บ้าน อัตราแลกเปลี่ยน เกณฑ์การทำกำไร อัตราความแข็งแกร่งทางการเงิน

เกณฑ์การทำกำไร อัตราความแข็งแกร่งทางการเงิน

เมื่อทำการวิเคราะห์ กิจกรรมทางการเงินและ สภาพเศรษฐกิจของบริษัทใดก็ตาม หนึ่งในตัวชี้วัดที่ช่วยให้สามารถทำได้คือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร

แนวคิดเรื่องเกณฑ์การทำกำไร

ตัวบ่งชี้ที่รายรับจากการขายที่มีปริมาณการขายน้อยที่สุดขององค์กรครอบคลุมทั้งหมด ต้นทุนการผลิตรวมถึงต้นทุนการขายผลิตภัณฑ์ทั้งหมดเรียกว่าเกณฑ์การทำกำไร อัตรากำไรจะเป็นศูนย์

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ตัวแปรนี้จะกำหนดจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ต้องขายในราคาที่กำหนด เพื่อให้แน่ใจว่าจะสามารถทำกำไรได้ซึ่งบริษัทจะไม่ขาดทุน

บ่อยครั้งที่ตัวบ่งชี้นี้เรียกอีกอย่างว่าจุดวิกฤติ ปริมาณการผลิตที่สำคัญ หรือจุดคุ้มทุน

ต้องชี้แจงว่าเมื่อรายได้เกินเกณฑ์การทำกำไร กำไรจะเริ่มเพิ่มขึ้น

ดังนั้นในกรณีของราคาที่กำหนดสำหรับสินค้านั้น จะต้องขายในปริมาณที่เกินจุดคุ้มทุน

ต้องดูอัตราผลตอบแทนตามเกณฑ์จากมุมที่ต่างกัน:

ความหมายของมันมีจุดมุ่งหมายเพื่อระบุลักษณะสถานะของวิสาหกิจเมื่อยังคงสามารถทำงานได้โดยไม่ทำกำไร
ฝ่ายบริหารขององค์กรจะสามารถวางแผนปริมาณการผลิตตามตัวบ่งชี้นี้เพื่อเพิ่มผลกำไร

ปัจจัยที่มีอิทธิพล

ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อมูลค่าของอัตราผลตอบแทนตามเกณฑ์:

รายได้ที่ได้รับจากการขายสินค้าหรือบริการหนึ่งหน่วย
ต้นทุนคงที่;
ต้นทุนผันแปร;

หากตัวบ่งชี้ใด ๆ เหล่านี้ผันผวน เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรจะลดลงหรือเพิ่มขึ้น

เพื่อให้เข้าใจถึงความสำคัญของปัจจัยเหล่านี้ได้ครบถ้วนยิ่งขึ้น จำเป็นต้องพิจารณาแนวคิดเรื่องต้นทุนผันแปรและต้นทุนคงที่ให้ละเอียดยิ่งขึ้น

ต้นทุนคงที่ (คงที่แบบมีเงื่อนไข) คือต้นทุนของบริษัทที่ไม่ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตในช่วงระยะเวลาหนึ่งและยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในช่วงระยะเวลาการรายงานเฉพาะ

ค่าเช่าสถานที่
การหักค่าเสื่อมราคา
ค่าใช้จ่ายส่วนกลาง(น้ำประปา, แสงสว่าง, เครื่องทำความร้อน);
เงินทุนสำหรับการออก ค่าจ้างพนักงานของอุปกรณ์การจัดการขององค์กร
การชำระค่าประกัน
การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้
ต้นทุนการสื่อสารและอื่นๆ

ลักษณะเฉพาะของต้นทุนเหล่านี้คือองค์กรมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินไม่ว่าในกรณีใด ๆ ไม่ว่าจะเป็นกำไรหรือขาดทุนก็ตาม

การลดต้นทุนเหล่านี้ทำได้ยากมาก ไม่เหมือนตัวแปร

ต้นทุนผันแปรคือต้นทุนขององค์กรที่แปรผันตามสัดส่วนโดยตรงกับปริมาณของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ผลิต

ในงบดุลของแต่ละองค์กรจะมีรายการเช่น "วัตถุดิบและวัสดุ" สะท้อนถึงต้นทุนของกองทุนทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับองค์กรในการผลิตผลิตภัณฑ์

กองทุนมีวัตถุประสงค์เพื่อจ่ายเงินให้กับพนักงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการผลิตผลิตภัณฑ์
ค่าโดยสาร.
กองทุนเพื่อซื้อวัตถุดิบและวัสดุ
การชำระค่าเชื้อเพลิงและพลังงานที่จำเป็นสำหรับการผลิต
ภาษีที่คำนวณจากผลลัพธ์ทางการเงิน (ภาษีเงินได้) และอื่นๆ

สูตรการคำนวณอัตราเกณฑ์การทำกำไร

สูตรแรก: Vyrtb = Zpost + Zper โดยที่:

Vyrtb – รายได้ ณ จุดคุ้มทุน;
Zpost – ต้นทุนคงที่;
Zper – ค่าใช้จ่ายผันแปร;

ค่าใช้จ่ายคงที่เรียกอีกอย่างว่าอัตรากำไรขั้นต้น ซึ่งเท่ากับความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายผันแปร
เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรของแต่ละองค์กรสามารถคำนวณได้สองวิธี:

ใน เทียบเท่าทางการเงิน: PRden=Vyr*Zpost/(Vyr-Zpost) โดยที่:

PRden – เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรในแง่การเงิน
Vyr – รายได้ทั้งหมด;
Zpost – ค่าใช้จ่ายคงที่;
Zper – ต้นทุนผันแปร;

ในการเทียบเท่าทางกายภาพ: PRnat=Zpost/(C-ZSper) โดยที่:

PRnat – อัตราเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรในแง่กายภาพ
Zpost – ต้นทุนคงที่;
ZСper – ต้นทุนผันแปรเฉลี่ย (ต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์หรือบริการ)
C – ต้นทุนของหน่วยผลิตภัณฑ์หรือบริการ

ในการสร้างกราฟนี้ คุณจะต้องคำนวณตัวบ่งชี้เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรสำหรับปริมาณการผลิตหลายรายการ และทำเครื่องหมายจุดเหล่านี้บนระนาบ จากนั้นจึงวาดเส้นโค้งหรือเส้นตรงที่เชื่อมต่อพวกมันผ่านพวกมัน

การคำนวณอัตราเกณฑ์การทำกำไรใน Excel

สะดวกอย่างไม่น่าเชื่อในการดำเนินการคำนวณในโปรแกรมนี้

ในการทำเช่นนี้คุณต้องมี:

ในคอลัมน์แรก ให้ป้อนข้อมูลยอดขายหรือปริมาณการผลิตหลายรายการ
ในคอลัมน์ที่สอง ให้สังเกตต้นทุนคงที่ที่สอดคล้องกับปริมาณเหล่านี้
ต้องทำสิ่งเดียวกันในคอลัมน์ที่สามเฉพาะต้นทุนผันแปรเท่านั้น
ในเซลล์ที่แยกต่างหาก คุณต้องระบุต้นทุนต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์หรือบริการ
คอลัมน์สุดท้ายมีสูตรสำหรับคำนวณเกณฑ์การทำกำไรและขยายไปทั่วทั้งคอลัมน์

จากตารางนี้ คุณสามารถสร้างกราฟใน Excel ได้

ตัวอย่างการคำนวณเกณฑ์การทำกำไร

เงื่อนไข: บริษัท ขายผลิตภัณฑ์จำนวน 110 หน่วยในราคา 510 รูเบิล จำนวนต้นทุนผันแปรคือ 365 รูเบิล ต้นทุนคงที่ต่อหน่วยการผลิตคือ 115 รูเบิล มีความจำเป็นต้องคำนวณอัตราผลตอบแทนตามเกณฑ์

การคำนวณในแง่การเงิน:

Zpost=115*110=12650 รูเบิล
Zper=365*110=40150 รูเบิล
Exp = 510*110 = 56,100 รูเบิล
PRden=(56100*12650)/(56100-40150)=44493.1 รูเบิล

ดังนั้นองค์กรจะยังคงอยู่ในความมืดหากขายผลิตภัณฑ์หรือบริการเป็นจำนวนเงินรวมเกิน 44,493.1 รูเบิล

กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากขายผลิตภัณฑ์ในจำนวนนี้ องค์กรจะอยู่ที่จุดคุ้มทุน

การคำนวณประเภท:

PRnat=12650/(510-365)=87ตัว

ส่งผลให้บริษัทสามารถทำกำไรจากการขายสินค้าได้มากกว่า 87 รายการ

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

เพื่อให้เข้าใจว่ากิจกรรมขององค์กรมีประสิทธิภาพเพียงใดควบคู่ไปกับมูลค่าของเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรจำเป็นต้องคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรหลักขององค์กร

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรแสดงถึงความสามารถขององค์กรในการสร้างผลกำไรจากเงินลงทุน

ตัวแปรต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์รวมมันพูดถึงจำนวนรูเบิลของกำไรสุทธิที่องค์กรสกัดต่อรูเบิลของเงินทุนที่ลงทุนในธุรกิจ Kra=PE/KAPsr โดยที่: Kra – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ PE – กำไรสุทธิ KAPsr – จำนวนสินทรัพย์ ณ สิ้นปีและต้นปี แบ่งเป็นครึ่งหนึ่ง

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นมันแสดงถึงความน่าดึงดูดใจในการลงทุนของธุรกิจและแสดงให้เห็นว่ามีรูเบิลกี่รูเบิลต่อกองทุนที่ผู้ถือหุ้นลงทุน Krsk=PE/SKsr โดยที่: Krsk – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ PE – กำไรสุทธิ SCav คือจำนวนส่วนของผู้ถือหุ้น ณ สิ้นปีและต้นปี โดยแบ่งเป็นครึ่งหนึ่ง

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์หมุนเวียนบ่งบอกถึงประสิทธิภาพในการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนและกิจกรรมดำเนินงาน กฤษณา = PE/TAsr โดยที่: Krta – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ PE – กำไรสุทธิ TAsr คือจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียน ณ สิ้นปีและต้นปีโดยแบ่งเป็นครึ่งหนึ่ง

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ระยะยาวโดยจะแสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนโดยทั่วไปและสินทรัพย์ถาวรส่วนใหญ่ถูกนำมาใช้อย่างมีประสิทธิผลเพียงใด นอกจากนี้ตัวบ่งชี้ยังระบุถึงกิจกรรมการลงทุนขององค์กร Krda = PE/DAsr โดยที่: Krda – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ; PE – กำไรสุทธิ DAsr คือจำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ณ สิ้นปีและต้นปี โดยแบ่งเป็นครึ่งหนึ่ง

อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายมันบ่งบอกถึงประสิทธิภาพ กิจกรรมทางการตลาดและกำหนดลักษณะความต้องการผลิตภัณฑ์ของบริษัท Krp=ChP/วีร์ โดยที่: Krp – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ PE – กำไรสุทธิ วีร์ – รายได้

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของต้นทุนการผลิตมันแสดงให้เห็นว่า บริษัท ได้รับการจัดระเบียบอย่างมีประสิทธิภาพและเป็นที่ต้องการนั่นคือจำนวนกำไรสุทธิที่ได้รับต่อรูเบิลของต้นทุนที่ลงทุนในการผลิต Krps=ChP/Ss โดยที่: Krps – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ PE – กำไรสุทธิ CC – ราคาต้นทุน

ดังนั้นจึงจำเป็นต้องสรุปว่าการคำนวณตัวบ่งชี้เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและการใช้เพื่อวิเคราะห์แง่มุมทางเศรษฐกิจส่วนบุคคลของกิจกรรมขององค์กรนั้นไม่ใช่เรื่องยากเลย

อย่างไรก็ตาม บทบาทของเขามีความสำคัญอย่างยิ่ง และหากคุณวิเคราะห์สถานการณ์ทางเศรษฐกิจโดยใช้อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรหลัก คุณก็จะสามารถประเมินความเป็นไปได้ในการผลิตสินค้าและบริการได้อย่างเต็มที่

ประเด็นที่กล่าวถึงในเนื้อหา:

เกณฑ์ทางการเงินของการทำกำไรคืออะไร
การใช้ตัวบ่งชี้เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรทางการเงินคืออะไร?
วิธีการคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงินของบริษัท
วิธีลดเกณฑ์การทำกำไร

ความรับผิดชอบประการหนึ่งของผู้จัดการธุรกิจคือการทบทวนความมีประสิทธิผลของทรัพย์สินของบริษัทอย่างสม่ำเสมอ ด้วยวิธีนี้ จึงเป็นไปได้ที่จะเข้าใจว่าค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถตัดออกได้ ค่าใช้จ่ายใดควรเพิ่มขึ้น ไม่ว่าจำเป็นต้องใช้แรงงานคนโดยอัตโนมัติหรือไม่ และเป็นไปได้ที่จะเพิ่มผลกำไรของบริษัทได้มากเพียงใด สำหรับการวิเคราะห์ดังกล่าว มีการใช้ตัวบ่งชี้จำนวนหนึ่ง รวมถึงเกณฑ์ทางการเงินสำหรับการทำกำไรขององค์กร - เราจะพูดถึงรายละเอียดเพิ่มเติม

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรทางการเงิน: คืออะไรและปัจจัยใดที่มีอิทธิพลต่อมัน

ความสามารถในการทำกำไรบ่งบอกถึงประสิทธิผลของการใช้แรงงาน เศรษฐกิจ วัสดุ และทรัพยากรธรรมชาติ

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรคือปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ที่บริษัทจัดการเพื่อครอบคลุมต้นทุนการผลิตโดยไม่ทำกำไรจากการขาย กล่าวอีกนัยหนึ่ง เรากำลังพูดถึงเกี่ยวกับสิ่งที่เรียกว่า “งานสู่ศูนย์”

ใน บริษัทการค้าโดยทั่วไปความสามารถในการทำกำไรจะแสดงเป็นตัวเลขเฉพาะ โดยเปรียบเทียบผลกำไรกับการลงทุน ธุรกิจสามารถถือได้ว่าทำกำไรได้หากบริษัทอยู่ในสถานะมืดโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของปีที่รายงาน

นอกจากนี้ยังมีชื่ออื่นสำหรับเกณฑ์ทางการเงินของความสามารถในการทำกำไร: จุดวิกฤติ ปริมาณการผลิตที่สำคัญ จุดคุ้มทุน

ค่าของตัวบ่งชี้นี้ได้รับอิทธิพลจากปัจจัยหลายประการ:

รายได้จากการขายสินค้า/บริการหนึ่งหน่วย
ต้นทุนคงที่
ค่าใช้จ่ายผันแปร

ความผันผวนของสิ่งใดสิ่งหนึ่ง ตัวชี้วัดที่ระบุไว้ส่งผลโดยตรงต่อเกณฑ์การทำกำไร - ลดลงหรือเพิ่มขึ้น แต่เพื่อให้เข้าใจความหมายของปัจจัยเหล่านี้ได้ดีขึ้น เราจำเป็นต้องวิเคราะห์อย่างละเอียดยิ่งขึ้น

ดังนั้นต้นทุนคงที่ (คงที่แบบมีเงื่อนไข) คือต้นทุนของบริษัทที่ไม่เกี่ยวข้องกับปริมาณการผลิตในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ดังนั้นจึงยังคงอยู่ในสถานะที่ค่อนข้างไม่เปลี่ยนแปลงสำหรับ ระยะเวลาการรายงาน. ค่าใช้จ่ายประเภทนี้ประกอบด้วย:

เช่า;
การหักค่าเสื่อมราคา
ค่าสาธารณูปโภค (น้ำประปา ไฟฟ้า เครื่องทำความร้อน);
เงินเดือนของพนักงานรวมอยู่ในเครื่องมือการจัดการขององค์กร
เบี้ยประกัน;
ดอกเบี้ยเงินกู้
ค่าใช้จ่ายในการสื่อสาร ฯลฯ

ต้นทุนเหล่านี้แตกต่างจากค่าใช้จ่ายอื่นตรงที่บริษัทจ่ายโดยไม่คำนึงถึงระดับยอดขาย ต่างจากต้นทุนผันแปรตรงที่ลดได้ยาก

ต้นทุนผันแปรคือค่าใช้จ่ายขององค์กรที่เปลี่ยนแปลงตามปริมาณการผลิต/บริการ งบดุลของ บริษัท ใด ๆ มีรายการ "วัตถุดิบ" ซึ่งมีการบันทึกต้นทุนการผลิตสินค้าทั้งหมด ค่าใช้จ่ายดังกล่าวรวมถึง:

เงินเดือนของพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้า
ค่าโดยสาร;
เงินทุนสำหรับการซื้อวัตถุดิบ
การชำระค่าเชื้อเพลิงและพลังงานที่จำเป็นสำหรับการผลิต
ภาษีที่คำนวณจากการขาย (ภาษีเงินได้) ฯลฯ

ประโยชน์ของเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรทางการเงินเป็นตัวบ่งชี้

เป้าหมายของธุรกิจใด ๆ คือการได้รับ กำไรสูงสุดและลดต้นทุน ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรเป็นไปไม่ได้หากไม่มีความสามารถในการทำกำไรจากกิจกรรม กล่าวอีกนัยหนึ่ง รายได้จากการขายสินค้าจะต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมด

การคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงินเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับฝ่ายบริหารเพื่อทำความเข้าใจว่าต้องผลิตและจำหน่ายสินค้าจำนวนเท่าใด เพื่อชดใช้ต้นทุนทั้งหมด จากข้อมูลที่คำนวณเหล่านี้ ผู้จัดการจะวางแผนผลผลิตและราคาขายของผลิตภัณฑ์ จากนั้นเขาจะได้รับผลกำไรที่บริษัทต้องการ ด้วยส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน ทำให้สามารถประเมินได้ว่าบริษัทได้เคลื่อนตัวจากจุดคุ้มทุนไปสู่ผลกำไรได้ไกลแค่ไหน ยิ่งทุนสำรองนี้สูงเท่าไร องค์กรก็จะเตรียมการได้ดีขึ้นสำหรับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ไม่เอื้ออำนวย

สมมติว่าเกิดการหยุดชะงักโดยไม่คาดคิดในการดำเนินงานของบริษัท หรือมีสภาพการเสื่อมสภาพที่เห็นได้ชัดเจน สภาพแวดล้อมภายนอก. ด้วยขอบเขตความปลอดภัยที่สูง องค์กรจึงมีโอกาสมากขึ้นที่จะยังคงอยู่ในโซนกำไรหรือทำให้เกิดการสูญเสียน้อยกว่าหากอยู่ใกล้กับโซนขาดทุน

ทั้งหมดข้างต้นเกี่ยวข้องกับองค์กรมากที่สุด:

เกณฑ์การทำกำไรและอัตรากำไรจากความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กร

เมื่อวางแผนกำไร กำหนด สถานการณ์ทางการเงินบริษัทมักจะหันไปใช้การคำนวณจุดคุ้มทุน ผู้ประกอบการควรพิจารณากฎที่เป็นประโยชน์สองข้อ:

ตามหลักการแล้ว รายได้ควรสูงกว่าตัวบ่งชี้นี้ กล่าวคือ จำเป็นต้องผลิตสินค้าในลักษณะที่เกินกว่ามูลค่าเกณฑ์ ด้วยเหตุนี้รายได้ของบริษัทจึงเพิ่มขึ้น
แรงกระแทก ความสามารถในการผลิตยิ่งการผลิตยิ่งเข้าใกล้จุดคุ้มทุนมากขึ้นเท่านั้น โปรดทราบว่ากฎนี้ใช้ได้ผลเช่นกัน ด้านหลัง. มีข้อจำกัดบางประการสำหรับการเกินตัวบ่งชี้นี้ หลังจากนั้นต้นทุนคงที่ที่เพิ่มขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ ซึ่งรวมถึงเครื่องมือด้านแรงงานใหม่ สถานที่ และต้นทุนการจัดการบริษัทที่เพิ่มขึ้น

บริษัท จำเป็นต้องเอาชนะเกณฑ์ทางการเงินของความสามารถในการทำกำไรโดยตระหนักว่าในกระบวนการเพิ่มรายได้เวลาจะมาถึงเมื่อเพื่อที่จะขยายการผลิตต่อไปจะต้องเพิ่มต้นทุนคงที่อย่างรวดเร็ว ส่งผลให้ใน ช่วงเวลาสั้น ๆกำไรก็จะลดลง

ผู้ประกอบการจำเป็นต้องคำนึงถึงข้อสรุปเหล่านี้เมื่อตัดสินใจเกี่ยวกับปริมาณการผลิต

อัตรากำไรด้านความปลอดภัยบ่งชี้ว่ายอดขาย/การผลิตผลิตภัณฑ์สามารถลดลงได้มากเพียงใด ทำให้บริษัทไม่ลำบาก ส่วนเกิน การผลิตจริงเหนือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรแสดงถึงส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน:

อัตรากำไรขั้นต้นของความแข็งแกร่งทางการเงิน = รายได้ – เกณฑ์การทำกำไร

ขอบความปลอดภัยคือ ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดบ่งบอกถึงระดับความยั่งยืนของบริษัท เมื่อใช้การคำนวณ คุณสามารถประเมินความเป็นไปได้ที่รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จะลดลงเพิ่มเติมภายในจุดคุ้มทุน

ตามที่แสดงในทางปฏิบัติ มีสามสถานการณ์ที่สามารถเกิดขึ้นได้ซึ่งมีผลกระทบที่แตกต่างกันต่อปริมาณกำไรและส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน:

ปริมาณการขายสอดคล้องกับปริมาณการผลิต
ปริมาณการขายต่ำกว่าปริมาณการผลิต
ปริมาณการขายสูงกว่าปริมาณการผลิต

อัตรากำไรขั้นต้นที่คำนวณและปรับของความแข็งแกร่งทางการเงินเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่ครอบคลุมถึงความมั่นคงขององค์กร จำเป็นต้องใช้ในระหว่างการพยากรณ์และรับรองความยั่งยืนที่ครอบคลุม

ขนาดของความแข็งแกร่งทางการเงินแสดงให้เห็นว่าส่วนต่างความมั่นคงของบริษัทคือเท่าใด และรวมถึงผลกำไรของบริษัทด้วย โปรดจำไว้ว่า ยิ่งความแตกต่างระหว่างเกณฑ์รายได้และเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรต่ำเท่าใด ความเสี่ยงที่จะขาดทุนก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น

วิธีการคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน

คุณสามารถกำหนดมูลค่าของเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน และวิเคราะห์ผลลัพธ์โดยใช้วิธีกราฟิก ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะเห็นได้ว่าประสิทธิภาพของบริษัทจะเพิ่มขึ้นหรือลดลงในสถานการณ์ใด

ในการสร้างกราฟคุณจะต้อง:

คำนวณตัวบ่งชี้ปริมาณการผลิตที่สำคัญสำหรับปริมาณการขายต่างๆ และวางจุดบนกราฟ
วาดเส้นโค้งทั่วไปผ่านจุดที่ได้รับ

มีตัวเลือกอื่นสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้นี้ - โดยใช้โปรแกรม Excel จากนั้นคุณจะต้องทำสิ่งต่อไปนี้:

ในคอลัมน์แรกของตารางให้เขียนปริมาณการผลิต/การขายที่แตกต่างกัน
ในคอลัมน์ที่สอง ให้ป้อนต้นทุนคงที่สำหรับแต่ละเล่ม
ในคอลัมน์ที่สาม - ต้นทุนผันแปรสำหรับแต่ละกรณี
ป้อนต้นทุนของหน่วยผลิตภัณฑ์/บริการในเซลล์แยกต่างหาก
แทรกสูตรเพื่อคำนวณจุดคุ้มทุนในคอลัมน์สุดท้าย

ดังที่คุณเข้าใจแล้ว มีการใช้สูตรพิเศษในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์นี้ มันใช้สัญกรณ์ต่อไปนี้:

ข – รายได้
Zper – ต้นทุนผันแปร
ไปรษณีย์ – ต้นทุนคงที่
P – ราคา รายได้ต่อหน่วยการผลิต
ZСper – ต้นทุนผันแปรเฉลี่ย (ต่อหน่วยสินค้า)
PRd – เกณฑ์การทำกำไรใน ในแง่การเงิน.
PRn – เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรในแง่กายภาพ

ในการคำนวณตัวบ่งชี้ในแง่การเงิน จะใช้สูตร:

PRd = V × Zperm / (V - Zperm)

PRn = Zpost / (C - ZSper)

เราขอเตือนคุณว่าตัวบ่งชี้หลักประกันความปลอดภัยทางการเงินช่วยให้คุณสามารถกำหนดได้ว่าบริษัทอยู่ห่างจากจุดคุ้มทุนแค่ไหน นี่คือความแตกต่างระหว่างเอาท์พุตจริงและเอาท์พุตที่จุดคุ้มทุน การวิเคราะห์มักจะใช้อัตราส่วนเปอร์เซ็นต์ของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินต่อปริมาณจริง ค่านี้กำหนดโดยเปอร์เซ็นต์ของปริมาณการขายที่สามารถลดลงได้เพื่อไม่ให้เกิดความสูญเสียต่อองค์กร

สูตรประกอบด้วยตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

B – รายได้จากการขาย
Рн – ปริมาณการขายในแง่กายภาพ
Tbd คือจุดคุ้มทุนในแง่การเงิน
Tbn คือจุดคุ้มทุนในแง่กายภาพ

นี่คือสูตรสำหรับส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินในรูปของการเงิน:

ZPd = (B - Tbd)/B × 100%,ที่ไหน

ZPD – ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินในแง่ของการเงิน

ต่อไปนี้เป็นสูตรสำหรับส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินในแง่กายภาพ:

ZPn = (Rn - Tbn) / Rn × 100%,ที่ไหน

ZPn – ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินในแง่กายภาพ

เมื่อเข้าใกล้จุดคุ้มทุน อัตราความปลอดภัยจะเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว เมื่อคุณออกห่างจากจุดนั้น สิ่งนี้จะเกิดขึ้นช้าลง แนวโน้มนี้แสดงไว้อย่างชัดเจนบนกราฟของการขึ้นอยู่กับส่วนต่างความปลอดภัยจากปริมาณการขาย

วิธีการลดเกณฑ์การทำกำไร

มีเพียงวิธีเดียวเท่านั้นที่ช่วยให้คุณลดเกณฑ์ทางการเงินสำหรับการทำกำไรได้ - นี่คือการเพิ่มอัตรากำไรขั้นต้นนั่นคือรายได้ส่วนเพิ่ม อันหลังมีค่าเท่ากับ ต้นทุนคงที่ในช่วงที่มีปริมาณการขายที่สำคัญ สิ่งนี้ต้องการ:

เพิ่มปริมาณการขายสินค้า
เพิ่มราคาผลิตภัณฑ์ แต่ไม่เกินขีดจำกัดของอุปสงค์ที่มีประสิทธิภาพ
ลดต้นทุนผันแปร เช่น ค่าจ้าง ค่าเช่า หรือการชำระเงิน สาธารณูปโภค;
ลดต้นทุนคงที่ เนื่องจากจะเพิ่มตัวบ่งชี้ที่เราต้องการและสะท้อนถึงระดับความเสี่ยงของกิจกรรมทางธุรกิจ

เพื่อให้บริษัท ทำงานปกติและการพัฒนา คุณต้องผสมผสานต้นทุนคงที่ต่ำเข้ากับอัตรากำไรขั้นต้นที่สูงอย่างชาญฉลาด สูตรง่ายๆ จะช่วยให้คุณสามารถคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรได้ในกรณีนี้: หารต้นทุนคงที่ด้วยอัตราส่วนกำไรขั้นต้น

การทำกำไร- ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ. ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรสะท้อนถึงระดับประสิทธิภาพในการใช้วัสดุ แรงงาน การเงิน และทรัพยากรอื่นๆ อย่างครอบคลุม อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อสินทรัพย์หรือกระแสที่ก่อตัว

โดยทั่วไปแล้ว ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์หมายถึงการผลิตและการขาย ของผลิตภัณฑ์นี้นำมาซึ่งผลกำไรให้กับบริษัท การผลิตที่ไม่ทำกำไรคือการผลิตที่ไม่ทำกำไร ความสามารถในการทำกำไรติดลบเป็นกิจกรรมที่ไม่ได้ผลกำไร ระดับความสามารถในการทำกำไรถูกกำหนดโดยใช้ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ - ค่าสัมประสิทธิ์ ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม (สองประเภท): และผลตอบแทนจากสินทรัพย์

ผลตอบแทนจากการขาย

ผลตอบแทนจากการขายคืออัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่แสดงส่วนแบ่งกำไรในแต่ละรูเบิลที่ได้รับ โดยปกติจะคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิ (กำไรหลังหักภาษี) ในช่วงเวลาหนึ่งเพื่อแสดง เงินสดปริมาณการขายในช่วงเวลาเดียวกัน สูตรการทำกำไร:

ผลตอบแทนจากการขาย = กำไรสุทธิ / รายได้

ผลตอบแทนจากการขายเป็นตัวบ่งชี้ นโยบายการกำหนดราคาบริษัทและความสามารถในการควบคุมต้นทุน ความแตกต่างใน กลยุทธ์การแข่งขันและสายผลิตภัณฑ์ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญในด้านผลตอบแทนจากมูลค่าการขายทั่วทั้งบริษัท มักใช้ในการประเมินประสิทธิภาพการดำเนินงานของบริษัท

นอกจากการคำนวณข้างต้นแล้ว (ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรขั้นต้น ภาษาอังกฤษ: Gross Margin, Sales Margin, Operating Margin) ยังมีรูปแบบอื่นๆ ในการคำนวณตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขาย แต่ในการคำนวณทั้งหมดมีเพียงข้อมูลเกี่ยวกับผลกำไรเท่านั้น (ขาดทุน) ขององค์กรถูกใช้ (เช่นข้อมูลจากแบบฟอร์มหมายเลข 2 "งบกำไรขาดทุน" โดยไม่กระทบต่อข้อมูลงบดุล) ตัวอย่างเช่น:

ผลตอบแทนจากการขาย (จำนวนกำไรจากการขายก่อนดอกเบี้ยและภาษีในแต่ละรูเบิลของรายได้)
ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรสุทธิ (กำไรสุทธิต่อรูเบิลของรายได้จากการขาย (อังกฤษ: อัตรากำไร, อัตรากำไรสุทธิ)
กำไรจากการขายต่อรูเบิลที่ลงทุนในการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์

แตกต่างจากตัวชี้วัดผลตอบแทนจากการขาย ผลตอบแทนจากสินทรัพย์คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ขององค์กร เหล่านั้น. ตัวบ่งชี้จากแบบฟอร์มหมายเลข 2 “งบกำไรขาดทุน” หารด้วยค่าเฉลี่ยของตัวบ่งชี้จากแบบฟอร์มหมายเลข 1 “งบดุล” ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ เช่น ผลตอบแทนจากผู้ถือหุ้น ถือได้ว่าเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดผลตอบแทนจากการลงทุน

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA) เป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของประสิทธิภาพการดำเนินงาน ซึ่งเป็นผลหารของการหารกำไรสุทธิที่ได้รับสำหรับงวดด้วยสินทรัพย์รวมขององค์กรสำหรับงวด หนึ่งใน อัตราส่วนทางการเงินรวมอยู่ในกลุ่มอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร แสดงให้เห็นถึงความสามารถของสินทรัพย์ของบริษัทในการสร้างผลกำไร

อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพของการดำเนินงานของบริษัท โดยปราศจากอิทธิพลของปริมาณเงินทุนที่ยืมมา ใช้เพื่อเปรียบเทียบองค์กรในอุตสาหกรรมเดียวกันและคำนวณโดยใช้สูตร:

ที่ไหน:
Ra—ผลตอบแทนจากสินทรัพย์
P—กำไรสำหรับงวด;
A คือมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์สำหรับงวด

นอกจากนี้ ตัวชี้วัดประสิทธิภาพต่อไปนี้ยังแพร่หลายอีกด้วย: แต่ละสายพันธุ์สินทรัพย์ (ทุน):

อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (ROE) เป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของประสิทธิภาพการดำเนินงาน โดยผลหารของการหารกำไรสุทธิที่ได้รับสำหรับงวดด้วย ทุนองค์กรต่างๆ แสดงผลตอบแทนจากการลงทุนของผู้ถือหุ้นในองค์กรที่กำหนด

ระดับการทำกำไรที่ต้องการนั้นบรรลุได้ด้วยความช่วยเหลือจากองค์กร เทคนิค และ เหตุการณ์ทางเศรษฐกิจ. การเพิ่มผลกำไรหมายถึงการได้รับมากขึ้น ผลลัพธ์ทางการเงินด้วยต้นทุนที่ต่ำกว่า เกณฑ์การทำกำไรคือจุดแยก การผลิตที่ทำกำไรจากจุดที่ทำกำไรไม่ได้ ซึ่งเป็นจุดที่รายได้ขององค์กรครอบคลุมต้นทุนผันแปรและต้นทุนกึ่งคงที่

จุดคุ้มทุน (เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร) คือรายได้ (หรือปริมาณของผลิตภัณฑ์) ที่ช่วยให้มั่นใจว่าครอบคลุมต้นทุนผันแปรและต้นทุนกึ่งคงที่ทั้งหมดโดยไม่มีกำไร การเปลี่ยนแปลงของรายได้ ณ จุดนี้ส่งผลให้เกิดกำไรหรือขาดทุน

ในการคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร เป็นเรื่องปกติที่จะแบ่งต้นทุนออกเป็นสองส่วน:

· ต้นทุนผันแปร - เพิ่มขึ้นตามสัดส่วนปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้น (การขายสินค้า)

· ต้นทุนคงที่ - ไม่ขึ้นอยู่กับปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ( สินค้าที่ขาย) และปริมาณธุรกรรมเพิ่มขึ้นหรือลดลง

มูลค่าของเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรเป็นที่สนใจของผู้ให้กู้อย่างมาก เนื่องจากเขาสนใจคำถามเกี่ยวกับความยั่งยืนของบริษัท และความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้และหนี้เงินต้น ความมั่นคงขององค์กรจะกำหนดส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน - ระดับที่ปริมาณการขายเกินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร

ให้เราแนะนำสัญกรณ์ต่อไปนี้:

สูตรคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรในรูปทางการเงิน:

PRd = V*Zpost/(V - Zper)

สูตรคำนวณเกณฑ์การทำกำไรในแง่กายภาพ (เป็นหน่วยของผลิตภัณฑ์หรือสินค้า):

PRn = Zpost / (C - ZSper)

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรสามารถกำหนดได้ทั้งแบบกราฟิก (ดูรูปที่ 1) และเชิงวิเคราะห์

เมื่อใช้วิธีการแบบกราฟิก จุดคุ้มทุน (เกณฑ์การทำกำไร) จะพบได้ดังนี้:

1. ค้นหามูลค่าต้นทุนคงที่บนแกน Y และลากเส้นต้นทุนคงที่บนกราฟ ซึ่งเราวาดเส้นตรงขนานกับแกน X

2. เลือกจุดบนแกน X เช่น มูลค่าใดๆ ของปริมาณการขาย เราจะคำนวณมูลค่าของต้นทุนรวม (คงที่และผันแปร) สำหรับปริมาณนี้ เราสร้างเส้นตรงบนกราฟที่สอดคล้องกับค่านี้

3. เราเลือกมูลค่าของปริมาณการขายบนแกน X อีกครั้ง และเราจะค้นหาจำนวนรายได้จากการขาย เราสร้างเส้นตรงที่สอดคล้องกับค่านี้

จุดคุ้มทุนบนกราฟคือจุดตัดของเส้นตรงที่สร้างขึ้นตามมูลค่าต้นทุนรวมและรายได้รวม (รูปที่ 1) ณ จุดคุ้มทุน รายได้ที่องค์กรได้รับจะเท่ากับต้นทุนทั้งหมด ในขณะที่กำไรเป็นศูนย์ จำนวนกำไรหรือขาดทุนจะถูกแรเงา หากบริษัทขายสินค้าน้อยกว่าปริมาณการขายตามเกณฑ์ ก็จะขาดทุน หากขายได้มากขึ้นก็จะทำกำไร

รูปที่ 1 การกำหนดจุดคุ้มทุนแบบกราฟิก (เกณฑ์การทำกำไร)

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร = ต้นทุนคงที่ / อัตรากำไรขั้นต้น

คุณสามารถคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรสำหรับทั้งองค์กรและผลิตภัณฑ์หรือบริการแต่ละประเภท

บริษัทเริ่มทำกำไรเมื่อรายได้จริงเกินเกณฑ์ ยิ่งส่วนเกินนี้มากเท่าใด ความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น และปริมาณกำไรก็จะมากขึ้นด้วย

บริษัทอยู่ห่างจากจุดคุ้มทุนมากเพียงใดแสดงถึงความแข็งแกร่งทางการเงิน นี่คือความแตกต่างระหว่างเอาท์พุตจริงและเอาท์พุตที่จุดคุ้มทุน มักจะคำนวณอัตราส่วนเปอร์เซ็นต์ของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินต่อปริมาณจริง ค่านี้แสดงจำนวนเปอร์เซ็นต์ที่สามารถลดปริมาณการขายได้เพื่อให้บริษัทหลีกเลี่ยงการสูญเสีย