หลักเกณฑ์เกี่ยวกับโครงสร้างทางการเงินของสถาบันงบประมาณ กฎระเบียบเกี่ยวกับโครงสร้างทางการเงินของบริษัท
การแนะนำ
หน้าที่ที่สำคัญที่สุดของการจัดการมหาวิทยาลัยคือการวางแผน แผนดังกล่าวควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นการแสดงออกเชิงปริมาณของเป้าหมายการพัฒนา สถาบันการศึกษาและพัฒนาวิธีการเพื่อให้บรรลุเป้าหมายเหล่านั้น ในเรื่องนี้การวางแผนเป็นกระบวนการกลายเป็นวิธีการบรรลุเป้าหมาย ควรสังเกตว่าตลาดไม่ปฏิเสธการวางแผน ในทางตรงกันข้ามในสภาพแวดล้อมที่มีการแข่งขันการเข้าสู่ตลาดด้วยข้อเสนอบริการการศึกษาที่หลากหลายของคุณเองโดยไม่ต้องมีการวางแผนล่วงหน้าและประหยัดสำหรับการพัฒนานั้นเป็นปัญหามาก
เพื่อให้แผนดังกล่าวบรรลุหน้าที่และรับประกันความยั่งยืนทางเศรษฐกิจของมหาวิทยาลัย ในความเห็นของเรา จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้
1. ความยืดหยุ่น ความสามารถในการนำกลไกการปรับเปลี่ยนไปใช้ตามผลการวิเคราะห์แผน-ข้อเท็จจริง
2.ความถูกต้อง ชัดเจน ความรัดกุมของการจัดทำแผน
3. ความซับซ้อนและความสมบูรณ์ของแผน
4. การมีส่วนร่วมของผู้ปฏิบัติงานในการพัฒนาแผน การสร้างความแตกต่างทั้งในด้านสิทธิ หน้าที่ และความรับผิดชอบของผู้บริหารทุกระดับ
เรากำหนดกระบวนการวางแผนการเงินภายในมหาวิทยาลัยว่าเป็นการจัดทำงบประมาณ
หัวข้อการพิจารณาในบทความนี้เป็นเครื่องมือหลักสองประการในการวางแผนภายในมหาวิทยาลัย:
- การจัดสรรศูนย์รับผิดชอบทางการเงิน (FRC)
- การพัฒนางบประมาณของมหาวิทยาลัย
I. การจัดตั้งศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงิน
การปฏิบัติได้แสดงให้เห็นว่าหนึ่งในเงื่อนไขที่สำคัญสำหรับการพัฒนาที่ยั่งยืนทางเศรษฐกิจของมหาวิทยาลัยคือโครงสร้างองค์กรที่มีการคิดมาอย่างดีพร้อมการกระจายหน้าที่และการมอบหมายสิทธิและความรับผิดชอบให้กับตำแหน่งต่างๆ ด้วยเหตุนี้องค์ประกอบของโครงสร้างองค์กรจึงเป็นศูนย์กลางของความรับผิดชอบ - แผนกโครงสร้างของมหาวิทยาลัย หัวหน้าของแต่ละศูนย์ดังกล่าวมีสิทธิในการบริหาร มีความเป็นอิสระทางการเงิน และมีหน้าที่รับผิดชอบในความรวดเร็วในการตัดสินใจตามความสามารถของเขา ที่ NSTU ศูนย์กลางความรับผิดชอบคือคณะ (หัวหน้า - คณบดี) แผนก (หัวหน้าแผนก) หน่วยโครงสร้างการสนับสนุนตนเองและการบริหาร (หัวหน้าแผนก) จากมุมมองของการจัดการเศรษฐศาสตร์ของสถาบันการศึกษาเราจะเรียกศูนย์ดังกล่าวว่าศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงิน (FRC)
มีตัวอย่างต่างๆ มากมายในการระบุเขตส่วนกลางของรัฐบาลกลาง เช่น เชิงพื้นที่ อาณาเขต โดยพิจารณาจากความคล้ายคลึงกันของโครงสร้างต้นทุน
ในการปฏิบัติของ NSTU เมื่อจัดสรร Central Federal District จะใช้หลักการของการปฏิบัติตามโครงสร้างองค์กร คำนึงถึงเงื่อนไขต่อไปนี้:
- แต่ละเขตกลางของรัฐบาลกลางจะต้องมีตัวบ่งชี้สำหรับการวัดปริมาณของกิจกรรมและเป็นพื้นฐานในการจัดสรรต้นทุน
- แต่ละศูนย์จะต้องมีผู้รับผิดชอบซึ่งมีทั้งสิทธิและความรับผิดชอบซึ่งรับผิดชอบการตัดสินใจของทั้งทีมของ Central Federal District และฝ่ายบริหารของมหาวิทยาลัย
- แต่ละศูนย์จะต้องมีข้อบังคับที่ควบคุมกิจกรรมและความรับผิดชอบทางการเงินซึ่งไม่ขัดแย้งกับข้อบังคับ กิจกรรมทางการเงินทั้งมหาวิทยาลัย
- ระดับรายละเอียดในการบัญชีสำหรับกิจกรรมของเขตการเงินกลางแต่ละแห่งควรเพียงพอสำหรับการวิเคราะห์ แต่ไม่มากเกินไป
การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าการระบุศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงินในโครงสร้างองค์กรของมหาวิทยาลัยและการพัฒนาชุดเอกสารเชิงบรรทัดฐานที่ควบคุมและควบคุมกิจกรรมของพวกเขาเป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างระบบงบประมาณที่มหาวิทยาลัย
ครั้งที่สอง งบประมาณมหาวิทยาลัยเป็นเครื่องมือเพื่อความยั่งยืนทางเศรษฐกิจ
โดยปกติแนวคิดของ "งบประมาณ" จะเกี่ยวข้องกับคำจำกัดความเช่นรัฐ รัฐบาลกลาง และท้องถิ่น เราใช้คำว่า "งบประมาณ" ในความหมายที่ต่างออกไปเล็กน้อย
งบประมาณของมหาวิทยาลัยคือการแสดงออกทางการเงินและเชิงปริมาณของแผนการพัฒนาที่ยั่งยืนทางเศรษฐกิจเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย
บทบาทและสถานที่จัดทำงบประมาณใน ระบบทั่วไปการจัดการความยั่งยืนทางเศรษฐกิจของมหาวิทยาลัยนั้นค่อนข้างโดดเด่นด้วยหน้าที่ของงบประมาณ มาดูฟังก์ชันพื้นฐานเหล่านี้กัน
1. วางแผนการดำเนินงานเพื่อให้บรรลุเป้าหมายการทำงานและการพัฒนาของมหาวิทยาลัย
โปรดทราบว่าการตัดสินใจหลักมักจะได้รับการพัฒนาในกระบวนการเตรียมโปรแกรมและโครงการที่สอดคล้องกับกลยุทธ์การพัฒนาโดยรวมที่นำมาใช้ของมหาวิทยาลัย กระบวนการพัฒนางบประมาณนั้นเป็นการปรับปรุงทางการเงินของแผนเหล่านี้โดยพื้นฐานแล้ว
2. การประสานงาน หลากหลายชนิดกิจกรรมของมหาวิทยาลัยโดยรวมและแผนกต่างๆ การประสานงานเพื่อผลประโยชน์ของเขตรัฐบาลกลางแต่ละเขตและผลประโยชน์ของมหาวิทยาลัยโดยรวม
อาจเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่าแผนของฝ่ายบริหารจะไม่ถูกนำมาใช้จนกว่าผู้ปฏิบัติงานทุกคนจะเข้าใจเนื้อหาของแผนเหล่านี้ แผนงบประมาณประกอบด้วยรายการเฉพาะทั้งสำหรับรายได้โดยคำนึงถึงแหล่งที่มาและปริมาณทั้งหมดและสำหรับค่าใช้จ่าย ส่วนค่าใช้จ่ายจะต้องระบุจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถใช้กับค่าจ้าง การซ่อมแซม การพัฒนาวัสดุและฐานทางเทคนิค ค่าใช้จ่ายในการบริหาร และค่าใช้จ่ายด้านอื่น ๆ ตามรายการที่ครบถ้วนสมบูรณ์ กิจกรรมของมหาวิทยาลัยโดยรวมขึ้นอยู่กับงานของเขตรัฐบาลกลางแต่ละแห่ง งานของแต่ละศูนย์จะขึ้นอยู่กับงานของศูนย์รับผิดชอบอื่นๆ ในกระบวนการจัดทำงบประมาณมหาวิทยาลัย มีการประสานงานกิจกรรมของแต่ละบุคคลในลักษณะที่ทุกแผนกทำงานร่วมกันอย่างกลมกลืนและมุ่งมั่นที่จะบรรลุเป้าหมายร่วมกัน
3. กระตุ้นให้ผู้จัดการทุกระดับบรรลุเป้าหมายของเขตการเงินกลาง การควบคุม กิจกรรมปัจจุบันมั่นใจในระเบียบวินัยที่วางแผนไว้ โปรดทราบว่าบทบาทการกระตุ้นของงบประมาณนั้นแสดงออกมาในกรณีที่ทีมมีส่วนร่วมในการพัฒนา ในเวลาเดียวกัน ผู้จัดการแต่ละคนจะต้องรู้ว่าผู้บริหารมหาวิทยาลัยคาดหวังอะไรจากศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงินของเขา เมื่อจัดทำงบประมาณ นักพัฒนาจะต้องอาศัยผลลัพธ์ที่ได้รับและคำนึงถึงสถานะปัจจุบันและเป้าหมายการพัฒนา งบประมาณที่เตรียมไว้อย่างรอบคอบถือเป็นมาตรฐานที่ดีที่สุด โดยจะเปรียบเทียบผลลัพธ์ที่ได้จริง เนื่องจากมีการประมาณผลกระทบของตัวแปรทั้งหมดที่คาดการณ์ไว้ในระหว่างการพัฒนา การเปรียบเทียบข้อมูลจริงกับข้อมูลงบประมาณบ่งชี้ถึงประเด็นที่ต้องให้ความสำคัญและการดำเนินการที่จำเป็น การวิเคราะห์ความเบี่ยงเบนระหว่างผลลัพธ์จริงและข้อมูลงบประมาณที่วางแผนไว้ช่วยให้คุณ:
- ระบุประเด็นปัญหาที่ต้องให้ความสำคัญเป็นอันดับแรก
- ระบุโอกาสใหม่ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในกระบวนการพัฒนางบประมาณ
การเบี่ยงเบนจากงบประมาณซึ่งกำหนดเป็นรายไตรมาสใช้เพื่อการควบคุมตลอดทั้งปี การเปรียบเทียบข้อมูลงบประมาณประจำปีตามจริงและที่วางแผนไว้เป็นปัจจัยสำคัญในการประเมินศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงินแต่ละแห่งและผู้จัดการ
4. การฝึกอบรม การจัดทำงบประมาณอำนวยความสะดวกในการศึกษาโดยละเอียดเกี่ยวกับกิจกรรมของแผนกต่างๆ และความสัมพันธ์ของเขตรัฐบาลกลางบางแห่งกับเขตอื่นๆ รวมถึงบริการแบบรวมศูนย์ของมหาวิทยาลัยและฝ่ายบริหาร
งบประมาณสามารถมีประเภทและแบบฟอร์มได้ไม่จำกัด โครงสร้างของมันขึ้นอยู่กับ:
- เรื่องของงบประมาณ
- โครงสร้างองค์กรที่กำลังจัดทำงบประมาณ
- ระดับของการบูรณาการงบประมาณของเขตรัฐบาลกลางเฉพาะกับโครงสร้างทางการเงินของมหาวิทยาลัยทั้งหมด
- ระยะเวลาการจัดทำงบประมาณ
ต่างจากรูปแบบการบัญชีและการรายงานภาษีที่เป็นทางการ งบประมาณไม่ได้เชื่อมโยงกับมาตรฐานที่เข้มงวดใดๆ ทั้งนี้มหาวิทยาลัยแต่ละแห่งสามารถจัดทำแบบฟอร์มการนำเสนองบประมาณได้อย่างอิสระ ขณะเดียวกันงบประมาณจะต้องนำเสนอข้อมูลในลักษณะที่เข้าถึงได้และชัดเจนเพื่อให้ผู้ใช้เข้าใจเนื้อหาได้ ข้อมูลมากเกินไปบดบังความหมายและความถูกต้องของข้อมูล ข้อมูลไม่เพียงพออาจนำไปสู่ความเข้าใจผิดเกี่ยวกับข้อจำกัดหลักที่นำมาใช้ในเอกสาร
ข้อมูลที่อยู่ในงบประมาณจะต้องมีความชัดเจน เฉพาะเจาะจง และมีความหมายต่อผู้รับ
NSTU ได้พัฒนาการนำเสนองบประมาณสองรูปแบบในทางปฏิบัติ: เมทริกซ์และตาราง แบบเมทริกซ์ใช้เพื่อนำเสนองบประมาณบูรณาการของมหาวิทยาลัยโดยรวมที่มีรายละเอียดสูงสุด แบบฟอร์มนี้ใช้กับผู้ใช้มืออาชีพ
แบบฟอร์มตารางด้วยการจัดสรรส่วนในส่วนรายได้และรายจ่ายที่มีระดับรายละเอียดที่แตกต่างกันโดยทั่วไปเป็นที่ยอมรับสำหรับศูนย์กลางความรับผิดชอบทางการเงิน นอกจากนี้ยังใช้สำหรับการวิเคราะห์การดำเนินงานของผลลัพธ์ทางการเงินในช่วงเวลาที่กำหนด
สาม. เป้าหมายการจัดทำงบประมาณของมหาวิทยาลัย
การจัดทำงบประมาณมีวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้
1. การพัฒนาแนวคิดการพัฒนาที่ยั่งยืนของมหาวิทยาลัย
รวมทั้ง:
- การวางแผนทางการเงิน กิจกรรมทางเศรษฐกิจมหาวิทยาลัยในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
- การเพิ่มประสิทธิภาพของการจัดสรรทรัพยากร
- ประสานงานกิจกรรมของหน่วยงานต่างๆ และ Central Federal District
2. การสื่อสาร - นำตัวบ่งชี้งบประมาณไปสู่ความสนใจของผู้จัดการในระดับต่างๆ
3. จูงใจผู้นำท้องถิ่นให้บรรลุเป้าหมายการพัฒนาของมหาวิทยาลัย
4. ติดตามและประเมินผลงานของผู้จัดการท้องถิ่นโดยเปรียบเทียบข้อมูลจริงกับมาตรฐานงบประมาณ
การระบุความต้องการทรัพยากรทางการเงิน ปรับกระแสเงินสดให้เหมาะสม
IV. ข้อบังคับเกี่ยวกับการจัดทำและการใช้งบประมาณรวมของ NSTU
ส่วนเบื้องต้น
การเงินของมหาวิทยาลัยเป็นกลุ่มของความสัมพันธ์ทางการเงินในระหว่างการดำเนินการซึ่งมีการจัดตั้งกองทุนแบบรวมศูนย์และกระจายอำนาจเพื่อบรรลุภารกิจของฝ่ายบริหาร การพัฒนาที่ประสบความสำเร็จมหาวิทยาลัย หน้าที่หลักของการเงิน: การจัดหา การกระจาย การควบคุม
หน้าที่สนับสนุนคือเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมหลักของมหาวิทยาลัย ( กระบวนการศึกษา) เป็นเงินสดผ่านการจัดตั้งกองทุนที่เหมาะสม
ฟังก์ชันการกระจายเกี่ยวข้องกับการจัดตั้งกองทุนอย่างเคร่งครัดตามที่มีอยู่ในมหาวิทยาลัย กฎระเบียบ. ฟังก์ชั่นควบคุมให้การวิเคราะห์ความสอดคล้องของการใช้งานจริง เงินวัตถุประสงค์ที่วางแผนไว้และได้รับอนุมัติ
การคาดการณ์ที่สมเหตุสมผลเกี่ยวกับการพัฒนาการสนับสนุนทางการเงินสำหรับกระบวนการศึกษาจะดำเนินการในรูปแบบของแผนทางการเงินหรือ งบประมาณมหาวิทยาลัย.
งบประมาณมหาวิทยาลัยวี เป็นเงินสดสะท้อนถึงรายได้ ค่าใช้จ่าย ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมหลักของมหาวิทยาลัย กระบวนการจัดการทรัพยากรทางการเงินของมหาวิทยาลัยดำเนินการผ่านงบประมาณ
ส่วนรายได้ตามงบประมาณที่มหาวิทยาลัยกำหนดไว้นั้นจะดำเนินการในปีงบประมาณหน้าอย่างเคร่งครัดตามหลักการสมดุลงบประมาณ ได้แก่
- บนแหล่งรายได้ที่มั่นคง
- ขึ้นอยู่กับระดับรายได้ของปีการเงินก่อนหน้า
- โดยการคาดการณ์การเพิ่มขึ้นของรายได้ซึ่งดำเนินการบนพื้นฐานของการวิเคราะห์พลวัตเชิงบวกที่ยั่งยืนสำหรับแหล่งรายได้เฉพาะในช่วงหลายปีที่ผ่านมา
ด้านรายจ่ายของงบประมาณเกิดขึ้นจากหลักการดังต่อไปนี้
1. หลักดุลการคลังถือว่าขาดดุลงบประมาณ ค่าใช้จ่ายตามแผนจะต้องไม่เกินรายได้ตามแผน
2. สำหรับการดำเนินการตามหลักการนี้อย่างไม่มีเงื่อนไขจำเป็นต้องจัดตั้งกองทุนสำรองอย่างน้อย 1% ของปริมาณงบประมาณรวมของมหาวิทยาลัย
3. หลักการ ความมั่นคงทางการเงินถือว่าสภาพคล่องของภาระผูกพันสำหรับค่าใช้จ่ายที่รับโดยฝ่ายบริหารของมหาวิทยาลัยและหัวหน้าแผนกโครงสร้าง ซึ่งหมายความว่าภาระผูกพันรายจ่ายตามแผนทั้งหมดไม่ควรเกินระดับรายได้ในปัจจุบัน
4. หลักการของความถูกต้องและความเป็นเพื่อนร่วมงานหมายความว่างบประมาณของมหาวิทยาลัยที่จัดทำขึ้นอย่างมืออาชีพจะถูกส่งไปยังสภาวิชาการเพื่อขออนุมัติ รายงานการดำเนินการด้านงบประมาณจะรายงานต่อสภาวิชาการหรือที่ประชุมใหญ่ของบุคลากรมหาวิทยาลัย รายงานระหว่างกาลเกี่ยวกับการดำเนินการตามงบประมาณของมหาวิทยาลัยจะเผยแพร่ทุกไตรมาสในสื่อของมหาวิทยาลัย
5. พื้นฐานทางกฎหมายการจัดทำและการดำเนินการในส่วนของรายได้และรายจ่ายของงบประมาณมหาวิทยาลัยถือเป็นข้อบังคับภายในของมหาวิทยาลัย
โครงสร้างงบประมาณรวมของมหาวิทยาลัย
รายได้ส่วนหนึ่งของงบประมาณ
ตามแหล่งที่มาของรายได้มีความโดดเด่นดังต่อไปนี้:
- รายได้จากงบประมาณของรัฐบาลกลาง
- รายได้จากงบประมาณท้องถิ่น
- รายได้ของมหาวิทยาลัยเอง
รายละเอียดรายได้.
1. รายได้จากงบประมาณของรัฐบาลกลางตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้นั้นมีจุดประสงค์:
- เพื่อประกันกระบวนการศึกษา
- เพื่อการพัฒนากิจกรรมทางวิทยาศาสตร์
- เพื่อวัตถุประสงค์อื่น (การสร้างทุน, การดำเนินการตามโปรแกรมการฝึกอบรมประธานาธิบดี, การดำเนินการตามโปรแกรมสำหรับการเผยแพร่ตำราเรียนผ่านกระทรวงสื่อมวลชน ฯลฯ )
2. รายได้จากงบประมาณท้องถิ่นมีจุดประสงค์เพื่อวัตถุประสงค์:
- เพื่อนำไปปฏิบัติ โปรแกรมเป้าหมายการพัฒนา กิจกรรมการศึกษา;
- เพื่อดำเนินโครงการเป้าหมายเพื่อการพัฒนาวิทยาศาสตร์ของมหาวิทยาลัย
- สำหรับการชำระค่าทุนการศึกษาและทุนสนับสนุนเป้าหมาย
3. รายได้ของมหาวิทยาลัยเองตามแหล่งการศึกษาแบ่งได้ดังนี้
3.1. จากบริการการศึกษา:
- การศึกษาระดับอุดมศึกษาครั้งแรกพร้อมการชดเชยค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนสำหรับนักศึกษาในประเทศและต่างประเทศภายใต้แผนมาตรฐานและรายบุคคล
- ระดับที่สอง;
- การฝึกอบรมขึ้นใหม่ การศึกษาเพิ่มเติม, การฝึกอบรม;
- การศึกษาระดับสูงกว่าปริญญาตรี (การศึกษาระดับสูงกว่าปริญญาตรี, การศึกษาระดับปริญญาเอก) ตามแผนส่วนบุคคลพร้อมการชดเชยค่าใช้จ่ายเต็มจำนวน
- เพิ่มเติม บริการด้านการศึกษาตามโปรแกรมการฝึกอบรมรายบุคคลสำหรับผู้เชี่ยวชาญและผู้เชี่ยวชาญที่ผ่านการรับรอง ในชั้นเรียนเทอร์มินัล ในศูนย์กีฬา และในคอลเลคชันของห้องสมุด
3.2. จากกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์:
- การปฏิบัติตามสัญญา งานทางวิทยาศาสตร์.
3.3. เช่า:
- การเช่าสถานที่ที่ไม่ใช่สถานศึกษา
3.4. รายได้อื่นๆ:
- การให้บริการแก่ฝ่ายการผลิตและฝ่ายธุรการ
- การส่งมอบโลหะมีค่า การขายเศษเหล็ก
- การขายวรรณกรรมเพื่อการศึกษานอกเหนือจากการรวบรวมคอลเลกชันห้องสมุด
3.5. รายได้ค่าชดเชยตามวัตถุประสงค์ที่กำหนด:
- ค่าชดเชยค่าครองชีพในหอพัก
- การชดเชยค่าใช้จ่ายในการเลี้ยงดูเด็กในสถาบันก่อนวัยเรียน
- การชดเชยค่าใช้จ่ายสำหรับวันหยุดฤดูร้อนในศูนย์กีฬาและนันทนาการ
- การชดเชยค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงสุขภาพในร้านขายยา
3.6. สปอนเซอร์และการมีส่วนร่วมตามเป้าหมาย
3.7. เงินปันผลและรายได้ที่คล้ายกัน
รายจ่ายส่วนหนึ่งของงบประมาณ
ตามขอบเขตของการใช้จ่ายเงินในส่วนรายจ่ายของงบประมาณจะมีการจัดสรรดังต่อไปนี้:
1. กองทุนเงินเดือน.
2. กองทุนเพื่อการชำระเงินเข้ากองทุนของรัฐนอกงบประมาณ
3. กองทุนเพื่อการบำรุงรักษาและพัฒนาฐานวัสดุและเทคนิคของมหาวิทยาลัย
4. กองทุนสนับสนุนสังคม (นักศึกษา ลูกจ้าง ผู้เกษียณอายุที่ไม่ทำงาน-อดีตลูกจ้างมหาวิทยาลัย)
5. กองทุนเพื่อการบริโภคที่ไม่เกิดประสิทธิผล
6. กองทุนสำหรับการชำระภาษีให้กับงบประมาณท้องถิ่นและของรัฐ
7. ทุนสำรองเพื่อความมั่นคงและพัฒนา
รายละเอียดเพิ่มเติมของค่าใช้จ่ายสำหรับแต่ละกองทุนข้างต้นนั้นดำเนินการตามการจำแนกประเภทของค่าใช้จ่ายที่กระทรวงการคลังนำมาใช้ (ตามรหัสปัจจุบัน)
ส่วนหลักของงบประมาณ
ตามระดับการตัดสินใจและความรับผิดชอบในการสร้างรายได้และการควบคุมค่าใช้จ่ายในงบประมาณมีความโดดเด่นดังต่อไปนี้:
1. ส่วนรวมศูนย์ (ตามรายได้และค่าใช้จ่าย)
งบประมาณรายรับส่วนนี้จัดทำขึ้นตามกฎระเบียบปัจจุบันในลักษณะรวมศูนย์ในแผนกการวางแผนและการเงินของมหาวิทยาลัย ในด้านค่าใช้จ่าย งบประมาณส่วนนี้ริเริ่มโดยฝ่ายบริหารของมหาวิทยาลัย
การดำเนินการตามงบประมาณส่วนกลางที่ได้รับอนุมัตินั้นดำเนินการโดยฝ่ายวางแผนและการเงินของมหาวิทยาลัย
2. ส่วนการกระจายอำนาจ (ตามรายได้และค่าใช้จ่าย)
แสดงถึงการสะสม งบประมาณ การแบ่งส่วนโครงสร้าง,คณะ,หน่วยงาน. งบประมาณแต่ละรายการเหล่านี้มีส่วนรายได้และรายจ่าย ขึ้นอยู่กับรายได้ แต่ละงบประมาณดังกล่าวจะถูกสร้างขึ้นในแผนกที่เกี่ยวข้อง
ค่าใช้จ่ายภายในกรอบของงบประมาณแต่ละรายการจะริเริ่มโดยหัวหน้าหน่วยโครงสร้าง คณบดี และหัวหน้าแผนกที่เกี่ยวข้อง การดำเนินการทางเทคนิคของค่าใช้จ่ายและการควบคุมความพร้อมของรายได้ที่เกี่ยวข้องนั้นดำเนินการโดยฝ่ายวางแผนและการเงินของมหาวิทยาลัย
การรวมงบประมาณท้องถิ่นของแผนก, สำนักงานคณบดี, แผนกสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายในรูปแบบของงบประมาณรวมของมหาวิทยาลัยดำเนินการโดยแผนกวางแผนและการเงินของมหาวิทยาลัย
งบประมาณท้องถิ่นของแผนกต่างๆ สำนักงานคณบดี และแผนกต่างๆ ได้รับการจัดทำขึ้นตามหลักการเดียวกันของมหาวิทยาลัยในด้านความยั่งยืน ความสมดุลด้านงบประมาณ ความถูกต้อง และความเป็นเพื่อนร่วมงาน รายละเอียดส่วนรายจ่ายของงบประมาณท้องถิ่นแต่ละส่วนนั้นดำเนินการตาม ลักษณนามเดียวค่าใช้จ่ายที่กระทรวงการคลังกำหนด โครงสร้างด้านรายได้ของงบประมาณท้องถิ่นแต่ละส่วนจะสอดคล้องกับรายการรายได้ของมหาวิทยาลัย ด้านรายได้ของงบประมาณท้องถิ่นจะรวมเฉพาะแหล่งที่มาที่เกี่ยวข้อง (เช่น ถูกต้อง) สำหรับหน่วยงาน สำนักงานคณบดี หรือแผนกที่กำหนด
เทคโนโลยีการจัดทำงบประมาณมหาวิทยาลัย
1. งบประมาณท้องถิ่น
1.1. งบประมาณท้องถิ่นของแต่ละหน่วยโครงสร้าง คณะ แผนกจะถูกสร้างขึ้นในหน่วยที่เกี่ยวข้อง โดยมีการหารือและรับรองโดยที่ประชุมใหญ่ของพนักงานในหน่วย
1.2. รายได้ส่วนหนึ่งของงบประมาณท้องถิ่นนั้นมาจากแหล่งรายได้ที่มั่นคง โดยขึ้นอยู่กับระดับรายได้ของปีการเงินก่อนหน้าและการคาดการณ์รายได้ที่เพิ่มขึ้น การคาดการณ์รายได้ที่เพิ่มขึ้นนั้นดำเนินการตามการวิเคราะห์พลวัตของการเติบโตของรายได้สำหรับแหล่งเฉพาะในช่วง 3-5 ปีที่ผ่านมา
1.3. ส่วนรายจ่ายของงบประมาณท้องถิ่นนั้นเกิดขึ้นจากความต้องการค่าใช้จ่ายที่แท้จริงในพื้นที่เฉพาะซึ่งได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานเอง
กองทุนเงินเดือนควรให้ค่าตอบแทนที่เป็นตัวเงินเต็มจำนวนสำหรับค่าแรงโดยคำนึงถึงการจัดทำดัชนีที่แท้จริงจากระดับค่าจ้างที่ได้รับในปีการเงินก่อนหน้าด้วยปริมาณงานที่ทำได้เท่ากัน
จะต้องสอดคล้องกับร้อยละของกองทุนค่าจ้างที่รัฐบาลอนุมัติ
เบ็ดเสร็จกองทุนค่าจ้าง (WF) และกองทุนที่จ่ายให้กับกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐ (เงินคงค้าง) ไม่ควรเกินเปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้รวมของหน่วยที่ได้รับอนุมัติจาก NSTU
เงินสมทบงบประมาณส่วนกลางของมหาวิทยาลัยในงบประมาณท้องถิ่นจะแสดงเป็นบรรทัดแยกกันไม่ได้ถอดรหัสด้วยรหัสค่าใช้จ่ายและในปริมาณจะต้องสอดคล้องกับเปอร์เซ็นต์ที่ได้รับอนุมัติสำหรับแผนกของจำนวนรายได้พิเศษงบประมาณทั้งหมด
แผนกจะถูกถอดรหัสตามรหัสการจำแนกค่าใช้จ่ายซึ่งเกิดขึ้นตามความต้องการที่แท้จริงของแผนกอุปกรณ์ วัสดุสิ้นเปลือง, ค่าใช้จ่ายอื่นๆ, ค่าซ่อม ฯลฯ
กองทุนสนับสนุนสังคม(รวมถึงนักศึกษาในคณะและภาควิชา) ได้รับการอนุมัติจากที่ประชุมใหญ่เจ้าหน้าที่ภาควิชาโดยแยกคะแนนเสียงในบรรทัดนี้ของงบประมาณท้องถิ่น
รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลัก (การศึกษา) และต้องเสียภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินของกองทุนนี้ได้รับการอนุมัติโดยที่ประชุมใหญ่ของเจ้าหน้าที่หน่วยโดยการลงคะแนนเสียงแยกต่างหากในบรรทัดนี้ของงบประมาณท้องถิ่น แต่ไม่ควรเกิน 3% ของรายได้พิเศษงบประมาณทั้งหมดของหน่วย
กองทุนเพื่อการชำระเงินให้กับงบประมาณท้องถิ่นและของรัฐสำหรับภาษีนั้นเกิดขึ้นจากการคำนวณตามปริมาณค่าใช้จ่ายสำหรับกองทุนเพื่อการบริโภคที่ไม่มีประสิทธิผลและกองทุนสนับสนุนทางสังคม จำนวนเงินรวมของกองทุนการชำระภาษีต้องไม่น้อยกว่าเปอร์เซ็นต์ของการเก็บภาษีจากจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับกองทุนสนับสนุนทางสังคมและกองทุนเพื่อการบริโภคที่ไม่ก่อให้เกิดผลผลิตที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
กองทุนสำรองเพื่อการรักษาเสถียรภาพและการพัฒนาอาจเกิดจากมติของที่ประชุมใหญ่พนักงานแผนกก็ได้ กฎระเบียบเกี่ยวกับการใช้จ่ายเงินจากกองทุนนี้สามารถพัฒนาและอนุมัติโดยแผนกได้
1.4. งบประมาณท้องถิ่นของแผนก (แผนก, สำนักงานคณบดี) จัดทำขึ้นในแบบฟอร์มที่มหาวิทยาลัยยอมรับซึ่งลงนามโดยหัวหน้าแผนกและส่งไปยังแผนกวางแผนและการเงินของมหาวิทยาลัยไม่ช้ากว่าสองเดือนก่อนเริ่ม ปีการเงินใหม่
2. งบประมาณแบบรวมศูนย์
2.1. รายได้ส่วนหนึ่งของงบประมาณรวมศูนย์ของมหาวิทยาลัยประกอบด้วย:
- การหักเงินตามกฎระเบียบจากรายได้ของตนเองของแผนกโครงสร้าง สำนักงานคณบดี แผนกต่างๆ
- การชำระเงินของผู้เช่า;
- การหักตามกฎระเบียบจากการปฏิบัติงานทางวิทยาศาสตร์ตามสัญญา
- เงินสนับสนุนและการลงทุนเป้าหมายให้กับมหาวิทยาลัย
บันทึก. การสนับสนุนที่คล้ายกันและการลงทุนที่กำหนดเป้าหมายไปยังแผนกโครงสร้าง สำนักงานคณบดี แผนกต่างๆ เป็นรายได้ของงบประมาณท้องถิ่นที่เกี่ยวข้อง และไม่ต้องหักเงิน (ทั้งหมดหรือบางส่วน) จากงบประมาณส่วนกลาง
- เงินปันผลและรายได้ที่คล้ายกัน
- รายได้ชดเชยเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ
- การระดมทุนเป้าหมายในระดับรัฐบาลกลางเพื่อให้มั่นใจว่ากิจกรรมหลักของมหาวิทยาลัย
- รายได้เป้าหมายจากงบประมาณท้องถิ่นสู่มหาวิทยาลัย
- การจัดหาเงินทุนเป้าหมายของกระทรวงอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นกระทรวงศึกษาธิการ) เพื่อดำเนินโครงการและโครงการเฉพาะตามประมาณการที่ได้รับอนุมัติแยกต่างหาก
2.2. ส่วนรายได้ของงบประมาณส่วนกลางนั้นจัดทำขึ้นทางเทคนิคโดยฝ่ายวางแผนและการเงินของมหาวิทยาลัยตามหลักการพื้นฐานที่กำหนดในข้อ 5 ส่วนที่ 1 ของข้อบังคับเหล่านี้
2.3. รายจ่ายส่วนหนึ่งของงบประมาณรวมศูนย์
2.3.1. การใช้จ่ายของรายได้แบบรวมศูนย์เป้าหมาย
รัฐได้รับทุนงบประมาณจากกระทรวงศึกษาธิการ
รายได้ที่กำหนดเป้าหมายแบบรวมศูนย์จากงบประมาณของรัฐบาลกลางเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมหลักจะมาพร้อมกับการประมาณการที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงศึกษาธิการ ซึ่งขึ้นอยู่กับการดำเนินการตามเป้าหมายที่บังคับ
กองทุนเงินเดือน NSTU ในแง่ของเงินทุนงบประมาณถูกสร้างขึ้นและใช้จ่ายตามระเบียบแยกต่างหากเกี่ยวกับค่าตอบแทนที่ NSTU
กองทุนการชำระเงินให้กับกองทุนของรัฐนอกงบประมาณสอดคล้องกับปริมาณที่ได้รับอนุมัติตามประมาณการของกระทรวงศึกษาธิการ
กองทุนบำรุงรักษาและพัฒนาเอ็มทีบีรายละเอียดตามรหัสจำแนกงบประมาณที่กระทรวงศึกษาธิการประมาณการ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของกองทุนนี้แบ่งออกเป็นสองกลุ่ม
กลุ่มที่ 1.ต้นทุนแบบรวมศูนย์โดยเฉพาะ ซึ่งรวมถึงค่าบริการรับส่งอื่นๆ ค่าอาหารพิเศษ และค่าสาธารณูปโภค ส่วนค่าใช้จ่ายกลุ่มแรกปริมาณและวัตถุประสงค์ต้องเป็นไปตามประมาณการของกระทรวงศึกษาธิการอย่างเคร่งครัด ผู้ริเริ่มค่าใช้จ่ายเหล่านี้ที่มหาวิทยาลัยคือฝ่ายบริหาร
กลุ่มที่ 2.ค่าใช้จ่ายเบ็ดเสร็จ. ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในปัจจุบันและ การปรับปรุงครั้งใหญ่อาคารและสิ่งปลูกสร้าง ค่าใช้จ่ายในการซื้ออุปกรณ์และการซ่อมแซม อุปกรณ์ซอฟท์แวร์ ค่าใช้จ่ายอื่นๆ (รักษาความปลอดภัย ค่ายกีฬา กองทุนห้องสมุด ค่าบันเทิง ค่าบริการ เครือข่ายคอมพิวเตอร์, การโฆษณา ฯลฯ)
ค่าใช้จ่ายเหล่านี้อาจเกิดขึ้นได้ทั่วทั้งมหาวิทยาลัยหรือเกิดขึ้นอย่างเป็นกลางระหว่างการทำงานของหน่วยงานเฉพาะ แต่ในส่วนของกิจกรรมของหน่วยงานนี้ที่รองรับการดำเนินการตามเป้าหมาย การทำงาน และการพัฒนาทั่วทั้งมหาวิทยาลัย
สำหรับค่าใช้จ่ายกลุ่มที่สอง ตัวเลขควบคุมของกระทรวงศึกษาธิการประมาณการสำหรับรหัสการจำแนกแต่ละรหัส (อุปกรณ์ การซ่อมแซมตามปกติ ฯลฯ) จะถูกกระจายระหว่างแผนกและฝ่ายบริหารตามแอปพลิเคชันและแผนที่ส่งล่วงหน้าไปยังการวางแผนและการเงิน แผนก. แอปพลิเคชันที่ส่งจะถูกสรุปและพิจารณาโดยฝ่ายบริหาร ผลลัพธ์ของการตรวจสอบคือการประมาณการต้นทุนที่สำคัญสำหรับรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณที่เฉพาะเจาะจง (อุปกรณ์ การซ่อมแซม ฯลฯ) ในการประมาณการแต่ละครั้ง รายไตรมาสในโหมดการจัดหาเงินทุนงบประมาณ มีการอธิบายรายจ่ายของกองทุนเป้าหมายตามขนาด แผนก และวัตถุเฉพาะ
การประมาณการต้นทุนแต่ละวิชาสำหรับรหัสการจำแนกงบประมาณแยกต่างหากได้รับการอนุมัติจากอธิการบดีของมหาวิทยาลัยและเป็นส่วนหนึ่งของงบประมาณรวม
กองทุนสนับสนุนสังคมค่าใช้จ่ายของกระทรวงศึกษาธิการสามารถจัดตั้งได้เฉพาะในแง่ของการคุ้มครองทางสังคมของนักเรียนเท่านั้น กองทุนคุ้มครองทางสังคมสำหรับนักเรียนแบบรวมศูนย์ (SFSF) ที่จัดตั้งขึ้นนั้นจะถูกใช้จ่ายตามระเบียบข้อบังคับที่ได้รับอนุมัติแยกต่างหาก
หมายเหตุ 1 ไม่แนะนำให้ให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานและผลประโยชน์ทางสังคมอื่น ๆ แก่พนักงานโดยเสียค่าใช้จ่ายในการระดมทุนงบประมาณของรัฐบาลกลาง (โดยคำนึงถึงวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้และกฎของรหัสภาษีปัจจุบัน)
กองทุนเพื่อการอุปโภคบริโภคที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้, กองทุนชำระภาษีไม่ได้เกิดจากกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลาง
กองทุนสำรองสำหรับรหัสการจำแนกงบประมาณส่วนบุคคล (อุปกรณ์ การซ่อมแซม ฯลฯ) สามารถสร้างได้จากกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลาง ซึ่งจะแสดงเป็นบรรทัดแยกต่างหากในการประมาณการต้นทุนเรื่องสำหรับรหัสเฉพาะ (อุปกรณ์ การซ่อมแซม ฯลฯ) กองทุนสำรองส่วนกลางถูกใช้ไปตามความคิดริเริ่มของฝ่ายบริหาร
เงินทุนเป้าหมายจากงบประมาณท้องถิ่นและกระทรวงอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นกระทรวงศึกษาธิการของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การใช้จ่ายจะดำเนินการตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้และการประมาณการที่มาพร้อมกับเงินทุนเป้าหมายที่ได้รับ
ผู้ริเริ่มและผู้ดำเนินการค่าใช้จ่ายอาจเป็นฝ่ายบริหารของมหาวิทยาลัยหรือหน่วยงานเฉพาะในนามของฝ่ายบริหารก็ได้ เงินที่ได้รับจะรวมเป็นส่วนหนึ่งของกองทุนมหาวิทยาลัย (เงินเดือน กองทุนสนับสนุนวัสดุและการพัฒนา ฯลฯ ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้)
ไม่ว่าในกรณีใด การรายงานค่าใช้จ่ายของกองทุนเหล่านี้จะดำเนินการตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ตามประมาณการที่แยกต่างหากสำหรับการจัดหาเงินทุนเป้าหมายนี้
การประมาณการที่มาพร้อมกับเงินทุนเป้าหมายดังกล่าวถือเป็นองค์ประกอบสำคัญของงบประมาณรวมของมหาวิทยาลัย
2.3.2. การใช้รายได้ค่าชดเชยตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้
สำหรับแหล่งที่มาของรายได้ค่าชดเชยแต่ละแหล่ง การประมาณการเรื่องแยกต่างหากจะถูกร่างขึ้นตามรหัสการจำแนกประเภทค่าใช้จ่าย ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ค่าชดเชย ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องอาจเป็นลักษณะของทั่วทั้งมหาวิทยาลัย (ค่าชดเชยค่าใช้จ่ายในการใช้ชีวิตในหอพัก สำหรับวันหยุดฤดูร้อนในค่ายกีฬาและสันทนาการ) หรือในลักษณะท้องถิ่น (ค่าชดเชยสำหรับการดูแลเด็กใน โรงเรียนอนุบาล ฯลฯ)
ในกรณีแรก รายได้จะเข้าบัญชีส่วนตัวของมหาวิทยาลัย การประมาณการต้นทุนจะเริ่มและอนุมัติโดยฝ่ายบริหารของมหาวิทยาลัย ในกรณีที่สอง รายได้จะเข้าบัญชีส่วนตัวของแผนกที่เกี่ยวข้อง การประมาณการต้นทุนเริ่มต้นโดยหัวหน้าแผนกนี้ ซึ่งได้รับการอนุมัติจากอธิการบดีของมหาวิทยาลัย และดำเนินการผ่านและอยู่ภายใต้การควบคุมของการวางแผน และฝ่ายการเงิน มสธ. ไม่ว่าในกรณีใด การประมาณการต้นทุนสำหรับรายได้ค่าชดเชยทุกประเภทถือเป็นองค์ประกอบสำคัญของงบประมาณรวมของมหาวิทยาลัย
2.3.3. ค่าใช้จ่ายในการหักลดหย่อนตามกฎระเบียบจากรายได้ของแผนก ค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินผู้เช่า เงินปันผล และรายได้อื่นที่คล้ายคลึงกัน
รายได้ที่ระบุจะถูกโอนเข้าบัญชีส่วนตัวของมหาวิทยาลัย ค่าใช้จ่ายจากรายได้เหล่านี้เริ่มต้นโดยฝ่ายบริหารของมหาวิทยาลัย โดยการตัดสินใจว่าจะจัดตั้งกองทุนทั่วทั้งมหาวิทยาลัยดังต่อไปนี้
กองทุนเงินเดือนที่เกิดจากรายได้ของมหาวิทยาลัยเองคือ ส่วนสำคัญเงินเดือนของ NSTU มีการกระจายตามข้อบังคับว่าด้วยค่าตอบแทนของพนักงาน NSTU
กองทุนการชำระเงินให้กับกองทุนของรัฐนอกงบประมาณเกิดขึ้นตามเปอร์เซ็นต์ของการหักจากเงินเดือนที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาล
กองทุนสนับสนุนและพัฒนา MTBมหาวิทยาลัยก่อตั้งขึ้นโดยฝ่ายบริหารบนพื้นฐานของความต้องการที่ได้พัฒนาขึ้นในปีต่อๆ ไป และแผนสำหรับการพัฒนาลักษณะนิสัยทั่วทั้งมหาวิทยาลัย องค์ประกอบและโครงสร้างต้นทุนจะมีการหารือที่สำนักงานอธิการบดีและได้รับอนุมัติจากอธิการบดี โครงการพัฒนาหลัก (สำคัญ) จะถูกส่งเพื่อขออนุมัติต่อสภาวิชาการของมหาวิทยาลัย ค่าใช้จ่ายของกองทุนมีโครงสร้างตามรหัสการจำแนกประเภทค่าใช้จ่าย การประมาณการพิเศษสำหรับค่าใช้จ่ายของกองทุนนั้นจัดทำขึ้นทางเทคนิคในเขตโวลก้าสหพันธรัฐของมหาวิทยาลัยและได้รับอนุมัติจากอธิการบดี
กองทุนสนับสนุนสังคมก่อตั้งขึ้นในนามของฝ่ายบริหารโดยกรม การพัฒนาสังคม NSTU และมีความสอดคล้องกับ คณะกรรมการสหภาพแรงงาน. การจัดตั้งกองทุนขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้ในช่วงก่อนหน้าและคำขอที่มีแนวโน้มเพื่อการพัฒนาสังคมในปีการเงินที่จะมาถึง ค่าใช้จ่ายของกองทุนดำเนินการตามระเบียบที่ได้รับอนุมัติแยกต่างหากเกี่ยวกับกองทุนสนับสนุนสังคมตามการประมาณการที่ได้รับอนุมัติซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของงบประมาณสำคัญของมหาวิทยาลัย ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับกองทุนเริ่มต้นโดยฝ่ายพัฒนาสังคมและฝ่ายบริหารของ NSTU ดำเนินการและควบคุมโดยฝ่ายวางแผนและการเงินของมหาวิทยาลัย
กองทุนเพื่อการบริโภคที่ไม่มีประสิทธิผลลักษณะรวมศูนย์นั้นเกิดขึ้นจากการบริหารงานบนพื้นฐานของแผนและโปรแกรมสำหรับการพัฒนาของมหาวิทยาลัยซึ่งอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายซึ่งตามประมวลกฎหมายภาษีไม่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายโดยตรงในการรับรองกิจกรรมหลัก ขนาดของกองทุนเป็นการคาดการณ์โดยธรรมชาติและไม่ควรเกิน 1% ของปริมาณรวมของรายได้รวมของมหาวิทยาลัย ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับกองทุนเริ่มต้นโดยฝ่ายบริหารของมหาวิทยาลัย ดำเนินการและควบคุมโดยฝ่ายวางแผนและการเงินของมหาวิทยาลัย
กองทุน การชำระภาษีรวมศูนย์คาดการณ์จากปริมาณกองทุนสนับสนุนทางสังคมที่วางแผนไว้และกองทุนเพื่อการบริโภคที่ไม่ก่อให้เกิดผลผลิตตามอัตราการจ่ายภาษีที่ได้รับอนุมัติ การจัดตั้งกองทุนทางเทคนิคตามค่าใช้จ่ายดำเนินการโดยแผนกบัญชีของมหาวิทยาลัย ค่าใช้จ่ายของกองทุนรวมอยู่ในด้านรายจ่ายของงบประมาณมหาวิทยาลัย
สำรองกองทุนรวมศูนย์เพื่อความมั่นคงและพัฒนาก่อตั้งขึ้นโดยฝ่ายบริหารของมหาวิทยาลัยในจำนวนมากถึง 10% ของรายได้รวมแบบรวมศูนย์ของมหาวิทยาลัย การใช้จ่ายของกองทุนจากกองทุนเริ่มต้นโดยฝ่ายบริหารตามระเบียบว่าด้วยกองทุน การประมาณการต้นทุนตามแผนจัดทำโดย Volga Federal District และได้รับอนุมัติจากอธิการบดีของมหาวิทยาลัย ค่าใช้จ่ายและการหักเงินสำหรับกองทุนจะต้องดำเนินการผ่านแผนกวางแผนและการเงินของมหาวิทยาลัย
3. งบประมาณรวมของมหาวิทยาลัย
3.1. ส่วนรายได้.
สำหรับแหล่งรายได้ทั้งหมดที่ระบุไว้ในวรรค ส่วนที่ 1 และ 2 ของส่วนที่ 2 ของข้อบังคับเหล่านี้ ด้านรายได้ของงบประมาณรวมจะถูกสร้างขึ้นโดยการรวมด้านรายได้ของงบประมาณท้องถิ่นของแผนก คณะ แผนก และงบประมาณแบบรวมศูนย์
3.2. ส่วนรายจ่าย.
เกิดจากการรวมด้านรายจ่ายของงบประมาณท้องถิ่นของแผนก คณะ แผนก และด้านรายจ่ายส่วนกลางของงบประมาณเข้าด้วยกัน
3.3. การจัดทำทางเทคนิคของงบประมาณรวมของมหาวิทยาลัยในรูปแบบของตารางมาตรฐานเดียวดำเนินการโดยฝ่ายวางแผนและการเงินของมหาวิทยาลัย
3.4. งบประมาณบูรณาการของมหาวิทยาลัยมีโครงสร้างดังนี้:
- สำหรับกองทุนที่ระบุไว้ในข้อ 3 ของหมวด II ของข้อบังคับเหล่านี้
- ตามการจำแนกค่าใช้จ่ายที่ยอมรับ
- ตามแหล่งรายได้ที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 ของส่วนที่ II ของข้อบังคับเหล่านี้
3.5. องค์ประกอบสำคัญของงบประมาณรวมคือ:
- การประมาณการรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับเงินทุนเป้าหมายจากงบประมาณของรัฐบาลกลางและท้องถิ่น
- การประมาณการต้นทุนแยกต่างหากสำหรับรหัสการจำแนกงบประมาณเฉพาะ
- การประมาณการต้นทุนแยกต่างหากสำหรับกองทุนรวมศูนย์ที่จัดตั้งขึ้น
ขั้นตอนการอนุมัติงบประมาณ
1. งบประมาณได้รับการตรวจสอบจากสำนักงานอธิการบดีแล้วเสนอให้สภาวิชาการมหาวิทยาลัยพิจารณาอนุมัติ
2. การควบคุมการดำเนินการด้านงบประมาณในปัจจุบันดำเนินการโดยสำนักงานอธิการบดี การดำเนินการทางเทคนิคของการเคลื่อนย้ายเงินทุนดำเนินการโดยการบัญชีและเขตโวลก้าของรัฐบาลกลาง การวิเคราะห์การดำเนินการตามขีดจำกัดงบประมาณและวัตถุประสงค์ของค่าใช้จ่ายดำเนินการโดยฝ่ายวางแผนและการเงินของมหาวิทยาลัย
3. การปรับงบประมาณในปัจจุบันภายใต้กรอบของข้อบังคับนี้และข้อบังคับอื่น ๆ เกี่ยวกับค่าจ้าง กองทุน ฯลฯ ดำเนินการโดยสำนักงานอธิการบดีมหาวิทยาลัย
4. การรายงานทางการเงินรายไตรมาสเกี่ยวกับการดำเนินการตามงบประมาณของมหาวิทยาลัยจัดทำโดย Volga Federal District ซึ่งหารือกันที่สำนักงานอธิการบดีและเผยแพร่ใน สิ่งพิมพ์ข้อมูลมหาวิทยาลัย.
5. รายงานขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการดำเนินการตามงบประมาณรวมของมหาวิทยาลัยประจำปีงบประมาณนั้น สำนักงานอธิการบดีจะเสนอต่อสภาวิชาการหรือ การประชุมใหญ่สามัญพนักงาน กสทช.
V. ปัญหาเรื่องงบประมาณ
แนวทางปฏิบัติด้านงบประมาณช่วยให้เราสามารถระบุปัญหาต่อไปนี้ที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการนี้
1. การรับรู้งบประมาณที่แตกต่างกันของพนักงาน งบประมาณของแผนกไม่สามารถช่วยแก้ไขปัญหาที่เกิดขึ้นในชีวิตประจำวันได้เสมอไป ไม่ได้สะท้อนถึงสาเหตุของเหตุการณ์และการเบี่ยงเบนเสมอไป ไม่ได้คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงสภาพการทำงานของ Central Federal District เสมอไป นอกจากนี้ ผู้จัดการศูนย์ความรับผิดชอบอาจไม่ได้รับการฝึกอบรมเพียงพอที่จะวิเคราะห์ ข้อมูลทางการเงิน.
2. ความซับซ้อนของระบบงบประมาณในมหาวิทยาลัยขนาดใหญ่
3. หากไม่มีการพูดคุยเรื่องงบประมาณของ Central Federal District ในแผนกและไม่ได้ได้รับความสนใจจากพนักงานแต่ละคน อิทธิพลต่อแรงจูงใจและผลงานก็มีน้อยมาก งบประมาณถือเป็นเครื่องมือในการติดตามข้อผิดพลาดภายในภาควิชาโดยฝ่ายบริหารของมหาวิทยาลัย
4. ความขัดแย้งระหว่างความบรรลุเป้าหมายและผลการกระตุ้น หากมีการกำหนดงบประมาณในลักษณะที่ทำให้บรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ง่ายเกินไป ก็จะไม่มีผลกระตุ้นในการเพิ่มผลกำไรและเพิ่มประสิทธิภาพการจัดสรรทรัพยากร หากเป้าหมายที่ตั้งไว้ยากเกินไปที่จะบรรลุผลการกระตุ้นจะหายไปเนื่องจากความมั่นใจในความเป็นไปได้ที่จะบรรลุเป้าหมายจะหายไป
บทสรุป
ก่อนที่จะวางแผนสำหรับอนาคต คุณต้องสามารถวิเคราะห์สถานะปัจจุบัน ประเมินโอกาสและข้อจำกัดที่มีอยู่ได้ งบประมาณเป็นเครื่องมือที่จำเป็นในกระบวนการนี้
แม้ว่ากระบวนการจัดทำงบประมาณสำหรับมหาวิทยาลัยขนาดใหญ่จะมีความซับซ้อนแต่ก็ถือได้ว่าเป็น เงื่อนไขที่จำเป็นที่ยั่งยืน การพัฒนาเศรษฐกิจสถาบันการศึกษา.
ผู้เขียนขอขอบคุณสำหรับความช่วยเหลือในการพัฒนาแนวคิดในการจัดทำงบประมาณมหาวิทยาลัยแบบบูรณาการและการมีส่วนร่วมในการจัดทำบทความโดยอธิการบดีของ NSTU ศาสตราจารย์ แพทย์ศาสตร์เทคนิค Anatoly Sergeevich Vostrikov และรองอธิการบดีคนแรกของ NSTU ศาสตราจารย์แพทย์เทคนิคทางเทคนิค Nikolai Vasilyevich Pustovoy
อ. เอ็ม. กริน, 2545
กริน เอ.เอ็ม.การจัดทำงบประมาณสำหรับมหาวิทยาลัยซึ่งเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับความยั่งยืนทางเศรษฐกิจ / A. M. Grin // การจัดการมหาวิทยาลัย: การปฏิบัติและการวิเคราะห์. - 2545. - ไม่มี 4(23) หน้า 23-32
การควบคุมงบประมาณและต้นทุนในองค์กร Vitkalova Alla Petrovna
1.3. ข้อบังคับเกี่ยวกับ Central Federal District (ศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงิน) สมาคมการผลิต
1.1. ศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงินเป็นแผนกโครงสร้างของสมาคมการผลิต (PO) และรวมถึงร้านค้าการผลิต (ประกอบ) และร้านค้าเสริม (จัดซื้อ) ที่ให้บริการและทำงานให้กับลูกค้าภายนอก (ที่มีรายได้จากการขาย) มูลค่ามากกว่า 400 ล้านรูเบิล ต่อเดือน.
1.2. Central Federal District นำโดยผู้จัดการอย่างน้อยตำแหน่งหัวหน้าแผนกซอฟต์แวร์และรองของเขา
1.3. หัวหน้า (หัวหน้า) ของ Central Federal District ได้รับการแต่งตั้งให้ดำรงตำแหน่งและถูกไล่ออกจากตำแหน่งตามคำสั่งของผู้อำนวยการทั่วไปของ PA รองหัวหน้า (หัวหน้า) ของ Central Federal District ได้รับการแต่งตั้งให้ดำรงตำแหน่งและถูกไล่ออกจากตำแหน่งตามคำสั่งของผู้อำนวยการทั่วไปของ PA หรือตามคำสั่งของรองผู้อำนวยการฝ่ายเศรษฐกิจตามข้อตกลงกับหัวหน้าของ Central Federal District
1.4. ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้า (หัวหน้า) ของ Central Federal District ชั่วคราว การปฏิบัติหน้าที่ของเขาจะถูกมอบหมายให้กับรองและในกรณีที่ไม่มีหัวหน้าแผนกหลังให้หัวหน้าแผนกใดแผนกหนึ่งหรือแผนกใน โครงสร้างของเขตรัฐบาลกลาง
2. งานและหน้าที่หลัก
2.1. ดำเนินการจัดการทั่วไปของการดำเนินธุรกิจตามโปรไฟล์ของหน่วยโครงสร้างที่รวมอยู่ใน Central Federal District และตามกฎระเบียบปัจจุบันของหน่วยโครงสร้างนี้
2.2. รับประกันการเพิ่มผลกำไรสูงสุดจากการดำเนินงานของ Central Federal District และความยั่งยืนของกระแสเงินสด เพิ่มประสิทธิภาพของการดำเนินงานที่กำลังดำเนินอยู่ และปรับปรุงสถานะทางการเงินของซอฟต์แวร์โดยรวม
2.3. รับผิดชอบในการดำเนินการตามเป้าหมายทางการเงินที่กำหนดขึ้นสำหรับ Central Federal District โดยผู้อำนวยการทั่วไปของซอฟต์แวร์เพื่อความถูกต้องของค่าใช้จ่ายและต้นทุนที่เกิดขึ้น
3. ความสัมพันธ์ การเชื่อมต่อ
3.1. Central Federal District รายงานต่อผู้อำนวยการทั่วไปของซอฟต์แวร์
3.2. Central Federal District โต้ตอบกับแผนกวางแผนการเงินและเศรษฐกิจ แผนกขาย และแผนกบัญชีเกี่ยวกับการดำเนินการตามการดำเนินงานในปัจจุบัน
4. การจัดระเบียบการทำงาน
4.1. ค่าตอบแทนสำหรับคนงานในเขตสหพันธรัฐกลางจะพิจารณาจากเงินเดือนตาม โต๊ะพนักงานโดยคำนึงถึงหมวดหมู่ต่างๆ
4.2. ชั่วโมงทำการของภาคส่วน: ทุกวันตั้งแต่ ___ ชั่วโมง ___ นาที ถึง ___ ชั่วโมง ___ นาที;
พักรับประทานอาหารกลางวันจาก __. ___ ก่อน __ . __;
สุดสัปดาห์ _________________________.
จากหนังสือ Ball of Predators โดยบรูค คอนนี่ จากหนังสือ Business Way: Amazon.com ผู้เขียน ซอนเดอร์ส รีเบคก้าประโยชน์ของการควบรวมกิจการ นวัตกรรมอีกประการหนึ่งของ Bezos คือเครือข่ายการขายแบบรวมศูนย์ ภายในปี 1998 มีไซต์เชิงพาณิชย์มากกว่า 60,000 แห่งที่ช่วยขายหนังสือ ไซต์ศิลปะ 100,000 แห่ง และไซต์สำหรับแฟนๆ รวมกันเพื่อช่วยขายเพลงและวิดีโอผ่านทาง Amazon.com
จากหนังสือ Corpocracy โดย โรเบิร์ต มังค์สคำชี้แจงหลักการเกี่ยวกับความรับผิดชอบของผู้ถือหุ้นสถาบัน หลักการสำคัญคำชี้แจงนี้กำหนดมุมมองของ ICGN เกี่ยวกับความรับผิดชอบของผู้ถือหุ้นสถาบันที่เกี่ยวข้องกับบทบาทของพวกเขาในฐานะเจ้าของ ทุนและบทบาทของพวกเขาในองค์กร
จากหนังสือการคุ้มครองสิทธิผู้บริโภค: คำถามที่พบบ่อยเอกสารตัวอย่าง ผู้เขียน Enaleeva I.D.7.2. ประเภทความรับผิดทางกฎหมายสำหรับการละเมิดกฎหมายคุ้มครองผู้บริโภค ลักษณะทั่วไปของความรับผิดแต่ละประเภท กฎหมายปกครอง แพ่ง และอาญา ให้ความคุ้มครองสิทธิผู้บริโภคอย่างเต็มที่ อ่านเพิ่มเติม
จากหนังสือการเงินในฐานะความคิดสร้างสรรค์: พงศาวดารของการปฏิรูปทางการเงินในคาซัคสถาน ผู้เขียน มาร์เชนโก กริกอรี20. ศูนย์การเงินระดับภูมิภาค ดังนั้น การเสนอขายหุ้น IPO ของเราจึงให้เหตุผลอีกประการหนึ่งที่ทำให้มั่นใจว่ามีสภาพคล่องจำนวนมหาศาลในโลก นั่นคือพูดคร่าวๆ จำนวนเงินฟรี ทรัพยากรเหล่านี้ไม่ได้กระจายอย่างเท่าเทียมกันและไม่มีอยู่แบบคงที่
จากหนังสือ Travel Agency: จะเริ่มต้นอย่างไรจะประสบความสำเร็จ ผู้เขียน โมฮอฟ จอร์จี อาฟตันดิโลวิชหมวดที่ 5 สมาคมผู้ประกอบการท่องเที่ยวและตัวแทนการท่องเที่ยว สมาคมนักท่องเที่ยว มาตรา 11 สมาคมผู้ประกอบการท่องเที่ยวและตัวแทนการท่องเที่ยว ผู้ประกอบธุรกิจทัวร์และตัวแทนการท่องเที่ยวเพื่อประสานงาน กิจกรรมผู้ประกอบการตลอดจนการเป็นตัวแทนและการคุ้มครองผลประโยชน์ในทรัพย์สินส่วนกลางสามารถทำได้
จากหนังสือประกันภัย แผ่นโกง ผู้เขียน อัลโบวา ทัตยานา นิโคเลฟนา43. สมาคมบริษัทประกันภัย Association of insurers เป็นสหภาพ ซึ่งเป็นสมาคมที่ก่อตั้งโดยบริษัทประกันเพื่อประสานงานกิจกรรม ปกป้องผลประโยชน์ของสมาชิก และดำเนินโครงการร่วม พวกมันถูกสร้างขึ้นตามความสมัครใจ สมาคม สหภาพแรงงานเหล่านี้
จากหนังสือ Money, Bank Credit and Economic Cycles ผู้เขียน ฮูเอร์ตา เด โซโต เฆซุสการประยุกต์ใช้ทฤษฎีการปฏิรูปการธนาคารและการเงินกับสหภาพเศรษฐกิจและการเงินของยุโรปและการสร้างระบบการเงินในประเทศของกลุ่มตะวันออกในอดีต ข้อเสนอที่กำหนดไว้ข้างต้นสำหรับการปฏิรูประบบธนาคารและการเงินของตะวันตกสามารถทำได้
จากหนังสือ การจัดทำงบประมาณและการควบคุมต้นทุนในองค์กร ผู้เขียน วิตกาโลวา อัลลา เปตรอฟนา5.3. รายละเอียดงานของนักเศรษฐศาสตร์ - ผู้วางแผนของหน่วยโครงสร้าง (SF) ของสมาคมการผลิต 1. บทบัญญัติทั่วไป 1.1. นักเศรษฐศาสตร์ - ผู้วางแผนของศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงิน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้วางแผน) เป็นผู้เชี่ยวชาญที่พัฒนางบประมาณทุกประเภทของ Central Federal District ใน
จากหนังสือการบัญชี เปล ผู้เขียน Arkadyev V.S.1. ประวัติความเป็นมาและการพัฒนาของการบัญชี การเกิดขึ้นและการพัฒนาของการบัญชีแสดงตามช่วงเวลาดังต่อไปนี้1. โลกโบราณ. สินค้าคงเหลือชุดแรกปรากฏในอียิปต์ จากนั้นจึงถูกแทนที่ด้วยสินค้าคงเหลือในปัจจุบัน มีการบันทึกข้อเท็จจริงทั้งหมดตามลำดับเวลา
จากหนังสือคู่มือการจัดซื้อ โดย ดิมิทรี นิโคลา14.3.6. สมาคมของผู้เข้าร่วมและผู้รับจ้างช่วงการประมูลอาจจัดตั้งสมาคม (MA) เพื่อเข้าร่วมในการจัดซื้อจัดจ้างที่แข่งขันกันใดๆ หรืออาจโอนส่วนหนึ่งของสัญญาที่ชนะไปยังซัพพลายเออร์รายอื่น (ไม่ชนะหรือไม่เข้าร่วม) (ผู้รับเหมาช่วง) ทั้งคู่
จากหนังสือ Personal Finance Bible ผู้เขียน เอฟสเตกเนเยฟ อเล็กซานเดอร์ นิโคลาวิชบล็อกคือศูนย์ธุรกิจของคุณ! บล็อกแตกต่างจากเว็บไซต์อย่างไร ไซต์ประกอบด้วยข้อมูลที่ไม่เปลี่ยนแปลง (หรือแทบไม่มีการเปลี่ยนแปลง) - ตัวอย่างเช่น อาจเป็นข้อมูลเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ สินค้า บริการ (ผลงาน) ของคุณ บล็อกมีวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน ข้อมูลนั้น
จากหนังสือกลยุทธ์เพื่อการพัฒนาองค์กรทางวิทยาศาสตร์และการผลิตของศูนย์การบินและอวกาศ เส้นทางนวัตกรรม ผู้เขียน บารานอฟ เวียเชสลาฟ วิคโตโรวิช5.3. การก่อตัวของกลยุทธ์ทางการเงินสำหรับองค์กรการวิจัยและการผลิต กลยุทธ์ทางการเงินเป็นหนึ่งในกลยุทธ์การทำงานขององค์กรทางวิทยาศาสตร์และอุตสาหกรรมคือชุดของแผนและมาตรการโดยละเอียดเพื่อดึงดูด ทรัพยากรทางการเงินจากหลากหลาย
จากหนังสือแนวปฏิบัติการจัดการ โดยทรัพยากรมนุษย์ ผู้เขียน อาร์มสตรอง ไมเคิลสหภาพแรงงาน สมาคมแรงงานบางครั้งอาจมีอำนาจต่อรองและ/หรือเป็นตัวแทนของคนงานได้ แต่สมาคมแรงงานแทบจะไม่มีอำนาจที่แท้จริงอย่างที่สหภาพแรงงานที่ได้รับการสนับสนุนอย่างดีและมีการจัดการที่ดีมี คนงาน
จากหนังสือการจัดการแผนกขาย ผู้เขียน เปตรอฟ คอนสแตนติน นิโคลาวิชสมาคมนายจ้าง ตามเนื้อผ้า สมาคมนายจ้างจะเจรจากับสหภาพแรงงานในนามของสมาชิก และโดยทั่วไปมีจุดมุ่งหมายเพื่อปกป้องผลประโยชน์ของสมาชิกในการติดต่อกับสหภาพแรงงาน เชื่อกันว่าการเจรจากับนายจ้างหลายรายหรือใน
จากหนังสือของผู้เขียนศูนย์จัดซื้อ มีสิ่งเช่นศูนย์จัดซื้อ - กลุ่มคนที่เกี่ยวข้องกับการซื้อสินค้าบางอย่าง จำนวนผู้เข้าร่วมศูนย์จัดซื้อต่อ ขั้นตอนที่แตกต่างกันการตัดสินใจอาจมีตั้งแต่สามถึง 12 คน ระดับอิทธิพลของพวกเขา
การจัดตั้งแผนกการเงินในองค์กรถือเป็นงานที่รับผิดชอบ หน้าที่ของฝ่ายการเงินมีการขยายตัวอย่างต่อเนื่องและขึ้นอยู่กับงานที่ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินจะต้องแก้ไข
หน้าที่ของบริการทางการเงิน
- การควบคุมทางการเงินเป็นหนึ่งในหน้าที่หลักของแผนกการเงินซึ่งประกอบด้วยการจัดทำแผนและติดตามการดำเนินการ ประสิทธิภาพของฟังก์ชันนี้ไม่เพียงเกี่ยวข้องกับการบัญชีและการวิเคราะห์เท่านั้น แต่ยังเกี่ยวข้องกับการควบคุมการดำเนินการกระบวนการทางธุรกิจขององค์กรด้วย
- กรมธนารักษ์. การจัดการเงินทุนของบริษัท การสร้างปฏิทินการชำระเงิน การติดตามสถานะของการชำระหนี้ร่วมกัน - ทั้งหมดนี้เป็นหน้าที่ของคลังและไม่สามารถประเมินความสำคัญของสิ่งเหล่านี้ต่ำไป
- องค์กรและการบำรุงรักษาบันทึกการบัญชีและภาษี ฟังก์ชั่นนี้ไม่ต้องการคำอธิบายมากนัก
สิ่งเดียวที่ฉันอยากจะเน้นคือความแตกต่างระหว่างหน้าที่ของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน ความรับผิดชอบของหัวหน้าฝ่ายบัญชีคือการบำรุงรักษาการบัญชีที่มีการควบคุมและภาษีตามข้อกำหนดทางกฎหมายการเตรียมการบัญชีและการรายงานภาษีในเวลาที่เหมาะสมการสะท้อนข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ บริษัท ในการลงทะเบียน การบัญชี. หน้าที่ของผู้อำนวยการฝ่ายการเงินคือการวางแผนกิจกรรมของบริษัทของเขา ผลลัพธ์ทางการเงินรวมถึงในบริบทของกฎหมายที่เปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา ฝ่ายวางแผนภาษีเป็นความรับผิดชอบโดยตรงของผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของบริษัท โครงสร้างการอยู่ใต้บังคับบัญชาของหัวหน้าฝ่ายบัญชีเป็นหัวข้อสำหรับการอภิปรายแยกต่างหาก ด้านหนึ่ง หัวหน้าแผนกบัญชีอยู่ในขอบเขตความรับผิดชอบของผู้อำนวยการฝ่ายการเงินและต้องรายงานต่อตนในทางกลับกันตามกฎหมาย “การบัญชี” หัวหน้าฝ่ายบัญชีรายงานโดยตรง ถึงซีอีโอองค์กรต่างๆ ทางออกที่ง่ายที่สุดในสถานการณ์นี้คือ การอยู่ภายใต้อำนาจสองประการของหัวหน้าฝ่ายบัญชี
ควรเข้าใจว่าในบริษัทใดบริษัทหนึ่ง หน้าที่ของบริการทางการเงินอาจไม่จำกัดงานที่ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินต้องเผชิญในกระบวนการจัดระเบียบแผนกการเงิน
โครงสร้างการให้บริการทางการเงิน
เมื่อกำหนดหน้าที่ของแผนกการเงินแล้ว คุณสามารถเริ่มสร้างโครงสร้างได้
โครงสร้างของฝ่ายการเงินสามารถแสดงได้ในแผนภาพต่อไปนี้:
ในเวลาเดียวกัน แผนก "แผนกสัญญา" และ "แผนกไอที" ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของ FEO แต่เป็นผู้ใต้บังคับบัญชาเชิงกลยุทธ์ของ CFO
สิ่งที่ง่ายที่สุดคือการจัดสรรบริการแยกต่างหากเพื่อใช้งานแต่ละฟังก์ชัน
แต่ไม่มีใครรบกวนคุณให้แบ่งฟังก์ชั่นออกเป็นหลายบริการหรือในทางกลับกันเพื่อรวมฟังก์ชั่นต่างๆ ไว้ในบริการเดียว
เมื่อพิจารณางานและโครงสร้างของบริการทางการเงินแล้ว จำเป็นต้องเริ่มพัฒนากฎระเบียบภายใน
กฎระเบียบการบริการทางการเงิน
กฎระเบียบด้านบริการทางการเงินคือชุดของข้อกำหนด กฎ คำแนะนำที่ควบคุมกระบวนการทางธุรกิจ ซึ่งเจ้าของเป็นผู้อำนวยการทางการเงิน และเป็นข้อกำหนดพื้นฐาน (การจัดทำงบประมาณ การบัญชี การระดมทุน การชำระเงิน ควบคุมตามงบประมาณ การบัญชี นโยบายเครดิต ขั้นตอนการชำระเงิน, การวาดภาพ งบการเงิน) และเกี่ยวข้องโดยตรงกับการบริหารงานบุคคลของบริการทางการเงินขององค์กร อย่างหลังมักเรียกว่ากระบวนการทรัพยากรบุคคล
ในกระบวนการพัฒนา ตกลง และอนุมัติเอกสารที่ควบคุมกระบวนการเหล่านี้ ปัญหาต่างๆ มากมายที่เกี่ยวข้องกับจำนวนพนักงานบริการทางการเงิน ข้อกำหนดสำหรับคุณสมบัติของพวกเขา และกองทุนค่าจ้างจะหมดไป หากข้อกำหนดสำหรับความรับผิดชอบในหน้าที่ของพนักงานเปลี่ยนแปลงในส่วนของฝ่ายบริหารของบริษัท เอกสารด้านกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติก่อนหน้านี้จะช่วยลดความขัดแย้งที่อาจเกิดขึ้น เปลี่ยนระดับพนักงาน และแก้ไขค่าจ้าง
กฎระเบียบเกี่ยวกับการบริการทางการเงินขององค์กร
ชุดงานของแผนกการเงิน กฎระเบียบและโครงสร้างเป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างเอกสารขั้นสุดท้าย - กฎระเบียบเกี่ยวกับการบริการทางการเงินขององค์กร
ข้อกำหนดนี้เป็นเอกสารกำกับดูแลภายในที่มีโครงสร้างดังต่อไปนี้:
- โครงสร้างองค์กรและหน้าที่ของบริการทางการเงินโดยทั่วไป โครงสร้างองค์กรคือแผนผังองค์กรที่เน้นแผนกต่างๆ และอธิบายหน้าที่ของแผนกต่างๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการวางแผนทรัพยากรบุคคล การแสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนหน่วยพนักงาน (ที่มีอยู่และวางแผนไว้) บนไดอะแกรมจะเป็นประโยชน์
- ระดับโครงสร้างและบุคลากรของบริการทางการเงินโดยปกติ, ข้อมูลเหล่านี้จัดทำขึ้นในรูปแบบของตารางโดยระบุชื่อแผนก ตำแหน่ง จำนวนหน่วยพนักงานที่มีอยู่และว่าง
- เป้าหมายหลักและวัตถุประสงค์ของการบริการทางการเงินข้อบังคับในส่วนนี้อธิบายถึงเป้าหมายที่กำหนดโดยคำนึงถึงกลยุทธ์การพัฒนาของบริษัท และงานที่ต้องแก้ไขเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย งานถูกกำหนดไว้สำหรับแต่ละแผนก
- เมทริกซ์ฟังก์ชันนี่คือตารางที่หน้าที่ของบริการทางการเงินตั้งอยู่ในแนวตั้ง และหน่วยองค์กรซึ่งก็คือผู้จัดการและพนักงานคนสำคัญของแผนกบริการจะตั้งอยู่ในแนวนอน ที่จุดตัดของเส้นกับกราฟจะมีการทำเครื่องหมาย (ใครจะรับผิดชอบอะไร) เมทริกซ์ฟังก์ชันช่วยให้ทราบปริมาณงานที่เป็นไปได้ของแผนกต่างๆ และช่วยให้คุณสามารถจัดกลุ่มฟังก์ชันตามแผนกได้อย่างเหมาะสมที่สุด
- ขั้นตอนการโต้ตอบระหว่างพนักงานบริการทางการเงินโดยทั่วไปแล้ว จะมีขั้นตอนภายในสำหรับการโต้ตอบระหว่างพนักงานแต่ละคนและ (หรือ) แผนกโครงสร้างของบริษัทและแผนกภายนอก กับบุคคล (เช่น ลูกค้ารายใหญ่โดยเฉพาะ) หรือองค์กรภาครัฐ (เชิงพาณิชย์) ขั้นตอนการโต้ตอบได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงโครงสร้างองค์กรโดยรวมของบริษัท หน้าที่และงานของแผนกอื่น ๆ หลักการและประเพณีที่กำหนดไว้
- ในส่วนนี้จะอธิบายรายละเอียดขั้นตอนการยื่นอุทธรณ์หรือแสดงความเห็นไม่เห็นด้วยกับสายโซ่ “CEO – CFO – หัวหน้าแผนก – พนักงานสามัญ” สิ่งนี้ใช้กับคำถามและข้อเสนอใด ๆ (งานที่ได้รับ การตัดสินใจ ค่าตอบแทนที่ไม่สมส่วน รางวัล หรือการลงโทษ) รวมถึงคำถามและนวัตกรรมที่อาจเกิดขึ้นทั้งสำหรับพนักงานและผู้บังคับบัญชาโดยตรงของเขา
- ระบบตัวบ่งชี้ที่ช่วยให้คุณประเมินผลงานของผู้อำนวยการฝ่ายการเงินและบริการทางการเงิน
- บทบัญญัติสุดท้าย
หากหัวหน้าฝ่ายบริการทางการเงินเป็นผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน กิจกรรมของเขาจะถูกควบคุมโดยลักษณะงานของผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน และหากฝ่ายการเงินถูกแยกออกเป็นแผนกแยกต่างหาก เมื่อพัฒนาลักษณะงานของหัวหน้าฝ่ายการเงิน แผนกก็จำเป็นต้องสมัคร กฎทั่วไปรูปแบบ รายละเอียดงาน.
รายละเอียดงานโดยละเอียดมักประกอบด้วยรายการต่อไปนี้:
- บทบัญญัติทั่วไป
- ข้อกำหนดคุณสมบัติมีการกำหนดข้อกำหนดสำหรับระดับการศึกษาของผู้เชี่ยวชาญในตำแหน่งนี้ รวมถึงชุดของทักษะและความสามารถที่จำเป็นในการปฏิบัติงาน ความรับผิดชอบต่อหน้าที่.
- ความรับผิดชอบต่อหน้าที่.ยิ่งกรอกรายละเอียดในส่วนนี้มากเท่าไร ผู้เชี่ยวชาญก็จะมีคำถามน้อยลงเกี่ยวกับความจำเป็นในการปฏิบัติงานบางอย่างเท่านั้น ดังนั้นส่วนนี้ควรเป็นข้อความที่สมบูรณ์ที่สุดของงานที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่ดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญ
- สิทธิของผู้เชี่ยวชาญ
- ความรับผิดชอบของผู้เชี่ยวชาญ
เป็นที่น่าสังเกตว่า การดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพแผนกการเงินเป็นไปไม่ได้หากไม่มีระบบข้อมูลคุณภาพสูง
ระเบียบกระทรวงการคลัง
ความสำคัญของงานกรมธนารักษ์ไม่สามารถประเมินสูงเกินไปได้ ความทันเวลาและความถูกต้องของการชำระเงินและการดำเนินการตามงบประมาณกระแสเงินสดขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพของการทำงานของหน่วยนี้
การปรับกฎระเบียบของแผนกอย่างเป็นทางการเป็นพื้นฐานสำหรับการทำงานที่มีประสิทธิภาพ จึงมีความจำเป็นที่ต้องพัฒนาระเบียบข้อบังคับภายในของหน่วยงาน
องค์ประกอบโดยประมาณของข้อบังคับของกรมธนารักษ์:
- กฎระเบียบสำหรับการจัดทำงบประมาณ
- กฎระเบียบสำหรับการประสานงานการชำระเงิน
- รายละเอียดงานของหัวหน้าแผนกการเงิน
- รายละเอียดงานของผู้เชี่ยวชาญในแผนกธนารักษ์
กฎเกณฑ์ทั้งหมดนี้มีการอธิบายหรือรวมไว้ในภาคผนวกในเอกสาร “กฎกระทรวงการคลัง”
ข้อกำหนดนี้เป็นเอกสารกำกับดูแลภายในที่มีโครงสร้างดังต่อไปนี้:
- โครงสร้างองค์กรและหน้าที่ของกรมธนารักษ์โดยทั่วไป โครงสร้างองค์กรคือแผนผังองค์กรที่เน้นตำแหน่งและอธิบายหน้าที่ของตน เพื่อวัตถุประสงค์ในการวางแผนทรัพยากรบุคคล การแสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนหน่วยพนักงาน (ที่มีอยู่และวางแผนไว้) บนไดอะแกรมจะเป็นประโยชน์
- ระดับโครงสร้างและบุคลากรของกรมธนารักษ์ตามกฎแล้ว ข้อมูลนี้จะถูกสร้างขึ้นในรูปแบบของตารางที่มีการบ่งชี้ชื่อ ตำแหน่ง จำนวนหน่วยพนักงานปัจจุบันและที่ว่าง
- เป้าหมายและวัตถุประสงค์หลักของกรมธนารักษ์ข้อบังคับในส่วนนี้อธิบายถึงเป้าหมายที่กำหนดโดยคำนึงถึงกลยุทธ์การพัฒนาของบริษัท และงานที่ต้องแก้ไขเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย
- ขั้นตอนการโต้ตอบระหว่างพนักงานกรมธนารักษ์โดยทั่วไปแล้ว จะมีขั้นตอนภายในสำหรับการโต้ตอบระหว่างพนักงานแต่ละคนและ (หรือ) แผนกโครงสร้างของบริษัทและแผนกภายนอก กับบุคคล (เช่น ลูกค้ารายใหญ่โดยเฉพาะ) หรือองค์กรภาครัฐ (เชิงพาณิชย์) ขั้นตอนการโต้ตอบได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงโครงสร้างองค์กรโดยรวมของบริษัท หน้าที่และงานของแผนกอื่น ๆ หลักการและประเพณีที่กำหนดไว้
- ขั้นตอนการแก้ปัญหา สถานการณ์ความขัดแย้ง. โดยมีการกำหนดขั้นตอนการยื่นอุทธรณ์หรือแสดงความเห็นไม่เห็นด้วยกับสายโซ่ “ผู้อำนวยการทั่วไป - ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน - หัวหน้าแผนก - พนักงานสามัญ” โดยละเอียด สิ่งนี้ใช้กับคำถามและข้อเสนอใด ๆ (งานที่ได้รับ การตัดสินใจ ค่าตอบแทนที่ไม่สมส่วน รางวัล หรือการลงโทษ) รวมถึงคำถามและนวัตกรรมที่อาจเกิดขึ้นทั้งสำหรับพนักงานและผู้บังคับบัญชาโดยตรงของเขา
- ระบบตัวชี้วัดที่ช่วยให้คุณสามารถประเมินผลงานของหัวหน้าแผนกและแผนกธนารักษ์ได้ส่วนนี้รวมถึงรายการและคำอธิบายของตัวบ่งชี้ซึ่งถือว่างานของผู้อำนวยการฝ่ายการเงินและผู้ใต้บังคับบัญชาของเขาประสบความสำเร็จ ตัวชี้วัดจะต้องเฉพาะเจาะจงและสามารถวัดผลได้
- บทบัญญัติสุดท้ายส่วนนี้กำหนดขั้นตอนการประสานงานและการอนุมัติกฎระเบียบ ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ ขั้นตอนในการเปลี่ยนแปลง การทำความคุ้นเคยกับพนักงานเกี่ยวกับกฎระเบียบ และขั้นตอนในการจัดเก็บ
ความรับผิดชอบของผู้จัดการทางการเงิน
วันนี้ การจัดการทางการเงินคือระบบหลักการและวิธีการพัฒนาและนำไปปฏิบัติ การตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัว การกระจาย และการใช้ทรัพยากรทางการเงินและกระแสเงินสด เป็นผลให้บทบาทของผู้จัดการทางการเงินในระบบการจัดการของบริษัทอาจเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับงานเฉพาะที่ต้องเผชิญกับบริการทางการเงิน
ผู้จัดการทางการเงินซึ่งมีหน้าที่รับผิดชอบจำกัดอยู่ที่การมีส่วนร่วมในกิจกรรมการบริหารเงินและกระบวนการงบประมาณ การติดตามและวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กร การวิจัยการประยุกต์ใช้เครื่องมือทางการเงินบางอย่าง มีบทบาทสำคัญในการรับรองกิจกรรมปัจจุบันและการพัฒนาของบริษัท
เพื่อทางออกที่มีประสิทธิภาพ งานต่างๆในกิจกรรมปัจจุบัน มีการใช้เครื่องมือและข้อบังคับต่างๆ ตั้งแต่สเปรดชีต Excel ไปจนถึงผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์เฉพาะทางที่ทันสมัยพร้อมฟังก์ชันการทำงานที่กว้างที่สุดที่ช่วยให้ขยายฟังก์ชันการทำงานได้อย่างง่ายดายและ "ไม่ลำบาก" สำหรับผู้ใช้
รายการความรับผิดชอบงานของผู้จัดการทางการเงินอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับความเชี่ยวชาญและกิจกรรมต่างๆ ตั้งแต่ฟังก์ชันการจัดการกระแสเงินสดไปจนถึงระบบควบคุม สภาพทางการเงินและทำหน้าที่บริหารจัดการความสัมพันธ์กับคู่สัญญา ดังนั้นรายละเอียดของงานจะต้องมีรายการความรับผิดชอบและอำนาจทั้งหมดเพื่อให้มั่นใจว่าหน้าที่ที่ดำเนินการโดยผู้จัดการทางการเงินเฉพาะเจาะจงในองค์กรที่กำหนดมีความครบถ้วนสมบูรณ์
ขับ ตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจงรายละเอียดของงานไม่สมเหตุสมผล เนื่องจากเป็นไปไม่ได้ที่จะระบุรายการความรับผิดชอบทั้งหมด เช่นเดียวกับที่เป็นไปไม่ได้ที่จะอธิบายช่วงของงานทั้งหมด การบัญชีการจัดการรัฐวิสาหกิจ ในแต่ละบริษัท การบัญชีการจัดการจะเป็นรายบุคคล ดังนั้น ชุดหน้าที่ของพนักงานที่ให้บริการบัญชีนี้จึงเป็นรายบุคคลภายในแต่ละบริษัท
อย่างไรก็ตาม คุณสามารถระบุโครงสร้างทั่วไปของลักษณะงานได้ โดยทั่วไปควรประกอบด้วยส่วนต่างๆ ดังต่อไปนี้:
- บทบัญญัติทั่วไป– รายละเอียดเอกสาร ตำแหน่ง ผู้แต่งตั้งพนักงานให้ดำรงตำแหน่งนี้ เป็นต้น
- ข้อกำหนดคุณสมบัติ
- ความรับผิดชอบต่อหน้าที่.ส่วนนี้ควรเป็นข้อความที่สมบูรณ์ที่สุดของงานที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่ดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญ
- เกณฑ์ความสำเร็จในการปฏิบัติหน้าที่การกรอกส่วนนี้ค่อนข้างยากเนื่องจากไม่สามารถกำหนดเกณฑ์เหล่านี้ได้เสมอไป ในส่วนนี้ เป็นการเหมาะสมที่จะอธิบายเฉพาะเกณฑ์ที่สามารถติดตามและประเมินผลการดำเนินการได้อย่างเป็นกลาง
- สิทธิของผู้เชี่ยวชาญส่วนนี้จะอธิบายความรับผิดชอบของบริษัทต่อผู้เชี่ยวชาญ ซึ่งรวมถึงการจ่ายค่าจ้างตรงเวลา การจัดสถานที่ทำงานและโครงสร้างพื้นฐานทางเทคโนโลยี การปฏิบัติตามมาตรฐานสุขอนามัย เป็นต้น
- สิทธิและความรับผิดชอบของผู้จัดการย่อหน้านี้เป็นส่วนเสริมของย่อหน้าก่อนหน้า โดยมีการชี้แจงความรับผิดชอบและอำนาจของผู้บังคับบัญชาทันทีของผู้เชี่ยวชาญ
- ความรับผิดชอบของผู้เชี่ยวชาญประโยคที่อธิบายถึงสิ่งที่พนักงานรับผิดชอบโดยตรงและมีข้อมูลเกี่ยวกับบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้นจากการไม่ปฏิบัติหน้าที่ราชการ
หัวใจสำคัญของคำบรรยายลักษณะงานคุณภาพสูงสำหรับผู้จัดการฝ่ายการเงินคือคำอธิบายที่ชัดเจนและครบถ้วนที่สุดของทุกประเด็น ซึ่งจะช่วยลดพื้นที่ในการดำเนินกลยุทธ์สำหรับพนักงานที่ไร้ศีลธรรม คำแนะนำดังกล่าวเท่านั้นที่จะรับประกันการทำงานที่มีประสิทธิภาพของพนักงาน ปฏิสัมพันธ์ของเขากับผู้จัดการ กับพนักงานและแผนกอื่น ๆ ของบริษัท และกิจกรรมของบริษัทโดยรวม
ความรับผิดชอบของผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน
ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินไม่เพียงแต่จัดการบริการที่เกี่ยวข้องเท่านั้น แต่ยังจัดการอีกด้วย กระแสเงินสดบริษัทจัดทำนโยบายการลงทุนให้ข้อมูลแก่ผู้บริหารระดับสูงของบริษัทด้วยข้อมูลที่รวดเร็วและเชื่อถือได้เกี่ยวกับกระแสเงินสดขององค์กร ความรับผิดชอบของผู้จัดการรายนี้ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของทั้งธุรกิจและลักษณะของระบบการจัดการของบริษัท
ความรับผิดชอบมีดังต่อไปนี้:
- องค์กรการจัดการการเคลื่อนไหวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและการควบคุมความสัมพันธ์ที่เกี่ยวข้องที่เกิดขึ้นระหว่างหน่วยงานทางเศรษฐกิจในสภาวะตลาดเพื่อใช้ทรัพยากรทุกประเภทอย่างมีประสิทธิภาพสูงสุดในกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ ) และได้รับผลกำไรสูงสุด
- สร้างความมั่นใจในเสถียรภาพด้านเงินทุนขององค์กรผ่านการพัฒนากลยุทธ์การสร้างเงินสดสำหรับองค์กร
- การจัดการกระบวนการงบประมาณของบริษัท การมีส่วนร่วมในการพัฒนาโครงการและแผนทางการเงินของบริษัท
- ติดตามการดำเนินงานตามตัวชี้วัดข้างต้นโดยหน่วยงานต่างๆ
- การเลือกแหล่งเงินทุนที่เหมาะสมที่สุดสำหรับกิจกรรมของบริษัทโดยการวิเคราะห์ตลาดการเงินและประสิทธิผลของการบังคับใช้แหล่งเงินทุนเฉพาะสำหรับกิจกรรมบางประเภท
- การกำหนดนโยบายการลงทุนของบริษัท การวิเคราะห์ประสิทธิผลของการลงทุน
- ดำเนินการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร การพัฒนาวิธีการเพื่อให้มั่นใจถึงประสิทธิภาพของกิจกรรมของบริษัท (การเพิ่มประสิทธิภาพการหมุนเวียน การเพิ่มผลกำไร การจัดการต้นทุน ฯลฯ)
- การบัญชีกระแสเงินสดและการรายงานผลของกิจกรรมตามมาตรฐานการบัญชีและการรายงานทางการเงินความน่าเชื่อถือของข้อมูลทางการเงินการควบคุมความถูกต้องของการจัดทำและการดำเนินการเอกสารการรายงานความทันเวลาของการจัดหาให้กับผู้ใช้ภายนอกและภายใน
- ดูแลพนักงานแผนกการเงิน.
ความเข้าใจของนักแสดงเกี่ยวกับสิทธิและหน้าที่ของตนจะขึ้นอยู่กับความครบถ้วนของคำแนะนำ การมีคำแนะนำจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่เป็นปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการตีความหน้าที่ต่างกันโดยพนักงานและฝ่ายบริหารของเขา รายละเอียดงานอาจรวมถึงส่วนต่อไปนี้:
- บทบัญญัติทั่วไป– รายละเอียดเอกสาร ตำแหน่ง ผู้แต่งตั้งพนักงานให้ดำรงตำแหน่งนี้ เป็นต้น
- ข้อกำหนดคุณสมบัติส่วนนี้จะกำหนดข้อกำหนดสำหรับระดับการศึกษาของผู้เชี่ยวชาญในตำแหน่งนี้ และยังอธิบายชุดทักษะที่จำเป็นในการปฏิบัติหน้าที่อีกด้วย
- ความรับผิดชอบต่อหน้าที่.ส่วนนี้ควรเป็นข้อความที่สมบูรณ์ที่สุดของงานที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่ดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญ
- เกณฑ์ความสำเร็จในการปฏิบัติหน้าที่การกรอกส่วนนี้ค่อนข้างยากเนื่องจากไม่สามารถกำหนดเกณฑ์เหล่านี้ได้เสมอไป เป็นการเหมาะสมที่จะอธิบายเฉพาะเกณฑ์ที่สามารถตรวจสอบการปฏิบัติตามได้
- สิทธิของผู้เชี่ยวชาญมีการอธิบายความรับผิดชอบของบริษัทต่อผู้เชี่ยวชาญ ซึ่งรวมถึงการจ่ายค่าจ้างตรงเวลา การจัดสถานที่ทำงานและโครงสร้างพื้นฐานทางเทคโนโลยี การปฏิบัติตามมาตรฐานสุขอนามัย เป็นต้น
- สิทธิและความรับผิดชอบของผู้จัดการจุดนี้เติมเต็มจุดก่อนหน้า ประกอบด้วยคำชี้แจงหน้าที่และอำนาจของผู้บังคับบัญชาโดยตรงของผู้เชี่ยวชาญ
- ความรับผิดชอบของผู้เชี่ยวชาญประโยคที่อธิบายถึงสิ่งที่พนักงานรับผิดชอบโดยตรงและมีข้อมูลเกี่ยวกับบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้นจากการไม่ปฏิบัติหน้าที่ราชการ
ให้เรายกตัวอย่างหนึ่งในตัวเลือกสำหรับลักษณะงานของผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน แต่เราต้องการทราบว่าคำแนะนำสำหรับผู้จัดการแต่ละคนจะต้องปรับให้เข้ากับกิจกรรมเฉพาะขององค์กร
ลักษณะงานของผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน
ฉันอนุมัติแล้ว
ผู้บริหารสูงสุด
นามสกุล ไอ.โอ. ________________
"________"_____________ ____ ช.
1. ความรับผิดชอบของผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน บทบัญญัติทั่วไป
1. ลักษณะงานนี้จะอธิบายถึงหน้าที่งาน สิทธิ และความรับผิดชอบของผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน
1.1. ตำแหน่งนี้จัดเป็นผู้จัดการ
1.2. ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของอธิบดีเท่านั้น
1.3. รายงานตรงต่อผู้อำนวยการทั่วไป
1.4. ในกรณีที่ไม่มีอยู่ หน้าที่รับผิดชอบดำเนินการโดยผู้จัดการที่ได้รับมอบอำนาจให้ปฏิบัติหน้าที่ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินโดยผู้อำนวยการทั่วไป
1.5. บุคคลที่มีการศึกษาเศรษฐศาสตร์สูงกว่าและมีประสบการณ์การทำงานมาด้วย ตำแหน่งผู้นำอย่างน้อย 5 ปี
1.6. ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินต้องรู้:
- กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, กฎบัตรขององค์กร, การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบขององค์กรตลอดจนการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบอื่น ๆ ที่ควบคุมกิจกรรมของตน
- ข้อควรระวังด้านความปลอดภัยกฎเกณฑ์ ความปลอดภัยจากอัคคีภัย, และ สุขอนามัยทางอุตสาหกรรมและการสุขาภิบาล การคุ้มครองแรงงาน คำสั่งและคำแนะนำจากฝ่ายบริหาร รวมถึงคำแนะนำด้านระเบียบวิธีสำหรับการจัดงานของคุณเอง
- วิธีการในการจัดกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรตลอดจนการจัดทำแผนยอดคงเหลือที่คาดการณ์ไว้การวางแผนงบประมาณการลงทะเบียนและการพัฒนาแผนการขายและการผลิตผลิตภัณฑ์การวางแผนกำไรและขาดทุน
- เครื่องมือ ขั้นตอนการประเมินและการวิเคราะห์ สินทรัพย์ทางการเงิน, การคาดการณ์ความสามารถในการทำกำไรและความเสี่ยง, ขั้นตอนการให้กู้ยืมแก่องค์กร, การค้นหากองทุนและการลงทุนเพื่อขอสินเชื่อ;
- การคาดการณ์ประสิทธิภาพของการลงทุนและการกระจายทรัพยากรที่ก่อให้เกิดทุนขององค์กร
- วิธีการจัดทำงบการเงิน ระบบภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนขั้นตอนการจัดทำรายงานทางบัญชีและการเงิน
1.7. ในระหว่างที่ผู้อำนวยการคนนี้ไม่อยู่ หน้าที่ของผู้อำนวยการคนนี้จะถูกโอนไปเป็นของบุคคลที่ได้รับมอบอำนาจจากผู้อำนวยการทั่วไป
2. ความรับผิดชอบงานของผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน
รายละเอียดของงานรวมถึงความรับผิดชอบของงาน:
2.1. การจัดการทรัพยากรทางการเงินขององค์กรตลอดจนการกระจายงบประมาณเพื่อให้ได้มา ประสิทธิภาพสูงสุดการผลิตกระบวนการขายสินค้าและบริการตลอดจนการลดต้นทุนการระบุแหล่งที่มาหลักของการจัดหาเงินทุนการผลิตและการบำรุงรักษาขององค์กร
2.2. ดำเนินการเจรจา โต้ตอบ และเอกสารที่จำเป็นด้วย โครงสร้างเชิงพาณิชย์ธนาคาร สถาบันสินเชื่อและการลงทุน ตลอดจนองค์กรที่สามต่างๆ เพื่อระบุแหล่งที่มาที่เป็นไปได้ของการกู้ยืม การจัดหาเงินทุน การจัดหาเงินทุนร่วม และการลงทุน
2.3. ดำเนินการวิเคราะห์ขององค์กรจากมุมมองของข้างต้นและสภาวะเศรษฐกิจ การตรวจสอบ การวิเคราะห์แนวตั้ง-แนวนอน การวิเคราะห์แนวโน้ม การคำนวณอัตราส่วนทางการเงินและตัวชี้วัด
2.4. ศึกษาค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทุกประเภท ได้แก่ ค่าพลังงาน ค่าสาธารณูปโภค การซื้อวัตถุดิบหรือสินค้า ค่าคอมมิชชั่น ค่าขนส่ง และต้นทุนการผลิต
2.5. การพัฒนาแผนธุรกิจสำหรับองค์กรร่วมกับผู้จัดการและพนักงานคนอื่น ๆ หรืออย่างอิสระตลอดจนจัดให้มีการวางแผนงบประมาณ การกระจายเงินทุนงบประมาณ ติดตามการดำเนินการตามข้อกำหนดด้านงบประมาณ
2.6. ควบคุมการดำเนินการตามแผนและงบประมาณ การใช้จ่ายเงินที่ยืมและงบประมาณ
2.7. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดหลักขององค์กร: การรับเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวันและการจ่ายเงินสดสำหรับผลิตภัณฑ์ทุกประเภทขององค์กร, รายได้จากกิจกรรมทางการเงินขององค์กร, ดอกเบี้ยเงินกู้, การจ่ายหรือรับเงินปันผล, ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการลงทุน และการลงทุนทรัพยากรทางการเงินขององค์กร
2.8. การพัฒนาข้อเสนอเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิตขององค์กร ลดต้นทุนขององค์กร ตลอดจนป้องกันการเกิดต้นทุนและค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น และเพิ่มประสิทธิภาพของนโยบายทิศทาง
2.9. การกำหนดนโยบายการลงทุนขององค์กรโดยอาศัยการศึกษาสภาวะตลาด การวิเคราะห์อุปสงค์และอุปทาน ประสิทธิผลของการลงทุน ตลอดจนความสามารถในการทำกำไรและรายได้ที่เป็นไปได้จาก สถานประกอบการต่างๆโดยคำนึงถึงการประกันความเสี่ยง การจ่ายเงินต่างๆ และเงื่อนไขทางการเมืองสำหรับผู้ลงทุน
2.10. ควบคุมการรับเงินจากรายการรายได้งบประมาณทันเวลาตลอดจนการดำเนินการทางธนาคารและการรายงานธุรกรรมภายในกรอบเวลาที่กำหนด การชำระตั๋วเงินและอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ การจ่ายเงินให้พนักงานเพื่อรับค่าจ้าง การโอนภาษีใน ลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
2.11. การพัฒนาและการกำหนดทิศทางนโยบายภาษีขององค์กร
2.12. คู่มือฉบับสมบูรณ์เกี่ยวกับการพัฒนาเอกสารทางการเงินและการบัญชีต่าง ๆ ในองค์กรรวมถึงเอกสารที่ไม่ได้จัดทำขึ้นตามกฎหมาย
2.13. ควบคุมการจัดทำและการดำเนินการตามเอกสารการรายงานตลอดจนการจัดทำงบการเงินสำหรับฝ่ายบริหารและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง การกระทบยอดเอกสารเบื้องต้นกับสถานะจริงของกิจการ
3. สิทธิของผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน
รายละเอียดงานรับประกันสิทธิ์ของเขา:
3.1. กำหนดให้อธิบดีต้องกำหนดเงื่อนไขในการปฏิบัติหน้าที่ราชการของตนอย่างมีประสิทธิผล
3.2. เสนอและส่งข้อเสนอเพื่อปรับปรุงให้คณะกรรมการผู้จัดการพิจารณา กระบวนการผลิตตลอดจนการไหลของเอกสารภายในความสามารถของตน
3.3. ระบุข้อบกพร่องในกระบวนการผลิตตลอดจนภายในขอบเขตความรับผิดชอบกิจกรรมขององค์กรและเสนอวิธีการจัดการและวิธีการกำจัดหรือป้องกัน
3.4. ลงนามและออกคำสั่ง คำแนะนำ และเอกสารภายในอื่น ๆ ขององค์กรตามความสามารถของตนเอง
3.5. รับ เอกสารที่จำเป็นเพื่อความสำเร็จในการปฏิบัติหน้าที่
3.6. เป็นตัวแทนของพนักงานเพื่อให้กำลังใจหรือลงโทษทางวินัย ในกรณีที่อำนาจของตนเองไม่เพียงพอที่จะให้กำลังใจและมีวินัย
3.8. มีส่วนร่วมในการพัฒนาเอกสาร แผน และเอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องทั้งหมด กิจกรรมทางตรงรัฐวิสาหกิจ
3.9. ประสานงานและอนุมัติความรับผิดชอบงานของผู้ใต้บังคับบัญชาตามอำนาจของตนเอง
3.10. พัฒนาทักษะของคุณเอง
4. ความรับผิดชอบของ CFO
รายละเอียดงานกำหนดความรับผิดชอบของเขาสำหรับ:
4.1. การเปิดเผยความลับทางการค้า การถ่ายโอนข้อมูลทางการเงินไปยังบุคคลที่สาม ส่งผลให้องค์กรสูญเสียวัสดุและภาพลักษณ์
4.2. ความล้มเหลวในการปฏิบัติตามหรือประมาทเลินเล่อในการปฏิบัติหน้าที่อย่างเป็นทางการรวมถึงการไม่ดำเนินการเมื่อระบุการไม่ปฏิบัติตามหรือประมาทเลินเล่อในการปฏิบัติตามภาระผูกพันอย่างเป็นทางการของผู้ใต้บังคับบัญชา
4.3. ก่อให้เกิดความเสียหายอันเป็นสาระสำคัญหรือความเสียหายต่อภาพลักษณ์ของวิสาหกิจอันเป็นผลจากการปฏิบัติหน้าที่ราชการ
4.4. การละเมิดกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกิดขึ้นระหว่างการปฏิบัติหน้าที่ราชการ
4.5. การไม่ปฏิบัติตามกฎความปลอดภัยแรงงาน กฎระเบียบด้านแรงงานและระเบียบวินัย กฎอนามัยและสุขอนามัยในโรงงานอุตสาหกรรม กฎความปลอดภัยจากอัคคีภัย และกฎความปลอดภัยในโรงงานอุตสาหกรรม
ตกลง:
ทั่วไป
ผู้อำนวยการ: __(ลายเซ็น)____ ________(ชื่อเต็ม)___________
เจ้านาย
ฝ่ายกฎหมาย: __(ลายเซ็น)____ _______(ชื่อเต็ม)___________
ฉันได้อ่านคำแนะนำแล้ว: __(ลายเซ็น)____ _______(ชื่อเต็ม)___________
องค์กรการจัดการงบประมาณ
การจัดการงบประมาณคือระบบปฏิบัติการในการจัดการองค์กรตามศูนย์รับผิดชอบโดยใช้งบประมาณ การจัดการงบประมาณดำเนินการผ่านระบบศูนย์รับผิดชอบทางการเงิน (FRC) ซึ่งรวมถึงศูนย์การลงทุน กำไร รายได้ส่วนเพิ่ม รายได้/รายได้ และต้นทุน
แนวคิดของ "ศูนย์กลางของความรับผิดชอบทางการเงิน" มีหลายประการที่เหมือนกับแนวคิดของ "ศูนย์กลางของความรับผิดชอบทางเศรษฐกิจ" ศูนย์ความรับผิดชอบไม่เพียงก่อตั้งขึ้นสำหรับการวางแผนและการบัญชีต้นทุนเท่านั้น แต่ยังเพื่อการวิเคราะห์และการประสานงานของกิจกรรมอีกด้วย หน่วยการผลิต.
ด้วยความช่วยเหลือของงบประมาณที่เชื่อมโยงถึงกัน การวางแผน การบัญชี และการวิเคราะห์ต้นทุนและ/หรือรายได้ ผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจจะดำเนินการ องค์กรก่อสร้างและศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงินที่แยกจากกัน
ในโครงสร้างองค์กรของ บริษัท รับเหมาก่อสร้างตามกฎแล้วเขตของรัฐบาลกลางกลางมีความโดดเด่นในรูปแบบของศูนย์ต้นทุนที่เกิดขึ้นบนพื้นฐานของแผนกต่อไปนี้:
· สถานที่ก่อสร้างที่สอดคล้องกับโครงการก่อสร้าง:
· แผนกโลจิสติกส์ (MTO);
· หัวหน้าแผนกช่างเครื่อง (OGM);
· ภาควิชาหัวหน้าวิศวกรไฟฟ้า (OGE)
· แผนกประมาณการและสัญญา (EDD)
· หัวหน้าฝ่ายบริการวิศวกร
· แผนกอาชีวอนามัยและความปลอดภัย (OH&S) เป็นต้น
กลไกการจัดระบบบริหารจัดการโดยใช้งบประมาณ บริษัทรับเหมาก่อสร้างแสดงในรูปที่. 6.1.
ข้าว. 6.1. กลไกการจัดทำระบบงบประมาณในองค์การก่อสร้าง
หลักการพื้นฐานของกฎระเบียบด้านงบประมาณคือตารางการพัฒนาแบบเลื่อนซึ่งเกี่ยวข้องกับการปรับโครงร่างงบประมาณอย่างต่อเนื่อง (ภายในขอบเขตที่กำหนด) เมื่อสิ้นสุดแต่ละเดือนหรือไตรมาสของระยะเวลางบประมาณ
โดยปกติแล้วศูนย์รับผิดชอบจะถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของสถานที่ก่อสร้าง ซึ่งแต่ละแห่งจะสอดคล้องกับโครงการก่อสร้าง สำหรับแต่ละไซต์งาน (ศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงิน) นักเศรษฐศาสตร์ PEO จะจัดทำงบประมาณโดยอาศัยข้อมูลจากฝ่ายการผลิตและฝ่ายเทคนิค ฝ่ายหัวหน้าช่างเครื่องและหัวหน้าวิศวกรไฟฟ้า โลจิสติกส์ สัญญา การบัญชี ฝ่ายองค์กรแรงงาน และค่าจ้าง ไม่ได้รับ ช้ากว่าวันที่ 10 ของเดือนก่อนช่วงงบประมาณก่อนหน้า
ผู้เชี่ยวชาญของ VET เป็นตัวแทน เอกสารการออกแบบและประมาณการและแผนกสัญญา - ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณและต้นทุนของสัญญาที่สรุปแล้ว OGM ให้ข้อมูลความต้องการ เครื่องจักรก่อสร้างและกลไก ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาและการดำเนินงานสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกที่อยู่ระหว่างการก่อสร้างและการบูรณะใหม่ ข้อมูลเกี่ยวกับความต้องการพลังงานทุกประเภทสำหรับโรงงานแต่ละแห่งที่อยู่ในระหว่างการก่อสร้างและซ่อมแซมมาจาก OGE ข้อมูลเกี่ยวกับค่าจ้างคนงานที่ทำงานตกแต่งและก่อสร้างและติดตั้ง ตามประเภทงานและตาม โครงการก่อสร้างโอนโดยกรมแรงงานและค่าจ้าง (OTiZ) การบัญชีให้ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนค่าโสหุ้ยสำหรับการกำหนดงบประมาณสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกที่อยู่ระหว่างการก่อสร้างและการสร้างใหม่ แผนกโลจิสติกส์จะให้ข้อมูลความต้องการวัสดุและวัตถุดิบแยกกันสำหรับแต่ละโรงงานและตามประเภทของงาน
นักเศรษฐศาสตร์รวบรวมงบประมาณสำหรับสถานที่ก่อสร้างไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนก่อนหน้าเดือนงบประมาณก่อนหน้า
สำหรับศูนย์รับผิดชอบอื่น ๆ งบประมาณจะจัดทำขึ้นตามคำขอที่ส่งมาไม่ช้ากว่าวันที่ 10 ของเดือนก่อนหน้าเดือนก่อนหน้าของระยะเวลางบประมาณ ภายในวันที่ 20 ของเดือนเดียวกัน PEO จะร่างงบประมาณสำหรับศูนย์ต้นทุน และภายในวันที่ 25 จะประสานงบประมาณเหล่านี้กับหัวหน้าศูนย์ งบประมาณเหล่านี้จะถูกส่งไปยัง PEO ไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของแต่ละเดือนก่อนเดือนก่อนหน้าของรอบระยะเวลางบประมาณ และได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าฝ่ายบัญชีภายในวันที่ 25
หน่วยงานต่างๆ มีส่วนร่วมในการจัดทำและประสานงานงบประมาณการดำเนินงาน (ตาราง 6.1)
ขึ้นอยู่กับงบประมาณการดำเนินงาน (งบประมาณของศูนย์รับผิดชอบและหน่วยงาน) นักเศรษฐศาสตร์ PEO จัดทำงบประมาณรวมของรายได้และค่าใช้จ่ายและยอดดุลการชำระบัญชี (รูปที่ 6.2) แผนกการเงินร่วมกับ PEO จัดทำงบประมาณกระแสเงินสด งบประมาณรวมจะถูกร่างขึ้นไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของแต่ละเดือนก่อนเดือนก่อนหน้าของรอบระยะเวลางบประมาณและก่อนวันที่ 27 งบประมาณจะถูกส่งเพื่อขออนุมัติต่อรองผู้อำนวยการทั่วไปด้านเศรษฐศาสตร์และการเงินและเพื่อขออนุมัติต่อผู้อำนวยการทั่วไปของ องค์กรก่อสร้าง
แนะนำให้ใช้ระยะเวลางบประมาณ 12 เดือน โดยมีรายละเอียดงบประมาณทั้งหมดเป็นรายเดือน (ยกเว้นงบประมาณภาษีซึ่งควรมีรายละเอียดรายไตรมาส) รายงานการดำเนินการตามงบประมาณจัดทำขึ้นทุกเดือน งบประมาณต้องมีลายเซ็นของผู้ที่จัดเตรียม ผู้ที่ตกลงร่วมกันและผู้ที่อนุมัติ
ตารางที่ 6.1
หน่วยงานที่เกี่ยวข้องในการจัดตั้งและประสานงาน
งบประมาณการดำเนินงานขององค์กรก่อสร้าง
ชื่องบประมาณ | หน่วยงานที่รับผิดชอบในการจัดทำงบประมาณ | หน่วยที่ให้ข้อมูล | การประสานงาน | |
ผู้อนุมัติ | วันที่ได้รับการอนุมัติ | |||
งบประมาณของศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงิน | ||||
งบประมาณสำหรับสถานที่ก่อสร้าง | พีอีโอ | หัวหน้า สพท | วันที่ 20 | |
รองฝ่ายผลิต | 25 | |||
27 | ||||
งบประมาณของแผนกโลจิสติกส์ | พีอีโอ | แผนกโลจิสติกส์ | หัวหน้า PEO | วันที่ 20 |
หัวหน้าแผนกโลจิสติกส์ | 25 | |||
ผู้อำนวยการฝ่ายการพาณิชย์ | 26 | |||
รองฝ่ายเศรษฐกิจและการเงิน | 27 | |||
งบประมาณคลังสินค้า | พีอีโอ | คลังสินค้า | หัวหน้า PEO | วันที่ 20 |
ผู้จัดการคลังสินค้า | 25 | |||
ผู้อำนวยการฝ่ายการพาณิชย์ | 26 | |||
รองฝ่ายเศรษฐกิจและการเงิน | 27 | |||
งบประมาณกรมขนส่ง | พีอีโอ | กรมขนส่ง | หัวหน้า PEO | วันที่ 20 |
หัวหน้าแผนกขนส่ง | 25 | |||
รองผู้อำนวยการฝ่ายผลิต | 26 | |||
รองฝ่ายเศรษฐกิจและการเงิน | 27 | |||
งบประมาณการทำงาน | ||||
งบประมาณการบริหาร | การบัญชี | ฝ่ายการเงิน ฝ่ายบุคคล และฝ่ายสุขภาพและความปลอดภัย | หัวหน้าแผนกบัญชี | วันที่ 20 |
รองฝ่ายกิจการทั่วไป | 26 | |||
รองฝ่ายเศรษฐกิจและการเงิน | 27 | |||
งบประมาณภาษี | การบัญชี | ฝ่ายการเงิน | หัวหน้าแผนกบัญชี | วันที่ 20 |
รองฝ่ายเศรษฐกิจและการเงิน | 27 | |||
งบประมาณเงินเดือน | โอ้โฮ | การบัญชี | หัวหน้าฝ่ายความปลอดภัยและสุขภาพ | วันที่ 20 |
หัวหน้าแผนกบัญชี | 26 | |||
รองฝ่ายเศรษฐกิจและการเงิน | 27 | |||
งบประมาณตามพื้นที่กิจกรรม | ||||
งบประมาณตามประเภทงาน | พีอีโอ | ฝ่ายการเงิน บัญชี แผนกช. พลังงานช. กลศาสตร์ การขนส่ง การสนับสนุนด้านเทคนิค | หัวหน้า PEO | วันที่ 20 |
รองผู้อำนวยการฝ่ายผลิต | 25 | |||
รองฝ่ายเศรษฐกิจและการเงิน | 27 |
ข้าว. 6.2. ลักษณนามงบประมาณองค์กรก่อสร้าง
ในงบประมาณของศูนย์ความรับผิดชอบทางเศรษฐกิจแต่ละแห่ง ควรจัดสรรกองทุนแยกกัน สิ่งจูงใจด้านวัสดุ. ทำให้สามารถแนะนำแผนแรงจูงใจที่กำหนดวิธีการคำนวณส่วนที่แปรผันของค่าจ้างของ Central Federal District งบประมาณของศูนย์รับผิดชอบควรมีเฉพาะตัวบ่งชี้ทางการเงินและเศรษฐกิจที่ศูนย์เหล่านี้สามารถมีอิทธิพลได้ - นี่เป็นหนึ่งในหลักการในการสร้างงบประมาณ หากผู้จัดการศูนย์มีอำนาจตัดสินใจที่มีผลกระทบต่อค่านิยม ตัวชี้วัดบางอย่างตัวบ่งชี้ทั้งหมดเหล่านี้จะต้องอยู่ในงบประมาณของศูนย์รับผิดชอบและผู้จัดการมีหน้าที่รับผิดชอบในการดำเนินการ
ลองพิจารณาศูนย์รับผิดชอบที่ทำหน้าที่เป็นศูนย์ต้นทุนซึ่งรวมถึงงบประมาณของแผนกโลจิสติกส์ คลังสินค้า และส่วนการขนส่ง
เมื่อจัดทำงบประมาณ แผนกโลจิสติกส์ควรได้รับการกระตุ้นให้ประหยัดปริมาณการซื้อเมื่อซื้อทรัพยากรคุณภาพตามจำนวนที่ต้องการ
งบประมาณของแผนกโลจิสติกส์ควรมีตัวชี้วัดหลัก 12 ประการ ได้แก่ จำนวนต้นทุนทั้งหมดสำหรับการซื้อวัตถุดิบ การดำเนินการตามงบประมาณการจัดซื้อตามจำนวน (ปัจจัยราคา) การดำเนินการตามงบประมาณการจัดซื้อในแง่กายภาพ ต้นทุนแผนก แรงดึงดูดเฉพาะสัญญาการชำระเงินล่วงหน้าในปริมาณการซื้อทั้งหมด มูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้ มูลค่าการซื้อขายเจ้าหนี้; จำนวนชั่วโมงของการหยุดทำงาน (การหยุดชะงักของตารางการผลิต) เนื่องจากความผิดพลาดของแผนก จำนวนการส่งของเร็ว/ช้า
ด้วยการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพของแผนกโลจิสติกส์ คุณสามารถประหยัดเงินได้มาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งสามารถปรับปริมาณสินค้าคงคลังให้เหมาะสม ซึ่งจะเพิ่มผลกำไรขององค์กรก่อสร้างได้อย่างมาก
งบประมาณของศูนย์รับผิดชอบของแผนกโลจิสติกส์ไม่เพียงแต่รวมถึงต้นทุนการจัดซื้อเท่านั้น แม้ว่านี่จะเป็นรายการที่สำคัญที่สุด แต่ยังรวมถึงการขนส่งด้วย ค่าจ้างฯลฯ ต้นทุนเหล่านี้น้อยกว่าต้นทุนการจัดซื้อมาก แต่ก็จำเป็นต้องควบคุมด้วย
ในบรรดารายการงบประมาณของแผนกโลจิสติกส์นั้นมีตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงความถูกต้องของกำหนดการส่งมอบ การส่งมอบก่อนกำหนด รวมถึงการขาดแคลนวัตถุดิบและวัสดุ ทำให้เกิดการสูญเสีย ในกรณีแรก เงินทุนถูกแช่แข็งและต้นทุนการจัดเก็บเพิ่มขึ้น และในกรณีที่สอง องค์กรสูญเสียกำไรบางส่วนเนื่องจากขาดผลิตภัณฑ์ก่อสร้างสำเร็จรูป ความรับผิดชอบต่อสถานการณ์ดังกล่าวขึ้นอยู่กับแผนกโลจิสติกส์
ประสิทธิภาพขององค์กรก่อสร้างขึ้นอยู่กับการดำเนินงานของคลังสินค้าซึ่งเป็นแหล่งสำรองที่สำคัญสำหรับการปรับปรุงผลลัพธ์ทางการเงิน งบประมาณของคลังสินค้าซึ่งเป็นศูนย์กลางความรับผิดชอบทางการเงินจะต้องมีจำนวนต้นทุนคลังสินค้าทั้งหมด การหมุนเวียนสินค้าและการขนถ่ายสินค้า ปัจจัยความเข้มข้นของการทำงาน อัตราส่วนการใช้พื้นที่คลังสินค้า จำนวนการสูญเสียส่วนเกินระหว่างการเก็บรักษา ผลิตภาพแรงงาน ต้นทุนการประมวลผลที่เดียว เปอร์เซ็นต์ของคำสั่งซื้อที่ไม่เสร็จสิ้นภายในกำหนดเวลาที่กำหนด กองทุนจูงใจวัสดุ
ขอแนะนำให้รวมจำนวนต้นทุนทั้งหมดสำหรับส่วนนี้ไว้ในงบประมาณของศูนย์กลางของส่วนการขนส่ง อัตราส่วนของการขนส่งของตนเองและที่ยืมมา ค่าสัมประสิทธิ์การขนส่งในบรรทัด จำนวนวันเครื่องจักรหยุดทำงานของการขนส่ง การดำเนินการตามคำขอของแผนก การประหยัด/การใช้เชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นมากเกินไป การประหยัด/การใช้วัสดุมากเกินไปสำหรับการบำรุงรักษาการขนส่ง กองทุนจูงใจวัสดุ
โปรดทราบว่าบทความนี้ ค่าโดยสารมีอยู่ในงบประมาณของส่วนการขนส่งและในงบประมาณของ Central Federal District ที่ใช้การขนส่งที่จัดทำโดยแผนกขนส่ง เนื่องจากต้นทุนการขนส่งได้รับผลกระทบจากทั้งฝ่ายขนส่งเองและศูนย์รับผิดชอบที่ใช้ขนส่ง ส่วนการขนส่งมีผลต่อต้นทุน บริการขนส่งเนื่องจากต้นทุนค่าจ้างอะไหล่เชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น ฯลฯ ขึ้นอยู่กับมัน ดังนั้นส่วนการขนส่งจึงส่งผลต่อปัจจัยราคาของต้นทุนการขนส่งและศูนย์กลางของความรับผิดชอบทางเศรษฐกิจที่ใช้การขนส่งมีอิทธิพลต่อปัจจัยด้านปริมาณเนื่องจากขึ้นอยู่กับ ใช้เวลาเดินทางกี่ชั่วโมง และต้องใช้เวลาเดินทางกี่กิโลเมตร เมื่อสร้างแผนที่ยืดหยุ่นสำหรับส่วนการขนส่ง ขอแนะนำให้แก้ไของค์ประกอบเชิงปริมาตรของต้นทุนการขนส่ง และเมื่อจัดทำแผนที่ยืดหยุ่นสำหรับศูนย์รับผิดชอบโดยใช้การขนส่ง องค์ประกอบราคา หลังจากคำนวณแผนต้นทุนการขนส่งแบบยืดหยุ่นแล้ว คุณสามารถวิเคราะห์ผลต่างได้ ต้นทุนจริงจากการวางแผน เพื่อควบคุมต้นทุนเชื้อเพลิง น้ำมันหล่อลื่น และอะไหล่ได้อย่างมีประสิทธิภาพ แนะนำให้สร้างระบบมาตรฐานน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น
งบประมาณตามหน้าที่ให้ข้อมูลเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินและเศรษฐกิจหลักขององค์กรการก่อสร้าง ในองค์กรขนาดใหญ่แนะนำให้พัฒนางบประมาณสำหรับค่าใช้จ่ายในการบริหาร ภาษี และเงินเดือน
งบประมาณ ค่าใช้จ่ายในการบริหารที่จำเป็นในการจัดการต้นทุนเหล่านี้ ข้อมูลสำหรับงบประมาณนี้ใน PEO จัดทำโดยทุกแผนก ขอแนะนำให้จัดทำงบประมาณนี้ตามแผนกซึ่งจะช่วยให้การวิเคราะห์ง่ายขึ้นอย่างมากในระหว่างการวางแผนการควบคุมภายในและการสรุปผลการดำเนินการตามงบประมาณ
งบประมาณค่าใช้จ่ายในการบริหารประกอบด้วยตัวบ่งชี้สี่กลุ่มที่แสดงลักษณะประสิทธิภาพการจัดการขององค์กรก่อสร้าง: ค่าใช้จ่ายในการบริหารทั้งหมด, ส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในรายได้, ค่าใช้จ่ายในการบริหารตามแผนกและค่าใช้จ่ายในการบริหารทั่วไปของ บริษัท สิ่งที่ยากที่สุดคือการเชื่อมโยงค่าใช้จ่ายในการบริหารโดยตรงกับโครงการก่อสร้างหรือประเภทกิจกรรมขององค์กร
งบประมาณภาษีที่จำเป็นต่อการบริหารต้นทุนภาษี คือ ฝ่ายบัญชี การวิเคราะห์งบประมาณภาษีจะแสดงให้ผู้จัดการเห็นว่าองค์กรดำเนินการฟังก์ชันเพิ่มประสิทธิภาพภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด งบประมาณนี้จะต้องมีต้นทุนรวมของภาษี ส่วนแบ่งภาษีในรายได้จากการขาย สิทธิประโยชน์ทางภาษี และภาษีโดยคำนึงถึงผลประโยชน์ของบัญชี
งบประมาณการชำระเงินจำเป็นต้องใช้แรงงานเพื่อจัดการประสิทธิภาพของต้นทุนแรงงานและประเมินประสิทธิผลของระบบแรงจูงใจในองค์กรก่อสร้าง จำเป็นต้องแยกแยะระหว่างค่าตอบแทนส่วนที่แปรผันและคงที่ งบประมาณค่าจ้างประกอบด้วยตัวบ่งชี้สิบสามกลุ่ม: กองทุนค่าจ้างทั้งหมด (เงินเดือน), เงินเดือนรวมและค่าจ้างคงที่, ผลิตภาพแรงงาน, อัตราการลาออกของพนักงาน, ค่าจ้างวันหยุดและค่าตอบแทน, อัตราส่วน เงินเดือนเฉลี่ยถึงค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมสำหรับเมือง เงินเดือนตามแผนก โดย สถานที่ก่อสร้างและประเภทของงาน บัญชีลูกหนี้ค่าจ้าง การจ่ายเงินสด
งบประมาณค่าจ้างจะต้องแสดงถึงเงินเดือนทั้งหมดขององค์กรก่อสร้าง แนะนำให้ตั้งค่าข้อจำกัดในระบบ ขีด จำกัด บนเงินเดือนประจำ หากต้นทุนค่าแรงทั้งหมดเพิ่มขึ้นเนื่องจากส่วนที่ผันแปรก็เป็นที่ยอมรับเนื่องจากขึ้นอยู่กับผลงาน การเติบโตของเงินเดือนส่วนที่คงที่ควรเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อขนาดเปลี่ยนแปลง กิจกรรมทางเศรษฐกิจ.
ทั้งหมด งบประมาณการดำเนินงาน(รวมถึงการทำงาน) ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนางบประมาณทางการเงินและใน บังคับจะต้องเตรียมงบประมาณหลักทั้งสามรายการ หากองค์กรได้จัดตั้งระบบงบประมาณหลักที่สมบูรณ์จะไม่มีการดำเนินการใด ๆ ที่จะไม่มีใครสังเกตเห็นโดยผู้จัดการเนื่องจากมันจะสะท้อนให้เห็นในงบประมาณหลักอย่างน้อยหนึ่งในสามอย่างแน่นอนและหากพิจารณาระยะเวลาที่ยาวนานเพียงพอแล้วในทั้งหมด งบประมาณหลักสามประการ ตามกฎแล้วสิ่งแรกคืองบประมาณของรายได้และค่าใช้จ่ายที่พัฒนาโดย PEO ตามงบประมาณการดำเนินงาน
เป้าหมายการพัฒนา งบประมาณรายรับและรายจ่ายองค์กรก่อสร้างคือ:
· รับประกันผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวก (กำไร)
· เพิ่มประสิทธิภาพการทำงาน
· การตรวจสอบพลวัตของประสิทธิภาพการทำงาน (ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร)
หลังจากเตรียมงบประมาณรุ่นแรกสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายแล้ว งบประมาณกระแสเงินสดจะถูกร่างขึ้น ควรตรวจสอบความเป็นไปได้พื้นฐานของแผนในขั้นตอนการจัดทำงบประมาณสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย
เป้าหมายการพัฒนา งบประมาณกระแสเงินสดเป็น:
· ประกันการขาดแคลน;
· การใช้งานที่มีประสิทธิภาพเงินสดฟรี
· กำหนดความสัมพันธ์ระหว่างกระแสการเงิน ผลลัพธ์ และการเปลี่ยนแปลงฐานะทางการเงินขององค์กร
หลังจากคำนวณงบประมาณของรายได้และค่าใช้จ่ายและงบประมาณกระแสเงินสดแล้ว ยอดการชำระบัญชีจะถูกวาดขึ้น งบประมาณรายรับและรายจ่ายสามารถทำกำไรได้ งบประมาณกระแสเงินสดไม่มีการขาดดุล อย่างไรก็ตามอาจกลายเป็นว่าสถานะทางการเงินที่วางแผนไว้ขององค์กรก่อสร้าง (งบดุล) ไม่สามารถรับรู้ได้ นอกจากนี้ จากการวิเคราะห์งบดุล ผู้จัดการสามารถสรุปเกี่ยวกับสาเหตุของการขาดดุลงบประมาณกระแสเงินสดได้
เป้าหมายการพัฒนา ยอดการชำระบัญชีในองค์กรก่อสร้างคือ:
· สร้างความมั่นใจในความสมดุลของสินทรัพย์และแหล่งที่มาของเงินทุน (การประเมินความเป็นไปได้ของงบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายตลอดจนกระแสเงินสด)
· การเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้และการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์
· การควบคุมความสมบูรณ์ (ความปิด) ของสิ่งก่อสร้าง รูปแบบทางการเงิน;
· การวิเคราะห์ทางการเงินที่ครอบคลุม
ฝ่ายวางแผนและเศรษฐกิจควรมีส่วนร่วมในการสร้างสมดุลของการตั้งถิ่นฐาน
การมีองค์กรที่ชัดเจนของระบบการจัดการงบประมาณทำให้คุณสามารถจัดการองค์กรก่อสร้างได้อย่างมีประสิทธิภาพผ่านการวางแผนและประสิทธิผล การควบคุมภายใน:
· สภาพคล่องและความสามารถในการละลาย (งบประมาณกระแสเงินสด ยอดดุลการชำระบัญชี)
·การทำกำไร (งบประมาณของรายได้และค่าใช้จ่าย);
· กิจกรรมทางธุรกิจ(งบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายงบดุล)
· ความมั่นคงทางการเงิน (งบประมาณรายรับและรายจ่าย, งบดุล)
การสร้างระบบการจัดการงบประมาณประกอบด้วย:
· การแต่งตั้งผู้อำนวยการฝ่ายงบประมาณที่รับผิดชอบกระบวนการเตรียมการมาตรฐาน แบบฟอร์มการออกแบบการรวบรวมและรวบรวมข้อมูลการตรวจสอบข้อมูลการนำเสนอรายงานและการพัฒนาแนวทางงบประมาณ (ในรูปแบบของชุดคำสั่งที่สะท้อนถึงนโยบายโครงสร้างองค์กรขององค์กรการแบ่งสิทธิหน้าที่และความรับผิดชอบ)
· ดึงดูดที่ปรึกษาภายนอกให้สำรวจ วินิจฉัย และพัฒนาระบบการจัดการงบประมาณ
· ทางเลือก ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์เพื่อประกันกระบวนการจัดทำงบประมาณ
· การจัดสรรศูนย์รับผิดชอบและการแต่งตั้งผู้จัดการที่รับผิดชอบส่วนบุคคลสำหรับศูนย์แต่ละแห่ง
· จัดฝึกอบรมผู้บริหารที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการจัดทำงบประมาณ
· การพัฒนาระบบบัญชีและการควบคุมการปฏิบัติงานตลอดจนแบบฟอร์มการรายงาน
· จัดทำตารางการไหลของเอกสารสำหรับการจัดทำงบประมาณ
· การจัดตั้งคณะกรรมการงบประมาณ (คณะกรรมการงบประมาณ) ของผู้จัดการอาวุโสและที่ปรึกษาภายนอก ซึ่งมีหน้าที่ตรวจสอบแผนกลยุทธ์และการเงิน พัฒนาข้อเสนอแนะและแก้ไขสถานการณ์ความขัดแย้ง ปรับแผนทางการเงินทันที
การพัฒนางบประมาณดำเนินการโดยกลุ่มที่ประกอบด้วยนักบัญชี ผู้จัดการการเงิน ผู้จัดการฝ่ายขายและจัดซื้อ ข้อมูลที่กลุ่มได้รับจากบริการต่างๆ ขององค์กรได้รับการตรวจสอบและแก้ไข หลังจากร่างงบประมาณและอนุมัติแล้ว จะแจกจ่ายสำเนาให้กับพนักงานที่รับผิดชอบทุกคน ควรแจกจ่ายรายงานประสิทธิภาพงบประมาณเป็นระยะให้กับพนักงานด้วย
การจัดการงบประมาณยังเกี่ยวข้องกับการจัดระเบียบระบบในการรวบรวมและรวบรวมข้อมูลการประมวลผลและการวิเคราะห์ในภายหลัง
6.2. อัลกอริทึมสำหรับการสร้างระบบการจัดการต้นทุนโดยศูนย์รับผิดชอบ
อัลกอริธึมสำหรับการสร้างระบบการจัดการต้นทุนสำหรับศูนย์ความรับผิดชอบทางเศรษฐกิจประกอบด้วย 12 ขั้นตอน ลองดูรายละเอียดเพิ่มเติม
ขั้นตอนที่ 1.การจัดสรรศูนย์รับผิดชอบเบื้องต้น
งาน: การสร้างอุดมการณ์ของการจัดสรร การสร้างโครงสร้างองค์กรเบื้องต้นขององค์กรการก่อสร้าง
วัสดุสารสนเทศ: ผลการสำรวจก่อนโครงการ
ขั้นตอน: 1) บัตรประจำตัว ลักษณะทั่วไปองค์กรก่อสร้างและของมัน สภาพแวดล้อมภายนอก (วัตถุประสงค์หลักวัตถุประสงค์และกลยุทธ์ ประเภทการผลิต ประเภทผลิตภัณฑ์ก่อสร้าง จำนวนและขนาดหน่วยงาน ( บริษัท ย่อย), ระบบการเงิน, บุคลากร, การวางแผนและการพยากรณ์, การจัดการการตลาด, ผู้ซื้อ, ซัพพลายเออร์ ฯลฯ ); 2) การศึกษาโครงสร้างองค์กรขององค์กรและแผนกต่างๆ (วิเคราะห์และประเมินแนวโน้มในการพัฒนาโครงสร้างองค์กรรวมถึงจากมุมมองของการเปลี่ยนแปลงตามศูนย์ความรับผิดชอบ) ในบางกรณี ในการสร้างโครงสร้างองค์กรตามศูนย์ความรับผิดชอบ จำเป็นต้องสร้างไดอะแกรมของกระบวนการทางเทคโนโลยีและการไหลของวัสดุก่อน กำหนดและประเมินระบบแรงจูงใจในแผนกต่างๆ
จากการศึกษากิจกรรมการผลิต มีการอธิบายเทคโนโลยีที่ใช้ กระบวนการทางเทคโนโลยี สถานะของกรอบการกำกับดูแล การวางแผนการปฏิบัติงานและทางเทคนิค การจัดการคุณภาพ กำลังการผลิต การไหลของวัสดุ ฯลฯ
เมื่อศึกษาระบบแรงจูงใจในปัจจุบันสำหรับคนงานในองค์กรก่อสร้าง ขอแนะนำให้คำนึงถึงข้อมูลเกี่ยวกับการไหลของข้อมูลที่ส่งผ่านผู้จัดการแผนกการผลิตหลักและเสริมและแผนกต่างๆ สามารถเสริมข้อมูลผ่านการสัมภาษณ์และแบบสอบถาม
ขั้นตอนที่ 2.การระบุศูนย์ความรับผิดชอบทางเทคโนโลยี (เบื้องต้นสำหรับขั้นตอนที่ 4)
ศูนย์ความรับผิดชอบด้านเทคโนโลยีประกอบด้วยบุคคลหรือกลุ่มบุคคลที่รับผิดชอบในการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนด พารามิเตอร์ทางเทคโนโลยีในพื้นที่หนึ่งของหน่วยโครงสร้าง ในขั้นตอนนี้ ศูนย์ความรับผิดชอบของแผนกการผลิตจะถูกระบุเป็นอันดับแรก ขั้นตอนนี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องในการจัดการคุณภาพของผลิตภัณฑ์ก่อสร้าง
ภารกิจหลัก– คำนึงถึงความรับผิดชอบของคนงานในการปฏิบัติตามพารามิเตอร์ทางเทคโนโลยีและคุณภาพของผลิตภัณฑ์ก่อสร้าง
วัสดุสารสนเทศ: กฎระเบียบ(SNiPs, GOSTs, VSN TU และคำแนะนำทางเทคโนโลยีอื่น ๆ ) วัสดุในระบบการตรวจสอบและควบคุมการก่อสร้างในการตีความข้อกำหนดของมาตรฐานยุโรปทั่วไป (Eurocodes) ไดอะแกรม กระบวนการทางเทคโนโลยีและการไหลของวัสดุ ผลแบบสอบถาม และการสัมภาษณ์
ขั้นตอน: 1) การระบุประเด็นความรับผิดชอบทางเทคโนโลยี (การดำเนินงานทางเทคโนโลยีหรือกลุ่มการดำเนินงาน) 2) คำจำกัดความ เจ้าหน้าที่(พนักงานของหน่วยโครงสร้าง) รวมถึงเนื้อหาของความรับผิดชอบทางเทคโนโลยีและการแสดงตัวตน
ขั้นตอนที่ 3การวิเคราะห์การควบคุมต้นทุน รายได้ กำไร การลงทุนโดยศูนย์กลางความรับผิดชอบที่เป็นไปได้ และการวิเคราะห์หน้าที่ของผู้จัดการ
ภารกิจหลัก– เมื่อจัดสรรศูนย์รับผิดชอบ ให้คำนึงถึงความเป็นไปได้ในการควบคุมต้นทุน รายได้ (ตัวบ่งชี้ปริมาณในมูลค่าและ/หรือ ในประเภท) กำไร (การดำเนินงานหรือส่วนเพิ่ม) การลงทุนและผลตอบแทน กำหนดขอบเขตอำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบของผู้จัดการที่เกี่ยวข้อง
วัสดุสารสนเทศ: การรายงานระหว่างการผลิต
สำหรับ การตัดสินใจที่สมเหตุสมผลประเภทของศูนย์รับผิดชอบ (ต้นทุน รายได้ กำไร การลงทุน) ที่จำเป็น:
· แบ่งต้นทุนออกเป็นแบบควบคุมได้และควบคุมไม่ได้ ซึ่งรวมถึงการเชื่อมโยงต้นทุนโดยตรงไปยังศูนย์รับผิดชอบ กำหนดความเป็นไปได้ในการเชื่อมโยงต้นทุนทางอ้อมการผลิตทั่วไปเข้ากับศูนย์กลางความรับผิดชอบในฐานะศูนย์ควบคุมหากศูนย์มีขนาดเล็กกว่าแผนก การพัฒนาวิธีการกระจายต้นทุนเหล่านี้ระหว่างศูนย์ (การกำหนดฐานการกระจายต้นทุน ฯลฯ ) ระบุความเป็นไปได้ในการเชื่อมโยงต้นทุนทางอ้อมของธุรกิจทั่วไปเข้ากับศูนย์กลางความรับผิดชอบในฐานะที่ควบคุมได้ การพัฒนาวิธีการกระจายต้นทุนเหล่านี้ระหว่างศูนย์ (กำหนดฐานการกระจายต้นทุน ฯลฯ )
· กำหนดระบบการตั้งชื่อ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปโอนไปยังแผนกอื่นและคลังสินค้า มิเตอร์ธรรมชาติสำหรับแต่ละรายการและคำนวณราคาโอน
· กำหนดความเป็นไปได้ในการคำนวณกำไรส่วนเพิ่มหรือกำไรจากการดำเนินงาน
คำอธิบายหน้าที่ของผู้จัดการของศูนย์รับผิดชอบหลักสามารถดำเนินการได้บนพื้นฐานของการสัมภาษณ์และแบบสอบถามของผู้จัดการและผู้เชี่ยวชาญของแผนกแผนกโครงสร้างตามเกณฑ์การจัดกลุ่มต่อไปนี้: การเตรียมการผลิต กระบวนการผลิต การบัญชีและการรายงาน
ขั้นตอนที่ 4ระบุศูนย์กลางความรับผิดชอบและกำหนดประเภทของศูนย์กลางความรับผิดชอบ
ภารกิจหลัก– กำหนดประเภทของศูนย์รับผิดชอบและสร้างโครงสร้างองค์กรเพื่อจัดการองค์กรก่อสร้างตามศูนย์รับผิดชอบ
เอกสารข้อมูล:ผลลัพธ์ของขั้นตอนที่ 1, 2, 3
ขั้นตอน: 1) การวิเคราะห์เบื้องต้นโครงสร้างองค์กรตามศูนย์ความรับผิดชอบในการปฏิบัติตามศูนย์ความรับผิดชอบทางเทคโนโลยีความสามารถในการควบคุมต้นทุนและรายได้และเพื่อให้สอดคล้องกับหน้าที่ที่ดำเนินการ 2) การคัดเลือกประเภทของศูนย์รับผิดชอบขั้นสุดท้าย 3) การสร้างแผนภาพโครงสร้างการจัดการองค์กรเวอร์ชันสุดท้ายตามศูนย์รับผิดชอบ
หากมีการจัดสรรศูนย์กลางความรับผิดชอบทางเศรษฐกิจเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดทำงบประมาณ โครงสร้างทางการเงินและองค์กรขององค์กรจะถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของพวกเขา (รูปที่ 6.3)
ข้าว. 6.3. การก่อตัวของโครงสร้างทางการเงินขององค์กรก่อสร้าง
มีสามตัวเลือก:
· โครงสร้างทางการเงินขององค์กรก่อสร้างเหมือนกับโครงสร้างการจัดการองค์กร
· วี โครงสร้างทางการเงินมีการรวมหน่วยองค์กรบางหน่วยเข้าด้วยกัน (เช่น แผนกบัญชี การวางแผน และการเงิน)
· บางส่วนของโครงสร้างการจัดการองค์กรขั้นพื้นฐาน (เช่น แผนกขาย) ถูกแบ่งออกเป็นองค์ประกอบต่างๆ
ขั้นตอนที่ 5การสร้างไดอะแกรมความสัมพันธ์ระหว่างศูนย์รับผิดชอบในฐานะวัตถุ เรื่องของการจัดการ และหุ้นส่วน (เบื้องต้นสำหรับขั้นตอนที่ 6 และ 12)
เป้าหมายหลัก: โดยคำนึงถึงความสัมพันธ์ของศูนย์กลางความรับผิดชอบในฐานะเป้าหมายของการจัดการสำหรับการสร้างแพ็คเกจของตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้และประมาณการ (ตัวบ่งชี้ทางธุรกิจ) ในฐานะหุ้นส่วนสำหรับการก่อตัวของแพ็คเกจตัวบ่งชี้ที่สนับสนุนตนเองหากองค์กรก่อสร้าง ดำเนินระบบการเป็นผู้ประกอบการภายในบริษัท การระบุความสัมพันธ์ภายในเป็นเรื่องของการจัดการเพื่อการรวมกันสูงสุดในการรายงานการผลิตภายในของตัวชี้วัดที่กำหนดโดยภายนอก (ที่เกี่ยวข้องกับ ศูนย์แห่งนี้) ผู้ใช้และผู้จัดการศูนย์สำหรับ การสนับสนุนข้อมูลการตัดสินใจของพวกเขา
วัสดุสารสนเทศ: กฎระเบียบภายในของแผนก (บริษัท ย่อย) บนพื้นฐานของการจัดตั้งศูนย์ความรับผิดชอบ รายละเอียดงาน ผลแบบสอบถาม และการสัมภาษณ์ผู้จัดการศูนย์ ผลลัพธ์ของขั้นตอนที่ 3
ขั้นตอน: 1) การศึกษากฎระเบียบเกี่ยวกับแผนกและบริการขององค์กรก่อสร้าง ลักษณะงาน เพื่อกำหนดกระแสความรับผิดชอบและอำนาจภายในบริษัท 2) การพัฒนาร่างไดอะแกรมความสัมพันธ์ระหว่างศูนย์กลางความรับผิดชอบในฐานะเป้าหมายของการจัดการ, หุ้นส่วน, เรื่องของการจัดการ; 3) การชี้แจงแผนการเชื่อมต่อโครงข่ายโดยอาศัยการสัมภาษณ์และแบบสอบถามของผู้จัดการศูนย์รับผิดชอบ ในกรณีที่ไม่มีข้อบังคับภายในเกี่ยวกับแผนกและบริการ รวมถึงลักษณะงาน ขั้นตอนนี้จะเป็นขั้นตอนแรก ในระหว่างขั้นตอนการสำรวจ ผู้จัดการของศูนย์ความรับผิดชอบที่เลือกจะต้องตอบคำถามกับแผนกที่พวกเขามีความเกี่ยวข้องเป็นพิเศษ หลังจากวิเคราะห์แบบสอบถามแล้ว แผนกต่างๆ จะถูกเลือกเพื่อการศึกษาต่อไป และขึ้นอยู่กับผลของแบบสอบถาม จะมีการสนทนากับผู้จัดการและคู่ค้าในความร่วมมือและการจัดการภายในบริษัท เพื่อกำหนดความสัมพันธ์และจัดอันดับให้เป็นวัตถุ เรื่องของการจัดการและ คู่หู; 4) การสร้างแผนภาพความสัมพันธ์ระหว่างศูนย์กลางความรับผิดชอบในฐานะเป้าหมายของการจัดการ หุ้นส่วน และหัวข้อของการจัดการ 5) การวิเคราะห์การใช้ความสัมพันธ์โดยคู่สัญญาและการเพิ่มประสิทธิภาพของรูปแบบความสัมพันธ์ (ศึกษาความต้องการของผู้จัดการของศูนย์ความรับผิดชอบที่เกี่ยวข้องช่วงของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารเช่นที่ทำโดยผู้จัดการศูนย์ตามข้อมูลที่ได้รับ) ; 6) ใช้สำหรับการทดสอบในขั้นตอนที่ 6 และ 10
จากนั้นจะมีการวิเคราะห์เชิงตรรกะเกี่ยวกับความสำคัญและความเหมาะสมของความสัมพันธ์ เหตุผลของการเรียกร้องร่วมกัน ความเป็นไปได้ในการคำนึงถึงและใช้เป็นแรงจูงใจ มีการกำหนดคำแนะนำสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพความสัมพันธ์ แผนภาพการเชื่อมต่อโครงข่ายสุดท้ายเป็นข้อมูลพื้นฐานสำหรับการทดสอบสำหรับขั้นตอนต่อไปของเทคนิค
ขั้นตอนที่ 6จัดทำชุดตัวชี้วัดการปฏิบัติงานสำหรับศูนย์รับผิดชอบ
ภารกิจหลัก– การจัดทำแพ็คเกจตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ ประมาณการ และบัญชีตนเองของศูนย์รับผิดชอบ ผู้ใช้ที่แตกต่างกันต้องการชุดข้อมูลของตนเอง องค์ประกอบและเนื้อหาของตัวชี้วัดขึ้นอยู่กับการปฏิบัติงาน ยุทธวิธี และ วัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์ศูนย์กลางความสัมพันธ์ภายในบริษัท ตัวชี้วัดถูกใช้ในกฎระเบียบเกี่ยวกับสิ่งจูงใจที่เป็นสาระสำคัญ และเป็นพื้นฐานของแผนและรายงานภายในของบริษัท
วัสดุสารสนเทศ: รูปแบบของแผนภายในและรายงานของแผนกขององค์กรก่อสร้างบนพื้นฐานของการจัดตั้งศูนย์รับผิดชอบ ผลลัพธ์ของขั้นตอนที่ 3...5 แบบสอบถามและการสัมภาษณ์
ขั้นตอน: 1) การจัดกลุ่มตัวบ่งชี้การปฏิบัติงานของศูนย์รับผิดชอบตามขั้นตอนที่ 4 2) การวิเคราะห์องค์ประกอบปริมาณและเนื้อหาของตัวบ่งชี้จากมุมมองของความเพียงพอ (ความซ้ำซ้อน) เพื่อสนับสนุนงานที่แก้ไขโดยผู้จัดการของศูนย์รับผิดชอบ 3) การวิเคราะห์แพ็คเกจตัวบ่งชี้จากมุมมองของการสะท้อนความสัมพันธ์ของศูนย์กลาง 4) การสร้างแพ็คเกจตัวบ่งชี้ขั้นสุดท้าย
ตามเป้าหมายสามารถแยกแยะตัวบ่งชี้สามกลุ่มหลักที่แสดงถึงผลลัพธ์ได้ การผลิตการก่อสร้าง(ปริมาณและคุณภาพของผลิตภัณฑ์ก่อสร้าง) ปริมาณวัสดุและ ทรัพยากรแรงงาน,ต้นทุนการผลิตผลิตภัณฑ์ก่อสร้าง
ขั้นตอนที่ 7ศึกษาโครงสร้างการไหลของเอกสาร (เบื้องต้นสำหรับขั้นตอนที่ 10 และ 11)
ภารกิจหลัก- กำลังเรียน ระบบที่มีอยู่การไหลของเอกสารเพื่อประเมินความเป็นไปได้ของการนำไปใช้กับโครงสร้างองค์กรของการจัดการขององค์กรก่อสร้างโดยยึดตามศูนย์กลางของความรับผิดชอบตลอดจนเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการไหลของเอกสาร
วัสดุสารสนเทศ: แผนภาพโครงสร้างองค์กรของการจัดการขององค์กรก่อสร้างและแผนกกระบวนการทางเทคโนโลยีการไหลของวัสดุความสัมพันธ์ระหว่างแผนก รูปแบบของเอกสารหลัก แผน สรุป รายงาน ผลการสำรวจและสัมภาษณ์พนักงานบริษัท
ขั้นตอน: 1) การสร้างโครงร่างจุดบัญชีของการผลิตหลัก, การผลิตเสริม, บริการเฉพาะด้าน; 2) การสร้างไดอะแกรมของความสัมพันธ์การรวบรวมเอกสารและรายงานในรูปแบบที่ครบถ้วนเกี่ยวกับประเด็นทางบัญชีการจัดระบบ 3) คำอธิบายกำหนดเวลาในการส่งทิศทางการเคลื่อนย้ายเอกสารและแบบฟอร์มการรายงาน 4) การสร้างไดอะแกรมการไหลของเอกสารเฉพาะเรื่องและแบบรวม 5) การวิเคราะห์เชิงตรรกะและจำเป็นของเอกสารเส้นทางของเอกสารในกระบวนการสร้างการประสานงานและการอนุมัติ
ขั้นตอนที่ 8ศึกษาสถานะของบรรทัดฐานและมาตรฐาน การปรับปรุง (เบื้องต้นสำหรับขั้นตอนที่ 10 และ 12)
ภารกิจหลัก– การวิเคราะห์สภาพ ฐานข้อมูลการบัญชีความรับผิดชอบต่อต้นทุนและผลการปฏิบัติงาน การบัญชีสำหรับการเบี่ยงเบน
วัสดุสารสนเทศ: เอกสารหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐบาลกลาง (GOST, SNiPs, VSN TU), คำแนะนำทางเทคโนโลยี, ข้อกำหนดสำหรับการก่อสร้างทั่วไปและงานก่อสร้างพิเศษและการติดตั้ง, คุณภาพของวัสดุก่อสร้าง, ผลิตภัณฑ์และโครงสร้าง; ผลการตอบแบบสอบถามและการสัมภาษณ์
ขั้นตอน: 1) การวิเคราะห์ความพร้อมของบรรทัดฐานและมาตรฐานสำหรับการดำเนินงานกระบวนการทางเทคโนโลยีและปัจจัยการผลิต 2) การประเมินแบบเลือกสถานะของมาตรฐานการวิเคราะห์เทคโนโลยีสำหรับการคำนวณ (ทางเทคนิคเสียงการทดลองและสถิติ) โดยคำนึงถึงเงื่อนไขการผลิตเมื่อทำการคำนวณ การตรวจสอบการทดสอบ “การใช้มาตรฐานที่ล้าสมัย” เมื่อใช้มาตรฐานอุตสาหกรรม การสุ่มตรวจสอบการใช้มาตรฐานที่ถูกต้อง 3) การประเมินความสัมพันธ์และความสม่ำเสมอของบรรทัดฐานและมาตรฐานในทุกขั้นตอนของกระบวนการผลิตและการจัดการทุกระดับ 4) การวิเคราะห์ระบบการจัดการด้านกฎระเบียบ (การมีอยู่ของศูนย์กลางความรับผิดชอบ, การรวมศูนย์กระบวนการพัฒนา, การปรับและการควบคุมบรรทัดฐานและมาตรฐานในระดับขององค์กรการก่อสร้าง, เอกสารที่ควบคุมขั้นตอนและการคำนวณบรรทัดฐาน, การประสานงานของการเปลี่ยนแปลง เป็นบรรทัดฐานกับหัวหน้าแผนก สร้างสมดุลที่เหมาะสมระหว่างพลวัตและความมั่นคงของบรรทัดฐานและมาตรฐาน) 5) การวิเคราะห์ตัวแยกประเภทบรรทัดฐานและข้อบังคับสำหรับองค์กรการก่อสร้างโดยรวมและสำหรับศูนย์รับผิดชอบที่ออกแบบแต่ละแห่ง
ขั้นตอนที่ 9จัดให้มีเงื่อนไขอื่น ๆ สำหรับการทำงานของการบัญชีในศูนย์รับผิดชอบ
ภารกิจหลัก– สร้างเงื่อนไขสำหรับการทำงานที่มีประสิทธิภาพของระบบบัญชีโดยศูนย์รับผิดชอบ
วัสดุสารสนเทศ: ผลลัพธ์ของขั้นตอนก่อนหน้า, ข้อมูลเกี่ยวกับราคาตลาด, แผนผังบัญชี ฯลฯ
ขั้นตอน: การพัฒนาราคาโอน ผังบัญชีเพื่อบัญชีสำหรับกิจกรรมและความรับผิดชอบสำหรับศูนย์ที่ได้รับการจัดสรร ตัวประมวลการเบี่ยงเบนและผู้รับผิดชอบ ฯลฯ
ขั้นตอนที่ 10การจัดทำแบบฟอร์มการรายงานภายในสำหรับศูนย์รับผิดชอบ (เบื้องต้นสำหรับขั้นตอนที่ 12)
ภารกิจหลัก– การสร้างหรือปรับปรุงแบบฟอร์มการรายงานภายในสำหรับศูนย์รับผิดชอบ
วัสดุสารสนเทศ: รูปแบบของแผนภายในและรายงานของหน่วยงานขององค์กรก่อสร้างบนพื้นฐานของการจัดตั้งศูนย์ความรับผิดชอบและผลลัพธ์ของขั้นตอนที่ 6...8
ขั้นตอน: 1) การจัดกลุ่มแบบฟอร์มการรายงานตามศูนย์ที่กำหนด 2) การวิเคราะห์ความเกี่ยวข้องของแบบฟอร์มที่มีอยู่ 3) การวิเคราะห์ความเพียงพอของแบบฟอร์มในการปฏิบัติหน้าที่ของศูนย์ 4) การสร้างแบบฟอร์มการรายงานสำหรับศูนย์
ขั้นตอนที่ 11การเพิ่มประสิทธิภาพแผนการไหลของเอกสารและการรายงานภายในของศูนย์การรายงาน ทำให้สอดคล้องกับความต้องการด้านการจัดการ ในขณะเดียวกันก็ลดต้นทุนการบำรุงรักษาไปด้วย
วัสดุสารสนเทศ: ผลลัพธ์จากขั้นตอนที่ 7
ขั้นตอน: 1) การสำรวจหรือคำอธิบายก่อนการออกแบบขององค์กรก่อสร้าง 2) คำอธิบายโดยละเอียดของโฟลว์เอกสารที่มีอยู่ 3) การวิเคราะห์เนื้อหาเชิงคุณภาพของข้อมูล 4) การเพิ่มประสิทธิภาพการไหลของเอกสาร 5) การสร้างมาตรฐาน (คำแนะนำ)
ขั้นตอนที่ 12การพัฒนากฎระเบียบสำหรับการบัญชีโดยศูนย์รับผิดชอบ - เอกสารที่ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของขั้นตอนที่ 2...6, 8...10 งานและหน้าที่ของหน่วยงาน ความสัมพันธ์ในความร่วมมือระหว่างการผลิต ฯลฯ ถูกกำหนด กฎระเบียบจะต้องมีคำอธิบายของขั้นตอนทางเทคโนโลยีหรือเทคโนโลยี การดำเนินงานด้านการจัดการแผนผังการไหลของวัสดุและข้อมูล
นอกจากนี้ ตัวอย่างของการเปลี่ยนแปลงในระบบควบคุมอาจเป็นการปฏิเสธที่จะจัดเตรียมการประมาณการต้นทุนจริง การแนะนำระบบการกำหนดราคาการโอน การปฏิเสธที่จะใช้มาร์กอัปตามการคำนวณชั่วโมงเครื่องจักร และการลดจำนวนศูนย์ต้นทุนตามการสร้าง โครงสร้างเชิงกระบวนการ
เมื่อสร้างระบบการจัดการต้นทุนสำหรับศูนย์กลางความรับผิดชอบทางเศรษฐกิจ ประการแรกควรรับประกันความโปร่งใส สภาวะตลาดและข้อกำหนดสำหรับการตอบโต้