บ้าน การทำงานและการศึกษา การวางแผนทางการเงินในแหล่งต่างๆ การวางแผนทางการเงิน

การวางแผนทางการเงินในแหล่งต่างๆ การวางแผนทางการเงิน

การหมุนเวียนของ GDP เกิดขึ้นในรูปแบบวัสดุและมูลค่า ในระหว่างการหมุนเวียนของ GDP ในรูปแบบมูลค่า ความสัมพันธ์ทางการเงินเกิดขึ้นเกี่ยวกับการสร้าง การจำหน่าย การแจกจ่ายซ้ำ และการบริโภค ทรัพยากรทางการเงิน.

กระบวนการสร้าง การจำหน่าย การกระจายซ้ำ และการใช้ทรัพยากรทางการเงินได้รับการจัดการผ่านการวางแผนทางการเงิน

วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินเป็นกองทุน เงิน.

ในระดับชาติและดินแดน การวางแผนทางการเงินได้รับการรับรองโดยระบบแผนทางการเงินที่เชื่อมโยงกับดุลวัสดุและแรงงานในแง่มูลค่า แผนทางการเงินแต่ละแผนจะช่วยแก้ปัญหาในการจัดการและจัดการการเงินในระดับการจัดการเฉพาะ

ระบบแผนทางการเงินประกอบด้วย:

1. มีแนวโน้ม แผนทางการเงิน;
2. ยอดคงเหลือทางการเงินรวมที่รวบรวมในระดับประเทศและดินแดนของรัฐบาล

การวางแผนการเงินระยะยาวดำเนินการในทุกระดับของรัฐบาลเพื่อ:

- สร้างความมั่นใจในการประสานงานด้านเศรษฐกิจและ การพัฒนาสังคมและ นโยบายทางการเงิน;
- การคาดการณ์ปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นเพื่อสนับสนุนกิจกรรมที่วางแผนไว้
- การคาดการณ์ผลที่ตามมาทางการเงินของการปฏิรูปและโครงการต่างๆ
- กำหนดความเป็นไปได้ในการดำเนินมาตรการต่าง ๆ ในด้านการเงิน

แผนทางการเงินระยะยาวซึ่งพัฒนาขึ้นบนพื้นฐานของตัวบ่งชี้การคาดการณ์สำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของรัฐประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับความสามารถของงบประมาณในการระดมรายได้และการจัดหาเงินทุนรายการค่าใช้จ่ายงบประมาณ แผนนี้จัดทำขึ้นเป็นเวลาสามปีตามตัวบ่งชี้งบประมาณรวมและปรับทุกปีตามตัวบ่งชี้การคาดการณ์ทางสังคมและสังคมที่อัปเดต การพัฒนาเศรษฐกิจรัฐ

ดุลการเงินรวมของรัฐ- นี่คือความสมดุลของทรัพยากรทางการเงินที่สร้างขึ้นและใช้ในรัฐหรือในดินแดนบางแห่ง โดยครอบคลุมเงินทุนจากงบประมาณทั้งหมด กองทุนทรัสต์นอกงบประมาณ และองค์กรที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตที่เกี่ยวข้อง จัดทำสรุป ความสมดุลทางการเงิน– ขั้นตอนการเตรียมการในการพัฒนาแผนทางการเงินเป้าหมาย ได้แก่ งบประมาณ. ความสมดุลนี้ได้รับการพัฒนาบนพื้นฐานของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจมหภาค

ภารกิจหลักของความสมดุลทางการเงินรวมในอาณาเขตคือการกำหนดปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่สร้าง รับ และใช้ในภูมิภาค (ทั้งแบบรวมศูนย์ สะสมและแจกจ่ายซ้ำโดยงบประมาณในอาณาเขต และกระจายอำนาจ เช่น ทรัพยากรขององค์กร องค์กร และกองทุนนอกงบประมาณ ).

การจัดทำยอดดุลทางการเงินรวมในอาณาเขตช่วยให้คุณ:

- บรรลุความสามัคคีในการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของดินแดน
- กำหนดปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่ในภูมิภาคได้อย่างแม่นยำยิ่งขึ้นและจำเป็นในการดำเนินกิจกรรมที่จัดทำโดยโปรแกรมอาณาเขต
- มุ่งเน้นทรัพยากรทางการเงินในด้านที่สำคัญที่สุดของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของดินแดนในแต่ละช่วงเวลาเฉพาะ
- ค้นหาทุนสำรองระดับภูมิภาคภายในเพื่อเป็นเงินทุนสำหรับกิจกรรมต่างๆ ที่กำหนดโดยโครงการอาณาเขต
- ควบคุมการระดมพลและการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิผล ฯลฯ

การวางแผน– กระบวนการพัฒนาและนำเป้าหมายไปใช้ทั้งในเชิงปริมาณและเชิงคุณภาพ ตลอดจนการกำหนดวิธีการบรรลุเป้าหมายอย่างมีประสิทธิผลสูงสุด

การวางแผนทางการเงิน - เป็น ส่วนสำคัญการวางแผนภายในบริษัทและแผนทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจขององค์กร

เป้าหมายหลักการวางแผนทางการเงินในองค์กร:

- สร้างความมั่นใจในความสามารถในการละลายขององค์กร
- ระบุทุนสำรองภายในขององค์กรเพื่อเติมเต็มแหล่งทรัพยากรทางการเงินของตนเอง
- การค้นหาและการเลือก วิธีที่มีประสิทธิภาพการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินจากแหล่งภายนอก
- การวางเงินทุนฟรีที่มีประสิทธิภาพไม่มีส่วนร่วมในการหมุนเวียนชั่วคราว
- การกำหนดปริมาตร โครงสร้าง และทิศทางการใช้งาน รายได้เงินสดจำเป็นต่อการตอบสนองความต้องการขององค์กร

เป้าการวางแผนทางการเงิน – รับรองกระบวนการทำซ้ำด้วยทรัพยากรทางการเงินที่เหมาะสมทั้งในด้านปริมาณและโครงสร้าง

ขั้นตอนกระบวนการวางแผนทางการเงิน:

1. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินสำหรับงวดก่อนหน้า (งบดุล งบกำไรขาดทุน งบกระแสเงินสด)
2. การจัดทำเอกสารประมาณการเบื้องต้น (งบดุล งบกำไรขาดทุน งบกระแสเงินสด)
3. ชี้แจงและกำหนดตัวชี้วัดการพยากรณ์ เอกสารทางการเงินโดยจัดทำแผนทางการเงินในปัจจุบัน
4. การวางแผนทางการเงินในการดำเนินงาน

กระบวนการวางแผนทางการเงินจบลงด้วยการนำแผนไปปฏิบัติจริงและติดตามการดำเนินการตามแผน

ผลลัพธ์ของการวางแผนในองค์กรคือระบบแผนของพวกเขา ชนิด:

1. แผนยุทธศาสตร์:
- - ระยะยาว (ระยะยาว) 5-10 ปี
- - แผนระยะกลาง 2-5 ปี
2. แผนปัจจุบัน (ปีงบประมาณปัจจุบันโดยมีรายละเอียดเป็นรายไตรมาสและเดือน (ในรูปของงบประมาณ)) (แผนกำไร แผนกระแสเงินสด งบดุลที่วางแผนไว้)
3. แผนปฏิบัติการ - มุ่งเป้าไปที่การแก้ไขปัญหาเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรใน ช่วงเวลาสั้น ๆ(เดือน สัปดาห์ วัน กะ) (ปฏิทินการชำระเงิน, แผนเงินสด, ปฏิทินภาษี)
4. โครงการลงทุน– แผนระยะยาวสำหรับการสร้างกำลังการผลิตใหม่
5. แผนธุรกิจองค์กร - แผนการสร้างองค์กรใหม่เข้าสู่ตลาดและสร้างความมั่นใจในการทำกำไร กิจกรรมทางเศรษฐกิจ.

การพยากรณ์ทางการเงินเป็นพื้นฐานสำหรับการวางแผนทางการเงินในองค์กรเช่น เพื่อจัดทำแผนยุทธศาสตร์ ปัจจุบัน และแผนปฏิบัติการ และเพื่อ การจัดทำงบประมาณทางการเงิน, เช่น. จัดทำงบประมาณทั่วไปการเงินและการดำเนินงาน

ขั้นพื้นฐาน ขั้นตอนการคาดการณ์ทางการเงิน:

1. จัดทำประมาณการยอดขายโดยใช้วิธีทางสถิติและวิธีการอื่นที่มีอยู่
2. การพยากรณ์ต้นทุนผันแปร
3. จัดทำการคาดการณ์การลงทุนในสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์หมุนเวียนที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุปริมาณการขายที่กำหนด
4. การคำนวณความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนภายนอกและค้นหาแหล่งที่เหมาะสมโดยคำนึงถึงหลักการของการสร้างโครงสร้างแหล่งที่มาของเงินทุนอย่างมีเหตุผล

ขั้นตอนแรกดำเนินการโดยนักการตลาดของ บริษัท พวกเขาจะต้องกำหนดการคาดการณ์การขายและปรับให้เหมาะสมกับฝ่ายบริหารของ บริษัท ขั้นตอนที่สองสามและสี่ดำเนินการโดยบริการทางการเงินขององค์กร

กระบวนการจัดทำแผนทางการเงินสำหรับองค์กรประกอบด้วยการคำนวณตัวบ่งชี้ ใช้วิธีการคำนวณต่อไปนี้:

- การคำนวณ - วิเคราะห์ (การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์)
- เชิงบรรทัดฐาน;
- สมดุล;
- การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์
- วิธี กระแสเงินสด(การจัดทำงบประมาณ)

ข้าว. 13. วิธีการวางแผนตัวชี้วัดทางการเงิน

วิธีการวางแผนทางการเงิน (ดูรูปที่ 6):

1) วิธีการเชิงบรรทัดฐาน - เพื่อกำหนดความต้องการทรัพยากรทางการเงินตามมาตรฐานและมาตรฐานที่กำหนด
2) วิธีการสมดุล - สิ่งสำคัญคือการสร้างความสมดุลของเงินทุนที่มีอยู่และความจำเป็นในการใช้งาน ยอดคงเหลือจะมีลักษณะดังนี้:

ยอดคงเหลือของเงินทุนเมื่อเริ่มต้น + การรับเงินทุนในช่วงการวางแผน = ค่าใช้จ่ายในช่วงการวางแผน + ยอดคงเหลือของเงินทุนเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน

3) วิธีการ การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ– ช่วยให้คุณสามารถประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร กำหนดพลวัตของตัวบ่งชี้ทางการเงิน แนวโน้มในการเปลี่ยนแปลง และทุนสำรองภายในเพื่อเพิ่มตัวบ่งชี้ทางการเงิน
4) การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์ - ช่วยให้คุณสามารถแสดงความสัมพันธ์ระหว่างกันในเชิงปริมาณ ตัวชี้วัดทางการเงินและปัจจัยกำหนดหลัก (EMM ใช้ในการคาดการณ์ตัวชี้วัดทางการเงินเป็นระยะเวลาอย่างน้อยห้าปี) เป็นต้น

มาดูวิธีการวางแผนการเงินกันดีกว่า .

วิธีการนี้ใช้เมื่อมีบรรทัดฐานและมาตรฐานที่กำหนดไว้เช่น อัตราค่าเสื่อมราคา อัตราภาษี ภาษีศุลกากรสำหรับการชำระเงินให้กับกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ มาตรฐานสำหรับข้อกำหนดด้านเงินทุนหมุนเวียน

มีการกำหนดมาตรฐานที่ใช้ในการวางแผนทางการเงิน:

- เจ้าหน้าที่และผู้บริหารในระดับรัฐบาลกลาง ภูมิภาค ระดับท้องถิ่น: อัตราค่าเสื่อมราคา ภาษี เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ
- แผนก: บรรทัดฐานของระดับความสามารถในการทำกำไรสูงสุด, เงินสมทบสูงสุดเพื่อกองทุนสำรอง;
- รัฐวิสาหกิจ: บรรทัดฐานสำหรับความต้องการเงินทุนหมุนเวียน, เจ้าหนี้การค้า, เงินสมทบกองทุนสำรอง

ใช้ในการวางแผนทางการเงิน ทั้งระบบบรรทัดฐานและมาตรฐาน มีการนำเสนอบรรทัดฐานและมาตรฐานต่างๆ ในรูป

มะเดื่อ 14. ประเภทของบรรทัดฐานและมาตรฐาน

กฎระเบียบของรัฐบาลกลางมีผลบังคับใช้สำหรับองค์กรที่ตั้งอยู่ในอาณาเขต สหพันธรัฐรัสเซีย. ซึ่งรวมถึง:

- อัตราภาษีของรัฐบาลกลาง
- อัตราค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์ถาวรแต่ละกลุ่ม
- ค่าแรงขั้นต่ำ;
- อัตราภาษีสำหรับรัฐบาล บทบัญญัติเงินบำนาญและประกันสังคม
- มาตรฐานการหักกำไรสุทธิเข้ากองทุนสำรอง บริษัทร่วมหุ้นและมาตรฐานอื่นๆ

มาตรฐานระดับภูมิภาคและท้องถิ่นมีผลบังคับใช้ในแต่ละหน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซียและได้รับการอนุมัติโดยตัวแทนและ ผู้บริหารเจ้าหน้าที่. ซึ่งรวมถึงอัตราภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคด้วย

มาตรฐานอุตสาหกรรมถูกนำไปใช้ในแต่ละอุตสาหกรรมหรือกลุ่มขององค์กรและรูปแบบทางกฎหมายขององค์กร

มาตรฐานองค์กรได้รับการพัฒนาโดยองค์กรธุรกิจเอง และใช้เพื่อตรวจสอบประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรและควบคุมกระบวนการภายในเศรษฐกิจ ซึ่งรวมถึง:

- มาตรฐานสำหรับความต้องการตามแผนสำหรับสินทรัพย์หมุนเวียน
- บรรทัดฐานของสต็อควัสดุ, งานระหว่างดำเนินการ, สินค้าคงคลัง ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปมีสินค้า;
- มาตรฐานการกระจายกำไรสุทธิเพื่อการบริโภค การสะสม และทุนสำรอง และอื่นๆ อีกมากมาย

ดังนั้นวิธีการเชิงบรรทัดฐานของการวางแผนทางการเงินจึงเป็นวิธีที่ใช้มากที่สุดวิธีหนึ่ง ปัญหาที่เกิดขึ้นจริงแต่ละองค์กรจะต้องพัฒนาบรรทัดฐานและมาตรฐานที่ดีทางเศรษฐกิจสำหรับการจัดตั้งและการใช้ทรัพยากรทางการเงิน และจัดระเบียบการควบคุมการปฏิบัติตามกฎระเบียบโดยทุกแผนกขององค์กร

การใช้วิธีการคำนวณงบดุลเพื่อกำหนดความต้องการทรัพยากรทางการเงินในอนาคตจะขึ้นอยู่กับการคาดการณ์การรับเงินและต้นทุนสำหรับรายการในงบดุลหลัก ณ วันใดวันหนึ่งในอนาคต

ทรัพยากรทางการเงินจะต้องมีความสมดุลกันเองบนพื้นฐานที่สมเหตุสมผลที่สุด นั่นคือโดยการเลือกวิธีการที่มีประสิทธิภาพในการจัดตั้งกองทุน การกระจายและใช้รายได้ที่ได้รับ สำหรับการวางแผนทางการเงิน สิ่งที่สำคัญคือวิธีการบรรลุความสมดุลของแผนและแหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินที่ถูกนำมาใช้

วิธีสมดุลคือการสร้างสมดุลของทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่และความจำเป็นในการใช้งาน

การเชื่อมโยงงบดุลสำหรับทรัพยากรทางการเงินมีรูปแบบ:

O n + P = P + O k

โดยที่ O n คือยอดเงินคงเหลือในช่วงเริ่มต้นของระยะเวลาการวางแผน

P - การรับเงินตามระยะเวลาที่วางแผนไว้

P - ค่าใช้จ่ายในช่วงการวางแผน

O k - ยอดคงเหลือของเงินทุนเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน

วิธีงบดุลใช้ในการวางแผนการรับและชำระเงินจากกองทุนเงินสดขององค์กร การกระจายทรัพยากรทางการเงินที่ได้รับ เมื่อจัดทำแผนรายได้และค่าใช้จ่ายยอดคงเหลือตามแผนปฏิทินการชำระเงิน

วิธีการคำนวณและการวิเคราะห์เป็นหนึ่งในวิธีการที่ใช้มากที่สุดในการวางแผนตัวชี้วัดทางการเงินในระบบเศรษฐกิจตลาด วิธีนี้ช่วยให้คุณสามารถกำหนดรูปแบบหลัก แนวโน้มความเคลื่อนไหวของตัวบ่งชี้ธรรมชาติและต้นทุน และทุนสำรองภายในขององค์กร

ตัวชี้วัดทางการเงินคำนวณบนพื้นฐานของการวิเคราะห์ค่าตัวบ่งชี้ที่ได้รับในช่วงก่อนหน้า ดัชนีการพัฒนา และการประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญของการพัฒนานี้ในช่วงเวลาการวางแผน มีการศึกษาความเชื่อมโยงระหว่างตัวชี้วัดทางการเงินกับการผลิต ตัวชี้วัดเชิงพาณิชย์และอื่นๆ

แก่นแท้ วิธีนี้คือจากการวิเคราะห์มูลค่าความสำเร็จของตัวบ่งชี้ทางการเงินที่นำมาเป็นฐานและดัชนีการเปลี่ยนแปลงใน ระยะเวลาการวางแผนคำนวณมูลค่าตามแผนของตัวบ่งชี้นี้ วิธีการนี้ใช้ในกรณีที่ไม่มีมาตรฐานทางเทคนิคและเศรษฐศาสตร์ และสามารถสร้างความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้ทางอ้อมได้ โดยอิงตามผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ไดนามิกและการเชื่อมโยง วิธีการนี้มีพื้นฐานมาจาก บทวิจารณ์ของผู้เชี่ยวชาญ. วิธีหนึ่งที่พบบ่อยที่สุดของกลุ่มนี้คือวิธีเปอร์เซ็นต์ของการขายซึ่งขึ้นอยู่กับการเชื่อมโยงงบกำไรขาดทุนและงบดุลกับปริมาณที่วางแผนไว้ สินค้าที่ขาย.

เมื่อใช้วิธีนี้ นักการเงินขององค์กร:

- กำหนดรายการที่ในช่วงเวลาก่อนหน้าเปลี่ยนแปลงตามสัดส่วนโดยตรงกับการเปลี่ยนแปลงในปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขาย
- กำหนดปริมาณการขายตามแผน
- ประเมินรายการเหล่านี้ตามการเปลี่ยนแปลงปริมาณการขายที่คาดหวัง

วิธีการคำนวณและการวิเคราะห์ส่วนใหญ่จะใช้ในการคำนวณตัวบ่งชี้ตามแผนสำหรับปริมาณรายได้รายได้กำไรการบริโภคและกองทุนสะสมขององค์กร

ผลลัพธ์ของการใช้วิธีการเปอร์เซ็นต์การขายคือการคำนวณตามยอดคงเหลือของแหล่งเงินทุนภายนอกเพิ่มเติมที่จำเป็นเนื่องจากการเพิ่มขึ้นตามแผนในผลิตภัณฑ์ที่ขาย

วิธีการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์ใช้ในการพยากรณ์ตัวชี้วัดทางการเงินเป็นระยะเวลาอย่างน้อยห้าปี วิธีการเหล่านี้ทำให้สามารถค้นหาการแสดงออกเชิงปริมาณของความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดทางการเงินและปัจจัยกำหนดได้ สร้างแบบจำลองเศรษฐศาสตร์-คณิตศาสตร์โดยอาศัยความสัมพันธ์เชิงหน้าที่และความสัมพันธ์ การพึ่งพาอาศัยกันนี้แสดงผ่านแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์-คณิตศาสตร์ ซึ่งเป็นคำอธิบายทางคณิตศาสตร์ที่แม่นยำของกระบวนการทางเศรษฐศาสตร์โดยใช้สัญลักษณ์และเทคนิคทางคณิตศาสตร์ - สมการ อสมการ กราฟ ตาราง เฉพาะปัจจัยหลักเท่านั้นที่รวมอยู่ในแบบจำลอง

กระบวนการพัฒนาตัวบ่งชี้ตามแผนโดยใช้แบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์ของตัวบ่งชี้ทางการเงินประกอบด้วยขั้นตอนหลักดังต่อไปนี้:

การวิเคราะห์และการประเมินข้อมูลการรายงานในช่วงก่อนการวางแผน ศึกษาการเปลี่ยนแปลงของตัวชี้วัดทางการเงินในช่วงระยะเวลาหนึ่ง และการระบุปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อทิศทางของการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้

การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์ของตัวชี้วัดตามแผน

ตัวบ่งชี้การคาดการณ์ตามแบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์และการพัฒนาทางเลือกสำหรับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้

การวิเคราะห์และการประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้

การตัดสินใจในการวางแผน

การใช้แบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ทำให้สามารถคำนวณตัวเลือกต่างๆ สำหรับตัวบ่งชี้และเลือกตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุดได้

หนึ่งในหลักการของการจัดระเบียบการเงินขององค์กร - หลักการวางแผน - สันนิษฐานถึงความจำเป็นในการวางแผนทางการเงิน หลักการนี้ดำเนินการผ่านระบบงบประมาณ

วิธีกระแสเงินสด (การจัดทำงบประมาณ) เป็นวิธีสากลในการจัดทำแผนทางการเงินและทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการทำนายขนาดและระยะเวลาในการรับทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น ทฤษฎีการคาดการณ์กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับการรับเงินที่คาดหวังในวันที่กำหนดและการกำหนดงบประมาณสำหรับต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมด วิธีนี้จะให้ข้อมูลจำนวนมากมากกว่าวิธีงบดุล

แผนกระแสเงินสดหรืองบกระแสเงินสดคาดการณ์ประกอบด้วยสามส่วน: กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน (ปัจจุบัน) ขององค์กร จากกิจกรรมการลงทุนและที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงิน

ส่วนแรกสะท้อนถึงเงินสดรับจากการขายสินค้า งานและบริการ เงินทดรองจากผู้ซื้อและลูกค้า การชำระค่าวัตถุดิบ วัสดุ การชำระเงินส่วนกลาง, การชำระเงิน ค่าจ้างภาษีและค่าธรรมเนียมที่ชำระและการชำระเงินอื่น ๆ

ส่วนที่สองแสดงกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการได้มาและการขายทรัพย์สินคงทน เช่น สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

กิจกรรมทางการเงินเกี่ยวข้องกับการไหลเข้าและการไหลออกของเงินทุนผ่านการกู้ยืม การกู้ยืม และการออกหลักทรัพย์

กระแสเงินสดสุทธิคือผลรวมของกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน การลงทุน และ กิจกรรมทางการเงิน. มันแสดงถึงความแตกต่างระหว่างผลรวมของการรับเงินสดทั้งหมดและผลรวมของการชำระเงินทั้งหมดในช่วงเวลาเดียวกัน เป็นกระแสเงินสดสุทธิของงวดต่างๆ ที่คิดลดเมื่อประเมินประสิทธิผลของโครงการ

วิธีสร้างกระแสเงินสด: ทางตรงและทางอ้อม

เมื่อใช้แผนกระแสเงินสด วิธีการโดยตรงจะรวมรายได้โดยประมาณและลบต้นทุนเงินสดที่คาดการณ์ไว้ทั้งหมด

ข้อเสียของวิธีคำนวณกระแสเงินสดโดยตรงคือไม่เปิดเผยความสัมพันธ์ระหว่างผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับกับการเปลี่ยนแปลงเงินสดในบัญชีขององค์กร ความสัมพันธ์นี้สามารถสร้างได้โดยวิธีทางอ้อม

เมื่อใช้วิธีการทางอ้อมผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับจากข้อมูล การบัญชี(กำไรหรือขาดทุน) จะต้องแปลงเป็นการเปลี่ยนแปลงเป็นเงินสดสำหรับงวดโดยผ่านขั้นตอนการปรับปรุงหลายขั้นตอน

ใน มาตรฐานสากล งบการเงินในการวางแผนแนะนำให้ใช้วิธีโดยตรง วิธีทางอ้อมจะใช้เมื่อไม่มีค่าคาดการณ์สำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายเงินสดทั้งหมด แต่มีการคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินที่ค่อนข้างแม่นยำ กระแสเงินสดคาดการณ์ตามข้อมูลเบื้องต้นที่ได้รับจากผู้เชี่ยวชาญระดับองค์กรหรือที่ปรึกษาภายนอก

มาดูประเภทของการวางแผนทางการเงินกันดีกว่า .

ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ การวางแผนทางการเงินในองค์กรประกอบด้วยระบบย่อยหลักสามระบบ:

ก) การวางแผนทางการเงินระยะยาว (เชิงกลยุทธ์)
b) การวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน
c) การวางแผนทางการเงินในการดำเนินงาน

สำหรับการวางแผนแต่ละประเภท แผนทางการเงินบางรูปแบบได้รับการพัฒนาและมีกำหนดเวลาในการดำเนินการ (ตารางที่ 9)

ตารางที่ 9

ระบบย่อยของการวางแผนทางการเงินและรูปแบบของแผนที่พัฒนาแล้ว

ระบบย่อยการวางแผนทางการเงิน	รูปแบบของแผนงานที่กำลังพัฒนา	ระยะเวลาการวางแผน

การวางแผนระยะยาว (เชิงกลยุทธ์)	การคาดการณ์งบกำไรขาดทุน การคาดการณ์กระแสเงินสด การพยากรณ์งบดุล
การวางแผนในปัจจุบัน	แผนรายได้และค่าใช้จ่ายในการดำเนินกิจกรรม แผนรายได้และรายจ่ายสำหรับกิจกรรมการลงทุน แผนการรับและการใช้จ่ายเงิน แผนความสมดุล

การวางแผนปฏิบัติการ	กำหนดการชำระเงิน ปฏิทินภาษี แผนเงินสด. การคำนวณความต้องการทรัพยากรสินเชื่อระยะสั้น (แผนสินเชื่อ)	ทศวรรษ เดือน ไตรมาส

ระบบย่อยการวางแผนทางการเงินทั้งหมดในองค์กรเชื่อมต่อกันและดำเนินการในลำดับที่แน่นอน ขั้นเริ่มต้นของการวางแผนคือการวางแผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์และการพยากรณ์ทิศทางหลักของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร ในขั้นตอนของการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันจะมีการสร้างพื้นฐานสำหรับการพัฒนาแผนทางการเงินในการดำเนินงาน

การวางแผนทางการเงิน

การแนะนำ

การเงินขององค์กรเป็นผู้นำในกระบวนการทำซ้ำและการก่อตัวของกองทุนของตนเอง ใน ปีที่ผ่านมามีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในเศรษฐกิจรัสเซีย ผลจากการปฏิรูป ทำให้ภาคเศรษฐกิจที่ไม่ใช่ภาครัฐที่พัฒนาแล้ว รูปแบบการเป็นเจ้าของใหม่ ระบบธนาคาร ตลาดสำหรับสินค้า บริการ และทุนเกิดขึ้น เงื่อนไขมีการเปลี่ยนแปลง ระเบียบราชการได้มีการนำระบบภาษีมาใช้ ทั้งหมดนี้นำไปสู่การเพิ่มบทบาทของความสัมพันธ์ในการกระจายสินค้า

การจัดการทางการเงินที่มีประสิทธิผลขององค์กรสามารถทำได้โดยการวางแผนกระแสการเงินทั้งหมดของกิจการทางเศรษฐกิจเท่านั้น การประเมินและการควบคุมกระบวนการและความสัมพันธ์ทั้งหมดขององค์กรอย่างรอบคอบเป็นสิ่งจำเป็น

หากก่อนหน้านี้ภายใต้ระบบการสั่งการและการบริหารบริการทางการเงินได้รับมอบหมายบทบาทของผู้ดำเนินการซึ่งปัจจุบันมีความซับซ้อนมากขึ้น สภาวะตลาดองค์กรเองก็รับผิดชอบต่อผลกระทบด้านลบและการคำนวณแผนผิดทั้งหมดเนื่องจากการเสื่อมสภาพของแผน สถานการณ์ทางการเงินและมักจะล้มละลาย

ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบไม่เพียง แต่ความจำเป็นในการวางแผนอย่างรอบคอบเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแนวทางแบบมืออาชีพขององค์กรในการวางแผนนี้ด้วย ซึ่งหมายความว่าบทบาทของการศึกษาและประสบการณ์ในการวางแผนทางการเงินเพิ่มขึ้น

อย่างไรก็ตาม เราต้องไม่ลืมเกี่ยวกับปัจจัยหลายประการที่จำกัดการใช้งานในองค์กร ประการแรก นี่คือความไม่แน่นอนใน ตลาดภายในประเทศ. ความไม่มั่นคงทางการเมืองนำไปสู่สถานการณ์ที่ไม่มั่นคงใน เศรษฐกิจรัสเซียเนื่องจากไม่มีกรอบการกำกับดูแลที่มีประสิทธิภาพสำหรับธุรกิจในประเทศจึงเป็นเรื่องยากมาก ระบบภาษีและยังทำให้ยากต่อการขอสินเชื่ออีกด้วย นักลงทุนต่างชาติผู้ที่กลัวการสูญเสียเงิน

ส่วนแบ่งขององค์กรที่มีความสามารถทางการเงินในการพัฒนาทางการเงินอย่างจริงจังนั้นมีน้อยมาก เท่านั้น บริษัทขนาดใหญ่มีความสามารถในการวางแผนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพและดึงดูดผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง แม้ว่าบริษัทขนาดเล็กมักจะต้องระดมเงินทุนที่ยืมมาเพื่อสนับสนุนกิจกรรมทางธุรกิจของตน ดังนั้น ความจำเป็นในการวางแผนจึงมีมากขึ้น สภาพแวดล้อมภายนอกมีอิทธิพลมากขึ้น ธุรกิจขนาดเล็กและไม่ค่อยคล้อยตามการวิเคราะห์

ในด้านหนึ่งการวางแผนมีความเกี่ยวข้องกับการป้องกันการกระทำที่ผิดพลาดในด้านการเงิน ในทางกลับกัน องค์กรจะลดจำนวนโอกาสที่ไม่ได้ใช้ผ่านการวิเคราะห์ สิ่งนี้เป็นไปได้ด้วยการแปลเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ที่พัฒนาแล้วไปเป็นตัวชี้วัดทางการเงินที่เฉพาะเจาะจง การวางแผนทางการเงินช่วยให้คุณสามารถกำหนดความเป็นไปได้ของโครงการในสภาพแวดล้อมที่มีการแข่งขัน

สาระสำคัญของการวางแผนทางการเงิน

เป้าหมายและวัตถุประสงค์

วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินคือการจัดหาทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการผลิต การลงทุน และกิจกรรมทางการเงินแก่องค์กร ในเรื่องนี้ มีความจำเป็นต้องกำหนดวิธีการลงทุนอย่างมีประสิทธิภาพ ประเมินระดับของการใช้อย่างสมเหตุสมผล ระบุทุนสำรองในฟาร์มเพื่อเพิ่มผลกำไรผ่านการใช้เงินทุนอย่างประหยัด และสร้างความสัมพันธ์ทางการเงินที่มีเหตุผลกับงบประมาณ ธนาคาร และคู่สัญญา การเคารพผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและนักลงทุนรายอื่นเป็นสิ่งสำคัญ และด้วยเหตุนี้ การวางแผนทางการเงินจึงทำหน้าที่ควบคุมในการศึกษา สภาพทางการเงินองค์กรการชำระเงินและความน่าเชื่อถือทางเครดิต

แผนทางการเงินมีอิทธิพลอย่างมากต่อเศรษฐกิจขององค์กร นี่เป็นเพราะสถานการณ์หลายประการ ประการแรกในแผนทางการเงิน ต้นทุนเริ่มต้นสำหรับการดำเนินกิจกรรมจะถูกเปรียบเทียบกับความเป็นไปได้ที่แท้จริง และจากการปรับปรุง ทำให้ได้ความสมดุลทางวัสดุและทางการเงิน

ประการที่สอง รายการแผนทางการเงินเกี่ยวข้องกับทั้งหมด ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจงานขององค์กรและเชื่อมโยงกับส่วนหลักของแผนธุรกิจ: การผลิตสินค้าและบริการ การพัฒนาทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีการปรับปรุงการผลิตและการจัดการ การเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต การสร้างทุน การกระตุ้นเศรษฐกิจ และอื่นๆ ดังนั้นการวางแผนทางการเงินสามารถมีอิทธิพลต่อกิจกรรมขององค์กรธุรกิจในทุกด้าน

ปัจจัยสำคัญก็คือการควบคุมการปฏิบัติตามผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและนักลงทุน

วิธีการวางแผนทางการเงิน

ในการวางแผนทางการเงินจะมีการใช้วิธีการต่อไปนี้: การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์, กฎระเบียบ, การคำนวณงบดุล, กระแสเงินสด, วิธีหลายตัวแปร, การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์

วิธีวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ช่วยให้คุณสามารถกำหนดรูปแบบหลัก แนวโน้มความเคลื่อนไหวของตัวบ่งชี้ธรรมชาติและต้นทุน และทุนสำรองภายในขององค์กร จากข้อมูลการรายงานและการบัญชีที่มีอยู่จะมีการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรความสัมพันธ์ภายในและภายนอก สิ่งนี้ช่วยให้คุณสามารถระบุลักษณะความสามารถในการละลาย ประสิทธิภาพ และความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมและตัวชี้วัดอื่นๆ จากนั้นทำการตัดสินใจโดยมีข้อมูลครบถ้วนตามผลลัพธ์

แก่นแท้ วิธีการเชิงบรรทัดฐานคือบนพื้นฐานของบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ล่วงหน้าและมาตรฐานทางเทคนิคและเศรษฐกิจมีการคำนวณความจำเป็น นิติบุคคลทางเศรษฐกิจในทรัพยากรทางการเงินและแหล่งที่มา มาตรฐานดังกล่าว ได้แก่ อัตราภาษีและค่าธรรมเนียม อัตราค่าเสื่อมราคา และอื่นๆ นอกจากนี้ยังมีมาตรฐานของกิจการทางเศรษฐกิจ - เป็นมาตรฐานที่พัฒนาขึ้นโดยตรงที่องค์กรและใช้เพื่อควบคุมการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ควบคุมการใช้ทรัพยากรทางการเงิน และวัตถุประสงค์อื่น ๆ สำหรับการลงทุนอย่างมีประสิทธิผล

การใช้งาน วิธีการคำนวณยอดเงินคงเหลือเพื่อกำหนดความต้องการทรัพยากรทางการเงินในอนาคตนั้นขึ้นอยู่กับการคาดการณ์การรับเงินและต้นทุนสำหรับรายการในงบดุลหลัก ณ วันใดวันหนึ่งในอนาคต ในกรณีนี้ควรให้อิทธิพลอย่างมากต่อการเลือกวันที่: ควรสอดคล้องกับระยะเวลาการดำเนินงานปกติขององค์กร

วิธีกระแสเงินสดมีลักษณะเป็นสากลเมื่อจัดทำแผนทางการเงินและทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการทำนายขนาดและเวลาในการรับทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น ทฤษฎีการคาดการณ์กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับการรับเงินที่คาดหวังในวันที่กำหนดและการกำหนดงบประมาณสำหรับต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมด วิธีนี้จะให้ข้อมูลจำนวนมากมากกว่างบดุล

วิธีการคำนวณหลายตัวแปรคือการพัฒนา ตัวเลือกอื่นการคำนวณตามแผนเพื่อเลือกค่าที่เหมาะสมที่สุด และสามารถระบุเกณฑ์การเลือกที่แตกต่างกันได้

ตัวอย่างเช่น ทางเลือกหนึ่งอาจเกี่ยวข้องกับการลดลงอย่างต่อเนื่องของการผลิต อัตราเงินเฟ้อ และความอ่อนตัวของสกุลเงินประจำชาติ และอีกทางเลือกหนึ่ง – การเพิ่มขึ้นของอัตราดอกเบี้ย และผลที่ตามมาคือการชะลอตัวของอัตราการเติบโตของเศรษฐกิจโลก และการลดลง ในราคาสินค้า

วิธีนี้น่าสนใจเพราะทำให้สามารถวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กรในสถานการณ์ทางเศรษฐกิจต่างๆ ได้ รวมถึงกำหนดเส้นทางการพัฒนาในทุกทางเลือก

วิธีการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ช่วยให้เราสามารถแสดงความสัมพันธ์ใกล้ชิดระหว่างตัวชี้วัดทางการเงินและปัจจัยหลักที่กำหนดในเชิงปริมาณ

และเฉพาะการรวมกันของวิธีการที่ระบุไว้เท่านั้นที่จะช่วยให้เราสามารถสรุปผลได้อย่างครอบคลุม

ขั้นตอนของการวางแผนทางการเงิน

กระบวนการวางแผนทางการเงินประกอบด้วยหลายขั้นตอน

ในระยะแรก จะมีการวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินสำหรับงวดก่อนหน้า ในการทำเช่นนี้พวกเขาใช้เอกสารทางการเงินหลักขององค์กร - งบดุล, งบกำไรขาดทุน, งบกระแสเงินสด มีความสำคัญสำหรับการวางแผนทางการเงินเนื่องจากมีข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์และการคำนวณตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรและยังทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการจัดทำการคาดการณ์ของเอกสารเหล่านี้ นอกจากนี้งานวิเคราะห์ที่ซับซ้อนในขั้นตอนนี้ได้รับการอำนวยความสะดวกบ้างเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ารูปแบบของงบการเงินและตารางทางการเงินที่วางแผนไว้มีเนื้อหาเหมือนกัน

งบดุลขององค์กรเป็นส่วนหนึ่งของเอกสารการวางแผนทางการเงินและงบดุลการรายงานเป็นจุดเริ่มต้นในขั้นตอนแรกของการวางแผน โดยที่ บริษัทตะวันตกตามกฎแล้ว งบดุลภายในจะใช้สำหรับการวิเคราะห์ซึ่งรวมถึงข้อมูลที่น่าเชื่อถือที่สุดสำหรับการใช้งานภายใน ความสมดุลภายนอกซึ่งโดยปกติจะรวบรวมเพื่อตีพิมพ์ด้วยเหตุผลหลายประการ (การเก็บภาษี การสร้างทุนสำรอง และอื่นๆ) แสดงให้เห็นถึงอัตรากำไรที่ลดลง

ขั้นตอนที่สองเกี่ยวข้องกับการจัดทำเอกสารการคาดการณ์ขั้นพื้นฐาน เช่น การคาดการณ์งบดุล งบกำไรขาดทุน กระแสเงินสด (กระแสเงินสด) ซึ่งเกี่ยวข้องกับแผนทางการเงินระยะยาว และรวมอยู่ในโครงสร้างของข้อมูลตามหลักวิทยาศาสตร์ แผนธุรกิจขององค์กร

ในขั้นตอนที่สามจะมีการชี้แจงและระบุตัวบ่งชี้ของเอกสารทางการเงินที่คาดการณ์โดยการจัดทำแผนทางการเงินในปัจจุบัน

ในขั้นตอนที่สี่ จะมีการวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการ

ความสมบูรณ์ของกระบวนการวางแผนทางการเงินคือการดำเนินการตามแผนและติดตามการดำเนินการตามแผน

การวางแผนดังกล่าวควรมีลักษณะเป็นระยะยาว และหากเป็นไปได้ ให้คำนึงถึงแนวโน้มในการพัฒนากระบวนการทางเศรษฐกิจในประเทศ และควรแบ่งออกเป็นแผนในช่วงระยะเวลาหนึ่งเพื่อระบุรายละเอียดกิจกรรมขององค์กร

ดังนั้นการวางแผนทางการเงินสามารถแบ่งได้เป็นระยะยาว ปัจจุบัน (รายปี) และปฏิบัติการ

การวางแผนทางการเงิน- นี่คือการพัฒนาแผนทางการเงินสำหรับกิจกรรมทางการเงินบางด้านเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการตามกลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรในช่วงต่อ ๆ ไป ข้อกำหนดเบื้องต้นเบื้องต้นสำหรับการวางแผนทางการเงินในองค์กร:

กลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรและระบบมาตรฐานทางการเงินเป้าหมายที่จัดตั้งขึ้นในช่วงต่อ ๆ ไป
นโยบายทางการเงินในบางแง่มุมของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร
ปริมาณที่วางแผนไว้ของกิจกรรมการดำเนินงานและการลงทุนขององค์กร
ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงการพัฒนาของตลาดการเงินในบริบทของแต่ละส่วนงาน
ผลลัพธ์ การวิเคราะห์ทางการเงินสำหรับงวดก่อนหน้าและการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรเมื่อเริ่มต้นรอบระยะเวลาการวางแผน

วิธีการวางแผนการเงิน

วิธีการต่อไปนี้ใช้ในการวางแผนทางการเงิน:

1. วิธีวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์- กำหนดรูปแบบและแนวโน้มความเคลื่อนไหวของตัวบ่งชี้ธรรมชาติและต้นทุนตลอดจนทุนสำรองภายในขององค์กร

2. วิธีการเชิงบรรทัดฐาน. สาระสำคัญของวิธีการเชิงบรรทัดฐานคือบนพื้นฐานของบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ล่วงหน้าและมาตรฐานทางเทคนิคและเศรษฐกิจความต้องการขององค์กรทางเศรษฐกิจสำหรับทรัพยากรทางการเงินและแหล่งที่มาได้รับการคำนวณ มาตรฐานเหล่านี้คือ:

อัตราภาษีและค่าธรรมเนียม
อัตราค่าเสื่อมราคา

3. วิธีการคำนวณยอดคงเหลือ. การใช้วิธีการคำนวณงบดุลเพื่อกำหนดความต้องการทรัพยากรทางการเงินในอนาคตตามการคาดการณ์การรับเงินและต้นทุนสำหรับรายการในงบดุล ณ วันใดวันหนึ่งและในอนาคต ให้ความสนใจอย่างมากกับการเลือกวันที่เพื่อให้สอดคล้องกับระยะเวลาการดำเนินงานปกติขององค์กร

4. วิธีกระแสเงินสดมีลักษณะเป็นสากลเมื่อจัดทำแผนทางการเงินและทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการทำนายขนาดและเวลาในการรับทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น ทฤษฎีการคาดการณ์กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับการรับเงินที่คาดหวังในวันที่กำหนดและการจัดทำงบประมาณต้นทุนและค่าใช้จ่าย วิธีนี้มีข้อมูลมากกว่าวิธีงบดุล

5. วิธีการคำนวณหลายตัวแปรประกอบด้วยการพัฒนาทางเลือกอื่นสำหรับการคำนวณตามแผนเพื่อเลือกทางเลือกที่เหมาะสมที่สุด ในกรณีนี้ เกณฑ์การคัดเลือกจะถูกกำหนดแตกต่างออกไป ตัวอย่างเช่น ทางเลือกหนึ่งเกี่ยวข้องกับการลดลงอย่างต่อเนื่องของการผลิต อัตราเงินเฟ้อ และความอ่อนตัวของสกุลเงินประจำชาติ ในกรณีอื่นมีอัตราดอกเบี้ยเพิ่มขึ้น การเติบโตทางเศรษฐกิจชะลอตัว และราคาสินค้าลดลง

6. การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์เป็นการแสดงออกถึงความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดทางการเงินและปัจจัยหลักที่กำหนดในเชิงปริมาณ

ระบบการวางแผนทางการเงิน

การวางแผนทางการเงินในองค์กรประกอบด้วยสามระบบย่อย:

1. การวางแผนการเงินระยะยาว- การพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินสำหรับองค์กรและการคาดการณ์กิจกรรมทางการเงิน การพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินเป็นพื้นที่หนึ่งของการวางแผนทางการเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์การพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กร กลยุทธ์ทางการเงินได้รับการประสานงานกับเป้าหมายและทิศทางที่กำหนดโดยกลยุทธ์โดยรวม

ในขณะเดียวกัน กลยุทธ์ทางการเงินเองก็มีอิทธิพลต่อการก่อตัว กลยุทธ์โดยรวมการพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กร สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากความจริงที่ว่าการเปลี่ยนแปลงในสถานการณ์ในตลาดการเงินนำมาซึ่งการปรับเปลี่ยนทางการเงินและตามกฎแล้วกับกลยุทธ์การพัฒนาโดยรวมขององค์กร กลยุทธ์ทางการเงินคือการกำหนดเป้าหมายระยะยาวสำหรับกิจกรรมทางการเงินขององค์กรและการเลือกวิธีการและวิธีการที่มีประสิทธิภาพเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย

2. ระบบการวางแผนในปัจจุบันกิจกรรมทางการเงินขององค์กรขึ้นอยู่กับกลยุทธ์ทางการเงินที่พัฒนาแล้วและนโยบายทางการเงินสำหรับกิจกรรมทางการเงินบางประการ นี่คือการสร้างแผนทางการเงินปัจจุบันโดยเฉพาะที่:

กำหนดแหล่งเงินทุนเพื่อการพัฒนาองค์กรในช่วงที่จะมาถึง
สร้างโครงสร้างรายได้และต้นทุน
รับประกันความสามารถในการละลายอย่างต่อเนื่อง
กำหนดโครงสร้างของสินทรัพย์และทุนขององค์กรเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน

ผลลัพธ์ของการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันคือการพัฒนาเอกสารสามฉบับ:

แผนกระแสเงินสด
แผนงบกำไรขาดทุน
แผนงบดุล

วัตถุประสงค์ของการสร้างเอกสารเหล่านี้คือเพื่อประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน แผนทางการเงินปัจจุบันจัดทำขึ้นเป็นระยะเวลาหนึ่งปีโดยแบ่งตามไตรมาสเนื่องจากระยะเวลาดังกล่าวสอดคล้องกับ ข้อกำหนดทางกฎหมายเพื่อการรายงาน

3. เพื่อควบคุมการรับรายได้เข้าบัญชีกระแสรายวันและรายจ่ายของทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่ องค์กรต้องการ การวางแผนการปฏิบัติงานซึ่งเติมเต็มอันปัจจุบัน เนื่องจากกิจกรรมที่วางแผนไว้ได้รับเงินทุนจากเงินทุนที่องค์กรได้รับซึ่งต้องมีการควบคุมการจัดตั้งและการใช้ทรัพยากรทางการเงิน การวางแผนปฏิบัติการกิจกรรมทางการเงินคือการพัฒนาชุดเป้าหมายการวางแผนระยะสั้นสำหรับ การสนับสนุนทางการเงินกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

การวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการประกอบด้วยการจัดเตรียมและการดำเนินการตามปฏิทินการชำระเงิน แผนเงินสด และการคำนวณความจำเป็นในการกู้ยืมระยะสั้น

เมื่อสร้างปฏิทินการชำระเงิน งานต่อไปนี้จะได้รับการแก้ไข:

การจัดทำบัญชีสำหรับการเชื่อมโยงการรับเงินสดและค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นขององค์กรชั่วคราว
รูปแบบ ฐานข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดและการไหลออก
การบัญชีรายวันของการเปลี่ยนแปลงฐานข้อมูล
การวิเคราะห์การไม่ชำระเงิน (ตามจำนวนเงินและแหล่งที่มา) และการจัดมาตรการเฉพาะเพื่อเอาชนะ
การคำนวณความจำเป็นในการกู้ยืมระยะสั้นในกรณีที่ "ไม่สอดคล้องกัน" ชั่วคราวระหว่างการรับเงินสดและหนี้สินและการได้มาซึ่งเงินทุนที่ยืมมาทันที
การคำนวณ (ตามจำนวนและเงื่อนไข) ของเงินทุนที่มีอยู่ชั่วคราวขององค์กร
การวิเคราะห์ตลาดการเงินจากตำแหน่งของตำแหน่งที่เชื่อถือได้และให้ผลกำไรมากที่สุดของกองทุนอิสระชั่วคราวขององค์กร

ในการใช้ปฏิทินการชำระเงิน ผู้รวบรวมจะติดตามความคืบหน้าของการผลิตและการขาย สถานะของสินค้าคงคลัง และบัญชีลูกหนี้

แต่ละระบบย่อยเหล่านี้มีแผนทางการเงินที่พัฒนาแล้วในรูปแบบของตัวเองและมีขอบเขตที่ชัดเจนของระยะเวลาที่แผนเหล่านี้ได้รับการพัฒนา

คำพ้องความหมาย

การวางแผนภาษี

เพจนี้มีประโยชน์ไหม?

พบเพิ่มเติมเกี่ยวกับการวางแผนทางการเงิน

การวางแผนทางการเงิน- เป็นการวางแผนรายได้ทั้งหมดและขอบเขตการใช้จ่ายเงินเพื่อการพัฒนาองค์กร เป้าหมายหลักของกระบวนการนี้คือการสร้างความสัมพันธ์ระหว่างความพร้อมของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและความจำเป็นในการเลือกแหล่งที่มีประสิทธิภาพสำหรับการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินและ ตัวเลือกที่ทำกำไรได้การใช้งานของพวกเขา

ในกระบวนการวางแผนทางการเงินจะมีการกำหนดสัดส่วนที่เหมาะสมระหว่างทรัพยากรทางการเงินและวัสดุ การวางแผนทางการเงินในองค์กรเชื่อมโยงกับการวางแผนกิจกรรมทางเศรษฐกิจและขึ้นอยู่กับตัวชี้วัด แผนการผลิต(ปริมาณการผลิต ยอดขาย การประมาณการต้นทุนการผลิต แผนการลงทุนด้านทุน ฯลฯ) ในกระบวนการร่างแผนทางการเงินจะมีการนำแนวทางที่สำคัญมาใช้กับตัวบ่งชี้ของแผนการผลิต มีการระบุและใช้ปริมาณสำรองในฟาร์มที่ไม่ได้คำนึงถึงในนั้น และวิธีการปรับปรุงให้ดีขึ้น การใช้งานที่มีประสิทธิภาพกำลังการผลิตขององค์กร การใช้อย่างมีเหตุผลมากขึ้น ทรัพยากรวัสดุการปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์การขยายขอบเขต ฯลฯ ในเวลาเดียวกันการวางแผนทางการเงินได้รับการออกแบบเพื่อกำหนดสัดส่วนที่เหมาะสมที่สุดในขอบเขตของความสัมพันธ์ทางการเงินเช่นเพื่อให้แน่ใจว่ามีความสัมพันธ์ที่สมเหตุสมผลระหว่างปริมาณอัตราการเติบโตของการผลิตและการเงิน ทรัพยากรขององค์กรระหว่างงบประมาณ ทรัพยากรของตัวเองและเครดิต โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อขยายการผลิต

การวางแผนทางการเงินดำเนินการผ่านการจัดทำแผนทางการเงินที่มีเนื้อหาและวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการวางแผน จากนี้ แผนทางการเงินควรแบ่งออกเป็นระยะยาว ปัจจุบัน และการดำเนินงาน

แผนทางการเงินระยะยาวจะกำหนดพารามิเตอร์ทางการเงินที่สำคัญของการพัฒนาองค์กรและพัฒนาการเปลี่ยนแปลงเชิงกลยุทธ์ในการเคลื่อนย้ายกระแสการเงิน ในแผนทางการเงินปัจจุบัน ทุกส่วนของแผนพัฒนาขององค์กรเชื่อมโยงกับตัวชี้วัดทางการเงิน ผลกระทบของกระแสการเงินต่อการผลิตและการขาย และความสามารถในการแข่งขันขององค์กรในช่วงเวลาปัจจุบัน แผนทางการเงินในการปฏิบัติงานประกอบด้วยการดำเนินการทางยุทธวิธีระยะสั้น - จัดทำและดำเนินการปฏิทินการชำระเงินและภาษีแผนเงินสดเป็นเวลาหนึ่งเดือนสิบวันและหนึ่งสัปดาห์

วัตถุประสงค์การวางแผนทางการเงิน:

การระบุทุนสำรองเพื่อเพิ่มรายได้ขององค์กรและวิธีการระดมเงินทุน

การใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพการกำหนดทิศทางที่มีเหตุผลที่สุดสำหรับการพัฒนาองค์กรเพื่อให้มั่นใจว่าได้รับผลกำไรสูงสุดในช่วงเวลาที่วางแผนไว้

การเชื่อมโยงทรัพยากรทางการเงินกับตัวบ่งชี้แผนการผลิตขององค์กร

สร้างความมั่นใจถึงความสัมพันธ์ทางการเงินที่เหมาะสมที่สุดกับงบประมาณ ธนาคาร และสถาบันการเงินอื่นๆ

วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินคือ:

การเคลื่อนย้ายทรัพยากรทางการเงิน

ความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นระหว่างการก่อตั้ง การจำหน่าย และการใช้

ทรัพยากรทางการเงิน

สัดส่วนต้นทุนเกิดขึ้นจากการกระจายทรัพยากรทางการเงิน

การจัดลำดับความสำคัญการวางแผนทางการเงินเกี่ยวข้องกับความซับซ้อนในชีวิตจริงของวัตถุและกระบวนการที่วางแผนไว้ เมื่อวางแผนทางการเงิน สิ่งสำคัญคือต้องเน้นการเชื่อมโยงและการพึ่งพาที่สำคัญที่สุด รวมเข้าด้วยกันเป็นโมดูลที่คำนึงถึงพื้นที่ของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร และเป็นองค์ประกอบเชิงโครงสร้างของแผนเดียว วิธีนี้ทำให้คุณสามารถแยกกระบวนการวางแผนทางการเงินออกเป็นขั้นตอนต่างๆ ได้ การคำนวณตามแผนและลดความซับซ้อนของกระบวนการพัฒนาและดำเนินการตามแผนตลอดจนติดตามการดำเนินการตามแผน

การพยากรณ์สถานะของสภาพแวดล้อมทั้งภายนอกและภายในเศรษฐกิจการเงินขององค์กรดำเนินการผ่านการวิเคราะห์ปัจจัยหลักอย่างเป็นระบบ คุณภาพของการคาดการณ์ยังกำหนดคุณภาพของแผนทางการเงินด้วย

สร้างความมั่นคงทางการเงินการวางแผนทางการเงินต้องพิจารณาความเสี่ยงทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการตัดสินใจทางการเงิน ตลอดจนโอกาสในการขจัดหรือลดความเสี่ยง

การเพิ่มประสิทธิภาพตามหลักการนี้ การวางแผนทางการเงินต้องให้แน่ใจว่าได้เลือกทางเลือกที่เป็นที่ยอมรับและดีที่สุดสำหรับการใช้ทรัพยากรทางการเงินจากมุมมองของข้อจำกัด

การประสานงานและการบูรณาการเมื่อวางแผนทางการเงินควรคำนึงถึงการบูรณาการด้านต่างๆของกิจกรรมขององค์กรด้วย

การสั่งซื้อ. ด้วยความช่วยเหลือของการวางแผนทางการเงินจึงมีการสร้างขั้นตอนที่เหมือนกันสำหรับพนักงานทุกคนขององค์กร

ควบคุม. การวางแผนทางการเงินช่วยให้คุณสร้างได้ ระบบที่มีประสิทธิภาพควบคุมกิจกรรมการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การวิเคราะห์งานของทุกแผนกขององค์กร

เอกสารประกอบ. การวางแผนทางการเงินจัดให้มีเอกสารแสดงกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

ในการวางแผนทางการเงิน ควรแยกแยะวิธีการวางแผนไว้ 3 วิธี ด้วยวิธีการวางแผนวิธีแรก จะดำเนินการจากล่างขึ้นบน จากระดับต่ำสุดของลำดับชั้นไปจนถึงสูงสุด ด้อยกว่า หน่วยโครงสร้างพวกเขาจัดทำแผนทางการเงินโดยละเอียดสำหรับงานของพวกเขาและต่อมาบูรณาการในระดับบนสุดซึ่งท้ายที่สุดก็สร้างแผนทางการเงินขององค์กร

วิธีที่สอง การวางแผนทางการเงินจะดำเนินการจากบนลงล่าง ในกรณีนี้ กระบวนการวางแผนทางการเงินจะดำเนินการตามแผนขององค์กรโดยให้รายละเอียดตัวบ่งชี้จากบนลงล่างในลำดับชั้น ในเวลาเดียวกัน แผนกโครงสร้างจะต้องเปลี่ยนแผนทางการเงินในระดับที่สูงกว่าที่เข้ามาสู่แผนของแผนกของตน

วิธีที่สามคือการวางแผนตอบโต้ซึ่งเป็นการสังเคราะห์วิธีการวางแผนทางการเงินวิธีที่หนึ่งและสอง วิธีนี้เกี่ยวข้องกับการพัฒนาแผนทางการเงินในสองขั้นตอน ในระยะแรก (จากบนลงล่าง) การวางแผนทางการเงินในปัจจุบันจะดำเนินการตามเป้าหมายหลัก ในขั้นตอนที่สอง (จากล่างขึ้นบน) แผนทางการเงินขั้นสุดท้ายจะถูกร่างขึ้นตามระบบของตัวบ่งชี้โดยละเอียด ในขณะเดียวกัน โซลูชันที่ประสบความสำเร็จสูงสุดจะรวมอยู่ในแผนทางการเงินขั้นสุดท้ายตามข้อตกลงในระดับต่างๆ

สาระสำคัญของกระบวนการวางแผนทางการเงิน

เป้าหมายการวางแผนทางการเงิน:

จัดให้มีกระบวนการทำซ้ำด้วยทรัพยากรทางการเงินที่เหมาะสมทั้งในด้านปริมาณและโครงสร้าง

การกำหนดวัตถุการวางแผน

การพัฒนาระบบการวางแผนทางการเงินโดยเน้นแผนปฏิบัติการ การบริหาร และกลยุทธ์

การคำนวณทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น

การคำนวณปริมาณและโครงสร้างของการจัดหาเงินทุนภายในและภายนอกระบุปริมาณสำรองและกำหนดปริมาณการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม

การคาดการณ์รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร

การวางแผนทางการเงินมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดและอาศัยการตลาด การผลิต และแผนอื่นๆ ขององค์กร และอยู่ภายใต้ภารกิจและกลยุทธ์โดยรวมขององค์กร

การวางแผนจำเป็นต้อง:

เพื่อทำความเข้าใจว่าบริษัทจะผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่ไหน เมื่อใด และเพื่อใคร

เพื่อทราบว่าทรัพยากรใดและเมื่อใดที่บริษัทจะต้องบรรลุเป้าหมาย

เพื่อให้เกิดการใช้ทรัพยากรที่ดึงดูดใจอย่างมีประสิทธิภาพ

เพื่อคาดการณ์สถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวยให้วิเคราะห์ ความเสี่ยงที่เป็นไปได้และจัดให้มีมาตรการเฉพาะเพื่อลดสิ่งเหล่านี้

งานวางแผนทางการเงิน

งานที่สำคัญในด้านการจัดการทางการเงินขององค์กรคืองานจัดทำงบประมาณหรือจัดทำแผนทางการเงินที่ครอบคลุม

แผนทางการเงินให้ความเข้าใจที่ชัดเจนและสามารถวิเคราะห์ทางเลือกต่างๆ เพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ ตามด้วยการเลือกที่เหมาะสมที่สุดตามเกณฑ์ที่กำหนด ได้แก่ กำไร กระแสเงินสด โครงสร้างงบดุล เป็นต้น กำหนดตัวชี้วัดที่จะใช้ในการประเมิน กิจกรรม. หารือถึงการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้ในแผนงานที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ใหม่ ปรับแผนโดยคำนึงถึงการแก้ไขที่เสนอ

งบประมาณประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่นซึ่งจำแนกตามเวลา: ระยะสั้น (ปี, ไตรมาส); ระยะยาวที่เกี่ยวข้องกับการลงทุน (รวบรวมเป็นระยะเวลานานกว่า)

ขั้นตอนของการวางแผนทางการเงิน

ขั้นตอนสำคัญในกระบวนการวางแผนทางการเงิน:

การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินของบริษัท

จัดทำประมาณการและงบประมาณการคาดการณ์

การพิจารณาความต้องการทรัพยากรทางการเงินโดยรวมของบริษัท

การพยากรณ์โครงสร้างแหล่งเงินทุน

การพัฒนาระบบควบคุมและบริหารจัดการที่มีประสิทธิผล

การพัฒนาขั้นตอนการปรับปรุงแผนงาน

วิธีการและประเภทของการวางแผน

การวางแผน- คือการพัฒนาและการจัดตั้งโดยการจัดการขององค์กรของระบบตัวบ่งชี้เชิงปริมาณและคุณภาพของการพัฒนาซึ่งกำหนดจังหวะสัดส่วนและแนวโน้มของการพัฒนาขององค์กรนี้ทั้งในช่วงเวลาปัจจุบันและในอนาคต

การวางแผนเป็นจุดเชื่อมโยงหลักในกลไกทางเศรษฐกิจในการจัดการและควบคุมการผลิต การวางแผน การจัดการการบริหาร และการควบคุมกิจกรรมขององค์กรในการปฏิบัติในต่างประเทศถูกกำหนดโดยแนวคิด "การจัดการ" เดียว ความสัมพันธ์ระหว่างการวางแผนและการจัดการสามารถนำเสนอในรูปแบบแผนภาพ (รูปที่ 1)

มีวิธีการวางแผนหลายวิธี: งบดุล การคำนวณ-การวิเคราะห์ เศรษฐศาสตร์-คณิตศาสตร์ การวิเคราะห์กราฟิก และการกำหนดเป้าหมายตามโปรแกรม (รูปที่ 2) วิธีงบดุลการวางแผนทำให้มั่นใจได้ถึงความเชื่อมโยงระหว่างความต้องการทรัพยากรและแหล่งที่มาของความครอบคลุม ตลอดจนระหว่างส่วนต่างๆ ของแผน ตัวอย่างเช่น วิธีสมดุลจะเชื่อมโยงโปรแกรมการผลิตกับกำลังการผลิตขององค์กร ความเข้มข้นของแรงงานของโปรแกรมการผลิตกับจำนวนพนักงาน องค์กรจัดทำสมดุลของกำลังการผลิต เวลาทำงาน วัสดุ พลังงาน การเงิน ฯลฯ

วิธีการคำนวณและการวิเคราะห์ใช้ในการคำนวณตัวชี้วัดแผน วิเคราะห์พลวัตและปัจจัยเพื่อให้แน่ใจว่าระดับเชิงปริมาณที่ต้องการ ภายในกรอบของวิธีการนี้ ระดับพื้นฐานของตัวบ่งชี้หลักของแผนและการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาการวางแผนจะถูกกำหนดเนื่องจากอิทธิพลเชิงปริมาณของปัจจัยหลัก และดัชนีของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้เมื่อเปรียบเทียบกับระดับพื้นฐานคือ คำนวณ

วิธีเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ช่วยให้คุณสามารถพัฒนาแบบจำลองทางเศรษฐกิจของการพึ่งพาตัวบ่งชี้โดยพิจารณาจากการระบุการเปลี่ยนแปลงในพารามิเตอร์เชิงปริมาณเมื่อเปรียบเทียบกับปัจจัยหลัก เตรียมตัวเลือกแผนต่างๆ และเลือกแผนที่เหมาะสมที่สุด

ข้าว. 1. ความสัมพันธ์ระหว่างการวางแผนและการจัดการกิจกรรมการผลิตขององค์กร

ข้าว. 2. วิธีการวางแผน

วิธีการวิเคราะห์เชิงกราฟิกทำให้สามารถนำเสนอผลการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์แบบกราฟิกได้ เมื่อใช้กราฟ ความสัมพันธ์เชิงปริมาณจะถูกเปิดเผยระหว่างตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้อง เช่น ระหว่างอัตราการเปลี่ยนแปลงในผลิตภาพทุน อัตราส่วนทุนต่อแรงงาน และผลิตภาพแรงงาน วิธีการเครือข่ายเป็นการวิเคราะห์กราฟิกประเภทหนึ่ง โดยใช้ กราฟเครือข่ายการสร้างแบบจำลองการทำงานแบบขนานในอวกาศและเวลาบนวัตถุที่ซับซ้อน (เช่น การสร้างเวิร์กช็อปใหม่ การพัฒนาและการพัฒนา) เทคโนโลยีใหม่และอื่น ๆ.).

วิธีการแบบโปรแกรมกำหนดเป้าหมายช่วยให้คุณสามารถจัดทำแผนในรูปแบบของโปรแกรมเช่นชุดของงานและกิจกรรมที่รวมกันเป็นเป้าหมายเดียวและกำหนดเวลาตามวันที่ระบุ คุณลักษณะเฉพาะของโปรแกรมคือการมุ่งเน้นไปที่การบรรลุผลลัพธ์ขั้นสุดท้าย แก่นแท้ของโปรแกรมคือเป้าหมายทั่วไป ซึ่งระบุไว้ในเป้าหมายย่อยและวัตถุประสงค์หลายประการ เป้าหมายจะบรรลุผลได้โดยนักแสดงเฉพาะซึ่งมีทรัพยากรที่จำเป็น ขึ้นอยู่กับการจัดอันดับเป้าหมาย (เป้าหมายทั่วไป - เป้าหมายเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธี - โปรแกรมการทำงาน) กราฟของประเภท "ต้นไม้เป้าหมาย" จะถูกรวบรวม - พื้นฐานเริ่มต้นสำหรับการสร้างระบบตัวบ่งชี้สำหรับโปรแกรมและโครงสร้างองค์กรสำหรับ จัดการมัน

การวางแผนประเภทต่อไปนี้แบ่งตามระยะเวลา: ระยะยาว ปัจจุบัน และการผลิตในการปฏิบัติงาน (รูปที่ 3) การวางแผนล่วงหน้าขึ้นอยู่กับการคาดการณ์ ด้วยความช่วยเหลือทำให้คาดการณ์ความต้องการผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ในระยะยาวผลิตภัณฑ์และกลยุทธ์การขายขององค์กรสำหรับตลาดการขายต่างๆ ฯลฯ การวางแผนระยะยาวแบ่งออกเป็นระยะยาว (10-15 ปี) และการวางแผนระยะกลาง (3-5 ปี)

แผนระยะยาวมีลักษณะเป็นโปรแกรมเป้าหมาย เป็นการกำหนดกลยุทธ์ทางเศรษฐกิจขององค์กรมาเป็นเวลานานโดยคำนึงถึงการขยายขอบเขต ตลาดที่มีอยู่การขายและการพัฒนาสิ่งใหม่ ตัวชี้วัดในแผนมีจำนวนจำกัด เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของแผนระยะยาวระยะยาวมีระบุไว้ใน ระยะกลาง.วัตถุประสงค์ของการวางแผนระยะกลาง ได้แก่ โครงสร้างองค์กร กำลังการผลิต การลงทุน ความต้องการทางการเงิน การวิจัยและพัฒนา ส่วนแบ่งการตลาด ฯลฯ ในปัจจุบัน กำหนดเวลาในการดำเนินการ (พัฒนา) ของแผนไม่ได้บังคับ และจำนวน องค์กรกำลังพัฒนาแผนระยะยาวเป็นระยะเวลา 5 ปีระยะกลาง - เป็นเวลา 2-3 ปี

ข้าว. 3. ประเภทของการวางแผนในองค์กร (บริษัท)

การวางแผนปัจจุบัน (รายปี)ได้รับการพัฒนาในบริบทของแผนระยะกลางและชี้แจงตัวชี้วัด โครงสร้างและตัวชี้วัดของการวางแผนประจำปีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวัตถุ และแบ่งออกเป็นโรงงาน โรงงาน และกองพลน้อย ส่วนหลักและตัวชี้วัดของแผนประจำปีแสดงไว้ในตาราง 1.

ตารางที่ 1 ส่วนหลักและตัวชี้วัดแผนประจำปี

การวางแผนการดำเนินงานและการผลิตชี้แจงภารกิจของแผนประจำปีปัจจุบันในระยะเวลาที่สั้นลง (เดือน ทศวรรษ กะ ชั่วโมง) และสำหรับหน่วยการผลิตแต่ละหน่วย (ร้านค้า ส่วน ทีมงาน ที่ทำงาน). แผนดังกล่าวทำหน้าที่เป็นวิธีการในการรับประกันการผลิตที่เป็นจังหวะและการดำเนินงานที่ราบรื่นขององค์กรและถ่ายทอดงานที่วางแผนไว้ไปยังผู้ดำเนินการโดยตรง (คนงาน) การวางแผนการผลิตเชิงปฏิบัติการแบ่งออกเป็นระหว่างร้านค้า ภายในร้านค้า และการจัดส่ง ขั้นตอนสุดท้ายของการวางแผนการปฏิบัติงานและการผลิตของโรงงานคือการวางแผนกะรายวัน

โดยทั่วไป การวางแผนการผลิตระยะยาว ในปัจจุบัน และในการปฏิบัติงานจะเชื่อมโยงกันและก่อตัวเป็นระบบเดียว ขั้นตอนที่ง่ายขึ้นสำหรับการพัฒนาแผนบริษัทที่ครอบคลุมประกอบด้วยองค์ประกอบหลักดังต่อไปนี้ (รูปที่ 4)

ข้าว. 4. ขั้นตอนการพัฒนาแผนรวมสำหรับองค์กร (บริษัท)

มีสัญญาณจำแนกการวางแผนต่างๆ ตามประเภท ช่วงเวลา รูปแบบ และลักษณะอื่นๆ จากมุมมองของการยอมรับบังคับและการดำเนินงานตามแผนจะแบ่งออกเป็นการวางแผนคำสั่งและตัวบ่งชี้ การวางแผนคำสั่งนั้นมีลักษณะเฉพาะด้วยการยอมรับและการดำเนินการตามเป้าหมายแผนที่กำหนดโดยองค์กรระดับสูงสำหรับองค์กรรอง การวางแผนคำสั่งแทรกซึมอยู่ในทุกระดับของระบบการวางแผนกลางสังคมนิยม (วิสาหกิจ อุตสาหกรรม ภูมิภาค เศรษฐกิจโดยรวม) และผูกมัดความคิดริเริ่มของวิสาหกิจ ในระบบเศรษฐกิจตลาด การวางแผนคำสั่งจะใช้ในระดับองค์กรในการพัฒนาแผนปัจจุบัน

การวางแผนบ่งชี้เป็นรูปแบบหนึ่งของการควบคุมการผลิตของรัฐผ่านการควบคุมราคาและภาษี อัตราภาษี อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ของธนาคาร ค่าแรงขั้นต่ำ และตัวชี้วัดอื่น ๆ งานของแผนบ่งชี้เรียกว่าตัวชี้วัด ตัวชี้วัดคือพารามิเตอร์ที่แสดงลักษณะสถานะและทิศทางของการพัฒนาเศรษฐกิจที่พัฒนาโดยหน่วยงานของรัฐ แผนบ่งชี้อาจมีงานบังคับ แต่มีจำนวนจำกัดมาก ดังนั้นโดยทั่วไปแล้ว แผนดังกล่าวจึงมีลักษณะเป็นแนวทางและเป็นการแนะนำ ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับองค์กร (องค์กร) การวางแผนเชิงบ่งชี้มักใช้บ่อยกว่าในการพัฒนาแผนระยะยาว

จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างการวางแผนระยะยาว การพยากรณ์ การวางแผนเชิงกลยุทธ์ การวางแผนเชิงกลยุทธ์ และการวางแผนธุรกิจ ซึ่งเชื่อมโยงถึงกัน สร้างระบบเดียว และในขณะเดียวกันก็ทำหน้าที่ต่างกันและสามารถใช้งานได้อย่างอิสระ ตามที่ระบุไว้ข้างต้น การวางแผนล่วงหน้าจะขึ้นอยู่กับการคาดการณ์ การคาดการณ์เป็นพื้นฐานซึ่งเป็นรากฐานของการวางแผนระยะยาวและในทางกลับกันนั้นอยู่บนพื้นฐานของการมองการณ์ไกลซึ่งสร้างขึ้นจากเศรษฐศาสตร์ - คณิตศาสตร์ ความน่าจะเป็นและในเวลาเดียวกันการวิเคราะห์ตามหลักวิทยาศาสตร์ของโอกาสในการพัฒนาองค์กรในอนาคตอันใกล้ .

การวางแผนเชิงกลยุทธ์กำหนดเป้าหมายระยะยาวและพัฒนาวิธีการเพื่อให้บรรลุเป้าหมายกำหนดทิศทางหลักของการพัฒนาองค์กร (องค์กร) และที่สำคัญที่สุดคือสร้างภารกิจขององค์กรโดยมุ่งเป้าไปที่การบรรลุเป้าหมายโดยรวม ภารกิจให้รายละเอียดเกี่ยวกับสถานะขององค์กร (องค์กร) และให้คำแนะนำและแนวปฏิบัติในการกำหนดเป้าหมายและกลยุทธ์ในระดับต่างๆ ของการพัฒนา การวางแผนทางยุทธวิธีตรงกันข้ามกับการวางแผนระยะยาวและเชิงกลยุทธ์ครอบคลุมระยะเวลาสั้น ๆ และระยะกลางและมีวัตถุประสงค์เพื่อดำเนินการตามแผนเหล่านี้ซึ่งระบุไว้ในแผนที่ครอบคลุมสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมขององค์กร

การขุดเหมืองแบบกัดเป็นการวางแผนทางเทคนิคและเศรษฐกิจประเภทหนึ่ง แต่ในระบบเศรษฐกิจตลาด หน้าที่ของมันได้ขยายออกไปอย่างมาก และกลายเป็นการวางแผนประเภทอิสระ มีการจำแนกรูปแบบและประเภทของการวางแผนอื่น ๆ ดังนั้นตามการจำแนกประเภทของ R.L. Ackoff ซึ่งใช้กันอย่างแพร่หลายในวิทยาศาสตร์และการปฏิบัติในต่างประเทศ การวางแผนคือ:

ปฏิกิริยา - ขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์และการอนุมานประสบการณ์ในอดีตจากล่างขึ้นบน

ไม่ได้ใช้งาน - มุ่งเน้นไปที่สถานการณ์ปัจจุบันขององค์กรเพื่อความอยู่รอดและเสถียรภาพของธุรกิจ

เชิงรุก (คาดการณ์) - ตามการคาดการณ์โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในอนาคตและดำเนินการที่องค์กรตั้งแต่บนลงล่างโดยปรับการตัดสินใจให้เหมาะสม

เชิงโต้ตอบ - ประกอบด้วยการออกแบบอนาคตโดยคำนึงถึงปฏิสัมพันธ์ของอดีตปัจจุบันและอนาคตโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการพัฒนาองค์กรและคุณภาพชีวิตของผู้คน

โปรดทราบว่าการวางแผนในองค์กร (บริษัท) คือ องค์ประกอบที่สำคัญที่สุดระบบตลาด พื้นฐาน และหน่วยงานกำกับดูแล

การวางแผนระยะยาว ปัจจุบัน และการดำเนินงาน

ขึ้นอยู่กับระยะเวลา การวางแผนประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่น: การผลิตระยะยาว ปัจจุบัน และการปฏิบัติงาน

การวางแผนระยะยาวขึ้นอยู่กับการคาดการณ์ ไม่เช่นนั้นจะเรียกว่าการวางแผนเชิงกลยุทธ์ ด้วยความช่วยเหลือดังกล่าว จึงมีการคาดการณ์ความต้องการในอนาคตสำหรับผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ ผลิตภัณฑ์และกลยุทธ์การขายขององค์กรในตลาดต่างๆ เป็นต้น การวางแผนระยะยาวแบ่งตามประเพณีออกเป็นการวางแผนระยะยาว (10-15 ปี) และการวางแผนระยะกลาง (5 ปี) หรือการวางแผนห้าปี

ข้าว. 6. ความสัมพันธ์ระหว่างการวางแผนระยะกลางและปัจจุบัน

แผนระยะยาว 10-15 ปี มีลักษณะเชิงปัญหา กำหนดกลยุทธ์ทางเศรษฐกิจขององค์กรมาเป็นเวลานานโดยคำนึงถึงการขยายขอบเขตของตลาดการขายที่มีอยู่และการพัฒนาตลาดใหม่ ตัวชี้วัดในแผนมีจำนวนจำกัด เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของแผนระยะยาวระยะยาวระบุไว้ในแผนระยะกลาง (ห้าปี) วัตถุประสงค์ของการวางแผนระยะกลาง ได้แก่ โครงสร้างองค์กร กำลังการผลิต การลงทุน ความต้องการทางการเงิน การวิจัยและพัฒนา ส่วนแบ่งการตลาด ฯลฯ

ในปัจจุบัน กำหนดเวลาในการดำเนินการ (พัฒนา) แผนไม่ได้บังคับ และองค์กรจำนวนหนึ่งกำลังพัฒนาแผนระยะยาวเป็นระยะเวลา 5 ปี ระยะกลางเป็นเวลา 2-3 ปี

การวางแผนปัจจุบัน (รายปี) ได้รับการพัฒนาในบริบทของแผนห้าปีและชี้แจงตัวชี้วัด โครงสร้างและตัวชี้วัดของการวางแผนประจำปีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวัตถุ และแบ่งออกเป็นโรงงาน โรงงาน และกองพลน้อย

ความสัมพันธ์ระหว่างการวางแผนระยะกลางและปัจจุบันแสดงไว้ในรูปที่ 1 6.

การวางแผนการผลิตเชิงปฏิบัติการจะชี้แจงภารกิจของแผนประจำปีปัจจุบันในระยะเวลาที่สั้นลง (เดือน ทศวรรษ กะ ชั่วโมง) และสำหรับหน่วยการผลิตแต่ละหน่วย: สถานที่ปฏิบัติงาน - ลูกเรือ - สถานที่ทำงาน แผนดังกล่าวทำหน้าที่เป็นวิธีการในการรับประกันการผลิตที่เป็นจังหวะและการดำเนินงานที่สม่ำเสมอขององค์กรและนำงานที่วางแผนไว้ไปยังผู้ดำเนินการโดยตรง - คนงาน การวางแผนการผลิตเชิงปฏิบัติการแบ่งออกเป็นระหว่างร้านค้า ภายในร้านค้า และการจัดส่ง ขั้นตอนสุดท้ายของการวางแผนการผลิตในการดำเนินงานของโรงงานคือการวางแผนกะรายวัน

โดยทั่วไป การวางแผนการผลิตระยะยาว ในปัจจุบัน และในการปฏิบัติงานจะเชื่อมโยงกันและก่อตัวเป็นระบบเดียว

การวางแผนทางการเงิน- เป็นการวางแผนรายได้ทั้งหมดและด้านการใช้เงินเพื่อการพัฒนาองค์กร เป้าหมายหลักของกระบวนการนี้คือการสร้างความสัมพันธ์ระหว่างความพร้อมของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและความต้องการในการเลือกแหล่งที่มีประสิทธิภาพสำหรับการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินและตัวเลือกที่ทำกำไรสำหรับการใช้งาน

ในกระบวนการวางแผนทางการเงินจะมีการกำหนดสัดส่วนที่เหมาะสมระหว่างทรัพยากรทางการเงินและวัสดุ การวางแผนทางการเงินในองค์กรเชื่อมโยงกับการวางแผนกิจกรรมทางเศรษฐกิจและขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ของแผนการผลิต (ปริมาณการผลิต การขาย การประมาณการต้นทุนการผลิต แผนการลงทุนด้านทุน ฯลฯ ) ในกระบวนการร่างแผนทางการเงิน มีการใช้แนวทางที่สำคัญในตัวบ่งชี้ของแผนการผลิต มีการระบุและใช้ปริมาณสำรองในฟาร์มที่ไม่ได้คำนึงถึง และวิธีการใช้กำลังการผลิตของ องค์กร, ใช้ทรัพยากรวัสดุอย่างมีเหตุผลมากขึ้น, ปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์, ขยายช่วง ฯลฯ ในเวลาเดียวกันการวางแผนทางการเงินมีวัตถุประสงค์เพื่อกำหนดสัดส่วนที่เหมาะสมที่สุดในขอบเขตของความสัมพันธ์ทางการเงินเช่นเพื่อให้แน่ใจว่ามีความสัมพันธ์ที่สมเหตุสมผลระหว่างปริมาณอัตรา การเติบโตของการผลิตและทรัพยากรทางการเงินขององค์กรระหว่างงบประมาณ ทรัพยากรของตัวเองและเครดิตที่มุ่งขยายการผลิต

แผนทางการเงินระยะยาวจะกำหนดพารามิเตอร์ทางการเงินที่สำคัญของการพัฒนาองค์กรและพัฒนาการเปลี่ยนแปลงเชิงกลยุทธ์ในการเคลื่อนย้ายกระแสการเงิน ในแผนทางการเงินปัจจุบัน ทุกส่วนของแผนพัฒนาขององค์กรเชื่อมโยงกับตัวชี้วัดทางการเงิน ผลกระทบของกระแสการเงินต่อการผลิตและการขาย และความสามารถในการแข่งขันขององค์กรในช่วงเวลาปัจจุบัน แผนทางการเงินเพื่อการปฏิบัติงานประกอบด้วยการดำเนินการทางยุทธวิธีระยะสั้น - การเตรียมและการดำเนินการตามปฏิทินการชำระเงินและภาษี แผนเงินสดเป็นเวลาหนึ่งเดือน หนึ่งทศวรรษ หนึ่งสัปดาห์

วัตถุประสงค์การวางแผนทางการเงิน:

การระบุทุนสำรองเพื่อเพิ่มรายได้ขององค์กรและวิธีการระดมเงินทุน
การใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพการกำหนดทิศทางที่มีเหตุผลที่สุดสำหรับการพัฒนาองค์กรเพื่อให้มั่นใจว่าได้รับผลกำไรสูงสุดในช่วงเวลาที่วางแผนไว้
การเชื่อมโยงทรัพยากรทางการเงินกับตัวบ่งชี้แผนการผลิตขององค์กร
สร้างความมั่นใจถึงความสัมพันธ์ทางการเงินที่เหมาะสมที่สุดกับงบประมาณ ธนาคาร และสถาบันการเงินอื่นๆ

วัตถุการวางแผนทางการเงินคือ:

การเคลื่อนย้ายทรัพยากรทางการเงิน
ความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นระหว่างการก่อตั้ง การกระจาย และการใช้ทรัพยากรทางการเงิน
สัดส่วนต้นทุนเกิดขึ้นจากการกระจายทรัพยากรทางการเงิน

หลักการวางแผนทางการเงินสำหรับองค์กร

การจัดลำดับความสำคัญ. การวางแผนทางการเงินเกี่ยวข้องกับความซับซ้อนในชีวิตจริงของวัตถุและกระบวนการที่วางแผนไว้ เมื่อวางแผนทางการเงิน สิ่งสำคัญคือต้องเน้นการเชื่อมโยงและการพึ่งพาที่สำคัญที่สุด รวมเข้าด้วยกันเป็นโมดูลที่คำนึงถึงพื้นที่ของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร และเป็นองค์ประกอบเชิงโครงสร้างของแผนเดียว แนวทางนี้ช่วยให้คุณสามารถแบ่งกระบวนการวางแผนทางการเงินออกเป็นการคำนวณตามแผนแยกกัน และลดความซับซ้อนของกระบวนการพัฒนาและดำเนินการตามแผน รวมถึงติดตามการดำเนินการตามแผน

สร้างความมั่นคงทางการเงิน. การวางแผนทางการเงินต้องพิจารณาความเสี่ยงทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการตัดสินใจทางการเงิน ตลอดจนโอกาสในการขจัดหรือลดความเสี่ยง

การเพิ่มประสิทธิภาพ. ตามหลักการนี้ การวางแผนทางการเงินต้องให้แน่ใจว่าได้เลือกทางเลือกที่เป็นที่ยอมรับและดีที่สุดสำหรับการใช้ทรัพยากรทางการเงินจากมุมมองของข้อจำกัด

การประสานงานและการบูรณาการ. เมื่อวางแผนทางการเงินควรคำนึงถึงการบูรณาการด้านต่างๆของกิจกรรมขององค์กรด้วย

ควบคุม. การวางแผนทางการเงินช่วยให้คุณสร้างระบบควบคุมที่มีประสิทธิภาพสำหรับกิจกรรมการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจและวิเคราะห์การทำงานของทุกแผนกขององค์กร

ในการวางแผนทางการเงิน ควรแยกแยะวิธีการวางแผนไว้ 3 วิธี ด้วยวิธีการวางแผนแรกจะดำเนินการจากล่างขึ้นบน ระดับล่างลำดับชั้นไปสูงสุด หน่วยโครงสร้างชั้นล่างเองก็จัดทำแผนทางการเงินโดยละเอียดสำหรับงานของพวกเขาและต่อมาถูกรวมเข้ากับระดับบนซึ่งท้ายที่สุดจะสร้างแผนทางการเงินขององค์กร

สาระสำคัญของกระบวนการวางแผนทางการเงิน

การวางแผนทางการเงินเป็นกระบวนการในการพิจารณาการดำเนินการในอนาคตสำหรับการจัดตั้งและการใช้ [[ทรัพยากรทางการเงิน/ทรัพยากรทางการเงิน]] ในระหว่างที่มีการนำเป้าหมายเชิงปริมาณและคุณภาพที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงินขององค์กรมาใช้ และกำหนดแนวทางในการบรรลุเป้าหมายอย่างมีประสิทธิผลสูงสุด

เป้าหมายการวางแผนทางการเงิน:

จัดให้มีกระบวนการทำซ้ำด้วยทรัพยากรทางการเงินที่เหมาะสมทั้งในด้านปริมาณและโครงสร้าง
การกำหนดวัตถุการวางแผน
การพัฒนาระบบที่เน้นแผนปฏิบัติการ บริหาร และยุทธศาสตร์
การคำนวณทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น
การคำนวณปริมาณและโครงสร้างของการจัดหาเงินทุนภายในและภายนอกระบุปริมาณสำรองและกำหนดปริมาณการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม
การคาดการณ์รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร

การวางแผนทางการเงินมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดและอาศัยการตลาด การผลิต และแผนอื่นๆ ขององค์กร และขึ้นอยู่กับกลยุทธ์โดยรวมขององค์กร

การวางแผนจำเป็นต้อง:

เพื่อทำความเข้าใจว่าบริษัทจะผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่ไหน เมื่อใด และเพื่อใคร
เพื่อทราบว่าทรัพยากรใดและเมื่อใดที่บริษัทจะต้องบรรลุเป้าหมาย
เพื่อให้เกิดการใช้ทรัพยากรที่ดึงดูดใจอย่างมีประสิทธิภาพ
เพื่อคาดการณ์สถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวย วิเคราะห์ความเสี่ยงที่เป็นไปได้ และจัดเตรียมมาตรการเฉพาะเพื่อลดความเสี่ยง

งานวางแผนทางการเงิน

ให้ความเข้าใจที่ชัดเจนและสามารถวิเคราะห์ทางเลือกต่างๆ เพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ ตามด้วยการเลือกสิ่งที่ดีที่สุดตามเกณฑ์ที่กำหนด ได้แก่ กำไร กระแสเงินสด โครงสร้างงบดุล ฯลฯ กำหนดตัวชี้วัดที่จะใช้ในการประเมินกิจกรรม หารือถึงการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้ในแผนงานที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ใหม่ ปรับแผนโดยคำนึงถึงการแก้ไขที่เสนอ

ขั้นตอนของการวางแผนทางการเงิน

ขั้นตอนสำคัญในกระบวนการวางแผนทางการเงิน:

การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินของบริษัท
จัดทำประมาณการและงบประมาณการคาดการณ์
การพิจารณาความต้องการทรัพยากรทางการเงินโดยรวมของบริษัท
การพยากรณ์โครงสร้างแหล่งเงินทุน
การพัฒนาระบบควบคุมและบริหารจัดการที่มีประสิทธิผล
การพัฒนาขั้นตอนการปรับปรุงแผนงาน

การพยากรณ์ทางการเงิน

การคำนวณความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนภายนอกเพิ่มเติม

พื้นฐานของการวางแผนการเงินคือ การคาดการณ์ทางการเงิน, คือการประเมินผลกระทบทางการเงินที่เป็นไปได้จากการตัดสินใจและ ปัจจัยภายนอกส่งผลกระทบต่อการดำเนินงานของบริษัท จุดเริ่มต้นของการพยากรณ์ทางการเงินคือการพยากรณ์ยอดขายและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง จุดสิ้นสุดและเป้าหมายคือการคำนวณความต้องการทางการเงินเพิ่มเติม

ภารกิจหลักของการพยากรณ์ทางการเงินประกอบด้วยการระบุความต้องการทางการเงินเพิ่มเติมที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากปริมาณการขายสินค้าหรือการให้บริการที่เพิ่มขึ้น

คาดการณ์ความต้องการทางการเงินเพิ่มเติม

การขยายกิจกรรมขององค์กร (การเพิ่มปริมาณการขาย) ย่อมนำไปสู่ความจำเป็นในการเพิ่มสินทรัพย์ ( และ ) เพื่อให้สอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ แหล่งเงินทุนเพิ่มเติมควรปรากฏขึ้น แหล่งที่มาเหล่านี้บางส่วน (เช่น หนี้สินค้างรับ) เพิ่มขึ้นตามปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นขององค์กร ความแตกต่างระหว่างการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์และหนี้สินคือความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม

ดังนั้นความต้องการแหล่งเงินทุนจากภายนอกจะมีมากขึ้น สินทรัพย์ที่มีอยู่ก็จะมากขึ้น อัตราการเติบโตของรายได้และอัตราการกระจายกำไรสุทธิสำหรับเงินปันผล และยิ่งน้อยลง หนี้สินระยะสั้นและ ความสามารถในการทำกำไรสุทธิขายสินค้า.

ในกระบวนการตัดสินใจเรื่องเงินทุนเพิ่มเติม ระบบปฏิบัติการขั้นตอนใหม่ของการคาดการณ์ความต้องการเงินทุน:

จัดทำประมาณการยอดขายตาม วิธีการทางสถิติการใช้แบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ ตลอดจนการประเมินของผู้เชี่ยวชาญ
การพยากรณ์ต้นทุนผันแปร
จัดทำการคาดการณ์สำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับสินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียนที่จำเป็นเพื่อให้ได้ปริมาณการขายที่ต้องการ
การคำนวณความต้องการทางการเงินภายนอกและค้นหาแหล่งที่เหมาะสม

การคำนวณความต้องการเงินทุนภายนอกดำเนินการโดยใช้วิธีเปอร์เซ็นต์ของการขาย

วิธีการนี้ขึ้นอยู่กับสมมติฐานต่อไปนี้:

หากองค์กรไม่มีความสามารถหรือความปรารถนาที่จะดึงดูดแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม วิธีที่เป็นไปได้วิธีแก้ปัญหาคือลดอัตราการกระจายกำไรจากเงินปันผลและเพิ่มผลตอบแทนสุทธิจากการขาย

เมื่อทำการปรับเปลี่ยนที่จำเป็นแล้ว พวกเขาจะคำนวณจำนวนหนี้สินที่ไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมสินทรัพย์ที่จำเป็น นี่จะเป็นจำนวนเงินที่ต้องการของการจัดหาเงินทุนภายนอกเพิ่มเติม

วิธีการนี้สอดคล้องกับสูตรต่อไปนี้ในการคำนวณความต้องการทางการเงินเพิ่มเติม:

เงินทุนเพิ่มเติม= A f α - P f α- P p B f (1 + α) (1 - ∂) ,

ก - สินทรัพย์ผันแปรของงบดุล
α คืออัตราการเติบโตของยอดขายที่คาดการณ์ไว้
P f - หนี้สินผันแปรของงบดุล
R p - บริสุทธิ์;
V f - รายได้ของรอบระยะเวลารายงาน;
∂ คืออัตราการกระจายกำไรสุทธิเพื่อจ่ายเงินปันผล

สูตรแสดงให้เห็นว่ายิ่งความต้องการเงินทุนจากภายนอกมากขึ้น สินทรัพย์หมุนเวียนและอัตราการเติบโตของรายได้และอัตราการกระจายกำไรสุทธิสำหรับเงินปันผลก็จะยิ่งมากขึ้น และยิ่งน้อย หนี้สินหมุนเวียนและความสามารถในการทำกำไรสุทธิก็จะยิ่งมากขึ้น สินค้าที่ขาย

สูตรนี้ให้ข้อมูลที่ถูกต้องเกี่ยวกับปริมาณการจัดหาเงินทุนภายนอกที่ต้องการในกรณีที่องค์กรดำเนินการอย่างเต็มกำลังการผลิตและเปอร์เซ็นต์การเพิ่มขึ้นของต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรเกิดขึ้นพร้อมกับเปอร์เซ็นต์การเพิ่มขึ้นของปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์

สูตรนี้ยังรวมถึงมูลค่าที่วางแผนไว้ในอนาคตของผลตอบแทนจากการขายและอัตราการกระจายกำไรจากเงินปันผล

วัตถุประสงค์ของวิธีการพยากรณ์ทางการเงินแบบด่วน— การคำนวณปริมาณการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม (หรือจำนวนเงินทุนที่ต้องการการจัดวาง) เมื่อดำเนินการเปลี่ยนแปลงตามแผนในปริมาณของกิจกรรม

เมื่อคำนวณทั้งหมดนี้แล้ว พวกเขาพบว่ามีหนี้สินจำนวนเท่าใดที่ไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมสินทรัพย์ที่จำเป็น นี่จะเป็นความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนภายนอกเพิ่มเติม จำนวนเงินนี้สามารถคำนวณได้โดยใช้สูตร

EFN = (A/S) DS - (L/S) DS - (PM) (PS) (1 - วัน),

A/S - สินทรัพย์ผันแปรของงบดุล แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย
DS — อัตราการเติบโตของรายได้หรือการเปลี่ยนแปลงปริมาณการขาย
L/S - หนี้สินผันแปรของยอดการรายงาน ซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย
PM - ความสามารถในการทำกำไรจากการขายจริง (กำไรสุทธิตามจริง / รายได้จริง)
PS - ปริมาณการขายที่วางแผนไว้หรือรายได้ที่คาดการณ์
d คือส่วนแบ่งเงินปันผลที่จ่าย (เงินปันผลตามจริง / กำไรสุทธิตามจริง)