Ce așteaptă întreprinderea medie după venituri? Întreprinderi mici, mijlocii și mari: concepte și caracteristici principale

După ce criterii sunt întreprinderile și antreprenorii individuali clasificați ca întreprinderi mici în 2018? Cum diferențiază criteriile întreprinderile mici de întreprinderile mijlocii și mari? Vă vom arăta un tabel detaliat cu criteriile și vă vom aminti ce beneficii sunt disponibile pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali incluși în registrul întreprinderilor mici și mijlocii începând cu anul 2018.

Care sunt avantajele

Întreprinderile mici pot primi anumite privilegii (în comparație cu întreprinderile mijlocii și mari). Să explicăm ce drepturi și beneficii au întreprinderile care îndeplinesc criteriile pentru întreprinderile mici în 2018.

Contabilitate usoara

Una dintre sarcinile cele mai consumatoare de timp ale unui contabil este întreținerea contabilitate Cu toate acestea, dacă sunt îndeplinite criteriile pentru o afacere mică, este posibil să se mențină o contabilitate simplificată și să depună mai puține documente ca parte a situațiilor financiare către Serviciul Federal de Taxe și statistici.

Întreprinderile clasificate drept întreprinderi mici după anumite criterii pot, în 2018, să aplice metode simplificate de contabilitate și să întocmească situații contabile (financiare) folosind formulare speciale (simplificate).

Reduceri fiscale

În anumite regiuni ale Rusiei, în 2018 a fost stabilită o cotă unică de impozitare redusă în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinderile mici. De asemenea, în regiuni, pentru întreprinderile mici pot fi introduse avantaje privind impozitul pe proprietate și impozitul pe transport.

Restricții pentru casierie

Întreprinderile mici și microîntreprinderile pot efectua tranzacții cu numerar într-un mod simplificat. Și, de exemplu, nu stabiliți o limită de sold de numerar.

Contracte guvernamentale

Întreprinderile mici în 2018 au un avantaj atunci când participă la achiziții publice(comercial). Clienții externi agentii guvernamentale trebuie să achiziționeze cel puțin 15% din volumul total anual de achiziții de la întreprinderile mici.

Interzicerea temporară a inspecțiilor

În 2016–2018, următoarele nu vor veni la întreprinderile mici cu o inspecție programată: Rostrud, Serviciul Federal de Migrație al Rusiei, Rostekhnadzor, Gospozhnadzor.

Când interzicerea inspecțiilor nu se aplică

Vă rugăm să rețineți că interzicerea controale programateîn 2018 nu se aplică companiilor și întreprinzătorilor individuali care, în cei trei ani anteriori inspecției, au fost trași la răspundere sub forma (Partea 2 a articolului 26.1). Legea federală din 26 decembrie 2008 Nr. 294-FZ):

• descalificare;
• suspendarea administrativă a activității;
• privarea sau suspendarea permisului.

Criterii principale: tabel

Întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri) includ:

• entități de afaceri și parteneriate;
• producție și cooperative de consum;
• ferme țărănești (ferme);
• antreprenori individuali.

Deci, în special, în 2018, orice SRL care îndeplinește toate criteriile enumerate în tabel poate fi clasificat ca o entitate de afaceri mici (IMM) (Articolul 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă").

Criterii pentru întreprinderile mici și miro
№	Criteriu	Valoarea limită
		Microîntreprinderea	Afaceri mici
1	Cota totală de participare la capitalul autorizat SRL al Federației Ruse, entități constitutive ale Federației Ruse, municipalități, publice, organizatii religioase, fonduri	25%
2	Cota totală de participare la capitalul autorizat al SRL a altor organizații care nu sunt întreprinderi mici și mijlocii, precum și organizații străine	49%
3	Numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic precedent	15 persoane	100 de persoane
4	Venituri din activitate antreprenorială(suma veniturilor și veniturilor neexploatare) fără TVA pentru anul calendaristic precedent	120 de milioane de ruble.	800 de milioane de ruble.

Registrul întreprinderilor mici și mijlocii în 2018

Informațiile despre companie și antreprenor sunt înscrise într-un registru special, pe care Serviciul Fiscal Federal al Rusiei îl formează anual la 1 august, începând cu 1 iulie. Acest registru se află pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal. Menținerea acestuia este prevăzută la articolul 4.1 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ. https://rmsp.nalog.ru/

Relaţiile în domeniul dezvoltării IMM-urilor sunt reglementate de prevederile Legii „Cu privire la dezvoltarea...” din 24 iulie 2007 Nr. 209-FZ. În partea 1 a articolului 4 din cele menționate act normativ se stabilește că IMM-urile includ persoane (entitati economice, parteneriate, societăți de cooperare de producție, ferme agricole și antreprenori individuali) care au trecut înregistrarea de stat în conformitate cu legislația în vigoare și îndeplinesc o serie de cerințe.

Lista condițiilor, a căror respectare dă dreptul de a aparține IMM-urilor, este stabilită în Partea 1.1. Artă. 4 din Legea nr. 209-FZ și este format din 4 indicatori (despre ei vom vorbi puțin mai târziu).

Pe lângă actul de reglementare de bază, pachetul de documentație în domeniul aplicării indicatorilor de relevanță pentru IMM-uri include și alte acte și scrisori, printre care:

• scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 august 2016 nr. 14-2-04/0870@;
• reguli aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 8 decembrie 2014 nr. 1335;
• Decretul Guvernului Federației Ruse „La limita...” din 22 noiembrie 2017 nr. 1412;
• Decretul Guvernului Federației Ruse „Cu privire la limitele...” din 04.04.2016 nr. 265.

În plus, ajută la rezolvarea acestei probleme practica judiciara, De exemplu:

• Hotărârea Curții a 9-a de Arbitraj de Apel din data de 19 iulie 2017 Nr. 09AP-20234/2017 în dosarul Nr. A40-227420/16;
• sentința Curții Supreme a Federației Ruse din 19 octombrie 2017 Nr. 305-KG17-16725 în dosarul Nr. A40-216724/2016.

Criterii pentru întreprinderile mici și mijlocii în 2020

Circumstanțele care permit oamenilor de afaceri să fie clasificați ca IMM-uri includ (Partea 1.1, Articolul 4 din Legea nr. 209-FZ):

Nu-ți cunoști drepturile?

1. Unul dintre următorii indicatori (pentru entități comerciale sau parteneriate):

• cota totală de participare a statului, religioase și/sau organizatii publice, organizații de caritate și alte companii de fonduri în capitalul social SRL nu depășește 25%, procentul total de proprietate al companiilor străine sau al firmelor care nu au legătură cu IMM-uri nedepășind 49%;
• misiunea valori mobiliare firme la acțiunile unui cluster economic inovator;
• desfășurarea de activități legate de utilizarea rezultatelor creativității intelectuale, care este o activitate cheie dacă deținătorii drepturilor de autor pentru astfel de rezultate sunt instituții științifice de stat; organizatii guvernamentale studii superioare;
• organizația are statutul de participant la proiectul Centrului de informare Skolkovo;
• afilierea fondatorilor companiei cu organizații care oferă sprijin de stat activitate de inovareși legate de public societăţi pe acţiuni(PJSC) cu proprietatea statului în capitalul social de la 50%; companiile în care PJSC specificate sunt autorizate să dispună de un bloc de peste 50% din acțiuni cu drept de vot; stat corporații; companii create ca urmare a reorganizării nanotehnologiilor Republicii Kazahstan.

1. Numărul mediu de angajați colectiv de muncă nu depaseste limitele stabilite.
2. Venitul total nu depaseste standardele maxime stabilite pentru fiecare grup de IMM-uri.

Întreprinderi mijlocii și mici - criterii de includere în 2020 în funcție de dimensiunea personalului

Potrivit clauzei 2, partea 1.1 al art. 4 din Legea nr. 209-FZ, dacă persoanele implicate îndeplinesc una dintre condițiile clauzei 1, partea 1.1 al art. 4 enumerate mai sus, atunci pentru recunoașterea acestor persoane ca IMM-uri, numărul mediu de membri ai colectivului de muncă nu trebuie să depășească:

• pentru microîntreprinderi - 15 persoane;
• pentru întreprinderi mici - 100 de persoane;
• pentru comercianții mijlocii - 250 persoane.

În același timp, pentru unele companii mijlocii există o clarificare, conform căreia Guvernul Federației Ruse poate stabili alte standarde pentru numărul mediu (clauza 2.1, partea 1.1, articolul 4 din Legea 209-FZ). Aceste persoane includ oameni de afaceri al căror tip cheie de afaceri (cu o cotă din veniturile din această producție de cel puțin 70% din total) este:

1. Productie de produse textile.
2. Confecţionarea hainelor.
3. Producția de piele și produse din piele (producție).

Indicatorul final al numărului mediu de angajați pentru aceste persoane a fost stabilit prin Decretul Guvernului Federației Ruse „Cu privire la introducerea modificărilor...” din 22 noiembrie 2017 nr. 1412 din 5 decembrie 2017 - nu mai mult de 1000 angajati.

Întreprindere mijlocie și mică - criterii de venit 2020

Venituri care permit persoanelor fizice care se încadrează în criteriile clauzei 1, partea 1.1, să fie clasificate ca IMM-uri. 4 din Legea nr. 209-FZ, definită în clauza 3, partea 1.1, art. 4. Cu toate acestea, norma în cauză este una de referință și indică doar faptul că valorile limită ale acestui indicator sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse.

Prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 04.04.2016 nr. 265, din 01.08.2016 au fost introduse următoarele volume maxime de venituri din activitățile de afaceri pentru anul trecut pentru IMM-uri:

• pentru microîntreprinderi - 120 de milioane de ruble;
• pentru întreprinderile mici - 800 de milioane de ruble;
• pentru întreprinderile mijlocii - 2 miliarde de ruble.

Procedura de aplicare a criteriilor pentru întreprinderile mici și mijlocii

Pe lângă indicatorii direcți prin care se poate determina statutul persoanei implicate ca IMM, art. 4 din Legea nr. 209-FZ conține o serie de reguli care explică procedura de aplicare a acestor condiții (părțile 3-5 ale articolului 4):

1. Grupul de IMM-uri se determină pe baza valorii uneia dintre condițiile prevăzute la art. 4 din Legea nr. 209-FZ (după venituri sau după numărul mediu de salariaţi).
2. Dacă un IMM solicită statutul de subiect antreprenor individual care nu au avut angajați în (ultimul) an de raportare, pentru determinarea dreptului de proprietate sunt utilizate criteriile pentru întreprinderile mici cu privire la valoarea veniturilor primite.
3. Întreprinderile și întreprinzătorii individuali creați și/sau înregistrați în perioada de la 1 august a anului în curs până la 31 iulie a anului următor (denumite în continuare comercianți nou creați) și întreprinzătorii individuali cu sistem de impozitare a brevetelor sunt clasificate ca microîntreprinderi.
4. În cazul în care un partener de proiect al Centrului de informare Skolkovo este scutit de obligația de a depune rapoarte fiscale, grupul său de apartenență la IMM-uri este determinat pe baza numărului mediu de angajați.
5. Corectarea categoriei unei entități IMM are loc secvenţial în cazul creșterii sau scăderii standardelor maxime. În acest caz, se iau în considerare indicatorii pentru 3 ani.
6. Schimbarea categoriei unui comerciant nou creat (atât o organizație, cât și un antreprenor individual) ține cont de indicatorii enumerați la art. 4 din Legea nr. 209-FZ, la radierea din registrul IMM-urilor a unei mențiuni că o anumită persoană implicată este un comerciant nou creat.
7. Comercianții nou creați/înregistrați incluși în registrul IMM-urilor declară că îndeplinesc condițiile de încadrare ca IMM-uri în forma aprobată prin Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 10 martie 2016 nr. 113. Astfel, oferă un motiv pentru clasificându-i ca unul sau altul grup.

Întreprinderi mici, mijlocii și mari - comparație criterii 2020

Microîntreprinderi, mici și afaceri medii ar trebui să fie diferențiate unele de altele. De asemenea, este necesară definirea clară a granițelor dintre aceste persoane și marile întreprinderi, deoarece acest lucru este important pentru aprecierea prezenței sau absenței drepturilor de sprijinire a măsurilor stabilite prin Legea nr. 209-FZ.

Evident, dacă persoana implicată nu se încadrează în condițiile definite la art. 4 din Legea nr.209-FZ, atunci nu poate fi inclusă în registrul IMM-urilor. Astfel, următorii comercianți pot fi clasificați drept afaceri mari:

• neîndeplinirea a cel puțin una dintre cerințele enumerate la clauza 1, partea 1.1 al art. 4 din aceeași lege;
• avand o echipa, număr mediu care depășește 250 de unități;
• având venituri în ultima perioadă de peste 2 miliarde de ruble.

Astfel, în ceea ce privește întreprinderile mijlocii și mici, criteriile în 2020, ca și până acum, sunt reglementate clar de Legea nr. 209-FZ, ceea ce face posibilă o distincție clară între entitățile comerciale. Întrucât prevederile acestei legi sunt destul de greu de înțeles, în articol le-am prezentat într-o formă accesibilă.

O întreprindere poate fi mică, mijlocie sau mare. Ultima formă este cea mai puțin comună. Clasificarea este foarte importantă, deoarece impozitarea și raportarea depind de scară. IMM-urile au criterii. Pe baza lor se determină forma de afaceri.

Criterii de bază pentru o întreprindere mică

Întreprinderile mici, conform art. 4 din Legea nr. 209, pot include:

• Entități economice.
• Cooperative de producție.
• Societăţile pe acţiuni, dacă valorile mobiliare aparţin segmentului de inovare.
• Persoane juridice implicate în proiecte intelectuale.

Aceste formulare se vor aplica numai entităților mici atunci când îndeplinesc criteriile specificate. Acestea din urmă au fost instituite prin Legea federală nr. 209 din 24 iulie 2007. Criteriile sunt considerate a fi principalele caracteristici ale unei entități economice: număr, rentabilitate, compoziție capitalul autorizat.

Acte de reglementare

În anul 2016 a fost adoptată Hotărârea Guvernului nr. 265 din 4 aprilie 20016. Acesta a definit un nou criteriu pentru întreprinderile mici. În special, acum criteriul, în locul veniturilor din activități de bază (vânzarea de bunuri, servicii), este venitul pentru anul calendaristic curent primit din toate formele de activitate. Rentabilitatea maximă este acum de 800.000.000 de ruble. Dacă profitabilitatea întreprinderii depășește cifra menționată, aceasta va fi considerată medie. Inovațiile au dus unele afaceri dincolo de granițele micilor afaceri. Aceasta înseamnă că aceste entități nu vor putea profita de beneficiile aferente. Alte criterii au rămas neschimbate.

Criterii de bază și suplimentare

Egal cu 16-100 de persoane. Este definit astfel:

1. Se constată numărul mediu de angajați cu normă întreagă.
2. Se constată numărul mediu de angajați care lucrează cu fracțiune de normă.

Un criteriu suplimentar este procentul total de membri ai altora entitati economice Intrare RF capitalul autorizat. Procentul maxim este de 25%. Alte entități pot include instituții municipale și publice, fundații caritabile. Fondul nu trebuie să conțină mai mult de 49% din procentul total de participare a altor entități juridice care nu sunt întreprinderi mici și companii străine.

Procedura de stabilire a statutului unei întreprinderi

Să luăm în considerare etapele determinării statutului unei companii:

1. Determinarea numărului mediu de salariați pe anul trecut. Pentru calcule, calculele se fac pe baza datelor trimise către biroul fiscal. Pentru întreprinderile mici, media variază de la 16 la 100 de angajați.
2. Determinarea veniturilor din toate activitățile întreprinderii în ultimul an. Calculele se fac pe baza informațiilor transmise în scopuri fiscale. Dacă o întreprindere combină moduri, se însumează veniturile din toate declarațiile. Rentabilitatea maximă pentru întreprinderile mici este de 800.000.000 de ruble.
3. Determinarea procentului de participare a altor entitati la capitalul autorizat. Procentul maxim de participare agentii guvernamentale, Entitățile juridice ale Federației Ruse, care aparțin întreprinderilor mici, este de 25%. Procentul maxim de participare pentru companiile străine și persoanele juridice care nu sunt întreprinderi mici este de 49%.

Raportarea și impozitarea depind de statutul întreprinderii. Întreprinderile mici beneficiază de unele avantaje.

Nuanțe ale activităților întreprinderilor mici

Să luăm în considerare principalele caracteristici ale existenței întreprinderilor mici.

Politica contabila

O întreprindere mică are dreptul de a utiliza o metodă de contabilitate simplificată. În acest caz, nu va fi necesar să se reflecte în documentație creanțele și obligațiile fiscale care au fost amânate. Impozitul pe venit trebuie înregistrat în suma specificată în declarație. Dacă se fac ajustări la , este posibil ca subiecții să nu recalculeze indicatorii de raportare pentru ultimii 2 ani.

Raportare

Întreprinderile mici nu sunt obligate să trimită rapoarte complete. ÎN obligatoriu este necesar doar un bilanț, precum și o declarație de indicatori financiariîntr-o formă simplificată. De asemenea, nu este nevoie să puneți un sigiliu al companiei. Nu este necesară semnătura contabilului șef.

Beneficii fiscale

Pentru întreprinderile mici, nu există nicio limită a numărului de numerar care pot fi păstrați la îndemână. Entitatea se poate bucura de avantaje fiscale stabilite de autoritățile regionale. Autoritățile locale autoritățile pot reduce și cotele de impozitare pentru organizațiile care fac obiectul unui regim special.

Criterii de bază pentru o întreprindere mijlocie

Întreprinderile mijlocii pot include:

• IP, ferme.
• Persoană juridică: societăți comerciale, cooperative de consum.

Toate întreprinderile mijlocii sunt obligate să se înregistreze. Informațiile despre acestea apar în registrul unificat de stat.

Criterii de bază și suplimentare pentru întreprinderile mijlocii

Întreprinderile mijlocii trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

• Cota totală a tuturor participanților nu depășește 25% din capitalul autorizat. Această condiție nu se aplică acțiunilor fondurilor de investiții. Ponderea totală a entităților străine și a întreprinderilor care nu au legătură cu întreprinderile mici nu este mai mare de 49%. Această restricție nu se aplică entităților implicate în activitate intelectuală.
• Numărul mediu de angajați este de la 101 la 250 de angajați.
• Venitul din activitățile companiei în ultimul an este de nu mai puțin de 800.000.000 de ruble și nu mai mult de 2.000.000.000.000 de ruble. La calculul venitului, TVA-ul este dedus din suma totală.

Toate valorile luate în considerare sunt stabilite pe baza documentelor oficiale.

Raportare și alte nuanțe pentru întreprinderile mijlocii

Întreprinderile mijlocii trebuie să pregătească același pachet de documente contabile ca și mari intreprinderi. Dacă volumul anual al veniturilor este mai mare de 400.000.000 de ruble, întreprinderea trebuie să-și auditeze anual raportarea. Raportul auditorului este o anexa obligatorie la bilant si situatiile financiare.

Raportarea obligatorie include:

• Echilibru.
• Raport de performanță financiară.
• Aplicații.

Anexele necesare includ un raport privind modificările de capital, tranzacțiile cu fonduri, direcția țintei fonduri. Anexa conține și explicații pentru documente.

Impozite

Când vine vorba de probleme de impozitare, întreprinderile mijlocii pierd în fața celor mici. Doar un număr limitat de întreprinderi mijlocii pot folosi și. Acesta din urmă este relevant doar pentru antreprenorii individuali. Sistemul de impozitare simplificat poate fi aplicat doar anumitor domenii de activitate. Un lucru pozitiv este că nu există restricții privind venitul anual. Autoritățile regionale au dreptul de a introduce reduceri fiscale pentru întreprinderile mijlocii și de a reduce ratele. Plățile sunt semnificativ mai mici decât cu sistem comun(OSN). UTII este principalul sistem fiscal pentru întreprinderile mijlocii.

Verificați dacă întreprinderea dvs. este o afacere mică în 2018 pentru a înțelege cum să stabiliți o limită de numerar, să păstrați evidențe și să trimiteți rapoarte și pe ce beneficii puteți conta. Tabelul vă va ajuta - Întreprindere mică: criterii de includere în 2018.

Criterii pentru afaceri mici 2018: tabel

Criteriile după care companiile sunt clasificate ca întreprinderi mici sunt stabilite prin Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 (modificată la 27 noiembrie 2017 nr. 356-FZ).

Cine aparține întreprinderilor mici în 2018:

• entități de afaceri și parteneriate;
• cooperative de producție și de consum;
• Ferme ţărăneşti (ferme ţărăneşti);
• IP (antreprenori individuali).

Adică acestea sunt societăți comerciale care desfășoară anumite tipuri de activități și au conditii specialeînregistrare. Pentru a clasifica o întreprindere ca fiind mică, trebuie îndeplinite și următoarele limite (a se vedea tabelul).

Criteriile pentru afaceri mici 2018

Criteriu	Valoarea limită
Numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic precedent	≤ 100 de persoane
	≤ 25%
	≤ 49%
	≤ 800 de milioane de ruble.	Decretul Guvernului Federației Ruse din 4 aprilie 2016 nr. 265 (valabil de la 1 august 2016)

De la 1 august 2016, prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 4 aprilie 2016 nr. 265, s-a făcut o precizare: companiile sunt clasificate ca întreprinderi mici nu după valoarea veniturilor, ci după valoarea venitului. Limita de venit se calculează din veniturile totale pentru toate tipurile de activități de afaceri și pentru toate modurile, dacă societatea aplică mai multe. Sumele limită rămân aceleași. De fapt, indicatorii de venituri au fost pur și simplu modificați la limitele de venit. Pe baza informațiilor primite, autoritățile fiscale întocmesc un registru unificat al întreprinderilor mici și mijlocii.

Fiţi atenți!

Este posibil ca unele companii să nu fi fost incluse în registru. Printr-o scrisoare din 23.08.16 Nr. SA-4-14/15480@, fiscalii au declarat că au inclus firme în registru pe baza indicatorilor pentru anul 2015. Daca venitul sau efectivul mediu pentru aceasta perioada este mai mare decat limitele, atunci firma nu este inclusa in registru, chiar daca indicatorii pentru anii anteriori au fost normali. Dacă firma nu este în registru, dar îndeplinește criteriile, trebuie să depuneți o cerere prin serviciul fiscal.

Întreprinderile mici nu trebuie să își confirme starea. Toate informatiile necesare Autoritățile fiscale primesc informații despre conformitatea cu criteriile unei întreprinderi mici în 2018 din raportare. Datele privind veniturile sunt confirmate de registrele fiscale. Companiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare au un registru pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor. Puteți confirma componența fondatorilor folosind decizia de a înființa un SRL sau un extras din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice (articolul 11 ​​din Legea federală nr. 14-FZ din 02/08/1998).

Criteriile pentru microîntreprinderi 2018

Mai sus am vorbit despre micile afaceri în 2018 și cine le aparține. Dar există o altă categorie de companii mici - microîntreprinderile.

Criterii microîntreprinderi 2018: tabel

Criteriu	Valoarea limită	Document de stabilire a valorii limită
Numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic precedent	≤ 15 persoane	Artă. 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ
Cota totală de participare la capitalul companiei entităților constitutive ale Federației Ruse, municipalități, organizații publice și religioase și fundații	≤ 25%
Cota totală de participare a altor organizații care nu sunt întreprinderi mici sau mijlocii, precum și a organizațiilor străine	≤ 49%
Venituri din activități (suma veniturilor și veniturilor neexploatare) pentru anul calendaristic anterior (fără TVA)	≤ 120 de milioane de ruble.	Decretul Guvernului Federației Ruse din 4 aprilie 2016 nr. 265

O microîntreprindere este și o întreprindere mică (LLC sau antreprenor individual), pentru care legea își stabilește propriile valori pentru venituri și numărul de angajați. Acestea sunt cifrele cele mai mici. Dar, la fel ca întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri), microîntreprinderile trebuie să îndeplinească cerințele de participare la fondatorii unei companii ruse (nu mai mult de 25%) și persoanele juridice străine sau companiile care nu sunt întreprinderi mici (nu mai mult de 49). %).

Întreprinderi mici și mijlocii: criterii generale de includere 2018

Criteriu	Valoarea limită
	Întreprinderi mijlocii	Întreprinderi mici	Microîntreprinderi
Criterii generale
Numărul mediu de angajați pentru anul 2017	≤ 15 persoane	16-100 de persoane	101-250 de persoane
Venituri din activități (suma veniturilor și veniturilor neexploatare) pentru anul 2017 (fără TVA)	≤ 120 de milioane de ruble.	≤ 800 de milioane de ruble.	≤ 2000 de milioane de ruble.
Criterii suplimentare
Cota totală de participare la capitalul companiei entităților constitutive ale Federației Ruse, municipalități, organizații publice și religioase și fundații	≤ 25%
Cota totală de participare a altor organizații care nu sunt întreprinderi mici sau mijlocii, precum și a organizațiilor străine	≤ 49%

Un SRL are două condiții. Pentru o SA există o singură cerință suplimentară (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 23 august 2016 Nr. SA-4-14/15482@). Vezi tabel.

OOO	SA
Veniturile pentru 2017 nu depășesc 800 de milioane de ruble. Numărul de angajați pentru 2017 nu depășește 100 de persoane.
Cota de participare a Federației Ruse, a entităților constitutive, a organizațiilor publice - nu mai mult de 25% Cota de participare a altor organizații care nu sunt mici sau mijlocii nu depășește 49%	1) acțiunile companiei sunt tranzacționate pe piața valorilor mobiliare și aparțin sectorului de înaltă tehnologie al economiei; 2) întreprinderea folosește rezultatele activității intelectuale în activitatea sa; 3) JSC - participant la Skolkovo; 4) fondatori - SIGMA Tomsk LLC, RUSNANO OJSC, Technology Transfer Center LLC, SIGMA Novosibirsk LLC.

Beneficii pentru întreprinderile mici în 2018

Dacă o companie este clasificată drept afacere mică în 2018, aceasta are dreptul de a beneficia de următoarele beneficii.

Sărbători de supraveghere.În perioada 1 ianuarie 2016 până la 31 decembrie 2018, au fost anunțate sărbători de supraveghere pentru întreprinderile mici. Adică le sunt interzise controalele non-fiscale (Legea federală din 13 iulie 2015 nr. 246-FZ). Sunt doar câteva condiții: în ultimii trei ani compania nu ar trebui să aibă încălcări grave, precum și abateri, pentru care activitatea ar putea fi suspendată, licența retrasă sau directorul descalificat. În cazul în care o companie este inclusă în mod eronat în planul de inspecție, aceasta are dreptul să se scoată de pe listă.

Fiţi atenți!

Interdicția de a efectua inspecții în 2018 nu se aplică companiilor și antreprenorilor individuali care, în cei trei ani anteriori inspecției, au fost trași la răspundere în temeiul părții 2 a art. 26.1 din Legea federală nr. 294-FZ din 26 decembrie 2008 (descalificare, suspendare administrativă a activității, privarea/suspendarea licenței).

Renunțarea la limita de numerar.În 2018, întreprinderile mici au dreptul să nu stabilească o limită a soldului de numerar în casa de marcat (clauza 2 a Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U, scrisoarea Centrală). Banca Federației Ruse din 8 decembrie 2014 Nr. 29-1-1-6/9698). Puteți anula oricând limita. Trebuie doar să emiteți o comandă de la manager (descărcați un exemplu de comandă din linkul de mai jos). În practică, unii inspectori permit doar acelor firme care sunt incluse în registrul întreprinderilor mici să renunțe la limită. Aceasta este o încălcare.

Contabilitate și raportare simplificate.Întreprinderile mici au dreptul de a utiliza metode de contabilitate simplificate și de a transmite rapoarte într-o formă simplificată. Există metode simplificate în aproape fiecare PBU. În plus, toate sunt listate în informația Ministerului Finanțelor nr. PZ-3/2015. Trebuie doar să țineți cont de faptul că beneficiile contabile pentru întreprinderile mici nu se aplică companiilor mici pentru care este prevăzut un audit obligatoriu al situațiilor financiare. Acestea sunt toate societăți pe acțiuni, precum și SRL-uri cu venituri pentru anul precedent de peste 800 de milioane de ruble.

Refuzul adoptării reglementărilor locale care conțin standarde dreptul muncii. Conform articolului 309.2 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorii - întreprinderile mici - microîntreprinderile au dreptul de a refuza total sau parțial să adopte reglementări locale care conțin norme de drept al muncii (reguli interne reglementările muncii, reglementări privind remunerarea, reglementări privind sporurile și altele). Atunci când refuză actele, microîntreprinderile sunt obligate să includă în contractele de muncă condițiile care, în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, sunt prevăzute în acte.

Beneficii fiscale regionale. Autoritățile locale au dreptul de a stabili beneficii pentru întreprinderile mici în 2018. De exemplu, pentru impozitul pe proprietate bazat pe valoarea cadastrală (clauza 2 a articolului 372 din Codul fiscal al Federației Ruse). Regiunile au, de asemenea, dreptul de a stabili cote reduse pentru companiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare.

Participarea la achizițiile publice. În 2018, întreprinderile mici au un avantaj atunci când participă la licitații guvernamentale. Clienții de la agențiile guvernamentale sunt obligați să cumpere cel puțin 15% din volumul anual de achiziții de la întreprinderile mici.

Ce este o afacere mică? Pentru mulți, principalul criteriu de clasificare a unei companii ca o afacere mică este numărul de angajați de până la 15 persoane.

Cu toate acestea, acesta nu este întotdeauna cazul: o astfel de organizație poate angaja mult mai mulți angajați. Să aruncăm o privire mai atentă asupra acestui concept.

Criterii de clasificare ca afacere mică

Includerea unei companii în această categorie este reglementată de Legea „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” nr. 209-FZ (denumită în continuare Legea nr. 209-FZ). În special, în art. 4 prevede că numai cei înregistrați conform procedurii stabilite pot fi mici:

• entități comerciale (de exemplu, SRL-uri) și parteneriate;
• cooperative – producție, agricole, de consum;
• ferme;
• antreprenori individuali.

În plus, trebuie îndeplinite simultan următoarele condiții:

• numărul mediu de personal pe anul trecut pentru entitățile mai sus menționate nu trebuie să depășească 99 de persoane;
• veniturile din afaceri pentru anul trecut nu ar trebui să depășească 800 de milioane de ruble. În același timp, venitul în sine:
  • luate fara TVA;
  • determinată în conformitate cu legislația fiscală rusă actuală;
  • se rezumă la toate tipurile de activități și sisteme de impozitare care sunt utilizate în întreprindere.
• în cazul în care un antreprenor în ultimul an calendaristic a desfășurat activități fără a implica angajați, clasificarea sa se realizează numai pe nivel de venit;
• dacă organizațiile, în conformitate cu legislația fiscală a Federației Ruse, au dreptul de a nu depune declarații fiscale, pe baza cărora ar fi posibil să se determine valoarea venitului pentru anul trecut, atunci persoane specificate sunt clasificate ca mici pe baza numărului personalului lor, care a fost înregistrat conform datelor anului calendaristic expirat. Această condiție se aplică ținând cont de cerințele prevăzute la alin.3 al art. 4 din Legea nr.209-FZ;
• dacă un antreprenor și persoană juridică indiferent de regimul fiscal pe care l-au ales, au fost inregistrati in perioada 01.08 a anului curent - 31.07 anul viitor, atunci aceste persoane sunt recunoscute ca microîntreprinderi, dar ținând cont de restricțiile prevăzute la alin.3 al art.4 din Legea nr.209-FZ;
• În categoria microîntreprinderilor se încadrează antreprenorii localizați numai pe, precum și companiile cu un număr de angajați de până la 15 persoane.

Pe lângă criteriile de mai sus, parteneriatele comerciale și companiile trebuie să îndeplinească cel puțin una dintre următoarele condiții, în special:

• cota rezumată a participării la LLC (dacă există) a regiunilor Federației Ruse, a municipalităților, fundatii caritabile, organizațiile religioase și publice nu trebuie să depășească 25%, iar ponderea companiilor și (sau) organizațiilor străine care nu sunt recunoscute ca întreprinderi mici sau mijlocii nu trebuie să depășească 49%;
• parteneriatele economice și societățile sunt angajate în implementarea produselor de proprietate intelectuală ( software, produse de selecție etc.), dreptul la care aparține fondatorii acestora - instituții științifice bugetare sau autonome;
• dacă au statutul de participant la proiectul Skolkovo.

Alte criterii suplimentare de clasificare a acestor societăți și parteneriate ca societăți mici sunt prevăzute în clauza 1.1 al art. 4 din Legea nr.209-FZ.

Diferența dintre întreprinderi mici și microîntreprinderi

În primul rând, constă în numărul de angajați:

• O companie cu până la 99 de persoane (inclusiv) și cel puțin 15 este considerată mică;
• micro – cu un personal de până la 15 persoane.

În plus, a fost stabilită o diferență semnificativă în nivelul veniturilor, care este determinată însumat pentru toate tipurile de activități ale companiei, sistemele sale de impozitare, dar fără TVA și pe baza doar legislației fiscale ruse:

• pentru cei mici - în termen de 800 de milioane de ruble;
• pentru micro – până la 120 de milioane de ruble.

Pe baza acestor indicatori, a căror respectare trebuie să fie concomitentă sau ținând cont de prevederile Legii nr. 209-FZ, care permite utilizarea doar a uneia dintre condiții, se stabilește următoarele:

• procedura de depunere și forme de raportare statistică;
• procedura de depunere a raportării fiscale, contabile, financiare și alte forme de raportare;
• capacitatea de a selecta și utiliza un anumit sistemul fiscal etc.

Argumente pro şi contra

Pentru întreprinderile mici este oferit sprijin guvernamental:

• sub formă de furnizare pentru utilizarea și (sau) deținerea de obiecte imobiliare care sunt în proprietatea statului sau municipalității;
• sub formă de subvenții, garanții pentru obligațiile companiilor, investiții bugetare;
• sub forma consultărilor oferite de autorități puterea de statŞi administrația locală, sau sub formă de compensare a costurilor de plată a consultărilor;
• sub formă de asistență pentru organizații din anumite industrii în obținerea de brevete și licențe, în crearea condițiilor de pregătire a personalului cu anumite calificări etc.

Astfel de întreprinderi au mari avantaje în domeniul fiscal și al contabilității. Li se acordă sprijin guvernamental la implementarea programelor de leasing etc.

Un alt avantaj este numărul relativ mic de personal, structura și forma de conducere, care:

• faceți compania mai mobilă, adică compania se poate muta la o altă adresă fără deteriorare gravă sau își poate reconstrui rapid activitățile;
• vă permit să luați rapid ceea ce este necesar decizii de management fără a aștepta o adunare a tuturor acționarilor sau a consiliului de administrație;
• ajuta la controlul tuturor procesele de productieși fluxurile financiare în curs;
• reduce volumul fluxului de documente și costurile de întreținere etc.

Cu toate acestea, există și dezavantaje, în special:

• de regulă, astfel de întreprinderi sunt supuse unor rate ale dobânzii mai mari și unor condiții mai stricte de creditare;
• de foarte multe ori chiar li se refuză împrumuturi;
• nu beneficiază întotdeauna de acces egal la participarea la licitații cu companii mari și chiar mijlocii;
• nu se pot asigura întotdeauna cu volumul necesar de active circulante.

Contabilitate

Reprezentanții întreprinderilor mici au numeroase avantaje în ceea ce privește menținerea și organizarea procesului contabil:

• pentru astfel de întreprinderi, este furnizată o versiune simplificată a contabilității, care reduce volumul documentației și, de asemenea, permite utilizarea unui sistem simplificat de registre contabile sau să se facă fără ele cu totul;
• instalat mai mult de formă simplă raportarea și volumul acesteia a fost redus – este suficient să depuneți și. Dacă este necesar, se adaugă la aceste formulare. În ceea ce privește formularele în sine, companiile le pot aduce modificări în conformitate cu legile aplicabile;
• nu trebuie să-l instalați, dar trebuie să emiteți o comandă despre el;
• șeful întreprinderii poate prelua contabilitatea, pentru care trebuie emis și ordin.

În ceea ce privește antreprenorii, aceștia își pot limita contabilitatea doar la înregistrarea altor indicatori. În plus, aceștia nu pot stabili o limită la casa de marcat și nu eliberează documente de numerar.

Impozitare și beneficii

Spre deosebire de organizațiile mari și chiar mijlocii, companiile mici pot alege între utilizarea unor moduri speciale care au propriile lor restricții privind volumul veniturilor, numărul, valoarea reziduală a activelor și tipurile de activități.

Cel mai important lucru în acest caz este controlul clar al acestor restricții, astfel încât întreprinderea să nu piardă dreptul la tratament preferențial.

Nu există beneficii fiscale specifice. Cu excepția cazului în care aceste beneficii sunt prevăzute de legislația regională sau locală privind impozitele plătite, respectiv, la bugetul regional sau local.

Cu toate acestea, există beneficii fiscale care sunt desemnate pentru rezultate sau activități, de exemplu:

• dacă veniturile pentru 3 luni calendaristice nu au depășit un total de 2 milioane de ruble, atunci întreprinderea primește o scutire de la, chiar dacă se află sub regimul general;
• pe o perioadă de 10 ani, participantul la proiectul Skolkovo primește scutire de la valoarea adăugată etc.

Cu alte cuvinte, disponibilitatea prestațiilor trebuie clarificată în prevederile legislației fiscale. În ceea ce privește alegerea sistemului de impozitare, cele mai acceptabile sunt:

• . Este potrivit pentru toate tipurile de activități, oferă două opțiuni pentru calcularea onorariului - din venituri sau din diferența dintre venituri și cheltuieli și este scutit de TVA și impozit pe venit.
• Sistem de brevete. Este disponibil numai pentru antreprenori și se aplică unei liste închise de activități stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse. Este convenabil prin faptul că determină imediat cuantumul taxei care trebuie plătită la obținerea unui brevet și elimină obligația de a plăti TVA și impozitul pe proprietate.
• . Este potrivit doar pentru specii individuale activitati care sunt determinate de legislatia fiscala. Înlocuiește plata impozitului pe proprietate, a impozitului pe profit și a taxei pe valoarea adăugată.
• . Acest sistem este utilizat numai de producătorii agricoli.

Puteți afla despre toate opțiunile și nuanțele de alegere a unui sistem fiscal din următorul videoclip:

Trebuie să-mi confirm starea?

Doar atunci când legea o cere direct. De exemplu, o astfel de confirmare nu este necesară pentru a transmite rapoarte contabile și fiscale, deoarece volumul veniturilor și numărul de angajați ai întreprinderii sunt imediat vizibile în structura fiscală.

Dar pentru a participa la o competiție sau la o licitație deschisă, veți avea nevoie de confirmarea statutului dvs. de afacere mică. Pentru aceasta, societatea reflectă în cererea de participare respectarea criteriilor necesare.