การวิเคราะห์และประเมินภาวะการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร การวิเคราะห์ภาวะการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร องค์กร
สถานะทางการเงินของวิสาหกิจ (FSP) หมายถึงความสามารถของวิสาหกิจในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมของตน โดดเด่นด้วยความพร้อมของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติขององค์กร ความเป็นไปได้ของตำแหน่งและประสิทธิภาพในการใช้งาน ความสัมพันธ์ทางการเงินกับนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ ความสามารถในการละลายและความมั่นคงทางการเงิน
เพื่อความอยู่รอดในระบบเศรษฐกิจแบบตลาดและป้องกันการล้มละลายขององค์กร คุณจำเป็นต้องรู้ดีว่าจะจัดการการเงินอย่างไร โครงสร้างเงินทุนควรเป็นอย่างไรในแง่ขององค์ประกอบและแหล่งการศึกษา ส่วนแบ่งใดที่ควรได้รับจากกองทุนของตนเองและที่ยืมมา คุณควรทราบแนวคิดของระบบเศรษฐกิจตลาด เช่น กิจกรรมทางธุรกิจ สภาพคล่อง ความสามารถในการละลาย ความน่าเชื่อถือทางเครดิตขององค์กร เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร อัตรากำไรของความมั่นคงทางการเงิน (เขตปลอดภัย) ระดับความเสี่ยง ผลกระทบของการก่อหนี้ทางการเงิน และอื่นๆ ตลอดจน วิธีการวิเคราะห์
วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ไม่เพียงแต่เพื่อสร้างและประเมิน FSP เท่านั้น แต่ยังดำเนินงานอย่างต่อเนื่องโดยมีเป้าหมายเพื่อปรับปรุง การวิเคราะห์ FSP แสดงให้เห็นว่าควรดำเนินการในด้านใด และทำให้สามารถระบุประเด็นที่สำคัญที่สุดและจุดยืนที่อ่อนแอที่สุดใน FSP ได้ ด้วยเหตุนี้ ผลการวิเคราะห์จึงตอบคำถามว่าวิธีใดที่สำคัญที่สุดในการปรับปรุง FSP ในช่วงเวลาที่กำหนดของกิจกรรม แต่เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์คือการระบุและกำจัดข้อบกพร่องในกิจกรรมทางการเงินโดยทันทีและค้นหาเงินสำรองสำหรับการปรับปรุงระบบการสนับสนุนทางการเงินและความสามารถในการละลาย
เราจะวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจของ NK Alliance เพื่อประเมินตัวชี้วัดต่างๆ เกี่ยวกับความมั่นคงทางการเงินขององค์กร:
การประเมินสถานะทรัพย์สินและโครงสร้างเงินทุน
ทุกสิ่งที่มีมูลค่าเป็นขององค์กรและแสดงในงบดุลของสินทรัพย์เรียกว่าสินทรัพย์ สินทรัพย์ในงบดุลประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการจัดสรรทุนที่มีให้กับองค์กรเช่น เกี่ยวกับการลงทุนในทรัพย์สินและวัสดุเฉพาะเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายขององค์กรในการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์และเกี่ยวกับความสมดุลของเงินสดฟรี ทุนที่ได้รับการจัดสรรแต่ละประเภทจะสอดคล้องกับรายการในงบดุลแยกต่างหาก (รูปที่ 1)
ตารางที่ 7 แสดงการวิเคราะห์โครงสร้างสินทรัพย์ระยะยาวของ NK Alliance
ตารางที่ 7 - การวิเคราะห์โครงสร้างสินทรัพย์ระยะยาวของ NK Alliance
ชื่อบทความ |
หน้าท้อง ขนาด |
ขนาดสัมพัทธ์ |
การเปลี่ยนแปลง |
||||
ที่จุดเริ่มต้น ช. |
ที่จุดเริ่มต้น ช. |
หน้าท้อง นำ |
เป็น % ของทั้งหมด |
||||
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน |
|||||||
สินทรัพย์ถาวร |
|||||||
การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ |
|||||||
การลงทุนทางการเงินระยะยาว |
|||||||
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี |
|||||||
ฉันจะไปสำหรับส่วนที่ 1: |
ตามตารางที่ 7 เราสามารถพูดได้ว่าไม่มีการเปลี่ยนแปลงเชิงลบที่ร้ายแรงเกิดขึ้น ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีลดลง 36.2% ซึ่งในแง่ที่แน่นอนมีจำนวน 525,000 รูเบิล แต่สิ่งนี้ไม่มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อกิจกรรมของ บริษัท ส่วนการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรนั้นไม่อาจถือเป็นจุดบวกหรือจุดลบได้เพราะว่า การเพิ่มขึ้นนี้ได้รับอิทธิพลจากอัตราเงินเฟ้อที่สูง
การวิเคราะห์โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนของ NK Alliance แสดงในตารางที่ 8
ตารางที่ 8 - การวิเคราะห์โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนของ NK Alliance
ชื่อบทความ |
หน้าท้อง ขนาด |
ญาติ ปริมาณ |
การเปลี่ยนแปลง |
||||
หน้าท้อง นำ |
เป็น % ของทั้งหมด |
||||||
สินทรัพย์หมุนเวียน |
|||||||
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ |
|||||||
บัญชีลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดว่าจะมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน) |
|||||||
บัญชีลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดว่าจะเกิดขึ้นภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน) |
|||||||
การลงทุนทางการเงินระยะสั้น |
|||||||
เงินสด |
|||||||
รวมสำหรับส่วนที่ II: |
|||||||
ตามตารางที่ 8 เราสามารถสรุปได้ว่าส่วนแบ่งของสินค้าคงเหลือในโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนลดลง - นี่เป็นปัจจัยลบและแม้ว่าการลดลงจะเกิดขึ้นเพียง 5.8% เท่านั้น แต่สิ่งนี้อาจส่งผลเสียต่อองค์กร กิจกรรม. นอกจากนี้ส่วนแบ่งเงินสดลดลงอย่างมีนัยสำคัญ (45.5%) ซึ่งอาจส่งผลเสียต่อผลการดำเนินงานของบริษัทด้วย
การวิเคราะห์แหล่งที่มาของการสะสมทุน
สาเหตุของการเพิ่มหรือลดทรัพย์สินของรัฐวิสาหกิจนั้นเกิดขึ้นจากการศึกษาการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของแหล่งที่มาของการก่อตัว การรับการได้มาการสร้างทรัพย์สินสามารถดำเนินการได้ด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเองและกองทุนที่ยืมมา (ทุน) ซึ่งเป็นลักษณะของอัตราส่วนที่เปิดเผยสาระสำคัญของฐานะทางการเงินขององค์กร ดังนั้นการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของกองทุนที่ยืมมาในแง่หนึ่งบ่งบอกถึงความไม่มั่นคงทางการเงินขององค์กรที่เพิ่มขึ้นและระดับความเสี่ยงทางการเงินที่เพิ่มขึ้นและในทางกลับกันการกระจายซ้ำที่ใช้งานอยู่ (ในเงื่อนไขของอัตราเงินเฟ้อ และไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินตรงเวลา) รายได้จากเจ้าหนี้ให้กับวิสาหกิจลูกหนี้
หากมีการนำเสนอโครงสร้างของหนี้สินในงบดุลในรูปแบบของแผนภาพจากนั้นเมื่อพิจารณาสองตัวเลือกสำหรับการจัดกลุ่มการวิเคราะห์ก็สามารถนำเสนอได้ดังนี้: (รูปที่ 2)
รูปที่ 2 - โครงการโครงสร้างหนี้สินในงบดุล
การประเมินพลวัตขององค์ประกอบและโครงสร้างของแหล่งที่มา กองทุนที่เป็นเจ้าของและที่ยืมมานั้นดำเนินการตามแบบฟอร์มหมายเลข 1 “งบดุล” ในตารางที่ 9
ตารางที่ 9 - การวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างของแหล่งที่มาของการสะสมทุน
ชื่อของรายการความรับผิด |
หน้าท้อง ขนาด |
ขนาดสัมพัทธ์ |
การเปลี่ยนแปลง |
||||
หน้าท้อง นำ |
เป็น % ของทั้งหมด |
||||||
ทุนและทุนสำรอง |
|||||||
ทุนจดทะเบียน |
|||||||
เพิ่มทุน |
|||||||
ทุนสำรอง |
|||||||
กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย) |
|||||||
กำไรสะสม (ขาดทุน) ของปีที่รายงาน |
|||||||
I T O G O สำหรับส่วนที่ III: |
|||||||
หนี้สินระยะยาว |
|||||||
หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี |
|||||||
I T O G O สำหรับหมวด IV V: |
|||||||
หนี้สินระยะสั้น |
|||||||
สินเชื่อและสินเชื่อ |
|||||||
เจ้าหนี้การค้า |
|||||||
เป็นหนี้แก่ผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการชำระรายได้ |
|||||||
ฉันจะไปสำหรับส่วนที่ V: |
|||||||
ดังที่เห็นได้จากตารางที่ 9 การเพิ่มขึ้นของมูลค่าทรัพย์สินขององค์กรในช่วงระยะเวลารายงาน 4.1% สาเหตุหลักมาจากการเพิ่มขึ้นของกองทุนที่ยืมมา 7.7% การเพิ่มขึ้นของเงินทุนกู้ยืมมีสาเหตุหลักมาจากการเพิ่มขึ้นของเจ้าหนี้การค้า 46.9% ซึ่งทำให้งบดุลเพิ่มขึ้น 34.4%
เงินทุนขององค์กรไม่ได้เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ การเติบโต 26,557,000 รูเบิลเกิดจากการเพิ่มขึ้นในแหล่งเงินทุนของ บริษัท 1.9%
การประเมินประสิทธิภาพและความเข้มข้นของการใช้ทุน
การวิเคราะห์ผลตอบแทนจากเงินทุน
การทำกำไร - ประสิทธิภาพ, การทำกำไร, การทำกำไรขององค์กรหรือกิจกรรมทางธุรกิจ ในเชิงปริมาณ ความสามารถในการทำกำไรจะคำนวณจากผลหารของกำไรหารด้วยต้นทุนและการใช้ทรัพยากร
ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น
โดยที่คือค่าเฉลี่ยสำหรับช่วงเวลาของแหล่งที่มาของเงินทุนขององค์กรในงบดุล (ส่วนที่ 3 ของหนี้สินในงบดุลในจำนวนหนี้ของผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการจ่ายรายได้รายได้ในอนาคตและเงินสำรองสำหรับอนาคต ค่าใช้จ่าย (หน้า 640 + หน้า 650 ของหมวด V))
มาคำนวณผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้นของบริษัทของเรากัน:
K SR = 14645.15 พันรูเบิล
อัตราส่วนนี้แสดงถึงประสิทธิภาพของการใช้ทุนจดทะเบียน (รวมถึงเงินลงทุน ทุนจดทะเบียน) และสะท้อนถึงส่วนแบ่งกำไรในทุนจดทะเบียน ช่วยให้นักลงทุนและผู้ถือหุ้นสามารถกำหนดรายได้ที่อาจเกิดขึ้นจากการลงทุนในหลักทรัพย์ขององค์กรที่วิเคราะห์และส่งผลต่อระดับราคาหุ้นในตลาดหลักทรัพย์
ที่. สำหรับ NK Alliance ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นคือ 14645.15 พันรูเบิล นี่แสดงให้เห็นว่าบริษัทมีผลตอบแทนจากเงินทุนสูงและมีส่วนแบ่งกำไรจากทุนจดทะเบียนค่อนข้างสูง
ตามตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร จะมีการกำหนดระยะเวลาที่กองทุนที่ลงทุนในองค์กรหนึ่งๆ จะได้รับการชดใช้คืนเต็มจำนวน ควรเข้าใจเวลาเป็นจำนวนช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา (การรายงาน) ซึ่งคำนวณผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น:
ปัจจุบัน = 1 / k5R = 6.8 ปี
ตัวบ่งชี้นี้บ่งชี้ว่ากองทุนที่ลงทุนในองค์กรนี้จะชำระคืนในเกือบ 7 ปี ซึ่งค่อนข้างรวดเร็วเมื่อพิจารณาจากขอบเขตของกิจกรรมขององค์กรและเงินลงทุนจำนวนมาก
ผลตอบแทนจากทุนถาวร
โดยที่คือมูลค่าเฉลี่ยของเงินกู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืมในช่วงเวลานั้น
ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงประสิทธิภาพของการใช้ทุนระยะยาว (ถาวร) ในกิจกรรมขององค์กร (ทั้งของตัวเองและที่ยืมมา)
สำหรับ NK Alliance ตัวบ่งชี้นี้คือ 0.03 มูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ขึ้นอยู่กับจำนวนหนี้สินระยะยาวซึ่งสำหรับ บริษัท ของเราเมื่อต้นปีมีจำนวน 2,428,000 รูเบิลและเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานได้รับการชำระคืนเต็มจำนวน . เหล่านั้น. ประสิทธิภาพการใช้เงินทุนระยะยาวค่อนข้างต่ำเนื่องจากแทบไม่มีเงินทุนยืมเลย
การวิเคราะห์การหมุนเวียนเงินทุน
อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนคำนวณในส่วนที่ 1.1 (ตารางที่ 5) โดยที่การหมุนเวียนของหุ้นอยู่ที่ 5.04 ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ที่ค่อนข้างดีและการเติบโตสะท้อนให้เห็นถึงแนวโน้มเชิงบวกต่อการใช้เงินทุนของตัวเองอย่างแข็งขันและยอดขายที่เพิ่มขึ้น
การวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินและความสามารถในการละลายขององค์กร
ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรนั้นมีลักษณะเฉพาะด้วยระบบตัวบ่งชี้สัมบูรณ์และแบบสัมพัทธ์ ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของต้นทุนของเงินทุนหมุนเวียนที่เป็นวัสดุ (สินค้าคงเหลือและต้นทุน) และมูลค่าของแหล่งเงินทุนของตนเองและที่ยืมมาสำหรับการก่อตัว การให้ทุนสำรองและต้นทุนพร้อมแหล่งเงินทุนสำหรับการจัดตั้งถือเป็นสาระสำคัญของความมั่นคงทางการเงินขององค์กร
ตัวบ่งชี้ที่แน่นอนโดยทั่วไปที่สุดของเสถียรภาพทางการเงินคือความสอดคล้องหรือความไม่สอดคล้องกัน (ส่วนเกินหรือขาด) ของแหล่งที่มาของเงินทุนสำหรับการก่อตัวของทุนสำรองและต้นทุน นั่นคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าของแหล่งที่มาของเงินทุนและมูลค่าของทุนสำรองและต้นทุน นี่หมายถึงแหล่งที่มาของเงินทุนของตนเองและที่ยืมมา ยกเว้นเจ้าหนี้การค้าและหนี้สินอื่นๆ
เพื่อระบุลักษณะแหล่งที่มาของทุนสำรองและต้นทุน มีการใช้ตัวบ่งชี้หลายตัวซึ่งสะท้อนถึงระดับความครอบคลุมที่แตกต่างกันของแหล่งที่มาประเภทต่างๆ:
1) ความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง ซึ่งหมายถึงความแตกต่างระหว่างจำนวนแหล่งเงินทุนของตัวเองกับต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (สัญญาณขอความช่วยเหลือ)
Ec = คือ - F, SOS = หน้า 490 - หน้า 190,
โดยที่ Ec คือความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง
IS - แหล่งที่มาของเงินทุนของตัวเอง (ผลลัพธ์ของส่วนที่ VI ของด้านหนี้สินของงบดุล)
F - สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ (รวมฉันกระจายสินทรัพย์ในงบดุล)
2). ความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียนของตนเองและแหล่งเงินทุนที่ยืมมาระยะยาวเพื่อใช้เป็นทุนสำรองและต้นทุน กำหนดโดยการสรุปเงินทุนหมุนเวียนของตนเองและเงินกู้และการกู้ยืมระยะยาว (เคเอฟ)
Et = (คือ + CT) - F,KF = p.490 + p.590 - p.190,
โดยที่ Et คือความพร้อมของแหล่งเงินทุนที่ทำงานของตนเองและแหล่งเงินทุนที่ยืมมาระยะยาว
Kt - เงินกู้ยืมระยะยาวและกองทุนยืม (ส่วน V ของงบดุล)
3). จำนวนแหล่งเงินทุนหลักทั้งหมดสำหรับการจัดตั้งทุนสำรองและต้นทุนเท่ากับผลรวมของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง เงินกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้นและการกู้ยืม (VI)
E = (คือ + Kt + Kt) - F, VI = (หน้า 490 + หน้า 590 + หน้า 610) - หน้า 190
โดยที่ E คือจำนวนรวมของแหล่งเงินทุนหลักสำหรับการจัดตั้งทุนสำรองและต้นทุน Кt - เงินกู้ยืมระยะยาวและกองทุนที่ยืมโดยไม่มีเงินกู้ที่ค้างชำระ (ส่วน VI ของงบดุล)
ตัวบ่งชี้สามประการของความพร้อมของแหล่งเงินทุนสำหรับการก่อตัวของทุนสำรองนั้นสอดคล้องกับตัวบ่งชี้อุปทานหรือทุนสำรองและต้นทุนสามตัว
1) ส่วนเกิน (+) ขาด (-) เงินทุนหมุนเวียนของตนเอง
Ec = Ec - Z, FS = SOS - ZZ ZZ = หน้า 210 + หน้า 220
FS = (หน้า 490 - หน้า 190) - (หน้า 210 + หน้า 220)
โดยที่ Z - สินค้าคงเหลือและต้นทุน (หน้า 211-215, 217 II ส่วนงบดุล)
2). ส่วนเกิน (+) ขาด (-) การทำงานของตัวเองและเงินกู้ยืมระยะยาวสำหรับการสะสมทุนสำรองและต้นทุน
Et = Et -Z = (Ec + Kt) - Z Ft = KF - ZZ,
โดยที่ ZZ คือจำนวนสินค้าคงเหลือและต้นทุนทั้งหมด
3). ส่วนเกิน (+) การขาด (-) ของจำนวนเงินรวมของแหล่งเงินทุนหลักสำหรับการสร้างทุนสำรองและต้นทุน
E = E - Z = (Ec + Kt + Kt) - Z,Fo = VI - ZZ
ผลการคำนวณแสดงไว้ในตารางที่ 10
ตารางที่ 10 - ตัวชี้วัดเสถียรภาพทางการเงินของ NK Alliance
ตัวชี้วัด |
สำหรับปีปัจจุบัน พันรูเบิล |
สำหรับปีปัจจุบัน พันรูเบิล |
เปลี่ยนต่อปี |
|
แหล่งที่มาของเงินทุนของตัวเอง |
||||
มูลค่ารวมของแหล่งเงินทุนหลักสำหรับการจัดตั้งทุนสำรองและต้นทุน (5+6) |
||||
สินค้าคงคลังและต้นทุนทั้งหมด |
||||
ส่วนเกิน (+) ขาด (-) เงินทุนหมุนเวียนของตนเอง (3-8) |
||||
ส่วนเกิน (+) ขาด (-) การทำงานของตัวเองและเงินกู้ยืมระยะยาวสำหรับการจัดตั้งทุนสำรองและต้นทุน (5-8) |
||||
ส่วนเกิน (+) การขาด (-) ของมูลค่ารวมของแหล่งเงินทุนหลักสำหรับการจัดตั้งทุนสำรองและต้นทุน (7-8) |
ตารางที่ 11 - ตารางสรุปตัวชี้วัดแยกตามประเภทความมั่นคงทางการเงิน
ตามตารางที่ 10 -11 เราสามารถพูดได้ว่าองค์กรขาดการทำงานของตนเองและเงินทุนที่ยืมมาระยะยาวสำหรับการสร้างสินค้าคงคลังและต้นทุนและยังขาดจำนวนเงินรวมของแหล่งที่มาหลักของเงินทุน สำหรับการจัดทำสินค้าคงคลังและต้นทุน และหากค่าของตัวบ่งชี้ที่ 4 และ 5 สามารถนำมาประกอบกับเสถียรภาพปกติได้ ค่าของตัวบ่งชี้ที่ 6 จะบ่งชี้ถึงสภาวะวิกฤตและอาจส่งผลเสียต่อกิจกรรมของบริษัท
การวิเคราะห์อัตราส่วนความมั่นคงทางการเงิน
การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินประกอบด้วยการเปรียบเทียบมูลค่ากับมูลค่าพื้นฐานศึกษาพลวัตของอัตราส่วนทางการเงินสำหรับรอบระยะเวลารายงานและเป็นเวลาหลายปี ในกรณีของเรา เราสามารถมีได้เฉพาะปริมาณพื้นฐานเท่านั้น
ค่าสัมประสิทธิ์เอกราช(ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระทางการเงิน) เป็นลักษณะสำคัญประการหนึ่งของความมั่นคงของฐานะทางการเงินความเป็นอิสระจากแหล่งเงินทุนที่ยืมมา เท่ากับส่วนแบ่งของแหล่งเงินทุนของตัวเองในงบดุลรวม
กา = หน้า 490 / หน้า 699 = 0.59
ค่าต่ำสุดเชิงบรรทัดฐานของสัมประสิทธิ์ประมาณ 0.5 ในกรณีของเรา ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระไม่เกินค่าขั้นต่ำอย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งบ่งชี้ถึงระดับความเป็นอิสระทางการเงินขององค์กรที่เพียงพอ
อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน
Kz/วินาที = (s.590+s.690) / s.490 = 0.7
อัตราส่วนนี้แสดงว่ากองทุนใดที่บริษัทมีมากกว่า ในกรณีของเรา องค์กรมีเงินทุนของตัวเองมากกว่ากองทุนที่ยืมมา นี่เป็นแนวโน้มเชิงบวกเพราะ ไม่มีการพึ่งพาแหล่งที่มาที่ดึงดูด
ความสัมพันธ์ระหว่าง Kz/s และ Ka แสดงออกมา:
Kz/s = 1/Ka - 1 = 0.69
ยิ่งอัตราส่วนนี้ต่อหนึ่งสูงเท่าใด การพึ่งพาเงินทุนที่ยืมมาขององค์กรก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น มูลค่าที่สูงของ Kz/s เกิดจากการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนและลูกหนี้ในปริมาณมากในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ ในกรณีของเรา ค่าสัมประสิทธิ์คือ 0.7 ซึ่งบ่งชี้ว่าบริษัทมีความเป็นอิสระทางการเงินเพียงพอ
Ka และ Kz/s สะท้อนถึงระดับความเป็นอิสระทางการเงินขององค์กรโดยรวม
ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวของเงินทุนของตัวเอง
กม. = เป็นเจ้าของ รายได้ sr-va pr-ya / แหล่งที่มาของ lead-on ทั่วไปเป็นเจ้าของ พุธ (ตอนที่ 4)
อัตราส่วนการสำรองวัสดุด้วยเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง
โคบอส = เป็นเจ้าของ รายได้ sr-va pr-ya / ปริมาณสำรองวัสดุ
โคบอส = 1.88
แหล่งวัสดุของเราเองครอบคลุมปริมาณสำรองวัสดุอย่างเพียงพอ และไม่จำเป็นต้องดึงดูดเงินทุนที่ยืมมาจำนวนมาก
การวิเคราะห์สภาพคล่องขององค์กร
สภาพคล่องในงบดุลหมายถึงระดับที่หนี้สินขององค์กรครอบคลุมโดยสินทรัพย์ ระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลงเป็นเงินสดสอดคล้องกับระยะเวลาการชำระคืนหนี้สิน
การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุลประกอบด้วยการเปรียบเทียบสินทรัพย์ ซึ่งจัดกลุ่มตามระดับสภาพคล่องและจัดเรียงตามลำดับสภาพคล่องที่ลดลง หนี้สิน จัดกลุ่มตามวันครบกำหนดและจัดเรียงจากน้อยไปหามาก
ขึ้นอยู่กับระดับของสภาพคล่อง สินทรัพย์ขององค์กรแบ่งออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้:
สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด(A1) - ซึ่งรวมถึงเงินทุนขององค์กรและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น (หลักทรัพย์)
สินทรัพย์ที่สามารถรับรู้ได้อย่างรวดเร็ว(A2) - ลูกหนี้การค้าที่คาดว่าจะชำระเงินภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน
ค่อยขายทรัพย์สิน(A3) - สินค้าคงเหลือ, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ลูกหนี้การค้า, การชำระเงินที่คาดว่าจะมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงานและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ
ยากที่จะขายทรัพย์สิน(A4) - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
หนี้สินคงเหลือจะถูกจัดกลุ่มตามระดับความเร่งด่วนในการชำระเงิน:
ภาระผูกพันเร่งด่วนที่สุด(P1) - รวมถึงบัญชีเจ้าหนี้
หนี้สินระยะสั้น(P2) คือกองทุนกู้ยืมระยะสั้นและหนี้สินระยะสั้นอื่น ๆ
หนี้สินระยะยาว(P3) - เงินกู้ยืมระยะยาวและกองทุนที่ยืมมา รวมถึงรายได้รอตัดบัญชี กองทุนเพื่อการบริโภค เงินสำรองสำหรับการชำระเงินในอนาคต
หนี้สินถาวร(P4) - นี่คือบทความที่ 3 ของส่วนงบดุล "ทุนและทุนสำรอง" หากบริษัทขาดทุนก็จะถูกหักออก
การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลของ NK Alliance ดำเนินการในตารางที่ 12
ตารางที่ 12 - การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลของ NK Alliance
ส่วนเกิน (ไม่เพียงพอ) |
|||||||
1. สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด (A1) |
1. ภาระผูกพันเร่งด่วนที่สุด (P1) |
||||||
2. สินทรัพย์ที่สามารถรับรู้ได้อย่างรวดเร็ว (A2) |
2. หนี้สินระยะสั้น (P2) |
||||||
3. ขายทรัพย์สินช้า (A3) |
3. หนี้สินระยะยาว (P3) |
||||||
4. ทรัพย์สินที่ขายยาก (A4) |
4. หนี้สินคงที่ (P4) |
||||||
ยอดคงเหลือจะถือว่ามีสภาพคล่องอย่างแน่นอนหากสังเกตอัตราส่วนต่อไปนี้:
ในกรณีที่ความไม่เท่าเทียมกันของระบบตั้งแต่หนึ่งรายการขึ้นไปมีเครื่องหมายตรงข้ามกับที่กำหนดไว้ในตัวแปรที่เหมาะสมที่สุด สภาพคล่องของงบดุลจะแตกต่างจากระดับสัมบูรณ์มากหรือน้อย
การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุลลงมาเพื่อตรวจสอบว่าหนี้สินในหนี้สินในงบดุลนั้นครอบคลุมโดยสินทรัพย์ที่มีระยะเวลาการแปลงเป็นเงินสดเท่ากับระยะเวลาครบกำหนดของหนี้สินหรือไม่
จากการวิเคราะห์ตารางที่ 12 เราสามารถสรุปได้ว่าเมื่อต้นปียอดคงเหลือไม่สามารถเรียกว่าของเหลวได้เนื่องจากไม่ได้สังเกตอัตราส่วน A1 P1 A2 P2 และ A4 P4 อย่างไรก็ตาม ณ สิ้นปีอัตราส่วน A3 P3 และ A1 P1 เริ่มสังเกตได้ จากข้อมูลเหล่านี้ องค์กรไม่สามารถถือว่ามีสภาพคล่องได้อย่างสมบูรณ์ แต่การปฏิบัติตามอัตราส่วนบางอย่างทำให้เราสามารถตัดสินระดับสภาพคล่องที่เพียงพอของสินทรัพย์ของ NK Alliance
การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายขององค์กร
ตัวบ่งชี้ความสามารถในการละลายของ NK Alliance คำนวณในตารางที่ 13
ตารางที่ 13 - ตัวชี้วัดการละลายของ NK Alliance
เพื่อประเมินความสามารถในการละลายขององค์กร จะใช้ตัวบ่งชี้สภาพคล่องที่เกี่ยวข้อง 3 ตัว ซึ่งต่างกันในชุดกองทุนสภาพคล่องที่ถือว่าครอบคลุมหนี้สินระยะสั้น
อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ (A1/(P1+P2)) แสดงให้เห็นว่าบริษัทของเราไม่มีสภาพคล่องอย่างสมบูรณ์และไม่สามารถชำระหนี้ระยะสั้นได้เต็มจำนวนในอนาคตอันใกล้นี้
อัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญ ((A1+A2)/(P1+P2)) แสดงให้เห็นว่า ณ สิ้นปี 2548 บริษัทของเราจะสามารถชำระหนี้ระยะสั้นในระยะเวลาหนึ่ง ซึ่งเท่ากับระยะเวลาเฉลี่ยของอัตราการหมุนเวียนของลูกหนี้หนึ่งราย
อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน ((A1+A2+A3)/(P1+P2)) แสดงให้เห็นว่าองค์กรของเรา ณ สิ้นปี 2548 ขึ้นอยู่กับการระดมเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด (ไม่เพียงแต่การชำระหนี้ตามกำหนดเวลากับลูกหนี้และยอดขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ดี แต่การขายในกรณีที่จำเป็นองค์ประกอบอื่น ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีสาระสำคัญ) จะสามารถชำระคืนเจ้าหนี้ระยะสั้นได้
ดังนั้นเราจึงสรุปได้ว่าองค์กรนี้ไม่ได้มีสภาพคล่องอย่างสมบูรณ์ แต่มีระดับสภาพคล่องเพียงพอสำหรับการดำเนินงานและจะสามารถชำระหนี้ที่มีอยู่ได้
การประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตและความเสี่ยงจากการล้มละลาย
ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการล้มละลายอาจเป็นได้ โครงสร้างงบดุลที่ไม่น่าพอใจหรือสถานะของทรัพย์สินและภาระผูกพันของลูกหนี้ซึ่งไม่สามารถรับประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อเจ้าหนี้ได้ทันเวลาด้วยค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินเนื่องจากระดับสภาพคล่องของทรัพย์สินของลูกหนี้ไม่เพียงพอ ในกรณีนี้มูลค่ารวมของทรัพย์สินอาจเท่ากับหรือเกินกว่าจำนวนหนี้รวมของลูกหนี้ก็ได้
ในการฝึกวิเคราะห์การคาดการณ์ทางการเงิน จำเป็นต้องมีการวินิจฉัยหรือคาดการณ์ความเป็นไปได้ของการล้มละลายขององค์กรโดยเร็วที่สุด การวิเคราะห์การคาดการณ์ช่วยให้คุณสามารถคาดการณ์ผู้มีโอกาสเป็นลูกค้าได้ตั้งแต่เนิ่นๆ ปรับแผนธุรกิจได้ทันท่วงที และตัดสินใจที่ส่งผลต่อวัตถุประสงค์การพัฒนาเชิงกลยุทธ์และเชิงกลยุทธ์
วิธีทำนายการล้มละลายที่อาจเกิดขึ้นได้บ่อยที่สุดคือแบบจำลอง Z ที่เสนอโดยศาสตราจารย์ชาวอเมริกัน อี. อัลท์แมน
สิ่งที่ง่ายที่สุดคือ แบบจำลองสองปัจจัย- มีการเลือกตัวบ่งชี้สองตัวซึ่งตามข้อมูลของ E. Altman ความน่าจะเป็นของการล้มละลายขึ้นอยู่กับ ซึ่งรวมถึงอัตราส่วนสภาพคล่อง (ที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้) และอัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน จากการวิเคราะห์ทางสถิติของการปฏิบัติแบบตะวันตก จึงมีการสร้างสัมประสิทธิ์การถ่วงน้ำหนักที่แสดงถึงความสำคัญของแต่ละปัจจัยเหล่านี้
แบบจำลองนี้แสดงโดยการพึ่งพา:
ซี = -0.3877 -- 1.0736K ทีแอล + 0.0579K กฎหมายของรัฐบาลกลาง .
ถ้า ซี= 0 ความน่าจะเป็นที่จะล้มละลายคือ 50%
ถ้า ซีซี.
ถ้า ซี> 0 ความน่าจะเป็นของการล้มละลายมากกว่า 50% และเพิ่มขึ้นตามการเติบโต ซี.
ความหมาย เค ทีแอลสำหรับรุ่นนี้ดังแสดงในตาราง 8.
อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงินเท่ากับอัตราส่วนของเงินทุนที่ยืมมาต่อต้นทุนรวมของเงินทุน (สกุลเงินในงบดุล):
สำหรับ NK Alliance อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน ณ สิ้นปีจะเป็น:
K fz = 987829/2407042=0.41
ดังนั้น อัตราส่วนการล้มละลายคือ:
ดังนั้นความน่าจะเป็นที่จะล้มละลายของ NK Alliance จึงน้อยกว่า 50% แสดงให้เห็นว่าบริษัทดำเนินกิจการได้ค่อนข้างมีประสิทธิภาพและไม่มีความเสี่ยงต่อการล้มละลายในอนาคตอันใกล้นี้ จากนี้ไปบริษัทจะมีความน่าเชื่อถือทางเครดิตเพียงพอ และในกรณีที่เกิดสถานการณ์ที่ยากลำบาก จะสามารถชำระคืนเงินกู้และเงินกู้ยืมต่างๆ ได้สำเร็จ
ในขั้นตอนปัจจุบันของการพัฒนาเศรษฐกิจของเราประเด็นของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรมีความเกี่ยวข้องมาก ความสำเร็จของกิจกรรมส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับสถานะทางการเงินขององค์กร ดังนั้นจึงให้ความสนใจอย่างมากกับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร
ความเกี่ยวข้องของปัญหานี้ได้นำไปสู่การพัฒนาวิธีการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร เทคนิคเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรอย่างชัดเจน เตรียมข้อมูลสำหรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร และพัฒนากลยุทธ์ในการจัดการสถานะทางการเงิน
เพราะ เนื่องจากวิธีการและแบบจำลองที่มีอยู่สำหรับการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรนั้นเป็นพื้นฐานและในทางปฏิบัตินั้นไม่ค่อยได้ใช้ในรูปแบบที่บริสุทธิ์ จึงเสนอให้ใช้แบบจำลองการประเมินแบบรวมบางอย่างเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่แม่นยำยิ่งขึ้น เนื่องจากวิธีการพื้นฐานแต่ละวิธีมีข้อเสียและข้อจำกัด ซึ่งจะถูกทำให้เป็นกลางเมื่อใช้อย่างครอบคลุม วิธีการพื้นฐานซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของวิธีการรวมจะช่วยเสริมซึ่งกันและกัน
วัตถุประสงค์หลักในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรคือ:
· การประเมินพลวัตขององค์ประกอบและโครงสร้างของแหล่งที่มาของทุนและทุนที่ยืมมา สภาพและความเคลื่อนไหว
·การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์สัมบูรณ์ของความมั่นคงทางการเงินขององค์กรการประเมินการเปลี่ยนแปลงในระดับของมัน
·การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายขององค์กรและสภาพคล่องของสินทรัพย์ในงบดุล
การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรมีเป้าหมายหลายประการ:
· การระบุการเปลี่ยนแปลงสภาพทางการเงินในพื้นที่และเวลา
· การระบุปัจจัยหลักที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงฐานะทางการเงิน
· การพยากรณ์แนวโน้มหลักในภาวะการเงิน
อัลกอริธึมการวิเคราะห์ทางการเงินแบบดั้งเดิมประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:
1. การรวบรวมข้อมูลที่จำเป็น (ปริมาณขึ้นอยู่กับงานและประเภทของการวิเคราะห์ทางการเงิน)
2. การประมวลผลข้อมูล (การรวบรวมตารางการวิเคราะห์และแบบฟอร์มการรายงานรวม)
3. การคำนวณตัวชี้วัดการเปลี่ยนแปลงรายการในงบการเงิน
4. การคำนวณอัตราส่วนทางการเงินในด้านหลักของกิจกรรมทางการเงินหรือการรวมทางการเงินขั้นกลาง (ความมั่นคงทางการเงิน ความสามารถในการละลาย ความสามารถในการทำกำไร)
5. การวิเคราะห์เปรียบเทียบมูลค่าอัตราส่วนทางการเงินกับมาตรฐาน (ที่ยอมรับโดยทั่วไปและค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม)
6. การวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงอัตราส่วนทางการเงิน (ระบุแนวโน้มการเสื่อมสภาพหรือการปรับปรุง)
7. การจัดทำความเห็นเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของบริษัทตามการตีความข้อมูลที่ประมวลผล
8. ในภาวะเศรษฐกิจสมัยใหม่ กิจกรรมของแต่ละองค์กรทางเศรษฐกิจเป็นเรื่องที่ได้รับความสนใจจากผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางการตลาด (องค์กรและบุคคล) จำนวนมากที่สนใจในผลลัพธ์ของการทำงาน
จากข้อมูลการรายงานและการบัญชีที่มีอยู่ บุคคลเหล่านี้พยายามประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร
เครื่องมือหลักสำหรับสิ่งนี้คือการวิเคราะห์ทางการเงิน ด้วยความช่วยเหลือซึ่งคุณสามารถประเมินความสัมพันธ์ภายในและภายนอกของวัตถุที่วิเคราะห์ได้อย่างเป็นกลาง: ระบุลักษณะความสามารถในการละลาย ประสิทธิภาพและความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรม แนวโน้มการพัฒนา จากนั้นทำการตัดสินใจอย่างมีข้อมูลตามผลลัพธ์ .
การวิเคราะห์ทางการเงินทำให้สามารถประเมิน:
· ระดับของความเสี่ยงทางธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งความเป็นไปได้ในการชำระหนี้ให้กับบุคคลที่สาม
· ความเพียงพอของเงินทุนสำหรับกิจกรรมปัจจุบันและการลงทุนระยะยาว
· ความต้องการแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม
· ความสามารถในการเพิ่มทุน
· ความสมเหตุสมผลของการกู้ยืมเงิน
· ความถูกต้องของนโยบายการกระจายผลกำไร ฯลฯ
การวิเคราะห์ทางการเงินสมัยใหม่มีความแตกต่างบางประการจากการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจแบบดั้งเดิม ประการแรก นี่เป็นเพราะอิทธิพลที่เพิ่มขึ้นของสภาพแวดล้อมภายนอกต่อการดำเนินงานขององค์กร โดยเฉพาะอย่างยิ่งการพึ่งพาสถานะทางการเงินขององค์กรธุรกิจในกระบวนการเงินเฟ้อความน่าเชื่อถือของคู่ค้า (ซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ) และรูปแบบการทำงานขององค์กรและกฎหมายที่ซับซ้อนมากขึ้น
เป็นผลให้เครื่องมือการวิเคราะห์ทางการเงินยุคใหม่กำลังขยายตัวเนื่องจากมีเทคนิคและวิธีการใหม่ ๆ ที่ช่วยให้เราสามารถคำนึงถึงปรากฏการณ์เหล่านี้ได้
สำหรับวัตถุประสงค์ของความสัมพันธ์ทางการตลาด บทบาทของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรมีความสำคัญอย่างยิ่ง นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าองค์กรได้รับความเป็นอิสระและรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อผลลัพธ์ของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่อเจ้าของร่วม (ผู้ถือหุ้น) พนักงานธนาคารและเจ้าหนี้
สถานะทางการเงินขององค์กร –นี่คือชุดตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงความสามารถในการชำระหนี้ของตน กิจกรรมทางการเงินครอบคลุมกระบวนการก่อตั้ง การเคลื่อนย้าย และการรับรองความปลอดภัยของทรัพย์สินขององค์กร และการควบคุมการใช้งาน
สถานะทางการเงินเป็นผลมาจากปฏิสัมพันธ์ขององค์ประกอบทั้งหมดของระบบความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรและถูกกำหนดโดยผลรวมของการผลิตและปัจจัยทางเศรษฐกิจ
เนื้อหาและเป้าหมายหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการประเมินสถานะทางการเงินและระบุความเป็นไปได้ในการเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานขององค์กรทางเศรษฐกิจด้วยความช่วยเหลือของนโยบายทางการเงินที่สมเหตุสมผล สถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจเป็นลักษณะของความสามารถในการแข่งขันทางการเงิน (เช่น ความสามารถในการละลาย ความน่าเชื่อถือทางเครดิต) การใช้ทรัพยากรทางการเงินและทุน และการปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อรัฐและหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่นๆ
ในแง่ดั้งเดิม การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นวิธีการประเมินและคาดการณ์สถานะทางการเงินขององค์กรตามงบการเงิน
บริษัทของเรามีประสบการณ์มากมายในการทำการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร คุณสามารถสมัครรับการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรได้ทางอีเมลหรือโทรติดต่อสำนักงานของเรา
บริษัทจำกัด "Tehsnab" ก่อตั้งขึ้นบนพื้นฐานของข้อตกลงส่วนประกอบลงวันที่ 18 กันยายน 1992
ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่า "บริษัทจำกัดความรับผิดคือบริษัทที่ก่อตั้งโดยบุคคลหนึ่งหรือหลายคน ทุนจดทะเบียนซึ่งแบ่งออกเป็นหุ้นขนาดที่กำหนดโดยเอกสารประกอบ ผู้เข้าร่วมในบริษัทจำกัดจะไม่รับผิดชอบต่อภาระผูกพันของตนและต้องรับความเสี่ยงต่อการสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของบริษัท ภายในขีดจำกัดมูลค่าของผลงานที่พวกเขาทำ”
ผู้เข้าร่วมของบริษัทที่ไม่ได้บริจาคเงินเต็มจำนวนจะต้องรับผิดร่วมกันสำหรับภาระผูกพันของตนในขอบเขตของมูลค่าของส่วนที่ยังไม่ได้ชำระของเงินสมทบของผู้เข้าร่วมแต่ละคน
สถานะทางกฎหมายของบริษัทจำกัด สิทธิและหน้าที่ของผู้เข้าร่วมถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายแพ่ง กฎหมาย "บริษัทจำกัด" และกฎบัตร
วิสาหกิจที่วิเคราะห์เป็นองค์กรเชิงพาณิชย์
บริษัทก่อตั้งขึ้นโดยมีเป้าหมายเพื่อทำให้ตลาดผู้บริโภคอิ่มตัวด้วยสินค้าและบริการ ตลอดจนสร้างผลกำไรเพื่อประโยชน์ของผู้เข้าร่วม
Tekhsnab LLC ดำเนินธุรกิจการค้าชิ้นส่วนยานยนต์ ชุดประกอบ และอุปกรณ์เสริม ให้บริการติดตั้ง ซ่อมแซม และบำรุงรักษาเครื่องจักรเพื่อการเกษตร รวมทั้งรถไถล้อยางและงานป่าไม้ การบำรุงรักษาทางเทคนิคและการซ่อมแซมยานพาหนะ กิจกรรมการขนส่งสินค้าทางถนน การขายปลีกสินค้าอุปโภคบริโภคอื่นๆ ที่ไม่ใช่อาหาร
Tekhsnab LLC เป็นนิติบุคคลซึ่งสิทธิและภาระผูกพันที่ได้รับมาจากวันที่จดทะเบียนของรัฐในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง มีงบดุลที่เป็นอิสระ ทุนจดทะเบียนคือ 1,166,000 รูเบิล
2.2 การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินของบริษัทวิสาหกิจ
เราจะวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร Tekhsnab LLC การวิเคราะห์ข้อมูลในตาราง 2.1. ในปี 2552 จากกิจกรรมหลัก - การขายสินค้า - องค์กรได้รับผลกำไรจำนวน 28,065,000 รูเบิล ขณะเดียวกันกำไรจากการขายสินค้าเพิ่มขึ้น 54.2% ในปี 2552 และ 31.9% ในปี 2551 เนื่องจากการขยายตัวของตลาดขายสินค้า กิจกรรมการดำเนินงานและไม่ดำเนินงานขององค์กรในช่วงระยะเวลาที่ศึกษาไม่ได้ผลกำไร จำนวนการสูญเสียในปี 2552 มีจำนวน 10,028,000 รูเบิล ปัจจัยจำกัดต่อไปนี้สำหรับการปรับปรุงประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรสามารถสังเกตได้:
1) อัตราการเติบโตของราคาซื้อที่เร็วกว่าเมื่อเทียบกับอัตราการเติบโตของรายได้จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ และบริการ
2) ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมการดำเนินงานและที่ไม่ได้ดำเนินการ
ทั้งหมดนี้ช่วยลดผลกำไรขององค์กรลงอย่างมาก ลดโอกาสในการพัฒนาตามหลักการของการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองและการสะสมทรัพยากรทางการเงินของตนเอง
ในตารางที่ 2.1 มีการนำเสนอการประเมินตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรที่กำลังศึกษาในปี 2550-2552
ตามตารางที่ 2.1 สามารถสังเกตได้ว่าผลตอบแทนจากการขายแสดงให้เห็นว่าองค์กรที่วิเคราะห์ได้รับ 6.91 รูเบิลในปี 2552 กำไรจาก 100 รูเบิล รายได้จากการขายซึ่งเท่ากับ 0.34 รูเบิล น้อยกว่าในปี 2551 ในปี 2551 มีการสังเกตการเปลี่ยนแปลงเชิงลบของตัวบ่งชี้ที่คำนวณด้วย ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลักจะแสดงกำไรจากต้นทุนที่เกิดขึ้นและเสริมตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขาย ตัวเลขนี้ในปี 2552 อยู่ที่ 8.92% ซึ่งน้อยกว่าปี 2551 0.64%
การเปลี่ยนแปลงนี้อาจบ่งบอกถึงความจำเป็นในการแก้ไขราคาและเสริมสร้างการควบคุมต้นทุนสินค้าที่ขาย
ตารางที่ 2.1.
การก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินของ Victoria LLC สำหรับปี 2550-2552
ตัวชี้วัด |
แน่นอน ส่วนเบี่ยงเบน (+,-) |
ญาติ ส่วนเบี่ยงเบนจำนวนเงิน, % |
|||||
2551 ถึง 2550 |
2552 ถึง 2551 |
||||||
1. รายได้จากการขายสินค้า สินค้า งานบริการ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) | |||||||
2. ต้นทุนสินค้า สินค้า งาน บริการที่ขาย | |||||||
3. กำไรขั้นต้น | |||||||
4. ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ | |||||||
5. ค่าใช้จ่ายในการบริหาร | |||||||
6.กำไร(ขาดทุน)จากการขาย | |||||||
7. ดอกเบี้ยค้างรับ | |||||||
8. ดอกเบี้ยค้างจ่าย | |||||||
9.รายได้อื่นๆ | |||||||
10. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ | |||||||
11.กำไร(ขาดทุน)ก่อนภาษี | |||||||
12. สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | |||||||
13. หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | |||||||
14. ภาษีเงินได้ปัจจุบัน | |||||||
15. กำไร (ขาดทุน) สุทธิของรอบระยะเวลารายงาน |
ความสามารถในการทำกำไรทางเศรษฐกิจ ซึ่งแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพย์สินทั้งหมด อยู่ที่ 13.98% ในปี 2552, 14.01% ในปี 2551 และ 15.17% ในปี 2550 นี่เป็นเพราะการใช้ทุนขององค์กรอย่างไม่สมเหตุสมผล อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียนแสดงให้เห็นว่าในปี 2552 บริษัทที่อยู่ระหว่างการศึกษาได้รับผลกำไรเพิ่มขึ้น 2.48% ต่อ 1 รูเบิลที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียน
ตารางที่ 2.2.
ตัวชี้วัดผลกำไรและความสามารถในการทำกำไรของ Tekhsnab LLC
สำหรับปี 2550-2552
ตัวชี้วัด |
การเปลี่ยนแปลง (+,-) |
||||
2551 จากปี 2550 |
2552 จากปี 2551 |
||||
1. รายได้จากการขายสินค้า (B) พันรูเบิล | |||||
2. ต้นทุนขาย (C/C) พันรูเบิล | |||||
3. กำไรจากการขาย (Ppr) พันรูเบิล | |||||
4. กำไรสุทธิ (Pr) พันรูเบิล | |||||
5. ยอดรวมงบดุลเฉลี่ยสำหรับงวด (Bsr) พันรูเบิล | |||||
6. มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์หมุนเวียน (OAcr) พันรูเบิล | |||||
7. มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (VAср) พันรูเบิล | |||||
8. ต้นทุนเฉลี่ยของทุน (SCavr) พันรูเบิล | |||||
9. ผลตอบแทนจากการขาย (RP),% | |||||
10. ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลัก, % | |||||
11. ผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมด (ความสามารถในการทำกำไรทางเศรษฐกิจ) (Рк),% | |||||
12. อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน (Rta),% | |||||
13. อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ROA),% | |||||
14. อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น (Rec),% |
ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนบ่งชี้ว่าสินทรัพย์เหล่านี้ถูกใช้อย่างมีประสิทธิภาพสูงสุดในปี 2551 เมื่อวิเคราะห์ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นเราสามารถพูดได้ว่า Tekhsnab LLC ใช้กองทุนที่เป็นของเจ้าขององค์กรอย่างมีประสิทธิภาพในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ ตัวบ่งชี้นี้เพิ่มขึ้น 4.74% ในปี 2552 และ 3.22% ในปี 2551 โดยทั่วไป ความสามารถในการทำกำไรของตัวชี้วัดทั้งหมดลดลง ซึ่งเป็นแนวโน้มที่ไม่เอื้ออำนวย และการลดลงของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรตัวใดตัวหนึ่งส่งผลกระทบต่อสถานะทางการเงินขององค์กร
มาคำนวณตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพสำหรับการใช้สินทรัพย์ถาวรโดยองค์กรซึ่งเราจะสร้างตารางที่ 2.3..
ตารางที่ 2.3.
ตัวชี้วัดประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ถาวร
Tekhsnab LLC สำหรับปี 2550 - 2552
ตัวชี้วัด |
การเปลี่ยนแปลง (+,-) |
อัตราการเปลี่ยนแปลง % |
|||||
2551 ถึง 2550 |
2552 ถึง 2551 |
||||||
1. ต้นทุนเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวร พันรูเบิล | |||||||
2. ขอบเขตกิจกรรม พันรูเบิล | |||||||
ในราคาปัจจุบัน | |||||||
ในราคาที่เทียบเคียงได้ | |||||||
4. กำไรจากการขายพันรูเบิล | |||||||
5. จำนวนพนักงานเฉลี่ยคน | |||||||
6. ผลิตภาพแรงงาน พันรูเบิล | |||||||
7. ผลผลิตทุนถู | |||||||
8. ความเข้มข้นของเงินทุน ถู | |||||||
9. การคืนทุนถู | |||||||
10. อัตราส่วนทุนต่อแรงงานพันรูเบิล |
จากตาราง 2.3 จะเห็นได้ว่าในปี 2552 Tekhsnab LLC ใช้สินทรัพย์ถาวรได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ในปี 2552 โดย 1 rub สินทรัพย์ถาวรที่ลงทุนคิดเป็น 13.52 รูเบิล ปริมาณกิจกรรมซึ่งสูงกว่าปี 2551 1.57 รูเบิล ความเข้มข้นของเงินทุนจึงลดลงซึ่งเป็นแนวโน้มที่ดีสำหรับองค์กร
อัตราส่วนทุนต่อแรงงานสำหรับปี 2552 เพิ่มขึ้น 26.57,000 รูเบิลเช่น ระดับของอุปกรณ์ของคนงานที่มีสินทรัพย์ถาวรเพิ่มขึ้นนี่คือหนึ่งในสาเหตุที่ทำให้ผลิตภาพแรงงานเพิ่มขึ้น 444.73,000 รูเบิล ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ในปี 2552 มีจำนวน 93.43 รูเบิลเช่น องค์กรที่วิเคราะห์ได้รับ 93.43 รูเบิล กำไรจาก 100 รูเบิล ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร ตัวบ่งชี้นี้เพิ่มขึ้น 0.24 รูเบิล เมื่อเทียบกับปี 2551 สิ่งนี้เกิดขึ้นจากการเพิ่มขึ้นของผลกำไรของบริษัท
การดำเนินงานที่ประสบความสำเร็จขององค์กรเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการจัดการทรัพยากรทางการเงินที่เหมาะสม การกำหนดเป้าหมายไม่ใช่เรื่องยาก การบรรลุเป้าหมายนั้นจำเป็นต้องมีการจัดการทรัพยากรทางการเงินอย่างมีเหตุผล
ความอยู่รอดของบริษัทในสภาพแวดล้อมที่มีการแข่งขัน
หลีกเลี่ยงการล้มละลายและความล้มเหลวทางการเงินที่สำคัญ
ความเป็นผู้นำในการต่อสู้กับคู่แข่ง
เพิ่มมูลค่าตลาดของบริษัทให้สูงสุด
อัตราการเติบโตที่ยอมรับได้ของศักยภาพทางเศรษฐกิจของบริษัท
เพิ่มปริมาณการผลิตและการขาย
การเพิ่มผลกำไรสูงสุด
ลดต้นทุนให้เหลือน้อยที่สุด
รับรองกิจกรรมที่ทำกำไร ฯลฯ
หน้าที่ในการจัดการกิจกรรมของ Tekhsnab LLC ดำเนินการโดยแผนกต่างๆ ของเครื่องมือการจัดการและพนักงานแต่ละคน ซึ่งในขณะเดียวกันก็เข้าสู่ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ องค์กร สังคม จิตวิทยา และอื่น ๆ ระหว่างกัน ความสัมพันธ์องค์กรที่พัฒนาระหว่างแผนกและพนักงานของอุปกรณ์การจัดการขององค์กรจะกำหนดโครงสร้างองค์กร
โครงสร้างองค์กรคือชุดของหน่วยการจัดการซึ่งมีการจัดตั้งระบบความสัมพันธ์ซึ่งออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่ามีการดำเนินงานประเภทต่างๆ หน้าที่และกระบวนการต่างๆ เพื่อให้บรรลุเป้าหมายบางอย่าง โครงสร้างสะท้อนถึงโครงสร้างของระบบนั่นคือองค์ประกอบและการเชื่อมต่อโครงข่ายขององค์ประกอบต่างๆ แต่ละองค์กรมีลักษณะโครงสร้างองค์กรของตนเอง ในโครงสร้างที่หลากหลายที่ซับซ้อนเหล่านี้ สามารถแยกแยะบางประเภทได้
องค์กรที่วิเคราะห์มีโครงสร้างองค์กรเชิงเส้นตรงทั่วไป
โครงสร้างนี้เกี่ยวข้องกับการแบ่งองค์กรในแนวตั้งจากบนลงล่างและการอยู่ใต้บังคับบัญชาโดยตรงของผู้บริหารระดับล่างไปจนถึงสูงสุด มีลักษณะเป็นเอกภาพในการบังคับบัญชาที่ชัดเจน - ผู้จัดการแต่ละคน พนักงานแต่ละคนเป็นผู้ใต้บังคับบัญชาของผู้บังคับบัญชาเพียงคนเดียวเท่านั้น
การบัญชีเป็นฟังก์ชันการจัดการมีโครงสร้างองค์กรของตัวเอง การสนับสนุนองค์กรด้านการบัญชีจะต้องอยู่ภายใต้การจัดเตรียมข้อมูลที่เชื่อถือได้และจำเป็นแก่เจ้าหน้าที่ฝ่ายบริหารของ บริษัท อย่างทันท่วงทีด้วยต้นทุนที่ถูกที่สุด การแก้ปัญหานี้ได้รับการรับรองโดยการรวมกันของปัจจัยซึ่งแต่ละปัจจัยได้รับการดำเนินการตามประเพณีที่กำหนดไว้สภาพการทำงานเฉพาะขององค์กรและปริมาณงานบัญชี
ความรับผิดชอบในการจัดทำบัญชีในรูปแบบและการปฏิบัติตามกฎหมายปัจจุบันอยู่ที่หัวหน้าของบริษัท การพัฒนาองค์ประกอบนโยบายการบัญชีดำเนินการโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร
การจัดหาทรัพยากรทางการเงินให้กับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรและการใช้งานอย่างมีประสิทธิผลเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย
การจัดการความสัมพันธ์กับระบบการเงินและสินเชื่อและหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่น ๆ
การอนุรักษ์และการใช้เงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียนอย่างมีเหตุผล
เมืองหลวง;
ดูแลให้มีการจ่ายเงินตามภาระผูกพันขององค์กรต่องบประมาณ ธนาคาร ซัพพลายเออร์ และพนักงาน
การวางแผนทางการเงินในองค์กรดำเนินการโดยผู้อำนวยการทั่วไปและฝ่ายบัญชี เนื่องจากการวางแผนทางการเงินเป็นขั้นตอนสุดท้ายของการวางแผนการผลิต เมื่อจัดทำแผนทางการเงิน งานหลักต่อไปนี้ควรได้รับการแก้ไข:
การระบุทุนสำรองเพื่อเพิ่มรายได้ขององค์กรและวิธีการระดมเงินทุน
การใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ การกำหนดพื้นที่การลงทุนที่สมเหตุสมผลที่สุดสำหรับองค์กร รับประกันผลกำไรสูงสุดในช่วงเวลาที่วางแผนไว้
การเชื่อมโยงตัวบ่งชี้แผนการผลิตขององค์กรกับทรัพยากรทางการเงิน
เหตุผลของความสัมพันธ์ทางการเงินที่เหมาะสมที่สุดกับงบประมาณและธนาคารตลอดจนเจ้าหนี้รายอื่น
ที่องค์กรที่อยู่ระหว่างการศึกษาจะมีการร่างแผนทางการเงินประเภทต่อไปนี้: แผนการขาย; แผนรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร แผนเงินสด
มาจัดทำแผนสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรที่วิเคราะห์ในปี 2552 ซึ่งเรากำหนดรายได้ที่วางแผนไว้สำหรับปี 2552 โดยใช้วิธีคาดการณ์ วิธีการวางแผนนี้ขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมาและการพัฒนาตามตัวบ่งชี้ที่เหมาะสมที่สุดสำหรับช่วงเวลาที่วางแผนไว้
ตารางที่ 2.4.
การคำนวณจำนวนรายได้จากการขายสินค้าของ Tekhsnab LLC
มูลค่าการซื้อขายรวมพันรูเบิล |
อัตราการเปลี่ยนแปลง % |
|
ลองคำนวณอัตราการเติบโตเฉลี่ยต่อปีของรายได้จากการขาย: T p = 406117/102455 = 1.5826 ดังนั้น โดยเฉลี่ยแล้ว มูลค่าการซื้อขายเพิ่มขึ้นปีละ 1.5826 เท่า มาคำนวณปริมาณกิจกรรมสำหรับปี 2551: О = 406117* 1.5826 = 642721,000 รูเบิล
ในตารางที่ 2.5 นำเสนอแผนรายรับและรายจ่ายขององค์กรที่กำลังศึกษา
ตารางที่ 2.5.
แผนรายรับและรายจ่ายของ Tekhsnab LLC ปี 2551
ตัวชี้วัด |
แผนงานปี 2551 |
เปลี่ยน (+.-) |
||||
หน้าท้อง..พันรูเบิล | ||||||
รายได้จากการขายงานบริการ | ||||||
ต้นทุนผันแปร | ||||||
กำไรขั้นต้น | ||||||
ต้นทุนคงที่ | ||||||
กำไรจากการขาย | ||||||
รายได้อื่นๆ | ||||||
ค่าใช้จ่ายอื่นๆ | ||||||
รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ||||||
ภาษีเงินได้ | ||||||
กำไรสุทธิ | ||||||
กำไรสะสม |
ดังนั้นในปี 2551 มีการวางแผนที่จะเพิ่มปริมาณกิจกรรม 236,604,000 รูเบิล หรือ 58.3% และผลลัพธ์ทางการเงิน 51,626,000 รูเบิล หรือ 3.9 เท่า
ดังนั้นการได้ข้อสรุปจากการประเมินระบบการจัดการและการควบคุมทางการเงินจึงสรุปได้ดังต่อไปนี้
องค์กรดำเนินการควบคุมและการจัดการผ่านศูนย์รับผิดชอบเช่น สำหรับบริการส่วนบุคคลและหน่วยขององค์กร
การควบคุมและการจัดการศูนย์ความรับผิดชอบแต่ละแห่งนั้นดำเนินการโดยหัวหน้าแต่ละแผนกขององค์กรโดยตรง
หน้าที่หลักของการควบคุมในสังคมคือ:
ติดตามความคืบหน้าของการดำเนินงานทางการเงินที่กำหนดโดยระบบตัวบ่งชี้และมาตรฐานทางการเงินที่วางแผนไว้
การวัดระดับความเบี่ยงเบนของผลลัพธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นจริงจากที่วางแผนไว้
การวินิจฉัยขึ้นอยู่กับขนาดของการเบี่ยงเบนการเสื่อมสภาพอย่างรุนแรงในสถานะทางการเงินขององค์กรและการลดลงอย่างมีนัยสำคัญของการพัฒนาทางการเงิน
การปรับเปลี่ยนเป้าหมายและตัวชี้วัดการพัฒนาทางการเงินหากจำเป็น โดยเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงสภาพแวดล้อมทางการเงินภายนอก สภาวะตลาดการเงิน และเงื่อนไขภายในสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร
ดังที่เห็นได้จากหน้าที่เหล่านี้ การควบคุมและการจัดการไม่ได้จำกัดอยู่เพียงการดำเนินการควบคุมภายในสำหรับกิจกรรมทางการเงินและธุรกรรมทางการเงินเท่านั้น แต่เป็นระบบประสานงานที่มีประสิทธิภาพเพื่อสร้างความมั่นใจในความสัมพันธ์ระหว่างการก่อตัวของฐานข้อมูล การวิเคราะห์ทางการเงิน การวางแผนทางการเงิน และการควบคุมทางการเงินภายในองค์กร เครื่องมือควบคุมที่ Tekhsnab LLC ประกอบด้วย:
อัตราส่วนสภาพคล่อง
การเปรียบเทียบยอดคงเหลือชั่วคราว
รูปแบบของตัวบ่งชี้ตามการแบ่งตำแหน่งในงบดุลและงบกำไรขาดทุน
ตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินและความสามารถในการทำกำไรขององค์กร
การวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจเป็นพื้นฐานในการสร้างการพัฒนานโยบายทางการเงิน
ความสนใจไม่เพียงแต่จะจ่ายให้กับวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการศึกษาผลลัพธ์ที่ได้รับและการพัฒนาการตัดสินใจของฝ่ายบริหารด้วย
องค์ประกอบหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินและเศรษฐกิจของกิจกรรมขององค์กรคือการวิเคราะห์งบการเงิน รวมถึงการวิเคราะห์แนวนอน แนวตั้ง แนวโน้มของงบดุล และการคำนวณอัตราส่วนทางการเงิน
การวิเคราะห์งบการเงินเป็นการศึกษาตัวบ่งชี้สัมบูรณ์ที่นำเสนอในนั้นเพื่อกำหนดองค์ประกอบของทรัพย์สินสถานะทางการเงินขององค์กรแหล่งที่มาของการก่อตัวของทุนจดทะเบียนจำนวนเงินทุนที่ยืมและการประเมินปริมาณรายได้จาก การขายสินค้า (สินค้า งาน บริการ) ตัวบ่งชี้การรายงานจริงจะถูกเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่วางแผนโดยองค์กร
การวิเคราะห์แนวนอนประกอบด้วยการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้งบการเงิน ณ สิ้นปีกับตัวบ่งชี้ ณ ต้นปีและงวดก่อนหน้า การวิเคราะห์แนวตั้งดำเนินการเพื่อระบุส่วนแบ่งของรายการในงบดุลแต่ละรายการในตัวบ่งชี้สุดท้ายโดยรวมและการเปรียบเทียบผลลัพธ์กับข้อมูลของงวดก่อนหน้าในภายหลัง การวิเคราะห์แนวโน้มขึ้นอยู่กับการคำนวณความเบี่ยงเบนสัมพัทธ์ของตัวบ่งชี้การรายงานเป็นเวลาหลายปีจากระดับปีฐาน
สำหรับงานวิเคราะห์เมื่อพัฒนานโยบายทางการเงินขององค์กรแนะนำให้คำนวณ:
ก) ตัวชี้วัดสภาพคล่อง:
อัตราส่วนความครอบคลุมโดยรวม
อัตราส่วนสภาพคล่องที่รวดเร็ว
อัตราส่วนสภาพคล่องเมื่อระดมทุน
b) ตัวชี้วัดเสถียรภาพทางการเงิน:
อัตราส่วนของเงินกู้ยืมและกองทุนหุ้น
อัตราส่วนส่วนของผู้ถือหุ้น
¦ ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง
c) ตัวบ่งชี้ความเข้มข้นของการใช้ทรัพยากร:
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์สุทธิตามกำไรสุทธิ
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย
d) ตัวชี้วัดกิจกรรมทางธุรกิจ:
อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน
12) สาระสำคัญและวิธีการจัดการทางการเงิน
การจัดการมีอยู่ในกิจกรรมของมนุษย์ทุกด้าน รวมถึงกิจกรรมทางการเงินด้วย การควบคุมเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการมีอิทธิพลอย่างมีสติและมีจุดมุ่งหมายต่อวัตถุโดยใช้ชุดเทคนิคและวิธีการเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่แน่นอน ในฐานะที่เป็นกิจกรรมที่มีจิตสำนึกและมีเป้าหมายของผู้คน การจัดการจึงตั้งอยู่บนพื้นฐานของความรู้เกี่ยวกับกฎวัตถุประสงค์ของการพัฒนาสังคม ในเวลาเดียวกันฝ่ายบริหารได้รับอิทธิพลอย่างมากจากรัฐที่แสดงโดยโครงสร้างการจัดการที่เกี่ยวข้อง
กิจกรรมการจัดการที่สำคัญคือการจัดการทางการเงิน ดำเนินการโดยเครื่องมือพิเศษโดยใช้เทคนิคและวิธีการพิเศษ รวมถึงสิ่งจูงใจและการลงโทษต่างๆ
ในการจัดการทางการเงิน เช่นเดียวกับในระบบที่ได้รับการจัดการอื่นๆ วัตถุและหัวข้อการจัดการจะมีความแตกต่างกัน วัตถุประสงค์ของการจัดการคือความสัมพันธ์ทางการเงินประเภทต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้เงินสด การออม และการใช้งานโดยองค์กรธุรกิจและรัฐ วิชาการจัดการคือโครงสร้างองค์กรที่ดำเนินการจัดการ ตามการจำแนกความสัมพันธ์ทางการเงินตามพื้นที่นั้น วัตถุสามกลุ่มมีความโดดเด่น: การเงินขององค์กร (สถาบัน องค์กร) ความสัมพันธ์ด้านการประกันภัย และการเงินสาธารณะ สอดคล้องกับวิชาการจัดการเช่นบริการทางการเงิน (แผนก) ขององค์กร (สถาบัน องค์กร) หน่วยงานประกันภัย หน่วยงานทางการเงิน และผู้ตรวจสอบภาษี จำนวนทั้งสิ้นของโครงสร้างองค์กรทั้งหมดที่จัดการการเงินเป็นเครื่องมือทางการเงิน
วิชาการจัดการใช้วิธีการเฉพาะเจาะจงในการมีอิทธิพลต่อการเงินในแต่ละด้านและแต่ละการเชื่อมโยงความสัมพันธ์ทางการเงิน ในขณะเดียวกันก็ยังมีเทคนิคและวิธีการจัดการทั่วไปอีกด้วย ในการจัดการทางการเงิน เราสามารถแยกแยะองค์ประกอบการทำงานที่สำคัญได้ เช่น การวางแผน การจัดการการปฏิบัติงาน และการควบคุม
การวางแผนตรงบริเวณสถานที่สำคัญแห่งหนึ่งในระบบการจัดการทางการเงิน เมื่อวางแผน องค์กรธุรกิจจะประเมินสถานะทางการเงินอย่างครอบคลุม เปิดเผยโอกาสในการเพิ่มทรัพยากรทางการเงิน และกำหนดทิศทางสำหรับการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น การตัดสินใจในการวางแผนขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินซึ่งอยู่บนพื้นฐานของการรายงานทางบัญชี สถิติ และการดำเนินงาน
การจัดการการปฏิบัติงานเป็นชุดของมาตรการที่พัฒนาขึ้นบนพื้นฐานของการวิเคราะห์การปฏิบัติงานของสถานการณ์ทางการเงินในปัจจุบันและบรรลุเป้าหมายในการได้รับผลสูงสุดด้วยต้นทุนขั้นต่ำผ่านการกระจายทรัพยากรทางการเงิน ดังนั้นเนื้อหาหลักของการจัดการการปฏิบัติงานคือการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีเหตุผลเพื่อปรับปรุงกิจกรรมทางเศรษฐกิจและแก้ไขปัญหาที่เกิดขึ้น
การควบคุมในฐานะองค์ประกอบของการจัดการดำเนินการในกระบวนการวางแผนและการจัดการการปฏิบัติงาน ช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบผลลัพธ์จริงของการใช้ทรัพยากรทางการเงินกับที่วางแผนไว้ ระบุปริมาณสำรองสำหรับการเติบโตของทรัพยากรทางการเงิน และการใช้งานที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น
มีการจัดการทางการเงินและการปฏิบัติงานเชิงกลยุทธ์หรือทั่วไป การจัดการเชิงกลยุทธ์แสดงออกมาในการกำหนดทรัพยากรทางการเงินผ่านการพยากรณ์ในอนาคต การกำหนดจำนวนทรัพยากรทางการเงินสำหรับการดำเนินการตามโปรแกรมเป้าหมาย ฯลฯ ดำเนินการโดยหน่วยงานบริหารจัดการของรัฐและเศรษฐกิจ: สมัชชาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, ประธานาธิบดี ฝ่ายบริหาร กระทรวงการคลัง กระทรวงพัฒนาเศรษฐกิจและการค้า เป็นต้น
การจัดการการดำเนินงานเป็นหน้าที่ของอุปกรณ์ระบบการเงิน: กระทรวงการคลัง, หน่วยงานทางการเงินของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานท้องถิ่น, หัวหน้ากองทุนนอกงบประมาณ, องค์กรประกันภัย, บริการทางการเงินขององค์กรและองค์กร
เมื่อพัฒนาการตัดสินใจด้านการจัดการที่มีลักษณะทางการเงินทั้งในด้านการจัดการเชิงกลยุทธ์และการดำเนินงานข้อกำหนดของกฎหมายเศรษฐกิจและกฎหมายผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ทั้งผลลัพธ์ของช่วงเศรษฐกิจและโอกาสในอดีตวิธีการทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์และระบบการจัดการทางการเงินอัตโนมัติ การผสมผสานอย่างมีเหตุผลของวิธีการจัดการทางเศรษฐกิจและการบริหาร การตัดสินใจของฝ่ายบริหารด้านการเงินได้รับการจัดทำอย่างเป็นทางการในกฎหมาย การคาดการณ์และแผนทางการเงิน ข้อบังคับ และรูปแบบอื่นๆ
ในประเทศของเรา ในบริบทของการเปลี่ยนแปลงทางเศรษฐกิจ ประสบการณ์ที่สั่งสมมาก่อนหน้านี้ในการจัดการทางการเงินซึ่งส่งผลดีต่อเศรษฐกิจในอดีตนั้นถูกประเมินต่ำไปอย่างไม่ยุติธรรม การเปลี่ยนแปลงทางการเงินเช่นการชำระค่าที่ดินมาตรฐานค่าเสื่อมราคาระยะยาวการลงทุนเฉพาะเจาะจง ฯลฯ แทบไม่เคยถูกนำมาใช้ในการจัดการ
รูปแบบของเครดิตของรัฐได้รับการพัฒนาไม่ดี การใช้เงินอุดหนุนและเงินอุดหนุนตามเป้าหมายจากงบประมาณนั้นไม่สมบูรณ์ วิกฤตการเงินและสินเชื่อในเดือนสิงหาคม พ.ศ. 2541 จำเป็นต้องพัฒนาและดำเนินการตามนโยบายการเงินและสินเชื่อใหม่และการเปลี่ยนไปใช้วิธีการจัดการทางการเงินขั้นพื้นฐานแบบใหม่ พวกเขาจะต้องรับประกันอิทธิพลทางการเงินของรัฐบาลที่เพิ่มขึ้นต่อการพัฒนาภาคเศรษฐกิจที่แท้จริงของเศรษฐกิจและมีส่วนร่วมในการเติบโตของประสิทธิภาพของการผลิตทางสังคมและขอบเขตทางสังคม
วัตถุประสงค์ลำดับความสำคัญของนโยบายเศรษฐกิจที่มุ่งบรรลุอัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจที่ยั่งยืน ได้แก่ การสร้างเงื่อนไขสำหรับการพัฒนาองค์ประกอบพื้นฐานของโครงสร้างพื้นฐานทางการเงิน (ภาคการธนาคาร ตลาดหุ้น สถาบันการลงทุน ตลาดประกันภัย) และการบรรลุเสถียรภาพทางการเงิน สร้างความมั่นใจในระบบงบประมาณที่สมดุลและเพิ่มประสิทธิภาพในการทำงาน ช่วยลดภาระภาษีและเพิ่มประสิทธิภาพของระบบภาษีและศุลกากรอีกด้วย
เพื่อดำเนินงานเหล่านี้ จำเป็นต้องมีมาตรการเฉพาะเพื่อนำร่างกฎหมายใหม่มาใช้ และแนะนำการแก้ไขและการเพิ่มเติมกับร่างกฎหมายที่มีอยู่เพื่อสร้างบรรยากาศทางธุรกิจที่เอื้ออำนวย ปกป้องสิทธิในทรัพย์สิน ลดระบบราชการลง การจัดการ เพิ่มกิจกรรมการลงทุน และทำให้ภาระภาษีเท่าเทียมกัน เพื่อปรับปรุงระบบการชำระเงิน แนะนำมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ และเพิ่มความเปิดกว้างของข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของโครงสร้างทางเศรษฐกิจ ดำเนินการโอนผู้รับเงินงบประมาณของรัฐบาลกลางทั้งหมดไปยังระบบคลังและอาสาสมัครที่ได้รับเงินอุดหนุนอย่างสูงของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นบริการเงินสดผ่านกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง สร้างความโปร่งใสของงบประมาณทุกระดับและเงินทุนนอกงบประมาณตลอดจนขั้นตอนการจัดซื้อสินค้าและบริการเพื่อความต้องการของประชาชน เพื่อปรับปรุงขั้นตอนการประกันภัยภาคบังคับระบบการควบคุมของรัฐในการประกันภัยและการกำกับดูแล
การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นการศึกษาตัวบ่งชี้หลักของสถานะทางการเงินและผลการดำเนินงานทางการเงินขององค์กรโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการจัดการ การลงทุน และการตัดสินใจอื่น ๆ ของผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของคำที่กว้างกว่า: การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ
ในระหว่างการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจจะมีการคำนวณทั้งเชิงปริมาณของตัวบ่งชี้อัตราส่วนค่าสัมประสิทธิ์และการประเมินและคำอธิบายเชิงคุณภาพเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่คล้ายกันขององค์กรอื่น ๆ การวิเคราะห์ทางการเงินรวมถึงการวิเคราะห์สินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร ความสามารถในการละลาย สภาพคล่อง ผลลัพธ์ทางการเงินและความมั่นคงทางการเงิน การวิเคราะห์การหมุนเวียนของสินทรัพย์ (กิจกรรมทางธุรกิจ) การวิเคราะห์ทางการเงินช่วยให้เราสามารถระบุประเด็นสำคัญเช่นความน่าจะเป็นที่จะล้มละลายได้ การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมของผู้เชี่ยวชาญเช่นผู้ตรวจสอบบัญชีและผู้ประเมินราคา การวิเคราะห์ทางการเงินถูกใช้อย่างแข็งขันโดยธนาคารที่ตัดสินใจว่าจะออกเงินกู้ให้กับองค์กร นักบัญชีหรือไม่ในการจัดทำบันทึกอธิบายสำหรับรายงานประจำปีและผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ
แบบฟอร์มการรายงานหลัก - "งบดุล", "งบกำไรขาดทุน", "งบทุนของเจ้าของ" และ "งบกระแสเงินสด" - ช่วยให้สามารถคำนวณตัวบ่งชี้และอัตราส่วนทางการเงินหลักทั้งหมดได้
เราจะคำนวณตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจของ PJSC “DonERM” สำหรับปี 2556-2557
การคำนวณตัวชี้วัดทางการเงิน
ตารางที่ 3.1
ชื่อตัวบ่งชี้ | การเบี่ยงเบน | |||
1. การคำนวณความมั่นคงทางการเงินขององค์กร | ||||
1.1 อัตราส่วนความเป็นอิสระทางการเงิน | 0,638 | 0,639 | 0,001 | |
1.2 อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน | 1,5667 | 1,5641 | -0,0026 | |
1.3 อัตราส่วนความเสี่ยงทางการเงิน | 0,5667 | 0,5641 | -0,0026 | |
1.4 อัตราส่วนความคล่องตัวของเงินทุน | -0,224 | -0,229 | -0,005 | |
2. การคำนวณสภาพคล่อง | ||||
2.1 อัตราส่วนสภาพคล่องรวม | 0,70985 | 0,70175 | -0,0081 | |
2.2 อัตราส่วนสภาพคล่องด่วน | 0,3020 | 0,2907 | -0,0113 | |
2.3 อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ | 0,0005 | 0,0008 | 0,0003 | |
3. การคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กร | ||||
3.1 ผลตอบแทนจากทุนทั้งหมด | ||||
3.2ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น | 0,02 | -0,2 | ||
3.3ความสามารถในการทำกำไรรวมของผลิตภัณฑ์ที่ขาย | 0,12 | 0,1 | -0,02 | |
ความต่อเนื่องของตาราง 3.1
การวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินขององค์กร
ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระทางการเงินเป็นค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดส่วนแบ่งของเงินทุนขององค์กร (ทุนจดทะเบียน) ในจำนวนเงินทั้งหมดที่ก้าวหน้าไปสำหรับกิจกรรมต่างๆ การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงินดำเนินการโดยใช้สูตร:
Kavt = ทุนของตัวเอง / แหล่งเงินทุนทั้งหมด
2013 62155/97381=0.638
2014 60460/94570=0.639
ยิ่งมูลค่าของอัตราส่วนนี้สูงขึ้นเท่าใด องค์กรก็จะยิ่งมีความมั่นคงทางการเงิน มีเสถียรภาพ และเป็นอิสระมากขึ้นจากเจ้าหนี้ภายนอก ในทางปฏิบัติมีการพิสูจน์แล้วว่าจำนวนหนี้ทั้งหมดไม่ควรเกินผลรวมของแหล่งเงินทุนของตัวเองนั่นคือแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนขององค์กร (จำนวนทุนทั้งหมด) จะต้องเกิดขึ้นอย่างน้อยครึ่งหนึ่งจากของตัวเอง กองทุน ดังนั้นค่าวิกฤตของสัมประสิทธิ์เอกราชคือ 0.5
ตัวชี้วัดอยู่เหนือค่าวิกฤต ซึ่งบ่งบอกถึงความเป็นอิสระทางการเงินที่เพียงพอ
ค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงินเป็นสิ่งที่ตรงกันข้ามกับค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระ
ถึงผู้จัดการ = แหล่งเงินทุนทั้งหมด / เงินทุนของตัวเอง
2013 97381/62155=1.5667
2014 94570/60460=1.5641
ค่าวิกฤตของสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงินคือ 2
การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้เมื่อเวลาผ่านไปหมายถึงการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของกองทุนที่ยืมมาในการจัดหาเงินทุนขององค์กรและผลที่ตามมาคือการสูญเสียความเป็นอิสระทางการเงิน หากมูลค่าลดลงเหลือหนึ่ง หมายความว่าเจ้าของสามารถจัดหาเงินทุนให้กับองค์กรของตนได้อย่างเต็มที่ ตัวบ่งชี้อยู่ต่ำกว่าค่าวิกฤต ซึ่งหมายความว่าบริษัทมีเงินทุนของตัวเองมากกว่าเงินทุนที่ยืมมา
อัตราส่วนความเสี่ยงทางการเงินแสดงอัตราส่วนของเงินทุนที่ดึงดูดและทุนจดทะเบียน
สู่ความเสี่ยงทางการเงิน = เงินทุนที่ระดมทุน / ทุนจดทะเบียน
2013 35226/62155=0.5667
2014 34110/60460=0.5641
อัตราส่วนนี้เป็นการประเมินเสถียรภาพทางการเงินโดยทั่วไปที่สุด มีการตีความที่ค่อนข้างง่าย: แสดงจำนวนกองทุนที่ยืมมาสำหรับแต่ละหน่วยของกองทุนของตัวเอง การเติบโตของตัวบ่งชี้ในเชิงพลวัตบ่งบอกถึงการพึ่งพาองค์กรที่เพิ่มขึ้นกับนักลงทุนภายนอกและเจ้าหนี้นั่นคือความมั่นคงทางการเงินที่ลดลงและในทางกลับกัน ค่าที่เหมาะสมที่สุดของสัมประสิทธิ์นี้<0,5. Критическое значение – 1. Показатели входят в допустимые пределы, что говорит о достаточной финансовой устойчивости предприятия.
ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวของตัวบ่งชี้เงินทุนของตราสารทุนแสดงให้เห็นว่าส่วนหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียนในการหมุนเวียนนั่นคือในรูปแบบที่ช่วยให้คุณสามารถจัดทำกองทุนเหล่านี้ได้อย่างอิสระและส่วนใดที่เป็นตัวพิมพ์ใหญ่ อัตราส่วนจะต้องสูงพอที่จะให้ความยืดหยุ่นในการใช้เงินทุนขององค์กรเอง
เค.แมน. = เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง / เงินทุนของตัวเอง;
2013(62155-76116)/62155=-0.224
2014(60460-74335)/60460=-0.229
ตัวบ่งชี้นี้อาจแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับโครงสร้างเงินทุนและอุตสาหกรรมขององค์กร สถานการณ์ที่ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวในการเปลี่ยนแปลงเพิ่มขึ้นเล็กน้อยถือว่าเป็นเรื่องปกติ การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของอัตราส่วนนี้ไม่สามารถบ่งบอกถึงกิจกรรมปกติขององค์กรได้ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้เป็นไปได้ทั้งด้วยการเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนของตนเองหรือด้วยการลดแหล่งเงินทุนของตัวเอง ในเรื่องนี้การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของตัวบ่งชี้นี้จะทำให้ตัวบ่งชี้อื่น ๆ ลดลงโดยอัตโนมัติเช่นค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระทางการเงินซึ่งจะนำไปสู่การพึ่งพาองค์กรกับเจ้าหนี้เพิ่มขึ้น เนื่องจากค่าของตัวบ่งชี้นี้ต้องมากกว่า 0 ซึ่งหมายความว่าบริษัทต้องพึ่งพาทางการเงินและมีความเสี่ยงสูงที่จะล้มละลาย
ความมั่นคงทางการเงินขององค์กร
ตารางที่ 3.2
การวิเคราะห์สภาพคล่อง
อัตราส่วนสภาพคล่องรวมแสดงขอบเขตที่สินทรัพย์หมุนเวียนที่มีอยู่เพียงพอที่จะรองรับหนี้สินหมุนเวียน:
อัตราส่วนสภาพคล่องรวม = สินทรัพย์หมุนเวียน / จำนวนหนี้สิน
2013(97381-76116)/(2019+4843+29095)=0.70985
2014(94570-74335)/(2230+22280+4325)=0.70175
ค่าที่เหมาะสมที่สุดของสัมประสิทธิ์นี้คือ 1.0-2.0 สินทรัพย์หมุนเวียนไม่เพียงพอที่จะชำระหนี้สินหมุนเวียน
อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็วเป็นการทดสอบสภาพคล่องที่เข้มงวด เนื่องจากการคำนวณไม่ได้คำนึงถึงส่วนที่มีสภาพคล่องน้อยที่สุดของสินทรัพย์หมุนเวียน - การขายสินทรัพย์อย่างช้าๆ:
อัตราส่วนสภาพคล่องด่วน = สินทรัพย์หมุนเวียนที่สามารถรับรู้ได้อย่างรวดเร็ว / จำนวนหนี้สิน
2013(21265-7450-0-4765-0)/(23095+4843+2019)=0.3020
2014(20235-6710-0-5142-0)/(22280+4325+2230)=0.2907
ค่าที่เหมาะสมที่สุดของสัมประสิทธิ์นี้คือ 0.7 – 0.8 ตัวชี้วัดแสดงให้เห็นถึงระดับสภาพคล่องเร่งด่วนไม่เพียงพอ
อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ = สินทรัพย์หมุนเวียนที่มีสภาพคล่องส่วนใหญ่ / จำนวนหนี้สิน
2013(0+151+0)/(23095+4843+2019)=0.0005
2014(0+24+0)/(22280+4325+2230)=0.0008
ค่าที่เหมาะสมที่สุดของสัมประสิทธิ์นี้คือ 0.2-0.35 บริษัทไม่บรรลุถึงระดับสภาพคล่องที่สมบูรณ์ตามที่ต้องการ
สภาพคล่องขององค์กร
ตารางที่ 3.3
การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร
ผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมด
ค่าสัมประสิทธิ์นี้คำนวณดังนี้:
R sk cap = กำไรก่อนหักภาษี / แหล่งที่มาของเงินทุนทั้งหมด
2013 0\96649=0
2014 0\99952=0
ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมดเป็นที่สนใจของนักลงทุนเป็นหลัก
ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นคำนวณโดยใช้สูตร:
อาร์เอง cap = กำไรสุทธิ / ส่วนของผู้ถือหุ้น
2013 1328\55494=0.02
2014 0\61796=0
ตัวบ่งชี้นี้เป็นที่สนใจของเจ้าของและผู้ถือหุ้นทั้งในปัจจุบันและในอนาคต อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้นแสดงผลกำไรที่แต่ละหน่วยการเงินลงทุนโดยเจ้าของทุน เป็นตัวบ่งชี้หลักที่ใช้ในการระบุลักษณะประสิทธิผลของการลงทุนในกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่ง
ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย
เมื่อประเมินความสามารถในการทำกำไรของการขายตามตัวบ่งชี้กำไรและรายได้จากการขาย อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรจะถูกคำนวณสำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งหมดโดยรวมหรือสำหรับแต่ละประเภท ที่ใช้กันมากที่สุดคือกำไรขั้นต้น การดำเนินงาน หรือกำไรสุทธิ ดังนั้นจึงมีการคำนวณตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขายสามประการ
ความสามารถในการทำกำไรขั้นต้นของผลิตภัณฑ์ที่ขาย:
R real = กำไรขั้นต้น / รายได้จากการขายสุทธิ
2013 9215\75659=0.12
2014 7976\76657=0.1
อัตราส่วนกำไรขั้นต้นแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของกิจกรรมการผลิตขององค์กรตลอดจนประสิทธิผลของนโยบายการกำหนดราคา
ความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงานของผลิตภัณฑ์ที่ขาย:
R net = กำไรสุทธิ / รายได้จากการขายสุทธิ
2013 0\75659=0
2014 0\76657=0
กำไรจากการดำเนินงานคือกำไรที่เหลือหลังจากหักค่าใช้จ่ายในการบริหาร ค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่าย และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ จากกำไรขั้นต้น อัตราส่วนนี้แสดงให้เห็นถึงความสามารถในการทำกำไรขององค์กรหลังจากหักต้นทุนการผลิตและขายสินค้า
ความสามารถในการทำกำไรสุทธิของผลิตภัณฑ์ที่ขาย
ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสุทธิจะแสดงจำนวนหน่วยการเงินของกำไรสุทธิที่คิดเป็นต่อหน่วยการเงินของผลิตภัณฑ์ที่ขาย
R net = กำไรสุทธิ / รายได้จากการขายสุทธิ
2013 1328\75659=0.02
2014 0\76657=0
เนื่องจากตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรเกือบทั้งหมดมีค่าเท่ากับ 0 จากนี้เราสามารถสรุปโดยทั่วไปได้ว่าความซับซ้อนของการใช้ทรัพยากรต่างๆ ในโรงงานนั้นต่ำมาก
ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร
ตารางที่ 3.4
การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจ
เมื่อใช้อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ ประเมินประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรที่มีอยู่ทั้งหมดขององค์กร โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของความดึงดูด ค่าสัมประสิทธิ์นี้คำนวณโดยใช้สูตร:
ค่าสัมประสิทธิ์แสดงจำนวนหน่วยการเงินของผลิตภัณฑ์ที่ขายนำมาซึ่งสินทรัพย์แต่ละหน่วยทางการเงิน เราสามารถสรุปได้ว่าผลผลิตขององค์กรเพิ่มขึ้น 1% ต่อปี
ผู้บริโภคจะชำระหนี้ได้เร็วขึ้นหากมีอัตราส่วนสูง ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อการพัฒนาของพืช
อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้
อัตราส่วนนี้แสดงจำนวนผลประกอบการที่บริษัทต้องชำระหนี้ที่มีอยู่
อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง
ในการคำนวณอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังจำเป็นต้องหารต้นทุนสินค้าที่ขายด้วยต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินค้าคงคลังขององค์กร:
ค่าสัมประสิทธิ์แสดงจำนวนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังที่เกิดขึ้นในระหว่างปี เช่น จำนวนครั้งที่โอนมูลค่าไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังค่อนข้างดี
กิจกรรมทางธุรกิจ
ตารางที่ 3.5
กิจกรรมทางการตลาดเป็นชุดของมาตรการเพื่อดึงดูดลูกค้าและเพิ่มปริมาณการขาย กิจกรรมทางการตลาดประเภทหลักๆ ได้แก่ การนำเสนอ นิทรรศการ การขาย และการส่งเสริมการขาย
แนวคิดของกิจกรรมทางการตลาดนั้นกว้างกว่าแค่แคมเปญโฆษณามาก นอกจากนี้ยังรวมถึงกระบวนการวิจัยและเข้าสู่กลุ่มตลาดใหม่ การเพิ่มหรือลดราคา การรีแบรนด์ ฯลฯ ต้องจำไว้ว่ากระบวนการจัดการส่งเสริมการขายผลิตภัณฑ์จำเป็นต้องรวมถึงกิจกรรมทางการตลาดที่มุ่งบรรลุการติดต่อกับกลุ่มเป้าหมาย
เป้าหมายหลักของการจัดระเบียบองค์กรการตลาดคือการรวมเวลาสถานที่และบรรยากาศไว้ในกิจกรรมเดียวเพื่อให้ผู้บริโภคที่มีศักยภาพที่ไม่สนใจและไม่ว่างจะให้ความสนใจและประเมินข้อมูลที่มีไว้สำหรับเขาเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์หรือบริการ
กระบวนการพัฒนากิจกรรมทางการตลาดประกอบด้วยหลายขั้นตอน นี่คือผลลัพธ์:
· กลยุทธ์การตลาดหลักขององค์กร (คำจำกัดความและการพัฒนาภาพลักษณ์และภารกิจขององค์กร)
· นโยบายผลิตภัณฑ์ (สินค้าที่จะผลิตและมีลักษณะเฉพาะใด)
· นโยบายการกำหนดราคา (การกำหนดสมดุลที่เหมาะสมของราคาขายสำหรับผู้ผลิตและผู้บริโภค)
· นโยบายการขาย (อย่างไร, ที่ไหน, ซึ่งใครช่วยขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิต);
· การวิเคราะห์คู่แข่ง (ใคร อย่างไร และเพราะเหตุใดจึงทำงานได้ดีกว่า)
· การวิเคราะห์ตลาด (การระบุความต้องการของลูกค้า)
ชุดกิจกรรมทางการตลาดคือชุดมาตรการเฉพาะเจาะจงที่บริษัทมีอิทธิพลต่อตลาด ส่วนประสมทางการตลาดประกอบด้วยผลิตภัณฑ์ นโยบายการกำหนดราคาและการขาย ตลอดจนนโยบายการส่งเสริมการขายผลิตภัณฑ์
โปรแกรมการตลาดคือชุดของตัวแปรที่เสนอให้กับผู้ซื้อและมีอิทธิพลต่อเขา ตัวแปรเหล่านี้ประกอบด้วยผลิตภัณฑ์ ราคา ความพร้อมจำหน่าย และรูปภาพ โปรแกรมการตลาดจะต้องปรับให้เข้ากับความต้องการของตลาด
ชุดกิจกรรมการตลาดเพื่อส่งเสริมผลิตภัณฑ์ประกอบด้วยการโฆษณา โฆษณาชวนเชื่อ และการส่งเสริมการขายผลิตภัณฑ์ ในการดำเนินกิจกรรมทางการตลาดให้ประสบความสำเร็จ คุณต้องมีข้อมูลจำนวนมาก วิธีหลักในการรับข้อมูลนี้คือผ่านการวิจัยการตลาด การดำเนินกิจกรรมทางการตลาดหมายถึงการมีอยู่ขององค์กรตามโครงการที่กำหนดไว้สำหรับการวางแผนและจัดระเบียบการตลาดตลอดจนการควบคุม
การวิเคราะห์ประสิทธิผลของกิจกรรมทางการตลาดถือเป็นองค์ประกอบบังคับ ประสิทธิผลของมาตรการเหล่านี้แสดงถึงการบรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้หรืออย่างน้อยก็ผลลัพธ์สูงสุดที่เป็นไปได้ ในขณะเดียวกัน ต้นทุนควรจะน้อยที่สุด กิจกรรมทางการตลาดจะบรรลุประสิทธิผลหากคะแนนเป้าหมายสูงกว่าที่วางแผนไว้ ตัวชี้วัดหลักในกรณีนี้คือปริมาณการขาย ตัวอย่างของกิจกรรมการตลาดที่มีประสิทธิภาพ: ชุดการนำเสนอและการส่งเสริมการขาย หลังจากนั้นปริมาณการขายของผลิตภัณฑ์เหล่านี้เพิ่มขึ้นอย่างมาก
กลยุทธ์ทางการตลาดเป็นแผนทั่วไปของกิจกรรมทางการตลาดที่บริษัทคาดว่าจะบรรลุเป้าหมายทางการตลาด โดยเกี่ยวข้องกับการกำหนดเป้าหมายเฉพาะสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์และประเภทของตลาดในช่วงระยะเวลาหนึ่ง กลยุทธ์ถูกสร้างขึ้นภายในกรอบของการผลิตทั่วไปและกิจกรรมเชิงพาณิชย์ตามความสามารถส่วนบุคคลขององค์กรเฉพาะและลักษณะของสถานการณ์ตลาด
หลังจากพัฒนาแผนกลยุทธ์โดยรวมแล้ว บริษัทสามารถดำเนินการตามแผนยุทธวิธีที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้นได้ (แผนการตลาด)
ส่วนหลักของแผนการตลาดประกอบด้วย: การวิเคราะห์สถานการณ์การตลาดในปัจจุบัน การวิเคราะห์ SWOT รายการงานและปัญหาที่มีอยู่ รายการอันตรายที่เห็นได้ชัดและโอกาสที่อาจเกิดขึ้น คำแถลงกลยุทธ์ทางการตลาด โปรแกรมการดำเนินการ งบประมาณ และบางส่วน ขั้นตอนการควบคุม
กลยุทธ์การตลาดของบริษัทเริ่มต้นด้วยการพัฒนาโปรแกรมเฉพาะ การกำหนดเป้าหมาย และการกำหนดวัตถุประสงค์สำหรับกิจกรรมทางการตลาดทั้งหมดในอนาคต
ตามกฎแล้ว บริษัทต่างๆ จะวางแผนกิจกรรมทางการตลาดหลังจากพัฒนางบประมาณประจำปีของบริษัท
การดำเนินการตามแผนการตลาด: การดำเนินการทางการตลาด หลังจากหารือเกี่ยวกับแผนการตลาดและงบประมาณกับฝ่ายบริหารแล้ว ทำการปรับเปลี่ยนที่จำเป็น แล้วจึงเริ่มดำเนินการตามแผนที่วางไว้ เป็นไปได้มากว่าก่อนที่กิจกรรมทางการตลาดจะเริ่มต้นก็จะมีขั้นตอนการเตรียมการ ในกระบวนการนำแผนการตลาดไปใช้ คุณต้องติดตามงานทั้งหมดและปรับแผนอย่างรวดเร็วหากจำเป็น นอกจากนี้เรายังติดต่อกับฝ่ายบริหารอย่างต่อเนื่องเพื่อให้ฝ่ายบริหารทราบเรื่องนี้อยู่เสมอ เมื่อเสร็จสิ้นกิจกรรมทางการตลาดทั้งหมดแล้ว เราจำเป็นต้องประเมินประสิทธิภาพ ความพยายามทางการตลาดใดๆ จะต้องสร้างผลลัพธ์ และต้องมีการวัดผล นั่นคือเหตุผลว่าทำไมจึงจำเป็นต้องวัดตัวบ่งชี้ที่กำหนดเมื่อเริ่มต้นโครงการอีกครั้ง พวกเขาจะแสดงให้เห็นว่าพวกเขาบรรลุเป้าหมายและทำงานทั้งหมดสำเร็จหรือไม่
กลยุทธ์การตลาดจะถูกเลือกเป็นรายบุคคลสำหรับบริษัทใดบริษัทหนึ่งตามลักษณะของสถานการณ์ปัจจุบันและเป้าหมายการพัฒนาสำหรับช่วงเวลาในอนาคต กลยุทธ์ทางการตลาดหลัก ได้แก่ การเจาะเข้าสู่ตลาดใหม่ การพัฒนาตลาดที่มีอยู่ การพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่ การกระจายความหลากหลาย
ตามกลยุทธ์การตลาดทั่วไปจะมีการสร้างโปรแกรมกิจกรรมการตลาดส่วนตัวขึ้น โปรแกรมสามารถมุ่งเน้นไปที่การบรรลุผลต่อไปนี้จากกิจกรรม: ผลสูงสุดโดยไม่คำนึงถึงความเสี่ยง, ความเสี่ยงขั้นต่ำโดยไม่นับผลกระทบขนาดใหญ่, การผสมผสานต่างๆ ของแนวทางทั้งสองที่ระบุ
กลยุทธ์ทางการตลาดได้รับการพัฒนาตามความต้องการของตลาด ความได้เปรียบทางการแข่งขัน ข้อบกพร่องของบริษัท คำขอของผู้บริโภค และปัจจัยอื่นๆ การก่อตัวของกลยุทธ์ทางการตลาดได้รับอิทธิพลจากแนวโน้มในสถานะของสภาพแวดล้อมทางการตลาดและความต้องการภายนอก ระบบการจัดจำหน่ายผลิตภัณฑ์ คำขอของผู้บริโภค ลักษณะและสถานะของสภาพแวดล้อมการแข่งขัน ความสามารถส่วนบุคคลของบริษัทและทรัพยากรการจัดการ แนวคิดหลักของการพัฒนาในอนาคตของบริษัท งานและเป้าหมาย
ระบบย่อยที่สำคัญของกลยุทธ์การตลาดขององค์กรคือกลยุทธ์การตลาดผลิตภัณฑ์ขององค์กรเชิงพาณิชย์ มีวัตถุประสงค์เพื่อวิเคราะห์และพัฒนาการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ที่สำคัญที่สุดเกี่ยวกับการแบ่งประเภท ระบบการตั้งชื่อ ปริมาณและคุณภาพของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต และประเด็นการขายผลิตภัณฑ์ในตลาด
กลยุทธ์การตลาดผลิตภัณฑ์เป็นกลยุทธ์หลักเพื่อความอยู่รอด การเติบโตทางเศรษฐกิจ การดำรงอยู่อย่างเงียบสงบ และความสำเร็จเชิงพาณิชย์ของบริษัท องค์ประกอบหลักถือเป็นการเพิ่มประสิทธิภาพโปรแกรมผลิตภัณฑ์สำหรับปีปัจจุบัน
ดังนั้นกลยุทธ์การตลาดจึงถูกสร้างขึ้นโดยสัมพันธ์กับตลาดเป้าหมายเฉพาะโดยเลือกจากการวิจัยการตลาดที่ครอบคลุมเกี่ยวกับสภาวะตลาด การวางแผนเชิงกลยุทธ์สร้างขึ้นบนพื้นฐานและช่วยให้มั่นใจในความได้เปรียบทางการแข่งขันของบริษัทในอนาคต มันเป็นผลมาจากการสร้างแผนระยะยาวเพื่อความสำเร็จอย่างมีเหตุผลและสมเหตุสมผลบนพื้นฐานของการดำเนินการไปสู่การพัฒนาการผลิตและการขายที่ก้าวหน้า
ตามกลยุทธ์ที่พัฒนาขึ้น โปรแกรมโดยละเอียดของกิจกรรมเฉพาะจะถูกสร้างขึ้นสำหรับศูนย์การตลาดทั้งหมด มอบหมายผู้ดำเนินการที่รับผิดชอบ กำหนดต้นทุนในอนาคตและกำหนดเวลา
เราจะดำเนินการวิเคราะห์ SWOT ของ DonERM PJSC บน แบบนี้ตลาด หนึ่งในภารกิจหลักของการวิจัยการตลาดคือการวิเคราะห์และคัดเลือกซัพพลายเออร์วัตถุดิบ การเปลี่ยนวัตถุดิบที่ซื้อมาด้วยผลิตภัณฑ์ที่คล้ายกัน - สารทดแทนที่เป็นไปได้
การวิเคราะห์ที่ครอบคลุมของสภาพแวดล้อมภายนอกและภายในของ PJSC "DonERM" ดำเนินการโดยการสร้างเมทริกซ์ SWOT และช่วยให้เราสามารถระบุโอกาส/ภัยคุกคามและจุดแข็ง/จุดอ่อนที่มีแนวโน้มและอันตรายที่สุดรวมกันเพื่อกำหนดกลยุทธ์หลัก แนวคิดการพัฒนา PJSC "DonERM"
SWOT - เมทริกซ์ของภัยคุกคามและโอกาส จุดแข็งและจุดอ่อนขององค์กรที่ให้ระดับใหม่ของการทำงานของ PJSC "DonERM" ในตลาดแสดงไว้ในตารางต่อไปนี้ 4.1
การวิเคราะห์ SWOT ของ PJSC "DonERM"
ตารางที่ 4.1
ความต่อเนื่องของตาราง 4.1
ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์การวินิจฉัยการปฏิบัติงานของ PJSC "DonERM" และสภาพแวดล้อมทำให้เราสามารถจำลองสถานการณ์และได้ข้อสรุปดังต่อไปนี้:
Field WT - "จุดอ่อน / ภัยคุกคาม" ปัจจุบันองค์กรกำลังประสบปัญหาเนื่องจากขาดทรัพยากรทางการเงินฟรี ขาดเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง การวิจัยตลาดในระดับต่ำ และความล้าสมัยของอุปกรณ์บางส่วน ซึ่งทำให้มีความเสี่ยงในการแข่งขัน และ ยังไม่เพียงพอการคุ้มครองในเงื่อนไขการล้มละลายของผู้บริโภคและความไม่มั่นคงของสกุลเงินประจำชาติ
WO ภาคสนาม - “จุดอ่อน/โอกาส” ผลกระทบของภัยคุกคามเหล่านี้สามารถลดลงได้โดยการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ การสร้างข้อเสนอทางการค้าที่ไม่เหมือนใคร การใช้แนวโน้มการเติบโตในตลาดโลกสำหรับผลิตภัณฑ์รีด และการแนะนำนวัตกรรมทางเทคโนโลยีและการจัดการ
สนาม SO - "จุดแข็ง / โอกาส" พื้นฐานสำหรับการดำเนินการตามโอกาสภายนอกคือการจัดการที่แข็งแกร่งและกระตือรือร้นซึ่งมุ่งเป้าไปที่การพัฒนาเชิงกลยุทธ์ของ PJSC "DonERM" ในด้านอุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่และการแนะนำเทคโนโลยีที่มีแนวโน้มใหม่องค์กรที่มีประสิทธิภาพของ การผลิต นโยบายการกำหนดราคาที่ยืดหยุ่น การปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด กำหนดเวลาและเงื่อนไขในการส่งมอบผู้รับเหมา คุณสมบัติสูงของผู้เชี่ยวชาญด้านเทคนิคและบุคลากรฝ่ายบริหาร ซึ่งโดยทั่วไปจะกำหนดความแข็งแกร่งของสถานะการแข่งขันของ DonERM PJSC ในตลาดวิศวกรรมเครื่องกล .
Field ST - "ความแข็งแกร่ง / ภัยคุกคาม" จากข้อได้เปรียบทางการแข่งขันที่มีอยู่ของ DonERM PJSC รวมถึงข้อได้เปรียบในอนาคต โดยพิจารณาจากความเหนือกว่าในด้านคุณภาพและราคาของคู่แข่งหลัก เนื่องจากการปรับโครงสร้างอย่างต่อเนื่อง และเทคโนโลยี-การติดตั้งอุปกรณ์ PJSC "DonERM" ใหม่จำเป็นต้องมีการจัดการเชิงกลยุทธ์ ภัยคุกคามและโอกาสภายนอกขององค์กรค้นหากลยุทธ์ในการพัฒนาศักยภาพของ PJSC "DonERM" และต่อมาได้รับตำแหน่งผู้นำในตลาดและตลาดต่างประเทศบางส่วน ประเทศ.
ในสภาวะที่ตลาดอิ่มตัวและการแข่งขันที่เพิ่มขึ้น ภารกิจหลักของกลยุทธ์ผลิตภัณฑ์คือการสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่ ผลิตภัณฑ์เป็นเรื่องของการตัดสินใจของผู้ประกอบการหลายประการ มันถูกสร้างขึ้น เปิดตัวสู่ตลาดโดยได้รับการสนับสนุนจากเครื่องมือทางการตลาดต่างๆ แก้ไขหากจำเป็น และหากเป็นไปได้ในเชิงเศรษฐกิจ จะถูกลบออกจากการผลิตและการขาย
พิจารณาวิธีที่เป็นไปได้ในการปรับปรุงกิจกรรมทางการตลาดที่ PJSC "DonERM":
การสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่ ผลิตภัณฑ์ที่มีแนวโน้มดีอาจรวมถึงส่วนต่างๆ สำหรับทาวเวอร์เครนและเครนเหนือศีรษะ เนื่องจากพื้นฐานของผลิตภัณฑ์เหล่านี้คือโครงสร้างโลหะจึงจำเป็นต้องมีการปรับปรุงการผลิตให้ทันสมัยเล็กน้อย แม้ว่าเมื่อมองแวบแรกอาจรู้สึกว่าสินค้าใหม่ไม่เป็นที่พึงปรารถนาสำหรับการผลิต เนื่องจากในระยะสั้นจะทำให้ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจแย่ลง เพิ่มต้นทุน ขัดขวางเสถียรภาพขององค์กรการผลิต และไม่อนุญาตให้ทรัพยากรของสินค้าที่มีอยู่ ถูกนำมาใช้อย่างเต็มที่ ในขณะเดียวกัน ตรรกะของตลาดยุคใหม่ก็คือความสามารถในการสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่ๆ ที่สร้างความแตกต่างให้กับองค์กรที่เจริญรุ่งเรือง และเป็นสัญลักษณ์ของบริษัทที่มุ่งเน้นการตลาด
การดำเนินการนโยบายผลิตภัณฑ์ที่มีประสิทธิผลสำหรับบริษัทนั้นเกี่ยวข้องกับปัญหาหลักสองประการ ประการแรก บริษัทจะต้องจัดระเบียบงานภายในกลุ่มผลิตภัณฑ์ที่มีอยู่อย่างมีเหตุผล โดยคำนึงถึงขั้นตอนของวงจรชีวิต ประการที่สอง พัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่เชิงรุกเพื่อทดแทนผลิตภัณฑ์ที่อาจเลิกผลิตและถอนออกจากตลาด
ดังนั้น บริษัทจำเป็นต้องมีและปรับปรุงกลยุทธ์ผลิตภัณฑ์อย่างต่อเนื่อง ซึ่งจะช่วยให้มั่นใจได้ถึงโครงสร้างการจัดประเภทที่มั่นคง ยอดขายคงที่ และผลกำไรที่มั่นคง
นวัตกรรมในทฤษฎีและการปฏิบัติที่มีอยู่ตรงกันกับแนวคิดของ "นวัตกรรม" และ "ความแปลกใหม่" มันสามารถแสดงได้ด้วยผลิตภัณฑ์หรือบริการใหม่ วิธีการผลิตและการตลาด นวัตกรรมในองค์กร การเงิน การวิจัย การตลาด และกิจกรรมอื่น ๆ นวัตกรรมจะถูกจำแนกตามระดับความแปลกใหม่ของบริษัท ตามระดับความแปลกใหม่สำหรับตลาดและผู้บริโภค (ความเข้มข้นของนวัตกรรม) โดยธรรมชาติของความคิดที่เกี่ยวข้องกับการเกิดขึ้นของนวัตกรรม (เทคโนโลยีหรือการตลาด) . เป็นที่ยอมรับกันว่านวัตกรรมส่วนเล็กๆ (10%) มีความแปลกใหม่ระดับโลก และนวัตกรรมส่วนใหญ่ (70%) เกี่ยวข้องกับการอัปเดต ขยาย และแก้ไขกลุ่มสินค้าที่มีอยู่
การสร้างความแตกต่างของผลิตภัณฑ์เป็นกระบวนการในการพัฒนาการปรับเปลี่ยนที่สำคัญหลายประการในผลิตภัณฑ์ที่ทำให้แตกต่างจากผลิตภัณฑ์คู่แข่ง
วัตถุประสงค์ของการสร้างความแตกต่างของผลิตภัณฑ์คือเพื่อเพิ่มความสามารถในการแข่งขัน เพิ่มความน่าดึงดูดใจของผลิตภัณฑ์โดยคำนึงถึงลักษณะของตลาดหรือกลุ่มตลาดแต่ละส่วน และความต้องการของผู้บริโภค
ในการกำหนดราคาโดยคำนึงถึงความต้องการ คุณจะต้องศึกษาตลาดอย่างต่อเนื่อง ศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างราคาและอุปสงค์ในรูปแบบของฟังก์ชันอุปสงค์สำหรับราคาและค่าสัมประสิทธิ์ความยืดหยุ่นของราคาของอุปสงค์ วิเคราะห์ข้อมูลจากช่วงก่อนหน้า ผลการทดลองด้วย ราคาที่แตกต่างกัน ศึกษาสถานการณ์ที่คาดหวังในการซื้อสินค้าในตลาดหรือความตั้งใจที่จะซื้อสินค้า
ในสภาวะการแข่งขันที่รุนแรง บริษัทต้องตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงราคาของคู่แข่งอย่างรวดเร็ว เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ บริษัทจะต้องมีโปรแกรมที่เตรียมไว้ล่วงหน้า
การสูญเสียลูกค้ารายใหญ่จะนำไปสู่การสูญเสียผลกำไรโดยตรง เพื่อหลีกเลี่ยงการสูญเสียดังกล่าว ต้องใช้มาตรการต่อไปนี้:
1. การเตรียมความพร้อมและฝึกอบรมพนักงานขาย
2. การได้รับความรู้ที่สมบูรณ์มากขึ้นเกี่ยวกับตลาดที่มีอยู่ซึ่งองค์กรดำเนินการอยู่
3. การศึกษาและวิเคราะห์ตลาดที่มีศักยภาพ
4. ดำเนินการสำรวจผู้บริโภครายไตรมาส
2. ค้นหาซัพพลายเออร์รายใหม่ในรัสเซีย การเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนจะนำผลประโยชน์มาสู่บริษัทเสมอ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องรู้ว่าค่าใช้จ่ายหลักคืออะไร และสิ่งนี้สามารถอำนวยความสะดวกได้โดยการเลือกซัพพลายเออร์ที่จะตอบสนองความต้องการของบริษัทได้ดีที่สุด เมื่อสรุปความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับซัพพลายเออร์ จำเป็นต้องพิจารณาผลประโยชน์ของทั้งสองฝ่ายอย่างรอบคอบและพยายามคำนึงถึงเงื่อนไขที่ตกลงกันไว้ในสัญญาอย่างเต็มที่ ผู้ประกอบการจำนวนมากชอบที่จะระบุองค์กรเชิงกลยุทธ์และสร้างงานร่วมกับพวกเขาในตำแหน่งการผลิตที่สำคัญ โดยสร้างความสัมพันธ์ระยะยาวของแต่ละบุคคล โดยคำนึงถึงความร่วมมือทุกด้าน
นั่นคือเหตุผลว่าทำไมจึงต้องแก้ไขปัญหานี้อย่างระมัดระวังและไม่เสียเวลา ท้ายที่สุดแล้วการดำเนินงานขององค์กรขึ้นอยู่กับการรับสินค้าตามเวลาที่กำหนด
บ่อยครั้งที่การตัดสินใจของลูกค้าขึ้นอยู่กับความสามารถและความสามารถของซัพพลายเออร์ในการตอบสนองคุณภาพ ขนาด เงื่อนไขการจัดส่ง ราคา และบริการที่ต้องการ และการเลือกซัพพลายเออร์จะขึ้นอยู่กับความเสี่ยงเสมอ เมื่อส่งคำสั่งซื้อให้กับซัพพลายเออร์ที่ไม่รู้จัก ความเสี่ยงจะเพิ่มขึ้น และนี่เป็นเพราะความจริงที่ว่ามีความไม่แน่นอนเกี่ยวกับความสามารถทางการเงินของซัพพลายเออร์ ไม่ว่าจะเป็นการให้ข้อมูลที่เชื่อถือได้ การปฏิบัติตามตามกำหนดเวลาหรือความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพัน และเนื่องจาก การสรุปสัญญากับซัพพลายเออร์มุ่งเน้นไปที่การทำงานเป็นระยะเวลานาน ประเด็นเหล่านี้มีบทบาทหลัก ในขณะที่จำเป็นต้องคำนึงถึงความต้องการที่เป็นไปได้ในอนาคตและความสามารถของซัพพลายเออร์ที่เลือกในการตอบสนองพวกเขา เพื่อไม่ให้มองหาใหม่ ในอนาคต
บริษัทที่มีซัพพลายเออร์ "ของตน" อยู่แล้วจะมีปัญหาที่แตกต่างกันเล็กน้อยเมื่อทำการเปลี่ยนแปลงกลุ่มผลิตภัณฑ์หรือแนะนำการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย จะสะดวกกว่าสำหรับพวกเขาในการรักษาการเชื่อมต่อที่มีอยู่ โดยทำการเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดใหม่เพียงเล็กน้อยเท่านั้น หากเป็นไปได้และซัพพลายเออร์ยอมรับเงื่อนไขใหม่ แต่หากผลออกมาแตกต่างออกไปคุณควรหันมาเลือกอันใหม่โดยนำเสนอข้อกำหนดที่เพิ่มขึ้นทันที ท้ายที่สุดแล้ว การค้นหาซัพพลายเออร์รายใหม่นั้นยากกว่าการสูญเสียซัพพลายเออร์ไป
ผู้สมัครที่เป็นไปได้:
เม็ทคอม LLC;
JSC "โรงงานแบริ่งที่สิบ";
LLC "ติดตั้ง"
ค้นหาลูกค้าในรัสเซีย การขยายตลาดการขายถือเป็นพื้นที่หนึ่งของการจัดการขายสินค้าในบริษัทใดๆ ตามหลักการแล้ว แต่ละบริษัทมุ่งมั่นที่จะครองตำแหน่งที่โดดเด่นในตลาด และสำหรับสิ่งนี้ เหนือกิจกรรมอื่นๆ จำเป็นต้องทำงานเพื่อค้นหาและดึงดูดลูกค้าใหม่ ขยายความต้องการผลิตภัณฑ์ของตน ค้นหาวิธีใหม่ในการบริโภค และต่อสู้กับคู่แข่ง .
การขยายตลาดการขายเกี่ยวข้องกับการหาตลาดใหม่สำหรับผลิตภัณฑ์และครอบคลุมกลุ่มใหม่ของตลาดที่มีอยู่ ในกรณีแรก การขยายตลาดการขายสามารถทำได้โดยการเข้าสู่ตลาดในระดับอื่นๆ ทั้งระดับภูมิภาค ระดับประเทศ และระดับนานาชาติ ในกรณีที่สอง การขยายตลาดการขายจะดำเนินการโดยการเปิดตัวผลิตภัณฑ์เวอร์ชันทันสมัยซึ่งกำหนดเป้าหมายไปที่กลุ่มผู้บริโภคเฉพาะ
การขยายตลาดการขายเกี่ยวข้องกับการใช้กลยุทธ์การตลาดต่างๆ วัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์ในการขยายตลาดการขายคือ:
1) ดึงดูดลูกค้าใหม่ ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยบริษัทหรือบริการที่มีให้มักจะมีศักยภาพในการดึงดูดลูกค้าและผู้ซื้อรายใหม่ซึ่งด้วยเหตุผลบางประการยังไม่ทราบเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ (บริการ) หรือไม่มีข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับคุณสมบัติของตน หรือเลื่อนออกไป ซื้อสินค้าเนื่องจากราคาสูง การขยายตลาดการขายในสถานการณ์เช่นนี้สามารถทำได้โดยใช้กลยุทธ์การเจาะตลาด (การแจ้งกลุ่มเป้าหมายเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์หรือบริการ การสุ่มตัวอย่าง การฉีดพ่น การโฆษณา) ซึ่งเป็นกลยุทธ์ในการสร้างตลาดใหม่ในระหว่างที่ผู้บริโภคกลุ่มใหม่ ได้รับแจ้งเกี่ยวกับสินค้าที่กลุ่มนี้ไม่เคยถือว่ามีความจำเป็น คุณสมบัติที่เป็นประโยชน์ ตลอดจนกลยุทธ์การขยายพื้นที่ทางภูมิศาสตร์โดยการส่งออกสินค้า เป็นต้น
2) ค้นหาวิธีการใหม่ๆ ในการใช้ผลิตภัณฑ์ของบริษัท แม้แต่วิธีใหม่ในการใช้ผลิตภัณฑ์ก็สามารถขยายตลาดการขายได้อย่างมาก และหากพบวิธีการดังกล่าวเป็นประจำก็รับประกันได้ว่าจะมียอดขายสูงและกำไรมหาศาล อย่างไรก็ตาม ผู้บริโภคเองก็มักจะค้นพบความเป็นไปได้ใหม่ๆ ในการใช้ผลิตภัณฑ์ที่คุ้นเคย
3) การขยายตลาดการขายโดยการใช้สินค้าที่ผลิตอย่างเข้มข้น กลยุทธ์นี้เกี่ยวข้องกับการมีอิทธิพลต่อจิตวิทยาของผู้บริโภคซึ่งเชื่อว่าการบริโภคผลิตภัณฑ์ที่เพิ่มขึ้นจะเพิ่มผลประโยชน์ที่ผลิตภัณฑ์มอบให้และเพิ่มประสิทธิภาพของผลิตภัณฑ์
ลูกค้าที่เป็นไปได้:
เหมือง Obukhovskaya;
เหมือง "ดาลยายา";
เหมืองหมายเลข 410;
เหมือง Obukhovskaya;
เหมือง "ดาลยายา";
เหมืองหมายเลข 410
การสร้างแค็ตตาล็อกผลิตภัณฑ์ การสร้างแค็ตตาล็อกผลิตภัณฑ์เป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการขยายฐานลูกค้าของคุณและมอบผลิตภัณฑ์ที่เป็นเอกลักษณ์ที่บริษัทของคุณนำเสนอให้กับลูกค้า แค็ตตาล็อกเปิดโอกาสให้ทำความคุ้นเคยกับผลิตภัณฑ์ของคุณสำหรับลูกค้าที่ไม่เคยมาเยี่ยมชมร้านค้าของคุณเลย ยิ่งคุณเรียนรู้สิ่งที่ควรรวมไว้ในแค็ตตาล็อกและวิธีนำเสนอในลักษณะที่เป็นมิตรต่อผู้ใช้และเรียบร้อยได้เร็วเท่าไร คุณก็จะสามารถเปลี่ยนให้เป็นเครื่องมือส่งเสริมการขายที่มีประสิทธิภาพสำหรับผลิตภัณฑ์ของคุณได้เร็วยิ่งขึ้นเท่านั้น
©2015-2019 เว็บไซต์
สิทธิ์ทั้งหมดเป็นของผู้เขียน ไซต์นี้ไม่ได้อ้างสิทธิ์ในการประพันธ์ แต่ให้ใช้งานฟรี
วันที่สร้างเพจ: 26-04-2016