สถานะทางกฎหมายของคู่สัญญาตามสัญญา คู่สัญญาคือสถานะของคู่สัญญานั้น

ในประเด็นการสรุปข้อตกลงกับคู่สัญญาที่มีสถานะทางกฎหมายสาธารณะ

ด้วยการถือกำเนิดของทรัพย์สินส่วนตัวในรัสเซีย การเพิ่มขึ้นของการหมุนเวียนของพลเรือนก็ชัดเจน และผลที่ตามมาคือความสัมพันธ์ทางกฎหมายจำนวนมากที่สร้างขึ้นบนหลักการเชิงปฏิบัติ ในเวลาเดียวกันตามกฎหมายปัจจุบัน ไม่เพียงแต่พลเมืองและนิติบุคคลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหน่วยงานของรัฐ หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย และหน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่นสามารถทำหน้าที่เป็นคู่สัญญาได้

ในความเห็นของเราทุกวันนี้ในความสัมพันธ์ด้านกฎหมายแพ่งมีแนวโน้มที่จะ "เบลอ" ความแตกต่างระหว่างสถานะทางกฎหมายของร่างกาย อำนาจรัฐและสถานะ นิติบุคคล. ตามที่นักวิชาการด้านกฎหมายบางคนระบุว่า หน่วยงานสาธารณะกำลังพยายามที่จะบรรลุอิสรภาพทางเศรษฐกิจมากขึ้น ซึ่งการได้มาซึ่งสถานะของนิติบุคคลสามารถให้สิ่งเหล่านี้ได้1

ในอีกด้านหนึ่งมาตรา 124 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดความเท่าเทียมกันของทุกวิชาของความสัมพันธ์ด้านกฎหมายแพ่ง

ในทางกลับกัน หน่วยงานของรัฐและหน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่นโดยอาศัยวัตถุประสงค์และสถานะทางกฎหมายสาธารณะ ได้รับสิทธิพิเศษและความรับผิดชอบ และถูกเรียกให้ปฏิบัติหน้าที่หลายประการเพื่อปกป้องผลประโยชน์สาธารณะ

เมื่อมองแวบแรกอาจดูเหมือนว่าตามข้อ 4 ของข้อ 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ว่าด้วยข้าราชการพลเรือน"2 ซึ่งประกาศหลักการของความเป็นมืออาชีพและความสามารถของข้าราชการ ประชาชนไม่ควรมีปัญหาทางกฎหมายเมื่อสรุปสัญญา กับหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น

อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ ในขั้นตอนการสรุปสัญญา มักจะมีการละเมิดหลักการข้างต้นในส่วนของหน่วยงานที่มีสถานะสาธารณะ

ตัวอย่างเช่นเราสามารถอ้างอิงข้อสรุปในปี 1997 ระหว่างพลเมือง A. และคณะกรรมการทรัพยากรที่ดินและการจัดการที่ดินของเมือง Samara ของสัญญาเช่าที่ดินที่มีสิทธิในการซื้อกรรมสิทธิ์บนพื้นฐานของมติของ หัวหน้าเมือง Samara ลงวันที่ 15 เมษายน 2539 หมายเลข 421 “ ในการจัดหาสัญญาเช่า กรรมสิทธิ์ในที่ดินที่สืบทอดได้ตลอดชีวิตแก่ประชาชนหลังจากธุรกรรมเสร็จสิ้น” 3

ในเดือนมิถุนายน 2010 ผู้เช่าได้ส่งคำขอไปยังกระทรวงการก่อสร้างและการเคหะและบริการชุมชนของภูมิภาค Samara ซึ่งเป็นผู้สืบทอดตามกฎหมายของคณะกรรมการทรัพยากรที่ดินและการจัดการที่ดินของเมือง Samara ในด้านการกำจัดที่ดิน มีไว้สำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลเพื่อจัดเตรียมที่ดินที่ระบุในการเป็นเจ้าของเพื่อการไถ่ถอนบนพื้นฐานของศิลปะ 624 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 8 ของศิลปะ 22 ประมวลกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย4.

เพื่อตอบสนองต่อคำขอที่ส่งมา กระทรวงการก่อสร้างและการเคหะและสาธารณูปโภคปฏิเสธที่จะไถ่ถอนพลเมือง A กระทรวงสรุปว่าข้อตกลงเกี่ยวกับการไถ่ถอนไม่สามารถสรุปได้เนื่องจากสัญญาดังกล่าวไม่มีราคาที่ดินซึ่งก็คือ เงื่อนไขสำคัญข้อตกลงการซื้อและการขาย

ดังนั้นในขณะนี้จึงเกิดสถานการณ์ที่ผู้เช่าขาดโอกาสในการใช้สิทธิอันเกิดจากสัญญาอย่างเต็มที่ ซึ่งเขาคาดหวังไว้อย่างสมเหตุสมผลเมื่อสรุปข้อตกลง

ตามกฎหมายปัจจุบัน ราคาเป็นเงื่อนไขสำคัญของสัญญาจะซื้อจะขาย และสัญญาเช่าที่มีสิทธิในการซื้อกรรมสิทธิ์ที่ดินถือได้ว่าเป็น "แบบผสม" อย่างไรก็ตาม เนื่องจากการประชาสัมพันธ์สถานะของฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง ผู้เช่าและผู้ให้เช่ามีและยังคงมีโอกาสกำหนดราคาที่ดินบนพื้นฐานของกฎหมายปัจจุบัน (เช่น บนพื้นฐานของรัฐบาล กฤษฎีกา“ ในขั้นตอนการกำหนดราคามาตรฐานของที่ดิน” ลงวันที่ 15 มีนาคม 2540 N 319 มติของผู้ว่าการภูมิภาค Samara ลงวันที่ 13 พฤษภาคม 2540 N 136 คำแนะนำด้านระเบียบวิธีในการกำหนดมูลค่าตลาดของที่ดินได้รับการอนุมัติโดย คำสั่งของกระทรวงความสัมพันธ์ด้านทรัพย์สินของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 03/06/2545 N 568-r ซึ่งนำเสนอสูตรสำหรับการคำนวณมูลค่าตลาดของที่ดินในการตั้งถิ่นฐานโดยใช้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนค่าเช่า ฯลฯ )

อ้างถึงวรรค 1 ของมาตรา 624 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย กระทรวงการก่อสร้างและการเคหะและบริการชุมชนเพิกเฉยต่อความหมายของส่วนที่ 2 บทความเดียวกันซึ่งจัดให้มีความเป็นไปได้ในการสรุปข้อตกลงเพิ่มเติมเพื่อกำหนดราคาให้กับสัญญาหรือการสรุปข้อตกลงเพื่อหักล้างค่าเช่าที่จ่ายไปก่อนหน้านี้เป็นราคาไถ่ถอน

ด้วยเหตุนี้ กระทรวงการก่อสร้างและการเคหะและบริการชุมชนจึงปฏิเสธที่จะซื้อที่ดินคืนโดยที่ข้อตกลงเกี่ยวกับสิทธิการซื้อคืนไม่ถูกต้อง จริงๆ แล้วปฏิเสธที่จะปฏิบัติหน้าที่ของผู้สืบทอดตามกฎหมายของคณะกรรมการทรัพยากรที่ดิน และการจัดการที่ดินของเมือง Samara ซึ่งสรุปข้อตกลงพร้อมหมายเหตุเกี่ยวกับความเป็นไปได้ที่ผู้เช่าจะซื้อที่ดิน ในความเห็นของเรา สิ่งนี้ก่อให้เกิดการปฏิบัติที่เลวร้ายของการละเมิดเงื่อนไขของสัญญาทางแพ่งโดยไม่ได้รับการลงโทษโดยหน่วยงานที่มอบอำนาจ มีความเป็นไปได้ที่ข้าราชการจะร่างสัญญาไม่ถูกต้องเพื่อวัตถุประสงค์ในการตีความอย่างอิสระในภายหลัง

จากตัวอย่างที่กล่าวถึงข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าในการปฏิบัติตามกฎหมายสมัยใหม่ เจ้าหน้าที่รัฐบาลและรัฐบาลท้องถิ่นทำผิดพลาดในการร่าง แบบฟอร์มมาตรฐานสัญญาที่มีไว้สำหรับข้อสรุปในภายหลังกับพลเมือง ดังนั้น ไม่ว่าสถานะของคู่สัญญาที่เลือกจะเป็นเช่นไร ก่อนที่จะเข้าสู่ความสัมพันธ์ตามสัญญา คุณควรขอความช่วยเหลือทางกฎหมายเพื่อการวิเคราะห์ทางกฎหมายของสัญญาและการสนับสนุนทางกฎหมายเพื่อสรุปผล ซึ่งจะช่วยป้องกันผลกระทบและการละเมิดผลประโยชน์ของประชาชน

การเลือกหุ้นส่วนเป็นองค์ประกอบที่สำคัญมากของงานตามสัญญาซึ่งขึ้นอยู่กับการชำระภาษี มากเป็นตัวกำหนดว่าใครเป็นหุ้นส่วน: ผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่ ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ได้รับสิทธิประโยชน์ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือผู้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีสินค้า งาน บริการ ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้มีถิ่นที่อยู่ในกลุ่มประเทศ CIS หรือต่างประเทศ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศซึ่งมีการลงนามข้อตกลงเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนกับประเทศนั้น หรือผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ไม่มีข้อตกลงดังกล่าว ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีของรัสเซีย หรือผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีในฐานะผู้เสียภาษี นิติบุคคลหรือ รายบุคคล.

ถ้าอย่างนั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลจัดเตรียมให้ บริการภายในประเทศสำหรับบุคคลกิจกรรมของเขาจะถูกโอนไปยัง UTII หากเขาให้บริการส่วนบุคคลแก่องค์กรจะต้องใช้ระบอบการปกครองภาษีที่แตกต่างกัน

การกำหนดสถานะของคู่สัญญาภายใต้สัญญาส่งผลกระทบต่อองค์กรภาษีที่ถูกต้องและ การบัญชี. ข้อความของข้อตกลงควรชัดเจนจากใครที่เป็นคู่สัญญาในข้อตกลง (นิติบุคคล แผนกแยกต่างหากของนิติบุคคล ผู้ประกอบการ พลเมือง นิติบุคคลต่างประเทศ ฯลฯ)

ลองพิจารณาว่าสิทธิและภาระผูกพันภายใต้สัญญาถูกกำหนดอย่างไร ผลกระทบทางภาษีคืออะไรขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นคู่สัญญาในสัญญาโดยใช้ตัวอย่างของสัญญาจ้างงานและสัญญางาน

1. นายจ้างสามารถสรุปได้ว่าอย่างไร สัญญาจ้างงานและสัญญาผลที่ตามมาทางภาษีสำหรับคู่กรณีในกรณีนี้จะแตกต่างกัน

การเก็บภาษีค่าตอบแทนตามสัญญาขั้นตอนการเก็บภาษีค่าตอบแทนตามสัญญาขึ้นอยู่กับว่าบุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญาดังกล่าวเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่

หากพนักงานเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเขาจะต้องสะสมและจ่ายภาษีทั้งหมดให้ตนเององค์กรไม่ควรทำเช่นนี้ หากพนักงานไม่ใช่ผู้ประกอบการ ค่าตอบแทนของเขาภายใต้สัญญาทางแพ่งจะต้องเป็นไปตาม: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา; UST (รวมถึงเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ) ยกเว้นส่วนที่โอนไปยังกองทุนประกันสังคม เงินสมทบประกันอุบัติภัยทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน หากมีการประกันดังกล่าวระบุไว้ในสัญญา

องค์กรจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ของค่าตอบแทนภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง และจำนวนค่าตอบแทนจะไม่ลดลงจากการหักภาษีมาตรฐาน พนักงานสามารถได้รับการหักเงินเหล่านี้จากสำนักงานสรรพากรของตนเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับปี ยกเว้นการหักลดหย่อนทรัพย์สิน ซึ่งนายจ้างสามารถจัดเตรียมให้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2548 เป็นต้นไป หลังจากที่หน่วยงานภาษีได้ตรวจสอบเอกสารสำหรับ การซื้อและการก่อสร้างที่อยู่อาศัย

จำนวนค่าตอบแทนสามารถลดลงได้โดยการหักภาษีแบบมืออาชีพนี่คือผลรวมของค่าใช้จ่ายที่จัดทำเป็นเอกสารทั้งหมดที่พนักงานทำภายใต้สัญญาทางแพ่ง เพื่อจะได้รับการหักเงินดังกล่าว พนักงานจะต้องเขียนใบสมัคร

ภาษีสังคมแบบครบวงจรหากค่าตอบแทนที่องค์กรจ่ายภายใต้สัญญาทางแพ่งไม่ลดกำไรก็ไม่จำเป็นต้องเพิ่มภาษีสังคมแบบรวม (ข้อ 3 ของมาตรา 236 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และในทางกลับกันหากคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าตอบแทนเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ก็จำเป็นต้องสะสมภาษีรวม

ตามวรรค 5 ของศิลปะ มาตรา 237 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนค่าตอบแทนภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ซึ่งต้องเสียภาษีสังคมแบบรวมสามารถลดลงได้ด้วยค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ทั้งหมดสำหรับการดำเนินการ หากเอกสารไม่สามารถสนับสนุนค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้ จำนวนค่าตอบแทนจะลดลงเป็นเปอร์เซ็นต์เท่านั้น

ขึ้นอยู่กับข้อ 3 ของศิลปะ มาตรา 238 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าตอบแทนภายใต้สัญญาทางแพ่งไม่อยู่ภายใต้ UST ในส่วนที่โอนไปยังกองทุนประกันสังคม ตรงกันข้ามกับสัญญาจ้างงาน เป็นเพราะการประหยัดภาษีนี้ทำให้ผู้รับเหมาเป็นที่ต้องการในกิจกรรมทางธุรกิจ

เบี้ยประกันอุบัติเหตุควรเรียกเก็บเบี้ยประกันอุบัติเหตุหากระบุไว้ในสัญญาแพ่งในอัตราที่องค์กรใช้สำหรับพนักงานเต็มเวลา หากสัญญาไม่ได้จัดให้มีการประกันดังกล่าว ก็ไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บเงินสมทบ (ข้อ 2 มาตรา 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 125-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2541 “ เกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน”) .

ตัวอย่างข้างต้นแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าภาระภาษีเกิดขึ้นขึ้นอยู่กับประเภทของข้อตกลงที่ทำและกับใครในเรื่องนี้จำเป็นต้องแยกแยะอย่างชัดเจนระหว่างสัญญาจ้างงานและสัญญากฎหมายแพ่งที่เกี่ยวข้อง ปัญหานี้จะต้องได้รับการแก้ไขทันทีผ่านการวิเคราะห์ความสัมพันธ์ที่แท้จริงระหว่างทั้งสองฝ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการปฏิบัติงานอย่างละเอียด ซึ่งจะต้องสะท้อนให้เห็นในสัญญาดังกล่าว ลักษณะเฉพาะที่พิจารณาแล้วควรใช้ร่วมกัน ซึ่งจะทำให้สามารถแยกแยะความแตกต่างได้แม้ในกรณีที่ซับซ้อนและน่าสงสัย ข้อตกลงดังกล่าว 93. จากมุมมองของนายจ้างการทำสัญญากฎหมายแพ่งจะทำกำไรได้มากกว่าอย่างไรก็ตามหากความสัมพันธ์เป็นระบบพนักงานสามารถรับรู้อย่างถูกกฎหมายว่าเป็นสัญญาจ้างแรงงานพร้อมผลที่ตามมาทั้งหมดสำหรับนายจ้างในกรณีนี้

เป็นไปได้ว่าหน่วยงานด้านภาษีจะพยายามพิสูจน์ว่ามีการสร้างความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับพนักงานจริง ๆ ดังนั้น หากตารางการรับพนักงานจัดให้มีตำแหน่งใดตำแหน่งหนึ่ง พนักงานในตำแหน่งนี้จะต้องได้รับการว่าจ้างภายใต้สัญญาจ้างงานเท่านั้น มิฉะนั้น มีความเป็นไปได้สูงที่ข้อตกลงดังกล่าวจะมีคุณสมบัติอีกครั้งโดยผู้ตรวจภาษีเป็นสัญญาจ้างงาน และสิ่งนี้จะนำมาซึ่งการคงค้างเพิ่มเติมของภาษีสังคมแบบรวมและค่าปรับ ในรูปของจำนวนเงินที่เกิดจากกองทุนประกันสังคม

หากองค์กรใช้สัญญาจ้างแรงงานพลเรือนแทนสัญญาแรงงานในโครงการลดหย่อนภาษีก็ควรจำไว้ว่าตามความเห็นของกระทรวงการคลังรัสเซียการชำระค่าบริการภายใต้สัญญาทางแพ่งกับผู้ประกอบการที่อยู่ในพนักงาน ขององค์กรและการปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงานตามสัญญานั้นทำได้เฉพาะค่าใช้จ่ายของกำไรสุทธิเท่านั้น (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 เมษายน 2550 ฉบับที่ 03-03-06/1/227)

2. หากองค์กรทำข้อตกลงกับผู้นำ (ผู้ก่อตั้ง) ผลที่ตามมาอาจเกิดขึ้นได้บ่อยครั้งที่องค์กรต่างๆ กู้ยืมเงินจากผู้จัดการ (ผู้อำนวยการ) เช่ารถจากเขาสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ฯลฯ ในกรณีนี้องค์กรจะรับผิดชอบค่าใช้จ่ายในรูปดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับผู้อำนวยการเกี่ยวกับภาระหนี้ค่าเช่า ฯลฯ

เพื่อทำธุรกรรมดังกล่าว เจ้าหน้าที่ภาษีได้รับการปฏิบัติอย่างระมัดระวังเป็นพิเศษ โดยสงสัยว่าบางครั้งไม่มีกิจกรรมที่แท้จริงอยู่เบื้องหลังพวกเขา แท้จริงแล้วการทำธุรกรรมดังกล่าวมักจะสรุปเพื่อลดภาษีสังคมแบบรวมจาก ค่าจ้างถึงผู้อำนวยการ - การจ่ายค่าจ้างจะถูกแทนที่ด้วยการจ่ายค่าตอบแทนตามสัญญาทางแพ่ง

การชำระเงินภายใต้ธุรกรรมที่เป็นการโอนกรรมสิทธิ์หรือสิทธิในทรัพย์สินอื่น ๆ (สิทธิในทรัพย์สิน) รวมถึงข้อตกลงที่เกี่ยวข้องกับการโอนทรัพย์สิน (สิทธิในทรัพย์สิน) เพื่อการใช้งานจะไม่รับรู้เป็นวัตถุของการเก็บภาษี UST ( ข้อ 1 ของมาตรา 236 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย )

ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมเหล่านี้ได้รับการยกเว้นโดยหน่วยงานภาษีจากค่าใช้จ่ายที่ลดกำไรทางภาษีขององค์กร ข้อโต้แย้งมักจะได้รับดังนี้ ตามวรรค 3 ของศิลปะ มาตรา 182 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนขององค์กรไม่สามารถทำธุรกรรมในนามขององค์กรนี้ที่เกี่ยวข้องกับตัวเขาเองได้ ข้อ 13 ของจดหมายข้อมูลของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 เมษายน 2541 ฉบับที่ 33 ระบุว่าผู้อำนวยการทั่วไปเป็นตัวแทนของ บริษัท ดังนั้นเขาจึงไม่สามารถทำข้อตกลงในนามของเธอกับตัวเองในฐานะพลเมืองได้ ศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐบาลกลางยึดถือจุดยืนที่คล้ายกัน (ตัวอย่างเช่น มติของศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐบาลกลางหมายเลข F04/191-2632/A27-2003 เมื่อวันที่ 15 มกราคม 2547 หมายเลข A05-5058/03-279/22 วันที่ 3 กุมภาพันธ์ 2547) ดังนั้นการทำธุรกรรมเหล่านี้กับผู้อำนวยการจึงไม่ถูกต้อง (เป็นโมฆะ) บนพื้นฐานของมาตรา มาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งไม่เป็นไปตามกฎหมาย สัญญาที่เป็นโมฆะไม่สามารถรับรู้เป็นหลักฐานเอกสารค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้อย่างเพียงพอ ดังนั้น ในส่วนที่เกี่ยวกับต้นทุนภายใต้สัญญาเหล่านี้ ข้อกำหนดของวรรค 1 ของศิลปะ 252 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจำเป็นสำหรับการรับรู้ต้นทุนเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ขึ้นอยู่กับมาตรา 49 ของศิลปะ มาตรา 270 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่รวมอยู่ในค่าใช้จ่าย

แน่นอนว่าตำแหน่งของหน่วยงานด้านภาษีนี้ไม่อาจโต้แย้งได้ ในเวลาเดียวกัน ข้อโต้แย้งที่นำเสนอไม่สามารถประเมินได้ต่ำไป และมีความเป็นไปได้ที่ศาลในกรณีนี้จะสนับสนุนจุดยืนของหน่วยงานด้านภาษี

3. สิ่งพิมพ์บางฉบับแนะนำให้ทำสัญญากับผู้อำนวยการสำหรับเจ้าหน้าที่อีกคนขององค์กรโดยใช้หนังสือมอบอำนาจที่ออกในชื่อของเขา อย่างไรก็ตามวิธีนี้ไม่สามารถเรียกได้ว่าเป็นหนทางออกจากสถานการณ์เพราะในกรณีนี้เจ้าหน้าที่แม้จะกระทำโดยผู้รับมอบฉันทะ แต่ก็ทำหน้าที่ในนามขององค์กรและปรากฎว่าผู้อำนวยการทำข้อตกลงกับองค์กรอีกครั้งซึ่ง เขาเป็นตัวแทน ข้อสรุปที่คล้ายกันเกิดขึ้นในคำตัดสินดังกล่าวข้างต้นของศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐบาลกลาง

ขึ้นอยู่กับคุณลักษณะที่ระบุของภาษีและสถานะทางกฎหมายและคุณลักษณะที่กล่าวมาข้างต้นของคู่ค้าที่เป็นไปได้ คุณสามารถดำเนินการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของธุรกรรมที่วางแผนไว้ได้ หากองค์กรเช่าทรัพย์สินจากบุคคลธรรมดา องค์กรนั้นจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าเช่า จะไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาระผูกพันดังกล่าวได้แม้ว่าสัญญาจะกำหนดว่าผู้ให้เช่าจะคำนวณและชำระภาษีก็ตาม ดังนั้นในกรณีหนึ่งที่กลายเป็นประเด็นของการดำเนินคดีองค์กรจึงเช่าสถานที่จากพลเมืองโดยตกลงว่าเขาจะบริจาคภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับงบประมาณด้วยตัวเอง ในระหว่างการตรวจสอบภาษีในสถานที่หน่วยงานภาษีได้กล่าวหาข้อเท็จจริงต่อไปนี้ว่าเป็นความผิด: องค์กรไม่ได้คำนวณหรือหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งนำไปสู่ความรับผิดทางภาษีเนื่องจากไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีได้ (บทความ 123 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บริษัทไม่ได้จ่ายค่าปรับด้วยความสมัครใจ ดังนั้นผู้ตรวจสอบบัญชีจึงไปขึ้นศาลเพื่อขอความช่วยเหลือ อนุญาโตตุลาการชี้ให้เห็นว่าความพยายามของบริษัทในการเปลี่ยนการคำนวณและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปเป็นรายบุคคลนั้นขัดแย้งกับวรรค 1 ของมาตรา 1 มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งกำหนดให้องค์กรต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการชำระเงินให้กับบุคคลที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการ

4. ลองพิจารณาความเสี่ยงด้านภาษีเมื่อบริษัทได้รับเงินเดือนเพียงส่วนเล็กๆ และชำระเงินส่วนใหญ่ภายใต้สัญญาทางแพ่ง ด้วยเหตุนี้ บริษัท จึงประหยัดภาษีสังคมแบบรวมในแง่ของเงินสมทบกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 3 ของมาตรา 238 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในตัวมันเองการสรุปข้อตกลงสัญญากับพนักงานเต็มเวลาถือเป็นโครงการหลีกเลี่ยงภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษี (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 5 เมษายน 2548 ฉบับที่ 21-08/22742) .

การประหยัดภาษีผ่านสัญญาทางแพ่งกับพนักงานเต็มเวลาจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อบริษัทคำนึงถึงการจ่ายเงินตามสัญญาเมื่อเก็บภาษีกำไร อย่างไรก็ตาม ไม่ว่าจะสามารถทำได้หรือไม่นั้นก็ยังเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ ความจริงก็คือมาตรา 21 ของศิลปะ มาตรา 255 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้รวมค่าใช้จ่ายภาษีของการชำระได้โดยตรงเฉพาะสำหรับสัญญาทางแพ่งที่สรุปกับคนงานอิสระเท่านั้น นอกจากนี้ มาตรา 21 ของมาตรา มาตรา 270 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียห้ามมิให้รวมในการจ่ายค่าใช้จ่ายให้กับพนักงานที่ไม่ได้ระบุไว้ในข้อตกลงแรงงานหรือข้อตกลงร่วม

ดังนั้นผู้ตรวจสอบภาษีอาจพิจารณาว่ายอดคงค้างภายใต้ข้อตกลงสัญญากับ "พนักงานพนักงาน" ไม่ควรลดกำไรที่ต้องเสียภาษี ยิ่งไปกว่านั้นในจดหมายลงวันที่ 24 เมษายน 2549 เลขที่ 03-03-04/1/382 พนักงานของกระทรวงการคลังรัสเซียได้รับความคิดเห็นนี้อย่างชัดเจน มันจะค่อนข้างยากที่จะท้าทายมัน ท้ายที่สุดแล้ว ยังไม่มีตัวอย่างของข้อพิพาทดังกล่าวในทางปฏิบัติอนุญาโตตุลาการ

บริษัทที่ขาดทุนสามารถใช้โครงการได้โดยไม่ต้องคำนึงถึงการชำระเงินตามสัญญาในค่าใช้จ่ายภาษีของบริษัท ในกรณีนี้ คุณจะไม่ต้องโต้เถียงกับผู้ตรวจสอบในระหว่างการตรวจสอบภาษีเงินได้ ในเวลาเดียวกัน บริษัทจะมีโอกาสที่จะประหยัดภาษีสังคมรวมทั้งหมด ไม่ใช่แค่เงินสมทบประกันสังคมเท่านั้น (มาตรา 3 ของมาตรา 236 ของ NKRF) โดยธรรมชาติโดยมีเงื่อนไขว่าผู้ตรวจสอบจะไม่สามารถตรวจจับสัญญาณของความสัมพันธ์ด้านแรงงานในการทำงานของพนักงานภายใต้สัญญาทางแพ่ง (กฎสำหรับการจัดทำข้อตกลงสัญญาได้อธิบายไว้ใน "มาตรการรักษาความปลอดภัย" สำหรับวิธีการก่อนหน้านี้)

5. การศึกษาข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาในสัญญามีความสนใจหลักในการปรับภาษีให้เหมาะสม เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสรรพสามิต 94 :

ท้ายที่สุดแล้วมันอยู่ในขอบเขตของการคำนวณและการชำระภาษีทางอ้อมเหล่านี้อย่างแม่นยำซึ่งมีกลไกสำหรับการใช้การหักเงินสำหรับจำนวนภาษีที่ชำระให้กับคู่สัญญาก่อนหน้านี้ การไม่มีภาระผูกพันในการชำระภาษีในส่วนของคู่สัญญา - ผู้รับการชำระเงิน - กีดกันฝ่ายที่ชำระเงินภายใต้ข้อตกลงในการใช้การลดหย่อนภาษี

อย่างไรก็ตาม การสรุปข้อตกลงกับบริษัทที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นไม่ชัดเจนว่าจะสร้างผลกำไรให้กับองค์กรผู้ชำระ VAT เพียงแต่ว่าจำเป็นต้องใช้แผนการเพิ่มประสิทธิภาพอื่น ๆ ที่นี่ แตกต่างจากที่ใช้ในธุรกรรมระหว่างผู้เข้าร่วม - ผู้ชำระ VAT สิ่งที่กล่าวมาข้างต้นทำให้เราสามารถกล่าวได้ว่าการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจและกฎหมายของสัญญาควรเริ่มต้นด้วยการวิเคราะห์ภาษีและสถานะทางกฎหมายของคู่สัญญา ตัวอย่างเช่น หากองค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการมีส่วนร่วมในธุรกรรม สิ่งสำคัญคือเจ้าหนี้ขององค์กรคือบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย มิฉะนั้นเจ้าหนี้เมื่อได้รับการชำระเงินสำหรับสินค้า (งานบริการ) ที่ขายจะต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยไม่มีสิทธิ์หักลดหย่อนเนื่องจากไม่มีการชำระภาษีนี้ให้กับผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มรายอื่น

สถานการณ์จะคล้ายกันเมื่อทำธุรกรรมที่ส่งผลให้เกิดการเก็บภาษีสรรพสามิต ผู้เสียภาษีจะไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้หากผู้รับการชำระเงินไม่มีใบรับรองเช่นในการทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม

ข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาที่ต้องการจะต้องได้รับการวิเคราะห์ก่อนที่จะสรุปสัญญา เมื่อธุรกรรมเสร็จสมบูรณ์และไม่สามารถเปลี่ยนแปลงอะไรได้ ผู้เสียภาษีก็แทบไม่มีเวลาดำเนินการ

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วการกำหนดสถานะของคู่สัญญาภายใต้สัญญานั้นเกิดจากความจำเป็นในการพิจารณาว่ามีภาระผูกพันในการหักภาษี ณ ที่จ่าย ณ แหล่งที่มาของการชำระเงินหรือไม่ 95 กฎหมายภาษีของรัสเซียกำหนดไว้สามกรณีเมื่อมีภาระผูกพันในการหักภาษี ณ ที่จ่ายเกิดขึ้น:

1. ภาษีเงินได้สำหรับการจ่ายรายได้ให้กับบุคคลธรรมดา

ในกรณีนี้คุณต้องใส่ใจสองประเด็น ประการแรก หากมีการสรุปข้อตกลงกับผู้ประกอบการแต่ละราย องค์กรนั้นก็ไม่มีภาระผูกพันในการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย เนื่องจากตามมาตรา 2 เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำสำหรับรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายรวมถึงบุคคลที่จ่ายภาษีในลักษณะเดียวกัน ภาษีเงินได้จะไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายของการชำระเงิน ในกรณีนี้บุคคลเหล่านี้จะต้องแสดงใบรับรองการจดทะเบียนของรัฐและเอกสารที่ระบุว่าบุคคลนี้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ขัดแย้งกับหน่วยงานด้านภาษี ขอแนะนำให้แนบสำเนาใบรับรองของ การลงทะเบียนของรัฐบุคคลธรรมดาในฐานะผู้ประกอบการตลอดจนหนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

ประเด็นที่สองคือการจ่ายรายได้ให้กับบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ได้แก่ บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย การกำหนดสถานะของบุคคลในกรณีนี้เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อกำหนดขั้นตอนการเก็บภาษีจากรายได้ที่บุคคลได้รับ: หากบุคคลนั้นไม่มีสถานที่อยู่อาศัยถาวรใน สหพันธรัฐรัสเซียจากนั้นรายได้ที่จ่ายจะต้องเสียภาษีในอัตรา 30% (เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในข้อตกลงภาษีระหว่างประเทศ)

2. ภาษีเงินได้สำหรับการชำระรายได้ให้กับนิติบุคคลต่างประเทศ เมื่อพิจารณาสถานะของนิติบุคคลต่างประเทศในฐานะคู่สัญญาที่เป็นไปได้และตัดสินใจว่าจะหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายหรือไม่ จำเป็นต้องกำหนดประเภทของรายได้ที่จ่ายเป็นอันดับแรก นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่ารายได้ประเภทต่าง ๆ ที่ได้รับโดยนิติบุคคลต่างประเทศจากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษีเงินได้ (หักภาษีตามลำดับโดยรัฐวิสาหกิจของรัสเซีย) ในอัตราที่แตกต่างกัน ดังนั้นตามมาตรา. 284 ช. มาตรา 25 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้จากเงินปันผล ดอกเบี้ย และการมีส่วนร่วมในหุ้นในวิสาหกิจที่มีการลงทุนจากต่างประเทศจะต้องเสียภาษีในอัตรา 15% และรายได้จากการใช้ลิขสิทธิ์ ใบอนุญาต ค่าเช่า และรายได้ประเภทอื่น ๆ แหล่งที่มาตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเก็บภาษีในอัตรา 15% อัตรา 20%

3. ภาษีมูลค่าเพิ่มในการชำระรายได้ให้กับนิติบุคคลต่างประเทศ

ความเป็นไปได้ที่จะมีภาระผูกพันในการหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อสรุปข้อตกลงกับนิติบุคคลต่างประเทศยังทำให้เกิดประเด็นต่างๆ ที่ต้องให้ความสนใจ มีความจำเป็นต้องสร้างข้อเท็จจริงของการลงทะเบียน (ไม่ลงทะเบียน) กับหน่วยงานด้านภาษีในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียของนิติบุคคลต่างประเทศเนื่องจากหากนิติบุคคลต่างประเทศจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีแล้วองค์กรของรัสเซียก็ไม่มีภาระผูกพัน เพื่อหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ในทางตรงกันข้าม หากคู่สัญญาต่างประเทศไม่ได้ลงทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซียในฐานะผู้เสียภาษี องค์กรของรัสเซียจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายตามจำนวนเงินที่ชำระภายใต้ข้อตกลง ดังนั้น เพื่อขจัดข้อขัดแย้งที่อาจเกิดขึ้นกับหน่วยงานด้านภาษี องค์กรของรัสเซียขอแนะนำให้ขอเอกสารการลงทะเบียน (การลงทะเบียน) จากหน่วยงานที่มีศักยภาพในฐานะผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากหน่วยงานด้านภาษี

ดังนั้นเมื่อซื้อสินค้าจากบริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรจะต้องหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงินที่ชำระและโอนไปยังงบประมาณ นี่เป็นข้อกำหนดของวรรค 1 ของศิลปะ 161 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่ปี 2549 เป็นต้นมา หน้าที่ของตัวแทนภาษียังได้รับมอบหมายให้กับคนกลางที่ขายสินค้าของบริษัทต่างประเทศดังกล่าวในสหพันธรัฐรัสเซีย บรรทัดฐานนี้กำหนดไว้ในวรรค 5 ของศิลปะ 161 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ตัวกลางจะไม่หักภาษีจากรายได้ของบริษัทต่างประเทศ พวกเขาจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมจากราคาผลิตภัณฑ์ที่กำหนดโดยคู่ค้าต่างประเทศ คนกลางไม่ยอมรับภาษีนี้เป็นการหักลดหย่อน (ข้อ 3 ของมาตรา 171 ของ NKRF) สิทธิ์นี้มอบให้กับผู้ซื้อ ในการดำเนินการนี้ คนกลางจะต้องออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อ (ข้อ 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากบุคคลที่สองในธุรกรรมได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือใช้ระบบการปกครองพิเศษอย่างใดอย่างหนึ่ง ควรคำนวณผลกระทบทางการเงินและภาษีของธุรกรรม ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้เสียภาษีจะต้องตัดต้นทุนของผลิตภัณฑ์หรือบริการทั้งหมดเป็นค่าใช้จ่าย

อย่างอื่นเท่ากัน จำนวนภาษีเงินได้ในกรณีนี้จะน้อยลง แต่โดยปกติการลดหย่อนนี้ไม่ได้ชดเชยความเสียหายจากการสูญเสียสิทธิในการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม และหากผู้เสียภาษียังคงสนใจธุรกรรมนี้ เพื่อลดภาษี คู่ค้าควรโน้มน้าวใจให้ลดราคา

ดังนั้นจึงขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นหุ้นส่วนในการทำธุรกรรมและเขาได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีหรือไม่: สำนักงานสรรพากรจะคำนึงถึงต้นทุนของการทำธุรกรรมหรือไม่ ภาระผูกพันในการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากฝ่ายในการทำธุรกรรม ความเป็นไปได้ของการชดเชย VAT และสถานการณ์อื่นๆ อีกหลายประการ

คู่สัญญาคือคู่สัญญาในข้อตกลงทางการค้าใดๆ คู่สัญญาสามารถเป็นนิติบุคคลได้ (ห้างหุ้นส่วนเต็ม, ห้างหุ้นส่วนจำกัด, วิสาหกิจรวม, สหกรณ์การผลิต, LLC, CJSC, OJSC) หรือผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งก่อตั้งขึ้นตามเอกสารการลงทะเบียนของรัฐและหากจำเป็นเพิ่มเติมโดยการยืนยันข้อเท็จจริงของการลงทะเบียนและการป้อนข้อมูลลงในทะเบียนจากหน่วยงานการลงทะเบียนของรัฐ (กฎหมายของรัฐบาลกลาง 08.08.2001 หมายเลข 129-FZ “ในการจดทะเบียนนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล”)

ตัวแทนในสัญญาจะต้องมีอำนาจจัดทำเอกสารจากคู่สัญญาที่เขาเป็นตัวแทน

ตัวแทนของคู่สัญญาในสัญญาอาจเป็น:

• นิติบุคคล (ห้างหุ้นส่วนเต็ม, ห้างหุ้นส่วนจำกัด, วิสาหกิจรวม, สหกรณ์การผลิต, LLC, CJSC, JSC);
• ผู้ประกอบการรายบุคคล
• บุคคลที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

ตัวแทนของคู่สัญญาในกรณีที่กฎหมายกำหนด จะดำเนินการโดยไม่มีหนังสือมอบอำนาจ (ดูตาราง) และในกรณีอื่น ๆ - ภายใต้หนังสือมอบอำนาจ

ผู้แทนของคู่สัญญาที่กระทำการโดยไม่มีหนังสือมอบอำนาจ

คู่สัญญา	ตัวแทน คู่สัญญา	เอกสารแสดงอำนาจของผู้แทน	กฎของกฎหมาย
LLC กับวิทยาลัย ผู้บริหาร	ประธาน กระดาน		ศิลปะ. 12, 41 กฎหมายของรัฐบาลกลาง "สำหรับบริษัทจำกัดความรับผิด"
CJSC หรือ OJSC ที่มีหน่วยงานบริหารแต่เพียงผู้เดียว	ทั่วไป ผู้อำนวยการ (ผู้อำนวยการ)		ศิลปะ. 69 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 26 ธันวาคม 2538 ฉบับที่ 208-FZ “เกี่ยวกับบริษัทร่วมหุ้น”
CJSC หรือ OJSC พร้อมหน่วยงานบริหารระดับวิทยาลัย	ประธาน กระดาน	กฎบัตรและข้อบังคับของคณะกรรมการ	ข้อ 1, 2 ข้อ 70 กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในบริษัทร่วมหุ้น"
วิสาหกิจรวม	ผู้บริหารสูงสุด		ศิลปะ. 21 กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 14 พฤศจิกายน 2545 เลขที่ 161-FZ “ เกี่ยวกับวิสาหกิจรวมของรัฐและเทศบาล”

ดังนั้น อาจารย์ใหญ่ใน กิจกรรมเชิงพาณิชย์เป็นไปได้:

• 1) ผู้จัดการ องค์กรการค้าที่ระบุในตารางซึ่งดำเนินการในนามขององค์กรเหล่านี้
• 2) ผู้ประกอบการรายบุคคล

บุคคลอื่นทั้งหมดจะต้องยืนยันอำนาจของตัวแทนที่ออกให้แก่พวกเขาด้วยหนังสือมอบอำนาจ

หนังสือมอบอำนาจ- เอกสารด้านเดียวที่ลงนามโดยบุคคลหนึ่งคน - เงินต้นและออกให้กับทนายความ (ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) หนังสือมอบอำนาจจะต้องดำเนินการอย่างถูกต้องและมี:

• วันที่ออก (หากไม่มีวันที่ หนังสือมอบอำนาจจะถือเป็นโมฆะ) และระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ (หากไม่ได้กำหนดระยะเวลา หนังสือมอบอำนาจจะมีอายุไม่เกินสามปี)
• รายการการกระทำที่ถูกต้องและครอบคลุมที่ได้รับมอบหมายให้ตัวแทน

• ลายเซ็นของหัวหน้าองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
• ตราประทับขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล

เอกสารเพิ่มเติมยืนยัน

อำนาจของผู้แทนอาจเป็น:

สำหรับตัวแทน - พนักงานของ บริษัท - สัญญาจ้างงานระหว่างตัวแทนและบริษัทที่เขาเป็นตัวแทน (ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหมายความว่าพนักงานของบริษัททำหน้าที่เป็นตัวแทน

สำหรับตัวแทน - หุ้นส่วนของ บริษัท - สัญญาทางแพ่งระหว่างตัวแทนและบริษัทที่เขาเป็นตัวแทน: การมอบหมาย ค่าคอมมิชชั่น หน่วยงาน การจัดการความไว้วางใจ การให้บริการ (ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวแทนคือทนายความ ตัวแทนค่านายหน้า ตัวแทน ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ดำเนินการ

ในทางปฏิบัติ มีหลายกรณีที่หลังจากสรุปข้อตกลง คู่สัญญาปฏิเสธการมีอำนาจของตัวแทน และใช้เวอร์ชันที่แตกต่างกันสำหรับสิ่งนี้: คู่สัญญาไม่ได้ให้หนังสือมอบอำนาจหรือหนังสือมอบอำนาจถูกเพิกถอนโดยคู่สัญญา .

ข้อแนะนำ.ผู้จัดการไม่ควรพึ่งพาตำแหน่งของตัวแทนของคู่สัญญาไม่ว่าเขาจะเป็นพนักงานของบริษัทคู่สัญญาหรือไม่ เนื่องจากบริษัทใดก็ตามสามารถโอนเขาไปยังตำแหน่งอื่นหรือไล่เขาออกโดยการกระทำภายใน เป็นการดีกว่าที่จะต้องมีหนังสือมอบอำนาจซึ่งตัวแทนต้องมี (ยกเว้นกรณีที่ระบุไว้ในตาราง) ไม่ว่าเขามีเอกสารอื่นหรือไม่ก็ตาม

เป็นไปได้มากว่าในกรณีที่บริษัทเข้าทำข้อตกลงที่สำคัญ แต่มีข้อมูลซึ่งกันและกันไม่เพียงพอ มีข้อสงสัยเกี่ยวกับความสามารถของตัวแทน พวกเขาควรจะเรียกร้องจากกันและกัน เอกสารรับรองหรือเชิญโนตารีมารับรองสถานะทางกฎหมายของบริษัทและอำนาจของตัวแทน โดยไม่ต้องอาศัยอำนาจทางกฎหมายของเอกสารภายในของแต่ละฝ่าย ในการดำเนินการนี้ สามารถเชิญทนายความมาที่สำนักงานของบริษัทได้ ซึ่งได้รับอนุญาตตามกฎหมายว่าด้วยทนายความ

ตัวอย่าง.มีหลายกรณีที่น่าสงสัยเมื่อบริษัทแห่งหนึ่งไม่มีอำนาจในการเป็นตัวแทนเพียงพออันเนื่องมาจากข้อตกลงตัวแทนกับเงินต้น และกำหนดให้ต้องมีหนังสือมอบอำนาจ แม้ว่าข้อตกลงดังกล่าวจะกำหนดให้คู่สัญญาต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันมากกว่าหนังสือมอบอำนาจ ซึ่งสามารถเพิกถอนได้ตลอดเวลาโดยไม่มีเหตุผลใดๆ

สถานการณ์ตามที่แสดงในทางปฏิบัติ คุณไม่ควรเชื่อถืออำนาจของผู้อำนวยการทั่วไปเสมอไป

ประการแรก บริษัท อาจกำหนดเป้าหมายที่จะไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของตนและในการดำเนินการนี้ให้รับรู้ธุรกรรมที่เข้าร่วมว่าเอกสารภายในที่ไม่ถูกต้องและนำเสนอซึ่งบ่งชี้ถึงการถอดถอนผู้อำนวยการทั่วไปก่อนวันที่สรุปสัญญา (ตาม พวกเขาพูดว่า "ย้อนหลัง")

ประการที่สอง หากบริษัทร่วมหุ้นมีส่วนร่วมในธุรกรรมขนาดใหญ่หรือมีส่วนได้เสีย นอกเหนือจากการลงนามของผู้อำนวยการทั่วไปแล้ว จะต้องได้รับอนุมัติจากที่ประชุมสามัญตามบทที่ 10-11 ของกฎหมายว่าด้วยบริษัทร่วมหุ้น บริษัทจะต้องขอระเบียบการตัดสินใจจากพันธมิตร การประชุมใหญ่สามัญผู้ถือหุ้นของบริษัทร่วมหุ้นหรือผู้เข้าร่วมของ LLC เมื่อได้รับอนุมัติการทำธุรกรรม

หากมีสัญญาณว่าการทำธุรกรรมอาจกลายเป็นธุรกรรมที่สำคัญสำหรับคู่สัญญา (JSC หรือ LLC) (เรื่องของ เรื่องสำคัญเป็นทรัพย์สินที่มีมูลค่ามากกว่า 50% ของมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ของบริษัทร่วมหุ้นหรือ 25% ของมูลค่าทรัพย์สินของ LLC ซึ่งกำหนดบนพื้นฐานของงบการเงินสำหรับรอบระยะเวลารายงานล่าสุด) .

ธุรกรรมที่มี ความสนใจ,เป็นธุรกรรมที่คู่สัญญาของบริษัทร่วมหุ้นภายใต้สัญญาเป็นผู้จัดการ ญาติสนิท ฯลฯ ในข้อ กฎหมายว่าด้วยบริษัทร่วม มาตรา 81 ระบุรายชื่อบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่ามีส่วนได้เสียในการทำธุรกรรมของบริษัท

ปัญหาในทางปฏิบัติคือการพิจารณาว่าธุรกรรมใดเข้าข่ายเป็นธุรกรรมหลักหรือธุรกรรมของผู้มีส่วนได้เสียหรือไม่ เป็นไปได้ว่าธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์อาจตกอยู่ภายใต้ความคิดริเริ่มของผู้ถือหุ้นหากจดจำสัญญาณที่ระบุได้

การสร้างมูลค่าตลาดของทรัพย์สินที่เป็นเรื่องของการทำธุรกรรมที่สำคัญตามมาตรา กฎหมาย 77 ข้อ "ในบริษัทร่วมหุ้น" ดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูลการรายงานทางการเงิน ดังนั้นนี่คือประเด็นของการควบคุมฝ่ายบริหารซึ่งในทางกลับกันจะจัดการหัวหน้าฝ่ายบัญชีโดยใช้กฎกับเขา มาก่อน กฎหมายแรงงาน. วิธี, หัวหน้าแผนกบัญชีไม่อยู่ในอำนาจของผู้ถือหุ้นและทำให้ขั้นตอนการตรวจสอบมูลค่าตลาดของทรัพย์สินมีความซับซ้อนหากฝ่ายบริหารไม่สนใจเรื่องนี้

สถานการณ์สมมุติหากเมื่อพิจารณาองค์ประกอบของทรัพย์สินมูลค่าของหลักทรัพย์ (รวมถึงหุ้น) ถูกนำมาพิจารณาในระดับราคาตลาดที่ต่ำและสิ่งเหล่านี้ หลักทรัพย์ไม่อยู่ในรายการ ตลาดหลักทรัพย์ดังนั้นรายการดังกล่าวจึงไม่สามารถรับรู้ได้ว่าเป็นรายการที่มีนัยสำคัญแต่ถือเป็นรายการธุรกิจปกติ และคณะกรรมการจะเป็นผู้ตัดสินใจในการทำรายการ ไม่ใช่ที่ประชุมใหญ่สามัญ ดังนั้นผู้ถือหุ้นจะไม่สามารถมีอิทธิพลต่อการสรุปธุรกรรมดังกล่าวได้

เป็นที่สงสัยว่าในการทำธุรกรรมที่มีผลประโยชน์ เช่น บริษัทได้ทำข้อตกลงกับบุคคลที่เป็นคู่สมรสของกรรมการบริษัทแต่ไม่ได้จดทะเบียนสมรสกับ สำนักงานทะเบียนและพวกเขาไม่รู้จักตนเองว่าเป็นคู่สมรส ซึ่งหมายความว่าบริษัทเข้าทำธุรกรรมที่ไม่เข้าข่ายประเภทของรายการที่มีผลประโยชน์ตามกฎหมาย

นี่คือปัญหาในการใช้สิทธิของผู้ถือหุ้นที่มอบให้เขาในทางปฏิบัติ

ผู้ถือหุ้นอาจเรียกร้องให้ฝ่ายบริหารของบริษัทร่วมทุนจัดให้มีโอกาสในการใช้สิทธิที่เป็นของเขาโดยอาศัยบรรทัดฐานที่จำเป็นในการเข้าร่วมในการตัดสินใจเกี่ยวกับการอนุมัติธุรกรรมที่สำคัญหรือธุรกรรมที่ มีผลประโยชน์และฝ่ายบริหารของบริษัทอาจปฏิเสธการใช้สิทธิของผู้ถือหุ้นโดยอ้างถึงบรรทัดฐานเดียวกันโดยประกาศว่าธุรกรรมนี้ไม่อยู่ในประเภทที่ระบุและไม่อยู่ในอำนาจของการประชุมผู้ถือหุ้นสูงสุด .

ข้อสรุปจากที่กล่าวมาข้างต้นมีดังนี้ หากมีสัญญาณว่าธุรกรรมที่หุ้นส่วนทำอาจมีขนาดใหญ่หรือเป็นที่สนใจของเขา ให้นำรายงานการประชุมผู้ถือหุ้นพิจารณาอนุมัติธุรกรรมดังกล่าว ควรจะจำเป็น

การตรวจสอบคู่สัญญาก่อนที่จะให้ความร่วมมือถูกต้องตามกฎหมายนั้นไม่เพียงแต่จำเป็นเพื่อความสบายใจของคุณเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือเท่านั้น แต่ยังต้องโน้มน้าวหน่วยงานด้านภาษีให้ใช้ความรอบคอบก่อนที่จะสรุปธุรกรรมทางธุรกิจอีกด้วย ขอแนะนำไม่เพียงแค่ตรวจสอบเอกสารเพียงครั้งเดียว แต่ยังขอเอกสารเวอร์ชันปัจจุบันทั้งหมดที่เหมาะสมในการตรวจสอบเป็นระยะๆ ในบทความเราจะบอกคุณเกี่ยวกับเอกสารสำหรับตรวจสอบคู่สัญญาเมื่อสรุปข้อตกลงเราจะจัดเตรียมรายการพร้อมคำอธิบายทั้งหมด

ควรขอเอกสารอะไรบ้างจากคู่สัญญาก่อนขอความร่วมมือ?

เป็นการดีกว่าที่จะระบุว่าบริษัทของคุณควรต้องการเอกสารบางอย่างก่อนที่จะสรุปสัญญาในข้อบังคับเกี่ยวกับงานตามสัญญาของบริษัท ในกรณีนี้ มันจะง่ายกว่าที่จะให้เหตุผลแก่ผู้ที่อาจเป็นหุ้นส่วนว่าคุณต้องการนำเสนอเอกสารบางอย่างเป็นพื้นฐานอะไร รายการเอกสารที่ควรตรวจสอบขึ้นอยู่กับบริษัทที่คุณจะร่วมงานด้วย:

• กับนิติบุคคลของรัสเซีย
• กับผู้ประกอบการรายบุคคล
• กับนิติบุคคลต่างประเทศ

รายการเอกสารที่ขอจากผู้ประกอบการแต่ละราย

รายการเอกสารที่ยืนยันสถานะทางกฎหมายของผู้ประกอบการแต่ละรายแตกต่างจากชุดเอกสารที่มีให้สำหรับนิติบุคคลที่ดำเนินงานตามกฎหมาย:

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีเอกสารที่เป็นส่วนประกอบ - ไม่มีทั้งกฎบัตรหรือข้อตกลงที่เป็นส่วนประกอบ
2. งานของผู้ประกอบการแต่ละรายถือว่าถูกกฎหมายหลังจากได้รับใบรับรองจากรัฐ การลงทะเบียนของผู้ประกอบการ (USRIP)
3. ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจัดเตรียมสารสกัดจาก การลงทะเบียนแบบครบวงจรผู้ประกอบการ (USRIP) ไม่ได้มาจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร

ผู้ประกอบการสามารถทำข้อตกลงและลงนามได้โดยมีใบรับรอง Unified State Register of Entrepreneurs (USRIP) และหนังสือเดินทางรัสเซีย

รายการเอกสารที่ร้องขอจากนิติบุคคล

ก่อนที่คุณจะเริ่มทำงานกับนิติบุคคลที่จดทะเบียนในรัสเซียอย่างถูกกฎหมายคุณต้องตรวจสอบเอกสารต่อไปนี้:

1. ทางกฎหมายหรือตามกฎหมาย
2. การลงทะเบียน
3. จากหน่วยงานด้านภาษี
4. หลักฐานอำนาจของผู้ลงนามในสัญญา
5. สารสกัดจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร
6. ใบอนุญาตทำงาน (หากจำเป็นต้องใช้ประเภทกิจกรรม)
7. ตัวอย่างลายเซ็นต์ของหัวหน้าบริษัท

ทางที่ดีควรขอสำเนาเอกสารรับรองหรือลงนาม เป็นทางการบริษัท. แนะนำให้ใช้แอปพลิเคชันการพิมพ์ ความจริงที่ว่าคุณยอมรับเอกสารสามารถยืนยันได้จากสินค้าคงคลังหรือการกระทำ

• องค์ประกอบ. ซึ่งรวมถึงกฎบัตรและ/หรือ หนังสือบริคณห์สนธินำเสนอใน เวอร์ชันเต็มและในฉบับล่าสุด (คุณสามารถตรวจสอบข้อเท็จจริงนี้ได้โดยใช้สารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities) หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้องของเอกสารที่นำเสนอ คุณสามารถขอฉบับเก่าเพิ่มเติมได้
• สารสกัดจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร ขอสารสกัดที่ออกไม่ช้ากว่าวันที่คู่สัญญาโอนหรือวันที่จะระบุไว้ในกฎทั่วไปสำหรับการตรวจสอบเอกสาร ไม่ว่าในกรณีใด ๆ จะไม่ตกลงที่จะยอมรับคำแถลงที่ทำขึ้นเมื่อหนึ่งเดือนก่อน

คุณสามารถตรวจสอบข้อมูลอีกครั้งได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริการภาษี หากข้อมูลแตกต่างจากข้อมูลที่คู่สัญญาให้ไว้ คุณต้องจำไว้ว่าพอร์ทัลบริการภาษีของรัฐบาลกลางได้รับการอัปเดตสัปดาห์ละครั้ง

สำหรับการตรวจสอบเพิ่มเติม คุณควรดูข้อมูลของบริษัทในสหรัฐ ทะเบียนของรัฐบาลกลางข้อมูลเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรมของนิติบุคคล ในกรณีนี้ คุณควรให้ความสนใจกับข้อความในย่อหน้าที่ 22 ของมติที่ประชุมใหญ่ ศาลสูง RF หมายเลข 25 ให้คำอธิบายเกี่ยวกับวิธีการทำงานกับทรัพยากรนี้

หนังสือรับรองการลงทะเบียนของรัฐ

หนังสือรับรองการจดทะเบียนภาษี

ต้องกำหนด TIN - หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีซึ่งจะออกใบรับรอง คุณต้องตรวจสอบอีกครั้งว่าชื่อบริษัทตรงกับชื่อในเอกสารอื่นๆ

ใบอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมภายใต้ใบอนุญาต

อย่าลืมว่าใบอนุญาตนั้นมักจะมาพร้อมกับรายการ ประเภทเฉพาะงานที่นิติบุคคลได้รับอนุญาต ตรวจสอบระยะเวลาที่ถูกต้องของใบอนุญาต - อาจหมดอายุได้

เอกสารแสดงอำนาจของผู้ลงนามในสัญญา

โปรดทราบประเด็นต่อไปนี้:

• หากมีการสรุปข้อตกลงกับหัวหน้านิติบุคคลคุณจะต้องตรวจสอบเอกสารเกี่ยวกับการแต่งตั้งตำแหน่งหรือระเบียบปฏิบัติในการเลือกตั้งของเขา วิทยาลัย(การมีอยู่ของอำนาจจะสะท้อนให้เห็นในสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities ตามกฎบัตรจะมีการตรวจสอบว่าเขาได้รับเลือกมานานแค่ไหน)
• กฎบัตรของบริษัทจะสะท้อนถึงสถานการณ์ในกรณีที่บุคคลมีอำนาจ
• หากกรรมการของบริษัทไม่ได้ลงนามในสัญญาจะต้องตรวจสอบหนังสือมอบอำนาจซึ่งควรระบุโดยตรงว่าตัวแทนของบริษัทมีอำนาจในการทำสัญญา

เอกสารการโอนทรัพย์สินตามสัญญาครอบครองหรือใช้งานชั่วคราว

หากหัวข้อของการทำธุรกรรมเป็นทรัพย์สิน จำเป็น:

1. ตรวจสอบมัน
2. ขอเอกสารชื่อเรื่อง อ่านบทความด้วย: → ""

ขั้นแรก คุณต้องตรวจสอบว่าใครเป็นเจ้าของทรัพย์สิน - ต้องมีใบรับรองการเป็นเจ้าของ (ออกโดย Rosreestr) หากทรัพย์สินจะเช่า ตรวจสอบให้แน่ใจว่า:

• เจ้าของมีใบรับรองข้างต้นจาก Rosreestr
• คู่สัญญามีข้อตกลงการจัดการความน่าเชื่อถือสำหรับสถานที่หากเขาเป็นผู้ดูแลผลประโยชน์
• คู่สัญญามีสิทธิที่จะเช่าช่วงอสังหาริมทรัพย์หากเขาให้เช่าช่วงกับคุณ

สำเนา บัตรเครดิตธนาคารพร้อมลายเซ็นตัวอย่างจะต้องได้รับการรับรองจากโนตารีหรือสถาบันการธนาคารที่ให้บริการแก่คู่สัญญา

รายการเอกสารที่ขอจากบริษัทต่างประเทศ

ซึ่งเห็นได้ชัดเจนว่าเป็นการร่วมมือกับ บริษัทต่างประเทศคุณต้องระมัดระวังมากกว่าการสรุปข้อตกลงกับบริษัทรัสเซีย คุณสมบัติบางอย่างจำเป็นต้องนำมาพิจารณา:

1. โดยไม่มีข้อยกเว้น เอกสารทั้งหมดที่พิสูจน์สถานะทางกฎหมายขององค์กรต่างประเทศจะต้องมีการแปลอย่างเป็นทางการเป็นภาษารัสเซีย นอกจากนี้ สำหรับบริษัทของทุกประเทศที่รัสเซียยังไม่ได้ทำข้อตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับขั้นตอนความร่วมมือที่ง่ายขึ้น ก็จำเป็นต้องทำให้ถูกต้องตามกฎหมายในเอกสาร (มี เอกสารแยกต่างหากบางครั้ง - Apostille) สิ่งนี้ใช้กับกฎบัตร หนังสือรับรองการจดทะเบียนบริษัท และข้อบังคับ จำเป็นต้องมี Apostille สำหรับรัฐเหล่านั้นที่ไม่ใช่ภาคีของอนุสัญญากรุงเฮก หนังสือมอบอำนาจของพนักงานที่ลงนามในสัญญาจะต้องได้รับการรับรองในลักษณะเดียวกัน
2. นอกจากนี้ คุณต้องขอสารสกัดจากทะเบียนการค้าของรัฐที่บริษัทจดทะเบียน (การลงทะเบียนดังกล่าวไม่ได้เก็บรักษาไว้ในทุกประเทศ - หากเป็นกรณีของคุณ ให้ขอใบรับรองที่พิสูจน์การทำงานที่ประสบความสำเร็จของบริษัท) สถานะปัจจุบันขององค์กรในใบแจ้งยอดควรเป็น "ใช้งานอยู่"

การกระทำนิติบัญญัติในหัวข้อ

ข้อผิดพลาดในการออกแบบทั่วไป

ความผิดพลาด #1.บริษัทรัสเซียแห่งหนึ่งเริ่มร่วมมือกับบริษัทต่างประเทศโดยไม่ได้ตรวจสอบข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัทอย่างละเอียดถี่ถ้วน

หากไม่ได้ใช้ความรอบคอบ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะกล่าวหาบริษัทว่าพยายามลดฐานภาษี ซึ่งจะนำไปสู่การตรวจสอบบริษัทอย่างครอบคลุมและภาษีเพิ่มเติม

ความผิดพลาด #2.บริษัทในประเทศแห่งหนึ่งได้ทำข้อตกลงกับองค์กรที่มีสถานะในทะเบียนการค้าของประเทศที่จดทะเบียนระบุว่า "ถูกยกเลิก"

หากคุณเริ่มความร่วมมือกับองค์กรที่หยุดกิจกรรมไปแล้ว จะเป็นไปไม่ได้หากล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ในการปกป้องผลประโยชน์ในศาล

คำตอบสำหรับคำถามทั่วไป

คำถามหมายเลข 1คุณควรใส่ใจกับสิ่งใดหากข้อตกลงกับนิติบุคคลลงนามโดยตัวแทนที่ได้รับอนุญาต ไม่ใช่ผู้จัดการ

ก่อนอื่น ตรวจสอบว่าบุคคลนี้ได้รับหนังสือมอบอำนาจเพื่อดำเนินการเหล่านี้หรือไม่ หากมีเอกสารให้ดูวันที่ที่ดำเนินการ - หากวันที่หายไปแสดงว่าหนังสือมอบอำนาจไม่ถูกต้อง ให้ความสนใจกับวันหมดอายุด้วย เอกสารได้รับการรับรองโดยโนตารีหรือผู้บริหารของบริษัทผู้ออกเอกสาร หนังสือมอบอำนาจต้องระบุชัดเจนว่าพนักงานมีสิทธิเข้าทำสัญญาในนามของบริษัท

คำถามหมายเลข 2หากตรวจสอบเอกสารทั้งหมดแล้ว แต่เจ้าของธุรกิจไม่รู้หรือไม่รู้ประเด็นสำคัญบางประการซึ่งเกิดข้อโต้แย้งขึ้นในภายหลัง ศาลจะเข้าข้างเขาหรือไม่?

เพื่อสะท้อนถึงความหมายที่เป็นไปได้ทั้งหมดของคำคู่สัญญาสามารถนำเสนอนิรุกติศาสตร์ได้ดังนี้:

Contr - จุดเริ่มต้นของคำที่แสดงถึงการต่อต้านบางสิ่ง + ตัวแทน;
Kontragent เป็นคำที่มีต้นกำเนิดจากภาษาลาติน แปลว่า "ผู้เจรจา"

ลักษณะเนื้อหาที่สำคัญประการหนึ่งของคำนี้คือความขัดแย้ง ในกรณีนี้ ฝ่ายหนึ่งฝ่ายในสัญญาคัดค้านอีกฝ่ายหนึ่ง ในสัญญาใดๆ ภาระผูกพันของฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งถูกขัดต่อกฎหมายของอีกฝ่าย

แนวคิดของคู่สัญญาถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลายในการจัดทำเอกสารระหว่างประเทศเกี่ยวกับ ภาษาอังกฤษ. ในกรณีนี้สามารถแสดงเป็นคำที่ต่างกันได้ คำภาษาอังกฤษ counteragent เกือบจะเหมือนกันในการออกเสียงและการสะกดคำ มีการใช้งานที่จำกัดมาก บ่อยครั้งที่คุณเจอคำว่าฝ่ายที่ทำสัญญาหรือฝ่ายคู่สัญญา คำเหล่านี้หมายถึง "ฝ่ายในสัญญา" อย่างแท้จริง นอกจากนี้ในภาษาอังกฤษคำว่า ผู้ลงนามร่วม - ลงนามร่วมกัน หรือ ผู้ทำสัญญา - ภาคีของข้อตกลง (จากภาษาละติน convenire - มารวมกัน) สามารถใช้เพื่อแสดงถึงแนวคิดของ "คู่สัญญา"

ในปัจจุบัน ในทางปฏิบัติทางเศรษฐกิจและกฎหมายที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไป แนวคิดนี้ถูกตีความว่าเป็นคู่สัญญาแต่ละฝ่ายที่มีความสัมพันธ์ตามสัญญาที่รับภาระผูกพันภายใต้สัญญา

ในความหมายที่กว้างกว่า คู่สัญญาคือ:

คู่สัญญาในสัญญาทางแพ่ง
บุคคลตามกฎหมายหรือบุคคลธรรมดาที่รับภาระผูกพันบางอย่างภายใต้สัญญา
คู่สัญญาในสัญญาที่เกี่ยวข้องกับอีกฝ่ายหนึ่ง
หุ้นส่วนที่ทำสัญญาสัมพันธ์กัน
คู่สัญญาในการทำธุรกรรมทางธุรกิจ
ผู้รับเหมา - บุคคลที่รับความเสี่ยงเองเพื่อปฏิบัติงานตามจำนวนที่ต้องการตามคำแนะนำของอีกฝ่ายในสัญญา (ลูกค้า)

คู่สัญญาเป็นคำที่หมายถึงฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งที่เจรจาในความสัมพันธ์ทางแพ่ง นี่หมายความว่าทั้งสองฝ่ายต่อต้านกันภายในกรอบของความสัมพันธ์เหล่านี้ นั่นคือ ภาระผูกพันแต่ละข้อของฝ่ายหนึ่งฝ่ายหนึ่งมีสิทธิที่สอดคล้องกันหรือขัดแย้งกันของอีกฝ่ายหนึ่ง ภายในกรอบความสัมพันธ์ตามสัญญาทั้งสองฝ่ายเป็นคู่สัญญาซึ่งกันและกัน คำนี้สามารถเข้าใจได้ในฐานะผู้รับเหมา กล่าวคือ บริษัทที่ทำงานบางประเภทโดยสอดคล้องกับความต้องการของลูกค้า

คู่สัญญาเป็นคำที่หมายถึงฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งที่ตกลงร่วมกันในความสัมพันธ์ทางกฎหมาย เป็นที่เข้าใจกันว่าทั้งสองฝ่ายต่อต้านกันภายในกรอบของความสัมพันธ์เหล่านี้ นั่นคือภาระผูกพันทั้งหมดของฝ่ายหนึ่งมีสิทธิที่ขัดแย้งกันหรือสอดคล้องกันของอีกฝ่ายหนึ่ง ทั้งสองฝ่ายภายในกรอบความสัมพันธ์ตามสัญญาเป็นคู่สัญญาที่มีความสัมพันธ์ซึ่งกันและกัน คำนี้อาจหมายถึงผู้รับเหมา กล่าวคือ บริษัทที่ทำงานบางประเภทโดยสอดคล้องกับความต้องการของลูกค้า

ตรงกันข้าม - หรือต่อต้านมาจากฝ่ายค้านของฝ่ายหนึ่งไปยังอีกฝ่ายหนึ่ง ในข้อตกลงแต่ละข้อผูกพันของฝ่ายต่างๆ จะถูกต่อต้านร่วมกัน (สอดคล้อง) ทางด้านขวาของอีกฝ่ายและในทางกลับกัน ในความสัมพันธ์ทางกฎหมาย คู่สัญญาหมายถึงฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งในสัญญา ในฐานะคู่สัญญาทั้งสองฝ่ายในสัญญากระทำการที่เกี่ยวข้องกัน

คู่ค้าแต่ละรายที่ทำสัญญาถือเป็นคู่สัญญา

เช่น คู่สัญญาสามารถเรียกได้ว่าเป็นผู้รับเหมา - บุคคลตามกฎหมายหรือบุคคลธรรมดาที่มีหน้าที่ต้องปฏิบัติตาม งานบางอย่างตามคำแนะนำของลูกค้ารับรางวัลนี้

มาดูความหมายของคู่สัญญากันดีกว่า

ตามความเข้าใจในปัจจุบัน คู่สัญญาถือเป็นบุคคลหรือนิติบุคคลที่ทำหน้าที่เป็นหนึ่งในฝ่ายของธุรกรรม คู่ค้าหมายถึงบุคคล วิสาหกิจ และสถาบันต่างๆ ที่องค์กรเข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางการค้า การเงิน แพ่ง และประเภทอื่นๆ ลูกค้าในฐานะผู้มีส่วนร่วมโดยตรงในธุรกรรมเชิงพาณิชย์ ถือเป็นองค์ประกอบสำคัญในระบบการวางแผนความสัมพันธ์ระหว่างวัสดุและสินค้าโภคภัณฑ์ และการคาดการณ์

การติดต่อกับคู่ค้าถือเป็นส่วนที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ในการทำงานของบริษัทผู้ผลิตหรือบริษัทการค้าใดๆ มีความโดดเด่นด้วยหลักการ วิธีการ และ บังคับสะท้อนให้เห็นในงบการเงิน สำหรับคู่สัญญาแต่ละราย นักบัญชีจะต้องจัดทำรายการเอกสารแยกต่างหากและบันทึกรายละเอียดทางการเงินที่เล็กที่สุดไว้ในนั้น

กล่าวอีกนัยหนึ่งคือคู่ค้าแต่ละรายที่ทำข้อตกลงร่วมกัน คู่ค้าสามารถเป็นบุคคลใดก็ได้ที่มีความเกี่ยวข้องกับองค์กร ซึ่งรวมถึงผู้ผลิตสินค้าหรือบริการ ผู้รับเหมา พนักงาน และแม้กระทั่งลูกค้า

ดังนั้นทุกคนที่กิจการเข้าไปด้วย ความสัมพันธ์ทางธุรกิจและสรุปสัญญา ความสัมพันธ์ตามสัญญาระหว่างคู่สัญญาสามารถสร้างขึ้นได้บนความเสมอภาคร่วมกัน และไม่รวมการอยู่ใต้บังคับบัญชาของฝ่ายหนึ่งไปยังการทำธุรกรรมกับอีกฝ่ายหนึ่งโดยสิ้นเชิง

ในการสรุปสัญญากับคู่สัญญารายใดรายหนึ่ง องค์กรใดๆ จะต้องยื่นข้อเสนอที่เหมาะสมก่อน และอีกฝ่ายจะต้องยอมรับข้อเสนอดังกล่าว ซึ่งหมายความว่าแต่ละรายการดังกล่าวประกอบด้วยสองขั้นตอน

ขั้นตอนแรกเรียกว่าข้อเสนอและเป็นข้อเสนอที่เป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อสรุปสัญญา

ขั้นตอนที่สองเรียกว่าการยอมรับและหมายถึงความยินยอมของบุคคล (คู่สัญญา) ในการยอมรับข้อเสนอ เป็นผลให้สามารถพิจารณาข้อตกลงได้เมื่อฝ่ายผู้เสนอได้รับการยอมรับเป็นการตอบกลับจากฝ่ายที่ยอมรับข้อเสนอ

นักบัญชีเข้าสู่ธุรกิจหลังจากที่องค์กรได้สรุปสัญญาที่จำเป็นกับคู่สัญญาและได้เข้าสู่ความสัมพันธ์ตามสัญญากับเขา

โสด ฐานข้อมูลข้อมูลซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับพันธมิตรแต่ละรายขององค์กร

ในองค์กรจำนวนมาก นักบัญชีใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ 1C ในกรณีนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาจะถูกจัดเก็บไว้ในไดเร็กทอรีพิเศษ ซึ่งระบุชื่อและ TIN ของคู่ค้า ประเทศที่จดทะเบียน บุคคลหรือนิติบุคคล รหัสจุดตรวจและ OGRN ที่อยู่และหมายเลขโทรศัพท์

นอกจากนี้ รายละเอียดธนาคารของคู่สัญญาจะแสดงในคอลัมน์แยกต่างหากซึ่งใช้ในการเตรียมเอกสารการชำระเงินที่จำเป็น

การตั้งถิ่นฐานร่วมกันทั้งหมดระหว่างองค์กรและคู่สัญญาแบ่งออกเป็นหลายประเภทและมีลักษณะเป็นของตัวเอง เมื่อพูดถึงซัพพลายเออร์ การชำระเงินด้วยเครดิตหรือเงื่อนไขอื่นๆ ที่ตกลงกันก็เป็นไปได้ ในเวลาเดียวกันนักบัญชีจะต้องออกคำสั่งจ่ายเงินเลตเตอร์ออฟเครดิตเช็คตั๋วแลกเงินและชุดเอกสารอื่น ๆ

ลองพิจารณากรณีที่การชำระค่าสินค้าหรือบริการเกิดขึ้นโดยไม่ชักช้า จากนั้นตามกฎแล้วจะใช้ คำสั่งจ่ายเงิน. อย่างไรก็ตาม หากซัพพลายเออร์มีปัญหา จะมีการชำระบัญชีการเรียกเก็บเงิน

เมื่อดำเนินการชำระหนี้ร่วมกันระหว่างองค์กรและผู้รับเหมาฝ่ายหลังจะได้รับจำนวนเงินที่ตกลงกันซึ่งหมายความว่าการชำระหนี้สามารถดำเนินการได้ตามใบแจ้งยอดที่ปิดหลังจากชำระเงินตามจำนวนที่ต้องการ การจ่ายเงินให้กับบุคลากรที่ทำงานนั้นจะดำเนินการตามงบซึ่งระบุว่าใครจะได้รับเงินทดรองจ่ายและจำนวนเท่าใดและใครมีสิทธิ์ได้รับโบนัสหรือค่าปรับ

ในการดำเนินการชำระเงินร่วมกันกับลูกค้า นักบัญชีจำเป็นต้องรักษาบัญชีสังเคราะห์ซึ่งแสดงข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับสินทรัพย์ทางธุรกิจใน เทียบเท่าทางการเงินและบัญชีเชิงวิเคราะห์ซึ่งให้ข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมไม่เพียงแต่ใน ในแง่การเงินแต่ยังอยู่ในธรรมชาติด้วย

การชำระบัญชีกับคู่สัญญามีบทบาทสำคัญในกิจกรรมของ บริษัท ใด ๆ ดังนั้นจึงต้องดำเนินการอย่างถูกต้องและภายในกรอบเวลาที่กำหนดอย่างเคร่งครัด

ไม่ใช่ทุกบุคคลหรือนิติบุคคลที่สามารถทำหน้าที่เป็นคู่สัญญาได้ ควรจำไว้ว่าในการให้บริการบางประเภทหรือทำงานบางประเภท จำเป็นต้องมีใบอนุญาตพิเศษ ท้ายที่สุดแล้ว คู่สัญญาไม่ได้เป็นเพียงผู้มีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ตามสัญญาเท่านั้น ประการแรกคือคู่ค้าทางธุรกิจและพนักงานที่ทำงานด้วยความสัมพันธ์ที่ไว้วางใจได้ ด้วยแนวทางที่ถูกต้องในการเลือกคู่สัญญา คุณสามารถหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์มากมายและมั่นใจในความน่าเชื่อถือของกิจกรรมทางธุรกิจของคุณได้เสมอ

การตรวจสอบคู่สัญญา

มักมีความจำเป็นต้องตรวจสอบความน่าเชื่อถือของคู่สัญญาเพื่อยกเลิกการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากหน่วยงานด้านภาษีในอนาคต ในทำนองเดียวกัน บางครั้งการตรวจสอบคู่แข่งของคุณเพื่อดูว่าพวกเขากำลังทำธุรกิจอย่างซื่อสัตย์หรือใช้บริษัทภายนอกที่ทำให้พวกเขาผิดกฎหมายในทำนองเดียวกันก็สมเหตุสมผล ความได้เปรียบในการแข่งขันเกี่ยวกับภาษี และบังเอิญว่าการเรียกใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของคุณผ่านฐานข้อมูลไม่ใช่เรื่องเสียหาย - บางครั้งคุณอาจพบข้อมูลที่ไม่คาดคิดซึ่งไม่มีผลกระทบต่อภาพลักษณ์ของบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลมากที่สุด

หากต้องการตรวจสอบบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ฐานข้อมูลต่างๆ ก็เพียงพอที่จะทราบ TIN หรือ OGRN (OGRIP) หากคุณมีเวลาอิสระในการตรวจสอบคู่สัญญาโดยใช้ฐานข้อมูลต่างๆ

หากคุณไม่มีเวลาค้นหาอย่างอุตสาหะคุณสามารถใช้การค้นหาในฐานข้อมูลของสำนักเฉพาะทางที่รวบรวมข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับคู่สัญญาตามข้อมูลอย่างเป็นทางการจาก Unified State Register of Legal Entities (USRIP) ทะเบียนของ บริการภาษีของรัฐบาลกลาง หน่วยงานตุลาการ ปลัดอำเภอ ฯลฯ เพียงป้อน TIN หรือ OGRN เพื่อรับข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทหรือผู้ประกอบการที่คุณสนใจก็เพียงพอแล้ว

ก่อนอื่น คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าบริษัทได้รับการจดทะเบียนในลักษณะที่กำหนดและดำเนินงานอยู่ ซึ่งสามารถทำได้หลายวิธี

ตรวจสอบให้แน่ใจว่า TIN ของซัพพลายเออร์ไม่ใช่ชุดตัวเลขแบบสุ่ม แต่เป็นรหัสดิจิทัลจริงที่เป็นของบริษัทที่เสนอธุรกรรม

การตรวจสอบสิ่งนี้ทำได้ง่ายมาก เนื่องจากหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมีอัลกอริทึมของตัวเอง และหมายเลขปลอมมักจะไม่สอดคล้องกับหมายเลขดังกล่าว คุณสามารถรับรู้ข้อผิดพลาดใน TIN ในโปรแกรมใด ๆ เพื่อเตรียมข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลโดยป้อนหมายเลขลงในช่อง "Employer TIN" หากตัวเลขไม่เป็นไปตามอัลกอริทึม ข้อความแสดงข้อผิดพลาดจะปรากฏขึ้น

ในเวลาเดียวกัน คุณสามารถสร้างความถูกต้องของ TIN และความเกี่ยวข้องกับบริษัทใดบริษัทหนึ่งได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service

ใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐยืนยันว่าคู่สัญญามีอยู่เป็นนิติบุคคลและได้ลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี เมื่อจดทะเบียนนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย แทนที่จะออกใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐ จะมีการออกเอกสารรายการของการลงทะเบียนที่จำเป็น - ทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลหรือทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล ดังนั้นเอกสารรายการจึงเป็นเอกสารที่ยืนยันข้อเท็จจริงของการเข้าสู่ Unified State Register of Legal Entities หรือ Unified State Register of Legal Entities

ตามข้อ 13 ของกฎสำหรับการบำรุงรักษาทะเบียน Unified State ของนิติบุคคล เอกสารรายการทะเบียนของรัฐจะรวมอยู่ในไฟล์การลงทะเบียนของนิติบุคคล ตามข้อ 19 ของกฎสำหรับการรักษาทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการแต่ละราย แผ่นรายการของการลงทะเบียนของรัฐจะรวมอยู่ในไฟล์การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย

ไม่จำเป็นต้องขอสำเนาใบรับรองหรือเอกสารบันทึกโดยตรงจากคู่สัญญาที่มีศักยภาพ

สารสกัดใหม่จาก Unified State Register of Legal Entities ยืนยันว่าคู่สัญญาได้รับการจดทะเบียนและไม่ได้ถูกยกเลิกการลงทะเบียนในเวลาที่ได้รับ นอกจากนี้ เมื่อใช้สารสกัด Unified State Register of Legal Entities คุณสามารถตรวจสอบรายละเอียดที่ระบุโดยคู่สัญญาในสัญญาและเอกสารอื่น ๆ

สามารถขอสารสกัดได้โดยตรงจากพันธมิตรที่มีศักยภาพหรือใช้บริการ Federal Tax Service

นอกจากนี้ โดยการกำหนดให้องค์กรที่คุณสนใจอยู่ภายใต้การดูแลในบริการนี้ คุณจะได้รับการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงข้อมูลของ Unified State Register of Legal Entities/Unified State Register of Individual Entrepreneurs ไปยังอีเมลของคุณ

เครื่องมือที่ดีในการประเมินคู่สัญญาคืองบดุล ณ วันที่รายงานครั้งล่าสุดพร้อมเครื่องหมายจากสำนักงานสรรพากร สามารถขอได้โดยตรงจากคู่สัญญาหรือได้รับผ่านแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการ

งบดุลช่วยให้คุณได้ข้อสรุปที่สำคัญหลายประการเกี่ยวกับบริษัท:

ประการแรกเป็นการยืนยันว่าบริษัทส่งรายงาน
ประการที่สอง ช่วยให้คุณกำหนดได้ว่าองค์กรดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือไม่
ประการที่สาม จากบันทึกทางบัญชี คุณสามารถเรียนรู้เกี่ยวกับ “พอร์ตโฟลิโอ” ของกองทุนที่บริษัทมีอยู่ได้ หากบริษัทมีมูลค่าสินทรัพย์เป็นศูนย์ ภาระหนี้ที่สำคัญ และทุนจดทะเบียน 10,000 รูเบิล นี่เป็นเหตุผลที่ต้องพิจารณาว่าคุ้มค่าที่จะให้บริษัทดังกล่าว เช่น สินเชื่อเพื่อการค้า หรือไม่ มูลค่าการซื้อขายของบริษัทที่ต่ำเกินไปเมื่อเทียบกับจำนวนธุรกรรมที่เสนออาจบ่งชี้ว่าซัพพลายเออร์กำลังซ่อนรายได้บางส่วนอยู่ ในกรณีนี้ควรปฏิเสธข้อตกลงจะดีกว่า

จากข้อมูลงบการเงิน สามารถสร้างได้ง่าย การวิเคราะห์ทางการเงินซึ่งจะแสดงพลวัตของกิจกรรมของบริษัทและช่วยให้คุณสามารถประเมินความมั่นคงทางการเงินของบริษัทได้

สามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับนิติบุคคลที่มีการค้างชำระภาษีและ/หรือไม่ได้ส่งรายงานภาษีเป็นเวลานานกว่าหนึ่งปีได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service

มีความจำเป็นต้องตรวจสอบความสมบูรณ์ของคู่สัญญาและรวบรวมหลักฐานว่าคุณได้ดำเนินการตรวจสอบที่จำเป็นแล้ว ทำไมมันถึงสำคัญ? ในกรณีที่มีการดำเนินคดี สิ่งนี้จะเป็นการยืนยันว่าบริษัทของคุณใช้ความรอบคอบในการเลือกคู่สัญญา

จากมุมมองของหน่วยงานด้านภาษี (Letter of the Federal Tax Service of the Russian Federation N ED-5-9/547@) บริษัทไม่ได้ใช้การตรวจสอบสถานะหากไม่มี:

การติดต่อส่วนบุคคลของฝ่ายบริหารในบริษัทคู่สัญญาเมื่อหารือเกี่ยวกับเงื่อนไขการจัดส่งและเมื่อลงนามในสัญญา
เอกสารยืนยันอำนาจของหัวหน้าบริษัทคู่สัญญา สำเนาเอกสารประจำตัวของเขา
ข้อมูลเกี่ยวกับที่ตั้งที่แท้จริงของคู่สัญญา รวมถึงที่ตั้งคลังสินค้า การผลิต และพื้นที่ค้าปลีก
ข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการรับข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญา (การโฆษณา คำแนะนำของพันธมิตร เว็บไซต์อย่างเป็นทางการ ฯลฯ )
ข้อมูลเกี่ยวกับการลงทะเบียนสถานะของคู่สัญญาในทะเบียน Unified State ของนิติบุคคล
ข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมของคู่สัญญา ใบอนุญาตที่จำเป็น(หากการทำธุรกรรมเสร็จสิ้นภายในกรอบของกิจกรรมที่ได้รับใบอนุญาต) ใบรับรองการเข้าทำงานบางประเภทที่ออกโดยองค์กรกำกับดูแลตนเอง
ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เข้าร่วมตลาดอื่นๆ ของสินค้า งาน บริการที่คล้ายคลึงกัน รวมถึงผู้ที่นำเสนอมากกว่านั้น ราคาต่ำ.

การกล่าวปราศรัยในมวลชนถือเป็นหนึ่งในสัญญาณของบริษัทที่บินข้ามคืน กระทรวงการคลังออกหนังสือเลขที่ 03-12-13/75024 เตือนว่า หากมีข้อมูลยืนยันความไม่น่าเชื่อถือของข้อมูลที่ส่งมาเกี่ยวกับที่อยู่ของนิติบุคคล เจ้าหน้าที่รับจดทะเบียนมีสิทธิปฏิเสธการจดทะเบียนได้ . ตามเอกสารดังกล่าวการรวมข้อมูลเกี่ยวกับที่อยู่การลงทะเบียนจำนวนมากเป็นพื้นฐานสำหรับการตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรของนิติบุคคล ดังนั้น โดยการจดทะเบียนบริษัทตามที่อยู่มวลชน นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจึงเสี่ยงต่อการถูกปฏิเสธการจดทะเบียน

แต่การควบคุมที่อยู่จำนวนมากอย่างเข้มงวดไม่เพียงแต่เกี่ยวข้องกับธุรกิจใหม่เท่านั้น แต่ยังรวมถึงบริษัทที่จดทะเบียนแล้วด้วย สำนักงานสรรพากรส่งจดหมายไปยังบริษัทต่างๆ ที่ต้องการให้ข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับที่อยู่ของตนไปยังหน่วยงานจดทะเบียน จะไม่สามารถเพิกเฉยต่อการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษีได้: หากที่อยู่ไม่ได้รับการยืนยันเอกสารที่ส่งมาไม่สอดคล้องกับความน่าเชื่อถือจากนั้นรายการเกี่ยวกับข้อมูลที่ไม่ถูกต้องเกี่ยวกับที่อยู่จะถูกสร้างขึ้นในทะเบียน Unified State ของนิติบุคคล ซึ่งอาจนำไปสู่การแยกองค์กรออกจากทะเบียนตามมาตรา 21.1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 129-FZ การสรุปข้อตกลงกับคู่สัญญาที่ลงทะเบียน ณ ที่อยู่มวลชนเป็นสิ่งที่อันตรายยิ่งกว่า

ความแตกต่างระหว่างที่อยู่จริงและที่อยู่ตามกฎหมายในตัวมันเองไม่ได้กำหนดลักษณะของคู่สัญญาแต่อย่างใด จากข้อมูลของ Federal Tax Service เกือบ 80% บริษัท รัสเซียไม่ได้ตั้งอยู่ตาม ที่อยู่ตามกฎหมายระบุไว้ระหว่างการลงทะเบียน แต่กรมสรรพากรแนะนำให้ตรวจสอบสถานที่จริงของคู่สัญญาพร้อมกับข้อมูลอื่นๆ

ข้อมูลดังกล่าวสามารถรับได้โดยการเยี่ยมชมที่อยู่ตามกฎหมายหรือที่อยู่จริงของพันธมิตรที่ต้องการ สิ่งนี้จะช่วยให้คุณไม่เพียงแต่ชี้แจงว่าสำนักงานของคู่สัญญาตั้งอยู่ที่นั่นจริงๆ หรือไม่ แต่ยังรวมถึงการดูสถานที่ การผลิต หรือพื้นที่ค้าปลีก และพูดคุยกับพนักงานและเพื่อนบ้านในอาคารสำนักงานอีกด้วย การเยี่ยมชมดังกล่าวอาจมีประสิทธิผลเป็นพิเศษหากการเข้าชมแบบไม่ระบุตัวตนภายใต้หน้ากากของผู้ซื้อหรือพันธมิตรที่มีศักยภาพ

จำเป็นต้องมีหลักฐานที่ชัดเจนว่าคู่สัญญามีโอกาสที่แท้จริงในการปฏิบัติตามข้อกำหนดของสัญญา ประการแรก เวลาที่ใช้ในการส่งมอบหรือการผลิตสินค้า ประสิทธิภาพการทำงานหรือการให้บริการจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ขอข้อมูลจากหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับการชำระภาษีโดยคู่สัญญา ไม่สำคัญว่าการตรวจสอบจะตอบสนองต่อคำขอของบริษัทหรือไม่ หลักจรรยาบรรณไม่ได้กำหนดภาระหน้าที่ของหน่วยงานด้านภาษีในการจัดหาข้อมูลเกี่ยวกับการปฏิบัติตามโดยคู่สัญญาของภาระผูกพันที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมหรือเกี่ยวกับการละเมิดกฎหมาย (จดหมายของกระทรวง) เมื่อมีการร้องขอ กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย N 03-02-07/1-134)

ดังที่แนวทางปฏิบัติด้านอนุญาโตตุลาการแสดงให้เห็น ความรอบคอบของบริษัทนั้นเห็นได้จากการติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อขอความช่วยเหลือในการตรวจสอบความสมบูรณ์ของคู่สัญญา

เพื่อให้การบันทึกข้อเท็จจริงในการติดต่อผู้ตรวจสอบควรส่งคำขอทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมรับทราบการรับ (คุณจะมีสำเนาสินค้าคงคลังหนึ่งชุดและการแจ้งเตือนที่ส่งคืน) หรือส่งคำขอด้วยตนเองไปยังสำนักงานสรรพากร ( ในกรณีนี้คุณจะต้องมีสำเนาคำขอพร้อมเครื่องหมายตอบรับ) .

กรณีอนุญาโตตุลาการมีความสำคัญไม่เพียงแต่สำหรับการพิสูจน์ความรอบคอบของผู้เสียภาษีเท่านั้น แต่ยังสำหรับการได้รับข้อมูลเกี่ยวกับชื่อเสียงทางธุรกิจของเขาและลักษณะของพฤติกรรมของเขาในตลาด

ให้ความสนใจกับข้อพิพาทที่องค์กรมีส่วนเกี่ยวข้อง หากซัพพลายเออร์เคยมีส่วนร่วมในแผนการหลีกเลี่ยงภาษีที่ผิดกฎหมาย ศาลอาจพิจารณาสิ่งนี้ว่าเป็นหลักฐานทางอ้อมที่แสดงถึงความผิดของผู้เสียภาษี หากสิ่งเหล่านี้เป็นการกล่าวอ้างที่เกี่ยวข้องกับการละเมิดภาระผูกพันของบริษัท และคู่สัญญาที่มีศักยภาพมีข้อพิพาทดังกล่าวมากมาย ก็มีเหตุผลที่ต้องคำนึงถึงความเหมาะสมของความร่วมมือด้วย

การอนุญาโตตุลาการช่วยให้คุณสามารถกำหนดจำนวนเงินที่บริษัทดำเนินการได้ นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งหากผู้เสียภาษีไม่มีข้อมูลอื่น สภาพทางการเงินพันธมิตรที่มีศักยภาพ

คุณสามารถตรวจสอบข้อพิพาทของคู่สัญญาเพื่อดู "ลักษณะทั่วไป" ได้ หากองค์กรมีส่วนเกี่ยวข้องอย่างต่อเนื่องในข้อพิพาทประเภทเดียวกัน อาจเป็นไปได้ว่าสัญญาที่องค์กรสรุปอาจมีกับดักที่ออกแบบมาสำหรับลูกค้าที่ไม่เชี่ยวชาญด้านความซับซ้อนของกฎหมายแพ่ง ในการตัดสินเรื่องนี้อย่างแน่นอน คุณจะต้องอาศัยความเชี่ยวชาญของทนายความที่มีประสบการณ์

สัญญาของรัฐบาลเป็นอีกวิธีหนึ่งในการรับข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับผู้ที่มีแนวโน้มจะเป็นพันธมิตร ความจริงที่ว่าบริษัทได้ทำสัญญากับรัฐบาลซ้ำแล้วซ้ำอีกและปฏิบัติตามภาระผูกพันตรงเวลาอาจบ่งบอกถึงความน่าเชื่อถือ

การสรุปสัญญาของรัฐบาลซ้ำแล้วซ้ำอีกและการปฏิบัติตามภาระผูกพันอย่างทันท่วงทีอาจบ่งบอกถึงความน่าเชื่อถือของบริษัท อย่างไรก็ตาม เพื่อที่จะได้ข้อสรุปขั้นสุดท้าย คุณจำเป็นต้องทราบสถานการณ์ในภูมิภาคก่อน

ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่เป็นผู้จัดการหรือผู้ก่อตั้ง (ผู้เข้าร่วม) ของนิติบุคคลหลายแห่งนั้นจัดทำโดย Federal Tax Service บนเว็บไซต์

เรากำลังพูดถึงการลงทะเบียนของบุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์ การตัดสิทธิ์เป็นการลงโทษทางปกครองซึ่งประกอบด้วยการลิดรอนสิทธิบางประการของบุคคลโดยเฉพาะสิทธิในการครอบครอง ตำแหน่งผู้นำในฝ่ายบริหารของนิติบุคคลเพื่อทำหน้าที่ในคณะกรรมการ ( คณะกรรมการกำกับดูแล) ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการเพื่อจัดการนิติบุคคล

พื้นฐานของการตัดสิทธิ์อาจเป็นการล้มละลายโดยเจตนาหรือโดยสมมติ การปกปิดทรัพย์สินหรือภาระผูกพันในทรัพย์สิน การปลอมแปลงเอกสารทางบัญชีและเอกสารทางบัญชีอื่น ๆ เป็นต้น

เพื่อหลีกเลี่ยงความร่วมมือกับบริษัทที่ผู้จัดการถูกตัดสิทธิ์ การตรวจสอบผู้ที่อาจเป็นหุ้นส่วนผ่านก็เพียงพอแล้ว บริการพิเศษบนเว็บไซต์ Federal Tax Service การค้นหาดำเนินการโดยชื่อของนิติบุคคลและ OGRN

เมื่อตรวจสอบคู่สัญญา กระทรวงการคลังแนะนำให้เตรียมเอกสารหลักฐานอำนาจของผู้จัดการ (ตัวแทนของเขา) หากเอกสารลงนามโดยตัวแทนบริษัท คุณจะต้องได้รับหนังสือมอบอำนาจหรือเอกสารอื่นจากคู่สัญญาที่มอบอำนาจให้บุคคลลงนามในเอกสารในนามของบริษัท

กระทรวงการคลังยังแนะนำให้ผู้เสียภาษีขอเอกสารแสดงตนจากหัวหน้าบริษัทคู่สัญญาด้วย สิ่งนี้จะเป็นการยืนยันว่าเอกสารดังกล่าวได้รับการลงนามโดยบุคคลที่มีอำนาจในการทำเช่นนั้น นอกจากนี้ อาจมีกรณีที่คู่สัญญาลงทะเบียนด้วยหนังสือเดินทางที่สูญหายหรือถูกขโมย คุณสามารถค้นหาสิ่งนี้ได้จากเว็บไซต์ FMS

การขาดการติดต่อเป็นการส่วนตัวเมื่อสรุปธุรกรรมอาจบ่งชี้ว่าผู้เสียภาษีไม่ได้ใช้ความรอบคอบ ข้อมูลที่รวบรวมเกี่ยวกับสถานการณ์ในการสรุปข้อตกลงกับคู่สัญญา (ผู้ที่เข้าร่วมในการเจรจา ผู้ที่ขายสินค้า ฯลฯ) จะช่วยพิสูจน์สิ่งที่ตรงกันข้าม

ขั้นตอนนี้ช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการเรียกร้องไม่เพียง แต่จากหน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงข้อพิพาททางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้นด้วย

ตรวจสอบที่อยู่ที่ระบุไว้ในเอกสารของคู่สัญญา โดยเฉพาะในใบแจ้งหนี้
ตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารของซัพพลายเออร์ไม่มีความขัดแย้งเชิงตรรกะและเป็นไปตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายอื่น ๆ
เปรียบเทียบลายเซ็นของพนักงานในเอกสารเพื่อกำจัดสถานการณ์เมื่อมีการวางลายเซ็นที่แตกต่างกันในนามของบุคคลหนึ่งคน (ควรยกเว้นเอกสารดังกล่าวเพื่อที่ Federal Tax Service จะไม่ประกาศว่าเป็นของปลอม)

รายการ "ตัวกรอง" ที่ระบุไม่สมบูรณ์ มีวิธีอื่นในการใช้ความระมัดระวังในการเลือกคู่สัญญาและรับข้อมูลที่ครบถ้วนที่สุดเกี่ยวกับเขา

คู่สัญญาทางธุรกิจ

ในเอกสารทางการเงินและการดำเนินธุรกิจ มักกล่าวถึงคู่สัญญาขององค์กร แต่คำนี้ยังไม่ชัดเจนเพียงพอสำหรับผู้ประกอบการจำนวนมาก ในเวลาเดียวกันจะพบสิ่งเหล่านี้ได้ในกิจกรรมประจำวันและเป็นตัวแทนของพันธมิตรที่เกี่ยวข้องกับบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายพร้อมภาระผูกพันที่บันทึกไว้ คู่สัญญาสามารถปรากฏได้หลังจากการสรุปสัญญาเท่านั้น และเขาเป็นตัวแทนของ "คู่สัญญา" ของคุณ ซึ่งเป็นบุคคลภายนอกคนที่สองในความสัมพันธ์ที่ควบคุมโดยเอกสารนี้

ที่มาของคำคือภาษาละติน - contrahens แปลว่า "ฝ่ายตรงข้าม" ใครคือคู่สัญญาภายนอกและใครสามารถเป็นพวกเขาได้? บุคคลและองค์กรธุรกิจสามารถเซ็นสัญญากับองค์กรรวมทั้งผู้รับเหมาที่ทำงานตามคำขอของลูกค้าได้ (นี่คือที่สุด ตัวอย่างที่ส่องแสงความสัมพันธ์) ความสัมพันธ์ทางแพ่งที่เกิดขึ้นหลังจากการลงนามในเอกสารจะผูกพันกันจนกว่าจะชำระหนี้ร่วมกันทั้งหมด

ในทางกลับกัน คุณจะทำหน้าที่เป็นคู่สัญญาสำหรับฝ่ายที่สอง เนื่องจากการสรุปข้อตกลงหรือการลงนามในสัญญาถือเป็นกระบวนการทวิภาคีร่วมกัน หากความสัมพันธ์ทางการเงินเกิดขึ้น เกือบหนึ่งร้อยเปอร์เซ็นต์ที่คู่ของคุณจะอยู่ในหมวดหมู่นี้ เนื่องจากภาระผูกพันทางการเงินจะต้องได้รับการสนับสนุนโดยเอกสาร หากคุณกำลังทำงานร่วมกับพันธมิตรรายใหม่ที่ไม่คุ้นเคย ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้คุณตรวจสอบคู่ค้าของคุณเสมอเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาซื่อสัตย์และลดความเสี่ยงในการชนกับบริษัทเชลล์ที่ฉ้อโกง

โดยทั่วไป คู่ค้าภายนอกทั้งหมดจะถูกแบ่งออกเป็นลูกค้า (ซึ่งรวมถึงองค์กร) และบุคคล - เหล่านี้คือบุคคลและพนักงานของบริษัทที่ทำสัญญาในนามของตนเอง หากผู้รับเหมาลงนามในเอกสารกับบุคคลที่สาม เขายังคงเป็นคู่สัญญาของคุณโดยทำหน้าที่เป็นตัวแทนที่ได้รับความไว้วางใจ

ขึ้นอยู่กับลักษณะของความสัมพันธ์ คู่สัญญาภายนอกทั้งหมดสามารถแบ่งออกเป็นกลุ่ม:

ผู้ซื้อและผู้ขาย พวกเขาทำหน้าที่เป็นคู่สัญญาซึ่งกันและกันโดยมีหน้าที่รับผิดชอบในการโอนสินค้าและอีกด้านหนึ่งยอมรับและชำระเงิน พื้นฐานสำหรับการเกิดขึ้นของความสัมพันธ์คือข้อตกลงการซื้อและการขายที่สรุปไว้
ผู้จำนองและผู้จำนอง ภาระผูกพันที่เกิดขึ้นได้รับการสนับสนุนจากทรัพย์สินที่เป็นหลักประกัน ในกรณีที่ฝ่าฝืนเงื่อนไขผู้ถือคำมั่นมีสิทธิเรียกร้องเงินทุนบางส่วนจากคู่สัญญาหรือยึดทรัพย์สินไว้เอง พื้นฐานสำหรับการชำระหนี้คือข้อตกลงจำนำ
ผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ หลังโอนสินค้าให้เดิมภายในระยะเวลาที่กำหนด ผู้ซื้อภายใต้สัญญาเหล่านี้จะต้องใช้ผลิตภัณฑ์เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว เช่นเดียวกับในสัญญาระหว่างซัพพลายเออร์และผู้บริโภค
ผู้บริจาคและผู้รับ ฝ่ายที่หนึ่งตกลงที่จะโอนทรัพย์สินไปยังฝ่ายที่สองโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย
เจ้าของบ้าน เจ้าของบ้าน และผู้เช่า ตามสัญญาเช่าทรัพย์สินจะถูกโอนเพื่อใช้ ระยะเวลาหนึ่งสำหรับจำนวนเงินที่แน่นอน
ผู้จ่ายและผู้รับค่าเช่า เป้าหมายของความสัมพันธ์คือทรัพย์สิน ผู้รับโอนทรัพย์สินของเขาไปยังผู้ชำระเงินเพื่อใช้จะได้รับรางวัลเป็นเงิน
เจ้าหนี้ของบุคคลที่สองและผู้ค้ำประกันที่รับผิดชอบการกระทำของฝ่ายหลัง ตัวการและตัวแทนค่านายหน้าที่ทำธุรกรรมในนามของพวกเขา ผู้ส่งสินค้าและผู้ขนส่งและคู่สัญญาภายนอกอื่น ๆ

ความสำเร็จและความปลอดภัยขององค์กรจากความเสี่ยงโดยตรงขึ้นอยู่กับความครบถ้วนของเอกสารสนับสนุนการดำเนินงานและความถูกต้องของการโต้ตอบกับผู้รับเหมาภายนอก ก่อนที่จะสรุปธุรกรรม คุณควรตรวจสอบเอกสารทั้งหมดที่คุณได้รับจากพันธมิตรใหม่ สามารถตรวจสอบใบรับรองการจดทะเบียนของเขา การแยกทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร รายละเอียดธนาคาร ใบอนุญาต และอื่นๆ จะดีกว่าถ้างานนี้ดำเนินการโดยมืออาชีพที่รู้วิธีการทำและรู้แหล่งข้อมูลที่เป็นไปได้ทั้งหมด

ลำดับของความสัมพันธ์สามารถสร้างขึ้นได้จากข้อตกลงร่วมกันและความชอบของคุณ ปัจจุบันเชลล์ซอฟต์แวร์พิเศษได้รับความนิยมซึ่งช่วยให้คุณสามารถคำนวณอัตโนมัติและสร้างระบบสำหรับการบัญชีสำหรับลูกค้าและคู่ค้าภายนอกอื่น ๆ สิ่งนี้ช่วยเพิ่มความเร็วให้กับกิจวัตรประจำวันทางธุรกิจและลดความยุ่งยากในการทำงานของพนักงานบริษัท การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ ทั้งภายในหรือภายในองค์กร อาจเป็นแบบอัตโนมัติบางส่วนได้

เมื่อทำการชำระหนี้กับคู่สัญญา บริษัท จะต้องเลือกวิธีการดังต่อไปนี้:

ทำงานโดยการลงนามในข้อตกลงฉบับเดียวซึ่งสรุปผ่านการแลกเปลี่ยนเอกสารและการลงนามทวิภาคี
ข้อตกลงกับข้อเสนอ - เพื่อให้มีผลใช้บังคับการลงนามของฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งก็เพียงพอแล้ว

เงื่อนไขทั้งหมดจะต้องระบุไว้อย่างชัดเจนในสัญญา เนื่องจากมักจะมีการสรุปข้อตกลงที่แตกต่างกันหลายฉบับกับคู่สัญญาภายนอกฝ่ายเดียว จำเป็นที่เอกสารจะบันทึกหน่วยการวัดหนี้ทางการเงินและให้รายละเอียดความเป็นไปได้ในการชำระเงิน สิ่งสุดท้ายที่ต้องระบุคือลำดับการจัดส่งและการชำระเงินซึ่งก็คือข้อเท็จจริงใดจะถูกบันทึกไว้ก่อน

บัญชีคู่สัญญา

เราทุกคนเจอการตรวจสอบบัญชี บัญชีมี 20 หลัก เรามาดูกันว่าสิ่งเหล่านี้หมายถึงอะไรและข้อมูลใดบ้างที่เราสามารถรวบรวมได้จากพวกเขา

ลองแบ่งตัวเลข 20 ตัวออกเป็นกลุ่มๆ. AAAAAA-BBB-V-YYYY-DDDDDDDD

AAAA - อักขระห้าตัวแรกในหมายเลขบัญชีแสดงถึงหมายเลขงบดุลหรือบัญชีนอกงบดุล ตัวอย่างเช่น:
40701 - ฟินแลนด์ องค์กร,
40702 - เชิงพาณิชย์ องค์กร,
40703 - ไม่มีใคร องค์กร ฯลฯ

BBB คือรหัสสกุลเงินของบัญชีสามหลัก สำหรับบัญชีรูเบิล - 810 สำหรับบัญชีดอลลาร์ - 840 สำหรับ deutschmarks - 276 เป็นต้น

B - หลักควบคุม, กุญแจ คำนวณจากตัวเลขอื่นๆ ของบัญชี พร้อมด้วยข้อมูลอื่นๆ (หมายเลขธนาคาร รหัสประจำตัว(หมายเลข BIC) รวมถึงหมายเลขบัญชีผู้สื่อข่าวที่เปิดกับธนาคารแห่งรัสเซีย) “รหัสบัญชี” คำนวณที่ธนาคารบนคอมพิวเตอร์และกรอกหลังจากระบุหมายเลขบัญชีส่วนตัวอื่น ๆ ทั้งหมดแล้วเท่านั้น

ปปปป - ตัวเลขสี่หลักนี้ระบุธนาคาร (หรือสาขา) ที่เปิดบัญชีนี้

DDDDDDD - ตัวเลขเจ็ดหลักสุดท้ายในหมายเลขบัญชีส่วนบุคคลระบุหมายเลขซีเรียลของบัญชีส่วนบุคคล

ตัวอย่างเช่น มีการเปิดบัญชีส่วนตัวด้วยหมายเลข: 40702810.8.0321.0000487

ตัวเลขหมายความว่าบัญชีส่วนบุคคลถูกเปิดสำหรับลูกค้าเชิงพาณิชย์ในรูเบิลด้วยรหัส "8" ซึ่งรายละเอียดการชำระเงินของธนาคารถูกเข้ารหัส บัญชีถูกเปิดในสาขาหมายเลข 0321 ลูกค้าที่ได้รับหมายเลขบัญชีคือ ลูกค้าเชิงพาณิชย์รายที่ 487 ในสาขานี้

ในบางครั้ง คู่แข่งโดยตรงจะพยายามค้นหาบัญชีปัจจุบันของบริษัท เป้าหมายของพวกเขาคือการได้รับข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาของคู่แข่งและความสัมพันธ์ของพวกเขากับพวกเขา ในอนาคตข้อมูลดังกล่าวสามารถนำไปใช้เพื่อประโยชน์ของผู้ตรวจสอบได้ แต่ “เช็ค” ดังกล่าวผิดกฎหมายและมีโทษไม่เพียงแต่ในทางปกครองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงทางอาญาด้วย

บ่อยครั้งที่ความปรารถนาที่จะตรวจสอบบัญชีกระแสรายวันของคู่สัญญาเกิดขึ้นจากความปรารถนาที่จะสร้างความน่าเชื่อถือของคู่สัญญา ตามเงื่อนไขว่าเขามีเงินทุนเพียงพอที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขาหรือไม่ และกว้างกว่านั้น: มีคู่สัญญาอยู่เลย ดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจหรือไม่

อย่างไรก็ตาม หมายเลขบัญชีปัจจุบันจะไม่เปิดเผยข้อมูลนี้แก่คุณ เมื่อเรียนรู้วิธีตรวจสอบบัญชีปัจจุบันของคู่สัญญาและรับแล้ว คุณจะเป็นเจ้าของชุดตัวเลขและข้อมูลที่ธนาคารเปิดบัญชีนี้ แต่จะไม่ได้รับประโยชน์จากข้อมูลดังกล่าว

จดหมายถึงคู่สัญญา

เมื่อถึงต้นฤดูใบไม้ร่วง บริษัทหลายแห่งมาถึงโดยไม่มีกำไรหรือขาดทุน และตามกฎแล้วไม่มีเงินสดเหลือในบัญชีเพื่อชำระหนี้ให้กับคู่สัญญา แต่คุณสามารถส่งคำสั่งให้ชำระเจ้าหนี้ให้กับลูกหนี้ของคุณได้เนื่องจากหนี้ของเขาที่มีต่อ บริษัท ของคุณ (มาตรา 1 ของมาตรา 313 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) สิ่งสำคัญคือกำหนดเวลาการชำระเงินภายใต้ข้อตกลงกับคุณและลูกหนี้ของคุณมาถึงแล้ว

ในขณะเดียวกัน ในการชำระหนี้ให้กับบริษัทโดยบุคคลที่สาม ไม่จำเป็นต้องได้รับความยินยอมจากเจ้าหนี้ และเขามีหน้าที่ต้องยอมรับการชำระเงินดังกล่าว ข้อยกเว้นคือกรณีที่ตามเงื่อนไขของสัญญาหรือกฎหมาย ลูกหนี้สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันด้วยตนเองเท่านั้น

ลูกหนี้มีคำสั่งให้ชำระหนี้แก่บริษัทเป็นลายลักษณ์อักษร ในรูปแบบไหนกันแน่? ประมวลกฎหมายแพ่งไม่ได้ระบุไว้จึงสามารถเขียนเป็นจดหมายบนหัวจดหมายของบริษัทได้ จดหมายจะต้องแสดงรายการข้อมูลทั้งหมดที่ช่วยให้คุณสามารถระบุลูกหนี้และเจ้าหนี้ของบริษัท ข้อตกลงที่ลูกหนี้จะโอนเงินตลอดจนข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับบัญชีกระแสรายวันและธนาคารของเจ้าหนี้ที่ต้องการชำระเงิน และวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน

หลังจากโอนเงินแล้วควรขอให้ลูกหนี้ส่งสำเนาสลิปการชำระเงินที่มีเครื่องหมายธนาคารด้วย มิฉะนั้นบริษัทจะไม่มีหลักฐานการชำระหนี้ใด ๆ เพื่อป้องกันตนเองจากการเรียกร้องจากเจ้าหนี้ที่อาจเกิดขึ้นในภายหลัง

บ่อยครั้งที่สัญญากับพันธมิตรทางธุรกิจมีข้อกำหนดที่บังคับให้คู่สัญญาแจ้งให้กันและกันทราบเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงข้อมูลของบริษัท รวมถึงการเปลี่ยนแปลงผู้อำนวยการทั่วไปด้วย ในกรณีนี้จำเป็นต้องส่งข้อความแจ้งข้อมูลทางแฟกซ์หรืออีเมล์แจ้งว่าบริษัทได้แต่งตั้งไว้ ผู้จัดการคนใหม่. อย่างไรก็ตาม แม้ว่าจะไม่มีข้อกำหนดดังกล่าวในสัญญากับพันธมิตรรายใดรายหนึ่ง แต่ก็ยังมีประโยชน์ที่จะแจ้งให้พวกเขาทราบถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้น

อย่างน้อยเพื่อไม่ให้พวกเขาแปลกใจเมื่อเห็นชื่อเต็มและลายเซ็นต์ของกรรมการใหม่ในเอกสารที่ได้รับจากบริษัท (เช่น ใบแจ้งหนี้)

จดหมายเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกรรมการทั่วไปถูกเขียนในรูปแบบอิสระบนหัวจดหมายของบริษัท ผู้จัดการคนใหม่ลงนามในจดหมาย

เอกสารจะต้องระบุชื่อเต็มของผู้อำนวยการทั่วไปคนใหม่ รวมถึงวันที่ที่เขาเริ่มปฏิบัติหน้าที่อย่างเป็นทางการ

คู่สัญญาภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในการคืน VAT คุณต้องส่งข้อมูลจากสมุดซื้อ สมุดขาย และสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ (ข้อ 5.1 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การสำแดง VAT รูปแบบใหม่ได้รับการอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-3/558@

หน่วยงานด้านภาษีตั้งใจที่จะตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างรอบคอบมากขึ้น ระบบข้อมูลของ Federal Tax Service ซึ่งจะรวบรวมข้อมูลในใบแจ้งหนี้ทุกไตรมาส จะใช้อัลกอริธึมพิเศษเพื่อเปรียบเทียบข้อมูลจากผู้ขายและผู้ซื้อ แต่ละรายการในสมุดบัญชีการซื้อของผู้ซื้อจะต้องมี "ตรงกัน" ในสมุดบัญชีการขายของผู้ขาย ใบแจ้งหนี้จะถูกเปรียบเทียบโดยใช้รายละเอียดหลายประการ เช่น หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี หมายเลขใบแจ้งหนี้ วันที่ ต้นทุนการซื้อ จำนวนที่หัก อัตราภาษี

หากไม่พบคู่สัญญาหรือพบความคลาดเคลื่อนเกี่ยวกับข้อมูลบางส่วน บริษัทจะได้รับการร้องขอให้ชี้แจง ภายใน 6 วันทำการคุณจะต้องส่งใบเสร็จรับเงินเพื่อตอบกลับ (ข้อ 5.1 ของข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มิฉะนั้นหน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ที่จะบล็อกบัญชีปัจจุบันขององค์กร ถัดไป ภายใน 5 วันทำการ (มาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณต้องตอบกลับคำขอโดยส่งคำประกาศหรือคำอธิบายที่อัปเดตสำหรับใบแจ้งหนี้แต่ละใบที่อยู่ในคำขอ

ตามกฎหมายผู้ขายที่ได้ออกใบแจ้งหนี้แล้วจะต้องลงทะเบียนในสมุดการขายในช่วงเวลาที่มีการขายเกิดขึ้น ไม่ว่าผู้ซื้อจะออกและรับเมื่อใด อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ สถานการณ์อาจเป็นไปได้เมื่อผู้ขายไม่ทำเช่นนี้ เนื่องจากความประมาทเลินเล่อหรือไม่สุจริต ในกรณีนี้ ข้อเท็จจริงของการดำเนินการยังไม่มีเอกสารหลักฐาน

หากบริษัทดูแลการไหลของเอกสารที่เป็นกระดาษ นักบัญชีจะต้องโอนข้อมูลจากใบแจ้งหนี้เข้าสู่ระบบบัญชี บ่อยครั้งที่ความสับสนเกิดขึ้นในหมายเลขเอกสาร วันที่ จำนวนเงิน และ TIN ขององค์กร

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าจำนวนความคลาดเคลื่อนดังกล่าวอาจมีขนาดใหญ่มาก ดังนั้น บริษัท สองแห่งที่อยู่ในหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดจึงตรวจสอบไดเรกทอรีของคู่ค้าผ่านบริการออนไลน์ของ Federal Tax Service ปรากฎว่า 30% ของคู่สัญญาไม่ถูกต้อง ในกรณีส่วนใหญ่เนื่องมาจาก TIN ที่ระบุไม่ถูกต้อง

ข้อผิดพลาดใน TIN เป็นอันตรายเนื่องจากเมื่อกระทบยอดข้อมูลในฐานข้อมูล Federal Tax Service อาจไม่พบคู่สัญญา ซึ่งหมายความว่าจะมีคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับความถูกต้องของสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ผู้ซื้อได้รับและนักบัญชีจะต้องให้คำอธิบาย หนึ่งหรือสองกรณีต่อไตรมาสไม่สำคัญ แต่หากคู่สัญญาบุคคลที่สามทุกรายเข้าสู่ระบบบัญชีโดยมีข้อผิดพลาด การร้องขอคำอธิบายจะทำให้การทำงานของแผนกบัญชีเป็นอัมพาต

ความคลาดเคลื่อนอาจเกิดขึ้นเนื่องจากซัพพลายเออร์จงใจไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีของตน คุณจะต้องตอบกลับคำขอจากหน่วยงานด้านภาษี แม้ว่าคุณจะเลือกบริษัทที่ “บินข้ามคืน” หรือบริษัทที่อยู่ในสายโซ่ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจซึ่งมีการค้นพบ “การหยุดพัก” ครั้งใหญ่เป็นพันธมิตรโดยไม่ได้ตั้งใจก็ตาม

สิ่งที่ผู้เสียภาษีมีความเสี่ยง:

1. ข้อกำหนดจำนวนมากที่จะต้องให้คำอธิบาย โดยจะต้องจัดเตรียมเอกสารประกอบในแต่ละกรณี
2. การปฏิเสธการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามผลลัพธ์ที่ได้ การตรวจสอบโต๊ะหน่วยงานด้านภาษีอาจตัดสินใจที่จะปฏิเสธที่จะหักภาษีมูลค่าเพิ่ม และอาจประเมินค่าปรับและค่าปรับที่เกินกว่าจำนวนนี้

วิธีที่แน่นอนที่สุดในการลดจำนวนความคลาดเคลื่อนและข้อกำหนดของ Federal Tax Service คือการเปลี่ยนมาใช้ EDI ในกรณีนี้ผู้ซื้อและผู้ขายจะใช้เอกสารอิเล็กทรอนิกส์เดียวกัน นอกจากนี้ หากระบบ EDI รวมเข้ากับระบบบัญชี ใบกำกับสินค้าจะได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีโดยอัตโนมัติ ซึ่งหมายความว่าจะไม่รวมความแตกต่างที่เกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนข้อมูลเข้าสู่ระบบบัญชี

อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ แม้แต่บริษัทเหล่านั้นที่เปลี่ยนมาใช้การแลกเปลี่ยน EDI ก็ตาม เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ไม่ใช่กับคู่สัญญา 100% บริษัทขนาดเล็กจำนวนมากดำเนินการรับส่งเอกสารผ่านระบบ EDI เวอร์ชันบนเว็บ ซึ่งหมายความว่าเอกสารได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีด้วยตนเองและอาจสูญหายได้ EDI จึงไม่ยกเลิกการกระทบยอด แต่กระบวนการเหล่านี้เสริมซึ่งกันและกัน

ก่อนหน้านี้ เมื่อขั้นตอนการรายงาน VAT เปลี่ยนแปลง องค์กรไม่จำเป็นต้องกระทบยอดข้อมูลใบแจ้งหนี้ทั้งหมดกับคู่ค้า การเปรียบเทียบสามารถเห็นได้เฉพาะในการกระทบยอดดุลที่ดำเนินการเป็นประจำทุกปี บริษัทร่วมหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังของลูกหนี้และเจ้าหนี้ อย่างไรก็ตาม การกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันซึ่งใช้ในกรณีนี้ ช่วยแก้ปัญหาที่แตกต่างไปจากการเปรียบเทียบรายละเอียดในใบแจ้งหนี้โดยสิ้นเชิง

ดังนั้นในการกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันอาจไม่สามารถระบุ TIN ของคู่สัญญาได้และหากมีการระบุไว้ในส่วนหัวของเอกสาร ไม่สามารถป้อนใบแจ้งหนี้ได้ ไม่ได้ระบุอัตราและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้น เพื่อใช้ใบแจ้งยอดการกระทบยอดเพื่อเปรียบเทียบข้อมูลใบแจ้งหนี้ จะต้องปรับเปลี่ยนแบบฟอร์ม และจะต้องปรับปรุงระบบบัญชีด้วย

อีกแง่มุมหนึ่งคือเวลา ใน บริษัทขนาดใหญ่ใช้เวลาอย่างน้อยหนึ่งสัปดาห์ในการสร้างการดำเนินการสำหรับคู่สัญญาทั้งหมด จะใช้เวลาประมาณสามสัปดาห์ในการส่งการดำเนินการไปยังซัพพลายเออร์และรอการตอบกลับจากพวกเขา แน่นอนว่าหากคู่สัญญาฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งใช้ EDF ก็สามารถลงนามในการดำเนินการกระทบยอดได้ ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์และส่งไปที่ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์. ซึ่งจะช่วยประหยัดเวลาในการส่งเอกสาร แต่คุณจะต้องเปรียบเทียบข้อมูลด้วยตนเอง นอกเหนือจากจำนวนและข้อเท็จจริงของการจัดส่งแล้ว สำหรับแต่ละธุรกรรม คุณต้องตรวจสอบพารามิเตอร์อื่นๆ อีกจำนวนหนึ่ง ซึ่งทั้งหมดนี้ทำได้ช้า

ในขณะเดียวกัน เวลาก็มีความสำคัญในกรณีของภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อคำนึงถึงกำหนดเวลาการรายงาน (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 382-FZ) ณ สิ้นไตรมาส บริษัทต่างๆ มีเวลาน้อยกว่า 25 วันในการจัดเตรียมการประกาศ รวมถึงการกระทบยอดข้อมูลใบแจ้งหนี้

การตั้งถิ่นฐานกับคู่สัญญา

การทำงานร่วมกับคู่ค้าจะแทรกซึมไปทั่วทั้งงานของร้านค้าหรือองค์กร ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญมากที่การชำระเงินจะต้องถูกต้องและภายในกรอบเวลาที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน อย่างไรก็ตาม ด้วยการหมุนเวียนของสินค้าจำนวนมาก คุณอาจพลาดรายละเอียดที่สำคัญและสับสนว่าใครมีการตกลงร่วมกันและกับใครที่ยังไม่ได้ดำเนินการ

เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดใด ๆ เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับความซับซ้อนทั้งหมดของการทำงานร่วมกับคู่สัญญา การทำความเข้าใจวิธีการดำเนินการตั้งถิ่นฐานร่วมกัน สิ่งที่คุณควรใส่ใจและสิ่งที่ไม่

ดังนั้นในขั้นแรกคุณต้องเข้าใจว่าหลักการและวิธีการทำงานร่วมกับคู่ค้าคืออะไร และเป็นใคร

คู่สัญญาคือบุคคลที่มีความสัมพันธ์ทางการเงินกับการผลิต บริษัท หรือร้านค้า ซึ่งอาจเป็นพนักงาน ลูกค้า หรือซัพพลายเออร์

ในกรณีนี้เป็นไปไม่ได้ที่จะระบุอย่างชัดเจนว่าใครคือองค์กรนี้หรือองค์กรนั้นทำงานบ่อยขึ้นเรื่อย ๆ เนื่องจากคู่สัญญาแต่ละฝ่ายทำหน้าที่ในการนำผลกำไรมาสู่องค์กร ด้วยเหตุนี้จึงต้องให้ความสนใจอย่างระมัดระวัง เรื่องทางการเงินเพราะหากลิงค์หนึ่งของคู่สัญญาขาดไป ห่วงโซ่ทั้งหมดจะหยุดชะงัก

นอกจากนี้ยังควรให้ความสนใจกับความจริงที่ว่ามีแนวคิดในการคำนวณในการบัญชีโดยที่การคำนวณทางการเงินทำตามคำสั่งหรือชุดคำสั่งทั้งนี้ขึ้นอยู่กับความร่วมมืออย่างใกล้ชิดกับคู่สัญญา มันเกิดขึ้นดังนี้: คู่สัญญาแต่ละฝ่ายมีเอกสารของตนเองในแผนกบัญชีซึ่งมีการบันทึกรายละเอียดทางการเงินที่เล็กที่สุดทุกรายละเอียด

หลังจากความร่วมมือเสร็จสิ้น นี่อาจเป็นสิ้นเดือนหรือไตรมาส หรืออาจเป็นธุรกรรมแบบครั้งเดียว แผนกบัญชีจะจ่ายเงินและจดบันทึกไว้ในเอกสาร ไม่จำเป็นต้องพูดว่าองค์กรการชำระเงินที่ชัดเจนมีความสำคัญมาก หากเห็นได้ชัดว่าหากแผนกบัญชีสับสนในเอกสาร บริษัทอาจประสบกับความสูญเสียอย่างมีนัยสำคัญ

สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงว่าการคำนวณในการบัญชีมีความสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจากต้องขอบคุณการจัดระเบียบการคำนวณที่ชัดเจนที่คุณสามารถมองเห็นได้ทั้งหมด ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับคู่สัญญาฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งหรือสำหรับคู่สัญญาทั้งหมดในคราวเดียว นี่ไม่เพียงแต่สะดวกและรวดเร็วเท่านั้น แต่ยังจำเป็นอีกด้วย

เพื่อไม่ให้สับสนและเข้าใจว่าอะไรคืออะไร มีการตั้งถิ่นฐานร่วมกันหลายประเภทที่แบ่งการตั้งถิ่นฐานร่วมกันทันทีเป็น:

การตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับลูกค้า
การตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับผู้รับเหมา
การตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับซัพพลายเออร์

ควรให้ความสนใจกับความจริงที่ว่าการตั้งถิ่นฐานร่วมกันทั้งสองประเภทนี้มีความแตกต่างกันโดยพื้นฐานดังนั้นจึงได้มีการพัฒนาข้อมูลเฉพาะพิเศษสำหรับการดำเนินการตั้งถิ่นฐานร่วมกัน

ใช่ในกรณีที่ เรากำลังพูดถึงเกี่ยวกับการชำระหนี้ร่วมกันกับซัพพลายเออร์อาจมีข้อตกลงกับเขาในการชำระค่าสินค้าด้วยเครดิตหรือเงื่อนไขอื่น ๆ ในทางกลับกันหากเรากำลังพูดถึงผู้รับเหมาเอกสารจะถูกเก็บไว้ในแผนกบัญชีเท่านั้นและผู้รับเหมาจะได้รับตามจำนวนที่ตกลงไว้กับเขาเท่านั้น แสดงว่าฝ่ายบัญชีปิดงบทันที หนี้ในกรณีนี้หายากมาก

สำหรับผู้ซื้อ มีการยื่นเอกสารที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงซึ่งอธิบายรายได้ไม่ใช่รายจ่ายของกำไร ในนั้น ความแตกต่างหลักและสาระสำคัญของงาน แต่แม้จะมีความเรียบง่ายในการดูแลรักษาเอกสาร แต่ในชีวิตจริง ทุกอย่างก็ซับซ้อนกว่ามาก เนื่องจากมีปัจจัยที่แตกต่างกันมากมายซ้อนกันอยู่ ด้วยเหตุนี้คุณจึงต้องระมัดระวังเป็นอย่างยิ่งและปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทั้งหมดในการเก็บรักษาเอกสาร บันทึกธุรกรรมแต่ละรายการที่ทำ

การบัญชีสำหรับการชำระหนี้ร่วมกันกับลูกค้าถือเป็นงานที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่ง ไม่ว่าในกรณีใดคุณไม่สามารถทำผิดพลาดได้ เนื่องจากลูกค้าที่ถูกขุ่นเคืองซึ่งไม่ได้รับเงินที่หามาอย่างยากลำบากสามารถนำวิกฤติที่แท้จริงมาสู่บริษัทได้

ดังนั้นจึงจำเป็นต้องพิจารณาว่าการดำเนินการใดบ้างที่จำเป็นหากคู่สัญญาใช้การชำระเงินในสกุลเงินที่แตกต่างกัน เรียกได้ว่าฝ่ายบัญชีได้เตรียมเรื่องนี้ไว้แล้วและก็มี รูปทรงต่างๆและแบบฟอร์มการรับสกุลเงินใดๆ ดังนั้นการบัญชีการชำระหนี้จึงสามารถเกิดขึ้นได้อย่างง่ายดายในสกุลเงินต่างประเทศ

เมื่อถึงเวลาจ่ายเงินพนักงาน ฝ่ายบัญชีจะเปิดงบที่เกี่ยวข้องกับพนักงานเท่านั้น ใบแจ้งยอดจะจัดเก็บข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับเวลาและจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า ใครได้รับโบนัส และใครที่ได้รับค่าปรับในทางกลับกัน ตามกฎแล้วขั้นตอนการบัญชีและการชำระเงินนั้นเริ่มจากตำแหน่งอาวุโสหรือตำแหน่งไปจนถึงพนักงานธรรมดา

แต่ถึงแม้ว่าแผนกบัญชีจะพยายามอย่างมากเพื่อให้แน่ใจว่างานทั้งหมดที่ได้รับมอบหมายให้เสร็จสมบูรณ์อย่างสมบูรณ์ไม่ช้าก็เร็วความล้มเหลวก็เกิดขึ้น และเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ ควรหยุดทำทุกอย่างด้วยตนเองและควบคุมการตั้งถิ่นฐานร่วมกันโดยใช้ระบบอัตโนมัติจะดีกว่า

หนี้ของคู่สัญญา

บริษัทเกือบทั้งหมดไม่ช้าก็เร็วต้องเผชิญกับหนี้สินของพันธมิตร บ่อยครั้งที่หนี้ของคู่สัญญาเกิดขึ้นเนื่องจากการไม่ตั้งใจเมื่อศึกษาเงื่อนไขของสัญญาเนื่องจากการสูญหายของเอกสารหรือการลืมง่าย แต่สถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์ก็เกิดขึ้นได้เนื่องจากความไม่ซื่อสัตย์ของลูกค้า - และความยากลำบากก็หลีกเลี่ยงไม่ได้

ลูกหนี้การค้าจากคู่สัญญา ณ สิ้นเดือนสามารถอยู่ในช่วง 10-60% ของรายได้ต่อเดือนทั้งหมด ในกรณีนี้อาจต้องตัดออกประมาณ 5% พันธมิตรเพียงคนเดียวสามารถก่อหนี้ได้ถึง 30% ของหนี้ทั้งหมด มีขั้นตอนต่างๆ ที่ต้องดำเนินการเพื่อรับเงินคืน มาดูกันดีกว่า หลักการที่มีประสิทธิภาพการชำระหนี้จากคู่สัญญาในแต่ละขั้นตอน

สำหรับบริษัทส่วนใหญ่ การไปขึ้นศาลเพื่อทวงหนี้ถือเป็นทางเลือกสุดท้าย ตัวเลือกที่มีประสิทธิภาพมากกว่าคือไม่ต้องนำคดีไปสู่ศาลการตรวจสอบเบื้องต้นของคู่สัญญาสามารถมีส่วนช่วยอย่างมากในเรื่องนี้ ในกรณีนี้จำเป็นต้องคำนึงถึงความแตกต่าง 2 ประการ

หากผู้ขายตัดสินใจที่จะตัดหนี้เสียของคู่สัญญา ความเสี่ยงด้านภาษีสามารถลดลงได้โดยการตรวจสอบคู่สัญญาผู้ซื้อ เป็นที่ทราบกันดีว่าหน่วยงานด้านภาษีไม่พร้อมที่จะยอมรับการรวมลูกหนี้ที่ค้างชำระจากซัพพลายเออร์ไว้ในค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้เสมอไป

ผลที่ตามมาของลูกหนี้ที่ค้างชำระจากคู่สัญญาคือการขาดแคลนสินทรัพย์ทางการเงินของตนเอง บริษัท ต้องหาเงินทุนเพื่อจ่ายภาษีตามกำหนดเวลาสำหรับรายได้ค้างรับและยังไม่ได้ชำระ ความมั่งคั่งของคู่สัญญามีความสำคัญมากกว่าสำหรับผู้ขาย เนื่องจากเป็นไปได้ที่จะดำเนินธุรกิจโดยใช้กองทุนเครดิต และรับประกันความไม่พร้อมของทรัพย์สินให้กับเจ้าหนี้ เช่น การโอนไปยังบริษัทในเครือ

การลดความเสี่ยงสามารถทำได้ด้วยความรอบคอบเนื่องจากลูกค้า ขั้นตอนนี้ค่อนข้างใช้แรงงานเข้มข้น รวมถึงการตรวจสอบที่อยู่การลงทะเบียนและอำนาจของบุคคลที่ดำเนินการเจรจา การขอสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities การวิเคราะห์งบการเงินของลูกค้า ศึกษาคดีในศาลที่คู่สัญญาเกี่ยวข้อง และมาตรการอื่นๆ

เพื่อให้การตรวจสอบง่ายขึ้นและเร็วขึ้น คุณสามารถทำงานกับโปรแกรมพิเศษได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเราวางแผนที่จะทำงานกับบริการคลาวด์ที่ไม่เชื่อมโยงกับคอมพิวเตอร์เครื่องใดเครื่องหนึ่ง นักบัญชี ทนายความ และผู้เชี่ยวชาญจะทำงานในระบบพร้อมกันผ่านทางเว็บอินเตอร์เฟส บริการเชิงพาณิชย์บริษัท ของเรา.

เพียงป้อนคำค้นหาในโปรแกรมดังกล่าวเพื่อรับข้อมูลพื้นฐานที่จำเป็นบนหน้าจอ - ระบุสถานะของคู่สัญญา ฝ่ายที่เกี่ยวข้อง ที่อยู่การลงทะเบียน คดีในศาลที่พันธมิตรเข้าร่วม ฯลฯ ข้อมูลเกี่ยวกับ งบการเงินลูกค้าพร้อมการวิเคราะห์ด่วน - การคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร ความมั่นคงทางการเงินสภาพคล่อง ฯลฯ นอกจากนี้ระบบยังให้ข้อมูลการเปลี่ยนแปลงและโครงสร้างของสินทรัพย์อีกด้วย

การตรวจสอบสถานะของการตั้งถิ่นฐานกับลูกค้านั้นรับประกันได้เกือบจะตั้งแต่วินาทีแรกที่ให้บริการ ในกรณีที่เกิดความล่าช้า ผู้จัดการที่ได้รับมอบหมายให้กับลูกค้าจะใช้ชุดมาตรการบังคับใช้มาตรฐาน รวมถึงการเจรจากับลูกหนี้ การเตือนเรื่องหนี้เป็นประจำ และการแจ้งเตือนถึงผลที่ตามมาที่อาจเกิดขึ้นจากการไม่ชำระเงิน ในขั้นตอนที่ไม่แน่นอน เรายังเกี่ยวข้องกับแผนกที่ทำงานกับหนี้ของลูกค้าด้วย

เป็นเรื่องปกติในการแก้ไขข้อพิพาททางธุรกิจภายในกรอบของขั้นตอนก่อนการพิจารณาคดี - วิธีนี้ใช้เพื่อแก้ไขความขัดแย้งมากกว่าครึ่งหนึ่งที่เกิดขึ้น ขั้นตอนดังกล่าวเป็นเงื่อนไขบังคับหากกำหนดโดยข้อตกลงหรือที่เกี่ยวข้อง การกระทำเชิงบรรทัดฐาน. เป็นไปได้ที่จะกำหนดขั้นตอนการระงับข้อพิพาทในการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนในสัญญากับลูกค้าเอง ประมาณ 30-60% ของลูกหนี้ที่ค้างชำระจากคู่สัญญาจะได้รับการชำระคืนในขั้นตอนการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน

งานเรียกร้องไม่เพียงแต่เกี่ยวข้องกับการเจรจาเท่านั้น แต่ยังรวมถึงจดหมายถึงลูกค้าด้วย - พร้อมเรียกร้องให้ชำระหนี้ตลอดจนการแจ้งเตือนการเก็บภาษีของรัฐในกรณีที่เจ้าหนี้ยื่นคำร้องต่อศาลโดยจำเป็นต้อง จ่ายดอกเบี้ยตามจำนวนหนี้และจำนวนค่าเสียหาย

เราทำงานร่วมกับลูกหนี้ตามที่อยู่ที่มีอยู่ทั้งหมด ในอนาคตหากสถานการณ์กลายเป็นกระบวนการทางกฎหมาย ที่อยู่เดียวกันจะถูกระบุในหมายบังคับคดี - เพื่อให้มีโอกาสมากขึ้นในการชำระหนี้โดยการมีส่วนร่วมของปลัดอำเภอ

การเรียกร้องจะต้องส่งไปยังลูกหนี้ไปยังที่อยู่อย่างน้อย 2 แห่ง - ที่อยู่ทางไปรษณีย์จริงและที่อยู่ตามกฎหมาย (ระบุไว้ในเอกสารการจดทะเบียนของคู่สัญญา)

การควบคุมก็มีความสำคัญสูงสุดเช่นกัน จดหมายทางธุรกิจ. มีความเป็นไปได้ที่คุณจะต้องพิสูจน์หนี้ในศาล จำเป็นต้องมีหลักฐานในการจัดเตรียมเอกสารทางการเงินทั้งหมดแก่ลูกหนี้ - ในรูปแบบของใบรับรองความสมบูรณ์ของงาน, ใบแจ้งหนี้, ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จรับเงินอาจเหมาะสมเพื่อยืนยันสิ่งนี้ รายการไปรษณีย์พร้อมคำอธิบายการลงทุนพร้อมลายเซ็นของผู้มีอำนาจลงนามของคู่สัญญาในสำเนาเจ้าหนี้ นอกจากนี้ยังมีประโยชน์ในการจัดเก็บซองจดหมาย ใบเสร็จรับเงิน เอกสารที่มีเครื่องหมายของผู้มีอำนาจ รวมถึงรายการในบันทึกการติดต่อทางจดหมายขาออกและขาเข้า หากศาลถูกบังคับให้ศึกษาประวัติความเป็นมาของประเด็นดังกล่าว ด้วยข้อมูลจากจดหมายโต้ตอบ จึงสามารถสรุปผลเกี่ยวกับการปฏิบัติตามพันธกรณีของคู่สัญญาได้

คุณสามารถบรรลุผลลัพธ์ที่ดีได้ด้วยจดหมายที่ส่งถึงแผนกบัญชีของลูกหนี้ เจ้าหนี้กล่าวถึงความแตกต่างระหว่างข้อมูลการคำนวณโดยขอให้รับรองคำชี้แจงการกระทบยอดการคำนวณที่แนบมาด้วย นักบัญชีของลูกหนี้จะปรับข้อมูลเขียนลงและส่งลายเซ็นให้ผู้จัดการ - นี่เป็นหลักฐานสำคัญของการมีอยู่ของหนี้

หากสารสกัดจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรมีข้อมูลเกี่ยวกับการชำระบัญชีของลูกหนี้เนื่องจากการควบรวมกิจการกับนิติบุคคลอื่นก่อนที่จะสิ้นสุดระยะเวลาจำกัดจะต้องประกาศหนี้คงค้างแก่ผู้สืบทอดตามกฎหมายของลูกหนี้ การเรียกร้องจะถูกส่งไปยังผู้สืบทอดตามกฎหมายเพื่อการพิจารณาในขั้นแรก และข้อมูลทางกายภาพทั้งหมดจะถูกระบุพร้อมกับที่อยู่ตามกฎหมาย หากไม่สามารถบรรลุผลได้จะมีการฟ้องร้องคู่สัญญา

การชำระบัญชีของลูกหนี้อันเป็นผลมาจากการควบรวมกิจการอาจเป็นที่รู้จักโดยตรงในระหว่างการดำเนินคดีของศาล ในกรณีนี้จำเป็นต้องยื่นคำร้องต่อศาลให้เปลี่ยนตัวจำเลย

หากมีข้อมูลในสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities เกี่ยวกับการชำระหนี้ของลูกหนี้โดยไม่มีผู้สืบทอดตามกฎหมายหรือเกี่ยวกับการรับรู้ว่าไม่ได้ใช้งาน สิ่งที่เหลืออยู่คือการตัดหนี้ออก เราแนะนำให้แบล็คลิสต์ข้อมูลเกี่ยวกับหัวหน้าบริษัทลูกหนี้

ประสบการณ์ส่วนตัวยืนยันว่าประมาณ 10% ของการจัดส่งทั้งหมดมีปัญหากับลูกหนี้จากคู่ค้า ในช่วงที่เศรษฐกิจตกต่ำในประเทศ ตัวเลขนี้เพิ่มขึ้นเป็น 20% สถานะของคู่สัญญามีความสำคัญในการจัดการกับหนี้ แม้แต่คู่สัญญาที่น่าเชื่อถือที่สุดก็อาจต้องเผชิญกับการยุติการชำระเงินเนื่องจากการล้มละลาย การเปลี่ยนแปลงนิติบุคคล หรือสถานการณ์อื่น ๆ

หากลูกค้าออกจากตลาดโดยไม่ได้วางแผนที่จะร่วมงานกับซัพพลายเออร์ต่อไป ก็แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะเรียกเก็บเงินจากเขา การทดลองไม่มีที่สิ้นสุดเป็นไปได้ แต่จะมีผลเพียงเล็กน้อยหากคู่ต่อสู้ไม่มีเงิน

หากคู่สัญญาวางแผนที่จะให้ความร่วมมือต่อไปแต่ประสบปัญหาชั่วคราวก็ยังมีโอกาสเรียกเก็บหนี้ได้ จำเป็นต้องดำเนินการต่อไป - ตัวอย่างเช่น ต้องขอบคุณส่วนลด 10-20% การค้นหาความเข้าใจเกี่ยวกับการชดเชย การปรับเปลี่ยนกำหนดการชำระเงิน นอกจากนี้ บริษัทฝ่ายตรงข้ามอาจให้บริการแก่องค์กรของคุณเพื่อแลกกับหนี้บางส่วน

แน่นอนว่าสามารถลดความเสี่ยงทางการค้าได้ด้วยการตรวจสอบเบื้องต้นของคู่สัญญา มันจะมีประโยชน์ในการจัดส่ง 2-3 ครั้งโดยมีการเลื่อนการชำระเงินสั้น ๆ สำหรับการจัดส่งจำนวนค่อนข้างน้อยโดยตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อตกลงในส่วนของเขา

โอกาสในการให้คู่สัญญาชำระหนี้ในระหว่างกระบวนการล้มละลายจะลดลงอย่างมาก - ประการแรกเนื่องจากจำนวนขั้นตอนที่ไม่แน่นอนซึ่งจะต้องเกี่ยวข้องกับลูกหนี้เนื่องจากความเป็นไปได้ในการขยายกำหนดเวลา

ไม่ว่าในกรณีใดคุณต้องดำเนินการ - พยายามรวมจำนวนหนี้ไว้ในทะเบียนการเรียกร้องของเจ้าหนี้ เอกสารนี้ระบุข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าหนี้ จำนวนการเรียกร้อง ลำดับความสำคัญของความพึงพอใจ ฯลฯ หนี้ที่มีอยู่จะได้รับการชำระคืนตามทะเบียน หากการเรียกร้องไม่รวมอยู่ในการลงทะเบียนจะสามารถชำระหนี้ได้เฉพาะกับค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินของ บริษัท ลูกหนี้ที่เหลืออยู่หลังจากความพึงพอใจของการเรียกร้องที่รวมอยู่ในการลงทะเบียน

เจ้าหนี้มีสิทธิยื่นคำร้องต่อลูกหนี้ภายใน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ประกาศประกาศเกี่ยวกับการแนะนำขั้นตอนการตรวจสอบ มีแนวโน้มว่าหลังจากขั้นตอนการสังเกตแล้วจะไม่สามารถฟื้นฟูความสามารถในการชำระหนี้ของลูกหนี้ได้ มาถึงขั้นตอนสุดท้ายของขั้นตอนการล้มละลาย การเรียกร้องของเจ้าหนี้เป็นที่พอใจด้วยค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินของบริษัทลูกหนี้

มีความจำเป็นต้องค้นหาว่าใครเป็นผู้ดูแลทรัพย์สินล้มละลายของลูกหนี้ คุณสามารถถามเขาเกี่ยวกับจำนวนเงินค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายในการชำระคืนเจ้าหนี้เกี่ยวกับเจ้าหนี้รายใหม่และรายละเอียดในการโอนจำนวนเงินค่าชดเชย หากไม่มีหลักฐานการชำระค่าใช้จ่ายเหล่านี้ ศาลไม่สามารถรับคำขอให้รวมเจ้าหนี้รายใหม่ในทะเบียนได้

เงื่อนไขสำคัญอีกประการหนึ่งคือคุณต้องเผยแพร่ข้อเรียกร้องของคุณก่อนที่จะปิดทะเบียนข้อเรียกร้องของเจ้าหนี้

โดยทั่วไป 25-30% ของจำนวนการเรียกร้องทั้งหมดที่ส่งมาจะได้รับการตอบสนองในขั้นตอนการดำเนินการเรียกร้อง - เมื่อมีการยื่นข้อเรียกร้อง แต่ยังไม่ได้มีการไต่สวนการพิจารณาคดีของศาล โดยทั่วไปแล้ว การอุทธรณ์ต่อศาลดังกล่าวจะสิ้นสุดลงด้วยการที่โจทก์ยกฟ้องข้อเรียกร้องเนื่องจากการชำระหนี้เต็มจำนวน ในกรณีนี้จำเลยสามารถจำกัดตัวเองได้เพียงชำระอากรของรัฐเท่านั้น ส่วนที่เหลืออีก 70-75% จะถูกรวบรวมหลังจากได้รับการยอมรับในศาล - ในระหว่างการดำเนินการบังคับใช้ กระบวนการนี้ค่อนข้างซับซ้อนและอาจใช้เวลานานถึง 3 ปี

สามารถขอรายชื่อบัญชีกระแสรายวันของ บริษัท ลูกหนี้และธนาคารที่เปิดบัญชีได้ผ่านหน่วยงานด้านภาษี - คุณต้องแนบสำเนาหมายบังคับคดีพร้อมกำหนดเวลาที่ยังไม่หมดอายุเพื่อนำเสนอเพื่อดำเนินการ

ผู้เรียกร้องจะโชคดีมากหากอยู่ที่ไหนสักแห่ง แพลตฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์การจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ คุณจะสามารถค้นหาจำเลยของคุณหรือรายละเอียดของเขาได้โดยตรงบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการ ด้วยเหตุนี้ จึงเป็นไปได้ที่จะระบุได้ว่าลูกหนี้ต้องการบัญชีกระแสรายวันใด และส่งหมายบังคับคดีไปยังธนาคารแห่งนี้ก่อนอื่น

หากธนาคารได้รับข้อความเกี่ยวกับการไม่มีการเคลื่อนไหวในบัญชีกระแสรายวันและมีการชำระเงินบังคับภายใต้หมายบังคับคดีไว้ในตู้เก็บเอกสารจะเป็นการดีกว่าที่จะถอนเอกสารนี้และส่งไปที่บริการปลัดอำเภอเพื่อประกอบการพิจารณา อย่างไรก็ตามจำเป็นต้องดำเนินการต่อไปเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ตามที่ต้องการเช่นกัน

นอกจากนี้ยังจะเป็นประโยชน์มากในการศึกษาบริษัทในเครือของลูกหนี้และบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน มีแนวโน้มว่าพวกเขาจะสามารถใช้เพื่อติดตามเขา - เพื่อค้นหาทรัพย์สินเพื่อปกปิดหนี้ที่มีอยู่

คู่สัญญาต่างประเทศ

เพื่อกำหนดกฎหมายที่จะใช้กับการควบคุมสัญญาที่ซับซ้อนโดยองค์ประกอบต่างประเทศ ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียเสนอเกณฑ์ของ "ลักษณะการปฏิบัติงาน" ซึ่งกำหนดไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 1211 เรียกว่า “กฎหมายของประเทศซึ่ง ณ เวลาที่สรุปสัญญา สถานที่อยู่อาศัยหรือสถานประกอบการหลักของฝ่ายที่ดำเนินการปฏิบัติงานที่ชี้ขาดในเนื้อหาของสัญญาตั้งอยู่” นอกจากนี้ เพื่ออำนวยความสะดวกในการทำงานของเจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมาย ย่อหน้าถัดไปกำหนดว่าสำหรับข้อตกลงการซื้อและการขายฝ่ายดังกล่าวจะเป็นผู้ขาย ดังนั้น กฎหมายที่ใช้บังคับจะเป็นกฎหมายของสาธารณรัฐลิทัวเนีย เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในข้อตกลง

คุณสมบัติอีกประการหนึ่งของข้อตกลงเหล่านี้คืออยู่ภายใต้การควบคุมของสกุลเงิน

ตามมาตรา. มาตรา 6 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ ธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศระหว่างผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยนั้นดำเนินการโดยไม่มีข้อจำกัด ยกเว้นธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่กำหนดไว้ในมาตรา 7, 8 และ 11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้ ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับข้อจำกัดใด ก่อตั้งขึ้นเพื่อป้องกันการลดลงอย่างมีนัยสำคัญของทองคำและทุนสำรองเงินตราต่างประเทศ ความผันผวนอย่างมากของอัตราแลกเปลี่ยนของสหพันธรัฐสกุลเงินรัสเซีย ตลอดจนเพื่อรักษาเสถียรภาพของดุลการชำระเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย

อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าหากจำนวนเงินรวมของการชำระเงินภายใต้ข้อตกลงเกิน 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ ก็จำเป็นต้องออกหนังสือเดินทางธุรกรรม เนื่องจาก ธุรกรรมสกุลเงินเหล่านี้ขึ้นอยู่กับการบัญชี โปรดทราบว่าข้อจำกัดนี้ถูกกำหนดไว้โดยไม่คำนึงถึงสกุลเงินที่เลือก นั่นคือแม้ว่าจะชำระเงินเป็นรูเบิล แต่ภาระผูกพันในการลงทะเบียนก็เกิดขึ้นเมื่อเกินขีด จำกัด ที่ระบุตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลาง

หากคู่สัญญาเป็นองค์กรต่างประเทศ (ไม่มีถิ่นที่อยู่) ดังนั้นเมื่อขอเอกสารจากคู่สัญญารายนี้และตรวจสอบจะต้องคำนึงถึงคุณสมบัติดังต่อไปนี้

ประการแรก เอกสารที่ยืนยันสถานะทางกฎหมายขององค์กรต่างประเทศ (กฎบัตร ข้อตกลงส่วนประกอบ หนังสือรับรองการจดทะเบียน ฯลฯ ) จะต้องแปลเป็นภาษารัสเซียและทำให้ถูกต้องตามกฎหมายในลักษณะที่กำหนด เว้นแต่กฎหมายจะกำหนดขั้นตอนที่ง่ายขึ้นสำหรับการยืนยันโดยการติด อัครสาวก

รายการเอกสารที่จำเป็นต้องมี Apostille ระบุไว้ในมาตรา 1 ของอนุสัญญากรุงเฮกยกเลิกข้อกำหนดในการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายของเอกสารราชการต่างประเทศซึ่งรัสเซียเป็นภาคี (สรุปในกรุงเฮกเมื่อวันที่ 5 ตุลาคมมีผลใช้บังคับสำหรับรัสเซีย) . หากประเทศต้นทางของคู่สัญญาไม่ใช่ภาคีของอนุสัญญานี้ เอกสารอย่างเป็นทางการทั้งหมดจะต้องได้รับการรับรองในลักษณะที่กำหนด

ข้อกำหนดที่คล้ายกันนี้ใช้ไม่เพียงกับเอกสารประกอบเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหนังสือมอบอำนาจของบุคคลที่จะลงนามในข้อตกลงตลอดจนเอกสารราชการอื่น ๆ ทั้งหมด

จำเป็นต้องจำไว้ว่าคู่สัญญา - องค์กรต่างประเทศ - อาจปฏิเสธที่จะจัดเตรียมเอกสารที่เผยแพร่หรือถูกต้องตามกฎหมาย โดยอ้างถึงความซับซ้อนของขั้นตอน ค่าใช้จ่ายสูง ฯลฯ ในกรณีนี้ คุณสามารถรับสำเนาเอกสารจากเขาได้โดยไม่ต้อง การรับรองที่จำเป็น อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ ความเสี่ยงในการสรุปข้อตกลงกับคู่สัญญารายนี้จะเพิ่มขึ้นหลายเท่า

ประการที่สอง ก่อนที่จะสรุปข้อตกลง ขอแนะนำให้ขอสารสกัดจากทะเบียนการค้าของประเทศของตนจากองค์กรต่างประเทศ คำสั่งนี้จะต้องระบุสถานะ บริษัทต่างประเทศและบริษัทจะต้องอยู่ในสถานะ "ใช้งานอยู่" หากคู่สัญญาไม่ได้จัดเตรียมสารสกัดดังกล่าวหรือสารสกัดระบุสถานะปัจจุบันของ บริษัท - "ถูกยกเลิก" ไม่แนะนำให้สรุปข้อตกลงกับองค์กรนี้ ในกรณีที่มีข้อพิพาททางกฎหมาย คุณจะไม่สามารถปกป้องสิทธิ์ของคุณและกู้คืนความสูญเสียจากองค์กรที่หยุดกิจกรรมไปแล้วได้

ในเวลาเดียวกัน ต่างประเทศจำนวนหนึ่งไม่ได้จัดให้มีการบำรุงรักษาทะเบียนการค้า (เช่น ในสหราชอาณาจักร) ในกรณีเหล่านี้ แทนที่จะดึงข้อมูลจากทะเบียนการค้า ขอแนะนำให้ขอใบรับรองเพื่อยืนยันสถานะเสียงของบริษัท”

การบัญชีสำหรับคู่สัญญา

การควบคุมการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญาเป็นพื้นฐานสำหรับความมั่นคง กิจกรรมทางการเงินองค์กรต่างๆ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องมีระบบที่ใช้งานได้ดีในการทำงานร่วมกับซัพพลายเออร์ ผู้ซื้อ เจ้าหนี้ และองค์กรอื่นๆ ที่เชื่อมโยงทางการเงินกับบริษัทของคุณ

คู่ค้าคือองค์กรและบุคคลทั้งหมด (ซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา ผู้ซื้อ คนกลาง พนักงานของตัวเอง ธนาคาร ฯลฯ) ที่มีความสัมพันธ์ทางการเงินกับบริษัทนี้ แทบทุกบริษัทในธุรกิจเป็นคู่สัญญากับใครบางคน

ความสัมพันธ์กับคู่สัญญามักจะมีความซับซ้อนเนื่องจากการขนส่งสินค้าหรือการให้บริการตลอดจนการจ่ายไฟฟ้าและน้ำโดยบริการสาธารณูปโภคนั้นดำเนินการก่อนที่จะได้รับการชำระเงิน ไม่ว่าจะเป็นแบบชำระเงินล่วงหน้าหรือบน เครดิต (งวด) และสถานการณ์มักจะเกิดขึ้นเมื่อคู่สัญญาทั้งสองฝ่ายประสบกับการสูญเสียทางการเงินและวัสดุ อันเป็นผลมาจากความล่าช้าและการดำเนินการตามสัญญาที่ไม่เหมาะสม

เพื่อให้แน่ใจว่าบริษัทจะไม่ขาดทุน เงินทุนของบริษัทจะไม่ "ถูกแช่แข็ง" เนื่องจากการไม่ชำระเงินจากพันธมิตร ค่าปรับและค่าปรับจะไม่เกิดขึ้นสำหรับการชำระเงินล่าช้า จำเป็นต้องมีระบบควบคุมที่ใช้งานได้ดี:

จากการเคลื่อนย้ายของเงินทุนในลูกหนี้และเจ้าหนี้
ด้านหลัง เอกสาร,
สำหรับเวลาจัดส่ง
สำหรับคุณภาพและปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบสำหรับการปฏิบัติตามบริการที่ให้ไว้
เกี่ยวกับสถานะของสินค้าสำรอง
สำหรับการชำระภาษีค่าจ้าง บริการสาธารณะฯลฯ

การชำระหนี้ร่วมกันในองค์กรได้รับการควบคุมโดยใช้การบัญชีที่เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดและ การบัญชีการจัดการ. การบันทึกธุรกรรมทั้งหมดในสมุดบัญชี เอกสาร และบัตรลูกค้าโดยผู้จัดการจะทำซ้ำโดยการลงทะเบียนรายได้/ค่าใช้จ่ายของกองทุนในบัญชีที่เกี่ยวข้องโดยแผนกบัญชี

บทความนี้จะเน้นเรื่องการบัญชีการจัดการ

การบัญชีสำหรับการชำระหนี้ร่วมกันกับลูกค้าทำได้ดีที่สุด โปรแกรมที่ทันสมัยระบบอัตโนมัติ

ความซ้ำซากจำเจและความลำบากของการบัญชีด้วยตนเอง ควบคู่ไปกับความไม่สอดคล้องกันของการกระทำและการขาด ฐานทั่วไปข้อมูลก่อให้เกิดปัญหามากมายที่คุกคามองค์กรด้วยความสูญเสียร้ายแรง การแนะนำบริการบัญชีอัตโนมัติช่วยขจัดข้อผิดพลาดและการละเลยส่วนใหญ่ที่เกิดขึ้นตามกฎแล้วภายใต้อิทธิพลของปัจจัยมนุษย์

ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ระบบอัตโนมัติมีได้สองประเภท:

1. “บรรจุกล่อง” – สินค้าจำหน่ายเป็นแพ็คเกจ คุณดำเนินการทั้งหมดสำหรับการเปิดตัว การใช้งาน และการบำรุงรักษาระบบด้วยตัวเอง
2. “คลาวด์” – สินค้าเป็น “เช่า”: ทุกอย่าง ซอฟต์แวร์ถูกจัดเก็บไว้ในเซิร์ฟเวอร์ข้อมูลของบริษัทที่คุณซื้อบริการอัตโนมัติ คุณชำระค่าติดตั้งบริการ เลือกอัตราค่าไฟฟ้าที่เหมาะสมพร้อมชุดตัวเลือกที่ต้องการ สร้างบัญชีของคุณในระบบนี้และทำงานในแบบเรียลไทม์โดยไม่ต้องกังวลเรื่องการบำรุงรักษาระบบ และแก้ไขปัญหาทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างการดำเนินการโดยใช้ การสนับสนุนทางเทคนิคบริษัทขาย.

ตามกฎแล้ว ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางใกล้กับผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ "คลาวด์" เนื่องจากมีราคาถูกกว่าผลิตภัณฑ์ "ชนิดบรรจุกล่อง" ติดตั้งและบำรุงรักษาง่ายกว่า และฟังก์ชันการทำงานประกอบด้วยทุกสิ่งที่จำเป็นสำหรับการจัดการกิจกรรมการซื้อขายที่ประสบความสำเร็จ

เลือกอันที่ถูกต้อง ซอฟต์แวร์การจัดการออฟเซ็ตนั้นไม่ใช่เรื่องยาก เนื่องจากปัจจุบันมีบริการอัตโนมัติดังกล่าวเพียงพอแล้วในตลาด ในกรณีนี้ตัวเลือกจะถูกกำหนดโดยเครื่องมือที่จำเป็นและอัตราส่วนที่เหมาะสมของต้นทุนและความสามารถ

งานหลักระบบอัตโนมัติของการชำระหนี้ร่วมกัน - จัดระเบียบการควบคุมธุรกรรมสินค้าโภคภัณฑ์และการเงินทั้งหมดที่ดำเนินการระหว่างองค์กรและคู่สัญญา

การเลือกคู่สัญญา

หากเราวิเคราะห์การเรียกร้องของหน่วยงานด้านภาษีซึ่งมักจะนำเสนอต่อองค์กรในระหว่างการตรวจสอบภาษี การเรียกร้องที่พบบ่อยที่สุดในช่วงเวลาล่าสุดจะเกี่ยวข้องกับผู้รับเหมา - ซัพพลายเออร์ขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ การคัดเลือกของพวกเขาจะต้องเข้าหาด้วยความระมัดระวัง

หากผู้ตรวจสอบพบว่าซัพพลายเออร์ของคุณไม่ได้ตั้งอยู่ในที่อยู่ตามกฎหมาย ไม่ได้ลงทะเบียน ณ สถานที่ลงทะเบียนมวลชน ไม่ส่งรายงาน หรือส่งรายงาน "ศูนย์" คุณในฐานะองค์กรที่ให้ความร่วมมือกับผู้เสียภาษีที่ไร้หลักจริยธรรม จะไม่ อยู่ในสภาพดี กล่าวคือ ในกรณีนี้ ผู้ตรวจสอบจะประกาศว่าคุณได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม เช่น การหักเงินที่นำไปใช้อย่างผิดกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม "ที่ป้อน" ที่นำเสนอโดยซัพพลายเออร์ดังกล่าว

สิ่งแรก - สิ่งที่ง่ายที่สุดที่อยู่ในใจ - คือพยายามไม่ร่วมมือกับบริษัทดังกล่าว แต่สำหรับสิ่งนี้ พวกเขาจำเป็นต้อง "คำนวณ" และนี่จะยากขึ้น ประการแรก ก่อนที่จะสรุปสัญญา จำเป็นต้องได้รับข้อมูลที่ยืนยันความสุจริตของคู่สัญญาที่มีศักยภาพ สิ่งเหล่านี้คือ: สำเนา TIN ข้อตกลงส่วนประกอบ กฎบัตร ฯลฯ

คุณยังเข้าได้ อย่างเป็นทางการขอสารสกัดจากคู่สัญญาจาก Unified State Register of Legal Entities (USRLE) เมื่อคุณได้รับแล้ว คุณจะต้องตรวจสอบว่าองค์กรได้รับการจดทะเบียนอย่างเป็นทางการแล้ว และจะเห็นที่อยู่ตามกฎหมายด้วย ซึ่งควรเปรียบเทียบกับที่ตั้งจริงของซัพพลายเออร์ที่มีศักยภาพ

ประการที่สอง เป็นที่พึงปรารถนาที่จะมีหลักฐานว่าคู่สัญญาที่มีศักยภาพรายงานต่อสำนักงานสรรพากรเป็นประจำ และจำนวนภาษีที่รายงานไม่เป็นศูนย์ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องขอสำเนาคำประกาศจากคู่สัญญาสำหรับงวดก่อนหน้าหรือดีกว่านั้นสำหรับงวดที่มีการทำธุรกรรม (โดยปกติแล้ว ให้หารือในประเด็นนี้ก่อนที่จะสรุปสัญญา) นี่อาจเป็นสิ่งที่ยากที่สุด เนื่องจากซัพพลายเออร์สามารถปฏิเสธได้และจะถูกต้อง เนื่องจากกฎหมายไม่ได้กำหนดภาระผูกพันดังกล่าวไว้ ที่นี่บริษัทตัดสินใจ: ที่จะรับความเสี่ยงเพื่อไม่ให้สูญเสียคู่สัญญาที่ทำกำไรได้หรือปฏิเสธที่จะร่วมมือกับพันธมิตรเพื่อปกป้องตนเองจากความเสี่ยงด้านภาษี

จะทำอย่างไรถ้าข้อตกลงได้ข้อสรุปแล้วและการทำธุรกรรมเสร็จสมบูรณ์?

ในกรณีนี้คุณต้องได้รับสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities เกี่ยวกับคู่สัญญาและหากเป็นไปได้คำประกาศซึ่งเป็นที่ชัดเจนว่าเขาจ่ายภาษีเป็นประจำ ตามหลักการแล้ว ให้รับสำเนาสมุดการขายจากคู่สัญญาในช่วงเวลาที่ทำธุรกรรมกับเขา หากคู่ของคุณจัดเตรียมเอกสารเหล่านี้ให้กับคุณและจากเอกสารเหล่านี้จะชัดเจนว่าภาษีสำหรับธุรกรรมที่ทำกับคุณนั้นได้รับการคำนวณและสะท้อนให้เห็นในการประกาศ จากนั้นจึงโต้แย้งกับสำนักงานสรรพากรซึ่งไม่ชอบพูดการมีอยู่ ของคู่สัญญาของคุณในสถานที่จดทะเบียนมวลชนจะยุติทันทีและคดีไม่ต้องขึ้นศาล

อย่างไรก็ตาม เราขอแนะนำให้คุณส่งคำขอไปยังซัพพลายเออร์เพื่อจัดเตรียมสำเนาใบประกาศและสมุดการขายเป็นลายลักษณ์อักษร ด้วยเหตุนี้จึงมีความจำเป็น หากซัพพลายเออร์ปฏิเสธที่จะให้สำเนาเอกสารเหล่านี้แก่คุณ คุณจะมีหลักฐานว่าคุณขอเอกสารและคุณได้ใช้ความรอบคอบและความระมัดระวัง และเมื่อพิจารณาข้อพิพาทในศาล (หากเรื่องนั้นได้รับการพิจารณาคดี) จะเป็นเรื่องยากสำหรับหน่วยงานด้านภาษีที่จะพิสูจน์ว่าคุณขาดความรอบคอบในการเลือกพันธมิตร และการปรากฏตัวของคำร้องขอที่เป็นลายลักษณ์อักษรดังกล่าว (โดยเฉพาะอย่างยิ่งด้วยการปฏิเสธเป็นลายลักษณ์อักษรเดียวกันจากคู่สัญญา) สามารถได้รับการพิจารณาโดยอนุญาโตตุลาการตามที่คุณต้องการ

จริงๆ แล้วจะต้องปฏิบัติตนอย่างไรในศาลถ้าผู้ตรวจยังตัดสินใจลงโทษองค์กร? ดังที่เราเพิ่งระบุไว้ จะมีความสำคัญอย่างยิ่งที่บริษัทจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญา (สำเนากฎบัตร หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี สารสกัดจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร ฯลฯ ) เหมาะอย่างยิ่งหากเอกสารเหล่านี้ได้รับการรับรองและก่อนที่จะสรุปข้อตกลงกับคู่สัญญา หากพลาดช่วงเวลานั้นไป อย่างน้อยการมีสำเนาเอกสารเหล่านี้อย่างน้อยก็ดีกว่าไม่มีเลย

ให้เราทำซ้ำ: เอกสารทั้งหมดเหล่านี้จำเป็นเพื่อแสดงต่อศาลว่าคุณได้ใช้ความรอบคอบในการเลือกผู้รับเหมา

โดยทั่วไป Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียพูดในครั้งเดียวเกี่ยวกับ "การตรวจสอบสถานะ" ในมติหมายเลข 53 สาระสำคัญของมติมีดังนี้: ความจริงที่ว่าคู่สัญญาของผู้เสียภาษีละเมิดภาระผูกพันด้านภาษีของตนไม่ได้ ในตัวมันเองถือเป็นหลักฐานว่าผู้เสียภาษีได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม ในการรับรู้ถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม หน่วยงานด้านภาษีจะต้องพิสูจน์ว่าผู้เสียภาษีกระทำการโดยปราศจากความรอบคอบและความระมัดระวัง และเขาควรตระหนักถึงการละเมิดที่กระทำโดยคู่สัญญา ให้ความสนใจกับส่วนสุดท้ายของประโยค มันจะง่ายกว่าสำหรับหน่วยงานด้านภาษีที่จะพิสูจน์สิ่งนี้หากองค์กรและคู่สัญญามีความสัมพันธ์ซึ่งกันและกันหรือเป็นเครือญาติ ดังนั้นในสถานการณ์ที่คู่สัญญาไม่ได้บันทึกรายได้จากธุรกรรมที่โต้แย้งและผู้เสียภาษียอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเข้าโดยคำนึงถึงต้นทุนของธุรกรรมและในขณะเดียวกันสมมติว่าผู้อำนวยการทั่วไปคือ ผู้ก่อตั้งองค์กรคู่สัญญาโอกาสชนะคดีในศาลมีน้อยมาก และยิ่งส่วนแบ่งของผู้อำนวยการทั่วไปในทุนจดทะเบียนของคู่สัญญามากขึ้นเท่าใดโอกาสก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น

ข้อสรุปนี้ต่อจากวรรค 10 ของมติดังกล่าวข้างต้น ข้อความดังกล่าวระบุว่า “สิทธิประโยชน์ทางภาษีอาจรับรู้ได้ว่าไม่ยุติธรรม หากหน่วยงานด้านภาษีพิสูจน์ได้ว่ากิจกรรมของผู้เสียภาษี บุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน หรือผู้เกี่ยวข้องมีเป้าหมายที่การทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับสิทธิประโยชน์ทางภาษี โดยส่วนใหญ่เป็นกับคู่สัญญาที่ไม่ปฏิบัติตามภาษีของตน ภาระผูกพัน”

โดยที่พฤติการณ์ต่อไปนี้ ตามตำแหน่งของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่อาจทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการรับรู้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้ว่าไม่ยุติธรรมได้

– การสร้างองค์กรก่อนการทำธุรกรรมทางธุรกิจไม่นาน
– การพึ่งพาซึ่งกันและกันของผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรม
– ลักษณะการดำเนินธุรกิจที่ผิดปกติ
– การละเมิดกฎหมายภาษีในอดีต
– ลักษณะการดำเนินการเพียงครั้งเดียว
– ทำธุรกรรม ณ สถานที่อื่นที่ไม่ใช่ที่ตั้งของผู้เสียภาษี
– การชำระเงินโดยใช้ธนาคารเดียว
– การชำระเงินระหว่างผู้เข้าร่วมในธุรกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกัน
– การใช้ตัวกลางในการทำธุรกรรมทางธุรกิจ

อย่างไรก็ตาม, สถานการณ์เหล่านี้, เมื่อนำมารวมกันและร่วมกับสถานการณ์อื่น ๆ, อาจได้รับการยอมรับจากศาลอนุญาโตตุลาการว่าเป็นสถานการณ์ที่บ่งชี้ว่าผู้เสียภาษีได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม.

ดังนั้นหากคู่สัญญาของคุณสงสัยว่าไม่ซื่อสัตย์เพียงเล็กน้อย การเรียกร้องจะถูกฟ้องร้องต่อคุณเป็นอันดับแรก และมีความเป็นไปได้สูงที่คุณจะต้องปกป้องสิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มในศาล ในขั้นตอนนี้สิ่งสำคัญคือต้องมีหลักฐานว่าเมื่อเลือกผู้รับเหมา คุณต้องใช้ความรอบคอบและความระมัดระวัง

การเปลี่ยนแปลงคู่สัญญา

การเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของสัญญาจำเป็นต้องแก้ไขข้อความของสัญญาโดยการสรุปข้อตกลงเพิ่มเติม (ข้อ 2 ของข้อ 450 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บทที่ 27 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีข้อกำหนดของข้อตกลงดังกล่าวเป็นรายละเอียดธนาคารของคู่สัญญา

ก็เพียงพอที่จะแจ้งให้คู่สัญญาทราบถึงการเปลี่ยนแปลงชื่อธนาคารของผู้รับเงิน

ในกรณีนี้ คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าคู่สัญญาได้รับการแจ้งเตือนแล้ว (ดูคำแนะนำด้านล่าง)

หากเจ้าหนี้ไม่ได้แจ้งให้ลูกหนี้ทราบเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดธนาคารของตน ลูกหนี้ก็มีสิทธิที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินตามรายละเอียดของเจ้าหนี้ที่ตนรู้จัก ในกรณีนี้ทุกอย่าง ปัญหาที่เป็นไปได้ที่เกี่ยวข้องกับการมีอยู่ของเงินทุนในบัญชีของธนาคารที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้จะตกอยู่กับเจ้าหนี้และไม่สามารถเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้สำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินที่ไม่เหมาะสม ดังนั้นจึงเป็นประโยชน์ของเจ้าหนี้ที่จะต้องแจ้งให้ลูกหนี้ทราบถึงการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดให้ถูกต้อง

ในเวลาเดียวกัน หากเจ้าหนี้แจ้งให้ลูกหนี้ทราบถึงการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดธนาคารของตน และลูกหนี้ยังคงโอนเงินตามรายละเอียดเดิม ในกรณีนี้ ลูกหนี้จะไม่ถือว่าได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินของตนต่อเจ้าหนี้แล้ว . ซึ่งหมายความว่าเขาจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันของตนโดยใช้รายละเอียดใหม่ เช่นเดียวกับการลงโทษสำหรับการชำระล่าช้า

ตัวอย่างจากการปฏิบัติ: ศาลปฏิเสธไม่รับชำระหนี้จากลูกค้า เนื่องจากผู้รับเหมาส่งข้อมูลรายละเอียดธนาคารใหม่หลังจากที่ลูกค้าโอนเงินโดยใช้รายละเอียดเก่าแล้ว

โจทก์ (นักแสดง) ยื่นฟ้องจำเลย (ลูกค้า) เพื่อทวงถามหนี้ตามสัญญาจ้างงานพัฒนา

คำพิพากษาของศาลชั้นต้นให้ปฏิเสธคำร้อง

ในการอุทธรณ์ Cassation โจทก์อ้างถึงข้อเท็จจริงที่ว่าจำเลยได้รับแจ้งอย่างถูกต้องเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดธนาคารของโจทก์ จำเลยชำระเงินไปยังบัญชีธนาคารที่โจทก์ปิดไปแล้วและโจทก์ไม่มีโอกาสได้รับ กองทุนเหล่านี้ ในการนี้โจทก์กล่าวว่าจำเลยไม่ได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระค่างานที่ทำอย่างเหมาะสม

ศาล Cassation ระบุดังต่อไปนี้ มีการสรุปข้อตกลงระหว่างทั้งสองฝ่ายเพื่อดำเนินงานพัฒนา โจทก์ได้ปฏิบัติงานตามสัญญา จำเลยชำระค่างานตามรายละเอียดที่ระบุไว้ในสัญญา เมื่อถึงเวลาชำระเงินรายละเอียดธนาคารของโจทก์ที่ระบุในสัญญามีการเปลี่ยนแปลง โจทก์เชื่อว่าตนได้แจ้งให้จำเลยทราบแล้ว จำเลยโต้แย้งว่าไม่มีหลักฐานในกรณีที่โจทก์แจ้งการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดธนาคาร

หากสถานที่ปฏิบัติงานไม่ได้ถูกกำหนดโดยกฎหมายหรือสัญญาและไม่ชัดเจนจากประเพณีทางธุรกิจหรือสาระสำคัญของภาระผูกพัน ภาระผูกพันทางการเงินจะต้องปฏิบัติตาม ณ สถานที่ของเจ้าหนี้ ณ เวลาที่ภาระผูกพันเกิดขึ้น (วรรค 5 ของ มาตรา 316 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาระผูกพันทางการเงินที่ดำเนินการโดยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสถานที่ในการปฏิบัติตามภาระผูกพันคือที่ตั้งของเจ้าหนี้ที่ให้บริการของธนาคาร

โจทก์ต้องพิสูจน์ว่าจำเลยได้รับแจ้งอย่างถูกต้องเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดธนาคารของเขา อย่างไรก็ตามจำเลยไม่ได้รับหนังสือแจ้งการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดจากโจทก์และไม่มีหลักฐานที่เกี่ยวข้องในคดี โจทก์เป็นผู้ส่งข้อตกลงเพิ่มเติมเกี่ยวกับสัญญาสำหรับงานพัฒนาซึ่งมีรายละเอียดธนาคารใหม่และได้รับจากจำเลยหลังจากโอนเงินตามสัญญาแล้ว นอกจากนี้ กฎหมายปัจจุบันไม่มีข้อห้ามหรือข้อจำกัดสำหรับนิติบุคคลที่เปิดบัญชีหลายบัญชีที่แตกต่างกัน สถาบันสินเชื่อ.

ข้อเท็จจริงของการโอนเงินซึ่งเป็นการชำระเงินสำหรับงานที่ทำไปยังบัญชีธนาคารที่โจทก์ระบุในสัญญาได้รับการพิสูจน์โดยจำเลย โจทก์ไม่ได้แสดงหลักฐานยืนยันการแจ้งจำเลยเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดธนาคาร จำเลยจึงได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระค่างานที่โจทก์ทำ

จากนี้ศาล Cassation ปล่อยให้คำตัดสินที่อุทธรณ์ไม่เปลี่ยนแปลงและการอุทธรณ์ของ Cassation - โดยไม่พอใจ (มติของ Federal Antimonopoly Service ของ Ural District หมายเลข F09-9923/10-S5 ในกรณีที่ A50-22961)

ความเสี่ยงของคู่สัญญา

ความเสี่ยงของคู่สัญญา - ภาษาอังกฤษ ความเสี่ยงของคู่สัญญาคือประเภทและระดับของความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับแต่ละฝ่ายในสัญญา โดยพื้นฐานแล้ว ความเสี่ยงของคู่สัญญาเกี่ยวข้องโดยตรงกับความมั่นคงทางการเงินของแต่ละฝ่ายในการทำธุรกรรม การประเมินระดับความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการให้กู้ยืมหรือการลงทุนในรูปแบบส่วนใหญ่จะขึ้นอยู่กับความเป็นไปได้ที่ทั้งสองฝ่ายในการทำธุรกรรมจะสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันของตนได้

ในกรณีของสินเชื่อที่ออกโดยสถาบันการเงิน การประเมินความเสี่ยงของคู่สัญญาอย่างเพียงพอเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับผู้ให้กู้ การประเมินจะดำเนินการโดยอาศัยการวิเคราะห์สถานการณ์ทางการเงินในปัจจุบันของผู้กู้และการคาดการณ์ความสามารถในการชำระคืนเงินกู้ในอนาคต ตามหลักการแล้ว ผู้ให้กู้จะพยายามอย่างเต็มที่ในการออกสินเชื่อที่ความเสี่ยงของคู่สัญญาค่อนข้างต่ำนั่นคือการออกมาพร้อมกับโอกาสที่ไม่มีนัยสำคัญในการสูญเสียของสถาบันสินเชื่อ

ธุรกรรมการลงทุนเป็นอีกตัวอย่างหนึ่งของธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงของคู่สัญญาด้วย ตัวอย่างเช่น ด้วยตัวเลือก ผู้ซื้อต้องพิจารณาไม่เพียงแต่เสถียรภาพด้านราคาของสินทรัพย์อ้างอิง (เช่น หุ้น พันธบัตร สินค้าโภคภัณฑ์ หรืออนุพันธ์) แต่ยังรวมถึงความมั่นคงทางการเงินของผู้เขียนตัวเลือกด้วย ในกรณีของการลงทุนในหุ้นหรือพันธบัตร แนวคิดก็คือเพื่อให้มั่นใจถึงเสถียรภาพทางการเงินของผู้ออก (เช่น บริษัท) นั่นคือความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน มากกว่า ระดับต่ำความเสี่ยงจากคู่สัญญาหมายถึงโอกาสในการลงทุนที่ดีกว่าสำหรับนักลงทุน

สัญญาทางการเงินหลายประเภทมักจะมีการป้องกันความเสี่ยงของคู่สัญญาสำหรับทั้งสองฝ่ายในระดับหนึ่ง ตัวอย่างเช่น สัญญาซื้อขายล่วงหน้าอาจรวมถึงข้อกำหนดที่ถูกเรียกใช้ในกรณีที่ฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งผิดนัด โดยเสนอสิทธิในการไล่เบี้ยเพิ่มเติมแก่อีกฝ่ายหนึ่ง ในทางกลับกันสัญญาซื้อขายล่วงหน้ามักจะมีข้อกำหนดที่ให้ความคุ้มครองแก่แต่ละฝ่ายหากอีกฝ่ายไม่สามารถหรือไม่เต็มใจที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้สัญญา แม้ว่าในทางปฏิบัติธุรกรรมประเภทใดก็ตามจำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงของคู่สัญญาในระดับหนึ่ง แต่ทุกฝ่ายที่เกี่ยวข้องควรพยายามลดความเสี่ยงให้เหลือน้อยที่สุด

แม้ว่าสิ่งที่เรากำลังจะพูดถึงนั้นไม่เกี่ยวอะไรกับการเฉลิมฉลองหรือการเคลื่อนไหวปฏิวัติใดๆ ก็ตาม แต่มันก็มีความสำคัญ ความเสี่ยงของคู่สัญญาคือความเสี่ยงที่พันธมิตรทางการเงินของคุณจะเกยตื้นหรือมีปัญหาอื่นๆ แน่นอนว่าไม่สำคัญว่าคุณเป็นหนี้พวกเขาหรือไม่ แต่สำคัญอย่างแน่นอนว่าพวกเขาเป็นหนี้คุณเงินหรือทรัพย์สินที่เป็นของคุณ

เรากำลังพูดถึงสถาบันไหนกันแน่? ใช่ เกี่ยวกับสถาบันและองค์กรเกือบทั้งหมดที่ทำงานกับกองทุนที่เป็นของคุณไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง ลองคิดสักครู่เกี่ยวกับความเสี่ยงของคู่สัญญาที่คุณเผชิญอยู่ในปัจจุบัน คุณมีความสนใจในกองทุนรวมหรือกองทรัสต์การลงทุนทั่วไปหรือไม่? คุณเป็นเจ้าของหุ้นหรือไม่? คุณมีเงินออมเพื่อการเกษียณอายุ มีบัญชีเกษียณส่วนบุคคล หรือหากคุณเป็นชาวอเมริกัน มีกองทุน 401(k) หรือหากคุณเป็นพลเมืองต่างประเทศ คุณสามารถบริจาคเงินให้กับแผนอื่นที่คล้ายคลึงกันได้หรือไม่ คุณมีกรมธรรม์ประกันชีวิตหรือรถยนต์หรือไม่? คุณได้จ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับการเป็นสมาชิกระยะยาวให้กับสโมสรใด ๆ หรือไม่? คุณมีเงินฝากที่เกี่ยวข้องกับวิสาหกิจเทศบาลหรือไม่? การลงทุนใดๆ เหล่านี้อยู่ภายใต้ความเสี่ยงของคู่สัญญา

ในความคิดของเราตัวเลข สถาบันการเงินโลกที่ร่ำรวยจะล่มสลายในช่วงเวลาที่ยากลำบากที่กำลังจะมาถึง และหากสิ่งนี้เกิดขึ้น พวกเขาจะตกต่ำลงพร้อมกับเงินของคุณ ดังนั้นโปรดใช้คำแนะนำของเราในกรณีนี้

เราได้เขียนเกี่ยวกับอันตรายของการลงทุนเงินออมทั้งหมดของคุณในธนาคารหรือสถาบันสินเชื่อแห่งเดียวที่คุณไม่ได้ตรวจสอบความน่าเชื่อถือทางเครดิตอย่างรอบคอบ แต่เช่นเดียวกันกับบริษัทประกันภัยและนายหน้า กองทุนบำเหน็จบำนาญและสถาบันอื่นๆ ทั้งหมดที่คุณมีความสัมพันธ์ทางการเงินด้วย คุณควรถามคำถามสองข้อทั้งหมด และอย่ากลัวที่จะถามพวกเขา เพราะหากพวกเขามีคำถามที่จะถามคุณ พวกเขาจะพิจารณาประวัติเครดิตของคุณ

การแจ้งคู่สัญญา

ในกิจกรรมของนิติบุคคล เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพธุรกิจหรือด้วยเหตุผลอื่น ความจำเป็นในการปรับโครงสร้างองค์กรอาจเกิดขึ้น

กฎหมายกำหนดขั้นตอนทั่วไปสำหรับการปรับโครงสร้างองค์กรของนิติบุคคล โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบทางกฎหมาย ไม่ว่าจะเป็น OJSC หรือองค์กรรวมของเทศบาล

หนึ่งในเงื่อนไขบังคับคือการแจ้งคู่สัญญาทุกฝ่าย

หนึ่งในขั้นตอนแรกในการเปลี่ยนแปลงหรือการปรับโครงสร้างองค์กรอื่นๆ ของนิติบุคคล (การควบรวม การแบ่ง การควบรวมกิจการ การแยกกิจการ) คือการส่งจดหมายข้อมูลไปยังเจ้าหนี้และคู่สัญญาอื่นๆ ทั้งหมดเพื่อแจ้งให้ทราบเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับนิติบุคคล

การแจ้งเตือนดังกล่าวจะถูกส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมคำขอใบเสร็จรับเงินหรือทางไปรษณีย์เมื่อได้รับใบเสร็จรับเงิน วิธีนี้จะหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่เจ้าหนี้จะอ้างถึงความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันเนื่องจากการเพิกเฉยต่อการปรับโครงสร้างองค์กรของนิติบุคคล ดังนั้นการโพสต์ข้อมูลเกี่ยวกับการปรับโครงสร้างของนิติบุคคลบนเว็บไซต์ขององค์กรจึงไม่เพียงพอ

การแจ้งคู่สัญญาเกี่ยวกับการปรับโครงสร้างองค์กรไม่มีรูปแบบที่เข้มงวดนั่นคือจดหมายข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้จะถูกจัดทำขึ้นในรูปแบบใด ๆ สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ

จดหมายข้อมูลดังกล่าวจะต้องมีรายละเอียดทั้งหมดของนิติบุคคลก่อนหน้าและนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นใหม่ รวมถึงชื่อ ที่อยู่ ข้อมูลเกี่ยวกับผู้จัดการ รายละเอียดธนาคาร โทรศัพท์ ที่อยู่ อีเมล.

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าไม่จำเป็นต้องเจรจาข้อตกลงใหม่ระหว่างนิติบุคคลที่จัดโครงสร้างใหม่กับคู่สัญญา เนื่องจากนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นใหม่คือ กฎทั่วไปมีสิทธิและหน้าที่เหมือนเดิม อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในการให้บริการด้านภาษี หลายองค์กรต้องการเจรจาสัญญากับคู่สัญญาใหม่

หนังสือแจ้งจะต้องมีลายเซ็นของผู้จัดการและตราประทับของนิติบุคคล

การแจ้งเตือนของคู่สัญญาไม่สามารถเพิกเฉยได้เนื่องจากตามกฎหมายเจ้าหนี้มีสิทธิที่จะกำหนดให้นิติบุคคลที่จัดโครงสร้างใหม่เรียกร้องให้มีการยกเลิกหรือปฏิบัติตามภาระผูกพันก่อนกำหนด การไม่แจ้งเจ้าหนี้อาจส่งผลให้การปรับโครงสร้างองค์กรของนิติบุคคลเป็นโมฆะ

ความน่าเชื่อถือของคู่สัญญา

เจ้าหน้าที่ภาษีเตือนคุณว่าคุณสามารถตรวจสอบคู่สัญญาและเมื่อคำนึงถึงข้อมูลที่ได้รับแล้วจึงตัดสินใจเกี่ยวกับความปลอดภัยในการสรุปธุรกรรมกับเขาโดยใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์ต่างๆ ของ Federal Tax Service บนเว็บไซต์

เมื่อใช้บริการ “ความเสี่ยงทางธุรกิจ: ตรวจสอบตัวคุณเองและคู่สัญญาของคุณ” คุณสามารถตรวจสอบ:

ความพร้อมของการลงทะเบียนของคู่สัญญาในทะเบียน Unified State ของนิติบุคคล
- ค้นหาว่าคู่สัญญาได้ส่งเอกสารไปยังผู้ตรวจสอบเพื่อลงทะเบียนการเปลี่ยนแปลงของรัฐหรือไม่ (เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงผู้อำนวยการทั่วไปหรือองค์ประกอบของผู้เข้าร่วม)
- ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคู่สัญญาไม่อยู่ในรายชื่อบริษัทที่ไม่มีความเกี่ยวข้องตามที่อยู่ตามกฎหมาย
- ตรวจสอบว่าที่อยู่ที่ลงทะเบียนคู่สัญญาไม่รวมอยู่ในรายการที่อยู่การลงทะเบียนจำนวนมาก
- ตรวจสอบว่าคู่สัญญาไม่รวมอยู่ในรายชื่อนิติบุคคลที่ไม่ได้ใช้งานซึ่งมีการตัดสินใจให้แยกออกจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร
- ตรวจสอบว่าเจ้าของคู่สัญญาได้ตัดสินใจเลิกกิจการหรือจัดระเบียบบริษัทใหม่หรือไม่
- ตรวจสอบให้แน่ใจว่าในบรรดาผู้ก่อตั้งและผู้จัดการของคู่สัญญาไม่มีบุคคลที่ศาลยืนยันความเป็นไปไม่ได้ที่จะมีส่วนร่วมในองค์กรนี้
- ตรวจสอบให้แน่ใจว่าไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการตัดสิทธิ์ของผู้อำนวยการทั่วไปของคู่สัญญา
- ตรวจสอบให้แน่ใจว่าไม่มีบุคคลใดที่ขาดคุณสมบัติในการบริหารจัดการของคู่สัญญา

บริการ "TIN ที่ถูกต้องของนิติบุคคล", "TIN ของนิติบุคคลไม่ถูกต้อง" ทำให้สามารถตรวจสอบความถูกต้องของ TIN ของคู่สัญญาได้

เมื่อใช้บริการ "ใบรับรองไม่ถูกต้อง" คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของหมายเลขใบรับรองการลงทะเบียนสถานะของคู่สัญญาหรือใบรับรองการกำหนด TIN ได้

ดังนั้นการตรวจสอบคู่สัญญาบ่งชี้ว่าองค์กรใช้ความรอบคอบในการเลือกพันธมิตรทางธุรกิจ เมื่อใช้บริการของ Federal Tax Service ของรัสเซีย คุณสามารถดำเนินการวิเคราะห์ที่ครอบคลุมเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของคู่สัญญาและสรุปเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือได้

ในกฎหมายแพ่ง ไม่มีแนวคิดเรื่อง "องค์กรโดยสุจริต" และการตรวจสอบความน่าเชื่อถือของคู่สัญญาไม่มีเกณฑ์ที่ชัดเจน ดังนั้นประเด็นของการเลือกแหล่งที่มาในการรับข้อมูลเกี่ยวกับนิติบุคคลจึงยังคงมีความเกี่ยวข้อง

บริษัทมีหน้าที่คัดเลือกซัพพลายเออร์และลูกค้า ความประมาททำให้เกิดการสูญเสียเงิน ชื่อเสียงทางธุรกิจ การปฏิเสธการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม และแม้กระทั่งข้อกล่าวหาเรื่องการฉ้อโกงต่อนิติบุคคล ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องประเมินความเสี่ยงในการทำงานร่วมกับบริษัทใดบริษัทหนึ่งให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

การตรวจสอบความน่าเชื่อถือไม่อยู่ภายใต้อัลกอริธึมพิเศษ มีเกณฑ์ที่ยอมรับโดยทั่วไปหลายประการที่กำหนดไว้ในภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียหมายเลข MM-3-2/467@:

1. ภาระภาษีต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรมหลายเท่า
2. การสะท้อนกลับเข้า เอกสารทางการเงินขาดทุนติดต่อกันหลายงวด
3. การหักภาษีจำนวนมากสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
4. ความแตกต่างระหว่างอัตราการเติบโตของรายได้และอัตราการเติบโตของค่าใช้จ่าย
5. ค่าตอบแทนคนงานตามเอกสารต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของภูมิภาค
6. ตัวบ่งชี้ที่ขอบเขตซ้ำกับมูลค่าที่อนุญาต อนุญาตให้ใช้ระบบภาษีพิเศษได้
7. รายจ่ายและรายได้เกือบเท่ากัน
8. การสร้าง “ห่วงโซ่คู่สัญญา” ที่ยาวนานโดยไม่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจที่สมเหตุสมผล
9. ขาดคำอธิบายสำหรับความคลาดเคลื่อนในตัวชี้วัดทางการเงินที่ระบุโดยหน่วยงานด้านภาษี
10. การยกเลิกการลงทะเบียนตามปกติและการลงทะเบียนต่อไปยังที่อยู่ใหม่
11. การเบี่ยงเบนอย่างมีนัยสำคัญจากตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรโดยเฉลี่ยที่กำหนดตามสถิติสำหรับอุตสาหกรรมเฉพาะ
12. การดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่มีความเสี่ยงด้านภาษีสูง

เกณฑ์ 11 ประการแรกนั้นค่อนข้างยากที่จะตรวจสอบในทางปฏิบัติ แต่การตรวจสอบความน่าเชื่อถือของนิติบุคคลตามเกณฑ์ที่สิบสองนั้นไม่ใช่เรื่องยาก

คำสั่งดังกล่าวได้กล่าวถึงรายละเอียดเกี่ยวกับสัญญาณของกิจกรรมดังกล่าว:

ขาดข้อมูลในทะเบียน Unified State ของนิติบุคคล
- ขาดการประชุมส่วนตัวของผู้อำนวยการ (หรือเจ้าหน้าที่) เมื่อสรุปสัญญาระหว่างซัพพลายเออร์และลูกค้า
- ขาดเอกสารยืนยันอำนาจของหน่วยงานกำกับดูแล
- ขาดข้อมูลเกี่ยวกับที่ตั้งที่แท้จริงของบริษัท การจดทะเบียนที่อยู่เดียวกันกับบริษัทอื่น
- ขาดข้อมูลในสื่อ อินเทอร์เน็ต และแหล่งอื่นๆ

การมีเกณฑ์อย่างน้อยหนึ่งเกณฑ์อาจเพียงพอที่จะรับรู้ว่าองค์กรเป็น "ปัญหา" และไม่เข้าสู่ความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับองค์กร

การตรวจสอบความสมบูรณ์ของคู่สัญญาสามารถทำได้ทั้งผ่านโอเพ่นซอร์สและการใช้บริการแบบชำระเงิน

ข้อมูลบางอย่างสามารถรับได้ฟรีผ่านเครื่องมือบนเว็บไซต์ Federal Tax Service: ข้อมูลเกี่ยวกับการลงทะเบียนหรือกระบวนการชำระบัญชี ประเภทของกิจกรรม ข้อมูลเกี่ยวกับหนี้ภาษี สถานที่จดทะเบียน ฯลฯ

เมื่อใช้บริการชำระเงิน คุณสามารถสั่งซื้อสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities พร้อมข้อมูลเกี่ยวกับผู้ก่อตั้ง ผู้บริหาร ขนาด ทุนจดทะเบียนและการเปลี่ยนแปลงการออกใบอนุญาต ฯลฯ

ข้อมูลอื่นๆ สามารถรับได้จากแหล่งอินเทอร์เน็ตเพิ่มเติม:

การลงทะเบียนซัพพลายเออร์ที่ไร้ยางอาย
- ระบบแผนที่ยานเดกซ์และ Google;
- ทะเบียนใบอนุญาต
- ธนาคารข้อมูลของการดำเนินคดีบังคับใช้;
- ดัชนีบัตรของคดีอนุญาโตตุลาการ
- เครื่องมือค้นหาทางอินเทอร์เน็ต

นอกจากนี้ยังมีบริการพิเศษที่ให้ข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดไว้ในตารางสรุปเดียว

เอกสารกับคู่สัญญา

ก่อนทำธุรกรรม คุณต้องลดความเสี่ยงทางกฎหมาย ในการสรุปข้อตกลง ให้ตรวจสอบเอกสารที่ยืนยันความเป็นจริงของกิจกรรมของคู่สัญญาและสิทธิ์ในการกำจัดทรัพย์สิน นอกจากนี้ โปรดขอข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้จาก Unified State Register of Legal Entities และแหล่งข้อมูลอื่นๆ

คุณอยู่ในเว็บไซต์ระดับมืออาชีพที่มีเนื้อหาทางกฎหมายเฉพาะทาง อาจจำเป็นต้องลงทะเบียนเพื่ออ่านบทความนี้

งานหนึ่งของทนายความคืองานตามสัญญา โดยเฉพาะก่อนที่จะทำธุรกรรมใหม่คุณต้องตรวจสอบคู่สัญญาในอนาคต ทนายความจะค้นหาว่าเขาดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจจริงหรือไม่และมีความรอบคอบเพียงใด บริษัทอื่นพูดถึงเรื่องนี้อย่างไร มีการคุกคามของการล้มละลายหรือการชำระบัญชี เขามีส่วนร่วมในข้อพิพาทด้านอนุญาโตตุลาการในฐานะใด ฯลฯ ยิ่งนักกฎหมายรวบรวมข้อมูลที่เชื่อถือได้มากเท่าไร การคาดการณ์ความเสี่ยงของธุรกรรมก็จะยิ่งง่ายขึ้นเท่านั้น ในระหว่างการตรวจสอบทั่วไป จะมีการขอเอกสารจำนวนหนึ่งในการสรุปข้อตกลง

เพื่อจัดระบบการทำงานของทนายความในข้อบังคับเกี่ยวกับงานตามสัญญาพวกเขาเขียนเอกสารใดบ้างที่จำเป็นสำหรับการทำสัญญา:

โดยมีนิติบุคคล
กับผู้ประกอบการรายบุคคล
กับบุคคล

ดังนั้นจึงแสดงรายการเอกสารที่ต้องขอเพื่อทำข้อตกลงกับบริษัทอื่น:

1. องค์ประกอบ
2. การลงทะเบียน
3. เอกสารเกี่ยวกับ TIN
4. สารสกัดจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร
5. การยืนยันอำนาจของผู้รับผิดชอบ รวมถึงการตรวจสอบลายเซ็นของผู้อำนวยการด้วย
6. ได้รับใบอนุญาต (หากบริษัทดำเนินกิจกรรมที่ต้องมีใบอนุญาต)
7. การสร้างสิทธิ (หากธุรกรรมเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่คู่สัญญาจำหน่าย)

ตัวอย่างเช่น หากมีการวางแผนข้อตกลงการจัดหาระหว่างนิติบุคคล ทนายความของบริษัทผู้ซื้อจะตรวจสอบเอกสารสำหรับการสรุปข้อตกลงดังกล่าว:

กฎบัตรหรือหนังสือบริคณห์สนธิของซัพพลายเออร์
เอกสารที่มี OGRN และ TIN
สารสกัดจากทะเบียนปัจจุบัน
เอกสารที่ยืนยันสิทธิ์ของซัพพลายเออร์ในการกำจัดสินค้า
หนังสือมอบอำนาจของตัวแทนที่จะลงนามในสัญญาหรือลายเซ็นของกรรมการ ฯลฯ

นอกจากนี้ เพื่อลดความเสี่ยงภายในกรอบความสัมพันธ์ระยะยาวกับคู่สัญญารายเดียวกัน จึงควรขอเอกสารรายการเวอร์ชันปัจจุบันเป็นระยะๆ เพื่อสรุปสัญญา

เอกสารทั้งหมดที่รวมอยู่ในรายการสรุปข้อตกลงจะต้องส่งเป็นสำเนาที่รับรองโดยทนายความหรือเจ้าหน้าที่ขององค์กรพร้อมประทับตรา (หากองค์กรใช้ตราประทับ) ข้อกำหนดนี้ลงโทษคู่สัญญาและลดความเสี่ยงในการส่งเอกสารที่ไม่ถูกต้อง ไม่น่าเชื่อถือ หรือล้าสมัย

รายการเอกสารที่เป็นส่วนประกอบสำหรับการสรุปข้อตกลงรวมถึงกฎบัตรและ (หรือ) ข้อตกลงที่เป็นส่วนประกอบ ขึ้นอยู่กับประเภทของนิติบุคคล ตรวจสอบว่ามีการนำเสนออย่างครบถ้วน ไม่มีเหตุผลที่จะขอสารสกัดจากเอกสารประกอบ หน้าแรกและสุดท้ายของกฎบัตร ฯลฯ ในกรณีนี้ คุณจะไม่สามารถค้นหาข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดได้

ขอกฎบัตรหรือเอกสารส่วนประกอบอื่น ๆ ในฉบับล่าสุดฉบับปัจจุบันซึ่งมีความสำคัญต่อสัญญา หากบริษัทได้รับเวอร์ชันก่อนหน้า ก็มีความเสี่ยงที่จะไม่ทราบถึงการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ คุณสามารถกำหนดเวอร์ชันที่คู่สัญญานำเสนอได้โดยใช้สารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities หากคุณมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือ ให้ลองขอเอกสารประกอบฉบับก่อนหน้าจากคู่สัญญา

นอกจากเอกสารประกอบแล้ว ในการสรุปข้อตกลง คุณจะต้องมีเอกสารการลงทะเบียนของคู่สัญญา:

1. หนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐ โปรดทราบว่าสำนักงานสรรพากรไม่ได้ออกเอกสารดังกล่าว บริษัทใหม่จะได้รับเฉพาะเอกสารทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรเท่านั้น
2. เอกสารทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร
3. เอกสารการจดทะเบียนเปลี่ยนแปลงเอกสารประกอบ
4. เอกสารการลงทะเบียนการป้อนข้อมูลลงในทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงเอกสารประกอบ

ให้ความสนใจเป็นพิเศษเพื่อให้แน่ใจว่าชื่อขององค์กรที่ระบุในเอกสารส่วนประกอบตรงกับชื่อขององค์กรในใบรับรอง OGRN

หากนิติบุคคลเปลี่ยนชื่อ ในกรณีนี้ ชื่อขององค์กรที่ระบุในเอกสารประกอบอาจไม่ตรงกับชื่อของเอกสารการลงทะเบียนของรัฐ อย่างไรก็ตามการเปลี่ยนชื่อขององค์กรจะต้องสะท้อนให้เห็นในทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลหรือในใบรับรองการแก้ไขทะเบียน Unified State Register ของนิติบุคคล

เอกสารที่จำเป็นในการสรุปข้อตกลง ได้แก่ เอกสารจากสำนักงานสรรพากร นี้:

1. หนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีและการกำหนดหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ชื่อขององค์กรที่ระบุในเอกสารประกอบและการลงทะเบียนจะต้องตรงกับชื่อขององค์กรในเอกสาร TIN
2. สารสกัดจากปัจจุบันจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร

ข้อมูลที่อยู่ในรีจิสทรีอาจมีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา ดังนั้นคุณต้องขอสารสกัดที่ออกให้ช้าที่สุดจนถึงวันที่คู่สัญญาโอนสารสกัดนี้ นอกจากนี้คุณยังสามารถพัฒนากฎที่เหมือนกันสำหรับการตรวจสอบเอกสารจากคู่สัญญาและระบุว่าคู่สัญญาจะต้องส่งสารสกัดเช่นไม่ช้ากว่า 10 วันก่อนวันลงนามในสัญญา หากคู่สัญญาประกาศว่าเป็นเรื่องยากสำหรับเขาที่จะได้รับสารสกัดอย่างรวดเร็ว คุณต้องจำไว้ว่า: ยิ่งวันที่ส่งสารสกัดเร็วกว่านี้ ความเสี่ยงก็จะยิ่งสูงขึ้นเมื่อสรุปข้อตกลงกับคู่สัญญารายนี้ ไม่ว่าในกรณีใด ไม่แนะนำให้ยอมรับคำชี้แจงจากคู่สัญญาที่ออกช้ากว่าหนึ่งเดือนก่อนวันที่คาดว่าจะลงนามในสัญญา

เมื่อตรวจสอบข้อมูลที่อยู่ในใบแจ้งยอด ให้ดำเนินการดังต่อไปนี้:

ทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรของรัฐเปิดให้บุคคลทั่วไปเข้าชม สันนิษฐานว่าบุคคลที่อาศัยข้อมูลจาก Unified State Register of Legal Entities ไม่ทราบและไม่ควรทราบเกี่ยวกับความไม่น่าเชื่อถือของข้อมูลดังกล่าว
นิติบุคคลไม่มีสิทธิ์ในความสัมพันธ์กับบุคคลที่อาศัยข้อมูลของ Unified State Register of Legal Entities โดยสุจริตในการอ้างอิงถึงข้อมูลที่ไม่รวมอยู่ในการลงทะเบียนนี้ตลอดจนความไม่น่าเชื่อถือของข้อมูล ข้อมูล. มีข้อยกเว้นเฉพาะในกรณีที่ข้อมูลที่เกี่ยวข้องรวมอยู่ในการลงทะเบียนที่ระบุอันเป็นผลมาจาก การประพฤติมิชอบบุคคลที่สามหรืออย่างอื่นที่ขัดต่อความประสงค์ของนิติบุคคล
ตามกฎทั่วไป กฎหมายไม่ได้กำหนดภาระหน้าที่ของบุคคลที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของนิติบุคคลและไม่ใช่ผู้ก่อตั้งหรือผู้เข้าร่วมในการตรวจสอบเอกสารประกอบของนิติบุคคลเพื่อระบุข้อจำกัดหรือการกำหนดขอบเขตของ อำนาจของฝ่ายบริหารแต่เพียงผู้เดียวของนิติบุคคลหรือฝ่ายบริหารเพียงฝ่ายเดียวหลายแห่งที่ทำหน้าที่แยกจากกันหรือร่วมกัน
บุคคลที่สามที่อาศัยข้อมูลจาก Unified State Register of Entities เกี่ยวกับบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการในนามของนิติบุคคลตามกฎทั่วไป มีสิทธิ์ที่จะถือว่าอำนาจเหล่านี้ไม่มีขีดจำกัด หากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรมีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลหลายคนที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการในนามของนิติบุคคล บุคคลที่สามมีสิทธิ์ที่จะถือว่าอำนาจของแต่ละคนนั้นไม่จำกัด หากมีข้อมูลในทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลเกี่ยวกับการใช้อำนาจร่วมกันโดยบุคคลหลายคน บุคคลที่สามมีสิทธิที่จะดำเนินการจากอำนาจไม่จำกัดของบุคคลที่กระทำการร่วมกัน (ข้อ 22 ของมติของ Plenum of the Armed Forces ของสหพันธรัฐรัสเซีย ฉบับที่ 25)

ในนามของคู่สัญญา ผู้จัดการหรือตัวแทนจะลงนามสัญญา

หากผู้อำนวยการลงนามคู่สัญญาจะต้องส่ง:

การตัดสินใจแต่งตั้งผู้อำนวยการทั่วไป
ระเบียบการเกี่ยวกับการเลือกตั้งผู้อำนวยการทั่วไปโดยหน่วยงานวิทยาลัยของนิติบุคคล

นอกจากนี้ข้อเท็จจริงของการแต่งตั้งผู้อำนวยการจะได้รับการยืนยันโดยสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities

ในการตรวจสอบอำนาจของผู้อำนวยการให้ดูสิ่งที่เขียนไว้ในกฎบัตรองค์กร ตัวอย่างเช่น อำนาจในการทำธุรกรรมทางแพ่งอาจถูกจำกัดอยู่ในจำนวนหนึ่ง หากผู้อำนวยการทำธุรกรรมในจำนวนเงินที่สูงกว่าขีดจำกัดนี้ อาจถูกประกาศว่าไม่ถูกต้อง (มาตรา 174 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้กฎบัตรยังระบุถึงระยะเวลาที่ได้รับเลือกผู้นำอีกด้วย ตรวจสอบว่าการตัดสินใจแต่งตั้งหรือระเบียบการเลือกตั้งไม่ค้างชำระ

โปรดทราบว่าบทบัญญัติเกี่ยวกับการใช้อำนาจไม่สามารถส่งผลกระทบต่อสิทธิ์ของบุคคลที่สาม และทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการประกาศว่าธุรกรรมที่ทำโดยละเมิดบทบัญญัติเหล่านี้ไม่ถูกต้อง แต่สิ่งนี้ใช้กับกรณีที่บริษัทไม่ทราบถึงข้อจำกัดของคู่สัญญา หากได้รับการพิสูจน์ว่าอีกฝ่ายรู้หรือควรรู้เกี่ยวกับข้อจำกัดของอำนาจในกฎบัตร ณ เวลาที่ทำธุรกรรม สิ่งนี้จะทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับความท้าทาย ในกรณีนี้ ภาระในการพิสูจน์สถานการณ์นี้ตกเป็นของบุคคลซึ่งผลประโยชน์ที่ได้กำหนดข้อจำกัดไว้ ตัวอย่างเช่น ผู้เข้าร่วม LLC จะดำเนินการนี้ซึ่งคัดค้านการทำธุรกรรมที่สรุปโดยผู้อำนวยการของ LLC เพื่อหลีกเลี่ยงข้อจำกัด

ความคลุมเครือและความขัดแย้งทั้งหมดในบทบัญญัติเกี่ยวกับข้อจำกัดอำนาจของกรรมการจะถูกตีความในกรณีที่ไม่มีข้อจำกัดดังกล่าว การอ้างอิงในสัญญาที่หัวหน้าของบริษัทดำเนินการตามกฎบัตรนั้นได้รับการประเมินโดยศาลโดยคำนึงถึงสถานการณ์เฉพาะของการสรุปสัญญาและร่วมกับหลักฐานอื่น ๆ ในกรณีนี้ เช่นเดียวกับหลักฐานอื่นๆ ไม่มีการกำหนดไว้ล่วงหน้าสำหรับศาล และไม่ได้บ่งชี้ว่าอีกฝ่ายในการทำธุรกรรมรู้หรือเห็นได้ชัดว่าควรรู้เกี่ยวกับข้อจำกัดที่ระบุ (ย่อหน้าที่ 5–8 ของย่อหน้าที่ 22 ของมติของ การประชุมใหญ่กองทัพสหพันธรัฐรัสเซีย ครั้งที่ 25)

อาจดูเหมือนว่าในการสรุปสัญญาคุณจะต้องตรวจสอบเอกสารจำนวนหนึ่งเท่านั้น แต่ลายเซ็นของผู้จัดการต้องได้รับการยืนยันด้วย หากคุณมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้องของลายเซ็น คุณสามารถขอสำเนาบัตรธนาคารพร้อมตัวอย่างได้ สำเนานี้ได้รับการรับรองโดยทนายความหรือธนาคารที่ให้บริการเงินสดและการชำระเงินแก่คู่สัญญา

เมื่อข้อบังคับเกี่ยวกับงานตามสัญญาระบุว่าเอกสารใดบ้างที่จำเป็นในการสรุปสัญญาจะกล่าวถึงการตรวจสอบหนังสือมอบอำนาจของตัวแทนบริษัทโดยเฉพาะ ในนามของบริษัท ผู้จัดการไม่สามารถลงนามสัญญาได้ แต่โดยพนักงานคนอื่น: ผู้อำนวยการฝ่ายการพาณิชย์, ผู้อำนวยการฝ่ายพัฒนา, ผู้จัดการแผนกรายได้ ขึ้นอยู่กับขนาดของบริษัท ลักษณะเฉพาะของธุรกรรม เป็นต้น โดยจะต้องตรวจสอบอำนาจของพนักงานดังกล่าวควบคู่กับอำนาจของกรรมการด้วย หนังสือมอบอำนาจจะต้องระบุโดยชัดแจ้งว่าเขามีสิทธิเข้าทำธุรกรรม (หรือธุรกรรมนี้) ในนามของบริษัท

ขอสำเนาหนังสือมอบอำนาจ ของบุคคลนี้เพื่อสิทธิในการลงนามในสัญญา หนังสือมอบอำนาจจะต้องมีวันที่ดำเนินการ หากไม่มีวันที่ดังกล่าว หนังสือมอบอำนาจจะถือเป็นโมฆะ (มาตรา 1 ของมาตรา 186 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ยังระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ด้วย หากไม่ได้ระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ในหนังสือมอบอำนาจ หนังสือมอบอำนาจจะมีอายุหนึ่งปีนับจากวันที่ดำเนินการ (ข้อ 1 ของมาตรา 186 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีระหว่างวันที่ออกเอกสารโดยไม่มีกำหนดเวลาและวันที่คาดว่าจะเกิดธุรกรรม

นอกจากวันที่แล้วให้ตรวจสอบแบบฟอร์มหนังสือมอบอำนาจ ได้รับการรับรองโดยทนายความหรือโดยองค์กรเอง หนังสือมอบอำนาจจะมีผลทางกฎหมายเหมือนกันไม่ว่าจะได้รับการรับรองอย่างไร แต่ถ้าได้รับการรับรองจากบริษัทก็ต้องลงนามโดยกรรมการหรือพนักงานผู้มีอำนาจอื่น จำเป็นต้องยืนยันอำนาจของพนักงานในการออกหนังสือมอบอำนาจด้วย รวมถึงความเกี่ยวข้องของอำนาจของผู้อำนวยการ ณ เวลาที่ออก แต่ต้องประทับตราหนังสือมอบอำนาจในกรณีที่กฎหมายกำหนดไว้โดยชัดแจ้ง ในกรณีอื่นๆ การไม่มีตราประทับจะไม่ส่งผลกระทบต่อความถูกต้องของเอกสาร

หนังสือมอบอำนาจตามลำดับการทดแทนจะต้องได้รับการรับรองโดยทนายความ (ข้อ 3 ของมาตรา 187 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อตกลงสำหรับการสรุปเอกสารที่ได้รับการตรวจสอบสามารถลงนามโดยพนักงานตามหนังสือมอบอำนาจตามลำดับการอนุญาตย่อยซึ่งออกโดยหัวหน้าสาขา ในกรณีนี้ อีกฝ่ายในการทำธุรกรรมจะถือว่ากระทำโดยสุจริต หากได้ศึกษาหนังสือมอบอำนาจเบื้องต้นและอยู่ในลำดับการรับช่วงสิทธิ (ข้อ 129 ของการลงมติของ Plenum ของ RF Armed Forces หมายเลข 25)

การตรวจสอบใบอนุญาตของคู่สัญญานั้นจำเป็นเฉพาะในกรณีที่ดำเนินกิจกรรมที่จำเป็นต้องได้รับใบอนุญาตเท่านั้น แต่หากเป็นกรณีนี้ใบอนุญาตจะรวมอยู่ในชุดเอกสารที่ตรวจสอบเพื่อสรุปข้อตกลง โปรดดูรายการประเภทของกิจกรรมดังกล่าว (มาตรา 1 และ 12 ของกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 99-FZ)

ให้ความสนใจกับ:

1. รายการประเภทของกิจกรรมเฉพาะที่นิติบุคคลได้รับอนุญาตให้ดำเนินการ รายการนี้แนบมากับใบอนุญาตหรือระบุไว้ที่ด้านหลังของเอกสาร ยืนยันว่าคู่สัญญาส่งรายการนี้พร้อมกับใบอนุญาตก่อนที่จะสรุปสัญญา
2. ระยะเวลาที่ถูกต้องของใบอนุญาต (หากระบุ) ตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบอนุญาตยังไม่หมดอายุ

ควรตรวจสอบเอกสารทรัพย์สินโดยขึ้นอยู่กับสถานการณ์: หากธุรกรรมเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินนี้ ตัวอย่างเช่น เอกสารเหล่านี้จะต้องจัดทำสัญญาจำนำ เช่า ซื้อและขายระหว่างนิติบุคคล เป็นต้น ทนายความจำเป็นต้องยืนยันความถูกต้องของเอกสารกรรมสิทธิ์ของคู่สัญญา

หากบริษัทกำลังวางแผนการทำธุรกรรมกับผู้ประกอบการรายบุคคล ก็ต้องตรวจสอบคู่สัญญาดังกล่าวด้วย

แต่ชุดเอกสารสำหรับการสรุปข้อตกลงกับเขานั้นแตกต่างจากชุดที่ร้องขอจากองค์กร:

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีเอกสารที่เป็นส่วนประกอบ - กฎบัตรหรือข้อตกลงที่เป็นส่วนประกอบ
2. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 ดำเนินการตามใบรับรองการจดทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละราย (OGRIP)
3. ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องขอสารสกัดจาก Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRIP)
4. เอกสารยืนยันสิทธิ์ของผู้ประกอบการแต่ละรายในการลงนามข้อตกลงคือใบรับรอง OGRIP และหนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย

มิฉะนั้นเอกสารสำหรับการสรุปข้อตกลงกับผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเดียวกันกับนิติบุคคล

หนี้ของคู่สัญญา

ภาระหนี้ของคู่สัญญาเป็นหนึ่งในเกณฑ์ที่สำคัญที่สุดในการประเมินเมื่อพิจารณาถึงความสัมพันธ์กับการก่อตัวของลูกหนี้ การใช้แผนการล่วงหน้า และการชำระเงินรอตัดบัญชี ในการประเมินระดับภาระหนี้ของคู่สัญญาอย่างถูกต้อง คุณจะต้องแบ่งออกเป็นหมวดหมู่และตรวจสอบแต่ละรายการ

หนี้ของคู่สัญญาต่อเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีนั้นเป็นสาธารณะและสามารถดูได้บนเว็บไซต์ของหน่วยงานที่เป็นสาธารณสมบัติ ข้อมูลนี้มีความสำคัญ หากคู่สัญญามีหนี้ต่อหน่วยงานด้านภาษี บัญชีของเขาอาจถูกบล็อก รวมถึงเงินทุนที่คู่สัญญาตั้งใจที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันที่มีต่อคุณ

การดำเนินการนี้จะเสร็จสิ้นขั้นตอนแรกของการยืนยัน

ข้อมูลนี้ยังเปิดเผยต่อสาธารณะและสามารถรับได้บนเว็บไซต์ FSSP สถานการณ์ที่นี่คล้ายกับหนี้ภาษี หากภายใต้กรอบคำสั่งศาล นิติบุคคลไม่ชำระหนี้ด้วยตนเอง ทรัพย์สินของนิติบุคคล รวมถึงทรัพย์สินที่อยู่ในบัญชีกระแสรายวัน สามารถเรียกคืนได้ตลอดเวลา

คุณสามารถเรียนรู้เกี่ยวกับการเกิดหนี้ประเภทนี้ได้ล่วงหน้า ข้อมูลเกี่ยวกับการเรียกร้องต่อคู่สัญญามีการเผยแพร่บนเว็บไซต์ของศาลอนุญาโตตุลาการ สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการเก็บหนี้จากนิติบุคคลไม่ได้นำไปสู่ความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่มีต่อบริษัทของคุณเสมอไป เงินของคู่สัญญาอาจเพียงพอที่จะชำระหนี้และโต้ตอบกับคู่สัญญาได้อย่างมีประสิทธิภาพ งบดุลของบริษัท ข้อมูลเกี่ยวกับกำไรและผลประกอบการของบริษัทจะช่วยในการประเมินสถานะของกิจการ

ข้อมูลทางอ้อมที่จำเป็นสำหรับการประเมินภาระหนี้ของคู่สัญญาสามารถระบุได้จากงบดุล ข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขายังเปิดอยู่

หากมีขีดกลางในคอลัมน์เหล่านี้ทั้งหมด หมายความว่าไม่มีภาระผูกพันด้านเครดิตในช่องที่ระบุ ระยะเวลาการรายงานไม่ได้มี. หากกรอกบางส่วนแล้ว แต่ยอดคงเหลือเป็นบวก บ่อยครั้งหมายความว่าคู่สัญญาสามารถรับมือกับภาระทางการเงินได้สำเร็จ อย่างไรก็ตาม หากวินัยการชำระเงินในปัจจุบันมีความสำคัญต่อคุณ (รวมถึงข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการกู้ยืมของบริษัทคู่สัญญา) คุณสามารถดูรายละเอียดได้จากประวัติเครดิตของคู่สัญญา

ประวัติเครดิตเป็นเครื่องมือในการประเมินภาระหนี้ของคู่สัญญาที่แม่นยำที่สุด จากนั้นเราสามารถรวบรวมข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับขนาดและประเภทของสินเชื่อจำนวนเงินได้ การชำระเงินรายเดือนความตรงเวลาของการชำระเงินโดยคู่สัญญา ยอดคงเหลือของหนี้ นอกจากนี้ข้อมูลยังเกี่ยวข้องในวันที่ร้องขออีกด้วย ขณะที่แหล่งข่าวอื่นๆ ทำงานล่าช้ามาก หนี้ภาษีจะปรากฏเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี การอนุญาโตตุลาการ 90 วันหลังจากหนี้เกิดขึ้นบวกกับเวลาในการพิจารณาคดี เป็นต้น ประวัติเครดิตได้รับการอัพเดตทางออนไลน์

โดยการเปรียบเทียบข้อมูลงบดุลและประวัติเครดิต คุณสามารถคำนวณระดับภาระหนี้ขององค์กรคู่สัญญาได้:

สำหรับ ธุรกิจใหญ่สิ่งสำคัญคืออัตราส่วนหนี้สินต่อ EBITDA ไม่ควรเกินสามหรือสี่อัน
สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและรายย่อย ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนหรือผลกำไรเป็นสิ่งสำคัญ ควรจะเพียงพอที่จะชำระคืนเงินกู้และดำเนินกิจกรรมพื้นฐาน

ประเมินวินัยการชำระเงินของคู่สัญญาและภาระหนี้ตลอดระยะเวลาความร่วมมือ ตอบสนองอย่างรวดเร็วหากสถานการณ์แย่ลง ในกรณีนี้ คุณจะมีเวลามากขึ้นในการบังคับให้คู่สัญญาปฏิบัติตามภาระผูกพันที่มีต่อบริษัทของคุณและหลีกเลี่ยงการสูญเสียทางการเงินที่ไม่จำเป็น

การกระทำการปรองดองกับคู่สัญญา

ตามข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียการจัดทำงบการเงินประจำปีในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องนำหน้าด้วยสินค้าคงคลังของสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมด

โปรดทราบว่าบัญชีลูกหนี้หมายถึงทรัพย์สินขององค์กร และเจ้าหนี้หมายถึงหนี้สินทางการเงิน

รายการการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ ผู้ซื้อ ลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ ประกอบด้วยการตรวจสอบความถูกต้องของจำนวนลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แสดงอยู่ในงบดุล

ในเวลาเดียวกันการกระทบยอดการชำระหนี้โดยคู่สัญญาซึ่งเป็นทางการในการกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกัน (การชำระหนี้ร่วมกัน) ทำให้สามารถประเมินความถูกต้องของการสะท้อนจำนวนหนี้ได้อย่างน่าเชื่อถือ

การดำเนินการกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกัน (การชำระหนี้ร่วมกัน) กับคู่สัญญาเป็นเอกสารที่จัดทำโดยแผนกบัญชีขององค์กรเพื่อกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันระหว่างฝ่ายต่างๆ (องค์กร ผู้ประกอบการแต่ละราย ฯลฯ) ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (เดือน , ไตรมาส, ปี)

การกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันเป็นเอกสารทางบัญชีที่สะท้อนถึง:

การเคลื่อนย้ายผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) และเงินทุนระหว่างคู่สัญญาสองรายในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
การมีหรือไม่มีหนี้ของฝ่ายหนึ่งต่ออีกฝ่ายหนึ่งในวันที่กำหนด

โฉนดนี้ไม่ใช่เอกสารหลักเนื่องจากไม่ได้ยืนยันข้อเท็จจริงของการจ่ายเงินให้กับบุคคลอื่นและการใช้งานไม่ได้เปลี่ยนสถานะทางการเงินของคู่สัญญาในทางใดทางหนึ่ง

โดยพื้นฐานแล้วนี่คือ เอกสารทางเทคนิคการใช้ซึ่งในกรณีส่วนใหญ่เป็นความคิดริเริ่มโดยสมัครใจของนักบัญชี

ความร่วมมือระยะยาวกับการจัดหาสินค้าหรือบริการตามปกติ
การสรุปสัญญาหลายฉบับกับพันธมิตรรายเดียวหรือร่างขึ้น ข้อตกลงเพิ่มเติมตามข้อตกลงที่มีอยู่
ข้อกำหนดโดยซัพพลายเออร์ของการชำระเงินรอการตัดบัญชี
โอนโดยผู้ซื้อชำระเงินล่วงหน้าจำนวนมาก (ชำระเงินล่วงหน้า) ในเงื่อนไขของการจัดส่งปกติ
ราคาสูงสินค้า; เรื่องของสัญญาคือผลิตภัณฑ์ที่หลากหลาย

ข้อมูลที่องค์กรที่เริ่มต้นระบุในการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญาจะต้องตรงกับข้อมูลของคู่สัญญา

หากตรวจพบความคลาดเคลื่อนในข้อมูลทางบัญชี ความคลาดเคลื่อนจะถูกบันทึกไว้ในส่วนสุดท้ายของเอกสาร

การกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันบ่งบอกถึงการรับรู้หนี้โดยคู่สัญญา นอกจากนี้ในวันที่ลงนามในพระราชบัญญัติระยะเวลาจำกัดก็หยุดชะงักและเริ่มดำเนินการอีกครั้ง

นอกจากนี้ การดำเนินการประนีประนอมของการชำระหนี้ร่วมกันสามารถนำเสนอในศาลเพื่อเป็นหลักฐานของการมีอยู่ของหนี้ของคู่สัญญา

นอกจากนี้หากมีการสรุปข้อตกลงอย่างน้อยสองฉบับระหว่าง บริษัท และมีหนี้สินร่วมกันก็จะเป็นการง่ายกว่าที่จะสรุปข้อตกลงเพื่อชดเชยหนี้ภายใต้ข้อตกลงเหล่านี้

รายงานการกระทบยอดจะช่วยชี้แจงจำนวนหนี้ร่วมกัน

ในเวลาเดียวกัน กฎหมายไม่ได้กำหนดแบบฟอร์มอย่างเป็นทางการสำหรับเอกสารดังกล่าวในปัจจุบัน

ภาระผูกพันในการจัดทำการประนีประนอมของการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญาก็ไม่ได้รับการแก้ไขตามกฎหมายเช่นกันอย่างไรก็ตามนี่เป็นหนึ่งใน เอกสารที่จำเป็นซึ่งใช้ในการติดตามการปฏิบัติตามข้อกำหนดในสัญญาทั้งหมด

หากจำเป็น แต่ละองค์กรสามารถพัฒนารูปแบบของตนเองสำหรับการประนีประนอมการตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับคู่สัญญา และรักษาแบบฟอร์มไว้เป็นภาคผนวกของ นโยบายการบัญชี.

เมื่อจัดทำการกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญา สามารถตรวจสอบหลายบัญชีได้ในคราวเดียว:

60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา";
62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า";
63 “ข้อกำหนดสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ”;
66 “ การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม”;
67 “ การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาว”;
76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ"

การกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันสามารถดำเนินการได้ทั้งสำหรับข้อตกลงเฉพาะและสำหรับความสัมพันธ์ทั้งหมดกับองค์กรคู่สัญญาในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

การกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันต้องระบุจำนวน ระยะเวลาการกระทบยอด และชื่อองค์กร

ตามกฎแล้วการดำเนินการกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญาจะต้องมีตารางที่ป้อนข้อมูลหมายเลขและวันที่ของเอกสารหลักที่ยืนยันการส่งมอบและการชำระค่าสินค้าสำหรับเดบิตและเครดิต

ในตอนท้ายของรูปแบบของการดำเนินการกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญา จะต้องระบุการหมุนเวียนเดบิตและเครดิตสำหรับงวดและยอดคงเหลือสุดท้ายที่แสดงจำนวนหนี้ทั้งหมด

การดำเนินการกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญานั้นจัดทำขึ้นโดยแผนกบัญชีขององค์กรและลงนาม ผู้อำนวยการทั่วไปและได้รับการรับรองโดยตราประทับขององค์กร

การกระทบยอดของการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญานั้นจัดทำขึ้นเป็นสองชุดซึ่งจะถูกส่งไปยังคู่สัญญาในภายหลัง

ในเวลาเดียวกันเพื่อให้การประนีประนอมการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญากลายเป็นเอกสารทางกฎหมายจะต้องลงนามโดยผู้มีอำนาจทั้งสองฝ่าย

การดำเนินการกระทบยอดการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญาสามารถลงนามโดยผู้มีอำนาจ ผู้บริหารระดับสูงขององค์กร (เช่น ผู้อำนวยการทั่วไป ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน ฯลฯ ) หรือตัวแทนที่ดำเนินการตามหนังสือมอบอำนาจที่ออกโดย ร่างกายเช่นนี้

การรายงานคู่สัญญา

ทุกบริษัทต้องการเห็นตัวแทนที่ซื่อสัตย์และมีความรับผิดชอบเท่านั้นในหมู่คู่ค้า แต่บ่อยครั้งที่ข้อตกลงพังทลายหรือแม้กระทั่งก่อให้เกิดการสูญเสีย เนื่องจากความไม่ซื่อสัตย์ของพันธมิตร เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาดังกล่าว คุณต้องมั่นใจในชื่อเสียงทางธุรกิจของพันธมิตรในอนาคตของคุณ มาดูวิธีการตรวจสอบการรายงานของคู่สัญญากัน

ขั้นแรก คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าบริษัทได้รับการจดทะเบียนจริง ดังนั้นคุณควรเริ่มตรวจสอบความถูกต้องของ TIN มีหลายวิธีในการทำเช่นนี้ วิธีที่ง่ายที่สุดคือไปที่เว็บไซต์ Federal Tax Service ป้อน TIN ที่คุณสนใจในหน้าต่าง จากนั้นคุณจะได้รับข้อมูลที่คุณต้องการ วิธีตรวจสอบที่สองเกี่ยวข้องกับการมีโปรแกรมพิเศษในองค์กร นอกจากนี้ ระบบเหล่านี้ยังช่วยให้คุณสามารถขอสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities (IP) ซึ่งคุณจะได้รับข้อมูลที่คุณสนใจในรูปแบบขยาย สารสกัดที่ได้รับแสดงว่าบริษัทจดทะเบียนแล้วจริง

คุณสามารถขอสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities (IP) ได้ที่ บริการด้านภาษีอย่างไรก็ตาม นี่เป็นกระบวนการที่ใช้แรงงานเข้มข้นและใช้เวลานานกว่า

ตอนนี้คุณได้ตรวจสอบแล้วว่าคู่สัญญามีอยู่แล้ว คุณต้องวิเคราะห์งบการเงินของคู่สัญญา คุณจะได้เรียนรู้ข้อมูลจำนวนสูงสุดจากงบดุล คุณสามารถขอแบบฟอร์ม (ทำเครื่องหมายโดย Federal Tax Service) ได้โดยตรงจากพันธมิตรของคุณ หรือรับแบบฟอร์มผ่านทาง ระบบพิเศษ.

ยอดคงเหลือยืนยันหลายอย่าง จุดสำคัญเกี่ยวกับบริษัทที่สนใจ:

องค์กรส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service และดำเนินการหรือไม่
บริษัทมีกองทุนอะไรบ้าง ณ วันที่รายงาน?

คุณไม่ควรทำข้อตกลงกับบริษัทที่ส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service เป็นประจำเป็นศูนย์ ให้ความสนใจเป็นพิเศษกับคอลัมน์ที่แจ้งเกี่ยวกับทุนจดทะเบียน กองทุนที่ยืมมา สินทรัพย์ถาวร และการเงิน

การมีงบการเงินอยู่ในมือทำให้ง่ายต่อการวาดกราฟแสดงสถานะทางการเงินขององค์กรซึ่งคุณสามารถตัดสินใจได้อย่างถูกต้องเกี่ยวกับความร่วมมือ เช่น ไม่ควรรีบเร่งสมัคร “สินเชื่อการค้า” กับองค์กรที่มีขั้นต่ำ ทุนจดทะเบียนคุณเสี่ยงต่อการสูญเสียการเงินหากบริษัทล้มละลาย

หากคุณมั่นใจว่าบริษัทได้รับการจดทะเบียนแล้วและสถานการณ์ทางการเงินของบริษัทเหมาะสมกับคุณ โปรดใส่ใจกับประเด็นต่อไปนี้ ซึ่งมักเป็นสัญญาณของลูกค้าที่ไร้ยางอาย:

ไม่ควรดูที่อยู่จดทะเบียนขององค์กรบนเว็บไซต์ Federal Tax Service ในกลุ่มคนจำนวนมาก โดยพารามิเตอร์เหล่านี้เองที่ทำให้สามารถระบุ บริษัท ในหนึ่งวันได้
ตรวจสอบที่อยู่จริงของที่ตั้งบริษัท ตรวจสอบว่าบริษัทที่คุณสนใจตั้งอยู่ที่นั่นจริงหรือไม่
ผู้จัดการระดับรากหญ้ายังสามารถบ่งบอกถึงความไม่ซื่อสัตย์ของบริษัทได้ หากคุณสังเกตเห็นว่าผู้จัดการเป็นผู้อำนวยการขององค์กรหลายแห่งหรือโดยทั่วไปแล้วถูกตัดสิทธิ์ คุณไม่ควรไว้วางใจบริษัทดังกล่าว

คุณสามารถตรวจสอบความสมบูรณ์ของพันธมิตรในอนาคตของคุณได้ที่เว็บไซต์ Federal Tax Service โดยตรวจสอบพารามิเตอร์ทั้งหมดที่ระบุไว้ข้างต้นหรือผ่านทางพิเศษ ระบบข้อมูล. นอกจากนี้ เจ้าหน้าที่ทางสถิติจำเป็นต้องให้ข้อมูลทางบัญชีตามคำขอของคุณโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย (หมายเลขคำสั่งซื้อ 183)

เราได้พูดคุยเกี่ยวกับพารามิเตอร์หลักที่คุณควรคำนึงถึงเมื่อทำสัญญาและวิเคราะห์การรายงาน ระมัดระวังในการเข้าร่วมเป็นหุ้นส่วนใหม่

หน้าที่ของคู่สัญญา

คู่สัญญาหรือคู่ค้าในการทำธุรกรรมคือบุคคลที่คุณมีความสัมพันธ์ตามสัญญาด้วย อาจเป็นองค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล หรือบุคคลธรรมดาก็ได้ จะทำอย่างไรถ้าคู่ค้าของคุณไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันตามสัญญา: ไม่ชำระค่าสินค้าตรงเวลา ไม่ตรงตามกำหนดเวลาในการจัดส่ง หรือให้บริการที่มีคุณภาพไม่เพียงพอ? จะนำตัวเขาไปสู่ความยุติธรรมได้อย่างไร?

หากคุณกำลังวางแผนที่จะฟ้องร้องคู่สัญญาของคุณทันที ให้อ่านข้อกำหนดของข้อตกลงที่ลงนามอย่างละเอียดก่อน เป็นไปได้ที่บทบัญญัติกำหนดไว้สำหรับขั้นตอนบังคับก่อนการพิจารณาคดีสำหรับข้อพิพาท ในกรณีนี้ คำแถลงการเรียกร้องของคุณจะถูกทิ้งไว้โดยไม่มีการพิจารณา (มาตรา 148 ของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาอนุญาโตตุลาการของสหพันธรัฐรัสเซีย) อาจมีการกำหนดขั้นตอนบังคับก่อนการพิจารณาคดีเพื่อแก้ไขคดีบางประเภทด้วย กฎหมายของรัฐบาลกลาง.

แต่แม้ว่าการโต้แย้งกับพันธมิตรจะไม่ผูกมัดให้คุณทำข้อตกลงก่อนการพิจารณาคดี คุณยังคงต้องติดต่อคู่สัญญาเพื่อเรียกร้องสิทธิ์ก่อน คำสั่งนี้ค่อนข้างมีประสิทธิภาพเพราะว่า ให้คุณคืนหนี้ได้มากถึง 40% โดยไม่ต้องใช้เงินและเวลาในการดำเนินคดี

สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดของข้อพิพาทกับพันธมิตรคือการชำระล่าช้าหรือบัญชีลูกหนี้ จากตัวอย่างการทำงานกับบัญชีลูกหนี้ เราขอแนะนำให้คุณเข้าใจรายละเอียดเพิ่มเติมว่าขั้นตอนใดที่เป็นไปได้และจำเป็นในการดำเนินการเพื่อให้แน่ใจว่าพันธมิตรธุรกรรมปฏิบัติตามภาระผูกพันที่มีต่อคุณ

ขั้นตอนที่ 0 ตรวจสอบคู่สัญญาก่อนลงนามในสัญญา

วิธีที่ดีที่สุดเพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งที่อาจเกิดขึ้นกับคู่สัญญาที่ไร้ยางอาย ให้ใช้ความระมัดระวังและความรอบคอบในการเลือกคู่ค้า การป้องกันย่อมมีประสิทธิผลมากกว่าการรักษาเสมอ ดังนั้นให้เราเตือนคุณถึงสิ่งที่รวมอยู่ในรายการมาตรการในการตรวจสอบคู่สัญญา

ต้องบอกว่าหน่วยงานด้านภาษีกำลังเข้มงวดมากขึ้นในข้อกำหนดในการจดทะเบียนองค์กรธุรกิจ ดังนั้นจึงมีบริษัทที่ดำเนินการแบบรายคืนน้อยลงเรื่อยๆ ที่สร้างขึ้นเพื่อแผนการฉ้อโกงโดยเฉพาะ อย่างไรก็ตาม ไม่มีใครยกเว้นคุณจะต้องรับผิดชอบต่อใครที่คุณมีความสัมพันธ์ตามสัญญาด้วย จำไว้ว่าธุรกิจนั้นคือ กิจกรรมที่มีความเสี่ยง.

ขั้นตอนต่อไปทั้งหมดจะมีผลเฉพาะกับพันธมิตรที่แท้จริงที่ตั้งใจจะดำเนินธุรกิจด้านกฎหมายต่อไป การอุทธรณ์ต่อความซื่อสัตย์ของบุคคลที่มีการฟ้องร้องหลายสิบคดีและซ่อนตัวจากเจ้าหนี้นั้นไร้ประโยชน์ในทางปฏิบัติ

ก่อนที่จะแจ้งให้คู่ของคุณทราบเกี่ยวกับการชำระล่าช้าและการไปศาล ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจัดส่งของคุณแล้ว: สินค้าได้รับการส่งมอบตรงเวลา ในปริมาณและประเภทที่ต้องการ คู่สัญญาไม่ได้ร้องเรียนเกี่ยวกับคุณภาพต่ำ หรือเรียกร้อง การคืนสินค้า มิฉะนั้นคุณอาจเสี่ยงต่อการได้รับการเรียกร้องแย้งจากจำเลย

ขั้นตอนที่ 1. เราแจ้งให้คู่สัญญาทราบถึงความล่าช้า

บัญชีลูกหนี้จากคู่สัญญาจะต้องได้รับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องโดยผู้จัดการฝ่ายขาย แผนกบัญชี ทนายความ หรือหากบริษัทมีขนาดเล็กก็จะต้องดูแลโดยผู้จัดการเอง บ่อยครั้งการชำระเงินล่าช้าเล็กน้อยเกิดขึ้นเนื่องจากความล้มเหลวในแผนกบัญชีหรือองค์กรธุรกิจที่ไม่ดีในบริษัทของพันธมิตร อย่างไรก็ตามคุณไม่ควรหวังว่าคู่สัญญาจะจดจำหนี้ของเขาเอง ความจริงที่ว่าคุณติดตามช่วงเวลาในการชำระเงินจะกระตุ้นให้เขามีวินัยทางการเงิน

ในช่วงสองสามวันแรกหลังจากพลาดกำหนดเวลาการชำระเงิน คุณต้องส่งการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรถึงคู่สัญญาถึงความจำเป็นในการชำระเงิน นี่ยังไม่ใช่การร้องเรียน แต่เป็นเรื่องปกติ เอกสารทางธุรกิจโดยมีข้อความโดยประมาณดังนี้ “ตามเงื่อนไขของสัญญา (ระบุรายละเอียดของสัญญา) คุณได้ยอมรับภาระผูกพันในการชำระค่าสินค้าที่ส่งมอบ เราขอแจ้งให้คุณทราบว่าคุณได้ละเมิดเงื่อนไขการชำระเงินที่กำหนดไว้ในข้อ (...) ของข้อตกลง เราขอให้คุณชำระหนี้ภายใน 3 วันทำการของธนาคารนับจากวันที่ได้รับจดหมายฉบับนี้”

การแจ้งเตือนด้วยวาจาเกี่ยวกับความล่าช้าทางโทรศัพท์หรือการประชุมส่วนตัวกับพนักงานของพันธมิตรจะไม่ส่งผลเสียเช่นกัน แต่ไม่สามารถแทนที่การแจ้งเตือนที่เป็นลายลักษณ์อักษรได้

ขั้นตอนที่ 2 เตรียมคำแถลงการประนีประนอมการตั้งถิ่นฐานร่วมกัน

หากไม่ได้รับการชำระเงินภายในเวลาที่กำหนดในการแจ้งเตือน คุณต้องโทรไปสอบถามพนักงานของคู่สัญญาว่าได้รับจดหมายของคุณแล้วหรือไม่ ในบางกรณี เพื่อแก้ไขปัญหา โปรดติดต่อผู้จัดการขององค์กรพันธมิตร (หากก่อนหน้านั้นคุณติดต่อกับผู้จัดการหรือฝ่ายบัญชีเท่านั้น) หรือสำนักงานใหญ่

หากไม่มีคำตอบเป็นลายลักษณ์อักษรจากพันธมิตรต่อการแจ้งเตือนการชำระเงิน ซึ่งจะยืนยันการมีอยู่ของหนี้และกำหนดกำหนดการชำระเงิน จำเป็นต้องส่งคำชี้แจงการกระทบยอดการชำระหนี้ภายใต้ข้อตกลง ขอแนะนำให้ทำเช่นนี้ภายใน 10-15 วันหลังจากความล่าช้า

ขั้นตอนที่ 3 เราระงับการขนส่งสินค้า

หากเงื่อนไขในสัญญาของคุณกำหนดให้มีการจัดหาสินค้าอย่างต่อเนื่องให้กับคู่สัญญา หลังจากกำหนดเวลาการชำระเงินที่ระบุไว้ในการแจ้งเตือนหมดอายุแล้ว คุณสามารถระงับการจัดหาการจัดส่งอื่น ๆ ได้ สิทธิ์ในการนี้ได้รับจากมาตรา 486 (1) แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างไรก็ตามต้องระบุความเป็นไปได้ดังกล่าวไว้ในสัญญา

ขั้นตอนที่ 4 เราส่งการเรียกร้องไปยังคู่สัญญา

กฎหมายไม่ได้กำหนดระยะเวลาและขั้นตอนในการเรียกร้องสินไหม ดังนั้นคุณจึงสามารถส่งการเรียกร้องได้ทันทีเมื่อมีความล่าช้าเกิดขึ้น โดยข้ามขั้นตอนการแจ้งเตือนและข้อกำหนดในการประนีประนอมข้อตกลงร่วมกัน การเรียกร้องเป็นเอกสารที่จริงจังกว่าในการยืนยันความตั้งใจของคุณในการติดตามหนี้ เมื่อไปศาล การเรียกร้องจะพิสูจน์ว่าคุณได้ปฏิบัติตามขั้นตอนก่อนการพิจารณาคดีสำหรับข้อพิพาท

ในการเรียกร้องนอกเหนือจากจำนวนหนี้แล้วยังระบุเงื่อนไขความรับผิดของคู่ค้าภายใต้สัญญา (ค่าปรับและค่าปรับ) และการเรียกเก็บค่าใช้จ่ายทางกฎหมายจากเขาหากคดีถูกนำขึ้นศาล คุณยังสามารถอ้างถึงกฎทั่วไปของความรับผิดตามสัญญาที่กำหนดไว้ในมาตรา 307, 309, 310 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

จดหมายโต้ตอบทั้งหมดเกี่ยวกับการทวงถามหนี้จากพันธมิตรจะต้องมีหลักฐานการส่งมอบ:

หากเอกสารถูกส่งทางไปรษณีย์จะต้องเป็นจดหมายลงทะเบียนพร้อมรายการเนื้อหาและใบเสร็จรับเงินส่งคืน
หากเอกสารถูกส่งโดยพนักงานของคุณเป็นการส่วนตัวหรือ บริการจัดส่งซึ่งมีใบอนุญาตให้บริการไปรษณีย์แล้วสำเนาที่สองต้องมีเครื่องหมายการรับของคู่สัญญา (หมายเลขทะเบียนจดหมายขาเข้า ลายเซ็นต์ของผู้รับผิดชอบ ตราประทับขององค์กร หรือตราประทับการติดต่อ)

ส่วนที่อยู่ในการจัดส่งเอกสารจะต้องส่งไปยังที่อยู่ตามกฎหมายอย่างเป็นทางการ แม้ว่าคุณจะทราบแน่ชัดว่าคู่สัญญาตั้งอยู่ในที่อยู่อื่น (จริงหรือทางไปรษณีย์) การติดต่อตามที่อยู่ตามกฎหมายก็เป็นเครื่องพิสูจน์ว่าคุณได้ติดต่อคู่ค้าเกี่ยวกับการระงับข้อพิพาท

อาจมีการติดต่อเพิ่มเติมผ่านการติดต่ออื่น ๆ (ที่อยู่จริงของหุ้นส่วน ที่อยู่บ้านของผู้จัดการหรือผู้ก่อตั้ง) ความสำคัญในทางปฏิบัติแต่จะไม่แทนที่คำอุทธรณ์ของศาลไปยังที่อยู่ตามกฎหมาย

ขั้นตอนที่ 5 ไปที่ศาล

หลังจากได้รับการเรียกร้อง คู่สัญญาที่ตั้งใจจะรักษาภาระผูกพันมักจะเข้าสู่การเจรจา ยืนยันการมีอยู่ของหนี้ ขอการปรับโครงสร้างหนี้ และเสนอกำหนดการชำระเงิน หากไม่มีเหตุการณ์เช่นนี้เกิดขึ้น ขั้นตอนต่อไปคือการเตรียมคำแถลงข้อเรียกร้องเพื่อขึ้นศาล

ในการเตรียมการเรียกร้องคุณต้องรวบรวมฐานสารคดีเช่น พร้อมที่จะโน้มน้าวศาลว่าคู่ครองได้ทำข้อตกลงกับคุณ ไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขา และไม่ตอบสนองต่อข้อเรียกร้องในการชำระหนี้ ความสำคัญอย่างยิ่งมีเหตุผลที่ถูกต้องสำหรับการเรียกร้องในคำแถลงข้อเรียกร้อง

ข้อพิพาทที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจจะได้รับการพิจารณาในศาลอนุญาโตตุลาการ แต่ตามข้อตกลงของทั้งสองฝ่าย คุณสามารถยื่นคำร้องต่อศาลอนุญาโตตุลาการได้ (มาตรา 4(6) ของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาอนุญาโตตุลาการของสหพันธรัฐรัสเซีย) ศาลอนุญาโตตุลาการเป็นหน่วยงานที่ไม่ใช่ของรัฐซึ่งมีการตัดสินโดยคู่กรณี โดยสมัครใจ. ความนิยมของศาลอนุญาโตตุลาการมีเพิ่มมากขึ้นเนื่องจาก... การประมวลผลกรณีต่างๆ นั้นง่ายกว่าและมีประสิทธิภาพมากกว่า แต่จะเหมาะสมที่จะติดต่อพวกเขาหากคู่ของคุณมุ่งมั่นที่จะเจรจาและพร้อมที่จะแก้ไขข้อขัดแย้ง

ขั้นตอนที่ #6: ขอมาตรการชั่วคราว

ขั้นตอนทางกฎหมายมีความยาวและซับซ้อน ในระหว่างนี้พันธมิตรที่ไร้ศีลธรรมสามารถถอนทรัพย์สินของเขา (โอนเงินจากบัญชีกระแสรายวัน ขายหรือโอนทรัพย์สินไปยังบุคคลที่สาม) หรือขายสินค้าที่ยังไม่ได้ชำระ หากคุณมีเหตุผลที่จะเชื่อสิ่งนี้ คุณสามารถยื่นคำร้องต่อศาลอนุญาโตตุลาการเพื่อประกันการเรียกร้องได้พร้อมกับการยื่นคำแถลงข้อเรียกร้อง

รายการมาตรการชั่วคราวมีระบุไว้ในมาตรา 91 ของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาอนุญาโตตุลาการของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวมถึง:

การยึดเงินทุนและทรัพย์สินของจำเลย
ข้อห้ามในการโอนหรือการกระทำอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ถูกโต้แย้ง (ชุดสินค้าหรืออุปกรณ์ที่คุณจัดหาให้)
การโอนทรัพย์สินพิพาทเพื่อจัดเก็บให้แก่โจทก์หรือผู้มีอำนาจ

ขั้นตอนที่ 7 เรียกร้องให้ดำเนินการตามคำตัดสินของศาล

การได้รับคำตัดสินของศาลเพื่อประโยชน์ของคุณมีชัยไปกว่าครึ่งเท่านั้น หากข้อพิพาทกับพันธมิตรถึงระดับดังกล่าวแล้ว เป็นที่ชัดเจนว่าคู่สัญญาไม่ต้องการชำระหนี้โดยสมัครใจหรือไม่สามารถชำระได้ รักษาตำแหน่งที่แข็งขันในการติดตามหนี้ ติดตามวิธีการที่บริการปลัดอำเภอดำเนินการตามคำตัดสินของศาลที่มีผลบังคับใช้ทางกฎหมาย เรียกร้องให้ยึดบัญชีและทรัพย์สินของลูกหนี้หากศาลไม่ได้ดำเนินมาตรการเหล่านี้ในขั้นตอนการพิจารณาข้อเรียกร้อง .

น่าเสียดายที่เราต้องยอมรับว่าการตัดสินของศาลในเปอร์เซ็นต์ที่มีนัยสำคัญไม่ได้เกิดขึ้น ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมการตรวจสอบความสมบูรณ์ของคู่สัญญาในขั้นตอนก่อนการทำสัญญาจึงมีความสำคัญมาก