สูตรเกณฑ์กำไร เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรทางการเงิน: ประโยชน์ของตัวบ่งชี้นี้คืออะไร

คุ้มทุน- นี่คือปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ซึ่งต้นทุนจะถูกหักล้างด้วยรายได้และด้วยการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์แต่ละหน่วยที่ตามมาองค์กรเริ่มทำกำไร

กล่าวอีกนัยหนึ่ง จุดคุ้มทุนเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นช่วงเวลาที่องค์กรครอบคลุมการสูญเสียอย่างสมบูรณ์ และกิจกรรมของบริษัทเริ่มสร้างผลกำไรที่แท้จริง

จุดคุ้มทุนคือปริมาณการขายที่กำไรของบริษัทเป็นศูนย์ กำไรคือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

จุดคุ้มทุนจะวัดในแง่กายภาพหรือทางการเงิน ตัวบ่งชี้จุดคุ้มทุนนี้ช่วยให้คุณสามารถกำหนดจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ต้องขาย จำนวนงานที่ต้องทำ หรือบริการที่ต้องจัดหาเพื่อให้กำไรของบริษัทเป็นศูนย์

ดังนั้น ณ จุดคุ้มทุน รายได้จึงครอบคลุมค่าใช้จ่าย หากเกินจุดคุ้มทุน บริษัทจะทำกำไร หากไม่ถึงจุดคุ้มทุน บริษัทจะขาดทุน

จุดคุ้มทุนใช้เพื่อวัตถุประสงค์อะไร?

การคำนวณจุดคุ้มทุนช่วยให้คุณ:

กำหนดต้นทุนที่เหมาะสมที่สุดในการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิต การปฏิบัติงานหรือการให้บริการ

ติดตามการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้จุดคุ้มทุนเพื่อระบุปัญหาที่มีอยู่ในกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ประสิทธิภาพการทำงาน การให้บริการ

ดำเนินการวิเคราะห์ สภาพทางการเงินรัฐวิสาหกิจ;

ค้นหาว่าการเปลี่ยนแปลงของราคาผลิตภัณฑ์ที่ขาย การทำงาน การให้บริการ หรือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะส่งผลต่อรายได้ที่เกิดขึ้นอย่างไร

จุดคุ้มทุนและการฝึกใช้มัน

การวิเคราะห์จุดคุ้มทุนใช้เพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ

ลองพิจารณาคำแนะนำและวัตถุประสงค์ในการใช้ตัวบ่งชี้นี้

เรานำเสนอเป้าหมายของการใช้ตัวบ่งชี้จุดคุ้มทุนที่เป็นไปได้ในทางปฏิบัติในตาราง:

ผู้ใช้	วัตถุประสงค์ของการใช้งาน
ผู้ใช้ภายใน
ผู้อำนวยการฝ่ายพัฒนา/ฝ่ายขาย	การคำนวณราคาที่เหมาะสมต่อหน่วยสินค้า การคำนวณระดับต้นทุนเมื่อองค์กรยังสามารถแข่งขันได้ การคำนวณและการจัดทำแผนการขาย
เจ้าของ/ผู้ถือหุ้น	การกำหนดปริมาณการผลิตที่องค์กรจะทำกำไรได้
นักวิเคราะห์ทางการเงิน	การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรและระดับความสามารถในการละลาย ยิ่งองค์กรอยู่ห่างจากจุดคุ้มทุนมากเท่าไหร่ เกณฑ์ความน่าเชื่อถือทางการเงินก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น
ผู้อำนวยการฝ่ายผลิต	การกำหนดปริมาณการผลิตขั้นต่ำที่ต้องการในองค์กร
ผู้ใช้ภายนอก
เจ้าหนี้	การประเมินระดับความน่าเชื่อถือทางการเงินและความสามารถในการละลายขององค์กร
นักลงทุน	การประเมินประสิทธิผลของการพัฒนาองค์กร
สถานะ	การประเมินการพัฒนาที่ยั่งยืนขององค์กร

การใช้แบบจำลองจุดคุ้มทุนถูกนำมาใช้ค่ะ การตัดสินใจของฝ่ายบริหารและให้ ลักษณะทั่วไปสถานะทางการเงินขององค์กร ประเมินระดับการผลิตและการขายที่สำคัญเพื่อพัฒนาชุดมาตรการเพื่อเพิ่ม ความแข็งแกร่งทางการเงิน.

ขั้นตอนในการกำหนดจุดคุ้มทุน

ในทางปฏิบัติ มีสามขั้นตอนในการกำหนดจุดคุ้มทุนขององค์กร

ของสะสม ข้อมูลที่จำเป็นเพื่อทำการคำนวณที่จำเป็น การประเมินระดับปริมาณการผลิต ยอดขายผลิตภัณฑ์ กำไรและขาดทุน

การคำนวณขนาดของต้นทุนผันแปรและต้นทุนคงที่ การกำหนดจุดคุ้มทุนและโซนความปลอดภัย

ระดับ ระดับที่ต้องการการขาย/การผลิตเพื่อให้มั่นใจ ความมั่นคงทางการเงินรัฐวิสาหกิจ

หน้าที่ขององค์กรคือการกำหนดขีดจำกัดล่างของความมั่นคงทางการเงินและสร้างโอกาสในการเพิ่มเขตปลอดภัย

การคำนวณจุดคุ้มทุนและต้นทุนคงที่แบบแปรผัน

ในการค้นหาจุดคุ้มทุน จำเป็นต้องพิจารณาว่าต้นทุนใดขององค์กรเกี่ยวข้องกับ ต้นทุนคงที่และค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องกับอะไรบ้าง ต้นทุนผันแปร.

เนื่องจากต้นทุนเหล่านี้มีอิทธิพลต่อการกำหนดจุดคุ้มทุนและเป็นส่วนประกอบที่จำเป็นสำหรับการคำนวณจุดคุ้มทุน

ต้นทุนคงที่ ได้แก่ ค่าเสื่อมราคา ค่าจ้างพนักงานธุรการและผู้บริหารที่มีการหักเงิน ค่าจ้างเพื่อเป็นเงินทุนพิเศษ ค่าเช่าสำนักงาน และค่าใช้จ่ายอื่นๆ

ต้นทุนผันแปร ได้แก่ วัสดุ ส่วนประกอบ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ใช้ในการผลิต เชื้อเพลิงและพลังงานสำหรับความต้องการทางเทคโนโลยี ค่าจ้างของคนงานหลักที่มีการหักค่าจ้างไปยังกองทุนนอกงบประมาณ และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

ต้นทุนคงที่ไม่ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตและการขาย และไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป

ในเวลาเดียวกัน การเปลี่ยนแปลงของต้นทุนคงที่อาจได้รับผลกระทบจากปัจจัยต่อไปนี้: การเติบโต/ลดลงในผลิตภาพขององค์กร การเปิด/ปิด การประชุมเชิงปฏิบัติการการผลิตการเพิ่ม/ลดค่าเช่า อัตราเงินเฟ้อ และปัจจัยอื่นๆ

ต้นทุนผันแปรขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตและการเปลี่ยนแปลงตามการเปลี่ยนแปลงของปริมาณ ดังนั้นยิ่งปริมาณการผลิตและการขายมากขึ้นเท่าใด ต้นทุนผันแปรก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น ต้นทุนผันแปรต่อหน่วยผลผลิตจะไม่เปลี่ยนแปลงตามการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิต ต้นทุนผันแปรต่อหน่วยการผลิตจะคงที่ตามเงื่อนไข

สูตรคำนวณจุดคุ้มทุน

ในการคำนวณจุดคุ้มทุน คุณจะต้องมีตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

1. การคำนวณจุดคุ้มทุน (BPU) เทียบเท่าทางกายภาพ:

BEPnat = TFC / (P-AVC)

BEPden = BEP nat * ป

ต้นทุนผันแปรต่อหน่วยการผลิต (AVC): 100 รูเบิล

ราคาขาย (P): 200 รูเบิล

แทนที่ค่าดั้งเดิมลงในสูตร:

BEP nat = 50,000 / (200-100) = 500 ตัว.

BEPden = 500 ชิ้น* 200 ถู = 100,000 รูเบิล

2. การคำนวณจุดคุ้มทุน (BPU) ในรูปทางการเงิน:

BEPden = (TR* TFC) / (TR-TVC)

คุณยังสามารถคำนวณจุดคุ้มทุนผ่านรายได้ส่วนเพิ่มได้

MR = TR-TVC หรือ MR ต่อ 1 หน่วย = P-AVC

KMR = MR / TR หรือ KMR ต่อ 1 หน่วย = MR ต่อ 1 หน่วย /ป

ตามค่าที่ได้รับเราได้รับ:

BEPden = TFC / KMR

เพื่อความชัดเจน ให้พิจารณาตัวอย่างเชิงตัวเลข:

ค่าใช้จ่ายคงที่ขององค์กร (TFC): 50,000 รูเบิล

ต้นทุนผันแปร (TVC): 60,000 รูเบิล;

รายได้ (TR): 100,000 รูเบิล

แทนค่าลงในสูตร:

BEPden = (100,000*50,000) / (100,000-60,000) = 125,000 รูเบิล

MR = 100,000-60,000 = 40,000 รูเบิล

KMR = 40,000 / 100,000 = 0.4

BEPden = 50,000 / 0.4 = 125,000 รูเบิล

ดังนั้นจะเห็นได้ว่าค่า BEP ที่คำนวณโดยใช้สูตรทั้ง 2 สูตรมีค่าเท่ากัน

หากองค์กรขายสินค้าในราคา 125,000 รูเบิลก็จะไม่ขาดทุน สำหรับค่าสัมประสิทธิ์รายได้ส่วนเพิ่มนั้นแสดงให้เห็นว่าทุกรูเบิลของรายได้ที่ได้รับจากด้านบนจะนำกำไรมา 40 โกเปคในกรณีนี้

ข้อสรุป

แบบจำลองจุดคุ้มทุนช่วยให้คุณสามารถกำหนดขีดจำกัดขั้นต่ำที่ยอมรับได้สำหรับการขายและการผลิตผลิตภัณฑ์สำหรับองค์กร รุ่นนี้ใช้ได้ดีกับ วิสาหกิจขนาดใหญ่ด้วยตลาดการขายที่มั่นคง

การคำนวณจุดคุ้มทุนช่วยให้คุณสามารถกำหนดโซนปลอดภัย - ระยะทางขององค์กรจากระดับวิกฤติที่กำไรเป็นศูนย์

เกณฑ์การทำกำไร (จุดคุ้มทุน จุดวิกฤติ ปริมาณการผลิตที่สำคัญ (การขาย)) คือปริมาณการขายของบริษัทที่รายได้จากการขายครอบคลุมต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ทั้งหมดอย่างครบถ้วน ในการกำหนดประเด็นนี้ โดยไม่คำนึงถึงวิธีการที่ใช้ อันดับแรกจำเป็นต้องแบ่งต้นทุนที่คาดการณ์ไว้ออกเป็นค่าคงที่และตัวแปร
ประโยชน์เชิงปฏิบัติของการแบ่งต้นทุนที่เสนอออกเป็นค่าคงที่และตัวแปร (มูลค่าของต้นทุนผสมสามารถละเลยหรือคิดเป็นสัดส่วนกับต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปรได้) มีดังนี้:
ประการแรก มีความเป็นไปได้ที่จะกำหนดเงื่อนไขที่แน่นอนสำหรับบริษัทที่จะหยุดการผลิต (หากบริษัทไม่ครอบคลุมต้นทุนผันแปรโดยเฉลี่ย ก็จะต้องหยุดการผลิต)

ประการที่สอง มีความเป็นไปได้ที่จะแก้ปัญหาในการเพิ่มผลกำไรสูงสุดและหาเหตุผลเข้าข้างตนเองในการเปลี่ยนแปลงสำหรับพารามิเตอร์ที่กำหนดของบริษัท ผ่านการลดต้นทุนบางอย่างโดยสัมพันธ์กัน
ประการที่สาม การแบ่งต้นทุนนี้ทำให้สามารถกำหนดปริมาณการผลิตและการขายขั้นต่ำของผลิตภัณฑ์ที่ธุรกิจคุ้มทุน (เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร) และเพื่อแสดงให้เห็นว่าปริมาณการผลิตจริงเกินกว่าตัวบ่งชี้นี้มากเพียงใด (ส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงินของ บริษัท ).
มีการกำหนดเกณฑ์การทำกำไรเนื่องจากรายได้จากการขายซึ่งองค์กรไม่มีขาดทุนอีกต่อไป แต่ไม่ได้รับผลกำไรนั่นคือทรัพยากรทางการเงินจากการขายหลังการชำระคืนต้นทุนผันแปรก็เพียงพอที่จะครอบคลุมต้นทุนคงที่เท่านั้นและกำไรเป็นศูนย์
จุดคุ้มทุนในแง่กายภาพสำหรับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์เฉพาะ ( วัณโรค ) ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของต้นทุนคงที่ทั้งหมดสำหรับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์เฉพาะ ( Zpost ) กับส่วนต่างระหว่างราคา (รายได้) ( ค ) และต้นทุนผันแปรต่อหน่วยผลิตภัณฑ์ ( อาการคัน เลน ):

จุดคุ้มทุนที่ ในแง่มูลค่า หมายถึงผลคูณของปริมาณการผลิตที่สำคัญในแง่กายภาพและราคาของหน่วยการผลิต
การคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรนั้นใช้กันอย่างแพร่หลายในการวางแผนผลกำไรและกำหนดสถานะทางการเงินขององค์กร กฎสองข้อที่เป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการ:
1. มีความจำเป็นต้องมุ่งมั่นในตำแหน่งที่รายได้เกินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร และผลิตสินค้าในลักษณะที่เกินกว่ามูลค่าเกณฑ์ ในขณะเดียวกันกำไรของบริษัทก็จะเพิ่มขึ้นด้วย
2. ควรจำไว้ว่าพลังแห่งอิทธิพล ความสามารถในการผลิตยิ่งการผลิตเข้าใกล้เกณฑ์การทำกำไรมากขึ้นเท่าไร และในทางกลับกัน ซึ่งหมายความว่ามีขีดจำกัดบางประการในการเกินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร ซึ่งจะต้องตามมาด้วยต้นทุนคงที่ที่เพิ่มขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ (วิธีแรงงานใหม่ สถานที่ใหม่ ต้นทุนการจัดการองค์กรที่เพิ่มขึ้น)
บริษัท จะต้องผ่านเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและคำนึงว่าหลังจากช่วงระยะเวลาของการเพิ่มมวลของผลกำไรย่อมมาถึงช่วงเวลาที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ที่เพื่อที่จะดำเนินการผลิตต่อไป (เพิ่มผลผลิต) จำเป็นต้องดำเนินการอย่างรวดเร็ว เพิ่มต้นทุนคงที่ซึ่งจะส่งผลให้กำไรที่ได้รับลดลงอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ ช่วงเวลาสั้น ๆมาถึงแล้ว.
การเอาไป โซลูชั่นเฉพาะเกี่ยวกับปริมาณการผลิตผู้ประกอบการควรคำนึงถึงข้อสรุปเหล่านี้ด้วย
อัตราความแข็งแกร่งทางการเงิน แสดงจำนวนยอดขาย (การผลิต) ของผลิตภัณฑ์ที่สามารถลดลงได้โดยไม่เกิดการสูญเสีย ส่วนเกิน การผลิตจริงเหนือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรจะมีส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงินของบริษัท:
อัตรากำไรขั้นต้นของความแข็งแกร่งทางการเงิน = รายได้ – เกณฑ์การทำกำไร
ความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของระดับความมั่นคงทางการเงิน การคำนวณตัวบ่งชี้นี้ช่วยให้เราประเมินความเป็นไปได้ที่รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จะลดลงเพิ่มเติมภายในจุดคุ้มทุน
ในทางปฏิบัติมีสามสถานการณ์ที่เป็นไปได้ที่จะมีผลกระทบที่แตกต่างกันต่อจำนวนกำไรและส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กร: 1) ปริมาณการขายสอดคล้องกับปริมาณการผลิต; 2) ปริมาณการขายน้อยกว่าปริมาณการผลิต 3) ปริมาณการขายมากกว่าปริมาณการผลิต
ทั้งกำไรและส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินที่ได้รับจากผลิตภัณฑ์ที่ผลิตส่วนเกินจะน้อยกว่าเมื่อปริมาณการขายสอดคล้องกับปริมาณการผลิต จึงเป็นองค์กรที่สนใจจะเพิ่มทั้งความมั่นคงทางการเงินและ ผลลัพธ์ทางการเงินควรเสริมสร้างการควบคุมการวางแผนปริมาณการผลิต ในกรณีส่วนใหญ่ การเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังของบริษัทบ่งชี้ว่ามีการผลิตส่วนเกิน ความอุดมสมบูรณ์ของมันแสดงให้เห็นโดยตรงจากการเพิ่มขึ้นของปริมาณสำรองในบางส่วน ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปทางอ้อม - การเพิ่มขึ้นของสต็อกวัตถุดิบและวัสดุเริ่มต้นเนื่องจาก บริษัท ต้องแบกรับต้นทุนสำหรับพวกเขาแล้วเมื่อทำการซื้อ สินค้าคงคลังที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วอาจบ่งบอกถึงการเพิ่มขึ้นของการผลิตในอนาคตอันใกล้นี้ ซึ่งจะต้องขึ้นอยู่กับเหตุผลทางเศรษฐกิจที่เข้มงวดด้วย
ดังนั้นหากตรวจพบการเพิ่มขึ้นของปริมาณสำรองขององค์กร ระยะเวลาการรายงานเราสามารถสรุปเกี่ยวกับผลกระทบต่อผลลัพธ์ทางการเงินและระดับความมั่นคงทางการเงินได้ ดังนั้นเพื่อให้สามารถวัดจำนวนส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินได้อย่างน่าเชื่อถือจึงจำเป็นต้องปรับตัวบ่งชี้รายได้จากการขายตามจำนวนการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังขององค์กรสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
ในเวอร์ชันล่าสุดของความสัมพันธ์ - ด้วยปริมาณการขายที่มากกว่าปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต - กำไรและอัตรากำไรจากความแข็งแกร่งทางการเงินจะมากกว่าการก่อสร้างมาตรฐาน แต่ความจริงของการจำหน่ายสินค้าที่ยังไม่ได้ผลิตคือยังไม่มีอยู่จริง ช่วงเวลานี้(ตัวอย่างเช่น เมื่อชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้าจำนวนมากซึ่งไม่สามารถทำได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน) จะกำหนดภาระผูกพันเพิ่มเติมสำหรับองค์กรที่จะต้องปฏิบัติตามในอนาคต มีอยู่ ปัจจัยภายในซึ่งลดมูลค่าที่แท้จริงของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน ความไม่มั่นคงทางการเงินที่ซ่อนอยู่ สัญญาณที่บ่งบอกว่าองค์กรมีความไม่มั่นคงทางการเงินที่ซ่อนอยู่คือการเปลี่ยนแปลงปริมาณสินค้าคงคลังอย่างรวดเร็ว
ดังนั้น ในการวัดส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กร จำเป็นต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:
1) การคำนวณส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน
2) การวิเคราะห์ผลกระทบของความแตกต่างระหว่างปริมาณการขายและปริมาณการผลิตโดยการแก้ไขส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินโดยคำนึงถึงการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังขององค์กร
3) การคำนวณปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นอย่างเหมาะสมและขีดจำกัดของอัตราความปลอดภัยทางการเงิน
อัตราความปลอดภัยทางการเงินที่คำนวณและปรับเปลี่ยนเป็นสิ่งสำคัญ ตัวบ่งชี้ที่ซับซ้อนความมั่นคงทางการเงินขององค์กรซึ่งจะต้องใช้ในการคาดการณ์และรับรองเสถียรภาพทางการเงินที่ครอบคลุมขององค์กร
ผลการดำเนินงานเลเวอเรจ คือการเปลี่ยนแปลงรายได้จากการขายนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงกำไรที่แข็งแกร่งยิ่งขึ้น ผลกระทบนี้เกี่ยวข้องกับผลกระทบที่ไม่สมสัดส่วนของต้นทุนกึ่งคงที่และกึ่งแปรผันต่อผลลัพธ์ทางการเงินเมื่อปริมาณการผลิตและการขายเปลี่ยนแปลง
ยิ่งส่วนแบ่งของต้นทุนกึ่งคงที่ในต้นทุนการผลิตสูงขึ้นเท่าใด ผลกระทบของการยกระดับการดำเนินงานก็จะยิ่งแข็งแกร่งขึ้นเท่านั้น
จุดแข็งของการยกระดับการดำเนินงานคำนวณจากอัตราส่วนของกำไรส่วนเพิ่มต่อกำไรจากการขาย
กำไรส่วนเพิ่ม คำนวณจากผลต่างระหว่างรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และจำนวนต้นทุนผันแปรทั้งหมดสำหรับปริมาณการผลิตทั้งหมด
กำไรจากการขาย คำนวณจากผลต่างระหว่างรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์กับยอดรวมของต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปรสำหรับปริมาณการผลิตทั้งหมด
ดังนั้นขนาดของความแข็งแกร่งทางการเงินแสดงให้เห็นว่าองค์กรมีความมั่นคงทางการเงินและผลกำไรด้วย แต่ยิ่งความแตกต่างระหว่างรายได้และเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรต่ำเท่าใด ความเสี่ยงที่จะขาดทุนก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น ดังนั้น:

• ความเข้มแข็งของการงัดการดำเนินงานขึ้นอยู่กับ ขนาดสัมพัทธ์ต้นทุนคงที่
• ความแข็งแกร่งของการยกระดับการดำเนินงานเกี่ยวข้องโดยตรงกับการเติบโตของปริมาณการขาย
• ยิ่งบริษัทเข้าใกล้เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรมากเท่าใด ผลกระทบของการยกระดับการดำเนินงานก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น
• ความแข็งแกร่งของเลเวอเรจในการดำเนินงานขึ้นอยู่กับระดับความเข้มข้นของเงินทุน

ยิ่งผลกระทบของการยกระดับการดำเนินงานมีมากขึ้นเท่านั้น กำไรน้อยลงและต้นทุนคงที่มากขึ้น

การทำกำไรเป็นตัวชี้วัดประสิทธิผลในการใช้แรงงาน เศรษฐกิจ วัสดุ และทรัพยากรธรรมชาติ

เกณฑ์การทำกำไร- นี่คือจำนวนรวมของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ต้องขอบคุณที่บริษัทครอบคลุมต้นทุนการผลิตโดยไม่ทำกำไรจากการขาย นั่นคือไปที่ "ศูนย์"

ถ้าจะพูดถึง บริษัทการค้าจากนั้นความสามารถในการทำกำไรจะแสดงตามลักษณะตัวเลขเฉพาะ นั่นคือโดยการเชื่อมโยงกำไรและการลงทุนเข้าด้วยกัน ธุรกิจจะทำกำไรได้หาก ณ สิ้นปีองค์กรอยู่ในความมืดมน

เรียนผู้อ่าน! บทความของเราพูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีจะไม่เหมือนกัน

หากท่านต้องการทราบ วิธีแก้ปัญหาของคุณอย่างแน่นอน - ติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ทางด้านขวาหรือโทรทางโทรศัพท์

มันรวดเร็วและฟรี!

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคืออัตราส่วนของกำไรต่อทรัพยากร (สินทรัพย์วัสดุ กระแส ฯลฯ) ที่ก่อให้เกิดกำไรนี้

ส่วนใหญ่แล้วความสามารถในการทำกำไรจะถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ แต่ในบางกรณีสามารถนำเสนอในรูปแบบของกำไรต่อหน่วยของสินทรัพย์ที่ลงทุนหรือเป็นกำไรจากหน่วยทางการเงินที่ได้รับแต่ละหน่วย

ขึ้นอยู่กับประเภท กิจกรรมผู้ประกอบการความสามารถในการทำกำไรแบ่งได้ดังนี้:

1. ผลตอบแทนโดยรวมจากสินทรัพย์ที่มีตัวตนมันถูกสร้างขึ้นโดยอัตราส่วนของกำไร (ก่อนหักภาษี) ต่อจำนวนสินทรัพย์สำคัญที่ดึงดูดมายังบริษัทในช่วงเวลาที่กำหนด
2. ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ถูกกำหนดโดยเป็นผลมาจากการหารกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ด้วยต้นทุนการผลิต
3. การทำกำไรจากการผลิตการผลิตถือเป็นผลกำไรเมื่อกำไรจากการลงทุนเกินต้นทุนการผลิตสินค้า วิธีการที่มีอิทธิพลต่อการเติบโตของความสามารถในการทำกำไรคือการลดต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและปรับปรุงคุณสมบัติด้านคุณภาพ

มุมมองทั่วไปของการแสดงออกทางคณิตศาสตร์ของการทำกำไร:

P=P/I*100% โดยที่:

• ร- การทำกำไร;
• ป– กำไรที่ได้รับระหว่างการดำเนินโครงการ
• และ– การลงทุนในโครงการ

การกำหนดเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร

ถูกกำหนดโดยสูตร:

• เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร = ต้นทุนคงที่ / ((รายได้จากการขาย – ต้นทุนผันแปร) / รายได้จากการขาย)

เมื่อถึงเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร บริษัทจะไม่มีกำไรหรือขาดทุน

จุดคุ้มทุนมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับนักลงทุน เนื่องจากสะท้อนถึงความสามารถในการชำระหนี้เงินกู้ที่ให้ไว้ ความน่าเชื่อถือขององค์กรถูกกำหนดโดยระดับการขายที่เกินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร

ระดับระยะห่างระหว่างมูลค่าความสามารถในการทำกำไรขององค์กรและจุดคุ้มทุนถูกกำหนดโดยส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงิน

เพื่อให้ได้มูลค่าของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน จำเป็นต้องค้นหาความแตกต่างระหว่างจำนวนสินค้าที่ผลิตจริงและจำนวนสินค้าที่ผลิต ณ จุดคุ้มทุน

สูตรการคำนวณ

เมื่อคำนวณจุดคุ้มทุน เราจะได้รายได้สูงสุดจากการขายผลิตภัณฑ์ การขายสินค้าในราคาที่ลดลงทำให้ธุรกิจไม่มีกำไร

ดังนั้นบริษัทจะทำกำไรได้ก็ต่อเมื่อรายได้เพิ่มขึ้นเกินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรเท่านั้น

ในแง่การเงิน

Prd = VxZpost/(V – Zperem) โดยที่:

• ปร.ด- จุดคุ้มทุนในแง่มูลค่า;
• ใน
• มาล็อคกันเถอะ- ค่าใช้จ่ายผันแปร
• Zpost- ต้นทุนคงที่

ในประเภท

Prn = Zpost/(B - ZSperem) โดยที่

• ปร.ร– เกณฑ์การทำกำไร, มูลค่าในหน่วยของสินค้า;
• Zpost- มูลค่าต้นทุนคงที่
• เดินหน้าต่อไป– มูลค่าเฉลี่ยของต้นทุนผันแปร (ต่อ 1 สินค้า)
• ใน- ระดับรายได้ทั่วไป (รายได้)

ตัวอย่าง

ตัวอย่างการคำนวณในแง่การเงิน:

1. บริษัทจำหน่าย 200 ชิ้น. สินค้าราคา 300 รูเบิล/1 ชิ้น
2. ต้นทุนผันแปรในต้นทุนต่อหน่วยของสินค้าเท่ากับ 250 รูเบิล
3. ต้นทุนโดยตรงในราคาต่อหน่วยของสินค้า - 30 รูเบิล
4. ต้นทุนทางตรงทางอ้อมในราคาต่อหน่วยของสินค้า - 20 รูเบิล

จำเป็นต้องกำหนดจุดคุ้มทุนขององค์กร

เราคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรในแง่มูลค่า:

• Zpost= (30+20)x200 = 10,000 ถู
• มาล็อคกันเถอะ= 250 x 200 = 50,000 ถู
• ใน= 200x300 = 60,000 ถู
• ปร.ด= 60000x10000/(60000-50000) = 60000 ถู

จุดคุ้มทุนที่เกิดขึ้นสะท้อนให้เห็นว่าบริษัทจะทำกำไรได้หลังจากขายสินค้าที่มีมูลค่ามากกว่า 60,000 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณในแง่กายภาพ:

Prn(เกณฑ์การทำกำไรในหน่วยสินค้า) = 10,000/(300-250) = 200

สำหรับตัวอย่างการคำนวณ ลองใช้ข้อมูลอินพุตเดียวกัน

ดังนั้นบริษัทจะทำกำไรได้หลังจากขายสินค้าได้ 200 หน่วย

ตัวชี้วัดพื้นฐาน

เพื่อวิเคราะห์สถานะทางการเงินของบริษัท จะใช้เกณฑ์ต่อไปนี้ในการประเมินความสามารถในการทำกำไร:

1. อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรทางเศรษฐกิจอัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ที่มีตัวตนสะท้อนถึงจำนวนกำไรที่ได้รับจากสินทรัพย์ทั้งหมดที่บริษัทมีอยู่ ความสามารถในการทำกำไรที่ลดลงของสินทรัพย์ทางการเงินนั้นมีลักษณะเฉพาะคือความต้องการผลิตภัณฑ์ของบริษัทลดลง
2. อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรทางการเงินอัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นสะท้อนถึงระดับความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนของบริษัท ในเรื่องนี้ตัวบ่งชี้นี้น่าสนใจมากสำหรับกลุ่มคนบางกลุ่ม ได้แก่ ผู้ถือหุ้นและเจ้าของกิจการ
3. อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมตัวบ่งชี้นี้กำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิของบริษัทต่อรายได้จากการขายสุทธิ การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้บ่งชี้ถึงการเพิ่มขึ้นของผลการดำเนินงานของบริษัท ในขณะที่การลดลงในทางตรงกันข้ามบ่งชี้ถึงกิจกรรมที่ไม่เกิดผล
4. ความสามารถในการทำกำไรทางเศรษฐกิจ- นี่เป็นหนึ่งในเกณฑ์ที่สำคัญที่สุดสำหรับความน่าดึงดูดใจของบริษัท เนื่องจากระดับความสามารถในการทำกำไรสะท้อนถึงเกณฑ์สูงสุดของการจ่ายดอกเบี้ย

ปัจจัยที่ส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไร

ภายนอก

ประสิทธิภาพสูงในการบริหารจัดการบริษัทไม่สามารถลดระดับอิทธิพลได้ ปัจจัยภายนอกเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ

ถึง สายพันธุ์นี้ปัจจัยต่างๆ ได้แก่:

• ที่ตั้งอาณาเขตของบริษัท (ระยะทางจากศูนย์ขาย แหล่งฝากวัตถุดิบ ฯลฯ)
• ความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์และความต้องการผลิตภัณฑ์
• การเปลี่ยนแปลงของสภาวะตลาด
• อิทธิพลของรัฐต่อเศรษฐกิจ (การควบคุมตลาดในระดับกฎหมาย, การปรับอัตราการรีไฟแนนซ์, การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษี ฯลฯ );

การผลิต

• วิธีการผลิต
• ทรัพยากรแรงงาน

อิทธิพลของปัจจัยเหล่านี้ต่อการดำเนินงานของบริษัทสามารถจำแนกได้จากสองฝ่าย:

• อิทธิพลที่กว้างขวาง (พิจารณาจากการเปลี่ยนแปลงพารามิเตอร์ตัวเลข กระบวนการผลิต) รวมถึง:
• การเปลี่ยนแปลงด้านเวลาและตัวชี้วัดเชิงปริมาณของกระบวนการผลิต
• การเปลี่ยนแปลงวิธีการผลิต (เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ถาวร: อุปกรณ์ อาคาร ฯลฯ ) และปริมาณ (เช่น การเพิ่มจำนวนสินค้าคงคลัง)
• การเปลี่ยนแปลงจำนวนงาน การเปลี่ยนแปลงตารางการทำงาน การหยุดทำงาน
• อิทธิพลอย่างเข้มข้นเกี่ยวข้องกับการเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้ปัจจัยการผลิต

ประกอบด้วย:

• การบำรุงรักษาอุปกรณ์ให้อยู่ในสภาพที่ดีที่สุดและการเปลี่ยนทดแทนให้ทันเวลาด้วยอุปกรณ์ที่ทันสมัยกว่า
• การใช้วัสดุที่ทันสมัย ​​การปรับปรุงเทคโนโลยีการผลิต
• การเพิ่มระดับคุณสมบัติของบุคลากรลดระดับความเข้มแรงงานของผลิตภัณฑ์ องค์กรที่เหมาะสมกระบวนการแรงงาน

ในการคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร จะใช้สิ่งต่อไปนี้:

• - วิธีทางคณิตศาสตร์ (วิธีสมการ)
• - วิธีรายได้ส่วนเพิ่ม (กำไรขั้นต้น)
• - วิธีกราฟิก

ตามแบบจำลองนี้ ความสัมพันธ์ทางคณิตศาสตร์ระหว่างกำไร ปริมาณการผลิต และต้นทุนมีรูปแบบดังต่อไปนี้:

PR = pq - c - vq (1)

โดยที่ PR คือกำไรจากการขายสินค้า หน่วยเงินตรา p คือราคาขายของหน่วยการผลิตหน่วยการเงิน q คือจำนวนหน่วยที่ขายได้ หน่วยธรรมชาติ c - ต้นทุนคงที่ทั้งหมด, หน่วยการเงิน; v - ต้นทุนผันแปรต่อหน่วยการผลิตหน่วยการเงิน

ตามสูตร (1) เป็นเรื่องง่ายที่จะแก้ไขปัญหาหลักของการวิเคราะห์จุดคุ้มทุน: การกำหนดจุดคุ้มทุน การกำหนดปริมาณการผลิตเพื่อให้ได้กำไรตามเป้าหมาย การกำหนดราคาในการวิเคราะห์จุดคุ้มทุน

จุดคุ้มทุนคือปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ที่รายได้จากการขายครอบคลุมต้นทุนทั้งหมด ณ จุดนี้รายได้ไม่อนุญาตให้องค์กรทำกำไร แต่ก็ไม่มีขาดทุนเช่นกัน ตามที่ระบุในนิพจน์ (1) สูตรในการกำหนดจุดคุ้มทุน (Qk) จะอยู่ในรูปแบบต่อไปนี้:

คิวเค = ค / (พี - วี) (2)

การวิเคราะห์จุดคุ้มทุนช่วยให้คุณสามารถกำหนดจำนวนหน่วยของผลิตภัณฑ์ Qpl ที่ต้องผลิตและจำหน่ายเพื่อให้ได้กำไรตามแผน PRpl

ตามสูตร (1) ปริมาณการผลิตที่ต้องการ (Qpl) คำนวณได้ดังนี้:

Qpl = (PRpl + c) / (p - v) (3)

การวิเคราะห์จุดคุ้มทุนสามารถใช้เพื่อตัดสินใจด้านราคาได้

ขึ้นอยู่กับสูตร (1)

(พิจารณาว่า ณ จุดคุ้มทุน PR=0)

ราคาขั้นต่ำที่ยอมรับได้ต่อหน่วยการผลิตเพื่อให้ครอบคลุมต้นทุนทั้งหมดจะมีการกำหนดดังนี้

Pmin = (c + v q) / q (4)

สูตร (4) ทำหน้าที่เป็นจุดเริ่มต้นในการคำนวณราคาที่ต้องกำหนดเพื่อให้ได้จำนวนกำไรตามแผน (Ppl):

คน = (c + vq + PRpl) / q (5)

ลองพิจารณาวิธีรายได้ส่วนเพิ่มซึ่งเป็นทางเลือกแทนวิธีทางคณิตศาสตร์

วิธีการมาร์จิ้นจะรวมอยู่ในกำไรและ ต้นทุนคงที่. วิธีการนี้บอกเป็นนัยว่าองค์กรขายผลิตภัณฑ์ในลักษณะที่รายได้ส่วนเพิ่มที่เกิดขึ้นสามารถครอบคลุมต้นทุนคงที่และทำกำไรได้ จุดที่รายได้ส่วนเพิ่มที่ได้รับสามารถครอบคลุมต้นทุนคงที่ได้เรียกว่าจุดสมดุล

ในกรณีนี้สูตรการคำนวณจะเป็นดังนี้:

P = MD - Zpost

เนื่องจากที่จุดสมดุลกำไรคือ 0 เราจึงแปลงสูตรดังนี้:

MDed * หรือ = Zpost

โดยที่ OR คือปริมาณการขาย โดยที่ OP คือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร สูตรการคำนวณเกณฑ์การทำกำไรในกรณีนี้มีดังนี้:

PR = Zpost / MDed,

ในกรณีที่ต้องตัดสินใจในระยะยาวจำเป็นต้องคำนวณอัตราส่วนรายได้ส่วนเพิ่มและรายได้จากการขายเช่น คุณต้องกำหนดรายได้ส่วนเพิ่มเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้

มีการคำนวณดังต่อไปนี้:

(MD/VR) * 100%,

ดังนั้น ด้วยการวางแผนรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ คุณสามารถกำหนดจำนวนรายได้ส่วนเพิ่มที่คาดหวังได้

จำเป็นต้องรู้ด้วยว่าสูตรข้างต้นยังคงถูกต้องเฉพาะเมื่อทำการตัดสินใจในระยะสั้นเท่านั้น

ประการที่สอง การวิเคราะห์การผลิตแบบคุ้มทุนจะให้ผลลัพธ์ที่เชื่อถือได้ หากตรงตามเงื่อนไขและอัตราส่วนต่อไปนี้:

• - ต้นทุนผันแปรและรายได้จากการขายควรมีความสัมพันธ์เชิงเส้นตรงกับระดับการผลิต
• - ผลิตภาพแรงงานไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ภายในฐานขนาดที่ใหญ่ที่สุด
• - ต้นทุนและราคาผันแปรต่อหน่วยจะต้องคงที่ตลอดระยะเวลาการวางแผนทั้งหมด
• - โครงสร้างของผลิตภัณฑ์ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ตลอดระยะเวลาที่วางแผนไว้
• - สามารถวัดการเปลี่ยนแปลงต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปรได้อย่างแม่นยำ
• - เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวิเคราะห์องค์กรจะไม่ทิ้งสต๊อกผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเช่น ปริมาณการขายสอดคล้องกับปริมาณการผลิต

หากไม่ตรงตามเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่ง อาจได้รับผลลัพธ์ที่ผิดพลาด

ธุรกิจจะต้องผ่านเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและคำนึงว่าหลังจากช่วงเวลาของการเพิ่มมวลผลกำไรแล้ว ช่วงเวลาหนึ่งจะมาถึงอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ เมื่อเพื่อที่จะเพิ่มผลผลิตต่อไป ต้นทุนคงที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วเป็นสิ่งจำเป็น เนื่องจาก ส่งผลให้กำไรที่ได้รับในระยะสั้นลดลง

การทำกำไรจากการขายถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรจากการขายสินค้าหรือกำไรสุทธิต่อจำนวนรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์:

R = (พี / พีพี) * 100%,

โดยที่ - R - ความสามารถในการทำกำไรจากการหมุนเวียน;

P - กำไร;

VR - รายได้จากการขาย

ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงประสิทธิภาพของกิจกรรมของผู้ประกอบการ: องค์กรทางเศรษฐกิจมีกำไรเท่าใดต่อการขายรูเบิล, งานที่ดำเนินการ, การให้บริการ

การทำกำไรของผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์และ แต่ละสายพันธุ์ผลิตภัณฑ์ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรจากการผลิตผลิตภัณฑ์หรือผลิตภัณฑ์บางประเภทต่อต้นทุนการผลิตเชิงพาณิชย์:

Rtv = (พีวี / เอสทีวี) * 100%,

Rtv - ความสามารถในการทำกำไรของผลผลิตเชิงพาณิชย์และผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท

Pv - กำไรจากการเปิดตัวผลิตภัณฑ์หรือผลิตภัณฑ์บางประเภท

Stv - ต้นทุนการผลิตเชิงพาณิชย์

ตัวบ่งชี้นี้แสดงลักษณะจำนวนหรือระดับกำไรที่แน่นอนต่อรูเบิลของเงินทุนที่ใช้ไป

แหล่งข้อมูลสำหรับวิเคราะห์ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ งาน และบริการ อยู่ที่แบบฟอร์ม 2 ของงบการเงิน ทะเบียนการบัญชีขององค์กรธุรกิจ

การเปลี่ยนแปลงระดับความสามารถในการทำกำไรของการขายเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของการเปลี่ยนแปลงโครงสร้าง สินค้าที่ขายและการเปลี่ยนแปลงความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์บางประเภท

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์บางประเภทขึ้นอยู่กับ:

• - ในระดับราคาขาย
• - ในระดับต้นทุนการผลิต

การวิเคราะห์จะดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้

กำหนดระดับความสามารถในการทำกำไรของการขายตามแผนตามจริงสำหรับปีที่รายงานสำหรับปีที่แล้ว จากนั้นจึงกำหนดวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์: ระดับความสามารถในการทำกำไรที่วางแผนไว้สำหรับปีที่รายงานควรถูกลบออกจากระดับความสามารถในการทำกำไรจริงสำหรับปีที่รายงาน

การเปลี่ยนแปลงระดับความสามารถในการทำกำไรของประเภทผลิตภัณฑ์ งาน และบริการที่ขายได้รับอิทธิพลจากปัจจัยต่อไปนี้:

• 1. การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างและช่วงของผลิตภัณฑ์ทำให้ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายเพิ่มขึ้น ในการทำเช่นนี้คุณต้องกำหนด:
  • - ความสามารถในการทำกำไรจากการขายในปีที่แล้ว จำนวนกำไรคำนวณจากปริมาณ โครงสร้าง ราคา และต้นทุนของปีที่แล้ว
  • - การทำกำไรของการขาย คำนวณโดยใช้จำนวนกำไรซึ่งพิจารณาจากปริมาณและโครงสร้างของปีที่รายงาน แต่เป็นต้นทุนและราคาของปีที่แล้ว
• 2. การเปลี่ยนแปลงต้นทุน ในการทำเช่นนี้ มีความจำเป็นต้องกำหนดความสามารถในการทำกำไรตามต้นทุนของการรายงานและปีที่แล้ว เช่น ปริมาณและโครงสร้างของผลิตภัณฑ์ที่ขายสำหรับปีที่รายงาน ต้นทุนของปีที่รายงาน และราคาของปีที่แล้ว กล่าวคือ จำเป็นต้องแยกอิทธิพลของการเปลี่ยนแปลงราคาออก
• 3. การเปลี่ยนแปลงระดับราคา ระดับความสามารถในการทำกำไรถูกกำหนดโดยกำไรที่คำนวณตามปริมาณ โครงสร้าง ต้นทุน และราคาของปีรายงาน

การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของการผลิตผลิตภัณฑ์บางประเภทดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูลจากการคำนวณที่วางแผนไว้และการรายงาน ระดับความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์บางประเภทขึ้นอยู่กับราคาขายเฉลี่ยและต้นทุนต่อหน่วย

อิทธิพลของปัจจัยเหล่านี้ต่อการเปลี่ยนแปลงระดับความสามารถในการทำกำไรคำนวณโดยใช้วิธีการทดแทนโซ่สำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท

ในการประเมินพลวัตของระดับความสามารถในการทำกำไรของผลผลิตเชิงพาณิชย์ของผลิตภัณฑ์บางประเภทจำเป็นต้องเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่แท้จริงของปีที่รายงานตามประเภทของผลิตภัณฑ์กับตัวบ่งชี้จริงสำหรับจำนวนปีก่อนหน้าซึ่งจะทำให้เป็นไปได้ เพื่อกำหนดแนวโน้มในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์และด้วยเหตุนี้จึงเป็นระยะ วงจรชีวิตสินค้า.

โดยสรุป มีความจำเป็นต้องประเมินระดับความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์แต่ละชนิดโดยทั่วไป

อัตรากำไรขั้นต้นของความแข็งแกร่งทางการเงินแสดงให้เห็นว่ายอดขาย (การผลิต) ของผลิตภัณฑ์สามารถลดลงได้มากเพียงใดโดยไม่เกิดการสูญเสีย การผลิตจริงที่เกินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรถือเป็นส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินของบริษัท:

ZFP = VR-PR,

โดยที่ ZFP คือส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน

VR - รายได้จากการขาย

PR - เกณฑ์การทำกำไร

ความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของระดับความมั่นคงทางการเงิน การคำนวณตัวบ่งชี้นี้ช่วยให้เราประเมินความเป็นไปได้ที่รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จะลดลงเพิ่มเติมภายในจุดคุ้มทุน

ในทางปฏิบัติมีสามสถานการณ์ที่เป็นไปได้ซึ่งจะมีผลกระทบที่แตกต่างกันต่อจำนวนกำไรและส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กร:

• 1. ปริมาณการขายตรงกับปริมาณการผลิต
• 2. ปริมาณการขายน้อยกว่าปริมาณการผลิต
• 3. ปริมาณการขายมากกว่าปริมาณการผลิต

ทั้งกำไรและส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินที่ได้รับจากผลิตภัณฑ์ที่ผลิตส่วนเกินจะน้อยกว่าเมื่อปริมาณการขายสอดคล้องกับปริมาณการผลิต ดังนั้นองค์กรที่สนใจในการเพิ่มทั้งเสถียรภาพทางการเงินและผลลัพธ์ทางการเงินควรเสริมสร้างการควบคุมการวางแผนปริมาณการผลิต ในกรณีส่วนใหญ่ การเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังของบริษัทบ่งชี้ว่ามีการผลิตส่วนเกิน ส่วนเกินของมันแสดงให้เห็นโดยตรงจากการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังในแง่ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและโดยทางอ้อมจากการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังของวัตถุดิบและวัสดุเริ่มต้นเนื่องจาก บริษัท ต้องเสียค่าใช้จ่ายสำหรับพวกเขาแล้วเมื่อซื้อพวกเขา

สินค้าคงคลังที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วอาจบ่งบอกถึงการเพิ่มขึ้นของการผลิตในอนาคตอันใกล้นี้ ซึ่งจะต้องขึ้นอยู่กับเหตุผลทางเศรษฐกิจที่เข้มงวดด้วย

ดังนั้นหากตรวจพบการเพิ่มขึ้นของทุนสำรองขององค์กรในช่วงเวลารายงาน เราสามารถสรุปเกี่ยวกับผลกระทบต่อมูลค่าของผลลัพธ์ทางการเงินและระดับความมั่นคงทางการเงินได้ ดังนั้นเพื่อให้สามารถวัดจำนวนส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินได้อย่างน่าเชื่อถือจึงจำเป็นต้องปรับตัวบ่งชี้รายได้จากการขายตามจำนวนการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังขององค์กรสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

ในเวอร์ชันล่าสุดของความสัมพันธ์ - ด้วยปริมาณการขายที่มากกว่าปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต - กำไรและอัตรากำไรจากความแข็งแกร่งทางการเงินจะมากกว่าการก่อสร้างมาตรฐาน

อย่างไรก็ตามข้อเท็จจริงของการขายผลิตภัณฑ์ที่ยังไม่ได้ผลิตซึ่งก็คือไม่มีอยู่จริงในขณะนี้ทำให้เกิดภาระผูกพันเพิ่มเติมกับองค์กรที่จะต้องปฏิบัติตามในอนาคต มีปัจจัยภายในที่ลดมูลค่าที่แท้จริงของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน - ความไม่มั่นคงทางการเงินที่ซ่อนอยู่ สัญญาณที่บ่งบอกว่าองค์กรมีความไม่มั่นคงทางการเงินที่ซ่อนอยู่คือการเปลี่ยนแปลงปริมาณสินค้าคงคลังอย่างรวดเร็ว

จากที่กล่าวมาข้างต้นว่าในการวัดส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรจะต้องดำเนินการขั้นตอนต่อไปนี้:

• 1. คำนวณส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน
• 2) วิเคราะห์ผลกระทบของความแตกต่างระหว่างปริมาณการขายและปริมาณการผลิตโดยการปรับมูลค่าส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน โดยคำนึงถึงการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังของบริษัท
• 3. คำนวณการเพิ่มปริมาณการขายที่เหมาะสมที่สุดและขีดจำกัดของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน

อัตรากำไรขั้นต้นของความแข็งแกร่งทางการเงินที่คำนวณและปรับเปลี่ยนเป็นตัวบ่งชี้ที่ครอบคลุมที่สำคัญเกี่ยวกับความมั่นคงทางการเงินขององค์กร ซึ่งต้องใช้เมื่อคาดการณ์และสร้างความมั่นใจเสถียรภาพทางการเงินที่ครอบคลุมขององค์กร

อัตรากำไรด้านความปลอดภัยทางการเงินประเมินโดยใช้สูตร:

F = ((VR - PR) / VR) * 100%,

โดยที่ F เป็นตัวบ่งชี้ในการประเมินส่วนต่างเสถียรภาพทางการเงิน

VR - รายได้จากการขาย

PR - เกณฑ์การทำกำไร

ด้วยความแข็งแกร่งทางการเงินที่สูง บริษัทจึงสามารถพัฒนาตลาดใหม่ ลงทุนในทั้งสองตลาดได้ หลักทรัพย์และในการพัฒนาการผลิต

การคำนวณกำไรที่คาดการณ์มีความสำคัญไม่เพียงแต่สำหรับองค์กรและองค์กรที่ผลิตและขายผลิตภัณฑ์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ถือหุ้น นักลงทุน ซัพพลายเออร์ เจ้าหนี้ ธนาคารที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมด้วย ผู้ประกอบการรายนี้เข้าร่วมด้วยเงินทุนของตนเองในการจัดตั้งทุนจดทะเบียน

จึงมีการวางแผน ขนาดที่เหมาะสมที่สุดผลกำไรในยุคปัจจุบัน สภาพเศรษฐกิจเป็น ปัจจัยที่สำคัญที่สุดกิจกรรมทางธุรกิจที่ประสบความสำเร็จขององค์กรและองค์กร

กิจกรรมของผู้ประกอบการมีจุดมุ่งหมายเสมอ งานหลักการรับผลกำไร. ไม่อย่างนั้นมันก็ไม่สมเหตุสมผล

ปัจจัยหลักประการหนึ่งที่มีอิทธิพลต่อผลกำไรคือ การดำเนินการสภาพทางการเงินและเศรษฐกิจที่มีประสิทธิภาพถูกต้องและทันเวลาขององค์กรและประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากร

ตัวชี้วัดผลการดำเนินงานที่สำคัญ

เมื่อทำการวิเคราะห์ทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรใด ๆ จำเป็นต้องคำนวณในขั้นต้น ตัวบ่งชี้มาตรฐานจำนวนหนึ่ง.

ซึ่งรวมถึง:

• การทำกำไรกิจกรรมทางธุรกิจบางอย่างภายใต้เงื่อนไขบางประการ
• ระยะเวลาคืนทุนเงินลงทุน
• คุ้มทุนหรือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

เกณฑ์การทำกำไร

การกำหนดเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรเป็นสิ่งสำคัญมากในการดำเนินการต่อไป งานที่มีประสิทธิภาพองค์กรต่างๆ ตัวบ่งชี้เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรจะแสดงขึ้น ต้องมีการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์จำนวนเท่าใดและจำนวนบริการที่ต้องให้บริการเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมด

นั่นคือนี่คือปริมาณของสินค้าหรือบริการที่กำไร (ขาดทุน) เท่ากับศูนย์

เหตุใดจึงจำเป็นต้องมีตัวบ่งชี้นี้ มันใช้วัดอะไร?

ตัวบ่งชี้เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรจะต้องคำนวณจากมุมมองต่างๆ:

• ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงสถานะขององค์กรเมื่อมันไม่ทำกำไรแต่ก็ยังลอยอยู่
• เมื่อทราบตัวบ่งชี้นี้แล้ว คุณก็สามารถตัดสินใจได้ข้ามอุปสรรคที่องค์กรจะนำผลกำไรมากขึ้นหรือขาดทุน

สูตรคำนวณเกณฑ์การทำกำไร

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรใด ๆ สามารถคำนวณได้สองวิธี:

1. ในแง่การเงิน

Pr= (รายได้*ต้นทุนคงที่) / (รายได้ – ต้นทุนผันแปร)

1. ในประเภท

Pr = ต้นทุนคงที่ / (ต้นทุนต่อหน่วยสินค้า (บริการ) - ต้นทุนผันแปรเฉลี่ยต่อหน่วยสินค้า (บริการ))

การกำหนดเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรแบบกราฟิก

คุณยังสามารถกำหนดตัวบ่งชี้เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและวิเคราะห์ผลลัพธ์ที่ได้รับในรูปแบบกราฟิก วิธีการนี้ทำให้สามารถมองเห็นได้ชัดเจนว่าสถานการณ์ใดที่ประสิทธิภาพทางธุรกิจเพิ่มขึ้น และในสถานการณ์ใดที่ประสิทธิภาพลดลง

ในการสร้างกราฟคุณต้องมีสิ่งต่อไปนี้::

• จำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้เกณฑ์การทำกำไรสำหรับปริมาณการขายหลายรายการและทำเครื่องหมายทุกจุดบนแผนภูมิ
• คุณต้องลากเส้นตรงผ่านจุดที่ได้รับหรือทางโค้งที่เชื่อมต่อกัน

สามารถดูตัวอย่างการพล็อตกราฟได้ที่ http://finzz.ru/porog-rent-formula-primer

การคำนวณเกณฑ์การทำกำไรใน Excel

สะดวกในการคำนวณตัวบ่งชี้เช่น เกณฑ์การทำกำไรใน โปรแกรมเอ็กเซล.

ในการทำเช่นนี้คุณต้องทำสิ่งต่อไปนี้:

• เขียนปริมาณการผลิตหรือการขายที่แตกต่างกันในคอลัมน์เดียว
• ในอีกคอลัมน์หนึ่งคือต้นทุนคงที่ซึ่งสอดคล้องกับแต่ละเล่ม
• ในคอลัมน์ที่สามคือต้นทุนผันแปรที่สอดคล้องกับแต่ละเล่ม
• คุณต้องป้อนต้นทุนของผลิตภัณฑ์หรือบริการหนึ่งหน่วยในเซลล์แยกต่างหาก
• คอลัมน์สุดท้ายมีสูตรคำนวณเกณฑ์การทำกำไร

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรหลักคือ:

• ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของสินทรัพย์การผลิต
• ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของสินค้าและบริการ
• ประสิทธิผลของการลงทุนทางการเงินในกิจกรรมทางธุรกิจหลักขององค์กร

การวิเคราะห์ความอ่อนไหวและความสามารถในการทำกำไร

เมื่อคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร สิ่งสำคัญคือต้องประเมินผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงพารามิเตอร์เริ่มต้นในผลลัพธ์สุดท้าย การวิเคราะห์ประเภทนี้เรียกว่า การวิเคราะห์ความอ่อนไหวและความสามารถในการทำกำไร.

ผลลัพธ์สุดท้ายจะขึ้นอยู่กับอัตรากำไรขององค์กรและตัวบ่งชี้ NVP

ตัวชี้วัดทางการเงิน

ความสำคัญไม่น้อยคือคำจำกัดความและ คนอื่น ตัวชี้วัดทางการเงิน ได้แก่:

• จุดคุ้มทุน (เกณฑ์การทำกำไรใน เทียบเท่าทางการเงินมักแสดงเป็นภาพกราฟิก);
• ความแข็งแกร่งทางการเงิน
• อำนาจการดำเนินงาน;

คุ้มทุน

จุดคุ้มทุนแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนนั่นคือปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขาย (บริการที่มีให้) องค์กรจะไม่ทำกำไร แต่จะไม่ขาดทุนเช่นกัน

ในความเป็นจริง จุดคุ้มทุนมีความหมายเหมือนกันกับเกณฑ์การทำกำไร

สูตรจุดคุ้มทุน

คุณสามารถใช้การคำนวณต่อไปนี้:

จุดคุ้มทุน = (รายได้*ต้นทุนคงที่) / (รายได้ – ต้นทุนผันแปร)

แผนภูมิคุ้มทุน

แผนภูมิจุดคุ้มทุนถูกสร้างขึ้นคล้ายกับการแสดงกราฟของเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร

อัตราความแข็งแกร่งทางการเงิน

การคำนวณจุดคุ้มทุนนำไปสู่การกำหนดตัวบ่งชี้ที่สำคัญอีกสองประการสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร หนึ่งในนั้นก็คือ อัตราความปลอดภัยทางการเงิน.

โดยจะแสดงเปอร์เซ็นต์ของปริมาณการผลิตจริงและยอดขายต่อปริมาณ ณ จุดที่กำไร (ขาดทุน) เป็นศูนย์

ยิ่งเปอร์เซ็นต์ที่ได้รับจากอัตราส่วนนี้สูงเท่าไร องค์กรก็จะยิ่งแข็งแกร่งขึ้นเท่านั้น

เลเวอเรจการดำเนินงาน

ตัวบ่งชี้อื่นที่เป็นผลมาจากการกำหนดจุดคุ้มทุนเรียกว่าการยกระดับการดำเนินงาน มีลักษณะเฉพาะโดยการพิจารณาปฏิกิริยาของการเปลี่ยนแปลงของกำไรโดยขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของรายได้

สูตร

เลเวอเรจในการดำเนินงาน (ราคา) = รายได้จากการขายทั้งหมดในช่วงระยะเวลาหนึ่ง / กำไรที่ได้รับจากการขายทั้งหมดในช่วงเวลาเดียวกัน

เลเวอเรจจากการดำเนินงาน (ธรรมชาติ) = (รายได้ - ต้นทุนผันแปร) / กำไร

วิธีมูลค่าปัจจุบันสุทธิ

วิธี NPV หรือมูลค่าปัจจุบันสุทธิหมายถึงการประเมินกิจกรรมทางธุรกิจในรูปของกระแสเงินสดคิดลด

จำเป็นต้องค้นหาเพื่อดำเนินการวิเคราะห์ดังกล่าว ผลรวมของผู้ที่มาและไป กระแสเงินสด ที่เกี่ยวข้องกับโครงการลงทุนเฉพาะ

สูตรคำนวณ NPV

NPV = ∑ (NCFi)/(1+r) – ใบแจ้งหนี้, ที่ไหน

NCFi – กระแสการเงินสำหรับงวดที่ i

r - อัตราคิดลด

Inv – การลงทุนทางการเงินเริ่มแรก

การคำนวณส่วนลด

การให้ส่วนลดหมายถึงการค้นหามูลค่าของกระแสทางการเงินที่องค์กรควรได้รับในอนาคต

เมื่อต้องการทำเช่นนี้ คุณจำเป็นต้องทราบค่าสมมติต่อไปนี้:

• รายได้;
• การลงทุน;
• ค่าใช้จ่าย;
• อัตราคิดลด;
• มูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินขององค์กร

อัตราส่วนลด

อัตราคิดลดถูกกำหนดโดยอัตราผลตอบแทน การลงทุนทางการเงินที่นักลงทุนต้องการ

ระยะเวลาคืนทุนของโครงการ

ให้กับผู้อื่น ตัวบ่งชี้ที่สำคัญสำหรับนักลงทุน เมื่อพิจารณาถึงประสิทธิผลของโครงการลงทุน ระยะเวลาคืนทุนเป็นสิ่งสำคัญ ตัวบ่งชี้นี้แสดงระยะเวลาที่ต้องใช้เวลาเพื่อให้รายได้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดพร้อมกับการลงทุน

ระยะเวลาคืนทุนที่ลดลง

ตัวบ่งชี้ที่ใช้ได้มากที่สุดในการพิจารณาการคืนทุนของโครงการคือตัวบ่งชี้การคืนทุนที่มีส่วนลด ตัวบ่งชี้นี้จะกำหนดเวลาที่แน่นอนซึ่งเป็นไปได้ที่จะคืนเงินที่ลงทุนใน "ธุรกิจ" โดยเสียค่าใช้จ่ายจากกระแสการเงินสุทธิโดยคำนึงถึงอัตราคิดลด

อัตราผลตอบแทนภายใน

ในกรณีที่มูลค่าปัจจุบันสุทธิ เท่ากับศูนย์อัตราดอกเบี้ยเรียกว่าอัตราผลตอบแทนภายใน นี่เป็นอีกตัวบ่งชี้หนึ่งที่แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรของโครงการลงทุนขององค์กร

อัตราส่วนความครอบคลุม

ด้วยการกำหนดอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนต่อหนี้สินระยะสั้นคุณสามารถคำนวณตัวบ่งชี้ที่กำหนดอัตราส่วนความครอบคลุมได้

มันแสดงให้เห็นถึงความสามารถขององค์กรในการชำระภาระผูกพันทางการเงินในปัจจุบันให้กับองค์กรธุรกิจอื่น ๆ จากเงินทุนหมุนเวียน

สรุป

เพื่อดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงินและเศรษฐกิจอย่างมีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• เกณฑ์การทำกำไรขององค์กรในปริมาณการผลิตที่แตกต่างกัน
• คำนวณจุดคุ้มทุน
• ความยืดหยุ่นของบริษัทจะแสดงตัวบ่งชี้ความแข็งแกร่งทางการเงินและความสามารถในการดำเนินงาน
• เพื่อกำหนดประสิทธิผลใดๆ โครงการลงทุนจำเป็นต้องคำนวณอัตราคิดลด อัตราผลตอบแทนภายใน และระยะเวลาคืนทุนคิดลดในขั้นต้น
• เพื่อการวิเคราะห์ด้วยภาพมากขึ้นเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรควรคำนวณใน Excel หรือแสดงเป็นกราฟิก