การทำกำไรของการผลิตขึ้นอยู่กับกำไรจากการขาย สูตรการทำกำไรรวม
วัตถุประสงค์หลักธุรกิจใด ๆ - เพื่อนำเงินมาสู่นักลงทุนและเจ้าของ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ธุรกิจใด ๆ จะต้องมีผลกำไร มันหมายความว่าอะไร แนวคิดนี้และวิธีการคำนวณผลกำไรอย่างถูกต้อง? เราจะพยายามเปิดเผยแนวคิดนี้ให้มากที่สุดในบทความนี้
คำจำกัดความพื้นฐาน
ลองคิดดู:ความสามารถในการทำกำไรคืออะไร ด้วยคำพูดง่ายๆ. การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่บ่งบอกถึงประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของธุรกิจรู้ มูลค่าที่กำหนดคุณสามารถเข้าใจได้ว่าแผนงานมีโครงสร้างที่มีประสิทธิภาพหรือไม่ สามารถต่อสู้กับคู่แข่งได้หรือไม่ มีการใช้ทรัพยากรด้านแรงงานและเศรษฐกิจอย่างถูกต้องหรือไม่
การทำกำไรคือประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของธุรกิจ
ยังมีความสามารถในการทำกำไรอีกด้วย ไม่ องค์กรการค้า. มันแสดงให้เห็นประสิทธิภาพของบริษัทโดยรวม, ค่าสัมประสิทธิ์ของมัน การกระทำที่เป็นประโยชน์. สำหรับองค์กรการค้า พารามิเตอร์นี้หมายถึงอัตราส่วนของต้นทุนและกำไร พูดง่ายๆ ก็คือ หากบริษัทแสดงผลกำไรในช่วงปลายปี แสดงว่าบริษัทนั้นทำกำไรได้
ประเภทของประสิทธิภาพ
นักธุรกิจคนใดก็ตามจะต้องเข้าใจว่าภาคส่วนต่าง ๆ ของเศรษฐกิจมีประสิทธิภาพที่แตกต่างกัน ซึ่งหมายความว่ามีความสามารถในการทำกำไรหลายประเภท และการเปรียบเทียบกันอาจไม่ถูกต้อง
- ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ต่อรองได้และทั่วไป) ตัวบ่งชี้นี้แสดงจำนวนเงินที่ผู้ประกอบการหรือบริษัทระดมทุนเพื่อทำกำไรหนึ่งรูเบิล เพื่อให้ได้คุณลักษณะนี้ คุณจำเป็นต้องคำนวณอัตราส่วนของกำไรที่ได้รับต่อมูลค่าของจำนวนสินทรัพย์ทั้งหมด โดยปกติแล้วการคำนวณจะทำในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (ไตรมาส, ปี) โดยพื้นฐานแล้ว ผลตอบแทนจากสินทรัพย์จะวัดว่าสินทรัพย์สามารถสร้างรายได้ได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด
- ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของการผลิต อัตราส่วนนี้แสดงให้เห็นว่าควรดำเนินธุรกิจประเภทนี้หรือไม่ เพื่อพิจารณาว่าจำเป็นต้องหารต้นทุนการผลิตทั้งหมดด้วยกำไรสุทธิที่ได้รับหลังการขาย เพื่อเพิ่มค่าสัมประสิทธิ์ คุณสามารถลดต้นทุนการผลิต เพิ่มราคาผลิตภัณฑ์ หรือเพิ่มประสิทธิภาพของบริษัทได้
- ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์โดยรวม ในการค้นหาคุณต้องหารกำไรที่ได้รับจากการขายสินค้าด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายที่ใช้ในการผลิต เมื่อทราบค่าสัมประสิทธิ์นี้ คุณจะเข้าใจได้ว่าการผลิตผลิตภัณฑ์บางอย่างนั้นทำกำไรได้หรือควรเปลี่ยนไปใช้ผลิตภัณฑ์อื่นดีกว่าหรือไม่
ประเภทอื่นๆ ยังสามารถแยกแยะได้: ผลตอบแทนจากการลงทุน บุคลากร และต้นทุน
บันทึก:เมื่อคำนวณอัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ กำไรจะคำนวณโดยไม่รวมภาษี ในการพิจารณาความน่าดึงดูดใจ คุณต้องหารกำไรของบริษัทด้วยต้นทุนของสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องในช่วงเวลาหนึ่ง
อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคำนวณเป็นตัวเลขที่แน่นอน ไม่รวมภาษี ฯลฯ
วิธีการนับ
ในการค้นหาอัตราส่วนประสิทธิภาพขององค์กร คุณควรค้นหาตัวบ่งชี้ทางการเงินขององค์กร ความสามารถในการทำกำไรซึ่งแสดงด้วยตัวอักษร RO เป็นตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กัน ตัวชี้วัดที่แน่นอนได้แก่ กำไร ปริมาณการขายสินค้า (บริการ) และรายได้ โปรดจำไว้ว่าไม่สามารถเปรียบเทียบได้ในแง่สัมบูรณ์ เนื่องจากผลลัพธ์ที่ได้จะคลาดเคลื่อน มีความจำเป็นต้องเปรียบเทียบองค์กรที่เท่าเทียมกันโดยประมาณในแง่ของความสามารถในการทำกำไร - นี่เป็นวิธีเดียวที่จะได้แนวคิดที่ถูกต้องเกี่ยวกับประสิทธิภาพ
ใช้สูตรความสามารถในการทำกำไรแบบง่ายในการคำนวณ: RO=(กำไร/ตัวบ่งชี้)*100%.“กำไร” ในที่นี้หมายถึงกำไรทั้งหมดจากการขายสินค้า/บริการ อนุญาตให้คำนวณบนพื้นฐานของสุทธิ งบดุล กำไรขั้นต้นและกำไรจากการดำเนินงาน - ตัวบ่งชี้เหล่านี้สามารถพบได้ในเอกสารทางบัญชี ตัวบ่งชี้คือจุดที่ต้องการผลกำไร ระบุไว้ในเงื่อนไขมูลค่า
ลองดูตัวอย่างเล็กๆ น้อยๆ คุณต้องคำนวณผลตอบแทนจากการขาย (ROTR) นั่นคือในฟิลด์ "ตัวบ่งชี้" คุณป้อนมูลค่าการขาย (รายได้) หากต้องการค้นหา คุณต้องคูณราคาด้วยปริมาณการขาย (TR=P*Q)
การค้นหาอัตราส่วนประสิทธิภาพสำหรับองค์กร
เมื่อต้องการทำเช่นนี้ คุณต้องค้นหาผลตอบแทนจากต้นทุน ซึ่งเรียกว่า ROTC (ย่อมาจาก returnontotalcost) เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้ใช้สูตร: ROTC=(PR/TC)*100% PR คือกำไรที่ได้รับ TS - ราคาเต็ม หากต้องการหาค่าสัมประสิทธิ์ PR คุณต้องใช้สูตร PR = TR-TC โดยที่ TR คือรายได้ (รายได้ทั้งหมด) และ TC คือต้นทุนทั้งหมด ในการค้นหายานพาหนะ คุณจะต้องบวกต้นทุนการผลิตทั้งหมด: การซื้อวัตถุดิบ, ค่าจ้าง, สาธารณูปโภค, การโฆษณา, คลังสินค้า, ค่าเช่า ฯลฯ ผลลัพธ์ของค่าสัมประสิทธิ์ ROTC แสดงให้เห็นว่าหนึ่งรูเบิลที่ลงทุนในการผลิตสินค้าจะนำมาซึ่งเท่าใด
บันทึก:ค่าสัมประสิทธิ์ ROTC สามารถคำนวณได้โดยเฉพาะสำหรับประเภทผลิตภัณฑ์ เวิร์กช็อป สาขา หรือองค์กรโดยเฉพาะ
เมื่อทราบความสามารถในการทำกำไรขององค์กรแล้ว คุณสามารถเปรียบเทียบกับคู่แข่งและแก้ไขข้อผิดพลาดได้
การคำนวณยอดคงเหลือ
ในการคำนวณประสิทธิภาพโดยใช้สูตรข้างต้น จำเป็นต้องได้รับข้อมูลที่จำเป็น ทั้งหมดอยู่ในงบดุล ลองคิดดูสิความสามารถในการทำกำไรคำนวณในงบดุลอย่างไร? . ปีละสองครั้งตลอด ข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับสินทรัพย์และทุนที่มีอยู่ของบริษัท ในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ คุณต้องใช้:
- สินทรัพย์ที่มีอยู่
- ขนาดการลงทุน.
- ขนาดของเงินทุนของบริษัท
เมื่อได้รับค่าเหล่านี้แล้วให้ค้นหา เฉลี่ยที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่เลือก
ลองดูตัวอย่าง: เราจำเป็นต้องคำนวณความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ศึกษางบดุลและค้นหาตัวเลขที่เกี่ยวข้อง ณ สิ้นงวดก่อนหน้าและจุดเริ่มต้นของงวดใหม่ เพิ่มขึ้นและหารด้วย 2 โดยปกติในงบต่างๆ ขนาดของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนจะระบุไว้ในส่วนที่ 1 บรรทัดที่ 190 ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไร เราใช้สูตร: RO(a.vn)=(PR/(VnAnp+VnAkp )/2)*100%. โดยที่ PR คือกำไรที่ได้รับ VnAp คือมูลค่ารวมของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเมื่อเริ่มต้นงวดใหม่ และ VnAp คือมูลค่าเมื่อสิ้นสุดงวดก่อนหน้า
ด้วยการคำนวณ RO(a.vn) เราจะพบว่าหนึ่งรูเบิลที่ลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนนำมาได้กี่ kopecks
เมื่อดำเนินการโดยหน่วยงานตลาด กิจกรรมทางเศรษฐกิจจำเป็นต้องวิเคราะห์ผลลัพธ์และประสิทธิผลของความพยายามที่ใช้ไปอย่างต่อเนื่องตลอดจนสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับโอกาสในการพัฒนาธุรกิจ
นี่เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจากกิจกรรมขององค์กร พารามิเตอร์จะแสดงวิธีการใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ (ทางธรรมชาติ เศรษฐกิจ แรงงาน การเงิน) ในโครงสร้างที่ไม่แสวงหาผลกำไร ความสามารถในการทำกำไร (P) ถือเป็นประสิทธิภาพในการดำเนินงาน ในเชิงธุรกิจ ตัวเลขที่แม่นยำเป็นสิ่งสำคัญ เปรียบเทียบกับประสิทธิภาพ - อัตราส่วนของต้นทุนรวมต่อรายได้รวม หาก ณ สิ้นปีที่รายงานคุณอยู่ในความมืด ธุรกิจจะถือว่าทำกำไรได้
ประเภทหลัก
- ทั่วไป ผลตอบแทนจากสินทรัพย์(และไม่ปัจจุบัน) ลักษณะนี้แสดงให้เห็นว่าบริษัทใช้ทรัพยากรทางการเงินใดเพื่อให้ได้กำไรเท่ากับ 1 รูเบิล คำนวณจากอัตราส่วนของรายได้ก่อนชำระภาษีทั้งหมด รวมถึงมูลค่าของสินทรัพย์ที่มีอยู่ของบริษัทในช่วงเวลาที่กำหนด (ปี เดือน ไตรมาส) คำนวณโดยการหารรายได้ (ก่อนหักภาษี) ด้วยต้นทุนรวมเฉลี่ยของสินทรัพย์ที่ดึงดูดในช่วงเวลาเดียวกัน
- สินค้าอาร์– อัตราส่วนระหว่างรายได้จากการขายและต้นทุน
- ร. การผลิต. ระบุลักษณะความเป็นไปได้ในการทำธุรกิจ แสดงอัตราส่วนของต้นทุนต่อกำไรสุทธิขั้นสุดท้าย การผลิตจะถือว่ามีกำไรหากมียอดคงเหลือเป็นบวก เพื่อเพิ่มตัวบ่งชี้ จึงมีมาตรการเพื่อลดต้นทุนและปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์
การทำกำไรประเภทอื่นสูตรการคำนวณ
เพื่อการเปิดเผยแนวคิดที่สมบูรณ์ที่สุด เราจะจัดเตรียมแผนการคำนวณด้วยภาพ
- ROA = กำไร ⁄ มูลค่าสินทรัพย์ × 100% โดยที่ ROA – ร. ทรัพย์สิน. เงินทุนของตัวเองและที่ยืมมา (บัญชีลูกหนี้, เงินกู้ยืม) จะถูกนำมาพิจารณาด้วย
- โรฟา ร. สินทรัพย์ถาวร (F). ตัวบ่งชี้จะคล้ายกับตัวบ่งชี้ก่อนหน้า
- ROE = กำไร ⁄ เงินทุน × 100% โดยที่ ROE – ร. ทุน. อัตราส่วนนี้บ่งชี้ว่ามีการใช้เงินทุนขององค์กรอย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด ความแตกต่างระหว่างประสิทธิภาพของสินทรัพย์และหนี้สินจะแสดงจำนวนการกู้ยืมที่ใช้ในธุรกิจ ค่าสัมประสิทธิ์หลักเมื่อวิเคราะห์กิจกรรมในประเทศที่พัฒนาแล้ว
- ผลตอบแทนการลงทุน – ร. การลงทุน. ความสัมพันธ์ระหว่างรายได้และจำนวนเงินลงทุนเริ่มแรก ลองดูหุ้นเป็นตัวอย่าง นักลงทุนซื้อ หลักทรัพย์ Gazprom ในราคา 149.5 รูเบิล แต่เมื่อสังเกตเห็นการลดลงของตลาดเขาจึงขายมันในราคา 135.2 รูเบิล การสูญเสียมีจำนวน 14.3 รูเบิล ผลลัพธ์คือประสิทธิภาพการลงทุนติดลบ 9.56% (14.3 ⁄ 149.5 × 100% = -9.56%) ค่าสัมประสิทธิ์ ROI ไม่สามารถถือเป็นตัวบ่งชี้หลักของกิจกรรมที่ประสบความสำเร็จของบริษัทได้เพราะว่า ไม่สามารถสะท้อนสถานการณ์ที่เกิดขึ้นกับกระแสการดำเนินงาน (เงินกู้) แต่ยังคงสะท้อนผลประกอบการหลักได้อย่างชัดเจน
การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจดำเนินการโดยคำนึงถึงต้นทุนปัจจุบันและต้นทุนครั้งเดียว สัมประสิทธิ์ต่อไปนี้มีความโดดเด่น:
- รอม ผลิตภัณฑ์อาร์. ระบุอัตราส่วนรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ต่อต้นทุน คำนวณสำหรับสินค้าที่จัดหาทั้งหมดและสำหรับ แต่ละสายพันธุ์. สูตร:
รูเปียห์= (พี/เอสพี) × 100%,
โดยที่ Рп – Р. ผลิตภัณฑ์ П – กำไรที่ได้รับจากการขาย Сп – ต้นทุนการผลิต
- อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรในการผลิตจะประเมินระดับประสิทธิภาพในการใช้ทรัพย์สินขององค์กร (PF และ ) สูตร:
รูเปียห์= (Pb / (กองทุน + กองทุน กองทุน)) × 100%,
โดยที่ Рп – R. ของการผลิต (%), Pb – กำไรงบดุล (พันรูเบิล), กองทุน Phos – ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร (เฉลี่ยปี, พันรูเบิล), กองทุน กองทุน – ขนาดของสินทรัพย์ถาวร (พันรูเบิล) ) .
มุมมองเพิ่มเติม
- ค่าสัมประสิทธิ์ การทำกำไรจากการขาย– ROS (ผลตอบแทนจากการขาย) คำนวณโดยอัตราส่วนกำไรสุทธิจากการขายสินค้าต่อรายได้ของบริษัท พารามิเตอร์สะท้อนถึงเปอร์เซ็นต์ของกำไรในแต่ละรูเบิลที่ได้รับ จากข้อมูลนี้ จะมีการกำหนดราคาและแสดงต้นทุนของบริษัท
- รอล – บุคลากร ร.. ความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นระหว่างกำไรสุทธิขององค์กรและ จำนวนเฉลี่ยคนงาน มีความจำเป็นต้องปฏิบัติตามเกณฑ์เชิงปริมาณเพื่อให้ได้รายได้สูงสุด
- ร.บริการรับเหมา. ได้รับพารามิเตอร์โดยการหารความแตกต่างระหว่างต้นทุนการปฏิบัติงาน คำนวณโดยใช้สูตร: Rsub.services = (Znepred. - Zrepresentation) / Zrepresentation หากผู้รับเหมาไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันจะประสบความสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับค่าปรับ
บทสรุป
เมื่อทำธุรกิจ ให้วิเคราะห์ผลงานของคุณและประเมินประสิทธิผลของความพยายามของคุณ
การทำกำไร- ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ. ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรสะท้อนถึงระดับประสิทธิภาพในการใช้วัสดุ แรงงาน การเงิน และทรัพยากรอื่นๆ อย่างครอบคลุม อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อสินทรัพย์หรือกระแสที่ก่อตัว
โดยทั่วไปแล้ว ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์หมายถึงการผลิตและการขาย ของผลิตภัณฑ์นี้นำมาซึ่งผลกำไรให้กับบริษัท การผลิตที่ไม่ทำกำไรคือการผลิตที่ไม่ทำกำไร ความสามารถในการทำกำไรติดลบเป็นกิจกรรมที่ไม่ได้ผลกำไร ระดับความสามารถในการทำกำไรถูกกำหนดโดยใช้ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ - ค่าสัมประสิทธิ์ ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม (สองประเภท): และผลตอบแทนจากสินทรัพย์
ผลตอบแทนจากการขาย
ผลตอบแทนจากการขายคืออัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่แสดงส่วนแบ่งกำไรในแต่ละรูเบิลที่ได้รับ โดยปกติจะคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิ (กำไรหลังภาษี) ในช่วงเวลาหนึ่งเพื่อแสดง เงินสดปริมาณการขายในช่วงเวลาเดียวกัน สูตรการทำกำไร:
ผลตอบแทนจากการขาย = กำไรสุทธิ / รายได้
ผลตอบแทนจากการขายเป็นตัวบ่งชี้ นโยบายการกำหนดราคาบริษัทและความสามารถในการควบคุมต้นทุน ความแตกต่างใน กลยุทธ์การแข่งขันและสายผลิตภัณฑ์ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญในด้านผลตอบแทนจากมูลค่าการขายทั่วทั้งบริษัท มักใช้ในการประเมินประสิทธิภาพการดำเนินงานของบริษัท
นอกจากการคำนวณข้างต้นแล้ว (ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรขั้นต้น ภาษาอังกฤษ: Gross Margin, Sales Margin, Operating Margin) ยังมีรูปแบบอื่นในการคำนวณตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขาย แต่ในการคำนวณทั้งหมดมีเพียงข้อมูลเกี่ยวกับผลกำไรเท่านั้น (ขาดทุน) ขององค์กรถูกใช้ (เช่นข้อมูลจากแบบฟอร์มหมายเลข 2 "งบกำไรขาดทุน" โดยไม่กระทบต่อข้อมูลงบดุล) ตัวอย่างเช่น:
- ผลตอบแทนจากการขาย (จำนวนกำไรจากการขายก่อนดอกเบี้ยและภาษีในแต่ละรูเบิลของรายได้)
- ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรสุทธิ (กำไรสุทธิต่อรูเบิลของรายได้จากการขาย (อังกฤษ: อัตรากำไร, อัตรากำไรสุทธิ)
- กำไรจากการขายต่อรูเบิลที่ลงทุนในการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์
แตกต่างจากตัวชี้วัดผลตอบแทนจากการขาย ผลตอบแทนจากสินทรัพย์คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ขององค์กร เหล่านั้น. ตัวบ่งชี้จากแบบฟอร์มหมายเลข 2 “งบกำไรขาดทุน” หารด้วยค่าเฉลี่ยของตัวบ่งชี้จากแบบฟอร์มหมายเลข 1 “งบดุล” ผลตอบแทนจากสินทรัพย์และความสามารถในการทำกำไร ทุนถือได้ว่าเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดผลตอบแทนจากการลงทุน
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA) เป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของประสิทธิภาพการดำเนินงาน ซึ่งเป็นผลหารของการหารกำไรสุทธิที่ได้รับสำหรับงวดด้วยสินทรัพย์รวมขององค์กรสำหรับงวด อัตราส่วนทางการเงินรายการหนึ่งรวมอยู่ในกลุ่มอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร แสดงให้เห็นถึงความสามารถของสินทรัพย์ของบริษัทในการสร้างผลกำไร
อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพของการดำเนินงานของบริษัท โดยปราศจากอิทธิพลของปริมาณเงินทุนที่ยืมมา ใช้เพื่อเปรียบเทียบองค์กรในอุตสาหกรรมเดียวกันและคำนวณโดยใช้สูตร:
ที่ไหน:
Ra—ผลตอบแทนจากสินทรัพย์
P—กำไรสำหรับงวด;
A คือมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์สำหรับงวด
นอกจากนี้ ตัวชี้วัดประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ (ทุน) บางประเภทต่อไปนี้ได้กลายเป็นที่แพร่หลาย:
อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (ROE) เป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของประสิทธิภาพการดำเนินงาน ซึ่งเป็นผลหารของการหารกำไรสุทธิที่ได้รับในช่วงเวลานั้นด้วยทุนจดทะเบียนขององค์กร แสดงผลตอบแทนจากการลงทุนของผู้ถือหุ้นในองค์กรที่กำหนด
ระดับการทำกำไรที่ต้องการนั้นบรรลุได้ด้วยความช่วยเหลือจากองค์กร เทคนิค และ เหตุการณ์ทางเศรษฐกิจ. การเพิ่มผลกำไรหมายถึงการได้รับมากขึ้น ผลลัพธ์ทางการเงินด้วยต้นทุนที่ต่ำกว่า เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรคือจุดที่แยกการผลิตที่มีกำไรออกจากการผลิตที่ไม่ได้ผลกำไร ซึ่งเป็นจุดที่รายได้ขององค์กรครอบคลุมต้นทุนผันแปรและต้นทุนกึ่งคงที่
ตามที่ผู้ประกอบการเริ่มต้นส่วนใหญ่ปัญหาหลักเกิดขึ้นในขั้นตอนของการจัดระเบียบและการเปิดตัวโครงการธุรกิจ ในทางปฏิบัติสถานการณ์ค่อนข้างแตกต่างออกไปอันที่จริงหลังจากการเปิดตัวไม่มีปัญหาและคำถามต่าง ๆ เกิดขึ้นไม่น้อย บางทีสิ่งที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งก็คือการประเมินระดับประสิทธิภาพของกระบวนการทางธุรกิจอย่างถูกต้อง
ในระหว่างกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การประเมินกิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยใช้ตัวบ่งชี้เชิงปริมาณโดยตรงนั้นไม่สะดวก (หรือเป็นไปได้) เสมอไป อะไร ?
กำไรจะแสดงจำนวนเงินที่ได้รับจริงในระหว่างการดำเนินธุรกิจหนึ่งๆ ตัวบ่งชี้เชิงปริมาณที่เหลือมีความคล้ายคลึงกัน รวมถึงรายได้ รายได้สุทธิ รายได้รวม สภาพคล่อง สินทรัพย์ ปริมาณการขาย ค่าเช่า อัตรากำไรขั้นต้น และอื่นๆ
โดยตรง ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจไม่สามารถอธิบายได้ว่าการแนะนำกิจกรรมทางเศรษฐกิจมีประสิทธิผลเพียงใด เป็นการกำหนดประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจที่มีการคิดค้นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร เมื่อเราพูดว่าความสามารถในการทำกำไรคืออะไร เราจะพูดได้อย่างชัดเจนว่ากระบวนการทางธุรกิจนี้หรือกระบวนการทางธุรกิจนั้นถูกนำไปใช้ในวัตถุที่กำลังศึกษาอย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด ในสภาวะการแข่งขันที่รุนแรง นี่คือปัจจัยที่กำหนดความสำเร็จหรือความล้มเหลวของบริษัทอย่างชัดเจน
คำจำกัดความทางวิทยาศาสตร์และวิธีการคำนวณ
การทำกำไร(เยอรมัน Rentabel - ทำกำไร มีประโยชน์ มีกำไร) ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กันของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ
ความสามารถในการทำกำไรแสดงให้เห็นว่าออบเจ็กต์ใช้ทรัพยากรบางอย่างอย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด กระบวนการผลิตพร้อมแสดงจำนวนกำไรสุทธิที่ได้รับ (ในแง่สัมพัทธ์) เมื่อใช้ทรัพยากรหนึ่งหน่วย
ในทางปฏิบัติ การใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรช่วยให้ระบุได้อย่างชัดเจนว่าควรพัฒนาพื้นที่หรือประเภทธุรกิจใด และควรพิจารณากลยุทธ์ทางธุรกิจและผลกระทบของระดับต้นทุนต่อปริมาณการขายอีกครั้งเมื่อใด .
- ต้นทุนการผลิตคือ 100,000 รูเบิล
- กำไร 10,000 รูเบิล
- ประสิทธิภาพคือ 10%
ซึ่งหมายความว่าสำหรับทุกรูเบิลที่ลงทุนไป คุณจะได้รับผลกำไร 10 kopeck
- ราคา 50,000 รูเบิล
- กำไร 7,000 รูเบิล
- ประสิทธิภาพ = 14%
ทุกๆ รูเบิลที่ลงทุนไป คุณจะได้รับ 14 kopeck
สรุปว่ากำไรน้อยกว่าจะเหมาะสมกว่าและคุ้มค่ากว่าที่จะนำเงินไปลงทุนในบริษัท B (ลงทุน)
ประเภทหลัก
การกำหนดพื้นฐาน ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรต่างๆ:
- รอมความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
- โรฟาผลตอบแทนจากสินทรัพย์ถาวร
- รอสผลตอบแทนจากการขาย (ผลตอบแทนจากการขายหรือกำไรจากการขาย)
- ร.ลความสามารถในการทำกำไรของบุคลากร (ผลตอบแทนจากแรงงาน)
- บีอีพีอัตราส่วนกำลังรับพื้นฐาน
- ROAผลตอบแทนจากสินทรัพย์
- ROEผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น
- ร.พผลตอบแทนจากเงินลงทุน
มีสามประเภทหลักที่ใช้ในทุกที่ในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงิน
- การทำกำไรของผลิตภัณฑ์ (สินค้าบริการ) ตัวบ่งชี้นี้คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิจากการขายผลิตภัณฑ์ต่อต้นทุนรวมของการผลิตหรือการขาย ระบุลักษณะประสิทธิภาพและความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการผลิตหรือการขายผลิตภัณฑ์เฉพาะ ปกติจะเข้า. การค้าปลีกคำนวณความสามารถในการทำกำไรทั่วไปสำหรับระบบการตั้งชื่อบางอย่าง
- การทำกำไรจากการผลิต กลุ่มตัวบ่งชี้ที่กว้างขึ้นที่ใช้ในการวิเคราะห์ธุรกิจหรือโครงการแต่ละประเภทโดยนักลงทุนและเจ้าของ เครื่องมือนี้แสดงลักษณะประสิทธิภาพโดยรวมและความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการดำเนินธุรกิจบางประเภท
- ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรกลุ่มใหญ่มาก โดยมีวัตถุประสงค์หลักคือเพื่อแสดงประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ รวมถึง สินทรัพย์ทางการเงินในทุกขั้นตอนของกระบวนการทางธุรกิจ พวกเขาคำนวณและวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไร ทั้งที่มีและไม่มีเงินกู้ ก่อนหักภาษี ก่อนจ่ายเงินปันผล และอื่นๆ ตัวชี้วัดแต่ละตัวเหล่านี้ช่วยในการระบุอย่างชัดเจนว่ามีประเด็นในการใช้ทรัพยากรเครดิตหรือไม่ กระแสเงินสด(ซึ่งไม่ได้กำไร) การใช้สินทรัพย์ทั้งหมดอย่างมีประสิทธิภาพในแต่ละขั้นตอน รวมถึงเงินสด การใช้เครื่องมือดังกล่าวมีความสำคัญมากในการดึงดูดนักลงทุนหรือการเตรียมข้อเสนอการลงทุน
สูตรและวิธีการคำนวณ
ประสิทธิภาพคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้
- ROM = (กำไร (ขาดทุน) จากการขายสินค้า ผลงาน การบริการ/การขาย) * 100%
- ROFA = PE/สินทรัพย์ถาวร * 100%
- ROS = EBIT/ยอดขาย= กำไรจากการดำเนินงาน/รายได้ * 100%
- ROL = กำไรสุทธิ/จำนวนพนักงานเฉลี่ย
- BEP = EBIT/สินทรัพย์ * 100%
- ROA = กำไรสุทธิ/สินทรัพย์ * 100%
- ROE = กำไรสุทธิ/ส่วนของผู้ถือหุ้น * 100%
ROIC = EBIT* (1- อัตราภาษีเงินได้) / เงินลงทุน * 100%
หรือทางเลือกอื่น
ROIC = (EBIT* (อัตราภาษีรายได้ 1) - จำนวน % ของทุนหนี้)/(ทุนตราสารทุน + ทุนหนี้)
สูตรดูปองท์ในการกำหนดผลตอบแทนจากการลงทุนซึ่งเกี่ยวข้องกับ อัตราส่วนทางการเงินรวมอยู่ในกลุ่มอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร
ROE = (กำไรสุทธิ / รายได้) × (รายได้ / สินทรัพย์) × (สินทรัพย์ / ทุน)
= (อัตรากำไรสุทธิ (NPM)) × (การหมุนเวียนของสินทรัพย์) × (อัตราส่วนเงินทุน)
= (กำไรสุทธิ / ส่วนของผู้ถือหุ้น)
ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพสามารถกำหนดเป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์เป็นเปอร์เซ็นต์ โดยในสูตร ตัวบ่งชี้จะคูณด้วย 100% ในทางกลับกันคุณสามารถใช้ ถึง
การทำกำไร- ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ที่แสดงถึงระดับประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการใช้ทรัพยากร (วัสดุ การเงิน แรงงาน) คำนวณโดยใช้สูตรพิเศษและมักจะมีการแสดงเปอร์เซ็นต์ การทำกำไรสามารถเรียกได้ว่าเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดในการประเมินกิจกรรมขององค์กรการค้า
แนวคิดนี้ใช้กันอย่างแพร่หลายและแบ่งออกเป็นหลายประเภท แต่โดยหลักการแล้ว แนวคิดนี้แสดงถึงอัตราส่วนของสิ่งที่ได้รับจากกิจกรรมต่อสินทรัพย์หรือทรัพยากรใดๆ
ดังนั้นอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรจึงคำนวณโดยการหารจำนวนกำไรด้วยมูลค่าดอกเบี้ย ค่าทั้งสองจะอยู่ในหน่วยเดียวกัน เนื่องจากการแสดงกำไรในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดค่อนข้างยาก จึงมีการใส่ตัวส่วนเข้าไปด้วย ในแง่การเงิน. ส่วนใหญ่แล้วความสามารถในการทำกำไรจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์
ควรสังเกตว่าแนวทางอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรนั้นไม่เข้มงวดเท่ากับสูตรทางคณิตศาสตร์ล้วนๆ มีการแทนที่คำที่มีความคล้ายคลึงในด้านเสียงและเนื้อหาเป็นแนวคิด ดังนั้นความสามารถในการทำกำไรจากการผลิตจึงถือได้ว่าเป็นทั้งความสามารถในการทำกำไรของกระบวนการและความสามารถในการทำกำไร คอมเพล็กซ์การผลิต. ดังนั้นจึงควรพิจารณาไม่เพียงแต่ชื่อของคำเท่านั้น แต่ยังรวมถึงองค์ประกอบของสูตรเฉพาะและความหมายเชิงปฏิบัติด้วย
ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรที่พบบ่อยที่สุดคือ:
- ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์(ขายแล้ว) - กำไรที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์จำนวนหนึ่งหารด้วยต้นทุนของผลิตภัณฑ์เหล่านี้
คำนวณในลักษณะเดียวกันโดยประมาณ การทำกำไรของบริการที่ขาย. เฉพาะตัวส่วนเท่านั้นที่รวมค่าใช้จ่ายในการให้บริการตามปริมาณที่ระบุในตัวเศษ
- ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ถาวร- อัตราส่วนของกำไรสุทธิจากกิจกรรมสำหรับงวดต่อต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร
- ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร- เท่ากับอัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุนรวมของเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร
- ความสามารถในการทำกำไรของบุคลากร- หมายถึงอัตราส่วนในช่วงเวลาหนึ่งถึง จำนวนเฉลี่ยบุคลากรตามระยะเวลาที่กำหนด
มีการใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้ด้วย:
- ทั่วไป- อัตราส่วนของกำไรสุทธิสำหรับงวดต่อมูลค่ารวมเฉลี่ยของสินทรัพย์ขององค์กร
- - เช่นเดียวกับอัตราส่วนข้างต้น แต่สัมพันธ์กับทุนขององค์กรเอง
- ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ที่ใช้- กำไรก่อนหักภาษีและดอกเบี้ยบังคับที่เกี่ยวข้องกับจำนวนทุนและเงินกู้ยืมระยะยาว
รายการอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่ใช้ไม่ได้จำกัดอยู่เพียงรายการข้างต้น เมื่อความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและการเงินพัฒนาและการลงทุนพัฒนา ค่าสัมประสิทธิ์ใหม่ที่ไม่ได้ใช้ก่อนหน้านี้จะปรากฏขึ้น กฎทั่วไปปัจจัยที่รวมกันสามารถแสดงโดยประมาณเป็นอัตราส่วนของจำนวนผลประโยชน์ที่ได้รับ (กำไร) ต่อทรัพยากรที่ใช้เพื่อให้ได้มา
ให้เราอาศัยตัวบ่งชี้ที่ใช้บ่อยที่สุดในเงื่อนไขของเราและข้อมูลสำหรับเรา:
ผลตอบแทนจากการขาย(ROS จากภาษาอังกฤษ Return on Sales) - มาก ตัวบ่งชี้ที่สำคัญสะท้อนถึงส่วนแบ่งกำไรในจำนวนทั้งหมด (มูลค่าการซื้อขาย) ส่วนใหญ่แล้วการคำนวณจะใช้กำไรก่อนหักภาษี - กำไรจากการดำเนินงาน สิ่งนี้ดูสมเหตุสมผลเนื่องจากจำนวนภาษีไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับประสิทธิภาพของการดำเนินงาน และประการแรกความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ ผลกระทบทางเศรษฐกิจ. แต่ก็สามารถนำไปใช้ได้เช่นกัน อัตรากำไรสุทธิ. สิ่งนี้ช่วยให้คุณเห็นภาพประโยชน์ที่แท้จริงของการขายได้ดีขึ้น
ดังนั้นจึงสามารถคำนวณผลตอบแทนจากการขายได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้:
ผลตอบแทนจากการขายทั้งหมด = กำไรขั้นต้น/ รายได้;
ผลตอบแทนจากการขายสุทธิ = กำไรสุทธิ / รายได้
แนวคิดเรื่องรายได้สามารถถูกแทนที่ด้วยแนวคิดเรื่องการหมุนเวียนซึ่งไม่ส่งผลกระทบต่อสาระสำคัญของความสัมพันธ์
ค่าสัมประสิทธิ์เหล่านี้ใช้เพื่อประเมินสถานะปัจจุบันเป็นหลัก ผลตอบแทนจากการขายช่วยให้คุณสามารถกำหนดประสิทธิภาพการดำเนินงานขององค์กรได้เช่น ความสามารถของเธอในการจัดระเบียบและควบคุม กิจกรรมปัจจุบัน. ซึ่งในทางกลับกันก็แสดงให้เห็นทิศทางการเคลื่อนไหว การลดลง หรือการเติบโตของบริษัท
การทำกำไร สินค้าที่ขายหมายถึงอัตราส่วนของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ต่อจำนวนต้นทุนสำหรับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์เหล่านี้ ค่าใช้จ่ายในกรณีนี้ได้แก่ ต้นทุนวัสดุสำหรับการผลิต (ต้นทุนวัตถุดิบ ส่วนประกอบ พลังงาน ฯลฯ) ต้นทุนค่าแรง ต้นทุนค่าโสหุ้ย ต้นทุนการค้า
ผลตอบแทน = (CPU - PSP)/PSP x 100;
ที่ไหน:
- Ррп - การทำกำไรจากผลิตภัณฑ์ที่ขาย
- SP - ราคาขายของผลิตภัณฑ์
- PSP คือราคาเต็มของผลิตภัณฑ์นี้
บางครั้งอัตราส่วนนี้เรียกว่าความสามารถในการทำกำไรของการผลิต (เป็นกระบวนการ)
ความสามารถในการทำกำไรของการผลิต (เป็นศูนย์การผลิต) คำนวณเป็นอัตราส่วนของจำนวนกำไร (ทั้งหมด) ต่อผลรวมของต้นทุนของเงินทุนหมุนเวียนคงที่และเป็นมาตรฐาน
ORP = OP/(OS+OBS);
โดยที่ ORP คือความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของการผลิต
ระบบปฏิบัติการ - สินทรัพย์ถาวรขององค์กร (อาคารโครงสร้างอุปกรณ์)
OBS - ทำให้เป็นมาตรฐาน เงินทุนหมุนเวียน(สต๊อกอุตสาหกรรม, สินค้ากึ่งสำเร็จรูปสำหรับรอบการผลิต, ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในโกดัง)
จากข้อมูลข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าแนวคิดเรื่องการทำกำไรนั้นกว้างมาก วิธีการและสูตรในการคำนวณเป็นเครื่องมือการทำงานที่ยืดหยุ่นในการพิจารณาความสามารถในการทำกำไรและผลประโยชน์จากการลงทุนในวัสดุ ทรัพยากรบุคคล และทรัพยากรอื่นๆ และสินทรัพย์
หากคุณสังเกตเห็นข้อผิดพลาดในข้อความ โปรดไฮไลต์แล้วกด Ctrl+Enter