บ้าน บล็อกธุรกิจ ตัวชี้วัดในการประเมินประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กร ตัวชี้วัดประสิทธิภาพในการใช้เงินทุนหมุนเวียนที่สำคัญ

ตัวชี้วัดในการประเมินประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กร ตัวชี้วัดประสิทธิภาพในการใช้เงินทุนหมุนเวียนที่สำคัญ

ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดในการประเมินประสิทธิภาพการใช้งาน เงินทุนหมุนเวียนวิสาหกิจคืออัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนและระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้ง

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งกำหนดลักษณะความเร็วของการหมุนเวียนในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบถูกกำหนดโดยสูตร:

ซัง = Qp / ฟอส

โดยที่: Qр - ปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ ราคาขายส่งถู.;

Phos - ยอดคงเหลือเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดสำหรับงวดที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ ถู

อัตราส่วนการหมุนเวียนแสดงจำนวนการหมุนเวียนที่เกิดจากเงินทุนหมุนเวียนต่อปี

ยอดคงเหลือเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยถูกกำหนดโดยใช้สูตรเฉลี่ยตามลำดับเวลา

ระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งวันแสดงระยะเวลาที่ บริษัท ใช้เวลาในการคืนเงินทุนหมุนเวียนในรูปรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ถูกกำหนดโดยสูตร:

Tob = Dk / Kob หรือ Tob = Phos * Dk / Qr

ค่าสัมประสิทธิ์การตรึงเงินทุนหมุนเวียนในการหมุนเวียนแสดงจำนวนเงินทุนหมุนเวียนต่อหนึ่งรูเบิล สินค้าที่ขาย:

Kzos = ฟอส / Qр

ตัวชี้วัดการหมุนเวียนถูกกำหนดโดยปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายเนื่องจากเป็นยอดขายที่ทำให้การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนสมบูรณ์

การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนนำไปสู่การปลดเงินทุนหมุนเวียนของบริษัทออกจากการหมุนเวียน ในทางตรงกันข้าม การชะลอตัวของมูลค่าการซื้อขายส่งผลให้ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรเพิ่มขึ้น

ข้อกำหนดเบื้องต้นที่สำคัญที่สุดในการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนคือการดำเนินมาตรการเพื่อปรับปรุงการใช้เงินทุนหมุนเวียนในทุกขั้นตอนของการหมุนเวียน

การปล่อยสัมพัทธ์ (การมีส่วนร่วม) ของเงินทุนหมุนเวียนเกิดขึ้นในกรณีของการเร่ง (ชะลอตัว) ของการหมุนเวียนและสามารถกำหนดได้โดยสูตร:

เอฟสูง = Qр * (Tob1 – Tob2) / Dk,

โดยที่: Qp - ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ในช่วงเวลาเปรียบเทียบราคาขายส่ง, rub.;

Tob1, Tob2 - ระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งครั้งในหน่วยวันในฐานและเปรียบเทียบช่วงเวลา, วัน

การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนสามารถทำได้โดยการใช้ปัจจัยต่อไปนี้:

การเพิ่มประสิทธิภาพสินค้าคงคลังการผลิต อัตราการเติบโตของปริมาณการขายที่เร็วขึ้นเมื่อเทียบกับอัตราการเติบโตของเงินทุนหมุนเวียน การเพิ่มปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์โดยมีระดับเงินทุนหมุนเวียนคงที่ การปรับปรุงระบบการจัดหาและการขาย ลดการใช้วัสดุและพลังงานของผลิตภัณฑ์ การปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์และความสามารถในการแข่งขัน ลดรอบเวลาการผลิต ฯลฯ

ประสิทธิภาพการจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรมีผลกระทบอย่างมากต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

ในด้านหนึ่ง จำเป็นต้องใช้เงินทุนหมุนเวียนที่มีอยู่อย่างมีเหตุผลมากขึ้น (เพิ่มประสิทธิภาพสินค้าคงคลัง ลดงานระหว่างดำเนินการ ปรับปรุงรูปแบบการชำระเงิน)

ในทางกลับกัน ปัจจุบันองค์กรมีโอกาสที่จะเลือกตัวเลือกต่างๆ ในการตัดต้นทุน

ตัวอย่างเช่น ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขความต้องการและการคาดการณ์ปริมาณการขาย องค์กรอาจสนใจที่จะตัดต้นทุนอย่างเข้มข้นหรือกระจายการกระจายที่สม่ำเสมอมากขึ้นในช่วงเวลาหนึ่ง ในการทำเช่นนี้ สิ่งสำคัญคือต้องเลือกจากรายการตัวเลือกที่จะบรรลุเป้าหมายของคุณ มีความจำเป็นต้องติดตามดูว่าการตัดสินใจที่เกิดขึ้นจะมีอะไรบ้างต่อต้นทุน กำไร และภาษี ส่วนสำคัญของโอกาสทางเลือกเหล่านี้เกี่ยวข้องกับการจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร

สินค้าคงเหลือจะแสดงตามกฎของการประเมินมูลค่าที่ต่ำกว่าสองรายการ - ณ ราคาทุนและราคาตลาด

ในทางปฏิบัติในต่างประเทศพวกเขาใช้ วิธีการดังต่อไปนี้ประมาณการสำรอง:

วิธีการประเมินมูลค่าตามการกำหนดต้นทุนของสินค้าคงคลังที่ซื้อแต่ละหน่วยจะคำนึงถึงการเคลื่อนไหวตามต้นทุนจริง วิธีต้นทุนเฉลี่ยสำหรับการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง วิธีการประเมินมูลค่าสินค้าคงเหลือด้วยต้นทุนของการซื้อ FIFO ครั้งแรก วิธี LIFO ในการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังตามต้นทุนการซื้อล่าสุด

แม้ว่าวิธี LIFO จะให้การลดลงก็ตาม การชำระภาษีหลายบริษัทปฏิเสธที่จะใช้เนื่องจากผลประกอบการทางการเงินที่ต่ำขององค์กรมีผลกระทบเชิงลบต่อสถานะของบริษัทในตลาดการเงินเนื่องจากหนึ่งในตัวชี้วัดหลักที่ส่งผลต่อการเสนอราคาหลักทรัพย์ของบริษัทคือกำไรสุทธิต่อ 1 หุ้นใน การไหลเวียน

ประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนมีลักษณะเฉพาะคือระบบ ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ. อัตราการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนเป็น ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดความเข้มข้นของการใช้เงินทุนหมุนเวียนและในทางกลับกันจะถูกกำหนดโดยใช้ตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกันดังต่อไปนี้:

อัตราส่วนการหมุนเวียน
ระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งครั้งในหน่วยวัน
ปัจจัยภาระเงินทุนหมุนเวียน

อัตราส่วนการหมุนเวียน (K 0b)แสดงจำนวนการหมุนเวียนที่เกิดจากเงินทุนหมุนเวียนต่อปี (ครึ่งปี, ไตรมาส) และกำหนดโดยสูตร

โดยที่ P คือต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขาย (รายได้จากการขาย) ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

O - ยอดเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยในช่วงเวลาเดียวกัน

ยิ่งอัตราการหมุนเวียนสูงเท่าไร การใช้เงินทุนหมุนเวียนก็จะยิ่งดีขึ้นเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากรายได้จากการขายใช้เวลาหนึ่งปี ยอดคงเหลือเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยก็จะถูกนำไปใช้ในหนึ่งปีด้วย ในกรณีนี้ ยอดคงเหลือเงินทุนหมุนเวียนประจำปีโดยเฉลี่ยสำหรับปีจะคำนวณเป็นมูลค่าลำดับเวลาเฉลี่ยของยอดคงเหลือตามเดือน

ดังนั้นหากรายได้จากการขายสำหรับปีมีจำนวน 200 ล้านรูเบิลและยอดเงินหมุนเวียนประจำปีเฉลี่ยอยู่ที่ 40 ล้านรูเบิล ดังนั้นอัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนจะเป็น:

ซึ่งหมายความว่าในระหว่างปี แต่ละรูเบิลที่ลงทุนในเงินทุนหมุนเวียนทำให้เกิดการปฏิวัติ 5 รอบ

จากที่นี่จะง่ายต่อการตัดสินใจ ตัวบ่งชี้ระยะเวลาการปฏิวัติหนึ่งครั้งในไม่กี่วัน ลักษณะเฉพาะของตัวบ่งชี้นี้เมื่อเปรียบเทียบกับอัตราส่วนการหมุนเวียนคือไม่ได้ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของช่วงเวลาที่คำนวณ ตัวอย่างเช่น การหมุนเวียนของเงินทุนสองครั้งในแต่ละไตรมาสของปีจะสอดคล้องกับการหมุนเวียนแปดครั้งต่อปี โดยมีระยะเวลาคงที่หนึ่งมูลค่าการซื้อขายในหน่วยวัน

ในทางปฏิบัติในการคำนวณทางการเงิน เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้การหมุนเวียน เพื่อให้ง่ายขึ้นบ้าง เป็นธรรมเนียมที่จะต้องพิจารณาระยะเวลาของเดือนใด ๆ เป็น 30 วัน ไตรมาสใด ๆ เป็น 90 วัน และของปีเป็น 360 วัน . ระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งรอบในหน่วยวันถูกกำหนดโดยสูตร

โดยที่ AG เกี่ยวกับคืออัตราการหมุนเวียน

ต- ระยะเวลาของระยะเวลาที่กำหนดตัวบ่งชี้ ( ที=สามสิบ; 90; 360 วัน)

ด้วยอัตราส่วนการหมุนเวียน 5 ระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งครั้งจะเป็น

การลดลงของระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งครั้งบ่งชี้ถึงการปรับปรุงการใช้เงินทุนหมุนเวียน

ปัจจัยการใช้เงินทุนหมุนเวียน (ถึง 3) - ตัวบ่งชี้ผกผันกับอัตราส่วนการหมุนเวียน

ความหมายทางเศรษฐกิจของมันคือการกำหนดลักษณะของยอดเงินคงเหลือเงินทุนหมุนเวียนต่อ 1 รูเบิล รายได้จากการขาย

ในตัวอย่างที่พิจารณา . ค่านี้สามารถตีความได้ดังนี้: ต่อ 1 rub รายได้เฉลี่ยจากการขายผลิตภัณฑ์ในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบคือ 20 kopeck มูลค่าของสินค้าคงคลังที่เป็นเงินทุนหมุนเวียน ยิ่งปัจจัยภาระเงินทุนหมุนเวียนต่ำลง เงินทุนหมุนเวียนก็จะมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น

การเร่งหรือการชะลอตัวของการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนจะถูกระบุโดยการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่แท้จริงกับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้หรือช่วงก่อนหน้า

เมื่อการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนเร่งขึ้น ทรัพยากรวัสดุและแหล่งที่มาของการก่อตัวจะถูกปล่อยออกมาจากการหมุนเวียน และเมื่อมันช้าลง เงินเพิ่มเติมจะถูกดึงเข้าสู่การหมุนเวียน

การปล่อยเงินทุนหมุนเวียนเนื่องจากการหมุนเวียนที่เร่งขึ้นอาจเป็นแบบสัมบูรณ์หรือแบบสัมพัทธ์ก็ได้

ปล่อยแน่นอนเกิดขึ้นหากยอดคงเหลือของเงินทุนหมุนเวียนที่เกิดขึ้นจริงน้อยกว่ามาตรฐานหรือยอดคงเหลือของงวดก่อนหน้าในขณะที่รักษาหรือเกินปริมาณการขายสำหรับงวดที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ

การเปิดตัวแบบสัมพัทธ์เงินทุนหมุนเวียนเกิดขึ้นเมื่อการเร่งการหมุนเวียนเกิดขึ้นพร้อมกันกับปริมาณผลผลิตที่เพิ่มขึ้น และอัตราการเติบโตของปริมาณการผลิตและการขายสูงกว่าอัตราการเติบโตของยอดคงเหลือเงินทุนหมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียนรองจากสินทรัพย์ถาวร มีขนาดเป็นอันดับสองของปริมาณทรัพยากรทั้งหมดที่กำหนดเศรษฐกิจขององค์กร จากมุมมองของข้อกำหนดสำหรับการจัดการเศรษฐกิจขององค์กรอย่างมีประสิทธิผลปริมาณเงินทุนหมุนเวียนจะต้องเพียงพอที่จะผลิตผลิตภัณฑ์ในช่วงและคุณภาพที่ตลาดต้องการและในขณะเดียวกันก็น้อยที่สุดไม่นำไปสู่การเพิ่มขึ้น ต้นทุนการผลิตเนื่องจากการสะสมของปริมาณสำรองส่วนเกิน

ตัวชี้วัดการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนมีความสำคัญในการประเมิน สภาพทางการเงิน. นอกจากนี้ การเพิ่มขึ้นของอัตราการลาออก สิ่งอื่นๆ ที่เท่าเทียมกัน จะเพิ่มความน่าดึงดูดใจขององค์กรในแง่ของกิจกรรมการลงทุน

ตามขั้นตอนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน สามารถแยกแยะได้สามทิศทางในการเร่งการหมุนเวียน

คำถามทดสอบและการมอบหมายงาน

1. อธิบายองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน
2. กองทุนหมุนเวียนและกองทุนหมุนเวียนต่างกันอย่างไร?
3. ตั้งชื่อประเภทสินค้าคงคลัง
4. องค์ประกอบใดของเงินทุนหมุนเวียนรวมถึงเงินทุนหมุนเวียนที่ได้มาตรฐาน?
5. อะไรคือความแตกต่างระหว่างอัตราการหมุนเวียนและอัตราการรักษาพนักงาน?
6. ทำรายการตัวบ่งชี้ที่แสดงลักษณะการใช้เงินทุนหมุนเวียน
7. เงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นกลุ่มใดบ้างตามแหล่งที่มาของการก่อตัวและการเติมเต็ม?
8.บอกทิศทางการเร่งหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน
9. ความหมายทางเศรษฐกิจของแต่ละขั้นตอนการหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรคืออะไร?
10. ปัจจัยใดที่มีอิทธิพลต่อองค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร?

ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนคืออัตราส่วนการหมุนเวียน ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน และปัจจัยภาระของเงินทุนหมุนเวียน

อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน วีระบุลักษณะจำนวนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนในช่วงเวลาหนึ่ง

(4.11)

โดยที่ B คือรายได้จากการขาย (ปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขาย) ถู;

ObS - ต้นทุนเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยต่อปี, ถู

ยอดเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยต่อปีคำนวณโดยใช้สูตร

โดยที่ ObS 1 คือจำนวนเงินทุนหมุนเวียนในช่วงต้นงวด ถู

ObS n – จำนวนเงินทุนหมุนเวียนในวันที่ n, r

n – จำนวนวันที่อยู่ระหว่างการพิจารณา

ตัวบ่งชี้ผกผันของอัตราส่วนการหมุนเวียนคืออัตราส่วนการรวมเงินทุนหมุนเวียน

ปัจจัยการรวม (K คงที่) แสดงจำนวนเงินทุนหมุนเวียนต่อรูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

(4.13)

ระยะเวลาของการหมุนเวียน – ระยะเวลาที่เงินทุนหมุนเวียนสร้างวงจรที่สมบูรณ์หนึ่งวงจร

เวลาหมุนเวียนคำนวณโดยใช้สูตร:

(4.14)

โดยที่ F คือระยะเวลาของรอบระยะเวลาปฏิทินคือวัน

K rev – อัตราส่วนการหมุนเวียนสำหรับช่วง F

ระยะเวลาของรอบระยะเวลาปฏิทินจะใช้เป็นตัวเลขกลม - 360 วันต่อปี 90 วันต่อไตรมาส 30 วันต่อเดือน

เมื่อระยะเวลาการหมุนเวียนลดลง เงินทุนหมุนเวียนจะถูกปลดออกจากการหมุนเวียน และในทางกลับกัน การเพิ่มระยะเวลาการหมุนเวียนทำให้จำเป็นต้องมีเงินทุนเพิ่มเติม

ปล่อยแน่นอน คำนวณโดยสูตร

โดยที่ ObS pl – มูลค่าตามแผนของเงินทุนหมุนเวียน ถู;

ObS b – จำนวนเงินทุนหมุนเวียนขั้นพื้นฐาน, ถู

การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนมักจะนำไปสู่การปลดปล่อยเงินทุนหมุนเวียนที่สัมพันธ์กัน

การปล่อยเงินทุนหมุนเวียนสัมพัทธ์คำนวณโดยใช้สูตร:

โดยที่ I v คือดัชนีการเติบโตของปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายในปีแผนเทียบกับปีฐาน

D b, D pl – ตามลำดับ, ระยะเวลาของการหมุนเวียนในปีฐานและแผน;

ใน pl - ปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายในปีที่วางแผน

การแก้ปัญหาทั่วไป

ตัวอย่างที่ 4.1

พลังของรถแทรกเตอร์ที่ผลิตเมื่อปีที่แล้วคือ 110 แรงม้า และมีน้ำหนัก 3.56 ตัน ในปีนี้เริ่มผลิตรถแทรกเตอร์ขนาด 150 แรงม้า หน้าน้ำหนักเพิ่มขึ้น 10% เมื่อเทียบกับรุ่นพื้นฐาน พิจารณาปริมาณการใช้โลหะสัมพัทธ์ของรถแทรกเตอร์รุ่นเก่าและรุ่นใหม่

สารละลาย:

ลักษณะการทำงานหลักของรถแทรกเตอร์คือแรงม้า ด้วยเหตุนี้ เราจึงกำหนดปริมาณการใช้โลหะสัมพัทธ์โดยใช้สูตร (4.3) และสำหรับรถแทรกเตอร์รุ่นเก่าจะเป็น:

โอม = 3.56 ตัน / 110 แรงม้า = 0.032 ตัน/แรงม้า

น้ำหนักของรถแทรกเตอร์หลังจากการเพิ่มขึ้นจะเป็น:

3.56 + 3.56×10%/100% = 3.56×1.1 = 3.916 ตัน

จากนั้น ปริมาณการใช้โลหะสัมพัทธ์ของรถแทรกเตอร์รุ่นใหม่จะเป็นดังนี้:

O m = 3.916 ตัน / 150 แรงม้า = 0.026 ตัน/แรงม้า

ดังนั้นความเข้มของโลหะสัมพัทธ์จึงลดลง

ตัวอย่างที่ 4.2

น้ำหนักสุทธิของเครื่องคือ 350 กก. ปริมาณของเสียจริงเมื่อแปรรูปชิ้นงานคือ 92 กก. จากการปรับปรุงเทคโนโลยีการผลิตชิ้นส่วนเครื่องจักร จึงมีการวางแผนลดของเสียลง 10% กำหนดอัตราการใช้โลหะและส่วนแบ่งของเสียก่อนและหลังการเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยี

สารละลาย:

เรากำหนดค่าสัมประสิทธิ์การใช้โลหะโดยใช้สูตร (4.4)

ตามเงื่อนไขของปัญหานี้ เราจะทำการคำนวณต่อหน่วยเครื่องจักร จากนั้น:

ถึงฉัน = 350 / (350+92) = 0.7919

ดังนั้นจึงใช้โลหะ 79.19%

ปริมาณขยะก่อนการปรับปรุงเทคโนโลยีคือ 92 กก. จากนั้นเครื่องจักรในการผลิตต้องใช้โลหะ 350 + 92 กก. = 442 กก.

= 20,81%

หลังจากปรับปรุงเทคโนโลยีแล้ว ของเสียจะลดลง 10% และมีจำนวนดังนี้

92 – 92 ×10% / 100% = 92 × (1 – 0.1) = 92 × 0.9 = 82.8 กก.

หลังจากปรับปรุงเทคโนโลยีแล้ว การผลิตเครื่องจักรจะต้องใช้โลหะ 350 + 82.8 กก. = 432.8 กก.

จากนั้นระดับของเสียจะเป็น:

= 19,13%

ระดับของเสียจึงลดลง

ตัวอย่างที่ 4.3

ข้อมูลต่อไปนี้มีให้สำหรับโรงงานสร้างเครื่องจักร ปริมาณผลผลิตรวมในราคาขายส่งคือ 234,000 ล้านรูเบิล ต้นทุนวัสดุสำหรับการผลิตผลผลิตรวมอยู่ที่ 140,000 ล้านรูเบิล

กำหนดปริมาณการใช้วัสดุและผลผลิตของวัสดุ

สารละลาย:

การแทนที่ข้อมูลเริ่มต้นเป็นสูตร (4.1) และ (4.2) เราได้รับ:

แผนก M = 234000/140000 = 1.671 rub

M e = 140000/234000 = 0.598 ถู ต่อผลิตภัณฑ์ 1 รูเบิล

ดังนั้นต่อรูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่ขายจึงมีต้นทุนวัสดุ 0.598 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 4.4

บริษัทผลิตสินค้าได้ 120 หน่วยต่อปี ต้นทุนการผลิตหนึ่งผลิตภัณฑ์คือ 100,000 รูเบิล ต่อชิ้น 40% เป็นต้นทุนค่าวัสดุพื้นฐาน กำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัสดุพื้นฐาน ระยะเวลาขนส่งวัสดุคือ 2 วัน เวลารับ จัดเก็บ และเตรียมวัสดุเพื่อการผลิตคือ 1 วัน ช่วงเวลาระหว่างการจัดส่งคือ 10 วัน สต็อกความปลอดภัยคือ 25% ของสต็อกปัจจุบัน

สารละลาย:

มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในสินค้าคงคลังการผลิตสำหรับวัสดุ i ถูกกำหนดโดยสูตร (4.5)

ความต้องการวัสดุต่อปีคือ = 0.4 × 100 × 120 = 4800,000 รูเบิล

ความต้องการรายวันโดยเฉลี่ยสำหรับวัสดุถูกกำหนดโดยการหารการประมาณการต้นทุนสำหรับรอบระยะเวลาการผลิตด้วยจำนวนวันตามปฏิทินที่สอดคล้องกันในช่วงเวลาการวางแผน

ความต้องการรายวันโดยเฉลี่ยจะเป็น

q i = 4800,000 รูเบิล/360 วัน = 13.33 พันรูเบิล/วัน

บรรทัดฐานของหุ้นในหน่วยวันประกอบด้วย:

เวลาที่ใช้ในการขนส่งหลังการชำระเงิน (รายการค้างในการขนส่ง)

เวลาในการยอมรับ การขนถ่าย การคัดแยก คลังสินค้า และการเตรียมการผลิต (สต็อคเตรียมการ)

เวลาที่ใช้ในคลังสินค้าในรูปแบบของสต็อกปัจจุบัน (สต็อกปัจจุบัน) ระยะเวลาในการกักเก็บวัสดุในรูปแบบของสต็อคปัจจุบันถูกกำหนดให้เป็นครึ่งหนึ่งของช่วงเวลาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักระหว่างการส่งมอบวัสดุ

เวลาที่ใช้ในคลังสินค้าในรูปแบบของสต๊อกรับประกัน (safety stock) สต็อกด้านความปลอดภัยขึ้นอยู่กับปัจจัยสุ่ม ดังนั้นจึงคำนวณขนาดของมันได้ยาก เวลาที่ใช้ในสต็อคเพื่อความปลอดภัยถูกกำหนดไว้ภายในขีดจำกัดสูงสุด 50% ของบรรทัดฐานสต็อคปัจจุบัน

ดังนั้น อัตราหุ้นในหน่วยวันจะเท่ากับ:

N m = 2 + 1 + 10/2 + 0.25×10/2 = 9.25 วัน

มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัตถุดิบจะอยู่ที่

Q m = 13.33×9.25 = 123.30 พันรูเบิล

ดังนั้นจำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องการของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับการสร้างสินค้าคงคลังคือ 123.30,000 ร.

ตัวอย่างที่ 4.5

ผลผลิตของผลิตภัณฑ์จะมีมูลค่า 8 ล้านรูเบิล ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์การผลิตคงที่คือ 3 ล้านรูเบิล อัตราการใช้เครื่องมือเฉพาะคือ 20,000 รูเบิล และอุปกรณ์เทคโนโลยี 12,000 รูเบิล สำหรับ 1 ล้านรูเบิล การเปิดตัวผลิตภัณฑ์ อัตราการใช้วัสดุสำหรับการซ่อมแซมและบำรุงรักษาคือ 25,000 ต่อ 1 ล้านรูเบิล ต้นทุนของสินทรัพย์การผลิตคงที่ มาตรฐานสต็อคเครื่องมือคือ 90 วัน มาตรฐานสต็อคอุปกรณ์คือ 60 วัน สต็อกวัสดุมาตรฐานสำหรับการซ่อมแซมและบำรุงรักษาคือ 90 วัน กำหนดความต้องการของบริษัทร่วมหุ้นขนาดใหญ่สำหรับเงินทุนหมุนเวียนเพื่อสร้างเครื่องมือ อุปกรณ์ และวัสดุสำรองที่จำเป็นสำหรับการซ่อมแซมและบำรุงรักษา

สารละลาย:

มาตรฐานตราสาร ==40,000 รูเบิล

มาตรฐานสำหรับอุปกรณ์ = = 16,000 รูเบิล

มาตรฐานสำหรับอะไหล่ = = 18.75,000 รูเบิล

ความต้องการทั้งหมด = 40 + 16 + 18.75 = 66.5 พันรูเบิล

ดังนั้นความต้องการของ บริษัท ร่วมทุนขนาดใหญ่สำหรับเงินทุนหมุนเวียนในการสร้างเครื่องมืออุปกรณ์และวัสดุที่จำเป็นสำหรับการซ่อมแซมและบำรุงรักษาคือ 66.5,000 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 4.6

บริษัท ผลิตผลิตภัณฑ์ 120 หน่วยต่อปีในราคา 120,000 รูเบิล ชิ้น ต้นทุนการผลิตหนึ่งผลิตภัณฑ์คือ 100,000 รูเบิล ต่อชิ้น 40% เป็นต้นทุนวัตถุดิบ ระยะเวลาของวงจรการผลิตคือ 15 วัน กำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงานระหว่างทำ

สารละลาย:

มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในงานระหว่างดำเนินการถูกกำหนดโดยสูตร (4.6)

ด้วยการตัดต้นทุนที่สม่ำเสมอ ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุนจะถูกกำหนดโดยสูตร (4.7)

เนื่องจากวัสดุพื้นฐานจะโอนต้นทุนไปยังต้นทุนของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเมื่อเริ่มต้นวงจรการผลิต จึงรวมอยู่ในต้นทุนเต็มจำนวน นั่นเป็นเหตุผล

จากเลน = 100×40% / 100% = 40,000 รูเบิล

จากนั้นเราจะกำหนดต้นทุนที่ตามมาโดยการลบต้นทุนเริ่มแรกออกจากต้นทุนทั้งหมดในการผลิตหน่วยผลผลิต

จากสุดท้าย = 100 – 40 = 60,000 รูเบิล

เราได้รับข้อมูลแทนข้อมูลที่ได้รับลงในสูตรสำหรับค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุน:

= 0,7

ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยต่อวันอยู่ที่

จากวัน = 120 × 100,000 รูเบิล/360 วัน = 33.33 พันรูเบิล/วัน

เงินเดือน Q = 15×0.7×33.33 = 349.97 พันรูเบิล

ดังนั้นจำนวนเงินทุนหมุนเวียนขั้นต่ำที่ต้องการสำหรับการก่อตัวของงานระหว่างดำเนินการคือ 349.97,000 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 4.7

ยอดค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี ณ ต้นปีที่วางแผนไว้คือ 473,000 รูเบิล ในปีที่วางแผนไว้จะมีการจัดเตรียมค่าใช้จ่ายใหม่ที่เรียกเก็บจากค่าใช้จ่ายในอนาคตจำนวน 210,000 รูเบิล 410,000 รูเบิลจะถูกตัดออกจากบัญชีค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีไปยังต้นทุนการผลิต

สารละลาย:

มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตกำหนดโดยสูตร (4.8)

อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนจะเป็น:

Q rbp = 473 + 210 – 410 = 273,000 รูเบิล

ดังนั้นจำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องการของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับการก่อตัวของค่าใช้จ่ายในอนาคตคือ 273,000 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 4.8

กำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในสินค้าคงคลัง ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปสำหรับองค์กรที่พิจารณาในตัวอย่างก่อนหน้านี้ การผลิตประจำปีมีจำนวน 120 ผลิตภัณฑ์โดยมีต้นทุนการผลิต 100,000 รูเบิล ระยะเวลาสะสมของผลิตภัณฑ์ตามขนาดของชุดที่จัดส่งคือ 5 วัน ระยะเวลาที่ใช้ในการบรรจุและติดฉลากสินค้าคือ 1 วัน เวลาในการขนส่งสินค้าไปยังสถานีปลายทางคือ 2 วัน

สารละลาย:

มาตรฐานสำหรับสินค้าคงคลังของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปขึ้นอยู่กับปัจจัยต่อไปนี้:

ลำดับการจัดส่งและเวลาที่ใช้ในการรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจากการประชุมเชิงปฏิบัติการ

ระยะเวลาที่ต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้น คัดเลือกสินค้า ตามขนาดของการจัดส่งและการแบ่งประเภท ตามลำดับ ตามคำสั่งซื้อ คำสั่งซื้อ สัญญา

เวลาในการสะสมผลิตภัณฑ์ตามขนาดของชุดที่จัดส่ง การใช้คอนเทนเนอร์ เกวียน แพลตฟอร์มอย่างเต็มรูปแบบ

ระยะเวลาที่ต้องจัดส่งสินค้าแบบบรรจุหีบห่อจากคลังสินค้าขององค์กรไปยังสถานีรถไฟ ท่าเรือ ฯลฯ

เวลาในการโหลดผลิตภัณฑ์

รอเวลาให้บริการ ยานพาหนะสำหรับการโหลดและการอนุมัติเอกสาร เวลาจัดเก็บในคลังสินค้าของผลิตภัณฑ์

Ngp = 5 + 1 + 2 = 8 วัน

ต่อวัน = 120 ชิ้น ×100,000 รูเบิล/360 วัน = 33.33 พันรูเบิล

Q gp = 33.33 พันรูเบิล ×8 วัน = 266.64 พันรูเบิล

ดังนั้นจำนวนเงินหมุนเวียนขั้นต่ำที่ต้องการสำหรับการสร้างผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปคือ 266.64 พันรูเบิล

ตัวอย่างที่ 4.9

ราคาของผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 600 รูเบิล อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 18% ปริมาณการขาย 5,000 ชิ้น ต่อไตรมาสโดยขายเครดิต 50% เป็นระยะเวลาเฉลี่ย 30 วัน เวลาในการประมวลผลเอกสารในการชำระหนี้คือ 2 วัน

สารละลาย:

จำนวนลูกหนี้จะถูกกำหนดหากทราบเงื่อนไขการชำระเงินโดยผู้ซื้อผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ลูกหนี้การค้าคำนวณตามการคำนวณต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขายด้วยเครดิตและเงื่อนไขการชำระคืนเงินกู้โดยใช้สูตร (4.9)

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ทั้งหมดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มเท่ากับ

600 × (1+0.18) × 5,000 = 3,540,000 รูเบิล

โดยมีเงื่อนไขว่าเพียงครึ่งหนึ่งของผลิตภัณฑ์ที่ขายตามเกณฑ์การชำระเงินรอตัดบัญชี ข้อกำหนดด้านเงินทุนหมุนเวียนสำหรับบัญชีลูกหนี้จะเป็น:

Q dz = 3,540 × 0.5 × (30 +2) / 90 = 629.33 พันรูเบิล

ดังนั้นจำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องการของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับการสร้างบัญชีลูกหนี้คือ 629.33 พันรูเบิล

ตัวอย่าง 4.10.

ในปีที่รายงาน บริษัท ขายผลิตภัณฑ์ได้ 600 ชิ้นในราคา 1 ล้านรูเบิล ด้วยจำนวนเงินทุนหมุนเวียน 70 ล้านรูเบิล มีการวางแผนที่จะเพิ่มปริมาณการขาย 20% และลดระยะเวลาเฉลี่ยของการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนหนึ่งครั้งลง 10 วัน กำหนด: อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน, เวลาเฉลี่ยของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งในการรายงานและ ระยะเวลาการวางแผนการเปลี่ยนแปลงสัมบูรณ์และสัมพัทธ์ในความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร

สารละลาย:

อัตราส่วนการหมุนเวียน (อัตราการหมุนเวียน) แสดงจำนวนรอบการปฏิวัติที่เกิดจากเงินทุนหมุนเวียนในช่วงระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา:

ถึงรายงานปริมาณ = 600 ชิ้น ×1 ล้านรูเบิล/70 ล้านรูเบิล = 8.57 รอบ

เมื่อเพิ่มขึ้น 20% ปริมาณการขายตามแผนจะเป็น:

ใน pl =600 ´0.2 +600 = 720 ล้านรูเบิล

เวลาหมุนเวียนหรือเวลาตอบสนองเป็นวัน - แสดงจำนวนวันที่ต้องใช้เงินทุนหมุนเวียนในการปฏิวัติเต็มรูปแบบหนึ่งครั้ง

ระยะเวลาเฉลี่ยของหนึ่งช่วงระยะเวลาการรายงานและการวางแผนจะเป็น:

D รายงาน = 360 วัน/8.57 = 42 วัน

D pl = 42 วัน - 10 วัน = 32 วัน

ขึ้นอยู่กับมูลค่าตามแผนของระยะเวลาการหมุนเวียนและปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายเรากำหนดค่าตามแผนของเงินทุนหมุนเวียนโดยใช้สูตร

, (4.18)

ObS pl = 720'32/360 = 64 ล้านรูเบิล

เรากำหนดการเปลี่ยนแปลงที่แน่นอนและสัมพันธ์กันในความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรโดยใช้สูตร (4.15) - (4.16):

ObSabs = 70 – 64 = +6 ล้านรูเบิล

ObS rel = 70´1.2 – 64 = +20 ล้านถู

ดังนั้นจากปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น เงินทุนหมุนเวียนจึงถูกปล่อยออกมา

การบรรยายครั้งที่ 2

ระยะเวลาของเงินทุนหมุนเวียนขึ้นอยู่กับอิทธิพลของปัจจัยภายนอกและภายใน

ถึง ภายนอกควรรวมปัจจัยที่ไม่ขึ้นอยู่กับกิจกรรมขององค์กร: สถานการณ์ทางเศรษฐกิจในประเทศและเงื่อนไขทางธุรกิจที่เกี่ยวข้อง ความร่วมมือในอุตสาหกรรมและขอบเขตของกิจกรรมขององค์กร

ถึง ภายในรวมถึงปัจจัยที่กำหนดโดยกิจกรรมขององค์กรเอง: นโยบายราคาโครงสร้างสินทรัพย์ วิธีการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง เงื่อนไขการชำระเงิน ระบบลอจิสติกส์ นโยบายสินเชื่อ

ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจการใช้เงินทุนหมุนเวียนมีลักษณะเฉพาะจากการหมุนเวียน

การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนถูกกำหนดตามเวลาที่กองทุนทำการหมุนเวียนเต็มจำนวนโดยเริ่มจากการได้มาของสินค้าคงคลังตำแหน่งในกระบวนการผลิตไปจนถึงการเปิดตัวและการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและการรับเงินในบัญชีขององค์กร

การหมุนเวียนแสดงโดยใช้ระบบสัมประสิทธิ์:

อัตราส่วนการหมุนเวียน K รอบ;

โหลดปัจจัยของสินทรัพย์หมุนเวียนต่อ 1 rub ขายสินค้า Kz;

ระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งครั้ง D l;

ผลตอบแทนจากเงินทุนหมุนเวียน R ตกลง;

อัตราการหมุนเวียนลักษณะ อัตราส่วนการหมุนเวียนโดยตรง (จำนวนรอบ)ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง - หนึ่งปีหนึ่งในสี่ ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงจำนวนการหมุนเวียนที่เกิดจากเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรเช่นต่อปีและระบุลักษณะปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขายต่อ 1 รูเบิลที่ลงทุนในเงินทุนหมุนเวียน คำนวณเป็นผลหารของการหารรายได้จากการขาย (ปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายหรือทำการตลาด) ด้วยเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งถือเป็นจำนวนเงินเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนในช่วงเวลาหนึ่ง (ปกติคือหนึ่งปี):

การเพิ่มขึ้นของค่าสัมประสิทธิ์นี้หมายถึงการเพิ่มจำนวนการปฏิวัติและนำไปสู่ความจริงที่ว่า:

ผลผลิตผลิตภัณฑ์หรือปริมาณการขายเพิ่มขึ้นสำหรับแต่ละรูเบิลที่ลงทุนของเงินทุนหมุนเวียน

การผลิตในปริมาณเท่ากันต้องใช้เงินทุนหมุนเวียนน้อยลง

ดังนั้นอัตราส่วนการหมุนเวียนจึงเป็นลักษณะของระดับการใช้การผลิตของเงินทุนหมุนเวียน เพิ่มอัตราการหมุนเวียนเช่น การเพิ่มขึ้นของอัตราการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนหมายความว่ามีการใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างสมเหตุสมผลและมีประสิทธิภาพ มูลค่าการซื้อขายที่ลดลงบ่งชี้ถึงความเสื่อมถอยในสถานะทางการเงินขององค์กร

ตัวประกอบภาระ (ความเข้มข้นของเงินทุน)- ตัวบ่งชี้ผกผันของอัตราส่วนการหมุนเวียนใช้สำหรับการวางแผนและแสดงจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้ไปกับผลิตภัณฑ์แต่ละรูเบิลที่ขาย (สินค้าโภคภัณฑ์) ตัวบ่งชี้นี้เรียกอีกอย่างว่าอัตราส่วนความเข้มข้นของเงินทุนของเงินทุนหมุนเวียน มีการคำนวณดังนี้:

ที่ไหน เค 3 - ปัจจัยโหลด

ข้อมูลที่ได้รับแสดงให้เห็นว่าองค์กรมีประสิทธิภาพในการใช้เงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น การเปลี่ยนแปลงเชิงบวกนี้สะท้อนให้เห็นจากการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

เนื่องจากเกณฑ์ในการประเมินประสิทธิผลของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนเป็นปัจจัยด้านเวลา จึงใช้ตัวบ่งชี้ที่สะท้อน เวลาตอบสนองทั้งหมดหรือ ระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งครั้ง ความเร็วของการปฏิวัติ (วัน)

ระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งประกอบด้วยเวลาที่ใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนในขอบเขตของการผลิตและขอบเขตของการหมุนเวียนเริ่มต้นจากช่วงเวลาที่ได้รับสินค้าคงคลังและลงท้ายด้วยการรับรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยองค์กร กล่าวอีกนัยหนึ่งระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งครอบคลุมระยะเวลาของวงจรการผลิตและระยะเวลาที่ใช้ในการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปซึ่งเป็นช่วงเวลาที่เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรต้องผ่านทุกขั้นตอนของการหมุนเวียน

ระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งครั้ง(มูลค่าหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน) วัน ถูกกำหนดโดยการหารเงินทุนหมุนเวียน C ok ด้วยมูลค่าการซื้อขายหนึ่งวัน ซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของปริมาณการขายหรือรายได้จากการขาย (BP) ต่อช่วงเวลาเป็นวัน (D):

สิ่งอื่นๆ ทั้งหมดเท่าเทียมกัน ยิ่งระยะเวลาการหมุนเวียนสั้นลงหรือการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนหนึ่งครั้ง เงินทุนหมุนเวียนที่องค์กรต้องการก็น้อยลง ยิ่งเงินทุนหมุนเวียนหมุนเวียนเร็วเท่าไรก็ยิ่งใช้ได้ดีและมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น ดังนั้นระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนจึงส่งผลต่อความต้องการเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด และการลดเวลาลงจึงกลายเป็นทิศทางที่สำคัญที่สุดในการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียน

เมื่อจัดการเงินทุนหมุนเวียนควรพิจารณาระยะเวลาการหมุนเวียนขององค์ประกอบแต่ละส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียน

ระยะเวลาของการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง(Dtmz) ซึ่งแสดงเวลาที่ต้องใช้ในการแปลงสินค้าคงคลัง (วัตถุดิบ) เป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและขาย:

ที่ไหน เอสทีเอ็มซ์ -ปริมาณสินค้าคงคลังเฉลี่ย

ระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้(Ddz) สะท้อนถึงเวลาเฉลี่ยในการรับการชำระเงินจากลูกค้า:

ที่ไหน ซดซ- มูลค่าลูกหนี้การค้าเฉลี่ย

ระยะเวลาหมุนเวียนเจ้าหนี้(ดีเคซ)สะท้อนถึงระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยสำหรับการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับวัตถุดิบ:

ที่ไหน สกซ- มูลค่าเฉลี่ยของเจ้าหนี้การค้า

ระยะเวลาการหมุนเวียนเงินสดแสดงเวลาตั้งแต่เวลาที่สถานประกอบการชำระค่าสินค้าคงเหลือจนถึงการรับรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ หรือเป็นช่วงระหว่างการชำระค่าวัตถุดิบกับ แรงงานและการชำระหนี้ลูกหนี้:

ท.บ. = Dtmz + Ddz - Dkz

องค์กรธุรกิจแต่ละแห่งกำหนดภารกิจในการลดระยะเวลาการหมุนเวียนเงินสดซึ่งจะช่วยให้เพิ่มผลกำไรและลดความต้องการทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติม

ดังนั้นระยะเวลาการหมุนเวียนเงินสดสามารถลดลงได้โดย:

ลดระยะเวลาการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง

ลดระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้

การเพิ่มระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

ตัวชี้วัดที่ระบุไว้ให้โอกาสในการดำเนินการวิเคราะห์เชิงลึกเกี่ยวกับการใช้เงินทุนหมุนเวียนของตนเอง พวกเขาถูกเรียก ตัวชี้วัดการหมุนเวียนของเอกชน

การเปรียบเทียบอัตราการหมุนเวียนและอัตราส่วนโหลดในช่วงเวลาหนึ่งช่วยให้เราสามารถระบุแนวโน้มของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้เหล่านี้และกำหนดวิธีการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอย่างสมเหตุสมผลและมีประสิทธิภาพ

การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนสามารถเร่งและชะลอตัวลงได้ เมื่อมูลค่าการซื้อขายช้าลง จะต้องมีเงินทุนเพิ่มเติมเข้ามาเกี่ยวข้อง ผลของการเร่งการหมุนเวียนจะแสดงออกในความต้องการเงินทุนหมุนเวียนที่ลดลงเนื่องจากการใช้งานและการประหยัดที่ดีขึ้น ซึ่งส่งผลต่อปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้น และผลที่ตามมาคือผลลัพธ์ทางการเงิน การเร่งการหมุนเวียนนำไปสู่การปล่อยเงินทุนหมุนเวียนบางส่วน (ทรัพยากรวัสดุ เงินสด) ซึ่งใช้สำหรับความต้องการในการผลิตหรือสะสมในบัญชีกระแสรายวัน ในที่สุดความสามารถในการละลายและสภาพทางการเงินขององค์กร (องค์กร) ก็ดีขึ้น

การปล่อยเงินทุนหมุนเวียนอันเป็นผลมาจากการเร่งการหมุนเวียนสามารถเกิดขึ้นได้อย่างสมบูรณ์และสัมพันธ์กัน ปล่อยแน่นอน -นี่เป็นการลดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนโดยตรงเพื่อตอบสนองปริมาณการผลิตที่วางแผนไว้ การเปิดตัวแบบสัมพัทธ์เงินทุนหมุนเวียนเกิดขึ้นในกรณีที่เมื่อมีเงินทุนหมุนเวียนภายในข้อกำหนดที่วางแผนไว้ เกินแผนการผลิต ในขณะเดียวกัน อัตราการเติบโตของปริมาณการผลิตจะเร็วกว่าอัตราการเติบโตของยอดคงเหลือเงินทุนหมุนเวียน

ตัวบ่งชี้ทั่วไปของประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนคือตัวบ่งชี้ การทำกำไร(P ok) คำนวณเป็นอัตราส่วนกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (P rp) ต่อจำนวนเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ย (C 0K):

การจัดการเงินทุนหมุนเวียนเป็นสิ่งสำคัญในการตัดสินใจ ปัญหาสำคัญเงื่อนไขทางการเงิน: การบรรลุความสมดุลที่เหมาะสมระหว่างการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรในการผลิต (การเพิ่มผลกำไรสูงสุดจากเงินลงทุน) และการรับรองความสามารถในการละลายที่ยั่งยืน ซึ่งทำหน้าที่เป็นการแสดงออกภายนอก ความมั่นคงทางการเงินองค์กรต่างๆ สิ่งสำคัญอย่างยิ่งคือต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าทุนสำรองและต้นทุนขององค์กร (องค์กร) ได้รับการจัดหาแหล่งที่มาของการก่อตัวและเพื่อรักษาความสัมพันธ์ที่มีเหตุผลระหว่างเงินทุนหมุนเวียนของตนเองกับทรัพยากรที่ยืมมาซึ่งใช้ในการเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียน

ส่วนที่สำคัญที่สุด ทรัพยากรทางการเงินรัฐวิสาหกิจเป็นตัวแทนของสินทรัพย์หมุนเวียน รวมถึงสินค้าคงคลัง (วัตถุดิบ วัสดุสิ้นเปลือง สินค้ามูลค่าต่ำและสึกหรอ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สินค้าที่จัดส่ง งานระหว่างดำเนินการ ฯลฯ) เงินสด (เงินทุนในบัญชีกระแสรายวันและสกุลเงินต่างประเทศในเครื่องบันทึกเงินสด ฯลฯ ); ช่วงเวลาสั้น ๆ การลงทุนทางการเงิน (หลักทรัพย์, เงินกู้ยืมระยะสั้น เป็นต้น ); บัญชีลูกหนี้ (หนี้ของผู้ซื้อและลูกค้า บริษัท ย่อยและบริษัทในสังกัด ผู้ก่อตั้งสำหรับการสนับสนุน ทุนจดทะเบียน, บิลในนาม ฯลฯ)

ความสำเร็จของวงจรการผลิตขององค์กรขึ้นอยู่กับสถานะของสินทรัพย์หมุนเวียน เนื่องจากการขาดเงินทุนหมุนเวียนทำให้เป็นอัมพาต กิจกรรมการผลิตขัดขวางวงจรการผลิตและนำไปสู่องค์กรที่ไม่สามารถชำระภาระผูกพันและล้มละลายได้ในที่สุด

การหมุนเวียนของพวกเขามีอิทธิพลอย่างมากต่อสถานะของสินทรัพย์หมุนเวียน โดยจะกำหนดไม่เพียงแต่จำนวนเงินทุนหมุนเวียนขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ แต่ยังรวมถึงจำนวนต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการเป็นเจ้าของและการจัดเก็บสินค้าคงคลัง ฯลฯ ในทางกลับกันสิ่งนี้ส่งผลกระทบต่อต้นทุนการผลิตและท้ายที่สุดคือผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร ทั้งหมดนี้จำเป็นต้องมีการตรวจสอบสินทรัพย์หมุนเวียนและการวิเคราะห์มูลค่าการซื้อขายอย่างต่อเนื่อง

มีการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

มูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้

การหมุนเวียนสินค้าคงคลัง

ความสนใจหลักคือการคำนวณและการวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงอัตราการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน (จำนวนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ในช่วงเวลาหนึ่ง) และระยะเวลาการหมุนเวียน (ระยะเวลาผลตอบแทนต่อองค์กรที่ลงทุน กิจกรรมทางเศรษฐกิจกองทุน)

การวิเคราะห์การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนดำเนินการตามการคำนวณตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

มูลค่าการซื้อขาย รายได้จากการขาย

สินทรัพย์หมุนเวียน = ------------- .

(อัตราการหมุนเวียน) เฉลี่ย

สินทรัพย์หมุนเวียน

ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงอัตราการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัท มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์คำนวณเป็นค่าเฉลี่ยเลขคณิตของสินทรัพย์ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวด เช่น

ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงลักษณะการดึงดูดเพิ่มเติม (ปล่อย) เงินทุนเข้าสู่ระบบหมุนเวียนที่เกิดจากการชะลอตัว (เร่ง) ของการหมุนเวียนของสินทรัพย์

การวิเคราะห์การหมุนเวียนลูกหนี้มีการใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงรายได้จากการขายที่เกินกว่าลูกหนี้โดยเฉลี่ย

ตัวบ่งชี้แสดงลักษณะของระยะเวลาการชำระหนี้ของลูกค้าที่พัฒนาขึ้นในช่วงเวลานั้น

ตัวบ่งชี้แสดงลักษณะของโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน

การวิเคราะห์การหมุนเวียนสินค้าคงคลังดำเนินการบนพื้นฐานของตัวชี้วัดต่อไปนี้:

ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงความเร็วของการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง

ตัวบ่งชี้แสดงลักษณะระยะเวลาการจัดเก็บสินค้าคงคลัง ชุดตัวบ่งชี้ที่ให้ไว้เปิดโอกาสให้ระบุลักษณะของสินทรัพย์หมุนเวียนและการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์เหล่านั้น

การบรรยายครั้งที่ 3

วิธีการและแบบจำลองในการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียน

วิธีการดั้งเดิมในการพิจารณาความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน

ประสิทธิภาพขององค์กรส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับ คำจำกัดความที่ถูกต้องความต้องการเงินทุนหมุนเวียน

การจัดหาเงินทุนหมุนเวียนอย่างมีเหตุผลนำไปสู่การลดต้นทุนและการปรับปรุง ผลลัพธ์ทางการเงินให้กับจังหวะและความสอดคล้องของงานขององค์กร

การประเมินความต้องการเงินทุนหมุนเวียนที่สูงเกินไป นำไปสู่การเปลี่ยนเส้นทางไปยังสินค้าคงคลังมากเกินไป การหยุดนิ่งและการตายของทรัพยากร และการหมุนเวียนที่ชะลอตัว นอกจากนี้ยังมีราคาแพงสำหรับองค์กรธุรกิจ เนื่องจากมีค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บและคลังสินค้าเพิ่มเติมและภาษีทรัพย์สินเพิ่มขึ้น

การพูดน้อยอาจนำไปสู่การหยุดชะงักในการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ความล้มเหลวขององค์กรในการปฏิบัติตามภาระผูกพันภายในเวลาที่กำหนด และท้ายที่สุดคือการสูญเสียผลกำไร ในทั้งสองกรณี ผลที่ตามมาคือการใช้ทรัพยากรอย่างไม่มีเหตุผล นำไปสู่การสูญเสียเสถียรภาพทางการเงิน

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่เฉพาะเจาะจงถูกกำหนดโดยความต้องการในปัจจุบันและขึ้นอยู่กับลักษณะและความซับซ้อนของการผลิต ระยะเวลาของวงจรการผลิต ฤดูกาลของการผลิต อัตราการเติบโตของการผลิต การเปลี่ยนแปลงในเงื่อนไขของการขนส่งและการขายผลิตภัณฑ์ ขั้นตอนการชำระหนี้และการจัดบริการการจัดการเงินสดความสามารถทางการเงินขององค์กรความถี่และระยะเวลาในการรับการชำระเงิน ฯลฯ

ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรในปัจจุบันนั้นพิจารณาจากการปันส่วน - องค์ประกอบสำคัญการจัดการการก่อตัวและการใช้สินทรัพย์หมุนเวียน

การปันส่วนเป็นกระบวนการกำหนดปริมาณเงินทุนหมุนเวียนที่เหมาะสมที่สุดที่จำเป็นในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจตามปกติขององค์กร การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนเป็นเรื่องภายใน การวางแผนทางการเงิน. ผ่านการปันส่วน บริการทางการเงินกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของตนเองในปริมาณขั้นต่ำ แต่เพียงพอซึ่งช่วยให้มั่นใจได้ถึงความสำเร็จของงานที่วางแผนไว้และความต่อเนื่องของกระบวนการทำซ้ำ

การปันส่วนจะดำเนินการโดยการคำนวณบรรทัดฐานและมาตรฐานสำหรับองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนแต่ละองค์ประกอบ

บรรทัดฐาน- นี้ ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์แสดงปริมาณสินค้าคงคลังของสินทรัพย์วัสดุที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานปกติและคำนวณเป็นวันที่จัดหารูเบิลและเปอร์เซ็นต์

มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนคือ มูลค่าของเงินตราสต็อกของสินทรัพย์ที่มีความจำเป็นน้อยที่สุดสำหรับการดำเนินการตามจังหวะของกิจการทางเศรษฐกิจ

การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับแผนการผลิตและการประมาณการต้นทุนที่วางแผนไว้สำหรับการผลิต แผนการผลิตเกี่ยวข้องกับประเด็นที่การจัดหาการผลิตพร้อมทรัพยากรทุกประเภทขึ้นอยู่กับ บนฐาน แผนการผลิตมีการพัฒนาประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ซึ่งมีการวางแผนต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต เป็นการประมาณการต้นทุนที่เป็นพื้นฐานในการพิจารณาความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน

มีหลายวิธีในการคำนวณมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน: วิธีวิเคราะห์ ค่าสัมประสิทธิ์ และการนับโดยตรง

เชิงวิเคราะห์(เชิงทดลอง-สถิติ) วิธีการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนที่ขยายใหญ่ขึ้นจะดำเนินการในจำนวนยอดคงเหลือจริงโดยเฉลี่ย วิธีการนี้ใช้ในกรณีที่ไม่คาดว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสภาพการดำเนินงานขององค์กรและเมื่อกองทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์วัสดุและสินค้าคงเหลือมีส่วนแบ่งจำนวนมาก

เมื่อคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนตามแผน วิธีการวิเคราะห์จะพิจารณาประการแรก การเติบโตของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ตามแผน และประการที่สอง การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

จากการเร่งความเร็วตามแผนของการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน (ในกรณีนี้คือการลดระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งวัน) มูลค่าตามแผนของอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน (ตัวประกอบภาระ) จะถูกกำหนด:

เมื่อทราบอัตราการใช้เงินทุนหมุนเวียนที่วางแผนไว้และอัตราการเติบโตของยอดขายผลิตภัณฑ์ (รายได้จากการขาย) ให้คำนวณจำนวนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรในช่วงเวลาการวางแผน:

วิธีสัมประสิทธิ์ขึ้นอยู่กับการกำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนใหม่ตามที่มีอยู่ โดยคำนึงถึงการแก้ไขการเปลี่ยนแปลงตามแผนในปริมาณการผลิตและการขาย และเพื่อเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน เมื่อใช้วิธีนี้สินค้าคงคลังและต้นทุนทั้งหมดขององค์กรจะถูกแบ่งออกเป็น:

ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิต - วัตถุดิบ วัสดุ ต้นทุนงานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า

ไม่ขึ้นอยู่กับการเติบโตของปริมาณการผลิต - อะไหล่, เครื่องมือ, สินค้าคงคลัง, ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี

สำหรับองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนที่ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต ความต้องการจะได้รับการวางแผนตามขนาดในปีฐาน อัตราการเติบโตของการผลิต และการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่เป็นไปได้

สำหรับองค์ประกอบอื่นๆ ของสินค้าคงคลังและต้นทุน ข้อกำหนดที่วางแผนไว้จะถูกกำหนดที่ระดับยอดดุลจริงโดยเฉลี่ย

การคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับกลุ่ม I คำนึงถึงอัตราการเติบโตของปริมาณการผลิตในช่วงเวลาการวางแผนและการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนตามแผน:

การคำนวณเงินทุนหมุนเวียนกลุ่ม II จะพิจารณาเฉพาะการเปลี่ยนแปลงตามแผนในการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน:

วิธีการนับโดยตรงแม่นยำที่สุด สมเหตุสมผล แต่ในขณะเดียวกันก็ค่อนข้างใช้แรงงานมาก ขึ้นอยู่กับการกำหนดมาตรฐานหุ้นตามหลักวิทยาศาสตร์สำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนและมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน เช่น การแสดงออกต้นทุนของทุนสำรองซึ่งคำนวณทั้งโดยรวมและสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนมาตรฐาน วิธีการนับทางตรงเป็นวิธีการหลักในการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนตามแผน

กระบวนการมาตรฐานประกอบด้วย:

การพัฒนามาตรฐานสินค้าคงคลังสำหรับรายการสินค้าคงคลังมาตรฐานบางประเภท

การกำหนดมาตรฐานเอกชนสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน

การคำนวณมาตรฐานรวมสำหรับเงินทุนหมุนเวียนมาตรฐานของตัวเอง

นอกเหนือจากการวางแผน (ปันส่วน) ความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียนและการคำนวณมาตรฐานทั้งหมดแล้ว การคำนวณการคาดการณ์ยังดำเนินการแบบจำลองทั้งสถานะทางการเงินในอนาคตขององค์กรและสถานะของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรเอง

บรรทัดฐานเงินทุนหมุนเวียน -นี่คือปริมาณสต็อกของรายการสินค้าคงคลังที่สำคัญที่สุดที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานปกติและเป็นจังหวะขององค์กร บรรทัดฐานคือค่าสัมพัทธ์ที่กำหนดขึ้นในวันที่มีสต็อคหรือเป็นเปอร์เซ็นต์ของฐานที่แน่นอน (ผลิตภัณฑ์สินค้าโภคภัณฑ์ปริมาณสินทรัพย์ถาวร) และแสดงระยะเวลาของช่วงเวลาที่จัดทำโดยทรัพยากรวัสดุประเภทนี้ ตามกฎแล้ว จะมีการจัดตั้งขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (ไตรมาส ปี) แต่สามารถใช้ได้ในระยะเวลาที่นานกว่า มาตรฐานได้รับการแก้ไขในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงขั้นพื้นฐานในกลุ่มผลิตภัณฑ์ เงื่อนไขการผลิต อุปทานและการขาย การเปลี่ยนแปลงราคา และพารามิเตอร์อื่นๆ

มาตรฐานได้รับการกำหนดแยกต่างหากสำหรับองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนมาตรฐานดังต่อไปนี้:

หุ้นอุตสาหกรรม

งานระหว่างดำเนินการและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง

สินค้าคงคลังของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กร ลองพิจารณาการคำนวณมาตรฐานโดยใช้ตัวอย่างสินค้าคงคลังอุตสาหกรรม

และผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

บรรทัดฐานในวันสำหรับสินค้าคงคลังการผลิต(วัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อมา) จัดทำขึ้นสำหรับวัสดุแต่ละประเภทหรือกลุ่ม และรวมถึงเวลาที่ต้องใช้สำหรับ:

การขนถ่าย การรับ การจัดเก็บ และการวิเคราะห์ทางห้องปฏิบัติการ (สต็อคเตรียมการ)

ตำแหน่งของวัตถุดิบและวัสดุในคลังสินค้าในรูปแบบสต็อคสำหรับกระแส กระบวนการผลิต(สต็อกปัจจุบัน) และสต็อกประกันภัยหรือรับประกัน (สต็อกความปลอดภัย);

การเตรียมการผลิตที่เกี่ยวข้องกับการเก็บวัตถุดิบ การอบแห้ง การทำความร้อน การตกตะกอน และการดำเนินการอื่นที่คล้ายคลึงกัน (สต๊อกเทคโนโลยี)

ตำแหน่งของวัสดุระหว่างการขนส่งและระยะเวลาการไหลของเอกสาร (สต็อคขนส่ง)

สิ่งสำคัญในอุตสาหกรรมคือ สต็อกคลังสินค้าปัจจุบันเหล่านั้น. เวลาที่สินค้าคงคลังอยู่ในคลังสินค้าขององค์กร (องค์กร) ระหว่างการส่งมอบสองครั้งต่อมา ปริมาณสต็อคคลังสินค้าในปัจจุบันมีความสัมพันธ์โดยตรงกับความถี่และความสม่ำเสมอของการส่งมอบ (วงจรการจัดหา) และความถี่ของการนำวัตถุดิบเข้าสู่การผลิต ปริมาณสต็อกในอุตสาหกรรมนี้ตั้งไว้ที่ 50% ของวงจรอุปทานเฉลี่ย โดยเฉลี่ยประมาณ 10 วัน

ความสำคัญรองลงมาคือ สต็อกความปลอดภัย,จำเป็นในกรณีที่เกิดความล้มเหลวในเงื่อนไขและข้อกำหนดในการจัดส่ง การมาถึงของแบทช์ที่ไม่สมบูรณ์ หรือคุณภาพของวัสดุที่จัดหาถูกกระทบกระเทือน ปริมาณสต็อคนิรภัยกำหนดไว้ภายใน 1/2 ของสต็อคคลังสินค้า (5 วัน) โดยเฉลี่ยแล้วระยะเวลาจะเท่ากัน สต๊อกขนส่ง,เกิดขึ้นในกรณีที่มีความคลาดเคลื่อนในเวลาของการไหลของเอกสารและการชำระเงินสำหรับพวกเขาและเวลาที่วัสดุอยู่ในระหว่างการขนส่ง

บรรทัดฐานสต็อกทั่วไปสำหรับวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อประกอบด้วยประเภทสต็อกที่ระบุไว้

นอกจากนี้ บรรทัดฐานยังได้รับการคำนวณสำหรับสินค้าคงคลังประเภทอื่นๆ เช่น วัสดุเสริม (เชื้อเพลิง ภาชนะบรรจุ วัสดุบรรจุภัณฑ์ อะไหล่) สำหรับสินค้ามูลค่าต่ำและสวมใส่ได้ คำจำกัดความของพวกเขามีลักษณะเฉพาะของตัวเอง

มาตรฐานสินค้าคงคลังสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปคำนวณแยกกันสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าและผลิตภัณฑ์ที่จัดส่งซึ่งยังไม่ได้ส่งเอกสารการชำระเงินไปยังธนาคาร มาตรฐานสินค้าคงคลังถูกกำหนดสำหรับแต่ละกลุ่มผลิตภัณฑ์ โดยคำนึงถึงเวลา:

การคัดเลือก แต่ละสายพันธุ์และแบรนด์สินค้า

บรรจุภัณฑ์และการติดฉลาก

การจัดเก็บในคลังสินค้าจนถึงการจัดส่ง

จัดทำผลิตภัณฑ์ให้เสร็จสิ้นเพื่อขนส่งเป็นชุด

การบรรทุก การขนส่ง และการส่งมอบจากคลังสินค้าไปยังสถานีต้นทาง

จัดทำเอกสารการชำระเงินและส่งเข้าธนาคาร

หลังจากกำหนดมาตรฐานสต๊อกแล้วจึงกำหนด มาตรฐานต้นทุนส่วนตัวสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนที่ได้มาตรฐาน อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนแสดงจำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องการเพื่อสนับสนุนกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร กล่าวอีกนัยหนึ่ง นี่คือการแสดงออกทางการเงินของสินค้าคงคลังที่วางแผนไว้ของรายการสินค้าคงคลัง

โดยพื้นฐานแล้วเป็นมาตรฐานส่วนตัวสำหรับองค์ประกอบแยกต่างหากของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง เนลออสคำนวณตามรูปแบบต่อไปนี้:

มาตรฐานสินค้าคงคลัง(ยังไม่มีข้อความ):

ยังไม่มีข้อความ PZ = ยังไม่มีข้อความ PZ ด้วย PZ

ที่ไหน เอ็น พีแซด- บรรทัดฐานของปริมาณสำรองการผลิต (ในวันที่จัดหา)

กับ PZ- การใช้สินค้าคงคลังหนึ่งวันคำนวณโดยสูตร:

มาตรฐานงานระหว่างทำ(น NP):เอ็น เอ็นพี = เอ็น เอ็นพี โดยมีรองประธาน

ที่ไหน เอ็น เอ็นพี -บรรทัดฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงานระหว่างทำ

กับรองประธาน -ต้นทุนหนึ่งวันในการผลิตผลผลิตรวม

อัตราเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงานระหว่างดำเนินการถูกกำหนดตามระยะเวลาของวงจรการผลิต (Pc) และระดับความพร้อมของผลิตภัณฑ์ซึ่งแสดงผ่านค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุน เคเอ็น. ค่าสัมประสิทธิ์นี้แสดงถึงระดับของความพร้อมของผลิตภัณฑ์และเกิดจากการที่ต้นทุนการผลิตไม่ได้เกิดขึ้นพร้อมกัน แต่ตลอดวงจรการผลิตทั้งหมดและต้นทุนที่ตามมาจะถูกจัดชั้นไว้ด้านบนของต้นทุนเริ่มต้น ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุนจะมากกว่า 0 และน้อยกว่า 1 เสมอ

ต้นทุนหนึ่งวันสำหรับการผลิตผลผลิตรวมคำนวณโดยใช้สูตร

มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป(N GP):

เอ็นจีพี = เอ็น แพทย์ทั่วไป บี ทีพี,

ที่ไหน เอ็น แพทย์ทั่วไป - มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

บี TP - การเปิดตัวผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์หนึ่งวัน IVหนึ่งในสี่:

การคำนวณ มาตรฐานค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี(ไม่มี r.bp)ประกอบด้วยค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีต้นปี (ร bp.n.g)และค่าใช้จ่ายในปีวางแผน (ร bp.pl)หักด้วยค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีที่ตัดเป็นค่าใช้จ่ายในรอบระยะเวลาวางแผน (R bp.sp):

ไม่มี r.bp = R bp.ng + R bp.pl - R bp.sp

กระบวนการกำหนดมาตรฐานสิ้นสุดลงด้วยการจัดตั้ง อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด(จมูก) โดยเพิ่มมาตรฐานเอกชน ได้แก่ สำหรับสินค้าคงเหลือ งานระหว่างทำ ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี และผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป:

ไม่มี os = N pz + N np + H r.bp + N gp

การปันส่วนสินค้าคงคลังการผลิต งานระหว่างดำเนินการ ยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าคือการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนของวัสดุที่เบี่ยงเบนไปจากการหมุนเวียนขององค์กรในระหว่างวงจรการผลิต (เทคโนโลยี) นี่เป็นสิ่งสำคัญสำหรับองค์กรทั้งในด้านการผลิตและการจัดระเบียบทางการเงิน นโยบายทางการเงินสำหรับการจัดการวัสดุเหล่านี้คือการลดต้นทุนปัจจุบันของการบำรุงรักษา กำหนดขีดจำกัดล่างสำหรับปริมาณสำรองที่ต้องการ เพื่อเติมให้ทันเวลาและเหมาะสมที่สุด และเพื่อควบคุมการเคลื่อนที่

การจัดการเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานรวมถึงเงินทุนหมุนเวียน ยกเว้นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กร ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร (องค์กร) ถูกกำหนดโดยการคำนวณ โดยได้รับการจัดการผ่านการกู้ยืมระยะสั้น

องค์กรคำนวณความต้องการเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดและเงินทุนหมุนเวียนสำหรับสินค้าคงคลังของสินค้า (สำหรับองค์กรที่ใช้วิธีการเงินสด) วิธีการคำนวณคล้ายกับการทำให้เป็นมาตรฐาน ตัวอย่างเช่นความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับสินค้าคงคลังของสินค้าคำนวณเป็นผลคูณของบรรทัดฐานของสต็อกสินค้าโดยการหมุนเวียนของสินค้าหนึ่งวันในไตรมาสที่สี่ในราคาซื้อความต้องการเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดคำนวณโดย คูณบรรทัดฐานของเงินสดสำรองด้วยมูลค่าการซื้อขายหนึ่งวันของไตรมาสทีวี อย่างไรก็ตาม ความต้องการนี้ไม่ได้ถูกกำหนดไว้อย่างเข้มงวดเมื่อเทียบกับการกำหนดมาตรฐาน และจากการเปลี่ยนแปลง กระบวนการผลิตที่ไม่หยุดชะงักจะไม่ถูกรบกวน

เมื่อคำนวณสต๊อก สินค้าที่จัดส่งบริการทางการเงินขององค์กรติดตาม ประการแรก สินค้าที่จัดส่งซึ่งการชำระเงินยังไม่มาถึง ประการที่สอง สินค้าที่จัดส่งแต่ไม่ชำระเงินตรงเวลา (ส่วนใหญ่มักเกิดจากการขาดเงินทุนของผู้ซื้อ) หรือสินค้าที่อยู่ในความดูแลของผู้ซื้อ (เนื่องจาก เปอร์เซ็นต์ของข้อบกพร่องสูง การเบี่ยงเบนไปจากประเภทที่ตกลงไว้ล่วงหน้า ฯลฯ)

สำหรับสินค้ากลุ่มแรกที่จัดส่ง รายได้ควรเข้าบัญชีขององค์กรจริงๆ อย่างไรก็ตามระหว่างช่วงเวลาของการจัดส่งสินค้าและการรับรายได้ในบัญชีปัจจุบันขององค์กร การหยุดชั่วคราวเกิดขึ้นในระหว่างที่เงินทุนหลุดออกจากกระบวนการผลิต ดังนั้นในการจัดการเงินทุนหมุนเวียนในปัจจุบันจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องลดระยะเวลานี้ให้สั้นลง ช่วงเวลาให้มากที่สุดและเร่งการรับเงิน

การปรากฏตัวของสินค้าที่จัดส่งในกลุ่มที่สองบ่งบอกถึงการละเมิดวินัยตามสัญญาการชำระบัญชีและเงินสดและไม่ก่อให้เกิดผลกำไรอย่างมากสำหรับองค์กรเนื่องจากการเบี่ยงเบนเงินทุนจากการหมุนเวียนในระยะยาวจำเป็นต้องมีการจัดกลุ่มทรัพยากรทางการเงินใหม่ การกระจายเงินทุนหมุนเวียนและการดึงดูดเพิ่มเติม ทรัพยากรทางการเงินในรูปของสินเชื่อ ทั้งหมดนี้นำมาซึ่งความตึงเครียดในสถานะทางการเงินขององค์กรและความสามารถในการละลายลดลง

แบบจำลองขนาดแบทช์การสั่งซื้อที่เหมาะสมที่สุด EOQ (ปริมาณการสั่งซื้อเชิงเศรษฐกิจ)

กระบวนการจัดการสินค้าคงคลังดำเนินการโดยการแก้ไขงานต่อไปนี้:

การกำหนดชุดการสั่งซื้อที่เหมาะสมที่สุด

การกำหนดว่าจะสั่งซื้อเมื่อใด

การจำแนกประเภทและการควบคุมสินค้าคงคลัง

การเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนสำหรับการรักษาสินค้าคงคลัง

หลังจากขายสินค้าแล้วบริษัทจะต้องคำนวณต้นทุน สินค้าคงเหลือสำหรับการผลิตสินค้าที่ขายจะแสดงในงบกำไรขาดทุนเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับงวดและจำนวนเงินภายใต้รายการ "สินค้าคงเหลือ" ในงบดุลจะลดลงตามจำนวนนี้ มีสี่วิธีที่สามารถใช้เพื่อกำหนดต้นทุนขายและการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง: 1) การระบุเฉพาะ

2) ในราคาการซื้อครั้งแรก (เข้าก่อน, ออกก่อน, FIFO)

3) ตามต้นทุนของการซื้อครั้งล่าสุด (เข้าก่อน, ออกก่อน, LIFO) 4) ตามต้นทุนเฉลี่ย

วิธีการประเมินรายบุคคลโดยใช้ วิธีนี้การประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังขึ้นอยู่กับการบัญชีต้นทุนแต่ละรายการสำหรับแต่ละรายการ หน่วยเฉพาะสินค้า. หลังจากขายหน่วยการผลิตที่กำหนดแล้ว มูลค่าของสินค้าคงคลังจะลดลงตามต้นทุนที่เกี่ยวข้อง วิธีการนี้ใช้สำหรับการบัญชีสินค้าราคาแพงซึ่งการขายเกิดขึ้นค่อนข้างช้า เช่น กรณีการขายรถยนต์

วิธีการแบบ FIFOวิธี FIFO ถือว่ามีการใช้สินค้าคงคลังในลำดับเดียวกับที่องค์กรซื้อ เป็นผลให้ต้นทุนขายถูกกำหนดตามราคาของการซื้อวัตถุดิบครั้งแรกสุดและสินค้าคงเหลือจะคำนวณในราคาของการซื้อในภายหลัง ข้อสันนิษฐานของลำดับการเติมและการใช้สินค้าคงคลังเป็นเพียงการเก็งกำไรเท่านั้น ในความเป็นจริง วัตถุดิบอาจเข้าสู่การผลิตจากแบทช์ที่องค์กรซื้อในเวลาที่ต่างกัน

วิธีไลโฟวิธี LIFO เป็นสิ่งที่ตรงกันข้ามกับวิธี FIFO ในกรณีนี้ ต้นทุนของสินค้าที่ขายจะถูกกำหนดตามราคาของการซื้อครั้งล่าสุด และประเมินสินค้าคงคลังตามราคาของการซื้อครั้งก่อน

วิธีต้นทุนเฉลี่ยวิธีนี้เกี่ยวข้องกับการกำหนดราคาถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักต่อหน่วยสินค้าคงคลัง ซึ่งจะใช้ในการคำนวณต้นทุนสินค้าที่ขาย ต้นทุนขายและต้นทุนสินค้าคงคลังคงเหลือที่คำนวณด้วยวิธีนี้จะมีตำแหน่งกลางระหว่างตัวบ่งชี้ที่คล้ายกันซึ่งคำนวณโดยใช้วิธี FIFO และ LIFO

ใบเสร็จรับเงินไม่รวมภาษีจะไม่เปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับการเลือกวิธีการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง ในขณะที่ตัวชี้วัดงบดุล รวมถึงกำไรที่รายงาน จะเปลี่ยนแปลงในช่วงที่อัตราเงินเฟ้อ FIFO ให้ประมาณการต้นทุนขายที่ต่ำที่สุด ดังนั้นจึงให้กำไรสุทธิสูงสุด นอกจากนี้เมื่อใช้วิธี FIFO

ปริมาณสำรองกลายเป็นจำนวนที่ใหญ่ที่สุดเมื่อเทียบกับที่คำนวณโดยวิธีอื่น ซึ่งนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้สภาพคล่องของบริษัท เช่น เงินทุนหมุนเวียนของตนเองและอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน ในทางกลับกัน วิธี LIPO ให้การประมาณการต้นทุนสูงสุด อัตรากำไรต่ำสุด และระดับสภาพคล่องต่ำที่สุด หากเราคำนึงถึงความจำเป็นในการจ่ายภาษี ความเป็นไปได้ในการลดการชำระเงินภาษีจะสูงที่สุดด้วยวิธี LIFO กล่าวคือ ถือว่ามีภาระภาษีต่ำที่สุด ส่งผลให้กระแสเงินสดหลังหักภาษีสูงที่สุดเมื่อใช้วิธีนี้

แน่นอนว่าผลลัพธ์ดังกล่าวเป็นเรื่องปกติสำหรับสถานการณ์ที่มีต้นทุนเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องเท่านั้น หากต้นทุนคงที่ในระหว่างงวด ต้นทุนขาย การประเมินยอดคงเหลือสินค้าคงคลัง ภาษี และ กระแสเงินสดจะไม่เปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับวิธีการประเมิน แต่เนื่องจากปัญหาเงินเฟ้อไม่ได้ยุติลงในช่วง 20 ปีที่ผ่านมา บริษัทส่วนใหญ่จึงนิยมใช้วิธี LIFO

สถานที่หลักที่ใช้สร้างแบบจำลอง EOQ คือ: --ต้นทุนส่วนหนึ่งเพิ่มขึ้นตามปริมาณสินค้าคงคลังที่เพิ่มขึ้น ในขณะที่อีกส่วนหนึ่งลดลง

ขนาดการสั่งซื้อที่เหมาะสมที่สุด (และปริมาณสินค้าคงคลังเฉลี่ยที่เกี่ยวข้อง) คือขนาดที่ลดต้นทุนรวมให้เหลือน้อยที่สุด

ประการแรก ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ ปริมาณสินค้าคงคลังโดยเฉลี่ยขึ้นอยู่กับความถี่ของคำสั่งซื้อและขนาดของแต่ละคำสั่งซื้อ: หากมีการอัปเดตสินค้าคงคลังทุกวัน ปริมาณสินค้าคงคลังโดยเฉลี่ยจะต่ำกว่าการสั่งซื้อปีละครั้งมาก บนภาพ

ข้าว. การกำหนดปริมาณการสั่งซื้อที่เหมาะสมที่สุด

แสดงให้เห็นว่าต้นทุนการจัดเก็บเพิ่มขึ้นตามปริมาณการสั่งซื้อที่เพิ่มขึ้น: ปริมาณการสั่งซื้อขนาดใหญ่หมายถึงการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังโดยเฉลี่ย และด้วยเหตุนี้ต้นทุนในการจัดเก็บที่เพิ่มขึ้น การสูญเสียรายได้จากทุนที่ลงทุนในสินค้าคงคลัง ต้นทุนการประกันภัย และการสูญเสียจากการลดราคา ในทางตรงกันข้าม ต้นทุนการสั่งซื้อและการดำเนินการตามคำสั่งซื้อจะลดลงเมื่อขนาดล็อตเพิ่มขึ้น ต้นทุนการสั่งซื้อ ต้นทุนการตั้งค่าซัพพลายเออร์ และต้นทุนการประมวลผลคำสั่งซื้อลดลงเมื่อความถี่ในการสั่งซื้อลดลง ส่งผลให้ระดับสินค้าคงคลังเพิ่มขึ้น

หากคุณรวมกราฟของการถือครองสินค้าคงคลังและค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามคำสั่งซื้อที่แสดงไว้ในรูปภาพ ผลรวมของกราฟเหล่านั้นจะเป็นกราฟของต้นทุนการบรรทุกสินค้าคงคลังทั้งหมด (TIC) จุดที่ค่า TIC ถึงค่าต่ำสุดจะเป็นตัวกำหนด ขนาดที่เหมาะสมที่สุดชุดงาน (EOQ) สร้างความแตกต่างโดย ถาม(ปริมาณที่สั่ง) และผลลัพธ์เท่ากับศูนย์ เราก็จะได้

จากสมการผลลัพธ์เราจะพบค่า ถาม

ที่ไหน เอฟ- ต้นทุนคงที่สำหรับการวางและดำเนินการตามคำสั่งซื้อเดียว ส-ข้อกำหนดสินค้าคงคลังประจำปี กับ- ต้นทุนการจัดเก็บรายปีแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนของสินค้าคงเหลือโดยเฉลี่ย ร- ราคาซื้อหน่วยสินค้าคงคลัง

แบบจำลองนี้อิงตามสมมติฐานต่อไปนี้:

1) สามารถคาดการณ์ความต้องการสินค้าคงคลังประจำปี (ปริมาณการขายต่อปี) ได้อย่างแม่นยำ

2) ปริมาณการขายมีการกระจายเท่าๆ กัน ตลอดทั้งปี,

3) ไม่มีความล่าช้าในการรับคำสั่งซื้อ

โปรดทราบว่าค่า EOQ และขนาดสินค้าคงคลังโดยเฉลี่ยจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับปริมาณการขาย เมื่อปริมาณการขายเพิ่มขึ้น สินค้าคงเหลือก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน แต่สัดส่วนไม่เท่ากัน กล่าวคือ อัตราส่วนของสินค้าคงเหลือต่อปริมาณการขายมีแนวโน้มที่จะลดลงหากกิจกรรมของบริษัทขยายตัว หลักการของผลตอบแทนต่อขนาดยังใช้กับสินค้าคงคลังด้วย

มะเดื่อ - การเปลี่ยนแปลงของสินค้าคงคลัง ไม่รวมสต็อกด้านความปลอดภัย

1 - สำรองสูงสุด 2 - อัตราการลดลงของทุนสำรอง 3 - หุ้นเฉลี่ย 4 - จุดสั่งซื้อ

ข้าว. - พลวัตของสินค้าคงคลังโดยคำนึงถึงสต็อกด้านความปลอดภัย

1 - สำรองสูงสุด 2 - อัตราเฉลี่ยของสินค้าคงคลังลดลง 3 - จุดสั่งซื้อ; 4 - สต็อกความปลอดภัย 5 - ความเร็วสูงสุดเงินสำรองลดลง

อัตราเงินเฟ้อปานกลาง เช่น 3% ต่อปี อาจไม่นำมาพิจารณาในการตัดสินใจเกี่ยวกับสินค้าคงคลัง แต่หากอยู่ในระดับสูง ก็จะต้องนำมาพิจารณาด้วย

เมื่อเผชิญกับความเป็นไปได้ที่การส่งมอบจะล่าช้า จึงเกิดคำถามเกี่ยวกับความเสี่ยงที่บริษัทไม่มีสินค้าคงคลังเพียงพอเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานจะไม่หยุดชะงักในช่วงระยะเวลาล่าช้า ปัญหาในการกำหนดขนาดสต็อคดังกล่าวดูเหมือนจะมีความสำคัญในระบบการจัดการสินค้าคงคลัง เมื่อสร้างสต็อกสำรอง ต้นทุนการจัดเก็บจะเพิ่มขึ้น และต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการขาดแคลนสินค้าจะลดลง

จุดสั่งซื้อใหม่คือจำนวนสต็อคในคลังสินค้าซึ่งจำเป็นต้องทำการสั่งซื้ออีกครั้ง จุดสั่งซื้อใหม่ขึ้นอยู่กับขนาดของสต็อคที่ปลอดภัย ปริมาณการใช้รายวันของสต็อคประเภทนี้ และเวลารอคอยสินค้าของคำสั่งซื้อ

สำหรับ การทำงานที่ประสบความสำเร็จรัฐวิสาหกิจและสูงสุด การใช้งานที่มีประสิทธิภาพทรัพยากรมีอยู่ หลายวิธีเพื่อประเมินกิจกรรมของตน การดำเนินกิจกรรมดังกล่าวช่วยให้คุณไม่เพียงแต่เห็นแนวโน้มการเติบโตทางเศรษฐกิจที่ดีและเข้าใจว่าการกระทำใดที่นำไปสู่ผลลัพธ์สูงสุด แต่ยังรวมถึง ช่วยในการระบุปัญหาและพัฒนากลยุทธ์ที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการพัฒนาองค์กร.

วิธีการคำนวณ

วิธีการคำนวณตัวบ่งชี้จะขึ้นอยู่กับข้อมูลจากตัวบ่งชี้ที่จัดระบบ การวิเคราะห์แหล่งที่มาของการเปลี่ยนแปลง การค้นหาและระบุความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้เหล่านั้น

กลไกในการดำเนินกิจกรรมเพื่อศึกษาและวิเคราะห์สถานะเงินทุนหมุนเวียน (WCA) ประกอบด้วย ขั้นตอนต่อไป:

การกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของขั้นตอน
รวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับตัวชี้วัด
จัดทำลำดับและวางแผนสำหรับขั้นตอน
การอนุมัติระยะเวลาและกำหนดเวลา
การตัดสินใจว่าจะรวบรวมข้อมูลและประมวลผลอย่างไร
จัดทำวิธีการวิเคราะห์พารามิเตอร์ทางเศรษฐกิจขององค์กร
จัดทำแผนสำหรับจัดวิเคราะห์ประสิทธิผลของการใช้ระบบปฏิบัติการและมอบหมายผู้รับผิดชอบในการดำเนินการตามขั้นตอนของกระบวนการโดยมีหน้าที่ควบคุม
การตั้งกฎสำหรับลำดับการนำเสนอผลลัพธ์ที่ได้รับในระหว่างกระบวนการวิเคราะห์

เป้าหมายหลักกิจกรรมนี้คือการระบุข้อบกพร่องและข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในการจัดการระบบปฏิบัติการตลอดจนพัฒนาวิธีการกำจัดสิ่งเหล่านั้น เป้าหมายอีกประการหนึ่งคือการระบุปริมาณสำรองและเพิ่มระดับความเข้มข้นของการใช้งานในกระบวนการขององค์กร

ตัวชี้วัดที่สำคัญในการดำเนินการ กิจกรรมเชิงพาณิชย์รัฐวิสาหกิจอยู่ สภาพ องค์ประกอบ และโครงสร้าง:

ทรัพยากรที่องค์กรจัดขึ้น
การผลิตที่ยังไม่เสร็จ
สินค้าที่ผลิตเสร็จแล้ว

หากโครงสร้างมีเสถียรภาพ แสดงว่ากระบวนการผลิตและการขายมีตัวชี้วัดที่ชัดเจนเช่นกัน ลักษณะของการพัฒนาของบริษัทสามารถเห็นได้เมื่อพิจารณาโครงสร้างของระบบปฏิบัติการและการเปลี่ยนแปลงส่วนประกอบต่างๆ

ในขั้นตอนที่สองของกระบวนการ เงินทุนหมุนเวียนจะถูกจัดกลุ่มตามประเภทความเสี่ยง เงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็น ใช้งานง่ายและ ยากที่จะปฏิบัติ. หากองค์กรมีสินทรัพย์ถาวรจำนวนมากในงบดุลที่ยากต่อการนำไปปฏิบัติ ก็อาจส่งผลเสียต่อสถานการณ์ทางเศรษฐกิจโดยรวมได้

ผลกระทบเชิงลบแสดงดังต่อไปนี้:

ทำให้อัตราการหมุนเวียนของกองทุนช้าลง
ตัวชี้วัดผลการดำเนินงานของบริษัทลดลง
ภาพสภาพคล่องบิดเบี้ยว

แหล่งที่มาของ ObS ทั้งหมดแบ่งออกเป็น สองประเภท:

เป็นเจ้าของ– รับประกันความมั่นคงของฐานะทางการเงินและความเป็นอิสระขององค์กร
ยืมมา– ช่วยในการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมที่จำเป็น

พลวัตของเงินทุนหมุนเวียนหมายถึงระดับของการหมุนเวียน - ระยะเวลาของขั้นตอนบางอย่างในการผลิตและการใช้งาน พารามิเตอร์นี้วัดเป็นจำนวนรอบและระยะเวลา (เป็นวัน) ของหนึ่งสเตจ

หนึ่งในพารามิเตอร์ที่สำคัญในกระบวนการวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กรคือ การประเมินประสิทธิผลของการใช้ระบบปฏิบัติการ. ตัวชี้วัดที่ใช้ในการวิเคราะห์:

ระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งครั้ง– ระบุระยะเวลาที่ OB จะถูกส่งกลับไปยังบริษัท เทียบเท่าทางการเงินจากรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์
พูดถึงจำนวนรอบการปฏิวัติต่อ ระยะเวลาการรายงาน. ที่นี่จำเป็นต้องให้ความสนใจอย่างใกล้ชิดเพื่อศึกษาระดับสัมประสิทธิ์ตามข้อมูลขององค์กรนี้และบริษัทที่เกี่ยวข้อง เราจำเป็นต้องติดตามการเปลี่ยนแปลง ยิ่งอัตราการหมุนเวียนสูงเท่าไร จำเป็นต้องใช้เงินทุนน้อยลงในการดำเนินการตามกระบวนการในบริษัท
ปัจจัยโหลดระบบปฏิบัติการพูดถึงปริมาณเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดหนึ่งรูเบิล
คำนวณ: กำไร (P) / ต้นทุนต่อปีเฉลี่ยของ obs

เมื่อพารามิเตอร์ของความเข้มข้นของการใช้เงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น obs จำนวนหนึ่งจะถูกปล่อยออกมา ด้วยการเปิดตัวอย่างสมบูรณ์ ความจำเป็นในการใช้ทรัพยากรเหล่านี้ลดลง - คุณสมบัติหลักคือเป็นไปไม่ได้ที่จะถอนเงินออกจากกระบวนการโดยไม่หยุด

เงื่อนไขในการเกิดการปล่อยสัมพัทธ์:

ลดระยะเวลาของการปฏิวัติหนึ่งครั้ง – อัตราการหมุนเวียนเพิ่มขึ้น
ปริมาณการผลิตและการขายเพิ่มขึ้น

ในการพิจารณาคุณจะต้องคำนวณจำนวนการเปลี่ยนแปลงในปริมาณเงินทุนหมุนเวียนและ สินค้าที่ขาย. พิจารณาจากความจำเป็นในการบำรุงรักษาสำหรับรอบระยะเวลารายงาน - ขนาดของยอดขายจริงของผลิตภัณฑ์สำหรับช่วงเวลาที่เลือกและจำนวนวันของการหมุนเวียนสำหรับ ปีที่แล้ว. ผลลัพธ์ที่ได้คือ จำนวนเงินทุนที่ปล่อยออกมา.

สินทรัพย์หมุนเวียนประกอบด้วย:

สินค้าคงเหลือของบริษัทประกอบด้วยเชื้อเพลิง วัสดุ ทรัพยากรการผลิต ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป บรรจุภัณฑ์และอะไหล่
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับทรัพย์สินอันมีค่าที่ซื้อ
ลูกหนี้ระยะสั้นหรือระยะยาว
การลงทุนและอื่นๆในระยะเวลาอันสั้น
เงิน.
การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ
เงินหมุนเวียนเป็นค่าใช้จ่ายในช่วงต่อๆ ไป
สินค้าที่ผลิตซึ่งจัดเก็บไว้ในคลังสินค้าขององค์กร
สินค้าที่จัดส่งแล้วแต่ยังไม่ได้รับการชำระเงิน

เงินทุนหมุนเวียนสามารถจำแนกตามเกณฑ์ต่างๆ

ขึ้นอยู่กับเนื้อหาทางเศรษฐกิจ:

กองทุนการผลิต
กองทุนหมุนเวียน

ตามการปันส่วน:

ทำให้เป็นมาตรฐาน - ใช้ตามข้อ จำกัด ที่กำหนดไว้เท่านั้น
ไม่ได้มาตรฐาน – นำไปใช้ตามความต้องการ

โดยกำเนิด:

ของตัวเอง - สิ่งที่องค์กรใช้อย่างต่อเนื่อง
การกู้ยืมคือการดึงดูดเงินทุนจากภายนอกผ่านการเกิดขึ้นของภาระผูกพันด้านเครดิต

โครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนคือชุดขององค์ประกอบที่เชื่อมโยงถึงกัน

การหมุนเวียนของ ObS สามขั้นตอน:

กำลังซื้อเงินทุนที่จำเป็นสำหรับกระบวนการผลิต เงินสดจากสถานะทางการเงินพวกเขาย้ายไปยังสินค้าที่ซื้อ - เรียกว่าขั้นตอนนี้ จัดหา.
การใช้เงินทุนหมุนเวียนในกระบวนการผลิตสินค้า - ขั้นตอนการผลิต.
สินค้ากำลังจำหน่าย. สินค้าสำเร็จรูปย้ายจาก การนำเสนอในแง่การเงิน - ขั้นตอนการขาย.

วิธีการเร่งการหมุนเวียน:

เพิ่มความเข้มข้นของกระบวนการผลิต - กำจัดการหยุดทำงาน การแตกหักโดยไม่มีเหตุผลอันสมควร ลดเวลาในการผลิตสินค้าและกระบวนการทางธรรมชาติ
การประหยัดและการใช้ obs อย่างสมเหตุสมผล - การจัดซื้อวัสดุในราคาที่ต่ำ การลดต้นทุนให้เหมาะสม สามารถ.
ความทันสมัยของอุปกรณ์และเครื่องจักร การแนะนำผลิตภัณฑ์ใหม่
การปรับปรุงระบบการผลิตเสริมและหลัก
การพัฒนาวิธีการสร้างความสัมพันธ์กับคู่สัญญา
การพัฒนากลยุทธ์สำหรับการโต้ตอบกับลูกค้า
การประยุกต์วิธีโลจิสติกส์เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพกระบวนการจัดซื้อและการผลิต

ปัจจัยที่มีอิทธิพล

เงื่อนไขหลายประการที่ส่งผลต่อประสิทธิผลของการใช้ ObS:

ตามระดับการควบคุมและความกว้างของฟังก์ชัน– ขึ้นอยู่กับขอบเขตการใช้เงินทุน ความก้าวหน้าทางเทคนิคเข้าสู่กระบวนการผลิตผลิตภัณฑ์
ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อจำนวนและปริมาตรของ obs: ประเภทเศรษฐกิจทั่วไป องค์กร และเศรษฐกิจ ซึ่งทำให้ระดับลดลง เพิ่มมูลค่า
ขึ้นอยู่กับพื้นที่กิจกรรมขององค์กร: ประเภทวัตถุประสงค์ - ไม่เกี่ยวข้องกับประเภทของธุรกิจ ลักษณะส่วนตัว - เกี่ยวข้องโดยตรงกับขอบเขตงานของบริษัท

ตัวชี้วัดพื้นฐาน

เพื่อประเมินประสิทธิภาพได้อย่างครบถ้วนก็มี ตัวชี้วัดบางอย่าง ซึ่งสามารถให้ภาพที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้ การพัฒนาเศรษฐกิจรัฐวิสาหกิจ เกณฑ์ที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งก็คือ obs ตัวบ่งชี้อัตราการหมุนเวียน– ยิ่งระยะเวลาสั้นลงก็ยิ่งมีประสิทธิภาพในการใช้งานมากขึ้น

อัตราส่วนการหมุนเวียน ObS (Kob)– นี่คือพารามิเตอร์ที่มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนการปฏิวัติที่เกิดขึ้นระหว่างรอบระยะเวลารายงาน การคำนวณจะดำเนินการสำหรับปี ไตรมาส หรือเดือน

Cob = Vp / Osr โดยที่

รองประธาน– ปริมาณสินค้าที่ขายต่อปี OSR– มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของยอดคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรในงบดุลขององค์กรสำหรับปี

ค่านี้คำนวณต่อ 1 รูเบิล ObS ตัวบ่งชี้นี้ใช้เพื่อตัดสินประสิทธิผลของมาตรการการจัดการเงินทุนหมุนเวียน และยิ่งผลลัพธ์สูงเท่าไรก็ยิ่งดีเท่านั้น

ระยะเวลาของหนึ่งรอบ (D) แสดงเป็นวัน สูตร:

D = T / Kob โดยที่

ต– จำนวนวันของช่วงเวลาที่วิเคราะห์

หากใช้ข้อมูลเป็นเวลาหนึ่งเดือน จะเท่ากับ 30 วัน สำหรับไตรมาส – 90 และหนึ่งปี – 360

โหลดแฟคเตอร์ (Kz)– แสดงจำนวนเงินที่ OBS ต้องใช้กับการขายผลิตภัณฑ์ 1 รูเบิล ยิ่งต่ำก็ยิ่งดี

Kz = ออสร์ / วีพี

นอกจากตัวบ่งชี้หลักที่สะท้อนภาพรวมแล้ว ยังจำเป็นต้องคำนวณค่าบางส่วนด้วย โดยคำนึงถึงระดับการใช้งาน OBS ในแต่ละขั้นตอนของการผลิต การจัดซื้อ และการขาย
ประสิทธิผลของการจัดการ OBS ไม่เพียงอยู่ที่ความรวดเร็วของวงจรทั้งหมดเท่านั้น แต่ยังช่วยลดต้นทุนในการขายผลิตภัณฑ์และการผลิตอีกด้วย

ฉัน (ความเข้มของวัสดุผลิตภัณฑ์)– ความสัมพันธ์ระหว่างปริมาณค่าใช้จ่ายกับจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ผลิต สูตร:

Ме = МЗ/V โดยที่

มอ– ต้นทุนที่มีลักษณะเป็นวัตถุ และ วี– ปริมาณสินค้าที่ผลิต

ประสิทธิภาพของวัสดุ:

คุณสมบัติของการพิจารณาประสิทธิภาพ