สาระสำคัญทางเศรษฐกิจและสังคมและหลักการขององค์กรการเงินองค์กร

สาระสำคัญและเนื้อหาทางเศรษฐกิจของการเงินขององค์กร

องค์กร (องค์กร) เป็นองค์กรทางเศรษฐกิจอิสระที่มีสิทธิ์ นิติบุคคลผลิตสินค้า สินค้า บริการ ปฏิบัติงาน ซื้อขาย หลากหลายชนิด กิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อตอบสนองความต้องการทางสังคม สร้างผลกำไร และเพิ่มทุน

องค์กรสามารถดำเนินการประเภทใดก็ได้ กิจกรรมผู้ประกอบการหรือทุกประเภทพร้อมกัน

ในกระบวนการของกิจกรรมผู้ประกอบการ องค์กรมีความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจบางอย่างกับคู่ค้า: ซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ คู่ค้าใน กิจกรรมร่วมกัน; สหภาพแรงงานและสมาคม ระบบการเงินและสินเชื่อพร้อมความเคลื่อนไหว เงิน. พื้นฐานที่สำคัญของการเงินคือเงิน อย่างไรก็ตาม สภาพที่จำเป็นต้นกำเนิดคือการเคลื่อนย้ายเงินทุนที่แท้จริง การสะสม รายจ่าย และการใช้ในทุกระดับของการจัดการ

การเงินองค์กร- นี่คือชุดของความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับองค์กรของการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ ประสิทธิภาพการทำงาน การให้บริการ การสร้างทรัพยากรทางการเงิน และการดำเนินกิจกรรมการลงทุน

ความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรต่างๆ ขึ้นอยู่กับเนื้อหาทางเศรษฐกิจสามารถจัดกลุ่มได้เป็นพื้นที่ต่อไปนี้:

• ระหว่างผู้ก่อตั้งในช่วงเวลาของการสร้างองค์กรในระหว่างการจัดตั้งทุนจดทะเบียน (หุ้น, หุ้น)
• ระหว่างแต่ละองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ การเกิดขึ้นของมูลค่าที่สร้างขึ้นใหม่
• ระหว่างองค์กรและแผนกต่างๆ– สาขา การประชุมเชิงปฏิบัติการ แผนก ทีมงาน – อยู่ในขั้นตอนของค่าใช้จ่ายทางการเงิน การกระจาย และการกระจายผลกำไร เงินทุนหมุนเวียน;
• ระหว่างองค์กรและพนักงานของพวกเขาเมื่อกระจายและใช้รายได้ การออกและวางหุ้นและพันธบัตรขององค์กร การจ่ายดอกเบี้ยพันธบัตรและเงินปันผลของหุ้น
• ระหว่างองค์กรกับระบบการเงินของรัฐเมื่อจ่ายภาษีและการชำระภาษีอื่น ๆ ให้กับงบประมาณในระดับต่าง ๆ การจัดตั้งกองทุนพิเศษงบประมาณการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี
• ระหว่างองค์กรและระบบธนาคารในกระบวนการจัดเก็บเงินในธนาคารพาณิชย์ การจัดการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด การรับและชำระคืนเงินกู้ การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้
• ระหว่างองค์กรกับบริษัทประกันภัยและองค์กรที่เกิดจากการประกันภัยทรัพย์สินคนงานบางประเภท ความเสี่ยงทางการค้าและผู้ประกอบการ
• ระหว่างองค์กรและสถาบันการลงทุนในระหว่างการวางการลงทุน การแปรรูป และหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่น ๆ

แต่ละกลุ่มที่อยู่ในรายการมีลักษณะเฉพาะ ขอบเขตการใช้งาน และวิธีการนำไปปฏิบัติเป็นของตัวเอง อย่างไรก็ตาม ความสัมพันธ์ทุกประเภทมีลักษณะทวิภาคี พื้นฐานที่สำคัญคือการเคลื่อนย้ายเงินทุนโดยใช้กระแสเงินสดที่เกิดขึ้น สิ่งเหล่านี้มาพร้อมกับการก่อตัวของทุนจดทะเบียนขององค์กร การหมุนเวียนของเงินทุนเริ่มต้นและสิ้นสุดและ การใช้เงินทุนเพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ

หน้าที่ทางการเงินขององค์กร

สาระสำคัญของการเงินแสดงออกมาอย่างเต็มที่ที่สุดในหน้าที่ของมัน ปัจจุบันคำจำกัดความของฟังก์ชันมีหลากหลาย แต่เป็นที่ยอมรับว่าการเงินขององค์กรทำหน้าที่หลักสามประการ: การก่อตัวของทุนและรายได้ขององค์กร การกระจายและการใช้รายได้ ทดสอบ.

ฟังก์ชั่นทั้งหมดเชื่อมโยงกันอย่างใกล้ชิด

เมื่อดำเนินการทางการเงิน ฟังก์ชั่นการสะสมทุน ทุนเริ่มต้นขององค์กรถูกสร้างขึ้นและเพิ่ม; การดึงดูดเงินทุนจากแหล่งต่าง ๆ เพื่อสร้างปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจควบคู่ไปกับการเคลื่อนย้ายเงินทุน

การกระจายและการใช้รายได้ในระดับองค์กรแสดงให้เห็นในการกระจายรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และรายได้จากกิจกรรมอื่น ๆ ในแง่มูลค่าตามพื้นที่การใช้งานกำหนดสัดส่วนต้นทุนหลักในกระบวนการกระจายรายได้และทรัพยากรทางการเงินเพื่อให้มั่นใจว่ามีการรวมกันที่เหมาะสมที่สุด เพื่อผลประโยชน์ของผู้ผลิตรายบุคคล วิสาหกิจ และองค์กร และรัฐโดยรวม

วัตถุประสงค์พื้นฐาน ควบคุม ฟังก์ชั่นคือการบัญชีต้นทุนของต้นทุนในการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์การก่อตัวของรายได้และกองทุนเงินสดขององค์กรและการใช้งาน ด้วยความช่วยเหลือของฟังก์ชันนี้ การควบคุมจะดำเนินการในการรับรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และการให้บริการ การจัดตั้งและการใช้เงินทุนตามเป้าหมาย และโดยทั่วไปทรัพยากรทางการเงินขององค์กร การเปลี่ยนแปลงในตัวชี้วัดทางการเงิน .

การเงินองค์กร– ระบบความสัมพันธ์ทางการเงินหรือการเงินที่เกิดขึ้นในกระบวนการสร้างเงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียน

การเงินองค์กรแสดงออกถึงความสัมพันธ์ในการกระจายตัวของเงิน โดยที่การหมุนเวียนของสังคมและสินทรัพย์การผลิตไม่สามารถเกิดขึ้นได้

บทบาทของการเงินในกิจกรรมขององค์กรเองแสดงให้เห็นว่าด้วยความช่วยเหลือของพวกเขามีการดำเนินการดังต่อไปนี้:

การให้บริการการหมุนเวียนของเงินทุนส่วนบุคคล เช่น การเปลี่ยนแปลงรูปแบบของมูลค่า ในกระบวนการหมุนเวียนดังกล่าวมูลค่าทางการเงินจะถูกเปลี่ยนเป็นรูปแบบสินค้าหลังจากเสร็จสิ้นกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป แบบฟอร์มสินค้ามูลค่าปรากฏขึ้นอีกครั้งในรูปแบบการเงินดั้งเดิม (ในรูปแบบของรายได้จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ)

การกระจายรายได้จากการขายเข้ากองทุนเพื่อชดเชยต้นทุนวัสดุ รวมถึงค่าเสื่อมราคา กองทุนค่าจ้าง (รวมถึงเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ) และรายได้สุทธิในรูปของกำไร

การกระจายรายได้สุทธิเป็นการชำระให้กับงบประมาณ (ภาษีเงินได้) และกำไรที่เหลือจากการจำหน่ายขององค์กรเพื่อการผลิตและ การพัฒนาสังคม;

การใช้กำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กร (กำไรสุทธิ) เพื่อสร้างกองทุนเพื่อการบริโภค การสะสม กองทุนสำรอง สำหรับการจ่ายเงินปันผล เพื่อครอบคลุมการสูญเสียของงวดก่อนหน้าและรอบระยะเวลาการรายงานเพื่อการกุศล

ติดตามการปฏิบัติตามระหว่างการเคลื่อนไหวของวัสดุและทรัพยากรทางการเงินในกระบวนการหมุนเวียนของกองทุนส่วนบุคคลเช่น สถานะของสภาพคล่อง ความสามารถในการละลาย และความเป็นอิสระทางการเงินขององค์กรจากแหล่งเงินทุนภายนอก

หน้าที่ของการเงินองค์กร:

1. การกระจาย - การจัดตั้งกองทุนและทุนสำรองขององค์กรผ่านการกระจายและการกระจายรายได้ที่เข้ามา

2. การกำกับดูแล – การจัดการขนาดและประสิทธิภาพของการใช้เงินทุน

3. การควบคุม – ช่วยให้คุณสามารถประเมินประสิทธิภาพได้ กิจกรรมทางเศรษฐกิจระบบความสัมพันธ์การกระจายที่มีอยู่ในองค์กร และใช้มาตรการทางการเงินหากจำเป็น

ฟังก์ชั่น:

เมื่อดำเนินการทางการเงิน ฟังก์ชั่นการสะสมทุนทุนเริ่มต้นขององค์กร (องค์กร) ถูกสร้างขึ้นและเพิ่ม; ดึงดูดเงินทุนจากแหล่งต่าง ๆ เพื่อสร้างปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ

ฟังก์ชันการกระจายปรากฏตัวในการกระจายผลิตภัณฑ์มวลรวมในประเทศในแง่ของมูลค่า, การก่อตัวของกองทุนเงินสด, การกำหนดสัดส่วนต้นทุนหลักในกระบวนการแจกจ่ายและการกระจายรายได้ที่เข้ามาและทรัพยากรทางการเงิน, เงินสำรองขององค์กร, ทำให้มั่นใจว่ามีการผสมผสานผลประโยชน์ที่เหมาะสมที่สุดของผู้ผลิตแต่ละราย รัฐวิสาหกิจและองค์กรและรัฐโดยรวม

ฟังก์ชั่นการควบคุม- ควบคุมการก่อตัวของรายได้และกองทุนเงินสดขององค์กรและการใช้งาน ด้วยความช่วยเหลือของฟังก์ชันนี้ การควบคุมจะดำเนินการเหนือการก่อตัวของทุนจดทะเบียนขององค์กร (องค์กร) การจัดตั้งและการใช้เงินทุนตามเป้าหมาย และการเปลี่ยนแปลงในตัวชี้วัดทางการเงิน การควบคุมฉ. ช่วยให้คุณสามารถประเมินประสิทธิภาพของครัวเรือนได้ กิจกรรมระบบการจำหน่ายที่มีอยู่ ความสัมพันธ์ขององค์กร และใช้มาตรการทางการเงินหากจำเป็น อิทธิพลเพื่อให้มั่นใจทางการเงิน ความยั่งยืน

การเงินขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ในการกระจายสินค้าซึ่งจัดหาแหล่งเงินทุนสำหรับกระบวนการสืบพันธุ์ (ฟังก์ชันการกระจาย) และด้วยเหตุนี้จึงเชื่อมโยงทุกขั้นตอนของกระบวนการสืบพันธุ์เข้าด้วยกัน ได้แก่ การผลิต การแลกเปลี่ยน และการบริโภค อย่างไรก็ตาม จำนวนรายได้ที่องค์กร (องค์กร) ได้รับจะเป็นตัวกำหนดความเป็นไปได้ขององค์กร การพัฒนาต่อไป. การจัดการเศรษฐกิจที่มีประสิทธิภาพและมีเหตุผลจะกำหนดความเป็นไปได้ในการพัฒนาต่อไป ในทางกลับกัน การหยุดชะงักของการหมุนเวียนของเงินทุนอย่างต่อเนื่อง ต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ที่เพิ่มขึ้น ประสิทธิภาพการทำงาน และการให้บริการจะลดรายได้ขององค์กร (องค์กร) และด้วยเหตุนี้ ความเป็นไปได้ในการพัฒนาต่อไป ความสามารถในการแข่งขันและทางการเงิน ความมั่นคง ในกรณีนี้ ฟังก์ชันการควบคุมทางการเงินจะบ่งชี้ถึงผลกระทบที่ไม่เพียงพอของความสัมพันธ์ในการกระจายสินค้าต่อประสิทธิภาพการผลิต ข้อบกพร่องในการจัดการทรัพยากรทางการเงิน และการจัดองค์กรการผลิต การเพิกเฉยต่อหลักฐานดังกล่าวอาจทำให้กิจการล้มละลายได้

การดำเนินการตามฟังก์ชันการควบคุมจะดำเนินการโดยใช้ตัวชี้วัดทางการเงินขององค์กร การประเมินและการพัฒนามาตรการที่จำเป็นเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพความสัมพันธ์ในการกระจายสินค้า

หลักการ:

ความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจ ถือว่าโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมายของธุรกิจ องค์กร (องค์กร) จะกำหนดกิจกรรมทางเศรษฐกิจและทิศทางการลงทุนของกองทุนอย่างอิสระเพื่อทำกำไร อย่างไรก็ตาม เราไม่สามารถพูดถึงความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจโดยสมบูรณ์ได้ รัฐควบคุมบางแง่มุมของกิจกรรมของรัฐวิสาหกิจ ดังนั้นความสัมพันธ์ขององค์กรที่มีงบประมาณในระดับที่แตกต่างกันและกองทุนนอกงบประมาณจึงถูกควบคุมโดยกฎหมาย รัฐเป็นผู้กำหนดนโยบายค่าเสื่อมราคาและภาษี

กับ การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง หมายถึงการชดใช้ต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ทั้งหมดการลงทุนในการพัฒนาการผลิตด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนของตนเองและหากจำเป็นให้กู้ยืมเงินจากธนาคารและการพาณิชย์ ไปยังแหล่งเงินทุนหลักขององค์กร (องค์กร) ใน สหพันธรัฐรัสเซียรวมกำไรและค่าเสื่อมราคา

ความรับผิดที่เป็นสาระสำคัญ หมายถึงการมีระบบความรับผิดชอบบางประการสำหรับการดำเนินการและผลลัพธ์ของกิจกรรมทางธุรกิจ สำหรับหัวหน้าขององค์กร (องค์กร) หลักการของความรับผิดชอบทางการเงินจะดำเนินการผ่านระบบค่าปรับในกรณีที่องค์กร (องค์กร) ละเมิดกฎหมายภาษี ระบบค่าปรับการกีดกันโบนัสและการเลิกจ้างจะถูกนำไปใช้กับพนักงานแต่ละคนขององค์กร (องค์กร) ในกรณีที่มีการละเมิดวินัยแรงงานหรือข้อบกพร่อง

ความสนใจในผลการดำเนินงานจะถูกกำหนด เป้าหมายหลักของกิจกรรมผู้ประกอบการคือการทำกำไร ในระดับคนงานแต่ละคน การดำเนินการตามหลักการนี้ควรได้รับการรับประกันด้วยค่าตอบแทนที่เหมาะสมจากกองทุนค่าจ้างและผลกำไรที่จัดสรรเพื่อการบริโภคในรูปของโบนัส ค่าตอบแทนตามผลงานประจำปี รางวัลสำหรับการทำงานระยะยาว การเงิน ความช่วยเหลือและการจ่ายเงินจูงใจอื่น ๆ รวมถึงการจ่ายเงิน พนักงานของบริษัทร่วมหุ้นจะได้รับดอกเบี้ยจากพันธบัตรและเงินปันผลจากหุ้น สำหรับองค์กร (องค์กร) หลักการนี้สามารถนำไปใช้ได้โดยรัฐที่ใช้นโยบายภาษีที่เหมาะสมที่สุดและสังเกตสัดส่วนที่เหมาะสมทางเศรษฐกิจในการกระจายกำไรสุทธิให้กับกองทุนเพื่อการบริโภคและกองทุนสะสม ผลประโยชน์ของรัฐได้รับการรับรองจากกิจกรรมที่ทำกำไรขององค์กร (องค์กร) ความครบถ้วนและความตรงเวลาของการชำระหนี้ด้วยงบประมาณสำหรับการชำระภาษี

สร้างความมั่นใจในการสำรองทางการเงิน มีความเกี่ยวข้องกับความจำเป็นในการจัดตั้งเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมของผู้ประกอบการซึ่งมักจะเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงเนื่องจากความผันผวนของสภาวะตลาดที่อาจเกิดขึ้น (ความเสี่ยงของการไม่คืนทุนที่ลงทุน ความเสี่ยงในการได้รับเปอร์เซ็นต์ของรายได้ไม่เพียงพอเมื่อเทียบกับอัตรา อัตราเงินเฟ้อหรือพื้นที่การลงทุนที่มีกำไรมากขึ้น) ทุนสำรองทางการเงินสามารถเกิดขึ้นได้จากกำไรสุทธิหลังจากจ่ายภาษีและการชำระที่จำเป็นอื่น ๆ ให้กับงบประมาณ

ที่แกนกลาง ใช้การควบคุมทางการเงินและเศรษฐกิจ กิจกรรม องค์กร (องค์กร) มีหน้าที่ควบคุมการเงิน การควบคุมกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร (องค์กร) ดำเนินการโดยบริการทางการเงินขององค์กร (องค์กร) เป็นหลัก ซึ่งจะตรวจสอบกิจกรรมทางการเงิน การใช้ทรัพยากรทางการเงินตามแผนและเป้าหมาย และการปฏิบัติตามตัวบ่งชี้ทางการเงินที่สำคัญ การควบคุมกิจกรรมขององค์กร (องค์กร) ดำเนินการโดยสถาบันสินเชื่อในกระบวนการออกและชำระคืนเงินกู้ หน่วยงานด้านภาษีตรวจสอบความทันเวลาและความครบถ้วนของการชำระภาษีและการชำระภาษีอื่น ๆ การควบคุมการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของแผนกดำเนินการโดยแผนกควบคุมและตรวจสอบของกระทรวงและหน่วยงานในองค์กร (องค์กร) ผู้ใต้บังคับบัญชา การควบคุมทางการเงินที่เป็นอิสระดำเนินการโดยสำนักงานตรวจสอบบัญชี

เป้าหมายหลักการเงินขององค์กรคือการก่อตัวของปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่ต้องการเพื่อใช้ต่อไปในกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรและสร้างความมั่นใจในประสิทธิภาพของการพัฒนาทุกขั้นตอนของการผลิตและ กิจกรรมเชิงพาณิชย์รัฐวิสาหกิจ

ความสัมพันธ์ทางการเงิน- ความสัมพันธ์ระหว่างเอนทิตีต่าง ๆ ซึ่งก่อให้เกิดการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของสินทรัพย์และวัตถุของเอนทิตีเหล่านี้

ความสัมพันธ์ทางการเงินที่กำหนดเนื้อหาของหมวดหมู่การเงินองค์กรเกิดขึ้น:

ระหว่างผู้ก่อตั้ง ณ เวลาที่จัดตั้งทุนจดทะเบียนเกี่ยวกับการใช้อย่างมีประสิทธิภาพ การจ่ายเงินปันผลและดอกเบี้ย

ระหว่างองค์กรและองค์กรในกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์

ระหว่างองค์กรและหน่วยงานในกระบวนการจัดหาเงินทุน, กระจายสินค้า และการแจกจ่ายซ้ำ กำไร เงินทุนหมุนเวียน

ระหว่างองค์กรและงบประมาณสำหรับการชำระเงินทุกประเภทตามงบประมาณ

ระหว่างวิสาหกิจและระบบการเงินของรัฐเมื่อได้รับทุนจากงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ ในกรณีที่กฎหมายปัจจุบันกำหนดไว้

ระหว่างองค์กรและพนักงานในกระบวนการจัดตั้งและการกระจายรายได้เงินสดขององค์กร

ระหว่างองค์กรและธนาคารเมื่อจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ การให้บริการธนาคารอื่น ๆ ในกระบวนการลงทุนในหุ้นและพันธบัตรขององค์กรอื่น ๆ รับเงินปันผลและดอกเบี้ยจากพวกเขา

นั่นคือกับวิสาหกิจและองค์กรอื่นๆ ภายในวิสาหกิจ ภายในสมาคมวิสาหกิจ ที่มีเครดิตทางการเงิน ระบบ.

บทบาท:ครีบ. ความสัมพันธ์มีอิทธิพลต่อการก่อตัวของทุนจดทะเบียน การหมุนเวียนของเงินทุน การก่อตัวและการใช้เงินเริ่มต้นและสิ้นสุดด้วยสิ่งเหล่านี้ กองทุนเพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ สิ่งเหล่านี้มีอิทธิพลต่อองค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์การผลิตและระยะเวลาของวงจรการผลิต

หน้าที่ของการเงินประกอบด้วย: - จัดหาเงินทุนให้วิสาหกิจ; - การกระจาย; - ควบคุม. ฟังก์ชันเหล่านี้เชื่อมโยงถึงกัน

กลไกทางการเงินของความสัมพันธ์ในการกระจายซึ่งเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับหน้าที่ในการจัดหาเงินทุนให้องค์กรส่วนใหญ่ประกอบด้วย:

· ติดยาเสพติด ค่าจ้างจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและรับการชำระเงินการประหยัดจากการลดต้นทุนการผลิต

· การดูแลทำความสะอาดที่มีประสิทธิภาพ

·ความถูกต้องของมาตรฐานสำหรับการกระจายผลกำไรระหว่างองค์กรและงบประมาณ

· เหตุผลของการมีส่วนร่วมในการกระตุ้นเศรษฐกิจ

· การใช้เงินทุนอย่างมีประสิทธิผลสำหรับการวิจัย การสร้างใหม่และอุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่ การฝึกอบรมบุคลากร ฯลฯ เป้าหมาย ความสัมพันธ์ในการกระจายสินค้ามีความหลากหลาย

· กลไกทางการเงินขององค์กรและอุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามฟังก์ชันการควบคุมทางการเงิน สร้างขึ้นบนพื้นฐานของสิ่งจูงใจและการคว่ำบาตร ความเป็นจริงของสิ่งเหล่านั้นจะถูกกำหนดโดยผลลัพธ์ที่แท้จริงของแต่ละองค์กรและพนักงาน

กิจกรรมทางการเงินในองค์กรดำเนินการโดยแผนกการเงินซึ่งเป็นหน่วยโครงสร้างอิสระ บน ธุรกิจขนาดเล็กแผนกการเงินสามารถรวมกับแผนกขาย (แผนกการเงินและการขาย) หรือบัญชี (แผนกบัญชีและการเงิน) หัวหน้าแผนกการเงินรายงานต่อผู้จัดการและแบ่งปันความรับผิดชอบกับเขาเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร

แผนกการเงินขององค์กรอาจรวมถึงหัวหน้าแผนกรอง หัวหน้า นักเศรษฐศาสตร์อาวุโส นักเศรษฐศาสตร์ แคชเชียร์ พนักงานเก็บเงิน พนักงานพิมพ์ดีด

งานบริการทางการเงินขององค์กร ได้แก่ :

· การสร้างทรัพยากรทางการเงินเพื่อการพัฒนาอุตสาหกรรมและสังคม สร้างความมั่นใจในการเติบโตของผลกำไร เพิ่มความสามารถในการทำกำไร

· การปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินต่องบประมาณ ธนาคาร ซัพพลายเออร์ องค์กรระดับสูง สำหรับการจ่ายค่าจ้างและภาระผูกพันอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นจากแผนทางการเงิน เช่นเดียวกับการจัดระเบียบของการชำระหนี้

· ให้ความช่วยเหลืออย่างสูงสุด การใช้งานที่มีประสิทธิภาพสินทรัพย์การผลิตและการลงทุน

· การพัฒนาและการดำเนินการตามแผนทางการเงิน สินเชื่อ และเงินสด

· ดำเนินมาตรการเพื่อการใช้ PF อย่างมีประสิทธิผล โดยนำขนาด เงินทุนของตัวเองจนถึงมาตรฐานที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจที่กำหนดขึ้น สร้างความมั่นใจในความปลอดภัยและเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์ ควบคุมการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างถูกต้อง มั่นใจในความปลอดภัยและเร่งการหมุนเวียนสินทรัพย์

ดังนั้นบริการทางการเงินขององค์กรจึงถูกเรียกร้องให้มีบทบาทสำคัญในกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์

ปัจจุบันการเงินของบริษัทอยู่ใน ในภาวะวิกฤติ. ดังนั้นใน ช่วงเวลานี้ภารกิจหลักของรัฐและรัฐวิสาหกิจคือการเสริมสร้างการเงินของรัฐวิสาหกิจให้เข้มแข็ง และบนพื้นฐานนี้ เพื่อรักษาเสถียรภาพทางการเงินของรัฐ หากไม่มีการนำไปปฏิบัติ ปัญหาอื่นๆ รวมถึงปัญหาเงินเฟ้อก็ไม่สามารถแก้ไขได้

วิธีหลักในการเสริมสร้างความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรเกี่ยวข้องกับการเพิ่มประสิทธิภาพเงินทุนที่พวกเขาใช้และกำจัดการขาดดุล

หลักการจัดระเบียบการเงินขององค์กร

ความสัมพันธ์ทางการเงิน องค์กรการค้าและรัฐวิสาหกิจถูกสร้างขึ้นบนหลักการบางประการที่เกี่ยวข้องกับพื้นฐานของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ: ความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจ การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง ดอกเบี้ยที่เป็นวัตถุ ความรับผิดชอบทางการเงิน การสำรองทางการเงิน

·หลักการของความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจไม่สามารถเกิดขึ้นได้หากไม่มีความเป็นอิสระในด้านการเงิน การนำไปปฏิบัตินั้นรับประกันได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าองค์กรธุรกิจ โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ จะกำหนดค่าใช้จ่าย แหล่งที่มาของเงินทุน และทิศทางในการลงทุนอย่างอิสระเพื่อทำกำไร องค์กรการค้าและรัฐวิสาหกิจสามารถดำเนินการเพื่อให้ได้ผลกำไรเพิ่มเติม การลงทุนทางการเงินระยะสั้นและระยะยาวในรูปแบบของการซื้อหลักทรัพย์ขององค์กรการค้าอื่น ๆ รัฐการมีส่วนร่วมในการสร้างทุนจดทะเบียนขององค์กรธุรกิจอื่นการจัดเก็บเงินทุนในบัญชีเงินฝากของธนาคารพาณิชย์ อย่างไรก็ตามเป็นไปไม่ได้ที่จะพูดเกี่ยวกับความเป็นอิสระทางการเงินโดยสมบูรณ์ขององค์กรธุรกิจในกระบวนการสร้างทรัพยากรทางการเงินและการใช้เงินทุนที่พวกเขาเป็นเจ้าของ รัฐควบคุมกิจกรรมบางประการของตน (ภาษี ค่าเสื่อมราคา)

หลักการของการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง การดำเนินการตามหลักการนี้เป็นหนึ่งในเงื่อนไขหลักสำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการและสร้างความมั่นใจในการแข่งขันของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ การจัดหาเงินทุนด้วยตนเองหมายถึงการชดใช้ต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ทั้งหมดการลงทุนในการพัฒนาการผลิตด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนของตนเองและหากจำเป็น - สินเชื่อธนาคารและการพาณิชย์ ในปัจจุบัน ไม่ใช่ว่าทุกองค์กรและองค์กรจะสามารถนำหลักการนี้ไปปฏิบัติได้อย่างเต็มที่ ซึ่งรวมถึงองค์กรแต่ละแห่งในการขนส่งผู้โดยสารในเมือง ที่อยู่อาศัย และบริการชุมชน เกษตรกรรม, อุตสาหกรรมการป้องกันประเทศ,อุตสาหกรรมสกัด. สถานประกอบการดังกล่าวได้รับการจัดสรรงบประมาณเพิ่มเติมภายใต้เงื่อนไขที่ต่างกัน

· หลักการของผลประโยชน์ทางวัตถุ - ความจำเป็นตามวัตถุประสงค์นั้นถูกกำหนดโดยเป้าหมายหลักของกิจกรรมของผู้ประกอบการ - การทำกำไร การดำเนินการตามหลักการนี้สามารถรับประกันได้ด้วยค่าจ้างที่เหมาะสม นโยบายภาษีที่เหมาะสมที่สุดของรัฐ และการปฏิบัติตามสัดส่วนที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจในการกระจายกำไรสุทธิเพื่อการบริโภคและการสะสม

หลักการความรับผิดชอบทางการเงินหมายถึงการมีระบบความรับผิดชอบต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ วิธีการทางการเงินการดำเนินการตามหลักการนี้แตกต่างกันไปสำหรับองค์กรทางเศรษฐกิจแต่ละราย ผู้จัดการ และพนักงานแต่ละราย โดยทั่วไปสำหรับองค์กรทางเศรษฐกิจ หลักการนี้ถูกนำมาใช้ผ่านบทลงโทษและบทลงโทษ ค่าปรับที่เรียกเก็บในกรณีที่มีการละเมิดภาระผูกพันตามสัญญา (กำหนดเวลา คุณภาพของผลิตภัณฑ์) การไม่ชำระคืนเงินกู้ระยะสั้นและระยะยาว การชำระคืนตั๋วเงิน การละเมิดกฎหมายภาษีรวมทั้งในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตาม กิจกรรมที่มีประสิทธิภาพโดยใช้การดำเนินคดีล้มละลายกับองค์กรธุรกิจนี้

· หลักการในการรับประกันทุนสำรองทางการเงิน - ความจำเป็นในการจัดตั้งทุนสำรองทางการเงินและกองทุนอื่นที่คล้ายคลึงกันนั้นเกี่ยวข้องกับกิจกรรมของผู้ประกอบการซึ่งมักจะเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงเสมอ ในสภาวะ ความสัมพันธ์ทางการตลาดผลที่ตามมาของความเสี่ยงตกอยู่โดยตรงกับผู้ประกอบการที่ดำเนินโครงการที่เขาพัฒนาขึ้นโดยสมัครใจและเป็นอิสระโดยยอมรับความเสี่ยงเอง

ตามกฎหมายหลักการนี้ถูกนำมาใช้ทั้งแบบเปิดและแบบปิด บริษัทร่วมหุ้น. จำนวนเงินของกองทุนสำรองได้รับการควบคุมและต้องไม่น้อยกว่า 15% ของทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้ว แต่ไม่เกิน 50% ของกำไรทางภาษี เนื่องจากการบริจาคเข้ากองทุนสำรองจะต้องก่อนหักภาษีกำไร

ความสัมพันธ์ทางการเงินของรัฐวิสาหกิจสามารถรวมกันได้เป็นสี่กลุ่ม เหล่านี้คือความสัมพันธ์:

· กับวิสาหกิจและองค์กรอื่นๆ

· ภายในสถานประกอบการ

· ภายในสมาคมวิสาหกิจ: กับองค์กรที่สูงกว่า ภายในกลุ่มการเงินและอุตสาหกรรม เช่นเดียวกับบริษัทโฮลดิ้ง

· ด้วยระบบการเงินและสินเชื่อ - งบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ, ธนาคาร, ประกันภัย, แลกเปลี่ยน, กองทุนต่างๆ

ความสัมพันธ์ทางการเงินกับองค์กรและองค์กรอื่นๆ รวมถึงความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์ ลูกค้า การก่อสร้างและการติดตั้ง องค์กรการขนส่งไปรษณีย์และโทรเลข องค์กรการค้าต่างประเทศและองค์กรอื่น ๆ ศุลกากร วิสาหกิจ องค์กรและบริษัทของต่างประเทศ นี่คือกลุ่มที่ใหญ่ที่สุดในแง่ของการชำระด้วยเงินสด ความสัมพันธ์ระหว่างรัฐวิสาหกิจกับแต่ละอื่น ๆ เกี่ยวข้องกับการนำไปปฏิบัติ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปหากได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญเพื่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจ บทบาทของความสัมพันธ์ทางการเงินกลุ่มนี้ถือเป็นเรื่องหลักเนื่องจากอยู่ในขอบเขต การผลิตวัสดุสร้างรายได้ประชาชาติ องค์กรได้รับรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และกำไร การจัดความสัมพันธ์เหล่านี้มีผลกระทบโดยตรงต่อผลลัพธ์สุดท้าย กิจกรรมการผลิต.

ความสัมพันธ์ทางการเงินภายในองค์กรครอบคลุมความสัมพันธ์ระหว่างสาขา โรงงาน แผนก ทีมงาน ฯลฯ ความสัมพันธ์กับคนงานและลูกจ้าง ความสัมพันธ์ระหว่างแผนกต่างๆ ขององค์กรเกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสำหรับงานและบริการ การกระจายผลกำไร เงินทุนหมุนเวียน ฯลฯ บทบาทของพวกเขาคือการสร้างแรงจูงใจและความรับผิดชอบทางการเงินสำหรับ การดำเนินการคุณภาพสูงภาระผูกพันที่ยอมรับ ความสัมพันธ์กับคนงานและลูกจ้างรวมถึงการจ่ายค่าจ้าง โบนัส ผลประโยชน์ เงินปันผลจากหุ้น ความช่วยเหลือทางการเงิน ตลอดจนการเก็บเงินสำหรับความเสียหายที่เกิดขึ้น และการหักภาษี ณ ที่จ่าย ในขณะเดียวกัน สิ่งที่สำคัญมากคือพนักงานในแผนกจะต้องได้รับสิ่งที่พวกเขาได้รับอย่างแน่นอน

ความสัมพันธ์ทางการเงินภายในสมาคมวิสาหกิจแบ่งออกเป็นความสัมพันธ์ทางการเงิน* ขององค์กรกับองค์กรแม่ ความสัมพันธ์ภายในกลุ่มการเงินและอุตสาหกรรม และความสัมพันธ์ระหว่างวิสาหกิจในบริษัทโฮลดิ้ง

ความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรกับองค์กรระดับสูงรวมถึงความสัมพันธ์เกี่ยวกับการจัดตั้งและการใช้กองทุนรวมศูนย์ ซึ่งในเงื่อนไขของความสัมพันธ์ทางการตลาดมีความจำเป็นตามวัตถุประสงค์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการลงทุนทางการเงิน การเติมเงินทุนหมุนเวียน การจัดหาเงินทุน การดำเนินการนำเข้าการวิจัยทางวิทยาศาสตร์รวมทั้งการตลาด ตามกฎแล้วการกระจายเงินทุนภายในอุตสาหกรรมบนพื้นฐานการชำระคืนมีบทบาทสำคัญในและมีส่วนช่วยในการเพิ่มประสิทธิภาพของเงินทุนขององค์กร

ในเงื่อนไขของการแปรรูปทรัพย์สิน เมื่อหุ้นส่วนใหญ่ขององค์กรแปรรูปยังคงอยู่ในมือของรัฐ ประสบการณ์ระหว่างประเทศมีบทบาทอย่างมาก: ในหลายประเทศ ส่วนแบ่งหลัก (มากถึง 90%) ของเงินทุนจากการแปรรูปไปที่ กองทุนพิเศษเพื่อสนับสนุนวิสาหกิจเอกชน

ตามกฎแล้วกลุ่มการเงินและอุตสาหกรรมถูกสร้างขึ้นโดยมีจุดประสงค์เพื่อรวมความพยายามทางการเงินไปในทิศทางของการพัฒนาและสนับสนุนการผลิตและรับผลลัพธ์ทางการเงินสูงสุด อาจมีกองทุนการเงินแบบรวมศูนย์ สินเชื่อเชิงพาณิชย์ให้กันและกัน หรือเพียงแค่ความช่วยเหลือทางการเงิน

ลักษณะเฉพาะของการถือครองความสัมพันธ์คือความสัมพันธ์จะถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานทางเศรษฐกิจ เมื่อบริษัทแม่เป็นเจ้าของสัดส่วนการถือหุ้นในบริษัทย่อย หลังอนุญาตให้ การจัดการเชิงกลยุทธ์ บริษัท ย่อย. ดังนั้น ความสัมพันธ์ทางการเงินภายในการถือครองถือเป็นความเป็นอิสระทางการเงินที่สำคัญของผู้เข้าร่วมภายใต้กรอบของกลยุทธ์เดียว

ความสัมพันธ์กับระบบการเงินและสินเชื่อมีความหลากหลาย

ประการแรกสิ่งเหล่านี้คือความสัมพันธ์กับงบประมาณในระดับต่าง ๆ และกองทุนพิเศษงบประมาณที่เกี่ยวข้องกับการโอนภาษีและการหักเงิน

ระบบภาษีรัสเซียไม่สมบูรณ์และไม่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการผลิตตามปกติ ประสบการณ์ของโลกแสดงให้เห็นว่าเป็นไปได้ที่จะลดอัตราเงินเฟ้อที่สูงโดยการสนับสนุนการผลิตและการพัฒนาการลงทุนเท่านั้น นโยบายด้านภาษีตลอดจนเครดิตและศุลกากรควรมุ่งเป้าไปที่สิ่งนี้เป็นหลัก โดยเฉพาะอย่างยิ่งในหลายประเทศการเพิ่มการผลิตบางส่วนหรือทั้งหมดไม่ต้องเสียภาษีซึ่งเป็นประโยชน์สำหรับทั้งรัฐวิสาหกิจและรัฐเนื่องจากได้รับภาษีจากวิสาหกิจดังกล่าวเต็มจำนวนและหลังจากผ่านไปหนึ่งปีภาษีก็เพิ่มขึ้น อย่างรวดเร็ว

ความสัมพันธ์กับฝ่ายประกันภัย ระบบการเงินประกอบด้วยการโอนเงินเพื่อการประกันสังคมและสุขภาพตลอดจนการประกันทรัพย์สินขององค์กร

ความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรกับธนาคารถูกสร้างขึ้นทั้งในแง่ของการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดและเมื่อรับและชำระคืนเงินกู้ระยะสั้นและระยะยาว องค์กรการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดมีผลกระทบโดยตรงต่อสถานะทางการเงินขององค์กร เครดิตเป็นแหล่งของการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียน การขยายการผลิต จังหวะ การปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์ และช่วยขจัดปัญหาทางการเงินชั่วคราวขององค์กร

ปัจจุบันธนาคารให้บริการที่ไม่ใช่แบบดั้งเดิมแก่องค์กรต่างๆ เช่น การเช่าซื้อ แฟคตอริ่ง การริบเงิน และความไว้วางใจ ในขณะเดียวกันก็อาจมีบริษัทอิสระที่เชี่ยวชาญด้านการปฏิบัติหน้าที่เหล่านี้

ปัจจุบันมีปัญหาหลายประการในความสัมพันธ์ระหว่างรัฐวิสาหกิจกับธนาคาร แนวทางปฏิบัติในการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดถือเป็นเรื่องดั้งเดิม: การชำระเงินล่วงหน้า การแลกเปลี่ยน เงินสด การไม่ชำระเงินจำนวนมาก สินเชื่อมีราคาแพงมาก ดังนั้นส่วนแบ่งในการสร้างเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรจึงต่ำมาก (โดยเฉลี่ยไม่เกิน 10%) เงินกู้ยืมระยะยาวเพื่อการลงทุนทางการเงินไม่ได้ใช้จริง บริการธนาคารรูปแบบใหม่ยังไม่ได้รับการพัฒนา

ความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรกับตลาดหุ้นเกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ ตลาดหุ้นในรัสเซียยังไม่พัฒนาเพียงพอ

การเงินขององค์กรการท่องเที่ยว

การเงินขององค์กรการท่องเที่ยวคือชุดของความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นระหว่างการจัดตั้ง การใช้ และการหมุนเวียนของเงินทุน และการสะสมขององค์กร หน้าที่ขององค์กรการท่องเที่ยวคือการใช้เงินทุนตามการจัดการที่มีประสิทธิภาพเพื่อดำเนินกิจกรรม ทำกำไร และรับประกัน ความมั่นคงทางการเงิน.

ความสัมพันธ์ทางการเงินคือความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นกับกระแสเงินสด การหมุนเวียนของเงิน ที่ไหลอย่างต่อเนื่องตลอดเวลา ในระหว่างกระบวนการผลิตและการบริการขององค์กรการท่องเที่ยว ความสัมพันธ์ทางการเงินดังต่อไปนี้จะเกิดขึ้น:

1. ตัวแทนการท่องเที่ยวกับบริษัททัวร์เพื่อชำระค่าบัตรท่องเที่ยวที่ได้รับและการชำระเงินอื่นๆ

2. สถานประกอบการด้านการท่องเที่ยวด้วย:

·หน่วยงานที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนสำหรับการชำระค่าเช่าและ สาธารณูปโภค;

· รัฐบาลเทศบาลเมื่อจ่ายค่าเช่า ที่ดิน;

· โดยพนักงานเพื่อจ่ายค่าจ้าง โบนัส ฯลฯ

· สำหรับธุรกรรมทางธนาคารอื่น ๆ

· งบประมาณและ บริการด้านภาษีเมื่อทำการภาษีและการชำระเงินอื่น ๆ เป็นต้น

ส่งผลงานดีๆ ของคุณในฐานความรู้ได้ง่ายๆ ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงาน จะรู้สึกขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

โพสต์เมื่อ http://www.allbest.ru/

โพสต์เมื่อ http://www.allbest.ru/

การทำสำเนาทรัพยากรขององค์กรทางการเงิน

การแนะนำ

1.1 สาระสำคัญของการเงิน

1.2 หน้าที่ของการเงิน

1.3 หลักการจัดระเบียบการเงินขององค์กร

2. ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรแหล่งที่มาของการก่อตัว

บทสรุป

บรรณานุกรม

การแนะนำ

การเงินของรัฐวิสาหกิจเป็นผู้นำในกระบวนการทำซ้ำและการก่อตัวของกองทุนของตนเองและทรัพยากรทางการเงินแบบรวมศูนย์ของรัฐ

การปฏิรูปที่ดำเนินการในประเทศได้นำไปสู่การเพิ่มขึ้นของปริมาณและการไหลเวียนของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและสังคมและบทบาทที่เพิ่มขึ้นของความสัมพันธ์ในการกระจาย ภาคเศรษฐกิจที่ไม่ใช่ของรัฐ ระบบธนาคารสมัยใหม่ ตลาดสำหรับสินค้า บริการ และทุน ได้เกิดขึ้นและพัฒนาอย่างต่อเนื่อง รัฐวิสาหกิจได้เปลี่ยนมาใช้อย่างแพร่หลาย วิธีการทางการตลาดการควบคุมของมัน กิจกรรมทางธุรกิจ.

เป้าหมายหลักของกิจกรรมผู้ประกอบการขององค์กรคือการได้รับผลกำไรซึ่งทำหน้าที่เป็นแหล่งที่สำคัญที่สุดและข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการเพิ่มทุนการเติบโตของรายได้ขององค์กรและเจ้าของ เป้าหมายนี้สามารถบรรลุได้ก็ต่อเมื่อ องค์กรที่เหมาะสมที่สุดการเงินในองค์กรซึ่งไม่เพียงแต่ช่วยให้สถานะทางการเงินและความสามารถในการแข่งขันของพวกเขาแข็งแกร่งขึ้นเท่านั้น แต่ยังช่วยรักษาเสถียรภาพทางการเงินในประเทศอีกด้วย

ความสำคัญของการเงินของบริษัทจึงเป็นเหตุในการเลือกหัวข้องานที่นำเสนอ

1. การเงินองค์กร หน้าที่ของพวกเขา

1.1 สาระสำคัญของการเงิน

การเงินคือชุดของความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นในกระบวนการสร้างกองทุนจากองค์กรธุรกิจและรัฐและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการทำซ้ำ การกระตุ้นและความพึงพอใจต่อความต้องการทางสังคมของสังคม กระบวนการสืบพันธุ์ทางสังคมแบ่งได้เป็น 4 ขั้นตอนหลัก ได้แก่ การผลิต การแลกเปลี่ยน การจำหน่าย และการบริโภค ต้นกำเนิดและการทำงานของการเงินเป็นขั้นตอนที่สองของกระบวนการทำซ้ำเมื่อมีการแลกเปลี่ยนผลิตภัณฑ์เพื่อสังคมที่ผลิตขึ้น ความเท่าเทียมกันสำหรับผู้เข้าร่วมในกระบวนการแลกเปลี่ยนจะถูกสร้างขึ้นโดยใช้การประมาณมูลค่า ในขั้นตอนนี้ความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวของรายได้เงินสดและการออมปรากฏขึ้นโดยใช้ทรัพยากรทางการเงินในรูปแบบเฉพาะ อาจเป็นไปได้ว่าทรัพยากรทางการเงินถูกสร้างขึ้นในขั้นตอนการผลิต เมื่อมีการสร้างมูลค่าใหม่และมูลค่าเก่าถูกโอนย้าย อย่างไรก็ตาม การสร้างทรัพยากรทางการเงินที่แท้จริงเริ่มต้นที่ขั้นตอนการแลกเปลี่ยนเท่านั้น เมื่อมูลค่าได้รับรู้แล้ว

ระบบการเงินทั่วไปหรือระบบการเงินของประเทศแบ่งออกเป็น 3 ส่วนหลักที่มีความสัมพันธ์กันอย่างใกล้ชิด ขอบเขตการเงินในระบบการเงินทั่วไปของประเทศ:

ก) ทรงกลม การเงินสาธารณะ. ขึ้นอยู่กับระบบงบประมาณระดับชาติและระดับภูมิภาค (ท้องถิ่น) งบประมาณพิเศษ และอื่นๆ กองทุนพิเศษ. เป้าหมายหลักของการคลังสาธารณะคือการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินแบบรวมศูนย์และการกระจายทรัพยากรเหล่านี้เพื่อรองรับความต้องการของสาธารณะส่วนบุคคล พื้นที่นี้ให้การลงทุนและการให้กู้ยืมแบบพิเศษแก่องค์กรบางแห่งโดยเสียค่าใช้จ่ายของงบประมาณในระดับต่าง ๆ กองทุนพิเศษงบประมาณและกองทุนพิเศษ การชำระคืนเงินกู้ที่ได้รับโดยองค์กรแต่ละแห่งในกรณีที่ล้มละลาย (โดยให้การค้ำประกันแก่เจ้าหนี้โดยรัฐ) เนื่องจาก รวมถึงการก่อตัวของด้านรายได้ของงบประมาณครัวเรือน (ในรูปแบบค่าจ้างพนักงาน ทรงกลมงบประมาณการจ่ายเงินบำนาญและสวัสดิการสังคม)

B) ขอบเขตของการเงินองค์กร ขึ้นอยู่กับการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจแต่ละแห่ง - นิติบุคคล เป้าหมายหลักคือการสร้างทรัพยากรทางการเงินตามจำนวนที่ต้องการเพื่อใช้ในกระบวนการของกิจกรรมการดำเนินงาน (การผลิต) ในปัจจุบันและรับรองการพัฒนาในช่วงต่อ ๆ ไป พื้นที่นี้รับประกันการก่อตัวของด้านรายได้ของงบประมาณครัวเรือน (ในรูปของค่าจ้าง, การจ่ายทางสังคมจากผลกำไร, การจ่ายรายได้ในรูปของเงินปันผลหรือดอกเบี้ย หลักทรัพย์) เช่นเดียวกับด้านรายได้ของงบประมาณระดับชาติและระดับท้องถิ่น กองทุนพิเศษงบประมาณและพิเศษ (ในรูปแบบของการหักภาษี ค่าธรรมเนียมและการชำระเงินบังคับอื่น ๆ ค่าเช่าสำหรับคอมเพล็กซ์ทรัพย์สินที่รัฐเป็นเจ้าของ การจ่ายเงินสดสำหรับรัฐที่ได้มาหรือแปรรูป คุณสมบัติ).

B) ขอบเขตของการเงินในครัวเรือน ขึ้นอยู่กับการเงินของแต่ละครอบครัว (พลเมือง) เป้าหมายหลักของการเงินในด้านนี้คือการสร้างส่วนรายได้ของงบประมาณครอบครัวทั่วไป (งบประมาณของพลเมืองแต่ละราย) และการใช้รายได้เหล่านี้เพื่อวัตถุประสงค์ การบริโภคในปัจจุบันและการสะสม ในเวลาเดียวกัน ประชาชนสามารถลงทุนในกองทุนที่มีไว้สำหรับการสะสมในเครื่องมือทางการเงินที่ทำกำไรได้หลายประเภท วัตถุสะสม ฯลฯ บริเวณนี้ช่วยให้มั่นใจว่าเงินทุนจะไหลเข้าสู่งบประมาณระดับชาติและระดับภูมิภาค (ท้องถิ่น) ในรูปแบบของภาษี ค่าธรรมเนียม และการชำระเงินบังคับอื่น ๆ รวมถึงการลงทุนในหลักทรัพย์ต่าง ๆ (และเครื่องมือทางการเงินอื่น ๆ ) ที่ออกโดยต่างๆ เจ้าหน้าที่รัฐบาลหรือแต่ละรัฐวิสาหกิจ

พื้นฐานของระบบการเงินของประเทศคือการเงินของแต่ละองค์กร ลำดับความสำคัญของพวกเขาคือ ระบบทั่วไปการเงินถูกกำหนดโดยปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่ใหญ่ที่สุดที่สร้างขึ้นจากแหล่งภายในของตนเอง (และตามการสนับสนุนที่ใหญ่ที่สุดในการสร้างรายได้ประชาชาติ) เช่นเดียวกับการสร้างความมั่นใจว่ามีส่วนแบ่งที่โดดเด่นในการสร้างด้านรายได้ของงบประมาณของรัฐ (กองทุนนอกงบประมาณ) ในระดับต่างๆ และงบประมาณครัวเรือน

ระบบการเงินและกิจกรรมทางการเงินขององค์กรเป็นสื่อกลางในความสัมพันธ์ทางการเงินทั้งภายนอกและภายใน

ภายนอกควรรวมถึงความสัมพันธ์ทางการเงินของเรื่องกับงบประมาณทุกระดับและเงินนอกงบประมาณสำหรับการชำระภาษีค่าธรรมเนียมและอากร กับสถาบันโครงสร้างพื้นฐานทางการเงิน (ธนาคารพาณิชย์ หุ้นและการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน บริษัทประกันภัย บริษัทการลงทุน ฯลฯ) กับหน่วยงานโครงสร้างพื้นฐานการผลิต (สถานประกอบการด้านการขนส่งและการสื่อสาร ฯลฯ ); กับองค์กรธุรกิจอื่น ๆ (ผู้ซื้อและผู้ขายผลิตภัณฑ์) ความสัมพันธ์ภายในรวมถึงความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างแผนกโครงสร้างส่วนบุคคลของกิจการทางเศรษฐกิจกับผู้ก่อตั้ง พนักงาน ฯลฯ

1.2 หน้าที่ของการเงิน

การเงินองค์กรเป็นระบบความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างองค์กรธุรกิจแต่ละแห่ง - นิติบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งการกระจายและการใช้เงินทุนในกระบวนการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การเงินองค์กรทำหน้าที่หลายอย่าง สิ่งสำคัญคือ:

· การสร้างทรัพยากร

มันเกี่ยวข้องกับการสร้างทรัพยากรทางการเงินที่ต้องการอย่างเป็นระบบจากแหล่งทางเลือกต่างๆ (ตามเกณฑ์ของการลดต้นทุนในการดึงดูดพวกเขา) เพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจในปัจจุบันและดำเนินการตามเป้าหมายการพัฒนาเชิงกลยุทธ์ขององค์กร

· การกระจาย.

มันเกี่ยวข้องกับการปรับสัดส่วนการกระจายของจำนวนรวมของทรัพยากรทางการเงินที่สร้างขึ้นให้เหมาะสมในบริบทของกองทุนเป้าหมาย (พิเศษ) ส่วนบุคคลที่ให้พื้นที่ต่าง ๆ ของกิจกรรมการดำเนินงานทางการเงินและการลงทุน การชำระคืนจำนวนเงินต้นของหนี้จากสินเชื่อที่ได้รับก่อนหน้านี้ ฯลฯ

· ควบคุม.

มันเกี่ยวข้องกับการดำเนินการควบคุมทางการเงินต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมการดำเนินงานและการลงทุนขององค์กรตลอดจนกระบวนการจัดตั้งการกระจายและการใช้ทรัพยากรทางการเงินตามงบประมาณที่วางแผนไว้

หน้าที่ของการเงินองค์กรถูกนำมาใช้ในกระบวนการของมัน กิจกรรมทางการเงินดำเนินการในทุกขั้นตอน วงจรชีวิตรัฐวิสาหกิจ

1.3 หลักการจัดระบบการเงินองค์กร

จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้ องค์กรหลายแห่งยังคงมีลักษณะการจัดการทางการเงินในรูปแบบ "เชิงรับ" มันขึ้นอยู่กับการยอมรับ การตัดสินใจของฝ่ายบริหารตามการตอบสนองต่อปัญหาปัจจุบัน เช่น เกิดขึ้นตามการตอบสนองต่อปัญหาปัจจุบัน เช่น เกิด "ช่องโหว่" ซึ่งตามกฎแล้วจะนำไปสู่การดำเนินการชำระเงินปัจจุบันที่เร่งด่วนที่สุดโดยมีค่าใช้จ่ายและโอกาสในการขายใด ๆ การละเมิดที่สำคัญของเจ้าของและผู้จัดการผลประโยชน์ของทีมองค์กรและนโยบายการคลังของรัฐ

เมื่อดำเนินการปฏิรูปรัฐวิสาหกิจ กระทรวงเศรษฐกิจของรัสเซีย (ปัจจุบันคือกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซีย) ได้รับการแนะนำให้พัฒนานโยบายทางการเงินเพื่อแก้ไขปัญหาต่อไปนี้ วัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์เพียงพอต่อสภาวะตลาดและยืมมาจากแนวปฏิบัติของตะวันตก:

· เพิ่มผลกำไรขององค์กรให้สูงสุด

· ปรับโครงสร้างเงินทุนขององค์กรให้เหมาะสมและรับประกันความมั่นคงทางการเงิน

· บรรลุภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรสำหรับเจ้าของ (ผู้เข้าร่วม ผู้ก่อตั้ง) นักลงทุน เจ้าหนี้

· บรรลุความน่าดึงดูดใจในการลงทุนขององค์กร

· สร้างกลไกการจัดการองค์กรที่มีประสิทธิผล

· ใช้กลไกตลาดเพื่อดึงดูดทรัพยากรทางการเงินโดยองค์กร

โดยธรรมชาติแล้วการนำนโยบายทางการเงินไปปฏิบัติในกลไกเฉพาะสำหรับการทำงานของการเงินขององค์กรควรเป็นไปตามหลักการบางประการที่เพียงพอ เศรษฐกิจตลาด.

ข้อมูลทั่วไปของประสบการณ์ในการจัดการการเงินขององค์กรในต่างประเทศ กิจกรรมขององค์กรในประเทศ การวิเคราะห์แนวทางของธนาคารพาณิชย์ในการประเมินกิจกรรมทางการเงินของลูกค้า ช่วยให้เราสามารถแนะนำได้ รัฐวิสาหกิจของรัสเซียหลักการพื้นฐานดังต่อไปนี้ องค์กรที่ทันสมัยการเงิน:

· การวางแผน - ช่วยให้มั่นใจว่าปริมาณการขาย ต้นทุน การลงทุนสอดคล้องกับความต้องการของตลาด โดยคำนึงถึงสภาวะตลาด และในเงื่อนไขของเรา ความต้องการที่มีประสิทธิภาพ เช่น ความเป็นไปได้ของการคำนวณตามปกติ หลักการนี้จะตระหนักได้อย่างเต็มที่ที่สุดเมื่อนำไปปฏิบัติ วิธีการที่ทันสมัยการวางแผนทางการเงินภายในบริษัท (การจัดทำงบประมาณ) และการควบคุม

· ความสัมพันธ์ด้านเวลาทางการเงิน - สร้างช่องว่างเวลาขั้นต่ำระหว่างการรับและการใช้เงินทุน ซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่งในสภาวะเงินเฟ้อและการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยน ในเวลาเดียวกัน การใช้เงินทุนที่นี่ยังหมายถึงความเป็นไปได้ในการรักษาไม่ให้ค่าเสื่อมราคาเมื่อวางไว้ในสินทรัพย์ที่สามารถหาได้ง่าย (หลักทรัพย์ เงินฝาก ฯลฯ)

· การพึ่งพาอาศัยกันของตัวชี้วัดทางการเงิน - รับประกันโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายปัจจุบันที่ควบคุมกิจกรรมทางธุรกิจ ภาษี กระบวนการทางบัญชี และการรายงานทางการเงิน

· ความยืดหยุ่น (การหลบหลีก) - ให้โอกาสในการจัดทำในกรณีที่ล้มเหลวในการบรรลุปริมาณการขายตามแผน เกินต้นทุนที่วางแผนไว้สำหรับกิจกรรมปัจจุบันและการลงทุน

· การลดต้นทุนทางการเงิน - การจัดหาเงินทุนสำหรับการลงทุนและต้นทุนอื่น ๆ ควรดำเนินการด้วยวิธีที่ "ถูกที่สุด"

· ความมีเหตุผล - เงินลงทุนในการลงทุนต้องมี ประสิทธิภาพสูงเปรียบเทียบกับระดับที่ทำได้และรับประกันความเสี่ยงน้อยที่สุด

· ความมั่นคงทางการเงิน - รับประกันความเป็นอิสระทางการเงิน เช่น การปฏิบัติตามจุดวิกฤติ (0.5) ของส่วนแบ่งทุนในมูลค่ารวมและความสามารถในการละลายขององค์กร เช่น ความสามารถในการชำระคืนภาระผูกพันระยะสั้น

หลักการขององค์กรทางการเงินที่กล่าวถึงข้างต้นได้รับการนำไปใช้อย่างเต็มที่ในสถานประกอบการในด้านการผลิตวัสดุ มีลักษณะการทำงานบนพื้นฐานของการคำนวณเชิงพาณิชย์ การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง และการพึ่งพาตนเอง แต่ละองค์กรดังกล่าวทำหน้าที่เป็น "ภาชนะทางเศรษฐกิจ" ที่ค่อนข้างปิด โดยมีการหมุนเวียนของเงินทุนเป็นของตัวเอง จากกิจกรรมทางเศรษฐกิจ กระแสเงินสดถูกสร้างขึ้นจากกิจกรรมปัจจุบัน การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน เนื่องจากความแตกต่างระหว่าง "การไหลเข้า" ของเงินทุนสำหรับกิจกรรมทุกประเภทที่ระบุไว้และ "การไหลออก" ในรูปแบบของการชำระเงินสำหรับทรัพยากรต่างๆ ที่จำเป็น เพื่อดำเนินธุรกิจทั้งหมดขององค์กรซึ่งรับประกันการปฏิบัติตามหลักการของการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองและการพึ่งตนเอง

2. ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรแหล่งที่มาของการก่อตั้ง

2.1 แนวคิดเรื่องทรัพยากรทางการเงิน โครงสร้าง

ความสัมพันธ์ทางการเงินของวิสาหกิจเกิดขึ้นเมื่อบนพื้นฐานของการเงิน การจัดตั้งกองทุนของวิสาหกิจ รายได้ การดึงดูดแหล่งที่ยืมมาของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทางการเงิน การกระจายรายได้ที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมเหล่านี้ และการใช้สำหรับ การพัฒนาองค์กร

การจัดกิจกรรมทางเศรษฐกิจต้องการการสนับสนุนทางการเงินที่เหมาะสม เช่น เงินทุนเริ่มต้นซึ่งเกิดขึ้นจากการมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้งองค์กรและใช้รูปแบบของทุนจดทะเบียน จำนวนทุนจดทะเบียนสอดคล้องกับจำนวนเงินที่บันทึกไว้ในเอกสารประกอบและไม่มีการเปลี่ยนแปลง สามารถเพิ่มหรือลดทุนจดทะเบียนได้ ในลักษณะที่กำหนด(เช่น โดยการตัดสินใจ การประชุมใหญ่สามัญ) หลังจากการลงทะเบียนองค์กรธุรกิจอีกครั้งเท่านั้น สามารถสมทบทุนจดทะเบียนได้ดังต่อไปนี้ อาคาร โครงสร้าง อุปกรณ์ ทรัพย์สินที่เป็นวัตถุอื่น หลักทรัพย์ สิทธิในการใช้ที่ดิน น้ำ และทรัพยากรธรรมชาติอื่น ๆ อาคาร โครงสร้าง อุปกรณ์ สิทธิในทรัพย์สินอื่น ๆ (รวมถึงทรัพย์สินทางปัญญา) เงินสดเป็นรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ ต้นทุนของเงินฝากประเมินโดยการตัดสินใจร่วมกันของผู้เข้าร่วมหน่วยงานทางเศรษฐกิจและเป็นส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียน

ในกิจกรรมทางการเงินขององค์กร สินทรัพย์และหนี้สินจะถูกแยกความแตกต่าง ทรัพย์สินขององค์กรคือจำนวนรวมของสิทธิในทรัพย์สินที่เป็นของวิสาหกิจนั้น สินทรัพย์ขององค์กรธุรกิจประกอบด้วยสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และเงินทุนหมุนเวียน สินทรัพย์ลบหนี้สิน (การชำระหนี้กับเจ้าหนี้ กองทุนที่ยืม รายได้รอตัดบัญชี) แสดงถึงสินทรัพย์สุทธิ เงินสด รายได้จากการขาย สินค้าคงเหลือ อุปกรณ์ อาคาร ที่ดิน สิทธิบัตร องค์ความรู้ เครื่องหมายการค้า- ทั้งหมดนี้เป็นทรัพย์สิน หนี้สินขององค์กรคือยอดรวมของหนี้และภาระผูกพัน ซึ่งประกอบด้วยเงินทุนที่ยืมและระดม รวมถึงเจ้าหนี้การค้า หนี้สินไม่รวมถึงเงินอุดหนุน เงินอุดหนุน เงินทุนของตัวเอง และแหล่งที่มาอื่นๆ

เมื่อสร้างองค์กร ทุนจดทะเบียนจะมุ่งไปที่การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและการสร้างเงินทุนหมุนเวียนในจำนวนที่จำเป็นเพื่อดำเนินการการผลิตตามปกติและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ และลงทุนในการได้มาซึ่งใบอนุญาต สิทธิบัตร ความรู้ความชำนาญ การใช้ซึ่งเป็นปัจจัยสร้างรายได้ที่สำคัญ ดังนั้นเงินทุนเริ่มต้นจึงถูกลงทุนในการผลิตในกระบวนการสร้างมูลค่าซึ่งแสดงด้วยราคา สินค้าที่ขาย. หลังจากการขายสินค้า จะใช้รูปแบบการเงิน - รูปแบบของรายได้จากการขายสินค้าที่ผลิตซึ่งจะเข้าบัญชีธนาคารของบริษัท

รายได้ยังไม่ใช่รายได้ แต่เป็นแหล่งที่มาของการคืนเงินที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์และการจัดตั้งกองทุนเงินสดและทุนสำรองทางการเงินขององค์กร จากการใช้เงินที่ได้ ส่วนประกอบที่แตกต่างกันในเชิงคุณภาพของมูลค่าที่สร้างขึ้นจะถูกแยกออกจากกัน

ประการแรกเกิดจากการจัดตั้งกองทุนค่าเสื่อมราคาซึ่งเกิดขึ้นในรูปแบบของค่าเสื่อมราคาหลังจากการเสื่อมราคาของสินทรัพย์การผลิตคงที่และสินทรัพย์ไม่มีตัวตนกลายเป็นรูปแบบทางการเงิน เงื่อนไขที่จำเป็นการจัดตั้งกองทุนจมคือการขายสินค้าที่ผลิตให้กับผู้บริโภคและการรับรายได้

เนื่องจากพื้นฐานวัสดุของผลิตภัณฑ์ที่สร้างขึ้นประกอบด้วยวัตถุดิบ วัสดุ ส่วนประกอบที่ซื้อและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป ต้นทุนของพวกเขาพร้อมกับอื่น ๆ ต้นทุนวัสดุ, ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์การผลิตคงที่, ค่าจ้างคนงานประกอบด้วยต้นทุนขององค์กรสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ซึ่งอยู่ในรูปแบบของต้นทุนหลัก ก่อนที่จะได้รับรายได้ ต้นทุนเหล่านี้จะได้รับเงินทุนจากเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรซึ่งไม่ได้ถูกใช้ไป แต่ได้ก้าวหน้าไปสู่การผลิตแล้ว หลังจากได้รับรายได้จากการขายสินค้าแล้ว เงินทุนหมุนเวียนจะถูกเรียกคืนและชดเชยต้นทุนการผลิตที่เกิดขึ้นโดยองค์กร

การแยกต้นทุนในรูปแบบของต้นทุนเฉพาะทำให้สามารถเปรียบเทียบรายได้ที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์กับต้นทุนที่เกิดขึ้น ประเด็นของการลงทุนในการผลิตผลิตภัณฑ์คือการได้รับรายได้สุทธิและหากรายได้เกินต้นทุนองค์กรก็จะได้รับในรูปของกำไร

กำไรและค่าเสื่อมราคาเป็นผลมาจากการหมุนเวียนของเงินทุนที่ลงทุนในการผลิตและเกี่ยวข้องกับทรัพยากรทางการเงินขององค์กรซึ่งพวกเขาจัดการอย่างอิสระ การใช้ค่าเสื่อมราคาและกำไรอย่างเหมาะสมตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ทำให้สามารถกลับมาดำเนินการผลิตต่อได้โดยขยายออกไป

วัตถุประสงค์ของการคิดค่าเสื่อมราคาคือเพื่อให้แน่ใจว่าการผลิตซ้ำของสินทรัพย์การผลิตคงที่และสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ซึ่งแตกต่างจากค่าเสื่อมราคากำไรไม่ได้อยู่ที่การกำจัดของวิสาหกิจทั้งหมด ส่วนสำคัญในรูปแบบของภาษีจะไปที่งบประมาณซึ่งกำหนดความสัมพันธ์ทางการเงินอีกด้านหนึ่งที่เกิดขึ้นระหว่างองค์กรและรัฐเกี่ยวกับ การกระจายรายได้สุทธิที่เกิดขึ้น

กำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรนั้นเป็นแหล่งเงินทุนอเนกประสงค์สำหรับความต้องการ แต่ทิศทางหลักของการใช้งานสามารถกำหนดได้เป็นการสะสมและการบริโภค สัดส่วนของการกระจายผลกำไรระหว่างการสะสมและการบริโภคเป็นตัวกำหนดโอกาสการพัฒนาขององค์กร

ค่าเสื่อมราคาและกำไรส่วนหนึ่งที่จัดสรรเพื่อการสะสมประกอบด้วยทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่ใช้สำหรับการผลิตและกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์ การพัฒนาทางเทคนิค, การก่อตัวของสินทรัพย์ทางการเงิน - การได้มาซึ่งหลักทรัพย์, เงินสมทบทุนจดทะเบียนขององค์กรอื่น ๆ ฯลฯ กำไรอีกส่วนหนึ่งที่ใช้สำหรับการสะสมมุ่งเป้าไปที่การพัฒนาสังคมขององค์กร กำไรส่วนหนึ่งใช้เพื่อการบริโภคซึ่งเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นระหว่างวิสาหกิจและบุคคลทั้งที่มีงานทำและไม่ได้ทำงานในสถานประกอบการ

การจัดหาเงินทุนด้วยตนเองเป็นสิ่งที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ประสบความสำเร็จขององค์กรในระบบเศรษฐกิจตลาด หลักการนี้ขึ้นอยู่กับการคืนต้นทุนการผลิตผลิตภัณฑ์ทั้งหมดและการขยายฐานการผลิตและเทคนิคขององค์กรซึ่งหมายความว่าแต่ละองค์กรจะครอบคลุมต้นทุนปัจจุบันและต้นทุนทุนจากแหล่งที่มาของตนเอง หากมีการขาดแคลนเงินทุนชั่วคราว ความต้องการเงินทุนสามารถทำได้ผ่านการกู้ยืมจากธนาคารระยะสั้นและสินเชื่อเชิงพาณิชย์ หาก เรากำลังพูดถึงเกี่ยวกับต้นทุนปัจจุบัน และเงินกู้ยืมระยะยาวจากธนาคารที่ใช้เพื่อการลงทุน

บริษัทจะจัดหาเงินทุนให้กับค่าใช้จ่ายทั้งหมดอย่างอิสระตาม แผนการผลิตจัดการทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่ (เช่น เงินทุนที่มีอยู่) ลงทุนในการผลิตผลิตภัณฑ์เพื่อทำกำไร

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่จัดสรรเพื่อการพัฒนานั้นเกิดขึ้นจาก:

· ค่าเสื่อมราคา;

· กำไรที่ได้รับจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินทุกประเภท

· ส่วนแบ่งเพิ่มเติมของผู้เข้าร่วมในห้างหุ้นส่วน;

· เงินที่ได้รับจากการออกพันธบัตร

· เงินทุนที่ระดมผ่านการออกและการวางหุ้นในบริษัทร่วมทุนที่เปิดและปิด

· เงินกู้ยืมระยะยาวจากธนาคารและเจ้าหนี้อื่น (ยกเว้นเรื่องพันธบัตร)

· แหล่งที่มาทางกฎหมายอื่นๆ (เช่น การบริจาคโดยสมัครใจจากองค์กร องค์กร พลเมือง)

ดังนั้นเพื่อ องค์กรที่เหมาะสมกิจกรรมทางธุรกิจทางการเงิน ควรจำแนกแหล่งที่มาของเงินทุน โปรดทราบว่าการจำแนกแหล่งเงินทุนใน การปฏิบัติของรัสเซียแตกต่างจากของต่างประเทศ ในรัสเซีย แหล่งเงินทุนทั้งหมดสำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการแบ่งออกเป็นสี่กลุ่ม:

· กองทุนของตัวเองของรัฐวิสาหกิจและองค์กรต่างๆ

· กองทุนที่ยืมมา;

· กองทุนที่เกี่ยวข้อง

· เงินจากงบประมาณของรัฐ

ใน การปฏิบัติจากต่างประเทศแยกประเภทเงินทุนขององค์กรและแหล่งเงินทุนสำหรับกิจกรรมต่างๆ เงินทุนขององค์กรแบ่งออกเป็นกองทุนระยะสั้นและทุนก้าวหน้า (กองทุนระยะยาว) กองทุนหลังจะแบ่งออกเป็นหนี้สินและทุนจดทะเบียน ในการจำแนกประเภทของกองทุนวิสาหกิจนี้ องค์ประกอบหลักคือทุนจดทะเบียน

มีอีกทางเลือกหนึ่งในการจำแนกกองทุนขององค์กร โดยที่กองทุนทั้งหมดจะถูกแบ่งออกเป็นกองทุนของตัวเองและที่ยืมมา

ในกรณีนี้ เงินทุนขององค์กรประกอบด้วย: ทุนจดทะเบียน (เงินทุนจากการขายหุ้นและการมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วมหรือผู้ก่อตั้ง) รายได้จากการขาย การหักค่าเสื่อมราคา กำไรสุทธิของวิสาหกิจ เงินสำรองสะสมโดยวิสาหกิจ กฎหมายอื่น ๆ และ บุคคล(การระดมทุนตามเป้าหมาย การบริจาค การบริจาคเพื่อการกุศล)

เงินทุนที่ระดมทุนได้ได้แก่ เงินกู้ธนาคาร เงินที่ยืมมาจากการออกพันธบัตร เงินที่ได้รับจากการออกหุ้นและหลักทรัพย์อื่น ๆ บัญชีที่สามารถจ่ายได้.

2.2 การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินจากกองทุนขององค์กรเอง

พื้นฐานทางการเงินขององค์กรคือทุนจดทะเบียนที่เกิดขึ้น ส่วนของผู้ถือหุ้นหมายถึงจำนวนเงินรวมของกองทุนที่องค์กรเป็นเจ้าของและนำไปใช้เพื่อสร้างสินทรัพย์ มูลค่าของสินทรัพย์ที่เกิดจากทุนจดทะเบียนที่ลงทุนในสินทรัพย์นั้นแสดงถึง "สินทรัพย์สุทธิขององค์กร"

จำนวนรวมของทุนจดทะเบียนขององค์กรจะแสดงอยู่ในยอดรวมของส่วนแรกของ "หนี้สิน" ของงบดุล โครงสร้างของบทความในส่วนนี้ทำให้สามารถระบุส่วนที่ลงทุนเริ่มแรกได้อย่างชัดเจน (เช่นจำนวนเงินทุนที่เจ้าขององค์กรลงทุนในกระบวนการสร้าง) และส่วนที่สะสมในกระบวนการดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพ กิจกรรมทางธุรกิจ

พื้นฐานของส่วนแรกของทุนจดทะเบียนขององค์กรคือทุนจดทะเบียน

ส่วนที่สองของทุนจดทะเบียนจะแสดงด้วยเงินลงทุนเพิ่มเติม ทุนสำรอง กำไรสะสม และประเภทอื่นๆ บางส่วน

การจัดตั้งทุนขององค์กรเองนั้นขึ้นอยู่กับเป้าหมายหลักสองประการ:

การก่อตัวของปริมาณที่ต้องการของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่ต้องการด้วยค่าใช้จ่ายของทุนของตัวเอง จำนวนเงินทุนขององค์กรเองที่เบิกจ่ายไปสู่สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนประเภทต่างๆ (สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน งานระหว่างก่อสร้าง การลงทุนทางการเงินระยะยาว ฯลฯ) มีลักษณะเฉพาะด้วยคำว่าทุนถาวรของตัวเอง

จำนวนทุนถาวรขององค์กรคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

SKos = VA - DZKv (1)

โดยที่ SKOS คือจำนวนทุนถาวรของตนเองที่ก่อตั้งโดยองค์กร

VA - จำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนทั้งหมดขององค์กร

DZKV - จำนวนเงินทุนที่ยืมมาระยะยาวซึ่งใช้เป็นแหล่งเงินทุนสำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนขององค์กร

การก่อตัวด้วยค่าใช้จ่ายของทุนของตัวเองของสินทรัพย์หมุนเวียนจำนวนหนึ่ง จำนวนทุนจดทะเบียนที่เบิกจ่ายไปยังสินทรัพย์หมุนเวียนประเภทต่างๆ (สินค้าคงคลังของวัตถุดิบ วัสดุและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป ปริมาณงานระหว่างทำ สินค้าคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ลูกหนี้การค้าหมุนเวียน สินทรัพย์เงินสด ฯลฯ) มีลักษณะดังนี้ คำว่าเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

ลวดเย็บ = OA - (DZK + KZK) (2)

โดยที่ SCob คือ จำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตนเองที่กิจการสร้างขึ้น

OA - จำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดขององค์กร

บริษัท ย่อยและทุนกู้ยืม - จำนวนทุนที่ยืมระยะยาวที่ใช้เพื่อจัดหาสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

KZK - จำนวนทุนยืมระยะสั้นที่องค์กรดึงดูด

การจัดการทุนของคุณเองนั้นไม่เพียงแต่เกี่ยวข้องกับการใช้ส่วนที่สะสมไว้อย่างมีประสิทธิภาพเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของคุณเองที่รับประกันการพัฒนาในอนาคตขององค์กร ในกระบวนการจัดการการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตนเอง จะถูกจำแนกตามแหล่งที่มาของการก่อตัวนี้

เป็นส่วนหนึ่งของแหล่งที่มาภายในของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตนเอง สถานที่หลักเป็นของกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กร - เป็นส่วนสำคัญของทรัพยากรทางการเงินของตนเอง

ค่าเสื่อมราคายังมีบทบาทบางอย่างในองค์ประกอบของแหล่งข้อมูลภายใน แม้ว่าจะไม่เพิ่มจำนวนทุนของกิจการก็ตาม

แหล่งข้อมูลภายในอื่น ๆ ไม่ได้มีบทบาทสำคัญในการสร้างทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

ในบรรดาแหล่งที่มาภายนอกของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตนเอง สถานที่หลักเป็นแหล่งท่องเที่ยวโดยองค์กรที่มีส่วนแบ่งเพิ่มเติมหรือทุนจดทะเบียน สำหรับองค์กรแต่ละแห่ง แหล่งที่มาภายนอกแหล่งหนึ่งของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตนเองอาจเป็นความช่วยเหลือทางการเงินที่มอบให้โดยเปล่าประโยชน์ (ตามกฎแล้ว ความช่วยเหลือดังกล่าวมีให้เฉพาะบุคคลเท่านั้น รัฐวิสาหกิจระดับที่แตกต่างกัน)

แหล่งที่มาภายนอกอื่น ๆ ของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองรวมถึงสินทรัพย์ที่มีตัวตนและไม่มีตัวตนที่โอนไปยังองค์กรโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายและรวมอยู่ในงบดุล

การเพิ่มทุนจดทะเบียนขององค์กรนั้นเกี่ยวข้องกับการจัดการการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตนเองเป็นหลัก ภารกิจหลักของแผนกนี้คือการดูแลให้ ระดับที่ต้องการการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองเพื่อการพัฒนากิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรในช่วงต่อ ๆ ไป

การวิเคราะห์การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรในช่วงก่อนหน้า วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์นี้คือเพื่อระบุศักยภาพในการสร้างทรัพยากรทางการเงินของตัวเองและการปฏิบัติตามการพัฒนาขององค์กร

ในขั้นตอนแรกของการวิเคราะห์ ปริมาณรวมของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตัวเอง ความสอดคล้องของอัตราการเติบโตของทุนหุ้นกับอัตราการเติบโตของสินทรัพย์และปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ที่องค์กร พลวัตของหุ้น ศึกษาทรัพยากรของตนเองในปริมาณรวมของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินในช่วงก่อนแผน

ในขั้นตอนที่สองของการวิเคราะห์จะพิจารณาแหล่งที่มาภายในและภายนอกของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตนเอง ประการแรกมีการศึกษาอัตราส่วนของแหล่งที่มาภายนอกและภายในของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองตลอดจนต้นทุนในการดึงดูดทุนจากแหล่งต่างๆ

ในขั้นตอนที่สามของการวิเคราะห์ จะมีการประเมินความเพียงพอของทรัพยากรทางการเงินของบริษัทที่สร้างขึ้นในช่วงก่อนการวางแผน เกณฑ์สำหรับการประเมินดังกล่าวคือตัวบ่งชี้ "จำนวนการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์สุทธิขององค์กร" พลวัตของมันสะท้อนให้เห็นถึงแนวโน้มในระดับการพัฒนาขององค์กรด้วยทรัพยากรทางการเงินของตัวเอง

การกำหนดความต้องการทั้งหมดสำหรับทรัพยากรทางการเงินของคุณเอง ความต้องการนี้ถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:

Popf = Pk x Usk + Skn - Pr (3)

โดยที่ Pofr คือความต้องการทั้งหมดสำหรับทรัพยากรทางการเงินขององค์กรในช่วงระยะเวลาการวางแผน

PC - ความต้องการเงินทุนทั้งหมดเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน

Usk - ส่วนแบ่งตามแผนของทุนในจำนวนทั้งหมด

SKn - จำนวนทุนเมื่อเริ่มต้นรอบระยะเวลาการวางแผน

ฯลฯ -- จำนวนกำไรที่จัดสรรเพื่อการบริโภคในช่วงระยะเวลาการวางแผน

การประมาณต้นทุนการระดมทุนจากแหล่งต่างๆ การประเมินนี้ดำเนินการในบริบทขององค์ประกอบหลักของทุนหุ้นที่เกิดจากแหล่งภายในและภายนอก

สร้างความมั่นใจในการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินของตัวเองจากแหล่งภายในในปริมาณสูงสุด เมื่อแสวงหาเงินสำรองเพื่อการเติบโตของทรัพยากรทางการเงินของตนเองจากแหล่งภายใน เราควรดำเนินการจากความจำเป็นในการเพิ่มจำนวนเงินทั้งหมดให้สูงสุด

SFRmaxvnut = PE + JSC (4)

โดยที่ PE คือจำนวนกำไรสุทธิตามแผนขององค์กร

JSC - จำนวนค่าเสื่อมราคาที่วางแผนไว้

SFRmax คือจำนวนทรัพยากรทางการเงินสูงสุดของตนเองที่สร้างขึ้นจากแหล่งภายใน

รับประกันปริมาณที่ต้องการในการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินของตัวเองจากแหล่งภายนอก

ความจำเป็นในการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินของคุณเองจากแหล่งภายนอกคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

SFRex = Psfr - SFRin

โดยที่ SFExternal คือความจำเป็นในการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินของตนเองจากแหล่งภายนอก

Psfr - ความต้องการทรัพยากรทางการเงินทั้งหมดขององค์กรในช่วงการวางแผน

SFRinternal - จำนวนทรัพยากรทางการเงินของตัวเองที่วางแผนไว้ว่าจะดึงดูดจากแหล่งภายใน

การเพิ่มประสิทธิภาพอัตราส่วนของแหล่งที่มาภายในและภายนอกของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตัวเอง กระบวนการปรับให้เหมาะสมนี้ขึ้นอยู่กับเกณฑ์ต่อไปนี้:

· รับประกันต้นทุนรวมขั้นต่ำในการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินของตัวเอง หากค่าใช้จ่ายในการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินของคุณจากแหล่งภายนอกเกินกว่าต้นทุนที่วางแผนไว้ในการระดมทุนที่ยืมมาอย่างมีนัยสำคัญคุณควรละทิ้งการก่อตัวของทรัพยากรของคุณเอง

· ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการจัดการขององค์กรได้รับการดูแลโดยผู้ก่อตั้งดั้งเดิม การเติบโตของหุ้นหรือทุนเพิ่มเติมโดยเสียค่าใช้จ่ายของนักลงทุนบุคคลที่สามอาจทำให้สูญเสียการควบคุมดังกล่าว

ประสิทธิผลของนโยบายที่พัฒนาแล้วสำหรับการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองได้รับการประเมินโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์การจัดหาเงินทุนด้วยตนเองของการพัฒนาองค์กรในช่วงต่อ ๆ ไป

ค่าสัมประสิทธิ์การจัดหาเงินทุนด้วยตนเองสำหรับการพัฒนาองค์กรคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

Ksf = SFR * (1+A) / Psfr (5)

โดยที่ Ksf คือค่าสัมประสิทธิ์การจัดหาเงินทุนด้วยตนเองสำหรับการพัฒนาองค์กรที่กำลังจะเกิดขึ้น SFR - ปริมาณตามแผนของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตัวเอง

A -- แผนการเพิ่มสินทรัพย์ขององค์กร;

Psfr คือจำนวนค่าใช้จ่ายที่วางแผนไว้ของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเพื่อการบริโภค

พื้นฐานของกำไรขั้นต้นของบริษัทคือกำไรจากการดำเนินงาน ดังนั้นการจัดการการสร้างผลกำไรขององค์กรจึงถือเป็นกระบวนการสร้างผลกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์เป็นหลัก

กลไกในการจัดการการก่อตัวของกำไรจากการดำเนินงานนั้นสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงความสัมพันธ์ที่ใกล้ชิดของตัวบ่งชี้นี้กับปริมาณการขายผลิตภัณฑ์รายได้และต้นทุนขององค์กร ระบบของความสัมพันธ์นี้เรียกว่า “ความสัมพันธ์ของต้นทุน ปริมาณการขาย และกำไร” ช่วยให้เราสามารถเน้นบทบาทของปัจจัยแต่ละอย่างในการสร้างกำไรจากการดำเนินงาน และรับประกันได้ การจัดการที่มีประสิทธิภาพกระบวนการนี้ในองค์กร

กลไกของระบบนี้จัดให้มีการสร้างกำไรขั้นต้นกำไรขั้นต้นและสุทธิขององค์กรที่สอดคล้องกันโดยขึ้นอยู่กับการพึ่งพากำไรจากปัจจัยต่อไปนี้:

· ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ในมูลค่าหรือ ในประเภท;

· จำนวนและระดับของรายได้จากการดำเนินงานสุทธิ

· จำนวนและระดับของต้นทุนการดำเนินงานผันแปร

· จำนวนต้นทุนการดำเนินงานคงที่

· อัตราส่วนของต้นทุนการดำเนินงานคงที่และผันแปร

· จำนวนภาษีที่จ่ายจากกำไร

ปัจจัยเหล่านี้ถือได้ว่าเป็นปัจจัยหลักในการสร้างจำนวนกำไรจากการดำเนินงานประเภทต่างๆ ซึ่งส่งผลต่อการได้รับผลลัพธ์ที่จำเป็น

2.3 การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินจากกองทุนที่ยืมมาขององค์กร

กิจกรรมทางการเงินที่มีประสิทธิผลขององค์กรเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการกู้ยืมอย่างต่อเนื่อง การใช้ทุนที่ยืมมาช่วยให้คุณสามารถขยายปริมาณกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรได้อย่างมีนัยสำคัญ ช่วยให้มั่นใจถึงการใช้ทุนจดทะเบียนอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น เร่งการก่อตัวของกองทุนทางการเงินเป้าหมายต่างๆ และท้ายที่สุดก็เพิ่มมูลค่าตลาดขององค์กร

แม้ว่าพื้นฐานของธุรกิจใด ๆ จะเป็นทุนจดทะเบียน แต่ในองค์กรในหลายภาคส่วนของเศรษฐกิจ ปริมาณเงินทุนที่ยืมมาใช้นั้นเกินกว่าปริมาณทุนอย่างมีนัยสำคัญ ในเรื่องนี้ การจัดการแหล่งท่องเที่ยวและการใช้กองทุนที่ยืมมาอย่างมีประสิทธิภาพเป็นหนึ่งในหน้าที่ที่สำคัญที่สุดของการจัดการทางการเงิน โดยมีเป้าหมายเพื่อให้มั่นใจว่าบรรลุผลสำเร็จขั้นสุดท้ายของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

ทุนที่ยืมมาซึ่งใช้โดยองค์กรโดยระบุลักษณะปริมาณหนี้สินทางการเงินรวม (จำนวนหนี้ทั้งหมด) ภาระผูกพันทางการเงินเหล่านี้ในปัจจุบัน การปฏิบัติทางเศรษฐกิจมีความแตกต่างดังนี้:

หนี้สินทางการเงินระยะยาว (ทุนยืมที่มีระยะเวลาการใช้มากกว่า 1 ปี)

หนี้สินทางการเงินระยะสั้น (ทุนยืมทุกรูปแบบ ระยะเวลาไม่เกิน 1 ปี)

ในกระบวนการพัฒนาองค์กรเมื่อมีการชำระคืนภาระผูกพันทางการเงินแล้ว ความจำเป็นในการดึงดูดกองทุนที่ยืมใหม่ แหล่งที่มาและรูปแบบการระดมทุนที่ยืมโดยองค์กรมีความหลากหลายมาก กองทุนที่ยืมมาจะจำแนกตามวัตถุประสงค์ แหล่งที่มา รูปแบบ และระยะเวลาในการกู้ยืม รวมถึงตามรูปแบบของหลักทรัพย์

เมื่อพิจารณาถึงการจำแนกประเภทของกองทุนที่ยืมมา วิธีการจัดการความน่าดึงดูดใจนั้นมีความแตกต่างกัน

การจัดการความน่าดึงดูดของกองทุนที่ยืมมานั้นเป็นกระบวนการที่มีเป้าหมายในการสร้างจากแหล่งต่าง ๆ และในรูปแบบที่แตกต่างกันตามความต้องการขององค์กรในทุนที่ยืมมา ขั้นตอนต่างๆการพัฒนาของมัน

กระบวนการจัดการการดึงดูดเงินทุนที่ยืมโดยองค์กรนั้นสร้างขึ้นในขั้นตอนหลักดังต่อไปนี้

วิเคราะห์ความน่าดึงดูดและการใช้เงินทุนที่ยืมมาในช่วงก่อนหน้า วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์นี้คือเพื่อระบุปริมาณ องค์ประกอบ และรูปแบบการกู้ยืมโดยองค์กร รวมถึงเพื่อประเมินประสิทธิผลของการใช้งาน

ในขั้นตอนแรกของการวิเคราะห์จะมีการศึกษาพลวัตของปริมาณการกู้ยืมทั้งหมดในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการทบทวน ความเร็วของการเปลี่ยนแปลงนี้ถูกเปรียบเทียบกับอัตราการเติบโตของจำนวนทรัพยากรทางการเงินของตนเอง ปริมาณของกิจกรรมการดำเนินงานและการลงทุน และจำนวนสินทรัพย์ทั้งหมดขององค์กร

ในขั้นตอนที่สองของการวิเคราะห์ จะกำหนดรูปแบบหลักในการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา ส่วนแบ่งของสินเชื่อทางการเงินที่เกิดขึ้น สินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์ และ หนี้สินหมุนเวียนตามการคำนวณจำนวนเงินทุนทั้งหมดที่องค์กรใช้

ในขั้นตอนที่สามของการวิเคราะห์ จะกำหนดอัตราส่วนของปริมาณเงินทุนที่ยืมมาซึ่งองค์กรใช้ตามระยะเวลาที่ดึงดูด เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ การจัดกลุ่มทุนที่ยืมใช้แล้วอย่างเหมาะสมจะดำเนินการตามเกณฑ์นี้ พลวัตของอัตราส่วนของกองทุนที่ยืมระยะสั้นและระยะยาวขององค์กร และการสอดคล้องกับปริมาณของสินทรัพย์หมุนเวียนและไม่หมุนเวียน มีการศึกษาใช้.

ในขั้นตอนที่สี่ของการวิเคราะห์ องค์ประกอบของเจ้าหนี้เฉพาะรายขององค์กรและเงื่อนไขในการจัดหา รูปแบบต่างๆสินเชื่อทางการเงินและสินค้าโภคภัณฑ์ (เชิงพาณิชย์) เงื่อนไขเหล่านี้ได้รับการวิเคราะห์จากมุมมองของการปฏิบัติตามเงื่อนไขของตลาดการเงินและสินค้าโภคภัณฑ์

ในขั้นตอนที่ห้าของการวิเคราะห์ จะทำการศึกษาประสิทธิภาพของการใช้กองทุนที่ยืมมาโดยทั่วไปและรูปแบบส่วนบุคคลในองค์กร เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ จะใช้ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนและผลตอบแทนจากตราสารหนี้ที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้ ตัวบ่งชี้กลุ่มแรกของเหล่านี้จะถูกเปรียบเทียบในระหว่างการวิเคราะห์กับระยะเวลาเฉลี่ยของการหมุนเวียนของเงินทุน

ผลการวิเคราะห์ใช้เป็นพื้นฐานในการประเมินความเป็นไปได้ในการใช้กองทุนที่ยืมมาในองค์กรในปริมาณและรูปแบบปัจจุบัน

การกำหนดเป้าหมายในการระดมทุนที่ยืมมาในช่วงต่อๆ ไป องค์กรดึงดูดเงินทุนเหล่านี้ตามการกำหนดเป้าหมายอย่างเคร่งครัดซึ่งเป็นหนึ่งในเงื่อนไขสำหรับการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพในภายหลัง เป้าหมายหลักในการดึงดูดกองทุนที่ยืมโดยองค์กรคือ:

·การเติมเต็มปริมาณที่ต้องการของส่วนถาวรของสินทรัพย์หมุนเวียน ปัจจุบัน องค์กรส่วนใหญ่ดำเนินการส่วนสำคัญของการจัดหาเงินทุนนี้ผ่านกองทุนที่ยืมมา

· รับประกันการก่อตัวของส่วนที่แปรผันของสินทรัพย์หมุนเวียน ไม่ว่ารูปแบบการจัดหาเงินทุนสำหรับสินทรัพย์ใดก็ตามที่องค์กรใช้ ในทุกกรณี ส่วนที่ผันแปรของสินทรัพย์หมุนเวียนจะได้รับการสนับสนุนทางการเงินบางส่วนหรือทั้งหมดจากกองทุนที่ยืมมา

· การก่อตัวของปริมาณทรัพยากรการลงทุนที่ขาดหายไป

· จัดหาความต้องการทางสังคมและชีวิตประจำวันของพนักงาน ในกรณีเหล่านี้ เงินที่ยืมมาจะใช้ในการออกเงินกู้ให้กับพนักงาน

· ความต้องการชั่วคราวอื่นๆ

การกำหนดปริมาณสูงสุดของกองทุนที่ยืม ปริมาณสูงสุดของสถานที่ท่องเที่ยวนี้ถูกกำหนดโดยเงื่อนไขหลักสองประการ:

· ผลกระทบเล็กน้อยจากการก่อหนี้ทางการเงิน เนื่องจากปริมาณของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองถูกสร้างขึ้นในขั้นตอนก่อนหน้า จึงสามารถกำหนดจำนวนเงินทุนทั้งหมดที่ใช้ล่วงหน้าได้ ในความสัมพันธ์นั้น อัตราส่วนหนี้สินทางการเงิน (อัตราส่วนทางการเงิน) จะถูกคำนวณ ซึ่งผลกระทบจะสูงสุด เมื่อคำนึงถึงจำนวนทุนของหุ้นในช่วงเวลาที่จะมาถึงและอัตราส่วนหนี้สินทางการเงินที่คำนวณได้ จำนวนสูงสุดของเงินทุนที่ยืมมาจะถูกคำนวณเพื่อให้แน่ใจว่าการใช้ทุนของหุ้นอย่างมีประสิทธิภาพ

·สร้างความมั่นคงทางการเงินที่เพียงพอขององค์กร เมื่อคำนึงถึงข้อกำหนดเหล่านี้ องค์กรจะกำหนดข้อจำกัดในการใช้เงินทุนที่ยืมมาในกิจกรรมทางธุรกิจ

การประมาณต้นทุนการกู้ยืมเงินจากแหล่งต่างๆ การประเมินนี้ดำเนินการในบริบทของทุนยืมรูปแบบต่าง ๆ ที่องค์กรดึงดูดจากแหล่งภายนอกและภายใน

การกำหนดอัตราส่วนของปริมาณเงินทุนที่ยืมมาในระยะสั้นและระยะยาว การคำนวณความต้องการปริมาณเงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาวขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ในการใช้งานในช่วงเวลาต่อๆ ไป

การคำนวณจำนวนเงินที่ต้องการกู้ยืมในแต่ละงวดจะดำเนินการในบริบทของแต่ละบุคคล พื้นที่เป้าหมายการใช้งานในอนาคต วัตถุประสงค์ของการคำนวณเหล่านี้คือเพื่อกำหนดเวลาในการใช้เงินทุนที่ยืมมาเพื่อปรับอัตราส่วนของประเภทระยะยาวและระยะสั้นให้เหมาะสม ในกระบวนการคำนวณเหล่านี้จะกำหนดระยะเวลาการใช้เงินที่ยืมมาทั้งหมดและโดยเฉลี่ย

ระยะเวลาการใช้เงินที่ยืมมาทั้งหมดคือระยะเวลาตั้งแต่เริ่มได้รับจนถึงการชำระหนี้ครั้งสุดท้ายของจำนวนหนี้ทั้งหมด ประกอบด้วยสามช่วงเวลา: อายุการใช้งาน; ระยะเวลาผ่อนผัน; วุฒิภาวะ

อายุการใช้งานคือช่วงเวลาที่องค์กรใช้เงินทุนที่ยืมมาโดยตรงในกิจกรรมทางธุรกิจ

ระยะเวลาผ่อนผันคือระยะเวลาตั้งแต่สิ้นสุดการใช้ประโยชน์ของกองทุนที่ยืมมาจนถึงจุดเริ่มต้นของการชำระหนี้ ทำหน้าที่เป็นเวลาสำรองในการสะสมทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น

ระยะเวลาการชำระคืนคือระยะเวลาที่มีการชำระคืนเงินต้นและดอกเบี้ยของกองทุนที่ยืมมาเต็มจำนวน

การคำนวณระยะเวลาการใช้เงินที่ยืมมาทั้งหมดจะดำเนินการในบริบทขององค์ประกอบที่ระบุไว้ตามวัตถุประสงค์ของการใช้งานและแนวปฏิบัติที่กำหนดขึ้นในตลาดการเงินในการกำหนดระยะเวลาผ่อนผันและระยะเวลาการชำระคืน

ระยะเวลาเฉลี่ยของการใช้เงินที่ยืมมาคือระยะเวลาการเรียกเก็บเงินเฉลี่ยที่องค์กรใช้ ถูกกำหนดโดยสูตร:

ซีวีดี = SPZ + PH + PP (6)

โดยที่ CC3 คือระยะเวลาการใช้เงินยืมโดยเฉลี่ย

SP3 - อายุการใช้งานของกองทุนที่ยืมมา

LP - ระยะเวลาผ่อนผัน;

PP - วันที่ครบกำหนด

การกำหนดรูปแบบการระดมทุนที่กู้ยืม แบบฟอร์มเหล่านี้มีความแตกต่างในแง่ของเครดิตทางการเงิน สินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์ (เชิงพาณิชย์) รูปแบบอื่นๆ องค์กรเลือกรูปแบบการระดมทุนที่ยืมมาตามเป้าหมายและลักษณะเฉพาะของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

การกำหนดองค์ประกอบของเจ้าหนี้หลัก องค์ประกอบนี้จะถูกกำหนดโดยรูปแบบการยืม เจ้าหนี้หลักขององค์กรมักจะเป็นซัพพลายเออร์ปกติซึ่งมีการจัดตั้งความสัมพันธ์ทางการค้าระยะยาวตลอดจนธนาคารพาณิชย์ที่ให้บริการชำระเงินและเงินสด

รูปแบบ เงื่อนไขที่มีประสิทธิภาพดึงดูดสินเชื่อ เงื่อนไขที่สำคัญที่สุด ได้แก่: ระยะเวลาของเงินกู้; อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ เงื่อนไขการชำระดอกเบี้ย เงื่อนไขการชำระคืนเงินต้นของหนี้ เงื่อนไขอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการได้รับเงินกู้

ระยะเวลาของเงินกู้เป็นหนึ่งในเงื่อนไขที่กำหนดสำหรับการดึงดูด ระยะเวลาที่เหมาะสมที่สุดในการให้สินเชื่อถือเป็นช่วงที่บรรลุวัตถุประสงค์ในการดึงดูดเงินกู้อย่างเต็มที่ (เช่น สินเชื่อจำนอง - สำหรับระยะเวลาของการดำเนินโครงการลงทุน สินเชื่อการค้า - สำหรับระยะเวลาการขายเต็มจำนวน สินค้าที่ซื้อ ฯลฯ )

อัตราดอกเบี้ยของเงินกู้มีลักษณะเป็นพารามิเตอร์หลักสามประการ ได้แก่ รูปแบบประเภทและขนาด

ตามแบบฟอร์มที่ใช้ จะมีความแตกต่างระหว่างอัตราดอกเบี้ย (สำหรับการเพิ่มจำนวนหนี้) และอัตราคิดลด (สำหรับการคิดลดจำนวนหนี้) หากอัตราเหล่านี้เท่ากัน ควรกำหนดอัตราดอกเบี้ยไว้เป็นพิเศษ เนื่องจากในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายในการชำระหนี้จะลดลง

ตามประเภทที่ใช้ จะมีความแตกต่างระหว่างอัตราดอกเบี้ยคงที่ (กำหนดไว้สำหรับระยะเวลาเงินกู้ทั้งหมด) และอัตราดอกเบี้ยลอยตัว (โดยมีการแก้ไขขนาดเป็นระยะ ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงอัตราคิดลดของธนาคารกลาง อัตราเงินเฟ้อ และตลาดการเงิน เงื่อนไข).

อัตราดอกเบี้ยของเงินกู้เป็นเงื่อนไขในการกำหนดมูลค่าของเงินกู้ สำหรับเครดิตการค้า จะได้รับการยอมรับเมื่อประเมินเป็นจำนวนส่วนลดราคาของผู้ขายสำหรับการชำระเงินทันทีสำหรับสินค้าที่จัดหาซึ่งแสดงเป็นรายปี

เงื่อนไขในการจ่ายดอกเบี้ยนั้นมีลักษณะตามขั้นตอนการชำระจำนวนเงิน ขั้นตอนนี้มีตัวเลือกพื้นฐานสามตัวเลือก: การชำระดอกเบี้ยทั้งหมด ณ เวลาที่ให้สินเชื่อ; การชำระดอกเบี้ยเป็นงวดเท่ากัน การชำระดอกเบี้ยทั้งหมด ณ เวลาที่ชำระเงินต้น (เมื่อชำระคืนเงินกู้) สิ่งอื่นๆ ทั้งหมดเท่าเทียมกัน ตัวเลือกที่สามจะดีกว่า

เงื่อนไขในการชำระคืนเงินต้นของหนี้นั้นมีลักษณะตามระยะเวลาที่กำหนดสำหรับการชำระคืน เงื่อนไขเหล่านี้มีทางเลือกพื้นฐานสามประการ: การชำระคืนเงินต้นบางส่วนของหนี้ในระหว่างระยะเวลาเงินกู้ทั้งหมด; ชำระหนี้เต็มจำนวนเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเงินกู้ การคืนเงินต้นหรือหนี้บางส่วนโดยมีการกำหนดระยะเวลาผ่อนผันหลังจากสิ้นสุดอายุการให้ประโยชน์ของเงินกู้ สิ่งอื่นๆ ที่เท่าเทียมกัน ตัวเลือกที่สามจะดีกว่าสำหรับองค์กร

เงื่อนไขอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการได้รับเงินกู้อาจรวมถึงความจำเป็นในการทำประกัน การจ่ายค่าคอมมิชชั่นเพิ่มเติมให้กับธนาคาร ระดับของขนาดสินเชื่อที่แตกต่างกันที่เกี่ยวข้องกับจำนวนเงินจำนองหรือหลักประกัน เป็นต้น

สร้างความมั่นใจในการใช้เงินกู้อย่างมีประสิทธิภาพ เกณฑ์สำหรับประสิทธิภาพดังกล่าวคือตัวชี้วัดการหมุนเวียนและความสามารถในการทำกำไรของทุนที่ยืมมา

รับประกันการชำระเงินทันเวลาสำหรับสินเชื่อที่ได้รับ เพื่อวัตถุประสงค์ของการรักษาความปลอดภัยนี้ สามารถจองกองทุนพิเศษที่สามารถชำระคืนล่วงหน้าสำหรับสินเชื่อที่ใหญ่ที่สุดได้ การชำระเงินสำหรับการให้บริการสินเชื่อจะรวมอยู่ในปฏิทินการชำระเงินและถูกควบคุมในกระบวนการติดตามกิจกรรมทางการเงินในปัจจุบัน

ในองค์กรที่ดึงดูดเงินทุนที่ยืมมาจำนวนมากในรูปแบบของสินเชื่อทางการเงินและสินค้าโภคภัณฑ์ (เชิงพาณิชย์) การจัดการทั่วไปการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมาสามารถระบุรายละเอียดได้ในบริบทของรูปแบบสินเชื่อที่ระบุ

บทสรุป

การเงินคือชุดของความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นในกระบวนการสร้างกองทุนจากองค์กรธุรกิจและรัฐและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการทำซ้ำ การกระตุ้นและความพึงพอใจต่อความต้องการทางสังคมของสังคม การเงินของรัฐวิสาหกิจในรูปแบบต่างๆ ของการเป็นเจ้าของ ซึ่งเป็นพื้นฐานของระบบการเงินแบบครบวงจรของประเทศ ให้บริการกระบวนการสร้างและจัดจำหน่ายผลิตภัณฑ์ทางสังคมและรายได้ประชาชาติ

การจัดหากองทุนการเงินแบบรวมศูนย์พร้อมทรัพยากรทางการเงินขึ้นอยู่กับสถานะทางการเงินขององค์กร ในเวลาเดียวกันการใช้งานทางการเงินขององค์กรอย่างแข็งขันในกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ไม่รวมถึงการมีส่วนร่วมของงบประมาณ เครดิตธนาคาร และการประกันภัยในกระบวนการนี้

ในระบบเศรษฐกิจตลาด บนพื้นฐานของความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจและการเงิน องค์กรต่างๆ ดำเนินกิจกรรมของตนบนพื้นฐานของการคำนวณเชิงพาณิชย์ โดยมีวัตถุประสงค์คือการได้รับผลกำไรที่บังคับ พวกเขากระจายรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์อย่างอิสระ จัดตั้งและใช้เงินทุนเพื่อการผลิตและวัตถุประสงค์ทางสังคม ค้นหาเงินทุนที่ต้องการเพื่อขยายการผลิต โดยใช้ทรัพยากรสินเชื่อและโอกาสทางการตลาดทางการเงิน การพัฒนากิจกรรมของผู้ประกอบการช่วยขยายความเป็นอิสระขององค์กร ปลดปล่อยพวกเขาจากการกำกับดูแลเล็กน้อยโดยรัฐ และในขณะเดียวกันก็เพิ่มความรับผิดชอบต่อผลงานจริงของพวกเขา

บรรณานุกรม

1. บาลาบานอฟ ไอ.ที. “พื้นฐานการจัดการทางการเงิน บริหารทุนทางการเงินอย่างไร - ม. 2537

2. Blank I.V. “การจัดการทางการเงิน” - ม. 2542

3. I.A. ว่างเปล่า พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน - K: นิก้า - เซ็นเตอร์, 1999

4. Brigham Y. “การจัดการทางการเงิน” - S.-P. 1997

5. โดรโบซิน่า แอล.เอ. "การเงินและเครดิต", UNITY, 2000

6. โดรโบซิน่า แอล.เอ. "การเงิน", UNITY, 2000

7. Kovalev V.V. “ความรู้เบื้องต้นเกี่ยวกับการจัดการทางการเงิน” - ม. 2542

8. Romanovsky M.V., Beloglazova G.N. “การเงินและเครดิต”, “Urayt-Izdat”, 2547

9. Sheremet A.D., Saifulin R.S. "การเงินองค์กร". - ม. 2540

10. “การเงินและการจัดการ: ทฤษฎีและการปฏิบัติ” เอ็ด สโตยาโนวา อี.เอ. หนังสือเรียน - ม: มุมมอง 2540

11. “การเงิน”, เอ็ด. โรดิโอโนวา วี.เอ็ม. หนังสือเรียน - ม: การเงินและสถิติ, 2538

12. การเงินองค์กร, เอ็ด. โคลชิน่า เอ็น.วี. - ม. ความสามัคคี 2541

โพสต์บน Allbest.ru

เอกสารที่คล้ายกัน

หลักการกลไกทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจ สาระสำคัญและความสำคัญของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร แนวคิดเรื่องเงินสดและกองทุนการเงิน ความแตกต่างจากทรัพยากรทางการเงิน แหล่งที่มาของการก่อตัวและการใช้การเงินขององค์กร

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 19/07/2010


หลักการพื้นฐานของการจัดการเงินของรัฐวิสาหกิจการพัฒนาองค์กร สภาวะตลาด. ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร องค์ประกอบ โครงสร้าง แหล่งที่มาของการก่อตัว การกระจาย องค์กร งานการเงินและงานบริการทางการเงินขององค์กร

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 23/10/2013


หลักการจัดการเงินขององค์กรการพัฒนาในสภาวะตลาด ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร องค์ประกอบ โครงสร้าง แหล่งที่มาของการก่อตัว การกระจาย การจัดระเบียบงานทางการเงินและงานบริการทางการเงินในองค์กร

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 31/10/2549


แนวคิดและหน้าที่ของการเงิน บทบาทขององค์กรของตัวเองและกองทุนที่ยืมมา วิธีการกำหนดทรัพยากรทางการเงินขั้นพื้นฐาน การคำนวณตัวชี้วัดทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรโดยใช้ตัวอย่าง OAO Kholod การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจและความสามารถในการทำกำไร

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 12/02/2011


แนวคิด สาระสำคัญ หน้าที่ และตำแหน่งของการเงินองค์กรในระบบการเงินโดยรวม การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร การจำแนกต้นทุนองค์กร ประเภทของต้นทุนการผลิต วิธีการวางแผนต้นทุน รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

หลักสูตรการบรรยาย เพิ่มเมื่อ 05/03/2010


แนวคิดทางการเงิน การเงินองค์กร หน้าที่ของการเงินองค์กร โครงสร้างทรัพยากรทางการเงินในองค์กร สินทรัพย์ถาวร. เงินทุนหมุนเวียน. แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน ทุนของตัวเอง. ทุนที่ยืมมา. ต้นทุนเงินทุน

บทคัดย่อ เพิ่มเมื่อ 12/15/2004


สาระสำคัญและการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน: เป็นเจ้าของ ยืม และถูกดึงดูด ความสำคัญของการวางแผนทางการเงินเพื่อการดำเนินงานอย่างมีประสิทธิภาพของรัฐวิสาหกิจ การวิเคราะห์ความยั่งยืนทางการเงินขององค์กรจัดเลี้ยงโดยใช้ตัวอย่างคลับ-ร้านอาหาร "ไม่เป็นทางการ"

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 13/07/2554


การเงินเป็นพื้นฐานของระบบการประกอบการ ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร ปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่อประสิทธิภาพของการเงินขององค์กร ลักษณะเฉพาะ ตัวชี้วัดที่สำคัญ. วิธีการ การวิจัยทางวิทยาศาสตร์ประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร

ทดสอบเพิ่มเมื่อ 12/01/2014


การเงินองค์กร: สาระสำคัญ หน้าที่ และหลักการขององค์กร ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร องค์ประกอบ โครงสร้าง แหล่งที่มาของการก่อตัว การกระจาย จัดทำประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ปริมาณกำไรรายไตรมาส

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 09/03/2012


แนวคิดเรื่องการเงินองค์กร โครงสร้างและองค์ประกอบ ปฏิสัมพันธ์ หน้าที่หลัก หลักการจัดการเงินขององค์กรธุรกิจ ตัวชี้วัดกิจกรรมทางการเงินขององค์กร OJSC "Storeyplus" และวิธีการปรับปรุง

หัวข้อ 1. สาระสำคัญของการเงินขององค์กร

2) หลักการจัดการเงินของรัฐวิสาหกิจ

3) องค์ประกอบของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

4) ภาระผูกพันทางการเงินขององค์กร

1) องค์กร (องค์กร) เป็นองค์กรทางเศรษฐกิจอิสระที่มีสิทธิของนิติบุคคลในการผลิตผลิตภัณฑ์ สินค้า การให้บริการ ปฏิบัติงาน และมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทต่างๆ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อตอบสนองความต้องการของสาธารณะ สร้าง กำไรและเพิ่มทุน

บริษัทคือบริษัทการค้าสาธารณะซึ่งมีทุนประกอบด้วยหุ้นที่มีสภาพคล่องสูงซึ่งมีการซื้อขายอย่างอิสระในตลาดหลักทรัพย์

การเงินของรัฐวิสาหกิจมีลักษณะเฉพาะด้วยคุณสมบัติเดียวกันกับที่เป็นลักษณะเฉพาะของการเงินของรัฐ แต่รัฐวิสาหกิจมีคุณสมบัติเฉพาะของตัวเองและสิ่งนี้สะท้อนให้เห็นในด้านการเงินของรัฐวิสาหกิจ องค์กรธุรกิจที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่หลากหลาย เข้าสู่ความสัมพันธ์ทางการเงินต่างๆ ที่จำเป็นต้องมีทรัพยากรทางการเงิน

คุณลักษณะเฉพาะประการแรกของการเงินองค์กรคือความหลากหลาย ความสัมพันธ์ทางการเงินเกิดขึ้น:

1) ระหว่างการบริหารงานของรัฐวิสาหกิจกับ กลุ่มแรงงาน;

2) ระหว่างหน่วยงานภายในองค์กร

3) กับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ

4) ระหว่างองค์กรและระบบสินเชื่อ

5) ระหว่างสถานประกอบการกับ องค์กรสาธารณะ;

6) ระหว่างรัฐกับวิสาหกิจ

1 - ความสัมพันธ์เกี่ยวกับการจ่ายเงินและแรงจูงใจด้านแรงงาน ข้อกำหนดเบื้องต้นคือการจัดตั้งกองทุนค่าจ้างและกองทุนจูงใจ

2 - ความสัมพันธ์ภายในอุตสาหกรรมครอบคลุมการคำนวณที่เกี่ยวข้องกับการจัดสรรจำนวนเงินบางส่วนจากกองทุนค่าเสื่อมราคาจากกองทุนพัฒนาวิสาหกิจกองทุนประกันสังคม ฯลฯ

3 - องค์กรธุรกิจทั้งหมดทำหน้าที่เป็นผู้ซื้อในอีกด้านหนึ่ง - ในฐานะซัพพลายเออร์ เพื่อให้ความสัมพันธ์เหล่านี้มีเสถียรภาพและเป็นปกติ จำเป็นต้องมีเงินทุน (การชำระเงินสำหรับการซื้อ การรับยอดขาย)

4 - การชำระคืนเงินกู้การจ่ายดอกเบี้ยค่าปรับและค่าปรับ ได้รับดอกเบี้ยเพื่อเก็บเงิน นอกจากนี้ยังรวมถึงการทำธุรกรรมเงินสดในรูปแบบเงินสดและกองทุนที่ไม่ใช่เงินสด การจัดเก็บและการสะสมเงิน

5 - ค่าธรรมเนียมสหภาพแรงงาน เงินเพื่อการกุศล เงินช่วยเหลือด้านสิ่งแวดล้อม และอื่นๆ

6 - การชำระภาษีการบริจาคให้กับกองทุนนอกงบประมาณและการอุดหนุนงบประมาณที่เป็นไปได้สำหรับองค์กรเอง

คุณลักษณะเฉพาะที่สองของการพัฒนาความสัมพันธ์ทางการเงินในองค์กรมีความเกี่ยวข้องกับความจำเป็นในการสร้างและเติมเต็มสินทรัพย์การผลิตอย่างต่อเนื่อง - เงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียน การมีอยู่ของกองทุนเหล่านี้ทำให้สามารถลงทุน อัปเดตผลิตภัณฑ์ และดำเนินการกระตุ้นเศรษฐกิจได้

หน้าที่ทางการเงินขององค์กร

จัดให้มีฟังก์ชั่น- การจัดตั้งจำนวนเงินที่จำเป็นอย่างเป็นระบบเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจในปัจจุบันของ บริษัท และการดำเนินการตามเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของการพัฒนา

ฟังก์ชันการกระจายแสดงออกผ่านการกระจายและแจกจ่ายจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่สร้างขึ้นทั้งหมดขององค์กร

ฟังก์ชั่นการควบคุมปรากฏตัวในกระบวนการบัญชีต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์การปฏิบัติงานการให้บริการการสร้างรายได้และกองทุนเงินสดขององค์กรและการใช้งาน การดำเนินการตามฟังก์ชันการควบคุมนั้นดำเนินการด้วยความช่วยเหลือของตัวชี้วัดทางการเงินขององค์กร การประเมินและการพัฒนามาตรการที่จำเป็นเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพความสัมพันธ์ในการกระจาย "การควบคุมรูเบิล" เหนือกระแสเงินสดจริง การก่อตัวและการใช้กองทุนเงินสด .

ความสัมพันธ์ทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจเป็นพื้นฐานของการเงิน

การเงินขององค์กรธุรกิจทำหน้าที่สามประการ:

การก่อตัวของกองทุนการเงิน (รายได้)

การใช้เงินทุน (ค่าใช้จ่าย);

ควบคุมการจัดตั้งและการใช้เงินทุน

2) การจัดระเบียบการเงินขององค์กรธุรกิจดำเนินการบนพื้นฐานของหลักการหลายประการที่สอดคล้องกับสาระสำคัญของกิจกรรมของผู้ประกอบการในสภาวะตลาด:

ความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจ. การดำเนินการตามหลักการนี้ทำให้มั่นใจได้ว่าองค์กรทางเศรษฐกิจโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของจะกำหนดทิศทางของค่าใช้จ่ายและแหล่งที่มาของเงินทุนอย่างอิสระโดยได้รับคำแนะนำจากความปรารถนาที่จะเพิ่มผลกำไรสูงสุด ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด สิทธิขององค์กร กิจกรรมเชิงพาณิชย์ และการลงทุนทั้งระยะสั้นและระยะยาวได้ขยายออกไปอย่างมาก ตลาดกระตุ้นให้องค์กรต่างๆ ค้นหาพื้นที่ใหม่ๆ ในการใช้เงินทุนมากขึ้นเรื่อยๆ สร้างโรงงานผลิตที่ยืดหยุ่นซึ่งตอบสนองความต้องการของผู้บริโภค อย่างไรก็ตาม เราไม่สามารถพูดถึงความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจโดยสมบูรณ์ได้ รัฐจะกำหนดลักษณะบางประการของกิจกรรมขององค์กร เช่น นโยบายค่าเสื่อมราคา ดังนั้นความสัมพันธ์ขององค์กรที่มีงบประมาณในระดับที่แตกต่างกันและกองทุนนอกงบประมาณจึงถูกควบคุมโดยกฎหมาย

การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง. หลักการนี้หมายถึงการชดใช้ต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ทั้งหมดการลงทุนในการพัฒนาการผลิตด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนของตนเองและหากจำเป็นให้กู้ยืมเงินจากธนาคารและการพาณิชย์ การดำเนินการตามหลักการนี้เป็นหนึ่งในเงื่อนไขหลักสำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการเพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการแข่งขันขององค์กร

ปัจจุบันไม่ใช่ทุกองค์กรที่จะสามารถนำหลักการนี้ไปปฏิบัติได้อย่างเต็มที่ องค์กรในหลายภาคส่วนของเศรษฐกิจของประเทศที่ผลิตผลิตภัณฑ์และให้บริการที่จำเป็นสำหรับผู้บริโภคด้วยเหตุผลวัตถุประสงค์ไม่สามารถรับประกันผลกำไรที่เพียงพอได้ ซึ่งรวมถึงองค์กรแต่ละแห่งในด้านการขนส่งผู้โดยสารในเมือง ที่อยู่อาศัยและบริการชุมชน เกษตรกรรม อุตสาหกรรมการป้องกันประเทศ และอุตสาหกรรมเหมืองแร่ สถานประกอบการดังกล่าวได้รับการจัดสรรงบประมาณภายใต้เงื่อนไขที่ต่างกัน

ความรับผิดที่เป็นสาระสำคัญ. หมายถึงการมีระบบความรับผิดชอบบางประการสำหรับการดำเนินกิจกรรมและผลลัพธ์ของกิจกรรมทางธุรกิจ วิธีการทางการเงินสำหรับการนำหลักการนี้ไปใช้นั้นแตกต่างกันไปในแต่ละองค์กร ผู้จัดการและพนักงานขององค์กร ตามกฎหมายของรัสเซีย องค์กรที่ละเมิดภาระผูกพันตามสัญญา วินัยในการชำระเงิน ยอมให้ชำระคืนเงินกู้ก่อนเวลาอันควร ชำระบิล หรือละเมิดกฎหมายภาษี จ่ายค่าปรับ ค่าปรับ และค่าปรับ ในกรณีที่มีกิจกรรมที่ไม่มีประสิทธิภาพอาจใช้กระบวนพิจารณาล้มละลายกับองค์กรได้ สำหรับผู้จัดการองค์กร หลักการของความรับผิดชอบทางการเงินจะดำเนินการผ่านระบบค่าปรับในกรณีที่องค์กรละเมิดกฎหมายภาษี ระบบค่าปรับการกีดกันโบนัสและการเลิกจ้างจากการทำงานในกรณีที่มีการละเมิดจะนำไปใช้กับพนักงานแต่ละคนขององค์กร วินัยแรงงาน, ยอมรับการแต่งงาน.

ดอกเบี้ยวัสดุ. หลักการนี้ถูกกำหนดไว้ล่วงหน้าอย่างเป็นกลางโดยเป้าหมายหลักของกิจกรรมผู้ประกอบการ - การทำกำไร ความสนใจในผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจนั้นมีอยู่ในพนักงานขององค์กร องค์กรและรัฐโดยรวมอย่างเท่าเทียมกัน ในระดับคนงานแต่ละคน การดำเนินการตามหลักการนี้ควรได้รับการรับประกันด้วยค่าตอบแทนที่เหมาะสมจากกองทุนค่าจ้างและกำไรที่จัดสรรเพื่อการบริโภคในรูปของโบนัส ค่าตอบแทนตามผลงานของปี ระยะเวลาการทำงาน ความช่วยเหลือทางการเงิน และ การจ่ายเงินจูงใจอื่น ๆ สำหรับองค์กร หลักการนี้สามารถนำไปใช้ได้โดยการกระตุ้นกิจกรรมการลงทุน ผลประโยชน์ของรัฐได้รับการรับรองโดยการเพิ่มรายได้ให้กับงบประมาณในระดับต่างๆ ของจำนวนเงินที่ชำระภาษีที่สอดคล้องกัน

สร้างความมั่นใจในการสำรองทางการเงิน. หลักการนี้เกี่ยวข้องกับความจำเป็นในการสำรองทางการเงินเพื่อสนับสนุนกิจกรรมทางธุรกิจซึ่งเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงเนื่องจากความผันผวนของสภาวะตลาด

หลักการของความยืดหยุ่น. ประกอบด้วยองค์กรการจัดการทางการเงินขององค์กรที่ให้โอกาสคงที่ในการซ้อมรบในกรณีที่ปริมาณการขายจริงเบี่ยงเบนไปจากที่วางแผนไว้ตลอดจนในกรณีที่เกินต้นทุนที่วางแผนไว้สำหรับกิจกรรมปัจจุบันและการลงทุน .

หลักการควบคุมทางการเงิน. การดำเนินการตามหลักการนี้ในระดับองค์กรจัดให้มีองค์กรทางการเงินที่ให้ความเป็นไปได้ในการดำเนินการควบคุมทางการเงินภายใน บริษัท บนพื้นฐาน การวิเคราะห์ภายในและการตรวจสอบ ในขณะเดียวกัน การวิเคราะห์และตรวจสอบภายในจะต้องดำเนินการอย่างต่อเนื่อง ครอบคลุมกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทุกด้านและมีประสิทธิผล

3) พื้นฐานสำหรับการจัดระเบียบทางการเงินขององค์กรทุกรูปแบบของการเป็นเจ้าของคือการจัดหาทรัพยากรทางการเงินแก่องค์กรในจำนวนที่จำเป็นในการดำเนินกิจกรรมของบริษัท

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร (องค์กร)- นี่คือชุดแหล่งเงินทุนที่องค์กรสะสมเพื่อดำเนินกิจกรรมทุกประเภท

ตามแหล่งที่มาของการก่อตัว เราแบ่งทรัพยากรทางการเงินออกเป็น 3 กลุ่ม:

ภายใน (กองทุนของตัวเองและเทียบเท่า);

ดึงดูด;

ยืม (การรับเงินจากระบบการเงินและการธนาคาร)

ถึง ทรัพยากรทางการเงินภายในรวมกองทุนของตนเองและกองทุนที่เทียบเท่า:

1) เงินที่ได้จากผู้ก่อตั้งเมื่อจัดตั้งทุนจดทะเบียน

2) กำไร;

3) ค่าเสื่อมราคา - เป็นตัวแทน มูลค่าของเงินตราต้นทุนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์การผลิตคงที่และสินทรัพย์ไม่มีตัวตน พวกเขามีลักษณะสองประการเนื่องจากรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตและเป็นส่วนหนึ่งของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จะถูกส่งกลับไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กรกลายเป็นแหล่งเงินทุนภายในสำหรับการทำสำเนาทั้งแบบง่ายและแบบขยาย

4) หนี้สินที่ยั่งยืน (เจ้าหนี้บัญชีที่ยั่งยืน) - หนี้ขั้นต่ำยกยอดสำหรับค่าจ้างและเงินสมทบงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ

ถึง ดึงดูดทรัพยากรทางการเงินเกี่ยวข้อง:

1) หุ้นเพิ่มเติมและการสนับสนุนอื่น ๆ ของผู้ก่อตั้งในทุนจดทะเบียน

2) การออกและเสนอขายหุ้นเพิ่มเติม (IPO)

3) ทรัพยากรทางการเงินที่ได้รับจากการแจกจ่ายซ้ำ: ค่าชดเชยการประกันภัย; เงินปันผลและดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของผู้ออกบุคคลที่สาม การจัดสรรงบประมาณ ฯลฯ

ถึง ทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาเกี่ยวข้อง:

1) เงินกู้ยืมจากธนาคาร

2) เงินกู้ยืมจากองค์กรอื่น

3) สินเชื่อเพื่อการพาณิชย์

4) เงินทุนจากการออกและการวางพันธบัตร;

5) การเช่า;

6) การจัดสรรงบประมาณที่มีให้ในลักษณะชำระคืน ฯลฯ

เงินทุนขององค์กรสามารถแบ่งออกเป็น 4 กลุ่ม:
1. เงินทุนของตัวเอง:

ทุนจดทะเบียน;

ทุนเสริม;

ทุนสำรอง;

กองทุนรวมที่ลงทุน

กองทุนการเงิน

2. เงินทุนที่ระดมทุนได้:

กองทุนเพื่อการอุปโภคบริโภค

การคำนวณเงินปันผล

รายได้สำหรับงวดอนาคต

สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายและการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น

3. กองทุนตราสารหนี้:

สินเชื่อธนาคาร

แฟคตอริ่ง;

4. กองทุนดำเนินงาน:

เพื่อจ่ายค่าจ้าง

จ่ายเงินปันผล

เพื่อชำระเป็นงบประมาณ

4) หนี้สินทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการไหลของเงินทุนและขึ้นอยู่กับการโอนทรัพยากรทางการเงินไปยังองค์กรเพื่อการดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ จะแสดงในด้านหนี้สินของงบดุลขององค์กรเป็นหนี้สินระยะยาวและระยะสั้น
มีภาระผูกพันทางการเงินทั้งภายนอกและภายใน

ภาระผูกพันทางการเงินภายนอกขององค์กรเกิดขึ้น:

ถึงรัฐที่แสดงโดยงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณในรูปแบบของการชำระภาษี ค่าธรรมเนียม และการชำระเงินบังคับอื่น ๆ

ถึงคู่ค้าทางธุรกิจที่เป็นตัวแทนโดยซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา ธนาคาร บริษัทประกันภัย เกี่ยวกับการดำเนินการด้านการเงินของสัญญาที่สรุปไว้

องค์กรมีภาระผูกพันทางการเงินภายใน:

ให้กับเจ้าของในแง่ของการจ่ายเงินให้พวกเขาจากกำไรสุทธิของรายได้ธุรกิจหรือเงินปันผลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน

สำหรับสาขาและบริษัทย่อยในแง่ของการชำระเงินที่กำหนดโดยเงื่อนไขของข้อตกลงที่ทำกับพวกเขาหรือคำสั่งการจัดการแบบครั้งเดียว

ถึงผู้จ้างงานเกี่ยวกับการจ่ายค่าจ้างตามจำนวนและเงื่อนไข กำหนดขึ้นตามเงื่อนไขรายบุคคล สัญญาแรงงานหรือส่วนรวม สัญญาจ้างงาน(ข้อตกลง)

รูปแบบของการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินคือ:

การโอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันของวิสาหกิจหากมีอยู่ในบัญชีและหากไม่เป็นไปตามคำสั่งที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายแพ่ง

การโอนทรัพย์สินบางส่วนโดยสมัครใจให้กับเจ้าหนี้เพื่อชำระหนี้

จัดส่งสินค้าหรือการให้บริการฟรี

การดำเนินการตามภาระผูกพันทางการเงินตามกฎหมาย "เกี่ยวกับการล้มละลาย (ล้มละลาย)" ในกรณีที่ล้มละลายทางการเงินขององค์กร
ความสามารถขององค์กรในการปฏิบัติตามภาระผูกพันเต็มเวลาและตรงเวลาเรียกว่าความสามารถในการละลาย

หัวข้อที่ 3 การวางแผนทางการเงินในองค์กร

2. แผนทางการเงิน: แนวคิดและขั้นตอนของการพัฒนา

3. ประเภทของการวางแผนทางการเงินในองค์กร

4. กลยุทธ์ทางการเงินขององค์กร

1. การวางแผนทางการเงิน แสดงถึงกระบวนการพัฒนาระบบ แผนทางการเงินและตัวชี้วัด (มาตรฐาน) ที่วางแผนไว้เพื่อให้แน่ใจว่าการพัฒนาองค์กรด้วยทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นและเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินในช่วงต่อ ๆ ไป

ดำเนินการที่สถานประกอบการ การวางแผนทางการเงินได้รับการออกแบบมาเพื่อมอบโซลูชั่นให้กับงานหลักดังต่อไปนี้:

1. ตรวจสอบให้แน่ใจว่าตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ทั้งหมดมุ่งเน้นไปที่การดำเนินการตามเป้าหมายการพัฒนาเชิงกลยุทธ์ขององค์กรอย่างชัดเจนในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง

2. ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการดำเนินการตามที่ระบุไว้ในกระบวนการ การวิเคราะห์ทางการเงินสงวนไว้สำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้ศักยภาพทรัพยากรขององค์กรและเพิ่มมูลค่าตลาด

3. กำหนดความต้องการทรัพยากรทางการเงินจำนวนที่ต้องการซึ่งจำเป็นสำหรับการพัฒนาที่กำลังจะเกิดขึ้นขององค์กรและปรับแหล่งที่มาของการก่อตัวให้เหมาะสม

4. กำหนดทิศทางสำหรับการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพสูงสุดในช่วงเวลาที่จะมาถึงและเพิ่มประสิทธิภาพการกระจายตามเกณฑ์ในการเพิ่มมูลค่าตลาดขององค์กรให้สูงสุด

5. ปรับสัดส่วนภายในของการสะสมสินทรัพย์ ทุน และ กระแสเงินสดองค์กรเพื่อให้มั่นใจถึงความมั่นคงทางการเงินและความสามารถในการละลายในกระบวนการพัฒนาที่กำลังจะเกิดขึ้น

สำคัญ วัตถุประสงค์การวางแผนทางการเงินคือการกำหนดปริมาณทรัพยากรทางการเงิน ทุน และทุนสำรองที่เป็นไปได้ โดยอาศัยการคาดการณ์จำนวนกระแสเงินสดที่เกิดจากตนเอง กู้ยืม และแหล่งที่มาที่ดึงดูดจากตลาดหุ้น

ตามแนวทางปฏิบัติของประเทศที่พัฒนาแล้ว การใช้การวางแผนสร้างข้อได้เปรียบต่อไปนี้ให้กับองค์กร:

ให้โอกาสในการเตรียมพร้อมสำหรับสภาวะตลาดที่ไม่เอื้ออำนวยในอนาคต

ช่วยให้คุณประเมินปัญหาที่เกิดขึ้น

ส่งเสริมให้ผู้จัดการดำเนินการตัดสินใจ

ปรับปรุงการประสานงานของการดำเนินการระหว่างแผนกโครงสร้างขององค์กร

ให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์แก่องค์กร

ส่งเสริมการใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพและเพิ่มการควบคุมในองค์กร

วัตถุที่สำคัญที่สุดของการวางแผนทางการเงิน:

รายได้จากการขายสินค้า (บริการ งาน) ที่ขาย

กำไรและการกระจายในส่วนที่เกี่ยวข้อง

กองทุน วัตถุประสงค์พิเศษและการนำไปใช้ (เช่น ทุนสำรองในบริษัทร่วมหุ้น)

ปริมาณการชำระเงินให้กับงบประมาณและ กองทุนสังคม;

ปริมาณเงินทุนที่ยืมมาจากตลาดสินเชื่อ

ความต้องการตามแผนสำหรับสินทรัพย์หมุนเวียน

ปริมาณการลงทุนและแหล่งที่มาของเงินทุน ฯลฯ

2. แผนทางการเงิน- เอกสารการวางแผนทั่วไปที่สะท้อนถึงการรับและการใช้จ่ายเงินขององค์กรสำหรับระยะเวลาปัจจุบัน (สูงสุดหนึ่งปี) และระยะยาว (มากกว่าหนึ่งปี) รวมถึงการร่างการดำเนินงานและ งบประมาณปัจจุบันตลอดจนการคาดการณ์ทรัพยากรทางการเงินในช่วงสองถึงสามปี ในรัสเซียมักจะรวบรวมในรูปแบบของความสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่าย (สำหรับไตรมาสหนึ่งปีระยะเวลาห้าปี)

การพัฒนาแผนทางการเงิน– ลำดับของขั้นตอนต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกันซึ่งระบุคุณลักษณะของกระบวนการวางแผนทางการเงินกระบวนการเดียว ความจำเป็นในการแบ่งกระบวนการพัฒนาแผนออกเป็นขั้นตอนต่าง ๆ นั้นอธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าสิ่งนี้ช่วยให้เราสามารถระบุสถานะของแต่ละขั้นตอนและกำหนดข้อเสนอเพื่อปรับปรุงกระบวนการวางแผนทางการเงินโดยรวม

ขั้นตอนในกระบวนการวางแผนทางการเงิน:

1. การวิเคราะห์สถานการณ์ทางการเงิน จากงบการเงินของปีก่อนมีการวิเคราะห์ในด้านต่างๆ ดังนั้นจึงสามารถวิเคราะห์ได้ดังต่อไปนี้:

– โครงสร้างและไดนามิก ผลลัพธ์ทางการเงิน;

– โครงสร้างและพลวัตของสินทรัพย์และหนี้สิน

– ประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและการลงทุน

การวิเคราะห์แยกต่างหากควรเป็นการประเมินความมั่นคงทางการเงินซึ่งเกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์: สภาพคล่อง; ความสามารถในการละลาย; มูลค่าการซื้อขาย; ความน่าเชื่อถือ; การทำกำไร; อาจล้มละลาย ฯลฯ

2. การพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินสำหรับองค์กร จากผลลัพธ์ของขั้นตอนก่อนหน้า มีการกำหนดเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ทางการเงิน

กลยุทธ์ทางการเงินคือชุดของเป้าหมายและวัตถุประสงค์ภายใน ภาคการเงินรัฐวิสาหกิจ ควรมีเป้าหมายในด้านต่อไปนี้:

– การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน

– การใช้ทรัพยากรทางการเงิน

– ความมั่นคงทางการเงิน

– คุณภาพของงานทางการเงิน

ผลลัพธ์ของขั้นตอนควรเป็นโปรแกรมการพัฒนาทางการเงินเชิงกลยุทธ์และการคาดการณ์ในบริบทของแบบฟอร์มการรายงานทางการเงินหลัก

3. การพัฒนานโยบายการเงิน ตามกลยุทธ์ทางการเงินที่นำมาใช้ การตัดสินใจเชิงกลยุทธ์จะดำเนินการในด้านหลักของงานทางการเงิน เช่น ภาษี ค่าเสื่อมราคา การลงทุน ราคา ศุลกากร การปล่อยก๊าซเรือนกระจก นโยบายการจ่ายเงินปันผล

4. การพัฒนาแผนการทางการเงินในปัจจุบัน ตามตัวชี้วัดที่ยอมรับของกลยุทธ์ทางการเงิน นโยบายทางการเงินและเอกสารการวางแผนที่นำมาใช้สำหรับกิจกรรมหลักขององค์กร แผนทางการเงินปัจจุบันสำหรับปีได้รับการพัฒนา เป้าหมายหลักของขั้นตอนนี้คือการกำหนดความเป็นไปได้โดยรวมของเศรษฐกิจและ การตัดสินใจทางการเงินในช่วงการวางแผน

5. การพัฒนาแผนทางการเงินเพื่อการดำเนินงาน ได้แก่ การกำหนดรายละเอียดตัวชี้วัดประจำปีเป็นรายไตรมาส รายเดือน สิบวัน และรายวัน

6. การติดตามการดำเนินการตามแผนทางการเงินซึ่งถือเป็นขั้นตอนของกระบวนการวางแผนทางการเงินแม้ว่าในความเป็นจริงการได้รับมูลค่าตามแผนของตัวบ่งชี้จะสิ้นสุดที่ขั้นตอนก่อนหน้าก็ตาม อย่างไรก็ตาม เพื่อให้มั่นใจในประสิทธิผลของแผนทางการเงิน กระบวนการนี้จะต้องเสริมด้วยกลไกในการดำเนินการตามแผนทางการเงิน ซึ่งองค์ประกอบหนึ่งคือการควบคุม เนื้อหาหลักของการควบคุมคือการเปรียบเทียบมูลค่าที่วางแผนไว้และมูลค่าจริงสำหรับวัตถุที่วางแผนไว้

งบประมาณองค์กร- แผนทางการเงินเพื่อการปฏิบัติงานซึ่งร่างขึ้นตามกฎเป็นระยะเวลาสูงสุดหนึ่งปีซึ่งสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายและการรับเงินสำหรับปัจจุบันการลงทุนและกิจกรรมทางการเงินขององค์กร ในการปฏิบัติงานด้านการจัดการทางการเงินของบริษัท มีการใช้งบประมาณสองประเภทหลัก - การดำเนินงาน (ปัจจุบัน) และเงินทุน

การจัดทำงบประมาณ- กระบวนการพัฒนางบประมาณเฉพาะตามวัตถุประสงค์การวางแผนการปฏิบัติงาน (เช่น ดุลการชำระเงินสำหรับเดือนหน้า)

แผนธุรกิจ- เอกสารหลักที่พัฒนาโดยองค์กรและนำเสนอต่อนักลงทุน (เจ้าหนี้) จริง โครงการลงทุนหรือโครงการฟื้นฟู ขององค์กรแห่งนี้ภายใต้การคุกคามของการล้มละลาย ในเอกสารนี้ใน แบบสั้นและลำดับส่วนที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปจะสรุปพารามิเตอร์สำคัญของโครงการและ ตัวชี้วัดทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการนำไปปฏิบัติ

3. ระบบการวางแผนทางการเงินถือได้ว่าเป็นการรวมกันของระบบย่อยจำนวนหนึ่ง โดยทั่วไปประเภทหลังจะเรียกว่าการวางแผนทางการเงินประเภทต่อไปนี้:

·มีแนวโน้ม;

· ปัจจุบัน;

· การดำเนินงาน

การวางแผนการเงินระยะยาว: แบบฟอร์มหลักการดำเนินการตามเป้าหมายของ บริษัท ความมีประสิทธิผลของการวางแผนทางการเงินโดยรวมขึ้นอยู่กับคุณภาพ การวางแผนทางการเงินช่วยให้คุณสามารถกำหนดและจัดการได้ ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดสัดส่วนและอัตราการขยายพันธุ์

ระบบย่อยการวางแผนทางการเงินนี้มีของตัวเอง ลักษณะเฉพาะ:

เอกสารการวางแผนทั้งหมดที่พัฒนาขึ้นภายในกรอบงานจะต้องมีขอบเขตการวางแผนตั้งแต่หนึ่งถึงสามปี (ไม่บ่อยนักถึงห้าปี) ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: เสถียรภาพทางเศรษฐกิจในประเทศ กิจกรรม ความสามารถในการคาดการณ์ปริมาณทรัพยากรทางการเงิน และทิศทางการใช้งาน

เอกสารการวางแผนทำหน้าที่เป็นการคาดการณ์เป็นหลัก ดังนั้นเอกสารหลักของการวางแผนทางการเงินระยะยาวคือกลยุทธ์ทางการเงิน

ผลลัพธ์ของการวางแผนการเงินระยะยาวยังเกิดจากการพัฒนาหลัก 3 ประการ เอกสารทางการเงิน: การคาดการณ์งบกำไรขาดทุน การคาดการณ์กระแสเงินสด การคาดการณ์งบดุล ได้รับการออกแบบมาเพื่อประเมินผล สถานการณ์ทางการเงินรัฐวิสาหกิจเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน

วิสาหกิจในประเทศหลายแห่งไม่มีแผนทางการเงินระยะยาว อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าในสภาพแวดล้อมที่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก สภาพแวดล้อมภายนอกการวางแผนระยะยาวนั้นทำไม่ได้ อย่างไรก็ตามมันไม่ใช่ ด้วยการจัดทำแผนระยะยาวองค์กรสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับการพัฒนาในอนาคตและทำการตัดสินใจทางการเงินที่จำเป็นในช่วงเวลาปัจจุบันได้

อุปสรรคสำคัญต่อการพัฒนาการวางแผนทางการเงินระยะยาวในองค์กรที่รับผิดชอบ: การพัฒนาการคาดการณ์ทางการเงินที่ด้อยพัฒนา ด้อยพัฒนา การสนับสนุนข้อมูล; ความล้าหลังของซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์ คุณสมบัติไม่เพียงพอของผู้จัดการทางการเงิน ฯลฯ

การวางแผนปัจจุบัน (เป็นเวลา 1 ปี แบ่งตามไตรมาส)กิจกรรมทางการเงินขององค์กรขึ้นอยู่กับกลยุทธ์ทางการเงินที่พัฒนาขึ้นและนโยบายทางการเงินสำหรับกิจกรรมทางการเงินบางประการ ประเภทนี้การวางแผนทางการเงินคือการพัฒนา ประเภทเฉพาะแผนทางการเงินปัจจุบัน (งบประมาณ) ซึ่งช่วยให้องค์กรสามารถกำหนดแหล่งเงินทุนทั้งหมดสำหรับการพัฒนาในช่วงเวลาที่จะมาถึง สร้างโครงสร้างรายได้และต้นทุน รับประกันความสามารถในการละลายคงที่ และยังกำหนดโครงสร้างของสินทรัพย์และทุนในตอนท้ายของ ระยะเวลาที่วางแผนไว้

การวางแผนในปัจจุบันถือเป็น ส่วนประกอบ แผนระยะยาวและแสดงถึงข้อกำหนดของตัวชี้วัด เมื่อเร็ว ๆ นี้ องค์กรต่าง ๆ หันมาใช้ระบบการวางแผนงบประมาณสำหรับกิจกรรมของตนมากขึ้น การแบ่งส่วนโครงสร้างและองค์กรโดยรวมซึ่งกำลังดำเนินการเพื่อประหยัดทรัพยากรทางการเงินอย่างเคร่งครัด ลดค่าใช้จ่ายที่ไม่เกิดผล เพิ่มความยืดหยุ่นในการจัดการและควบคุมต้นทุนผลิตภัณฑ์ ตลอดจนเพิ่มความแม่นยำของตัวชี้วัดที่วางแผนไว้ การปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมาย และสัญญา

การวางแผนปฏิบัติการ จำเป็นในการตรวจสอบการรับรายได้จริงไปยังบัญชีกระแสรายวันและรายจ่ายของทรัพยากรทางการเงินที่เป็นเงินสดขององค์กร เสริมการวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน การวางแผนปฏิบัติการประกอบด้วยการพัฒนาชุดเป้าหมายการวางแผนระยะสั้นเพื่อการสนับสนุนทางการเงินในพื้นที่หลักของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร การวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการประกอบด้วยการจัดเตรียมและการดำเนินการตามปฏิทินการชำระเงิน แผนเงินสด และแผนสินเชื่อ

กำหนดการชำระเงินรวบรวมเป็นไตรมาส แบ่งตามเดือน และช่วงย่อยๆ (ทศวรรษ ห้าวัน) เพื่อให้เป็นจริง ผู้เรียบเรียงต้องติดตามความคืบหน้าจริงของการผลิตและการขาย สถานะของสินค้าคงคลัง และบัญชีลูกหนี้ เพื่อป้องกันการเบี่ยงเบนไปจากแผนทางการเงิน

ในปฏิทินการชำระเงิน การไหลเข้าและการไหลออกของเงินทุนต้องมีความสมดุล ปฏิทินการชำระเงินที่รวบรวมอย่างถูกต้องช่วยให้คุณสามารถระบุข้อผิดพลาดทางการเงิน การขาดเงินทุน เปิดเผยสาเหตุของสถานการณ์นี้ วางโครงร่างมาตรการที่เหมาะสม และหลีกเลี่ยงปัญหาทางการเงิน ฐานข้อมูลปฏิทินการชำระเงินประกอบด้วยแผนการขายสินค้า สัญญา การประมาณการต้นทุนการผลิต ใบแจ้งยอดบัญชีของบริษัทและภาคผนวก กำหนดการจ่ายค่าจ้าง กำหนดเส้นตายการชำระเงินที่กำหนดไว้สำหรับภาระผูกพันทางการเงิน คำสั่งซื้อภายใน และใบแจ้งหนี้

ที่สถานประกอบการหลายแห่งพร้อมกับปฏิทินการชำระเงิน ปฏิทินภาษีซึ่งระบุเวลาและภาษีที่บริษัทต้องจ่ายซึ่งช่วยหลีกเลี่ยงความล่าช้า องค์กรธุรกิจแต่ละแห่งพัฒนาปฏิทินการชำระเงินตาม บางชนิดกระแสเงินสด เช่น ปฏิทินการชำระหนี้ให้แก่คู่ค้า ปฏิทินการชำระหนี้ เป็นต้น

นอกจากปฏิทินการชำระเงินแล้วองค์กรยังต้องจัดทำขึ้น แผนเงินสด- แผนการหมุนเวียนเงินสดสะท้อนการรับและการจ่ายเงินสดผ่านโต๊ะเงินสดขององค์กร ธนาคารที่ให้บริการองค์กรจำเป็นต้องมีแผนเงินสดสำหรับองค์กรเพื่อจัดทำแผนเงินสดรวมสำหรับการให้บริการลูกค้า

แผนสินเชื่อ- แผนที่กำหนดขนาดของเงินกู้ จำนวนเงินที่จะต้องชำระ องค์กรสินเชื่อโดยคำนึงถึงการคืนดอกเบี้ยเงินกู้ประสิทธิภาพของการใช้เงินกู้ธนาคารในการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

4. กลยุทธ์ทางการเงินขององค์กร - นี่คือแผนแม่บทของการดำเนินการสำหรับองค์กร ซึ่งครอบคลุมถึงการก่อตัวของการเงินและการวางแผนเพื่อให้มั่นใจเสถียรภาพทางการเงินขององค์กร และรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

· การวางแผน การบัญชี การวิเคราะห์และการควบคุมฐานะการเงิน

· การเพิ่มประสิทธิภาพของเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียน

· การกระจายผลกำไร

กลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรนั้นถูกนำไปใช้ผ่านการกำหนดเป้าหมายทางการเงินในระยะยาวตลอดจนการกำหนดเป้าหมายให้ได้มากที่สุด วิธีการที่มีประสิทธิภาพความสำเร็จของพวกเขา มีกลยุทธ์ทางการเงินทั่วไป (สำหรับปี) กลยุทธ์ทางการเงินในการดำเนินงาน (สำหรับไตรมาส) และกลยุทธ์เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์ส่วนบุคคล

ในกระบวนการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินสำหรับองค์กร จำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากหลักการพื้นฐานสามประการ:

ความเรียบง่ายกลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรแนะนำว่าควรเป็นพื้นฐานในการสร้างการรับรู้ของพนักงานทุกคนในองค์กร ไม่ว่าพวกเขาจะทำงานในแผนกใดก็ตาม

ความคงตัวกลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรเกิดจากความจริงที่ว่าในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานในกระบวนการดำเนินการ หน่วยงานอื่น ๆ ขององค์กรจะไม่สามารถปรับโครงสร้างใหม่ได้ทันที ซึ่งจะนำไปสู่ ​​"ความไม่สมดุล" ในการทำงานของ องค์กร.

ความปลอดภัยกลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรถือว่าได้รับการออกแบบโดยมี "ระยะขอบของความปลอดภัย" ที่แน่นอน โดยคำนึงถึงการรบกวนที่อาจเกิดขึ้นในสภาพแวดล้อมภายนอก

ขึ้นอยู่กับกลยุทธ์ทางการเงินจะมีการกำหนด นโยบายทางการเงินวิสาหกิจในด้านกิจกรรมทางการเงินหลักดังต่อไปนี้:

· นโยบายภาษี

· นโยบายราคา;

· นโยบายค่าเสื่อมราคา

· นโยบายการจ่ายเงินปันผล

· นโยบายการลงทุน

เกณฑ์สำหรับความมีประสิทธิผลของกลยุทธ์ทางการเงินคือ “ กฎทอง» เศรษฐกิจที่อธิบายโดยแบบจำลอง:

T p > T v > T a > T sk,

โดยที่ T p คืออัตราการเติบโตของกำไร

T ใน - อัตราการเติบโตของปริมาณการขาย (รายได้);

T a - อัตราการเติบโตของสินทรัพย์

Tsk คืออัตราการเติบโตของทุนจดทะเบียน

การพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินสำหรับองค์กรรวมถึงการดำเนินการตามลำดับของการดำเนินการต่อไปนี้:

1. การวิเคราะห์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรในช่วงก่อนการวางแผน

2. การระบุจุดวิกฤติ (" คอขวด") ในกิจกรรมทางการเงินขององค์กร

3. การประเมินและการจัดอันดับ;

4. การเลือกเกณฑ์หลักในการปรับปรุงฐานะทางการเงินตามระยะเวลาที่วางแผนไว้

5. การพัฒนาและวิเคราะห์ข้อเสนอเพื่อสร้างกลยุทธ์ทางการเงิน

ข้อเสนอสำหรับการก่อตัวของกลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรได้รับการพัฒนาตามวัตถุประสงค์และองค์ประกอบของกลยุทธ์ทางการเงินทั่วไปในหลายตัวเลือก (อย่างน้อยสาม) โดยมีข้อบังคับ การประเมินเชิงปริมาณข้อเสนอและการประเมินผลกระทบต่อโครงสร้างของงบดุลขององค์กร

องค์ประกอบหลักของกลยุทธ์ทางการเงินขององค์กร

1. โครงสร้างธุรกิจประกอบด้วย

ทิศทางหลักของการกระจายผลกำไร

สร้างความมั่นใจในสภาพคล่องขององค์กร

การเพิ่มสินทรัพย์ขององค์กรรวมถึงทรัพยากรทางการเงินและการปรับโครงสร้างให้เหมาะสม