การนำเสนอการวิเคราะห์ทางการเงินสำหรับหลักสูตร การนำเสนอในหัวข้อ "การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร"

งานทั่วไป เป้าหมาย และขั้นตอนการวิเคราะห์
การประเมินฐานะทางการเงินโดยทั่วไป
การประเมินสภาพคล่อง
ระดับ ความมั่นคงทางการเงิน.
กระแสเงินสดและผลกระทบต่อ
ความมั่นคงทางการเงิน.
การประเมินประสิทธิภาพการใช้งาน
คุณสมบัติ.

ก่อนดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงิน
สถานะของกิจการก็จำเป็นต้องกำหนดให้ถูกต้อง
วัตถุประสงค์เดิมของการวิเคราะห์ ระดับของรายละเอียดขึ้นอยู่กับเป้าหมาย
และความลึกของการวิจัยในแต่ละด้านของการวิเคราะห์:
การวิเคราะห์โครงสร้างต้นทุน
การวิเคราะห์โครงสร้างของงบดุลและเงินทุนหมุนเวียน
การวิเคราะห์สภาพคล่องและเสถียรภาพทางการเงิน
การวิเคราะห์กระแสเงินสด
การวิเคราะห์มูลค่าการซื้อขาย
การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไร
การวิเคราะห์ผลการดำเนินงานของบริษัท

แนะนำให้ใช้การวิเคราะห์ประเภทต่อไปนี้:
การวินิจฉัยด่วนขององค์กร
ระดับ กิจกรรมทางการเงินรัฐวิสาหกิจ
การเตรียมเหตุผลในการลงทุน

การวิเคราะห์ทำให้สามารถประเมิน:
ฐานะทางการเงินของบริษัท
สถานะทรัพย์สินขององค์กร
ระดับความเสี่ยงทางธุรกิจ (ความเป็นไปได้ในการชำระคืน
ภาระผูกพันต่อบุคคลที่สาม)
ความเพียงพอของเงินกองทุนสำหรับกิจกรรมปัจจุบันและระยะยาว
การลงทุน
ความต้องการแหล่งเงินทุนระยะยาว
ความสามารถในการเพิ่มทุน
การใช้เงินที่ยืมมาอย่างสมเหตุสมผล
ผลการดำเนินงานของบริษัท

หลักการวิเคราะห์
การประเมินข้อมูลเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการเปรียบเทียบ
ข้อมูลไม่ถูกต้อง
ไม่ถูกต้อง
ผลลัพธ์
อย่าผสมข้อมูลที่เข้ากันไม่ได้
พิจารณาความสัมพันธ์
วาดข้อสรุป ตัดสินใจ

ขั้นตอนการวิเคราะห์
คอลเลกชันและ
การตระเตรียม
ต้นฉบับ
ข้อมูล
วิเคราะห์
การรักษา
การตีความ
ผลลัพธ์
การเงิน
การรายงาน
สมดุล
การสัมภาษณ์ทางสถิติเชิงวิเคราะห์
ใบรับรอง
ข้อมูล
รูปร่าง
№
การคำนวณความจำเป็น
ข้อมูล
บทสรุปและ
ข้อแนะนำ
ความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้
การแก้ปัญหาที่เป็นไปได้
ปัญหา

แก้ไขปัญหาแล้ว
การวินิจฉัยด่วน
การวินิจฉัยจะดำเนินการเพื่อให้ได้ขนาดเล็ก
จำนวนคีย์ ข้อมูลมากที่สุด
ตัวชี้วัดที่ให้ความถูกต้องและเป็นกลาง
ภาพสถานะทางการเงินขององค์กร
การวินิจฉัยด่วนช่วยให้สามารถระบุความเจ็บปวดได้
คะแนนในกิจกรรมขององค์กรและข้อเสนอ
วิธีที่เป็นไปได้ออกจากสถานการณ์วิกฤติ

โดยใช้วิธีการที่บริษัทเสนอ
อาจพบวิธีแก้ปัญหาบัญชีบางอย่าง
เงินทุนและทรัพยากรของตนเอง
อยู่ระหว่างดำเนินการตามข้อเสนอ
เทคนิคจากผู้จัดการและผู้เชี่ยวชาญ
บริการต่างๆ ที่ทำการวิเคราะห์
หน้าที่การคิดก็เกิดขึ้นมาบรรจบกัน
ข้อกำหนดของการทำงานในสภาวะตลาด

การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงิน
การวิเคราะห์การดำเนินงาน
- วิเคราะห์โครงสร้างรายงานผลประกอบการทางการเงิน
- การวิเคราะห์ต้นทุน
การวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงรายการและโครงสร้างงบดุล
- การวิเคราะห์สินทรัพย์
- การวิเคราะห์ความรับผิดชอบ
การวิเคราะห์กระแสเงินสด

การวิเคราะห์สภาพคล่องและการเงิน
-
ความยั่งยืน
การวิเคราะห์มูลค่าการซื้อขาย
การหมุนเวียนของสินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียน
ระยะเวลาของวงจรการเงิน
การวิเคราะห์ประสิทธิภาพ
บริษัท
การหมุนเวียนของสินทรัพย์
ผลตอบแทนจากการขาย
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์

การวิเคราะห์งบการเงิน
ผลลัพธ์
ในระหว่างการวิเคราะห์เอกสารนี้
หุ้นคำนวณตาม
องค์ประกอบส่วนบุคคล:
ราคา
กำไรจากการดำเนิน
การชำระดอกเบี้ยและภาษี
กำไรสุทธิ
กำไรจากการลงทุนซ้ำ
สิ่งนี้ทำให้คุณสามารถประเมินระดับได้
อิทธิพลของตัวชี้วัดส่วนบุคคล
ให้เป็นมูลค่าสุดท้ายของสุทธิและ
กำไรที่นำกลับมาลงทุนใหม่
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
ฉันปี
ปีที่สอง
ปีที่สาม

โครงสร้างแบบรวม
สมดุล
สินทรัพย์
สินทรัพย์หมุนเวียน
ล้วนตั้งอยู่
ตามลำดับ
จากมากไปน้อย
สภาพคล่อง
หนี้สิน
ปัจจุบัน
ภาระผูกพัน
ระยะยาว
ภาระผูกพัน
ถาวร
สินทรัพย์
เป็นเจ้าของ
เมืองหลวง
ล้วนตั้งอยู่
ตามลำดับ
ระยะทาง
การชำระคืน
หนี้
ร่วมหุ้น
เมืองหลวง
เป็นเจ้าของ เงินทุนหมุนเวียน= สินทรัพย์หมุนเวียน – หนี้สินหมุนเวียน

ความสัมพันธ์ระหว่างงบกำไรขาดทุนกับงบดุล (ในรูปแบบรวม)
งบดุล
รายงานกำไรและขาดทุน
ก
ถึง
ต
และ
ใน
ย
เชิงพาณิชย์และ
ค่าใช้จ่ายในการบริหาร
ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับ
กิจกรรมหลัก
ดอกเบี้ยสำหรับ
เงินกู้ยืม
ภาษี
และ
ป
ก
กับ
กับ
และ
ใน
ย
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
เงินปันผล
เพิ่มขึ้น
สินทรัพย์
เพิ่มขึ้น
เป็นเจ้าของ
เมืองหลวง

รายได้จากการขาย
กำไรขั้นต้น
กำไรจากการดำเนิน
กำไรก่อนดอกเบี้ยและภาษี
กำไรก่อนหักภาษี
กำไรสุทธิ
กำไรที่นำกลับมาลงทุนใหม่

การวิเคราะห์โครงสร้างสินทรัพย์
มีความจำเป็นต้องกำหนดอัตราส่วนและการเปลี่ยนแปลงของบทความ:
สินทรัพย์หมุนเวียน
เงินสด
บัญชีลูกหนี้
- สำหรับสินค้าและบริการ
- เมื่อออกเงินทดรองจ่ายแล้ว
- สำหรับลูกหนี้รายอื่น
สินค้าคงคลัง
- วัตถุดิบและวัสดุ
- งานอยู่ระหว่างดำเนินการ
- ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ถาวร)
- สินทรัพย์ถาวร
- สินทรัพย์ไม่มีตัวตน
- สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ
เงินสด
บัญชีลูกหนี้
หนี้
เงินสำรอง
ไม่สามารถต่อรองได้
(ถาวร)
สินทรัพย์

การวิเคราะห์โครงสร้างหนี้สิน
ปัจจุบัน
ภาระผูกพัน
ในโครงสร้างของหนี้สิน
คำนวณ:
ช่วงเวลาสั้น ๆ
ภาระผูกพัน
ช่วงเวลาสั้น ๆ
เงินกู้ยืม
เจ้าหนี้
หนี้
เงินกู้ยืมระยะยาว
ทุน
ทุนจดทะเบียน
ทุนเสริม
กำไรที่นำกลับมาลงทุนใหม่
ช่วงเวลาสั้น ๆ
เงินกู้ยืม
บัญชีที่สามารถจ่ายได้
หนี้
ระยะยาว
เงินกู้ยืม
เป็นเจ้าของ
สิ่งอำนวยความสะดวก

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง
จำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองคือ
ความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียน
และภาระผูกพันในปัจจุบัน
ปัจจุบัน
สินทรัพย์
ปัจจุบัน
ภาระผูกพัน
เป็นเจ้าของ
ต่อรองได้
สิ่งอำนวยความสะดวก

การประเมินยอดคงเหลือ
การวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างและการเปลี่ยนแปลงในบทความ
ความสมดุลแสดง:
สินทรัพย์หมุนเวียนและถาวรมีมูลค่าเท่าไรอย่างไร
อัตราส่วนของพวกเขาเปลี่ยนแปลงไป และเนื่องมาจากสิ่งที่พวกเขาทำด้วย
ได้รับทุน
บทความใดที่กำลังเติบโตอย่างรวดเร็ว และอย่างไร
ส่งผลต่อโครงสร้าง-ความสมดุล
สินค้าคงคลังเป็นสัดส่วนเท่าใด
สินค้าคงเหลือและลูกหนี้

ส่วนแบ่งของเงินทุนของตัวเองและในนั้นใหญ่แค่ไหน
บริษัทต้องพึ่งหนี้ขนาดไหน?
กองทุน
การแพร่กระจายของเงินทุนที่ยืมมาเป็นอย่างไร
ความเร่งด่วน
หนี้สินเป็นส่วนแบ่งเท่าใด?
ก่อนงบประมาณธนาคารและกลุ่มแรงงาน

กระแสเงินสด
กระแสเงินสดมีความโดดเด่น:
จากกิจกรรมหลัก (ปฏิบัติการ): การเคลื่อนไหว
กองทุนอยู่ระหว่างดำเนินการ
ผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์หลัก
จากกิจกรรมการลงทุน: รายได้และค่าใช้จ่ายจาก
กองทุนรวมที่ลงทุนและ
การขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
จากกิจกรรมทางการเงิน: การรับและการชำระเงิน
การกู้ยืมการออกหุ้น ฯลฯ

รูปแบบการก่อตัว กระแสเงินสด
วัตถุดิบ
ยังไม่เสร็จ
การผลิต
เงินเดือน,
ค่าใช้จ่าย
ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
บัญชีลูกหนี้
หนี้
บัญชีที่สามารถจ่ายได้
หนี้
เงินสด
สิ่งอำนวยความสะดวก
ห้องผ่าตัด
กำไร
ค่าเสื่อมราคา

"แคว"
"ไหลออก"
ดอกเบี้ยบน
เงินกู้ยืม
ภาษี
การจ่ายจากกำไร
ขาย
ระยะยาว
สินทรัพย์
การเข้าซื้อกิจการ
สินทรัพย์ระยะยาว
เมืองหลวง
การก่อสร้าง
การขายหุ้น
การชำระคืนเงินกู้
ใบเสร็จ
เงินกู้ยืม
เงินปันผล
ขั้นพื้นฐาน
กิจกรรม
การลงทุน
กิจกรรม
การเงิน
กิจกรรม

กระแสเงินสด
การวิเคราะห์กระแสเงินสดช่วยให้คุณได้รับ
คำตอบสำหรับคำถาม:
1.สิ่งที่อธิบายความแตกต่างระหว่างกำไรที่ได้รับและ
ความพร้อมของเงินสด
กองทุน?
2. มาจากไหนและใช้ทำอะไร? เงินสด?
3. เงินที่ได้รับเพียงพอสำหรับการบำรุงรักษาหรือไม่?
กิจกรรมปัจจุบัน?
4. กิจการมีเงินทุนเพียงพอสำหรับการลงทุนหรือไม่?
กิจกรรม?
5.บริษัทสามารถชำระกระแสปัจจุบันได้หรือไม่
หนี้?

การวิเคราะห์สภาพคล่อง
สภาพคล่องในงบดุลแสดงให้เห็นมากน้อยเพียงใด
บริษัทสามารถชำระเงินได้
หนี้สินระยะสั้นกับสินทรัพย์หมุนเวียน

สภาพคล่องทั้งหมด อีกสองค่าสัมประสิทธิ์
ใช้เมื่อจำเป็นต้องเจาะลึก
การวิเคราะห์เพื่อสะท้อนผลกระทบของแต่ละรายการ
สินทรัพย์หมุนเวียน.

ค่าสัมประสิทธิ์
ทั่วไป
สภาพคล่อง
ค่าสัมประสิทธิ์
เร็ว
(ด่วน)
สภาพคล่อง
ค่าสัมประสิทธิ์
แน่นอน
สภาพคล่อง
สินทรัพย์หมุนเวียน
ความรับผิดชอบในปัจจุบัน
เดน. พุธ วา กราด. ภาษาฟินแลนด์ สิ่งที่แนบมาด้วย ชม.
ความรับผิดชอบในปัจจุบัน
เดน. พุธ วา คราด. ภาษาฟินแลนด์ ลงทุน
ความรับผิดชอบในปัจจุบัน

การประเมินสภาพคล่องของงบดุล
บริษัท (ตัวอย่าง)
OJSC "พืชน้ำมันและไขมัน "Solntse"
1.1.02
1.1.03
1.1.04
ค่าสัมประสิทธิ์รวม
สภาพคล่อง
1,37
1.98
1,16
อัตราส่วนที่รวดเร็ว
สภาพคล่อง
0,88
0,51
0,29
0,01
0,02
0,01
ค่าสัมประสิทธิ์
สภาพคล่องที่สมบูรณ์

1,40
1,20
1,00
0,80
0,60
0,40
0,20
1.1.02
1.1.03
อัตราส่วนสภาพคล่องรวม
อัตราส่วนด่วน
อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์
1.1.04

การเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้สภาพคล่องบ่งชี้
สภาพคล่องโดยรวมลดลงเล็กน้อยด้วย
การลดลงอย่างรวดเร็วของอัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว
สิ่งนี้บ่งบอกถึงการเพิ่มขึ้นของสภาพคล่องต่ำ
องค์ประกอบ (หุ้น) ในโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน ทั้งหมด
สิ่งนี้บ่งบอกถึงความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นของกิจกรรม
บริษัทจากมุมมองของการไม่ชำระหนี้และการลดหย่อน
ระดับความสามารถในการละลายที่แท้จริง
นอกจากนี้ก็จำเป็นต้องวิเคราะห์ระดับด้วย
บัญชีลูกหนี้และสินค้าคงคลังที่จะได้รับ
ภาพที่สมจริงยิ่งขึ้น

การประเมินเสถียรภาพทางการเงิน
ความมั่นคงทางการเงินสะท้อนถึงระดับความเสี่ยง
กิจกรรมของบริษัทและการพึ่งพาเงินทุนที่ยืมมา
เมืองหลวง.
คุณสามารถใช้สัมประสิทธิ์เป็นฐานได้
การจัดหาเงินทุน ค่าสัมประสิทธิ์เอกราชและ
ความคล่องตัวของเงินทุนของตัวเองทำให้เราสามารถให้ได้
การประเมินโครงสร้างเงินทุนโดยละเอียดยิ่งขึ้น

ข้อมูลต่อไปนี้ใช้เป็นค่าสัมประสิทธิ์การประเมิน:

ค่าสัมประสิทธิ์
การจัดหาเงินทุน
เงินทุนของตัวเอง
กองทุนที่ยืมมา
ค่าสัมประสิทธิ์
เอกราช
เงินทุนของตัวเอง
สินทรัพย์รวม
ค่าสัมประสิทธิ์
ความคล่องแคล่ว
เป็นเจ้าของ
กองทุน
เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง
เงินทุนของตัวเอง

การหมุนเวียนของสินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียน
มูลค่าการซื้อขาย
บัญชีลูกหนี้
หนี้
มูลค่าการซื้อขาย
เงินสำรอง
การนำไปปฏิบัติ
ราคา
เด๊บ หนี้
เงินสำรอง
มูลค่าการซื้อขาย
เจ้าหนี้
หนี้
ราคา
เครดิต. หนี้

ระยะเวลาการพลิกกลับ
บัญชีลูกหนี้
หนี้
(ระยะเวลาดำเนินการ)
ระยะเวลาการหมุนเวียน
เงินสำรอง
ระยะเวลาการพลิกกลับ
เจ้าหนี้
หนี้
360
360
360
โอบอร์. เด็บ หนี้
การหมุนเวียนสินค้าคงคลัง
หนี้สินเชื่อหมุนเวียน

วงจรการเงิน
ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของสินทรัพย์ในปัจจุบัน
หนี้สินจะคำนวณระยะเวลาของรอบระยะเวลาทางการเงิน
วงจร
มันถูกกำหนดให้เป็นผลรวมของระยะเวลาการหมุนเวียน
ลูกหนี้การค้าและสินค้าคงเหลือหัก
ระยะเวลาหมุนเวียนของเจ้าหนี้

ระยะเวลา
มูลค่าการซื้อขาย
เงินสำรอง
ระยะเวลาการพลิกกลับ
บัญชีลูกหนี้
หนี้
ระยะเวลาการพลิกกลับ
เจ้าหนี้
หนี้
การเงิน
วงจร
ที่สูงกว่า
ระยะเวลา
วงจรการเงิน
ยิ่งมีความต้องการสูงเท่าไร
เพื่อเป็นเงินทุนหมุนเวียน

ระยะเวลาการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนและ
หนี้สิน (ตัวอย่าง)
โรงงานน้ำมันและไขมัน OJSC "Solntse"
ระยะเวลาการพลิกกลับ
(วัน)
บัญชีลูกหนี้
2002
37,2
85,8
117,9
สินค้าคงคลัง
26,4
96,4
270,3
เครดิต. หนี้
39,8
64,9
209,3
ผู้ผลิต-เชิงพาณิชย์
วงจร
23,8
117,3
178,9
2003
2004

การเพิ่มขึ้นของระยะเวลาของวงจรการเงินในปี 2547 มีสาเหตุมาจาก
การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของระยะเวลาการหมุนเวียนสินค้าคงคลังซึ่งไม่ได้เกิดขึ้น
อาจได้รับการชดเชยด้วยการชะลอตัวของช่วงการหมุนเวียน
บัญชีที่สามารถจ่ายได้.
เนื่องจากนโยบายการกักตุนที่ปฏิบัติตามโดย
การจัดการขององค์กร

ระยะเวลาหมุนเวียนของสินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียน (วัน)
0,0
100,0
200,0
300,0
400,0
สินค้าคงคลัง
บัญชีลูกหนี้
หนี้
บัญชีที่สามารถจ่ายได้
หนี้
2004
2003
2002
วงจรการเงิน
2004
2003
2002
0,0
20,0
40,0
60,0
80,0
100,0
120,0 140,0 160,0 180,0

การหมุนเวียนของสินทรัพย์
อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์สะท้อนให้เห็น
กี่ครั้งในช่วงระยะเวลาการหมุนเวียนเงินทุน
ลงทุนในทรัพย์สินขององค์กร การเจริญเติบโตของสิ่งนี้
ตัวบ่งชี้บ่งชี้ถึงการเพิ่มประสิทธิภาพ
ใช้.
พารามิเตอร์อื่นที่ประเมินความเข้ม
การใช้สินทรัพย์เป็นตัวบ่งชี้ช่วงเวลา
มูลค่าการซื้อขายในหน่วยวัน คำนวณเป็นอัตราส่วน
ระยะเวลาของช่วงเวลาที่เลือกเพื่อหมุนเวียน
ทรัพย์สินในช่วงเวลาหนึ่งๆ

รายงานต่อ
การเงิน
ผลลัพธ์
ร
อี
ก
ล
และ
ซี
ก
ค
และ
ฉัน
สมดุล
(มีการใช้
เฉลี่ย
ค่านิยมสำหรับ
ระยะเวลา)
ก
ถึง
ต
และ
ใน
ย
ป
ก
กับ
กับ
และ
ใน
ย

ผลตอบแทนจากการขาย
รายได้จากการขาย
7 110
ต้นทุนสินค้า
กำไรจากการดำเนิน
5 434
1 676
รายได้และการสูญเสียที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน
1 050
กำไรจากกิจกรรม
2 726
ความสนใจ
0
กำไรก่อนหักภาษี
การชำระงบประมาณจากผลกำไร
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
562
- 398
กำไรสุทธิ
จ่ายเงินปันผลแล้ว
0
กำไรที่นำกลับมาลงทุนใหม่
ไตรมาสที่สอง 2547
2 726
2 562
0
JSC "เครื่องมือไฟฟ้า"
กำไรจากการดำเนิน
รายได้จากการขาย

ผลตอบแทนจากการขาย=
กำไรจากการดำเนิน
รายได้จากการขาย
ผลตอบแทนจากการขาย = 23.6%
ผลตอบแทนจากการขายการแสดง
กำไรจากการดำเนินงานทำได้กี่เปอร์เซ็นต์
องค์กรสำหรับปริมาณการขายที่กำหนด

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ –
นี่เป็นตัวบ่งชี้ที่ครอบคลุมซึ่งช่วยให้คุณสามารถประเมินได้
ผลลัพธ์ของกิจกรรมหลักขององค์กร เขา
แสดงผลตอบแทนต่อรูเบิล
ทรัพย์สินของบริษัท
การทำกำไร
สินทรัพย์
=
กำไรจากการดำเนิน
สินทรัพย์

เพื่อประเมินอิทธิพลของปัจจัยต่างๆ
คุณสามารถใช้สูตรอื่น:
การทำกำไร การหมุนเวียนของการทำกำไร
=
*
สินทรัพย์
ฝ่ายขาย
สินทรัพย์

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์
โรงงาน "Electrotool" II ไตรมาส 2547
งบกำไรขาดทุน
รายได้จากการขาย
กำไรจากการดำเนิน
ยอดคงเหลือ (ค่าเฉลี่ยสำหรับงวด)
7 110
1676
กำไรจากกิจกรรม
ความสนใจ
2 726
กำไรก่อนหักภาษี
การชำระงบประมาณจากผลกำไร
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
2 726
2 565
565
กำไรสุทธิ
จ่ายเงินปันผลแล้ว
0
สินทรัพย์หมุนเวียน
7 609
ทรัพย์สินถาวร
ปัจจุบัน
ภาระผูกพัน
9 283
ระยะยาว
เงินกู้ยืม
200
เป็นเจ้าของ
สิ่งอำนวยความสะดวก
- 398
0
78 868
กำไรที่นำกลับมาลงทุนใหม่
ห้องผ่าตัด
กำไร
86 478
สินทรัพย์
76 995
86 478

การทำกำไร
=
สินทรัพย์
กำไรจากการดำเนิน
สินทรัพย์
ผลตอบแทนจากการขาย
การทำกำไร
= กำไรจากการดำเนินงาน *
สินทรัพย์
รายได้จากการขาย
การหมุนเวียนของสินทรัพย์
รายได้จากการขาย
สินทรัพย์

การแนะนำ.

1. สาระสำคัญ งาน ฐานข้อมูล การวิเคราะห์ทางการเงิน.

1.1 สาระสำคัญของการวิเคราะห์ทางการเงินในระบบเศรษฐกิจตลาด

1.2 เป้าหมายและประเภทของการวิเคราะห์ทางการเงิน

2. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

2.1 การวิเคราะห์แนวนอน

2.2 การวิเคราะห์แนวตั้ง

2.3 การวิเคราะห์แนวโน้ม

2.4 การวิเคราะห์ปัจจัย

3. ปัญหาหลักของการพัฒนาการวิเคราะห์ทางการเงินในรัสเซีย

บทสรุป.

บรรณานุกรม.

การแนะนำ

การวิเคราะห์ กิจกรรมทางเศรษฐกิจเป็นระบบวิธีการและเทคนิคที่ได้รับการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ซึ่งมีการศึกษาเศรษฐกิจขององค์กร การระบุปริมาณสำรองการผลิตบนพื้นฐานของข้อมูลการบัญชีและการรายงาน และวิธีการพัฒนาที่มีประสิทธิภาพสูงสุดได้รับการพัฒนา การใช้งานที่มีประสิทธิภาพ.

การวิเคราะห์ทางการเงินมีแหล่งที่มา วัตถุประสงค์ และวิธีการของตัวเอง แหล่งที่มาของข้อมูลคือรูปแบบของรายงานรายไตรมาสและประจำปีรวมถึงภาคผนวกรวมถึงข้อมูลที่ดึงมาจากการบัญชีเมื่อทำการวิเคราะห์ดังกล่าวภายในองค์กร

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินคือเพื่อให้ฝ่ายบริหารของวิสาหกิจเห็นภาพสภาพที่แท้จริงขององค์กร และแก่บุคคลที่ไม่ได้ทำงานให้กับองค์กรนี้โดยตรง แต่มีความสนใจในสถานะทางการเงินของวิสาหกิจนั้น ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการตัดสินที่เป็นกลาง ตัวอย่างเช่นเกี่ยวกับเหตุผลของการใช้การลงทุนเพิ่มเติมในองค์กร ฯลฯ ที่คล้ายกัน

การประเมินฐานะทางการเงินขององค์กรเป็นชุดวิธีการที่ทำให้สามารถกำหนดสถานะของกิจการโดยเป็นผลมาจากการวิเคราะห์กิจกรรมในช่วงเวลาที่จำกัด

ด้วยเหตุนี้ การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินขององค์กรควรให้ภาพสถานะทางการเงินแก่ฝ่ายบริหารขององค์กรและบุคคลที่ไม่ได้ทำงานโดยตรงในองค์กรนี้ แต่มีความสนใจในสถานะทางการเงิน - ข้อมูลที่จำเป็น เพื่อการตัดสินที่เป็นกลาง เช่น เกี่ยวกับความสมเหตุสมผลของการใช้เงินลงทุนเพิ่มเติมในกิจการ เป็นต้น

1.1 สาระสำคัญของการวิเคราะห์ทางการเงินในระบบเศรษฐกิจตลาด

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นองค์ประกอบสำคัญของการจัดการทางการเงินและการตรวจสอบ ผู้ใช้งบการเงินขององค์กรเกือบทั้งหมดใช้วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินเพื่อตัดสินใจเพื่อเพิ่มผลประโยชน์ของตน เจ้าของจึงวิเคราะห์ รายงานทางการเงินเพื่อเพิ่มผลตอบแทนจากเงินทุน สร้างความมั่นใจในความมั่นคงของสถานะของบริษัท และเจ้าหนี้และนักลงทุนจะวิเคราะห์งบการเงินเพื่อลดความเสี่ยงด้านสินเชื่อและเงินฝาก

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นวิธีการประเมินและคาดการณ์สถานะทางการเงินขององค์กรตามงบการเงิน

ในแง่ดั้งเดิม การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นวิธีการประเมินและคาดการณ์สถานะทางการเงินขององค์กรตามงบการเงิน การวิเคราะห์ประเภทนี้สามารถทำได้ทั้งโดยบุคลากรฝ่ายบริหารขององค์กรที่กำหนดและโดยนักวิเคราะห์ภายนอก เนื่องจากการวิเคราะห์ดังกล่าวจะขึ้นอยู่กับข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณะเป็นหลัก อย่างไรก็ตาม เป็นเรื่องปกติที่จะต้องแยกแยะการวิเคราะห์ทางการเงินสองประเภท: ภายในและภายนอก

การวิเคราะห์ภายในดำเนินการโดยพนักงานขององค์กร ฐานข้อมูลการวิเคราะห์ดังกล่าวมีความกว้างกว่ามากและรวมถึงข้อมูลใดๆ ที่หมุนเวียนภายในองค์กรและมีประโยชน์สำหรับการนำไปใช้ การตัดสินใจของฝ่ายบริหาร. ดังนั้นความเป็นไปได้ของการวิเคราะห์จึงขยายออกไป การวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกดำเนินการโดยนักวิเคราะห์ที่เป็นบุคคลภายนอกองค์กร ดังนั้นจึงไม่สามารถเข้าถึงฐานข้อมูลภายในขององค์กรได้ การวิเคราะห์ภายนอกมีรายละเอียดน้อยลงและเป็นทางการมากขึ้น

เพื่อความอยู่รอดขององค์กรค่ะ สภาพที่ทันสมัยประการแรกบุคลากรฝ่ายบริหารจะต้องสามารถประเมินสถานะทางการเงินของทั้งองค์กรและคู่สัญญาที่แท้จริงและที่มีศักยภาพได้ตามความเป็นจริง ในการทำเช่นนี้มีความจำเป็นต้อง: ก) เชี่ยวชาญวิธีการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร; b) มีการสนับสนุนข้อมูลที่เหมาะสม; c) มีบุคลากรที่มีคุณสมบัติซึ่งสามารถนำเทคนิคนี้ไปใช้ในทางปฏิบัติได้

การประเมินสถานะทางการเงินสามารถดำเนินการได้โดยมีระดับรายละเอียดที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ ข้อมูลที่มีอยู่ ซอฟต์แวร์ เทคนิค และ การรับพนักงาน.

พื้นฐาน การสนับสนุนข้อมูลการวิเคราะห์ฐานะทางการเงินดังที่กล่าวข้างต้นจะต้องจัดทำโดยงบการเงิน แน่นอนว่า ข้อมูลเพิ่มเติม ซึ่งส่วนใหญ่เป็นลักษณะการปฏิบัติงาน สามารถใช้ในการวิเคราะห์ได้ แต่เป็นเพียงลักษณะเสริมเท่านั้น

1.2. เป้าหมายและประเภทของการวิเคราะห์ทางการเงิน

เพื่อให้ กิจกรรมที่มีประสิทธิภาพในสภาวะสมัยใหม่ ฝ่ายบริหารจำเป็นต้องสามารถประเมินสภาพทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและรัฐได้อย่างสมจริง กิจกรรมทางธุรกิจพันธมิตรและคู่แข่ง ในการทำเช่นนี้คุณต้องมี:

ภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจเป็นเกณฑ์ที่สำคัญที่สุดสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจและความน่าเชื่อถือขององค์กรโดยพิจารณาถึงความสามารถในการแข่งขันและศักยภาพในการดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพ ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจผู้เข้าร่วมกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมด มันโดดเด่นด้วยตำแหน่งและการใช้กองทุน (สินทรัพย์) และแหล่งที่มาของการก่อตัว ( ทุนและภาระผูกพัน ได้แก่ หนี้สิน). เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์คือการระบุปัญหาที่ซับซ้อนที่สุดในการจัดการองค์กรโดยทั่วไปและโดยเฉพาะทรัพยากรทางการเงิน

งานหลักในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรคือการประเมินฐานะทางการเงินเริ่มต้นและการเปลี่ยนแปลงที่ถูกต้อง การพัฒนาต่อไปซึ่งประกอบด้วยขั้นตอนต่างๆ ดังต่อไปนี้:

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรเป็นองค์ประกอบสำคัญของการวิเคราะห์ทางการเงิน เช่นเดียวกับการจัดการและการตรวจสอบทางการเงิน

การวิเคราะห์ภาวะการเงินและเศรษฐกิจเป็นส่วนสำคัญของการวิเคราะห์ทางการเงิน การวิเคราะห์ทางการเงินขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ งบการเงิน. สิ่งนี้จะกำหนดการใช้วิธีการและเทคนิคการทำงานของการวิเคราะห์ทางการเงินเมื่อประเมินภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจ สาระสำคัญของการจัดการทางการเงินอยู่ในองค์กรการจัดการทางการเงินที่ช่วยให้คุณสามารถดึงดูดทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมได้มากที่สุด เงื่อนไขที่ดีลงทุนอย่างได้ผลสูงสุด ทำธุรกรรมที่ทำกำไรในตลาดการเงิน สำรวจ แหล่งทางการเงินการพัฒนากิจการตลอดจนการกำหนดทิศทางการลงทุนให้เกิดประสิทธิภาพสูงสุด ทรัพยากรทางการเงินทรัพยากรทางการเงินและประเด็นอื่นๆ ที่คล้ายกันของการจัดการทางการเงินกลายเป็นสิ่งสำคัญในระบบเศรษฐกิจตลาด ความสำเร็จในด้านการจัดการทางการเงินส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความครอบคลุม ความสม่ำเสมอ และความถี่ถ้วนของการศึกษางบการเงิน ในกรณีนี้ตำแหน่งผู้นำจะถูกครอบครองโดยการวิเคราะห์ภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

การพัฒนาที่กว้างขวาง ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างองค์กรต่างๆ รวมถึงในระดับนานาชาติ การธนาคาร และ ธุรกิจประกันภัยหมายถึงการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในข้อกำหนดสำหรับความเป็นกลางและความถูกต้องในการประเมินสภาพทางการเงินและเศรษฐกิจของทั้งองค์กรธุรกิจและคู่สัญญา ข้อกำหนดเบื้องต้นประการหนึ่งสำหรับการแก้ปัญหานี้คือการทำงานของสถาบันตรวจสอบ

การตรวจสอบคือการตรวจสอบความถูกต้อง ครบถ้วน และปฏิบัติตามกฎหมายปัจจุบัน การบัญชีและงบการเงินขององค์กรดำเนินการตามสัญญาโดยผู้ตรวจสอบอิสระหรือองค์กรตรวจสอบ หน้าที่หลักของการตรวจสอบคือ:

อันเป็นผลมาจากการตรวจสอบและวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรผู้ตรวจสอบบัญชีใน แบบฟอร์มอย่างเป็นทางการนำเสนอข้อสรุปที่พิสูจน์ได้เกี่ยวกับผลลัพธ์ของกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ควบคุมในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

หัวข้อการวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรมีความสนใจทั้งทางตรงและทางอ้อมในกิจกรรมขององค์กรผู้ใช้ข้อมูล

ภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจเป็นคุณลักษณะที่สำคัญที่สุดของความน่าเชื่อถือ ความสามารถในการแข่งขัน และความมั่นคงขององค์กรในตลาด ดังนั้นแต่ละหัวข้อของผู้ใช้การวิเคราะห์กลุ่มแรกจึงศึกษาข้อมูลทางการเงินจากตำแหน่งของตนเองตามความสนใจ เจ้าของกองทุนองค์กรมีความสนใจในการเพิ่มหรือลดส่วนแบ่งทุนและประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรโดยฝ่ายบริหารองค์กรเป็นหลัก ผู้ให้กู้และนักลงทุนให้ความสนใจกับความเป็นไปได้ในการขยายเวลากู้ยืม เงื่อนไขเงินกู้ การค้ำประกันการคืนเงิน และผลตอบแทนจากการลงทุนของเงินทุนของพวกเขา ซัพพลายเออร์และลูกค้ามีความสนใจในความสามารถในการละลายขององค์กร ความพร้อมของกองทุนสภาพคล่อง ฯลฯ

ผู้ใช้กลุ่มที่สองประกอบด้วยหัวข้อการวิเคราะห์ที่ไม่สนใจกิจกรรมขององค์กรโดยตรง แต่ต้องปกป้องผลประโยชน์ของกลุ่มแรกตามข้อตกลง

แต่ละองค์กรวางแผนพฤติกรรมทางเศรษฐกิจ (พัฒนากลยุทธ์และยุทธวิธีที่ยืดหยุ่น) ในสภาพแวดล้อมของตลาดที่เปลี่ยนแปลง มุ่งมั่นที่จะเสริมสร้างตำแหน่งทางการแข่งขัน จึงเป็นส่วนหนึ่ง ข้อมูลทางการเงินเคลื่อนเข้าสู่อาณาจักรแห่งความลับทางการค้าซึ่งกลายเป็นเอกสิทธิ์ของเศรษฐกิจภายใน การวิเคราะห์การจัดการ. การวิเคราะห์ภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจตามงบการเงินจะพิจารณาถึงลักษณะเฉพาะ การวิเคราะห์ภายนอก, เช่น. การวิเคราะห์ดำเนินการโดยไม่มีส่วนร่วมและเผยแพร่ข้อมูลภายใน การบัญชีการจัดการ(การคำนวณต้นทุน การประมาณการต้นทุน ต้นทุนทางตรงและทางอ้อม ฯลฯ) ดังนั้นข้อมูลการรายงานจึงมีข้อมูลค่อนข้างจำกัดเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร

ข้อมูลข้างต้นกำหนดลักษณะเฉพาะของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ในขณะที่จำกัดการใช้วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินทั้งหมด

ความสำคัญของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรนั้นแทบจะประเมินไม่ได้สูงเกินไปเนื่องจากเป็นพื้นฐานในการสร้างการพัฒนานโยบายทางการเงินขององค์กร

- เพิ่มผลกำไรสูงสุดขององค์กร

- ปรับโครงสร้างเงินทุนให้เหมาะสมและรับประกันเสถียรภาพทางการเงิน

- สร้างความมั่นใจในความน่าดึงดูดใจในการลงทุนขององค์กร

- บรรลุความโปร่งใสของสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรสำหรับเจ้าของ (ผู้เข้าร่วม ผู้ก่อตั้ง) นักลงทุน เจ้าหนี้

- การสร้างกลไกการจัดการองค์กรที่มีประสิทธิผล

- การใช้กลไกตลาดขององค์กรเพื่อดึงดูดทรัพยากรทางการเงิน ฯลฯ

จากผลการวิเคราะห์จะมีการเลือกทิศทางนโยบายการเงิน

ความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับองค์กร มีผลการวิเคราะห์การตัดสินใจของฝ่ายบริหารในด้านการลงทุน อุปทาน ครัวเรือน และราคา เช่น วี การพัฒนาเชิงกลยุทธ์รัฐวิสาหกิจ

วัตถุประสงค์หลักกลยุทธ์การพัฒนา – ตำแหน่งที่มั่นคงในตลาด โดยขึ้นอยู่กับการกระจายและการใช้ทรัพยากรทั้งหมดอย่างมีประสิทธิผล (วัสดุ การเงิน แรงงาน ที่ดิน ปัญญา ฯลฯ) ขณะเดียวกันวิธีการชั้นนำของการจัดการทรัพยากรก็คือวิธีการ การประเมินเชิงวิเคราะห์และการพยากรณ์ผลกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

เพื่อให้การตัดสินใจที่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผลในด้านเทคโนโลยี การเงิน การขาย การลงทุน และการต่ออายุการผลิต ผู้บริหารจำเป็นต้องติดตามสถานการณ์ปัจจุบันขององค์กรอย่างต่อเนื่องและต่อเนื่อง การวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจเป็นหนึ่งใน วิธีที่มีประสิทธิภาพการประเมินสถานการณ์ปัจจุบันซึ่งสะท้อนถึงสถานะปัจจุบันของสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและช่วยให้เราระบุปัญหาที่ซับซ้อนที่สุดของการจัดการทรัพยากรที่มีอยู่และลดความพยายามในการจัดเป้าหมายและทรัพยากรขององค์กรให้สอดคล้องกับความต้องการและความสามารถของตลาดปัจจุบัน . สิ่งนี้ต้องอาศัยการตระหนักรู้ทางธุรกิจอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับประเด็นที่เกี่ยวข้อง ซึ่งเป็นผลมาจากการคัดเลือก การประเมิน การวิเคราะห์ และการตีความงบการเงิน

งานหลักในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ได้แก่ :

การวิเคราะห์ทางการเงินซึ่งส่วนใหญ่มักนำไปใช้ถือเป็นกระบวนการศึกษาสถานะทางการเงินและผลลัพธ์หลักของกิจกรรมทางการเงินขององค์กรเพื่อระบุเงินสำรองเพื่อเพิ่มมูลค่าตลาดต่อไป การวิเคราะห์ทางการเงินแบ่งออกเป็น แต่ละสายพันธุ์ขึ้นอยู่กับสัญญาณต่อไปนี้:

1. โดย แบบฟอร์มองค์กรดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงินภายในและภายนอกขององค์กร

การวิเคราะห์ทางการเงินภายในดำเนินการโดยผู้จัดการทางการเงินขององค์กรหรือเจ้าของทรัพย์สินโดยใช้ตัวบ่งชี้ข้อมูลที่มีอยู่ทั้งชุด ผลการวิเคราะห์ดังกล่าวอาจถือเป็นความลับทางการค้าขององค์กร

การวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกดำเนินการโดยฝ่ายบริหารภาษี บริษัท ตรวจสอบธนาคาร บริษัท ประกันภัยเพื่อศึกษาความถูกต้องของการสะท้อนผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรความมั่นคงทางการเงินและความน่าเชื่อถือทางเครดิต

2. ตามขอบเขตของการศึกษาการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรที่สมบูรณ์และเฉพาะเรื่องมีความโดดเด่น

การวิเคราะห์ทางการเงินที่สมบูรณ์ขององค์กรดำเนินการโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อศึกษาทุกด้านของกิจกรรมทางการเงินขององค์กรในลักษณะที่ครอบคลุม

การวิเคราะห์ทางการเงินเฉพาะเรื่องนั้นจำกัดอยู่เพียงการศึกษาด้านต่างๆ ของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร หัวข้อของการวิเคราะห์ทางการเงินอาจเป็นประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ขององค์กร, ความเหมาะสมของการจัดหาเงินทุนสินทรัพย์ต่าง ๆ จากแหล่งแต่ละแหล่ง, สถานะของความมั่นคงทางการเงินและความสามารถในการละลายขององค์กร, ความเหมาะสมของพอร์ตการลงทุน, ความเหมาะสมที่สุด โครงสร้างทางการเงินเงินทุนและด้านอื่น ๆ ของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร

3. ตามวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

·การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินขององค์กรโดยรวม ในกระบวนการวิเคราะห์ดังกล่าว วัตถุประสงค์ของการศึกษาคือกิจกรรมทางการเงินขององค์กรโดยรวม โดยไม่ต้องระบุหน่วยและแผนกโครงสร้างแต่ละหน่วย

· การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินของหน่วยโครงสร้างและแผนกแต่ละส่วน การวิเคราะห์นี้ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของการบัญชีการจัดการขององค์กรเป็นหลัก

· การวิเคราะห์ธุรกรรมทางการเงินส่วนบุคคล หัวข้อของการวิเคราะห์ดังกล่าวอาจเป็นธุรกรรมแต่ละรายการที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางการเงินระยะสั้นหรือระยะยาว การจัดหาเงินทุนสำหรับโครงการจริงแต่ละโครงการ และอื่นๆ

4. ตามระยะเวลาของการดำเนินการจะแยกแยะการวิเคราะห์ทางการเงินเบื้องต้นปัจจุบันและที่ตามมา

การวิเคราะห์ทางการเงินเบื้องต้นพร้อมการศึกษาเงื่อนไขของกิจกรรมทางการเงินโดยทั่วไปหรือการดำเนินการธุรกรรมทางการเงินแต่ละรายการขององค์กร (เช่นการประเมินความสามารถในการละลายของตนเองหากจำเป็นต้องได้รับเงินกู้จากธนาคารขนาดใหญ่)

การวิเคราะห์ทางการเงินในปัจจุบัน (หรือการดำเนินงาน) ดำเนินการในกระบวนการดำเนินการตามแผนทางการเงินส่วนบุคคลหรือดำเนินธุรกรรมทางการเงินแต่ละรายการเพื่อที่จะมีอิทธิพลต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินโดยทันที ตามกฎแล้วจะมีข้อจำกัด ช่วงสั้น ๆเวลา.

การวิเคราะห์ทางการเงินครั้งต่อไป (หรือย้อนหลัง) ดำเนินการโดยองค์กรเพื่อ ระยะเวลาการรายงาน(เดือน ไตรมาส ปี) ช่วยให้คุณสามารถวิเคราะห์สถานะทางการเงินและผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินขององค์กรได้อย่างลึกซึ้งและครบถ้วนยิ่งขึ้นเมื่อเปรียบเทียบกับการวิเคราะห์เบื้องต้นและปัจจุบันเนื่องจากเป็นไปตามวัสดุการรายงานทางสถิติและการบัญชีที่เสร็จสมบูรณ์

1.3 ฐานข้อมูลการวิเคราะห์ทางการเงิน

ในระบบเศรษฐกิจตลาด งบการเงินขององค์กรธุรกิจกลายเป็นวิธีหลักในการสื่อสารและ องค์ประกอบที่สำคัญที่สุดการสนับสนุนข้อมูลเพื่อการวิเคราะห์ทางการเงิน องค์กรใดๆ ในระดับหนึ่งหรืออย่างอื่น จำเป็นต้องมีแหล่งเงินทุนเพิ่มเติมอย่างต่อเนื่อง คุณสามารถพบสิ่งเหล่านี้ได้ในตลาดทุน โดยดึงดูดนักลงทุนและเจ้าหนี้ที่มีศักยภาพโดยการแจ้งให้พวกเขาทราบเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของคุณอย่างเป็นกลาง ซึ่งส่วนใหญ่จะผ่านทางงบการเงิน ความน่าสนใจของผลลัพธ์ทางการเงินที่เผยแพร่ซึ่งแสดงถึงสถานะทางการเงินในปัจจุบันและอนาคตขององค์กรนั้นมีความเป็นไปได้ที่จะได้รับแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม

ข้อกำหนดหลักสำหรับข้อมูลที่นำเสนอในการรายงานคือ ข้อมูลจะเป็นประโยชน์ต่อผู้ใช้ กล่าวคือ ข้อมูลดังกล่าวสามารถนำมาใช้ในการตัดสินใจทางธุรกิจโดยมีข้อมูลครบถ้วน เพื่อให้เป็นประโยชน์ ข้อมูลจะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

ความเกี่ยวข้อง	หมายความว่าข้อมูลนี้มีความสำคัญและมีอิทธิพลต่อการตัดสินใจของผู้ใช้ ข้อมูลยังถือว่ามีความเกี่ยวข้องหากสามารถวิเคราะห์ในอนาคตและย้อนหลังได้
ความน่าเชื่อถือ	ข้อมูลถูกกำหนดโดยความจริงความชุก เนื้อหาทางเศรษฐกิจมากกว่ารูปแบบทางกฎหมาย การตรวจสอบความถูกต้อง และความถูกต้องของเอกสาร
ข้อมูล	ถือว่าเป็นจริงหากไม่มีข้อผิดพลาดและการประเมินที่เอนเอียงและยังไม่ปลอมแปลงเหตุการณ์ในชีวิตทางเศรษฐกิจ
ความเป็นกลาง	ถือว่าการรายงานทางการเงินไม่ได้เน้นถึงผลประโยชน์ของกลุ่มผู้ใช้งบการเงินทั่วไปกลุ่มหนึ่งจนสร้างความเสียหายให้กับอีกกลุ่มหนึ่ง
ความเข้าใจ	หมายความว่าผู้ใช้สามารถเข้าใจเนื้อหาของการรายงานได้โดยไม่ต้องมีการฝึกอบรมพิเศษ

ในระหว่างการจัดทำข้อมูลการรายงานต้องปฏิบัติตามข้อ จำกัด บางประการเกี่ยวกับข้อมูลที่รวมอยู่ในการรายงาน:

ตามมาตรา 13 ของบทที่ 3 ของกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซีย "เกี่ยวกับการบัญชี" ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 หมายเลข 129-FZ ทุกองค์กร “... จำเป็นต้องจัดทำงบการเงินตามข้อมูลการบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์

กฎหมายเดียวกันระบุว่าหมายเหตุอธิบายในงบการเงินประจำปีจะต้องมีข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับองค์กร สถานะทางการเงิน การเปรียบเทียบข้อมูลสำหรับรอบระยะเวลารายงานและปีก่อนหน้า ฯลฯ

2.วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน

ในการแก้ปัญหาเฉพาะของการวิเคราะห์ทางการเงิน จะมีการใช้วิธีการพิเศษจำนวนหนึ่งเพื่อรับการประเมินเชิงปริมาณของแต่ละแง่มุมของกิจกรรมขององค์กร ในการปฏิบัติทางการเงินนั้นขึ้นอยู่กับวิธีการที่ใช้ ระบบต่อไปนี้การวิเคราะห์ทางการเงินที่ดำเนินการในองค์กร: การวิเคราะห์แนวโน้ม โครงสร้าง การเปรียบเทียบ และอัตราส่วน

2.1 การวิเคราะห์แนวนอน

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินเป็นองค์ประกอบบังคับของการจัดการทางการเงินของบริษัทใดๆ งานของการวิเคราะห์ดังกล่าวคือการพิจารณาว่าสภาพของเราในปัจจุบันเป็นอย่างไร พารามิเตอร์ใดของงานของบริษัทที่ยอมรับได้และจำเป็นต้องได้รับการบำรุงรักษาในระดับปัจจุบัน ซึ่งไม่น่าพอใจและต้องมีการแทรกแซงโดยทันที กล่าวอีกนัยหนึ่ง เพื่อที่จะก้าวไปข้างหน้าอย่างประสบความสำเร็จ บริษัทจำเป็นต้องรู้ว่าเหตุใดสภาพของบริษัทจึงแย่ลง และจะปรับปรุงสถานการณ์ได้อย่างไร (คันไหนที่จะใช้ให้เกิดประสิทธิภาพสูงสุด)

ในสภาวะที่ทันสมัย คำจำกัดความที่ถูกต้องสถานะทางการเงินที่แท้จริงขององค์กรมีความสำคัญอย่างยิ่งไม่เพียง แต่สำหรับองค์กรธุรกิจเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ถือหุ้นจำนวนมากด้วยโดยเฉพาะผู้มีโอกาสเป็นนักลงทุนในอนาคต

การวิเคราะห์แนวนอนช่วยให้เราระบุแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงในแต่ละรายการของรายได้และค่าใช้จ่ายและกลุ่มตามเอกสารการรายงานทางการเงิน การวิเคราะห์ประเภทนี้ขึ้นอยู่กับการคำนวณอัตราการเติบโตพื้นฐานของรายได้และต้นทุนสำหรับรายการในงบดุลหรือรายการในงบกำไรขาดทุน

การวิเคราะห์การรายงานแนวนอนประกอบด้วยการสร้างตารางการวิเคราะห์หนึ่งตารางขึ้นไป โดยที่ตัวบ่งชี้สัมบูรณ์จะถูกเสริมด้วยอัตราการเติบโตสัมพัทธ์ ระดับการรวมตัวของตัวบ่งชี้จะถูกกำหนดโดยนักวิเคราะห์ ตามกฎแล้ว อัตราการเติบโตพื้นฐานจะใช้เวลาหลายปี ซึ่งทำให้สามารถวิเคราะห์ได้ไม่เพียงแต่การเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้แต่ละตัวเท่านั้น แต่ยังทำนายค่าของมันได้ด้วย

ในระหว่างการวิเคราะห์แนวนอน จะมีการกำหนดการเปลี่ยนแปลงสัมบูรณ์และสัมพัทธ์ในค่าของรายการงบดุลต่างๆ ในช่วงเวลาหนึ่ง และวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์แนวตั้งคือการคำนวณ แรงดึงดูดเฉพาะสุทธิ.

2.2 การวิเคราะห์แนวตั้ง

การวิเคราะห์แนวตั้งขึ้นอยู่กับการนำเสนอข้อมูลทางบัญชีในรูปแบบ ค่าสัมพัทธ์, กำหนดลักษณะของโครงสร้างของตัวบ่งชี้ขั้นสุดท้ายโดยทั่วไป องค์ประกอบที่จำเป็นของการวิเคราะห์คือการสร้างอนุกรมเวลาของค่าของปริมาณเหล่านี้ซึ่งทำให้สามารถติดตามและคาดการณ์การเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้างในองค์ประกอบของทรัพย์สินในครัวเรือนและแหล่งที่มาของความครอบคลุมได้

การวิเคราะห์แนวตั้งแสดงโครงสร้างเงินทุนขององค์กรและแหล่งที่มา มีคุณสมบัติหลักสองประการที่กำหนดความต้องการและความเป็นไปได้ของการวิเคราะห์แนวตั้ง:

การเปลี่ยนไปใช้ตัวบ่งชี้แบบสัมพัทธ์ช่วยให้สามารถเปรียบเทียบศักยภาพทางเศรษฐกิจและผลการปฏิบัติงานขององค์กรที่แตกต่างกันตามปริมาณทรัพยากรที่ใช้และตัวบ่งชี้เชิงปริมาตรอื่น ๆ

ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ในระดับหนึ่งจะช่วยลดผลกระทบเชิงลบของกระบวนการเงินเฟ้อซึ่งอาจบิดเบือนตัวบ่งชี้ที่แท้จริงของงบการเงินและทำให้การเปรียบเทียบเมื่อเวลาผ่านไปมีความซับซ้อน

การวิเคราะห์แนวดิ่งสามารถดำเนินการได้ทั้งกับการรายงานดั้งเดิมหรือการรายงานที่แก้ไข

เพื่อให้เข้าใจภาพรวมของการเปลี่ยนแปลงสถานะทางการเงิน ตัวบ่งชี้การเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้างของงบดุลมีความสำคัญมาก ด้วยการเปรียบเทียบโครงสร้างของการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สิน เราสามารถสรุปได้ว่าเงินทุนใหม่ส่วนใหญ่ไหลเข้ามาจากแหล่งใด และกองทุนใหม่เหล่านี้ลงทุนไปในทรัพย์สินใดบ้าง

สำหรับการประเมินทั่วไปของพลวัตของสถานะทางการเงินขององค์กร รายการในงบดุลควรถูกจัดกลุ่มออกเป็นกลุ่มเฉพาะที่แยกจากกันตามสภาพคล่อง (รายการสินทรัพย์) และอายุของหนี้สิน (รายการหนี้สิน) ตามงบดุลรวมจะมีการวิเคราะห์โครงสร้างของทรัพย์สินขององค์กร

การอ่านความสมดุลสำหรับกลุ่มที่เป็นระบบดังกล่าวดำเนินการโดยใช้วิธีการวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้ง

2.3 การวิเคราะห์แนวโน้ม

การวิเคราะห์แนวโน้ม (การวิเคราะห์แนวโน้มการพัฒนา) เป็นการวิเคราะห์แนวนอนประเภทหนึ่งที่เน้นไปที่อนาคต การวิเคราะห์แนวโน้มเกี่ยวข้องกับการศึกษาตัวบ่งชี้ในระยะเวลาสูงสุดที่เป็นไปได้ ในขณะที่แต่ละรายการในรายงานจะถูกเปรียบเทียบกับค่าของตัวบ่งชี้ที่วิเคราะห์สำหรับช่วงก่อนหน้าจำนวนหนึ่ง และแนวโน้มจะถูกกำหนด เช่น แนวโน้มหลักที่เกิดซ้ำในการพัฒนาตัวบ่งชี้ โดยปราศจากอิทธิพลของปัจจัยสุ่มและลักษณะเฉพาะของแต่ละช่วงเวลา

ภารกิจอย่างหนึ่งที่เกิดขึ้นเมื่อวิเคราะห์อนุกรมเวลาคือการสร้างรูปแบบของการเปลี่ยนแปลงในระดับของตัวบ่งชี้ที่ศึกษาเมื่อเวลาผ่านไป

ในบางกรณี รูปแบบนี้ ซึ่งเป็นแนวโน้มทั่วไปในการพัฒนาวัตถุ จะสะท้อนให้เห็นอย่างชัดเจนจากระดับของอนุกรมเวลา อย่างไรก็ตาม เรามักจะพบกับชุดของพลวัตดังกล่าวเมื่อระดับของชุดข้อมูลประสบกับการเปลี่ยนแปลงต่างๆ (ไม่ว่าจะเพิ่มขึ้นหรือลดลง) และเราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับแนวโน้มทั่วไปของการพัฒนาของปรากฏการณ์เท่านั้น ไม่ว่าจะเป็นแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้นหรือลดลง ในกรณีเหล่านี้ เพื่อกำหนดแนวโน้มหลักในการพัฒนาปรากฏการณ์ซึ่งค่อนข้างคงที่ในช่วงเวลาที่กำหนด จะใช้เทคนิคพิเศษในการประมวลผลอนุกรมไดนามิก

ระดับของไดนามิกจำนวนหนึ่งเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลที่รวมกันของปัจจัยระยะยาวและระยะสั้นมากมาย รวมถึงสถานการณ์สุ่มประเภทต่างๆ การระบุรูปแบบหลักของการเปลี่ยนแปลงในระดับของอนุกรมนั้นสันนิษฐานว่าเป็นการแสดงออกเชิงปริมาณ ในระดับหนึ่งซึ่งปราศจากอิทธิพลแบบสุ่ม การระบุแนวโน้มการพัฒนาหลัก (แนวโน้ม) เรียกอีกอย่างว่าการจัดลำดับอนุกรมเวลา และวิธีการระบุแนวโน้มหลักคือ เรียกว่าวิธีการจัดตำแหน่ง การจัดตำแหน่งช่วยให้คุณระบุลักษณะเฉพาะของการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาของซีรีส์ไดนามิกที่กำหนดได้มากที่สุด ปริทัศน์เป็นฟังก์ชันของเวลา โดยสมมติว่าอิทธิพลของปัจจัยหลักทั้งหมดสามารถแสดงออกมาได้ในแง่ของเวลา

วิธีที่ง่ายที่สุดวิธีหนึ่งในการตรวจจับแนวโน้มทั่วไปในการพัฒนาปรากฏการณ์คือการขยายช่วงเวลาของอนุกรมเวลา ความหมายของเทคนิคนี้คือชุดไดนามิกดั้งเดิมจะถูกเปลี่ยนและแทนที่ด้วยชุดไดนามิกอื่น ซึ่งตัวบ่งชี้เกี่ยวข้องกับระยะเวลาที่นานขึ้น ตัวอย่างเช่น ชุดข้อมูลที่มีข้อมูลเอาต์พุตรายเดือนสามารถแปลงเป็นชุดข้อมูลรายไตรมาสได้ อนุกรมที่สร้างขึ้นใหม่อาจมีค่าสัมบูรณ์สำหรับช่วงเวลาที่ขยายในระยะเวลาก็ได้ (ค่าเหล่านี้ได้มาจากการรวมระดับของอนุกรมดั้งเดิมเท่านั้น ค่าสัมบูรณ์) หรือค่าเฉลี่ย เมื่อสรุประดับหรือหาค่าเฉลี่ยในช่วงเวลาที่ขยายมากขึ้น การเบี่ยงเบนในระดับเนื่องจากสาเหตุที่สุ่มจะถูกยกเลิก ปรับให้เรียบ และผลกระทบของปัจจัยหลักของการเปลี่ยนแปลงในระดับ (แนวโน้มทั่วไป) จะถูกเปิดเผยอย่างชัดเจนยิ่งขึ้น

แนวโน้มหลักสามารถระบุได้โดยใช้วิธีค่าเฉลี่ยเคลื่อนที่ ในการกำหนดค่าเฉลี่ยเคลื่อนที่ เราจะสร้างช่วงเวลาที่ขยายขึ้นซึ่งประกอบด้วยจำนวนระดับที่เท่ากัน แต่ละช่วงเวลาที่ตามมาจะได้มาโดยการค่อยๆ เปลี่ยนจากระดับเริ่มต้นของอนุกรมไดนามิกหนึ่งระดับ จากนั้นช่วงแรกจะรวมระดับ y1, y2...มายด์ระดับที่สอง - ระดับ y1, y2......มายด์+1 เป็นต้น ดังนั้น ช่วงเวลาการปรับให้เรียบดูเหมือนจะเลื่อนไปตามอนุกรมเวลาโดยมีขั้นตอนเท่ากับหนึ่ง ขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่ขยายใหญ่ขึ้น เราจะกำหนดค่าผลรวมของค่าระดับ โดยอิงตามที่เราคำนวณค่าเฉลี่ยเคลื่อนที่ ค่าเฉลี่ยผลลัพธ์หมายถึงช่วงกึ่งกลางของช่วงเวลาที่ขยายใหญ่ขึ้น ดังนั้น เมื่อปรับค่าเฉลี่ยเคลื่อนที่ให้เรียบ จะสะดวกกว่าในทางเทคนิคในการเขียนช่วงเวลาที่ขยายจากระดับจำนวนคี่ของอนุกรม การค้นหาค่าเฉลี่ยเคลื่อนที่ในระดับเลขคู่ทำให้เกิดความไม่สะดวก เนื่องจากค่าเฉลี่ยสามารถนำมาประกอบกับจุดกึ่งกลางระหว่างวันที่สองวันเท่านั้น ในกรณีนี้ จำเป็นต้องมีขั้นตอนเพิ่มเติมในการจัดกึ่งกลางค่าเฉลี่ย

2.4 การวิเคราะห์ปัจจัย

การวิเคราะห์ปัจจัยเป็นเทคนิคสำหรับการศึกษาและการวัดผลกระทบของปัจจัยที่มีต่อมูลค่าของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพอย่างครอบคลุมและเป็นระบบ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์ทางสถิติหลายตัวแปรที่รวมวิธีการประเมินมิติของตัวแปรที่สังเกตได้หลายตัวแปร กล่าวอีกนัยหนึ่งงานของวิธีการคือการย้ายจากสัญญาณหรือสาเหตุจำนวนมากจริงที่กำหนดความแปรปรวนที่สังเกตไปเป็นตัวแปร (ปัจจัย) ที่สำคัญที่สุดจำนวนเล็กน้อยโดยมีการสูญเสียข้อมูลน้อยที่สุด (วิธีการที่คล้ายกันในสาระสำคัญ แต่ไม่ใช่ในแง่คณิตศาสตร์ - การวิเคราะห์องค์ประกอบ การวิเคราะห์แบบบัญญัติ ฯลฯ ) วิธีการนี้เกิดขึ้นและได้รับการพัฒนาในขั้นต้นในปัญหาด้านจิตวิทยาและมานุษยวิทยา (ในช่วงเปลี่ยนศตวรรษที่ 19 และ 20) แต่ตอนนี้ขอบเขตของการประยุกต์ใช้นั้นกว้างกว่ามาก ขั้นตอนการประเมินประกอบด้วยสองขั้นตอน: การประเมินโครงสร้างปัจจัย - จำนวนปัจจัยที่จำเป็นในการอธิบายความสัมพันธ์ระหว่างค่าและการโหลดปัจจัย จากนั้นจึงประเมินปัจจัยด้วยตนเองตามผลการสังเกต

กล่าวโดยสรุป การวิเคราะห์ปัจจัยถือเป็นเทคนิคสำหรับการศึกษาและการวัดผลกระทบของปัจจัยที่มีต่อมูลค่าของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพอย่างครอบคลุมและเป็นระบบ

การวิเคราะห์ปัจจัย - การกำหนดอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อผลลัพธ์ - เป็นหนึ่งในโซลูชั่นด้านระเบียบวิธีที่แข็งแกร่งที่สุดในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัทต่างๆ เพื่อการตัดสินใจ สำหรับผู้จัดการ - ข้อโต้แย้งเพิ่มเติม "มุมมอง" เพิ่มเติม

ดังที่คุณทราบ คุณสามารถวิเคราะห์ทุกอย่างได้ไม่จำกัด ขอแนะนำในขั้นตอนแรกเพื่อใช้การวิเคราะห์ความเบี่ยงเบน และหากจำเป็นและสมเหตุสมผล เพื่อใช้วิธีการวิเคราะห์ปัจจัย ในหลายกรณี การวิเคราะห์ความเบี่ยงเบนง่ายๆ ก็เพียงพอที่จะเข้าใจว่าการเบี่ยงเบนนั้นเป็น "วิกฤต" และเมื่อไม่จำเป็นเลยที่จะต้องทราบระดับของอิทธิพลของมัน

อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ การวิเคราะห์ปัจจัยไม่ค่อยได้ใช้ด้วยเหตุผลหลายประการ: 1) การใช้วิธีนี้ต้องใช้ความพยายามและเครื่องมือเฉพาะ ( ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์); 2) บริษัทต่างๆ มีลำดับความสำคัญ “นิรันดร์” อื่นๆ จะดียิ่งขึ้นไปอีกหากวิธีการวิเคราะห์ปัจจัยมี "อยู่ในตัว" ในแบบจำลองทางการเงิน และไม่ใช่แอปพลิเคชันเชิงนามธรรม

การเลือกปัจจัยสำหรับการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้เฉพาะนั้นดำเนินการบนพื้นฐานของความรู้ทางทฤษฎีและปฏิบัติในอุตสาหกรรมเฉพาะ ในกรณีนี้ พวกเขามักจะดำเนินการตามหลักการ: ยิ่งปัจจัยที่ศึกษามีความซับซ้อนมากขึ้นเท่าไร ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ก็จะยิ่งแม่นยำมากขึ้นเท่านั้น ในเวลาเดียวกันมีความจำเป็นต้องจำไว้ว่าหากปัจจัยที่ซับซ้อนนี้ถือเป็นผลรวมเชิงกลโดยไม่คำนึงถึงปฏิสัมพันธ์ของพวกเขาโดยไม่ต้องระบุปัจจัยหลักในการพิจารณาปัจจัยแล้วข้อสรุปอาจมีข้อผิดพลาด ในการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจ (ABA) การศึกษาที่เชื่อมโยงถึงกันเกี่ยวกับอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อคุณค่าของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพนั้นทำได้โดยการจัดระบบซึ่งเป็นหนึ่งในประเด็นหลักด้านระเบียบวิธีของวิทยาศาสตร์นี้

ปัญหาด้านระเบียบวิธีที่สำคัญในการวิเคราะห์ปัจจัยคือการกำหนดรูปแบบการพึ่งพาระหว่างปัจจัยและตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ: ฟังก์ชันหรือสุ่ม ตรงหรือผกผัน เชิงเส้นหรือเส้นโค้ง ใช้ประสบการณ์ทางทฤษฎีและปฏิบัติ ตลอดจนวิธีการเปรียบเทียบอนุกรมแบบขนานและไดนามิก การจัดกลุ่มการวิเคราะห์ข้อมูลต้นฉบับ กราฟิก ฯลฯ

การสร้างแบบจำลอง ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจยังแสดงถึงปัญหาที่ซับซ้อนในการวิเคราะห์ปัจจัย ซึ่งการแก้ปัญหาต้องใช้ความรู้และทักษะพิเศษ

การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยเป็นลักษณะระเบียบวิธีหลักใน ACD เพื่อกำหนดอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อตัวบ่งชี้สุดท้าย มีการใช้วิธีการหลายวิธี ซึ่งจะกล่าวถึงในรายละเอียดด้านล่าง

ขั้นตอนสุดท้าย การวิเคราะห์ปัจจัย - การใช้งานจริงแบบจำลองปัจจัยในการคำนวณปริมาณสำรองเพื่อการเติบโตของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพ เพื่อการวางแผนและคาดการณ์มูลค่าเมื่อสถานการณ์เปลี่ยนแปลง

4. ปัญหาหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินในรัสเซีย

เนื่องจากปัจจุบันรัสเซียกำลังอยู่ในกระบวนการปฏิรูป ระบบเศรษฐกิจแต่ละค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณในระหว่างการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์จะต้องเข้าใกล้วิกฤตโดยกำหนดความเป็นไปได้อย่างชัดเจนในการได้รับผลลัพธ์ที่สมเหตุสมผลและมีความหมายตามค่าเหล่านั้น

ควรสังเกตว่าความคลุมเครือของคำศัพท์ที่พบในวรรณกรรมเฉพาะทางส่วนใหญ่เกิดจากการที่วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินในระบบเศรษฐกิจตลาดมาหาเราจากต่างประเทศ บ่อยครั้งในวรรณคดีรัสเซียมีการแปลเป็นภาษารัสเซียหลายเวอร์ชันในคำเดียวกัน ตัวอย่างเช่น นอกจากคำว่า Quick Ratio แล้ว ยังมีชื่อต่างๆ เช่น อัตราส่วนการประเมินวิกฤตหรืออัตราส่วนการประเมินทันที อัตราส่วนสภาพคล่องขั้นกลาง เป็นต้น ไม่มีเอกภาพด้านระเบียบวิธีในการคำนวณต่างๆ อัตราส่วนทางการเงินและไม่มีความสามัคคีแม้แต่ในนั้น เอกสารกำกับดูแล. และสุดท้าย การทำความเข้าใจสาระสำคัญของค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณในกระบวนการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ทำให้สามารถเข้าใจข้อจำกัดที่เป็นไปได้ได้อย่างชัดเจน นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งต่อสภาวะเศรษฐกิจรัสเซีย ความจริงก็คือค่าสัมประสิทธิ์และค่าตัวเลขที่แนะนำทั้งหมดได้รับการพัฒนาในขั้นต้นสำหรับเงื่อนไขของเศรษฐกิจตลาดที่พัฒนาแล้วและมีเสถียรภาพพร้อมกับสถาบันโดยธรรมชาติทั้งหมด ซึ่งเครื่องมือทางการตลาดต่างๆ ทำงานตามปกติ

ประการแรก ในทางปฏิบัติ ในหลายกรณี การวิเคราะห์ทางการเงินขึ้นอยู่กับการคำนวณความสัมพันธ์เชิงโครงสร้าง อัตราการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ และมูลค่าของอัตราส่วนทางการเงิน ความลึกของการศึกษานี้จำกัดอยู่ที่คำแถลงถึงแนวโน้มของ "การปรับปรุง" หรือ "การเสื่อมสภาพ" เท่านั้น การหาข้อสรุปและยิ่งกว่านั้น คำแนะนำตามอาร์เรย์ข้อมูลเริ่มต้นเป็นปัญหาที่แก้ไขไม่ได้สำหรับผู้เชี่ยวชาญของบริษัทที่ติดตั้งซอฟต์แวร์พิเศษ แต่ไม่มีคุณสมบัติเพียงพอ ประสบการณ์ทางวิชาชีพ หรือมีทัศนคติที่สร้างสรรค์ต่อการดำเนินการคำนวณตามปกติ

ประการที่สอง ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ทางการเงินมักขึ้นอยู่กับข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือ และอาจบิดเบือนได้ทั้งเหตุผลเชิงอัตวิสัยและวัตถุประสงค์ ในอีกด้านหนึ่งกฎของผู้จัดการชาวรัสเซียที่ "มีทักษะ" คือการพูดน้อยหรือปกปิดรายได้ที่ได้รับ (กำไร) ด้วยวิธีการใด ๆ ดังนั้นเพื่อประเมินความน่าเชื่อถือของข้อมูลเบื้องต้นและเป็นผลให้ได้รับผลลัพธ์ที่แท้จริง ของการวิเคราะห์ทางการเงิน จำเป็นต้องมีการตรวจสอบโดยอิสระเบื้องต้นเพื่อตรวจจับข้อผิดพลาดทั้งโดยตั้งใจและไม่ตั้งใจ ในทางกลับกันตาม กฎของรัสเซียรูปแบบการชำระเงินทางบัญชีการเงินและไม่เป็นตัวเงินจะไม่แยกออกจากการรายงาน (ข้อยกเว้นเดียวคือแบบฟอร์มหมายเลข 4 "งบกระแสเงินสด" แต่เป็นรายปี)

ประการที่สาม ความปรารถนาในการวิเคราะห์ทางการเงินโดยละเอียดนำไปสู่การพัฒนา การคำนวณ และการใช้อัตราส่วนทางการเงินที่มากเกินไปอย่างผิวเผิน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากอัตราส่วนส่วนใหญ่พึ่งพาซึ่งกันและกัน นักพัฒนาซอฟต์แวร์การวิเคราะห์ทางการเงินใหม่มีความภาคภูมิใจอย่างยิ่งกับความจริงที่ว่าเครื่องมือที่สร้างขึ้นทำให้สามารถคำนวณอัตราส่วนทางการเงินได้ตั้งแต่ 100 ขึ้นไป ในความเห็นของเรา โดยปกติแล้วการใช้ตัวชี้วัดไม่เกิน 2-3 ตัวสำหรับผลการดำเนินงานทางการเงินแต่ละด้านก็เพียงพอแล้ว

ประการที่สี่ การวิเคราะห์ทางการเงินเชิงเปรียบเทียบ บริษัท รัสเซียเป็นไปไม่ได้ในทางปฏิบัติเนื่องจากขาดความเพียงพอ กรอบการกำกับดูแลและค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมที่เหมาะสม

ประการที่ห้า ตัวชี้วัดอินทิกรัลแบบตะวันตกซึ่งนักวิเคราะห์ในประเทศจำนวนมากใช้เพื่อประเมินความเป็นไปได้ของการล้มละลายของบริษัทต่างๆ นั้นค่อนข้างห่างไกลจากแนวปฏิบัติของรัสเซีย

สุดท้ายนี้ การรายงานเบื้องต้นของบริษัทที่วิเคราะห์มีการบิดเบือนเนื่องจากกระบวนการเงินเฟ้อในเศรษฐกิจรัสเซีย ซึ่งส่วนใหญ่ไม่ส่งผลกระทบต่อแนวดิ่ง (สัดส่วนหลักยังคงไม่เปลี่ยนแปลง) แต่การวิเคราะห์ในแนวนอน ด้วยเหตุนี้ ข้อกำหนดเบื้องต้นการประเมินแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงในสถานะทางการเงินของบริษัทคือการคำนวณราคาที่เทียบเคียงได้โดยใช้ตัวบ่งชี้ deflator อย่างเป็นทางการ (ดัชนีราคาผู้ผลิตอุตสาหกรรม, ดัชนีราคาการเข้าซื้อกิจการ) สถานประกอบการอุตสาหกรรมวัสดุและทรัพยากรทางเทคนิค ดัชนีราคาในการก่อสร้างทุน ดัชนีราคาผู้บริโภค)

บทสรุป

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์- ศึกษาเชิงลึกเกี่ยวกับปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจในสถานประกอบการ ได้แก่ การระบุสาเหตุของการเบี่ยงเบนไปจากแผนและข้อบกพร่องในการทำงาน เปิดเผยปริมาณสำรอง ศึกษา ส่งเสริมการดำเนินการอย่างครอบคลุม งานทางเศรษฐกิจและการจัดการการผลิต มีอิทธิพลอย่างแข็งขันต่อความก้าวหน้าของการผลิต การเพิ่มประสิทธิภาพและปรับปรุงคุณภาพของงาน

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินแสดงให้เห็นว่าต้องดำเนินการในพื้นที่เฉพาะด้านใด ทำให้สามารถระบุประเด็นที่สำคัญที่สุดและตำแหน่งที่อ่อนแอที่สุดในสถานะทางการเงินขององค์กรที่กำหนดได้ ด้วยเหตุนี้ ผลการวิเคราะห์จึงตอบคำถามว่าวิธีใดที่สำคัญที่สุดในการปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรหนึ่งๆ ในช่วงเวลาหนึ่งของกิจกรรม

การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินขององค์กรดำเนินการในด้านต่างๆ ซึ่งรวมถึงการระบุความมั่นคงทางการเงินขององค์กร การกำหนดตัวบ่งชี้ความน่าเชื่อถือทางเครดิตและความน่าดึงดูดใจในการลงทุน ฯลฯ ในระหว่างการวิเคราะห์ทางการเงิน จะกำหนดว่าเงินทุนขององค์กรถูกใช้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด

พื้นฐานสำหรับการวิเคราะห์คือเอกสารทางบัญชีรวมถึงงบดุล

เห็นได้ชัดว่าการวิเคราะห์ทางการเงินเป็นหนึ่งในวิธีการหลักที่กำหนดการดำเนินงานขององค์กร ดังนั้นการพัฒนาจึงมีความเกี่ยวข้องเป็นพิเศษ

1. โบคารอฟ วี.วี. การวิเคราะห์ทางการเงิน เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์, 2550, 240 น.

2. Richard J. ตรวจสอบและวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร มอสโก: การตรวจสอบ, UNITY, 2550, 375 หน้า

3. ศุลยัค พี.เอ็น. การเงินองค์กร มอสโก: สำนักพิมพ์ "Dashkov and Co", 2549, 752 หน้า

4. เมลนิค เอ็ม.วี. “การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ” – อ.: นักเศรษฐศาสตร์, 2551

5. บริกแฮม วาย.เอฟ. " การจัดการทางการเงิน» ฉบับที่ 10 - ปีเตอร์ 2008.

6. การบัญชีการเงิน : หนังสือเรียน / เอ็ด. ศาสตราจารย์ วี.จี. เก็ทแมน. - อ.: การเงินและสถิติ, 2550. – 640 หน้า: ป่วย.

7. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: หนังสือเรียน - อ: INFRA-M, 2551. – 336 หน้า

8. มาคาริเอวา V.I., Andreeva L.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร – อ.: การเงินและสถิติ, 2549 – 264 หน้า

9. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: หนังสือเรียนมหาวิทยาลัย/ครุศาสตร์. E40 แอล. ที. กิลยารอฟสกายา – ฉบับที่ 2, เสริม. – อ.: UNITY-DANA, 2550. – 615ส

10. Kovalev V.V… การวิเคราะห์ทางการเงิน: วิธีการและขั้นตอน การเงินและสถิติ ม.: 2004.

11. พจนานุกรมสารานุกรมการเงินและเครดิต, เอ็ด. เอ.จี. Gryaznova, M.: การเงินและสถิติ, 2551

12. มาร์ติโนวา เอ็น.วี. การเงินของรัฐวิสาหกิจและองค์กร: วิธีการ กฤษฎีกา / คอมพ์ เอ็น.วี. มาร์ตินอฟ. - Tambov: สำนักพิมพ์ Tamb สถานะ เทคโนโลยี ม.2550 - 24 น.

13. การวิเคราะห์และวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร: บทช่วยสอนสำหรับมหาวิทยาลัย / Ed. พี.พี. ตะบูรชัก. – รอสตอฟ ไม่มี: ฟีนิกซ์, 2550

14. Kovaleva A.M., Lapusta M.G., Skamai L.G. “การเงินบริษัท”: หนังสือเรียน. - อ.: INFRA–M, 2549. – 416 หน้า – (ซีรีส์ “อุดมศึกษา”).

15. อาร์เตเมนโก วี.จี., เบลเลนเดียร์ เอ็ม.วี. "การวิเคราะห์ทางการเงิน". - ม., 2550.

16. โควาเลฟ วี.วี. การวิเคราะห์ทางการเงิน การจัดการทุน ทางเลือกของการลงทุน การวิเคราะห์การรายงาน – อ.: การเงินและสถิติ, 2549.

17. Sheremet A.D., Sayfulin R.S. การเงินองค์กร – ม.: อินฟรา – ม., 2548. – 412ส

18. กริชเชนโก โอ.วี. การวิเคราะห์และวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร //การเงิน, 2550, ลำดับที่ 3

19. เซเลซเนวา เอ็น.เอ็น., อิโอโนวา เอ.เอฟ. การวิเคราะห์ทางการเงิน – อ.: เอกภาพ, 2549. – 479 น.

8.1 เนื้อหาและความสำคัญของการวิเคราะห์ทางการเงินในกิจกรรมขององค์กรวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ทางการเงินในสภาวะที่ทันสมัยความเป็นอิสระขององค์กรในการตัดสินใจและดำเนินการตัดสินใจด้านการจัดการความรับผิดชอบทางเศรษฐกิจและกฎหมายต่อผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจกำลังเพิ่มขึ้น ความสำคัญของความมั่นคงทางการเงินขององค์กรธุรกิจกำลังเพิ่มขึ้น ทั้งหมดนี้เพิ่มบทบาทของการวิเคราะห์ทางการเงินในการประเมินการผลิตและกิจกรรมเชิงพาณิชย์ และเหนือสิ่งอื่นใดคือความพร้อม การวางตำแหน่ง และการใช้เงินทุนและรายได้ ผลการวิเคราะห์ดังกล่าวจำเป็นสำหรับเจ้าของ (ผู้ถือหุ้น) เจ้าหนี้ นักลงทุน ซัพพลายเออร์ บริการด้านภาษีผู้จัดการและผู้นำทางธุรกิจ ในสภาวะสมัยใหม่ความเป็นอิสระขององค์กรในการตัดสินใจและดำเนินการตัดสินใจด้านการจัดการความรับผิดชอบทางเศรษฐกิจและกฎหมายของพวกเขาต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจกำลังเพิ่มขึ้น ความสำคัญของความมั่นคงทางการเงินขององค์กรธุรกิจกำลังเพิ่มขึ้น ทั้งหมดนี้เพิ่มบทบาทของการวิเคราะห์ทางการเงินในการประเมินการผลิตและกิจกรรมเชิงพาณิชย์ และเหนือสิ่งอื่นใดคือความพร้อม การวางตำแหน่ง และการใช้เงินทุนและรายได้ ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ดังกล่าวมีความจำเป็นเป็นหลักสำหรับเจ้าของ (ผู้ถือหุ้น) เจ้าหนี้ นักลงทุน ซัพพลายเออร์ หน่วยงานด้านภาษี ผู้จัดการ และผู้บริหารขององค์กร

เป้าหมายสำคัญของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการกำหนดจำนวนพารามิเตอร์พื้นฐาน (ตัวแทนส่วนใหญ่) ที่ให้วัตถุประสงค์และคำอธิบายที่สมเหตุสมผลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร สิ่งนี้ใช้กับการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สินเป็นหลัก ในการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ และในองค์ประกอบของกำไรและขาดทุน การกำหนดจำนวนพารามิเตอร์พื้นฐาน (ตัวแทนส่วนใหญ่) ที่ให้วัตถุประสงค์และคำอธิบายที่สมเหตุสมผลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร สิ่งนี้ใช้กับการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สินเป็นหลัก ในการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ และในองค์ประกอบของกำไรและขาดทุน

เป้าหมายท้องถิ่นของการวิเคราะห์ทางการเงิน: - การกำหนดสถานะทางการเงินขององค์กร - การกำหนดสถานะทางการเงินขององค์กร - ระบุการเปลี่ยนแปลงสภาพทางการเงินในพื้นที่และเวลา - ระบุการเปลี่ยนแปลงสภาพทางการเงินในพื้นที่และเวลา - การระบุปัจจัยหลักที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงฐานะทางการเงิน - การระบุปัจจัยหลักที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงฐานะทางการเงิน - การพยากรณ์แนวโน้มหลักในภาวะการเงิน - การพยากรณ์แนวโน้มหลักในภาวะการเงิน

ทางเลือกอื่นของเป้าหมายของการวิเคราะห์ทางการเงิน: ไม่เพียงแต่ถูกกำหนดโดยขอบเขตเวลาเท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่ผู้ใช้ข้อมูลทางการเงินกำหนดไว้สำหรับตนเองด้วย กำหนดไม่เพียงแต่ขอบเขตเวลาเท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่ผู้ใช้ข้อมูลทางการเงินกำหนดไว้ด้วยตนเอง

วัตถุประสงค์ของการศึกษาจะบรรลุผลสำเร็จจากการแก้ปัญหาหลายประการ งานวิเคราะห์: - การสอบทานงบการเงินเบื้องต้น - การสอบทานงบการเงินเบื้องต้น - ลักษณะของทรัพย์สินขององค์กร: สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและหมุนเวียน - ลักษณะของทรัพย์สินขององค์กร: สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและหมุนเวียน - การประเมินความมั่นคงทางการเงิน - การประเมินความมั่นคงทางการเงิน - ลักษณะของแหล่งเงินทุน: เป็นเจ้าของและยืม; - ลักษณะของแหล่งเงินทุน: เป็นเจ้าของและยืม; - การวิเคราะห์กำไรและความสามารถในการทำกำไร - การวิเคราะห์กำไรและความสามารถในการทำกำไร - การพัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร - การพัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร งานเหล่านี้แสดงเป้าหมายเฉพาะของการวิเคราะห์โดยคำนึงถึงความสามารถเชิงองค์กร เทคนิค และระเบียบวิธีของการนำไปปฏิบัติ ปัจจัยหลักในท้ายที่สุดคือปริมาณและคุณภาพของข้อมูลการวิเคราะห์ งานเหล่านี้แสดงเป้าหมายเฉพาะของการวิเคราะห์โดยคำนึงถึงความสามารถเชิงองค์กร เทคนิค และระเบียบวิธีของการนำไปปฏิบัติ ปัจจัยหลักในท้ายที่สุดคือปริมาณและคุณภาพของข้อมูลการวิเคราะห์ ในการตัดสินใจในด้านการผลิต การขาย การเงิน การลงทุน และนวัตกรรม การจัดการองค์กรจำเป็นต้องมีการตระหนักรู้ทางธุรกิจอย่างเป็นระบบเกี่ยวกับปัญหาต่างๆ อันเป็นผลมาจากการคัดเลือก การวิเคราะห์ และการสังเคราะห์ข้อมูลเบื้องต้น ในการตัดสินใจในด้านการผลิต การขาย การเงิน การลงทุน และนวัตกรรม การจัดการองค์กรจำเป็นต้องมีการตระหนักรู้ทางธุรกิจอย่างเป็นระบบเกี่ยวกับปัญหาต่างๆ อันเป็นผลมาจากการคัดเลือก การวิเคราะห์ และการสังเคราะห์ข้อมูลเบื้องต้น

บทบาทของการวิเคราะห์ทางการเงินในการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นองค์ประกอบสำคัญของการจัดการทางการเงิน การจัดการทางการเงินเป็นศิลปะในการจัดการการเงินขององค์กรนั่นคือความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวและการใช้เงินทุนและรายได้ ศิลปะการจัดการนี้แสดงให้เห็นในการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินและยุทธวิธีที่มีเหตุผลผ่านการวินิจฉัยสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจภายในและภายนอก การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นองค์ประกอบสำคัญของการจัดการทางการเงิน การจัดการทางการเงินเป็นศิลปะในการจัดการการเงินขององค์กรนั่นคือความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวและการใช้เงินทุนและรายได้ ศิลปะการจัดการนี้แสดงให้เห็นในการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินและยุทธวิธีที่มีเหตุผลผ่านการวินิจฉัยสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจภายในและภายนอก

การวิเคราะห์ สภาพแวดล้อมภายนอกดำเนินการตามพารามิเตอร์ต่อไปนี้: ศึกษาการเปลี่ยนแปลงของราคาสินค้าและบริการ ศึกษาการเปลี่ยนแปลงของราคาสินค้าและบริการ - อัตราภาษีและอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและเงินฝากธนาคาร อัตราแลกเปลี่ยนของหลักทรัพย์ประเภททุน - อัตราภาษีและอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและเงินฝากธนาคาร อัตราแลกเปลี่ยนของหลักทรัพย์ประเภททุน - กิจกรรมของคู่แข่งในตลาดสินค้าโภคภัณฑ์และการเงิน ฯลฯ - กิจกรรมของคู่แข่งในตลาดสินค้าโภคภัณฑ์และการเงิน ฯลฯ

หัวข้อของการวิเคราะห์ ได้แก่ องค์กรและผู้ใช้ข้อมูลภายนอกที่สนใจกิจกรรมของตน การวิเคราะห์แต่ละหัวข้อจะศึกษาข้อมูลตามความสนใจ องค์กรรวมถึงผู้ใช้ข้อมูลภายนอกที่สนใจกิจกรรมของตน การวิเคราะห์แต่ละหัวข้อจะศึกษาข้อมูลตามความสนใจ

ตัวอย่างเช่น: เป็นสิ่งสำคัญสำหรับเจ้าของในการสร้างประสิทธิภาพในการใช้สินทรัพย์ ทุนและตราสารหนี้ขององค์กร ความสามารถในการสร้างรายได้ (กำไร) สูงสุด บุคลากรมีความสนใจในข้อมูลเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรและความมั่นคงของวิสาหกิจในฐานะนายจ้างเพื่อเป็นหลักประกันการจ่ายเงินค่าแรงและ ที่ทำงาน. เป็นสิ่งสำคัญสำหรับเจ้าของในการสร้างประสิทธิภาพในการใช้สินทรัพย์ ส่วนของผู้ถือหุ้น และทุนที่ยืมมาขององค์กร ความสามารถในการสร้างรายได้ (กำไร) สูงสุด บุคลากรมีความสนใจในข้อมูลเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรและความมั่นคงขององค์กรในฐานะนายจ้างเพื่อรับประกันการจ่ายเงินค่าแรงและสถานที่ทำงานของตน

ธนาคารผู้ให้กู้สนใจ: ธนาคารผู้ให้กู้สนใจ: ข้อมูลที่ช่วยให้พวกเขาพิจารณาความเป็นไปได้ในการให้สินเชื่อ เงื่อนไขในการออกและประเมินความเสี่ยงในการชำระคืนเงินกู้และการจ่ายดอกเบี้ย ผู้ให้กู้ที่ให้กู้ยืมระยะยาวแก่ลูกค้ามีความสนใจในสภาพคล่องขององค์กรไม่เพียง แต่สำหรับภาระผูกพันระยะสั้นเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความสามารถในการละลายจากมุมมองของการรักษาไว้ในอนาคต

นักลงทุน (รวมถึงผู้ที่อาจเป็นเจ้าของ) มีความสนใจใน: การประเมินความสามารถในการทำกำไรและความเสี่ยงของการลงทุนที่กำลังดำเนินอยู่และที่คาดการณ์ไว้ ความสามารถขององค์กรในการสร้างผลกำไรและการจ่ายเงินปันผล การประเมินความสามารถในการทำกำไรและความเสี่ยงของการลงทุนที่กำลังดำเนินอยู่และที่คาดการณ์ไว้ความสามารถขององค์กรในการสร้างผลกำไรและการจ่ายเงินปันผล

ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสนใจที่บริษัทจะชำระภาระผูกพันตรงเวลาสำหรับสินค้าที่จัดหา การบริการที่มอบให้ และงานที่ดำเนินการให้ เช่น ความมั่นคงทางการเงินเป็นปัจจัยในความมั่นคงของคู่ค้า ในการรับรองว่าองค์กรชำระภาระผูกพันตรงเวลาสำหรับสินค้าที่จัดหา การให้บริการ และงานที่ดำเนินการ เช่น ความมั่นคงทางการเงินเป็นปัจจัยในความมั่นคงของคู่ค้า

ผู้ซื้อและลูกค้ามีความสนใจในข้อมูลที่ยืนยันความน่าเชื่อถือของความสัมพันธ์ทางธุรกิจที่มีอยู่และกำหนดโอกาสในการพัฒนาต่อไป ในข้อมูลที่ยืนยันความน่าเชื่อถือของความสัมพันธ์ทางธุรกิจที่มีอยู่และการกำหนดโอกาสในการพัฒนาต่อไป

หน่วยงานด้านภาษีใช้: ข้อมูลการบัญชีเพื่อใช้สิทธิ์ตามที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางว่าด้วยการล้มละลาย (การล้มละลาย) เพื่อนำไปใช้กับศาลอนุญาโตตุลาการเพื่อประกาศให้ลูกหนี้ล้มละลายเนื่องจากไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินต่องบประมาณทุกระดับ เกณฑ์ในการกำหนดโครงสร้างที่ไม่น่าพอใจของงบดุลของกิจการที่ล้มละลายคือความมั่นคงทางการเงินและสภาพคล่องขององค์กร ข้อมูลการบัญชีเพื่อใช้สิทธิตามกฎหมายของรัฐบาลกลางว่าด้วยการล้มละลาย (การล้มละลาย) เพื่อนำไปใช้กับศาลอนุญาโตตุลาการเพื่อประกาศให้ลูกหนี้ล้มละลายเนื่องจากไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินต่องบประมาณทุกระดับ เกณฑ์ในการกำหนดโครงสร้างที่ไม่น่าพอใจของงบดุลของกิจการที่ล้มละลายคือความมั่นคงทางการเงินและสภาพคล่องขององค์กร

การวิเคราะห์ทางการเงินคือ: สิทธิพิเศษของการจัดการองค์กรระดับสูงสุด ความสามารถในการตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดตั้งและการใช้เงินทุนและรายได้ ตลอดจนมีอิทธิพลต่อการเคลื่อนไหวของกระแสเงินสด สิทธิพิเศษของการจัดการองค์กรระดับบนสุดที่มีความสามารถในการตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดตั้งและการใช้เงินทุนและรายได้ตลอดจนมีอิทธิพลต่อการเคลื่อนไหวของกระแสเงินสด

ด้วยความช่วยเหลือของการวิเคราะห์ทางการเงิน การตัดสินใจจะดำเนินการใน: 1) การจัดหาเงินทุนระยะสั้นขององค์กร (การเติมเต็มสินทรัพย์หมุนเวียน); 1) การจัดหาเงินทุนระยะสั้นขององค์กร (การเติมเต็มสินทรัพย์หมุนเวียน) 2) การจัดหาเงินทุนระยะยาว (การลงทุนอย่างมีประสิทธิภาพ โครงการลงทุนและการปล่อยก๊าซเรือนกระจก หลักทรัพย์); 2) การจัดหาเงินทุนระยะยาว (การลงทุนในโครงการลงทุนที่มีประสิทธิภาพและตราสารทุน) 3) การจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้น 3) การจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้น 4) การระดมเงินสำรองเพื่อการเติบโตทางเศรษฐกิจ (การเติบโตของยอดขายและผลกำไร) 4) การระดมเงินสำรองเพื่อการเติบโตทางเศรษฐกิจ (การเติบโตของยอดขายและผลกำไร)

8.2. การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินขององค์กร การวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงิน องค์กรธุรกิจที่มีความมั่นคงทางการเงินคือองค์กรที่ใช้เงินทุนของตนเอง ครอบคลุมกองทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์ (สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน เงินทุนหมุนเวียน) ไม่อนุญาตให้มีลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ไม่ยุติธรรม และชำระภาระผูกพันตรงเวลา องค์กรธุรกิจที่มีความมั่นคงทางการเงินคือองค์กรที่ใช้เงินทุนของตนเอง ครอบคลุมกองทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์ (สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน เงินทุนหมุนเวียน) ไม่อนุญาตให้มีลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ไม่ยุติธรรม และชำระภาระผูกพันตรงเวลา

ในการวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงิน จะมีการมอบสถานที่สำคัญให้กับสินทรัพย์จริง ทรัพย์สินที่แท้จริงคือทรัพย์สินของตนเองที่มีอยู่จริงและ การลงทุนทางการเงินตามมูลค่าที่แท้จริง สินทรัพย์ที่แท้จริงคืออสังหาริมทรัพย์และการลงทุนทางการเงินที่มีอยู่จริงตามมูลค่าที่แท้จริง สินทรัพย์ที่แท้จริงไม่รวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและวัสดุ การใช้ผลกำไร เงินทุนที่ยืมมา สินทรัพย์ที่แท้จริงไม่รวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและวัสดุ การใช้ผลกำไร เงินทุนที่ยืมมา

ในการประเมินความมั่นคงทางการเงินขององค์กรธุรกิจ จะใช้ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระและค่าสัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงิน ค่าสัมประสิทธิ์เอกราชแสดงถึงความเป็นอิสระของสถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจจากแหล่งเงินทุนที่ยืมมา มันแสดงส่วนแบ่งของเงินทุนของตัวเองในจำนวนแหล่งที่มาทั้งหมด: ค่าสัมประสิทธิ์เอกราชแสดงถึงความเป็นอิสระของสถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจจากแหล่งเงินทุนที่ยืมมา มันแสดงส่วนแบ่งของเงินทุนของตัวเองในจำนวนแหล่งที่มาทั้งหมด: โดยที่ Ka คือสัมประสิทธิ์เอกราช; โดยที่ Ka คือสัมประสิทธิ์เอกราช ม เงินทุนของตัวเองถู.; M กองทุนของตัวเอง ถู.; S และจำนวนแหล่งเงินทุนทั้งหมดถู S และจำนวนแหล่งเงินทุนทั้งหมดถู

การวิเคราะห์ความน่าเชื่อถือทางเครดิต ความน่าเชื่อถือทางเครดิตขององค์กรธุรกิจหมายความว่ามีข้อกำหนดเบื้องต้นในการได้รับเงินกู้และชำระคืนตรงเวลา ความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ยืมนั้นโดดเด่นด้วยความแม่นยำในการชำระเงินสำหรับเงินกู้ที่ได้รับก่อนหน้านี้ สถานะทางการเงินในปัจจุบัน และความสามารถ (หากจำเป็น) ในการระดมเงินทุนจากแหล่งต่าง ๆ ก่อนที่จะให้สินเชื่อธนาคารจะกำหนดระดับความเสี่ยงที่ธนาคารยินดีรับและขนาดของสินเชื่อที่สามารถให้สินเชื่อได้หนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญของความน่าเชื่อถือทางเครดิตคือสภาพคล่อง ความน่าเชื่อถือทางเครดิตขององค์กรธุรกิจหมายความว่ามีข้อกำหนดเบื้องต้นในการรับเงินกู้และชำระคืนตรงเวลา ความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ยืมนั้นโดดเด่นด้วยความแม่นยำในการชำระเงินสำหรับเงินกู้ที่ได้รับก่อนหน้านี้ สถานะทางการเงินในปัจจุบัน และความสามารถ (หากจำเป็น) ในการระดมเงินทุนจากแหล่งต่าง ๆ ก่อนที่จะให้สินเชื่อธนาคารจะกำหนดระดับความเสี่ยงที่ธนาคารยินดีรับและขนาดของสินเชื่อที่สามารถให้สินเชื่อได้หนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญของความน่าเชื่อถือทางเครดิตคือสภาพคล่อง

สภาพคล่องขององค์กรธุรกิจ: นี่คือความสามารถในการชำระหนี้อย่างรวดเร็ว โดยพื้นฐานแล้ว สภาพคล่องขององค์กรธุรกิจหมายถึงสภาพคล่องของงบดุล สภาพคล่องหมายถึงความสามารถในการละลายอย่างไม่มีเงื่อนไขขององค์กรทางเศรษฐกิจ และถือว่าความเท่าเทียมกันคงที่ระหว่างสินทรัพย์และหนี้สิน ทั้งในจำนวนเงินทั้งหมดและในแง่ของระยะเวลาครบกำหนด การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุลประกอบด้วยการเปรียบเทียบกองทุนสำหรับสินทรัพย์ ซึ่งจัดกลุ่มตามระดับของสภาพคล่องและจัดเรียงตามสภาพคล่องจากมากไปน้อย กับหนี้สินสำหรับหนี้สิน รวมตามวันครบกำหนดและตามลำดับอายุจากน้อยไปมาก นี่คือความสามารถที่รวดเร็ว ชำระหนี้ของมัน โดยพื้นฐานแล้ว สภาพคล่องขององค์กรธุรกิจหมายถึงสภาพคล่องของงบดุล สภาพคล่องหมายถึงความสามารถในการละลายอย่างไม่มีเงื่อนไขขององค์กรทางเศรษฐกิจ และถือว่าความเท่าเทียมกันคงที่ระหว่างสินทรัพย์และหนี้สิน ทั้งในจำนวนเงินทั้งหมดและในแง่ของระยะเวลาครบกำหนด การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุลประกอบด้วยการเปรียบเทียบกองทุนสำหรับสินทรัพย์ ซึ่งจัดกลุ่มตามระดับสภาพคล่องและจัดเรียงตามสภาพคล่องจากมากไปหาน้อย พร้อมด้วยหนี้สินสำหรับหนี้สิน รวมตามวันครบกำหนดและตามลำดับอายุที่เพิ่มขึ้น

การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุลประกอบด้วยการเปรียบเทียบสินทรัพย์ ซึ่งจัดกลุ่มตามระดับสภาพคล่องและจัดเรียงตามสภาพคล่องจากมากไปหาน้อย หนี้สิน รวมตามวันครบกำหนดและตามลำดับอายุจากน้อยไปหามาก ในการเปรียบเทียบกองทุนสำหรับสินทรัพย์ โดยจัดกลุ่มตามระดับสภาพคล่องและจัดเรียงตามสภาพคล่องจากมากไปน้อย กับหนี้สินสำหรับหนี้สิน จัดกลุ่มตามอายุครบกำหนดและตามลำดับอายุที่เพิ่มขึ้น

การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน: คำนวณโดยระยะเวลาหนึ่งการหมุนเวียนในหน่วยวัน (การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนในหน่วยวัน) หรือจำนวนการหมุนเวียนสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (อัตราส่วนการหมุนเวียน) คำนวณโดยระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งในหน่วยวัน (การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนในหน่วยวัน) หรือ จำนวนการหมุนเวียนสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (อัตราส่วนการหมุนเวียน)

ระยะเวลาของการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนหนึ่งรายการ การหมุนเวียนในหน่วยวัน) คืออัตราส่วนของยอดคงเหลือของเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยต่อจำนวนรายได้หนึ่งวันสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์: การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนในหน่วยวัน) คืออัตราส่วนของยอดคงเหลือของเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ย ถึงจำนวนรายได้หนึ่งวันสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์: โดยที่: โดยที่: การหมุนเวียน Z ของเงินทุนหมุนเวียนในหน่วยวัน; Z การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนในหน่วยวัน О ยอดเงินหมุนเวียนเฉลี่ย ถู; О ยอดเงินหมุนเวียนเฉลี่ย ถู; จำนวนวันของช่วงเวลาที่วิเคราะห์ (90, 360) จำนวนวันของช่วงเวลาที่วิเคราะห์ (90, 360) ในรายได้จากการขายสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ ถู ในรายได้จากการขายสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ ถู

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนแสดงลักษณะของรายได้จากการขายต่อหนึ่งรูเบิลของเงินทุนหมุนเวียน: โดยที่ K คืออัตราส่วนการหมุนเวียนการหมุนเวียน โดยที่ K คืออัตราส่วนการหมุนเวียน การปฏิวัติ О ยอดเงินหมุนเวียนเฉลี่ย ถู; О ยอดเงินหมุนเวียนเฉลี่ย ถู; ในรายได้จากการขายสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ ถู ในรายได้จากการขายสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ ถู

ผลิตภาพทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน: กำหนดโดยอัตราส่วนของปริมาณรายได้ต่อต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน การเพิ่มขึ้นของผลผลิตด้านทุนบ่งชี้ถึงการเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของปริมาณรายได้ต่อมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน การเพิ่มขึ้นของผลผลิตด้านทุนบ่งชี้ถึงการเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ค่าสัมประสิทธิ์การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง: โดยที่: P กำไรส่งตรงไปยังกองทุนสะสม, rub., ค่าเสื่อมราคา, rub.; K ยืมเงินถู.; เจ้าหนี้ 3 บัญชีและกองทุนยืมอื่น ๆ ถู อัตราส่วนนี้แสดงอัตราส่วนของแหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงิน เช่น จำนวนครั้งที่แหล่งทรัพยากรทางการเงินของตัวเองเกินกว่าที่ยืมและดึงดูดเงินทุน และยังแสดงลักษณะของทุนสำรองที่แน่นอนด้วย ความแข็งแกร่งทางการเงินนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ

สไลด์ 2

เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการได้รับพารามิเตอร์พื้นฐาน (ตัวแทนส่วนใหญ่) จำนวนหนึ่งที่ให้วัตถุประสงค์และคำอธิบายที่สมเหตุสมผลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร

สไลด์ 3

เป้าหมายท้องถิ่นของการวิเคราะห์ทางการเงิน: - การกำหนดสถานะทางการเงินขององค์กร - การระบุการเปลี่ยนแปลงในสถานะทางการเงินในบริบทเชิงพื้นที่ - การระบุปัจจัยหลักที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในสถานะทางการเงิน - การคาดการณ์แนวโน้มหลักใน สภาพทางการเงิน

สไลด์ 4

วัตถุประสงค์ของการศึกษาบรรลุผลจากการแก้ปัญหาเชิงวิเคราะห์หลายประการ: - การตรวจสอบงบการเงินเบื้องต้น - ลักษณะของทรัพย์สินขององค์กร: สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและหมุนเวียน - การประเมินความมั่นคงทางการเงิน - ลักษณะของแหล่งที่มาของ กองทุน: ของตัวเองและยืมมา - การวิเคราะห์ผลกำไรและความสามารถในการทำกำไร - การพัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

สไลด์ 5

ด้วยความช่วยเหลือของการวิเคราะห์ทางการเงิน การตัดสินใจจะดำเนินการใน: 1) การจัดหาเงินทุนระยะสั้นขององค์กร (การเติมเต็มสินทรัพย์หมุนเวียน) 2) การจัดหาเงินทุนระยะยาว (การลงทุนในโครงการลงทุนที่มีประสิทธิภาพและตราสารทุน) 3) การชำระเงิน การจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้น 4) การระดมเงินสำรองเพื่อการเติบโตทางเศรษฐกิจ ( การเติบโตของยอดขายและผลกำไร)

สไลด์ 6

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร 1. การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร)2. การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงิน3. การวิเคราะห์ความน่าเชื่อถือทางเครดิต4. การวิเคราะห์การใช้ทุน5. การวิเคราะห์ระดับการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง 6- การวิเคราะห์ความพอเพียงของสกุลเงินและการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง

สไลด์ 7

ความสามารถในการทำกำไรหมายถึงความสามารถในการทำกำไรของกระบวนการผลิตและการค้า ระดับความสามารถในการทำกำไรของการค้าและการจัดเลี้ยงสาธารณะนั้นกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรจากการขายสินค้า (ผลิตภัณฑ์จัดเลี้ยงสาธารณะ) ต่อมูลค่าการซื้อขาย

สไลด์ 8

โดยที่ R คือระดับความสามารถในการทำกำไร %; P - กำไรจากการขายสินค้า (ผลิตภัณฑ์จัดเลี้ยง), rub., T - มูลค่าการซื้อขาย, rub

สไลด์ 9

องค์กรธุรกิจที่มีความมั่นคงทางการเงินคือองค์กรที่ครอบคลุมกองทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์ (สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน เงินทุนหมุนเวียน) ด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง ไม่อนุญาตให้มีลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ไม่ยุติธรรม และชำระภาระผูกพันตรงเวลา

สไลด์ 10

ค่าสัมประสิทธิ์เอกราชแสดงถึงความเป็นอิสระของสถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจจากแหล่งเงินทุนที่ยืมมา มันแสดงส่วนแบ่งของเงินทุนของตัวเองในจำนวนแหล่งที่มาทั้งหมด: โดยที่ Ka คือสัมประสิทธิ์เอกราช M คือเงินทุนของตัวเอง ถู; S I คือจำนวนแหล่งเงินทุนทั้งหมด ถู

สไลด์ 11

ค่าสัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงินคืออัตราส่วนของทุนและเงินทุนที่ยืม: โดยที่ Ku คือค่าสัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงิน K คือเจ้าหนี้การค้าและหนี้สินอื่น rub.; 3 คือกองทุนที่ยืม, rub

สไลด์ 12

ความน่าเชื่อถือทางเครดิตขององค์กรธุรกิจหมายความว่ามีข้อกำหนดเบื้องต้นในการรับเงินกู้และชำระคืนตรงเวลา ความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ยืมนั้นโดดเด่นด้วยความแม่นยำในการชำระเงินสำหรับเงินกู้ที่ได้รับก่อนหน้านี้ สถานะทางการเงินในปัจจุบัน และความสามารถ (หากจำเป็น) ในการระดมเงินทุนจากแหล่งต่าง ๆ