วิธีเพาะพันธุ์ปลิงสมุนไพรที่บ้าน ฟาร์มที่เลี้ยงปลิง
จะกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ได้อย่างไร? ลองดูรายงานนี้ในบทความนี้ คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศปัจจุบันได้ที่ท้ายบทความ นอกจากนี้ ยังมีตัวอย่างการคืนภาษีเงินได้ที่กรอกไว้แล้ว และความคิดเห็นสั้นๆ เกี่ยวกับแบบฟอร์มนี้จะช่วยคุณในการกรอกแบบฟอร์มขอคืน
ส่งการคืนภาษีเงินได้:
- สำหรับการชำระเงินรายไตรมาส: ไตรมาสที่ 1 - จนถึง 28 เมษายน ครึ่งปี - จนถึง 28 กรกฎาคม 9 เดือน - จนถึง 28 ตุลาคม หนึ่งปี - จนถึง 28 มีนาคม
- สำหรับการชำระเงินรายเดือนตามกำไรจริง: จนถึงวันที่ 28 ของแต่ละเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน
จะกรอกแบบแสดงรายการภาษีกำไรได้อย่างไร?
มีเอกสารอย่างเป็นทางการ: ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเงินได้คุณสามารถดาวน์โหลดได้จากลิงค์ท้ายบทความซึ่งมีคำแนะนำโดยละเอียดสำหรับการจัดทำแต่ละแผ่นแต่ละส่วนของการประกาศ คำอธิบายทั้งหมดมีเนื้อหาค่อนข้างครอบคลุม ดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลที่จะกล่าวซ้ำทั้งหมดนี้ที่นี่ นอกจากนี้ เอกสารนี้ยังมีหลายภาคผนวกซึ่งมีรหัสต่างๆ ที่ใช้ในการเตรียมการประกาศ
ให้เราสังเกตบางประเด็นที่คุณควรคำนึงถึงเมื่อกรอกคำประกาศ:
- จำนวนเงินทั้งหมดในการประกาศจะแสดงเป็นรูเบิล โกเปคทั้งหมดจะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลเต็ม
- สามารถยื่นใบประกาศได้ที่ แบบฟอร์มที่พิมพ์ด้วยตนเองที่กรมสรรพากรทางไปรษณีย์ (วันที่ยื่นถือเป็นวันที่ รายการไปรษณีย์) และใน แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์(วันที่ส่ง - วันที่จัดส่ง)
- หากกรอกด้วยตนเองจะต้องพิมพ์ตัวอักษรทั้งหมดให้ชัดเจนและมีขนาดใหญ่
- ในแต่ละเซลล์ว่างของทั้งบรรทัดที่เติมและไม่ได้เติม จะมีการวางเครื่องหมายขีดกลางไว้
คำประกาศประกอบด้วยแผ่นงาน ส่วน และภาคผนวก แต่องค์กรไม่จำเป็นต้องกรอกทุกอย่าง
ด้วยระบบภาษีทั่วไปจำเป็นต้องกรอก:แผ่นงาน 01 และส่วนที่ 1.1 ถึงแผ่นที่ 02 และภาคผนวก 1-2 แผ่นงานที่เหลือจะถูกกรอกหากจำเป็น หากการดำเนินการที่ระบุในแผ่นงานเหล่านี้เสร็จสมบูรณ์แล้ว
ภายใต้ระบบภาษีอื่น ๆ จะต้องยื่นสิ่งต่อไปนี้:แผ่นงาน 01, 03 และส่วนที่ 1.3
ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับองค์กรที่มีระบบภาษีทั่วไป
เป็นการดีกว่าที่จะกรอกคำประกาศตามลำดับที่ระบุด้านล่าง
กรอกแผ่น 01 ของการคืนภาษีเงินได้
แผ่นที่ 01 คือ หน้าแรกซึ่งมีข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับผู้เสียภาษี ตามกฎแล้วการออกแบบแผ่นงานนี้ไม่ทำให้เกิดปัญหา
คำประกาศนี้กรอกให้กับองค์กร Confectioner LLC ซึ่งจ่ายเงินรายไตรมาส องค์กรรายงานสำหรับรอบระยะเวลาภาษี – 2012
เรากรอกภาคผนวก 3 ถึงแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้
จำเป็นต้องมีการดำเนินการของแอปพลิเคชันนี้ หากการดำเนินการที่ระบุในแอปพลิเคชันนี้เกิดขึ้น
Confectioner LLC ขายรถยนต์ในไตรมาสที่สี่นั่นคือธุรกรรมเสร็จสมบูรณ์ ซึ่งหมายความว่าจะต้องกรอกส่วนนี้
ข้อมูลที่ต้องกรอกในส่วนนี้:
มูลค่าคงเหลือของรถยนต์: RUB 300,000
รถขายได้ 200,000 รูเบิลตามลำดับขาดทุนจากการขาย 100,000 รูเบิล
ต้องกรอกเอกสารนี้ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ขององค์กร
ข้อมูลเกี่ยวกับ Confectioner LLC:
- รายได้จากการขาย: 20 ล้านรูเบิล
- รายได้จากการขายรถยนต์: 200,000 รูเบิล
- รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ: 10,000 rub – ดอกเบี้ยที่ได้รับจากธนาคารสำหรับการใช้เงินกู้ 20,000 รูเบิล – ค่าปรับที่ได้รับจากคู่สัญญาเนื่องจากละเมิดเงื่อนไขของข้อตกลง 100,000 รูเบิล – ส่วนเกินที่ระบุระหว่างสินค้าคงคลัง
ที่นี่เราสะท้อนค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาภาษี
ข้อมูลเกี่ยวกับ Confectioner LLC:
- ค่าใช้จ่ายโดยตรง: 10,300,000 รูเบิล รวมถึง 200,000 รูเบิล
- ต้นทุนทางอ้อม: 1,500,000 รูเบิล (ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ 1,440,000 รูเบิล, 30,000 รูเบิล, ภาษีการขนส่ง 10,000 รูเบิล, ภาษีที่ดิน 20,000 รูเบิล)
- มูลค่าคงเหลือของรถยนต์: RUB 300,000
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ: RUB 10,000 (รวม 4,000 รูเบิล -% สำหรับการใช้เงินกู้)
ที่นี่ควรให้ความสนใจกับบรรทัดที่ 100 "จำนวนขาดทุนจากการขายทรัพย์สินที่เสื่อมราคา" ในกรณีนี้คือขาดทุนจากการขายรถยนต์ ในการบัญชีภาษี ผลขาดทุนจากการขายทรัพย์สินเสื่อมราคาจะกระจายเท่าๆ กันตลอดอายุการให้ประโยชน์ที่เหลืออยู่ ในกรณีนี้ เราสังเกตเห็นความแตกต่างระหว่างการบัญชีและ การบัญชีภาษี- หากขายรถได้กำไรก็จะไม่คลาดเคลื่อน
ในกรณีของเรา การสูญเสียจากการขายรถยนต์คือ 100,000 รูเบิล สมมติว่าอายุการใช้งานที่เหลืออยู่คือ 20 เดือน จากนั้นจำนวนการสูญเสียต่อเดือน = 100,000 / 20 = 5,000 รูเบิล หากขายรถในเดือนตุลาคมในบรรทัด 100 เราระบุการขาดทุนเป็นเวลาสองเดือน (พฤศจิกายน, ธันวาคม) = 10,000 รูเบิล
กรอกแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้
เอกสารนี้ใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้ มันถูกกรอกตามภาคผนวกที่กรอกแล้วของแผ่นงาน 02 ในกรณีของเราตามภาคผนวกที่กรอกแล้ว 1-3 ถึงแผ่น 02
ควรคำนึงไว้ว่า Confectioner LLC ได้จ่ายเงินไปแล้ว 1,200,000 รูเบิลเป็นรายไตรมาสในระหว่างปี
กรอกส่วนที่ 1.1 ของการคืนภาษีเงินได้
ขั้นตอนสุดท้ายของเราในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้คือการกรอกส่วนที่ 1.1 โดยเราจะระบุจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับภาษีที่คำนวณได้ซึ่งต้องชำระตามงบประมาณ หากองค์กรเป็นผู้จ่ายเงิน การชำระเงินรายเดือนจากนั้นส่วนที่ 1.2 ก็ควรจะเสร็จสิ้นเช่นกัน
ดาวน์โหลดตัวอย่างการคืนภาษีเงินได้
ดูตัวอย่างการคืนภาษีเงินได้ครึ่งแรกของปี 2557 -
ดูตัวอย่างการกรอกใบประกาศประจำปี 2557 -
ผู้ประกอบการหรือองค์กรที่ตัดสินใจที่จะเริ่มต้นเส้นทางธุรกิจมุ่งมั่นที่จะให้แน่ใจว่าธุรกิจนี้จะเจริญรุ่งเรือง ในการซื้อหรือขายสินค้า นักธุรกิจจะเรียกเก็บภาษีเงินได้ ข้อมูลการบัญชีทั้งหมดถูกป้อนลงในวารสารเฉพาะและสามารถสรุปได้ว่าองค์กรมีกำไรหรือไม่ทำกำไร
การคำนวณรายได้เป็นหนึ่งในการกระทำที่ซับซ้อน ในบทความนี้เราจะดูตัวอย่างสำหรับหุ่นจำลอง
รหัสภาษีกำหนดอัตรามาตรฐาน มันเท่ากับ 20% ซึ่ง:
- หักงบประมาณของสหพันธ์ - 2%;
- ในระดับภูมิภาค – 18%
หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถลดอัตราภาษีได้ แต่ต้องไม่ต่ำกว่า 15.5% (13.5%+2%)
นอกจากอัตรามาตรฐานแล้ว ยังมีอัตราพิเศษที่มุ่งตรงไปยังงบประมาณกลางของรัสเซียโดยตรง อัตราเหล่านี้คำนวณสำหรับองค์กรที่มีสถานะที่แน่นอนหรือมีส่วนร่วม ชนิดพิเศษกิจกรรม.
- จ่าย 20% บริษัทต่างประเทศโดยไม่มีสำนักงานตัวแทนของรัสเซียซึ่งดำเนินธุรกิจด้านการผลิตไฮโดรคาร์บอน
- จ่ายเพิ่มอีก 10% บริษัทต่างประเทศผู้ประกอบธุรกิจให้เช่าขนส่งระหว่างประเทศ
- เพิ่ม 13% สำหรับ บริษัท รัสเซียที่ได้กำไรจากการเช่าของต่างชาติและ องค์กรรัสเซียจากหุ้นปันผล
- 15% จะต้องชำระโดยทุกองค์กรและผู้ที่มีรายได้จากเทศบาล หลักทรัพย์.
- 9% จ่ายเพิ่มเติมสำหรับดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของธนาคารกลาง
- 0% สำหรับองค์กรทางการแพทย์และการศึกษาทั้งหมด
วิธีการคำนวณภาษีเงินได้
หากไม่มีค่าตัวเลขในบรรทัดประกาศ ระบบจะเพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง จำนวนเงินที่น้อยกว่า 50 kopecks จะถูกทิ้งไป และมากกว่า 50 kopecks จะถูกปัดเศษให้เป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด
ควรเรียงลำดับหน้าตามลำดับ:
- และอื่น ๆ
การประกาศกำไรประกอบด้วยเอกสารต่อไปนี้
- หน้า 001 – หน้าชื่อเรื่อง
- หน้า 002 – อัตราภาษีเงินได้
- หน้า 003 – การคำนวณภาษี
- หน้า 004 – ค่าใช้จ่ายองค์กร
- หน้า 005 – การชำระเงินให้กับองค์กร
- หน้า 006 – การบัญชีองค์กร
- หน้า 007 – ภาษีล่วงหน้า
ในแต่ละหน้าจะมีบรรทัดที่ต้องกรอก การประกาศแสดงถึงการใช้งานจำนวนหนึ่ง
ถูกต้องแล้วที่จะเริ่มกรอกคำประกาศจากส่วนที่ 2 แผ่นงานที่เหลือจะถูกกรอกแยกกันหากจำเป็น ขอแนะนำให้กรอกสารบัญหรือหน้าชื่อเรื่องในตอนท้าย คุณไม่สามารถทราบล่วงหน้าได้ว่าคุณจะต้องกรอกใบสมัครจำนวนเท่าใด
แต่ละองค์กรมีเทคนิคการเติมของตัวเอง ดังนั้น หากคุณกรอกเอกสารดังกล่าว คุณจะต้องรู้ทุกอย่างเกี่ยวกับบริษัทของคุณอย่างแน่นอน
สำหรับแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) เริ่มตั้งแต่ไตรมาสแรก (มกราคม) 2559 องค์กรรัสเซียจะต้องส่งการคืนภาษีเงินได้ไปยัง Federal Tax Service ในรูปแบบ (รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์)คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-3 /572@ “ ในการอนุมัติแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นตอนการกรอกรวมถึงรูปแบบในการส่ง การคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลใน แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์» อนุมัติการสำแดงภาษีเงินได้รูปแบบใหม่ ขั้นตอนการกรอก และรูปแบบการยื่นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติแล้ว
คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2014 เลขที่ ММВ-7-3 /600@ ได้รับการประกาศว่าไม่ถูกต้อง
ดังนั้น, เครื่องแบบใหม่จะต้องนำไปใช้กับการรายงานสำหรับปี 2559
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการคืนภาษีเงินได้
โดยเฉพาะอย่างยิ่งแผ่น 02 “ การคำนวณภาษี” ของการคืนภาษีมีการเปลี่ยนแปลง (มีการปรับปรุงสูตรการคำนวณฐานภาษีในบรรทัด 100 เพิ่มบรรทัดใหม่รวมถึงเพื่อระบุปริมาณการลงทุนที่ทำเพื่อดำเนินการ โครงการลงทุน)ขณะนี้การคืนภาษียังมีช่องต่างๆ เพื่อแสดงจำนวนภาษีการค้าอีกด้วย
ผู้อยู่อาศัยในดินแดนที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็วจะได้รับรหัส 6 เพื่อให้สอดคล้องกับรายละเอียด "หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (รหัส)"
เพิ่มแผ่นงานใหม่:
- แผ่นที่ 08 “ รายได้และค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีที่ทำการปรับอิสระ (สมมาตรย้อนกลับ)
- เอกสารที่ 09 “การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลจากรายได้ในรูปของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม”
กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้
การคืนภาษีเงินได้สำหรับปี (รอบระยะเวลาภาษี) จะต้องส่งภายในวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน (ข้อ 4 ของมาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)หากไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศอาจมีค่าปรับทั้งองค์กรและผู้นำ
บทลงโทษสำหรับการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้
สำหรับความล้มเหลวในการส่งหรือยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีล่าช้า Federal Tax Service อาจเรียกเก็บค่าปรับจากองค์กรหากไม่ส่งการประกาศประจำปีตรงเวลา ค่าปรับจะเป็น 5% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระที่ต้องชำระภายใต้การประกาศนี้สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนที่ผ่านไปจากวันที่กำหนดเพื่อยื่นคำประกาศจนถึงวันที่ นำเสนอแล้ว
ในกรณีนี้จะไม่มีค่าปรับ (ข้อ 1 ของมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 14 สิงหาคม 2558 เลขที่ 03-02-08 / 47033):
- มากกว่า 30% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระเนื่องจากการประกาศล่าช้า
- น้อยกว่า 1,000 ถู ดังนั้นแม้ว่าจะชำระภาษีที่ต้องชำระภายใต้การประกาศตรงเวลา แต่ค่าปรับสำหรับการยื่นประกาศล่าช้านี้จะเท่ากับ 1,000 รูเบิล
ตัวอย่าง. การคำนวณค่าปรับสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ล่าช้า
องค์กรส่งการคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2559 เมื่อวันที่ 04/01/2560 (วันสุดท้ายของกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนดคือ 03/28/2560)
คำประกาศระบุจำนวนภาษีที่จะลดลง
ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว จำนวนเงินค่าปรับจะเป็น:
- สำหรับการส่งคำประกาศล่าช้าสำหรับปี 2559 - 1,000 รูเบิล (เนื่องจากไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมตามการประกาศประจำปี ค่าปรับจึงจ่ายเป็นจำนวนเงินขั้นต่ำโดยไม่คำนึงถึงเวลาที่ล่าช้า)
ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้
ทุกองค์กรที่จ่ายภาษีเงินได้จะต้องกรอกและส่งไปยัง Federal Tax Service (ข้อ 1.1 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ): เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานและปีแต่ละปี- หน้าชื่อเรื่อง (แผ่น 01);
- ส่วนย่อย 1.1 ส่วน 1;
- แผ่นที่ 02;
- ภาคผนวกหมายเลข 1 ของชีต;
- ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงแผ่นงาน 02
| แผ่นงาน (ส่วน) ของการประกาศ | ใครเป็นผู้กรอกและในกรณีใดบ้าง? | จัดแสดงในช่วงใด? |
|---|---|---|
| ส่วนย่อย 1.2 ส่วน 1 | องค์กรที่ชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนในระหว่างไตรมาส | สำหรับแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน (ข้อ 1.1, 4.3 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ): - ฉันไตรมาส; - ครึ่งปี - 9 เดือน |
| ส่วนย่อย 1.3 ส่วน 1 ด้วยประเภทการชำระเงิน "1" | องค์กรที่จ่ายเงินปันผลให้กับองค์กรอื่น | สำหรับรอบระยะเวลารายงานในเดือนสุดท้าย (ไตรมาส) ที่มีการจ่ายเงินปันผล ตัวอย่างเช่น หากจ่ายเงินปันผลในเดือนมิถุนายน จะต้องกรอกหัวข้อย่อย 1.3 ของส่วนที่ 1 ในการประกาศสำหรับครึ่งปี (ข้อ 4.4, 4.4.1 ของขั้นตอนการกรอกการประกาศ) |
| ส่วนย่อย 1.3 ส่วน 1 ด้วยประเภทการชำระเงิน "4" | องค์กรที่ได้รับเงินปันผลจากองค์กรต่างประเทศ | สำหรับรอบระยะเวลารายงานในเดือนสุดท้าย (ไตรมาส) ที่ได้รับเงินปันผล (ข้อ 4.4, 4.4.4 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ) |
| ภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่นงาน 02 | 1. องค์กรที่ขายทรัพย์สินเสื่อมราคา ได้แก่ ระบบปฏิบัติการ 2. องค์กรคือเจ้าหนี้เดิมที่ได้รับมอบหมายสิทธิเรียกร้องก่อนกำหนดเวลาการชำระเงิน 3.องค์กรที่ขาย ที่ดินต้นทุนการได้มาซึ่งจะถูกนำมาพิจารณาภายใต้ข้อ 5 ของศิลปะ 264.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 4. องค์กรที่ใช้สิ่งอำนวยความสะดวก OPH 5. องค์กรผู้ก่อตั้ง (ผู้รับผลประโยชน์) การจัดการความไว้วางใจคุณสมบัติ | สำหรับแต่ละรอบระยะเวลารายงานและปีที่เกิดธุรกรรมเหล่านี้ |
| ภาคผนวกหมายเลข 4 ถึงแผ่นงาน 02 | องค์กรที่แบกรับความสูญเสียที่เกิดขึ้นในปีก่อนๆ | สำหรับไตรมาสแรกของปีที่โอนขาดทุนและปีนี้โดยรวม (ข้อ 1.1 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ) |
| ภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่นงาน 02 | องค์กรด้วย แยกหน่วย- ข้อยกเว้นคือกรณีที่ชำระภาษีสำหรับ OP ทั้งหมด ณ ที่ตั้งสำนักงานใหญ่ขององค์กร (ข้อ 10.1 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 มกราคม 2554 เลขที่ KE-4-3 /935@) | ในแต่ละรอบระยะเวลาและปีที่รายงาน |
| เอกสาร 03 ประกอบด้วยส่วนต่างๆ เอและวินาที B มีสัญลักษณ์เป็น "A" | องค์กรที่จ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้น (ผู้เข้าร่วม) ยกเว้น LLC ซึ่งผู้เข้าร่วมทั้งหมด - บุคคล(ข้อ 2, 4, บทความ 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | สำหรับแต่ละรอบระยะเวลารายงานและปีที่จ่ายเงินปันผล ในกรณีนี้ สำหรับการตัดสินใจจ่ายเงินปันผลแต่ละครั้งจะต้องกรอกเอกสาร 03 แยกต่างหาก (ข้อ 11.2.1 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ) |
| เอกสาร 04 รหัสประเภทรายได้ "4" หรือ "5" | องค์กรที่ได้รับเงินปันผลจากองค์กรต่างประเทศ | สำหรับแต่ละรอบระยะเวลารายงานและปีที่รับรายได้ในรูปของเงินปันผลหรือดอกเบี้ย |
| แผ่นที่ 05 | องค์กรที่ได้รับรายได้จากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ (รวมถึงตั๋วเงิน) และ FISS | ในแต่ละรอบระยะเวลารายงานและปีที่รับรายได้จากรายการดังกล่าว |
| แผ่นที่ 07 | องค์กรที่ได้รับเงินทุนที่กำหนดซึ่งระบุไว้ในภาคผนวกที่ 3 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ ตัวอย่างเช่น HOAs อาคารพักอาศัยหรือสหกรณ์การเคหะซึ่งได้รับจากเจ้าของสถานที่ใน อาคารอพาร์ตเมนต์เงินสำหรับการถือครอง ยกเครื่องบ้าน | สำหรับแต่ละรอบระยะเวลารายงานและปีที่องค์กรมีเงินทุนเพื่อวัตถุประสงค์ที่กำหนด |
| ภาคผนวกที่ 1 ของคำประกาศ | องค์กรที่มีรายได้หรือค่าใช้จ่ายระบุไว้ในภาคผนวกที่ 4 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ นี่คือตัวอย่าง: - รายได้ของเจ้าของบ้านในรูปแบบของต้นทุนการปรับปรุงที่แยกกันไม่ออกโดยผู้เช่า - ค่าใช้จ่ายในการประกันสุขภาพภาคสมัครใจ, การฝึกอบรมพนักงาน; - การขาดแคลนหากไม่สามารถระบุตัวผู้กระทำผิดได้ | สำหรับแต่ละรอบระยะเวลารายงานและปีที่องค์กรมีรายได้และค่าใช้จ่ายดังกล่าว |
| ภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำประกาศ | องค์กร (ยกเว้น LLC) ที่จ่ายเงินปันผลให้กับบุคคล | สำหรับปีที่มีการจ่ายเงินปันผล |
องค์กรให้บริการ
ในปี 2559 บริษัทให้บริการมูลค่า 3,584,840 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 546,840 รูเบิล)
นอกจากนี้องค์การยังจำหน่ายสินค้า รายได้จากกิจกรรมประเภทนี้ในช่วงระยะเวลาภาษีมีจำนวน 356,360 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - RUB 54,360)
ในปี 2559 มีการขายสินทรัพย์ถาวรในราคา 118,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 18,000 รูเบิล) และได้รับรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการต่อไปนี้:
- จากการให้เช่าทรัพย์สิน - 25,000 รูเบิล (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม);
- ดอกเบี้ยที่ธนาคารได้รับจากยอดเงินในบัญชีปัจจุบัน - 1,000 รูเบิล
- สินค้าคงเหลือส่วนเกินที่ระบุระหว่างสินค้าคงคลัง - 500 รูเบิล
- ดอกเบี้ยภายใต้สัญญาเงินกู้ที่มอบให้กับพนักงานของ บริษัท - 700 รูเบิล
จากนั้นกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ดังต่อไปนี้
ในบรรทัด 010 ของภาคผนวก 1 ถึงแผ่น 02 คุณต้องระบุ:
3,584,840 - 546,840 + 356,360 - 54,360 = 3,340,000 ถู
จำนวนนี้จะถูกกระจายดังนี้:
- ออนไลน์ 011 - รายได้จากการให้บริการ - 3,038,000 รูเบิล (3,584,840 - 546,840);
- ออนไลน์ 012 - รายได้จากการขายสินค้า - 302,000 รูเบิล (356,360 - 54,360)
118,000 - 18,000 = 100,000 รูเบิล
จำนวนรายได้จากการขายสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (บรรทัด 040 ของภาคผนวก 1 ถึงแผ่น 02) มีจำนวน 3,440,000 รูเบิล (3,340,000 + 100,000)
รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการจำนวน RUB 34,280 (25,000 + 1,000 + 500 + 700 + 7080) แสดงในบรรทัด 100 ของภาคผนวก 1 ถึงแผ่นงาน 02
ภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงแผ่นงาน 02
รายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ
| ตัวชี้วัด | รหัสบรรทัด | จำนวนเงินเป็นรูเบิล |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| รายได้จากการขาย-รวม | 010 | │3│3│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| รวมทั้ง: | ||
| รายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ) ที่ผลิตเอง | 011 | │3│0│3│8│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| รายได้จากการขายสินค้าที่ซื้อ | 012 | │3│0│2│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| รายได้จากการขายสิทธิในทรัพย์สิน ยกเว้นรายได้จากการขายสิทธิเรียกร้องหนี้ที่ระบุไว้ในภาคผนวกที่ 3 ถึงเอกสาร 02 | 013 | |
| รายได้จากการขายทรัพย์สินอื่น | 014 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| รายได้จากการขาย (จำหน่ายรวมทั้งรายได้จากการขายคืน) หลักทรัพย์ของผู้ประกอบวิชาชีพในตลาดหลักทรัพย์ - รวม | 020 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| รวมทั้ง: | ||
| จำนวนความเบี่ยงเบนของรายได้จริงจากการขาย (จำหน่าย) หลักทรัพย์ที่ซื้อขายและไม่ได้ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดอยู่ด้านล่าง: | ||
| ราคาขั้นต่ำ (คำนวณ) สำหรับหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด | 021 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| ราคาขั้นต่ำ (คำนวณ) สำหรับหลักทรัพย์ที่ไม่มีการซื้อขาย | 022 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| รายได้จากการขาย (จำหน่ายรวมทั้งรายได้จากการขายคืน) หลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัด - รวม | 023 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| รวมถึงจำนวนส่วนเบี่ยงเบนจากราคาขั้นต่ำ (คำนวณ) | 024 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| เงินสดรับจากการขายกิจการเป็นอาคารคอมเพล็กซ์ | 027 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| รายได้จากการขายจากธุรกรรมที่แสดงในภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่นงาน 02 (บรรทัด 340 ของภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่นงาน 02) | 030 | │1│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| จำนวนรายได้จากการขายทั้งหมด (หน้า 010 + หน้า 020 + หน้า 023 + หน้า 027 + หน้า 030) | 040 | │3│4│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน - รวม | 100 | │3│4│2│8│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
ค่าใช้จ่ายขององค์กรสำหรับปี 2559 แสดงอยู่ในภาคผนวก 2 ถึงแผ่น 02
พวกเขามีดังนี้
ค่าวัสดุที่ใช้ในการให้บริการคือ 100,000 รูเบิล (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ใช้เงิน 60,000 RUB เพื่อชำระค่าใช้จ่ายทางอ้อม (เชื้อเพลิงและไฟฟ้า) (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
พนักงานขององค์กรได้รับเงินเดือนและเงินสมทบประกันจำนวน 1,090,000 รูเบิล ซึ่งรวมถึง:
- การบริหาร - 400,000 รูเบิล;
- ผู้จัดการ - 690,000 รูเบิล
ต้นทุนทางตรงของบริษัทคือ:
100,000 + 690,000 + 150,000 = 940,000 ถู
ค่าใช้จ่ายทางอ้อมของบริษัทได้แก่
60,000 + 400,000 + 50,000 = 510,000 ถู
จำนวนค่าใช้จ่ายที่รับรู้ทั้งหมดสำหรับปีจะเท่ากับ 1,450,000 รูเบิล (940,000 + 510,000)
ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่การดำเนินงานของ บริษัท มีจำนวน 21,900 รูเบิล รวมไปถึง:
- ดอกเบี้ยเงินกู้ - 5,400 รูเบิล;
- ค่าใช้จ่ายในการชำระและบริการเงินสดที่ธนาคาร - 3,000 รูเบิล
- ค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินที่เช่า - 1,500 รูเบิล;
- ความสูญเสียจากปีก่อนซึ่งไม่สามารถกำหนดระยะเวลาภาษีที่เกิดขึ้นได้ - 12,000 รูเบิล
ราคาเริ่มต้นคือ 20,000 รูเบิลจำนวนค่าเสื่อมราคาสะสมคือ 19,900 รูเบิล
การสูญเสียจากการตัดคอมพิวเตอร์ออกคือ 100 รูเบิล (20,000 - 19,900)
ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงแผ่นงาน 02
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ และความสูญเสียเท่ากับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ
บัตรประจำตัวผู้เสียภาษี (รหัส) │ │
1 - องค์กรที่ไม่เกี่ยวข้องกับองค์กรที่ระบุด้วยรหัส 2, 3, 4 และ 6
2 - ผู้ผลิตทางการเกษตร
3 - ถิ่นที่อยู่ (ผู้เข้าร่วม) ของเขตเศรษฐกิจพิเศษ (ฟรี)
4 - องค์กรที่ดำเนินงานในแหล่งไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่งแห่งใหม่
6 - ถิ่นที่อยู่ในดินแดนที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็ว
ใบอนุญาต: ซีรี่ส์ │ │ │ │ หมายเลข │ │ │ │ │ │ ดู │ │ │/│ │ │
| ตัวชี้วัด | รหัสบรรทัด | จำนวนเงินเป็นรูเบิล |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| ต้นทุนทางตรงที่เกี่ยวข้องกับ สินค้าที่ขาย(งานบริการ) | 010 | │9│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| ค่าใช้จ่ายโดยตรงของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการขายส่ง การขายส่ง และการขายปลีกขนาดเล็กในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ปัจจุบันที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ขาย | 020 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| รวมถึงต้นทุนของสินค้าที่ซื้อมาขายด้วย | 030 | │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| ต้นทุนทางอ้อม - รวม | 040 | │5│1│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| ค่าใช้จ่ายที่รับรู้ทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด 010, 020, 040, 059 - 070, 072, 080 - 120) | 130 | │1│4│5│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
| ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ - รวม | 200 | │2│1│9│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ |
องค์กรกำหนดรายได้และค่าใช้จ่ายโดยใช้วิธีคงค้างและคำนวณภาษีเงินได้รายไตรมาส
สำหรับปีที่รายงาน รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรคือ (ไม่รวม VAT):
- รายได้จากการขาย - 3,440,000 รูเบิล;
- ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการขาย - 1,450,000 รูเบิล
- รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ - 34,280 รูเบิล;
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ - 21,900 รูเบิล
3,440,000 - 1,450,000 + 34,280 - 21,900 = 2,002,380 รูเบิล
จำนวนภาษีเงินได้สำหรับปี 2559 คือ:
- ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 40,048 รูเบิล (2,002,380 รูเบิล x 2%);
- ถึงงบประมาณภูมิภาค - 360,428 รูเบิล (2,002,380 รูเบิล x 18%).
- ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 30,036 รูเบิล;
- ถึงงบประมาณภูมิภาค - 270,321 รูเบิล
จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง (บรรทัด 040 ของส่วนย่อย 1.1) เท่ากับ 10,012 รูเบิล (บรรทัด 070) (40,048 รูเบิล - 30,036 รูเบิล)
ภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (บรรทัด 070 ของหมวดย่อย 1.1) มีค่าเท่ากับ 90,107 รูเบิล (บรรทัดที่ 271) (360,428 รูเบิล - 270,321 รูเบิล)
