ความจำเป็นและวิธีการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน บทคัดย่อ: การจัดสรรเงินทุนหมุนเวียนในสถานประกอบการอุตสาหกรรม
ในเงื่อนไขขององค์กรที่ดำเนินงานบนหลักการคำนวณเชิงพาณิชย์ ความจำเป็นในการกำหนดความต้องการขององค์กรด้วยตนเอง เงินทุนหมุนเวียนอ่า มีบทบาทสำคัญในการทำงานตามปกติขององค์กรต่างๆ
การกำหนดความต้องการขององค์กรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนของตนเองนั้นดำเนินการในกระบวนการปันส่วนเช่น กำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน
วัตถุประสงค์ของการปันส่วนคือการกำหนดจำนวนเงินที่สมเหตุสมผลของเงินทุนหมุนเวียนที่ถูกโอนไป ระยะเวลาหนึ่งเข้าสู่ขอบเขตการผลิตและขอบเขตการหมุนเวียน
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับแต่ละองค์กรจะถูกกำหนดเมื่อรวบรวม แผนทางการเงิน. ดังนั้นค่าของมาตรฐานจึงไม่ใช่ค่าคงที่ ขนาดของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต อุปทานและเงื่อนไขการขาย ช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต และรูปแบบการชำระเงินที่ใช้
เมื่อคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้ เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองจะต้องครอบคลุมความต้องการของไม่เพียงแต่การผลิตหลักเพื่อตอบสนองโปรแกรมการผลิต แต่ยังรวมถึงความต้องการของการผลิตเสริมและเสริม ที่อยู่อาศัยและบริการชุมชน และฟาร์มอื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักขององค์กรและไม่ ในงบดุลอิสระ ยกเครื่องดำเนินการด้วยตัวเอง
ดำเนินการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนใน ในแง่การเงิน. พื้นฐานในการพิจารณาความต้องการคือการประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) สำหรับช่วงเวลาที่วางแผนไว้
ในกระบวนการกำหนดมาตรฐานจะมีการจัดตั้งมาตรฐานส่วนตัวและมาตรฐานรวม กระบวนการกำหนดมาตรฐานประกอบด้วยหลายขั้นตอนติดต่อกัน
ในระยะแรก มาตรฐานหุ้นได้รับการพัฒนาสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนที่ได้มาตรฐาน บรรทัดฐานคือค่าสัมพัทธ์ที่สอดคล้องกับปริมาณสต็อกของแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน บรรทัดฐานถูกกำหนดขึ้นในวันที่มีการจัดหาและหมายถึงระยะเวลาของระยะเวลาในการจัดหาสินทรัพย์วัสดุประเภทนี้ อัตราหุ้นสามารถกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ในแง่การเงินไปยังฐานที่แน่นอนได้ ขึ้นอยู่กับบรรทัดฐานของสต็อกและปริมาณการใช้สินค้าคงคลัง จะมีการกำหนดจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นในการสร้างปริมาณสำรองมาตรฐานสำหรับเงินทุนหมุนเวียนแต่ละประเภท
จากนั้น เมื่อเพิ่มมาตรฐานแต่ละรายการ จะคำนวณมาตรฐานทั้งหมด มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนคือการแสดงออกทางการเงินของสต็อคตามแผนของสินทรัพย์สินค้าคงคลัง ซึ่งเป็นจำนวนขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับปกติ กิจกรรมทางเศรษฐกิจรัฐวิสาหกิจ
นำมาใช้ วิธีการดังต่อไปนี้การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน:
บัญชีโดยตรง
วิเคราะห์;
ค่าสัมประสิทธิ์
วิธีการนับโดยตรงประกอบด้วยการกำหนดจำนวนเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงสำหรับแต่ละองค์ประกอบก่อน จากนั้นจึงสรุปเพื่อกำหนดจำนวนมาตรฐานทั้งหมดซึ่งค่อนข้างใช้แรงงานเข้มข้น แต่ช่วยให้คุณสามารถคำนวณบางส่วนและทั้งหมดได้แม่นยำที่สุด มาตรฐาน
วิธีการวิเคราะห์ใช้เมื่อระยะเวลาการวางแผนไม่ได้จัดให้มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสภาพการดำเนินงานขององค์กรเมื่อเปรียบเทียบกับครั้งก่อน การคำนวณมาตรฐานดำเนินการแบบรวมโดยคำนึงถึงความสัมพันธ์ระหว่างอัตราการเติบโตของปริมาณการผลิตและขนาดของเงินทุนหมุนเวียนปกติในช่วงก่อนหน้า
ด้วยวิธีค่าสัมประสิทธิ์ มาตรฐานใหม่จะถูกกำหนดบนพื้นฐานของมาตรฐานเก่าโดยทำการเปลี่ยนแปลงโดยคำนึงถึงการผลิต การจัดหา การขายสินค้า สินค้า (งานบริการ)
ตัวอย่างเช่น มีการกำหนดมาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงสำหรับวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ:
N = รxล (9)
N - เงินทุนหมุนเวียนมาตรฐานในสต๊อกวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ
P - การบริโภควัตถุดิบ, วัสดุสิ้นเปลือง, ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อในแต่ละวันโดยเฉลี่ย;
D - บรรทัดฐานหุ้นในหน่วยวัน
ตัวบ่งชี้ทั่วไปของประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนคือตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร (Rok) ซึ่งคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (PRP) หรือผลลัพธ์ทางการเงินอื่น ๆ ต่อจำนวนเงินทุนหมุนเวียน (Jc):
ร็อค = Prp / C ตกลง (10)
ตัวบ่งชี้นี้แสดงลักษณะของจำนวนกำไรที่ได้รับสำหรับเงินทุนหมุนเวียนแต่ละรูเบิลและสะท้อนถึงประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรเนื่องจากเป็นเงินทุนหมุนเวียนที่รับประกันการหมุนเวียนของทรัพยากรทั้งหมดในองค์กร
ในแนวทางปฏิบัติทางเศรษฐกิจของรัสเซีย ประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนได้รับการประเมินผ่านตัวชี้วัดการหมุนเวียน เนื่องจากเกณฑ์ในการประเมินประสิทธิผลของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนคือปัจจัยด้านเวลา จึงมีการใช้ตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงประการแรก เวลาการหมุนเวียนทั้งหมด หรือระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งในหน่วยวัน และประการที่สอง คือ ความเร็วของการหมุนเวียน
ระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งประกอบด้วยเวลาที่ใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนในขอบเขตของการผลิตและการหมุนเวียนโดยเริ่มจากช่วงเวลาที่ได้มาซึ่งสินค้าคงคลังและลงท้ายด้วยการรับรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยองค์กร กล่าวอีกนัยหนึ่งระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งวันครอบคลุมระยะเวลาของวงจรการผลิตและระยะเวลาที่ใช้ในการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและแสดงถึงช่วงเวลาที่เงินทุนหมุนเวียนผ่านทุกขั้นตอนของการหมุนเวียนในองค์กรที่กำหนด .
ระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้ง (การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน) คิดเป็นวัน (Obok) ถูกกำหนดโดยการหารเงินทุนหมุนเวียน (น้ำผลไม้) ด้วยมูลค่าการซื้อขายหนึ่งวัน ซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของปริมาณการขาย (RP) ต่อระยะเวลาของช่วงเวลาเป็นวัน ( D) หรือเป็นอัตราส่วนของระยะเวลาของงวดต่อจำนวนเทิร์นโอเวอร์ (Cob):
OBok = น้ำผลไม้: RP / D = น้ำผลไม้ x D / RP = D / Kob (สิบเอ็ด)
ยิ่งระยะเวลาหมุนเวียนหรือการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนหนึ่งรายสั้นลง เงินทุนหมุนเวียนที่องค์กรต้องการก็น้อยลง ยิ่งเงินทุนหมุนเวียนหมุนเวียนเร็วเท่าไรก็ยิ่งใช้ได้ดีและมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น ดังนั้นระยะเวลาในการหมุนเวียนของเงินทุนจึงส่งผลต่อความต้องการเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด ลดครั้งนี้- ทิศทางที่สำคัญที่สุด การจัดการทางการเงินนำไปสู่การเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้เงินทุนหมุนเวียนและผลตอบแทนที่เพิ่มขึ้น
อัตราการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนมีลักษณะเป็นอัตราส่วนการหมุนเวียนโดยตรง (จำนวนการปฏิวัติ) ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง - หนึ่งปีหนึ่งในสี่ ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงจำนวนการหมุนเวียนที่เกิดจากเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรเช่นต่อปี คำนวณจากผลหารของปริมาณการขาย (หรือสินค้าโภคภัณฑ์) ผลิตภัณฑ์ที่หารด้วยเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งถือเป็นจำนวนเงินเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียน:
กบ = RP*น้ำผลไม้ (12)
อัตราส่วนการหมุนเวียนโดยตรงแสดงจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ขาย (หรือทำการตลาด) ต่อเงินทุนหมุนเวียน 1 รูเบิล การเพิ่มขึ้นของค่าสัมประสิทธิ์นี้หมายถึงการเพิ่มจำนวนการปฏิวัติและนำไปสู่ความจริงที่ว่า:
ผลผลิตผลิตภัณฑ์หรือปริมาณการขายเพิ่มขึ้นสำหรับแต่ละรูเบิลที่ลงทุนของเงินทุนหมุนเวียน
ปริมาณการผลิตเท่ากันต้องใช้เงินทุนหมุนเวียนน้อยกว่า
ดังนั้นอัตราส่วนการหมุนเวียนจึงเป็นลักษณะของระดับการใช้การผลิตของเงินทุนหมุนเวียน การเพิ่มขึ้นของอัตราการหมุนเวียนทางตรงเช่น การเพิ่มขึ้นของอัตราการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนหมายความว่าองค์กรใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างสมเหตุสมผลและมีประสิทธิภาพ มูลค่าการซื้อขายที่ลดลงบ่งบอกถึงการเสื่อมสภาพในสถานะทางการเงินขององค์กร
อัตราส่วนการหมุนเวียนผกผันหรือค่าสัมประสิทธิ์ภาระเงินทุนหมุนเวียน (การตรึง) แสดงจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้ไปกับผลิตภัณฑ์แต่ละรูเบิลที่ขาย (สินค้าโภคภัณฑ์) และคำนวณดังนี้:
Kz = น้ำผลไม้ / RP = 1/ กบ (13)
โดยที่: Кз - ตัวประกอบโหลด
การเปรียบเทียบอัตราการหมุนเวียนและอัตราส่วนโหลดในช่วงเวลาหนึ่งช่วยให้เราสามารถระบุแนวโน้มของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้เหล่านี้และกำหนดวิธีการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอย่างมีเหตุผลและมีประสิทธิภาพ
ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนสามารถคำนวณสำหรับเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดและสำหรับองค์ประกอบแต่ละรายการ เช่น สินค้าคงคลัง งานระหว่างดำเนินการ เสร็จสิ้น และ ขายสินค้า, กองทุนในการชำระหนี้และลูกหนี้:
การหมุนเวียนสินค้าคงคลังคำนวณเป็นอัตราส่วนของต้นทุนการผลิตต่อจำนวนสินค้าคงคลังโดยเฉลี่ย
มูลค่างานระหว่างทำ - เป็นอัตราส่วนของสินค้าที่ได้รับไปยังคลังสินค้าต่อปริมาณงานระหว่างทำโดยเฉลี่ยต่อปี
การหมุนเวียนของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป - เป็นอัตราส่วนของผลิตภัณฑ์ที่จัดส่งหรือขายต่อมูลค่าเฉลี่ยของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
การหมุนเวียนของกองทุนในการคำนวณคืออัตราส่วนของรายได้จากการขายต่อลูกหนี้การค้าโดยเฉลี่ย
ตัวบ่งชี้ที่ระบุไว้ทำให้สามารถวิเคราะห์การใช้เงินทุนหมุนเวียนของตนเองในเชิงลึกได้ (เรียกว่าตัวบ่งชี้การหมุนเวียนส่วนตัว)
การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนอาจเร่งหรือช้าลง เมื่อมูลค่าการซื้อขายช้าลง จะมีเงินทุนเพิ่มเติมเข้ามาเกี่ยวข้องกับการหมุนเวียน ผลกระทบของการหมุนเวียนที่เร่งขึ้นนั้นแสดงออกมาในความต้องการเงินทุนหมุนเวียนที่ลดลงเนื่องจากการใช้งานที่ดีขึ้นและการประหยัด ซึ่งส่งผลต่อการเพิ่มปริมาณการผลิต และเป็นผลให้ผลลัพธ์ทางการเงิน การเร่งการหมุนเวียนนำไปสู่การปล่อยเงินทุนหมุนเวียนบางส่วน ( ทรัพยากรวัสดุเงินสด) ซึ่งใช้สำหรับความต้องการในการผลิตหรือการสะสมในบัญชีกระแสรายวัน ในที่สุดความสามารถในการละลายและสถานะทางการเงินขององค์กรก็ดีขึ้น
ขั้นตอนการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน
จำนวนเงินทุนหมุนเวียนจะต้องเพียงพอน้อยที่สุด ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขึ้นอยู่กับราคาวัตถุดิบและวัสดุ เงื่อนไขการจัดหา สภาวะตลาดทั่วไป โปรแกรมการผลิตขององค์กร ฯลฯ ดังนั้นจึงต้องปรับจำนวนเงินทุนหมุนเวียนเป็นระยะโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของปัจจัยเหล่านี้ การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของตนเองทำได้โดยการปันส่วนองค์ประกอบแต่ละส่วนของเงินทุนหมุนเวียน (สินค้าคงคลัง งานระหว่างทำ ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า) และเงินทุนหมุนเวียนสำหรับองค์กรโดยรวม การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนรวมถึง:
- - การกำหนดบรรทัดฐานสต็อคของรายการสินค้าคงคลัง
- - การคำนวณปริมาณการใช้หนึ่งวัน (ความต้องการรายวัน) ของสินทรัพย์วัสดุแต่ละประเภท
- - การคำนวณมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับแต่ละองค์ประกอบของสินทรัพย์วัสดุและเงินทุนหมุนเวียนโดยรวม (มาตรฐานทั้งหมด)
บรรทัดฐานของสต็อก กำหนดขนาดขั้นต่ำของสินค้าคงคลังของรายการสินค้าคงคลัง ค่านี้จะกำหนดปริมาณสินค้าคงคลังสำหรับสินค้าคงคลังแต่ละประเภท ตามกฎแล้วมาตรฐานจะถูกกำหนดเป็นจำนวนวันที่สต็อกและหมายถึงระยะเวลาของระยะเวลาที่คำนวณสต็อกของสินค้าคงคลังประเภทใดประเภทหนึ่ง บรรทัดฐานของสต็อกสามารถกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์หรือเป็นเงื่อนไขทางการเงินเป็นฐานที่แน่นอน (ตัวอย่างเช่นสำหรับคอนเทนเนอร์ - เป็นรูเบิลต่อ 1,000 รูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาด) อัตราหุ้นสะท้อนเฉพาะเวลา (ระยะเวลา) ของการโยกย้ายเงินทุนหมุนเวียน (เงินสด): จำนวนวันที่เงินทุนอยู่ในสินค้าคงคลัง งานระหว่างดำเนินการ ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี และสินค้าสำเร็จรูป จำนวนเงินเหล่านี้ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยใช้ มาตรฐาน แสดงถึงจำนวนเงินโดยประมาณขั้นต่ำของเงินทุนสำหรับการสร้างสินค้าคงคลังของรายการสินค้าคงคลังที่จำเป็นสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่อง
มีมาตรฐานรวม (จำนวนเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด) และมาตรฐานส่วนตัว (จำนวนเงินทุนตามองค์ประกอบ) มาตรฐานเฉพาะถูกกำหนดโดยองค์ประกอบส่วนบุคคลของเงินทุนหมุนเวียน: สินค้าคงคลัง, งานระหว่างดำเนินการ, ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี, ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า และมาตรฐานทั้งหมดจะถูกสร้างขึ้นเป็นผลรวมของมาตรฐานสำหรับองค์ประกอบเหล่านี้
วิธีการคำนวณอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน
1. วิธีการนับโดยตรง คือมีการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนสำหรับแต่ละรายการ สายพันธุ์เฉพาะรายการสินค้าคงคลัง จากนั้นจึงรวมเข้าด้วยกันและเป็นผลให้มีการกำหนดมาตรฐานสำหรับองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนแต่ละอย่าง มาตรฐานทั่วไปคือผลรวมของมาตรฐานสำหรับองค์ประกอบทั้งหมด
จำนวนเงินทุนหมุนเวียน (และ.) สำหรับรายการสินค้าคงคลังแต่ละประเภทจะคำนวณตามบรรทัดฐานของสต็อก (เป็นวัน) คูณด้วยการบริโภคหนึ่งวัน (เป็นรูเบิล) ของสินทรัพย์ประเภทนี้
โดยที่ N คืออัตราสต็อกของทรัพยากรที่ r คือวัน r คือประเภทของทรัพยากร ร./ที - การหมุนเวียนทรัพยากร I หนึ่งวัน ถู/วัน คำนวณโดยการหารต้นทุนของทรัพยากร (นำมาจากการประมาณการต้นทุนการผลิต) ด้วยจำนวนวันตามปฏิทินของระยะเวลาการวางแผน ป1 - ต้นทุนของทรัพยากรที่ใช้ไปบางส่วน ระยะเวลาการวางแผนถู.; ที - จำนวนวันตามปฏิทินของระยะเวลาการวางแผนวัน
มาตรฐานสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนจะถูกสร้างขึ้นเป็นผลรวมของมาตรฐานสำหรับ บางชนิดรายการสิ่งของ.
2. วิธีมาตรฐานเชิงวิเคราะห์ ถือว่าการมีอยู่ของระดับมาตรฐานพื้นฐานซึ่งจัดทำดัชนีตามการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้เมื่อเปรียบเทียบกับระดับพื้นฐานซึ่งขึ้นอยู่กับการใช้ทรัพยากรที่สร้างมาตรฐาน
โดยที่ Z .และ Z,. - ระดับการวางแผนและพื้นฐานของมาตรฐานของทรัพยากร _/th
ดัชนี /. คำนวณโดยการเปลี่ยนแปลงปริมาณผลผลิต การใช้ทรัพยากรวัสดุ และการเปลี่ยนแปลงจำนวนบุคลากร
ดัชนีการเปลี่ยนแปลงปริมาณผลผลิต
โดยที่ V|1h และ Vf คือเอาท์พุตตามแผนและตามจริง
ดัชนีการเปลี่ยนแปลงปริมาณการใช้ทรัพยากรวัสดุ
โดยที่ Mn1 และ Mf คือปริมาณการใช้ทรัพยากรวัสดุตามแผนและตามจริง
ดัชนีการเปลี่ยนแปลงจำนวนพนักงาน
โดยที่ ChP|11 และ ChPf คือจำนวนบุคลากรที่วางแผนไว้และตามจริง
งานหลักสูตร
โดย วินัยทางวิชาการ"เศรษฐศาสตร์และการจัดองค์กรการผลิต"
หัวข้อ: “การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนสำหรับ องค์กรอุตสาหกรรม»
ภาคผนวก 1 ……………………………………………………………………….38
การแนะนำ
เงินทุนหมุนเวียนก็เป็นหนึ่งในนั้น ส่วนประกอบทรัพย์สินขององค์กรซึ่งขึ้นอยู่กับจังหวะการเชื่อมโยงกันและประสิทธิภาพการทำงานที่สูง การพัฒนา ความสัมพันธ์ทางการตลาดกำหนดเงื่อนไขใหม่สำหรับการจัดการเงินทุนหมุนเวียน บังคับให้องค์กรเปลี่ยนนโยบายที่เกี่ยวข้องกับเงินทุนหมุนเวียน มองหาแหล่งใหม่ของการเติมเต็ม และค้นหาวิธีเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน และเนื่องจากเงินทุนหมุนเวียนมีทั้งวัสดุและทรัพยากรทางการเงิน ไม่เพียงแต่กระบวนการขึ้นอยู่กับองค์กรและการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพเท่านั้น การผลิตวัสดุแต่ยังรวมถึงความมั่นคงทางการเงินขององค์กรด้วย
การมีอยู่ของเงินทุนหมุนเวียนที่เพียงพอของโครงสร้างที่เหมาะสมที่สุดในองค์กรถือเป็นข้อกำหนดเบื้องต้นที่จำเป็นสำหรับการทำงานตามปกติ สภาพที่ทันสมัย. ดังนั้นองค์กรจะต้องดำเนินการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนซึ่งมีหน้าที่สร้างเงื่อนไขที่ทำให้มั่นใจได้ว่าการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัทจะไม่หยุดชะงัก สิ่งนี้จะกำหนดความเกี่ยวข้องของงานในหลักสูตรนี้
ปัญหาของการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนและการเพิ่มประสิทธิภาพในองค์กรอุตสาหกรรมได้รับเลือกให้เป็นหัวข้อวิจัยสำหรับหลักสูตรนี้
วัตถุประสงค์ของการศึกษาคือการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรโดยใช้ตัวอย่างของ LLC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก"
วัตถุประสงค์ของงานหลักสูตรนี้คือเพื่อศึกษาแง่มุมทางทฤษฎีของการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนในองค์กร วิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนในองค์กรที่มีอยู่ และระบุแนวโน้มในการพัฒนาขององค์กรตามข้อมูลการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนในองค์กรนี้
ในการนี้ มีการกำหนดภารกิจดังต่อไปนี้:
·พิจารณาสาระสำคัญของแนวคิดเรื่องเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร
· พิจารณาแง่มุมทางทฤษฎีของการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรม
·ดำเนินการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนของ LLC "Zavod ZhBI"
· ทำข้อสรุปเชิงวิเคราะห์
1. ด้านทฤษฎีการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร
1.1 ลักษณะทั่วไปของเงินทุนหมุนเวียน
เงื่อนไขที่ขาดไม่ได้สำหรับองค์กรในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจคือความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียน เงินทุนหมุนเวียนอยู่ที่ เงินสดขั้นสูงในการหมุนเวียนสินทรัพย์การผลิตและเงินทุนหมุนเวียนเพื่อให้มั่นใจว่ากระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์อย่างต่อเนื่อง
สาระสำคัญของเงินทุนหมุนเวียนถูกกำหนดโดยบทบาททางเศรษฐกิจ ความจำเป็นในการรับรองกระบวนการทำซ้ำ รวมถึงทั้งกระบวนการผลิตและกระบวนการหมุนเวียน ซึ่งแตกต่างจากสินทรัพย์ถาวรซึ่งมีส่วนเกี่ยวข้องซ้ำๆ ในกระบวนการผลิต เงินทุนหมุนเวียนดำเนินการในวงจรการผลิตเดียวเท่านั้น และไม่ว่าจะใช้วิธีการผลิตอย่างไร เงินทุนหมุนเวียนก็จะโอนมูลค่าไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปโดยสมบูรณ์
วิลเลียม คอลลินส์ ให้คำจำกัดความแก่นแท้ของสินทรัพย์หมุนเวียนว่า “... สินทรัพย์หมุนเวียนระยะสั้นของบริษัทที่หมุนเวียนภายในอย่างรวดเร็ว ระยะเวลาการผลิต» .
คำจำกัดความที่คล้ายกันของเงินทุนหมุนเวียนกำหนดโดย Doctor of Economic Sciences ศาสตราจารย์ I.A. Blank: สิ่งเหล่านี้เป็นสินทรัพย์ที่มีลักษณะ "... จำนวนทั้งสิ้นของสินทรัพย์ทรัพย์สินขององค์กรที่ให้บริการกิจกรรมการผลิตและเชิงพาณิชย์ (ปฏิบัติการ) ในปัจจุบันและมีการใช้งานอย่างสมบูรณ์ ระหว่างวงจรการผลิตและการค้าหนึ่งรอบ”
G. Schmalen อธิบายกระบวนการที่ให้เงินทุนหมุนเวียนได้แม่นยำยิ่งขึ้นในความเห็นของเขาว่า "... เงินทุนหมุนเวียนใช้เพื่อสร้างกองทุนที่ไม่ได้ออกแบบมาสำหรับช่วงเวลาเฉพาะ แต่สนับสนุนโดยตรงต่อกระบวนการแปรรูปและการประมวลผลการขาย ผลิตภัณฑ์ตลอดจนการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินและการใช้จ่าย”
องค์ประกอบและการจำแนกประเภทของเงินทุนหมุนเวียนแสดงไว้ในตารางที่ 1 และตารางที่ 2 ตามลำดับ
ตารางที่ 1. องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรม
สินค้าคงคลังอุตสาหกรรมคือรายการแรงงานที่ยังไม่ได้ทำ กระบวนการผลิตและตั้งอยู่ที่สถานประกอบการในรูปสต็อกคลังสินค้า ซึ่งรวมถึง: วัตถุดิบ วัสดุพื้นฐานและเสริม ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ ชิ้นส่วนอะไหล่สำหรับการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวร เชื้อเพลิง สินค้ามูลค่าต่ำและสวมใส่ได้ สินค้าคงคลัง เครื่องมือ รวมถึงเครื่องมือและอุปกรณ์พิเศษ โดยไม่คำนึงถึง ต้นทุนที่มีไว้สำหรับการผลิตชุดผลิตภัณฑ์จำนวนจำกัดหรือการสั่งซื้อแยกต่างหาก ความจำเป็นในสินค้าคงคลังเกิดจากการที่กระบวนการผลิตเกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องและมีการรับวัตถุดิบ วัตถุดิบ และส่วนประกอบเป็นระยะๆ
งานระหว่างทำ (WIP) (ผลิตภัณฑ์ที่ยังไม่เสร็จ) เป็นวัตถุของแรงงานที่ได้เข้าสู่กระบวนการผลิตแล้ว แต่การประมวลผลยังไม่เสร็จสิ้น ในทางปฏิบัติ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปถือเป็นส่วนหนึ่งของงานระหว่างดำเนินการ ทำเองมีไว้สำหรับการประมวลผลเพิ่มเติมในการประชุมเชิงปฏิบัติการอื่น ๆ ขององค์กรเดียวกัน สินค้าระหว่างดำเนินการอยู่ในขั้นตอนการประมวลผลต่างๆ สถานีงาน แต่ยังไม่พร้อมขาย
ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี (FPR) เป็นต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ (การชำระเงินให้กับนักออกแบบสำหรับการออกแบบผลิตภัณฑ์เครื่องมือและอุปกรณ์ใหม่ให้กับนักเทคโนโลยีสำหรับการพัฒนากระบวนการทางเทคโนโลยีสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์เครื่องมืออุปกรณ์ใหม่) . ผลิตในช่วงเวลาการวางแผน สะสม และอาจต้องชำระคืนในอนาคตเมื่อมีการขายผลิตภัณฑ์ใหม่ ยกเว้นต้นทุนที่ได้รับการจัดหาเงินทุนจากกำไร กองทุนงบประมาณ หรือกองทุนพิเศษ
ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป (FP) ในคลังสินค้าขององค์กรเป็นผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในองค์กรและอยู่ภายใต้การจัดส่งไปยังผู้บริโภค
สินค้าได้รับการจัดส่ง (PO) ระหว่างทางแล้ว แต่ผู้ซื้อไม่ได้ชำระเงิน กล่าวคือ เงินจากผู้ซื้อยังไม่ได้รับเข้าบัญชีธนาคารของบริษัท
เงินฟรีในบัญชีกระแสรายวันของบริษัท ในเครื่องบันทึกเงินสด ที่จำเป็นสำหรับการซื้อวัสดุ ส่วนประกอบ การชำระค่าเดินทาง และอื่นๆ
เงินสดลงทุนในหุ้น หลักทรัพย์– เหล่านี้เป็นหุ้นที่ได้มาโดยองค์กร, หลักทรัพย์ขององค์กรอื่น, ธนาคารเพื่อความถูกต้องระยะสั้น (สูงสุด 1 ปี)
ตารางที่ 2. การจำแนกประเภทของเงินทุนหมุนเวียนตามงบดุลขององค์กร
| กลุ่มเงินทุนหมุนเวียน | รายการสินทรัพย์ในงบดุล | ตรวจสอบ การบัญชี |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. สินค้าคงคลัง | ปริมาณสำรองที่มีประสิทธิผล | 10,15 |
| สัตว์เพื่อการเจริญเติบโตและขุน | 11 | |
| การผลิตที่ยังไม่เสร็จ | 20,221,23,29,44 | |
| ค่าใช้จ่ายในอนาคต | 97 | |
| ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป | 43 | |
| สินค้า | 41 | |
| ความต่อเนื่องของตารางที่ 2 | ||
| ส่งสินค้าแล้ว | 45 | |
| 2. ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับทรัพย์สินที่ซื้อ | 19 | |
| 3.บัญชีลูกหนี้ | ||
| การชำระหนี้กับลูกหนี้สำหรับสินค้าและบริการ | 62,76 | |
| การชำระหนี้กับลูกหนี้ในตั๋วเงินที่ได้รับ | 62 | |
| หนี้ของผู้ก่อตั้งในการมีส่วนร่วมกับทุนจดทะเบียน | 75 | |
| เงินทดรองจ่ายให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา | 60 | |
| การชำระบัญชีกับบริษัทย่อย | 76 | |
| 4. การลงทุนทางการเงินระยะสั้น | 58 | |
| 5. เงินสด | ||
| ที่จุดลงทะเบียน | 50 | |
| ในบัญชีกระแสรายวัน | 51 | |
| ในบัญชีเงินตราต่างประเทศ | 52 | |
| เงินสดอื่นๆ | 55,57 | |
จำเป็นต้องแยกแยะระหว่างแนวคิดเรื่ององค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน – องค์ประกอบของสินทรัพย์การผลิตหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียน โครงสร้าง – ความสัมพันธ์ระหว่างแต่ละกลุ่ม องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนและปริมาณรวม แสดงเป็นหุ้นหรือเปอร์เซ็นต์
ปริมาณและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรในสภาวะสมัยใหม่ได้รับอิทธิพลอย่างมีนัยสำคัญจากปัจจัยหลายประการ เช่น:
· คุณลักษณะของการผลิตผลิตภัณฑ์ – ใช้แรงงานเข้มข้น ใช้วัสดุมาก
· ประเภทของการผลิต
· ระยะเวลาของวงจรการผลิต
· ระยะเวลาของการพัฒนา สินค้าใหม่;
· ที่ตั้งของซัพพลายเออร์ด้านทรัพยากรวัสดุและผู้บริโภคผลิตภัณฑ์ เงื่อนไขการจัดหาและการขาย
· คุณภาพของผลิตภัณฑ์
·ความสามารถในการละลายขององค์กรและลูกค้า
ในสถานประกอบการเนื่องจากส่วนแบ่งของสินค้าคงเหลือและกระแสเงินสดอิสระลดลงจึงเกิดการเปลี่ยนแปลงโครงสร้าง เงินทุนหมุนเวียน. ในโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน - ในสินค้าคงคลังส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดตกอยู่ที่สินค้าคงคลังการผลิตและงานระหว่างดำเนินการและในนั้นเกี่ยวกับวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ
โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรในอุตสาหกรรมต่างๆจะแตกต่างกัน การวิเคราะห์แสดงให้เห็นว่าส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุด เช่น ของลูกหนี้เป็นเรื่องปกติสำหรับองค์กรในอุตสาหกรรมพลังงานไฟฟ้า วิศวกรรมเครื่องกล และส่วนที่เล็กที่สุดสำหรับแสงและ อุตสาหกรรมอาหารนั่นคือองค์กรที่ทำงานเพื่อผู้บริโภคโดยตรง
เงินทุนหมุนเวียนมีการเคลื่อนไหวอยู่เสมอและต้องผ่านการหมุนเวียนหลายขั้นตอนและเปลี่ยนรูปร่าง
สำหรับกองทุน (D) ที่มีอยู่ใน บัญชีกระแสรายวัน(หรือบัญชี) เช่นเดียวกับที่โต๊ะเงินสด องค์กรจะได้รับทรัพยากรวัสดุที่จำเป็นสำหรับการผลิต หลังจากได้มาวัสดุจะไม่ถูกใช้ในทันที บางส่วนจะถูกฝากไว้ก่อนในรูปแบบสินค้าคงคลังการผลิต (PR) ในคลังสินค้า และส่วนที่นำเข้าสู่การผลิตจะอยู่ในรูปแบบ Backlogs ของงานระหว่างดำเนินการเสร็จแต่ไม่ ยังขายสินค้า (GS) มีการขายที่ออก ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปองค์กรส่งคืนเงินทุน (D") ซึ่งส่วนหนึ่งเคยใช้ในการได้มาซึ่งทรัพยากรวัสดุ (D) ที่จำเป็นสำหรับการผลิตในขณะที่ได้รับส่วนแบ่งกำไรบางส่วน (∆D) โดยใช้ส่วนหนึ่งของรายได้ที่ได้รับจากการขาย ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจะคืนเงินให้เมื่อซื้อทรัพยากรวัสดุชุดใหม่ ปัจจัยการผลิตที่ใช้ไป และรายการแรงงานในรูปของวัตถุดิบ วัสดุ เชื้อเพลิง พลังงาน ค่าเสื่อมราคา ตลอดจนค่าใช้จ่ายสำหรับ ค่าจ้างและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ทำให้การหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียนในองค์กรเสร็จสมบูรณ์
ด" = ดี + ∆D
ความเคลื่อนไหวในองค์กรของเงินทุนหมุนเวียนและกองทุนหมุนเวียน:
PZ – NP – GP – T,
โดยที่ PZ คือปริมาณสำรองการผลิตของทรัพยากรวัสดุ
NP - งานค้างระหว่างดำเนินการ (วัสดุที่อยู่ในการประชุมเชิงปฏิบัติการขององค์กรในสถานะของการประมวลผล (ช่องว่าง, ชิ้นส่วนกึ่งสำเร็จรูป, อยู่ภายใต้การกลึง, การกัดและการดำเนินการทางเทคโนโลยีอื่น ๆ บนเครื่องจักรที่เกี่ยวข้องและนอนอยู่ในภาชนะใกล้กับเครื่องจักรเหล่านี้ที่รออยู่ ต่อไป การดำเนินงานทางเทคโนโลยี);
GP – สต็อกการขายของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
T – สินค้า – ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยองค์กร (เป็นทรัพย์สินของวิสาหกิจจนกว่าจะขาย)
เพื่อไม่ให้กระบวนการผลิตหยุดชะงัก องค์กรจำเป็นต้องวางแผนเงินทุนหมุนเวียนเป็นกลุ่มและควบคุมการรักษาระดับที่ต้องการในแต่ละขั้นตอนการหมุนเวียน การวางแผนเงินทุนหมุนเวียนควรรวมตัวบ่งชี้ความต้องการระดับเริ่มต้นและขั้นสุดท้าย ตลอดจนตัวบ่งชี้การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญแต่ละครั้ง (การเติบโต การลดลง) ของความต้องการนี้ภายในระยะเวลาการวางแผน ตัวอย่างเช่น องค์กรจะต้องใช้เงินทุนหมุนเวียนไม่ใช่จ่ายสำหรับการจัดส่งโดยเฉลี่ยที่เท่ากัน แต่จ่ายสำหรับการจัดส่งที่หลากหลาย - ทั้งขนาดเล็กและขนาดใหญ่ บ่อยครั้งและการส่งมอบที่หายาก โดยเครื่องบินรถยนต์ ฯลฯ เมื่อทราบถึงความน่าจะเป็นที่แน่นอนเกี่ยวกับพลวัตของอุปทานในอนาคต องค์กรจึงสามารถจัดการการผลิตและการเงินได้อย่างสมเหตุสมผลมากขึ้น
พื้นฐานสำหรับการวางแผนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรคือการปันส่วน
1.2 วิธีการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนขั้นพื้นฐาน
การจัดสรรเงินทุนหมุนเวียนช่วยแก้ปัญหาหลักสองประการ ประการแรกคือการรักษาความสอดคล้องอย่างต่อเนื่องระหว่างขนาดของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรและความต้องการเงินทุนเพื่อให้แน่ใจว่าปริมาณสำรองขั้นต่ำของสินทรัพย์วัสดุที่จำเป็น งานนี้เชื่อมโยงการพึ่งพาปริมาณเงินทุนหมุนเวียนกับระดับสินค้าคงคลัง เป็นที่เข้าใจกันว่าสำหรับแต่ละองค์กรจำเป็นต้องสร้างมาตรฐานดังกล่าวเพื่อว่าในระหว่างกิจกรรมทางเศรษฐกิจปกติจะไม่มีปัญหาทางการเงินในการรับรองกระบวนการผลิตและการขาย งานอื่นที่ซับซ้อนกว่า: จำเป็นต้องจัดการขนาดของสินค้าคงคลังผ่านการปันส่วน การปันส่วนมีวัตถุประสงค์เพื่อกระตุ้นการปรับปรุงกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การค้นหาปริมาณสำรองเพิ่มเติม การก่อตัวของรูปแบบการจัดหาที่สมเหตุสมผล ฯลฯ
ตามหลักการขององค์กร เงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นแบบมาตรฐานและไม่ได้มาตรฐาน
เงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานรวมถึงผลิตภัณฑ์ที่จัดส่งระหว่างทางแต่ไม่ได้ชำระเงิน เงินในบัญชีปัจจุบันที่โต๊ะเงินสด ระดับของกลุ่มเงินทุนหมุนเวียนเหล่านี้ได้รับอิทธิพลอย่างมากจาก ปัจจัยภายนอกมากกว่าการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร กรอบกฎหมายซึ่งเป็นพื้นฐานของระบบการจัดหาตามสัญญาควรช่วยลดขนาดของการส่งมอบที่ค้างชำระ
เงินทุนหมุนเวียนที่ได้มาตรฐานประกอบด้วยสินทรัพย์การผลิตในปัจจุบันทุกกลุ่ม ได้แก่ สินค้าคงเหลือ งานระหว่างทำ ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี จากขอบเขตการหมุนเวียน - สินค้าสำเร็จรูปในคลังสินค้า
จำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่ได้มาตรฐานจะต้องสอดคล้องกับความต้องการที่แท้จริงของการผลิตเสมอ องค์กรกำหนดความต้องการขั้นต่ำ แต่เพียงพอสำหรับเงินทุนหมุนเวียนแต่ละกลุ่มและควบคุมระดับของพวกเขาในแต่ละขั้นตอนของการเคลื่อนไหวเนื่องจากสินทรัพย์วัสดุจำนวนมากจำเป็นต้องมีการเบี่ยงเบนเงินทุนจากวัตถุประสงค์อื่น คลังสินค้า การรักษาความปลอดภัย และการบัญชีเป็นสิ่งจำเป็น หากประเมินมาตรฐานต่ำเกินไป องค์กรจะไม่สามารถจัดหาการผลิตด้วยวัสดุที่จำเป็น จ่ายซัพพลายเออร์ คนงาน ลูกจ้าง ฯลฯ ได้ตรงเวลา เมื่อมาตรฐานถูกประเมินสูงเกินไป เงินสำรองส่วนเกินจำนวนมากจะเกิดขึ้น เงินจะถูกระงับ ซึ่งนำไปสู่การสูญเสีย มาตรฐานที่ประเมินไว้สูงเกินไปจะช่วยลดระดับความสามารถในการทำกำไรและเพิ่มจำนวนเงินที่ชำระเพื่อเพิ่มมูลค่าทรัพย์สินขององค์กร
การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนเป็นกระบวนการสร้างบรรทัดฐานและมาตรฐานสำหรับกลุ่มเงินทุนหมุนเวียนที่ได้รับการควบคุม
ในกระบวนการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนจะมีการกำหนดบรรทัดฐานและมาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียน
บรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนคือมูลค่าสัมพัทธ์ที่สอดคล้องกับจำนวนสต็อกสินทรัพย์สินค้าคงคลังขั้นต่ำที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจซึ่งกำหนดไว้เป็นจำนวนวัน
มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนคือจำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องการเพื่อรับรองกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร
ในการฝึกปันส่วนทุนหมุนเวียนมีการใช้หลายวิธี:
· บัญชีโดยตรง
· วิเคราะห์;
· ห้องปฏิบัติการทดลอง
· การรายงานและสถิติ
· ค่าสัมประสิทธิ์
วิธีการวิเคราะห์สำหรับการประเมินมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนนั้นกำหนดขึ้นตามจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่เกิดขึ้นจริงในช่วงระยะเวลาหนึ่งโดยคำนึงถึงการปรับส่วนเกินและสินค้าคงคลังที่ไม่จำเป็นตลอดจนการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขการผลิตและอุปทาน วิธีนี้เกี่ยวข้องกับการแบ่งเงินทุนหมุนเวียนออกเป็นสองกลุ่ม:
· ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิต
· ไม่ขึ้นกับปริมาณการผลิต
วิธีการในห้องปฏิบัติการทดลองนั้นขึ้นอยู่กับการวัดปริมาณการใช้และปริมาณของผลิตภัณฑ์ (งาน) ที่ผลิตในห้องปฏิบัติการและเงื่อนไขการผลิตนำร่อง อัตราการบริโภคกำหนดโดยการเลือกผลลัพธ์ที่น่าเชื่อถือที่สุดและคำนวณค่าเฉลี่ยโดยใช้วิธีสถิติทางคณิตศาสตร์ ขอบเขตการประยุกต์ใช้มาตรฐานเหล่านี้ที่เหมาะสมที่สุด: การผลิตเสริม เคมี กระบวนการทางเทคโนโลยี อุตสาหกรรมสารสกัด และการก่อสร้าง
การรายงานและทางสถิติ – ขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ข้อมูลการรายงานทางสถิติ (การบัญชีหรือการปฏิบัติงาน) เกี่ยวกับปริมาณการใช้วัสดุจริงต่อหน่วยการผลิต (งาน) สำหรับรอบระยะเวลาก่อนหน้า (ฐาน) ขอแนะนำสำหรับการพัฒนามาตรฐานทั้งรายบุคคลและกลุ่มสำหรับการใช้วัสดุ วัตถุดิบ และเชื้อเพลิงและทรัพยากรพลังงาน
ด้วยวิธีสัมประสิทธิ์ มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับช่วงเวลาที่วางแผนจะถูกสร้างขึ้นโดยใช้มาตรฐานของช่วงเวลาก่อนหน้า และคำนึงถึงการปรับเปลี่ยนสำหรับการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิตและการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน อนุญาตให้ใช้ค่าสัมประสิทธิ์ที่แตกต่างสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนได้หากมาตรฐานได้รับการปรับปรุงเป็นระยะโดยการนับโดยตรง
วิธีการหลักในการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนคือวิธีการนับโดยตรง เมื่อใช้วิธีการคำนวณโดยตรง มาตรฐานจะคำนวณตามโปรแกรมการผลิต การประมาณต้นทุนการผลิต มาตรฐานในการจัดการกระบวนการผลิต แผนการขนส่ง ผลงานของสัญญาและคำสั่งซื้อ และแผนเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต
วิธีการคำนวณโดยตรงช่วยให้คุณคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนได้อย่างแม่นยำที่สุดและใช้ในปัจจุบัน การวางแผนทางการเงินเมื่อกำหนดมาตรฐานองค์ประกอบหลักของเงินทุนหมุนเวียน
วิธีการกำหนดมาตรฐานอื่น ๆ ที่ใช้ในอุตสาหกรรมเป็นวิธีการเสริม มาตรฐานทั่วไปของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองถูกกำหนดตามจำนวนข้อกำหนดขั้นต่ำสำหรับการสร้างทุนสำรองที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตามแผนการผลิตและการจำหน่ายผลิตภัณฑ์ตลอดจนการดำเนินการชำระหนี้ทุกประเภทตรงเวลา
1.3 กระบวนการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน
กระบวนการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนประกอบด้วย:
1) การสร้างขนาดการสั่งซื้อที่ประหยัดสำหรับทรัพยากรวัสดุแต่ละประเภทที่ใช้
2) การคำนวณการบริโภคหนึ่งวัน (ความต้องการรายวัน) ของทรัพยากรวัสดุแต่ละประเภท
3) การคำนวณบรรทัดฐานสต็อก
4) การคำนวณมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับองค์ประกอบและเงินทุนหมุนเวียนโดยรวม
การกำหนดขนาดคำสั่งซื้อทางเศรษฐกิจช่วยให้มั่นใจได้ถึงค่าใช้จ่ายในการสั่งซื้อ การดำเนินการตามคำสั่งซื้อ และการเก็บสินค้าคงคลังขั้นต่ำต่อปี ค่าใช้จ่ายในการสั่งซื้อและดำเนินการตามคำสั่งซื้อ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการค้นหาซัพพลายเออร์ การสรุปสัญญา การตรวจสอบการปฏิบัติตามคำสั่งซื้อ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการและการส่งมอบ (หากชำระเกินกว่าราคาซื้อ) ต้นทุนการถือครองสินค้าคงคลังรวมต้นทุนทั้งหมดของการดำเนินงานคลังสินค้า ( แรงงาน,บำรุงรักษาอุปกรณ์คลังสินค้า,ซ่อมแซมคลังสินค้า,ไฟฟ้า ฯลฯ) และการชำระเงินค่าเช่าคลังสินค้า (หากเช่า)
ทฤษฎีการจัดการสินค้าคงคลังให้การคำนวณทางคณิตศาสตร์ของขนาดการสั่งซื้อทางเศรษฐกิจ (สินค้าคงคลังสูงสุด) ของทรัพยากรวัสดุ สูตรที่เกี่ยวข้องมีดังนี้:
โดยที่ G คือขนาดการสั่งซื้อทางเศรษฐกิจ C – ต้นทุนเฉลี่ยในการวางหนึ่งล็อตการส่งมอบ S – ปริมาณความต้องการการผลิตประจำปีสำหรับวัตถุดิบหรือวัสดุที่กำหนด ฉันคือต้นทุนในการจัดเก็บหน่วยสินค้าในช่วงเวลาที่วิเคราะห์
สต็อคมาตรฐาน (RS) คือจำนวนสต็อคขั้นต่ำที่ต้องการของทรัพยากรวัสดุในคลังสินค้า เพื่อให้มั่นใจว่าการผลิตจะไม่หยุดชะงัก สำหรับสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง งานระหว่างทำ และค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี จะกำหนดเป็นจำนวนวัน หากเกณฑ์มาตรฐานสต็อคในองค์กรถูกกำหนดให้เป็นเจ็ดวัน นั่นหมายความว่าองค์กรจะต้องมีการจัดหาวัสดุภายใน 7 วัน
อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณบรรทัดฐานสต็อควัสดุแสดงโดยสูตร:
บรรทัดฐานของหุ้นประกอบด้วยปัจจุบัน (, ประกันภัย (, การขนส่ง ( และหุ้นเตรียมการ (.
สต็อกปัจจุบันช่วยให้มั่นใจว่าการดำเนินงานขององค์กรไม่หยุดชะงักระหว่างการส่งมอบทรัพยากรต่อเนื่อง โดยจะแตกต่างกันไปจากสูงสุดในวันที่จัดส่งจนถึงขั้นต่ำก่อนการส่งมอบครั้งต่อไป สต็อกปัจจุบันถูกสร้างขึ้นตามการคำนวณ:
โดยที่คือวงจรการจัดหาเฉลี่ย (ช่วงเวลาระหว่างการส่งมอบ)
ด้วยการจัดหาวัสดุที่สม่ำเสมอตามกำหนดเวลาและการบริโภคที่สม่ำเสมอตลอดทั้งปี วงจรการจัดหาโดยเฉลี่ยจะเท่ากับ:
โดยที่ 360 คือจำนวนวันในหนึ่งปี N – จำนวนการส่งมอบต่อปี
โดยที่ Q คือความต้องการทรัพยากรวัสดุประจำปีขององค์กร G - ขนาดการสั่งซื้อที่ประหยัด
ช่วงเวลาเฉลี่ยที่คำนวณได้ระหว่างการส่งมอบจะถูกนำไปใช้ในการคำนวณมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับการสร้างสต็อคปัจจุบัน อัตราหุ้นปัจจุบันผันผวนจากระดับสูงสุดเป็นศูนย์ การเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังจะแสดงตามแผนผังในรูป 1.2.
ข้าว. 1.2 แผนภูมิการไหลของสินค้าคงคลัง
ระดับสูงสุดของสต็อคปัจจุบันสอดคล้องกับขนาดสูงสุดของล็อตการส่งมอบ และสามารถยอมรับขั้นต่ำได้ตามเงื่อนไข เท่ากับศูนย์. ในขณะที่สต๊อกเหลือศูนย์ วัสดุชุดถัดไปจะต้องเข้าสู่การผลิต
สินค้าคงคลังเพื่อความปลอดภัยจะถูกสร้างขึ้นในกรณีที่มีการละเมิดวันที่จัดส่งตามแผน คำนวณตามค่าเบี่ยงเบนเฉลี่ยของเวลาจัดส่งจริงจากที่วางแผนไว้ หรือคำนวณที่ระดับ 50% ของบรรทัดฐานสต็อคปัจจุบันในช่วงเวลาสั้น ๆ สต็อกความปลอดภัยจะถูกสร้างขึ้นในกรณีที่มีการเบี่ยงเบนที่ไม่คาดคิดในอุปทาน:
สต็อคการขนส่งถูกสร้างขึ้นสำหรับเวลาที่สินทรัพย์วัสดุอยู่ระหว่างการขนส่งตั้งแต่การชำระเงินตามใบแจ้งหนี้จนถึงการมาถึง มูลค่าจะถูกกำหนดโดยความแตกต่างระหว่างจำนวนวันที่สินค้าเดินทางจากซัพพลายเออร์ไปยังผู้บริโภคและจำนวนวันของการรับส่งเอกสาร โดยคำนึงถึงการชำระเงินตามใบแจ้งหนี้
สต็อคเตรียมการถูกกำหนดบนพื้นฐานของระยะเวลาที่เกี่ยวข้องกับกำหนดเวลาในการขนถ่าย จัดเก็บ และเตรียมการผลิต โดยให้เวลาในการยอมรับ การขนถ่าย การเรียงลำดับ การจัดเก็บสินทรัพย์วัสดุ การประมวลผลเอกสารคลังสินค้า และการเตรียมการผลิต
อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนเป็นขั้นต่ำสำหรับ ดำเนินการตามปกติองค์กรต่างๆ จำเป็นต้องมีเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งรับประกันการสร้างปริมาณสำรองทรัพยากรวัสดุที่จำเป็นในรูปของตัวเงิน ผลรวมของมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับทรัพยากรวัสดุทุกประเภทจะให้มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนโดยรวม ประกอบด้วยผลรวมของมาตรฐานส่วนตัว:
มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในสินค้าคงคลังอยู่ที่ไหน - เงินทุนหมุนเวียนมาตรฐานในงานระหว่างดำเนินการ - มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต - เงินทุนหมุนเวียนมาตรฐานในผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
1) การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนในสินค้าคงคลังการผลิตเริ่มต้นด้วยการกำหนดปริมาณการใช้วัตถุดิบวัสดุพื้นฐานและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อในแต่ละวันโดยเฉลี่ยในปีที่วางแผนไว้ การบริโภครายวันเฉลี่ยคำนวณโดยกลุ่มและในแต่ละกลุ่มจะมีการระบุประเภทที่สำคัญที่สุดซึ่งคิดเป็นประมาณ 80% ของต้นทุนรวมของสินทรัพย์วัสดุของกลุ่มนี้ ประเภทของวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน ผลิตภัณฑ์ที่ซื้อและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ไม่ได้นับรวมจัดเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับความต้องการอื่นๆ
มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในสินค้าคงคลังการผลิตคำนวณโดยใช้สูตร:
,
โดยที่คือปริมาณการใช้รายวันเฉลี่ยของวัสดุแต่ละประเภท
ปริมาณการใช้ทรัพยากรวัสดุโดยเฉลี่ยต่อวันคือผลหารของการหารผลรวมของค่าใช้จ่ายประจำปีที่วางแผนไว้ทั้งหมดของวัตถุดิบด้วยจำนวนวันทำการในหนึ่งปี:
โดยที่ P คือปริมาณวัสดุที่ใช้ไปในรอบระยะเวลารายงาน T - ระยะเวลาของระยะเวลาการรายงาน
2) งานระหว่างดำเนินการรวมถึงผลิตภัณฑ์ในขั้นตอนต่างๆ ของการประมวลผล ตั้งแต่การเปิดตัววัตถุดิบ การจัดหา และส่วนประกอบ ไปจนถึงการผลิต จนถึงการยอมรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปโดยแผนกควบคุมทางเทคนิค งานระหว่างทำถูกกำหนดโดยจำนวนเงินทดรองจ่ายที่ลงทุนในต้นทุนวัตถุดิบ วัสดุหลักและเสริม เชื้อเพลิง ไฟฟ้า ค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ต้นทุนทั้งหมดนี้สำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์จะเพิ่มขึ้นเมื่อคุณก้าวไปตามห่วงโซ่กระบวนการทางเทคโนโลยี
มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในงานระหว่างดำเนินการคำนวณโดยใช้สูตร:
โดยที่ปริมาณผลผลิตเฉลี่ยต่อวัน ณ ต้นทุนการผลิตคือที่ไหน - ระยะเวลาของวงจรการผลิตสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ - ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุน สะท้อนถึงระดับความพร้อมของผลิตภัณฑ์
ปริมาณผลผลิตเฉลี่ยต่อวัน ณ ต้นทุนการผลิตคำนวณโดยใช้สูตร:
โดยที่ Q คือผลผลิตที่ผลิตตามที่ระบุ ระยะเวลาการรายงาน; - ต้นทุนต่อหน่วยการผลิต T – ระยะเวลาการรายงาน
ระยะเวลาของวงจรการผลิตสำหรับการผลิตหน่วยผลิตภัณฑ์คำนวณโดยใช้สูตร:
ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุนจะถือว่าเท่ากับ:
,
โดยที่ a คือต้นทุนที่เกิดขึ้นในแต่ละครั้งเมื่อเริ่มต้นกระบวนการผลิต b – ต้นทุนภายหลังจนกระทั่งสิ้นสุดการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป (ต้นทุนไม่รวมอยู่ในองค์ประกอบ)
3) ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีรวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ปีที่กำหนดแต่ชำระคืนซึ่งรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตในปีต่อ ๆ ไป พวกมันไม่สม่ำเสมอในธรรมชาติ
มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีคำนวณโดยใช้สูตร:
,
โดยที่ P คือจำนวนเงินยกยอดของค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี ณ วันเริ่มต้นปีแผน P – ค่าใช้จ่ายสำหรับงวดอนาคตในปีการวางแผน C – ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีที่จะตัดออกจากต้นทุนการผลิตสำหรับปีที่วางแผน
4) องค์ประกอบถัดไปของมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนคือมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ซึ่งรวมถึงผลิตภัณฑ์ที่สิ้นสุดวงจรการผลิต โดยได้รับการยอมรับจากฝ่ายควบคุมด้านเทคนิคและส่งมอบไปยังคลังสินค้าสำเร็จรูป อัตราเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจะพิจารณาจากช่วงเวลาที่สินค้าได้รับการยอมรับเข้าคลังสินค้าจนกระทั่งลูกค้าชำระเงินและขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ:
· ลำดับการจัดส่งและเวลาที่จำเป็นสำหรับการยอมรับ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจากการประชุมเชิงปฏิบัติการ
· เวลาที่ใช้ในการกรอกและคัดเลือกผลิตภัณฑ์ตามขนาดของชุดที่จัดส่งและในการจัดประเภทตามคำสั่งซื้อ คำสั่งซื้อ สัญญา
· เวลาที่จำเป็นสำหรับการบรรจุและการติดฉลากผลิตภัณฑ์
· ระยะเวลาที่ต้องจัดส่งสินค้าแบบบรรจุหีบห่อจากคลังสินค้าขององค์กรไปยังสถานีรถไฟ ท่าเรือ ฯลฯ
· เวลาในการโหลดสินค้าเข้า ยานพาหนะ;
· ระยะเวลาการเก็บสินค้าในคลังสินค้า
มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่อยู่ในคลังสินค้าถูกกำหนดโดยสูตร:
,
โดยที่ NZ คืออัตราสต็อกเงินทุนหมุนเวียนในผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป q – ปริมาณรายวันของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จัดส่งเข้า ในประเภท; - ต้นทุนต่อหน่วยของสินค้าที่จัดส่ง
การคำนวณมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนเป็นงานที่ใช้แรงงานเข้มข้น ด้วยผลิตภัณฑ์ที่หลากหลายและราคาคงที่สำหรับวัตถุดิบ วัสดุ และส่วนประกอบ องค์กรต่างๆ จึงปรับเปลี่ยนมาตรฐานของปีที่แล้วเพื่อเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิต
มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจทำให้สามารถจัดระเบียบเงินทุนหมุนเวียนในลักษณะที่ในกระบวนการใช้งาน ทุกรูเบิลที่ลงทุนในมูลค่าการซื้อขายจะให้ผลตอบแทนสูงสุด มาตรฐานนี้ทำให้สามารถวิเคราะห์สถานะและระดับการใช้เงินทุนหมุนเวียนเพื่อให้มั่นใจว่ามีระบบการควบคุมและกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามปกติขององค์กรอุตสาหกรรม โดยขึ้นอยู่กับแหล่งเงินทุนหมุนเวียนคงที่
2. การวิเคราะห์การจัดสรรเงินทุนหมุนเวียนของ OJSC “โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก”
2.1 คำอธิบายโดยย่อขององค์กร
สังคมด้วย ความรับผิดจำกัด"โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" ก่อตั้งขึ้นเมื่อวันที่ 11 มกราคม พ.ศ. 2536
ที่อยู่ตามกฎหมาย: สหพันธรัฐรัสเซีย สาธารณรัฐอุดมูร์ต อีเจฟสค์, เซนต์. โนโวสเมียร์นอฟสกายา, 22
ปัจจุบันบริษัทเป็นองค์กรที่มีความหลากหลายโดยมีโครงสร้างพื้นฐานเป็นของตัวเอง มียานพาหนะเป็นของตัวเอง อุปกรณ์ในการขนถ่าย รางรถไฟเข้าถึง และดำเนินการที่ซับซ้อนทั้งหมดในการผลิตและส่งมอบผลิตภัณฑ์ให้กับลูกค้า
LLC "Zavod ZhBI" ผลิตผลิตภัณฑ์ที่มีผลิตภัณฑ์มากกว่า 200 รายการ ทิศทาง:
· ผลิตภัณฑ์สำหรับการก่อสร้างโยธาและอุตสาหกรรม
· ผลิตภัณฑ์สำหรับการพัฒนาแหล่งน้ำมันและก๊าซ
การผลิตวัสดุถ่วงน้ำหนักคอนกรีตสำหรับท่อส่งน้ำมันและก๊าซเป็นหนึ่งในกิจกรรมหลักของโรงงาน
โรงงานผลิตสารถ่วงน้ำหนักคอนกรีตได้มากถึง 50 ประเภทสำหรับท่อหลัก - ได้แก่: สารถ่วงน้ำหนักแหวนสำเร็จรูปของแบรนด์ UTK, ประเภทหญิง, ยี่ห้อ UBO รวมถึงสารชั่งน้ำหนักของแบรนด์ UBKM, UBK และ UBP ซึ่งใช้ในการปรับสมดุล ท่อเมื่อข้ามแม่น้ำและอุปสรรคน้ำตลอดจนพื้นที่แอ่งน้ำ ตุ้มน้ำหนักทั้งหมดเป็นไปตามมาตรฐานคุณภาพ
นี่เป็นผู้ผลิตคอนกรีตเสริมเหล็กเพียงรายเดียวของรัสเซียสำหรับการก่อสร้างท่อส่งน้ำมันและก๊าซหลักที่มีเส้นผ่านศูนย์กลาง 325 ถึง 1420 มม.
ด้วยเหตุนี้ โรงงานแห่งนี้จึงได้มีส่วนร่วมในการจัดหาให้กับการก่อสร้างท่อส่งน้ำมันและก๊าซหลักทั้งหมดในรัสเซีย ตั้งแต่เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กไปจนถึงซาคาลิน รวมถึงภูมิภาคทางเหนือและใต้ของประเทศ
ลูกค้าหลักของผลิตภัณฑ์จากพืชเหล่านี้คือบริษัทผู้ผลิตน้ำมันและก๊าซรายใหญ่ที่สุดในรัสเซีย เช่น Gazprom, Lukoil, Tatneft, Transneft, Surgutneftegaz และ Podvodtruboprovodstroy
ความสำเร็จขององค์กรที่ประสบความสำเร็จในช่วง 12 ปีที่ผ่านมานั้นเกิดจากการเข้าใกล้คุณภาพของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตอย่างเข้มงวดตลอดจนการจัดการโรงงานที่มีความสามารถซึ่งรู้ชัดเจนว่าความสำเร็จนั้นต้องการคุณภาพและความรู้เกี่ยวกับสภาวะตลาด โรงงานแห่งนี้ประสบความสำเร็จในการดำเนินห้องปฏิบัติการของตนเองเพื่อควบคุมคุณภาพผลิตภัณฑ์ และตลาดประเภทต่างๆ และการขายผลิตภัณฑ์ก็กำลังขยายตัวอย่างต่อเนื่อง ปริมาณการผลิตผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็กกำลังเพิ่มขึ้นเช่นเดียวกับสภาพทางภูมิศาสตร์ของอุปทาน
โรงงานกำลังเพิ่มกำลังการผลิตอย่างต่อเนื่อง ขณะเดียวกันก็แนะนำเทคโนโลยีใหม่ เชี่ยวชาญผลิตภัณฑ์ใหม่สำหรับการก่อสร้างทางแพ่งและอุตสาหกรรม เช่นเดียวกับ พลังงานที่ซับซ้อนซึ่งบ่งบอกถึงความมั่นคงของโรงงานในตลาดการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
LLC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" ประกอบด้วยโรงงานผลิตอิสระสองแห่งซึ่งแต่ละแห่งมีหน่วยปูนคอนกรีตของตัวเองคลังสินค้าสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเวิร์กช็อปสำหรับการผลิตคอนกรีตเสริมเหล็กสำเร็จรูปแผ่นผนังและอื่น ๆ สำหรับการผลิต ของโครงเสริมแรง ตาข่ายก่ออิฐ และพื้นที่สำหรับซ่อมแซมแม่พิมพ์โลหะ โรงงานแห่งนี้มีถนนทางเข้าทางรถไฟเป็นของตัวเอง ซึ่งทำให้สามารถส่งสินค้าได้มากถึง 650 ตันและรับปูนซีเมนต์ได้มากถึง 350 ตันต่อวัน
บริษัทมียานพาหนะเป็นของตัวเองเพื่อจัดหาการผลิตด้วยวัสดุเฉื่อยและผลิตภัณฑ์การขนส่ง สินค้าสามารถจัดส่งพร้อมกันได้ตั้งแต่ห้าจุด
กลุ่มทดลองที่ทำงานที่โรงงานมีส่วนร่วมในการแนะนำเครื่องจักรและอุปกรณ์ใหม่ที่ช่วยเพิ่มปริมาณและปรับปรุงคุณภาพของผลิตภัณฑ์
โรงงานดำเนินงาน:
· ฝ่ายการผลิตและฝ่ายเทคนิคซึ่งมีส่วนร่วมในการวางแผนการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ จัดทำการผลิตพร้อมแบบการทำงานสำหรับการผลิตและการจัดส่งผลิตภัณฑ์ ติดตามการใช้วัสดุมาตรฐานในระหว่างการผลิต
· แผนกหัวหน้านักเทคโนโลยีแนะนำเทคโนโลยีใหม่เข้าสู่กระบวนการผลิตผลิตภัณฑ์
การวิเคราะห์ ผลลัพธ์ทางการเงินกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ LLC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" สำหรับปี 2550-2552 นำเสนอในตาราง 2.1
ตารางที่ 2.1. การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินของ ZhBI Factory LLC
| ดัชนี | 2550 | 2551 | 2552 | ส่วนเบี่ยงเบนใน ค่าสัมบูรณ์ 2550 ภายในปี 2549 | ส่วนเบี่ยงเบนในค่าสัมบูรณ์ 2551 ภายในปี 2550 |
รายได้และรายจ่ายตามปกติ ประเภทของกิจกรรม รายได้ (สุทธิ) จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ (หักภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และการชำระเงินภาคบังคับที่คล้ายกัน) |
|||||
| ต้นทุนสินค้า | 38227 | 42536 | 58782 | +4309 | +16246 |
| กำไรขั้นต้น | 4169 | 5649 | 6933 | +1480 | +1284 |
| ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ | 102 | 110 | 170 | +8 | +60 |
| ค่าใช้จ่ายในการบริหาร | - | - | - | - | - |
| กำไร (ขาดทุน) จากการขาย | 4067 | 5539 | 6763 | +1472 | +1234 |
รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ดอกเบี้ยค้างรับ |
|||||
| เปอร์เซ็นต์ที่ต้องชำระ | - | - | - | - | - |
| รายได้อื่นๆ | 100 | 745 | 625 | +645 | -120 |
| ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ | 1279 | 2390 | 2985 | +1111 | +595 |
| กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษี | 2990 | 4004 | 4573 | +1014 | +569 |
| สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | - | - | - | - | - |
| หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | - | - | - | - | - |
| ภาษีเงินได้ปัจจุบัน | 717 | 960 | 1098 | +243 | +138 |
กำไรสุทธิ (ขาดทุน) ระยะเวลาการรายงาน |
2273 | 3044 | 3475 | +771 | +431 |
| ภาระภาษีอย่างต่อเนื่อง | - | - | - | - | - |
กำไรจากการขายเพิ่มขึ้นในปี 2552 เมื่อเทียบกับปี 2550 ที่ 2,764,000 รูเบิล การเพิ่มขึ้นนี้เกิดจากต้นทุนการผลิตที่เพิ่มขึ้น 4,309,000 รูเบิล และเพิ่มขึ้น 5,797,000 รูเบิล รายได้จากการขาย
ในช่วงเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์เพิ่มขึ้น 8,000 รูเบิล
เทียบกับปี 2551 กำไรจากการขายเพิ่มขึ้น 1,284,000 รูเบิล ในปี 2551 ที่เกี่ยวข้องกับปี 2550 มีกำไรเพิ่มขึ้นจำนวน 1,480,000 รูเบิล
2.2 การวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนของ LLC “โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก”
โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนของ ZhBI Factory LLC สำหรับปี 2550-2552 นำเสนอในภาคผนวก 1
จากโครงสร้างที่นำเสนอสรุปได้ว่ามีแนวโน้มที่ปริมาณเงินทุนหมุนเวียนจะเติบโต ในปี 2551 เงินทุนหมุนเวียนของ OJSC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" เปรียบเทียบกับปี 2550 เพิ่มขึ้น 2,774,000 รูเบิล และในปี 2552 ปริมาณเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น 4391,000 รูเบิล เทียบกับปี 2551
ในโครงสร้างโดยรวมของเงินทุนหมุนเวียน ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดคือสินค้าคงเหลือ ในช่วงระหว่างปี 2550-2552 มีการลดลง แรงดึงดูดเฉพาะเงินสำรองในโครงสร้างเงินทุนหมุนเวียน
การเติบโตของลูกหนี้ส่งผลเสียต่อสถานะทางการเงินขององค์กร การเพิ่มความเสี่ยงในการเพิ่มเปอร์เซ็นต์ของการไม่คืนสินค้า LLC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" จำเป็นต้องใช้มาตรการเพื่อลดบัญชีลูกหนี้
หนึ่งในเงื่อนไขหลักสำหรับความเป็นอยู่ทางการเงินขององค์กรคือการหลั่งไหลของเงินสดเพื่อชำระภาระผูกพัน การไม่มีเงินสดสำรองขั้นต่ำบ่งบอกว่าเขาประสบปัญหาทางการเงินอย่างรุนแรง เงินทุนที่มากเกินไปบ่งชี้ว่าองค์กรกำลังประสบกับความสูญเสียที่เกี่ยวข้อง ประการแรกคืออัตราเงินเฟ้อและการจัดหาเงิน และประการที่สอง คือพลาดโอกาสที่จะวางและรับรายได้เพิ่มเติม
นอกจากนี้เงินทุนหมุนเวียนยังแตกต่างกันไปตามระดับสภาพคล่อง
สภาพคล่องของสินทรัพย์จะขึ้นอยู่กับเวลาที่ใช้ในการแปลงสินทรัพย์เป็นเงิน กล่าวคือ ยิ่งใช้เวลาในการแปลงสินทรัพย์เป็นเงินน้อยลงเท่าใด สภาพคล่องก็จะมากขึ้นเท่านั้น ไฮไลท์:
· สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด (เงินสด การลงทุนทางการเงินระยะสั้น)
· สินทรัพย์ที่สามารถรับรู้ได้อย่างรวดเร็ว (บัญชีลูกหนี้ สินค้าที่จัดส่ง สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ )
· สินทรัพย์เคลื่อนย้ายช้าๆ (สินค้าคงคลัง)
ในตาราง 3.3. มีการนำเสนอการวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนของ Zavod Reinforced Concrete Products LLC ตามระดับสภาพคล่องสำหรับปี 2550-2552
| กลุ่มเงินทุนหมุนเวียน | องค์ประกอบของรายการสินทรัพย์ในงบดุลที่รวมไว้ | 2550 | 2551 | 2552 | แน่นอน ส่วนเบี่ยงเบน |
|
| 2551 ภายในปี 2550 | 2552 ภายในปี 2551 | |||||
1. สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด (พันรูเบิล) |
1.1.เงินสด |
|||||
2. สินทรัพย์ที่ทำตลาดได้อย่างรวดเร็ว (พันรูเบิล) |
2.1.บัญชีลูกหนี้ 2.2. สินค้าที่จัดส่ง 2.3.สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น |
|||||
3. ทรัพย์สินที่เคลื่อนไหวช้าๆ (พันรูเบิล) |
3.1.เงินสำรอง | 2415 | 3223 | 4122 | +808 | +899 |
| ทั้งหมด: | 3882 | 5572 | 9121 | +1690 | +3549 | |
จากการวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร พบว่าในปี 2551 เทียบกับปี 2550 มูลค่าของสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดเพิ่มขึ้น 625,000 รูเบิลและในปี 2552 เทียบกับปี 2551 เพิ่มขึ้น 2,418,000 รูเบิล
เมื่อพิจารณาสินทรัพย์ที่สามารถรับรู้ได้อย่างรวดเร็ว จะเห็นชัดเจนว่าบัญชีลูกหนี้ในปี 2552 ลดลงเมื่อเทียบกับปีก่อน และสินทรัพย์หมุนเวียนอื่นๆ ในปี 2552 เพิ่มขึ้น 289,000 รูเบิล เทียบกับปี 2551
อัตราส่วนสภาพคล่องของเงินทุนหมุนเวียนแสดงถึงสถานะของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งเท่ากับอัตราส่วนของจำนวนเงินในระยะสั้น การลงทุนทางการเงินและเงินสดไปยังยอดรวมของส่วนที่สองของงบดุล "สินทรัพย์หมุนเวียน"
ค่าสัมประสิทธิ์นี้แสดงให้เห็นว่า เงินสดในองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนมีแนวโน้มลดลงหรือเพิ่มขึ้น อัตราส่วนนี้ควรมีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้น การลดลงใด ๆ จะนำไปสู่การละลายและการล้มละลายขององค์กรในปัจจุบัน
ที่ LLC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" ณ วันที่ 1 มกราคม 2552 อัตราส่วนสภาพคล่องของเงินทุนหมุนเวียนอยู่ที่ 0.17 และ ณ สิ้นปีอยู่ที่ 0.37 เมื่ออัตราส่วนเพิ่มขึ้น บริษัทจะฟื้นความสามารถในการละลายกลับคืนมา
อัตราส่วนของการจัดหาสินค้าคงเหลือและต้นทุนที่มีแหล่งที่มาของการก่อตัวคำนวณเป็นอัตราส่วนของความแตกต่างในผลลัพธ์ของส่วนที่สามของงบดุล "ทุนและทุนสำรอง" และส่วนแรก "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" ต่อ จำนวนสินค้าคงคลัง
ค่ามาตรฐานของสัมประสิทธิ์มากกว่าหรือเท่ากับระยะเวลาตั้งแต่ 0.6 ถึง 0.8 เป็นการระบุถึงความสามารถขององค์กรในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่สูง แนวโน้มเชิงบวกในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจจะถูกเปิดเผย นั่นคือ สินค้าคงคลังและต้นทุนได้รับการคุ้มครองอย่างเต็มที่ เงินทุนของตัวเอง. เมื่อต้นปีที่รายงานมีค่าเท่ากับ 0.95 และ ณ สิ้นปี 0.87 นั่นคือองค์กรให้เงินสนับสนุนกิจกรรมทางเศรษฐกิจอย่างอิสระ
ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระของแหล่งที่มาของการสะสมทุนสำรองและต้นทุนคำนวณเป็นอัตราส่วนของความแตกต่างระหว่างส่วนที่สาม "ทุนและทุนสำรอง" และส่วนแรก "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" และความแตกต่างระหว่างส่วนที่สามและส่วนแรก บวกผลรวมของส่วนที่สี่ "หนี้สินระยะยาว" และบรรทัด 610 "สินเชื่อและสินเชื่อ" มันสะท้อนถึงส่วนแบ่งของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองในจำนวนรวมของแหล่งทุนสำรองและต้นทุนหลัก หากค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระของแหล่งที่มาของการสร้างสินค้าคงคลังและต้นทุนมากกว่า 0.5 แสดงว่าองค์กรนั้นมี ความมั่นคงทางการเงิน. ที่ LLC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" เมื่อต้นปี 2552 ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระของแหล่งที่มาของการสร้างสินค้าคงคลังและต้นทุนคือ 1.0 และ ณ สิ้นปีคือ 0.99 นี่แสดงให้เห็นว่าแหล่งที่มาหลักของทุนสำรองและต้นทุนคือเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง และองค์กรมีความมั่นคงทางการเงิน
การวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนตามความเสี่ยงด้านการลงทุนแสดงไว้ในตารางที่ 2.3
|
จากการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนที่มีความเสี่ยงในการลงทุนน้อยที่สุด ปรากฏชัดเจนว่าในปี 2551 มีเงินสด เพิ่มขึ้น 625,000 รูเบิล เทียบกับปี 2550 และในปี 2552 เพิ่มขึ้นเป็น 2,418,000 รูเบิล นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่ามีเงินจำนวนมากอยู่ในบัญชีปัจจุบันของบริษัท พิจารณาเงินทุนหมุนเวียนที่มีความเสี่ยงในการลงทุนต่ำในปี 2551 เมื่อเทียบกับปี 2550 มีความชัดเจน:
· เพิ่มลูกหนี้การค้า 276,000 รูเบิล เนื่องจากการชำระค่าน้ำมันล่วงหน้าและช่องว่างระหว่างการชำระเงินและการรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน
· เพิ่มสินค้าคงคลัง 940,000 รูเบิล เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงราคาวัตถุดิบอย่างรวดเร็ว
· การลดยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปลง 57,000 รูเบิล เนื่องจากมากขึ้น งานที่มีประสิทธิภาพฝ่ายขาย
ในปี 2552 การวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนที่มีความเสี่ยงในการลงทุนต่ำ เมื่อเทียบกับปี 2551 พบว่า
· การลดลูกหนี้การค้าลง 57,000 รูเบิล เนื่องจากการชำระค่าน้ำมันล่วงหน้าเพียง 1 เดือน;
· เพิ่มสินค้าคงคลัง 679,000 รูเบิล เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงราคาวัตถุดิบในตลาดอย่างต่อเนื่อง
· เพิ่มยอดคงเหลือผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป 181,000 รูเบิล เนื่องจากงานการผลิตและการขายไม่สมดุล
สำหรับเงินทุนหมุนเวียนที่มีความเสี่ยงการลงทุนสูงและปานกลางในปี 2551 ลดลง 75,000 รูเบิล และ 19,000 รูเบิล ตามลำดับ และในปี 2552 ในทางตรงกันข้าม ตัวบ่งชี้เหล่านี้เพิ่มขึ้น 39,000 รูเบิล และ 289,000 รูเบิล ตามลำดับ
การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน (สินทรัพย์) ช่วยลดความจำเป็นในการช่วยให้องค์กรต่างๆ สามารถเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนบางส่วนได้ ไม่ว่าจะเป็นความต้องการในการผลิตที่ไม่ใช่การผลิตหรือการผลิตระยะยาวขององค์กร หรือเพื่อการผลิตเพิ่มเติม
อันเป็นผลมาจากการเร่งการหมุนเวียน องค์ประกอบที่เป็นสาระสำคัญของเงินทุนหมุนเวียนจะถูกปล่อยออกมา ต้องมีปริมาณสำรองวัตถุดิบ เสบียง เชื้อเพลิง และงานระหว่างดำเนินการน้อยลง และด้วยเหตุนี้ ทรัพยากรทางการเงินที่ลงทุนก่อนหน้านี้ในทุนสำรองและทุนสำรองเหล่านี้ ยังได้รับการปล่อยตัว
อัตราการหมุนเวียนของเงินทุนเป็นตัวบ่งชี้ที่ครอบคลุมถึงระดับองค์กรและเทคนิคของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การเพิ่มจำนวนรอบสามารถทำได้โดยการลดเวลาในการผลิตและเวลาในการหมุนเวียน ระยะเวลาในการผลิตขึ้นอยู่กับ กระบวนการทางเทคโนโลยีและลักษณะของเทคโนโลยีที่ใช้ เพื่อลดปัญหาดังกล่าว จำเป็นต้องปรับปรุงเทคโนโลยี ใช้เครื่องจักร และทำให้แรงงานเป็นแบบอัตโนมัติ
มูลค่าการซื้อขายรวมของเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดประกอบด้วยมูลค่าการซื้อขายส่วนตัวของแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน ความเร็วของการหมุนเวียนทั่วไปและการหมุนเวียนส่วนตัวขององค์ประกอบส่วนบุคคลของเงินทุนหมุนเวียนมีลักษณะตามตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
1. อัตราส่วนการหมุนเวียนหรืออัตราการหมุนเวียน คำนวณเป็นอัตราส่วนของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขายต่อยอดคงเหลือเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด:
อัตราส่วนการหมุนเวียนแสดงจำนวนรอบที่สมบูรณ์ (เท่า) ที่เกิดจากเงินทุนหมุนเวียนในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ เมื่อตัวบ่งชี้เพิ่มขึ้น การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนก็จะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว
2. ระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งคือระยะเวลาของทั้งรอบที่ดำเนินการตั้งแต่ระยะแรก (การซื้อวัสดุ) จนถึงการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปครั้งสุดท้าย วัดเป็นวัน โดยคำนวณเป็นอัตราส่วนของยอดดุลเฉลี่ยของสินทรัพย์วัสดุสำหรับงวด ( ต่อรายได้หนึ่งวัน (
การลดเวลาการหมุนเวียนจะนำไปสู่การปล่อยเงินทุนจากการหมุนเวียนและการเพิ่มขึ้นทำให้มีความต้องการเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มเติม
ตารางที่ 3.5 แสดงการวิเคราะห์สถานะการหมุนเวียนสินค้าคงคลังที่ ZhBI Factory LLC
ตารางที่ 3.5 การวิเคราะห์สถานะการหมุนเวียนสินค้าคงคลังที่ Zavod Reinforced Concrete Products LLC สำหรับปี 2550-2552
| ตัวชี้วัด | 2550 | 2551 | 2552 | การเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ | |
| 2551 ภายในปี 2550 | 2552 ภายในปี 2551 | ||||
| 1. ต้นทุนวัสดุซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนขายพันรูเบิล | 23571 | 30619 | 42604 | +7048 | +11985 |
| 2. ต้นทุนการขาย พันรูเบิล | 38227 | 42536 | 58782 | +4309 | +16246 |
3. ยอดคงเหลือเฉลี่ยพันรูเบิล รายการสิ่งของ สินค้าคงคลังสำเร็จรูป |
|||||
| 4. อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง | 18,2 | 17,13 | 17,94 | -1,07 | +0,82 |
5. อายุการเก็บรักษาสินค้าคงคลัง, วัน รายการสิ่งของ สินค้าคงคลังสำเร็จรูป |
|||||
จากตารางที่ 3.5 เราเห็นว่าต้นทุนวัสดุเพิ่มขึ้น 7,048,000 รูเบิล และภายใน 1,1985,000 รูเบิล ในปี 2551 และ 2552 ตามลำดับเมื่อเทียบกับปีที่แล้ว สิ่งนี้ได้รับอิทธิพลจากราคาวัสดุที่สูงขึ้นและปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้น
ในทางกลับกันการเติบโต ต้นทุนวัสดุส่งผลให้ต้นทุนขายเพิ่มขึ้น ในปี 2551 ต้นทุนการขายเพิ่มขึ้น 4,309,000 รูเบิล เทียบกับปี 2550 และปี 2552 เกี่ยวข้องกับปี 2551 โดย 16246,000 รูเบิล
ยอดสินค้าคงคลังเฉลี่ยเพิ่มขึ้นในปี 2551 เทียบกับปี 2550 484.5 พันรูเบิลและในปี 2552 853.5 พันรูเบิล เทียบกับปี 2551 สิ่งนี้บ่งชี้ถึงความจำเป็นในการเพิ่มสต็อกด้านความปลอดภัยเพื่อจัดหาวัตถุดิบและวัสดุที่จำเป็นในการผลิตอย่างต่อเนื่องเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงโปรแกรมการผลิตและการขาย
ยอดคงเหลือเฉลี่ยของสินค้าสำเร็จรูปในปี 2551 เทียบกับปี 2550 เพิ่มขึ้น 7,512,000 รูเบิล เนื่องจากความไม่สมดุลของกิจกรรมการผลิตและการขาย และในปี 2552 ลดลง 7232.5 พันรูเบิล อันเป็นผลมาจากความต้องการที่เพิ่มขึ้นและกิจกรรมการขายที่ประสบความสำเร็จ
อายุการเก็บรักษาสินค้าคงคลังของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปปี 2551 เทียบกับปี 2550 เพิ่มขึ้น 55.4 วัน และในปี 2552 เทียบกับปี 2551 ลดลง 55.65 วัน ซึ่งบ่งชี้ว่า การจัดการที่มีประสิทธิภาพการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป อายุการเก็บรักษาของสินค้าคงเหลืออุตสาหกรรมก็ลดลงในปี 2552 เช่นกัน เทียบกับปี 2551 ภายใน 0.94 วัน และในปี 2551 มีการเพิ่มขึ้นเล็กน้อย (1.24 วัน) เมื่อเทียบกับปี 2548 ซึ่งหมายความว่า LLC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" ดำเนินกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์อย่างต่อเนื่อง
มีการหมุนเวียนสินค้าคงคลังลดลงในปี 2551 เทียบกับปี 2550 1.07 เท่า และในปี 2552 เพิ่มขึ้น 0.82 เท่า เมื่อเทียบกับปี 2551
ในปี 2552 กิจกรรมของ LLC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" กลับกลายเป็นว่าทำกำไรได้ บริษัทมีสถานะเป็นตัวทำละลายและมีความมั่นคงทางการเงิน ผลผลิตผลิตภัณฑ์เพิ่มขึ้นเกือบ 12% และผลิตภัณฑ์ที่จำหน่ายเพิ่มขึ้น 38%
จากการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนพบว่ามีแนวโน้มปริมาณเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น ในปี 2551 เงินทุนหมุนเวียนของ LLC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" เทียบกับปี 2550 เพิ่มขึ้น 2,774,000 รูเบิล และในปี 2552 ปริมาณเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น 4391,000 รูเบิล เทียบกับปี 2551
ในโครงสร้างโดยรวมของเงินทุนหมุนเวียน ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดคือสินค้าคงเหลือ ในช่วงระหว่างปี 2550-2552 ส่วนแบ่งสินค้าคงคลังลดลงในโครงสร้างเงินทุนหมุนเวียน
จากการวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร เป็นที่ชัดเจนว่าในปี 2551 มีสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดเพิ่มขึ้น การเติบโตของพวกเขามีจำนวน 625,000 รูเบิลและในปี 2552 2,418,000 รูเบิล
การเปลี่ยนแปลงความเร็วของเงินทุนหมุนเวียนเกิดขึ้นได้อันเป็นผลมาจากปฏิสัมพันธ์ของปัจจัยสองประการ: การเพิ่มขึ้นของรายได้และการเพิ่มขึ้นของความสมดุลของเงินทุนหมุนเวียนโดยเฉลี่ย
บทสรุป
การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนมีบทบาทสำคัญในกิจกรรมขององค์กร เนื่องจากส่วนสำคัญของทรัพย์สินขององค์กรคือเงินทุนหมุนเวียน มีความจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตไม่หยุดชะงักและมีความเป็นไปได้ที่จะคงอยู่ต่อไป การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าการทำงานมีประสิทธิผลและเสถียรภาพของเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งบ่งชี้ถึงกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ที่มั่นคงและทำงานได้ดี
การมีเงินทุนหมุนเวียนเพียงพอในองค์กรถือเป็นข้อกำหนดเบื้องต้นที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติขององค์กรในระบบเศรษฐกิจตลาด
เมื่อวิเคราะห์ในเรื่องนี้แล้ว งานหลักสูตรการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร OJSC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" ผู้เขียนได้ข้อสรุปเกี่ยวกับสถานะปัจจุบันขององค์กรและนโยบายเกี่ยวกับการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน
เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการใช้งานและมาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียน LLC "โรงงานผลิตภัณฑ์คอนกรีตเสริมเหล็ก" เสนอ:
1.เสริมสร้างความเข้มแข็ง การควบคุมภายในเพื่อความปลอดภัยและการใช้วัสดุเชื้อเพลิงไฟฟ้าในการผลิตผลิตภัณฑ์ระดับองค์กรอย่างสมเหตุสมผล
2. ปรับปรุงวิธีการวิเคราะห์ประสิทธิผลของเงินทุนหมุนเวียนเพื่อจุดประสงค์นี้ ดำเนินการควบคุมการปฏิบัติงานของการปฏิบัติตามยอดคงเหลือของสินค้าคงคลังในคลังสินค้าด้วยมาตรฐานขั้นต่ำ ดำเนินการติดตามสถานะของบัญชีลูกหนี้อย่างต่อเนื่อง ป้องกันไม่ให้มีการเพิ่มขึ้นของ เงื่อนไขต่อสัญญา
3. ควบคุมการดำเนินการทางบัญชีในพื้นที่การบัญชีที่ใช้แรงงานเข้มข้นมากขึ้น: เงินสด, การดำเนินการชำระเงิน, การบัญชีสำหรับวัสดุผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในการประชุมเชิงปฏิบัติการและคลังสินค้าขององค์กร
4. ลงทุนเงินในการผลิตผลิตภัณฑ์ใหม่ที่เป็นที่ต้องการในตลาดท้องถิ่นและตลาดอื่น ๆ
5. กำหนดนโยบายการใช้เงินทุนหมุนเวียนโดยทั่วไป และพัฒนามาตรการเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพ
ดังนั้นการเลือกกลยุทธ์การพัฒนาองค์กรและการปรับปรุงตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพจึงขึ้นอยู่กับสถานการณ์ตลาดและหลักการที่องค์กรนำมาใช้ วัฒนธรรมองค์กรและเหนือสิ่งอื่นใดคือเกี่ยวกับกิจกรรมเฉพาะขององค์กร ในภาคตลาดที่แตกต่างกัน และขึ้นอยู่กับว่าบริษัทกำลังพัฒนา อยู่ในช่วงของความมั่นคงสัมพัทธ์หรืออยู่ในสภาวะก่อนเกิดวิกฤติ ควรใช้วิธีการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนที่แตกต่างกัน
รายชื่อวรรณกรรมที่ใช้แล้ว
1. Abryutina M.S., Grachev A.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร: คู่มือการศึกษาและการปฏิบัติ – อ.: ธุรกิจและบริการ, 2543.
2. Bagiev G.L., อาซอล เอ.เอ็น. องค์กร กิจกรรมผู้ประกอบการ. บทช่วยสอน. - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์และเศรษฐศาสตร์แห่งรัฐเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, 2544. 231 น.
3. บาคานอฟ มิ.ย. เชอเรเมต เอ.ดี. ทฤษฎีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ – อ.: การเงินและสถิติ, 2546. – 651 น.
4. ไซเซฟ เอ็น.แอล. เศรษฐศาสตร์และองค์กร: หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย. ฉบับที่ 2 แก้ไขและขยายความ อ.: สำนักพิมพ์ "สอบ", 2548. 624 หน้า
5. Drury K. การจัดการและการบัญชีการผลิต – อ.: เอกภาพ, 2546. หน้า 354.
6. โควาเลฟ วี.วี. การวิเคราะห์ทางการเงิน: วิธีการและขั้นตอน – อ.: การเงินและสถิติ, 2544. หน้า 298.
7. ครุม อี.วี. เศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ: วิธีการศึกษา คู่มือการฝึกอบรมขั้นสูงและการอบรมขึ้นใหม่ของครูและผู้เชี่ยวชาญในระบบการศึกษา เลขที่: RIVSH, 2548. 152 น.
8. มาร์คายัน อี.เอ., เกราซิเมนโก จี.พี. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ – Rostov-on-Don: ฟีนิกซ์, 2548. 560 น.
9. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร - ม.: ความรู้ใหม่ – 2546 – 560 น.
10. เชเรเมต เอ.ดี. ซับซ้อน การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจกิจกรรมขององค์กร (ประเด็นวิธีการ) - อ.: Infra-M. – 2002. – 473 น.
11. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร (บริษัท): หนังสือเรียน / เอ็ด ศาสตราจารย์ โอ.ไอ. Volkova และรศ. โอ.วี. เดฟยัตคินา. ฉบับที่ 3 ปรับปรุงและขยายความ อ.: INFRA-M, 2545. 601 น. (ชุด "อุดมศึกษา")
12. เศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ: หนังสือเรียน / เอ็ด. เอ.อี. คาร์ลิกา ม.ล. ชูห์กัลเตอร์. อ.: INFRA-M, 2547. 432 หน้า (อุดมศึกษา).
13. เศรษฐศาสตร์ การจัดองค์กรและการวางแผน การผลิตภาคอุตสาหกรรม: หนังสือเรียน. คู่มือสำหรับนักเรียนชั้นประถมศึกษาพิเศษมัธยมศึกษา หนังสือเรียน สถานประกอบการ / ทีวี คาร์เปย์, แอล.เอส. ลาซูเชนโควา V.S. คอร์โชฟ แอล.เอ. เซลคิน; ภายใต้ทั่วไป เอ็ด โทรทัศน์. คาร์เป. เอ็ด แก้ไขครั้งที่ 3 และเสริม ชื่อนิติบุคคล : Design PRO. พ.ศ. 2546.272 น.
14. Abalkin N. การเปลี่ยนแปลงเชิงคุณภาพในโครงสร้างของตลาดการเงินและการบินทุนจากรัสเซีย // คำถามทางเศรษฐศาสตร์ – พ.ศ. 2543 – ลำดับที่ 2 – ป.11.
15. อากัปต์ซอฟ เอส.เอ. อุตสาหกรรมของรัสเซียจะมีชีวิตชีวาหากได้รับความช่วยเหลือ // ธุรกิจภูมิภาคโวลก้า – พ.ศ. 2541 – ลำดับที่ 43 – หน้า 3
16. เรดิโอนอฟ อาร์.เอ. แนวทางใหม่ในการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนในองค์กร // การจัดการทางการเงิน. พ.ศ. 2548 ฉบับที่ 3. ป.21-33.
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนจะถูกกำหนดโดยองค์กรเมื่อจัดทำแผนทางการเงิน
ค่ามาตรฐานไม่คงที่ ขนาดของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต อุปทานและเงื่อนไขการขาย ช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต และรูปแบบการชำระเงินที่ใช้
การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนดำเนินการ ในแง่การเงิน. พื้นฐานในการพิจารณาความต้องการคือการประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) สำหรับช่วงเวลาที่วางแผนไว้ ในเวลาเดียวกันสำหรับองค์กรที่มีลักษณะการผลิตนอกฤดูกาลขอแนะนำให้ใช้ข้อมูลของไตรมาสที่สี่เป็นพื้นฐานในการคำนวณซึ่งตามกฎแล้วปริมาณการผลิตจะใหญ่ที่สุดในโปรแกรมประจำปี . สำหรับองค์กรที่มีลักษณะการผลิตตามฤดูกาล ข้อมูลจากไตรมาสที่มีปริมาณการผลิตต่ำที่สุด เนื่องจากความต้องการเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มเติมตามฤดูกาลนั้นมาจากสินเชื่อธนาคารระยะสั้น
ในกระบวนการกำหนดมาตรฐานจะมีการจัดตั้งมาตรฐานส่วนตัวและมาตรฐานรวม มาตรฐานภาคเอกชนประกอบด้วยมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในสินค้าคงคลังการผลิต: วัตถุดิบ วัสดุพื้นฐานและเสริม ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่จัดซื้อ ส่วนประกอบ เชื้อเพลิง ภาชนะบรรจุ สินค้ามูลค่าต่ำและรายการสึกหรอ (IBP) อยู่ระหว่างดำเนินการและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง ในค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป. โดยการเพิ่มมาตรฐานเอกชน จะกำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด
1) เมื่อกำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่จัดซื้อ การบริโภคเฉลี่ยต่อวัน (ป มทส ) ซึ่งเท่ากับอัตราส่วนของการบริโภคประจำปี (รายไตรมาส) ขององค์ประกอบที่กำหนดในการผลิตต่อจำนวนวันในช่วงเวลานั้น:
การพัฒนาต่อไป มาตรฐานสต็อก- ค่าสัมพัทธ์ที่สอดคล้องกับปริมาณสต็อกของแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน โดยปกติแล้วจะมีการกำหนดมาตรฐานไว้ ในวันที่มีการจัดหาและระบุระยะเวลาของระยะเวลาจัดทำโดยสินทรัพย์วัสดุประเภทนี้
บรรทัดฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัสดุแต่ละประเภทหรือกลุ่มที่เป็นเนื้อเดียวกัน (น ซี ) คำนึงถึงเวลาที่ใช้ในหุ้นปัจจุบัน การประกันภัย การขนส่ง เทคโนโลยีและการเตรียมการ
หุ้นปัจจุบัน(3 เต็ก ) – ประเภทสต็อกหลักที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานขององค์กรไม่หยุดชะงักระหว่างการส่งมอบครั้งต่อไปสองครั้ง
สต็อกความปลอดภัย(3 เอสทีอาร์ ) เกิดขึ้นในกรณีที่มีการละเมิดกำหนดเวลาการส่งมอบและสถานการณ์ที่ไม่คาดฝันอื่น ๆ
สต็อคการขนส่ง (3 TR) เกิดขึ้นเมื่อคำขอการชำระเงินมาถึงเร็วกว่าสินทรัพย์วัสดุ เวลาสินค้าคงคลังในการขนส่งเท่ากับความแตกต่างระหว่างเวลาหมุนเวียนของสินค้าและเวลาหมุนเวียนของเอกสาร
หุ้นเทคโนโลยี(3 เหล่านั้น ) ถูกสร้างขึ้นในกรณีที่สินทรัพย์วัสดุที่เข้ามาไม่ตรงตามข้อกำหนดของกระบวนการทางเทคโนโลยี และก่อนที่จะนำไปผลิต จะต้องผ่านการประมวลผลที่เหมาะสม (การทำให้แห้ง การปอก การปอกเปลือก การทำความร้อน การเจียร ฯลฯ) สต็อกนี้จะถูกนำมาพิจารณาหากไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการผลิต
สต๊อกเตรียมการ (3 ภายใต้ ) เกี่ยวข้องกับความจำเป็นในการรับ ขนถ่าย จัดเรียงและจัดเก็บสินค้าคงคลัง
มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัตถุดิบแต่ละประเภทจัดให้มีการรวมทุนสำรองทุกประเภทเหล่านี้:
ไม่มีระบบปฏิบัติการ = Z TEK + Z STR + Z TR + Z TECH + Z ภายใต้
โดยที่ หุ้นปัจจุบัน (ซี เต็ก ) หมายถึงผลคูณของการบริโภคเฉลี่ยต่อวัน (R SUT) ตามช่วงเวลาระหว่างการส่งมอบสองครั้ง (I) ซึ่งแสดงถึงอัตราสต็อกปัจจุบัน:
Z TEK = ป SUT · ฉัน,
สต็อกความปลอดภัย (ซี เอสทีอาร์ ) ถูกกำหนดให้เป็นผลิตภัณฑ์ของครึ่งหนึ่งของปริมาณการใช้วัสดุเฉลี่ยต่อวัน (P SUT) โดยช่องว่างในช่วงเวลาของการส่งมอบตามแผนและตามจริง (และข้อเท็จจริง - และ PL):
Z STR = P SUT · (และข้อเท็จจริง - และ PL) · 0.5
ในกรณีที่มีการประเมินแบบรวม สามารถเก็บ Safety Stock ได้เป็นจำนวน 50% ของ Stock ปัจจุบัน ในกรณีที่สถานประกอบการอุตสาหกรรมตั้งอยู่ห่างไกลจากเส้นทางการขนส่งหรือใช้วัสดุที่ไม่ซ้ำใครที่ไม่ได้มาตรฐาน สามารถเพิ่มอัตราสต็อกด้านความปลอดภัยเป็น 100% เมื่อจัดหาวัสดุภายใต้สัญญาโดยตรง สต็อกความปลอดภัยจะลดลงเหลือ 30%
สต๊อกขนส่ง (ซี ต.ร ) สามารถกำหนดได้ในลักษณะเดียวกับสต็อกความปลอดภัย
Z TR = P SUT · (และข้อเท็จจริง - และ PL) · 0.5
หุ้นเทคโนโลยี (ซี เทคโนโลยี ) คำนวณเป็นผลคูณของค่าสัมประสิทธิ์ความสามารถในการผลิตวัสดุ (K TECH) โดยผลรวมของหุ้นปัจจุบัน ประกันภัย และการขนส่ง:
Z TECH = (Z TEK + Z STR + Z TR) ·K TECH
ค่าสัมประสิทธิ์ความสามารถในการผลิตของวัสดุถูกกำหนดโดยคณะกรรมการซึ่งประกอบด้วยตัวแทนของซัพพลายเออร์และผู้บริโภค
สต๊อกเตรียมการ (3 ภายใต้ ) ถูกกำหนดขึ้นอยู่กับจังหวะเวลา
2) มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัสดุเสริมคำนวณในลักษณะเดียวกับมาตรฐานวัตถุดิบพื้นฐาน เมื่อใช้วัสดุเสริมที่หลากหลาย ควรคำนวณอย่างน้อย 50% ของปริมาณการใช้ต่อปี วัสดุเสริมอื่นๆ จะพิจารณาจากปริมาณการใช้ในปีที่ผ่านมาและยอดคงเหลือตามจริง
3) มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับอะไหล่สร้างขึ้นจากการบริโภคจริงต่อ 1 rub ต้นทุนของอุปกรณ์ทั้งหมดโดยหารมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนด้วยมูลค่าตามบัญชีของอุปกรณ์ สำหรับอุปกรณ์ขนาดใหญ่ที่มีเอกลักษณ์เฉพาะ มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับชิ้นส่วนอะไหล่จะคำนวณโดยใช้วิธีการนับโดยตรงสำหรับแต่ละชิ้นส่วน โดยคำนึงถึงอายุการใช้งานและราคาโดยใช้สูตร:
,
โดยที่ B คือจำนวนกลไก (อุปกรณ์) ประเภทเดียว ชิ้น;
n คือจำนวนชิ้นส่วนที่มีชื่อเดียวกันในแต่ละกลไก ชิ้น;
D - บรรทัดฐานของสต็อกชิ้นส่วน, วัน;
K - สัมประสิทธิ์การลด;
T - อายุการใช้งานของชิ้นส่วน
C - ราคาชิ้นส่วนถู
4) จำนวนสต็อกในงานระหว่างดำเนินการคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
N NP = Q SUT · C ED · D PC · K NZ, = C SUT · D PC · K NZ,
โดยที่ Q SUT คือปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตต่อวัน (t., l., ชิ้น, ฯลฯ )
C ED - ต้นทุนต่อหน่วยการผลิต rub.;
ด้วย SUT - ต้นทุนรายวันเฉลี่ยสำหรับการผลิต rub.;
D PC - ระยะเวลาของวงจรการผลิตเป็นวันตามปฏิทิน
K NZ - ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุนโดยระบุระดับความพร้อมของผลิตภัณฑ์ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของงานที่กำลังดำเนินการ
เมื่อพิจารณาผลกระทบต่อปริมาณงานระหว่างดำเนินการด้วยค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุน (C NC) ต้นทุนทั้งหมดในกระบวนการผลิตจะแบ่งออกเป็นครั้งเดียว (เริ่มต้น) เช่น ต้นทุนที่เกิดขึ้นในช่วงเริ่มต้นของวงจรการผลิต (วัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน ฯลฯ) และต้นทุนที่เพิ่มขึ้น (ค่าเสื่อมราคา ค่าจ้าง ไอน้ำ น้ำ พลังงาน ฯลฯ) ต้นทุนในกระบวนการผลิตเพิ่มขึ้นอย่างเท่าเทียมกันและไม่สม่ำเสมอ เมื่อต้นทุนเพิ่มขึ้นสม่ำเสมอ ค่าสัมประสิทธิ์จะคำนวณดังนี้:
,
โดยที่ FIRST - ต้นทุนเริ่มต้น;
ด้วย NAR - ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
ด้วยเต็ม - ผลรวมของต้นทุนทั้งหมด (จากแรก + ด้วย NAR)
5) มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีกำหนดโดยสูตร:
N RBP = O NG + R B.PL – R S.PL,
โดยที่ ONG คือยอดค่าใช้จ่าย ณ ต้นปีที่วางแผน
R B.PL - ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีที่เกิดขึ้นในปีที่วางแผนไว้
R S.PL - ส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่ตัดออกเป็นต้นทุนในปีที่วางแผนไว้
6)
มาตรฐานผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปคำนวณเป็นผลิตภัณฑ์ของต้นทุนตามแผนของผลผลิตเฉลี่ยรายวันของผลิตภัณฑ์ในท้องตลาด (พร้อม SUT) ตามเวลาตั้งแต่เริ่มต้นการรับที่คลังสินค้าจนถึงการออกจากสถานีโดยคำนึงถึงเวลาในการเลือกบรรจุภัณฑ์ การจัดเก็บ การขนถ่าย การจดทะเบียนเอกสารการขนส่งและการชำระหนี้ ฯลฯ ( 
):
NGP = C SUT 
,
ที่ไหน 
- มาตรฐานสต็อกเป็นจำนวนวันสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
7)มาตรฐานรวมของเงินทุนหมุนเวียนในองค์กร(N OS) เท่ากับผลรวมของมาตรฐานสำหรับองค์ประกอบทั้งหมด กำหนดความต้องการโดยรวมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจสำหรับเงินทุนหมุนเวียน:
,
N OS i - มาตรฐานส่วนตัว
แต่องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน (ทุน) ที่จำเป็นสำหรับองค์กรในการดำเนินเงื่อนไขทางธุรกิจตามปกติรวมถึงเงินทุนหมุนเวียนที่ได้รับการควบคุมซึ่งไม่ได้มาตรฐานด้วย
องค์ประกอบหลักของเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐาน ได้แก่ สินค้าที่จัดส่ง เงินในบัญชีลูกหนี้และการชำระหนี้อื่น ๆ ที่เกิดขึ้นเนื่องจากการชำระหนี้รูปแบบและความเร็วของการเคลื่อนย้ายสินค้า เงินสด; การลงทุนทางการเงินระยะสั้นในหลักทรัพย์ เงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานไม่สามารถนำมาพิจารณาล่วงหน้าและคำนวณได้เหมือนกับเงินทุนหมุนเวียนปกติ อย่างไรก็ตาม องค์กรมีโอกาสที่จะมีอิทธิพลต่อมูลค่าของตนและจัดการกองทุนเหล่านี้โดยใช้วิธีการจัดการทางการเงิน (การชำระหนี้ สินเชื่อ)
จำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่ได้มาตรฐานและไม่ได้มาตรฐานจะกำหนดความต้องการทั้งหมดขององค์กรสำหรับเงินทุนหมุนเวียน
เพื่อให้องค์กรสามารถดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจได้ จะต้องมีความพร้อมในการกำจัด จำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่เหมาะสมและจำเป็น. บทบาทของพวกเขาไม่ได้พูดเกินจริงเลย เพราะพวกเขามีส่วนร่วมในขั้นตอนหลักของการผลิต: การจัดหา การผลิต และการขาย
ขั้นแรกแสดงถึงการได้มาซึ่งสินค้าคงคลังจำนวนหนึ่งสำหรับกองทุนของบริษัท ที่สอง– การเข้าสู่สต็อกเหล่านี้เข้าสู่วงจรการผลิตและการเปลี่ยนแปลงเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป และสุดท้าย ขั้นตอนสุดท้ายคือการรับผลกำไรของบริษัทซึ่งคืนต้นทุนเงินทุนหมุนเวียนบางส่วน ทั้งหมดนี้แสดงให้เห็นว่าเงินทุนหมุนเวียนหมายถึงเงินที่ลงทุนในปัจจัยการผลิต
เนื่องจากกระบวนการผลิตสามารถดำเนินการได้ก็ต่อเมื่อมีปริมาณเงินทุนหมุนเวียนที่ต้องการซึ่งเป็นองค์ประกอบที่สำคัญ การวางแผนการผลิตกิจกรรมที่ควรจะเป็น การปันส่วนหุ้นของพวกเขา วิธีนี้จะหลีกเลี่ยงการระงับกิจการและทำให้เป็นไปได้ การใช้เหตุผลเงินทุนสำหรับการซื้อสินทรัพย์หมุนเวียน
กระบวนการที่มุ่งกำหนดบรรทัดฐานหุ้นสำหรับกลุ่มเงินทุนหมุนเวียนเรียกว่า การปันส่วนมีองค์ประกอบหลายอย่างที่มีเสถียรภาพมากขึ้น การปันส่วนเป็นสิ่งที่ยอมรับได้และเหมาะสม แต่ก็มีองค์ประกอบที่เปลี่ยนแปลงบ่อยมากและมีนัยสำคัญ และไม่มีผลกระทบโดยตรงต่อกระบวนการผลิต
ประการหลังไม่มีการพัฒนามาตรฐานเลย (เช่น เงินทุนในการชำระหนี้ การจัดส่งสินค้าค้างชำระ ฯลฯ)
องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนบางประการมี ผลกระทบโดยตรงต่อกระบวนการผลิต. สำหรับพวกเขา จำเป็นต้องสร้างมาตรฐานที่องค์กรต้องการ (เช่น ปริมาณสำรองการผลิต ฯลฯ)
บางบริษัทก็ใช้ แนวทางที่ซับซ้อนส่วนอื่นๆ จะกำหนดมาตรฐานเฉพาะองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียนที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการผลิตมากกว่า แต่ฝ่ายบริหารเท่านั้นที่จะเข้าใจผิดหากไม่ได้กำหนดมาตรฐานใดๆ เลยเมื่อวางแผนกิจกรรมการผลิต
ปัจจุบันแต่ละองค์กรเมื่อวางแผนกิจกรรมจะพัฒนามาตรฐานและเลือกวิธีการมาตรฐานที่เหมาะสมยิ่งขึ้นซึ่งแต่ละแห่งควรค่าแก่การพิจารณาในรายละเอียดเพิ่มเติม
เหมาะสมที่สุดสำหรับเศรษฐกิจแบบวางแผน วิธีการเชิงบรรทัดฐานการวางแผนซึ่งแสดงถึงการมีอยู่ของมาตรฐานบางอย่างซึ่งคำนวณโดยคำนึงถึงมูลค่าที่กำหนดไว้ล่วงหน้าสำหรับการใช้จ่ายด้านวัสดุ การเงิน และเวลา ในทางกลับกันจะพิจารณาจากข้อมูลของปีที่แล้วหรือตามมาตรฐานทางเทคนิค ด้วยคำพูดง่ายๆสาระสำคัญของวิธีการนี้คือการสร้างมาตรฐานที่จะให้บริการในภายหลังเพื่อสร้างระบบตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้
วิธีการนับโดยตรงเกี่ยวข้องกับการกำหนดบรรทัดฐานสำหรับองค์ประกอบทั้งหมดของเงินทุนหมุนเวียน แต่ละมาตรฐานถูกกำหนดโดยคำนึงถึงความจริงที่ว่าในระหว่างการผลิตระดับองค์กรและเทคนิคจะเปลี่ยนไป
เป็นเพราะการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้อย่างแน่นอน วิธีนี้ถือเป็นพื้นฐานในอุตสาหกรรม ด้วยความช่วยเหลือนี้ คุณสามารถกำหนดปริมาณเงินทุนหมุนเวียนที่บริษัทต้องมีเพื่อดำเนินกระบวนการผลิตอย่างต่อเนื่องได้อย่างแม่นยำที่สุด
บางครั้งเมื่อคำนวณมาตรฐานจะถือว่าจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในสภาพการดำเนินงานขององค์กรในช่วงระยะเวลาการวางแผน วิธีนี้มักเรียกว่า วิเคราะห์. คุณสมบัติหลักคือการคำนวณมาตรฐานจะขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ประสิทธิภาพการใช้เงินทุนในช่วงก่อนหน้า
เมื่อสร้างมาตรฐานจะคำนึงถึงอัตราส่วนของอัตราการเติบโตของปริมาณการผลิตและขนาดของเงินทุนหมุนเวียนมาตรฐานในช่วงก่อนหน้า วิธีนี้เป็นวิธีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดสำหรับองค์กรที่มีส่วนแบ่งการผลิตคงเหลือเฉพาะค่อนข้างมากเมื่อเทียบกับเงินทุนหมุนเวียนที่บริษัทมีอยู่
หากเมื่อคำนวณมาตรฐานจะใช้ตัวบ่งชี้ของช่วงเวลาก่อนหน้าเป็นพื้นฐานและคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของกระบวนการผลิตโดยปกติวิธีนี้จะเรียกว่า ค่าสัมประสิทธิ์.
ฝ่ายบริหารของแต่ละองค์กรจะตัดสินใจอย่างอิสระว่าจะใช้วิธีใดดีที่สุด เมื่อเลือกให้คำนึงถึง ปัจจัยหลายประการ: ระยะเวลาที่ดำรงอยู่ของบริษัท, สาขากิจกรรม, ขนาดและความสามารถ อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติแล้ว ตามกฎแล้ว สองวิธีแรกนั้นถูกใช้โดยองค์กรที่ดำเนินงานมานานกว่าหนึ่งปีและมีการจัดการเพื่อพัฒนาแล้ว โปรแกรมการผลิตและปรับปรุงกระบวนการผลิต
บริษัทเหล่านี้คำนวณตัวชี้วัดโดยใช้วิธีการเหล่านี้ เนื่องจากพนักงานไม่มีนักเศรษฐศาสตร์ที่มีคุณสมบัติตามจำนวนที่กำหนดซึ่งสามารถทำการวิเคราะห์โดยละเอียดได้มากขึ้น
อย่างที่คุณเห็นมีวิธีกำหนดมาตรฐาน จำนวนมากแต่เพื่อให้เข้าใจกระบวนการปันส่วนได้ดีขึ้น คุณต้องเข้าใจวิธีคำนวณตัวบ่งชี้แต่ละตัวและมาตรฐานทั่วไปของเงินทุนหมุนเวียน
สมมติว่ามีองค์กรหนึ่งชื่อ JSC Best ซึ่งเมื่อวางแผนกิจกรรมจะคำนวณตัวบ่งชี้มาตรฐาน โดยใช้องค์กรนี้เป็นตัวอย่าง มาดูวิธีดำเนินการอย่างถูกต้องกัน
ตัวบ่งชี้แรกเรียกว่า มาตรฐานสินค้าคงคลังและระบุลักษณะระยะเวลาระหว่างที่ผลิตภัณฑ์จะอยู่ในสต็อคการเตรียมการ กระแสปัจจุบัน และความปลอดภัย ตัวบ่งชี้นี้คำนวณโดยการคูณการใช้วัสดุโดยเฉลี่ยในระหว่างวันและผลรวมของบรรทัดฐานของการเตรียมการกระแสและความปลอดภัย
เอ็นพีซ = คิวเดย์ * (Np.z. * Nt.z. * Nstr.)
สมมติว่าบริษัทดังกล่าวมีซัพพลายเออร์ 20 รายโต้ตอบด้วย และรอบการจัดส่งคือ 4000 วัน บรรทัดฐานสต็อกเพื่อความปลอดภัยคือหนึ่งในสิบของบรรทัดฐานสต็อกในปัจจุบัน ในขณะที่ปริมาณเฉลี่ยต่อวัน วัสดุที่จำเป็นคือ 30 กิโลกรัม แต่ละอันมีราคา 20 รูเบิล วงจรเทคโนโลยีคือ 5 วัน
เรากำหนดมาตรฐานสินค้าคงคลังโดยดำเนินการ การคำนวณต่อไปนี้:
- ปริมาณการใช้วัสดุในหนึ่งวัน = 30 กก. * 20 รูเบิล = 600 รูเบิล
- อัตราสินค้าคงคลังปัจจุบัน = 4000 / 20 / 2 = 100 วัน
- มาตรฐานสต็อกความปลอดภัย = 100 * 10% = 10 วัน
- บรรทัดฐานหุ้นเทคโนโลยี = 5 วัน
- อัตราสินค้าคงคลังทั้งหมด = 100 + 10 + 5 = 115 วัน
ดังนั้นตัวบ่งชี้ที่ต้องการคือ 115 * 600 = 69,000 รูเบิล
ตัวบ่งชี้เฉพาะถัดไปเรียกว่า มาตรฐานงานระหว่างดำเนินการนั่นคือผลิตภัณฑ์ที่อยู่ในขั้นตอนการประมวลผลต่างๆ ตัวบ่งชี้นี้มีการคำนวณดังนี้:
เอ็น.พี. = วันศุกร์ *ทีซี * Kn.z. ที่ไหน
วันศุกร์- จำนวนผลิตภัณฑ์ที่วางแผนจะผลิตต่อวัน ทีซี- จำนวนวันในรอบการผลิต เจ้าชาย— สัมประสิทธิ์ของต้นทุนที่เพิ่มขึ้น
ในตัวอย่าง ต้นทุนที่ Best OJSC มีการกระจายไม่สม่ำเสมอ และทรัพยากรต่อไปนี้จำเป็นสำหรับการผลิต:
ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุน (มีการกระจายไม่สม่ำเสมอ) = 1,000/1200 = 0.83
มาตรฐานงานระหว่างดำเนินการ = 11,000 * 5 * 0.83 = 45,650 รูเบิล
สิ่งที่จำเป็นสำหรับการคำนวณเพิ่มเติมคือมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปนั่นคือมาตรฐานสำหรับผลิตภัณฑ์ที่วางในคลังสินค้าเพื่อวัตถุประสงค์ในการขายในอนาคต
โดยทั่วไปมาตรฐานนี้คำนวณโดยการคูณผลผลิตเฉลี่ยต่อวันของผลิตภัณฑ์ในราคาต้นทุนและบรรทัดฐานสต็อก
อึ้งพี = วันเกิด * Nz.g.p.
เมื่อพิจารณาถึงบริษัทที่ผลิตผลิตภัณฑ์สามประเภท โดยมีตัวบ่งชี้แต่ละรายการแสดงไว้ในตาราง:
| ประเภทสินค้า | วุตพันถู | นิวซีแลนด์, วัน | อึ้งพันถู |
|---|---|---|---|
| ทั้งหมด | 218 | ||
| ก | 5 | 10 | 50 |
| บี | 12 | 8 | 96 |
| ค | 6 | 12 | 72 |
ตัวบ่งชี้เฉพาะตัวสุดท้ายเรียกว่า มาตรฐานค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีเป็นการกำหนดลักษณะของเงินทุนหมุนเวียนสูงสุดที่อนุญาตซึ่งสามารถนำมาใช้เป็นค่าใช้จ่ายในอนาคตได้
มาตรฐานนี้คำนวณโดยใช้ สูตรต่อไปนี้:
Nrbp = P0 + Rpl - Rsp
สำหรับบริษัทที่เป็นปัญหา ตัวบ่งชี้นี้จะถูกคำนวณตามตารางต่อไปนี้:
| ประเภทหรือกลุ่มค่าใช้จ่าย | Р0, พันถู | RPL พันรูเบิล | RSP พันรูเบิล | Nrbp พันรูเบิล |
|---|---|---|---|---|
| ทั้งหมด | 5000 | 3000 | 800 | 7200 |
| ค่าใช้จ่ายสำหรับการพัฒนาและการนำผลิตภัณฑ์ใหม่ไปใช้ | 1000 | 2500 | 700 | 2800 |
| ค่าเช่าและซ่อมแซมสถานที่จัดเก็บสินค้า | 4000 | 500 | 100 | 4400 |
หลังจากทำการคำนวณข้างต้นแล้ว จะทำการคำนวณ มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนทั่วไปนั่นคือตัวบ่งชี้ที่ระบุลักษณะสต็อคตามแผนของรายการสินค้าคงคลังที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานที่ประสบความสำเร็จและต่อเนื่องขององค์กรและแสดงถึงผลรวมของมาตรฐานส่วนตัวทั้งหมดที่นำเสนอข้างต้น
มาตรฐานนี้คำนวณโดยใช้สิ่งต่อไปนี้ สูตร:
Ntotal = Np.z. + เอ็นพี + อึ้งพี + เลขที่บัญชี
ตอนนี้ เพื่อกำหนดตัวบ่งชี้นี้สำหรับบริษัทที่ดีที่สุด คุณต้องสรุปมาตรฐานส่วนตัวทั้งหมดที่พบก่อนหน้านี้:
N(รวม) = 69,000 + 45,650 + 218 + 7,200 = 122,068,000 รูเบิล
ดังนั้นเราสามารถสรุปได้ว่าเพื่อให้การผลิตประสบความสำเร็จและต่อเนื่อง บริษัท ต้องมีเงินทุนหมุนเวียนรวม 122,068,000 รูเบิล
การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนเป็นกระบวนการที่สำคัญและต้องใช้แรงงานมาก ต้องขอบคุณการจัดตั้งมาตรฐานที่บริษัท สามารถวางแผนอย่างมีเหตุผลกระบวนการผลิตและไม่ต้องใช้เงินมากเกินไปในการจัดเก็บเงินทุนหมุนเวียน
สาระสำคัญและองค์ประกอบถูกนำเสนอในวิดีโอนี้
