ในตลาดเสรี มีหลายวิธีในการสร้างรายได้โดยไม่ต้องใช้ความพยายามเป็นพิเศษ ซื้อถูกกว่าและขายแพงกว่า และนำส่วนต่างมาไว้ในกระเป๋าของคุณ - อะไรจะง่ายกว่านี้? สินค้าอะไรที่จะซื้อเพื่อขายต่อที่มีกำไร, ซื้อและขายต่อได้ที่ไหน, วิธีที่จะไม่อยู่ในสีแดง - เราจะพูดถึงในบทความนี้

• สิ่งที่คุณต้องรู้สำหรับธุรกิจนี้
• คุณสามารถขายสินค้าได้ที่ไหน
• สถานที่ซื้อสินค้าเพื่อขายต่อ
• คุณจะขายบริการได้อย่างไร?
• วิธีสร้างรายได้จากการขายสินค้า: เคล็ดลับที่เป็นประโยชน์

สิ่งที่คุณต้องรู้สำหรับธุรกิจนี้

ประวัติความเป็นมาของการขายต่อเริ่มต้นตั้งแต่วินาทีที่ผู้คนเรียนรู้ที่จะซื้อขาย หากในช่วงหลายศตวรรษที่ผ่านมา บริการของคนกลางไม่เป็นที่ต้องการมากนัก เมื่ออารยธรรมพัฒนาขึ้น สายโซ่ของการเชื่อมโยงระดับกลางระหว่างผู้ผลิตและผู้บริโภคขั้นสุดท้ายก็ยาวขึ้นเรื่อยๆ คนทันสมัยซื้อสินค้ามากมายจากทั่วทุกมุมโลก - ส่วนใหญ่มาไกลและมีราคาเพิ่มขึ้นอย่างมากในกระบวนการขายต่อ

ก่อนที่จะเริ่มสิ่งนี้ ธุรกิจขนาดเล็กหลายๆคนสงสัยว่าสินค้าอะไรสามารถขายต่อได้กำไรถึงจะมีรายได้เยอะ?

โปรดทราบว่าการขายต่อเป็นเรื่องละเอียดอ่อน: เพื่อไม่ให้แดง คุณต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างราคาซื้อและราคาขายอย่างชัดเจน รวมถึงอัตราการขายของสินค้าประเภทนี้ เป็นเรื่องสมเหตุสมผลที่จะขายผลิตภัณฑ์ที่มีอัตรากำไรสูง ต้นทุนค่าโสหุ้ยต่ำ และมูลค่าการซื้อขายที่รวดเร็ว

เพื่อที่จะสร้างรายได้จากการขายต่อ คุณต้องเข้าใจความซับซ้อนทั้งหมดของตลาด รู้เกี่ยวกับคู่แข่งของคุณ และเข้าใจว่าราคาใดที่ยอมรับได้ ก่อนที่จะเริ่มธุรกิจนี้ ควรศึกษาและวิเคราะห์ตัวชี้วัดเหล่านี้ทั้งหมดอย่างรอบคอบ

คุณสามารถขายสินค้าได้ที่ไหน

วิธีที่ง่ายที่สุดคือการขายต่อผ่านกระดานข่าว คุณซื้อผลิตภัณฑ์บางอย่างแล้ว ขายต่อในเมืองของคุณผ่าน Avitoหรือบอร์ดอื่นๆ โฆษณาฟรี. จำนวนเงินที่คุณจะได้รับจากสิ่งนี้ขึ้นอยู่กับความต้องการผลิตภัณฑ์ รวมถึงอัตราส่วนของราคาซื้อและราคาขายเฉลี่ยของผลิตภัณฑ์นี้ในเมืองของคุณ ตัวอย่างเช่น คุณสามารถซื้อสินค้าสำหรับเด็กหรือเคสโทรศัพท์ใน Ali Express ได้ในราคาถูกแล้วขายในราคาที่แพงกว่า 2-3 เท่า สำหรับสินค้าบางประเภท มาร์กอัปอาจเป็น 100-500%

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่ามีความต้องการผลิตภัณฑ์นี้หรือไม่ และผู้คนยินดีจ่ายในราคาเท่าใด ในการทำเช่นนี้เพียงทดสอบความต้องการด้วยการโฆษณาก่อนซื้อสินค้าก็เพียงพอแล้ว ข้อดีของวิธีนี้คือคุณไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนบริษัทหรือเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่ต้องเสียภาษี ฯลฯ

วิธีที่ยากสำหรับนักธุรกิจขั้นสูงคือการขายต่อบนเว็บไซต์/ร้านค้าออนไลน์ คุณสามารถสร้างเว็บไซต์หน้าเดียวง่ายๆ ได้ด้วยตัวเองหรือสั่งซื้อจากฟรีแลนซ์ก็ได้ คุณยังสามารถสร้างได้ ร้านค้าของตัวเองหรือขายต่อบนไซต์ขนาดใหญ่ที่มีอยู่:

• Ebay - บนแพลตฟอร์มที่ใหญ่ที่สุดนี้ คุณสามารถซื้อหรือขายอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และอื่นๆ อีกมากมาย วางขายได้ที่ ราคาคงที่และนำของมาประมูล
• Aliexpress - ตอนนี้ผู้ขายจากรัสเซียสามารถลงทะเบียนบนแพลตฟอร์มที่ใหญ่ที่สุดสำหรับสินค้าจีน จริงอยู่สำหรับสิ่งนี้คุณต้องเป็น นิติบุคคลและทำสัญญากับคนกลาง - บริษัท PickPoint

การขายผ่านเว็บไซต์เหมาะสำหรับผู้ที่ต้องการสร้างธุรกิจจริงจังในการขายสินค้าไม่ใช่แค่ขายสินค้าเพียงครั้งเดียว เป็นที่ชัดเจนว่าสิ่งนี้จะไม่เกิดขึ้นหากไม่มีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง รวมถึงค่าโฆษณา

นี่เป็นวิธีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในการขายสินค้าออนไลน์ แน่นอนว่าไม่มีใครสามารถหยุดคุณจากการทำสิ่งต่างๆ ด้วยวิธีเดิมๆ ได้ เช่น การเช่าสถานที่ในร้านค้าหรือตลาด หรือแม้แต่การไปเสนอสินค้าตามบ้าน แต่ในศตวรรษที่ 21 การซื้อขายออนไลน์เป็นเรื่องสมเหตุสมผล - ผู้ขายทุกคนจะง่ายกว่าและให้ผลกำไรมากกว่ามาก

สถานที่ซื้อสินค้าเพื่อขายต่อ

ดังนั้นเราจึงมาถึงคำถามที่สำคัญที่สุด - จะซื้อสินค้าเพื่อขายได้ที่ไหน? ไม่สามารถตอบได้อย่างชัดเจน: มันเป็นสิ่งหนึ่งถ้าคุณต้องการขายลูกสุนัขพันธุ์แท้และเป็นอีกสิ่งหนึ่งหากคุณตัดสินใจขายคอมพิวเตอร์

หากคุณวางแผนที่จะซื้อสินค้าจากต่างประเทศ คุณต้องเลือกประเทศก่อน ผู้นำที่ไม่มีปัญหาในเกือบทุกทิศทางคือจีน ซึ่งคุณสามารถซื้อเสื้อผ้า อุปกรณ์ และสินค้าอื่น ๆ ราคาถูกกว่าล้านรายการที่นั่น การขายสินค้าจากประเทศจีนกำลังได้รับแรงผลักดันมากขึ้น แต่สำหรับเสื้อผ้าแบรนด์เนม การไปฝรั่งเศสหรืออิตาลีก็สมเหตุสมผล ถ้าคุณไม่มีโอกาสบินไปรับสินค้าเป็นการส่วนตัวสามารถสั่งซื้อออนไลน์พร้อมจัดส่งไปยังเมืองที่ต้องการได้

Ebay - บนแพลตฟอร์มที่ใหญ่ที่สุดนี้ คุณสามารถซื้อหรือขายอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และอื่นๆ อีกมากมาย สามารถขายได้ในราคาคงที่และนำออกประมูลจำนวนมาก Aliexpress - ตอนนี้ผู้ขายจากรัสเซียสามารถลงทะเบียนบนแพลตฟอร์มที่ใหญ่ที่สุดสำหรับสินค้าจีน จริงอยู่ที่คุณจะต้องเป็นนิติบุคคลและทำสัญญากับคนกลาง - บริษัท PickPoint

ไม่จำเป็นต้องสั่งสินค้าจากผู้ผลิต หากคุณวางแผนที่จะขายสินค้าบน Avito และกระดานข้อความอื่น ๆ การสั่งซื้อบน AliExpress อาจเพียงพอแล้ว - โดยมีเงื่อนไขว่าคุณพอใจกับราคาที่เสนอที่นั่น

ในบางกรณี คุณสามารถซื้อผลิตภัณฑ์ที่เหมาะสมจากเพื่อน เพื่อนบ้าน เพื่อนร่วมงาน ฯลฯ ได้

คุณจะขายบริการได้อย่างไร?

การขายต่อบล็อก เว็บไซต์ บทความ วิดีโอ สาระสำคัญของวิธีนี้คือคุณกำลังมองหาเว็บมาสเตอร์ที่จะทำงานให้คุณในราคาถูก และคุณจะขายต่อให้ผู้อื่นในราคาสองเท่าโดยทำหน้าที่เป็นตัวกลาง แต่ที่นี่ เราต้องคำนึงว่าคนส่วนใหญ่ไม่ได้มองหาเว็บไซต์/บล็อก/บทความ/วิดีโอสำเร็จรูป แต่สั่งซื้อ "ตั้งแต่ต้น" เพื่อให้เหมาะกับความต้องการของพวกเขา ดังนั้นจึงมีเหตุผลมากกว่าที่จะสั่งซื้อเฉพาะและมอบให้กับผู้รับเหมาในราคาที่ถูกกว่าที่ลูกค้าจ่าย

นี่คือสิ่งที่นักการตลาดวิดีโอมักทำ - พวกเขามองหาลูกค้าสำหรับวิดีโอ โฆษณา ค้นหาลูกค้า และเจรจากับเขา และทั้งหมด งานด้านเทคนิคมอบให้กับฟรีแลนซ์ ทั้งลูกค้าและผู้ดำเนินการขั้นสุดท้ายในโครงการนี้รู้จักกัน - พวกเขาติดต่อกับคนกลางเท่านั้น ฟังก์ชั่นของคนกลางสามารถลดลงเหลือเพียงการสื่อสารกับลูกค้าและนักแสดง/นักแสดง หรือเขาสามารถทำงานบางส่วนได้ (เช่น เขียนสคริปต์สำหรับวิดีโอ)

การขายบริการของผู้อื่น อีกวิธีหนึ่งคือการขายบริการของผู้อื่น มันใกล้เคียงกับครั้งก่อนมาก ข้อแตกต่างก็คือการหาเงินที่นี่เป็นเรื่องง่าย และงานของคุณไม่ได้จำกัดอยู่เพียงการเขียนเท่านั้น งานทดสอบ. คุณสามารถสร้างเว็บไซต์และนำเสนอบริการบางอย่างบนเว็บไซต์ โดยได้รับเปอร์เซ็นต์จากเว็บไซต์นั้น

นี่อาจเป็นบริการของบริษัทที่ได้รับการยกเว้นจากกองทัพ บริษัทสำหรับค้นหาพนักงานในบ้าน เช่น แม่บ้าน พี่เลี้ยงเด็ก คนสวน และอื่นๆ อีกทางเลือกหนึ่งคือเพียงแค่เรียกใช้ การโฆษณาตามบริบทหรือการโฆษณาบนโซเชียลเน็ตเวิร์ก หลายๆ คนแม้จะเป็นมืออาชีพในสาขาของตน แต่ไม่รู้วิธีการและไม่ชอบที่จะ "ขายตัวเอง" และโอนการขายบริการของตนไปยังไหล่ของผู้อื่นอย่างมีความสุข

ชมวิดีโอแฮ็กชีวิตจาก Andrey Merkulov ในหัวข้อนี้:

ผลิตภัณฑ์อะไรที่คุณสามารถขายต่อเพื่อสร้างรายได้?

ด้านล่างนี้คือสินค้าทุกประเภทที่คุณสามารถสร้างรายได้จากการขายต่อ

• อิเล็กทรอนิกส์. สินค้ายอดนิยมในปัจจุบันคืออุปกรณ์ต่างๆ เช่น สมาร์ทโฟน แท็บเล็ต แล็ปท็อป ฯลฯ คุณสามารถซื้อจำนวนมากได้ในราคาเดียวและขายในร้านค้าออนไลน์ของคุณในราคาที่สูงกว่าเล็กน้อย
• ของเล่นเด็ก. พวกเขายังสามารถซื้อจำนวนมากและขายบนเว็บไซต์ข้างต้น
• ของโบราณ สินค้าเหล่านี้มีมูลค่าอยู่ตลอดเวลา นักสะสมยินดีให้เงินนับล้านหากสินค้าชิ้นนั้นมีมูลค่า
• ผ้า. คนส่วนใหญ่ซื้อเสื้อผ้าผ่านร้านค้าออนไลน์ จึงสามารถขายเสื้อผ้าประเภทนี้ต่อได้
• ชื่อไซต์ สำหรับแต่ละชื่อโดเมน คุณสามารถสร้างรายได้ $10 หรือมากกว่า
• รถ. คุณสามารถสร้างบริษัทและสร้างรายได้นับล้านจากการขายรถยนต์มือสอง
• เคสและอุปกรณ์เสริมอื่นๆสำหรับ โทรศัพท์มือถือแท็บเล็ต และอุปกรณ์อื่นๆ ตามกฎแล้วของดังกล่าวไม่ถูกในร้านค้าทั่วไป แต่ใน AliExpress หรือในประเทศจีนคุณสามารถซื้อได้ในราคาเพนนี รวมถึงอะแดปเตอร์ สายไฟ ฯลฯ
• ของตกแต่ง ในปัจจุบันนี้ผู้คนจำนวนมากทำเครื่องประดับ ทำเองแต่ไม่ใช่ทุกคนที่รู้วิธีขาย สินค้าทำมือนั้นถือเป็นของพรีเมียมเสมอ ดังนั้นคุณจึงสามารถทำหน้าที่เป็นตัวกลางและทำงานได้ในระดับเปอร์เซ็นต์
• เครื่องใช้ในครัวเรือนขนาดเล็ก - คุณสามารถหาสินค้าราคาถูกมากได้ที่ร้านค้าออนไลน์ (โดยเฉพาะหากคุณได้รับโปรโมชั่นและส่วนลด) แต่ใน Avito หรือเว็บไซต์ของคุณเองคุณสามารถขายได้ในราคาที่มากกว่านั้นมาก

นี่ไม่ใช่รายการสินค้าทั้งหมดที่คุณสามารถขายต่อได้ คุณสามารถขายอะไรก็ได้ แม้แต่ลูกสุนัขเกรย์ฮาวด์ (ตามตัวอักษรและเป็นรูปเป็นร่าง) ตราบใดที่มีความต้องการ รวมถึงความแตกต่างระหว่างราคาซื้อและราคาขายต่อที่คุณยอมรับได้

หากคุณต้องการขายต่อ สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามกฎสำคัญบางประการ

1. ทดสอบความต้องการ ก่อนที่จะซื้อผลิตภัณฑ์ ให้ลงโฆษณา ชำระค่าโฆษณาที่ไม่แพง และดูว่ามีผู้สนใจข้อเสนอของคุณกี่คน
2. คำนวณมาร์จิ้นของคุณ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าคุณจะได้รับรายได้เท่าใดจากการขายสินค้าหนึ่งหน่วย อย่าลืมคำนึงถึงค่าขนส่งและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ด้วย
3. พิจารณาเหตุสุดวิสัย สินค้าอาจล่าช้าระหว่างการขนส่งหรืออาจเกิดปัญหาที่ศุลกากร - คุณต้องเตรียมพร้อมรับมือกับปัญหาดังกล่าว
4. เตรียมเลื่อนของคุณในฤดูร้อน คุณต้องนำหน้าหนึ่งก้าวเสมอ จะดีกว่าถ้าซื้อเป้สะพายหลังโรงเรียนไม่ใช่ในเดือนสิงหาคมซึ่งราคาพุ่งสูงขึ้น แต่ในเดือนมีนาคม การสั่งชุดว่ายน้ำในฤดูหนาวและเสื้อคลุมขนสัตว์ในฤดูร้อนเป็นเรื่องสมเหตุสมผล
5. วิเคราะห์คู่แข่งของคุณ คุณจะไม่ใช่ผู้ขายเพียงรายเดียวในตลาด ดังนั้นสิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าผู้อื่นเสนออะไรและราคาเท่าใดจึงเป็นสิ่งสำคัญ โปรดจำไว้ว่าผู้ซื้อมักจะเลือกข้อเสนอที่ถูกที่สุด หากคุณไม่สามารถขายผู้อื่นได้ คุณจะต้องทำงานอย่างหนักเพื่อคำนึงถึงส่วนต่างของราคา
6. รักลูกค้าของคุณ - แล้วพวกเขาจะรักคุณตอบ จัดโปรโมชั่น ให้ของขวัญเล็กๆ น้อยๆ และเคารพภาระหน้าที่ของคุณเสมอ
7. โฆษณาผลิตภัณฑ์ของคุณ ทดสอบวิธีการโฆษณาต่างๆ และเลือกวิธีที่มีประสิทธิภาพมากที่สุด

การจำหน่ายสินค้าและบริการสามารถทำได้ค่อนข้างมาก ธุรกิจที่ทำกำไรหากคุณเข้าใกล้เรื่องนี้อย่างชาญฉลาด ให้วิเคราะห์ตลาดอย่างรอบคอบและเลือกกลุ่มที่เหมาะสม หากคุณต้องการทราบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ดีที่สุดในการหาเงินออนไลน์ คลิกที่นี่: 50 วิธีที่ดีที่สุดทำเงินออนไลน์

ในการทำกำไร คุณต้องกำหนดอัตรากำไรทางการค้าสำหรับผลิตภัณฑ์ ซึ่งเป็นค่าพรีเมียมของราคาซื้อ โดยเฉลี่ยแล้วมาร์กอัปบนเสื้อผ้าและรองเท้าอยู่ที่ 60-100% เครื่องประดับและของที่ระลึก - 200-300% ขึ้นไป เครื่องใช้ในครัวเรือน- 10-60% เป็นต้น ในบทความนี้ เราจะให้คำแนะนำบางประการเกี่ยวกับวิธีตั้งค่ามาร์กอัปในการขายปลีก

วิเคราะห์นโยบายการกำหนดราคาของคู่แข่งที่ใกล้เคียงที่สุดของคุณ หากคุณกำหนดราคาในระดับเดียวกันหรือสูงกว่า ที่ตั้งร้านสะดวกซื้อ การบริการที่เป็นเลิศ รายการสินค้าที่หลากหลายหรือหายากจะช่วยดึงดูดลูกค้าเพิ่มเติม

หากคุณมีโอกาสลดต้นทุนหรือซื้อสินค้าราคาถูกลงให้ติดตั้งเพิ่ม ราคาต่ำมากกว่าคู่แข่ง สิ่งนี้มักจะเป็นข้อได้เปรียบที่สำคัญ แต่หลายอย่างขึ้นอยู่กับว่าคุณวางตำแหน่งของคุณอย่างไร ทางออก. ไม่จำเป็นเสมอไปที่จะต้องไปสู่ราคาที่ต่ำกว่า ตัวอย่างเช่น สินค้าราคาถูกกว่าในกลุ่มชนชั้นสูงอาจถูกมองว่าผู้เยี่ยมชมร้านค้าของคุณมีคุณภาพต่ำกว่า การลดราคาอย่างมีนัยสำคัญอาจเป็นเรื่องสมเหตุสมผลหากคุณต้องการดึงดูดลูกค้าใหม่ด้วยวิธีนี้ ขายสินค้าเก่าหรือขายน้อยลง สินค้าร้อนรวมอยู่ด้วย.

ตามกฎแล้วซัพพลายเออร์จะระบุราคาขายปลีกที่แนะนำในรายการราคา คุณสามารถมุ่งความสนใจไปที่สิ่งเหล่านั้นได้ โดยเฉพาะหากคุณเพิ่งเริ่มต้น เจ้าของธุรกิจและคุณไม่รู้ว่าสินค้าบางอย่างจะขายอย่างไร

เคล็ดลับ 4. ตั้งค่ามาร์กอัปที่แตกต่างกันสำหรับกลุ่มผลิตภัณฑ์ที่แตกต่างกัน

แบ่งผลิตภัณฑ์ออกเป็นสามกลุ่ม: “ล่อลวง”, “หลัก” และ “ทำกำไรได้มาก” “ น่าดึงดูด” - สินค้าที่เป็นที่ต้องการอย่างกว้างขวาง ค่าใช้จ่ายโดยประมาณซึ่งผู้ซื้อทราบและมีแนวโน้มที่จะอนุมานได้ นโยบายการกำหนดราคาร้านค้าของคุณ มาร์กอัปบนสินค้าเหล่านี้ควรมีให้น้อยที่สุด ผลิตภัณฑ์ "หลัก" เป็นพื้นฐานของการแบ่งประเภท “ ทำกำไรได้มาก” - ผลิตภัณฑ์ที่มีมาร์กอัปสูงสุดซึ่งคุณสามารถสร้างรายได้มากขึ้น

ลองทดสอบราคาสินค้าของคุณดู เพิ่มราคาในช่วงเวลาสั้นๆ ควรเลือกวันธรรมดาปกติแล้ววิเคราะห์ผลลัพธ์จะดีกว่า หากเมื่อสิ้นสุดวันแรก รายได้เหมือนกับวันก่อนหน้าและวันเดียวกันเมื่อสัปดาห์ที่แล้ว ให้ทำการทดสอบต่อไป ยอดขายมีเสถียรภาพเป็นเวลาหลายสัปดาห์หรือไม่? คุณสามารถยอมรับราคาเป็นราคาฐานได้อย่างปลอดภัย และทำการทดสอบที่คล้ายกันอีกครั้งหลังจากผ่านไป 2-3 เดือน รายได้ลดลงมั้ย? ย้อนกลับไปยังราคาก่อนหน้า เหมาะสมที่สุดในปัจจุบัน

เลือกกลยุทธ์ที่เหมาะสม

ไม่มีแนวทางเดียวในการเลือกราคาในการขายปลีก เพื่อการกำหนดราคาที่มีประสิทธิภาพ ให้กำหนดวิธีที่ลูกค้ารับรู้ผลิตภัณฑ์นั้นๆ คำนวณต้นทุนรายเดือน และวิเคราะห์ราคาของคู่แข่งและซัพพลายเออร์ ทดลองใช้ราคาและลองใช้กลยุทธ์ต่างๆ กำหนดราคาที่จะเป็นประโยชน์ต่อทั้งคุณและลูกค้าของคุณ ดังนั้นคุณจึงสามารถได้รับลูกค้าประจำ ชื่อเสียงที่ดีและทำกำไรที่เหมาะสม

ปัจจุบันหลายองค์กรถูกบังคับให้ขายสินค้าในราคาที่ต่ำกว่าราคาซื้อ นักบัญชีบางคนสงสัยในความถูกต้องตามกฎหมายของการกระทำดังกล่าว เกี่ยวกับ ผลทางภาษีสำหรับธุรกรรมดังกล่าว โปรดอ่านเอกสารที่จัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญของโครงการ 1C:Consulting.Standard

พื้นฐานสำหรับการเขียนเนื้อหาคือคำถามที่ได้รับจากสายการให้คำปรึกษาของโครงการ "1C: การให้คำปรึกษา มาตรฐาน":

กฎหมายรัสเซีย ไม่มีข้อห้ามในการขายสินค้าในราคาที่ต่ำกว่าราคาซื้อ. ดังนั้นแน่นอนคุณสามารถขายผลิตภัณฑ์นี้ได้ในราคา 600,000 รูเบิล

แต่ในกรณีนี้ คุณควรคำนึงถึงความเป็นไปได้ที่จะเกิดผลเสียทางภาษีด้วย

1. ข้อหาขาดวัตถุประสงค์ทางธุรกิจอันสมเหตุสมผล

   ผู้ตรวจสอบกล่าวว่าหมายถึงการไม่ทำกำไรของการทำธุรกรรม เกี่ยวกับการขาดงานในการกระทำของผู้เสียภาษี วัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่สมเหตุสมผลและเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินของพวกเขา สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่เป็นธรรมในรูปแบบของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผิดกฎหมายจากงบประมาณ ในขณะเดียวกันพวกเขาก็พยายาม ท้าทายสิทธิในการหักภาษีซื้อสำหรับผลิตภัณฑ์นี้ และในกรณีนี้ ผู้ตัดสินจะสนับสนุนผู้ควบคุมค่อนข้างบ่อย

   ตัวอย่างเช่น FAS ของเขตไซบีเรียตะวันออก ตามมติลงวันที่ 17 มกราคม 2007 เลขที่ A33-5877/05-F02-7258/06-S1 ในกรณีที่ A33-5877/05 สนับสนุนหน่วยงานด้านภาษี โดยระบุว่า ธุรกรรมที่ผู้เสียภาษีทำคือ ไม่สามารถทำได้ในเชิงเศรษฐกิจ, เพราะ ราคาซื้อของสินค้าสูงกว่าราคาขายเพื่อการส่งออก

   ในคำตัดสินของ Federal Antimonopoly Service ของ Volga District ลงวันที่ 29 มีนาคม 2549 ในกรณีที่ A12-27621/05-C21 ผู้พิพากษาได้ข้อสรุปว่าไม่มีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่สมเหตุสมผลเนื่องจาก ธุรกรรมดังกล่าวไม่ได้ผลกำไรสำหรับผู้เสียภาษีอย่างเห็นได้ชัด.

   และ Federal Antimonopoly Service ของเขตไซบีเรียตะวันตกปฏิเสธที่จะหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้เสียภาษีเนื่องจากราคาซื้อสินค้าสูงเกินจริงเจ็ดครั้งและต่อมา ราคาขายไม่ครอบคลุมต้นทุนของผู้เสียภาษีทั้งหมด. ศาลยังตั้งข้อสังเกตอีกว่า ธุรกรรมทางธุรกิจดังกล่าวจะไม่เกิดขึ้นเว้นแต่จะถูกซ่อนไว้เป็นอย่างอื่น(มติลงวันที่ 10 สิงหาคม 2548 กรณีเลขที่ F04-5166/2548(13823-A46-18))

   โชคดีที่ยังมีตัวอย่างมากมายของการตัดสินของศาลเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษีในการดำเนินการอนุญาโตตุลาการ ตัวอย่างเช่น ในมติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 20 มิถุนายน 2549 ฉบับที่ 3946/06 ในกรณีที่หมายเลข A40-19572/04-14-138 อนุญาโตตุลาการสรุปว่าข้อเท็จจริงของการขาย ของสินค้าเพื่อการส่งออก ในราคาที่ต่ำกว่าราคาซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ในรัสเซียโดยตัวมันเอง โดยไม่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์อื่น ๆ ในกรณีใดกรณีหนึ่ง ไม่สามารถบ่งบอกถึงความสุจริตใจของบริษัทได้ และถือเป็นสัญญาณบ่งบอกถึงความไม่สุจริตอย่างเป็นกลาง

   ข้อสรุปที่คล้ายกันสามารถพบได้ในการตัดสินใจของ FAS Moscow District ลงวันที่ 11 มีนาคม 2008 No. KA-A40/1209-08 ในกรณีที่ No. A40-35330/07-99-146, FAS Volga District ลงวันที่ 15 มกราคม 2008 ในกรณีที่หมายเลข A65-1289/07- SA3-48, FAS ของเขตอูราล ลงวันที่ 13 มิถุนายน 2550 เลขที่ F09-4305/07-C2 ในกรณีที่หมายเลข A07-28178/06, FAS ของเขตเซ็นทรัล ลงวันที่เดือนกุมภาพันธ์ 19 ธันวาคม 2551 ในกรณีที่ A35-1831/07-C18

   ในมติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2549 ฉบับที่ 13234/05 ในคดีหมายเลข A40-245/05-117-4 และลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2549 ฉบับที่ 12669/05 ใน กรณีหมายเลข A40-3898/05-118-48 ระบุว่าการขายสินค้าในราคาที่ต่ำกว่าราคาซื้อไม่ได้บ่งชี้ว่าไม่มีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่สมเหตุสมผล

   และ Federal Antimonopoly Service ของเขต Ural ตามมติลงวันที่ 11 กุมภาพันธ์ 2551 เลขที่ F09-208/08-S2 ในกรณีที่หมายเลข A71-4398/07 ระบุด้วยตัวเองว่า การไม่มีกำไรไม่ได้บ่งชี้ถึงความสุจริตใจของผู้เสียภาษีตลอดจนเกี่ยวกับความไม่มีอยู่จริง ผลกระทบทางเศรษฐกิจจากความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์เหล่านี้

   ผู้พิพากษายังชี้ให้เห็นว่า สิทธิในการขอลดหย่อนภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับกำไรซึ่งผู้เสียภาษีได้รับ ตามมาตรา. 2 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย กิจกรรมผู้ประกอบการมีความเป็นอิสระและดำเนินการด้วยความเสี่ยงของตัวเองนั่นคือเป็นผลให้กิจกรรมขององค์กรอาจกลายเป็นทั้งผลกำไรและไม่ได้ผลกำไร (มติของ Federal Antimonopoly Service ของเขตมอสโกลงวันที่ 21 มกราคม 2551 เลขที่ KA- A40/12666-07 ในกรณีหมายเลข A40-67664/06-75- 390)

   ข้อสรุปที่คล้ายกันมีอยู่ในมติของ Federal Antimonopoly Service ของเขตมอสโกลงวันที่ 14 สิงหาคม 2551 เลขที่ KA-A40/6296-08 ในกรณีที่ A40-59005/07-129-351 ศาลปฏิเสธข้อโต้แย้งของผู้ตรวจสอบว่ากิจกรรมของผู้เสียภาษีไม่ได้ผลกำไร โดยชี้ให้เห็นว่าข้อเท็จจริงนี้ไม่ใช่พื้นฐานในการปฏิเสธการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจาก กฎหมายปัจจุบันไม่ได้เชื่อมโยงสิทธิ์ในการหักเงินโดยมีกำไรหรือขาดทุนนั่นคือด้วยความสามารถในการทำกำไรของธุรกรรม

   อีกตัวอย่างหนึ่งจากการปฏิบัติอนุญาโตตุลาการ เราเห็นว่าอาจเป็นประโยชน์ในสถานการณ์ที่กำลังพิจารณาได้ นี่คือมติของ Federal Antimonopoly Service ของ Central District ลงวันที่ 06/04/2008 ในกรณีที่หมายเลข A54-2364/2007С21 ในการตัดสิน ศาลได้ปฏิเสธข้อโต้แย้ง หน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับความไม่ทำกำไรของธุรกรรมและระบุว่าผู้เสียภาษีอากร ขายสินค้าในราคาที่ต่ำกว่าราคาซื้อเนื่องจากคุณภาพลดลง. แน่นอนว่าเมื่อใช้ข้อโต้แย้งนี้ผู้เสียภาษีจะต้องเตรียมพร้อมที่จะยืนยันข้อเท็จจริงของการลดคุณภาพของสินค้า

2. หน่วยงานภาษีควบคุมราคาเพื่อให้มั่นใจว่าสอดคล้องกับราคาตลาด

   ตามวรรค 1 ของมาตรา 40 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ราคาของสินค้า งาน หรือบริการที่ระบุโดยคู่สัญญาในการทำธุรกรรมได้รับการยอมรับ จนกว่าจะพิสูจน์เป็นอย่างอื่นก็ถือว่าราคานี้ สอดคล้องกับระดับราคาตลาด.

   เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์ตรวจสอบความถูกต้องของการใช้ราคาสำหรับการทำธุรกรรมเฉพาะในกรณีต่อไปนี้ (ข้อ 2 ของข้อ 40 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

   1. ระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน
   2. ในการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนสินค้า (แลกเปลี่ยน)
   3. เมื่อทำธุรกรรมการค้าต่างประเทศ
   4. หากมีการเบี่ยงเบนขึ้นหรือลงมากกว่า 20% จากระดับราคาที่ผู้เสียภาษีใช้สำหรับสินค้า (งานบริการ) ที่เหมือนกันภายในระยะเวลาอันสั้น

   หากราคาของผลิตภัณฑ์แตกต่างจากราคาตลาดมากกว่า 20% เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์ตรวจสอบความถูกต้องของการใช้ราคาและทำการตัดสินใจอย่างสมเหตุสมผลเกี่ยวกับภาษีและค่าปรับเพิ่มเติมโดยคำนวณในลักษณะราวกับว่า ผลลัพธ์ของการทำธุรกรรมนี้ได้รับการประเมินตามการใช้ราคาตลาดสำหรับสินค้าที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 2 และ 3 ของข้อ 40 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

   ขณะเดียวกัน อาร์ต. รหัสภาษี 40 ของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยหลักการในการกำหนดราคาตลาด โปรดทราบว่าตามวรรค 3 ของมาตรา 40 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อกำหนดราคาตลาด ส่วนลดอาจนำมาพิจารณาด้วยเกิดจาก:

   • ความผันผวนตามฤดูกาลและอื่น ๆ ในความต้องการของผู้บริโภคสำหรับสินค้า (งานบริการ)
   • การสูญเสียคุณภาพหรือทรัพย์สินของผู้บริโภคอื่น ๆ ของสินค้า
   • การหมดอายุ (ประมาณวันหมดอายุ) ของอายุการเก็บรักษาหรือการขายสินค้า
   • นโยบายการตลาดรวมถึงการโปรโมตผลิตภัณฑ์ใหม่ที่ไม่มีความคล้ายคลึงกับตลาดตลอดจนเมื่อโปรโมตสินค้า (งานบริการ) สู่ตลาดใหม่
   • การใช้แบบจำลองการทดลองและตัวอย่างสินค้าเพื่อให้ผู้บริโภคคุ้นเคย

   ในกรณีนี้หากคำนึงถึงบทบัญญัติของมาตรา 40 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเจ้าหน้าที่ภาษีได้ข้อสรุปที่สมเหตุสมผลว่าราคาของสินค้าที่ผู้เสียภาษีใช้นั้นเบี่ยงเบนไปจากราคาตลาดมากกว่า 20 % พวกเขามีสิทธิ์ประเมินภาษีเพิ่มเติมตามราคาตลาด ในกรณีนี้ ทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้จะถูกเรียกเก็บเพิ่มเติม รวมถึงค่าปรับที่เกี่ยวข้องสำหรับภาษีเหล่านี้

   บันทึก!เมื่อใช้มาตรา 40 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ราคาที่มีการโต้แย้งจะต้องเปรียบเทียบราคากับราคาตลาดสำหรับสินค้าที่เหมือนกัน (คล้ายกัน) โดยเฉพาะ ไม่อนุญาตให้เปรียบเทียบราคาซื้อสินค้า (กับต้นทุนสินค้า งาน บริการ). สิ่งนี้ได้รับความสนใจจากศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียมากกว่าหนึ่งครั้ง ดังนั้นในจดหมายข้อมูลของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มีนาคม 2546 ฉบับที่ 71 (ข้อ 4) ผู้พิพากษาได้ระบุถึงความไม่ถูกต้องของการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษีในการประเมินภาษีเพิ่มเติมภายใต้มาตรา 40 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยเหตุผลที่หน่วยงานด้านภาษีไม่ได้ตรวจสอบปัญหาระดับความเบี่ยงเบนระหว่างการตรวจสอบราคาธุรกรรมจากราคาตลาด โดยที่ ราคาตลาดไม่ได้ถูกกำหนดไว้เลยและเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ใหม่ ใช้ตัวบ่งชี้ต้นทุนการบริการ(บริการขายในราคาที่ต่ำกว่าต้นทุน)

   ไม่นานมานี้ หน่วยงานตุลาการสูงสุดได้ยืนยันมุมมองเกี่ยวกับปัญหานี้ (ดูคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 6 พฤษภาคม 2551 ฉบับที่ 5849/08) ในการตัดสินใจประเมินภาษีมูลค่าเพิ่ม ค่าปรับ และค่าปรับเพิ่มเติมแก่บริษัทนั้น เจ้าหน้าที่ตรวจได้พิจารณาจากข้อเท็จจริงที่ว่า การขายสินค้าต่ำกว่าราคาซื้อทำให้บริษัทขาดทุน. ผู้พิพากษาไม่ได้คำนึงถึงข้อโต้แย้งของหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการลดราคาให้ต่ำกว่าต้นทุนเนื่องจาก เจ้าหน้าที่ตรวจสอบไม่ได้ตรวจสอบการกำหนดราคาตลาดของสินค้า.

ในภาคบริการของเศรษฐกิจของประเทศ ความแตกต่างของราคาจะขึ้นอยู่กับลักษณะของภาคส่วนต่างๆ ของเศรษฐกิจ

ราคาในกลุ่มนี้แบ่งได้ดังนี้

ราคาขายส่ง- ราคาที่ สถานประกอบการอุตสาหกรรมหรือคนกลางขายผลิตภัณฑ์ของตนในปริมาณมาก (ขายส่ง) โดยไม่ต้องหันไปใช้บริการการค้าขาย องค์กรค้าปลีก. ในราคาขายส่งสินค้าจะจำหน่ายระหว่างสถานประกอบการอุตสาหกรรมตั้งแต่ ขายส่งทรงกลมเพื่อขายปลีก-ขาย องค์กรการค้าแต่ไม่ใช่กับประชากรที่ซื้อสินค้าในปริมาณที่ค่อนข้างน้อย การขายสินค้าในราคาขายส่งมักจะมาพร้อมกับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ราคาขายปลีก- ราคาที่ขายสินค้าให้กับผู้บริโภคขั้นสุดท้าย - ประชากรเนื่องจากสินค้าเหล่านี้ส่วนใหญ่เป็นสินค้าอุปโภคบริโภค การใช้ราคาขายปลีกมักจะมาพร้อมกับการชำระด้วยเงินสด

ราคารับซื้อ- ราคาที่ผู้ผลิตทางการเกษตรขายสินค้าเกษตรในปริมาณมากให้กับรัฐและรัฐวิสาหกิจ หากผู้ผลิตดังกล่าวขายผลิตภัณฑ์ที่ไม่ใช่เกษตรกรรม (เช่น อุปกรณ์ส่วนเกิน) ราคาเหล่านี้เป็นราคาขายส่ง สินค้าเกษตรจำนวนมากถูกซื้อโดยหน่วยงานของรัฐเป็นหลักเพื่อสร้างเงินทุน ฐานวัสดุ นโยบายสาธารณะ. ราคาซื้อเรียกอีกอย่างว่าราคาที่ซื้อสินค้าเกษตรในปริมาณมากและ ที่ไม่ใช่รัฐวิสาหกิจและองค์กรต่างๆ (เช่น โรงงานแปรรูปเนื้อสัตว์) หากขายสินค้าเกษตรให้กับประชาชน ก็จะใช้แนวคิดเรื่อง "ราคาขายปลีก"

แนวคิดเรื่อง "ราคา" ควรแตกต่างจากแนวคิดเรื่อง "ราคาซื้อ" การจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ" ราคาจัดซื้อจัดจ้างของรัฐบาลเป็นราคาที่ หน่วยงานของรัฐดำเนินการจัดซื้อจัดจ้าง หลากหลายชนิดผลิตภัณฑ์ (ไม่ใช่แค่เกษตรกรรม) เพื่อสร้างการรวมศูนย์ กองทุนของรัฐ. ผลิตภัณฑ์ที่มีเป้าหมายในการจัดซื้อจัดจ้างของรัฐบาลมีลักษณะเฉพาะคือเศรษฐกิจ ยุทธศาสตร์ และเศรษฐกิจของประเทศที่เพิ่มขึ้น ความสำคัญทางสังคม (สายพันธุ์ที่สำคัญที่สุดวัตถุดิบ เชื้อเพลิง เมล็ดพืช ฝ้าย ฯลฯ)

ต่างจากราคาประเภทอื่น ราคาจัดซื้อจัดจ้างของรัฐบาลแก้ไขปัญหาระดับชาติเป็นหลัก ดังนั้นรัฐจึงมอบสิทธิประโยชน์บางประการแก่ผู้ขาย

ขั้นตอนการกำหนดราคา

เมื่อแยกแยะราคาตามขั้นตอนการกำหนดราคา ราคาในแต่ละขั้นตอนก่อนหน้าของการเคลื่อนย้ายสินค้าจะเป็นองค์ประกอบของราคาในขั้นตอนถัดไป

การก่อตัวของราคาระหว่างการเคลื่อนย้ายสินค้าสามารถแสดงได้ในรูปแบบของตาราง 1.

ตัวอย่าง.ต้นทุนการผลิตหน่วยสินค้าคือ 4,000 รูเบิล ความสามารถในการทำกำไรที่ผู้ผลิตวางแผนไว้คือ 20% ของต้นทุน

ราคาขายส่งของผู้ผลิตฟรีคือ

4000 + (4000 · 20: 100) = 4800 (ถู)

เมื่อพิจารณาราคาของผู้ผลิต เราไม่สามารถช่วยได้แต่คำนึงถึงราคาในฟาร์ม

ราคาในฟาร์มหรือการโอนคือราคาที่แบ่งโครงสร้างทางเศรษฐกิจหนึ่งๆ มาคำนวณกันเอง ราคาเหล่านี้มักจะไม่มุ่งเน้นไปที่สภาวะตลาดภายนอก แต่จะต้องแก้ไขปัญหาการบัญชีภายในและการจัดจำหน่ายตามนโยบายทั่วไปของโครงสร้างทางเศรษฐกิจที่กำหนด ในบางกรณี ราคาในฟาร์มอาจมีปริมาณตรงกับราคาของผู้ผลิต

ตารางที่ 1. ประเภทของราคาตามระยะการกำหนดราคา

ราคาขายส่งวันหยุดนอกเหนือจากราคาของผู้ผลิตแล้ว ยังรวมภาษีทางอ้อมซึ่งเป็นรายการที่สำคัญที่สุดของรายได้งบประมาณด้วย

ราคาขายส่งเกิดขึ้นในขั้นไกล่เกลี่ย นอกเหนือจากราคาขายขายส่งแล้ว ราคาซื้อขายส่งยังรวมถึงมาร์กอัปตัวกลาง (ส่วนลด) ราคาซื้อขายส่งมีความจำเป็น เงื่อนไขทางการเงินสำหรับการทำงานของลิงค์ตัวกลาง

ส่วนลดคนกลาง (คิดค่าบริการ) ยังมีชื่ออื่นด้วย (เช่น ส่วนลดการจัดหาและการขาย (คิดค่าบริการ) ค่าคอมมิชชั่น หรือค่าธรรมเนียม) แต่ไม่ว่าในกรณีใดนี่คือราคาสำหรับการบริการของคนกลางในการส่งเสริมสินค้าจากผู้ผลิตสู่ผู้บริโภค

ราคาขายปลีกก่อตัวขึ้นในทรงกลม ขายปลีก. นอกจาก ราคาขายส่งการซื้อจะรวมส่วนลดการค้า (คิดค่าบริการ) ราคาปลีกให้ เงื่อนไขที่จำเป็นเพื่อการค้าปลีกที่มีกำไร

โอ.วี. Kulagina ที่ปรึกษาด้านภาษีที่ผ่านการรับรอง

ราคาสินค้าต่ำกว่าต้นทุนหรือความเสี่ยงด้านภาษีการขาย

มักเกิดขึ้นเมื่อมีการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ใหม่ก่อนที่ผลิตภัณฑ์เก่าจะขายหมด หรือเพียงแค่ความต้องการผลิตภัณฑ์ลดลงอย่างมาก หรือบางทีบริษัทอาจกำลังเชี่ยวชาญ ส่วนใหม่ตลาด. แล้วสินค้าก็ขายในราคาที่ลดลงอย่างมาก แต่นักบัญชีหลายคนกลัวที่จะลดราคาขายให้ต่ำกว่าราคาซื้อเนื่องจากกฎหมายห้ามและเต็มไปด้วยภาษีเพิ่มเติม เรามาดูกันว่าสิ่งนี้จริงหรือไม่

ความกังวล 1.การขายในราคาที่ต่ำกว่าต้นทุนเป็นสิ่งต้องห้ามตามกฎหมาย

โดยทั่วไปคู่สัญญาจะกำหนดราคาสินค้าด้วยตนเอง ข้อยกเว้นคือราคาที่ควบคุมโดยรัฐ เช่น ในด้านไฟฟ้า การจัดหาก๊าซ การสื่อสาร และ ข้อ 1 ศิลปะ 424 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย; ข้อ 1 ศิลปะ 4 ศิลปะ 6 แห่งกฎหมายลงวันที่ 17 สิงหาคม 2538 ฉบับที่ 147-FZ; ย่อย 4 ข้อ 2 ข้อ 4 ข้อ มาตรา 8 แห่งกฎหมายลงวันที่ 28 ธันวาคม พ.ศ. 2552 ฉบับที่ 381-FZ. ดังนั้นสำหรับสัญญาปกติ ไม่มีการจำกัดราคาที่ต่ำกว่าในส่วนของประมวลกฎหมายแพ่ง ที่สำคัญคือราคานี้เหมาะสมกับทั้งสองฝ่าย

Federal Antimonopoly Service ยังตรวจสอบราคาเพื่อป้องกันการละเมิดโดย "ผู้เล่นรายใหญ่" ในด้านการกำหนดราคา อย่างไรก็ตาม บริษัทที่ไม่สามารถมีอิทธิพลต่อสถานการณ์ราคาในตลาดผ่านการกระทำของตนเพียงลำพังหรือกับกลุ่มบริษัทอื่นก็ไม่มีอะไรต้องกลัว ส่วนที่ 1 ศิลปะ 5 ตอนที่ 1 ศิลปะ 7 ข้อ 1 ตอนที่ 1 ข้อ มาตรา 10 แห่งกฎหมายลงวันที่ 26 กรกฎาคม พ.ศ. 2549 ฉบับที่ 135-FZ.

ในปี 2013 FAS ได้เตรียมการแก้ไขกฎหมายว่าด้วย กิจกรรมการซื้อขายสนับสนุนการห้ามขายในราคาต่ำกว่าต้นทุน แต่โครงการไม่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐบาลถูกส่งไปแก้ไขและยังไม่ถึง State Duma

บทสรุป

หากบริษัทของคุณไม่มีอิทธิพลชี้ขาดต่อการกำหนดราคาในตลาดและไม่ได้ขายสินค้าที่มีการควบคุมราคาโดยรัฐบาล ขีดจำกัดราคาที่ต่ำกว่าจะไม่จำกัด

ความกังวล 2.ขาดทุนจากการขายในราคาที่ต่ำกว่าต้นทุนจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

สมมติว่าไม่เป็นเช่นนั้น ฐานภาษีสำหรับกำไรจะคำนวณสะสมสำหรับธุรกรรมทั้งหมด ข้อ 1 ศิลปะ 274 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. และเฉพาะเมื่อมีการกำหนดขั้นตอนพิเศษสำหรับการคำนวณฐานภาษีแล้ว รายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับการดำเนินการเหล่านี้จะพิจารณาแยกกัน ตัวอย่างเช่น, คำสั่งพิเศษมีไว้สำหรับการดำเนินงานด้วย หลักทรัพย์และ ข้อ 2 ศิลปะ 274 ศิลปะ 280 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. นอกจากนี้ยังมีข้อห้ามโดยตรงในการรับรู้ค่าใช้จ่ายส่วนต่างของราคาระหว่างราคาตลาดและราคาขายสินค้าให้กับพนักงาน หากคุณขายผลิตภัณฑ์ให้กับพนักงานในราคาที่ไม่ใช่ราคาตลาดซึ่งต่ำกว่าราคาซื้อด้วยซ้ำก็เห็นได้ชัดว่ามีความแตกต่างของราคาเกิดขึ้นและในความเป็นจริงมันแสดงถึงการสูญเสียเมื่อขายต่ำกว่าต้นทุนและ ข้อ 27 ข้อ 270 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

แต่สำหรับธุรกรรมการขายและการซื้ออื่นๆ ที่ขาดทุน ไม่มีกฎเกณฑ์พิเศษ ดังนั้นตามแผนผังจึงมีลักษณะดังนี้: รายได้จากธุรกรรมทั้งหมดจะถูกสรุปและจากจำนวนเงินผลลัพธ์ที่รับรู้ทั้งหมด ระยะเวลาการรายงานค่าใช้จ่ายในการขาย ข้อ 1 ศิลปะ 247 ย่อย 3 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 268 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. แน่นอนว่ารายได้จากธุรกรรมที่ขาดทุนจะรับรู้เป็นรายได้จากการขายพร้อมกับรายได้จากการขายอื่น ๆ และค่าใช้จ่ายในนั้นจะถูกรับรู้พร้อมกับค่าใช้จ่ายในธุรกรรมอื่น ๆ หากคุณไม่ได้ทำงานเป็นสีแดงอย่างเป็นระบบ โดยทั่วไปแล้วการตรวจจับการซื้อขายที่ไม่ได้ผลกำไรนั้นไม่สมจริง พวกเขาจะจมอยู่ในมวลทั่วไปและจะไม่ปรากฏให้เห็นในการคืนภาษีเงินได้ ข้อ 2 ศิลปะ 268 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 18 กันยายน 2552 ฉบับที่ 03-03-06/1/590.

ด้วยการลดความซับซ้อนของ "ผลกำไร" การขายโดยขาดทุนจะไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนภาษี แต่อย่างใด: จำนวนเงินที่คุณได้รับสำหรับผลิตภัณฑ์ - ภาษีจะคำนวณจากจำนวนนั้น ข้อ 1 ศิลปะ 346.15 วรรค 1 ของมาตรา 346.17 วรรค 1 ของมาตรา 346.18 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. หากการทำให้เข้าใจง่ายคือ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" แม้ว่าในกรณีนี้การติดตามธุรกรรมที่ขาดทุนนั้นไม่ใช่เรื่องง่ายนัก โดยทั่วไปรายได้และค่าใช้จ่ายอาจอยู่ในการรายงานที่แตกต่างกันและแม้กระทั่งระยะเวลาภาษี ท้ายที่สุดแล้ว ค่าใช้จ่ายจะถูกรับรู้เมื่อมีการจ่ายสินค้าให้กับซัพพลายเออร์และขาย และรายได้จะรับรู้เมื่อได้รับเงินจากผู้ซื้อ ข้อ 1 ศิลปะ 346.15 ย่อย 23 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ย่อหน้าที่ 1 ย่อย 2 น. 2 ศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ 03-11-09/95. เมื่อขายสินค้าให้กับพนักงานส่วนต่างราคาระหว่างราคาขายปลีกและราคาขายจะไม่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายด้วย

บทสรุป

ไม่น่าจะติดตามการเทรดที่ขาดทุนได้หากคุณไม่ได้ทำงานเป็นสีแดงอย่างเป็นระบบ ไม่น่าเป็นไปได้ที่หน่วยงานภาษีจะจัดการกับเรื่องนี้ เนื่องจากความสูญเสียจากการขายหากขายสินค้าให้กับผู้ที่ไม่ใช่พนักงาน ยังคงถูกนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

ความกังวล 3.หากราคาขายต่ำกว่าราคาซื้อ หน่วยงานด้านภาษีจะประเมินภาษีเพิ่มเติมตามราคาตลาด

มีความจริงบางอย่างในการตัดสินครั้งนี้ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับว่ามีการควบคุมธุรกรรมดังกล่าวหรือไม่ สมมติว่าคุณขายแอปเปิ้ลในราคาที่ต่ำกว่าราคาซื้อของบุคคลที่สาม บริษัท รัสเซีย. จากนั้นคุณสามารถสบตาผู้ตรวจสอบได้อย่างปลอดภัยเนื่องจากราคาการทำธุรกรรมระหว่างฝ่ายที่ไม่พึ่งพากันในตอนแรกถือเป็นราคาตลาด ข้อ 1 ศิลปะ 105.3 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. นั่นคือหน่วยงานด้านภาษีจะไม่ตรวจสอบราคาของคุณเพื่อให้สอดคล้องกับราคาตลาด เพียงเพราะการตรวจสอบประเภทนี้มีให้เฉพาะสำหรับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม และธุรกรรมระหว่างที่ไม่พึ่งพาซึ่งกันและกัน องค์กรรัสเซียไม่ได้รับการควบคุม ข้อ 1 ศิลปะ 105.17 วรรค 1 ของมาตรา 105.14 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

“แล้วอาร์ตล่ะ.. 40 NK? - คุณถาม. แม้ว่าที่จริงแล้วศิลปะจะฉาวโฉ่ ยังไม่ได้ยกเลิกรหัสภาษี 40 ของราคาตลาด ผลกระทบลดลงอย่างมีนัยสำคัญ: ใช้กับธุรกรรมที่รับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายก่อนวันที่ 01/01/2555 เท่านั้น นั่นคือในขณะนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถลองคำนวณภาษีใหม่ตามราคาตลาดได้เฉพาะในกรณีที่ "การขาย" เกิดขึ้นในปี 2554 ตั้งแต่ปี 2010 และช่วงก่อนหน้านั้นไม่สามารถครอบคลุมโดยการตรวจสอบในสถานที่ซึ่งกำหนดไว้ในปี 2014 ได้อีกต่อไป ข้อ 4 ศิลปะ 89 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เราบอกผู้จัดการ

ถ้า ผู้ขายจะคำนวณและชำระภาษีตามราคาตลาดโดยอิสระจากรายได้จากธุรกรรมที่ถูกควบคุม ผู้ซื้อจะไม่สามารถคำนวณฐานภาษีใหม่ลงไปได้ ท้ายที่สุดเขาจะมีสิทธิ์ดังกล่าวก็ต่อเมื่อหลังจากตรวจสอบราคาและชำระเงินค้างชำระโดยผู้ขายแล้วผู้ซื้อจะได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษีให้ทำการปรับเปลี่ยนแบบสมมาตร ข้อ 1 ศิลปะ 105.3 ย่อหน้า 1, 2 ช้อนโต๊ะ 105.18 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

แต่ถ้าคุณขายผลิตภัณฑ์ในราคาที่ไม่ใช่ราคาตลาดและธุรกรรมดังกล่าวได้รับการควบคุมสำหรับคุณ ตัวอย่างเช่น คุณขายแอปเปิ้ลในราคาเพียงเพนนีของคุณ บริษัท ย่อยบน OSNO จำนวนรายได้จากธุรกรรมที่เกินเกณฑ์ที่ไม่สามารถควบคุมได้ (ในปี 2556 - 2 พันล้านรูเบิลในปี 2557 - 1 พันล้านรูเบิล) ย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 105.14 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีนี้ฉันจะต้อง ข้อ 4 ศิลปะ 105.3 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• <или>คำนวณภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมัครใจตามราคาตลาด (ทันทีหรือเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี) หน้า 3, 6 ช้อนโต๊ะ 105.3 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• <или>ในระหว่างการตรวจสอบ "ราคา" ให้พิสูจน์ต่อหน่วยงานภาษีว่าแอปเปิ้ลมีรสเปรี้ยวเป็นไปไม่ได้ และราคาในการทำธุรกรรมตกอยู่ในช่วงราคาที่ขายสินค้าดังกล่าวโดยบุคคลที่ไม่พึ่งพา ย่อย 1 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 105.7 ย่อหน้า 1, 7 ช้อนโต๊ะ รหัสภาษี 105.9 ของสหพันธรัฐรัสเซีย. หากหน่วยงานด้านภาษีพิจารณาว่าราคาไม่สามารถเทียบเคียงกับราคาตลาดได้หลังจากตรวจสอบ "ราคา" แล้วพวกเขาจะไปที่ศาลเพื่อรวบรวมเงินค้างชำระและค่าปรับสำหรับภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อ 5 ข้อ 105.3 ย่อย 4 หน้า 2 ช้อนโต๊ะ 45 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. และหากรายได้จากการทำธุรกรรมเกี่ยวข้องกับปี 2557 หน่วยงานด้านภาษีอาจเรียกเก็บค่าปรับจำนวน 20% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระใน ข้อ 1 ศิลปะ 129.3 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; ข้อ 9 ข้อ มาตรา 4 ของกฎหมายลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2554 ฉบับที่ 227-FZ.

แต่ธุรกรรมของผู้ขายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่อยู่ภายใต้การควบคุมราคาเนื่องจากองค์กรดังกล่าวไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้หรือภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งอาจมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในระหว่างการตรวจสอบ "ราคา" x ย่อย 1, 4 หน้า 4 ช้อนโต๊ะ 105.3 วรรค 2 ของมาตรา รหัสภาษี 346.11 ของสหพันธรัฐรัสเซีย.

บทสรุป

ข้อความที่ว่าภาษีจะถูกคำนวณใหม่ตามราคาตลาดนั้นเป็นจริงเพียงบางส่วนเท่านั้น ทุกอย่างขึ้นอยู่กับว่าธุรกรรมนั้นรับรู้ว่ามีการควบคุมหรือไม่ หากเป็นเช่นนั้น คุณจะต้องพิสูจน์ต่อหน่วยงานภาษีว่าราคาการทำธุรกรรมสามารถเทียบเคียงได้กับราคาตลาด ถ้าไม่ก็ไม่ต้องกังวลเรื่องค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม

ความกังวล 4.ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าที่ขายขาดทุนนั้นไม่ยุติธรรมทางเศรษฐกิจดังนั้นจึงไม่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้

แต่ละ องค์กรการค้าตามคำจำกัดความมุ่งมั่นที่จะทำกำไรและ ข้อ 1 ศิลปะ 50 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย. อย่างไรก็ตาม การเทรดที่ขาดทุนเพียงครั้งเดียวก็สอดคล้องกับแนวคิดนี้เช่นกัน เนื่องจากความปรารถนาที่จะทำกำไรอย่างเป็นระบบนั้นเต็มไปด้วยความเสี่ยงและไม่ได้ยกเว้นการขาดทุน นอกจากนี้ ด้วยการขายวันนี้ในราคาที่ต่ำ บริษัทจึงประกันตัวเองจากการขาดทุนที่เพิ่มขึ้นในอนาคต ดังนั้นฝ่ายบริหารจึงประเมินความสามารถในการทำกำไรของข้อตกลงในขณะปัจจุบัน

ในกรณีที่ธุรกรรมระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันไม่ถือว่าถูกควบคุม คุณสามารถอ่านได้ในบทความ “เกี่ยวกับการพึ่งพาซึ่งกันและกันและการควบคุมอย่างตรงไปตรงมา”:

รหัสภาษีไม่ได้ให้สิทธิ์แก่เจ้าหน้าที่ภาษีในการประเมินว่าผู้เสียภาษีจัดการเงินทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด ดังนั้นจึงต้องพิจารณาแนวคิดของ "ความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของค่าใช้จ่าย" ผ่านการมุ่งเน้นที่ค่าใช้จ่ายในการสร้างรายได้ใน ศิลปะ. 252 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; คำจำกัดความของศาลรัฐธรรมนูญ ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2551 เลขที่ 1072-O -O (ข้อ 2 ส่วนที่สร้างแรงบันดาลใจ) ลงวันที่ 4 มิถุนายน 2550 ลำดับที่ 366-O -P (ข้อ 3 ส่วนที่สร้างแรงบันดาลใจ) ลงวันที่ 4 มิถุนายน , 2550 ฉบับที่ 320-O -P (ข้อ 3 ส่วนสร้างแรงบันดาลใจ). และในตัวอย่างแอปเปิล ต้นทุนในการซื้อสินค้ามีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ เพราะประการแรก พวกเขาไม่ได้ซื้อสินค้าเพื่อ กิจกรรมการกุศลแต่ก็ขายได้สำเร็จมีกำไร อีกประการหนึ่งคือสถานการณ์เปลี่ยนแปลงไปบ้างและตอนนี้สิ่งสำคัญยิ่งกว่าคือต้องปล่อยแอปเปิ้ลที่แช่แข็งในชุดที่ไม่ประสบผลสำเร็จ เงินทุนหมุนเวียน. และประการที่สองพวกเขายังคงได้รับรายได้เพราะมีรายได้อยู่บ้าง จดหมายจาก Federal Tax Service สำหรับมอสโกลงวันที่ 08/02/2555 ฉบับที่ 16-15/070063@. และไม่มีใครรับประกันความสูญเสีย มติของ Federal Antimonopoly Service ของภูมิภาคมอสโก ลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2013 เลขที่ A40-86022/12-20-468; FAS NWO ลงวันที่ 16 มิถุนายน 2554 เลขที่ A56-60826/2553.

เพื่อยืนยันความถูกต้องของค่าใช้จ่ายของคุณ คุณสามารถดำเนินการดังต่อไปนี้ ขั้นแรก ผู้จัดการจะต้องออกคำสั่งให้มาร์กดาวน์สินค้า ประการที่สอง การมาร์กดาวน์จะต้องได้รับการพิสูจน์ ตัวอย่างเช่น คุณสามารถแนบข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญด้านสินค้าโภคภัณฑ์หรือผู้จัดการฝ่ายขายในคำสั่งซื้อว่าแอปเปิ้ลมาจากการเก็บเกี่ยวของปีที่แล้ว เป็นไปไม่ได้ที่จะเก็บไว้นานกว่า 1 เดือนในสภาพคลังสินค้าของคุณ และในกรณีที่เกิดการสูญหาย การนำเสนอความสูญเสียจากการตัดบัญชีจะสูงกว่ามาก เป็นต้น ไม่ว่าในกรณีใด เหตุผลจะต้องระบุว่ามีจุดประสงค์อะไรและทำไมคุณจึงตัดสินใจเทรดที่ขาดทุน ทั้งหมดนี้จะช่วยให้คุณมีสถานะที่แข็งแกร่งขึ้นในกรณีที่เกิดข้อพิพาทกับหน่วยงานด้านภาษี

บทสรุป

ค่าใช้จ่ายจะมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจหากมุ่งเป้าไปที่การทำกำไร ผลลัพธ์สุดท้ายไม่ชี้ขาด

ความกังวล 5.หากขายสินค้าขาดทุนจะไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้

หน่วยงานด้านภาษีมีแนวโน้มที่จะเห็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรมในธุรกรรมที่ขาดทุน เนื่องจากการหักเงินเมื่อได้มานั้นมากกว่าจำนวนภาษีที่เกิดขึ้นจากการขายสินค้า และทั้งหมดเป็นเพราะวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจที่สมเหตุสมผลในการสรุปธุรกรรมที่ขาดทุนนั้นไม่ได้ชัดเจนต่อหน่วยงานด้านภาษีเลย และอย่างที่เราจำได้ การไม่มีสิ่งนี้เป็นสัญญาณของการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม หน้า 1, , 9 มติที่ประชุมศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด วันที่ 12 ตุลาคม 2549 ครั้งที่ 53.

ดังนั้น เช่นเดียวกับที่จะพิสูจน์ค่าใช้จ่าย คุณต้องตุนข้อโต้แย้งที่เป็นประโยชน์ล่วงหน้า เอกสารเดียวกันนี้จะทำ: คำสั่งซื้อจากผู้จัดการ ข้อสรุปจากผู้เชี่ยวชาญด้านการขายสินค้า นักการเงิน ฯลฯ

ในข้อพิพาททางกฎหมาย คดีได้รับการแก้ไขเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษีหากเขาแสดงหลักฐานต่อศาลเกี่ยวกับการมีอยู่ของเป้าหมายทางเศรษฐกิจที่สมเหตุสมผลซึ่งดำเนินการเมื่อสรุปธุรกรรมที่ขาดทุนและ มติของ Federal Antimonopoly Service ของภูมิภาคมอสโกลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2556 เลขที่ A40-40420/12-91-224 ลงวันที่ 5 พฤษภาคม 2555 เลขที่ A40-43413/11-90-184; 15 AAS ลงวันที่ 04/02/2556 เลขที่ 15AP-2735/2556. แต่ถ้าไม่มีเป้าหมายดังกล่าวและจากข้อบ่งชี้ทั้งหมดว่าองค์กรเป็นผู้มีส่วนร่วมในโครงการภาษีก็อย่าคาดหวังความเมตตาจากหน่วยงานด้านภาษี นอกเหนือจากวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจที่ไม่ชัดเจนแล้ว ผู้ควบคุมจะระบุสัญญาณอื่นๆ ของการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม เช่น ไม่สามารถปฏิบัติตามสัญญาได้ ตัวอย่างเช่น องค์กรซื้อสินค้าเป็นชุด แต่สถานที่จัดเก็บสินค้าทั้งเดือนนั้นไม่ชัดเจนเนื่องจาก สิ่งอำนวยความสะดวกการจัดเก็บองค์กรไม่ได้เป็นเจ้าของหรือให้เช่า และถึงแม้จะมีการสรุปข้อตกลงการดูแล แต่ก็ไม่ได้ดำเนินการ มติของ Federal Antimonopoly Service ของภูมิภาคคาซัคสถานเหนือ ลงวันที่ 24 มกราคม 2556 เลขที่ A32-3122/2012.

บทสรุป

สิทธิประโยชน์ทางภาษีในรูปแบบของการหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ขายที่ขาดทุนสามารถพิสูจน์ได้หากองค์กรพิสูจน์ได้ว่าได้ดำเนินการตามความคาดหวังที่สมเหตุสมผลเมื่อสรุปธุรกรรมที่ขาดทุน เป้าหมายทางเศรษฐกิจเช่น หลีกเลี่ยงเลย การสูญเสียครั้งใหญ่จากการตัดจำหน่ายสินค้าโดยสมบูรณ์ แต่หากขายสินค้าบนกระดาษเท่านั้นและไม่มีการทำธุรกรรมจริง เจ้าหน้าที่ภาษีจะยกเลิกการหักเงินดังกล่าว

ดังนั้น จากข้อกังวลทั้งหมดที่พิจารณา สิ่งที่สมจริงที่สุดคือการยกเลิกค่าใช้จ่ายและการหักเงิน เพื่อป้องกันไม่ให้เกิดเหตุการณ์เช่นนี้ ควรเตรียมเหตุผลสำหรับค่าใช้จ่ายไว้ล่วงหน้า และหากพระเจ้าห้ามคุณเป็นผู้เข้าร่วมในโครงการภาษี เอกสารปลอมเพียงอย่างเดียวโดยไม่มีการทำธุรกรรมจริงก็ไม่น่าจะช่วยคุณได้