การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลมือใหม่: สิ่งที่คุณต้องรู้เมื่อเริ่มต้นธุรกิจของคุณเอง การบัญชีอิสระสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล วิธีการเปิดและรักษาผู้ประกอบการรายบุคคล

เพื่อทำความเข้าใจวิธีการบัญชีอย่างถูกต้องสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ในปี 2562 คุณจำเป็นต้องรู้คุณสมบัติบางอย่าง

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ด้วยเหตุนี้คุณจึงสามารถหลีกเลี่ยงปัญหากับหน่วยงานด้านภาษีได้ ผู้ประกอบการทุกคนจะต้องจัดทำบัญชีโดยไม่มีข้อยกเว้น

ในปี 2019 ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถขอความช่วยเหลือจากบริษัทเฉพาะทางได้ แต่สิ่งนี้ต้องมีค่าใช้จ่ายทางการเงินจำนวนมาก ด้วยเหตุนี้พวกเขาจึงชอบที่จะทำบัญชีของตนเอง

สิ่งที่คุณต้องรู้

ผู้ประกอบการเอกชนมีสิทธิ:

• ใช้บริการออนไลน์สำหรับการบัญชี
• ขอความช่วยเหลือจากบริษัทที่เชี่ยวชาญ
• ตัดสินใจที่จะทำบัญชีของคุณเอง

การทำบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นเรื่องยากหรือไม่? หากคุณทราบถึงความแตกต่างที่มีอยู่ทั้งหมดและแก้ไขปัญหานี้อย่างจริงจังก็ไม่มีอะไรซับซ้อนเกี่ยวกับเรื่องนี้

แนวคิดพื้นฐาน

ความสามารถในการทำบัญชีของคุณเองช่วยให้คุณประหยัดเงินได้มาก แต่ในขณะเดียวกันคุณก็ต้องใช้เวลามาก

ผู้ประกอบการจำนวนมากต้องการใช้ตัวเลือกนี้ เนื่องจากบริการออนไลน์ ซอฟต์แวร์ และหลักสูตรการฝึกอบรมจำนวนมากสามารถลดจำนวนความรู้ขั้นต่ำสำหรับการบัญชีที่ประสบความสำเร็จ

ก่อนที่จะพิจารณาประเด็นหลัก ขอแนะนำให้ทำความคุ้นเคยกับแนวคิดพื้นฐานในเบื้องต้น

คำจำกัดความของ “เอกสารทางบัญชี” คือ เอกสารที่สะท้อนถึงกิจกรรมทางธุรกิจของบริษัท

เมื่อทราบและเข้าใจคำศัพท์นี้แล้ว คุณจะหลีกเลี่ยงปัญหาด้านภาษีและหน่วยงานกำกับดูแลอื่นๆ ได้

หากเราพูดถึงสถานที่ทำบัญชีโปรดทราบ:

• ซอฟต์แวร์ 1C;
• บริการออนไลน์ “ธุรกิจของฉัน”

ผู้ประกอบการที่ทำบัญชีมีสิทธิ์เลือกโปรแกรมหรือบริการที่เหมาะสมที่สุดสำหรับตนเอง

เป้าหมายของเธอคืออะไร

งานหลักของผู้ประกอบการคือการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดยไม่มีข้อยกเว้น

ข้อมูลจะต้องระบุไว้ในเอกสารทางบัญชีอย่างอิสระและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ของ:

• การตัดสินใจด้านการจัดการต่างๆ
• สร้างรายงานเพื่อวัตถุประสงค์ในการส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี
• เพื่อประโยชน์ในการดำเนินการบัญชีต่างๆ

ปัญหาที่ระบุทันเวลาในการไหลของเอกสารจะช่วยลดความเสี่ยงในการรับค่าปรับจากหน่วยงานด้านภาษี

ในขณะเดียวกันเป้าหมายหลักในการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการคือการประหยัดงบประมาณอย่างมาก

ตัวอย่างเช่นถ้าเราพูดถึงค่าใช้จ่ายในการจัดทำบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายราคาจะขึ้นอยู่กับภูมิภาคที่พำนัก ราคาสามารถเข้าถึง 100,000 รูเบิล

ด้านกฎหมาย

ถือเป็นกฎหมายหลักที่ควบคุมธุรกิจและการบัญชีตามนั้น ตามกฎหมายกำหนดให้มีการบังคับใช้การบัญชีตั้งแต่เดือนมกราคม 2556

สำหรับข้อมูลของคุณ ผู้ประกอบการที่เลือกตัวเลือกการจัดเก็บภาษีแบบง่าย () จะต้องอยู่ภายใต้กฎที่พวกเขาไม่จำเป็นต้องทำการบัญชี แต่ในขณะเดียวกันพวกเขาก็จำเป็นต้องรักษาการบัญชีภาษี - บนพื้นฐานของ .

คำแนะนำทีละขั้นตอนเกี่ยวกับวิธีการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยตัวคุณเองในปี 2562

นักธุรกิจมือใหม่เมื่อจัดการการบัญชีอย่างอิสระจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับความซับซ้อนของขั้นตอนต่างๆ:

• การเลือกระบบการจัดเก็บภาษี
• การสร้างปฏิทิน
• การใช้พนักงานจ้าง

เมื่อทราบถึงความแตกต่างที่มีอยู่ คุณสามารถลดความเสี่ยงของปัญหาต่างๆ ที่เกิดขึ้นกับภาษีและหน่วยงานกำกับดูแลอื่น ๆ และความเข้าใจผิดได้อย่างง่ายดาย

การเลือกระบบภาษี

หลายอย่างขึ้นอยู่กับขั้นตอนนี้ เนื่องจากจำนวนภาษีจะแตกต่างกันไป 2 เท่าขึ้นไป ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก แบบฟอร์มการรายงานที่จะต้องส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลก็มีความแตกต่างเช่นกัน

วันนี้เรามี:

เพื่อบันทึกธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้น จึงมีการใช้ ตามเนื้อหาของบัญชีแยกประเภทสำหรับรายได้ทางบัญชีและค่าใช้จ่ายผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกบังคับให้จัดตั้งทุกสิ้นปีปฏิทินและชำระภาษีไม่เกินวันที่ 30 เมษายน

จำนวนเงินคือ 13% ของรายได้ที่ได้รับ นอกจากนี้ ภายใต้ระบบทั่วไป คุณต้องทำการหักเงินจำนวน 18%

การประกาศจะถูกสร้างขึ้นทุกไตรมาส และจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 20 ของเดือนแรกถัดจากไตรมาสที่รายงาน

ในการกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม จำเป็นต้องรักษา KUDiR ของการซื้อ การขาย ฯลฯ

ผู้ประกอบการที่ทำงานด้วยเงินสดจำเป็นต้องรักษาคำสั่งซื้อเพิ่มเติม

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องรายงานภาษีทรัพย์สินด้วย ตัวอย่างเช่น สิ่งนี้ไม่จำเป็นสำหรับ UTII และระบบภาษีแบบง่าย

เมื่อเลือกนักธุรกิจจะต้องบันทึกเฉพาะพารามิเตอร์ทางกายภาพของสาขางานพื้นที่ของสถานที่และอื่น ๆ

เพียงแจ้งให้ทราบอย่างสม่ำเสมอเกี่ยวกับการปรับเปลี่ยนทั้งหมดก็เพียงพอแล้ว ผลงานได้รับการแก้ไขแล้ว

จำนวนภาษีจะถูกกำหนดบนพื้นฐานของภาษีฐานซึ่งได้รับอนุมัติจากบริการสาธารณะสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจแต่ละประเภทและค่าสัมประสิทธิ์ต่างๆ

ในการเลือกนักธุรกิจจะต้องรายงานกิจกรรมแต่ละประเภทแยกกัน

การรายงานจะต้องส่งทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ 20 ถัดจากวันที่รายงาน ภาษีจะครบกำหนดไม่เกินวันที่ 25

พนักงานจ้าง

การทำบัญชีด้วยตัวเองจะเป็นเรื่องยากหากคุณใช้พนักงานจ้าง เมื่อเป็นนายจ้างโดยตรง ผู้ประกอบการจะได้รับสถานะเป็นตัวแทนภาษี

นับจากนี้เป็นต้นไป เขามีหน้าที่คำนวณและหักภาษีที่จำเป็นจากพนักงานที่ได้รับการยอมรับอย่างเป็นทางการแต่ละคน รวมถึงการบริจาคที่จำเป็นสำหรับพวกเขาให้กับกองทุนของรัฐและที่ไม่ใช่ของรัฐ

ถ้าเราพูดถึงการรายงานปัญหาของผู้ประกอบการเอกชนก็เพิ่มเข้ามา:

ตรงไหนกันแน่	สิ่งที่จะสื่อ	ถึงเวลาไหน.
ผู้ตรวจการของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง	ข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย	ภายในวันที่ 20 มกราคม
ผู้ตรวจการของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง	ข้อมูลเกี่ยวกับผลกำไรของพนักงาน	ไม่เกินวันที่ 1 เมษายน
เอฟเอสเอส	เอกสารบน	ทุกปีและรายไตรมาส - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน
MHIF และกองทุนบำเหน็จบำนาญ	เอกสารบน	อีกด้วย

การควบคุมปัญหาด้านบุคลากรทั้งหมดด้วยตนเองเป็นเรื่องยากมาก และในขณะเดียวกันก็ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ

ด้วยเหตุนี้ ผู้เชี่ยวชาญจำนวนมากจึงต้องการความช่วยเหลือจากบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

โดยรวมแล้วผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจัดทำและส่งรายงาน 7 ประเภทไปยังหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตสำหรับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างรวมถึงการบำรุงรักษาและจัดเก็บเอกสารเกี่ยวกับบุคลากรที่จำเป็น

การทำปฏิทิน

การก่อตัวของปฏิทินที่เหมาะสมเป็นขั้นตอนสุดท้ายของการเตรียมการสำหรับการบัญชีอิสระ

โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการทำความคุ้นเคยกับรายงานที่หลากหลายเกี่ยวกับระบบภาษีที่เลือกและระยะเวลาในการส่ง

ซอฟต์แวร์สมัยใหม่ช่วยในเรื่องนี้และเตือนคุณเมื่อใกล้ถึงวันที่รายงาน แต่ยังจำเป็นต้องทราบเกี่ยวกับวันที่ที่กำหนด

ระบอบการปกครองภาษี	ระยะเวลาในการยื่นรายงานและชำระภาษี	อีกด้วย	อีกด้วย
ระบบภาษีทั่วไป	รายงานภาษีเงินได้ไม่เกิน 25.04 น. (ชำระเงินจนถึง 25.06 น.) 25.07 น. (ชำระเงินจนถึง 25.09 น.) 25.10 น. (ชำระเงินจนถึง 25.12 น.) 25.01 น. (ชำระเงินจนถึง 25.03 น.)	ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้าไม่เกิน 15 กรกฎาคม; 15 ตุลาคม	รายงานครั้งสุดท้ายถึงวันที่ 30 เมษายน ชำระเงินเองจนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม
ตัวย่อ	ชำระเงินล่วงหน้าก่อน 25.04; 25.07; 25.10	รายงานขั้นสุดท้ายและการชำระภาษีประจำปีภายในวันที่ 2 พฤษภาคม	—
UTII	รายงานรายไตรมาสจนถึง 20.04; 20.07; 20.10; 20.01	ชำระภาษีรายไตรมาสจนถึง 25.04; 25.07; 25.10; 25.01	—

การจัดทำเอกสาร

เพื่อรับประกันความปลอดภัยของตนเองจากความเข้าใจผิดกับหน่วยงานกำกับดูแล ผู้ประกอบการจะต้องดำเนินการเอกสารทั้งหมดอย่างระมัดระวัง

วิดีโอ: วิธีการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่มีนักบัญชี

หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ดำเนินการตรวจสอบผู้ประกอบการได้แม้ 3 ปีหลังจากการปิดตัวลง

ตัวอย่างเช่น แผนกบัญชีของร้านค้าจะต้องจัดเก็บ:

• ข้อตกลงกับซัพพลายเออร์ผลิตภัณฑ์ (การบำรุงรักษาอุปกรณ์ การให้บริการอินเทอร์เน็ต) ผู้ให้เช่า ผู้ค้าส่งปกติ และอื่นๆ
• ข้อตกลงกับสถาบันการเงินและงบต่างๆ
• เอกสารหลัก
• เอกสารเกี่ยวกับบุคลากร – หากมีการใช้แรงงานจ้าง
• เอกสารเงินสด

รายการเอกสารอาจมีการเปลี่ยนแปลง ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสาขาเฉพาะที่ผู้ประกอบการทำงาน

ใช้บริการออนไลน์เฉพาะทางในงานของคุณ	ซึ่งไม่เพียงช่วยให้คุณประหยัดงบประมาณ แต่ยังรับประกันความปลอดภัยของเอกสารด้วย (เช่น แบบฟอร์มกระดาษอาจสูญหาย เสียหาย และอื่นๆ) ด้วยความช่วยเหลือของการบัญชีออนไลน์ผู้ประกอบการไม่ได้ผูกติดอยู่กับพีซีเครื่องเดียวซึ่งนำมาซึ่งความสะดวกสบายโดยอัตโนมัติ
จำเป็นต้องจัดเก็บและจัดระบบเอกสารที่เป็นกระดาษ	ความจำเป็นในการค้นหาเอกสารฉบับใดฉบับหนึ่งในปึกกระดาษทั่วไปอาจใช้เวลานาน ตัวเลือกที่ดีที่สุดคือการจัดเรียงเอกสารประกอบลงในโฟลเดอร์หรือไฟล์ (ขึ้นอยู่กับจำนวนโฟลว์เอกสาร)
จำเป็นต้องมีการกระทบยอดกับสำนักงานสรรพากร	คุณสามารถยืนยันการไม่มีภาระหนี้ได้ภายในหนึ่งสัปดาห์หลังจากชำระค่าธรรมเนียมภาษี ซึ่งสามารถทำได้โดยใช้การบัญชีออนไลน์หรือในบัญชีส่วนตัวของคุณบนพอร์ทัล Nalog.ru
อย่าลืมถามคำถาม	สามารถรับคำแนะนำที่จำเป็นได้ทุกที่ - บนอินเทอร์เน็ต, ที่สำนักงานทนายความและอื่น ๆ
การติดตามปฏิทิน	นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อลดความเสี่ยงของความล่าช้าในการส่งรายงานหรือชำระภาษี

เคล็ดลับเหล่านี้จะช่วยให้ผู้ประกอบการรุ่นเยาว์ลดความเสี่ยงของปัญหาต่างๆ กับหน่วยงานด้านภาษีได้อย่างมาก

คุณสมบัติของการเก็บภาษีแบบง่าย (USN)

ผู้ประกอบการมีสิทธิ์เลือกวิธีใดวิธีหนึ่งที่ "ง่าย" ได้แก่:

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล กูซาโรวา จูเลีย จะดำเนินการบัญชีอย่างถูกต้องสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร และการบำรุงรักษาการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีและไม่มีพนักงานคืออะไร? คำแนะนำทีละขั้นตอน กำหนดเวลาในการส่งรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561

ตามกฎหมายว่าด้วยการบัญชีหมายเลข 402-FZ การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็น สิ่งนี้ทำให้ผู้ประกอบการโล่งใจได้มาก เพราะมันหมายความว่าพวกเขาไม่จำเป็นต้องผ่านรายการธุรกรรมทั้งหมดไปยังบัญชี สร้างยอดคงเหลือ และทำรายการ อย่างไรก็ตามไม่อาจกล่าวได้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องมีการบัญชีเลย ตามกฎหมายเดียวกันผู้ประกอบการสามารถทำได้โดยไม่ต้องมีการบัญชีหากเขาได้จัดทำบัญชีรายได้ค่าใช้จ่ายและรายการที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ

การจัดระบบบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเริ่มต้นที่ไหน?

แม้ในขั้นตอนการวางแผนธุรกิจก็ควรใช้มาตรการบางอย่างที่จะทำให้สามารถจัดกิจกรรมทางธุรกิจและบันทึกตัวชี้วัดในระดับที่เหมาะสมในภายหลัง

เลือกระบบภาษีที่คุณจะดำเนินการ ขึ้นอยู่กับเขาว่าการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกเก็บไว้อย่างไร

ศึกษากฎเกณฑ์ในการจัดการบัญชีรายรับรายจ่ายและตัวชี้วัดประสิทธิภาพอื่น ๆ สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงว่าการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย ระบบภาษีทั่วไปและระบบภาษีอื่น ๆ มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญ

หากต้องการรับความรู้และทักษะอย่างอิสระในสาขานี้ คุณสามารถใช้บริการและโปรแกรมพิเศษได้

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2561

คุณต้องเข้าใจว่าเมื่อพูดถึงผู้ประกอบการเอกชนคุณไม่สามารถพูดถึงการบัญชีในรูปแบบคลาสสิกได้ งานของนักบัญชีในกรณีนี้ประกอบด้วยการบัญชีภาษีเป็นส่วนใหญ่และรวมถึงงานดังต่อไปนี้

การกำหนดรายได้ ค่าใช้จ่าย และวัตถุประสงค์อื่นๆ ของภาษี เพื่อคำนวณและชำระภาษีได้อย่างถูกต้อง พร้อมทั้งเปิดโอกาสให้หน่วยงานด้านภาษีตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณ และมีการจ่ายเกินหรือน้อยเกินไปหรือไม่

การคำนวณและการชำระภาษีค้างจ่ายตามระบบภาษีที่เลือก

จัดทำและส่งรายงานการชำระภาษี

การคำนวณและการชำระภาษีตลอดจนเงินสมทบของพนักงานหากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้แรงงานจ้าง

การจัดระเบียบการจัดเก็บเอกสารยืนยันการทำธุรกรรมที่ดำเนินการ

สิ่งที่แผนกบัญชีต้องทำเพื่อผู้ประกอบการแต่ละรายโดยตรงนั้นขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือกและผู้ประกอบการมีพนักงานหรือไม่ ตามกฎหมายปัจจุบัน นอกเหนือจากการบัญชีภาษีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังจำเป็นต้องรักษาขั้นตอนการบัญชีสำหรับพนักงานและจัดทำรายงานเกี่ยวกับพวกเขาด้วย นี่เป็นงานบัญชีอื่น นอกจากนี้ คุณควรจัดการกับเอกสารหลัก เอกสารธนาคารและเงินสด และทำงานอื่นๆ อีกหลายอย่าง

ผู้ประกอบการมักสร้างความสับสนให้กับการบัญชีประเภทต่างๆ และเรียกมันว่าการบัญชี นี่เป็นการตีความที่ไม่ถูกต้อง แต่ก็มีการใช้แล้วและแพร่หลายในปัจจุบัน การกล่าวถึงการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถได้ยินได้บ่อยมาก อย่างไรก็ตาม คุณควรเข้าใจสิ่งที่ซ่อนอยู่เบื้องหลังสูตรนี้ นั่นคือ สิ่งที่ผู้ประกอบการแต่ละรายทำ (ในระบบภาษีแบบง่าย นี่จะเป็นแผนกบัญชีเดียว แต่ในระบบภาษีทั่วไปและระบบภาษีอื่น ๆ จะแตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง)

เมื่อตอบคำถามว่าจะเก็บบันทึกของผู้ประกอบการแต่ละราย (โดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย ระบบภาษีพิเศษ และระบบภาษีอื่น ๆ ) ในปี 2561 อย่างไร สิ่งแรกที่ควรกล่าวถึงคือความเป็นมืออาชีพ การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบอื่นใดสามารถจัดการได้โดยนักบัญชีที่ได้รับการว่าจ้างหรือบริษัทภายนอก ด้วยการดำเนินงานจำนวนน้อย ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการของผู้เชี่ยวชาญถาวรอาจไม่ยุติธรรม หากคุณพร้อมที่จะจัดระเบียบบัญชีของคุณเอง เราช่วยคุณได้ เพื่อให้งานบัญชีง่ายขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เราขอแนะนำให้ใช้คำแนะนำทีละขั้นตอนที่เราเตรียมไว้

วิธีการทำบัญชีของคุณเองในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล

ขั้นตอนที่ 1 คำนวณรายได้ที่ธุรกิจของคุณคาดว่าจะได้รับและค่าใช้จ่ายที่อาจเกิดขึ้น ข้อมูลนี้จำเป็นต่อการกำหนดภาระภาษี

ขั้นตอนที่ 2 กำหนดระบบภาษีที่เหมาะสมกับคุณที่สุด คุณสามารถเลือกระบบภาษีทั่วไปหรือระบบภาษีพิเศษอย่างใดอย่างหนึ่ง (สิทธิบัตร ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีเกษตรแบบรวม หรือ UTII) ตัวเลือกนี้จะกำหนดภาระภาษีที่จะเป็น

ขั้นตอนที่ 3 ศึกษาว่าการรายงานภาษีใดควรอยู่ภายใต้ระบอบการปกครองที่เลือก แบบฟอร์มปัจจุบันสามารถพบได้บนเว็บไซต์ของเรา

ขั้นตอนที่ 4 ตัดสินใจว่าคุณจะจ้างคนงานหรือทำเอง การบัญชีที่ง่ายที่สุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีพนักงาน เมื่อจ้างใครสักคน คุณควรเข้าใจว่าคุณกำลังได้รับสถานะเป็นนายจ้าง และจะต้องส่งรายงานที่ค่อนข้างซับซ้อน ซึ่งองค์ประกอบไม่ขึ้นอยู่กับระบบภาษีหรือจำนวนพนักงาน ในปี 2561 นายจ้างส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนประกันสังคม และสำนักงานตรวจสอบภาษี นอกจากนี้ จำเป็นต้องจัดให้มีการจัดเตรียมและจัดเก็บเอกสารด้านบุคลากรอย่างปลอดภัย

ขั้นตอนที่ 5 ตรวจสอบปฏิทินภาษีสำหรับระบบของคุณ หากคุณไม่ส่งรายงานตรงเวลาหรือชำระภาษีตรงเวลา จะส่งผลให้เกิดค่าปรับ การบล็อกบัญชี และผลเสียอื่นๆ

ขั้นตอนที่ 6 กำหนดวิธีการให้บริการทางบัญชีจะดำเนินการอย่างไร จัดระเบียบการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้ง่ายกว่าโดยใช้ระบบภาษี "รายได้" แบบง่าย PSN และ UTII เนื่องจากแม้ว่าจะมีแรงงานรับจ้าง แต่โหมดเหล่านี้ก็ถือว่าง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจัดการการบัญชีดังกล่าวได้ด้วยตนเอง หากคุณทำงานในระบบภาษีทั่วไประบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" หรือดำเนินการหลายอย่าง จะเป็นการดีกว่าถ้าใช้ความช่วยเหลือจากนักบัญชีภายนอก

ขั้นตอนที่ 7 ตรวจสอบการดำเนินการและการจัดเก็บเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ โดยเฉพาะจดหมายขาเข้า เอกสารหลัก การรายงานการใช้เครื่องบันทึกเงินสด เอกสารเกี่ยวกับบุคลากร ใบแจ้งยอดธนาคาร สัญญา เอกสารบันทึกค่าใช้จ่าย ฯลฯ กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบเอกสารได้ ของผู้ประกอบการแม้จะเป็นเวลาสามปีภายหลังการจดทะเบียนเลิก

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO

เมื่อเลือกระบบภาษีทั่วไป การจัดการบัญชีจะยากที่สุดเมื่อเปรียบเทียบกับการรักษาบันทึกทางบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีพิเศษอื่น ๆ มีความจำเป็นต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ตามผลของกิจกรรมประจำปี รวมถึงการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส ในบางกรณี จำเป็นต้องมีการประกาศ 4-NDFL ด้วย ปัญหาส่วนใหญ่เกิดขึ้นกับภาษีมูลค่าเพิ่ม การบัญชีมีความซับซ้อนเป็นพิเศษเนื่องจากจำเป็นต้องคืนภาษีซื้อและได้รับการหักเงิน เพื่อความสะดวกในการชำระภาษีและโอนเบี้ยประกัน แนะนำให้เปิดบัญชีธนาคาร

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย

นักบัญชีผู้ประกอบการรายบุคคลมีความยุ่งยากน้อยกว่าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมากกว่าภายใต้ระบบภาษีทั่วไป คุณจะต้องส่งผลตอบแทนรายปีเพียงครั้งเดียวเท่านั้น การบัญชีแบบง่ายนั้นดำเนินการแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับตัวเลือกการเก็บภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือก: "รายได้" ซึ่งจ่าย 6% หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ซึ่งจ่าย 15% ไม่ใช่เรื่องยากที่จะทราบว่าผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ควรเก็บบันทึกตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของเขาอย่างไร ในกรณีนี้ค่าใช้จ่ายไม่กระทบต่อภาษีแต่อย่างใด

มาดูประเด็นการรักษาบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” กันต่อ ภาวะแทรกซ้อนหลักเมื่อเปรียบเทียบกับระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" คือคุณต้องรวบรวมเอกสารที่ยืนยันค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการ ตัวอย่างเช่นอาจมีใบเสร็จรับเงินใบแจ้งยอดบัญชีคำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ ฐานภาษีจะลดลงตามจำนวนเงินดังนั้นหน่วยงานด้านภาษีจะรับรู้ค่าใช้จ่ายที่ประกาศไว้ก็ต่อเมื่อเอกสารประกอบทั้งหมดกรอกอย่างถูกต้อง ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เกือบจะเหมือนกับขั้นตอนที่กำหนดไว้ภายใต้ระบบภาษีทั่วไป ในการที่จะหักค่าใช้จ่ายบางอย่างออกจากจำนวนรายได้เมื่อกำหนดจำนวนภาษีจะต้องมีเหตุผลจากมุมมองทางเศรษฐกิจและอยู่ในรายการที่มีอยู่ในมาตรา 346.16 ของรหัสภาษี

รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ในสมุดบัญชีรายรับและค่าใช้จ่ายพิเศษ ยิ่งไปกว่านั้น ตัวลดความซับซ้อนที่จ่าย 6% จะคำนึงถึงรายได้เท่านั้น ในขณะที่ผู้จ่าย 15% จะต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมด้วย

มีการโพสต์แบบฟอร์มการคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายแล้ว

กำหนดเวลาในการส่งรายงานผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561

ปฏิทินของนักบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศและรายงาน ดังนั้นองค์กรธุรกิจที่ใช้แรงงานจ้างจะต้องส่งรายงานเช่นนายจ้างโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่เลือก

ไปยังกองทุนประกันสังคม (แบบฟอร์ม 4-FSS) - ไตรมาสละครั้ง กำหนดเวลาในการส่งรายงานขึ้นอยู่กับแบบฟอร์ม ต้องส่งแบบฟอร์มกระดาษจนถึงวันที่ 20 มกราคม/เมษายน/กรกฎาคม/ตุลาคม และต้องส่งแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนเดียวกัน

ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (SZV-M, SZV-stazh) - ทุกเดือนจนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงานและจนถึงวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไปตามลำดับ

ใน Federal Tax Service - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายไตรมาส 6 จนถึงสิ้นเดือนถัดจากระยะเวลารายงานและการคำนวณเงินสมทบแบบรวมรายไตรมาสจนถึงวันที่ 30 ของช่วงเวลาเดียวกัน มีการส่งรายงานประจำปีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการและรายงานจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยด้วย แต่ในปี 2561 กระบวนการนี้เสร็จสิ้นแล้ว

กำหนดเวลาภาษีที่ต้องปฏิบัติตามจนถึงสิ้นปี 2561 แสดงอยู่ในตาราง

เมื่อทำงานภายใต้ระบบสิทธิบัตร จะไม่ส่งคำประกาศ และระยะเวลาในการชำระค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรจะพิจารณาจากระยะเวลาที่มีผลใช้ได้

การเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้บริการ “My Business”

การบัญชีออนไลน์เป็นโปรแกรมที่สะดวกซึ่งจะกลายเป็นผู้ช่วยที่มีประสิทธิภาพสำหรับคุณในการบัญชีสำหรับผลลัพธ์ทางธุรกิจภายใต้ระบบภาษีใด ๆ

คุณจะไม่ต้องการบริการจากผู้เชี่ยวชาญภายในหรือบุคคลที่สามเพื่อทำงานดังกล่าวอีกต่อไป คุณสามารถจัดการการดำเนินงานทั้งหมดได้ด้วยตัวเอง การคำนวณจะดำเนินการโดยอัตโนมัติหลังจากนั้นกรอกรายงานและส่งไปยังแผนกที่เกี่ยวข้อง ระบบยังทำหน้าที่เป็นเจ้าหน้าที่ฝ่ายบุคคลจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็น ในเวลาเดียวกัน แต่ละขั้นตอนที่คุณทำจะมาพร้อมกับคำแนะนำ และโปรแกรมจะทำให้แน่ใจว่าคุณจะไม่ทำผิดพลาด หากต้องการเข้าถึงบริการและสัมผัสกับสิทธิประโยชน์ทั้งหมดเป็นการส่วนตัว คุณเพียงแค่ต้องลงทะเบียน

แม้ในขั้นตอนของการลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล นักธุรกิจที่เพิ่งสร้างใหม่จะต้องตัดสินใจว่าระบบภาษีแบบใดเหมาะสมกับกิจกรรมของเขามากกว่า นี่คือที่มาของปัญหา: ใครจะเป็นผู้จัดทำบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย? คำตอบสำหรับคำถามนี้ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: ขนาดของธุรกิจ, ระบบภาษีที่เลือก, ความสามารถและที่สำคัญที่สุดคือความปรารถนาของผู้ประกอบการเองที่จะเจาะลึกถึงความแตกต่างทั้งหมดของการบัญชีและทำงาน "กระดาษ"

วิธีการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ตามกฎแล้วผู้ประกอบการมือใหม่จะพิจารณา 3 ทางเลือกในการแก้ปัญหาวิธีการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย:

1. ทำข้อตกลงการสนับสนุนด้านบัญชีกับบริษัทที่เชี่ยวชาญ นี่เป็นวิธีที่มีราคาแพงที่สุดทางการเงิน แต่จะช่วยขจัด "อาการปวดหัว" ออกจากเจ้าขององค์กรได้อย่างสมบูรณ์ นักบัญชีมืออาชีพที่มีประสบการณ์จะเก็บบันทึกและรายงาน "ตั้งแต่ต้นจนจบ" เพื่อเป็นตัวแทนของผู้ประกอบการในทุกกรณีโดยมอบฉันทะ
2. การจ้างนักบัญชี “ที่กำลังมา” เป็นทางเลือกที่ถูกกว่า แต่ความรับผิดชอบในการเลือกพนักงานที่ “เหมาะสม” ตกเป็นหน้าที่ของผู้ประกอบการทั้งหมด การหานักบัญชีตามบ้านที่จะทำงานได้ดีและราคาไม่แพงไม่ใช่เรื่องง่าย คุณจะทราบได้อย่างไรว่านี่คือนักบัญชีที่มีความสามารถและมีประสบการณ์ และไม่ใช่ผู้สำเร็จการศึกษาหลักสูตรเมื่อวานที่สามารถทำผิดพลาดและต้องเสียค่าปรับ ในเรื่องนี้จะเป็นการดีกว่าที่จะพึ่งพาคำแนะนำของเพื่อน - นักบัญชีส่วนตัวมักจะเปิดบริษัทหลายแห่งในคราวเดียวและจะมีคนเข้ามาดูแลบริษัทของคุณ
3. ทำบัญชีของคุณเอง ผู้ประกอบการส่วนใหญ่ที่ไม่ได้ดำเนินการภายใต้ระบบภาษีทั่วไปก็ทำเช่นนั้น การบัญชีและการรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีพิเศษนั้นง่ายขึ้นมากจนการบำรุงรักษาไม่สร้างปัญหาให้กับผู้ที่ไม่ใช่มืออาชีพ นอกจากนี้ พวกเขายังมีเครื่องมืออัตโนมัติและบริการบัญชีมากมายที่ออกแบบมาเพื่อผู้ประกอบการแต่ละรายโดยเฉพาะ

การบัญชีผู้ประกอบการรายบุคคลคืออะไร?

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคืออะไร? โดยทั่วไปเป็นการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดของผู้ประกอบการโดยการเก็บรักษาเอกสารทางบัญชี กิจกรรมนี้มี 3 ทิศทางหลัก:

จะดำเนินการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกันได้อย่างไร?

ในปี 2014 ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกทางบัญชี โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่นำมาใช้ หากพวกเขาคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างเหมาะสม (หรือตัวชี้วัดทางกายภาพเมื่อ "ถูกกล่าวหา") ข้อกำหนดนี้มีอยู่ในกฎหมายหมายเลข 402-FZ “เกี่ยวกับการบัญชี” และมีผลบังคับใช้ในปี 2013 หลังจากมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายอย่างเหมาะสม

ดังนั้นการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจึงมีดังต่อไปนี้

IP บน OSNO

ภายใต้ระบบทั่วไป (OSNO) ผู้ประกอบการจำเป็นต้องคำนึงถึงธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย จากข้อมูลที่บันทึกไว้ ณ สิ้นปีภาษี เขาสร้างการประกาศ 3-NDFL และชำระภาษีในอัตรา 13% (จนถึงวันที่ 30 เมษายน)

ในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO จะเก็บบันทึกใบแจ้งหนี้ การซื้อ และการขายทั้งขาเข้าและขาออกทั้งหมดไว้ในสมุดพิเศษ ข้อมูลจากวารสารเหล่านี้ใช้ในการจัดทำการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสและคำนวณภาษีในอัตรา 18% (จนถึงวันที่ 20 ของไตรมาสใหม่สำหรับไตรมาสก่อนหน้า)

หากผู้ประกอบการดำเนินการเป็นเงินสด ความรับผิดชอบของเขา ได้แก่ การบำรุงรักษาบัญชีเงินสดและใบเสร็จรับเงินหลักและเอกสารค่าใช้จ่าย

หากมีการจ้างงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเก็บรักษาบันทึกบุคลากรให้ครบถ้วนและทำหน้าที่เป็นตัวแทนด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับพนักงานของเขา: เขาคำนวณและหักภาษีเงินได้จากพวกเขา นายจ้างยังบริจาคเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมให้กับลูกจ้างด้วย

รายงานว่าผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นขอพนักงาน:

• ใน Federal Tax Service - ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนบุคลากรโดยเฉลี่ย (จนถึง 20 มกราคม) ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพนักงาน (2-NDFL) จนถึงวันที่ 1 เมษายน
• ในกองทุนประกันสังคม - งบรายไตรมาสและประจำปีในรูปแบบกองทุนประกันสังคม -4 (จนถึงวันที่ 15 ของเดือนหลังสิ้นไตรมาส)
• ในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ - แบบฟอร์ม RSV-1 จนถึงวันที่ 15 ของเดือนที่สองนับจากสิ้นแต่ละไตรมาสและปี

หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานตามลำพัง กล่าวคือ เขาอยู่ในกลุ่มผู้ประกอบอาชีพอิสระและไม่ใช่นายจ้าง เขาจะจ่ายค่าประกันบำนาญคงที่และค่ารักษาพยาบาล "สำหรับตัวเขาเอง" ในปี 2014 มีจำนวน 17,328.38 รูเบิล ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและ 3399.05 รูเบิล ถึง MIF

IP ใน "ตัวย่อ"

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายประกอบด้วยการกรอกสมุดบัญชีพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ (พร้อมรูปแบบภาษีแบบง่าย 6%) และข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่าย (ในอัตรา 15%)

ภายในวันที่ 30 เมษายน ผู้ประกอบการจะต้องส่งประกาศระบบภาษีแบบง่าย (STS) ไปยังสำนักงานสรรพากร ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาไม่ต้องเสียภาษีเงินได้หรือภาษีทรัพย์สิน การบริจาคและการรายงานสำหรับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างจะเหมือนกับ OSNO

ระบบที่เรียบง่ายเป็นหนึ่งในระบบที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่ผู้ประกอบการรวมถึงเนื่องจากระบบนี้เหมาะสมที่สุดสำหรับการบัญชีอิสระ

ผู้ประกอบการรายบุคคล – ผู้ชำระเงินของ UTII

ภาษีเดี่ยวสำหรับกิจกรรมที่เรียกเก็บ เช่น ระบบภาษีแบบง่าย หมายถึง แผนการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษ การบำรุงรักษาเอกสารและการรายงานต่อรัฐเพื่อทำงานโดยใช้ระบบนี้นั้นไม่ยากไปกว่าการใช้ระบบ "แบบง่าย"

คำถามเกี่ยวกับวิธีการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มี UTII ได้รับการแก้ไขอย่างง่ายดาย ไม่จำเป็นต้องบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายที่นี่ การบันทึกตัวชี้วัดทางกายภาพของกิจกรรมก็เพียงพอแล้ว ซึ่งรวมถึงพื้นที่ของสถานที่จัดเก็บและจำนวนยานพาหนะในกองเรือของผู้ขนส่ง หากตัวบ่งชี้ทางกายภาพมีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาส) สิ่งนี้ควรสะท้อนให้เห็นในการรายงานและเมื่อคำนวณภาษีตั้งแต่ต้นเดือนที่การเปลี่ยนแปลงนี้เกิดขึ้น

มิฉะนั้น ในการคำนวณภาษี คุณจำเป็นต้องทราบความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับประเภทกิจกรรมของคุณ ซึ่งกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น และค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม เป็นการดีกว่าที่จะชี้แจงความแตกต่างเหล่านี้กับสำนักงานภาษี ณ ตำแหน่งขององค์กร

UTII กำหนดให้ผู้ประกอบการส่งคำประกาศที่เกี่ยวข้องทุกไตรมาสก่อนวันที่ 20 ของเดือนแรกนับจากต้นไตรมาสใหม่ การชำระภาษีเดี่ยวสำหรับไตรมาสที่ผ่านมาจะดำเนินการจนถึงวันที่ 25

การไม่มีการบัญชีดังกล่าวไม่ได้ยกเว้นผู้ชำระเงิน UTII จากการปฏิบัติตามวินัยเงินสดและขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสด ผู้ประกอบการจะต้องมีสมุดเงินสด เอกสารหลักยืนยันกระแสเงินสด: PKO, RKO, ใบแจ้งยอด ฯลฯ ภาระผูกพันในการรายงานต่อพนักงานและชำระเงินประกันยังคงอยู่

ไม่ว่าระบบภาษีจะเป็นเช่นใด - OSNO "ซับซ้อน" หรือระบบที่เรียบง่ายก็ต้องใช้เวลาในการศึกษาโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาว่าเราทำการเปลี่ยนแปลงกฎหมายปัจจุบันบ่อยแค่ไหน จะดำเนินการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างอิสระภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวได้อย่างไร? ไม่ว่าในกรณีใด คุณจะต้องเสียเงินในการติดตั้งซอฟต์แวร์บัญชี (เช่นจาก 1-C) หรือเข้าถึงบริการพิเศษสำหรับการบัญชีและการรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - ตอนนี้เอกสารถูกสร้างขึ้นแบบ "ด้วยตนเอง" น้อยมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่นั้นมา บริการภาษียอมรับรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์มากขึ้น

ตามกฎแล้วการอัปเดตโปรแกรมดังกล่าวตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นในเวลาที่เหมาะสมและไม่มีค่าใช้จ่ายซึ่งหมายความว่าคุณจะรับรู้ถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายและจะสามารถดำเนินการบัญชีได้อย่างง่ายดายและถูกต้อง “ มอบตัว” ต่อบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

การบัญชีเป็นกระบวนการที่ซับซ้อนที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจทั้งหมด รวมถึงการเตรียมเอกสารภายในและรายงานเพื่อส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี

บ่อยครั้งที่การบัญชีผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินการโดยใช้โปรแกรมผู้ประกอบการ 1C ซอฟต์แวร์นี้เป็นหนึ่งในซอฟต์แวร์ที่แนะนำโดย Federal Tax Service

ความแตกต่างของการเป็นผู้ประกอบการแต่ละราย

ความปรารถนาที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการเอกชนเกิดขึ้นอย่างแน่นอน ขณะนี้ทำได้โดยสำนักงานสรรพากรเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายแตกต่างจากการเป็นเจ้าของรูปแบบอื่น ๆ ตรงที่รับภาระหนี้สินเพียงอย่างเดียว นอกจากนี้หนี้ใด ๆ ส่งผลโดยตรงต่อทรัพย์สินของเขา

ปัจจุบันรัฐไม่ได้กำหนดข้อกำหนดเดียวกันกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีอยู่สำหรับการจัดกิจกรรมทางธุรกิจในรูปแบบอื่น แต่ไม่ได้หมายความว่าไม่มีความรับผิดชอบเลย

ระดับความรับผิดชอบถูกควบคุมโดยรูปแบบการเก็บภาษีที่ผู้ประกอบการเอกชนเลือกระหว่างการลงทะเบียนกิจกรรมของเขา

กฎหมายกำหนดให้มีหลายรูปแบบ - (แบบง่าย), (ใส่ร้าย), (สิทธิบัตร) และ หลายคนพยายามช่วยตัวเองให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้จากความจำเป็นในการทำบัญชี ดังนั้นพวกเขาจึงเลือกเวอร์ชันที่เรียบง่ายซึ่งพวกเขาสามารถทำการบัญชีได้ด้วยตนเอง แม้ว่าจะไม่ได้รับการศึกษาพิเศษด้านการบัญชีก็ตาม

รัฐยังคงมีข้อได้เปรียบหลายประการสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ในหมู่พวกเขา:

• ความสามารถในการลดภาษีในศาล
• การลดขนาดของค่าปรับลงอย่างมาก

คุณสมบัติของการบัญชีขึ้นอยู่กับระบบภาษี

ข้อได้เปรียบที่สำคัญที่สุดของผู้ประกอบการคือไม่จำเป็นต้องรักษาบันทึกทางบัญชีทั้งหมด เช่น LLC และนิติบุคคลอื่นๆ

พิจารณารูปแบบการบัญชีบน OSNO (ตัวเลือกที่สมบูรณ์ที่สุด) กำหนดให้ผู้ประกอบการต้องทำงานกับวารสารการบัญชีและบำรุงรักษา:

• การไหลของเอกสารสำหรับบันทึกบุคลากร

นอกจากนี้ยังเกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษีดังต่อไปนี้:

• ภาษีหลักจะเป็นเงินสมทบที่รัฐกำหนดให้กับบุคคล () นี้ 13% ของรายได้ผู้ประกอบการ. ค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้สามารถหักออกจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับเพื่อลดจำนวนเงินสมทบ คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการยืนยันได้ แต่ในจำนวนไม่เกิน 20% ของรายได้ จำนวนเงินยังสามารถลดลงตามจำนวนเงินที่จ่าย
  ในเวลาเดียวกัน หากผู้ประกอบการทำงานให้กับลูกจ้าง จะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันออกจากค่าจ้างด้วย
• ประเภทที่สองจะเป็น. อัตราของเขาคือ 18%.
• การหักเงินประเภทที่สามคือเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ ตั้งแต่ปี 2014 ขนาดของพวกเขาขึ้นอยู่กับรายได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับในระหว่างปี เช่น ค่านี้ไม่คงที่อีกต่อไป หากรายได้น้อยกว่า 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายยังคงจ่ายเงินจำนวนคงที่ (แต่จะแตกต่างกันทุกปี ในปี 2559 - 23,153.33 รูเบิล) หากมากกว่านั้น 1% ของความแตกต่างระหว่างจำนวนรายได้และ 300,000 รูเบิลก็จะได้รับค่าตอบแทนเช่นกัน
• แต่นั่นไม่ใช่ทั้งหมด อาจมีค่าธรรมเนียมอื่นๆ ในบางภูมิภาค ไม่มีใครจะแจ้งให้ผู้ประกอบการแต่ละรายทราบเกี่ยวกับพวกเขา แต่การไม่ชำระเงินอาจเป็นสาเหตุของการลงโทษ

แบบฟอร์มการรายงานที่นี่ค่อนข้างง่าย ผู้ประกอบการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละไตรมาส (ถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดไป) และสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ปีละครั้งเท่านั้น (จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป)

ผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากเลือกระบบภาษีแบบง่าย เกี่ยวข้องกับการดูแลรักษาบัญชีแยกประเภทค่าใช้จ่ายและรายได้ตลอดจนการส่งคำประกาศที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service ทุกปีจนถึงวันที่ 31 มีนาคมของปีรายงานถัดไป ระบบมีสองตัวเลือกในการคำนวณภาษี: รายได้ (6%) และรายได้ลบค่าใช้จ่าย (15%).

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ UTII ไม่จำเป็นต้องเก็บเอกสารใดๆ การกรอกคำประกาศและส่งไปยังหน่วยงานภาษีทุกไตรมาสก็เพียงพอแล้ว (ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน)

หากต้องการเรียนรู้ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานจำเป็นต้องส่งการรายงานประเภทใด โปรดดูวิดีโอต่อไปนี้:

ตัวเลือกการจัดการ

บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสงสัยว่าพวกเขาจะเก็บบันทึกทางบัญชีอย่างไร อะไรจะดีไปกว่า: กรอกข้อมูลทุกอย่างด้วยตัวเองหรือติดต่อบริษัทมืออาชีพที่ให้บริการที่เกี่ยวข้อง คำตอบนั้นค่อนข้างง่าย การมอบหมายให้เจ้าหน้าที่บัญชี (หากคุณเลือก OSNO ระหว่างการลงทะเบียน) จะสมเหตุสมผลก็ต่อเมื่อมีความหวังว่าคุณจะสามารถค้นหาเหตุผลต่างๆ ได้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ในการลดภาษี

งานของพนักงานของคุณหรือองค์กรบุคคลที่สามอาจส่งผลให้มีเงิน 15-20,000 คำถามคือสิ่งที่เกี่ยวข้อง - เพียงทำธุรกรรมและส่งเอกสารไปยังบริการภาษีหรือทำงานเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพภาษี สิ่งหลังอาจนำไปสู่ความจริงที่ว่าการจ่ายเงินของนักบัญชีจะช่วยให้ประหยัดเงินในจำนวนเดียวกับที่พวกเขาเรียกเก็บค่าบริการ

แบ่งออกเป็นหลายประเภท:

• การสนับสนุนทางธุรกิจอย่างต่อเนื่อง
• การสนับสนุนเป็นประจำ แต่สำหรับคำขอของลูกค้าเพียงครั้งเดียวเท่านั้น ทุกครั้งที่มีการสรุปข้อตกลงใหม่
• ทำงานครั้งเดียว นักบัญชีที่บ้านมักจัดเตรียมไว้ให้ พวกเขาสามารถจัดเตรียมคำประกาศหรือตรวจสอบความถูกต้อง สร้างเอกสารการรายงานเป็นศูนย์ แต่ไม่ได้ให้บริการที่ครอบคลุม

ในกรณีที่เกิดปัญหาที่ไม่คาดคิด แม้จะมีระบบภาษีแบบง่าย แต่ก็ควรขอความช่วยเหลือเพียงครั้งเดียวจากผู้เชี่ยวชาญ

การเปลี่ยนแปลงทางบัญชีตั้งแต่ปี 2559

มีหลายอย่าง แต่จะส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานเป็นหลัก:

• การเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง จะขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำซึ่งตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมจะเท่ากับ 6,204 รูเบิล (ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม จำนวนเงินเพิ่มขึ้นเป็น 7,500 รูเบิล แต่การคำนวณจะขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้เก่า) เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญจะทำตามสูตรต่อไปนี้ - 6204 รูเบิล × 26% × 12= 19,356.48 รูเบิลและใน FFOMS - 3,796.85 รูเบิล (6,204 รูเบิล × 5.1% × 12)
• ระบบค่าปรับก็จะเข้มงวดขึ้นด้วย ตอนนี้ผู้ประกอบการจ่ายเงิน 2-3 พันรูเบิลสำหรับการละเมิดทางบัญชี ตอนนี้จำนวนเงินจะสูงขึ้น - จาก 4 เป็น 10,000 นอกจากนี้ยังมีการลงโทษแยกต่างหากสำหรับการละเมิดซ้ำซึ่งอาจเพิ่มเป็นสองเท่าหรือตัดสิทธิ์ผู้ประกอบการเป็นระยะเวลาหนึ่งถึงสามปี
• คาดว่าอัตราภาษีทรัพย์สินจะเพิ่มขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ดำเนินการตามโครงการที่เรียบง่าย
• รูปลักษณ์ภายนอกจะเปลี่ยนไป รายงานสามารถส่งได้ทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น
• ตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นไป การไม่ชำระเบี้ยประกันจะถูกดำเนินคดีอาญา