Statutul juridic al contrapartidei conform contractului. Contrapartea este statutul contrapartidei care

Pe tema încheierii de acorduri cu contrapărțile dotate cu personalitate juridică publică.

Odată cu apariția proprietății private în Rusia, a devenit evidentă o creștere a cifrei de afaceri civile și, în consecință, apariția unei game largi de relații juridice construite pe principii dispozitive. În același timp, în conformitate cu legislația în vigoare, nu numai cetățenii și entitățile juridice, ci și organismele de stat, organele entităților constitutive ale Federației Ruse și organismele administrației publice locale pot acționa ca contrapartide.

În opinia noastră, astăzi în relațiile de drept civil există o tendință pronunțată de a „ estompa” diferențele dintre statutul juridic al organelor puterea statuluiși statutul entitati legale. Potrivit unor juriști, autoritățile publice încearcă să obțină o mai mare libertate economică, pe care le poate oferi dobândirea statutului de persoană juridică1.

Pe de o parte, articolul 124 din Codul civil al Federației Ruse stabilește egalitatea tuturor subiecților relațiilor de drept civil.

Pe de altă parte, organele de stat și organele administrației publice locale, în virtutea scopului și statutului lor juridic public, sunt înzestrate cu drepturi și responsabilități speciale și sunt chemate să îndeplinească o serie de funcții pentru protejarea intereselor publice.

La prima vedere, poate părea că, în temeiul clauzei 4 din articolul 4 din Legea federală „Cu privire la serviciul public de stat”2, care proclamă principiul profesionalismului și competenței funcționarilor publici, cetățenii nu ar trebui să aibă probleme juridice la încheierea contractelor. cu autoritățile de stat și autoritățile locale .

Cu toate acestea, în practică, în stadiul încheierii contractelor, apare adesea o încălcare a principiilor de mai sus din partea entităților dotate cu statut public.

Ca exemplu, putem cita încheierea din 1997 între cetățeanul A. și Comitetul pentru resursele funciare și gestionarea terenurilor din orașul Samara a unui contract de închiriere pentru un teren cu drept de cumpărare a dreptului de proprietate pe baza Hotărârii șeful orașului Samara din 15 aprilie 1996 nr. 421 „Cu privire la acordarea de arendă, proprietatea moștenită pe viață a terenurilor către cetățeni după finalizarea tranzacțiilor”3.

În iunie 2010, chiriașul a trimis o solicitare Ministerului Construcțiilor și Locuințelor și Serviciilor Comunale din Regiunea Samara, care este succesorul legal al Comitetului pentru resursele funciare și gestionarea terenurilor din orașul Samara în domeniul cedării terenurilor. destinate construcției de locuințe individuale, să ofere terenul specificat în proprietate pentru răscumpărare în temeiul art. 624 Cod civil al Federației Ruse, paragraful 8 al art. 22 Codul funciar al Federației Ruse4.

Ca răspuns la cererea depusă, Ministerul Construcțiilor și Locuințelor și Utilităților Publice a refuzat să răscumpere cetățeanul A. Ministerul a concluzionat că acordul privind răscumpărarea nu poate fi considerat încheiat, întrucât acordul nu conține prețul terenului, care este conditie esentiala contracte de cumpărare și vânzare.

Astfel, in momentul de fata a aparut o situatie in care chiriasul este privat de posibilitatea de a-si exercita pe deplin drepturile ce decurg din contract, la care se astepta in mod rezonabil la incheierea acestuia.

Într-adevăr, conform legislației în vigoare, prețul este o condiție esențială a contractului de cumpărare și vânzare, iar un contract de închiriere cu drept de cumpărare a dreptului de proprietate asupra unui teren poate fi considerat „mixt”. Cu toate acestea, din cauza publicității statutului uneia dintre părți, chiriașul și locatorul au avut și mai au posibilitatea de a stabili prețul terenului în baza legislației în vigoare (de exemplu, pe baza Guvernului). Decretul „Cu privire la procedura de stabilire a prețului standard al terenului” din 15 martie 1997 N 319, Hotărârea Guvernatorului Regiunii Samara din 13 mai 1997 N 136, Recomandări metodologice pentru determinarea valorii de piață a terenurilor, aprobat prin ordin al Ministerului Relațiilor cu Proprietatea al Federației Ruse din 03/06/2002 N 568-r, care prezintă o formulă pentru calcularea valorii de piață a terenurilor din așezări folosind date privind valoarea chiriei etc.).

Referindu-se la paragraful 1 al articolului 624 din Codul civil al Federației Ruse, Ministerul Construcțiilor și Locuințelor și Serviciilor Comunale ignoră sensul părții 2. același articol, care prevede posibilitatea încheierii unui acord suplimentar pentru stabilirea unui preț contractului sau încheierii unui acord de compensare a chiriei plătite anterior în prețul de răscumpărare.

Astfel, Ministerul Construcțiilor și Locuințelor și Serviciilor Comunale, prin refuzul de a răscumpăra un teren pe motiv că acordul privind dreptul de răscumpărare este nul, a refuzat efectiv să îndeplinească funcțiile de succesor legal al Comisiei pentru resurse funciare. și Administrarea terenurilor din orașul Samara, care a încheiat un acord cu o notă privind posibilitatea de cumpărare de către chiriaș a terenului. Acest lucru, în opinia noastră, creează practica vicioasă a încălcării nepedepsite a clauzelor unui contract civil de către entitățile învestite cu autoritate. S-a creat posibilitatea funcționarilor publici de a întocmi greșit contracte în scopul interpretării lor ulterioare libere.

Pe baza exemplului discutat mai sus, putem concluziona că în practica juridică modernă agentii guvernamentale iar administrațiile locale comit greșeli la redactare forme standard contracte destinate încheierii ulterioare cu cetățenii. Prin urmare, indiferent de statutul contrapartidei alese, înainte de a intra într-o relație contractuală, trebuie să solicitați asistență juridică pentru analiza juridică a contractelor și suport juridic pentru încheierea acestora. Acest lucru va ajuta la prevenirea consecințelor negative și a încălcării intereselor cetățenilor.

Alegerea unui partener este o componentă foarte importantă a muncii contractuale, de care depinde plata impozitelor. Mult determină cine este partenerul: rezident sau nerezident; un rezident care se bucură de beneficii de TVA sau un rezident ale cărui produse, lucrări, servicii sunt supuse TVA-ului; nerezident din țările CSI sau din străinătate; un nerezident cu a cărui țară a fost semnat un acord privind evitarea dublei impuneri sau un nerezident al unei țări cu care nu există un astfel de acord; un nerezident înregistrat la autoritățile fiscale din Rusia sau un nerezident care nu s-a înregistrat la autoritățile fiscale ca contribuabil; persoană juridică sau individual.

Astfel, dacă antreprenor individual prevede servicii casnice persoanelor fizice, activitățile sale sunt transferate către UTII; dacă prestează servicii personale organizațiilor, atunci trebuie aplicat un regim de impozitare diferit.

Determinarea statutului contrapărții în temeiul contractului afectează organizarea corectă a impozitului și contabilitate. Ar trebui să fie clar din textul acordului cine este parte la acord (entitate juridică, diviziune separată a unei persoane juridice, antreprenor, cetățean, persoană juridică străină etc.).

Să luăm în considerare modul în care sunt determinate drepturile și obligațiile dintr-un contract, care sunt consecințele fiscale în funcție de persoana care este parte la contract, folosind exemplul unui contract de muncă și al unui contract de muncă.

1. Angajatorul poate concluziona cum contract de muncă, și contractul. Consecințele fiscale pentru părți în acest caz vor fi diferite.

Impozitarea remunerației în baza unui contract. Procedura de impozitare a remunerației în temeiul unui contract depinde dacă persoana care lucrează în baza unui astfel de contract este sau nu antreprenor individual.

Dacă angajatul este un antreprenor individual, atunci el este obligat să acumuleze și să plătească toate taxele pentru el însuși; organizația nu ar trebui să facă acest lucru. Dacă angajatul nu este antreprenor, atunci remunerația sa în baza unui contract civil este supusă: impozitului pe venitul persoanelor fizice; UST (inclusiv contribuțiile la asigurările obligatorii de pensie), cu excepția acelei părți a acesteia care este transferată la Fondul de asigurări sociale; contribuții pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale, dacă această asigurare este prevăzută în contract.

O întreprindere trebuie să rețină impozitul pe venitul personal cu o cotă de 13% din remunerația conform contractelor de drept civil, iar valoarea remunerației nu este redusă prin deducerile fiscale standard. Un angajat poate primi aceste deduceri de la fiscul său atunci când depune declarația de impozit pe venit pentru anul, cu excepția deducerii de proprietate, care, începând cu 1 ianuarie 2005, poate fi acordată și de angajator după ce autoritățile fiscale au verificat documentele pentru cumpărarea și construcția de locuințe.

Cuantumul remunerației poate fi redus prin deduceri fiscale profesionale; aceasta este suma tuturor cheltuielilor documentate pe care angajatul le-a făcut în baza unui contract civil. Pentru a primi o astfel de deducere, angajatul trebuie să scrie o cerere.

Impozitul social unificat. Dacă remunerația pe care o organizație a plătit-o în baza unui contract civil nu își reduce profitul, atunci impozitul social unificat nu trebuie să fie acumulat (clauza 3 a articolului 236 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și invers, dacă costurile plății remunerației sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe venit, atunci este necesar să se acumuleze Impozitul Unificat.

În conformitate cu paragraful 5 al art. 237 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cuantumul remunerației în baza contractelor de drept de autor, supus impozitului social unificat, poate fi redus cu toate cheltuielile documentate pentru executarea acestora. Dacă aceste cheltuieli nu pot fi susținute prin documente, atunci valoarea remunerației poate fi redusă doar cu un anumit procent.

În baza clauzei 3 a art. 238 din Codul fiscal al Federației Ruse, remunerația în baza contractelor civile nu face obiectul UST în partea transferată la Fondul de asigurări sociale, spre deosebire de contractul de muncă. Tocmai din cauza economiilor la acest impozit, contractorii sunt preferați în activitățile de afaceri.

Prime de asigurare pentru accidente. Primele de asigurare pentru accidente ar trebui percepute dacă sunt prevăzute în contractul civil însuși la tarifele pe care organizația le aplică pentru angajații săi cu normă întreagă. Dacă contractul nu prevede o astfel de asigurare, atunci nu este necesară perceperea de contribuții (clauza 2, articolul 12 din Legea federală nr. 125-FZ din 24 iulie 1998 „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale”) .

Exemplul de mai sus arată clar că obligațiile fiscale apar în funcție de tipul de acord încheiat și cu cine, în acest sens, este necesar să se facă distincția clară între un contract de muncă și contractele de drept civil aferente. Această problemă trebuie rezolvată pe loc printr-o analiză amănunțită a relațiilor reale dintre părți care se dezvoltă pe parcursul execuției lucrărilor, ceea ce trebuie să se reflecte în astfel de contracte. Caracteristicile distinctive considerate ar trebui utilizate în combinație, ceea ce va face posibilă diferențierea chiar și în cazuri complexe, îndoielnice respectivele acorduri 93. Din punctul de vedere al angajatorului, este mai profitabil să închei contracte de drept civil, însă, dacă relația este sistematică, angajatul le poate recunoaște legal drept contracte de muncă cu toate consecințele care decurg pentru angajator în acest caz.

Este posibil ca organele fiscale să încerce să demonstreze că s-a stabilit efectiv un raport de muncă cu salariatul. Deci, dacă tabloul de personal prevede una sau alta funcție, atunci angajatul pentru acest post trebuie angajat doar în baza unui contract de muncă, altfel există o mare probabilitate ca acordul să fie recalificat de către inspectoratul fiscal ca contract de muncă. , iar aceasta va presupune acumularea suplimentară a impozitului social unificat și a penalităților , amenzi în termeni de sume atribuite Fondului de Asigurări Sociale.

Dacă o organizație folosește un contract civil de muncă în loc de un contract de muncă într-o schemă de minimizare a impozitelor, trebuie amintit că, în opinia Ministerului rus de Finanțe, plata serviciilor în baza unui contract civil cu un antreprenor care face parte din personal. al organizației și își îndeplinește efectiv sarcinile de muncă în temeiul contractului se face numai în detrimentul profitului net (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 aprilie 2007 nr. 03-03-06/1/227).

2. Dacă o organizație încheie un acord cu liderul său (fondatorul), următoarele consecințe sunt posibile. Adesea, organizațiile iau împrumuturi de la managerul lor (directorul), închiriază o mașină de la acesta pentru călătorii de afaceri etc. În acest caz, organizația suportă cheltuieli sub formă de dobândă plătită directorului pentru obligații de datorie, chirie etc.

La astfel de tranzacții autoritățile fiscale sunt tratați cu deosebită atenție, bănuind că uneori nu există o activitate reală în spatele lor. Într-adevăr, astfel de tranzacții sunt adesea încheiate cu scopul de a reduce impozitul social unificat din salariile către director - plata salariului se înlocuiește cu plata remunerației în baza contractelor civile.

Plățile efectuate în cadrul tranzacțiilor al căror subiect este transferul de proprietate sau alte drepturi reale asupra proprietății (drepturi de proprietate), precum și acordurile legate de transferul de proprietate (drepturi de proprietate) pentru utilizare, nu sunt recunoscute ca obiect al impozitării UST ( clauza 1 din articolul 236 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Costurile asociate acestor tranzacții sunt excluse de către autoritățile fiscale din cheltuielile care reduc profitul impozabil al organizației. Argumentele sunt de obicei date după cum urmează. În conformitate cu paragraful 3 al art. 182 din Codul civil al Federației Ruse, un reprezentant al unei organizații nu poate face tranzacții în numele acestei organizații în relație cu el însuși personal. Clauza 13 din Scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 21 aprilie 1998 nr. 33 prevede că directorul general este un reprezentant al companiei. Prin urmare, el nu poate încheia un acord în numele ei cu el însuși în calitate de cetățean. Instanțele federale de arbitraj aderă la o poziție similară (de exemplu, Hotărârea Curții Federale de Arbitraj nr. F04/191-2632/A27-2003 din 15 ianuarie 2004, nr. A05-5058/03-279/22 din 3 februarie, 2004). În consecință, aceste tranzacții cu directorul sunt nule (nule) în temeiul art. 168 din Codul fiscal al Federației Ruse, ca neconformă cu legea. Contractele nule nu pot fi recunoscute ca dovezi documentare adecvate ale cheltuielilor efectuate. Prin urmare, în ceea ce privește costurile din aceste contracte, cerințele paragrafului 1 al art. 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse, obligatoriu pentru recunoașterea costurilor ca cheltuieli la calcularea impozitului pe venit. În baza clauzei 49 a art. 270 din Codul fiscal al Federației Ruse, aceste costuri nu pot fi incluse în cheltuieli.

Desigur, această poziție a autorităților fiscale nu este incontestabilă. Totodată, argumentele prezentate nu pot fi subestimate, existând posibilitatea ca instanțele din acest caz să susțină poziția organelor fiscale.

3. Unele publicații sugerează încheierea de contracte cu directorul pentru un alt funcționar al organizației folosind o împuternicire emisă în numele acestuia. Cu toate acestea, această metodă nu poate fi numită o cale de ieșire din situație, deoarece în acest caz oficialul, deși prin împuternicire, acționează în numele organizației și se dovedește că directorul face din nou o înțelegere cu organizația însăși, din care el este un reprezentant. O concluzie similară a fost făcută în deciziile sus-menționate ale curților federale de arbitraj.

Pe baza caracteristicilor specificate ale statutului fiscal și juridic și a caracteristicilor menționate mai sus ale unui posibil partener, este posibilă efectuarea unei analize economice a tranzacției planificate. Dacă o organizație închiriază o proprietate de la o persoană, va trebui să rețină impozitul pe venitul personal din chirie. Nu se va putea sustrage la o asemenea obligație, chiar dacă în contract se prevede că impozitul este calculat și plătit de locator. Astfel, într-unul din cauzele care au devenit obiectul unui litigiu, organizația a închiriat spații de la un cetățean, fiind de acord că acesta va contribui el însuși la buget cu impozitul pe venitul personal. În timpul inspecției fiscale la fața locului, autoritățile fiscale au acuzat ca infracțiune următorul fapt: organizația nu a calculat și nu a reținut impozitul pe venitul personal, pentru care a fost adusă la răspundere fiscală pentru neîndeplinirea obligațiilor de agent fiscal (articolul 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Firma nu a plătit amenda în mod voluntar, așa că auditorii au mers în instanță, unde au primit sprijin. Arbitrii au subliniat că încercarea societății de a transfera calculul și plata impozitului pe venitul personal către o persoană fizică contravine paragrafului 1 al art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse, obligând organizațiile să rețină impozitul pe plățile către persoanele fizice care nu sunt angajate în activități antreprenoriale.

4. Să luăm în considerare riscurile fiscale atunci când o companie acumulează doar o mică parte din salariu și face majoritatea plăților în baza contractelor civile. Din acest motiv, compania economisește impozitul social unificat în ceea ce privește contribuțiile la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse (clauza 3 a articolului 238 din Codul fiscal al Federației Ruse). În sine, încheierea de acorduri contractuale cu angajații cu normă întreagă este considerată de autoritățile fiscale ca o schemă de evaziune fiscală (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 5 aprilie 2005 nr. 21-08/22742) .

Economiile de impozite prin contracte civile cu angajații cu normă întreagă sunt posibile doar dacă societatea ia în considerare plățile contractuale la impozitarea profiturilor. Cu toate acestea, dacă acest lucru poate fi făcut este controversat. Cert este că clauza 21 din art. 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse permite direct includerea în cheltuielile fiscale a plăților numai pentru acele contracte civile care se încheie cu lucrători independenți. În plus, paragraful 21 al art. 270 din Codul fiscal al Federației Ruse interzice includerea în cheltuieli a plăților către angajați care nu sunt specificate în contractele de muncă sau colective.

Prin urmare, inspectorii fiscali pot considera că acumulările în baza acordurilor contractuale cu „angajații personalului” nu ar trebui să reducă profitul impozabil. Mai mult, în scrisoarea din 24 aprilie 2006 nr. 03-03-04/1/382, angajații Ministerului de Finanțe al Rusiei au ajuns exact la această opinie. Va fi destul de greu să-l provoci. La urma urmei, nu există încă exemple de astfel de dispute în practica arbitrajului.

Companiile care operează în pierdere pot utiliza schema fără a lua în considerare plățile conform acordurilor contractuale în cheltuielile fiscale ale companiei. În acest caz, nu va trebui să vă certați cu inspectorii în timpul controalelor fiscale. În același timp, compania va avea posibilitatea de a economisi la întreaga sumă a impozitului social unificat, și nu doar la contribuțiile la asigurările sociale (clauza 3 din articolul 236 din NKRF). Desigur, cu condiția ca inspectorii să nu poată detecta semne de relații de muncă în munca angajaților în baza unor contracte civile (regulile pentru întocmirea acordurilor contractuale sunt descrise în „măsurile de securitate” pentru metoda anterioară).

5. Studierea datelor despre părțile la contract prezintă interes în primul rând pentru optimizarea impozitelor precum TVA și accize 94 :

La urma urmei, tocmai în domeniul calculului și plății acestor impozite indirecte este prevăzut un mecanism de aplicare a deducerilor pentru sumele de impozit plătite anterior contrapărților. Absența unei obligații de plată a impozitului din partea contrapărții - destinatarul plății - privează partea care efectuează plata conform acordului de motivele aplicării deducerilor fiscale.

Cu toate acestea, încheierea unui acord cu o societate scutită de TVA nu este în mod evident neprofitabilă pentru organizația plătitoare de TVA. Doar că aici este necesar să se aplice și alte scheme de optimizare, diferite de cele folosite în tranzacțiile dintre participanți - plătitori de TVA. Cele de mai sus ne permit deja să spunem că analiza economică și juridică a contractului trebuie să înceapă cu o analiză a statutului fiscal și juridic al contrapărții. De exemplu, dacă o organizație publică a persoanelor cu dizabilități este implicată într-o tranzacție, este important ca creditorii săi să fie persoane care sunt, de asemenea, scutite de TVA. În caz contrar, creditorul, la primirea plăților pentru bunuri (lucrări, servicii) vândute, va suporta costul plății TVA fără dreptul de a aplica deduceri, întrucât nu există nicio faptă de plată a acestui impozit către un alt plătitor de TVA.

Situația este similară și la efectuarea tranzacțiilor care au ca rezultat un obiect de accize. Contribuabilul nu va putea aplica deduceri fiscale dacă destinatarul plății nu deține un certificat, de exemplu, pentru a efectua tranzacții cu produse petroliere.

Informațiile despre contrapartea vizată trebuie analizate înainte de încheierea unui contract. Când tranzacția este finalizată și nimic nu poate fi schimbat, contribuabilul practic nu are timp să manevreze.

După cum sa menționat deja, stabilirea statutului contrapărții în cadrul contractului se datorează și necesității de a stabili dacă există obligația de a reține impozite la sursa plății 95. Legislația fiscală rusă prevede trei cazuri în care apare obligația de a reține impozite:

1. Impozitul pe venit la plata veniturilor persoanelor fizice.

În acest caz, trebuie să acordați atenție la două puncte. În primul rând, dacă se încheie un acord cu un antreprenor individual, atunci întreprinderea nu are obligația de a reține impozitul pe venit, întrucât, potrivit art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru a evita impozitarea repetată a veniturilor întreprinzătorilor individuali, precum și a persoanelor care plătesc impozit în mod similar, impozitul pe venit nu este reținut la sursa plății. În acest caz, aceste persoane trebuie să prezinte certificate de înregistrare de stat și un document care să indice că această persoană este înregistrată la organele fiscale. Pentru a evita situațiile conflictuale cu autoritățile fiscale, se recomandă atașarea unor copii de pe certificatul de înregistrare de stat o persoană fizică ca antreprenor, precum și un certificat de înregistrare a acestuia la organul fiscal.

Al doilea punct este plata veniturilor persoanelor fizice nerezidente, i.e. persoanele care nu au reședință permanentă pe teritoriul Federației Ruse. Determinarea statutului unei persoane fizice în acest caz este necesară pentru a stabili procedura de impozitare a veniturilor primite de o persoană fizică: dacă persoana fizică nu are un loc de reședință permanent în Federația Rusă, atunci venitul plătit este supus impozitării cu o cotă de 30% (dacă nu se prevede altfel prin acordurile fiscale internaționale).

2. Impozitul pe venit la plata veniturilor către persoane juridice străine. Atunci când se stabilește statutul unei persoane juridice străine ca posibilă contraparte și se decide dacă să rețină impozitul pe venit, este necesar să se stabilească, în primul rând, tipul de venit care se plătește. Acest lucru se datorează faptului că diferitele tipuri de venituri primite de persoane juridice străine din surse din Federația Rusă sunt supuse impozitului pe venit (respectiv reținut de întreprinderile ruse) la rate diferite. Deci, în conformitate cu art. 284 cap. 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse, veniturile din dividende, dobânzi și participarea la capitaluri proprii în întreprinderi cu investiții străine sunt impozitate cu o cotă de 15%, iar veniturile din utilizarea drepturilor de autor, licențe, închirieri și alte tipuri de venituri, a cărei sursă este situată pe teritoriul Federației Ruse, este impozitată cu o cotă de 15%.

3. TVA la plata veniturilor către persoane juridice străine.

Posibilitatea unei obligații de reținere a TVA-ului la încheierea unui acord cu o persoană juridică străină dă naștere, de asemenea, la o serie de puncte la care trebuie să se acorde atenție. Este necesar să se stabilească faptul înregistrării (neînregistrării) la autoritatea fiscală pe teritoriul Federației Ruse a unei persoane juridice străine, deoarece dacă o entitate străină este înregistrată la autoritățile fiscale, atunci întreprinderea rusă nu are nicio obligație. a retine TVA. Dimpotrivă, dacă contrapartea străină nu este înregistrată în Federația Rusă ca contribuabil, atunci întreprinderea rusă devine obligată să rețină TVA-ul pentru sumele plătite în temeiul acordului. În consecință, pentru a elimina eventualele conflicte cu autoritățile fiscale, unei întreprinderi ruse i se recomandă să solicite de la potențialul său partener un document de înregistrare (înregistrare) la organul fiscal ca plătitor de TVA.

Deci, atunci când achiziționează bunuri de la o companie străină care nu este înregistrată în Federația Rusă, organizația trebuie să rețină TVA din suma plătită și să o transfere la buget. Aceasta este cerința paragrafului 1 al art. 161 Codul fiscal al Federației Ruse. Din 2006, atribuțiile agenților fiscali au fost atribuite și intermediarilor care vând bunuri ale unor astfel de companii străine în Federația Rusă. Această normă este prevăzută în paragraful 5 al art. 161 Codul fiscal al Federației Ruse.

Mai mult, intermediarii nu vor reține impozitul din veniturile unei companii străine. Aceștia trebuie să perceapă TVA pe lângă prețul produsului stabilit de partenerul străin. Intermediarul nu acceptă această taxă ca deducere (clauza 3 din articolul 171 din NKRF). Acest drept este acordat cumpărătorului. Pentru a face acest lucru, intermediarul trebuie să emită o factură către cumpărător (clauza 3 a articolului 168 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă a doua parte a tranzacției este scutită de TVA sau aplică unul dintre regimurile speciale, se calculează consecințele financiare și fiscale ale tranzacției. Într-o astfel de situație, contribuabilul va trebui să anuleze întregul cost al produsului sau serviciului ca o cheltuială.

Toate celelalte lucruri fiind egale, valoarea impozitului pe venit în acest caz va fi mai mică. Dar, de obicei, această reducere nu compensează prejudiciul din pierderea dreptului de deducere a TVA. Și dacă contribuabilul este încă interesat de tranzacție, atunci pentru a minimiza taxele, partenerul ar trebui să fie convins să reducă prețul.

Astfel, depinde cine este partenerul în tranzacție și dacă acesta este înregistrat la organul fiscal: dacă organul fiscal va ține cont de costurile tranzacției; obligația de a reține impozit de la o parte la o tranzacție; posibilitatea compensării TVA-ului și o serie de alte circumstanțe.

O contraparte este parte la orice acord comercial. Contrapartea poate fi o entitate juridică (societate deplină, societate în comandită, întreprindere unitară, cooperativa de productie, SRL, CJSC, OJSC) sau un antreprenor individual, care sunt stabilite conform documentelor de înregistrare de stat și, dacă este necesar, suplimentar prin confirmarea faptului înregistrării și introducerea informațiilor în Registrul de la autoritățile de înregistrare de stat (Legea federală din 08.08.2001). Nr. 129-FZ „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali”).

Orice reprezentant în contract trebuie să aibă autoritate documentară de la contrapartea pe care o reprezintă.

Reprezentantul contrapartidei in contract poate fi:

• persoană juridică (societate deplină, societate în comandită în comandită, întreprindere unitară, cooperativă de producție, SRL, CJSC, SA);
• antreprenor individual;
• o persoană fizică neînregistrată ca întreprinzător individual.

Reprezentantul contrapartidei, in cazurile stabilite de lege, actioneaza fara imputernicire (vezi tabel), iar in alte cazuri - in baza unei imputerniciri.

Reprezentantul contrapartidei care actioneaza fara imputernicire

Contrapartidă	Reprezentant contraparte	Document privind atribuțiile reprezentantului	Regula legii
SRL cu colegial organ executiv	Preşedinte bord		Artă. 12, 41 Legea federală „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”
CJSC sau OJSC cu un singur organ executiv	General director (director)		Artă. 69 Legea federală din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ „Cu privire la societățile pe acțiuni”
CJSC sau OJSC cu un organ executiv colegial	Preşedinte bord	Carta și regulamentele Consiliului	Clauza 1, 2 art. 70 Legea federală „Cu privire la societățile pe acțiuni”
Întreprindere unitară	CEO		Artă. 21 Legea federală din 14 noiembrie 2002 nr. 161-FZ „Cu privire la întreprinderile unitare de stat și municipale”

Deci, directorii în activitati comerciale poate fi:

• 1) manageri organizatii comerciale, indicat în tabel, acționând în numele acestor organizații;
• 2) antreprenor individual.

Toate celelalte persoane trebuie să confirme împuternicirile reprezentantului care le-au fost eliberate cu o împuternicire.

Împuternicire- un document unilateral semnat de o persoană - principalul și eliberat unui avocat (Codul civil al Federației Ruse). Procura trebuie să fie corect executată și să cuprindă:

• data emiterii (dacă nu există dată, atunci împuternicirea este nulă) și perioada de valabilitate (dacă perioada nu este stabilită, atunci împuternicirea este valabilă până la trei ani);
• o listă exactă și cuprinzătoare a acțiunilor atribuite reprezentantului;

• semnătura șefului organizației sau a antreprenorului individual;
• sigiliul unei organizații sau al unui antreprenor individual.

Documente aditionale confirmând

Puterile reprezentantului pot fi:

pentru un reprezentant - un angajat al unei companii - un contract de muncă între reprezentant și compania pe care o reprezintă (Codul Muncii al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că un angajat al companiei acționează ca reprezentant;

pentru un reprezentant - un partener al unei companii - contracte civile între reprezentant și compania pe care o reprezintă: cesiune, comision, agenție, management al încrederii, prestare de servicii (Codul civil al Federației Ruse). Reprezentantul este avocat, comisionar, agent, mandatar, executor.

În practică, există cazuri când, după încheierea unui acord, contrapartea neagă prezența autorității reprezentantului și folosește diferite versiuni pentru aceasta: contrapartea nu a dat o împuternicire sau împuternicirea a fost revocată de către contraparte. .

Recomandări. Managerul nu trebuie să se bazeze pe poziția de reprezentant al contrapartidei, pe dacă acesta este angajat al societății contrapartide, întrucât orice companie îl poate transfera într-o altă funcție sau îl poate concedia prin actele sale interne. Este mai bine să cereți o împuternicire, pe care reprezentantul trebuie să o aibă (cu excepția cazurilor indicate în tabel) indiferent dacă are alte documente.

Cel mai probabil, în cazurile în care firmele încheie un acord important, dar au informații insuficiente una despre cealaltă, au îndoieli cu privire la competența reprezentanților, ar trebui să ceară unul altuia documente legalizate sau să invite un notar să certifice statutul juridic al societăților comerciale și atribuțiile reprezentanților acestora, fără a se baza pe forța juridică a documentelor interne ale fiecărei părți. Pentru a face acest lucru, un notar poate fi invitat la biroul companiei, ceea ce este permis de legea notarilor.

Exemple. Există cazuri curioase când o companie nu are suficiente puteri de reprezentant care decurg din contractul său de agenție cu principalul și necesită furnizarea unei împuterniciri, deși acordul obligă părțile să îndeplinească obligațiile mai mult decât o procură. , care poate fi revocată oricând fără niciun motiv.

Situații. După cum arată practica, nu trebuie să aveți întotdeauna încredere în autoritatea directorului general.

În primul rând, societatea își poate stabili scopul de a nu-și îndeplini obligațiile și, pentru aceasta, să recunoască tranzacția la care participă ca fiind nevalidă și să prezinte documente interne care indică revocarea directorului general înainte de data încheierii contractului (cum ar fi ei spun, „retroactiv”).

În al doilea rând, dacă o societate pe acțiuni este implicată într-o tranzacție mare sau interesată, atunci pe lângă semnătura directorului general, este necesară aprobarea acestora la adunarea generală în conformitate cu capitolul. 10-11 din Legea societăților pe acțiuni. Compania trebuie să ceară partenerului un protocol de decizie intalnire generala acționarii unei societăți pe acțiuni sau participanții unui SRL la aprobarea tranzacției.

Dacă există semne că tranzacția se poate dovedi a fi o tranzacție majoră pentru contraparte (SA sau SRL) (subiectul afacere majoră este o proprietate a cărei valoare este mai mare de 50% din valoarea contabilă a activelor unei societăți pe acțiuni sau 25% din valoarea proprietății unei SRL, determinată pe baza situațiilor financiare pentru ultima perioadă de raportare) .

O tranzacție în care există interes, este o tranzacție în care contrapărțile societății pe acțiuni conform contractului sunt oricare dintre administratorii acesteia, rudele apropiate ale acestora etc. La art. 81 din Legea societăților pe acțiuni precizează o listă a persoanelor recunoscute ca interesate în tranzacția societății.

Problema practică este de a determina dacă o anumită tranzacție se încadrează în definiția unei tranzacții majore sau a unei tranzacții cu părțile interesate. Este posibil ca tranzacția finalizată să eșueze la inițiativa acționarilor dacă semnele indicate sunt recunoscute.

Stabilirea valorii de piata a proprietatii care face obiectul unei tranzactii majore, in conformitate cu art. 77 din Legea „Cu privire la societățile pe acțiuni” se realizează pe baza datelor de raportare financiară și, prin urmare, aici se pune problema controlului asupra organului executiv, care, la rândul său, conduce contabilul-șef, aplicând regulile acestuia, vine primul. dreptul muncii. Mijloace, Contabil șef nu este în puterea acționarului, iar acest lucru complică procedura de verificare a valorii de piață a proprietății dacă organul executiv nu este interesat de acest lucru.

Situație ipotetică. Dacă, la determinarea compoziției proprietății, s-a luat în considerare valoarea titlurilor de valoare (inclusiv acțiunile) la un nivel scăzut al prețurilor de piață, iar acestea valori mobiliare nu este listat pe bursa de valori, atunci, prin urmare, o astfel de tranzacție poate fi recunoscută nu ca fiind una majoră, ci ca fiind efectuată în cursul normal al activității, iar atunci decizia asupra tranzacției va fi luată de consiliul de administrație, și nu de adunarea generală. , prin urmare, acționarii nu vor putea influența încheierea unei astfel de tranzacții.

Este curios că, atunci când efectuează o tranzacție în care există un interes, compania, de exemplu, încheie un acord cu o persoană care este de fapt soțul unui membru al consiliului de administrație, dar căsătoria acestora nu este înregistrată la registratura si nu se recunosc ca soti. Aceasta înseamnă că societatea intră într-o tranzacție care nu se încadrează în categoria celor în care există un interes conform Legii.

Așa poate arăta practic o problemă în exercitarea de către un acționar a drepturilor care i-au fost acordate.

Un acționar poate cere organelor de conducere ale unei societăți pe acțiuni să ofere posibilitatea exercitării dreptului care îi revine în virtutea unei norme imperative de a participa la luarea deciziei privind aprobarea unei tranzacții majore sau a unei tranzacții în care exista un interes, iar organele de conducere ale societatii pot, referindu-se la aceeasi norma, sa refuze actionarului exercitarea dreptului, declarand ca aceasta tranzactie nu apartine tipurilor specificate si nu este de competenta adunarii supreme a actionarilor. .

Concluzia de mai sus este următoarea: dacă există semne că o tranzacție efectuată de un asociat poate fi mare sau de interes pentru acesta, atunci procesul-verbal al hotărârii adunării generale a acționarilor privind aprobarea unei astfel de tranzacții. ar trebui solicitat.

Verificarea unei contrapartide înainte de legalizarea cooperării cu acesta este necesară nu numai pentru propria dumneavoastră liniște sufletească în ceea ce privește fiabilitatea acestuia, ci și pentru a convinge autoritățile fiscale de a exercita diligența necesară înainte de a încheia tranzacții comerciale. Se recomandă nu numai verificarea documentației o dată, ci și solicitarea periodică a versiunilor actuale ale tuturor documentelor care au sens de verificat. În articol vă vom spune despre documentele pentru verificarea contrapartei la încheierea unui acord, vă vom oferi o listă completă cu o descriere.

Ce documente ar trebui solicitate de la contraparte înainte de cooperare?

Este mai bine să indicați că firma dvs. ar trebui să solicite anumite documente înainte de a încheia contracte în Regulamentul privind activitatea contractuală a companiei. În acest caz, va fi mai ușor să justificați unui potențial partener pe ce bază doriți să prezentați anumite lucrări. Lista documentelor care ar trebui verificate depinde de compania cu care veți lucra:

• cu o entitate juridică rusă,
• cu un antreprenor individual,
• cu o persoană juridică străină.

Lista documentelor solicitate de la întreprinzătorii individuali

Lista documentelor care confirmă statutul juridic al unui antreprenor individual diferă de setul de documente disponibile persoanelor juridice care funcționează legal:

1. Întreprinzătorii individuali nu au acte constitutive ca atare - nu există nici o Cartă, nici un acord constitutiv.
2. Munca unui antreprenor individual este considerată legală după primirea unui certificat de stat. înregistrarea antreprenorilor (USRIP).
3. Antreprenorul individual trebuie să furnizeze un extras din Registrul unificat antreprenori (USRIP), nu din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.

Un antreprenor poate încheia un acord și îl poate semna pe baza faptului că are un certificat de Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor (USRIP) și un pașaport rusesc.

Lista documentelor solicitate de la o persoană juridică

Înainte de a începe să lucrați legal cu persoane juridice înregistrate în Rusia, trebuie să verificați următoarele documente:

1. Legal sau statutar.
2. Înregistrare.
3. De la organele fiscale.
4. Dovada autoritatii persoanei care va semna contractul.
5. Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
6. Licență de muncă (dacă tipul de activitate o cere).
7. Exemplu de semnătură a șefului companiei.

Cel mai bine este să ceri copii legalizate ale documentelor sau semnate oficial companiilor. Este de preferat o aplicație de imprimare. Faptul că ați acceptat actele poate fi confirmat printr-un inventar sau act.

• Constitutiv. Aceasta include Carta și/sau memorandum de asociere, prezentat în versiunea completași în ultima ediție (puteți verifica acest fapt folosind un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice). Dacă există îndoieli cu privire la autenticitatea documentelor prezentate, puteți solicita suplimentar ediții vechi.
• Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Solicitați un extras care a fost eliberat cel târziu la data transferului acestuia de către contraparte sau ziua care va fi indicată în regulile dumneavoastră uniforme de verificare a documentelor. În niciun caz nu sunteți de acord să acceptați o declarație făcută cu o lună mai devreme.

Puteți verifica din nou informațiile pe site-ul oficial al serviciului fiscal. În cazul în care datele diferă de informațiile furnizate de contraparte, trebuie să rețineți că portalul Serviciului Fiscal Federal este actualizat o dată pe săptămână.

Pentru o verificare suplimentară, ar trebui să vă uitați la datele despre companiile din Statele Unite registrul federal informații despre faptele activităților persoanelor juridice. În acest caz, ar trebui să acordați atenție textului paragrafului 22 din Rezoluția Plenului Curtea Supremă de Justiție RF nr. 25, oferă explicații despre modul de lucru cu această resursă.

Certificat de înregistrare de stat

Certificat de inregistrare fiscala

Trebuie atribuit un TIN - un număr de identificare a plătitorului fiscal, pentru care se va elibera un certificat. Din nou, trebuie să verificați dacă numele companiei se potrivește cu numele său în alte documente.

Licență pentru a desfășura activități supuse licenței

Nu uitați că licența în sine este de obicei însoțită de o listă tipuri specifice lucrări pentru care persoana juridică are permisiunea. Verificați perioada de valabilitate a licenței - poate fi expirată.

Documente care dovedesc autoritatea persoanei care semnează acordul

Vă rugăm să rețineți următoarele puncte:

• dacă se încheie un acord cu șeful unei persoane juridice, trebuie să verificați documentul privind numirea sa în funcție sau protocolul privind alegerea sa organism colegial(prezența puterilor se va reflecta într-un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice; conform Cartei se verifică pentru cât timp a fost ales);
• Carta companiei va reflecta situatii in cazul in care o persoana are autoritate;
• în cazul în care acordul nu este semnat de directorul societății, va fi necesară verificarea împuternicirii, care ar trebui să indice direct că reprezentantul societății are autoritatea de a încheia acorduri.

Documente pentru proprietatea transferată în baza unui acord de posesie sau utilizare temporară

Dacă obiectul tranzacției este proprietatea, este necesar:

1. Examinează-l.
2. Solicitați documente de titlu. Citește și articolul: → „”.

În primul rând, trebuie să verificați cine este proprietarul proprietății - trebuie să existe un certificat de proprietate (emis de Rosreestr). Dacă proprietatea va fi închiriată, asigurați-vă că:

• proprietarul are certificatul de mai sus de la Rosreestr;
• contrapartea are un contract de administrare a trustului pentru sediu dacă este mandatar;
• contrapartea are dreptul de a subînchiria bunuri imobiliare dacă vi le subînchiriază.

Copie card bancar cu un eșantion de semnătură trebuie să fie certificată de un notar sau de o instituție bancară care deservește contrapartea.

Lista documentelor solicitate de la o companie străină

Este evident că în colaborare cu companie straina, trebuie să fii mai atent decât la încheierea unui acord cu o companie rusă. Unele caracteristici trebuie luate în considerare:

1. Fără excepție, toate documentele care dovedesc statutul juridic al unei întreprinderi străine trebuie să aibă o traducere oficială în limba rusă. De asemenea, pentru companiile din toate țările cu care Rusia nu a încheiat un acord internațional privind o procedură simplificată de cooperare, este necesară legalizarea documentelor (au document separat, uneori - apostilă). Acest lucru se aplică statutului, certificatului de constituire și statutului. O apostilă este necesară pentru acele state care nu sunt părți la Convenția de la Haga. Imputernicirea salariatului care semneaza contractul este supusa certificarii in mod similar.
2. În plus, trebuie să solicitați un extras din registrul comerțului din statul în care este înregistrată compania (un astfel de registru nu este ținut în toate țările - dacă acesta este cazul dvs., solicitați un certificat care să ateste funcționarea cu succes a companiei). Statutul actual al întreprinderii în declarație ar trebui să fie „activ”.

Acte legislative pe această temă

Greșeli tipice de design

Greșeala #1. O companie rusă a început să coopereze cu o companie străină fără a verifica temeinic informațiile despre activitățile sale.

În cazul în care nu se exercită diligența, inspectoratul fiscal va acuza compania că încearcă să reducă baza de impozitare, ceea ce va duce la un audit cuprinzător al companiei și taxe suplimentare.

Greșeala #2. O companie națională a încheiat un acord cu o întreprindere al cărei statut în registrul comerțului din țara de înregistrare a fost menționat ca „întrerupt”.

Dacă începeți cooperarea cu o organizație care și-a încetat activitățile, va fi imposibil dacă aceasta nu își îndeplinește obligațiile de a-și apăra interesele în instanță.

Răspunsuri la întrebări frecvente

Întrebarea nr. 1. La ce ar trebui să fiți atenți dacă un acord cu o persoană juridică este semnat de reprezentantul ei autorizat, nu de managerul acesteia?

În primul rând, verificați dacă acestei persoane i s-a eliberat o împuternicire pentru a efectua aceste acțiuni. Dacă documentul este disponibil, uitați-vă la data la care a fost executat - dacă data lipsește, împuternicirea este invalidă. De asemenea, acordați atenție datei de expirare. Actul este certificat de un notar sau de conducerea societatii care l-a emis. Textul împuternicirii trebuie să precizeze clar că salariatul are dreptul de a încheia contracte în numele companiei.

Întrebarea nr. 2. Dacă toate documentele au fost verificate, dar proprietarul afacerii nu știa sau nu putea ști despre unele puncte semnificative, din cauza cărora a apărut ulterior un litigiu, instanța va fi de partea lui?

Pentru a reflecta întregul spectru de semnificații posibile ale cuvântului contraparte, etimologia acestuia poate fi prezentată după cum urmează:

Contr - începutul cuvintelor, care denotă opoziție la ceva + agent;
kontragent este un cuvânt de origine latină care înseamnă „negociator”.

Unul dintre aspectele semnificative de conținut ale acestui cuvânt este opoziția. În acest caz, una dintre părți la contract se opune celeilalte părți. În orice contract, obligației uneia dintre părți se opune legea celeilalte părți.

Conceptul de contraparte este utilizat pe scară largă în pregătirea documentelor internaționale privind Limba engleză. În acest caz, poate fi exprimat în cuvinte diferite. Cuvântul englez contraagent, aproape identic ca pronunție și ortografie, are o utilizare foarte limitată. Mult mai des întâlniți cuvântul parte contractantă sau contrapartidă. Aceste cuvinte înseamnă literal „parte la contract”. Tot în limba engleză, cuvintele cosemnatar - semnat în comun, sau covenantee - parte la acord (din latinescul convenire - a veni împreună) pot fi folosite pentru a desemna conceptul de „contraparte”.

Astăzi, în practica economică și juridică general acceptată, conceptul este interpretat ca fiecare parte dintr-o relație contractuală care își asumă obligații în baza contractului.

Într-o gamă mai largă de sensuri, o contraparte este:

parte la un contract civil;
o persoană juridică sau fizică care își asumă anumite obligații în temeiul unui contract;
parte la contract în raport cu cealaltă parte;
partenerii care au încheiat un contract între ei;
parte la o tranzacție comercială;
antreprenor - o persoană care se angajează, pe propriul risc, să execute cantitatea necesară de muncă la instrucțiunile celeilalte părți la contract (client).

Contrapartea este un termen care se referă la una dintre părți care negociază în cursul relațiilor de drept civil. Aceasta implică faptul că părțile sunt opuse una față de cealaltă în cadrul acestor relații. Adică, fiecare obligație a uneia dintre părți are un drept corespondent sau care se opune reciproc, al celeilalte părți. În cadrul relațiilor contractuale, ambele părți sunt contrapărți una față de cealaltă. Acest termen poate fi înțeles și ca un antreprenor, adică o companie care efectuează anumite tipuri de lucrări în acord cu cerințele clientului.

Contrapartea este un termen care înseamnă una dintre părțile care convin în cursul raporturilor juridice civile. Se înțelege că părțile se opun între ele în cadrul acestor relații. Adică, toate obligațiile unei părți au un drept de opoziție reciproc sau corespondent al celeilalte părți. Ambele părți în cadrul relațiilor contractuale sunt contrapărți în relații între ele. Acest termen poate însemna și un antreprenor, adică o companie care efectuează anumite tipuri de lucrări în acord cu cerințele clientului.

Contra - sau contra provine din opoziția unei părți față de alta; într-un acord, fiecare obligație a părților se opune reciproc (corespunde) dreptului celeilalte părți și invers. În raporturile juridice civile, contraparte înseamnă una dintre părțile la contract. În calitate de contraparte, ambele părți ale contractului acționează una în raport cu cealaltă.

Fiecare partener care încheie un contract este o contraparte.

O contraparte poate fi numită, de exemplu, un contractant - o persoană juridică sau fizică care își asumă o obligație de a face anumită muncăîn conformitate cu instrucțiunile clientului, primind o recompensă pentru aceasta.

Să aruncăm o privire mai atentă la ce înseamnă o contraparte.

În înțelegerea actuală, o contraparte este considerată o persoană fizică sau juridică care acționează ca una dintre părțile la o tranzacție. Contrapartidele sunt înțelese ca fiind diferite persoane, întreprinderi și instituții cu care organizația intră în relații comerciale, financiare, civile și de altă natură. Clientul, în calitate de participant direct la tranzacțiile comerciale, este un element central în sistemul de planificare a relațiilor cu materiale și mărfuri și de realizare a previziunilor.

Contactul cu contrapărțile este o parte aproape inevitabilă a muncii oricărei companii de producție sau de comerț. Se distinge prin principiile, metodele și obligatoriu se reflectă în situaţiile financiare. Pentru fiecare contraparte individuală, contabilul trebuie să întocmească o listă separată de documente și să înregistreze în acestea cele mai mici detalii financiare.

Cu alte cuvinte, fiecare dintre parteneri este cel care încheie un acord între ei. Contrapărțile pot fi orice persoană care are o legătură cu organizația. Acestea includ producători de bunuri sau servicii, antreprenori, angajați și chiar clienți.

Astfel, toți cei cu care intră întreprinderea relatie de afaceriși încheie contracte. Relațiile contractuale dintre contrapărți pot fi construite pe egalitate reciprocă și exclud complet orice subordonare a unei părți la tranzacție față de alta.

Pentru a încheia un contract cu o anumită contraparte, orice întreprindere trebuie mai întâi să facă o ofertă adecvată, iar cealaltă parte trebuie să o accepte. Aceasta înseamnă că fiecare astfel de tranzacție constă din două etape.

Prima etapă se numește ofertă și este o propunere scrisă de încheiere a unui contract.

A doua etapă se numește acceptare și se referă la consimțământul persoanei (contrapărții) de a accepta oferta. Ca urmare, o înțelegere poate fi considerată încheiată atunci când partea care propune propunerea primește o acceptare ca răspuns din partea părții care acceptă propunerea.

Contabilul intră în activitate după ce organizația a încheiat contractul necesar cu contrapartea și, astfel, a intrat într-o relație contractuală cu acesta.

Un singur baza de informatii date, care conțin informații despre fiecare partener al întreprinderii.

La un număr destul de mare de întreprinderi, contabilii folosesc programul de calculator 1C. În acest caz, informațiile despre contraparte sunt stocate în directoare speciale, care indică numele și TIN-ul partenerului, țara de înregistrare a acestuia, o persoană fizică sau juridică, codurile punctelor de control și OGRN, adresa și numărul de telefon.

În plus, datele bancare ale contrapărților sunt afișate într-o coloană separată, care sunt utilizate pentru pregătirea documentelor de plată necesare.

Toate decontările reciproce dintre o întreprindere și contrapărțile sale sunt împărțite în mai multe tipuri și au propriile lor caracteristici. Când vine vorba de furnizori, atunci plățile pe credit sau în alte condiții convenite sunt posibile. Totodată, contabilul trebuie să emită ordine de plată, acreditive, cecuri, cambii și un pachet de alte documente.

Să luăm în considerare un caz în care plata pentru bunuri sau servicii are loc fără întârziere. Apoi, de regulă, este folosit ordin de plata. Cu toate acestea, dacă furnizorul are probleme, atunci se aplică decontarea colectării.

Atunci când efectuează decontări reciproce între o organizație și un contractant, acesta din urmă primește suma convenită, ceea ce înseamnă că decontările pot fi efectuate conform declarațiilor care sunt închise după plata sumei necesare. Plățile către personalul care lucrează se efectuează și în funcție de declarații, care indică cine primește un avans și în ce sumă și cine are dreptul la bonus sau penalizare.

Pentru a efectua decontări reciproce cu clienții, contabilii trebuie să țină conturi sintetice, care afișează informații generalizate despre activele afacerii în echivalent monetar, și conturi analitice, care oferă informații mai detaliate nu numai în în termeni monetari, dar și în natură.

Decontarile contabile cu contrapartidele joaca un rol important in activitatile oricarei companii, prin urmare acestea trebuie intotdeauna efectuate cu acuratete si intr-un interval de timp strict stabilit.

Nu orice persoană fizică sau juridică poate acționa ca contraparte. Trebuie reținut că pentru a furniza anumite tipuri de servicii sau pentru a efectua anumite tipuri de lucrări este necesară o licență specială. La urma urmei, o contraparte nu este doar un participant la relațiile contractuale, în primul rând, este un partener de afaceri și angajat care lucrează la o relație de încredere. Cu abordarea corectă a alegerii unei contrapartide, puteți evita multe situații neplăcute și puteți avea întotdeauna încredere în fiabilitatea activității dvs. de afaceri.

Verificarea contrapartidei

Este adesea necesar să se verifice fiabilitatea unei contrapărți pentru a elimina cererile viitoare din partea autorităților fiscale. Uneori, într-un mod similar, este logic să-ți verifici concurenții pentru a vedea dacă aceștia fac afaceri cinstit sau folosesc companii-fantasmă care le oferă ilegal avantaje competitive referitor la impozite. Și se întâmplă că nu strica să rulați numărul dvs. de identificare a contribuabilului prin baza de date - uneori puteți găsi acolo informații neașteptate care nu au cel mai bun efect asupra imaginii unei companii sau a unui antreprenor individual.

Pentru a verifica o companie sau un antreprenor individual folosind diverse baze de date, este suficient să cunoașteți TIN-ul sau OGRN (OGRIP). Dacă aveți timp să verificați în mod independent contrapartea folosind diferite baze de date.

Dacă nu aveți timp pentru o căutare minuțioasă, puteți utiliza o căutare în baza de date a unui birou specializat care colectează toate informațiile despre contraparte conform informațiilor oficiale din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice (USRIP), registre ale Serviciul Federal de Taxe, autorități judiciare, executori judecătorești etc. Este suficient să introduceți TIN-ul sau OGRN pentru a obține informații despre compania sau antreprenorul care vă interesează.

În primul rând, trebuie să vă asigurați că compania este înregistrată în modul prescris și funcționează. Acest lucru se poate face în moduri diferite.

Asigurați-vă că TIN-ul furnizorului nu este un set aleatoriu de numere, ci un cod digital real care aparține companiei care oferă tranzacția.

Este foarte ușor să verificați acest lucru, deoarece Numărul de identificare a contribuabilului are propriul algoritm și, cel mai probabil, un număr fals nu îi va corespunde. Puteți recunoaște o eroare în TIN în orice program de pregătire a informațiilor cu privire la veniturile persoanelor fizice introducând numărul în câmpul „Numărul de identificare al angajatorului”. Dacă numărul nu satisface algoritmul, va apărea un mesaj de eroare.

În același timp, puteți stabili autenticitatea TIN-ului și afilierea acestuia cu o anumită companie pe site-ul Federal Tax Service.

Certificatul de înregistrare de stat confirmă faptul că contrapartea există ca persoană juridică și este înregistrată ca contribuabil. La înregistrarea persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali, în locul unui certificat de înregistrare de stat, se eliberează o foaie de intrare a registrului necesar - Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali. Astfel, foaia de înscriere este un document care confirmă faptul de a efectua o înscriere în Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice sau Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice.

În conformitate cu clauza 13 din Regulile de menținere a Registrului unificat de stat al persoanelor juridice, foaia de înscriere a registrului de stat este inclusă în dosarul de înregistrare a unei persoane juridice. În conformitate cu clauza 19 din Regulile pentru menținerea Registrului unificat de stat al întreprinzătorilor individuali, foaia de înscriere a registrului de stat este inclusă în dosarul de înregistrare a unui antreprenor individual.

Nu este necesar să solicitați o copie a certificatului sau a fișei de înregistrare direct de la potențiala contraparte.

Un nou extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice confirmă faptul că contrapartea este înregistrată și nu a fost radiată la momentul primirii acesteia. În plus, folosind extrasul Registrului unificat de stat al persoanelor juridice, puteți verifica detaliile specificate de contrapărți în contracte și alte documente.

Un extras poate fi solicitat direct de la un potențial partener sau folosind serviciul Federal Tax Service.

În plus, prin plasarea sub supraveghere a organizației de care sunteți interesat în acest serviciu, veți primi notificări cu privire la orice modificări ale datelor Registrului unificat de stat al persoanelor juridice/Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali pe adresa dvs. de e-mail.

Un instrument bun de evaluare a unei contrapartide este bilanţul de la ultima dată de raportare cu marcaj de la fisc. Poate fi solicitat direct de la contraparte sau obținut prin surse oficiale.

Bilanțul vă permite să trageți mai multe concluzii importante despre companie:

În primul rând, confirmă faptul că compania prezintă rapoarte.
În al doilea rând, vă permite să stabiliți dacă organizația a desfășurat activități economice.
În al treilea rând, din evidențele contabile puteți afla despre „portofoliul” de fonduri de care dispune compania. Dacă o companie are practic zero valoare a activelor, obligații semnificative de datorie și un capital autorizat de 10.000 de ruble, acesta este un motiv pentru a vă gândi dacă merită să acordați unei astfel de companii, de exemplu, un împrumut comercial. Cifra de afaceri a companiei care este prea mică în comparație cu valoarea tranzacției propuse poate indica, de asemenea, că furnizorul ascunde o parte din venit. În acest caz, este mai bine să refuzați afacerea.

Pe baza datelor din situațiile financiare, este ușor de creat analiza financiară, care va arăta dinamica activităților companiei și vă va permite să evaluați stabilitatea financiară a acesteia.

Informații despre persoanele juridice care au restanțe fiscale și/sau nu au depus rapoarte fiscale de mai mult de un an pot fi obținute și pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Este necesar să verificați integritatea contrapărții și să colectați dovezi că ați efectuat verificările necesare. De ce este important? În cazul unui litigiu, aceasta va confirma că compania dumneavoastră a exercitat diligența necesară în alegerea unei contrapărți.

Din punctul de vedere al autorităților fiscale (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse N ED-5-9/547@), o companie nu a exercitat diligența necesară dacă nu are:

Contacte personale ale conducerii din firma contrapartida atunci cand discuta termenii de livrare si la semnarea contractelor;
confirmare documentară a împuternicirii conducătorului societății contrapartide, copii după actul de identitate al acestuia;
informații despre locația reală a contrapărții, precum și locația depozitului, producției și spațiului de vânzare cu amănuntul;
informații despre modalitatea de obținere a informațiilor despre contraparte (publicitate, recomandări ale partenerilor, site oficial etc.);
informații privind înregistrarea de stat a contrapărții în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
informatii despre disponibilitatea contrapartidei licența necesară(dacă tranzacția este încheiată în cadrul unei activități licențiate), un certificat de admitere la un anumit tip de muncă eliberat de o organizație de autoreglementare;
informații despre alți participanți la piață ai unor bunuri, lucrări, servicii similare, inclusiv cei care oferă mai mult preturi mici.

O adresă de masă este unul dintre semnele companiilor fly-by-night. Ministerul Finanțelor a emis Scrisoarea nr. 03-12-13/75024, în care a avertizat că, dacă există informații confirmate cu privire la nesiguranța informațiilor transmise cu privire la adresa unei persoane juridice, autoritatea de înregistrare are dreptul de a refuza înregistrarea. . Potrivit documentului, includerea informațiilor despre adresa de înregistrare în masă este baza pentru verificarea acurateții datelor în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Astfel, prin înregistrarea companiilor la o adresă de masă, unei persoane juridice sau întreprinzător individual riscă să i se refuze înregistrarea.

Dar înăsprirea controlului asupra adreselor de masă se referă nu numai la noile afaceri, ci și la companiile deja înregistrate: biroul fiscal trimite scrisori companiilor care trebuie să furnizeze informații fiabile despre adresa lor autorității de înregistrare. Nu va fi posibilă ignorarea notificării de la autoritățile fiscale: dacă adresa nu este confirmată, documentele prezentate nu corespund fiabilității, atunci o înregistrare despre informații incorecte despre adresă se face în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, ceea ce poate conduce la excluderea organizației din registru, conform art. 21.1 din Legea federală nr. 129-FZ. Încheierea de acorduri cu contrapărțile înregistrate la adrese de masă este cu atât mai periculoasă.

Discrepanța dintre adresa efectivă și cea legală în sine nu caracterizează contrapartea în niciun fel. Potrivit Serviciului Federal de Taxe, aproape 80% companiile rusești nu situat conform adresa legala specificate în timpul înregistrării. Dar fiscul recomandă verificarea locației efective a contrapărții împreună cu alte date.

Astfel de informații pot fi obținute vizitând adresa legală sau reală a partenerului vizat. Acest lucru vă va permite nu numai să clarificați dacă biroul contrapărții se află într-adevăr acolo, ci și să vă uitați la sediul, spațiul de producție sau de vânzare cu amănuntul și să discutați cu angajații și vecinii din clădirea de birouri. O astfel de vizită poate fi deosebit de productivă dacă este făcută incognito, sub masca unui cumpărător sau potențial partener.

Este necesar să existe dovezi evidente că contrapartea are o oportunitate reală de a îndeplini termenii contractului. În primul rând, se ia în considerare timpul petrecut cu livrarea sau producția de bunuri, efectuarea muncii sau prestarea de servicii.

Contribuabilul are dreptul de a solicita organelor fiscale informații despre plata impozitelor de către contrapărți. Nu contează dacă inspecția răspunde solicitării companiei. Codul nu stabilește obligația organelor fiscale de a furniza contribuabililor, la cererea acestora, informații despre îndeplinirea de către contrapărți a obligațiilor prevăzute de legislația privind impozitele și taxele, sau despre încălcările legii de către acestea (Scrisoarea Ministerului). al Finanțelor Federației Ruse N 03-02-07/1-134).

După cum arată practica de arbitraj, diligența necesară a companiei este evidențiată de însuși faptul de a contacta biroul fiscal cu o solicitare de asistență la verificarea integrității contrapărților.

Pentru a se consemna faptul de a contacta inspectoratul, cererea trebuie trimisa prin scrisoare recomandata cu confirmare de primire (veti avea o copie a inventarului si notificarea returnata) sau sa depuneti cererea personal la fisc ( in acest caz, veti avea o copie a cererii cu marca de acceptare).

Cazurile de arbitraj sunt importante nu numai pentru a dovedi diligența datorată a contribuabilului, ci și pentru obținerea de informații despre reputația sa de afaceri și natura comportamentului său pe piață.

Fiți atenți la ce dispute a fost implicată organizația. În cazul în care furnizorul a fost implicat anterior în scheme ilegale de evaziune fiscală, aceasta poate fi considerată de instanță drept o dovadă indirectă a vinovăției contribuabilului. Dacă acestea sunt pretenții legate de încălcarea de către companie a obligațiilor sale, iar potențiala contraparte are multe astfel de dispute, atunci există și un motiv să ne gândim la oportunitatea cooperării.

Arbitrajul vă permite să determinați cu ce sume operează o companie. Acest lucru este deosebit de important dacă contribuabilul nu are alte informații despre starea financiara potențial partener.

De asemenea, puteți verifica litigiile contrapărții pentru „tipicitate”. Dacă o organizație este implicată în mod constant în același tip de dispute, este posibil ca contractele pe care le încheie să conțină capcane concepute pentru clienții care nu sunt familiarizați cu complexitatea dreptului civil. Pentru a aprecia acest lucru cu siguranță, veți avea nevoie de expertiza unui avocat cu experiență.

Contractele guvernamentale sunt o altă modalitate de a obține informații fiabile despre un potențial partener. Faptul că societatea a încheiat în mod repetat contracte guvernamentale și și-a îndeplinit obligațiile la timp poate indica fiabilitatea acesteia.

Încheierea repetată a contractelor guvernamentale și îndeplinirea la timp a obligațiilor pot indica fiabilitatea companiei. Cu toate acestea, pentru a trage concluziile finale, trebuie să cunoașteți situația din regiune.

Informațiile despre persoanele fizice care sunt manageri sau fondatori (participanți) a mai multor entități juridice sunt furnizate de Serviciul Fiscal Federal pe site-ul său.

Vorbim de un registru al persoanelor descalificate. Descalificarea este o sancțiune administrativă care constă în privarea unei persoane de anumite drepturi, în special de dreptul de a ocupa posturi de conducereîn organul executiv al unei persoane juridice, pentru a face parte din consiliul de administrație ( Consiliu de Supraveghere), desfășoară activități antreprenoriale pentru administrarea unei persoane juridice.

Baza descalificării poate fi falimentul intenționat sau fictiv, ascunderea proprietății sau a obligațiilor de proprietate, falsificarea documentelor contabile și a altor documente contabile etc.

Pentru a evita cooperarea cu companiile al căror manager a fost descalificat, este suficient să verificați potențialul partener serviciu special pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe. Căutarea se efectuează după numele persoanei juridice și OGRN.

La verificarea contrapartidelor, Ministerul Finantelor recomanda obtinerea dovezilor documentare ale autoritatii managerului (reprezentantului acestuia). În cazul în care documentele sunt semnate de un reprezentant al companiei, trebuie să obțineți o împuternicire sau un alt document de la contraparte care autorizează aceasta sau acea persoană să semneze documente în numele companiei.

De asemenea, Ministerul Finanțelor recomandă contribuabililor să solicite documente de identificare de la șeful societății contrapartide. Aceasta va confirma că documentele sunt semnate de persoana care are autoritatea să facă acest lucru. În plus, pot exista cazuri când contrapartea este înregistrată pe un pașaport pierdut sau furat. Puteți afla acest lucru pe site-ul FMS.

Lipsa contactului personal la încheierea unei tranzacții poate indica faptul că contribuabilul nu a exercitat diligența necesară. Datele colectate cu privire la circumstanțele încheierii unui acord cu contrapartea (care a participat la negocieri, care a vândut bunurile etc.) vor ajuta la demonstrarea contrariului.

Această procedură vă permite să evitați nu numai reclamațiile din partea autorităților fiscale, ci și eventualele litigii juridice.

Verificați adresa indicată în documentele contrapărții, în special în facturi;
asigurați-vă că documentele furnizorului nu conțin contradicții logice și respectă Codul Fiscal al Federației Ruse și alte legi;
comparați semnăturile angajaților pe documente pentru a elimina situația în care sunt plasate diferite semnături în numele unei singure persoane (este mai bine să excludeți astfel de documente, astfel încât Serviciul Fiscal Federal să nu le declare fictive).

Lista dată de „filtre” este incompletă. Există și alte modalități de a fi prudent în alegerea unei contrapărți și de a obține cele mai complete informații despre acesta.

Contrapartidele de afaceri

În literatura financiară și practica de afaceri, contrapărțile unei organizații sunt adesea menționate, dar termenul în sine nu este suficient de clar pentru mulți antreprenori. În același timp, aceștia se regăsesc în activitățile de zi cu zi și reprezintă parteneri asociați companiei sau antreprenorului individual cu anumite obligații, documentate. Contrapartea poate apărea numai după încheierea contractului, iar el reprezintă „omologul dumneavoastră”, a doua parte externă în relațiile reglementate de prezentul document.

Originea termenului este latină - contrahens înseamnă „opus”. Cine sunt contrapărțile externe și cine pot fi acestea? Persoanele fizice și entitățile comerciale pot semna contracte cu organizații, inclusiv cu contractori care execută lucrări la cererea clientului (acesta este cel mai exemplu strălucitor relații). Relații civile apărute după semnarea actelor îi vor obliga până la rambursarea tuturor obligațiilor reciproce.

La rândul tău, vei acționa ca contraparte pentru a doua parte, deoarece încheierea unui acord sau semnarea unui contract este un proces reciproc, bilateral. Dacă apare o relație financiară, cu o probabilitate de aproape sută la sută partenerul dvs. va face parte din această categorie, deoarece apariția obligațiilor financiare trebuie susținută de documente. Dacă colaborați cu un partener nou, necunoscut, experții vă recomandă să verificați întotdeauna contrapărțile pentru a vă asigura că sunt cinstite și pentru a reduce riscul de a vă întâlni cu o companie fișă frauduloasă.

În general, toate contrapartidele externe sunt împărțite în clienți (care includ organizații) și persoane - acestea sunt persoane fizice și angajați ai companiilor care încheie contracte în nume propriu. Dacă contractantul semnează documente cu terți, acesta rămâne contrapartea dumneavoastră, acționând ca agent fiduciar.

În funcție de natura relației, toate contrapărțile externe pot fi împărțite în grupuri:

Cumpărători și vânzători. Aceștia acționează ca contrapărți unul față de celălalt, obligând, pe de o parte, să transfere bunurile, iar pe de altă parte, să o accepte și să efectueze plata. Baza pentru stabilirea unei relații este contractul de cumpărare și vânzare încheiat.
Debitori ipotecari și creditori ipotecari. Obligațiile rezultate sunt susținute de bunuri care sunt furnizate ca garanție. În cazul încălcării condițiilor, deținătorul gajului are dreptul de a cere anumite fonduri de la contrapartea sa sau de a reține bunurile pentru sine. Baza decontărilor este acordul de gaj.
Cumpărători și furnizori. Acesta din urmă transferă bunurile către primul în perioada specificată. Cumpărătorii în baza acestor contracte se angajează să utilizeze produsele în scopuri comerciale, și nu în scopuri personale, ca în contractele dintre furnizori și consumatori.
Donatori și destinatari. Prima parte se angajează să transfere proprietatea celui de-al doilea gratuit.
Proprietari, proprietari și chiriași. În baza unui contract de închiriere, proprietatea este transferată pentru utilizare către anumită perioadă pentru o sumă fixă ​​de bani.
Plătitori și beneficiari ai chiriei. Obiectul relației este proprietatea. Beneficiarul, transferându-și bunurile plătitorului pentru utilizare, primește o recompensă în bani.
Creditorii terților și garanții responsabili pentru acțiunile acestora din urmă, mandanții și comisionarii care efectuează tranzacții în numele lor, expeditorii de mărfuri și transportatorii acestora și alte contrapărți externe.

Succesul și securitatea unei organizații față de riscuri depinde direct de caracterul complet al suportului documentar pentru operațiuni și de corectitudinea interacțiunii cu contractanții externi. Înainte de a încheia tranzacțiile, trebuie neapărat să verificați toate documentele pe care le primiți de la noul partener, să puteți verifica certificatul de înregistrare al acestuia, extrasul Registrului Unificat de Stat al Persoanelor Juridice, detaliile bancare, licențele și așa mai departe. Este mai bine dacă această muncă este întreprinsă de un profesionist care știe cum să o facă și cunoaște toate sursele posibile de informare.

Ordinea relațiilor poate fi construită de comun acord și de preferințele dumneavoastră. Astăzi, shell-urile speciale de software sunt populare, care vă permit să automatizați calculele și să construiți un sistem de contabilitate pentru clienți și alte contrapărți externe. Acest lucru accelerează rutina zilnică de afaceri și simplifică munca angajaților companiei. Managementul electronic al documentelor, intern sau intercorporat, poate fi parțial automatizat.

La efectuarea decontărilor cu o contraparte, societatea trebuie să aleagă următoarea metodă:

Lucrați prin semnarea unui acord unic încheiat prin schimbul de documente și semnarea bilaterală a acestora;
acord cu o ofertă - pentru ca aceasta să intre în vigoare este suficientă semnătura uneia dintre părți.

Toate condițiile trebuie menționate clar în contracte, deoarece adesea mai multe acorduri diferite sunt încheiate cu o contraparte externă. Este necesar ca documentul să înregistreze unitățile de măsură monetară a datoriilor și să ofere posibilitatea detalierii plății. Ultimul lucru care trebuie specificat este ordinea livrărilor și plăților pentru acestea, adică care dintre fapte este înregistrat primul.

Cont de contrapartidă

Cu toții întâlnim conturi curente. Contul are 20 de cifre. Să ne dăm seama ce înseamnă ele și ce informații putem aduna din ele.

Să împărțim 20 de numere în grupuri. AAAAAA-BBB-V-AAAA-DDDDDDDD

AAAA - Primele cinci caractere din numărul contului reflectă numărul contului din bilanţ sau din afara bilanţului. De exemplu:
40701 - finlandeză org.,
40702 - comercial org,
40703 - nimeni. org, etc.

BBB este un cod valutar al contului format din trei cifre. Pentru conturile în ruble - 810, pentru conturile în dolari - 840, pentru deutschmarks - 276 etc.

B - cifră de control, cheie. Calculat din alte cifre ale contului, plus alte informații (număr bancar cod de identificare(număr BIC), precum și numărul unui cont corespondent deschis la Banca Rusiei). „Cheia de cont” se calculează la bancă pe un computer și se completează numai după ce toate celelalte numere ale numărului de cont personal au fost indicate.

YYYY - Aceste patru cifre identifică banca specifică (sau sucursala acesteia) în care este deschis acest cont.

DDDDDDD - Ultimele șapte cifre din numărul contului personal indică numărul de serie al contului personal.

De exemplu, a fost deschis un cont personal cu numărul: 40702810.8.0321.0000487.

Numărul înseamnă că contul personal este deschis pentru un client comercial în ruble, cu cheia „8”, în care sunt criptate detaliile de plată ale băncii, contul este deschis în sucursala nr. 0321, clientul care a primit numărul de cont este al 487-lea client comercial din această ramură.

Din când în când, concurenții săi direcți încearcă să afle contul curent al companiei. Scopul lor este de a obține informații despre contrapărțile concurenților și relația acestora cu aceștia. În viitor, informațiile pot fi folosite în interesul inspectorului. Dar astfel de „verificări” sunt ilegale și se pedepsesc nu numai administrativ, ci și penal.

Cel mai adesea, dorința de a verifica contul curent al unei contrapărți apare din dorința de a stabili cât de fiabilă este contrapartida. Condiționat, dacă are suficiente fonduri pentru a-și îndeplini obligațiile. Și mai larg: contrapartea există deloc, desfășoară activități financiare și economice.

Cu toate acestea, numărul de cont curent în sine nu vă va dezvălui aceste informații. După ce ați învățat cum să verificați contul curent al unei contrapărți și l-ați primit, veți deveni proprietarul unui set de numere și informații în care bancă este deschis acest cont. Dar nu va fi niciun beneficiu de pe urma unor astfel de informații.

Scrisoare către contrapartidă

Până la începutul toamnei, multe companii ajung fără profit sau chiar cu pierderi și, de regulă, nu mai există numerar în conturi pentru a plăti datorii către contrapărți. Dar un ordin de plată a creditorilor poate fi dat debitorului dvs. din cauza propriilor datorii față de compania dvs. (clauza 1 a articolului 313 din Codul civil al Federației Ruse). Este important aici ca termenul limită de plată în conformitate cu acordul cu dvs. și cu debitorul dvs. a sosit deja.

Totodată, pentru a rambursa o datorie pentru o societate de către un terț, nu este necesar acordul creditorului și acesta este obligat să accepte o astfel de plată. Excepție fac cazurile în care, în condițiile contractului sau legii, debitorul își poate îndeplini obligația numai personal.

Ordonanța de rambursare a unei datorii pentru o societate de către debitorul acesteia se întocmește în scris. În ce formă mai exact? Cod Civil nu este menționat, deci poate fi scris ca o scrisoare pe antetul companiei. Scrisoarea trebuie să enumere toate informațiile care vă permit să identificați debitorul și creditorul companiei, acordul în baza căruia debitorul va transfera bani, precum și informații detaliate despre contul curent și banca creditorului căruia îi este destinată plata. , și scopul plății.

După ce ați transferat banii, ar trebui să cereți și debitorului dvs. să furnizeze o copie a bonului de plată cu marca băncii. În caz contrar, societatea nu va avea nicio dovadă de plată a datoriei pentru a se proteja ulterior de eventualele pretenții ale creditorului.

Adesea, contractele cu partenerii de afaceri conțin o clauză care obligă părțile să se informeze reciproc despre orice modificare a datelor companiei, inclusiv o schimbare a directorului general. În acest caz, este necesar să se trimită un mesaj de informare prin fax sau e-mail în care să se precizeze că societatea a desemnat nou manager. Cu toate acestea, chiar dacă nu există o astfel de clauză în contractele cu unul dintre parteneri, ar fi totuși util să îi anunțăm asupra schimbării survenite.

Cel puțin pentru a nu fi surprinși când văd numele complet și semnătura noului director în documentele primite de la companie (de exemplu, facturi).

O scrisoare despre schimbarea directorului general este întocmită în formă liberă pe antetul companiei. Noul manager semnează scrisoarea.

Documentul va trebui să includă numele complet al noului director general, precum și data de la care acesta a început să-și îndeplinească atribuțiile oficiale.

contrapartidelor TVA

Ca parte a declarației de TVA, trebuie să trimiteți informații din registrele de achiziții, registrele de vânzări și jurnalele de facturi (clauza 5.1 din articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse). Noua formă a declarației de TVA a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3/558@.

Autoritățile fiscale intenționează să monitorizeze cu mai multă atenție corectitudinea calculării și plății TVA-ului. Sistemul informatic al Serviciului Federal de Taxe, unde informațiile despre facturi vor fi compilate trimestrial, va folosi algoritmi speciali pentru a compara datele de la vânzători și cumpărători. Fiecare intrare din registrul de achiziții al cumpărătorului trebuie să aibă o „potrivire” în registrul de vânzări al vânzătorului. Facturile sunt comparate folosind mai multe detalii, de exemplu: numărul de identificare fiscală, numărul facturii, data, costul achizițiilor, suma deducerii, rata impozitului.

În cazul în care nu este găsită o contraparte sau se descoperă discrepanțe cu privire la unele date, compania va primi o cerere de clarificare. În termen de 6 zile lucrătoare, trebuie să trimiteți o chitanță ca răspuns (clauza 5.1 din articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse). În caz contrar, autoritatea fiscală are dreptul de a bloca contul curent al organizației. În continuare, în termen de 5 zile lucrătoare (articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse), trebuie să răspundeți solicitării prin depunerea unei declarații sau explicații actualizate pentru fiecare factură conținută în cerere.

Potrivit legii, vânzătorul, având emisă o factură, este obligat să o înscrie în carnetul de vânzări în perioada în care s-a produs vânzarea, indiferent de momentul în care a fost emisă și primită de către cumpărător. Cu toate acestea, în practică, sunt posibile situații când vânzătorul, din neglijență sau rea-credință, nu face acest lucru. În acest caz, faptul implementării rămâne nedocumentat.

Dacă o companie menține fluxul de documente pe hârtie, contabilul trebuie să transfere datele din facturi în sistemul contabil. Cel mai adesea, apare confuzie în ceea ce privește numerele documentelor, date, sume și TIN-ul organizațiilor.

Practica arată că numărul acestor discrepanțe poate fi foarte mare. Astfel, două companii care aparțin categoriei celor mai mari contribuabili și-au verificat directoarele de contrapărți prin intermediul serviciului online al Serviciului Fiscal Federal. S-a dovedit că 30% dintre contrapărți sunt invalide, în majoritatea cazurilor din cauza TIN-urilor specificate incorect.

Erorile din TIN-ul sunt periculoase deoarece la reconcilierea datelor din baza de date a Serviciului Federal de Taxe, contrapartea este posibil să nu fie găsită. Aceasta înseamnă că se va pune întrebarea cu privire la valabilitatea avantajului fiscal obținut de cumpărător, iar contabilul va trebui să ofere explicații. Unul sau două cazuri pe trimestru nu sunt critice. Dar dacă fiecare a treia contraparte este introdusă în sistemul contabil cu o eroare, atunci cererile de explicații paralizează activitatea departamentului de contabilitate.

Pot apărea discrepanțe din cauza neîndeplinirii deliberate de către furnizor a obligațiilor fiscale. Va trebui să răspundeți la solicitări din partea autorităților fiscale chiar dacă ați ales fără intenție ca partener o companie „fly-by-night” sau o companie din lanțul de relații economice a cărei „rupturi” masive sunt descoperite.

Ce riscă contribuabilii:

1. Un număr mare de cerințe pentru care vor trebui date explicații. Va fi necesară furnizarea documentelor justificative pentru fiecare caz.
2. Refuzul deducerii TVA. Conform rezultatelor audit de birou Autoritatea fiscală poate decide să refuze deducerea TVA-ului, iar penalități și amenzi pot fi impuse peste această sumă.

Cea mai sigură modalitate de a reduce numărul de discrepanțe și, prin urmare, cerințele Serviciului Federal de Taxe, este trecerea la EDI. În acest caz, cumpărătorul și vânzătorul lucrează cu același document electronic. Mai mult, dacă sistemul EDI este integrat cu sistemul de contabilitate, factura este automat acceptată pentru contabilitate. Aceasta înseamnă că discrepanțele asociate cu transferul de date în sistemul contabil sunt excluse.

Cu toate acestea, în practică, chiar și acele companii care au trecut la schimbul EDI documente electronice nu cu 100% dintre contrapartide. Multe companii mici efectuează fluxul de documente prin versiunile web ale sistemelor EDI. Aceasta înseamnă că documentele sunt acceptate pentru contabilitate manual și se pot pierde. Prin urmare, EDI nu anulează reconcilierea. Mai degrabă, aceste procese se completează reciproc.

Anterior, când procedura de declarare a TVA s-a schimbat, întreprinderile nu trebuiau să reconcilieze toate datele facturilor cu contrapărțile. O analogie poate fi văzută doar în reconcilierea soldului care se efectuează anual societățile pe acțiuni ca parte a inventarierii creantelor si datoriilor. Cu toate acestea, actul de reconciliere a decontărilor reciproce, care este utilizat în acest caz, rezolvă o problemă complet diferită de compararea detaliilor din facturi.

Astfel, în actul de reconciliere a decontărilor reciproce, TIN-ul contrapărții poate să nu fie indicat, iar dacă este prevăzut, atunci în antetul documentului; factura nu poate fi introdusă; Cota și valoarea TVA nu sunt indicate. Astfel, pentru a utiliza extrasele de reconciliere pentru a compara datele facturii, formularul va trebui adaptat. Și acest lucru va necesita actualizarea sistemului de contabilitate.

Un alt aspect este timpul. ÎN companii mari Este nevoie doar de cel puțin o săptămână pentru a genera acte pentru toate contrapărțile. Este nevoie de încă trei săptămâni pentru a trimite actele către furnizori și pentru a aștepta un răspuns din partea acestora. Desigur, dacă una dintre contrapărți folosește EDF, se pot semna acte de reconciliere semnatura electronicași trimite la în format electronic. Acest lucru va economisi timp la trimiterea documentelor, dar va trebui să comparați datele manual. Pe lângă cantitatea și faptul expedierii, pentru fiecare tranzacție trebuie să verificați o serie de alți parametri, iar toate acestea sunt lente.

Între timp, timpul este critic în cazul TVA-ului. Ținând cont de termenele de raportare (Legea Federală Nr. 382-FZ), la sfârșitul trimestrului, companiile au la dispoziție mai puțin de 25 de zile pentru a întocmi o declarație, inclusiv reconcilierea datelor de factură.

Decontari cu contrapartidele

Lucrul cu contrapărțile pătrunde în întreaga activitate a unui magazin sau a unei întreprinderi, de aceea este foarte important ca plata să fie efectuată cu acuratețe și într-un interval de timp clar definit. Cu toate acestea, cu o cifră de afaceri mare de mărfuri, puteți pierde detalii importante și vă puteți confunda cu cine s-au făcut decontări reciproce și cu cine nu.

Pentru a evita orice neînțelegeri, merită să studiați mai detaliat toate complexitățile lucrului cu contrapărțile, înțelegerea modului în care se efectuează decontările reciproce, la ce ar trebui să acordați atenție și ce nu.

Deci, inițial trebuie să înțelegeți care sunt principiile și metodele de lucru cu contrapărțile și cine sunt acestea.

O contraparte este o persoană care are o legătură financiară cu o producție, o companie sau un magazin. Acesta ar putea fi angajați, clienți sau furnizori.

În acest caz, este imposibil să se stabilească în mod clar cu cine anume aceasta sau acea organizație lucrează din ce în ce mai des, deoarece fiecare contraparte își îndeplinește funcția de a aduce profit organizației. Din acest motiv, trebuie acordată o atenție deosebită chestiuni financiare, deoarece dacă o verigă a contrapărților cade, întregul lanț va fi întrerupt.

De asemenea, merită să se acorde atenție faptului că există un concept de calcule în contabilitate, în care calculele financiare se fac pe baza unei declarații sau a unei serii de declarații, în funcție de cooperarea strânsă cu contrapartea. Se întâmplă în felul următor: fiecare contraparte are propriul document în departamentul de contabilitate, unde se înregistrează fiecare cel mai mic detaliu financiar.

După finalizarea cooperării, acesta ar putea fi sfârșitul lunii sau al trimestrului, sau poate o tranzacție unică, departamentul de contabilitate plătește fondurile și notează acest lucru în documentele sale. Inutil să spun că o organizare clară a plăților este atât de importantă, dacă este evident că, dacă departamentul de contabilitate se încurcă în acte, compania poate suferi o pierdere semnificativă.

Este important să țineți cont de faptul că calculele în contabilitate sunt extrem de importante, deoarece datorită organizării clare a calculelor puteți vedea întregul informatie necesara pentru una sau alta contraparte sau pentru toate contrapartidele simultan. Acest lucru nu este doar convenabil și rapid, dar foarte adesea pur și simplu necesar.

Pentru a nu fi confuz și a înțelege ce este, există tipuri de reglementări reciproce care împart imediat acordările reciproce în:

Decontari reciproce cu clientii;
decontari reciproce cu contractorii;
decontari reciproce cu furnizorii.

Merită să se acorde atenție faptului că aceste două tipuri de decontări reciproce sunt fundamental diferite unele de altele, prin urmare au fost dezvoltate specificații speciale pentru efectuarea decontărilor reciproce.

Da, în cazul în care despre care vorbim despre decontări reciproce cu furnizorul, atunci poate exista un acord cu acesta pentru a plăti bunurile pe credit sau în alți termeni. La rândul său, dacă vorbim de antreprenori, atunci documentele se păstrează doar în departamentul de contabilitate, iar antreprenorul primește doar suma convenită cu el. Acest lucru sugerează că departamentul de contabilitate închide imediat extrasele, iar datoriile în acest caz sunt extrem de rare.

În ceea ce privește cumpărătorii, pentru aceștia s-au depus acte complet diferite, care descriu veniturile, și nu cheltuielile, din profit. In aceea principala diferentași esența principală a lucrării. Dar, în ciuda simplității menținerii documentației, în viața reală totul este mult mai complicat, deoarece mulți factori diferiți sunt stratificați. Tocmai din acest motiv trebuie sa fii extrem de atent si sa urmezi toate regulile de pastrare a documentelor, inregistrand fiecare tranzactie efectuata.

Contabilitatea decontărilor reciproce cu clienții este una dintre cele mai importante sarcini. În niciun caz nu puteți greși aici, deoarece un client jignit care nu și-a primit banii câștigați cu greu poate aduce o adevărată criză companiei.

Deci, este necesar să se ia în considerare ce acțiuni sunt necesare în cazul în care contrapărțile folosesc plata în valute diferite. Merită spus că departamentul de contabilitate este pregătit în acest sens și are diverse formeși formulare pentru a accepta orice monedă. Astfel, contabilitatea decontărilor se poate face cu ușurință în valută.

In momentul in care vine momentul platii personalului, departamentul de contabilitate deschide declaratii care privesc doar angajatii. Declarațiile stochează toate informațiile despre când și în ce sumă a fost plătit avansul, cine a primit bonusul și cine, dimpotrivă, a primit amendă. De regulă, procedura contabilă și de plată este formată de la funcții de conducere sau grade până la angajați obișnuiți.

Dar, în ciuda faptului că departamentul de contabilitate depune foarte multe eforturi pentru a se asigura că toate sarcinile care îi sunt atribuite sunt îndeplinite perfect, mai devreme sau mai târziu apare un eșec. Și pentru a o evita, este mai bine să încetați să faceți totul manual și să controlați decontările reciproce folosind automatizarea.

Datoria contrapartidelor

Aproape toate companiile se confruntă mai devreme sau mai târziu cu datorii ale partenerilor. Adesea, datoria contrapartidei ia naștere din cauza neatenției sale la studierea termenilor contractului, din cauza pierderii documentelor sau a simplă uitare. Dar o situație neplăcută este posibilă și din cauza necinstei clientului - iar dificultățile sunt inevitabile.

Conturile de încasat de la contrapărți la sfârșitul lunii pot varia între 10-60% din totalul veniturilor lunare. În acest caz, aproximativ 5% va trebui probabil anulat. Un singur partener poate reprezenta până la 30% din toate datoriile. Există diferiți pași de parcurs pentru a obține o rambursare. Să aruncăm o privire mai atentă principii eficiente stingerea creanțelor față de contrapărți în fiecare etapă.

Pentru majoritatea companiilor, mersul în instanță pentru a colecta datorii devine o ultimă soluție. O opțiune mai eficientă este de a nu aduce cauza în instanță; o verificare preliminară a contrapărții poate contribui în mare măsură la aceasta. În acest caz, este necesar să se țină cont de 2 nuanțe.

În cazul în care vânzătorul decide să anuleze o creanță nerecuperabilă a unei contrapărți, riscurile fiscale pot fi reduse prin verificarea contrapărții-cumpărător. Se știe că autoritățile fiscale nu sunt întotdeauna pregătite să accepte includerea creanțelor restante de la furnizori în cheltuielile cu impozitul pe profit.

Consecința creanțelor restante de la contrapărți este o lipsă a propriilor active monetare, compania trebuie să caute fonduri pentru a plăti în timp util impozitele pe veniturile acumulate și neplătite. Averea contrapărții este cu atât mai importantă pentru vânzător - cu cât este posibil să desfășoare afaceri folosind fonduri de credit. Iar indisponibilitatea activelor pentru creditori este asigurată, de exemplu, prin transferul către o societate afiliată.

Reducerea riscului poate fi realizată prin due diligence față de client. Procedura este destul de laborioasă, incluzând verificarea adresei de înregistrare și a atribuțiilor persoanelor care conduc negocierile, solicitarea unui extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, analiza situațiilor financiare ale clientului, studierea cauzelor judecătorești în care a fost implicată contrapartea, si alte masuri.

Pentru a simplifica și accelera verificarea, este posibil să lucrați cu programe speciale. În special, intenționăm să lucrăm cu un serviciu cloud care nu este legat de un anumit computer - contabili, avocații și specialiștii vor lucra în sistem simultan printr-o interfață web serviciu comercial compania noastră.

Este suficient să introduceți o interogare de căutare într-un astfel de program pentru a obține informațiile de bază necesare pe ecran - indicând starea contrapărții, părțile afiliate, adresa de înregistrare, cauzele judiciare la care a participat partenerul etc. Informații despre situațiile financiare client, cu analiză expresă - calculul ratelor de rentabilitate, stabilitate Financiară, lichiditate etc. Sistemul oferă, de asemenea, date despre dinamica și structura activelor.

Monitorizarea stării decontărilor cu clientul este asigurată aproape din momentul prestării serviciilor. În caz de întârziere, managerul desemnat clientului utilizează un set de măsuri standard de executare, inclusiv negocieri cu debitorul, reamintiri regulate ale datoriei și notificarea posibilelor consecințe pentru neplată. Într-un stadiu incert, implicăm și departamentul de lucru cu datoria clienților.

Se obișnuiește să se rezolve disputele de afaceri în cadrul procedurilor preliminare - această metodă este folosită pentru a rezolva mai mult de jumătate din neînțelegerile care apar. O astfel de procedură este o condiție obligatorie dacă este stabilită prin acord sau este relevantă act normativ. Este posibilă stabilirea unei proceduri de soluționare a litigiilor în cadrul contractului cu clientul însuși. Aproximativ 30-60% din creanțele restante de la contrapărți sunt rambursate în stadiul lucrărilor de daune.

Lucrările de revendicare implică nu numai negocieri, ci și scrisori către client - cu o cerere de rambursare a datoriei, precum și o reamintire a colectării taxei de stat în cazul în care un creditor solicită o ședință de judecată, cu necesitatea de a să plătească dobânzi la valoarea datoriilor și valoarea despăgubirilor.

Lucrăm cu debitori la toate adresele de prezență existente. Pe viitor, dacă situația se va transforma în acțiune în justiție, aceleași adrese sunt indicate în titlul executoriu - pentru o probabilitate mai mare de rambursare a datoriilor cu implicarea executorilor judecătorești.

Creantele trebuie trimise debitorului la cel putin 2 adrese - adresa postala propriu-zisa si adresa legala (precizata in documentatia de inregistrare a contrapartidei).

Controlul este, de asemenea, de cea mai mare importanță Corespondență de afaceri. Exista posibilitatea ca va trebui sa dovediti datoria in instanta. Este necesar să existe dovada furnizării debitorului cu toată documentația financiară - sub formă de certificate de finalizare a lucrărilor, facturi, facturi. Chitanțe pot fi adecvate pentru a confirma acest lucru. trimitere poștală cu descrierea investiției, precum și semnătura persoanei împuternicite a contrapărții pe copia creditorului. De asemenea, este util să păstrați plicuri, chitanțe, documente cu mărcile persoanelor autorizate, precum și înregistrări în jurnalele de corespondență de ieșire și de intrare. În cazul în care instanța este obligată să studieze istoricul problemei, datorită datelor din corespondență, se pot trage concluzii cu privire la respectarea obligațiilor părților.

Puteți obține rezultate decente datorită unei scrisori trimise departamentului de contabilitate al debitorului. Creditorul menționează în acesta neconcordanța dintre datele de calcul, solicitând să se certifice declarația de reconciliere a calculelor atașată. Contabilul debitorului reconciliază informațiile, le notează și depune actul spre semnare managerului - aceasta devine o dovadă semnificativă a existenței datoriei.

Dacă extrasul din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice conține informații despre lichidarea debitorului ca urmare a fuziunii cu o altă persoană juridică, atunci înainte de expirarea termenului de prescripție este necesară declararea datoriei restante succesorului legal al debitorului. Reclamația este mai întâi trimisă succesorului legal pentru examinare și toate datele fizice sunt indicate împreună cu adresa legală. În cazul în care nu este posibil să se obțină un rezultat, se introduce un proces împotriva contrapartidei.

Lichidarea debitorului ca urmare a fuziunii poate fi cunoscută direct în cursul procedurii judiciare. În acest caz, va fi necesară o cerere de înlocuire a pârâtului.

Dacă în extrasul din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice există informații despre lichidarea debitorului fără succesor legal sau despre recunoașterea acestuia ca inactiv, nu mai rămâne decât anularea datoriilor. Vă recomandăm să puneți pe lista neagră informații despre șeful companiei debitoare.

Experienta personala confirmă că aproximativ 10% din toate transporturile sunt însoțite de probleme cu creanțele de la contrapărți. În perioadele de dificultăți economice din țară, această cifră crește la 20%. Statutul contrapărții este important atunci când se ocupă de datorii. Chiar și cele mai de încredere contrapărți se pot confrunta cu încetarea plăților din cauza falimentului, schimbării entității juridice sau a altor circumstanțe.

Dacă un client părăsește piața fără să plănuiască să continue să lucreze cu furnizorul, va fi aproape imposibil să încaseze datoria de la el. Este posibilă o încercare fără sfârșit, dar va fi puțin rezultat dacă adversarul nu are bani.

Dacă contrapartea intenționează să continue cooperarea, dar întâmpină probleme temporare, atunci există încă o oportunitate de a-și colecta datoria. Este necesar să continuați să lucrați cu acesta - de exemplu, datorită unei reduceri de 10-20%, găsirea unei înțelegeri cu privire la compensare, efectuarea de ajustări la programul de plată. De asemenea, o companie adversă poate oferi servicii organizației dumneavoastră în schimbul unei părți din datorie.

Desigur, este posibilă reducerea riscurilor comerciale prin verificarea prealabilă a contrapărții. Va fi util sa faci 2-3 livrari cu plata scurta amanata pentru sume relativ modeste de expedieri, verificandu-se respectarea acordurilor din partea sa.

Șansele ca contrapartea să-și ramburseze datoria în timpul procesului de faliment sunt semnificativ reduse – în primul rând, datorită numărului nedeterminat de proceduri care vor fi necesare în raport cu debitorul, și datorită posibilității de prelungire a termenelor.

În orice caz, trebuie să acționați - încercați să includeți suma datoriei în registrul creanțelor creditorilor. Acest document indică informații despre creditori, cuantumul creanțelor acestora, prioritatea de satisfacere etc. În baza registrului, datoria existentă va fi rambursată. În cazul în care creanța nu este inclusă în registru, se va putea realiza rambursarea datoriei numai pe cheltuiala proprietății societății debitoare rămase după satisfacerea creanțelor cuprinse în registru.

Creditorii au dreptul de a depune creanțe împotriva debitorului în termen de 30 de zile calendaristice de la data publicării avizului privind introducerea procedurii de monitorizare. Este posibil ca după etapa de observare să nu se poată restabili solvabilitatea debitorului. Apoi urmează etapa finală a procedurii de faliment. Pretențiile creditorilor sunt satisfăcute pe cheltuiala proprietății societății debitoare.

Este necesar să se afle cine este administratorul de faliment al debitorului. Îi poți cere cuantumul despăgubirii pentru costurile de rambursare a creditorilor despre noul creditor și detalii pentru virarea sumei despăgubirii. Fără dovada documentară a plății acestor cheltuieli, instanța nu poate accepta cererea de înscriere a unui nou creditor în registru.

O altă condiție importantă este că trebuie să vă faceți publice creanțele înainte de a închide registrul creanțelor creditorilor.

De obicei, 25-30% din suma totală a cererilor depuse sunt satisfăcute în etapa procedurii de revendicare - atunci când o cerere este depusă, dar ședința de judecată nu a avut loc încă. De obicei, astfel de contestații la instanță se încheie cu respingerea de către reclamant a pretențiilor din cauza rambursării integrale a datoriei. În acest caz, inculpatul se poate limita doar la plata taxei de stat. Restul de 70-75% este colectat după recunoașterea în instanță - în timpul procedurilor de executare. Acest proces se dovedește a fi destul de complicat și poate dura până la 3 ani.

O lista cu conturile curente ale societatii debitoare si ale bancilor in care acestea sunt deschise poate fi solicitata prin intermediul organului fiscal - trebuie sa atasati o copie a titlului executoriu cu termenul neexpirat de prezentare la executare.

Reclamantul va fi foarte norocos dacă undeva platforme electronice achiziții publice, veți putea găsi inculpatul dvs. sau detaliile acestuia direct pe site-ul oficial. Datorită acestui fapt, este posibil să se determine ce cont curent preferă debitorul și să se trimită titlul executoriu, în primul rând, acestei bănci.

În cazul în care banca primește un mesaj despre lipsa de mișcare a contului curent și plata obligatorie în temeiul titlului executoriu a fost plasată pe dosar, este mai bine să retrageți acest document și să-l trimiteți la serviciul executorului judecătoresc pentru a lua în considerare. Totuși, și aici este necesar să acționăm în continuare pentru a obține rezultatul dorit.

De asemenea, va fi destul de util să studiezi afiliații debitorului și persoanele interdependente. Este posibil ca acestea să poată fi folosite pentru a-l urmări - pentru a găsi proprietăți pentru a acoperi datoria existentă.

Contraparte străină

Pentru a determina legea care trebuie aplicată reglementării contractelor complicate de un element străin, Codul civil al Federației Ruse propune criteriul „performanței caracteristice”, care este formulat în paragraful 1 al art. 1211 ca „legea țării în care, la momentul încheierii contractului, se află locul de reședință sau sediul principal al activității părții care efectuează prestația care este decisivă pentru conținutul contractului”. Mai mult, pentru a facilita munca ofițerului de drept, următorul paragraf stabilește că pentru un contract de vânzare-cumpărare o astfel de parte va fi vânzătorul. În consecință, dacă nu se specifică altfel în acordul în sine, legea aplicabilă va fi legislația Republicii Lituania.

O altă caracteristică a acestor acorduri este că sunt supuse reglementării valutare.

În conformitate cu art. 6 din Legea nr. 173-FZ, tranzacțiile valutare între rezidenți și nerezidenți se efectuează fără restricții, cu excepția tranzacțiilor valutare prevăzute la articolele 7, 8 și 11 din prezenta lege federală, în ceea ce privește restricțiile; sunt stabilite pentru a preveni o reducere semnificativă a rezervelor de aur și valutar, fluctuațiile bruște ale cursului de schimb al Federației Ruse, precum și pentru a menține stabilitatea balanței de plăți a Federației Ruse.

Cu toate acestea, este necesar să rețineți că, dacă suma totală a plăților în temeiul acordului depășește 50.000 de dolari SUA, atunci este necesar să se elibereze un pașaport de tranzacție, deoarece Aceste tranzacții valutare sunt supuse contabilității. Vă rugăm să rețineți în special că această restricție este stabilită indiferent de moneda selectată. Adică, chiar dacă plățile se fac în ruble, atunci obligația de înregistrare apare atunci când limita specificată este depășită pe baza cursului de schimb al Băncii Centrale.

Dacă contrapartea este o organizație străină (nerezidentă), atunci la solicitarea documentelor de la această contraparte și verificarea acestora trebuie să se țină seama de următoarele caracteristici.

În primul rând, documentele care confirmă statutul juridic al unei organizații străine (cartă, acord constitutiv, certificat de constituire etc.) trebuie traduse în limba rusă și legalizate în modul prescris, cu excepția cazului în care legea prevede o procedură simplificată de confirmare a acestora prin aplicarea unui apostila .

Lista documentelor pentru care este necesară o apostilă este specificată în articolul 1 din Convenția de la Haga pentru eliminarea cerinței de legalizare a documentelor oficiale străine, la care Rusia este parte (încheiată la Haga la 5 octombrie, intrat în vigoare pentru Rusia) . Dacă țara de origine a contrapărții nu este parte la această convenție, atunci toate documentele sale oficiale trebuie să fie legalizate în modul prescris.

Cerințe similare se aplică nu numai actelor constitutive, ci și împuternicirii persoanei care va semna acordul, precum și tuturor celorlalte documente oficiale.

Este necesar să rețineți că contrapartea - o organizație străină - poate refuza să furnizeze documente apostilate sau legalizate, invocând complexitatea procedurii, costul ridicat etc. În acest caz, puteți accepta copii ale documentelor de la el fără certificarea necesară. Totuși, în acest caz, riscurile la încheierea unui acord cu această contraparte vor crește de multe ori.

În al doilea rând, înainte de a încheia un acord, este indicat să solicitați un extras din registrul comerțului din țara sa de la o organizație străină. Această declarație trebuie să indice starea companie straina, iar compania trebuie să fie listată ca „activă”. Dacă contrapartea nu furnizează un astfel de extras sau extrasul indică starea actuală a companiei - „întrerupt”, nu se recomandă încheierea unui acord cu această organizație. În cazul unei dispute legale, nu veți putea să vă protejați drepturile și să recuperați pierderile de la o organizație care și-a încetat deja activitățile.

În același timp, o serie de țări străine nu prevăd menținerea registrelor comerțului (de exemplu, în Marea Britanie). În aceste cazuri, în locul unui extras din registrul comerțului, se recomandă solicitarea unui certificat care să confirme starea sănătoasă a companiei.”

Contabilitatea contrapartidelor

Controlul asupra decontărilor reciproce cu contrapărțile este baza unui stabil activitati financiare organizatii. Prin urmare, este atât de important să aveți un sistem funcțional de lucru cu furnizorii, cumpărătorii, creditorii și alte organizații conectate financiar cu compania dumneavoastră.

Contrapartidele sunt toate organizațiile și persoanele fizice (furnizori, antreprenori, cumpărători, intermediari, proprii angajați, bănci etc.) care au legături financiare cu această companie. Practic, fiecare companie din afaceri este o contraparte a cuiva.

Relațiile cu contrapărțile sunt adesea complicate de faptul că expedierea de bunuri sau prestarea de servicii, precum și furnizarea de energie electrică și apă prin servicii de utilități, se realizează înainte de primirea plății, fie pe bază de plată în avans, fie pe credit (rate). Iar deseori apar situații când, ca urmare a întârzierilor și executării necorespunzătoare a contractului, părțile suferă pierderi bănești și materiale.

Pentru a se asigura că compania nu suferă pierderi, fondurile sale nu sunt „înghețate” din cauza neplăților de la parteneri, nu se acumulează amenzi și penalități pentru întârzierea plăților obligatorii, este necesar să existe un sistem de control care funcționează bine:

Peste mișcarea fondurilor privind creanțele și datorii,
in spate documente,
pentru timpii de livrare,
pentru calitatea și cantitatea produselor livrate, pentru conformitatea serviciilor prestate,
privind starea rezervelor de bunuri,
pentru plata obligatorie a impozitelor, salariilor, servicii publice etc.

Decontările reciproce la întreprindere sunt controlate folosind o contabilitate strâns legată și contabilitate de gestiune. Înregistrarea tuturor tranzacțiilor în registrele contabile, documentele și cardurile clienților de către manageri este duplicată prin înregistrarea veniturilor/cheltuielilor de fonduri în conturile corespunzătoare de către departamentul de contabilitate.

Acest articol se va concentra pe contabilitatea de gestiune.

Contabilitatea decontărilor reciproce cu clienții se face cel mai bine folosind programe moderne automatizare.

Monotonia și laboriozitatea contabilității manuale, cuplate cu inconsecvența acțiunilor și lipsa de bază comună datele dau naștere la multe probleme care amenință organizația cu pierderi grave. Introducerea serviciilor de contabilitate automatizată elimină majoritatea erorilor și omisiunilor care, de regulă, apar tocmai sub influența factorului uman.

Produsele software de automatizare pot fi de două tipuri:

1. „În cutie” – produsul se vinde la pachet, toate operațiunile de lansare, utilizare și întreținere a sistemului le efectuați singur;
2. „Cloud” – produsul este „închiriat”: totul software este stocat pe serverele de date ale companiei de la care ați achiziționat serviciul automatizat; plătiți pentru instalarea serviciului, alegând tariful corespunzător cu setul de opțiuni necesar, vă creați contul în acest sistem și lucrați în el în timp real, fără să vă faceți griji cu privire la întreținerea sistemului și rezolvați toate problemele care apar în timpul funcționării acestuia folosind suport tehnic firma de vanzare.

De regulă, întreprinderile mici și mijlocii sunt mai aproape de produsele software „cloud”, deoarece sunt mai ieftine decât cele „în cutie”, sunt mai ușor de instalat și întreținut, iar funcționalitatea lor conține tot ceea ce este necesar pentru gestionarea cu succes a activităților de tranzacționare.

Alege-l pe cel potrivit software gestionarea compensațiilor nu este dificilă, deoarece astăzi există suficiente astfel de servicii automatizate pe piață. În acest caz, alegerea este determinată de instrumentele necesare și de raportul optim dintre costul și capacitățile sale.

sarcina principală automatizarea decontărilor reciproce - organizarea controlului asupra tuturor tranzacțiilor de mărfuri și financiare care se desfășoară între întreprindere și contrapărțile acesteia.

Selectarea unei contrapartide

Dacă analizăm pretențiile autorităților fiscale, care sunt de obicei prezentate organizațiilor în timpul unui audit fiscal, atunci cea mai frecventă reclamație din ultima vreme este legată de contractorii-furnizori ai organizației auditate. Alegerea lor trebuie abordată cu prudența cuvenită.

Dacă inspectorii descoperă că furnizorul dvs. nu se află de fapt la adresa sa legală, este înregistrat la locul de înregistrare în masă, nu depune rapoarte sau depune rapoarte „zero”, atunci dumneavoastră, în calitate de organizație care cooperează cu contribuabili fără scrupule, nu veți fi în formă bună. Și anume: în acest caz, inspectorii vor declara că ați primit un beneficiu fiscal nejustificat prin, de exemplu, deduceri aplicate ilegal privind TVA-ul „input” prezentat de astfel de furnizori.

Ei bine, primul - cel mai simplu lucru care îmi vine în minte - este să încerci să nu cooperezi cu astfel de companii. Dar pentru aceasta trebuie să fie „calculate”. Și asta va fi mai dificil. În primul rând, înainte de încheierea unui contract, este necesar să se obțină date care să confirme buna credință a potențialelor contrapărți. Acestea sunt: ​​copii ale TIN, acorduri constitutive, charte etc.

Poti si in oficial solicitați un extras despre contraparte din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (USRLE). Odată ce îl primiți, veți verifica dacă organizația este înregistrată oficial și veți vedea și adresa legală, care ar trebui comparată cu locația reală a potențialului furnizor.

În al doilea rând, este de dorit să existe dovezi că potențiala contraparte raportează în mod regulat la biroul fiscal și că sumele de impozit raportate nu sunt zero. Pentru a face acest lucru, trebuie să solicitați de la contrapartidă copii ale declarațiilor pentru perioadele anterioare, sau mai bine zis, pentru perioada în care a fost efectuată tranzacția (desigur, discutați acest punct înainte de a încheia contractul). Acesta este poate cel mai dificil lucru, pentru că furnizorul poate refuza și va avea dreptate, pentru că legea nu prevede o astfel de obligație. Aici compania însăși decide: să-și asume riscuri pentru a nu pierde o contraparte profitabilă sau să refuze să coopereze cu aceasta pentru a se proteja de riscurile fiscale.

Ce trebuie să faceți dacă acordul a fost deja încheiat și tranzacția a fost finalizată?

În acest caz, trebuie să obțineți și un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice despre contraparte și, dacă este posibil, declarații, din care să rezulte clar că plătește impozite în mod regulat. În mod ideal, primiți de la contraparte copii ale carnetului de vânzări pentru perioadele în care s-a făcut tranzacția cu acesta. Dacă partenerul dvs. vă furnizează aceste documente, iar din aceste documente va fi clar că impozitul pe tranzacțiile efectuate cu dvs. a fost calculat și reflectat în declarație, atunci litigiile cu biroul fiscal, care nu i-a plăcut, să zicem, prezența a contrapartidei dvs. în locurile de înregistrare în masă, se va încheia imediat și cazul nu va trebui să se adreseze instanței.

Cu toate acestea, vă sfătuim să trimiteți o cerere către furnizor pentru a furniza copii ale declarațiilor și carnetelor de vânzare în scris. Acesta este motivul pentru care este necesar. În cazul în care furnizorul refuză să vă furnizeze copii ale acestor documente, veți avea dovezi că ați solicitat documentele și că ați exercitat diligența și atenția cuvenită. Iar atunci când luați în considerare disputa în instanță (dacă problema vine în judecată), va fi dificil pentru autoritățile fiscale să dovedească lipsa dumneavoastră de diligență atunci când alegeți un partener. Iar prezența unor astfel de cereri scrise (de preferință cu aceleași refuzuri scrise din partea contrapărților) poate fi considerată de arbitri în favoarea dumneavoastră.

De fapt, cum să se comportă în instanță dacă inspectorii decid totuși să pedepsească organizația? Ei bine, așa cum tocmai am menționat, va fi de mare importanță ca societatea să dețină informații despre contraparte (copii ale documentului, numărul de identificare fiscală, extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice etc.). Ideal este ca aceste documente să fie legalizate, și înainte de a încheia acorduri cu contrapărțile. Dacă momentul, ca să spunem așa, este ratat, atunci a avea măcar simple copii ale acestor documente este în orice caz mai bine decât nimic.

Să repetăm: toate aceste documente sunt necesare pentru a arăta instanței că ați exercitat diligența la alegerea contractanților.

În general, Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse a vorbit la un moment dat despre „due diligence” în Rezoluția nr. 53. Esența rezoluției este următoarea: faptul că contrapartea unui contribuabil își încalcă obligațiile fiscale nu constituie în sine o dovadă că contribuabilul a primit un avantaj fiscal nejustificat; Pentru a recunoaște un beneficiu fiscal nejustificat, autoritățile fiscale trebuie să dovedească că contribuabilul a acționat fără diligența și atenția cuvenită și ar fi trebuit să cunoască încălcările comise de contraparte. Atenție la ultima parte a propoziției. Va fi mai ușor pentru autoritățile fiscale să dovedească acest lucru dacă organizația și contrapartea sunt interdependente sau afiliate. Prin urmare, într-o situație în care contrapartea nu a contabilizat veniturile din tranzacția în litigiu, iar contribuabilul a acceptat spre deducere TVA-ul acompaniat luat în considerare în costul tranzacției și, în același timp, să presupunem că directorul general este fondator al organizației contrapartidei, șansele de câștig în instanță sunt foarte mici. Și cu cât ponderea directorului general în capitalul autorizat al contrapărții este mai mare, cu atât șansele sunt mai mici.

Această concluzie rezultă din paragraful 10 din rezoluția sus-menționată. Se spune că „un beneficiu fiscal poate fi recunoscut ca nejustificat și în cazul în care organul fiscal face dovada că activitățile contribuabilului, ale persoanelor interdependente sau afiliate acestuia vizează efectuarea de tranzacții aferente beneficiilor fiscale, în principal cu contrapărți care nu își îndeplinesc impozitul. obligatii."

Întrucât următoarele circumstanțe, conform poziției Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, nu pot servi în sine ca bază pentru recunoașterea unui beneficiu fiscal ca nejustificat:

– crearea unei organizații cu puțin timp înainte de o tranzacție comercială;
– interdependența participanților la tranzacții;
– caracterul neregulat al operațiunilor comerciale;
– încălcarea legislației fiscale în trecut;
– caracterul unic al operațiunii;
– efectuarea tranzacției într-o altă locație decât cea a contribuabilului;
– efectuarea plăților folosind o singură bancă;
– efectuarea de plăți de tranzit între participanții la tranzacții comerciale interdependente;
– utilizarea intermediarilor în efectuarea tranzacțiilor comerciale.

Cu toate acestea, aceste circumstanțe, luate împreună și împreună cu alte circumstanțe, pot fi recunoscute de către instanțele de arbitraj ca circumstanțe care indică faptul că contribuabilul a primit un beneficiu fiscal nejustificat.

Astfel, la cea mai mică suspiciune a contrapărților dumneavoastră de necinste, vă vor fi formulate în primul rând pretenții. Și cu mare probabilitate va trebui să vă apărați dreptul de deducere a TVA-ului în instanță. În această etapă este important să aveți dovezi că atunci când ați ales contractori ați exercitat diligența și prudența.

Schimbarea contrapartidei

Modificarea termenilor contractului necesită modificarea textului contractului prin încheierea unui acord suplimentar (clauza 2 a articolului 450 din Codul civil al Federației Ruse).

Capitolul 27 din Codul civil al Federației Ruse nu conține astfel de condiții ai acordului, cum ar fi detaliile bancare ale părților.

Este suficientă notificarea contrapartidei cu privire la schimbarea numelui băncii beneficiarului plății.

În acest caz, trebuie să vă asigurați că contrapartea a primit notificarea (vezi recomandarea de mai jos).

În cazul în care creditorul nu a notificat debitorul cu privire la modificarea datelor sale bancare, atunci debitorul are dreptul de a-și îndeplini obligația bănească conform detaliilor creditorului cunoscute de el. În acest caz totul posibile probleme legată, de exemplu, de prezența fondurilor în contul unei bănci neperformante, va reveni creditorului, iar sancțiunile nu pot fi încasate de la debitor pentru îndeplinirea necorespunzătoare a unei obligații bănești. Prin urmare, este în interesul creditorului să notifice în mod corespunzător debitorii săi cu privire la modificările detaliilor sale.

În același timp, dacă creditorul a notificat debitorului o modificare a datelor sale bancare, iar debitorul a transferat totuși banii folosind detaliile anterioare, atunci în acest caz debitorul nu va fi considerat că și-a îndeplinit obligația bănească față de creditor. . Aceasta înseamnă că i se poate cere să-și îndeplinească obligația folosind detalii noi, precum și sancțiuni pentru întârzierea plății.

Exemplu din practică: instanța a refuzat să încaseze datoria de la client, deoarece contractorul a trimis informații despre noile detalii bancare după ce clientul a transferat plata folosind datele vechi.

Reclamanta (executantul) a intentat pârâtului (clientului) o acțiune în justiție pentru încasarea creanțelor în temeiul unui contract de lucrări de dezvoltare.

Decizia instanței de fond a respins pretențiile.

În recursul în casare, reclamanta s-a referit la faptul că pârâta a fost înștiințată în mod corespunzător cu privire la modificarea datelor bancare ale reclamantei, plățile au fost efectuate de către pârâtă într-un cont bancar deja închis de către reclamantă, iar reclamanta nu a avut posibilitatea de a primi aceste fonduri. În acest sens, potrivit reclamantei, pârâtul nu și-a îndeplinit în mod corespunzător obligația de plată pentru munca prestată.

Instanța de casare a reținut următoarele. Între părți a fost încheiat un acord pentru realizarea lucrărilor de dezvoltare. Reclamanta a efectuat lucrarea conform contractului. Pârâta a plătit lucrarea conform detaliilor specificate în contract. La momentul plății, datele bancare ale reclamantului specificate în contract s-au schimbat. Reclamantul a considerat că i-a sesizat pârâta în acest sens. Pârâta a susținut că în cauză nu s-a dovedit că a fost sesizat de către reclamant cu privire la modificarea datelor bancare.

În cazul în care locul executării nu este determinat prin lege sau contract și nu reiese clar din obiceiurile comerciale sau din esența obligației, atunci obligația bănească trebuie îndeplinită la locația creditorului la momentul nașterii obligației (paragraful 5 din Articolul 316 din Codul civil al Federației Ruse). În ceea ce privește obligațiile bănești îndeplinite prin plăți fără numerar, locul de îndeplinire a obligației este locația creditorului prestator al băncii.

Reclamantul trebuia să facă dovada că pârâtul a fost înștiințat în mod corespunzător cu privire la modificarea datelor sale bancare. Cu toate acestea, notificarea reclamantului cu privire la modificarea detaliilor nu a fost primită de pârâtă și nu există probe relevante în cauză. O convenție suplimentară la contractul de lucrări de dezvoltare, care conținea noi detalii bancare, a fost transmisă de reclamantă și primită de pârâtă după ce fondurile au fost transferate în baza contractului. În plus, legislația actuală nu conține interdicții sau restricții privind deschiderea mai multor conturi de către o persoană juridică în diferite organizatii de credit.

Faptul de virare a fondurilor, care sunt plata pentru munca prestata, in contul bancar indicat de reclamanta in contract, a fost dovedit de parata. Reclamanta nu a furnizat probe care să confirme notificarea pârâtei cu privire la modificarea datelor bancare. In consecinta, parata si-a indeplinit obligatia de plata pentru munca prestata de reclamanta.

În baza acestui fapt, instanța de casare a lăsat neschimbată decizia atacată, iar recursul în casație - fără satisfacție (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural nr. F09-9923/10-S5 în dosarul nr. A50-22961).

Riscul de contrapartidă

Riscul de contrapartidă - engleză. Riscul de contraparte este tipul și gradul de risc asociat fiecărei părți la un contract. În esență, riscul de contrapartidă este direct legat de stabilitatea financiară a fiecărei părți la tranzacție. Evaluarea nivelului de risc asociat cu majoritatea formelor de creditare sau investiție se bazează pe probabilitatea ca ambele părți la tranzacție să își poată onora obligațiile.

În cazul creditelor acordate de instituțiile financiare, efectuarea unei evaluări adecvate a riscului de contrapartidă este extrem de importantă pentru creditor. Evaluarea se realizează pe baza unei analize a situației financiare actuale a împrumutatului și a previziunii capacității acestuia de a rambursa împrumutul în viitor. În mod ideal, creditorii se vor strădui, în primul rând, să emită împrumuturi pentru care riscurile de contrapartidă sunt relativ scăzute, adică emiterea acestora este însoțită de o probabilitate nesemnificativă de pierdere pentru instituția de credit.

Tranzacțiile de investiții sunt un alt exemplu de tranzacții care implică și riscuri de contrapartidă. De exemplu, în cazul opțiunilor, cumpărătorul trebuie să ia în considerare nu numai stabilitatea prețului activului suport (cum ar fi acțiuni, obligațiuni, mărfuri, mărfuri sau instrumente derivate), ci și stabilitatea financiară a emitentului de opțiuni. În cazul investițiilor în acțiuni sau obligațiuni, ideea este de a asigura stabilitatea financiară a emitentului (de exemplu, o corporație), adică capacitatea acestuia de a-și îndeplini obligațiile. Mai mult nivel scăzut riscul de contrapartidă înseamnă o oportunitate mai bună de investiție pentru investitor.

Multe tipuri de contracte financiare includ adesea un anumit grad de protecție împotriva riscului de contrapartidă pentru ambele părți. De exemplu, un contract forward poate include prevederi care sunt declanșate în cazul neîndeplinirii obligațiilor de către oricare dintre părți, oferind celeilalte părți unele drepturi suplimentare de recurs. Contractele futures, la rândul lor, conțin adesea și prevederi care oferă fiecărei părți anumite protecții în cazul în care cealaltă parte nu poate sau nu dorește să își îndeplinească obligațiile asumate prin contract. Deși în practică orice tip de tranzacție va implica în mod necesar un anumit grad de risc de contrapartidă, toate părțile implicate ar trebui să depună eforturi pentru a-l minimiza.

Deși ceea ce suntem pe cale să vorbim nu are nicio legătură cu vreo sărbătoare sau cu vreo mișcare revoluționară, este totuși important. Riscul de contrapartidă este riscul ca partenerii dumneavoastră financiari să se eșueze sau să aibă alte probleme. Desigur, nu contează dacă le datorezi bani, dar cu siguranță contează dacă îți datorează bani sau bunuri care îți aparțin.

Despre ce instituții vorbim mai exact? Da, despre aproape toate instituțiile și organizațiile care într-un fel sau altul lucrează cu fonduri care îți aparțin. Gândiți-vă pentru un moment la riscurile de contrapartidă cu care vă confruntați astăzi. Aveți interese într-un fond mutual sau într-un trust comun de investiții? Dețineți acțiuni? Aveți economii pentru pensie, un cont personal de pensie sau, dacă sunteți american, un 401(k) sau, dacă sunteți cetățean străin, contribuții la un alt plan similar? Ai o poliță de asigurare de viață sau de mașină? Ați plătit în avans pentru un membru pe termen lung la vreun club? Aveți depozite asociate cu vreo întreprindere municipală? Oricare dintre aceste investiții este supusă riscului de contrapartidă.

În opinia noastră, un număr institutii financiare Lumea bogată va fi frâută în perioada dificilă care urmează, iar dacă se va întâmpla acest lucru, ei vor merge la fund împreună cu banii tăi. Deci, luați sfatul nostru în acest caz.

Am scris deja despre pericolele de a vă investi toate economiile într-o singură bancă sau într-o instituție de credit a cărei bonitate nu ați verificat-o cu atenție. Dar același lucru este valabil și pentru companiile de asigurări și brokeraj, Fondul de pensiiși toate celelalte instituții cu care aveți relații financiare. Ar trebui să le pui tuturor două întrebări. Și nu vă fie teamă să le întrebați, pentru că dacă au întrebări de adresat, ei vor analiza istoricul dvs. de credit.

Notificarea contrapartidelor

În activitățile unei persoane juridice, în scopul optimizării afacerii sau din alte motive, poate apărea nevoia de reorganizare.

Legea stabilește o procedură generală de reorganizare a unei persoane juridice, indiferent de forma sa juridică, fie că aceasta este OJSC sau întreprindere unitară municipală.

Una dintre condițiile obligatorii este notificarea tuturor contrapărților.

Unul dintre primii pași în transformarea sau altă reorganizare a unei persoane juridice (fuziune, divizare, fuziune, divizare) este acela de a trimite scrisori de informare către toți creditorii și alte contrapărți prin care se anunță schimbările intervenite cu persoana juridică.

O astfel de notificare se trimite fie prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, fie prin curier contra primire. Se va evita astfel o situație în care creditorul se va referi la neîndeplinirea obligațiilor sale din cauza necunoașterii reorganizării persoanei juridice. Prin urmare, simpla postare a informațiilor despre reorganizarea unei persoane juridice pe site-ul web al organizației nu este suficientă.

Notificarea contrapărților cu privire la reorganizare nu are o formă strictă, adică o scrisoare de informare despre aceasta este întocmită sub orice formă. Principalul lucru este să respectați o serie de condiții.

O astfel de scrisoare de informare trebuie să conțină toate detaliile persoanei juridice anterioare și ale persoanei juridice nou formate. Inclusiv numele, adresa, informații despre manageri, detalii bancare, telefon, adresa E-mail.

Este important de remarcat faptul că nu este necesară renegocierea acordului dintre entitatea reorganizată și contrapărțile acesteia. Întrucât persoana juridică nou formată este regula generala are aceleași drepturi și obligații ca înainte. Cu toate acestea, multe organizații, pentru a evita dificultățile cu serviciul fiscal, preferă să renegocieze contractele cu contrapărțile.

Anunțul trebuie să poarte semnătura administratorului și sigiliul persoanei juridice.

Notificarea contrapartidelor nu poate fi ignorata, intrucat potrivit legii, creditorii au dreptul de a solicita entitatii reorganizate sa ceara incetarea sau indeplinirea anticipata a obligatiilor. Neînștiințarea creditorilor poate duce la invalidarea reorganizării persoanei juridice.

Fiabilitatea contrapartidei

Funcționarii fiscali vă reamintesc că puteți verifica o contraparte și, ținând cont de datele primite, să decideți asupra siguranței încheierii unei tranzacții cu acesta folosind mai multe servicii electronice ale Serviciului Fiscal Federal de pe site.

Folosind serviciul „Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea”, puteți verifica:

Disponibilitatea înregistrării contrapărții în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
- să afle dacă contrapartea a depus documente la inspectoratul pentru înregistrarea de stat a modificărilor (despre o schimbare a directorului general sau componența participanților);
- asigurați-vă că contrapartea nu se află pe lista companiilor cu care nu există nicio legătură la adresa lor juridică;
- verifică dacă adresa la care este înregistrată contrapartea nu este inclusă în lista adreselor de înregistrare în masă;
- verifică dacă contrapartea nu este inclusă în lista persoanelor juridice inactive pentru care s-a luat decizia de excludere din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
- verifica daca proprietarii contrapartidei au luat decizia de lichidare sau reorganizare a societatii;
- să se asigure că printre fondatorii și administratorii contrapărții nu există persoane a căror imposibilitate de participare la această organizație a fost confirmată de instanță;
- să se asigure că nu există informații despre descalificarea directorului general al contrapărții;
- asigurați-vă că nu există alte persoane descalificate în conducerea contrapărții.

Serviciile „TIN valid al persoanelor juridice”, „TIN invalid al persoanelor juridice” fac posibilă verificarea valabilității TIN-ului contrapărții.

Folosind serviciul „Certificate invalide”, puteți verifica valabilitatea numărului certificatului de înregistrare de stat al contrapărții sau a certificatului de atribuire a unui TIN.

Astfel, verificarea contrapărții indică faptul că organizația a exercitat diligența necesară la alegerea unui partener de afaceri. Folosind serviciile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, puteți efectua o analiză cuprinzătoare a activităților financiare și economice ale contrapărții și puteți trage concluzii despre fiabilitatea acesteia.

În legislația civilă nu există conceptul de „organizație de bună credință”, iar verificarea fiabilității unei contrapărți nu are criterii clare. Prin urmare, problema alegerii surselor pentru obținerea datelor despre o persoană juridică rămâne relevantă.

Compania este responsabilă de selectarea furnizorilor și clienților. Neatenția duce la pierderea de bani, reputația afacerii, refuzul rambursării TVA-ului și chiar acuzații de fraudă împotriva unei persoane juridice. Prin urmare, este important să evaluăm cât mai mult posibil riscurile de a lucra cu o anumită companie.

Verificarea de încredere nu este supusă unui algoritm special. Există o serie de criterii general acceptate stabilite în Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. MM-3-2/467@:

1. Povara fiscală este de câteva ori mai mică decât media industriei.
2. Reflecția în documente financiare pierderi pentru mai multe perioade la rând.
3. Sume mari de deduceri fiscale pentru perioada de raportare.
4. Discrepanța dintre ritmul de creștere a veniturilor și ritmul de creștere a cheltuielilor.
5. Salarizarea lucrătorilor conform documentelor este sub media regională.
6. Indicatori care se învecinează în mod repetat cu valoarea admisibilă, permițând utilizarea unor regimuri fiscale speciale.
7. Sume aproape egale de cheltuieli și venituri.
8. Construirea unui „lanț lung de contrapărți” fără o justificare economică rezonabilă.
9. Lipsa explicațiilor pentru discrepanțe în indicatorii financiari identificați de autoritățile fiscale.
10. Radierea regulată și înregistrarea ulterioară la o nouă adresă.
11. Abatere semnificativă de la indicatorul mediu de profitabilitate stabilit conform statisticilor pentru o anumită industrie.
12. Desfasurarea activitatilor financiare si economice cu risc fiscal ridicat.

Primele 11 criterii sunt destul de greu de verificat în practică, dar verificarea fiabilității unei persoane juridice conform celui de-al doisprezecelea criteriu nu este atât de dificilă.

Ordinul discută în detaliu semnele unor astfel de activități:

Lipsa datelor în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
- absența întâlnirilor personale ale directorului (sau ale ofițerilor) la încheierea contractelor între furnizori și clienții acestora;
- lipsa documentelor care confirmă atribuțiile organului de conducere;
- lipsa informatiilor despre locatia reala a firmei, inregistrarea la aceeasi adresa cu alte firme;
- lipsa de informare în mass-media, internet și alte surse.

Prezența unuia sau mai multor criterii poate fi suficientă pentru a recunoaște o organizație ca „problematică” și pentru a nu intra în relații de afaceri cu aceasta.

Verificarea integrității unei contrapărți poate fi efectuată atât prin surse deschise, cât și prin intermediul serviciilor plătite.

Unele informații pot fi obținute gratuit prin instrumente de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite: informații despre procesul de înregistrare sau lichidare, tip de activitate, informații despre datoriile fiscale, locul de înregistrare etc.

Folosind servicii cu plată, puteți comanda un extras complet din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice cu informații despre fondatori, organ executiv, dimensiune capitalul autorizatși modificările acesteia, licențe eliberate etc.

Alte informații pot fi obținute prin surse suplimentare de internet:

Registre ale furnizorilor lipsiți de scrupule;
- sistem de cartografiere Yandex și Google;
- registre de licențe;
- banca de date a procedurilor de executare;
- card index al cauzelor de arbitraj;
- Motoare de căutare pe Internet.

Există și servicii specializate care oferă toate informațiile necesare într-un singur tabel rezumativ.

Documente cu contrapartea

Înainte de o tranzacție, trebuie să reduceți riscurile legale. Pentru a încheia un acord, verificați documentele care confirmă realitatea activităților contrapărții și dreptul acestuia de a dispune de proprietate. În plus, solicitați informații despre acesta de la Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și din alte surse.

Sunteți pe un site web profesional cu conținut juridic specializat. Este posibil să fie necesară înregistrarea pentru a citi acest articol.

Una dintre sarcinile avocaților este munca contractuală. În special, înainte de o nouă tranzacție, trebuie să verificați viitoarea contraparte. Avocații află dacă desfășoară activități de afaceri reale și cu cât de conștiincios. Cum vorbesc alte companii despre asta, există o amenințare de faliment sau lichidare. În ce calitate participă el la litigiile de arbitraj etc. Cu cât avocații colectează informații mai fiabile, cu atât este mai ușor să preziceți riscurile unei tranzacții. În cadrul inspecției generale sunt solicitate o serie de documente pentru încheierea unui acord.

Pentru a sistematiza munca avocaților, în reglementările privind munca contractuală scriu ce documente sunt necesare pentru încheierea unui contract:

Cu persoană juridică
cu un antreprenor individual,
cu un individ.

Deci, ei enumeră ce documente trebuie solicitate pentru a încheia un acord cu o altă companie:

1. Constituent.
2. Înregistrare.
3. Document pe TIN.
4. Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
5. Autoritatea de confirmare a persoanei responsabile. Aceasta include verificarea semnăturii directorului.
6. Licențiat (dacă compania desfășoară activități care necesită o licență).
7. Stabilirea drepturilor (dacă tranzacția se referă la bunuri de care contrapartea dispune).

De exemplu, dacă este planificat un contract de furnizare între persoane juridice, avocații companiei cumpărătoare vor verifica documentele pentru încheierea unui astfel de acord:

Carta sau actul de asociere al furnizorului;
documente cu OGRN și TIN;
extras curent din registru;
documente care confirmă dreptul furnizorului de a dispune de bunuri;
procura a reprezentantului care va semna acordul, sau semnătura directorului etc.

În plus, pentru a reduce riscurile în cadrul unei relații pe termen lung cu aceeași contrapartidă, este logic să se solicite periodic versiunile actuale ale documentelor de listă pentru încheierea unui contract.

Toate documentele care sunt incluse în lista pentru încheierea unui acord trebuie depuse în copii certificate de către un notar sau un funcționar al organizației cu sigiliu atașat (dacă organizația folosește un sigiliu). Această cerință disciplinează contrapartea și reduce riscul de a prezenta documente nevalide, nesigure sau învechite.

Lista actelor constitutive pentru încheierea unui acord include statutul și (sau) acordul constitutiv, în funcție de tipul de persoană juridică. Verificați dacă sunt prezentate integral. Nu are sens să se solicite extrase din actele constitutive, primele și ultimele pagini ale cartei etc. În acest caz, nu se vor putea afla toate informațiile necesare.

Solicitați carta sau alte documente constitutive în cea mai recentă ediție actuală, acest lucru este important pentru contract. Dacă o companie primește o versiune anterioară, riscă să nu fie conștientă de schimbări importante. Puteți determina ce versiune este prezentată de contraparte folosind un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Dacă aveți îndoieli cu privire la fiabilitate, încercați să solicitați edițiile anterioare ale documentelor constitutive de la contraparte.

Pe lângă actele constitutive, pentru a încheia un acord veți avea nevoie de documentele de înregistrare ale contrapărții:

1. Certificat de înregistrare de stat. Vă rugăm să rețineți că biroul fiscal nu emite o astfel de hârtie. Noile companii primesc doar o fișă Registrul de stat unificat al persoanelor juridice.
2. Fișe Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
3. Documente privind înregistrarea modificărilor documentelor constitutive.
4. Documente privind înregistrarea introducerii informațiilor în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice care nu au legătură cu modificările actelor constitutive.

Acordați o atenție deosebită pentru a vă asigura că numele organizației indicat în documentele constitutive se potrivește cu numele organizației din certificatul OGRN.

Dacă o persoană juridică și-a schimbat denumirea, în acest caz denumirea organizației indicată în actele constitutive poate să nu coincidă cu denumirea actului de înregistrare de stat. Cu toate acestea, o schimbare a denumirii organizației trebuie să fie reflectată în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau în certificatul de modificare la Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.

Documentele necesare pentru încheierea unui acord includ documente de la biroul fiscal. Acest:

1. Certificat de înregistrare la organul fiscal și atribuirea unui număr de identificare a contribuabilului. Numele organizației indicat în documentele constitutive și de înregistrare trebuie să se potrivească cu numele organizației din documentul TIN.
2. Extras curent din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.

Informațiile conținute în registru se pot schimba în mod constant. Prin urmare, trebuie să solicitați un extras emis cât mai târziu posibil până la data transferului acestui extras de către contraparte. De asemenea, puteți elabora reguli uniforme pentru verificarea documentelor de la contraparte și să indicați în acestea că extrasul trebuie depus de către contraparte, de exemplu, cu cel puțin 10 zile înainte de data semnării contractului. Dacă contrapartea declară că îi este greu să primească un extras atât de repede, trebuie să rețineți: cu cât este mai devreme data depunerii extrasului, cu atât riscurile vor fi mai mari la încheierea unui acord cu această contraparte. În orice caz, nu se recomandă acceptarea declarațiilor de la contrapărți emise mai târziu de o lună înainte de data estimată a semnării contractului.

Când verificați informațiile conținute în declarație, procedați din următoarele:

Registrul unificat de stat al persoanelor juridice este deschis publicului. Se presupune că o persoană care se bazează pe date din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice nu știe și nu ar trebui să știe despre nesiguranța acestor date;
O persoană juridică nu are dreptul, în relațiile cu o persoană care s-a bazat cu bună-credință pe datele Registrului unificat de stat al persoanelor juridice, să facă referire la date care nu sunt incluse în acest registru, precum și la lipsa de încredere a acestuia. date. O excepție este prevăzută numai pentru cazurile în care datele relevante sunt incluse în registrul specificat ca urmare a abatere terți sau în alt mod împotriva voinței persoanei juridice;
ca regulă generală, legea nu stabilește obligația unei persoane care nu face parte din organele unei persoane juridice și nu este fondatorul sau participantul acesteia de a verifica actele constitutive ale unei persoane juridice în vederea identificării restricțiilor sau delimitării acestora. atribuțiile organului executiv unic al unei persoane juridice sau mai multor organe executive unice care acționează independent unele de altele sau împreună;
terții care s-au bazat pe date din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice despre persoane autorizate să acționeze în numele unei persoane juridice, ca regulă generală, au dreptul de a presupune că aceste competențe sunt nelimitate. În cazul în care Registrul unificat de stat al persoanelor juridice conține date despre mai multe persoane care sunt autorizate să acționeze în numele unei persoane juridice, terții au dreptul de a presupune că puterile fiecăreia dintre acestea sunt nelimitate. Dacă în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice există date privind exercitarea în comun a puterilor de către mai multe persoane, terții au dreptul de a proceda din puterile nelimitate ale persoanelor care acționează în comun (clauza 22 din Hotărârea Plenului Forțelor Armate). al Federației Ruse Nr. 25).

În numele contrapărții, contractul va fi semnat de un manager sau reprezentant.

Dacă directorul semnează, contrapartea trebuie să prezinte:

Decizie privind numirea Directorului General;
protocol privind alegerea directorului general de către un organ colegial al unei persoane juridice.

În plus, faptul numirii directorului va fi confirmat de un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.

Când verificați atribuțiile directorului, uitați-vă la ceea ce este scris în statutul organizației. De exemplu, autoritatea de a efectua tranzacții civile poate fi limitată la o anumită sumă. Dacă directorul intră într-o tranzacție pentru o sumă peste această limită, aceasta poate fi declarată invalidă (articolul 174 din Codul civil al Federației Ruse). De asemenea, statutul, de regulă, indică termenul pentru care este ales liderul. Verificați dacă decizia de numire sau protocolul electoral nu este întârziat.

Trebuie avut în vedere faptul că prevederile privind exercitarea competențelor nu pot afecta drepturile terților și servesc drept bază pentru declararea nevalidă a unei tranzacții efectuate cu încălcarea acestor prevederi. Dar acest lucru se aplică cazurilor în care compania nu cunoștea restricțiile contrapărții. Dacă se dovedește că cealaltă parte cunoștea sau ar fi trebuit să cunoască limitele puterilor din cartă la momentul tranzacției, aceasta va servi drept bază pentru contestație. În speță, sarcina probei acestei împrejurări revine persoanelor în interesul cărora au fost stabilite restricțiile. De exemplu, acest lucru va fi făcut de un participant SRL care se opune unei tranzacții încheiate de directorul SRL cu eludarea restricțiilor.

Toate ambiguitățile și contradicțiile din prevederile privind restricțiile asupra atribuțiilor unui administrator sunt interpretate în favoarea absenței unor astfel de restricții. Mențiunea din contract că conducătorul societății acționează în baza statutului acesteia este apreciată de instanță ținând seama de circumstanțele specifice încheierii contractului și coroborat cu alte probe din cauză. Astfel de probe, ca oricare altele, nu au forță prestabilită pentru instanță și nu indică faptul că cealaltă parte la tranzacție știa sau ar fi trebuit să cunoască în mod evident restricțiile specificate (paragrafele 5-8 ale paragrafului 22 din Hotărârea Plenul Forțelor Armate ale Federației Ruse nr. 25) .

Poate părea că pentru a încheia un contract trebuie doar să verificați o serie de documente. Dar trebuie confirmată și semnătura managerului. Dacă aveți îndoieli cu privire la autenticitatea semnăturii, puteți solicita o copie a cardului bancar cu eșantionul acestuia. Copia este certificată de un notar sau de o bancă care furnizează contrapartidei servicii de numerar și decontare.

Atunci când reglementările privind munca contractuală indică ce documente sunt necesare pentru încheierea unui contract, se menționează în mod expres verificarea împuternicirii reprezentantului companiei. În numele companiei, contractul poate fi semnat nu de managerul acesteia, ci de un alt angajat: Director comercial, Director Dezvoltare, Manager Divizie Câștig. Aceasta depinde de dimensiunea companiei, de specificul tranzacției etc. Puterile unui astfel de angajat trebuie verificate împreună cu puterile directorului. Procura trebuie să menționeze în mod expres că are dreptul să încheie tranzacții (sau această tranzacție) în numele companiei.

Solicitați o copie a împuternicirii a acestei persoane pentru dreptul de a semna acordul. Procura trebuie să conțină data executării acesteia. Fără o astfel de dată, împuternicirea este invalidă (clauza 1 a articolului 186 din Codul civil al Federației Ruse). Este indicată și perioada de valabilitate. Dacă perioada de valabilitate nu este specificată în împuternicire, atunci împuternicirea este valabilă timp de un an de la data executării acesteia (clauza 1 a articolului 186 din Codul civil al Federației Ruse). Asigurați-vă că există mai puțin de un an între data emiterii documentului fără termen limită și data estimată a tranzacției.

Pe lângă date, verificați formularul de procură. Este certificat fie de un notar, fie de organizația însăși. Procura va avea aceeași forță juridică indiferent de modul în care este certificată. Dar dacă a fost certificat de companie, trebuie să fie semnat de director sau alt angajat autorizat. Autoritatea angajatului de a emite împuterniciri trebuie, de asemenea, confirmată. Inclusiv relevanța atribuțiilor directorului la momentul emiterii. Dar un sigiliu pe împuternicire este necesar în cazurile specificate expres de lege. În alte cazuri, absența unui sigiliu nu afectează valabilitatea documentului.

O procură în ordinea înlocuirii trebuie să fie certificată de un notar (clauza 3 a articolului 187 din Codul civil al Federației Ruse). Un acord, pentru încheierea căruia se verifică documentele, poate fi semnat de un angajat pe baza unei procuri în ordinea de subautorizare, care a fost eliberată de șeful sucursalei. În acest caz, cealaltă parte la tranzacție este considerată de bună-credință dacă a studiat împuternicirea inițială și în ordinea de subrogare (clauza 129 din Hotărârea Plenului Forțelor Armate RF nr. 25).

Verificarea licenței contrapărții este necesară numai dacă aceasta desfășoară activități care trebuie să fie licențiate. Dar dacă acesta este cazul, licența este inclusă în pachetul de documente care sunt verificate pentru încheierea unui acord. Consultați lista tipurilor de astfel de activități (articolele 1 și 12 din Legea federală nr. 99-FZ).

Fi atent la:

1. Lista tipurilor specifice de activități pe care o persoană juridică este autorizată să le desfășoare. Această listă este fie atașată licenței, fie este indicată pe spatele documentului. Insistați ca contrapartea să prezinte această listă împreună cu licența înainte de încheierea contractului.
2. Perioada de valabilitate a licenței (dacă este specificată). Asigurați-vă că licența nu a expirat.

Documentele de proprietate ar trebui verificate si in functie de situatie: daca tranzactia se refera la aceasta proprietate. De exemplu, aceste documente vor fi necesare pentru a încheia un contract de gaj, închiriere, cumpărare și vânzare între persoane juridice etc. Avocații trebuie să confirme exactitatea documentelor de proprietate ale contrapărții.

Dacă o companie plănuiește o tranzacție cu un antreprenor individual, trebuie verificată și o astfel de contraparte.

Dar setul de documente pentru încheierea unui acord cu el diferă de setul care este solicitat de la organizație:

1. Un antreprenor individual nu are niciun document constitutiv - o carte sau un acord constitutiv.
2. Un antreprenor individual care a fost înregistrat înainte de 1 ianuarie 2017, acționează în baza unui certificat de înregistrare de stat a unui antreprenor individual (OGRIP).
3. Un antreprenor individual trebuie să solicite un extras din Registrul Unificat de Stat al Întreprinzătorilor Individuali (USRIP).
4. Documentele care confirmă dreptul unui antreprenor individual de a semna un acord sunt certificatul OGRIP și pașaportul unui cetățean al Federației Ruse.

În caz contrar, documentele pentru încheierea unui acord cu un antreprenor individual trebuie să îndeplinească aceleași cerințe ca și pentru persoanele juridice.

Datoriile contrapartidei

Îndatorarea unei contrapărți este unul dintre cele mai importante criterii atunci când se evaluează atunci când vine vorba de relațiile cu formarea creanțelor, utilizarea schemelor de avans și plăți amânate. Pentru a evalua corect nivelul obligațiilor de datorie ale unei contrapărți, trebuie să le împărțiți în categorii și să le verificați pe fiecare.

Datoria contrapartidei fata de inspectoratul fiscal este publica si poate fi vizualizata pe site-ul agentiei in domeniul public. Aceste informații sunt critice. Dacă o contraparte are o datorie față de autoritățile fiscale, contul său poate fi blocat, inclusiv acele fonduri pe care contrapartea intenționează să le îndeplinească obligațiile față de dvs.

Aceasta va finaliza prima etapă de verificare.

Aceste informații sunt, de asemenea, publice și pot fi obținute pe site-ul web al FSSP. Situația de aici este similară cu datoriile fiscale. Dacă, în cadrul unei hotărâri judecătorești, o persoană juridică nu își achită singură datoriile, bunurile sale, inclusiv cele aflate în contul curent, pot fi recuperate în orice moment.

Puteți afla în avans despre posibila apariție a datoriilor de acest tip. Informațiile despre pretențiile împotriva unei contrapărți sunt publicate pe site-ul web al Curții de Arbitraj. Este important să rețineți că colectarea datoriilor de la persoane juridice nu duce întotdeauna la neîndeplinirea obligațiilor față de compania dumneavoastră. Fondurile contrapartidei pot fi suficiente pentru achitarea datoriilor si pentru a interactiona eficient cu contrapartidele. Bilanțurile companiei, informațiile despre profitul și cifra de afaceri ale companiei vor ajuta la evaluarea situației.

Datele indirecte necesare pentru evaluarea sarcinii datoriei unei contrapărți pot fi furnizate de bilanțurile acesteia. Informațiile despre ele sunt, de asemenea, deschise.

Daca sunt liniute in toate aceste coloane, inseamna ca nu exista obligatii de credit in cele indicate perioadă de raportare nu a avut. Dacă unele dintre ele sunt completate, dar soldul este pozitiv, cel mai adesea aceasta înseamnă că contrapartea face față cu succes poverii sale financiare. Cu toate acestea, dacă disciplina de plată la momentul actual este importantă pentru dvs. (precum și cele mai recente informații despre împrumuturile companiei contrapartidei), puteți afla detaliile din istoricul de credit al contrapărții.

Istoricul creditului este instrumentul cel mai precis pentru evaluarea sarcinii datoriei unei contrapartide. Din aceasta putem culege date actualizate despre mărimea și tipurile de împrumuturi, suma plati lunare, oportunitatea plății acestora de către contraparte, soldul datoriei. Mai mult, datele sunt relevante exact în ziua solicitării. În timp ce alte surse lucrează cu o întârziere semnificativă. Datoriile fiscale apar la sfârșitul perioadei fiscale, arbitrajul la 90 de zile de la apariția datoriei plus timp pentru proces și așa mai departe. Istoricul creditelor este actualizat online.

Comparând datele bilanțului și istoricul de credit, puteți calcula nivelul de datorie a întreprinderii contrapartidei:

Pentru Afaceri mari Ceea ce este important este raportul dintre datorie și EBITDA. Nu trebuie să depășească trei sau patru.
Pentru întreprinderile mici și micro, indicatorul cifrei de afaceri sau profitului este important. Ar trebui să fie suficient să plătiți împrumutul și să desfășurați activități de bază.

Evaluați disciplina de plată a contrapartidei și încărcarea datoriei acesteia pe întreaga perioadă de cooperare. Reacționați rapid dacă situația se înrăutățește. În acest caz, veți avea mai mult timp pentru a forța contrapartea să își îndeplinească obligațiile față de compania dumneavoastră și pentru a evita pierderile financiare inutile.

Acte de reconciliere cu contrapartidele

Conform Reglementărilor privind contabilitatea și raportarea financiară din Federația Rusă, întocmirea situațiilor contabile (financiare) anuale în Federația Rusă trebuie în mod necesar să fie precedată de un inventar al tuturor activelor și pasivelor.

Rețineți că conturile de încasat se referă la proprietatea organizației, iar conturile de plătit se referă la datorii financiare.

Un inventar al decontărilor cu furnizorii, cumpărătorii, diverșii debitori și creditori constă în verificarea valabilității sumelor de creanțe și datorii înscrise în bilanț.

În același timp, reconcilierea decontărilor de către contrapărți, care se formalizează într-un act de reconciliere a decontărilor reciproce (decontări reciproce), face posibilă evaluarea fiabilă a corectitudinii reflectării sumelor datoriilor.

Un act de reconciliere a decontărilor reciproce (decontări reciproce) cu contrapărți este un document care este întocmit de departamentul de contabilitate al unei organizații pentru a reconcilia decontările reciproce între părți (organizații, antreprenori individuali etc.) pentru o anumită perioadă de timp (lună). , trimestru, an).

Actul de reconciliere a decontărilor reciproce este un document contabil care reflectă:

Mișcarea produselor (lucrări, servicii) și a fondurilor între două contrapărți pentru o anumită perioadă;
prezența sau absența datoriilor unei părți față de cealaltă la o anumită dată.

Actul nu este un document primar, deoarece nu confirmă faptul plății de fonduri către o altă persoană, iar utilizarea lui nu modifică în niciun fel situația financiară a părților.

În esență, aceasta este document tehnic, a cărui utilizare este în majoritatea cazurilor o inițiativă voluntară a contabilului.

Cooperare pe termen lung cu livrări regulate de bunuri sau servicii;
încheierea mai multor contracte cu un singur partener sau întocmirea acorduri suplimentare la acordurile existente;
asigurarea de către furnizor a plății amânate;
transferul de către cumpărător a unei sume mari de plată în avans (plată în avans) în condițiile livrărilor regulate;
preț mare bunuri; Obiectul contractului este o gamă largă de produse.

Datele pe care organizația inițiatoare le indică în actul decontărilor reciproce cu contrapărțile trebuie să coincidă cu informațiile contrapartidei.

În cazul în care sunt detectate discrepanțe în datele contabile, discrepanțe sunt înregistrate în partea finală a documentului.

Actul de reconciliere a decontărilor reciproce indică recunoașterea datoriei de către contrapartidă. Mai mult, în ziua semnării actului, termenul de prescripție se întrerupe și începe să curgă din nou.

În plus, actul de reconciliere a decontărilor reciproce poate fi prezentat în instanță ca dovadă a existenței datoriei contrapărții.

În plus, dacă între companii au fost încheiate cel puțin două acorduri și există datorii reciproce în temeiul acestora, atunci este mai ușor să se încheie un acord privind compensarea datoriilor în temeiul acestor acorduri.

Un raport de reconciliere va ajuta la clarificarea sumei datoriilor reciproce.

Totodată, legislația nu stabilește în prezent un formular oficial pentru un astfel de document.

Obligația de a întocmi un act de reconciliere a decontărilor reciproce cu contrapărțile nu este, de asemenea, stabilită prin lege, însă aceasta este una dintre documente necesare, care este utilizat pentru a monitoriza respectarea tuturor termenilor contractelor.

Dacă este necesar, fiecare organizație își poate dezvolta propria formă pentru actul de reconciliere a decontărilor reciproce cu contrapărțile și își poate asigura forma ca anexă la Politica contabila.

La întocmirea unui act de reconciliere a decontărilor reciproce cu contrapărțile, pot fi verificate efectiv mai multe conturi simultan:

60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”;
62 „Decontări cu cumpărătorii și clienții”;
63 „Provizioane pentru creanțe îndoielnice”;
66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”;
67 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen lung”;
76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”.

Reconcilierea decontărilor reciproce poate fi efectuată atât pentru un anumit acord, cât și pentru totalitatea relațiilor cu organizația contrapartidă pe o anumită perioadă.

Actul de reconciliere a decontărilor reciproce trebuie să indice numărul, perioada de reconciliere și numele organizațiilor.

Actul de reconciliere a decontărilor reciproce cu contrapărțile, de regulă, trebuie să conțină un tabel în care se introduc datele privind numerele și datele documentelor primare care confirmă livrarea și plata mărfurilor pentru debit și credit.

La finalul formei actului de reconciliere a decontărilor reciproce cu contrapărțile trebuie indicate cifra de afaceri debitoare și creditară a perioadei și soldul final din care să rezulte suma totală a datoriilor.

Un act de reconciliere a decontărilor reciproce cu contrapărțile este întocmit de departamentul de contabilitate al organizației și semnat director generalși este certificat de sigiliul organizației.

Actul de reconciliere a decontărilor reciproce cu contrapărțile se întocmește în două exemplare, care sunt transmise ulterior contrapartidei.

Totodată, pentru ca actul de reconciliere a decontărilor reciproce cu contrapărțile să devină un document juridic, acesta trebuie semnat de persoane împuternicite de ambele părți.

Actul de reconciliere a decontărilor reciproce cu contrapărțile poate fi semnat de către persoane împuternicite, organul executiv unic al organizației (de exemplu, director general, director financiar etc.) sau un reprezentant care acționează în baza unei procuri emise de un astfel de corp.

Raportarea contrapartidei

Fiecare companie vrea să vadă doar reprezentanți onești și responsabili printre contrapărțile sale. Dar există adesea momente când, din cauza necinstei partenerului, tranzacțiile se întrerup sau chiar provoacă pierderi. Pentru a evita astfel de probleme, trebuie să fii încrezător în reputația de afaceri a viitorului tău partener. Să vedem cum să verificăm raportarea unei contrapărți.

În primul rând, trebuie să vă asigurați că compania este într-adevăr înregistrată, așa că ar trebui să începeți să verificați exactitatea TIN-ului. Există mai multe moduri de a face acest lucru. Cel mai simplu mod este să vizitați site-ul web al Serviciului Federal de Impozite, să introduceți în fereastră TIN-ul care vă interesează și veți primi informațiile de care aveți nevoie. A doua metodă de verificare presupune prezența unor programe speciale la întreprindere. În plus, aceste sisteme vă permit să solicitați un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice (IP), unde veți primi informațiile care vă interesează în formă extinsă. Extrasul primit indică faptul că societatea este într-adevăr înregistrată.

Puteți solicita oficial un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice (IP) la serviciul fiscal, cu toate acestea, acesta este un proces care necesită mai multă muncă și mai mult timp.

Acum că ați verificat că contrapartea există, trebuie să analizați situațiile financiare ale acesteia. Veți afla cantitatea maximă de informații din bilanţ. Puteți solicita formularul (marcat de Serviciul Fiscal Federal) direct de la partenerul dvs. sau îl puteți primi prin intermediul sisteme specializate.

Bilanțul confirmă mai multe Puncte importante, referitor la firma de interes:

Întreprinderea prezintă rapoarte Serviciului Federal de Taxe și, prin urmare, funcționează?
Ce fonduri are compania la data raportării?

Nu ar trebui să încheiați un acord cu o companie care prezintă în mod regulat zero rapoarte către Serviciul Federal de Taxe. Acordați o atenție deosebită coloanelor care informează despre capitalul autorizat, fondurile împrumutate, mijloacele fixe și finanțele.

Având în mână situațiile financiare, este ușor să întocmești un grafic care să arate poziția financiară a întreprinderii, pe baza căruia poți lua decizia corectă în ceea ce privește cooperarea. De exemplu, nu ar trebui să vă grăbiți să solicitați un „împrumut comercial” cu o întreprindere care are un minim capitalul autorizat, riști să-ți pierzi finanțele dacă firma dă faliment.

Dacă sunteți convins că firma este înregistrată și situația ei financiară vi se potrivește, acordați atenție următoarelor puncte, care sunt adesea semne ale clienților lipsiți de scrupule:

Adresa de înregistrare a întreprinderii nu ar trebui să fie văzută pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal printre cele de masă; prin acești parametri pot fi identificate companiile de o zi.
Verificați adresa reală a locației companiei, verificați dacă firma de care sunteți interesat se află într-adevăr acolo.
Un manager de bază poate indica și lipsa de onestitate a companiei. Dacă observați că managerul este director al mai multor organizații sau este în general descalificat, atunci nu ar trebui să aveți încredere într-o astfel de companie.

Puteți verifica integritatea viitorului partener pe site-ul Federal Tax Service verificând toți parametrii enumerați mai sus sau prin intermediul sisteme de informare. În plus, autoritățile de statistică sunt obligate să furnizeze date contabile la cererea dumneavoastră în mod gratuit (Ordinul nr. 183).

Am vorbit despre principalii parametri la care ar trebui să fiți atenți atunci când încheiați un contract și analizați raportarea. Aveți grijă când intrați în noi parteneriate.

Obligatiile contrapartidelor

O contraparte sau partener de tranzacție este o persoană cu care sunteți într-o relație contractuală. Poate fi o organizație, un antreprenor individual sau un individ obișnuit. Ce trebuie să faceți dacă partenerul dvs. nu își îndeplinește obligațiile contractuale: nu vă plătește bunurile la timp, nu respectă termenele de livrare sau oferă servicii de o calitate necorespunzătoare? Cum să-l aduc în fața justiției?

Dacă intenționați să vă dați imediat în judecată contrapartea, atunci mai întâi citiți cu atenție termenii acordului semnat. Este posibil ca dispozițiile sale să prevadă o procedură preliminară obligatorie pentru litigii, caz în care declarația dumneavoastră de cerere va rămâne pur și simplu fără luare în considerare (articolul 148 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse). De asemenea, poate fi prevăzută o procedură preliminară obligatorie pentru soluționarea anumitor categorii de cauze legi federale.

Dar chiar dacă un litigiu cu un partener nu vă obligă la o soluționare înainte de judecată, trebuie să contactați mai întâi contrapartea cu o revendicare. Această comandă este destul de eficientă, deoarece vă permite să returnați până la 40% din datorii fără a cheltui bani și timp în procedurile judiciare.

Cea mai frecventă cauză a disputelor cu un partener sunt plățile întârziate sau conturile de încasat. Folosind exemplul de lucru cu conturile de încasat, vă sugerăm să înțelegeți mai detaliat ce pași sunt posibili și necesari să luați pentru a vă asigura că partenerul de tranzacție își îndeplinește obligațiile față de dvs.

Pasul nr. 0. Verificarea contrapartidei înainte de semnarea contractului.

Cel mai bun mod Pentru a evita posibilele conflicte cu o parteneră fără scrupule, fiți prudent și prudenți atunci când alegeți un partener. Prevenirea este întotdeauna mai eficientă decât tratamentul, așa că permiteți-ne să vă reamintim ce este inclus în lista de măsuri pentru verificarea unei contrapărți.

Trebuie spus că autoritățile fiscale înăsprește din ce în ce mai mult cerințele de înregistrare a entităților comerciale, astfel încât sunt din ce în ce mai puține companii fly-by-night create special pentru scheme frauduloase. Cu toate acestea, nimeni, cu excepția dvs., nu va fi responsabil pentru cine anume intrați într-o relație contractuală. Amintiți-vă că afacerea este activitate riscantă.

Toți pașii suplimentari vor fi eficienți numai în legătură cu un partener real care intenționează să continue să desfășoare afaceri legale. A face apel la integritatea unei persoane care are deja o duzină de procese atârnate și care se ascunde de creditori este practic inutil.

Înainte de a vă informa partenerul despre întârzierea plății și de a merge în instanță, asigurați-vă că v-ați îndeplinit obligațiile de livrare: mărfurile au fost livrate la timp, în cantitatea și sortimentul necesar, contrapartea nu a făcut reclamații pentru calitatea scăzută sau nu a solicitat returnarea mărfurilor. În caz contrar, riscați să primiți o cerere reconvențională de la pârât.

Pasul nr. 1. Informam contrapartea despre intarziere.

Conturile de încasat de la contrapărți trebuie monitorizate în mod constant de către directorii de vânzări, departamentele de contabilitate, un avocat sau, dacă firma este mică, atunci de către managerul însuși. Adesea, o ușoară întârziere a plății apare din cauza eșecurilor în departamentul de contabilitate sau a unei organizări slabe a afacerii în compania partenerului. Cu toate acestea, nu trebuie să sperați că contrapartea însuși își va aminti de datoria sa. Însuși faptul că urmăriți momentul plăților îl va încuraja să fie disciplinat financiar.

În primele zile după depășirea termenelor de plată, trebuie să trimiteți contrapartidei un memento scris cu privire la necesitatea plății. Aceasta nu este încă o plângere, ci o plângere obișnuită document de afaceri cu aproximativ următorul text: „În conformitate cu termenii contractului (indicați detaliile contractului), v-ați acceptat obligația de plată a bunurilor livrate. Vă atragem atenția asupra faptului că ați încălcat termenele de plată prevăzute în clauza (...) a contractului. Vă rugăm să plătiți datoria în termen de 3 zile bancare de la data primirii acestei scrisori.”

De asemenea, mementourile verbale despre întârzierea prin telefon sau întâlnirea personală cu angajații partenerului nu vor strica, dar nu pot înlocui notificările scrise.

Pasul nr. 2. Pregătiți o declarație de reconciliere a decontărilor reciproce.

Dacă plata nu este primită în timpul specificat în memento, trebuie să sunați și să aflați de la angajații contrapărții dacă scrisoarea dvs. a fost primită. În unele cazuri, pentru a rezolva problema, este suficient să contactați managerii organizației partenere (dacă înainte ați avut contact doar cu managerii sau contabilitatea) sau sediul central.

În cazul în care nu există un răspuns scris din partea partenerului la mementoul de plată, care va confirma existența datoriei și va stabili graficul de plată, este necesar să se trimită o declarație de reconciliere a decontărilor în temeiul acordului. Este recomandabil să faceți acest lucru în 10-15 zile după întârziere.

Pasul nr. 3. Suspendăm transportul mărfurilor.

Dacă termenii contractului dumneavoastră prevăd continuarea furnizării de bunuri către contrapartidă, atunci după expirarea termenului de plată specificat în memento, puteți suspenda furnizarea altor transporturi. Dreptul la acest lucru este dat de articolul 486 alineatul (1) din Codul civil al Federației Ruse, cu toate acestea, o astfel de posibilitate trebuie prevăzută în contract.

Pasul nr. 4. Trimitem o revendicare catre contrapartida.

Legea nu reglementează calendarul și procedura de colectare a creanțelor, astfel încât puteți trimite o cerere imediat când apare o întârziere, ocolind etapele mementourilor și cerința de conciliere a decontărilor reciproce. O cerere este un document mai serios care confirmă intenția dvs. de a încasa datoria. La deplasarea în instanță, cererea va dovedi că ați respectat procedura preliminară a litigiilor.

În cerere, pe lângă cuantumul datoriei propriu-zise, ​​acestea indică condițiile de răspundere a partenerului în temeiul contractului (amendă și penalitate) și perceperea cheltuielilor judiciare de la acesta în cazul în care cauza este adusă în judecată. De asemenea, puteți consulta regulile generale de răspundere contractuală prevăzute la articolele 307, 309, 310 din Codul civil al Federației Ruse.

Toată corespondența privind recuperarea datoriilor de la un partener trebuie să aibă dovada livrării:

Dacă documentele au fost trimise prin poștă, atunci trebuie să fie o scrisoare recomandată cu o listă a conținutului și o chitanță de retur;
dacă documentele au fost predate personal de către angajații dumneavoastră sau serviciu de curierat, care deține licență de prestare a serviciilor poștale, atunci al doilea exemplar trebuie să poarte marca de primire a contrapărții (numărul de înregistrare al scrisorilor primite, semnătura persoanei responsabile, sigiliul organizației sau ștampila pentru corespondență).

În ceea ce privește adresa de livrare a documentelor, acestea trebuie trimise la adresa legală oficială. Chiar dacă știi sigur că contrapartea se află la o altă adresă (actuală sau poștală), contactul de la adresa legală demonstrează că ai contactat partenerul în ceea ce privește soluționarea litigiului.

Contact suplimentar prin alte contacte (adresa reală a partenerului, adresa de domiciliu a managerului sau fondatorului) poate avea semnificație practică, dar nu va înlocui apelul instanței la adresa legală.

Pasul nr. 5. Mergeți în instanță.

După primirea unei creanțe, contrapartea, care intenționează să-și păstreze obligațiile, intră de obicei în negocieri, confirmă existența datoriei, solicită restructurarea acesteia și oferă programul său de plată. Dacă nu se întâmplă nimic de genul acesta, atunci următorul pas este pregătirea unei declarații de revendicare pentru a se adresa instanței.

Pentru a pregăti o cerere, trebuie să colectați o bază documentară, de ex. fiți gata să convingeți instanța că partenerul a încheiat un acord cu dvs., nu și-a îndeplinit obligațiile și nu răspunde cererilor de rambursare a datoriei. Mare importanță are justificarea corectă a pretențiilor sale în declarația de revendicare.

Litigiile legate de desfășurarea activităților comerciale sunt luate în considerare în instanțele de arbitraj, dar, prin acordul părților, vă puteți adresa și unei instanțe de arbitraj (articolul 4 alineatul (6) din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse). O instanță de arbitraj este un organism nestatal a cărui decizie este executată de părți în în mod voluntar. Popularitatea instanțelor de arbitraj este în creștere deoarece... procesarea cazurilor acolo este mai simplă și mai eficientă, dar are sens să le contactați doar dacă partenerul dvs. este angajat să negocieze și este gata să rezolve conflictul.

Pasul #6: Solicitați măsuri provizorii.

Procedura legală este lungă și complexă, timp în care un partener fără scrupule își poate retrage bunurile (transferă bani dintr-un cont curent, vinde sau transferă proprietăți către terți) sau revinde bunuri neplătite. Dacă aveți motive să credeți acest lucru, atunci, odată cu depunerea declarației de cerere, puteți depune o cerere la instanța de arbitraj pentru a garanta cererea.

Lista măsurilor provizorii este dată la articolul 91 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, acestea includ:

Sechestru de fonduri și bunuri ale inculpatului;
interzicerea transferului sau a altor acțiuni în legătură cu proprietatea în litigiu (lotul de bunuri sau echipamente furnizate de dvs.)
transferul bunului în litigiu spre depozitare către reclamant sau către o persoană împuternicită.

Pasul nr. 7. Cere executarea hotărârii judecătorești.

Obținerea unei hotărâri judecătorești în favoarea ta este doar jumătate din luptă. Dacă o dispută cu un partener a atins un astfel de nivel, atunci este clar că contrapartea nu dorește să ramburseze în mod voluntar datoria sau nu este capabilă. Menține o poziție activă în colectarea creanțelor, monitorizează modul în care serviciul executorului judecătoresc pune în aplicare o hotărâre judecătorească intrat în vigoare, solicită poprirea conturilor și bunurilor debitorului dacă aceste măsuri nu au fost luate de instanță în faza de examinare a creanței. .

Din păcate, trebuie să recunoaștem că un procent semnificativ din hotărârile judecătorești nu sunt executate, motiv pentru care este atât de importantă verificarea integrității contrapărții în etapa precontractuală.