - un depozit vamal autorizat. Proprietarii de antrepozite licențiate vamale sunt entități comerciale care au primit o licență pentru dreptul de a deschide și de a exploata un antrepozit vamal autorizat. Teritoriul depozitelor este o zonă de control vamal și constituie o integrală componentă teritoriul vamal al Ucrainei.

Legislația prevede două tipuri de antrepozite vamale cu licență:

Depozit cu licență vamală tip deschis- un depozit cu licenta vamala, care poate fi folosit de orice persoana pentru depozitarea marfurilor;

Un depozit vamal cu licență închis este un depozit vamal cu licență folosit pentru depozitarea mărfurilor aparținând proprietarului depozitului.

După adoptarea Codului Vamal, prin ordin al Serviciului de Stat al Ucrainei, a fost introdus un astfel de regim precum un magazin fără taxe vamale. Un magazin duty-free este un regim vamal în care mărfurile sunt situate și vândute cu amănuntul sub control vamal pe teritoriul vamal al Ucrainei (la aeroporturi, porturi deschise traficului internațional și alte zone de control vamal determinate de Serviciul Vamal de Stat) fără perceperea taxelor vamale și a altor taxe (cu excepția taxelor vamale). Deschiderea unui magazin fără taxe vamale este posibilă numai după obținerea unei licențe de la Serviciul Vamal de Stat și obținerea permisiunii de la autoritatea vamală relevantă pe teritoriul căreia se află magazinul. Proprietarul unui astfel de magazin poate fi entități de afaceri ucrainene care au statutul de entitate juridică. Mărfurile și alte articole care intră într-un magazin duty-free sunt supuse controlului vamal.

Există și două regimuri vamale specifice: distrugerea mărfurilor aflate sub control vamal și refuzul în favoarea statului. Mărfurile importate pe teritoriul vamal al Ucrainei sunt plasate sub astfel de regimuri în cazurile în care, din motive economice sau de altă natură, continuarea activității economice străine este inadecvată, de exemplu, dacă aceste mărfuri sunt nerentabile sau imposibil de vândut pe piața internă. În astfel de cazuri, taxele și taxele vamale nu sunt percepute, iar costurile distrugerii sau transferului mărfurilor sunt suportate de proprietarul acestora.

Introducere

Relevanța temei de cercetare constă în faptul că în conditii moderne Procedura de deplasare a mărfurilor și vehiculelor peste frontiera vamală este caracterizată mai degrabă ca permisivă decât ca notificare. În acest sens, rolul autorităților vamale ca entități de control crește și capătă o importanță deosebită atunci când desfășoară activități de aplicare a legii. Pe baza controlului vamal pot fi identificate infracțiunile și alte încălcări ale legislației vamale. În același timp, controlul vamal este un mijloc eficient de prevenire a acestora. Având în vedere că cele mai multe încălcări ale normelor vamale au scopul final de a sustrage taxele vamale sau de a subestima dimensiunea acestora, controlul vamal acționează ca o barieră care nu permite „scurgerii” fondurilor destinate să formeze partea de venituri a bugetului de stat. Una dintre direcțiile de implementare a politicii vamale este utilizarea eficientă a instrumentelor de control vamal.

Conform legislației Federației Ruse, „controlul vamal este un set de măsuri efectuate de autoritățile vamale ale Rusiei pentru a asigura respectarea legislației privind afacerile vamale. Controlul a fost întotdeauna o activitate al cărei conținut este verificarea conformității stării obiectului controlat cu prevederile reglementate prin acte normative de reglementare.”

De asemenea, semnificația acestui studiu este foarte importantă, și pentru că toate mărfurile transportate peste granița Federației Ruse sunt supuse controlului vamal. Chiar dacă subiecților activității economice străine li se acordă beneficii pentru plata taxelor vamale în cadrul unei proceduri simplificate de vămuire (de exemplu, utilizarea unui „culoar verde” de către persoane la punctul de trecere a frontierei), controlul vamal trebuie efectuat. Cu toate acestea, autoritățile vamale supun controlului vamal nu numai articolelor importate și exportate. Obiectele controlului vamal sunt mărfurile și vehiculele transportate peste frontiera vamală în bagaje însoțite și neînsoțite, inclusiv trimiterile poștale internaționale; documente care conțin informații despre mărfuri și vehicule; activitati ale persoanelor ca brokeri vamali, transportatori vamali, proprietari de depozite temporare, antrepozite vamale, magazine duty-free; respectarea restricțiilor stabilite privind utilizarea și eliminarea mărfurilor; plata taxelor vamale.

În cazuri excepționale (în timpul inspecției personale), o persoană care trece granița Federației Ruse poate acționa ca obiect al controlului vamal.

Obiectivele controlului vamal sunt: ​​„protecția statului și a securității publice, a intereselor economice ale Rusiei; protectia ordinii publice; identificarea și suprimarea infracțiunilor și infracțiunilor din domeniul vamal; prevenirea actelor ilicite ale subiecților relațiilor economice externe; protecţia drepturilor şi intereselor legale ale persoanelor şi entitati legale; oferirea de asistență în lupta împotriva terorismului internațional.” Toate cele de mai sus subliniază în special relevanța studiului.

Obiectul studiului îl constituie un complex de raporturi juridice care se dezvoltă în procesul de aplicare a normelor de drept care reglementează activitățile autorităților de control vamal.

Subiectul studiului este setul de norme ale legislației vamale moderne ruse, practica judiciară, opiniile și evoluțiile teoretice și științifice legate de creșterea eficienței și modalități de îmbunătățire a controlului vamal.

Scopul lucrării este o analiză juridică a controlului vamal în sistemul procedurilor administrative ale afacerilor vamale; eficacitatea acestuia și modalitățile de îmbunătățire a acesteia.

Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să rezolvați următoarele sarcini:

1. Explorează Dispoziții generale legate de controlul vamal.

2. Analizați formularele și procedura de control vamal.

3. Luați în considerare organizarea și procedura pentru efectuarea examinărilor și cercetărilor în timpul controlului vamal.

4. Explorează caracteristicile prevederilor suplimentare legate de controlul vamal.

5. Dezvăluie natura măsurilor luate de autoritățile vamale în legătură cu mărfurile individuale.

6. Analizați eficiența controlului vamal ca procedură administrativă a afacerilor vamale.

7. Trageți concluzii și faceți sugestii pe tema de cercetare.

Baza metodologică a cercetării constă din următoarele metode: analiză, sinteză, abordări sistemice și funcționale, juridic comparativ, juridic formal, statistic, istoric, sociologic concret etc.

Lucrarea constă dintr-o introducere, două capitole și o concluzie.

Introducerea dezvăluie relevanța temei alese, definește obiectul, subiectul și scopul lucrării. Pentru a atinge obiectivul, sunt stabilite anumite sarcini.

Capitolul unu „Concept și caracteristici generale controlul vamal ca unul dintre tipurile de proceduri vamale” relevă prevederi generale legate de controlul vamal; studiază formele și procedura de control vamal; examinează organizarea și procedura de efectuare a examinărilor și cercetărilor în implementarea controlului vamal.

Al doilea capitol, „Controlul vamal ca regim vamal special”, relevă caracteristicile prevederilor suplimentare legate de controlul vamal; sunt analizate măsurile luate de autoritățile vamale în legătură cu mărfurile individuale; se studiază eficacitatea controlului vamal ca procedură administrativă a afacerilor vamale.

În încheierea lucrării sunt prezentate principalele concluzii și propuneri pe tema de cercetare cu opțiuni raționale de rezolvare a problemelor identificate.

La efectuarea cercetării, se preconizează efectuarea unui studiu detaliat al actelor juridice de reglementare care reglementează relațiile în domeniul controlului vamal, precum și o analiză a lucrărilor juriștilor precum A.V. Agrașenkov, A.B. Novikov, A.V. Şamahov, B.N. Gabrichidze, A.G. Cernyavski, M.V. Vanin, D.N. Bakhrakh, T.A. Dikanova, V.E. Osipov, V.M. Manokhin, Yu.N. Starilov, B.V. Zdravomyslova, R.A. Shepenko, B.N. Topornin, V.G. Hrabskov, A.N. Kozyrin, A.D. Ershov și alții.

1. Conceptul și caracteristicile generale ale controlului vamal ca unul dintre tipurile de proceduri vamale

1.1 Prevederi generale referitoare la controlul vamal

Controlul vamal este una dintre principalele instituții ale dreptului vamal. În prezent, în legătură cu adoptarea noului Cod Vamal, procedura de deplasare a mărfurilor și vehiculelor peste frontiera vamală a Federației Ruse a fost schimbată de la notificare la autorizare (de exemplu, regimul vamal este declarat de partea interesată, dar aprobat de autoritatea vamală).

Legislația Federației Ruse prevede mai multe opțiuni de comunicare cu autoritățile de reglementare. Ei fac diferența între autorizare și notificare. Notificarea înseamnă transmiterea către autoritățile de reglementare (bancă, oficiu fiscal, Comitetul antimonopol etc.) orice declarații sau scrisori fără așteptarea ulterioară a consimțământului sau neconsimțământului destinatarului. Permisivul este „o măsură administrativă cu caracter obligatoriu care vizează protejarea valorilor constituționale, cum ar fi suveranitatea și securitatea economică a Federației Ruse, drepturile și interesele legitime ale cetățenilor, interesele legitime ale producătorilor și consumatorilor autohtoni, vieții și sănătății umane, mediul." mediul natural etc., care în sine nu poate fi considerată o restricție inacceptabilă a drepturilor și libertăților constituționale și nu încalcă cerințele Constituției Federației Ruse.”

Reglementarea legală a controlului vamal este consacrată în Secțiunea IV a Codului Vamal al Federației Ruse, precum și în Rezoluțiile Guvernului Federației Ruse și în documentele departamentale ale Serviciului Vamal Federal al Rusiei (denumite în continuare Vama Federală). Serviciul Federației Ruse), și anterior - documente ale Comitetului Vamal de Stat al Rusiei (denumit în continuare Comitetul Vamal de Stat al Federației Ruse), publicate în elaborarea normelor stabilite de Codul Vamal al Federației Ruse (denumit în continuare la ca Codul Muncii RF). Procedura pentru ca autoritățile vamale să efectueze controlul vamal poate fi stabilită și prin decrete ale președintelui Federației Ruse.

Conform Codului Muncii al Federației Ruse, „controlul vamal este un set de măsuri efectuate de autoritățile vamale pentru a asigura conformitatea cu legislația vamală a Federației Ruse”.

Noile abordări ale implementării controlului vamal sunt exprimate în cele ce urmează - codul vamal presupune simplificarea maximă a formalităților asociate circulației mărfurilor peste frontiera vamală, simplificarea și reducerea timpului de vămuire astfel încât mărfurile să poată intra cu ușurință în circulație și să fie utilizate în conformitate cu scopul importului lor.

Controlul vamal se limitează la un minim de măsuri care vizează în principal respectarea interdicțiilor și restricțiilor stabilite de legislația privind reglementare guvernamentală activitati de comert exterior. Accentul se pune pe următoarele domenii principale:

Efectuarea inspecțiilor după eliberarea mărfurilor;

Concentrarea controlului asupra mărfurilor, a căror circulație peste frontiera vamală este cea mai sensibilă pentru economia Federației Ruse (sistem de analiză și management al riscurilor);

Transferarea controlului de la inspecția efectivă a mărfurilor la controlul informațiilor despre acestea.

Obiectivele controlului vamal sunt:

Asigurarea conformității de către participanții la activități de comerț exterior cu legislația vamală, fiscală, administrativă și penală;

Protecția statului și a securității publice, a intereselor economice ale Rusiei;

Protectia ordinii publice;

Identificarea si suprimarea infractiunilor si infractiunilor din domeniul vamal;

Prevenirea faptelor ilicite ale subiecților relațiilor economice externe;

Protecția drepturilor și intereselor legale ale persoanelor fizice și juridice;

Oferirea de asistență în lupta împotriva terorismului internațional.

Controlul vamal se distinge în anumite zone.

Astfel, efectul controlului vamal în timp variază în funcție de natura tranzacției de comerț exterior. Mărfurile și vehiculele importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse sunt considerate a fi sub control vamal din momentul în care trec frontiera vamală la sosirea lor pe teritoriul vamal al Federației Ruse și până în momentul:

punerea în liberă circulație;

Distrugere;

Refuzul în favoarea statului;

Transferarea bunurilor în proprietate federală sau eliminarea lor în orice alt mod;

Exportul efectiv de mărfuri și vehicule de pe teritoriul vamal.

Utilizarea și eliminarea mărfurilor și vehiculelor importate sub control vamal sunt permise în modul și în condițiile stabilite de Codul Muncii.

Mărfurile și vehiculele rusești sunt considerate a fi sub control vamal atunci când sunt exportate de pe teritoriul vamal al Federației Ruse din momentul în care declarația vamală este acceptată sau sunt întreprinse acțiuni care vizează direct exportul de mărfuri de pe teritoriul vamal al Federației Ruse până la trecerea vamalei. frontieră.

Autoritățile vamale exercită control asupra îndeplinirii obligațiilor persoanelor cu privire la reimportul de mărfuri și vehicule rusești exportate anterior de pe teritoriul vamal al Federației Ruse sau reimportul produselor lor prelucrate în conformitate cu condițiile regimurilor vamale din mod prescris de Secțiunea IV a Codului Vamal, dacă astfel de mărfuri (produse prelucrate) fac obiectul reimportului obligatoriu în conformitate cu legislația Federației Ruse.

De regulă, controlul vamal este finalizat în momentul eliberării mărfurilor și vehiculelor. Dacă există motive pentru a crede că legislația rusă sau condițiile unui tratat internațional au fost încălcate, controlul vamal poate fi efectuat după eliberarea mărfurilor. În același timp, autoritățile vamale verifică acuratețea informațiilor declarate în timpul vămuirii. O astfel de verificare, în conformitate cu partea 2 a art. 361 din Codul muncii, poate fi efectuată de către autoritățile vamale în termen de un an de la data la care mărfurile își pierd calitatea de sub control vamal. Controlul vamal după eliberare este efectuat de o comisie formată din funcționari vamali și, dacă este necesar, alți funcționari ai autorităților executive federale (de exemplu, Serviciul Antimonopol, Ministerul Finanțelor, Ministerul Economiei etc.).

Efectuarea controlului vamal presupune prezența unui loc anume unde se efectuează. Astfel de locuri sunt zone de control vamal. Zona de control vamal este o parte a teritoriului Federației Ruse, care este izolată în conformitate cu procedura stabilită de legislația vamală a Federației Ruse în scopul desfășurării activităților pe aceasta menite să asigure respectarea cerințelor vamale. legislație. Zonele de control vamal sunt create în locurile de vămuire, operațiuni vamale, locuri de transbordare a mărfurilor, inspecția și inspecția acestora și în alte locuri determinate de Codul Vamal. Astfel, sub control vamal, mărfurile sunt amplasate în depozite temporare, libere și antrepozite vamale, într-un magazin duty-free, în zonă vamală liberă. În conformitate cu partea 2 a art. 362 din Codul muncii, desfasurarea activitatilor de productie si a altor activitati comerciale, mutarea de bunuri, vehicule, persoane, inclusiv alti functionari agentii guvernamentale, peste granițele unor astfel de zone și în interiorul acestora sunt permise numai cu permisiunea autorităților vamale și sub supravegherea acestora.

Zonele de control vamal sunt împărțite în permanente și temporare. Sunt permanente în cazurile în care conțin în mod regulat mărfuri supuse controlului vamal (antrepozite vamale, depozite temporare, magazine duty-free etc.). Zonele temporare de control vamal se formează dacă este necesar să se efectueze anumite forme de control vamal la locul depistarii acestora. Sunt create pe durata unei anumite operațiuni prin decizie a conducătorului autorității vamale sau a persoanei care o înlocuiește. De exemplu, un compartiment de tren în care se efectuează o percheziție personală a unui cetățean poate deveni o zonă temporară de control vamal. Principalele mijloace de indicare a zonei de control vamal sunt semnele dreptunghiulare, pe un fundal verde a căror inscripție în limba rusă în alb și, de regulă, limbi engleze„Zona de control vamal” („Customs control zo#e”). Inspecția mărfurilor poate fi efectuată numai în zonele de control vamal.

Fiecare stat desfășoară activități de control printr-un sistem de organisme abilitate. În același timp, „activitățile de control sunt de competența aproape a oricărui organism guvernamental ca una dintre funcțiile sale”.

Subiectele controlului vamal sunt:

autoritățile vamale și funcționarii acestora;

Entitățile care transportă mărfuri peste graniță și persoanele care le oferă servicii contractuale ( Broker vamal, transportator vamal);

Persoane care acordă asistență în efectuarea controlului vamal (specialiști, martori, experți, lucrători medicali).

Participanții la controlul vamal, ca toate subiectele dreptului vamal, pot fi colectivi sau individuali. Statut juridic participanții menționați mai sus la procesul de control vamal sunt diferiți. În vamă, funcțiile de acest fel sunt îndeplinite de către departamentele de vămuire și control vamal. E.Yu. Gracheva definește subiecții raportului juridic de control drept participanți „conducători” și „obișnuiți” la proces. Raporturile dintre participanți aici se construiesc pe baza de subordonare, ceea ce presupune absența egalității juridice a părților.

Funcționarii vamali care exercită controlul vamal au dreptul să efectueze un sondaj oral asupra persoanelor care deplasează mărfuri peste frontiera vamală a Federației Ruse; verifica informatiile mentionate in declaratia vamala; să solicite prezentarea altor documente și informații necesare controlului și vămuirii și să le verifice; efectuarea controlului vamal; la efectuarea controlului vamal, utilizați mijloace tehnice sigure pentru viața și sănătatea cetățenilor, animalelor și plantelor și care nu provoacă daune mărfurilor. În plus, aceștia au dreptul de a primi, în modul prescris, informații și materiale necesare executării atributii oficiale, precum și armele militare de calibru mic și armele cu lamă în modul și cazurile prevăzute de Codul vamal.

„Responsabilitățile funcționarilor vamali în procesul de control vamal includ:

Asigurarea conformității cu legislația Federației Ruse privind legislația vamală și alte legislații, controlul asupra implementării căreia este încredințat autorităților vamale ruse;

Executarea ordinelor și instrucțiunilor șefilor autorităților vamale date în limita competențelor lor oficiale, cu excepția celor vădit ilegale;

Respectarea regulilor interne stabilite reglementările muncii, procedura de manipulare a informațiilor oficiale, îndeplinirea fișelor de post;

Mentinerea nivelului de calificare necesar indeplinirii atributiilor de serviciu;

Păstrarea secretelor de stat și a altor secrete protejate prin lege, precum și nedivulgarea informațiilor care le-au devenit cunoscute în legătură cu utilizarea îndatoririlor oficiale, inclusiv cele care afectează viața privată, onoarea și demnitatea cetățenilor;

Îndeplinirea altor atribuții prevăzute de legislația Federației Ruse.”

Implementarea controlului vamal se bazează pe un sistem de principii speciale și anume:

1. Principiul legalității, ceea ce înseamnă că toate acțiunile participanților la controlul vamal nu trebuie să contravină legislației vamale și altor legislații ale Federației Ruse, precum și normelor juridice internaționale. Autoritățile vamale sunt obligate să adere la postulatul „tot ce nu este permis de lege este interzis”.

2. Principiul respectării drepturilor și libertăților subiecților activității economice străine, care se exprimă în respectul de către funcționarii autorităților vamale pentru interesele legitime ale entităților controlate. În procesul de control vamal nu sunt permise acțiunile care vizează umilirea demnității umane. În plus, funcționarii vamali nu trebuie să provoace prejudicii ilegale persoanelor, mărfurilor și vehiculelor acestora în timpul controlului vamal (de exemplu, în timpul reținerii administrative. „Acest principiu este de o importanță deosebită pentru reglementarea juridică a unei astfel de proceduri vamale excepționale precum percheziția personală" ). În caz contrar, vor fi trași la răspundere. Deci, în conformitate cu partea 2 a art. 365 din Codul muncii, pierderile cauzate de decizii ilegale, acțiuni (inacțiune) ale autorităților vamale sau ale funcționarilor acestora în timpul controlului vamal sunt supuse despăgubirii integrale, inclusiv pierderile de profit (venituri pierdute). Dacă comit acțiuni legale, pierderile nu sunt supuse compensației.

3. Principiul selectivității controlului vamal, care este utilizarea de către funcționari numai a acelor formulare care sunt suficiente pentru a asigura conformitatea cu legislația Federației Ruse. Adică, un funcționar vamal are dreptul de a alege în ce direcție va efectua controlul vamal (de exemplu, dacă va fi o inspecție a mărfurilor și vehiculelor sau inspecția acestora). Totuși, neaplicarea altor forme de control sau scutire de la acestea nu înseamnă că entitățile străine de activitate economică nu pot respecta cerințele stabilite. reguli.

4. Principiul umanității, care înseamnă posibilitatea de a utiliza în procesul de control vamal numai acele mijloace tehnice care sunt sigure pentru viața și sănătatea umană, animale și plante și, de asemenea, nu provoacă daune mărfurilor, vehiculelor, persoanelor (de exemplu : lupele sunt folosite pentru verificarea documentelor vamale cu iluminare, microscoape; pentru monitorizarea mediilor de informații audio-video - diverse tipuri de playere audio și înregistratoare de voce; pentru obținerea de la distanță a informațiilor despre conținutul obiectelor de control vamal, căutarea și detectarea de contrabandă - dispozitive de televiziune cu raze X, detectoare de metale și detectoare de metale etc.

5. Principiul eficienței, care constă în stabilirea comparativă a Codului Vamal de Stat al Federației Ruse termene scurte pentru realizarea tuturor formelor de control vamal (de exemplu, „momentul de verificare a declarației vamale, a altor documente și mărfuri în timpul vămuirii, precum și verificarea mărfurilor pentru a stabili conformitatea informațiilor specificate în declarația vamală); , alte documente, cu denumirea, originea, cantitatea și valoarea mărfurilor trebuie să fie completate în cel mult trei zile lucrătoare de la data acceptării de către autoritatea vamală a declarației vamale, depunerii documentelor și prezentării mărfurilor”).

6. Principiul cooperării cu autoritățile vamale ale statelor străine, care presupune interacțiunea autorităților vamale ruse cu serviciile vamale ale țărilor partenere prin activități comune de identificare și prevenire a actelor ilegale ale subiecților activității economice străine, încheierea de acorduri de asistență reciprocă cu aceștia; informarea și consultarea cu privire la anumite probleme (de exemplu, „controlul vamal comun, care are loc atunci când inspecțiile vamale sunt efectuate simultan de funcționarii vamali din ambele state”).

7. Principiul eficienței, care constă în faptul că autoritățile vamale se străduiesc să interacționeze cu participanții la activități de comerț exterior, transportatorii și alte organizații ale căror activități sunt legate de comerțul exterior cu mărfuri, precum și cu asociațiile profesionale ale acestora. De exemplu, pe lângă Adunarea Federală, Președintele, Guvernul și Comitetul Vamal de Stat al Federației Ruse, Banca Centrală, Ministerul Finanțelor, Ministerul Economiei, Ministerul Comerțului, Ministerul Taxe și Taxe , etc. participă activ la formarea dreptului vamal.

Controlul vamal este un set de măsuri efectuate de autoritățile vamale pentru a asigura respectarea legislației vamale a Federației Ruse.

Controalele vamale variază în anumite zone. Efectul controlului vamal în timp variază în funcție de natura tranzacției de comerț exterior. La import, controlul vamal începe din momentul în care mărfurile și vehiculele trec granița vamală a Federației Ruse, iar la export, din momentul în care declarația vamală este acceptată.

Efectuarea controlului vamal presupune prezența unui loc anume unde se efectuează. Astfel de locuri sunt zone de control vamal. Acestea sunt create în locurile de vămuire, operațiuni vamale, locuri de transbordare a mărfurilor, inspecția și controlul acestora și în alte locuri determinate de Codul Vamal. Zonele de control vamal sunt împărțite în permanente și temporare.

Subiecții controlului vamal sunt autoritățile vamale și funcționarii acestora; entitățile care transportă mărfuri peste graniță și persoanele care le prestează servicii contractuale (brokerii în vamă și transportatorii vamali); persoane care acordă asistență în efectuarea controlului vamal (specialiști, experți, lucrători medicali).

Participanții la controlul vamal pot fi colectivi sau individuali.

Implementarea controlului vamal se bazează pe un sistem de principii speciale: legalitatea; respectarea drepturilor și libertăților subiecților comerțului exterior; selectivitatea controlului vamal; umanitate; eficienţă; cooperarea cu autoritățile vamale din țări străine; eficienţă.

La alegerea formelor de control vamal se utilizează un sistem de management al riscului.

După ce s-au studiat prevederile generale referitoare la controlul vamal, este necesară apoi analizarea formelor și procedurii de efectuare a controlului vamal, care face obiectul următoarei subsecțiuni a studiului.

1.2 Forme și procedura de control vamal

Implementarea controlului vamal presupune utilizarea de către funcționarii vamali a diferitelor formulare. „Forma controlului vamal este înțeleasă ca direcția de activitate a unui funcționar vamal, inclusiv utilizarea anumitor metode, mijloace și metode în scopul verificării conformității de către subiecți. Activități de comerț exterior ale vamalei legislația Federației Ruse”.

1. verificarea documentelor si informatiilor;

2. sondaj oral;

3. obţinerea de explicaţii;

4. supraveghere vamală;

5. inspecția vamală a mărfurilor și vehiculelor;

6. inspecția vamală a mărfurilor și vehiculelor;

7. căutare personală;

8. verificarea marcajului marfurilor cu marci speciale, prezenta marcilor de identificare pe acestea;

9. inspectia spatiilor si teritoriilor;

1. Verificarea documentelor și informațiilor presupune realizarea unui control documentar de către autoritățile vamale. De regulă, acesta precede inspecția mărfurilor și vehiculelor. Documentele care urmează a fi verificate includ: documente vamale - documente întocmite exclusiv în scopuri vamale (declarații vamale, documente de control al livrărilor etc.); documente comerciale - documente utilizate, de regulă, pentru a confirma finalizarea tranzacțiilor de comerț exterior (contracte, facturi, liste de expediere și de ambalare, caietul de sarcini etc.); documente de transport - documente care confirmă existența și conținutul contractului de transport de mărfuri și de însoțire a mărfurilor și vehiculelor în timpul transportului internațional (bilete de parcurs, conosament etc.); alte documente necesare controlului vamal (documente constitutive, certificate diverse etc.).

Autoritatea vamală în scris solicită documentele și informațiile necesare controlului vamal și, de asemenea, stabilește o perioadă suficientă pentru furnizarea acestora. Băncile și alte organizații de credit depun la autoritățile vamale certificate cu privire la operațiunile legate de activitățile de comerț exterior ale entităților cu activitate economică străină și plata taxelor vamale de către acestea. „Pentru a verifica acuratețea informațiilor după eliberarea mărfurilor, autoritățile vamale au dreptul de a solicita și primi documente comerciale, documente contabile și de raportare și alte informații legate atât de comerțul exterior, cât și de tranzacțiile ulterioare cu mărfuri importate. Astfel de informații pot fi furnizate în formular electronic».

Documentele transmise autorității vamale pentru verificare trebuie să fie autentice și să conțină informații de încredere și să fie corect formalizate legal. Funcționarii vamali care au acceptat documentele le verifică cu atenție pe baza legislației vamale și a altor reglementări, precum și folosind mijloace tehnice speciale (lupă de observare, microscop, lanternă cu ultraviolete și alte dispozitive tehnice). Acuratețea informațiilor poate fi verificată și prin solicitarea oricărui alt organism de aplicare a legii, fiscal sau alt organism de reglementare al Federației Ruse, precum și organismului care înregistrează persoanele juridice.

Documentele necesare pentru controlul vamal trebuie păstrate de către persoane timp de cel puțin trei ani calendaristici după anul în care mărfurile își pierd statutul sub control vamal. Comercianții vamali, transportatorii vamali, proprietarii de depozite temporare și antrepozite vamale păstrează documentele timp de cinci ani calendaristici după anul în care s-au efectuat operațiunile vamale.

2. Una dintre formele de control vamal este ancheta orală, care se efectuează în legătură cu persoanele fizice și se efectuează în timpul vămuirii. În plus, printre persoanele intervievate s-au numărat și reprezentanți ai organizațiilor cu autoritate asupra mărfurilor transportate. Atunci când efectuează inspecții privind utilizarea prevăzută a mărfurilor eliberate condiționat pentru care se acordă beneficii privind taxele vamale, autoritățile vamale practică, de asemenea, audieri orale ale funcționarilor entității inspectate, precum și ale destinatarilor finali ai mărfurilor.

În timpul acestei forme de control, funcționarul vamal stabilește o listă de aspecte care trebuie clarificate în scopuri de inspecție pentru a confirma prezența sau absența încălcărilor legislației în vigoare. Explicațiile persoanelor intervievate nu sunt documentate în scris.

Interogarea orală ar trebui să fie diferențiată de o astfel de formă de control vamal precum obținerea de clarificări.

3. Primirea clarificărilor înseamnă că, în timpul implementării, un funcționar vamal primește informații despre circumstanțele relevante pentru desfășurarea controlului vamal. În acest caz, entitățile controlate sunt persoane care au legătură cu circulația mărfurilor și vehiculelor peste frontiera vamală și care dețin astfel de informații (declaranți, brokeri vamali, alte părți ale infrastructurii vamale). Explicațiile sunt oferite în scris.

4. Supravegherea vamală se caracterizează „ca observarea vizuală de către funcționarii vamali autorizați a transportului de mărfuri și vehicule sub control vamal, efectuarea mărfurilor și a altor operațiuni cu acestea”. Caracteristicile obligatorii ale acestei forme de control sunt transparența și intenția. În funcție de situațiile specifice, supravegherea vamală poate fi efectuată fie sistematic, fie simultan. Funcționarii vamali efectuează supravegherea direct sau folosind mijloace tehnice (de exemplu, pentru observarea vizuală a situației operaționale în zonele de control vamal, se utilizează echipamente de tip radar combinate cu mijloace tehnice de supraveghere opto-televiziune).

5. Inspecția vamală a mărfurilor și vehiculelor, conform art. 371 din Codul Muncii, înseamnă inspecția vizuală externă a mărfurilor, bagajelor persoanelor fizice, vehiculelor, containerelor de marfă, sigilii vamale, sigilii și alte mijloace de identificare a mărfurilor în scopul controlului vamal. Se efectuează de către funcționari autorizați ai autorității vamale. Diferă de inspecția vamală prin faptul că nu este asociată cu deschiderea unui vehicul sau a spațiilor sale de marfă și încălcarea ambalajului mărfurilor. Prezența la inspecția vamală este un drept, nu o obligație, a unei persoane controlate.

Dacă în timpul acestei forme de control se constată că cantitatea de mărfuri a fost indicată incorect la declararea acestora, autoritatea vamală stabilește în mod independent cantitatea de mărfuri.

Rezultatele inspecției vamale a mărfurilor și vehiculelor sunt înregistrate de funcționarii vamali într-un raport. La solicitarea unei persoane cu autoritate în ceea ce privește mărfurile și vehiculele, funcționarii vamali sunt obligați să întocmească un act sau să pună un semn asupra faptului unei inspecții vamale pe documentul de transport (de transport) deținut de persoană. A doua copie a raportului de inspecție vamală se predă persoanei împuternicite în legătură cu mărfuri și (sau) vehicule. Forma utilizată în prezent este instalat de aplicație la ordinul Comitetului Vamal de Stat al Rusiei din 20 octombrie 2003 nr. 1166 „Cu privire la formele actelor de inspecție (inspecție) vamală a mărfurilor și vehiculelor” (înregistrat de Ministerul Justiției al Rusiei din 13 noiembrie 2003, nr. reg. 5236).

Inspecția vamală a mărfurilor și vehiculelor este utilizată, de exemplu, la finalizarea procedurii vamale de tranzit vamal intern, ca formă de control vamal în timpul unui audit vamal special (paragraful 3 al paragrafului 4 al articolului 376 din Codul muncii al Federația Rusă).

Inspecția este etapa anterioară inspecției.

6. Inspecția vamală a mărfurilor și vehiculelor cuprinde acțiuni de verificare în legătură cu mărfurile și vehiculele care vizează stabilirea de către funcționarii autorității vamale a fiabilității informațiilor necesare în scopuri vamale, identificarea infracțiunilor în domeniul vamal, precum și determinarea caracteristicilor mărfuri pentru a asigura conformitatea cu legislația vamală a Federației Ruse. Această formă de control este mai des întâlnită în domeniul vamal. Se efectuează după acceptarea declarației vamale pentru mărfuri. Înainte de depunerea declarației, controlul vamal poate fi efectuat pentru identificarea mărfurilor sau, dacă există informații despre o încălcare a legislației vamale a Federației Ruse, în scopul verificării acesteia. Legea permite, de asemenea, verificări aleatorii. Temeiul juridic pentru efectuarea inspecțiilor vamale este stabilit prin ordin al Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse.

Inspecția vamală este asociată cu îndepărtarea sigiliilor, a sigiliilor și a altor mijloace de identificare a mărfurilor, deschiderea ambalajului mărfurilor sau a zonei de încărcare a unui vehicul sau containere, containere și alte locuri în care se află sau pot fi amplasate mărfurile. Una dintre sarcinile efectuării unei inspecții este de a detecta ascunzători, locuri unde pot fi ascunse obiecte. În acest scop se folosesc tatonarea, străpungerea, dezasamblarea pieselor structurale, componentelor și ansamblurilor, încălcarea integrității întregului sau parțial a obiectului etc.

Inspecția vamală poate fi de bază, repetată și direcționată. Inspecția principală se efectuează luând în considerare cerințele actelor juridice de reglementare ale Comitetului Vamal de Stat, volumul și amploarea inspecției stabilite prin ordinul de inspecție, informații despre natura mărfurilor stabilite în timpul operațiunilor preliminare, alte informații despre mărfuri și vehicule, precum și cele care au devenit cunoscute în timpul inspecției lor. Inspecția repetată este efectuată pentru a verifica informațiile despre mărfuri și vehicule obținute ca urmare a inspecției principale și (sau) pentru a monitoriza rezultatele vămuirii principale, precum și pentru a monitoriza conformitatea cu cerințele actelor juridice de reglementare ale Codul Vamal de Stat de către funcționarii vamali care au efectuat controlul principal. O inspecție dirijată se efectuează dacă există informații sau motive pentru a crede că mărfurile interzise sau restricționate pentru import și export sunt mutate peste granița vamală a Federației Ruse sau se efectuează circulația mărfurilor pe teritoriul vamal al Federației Ruse. afară cu ascundere de la controlul vamal. O inspecție dirijată poate fi efectuată fie independent, fie simultan cu inspecția principală sau repetată.

7. Inspecția personală este „o formă excepțională de control vamal”. Temeiul juridic pentru implementarea sa este stabilit de Codul Vamal și Ordinul Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse. Efectuarea unei percheziții personale este, într-o oarecare măsură, asociată cu restrângerea drepturilor și libertăților unui cetățean, prin urmare decizia asupra punerii în aplicare a acesteia se ia de către șeful autorității vamale sau funcționarul care îl înlocuiește, prin impunerea unei rezoluții asupra autorității vamale. declarație depusă de o persoană fizică sau pe raportul unui funcționar al autorității vamale. O astfel de decizie poate fi formalizată și într-un act separat. O condiție prealabilă pentru aceasta trebuie să fie indicarea oficialului specific căruia i se încredințează efectuarea percheziției personale.

„Se poate efectua o percheziție personală dacă există motive să se creadă că cetățeanul se ascunde pe persoana sa și nu renunță voluntar la obiectele care fac obiectul unei infracțiuni sau infracțiuni. Astfel de motive sunt: ​​informații relevante conținute în mesajele de la persoane ruse și străine, materiale de la vamă și alte organe de aplicare a legii și guvernamentale din Federația Rusă și din țări străine, organizații internaționale; detectarea directă de către funcționarii vamali a oricăror semne care indică direct sau indirect că o persoană se ascunde pe persoana sa și nu eliberează mărfuri.”

O percheziție personală implică examinarea bunurilor, îmbrăcămintea și corpul unei persoane și, dacă este necesar, examinarea acestora. Această formă de control trebuie efectuată într-o manieră corectă, excluzând umilirea demnității personale și provocând vătămări ilegale sănătății și proprietății unei persoane.

Locul percheziției personale este o încăpere izolată care îndeplinește cerințele sanitare și igienice, în lipsa supravegherii de către persoane neautorizate. Ușile de la camerele adiacente, ferestrele, hublourile trebuie să fie încuiate; au fost îndepărtate obiectele care ar putea fi folosite ca arme de atac.

În timpul unei percheziții personale, un cetățean este obligat să „respecteze cerințele legale ale unui funcționar vamal și are următoarele drepturi: să ceară ca decizia șefului organului vamal sau a adjunctului acestuia cu privire la efectuarea unei percheziții personale să-i fie anunțată. ; familiarizați-vă cu drepturile și obligațiile dvs.; da explicații, face petiții; se familiarizează cu actul de căutare personală la finalizarea pregătirii acestuia, face comentarii cu privire la conținutul acestuia și apoi le introduce în act; folosiți serviciile unui interpret dacă nu vorbiți rusă; la sfârșitul percheziției personale, faceți apel la acțiunile funcționarilor vamali dacă considerați că sunt încălcate drepturile și interesele dumneavoastră legitime.”

În timpul percheziției personale a unei persoane minore sau incompetente, au dreptul de a fi prezenți reprezentanții legali ai acestuia (părinți, părinți adoptivi, tutori, curatori) sau persoanele care o însoțesc.

Percheziția personală se efectuează de către un funcționar vamal de același sex cu persoana percheziționată, în prezența martorilor de același sex. Examinarea corpului persoanei percheziționate trebuie efectuată numai de un medic. Prezența persoanelor care nu participă la acesta și care nu au legătură cu acesta în timpul percheziției personale este interzisă.

8. Verificarea marcajului mărfurilor cu mărci speciale și a prezenței mărcilor de identificare pe acestea se efectuează de către autoritățile vamale în timpul controlului vamal. Aceasta implică verificarea prezenței pe mărfuri și a ambalajului acestora nu numai a denumirilor enumerate, ci și a altor semne utilizate pentru a confirma legalitatea importului lor pe teritoriul vamal al Federației Ruse.

Potrivit Codului Muncii, „pentru identificarea mărfurilor și vehiculelor aflate sub control vamal se pot folosi sigilii, sigilii, litere și alte marcaje, mărci de identificare, transport (transport), documente comerciale și de altă natură, se pot aplica ștampile, mostre și mostre de se pot lua mărfuri și vehicule, s-au întocmit fonduri, s-au întocmit desene, s-au realizat imagini la scară, fotografii, ilustrații și alte mijloace de identificare.” Absența mărcilor de identificare și a denumirilor pe mărfuri este considerată o confirmare a faptului importului de mărfuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse fără vămuire și eliberare de mărfuri, cu excepția cazului în care persoana în posesia căreia se găsesc astfel de mărfuri dovedește contrariul.

9. Inspecția spațiilor și teritoriilor implică verificarea depozitelor de depozitare temporară, a antrepozitelor vamale, a magazinelor duty-free și a altor locuri în care pot fi amplasate mărfurile și vehiculele (inclusiv cele cu eliberare condiționată) supuse controlului vamal. Această formă de control se efectuează dacă există informații despre pierderea mărfurilor și vehiculelor, înstrăinarea sau eliminarea lor în orice alt mod sau utilizarea lor cu încălcarea cerințelor și condițiilor stabilite de Codul Vamal, pentru verificarea acestor informații, precum și ca pe baza unei verificări aleatorii.

La punctele de vămuire, autoritățile vamale inspectează vehiculele atât imediat înainte de descărcarea mărfurilor și efectuarea unei inspecții, cât și după descărcare.

Scopul inspecției este de a confirma prezența proprietății în teritoriile specificate, precum și de la persoane ale căror mărfuri trebuie să fie în conformitate cu termenii procedurilor vamale și regimurilor vamale (de regulă, acestea sunt persoane angajate în comerț cu ridicata sau Comert cu amanuntul). „Nu este permisă inspecția spațiilor rezidențiale.” Potrivit lui O.Yu. Bakaeva și G.V. Matvienko „inspecția implică verificare, inspecție vizuală aspect marfă, articole, vehicule fără deschiderea ambalajelor, containere, fără a încălca integritatea mărfurilor.”

10. Una dintre cele mai mari forme de control vamal este auditul vamal. Constă „în verificarea faptului de vamuire a mărfurilor, precum și a exactității informațiilor specificate în declarația vamală și a altor documente depuse în timpul vămuirii, prin compararea acestor informații cu datele contabile și de raportare, cu conturile”, precum și cu alte informații aflate la dispoziția autorității vamale.

Legiuitorul distinge între două forme de audit vamal: general și special. Entitățile controlate în timpul auditului general sunt declaranții; Persoane ruse care au încheiat tranzacții de comerț exterior; persoanele care au dreptul de proprietate și (sau) dreptul de a folosi mărfuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse; alte persoane care efectuează acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în nume propriu cu mărfuri aflate sub control vamal. Un audit special poate fi efectuat în legătură cu aceste persoane numai în cazurile în care, în urma unui audit general sau la aplicarea altor forme de control vamal, se constată date care indică nefiabilitatea informațiilor furnizate în timpul vămuirii, sau utilizarea și eliminarea mărfurilor cu încălcarea cerințele stabilite si restrictii. În plus, se efectuează un audit special la agenții vamali, transportatorii vamali, proprietarii de depozite temporare și antrepozite vamale - dacă se descoperă date care pot indica încălcări ale contabilității mărfurilor deplasate peste graniță și raportarea acestora sau nerespectarea acestora. cu alte cerinţe şi condiţii pentru implementarea activităţilor de tip corespunzătoare. În plus, persoanele care nu desfășoară activități de comerț exterior, dar care desfășoară comerț cu amănuntul sau comerţ cu ridicata mărfuri importate. Baza acestei forme de control este descoperirea datelor că mărfurile au intrat pe teritoriul Federației Ruse cu încălcarea cerințelor stabilite de Codul Muncii, ceea ce a dus la o încălcare a procedurii de plată a taxelor vamale. Astfel, un audit vamal special poate fi efectuat doar atunci când se suspectează orice încălcare a legislației vamale. Atât auditurile vamale generale, cât și cele speciale pot fi efectuate numai în legătură cu persoane juridice și antreprenori individuali.

În scopul efectuării unui audit vamal, autoritățile vamale pot utiliza rezultatele unui inventar efectuat de o persoană cu autoritate în legătură cu mărfuri sau depozitarea acestor mărfuri, sau de către autoritățile de reglementare, rapoartele de audit, precum și actele și concluziile întocmite. de către organele guvernamentale.

Decizia efectuării unui audit vamal general este luată de șeful autorității vamale sau adjunctul acestuia, iar un audit special poate fi efectuat numai cu permisiunea scrisă a persoanelor menționate mai sus. Înainte de începerea acestei forme de control, persoanei i se dă o copie a acestei decizii.

Pentru a asigura eficacitatea controlului vamal, autoritățile vamale colectează informații despre persoanele angajate în activități reglementate. Acumularea de informații, de regulă, are loc în timpul vămuirii și controlului vamal. Astfel de informații includ următoarele date: despre fondatorii organizației; privind înregistrarea de stat a unei persoane juridice sau a unui antreprenor individual; privind compoziția proprietății utilizate pentru activități comerciale; despre conturile bancare deschise; privind activitățile din domeniul activității economice străine; despre locația organizației; privind înregistrarea la organul fiscal ca contribuabil și cu numărul de identificare a contribuabilului; privind solvabilitatea persoanelor înscrise în registrele persoanelor care desfășoară activități în domeniul afacerilor vamale; în ceea ce privește persoanele fizice - despre datele personale ale cetățenilor, precum și despre frecvența circulației acestora a mărfurilor peste frontiera vamală.

Persoanele controlate „au dreptul de a accesa informații documentate despre ele însele disponibile autorităților vamale și de a clarifica aceste informații pentru a asigura caracterul complet și fiabilitatea acestora”. Autoritățile vamale îl oferă gratuit.

Organizarea controlului vamal constă în luarea în considerare a ordinii și procedurii de implementare a diferitelor forme de control și anume respectarea termenelor stabilite, parcurgerea succesivă a etapelor, executarea corectă a documentelor etc.

Conform Codului Muncii, verificarea documentelor necesare în scopuri vamale și inspecția mărfurilor se efectuează de către autoritatea vamală a Federației Ruse „în cel mult trei zile lucrătoare de la data acceptării de către autoritatea vamală a declarației vamale, transmiterii a declarației și prezentării mărfurilor.”

Perioada de inspecție pentru mărfuri poate fi prelungită dacă acestea nu sunt împărțite în unități de ambalare pe tipuri și denumiri individuale, informațiile despre ambalare și etichetare nu sunt indicate în documentele comerciale sau de transport și, în consecință, autoritățile vamale nu sunt în măsură să efectueze măsurile necesare. operațiuni. Perioada specificată se prelungește cu timpul necesar împărțirii lotului în mărfuri individuale.

Să luăm în considerare procedura de efectuare a controlului vamal folosind exemplul inspecției vamale a mărfurilor și vehiculelor.

Decizia de a efectua o inspecție vamală este luată de o persoană autorizată a autorității vamale și informează declarantul despre aceasta. Atunci când efectuează o inspecție vamală, funcționarii vamali au dreptul: să solicite de la persoanele cu autoritatea corespunzătoare să prezinte mărfurile și vehiculele pentru inspecție; de comun acord cu șeful unității de control, crește volumul și gradul de inspecție; atrage specialiști și experți care să asiste la efectuarea controlului vamal.

Principalele responsabilități ale funcționarilor vamali: respectarea termenelor stabilite și a procedurilor de inspecție; intocmirea corecta a raportului de inspectie vamala; neprovocarea de daune ilicite mărfurilor și vehiculelor etc.

Inspecția, de regulă, se efectuează în măsura suficientă pentru a obține informații despre mărfurile transportate într-un singur vehicul folosind un singur document de transport.

În timpul inspecției vamale selective, rezultatele acesteia se aplică tuturor mărfurilor cu același nume. Dar dacă o persoană nu este de acord cu acest lucru, are dreptul de a cere o inspecție vamală suplimentară. Pe baza rezultatelor acestei forme de control se întocmește un proces-verbal în două exemplare. Acesta trebuie să conțină următoarele detalii: informații despre funcționarii care au efectuat inspecția vamală și persoanele prezente în timpul acesteia; motivele efectuării unei inspecții în absența persoanei interesate; rezultatele controlului vamal.

La alegerea formelor de control vamal se utilizează un sistem de management al riscului (denumit în continuare RMS). Metoda de analiză a riscurilor face posibilă utilizarea optimă a resurselor autorităților vamale fără a reduce eficacitatea controlului vamal.

Fundamentele și principiile controlului vamal, care prevăd utilizarea RMS, sunt consacrate în Convenția internațională privind simplificarea și armonizarea procedurilor vamale din lume. organizarea vamală(Convenția de la Kyoto, Rev. 1999).

Sistemul de management al riscurilor se bazează pe utilizarea eficientă a resurselor vamale pentru a preveni încălcările care:

Să aibă un caracter stabil;

Asociat cu evaziunea de taxe vamale si taxe in sume semnificative;

Ele subminează competitivitatea propunerilor interne;

Ele afectează alte interese importante ale statului, a căror executare este încredințată autorităților vamale.

Baza pentru luarea unei decizii cu privire la alegerea formelor specifice de control vamal sunt rezultatele muncii analitice, care se numesc profil de risc.

Autoritățile vamale utilizează tehnici de analiză a riscurilor pentru a determina mărfurile, vehiculele, documentele și persoanele care urmează să fie inspectate și amploarea unei astfel de inspecții. Comitetul Vamal de Stat stabilește strategia de control vamal pe baza unui sistem de măsuri de evaluare a riscurilor.

Astfel, după ce am dezvăluit formele și procedura de control vamal, putem trage următoarea concluzie:

Forma controlului vamal este înțeleasă ca direcția de activitate a unui funcționar vamal, inclusiv utilizarea anumitor metode, mijloace și metode în scopul verificării conformității de către subiecții activității economice străine cu legislația vamală a Federației Ruse.

În conformitate cu art. 366 din Codul muncii, controlul vamal se efectuează sub următoarele forme:

1. verificarea documentelor si informatiilor - presupune realizarea unui control documentar de catre autoritatile vamale si verifica următoarele documente: documente vamale (declarații vamale, documente de control al livrărilor); documente comerciale (contracte, facturi, liste de expediere și de ambalare, caiete de sarcini etc.); documente de transport (bile de transport, conosament); alte documente necesare controlului vamal (documente constitutive, diverse certificate).

Documentele transmise autorității vamale pentru verificare trebuie să fie autentice și să conțină informații de încredere. Acestea trebuie depozitate cel puțin trei ani calendaristici după anul în care mărfurile își pierd statutul sub control vamal.

2. interogare orală – efectuată în legătură cu persoane fizice și efectuată în timpul vămuirii. În timpul acestei forme de control, funcționarul vamal stabilește o listă de aspecte care trebuie clarificate în scopuri de inspecție pentru a confirma prezența sau absența încălcărilor legislației în vigoare.

3. obținerea de clarificări - un funcționar vamal primește informații despre circumstanțe relevante pentru controlul vamal.

4. supraveghere vamală – observarea vizuală de către funcționarii vamali autorizați a transportului de mărfuri și vehicule sub control vamal, efectuarea mărfurilor și a altor operațiuni cu acestea. Supravegherea vamală poate fi efectuată fie sistematic, fie simultan.

5. inspecția vamală a mărfurilor și vehiculelor - inspecția vizuală externă a mărfurilor, bagajelor persoanelor fizice, vehiculelor, containerelor de marfă, sigilii vamale, ștampile și alte mijloace de identificare a mărfurilor în scopul controlului vamal.

6. inspecția vamală a mărfurilor și vehiculelor se efectuează după acceptarea declarației vamale pentru mărfuri și este asociată cu îndepărtarea sigiliilor, sigiliilor și a altor mijloace de identificare a mărfurilor, deschiderea ambalajului mărfurilor sau a spațiului de marfă, vehicul sau containere, containere și alte locuri unde sunt sau pot fi amplasate mărfuri.

Inspecția vamală poate fi de bază, repetată sau direcționată.

7. percheziție personală - o formă excepțională de control vamal presupune examinarea lucrurilor, a îmbrăcămintei și a corpului unei persoane și, dacă este necesar, examinarea acestora. Trebuie efectuată într-o manieră corectă, excluzând umilirea demnității personale și provocând vătămări ilegale sănătății și proprietății unei persoane.

8. verificarea marcajului mărfurilor cu mărci speciale și a prezenței mărcilor de identificare pe acestea. Mijloacele de identificare pot fi distruse sau modificate doar de autoritățile vamale.

9. inspectia spatiilor si teritoriilor - presupune verificarea depozitelor de depozitare temporara, antrepozitelor vamale, magazinelor duty-free si a altor locuri in care se pot amplasa marfuri si vehicule supuse controlului vamal.

10. audit vamal - constă în verificarea faptului eliberării mărfurilor, precum și a fiabilității informațiilor specificate în declarația vamală și a altor documente furnizate în timpul vămuirii, prin compararea acestor informații cu datele contabile și de raportare, cu conturile.

Există două tipuri de audit vamal: general și special. Ele pot fi efectuate numai în relație cu persoane juridice și întreprinzători individuali.

Pentru a asigura eficacitatea controlului vamal, autoritățile vamale colectează informații despre persoanele angajate în activități reglementate. Acumularea de informații are loc în timpul vămuirii și controlului vamal.

Organizarea controlului vamal constă în luarea în considerare a ordinii și procedurii de implementare a diferitelor forme de control și anume respectarea termenelor stabilite, parcurgerea succesivă a etapelor, executarea corectă a documentelor etc.

După ce au analizat formele și procedura de control vamal în subsecțiunea următoare, este necesar să se studieze organizarea și procedura de efectuare a examinărilor și cercetării în timpul controlului vamal.

1.3 Organizarea și procedura de efectuare a examinărilor și cercetărilor în timpul controlului vamal

La efectuarea controlului vamal, pentru a clarifica problemele emergente, sunt adesea necesare cunoștințe speciale, care pot fi obținute prin efectuarea diferitelor tipuri de examinări și cercetări. Laboratoarele vamale efectuează știința materialelor, identificarea, chimia, certificarea, tehnologia, mărfurilor, mediul, arta și alte tipuri de examinări vamale. Acestea sunt efectuate în mod direct de către angajații (experții) laboratoarelor vamale și alte organizații relevante care au studii superioare sau secundare de specialitate, au primit pregătire în domeniul relevant al examinării vamale și au voie să le efectueze pe baza rezultatelor certificării. „Orice persoană care are cunoștințe speciale pentru a da o opinie poate fi numită expert.” Se încheie un contract cu el. La numirea unui examen din inițiativa declarantului sau a altei persoane interesate, sunt admise propunerile acestora privind candidatura expertului.

Hotărârea prin care se dispune examinarea va indica temeiurile desfășurării acesteia; numele, prenumele și patronimul expertului; locul de examinare; întrebările adresate acestuia; lista materialelor și documentelor anexate, termenul limită pentru efectuarea și depunerea încheierii la autoritatea vamală. Decizia se ia de un funcționar al organului vamal cu acordul conducătorului acestui organ sau al persoanei care îl înlocuiește. În rezoluție se mai precizează că expertul va fi avertizat de răspunderea administrativă pentru a da o concluzie cu bună știință falsă.

În „rezoluția privind numirea unei examinări a documentelor, pot fi ridicate, cu permisiunea expertului, următoarele aspecte: modalitatea de producere a documentului și detaliile individuale ale acestuia; faptul și modalitatea de a aduce modificări documentului; conținutul original al documentului care a suferit modificări; prezenţa sau absenţa identităţii între formulare tipărite, cu care s-au aplicat amprentele de sigilare (ștampile) studiate, și mostre; executantul și circumstanțele de a face note scrise de mână (scrisoare și digitale) și semnături.”

Partea 4. Art. 378 TC definit termen maxim efectuarea examenului – un an. Cu toate acestea, dacă examinarea se efectuează în legătură cu vehicule, această perioadă se reduce la șase luni. Dacă eliberarea mărfurilor nu se efectuează înainte de a primi o opinie de specialitate, atunci perioada nu trebuie să depășească perioada de depozitare temporară (de obicei două luni).

Funcționarul vamal este obligat să informeze declarantul sau altă persoană cu autoritate în legătură cu mărfurile, dacă este cunoscută, cu decizia de numire a unui control și să-și explice drepturile, despre care se face o notă corespunzătoare în decizie, certificată de persoana specificată sau reprezentantul acesteia.

Cheltuielile pentru efectuarea examinărilor efectuate de autoritățile vamale, laboratoarele vamale și alți experți și organizații care au efectuat examinări sunt rambursate din bugetul federal, cu excepția cazurilor în care examinarea nu a fost efectuată la inițiativa autorității vamale.

Vom analiza drepturile declaranților și ale părților interesate la comandarea unei examinări.

Acestea includ următoarele drepturi:

Este motivată contestarea unui expert și cererea de numire a unui alt expert;

Trimiteți solicitări de a pune întrebări suplimentare expertului pentru a obține o opinie cu privire la acestea;

Cu permisiunea autorității vamale, să fie prezent în timpul examinării și să ofere explicații expertului;

Preluați mostre și mostre de mărfuri;

Faceți cunoștință cu concluzia expertului sau cu mesajul acestuia despre imposibilitatea de a da o opinie și primiți o copie a unei astfel de concluzii sau mesaj;

Solicitați o examinare suplimentară sau reexaminare.

Legislația definește și gama de drepturi pe care le are un expert atunci când efectuează cercetări speciale. Acestea sunt drepturi precum:

Familiarizați-vă cu materialele legate de subiectul examenului;

Cu acordul autorității vamale, implicați în examinare și alți experți;

Cerere Materiale suplimentare necesar pentru examinare;

Refuza sa dea o opinie (in scris) daca materialele care ii sunt puse la dispozitie sunt insuficiente sau daca nu are cunostintele necesare pentru a conduce examinarea;

Cu permisiunea autorității vamale, participați la acțiuni specifice în timpul controlului vamal.

Expertul este responsabil pentru dezvăluirea informațiilor care constituie secrete comerciale, bancare și alte secrete protejate de lege, precum și a altor informații confidențiale.

Potrivit lui O.Yu. Bakaeva și G.V. Matvienko „scopul final al oricărei examinări este stabilirea adevărului, care ia forma unei concluzii”. În conformitate cu partea 2 a articolului 379 din Codul muncii, concluzia expertului indică ora și locul studiului; de către cine și pe ce bază a fost efectuată; întrebări puse; obiecte de cercetare cu o listă de materiale și documente atașate. Conținutul și rezultatele examinării fac obiectul unei descrieri detaliate, indicând metodele utilizate și evaluare. În concluzie, expertul fundamentează concluziile asupra întrebărilor ridicate, anexând și materiale și documente care ilustrează un astfel de act.

Dacă examinarea a fost efectuată cu participarea mai multor experți, concluzia este semnată de toți specialiștii, iar în caz de neînțelegeri, fiecare dintre ei își trage concluziile separat. O copie a avizului expertului se dă persoanei interesate.

În conformitate cu articolul 380, în cazul în care concluzia este insuficient de clară sau completă, este posibilă numirea unei examinări suplimentare încredințate aceluiași sau altor experți sau organizații. Dacă concluzia expertului este neîntemeiată sau există îndoieli cu privire la corectitudinea acesteia, se poate dispune o examinare repetată, a cărei desfășurare este încredințată altui expert.

De menționat că „examinarea obiectelor noi care nu au făcut obiectul examinării anterioare se atribuie conform regulilor generale și nu este nici suplimentară, nici repetată”.

La numirea unei examinări suplimentare sau repetate, se rezolvă problema posibilității examinării repetate a acelorași obiecte. Se stabilește dacă acestea s-au pierdut sau au suferit modificări semnificative.

Pentru a efectua o examinare, sunt adesea necesare materiale, obiecte sau componente ale acestora. Acestea pot fi obținute prin prelevarea de mostre și specimene de către un funcționar vamal cu întocmirea obligatorie a unui proces-verbal. Cu permisiunea scrisă a autorității vamale, declarantul sau altă parte interesată poate face acest lucru în mod independent, dar numai dacă aceste acțiuni nu complică controlul vamal, nu modifică caracteristicile mărfurilor, nu implică evaziunea taxelor vamale și nu respectarea interdicțiilor și restricțiilor stabilite în conformitate cu legislația Federației Ruse privind reglementarea de stat și activitățile de comerț exterior.

Informațiile privind numărul (volumul) de eșantioane sau mostre de diferite mărfuri necesare cercetărilor de specialitate sunt trimise pentru a fi utilizate în activitatea autorităților vamale.

Atunci când se prelevează mostre sau specimene de către declarant, nu se depune o declarație vamală separată, cu condiția ca acestea să fie indicate în declarația vamală pentru mărfuri. Declaranții, persoanele cu autoritate în legătură cu mărfuri și reprezentanții acestora au dreptul de a fi prezenți la prelevarea de mostre sau specimene de mărfuri de către funcționarii vamali și angajații altor organisme guvernamentale. Declaranții și reprezentanții acestora sunt obligați să asiste funcționarii vamali atunci când prelevează mostre sau specimene de mărfuri, inclusiv efectuarea mărfurilor sau a altor operațiuni necesare cu mărfuri pe cheltuiala lor.

Funcționarii vamali au dreptul de a fi prezenți atunci când probele sau specimenele de mărfuri sunt prelevate de către angajații altor organisme guvernamentale, precum și de către declaranți, alți titulari de drepturi și reprezentanții acestora.

„Vomeșii au dreptul de a preleva mostre sau specimene de mărfuri în lipsa declaranților și a reprezentanților acestora în următoarele cazuri: neprezentarea acestor persoane; existența unei amenințări la adresa securității statului, ordinii publice, vieții și sănătății oamenilor, animalelor, plantelor, mediului natural, conservării bunurilor culturale și în alte circumstanțe urgente (inclusiv dacă există semne care indică faptul că bunurile sunt substanțe inflamabile, explozive). obiecte, substanțe chimice și biologice explozive, otrăvitoare, periculoase, stupefiante, substanțe psihotrope, puternice, otrăvitoare, toxice, radioactive, materiale nucleare și alte bunuri similare, dacă mărfurile răspândesc o duhoare); trimiterea mărfurilor prin poștă internațională; lăsarea mărfurilor și vehiculelor pe teritoriul vamal al Federației Ruse cu încălcarea regimului vamal care prevede exportul de mărfuri și vehicule de pe acest teritoriu.

Prelevarea de probe sau specimene de mărfuri în aceste cazuri se efectuează în prezența a cel puțin doi martori.

Autoritățile vamale trebuie să fie informate cu privire la rezultatele studiului probelor sau mostrelor de mărfuri prelevate de alte organisme guvernamentale și să notifice declaranții, persoanele cu autoritate în legătură cu mărfuri, reprezentanții acestora și angajații altor organisme guvernamentale despre acestea.

Procedura de prelevare a probelor și specimenelor de mărfuri, precum și procedura de examinare a acestora în timpul controlului vamal, sunt stabilite de Serviciul Vamal Federal al Rusiei în conformitate cu Codul Muncii și cu alte acte juridice și aprobate prin ordin al Comitetului Vamal de Stat. a Rusiei.

Din cauza varietatii de marfuri aflate in deplasare, este imposibil sa se stabileasca restrictii cantitative pentru astfel de situatii, prin urmare probele si specimenele sunt prelevate intr-un volum minim pentru a asigura posibilitatea cercetarii. La sfârșitul studiului, mostrele și mostrele de mărfuri sunt de obicei returnate. În caz contrar, declarantul are dreptul de a reduce valoarea în vamă a mărfurilor în curs de vămuire datorită probelor prelevate.

La finalizarea studiului, mostrele sau mostrele de mărfuri sunt returnate proprietarului lor, cu excepția cazurilor în care astfel de mostre sau mostre sunt supuse distrugerii sau eliminării în conformitate cu legislația Federației Ruse, precum și atunci când costurile de returnare a probelor sau mostrele de mărfuri depășesc costul acestora.

Pe lângă expert, un specialist poate fi implicat pe bază contractuală pentru a participa la acțiuni specifice în timpul controlului vamal. În același timp, acesta trebuie să aibă cunoștințele și aptitudinile speciale necesare pentru a asista autoritățile vamale, inclusiv în utilizarea mijloacelor tehnice. Legislația exclude cu strictețe interesul acestuia pentru rezultatele unor astfel de acțiuni.

La fel ca un expert, un specialist are o serie de drepturi consacrate prin lege. Acestea includ următoarele drepturi:

Familiarizați-vă cu materialele cazului;

Cu permisiunea unui funcționar vamal, adresați întrebări legate de subiectul acțiunilor relevante participanților la astfel de acțiuni;

Faceți cunoștință cu documentele întocmite pe baza rezultatelor acțiunilor din timpul controlului vamal la care a participat și faceți declarații sau comentarii cu privire la acțiunile pe care le desfășoară care sunt supuse includerii în astfel de documente.

Responsabilitățile specialistului includ:

Participați la acțiuni care necesită cunoștințe speciale, oferiți explicații despre acțiunile efectuate;

Certificați cu semnătura dvs. faptul de a efectua aceste acțiuni, conținutul și rezultatele acestora.

Informațiile obținute de un specialist atunci când acesta este implicat în activități de control vamal, constituind un secret comercial, bancar sau alt secret protejat de lege, precum și alte informații confidențiale, nu trebuie să îi fie dezvăluite, utilizate în alte scopuri sau transferate către terți. , cu excepția cazurilor prevăzute de legile federale.

Cheltuielile efectuate de autoritățile vamale în legătură cu implicarea unui specialist sunt rambursate de la bugetul federal, cu excepția cazurilor în care un specialist nu este angajat la inițiativa autorităților vamale. Autoritățile vamale au dreptul de a atrage, în conformitate cu legislația Federației Ruse, specialiști din alte autorități de aplicare a legii sau de reglementare pentru a ajuta la efectuarea controlului vamal.

Costurile asociate cu implicarea specialiștilor din alte organisme guvernamentale, dacă această activitate nu face parte din atribuțiile lor oficiale, sunt rambursate în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse.

Pentru utilizarea în activitatea autorităților vamale, Recomandările metodologice se aplică privind numirea examinărilor de către funcționarii vamali și efectuarea examinărilor de către Administrația Centrală a Vămilor Criminale și serviciile criminalistice - filialele regionale ale CECTU, alte organizații de experți și experți.

Astfel, după ce am studiat subsecțiunea în ansamblu, ajungem la următoarea concluzie:

La efectuarea controlului vamal, pentru a clarifica problemele emergente, sunt adesea necesare cunoștințe speciale, care pot fi obținute prin efectuarea diferitelor tipuri de examinări și cercetări.

Orice persoană care are cunoștințe speciale pentru a da o opinie poate fi numită expert. La numirea unui examen din inițiativa declarantului sau a altei persoane interesate, sunt admise propunerile acestora privind candidatura expertului.

Codul Muncii al Federației Ruse stabilește perioada maximă pentru efectuarea unui examen - un an.

În cazul în care examinarea se efectuează în legătură cu vehicule, perioada se reduce la șase luni. Dacă eliberarea mărfurilor nu se efectuează înainte de a primi o opinie de specialitate, atunci perioada nu trebuie să depășească perioada de depozitare temporară (aproximativ două luni).

Cheltuielile pentru efectuarea examinărilor efectuate de autoritățile vamale, laboratoarele vamale și alți experți și organizații care au efectuat examinări sunt rambursate de la bugetul federal, cu excepția cazurilor în care examinarea nu este efectuată la inițiativa autorității vamale.

Pe baza celor de mai sus, putem concluziona că scopul final al oricărei examinări este stabilirea adevărului, care ia forma unei concluzii.

Dacă concluzia este insuficient de clară sau completă, este posibilă desemnarea unei examinări suplimentare încredințate aceluiași sau altor experți sau organizații.

Astfel, după ce s-a analizat organizarea și procedura de desfășurare a examinărilor și cercetărilor în implementarea controlului vamal, este apoi necesar să se studieze controlul vamal ca un regim vamal special, iar inițial ar trebui dezvăluite caracteristicile dispozițiilor suplimentare legate de controlul vamal.

2. Controlul vamal ca regim vamal special

2.1 Caracteristicile prevederilor suplimentare legate de controlul vamal

Capitolul 37 (articolele 386-392) din Codul Muncii al Federației Ruse conține prevederi suplimentare care se referă la controlul vamal.

Legislația vamală stabilește o categorie de persoane care au dreptul de a beneficia de avantaje în timpul controlului vamal. În conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, „bagajele personale ale președintelui Federației Ruse, inclusiv cei care și-au încetat atribuțiile și membrii familiei sale care îl însoțesc, nu sunt supuse inspecției vamale”. Acest beneficiu se aplică bagajelor personale ale membrilor Consiliului Federației și ale deputaților Dumei de Stat, judecătorilor care beneficiază de imunitate în conformitate cu legislația Federației Ruse, dar numai în cazurile în care toți trec granița în legătură cu îndeplinirea îndatoriri oficiale sau adjuncte.

Nave de război străine, avioane de luptă și echipament militar, urmând pe cont propriu. Dacă tratatele internaționale conțin condiții care scutesc de la orice formă de control vamal, atunci beneficiile se aplică numai după ratificarea lor. Președintele Comitetului Vamal de Stat sau o persoană care îl înlocuiește are dreptul de a scuti persoanele, anumite mărfuri și vehicule de anumite forme de control vamal, dar numai în cazurile în care acest lucru are legătură cu asigurarea securității Rusiei.

Artă. 387 din Codul Muncii al Federației Ruse stabilește că colectarea informațiilor despre persoanele care desfășoară activități legate de circulația mărfurilor și vehiculelor peste frontiera vamală sau despre persoanele care desfășoară activități în domeniul afacerilor vamale se realizează de către autoritățile vamale în timpul controlului vamal și vămuirii mărfurilor și vehiculelor, care trec peste frontiera vamală.

În scopul efectuării controlului vamal și al perceperii taxelor vamale, autoritățile vamale au dreptul de a acumula informații, care includ anumite informații, și anume:

1. la înregistrarea de stat a unei persoane juridice sau ca întreprinzător individual;

2. la înregistrarea la organul fiscal ca contribuabil și la numărul de identificare a contribuabilului;

3. despre locația organizației;

4. despre fondatorii organizației;

5. cu privire la componența proprietății utilizate pentru activități comerciale;

6. în legătură cu persoanele fizice - despre datele personale ale cetățenilor (nume, prenume, patronim, data și locul nașterii, sexul, adresa de reședință, numărul de identificare a contribuabilului (dacă este disponibil), precum și frecvența deplasării acestora; de mărfuri peste frontiera vamală;

7. privind solvabilitatea persoanelor înscrise în registrele persoanelor care desfășoară activități în domeniul afacerilor vamale;

8. despre conturile bancare deschise;

9. despre activități din domeniul activității economice străine.

Persoanele cu privire la care sunt colectate informații au dreptul de a accesa informații documentate despre ele însele aflate la dispoziția autorităților vamale și de a clarifica aceste informații pentru a asigura caracterul complet și fiabilitatea acestora. Autoritățile vamale oferă persoanelor fizice informațiile disponibile despre acestea în mod gratuit și complet.

Potrivit art. 388 din Codul Muncii al Federației Ruse, pentru a economisi timp în timpul controlului vamal și pentru a crește eficiența acestuia, autoritățile vamale pot folosi mijloace tehnice (de exemplu, camere, dozimetre portabile etc.). Lista și procedura de aplicare sunt stabilite de Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse.

Articolul de mai sus este baza de reglementare pentru utilizarea de către autoritățile vamale a mijloacelor tehnice atunci când efectuează controlul vamal, permițând reducerea timpului de implementare a acestuia, precum și creșterea eficienței acestuia. Mijloacele tehnice utilizate în timpul controlului vamal includ orice dispozitive și mecanisme care sunt utilizate de autoritățile vamale în îndeplinirea funcțiilor lor, de la sonde de inspecție, camere, dozimetre portabile și terminând cu detectoare de metale și instalații de monitorizare a radiațiilor. Funcțiile de mai sus sunt strâns legate de implementarea controlului vamal.

Mijloacele tehnice de mai sus trebuie să fie sigure pentru viața și sănătatea umană, în caz contrar utilizarea lor este strict interzisă.

Atunci când se efectuează controlul vamal al mărfurilor și vehiculelor în marea teritorială și apele interne ale Federației Ruse, precum și pe teritoriul adiacent frontierei vamale, utilizarea mării (râului) și aeronave autoritatile vamale.

Guvernul Federației Ruse stabilește procedura de utilizare a apelor maritime (râului) și a aeronavelor de către autoritățile vamale în scopul controlului vamal.

Declarantul, proprietarul unui antrepozit temporar și proprietarul unui antrepozit vamal, precum și un agent vamal sau o altă persoană cu autoritate în legătură cu mărfuri, sunt obligați, la cererea autorității vamale, să transporte selectiv, să cântărească sau în alt mod determinați cantitatea de mărfuri, încărcați, descărcați, reîncărcați, corectați ambalajele deteriorate, deschiderea ambalajului, ambalarea sau reambalarea mărfurilor aflate sub control vamal, precum și deschiderea spațiilor, containerelor și a altor locuri în care se află sau pot fi amplasate astfel de mărfuri.

În plus, cărăuşul este obligat să faciliteze în orice mod posibil efectuarea de mărfuri şi alte operaţiuni cu mărfurile pe care le transportă şi (sau) cu vehicule deplasate peste frontiera vamală; această prevedere este consacrata la art. 389 Codul Muncii al Federației Ruse.

Artă. 390 din Codul Muncii al Federației Ruse reglementează problemele de identificare a mărfurilor și vehiculelor. Pentru a identifica mărfurile și vehiculele aflate sub control vamal. În acest scop, pot fi utilizate sigilii, sigilii, scrisori și alte marcaje, mărci de identificare, transport (transport), documente comerciale și de altă natură, pot fi aplicate ștampile, pot fi prelevate mostre și mostre de mărfuri, o descriere detaliată a mărfurilor și vehiculelor se pot realiza, se pot întocmi desene, se pot realiza scale la scară.imagini, fotografii, ilustraţii, alte mijloace de identificare.

În timpul controlului vamal, mijloacele de identificare pot fi distruse sau schimbate (înlocuite), cu excepția cazurilor în care există o amenințare reală de distrugere, pierdere sau deteriorare semnificativă a mărfurilor și vehiculelor. Autoritatea vamală este înștiințată cu promptitudine cu privire la modificările, îndepărtarea, distrugerea sau deteriorarea mijloacelor de identificare și i se furnizează dovezi cu privire la existența amenințării specificate. Cu privire la schimbarea, îndepărtarea, distrugerea sau înlocuirea mijloacelor de identificare, autoritatea vamală întocmește un act, a cărui formă este aprobată de Ministerul Dezvoltării Economice al Rusiei.

Toate prevederile de mai sus se aplică cazurilor în care sigiliile, sigiliile sau alte mijloace de identificare impuse de autoritățile vamale ale statelor străine sunt utilizate ca mijloace de identificare în scopuri vamale.

În plus, declarantul poate lua inițiativa și poate cere autorităților vamale să identifice mărfurile rusești care sunt declarate pentru export de pe teritoriul vamal al Federației Ruse. Acest lucru se întâmplă la locul unde sunt declarate.

Artă. 391 din Codul Muncii al Federației Ruse stabilește că dacă, în timpul controlului vamal, au fost descoperite mărfuri care au fost deplasate ilegal peste frontiera vamală și acest lucru a dus la neplata taxelor vamale (taxe vamale, taxe), atunci aceste mărfuri sunt confiscate. . Cele de mai sus sunt reglementate de art. 391 și art. 377 Codul Muncii al Federației Ruse. Mărfurile transportate ilegal peste frontiera vamală sunt confiscate persoanelor care au achiziționat mărfuri pe teritoriul vamal al țării noastre în legătură cu activitățile de afaceri. Mărfurile de mai sus sunt plasate într-un depozit de depozitare temporară și sunt considerate a fi sub control vamal.

Persoanele de mai sus au dreptul la plata taxelor vamale in conformitate cu art. 327 din Codul Muncii al Federației Ruse și să îndeplinească cerințele și condițiile stabilite de lege pentru vămuirea mărfurilor într-un mod simplificat. Această procedură este stabilită de Ministerul Dezvoltării Economice al Rusiei. Dacă persoanele plătesc taxe vamale în cel mult cinci zile de la data descoperirii mărfurilor aflate în posesia lor sau asigură plata acestora în conformitate cu capitolul. 31 din Codul Muncii al Federației Ruse, atunci nu se percep penalități pentru sumele specificate de taxe vamale și bunurile nu sunt confiscate.

Prevederile menționate privind acordarea persoanelor dreptului de a plăti taxe vamale și de a efectua vămuirea mărfurilor importate ilegal pe teritoriul vamal al Federației Ruse nu se aplică mărfurilor interzise pentru import în Rusia, mărfurilor a căror circulație este interzisă în conformitate cu legislația Federației Ruse (de exemplu, circulația ilegală peste frontiera vamală a armelor, drogurilor, antichităților și artei etc.), precum și a mărfurilor pentru care sunt stabilite restricții cantitative la importul lor în conformitate cu legislația rusă. Federația privind măsurile de protecție a intereselor economice ale Federației Ruse în implementarea comerțului exterior cu mărfuri (de exemplu, mărfuri accizabile, inclusiv băuturi alcoolice).

În cazul în care persoanele menționate mai sus au plătit taxe vamale și au început vămuirea, mărfurile sunt considerate puse în liberă circulație, iar autoritățile vamale au dreptul de a întreprinde toate măsurile necesare pentru identificarea persoanelor implicate în circulația ilegală a mărfurilor peste frontiera vamală. .

Dacă persoanele care au achiziționat mărfuri importate ilegal pe teritoriul vamal al Federației Ruse refuză să plătească taxe vamale și să efectueze operațiuni vamale, eliminarea acestor mărfuri se efectuează în conformitate cu art. 352 Codul Muncii al Federației Ruse. Bunurile specificate la clauza 3 a art. 391 din Codul Muncii al Federației Ruse, se transformă în proprietate federală pe baza unei hotărâri judecătorești sau a unei instanțe de arbitraj, la cererea autorităților vamale.

Rezultatele controlului vamal sunt formalizate în conformitate cu prevederile Codului Muncii al Federației Ruse și pot fi recunoscute ca probe în cauze penale, civile și cazuri de infracțiuni administrative. Ele sunt supuse evaluării de către o instanță, o instanță de arbitraj sau un funcționar atunci când iau în considerare aceste cazuri, plângeri împotriva unei decizii, acțiuni (inacțiune) a autorităților vamale și a funcționarilor acestora sau cazuri privind litigiile economice soluționate de o instanță de arbitraj, împreună cu alte probe în conformitate cu legislația procesuală penală a Federației Ruse, legislația Federației Ruse privind procedurile civile și procedurile în instanțele de arbitraj sau legislația Federației Ruse privind infracțiunile administrative (articolul 392 din Codul Muncii).

Legislația vamală stabilește o categorie de persoane care beneficiază de avantaje în timpul controlului vamal. Acestea includ: președintele Federației Ruse și următorii membri ai familiei sale: membri ai Consiliului Federației: deputați ai Dumei de Stat; judecătorii. Bagajele persoanelor de mai sus nu sunt supuse controlului vamal dacă trec granița în legătură cu îndeplinirea atribuțiilor oficiale. Navele de război străine, aeronavele de luptă și echipamentele militare care călătoresc cu putere proprie nu sunt supuse inspecției. Președintele Comitetului Vamal de Stat are dreptul de a scuti persoane fizice, anumite mărfuri și vehicule de la anumite forme de control vamal în cazurile în care acest lucru are legătură cu asigurarea securității Rusiei.

Pentru a economisi timp și a crește eficiența controlului vamal, autoritățile vamale pot utiliza mijloace tehnice (camere, detectoare de metale, dozimetre portabile etc.).

Codul Muncii al Federației Ruse reglementează identificarea mărfurilor și vehiculelor, pentru care sunt utilizate sigilii, ștampile, mărci de identificare, litere și alte marcaje. Mijloacele de identificare pot fi distruse sau schimbate (înlocuite).

În cazul în care autoritățile vamale detectează mărfuri deplasate ilegal peste frontiera vamală și, ca urmare, neplata taxelor și taxelor vamale, aceste mărfuri sunt supuse sechestrului sau sunt supuse sechestrului și plasării într-un depozit temporar.

Astfel, după ce s-au studiat caracteristicile prevederilor suplimentare legate de controlul vamal, se impune apoi analizarea măsurilor luate de autoritățile vamale în legătură cu mărfurile individuale, care face obiectul următoarei subsecțiuni a studiului.

2.2 Măsuri luate de autoritățile vamale în legătură cu mărfurile individuale

Codul Muncii al Federației Ruse definește în mod clar gama de măsuri luate de autoritățile vamale în legătură cu mărfurile individuale, cărora le este dedicat un întreg capitol al codului menționat mai sus.

Autoritățile vamale, în conformitate cu procedura stabilită de lege, iau măsuri legate de suspendarea acordării liberului de vamă a mărfurilor, pe baza cererii titularului drepturilor exclusive (pentru obiectele dreptului de autor și drepturile conexe, pentru mărci comerciale, mărci de serviciu) și titularul dreptului de utilizare a denumirii de origine a bunurilor. Aceste măsuri sunt luate la deplasarea mărfurilor peste frontiera vamală sau la efectuarea altor acțiuni cu mărfuri aflate sub control vamal.

În conformitate cu clauza 5 din articolul 403 din Codul Muncii al Federației Ruse și clauza 5.3.6 din Regulamentul „Cu privire la Serviciul Vamal Federal al Rusiei”, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 iulie 2006 nr. 459, una dintre principalele funcții ale autorităților vamale este aceea de a asigura, în limita competenței acestora, protecția drepturilor de proprietate intelectuală.

Măsuri luate de autoritățile vamale în conformitate cu capitolul. 38 din Codul Muncii al Federației Ruse nu împiedică deținătorul drepturilor de autor să recurgă la orice mijloc de protejare a drepturilor sale în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Un deținător de drepturi de autor care deține informații conform cărora, în conformitate cu legislația Federației Ruse, există o încălcare a drepturilor sale de proprietate intelectuală în legătură cu circulația peste frontiera vamală a mărfurilor care, în opinia sa, sunt contrafăcute sau când efectuează alte acțiuni cu mărfuri sub control vamal , are dreptul de a depune o cerere la Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse pentru a lua măsuri legate de suspendarea eliberării unor astfel de mărfuri. În acest caz, dispozițiile art. 394 Codul Muncii al Federației Ruse. Cererea poate fi depusă în numele deținătorului dreptului de autor de către reprezentantul acestuia.

Ministerul Dezvoltării Economice al Rusiei stabilește procedura de depunere a cererii și cerințele pentru informațiile declarate în funcție de tipul de proprietate intelectuală.

Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse examinează cererea într-un termen care nu depășește o lună de la data primirii cererii și ia o decizie de a lua măsuri în conformitate cu normele Codului Muncii al Federației Ruse sau de a refuza ia astfel de masuri.

Pentru a verifica acuratețea informațiilor furnizate de deținătorul drepturilor de autor (reprezentantul acestuia), Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse are dreptul de a solicita de la terți, precum și de la organismele guvernamentale, documente care confirmă informațiile declarate. În termen de 10 zile de la data primirii cererii, aceste persoane sunt obligate să furnizeze documentele solicitate. În același timp, Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse are dreptul de a prelungi perioada de examinare a cererii, dar nu mai mult de două luni.

Decizia de a refuza luarea de măsuri în conformitate cu capitolul. 38 din Codul Muncii al Federației Ruse este adoptat în cazul în care deținătorul drepturilor de autor sau reprezentantul acestuia furnizează informații false, precum și nerespectarea de către acesta a cerințelor stabilite de clauza 2 a art. 395 din Codul Muncii al Federației Ruse, primește o decizie de a refuza să ia măsuri. Cele de mai sus sunt supuse Sec. 38 Codul Muncii al Federației Ruse.

Deținătorul drepturilor de autor sau reprezentantul acestuia este notificat cu privire la decizia în scris în termen de trei zile de la data deciziei respective.

În cazul în care informațiile specificate în cerere sau în documentele atașate acesteia se modifică, deținătorul drepturilor de autor sau reprezentantul acestuia este obligat să notifice imediat Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse.

În urma analizei practicii judiciare în cazurile de încălcare a proprietății intelectuale, au fost identificate următoarele aspecte, a căror interpretare de către autoritățile judiciare și autoritățile vamale este diferită, ceea ce duce la hotărâri judecătorești negative și la formarea unei practici judiciare negative în această categorie de dispute.

În art. 395 din Codul Muncii al Federației Ruse reglementează aspecte legate de registrul vamal al obiectelor de proprietate intelectuală. Obiecte de proprietate intelectuală pentru care Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse a decis să ia măsuri în conformitate cu capitolul. 38 din Codul Muncii al Federației Ruse sunt înscrise în registrul vamal al obiectelor de proprietate intelectuală. Nu se percepe taxă de înscriere în registru. Ministerul Dezvoltării Economice al Rusiei stabilește procedura de menținere a registrului Serviciului Vamal Federal al Federației Ruse.

Un obiect de proprietate intelectuală este inclus în registru cu condiția ca titularul dreptului de autor să asigure îndeplinirea obligației prevăzute la clauza 4 a art. 394 din Codul Muncii al Federației Ruse, precum și prin metodele prevăzute de legislația civilă a Federației Ruse.

În plus, titularul dreptului de autor are dreptul, în loc să asigure îndeplinirea obligației, să depună un contract de asigurare pentru riscul răspunderii pentru cauzarea prejudiciului în favoarea persoanelor specificate la clauza 4 a art. 394 Codul Muncii al Federației Ruse. În acest caz, valoarea garanției pentru obligație sau suma asigurării trebuie să fie de cel puțin 500 de mii de ruble.

Legislația vamală, respectiv art. 395 din Codul Muncii al Federației Ruse, stabilește că un obiect de proprietate intelectuală este supus excluderii din registru în următoarele cazuri:

La cererea deținătorului drepturilor de autor (reprezentantul acestuia);

Dacă titularul dreptului de autor nu respectă condițiile care asigură îndeplinirea obligațiilor de înscriere în registru;

La expirare protectie legala obiect al proprietății intelectuale;

Dacă deținătorul drepturilor de autor, în perioada suspendării eliberării mărfurilor, nu a solicitat organismului autorizat în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru protecția drepturilor sale.

Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse asigură publicarea listei obiectelor de proprietate intelectuală incluse în registru în publicațiile sale oficiale. Accesul la informațiile de mai sus este gratuit.

Se stabilește o perioadă în care autoritățile vamale iau măsuri legate de suspendarea liberului de vamă a mărfurilor. Această perioadă se stabilește pe baza unei cereri din partea titularului dreptului de autor sau a reprezentantului acestuia pentru cel mult cinci ani de la data înscrierii în registru a obiectului de proprietate intelectuală. În plus, acest termen poate fi prelungit în baza unei cereri din partea titularului dreptului de autor sau a reprezentantului acestuia, sub rezerva respectării cerințelor prevăzute la art. 394 și alin.2 al art. 395 Codul Muncii al Federației Ruse. Cerințele de mai sus includ: . De asemenea, legiuitorul în art. 396 din Codul Muncii al Federației Ruse indică faptul că perioada în care autoritățile vamale iau măsuri legate de suspendarea eliberării mărfurilor nu poate depăși perioada de protecție juridică a unui obiect de proprietate intelectuală.

Potrivit art. 397 din Codul Muncii al Federației Ruse, dacă, în timpul vămuirii și controlului vamal, autoritatea vamală identifică mărfuri indicate de titularul dreptului de autor sau reprezentantul acestuia ca fiind contrafăcute, eliberarea acestor mărfuri este suspendată timp de 10 zile lucrătoare. La o cerere scrisă suficient de justificată a deținătorului drepturilor de autor sau a reprezentantului acestuia, acest termen poate fi prelungit, dar nu mai mult de încă 10 zile lucrătoare, dacă persoana specificată a solicitat organismelor autorizate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru protejarea drepturilor titularului dreptului de autor.

Șeful autorității vamale sau o persoană care o înlocuiește ia o decizie scrisă de suspendare a liberului de vamă a mărfurilor și de a prelungi perioada de suspendare a liberului de vamă a mărfurilor.

Autoritatea vamală, cel târziu în ziua următoare după ziua suspendării liberului de vamă a mărfurilor, informează declarantul și titularul dreptului sau reprezentantul acestuia cu privire la suspendarea eliberării mărfurilor. Indică motivele și termenii unei astfel de suspendări și, de asemenea, informează declarantului numele (nume, prenume, patronimic) și adresa deținătorului drepturilor de autor sau reprezentantului acestuia, precum și titularului drepturilor de autor sau reprezentantului acestuia - numele (numele, prenumele numele, patronimul) și adresa declarantului.

Cu permisiunea scrisă a autorității vamale, deținătorul drepturilor de autor și declarantul (reprezentanții acestora) pot preleva, sub control vamal, mostre de mărfuri pentru care s-a luat decizia de suspendare a liberului de vamă, să-și efectueze cercetările, precum și să inspecteze , fotografiați sau înregistrați în alt mod astfel de bunuri.

La cererea deținătorului drepturilor de autor sau a reprezentantului acestuia, autoritatea vamală poate furniza informații suplimentare de care deținătorul drepturilor de autor poate avea nevoie pentru a dovedi încălcarea drepturilor sale, cu excepția cazurilor prevăzute de legile federale. Dar pentru a primi Informații suplimentare Este necesară o cerere scrisă din partea deținătorului drepturilor de autor sau a reprezentantului acestuia.

„Informațiile primite de deținătorul dreptului de autor (reprezentantul său) sau de declarant sunt confidențiale și nu ar trebui să îi fie dezvăluite sau transferate către terți, precum și agenții guvernamentale, cu excepția cazurilor prevăzute de legile federale.”

Dacă, înainte de expirarea termenului de suspendare a eliberării mărfurilor, nu se primește o decizie de la persoana împuternicită de a sechestra bunurile, de a le sechestra sau de a le confisca, decizia de suspendare a eliberării de liber a mărfurilor este supusă anulării la data de ziua următoare zilei de expirare a termenului de suspendare a liberului de vamă a mărfurilor.

Decizia de suspendare a eliberării mărfurilor este supusă anulării înainte de expirarea perioadei de suspendare a eliberării mărfurilor în următoarele cazuri:

Dacă deținătorul drepturilor de autor sau reprezentantul acestuia a solicitat autorității vamale să anuleze decizia de suspendare a liberului de vamă;

Dacă un obiect de proprietate intelectuală este exclus din registru.

Decizia de suspendare a eliberării mărfurilor este supusă anulării în ziua în care se cunoaște existența motivelor prevăzute la alin.2 al art. 399 Codul Muncii al Federației Ruse.

Șeful autorității vamale care a luat o astfel de decizie sau persoana care o înlocuiește anulează în scris decizia de suspendare a liberului de vamă. După anularea unei astfel de decizii, eliberarea mărfurilor se efectuează în modul stabilit de Codul Muncii al Federației Ruse.

Codul Muncii al Federației Ruse prevede că măsurile legate de suspendarea eliberării mărfurilor în conformitate cu cap. 38 din Codul Muncii al Federației Ruse nu sunt aplicate de autoritățile vamale în legătură cu mărfurile care conțin obiecte de proprietate intelectuală și transportate peste frontiera vamală de către persoane fizice sau trimise prin poștă internațională în cantități mici, dacă astfel de bunuri sunt destinate personalului, familiei. , bunuri de uz casnic și alte bunuri care nu au legătură cu implementarea nevoilor activităților de afaceri.

Competența autorităților vamale, în conformitate cu prevederile articolului 361 și clauza 1 din articolul 376 din Codul Muncii al Federației Ruse, include, printre altele, efectuarea controlului vamal după eliberarea mărfurilor sub forma unui audit vamal. - verificarea faptului de vamuire a mărfurilor, precum și a fiabilității informațiilor specificate în declarația vamală și în alte documente depuse în timpul vămuirii.

Informațiile specificate în declarația vamală și în alte documente depuse în timpul vămuirii includ informații privind respectarea interdicțiilor și restricțiilor stabilite în conformitate cu legislația de reglementare de stat a activităților de comerț exterior.

Persoanele care pot fi supuse unui audit vamal includ persoanele angajate în comerțul cu ridicata sau cu amănuntul cu mărfuri importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse.

Astfel, după ce am studiat subsecțiunea în ansamblu, putem concluziona că:

În cap. 38 din Codul Muncii al Federației Ruse definește măsurile luate de autoritățile vamale în legătură cu anumite mărfuri. Aceste măsuri sunt legate de suspendarea eliberării mărfurilor, în baza aplicării titularului drepturilor exclusive asupra obiectelor dreptului de autor și drepturilor conexe, asupra mărcilor comerciale, mărcilor de serviciu și a titularului dreptului de utilizare a denumirii de origine a bunuri. Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse examinează cererile în termen de cel mult o lună de la data primirii cererii și ia o decizie cu privire la luarea de măsuri sau la refuzul de a lua astfel de măsuri.

Obiectele de proprietate intelectuală, pentru care Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse a decis să ia măsuri de către autoritățile vamale în legătură cu anumite mărfuri, sunt înscrise în registrul vamal al obiectelor de proprietate intelectuală, ținând cont de prevederile îndeplinirea obligațiilor (clauza 4 din articolul 394 din Codul Muncii al Federației Ruse) de către deținătorul drepturilor de autor.

Legislația stabilește cazuri în urma cărora un obiect de proprietate intelectuală este supus excluderii din registru.

După ce au analizat măsurile luate de autoritățile vamale în legătură cu mărfurile individuale, este necesar să se sublinieze eficiența controlului vamal ca procedură administrativă a afacerilor vamale, care urmează să fie dezvăluită în subsecțiunea următoare.

2.3 Eficiența controlului vamal ca procedură administrativă a afacerilor vamale

examinarea controlului vamal

Într-un sens larg, controlul vamal acoperă toate activitățile procedurale ale autorităților vamale, inclusiv vămuirea. În cadrul controlului vamal este implementat un sistem de măsuri organizatorice, manageriale, de aplicare a legii și fiscale.

Vămuirea reprezintă operațiunile vamale efectuate de autoritățile vamale și alte persoane, care au ca scop menținerea sau modificarea statutului mărfurilor și certificate de autoritățile vamale cu documente.

Măsurile de control vamal în sens restrâns nu sunt doar acțiuni de verificare, ci au și un caracter coercitiv și preventiv. În plus, în timpul controlului vamal, autoritățile vamale implementează un sistem de măsuri de răspundere administrativă pentru încălcarea regulilor vamale. Astfel de măsuri coercitive sunt măsuri de asigurare a procedurilor în cazurile de infracțiuni administrative și sancțiuni administrative reglementate de Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative (denumit în continuare Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). În conformitate cu partea 1 a articolului 28.3 din Codul de infracțiuni administrative al Rusiei, protocoalele privind infracțiunile administrative prevăzute de Codul de infracțiuni administrative al Rusiei sunt întocmite de funcționarii organismelor autorizate să examineze cazurile de infracțiuni administrative în conformitate cu capitolul 23 din Codul de infracțiuni administrative al Rusiei, în competența organismului relevant. În consecință, putem vorbi despre controlul vamal ca un sistem de implementare a constrângerii de stat în domeniul vamal, nelimitându-ne la măsurile efective de verificare stabilite de Codul Muncii al Federației Ruse. Această abordare a înțelegerii controlului vamal a fost suficient comentată de specialiștii în drept și este justificată în Codul Vamal al Federației Ruse. Deci, pe baza interpretării literale a paragrafelor 20 și 21 din partea 1 a art. 11 din Codul Muncii al Federației Ruse, trebuie concluzionat că acțiunile de control și verificare, strict vorbind, nu sunt operațiuni vamale. Acest activitati vamale caracter preventiv și preventiv obligatoriu, prevăzând un regim juridic special care se aplică mărfurilor și vehiculelor în legătură cu circulația acestora peste frontiera vamală. Eficacitatea controlului vamal ca procedură administrativă vamală crește și constă în faptul că autoritățile vamale pot folosi mijloace tehnice (sonde de inspecție, instalații de control radar etc.) în îndeplinirea funcțiilor lor. Pe lângă creșterea eficienței, aceste mijloace economisesc semnificativ timp în timpul controlului vamal.

Să analizăm practica judiciară cu privire la cele de mai sus, întrucât în ​​procesul de realizare a unui studiu pe tema „Controlul vamal în sistemul procedurilor administrative ale afacerii vamale, eficacitatea acestuia și modalitățile de îmbunătățire” a devenit destul de evident că practica judiciară privind aceste probleme se dezvoltă ambiguu.

Astfel, în special, prin decizia Curții de Arbitraj a Republicii Karelia din 20 noiembrie 2006 în dosarul nr. la tragerea la răspundere administrativă a inculpatului în conformitate cu articolul 14.10 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, cerințele menționate au fost refuzate.

În luarea deciziei de refuz, instanța de fond a indicat că bunurile ridicate de la omul de afaceri S.N. Korobeinikov. nu se afla sub control vamal și nu există dovezi în cauză care să confirme că mărfurile au fost importate pe teritoriul Rusiei.

Instanța de apel, anulând această hotărâre, a arătat că constituirea de către autoritatea vamală în cadrul unei cercetări administrative a unor probe care indică achiziționarea de mărfuri contrafăcute pe piața internă, în afara participării la activitatea economică străină, nu poate constitui un temei legal pentru refuzul aduce vinovat la răspundere administrativă.

Printr-o rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest din 23 mai 2007, decizia instanței de apel a fost anulată, iar decizia instanței de fond a fost menținută. Instanța de casare a indicat că nu există nicio dovadă care să indice importul a ceea ce a fost ridicat de la omul de afaceri S.N. Korobeinikov. mărfurile pe teritoriul Federației Ruse ne permite să concluzionam că acest produs nu a fost sub control vamal și, prin urmare, nu poate face obiectul controlului vamal. Acțiunile autorității vamale de a întocmi un protocol privind o infracțiune administrativă depășesc competența autorității vamale de a efectua controlul vamal.

Să ne uităm la un alt exemplu.

Curtea de Arbitraj din Regiunea Novgorod a satisfăcut cererea Vămilor din Novgorod de a aduce întreprinzătorul individual V.N. la răspundere administrativă în temeiul articolului 14.10 din Codul contravențiilor administrative al Rusiei. Matyunin a fost refuzat din cauza faptului că autoritatea vamală nu avea temeiurile și autoritatea să întocmească un protocol privind o infracțiune administrativă.

În conformitate cu clauza 12, partea 2, articolul 28.3 din Codul de infracțiuni administrative al Rusiei, funcționarii vamali au dreptul de a întocmi protocoale privind infracțiunile administrative prevăzute la articolul 14.10 din Codul de infracțiuni administrative al Rusiei. Cu toate acestea, autoritățile vamale pot exercita acest drept numai în limitele competenței lor stabilite de Codul Vamal al Federației Ruse.

Din raportul de audit vamal rezultă că vama nu dispune de date privind importul anumitor tipuri de produse sechestrate, restul produselor au fost importate în anul 2004. Astfel, bunurile care fac obiectul unei contravenții administrative, sechestrate conform protocolului de sechestru de lucruri și documente în cursul procedurii, nu au fost sub control vamal, sau termenul de un an pentru verificarea exactității informațiilor declarate în cursul procedurii. vămuirea mărfurilor, stabilit prin clauza 2 din Art. 361 Codul Muncii al Rusiei. În legătură cu cele de mai sus, auditul vamal special și acțiunile ulterioare au fost efectuate de către autoritatea vamală cu încălcarea legislației vamale.

Utilizarea de către instanță a probelor obținute cu încălcarea legii este contrară părții 3 a articolului 26.2 din Codul contravențiilor administrative al Rusiei.

În același timp, există o practică judiciară pozitivă a autorităților vamale în cazuri similare.

Astfel, Curtea de Arbitraj de la Moscova, prin decizia din 27 decembrie 2006 în dosarul nr. A40-70814/06-79-457 (intrat în vigoare), a satisfăcut cererea de răspundere administrativă a Vămilor Centrale de Accize la Import Trade Consult LLC. în conformitate cu articolul 14.10 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse pentru utilizarea ilegală a mărcii altcuiva.

SRL „Import Trade Consult” a cerut să refuze cerințele, deoarece nu a fost nici importatorul, nici proprietarul produselor, nu a încheiat nicio tranzacție cu produse parfumate, altele decât acordul de depozitare, prin urmare, nu a încălcat drepturile exclusive ale deținătorul drepturilor de autor asupra mărcilor comerciale și nu există niciun element în acțiunile sale de infracțiune administrativă.

Cu toate acestea, instanța, îndeplinind cerințele vamale, a indicat că autoritatea vamală a acționat în competența sa și faptul că societatea a comis o infracțiune, a cărei răspundere este prevăzută la articolul 14.10 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, este confirmat de materialele cazului administrativ, termenele de tragere la răspundere administrativă stabilite la articolul 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse nu au expirat.

Totodată, instanța consideră prezența produselor parfumate într-un depozit închiriat de către Societate drept depozit pentru introducerea acestora în circulație civilă, ceea ce constituie contravenție administrativă, pentru care răspunderea este prevăzută la articolul 14.10 din Codul contravențional. a Federației Ruse.

De asemenea, prin Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Central din 24 ianuarie 2007 în dosarul nr. Vama Kursk pentru a atrage antreprenorul individual A.A. Protsenko a fost susținută. la răspunderea administrativă pentru săvârșirea unei infracțiuni administrative în conformitate cu articolul 14.10 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

În decizia FAS CO indică faptul că instanța de fond, refuzând autorităților vamale din Kursk să îndeplinească cerințele, a pornit de la faptul că bunurile pe care întreprinzătorul le-a depozitat și oferite spre vânzare la momentul inspecției de către autoritățile vamale nu erau controlul vamal și termenul limită de verificare a mărfurilor puse în liberă circulație în temeiul clauzei 2 a articolului 361 din Codul Muncii al Federației Ruse a expirat.

Pentru a anula hotărârea instanței de fond și a satisfăcut cererea Vămii Kursk, instanța de apel a procedat în mod întemeiat de la următoarele.

Concluzia instanței de fond că Protsenko A.A. nu este nici producătorul acestui produs, nici persoana de către care acest produs a fost pus în circulație sau importat pe teritoriul Federației Ruse și, prin urmare, acțiunile sale nu constituie o infracțiune administrativă în temeiul articolului 14.10 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. este eronată, deoarece la cumpărarea bunurilor de la proprietarul anterior de la Protsenko A.A. s-a putut stabili, familiarizându-se cu Registrul Vamal al Obiectelor de Proprietate Intelectuală, cine deținea mărcile denumite, însă acesta din urmă nu a luat toate măsurile în puterea sa pentru a clarifica aceste împrejurări, ceea ce indică prezența vinovăției în acțiunile sale.

Argumentul că acțiunile vamalei Kursk de a inspecta pavilionul comercial al IP Protsenko A.A. în vederea verificării informațiilor despre prezența în sediul său a produselor marcate cu mărcile „BOSS”, „HUGO”, „HUGO BOSS” pot fi considerate legale numai în termenul de un an stabilit de articolul 361 din Codul muncii al Federația Rusă, comisia de casație a considerat-o insuportabilă, deoarece inspecția autorității vamale a localului a fost efectuată în mod legal în baza clauzei 3, partea 1, articolul 28.1, articolul 28.2, clauza 12, partea 2, articolul 28.3 din Cod. de infracțiuni administrative ale Federației Ruse.

Concluzii similare sunt cuprinse în Rezoluția Curții de Arbitraj de Casație a Districtului FAS Caucazul de Nord din data de 05.02.2007 în dosarul nr. privind tragerea la răspundere administrativă în temeiul articolului 14.10 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Astfel, controlul vamal în sistemul procedurilor administrative vamale este un ansamblu de proceduri de tip control și supraveghere, inclusiv măsuri de natură coercitivă și preventivă, care sunt efectuate de autoritățile vamale în legătură cu circulația mărfurilor și vehiculelor pe teritoriul vamal. frontieră pentru a asigura conformitatea cu legislația vamală, precum și cu legislația și tratatele internaționale ale Federației Ruse. Controlul asupra punerii în aplicare a acestora este încredințat autorităților vamale prin determinarea și confirmarea stării mărfurilor, vehiculelor și persoanelor, suprimarea încălcărilor normelor vamale și punerea în aplicare a răspunderii în domeniul afacerilor vamale.

Controlul vamal este un ansamblu de operațiuni de verificare efectuate de autoritățile vamale în scopul determinării și confirmării stării mărfurilor, vehiculelor și persoanelor în afacerile vamale, suprimarea încălcărilor normelor vamale și implementarea răspunderii în domeniul afacerilor vamale.

Concluzie

După efectuarea unui studiu pe tema „Controlul vamal în sistemul procedurilor administrative ale afacerilor vamale, eficacitatea acestuia și modalitățile de îmbunătățire”, s-a constatat că relevanța studiului constă în următoarele:

Toate mărfurile transportate peste granița Federației Ruse sunt supuse controlului vamal;

Controlul vamal ca modalitate de a asigura aplicarea corectă a legislației vamale și respectarea cerințelor altor acte normative și regulamente ar trebui să fie realizat cu facilitarea maximă a condițiilor pentru comerțul internațional;

Controalele vamale ar trebui să fie limitate la minimul necesar pentru atingerea obiectivelor principale și ar trebui să fie efectuate în mod selectiv și în măsura maximă posibilă. aplicație posibilă metode de management al riscului.

În cursul rezolvării primei probleme, „Dispoziții generale referitoare la controlul vamal”, am aflat că:

Controlul vamal este un ansamblu de măsuri realizate de serviciul vamal pentru a asigura respectarea legislației vamale;

Efectuarea controlului vamal presupune prezența unui anumit loc unde se efectuează - o zonă de control vamal;

Participanții la controlul vamal pot fi colectivi sau individuali;

Implementarea controlului vamal se bazează pe un sistem de principii speciale.

După ce am rezolvat a doua problemă, „Formulare și proceduri pentru controlul vamal”, putem spune că:

Forma controlului vamal se înțelege ca direcția de activitate a unui funcționar vamal, inclusiv utilizarea unor metode, mijloace și metode specifice în scopul verificării conformității de către subiecții comerțului exterior cu legislația vamală;

Controlul vamal poate fi efectuat la discreția autorităților vamale sub formă de verificare a documentelor și informațiilor, interogare orală, obținere de explicații, supraveghere vamală, inspecție vamală a mărfurilor și vehiculelor, inspecție vamală a mărfurilor și vehiculelor, inspecție personală, verificarea marcarea mărfurilor cu ștampile speciale, inspecția spațiilor și teritorii și audit vamal;

Organizarea controlului vamal constă în respectarea termenelor stabilite, parcurgerea secvenţială prin etape, colectarea de informaţii despre persoanele angajate în activităţi reglementate, executarea corectă a documentelor etc.

La rezolvarea celei de-a treia sarcini, „Organizarea și procedura de desfășurare a examinărilor și cercetării, s-au dezvăluit următoarele:

La efectuarea controlului vamal, pentru a clarifica problemele emergente, sunt adesea necesare cunoștințe speciale, care pot fi obținute prin diverse tipuri de examinări și cercetări;

Pentru a efectua examinări și cercetări, este necesar să atrageți un expert;

Codul Muncii al Federației Ruse stabilește momentul examinărilor;

Scopul final al oricărei examinări este stabilirea adevărului, care ia forma unei concluzii.

În cursul rezolvării problemei patru, „Caracteristicile prevederilor suplimentare legate de controlul vamal, s-a constatat că:

La efectuarea controlului vamal, legislația vamală stabilește o categorie de persoane care beneficiază de prestații;

Pentru a asigura eficacitatea controlului vamal, autoritățile vamale pot utiliza diverse mijloace tehnice;

Codul Muncii al Federației Ruse reglementează problemele de identificare a mărfurilor și vehiculelor;

În cazul în care autoritățile vamale detectează mărfuri transportate ilegal peste frontiera vamală, aceste mărfuri sunt supuse arestării sau sunt supuse sechestrului și plasării într-un depozit temporar.

După ce am examinat sarcina cinci, „Măsuri luate de autoritățile vamale în legătură cu mărfurile individuale”, putem spune că:

Codul Muncii al Federației Ruse definește măsurile luate de autoritățile vamale în legătură cu anumite mărfuri care sunt asociate cu suspendarea eliberării mărfurilor, pe baza unei cereri din partea titularului drepturilor exclusive;

Au fost stabilite termenele limită pentru examinarea cererilor de către Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse;

Obiectele de proprietate intelectuală sunt înscrise în registrul vamal al obiectelor de proprietate intelectuală;

Legislația prevede cazuri de excludere a unui obiect de proprietate intelectuală din registrul vamal al obiectelor de proprietate intelectuală.

După ce am efectuat cercetări privind sarcina a șasea, „Eficiența controlului vamal ca procedură administrativă a afacerilor vamale” și după ce am studiat practica judiciară în cursul rezolvării acestei sarcini, putem spune că controlul vamal în sistemul procedurilor administrative vamale este un set a procedurilor de tip control și supraveghere, inclusiv măsurile cu caracter obligatoriu.de natură represivă. Controlul asupra punerii în aplicare a acestora este atribuit autorităților vamale.

După ce am efectuat în această lucrare o analiză a principiilor și formelor controlului vamal, luând în considerare semnificația acestuia în afacerile vamale, determinând importanța controlului vamal în sistemul procedurilor administrative ale afacerilor vamale, eficacitatea acestuia și modalitățile de îmbunătățire, scopul de a studiul a fost realizat.

În același timp, cred că se poate spune că calificările disponibile în prezent ale angajaților post-control vamal și control post-vamal devin o componentă activă sistem unificat controlul vamal, unul dintre domeniile cheie pentru implementarea unui sistem de analiză și management al riscurilor în vamă.

Legislația vamală este destul de complexă și are multe probleme specifice, astfel încât luarea în considerare a rezultatelor inspecțiilor vamale în instanțe este întotdeauna un proces complex.

Judecătorii au o experiență destul de serioasă în revizuirea rezultatelor controalelor fiscale. Există metode dovedite, au fost elaborate reglementări Curtea Supremă de Justiție pe probleme de practică judiciară de aplicare a legislaţiei fiscale. Însă, în comparație cu inspecțiile fiscale, auditurile post-vamuire au început să fie efectuate relativ recent. Prin urmare, astăzi nu există o practică judiciară generalizată privind aplicarea legislației vamale.

Autoritățile judiciare nu recunosc întotdeauna legalitatea perceperii și colectării TVA-ului pe mărfurile importate de către autoritățile vamale, trimițând aceste aspecte la competența autorităților fiscale. Întrucât, în conformitate cu legislația vamală și fiscală în vigoare, problemele de colectare și contabilizare a impozitelor și a altor plăți obligatorii la buget legate de circulația mărfurilor peste frontiera vamală intră în competența autorităților vamale.

Problema determinării valorii în vamă este una dintre cele mai dificile aspecte ale legislației vamale. Există reguli clare pentru determinarea valorii în vamă. Există clarificări internaționale cu privire la această problemă. Cu toate acestea, aceste concluzii nu sunt întotdeauna acceptate de către instanțe.

Pentru a confirma cele de mai sus, să dăm un exemplu.

Unul dintre cerințe obligatorii la declararea valorii în vamă este adevărat: valoarea în vamă declarată de declarant și informațiile furnizate de acesta referitoare la determinarea acesteia trebuie să se bazeze pe informații fiabile, cuantificabile și documentate.

Totodată, în cadrul activităților în desfășurare de monitorizare a valorii în vamă declarate, Departamentul de control post-vamal a pregătit și trimis o solicitare Centrului de Informații Vamale al Regatului Țărilor de Jos (denumit în continuare Centrul de Informații) cu trimiterea facturilor către firma exportatoare de flori în Republica Kazahstan pentru identificarea și stabilirea autenticității acestora.

Ca urmare a comparării numerelor și datelor de înregistrare a facturilor furnizate de partea olandeză, a fost relevată o diferență în costul mărfurilor declarate în timpul înregistrării.

Totodată, în prezența unor probe suficiente furnizate de țara de export, instanța nu a ținut cont de aceste probe.

Sarcina prioritară stabilită de șeful statului autorităților de reglementare în 2009 este sistematizarea și eficientizarea tuturor tipurilor de inspecții efectuate de agențiile guvernamentale pentru a reduce sarcina administrativă a întreprinderilor.

Rezolvarea acestei probleme se realizează în cadrul construirii unui sistem eficient de audit post-vamuire.

Construirea unui astfel de sistem este indisolubil legată de introducerea instituției operatorilor economici autorizați, în conformitate cu practica internațională.

Pentru a rezuma, aș dori să notez că:

În conformitate cu practica mondială, construirea unui sistem de inspecție eficient este asociată cu implementarea a patru standarde de calitate a inspecției. Acestea includ:

1. standarde de calitate pentru sistemul de control;

2. clare și clare baza normativă;

3. minimizarea incertitudinii și a riscurilor pentru antreprenori;

4. lupta împotriva corupției și abuzului.

Ca urmare, va fi construit cel mai transparent serviciu vamal cu o eficiență ridicată a controlului vamal, a cărui activitate ar trebui să vizeze sprijinirea afacerilor, dezvoltarea comerțului și crearea unei imagini pozitive a țării în ochii comunității mondiale.

Lista surselor utilizate

1. Convenția internațională privind sistemul armonizat de descriere și codificare a mărfurilor (încheiată la Bruxelles la 14 iunie 1983) (împreună cu Protocolul din 24 iunie 1986) // Monitorul Vamal. 1996. Nr. 8.

2. Constituția Federației Ruse, adoptată prin vot popular la 12 decembrie 1993 (ținând cont de modificările aduse de Legile Federației Ruse privind modificările la Constituția Federației Ruse) din 30 decembrie 2008 Nr. 6- FKZ // Culegere de legislație a Federației Ruse. 2009. Nr 4. Art. 445.

3. Codul Vamal al Federației Ruse din 28 mai 2003 Nr. 61-FZ // Culegere de legislație a Federației Ruse. 02.06.2003 Nr 22. Art. 2066., ed. din 13.10.2009

4. Codul Fiscal al Federației Ruse (prima parte) din 31 iulie 1998 Nr. 146-FZ // Culegere de legislație a Federației Ruse. 08/03/1998 Nr 31. Art. 3824., ed. din 19 iulie 2009

5. Codul Fiscal al Federației Ruse (partea a doua) din 05.08.2000 Nr. 117-FZ // Culegere de legislație a Federației Ruse. 08/07/2000 Nr. 32. Art. 3340., cu modificările ulterioare si suplimentare în ed. din 19 iulie 2009

6. Cod Civil RF (prima parte) din 30 noiembrie 1994 Nr. 51-FZ // Culegere de legislație a Federației Ruse. 05.12.1994 Nr. 32. Art. 3301., cu modificările ulterioare. din 17 iulie 2009, cu modificările ulterioare. din 18 iulie 2009

7. Federația Rusă Civilă (partea a doua) din 26 ianuarie 1996 Nr. 14-FZ // Culegere de legislație a Federației Ruse. 29.01.1996 Nr. 5. Art. 410., cu modificările ulterioare. din 17 iulie 2009

8. Codul civil al Federației Ruse (Partea a patra) din 18 decembrie 2006 Nr. 230-FZ // Culegere de legislație a Federației Ruse 25 decembrie 2006. Nr. 52 (1 oră) Art. 5496., ed. din 08.11.2008

9. Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative din 30 decembrie 2001 Nr. 195-FZ // Culegere de legislație a Federației Ruse. 01/07/2002 Nr 1 (partea 1). Artă. 1., ed. din 09.11.2009

10. Cod penal al Federației Ruse din 13.06.1996 Nr. 63-FZ // Culegere legislație a Federației Ruse 17.06.1996. Nr. 25. Art. 2954., cu modificările ulterioare. si suplimentare în ed. din 09.11.2009

11. Codul de procedură penală al Federației Ruse din 18 decembrie 2001 Nr. 174-FZ // Culegere de legislație a Federației Ruse 24 decembrie 2001. Nr. 52 (Partea I). Artă. 4921., ed. din 03.11.2009

12. Codul aerian al Federației Ruse din 19 martie 1997 Nr. 60-FZ // Culegere de legislație a Federației Ruse. 1997. Nr 12. Art. 1383, cu modificările ulterioare si suplimentare în ed. din 18 iulie 2009

13. Codul de transport comercial al Federației Ruse din 30 aprilie 1999 Nr. 81-FZ // Culegere de legislație a Federației Ruse. 1999. Nr 18. Art. 2207., cu modificările ulterioare. si suplimentare în ed. din 01.01.2009

14. Codul intern transportul pe apă Federația Rusă din 03/07/2001 Nr. 24-FZ // Culegere de legislație a Federației Ruse. 03/12/2001 Nr 11. Art. 1001., ed. din data de 28.04.2009

15. Legea Federației Ruse „Cu privire la tarifele vamale” din 21 mai 1993 Nr. 5003-1 // Ziarul rus. 06/05/1993. Nr. 107., ed. din 28 iunie 2009

16. Decretul Guvernului Federației Ruse „Cu privire la procedura de creare a zonelor de control vamal de-a lungul frontierei vamale” din 14 octombrie 2003 Nr. 624 // Ziarul rus. 17.10.2003. nr. 209.

17. Decretul Guvernului Federației Ruse „Cu privire la procedura de utilizare a mijloacelor și metodelor de control la efectuarea trecerii persoanelor, vehiculelor, mărfurilor, mărfurilor și animalelor peste frontiera de stat a Federației Ruse” din 02.02.2005. Nr. 50 // Culegere de legislație a Federației Ruse. 02/07/2005. Nr. 6. Art. 462.

18. Decretul Guvernului Federației Ruse „Cu privire la procedura de determinare a valorii în vamă a mărfurilor deplasate peste frontiera vamală a Federației Ruse” (împreună cu „Regulile pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor importate în cazurile ilegale ale acestora circulația peste frontiera vamală a Federației Ruse”, „Reguli pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor importate în caz de deteriorare a acestora din cauza unui accident sau forță majoră”, „Reguli pentru determinarea valorii în vamă a mărfurilor exportate de pe teritoriul vamal al Federația Rusă”) din 13.08.2006. Nr. 500 // Culegere de legislație a Federației Ruse. 21.08.2006. Nr. 34. Art. 3688. ed. din 02.10.2009

19. Ordinul Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Procedurii de prelevare a probelor de mărfuri, precum și a procedurii de examinare a acestora în timpul controlului vamal” din 23 decembrie 2003. Nr. 1519 (Înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 16 ianuarie 2004 Nr. 5423) // Ziarul rus. 22.01.2004. nr. 9.

20. Ordinul Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Procedurii pentru furnizarea părților interesate de informații despre acestea disponibile autorităților vamale” (Înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 25 februarie 2004 nr. 5579) din 2 februarie 2004. Nr 137 // Ziar rusesc. 03/11/2004. nr. 4820., ed. din 23 aprilie 2004

21. Ordinul Serviciului Vamal Federal al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Procedurii de aplicare a procedurilor speciale simplificate de vămuire” (Înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 1 aprilie 2009 nr. 13648) din 23 decembrie, 2008. Nr 1657 // Ziar rusesc. 30.04.2009. nr. 76.

22. Ordinul Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind protecția drepturilor de proprietate intelectuală de către autoritățile vamale” (Înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 18 decembrie 2003 nr. 5341) din data de 27 octombrie 2003 Nr 1199 // Ziar rusesc. 25.12.2003. Nr. 259., ed. din 06.08.2007

23. Ordinul Serviciului Vamal Federal al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Regulamentului Administrativ al Serviciului Vamal Federal pentru îndeplinirea funcției de stat de examinare a cererilor pentru autoritățile vamale de a lua măsuri legate de suspendarea eliberării mărfurilor, și menținerea unui registru vamal al obiectelor de proprietate intelectuală” din 06/08/2007 Nr. 714 (Înregistrat în Ministerul Justiției RF 22/08/2007 Nr. 10038) // Ziar rus. 09/05/2007. nr. 195.

24. Ordinul Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind protecția drepturilor de proprietate intelectuală de către autoritățile vamale” (Înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 18 decembrie 2003 nr. 5341 din octombrie 2003). 27, 2003. Nr. 1199 // Rossiyskaya Gazeta. 25 decembrie 2003. Nr. 259., modificat prin 06.08.2007

25. Ordinul Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse „Cu privire la formele actelor de inspecție (inspecție) vamală a mărfurilor și vehiculelor” (împreună cu „Instrucțiunile privind procedura de completare, înregistrare, depozitare, înregistrare a actelor vamale” inspecția (inspecția) mărfurilor și vehiculelor”) (Înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse 13.11.2003 nr. 5236) din 20.10.2003. Nr. 1166 // „Rossiyskaya Gazeta” 21.11.2003. nr. 237.

26. Ordinul Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea formularului raportului de căutare personală” (înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 13 noiembrie 2003 nr. 5226) din 20 octombrie 2003. Nr. 1165 // Buletinul actelor normative ale autorităților executive federale. 19.01.2004. Numarul 3.

27. Ordinul Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse „Cu privire la modificările la Ordinul Comitetului Vamal de Stat al Rusiei din 24 noiembrie 1999 nr. 814” (Înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 5 noiembrie 2002 . Nr. 3903) din 30 septembrie 2002. Nr. 1043 // Buletinul actelor normative ale autorităților executive federale. 2002. Nr. 46.

28. Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse „Cu privire la unele chestiuni apărute în practica judiciară atunci când se analizează cazurile de infracțiuni administrative” din 02.06.2004. Nr. 10 // Buletinul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse. 2004. Nr. 8., ed. din 20 noiembrie 2008

29. Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse „Cu privire la practica judiciară în cazurile de contrabandă” din 27 mai 2008 nr. 6 // Rossiyskaya Gazeta. 06/07/2008. nr. 123.

30. Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Caucaz de Nord din 2 mai 2007 Nr. F08-2240/2007-920A în dosarul Nr. A15-1704/2006 // Consultant SPS Plus: Versiunea Prof. Practica de arbitraj. Mod de acces: http://www.co№sulta№t.ru

31. Hotărârea Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Central din 24 ianuarie 2007 în dosarul Nr. A35-4245/06-C9 // Consultant SPS Plus: Versiunea Prof. Practica de arbitraj. Mod de acces: http://www.co№sulta№t.ru

32. Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest din 23 mai 2007 în dosarul Nr. A26-7848/2006-21 // Consultant SPS Plus: Versiunea Prof. Practica de arbitraj. Mod de acces: http://www.co№sulta№t.ru.

33. Agrașenkov A.V., Novikov A.B., Shamahov V.A. Aspecte de stat și juridice ale politicii vamale a Federației Ruse. Sankt Petersburg: 1998.

34. Artemov N.M. Controlul valutar. M.: 2001.

35. Bakaeva O.Yu., Matvienko G.V. Legea vamală: manual. M.: Avocat. 2005.

36. Borisov K.G. Dreptul vamal international. M: 2001.

37. Braicheva T.V. Finanțele publice. Sankt Petersburg: 2001.

38. Gabrichidze B.N., Zobov V.E. Serviciul vamal din Federația Rusă. M.: 1993.

39. Gabrichidze B.N., Practica de aplicare a Codului Vamal al Federației Ruse. M.: 1993.

40. Gabrichidze B.N., Chernyavsky A.G. Curs de drept vamal al Federației Ruse: manual pentru universități. M.: 2002.

41. Gracheva E.Yu. Probleme de reglementare legală a controlului financiar de stat. M.: 2000.

42. Gureev V.I. Legea taxelor. M.: 1995.

43. Ershov A.D. Relații vamale internaționale. Sankt Petersburg: 2000.

44. Proprietatea intelectuală. Probleme reale teorie și practică: Colecție lucrări științifice. T. 1. / ed. V.N. Lopatina. - M.: Editura „Urayt”. 2008.

45. Istomin S.I. Vămuirea și aplicarea regimurilor vamale: Manual. M.: Curtea afacerilor. 2008.

46. ​​​​Comentariu la Codul Vamal al Federației Ruse (post cu articol) / sub. ed. UN. Kozyrina. – M: Prospekt. 2004.

47. Comentariu la Codul Vamal al Federației Ruse” (articol cu ​​articol) / ed. Yu.F. Azarova, G.V. Balandina. – M: Normal. 2004.

48. Comentariu la Legea Federației Ruse „Cu privire la tarifele vamale” / ed. Kozyrina A.N. – M: Prospekt. 2004.

49. Comentarii la Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative / ed. bord: I.I. Veremeenko, N.G. Salishcheva, E.N. Sidorenko, A.Yu. Yakimov. M.: 2001.

50. Manokhin V.M., Adushkin Yu.S. Rusă lege administrativa: Manual. indemnizatie. M.: 2008.

51 Morozova L.A.: Manual. a 2-a ed. refăcut si suplimentare – M.: Editura Eksmo. 2005.

52. Răspunderea pentru încălcarea regulilor vamale / ed. UN. Kozyrina. M.: 1999.

53. Drept vamal rus: Manual pentru universități / ed. B.N. Gabrichidze. M.: 1997.

54. Rossinskaya E.R. Expertiza criminalistică în procedurile civile, arbitrale, administrative și penale: Manual. editia a 3-a. M.: Normal. 2006.

55. Sandrovsky K.K. Drept vamal internaţional: manual. Kiev. 2001.

56. Examinarea criminalistică în procedurile de arbitraj. / sub. ed. I.V. Reşetnikova. – M.: Wolters Kluwer. 2007.

57. Tolkushkin A.V. Vama: manual. M.: editura Educatie inalta. 2009.

58. Drept vamal: Manual pentru universități / rep. ed. B.N. Gabrichidze. M.: 1995.

59. Drept vamal: Manual / rep. ed. A.F. Nozdrachev. M.: 1998.

60. Cod Vamal cu materiale articol cu ​​articol / sub general. ed. UN. Kozyrina. M.: 2001.

61. Topornin B.N. Drept european: manual. M.: 1998.

62. Dreptul penal al Federației Ruse. Partea generală: Manual / ed. B.V. Zdravomyslova. a 2-a ed. M.: 2000.

63. Drept financiar: Manual / rep. ed. N.I. Khimicheva. M.: 1999.

64. Hrabskov V.G. Obiceiuri și lege. M.: 1979.

65. Chmel G.N. Mica Enciclopedie a Vămilor / ed. V.G. Draganova. M.: 1997.

66. Shepenko R.A. Accize. M.: 2001.

67. Enciclopedie juridică / editată de. ed. B.N. Topornina. M.: 2001.

68. Vanin M.V. Reforma sistemului vamal și eficiența economică // Probleme de teorie și practică a managementului. 2001. nr 2.

69. Novikov A.B. Controlul vamal în sistemul procedurilor administrative ale afacerilor vamale. M.: Legislație și economie. 2005. Nr. 12.

70. Gracheva E.Yu. Probleme de reglementare juridică a controlului financiar de stat: Dis. ... Doctor în drept. Științe: 12.00.12. – M., 2000.

71. Comentariu la Codul Vamal al Federației Ruse (pe capitole). Mod de acces: http://bibliotekar.ru/kodex-tamozh№ya/27.htm.

Mai multe din secțiunea Stat și Drept:

• Rezumat: Procedura de revizuire a hotărârilor judecătorești în casație în instanța economică a Republicii Belarus

Controlul vamal este una dintre principalele instituții ale dreptului vamal. În prezent, în legătură cu adoptarea noului Cod Vamal, procedura de deplasare a mărfurilor și vehiculelor peste frontiera vamală a Federației Ruse a fost schimbată de la notificare la autorizare (de exemplu, regimul vamal este declarat de partea interesată, dar aprobat de autoritatea vamală).

Legislația Federației Ruse prevede mai multe opțiuni de comunicare cu autoritățile de reglementare. Ei fac diferența între autorizare și notificare. Notificare înseamnă transmiterea oricăror declarații sau scrisori către autoritățile de reglementare (bancă, birou fiscal, comitet antimonopol etc.) fără a mai aștepta consimțământul sau neconsimțământul destinatarului. Permisivul este „o măsură administrativă cu caracter obligatoriu care vizează protejarea valorilor constituționale, cum ar fi suveranitatea și securitatea economică a Federației Ruse, drepturile și interesele legitime ale cetățenilor, interesele legitime ale producătorilor și consumatorilor autohtoni, vieții și sănătății umane, mediul natural etc., care în sine nu poate fi considerat o restricție inacceptabilă a drepturilor și libertăților constituționale și nu încalcă cerințele Constituției Federației Ruse.”

Reglementarea legală a controlului vamal este consacrată în Secțiunea IV a Codului Vamal al Federației Ruse, precum și în Rezoluțiile Guvernului Federației Ruse și în documentele departamentale ale Serviciului Vamal Federal al Rusiei (denumite în continuare Vama Federală). Serviciul Federației Ruse), și anterior - documente ale Comitetului Vamal de Stat al Rusiei (denumit în continuare Comitetul Vamal de Stat al Federației Ruse), publicate în elaborarea normelor stabilite de Codul Vamal al Federației Ruse (denumit în continuare la ca Codul Muncii RF). Procedura pentru ca autoritățile vamale să efectueze controlul vamal poate fi stabilită și prin decrete ale președintelui Federației Ruse.

Conform Codului Muncii al Federației Ruse, „controlul vamal este un set de măsuri efectuate de autoritățile vamale pentru a asigura conformitatea cu legislația vamală a Federației Ruse”.

Noile abordări ale implementării controlului vamal sunt exprimate în cele ce urmează - codul vamal presupune simplificarea maximă a formalităților asociate circulației mărfurilor peste frontiera vamală, simplificarea și reducerea timpului de vămuire astfel încât mărfurile să poată intra cu ușurință în circulație și să fie utilizate în conformitate cu scopul importului lor.

În același timp, controlul vamal se limitează la un minim de măsuri care vizează în principal respectarea interdicțiilor și restricțiilor stabilite de legislația privind reglementarea de stat a activităților de comerț exterior. Accentul se pune pe următoarele domenii principale:

Efectuarea inspecțiilor după eliberarea mărfurilor;

Concentrarea controlului asupra mărfurilor, a căror circulație peste frontiera vamală este cea mai sensibilă pentru economia Federației Ruse (sistem de analiză și management al riscurilor);

Transferarea controlului de la inspecția efectivă a mărfurilor la controlul informațiilor despre acestea.

Obiectivele controlului vamal sunt:

Asigurarea conformității de către participanții la activități de comerț exterior cu legislația vamală, fiscală, administrativă și penală;

Protecția statului și a securității publice, a intereselor economice ale Rusiei;

Protectia ordinii publice;

Identificarea si suprimarea infractiunilor si infractiunilor din domeniul vamal;

Prevenirea faptelor ilicite ale subiecților relațiilor economice externe;

Protecția drepturilor și intereselor legale ale persoanelor fizice și juridice;

Oferirea de asistență în lupta împotriva terorismului internațional.

Controlul vamal se distinge în anumite zone.

Astfel, efectul controlului vamal în timp variază în funcție de natura tranzacției de comerț exterior. Mărfurile și vehiculele importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse sunt considerate a fi sub control vamal din momentul în care trec frontiera vamală la sosirea lor pe teritoriul vamal al Federației Ruse și până în momentul:

punerea în liberă circulație;

Distrugere;

Refuzul în favoarea statului;

Transferarea bunurilor în proprietate federală sau eliminarea lor în orice alt mod;

Exportul efectiv de mărfuri și vehicule de pe teritoriul vamal.

Utilizarea și eliminarea mărfurilor și vehiculelor importate sub control vamal sunt permise în modul și în condițiile stabilite de Codul Muncii.

Mărfurile și vehiculele rusești sunt considerate a fi sub control vamal atunci când sunt exportate de pe teritoriul vamal al Federației Ruse din momentul în care declarația vamală este acceptată sau sunt întreprinse acțiuni care vizează direct exportul de mărfuri de pe teritoriul vamal al Federației Ruse până la trecerea vamalei. frontieră.

Autoritățile vamale exercită control asupra îndeplinirii obligațiilor persoanelor cu privire la reimportul de mărfuri și vehicule rusești exportate anterior de pe teritoriul vamal al Federației Ruse sau reimportul produselor lor prelucrate în conformitate cu condițiile regimurilor vamale din mod prescris de Secțiunea IV a Codului Vamal, dacă astfel de mărfuri (produse prelucrate) fac obiectul reimportului obligatoriu în conformitate cu legislația Federației Ruse.

De regulă, controlul vamal este finalizat în momentul eliberării mărfurilor și vehiculelor. Dacă există motive pentru a crede că legislația rusă sau condițiile unui tratat internațional au fost încălcate, controlul vamal poate fi efectuat după eliberarea mărfurilor. În același timp, autoritățile vamale verifică acuratețea informațiilor declarate în timpul vămuirii. O astfel de verificare, în conformitate cu partea 2 a art. 361 din Codul muncii, poate fi efectuată de către autoritățile vamale în termen de un an de la data la care mărfurile își pierd calitatea de sub control vamal. Controlul vamal după eliberare este efectuat de o comisie formată din funcționari vamali și, dacă este necesar, alți funcționari ai autorităților executive federale (de exemplu, Serviciul Antimonopol, Ministerul Finanțelor, Ministerul Economiei etc.).

Efectuarea controlului vamal presupune prezența unui loc anume unde se efectuează. Astfel de locuri sunt zone de control vamal. Zona de control vamal este o parte a teritoriului Federației Ruse, care este izolată în conformitate cu procedura stabilită de legislația vamală a Federației Ruse în scopul desfășurării activităților pe aceasta menite să asigure respectarea cerințelor vamale. legislație. Zonele de control vamal sunt create în locurile de vămuire, operațiuni vamale, locuri de transbordare a mărfurilor, inspecția și inspecția acestora și în alte locuri determinate de Codul Vamal. Astfel, sub control vamal, mărfurile sunt amplasate în depozite temporare, libere și antrepozite vamale, într-un magazin duty-free, în zonă vamală liberă. În conformitate cu partea 2 a art. 362 din Codul muncii, desfășurarea activităților de producție și a altor activități comerciale, circulația de mărfuri, vehicule, persoane, inclusiv funcționari ai altor organe de stat, peste granițele acestor zone și în limitele acestora sunt permise numai cu permisiunea autorităților vamale. și sub supravegherea lor.

Zonele de control vamal sunt împărțite în permanente și temporare. Sunt permanente în cazurile în care conțin în mod regulat mărfuri supuse controlului vamal (antrepozite vamale, depozite temporare, magazine duty-free etc.). Zonele temporare de control vamal se formează dacă este necesar să se efectueze anumite forme de control vamal la locul depistarii acestora. Sunt create pe durata unei anumite operațiuni prin decizie a conducătorului autorității vamale sau a persoanei care o înlocuiește. De exemplu, un compartiment de tren în care se efectuează o percheziție personală a unui cetățean poate deveni o zonă temporară de control vamal. Principalele mijloace de indicare a zonei de control vamal sunt semne dreptunghiulare, pe un fundal verde a căror inscripție în rusă și, de regulă, engleză, „Zona de control vamal” („Co№trol vamal zo№e”) este scrisă în alb. Inspecția mărfurilor poate fi efectuată numai în zonele de control vamal.

Fiecare stat desfășoară activități de control printr-un sistem de organisme abilitate. În același timp, „activitățile de control sunt de competența aproape a oricărui organism guvernamental ca una dintre funcțiile sale”.

Subiectele controlului vamal sunt:

autoritățile vamale și funcționarii acestora;

Entitățile care transportă mărfuri peste graniță și persoanele care le prestează servicii contractuale (broker vamal, transportator vamal);

Persoane care acordă asistență în efectuarea controlului vamal (specialiști, martori, experți, lucrători medicali).

Participanții la controlul vamal, ca toate subiectele dreptului vamal, pot fi colectivi sau individuali. Statutul juridic al participanților menționați mai sus la procesul de control vamal este diferit. În vamă, funcțiile de acest fel sunt îndeplinite de către departamentele de vămuire și control vamal. E.Yu. Gracheva definește subiecții raportului juridic de control drept participanți „conducători” și „obișnuiți” la proces. Raporturile dintre participanți aici se construiesc pe baza de subordonare, ceea ce presupune absența egalității juridice a părților.

Funcționarii vamali care exercită controlul vamal au dreptul să efectueze un sondaj oral asupra persoanelor care deplasează mărfuri peste frontiera vamală a Federației Ruse; verifica informatiile mentionate in declaratia vamala; să solicite prezentarea altor documente și informații necesare controlului și vămuirii și să le verifice; efectuarea controlului vamal; la efectuarea controlului vamal, utilizați mijloace tehnice sigure pentru viața și sănătatea cetățenilor, animalelor și plantelor și care nu provoacă daune mărfurilor. În plus, ei au dreptul de a primi, în modul prescris, informații și materiale necesare îndeplinirii atribuțiilor oficiale, precum și arme de calibru mic și arme cu lamă, în modul și cazurile prevăzute de Codul Vamal.

„Responsabilitățile funcționarilor vamali în procesul de control vamal includ:

Asigurarea conformității cu legislația Federației Ruse privind legislația vamală și alte legislații, controlul asupra implementării căreia este încredințat autorităților vamale ruse;

Executarea ordinelor și instrucțiunilor șefilor autorităților vamale date în limita competențelor lor oficiale, cu excepția celor vădit ilegale;

Respectarea reglementărilor interne de muncă stabilite, procedurilor de prelucrare a informațiilor oficiale și îndeplinirea fișelor posturilor;

Mentinerea nivelului de calificare necesar indeplinirii atributiilor de serviciu;

Păstrarea secretelor de stat și a altor secrete protejate prin lege, precum și nedivulgarea informațiilor care le-au devenit cunoscute în legătură cu utilizarea îndatoririlor oficiale, inclusiv cele care afectează viața privată, onoarea și demnitatea cetățenilor;

Îndeplinirea altor atribuții prevăzute de legislația Federației Ruse.”

Implementarea controlului vamal se bazează pe un sistem de principii speciale și anume:

1. Principiul legalității, ceea ce înseamnă că toate acțiunile participanților la controlul vamal nu trebuie să contravină legislației vamale și altor legislații ale Federației Ruse, precum și normelor juridice internaționale. Autoritățile vamale sunt obligate să adere la postulatul „tot ce nu este permis de lege este interzis”.

2. Principiul respectării drepturilor și libertăților subiecților activității economice străine, care se exprimă în respectul de către funcționarii autorităților vamale pentru interesele legitime ale entităților controlate. În procesul de control vamal nu sunt permise acțiunile care vizează umilirea demnității umane. În plus, funcționarii vamali nu trebuie să provoace prejudicii ilegale persoanelor, mărfurilor și vehiculelor acestora în timpul controlului vamal (de exemplu, în timpul reținerii administrative. „Acest principiu este de o importanță deosebită pentru reglementarea juridică a unei astfel de proceduri vamale excepționale precum percheziția personală" ). În caz contrar, vor fi trași la răspundere. Deci, în conformitate cu partea 2 a art. 365 din Codul muncii, pierderile cauzate de decizii ilegale, acțiuni (inacțiune) ale autorităților vamale sau ale funcționarilor acestora în timpul controlului vamal sunt supuse despăgubirii integrale, inclusiv pierderile de profit (venituri pierdute). Dacă comit acțiuni legale, pierderile nu sunt supuse compensației.

3. Principiul selectivității controlului vamal, care este utilizarea de către funcționari numai a acelor formulare care sunt suficiente pentru a asigura conformitatea cu legislația Federației Ruse. Adică, un funcționar vamal are dreptul de a alege în ce direcție va efectua controlul vamal (de exemplu, dacă va fi o inspecție a mărfurilor și vehiculelor sau inspecția acestora). Totuși, neaplicarea altor forme de control sau scutire de la acestea nu înseamnă că entitățile străine de activitate economică pot să nu respecte cerințele stabilite prin reglementări.

4. Principiul umanității, care înseamnă posibilitatea de a utiliza în procesul de control vamal numai acele mijloace tehnice care sunt sigure pentru viața și sănătatea umană, animale și plante și, de asemenea, nu provoacă daune mărfurilor, vehiculelor, persoanelor (de exemplu : lupele sunt folosite pentru verificarea documentelor vamale cu iluminare, microscoape; pentru monitorizarea mediilor de informații audio-video - diverse tipuri de playere audio și înregistratoare de voce; pentru obținerea de la distanță a informațiilor despre conținutul obiectelor de control vamal, căutarea și detectarea de contrabandă - dispozitive de televiziune cu raze X, detectoare de metale și detectoare de metale etc.

5. Principiul eficienței, care constă în stabilirea unor termene relativ scurte pentru implementarea tuturor formelor de control vamal de către Codul Vamal de Stat al Federației Ruse (de exemplu, „limite de timp pentru verificarea declarației vamale, a altor documente și mărfuri în timpul vămuirea, precum și verificarea mărfurilor în vederea stabilirii conformității cu informațiile specificate în declarațiile vamale, alte documente, denumirea, originea, cantitatea și valoarea mărfurilor trebuie să fie completate în cel mult trei zile lucrătoare de la data acceptării de către autoritatea vamală a declarației vamale, depunerea documentelor și prezentarea mărfurilor”).

6. Principiul cooperării cu autoritățile vamale ale statelor străine, care presupune interacțiunea autorităților vamale ruse cu serviciile vamale ale țărilor partenere prin activități comune de identificare și prevenire a actelor ilegale ale subiecților activității economice străine, încheierea de acorduri de asistență reciprocă cu aceștia; informarea și consultarea cu privire la anumite probleme (de exemplu, „controlul vamal comun, care are loc atunci când inspecțiile vamale sunt efectuate simultan de funcționarii vamali din ambele state”).

7. Principiul eficienței, care constă în faptul că autoritățile vamale se străduiesc să interacționeze cu participanții la activități de comerț exterior, transportatorii și alte organizații ale căror activități sunt legate de comerțul exterior cu mărfuri, precum și cu asociațiile profesionale ale acestora. De exemplu, pe lângă Adunarea Federală, Președintele, Guvernul și Comitetul Vamal de Stat al Federației Ruse, Banca Centrală, Ministerul Finanțelor, Ministerul Economiei, Ministerul Comerțului, Ministerul Taxe și Taxe , etc. participă activ la formarea dreptului vamal.

Astfel, după ce am studiat subsecțiunea în ansamblu, ajungem la următoarea concluzie:

Controlul vamal este un set de măsuri efectuate de autoritățile vamale pentru a asigura respectarea legislației vamale a Federației Ruse.

Controalele vamale variază în anumite zone. Efectul controlului vamal în timp variază în funcție de natura tranzacției de comerț exterior. La import, controlul vamal începe din momentul în care mărfurile și vehiculele trec granița vamală a Federației Ruse, iar la export, din momentul în care declarația vamală este acceptată.

Efectuarea controlului vamal presupune prezența unui loc anume unde se efectuează. Astfel de locuri sunt zone de control vamal. Acestea sunt create în locurile de vămuire, operațiuni vamale, locuri de transbordare a mărfurilor, inspecția și controlul acestora și în alte locuri determinate de Codul Vamal. Zonele de control vamal sunt împărțite în permanente și temporare.

Subiecții controlului vamal sunt autoritățile vamale și funcționarii acestora; entitățile care transportă mărfuri peste graniță și persoanele care le prestează servicii contractuale (brokerii în vamă și transportatorii vamali); persoane care acordă asistență în efectuarea controlului vamal (specialiști, experți, lucrători medicali).

Participanții la controlul vamal pot fi colectivi sau individuali.

Implementarea controlului vamal se bazează pe un sistem de principii speciale: legalitatea; respectarea drepturilor și libertăților subiecților comerțului exterior; selectivitatea controlului vamal; umanitate; eficienţă; cooperarea cu autoritățile vamale din țări străine; eficienţă.

La alegerea formelor de control vamal se utilizează un sistem de management al riscului.

După ce s-au studiat prevederile generale referitoare la controlul vamal, este necesară apoi analizarea formelor și procedurii de efectuare a controlului vamal, care face obiectul următoarei subsecțiuni a studiului.

În țările Uniunii Vamale, singurele acte legislative privind infracțiunile administrative sunt Codurile de infracțiuni administrative (Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse; Codul de infracțiuni administrative al Republicii Kazahstan; Codul de infracțiuni administrative al Republicii Belarus). Aceste acte normative cuprind principiile legislației administrative, definesc tipurile de sancțiuni administrative și regulile de aplicare a acestora, o procedură uniformă pentru toate organele de jurisdicție administrativă în cazurile de infracțiuni administrative, inclusiv aplicarea măsurilor de securitate, procedura pentru executarea deciziilor privind impunerea de sancțiuni, precum și o listă exhaustivă de încălcări și sancțiuni pentru nerespectarea reglementărilor stabilite la nivel federal. Stabilirea sau excluderea răspunderii administrative pentru actele comise este posibilă numai prin modificarea acestui cod.

Subiecții răspunderii administrative sunt persoanele fizice și juridice. Din punctul de vedere al determinării măsurilor de responsabilitate, indivizii, la rândul lor, sunt împărțiți în două categorii: funcționari și cetățeni. Cele mai mari sancțiuni sunt prevăzute pentru săvârșirea unei infracțiuni administrative de către persoanele juridice, cele mai puține - pentru cetățeni.

Subiecții de răspundere pentru săvârșirea de infracțiuni administrative în domeniul afacerilor vamale (încălcarea regulilor vamale) pot fi persoane din oricare dintre categoriile de mai sus, în funcție de formularea sancțiunii specifice.

În cazul tragerii la răspundere administrativă a persoanelor juridice, este necesar să se țină cont de faptul că la fuziunea mai multor persoane juridice, persoana juridică nou creată este adusă la răspundere administrativă pentru săvârșirea unei contravenții administrative.

Atunci când o persoană juridică se alătură unei alte persoane juridice, persoana juridică care fuzionează este trasă la răspundere administrativă pentru săvârșirea unei infracțiuni administrative. În cazurile de divizare a unei persoane juridice sau când una sau mai multe persoane juridice sunt separate de componența unei persoane juridice, persoana juridică căreia, conform bilanțului de separare, drepturile și obligațiile privind tranzacțiile încheiate sau bunurile în legătură cu la care a fost săvârșită infracțiunea, este adus la răspundere administrativă pentru săvârșirea unei contravenții contravenționale.

Atunci când o persoană juridică de un tip este transformată într-o persoană juridică de alt tip, persoana juridică nou creată este adusă la răspundere administrativă pentru săvârșirea unei infracțiuni administrative.

Posibilitatea de a aduce persoane juridice la măsuri de răspundere administrativă este, de asemenea, direct legată de stabilirea vinovăției în acțiunile sale. În același timp, vinovăția unei persoane juridice diferă semnificativ de conceptul de vinovăție al unei persoane fizice, întrucât prin natura sa nu poate fi asociată cu o atitudine psihică față de infracțiunea săvârșită. Prin urmare, o persoană juridică este găsită legal vinovat de săvârșirea unei contravenții administrative dacă se constată că a avut posibilitatea de a respecta regulile și reglementările pentru încălcarea cărora este prevăzută răspunderea administrativă, dar nu a luat toate măsurile posibile pentru a se conforma. cu ei. Doar prezența acestor împrejurări în agregat indică vinovăția categoriei de persoane în cauză și posibilitatea de a fi tras la răspundere.

Următoarele sancțiuni pot fi aplicate pentru săvârșirea de infracțiuni administrative pe teritoriul Federației Ruse:
1) avertizare;
2) amendă administrativă;
3) sechestrul plătit al instrumentului sau al obiectului unei contravenții administrative;
4) confiscarea instrumentului sau obiectului infracțiunii administrative;
5) privarea unui drept special acordat unei persoane;
6) arest administrativ;
7) expulzarea administrativă din Federația Rusă a unui cetățean străin sau a unui apatrid;
8) descalificare.
9) suspendarea administrativă a activităților.

Pentru săvârșirea de infracțiuni administrative pe teritoriul Republicii Kazahstan, pot fi aplicate următoarele sancțiuni (articolul 45 din Codul contravențiilor administrative al Republicii Kazahstan):
1) avertizare;
2) amendă administrativă;
3) confiscarea plătită a unui obiect care a constituit un instrument sau obiect al unei contravenții administrative;
4) confiscarea unui obiect care a constituit un instrument sau obiect al săvârșirii unei contravenții administrative, precum și a bunurilor primite ca urmare a săvârșirii unei contravenții administrative;

6) privarea de licență, autorizație specială, certificat (certificat) de calificare sau suspendarea valabilității acestuia (sa) pentru un anumit tip de activitate sau săvârșirea unor acțiuni;
7) suspendarea sau interzicerea activităților unui antreprenor individual;
8) demolarea forțată a unei structuri construite sau ridicate ilegal;
9) arest administrativ;
10) expulzarea administrativă din Republica Kazahstan a unui străin sau apatrid.

Pentru săvârșirea de infracțiuni administrative pe teritoriul Republicii Belarus, pot fi aplicate următoarele sancțiuni (articolul 6.2 din Codul contravențiilor administrative al Republicii Belarus):
1) avertizare;
2) bine;
3) munca corecţională;
4) arest administrativ;
5) privarea de drepturi speciale;
6) privarea de dreptul de a se angaja în anumite activități;
7) confiscarea;
8) deportare;
9) recuperarea costului subiectului abaterii administrative.

Pentru încălcarea regulilor vamale, în funcție de formularea sancțiunii unui articol anume, sancțiunile pot fi aplicate exclusiv sub formă de avertisment, amendă administrativă și confiscarea instrumentului sau obiectului infracțiunii.În uniunea vamală, persoanele sunt trași la răspundere administrativă pentru infracțiuni în domeniul afacerilor vamale în conformitate cu legislația statelor participante Uniune vamală(Clauza 3 din art. 7 din Codul muncii al Uniunii Vamale) pe teritoriul căreia s-a comis infracțiunea.

În Federația Rusă, un avertisment și o amendă administrativă aparțin categoriei așa-numitelor pedepse principale, în timp ce confiscarea poate fi stabilită și aplicată atât ca pedeapsă principală, cât și ca pedeapsă suplimentară. Pentru încălcările regulilor vamale, autoritățile vamale pot decide în mod independent să urmărească și să impună sancțiuni administrative numai sub forma unui avertisment și a unei amenzi. Decizia de confiscare este luată întotdeauna de instanță.
Pentru cele mai periculoase încălcări se stabilește o amendă, calculată în funcție de valoarea subiectului infracțiunii. Pentru multe încălcări ale regulilor vamale, penalitățile sunt calculate pe baza salariului minim.
Amenda administrativă, ca regulă generală, trebuie plătită de persoana trasă la răspundere în cel mult treizeci de zile de la data intrării în vigoare a deciziei de aplicare a pedepsei. În acest caz, suma corespunzătoare este depusă sau transferată la o bancă sau alta instituție de credit. În cazul neplății amenzii în termenul prevăzut, persoana vinovată poate fi trasă la răspundere în conformitate cu articolul 20.25 partea 1 a Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Scoaterea din posesia ilegală a unei persoane care a săvârșit o infracțiune, instrumentul de comitere sau obiectul unei infracțiuni administrative, care sunt supuse returnării proprietarului lor legal în conformitate cu legea federală, nu este confiscare;
retrase din circulație sau aflate în posesia ilegală a unei persoane care a săvârșit o contravenție administrativă, din alte motive și pe această bază sub rezerva transformării în proprietate a statului sau distrugerii.

Pedeapsa administrativă poate fi aplicată numai în limitele stabilite de lege (o pedeapsă în cuantum „sub limita inferioară” a sancțiunii este imposibilă), iar nimeni nu poate fi tras la răspundere de două ori pentru aceeași abatere administrativă.

Impunerea unei sancțiuni administrative nu scutește o persoană de îndeplinirea unei obligații de neîndeplinire a căreia persoana a fost trasă la răspundere (de exemplu, obligația de a plăti taxe vamale, de a efectua vămuirea mărfurilor etc.).

Dacă o persoană săvârșește mai multe infracțiuni administrative, pedeapsa se aplică pentru fiecare separat. Totodată, în unele cazuri (când se comite o acțiune sau inacțiune ilegală, care conțin mai multe infracțiuni deodată, luarea în considerare a cauzelor aflate în competența aceluiași judecător, organ, funcționar) principiul absorbției unei pedepse mai puțin severe prin unul mai sever este posibil. Pentru încălcările regulilor vamale, pedeapsa principală sub formă de amendă poate fi absorbită în acest mod, în timp ce, în funcție de formularea sancțiunilor relevante, pot fi aplicate sancțiuni administrative suplimentare (confiscare).

Termenul de prescripție pentru aducerea unei persoane la răspundere administrativă este perioada de timp în care poate fi luată o decizie de impunere a pedepsei în cazul relevant al unei infracțiuni administrative. După expirarea acestui termen, persoana nu poate fi trasă la răspundere.

În Federația Rusă, pentru încălcarea legislației vamale a Uniunii Vamale în cadrul EurAsEC (denumită în continuare Uniunea Vamală) și (sau) a legislației Federației Ruse în domeniul afacerilor vamale, o rezoluție într-un caz de o abatere administrativă nu poate fi comisă după doi ani de la data săvârșirii abaterii administrative.

În Republica Kazahstan, o rezoluție de impunere a unei sancțiuni administrative nu este executorie dacă nu a fost pusă în aplicare în termen de un an de la data intrării sale în vigoare.

În Republica Belarus, poate fi aplicată o sancțiune administrativă pentru săvârșirea unei infracțiuni administrative în domeniul reglementării vamale în cel mult trei ani de la data săvârșirii acesteia și șase luni de la data descoperirii acesteia.

În cazul unei infracțiuni continue (când o persoană nu își îndeplinește obligația care i-a fost atribuită pentru o perioadă lungă de timp, de exemplu, de a livra mărfuri transportate în conformitate cu tranzitul vamal intern), perioada specificată începe să fie calculată din ziua în care a fost descoperit de autoritatea vamală.

Dacă există un refuz de inițiere a unui dosar penal sau încheierea unui dosar penal, dar există semne ale unei contravenții administrative în acțiunile persoanei, termenul de tragere la răspundere administrativă începe să se calculeze de la data deciziei de refuz. inițierea unui dosar penal sau încheierea acestuia.

Persoana căreia i s-a aplicat o sancțiune administrativă pentru săvârșirea unei infracțiuni este considerată supusă acestei pedepse în termen de un an de la data încheierii executării hotărârii de impunere a pedepsei.

Costurile sunt costurile reale pierderile suferite de autoritatea vamală în cursul procedurilor administrative. Acestea constau în sume plătite martorilor, martorilor, specialiștilor, traducătorilor, experților, precum și sumelor cheltuite cu depozitarea, transportul (transferul) și examinarea probelor materiale. Decizia privind cheltuielile de judecată se ia în hotărârea definitivă a cauzei administrative.

Costurile în cazul unei contravenții administrative săvârșite de o persoană juridică sunt suportate în contul persoanei specificate, cu excepția sumelor plătite traducătorului.

În toate celelalte cazuri, când o persoană fizică (inclusiv o persoană juridică și un funcționar) este adusă în fața justiției sau un caz administrativ este încheiat, indiferent de motive, costurile sunt suportate de bugetul federal.

Autoritățile vamale ale Federației Ruse au dreptul de a iniția cazuri și de a desfășura proceduri administrative pentru infracțiunile prevăzute în partea 1 a articolului 7.12, articolul 14.10, partea 1 a articolului 15.6, partea 2 a articolului 15.7, articolul 15.8, articolul 15.9, Articolul 15.25, articolele 16.1 - 16.23, articolele 17.7, 17.9, partea 1 a articolului 19.4, partea 1 a articolului 19.5, articolul 19.6, articolul 19.7, articolul 19.26, partea 2 a articolului 20. Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Autoritățile vamale transferă informațiile care le sunt furnizate către organele de stat ale statelor membre ale Uniunii Vamale, în cazul în care aceste informații sunt necesare pentru ca aceste organe să rezolve sarcinile care le sunt atribuite de legislația statelor membre ale Uniunii Vamale, cu respectarea cu cerințele legislației statelor membre ale Uniunii Vamale pentru protecția secretelor de stat, comerciale, bancare, fiscale sau a altor secrete (secrete) protejate legal și a altor informații confidențiale, precum și a tratatelor internaționale ale statelor membre ale autorităților vamale. uniunea (clauza 2 a articolului 8 din Codul Vamal al Uniunii Vamale)

Astfel, competența autorităților vamale din țările membre ale CU nu se limitează la posibilitatea de a întocmi protocoale numai cu privire la încălcări ale normelor vamale (Capitolul 16 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse; Capitolul 29 din Codul administrativ Infracțiuni ale Republicii Kazahstan; capitolul 14 din Codul de infracțiuni administrative al Republicii Belarus), dar afectează și infracțiuni în alte domenii (activități comerciale, relații în domeniul finanțelor, impozite și taxe, protecția proprietății etc.) . Dintre aceste încălcări, autoritățile vamale ale Federației Ruse sunt autorizate să efectueze investigații administrative cu privire la infracțiunile prevăzute în partea 1 a articolului 15.6, partea 2 a articolului 15.7, articolul 15.8, articolul 15.9, articolul 15.25, articolele 16.1 - 16.23 din Cod. de infracțiuni administrative ale Federației Ruse.

Luarea în considerare a unui caz este una dintre etapele procesului administrativ, în care se decide problema posibilității de a aduce o persoană la răspundere administrativă și de a stabili tipul și cuantumul pedepselor specifice. Luarea în considerare se efectuează la locul săvârșirii infracțiunii (la cererea persoanei deduse în judecată, cauza poate fi examinată la locul său de reședință), sau la sediul organului care a efectuat cercetarea administrativă. Potrivit Codului contravențiilor administrative al Federației Ruse, perioada de examinare a cazului este de cincisprezece zile, cu posibilitatea prelungirii acestuia cu cel mult încă o lună. (Clauza 1, articolul 29.6 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse; articolul 11.2 din PIKoAP al Republicii Belarus; articolul 817 din Codul de infracțiuni administrative al Republicii Kazahstan).

Autoritățile vamale ale Federației Ruse iau în considerare cazurile de infracțiuni administrative prevăzute în părțile 1 și 3 ale articolului 16.1, 16.2 - 16.23 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (adică toate cazurile de încălcare a normelor vamale, cu excepția cazurile de circulație ilegală a mărfurilor peste frontieră cu ascunderea acestora de la controlul vamal, a căror examinare este atribuită prin lege de competența exclusivă a instanței de judecată).

Șefii și adjuncții acestora ai Serviciului Vamal Federal, departamentelor vamale regionale, birourilor vamale, precum și șefii posturilor vamale pentru infracțiuni comise de persoane fizice sunt autorizați să examineze cazurile de încălcare a normelor vamale în Federația Rusă.

În Federația Rusă, cazuri administrative în temeiul părților 1 și 3 ale articolului 16.1, 16.2, partea 2 a articolului 16.3, 16.7, partea 1 a articolului 16.9, 16.16, partea 1 a articolului 16.18, părțile 1-3 din articolul 16.19 , partea 1 a articolului 16.20, articolul 16.21 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse pot fi transferate judecătorilor pe baza rezultatelor examinării acestora, atunci când autoritatea vamală consideră că este necesară aplicarea unei sancțiuni administrative sub formă de confiscare. persoana care a săvârșit infracțiunea. În acest caz, funcționarul vamal nu aplică o amendă administrativă, ci transferă cauza judecătorilor corespunzători pentru a soluționa toate problemele legate de răspunderea persoanelor și impunerea unor sancțiuni administrative asupra acestora. În cazul în care autoritatea vamală decide că este inadecvată confiscarea mărfurilor într-un anumit caz, atunci ia în considerare cazul în mod independent și impune alte sancțiuni prevăzute de sancțiune.

În cazul în care se inițiază un caz de contravenție administrativă, posibilitatea efectuării vămuirii mărfurilor este limitată semnificativ de lege.

În conformitate cu cerințele articolului 199 din Codul Muncii al Uniunii Vamale (a se vedea și), atunci când probele materiale sunt ridicate sau ridicate într-o cauză administrativă, eliberarea mărfurilor nu se efectuează până la finalizarea procedurii asupra acesteia. De regulă, sechestrarea (arestarea) mărfurilor de către autoritățile vamale se efectuează în cazurile în care aceste articole au o importanță semnificativă în procesul de demonstrare a faptului că o persoană a săvârșit o infracțiune administrativă și de stabilire a vinovăției sale (de exemplu, au reținut urme ale încălcării), precum și atunci când este prevăzută sancțiunea articolului corespunzător din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, confiscarea obiectelor și (sau) instrumentelor pentru comiterea unei infracțiuni. În același timp, în conformitate cu articolul 29.10 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse în soluționarea în cazul unei infracțiuni administrative în obligatoriu problema bunurilor sechestrate (sechestrate) trebuie rezolvată.

În cazul în care se inițiază un dosar pentru încălcarea regulilor vamale, atunci când mărfurile nu sunt sechestrate și arestate în modul prescris, vămuirea și eliberarea mărfurilor pot fi efectuate numai prin decizie a șefului autorității vamale, al cărei funcționar a inițiat cazul. .

Pe teritoriul Federației Ruse, drepturile și obligațiile rezidenților și nerezidenților în legătură cu deținerea, utilizarea și eliminarea valorilor valutare, moneda Federației Ruse și titlurile de valoare naționale sunt definite „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” . Răspunderea administrativă pentru încălcarea aproape a tuturor obligațiilor prevăzute de legislația privind reglementarea valutară și controlul valutar este stabilită în articolul 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, care include șapte infracțiuni independente.

În special, paragraful 4 al acestui articol din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse definește răspunderea pentru neîndeplinirea de către un rezident în termenul prevăzut a obligației de a primi în conturile sale bancare valută străină sau moneda Federației Ruse datorată pentru bunurile transferate către nerezidenți (inclusiv operațiunile de export), rezultatele activităților de proprietate intelectuală, lucrările efectuate pentru aceștia, serviciile prestate, precum și pentru neîndeplinirea de către un rezident în perioada stabilită a obligației de a returna Rusiei fondurile plătite către nerezidenți pentru mărfuri neimportate, muncă neexecută, servicii neprestate, rezultate netransferate ale activității intelectuale.

Obligația de a credita veniturile în conturile bancare relevante ale exportatorilor în conformitate cu legislația în vigoare nu mai este o cerință a procedurii vamale de export, prin urmare, nerespectarea acesteia nu reprezintă o încălcare a regulilor vamale, ci este recunoscută ca o încălcare a legislatia valutara.

Este necesar să se țină cont de faptul că prevederile Legii federale din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” stabilesc obligația rezidenților, în termenele prevăzute de acordurile de comerț exterior (condiții contractuale). ), pentru a asigura primirea de la nerezidenți în conturile lor bancare în băncile autorizate în valută străină sau rusă datorată pentru bunurile transferate către nerezidenți. Guvernul Federației Ruse nu a stabilit în prezent procedura de decontare și transferuri între rezidenți și nerezidenți în alte perioade (limitate). Prin urmare, până la stabilirea acestei proceduri, rezidenții au dreptul, fără restricții, să acorde o plată amânată pentru plățile transferate către nerezidenți în temeiul acordurilor (contractelor) de comerț exterior pentru orice perioadă.

O listă exhaustivă a încălcărilor regulilor vamale, a căror comitere poate duce la răspundere administrativă, precum și tipurile și cuantumul sancțiunilor relevante sunt cuprinse în capitolul 16 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse; capitolul 26 din Codul de infracțiuni administrative al Republicii Kazahstan; Capitolul 14 din Codul contravențiilor administrative al Republicii Belarus; Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse

Articolul 16.1. Mișcarea ilegală a mărfurilor și (sau) vehiculelor peste frontiera vamală a Uniunii Vamale transport international.

Potrivit paragrafului 20 al paragrafului 1 al articolului 4 din Codul Vamal al Uniunii Vamale, circulația ilegală a mărfurilor și vehiculelor înseamnă circulația mărfurilor peste frontiera vamală în afara locurilor stabilite sau la programul de lucru nespecificat al autorităților vamale din aceste locuri, sau cu ascundere de la controlul vamal, sau cu nedeclararea sau declararea falsă a mărfurilor, sau utilizarea documentelor care conțin informații false despre mărfuri și (sau) utilizarea mijloacelor de identificare contrafăcute sau a celor legate de alte mărfuri, precum și o tentativă de astfel de deplasare . Cu toate acestea, în contextul infracțiunii luate în considerare, ar trebui recunoscută numai mișcarea asociată cu săvârșirea unuia dintre actele specificate la articolul 16.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, care diferă de fapt în metoda de deplasare ilegală. ca ilegale.

Persoana care a prezentat efectiv documente nevalide la sosire și în alte etape de deplasare este supusă măsurilor de răspundere numai pentru acuratețea informațiilor, cum ar fi numărul de pachete, marcajele și denumirile, greutatea și (sau) volumul mărfurilor. Astfel, furnizarea de informații false cu privire la valoarea în vamă a mărfurilor la sosirea acestora pe teritoriul vamal al Uniunii Vamale nu implică tragerea persoanei la răspundere administrativă.

În cazurile în care documentele de expediere indică un număr mai mare de mărfuri în curs de transport față de cantitatea reală, această faptă nu constituie încălcare, întrucât nu există obiectul infracțiunii. Când mărfurile sosesc în cantități mai mari decât cele indicate în documentele relevante (Carnet TIR, CMR, factură etc.), obiectul infracțiunii este doar partea din mărfuri neindicată în documente.

Ar trebui să se țină seama de faptul că răspunderea pentru nedeclararea sau declararea falsă de către persoane fizice a valutei străine sau a monedei Federației Ruse este prevăzută la articolul 16.4 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

În cazurile de nedeclarare a mărfurilor prezentate spre declarare împreună cu alte mărfuri (când se declară un lot format din mai multe tipuri de mărfuri), un astfel de act este calificat în conformitate cu partea 1 a articolului 16.2 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. . Declarația în declarația vamală a informațiilor nesigure cu privire la cantitatea de mărfuri este, de asemenea, supusă calificării ca nedeclarare, în timp ce obiectul unei infracțiuni administrative sunt numai acele mărfuri și vehicule pentru care cerințele legislației vamale pentru declarare și vămuire. nu au fost îndeplinite, adică partea de mărfuri nespecificată în declarație.

Subiecții răspunderii pentru această încălcare pot fi persoanele responsabile cu efectuarea operațiunilor vamale de eliberare a mărfurilor sau persoanele care deplasează mărfuri peste frontiera vamală. Cu toate acestea, persoana care a depus declarația vamală, inclusiv agentul vamal, este responsabilă pentru nedeclararea mărfurilor prezentate spre declarare împreună cu alte mărfuri.

Subiectul răspunderii pentru declarație falsă este declarantul, iar dacă declarația de mărfuri a fost efectuată de un agent vamal, agentul vamal. În ciuda faptului că brokerul nu declară mărfuri în nume propriu și nu este declarant, conform legislației vamale în vigoare, acesta efectuează declararea mărfurilor și, prin urmare, poartă toate responsabilitățile asociate, inclusiv obligația de a declara informații fiabile. despre mărfuri către autoritatea vamală.

Articolul 16.3. Nerespectarea interdicțiilor și (sau) restricțiilor privind importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Uniunii Vamale sau în Federația Rusă și (sau) exportul de mărfuri de pe teritoriul vamal al Uniunii Vamale sau din Federația Rusă.

Partea 1 a acestui articol prevede răspunderea pentru nerespectarea interdicțiilor și (sau) restricțiilor stabilite care nu sunt de natură economică (aplicate indiferent de regimul vamal declarat), partea 2 - de natură economică.

Interdicțiile și restricțiile care nu sunt de natură economică includ măsuri care afectează Comert extern bunuri și introduse pe baza intereselor și obiectivelor naționale specificate la articolul 32 „Cu privire la fundamentele reglementării de stat a activităților de comerț exterior” (de exemplu, o licență pentru importul și exportul de produse militare, bunuri și tehnologii utilizate la crearea armele de distrugere în masă și vehiculele de livrare ale acestora, interzicerea importului de deșeuri pe teritoriul Federației Ruse în scopul înmormântării și neutralizării acestora, importul de arme pe teritoriul Federației Ruse, sub rezerva obținerii permisului de la Ministerul Afacerilor Interne al Rusiei etc.).

Respectarea interdicțiilor și restricțiilor economice este necesară la plasarea mărfurilor în regimurile vamale de eliberare pentru consum intern, export, prelucrare pe teritoriul vamal și prelucrare pentru consum intern.

Restricțiile de natură economică includ, cum ar fi stabilirea de restricții cantitative, cote, acordarea de licențe, acordarea unui drept exclusiv de a exporta și (sau) importa anumite tipuri de mărfuri (articolele 21, 23, 24, 26 32 din Legea federală din 8 decembrie). , 2003 Nr. 164-FZ „Cu privire la fundamentele reglementării de stat a activităților de comerț exterior”, precum și măsurile speciale de protecție (taxa specială, cota de import), măsurile antidumping (taxa antidumping) și măsurile compensatorii (taxa compensatorie). ), aplicat în conformitate cu articolul 27 din Legea federală din 8 decembrie 2003 nr. 164- Legea federală „Cu privire la fundamentele reglementării de stat a activităților de comerț exterior” (de exemplu, o licență de import de carne etc.) Astfel, compoziția acestei încălcări a normelor vamale constă într-un act constând în nedepunerea documentelor care confirmă respectarea restricțiilor stabilite la declararea mărfurilor, care nu are legătură cu declarația de informații false din declarația vamală (când declarantul nu a primit permisiunea autorității vamale). pentru a depune astfel de documente la o dată ulterioară).

Declarația în declarația vamală a informațiilor nesigure care afectează aplicarea interdicțiilor și restricțiilor stabilite asupra mărfurilor, precum și indicarea în declarația și prezentarea documentelor nevalide care au stat la baza neaplicarii acestora (certificat de conformitate fals etc. .), este calificată în conformitate cu partea 3 a articolului 16.2 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse ca o declarație nesigură.

Subiectul răspunderii conform articolului 16.3 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse este persoana căreia i se încredințează obligația de a respecta interdicțiile și restricțiile stabilite (transportatorul sau declarantul). Pe baza prevederilor legislației vamale, un broker vamal nu este unul.

Articolul 16.4. Nedeclararea sau declararea falsă de către persoane fizice a numerarului și (sau) instrumentelor monetare.

Această regulă privind răspunderea este mai specială în ceea ce privește persoanele fizice, în raport cu articolul 16.2 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Obligația persoanelor fizice de a declara în scris valută străină exportată este stabilită prin Legea federală nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003 „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”.

Astfel, atunci când o persoană exportă numerar din Federația Rusă într-o sumă egală sau nu depășind echivalentul a 10.000 de dolari SUA, declarația nu este necesară. Când exportați o sumă care depășește 10.000 de dolari SUA, bani gheata fac obiectul unei declarații obligatorii.

Atunci când se califică fapta săvârșită drept o încălcare a normelor vamale în cauză, este necesar să se țină cont de faptul că ceea ce este semnificativ din punct de vedere juridic nu este faptul că o persoană a completat și are o declarație, ci faptul că aceasta a fost depusă și acceptate în modul prescris de către autoritatea vamală.

În plus, dacă o persoană exportă mărfuri care fac obiectul unei declarații scrise obligatorii și completează o declarație pentru acest produs, nu este obligată să indice în declarație informații despre alte mărfuri care nu fac obiectul unei declarații scrise obligatorii, inclusiv valuta. În cazul alegerii voluntare a unei forme scrise de declarație și a indicarii în coloana corespunzătoare a declarației vamale a unor informații false despre suma de valută străină exportată, atunci când suma acesteia nu depășește echivalentul a 10.000 de dolari SUA, persoana nu este supusă raspunderea administrativa.

În cazul importului de valută străină în numerar, nu există posibilitatea de a aduce persoane în fața justiției în temeiul articolului 16.4 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, deoarece Codul Vamal al Uniunii Vamale nu stabilește cerințe pentru declararea obligatorie în scris a străinilor importați. monedă, iar legislația valutară prevede că importul de valută străină în Federația Rusă se efectuează fără restricții.

În conformitate cu Legea privind reglementarea valutară și controlul valutar, importul/exportul și transferul de valută rusă către/din Federația Rusă se efectuează de către rezidenți și nerezidenți în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse, în acord cu Banca Centrală a Rusiei și poate solicita preînregistrare. În prezent, obligația de a declara o astfel de monedă în scris nu a fost stabilită și, prin urmare, articolul 16.4 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse privind nedeclararea și declararea falsă a monedei Federației Ruse nu se aplică până la normele relevante. sunt stabilite.

Articolul 16.5. Încălcarea regimului zonei de control vamal.

Acest articol prevede răspunderea pentru următoarele acțiuni dacă acestea sunt efectuate fără permisiunea autorității vamale (când nu este stabilit procedura de notificare):
- circulația de mărfuri, vehicule sau persoane (inclusiv funcționari ai organelor de stat, cu excepția funcționarilor autorităților vamale) peste granițele zonei de control vamal;
- circulația mărfurilor și vehiculelor sau a persoanelor specificate în zona de control vamal;
- desfasurarea activitatilor de productie sau a altor activitati comerciale in zona de control vamal.

Problemele de creare, desemnare și funcționare a zonelor de control vamal sunt reglementate de articolul 97 din Codul Vamal al Uniunii Vamale, conform căruia acestea sunt create în scopul controlului vamal sub formele de inspecție vamală și inspecție vamală a mărfurilor și vehicule, depozitarea și circulația acestora sub supraveghere vamală. Zonele de control vamal pot fi permanente sau temporare.

Procedura de creare și desemnare a zonelor de control vamal de-a lungul frontierei vamale este stabilită de Legea federală din 27 noiembrie 2010 N 311-FZ „Cu privire la reglementarea vamală în Federația Rusă”. Crearea altor zone de control vamal se realizează în modul stabilit de Serviciul Vamal Federal al Rusiei.

Articolul 16.6. Neacționarea în caz de accident sau forță majoră.

Partea 1 a acestui articol stabilește răspunderea pentru neasumarea de către transportator a măsurilor de asigurare a siguranței mărfurilor și vehiculelor în caz de accident, forță majoră sau apariția altor circumstanțe care împiedică:
- livrarea mărfurilor și (sau) vehiculelor la locul de sosire după trecerea frontierei vamale a Federației Ruse;
- oprirea sau aterizarea unei mari (râuri) sau a aeronavei în locurile desemnate;
- transportul mărfurilor în conformitate cu regimul vamal de tranzit vamal intern sau plasate în regim vamal de tranzit vamal internaţional.
Un accident poate include o defecțiune semnificativă a vehiculului sau un accident. Forța majoră se referă la circumstanțe extraordinare și inevitabile, cum ar fi evenimente naturale și sociale (dezastre naturale, războaie etc.).

Atunci când se decide cu privire la posibilitatea de a trage la răspundere o persoană pentru încălcarea în cauză, se ține cont de faptul că măsurile luate de transportator pentru a asigura siguranța mărfurilor și vehiculelor livrate trebuie să fie adecvate în raport cu situația specifică și vizând efectiv indeplinirea cerintelor stabilite.

Subiectul infracțiunii este persoana care acostează pe o navă sau pe o ambarcațiune plutitoare aflată sub control vamal. Persoana care a permis acostarea nu este trasă la răspundere conform prezentului articol.

Articolul 16.9. Nelivrarea, eliberarea (transferul) fără permisiunea autorității vamale, sau pierderea mărfurilor sau nelivrarea documentelor pentru acestea.

Obligația de a livra mărfurile la locul de livrare este una dintre cerințele principale ale regimului vamal pentru tranzitul vamal intern precum și regimul vamal pentru tranzitul vamal internațional (articolele 223, 215 din Codul Muncii al Uniunii Vamale. La în același timp, obligația este stabilită nu numai pentru livrarea bunurilor, ci și documentele pentru acestea (responsabilitatea pentru nerespectarea acesteia este definită în partea 2 a acestui articol).

Un act exprimat în livrarea mărfurilor într-o zonă de control vamal care nu este locul livrării nu poate fi calificat în temeiul articolului în cauză. Responsabilitatea pentru aceasta este prevăzută la articolul 16.10 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. În cazurile în care mărfurile sunt livrate la depozitul terților, dar nu sunt eliberate (de fapt nu sunt transferate și faptul transferului nu este formalizat legal) și perioada de livrare nu a expirat (cărășătorul are posibilitatea de a asigura livrarea mărfurilor în condițiile control vamal la locul de livrare), Nu există semne ale unei infracțiuni prevăzute în partea 1 a articolului 16.9 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Răspunderea pentru nelivrarea mărfurilor revine transportatorilor, inclusiv transportatorilor vamali (persoane care transportă mărfuri peste graniță și care transportă mărfuri sub control vamal pe teritoriul vamal al Uniunii Vamale sau sunt responsabile pentru utilizarea vehiculelor).

Potrivit acestui articol, eliberarea (transferul) fără permisiunea autorității vamale sau pierderea mărfurilor care:

Ei au statutul de depozitare temporară (aceștia dobândesc un astfel de statut din momentul în care sunt prezentați la locul de sosire pe teritoriul Federației Ruse și îl păstrează până la eliberarea în conformitate cu procedura vamală declarată sau la expirarea termenului temporar). termenul de depozitare);
- plasate sub regimul vamal de tranzit vamal international;
- depozitate într-un antrepozit vamal sau depozit liber.
Livrarea bunurilor constă în transferul lor efectiv către terți cu înregistrare legală acest fapt sau fără el. Pierderea înseamnă scoaterea mărfurilor din posesia efectivă a persoanelor care sunt obligate, în conformitate cu cerințele legislației vamale, să asigure siguranța mărfurilor aflate sub control vamal. Subiectul răspunderii aici sunt persoanele care efectuează în primul rând deținerea (utilizarea) mărfurilor în conformitate cu procedurile vamale declarate (transportator, persoane care efectuează depozitare temporară a mărfurilor, proprietari de vamă și depozite gratuite).

Adesea, eliminarea mărfurilor din posesia transportatorilor are loc ca urmare a unor acțiuni ilegale ale terților (furt, tâlhărie etc.). Rezolvarea problemei posibilității de tragere la răspundere administrativă într-o astfel de situație este direct legată de stabilirea vinovăției transportatorului în neîndeplinirea obligației sale statutare de a asigura siguranța mărfurilor.

Articolul 16.10. Nerespectarea procedurilor de tranzit vamal.

Dispoziţia acestui articol acoperă săvârşirea unor fapte precum încălcarea termenului de livrare, a rutei de transport, precum şi livrarea mărfurilor într-o zonă de control vamal, alta decât cea stabilită de autoritatea vamală.

Termenul de transport este stabilit de articolul 219 din Codul Vamal al Uniunii Vamale. În fiecare caz specific de transport, timpul de livrare a mărfurilor este stabilit de către autoritatea vamală de plecare pe baza cererii transportatorului (expeditor) luând în considerare perioada obișnuită de transport, tipul de transport și capacitățile vehiculului, traseul acestuia și alte condiții de transport în modul prescris de Instrucțiunile privind efectuarea operațiunilor vamale în tranzitul vamal intern și internațional, aprobate prin Ordinul Comitetului Vamal de Stat al Rusiei din 8 septembrie 2003 nr. 973 „La aprobarea Instrucțiuni privind efectuarea operațiunilor vamale în timpul tranzitului vamal intern și internațional de mărfuri.”

Rutele sunt stabilite de biroul vamal de plecare pe baza informațiilor specificate în documentele de transport (expediere). Schimbarea rutei este permisă cu permisiunea scrisă a autorității vamale de plecare sau a oricărei autorități vamale situate de-a lungul rutei. (Articolul 217 din Codul Muncii al Uniunii Vamale.

Subiectul infracțiunii în cauză este transportatorul sau operatorul economic autorizat; În același timp, în conformitate cu paragraful 2 al articolului 217 din Codul vamal al uniunii vamale, autoritățile vamale nu au dreptul de a determina ruta de livrare a mărfurilor de către un transportator vamal, prin urmare, acesta din urmă este răspunzător numai pentru eșec. să respecte ruta de transport stabilită de Guvernul Federației Ruse.

Articolul 16.11. Distrugerea, îndepărtarea, modificarea sau înlocuirea mijloacelor de identificare.

Acest articol prevede răspunderea pentru acțiunile ilegale care implică direct mijloace de identificare.

Responsabilitatea pentru nedepunerea în termenul stabilit a documentelor care confirmă informațiile declarate în declarația vamală, a informațiilor lipsă în cazul depunerii unei declarații vamale incomplete, precum și a documentelor solicitate de autoritatea vamală în timpul controlului vamal este stabilită de partea 3 din articolul în cauză (în cazurile de încălcare a termenelor stabilite de depunere documente necesareși informații în special atunci când eliberează mărfuri înainte de depunerea unei declarații vamale, astfel de acțiuni sunt supuse calificării în conformitate cu partea 1 a articolului 16.12 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

În același timp, nedepunerea documentelor și informațiilor suplimentare care confirmă valoarea în vamă declarată în termenul stabilit de autoritatea vamală nu constituie o încălcare a normelor vamale prevăzute în partea 3 a articolului 16.12. În acest caz, autoritatea vamală poate determina independent valoarea în vamă a mărfurilor.

Actele specificate în părțile 1 și 3 ale articolului 16.12 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse devin ilegale a doua zi după expirarea perioadei stabilite de autoritatea vamală, iar în partea 2 - din momentul depunerii declarației (inainte de a exista semne de nedeclarare a bunurilor).

Subiectul infracțiunilor, pentru care răspunderea este prevăzută la articolul 16.12 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, este persoana care răspunde de efectuarea operațiunilor necesare pentru eliberarea mărfurilor și după începerea procedurii vamale. pentru declararea mărfurilor - declarantul (articolul 186 din Codul Muncii al Uniunii Vamale. Ca regulă generală, agenții vamali nu sunt supuși răspunderii administrative în temeiul acestui articol (pentru nerespectarea obligațiilor lor contractuale, aceștia pot fi reținuți numai răspunzător în procedurile civile pentru creanțele contrapărților).

Articolul 16.13. . Efectuarea de marfă sau alte operațiuni cu mărfuri aflate sub control vamal fără permisiunea sau notificarea autorității vamale.

Acțiunile exprimate cu încălcarea condițiilor, restricțiilor și cerințelor unui anumit regim vamal, calificate conform articolului 16.19 ca fiind mai speciale (nedeclararea unui regim vamal după expirarea termenului de depozitare a mărfurilor într-un antrepozit vamal etc.), sunt nu este considerat ilegal în temeiul articolului 16.14. Subiecții infracțiunii administrative prevăzute de prezentul articol pot fi persoanele care plasează mărfuri în depozit, proprietarii depozitelor relevante, precum și persoanele care efectuează tranzacții cu mărfuri.

Articolul 16.15. Nedepunerea rapoartelor către autoritatea vamală.

Răspunderea în temeiul acestui articol ia naștere pentru nedepunerea rapoartelor către autoritatea vamală în termenele stabilite, precum și pentru depunerea de rapoarte false.

Termenele de depunere a rapoartelor și formularele acestora sunt stabilite în prezent prin actele juridice de reglementare ale Serviciului Vamal Federal al Rusiei, care reglementează procedura de aplicare a procedurilor vamale relevante.

În conformitate cu cerințele legislației vamale, obligația depunerii rapoartelor se stabilește în raport cu astfel de categorii de persoane ca transportatorii vamali (cu privire la transportul mărfurilor sub control vamal).
- paragraful 2 al articolului 97, articolul 98 din Codul Vamal al Uniunii Vamale, proprietarii de depozite temporare (cu privire la depozitarea mărfurilor sub control vamal - articolul 26 din Codul Vamal al Uniunii Vamale, articolul 98 din Codul Vamal; a Uniunii Vamale; brokeri vamali (cu privire la operațiunile vamale finalizate - alin. 4 al articolului, articolul 98 din Codul muncii CU; Vezi și clauza 3 din articolul 16 din CU TC, proprietarii de antrepozite vamale (cu privire la mărfurile depozitate - clauza 1 din Articolul 26 din CU TC); proprietarii de magazine duty-free (la primirea și vânzarea mărfurilor în magazinul specificat - clauza 1 a articolului 36 TC CU, persoane care efectuează operațiuni cu mărfuri în zonele vamale libere și proprietarii de depozite gratuite care utilizează proceduri speciale simplificate, persoane, precum și utilizarea sau deținerea de bunuri eliberate condiționat (despre mărfuri depozitate, transportate, vândute, prelucrate sau uzate, art. 98 CU TC).

Articolul 16.16. Încălcarea condițiilor de depozitare temporară a mărfurilor.

În conformitate cu articolul 167 din Codul Vamal al Uniunii Vamale, depozitarea temporară a mărfurilor este un regim vamal în care mărfurile străine sunt depozitate fără a plăti taxe vamale, taxe și fără a le aplica restricțiile stabilite în conformitate cu legislația Federației Ruse. privind reglementarea de stat a activităților de comerț exterior, până la eliberarea acestora în conformitate cu un anumit regim vamal sau înainte de a fi plasate sub un alt regim vamal (de exemplu, regimul de tranzit vamal intern).

Depozitarea temporară a mărfurilor se efectuează în depozite de depozitare temporară sau în alte locuri determinate de capitolul 25 din Codul muncii al Uniunii Vamale (depozitul destinatarului, vehicule amplasate pe șinele de cale ferată).

Perioadele specificate încep să se calculeze din ziua în care mărfurile sunt introduse într-un depozit temporar sau din ziua în care dobândesc statutul de depozitare temporară (adică, prezentarea la autoritatea vamală la locul de sosire a 167 Cod Muncii a Uniunea Vamală să obțină permisiunea autorității vamale de depozitare a mărfurilor în vehicule situate pe șinele de cale ferată sau într-un depozit al destinatarului mărfurilor care nu este un depozit de depozitare temporară. În acest caz, în cazul utilizării tranzitului vamal intern la transport mărfurilor de la locul de sosire pe teritoriul vamal al Federației Ruse până la sediul autorității vamale, calculul perioadei de depozitare temporară începe din nou din ziua încheierii tranzitului vamal intern.

Înainte de expirarea perioadei de depozitare temporară, mărfurile trebuie eliberate în conformitate cu un anumit regim vamal sau prelucrate în conformitate cu un alt regim vamal.

Prin urmare, săvârșirea infracțiunii în cauză constă în neluarea de către o persoană, în perioada de depozitare temporară, a tuturor măsurilor corespunzătoare pentru eliberarea de vamă a mărfurilor (depunerea unei declarații vamale, plata taxelor vamale, taxelor sau asigurarea plății acestora, respectarea interdicțiile, restricțiile stabilite, precum și condițiile de plasare în regim vamal), deoarece la momentul expirării perioadei de depozitare temporară, mărfurile nu sunt eliberate în conformitate cu un anumit regim vamal și nu sunt plasate sub altă vamă. procedură.

Articolul 16.17. Depunerea documentelor nevalide pentru eliberarea mărfurilor înainte de depunerea unei declarații vamale.

În conformitate cu articolul 197 din Codul vamal al uniunii vamale, eliberarea mărfurilor înainte de depunerea unei declarații vamale poate fi efectuată sub rezerva furnizării de către declarant a documentelor comerciale sau a altor documente care conțin informații care permit identificarea mărfurilor, precum și documente și informații care confirmă respectarea restricțiilor stabilite de legislația Federației Ruse privind reglementarea de stat a activităților de comerț exterior, precum și plata taxelor vamale sau asigurarea plății acestora.

O faptă săvârșită poate fi calificată în temeiul acestui articol și declarată ilegală numai în cazurile în care documentele nevalide prezentate conțin informații care influențează decizia autorității vamale de a elibera mărfurile înainte de depunerea unei declarații vamale. În acest caz, persoana care a depus documente nevalide la autoritatea vamală este trasă la răspundere.

Subiectul acestei infracțiuni este o persoană căreia i s-au acordat beneficii corespunzătoare în timpul vămuirii, de ex. declarant (dar nu un broker vamal care nu acționează în nume propriu în timpul procesului de vămuire).

În același timp, condiția pentru aducerea unei persoane în fața justiției în temeiul articolului 16.21. nu constituie aducerea unei alte persoane în fața justiției în temeiul altor articole ale capitolului 16 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. În acest caz, este suficient să se stabilească faptul importului de mărfuri și vehicule pe teritoriul vamal al Federației Ruse cu încălcarea regulilor vamale, ceea ce duce la neplata taxelor vamale, a taxelor sau a nerespectării interdicțiilor și restricțiilor relevante. , precum și săvârșirea de către persoana trasă la răspundere pentru ceea ce este specificat la articolul 16.21. actiuni cu bunuri.
b) achiziționarea, utilizarea, depozitarea sau transportul mărfurilor și (sau) vehiculelor eliberate condiționat, utilizarea, transferul pentru utilizare sau deținerea sau eliminarea în alte moduri care încalcă interdicțiile și (sau) restricțiile stabilite.

Cazurile de eliberare condiționată a mărfurilor de către autoritățile vamale sunt determinate de articolul 200 din Codul Muncii al Uniunii Vamale. În același timp, legislația vamală în legătură cu astfel de mărfuri la aplicarea anumitor proceduri vamale stabilește restricții privind utilizarea și eliminarea. Responsabilitatea pentru încălcarea acestor restricții este prevăzută în articolele 16.19 și 16.20 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Articolul 16.21. a fost stabilită răspunderea terților pentru achiziționarea, utilizarea, depozitarea sau transportul mărfurilor eliberate condiționat pentru care au fost deja comise infracțiuni în temeiul articolelor specificate din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Persoanele juridice și funcționarii, precum și întreprinzătorii individuali care au comis acțiuni ilegale (de exemplu, o entitate juridică care a achiziționat mărfuri importate în afara controlului vamal) pot fi trase la răspundere în temeiul acestui articol. Persoanele fizice nu sunt supuse răspunderii în temeiul acestui articol (anterior, a existat o practică larg răspândită de a aduce cetățenii la răspundere administrativă pentru achiziționarea și utilizarea mașinilor importate ilegal în Rusia de către alte persoane, care este acum exclusă).

Articolul 16.22. Încălcarea termenelor de plată a taxelor vamale.

Acest articol stabilește răspunderea administrativă pentru neplata taxelor vamale și taxelor (TVA, accize) datorate în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală a Uniunii Vamale. Răspunderea administrativă pentru neplata taxelor vamale nu apare, întrucât această categorie de taxe vamale nu este inclusă în dispoziţia articolului.

Compoziția încălcării considerate a normelor vamale constă în următoarele acte:

Încălcarea termenelor de plată a taxelor și taxelor vamale în cazul unui plan de amânare sau în rate (articolul 83 din Codul muncii al Uniunii Vamale;
- nerespectarea termenelor de plată a taxelor vamale periodice aferente mărfurilor importate temporar cu scutire parțială de taxe și taxe vamale (a se vedea și articolul 283 din Codul vamal al Uniunii Vamale);
- neplata taxelor si taxelor vamale in termenul de 15 zile stabilit (art. 82 din Codul Muncii al Uniunii Vamale) aferente marfurilor importate care au fost eliberate de autoritatea vamala inainte de aceasta perioada. În cazul neeliberării mărfurilor aflate în depozitare temporară (termenul limită pentru depunerea unei declarații vamale nu este respectat sau încălcat), persoana nu poate fi trasă la răspundere pentru neplata taxelor și taxelor vamale, întrucât conținutul depozitului temporar. procedura presupune scutirea mărfurilor de la plata acestora pe întreaga perioadă de depozitare temporară până la eliberarea mărfurilor în conformitate cu regimul vamal sau plasarea acestora sub un alt regim vamal. Dacă declarația vamală nu este depusă în perioada de depozitare temporară a mărfurilor și taxele vamale nu sunt plătite în termenul prevăzut (și termenele limită pentru depunerea declarației și plata plăților nu sunt legate între ele), persoana este supusă răspunderii. în conformitate cu articolul 16.16 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse pentru neluarea măsurilor de eliberare a mărfurilor.

Pentru încălcarea termenelor de plată a taxelor și taxelor vamale stabilite la articolul (articolul 82 din Codul vamal al Uniunii Vamale) (în cazurile de utilizare ilegală a mărfurilor eliberate condiționat și cu încălcarea cerințelor procedurilor vamale), ca precum și pentru nerespectarea de către plătitor a facturii emise de autoritatea vamală în conformitate cu articolul 91 din Codul muncii TS cerințele pentru plata taxelor vamale, persoana nu este, de asemenea, supusă răspunderii administrative. Trebuie menționat că articolul 16.22 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse poate fi aplicat numai în cazurile în care neplata taxelor vamale constituie o infracțiune independentă. În caz de neplată a taxelor vamale din cauza nedeclarării mărfurilor transportate peste frontiera vamală sau a unei declarații false, fapta săvârșită este acoperită integral de o infracțiune administrativă, a cărei răspundere este prevăzută în partea 1 sau 2 a art. 16.2 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, care nu necesită calificări suplimentare în temeiul articolului în cauză.

Subiectul răspunderii pentru o infracțiune administrativă, exprimată în neplata taxelor și taxelor vamale, este persoana căreia i se încredințează prin legislația vamală obligația (dar nu și dreptul) de a le plăti (acesta poate fi declarantul, un vamal). agent).

Detectarea directă a unor date suficiente care indică prezența unui eveniment de infracțiune administrativă și inițierea unui caz de infracțiuni administrative are loc, de regulă, atunci când funcționarii vamali autorizați desfășoară diverse activități în cadrul controlului vamal.

Definiția dată la articolul 4 din Codul vamal al uniunii vamale este asociată cu o înțelegere largă a controlului vamal, în conformitate cu acesta control vamal - un ansamblu de măsuri întreprinse de autoritățile vamale, inclusiv utilizarea unui sistem de management al riscurilor, pentru a asigura respectarea legislației vamale a Uniunii Vamale și a legislației statelor membre ale Uniunii Vamale.Într-un sens restrâns control vamal- un set de acțiuni de verificare sub anumite forme care sunt suficiente pentru a asigura respectarea și identificarea încălcărilor legislației vamale.

Analizând conceptul de control vamal îl putem evidenția trăsături de caracter :

1. Controlul vamal este unul dintre tipurile de control de stat, care se caracterizează prin principiile exercitării funcției de control de către autoritățile statului. Este general acceptat că acţiunea Lege federala din 8 august 2001 Nr. 134-FZ „Cu privire la protecția drepturilor persoanelor juridice și ale întreprinzătorilor individuali în timpul controlului (supravegherii) de stat” din cauza specificului raporturilor vamale nu se aplică acestuia.

2. Formele și procedurile de control vamal, de regulă, sunt stabilite în mod imperativ de către legiuitor.

3. Reglementare legală controlul vamal este asociat cu utilizarea unui număr semnificativ de acte ale statelor membre ale Uniunii Vamale.

Este posibil să se clasifice acțiunile autorităților vamale care vizează implementarea controlului vamal.

În funcție de obiectul către care este îndreptat controlul vamal, putem distinge:

Vamă controlul mărfurilor;,

Controlul vamal al vehiculelor de transport internațional.

În funcție de direcția de mișcare a mărfurilor, aceasta variază

Controlul vamal al mărfurilor importate pe teritoriul Uniunii Vamale;

Controlul vamal al mărfurilor exportate de pe teritoriul Uniunii Vamale.

Cea mai utilizată metodă este clasificarea controlului vamal după formele de implementare a acestuia, stabilite la articolul 110 din Codul Vamal al Uniunii Vamale.

După timpul controlului vamal se disting următoarele:

Control preliminar (înainte de importul mărfurilor pe teritoriul vamal);

Curent (efectuat după importul de mărfuri și vehicule pentru transport internațional și înainte de eliberarea acestora),

Ulterior (efectuat după ce mărfurile își pierd statutul sub control vamal).

Tendințele moderneîn domeniul reglementării vamale indică o creștere a ponderii și importanței activităților de verificare efectuate în cadrul controlului ulterior, ceea ce corespunde practicii globale și principiilor Convenției de la Kyoto.

Ca parte a acestei tendințe, legiuitorul a mărit semnificativ perioada în care autoritățile vamale au dreptul de a verifica exactitatea informațiilor declarate în timpul vămuirii după eliberarea mărfurilor. În conformitate cu art. 99 din Codul vamal al Uniunii Vamale, termenul în care este posibil controlul ulterior este trei ani din ziua în care mărfurile își pierd statutul sub control vamal.

Nu există un concept fixat normativ de forme de control vamal. Este general acceptat că forme de control vamal Acest anumite categorii de acțiuni de verificare ale autorităților vamale care vizează implementarea controlului vamal.

Lista formelor de control vamal este stabilită normativ în art. 110 din Codul Vamal al Uniunii Vamale, conform caruia formele de control vamal sunt:

1) verificarea documentelor și informațiilor;

2) sondaj oral;

3) obţinerea de explicaţii;

4) supraveghere vamală;

5) inspecția vamală;

6) inspecția vamală;

7) inspecția vamală personală;

8) verificarea marcajului mărfurilor cu mărci speciale, a prezenței mărcilor de identificare pe acestea;

9) inspecția vamală a spațiilor și teritoriilor;

10) contabilitatea mărfurilor aflate sub control vamal;

11) verificarea sistemului de contabilitate și raportare a mărfurilor;

12) inspecția vamală.

Această listă nu este supusă unei interpretări ample, deși nu epuizează întregul set de acțiuni de verificare efectuate de autoritățile vamale.

Verificarea documentelor și informațiilor - o formă de control vamal utilizată de un funcționar vamal pentru a stabili fiabilitatea informațiilor, autenticitatea documentelor și (sau) corectitudinea completării și (sau) executării acestora. Scopurile aplicării acestei forme de control vamal sunt:

Verificarea exactității informațiilor conținute în documente (date despre transportator, destinatarul mărfurilor, declarant, informații despre mărfurile care se deplasează etc.);

Stabilirea autenticității documentelor (perioada de valabilitate, disponibilitatea și detaliile necesare;

Verificarea corectitudinii documentelor (corectitudinea completării câmpurilor relevante din declarația vamală, respectarea instrucțiunilor de completare a acestora.

Această formă de control se caracterizează prin:

1. posibilități largi de utilizare;

2. reglementarea procedurii de control prin acte separate de stabilire a procedurii de efectuare a operațiunilor vamale individuale;

3. Autoritatea vamală are dreptul de a solicita în mod rezonabil documente suplimentare necesare verificării, ceea ce nu implică, ca regulă generală, o prelungire a termenului de eliberare și obligația declarantului sau a altei persoane de a furniza documente, cu excepția cazului în care acest lucru este expres prevazute de lege.

sondaj oral - o formă de control vamal utilizat de autoritățile vamale în timpul vămuirii, care constă în obținerea informațiilor necesare de la persoane, fără a formaliza explicațiile acestor persoane în scris.

Primirea explicațiilor -primirea de către funcționarii vamali de la transportatori, declaranți și alte persoane care dețin informații despre circumstanțe relevante pentru realizarea controlului vamal, informațiile necesare în domeniul afacerilor vamale.

1. prezența, spre deosebire de o anchetă orală, a unei forme și a explicațiilor stabilite prin acte ale Comisiei uniunii vamale;

2. darea de explicații este obligația persoanelor asociate cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală;

Supraveghere vamală - observarea vizuală publică, direcționată, sistematică sau unică, directă sau indirectă, inclusiv cu utilizarea mijloacelor tehnice, de către funcționarii vamali a transportului mărfurilor, inclusiv vehiculelor aflate sub control vamal, precum și a efectuării mărfurilor și a altor operațiuni cu acestea.

Nu există o reglementare detaliată a utilizării acestei forme de control vamal. Funcționarii vamali sunt obligați numai principii generale efectuarea controlului în timpul utilizării acestuia. Supravegherea poate fi efectuată atât în ​​zonele de control vamal, cât și în afara acestora, de exemplu:

La descărcarea vehiculelor;

La prelevarea de probe și specimene;

La mutarea mărfurilor într-un depozit de depozitare temporară etc.

Inspectie vamala -inspecția vizuală externă a mărfurilor, inclusiv a vehiculelor, bagajelor persoanelor fizice, precum și a containerelor de marfă, sigilii vamale, ștampile și alte mijloace de identificare, fără deschiderea vehiculelor, ambalarea mărfurilor, demontarea sau încălcarea integrității obiectelor inspectate și a pieselor acestora prin alte mijloace .

Această formă de control se caracterizează prin:

1. păstrarea sigiliilor și a ambalajului integrității mărfurilor, care deosebește această formă de control de inspecție;

2. prezența facultativă a declarantului în timpul controlului;

3. lipsa unor temeiuri formale pentru aplicarea unei forme de control vamal;

4. stabilirea la nivelul Comisiei a Uniunii Vamale a formei raportului de inspecție;

5. obligația de a completa actul în cazul în care rezultatele acestuia vor fi utilizate în operațiuni vamale ulterioare.

Inspectie vamala - acțiunile funcționarilor vamali legate de deschiderea ambalajelor de mărfuri sau a spațiului de marfă al unui vehicul sau containere, containere și alte locuri în care se află sau pot fi amplasate mărfuri, cu încălcarea sigiliilor vamale sau a altor mijloace de identificare aplicate pe acestea, demontarea, demontarea sau încălcarea integrității mărfurilor care fac obiectul inspectării și pieselor acestora în alte moduri.

Inspecția vamală este una dintre principalele forme de control vamal, căruia i se acordă o atenție deosebită reglementării legale, atât în ​​actele Uniunii Vamale, cât și în legislația rusă.

Este posibil să evidențiem principiile de bază ale inspecției:

Inadmisibilitatea provocării unui prejudiciu ilegal persoanelor care deplasează mărfuri peste graniță:

Necesitatea înregistrării rezultatelor inspecției într-o formă specială;

Disponibilitatea motivelor pentru efectuarea diferitelor tipuri de inspecții.

Tipurile de inspecție vamală variază în funcție de:

Motive de inspecție (principal, repetat, de identificare);

Obiectul inspecției (inspecția mărfurilor și inspecția vehiculelor pentru transport internațional);

Adâncimea inspecției (cu deschidere parțială a pachetelor de marfă, cu recalculare și cântărire, cu deschidere a ambalajului etc.).

Majoritatea normele care reglementează inspecțiile sunt supuse legislației naționale.

Drepturile și obligațiile funcționarilor vamali

în timpul controlului vamal

Executiv obligat:

Anunțați declarantul sau altă persoană abilitată în legătură cu mărfurile despre locul și ora inspecției vamale, dacă aceste persoane sunt cunoscute;

Preda (trimite) cel de-al doilea exemplar al raportului de inspecție vamală persoanei cu autoritate în legătură cu mărfurile, sau reprezentantului acesteia, dacă această persoană a fost identificată;

Aduceți 2 martori în caz de absență a declarantului la control/

Executiv are dreptul :

Efectuează inspecția vamală în absența declarantului, a altor persoane cu autoritate în legătură cu mărfurile și a reprezentanților acestora în cazurile specificate la paragraful 5 al articolului 116 din Codul Vamal al Uniunii Vamale;

Solicită declarantului și altor persoane cu autoritate în legătură cu mărfurile și reprezentanților acestora să fie prezenți la inspecția vamală și să ofere asistența necesară;

În timpul inspecțiilor vamale efectuate în timpul inspecțiilor vamale ale spațiilor și teritoriilor și (sau) în timpul inspecțiilor vamale la fața locului, efectuați inspecții vamale fără a crea zone de control vamal.

Participant la comerțul exterior are dreptul:

Fiți conștienți de locul și ora inspecției vamale;

Fiți prezent din proprie inițiativă în timpul controlului vamal;

Primiți un certificat de inspecție vamală.

Participant la comerțul exterior trebuie sa:

să fie prezent la inspecția vamală și să acorde asistența cuvenită autorității vamale, la solicitarea autorității vamale.

Rezultatele inspecției sunt documentate într-un act de forma stabilită.

inspecție personală - o formă exclusivă de control vamal aplicată unei persoane, dacă există motive să se creadă că persoana care traversează frontiera vamală și se află în zona de control vamal sau în zona de tranzit a unui aeroport internațional se ascunde asupra persoanei sale și nu eliberează în mod voluntar mărfurile deplasate cu încălcarea legislaţiei vamale a uniunii vamale

Reglementarea legală a acestei forme de control vamal este destul de detaliată datorită faptului că efectuarea unei percheziții personale afectează drepturile fundamentale constituționale ale omului, în primul rând, dreptul la integritate personală.

Motivele pentru căutarea personală a pasagerilor pot fi:

Date privind prezența articolelor aflate în posesia unei persoane fizice care sunt ascunse controlului vamal în zona de control vamal;

Informații despre faptele transferului de obiecte din zona de tranzit a aeroportului în restul teritoriului portuar (sau invers);

Date operaționale privind transportul ilegal al anumitor articole (narcotice, monedă contrafăcută, arme) retrase din liberă circulație, dacă obligația de a detecta și suprima o astfel de mișcare provine din tratatele internaționale cu participarea Federației Ruse. Competența de a lua o decizie cu privire la necesitatea efectuării unei percheziții personale revine conducătorului autorității vamale, adjunctului acestuia sau unei persoane care îi înlocuiește.

Decizia de a efectua o percheziție personală se ia în scris de:

Impunerea unei rezoluții asupra raportului unui funcționar vamal;

Întocmirea unui act separat.

Reguli de bază pentru efectuarea căutărilor personale.

1. Participanții la percheziția personală (funcționar vamal, lucrător medical, martori) trebuie să fie de același sex cu persoana percheziționată;

2. Înainte de începerea unei percheziții personale, un funcționar vamal este obligat să familiarizeze persoana percheziționată cu decizia de a efectua o percheziție personală, să-i anunțe persoanei percheziționate drepturile și obligațiile sale și să ofere să predea în mod voluntar obiectele ascunse. ;

3. Președintele Federației Ruse, adjuncții Adunării Federale a Federației Ruse, judecătorii Curții Constituționale a Federației Ruse, judecătorii Federației Ruse, procurorii și anchetatorii organelor de procuror, angajații organelor nu pot fi supuși personalului căutare serviciu federal securitate și un număr de alte persoane;

4. Căutarea personală poate fi efectuată numai într-o încăpere separată izolată care îndeplinește cerințele sanitare și igienice. Trebuie exclusă accesul altor persoane în acest local și posibilitatea de a observa percheziția personală din partea acestora;

5. Percheziția personală se efectuează în mod corect, excluzând umilirea demnității personale și cauzarea de vătămări ilegale;

6. Se întocmește un proces-verbal privind efectuarea unei percheziții personale (în două exemplare);

7. În timpul controlului, persoana percheziționată are dreptul de a da explicații și de a depune petiții; să folosească o limbă pe care o înțelege sau serviciile unui interpret; familiarizați-vă cu conținutul raportului de căutare personală și faceți comentarii cu privire la acesta, precum și primiți oa doua copie a acestui raport.

Verificarea marcajului mărfurilor cu mărci speciale, prezența mărcilor de identificare pe acestea - o formă de control vamal efectuat de autoritățile vamale pentru a verifica prezența pe mărfuri sau ambalajele acestora a unor mărci speciale, mărci de identificare sau alte mijloace de desemnare a mărfurilor utilizate pentru a confirma legalitatea importului acestora pe teritoriul vamal al Uniunii Vamale.

Această formă de control vamal se aplică, de regulă, mărfurilor care nu se află sub control vamal. Scopul verificării marcajului mărfurilor cu mărci speciale, a prezenței mărcilor de identificare pe acestea sau a altor mijloace de desemnare a mărfurilor este de a confirma legalitatea importului acestora pe teritoriul vamal. De exemplu, produse alcoolice, tutunul și produsele din tutun importate pe teritoriul vamal al Uniunii Vamale și eliberate pentru consumul intern trebuie să fie marcate cu timbre speciale de accize, a căror lipsă poate indica caracterul ilegal al mișcării, cu excepția cazului în care proprietarul mărfurilor dovedește contrariul.

Sarcina infirmării faptelor relevate de autoritățile vamale revine persoanei în posesia căreia au fost găsite astfel de mărfuri.

Inspecția vamală a spațiilor și teritoriilor - o formă de control vamal efectuat pentru a confirma prezența mărfurilor aflate sub control vamal, inclusiv a mărfurilor eliberate condiționat, în locurile de depozitare temporară, antrepozite vamale, în incinta unui magazin duty-free și în alte locuri în care mărfurile aflate sub control vamal pot fi localizate, precum și persoanele care trebuie să dețină mărfuri în conformitate cu termenii procedurilor vamale prevăzute de Codul Vamal al Uniunii Vamale.

Reguli de bază pentru efectuarea inspecțiilor spațiilor și teritoriilor.

1. Este permisă inspectarea sediilor persoanelor care prestează servicii în domeniul afacerilor vamale (depozite temporare, antrepozite vamale, magazine duty-free), inspectarea spațiilor în care sunt depozitate mărfurile aflate sub control vamal (de exemplu, depozitul de destinatarul mărfurilor, unde se efectuează depozitarea temporară), de la persoane care desfășoară comerț cu mărfuri, care depozitează mărfuri în locuri care nu sunt zone de control vamal, dacă există informații despre prezența în incinta sau teritoriile acestor persoane a mărfurilor; importate pe teritoriul vamal cu încălcarea regulilor vamale, ca parte a unei inspecții vamale;

2. Efectuarea unei inspecții vamale a spațiilor de locuit nu este permisă;

3. Decizia de a efectua o inspecție vamală a spațiilor și teritoriilor este luată de șeful autorității vamale sau de o persoană care o înlocuiește, cu excepția cazurilor de efectuare a unei inspecții vamale a spațiilor și teritorii în timpul unei inspecții vamale la fața locului;

4. Atunci când se efectuează o inspecție vamală la fața locului, decizia de a efectua o inspecție vamală a spațiilor și teritoriilor este luată de șeful comisiei;

5. Decizia de a efectua o inspecție vamală a spațiilor și teritoriilor este oficializată în scris sub forma unui ordin de efectuare a inspecției vamale a spațiilor și teritoriilor în forma aprobată de Serviciul Vamal Federal al Rusiei;

6. Inspecția vamală a spațiilor și teritoriilor în timpul unei inspecții vamale la fața locului se efectuează pe baza deciziei de a efectua o inspecție vamală la fața locului;

7. Rezultatele inspecției vamale a spațiilor și teritoriilor sunt documentate într-un act în forma prescrisă.

control vamal - o formă de control vamal, care constă în faptul că autoritățile vamale efectuează o verificare a conformității cu cerințele legislației vamale în rândul unui anumit cerc de persoane prin compararea informațiilor conținute în documentele prezentate la plasarea mărfurilor sub regimul vamal și a altor informații disponibile pentru autoritatea vamală, cu datele contabile și de raportare, cu facturile și alte informații primite în modul stabilit de legislația vamală a uniunii vamale și de legislația statelor membre ale uniunii vamale.

Se disting următoarele tipuri de controale vamale:

Inspecție vamală de birou;

Inspecție vamală la fața locului (clauza 7, articolul 122 din Codul vamal al Uniunii Vamale).