กำลังสร้างทรัพยากรทางการเงิน ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

ในการดำเนินกิจกรรมการผลิต การวิจัยและกิจกรรมเชิงพาณิชย์ องค์กรต่างๆ จะใช้ทรัพยากรบางประเภท: วัสดุ แรงงาน การเงิน และเงินสด องค์ประกอบของทรัพยากรวัสดุเป็นพื้นฐานสำหรับกระบวนการผลิต ตามกฎแล้วการก่อตัวของพวกเขาดำเนินการจากแหล่งต่าง ๆ : ทุนขององค์กรที่ยืมและดึงดูดทรัพยากรทางการเงิน (รูปที่ 818.1)

ในเวลาเดียวกัน เงินทุนของตัวเอง- เหล่านี้เป็นกองทุนขององค์กรที่มีการหมุนเวียนอยู่ตลอดเวลาและไม่ได้กำหนดระยะเวลาการใช้งานขั้นสุดท้าย พวกมันถูกสร้างขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของทุนของตัวเองเช่น ทรัพย์สินส่วนหนึ่งของวิสาหกิจนั้นหลังจากปฏิบัติตามภาระผูกพันแล้ว

- กองทุนที่ยืมมา- สิ่งเหล่านี้คือสิ่งที่องค์กรได้รับในช่วงระยะเวลาหนึ่งโดยมีค่าธรรมเนียมและตามเงื่อนไขการคืนสินค้า ส่วนใหญ่จะเกิดจากการกู้ยืมเงินจากธนาคารระยะสั้นและระยะยาวเป็นหลัก

- ระดมทุนแล้ว- กองทุนเหล่านี้เป็นกองทุนที่ไม่ใช่ทรัพย์สินขององค์กร แต่เนื่องจากระบบการชำระเงินปัจจุบันมีการหมุนเวียนอยู่ตลอดเวลา เกิดจากบัญชีเจ้าหนี้ทุกประเภทขององค์กร

แหล่งที่มาข้างต้นทุกประเภทเกี่ยวข้องทั้งในการสร้างสินทรัพย์ขององค์กรและในการดำเนินการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจเพื่อให้ได้รายได้และผลกำไรที่เหมาะสม

ดังนั้นใน ทรัพยากรทางการเงินเราควรเข้าใจจำนวนทุนทั้งหมด ทุนที่ยืมและดึงดูดซึ่งวิสาหกิจใช้เพื่อสร้างสินทรัพย์และดำเนินกิจกรรมการผลิตและเศรษฐกิจเพื่อสร้างรายได้

มีหลักๆดังนี้ องค์ประกอบของทรัพยากรทางการเงินรัฐวิสาหกิจ:

กำไร;

ค่าเสื่อมราคา

เงินทุนหมุนเวียน;

การจัดสรรงบประมาณ

รายได้จากกองทุนทรัสต์

ใบเสร็จรับเงินจากกองทุนองค์กรแบบรวมศูนย์

เงินกู้

ให้เราอธิบายทรัพยากรทางการเงินประเภทนี้โดยย่อและแหล่งที่มาของการก่อตัว

- กำไร- นี่คือการแสดงออกทางการเงินของทรัพยากรทางการเงินที่สร้างขึ้นโดยองค์กรของการเป็นเจ้าของทุกรูปแบบและเป็นของพวกเขาหลังจากการกระจายรายได้จากกิจกรรมทางเศรษฐกิจ กำไรเป็นหมวดหมู่ทางการเงินมากที่สุดในระดับโครงสร้างธุรกิจ ซึ่งสะท้อนถึงผลลัพธ์ทางการเงินเชิงบวกของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร การกำหนดลักษณะประสิทธิภาพการผลิต และท้ายที่สุดคือการกำหนดปริมาณและคุณภาพของผลิตภัณฑ์ สถานะของผลิตภาพแรงงาน และระดับต้นทุน . ในขณะเดียวกัน กำไรมีอิทธิพลต่อการคำนวณเชิงพาณิชย์ให้แข็งแกร่งขึ้น และการผลิตที่เข้มข้นขึ้นภายใต้รูปแบบการเป็นเจ้าของใดๆ กำไรไม่เพียงแต่เป็นแหล่งของการตอบสนองความต้องการภายในเศรษฐกิจขององค์กรเท่านั้น แต่ยังเป็นแหล่งของการก่อตัวของทรัพยากรงบประมาณของรัฐอีกด้วย

- ค่าเสื่อมราคา- นี่คือทรัพยากรทางการเงินประเภทเป้าหมายที่สะท้อนถึงการโอนต้นทุนส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรที่ใช้แล้วไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและเป็นทรัพยากรทางการเงินขององค์กรสำหรับการผลิตซ้ำ

- เงินทุนหมุนเวียน- ส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินที่มีการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่อง ซึ่งรวมถึงกองทุนและสิ่งที่เทียบเท่า (การลงทุนทางการเงินระยะสั้นที่มีสภาพคล่องสูง) ซึ่งไม่จำกัดการใช้งาน เช่นเดียวกับสินทรัพย์อื่น ๆ ขององค์กร (วัตถุดิบ วัสดุ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ฯลฯ) ซึ่งมีจุดประสงค์เพื่อขายหรือ ปริมาณการใช้ในระหว่างรอบการดำเนินงานหรือในช่วงสิบสองเดือนนับจากวันที่ในงบดุล

- การจัดสรรงบประมาณมีขั้นตอนการใช้งานที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัดเสมอและสามารถมอบให้กับองค์กรในรูปแบบ:

- การลงทุนด้านงบประมาณ- การจัดสรรเงินทุนในรูปแบบของการลงทุนเพื่อการพัฒนาการผลิตในพื้นที่สำคัญที่ส่งผลต่อประสิทธิภาพของเศรษฐกิจของประเทศโดยรวม

- สินเชื่องบประมาณ- มอบให้กับวิสาหกิจในภาครัฐของเศรษฐกิจสำหรับความต้องการชั่วคราวในกรณีที่เกิดปัญหาทางการเงิน ตามกฎแล้วจะดำเนินการคืนสำหรับโครงการที่ได้รับอนุมัติการใช้งานใน อาจปลอดดอกเบี้ยหรือมีอัตราดอกเบี้ยต่ำ

- เงินอุดหนุนจากรัฐบาล- การจัดสรรเงินทุนเพื่อชดเชยการสูญเสียของวิสาหกิจเมื่อความสามารถในการทำกำไรไม่ได้เป็นผลมาจากสภาวะตลาดหรือนโยบายของรัฐ

- เงินอุดหนุนจากรัฐบาล- การจัดสรรเงินทุนจากงบประมาณให้กับองค์กรธุรกิจเพื่อแก้ไขปัญหาเฉพาะภายใต้กรอบโครงการพัฒนารัฐพิเศษ

ใบเสร็จรับเงินจากกองทุนองค์กรแบบรวมศูนย์จะแสดงลักษณะการกระจายทรัพยากรทางการเงินภายในองค์กรโดยพิจารณาจากความสมดุลของความสัมพันธ์

- เงินกู้- ทรัพยากรทางการเงินที่จัดหาให้ชั่วคราวสำหรับการใช้งานและการกำจัดวิสาหกิจเพื่อให้ครอบคลุมความต้องการการผลิตชั่วคราวและตามฤดูกาล

เครดิตมีอยู่สองรูปแบบ:

- สินเชื่อเชิงพาณิชย์ (สินค้าโภคภัณฑ์)- เป็นการซื้อสินค้าหรือบริการโดยมีการชำระเงินรอการตัดบัญชี

- สินเชื่อธนาคาร- กู้ยืมเงินจากธนาคารหรือสถาบันอื่นเป็นเงินสดในอัตราดอกเบี้ยที่กำหนด

องค์ประกอบของทรัพยากรทางการเงินและปริมาณขึ้นอยู่กับประเภทและขนาดขององค์กร ประเภทของกิจกรรม และปริมาณการผลิต ยิ่งปริมาณการผลิตมากขึ้นและประสิทธิภาพขององค์กรสูงขึ้น ปริมาณทรัพยากรทางการเงินของตนเองก็จะยิ่งมากขึ้น และในทางกลับกัน

การมีอยู่ของทรัพยากรทางการเงินในปริมาณที่เพียงพอและการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพจะกำหนดสถานะทางการเงินที่น่าพอใจขององค์กร: ความสามารถในการละลาย ความมั่นคงทางการเงิน สภาพคล่อง และความสามารถในการทำกำไร เมื่อคำนึงถึงสิ่งนี้ งานที่สำคัญที่สุดขององค์กรคือการหาเงินสำรองเพื่อเพิ่มทรัพยากรทางการเงินของตนเอง และการใช้งานที่ดีขึ้นเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพขององค์กร

ปัจจุบันไม่มีแนวคิดเรื่องครีบเพียงอย่างเดียว ทรัพยากรเหล่านี้มักถูกระบุด้วยเงิน พุธ-คุณ. แนวคิดแบบฟินแลนด์ ทรัพยากรปรากฏในแผน 5 ปีแรก ทรัพยากรคืออุปทานที่ทำหน้าที่เป็นแหล่งสนองความต้องการใดๆ ทรัพยากรทางการเงินมีอยู่ในรูปของตัวเงิน ทรัพยากรทางการเงินไม่ใช่แค่เงิน แต่เป็นเงินที่ใช้ทำงาน หมายถึง มีส่วนร่วมในกระบวนการสืบพันธุ์

การเงินเตรียมกระบวนการแลกเปลี่ยนและดำเนินการให้เสร็จสิ้น หากความสัมพันธ์ดำเนินการในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด แนวคิดเกี่ยวกับทรัพยากรทางการเงินและทรัพยากรทางการเงินก็สอดคล้องกัน

สัญญาณของทรัพยากรทางการเงิน: 1) ทรัพยากรทางการเงินจะต้องนำเสนอในรูปแบบการเงิน 2) ทรัพยากรทางการเงินไม่มีอยู่จริง แต่มีเจ้าของหรือบุคคลที่จัดการอยู่เสมอ ทรัพยากรทางการเงินอาจถือครองโดยผู้เข้าร่วมทางเศรษฐกิจแต่ละราย - การเงินแบบกระจายอำนาจ หรืออาจอยู่ในมือของหน่วยงาน รัฐบาลท้องถิ่น (แบบรวมศูนย์) 3) ทรัพยากรทางการเงินมักถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการสืบพันธุ์หรือเพื่อตอบสนองความต้องการทางสังคม

ทรัพยากรทางการเงิน –เงิน เช่น รายได้ เงินออม ใบเสร็จรับเงินที่องค์กรธุรกิจหรือหน่วยงานของรัฐและท้องถิ่นเป็นเจ้าของหรือจำหน่ายไป และมีวัตถุประสงค์เพื่อให้มั่นใจถึงกระบวนการทำซ้ำ การปฏิบัติงาน และงานที่ได้รับมอบหมายให้กับหน่วยงานเหล่านี้

ขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาของการศึกษา ทรัพยากรทางการเงินแบ่งออกเป็นของตัวเองและยืมมา

จำเป็นต้องแยกแยะระหว่างแนวคิดเกี่ยวกับแหล่งที่มาและประเภทของทรัพยากรทางการเงิน ประเภทของเ- – ใบเสร็จรับเงินเฉพาะ, รูปแบบรายได้. แหล่งที่มาจาก– อะไรเป็นผู้รับผิดชอบในการก่อตัวของสายพันธุ์เฉพาะเหล่านี้

ทรัพยากรทางการเงินแบบรวมศูนย์ สายพันธุ์: ภาษี, รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี, การโอนฟรี แหล่งที่มา: มูลค่า GNP ส่วนหนึ่งของความมั่งคั่งของชาติ หากทรัพยากรของตนเองไม่เพียงพอ พวกเขาหันไปใช้ทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมา (ผ่านการออกหลักทรัพย์หรือโดยการสรุปสัญญาเงินกู้) ทรัพยากรทางการเงินของรัฐบาลและหน่วยงานการจัดการมีเป้าหมายการใช้เงินทุนอย่างเคร่งครัดเพราะว่า ทิศทางการใช้เงินทุน ทรัพยากรถูกกำหนดให้กับงบประมาณและรัฐที่เกี่ยวข้อง เงินนอกงบประมาณในแต่ละปีและมีผลบังคับตามกฎหมาย

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้า ประเภทของเ.: 1) กำไร; 2) ค่าเสื่อมราคา; 3) เงินที่ได้รับจากการแจกจ่ายซ้ำ (การจัดสรรงบประมาณ ค่าปรับ การชำระค่าประกัน) ทรัพยากรที่ไม่ใช่ของตัวเอง: เงินกู้ ตั๋วเงิน เงินทดรอง แหล่งที่มาจาก– รายได้ทุกประเภท การใช้ทรัพยากรขององค์กรการค้านั้นดำเนินการตามดุลยพินิจขององค์กรเอง: การเติมเงินทุนหมุนเวียน, การปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินต่อคู่ค้า, ส่วนที่ไม่ได้ใช้จะถูกส่งไปยังตลาดการเงิน

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร ประเภทของเ: เงินสมทบ การจัดสรรงบประมาณ รายได้จากการขายบริการแบบชำระเงิน แหล่งที่มาจาก: กองทุนงบประมาณ, รายได้ของผู้ก่อตั้ง, กองทุนฟรีขององค์กรเชิงพาณิชย์และองค์กรไม่แสวงหากำไรที่ได้รับในรูปแบบการกุศล

ทรัพยากรทางการเงินของผู้ประกอบการแต่ละรายและเกษตรกร สายพันธุ์- เงินออมส่วนบุคคล แหล่งที่มา: รายได้ของผู้ประกอบการ; เงินที่ได้รับในงวดก่อนๆ

ทรัพยากรทางการเงิน - นี่คือชุดของกองทุนเพื่อจำหน่ายขององค์กรธุรกิจ รัฐ ครัวเรือน เช่น นี่คือเงินที่ให้บริการความสัมพันธ์ทางการเงิน สิ่งเหล่านี้ก่อตัวขึ้นในกระบวนการผลิตวัสดุซึ่งมีการสร้างมูลค่าใหม่และ GDP และการสร้างรายได้เกิดขึ้น ดังนั้นปริมาณทรัพยากรทางการเงินจึงขึ้นอยู่กับขนาดของ GDP และภาษีเงินได้

วิชาของทรัพยากรทางการเงินคือ: ครัวเรือน; รัฐวิสาหกิจ สมาคม บริษัท ฯลฯ กล่าวคือ นิติบุคคลที่เป็นเจ้าของทรัพยากรทางการเงินที่มีการกระจายอำนาจ (ความสัมพันธ์ทางการเงินที่เป็นสื่อกลางในการหมุนเวียนของเงินทุนขององค์กรและครัวเรือน) รัฐในรูปแบบของงบประมาณและ WBF ต่างๆ

ความสัมพันธ์ระหว่างสิ่งเหล่านั้นถูกกำหนดโดยความสัมพันธ์ทางการตลาด ยิ่งบุคคลมีอิสระมากขึ้นเท่าใด และนิติบุคคล โอกาสสำหรับพวกเขาในการสร้างทรัพยากรทางการเงินก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น ในทางกลับกัน สิ่งนี้ทำให้มั่นใจได้ว่าการไหลเวียนของทรัพยากรทางการเงินสู่รัฐจะเพิ่มขึ้น ความสัมพันธ์ที่เหมาะสมที่สุดระหว่างสิ่งเหล่านี้ถูกกำหนดโดยรัฐบนพื้นฐานของการคำนวณทางวิทยาศาสตร์ที่ฝังอยู่ในการคาดการณ์ทางสังคมและเศรษฐกิจของประเทศ

วัตถุ ทรัพยากรทางการเงินคือความสัมพันธ์ทางการเงินซึ่งเป็นผลมาจากการที่กองทุนเป้าหมายเกิดขึ้น

มีความเข้มข้นในสองช่วงตึก: ทรัพยากรทางการเงินที่กระจายอำนาจ ซึ่งถูกสร้างขึ้นในระดับจุลภาค ที่สถานประกอบการมีกระบวนการแยกรายได้หลักในรูปแบบเฉพาะ (กำไร ค่าจ้าง) ออกจากรายได้รวม มีกระบวนการสะสมทุนในรูปแบบของกองทุนค่าเสื่อมราคา รายได้จากทรัพย์สินที่เกษียณอายุ ฯลฯ ในครัวเรือน กองทุนเป้าหมายเฉพาะก็ถูกแยกออกเช่นกัน (เพื่อการบริโภค สันทนาการ สินค้าคงทน) ทรัพยากรทางการเงินแบบรวมศูนย์ สร้างขึ้นในระดับมหภาคซึ่งรวมถึงรายได้งบประมาณของทุกระดับและ WBF

ทรัพยากรทางการเงินประกอบด้วย: 1. เงินทุนของตัวเอง:ก) ในระดับวิสาหกิจและครัวเรือน - กำไร, ค่าจ้าง, รายได้ครัวเรือน; b) ในระดับรัฐ - รายได้จากรัฐวิสาหกิจการแปรรูปรวมถึงการต่างประเทศ 2. ระดมกำลังในตลาด:ก) ในระดับรัฐวิสาหกิจและครัวเรือน - การขายและการซื้อหลักทรัพย์, สินเชื่อธนาคาร; b) ในระดับรัฐ - การออกหลักทรัพย์และเงิน, เครดิตของรัฐ; 3. เงินที่ได้รับจากการแจกจ่ายซ้ำ: ก) ในระดับรัฐวิสาหกิจและครัวเรือน - ดอกเบี้ยและเงินปันผลจากหลักทรัพย์ที่ออกโดยเจ้าของรายอื่น b) ในระดับรัฐ - การชำระเงินภาคบังคับ (ภาษี ค่าธรรมเนียม อากร)

ทรัพยากรทางการเงิน การก่อตัวและการใช้งานจะแสดงอยู่ในงบดุลทางการเงินรวมของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดุลทางการเงินรวมของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยทรัพยากรทางการเงินจากสามแหล่ง: 1. ทรัพยากรที่องค์กรใช้เอง (กำไร, ค่าเสื่อมราคา) 2. เงินสะสมตามระบบงบประมาณ 3. กองทุน WBF โดยเฉพาะกองทุนเพื่อสังคม

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร - สิ่งเหล่านี้คือกองทุนที่จำหน่ายวิสาหกิจ หลักทรัพย์ กองทุนที่มีอยู่ในสินทรัพย์ กองทุนเครดิต และรายได้และรายรับอื่น ๆ

การเงินในองค์กรทำหน้าที่สำคัญสองประการ- การกระจายและการควบคุม ฟังก์ชันการกระจาย คือการจัดหาทรัพยากรทางการเงินที่ต้องการให้กับองค์กรทางเศรษฐกิจแต่ละแห่ง องค์กรอิสระที่มีรูปแบบการเป็นเจ้าของที่หลากหลาย หน่วยงานในอาณาเขต และบุคคลธรรมดาสามารถทำหน้าที่เป็นบุคคลในการจัดหาเงินทุนได้ กระบวนการกระจายที่ดำเนินการด้วยความช่วยเหลือทางการเงินมีความเกี่ยวข้องกับระบบภาษี กฎหมายแพ่ง และกฎหมายเกี่ยวกับธนาคารและหลักทรัพย์ และเอกสารกำกับดูแลอื่น ๆ ที่ได้รับอนุมัติในระดับรัฐบาลกลาง อาณาเขต และระดับท้องถิ่น ฟังก์ชั่นการควบคุม การเงินคือการส่งสัญญาณถึงสัดส่วนที่เกิดขึ้นใหม่ในการกระจายเงินทุน ข้อมูลทางการเงินที่มีอยู่ในรายงานการบัญชีสถิติและการดำเนินงานขององค์กรอุตสาหกรรมช่วยในการดำเนินการฟังก์ชั่นการควบคุม การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินทำให้สามารถระบุลักษณะสำคัญทั้งหมดขององค์กร ประเมินผลลัพธ์ที่ได้รับ และหากจำเป็น ให้พัฒนาชุดมาตรการที่มุ่งขจัดปัจจัยลบ

แหล่งที่มาของเงินทุนหลักที่ใช้ในการจัดหาเงินทุนให้กับองค์กรธุรกิจคือ: เงินทุนขององค์กรเอง (กำไร ค่าเสื่อมราคา ฯลฯ) แหล่งสินเชื่อของธนาคารเพื่อการลงทุน การจัดสรรงบประมาณ ทรัพยากรทางการเงินของโครงสร้างเชิงพาณิชย์ประเภทต่างๆ (บริษัทลงทุน ธนาคารพาณิชย์ บริษัทประกันภัย ฯลฯ) การลงทุนจากต่างประเทศ การออมส่วนบุคคลของบุคคล การลงทุนอื่น ๆ

งานทางการเงินและเศรษฐกิจการผลิตขั้นพื้นฐานคือการรับรองความสมดุลทางการเงินขององค์กรเช่น ความสมดุลของรายได้จะต้องเท่ากับความสมดุลของค่าใช้จ่ายเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการสืบพันธุ์

เอกสารทางการเงินแสดงสถานะทางการเงินขององค์กร ณ วันที่กำหนด รวมถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมในช่วงระยะเวลาหนึ่ง จากเอกสารเหล่านี้ เราสามารถตัดสินความสามารถทางการเงินขององค์กร ความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ และโอกาสในการพัฒนา

เอกสารทางการเงินหลัก ได้แก่ งบดุล; รายงานกำไร งบกระแสเงินสด

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร: วิธีการตัวชี้วัดหลักและความสัมพันธ์

ในโครงสร้างความสัมพันธ์ทางการเงินของเศรษฐกิจของประเทศ การเงินขององค์กร (องค์กร สถาบัน) ครอบครองตำแหน่งเริ่มต้นและกำหนด เนื่องจากทำหน้าที่เชื่อมโยงหลักของการผลิตทางสังคม ซึ่งมีการสร้างผลประโยชน์ที่เป็นวัตถุและไม่มีตัวตนและมวลที่โดดเด่นของ ทรัพยากรทางการเงินของประเทศเกิดขึ้น การเงินองค์กรไม่ได้เป็นเพียงองค์ประกอบ แต่ยังเป็นส่วนเฉพาะของการเงินด้วย ในด้านหนึ่งมีลักษณะเฉพาะที่แสดงถึงลักษณะทางเศรษฐกิจของการเงินโดยรวม และอีกด้านหนึ่งโดยลักษณะที่กำหนดโดยการทำงานของการเงินในขอบเขตต่างๆ ของการผลิตทางสังคม

การผลิตทางสังคมทั้งหมด ขึ้นอยู่กับลักษณะของแรงงานที่ใช้ไปนั้น แบ่งออกเป็นสองทรงกลมใหญ่ : การผลิตวัสดุและการผลิตที่จับต้องไม่ได้ลักษณะเฉพาะของทรงกลมแรกคือสินค้าถูกผลิตที่นี่ ความเฉพาะเจาะจงของทรงกลมที่สองคือการให้บริการประเภทต่างๆ (ครัวเรือน ชุมชน สังคม ฯลฯ ) พื้นฐานของโครงสร้างองค์กรของการผลิตวัสดุนั้นถูกสร้างขึ้นโดยองค์กร สมาคม สมาคม สถาบัน องค์กร และโครงสร้างอื่น ๆ ที่ดำเนินงานในขอบเขตที่ไม่ใช่การผลิต

ในสาขาการผลิตวัสดุ ความสัมพันธ์ทางการเงินประเภทต่างๆ เกิดขึ้น เมื่อคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกองทุนการเงินเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษที่เกิดขึ้นบนพื้นฐานของพวกเขา กลุ่มของความสัมพันธ์ทางการเงินที่ค่อนข้างเป็นเนื้อเดียวกันต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของความสัมพันธ์ทางการเงิน:

ที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวของรายได้หลักการจัดตั้งและใช้ในหน่วยธุรกิจการผลิตวัสดุของกองทุนเป้าหมายเพื่อวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจภายใน - ทุนจดทะเบียน, กองทุนพัฒนาการผลิต, กองทุนจูงใจ ฯลฯ บางส่วนใช้เพื่อตอบสนองความต้องการด้านการผลิต อื่น ๆ - ความต้องการของผู้บริโภค

เกิดขึ้นระหว่างวิสาหกิจหากความสัมพันธ์เหล่านี้เป็นแบบกระจายและไม่รองรับการแลกเปลี่ยน การเคลื่อนย้ายทรัพยากรทางการเงินบนพื้นฐานของความสัมพันธ์ทางการเงินเหล่านี้ดำเนินการในรูปแบบที่ไม่ใช่กองทุน: การชำระและรับค่าปรับในกรณีที่ละเมิดภาระผูกพันตามสัญญา การบริจาคหุ้นโดยสมาชิกของสมาคมต่าง ๆ การมีส่วนร่วมในการแจกจ่าย ผลกำไรจากความร่วมมือในกระบวนการผลิต การลงทุนในหุ้นและพันธบัตรขององค์กรอื่น การได้รับเงินปันผลและดอกเบี้ย ฯลฯ

การพัฒนาระหว่างองค์กรการผลิตวัสดุและองค์กรประกันภัยที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งและการใช้กองทุนประกันประเภทต่างๆ

ก่อตั้งขึ้นระหว่างรัฐวิสาหกิจและธนาคารที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินกู้ธนาคารการชำระคืนการจ่ายดอกเบี้ยตลอดจนการจัดหาเงินทุนฟรีให้กับธนาคารเพื่อใช้ชั่วคราวโดยมีค่าธรรมเนียมบางอย่าง

เกิดขึ้นระหว่างองค์กรการผลิตวัสดุและรัฐเกี่ยวกับการจัดตั้งและการใช้กองทุนงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ ความสัมพันธ์ทางการเงินกลุ่มนี้ได้รับรูปแบบการชำระเงินตามงบประมาณ การจัดหาเงินทุน การชำระเงินให้กับกองทุนนอกงบประมาณต่างๆ เป็นต้น

พัฒนาในองค์กรที่มีโครงสร้างการจัดการที่สูงขึ้น สิ่งเหล่านี้คือความสัมพันธ์ที่เรียกว่า "แนวตั้ง" ซึ่งยังคงอยู่ภายในขอบเขตของการกระจายทรัพยากรทางการเงินภายในอุตสาหกรรม

ประเภทของความสัมพันธ์ทางการเงินที่ระบุไว้ประกอบด้วยเนื้อหาทางการเงินขององค์กร (องค์กร) ซึ่งสามารถกำหนดเป็นความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวและการกระจายรายได้เงินสดและการออมจากองค์กรธุรกิจและการใช้เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อการเงินและการธนาคาร ระบบและการเงินต้นทุนการขยายการสืบพันธุ์ การบริการสังคม และสิ่งจูงใจด้านวัสดุสำหรับคนงาน

การเงินองค์กรมีลักษณะเฉพาะด้วยคุณสมบัติเดียวกันกับที่มีอยู่ในหมวดหมู่การเงินโดยรวม แต่ในขณะเดียวกันก็มีคุณสมบัติที่กำหนดโดยลักษณะของการผลิตวัสดุเอง ดังนั้นในองค์กรที่ทำหน้าที่เป็นองค์ประกอบหลักของการจัดการกระบวนการทางเศรษฐกิจหลักจึงเกิดขึ้นและรากฐานของโครงสร้างทางเศรษฐกิจของสังคมจะเกิดขึ้น ความสัมพันธ์ทางการเงินที่พัฒนาในการผลิตวัสดุมีอิทธิพลอย่างมากต่อระบบความสัมพันธ์ทางการเงินทั้งหมดในเศรษฐกิจของประเทศ

2. ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคุณลักษณะของการก่อตัวและการใช้งาน

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือรายได้และรายรับที่องค์กรธุรกิจมีจุดประสงค์เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน ดำเนินการค่าใช้จ่ายในการขยายพันธุ์และกระตุ้นเศรษฐกิจของคนงาน

การจัดตั้งทรัพยากรทางการเงินเริ่มแรกเกิดขึ้นเมื่อก่อตั้งองค์กรเมื่อมีการจัดตั้งกองทุนตามกฎหมาย แหล่งที่มาขึ้นอยู่กับรูปแบบการจัดการขององค์กรและกฎหมาย ได้แก่ ทุนเรือนหุ้น ส่วนแบ่งของสมาชิกของสหกรณ์ ทรัพยากรทางการเงินในอุตสาหกรรม (ในขณะที่ยังคงรักษาโครงสร้างอุตสาหกรรม) เครดิตระยะยาว กองทุนงบประมาณ ขนาดของทุนจดทะเบียนจะแสดงขนาดของกองทุน - เงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียน - ที่ถูกลงทุนในกระบวนการผลิต

วิสาหกิจได้รับการพิจารณาว่าจัดตั้งขึ้นและได้รับสิทธิของนิติบุคคลตั้งแต่วันที่จดทะเบียนของรัฐโดยหน่วยงานของรัฐท้องถิ่น ณ สถานที่ก่อตั้งวิสาหกิจ ข้อมูลการลงทะเบียนของรัฐจะถูกรายงานไปยังกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียภายในหนึ่งเดือนเพื่อรวมองค์กรไว้ในทะเบียนของรัฐ

แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินในสถานประกอบการที่ดำเนินงานคือต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขาย (บริการที่ให้) ส่วนต่าง ๆ ซึ่งอยู่ในกระบวนการกระจายรายได้จะอยู่ในรูปของรายได้เงินสดและการออม ทรัพยากรทางการเงินส่วนใหญ่มาจากกำไร (จากกิจกรรมหลักและกิจกรรมอื่น ๆ) และค่าเสื่อมราคา แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงิน ได้แก่ รายได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ หนี้สินที่มั่นคง รายได้เป้าหมายต่างๆ (ค่าธรรมเนียมการดูแลเด็กในสถาบันก่อนวัยเรียน ฯลฯ) การระดมทรัพยากรภายในในการก่อสร้าง ฯลฯ .

กระบวนการแปรรูปทรัพย์สินของรัฐที่กำลังเกิดขึ้นทุกหนทุกแห่งจะนำไปสู่การเกิดขึ้นและมีบทบาทสำคัญในแหล่งทรัพยากรทางการเงินอื่นอยู่แล้ว - การแบ่งปันและการสนับสนุนอื่น ๆ ของสมาชิกกลุ่มแรงงาน

ทรัพยากรทางการเงินที่สำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับวิสาหกิจที่สร้างขึ้นใหม่และสร้างขึ้นใหม่ สามารถระดมได้ในตลาดการเงิน รูปแบบของการระดมทุน ได้แก่ การขายหุ้น พันธบัตร และหลักทรัพย์ประเภทอื่น ๆ ที่ออกโดยองค์กรที่กำหนด การลงทุนด้านเครดิต

การจัดกลุ่มทรัพยากรทางการเงินขององค์กรตามแหล่งที่มาของการก่อตัวสามารถนำเสนอในรูปแบบต่อไปนี้:

การใช้ทรัพยากรทางการเงินดำเนินการโดยองค์กรในหลายพื้นที่ซึ่งหลัก ๆ ได้แก่:

การชำระเงินให้กับระบบการเงินและการธนาคารเนื่องจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน ซึ่งรวมถึง: การชำระภาษีตามงบประมาณ, การจ่ายดอกเบี้ยให้กับธนาคารสำหรับการใช้เงินกู้, การชำระคืนเงินกู้ที่ได้รับก่อนหน้านี้, การชำระค่าประกัน ฯลฯ ;

การลงทุนในกองทุนของตัวเองและต้นทุนทุน (การลงทุนซ้ำ) ที่เกี่ยวข้องกับการขยายการผลิตและการต่ออายุทางเทคนิค การเปลี่ยนไปใช้เทคโนโลยีขั้นสูงใหม่ การใช้องค์ความรู้ ฯลฯ

การลงทุนทรัพยากรทางการเงินในหลักทรัพย์ที่ซื้อในตลาด: หุ้นและพันธบัตรของบริษัทอื่น ซึ่งมักจะเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการจัดหาความร่วมมือกับองค์กรหนึ่งๆ ในเงินกู้ของรัฐบาล ฯลฯ

ทิศทางของทรัพยากรทางการเงินไปสู่การก่อตัวของกองทุนการเงินที่มีลักษณะจูงใจและสังคม

การใช้ทรัพยากรทางการเงินเพื่อการกุศล การสนับสนุน ฯลฯ

ด้วยการเปลี่ยนไปสู่หลักการเศรษฐศาสตร์ตลาด ไม่เพียงแต่บทบาทของผู้จัดการองค์กรและสมาชิกของคณะกรรมการของบริษัทร่วมหุ้นเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบริการทางการเงินซึ่งมีบทบาทรองในเงื่อนไขของวิธีการจัดการคำสั่งการบริหาร การค้นหาแหล่งทางการเงินสำหรับการพัฒนาองค์กร ทิศทางสำหรับการลงทุนทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพสูงสุด การทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และประเด็นอื่น ๆ ของการจัดการทางการเงินกลายเป็นพื้นฐานสำหรับบริการทางการเงินขององค์กรในระบบเศรษฐกิจตลาด สาระสำคัญของการจัดการทางการเงินอยู่ในองค์กรของการจัดการทางการเงินในส่วนของบริการที่เกี่ยวข้อง ซึ่งช่วยให้คุณสามารถดึงดูดทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมตามเงื่อนไขที่ดีที่สุด ลงทุนด้วยผลสูงสุด และดำเนินธุรกรรมที่ทำกำไรในด้านการเงิน ตลาดการซื้อและการขายหลักทรัพย์ การบรรลุความสำเร็จในด้านการจัดการทางการเงินส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับพฤติกรรมของพนักงานบริการทางการเงิน ซึ่งสิ่งที่สำคัญที่สุดคือความคิดริเริ่ม การค้นหาวิธีแก้ปัญหาที่แหวกแนว ขนาดของการดำเนินงานและเหตุผลของความเสี่ยงนี้ และความเฉียบแหลมทางธุรกิจ

เมื่อระดมเงินทุนจากเจ้าของรายอื่นเพื่อครอบคลุมต้นทุนขององค์กร พนักงานบริการทางการเงินจะต้องมีความเข้าใจที่ชัดเจนเกี่ยวกับเป้าหมายของทรัพยากรการลงทุน และให้คำแนะนำในรูปแบบของการระดมทุนตามนั้น เพื่อให้ครอบคลุมความต้องการเงินทุนในระยะสั้นและระยะกลางขอแนะนำให้ใช้เงินกู้จากสถาบันสินเชื่อ เมื่อทำการลงทุนจำนวนมากในการสร้างและขยายกิจการคุณสามารถใช้ประเด็นเรื่องหลักทรัพย์ได้ แต่จะให้คำแนะนำได้ก็ต่อเมื่อนักการเงินได้ศึกษาตลาดการเงินอย่างละเอียด วิเคราะห์ความต้องการหลักทรัพย์ประเภทต่างๆ โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของสภาวะตลาดที่เป็นไปได้ และเมื่อชั่งน้ำหนักทั้งหมดนี้แล้ว ก็ยังมั่นใจในความรวดเร็วและ การขายกิจการหลักทรัพย์ของตนอย่างมีกำไร

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร? นี่คือผลรวมของรายได้ทางการเงินและรายรับทั้งหมดจากการขายกิจการทางเศรษฐกิจ ในระดับองค์กร ทรัพยากรทางการเงินจะถูกใช้สำหรับการจัดตั้งกองทุนการเงินเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ (กองทุนค่าจ้าง กองทุนพัฒนาการผลิต กองทุนสิ่งจูงใจด้านวัสดุ ฯลฯ) การปฏิบัติตามภาระผูกพันต่องบประมาณของรัฐ ธนาคาร ซัพพลายเออร์ หน่วยงานประกันภัย และอื่น ๆ รัฐวิสาหกิจ ทรัพยากรทางการเงินยังใช้เพื่อเป็นเงินทุนในการซื้อวัตถุดิบ วัสดุ ค่าจ้าง ฯลฯ ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเกิดขึ้นจากเงินทุนขององค์กรเองและเงินทุนที่ยืมมา แหล่งที่มาหลักของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินในองค์กรคือผลกำไร

กำไร? นี่คือการแสดงออกทางการเงินของการออมที่สร้างขึ้นโดยองค์กรของการเป็นเจ้าของทุกรูปแบบ เนื่องจากเป็นหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจ จึงเป็นลักษณะเฉพาะของผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กร กำไรทำหน้าที่สองประการ: ประการแรก แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินสำหรับการขยายพันธุ์; ประการที่สองแหล่งที่มาของรายได้สำหรับงบประมาณของรัฐ กำไรมุ่งความสนใจไปที่ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของรัฐ หน่วยงานทางเศรษฐกิจ และพนักงานแต่ละคน กำไรเป็นลักษณะทุกด้านของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ดังนั้นการเติบโตของผลกำไรของหน่วยงานทางเศรษฐกิจบ่งบอกถึงการเพิ่มขึ้นของทุนสำรองทางการเงินและการเสริมสร้างความเข้มแข็งของระบบการเงินของรัฐ ผลลัพธ์สุดท้ายของการผลิตและกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรเศรษฐกิจคือการได้รับกำไรจากงบดุลซึ่งรวมถึงกำไรจากการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์หลัก (งานบริการ) จากการขายผลิตภัณฑ์อื่น ๆ และยังรวมถึง ความสมดุลของกำไรและขาดทุนจากการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการ (ค่าปรับ บทลงโทษ บทลงโทษ ฯลฯ) นอกจากผลกำไรแล้ว องค์กรต่างๆ ยังมีแหล่งทรัพยากรทางการเงินอื่นๆ ด้วย เมื่อเศรษฐกิจเปลี่ยนไปสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาด มุมมองเกี่ยวกับการก่อตัวของความสัมพันธ์ทางการเงินก็ค่อยๆ เปลี่ยนไป อย่างไรก็ตามหลักการจัดระเบียบการเงินขององค์กรมีเสถียรภาพบางประการ

หลักการทั่วไปของการจัดทรัพยากรทางการเงินคือ:

หลักการที่ 1 ทรัพยากรทางการเงินในสถานประกอบการเกิดขึ้นจากกองทุน เงินอุดหนุน และกองทุนที่ยืมมาของตนเอง การสร้างทรัพยากรทางการเงินของตนเองครั้งแรกเกิดขึ้นเมื่อก่อตั้งองค์กร (องค์กร) เมื่อมีการจัดตั้งทุนจดทะเบียน (ทุนจดทะเบียน) แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินในองค์กรที่มีอยู่คือรายได้จากผลิตภัณฑ์ที่ขาย (งานบริการ ) ซึ่งสร้างรายได้และกำไรขั้นต้นตลอดจนค่าเสื่อมราคา บางส่วนเกิดขึ้นจากรายได้ผ่านการแจกจ่ายกองทุน (ค่าตอบแทนการประกันภัย เงินปันผล เงินอุดหนุนงบประมาณ)

หลักการที่ 2 กิจกรรมทางการเงินขององค์กรได้รับการวางแผนสำหรับปีการเงินที่จะมาถึงโดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้และผลลัพธ์ของกิจกรรมในช่วงที่ผ่านมาและการคาดการณ์สำหรับช่วงต่อๆ ไป

หลักการที่ 3 การดูแลความปลอดภัยของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง ถือว่าเงินทุนหมุนเวียนจะต้องสงวนไว้เต็มจำนวน หากจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของบริษัทลดลง บริษัทอาจสูญเสียความมั่นคงทางการเงินและล้มละลายในที่สุด

การใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรดำเนินการในด้านต่อไปนี้:

ต้นทุนปัจจุบันสำหรับการผลิตและจำหน่ายสินค้าและบริการ

การลงทุนในการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับการขยายการผลิตและการปรับปรุงทางเทคนิค การใช้สินทรัพย์ไม่มีตัวตน

การลงทุนทรัพยากรทางการเงินในหลักทรัพย์

การจ่ายเงินให้กับระบบการเงินและการธนาคาร เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ

การจัดตั้งกองทุนการเงินและทุนสำรองต่าง ๆ (เพื่อการพัฒนา เช่นเดียวกับวัตถุประสงค์ด้านแรงจูงใจและสังคม)

งานการกุศล การสนับสนุน ฯลฯ

การจัดกิจกรรมทางเศรษฐกิจต้องการการสนับสนุนทางการเงินที่เหมาะสม เช่น ทุนเริ่มต้นซึ่งเกิดขึ้นจากการมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้งและใช้รูปแบบของทุนจดทะเบียน เมื่อสร้างองค์กร ทุนจดทะเบียนจะมุ่งไปที่การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและการจัดตั้งเงินทุนหมุนเวียนในจำนวนที่จำเป็นเพื่อดำเนินกิจกรรมการผลิตตามปกติและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ เช่น ลงทุนในการผลิตในกระบวนการที่สร้างมูลค่าแสดงด้วยราคาผลิตภัณฑ์ที่ขาย หลังจากตระหนักรู้แล้ว ก็จะมีรูปแบบทางการเงิน - รูปแบบของรายได้จากการขายสินค้า (งาน บริการ) ที่ผลิต

รายได้ยังไม่ใช่รายได้ แต่เป็นแหล่งที่มาของการคืนเงินที่ใช้ในการผลิตและการก่อตัวของรายได้เงินสดและทุนสำรองทางการเงินขององค์กร อันเป็นผลมาจากการใช้รายได้ องค์ประกอบที่แตกต่างกันในเชิงคุณภาพของมูลค่าที่สร้างขึ้นจะถูกแยกออกจากกัน ประการแรกเกิดจากการจัดตั้งกองทุนค่าเสื่อมราคาซึ่งเกิดขึ้นในรูปแบบของค่าเสื่อมราคาหลังจากค่าเสื่อมราคาคงที่ สินทรัพย์การผลิตและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนมีรูปแบบเป็นตัวเงิน ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการจัดตั้งกองทุนค่าเสื่อมราคาคือการขายสินค้าที่ผลิตและการรับรายได้ เนื่องจากพื้นฐานวัสดุของผลิตภัณฑ์ที่สร้างขึ้นประกอบด้วยวัตถุดิบวัสดุส่วนประกอบที่ซื้อและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปต้นทุนพร้อมกับอื่น ๆ ต้นทุนวัสดุค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์การผลิตคงที่และเงินเดือนพนักงานก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายขององค์กรสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ในรูปแบบของมูลค่าในตนเอง ก่อนที่จะได้รับรายได้ต้นทุนทางการเงินเหล่านี้จะได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรซึ่ง ไม่ได้ใช้ แต่เป็นความก้าวหน้าในการผลิต หลังจากได้รับรายได้จากการขายสินค้าแล้ว เงินทุนหมุนเวียนจะถูกเรียกคืน และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยองค์กรสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์จะได้รับการชำระคืน การแยกต้นทุนในรูปแบบของต้นทุนหลักทำให้สามารถเปรียบเทียบรายได้ที่ได้รับจากการขาย สินค้าและต้นทุนการผลิต รายได้ส่วนเกินมากกว่าต้นทุนรับประกันผลกำไร กำไรและค่าเสื่อมราคาเป็นผลมาจากการหมุนเวียนของเงินทุนที่ลงทุนในการผลิตและเกี่ยวข้องกับทรัพยากรทางการเงินขององค์กรซึ่งจัดการอย่างอิสระ การใช้ค่าเสื่อมราคาและกำไรอย่างเหมาะสมตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ทำให้สามารถกลับมาผลิตผลิตภัณฑ์ต่อได้บนพื้นฐานที่ขยายออกไป

วัตถุประสงค์ของการหักเงินแบบ am-nyh คือเพื่อให้แน่ใจว่ามีการทำซ้ำสินทรัพย์การผลิตคงที่และสินทรัพย์ไม่มีตัวตน กำไรที่เหลืออยู่หลังหักภาษีในการกำจัดขององค์กรคือแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนตามความต้องการ สัดส่วนของการกระจายผลกำไรสำหรับการสะสมและการบริโภคเป็นตัวกำหนดโอกาสในการพัฒนาองค์กร ค่าเสื่อมราคาและกำไรส่วนหนึ่งที่จัดสรรเพื่อการสะสมประกอบด้วยทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่ใช้สำหรับการผลิตการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์และทางเทคนิคการก่อตัวของสินทรัพย์ทางการเงิน - การได้มาซึ่งหลักทรัพย์การมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียนขององค์กรอื่น ๆ เป็นต้น

กำไรยังใช้เพื่อการบริโภค (อันเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นระหว่างองค์กรและพนักงาน)