ค่าปรับส่วนเกินที่เครื่องบันทึกเงินสด การละเมิดวินัยการใช้เงินสด

เพื่อให้เข้าใจแนวคิดของ "วินัยเงินสด" คุณต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างคำว่า "เครื่องบันทึกเงินสด" และ "โต๊ะเงินสด" ก่อน:

เครื่องบันทึกเงินสด (KKM, KKT)เป็นอุปกรณ์ที่จำเป็นสำหรับ การรับเงินจากลูกค้าของคุณ อุปกรณ์ดังกล่าวอาจมีจำนวนเท่าใดก็ได้ และแต่ละอุปกรณ์จะต้องมีเอกสารการรายงานเป็นของตัวเอง

โต๊ะเงินสดองค์กร (โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ)เป็นคอลเลกชัน ธุรกรรมเงินสดทั้งหมด(การรับ การจัดเก็บ การส่งมอบ) เครื่องบันทึกเงินสดได้รับรายได้ที่ได้รับ รวมทั้งจากเครื่องบันทึกเงินสดด้วย ค่าใช้จ่ายเงินสดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรนั้นทำจากโต๊ะเงินสดและเงินจะถูกส่งไปยังนักสะสมเพื่อโอนไปยังธนาคารต่อไป เครื่องบันทึกเงินสดอาจเป็นห้องแยกต่างหาก ตู้เซฟในห้อง หรือแม้แต่ลิ้นชักบนโต๊ะ

ดังนั้น ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดจะต้องมาพร้อมกับการดำเนินการตามเอกสารเงินสด ซึ่งโดยทั่วไปหมายถึงการปฏิบัติตามวินัยเงินสด

วินัยในการใช้เงินสดเป็นชุดของกฎที่ต้องปฏิบัติตามเมื่อดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับ การออก และการจัดเก็บเงินสด (ธุรกรรมเงินสด)

กฎพื้นฐานของวินัยทางการเงินคือ:

ใครบ้างที่ต้องปฏิบัติตาม

ความจำเป็นในการรักษาวินัยทางการเงินไม่ได้ขึ้นอยู่กับการมีเครื่องบันทึกเงินสดหรือระบบภาษีที่เลือก

วงเงินเงินสดคงเหลือคำนวณอย่างไร?

ขั้นตอนการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือแสดงไว้ในภาคผนวกของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U

ตามที่กล่าวไว้ในปี 2562 วงเงินเงินสดคงเหลือสามารถคำนวณได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี:

ตัวเลือกที่ 1. การคำนวณตามปริมาณการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสด

L = V / P x N ค

ล

วี– ปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การให้บริการในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล (ผู้ประกอบการและองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ระบุปริมาณการรับที่คาดหวัง)

ป– ระยะเวลาการคำนวณซึ่งคำนึงถึงปริมาณการรับเงินสด (เมื่อพิจารณาแล้ว คุณสามารถใช้ช่วงเวลาใดก็ได้ เช่น เดือนที่มีปริมาณการรับเงินสดสูงสุด) ต้องมีระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน ไม่เกิน 92 วันทำการ

เอ็นซี– ระยะเวลาระหว่างวันที่ได้รับเงินสดและวันที่นำเงินเข้าธนาคาร ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และในกรณีที่ไม่มีธนาคารในพื้นที่ - 14 วันทำการ ตัวอย่างเช่นหากฝากเงินที่ธนาคารทุกๆ 3 วันทำการ ดังนั้น N c = 3 เมื่อกำหนด N c สามารถพิจารณาที่ตั้ง โครงสร้างองค์กร ข้อมูลเฉพาะของกิจกรรม (ฤดูกาล เวลาทำงาน ฯลฯ ) ได้

ตัวอย่างการคำนวณ. LLC "บริษัท" ดำเนินธุรกิจด้านการค้าปลีก ฝ่ายบริหารขององค์กรตัดสินใจกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2562 โดยใช้เดือนธันวาคม 2561 เป็นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน ในเดือนธันวาคม บริษัท ทำงาน 21 วันและได้รับเงินสดจำนวน 357,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันแคชเชียร์ขององค์กรจะมอบรายได้ให้กับธนาคารทุกๆ 2 วัน วงเงินเงินสดคงเหลือในกรณีนี้จะเท่ากับ: 34,000 ถู(357,000 รูเบิล / 21 วัน x 2 วัน)

ตัวเลือก 2. การคำนวณตามปริมาณเงินสดที่จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสด

โดยปกติแล้ววิธีนี้จะใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ไม่ได้รับเงินสดในกิจกรรมของพวกเขา แต่ถอนเงินจากธนาคารเป็นระยะ ๆ (เช่นสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์)

ในกรณีนี้ จะใช้สูตร:

L = ร / พี x ยังไม่มีข้อความ

ล– วงเงินเงินสดคงเหลือในรูเบิล;

ร– ปริมาณเงินสดที่ออกในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล (ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการโอนอื่น ๆ ให้กับพนักงาน) ผู้ประกอบการและองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ระบุปริมาณการเบิกจ่ายเงินสดที่คาดหวัง

ป– ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินซึ่งคำนึงถึงปริมาณการถอนเงินสด (เมื่อพิจารณาแล้ว คุณสามารถใช้ช่วงเวลาใดก็ได้ เช่น เดือนที่มีปริมาณการถอนเงินสดสูงสุด) ต้องมีระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน ไม่เกิน 92 วันทำการและค่าต่ำสุดสามารถเป็นเท่าใดก็ได้

เลขที่– ระยะเวลาระหว่างวันที่รับเงินจากธนาคาร (ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และเงินอื่น ๆ ให้กับลูกจ้าง) ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และในกรณีที่ไม่มีธนาคารในพื้นที่ - 14 วันทำการ ตัวอย่างเช่น หากถอนเงินจากธนาคารทุกๆ 3 วันทำการ ดังนั้น N n = 3

ตัวอย่างการคำนวณ. LLC "บริษัท" ดำเนินธุรกิจด้านการค้าปลีก บริษัทไม่รับเงินสด ผู้ซื้อชำระเงินผ่านธนาคาร อย่างไรก็ตามในบางครั้งบริษัทจะถอนเงินสดจากธนาคารเพื่อจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์ ฝ่ายบริหารขององค์กรตัดสินใจกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2562 โดยใช้เดือนธันวาคม 2561 เป็นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน

ในเดือนธันวาคม บริษัท ทำงาน 21 วันและได้รับเงินสดจากธนาคารจำนวน 455,700 รูเบิล ในเวลาเดียวกันแคชเชียร์ขององค์กรจะได้รับเงินสดจากธนาคารทุกๆ 4 วัน เงินเดือนไม่ได้ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด ขีดจำกัดยอดคงเหลือในกรณีนี้จะเท่ากับ: 86,800 รูเบิล(455,700 รูเบิล / 21 วัน x 4 วัน)

คำสั่งกำหนดวงเงินเงินสด

หลังจากที่คุณคำนวณขีดจำกัดยอดเงินสดสำหรับเครื่องบันทึกเงินสด คุณต้องออกใบสั่งภายในเพื่ออนุมัติยอดเงินขีดจำกัด ในคำสั่งซื้อ คุณสามารถระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของขีดจำกัดได้ เช่น 2019 (คำสั่งซื้อตัวอย่าง)

กฎหมายไม่ได้กำหนดข้อผูกมัดในการรีเซ็ตขีดจำกัดทุกปี ดังนั้นหากไม่ได้ระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ในคำสั่งซื้อ ตัวชี้วัดที่กำหนดไว้จะสามารถใช้ได้ทั้งในปี 2019 และต่อไปจนกว่าคุณจะออกคำสั่งซื้อใหม่

ขั้นตอนที่ง่ายขึ้น

เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 - ผู้ประกอบการรายบุคคลและวิสาหกิจขนาดเล็ก (จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คนและรายได้ไม่เกิน 800 ล้านรูเบิลต่อปี) มากกว่า ไม่ต้องตั้งวงเงินยอดเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสด

หากต้องการยกเลิกวงเงินเงินสดจำเป็นต้องออกคำสั่งพิเศษ จะต้องเป็นไปตามคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 3210-U และต้องมีข้อความต่อไปนี้: “เก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่กำหนดวงเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด”(สั่งตัวอย่าง)

การออกเงินสดให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ

เงินที่ต้องรับผิดชอบคือเงินที่มอบให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ (พนักงาน) สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ค่าบันเทิง และความต้องการทางธุรกิจ

สามารถออกเงินเข้าบัญชีได้เฉพาะบนพื้นฐานเท่านั้น คำแถลงจากพนักงาน. ในนั้นเขาจะต้องระบุ: จำนวนเงิน, วัตถุประสงค์ในการรับและระยะเวลาที่ได้รับ ใบสมัครเขียนในรูปแบบใดก็ได้และต้องลงนามโดยผู้จัดการ (IP)

หากพนักงานใช้เงินส่วนตัวไปแล้วเขาจะต้องชดเชยเงินนั้นในกรณีนี้จะมีการเขียนคำสั่งด้วย แต่มีถ้อยคำอื่น (ตัวอย่างคำสั่ง)

บันทึก: เป็นที่พึงประสงค์ว่าคำสั่งประกอบด้วยบรรทัด: “ลูกจ้างไม่มีหนี้เงินทดรองที่ออกไว้ก่อนหน้านี้”(เนื่องจากตามกฎหมายแล้ว จึงเป็นไปไม่ได้ที่จะออกเงินเข้าบัญชีให้กับพนักงานที่ไม่ได้รายงานความก้าวหน้าครั้งก่อน)

ในระหว่าง 3 วันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ออกกองทุน (หรือนับจากวันที่กลับมาทำงาน) พนักงานจะต้องส่งต่อนักบัญชี (ผู้จัดการ) รายงานค่าใช้จ่ายพร้อมแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ใบเสร็จรับเงิน KKM, ใบเสร็จรับเงินการขาย ฯลฯ )

มิฉะนั้นเงินที่ออกให้กับพนักงานจะไม่สามารถนับเป็นค่าใช้จ่ายและสามารถลดหย่อนภาษีได้ นอกจากนี้หากไม่มีเอกสารประกอบคุณจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและชำระเบี้ยประกันตามจำนวนเงินที่ออก

ข้อจำกัดในการชำระด้วยเงินสด

กฎเกณฑ์ที่สำคัญอีกประการหนึ่งของวินัยเงินสดคือการปฏิบัติตามข้อจำกัดในการชำระด้วยเงินสดระหว่างองค์กรธุรกิจ (ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กร) ภายในสัญญาฉบับเดียวจำนวน ไม่เกิน 100,000 รูเบิล.

ในองค์กรที่ทำงานร่วมกับเครื่องบันทึกเงินสด การปฏิบัติตามและความรู้เกี่ยวกับวินัยทางการเงินเป็นสิ่งจำเป็น หากไม่ปฏิบัติตามคุณจะต้องเสียค่าปรับ สำหรับสิ่งที่คุณจะได้รับค่าปรับและจำนวนเท่าใดคุณสามารถดูได้จากบทความนี้

การทำธุรกรรมทั้งหมดด้วยกองทุนเงินสดจะต้องดำเนินการตามกฎหมายอย่างเคร่งครัด มีค่าปรับสำหรับการละเมิดธุรกรรมเงินสด หากดำเนินการตรวจสอบภาษีในระหว่างที่มีการระบุการละเมิดทั้งองค์กรและผู้รับผิดชอบจะต้องจ่ายค่าปรับ พวกเขาจะต้องจ่ายจำนวนดังต่อไปนี้:

• พนักงานที่รับผิดชอบซึ่งก่อให้เกิดการละเมิด - ตั้งแต่สี่ถึงห้าพันรูเบิล
• องค์กร - จากสี่หมื่นถึงห้าหมื่นรูเบิล

ตามกฎแล้วพนักงานที่รับผิดชอบคือหัวหน้าฝ่ายบัญชี แต่ในบางกรณีอาจเป็นพนักงานอีกคนที่ทำธุรกรรมเงินสด ก่อนที่จะเริ่มปฏิบัติหน้าที่แคชเชียร์จะลงนามในข้อตกลงกำหนดความรับผิดชอบต่อการละเมิดวินัยทางการเงิน

การปฏิบัติตามวินัยเงินสด

เพื่อไม่ให้ละเมิดวินัยทางการเงิน คุณจำเป็นต้องรู้กฎต่อไปนี้:

1. เอกสารเงินสดและเงินสดจะต้องเก็บไว้ในสภาพที่ปลอดภัยอย่างสมบูรณ์
2. จะต้องสรุปข้อตกลงรับผิดกับแคชเชียร์ ข้อยกเว้นคือสถานการณ์เมื่อเครื่องบันทึกเงินสดดำเนินการโดยผู้ประกอบการที่ทำงานโดยไม่มีพนักงาน
3. หากรายได้เงินสดไปที่เครื่องบันทึกเงินสด องค์กรจะต้องมีเครื่องบันทึกเงินสด พนักงานเก็บเงินจะต้องออกใบเสร็จรับเงิน
4. ธุรกรรมที่ทำผ่านเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องจัดทำเป็นเอกสารด้วยเอกสารเงินสดพิเศษ จะต้องจัดทำเอกสารโดยตรงระหว่างการดำเนินการ หากได้รับเงินนอกโต๊ะเงินสดปฏิบัติการ เอกสารจะถูกกรอกทุกสิ้นวันทำการ
5. เมื่อแคชเชียร์รับเงิน เขาจะตรวจสอบความถูกต้องตามขั้นตอนที่กำหนด
6. จำนวนเงินสูงสุดที่เป็นเงินสดภายใต้สัญญาเดียวคือหนึ่งแสนรูเบิล
7. เงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดควรใช้เพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะเท่านั้น: การชำระหนี้กับผู้ขาย, การจ่ายเงินเดือน ผู้ประกอบการสามารถใช้รายได้ที่ได้รับเพื่อความต้องการใดก็ได้
8. การออกเงินทุนในบัญชีจะเกิดขึ้นตามบันทึกที่เขียนโดยผู้จัดการของบริษัท เพื่อให้พนักงานรายงานจำนวนเงินที่ได้รับ เขาจะได้รับสามวันทำการนับจากวันหมดอายุที่ออกกองทุน เงินที่ยังไม่ได้ใช้จะถูกส่งคืนให้กับแคชเชียร์
9. การทำธุรกรรมด้วยสกุลเงินสามารถทำได้ผ่านโต๊ะเงินสด ในกรณีส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการออกเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศและการแลกเปลี่ยนสกุลเงินในธนาคาร
10. เมื่อสิ้นสุดวันทำการ จะต้องมีจำนวนเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดที่ไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ผู้ประกอบการหรือองค์กรสามารถเลือกขั้นตอนการคำนวณได้โดยอิสระจากสองตัวเลือก

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎการรักษาวินัยทางการเงิน

ประเภทของการละเมิดวินัยทางการเงิน

มีรายการการละเมิดที่เกิดขึ้นบ่อยที่สุดในองค์กร หากการตรวจสอบเปิดเผย บริษัทจะต้องชำระค่าปรับตามที่กฎหมายกำหนด

การละเมิดหลัก ได้แก่ :

• มีจำนวนเงินในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้
• เงื่อนไขในการจัดเก็บเงินถูกละเมิด
• มีเงินในเครื่องบันทึกเงินสดไม่มีหลักฐานเอกสารใดๆ
• การชำระด้วยเงินสดดำเนินการเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ (มากกว่าหนึ่งแสนรูเบิล)

การละเมิดวินัยทางการเงินคือการไม่ปฏิบัติตามหรือละเลยกฎที่กำหนดโดยกฎหมายหรือกฎบัตรขององค์กร

ค่าปรับจะจ่ายอย่างไร?

ในการบัญชีมีบัญชีย่อย 64 เรียกว่า "การคำนวณภาษีและการชำระ" นี่คือวิธีการจ่ายค่าปรับ

กฎใหม่สำหรับการเก็บรักษาบันทึกในปี 2559

ในปี 2559 มีการแนะนำกฎใหม่หลายประการสำหรับการบำรุงรักษาเอกสารเงินสด:

1. สามารถรักษาการรายงานเงินสดและส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ จะต้องมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์
2. เอกสารสามารถได้รับการรับรองได้ไม่เพียงแต่โดยแคชเชียร์เท่านั้น แต่ยังได้รับการรับรองโดยนักบัญชีหรือผู้จัดการของบริษัทด้วย
3. แคชเชียร์จะต้องมีตราประทับพิเศษเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการดูแลรักษาเอกสาร
4. เพื่อรักษาเอกสารจะใช้เฉพาะแบบฟอร์มพิเศษซึ่งต้องมีรายการรายละเอียดที่จำเป็น
5. หากจำนวนเงินที่ฝากปรากฏขึ้นควรสังเกตหลังจากการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานเท่านั้น

ความรับผิดชอบในการปฏิบัติตามขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดเป็นของหัวหน้าองค์กร หัวหน้าฝ่ายบัญชี และแคชเชียร์ บุคคลที่มีความผิดในการละเมิดวินัยทางการเงินซ้ำแล้วซ้ำเล่าจะต้องรับผิดชอบตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ธนาคารตรวจสอบขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดอย่างเป็นระบบ สำหรับการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดตามคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 23 พฤษภาคม พ.ศ. 2537 ฉบับที่ 1006 “ การดำเนินการตามมาตรการที่ครอบคลุมในเวลาที่เหมาะสมและครบถ้วน การชำระภาษีและการชำระภาษีอื่น ๆ ให้กับงบประมาณ” องค์กรเรียกเก็บค่าปรับ :

• 1) สำหรับการไม่ได้รับเงินสด (ใบเสร็จรับเงินไม่สมบูรณ์) ไปที่โต๊ะเงินสด - ปรับ 3 เท่าของจำนวนเงินที่ไม่ได้รับ
• 2) สำหรับการชำระเงินสดกับองค์กร สถาบัน และองค์กรอื่น ๆ ที่เกินกว่าจำนวนเงินสูงสุดที่กำหนด - ค่าปรับ 2 เท่าของจำนวนเงินที่ชำระ ตามวรรค 5 ของจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 มีนาคม 2538 บทลงโทษหมายเลข 14-4/95 ขึ้นอยู่กับการยื่นขอฝ่ายเดียวจากผู้ซื้อ
• 3) สำหรับการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนปัจจุบันในการจัดเก็บเงินสดฟรีรวมถึงการสะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ - ปรับ 3 เท่าของจำนวนเงินสดส่วนเกินที่ระบุ (เงินสดส่วนเกินเป็นที่เข้าใจกันว่า มูลค่าเฉลี่ยคำนวณจากจำนวนและจำนวนวันในวงเงินเงินสดคงเหลือส่วนเกิน)

ค่าปรับด้านการบริหารจำนวน 50 เท่าของค่าจ้างรายเดือนขั้นต่ำที่กฎหมายกำหนดจะถูกเรียกเก็บจากหัวหน้าขององค์กรและสถาบันที่กระทำการละเมิดเหล่านี้

จะไม่มีความรับผิดหากไม่สามารถกำหนดวงเงินเงินสดได้ อย่างไรก็ตาม ตามที่ระบุไว้แล้ว ตามกฎสำหรับองค์กรที่ไม่ได้จัดให้มีการคำนวณสำหรับการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือให้กับสถาบันการธนาคารใด ๆ วงเงินคงเหลือจะถือเป็นศูนย์และเงินสดที่ไม่ได้ฝากโดยองค์กรจะได้รับการพิจารณาข้างต้น ขีด จำกัด. ไม่มีการกำหนดบทลงโทษสำหรับเงินสดที่ได้รับ ความรับผิดดังกล่าวสามารถเกิดขึ้นได้ระหว่างองค์กรและธนาคาร ในกรณีที่ตามเงื่อนไขของข้อตกลงสำหรับการชำระและบริการเงินสดในการรวบรวมเงินสดระหว่างองค์กรธนาคารที่ให้บริการและแผนกเรียกเก็บเงินยอดคงเหลือที่เกินขีด จำกัด ในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกสร้างขึ้นในกรณีของ การไม่มาถึงของนักสะสมจึงไม่ใช่การละเมิดขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด ตามข้อ 9 ของพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 23 พฤษภาคม 2537 ฉบับที่ 1006 ความรับผิดในการบริหารสำหรับการสะสมเงินสดเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดจะไม่สามารถใช้ได้ภายใต้สถานการณ์ดังกล่าว ข้อสรุปนี้ได้รับการยืนยันโดยมติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 พฤศจิกายน 2539 เลขที่ 3561/96. จำนวนเงินค่าปรับการบริหารจะคำนวณตามค่าจ้างขั้นต่ำที่มีผลใช้บังคับ ณ เวลาที่กระทำการละเมิดที่ระบุ

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับการอนุมัติจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2536 โดยทั่วไปจะคงขั้นตอนในการบันทึกธุรกรรมเหล่านี้ที่กำหนดโดยมติของธนาคารแห่งสหภาพโซเวียตลงวันที่ 8 สิงหาคม 2534 ฉบับที่ 2 ข้อบังคับที่ 1 ของขั้นตอนการดำเนินการด้านเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย (1993) กำหนดสัญญาณและกฎเกณฑ์ในการพิจารณาการชำระหนี้ของธนบัตร (ธนบัตร) และเหรียญกษาปณ์ของธนาคารแห่งรัสเซีย (สัญญาณของการชำระหนี้ความเสียหายที่ยอมรับได้ต่อธนบัตรการชำระเงิน ขั้นตอนการแลกเปลี่ยนธนบัตรและเหรียญ ขั้นตอนการตรวจสอบธนบัตร) ซึ่งควรแนะนำพนักงานแคชเชียร์เมื่อทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซีย มีการเปลี่ยนแปลงระยะเวลาในการตรวจสอบธุรกรรมเงินสด ตอนนี้ แทนที่จะตรวจสอบรายเดือน หัวหน้าองค์กรจะกำหนดเวลาการตรวจสอบแทน

ในเวลาเดียวกันเอกสารใหม่ประกอบด้วยคำแนะนำเกี่ยวกับการใช้เครื่องบันทึกเงินสดเมื่อชำระเงินให้กับประชาชน หากองค์กรเนื่องจากกิจกรรมหรือที่ตั้งเฉพาะของตนไม่สามารถใช้เครื่องบันทึกเงินสดได้ แบบฟอร์มเอกสารรูปแบบพิเศษที่ได้รับอนุมัติจากรัฐมนตรีรัสเซียสามารถใช้เป็นเอกสารการรายงานที่เข้มงวดเมื่อชำระเงินให้กับประชากร

สำหรับการละเมิดข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดเมื่อชำระเงินด้วยเงินสดกับประชากร" บทลงโทษจะนำไปใช้กับองค์กรตั้งแต่ 10 ถึง 350 เท่าของค่าจ้างรายเดือนขั้นต่ำที่กำหนด ขึ้นอยู่กับลักษณะของ การละเมิด พิจารณาประเด็นนี้โดยละเอียด:

กรณีดำเนินการตั้งถิ่นฐานกับประชาชนโดยไม่มีเครื่องบันทึกเงินสด -350-

หลายรายการ;

• - เมื่อใช้เครื่องผิดพลาด - มูลค่า 200 เท่า
• - หากไม่มีป้ายราคาสำหรับสินค้าที่ขายหรือรายการราคา

การบริการที่มีให้ - ขนาด 100 เท่า;

กรณีไม่ออกเช็คหรือระบุจำนวนเงินในเช็คน้อยไป - 10 เท่าของจำนวนเงิน แต่ไม่

น้อยกว่า 20% ของราคาซื้อ

รายงาน Z ที่ไม่เหมาะสมในเครื่องบันทึกเงินสด (ไม่ใช่วันที่มีรายได้) ถือเป็นการละเมิดวินัยทางการเงินอย่างร้ายแรง หากภายใน 2 เดือนนับจากวันที่เกิดความผิดเหล่านี้ (ตามส่วนที่ 1 ของข้อ 4.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางการบริหารของสหพันธรัฐรัสเซีย) เจ้าหน้าที่ตรวจภาษีของรัฐบาลกลางไม่ตรวจสอบ บริษัท จะไม่ได้รับค่าปรับ มิฉะนั้นมีแนวโน้มว่าจะมีโทษปรับตามมาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองสำหรับการละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดส่งผลให้ไม่ได้รับเงินสด (ใบเสร็จรับเงินไม่สมบูรณ์) ไปที่โต๊ะเงินสด สามารถกำหนดได้ทั้งในองค์กรตั้งแต่ 40 ถึง 50,000 รูเบิลหรือส่วนตัวกับหัวหน้าฝ่ายบัญชี (หรือผู้อำนวยการ) ตั้งแต่ 4 ถึง 5,000 รูเบิล

ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC จะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสด หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการชำระเงินค่าสินค้าและบริการโดยการโอนเงินผ่านธนาคารเท่านั้น (เช่น การขายสินค้าผ่านอินเทอร์เน็ต) เขายังคงต้องทำธุรกรรมเพื่อออกเช็ค ในเวลาเดียวกัน คุณสามารถพิมพ์ใบเสร็จก่อนชำระเงินสำหรับคำสั่งซื้อได้ เช่น หากเงินจะถูกโอนไปยังผู้จัดส่งเมื่อจัดส่ง

รายได้ที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดในวันที่ผ่านมาจะถูกลงทะเบียนด้วยคำสั่งรับเงินสด (อาจเป็นกระดาษแผ่นเดียว) เช่นเดียวกับการคืนเงินทุนที่ต้องรับผิดชอบ เงินสดที่ได้รับจากธนาคาร และเงินที่ผู้ประกอบการบริจาคเพื่อดำเนินกิจกรรมปัจจุบัน .

สำหรับการละเมิดวินัยทางการเงินจะต้องจ่ายสองครั้งเนื่องจากมีการเรียกเก็บค่าปรับทั้งผู้อำนวยการและองค์กรโดยรวม

คำสั่งเบิกจ่ายเงินสดใช้ในการบันทึกเงินสดที่เรียกเก็บจากธนาคาร เงินที่ออกในบัญชีให้กับพนักงาน และผู้ประกอบการแต่ละรายเองเพื่อธุรกิจหรือความต้องการส่วนตัว ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ถอนเงินเพื่อความต้องการส่วนบุคคลเนื่องจากเขาเป็นเจ้าขององค์กร ในเวลาเดียวกัน ทั้งภาษีและหน่วยงานกำกับดูแลอื่น ๆ ไม่มีสิทธิ์ควบคุมการใช้จ่ายของกองทุนเหล่านี้ ใบเสร็จรับเงินและวัสดุสิ้นเปลืองทั้งหมดจะต้องถูกป้อนลงในสมุดเงินสดพิเศษ ซึ่งเมื่อเสร็จสิ้นการดำเนินการทั้งหมดแล้ว จะต้องถอนเงินสดที่เหลือในเครื่องบันทึกเงินสด

ทั้งสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลข้อกำหนดของวินัยเงินสดกำหนดขีด จำกัด เดียวสำหรับการจ่ายเงินสดระหว่างองค์กร - 100,000 รูเบิล ภายในหนึ่งธุรกรรม เมื่อสิ้นสุดวันทำการ หลังจากธุรกรรมทั้งหมดเสร็จสิ้นแล้ว สามารถเก็บเงินสดได้เพียงจำนวนจำกัดในเครื่องบันทึกเงินสด จำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยหัวหน้าองค์กรตามคำสั่งในรูปแบบใด ๆ สิ่งใดที่เกินจากจำนวนเงินนี้จะต้องเรียกเก็บเข้าธนาคาร และไม่มีข้อกำหนดให้ธนาคารทราบเกี่ยวกับวงเงินเงินสด เกินขีดจำกัด คุณสามารถเก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเป็นเวลาห้าวันสำหรับค่าจ้างและการจ่ายเงินบังคับอื่นๆ ให้กับพนักงาน ในเวลาเดียวกัน ธนาคารมีสิทธิ์ตรวจสอบลูกค้าอย่างน้อยหนึ่งครั้งทุกๆ สองปี

ปรับฐานฝ่าฝืนวินัยทางการเงิน

ความรับผิดชอบในการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับวินัยทางการเงินที่กำหนดโดยกฎหมายนั้นขึ้นอยู่กับแคชเชียร์ หัวหน้าฝ่ายบัญชี และหัวหน้าองค์กร การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการรักษาวินัยทางการเงินถือเป็นความผิดด้านการบริหาร (มาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่นการชำระหนี้กับองค์กรด้วยเงินสดเกินขีด จำกัด หรือเกินวงเงินเงินสดจะต้องเสียค่าปรับ 4-5,000 รูเบิล สำหรับเจ้าหน้าที่และ 40-50,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคล การลงโทษแบบเดียวกันนี้กำลังรอผู้ที่ไม่ฝากเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสดหรือฝากเงินไม่ครบจำนวน โดยทั่วไป บริษัทที่ละเมิดวินัยทางการเงินจะต้องจ่ายเงินสองครั้ง เนื่องจากมีการปรับทั้งผู้อำนวยการและองค์กรโดยรวม

หากบริษัทชำระเงินด้วยเงินสด บริษัทจะต้องทราบอย่างชัดเจนว่าวินัยในการใช้เงินสดคืออะไร ขั้นตอนการลงโทษทางวินัยเงินสดและกฎเกณฑ์ในการทำธุรกรรมเงินสดถูกกำหนดโดยกฎหมายรัสเซียอย่างเคร่งครัด

ในบทความนี้คุณจะได้อ่าน:

• วินัยเงินสดในองค์กรคืออะไร?
• การปฏิบัติตามวินัยทางการเงินจำเป็นสำหรับใคร?
• กฎพื้นฐานในการรักษาวินัยทางการเงินมีอะไรบ้าง?
• มีการควบคุมวินัยทางการเงินอย่างไร?
• มีการตรวจสอบวินัยเงินสดในองค์กรอย่างไร
• ความรับผิดใดที่กำหนดไว้สำหรับการละเมิดวินัยทางการเงิน?

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายทั้งหมดจะต้องปฏิบัติตามมาตรฐานทางกฎหมาย หากไม่ปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน ผู้กระทำผิดจะต้องรับผิดชอบ

บทความที่ดีที่สุดของเดือน

เราได้เตรียมบทความที่:

✩จะแสดงให้เห็นว่าโปรแกรมติดตามช่วยปกป้องบริษัทจากการโจรกรรมได้อย่างไร

✩จะบอกคุณว่าจริงๆ แล้วผู้จัดการทำอะไรในช่วงเวลาทำงาน

✩อธิบายวิธีจัดระเบียบการเฝ้าระวังพนักงานเพื่อไม่ให้ผิดกฎหมาย

ด้วยความช่วยเหลือของเครื่องมือที่นำเสนอ คุณจะสามารถควบคุมผู้จัดการได้โดยไม่ลดแรงจูงใจ

วินัยเงินสดหมายถึงอะไรในองค์กร?

ผู้ที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมการซื้อขายมักเชื่อว่าเครื่องบันทึกเงินสดและเครื่องบันทึกเงินสดเป็นแนวคิดที่เหมือนกัน แต่นั่นไม่เป็นความจริง เพื่อให้เข้าใจความแตกต่างระหว่างกันได้ดีขึ้น เรามานิยามทั้งสองคำกันดีกว่า

เครื่องบันทึกเงินสด (KKM)หมายถึงอุปกรณ์พิเศษที่จำเป็นในการรับเงินจากลูกค้าและลูกค้า สามารถมีเครื่องบันทึกเงินสดได้ไม่จำกัดจำนวนในองค์กรเดียว ทุกอย่างขึ้นอยู่กับจำนวนอุปกรณ์ที่จำเป็นเพื่อให้บริการลูกค้าได้อย่างสะดวกสบาย จะต้องจัดทำเอกสารการรายงานแยกต่างหากสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดแต่ละเครื่อง

ยู เครื่องบันทึกเงินสดบริษัท (โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ) มีจุดประสงค์ที่แตกต่างออกไป จำเป็นสำหรับธุรกรรมเงินสดทุกประเภท เช่น การรับ การให้ หรือการเก็บเงิน ไปที่โต๊ะเงินสดปฏิบัติการซึ่งรายได้ที่ได้รับไม่ว่าจะด้วยวิธีใดก็ตามจะถูกส่งไป นอกจากนี้ยังใช้กับเงินที่ได้รับผ่านเครื่องบันทึกเงินสดด้วย

จากโต๊ะเงินสดปฏิบัติการ องค์กรจะใช้เงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายปัจจุบันที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติ จากที่นี่พวกเขาจะแยกเงินซึ่งต่อมาจะถูกโอนไปยังนักสะสม นักสะสมจะได้รับเงินและนำไปที่ธนาคาร บางองค์กรจัดสรรสถานที่แยกต่างหากสำหรับโต๊ะเงินสดปฏิบัติการ บริษัทอื่นๆ วางไว้ในตู้นิรภัยหรือตู้เหล็ก ในขณะที่บริษัทอื่นๆ ถึงกับจัดเครื่องบันทึกเงินสดไว้ในลิ้นชักโต๊ะทั่วไป

วินัยเงินสดขององค์กรแสดงถึงการสนับสนุนเอกสารที่ชัดเจนและการบัญชีที่ถูกต้องของธุรกรรมเงินสดทั้งหมด ดังนั้นจึงต้องจัดทำเอกสารธุรกรรมด้วยเงินทั้งหมด กล่าวอีกนัยหนึ่ง วินัยเงินสดคือข้อกำหนดและข้อบังคับทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการจัดการการรับ การจัดเก็บ และการออกทรัพยากรทางการเงินจากโต๊ะเงินสดที่ดำเนินงาน นักธุรกิจควรพึ่งพาพวกเขาในการทำงานของเขา

วินัยทางการเงินเป็นกระบวนการที่ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ

1. จัดทำเอกสารเงินสดอย่างถูกต้องซึ่งสะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนทั้งหมดจากโต๊ะเงินสดปฏิบัติการอย่างถูกต้อง
2. ควบคุมวงเงินในเครื่องบันทึกเงินสด เมื่องานขององค์กรเสร็จสิ้นแล้ว ไม่ควรเหลือจำนวนเงินที่เกินจำนวนสูงสุดที่กำหนดไว้ในโต๊ะเงินสดปฏิบัติการ
3. ควบคุมการกระจายการเงินให้กับพนักงานขององค์กร - บุคคลที่รับผิดชอบ
4. ควบคุมธุรกรรมการชำระบัญชีที่ดำเนินการระหว่างองค์กรธุรกิจ แต่ละข้อตกลงไม่ควรเกิน 100,000 รูเบิล

วินัยเงินสดจำเป็นสำหรับใคร?

วินัยทางการเงินเป็นเงื่อนไขที่ขาดไม่ได้สำหรับทุกองค์กร ไม่ว่าบริษัทจะดำเนินธุรกิจภายใต้ระบบภาษีแบบใดและมีเครื่องบันทึกเงินสด (เครื่องบันทึกเงินสด) หรือไม่ มีกฎเพียงข้อเดียวเท่านั้นที่บริษัทอาจไม่มีเครื่องบันทึกเงินสดและใช้ SSR (แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด) แต่การลงทะเบียนกองทุนที่ผ่านเครื่องบันทึกเงินสดเป็นขั้นตอนบังคับ ต้องขอบคุณการดำเนินการด้านกฎระเบียบและกฎหมายที่บังคับใช้ โดยพื้นฐานที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องทำงาน การรักษาวินัยทางการเงินจึงกลายเป็นเรื่องง่ายยิ่งขึ้น ตั้งแต่วันที่ 06/01/2558 ตามกฎใหม่ ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องเตรียมเอกสารเงินสด

ปัจจุบัน ผู้ประกอบการส่วนใหญ่ต้องดูแลรักษาเอกสารทางการเงินที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานที่ลงทะเบียนภายใต้สัญญาจ้างงาน เอกสารดังกล่าวประกอบด้วย:

• ใบแจ้งยอดเงินเดือน
• สลิปการจ่ายเงิน

เมื่อมองแวบแรก ด้วยนวัตกรรม อุตสาหกรรมธุรกิจควรพัฒนาอย่างรวดเร็วและประสบความสำเร็จมากขึ้น ไม่มีข้อกำหนดที่เข้มงวดอีกต่อไปในการจัดทำรายงานทางการเงิน ซึ่งทำให้กระบวนการง่ายขึ้นอย่างมาก นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องกำหนดวงเงินเงินสดหากจำนวนพนักงานทั้งหมดในบริษัทไม่เกิน 100 คนและรายได้ต่อปีคือ 800 ล้านรูเบิล แต่แม้จะมีการผ่อนคลายและลดความซับซ้อนของกฎในการจัดเตรียมเอกสารทางการเงิน แต่จำนวนค่าปรับสำหรับการจัดการวินัยทางการเงินที่ไม่เหมาะสมไม่ได้ลดลงในปี 2560 แต่ในทางกลับกันกลับเพิ่มขึ้น

ธุรกิจบางรูปแบบไม่สามารถดำเนินการภายใต้ระเบียบวินัยเงินสดแบบง่ายได้ นั่นคือเหตุผลที่ผู้ประกอบการทุกคนควรรู้วิธีการใช้งานเครื่องบันทึกเงินสด สมมติว่าไม่จำเป็นต้องเตรียมเอกสารเงินสดในองค์กร แต่หากปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน การบัญชีจะง่ายขึ้น หากธุรกิจก้าวไปสู่ระดับที่สูงขึ้น ก็ไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงกระบวนการบันทึกธุรกรรมทางการเงินอย่างรุนแรง

เอกสารกำกับดูแลอะไรบ้างที่ควบคุมวินัยทางการเงินในปี 2560

มีกฎเกณฑ์บางประการสำหรับการรักษาวินัยทางการเงิน ปรากฏในเอกสารหลายฉบับ ได้แก่:

1. คำสั่งของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U กำหนดกฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย
2. คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 7 ตุลาคม 2556 หมายเลข 3073-U ซึ่งมีเงื่อนไขในการชำระด้วยเงินสด
3. กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 ฉบับที่ 54-FZ ซึ่งกำหนดกฎเกณฑ์สำหรับการใช้ระบบบันทึกเงินสด
4. กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 290-FZ หรือกฎหมายว่าด้วยเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ ซึ่งเปลี่ยนแปลงกฎของกฎหมายฉบับที่ 54-FZ อย่างมีนัยสำคัญ ขั้นตอนหลักของการดำเนินการตามกฎหมายเหล่านี้จะเกิดขึ้นในปี 2560-2561

กฎหมายล่าสุดมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ ข้อแตกต่างที่สำคัญคือการเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ โต๊ะเงินสดดังกล่าวส่งข้อมูลเกี่ยวกับเงินสดและการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านผู้ดำเนินการข้อมูลทางการเงินไปยังหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ข้อมูลจะได้รับในเวลาที่ทำการคำนวณ

มีการเปลี่ยนแปลงวินัยทางการเงินบางประการเกี่ยวกับเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ กระทรวงการคลังในหนังสือเลขที่ 03-01-15/37692 ลงวันที่ 16 มิถุนายน 2560 ระบุว่าภายหลังการนำระบบบันทึกเงินสดออนไลน์มาใช้ในบริษัทแห่งหนึ่งแล้ว ให้เก็บบันทึกประจำวันของผู้ปฏิบัติงานแคชเชียร์ (แบบฟอร์ม KM-4) และจัดทำรายงานใบรับรองของผู้ดำเนินการแคชเชียร์ (แบบฟอร์มหมายเลข KM-6) เป็นตัวเลือก

ควรสังเกตว่าวินัยการใช้เงินสดตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 กำหนดให้บริษัทส่วนใหญ่ต้องเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์แบบใหม่ รัฐวิสาหกิจมีหน้าที่รับผิดชอบในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดเก่า หากไม่ใช้เครื่องบันทึกเงินสด ผู้ประกอบการหรือบริษัทจะถูกปรับ 75% ถึง 100% ของจำนวนเงินที่ชำระ แต่ต้องไม่น้อยกว่า 30,000 รูเบิล (ส่วนที่ 2 ของข้อ 14.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ บริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลอาจถูกปรับหากใช้อุปกรณ์บันทึกเงินสด (CCT) ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมาย จำนวนเงินค่าปรับในกรณีนี้คือ 5 ถึง 10,000 รูเบิล (ส่วนที่ 4 ของข้อ 14.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ตามคำสั่งของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 มิถุนายน 2560 หมายเลข 4416-U แผนการทำธุรกรรมเงินสดก็เปลี่ยนไป ในขณะนี้ เพื่อที่จะออกกองทุนที่ต้องรับผิดชอบ ไม่จำเป็นต้องชำระหนี้เต็มจำนวนตามจำนวนที่ได้รับก่อนหน้านี้ นอกจากนี้ผู้รับผิดชอบไม่สามารถเขียนคำชี้แจงได้ การลงทะเบียนการออกจะดำเนินการตามเอกสารการบริหาร (เช่นคำสั่งจากฝ่ายบริหาร)

คุณสมบัติของวินัยทางการเงินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC คืออะไร?

ให้เราดูรายละเอียดเพิ่มเติมว่าวินัยทางการเงินสำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นอย่างไร

1. คุณสมบัติของไอพี

นักธุรกิจจำนวนมากไม่มีแนวคิดเกี่ยวกับการจัดการเงินสดที่เหมาะสมตามข้อบังคับทางกฎหมาย หากผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะใช้วินัยแบบง่าย เขาจะออกคำสั่งที่เหมาะสม หากไม่มีคุณจะไม่สามารถปฏิเสธที่จะเก็บเอกสารเงินสดได้เต็มจำนวน

ตามพระราชกฤษฎีกาหมายเลข 3210-U ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถ:

• ปฏิเสธที่จะจัดทำ PQR เมื่อรับเงินสด ใบแจ้งยอดเงินสด BSO เช็ค ฯลฯ จะทำหน้าที่เป็นเอกสารประกอบ
• อย่าใช้บริการชำระเงินสดเมื่อโอนเงิน: พื้นฐานในการออกเงินเดือนคือเงินเดือน
• อย่าใช้สมุดเงินสด (ธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายรวมถึงการรับและการออกเงินจะรวมอยู่ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) เงินที่นักธุรกิจรับจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อส่วนตัว วัตถุประสงค์ไม่ได้บันทึกไว้ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย)

โปรดทราบว่าเงินสดไม่สามารถใช้กับวัตถุประสงค์ทั้งหมดของผู้ประกอบการรายบุคคลได้ ตัวอย่างเช่น คุณไม่สามารถใช้จ่ายเพื่อชำระสินเชื่อ ทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ การออกเงินกู้ ฯลฯ พระราชกฤษฎีการะบุรายการข้อจำกัดทั้งหมด สำหรับค่าใช้จ่ายดังกล่าว ควรใช้บัตรธนาคารที่ออกให้กับบุคคลจะดีกว่า นอกจากนี้ จำนวนเงินที่ต้องการสามารถฝากเข้าบัญชีกระแสรายวันแล้วถอนออกเพื่อใช้เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้

2. คุณสมบัติของแอลแอลซี

การเปลี่ยนแปลงทางวินัยจะอนุญาตให้ LLCs ไม่ปฏิบัติตามขีดจำกัดยอดเงินคงเหลือเท่านั้น ในเรื่องอื่น ๆ ทั้งหมด LLC จะต้องปฏิบัติตามกฎที่กำหนดขึ้นสำหรับนิติบุคคล

ขีดจำกัดหรือยอดคงเหลือยกยอดคือจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตซึ่งสามารถเหลืออยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดทุกวันเมื่อสิ้นสุดการทำงานของบริษัท เป็นการดีกว่าที่จะมอบเงินที่เกินกว่ามาตรฐานให้กับธนาคาร ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือวันหยุดสุดสัปดาห์ วันหยุด และวันที่จ่ายเงินเดือนหากได้รับเงินในขณะนั้น

ก่อนหน้านี้ LLC อยู่ภายใต้บังคับกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ หากองค์กรธุรกิจขนาดเล็กไม่ได้กำหนดไว้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะกำหนดวงเงินไว้ที่ 0 รูเบิล เงินทั้งหมดในยอดคงเหลือบัญชี 50 ที่ถูกตรวจพบสูงกว่าปกติระหว่างการตรวจสอบถือเป็นการละเมิด

ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 LLC ทั้งหมดที่มีพนักงานไม่เกิน 100 คนและมีรายได้ไม่เกิน 800 ล้านรูเบิลต่อปีจะได้รับอนุญาตให้ไม่อนุมัติวงเงินดังกล่าว วงเงินคงเหลือปัจจุบันจะถูกยกเลิก ผู้จัดการจัดทำคำสั่งพิเศษซึ่งข้อกำหนดดังกล่าวแสดงอยู่ในพระราชกฤษฎีกาหมายเลข 3210-U หากบริษัทดูแลรักษาบัญชี การตัดสินใจจะสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชี หากบริษัทไม่ทำเช่นนี้ การเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ถือเป็นการละเมิดวินัยทางการเงินทางการบริหารในปี 2560 สำหรับการละเมิดดังกล่าว บริษัทจะเรียกเก็บเงินค่าปรับ

ต้องมีการเก็บเอกสารอะไรบ้างตามวินัยเงินสด?

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียการดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องไม่ทางใดก็ทางหนึ่งกับโต๊ะเงินสดปฏิบัติการสามารถดำเนินการโดยแคชเชียร์เท่านั้น อาจเป็นพนักงานอีกคนหนึ่งของวิสาหกิจที่ได้รับมอบหมายให้มีอำนาจตามสมควรก็ได้ ในกรณีที่ไม่มีพนักงานดังกล่าวในบริษัท ผู้ประกอบการจะจัดการเรื่องนี้โดยตรง

หากบริษัทไม่มีเครื่องบันทึกเงินสด แต่มีเครื่องบันทึกเงินสดหลายเครื่อง จะมีการแต่งตั้งแคชเชียร์อาวุโส เอกสารดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือพนักงานคนอื่นที่รับผิดชอบในเรื่องนี้ แคชเชียร์ ผู้ดูแลระบบ และผู้ประกอบการเองก็สามารถดูแลเอกสารได้ แต่สิ่งนี้จำเป็นต้องมีข้อตกลงบางอย่างตามที่พนักงานคนใดคนหนึ่งได้รับมอบหมายให้ทำบัญชี

ในการลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดคุณจะต้องมีเอกสารบางอย่าง

1. รับออเดอร์เงินสด.จะถูกกรอกเสมอเมื่อมีเงินมาถึงที่โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ หากธุรกรรมเงินสดได้รับการยืนยันโดยการออกใบเสร็จรับเงินหรือแบบฟอร์มการรายงานจะมีการสร้างเอกสารที่คำนึงถึงจำนวนเงินสดทั้งหมดที่ได้รับในระหว่างระยะเวลาการทำงาน

2. บัญชีใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดเอกสารจะถูกกรอกหลังจากออกเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร หากบริษัทออกเงินทุนให้กับพนักงานเพื่อให้เขาสามารถซื้อวัสดุที่จำเป็นสำหรับกระบวนการทำงาน หลังจากที่ผู้รับผิดชอบได้รับคำสั่งจากเขาแล้ว เขาควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารนั้นมีลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้จัดการ ตรวจสอบหนังสือเดินทางของพนักงานด้วย

3. หนังสือเล่มเงินสด.เมื่อเตรียมสมุดเงินสด คุณควรปฏิบัติตามรูปแบบ KO4 เอกสารนี้สะท้อนถึงข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับใบสั่งเงินสดขาเข้าและขาออก เมื่อสิ้นสุดวันทำงาน แคชเชียร์จะเปรียบเทียบข้อมูลในสมุดบัญชีกับข้อมูลในเอกสารเงินสด และตรวจสอบให้แน่ใจว่าข้อมูลตรงกัน จากนั้นเงินที่เหลือในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกถอนออก หากไม่มีการทำธุรกรรมเงินสดในระหว่างวัน จะไม่มีการป้อนข้อมูลลงในสมุด ในขณะเดียวกัน การขาดข้อมูลในนั้นก็ไม่ถือเป็นการละเมิดวินัยทางการเงิน

4. สมุดบัญชี.จำเป็นเฉพาะในกรณีที่บริษัทมีแคชเชียร์มากกว่าหนึ่งแห่ง ธุรกรรมการโอนเงินสดแต่ละครั้งจากแคชเชียร์ไปยังแคชเชียร์อาวุโสและในทางกลับกันจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภท เมื่อรับเงินพนักงานจะลงนามในสมุดจึงยืนยันการรับและโอนเงิน

5. เงินเดือนและเงินเดือนจำเป็นต้องจัดทำเอกสารเฉพาะเมื่อมีการออกทุนการศึกษา เงินเดือน โบนัส ฯลฯ ให้กับพนักงานเท่านั้น

สามารถส่งเอกสารได้ไม่เฉพาะในรูปแบบกระดาษเท่านั้น แต่ยังอยู่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ด้วย หากเลือกรูปแบบกระดาษ จะมีการปฏิบัติตามกฎบางอย่างเมื่อรวบรวม เอกสารสามารถเขียนด้วยมือหรือพิมพ์บนคอมพิวเตอร์ เงื่อนไขหลักคือการมีลายเซ็นของผู้รับผิดชอบอยู่

เอกสารอิเล็กทรอนิกส์จะถูกรวบรวมบนคอมพิวเตอร์ แต่ได้รับการอนุมัติด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์เพื่อป้องกันการเข้าถึงโดยไม่ได้รับอนุญาต โปรดทราบว่าสมุดแบบฟอร์มการบัญชีรายงานและวารสารของแคชเชียร์ปฏิบัติงานไม่มีอะไรที่เหมือนกันกับเอกสารเงินสด

การรักษาวินัยเงินสดตามกฎเกณฑ์ที่เข้มงวด

วินัยทางการเงินเป็นสิ่งสำคัญสำหรับทุกองค์กร ด้วยการบำรุงรักษาเอกสารเงินสดที่ถูกต้อง คุณจึงสามารถหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและค่าปรับมากมายได้ ด้านล่างนี้เรานำเสนอข้อกำหนดหลักสำหรับการจัดทำเอกสารบันทึกเงินสด

1. จัดทำเอกสารเบื้องต้น

ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการยอมรับ การออก และการจัดเก็บทรัพยากรทางการเงินจะต้องดำเนินการโดยแคชเชียร์ นั่นคือ บุคคลที่ได้รับอนุญาต หากบริษัทไม่มีตำแหน่งดังกล่าว ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะทำสิ่งนี้ด้วยตนเองหรือโอนหน้าที่เหล่านี้ไปยังนักบัญชีที่ดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ไม่ทางใดก็ทางหนึ่งมีการแต่งตั้งพนักงานที่รับผิดชอบ วินัยทางการเงินหมายถึงการรักษาเอกสารบังคับที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ในบทความ

2. การกำหนดวงเงินยอดเงินสด

หากเงินที่เหลืออยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดกระบวนการทำงานเกินขีด จำกัด เรากำลังพูดถึงการละเมิดวินัยทางการเงิน มีแนวคิดที่เรียกว่ายอดยกยอด (หรือขีดจำกัด) นี่เป็นจำนวนเงินที่แน่นอนซึ่งยอดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการจะต้องไม่เกิน เงินทั้งหมดที่สูงกว่าจำนวนเงินสูงสุดจะถูกโอนไปที่ธนาคาร การเกินยอดยกยอดสามารถทำได้เฉพาะในกรณีที่เป็นวันหยุด วันหยุด หรือหากจ่ายค่าจ้าง โบนัส และเงินคงค้างในวันนั้น

การกำหนดขีดจำกัดเป็นสิ่งจำเป็น ถ้าองค์กรไม่ทำเช่นนี้ ยอดเงินของยอดดุลยกยอดจะถูกตั้งค่าเป็นศูนย์โดยอัตโนมัติ ดังนั้นการรับเงินสดแต่ละครั้งถือเป็นการละเมิดวินัยเงินสดในปี 2560 ซึ่งก็คือเกินขีดจำกัด เนื่องจากการกระทำดังกล่าว จึงมีการปรับค่าปรับทั้งบริษัทหรือผู้ประกอบการ - วินัยทางการเงินในกรณีดังกล่าวถือเป็นการละเมิด ในปี 2014 รัสเซียได้จัดตั้งโครงการที่ควรคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือ ด้านล่างนี้เป็นสองวิธีที่นักธุรกิจสามารถใช้เมื่อชำระเงิน

ตัวเลือกที่ 1.

การคำนวณจะขึ้นอยู่กับผลรวมของเงินทุนทั้งหมดที่ได้รับก่อนหน้านี้ที่โต๊ะเงินสด เมื่อคำนวณให้ใช้สูตร:

L=วี/พี*เอ็นเอส

L นี่คือมูลค่าที่อนุญาตของยอดคงเหลือยกยอด B - จำนวนทรัพยากรวัสดุที่เครื่องบันทึกเงินสดได้รับหลังการขายผลิตภัณฑ์งานหรือการให้บริการในช่วงระยะเวลารายงาน หากบริษัทก่อตั้งขึ้นเมื่อไม่นานมานี้และยังไม่มีการจัดการเพื่อหารายได้ใดๆ จำนวนเงินที่วางแผนจะได้รับในอนาคตจะถูกใช้เป็นพื้นฐาน P ในกรณีนี้คือช่วงเวลาที่เลือกสำหรับการคำนวณ ตัวอย่างเช่น กะงาน หนึ่งสัปดาห์ หรือเดือนตามปฏิทิน ทุกอย่างจะพิจารณาจากช่วงเวลาที่บริษัทได้รับเงินทุนมากขึ้น ระยะเวลาการรายงานอาจเป็นวันเดียวก็ได้ แต่ระยะเวลาต้องไม่เกินสามเดือน NS คือช่วงเวลาที่แยกวันรับเงินและวันที่โอนเข้าธนาคาร ระยะเวลานี้ต้องไม่เกินหนึ่งสัปดาห์ หากไม่มีสถาบันการธนาคารในท้องที่ ก็ยอมรับระยะเวลาสองสัปดาห์ได้ ในกรณีนี้สัมประสิทธิ์คือห้า ในการกำหนดตัวบ่งชี้คุณควรคำนึงถึงที่ตั้งขององค์กรโครงสร้างองค์กรและกิจกรรมเฉพาะรวมถึงกำหนดการดำเนินงานของร้านค้า

ตัวเลือกที่ 2

พื้นฐานของการคำนวณคือจำนวนเงินที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ไม่ได้รับเงินเป็นเงินสดสามารถใช้วิธีนี้ได้ แต่ในขณะเดียวกันก็ถูกบังคับให้ถอนเงินจำนวนหนึ่งจากธนาคารเป็นครั้งคราว สมมติว่าพวกเขาต้องซื้อวัสดุหรือชำระค่าวัตถุดิบ ในกรณีนี้ สูตรจะใช้ในการคำนวณยอดคงเหลือของการเปลี่ยนแปลง:

L=R/P*Np,

นี่คือผลรวมของส่วนที่เหลือของการเปลี่ยนแปลง P - จำนวนเงินทุนที่ออกให้กับ บริษัท ในช่วงระยะเวลารายงาน เงินที่จัดสรรไว้เพื่อจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงานจะไม่ถูกนำมาพิจารณา หากองค์กรใหม่และยังไม่มีเงินทุนเพียงพอ พื้นฐานคือจำนวนเงินที่นักธุรกิจตั้งใจจะกู้ยืมจากธนาคาร P คือระยะเวลาที่ใช้เป็นพื้นฐานในการวิเคราะห์การหักเงินจากธนาคาร ระยะเวลานี้ต้องไม่เกินสามเดือน ยังไม่ได้กำหนดขั้นต่ำที่อนุญาต ตามหลักการแล้ว เวลาที่บริษัทมักจะสมัครกับธนาคารเพื่อรับเงินถือเป็นพื้นฐาน

Np คือช่วงเวลาระหว่างวันที่นักธุรกิจรับเงินจากธนาคาร ระยะเวลาต้องไม่เกินหนึ่งสัปดาห์ หากไม่มีสถาบันการธนาคารในพื้นที่จะอนุญาตให้ขยายระยะเวลาสูงสุดสองสัปดาห์ได้ หากนักธุรกิจถอนเงินทุกๆ สี่วัน ค่าสัมประสิทธิ์คือ 4

หลังจากที่บริษัทได้กำหนดขีดจำกัดที่ยอมรับได้สำหรับยอดดุลยกยอดแล้ว บริษัทจะป้อนข้อมูลนี้ลงในใบสั่งภายใน กล่าวคือ จะจดบันทึกค่าที่คำนวณได้ เอกสารยังระบุช่วงเวลาที่ขีดจำกัดจะมีผล เช่น 2017 กฎหมายไม่ได้พูดอะไรเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงขีดจำกัดประจำปีที่บังคับ ในเรื่องนี้ หากนักธุรกิจไม่ได้ระบุระยะเวลาที่ถูกต้องของคำสั่งซื้อ สามารถใช้วงเงินได้ไม่จำกัดเวลา และบริษัทจะไม่มีค่าปรับสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงิน

ย้อนกลับไปในฤดูร้อนปี 2014 ธุรกิจขนาดเล็กหลุดพ้นจากความจำเป็นในการกำหนดขีดจำกัดใดๆ แต่เราต้องจำไว้ว่าองค์กรเล็กๆ คือองค์กรที่มีจำนวนพนักงานน้อยกว่า 100 คนและมีรายได้ต่อปีน้อยกว่า 800 ล้านรูเบิล

หากบริษัทตัดสินใจหยุดใช้ขีดจำกัดก็จะออกคำสั่งที่เหมาะสม

3. การออกเงินสดให้กับพนักงานที่รับผิดชอบ

เงินทุนที่มอบให้พนักงานสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจเรียกว่ากองทุนที่ต้องรับผิดชอบ เงินจำนวนนี้มีไว้สำหรับค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงและความต้องการทางธุรกิจ การจ่ายเงินที่ต้องรับผิดชอบได้รับการยืนยันจากเอกสารทางการเงินที่เกี่ยวข้อง พวกเขาพิสูจน์ความจริงที่ว่าการเงินถูกใช้ไปตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ เอกสารดังกล่าวอาจเป็นใบแจ้งหนี้ เช็ค ฯลฯ

หากพนักงานใช้จ่ายเงินส่วนตัวเพื่อวัตถุประสงค์บางอย่างเนื่องจากขาดเงินทุนเขาจะเขียนข้อความที่เกี่ยวข้องโดยที่ บริษัท จะชดเชยค่าใช้จ่ายให้กับเขา พนักงานจะต้องรายงานเงินที่ใช้ไปภายในสามวันนับจากวันหมดอายุที่ออกเงินให้เขาหรือจากช่วงเวลาที่เขามาจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ

การควบคุมการส่งรายงานอย่างทันท่วงทีและการสร้างเอกสารยืนยันการใช้จ่ายเงินเป็นสิ่งสำคัญมาก หากมีการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงาน เงินที่ออกจะไม่สามารถรวมไว้ในด้านรายจ่ายได้ ดังนั้นจำนวนภาษีที่จ่ายจึงไม่สามารถลดลงตามมูลค่าได้ นอกจากนี้การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพวกเขาและการคำนวณเบี้ยประกันถือเป็นเงื่อนไขบังคับ

4. ข้อจำกัดของการชำระหนี้ด้วยเงินสด

ตามคำสั่ง 3073-U หน่วยงานทางเศรษฐกิจมีสิทธิ์ในการทำธุรกรรมเป็นเงินสดภายในวงเงิน 100,000 รูเบิล ขีดจำกัดที่กำหนดไว้ใช้กับบริษัทและนักธุรกิจ โดยมีข้อยกเว้นบางประการ สำหรับการทำธุรกรรมกับบุคคล (นั่นคือไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล) จะไม่มีการจำกัดจำนวน 100,000 รูเบิล ทั้งนี้บริษัทสามารถชำระหนี้กับบุคคลเป็นเงินสดจำนวนเท่าใดก็ได้

ขีดจำกัดจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อ:

• พนักงานได้รับค่าจ้างและสวัสดิการสังคม
• พนักงานได้รับเงินทุนที่รับผิดชอบ
• ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้เงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ใช้เงินทั้งหมดที่ได้รับเพื่อวัตถุประสงค์ของตนเองโดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมด หากจำเป็นต้องใช้เงินทุน เขาอาจไม่ส่งเงินสดทั้งหมดไปที่ธนาคาร นักธุรกิจมีโอกาสที่จะนำเงินสดทั้งหมดออกจากเครื่องบันทึกเงินสด แต่นำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว

นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ชำระหนี้ร่วมกันเป็นเงินสดตามข้อตกลงที่สรุปไว้ แต่มีเงื่อนไขหนึ่งข้อ - จำนวนเงินไม่ควรเกิน 100,000 รูเบิล ข้อกำหนดเดียวกันนี้ใช้กับข้อตกลงที่ให้การชำระเงินเป็นงวด (เช่น สัญญาเช่าตามการชำระเงินทุกเดือน) หากจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดสำหรับระยะเวลาเช่าทั้งหมดมากกว่า 100,000 รูเบิล ยอดคงเหลือที่เกินขีด จำกัด ที่อนุญาตจะถูกโอนไปยังผู้ให้เช่าโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร มีความจำเป็นต้องควบคุมช่วงเวลาที่จำนวนเงินที่สนับสนุนภายใต้ข้อตกลงมีจำนวนถึง 100,000 รูเบิล

5. รับเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว

คุณควรตระหนักถึงข้อจำกัดและตัวเลือกที่ใช้กับการเป็นเจ้าของตามกฎหมายทุกรูปแบบ ตัวอย่างเช่น หากเรากำลังพูดถึง LLC ห้ามนำเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวโดยเด็ดขาด แม้ว่าจะมีผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวในบริษัทก็ตาม ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละราย พวกเขามีสิทธิใช้เงินจากเครื่องบันทึกเงินสดได้ตามที่เห็นสมควร สิ่งสำคัญคือการจ่ายภาษีทั้งหมดและชำระเบี้ยประกันที่จำเป็น

ผู้ปฏิบัติเล่า

ใครควรได้รับการแต่งตั้งให้รับผิดชอบเรื่องวินัยทางการเงินในบริษัท?

อเล็กซานเดอร์ โอซิปอฟ,

อลาสก้า ออริจินอล ซีเอฟโอ

ในกฎระเบียบการจัดการเงินสดที่ บริษัท กำหนดควรระบุผู้รับผิดชอบด้านวินัยเงินสดจะดีกว่า:

• ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชี (ตามกฎแล้วพวกเขามีหน้าที่รับผิดชอบในองค์กรทั่วไปและการควบคุมวินัยทางการเงิน)
• ผู้อำนวยการสาขาหรือแผนกขององค์กรที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตที่แยกจากกัน (ผู้เชี่ยวชาญนี้มีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดระเบียบงานของเครื่องบันทึกเงินสดในพื้นที่ เขาติดตามวิธีการทำงาน ตัดสินใจคืนเงินให้กับลูกค้ารายย่อย รับรองใบสมัครของพวกเขา ลงนามในเอกสารเงินสดและการคืนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด (f . KM-3))
• ผู้เชี่ยวชาญที่ควบคุมวินัยเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสดในพื้นที่ การทำงานของเคาน์เตอร์ลงทะเบียนเงินสด ตรวจสอบข้อมูลในสมุดบัญชีของพนักงานแคชเชียร์ คำนวณใหม่และรับเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด ตรวจสอบข้อมูลในรายงานใบรับรองของพนักงานแคชเชียร์ จัดทำข้อมูลเกี่ยวกับการอ่านเครื่องนับเงินสดและรายได้ขององค์กร (f. KM-7) ดำเนินการคืนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด (f. KM-3) ลงนามค่าใช้จ่ายและรับเอกสารเงินสดใน ในนามของหัวหน้าฝ่ายบัญชี
• แคชเชียร์หรือพนักงานแคชเชียร์ (เขารับผิดชอบในการทำธุรกรรมเงินสด, การออกและรับเงิน, จัดทำเอกสารเงินสดและรายงานเงินสด, ลงนามในแบบฟอร์มและการกระทำทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของเครื่องบันทึกเงินสด)

ผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ ที่รับผิดชอบในขั้นตอนบางอย่างมักจะได้รับการแต่งตั้งในองค์กรตามคำสั่งแยกต่างหาก (ตัวอย่างเช่นองค์ประกอบของค่าคอมมิชชั่นสินค้าคงคลังหากมีการวางแผนการตรวจสอบวินัยเงินสดภาษี)

มีการควบคุมวินัยทางการเงินอย่างไร?

พนักงานบริษัททุกคนจะต้องปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ในการทำธุรกรรมเงินสดอย่างเคร่งครัด อย่างไรก็ตามหัวหน้าฝ่ายบัญชีควรควบคุมวินัยทางการเงินโดยรวม (เว้นแต่ว่าจะมีผู้เชี่ยวชาญดังกล่าวระบุไว้ในข้อบังคับขององค์กร) หากกิจกรรมนี้ดำเนินการโดยผู้ประกอบการแต่ละรายและเขาเป็นคนเดียวในธุรกิจเขาก็จะต้องรับผิดชอบทุกอย่างเอง

การควบคุมวินัยทางการเงินบางประเภทถือเป็นความรับผิดชอบของรัฐ ตามบรรทัดฐานของวรรค 1 ของศิลปะ มาตรา 7 ของกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 มีนาคม 2534 ฉบับที่ 943-1 หน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางจะต้องตรวจสอบวินัยทางการเงิน

ส่วนหนึ่งของการควบคุม เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีวางแผนที่จะค้นหาสิ่งต่อไปนี้

• ไม่ว่าจะมีกรณีที่ไม่ได้รับเงินเต็มจำนวนหรือมีการละเมิดเงื่อนไขของขั้นตอนหรือไม่
• เกินขีดจำกัดการชำระหนี้ที่อนุญาต 100,000 รูเบิลหรือไม่
• เกินระดับที่อนุญาตของยอดเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดหรือไม่
• ไม่ว่าการดำเนินการใด ๆ ผ่านทางเครื่องบันทึกเงินสดนั้นมีการละเมิดหรือไม่
• ไม่ว่าจะมีการออกคำสั่งซื้อเงินสดที่จำเป็นอยู่เสมอไม่ว่าจะมีข้อผิดพลาดในการดำเนินการหรือไม่
• บริษัทมักจะเจาะและออกใบเสร็จรับเงินเมื่อจำเป็นและจัดทำแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดในกรณีที่เหมาะสมหรือไม่
• ยอดเงินสดคงเหลือตรงกับข้อมูลที่แสดงในเอกสารเงินสดหรือไม่
• ไม่ว่าจะให้เงินก้อนใหญ่แก่ผู้รับผิดชอบเป็นระยะเวลาเกินกว่าที่อนุญาตหรือไม่

มีการตรวจสอบวินัยเงินสดในองค์กรอย่างไร

ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 133n หัวหน้าฝ่ายบริการภาษีใช้ความคิดริเริ่มในการดำเนินการตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยทางการเงินโดยออกคำสั่งที่เหมาะสม ระบุเวลาที่จะมีการตรวจสอบวินัยเงินสดทางภาษีและเป้าหมาย ในระหว่างเหตุการณ์การควบคุม เจ้าหน้าที่ภาษีจะศึกษา:

• เอกสารที่จัดทำขึ้นระหว่างการทำธุรกรรมเงินสด
• การรายงานทางการเงินและเทปควบคุมของระบบบันทึกเงินสด
• เอกสารการลงทะเบียนและการปฏิบัติงานสำหรับ CCP
• เอกสารที่สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับการรับ BSO การบัญชีและการกำจัด
• ลงทะเบียนสำหรับบันทึกธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการบัญชีและธุรกิจ
• คำสั่งซื้อที่กำหนดขีดจำกัดยอดเงินสด
• รายงานล่วงหน้า

ตัวแทนของบริการภาษีมีสิทธิ์ตรวจสอบไม่เพียงแต่เอกสารและการลงทะเบียนที่ระบุไว้ข้างต้น ตามข้อกำหนดองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบมีหน้าที่ต้องอธิบายประเด็นอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับวัตถุควบคุม

ความรับผิดที่กำหนดไว้สำหรับการละเมิดวินัยทางการเงินในปี 2560?

หากตรวจพบการละเมิดจำนวนหนึ่ง จะต้องรับผิดทางการบริหาร ทุกบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม 2559 ความรับผิดเกิดขึ้นหากองค์กร:

1. ละเมิดกฎการทำงานด้วยเงินสด (เกินขีด จำกัด ไม่ได้โพสต์รายได้): ค่าปรับสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงินสำหรับเจ้าหน้าที่คือ 4-5,000 รูเบิลสำหรับนิติบุคคล - จาก 40 ถึง 50,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของข้อ 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย);
2. ไม่ได้ใช้เครื่องบันทึกเงินสดหรือใช้อุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสดที่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานที่มีอยู่ไม่ได้ออกเอกสารยืนยันการชำระเงินซึ่งขึ้นอยู่กับระดับของการละเมิดทำให้เกิดการเตือนหรือค่าปรับ: สำหรับบุคคลนั้นอยู่ระหว่าง 1,500 ถึง 2,000 รูเบิล สำหรับเจ้าหน้าที่ - ตั้งแต่ 3 ถึง 4 พันรูเบิล สำหรับนิติบุคคล - ตั้งแต่ 30 ถึง 40,000 รูเบิล (ข้อ 2 ของข้อ 14.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขณะนี้ความรับผิดในการบริหารอาจนำไปใช้กับการละเมิดวินัยทางการเงินที่กระทำก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม 2016

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 290-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ตั้งแต่ปี 2559 ค่าปรับสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงิน (โดยเฉพาะความรับผิดสำหรับความล้มเหลวในการใช้อุปกรณ์บันทึกเงินสด) เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ความล้มเหลวในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม 2559 ความเสี่ยง:

• ค่าปรับสำหรับเจ้าหน้าที่จำนวน 25 ถึง 50% ของจำนวนเงินที่คำนวณโดยไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด แต่ไม่น้อยกว่า 10,000 รูเบิล
• ค่าปรับสำหรับนิติบุคคลจำนวน 75 ถึง 100% ของจำนวนเงินที่ชำระโดยไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด แต่ไม่น้อยกว่า 30,000 รูเบิล (ข้อ 2 ของข้อ 14.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 290-FZ)

หากบริษัทละเมิดข้อกำหนดทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการใช้เครื่องบันทึกเงินสดเป็นครั้งที่สอง จำนวนการชำระเงินโดยไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดจะเท่ากับ (รวมยอดรวม) ถึง 1 ล้านรูเบิล และอื่นๆ ตามมาด้วย:

• การตัดสิทธิ์เจ้าหน้าที่เป็นเวลา 1-2 ปี
• การระงับการทำงานของผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรเป็นเวลาสูงสุด 90 วัน (ข้อ 3 ของบทความ 14.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางการบริหารของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 290-FZ)

บทลงโทษสำหรับการละเมิดวินัยเงินสดในปี 2560 เช่นการใช้เครื่องบันทึกเงินสดที่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานการใช้เครื่องบันทึกเงินสดซึ่งมาพร้อมกับการละเมิดบรรทัดฐานทางกฎหมายที่กำหนดไว้และเงื่อนไขในการลงทะเบียนและการใช้งาน ก่อนวันที่ 02/01/2017 ไม่มีการเปลี่ยนแปลง (ข้อ 15 ของศิลปะ 7 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 290-FZ) แต่ตั้งแต่วันที่ 02/01/2017 บทลงโทษต่อไปนี้จะมีผลกับการละเมิดเหล่านี้รวมถึงการละเมิดขั้นตอนข้อกำหนดและเงื่อนไขในการลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดอีกครั้ง:

• คำเตือนหรือปรับสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงินจำนวน 1,500 ถึง 3,000 รูเบิล สำหรับเจ้าหน้าที่
• เตือนหรือปรับจำนวน 5 ถึง 10,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคล (มาตรา 14.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 15 ของมาตรา 7 ของกฎหมายหมายเลข 290-FZ)

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 290-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 บริษัทต่างๆ อาจต้องรับผิดชอบต่อการละเมิดอื่นๆ เมื่อใช้เครื่องบันทึกเงินสด เช่น:

• หากพวกเขาไม่ได้ส่งใบเสร็จรับเงินหรือแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ให้กับผู้ซื้อหรือหากพวกเขาไม่ได้โอนเอกสารเหล่านี้บนกระดาษตามคำขอของลูกค้า
• ผู้ดำเนินการทางการเงิน ผู้ผลิตเครื่องบันทึกเงินสด และองค์กรผู้เชี่ยวชาญจะต้องรับผิดชอบต่อการละเมิดด้วย

มีอายุความสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงิน ดังนั้นตั้งแต่ช่วงเวลาที่มีการละเมิดจึงเป็นไปได้ที่จะนำผู้กระทำผิดมารับผิดชอบด้านการบริหารภายใน 2 เดือนเท่านั้น (ข้อ 1 ของข้อ 4.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) เป็นไปได้ว่าในปี 2560 การละเมิดวินัยทางการเงินเพียงครั้งเดียวหลายครั้งจะไม่ได้รับการลงโทษ แต่การละเมิดวินัยทางการเงินในปี 2560 อาจกลายเป็นเหตุผลในการตรวจสอบผู้เสียภาษีอย่างระมัดระวังเป็นพิเศษและเป็นเหตุผลในการตรวจสอบในสถานที่ตั้งแต่เนิ่นๆ ตัวแทนของบริการภาษีจะสนใจอย่างแน่นอนหากรายได้ไม่ได้ถูกรวมเป็นทุนเต็มจำนวนและตรงเวลารวมถึงหากมีการเปิดเผยความไม่สอดคล้องกันระหว่างสารคดีและยอดเงินสดจริงในเครื่องบันทึกเงินสด

หากมีการออกทรัพยากรทางการเงินจำนวนมากที่ต้องรับผิดชอบเป็นระยะเวลานานอย่างไม่สมเหตุสมผล อาจเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้าไปด้วย (มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 มีนาคม 2556 ฉบับที่ 14376/ 12)