บ้าน เรื่องราวความสำเร็จ เอกสารประกอบการตรวจนิติเศรษฐศาสตร์ การประเมินผลสรุปผลการตรวจทางนิติเศรษฐศาสตร์

เอกสารประกอบการตรวจนิติเศรษฐศาสตร์ การประเมินผลสรุปผลการตรวจทางนิติเศรษฐศาสตร์

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์เป็นการวิจัยระดับผู้เชี่ยวชาญที่แยกจากกัน โดยรวบรวมเฉพาะหัวข้อ งาน วัตถุประสงค์ และวิธีการวิจัย ตลอดจนความรู้พิเศษที่ประยุกต์ใช้ ในการผลิตการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จะใช้ความรู้เกี่ยวกับเศรษฐศาสตร์ประยุกต์จำนวนหนึ่ง การบัญชี, การวิเคราะห์ทางการเงิน, ความรู้เกี่ยวกับภาษีและภาษีอากร, สินเชื่อ, การธนาคารฯลฯ

มีหลายวิธีในการจำแนกประเภทการตรวจเศรษฐศาสตร์ทางนิติวิทยาศาสตร์ ตามแนวทางของกระทรวงกิจการภายในของรัสเซีย การตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์รวมถึงการตรวจสอบการบัญชี ภาษี การวิเคราะห์ทางการเงิน และเครดิตทางการเงิน * (65) กระทรวงยุติธรรมรัสเซียแบ่งการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ออกเป็นการตรวจสอบทางบัญชีและเศรษฐศาสตร์การเงิน * (66) แนวทางอื่นๆ ที่มีการพัฒนาในสาขาวิทยาศาสตร์บางประการ ไม่ได้ถูกนำมาใช้ในทางปฏิบัติจริง

วิชาของการสอบเศรษฐศาสตร์ทางนิติวิทยาศาสตร์ประกอบด้วยองค์ประกอบสามประการต่อไปนี้ของข้อมูลที่วิจัยและจัดตั้งขึ้น:

1) เกี่ยวกับข้อเท็จจริงทางการเงินที่แสดงในการบัญชีหลักและเอกสารหลักอื่น ๆ ทะเบียนการบัญชี (การบัญชีและภาษี) การรายงาน (การบัญชีและภาษี) กิจกรรมทางเศรษฐกิจทรัพย์สินและภาระผูกพันของผู้ถูกสอบสวน * (67) - สำหรับการตรวจทางนิติเศรษฐศาสตร์ทุกประเภท

2) การปฏิบัติตามขั้นตอนการสะท้อนข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทรัพย์สินและหนี้สินในการบัญชีหลักและเอกสารหลักอื่น ๆ การลงทะเบียนการบัญชี (การบัญชีและภาษี) การรายงาน (การบัญชีและภาษี) ดำเนินการโดยองค์กรทางเศรษฐกิจ ด้วยหลักเกณฑ์การบัญชีและ การบัญชีภาษี- สำหรับการสอบบัญชีและภาษีในระดับน้อย - สำหรับการสอบวิเคราะห์ทางการเงินและเครดิตทางการเงิน

3) เกี่ยวกับสถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจ - สำหรับการตรวจสอบการวิเคราะห์ทางการเงินและเครดิตทางการเงิน

หากผู้ตรวจสอบให้ข้อมูลที่ไม่ได้สะท้อนอยู่ในเอกสารทางบัญชีซึ่งจะต้องนำมาพิจารณาเมื่อทำการวิจัยข้อมูลดังกล่าวจะสร้างองค์ประกอบที่สี่ของหัวข้อ - ข้อมูลจริงเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ทรัพย์สินและหนี้สินของ บุคคลที่ถูกสอบสวนเข้ามาเป็นข้อมูลเบื้องต้น

ขอบเขตของความสามารถของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญนั้นถูกกำหนดไว้ในหัวข้อของการสอบเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวชซึ่งกำหนดชุดของปัญหาที่พวกเขาสามารถแก้ไขได้ ปัญหาทางกฎหมาย การอ้างอิง และการตรวจสอบไม่สามารถแก้ไขได้ภายในกรอบการตรวจสอบทางนิติเวชศาสตร์

ปัญหาทางกฎหมายตกอยู่ในความสามารถแต่เพียงผู้เดียวของบุคคลหรือองค์กรที่แต่งตั้งการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ เพลนัม ศาลสูงสหภาพโซเวียตในวรรค 11 ของมติหมายเลข 1 วันที่ 16 มีนาคม 2514 "ความเชี่ยวชาญทางนิติวิทยาศาสตร์ในคดีอาญา" สั่งให้ศาล "... คำนึงถึงว่าคำถามที่ถามผู้เชี่ยวชาญและข้อสรุปของเขาไม่สามารถไปไกลกว่าความรู้พิเศษของ ผู้ได้รับมอบหมายให้ดำเนินการตรวจสอบ...ศาลไม่ควรให้มีการซักถามทางกฎหมายต่อหน้าผู้เชี่ยวชาญโดยที่ไม่อยู่ในความสามารถของตน (เช่น มีการลักทรัพย์หรือขาดแคลน ฆาตกรรม หรือฆ่าตัวตาย เป็นต้น)" * (68 ).

ปัญหาทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับ หลากหลายชนิดการประเมินทางกฎหมายของการดำเนินการของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจและของมัน เจ้าหน้าที่.

ควรแยกแยะประเด็นทางกฎหมายสามประเภทต่อไปนี้:

1. คำถามที่เกี่ยวข้องกับคุณสมบัติทางกฎหมายอาญาของการกระทำ (ไม่ว่าจะมีการหลีกเลี่ยงภาษีจากองค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือไม่หากเป็นเช่นนั้นในระดับใด; มีสัญญาณของการจงใจล้มละลายในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือไม่ในการกระทำของ ผู้อำนวยการทั่วไปขององค์กร)

ประเด็นทางกฎหมายอาญาประเภทแยกเป็นคำถามที่เกี่ยวข้องกับการพิจารณาความน่าเชื่อถือของเอกสารที่ส่งมาโดยอิสระ (ไม่ว่าองค์กรจะรวมอยู่ในการคืนภาษีหรือไม่ก็ตาม ผู้อำนวยการทั่วไปเป็นการส่วนตัวหรือตามคำสั่งที่เป็นลายลักษณ์อักษรของเขาโดยรู้เท่าทันข้อมูลเท็จในช่วงระยะเวลาหนึ่ง มีสัญญาณของการปลอมแปลงทางปัญญาในช่วงเวลาหนึ่งในการลงทะเบียนที่ส่งสำหรับบัญชี 90 "การขาย" และบัญชีขององค์กรหรือไม่?

2. ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการพิจารณาการละเมิดกฎหมายโดยการกระทำของหน่วยงานทางเศรษฐกิจและเจ้าหน้าที่ของตน (การละเมิดกฎหมายปัจจุบันที่กระทำโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง; บรรทัดฐานทางกฎหมายใดที่ถูกละเมิดโดย ผู้จัดการคลังสินค้าขององค์กรเป็นระยะเวลาหนึ่ง)

3. ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการพิจารณาการล้มละลายโดยอิสระของผู้เชี่ยวชาญ ความสัมพันธ์ทางแพ่งและผลที่ตามมา (คือข้อตกลงของคณะกรรมาธิการที่สรุประหว่างองค์กรที่สมมติขึ้น ความสัมพันธ์ตามสัญญาที่แท้จริงที่อยู่เบื้องหลังการทำธุรกรรมสำหรับการดำเนินการตามสิทธิในทรัพย์สินขององค์กรหนึ่งไปยังอีกองค์กรหนึ่ง อะไรคือผลทางกฎหมายของการทำธุรกรรมสำหรับการโอนสิทธิการลงทุนในการก่อสร้างที่อยู่อาศัยให้กับบุคคล ในช่วงระยะเวลาหนึ่งสำหรับองค์กรผู้พัฒนา)

การทำวิจัยและสรุปประเด็นทางกฎหมายอาจนำไปสู่ข้อเท็จจริงที่ว่าความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญทั้งหมดถือเป็นหลักฐานที่ยอมรับไม่ได้

คำถามอ้างอิงไม่จำเป็นต้องมีการวิจัยโดยใช้ วิธีการของผู้เชี่ยวชาญ. เพื่อตอบคำถามเหล่านี้ก็เพียงพอแล้วที่จะอ้างถึงเอกสารบรรทัดฐานทางกฎหมายหรือกฎที่ระบุในตำราเรียน (ซึ่งเป็นมูลค่าการซื้อขายที่ต้องเสียภาษีเมื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในสถานประกอบการ) ขายปลีกเมื่อซื้อสินค้านำเข้า บนพื้นฐานของตัวชี้วัดใดที่เป็นผลการดำเนินงานขององค์กรในคอมเพล็กซ์เชื้อเพลิงและพลังงานที่กำหนด วิธีการคำนวณกำไรขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี กิจกรรมขององค์กรที่ขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ต้องได้รับใบอนุญาตหรือไม่?

ประเด็นการตรวจสอบเกี่ยวข้องกับการศึกษากิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทั้งหมดอย่างครอบคลุม (ส่วนปริมาตร) ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (ไม่ว่าจะเป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษี ผู้เสียภาษีได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีในบางปีหรือไม่ก็ตาม ตามข้อกำหนดของกฎหมาย องค์กรเก็บบันทึกการบัญชีตามปีที่กำหนด)

วัตถุประสงค์ของการวิจัยภายใต้กรอบการตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์คือวัสดุ (กระดาษ) สื่อที่มีข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับหัวข้อการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ที่มีอยู่ในเนื้อหาของคดีอาญา

วัตถุประสงค์ของการวิจัยการตรวจเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวชแบ่งออกเป็นประเภทดังต่อไปนี้:

1. เอกสารทางบัญชีหลักสะท้อนถึงข้อเท็จจริงของธุรกรรมทางธุรกิจ ดังนั้นใบส่งมอบ ใบกำกับสินค้า ใบกำกับสินค้าจึงสะท้อนถึงการจัดส่งสินค้า คำสั่งจ่ายเงินและใบแจ้งยอดธนาคาร - ข้อเท็จจริงของการชำระเงินสำหรับการขนส่งสินค้านี้ ฯลฯ ประเภทนี้วัตถุเป็นที่ต้องการมากที่สุดในการปฏิบัติงานของผู้เชี่ยวชาญซึ่งในสถานการณ์ที่มีการลงทะเบียนการบัญชีที่เชื่อถือได้นั้นดูเหมือนจะไม่สมเหตุสมผลเสมอไป

2. เอกสารหลักอื่นๆ ได้แก่ สัญญาและ จดหมายทางธุรกิจระหว่างองค์กรธุรกิจ วัตถุวิจัยประเภทนี้เปิดเผยเนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ ตัวอย่างเช่น หากไม่มีสนธิสัญญา ก็มักจะเป็นไปไม่ได้ที่จะกำหนดประเด็นสำคัญดังกล่าว ลักษณะเชิงคุณภาพการดำเนินงานเป็นชื่อของเจ้าของสินค้าเนื่องจากมีเพียงชื่อของตัวแทนเท่านั้นที่สามารถปรากฏในเอกสารทางบัญชีหลักได้ ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องเข้าใจลักษณะเสริมของวัตถุประเภทนี้ หากไม่มีเอกสารทางบัญชีก็จะเป็นไปไม่ได้ที่จะพึ่งพาเอกสารหลักอื่น ๆ เนื่องจากในกรณีนี้ผู้เชี่ยวชาญจะไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับความสมบูรณ์ของธุรกรรมทางธุรกิจ

3. การลงทะเบียนการบัญชีมีข้อมูลที่รวบรวมและจัดระบบแล้วเกี่ยวกับชุดของธุรกรรมทางธุรกิจที่เป็นเนื้อเดียวกันในช่วงระยะเวลาหนึ่ง หากผู้ตรวจสอบไม่ได้ระบุถึงความไม่น่าเชื่อถือ เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนด้านเวลา ควรอาศัยข้อมูลการลงทะเบียน ทะเบียนการบัญชียังมีข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของทรัพย์สินและหนี้สินขององค์กรธุรกิจ

4. งบการเงินขององค์กรประกอบด้วยข้อมูลรวมเกี่ยวกับจำนวนรวมของธุรกรรม ระยะเวลาการรายงานธุรกรรมทางธุรกิจสถานะของทรัพย์สินและหนี้สินขององค์กรธุรกิจ ณ วันที่รายงาน ใช้เมื่องานของผู้เชี่ยวชาญคือการสร้างพลวัตของตัวบ่งชี้ทางการเงิน (กลุ่มตัวบ่งชี้) หรือเพื่อสร้างการปฏิบัติตามขั้นตอนในการสร้างสายการรายงานเฉพาะตามข้อกำหนดทางกฎหมาย

5. การคืนภาษีประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับฐานภาษีที่สร้างขึ้น อัตราภาษีที่ใช้ และจำนวนภาษีที่คำนวณได้ โดยทั่วไปการคืนภาษีจะใช้ในการแก้ปัญหาการตรวจสอบภาษีอย่างไรก็ตามในบางกรณีสามารถใช้ข้อมูลเกี่ยวกับการสร้างฐานภาษีในการบัญชีตลอดจนการตรวจสอบการวิเคราะห์ทางการเงินและเครดิตทางการเงินได้ในบางกรณี

6. เนื้อหาอื่น ๆ ของคดีอาญาคือผู้ให้บริการข้อมูลที่สำคัญรูปแบบของการก่อตัวซึ่งไม่รวมอยู่ในความรู้พิเศษของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญซึ่งอย่างไรก็ตามผู้ตรวจสอบได้นำเข้าสู่งานผู้เชี่ยวชาญโดยผู้ตรวจสอบเป็นข้อมูลเริ่มต้น รายการเนื้อหาอื่น ๆ ของคดีอาญาอย่างละเอียดถี่ถ้วนซึ่งหากตรงตามเงื่อนไขที่เหมาะสมก็ถือเป็นวัตถุวิจัยประเภทใดโดยเฉพาะรวมถึง "บันทึกฉบับร่าง" ระเบียบวิธีในการสอบสวนของผู้เข้าร่วมในการดำเนินคดีอาญาและความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญจากสาขาพิเศษอื่น ๆ . การดำเนินการตรวจสอบ การตรวจสอบ และเอกสารอื่นๆ ที่จัดทำโดยนักเศรษฐศาสตร์ (บทสรุป การทบทวน ใบรับรอง ฯลฯ) ไม่สามารถเป็นวัตถุประสงค์ของการวิจัยการตรวจสอบเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวชได้ ภายในกรอบการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของหน่วยงานทางเศรษฐกิจและการสะท้อนกลับ ระบบต่างๆการบัญชีไม่ใช่การกระทำของนักเศรษฐศาสตร์ที่จะศึกษามัน

ในกรณีส่วนใหญ่ ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์จะตรวจสอบเฉพาะเอกสารห้าประเภทแรกเท่านั้น เนื่องจากรูปแบบของการก่อตัวของข้อมูลที่สะท้อนอยู่ในนั้นเป็นส่วนหนึ่งของความรู้พิเศษของเขา นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญไม่มีทั้งความรู้ วิธีการ หรืออำนาจที่เหมาะสมในการทำวิจัยเกี่ยวกับเนื้อหาอื่นๆ ของคดีอาญา ในขณะเดียวกันก็มีสถานการณ์ที่ข้อมูลทางบัญชีที่นำเสนอไม่มีข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่กำลังศึกษาทรัพย์สินและหนี้สินของบุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษาหรือไม่มีข้อมูลโดยคำนึงถึงที่มีนัยสำคัญ เปลี่ยนแปลงเนื้อหาทางเศรษฐกิจของสถานการณ์ที่สะท้อนให้เห็นของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

ในกรณีเหล่านี้ ผู้ตรวจสอบจะป้อนข้อมูลนี้เป็นข้อมูลเริ่มต้นในส่วนการติดตั้งของการตัดสินใจแต่งตั้งการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ ถ้า ข้อมูลเหล่านี้ได้รับการอธิบายไว้อย่างครบถ้วนในมติ ผู้สอบสวนไม่อาจอ้างอิงในการแก้ไขไปยังเนื้อหาอื่น ๆ ของคดีอาญา และไม่ได้จัดให้เป็นวัตถุประสงค์ของการวิจัย ในกรณีนี้ผู้เชี่ยวชาญอาศัยข้อมูลที่ระบุในมติ หากปริมาณของข้อมูลดังกล่าวมีนัยสำคัญและ (หรือ) การดึงข้อมูลนั้นเกี่ยวข้องกับการค้นคว้าเพิ่มเติม ผู้ตรวจสอบในมติจะอธิบายหลักการของการใช้งาน

ดังนั้น "บันทึกฉบับร่าง" จะต้องได้รับการประเมินโดยผู้ตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของบุคคลที่ถูกสอบสวนในช่วงระยะเวลาหนึ่งซึ่งศึกษาโดยผู้เชี่ยวชาญ นอกจากนี้ คอลัมน์ คอลัมน์ ชื่อ และคอลัมน์อื่น ๆ ที่ใช้ใน “บันทึกร่าง” ตัวชี้วัดที่สำคัญผู้วิจัยจะต้องอธิบายในลักษณะที่ละเอียดที่สุด เพื่อที่ผู้เชี่ยวชาญจะไม่มีทางเลือกสำหรับการตีความที่แตกต่างกัน

เมื่อทำงานร่วมกับระเบียบวิธีในการสอบสวนผู้เข้าร่วมในการดำเนินคดีอาญา ผู้สอบสวนจะต้องให้ข้อมูลอ้างอิงถึงคำให้การที่เฉพาะเจาะจง ในทางปฏิบัติ บ่อยครั้งมีสถานการณ์ที่คำให้การของผู้เข้าร่วมการพิจารณาคดีแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญและขัดแย้งกันเองด้วยซ้ำ ในกรณีเหล่านี้ ข้อผิดพลาดมักเกิดขึ้นเมื่อผู้เชี่ยวชาญพยายามทำความเข้าใจความน่าเชื่อถือของข้อมูลในรายงานการสอบปากคำอย่างเป็นอิสระ มีความจำเป็นต้องเข้าใจว่าปัญหานี้อยู่ในความสามารถพิเศษของผู้ตรวจสอบ และผู้ตรวจสอบจะได้รับการแก้ไขผ่านการดำเนินการสืบสวนทุกรูปแบบ

การประเมินเนื้อหาคดีอาญาเพื่อความน่าเชื่อถือตามมาตรา ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 87 และ 88 อยู่ในอำนาจของผู้สอบสวน หากความไม่น่าเชื่อถือของเนื้อหาคดีอาญาที่นำเสนอเป็นวัตถุประสงค์ของการวิจัยไม่ได้ระบุไว้ในการตัดสินใจสั่งการตรวจสอบ ผู้เชี่ยวชาญจะพิจารณาว่าเอกสารทั้งหมดที่นำเสนอมีข้อมูลที่เชื่อถือได้ ในกรณีของการสร้างความไม่น่าเชื่อถือของข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารอย่างอิสระและการระบุข้อเท็จจริงของการปลอมแปลงทางปัญญาผู้เชี่ยวชาญจะเกินความสามารถของเขา

การปฏิบัติปฏิสัมพันธ์ระหว่างผู้เชี่ยวชาญและผู้ตรวจสอบของกรมตำรวจบ่งชี้ว่าการประเมินความน่าเชื่อถือของข้อมูลทางเศรษฐกิจที่มีอยู่ในเอกสารทางบัญชีทำให้เกิดปัญหาอย่างมากสำหรับผู้ตรวจสอบ อาชญากรรมทางเศรษฐกิจจำนวนหนึ่งเกิดขึ้นจากการบิดเบือนข้อมูลทางบัญชี การปลอมแปลงทางปัญญาสามารถทำหน้าที่เป็นวิธีการก่ออาชญากรรมได้ (เช่น เพิ่มต้นทุนเมื่อหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้) ปิดบังร่องรอยของอาชญากรรม (ปกปิดการขาดแคลนในคลังสินค้าโดยการตัดสินค้าคงเหลือเพื่อการผลิตออกอย่างสมมติ) และในขณะเดียวกันก็เป็นวิธีการของ กระทำการและปกปิด (การโอนเงินไปยังบริษัทสำรองของซัพพลายเออร์ และการเข้าสู่ธุรกรรมที่สะท้อนการชำระเงินที่สมมติขึ้นไปยังซัพพลายเออร์ที่แท้จริง) ในกรณีนี้ทิศทางของการบิดเบือนสามารถขึ้นทั้งห่วงโซ่ "ข้อตกลง - เอกสารทางบัญชีหลัก - การลงทะเบียน - การรายงาน" (การระบุข้อมูลรายได้ในการลงทะเบียนสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี) และลงล่าง (เช่น การทำธุรกรรมที่สมมติขึ้น การทำลายเอกสารทางบัญชีหลัก เพื่อปกปิดการขาดแคลน)

ที่ องค์กรวิชาชีพการก่ออาชญากรรมความรู้ของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับรูปแบบของการจัดทำข้อมูลทางบัญชีรวมถึงการใช้วิธีการเปรียบเทียบเอกสารไม่เพียงพอที่จะสร้างข้อสรุปเชิงหมวดหมู่ว่าเอกสารใดที่นำเสนอมีข้อมูลที่เชื่อถือได้ การบิดเบือนดังกล่าวถูกระบุโดยใช้คลังแสงทั้งขั้นตอนและขั้นตอนพิเศษของผู้ตรวจสอบ: การสอบสวน การเผชิญหน้า การสั่งการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ประเภทอื่น การสั่งกิจกรรมการค้นหาการปฏิบัติงาน ฯลฯ

การปฏิบัติปฏิสัมพันธ์ระหว่างผู้เชี่ยวชาญและผู้ตรวจสอบของแผนกกิจการภายในพบว่าปัญหาในการประเมินความน่าเชื่อถือของวัตถุวิจัยได้รับการแก้ไขอย่างเหมาะสมที่สุดโดยการอธิบายวิธีการก่ออาชญากรรมในการลงมติสั่งสอบ ในขณะที่สั่งสอบ พนักงานสอบสวนต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการก่ออาชญากรรม หากไม่มีข้อมูลดังกล่าว จำเป็นต้องใช้สถาบันการประเมินก่อนผู้เชี่ยวชาญ - เพื่อให้นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญเป็นผู้เชี่ยวชาญ (มาตรา 58 ของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา) เพื่อกำหนดภารกิจของผู้เชี่ยวชาญ

วิธีการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือชุดวิธีการและเทคนิคที่นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญใช้เมื่อทำการวิจัยเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของบุคคลที่ถูกสอบสวนและการสะท้อนในระบบบัญชี วิธีการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์แบ่งออกเป็นสองส่วนที่เป็นอิสระ แต่เชื่อมโยงถึงกัน: วิธีทางวิทยาศาสตร์ทั่วไปและวิธีพิเศษ

วิธีการทางวิทยาศาสตร์ทั่วไปรวมถึงเทคนิคเชิงตรรกะ-ทฤษฎี เช่น การวิเคราะห์ การสังเคราะห์ การเหนี่ยวนำ การอนุมาน การเปรียบเทียบ การสร้างแบบจำลอง นามธรรม การสร้างรูปธรรม และการวิเคราะห์ระบบ

วิธีการพิเศษจะแบ่งออกเป็นวิธีทั่วไปและวิธีส่วนตัว ลักษณะเฉพาะของวิธีการทั่วไปในการตรวจสอบทางเศรษฐกิจคือใช้โดยไม่คำนึงถึงลักษณะของอาชญากรรมที่ถูกสอบสวน คำถามที่ถูกตั้ง และระยะเวลาที่ทำการศึกษา หลักคือวิธีการควบคุมเอกสาร: การตรวจสอบอย่างเป็นทางการ, การตรวจสอบทางคณิตศาสตร์, การตรวจสอบเอกสารตามกฎระเบียบ, การตรวจสอบเอกสารโต้แย้งและการเปรียบเทียบ

การตรวจสอบเอกสารอย่างเป็นทางการหมายถึงวิธีที่ผู้เชี่ยวชาญสามารถสร้างการมีอยู่และความถูกต้องของการกรอกรายละเอียดที่จำเป็น (ตัวบ่งชี้) เอกสารแต่ละฉบับจะต้องสะท้อนถึงธุรกรรมที่ดำเนินการโดยเอกสารนั้น รูปแบบของเอกสารมักจะให้ตัวบ่งชี้ที่จำเป็นทั้งหมดที่แสดงถึงคุณสมบัติเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณของการดำเนินการนี้ คุณลักษณะนี้สามารถทำได้โดยการกรอกรายละเอียดเอกสารทั้งหมด ซึ่งทำให้สามารถควบคุมธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ได้ การตรวจสอบเอกสารอย่างเป็นทางการเป็นวิธีการประกอบด้วยเทคนิคต่อไปนี้: การตรวจสอบเอกสารด้วยสายตาและการวิเคราะห์ (เทคนิคทางวิทยาศาสตร์)

การตรวจสอบด้วยสายตาคือการตรวจสอบเอกสารจากภายนอก ซึ่งในระหว่างนั้นจะมีการกำหนดรายละเอียดที่เกี่ยวข้องว่ามีหรือไม่มี (ชื่อของเอกสาร วันที่ดำเนินการเสร็จสิ้น หมายเลขซีเรียล ฯลฯ)

ด้วยการวิเคราะห์ซึ่งเป็นเทคนิคทางวิทยาศาสตร์ จึงเป็นไปได้ที่จะระบุได้ว่ามีความไม่สอดคล้องกับข้อกำหนดที่เป็นทางการหรือไม่ โดยใช้ วิธีนี้ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์จำเป็นต้องเข้าใจว่าการระบุเอกสารที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดอย่างเป็นทางการในระหว่างการตรวจสอบไม่ใช่เหตุผลโดยตรงในการแยกออกจากรายการวัตถุวิจัยที่จะดึงข้อมูลออกมา ขึ้นอยู่กับความไม่สอดคล้องกันในลำดับการดำเนินการเอกสาร ข้อกำหนดที่กำหนดไว้ผู้เชี่ยวชาญไม่สามารถระบุได้อย่างแน่ชัดว่าข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่เขาสะท้อนไม่ได้เกิดขึ้น หากมีการระบุเอกสารดังกล่าว ผู้เชี่ยวชาญจะต้องยื่นคำร้องต่อผู้ตรวจสอบเพื่อประเมินความไม่สอดคล้องที่มีอยู่ในเอกสารเหล่านั้น

การตรวจสอบทางคณิตศาสตร์เป็นวิธีการหนึ่งซึ่งช่วยให้คุณสามารถคำนวณตัวบ่งชี้ทั้งหมดในเอกสารเฉพาะได้ วิธีการนี้รวมถึงการดำเนินการทางคณิตศาสตร์อย่างง่าย

การตรวจสอบเอกสารตามกฎข้อบังคับเป็นวิธีหนึ่งในการสร้างความถูกต้องของธุรกรรมที่แสดงในเอกสาร ผู้เชี่ยวชาญวิเคราะห์การปฏิบัติตามเนื้อหาของเอกสารตามกฎที่กำหนดโดยกฎหมาย การตรวจสอบเอกสารตามกฎข้อบังคับจะใช้เมื่อดำเนินการวิจัยในประเด็นการปฏิบัติตามขั้นตอนเพื่อสะท้อนข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่นำไปใช้โดยองค์กรทางเศรษฐกิจด้วยกฎภาษีและการบัญชี

การเปรียบเทียบเอกสารเป็นวิธีการที่ช่วยให้คุณควบคุมเนื้อหาของเอกสารสองประเภทขึ้นไปที่เชื่อมโยงถึงกันด้วยเอกภาพของธุรกรรมทางธุรกิจและการสะท้อนกลับในการบัญชี ตัวอย่างเช่น เมื่อพิจารณาการปฏิบัติตามขั้นตอนการใช้การลดหย่อนภาษีที่ดำเนินการโดยผู้เสียภาษี นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญจะเปรียบเทียบใบแจ้งหนี้ ซื้อหนังสือ และการคืนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

การยืนยันตัวตนเป็นการเปรียบเทียบเอกสารประเภทหนึ่ง เมื่อใช้วิธีการนี้ จะมีการเปรียบเทียบสำเนาแต่ละชุดของเอกสารเดียวกันที่อยู่ในองค์กรต่างๆ (ใบแจ้งหนี้มาจากผู้ซื้อ สำเนาที่สองมาจากซัพพลายเออร์ ฯลฯ) รวมถึงเอกสารที่เกี่ยวข้องกันในลักษณะเดียวกัน การดำเนินงาน (ใบแจ้งหนี้, ใบนำส่งสินค้า, ผ่านการขนย้ายสินค้า ฯลฯ )

วิธีการเฉพาะ (ส่วนตัว) ได้รับการพัฒนาโดยตรงจากผู้เชี่ยวชาญในการผลิตข้อสอบเฉพาะเรื่องเฉพาะเจาะจง แสดงมุมมองตามหลักวิทยาศาสตร์ของบุคคลใดบุคคลหนึ่งเกี่ยวกับหัวข้อของการสอบและเป็นคำแนะนำในลักษณะ อย่างไรก็ตาม ภาพรวมของจำนวนทั้งสิ้นของเทคนิคเหล่านี้ที่ได้รับการทดสอบในทางปฏิบัติควรเป็นเครื่องมือด้านระเบียบวิธีหลักในการทำงานของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญ

ควรสังเกตว่านักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญไม่สามารถดำเนินการด้วยวิธีการควบคุมจริงได้ (สินค้าคงคลัง การวัด การควบคุมการปล่อยวัตถุดิบเข้าสู่การผลิต) เนื่องจากการตรวจสอบจะดำเนินการกับวัตถุที่เลือกไว้ล่วงหน้าโดยผู้ตรวจสอบ และไม่เกี่ยวข้องกับผู้เชี่ยวชาญที่ไป ถึงที่เกิดเหตุที่อาจเกิดขึ้นได้

ความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจทุกประเภทมีวิธีการทั่วไป (อัลกอริธึมการกระทำของผู้เชี่ยวชาญในระหว่างการผลิตความเชี่ยวชาญ) ของการวิจัยโดยผู้เชี่ยวชาญ ซึ่งรวมเป็นหนึ่งเดียวในวิชาเดียว งาน และความเหมือนกันของคุณสมบัติและลักษณะของวัตถุที่ศึกษา

การวิจัยใด ๆ ที่ดำเนินการในระหว่างการสอบเศรษฐศาสตร์สามารถนำเสนอได้ในขั้นตอนต่อไปนี้:

1. ทำความคุ้นเคยกับวัตถุวิจัยทั้งหมดที่ส่งเข้าตรวจสอบ

2. การประเมินความเพียงพอของวัตถุวิจัยเพื่อสรุปผล

3. การกำหนดเนื้อหาทางเศรษฐกิจของการดำเนินงานข้อมูลที่มีอยู่ในวัตถุประสงค์ของการศึกษา

4. การกำหนดบทบัญญัติของสาขากฎหมายที่เกี่ยวข้องที่มีผลใช้บังคับในช่วงระยะเวลาการศึกษา (ด้านภาษีและค่าธรรมเนียม การบัญชีและการรายงาน) และความรับผิดชอบของบุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษาในการปฏิบัติตามบทบัญญัติเหล่านี้

5. การสร้างการปฏิบัติตามจริงโดยบุคคลที่ถูกสอบสวนด้วยบทบัญญัติของสาขากฎหมายที่เกี่ยวข้อง

6. การเปรียบเทียบความรับผิดชอบของบุคคลที่ถูกกำหนดในระหว่างการวิจัยเพื่อนำบทบัญญัติของกฎหมายไปปฏิบัติกับวิธีการนำไปปฏิบัติและสรุปผล

งานทั่วไปของความเชี่ยวชาญด้านการบัญชีคือการศึกษาเนื้อหาของบันทึกทางบัญชีขององค์กรธุรกิจ เนื่องจากต้องมีการศึกษาข้อมูลทางบัญชีในการสืบสวนอาชญากรรมเป็นส่วนใหญ่ หมวดหมู่ต่างๆช่วงของปัญหาที่ต้องแก้ไขโดยนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญเมื่อทำการตรวจสอบบัญชีทางนิติเวชนั้นค่อนข้างกว้าง

ส่วนใหญ่แล้ว การตรวจสอบทางบัญชีได้รับการแต่งตั้งเพื่อกำหนดวัตถุประสงค์ของอาชญากรรมที่กำหนดไว้ในศิลปะ 145.1 (“การไม่จ่ายค่าจ้าง เงินบำนาญ ทุนการศึกษา ผลประโยชน์ และการจ่ายเงินอื่น ๆ”), 159 (“การฉ้อโกง”), 160 (“การยักยอกหรือการยักยอก”), 171 (“ธุรกิจที่ผิดกฎหมาย”), 174 (“การทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอกเงิน) ) ของกองทุนเงินหรือทรัพย์สินอื่นที่ได้มาโดยบุคคลอื่นด้วยวิธีการทางอาญา"), 174.1 (“การทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) ของกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ได้มาโดยบุคคลอันเป็นผลมาจากการก่ออาชญากรรม”), 176 (“การรับที่ผิดกฎหมายของ เงินกู้”), 199.1 (“การไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของตัวแทนภาษี” * (69)), 199.2 ("การปกปิดกองทุนหรือทรัพย์สินขององค์กรหรือ ผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยค่าใช้จ่ายที่ควรเก็บภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียม"), 201 ("การใช้อำนาจในทางที่ผิด") แห่งประมวลกฎหมายอาญา

สามารถแยกแยะได้สามทิศทางในการกำหนดงานความเชี่ยวชาญทางการบัญชี:

1. การสร้างเนื้อหาทางเศรษฐกิจของธุรกรรมทางธุรกิจภาระผูกพันและทรัพย์สินที่สะท้อนในระบบบัญชีของบุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษา

2. การเปรียบเทียบข้อมูลที่แสดงในเอกสารทางบัญชีของระดับต่างๆ และ (หรือ) องค์กรธุรกิจ

3. การกำหนดการปฏิบัติตามขั้นตอนการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจ ทรัพย์สินและหนี้สินที่บุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษาใช้บังคับกับข้อกำหนดของกฎหมาย

ให้เราพิจารณาแต่ละข้อโดยละเอียดยิ่งขึ้น พร้อมรายการคำถามตัวอย่างที่ส่งให้ผู้เชี่ยวชาญ

1. งานที่เกี่ยวข้องกับการสร้างเนื้อหาทางเศรษฐกิจของธุรกรรมทางธุรกิจภาระผูกพันและทรัพย์สินที่แสดงในระบบบัญชีของบุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษาแบ่งออกเป็นกลุ่มดังต่อไปนี้:

1) การศึกษาธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการและ (หรือ) พลวัต แต่ละสายพันธุ์ภาระผูกพันและทรัพย์สิน (อาจมาพร้อมกับคำตอบสำหรับคำถามเช่นจำนวนที่องค์กรซัพพลายเออร์ส่งสินค้าไปยังองค์กรผู้ซื้อภายใต้ข้อตกลงการจัดหาเฉพาะจำนวนเงินที่โอนไปยังบัญชีธนาคารขององค์กรซัพพลายเออร์เป็นจำนวนเงินเท่าใด ข้อตกลงดังกล่าวจะจัดหาโดยองค์กรจัดซื้อ เป็นหนี้อะไร ค่าจ้างจากองค์กรถึงพนักงานในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (โดยมีการแบ่งหนี้ของพนักงานแต่ละคนเป็นรายเดือนและระบุจำนวนหนี้ทั้งหมดตลอดระยะเวลาของพนักงานแต่ละคน ฯลฯ )

2) การเปรียบเทียบและการวิเคราะห์ผลรวมของธุรกรรมทางธุรกิจที่เป็นหนึ่งเดียวกัน เนื้อหาทางเศรษฐกิจ(วิธีการเปรียบเทียบต้นทุนของสินค้าที่จัดส่งและจำนวนเงินที่ได้รับการชำระเงินภายใต้ข้อตกลงเฉพาะระหว่างองค์กรซัพพลายเออร์และองค์กรผู้ซื้อ อะไรคือแนวทางในการใช้เงินจากบัญชีกระแสรายวันขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง เพื่อวัตถุประสงค์อะไร คือจำนวนเงินที่ใช้ไปซึ่งเข้าบัญชีกระแสรายวันในวันที่กำหนด มูลนิธิการกุศลจากองค์กร เป็นต้น)

2. ปัญหาที่มุ่งเปรียบเทียบข้อมูลที่แสดงในเอกสารทางบัญชีระดับต่างๆ และ (หรือ) หน่วยงานทางเศรษฐกิจ สามารถแก้ไขได้ด้วยการถามคำถาม เช่น ข้อมูลในเอกสารทางบัญชีหลักขององค์กรซัพพลายเออร์เกี่ยวกับการขนส่งสินค้าภายใต้ข้อตกลงเฉพาะหรือไม่ การจัดซื้อข้อมูลองค์กรจากเอกสารทางบัญชีหลักที่ถูกยึดระหว่างการตรวจสอบตอบโต้ รายการในการรับเงินที่แสดงในบัญชีการบัญชีขององค์กรสอดคล้องกับข้อมูลที่ระบุในเอกสารหลัก ฯลฯ

3. งานที่เกี่ยวข้องกับการสร้างการปฏิบัติตามขั้นตอนการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจทรัพย์สินและหนี้สินที่ใช้โดยบุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษาตามข้อกำหนดของกฎหมายบ่งบอกถึงการถามคำถามตัวอย่างต่อไปนี้: รูปแบบสะท้อนให้เห็นในการลงทะเบียนขององค์กรตาม กับกฎเกณฑ์ทางบัญชี? ทุนจดทะเบียนในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ไม่ว่าตามกฎหมายการบัญชีการจัดทำธุรกรรมการซื้อหุ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่งจะสะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการรายงานหรือไม่

การตรวจสอบภาษีได้รับการแต่งตั้งในระหว่างการสอบสวนอาชญากรรมทางภาษี ความรับผิดตามที่ระบุไว้ในศิลปะ 198 (“การหลีกเลี่ยงภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมจาก รายบุคคล"), 199 ("การหลีกเลี่ยงภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมจากองค์กร"), 199.1 ("ความล้มเหลวในการปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษี" * (70)) แห่งประมวลกฎหมายอาญา

งานตรวจสอบภาษีคือการศึกษาการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมและแบ่งตามเงื่อนไขออกเป็นสองส่วนหลัก

ในทิศทางแรกผู้ตรวจสอบไม่สามารถระบุธุรกรรมที่เฉพาะเจาะจงและถูกบังคับให้กำหนดคำถามดังต่อไปนี้: ผู้เสียภาษีได้จัดตั้งฐานภาษีสำหรับภาษีในช่วงเวลาหนึ่งตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษีหรือไม่ ถ้าไม่ ภาษีที่ยังไม่ได้ประเมินเป็นจำนวนเท่าใด?

งานนี้เกี่ยวข้องกับการทำการวิจัยเกี่ยวกับธุรกรรมทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างรอบระยะเวลาภาษี และเหมาะสมกว่าในการแก้ไขในระหว่างการตรวจสอบผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานกิจการภายใน แทนที่จะเป็นการตรวจสอบภาษี เมื่อแต่งตั้งการตรวจสอบภาษีด้วยคำถามดังกล่าวขอแนะนำให้ทำการวิเคราะห์เพิ่มเติมซึ่งเปิดเผยสาเหตุของความล้มเหลวในการกำหนดข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการก่ออาชญากรรมและธุรกรรมเฉพาะ

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของทิศทางที่สองในการกำหนดงานตรวจสอบภาษีผู้ตรวจสอบจะระบุสัญญาณบ่งชี้ของธุรกรรมทางธุรกิจที่เขาสนใจ (ไม่ว่าผู้เสียภาษีจะมีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีอันเป็นผลมาจากธุรกรรมบางอย่าง (สัญญาณระบุตัวตน) หรือการปฏิบัติตาม ภาระผูกพันของเขาภายใต้ข้อตกลงเฉพาะ (สัญญาณประจำตัว) หากเกิดขึ้นจะส่งผลกระทบต่อจำนวนภาษีที่คำนวณได้อย่างไร)

หากวิธีการก่ออาชญากรรมเกิดจากการบิดเบือนทางบัญชี คำถามสามารถอธิบายได้ดังนี้ ธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง (ลักษณะการระบุ) สะท้อนให้เห็นในบันทึกทางบัญชีของผู้เสียภาษีหรือไม่ ถ้าไม่เช่นนั้นจะส่งผลต่อจำนวนภาษีที่คำนวณไว้อย่างไร

การตรวจสอบทางการเงินและการวิเคราะห์ได้รับการแต่งตั้งในระหว่างการสอบสวนและการดำเนินคดีทางศาลสำหรับอาชญากรรมจำนวนหนึ่ง: การล้มละลายทางอาญา (มาตรา 195-197 แห่งประมวลกฎหมายอาญา) การฉ้อโกง (มาตรา 159 แห่งประมวลกฎหมายอาญา) การใช้อำนาจโดยมิชอบ (มาตรา 201 แห่งประมวลกฎหมายอาญา) ) ฯลฯ การตรวจสอบดังกล่าวยังเป็นที่ต้องการในกระบวนการพิจารณาของอนุญาโตตุลาการในระหว่างการดำเนินคดีที่เกี่ยวข้องกับการล้มละลายขององค์กรธุรกิจ

เมื่อทำการตรวจสอบทางการเงินและการวิเคราะห์จะมีการจัดตั้งขึ้น การเปลี่ยนแปลงโดยรวม สภาพทางการเงินเอนทิตีทางเศรษฐกิจ และยังประเมินระดับอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงของปัจจัยทางเศรษฐกิจเฉพาะ รวมถึงปัจจัยที่เกิดขึ้นด้วย การตัดสินใจของฝ่ายบริหารการประกอบธุรกิจและการบัญชี

เมื่อมอบหมายการตรวจสอบทางการเงินและการวิเคราะห์จะถามคำถามต่อไปนี้: อะไรคือพลวัตของสถานะทางการเงินขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง สถานะทางการเงินขององค์กรได้รับผลกระทบจากธุรกรรมทางการเงินที่ดำเนินการภายใต้กรอบของสัญญาเงินกู้เฉพาะกับบางกรณีอย่างไร ธนาคารพาณิชย์; การเปลี่ยนแปลงของความสามารถในการละลายขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งคืออะไร สถานะทางการเงินขององค์กร ณ วันที่กำหนดเป็นอย่างไร โดยมีเงื่อนไขว่าข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการภายในกรอบขององค์กรนั้นจะต้องนำมาพิจารณาตามข้อกำหนดของกฎหมายในงบการเงินขององค์กร ข้อตกลงเฉพาะสัญญา ฯลฯ

การตรวจสอบทางการเงินและเครดิตได้รับการแต่งตั้งในระหว่างการสืบสวนอาชญากรรม ซึ่งเป็นความรับผิดชอบที่กำหนดไว้ในมาตรา ประมวลกฎหมายอาญามาตรา 176 "การรับเงินกู้ที่ผิดกฎหมาย" เช่นเดียวกับศิลปะ 159 (“การฉ้อโกง”) และ 201 (“การใช้อำนาจโดยมิชอบ”) ของประมวลกฎหมายอาญา

เมื่อดำเนินการตรวจสอบทางการเงินและเครดิตผู้เชี่ยวชาญจะตรวจสอบพลวัตของความน่าเชื่อถือทางเครดิตของกิจการทางเศรษฐกิจและกำหนดการปฏิบัติตามการก่อตัวของตัวบ่งชี้เฉพาะในเอกสารทางบัญชีที่มอบให้กับเจ้าหนี้ตามข้อกำหนดของกฎหมาย

เมื่อมอบหมายการตรวจสอบทางการเงินและเครดิตอาจถามคำถามเกี่ยวกับพลวัตของความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้กู้ในช่วงเวลาหนึ่ง ระดับความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้กู้ตามเอกสารระเบียบวิธีของธนาคารคือเท่าใด ว่าขั้นตอนการขึ้นรูปบรรทัด 210 "สินค้าคงคลัง" ในงบดุลขององค์กรเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายหรือไม่ จำนวนเงินที่ผู้ยืมโอนไปยังธนาคารคือเท่าใด ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการชำระคืนเงินกู้และดอกเบี้ยค้างรับ ทิศทางการใช้จ่ายเงินที่ยืมโดยผู้ยืมนั้นสอดคล้องกับวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ในสัญญาเงินกู้กับธนาคารหรือไม่ ผู้กู้ให้หลักประกันจำนวนเท่าใดภายใต้สัญญาเงินกู้กับธนาคารและเปรียบเทียบกับจำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ของการชำระเงินภายใต้สัญญาเงินกู้ ฯลฯ

วรรณกรรม

Borisov, A.N. ความเห็นเกี่ยวกับบทบัญญัติของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการดำเนินการตรวจสอบภาษีทางนิติวิทยาศาสตร์ การตรวจสอบ และการตรวจสอบเอกสาร / A.N. โบริซอฟ ม.: จัสติสอินฟอร์ม, 2547.

Golubyatnikov, S.P. หลักการบัญชีและการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์: หนังสือเรียน / S.P. Golubyatnikov, G.S. เลฮาโนวา; แก้ไขโดย เอส.พี. โกลูเบียตนิคอฟ. ม.: กฎหมาย. สว่าง., 2004.

มูซิน, E.F. ระเบียบวิธีตรวจสอบนิติเศรษฐศาสตร์: ปัญหาทางทฤษฎีและการปฏิบัติ / E.F. มูซิน, S.V. Efimov // แถลงการณ์กระทรวงกิจการภายในของรัสเซีย - 2549. - ยังไม่มีข้อความ 3.

มูซิน, E.F. ปัญหาการตรวจสอบทางการเงินและการวิเคราะห์ในการดำเนินคดีอาญาและวิธีการแก้ไข / E.F. มูซิน, S.V. Efimov // การปฏิบัติของผู้เชี่ยวชาญ - 2550. - น.63.

มูซิน, E.F. สถานะปัจจุบันและความเป็นไปได้ของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ในหน่วยงานกิจการภายใน สหพันธรัฐรัสเซีย/ อี.เอฟ. มูซิน, S.V. เอฟิมอฟ // ทฤษฎีและการปฏิบัติ นิติเวช. - 2550. - N 4.

มูซิน, E.F. การตรวจสอบเศรษฐศาสตร์นิติวิทยาศาสตร์ในหน่วยงานภายในของสหพันธรัฐรัสเซีย: หนังสือเรียน เบี้ยเลี้ยง / E.F. มูซิน, S.V. Efimov, V.G. ซาเวนโก. อ.: ECC ของกระทรวงกิจการภายในของสหพันธรัฐรัสเซีย, 2553

ใน สภาพที่ทันสมัยในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาขอบเขตทางการเงินและเศรษฐกิจ ปริมาณข้อพิพาทในประเด็นทางเศรษฐกิจระหว่างองค์กรธุรกิจกำลังเพิ่มขึ้น ยิ่งไปกว่านั้น ยังมีการเพิ่มขึ้นไม่เพียงแต่ในจำนวนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงประเด็นข้อขัดแย้งที่หลากหลายที่พิจารณาด้วย ขั้นตอนการพิจารณาคดี. กระบวนการนี้เชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับการวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจที่แสดงในเอกสารทางบัญชีและการรายงาน ข้อมูลดังกล่าวสามารถรับได้ในระหว่างการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ การตรวจสอบทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์เป็นกระบวนการที่พบบ่อยที่สุดในการดำเนินคดีทางแพ่ง แม้ว่าจนถึงขณะนี้การผลิตจะจัดขึ้นในสถาบันนิติวิทยาศาสตร์ของรัฐบางแห่งเท่านั้น

การตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์เป็นการดำเนินการตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนดโดยอิงจากการวิจัยเฉพาะทาง กิจกรรมทางเศรษฐกิจบนพื้นฐานของเอกสารทางการเงินและเศรษฐกิจซึ่งดำเนินการโดยใช้ความรู้พิเศษในสาขาเศรษฐศาสตร์เพื่อระบุข้อมูลข้อเท็จจริงเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจ

เป้าหมายหลักของการตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์คือการช่วยเหลือฝ่ายตุลาการในการวิจัยและตีความ ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจระบุการบิดเบือนโดยเจตนาและไม่ตั้งใจ

เรื่อง การตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์เป็นข้อมูลข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการทำธุรกรรมทางธุรกิจซึ่งการวิจัยและประเมินผลต้องใช้ความรู้พิเศษด้านเศรษฐศาสตร์ การบัญชี และการเงินที่จำเป็นในการแก้ไขคดี

หากเราระบุหัวข้อของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ในคดีแพ่งและข้อพิพาทอนุญาโตตุลาการ ข้อมูลเหล่านี้เป็นข้อเท็จจริง (สถานการณ์ของคดี) ที่ทำให้เป็นไปได้โดยใช้ความรู้พิเศษเพื่อสร้างการละเมิดกฎหมาย (ทางแพ่ง ภาษี การเงิน แรงงาน ฯลฯ) อันเป็นสาเหตุของความขัดแย้งระหว่างคู่สัญญา

วัตถุ การตรวจสอบทางเศรษฐกิจเป็นเอกสารหลักและการรายงานที่สะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการและมีข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการไหลของวัสดุและทรัพยากรเงินสด เอกสารดังกล่าวได้แก่:

- ข้อตกลงระหว่างองค์กรธุรกิจ
- สินค้าคงคลังและเอกสารเปรียบเทียบและวัสดุสินค้าคงคลังอื่น ๆ
- เอกสารทางบัญชีหลัก
- ทะเบียนการบัญชี (ใบแจ้งยอด สมุดรายวันการสั่งซื้อ งบดุล บัตรบัญชี ฯลฯ )
- งบการเงิน;
- วัสดุอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ (วัสดุในการตรวจสอบที่ดำเนินการ ฯลฯ )

เอกสารข้างต้นสะท้อนถึงกระบวนการทางเศรษฐกิจขององค์กรและมีคุณค่าเป็นหลักฐานเมื่อพิจารณาคดีในศาล ในระหว่างการพิจารณาอนุญาโตตุลาการและคดีแพ่งเกี่ยวกับข้อพิพาททางเศรษฐกิจจำเป็นต้องตรวจสอบเอกสารทางบัญชี

เฉพาะความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญเท่านั้นที่จะได้รับการยอมรับเป็นหลักฐานในการอนุญาโตตุลาการและการดำเนินคดีทางแพ่ง (และไม่ใช่ ตัวอย่างเช่น รายงานของผู้ตรวจสอบบัญชี เนื่องจากผู้ตรวจสอบบัญชีไม่ใช่ผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายตามขั้นตอน)

การผลิตการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์อยู่ภายใต้การควบคุมโดยกฎหมายวิธีปฏิบัติและกฎหมายว่าด้วยกิจกรรมของผู้เชี่ยวชาญทางนิติวิทยาศาสตร์ นอกจากนี้ นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญยังทำการวิจัยเกี่ยวกับบรรทัดฐานของรหัส กฎหมายและข้อบังคับอื่นๆ

เหตุในการแต่งตั้งผู้ตรวจสอบนิติเศรษฐศาสตร์ ได้แก่

- ความจำเป็นในการตอบคำถามโดยใช้ความรู้พิเศษในสาขาเศรษฐศาสตร์
- ข้อขัดแย้งระหว่างวัสดุเคส
- คำร้องของผู้เข้าร่วมในกระบวนการแต่งตั้งการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์
- บทสรุปของผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางอื่น ๆ เกี่ยวกับความจำเป็นในการดำเนินการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์สมัยใหม่มีความเป็นไปได้มากมาย ด้วยความช่วยเหลือ เช่น:

- สร้างการปฏิบัติตามการปฏิบัติงานด้วยเอกสารกำกับดูแล
- การระบุธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์จริง
- การกำหนดมูลค่าหุ้นและองค์ประกอบทางธุรกิจอื่น ๆ
- การกำหนดความสมบูรณ์ของการชำระภาษีให้กับงบประมาณทุกระดับ ฯลฯ

พื้นฐานระเบียบวิธีของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือชุดของเทคนิคระเบียบวิธีที่ใช้ในการศึกษาโดยผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจที่สะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการประเมินผล กิจกรรมทางการเงินองค์กรต่างๆ เมื่อดำเนินการตรวจสอบทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์ไม่มีสถานการณ์ปกติและประเด็นของศาลขึ้นอยู่กับลักษณะของสถานการณ์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณา สิ่งนี้จะกำหนดการขาดวิธีการแบบครบวงจรสำหรับการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์

เมื่อทำการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์มักจะใช้วิธีการต่อไปนี้:

การสังเคราะห์เป็นวิธีการศึกษาวัตถุเกี่ยวกับความสมบูรณ์ ความสามัคคี และการเชื่อมโยงระหว่างส่วนต่างๆ ของมัน ในการควบคุมทางการเงินและเศรษฐกิจ การสังเคราะห์สามารถเชื่อมโยงกับการวิเคราะห์ได้ ช่วยให้คุณสามารถเชื่อมต่อวัตถุที่แยกส่วนในกระบวนการวิเคราะห์ สร้างการเชื่อมโยงและเข้าใจหัวข้อโดยรวม

การปฐมนิเทศเป็นเทคนิคการวิจัยที่แสดงถึงการอนุมานจากปัจจัยเฉพาะไปจนถึงข้อสรุปทั่วไป เช่น ข้อสรุปเกี่ยวกับสภาพของวัตถุนั้นขึ้นอยู่กับการศึกษาในแต่ละแง่มุมเช่นการตรวจสอบเอกสารที่สะท้อนถึงหนี้ขององค์กรนั้นจะดำเนินการในขั้นต้นตามข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์จากนั้นตามข้อมูลการบัญชีสังเคราะห์

การนิรนัยคือการศึกษาสถานะของวัตถุโดยรวมโดยใช้เหตุผลเชิงตรรกะ โดยสรุปเกี่ยวกับองค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบ เช่น การอนุมานจากทั่วไปไปสู่เฉพาะเจาะจง

การเป็นรูปธรรมคือการศึกษาวัตถุต่างๆ ที่มีความคล่องตัวและหลากหลาย

การวิเคราะห์ระบบคือการศึกษาเป้าหมายของการศึกษาซึ่งเป็นชุดขององค์ประกอบที่ประกอบกันเป็นระบบ กล่าวคือ ความสามารถในการประเมินพฤติกรรมของวัตถุในฐานะระบบโดยมีปัจจัยทั้งหมดที่มีอิทธิพลต่อการทำงานของวัตถุ

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เป็นระบบเทคนิคในการเปิดเผยและกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างเหตุและผลที่นำไปสู่สถานการณ์ความขัดแย้งในการทำธุรกรรมทางธุรกิจซึ่งส่งผลให้กลายเป็นเป้าหมายของการสอบสวนโดยหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย

วิธีทางเศรษฐศาสตร์ - คณิตศาสตร์ใช้เพื่อสร้างความเข้มข้นของอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานขององค์กร

การตรวจสอบการคำนวณทางคณิตศาสตร์ (การคำนวณใหม่) คือการตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณทางคณิตศาสตร์ในเอกสารหลักและบันทึกทางบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญที่ทำการคำนวณอิสระ

การตรวจสอบเอกสาร (การตรวจสอบ): ข้อมูลเอกสารสามารถเป็นข้อมูลภายใน ภายนอก ภายนอก และภายในได้พร้อมๆ กัน เอกสารที่จัดทำและประมวลผลภายในองค์กรทางเศรษฐกิจนั้นเป็นเอกสารภายใน เอกสารภายนอกได้รับการจัดเตรียมและส่งไปยังนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญโดยบุคคลที่สาม การตรวจสอบเอกสารหมายความว่านักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญจะต้องรับรองความน่าเชื่อถือและคุณภาพของเอกสารบางฉบับ ในการทำเช่นนี้จะมีการควบคุมรายการทางบัญชีและเอกสารหลักบางรายการซึ่งยืนยันความเป็นจริงและความเป็นไปได้ในการดำเนินการเช่นการตรวจสอบเอกสารตาม ลักษณะที่เป็นทางการ(การโต้ตอบ แบบฟอร์มรวมความพร้อมของรายละเอียดที่จำเป็น) และสาระสำคัญของการทำธุรกรรมที่สะท้อนให้เห็น (ความเป็นไปได้และความถูกต้องตามกฎหมาย)

การติดตามเป็นขั้นตอนที่นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบเอกสารหลักบางฉบับ การสะท้อนข้อมูลของพวกเขาในการลงทะเบียนการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ และการปฏิบัติตามมาตรฐานการติดต่อทางบัญชีกับผังบัญชีและกฎระเบียบทางบัญชี

การตอบโต้การตรวจสอบคือการตรวจสอบเอกสารจากคู่สัญญาขององค์กรที่ถูกตรวจสอบ

นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญในความเห็นของเขาตอบคำถามที่ศาลถามเกี่ยวกับการปฏิบัติตามการจัดระบบบัญชี กฎระเบียบการละเมิดกฎหมาย (ทางแพ่งและภาษี) การปฏิบัติตามข้อผูกพันตามสัญญา ฯลฯ

ควรสังเกตว่าข้อสรุปไม่อนุญาตให้มีการสรุปเกี่ยวกับการกระทำโดยเจตนา (การบิดเบือน) การใช้ในทางที่ผิด ฯลฯ เช่น มีเพียงการแถลงข้อเท็จจริงบางประการเท่านั้นที่เป็นไปได้ แต่ไม่สามารถประเมินการกระทำของบุคคลใดบุคคลหนึ่งซึ่งเป็นสิทธิพิเศษของศาลได้

เมื่อทำการตรวจสอบทางเศรษฐกิจจะใช้ตัวบ่งชี้ในสามมิติ: 1) โดยธรรมชาติ; 2) ต้นทุน; 3) แรงงาน

ในปัจจุบัน การตรวจทางนิติเศรษฐศาสตร์แบ่งออกเป็น 2 ประเภทหลัก คือ การตรวจบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ และการตรวจทางการเงินและเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวช1. การสอบเศรษฐศาสตร์แต่ละประเภทจะแบ่งออกเป็นประเภทตามลักษณะของข้อมูลเศรษฐศาสตร์ที่กำลังศึกษา ประเภทของการตรวจสอบทางเศรษฐศาสตร์จะแบ่งออกเป็นเขตย่อยและขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของวัตถุที่กำลังศึกษา

ในความทันสมัย สภาพเศรษฐกิจการดำเนินธุรกิจใดๆ ถือเป็นการผสมผสานระหว่างการเงิน การบัญชี และปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจอื่นๆ สิ่งนี้จะกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างการบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์กับการตรวจสอบทางการเงินและเศรษฐกิจทางนิติเวช จากนี้ ในบางกรณี มีความจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบที่ซับซ้อนเมื่อผู้เชี่ยวชาญได้รับประเด็นต่างๆ ที่ต้องใช้ความรู้ทางเศรษฐกิจที่หลากหลาย (เช่น การประเมินมูลค่าของหุ้นและการสะท้อนของพวกเขาในการบัญชี องค์กร) ในกรณีนี้ การแก้ไขปัญหาเป็นไปไม่ได้หากปราศจากการมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญในสาขาความรู้ต่างๆ ในการกำหนดข้อสรุปร่วมกันพร้อมกัน

เหตุผลในการผลิต SEE คือคำตัดสินของศาล คำตัดสินของผู้พิพากษา ผู้ดำเนินการสอบสวน พนักงานสอบสวน หรือพนักงานอัยการ SEE ถือว่าได้รับการแต่งตั้งนับจากวันที่มีการลงมติหรือกำหนดที่เกี่ยวข้อง

SEE ในขั้นตอนการสอบสวนเบื้องต้นสามารถแต่งตั้งได้ทั้งหน่วยงานสอบสวนและผู้สอบสวน อย่างไรก็ตาม หลังจากเริ่มดำเนินคดีแล้ว เจ้าหน้าที่สอบสวนมีหน้าที่ดำเนินการสืบสวนสอบสวนอย่างเร่งด่วนเท่านั้น เพื่อระบุและรวบรวมร่องรอยการก่ออาชญากรรม จากนั้นจึงโอนคดีไปให้พนักงานสอบสวน ดังนั้นในกรณีส่วนใหญ่ SEE จึงได้รับการแต่งตั้งจากผู้สอบสวน ถึงผู้ตรวจสอบตามมาตรา. ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 69 กำหนดภาระหน้าที่ในการรวบรวมพยานหลักฐานบนพื้นฐานของการมีหรือไม่มีการกระทำที่เป็นอันตรายต่อสังคมความผิดของบุคคลที่กระทำการนี้และสถานการณ์อื่น ๆ ข้อมูลเหล่านี้จัดทำขึ้นโดยคำให้การของพยาน เหยื่อ ผู้ต้องสงสัย ผู้ถูกกล่าวหา ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ หลักฐานทางกายภาพ ระเบียบวิธีในการสืบสวนและดำเนินการทางศาล และเอกสารอื่น ๆ

ตามศิลปะ ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 69 ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญถือเป็นหลักฐาน และ SEE ถือเป็นการดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อให้ได้มาซึ่ง การกระทำ ใบรับรอง ข้อสรุปเกี่ยวกับผลการศึกษาของแผนกเกี่ยวกับสถานการณ์ใด ๆ ที่เรียกว่า SEE (เช่น การขาดแคลนสินค้าและวัสดุ ฯลฯ) มีอยู่ในกรณีนี้ แม้ว่าจะได้รับตามคำร้องขอของหน่วยงานสืบสวนหรือ ศาล แต่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎในการดำเนินการ SEE จะไม่ถือเป็นความเห็นของผู้เชี่ยวชาญและทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการปฏิเสธที่จะดำเนินการ SEE

ผู้วิจัยอาจแต่งตั้ง SEE หากการสอบสวนเบื้องต้นต้องใช้ความรู้พิเศษในด้านวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี ศิลปะ หรืองานฝีมือ และหากมีความจำเป็นในการวิเคราะห์และการตีความข้อมูลข้อเท็จจริงที่รวบรวมไว้อย่างเชี่ยวชาญมากขึ้น การระบุลักษณะของความก้าวหน้าของกระบวนการบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับคดีต่างๆ ซึ่งได้ดำเนินการตรวจสอบเบื้องต้นแล้ว (มาตรา 78 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา)

เหตุที่สำคัญที่สุดในการแต่งตั้งการตรวจบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์คือ:

ความจำเป็นในการศึกษาประเด็นที่ต้องใช้ความรู้พิเศษของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญ
คุณภาพของการตรวจสอบไม่ดีซึ่งแสดงออกมาเมื่อมีความขัดแย้งระหว่างรายงานการตรวจสอบกับเอกสารกรณีอื่น ๆ ความขัดแย้งในข้อสรุปของผู้ตรวจสอบในระหว่างการตรวจสอบครั้งแรก ซ้ำหรือเพิ่มเติม
คำร้องขออันมีมูลโดยผู้ถูกกล่าวหาให้แต่งตั้ง SEE;
ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญจากสาขาอื่น ๆ เกี่ยวกับความจำเป็นในการดำเนินการ SEE

วัตถุประสงค์ของ SEE ตามมาตรา. ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 79 ไม่ได้บังคับและขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้สอบสวน นอกจากนี้ ผู้วิจัยมีสิทธิ์ที่จะระงับหรือยุติการดำเนินการของ SEE ด้วยความคิดริเริ่มของตนเองหรือตามคำแถลงจากผู้เข้าร่วมในกระบวนการ (รวมถึงผู้เชี่ยวชาญ) ในขั้นตอนใด ๆ ของการผลิต หน้าที่เหล่านี้สามารถดำเนินการโดยหัวหน้าหน่วยสืบสวนและอัยการที่ดูแลการสอบสวนได้

หลังจากตัดสินใจดำเนินการ SEE แล้ว ผู้วิจัยจะประเมินวัสดุของเคสจากมุมมองของความเพียงพอและครบถ้วน และรวบรวมข้อมูลเพิ่มเติมสำหรับ SEE โดยที่ข้อมูลดังกล่าวจะไม่สามารถดำเนินการได้ ผู้วิจัยจะวิเคราะห์เนื้อหาที่รวบรวมไว้ และหลังจากนั้นจะมีการตัดสินใจแต่งตั้ง SEE ซึ่งแสดงรายการประเด็นต่างๆ ที่ผู้เชี่ยวชาญจะต้องแก้ไข พนักงานสอบสวนและศาลไม่ควรปล่อยให้ผู้เชี่ยวชาญตั้งคำถามทางกฎหมายที่ไม่อยู่ในความสามารถของเขา (เช่น มีการโจรกรรม การขาดแคลน ใครมีความผิดฐานฉ้อฉล ฯลฯ) ผู้ตรวจสอบจะจัดทำเอกสารที่ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์ต้องการสำหรับแต่ละกรณี อย่างไรก็ตามการนำเสนอ วัสดุเพิ่มเติมสามารถดำเนินการได้หลังจากการแต่งตั้ง SEE หากผู้เชี่ยวชาญร้องขอ

เมื่อตระหนักว่าวัสดุที่รวบรวมมาเพื่อการผลิต SEE มีเพียงพอแล้ว ผู้วิจัยจึงแต่งตั้ง SEE

การดำเนินการตามขั้นตอนที่ใช้การตัดสินใจนี้คือการตัดสินใจของผู้สอบสวนในการแต่งตั้ง SEE ผู้สอบสวนหรือศาลไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนมติหรือคำตัดสินเกี่ยวกับการแต่งตั้ง SEE ด้วยเอกสารอื่นที่ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมาย (จดหมายปะหน้า รายการคำถามถึงผู้เชี่ยวชาญ ฯลฯ)

เนื้อหาของมติประกอบด้วยส่วนคำอธิบายเบื้องต้นและส่วนปฏิบัติการ

ประการแรกจะต้องมีรายละเอียดบังคับดังต่อไปนี้: เวลาและสถานที่ในการร่างมติ; ยศระดับหรือยศทหารของผู้ตรวจสอบนามสกุลของเขา; ชื่อของหน่วยงานสืบสวน เมื่อศาลแต่งตั้ง SEE ชื่อของศาล ชื่อของผู้พิพากษาและผู้ประเมินจะถูกระบุในการพิจารณา หมายเลขคดี; โดยระบุสถานที่และวันที่ร่างมติไว้แล้ว

ส่วนปฏิบัติการจะประกาศการตัดสินใจของผู้ตรวจสอบในการแต่งตั้ง SEE ชื่อของผู้เชี่ยวชาญหรือชื่อของสถาบันที่ควรดำเนินการ SEE กำหนดคำถามที่วางไว้กับผู้เชี่ยวชาญเพื่อขอวิธีแก้ปัญหาในระหว่างการศึกษา และอธิบายวัสดุที่ทำ พร้อมให้บริการแก่ผู้เชี่ยวชาญ รายการวัสดุระบุ: วัตถุประสงค์ของการวิจัย; ตัวอย่างเพื่อการเปรียบเทียบ เอกสารการสืบสวนซึ่งเป็นความรู้ที่จำเป็นสำหรับผู้เชี่ยวชาญ รวมถึงระบุตำแหน่งของเอกสารและวัตถุด้วย

วิธีการดำเนินการทดสอบจะถูกกำหนดโดยผู้เชี่ยวชาญตามกฎ อย่างไรก็ตาม ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคดี ที่จะระบุในการตัดสินใจถึงความจำเป็นสำหรับวิธีการสอบสวนบางอย่าง (เช่น การตอบโต้การตรวจสอบเอกสาร)

การสอบสวนเบื้องต้นจะต้องเสร็จสิ้นตามมาตรา. ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 133 ไม่เกินสองเดือน ดังนั้นหากปริมาตร งานผู้เชี่ยวชาญมีขนาดใหญ่แล้วเพื่อเร่ง SEE ตามความคิดริเริ่มของผู้ตรวจสอบหรือหัวหน้าสถาบันผู้เชี่ยวชาญผู้เชี่ยวชาญที่เชี่ยวชาญด้านเดียวกันหลายคนมีส่วนร่วมในการสอบ

การแต่งตั้ง SEE โดยศาลเป็นกระบวนการที่ซับซ้อน ซึ่งเป็นผลมาจากการดำเนินการทั้งความคิดริเริ่มของบุคคลที่เกี่ยวข้องในคดีและอำนาจของศาล

เมื่อศาลได้รับการแต่งตั้ง SEE ความสัมพันธ์เชิงขั้นตอนที่ซับซ้อนก็จะพัฒนาขึ้น: ระหว่างศาลกับบุคคลที่เข้าร่วมในคดีแต่ละคน ระหว่างศาลกับผู้เชี่ยวชาญ ความสัมพันธ์เหล่านี้แตกต่างกันในเรื่องเหตุผลของการเกิดขึ้น เนื้อหา และความสำคัญของขั้นตอน ความสัมพันธ์ระหว่างศาลและบุคคลที่มีส่วนร่วมในคดีแต่ละรายเกิดขึ้นเกี่ยวกับการยื่นคำร้องเพื่อแต่งตั้ง SEE การแต่งตั้งผู้เชี่ยวชาญเฉพาะด้าน การเพิกถอนผู้เชี่ยวชาญ และสำหรับการสร้างประเด็นต่างๆ

ความสัมพันธ์ในขั้นตอนเหล่านี้เป็นสื่อกลางในการยื่นคำร้องของผู้มีส่วนได้เสียและคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับความพึงพอใจหรือการปฏิเสธ และเป็นลักษณะของกระบวนการแต่งตั้ง SEE ดูเหมือนพวกเขาจะมาก่อนการนัดหมาย

ผลของการดำเนินการเพื่อแต่งตั้ง SEE สะท้อนให้เห็นในการดำเนินการตามขั้นตอนพิเศษ - คำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการแต่งตั้งการตรวจทางนิติเวช นี่คือสิ่งที่ทำให้ระบบความสัมพันธ์ระหว่างศาลกับผู้เชี่ยวชาญมีชีวิตขึ้นมา ดังนั้นเราจึงควรพิจารณาโครงสร้างให้ละเอียดยิ่งขึ้น

คำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการแต่งตั้ง SEE (ตลอดจนการลงมติของผู้สอบสวน) ในคดีอาญา จะต้องระบุถึงเหตุเฉพาะสำหรับการแต่งตั้ง SEE ปัญหาที่ต้องแก้ไข วัสดุและพฤติการณ์ของคดีที่จะสอบสวน . ในกรณีที่มีการไต่สวนคดีในขั้นไต่สวนเบื้องต้น ศาลมีสิทธิตั้งคำถามกับผู้เชี่ยวชาญได้เช่นเดียวกับที่ตนได้วินิจฉัยตามคำสั่งของผู้ไต่สวนแล้ว และกำหนดขอบเขตเดียวกันได้ วัสดุสำหรับการวิจัย แต่สิ่งนี้ไม่ได้ทำให้ SEE เกิดขึ้นซ้ำในนามของศาล หลักการตรวจสอบพยานหลักฐานโดยตรงในคดีหมายความว่าศาลไม่มีขอบเขตหรือจำกัดด้วยเนื้อหาในการสอบสวนเบื้องต้น เขาแต่งตั้งและดำเนินการ SEE ตามกฎหมายอย่างอิสระ - หลัก, เพิ่มเติม, ซ้ำ - และสามารถซักถามผู้เชี่ยวชาญได้ (ตามมาตรา 289 ของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา)

ลักษณะเฉพาะของการแต่งตั้ง SEE ในการพิจารณาคดีของศาลนั้นเกิดจากการที่พนักงานอัยการ ทนายฝ่ายจำเลย จำเลย ผู้เสียหาย โจทก์ทางแพ่ง จำเลยทางแพ่ง และตัวแทนของพวกเขามีส่วนร่วมในการกำหนดคำถามและกำหนดขอบเขตของสถานการณ์ภายใต้การสอบสวน ในทุกคำถามที่ถามผู้เชี่ยวชาญ จะมีการรับฟังความคิดเห็นของผู้เข้าร่วมการพิจารณาคดีและข้อสรุปของอัยการ

ในที่สุดศาลจะตัดสินว่าควรถามคำถามใดเพื่อขอมติของผู้เชี่ยวชาญ ไม่ว่าจะโดยรวมคำถามเหล่านั้นไว้ในการพิจารณาหรือเสริมคำถามที่ออกมาก่อนหน้านี้ ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งต่างจากประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา (มาตรา 184) ไม่มีหลักเกณฑ์ที่ชัดเจนในเรื่องนี้ แต่ถึงอย่างไร การพิจารณาคดีและหลักคำสอนก็พัฒนาไปบ้าง ข้อกำหนดทั่วไปและกฎเกณฑ์ในการร่าง คำจำกัดความนี้. คำตัดสินในการแต่งตั้ง SEE จะต้องมีรายละเอียดทั้งหมดของคำตัดสินของศาลและระบุไว้ในมาตรา 224 ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง

อย่างที่คุณเห็น คำจำกัดความของโครงสร้างประกอบด้วยสามส่วน:

การเตรียมการหรือเบื้องต้น (สถานที่, เวลาส่งมอบ, องค์ประกอบของศาล, ในกรณีใด, ตามคำร้องขอของฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง, ถ้ามี)
เชิงพรรณนา (โครงเรื่องสั้น ๆ ของคดี - เน้นสถานการณ์ทางกฎหมาย, การพิสูจน์ที่ต้องมีการตรวจสอบตลอดจนเหตุผลและเหตุผลในการตรวจสอบ)
ความละเอียด (วัตถุประสงค์และหัวข้อการวิจัย คำถามถึงผู้เชี่ยวชาญ ผู้ที่ได้รับมอบหมาย รายการวัสดุที่จะถ่ายโอน)

ส่วนที่อธิบายจะต้องมีการกำหนดในลักษณะที่ชัดเจนว่าเหตุใดจึงมีความจำเป็นสำหรับ SEA นี้ เพื่อกำหนดโดยศาลว่าสถานการณ์ที่มีนัยสำคัญทางกฎหมายใดที่ผลลัพธ์อาจเหมาะสม อะไร วัตถุประสงค์พิเศษของการศึกษาครั้งนี้

เมื่อคำนึงถึงความจำเป็นในการเสริมสร้างขั้นตอนการรับประกันสิทธิของคู่สัญญาเมื่อแต่งตั้ง SEE ควรเสริมส่วนที่ดำเนินการด้วยข้อบ่งชี้ว่าคู่สัญญาทั้งสองฝ่ายคุ้นเคยกับการตัดสินใจในการแต่งตั้ง SEE

คำวินิจฉัยแต่งตั้ง SEE ไม่ได้ระบุขั้นตอนและกรอบเวลาในการอุทธรณ์ เนื่องจากกฎหมายไม่ได้กำหนดความเป็นไปได้ดังกล่าวไว้ ผู้มีส่วนได้เสียที่ไม่เห็นด้วยกับการพิจารณาแต่งตั้ง SEE (เช่น ด้วยช่วงคำถามที่ถามของผู้เชี่ยวชาญ หรือกับข้อเท็จจริงของการแต่งตั้งการสอบ) ไม่สามารถอุทธรณ์คำตัดสินดังกล่าวแยกต่างหากจากการอุทธรณ์ของ คำตัดสินของศาล

หากศาลที่สูงกว่ายอมรับว่าการแต่งตั้ง SEE นั้นผิดกฎหมายหรือไม่มีเหตุผล และยกเลิกคำตัดสินในการแต่งตั้ง SEE ดังนั้น ผลทางกฎหมายทั้งหมดของคำตัดสินดังกล่าวจะ "ถูกยกเลิก" ตัวอย่างเช่น หากศาลได้รับความเห็นของผู้เชี่ยวชาญแล้ว (ในกรณีที่การอุทธรณ์คำตัดสินเกิดขึ้นโดยไม่ระงับการผลิต SEE) การยกเลิกโดยศาลที่สูงกว่าคำตัดสินในการแต่งตั้ง SEE จะทำให้ เป็นไปไม่ได้ที่ศาลชั้นต้นจะใช้ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเป็นหลักฐาน

ดังนั้นเมื่อแต่งตั้ง SEE ในขั้นตอนการเตรียมคดีเพื่อการพิจารณาคดี คุณจะต้องให้ความสนใจกับกำหนดเวลาที่กำหนดโดย Art ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง มาตรา 99 (การเตรียมคดีดำเนินการภายในระยะเวลาเจ็ดวัน) หากการผลิต SEE ต้องใช้เวลามากขึ้น ดังนั้นตามคำตัดสินที่สมเหตุสมผลของผู้พิพากษา ระยะเวลารวมในการเตรียมคดีสามารถขยายได้ถึง 20 วัน อย่างไรก็ตามอำนาจของผู้พิพากษานี้กำหนดไว้ตามกฎหมายสำหรับกรณีพิเศษ (ส่วนที่ 1 ของมาตรา 99 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง)

เนื่องจากส่วนใหญ่แล้ว SEE จะดำเนินการนอกศาล (เช่น ไม่ใช่ในห้องพิจารณาคดี) เมื่อได้รับการแต่งตั้งในขั้นตอนการพิจารณาคดี จึงจำเป็นต้องให้เวลาแก่ผู้เชี่ยวชาญในการศึกษาพิเศษ ดังนั้นประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งจึงกำหนดสิทธิของศาลในการระงับการพิจารณาคดีในกรณีที่มีการแต่งตั้ง SEE (ข้อ 5 ของมาตรา 215 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง) การพิจารณาคดีเพื่อระงับการพิจารณาคดีนั้นกระทำโดยศาลตามคำร้องขอของผู้มีส่วนได้เสียหรือตามความคิดริเริ่มของตนเอง

ความจำเป็นในการได้รับค่าคอมมิชชั่นหรือ SEE ที่ครอบคลุมนั้นระบุไว้ในมติ (คำจำกัดความ) ในการแต่งตั้ง SEE หัวหน้าสถาบันผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิที่จะให้คำแนะนำในการดำเนินการค่าคอมมิชชั่นหรือ SEE ที่ครอบคลุมตามความคิดริเริ่มของตนเองหรือตามความคิดริเริ่มของผู้เชี่ยวชาญ ผู้เชี่ยวชาญที่ดำเนินการ SEE นอกสถาบันผู้เชี่ยวชาญ โดยได้ข้อสรุปว่าจำเป็นต้องมีคณะกรรมการหรือ SEE ที่ซับซ้อน จึงแจ้งปัญหานี้กับผู้ตรวจสอบ (ศาล) ในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายวิธีพิจารณาความ

©2015-2019 เว็บไซต์
สิทธิ์ทั้งหมดเป็นของผู้เขียน ไซต์นี้ไม่ได้อ้างสิทธิ์ในการประพันธ์ แต่ให้ใช้งานฟรี
วันที่สร้างเพจ: 2016-04-12

ส่งผลงานดีๆ ของคุณในฐานความรู้ได้ง่ายๆ ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงาน จะรู้สึกขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

เอกสารที่คล้ายกัน

บทสรุปของการสอบบัญชีนิติเวช จัดตั้งโดยนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับจำนวนความเสียหายที่เป็นสาระสำคัญและกลุ่มผู้รับผิดชอบ การประเมินรายงานของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญโดยผู้สอบสวนและศาล ใบรับรองนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญระบุว่าไม่สามารถให้ความเห็นได้

บทคัดย่อเพิ่มเมื่อ 05/08/2010

การบัญชีนิติเวชเป็นการวิจัย สถานการณ์ความขัดแย้งในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรตามข้อมูลทางบัญชี เทคนิคที่ใช้เป็นเทคนิคทั่วไปและเทคนิคเฉพาะ การใช้ความเห็นของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญโดยพนักงานสอบสวนหรือศาล

ทดสอบเพิ่มเมื่อ 25/11/2558

ความเชี่ยวชาญและเหตุผลในการแต่งตั้ง แนวคิดของความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ เนื้อหาและโครงสร้างของความเห็นของผู้เชี่ยวชาญ งานประเมินความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ คุณค่าที่เป็นหลักฐานของความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ บทบาทของผู้เชี่ยวชาญในกระบวนการพิสูจน์หลักฐาน

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 16/03/2551

การใช้ความเชี่ยวชาญด้านการบัญชีในการดำเนินการควบคุมทางการเงิน หลักการออกแบบสื่อหลักเกี่ยวกับธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ในใบแจ้งยอดสะสมและสมุดรายวันการสั่งซื้อ การประเมินข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญโดยผู้สอบสวนและศาล

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 08/07/2011

ลักษณะกระบวนการทางอาญาของการตรวจทางการแพทย์ทางนิติวิทยาศาสตร์เพื่อระบุหลักฐานที่เป็นสาระสำคัญของการก่ออาชญากรรมต่อความซื่อสัตย์ทางเพศของบุคคล บทบาทของนิติวิทยาศาสตร์ในการสืบสวนคดีฆาตกรรม ขั้นตอนการดำเนินการและประเมินความเห็นของผู้เชี่ยวชาญโดยศาล

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 16/05/2017

รากฐานทางทฤษฎี ขั้นตอน และการจัดองค์กรของการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ สถานะขั้นตอน ผู้เชี่ยวชาญด้านนิติเวชและความสามารถ การแต่งตั้งการตรวจสอบและประเมินความเห็นของผู้เชี่ยวชาญขั้นตอนการประเมินโดยศาลตามมาตรฐานของกฎหมายรัสเซีย

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 20/02/2555

แนวคิดของการตรวจสอบร่องรอยวิทยา หัวข้อ งาน วัตถุ ประเภทของการตรวจติดตาม (ลายนิ้วมือ, เครื่องกล, การตรวจรอยฟัน) บทบัญญัติทั่วไปของระเบียบวิธีในการดำเนินการตรวจสอบร่องรอยวิทยา โครงสร้างรายงานของผู้เชี่ยวชาญ

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 06/01/2558

ความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจ รากฐานทางทฤษฎีของการวางแผนธุรกิจ

1.2 ความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจด้านตุลาการและไม่ใช่ตุลาการ

ความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจอาจไม่ใช่ด้านตุลาการและด้านตุลาการ

การตรวจสอบทางเศรษฐกิจที่ไม่ใช่กระบวนการยุติธรรมจะดำเนินการในรูปแบบที่ไม่ใช่ขั้นตอน สามารถดำเนินการได้ตามคำขอของทนายความ (ผู้พิทักษ์) หรือตามคำร้องขอของบุคคลและนิติบุคคล เอกสารขั้นสุดท้ายจัดทำขึ้นเป็นการกระทำของการตรวจสอบที่ไม่ใช่การพิจารณาคดี (การกระทำของการวิจัยโดยผู้เชี่ยวชาญ) การใช้ผลลัพธ์เพิ่มเติมสามารถอยู่ในรูปแบบที่แตกต่างกัน: การตรวจสอบจะถูกนำเสนอต่ออีกฝ่ายเพื่อข้อสรุปที่เป็นไปได้ของข้อตกลงการประนีประนอม - จากนั้นคดีจะไม่ถึงศาล แต่ตามคำร้องขอของฝ่ายและการตัดสินของศาล สามารถแนบเป็นเอกสารอื่นๆ ได้ นอกจากนี้การให้คำปรึกษาเป็นลายลักษณ์อักษรสามารถจัดทำขึ้นสำหรับคำถามที่เรียกว่าคำถามอ้างอิงซึ่งเป็นคำตอบที่ไม่ต้องใช้การวิจัยของผู้เชี่ยวชาญ แต่เกี่ยวข้องกับความรู้พิเศษของนักบัญชีหรือนักเศรษฐศาสตร์

การตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์มีลักษณะเป็นขั้นตอนและดำเนินการภายในกรอบของคดีอาญา คดีแพ่ง และอนุญาโตตุลาการ ในเวลาเดียวกัน หัวข้อซึ่งก็คือนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการแต่งตั้งเป็นพิเศษจากศาลหรือหน่วยงานสอบสวนนั้น อาศัยพื้นฐานทางทฤษฎี ซึ่งเป็นพื้นฐานที่ซับซ้อนของความรู้ทางเศรษฐกิจและกฎหมาย ที่ได้รับการเปลี่ยนแปลงและบูรณาการเพื่อสนองความต้องการของความยุติธรรม . เอกสารขั้นสุดท้าย - ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญ - เป็นหลักฐานการพิจารณาคดีประเภทอิสระ

การสอบเศรษฐศาสตร์มักแบ่งออกเป็นการบัญชีและเศรษฐศาสตร์การเงิน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับทิศทางของการวิจัยและประเด็นที่กำลังแก้ไข ควรสังเกตว่าการแบ่งดังกล่าวค่อนข้างจะเป็นไปตามอำเภอใจเนื่องจากตามกฎแล้ววัตถุที่กำลังศึกษานั้นเหมือนกันและวัตถุแรกนั้นค่อนข้างบ่อย พื้นฐานข้อมูลสำหรับการผลิตชิ้นที่สอง นอกจากนี้ แนวปฏิบัติยังแสดงให้เห็นว่าในหลายกรณี ทั้งปัญหาด้านบัญชีและการเงินและเศรษฐกิจได้รับการแก้ไขภายในกรอบการศึกษาของผู้เชี่ยวชาญหนึ่งเรื่อง การบิดเบือนข้อมูลสำคัญทางเศรษฐกิจ ความเชี่ยวชาญด้านบัญชีตรวจสอบความถูกต้องของการบันทึกรายการทางธุรกิจ คำถามที่เป็นลักษณะเฉพาะคือ: ธุรกรรมทางธุรกิจนี้หรือนั้นสะท้อนให้เห็นตามกฎของการบัญชีหรือไม่ ธุรกรรมทางธุรกิจสะท้อนให้เห็นในงบการเงินขององค์กรหรือไม่?

ความเป็นไปได้ของความเชี่ยวชาญด้านการบัญชีค่อนข้างกว้าง ในส่วนของการผลิต สามารถระบุข้อเท็จจริง (สัญญาณ) ของการบิดเบือนข้อมูลทางบัญชีโดยใช้วิธีการเฉพาะสำหรับการบัญชี สามารถวินิจฉัยการบิดเบือนที่ตรวจพบได้ และสามารถกำหนดระดับอิทธิพลที่มีต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจได้ หากมีการส่งบันทึกร่างที่เรียกว่าเพื่อการวิจัย จะมีการสร้างตัวตนหรือความแตกต่างกับการบัญชีอย่างเป็นทางการ ในหลายกรณี ข้อมูลทางเศรษฐกิจที่สูญหายหรือบิดเบือนสามารถถูกสร้างขึ้นใหม่ (สร้างขึ้นใหม่) โดยใช้บันทึกในภายหลังหรือก่อนหน้า รวมถึงเนื่องจากการเชื่อมโยงตามธรรมชาติที่มีอยู่ระหว่างเอกสารทางบัญชีและการรายงานต่างๆ นอกจากนี้ ในระหว่างการศึกษาของผู้เชี่ยวชาญ ความสนใจจะถูกดึงไปที่การละเมิดโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจของกฎการบัญชีและการรายงาน ซึ่งมีส่วนทำให้เกิดการละเมิดและการปกปิดผลที่ตามมา

ดังนั้นเราจึงสามารถสรุปได้ว่า เป้าหมายหลักการวิจัยที่ดำเนินการภายใต้กรอบความเชี่ยวชาญทางการบัญชีคือการสร้างการมีอยู่ (ไม่มี) ของการบิดเบือนข้อมูลสำคัญทางเศรษฐกิจในขั้นตอนใด ๆ ของกระบวนการบัญชีกลไกของการก่อตัวสถานที่เวลาลักษณะเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณระดับของอิทธิพล เกี่ยวกับประสิทธิภาพทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจ

ความผิดปกติในด้านการเงิน

เรื่องของการศึกษาความเชี่ยวชาญทางการเงินและเศรษฐกิจเป็นเอกสารข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางการเงินและตัวชี้วัดประสิทธิภาพทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจตลอดจนข้อมูลที่แสดงถึงลักษณะการก่อตัวการกระจายและการใช้งานโดยองค์กร (องค์กร ผู้ประกอบการเอกชน) ของรายได้ เงิน ( fund) การเบี่ยงเบนเชิงลบในกระบวนการเหล่านี้ที่มีอิทธิพลต่อผลการดำเนินงานทางเศรษฐกิจหรือมีส่วนทำให้เกิดการก่ออาชญากรรมที่เกี่ยวข้องกับการไม่ปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน

ความจำเป็นในการดำเนินการตรวจสอบทางการเงินและเครดิตเกิดขึ้นในกรณีที่จำเป็นต้องสร้างข้อเท็จจริงของการเบี่ยงเบนและการละเมิดในด้านการเงินและการกู้ยืมเช่นเมื่อสืบสวนคดีการโจรกรรมทรัพย์สินรวมถึงกองทุน จากการศึกษาธุรกรรมทางการเงินและเครดิตที่แสดงในเอกสารทางบัญชีและค่าใช้จ่ายผู้เชี่ยวชาญสามารถสร้างความถูกต้องของการจัดตั้งกองทุนการเงินและระบุสัญญาณของการละเมิดลำดับการใช้จ่ายของพวกเขา นอกจากนี้ ส่วนหนึ่งของการตรวจสอบยังกำหนดตัวบ่งชี้ เช่น ความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ยืม ความครบถ้วน และความตรงเวลาของการชำระคืนกองทุนที่ยืมมา ปัญหาการกำหนดทิศทางการใช้จ่ายจัดสรรเงินเป้าหมายมักจะได้รับการแก้ไข

ความเชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดฐานภาษีการคำนวณและการชำระภาษีและเงินสมทบอื่น ๆ และการจ่ายเงินให้กับงบประมาณของทุกระดับและกองทุนนอกงบประมาณตามกฎจะดำเนินการในคดีอาญา การศึกษาระบุถึงความบิดเบือนในการบัญชีและการบัญชีภาษี และเผยให้เห็นผลกระทบต่อขนาดของฐานภาษี หากจำเป็นผู้เชี่ยวชาญจะตอบคำถามเกี่ยวกับการปฏิบัติตามการกำหนดฐานภาษีและจำนวนการหักภาษีตามบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบัน

บ่อยครั้งภายใต้กรอบของความเชี่ยวชาญทางการเงินและเศรษฐกิจ มีการคำนวณ: การมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้ง (ผู้ถือหุ้น) ในทรัพย์สินของกิจการทางเศรษฐกิจ จำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระของผู้เข้าร่วมบริษัทเมื่อออกจากบริษัท เงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นตาม เกี่ยวกับผลของปีการเงิน มีการศึกษาตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงการกำหนดขนาด (มูลค่า) ของค่าตอบแทน

การวิจัยเพื่อการสอบสวน

หนึ่งในสิ่งที่พบบ่อยที่สุดคือการตรวจสอบสถานะทางการเงินขององค์กรธุรกิจ สามารถดำเนินการได้ทั้งในระหว่างการสอบสวนอาชญากรรมที่เกี่ยวข้องกับการประกอบการเท็จการหลีกเลี่ยงการชำระเงินเจ้าหนี้โดยเจตนาและเมื่อแก้ไขปัญหาการประกาศองค์กรล้มละลาย

ภายในกรอบการตรวจสอบนี้สามารถแก้ไขปัญหาได้หลากหลาย ดังนั้นผู้เชี่ยวชาญจึงดำเนินการศึกษาตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินและกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของกิจการทางเศรษฐกิจ รวมถึงความสามารถในการละลาย ความมั่นคงทางการเงินสภาพคล่องระบุลักษณะพลวัตของสถานะทางการเงินขององค์กรระบุและวิเคราะห์ปัจจัยที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงหากเอกสารที่ส่งมาอนุญาต และแน่นอนว่าองค์ประกอบที่จำเป็นของการศึกษาดังกล่าวคือการศึกษาสัญญาณและวิธีการบิดเบือนข้อมูลเกี่ยวกับตัวชี้วัดทางการเงินที่ส่งผลกระทบต่อ ผลลัพธ์ทางการเงินและการคำนวณภาระผูกพันขององค์กรธุรกิจกำหนดความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของตัวบ่งชี้ทางการเงินขององค์กรในกรณีที่ข้อมูลรายได้และค่าใช้จ่ายบิดเบือน

ควรพูดสองสามคำเกี่ยวกับสิ่งที่นอกเหนือไปจากความสามารถของผู้เชี่ยวชาญและไม่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการตรวจสอบทางเศรษฐกิจโดยพนักงานของศูนย์ตรวจสอบเศรษฐกิจแห่งสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้กระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซีย

โดย กฎทั่วไปผู้เชี่ยวชาญไม่สามารถตัดสินใจได้ ปัญหาทางกฎหมายคำถามที่เกี่ยวข้องกับการประเมินการกระทำของบุคคลอื่น หรือคำถามเกี่ยวกับคุณสมบัติของอาชญากรรม เนื่องจากเกี่ยวข้องกับสิทธิพิเศษของศาลและหน่วยงานสืบสวน ในกรณีของเรา เหล่านี้เป็นสูตรดังต่อไปนี้: มีการโจรกรรมสินค้าคงคลังในคลังสินค้าหรือไม่ ไม่ว่าหัวหน้าองค์กรมีสิทธิ์ขายทรัพย์สินในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าตามบัญชีหรือไม่ มีการตรวจสอบอย่างเพียงพอและถูกต้องหรือไม่ ข้อสรุปเกี่ยวกับความเสียหายที่เกิดขึ้นนั้นสมเหตุสมผลหรือไม่ เป็นต้น

คำถามเกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์การบัญชี (การเงิน, ภาษี) ที่ระบุไว้ข้างต้นนั้นมีลักษณะสองประการ มีการกำหนดว่าถูกต้องตามกฎหมาย เมื่อตอบคำถาม ผู้เชี่ยวชาญจะให้ความสำคัญกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ ประเด็นที่กำลังตัดสินไม่ได้อยู่ที่ว่าผู้รับผิดชอบมีความผิดหรือไม่ แต่อยู่ที่ว่าการกระทำใดเป็นไปตามหรือไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด

การเรียกคืนบันทึกทางบัญชีหรือภาษีโดยสมบูรณ์ไม่อยู่ในขอบเขตของกิจกรรมของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญ เขาสามารถให้ความเห็นเกี่ยวกับองค์ประกอบแต่ละส่วนของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่อยู่ในกระบวนการสืบสวนหรือการพิจารณาคดีได้

ปัญหาที่ซับซ้อนและเป็นที่ถกเถียงเกี่ยวกับการยอมรับวิธีการและเทคนิคการประเมินทางวิชาชีพเมื่อจัดทำรายงานของผู้เชี่ยวชาญด้านนิติเวช ตามกฎแล้วมูลค่าตลาดของทรัพย์สินขององค์กรแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจากมูลค่างบดุล แต่ควรระลึกไว้ว่าบ่อยครั้งที่ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสองคน แม้จะใช้วิธีการเดียวกัน ก็มีความแตกต่างกันอย่างมากในการสรุปจำนวนเงินสุดท้าย ซึ่งกลายเป็นเพียงมูลค่าตลาดที่น่าจะเป็นของวัตถุเท่านั้น นั่นคือวิธีการที่มีอยู่ไม่ได้ให้ความเป็นไปได้ของคำตอบที่ชัดเจนและการคำนวณที่เถียงไม่ได้ซึ่งเป็นที่ยอมรับไม่ได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อทำการตรวจสอบในคดีอาญา อย่างไรก็ตาม หากองค์กรทางเศรษฐกิจใช้สิทธิ์ในการประเมินทรัพย์สินใหม่ จัดทำอย่างเป็นทางการตามนั้น และสะท้อนผลลัพธ์ในเอกสารการบัญชีและการรายงานอย่างเป็นทางการ การใช้ข้อมูลที่ประมาณการก็มีความสมเหตุสมผลอย่างสมบูรณ์

การตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์เป็นการดำเนินการตามขั้นตอนที่มุ่งสร้างพฤติการณ์ของคดีอาญาและประกอบด้วยการดำเนินการวิจัยบนพื้นฐานความรู้พิเศษด้านวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี ศิลปะ หรืองานฝีมือ และการให้ความเห็นโดยผู้เชี่ยวชาญในนามของหน่วยงานสอบสวน สอบสวน พนักงานอัยการ และศาล

การตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ของคณะกรรมการดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญหลายคนที่เชี่ยวชาญด้านเดียวกัน (โปรไฟล์) ผู้เชี่ยวชาญจากคณะกรรมการที่ได้รับมอบหมายให้ดำเนินการตรวจสอบจะทำการวิจัยร่วมกัน ประเมินผลที่ได้รับ และกำหนดข้อสรุปในประเด็นที่นำเสนอ

การสอบที่ครอบคลุมดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญเฉพาะด้านต่างๆ เมื่อทำการทดสอบแบบครอบคลุม ผู้เชี่ยวชาญแต่ละคนจะดำเนินการวิจัยภายในขอบเขตความสามารถของเขา

นักอาชญาวิทยาเชื่อว่าเมื่อสืบสวนอาชญากรรมทางภาษีสามารถดำเนินการตรวจสอบต่อไปนี้:

1. การบัญชีนิติเวช โปรดทราบว่าในปัจจุบันการตีความคำว่า "การบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์" มีความขัดแย้งกัน ผู้เชี่ยวชาญบางคนกำหนดให้การบัญชีนิติเวชเป็นรูปแบบขั้นตอนและกฎหมายในการประยุกต์ใช้ความรู้ด้านการบัญชีผู้เชี่ยวชาญเพื่อให้ได้แหล่งที่มาของหลักฐานในคดีอาญา (อนุญาโตตุลาการ) อื่น ๆ - เป็นการศึกษาเนื้อหาคดีโดยนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญและให้ไว้ใน ตามความรู้พิเศษของเขาข้อสรุปในประเด็นที่เสนอ ผู้ตรวจสอบ หรือศาลในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับปรากฏการณ์ชีวิตทางเศรษฐกิจที่สะท้อนในการบัญชี

2. การตรวจสินค้าทางนิติวิทยาศาสตร์ การตรวจสอบนี้ดำเนินการโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อศึกษาผลิตภัณฑ์ แก้ไขปัญหาเกี่ยวกับคุณภาพ เกรด และต้นทุนที่เป็นไปได้

3. การตรวจเอกสารทางนิติวิทยาศาสตร์ การทดสอบประเภทนี้รวมถึงการเขียนด้วยลายมือ การทดสอบกราฟิก การตรวจสอบข้อความที่เขียนด้วยตัวพิมพ์และสิ่งพิมพ์ การประทับตราและการประทับตรา

4. ความเชี่ยวชาญที่ครอบคลุม (ด้านเทคนิคและการบัญชี) การตรวจสอบนี้ดำเนินการเพื่อศึกษาการปฏิบัติตามโปรแกรมคอมพิวเตอร์เฉพาะตามกฎการบัญชีและการรายงาน

5. การตรวจนิติเศรษฐศาสตร์ การสอบนี้จะได้รับมอบหมายหากจำเป็นต้องใช้ความรู้พิเศษในสาขานั้น ทฤษฎีเศรษฐศาสตร์และการปฏิบัติ (วิทยาศาสตร์)

การตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์ซึ่งเป็นแหล่งหลักฐานอิสระที่เกี่ยวข้องกับเรื่องของการพิสูจน์ใช้วิธีการทางวิทยาศาสตร์ การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจแหล่งข้อมูลที่มีอยู่ในหลักฐานอื่นที่เพิ่มเข้าไปในคดีอาญา

หัวข้อของกิจกรรมผู้เชี่ยวชาญด้านนิติเวชคือหน่วยงานและบุคคลที่แต่งตั้งการตรวจสอบ สถาบันนิติเวชซึ่งเป็นผู้นำของพวกเขาเป็นตัวแทนซึ่งจัดให้มีการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ และผู้เชี่ยวชาญด้านนิติเวชที่ดำเนินการตรวจสอบ

สถาบันนิติเวชของรัฐคือสถาบันหรือของสถาบันนั้น การแบ่งส่วนโครงสร้างสร้างขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อจัดการผลิตการตรวจทางนิติเวช

ในหน่วยงานตำรวจภาษีของรัฐบาลกลาง หน้าที่ของสถาบันนิติวิทยาศาสตร์ของรัฐนั้นดำเนินการโดยบริการความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจทางนิติวิทยาศาสตร์ของ Federal Tax Service ของรัสเซีย เช่นเดียวกับหน่วยความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจทางนิติวิทยาศาสตร์ที่เกี่ยวข้อง รวมถึง หน้าที่อย่างเป็นทางการรวมถึงการผลิตการตรวจทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์

เมื่อเปรียบเทียบแล้ว ห้องปฏิบัติการวิจัยและทดสอบทางนิติวิทยาศาสตร์เพียงแห่งเดียวของ IRS ตั้งอยู่ในชิคาโก พร้อมกับปฏิบัติตามภารกิจหลัก: ระบุบุคคลที่หลบเลี่ยงภาษีหรือการรับ เงินสดใช้ของปลอม เอกสารทางการเงินห้องปฏิบัติการให้ความช่วยเหลือทางนิติเวชแก่หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายของสหรัฐอเมริกาในการสืบสวนคดีอาญาที่ซับซ้อน นอกเหนือจากการดำเนินการตรวจต่างๆ แล้ว เจ้าหน้าที่ห้องปฏิบัติการยังดำเนินการขนาดใหญ่อีกด้วย งานวิจัยเกี่ยวข้องกับการพัฒนาวิธีใหม่ในการวิจัยทางนิติวิทยาศาสตร์และการสร้างอุปกรณ์การปฏิบัติงานและเทคนิคประเภทใหม่

หลักการพื้นฐานของการตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์คือ:

1. การวิเคราะห์ข้อเท็จจริงภาคบังคับ กิจกรรมผู้ประกอบการซึ่งดำเนินการโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อกำหนดผลลัพธ์ที่แท้จริงของกิจกรรมทางธุรกิจของผู้เสียภาษีและระบุข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือในเอกสารที่ส่งมา

2. ความเที่ยงธรรมและความครบถ้วนของการศึกษาข้อเท็จจริงข้างต้นซึ่งแสดงไว้ในการศึกษาข้อมูลทั้งหมดที่มีอยู่ในเอกสารคดีอาญาที่เกี่ยวข้องกับหัวข้อการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อสรุปจากการศึกษาอย่างเคร่งครัดกับข้อมูลที่มีอยู่

3. การสร้างความสัมพันธ์เชิงตรรกะซึ่งประกอบด้วยการกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างเหตุและผลระหว่างการจำหน่ายรายได้ความแตกต่างระหว่างข้อมูลในเอกสารการบัญชีและการรายงานกับข้อเท็จจริงและผลของกิจกรรมของผู้ประกอบการและการกระทำที่สำคัญสำหรับเจ้าของรายได้ที่ได้รับจาก การใช้ทรัพย์สินและรัฐ

4. การสร้างผลกระทบเชิงลบที่สำคัญซึ่งกำหนดในรูปแบบของส่วนหนึ่งของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) รายได้จากเงินทุนและรายได้จากการขายทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ตามผลประโยชน์ที่สำคัญ ของเจ้าของสำหรับการดำเนินกิจกรรมขององค์กรและ (หรือ) ไม่ได้รับให้กับรัฐในรูปแบบของภาษีเนื่องจากจำนวนความเสียหายที่เกิดขึ้นเป็นหนึ่งในผลที่ตามมาของอาชญากรรมทางภาษีที่กระทำ

ตามหัวข้อของการศึกษา อาจถามคำถามต่อไปนี้เพื่อแก้ไขการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์:

1. มีความแตกต่างระหว่างเอกสารหลัก การบัญชี และการรายงานขององค์กรนี้ (งบกำไรขาดทุนของผู้ประกอบการแต่ละราย) กับธุรกรรมทางธุรกิจ ผลลัพธ์ทางธุรกิจ และวัตถุประสงค์ในการใช้งานหรือไม่? ถ้าเป็นเช่นนั้น อันไหนและกลไกของความคลาดเคลื่อนนี้คืออะไร?

2. มีการไม่ชำระภาษีเนื่องจากกลไกความไม่สอดคล้องกันของเอกสารหลัก การบัญชี และการรายงานกับธุรกรรมทางธุรกิจ ผลลัพธ์ทางธุรกิจ และวัตถุประสงค์ในการใช้งานหรือไม่? ถ้ามี ต้องเสียภาษีเป็นจำนวนเท่าใด และเสียภาษีประเภทใดบ้าง?

3. พวกเขาเกี่ยวข้องกับกิจกรรมผู้ประกอบการของหน่วยงานทางเศรษฐกิจนี้หรือไม่ ( นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการ - บุคคล) เอกสารที่ยืนยันการดำเนินการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี?

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบรวมถึงเอกสารการรายงาน (งบดุลพร้อมเอกสารแนบ งบกำไรขาดทุน) ที่มีข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือเกี่ยวกับผลลัพธ์ของกิจกรรมทางธุรกิจและเอกสารอื่น ๆ ที่สะท้อนถึงกิจกรรมการบริหารของเจ้าของหรือตัวแทนของเขาในขอบเขตทางเศรษฐกิจ ตัวอย่างเช่น เอกสารการบริหารหลักที่มีข้อมูลเท็จเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางธุรกิจ เอกสารดังกล่าวเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรธุรกิจภายใต้การสอบสวนและมีผลบังคับในการพิสูจน์ที่จำเป็นในเนื้อหาของคดีอาญา

หากคดีอาญาเกิดขึ้นบนพื้นฐานของการตรวจสอบเอกสารเกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีหรือสกุลเงินด้วยความช่วยเหลือในการตรวจสอบความเกี่ยวข้องและความไม่น่าเชื่อถือของเอกสารในฐานะวัตถุของการวิจัยที่ยืนยันผลการตรวจสอบ

ควรสังเกตว่าจุดประสงค์ การวิจัยทางวิทยาศาสตร์เนื้อหาของคดีอาญาในการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือการสร้างความเสียหาย (ความเสียหาย) ให้กับเจ้าของรายได้และรัฐซึ่งสันนิษฐานว่ามีคุณสมบัติทางกฎหมายทางอาญาของความเสียหายอันเป็นผลมาจากอาชญากรรมในขอบเขตทางเศรษฐกิจ

ผลที่ตามมาของอาชญากรรมในขอบเขตทางเศรษฐกิจคือการสร้างความเสียหาย (ความเสียหาย) ให้กับเจ้าของรายได้และรัฐในรูปแบบของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ

จากมุมมองทางกฎหมาย ความเสียหายที่สำคัญอันเป็นผลมาจากอาชญากรรมจะแสดงในการจำหน่ายส่วนหนึ่งของรายได้จากเจ้าของรวมถึงภาษีที่มีอยู่ในนั้นและ (หรือ) การไม่จ่ายภาษีให้กับรัฐในสาเหตุ -และผลกระทบต่อความสัมพันธ์กับความไม่สอดคล้องกันของเอกสารสำคัญทางกฎหมายกับสถานการณ์ที่แท้จริงของกิจกรรมทางธุรกิจ

เพื่อระบุความเสียหายอันเป็นผลมาจากอาชญากรรมในขอบเขตทางเศรษฐกิจ ด้วยความช่วยเหลือของการตรวจสอบ ข้อมูลที่เป็นเท็จโดยเจตนาจึงถูกสร้างขึ้นในสัญญา เอกสารหลัก การบัญชีและการรายงาน และการประกาศรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย

การผลิตการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์โดยคำนึงถึงข้อกำหนดที่เกิดขึ้นจากขั้นตอนและเงื่อนไขที่กำหนดโดยกฎหมายสำหรับการสอบสวนเบื้องต้นและการดำเนินคดีทางกฎหมายจะต้องเสร็จสิ้นตามกฎภายในเงื่อนไขของการสอบสวนเบื้องต้นที่กำหนดโดยกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา (ไม่เกิน 30 - 45 วัน) .

หลังจากดำเนินการวิจัยแล้ว ผู้เชี่ยวชาญจะจัดทำข้อสรุปเป็นลายลักษณ์อักษรและรับรองพร้อมลายเซ็นของเขา

ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญคือข้อสรุปที่เป็นลายลักษณ์อักษรของผู้เชี่ยวชาญซึ่งเขาให้คำตอบที่มีแรงบันดาลใจสำหรับคำถามที่ถามเขาตามการวิจัยที่ดำเนินการและตามความรู้พิเศษของเขา

ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญควรประกอบด้วยส่วนเบื้องต้น ส่วนวิจัย และข้อสรุป

ส่วนเกริ่นนำสะท้อนถึงข้อมูลที่จำเป็นในการรับรู้ถึงความสมบูรณ์ของขั้นตอนของความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ:

ลายเซ็นของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับความรับผิดในการให้ข้อสรุปที่เป็นเท็จโดยเจตนา

เวลา สถานที่ และเหตุผลในการสั่งสอบ

ข้อมูลเกี่ยวกับร่างกายหรือบุคคลที่แต่งตั้งให้สอบ

ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เชี่ยวชาญหากมีการตรวจสอบในการปฏิบัติหน้าที่ราชการ

คำถามที่ถามผู้เชี่ยวชาญ สรุปโดยย่อเกี่ยวกับสถานการณ์ของคดีที่รายงานต่อผู้เชี่ยวชาญ

บุคคลที่อยู่ในระหว่างการสอบ

คำอธิบายของวัตถุวิจัย

บ่งชี้เวลาเริ่มต้น การผลิต และเวลาสิ้นสุดของการทดสอบ

ส่วนการวิจัยของข้อสรุปแสดงถึงเหตุผลของข้อสรุปและประกอบด้วย:

คำอธิบายของการศึกษาการผลิตที่ระบุวิธีการที่ใช้

ข้อมูลอ้างอิง

บ่งชี้ถึงการมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญในการสืบสวนสอบสวน

ข้อสรุปแสดงถึงการประเมินผลการวิจัยและการตอบคำถามที่วางไว้และควรนำเสนอในรูปแบบที่กระชับและรัดกุม

ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญด้านนิติเวชเป็นพยานหลักฐานในคดี และได้รับการประเมินโดยผู้สอบสวน พนักงานสอบสวน อัยการ ผู้พิพากษา ศาล โดยคำนึงถึงความถูกต้อง ความน่าเชื่อถือ ความครบถ้วน และการปฏิบัติตาม ขั้นตอนและหลักเกณฑ์ที่กำหนดขึ้นสำหรับการสอบ

ผู้เชี่ยวชาญสังเกตข้อบกพร่องบางประการของกิจกรรมขั้นตอนที่เกี่ยวข้องกับประเด็นการประเมินผลการตรวจสอบเพื่อเป็นหลักฐาน ดังนั้น ในบางกรณี ศาลจะถือว่าความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญเป็นหลักฐานที่มีความได้เปรียบเหนือหลักฐานอื่นๆ โดยไม่ต้องผ่านการตรวจสอบอย่างรอบคอบและการประเมินที่เหมาะสม บางครั้งคำตัดสินจะขึ้นอยู่กับการค้นพบโดยสันนิษฐานของผู้เชี่ยวชาญ มีข้อบกพร่องที่เกี่ยวข้องกับคุณสมบัติของผู้เชี่ยวชาญบางครั้งผลการประเมินข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญอาจไม่สะท้อนให้เห็นในคำตัดสินอย่างสมบูรณ์ ดังนั้นศาลมีหน้าที่ต้องระบุว่าข้อเท็จจริงใดที่ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญกำหนดและไม่จำกัดเพียงการอ้างอิงถึงความคิดเห็นของเขา

การจัดการทรัพย์สินของลูกหนี้ภายนอกถือเป็นกระบวนการที่มุ่งดำเนินกิจกรรมขององค์กรลูกหนี้ต่อไปซึ่งได้รับการแต่งตั้งโดยศาลอนุญาโตตุลาการตามคำร้องขอของลูกหนี้...

วัตถุของเราเป็นของอสังหาริมทรัพย์รอง เช่น เป็นที่พักอาศัยและไม่ใช่ที่พักอาศัย...

พื้นฐานการจัดการทรัพย์สิน

วิเคราะห์ตามความเป็นจริง กระแสเงินสดเพื่อการบำรุงรักษาทรัพย์สิน (ปีศูนย์) การแปลง PVD เป็นรายได้สุทธิ อพาร์ทเมนต์ให้เช่า 32 - 4=28 ชิ้น ค่าเช่าเฉลี่ยต่อเดือนคือ 286 รูเบิล/ตร.ม./เดือน จากนั้น: PVD = (28*0.286*30+120*0.24)*12 เดือน= 3228.48 t.r....

พื้นฐานการจัดการทรัพย์สิน

สิ่งสำคัญที่สุด การประเมินทางเทคนิคของทรัพย์สินคือการพิจารณาความเหมาะสมของอาคารเพื่อดำเนินการและบูรณะต่อไป...

พื้นฐานการจัดการทรัพย์สิน

ตลอดระยะเวลา 5 ปีของการบริหารจัดการ กิจกรรมต่อไปนี้ได้รับการวางแผนให้ดำเนินการเป็นระยะ: 1 ปี กิจกรรมต่อไปนี้ได้รับการวางแผนไว้ในปีแรกของการดำเนินงานขององค์กรการจัดการสิ่งอำนวยความสะดวกของเรา: 1. การก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกหลักใหม่; 2...

ระบบการตรวจสอบขั้นตอนการลงทุนและการก่อสร้างโดยใช้ตัวอย่างบล็อก A ของอาคารพักอาศัยและพาณิชยกรรม Fregat

ในการดำเนินงานนี้จำเป็นต้องสำรวจและขอบเขตงานสำหรับโครงการอาคาร ภารกิจหลักที่แก้ได้ระหว่างการสอบ...

ความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจคือการศึกษาตลาดอสังหาริมทรัพย์ในพื้นที่ของภาคส่วนเฉพาะ ระดับการแข่งขัน ระดับความเสี่ยง ส่วนลด พลวัตของราคา...

การตรวจวัตถุอสังหาริมทรัพย์ "Republican Oncology Dispensary" การบำบัดด้วยรังสีตามรูปแบบ

สาระสำคัญของการประเมินสิ่งแวดล้อมคือการศึกษา เอกสารโครงการเกี่ยวกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์การศึกษากระบวนการจริงของการทำงานและจัดทำความเห็นอย่างมืออาชีพเกี่ยวกับศักยภาพหรือ...

การตรวจวัตถุอสังหาริมทรัพย์ "Republican Oncology Dispensary" การบำบัดด้วยรังสีตามรูปแบบ

สาระสำคัญของความเชี่ยวชาญด้านการจัดการคือการศึกษาและวิเคราะห์ระบบการจัดการอสังหาริมทรัพย์ที่คาดการณ์ไว้หรือที่มีอยู่และจัดทำความเห็นอย่างมืออาชีพเกี่ยวกับเหตุผล...