อะไรกำลังรอองค์กรโดยเฉลี่ยตามรายได้? ธุรกิจขนาดเล็ก กลาง และใหญ่: แนวคิดและคุณสมบัติหลัก
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจัดเป็นธุรกิจขนาดเล็กตามเกณฑ์ใดในปี 2561 เกณฑ์ดังกล่าวแยกธุรกิจขนาดเล็กออกจากวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดใหญ่ได้อย่างไร เราจะแสดงตารางโดยละเอียดพร้อมเกณฑ์และเตือนให้คุณทราบว่าองค์กรขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับประโยชน์อะไรบ้างที่รวมอยู่ในการลงทะเบียนของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ณ ปี 2561
มีข้อดีอะไรบ้าง
ธุรกิจขนาดเล็กสามารถรับสิทธิพิเศษได้ (เมื่อเปรียบเทียบกับธุรกิจขนาดกลางและขนาดใหญ่) ให้เราอธิบายว่าองค์กรสิทธิและผลประโยชน์ใดบ้างที่ตรงตามเกณฑ์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2561
การบัญชีที่ง่าย
งานที่ต้องใช้เวลามากที่สุดอย่างหนึ่งของนักบัญชีคือการบำรุงรักษา การบัญชีอย่างไรก็ตาม หากเป็นไปตามเกณฑ์สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ก็เป็นไปได้ที่จะรักษาการบัญชีที่เรียบง่ายและส่งเอกสารน้อยลงซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินไปยัง Federal Tax Service และสถิติ
องค์กรที่จัดเป็นธุรกิจขนาดเล็กตามเกณฑ์ที่กำหนดในปี 2561 สามารถใช้วิธีการบัญชีแบบง่ายและจัดทำใบแจ้งยอดการบัญชี (การเงิน) โดยใช้แบบฟอร์มพิเศษ (แบบง่าย)
การลดหย่อนภาษี
ในบางภูมิภาคของรัสเซีย มีการกำหนดอัตราภาษีเดียวที่ลดลงภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2018 นอกจากนี้ในภูมิภาค อาจมีการนำสิทธิประโยชน์ด้านภาษีทรัพย์สินและภาษีการขนส่งมาใช้กับธุรกิจขนาดเล็ก
ข้อจำกัดของแคชเชียร์
วิสาหกิจขนาดเล็กและรายย่อยสามารถทำธุรกรรมเงินสดได้อย่างง่ายดาย และตัวอย่างเช่น อย่ากำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ
สัญญาของรัฐบาล
ธุรกิจขนาดเล็กในปี 2561 มีข้อได้เปรียบเมื่อเข้าร่วม การจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ(การค้า). ลูกค้าภายนอก หน่วยงานภาครัฐจะต้องซื้ออย่างน้อยร้อยละ 15 ของปริมาณการซื้อต่อปีทั้งหมดจากธุรกิจขนาดเล็ก
การสั่งห้ามการตรวจตราชั่วคราว
ในปี 2559-2561 สิ่งต่อไปนี้จะไม่เกิดขึ้นกับธุรกิจขนาดเล็กที่มีกำหนดการตรวจสอบ: Rostrud, Federal Migration Service of Russia, Rostekhnadzor, Gospozhnadzor
เมื่อการห้ามการตรวจสอบใช้ไม่ได้
โปรดทราบว่าการห้าม การตรวจสอบตามกำหนดเวลาในปี 2561 ไม่ใช้บังคับกับบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งในช่วงสามปีก่อนการตรวจสอบจะต้องรับผิดในรูปแบบของ (ส่วนที่ 2 ของข้อ 26.1 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 26 ธันวาคม 2551 เลขที่ 294-FZ):
- การตัดสิทธิ์;
- การระงับกิจกรรมการบริหาร
- การเพิกถอนหรือพักใช้ใบอนุญาต
เกณฑ์หลัก: ตาราง
วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) ได้แก่:
- องค์กรธุรกิจและหุ้นส่วน
- การผลิตและ สหกรณ์ผู้บริโภค;
- ฟาร์มชาวนา (ฟาร์ม)
- ผู้ประกอบการแต่ละราย
ดังนั้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งในปี 2018 LLC ใด ๆ ที่ตรงตามเกณฑ์ทั้งหมดที่ระบุไว้ในตารางสามารถจัดประเภทเป็นองค์กรธุรกิจขนาดเล็ก (SMB) (มาตรา 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 หมายเลข 209-FZ “ บน การพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในสหพันธรัฐรัสเซีย")
เกณฑ์สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมและไมโร | |||
---|---|---|---|
№ | เกณฑ์ | ค่าจำกัด | |
วิสาหกิจขนาดย่อม | ธุรกิจขนาดเล็ก | ||
1 | ส่วนแบ่งการเข้าร่วมทั้งหมด ทุนจดทะเบียน LLC ของสหพันธรัฐรัสเซีย, หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, เทศบาล, สาธารณะ, องค์กรทางศาสนา, กองทุน | 25% | |
2 | รวมส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียนของ LLC ขององค์กรอื่นที่ไม่ใช่ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางตลอดจนองค์กรต่างประเทศ | 49% | |
3 | จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า | 15 คน | 100 คน |
4 | รายได้จาก กิจกรรมผู้ประกอบการ(ผลรวมของรายได้และรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ) ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า | 120 ล้านถู | 800 ล้านถู |
ทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ปี 2561
ข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทและผู้ประกอบการจะถูกป้อนลงในทะเบียนพิเศษ ซึ่ง Federal Tax Service ของรัสเซียจะจัดทำขึ้นเป็นประจำทุกปีในวันที่ 1 สิงหาคม ณ วันที่ 1 กรกฎาคม การลงทะเบียนนี้อยู่ที่เว็บไซต์ Federal Tax Service การบำรุงรักษามีระบุไว้ในมาตรา 4.1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 209-FZ https://rmsp.nalog.ru/
ความสัมพันธ์ในด้านการพัฒนา SME ได้รับการควบคุมโดยบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการพัฒนา ... ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 209-FZ ในส่วนที่ 1 ของข้อ 4 ดังกล่าว การกระทำเชิงบรรทัดฐานเป็นที่ยอมรับว่า SMEs รวมถึงบุคคล (หน่วยงานทางเศรษฐกิจ ห้างหุ้นส่วน บริษัทความร่วมมือการผลิต ฟาร์มเกษตร และผู้ประกอบการรายบุคคล) ที่ผ่านการลงทะเบียนของรัฐตามกฎหมายปัจจุบันและตรงตามข้อกำหนดหลายประการ
รายการเงื่อนไขการปฏิบัติตามที่ให้สิทธิในการเป็น SMEs ได้กำหนดไว้ในส่วนที่ 1.1 ศิลปะ. กฎหมายหมายเลข 4 ฉบับที่ 209-FZ และประกอบด้วย 4 ตัวบ่งชี้ (เราจะพูดถึงพวกเขาในภายหลัง)
นอกเหนือจากพระราชบัญญัติการกำกับดูแลขั้นพื้นฐานแล้ว ชุดเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับ SMEs ยังรวมถึงการกระทำและจดหมายอื่น ๆ รวมไปถึง:
- จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2559 เลขที่ 14-2-04/0870@;
- กฎที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 8 ธันวาคม 2557 ฉบับที่ 1335
- คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย "ในขอบเขต ... " ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 1412
- พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย "ในขอบเขต ... " ลงวันที่ 04.04.2016 ฉบับที่ 265
นอกจากนี้ยังช่วยแก้ไขปัญหานี้อีกด้วย การพิจารณาคดี, ตัวอย่างเช่น:
- มติของศาลอนุญาโตตุลาการที่ 9 ลงวันที่ 19 กรกฎาคม 2560 เลขที่ 09AP-20234/2560 กรณีหมายเลข A40-227420/16;
- คำตัดสินของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 ตุลาคม 2560 เลขที่ 305-KG17-16725 ในคดีหมายเลข A40-216724/2559
เกณฑ์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางปี 2563
สถานการณ์ที่อนุญาตให้นักธุรกิจจัดเป็น SMEs ได้แก่ (ส่วนที่ 1.1 มาตรา 4 ของกฎหมายหมายเลข 209-FZ):
ไม่รู้สิทธิของคุณ?
- หนึ่งในตัวชี้วัดต่อไปนี้ (สำหรับองค์กรธุรกิจหรือห้างหุ้นส่วน):
- การมีส่วนร่วมของรัฐ ศาสนา และ/หรือ องค์กรสาธารณะองค์กรการกุศล และบริษัทกองทุนอื่นๆ ใน ทุนเรือนหุ้น LLC ไม่เกิน 25% โดยมีเปอร์เซ็นต์การเป็นเจ้าของทั้งหมดของบริษัทต่างประเทศหรือบริษัทที่ไม่เกี่ยวข้องกับ SMEs ไม่เกิน 49%
- งานที่มอบหมาย หลักทรัพย์บริษัทต่างๆ ที่จะแบ่งปันคลัสเตอร์เศรษฐกิจเชิงนวัตกรรม
- ดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้ผลงานสร้างสรรค์ทางปัญญาซึ่งเป็นกิจกรรมสำคัญหากผู้ถือลิขสิทธิ์ผลงานดังกล่าวเป็นสถาบันวิทยาศาสตร์ของรัฐ องค์กรภาครัฐอุดมศึกษา;
- องค์กรมีสถานะเป็นผู้เข้าร่วมในโครงการศูนย์ข้อมูล Skolkovo
- ความร่วมมือของผู้ก่อตั้งบริษัทกับองค์กรที่ให้การสนับสนุนจากรัฐ กิจกรรมนวัตกรรมและเกี่ยวข้องกับสาธารณะ บริษัทร่วมหุ้น(PJSC) โดยรัฐเป็นเจ้าของทุนจาก 50%; บริษัทที่ PJSC ที่ระบุได้รับอนุญาตให้จำหน่ายบล็อกหุ้นที่มีสิทธิออกเสียงมากกว่า 50% สถานะ บริษัท; บริษัท ที่สร้างขึ้นอันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กรของนาโนเทคโนโลยีของสาธารณรัฐคาซัคสถาน
- จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย กลุ่มแรงงานไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้
- รายได้รวมไม่เกินมาตรฐานสูงสุดที่กำหนดขึ้นสำหรับ SMEs แต่ละกลุ่ม
ธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็ก - เกณฑ์การคัดเลือกในปี 2563 ตามขนาดพนักงาน
ตามข้อ 2 ตอนที่ 1.1 ของศิลปะ มาตรา 4 ของกฎหมายหมายเลข 209-FZ หากบุคคลที่เกี่ยวข้องตรงตามเงื่อนไขอย่างใดอย่างหนึ่งของข้อ 1 ส่วนที่ 1.1 ของศิลปะ 4 ที่ระบุไว้ข้างต้น ดังนั้นเพื่อรับรองบุคคลเหล่านี้เป็น SMEs จำนวนสมาชิกโดยเฉลี่ยของกลุ่มแรงงานไม่ควรเกิน:
- สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม - 15 คน
- สำหรับวิสาหกิจขนาดเล็ก - 100 คน
- สำหรับพ่อค้าขนาดกลาง - 250 คน
ในเวลาเดียวกันสำหรับ บริษัท ขนาดกลางบางแห่งก็มีคำชี้แจงตามที่รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดมาตรฐานอื่นสำหรับจำนวนเฉลี่ย (ข้อ 2.1 ตอนที่ 1.1 บทความ 4 ของกฎหมาย 209-FZ) บุคคลเหล่านี้รวมถึงนักธุรกิจที่มีประเภทธุรกิจหลัก (โดยมีส่วนแบ่งรายได้จากการผลิตนี้อย่างน้อยร้อยละ 70 ของจำนวนเงินทั้งหมด) ได้แก่
- การผลิตผลิตภัณฑ์สิ่งทอ
- ทำเสื้อผ้า.
- การผลิตเครื่องหนังและผลิตภัณฑ์เครื่องหนัง (การผลิต)
ตัวบ่งชี้สุดท้ายของจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับบุคคลเหล่านี้ถูกกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย“ ในการแนะนำการเปลี่ยนแปลง ... ” ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 1412 ตั้งแต่วันที่ 5 ธันวาคม 2560 - ไม่เกิน 1,000 พนักงาน.
องค์กรธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็ก - เกณฑ์รายได้ปี 2020
รายได้ที่อนุญาตให้บุคคลที่เข้าเกณฑ์ตามข้อ 1 ตอนที่ 1.1 สามารถจัดประเภทเป็น SMEs ได้ มาตรา 4 ของกฎหมายหมายเลข 209-FZ ที่กำหนดไว้ในข้อ 3 ตอนที่ 1.1 ข้อ 4. อย่างไรก็ตาม บรรทัดฐานที่เป็นปัญหาคือการอ้างอิงและบ่งชี้ว่าค่าขอบเขตของตัวบ่งชี้นี้กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04.04.2016 ฉบับที่ 265 จากวันที่ 01.08.2016 มีการแนะนำปริมาณรายได้สูงสุดจากกิจกรรมทางธุรกิจในปีที่ผ่านมาสำหรับ SMEs:
- สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม - 120 ล้านรูเบิล
- สำหรับองค์กรขนาดเล็ก - 800 ล้านรูเบิล
- สำหรับองค์กรขนาดกลาง - 2 พันล้านรูเบิล
ขั้นตอนการประยุกต์หลักเกณฑ์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง
นอกเหนือจากตัวชี้วัดโดยตรงที่สามารถกำหนดสถานะของบุคคลที่เกี่ยวข้องในฐานะ SME ได้แล้ว กฎหมายหมายเลข 4 ฉบับที่ 209-FZ มีกฎหลายข้อที่อธิบายขั้นตอนการใช้เงื่อนไขเหล่านี้ (ส่วนที่ 3-5 ของข้อ 4):
- กลุ่ม SMEs ถูกกำหนดโดยมูลค่าของเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งที่กำหนดในมาตรา กฎหมายหมายเลข 4 ฉบับที่ 209-FZ (ตามรายได้หรือตามจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย)
- หากเป็น SME ที่สมัครขอสถานภาพรายวิชา ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานในปีที่รายงาน (ปีที่แล้ว) จะใช้เกณฑ์ของธุรกิจขนาดเล็กเกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่ได้รับเพื่อกำหนดความเป็นเจ้าของ
- บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่สร้างขึ้นและ/หรือจดทะเบียนในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคมของปีปัจจุบันถึงวันที่ 31 กรกฎาคมของปีถัดไป (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้ค้าที่สร้างขึ้นใหม่) และผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีระบบภาษีสิทธิบัตรจะถูกจัดประเภทเป็นวิสาหกิจขนาดย่อย
- หากพันธมิตรโครงการของศูนย์ข้อมูล Skolkovo ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการส่งรายงานภาษี กลุ่มของเขาที่เป็นของ SMEs จะถูกกำหนดตามจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย
- การแก้ไขหมวดหมู่ของกิจการ SME เกิดขึ้นตามลำดับในกรณีที่มาตรฐานสูงสุดเพิ่มขึ้นหรือลดลง ในกรณีนี้จะพิจารณาตัวชี้วัดเป็นเวลา 3 ปี
- การเปลี่ยนหมวดหมู่ของผู้ค้าที่สร้างขึ้นใหม่ (ทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล) จะคำนึงถึงตัวบ่งชี้ที่ระบุไว้ในศิลปะ มาตรา 4 ของกฎหมายหมายเลข 209-FZ เมื่อลบออกจากการลงทะเบียนของ SMEs แสดงว่าบุคคลที่เกี่ยวข้องเป็นผู้ค้าที่สร้างขึ้นใหม่
- ร้านค้าที่สร้างขึ้นใหม่ / จดทะเบียนที่รวมอยู่ในการลงทะเบียนของ SMEs ประกาศการปฏิบัติตามเงื่อนไขการจำแนกประเภทเป็น SMEs ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียลงวันที่ 10 มีนาคม 2559 ฉบับที่ 113 ดังนั้นพวกเขาจึงให้เหตุผล จำแนกพวกเขาเป็นกลุ่มหนึ่งหรืออีกกลุ่มหนึ่ง
ธุรกิจขนาดเล็ก กลาง และใหญ่ – เปรียบเทียบเกณฑ์ปี 2563
วิสาหกิจขนาดย่อม ขนาดเล็กและ ธุรกิจขนาดกลางควรแยกออกจากกัน นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องกำหนดขอบเขตระหว่างบุคคลเหล่านี้กับธุรกิจขนาดใหญ่ให้ชัดเจน เนื่องจากนี่เป็นสิ่งสำคัญในการประเมินการมีหรือไม่มีสิทธิ์ในการสนับสนุนมาตรการที่กำหนดโดยกฎหมายหมายเลข 209-FZ
แน่นอนว่าหากบุคคลที่เกี่ยวข้องไม่อยู่ภายใต้เงื่อนไขที่กำหนดไว้ในมาตรา กฎหมายหมายเลข 4 ฉบับที่ 209-FZ จึงไม่สามารถรวมไว้ในทะเบียน SMEs ได้ ดังนั้นผู้ค้าต่อไปนี้จึงสามารถจัดเป็นธุรกิจขนาดใหญ่ได้:
- ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดอย่างน้อยหนึ่งข้อที่ระบุไว้ในข้อ 1 ส่วนที่ 1.1 ของศิลปะ 4 ของกฎหมายเดียวกัน;
- การมีทีม จำนวนเฉลี่ยซึ่งเกิน 250 หน่วย;
- มีรายได้ในช่วงระยะเวลาที่ผ่านมามากกว่า 2 พันล้านรูเบิล
ดังนั้นในส่วนที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็ก เกณฑ์ในปี 2020 เช่นเดิมได้รับการควบคุมอย่างชัดเจนโดยกฎหมายหมายเลข 209-FZ ซึ่งทำให้สามารถแยกความแตกต่างระหว่างองค์กรธุรกิจได้อย่างชัดเจน เนื่องจากบทบัญญัติของกฎหมายฉบับนี้ค่อนข้างเข้าใจยาก เราจึงได้นำเสนอบทบัญญัติดังกล่าวในรูปแบบที่เข้าถึงได้
องค์กรสามารถมีขนาดเล็ก กลาง หรือใหญ่ได้ รูปแบบสุดท้ายเป็นเรื่องธรรมดาน้อยที่สุด การจำแนกประเภทมีความสำคัญมาก เนื่องจากภาษีและการรายงานขึ้นอยู่กับขนาด SMEs มีหลักเกณฑ์ อยู่บนพื้นฐานของการกำหนดรูปแบบธุรกิจ
เกณฑ์พื้นฐานสำหรับองค์กรขนาดเล็ก
ธุรกิจขนาดเล็กตามมาตรา 4 ของกฎหมายฉบับที่ 209 อาจรวมถึง:
- หน่วยงานทางเศรษฐกิจ
- สหกรณ์การผลิต
- บริษัทร่วมหุ้น หากหลักทรัพย์อยู่ในกลุ่มนวัตกรรม
- นิติบุคคลที่เกี่ยวข้องกับโครงการทางปัญญา
แบบฟอร์มเหล่านี้จะใช้กับเอนทิตีขนาดเล็กเมื่อมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่ระบุเท่านั้น หลังนี้ก่อตั้งขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 209 ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 เกณฑ์ถือเป็นลักษณะสำคัญของกิจการทางเศรษฐกิจ: จำนวน ความสามารถในการทำกำไร องค์ประกอบ ทุนจดทะเบียน.
การกระทำตามกฎระเบียบ
ในปี พ.ศ. 2559 ได้มีการรับรองมติรัฐบาลฉบับที่ 265 ลงวันที่ 4 เมษายน พ.ศ. 2559 ได้กำหนดเกณฑ์ใหม่สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตอนนี้เกณฑ์ แทนที่จะเป็นรายได้จากกิจกรรมหลัก (การขายสินค้าและบริการ) คือรายได้สำหรับปีปฏิทินปัจจุบันที่ได้รับจากกิจกรรมทุกรูปแบบ ความสามารถในการทำกำไรสูงสุดคือ 800,000,000 รูเบิล หากความสามารถในการทำกำไรขององค์กรเกินตัวเลขที่กำหนดจะถือว่าเป็นค่าเฉลี่ย นวัตกรรมได้นำพาธุรกิจบางอย่างก้าวข้ามขอบเขตของธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งหมายความว่าหน่วยงานเหล่านี้จะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวข้องได้ เกณฑ์อื่นๆ ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง
เกณฑ์พื้นฐานและเพิ่มเติม
เท่ากับ 16-100 คน มันถูกกำหนดไว้ดังนี้:
- พบจำนวนพนักงานเต็มเวลาโดยเฉลี่ย
- พบจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยที่ทำงานนอกเวลา
เกณฑ์เพิ่มเติมคือเปอร์เซ็นต์รวมของการเป็นสมาชิกของผู้อื่น หน่วยงานทางเศรษฐกิจอาร์เอฟเข้า ทุนจดทะเบียน- เปอร์เซ็นต์สูงสุดคือ 25% หน่วยงานอื่นๆ อาจรวมถึงสถาบันของเทศบาลและสาธารณะ มูลนิธิการกุศล กองทุนไม่ควรมีมากกว่าร้อยละ 49 ของเปอร์เซ็นต์การมีส่วนร่วมของนิติบุคคลอื่นที่ไม่ใช่ธุรกิจขนาดเล็ก และ บริษัทต่างประเทศ.
ขั้นตอนการพิจารณาสถานภาพวิสาหกิจ
พิจารณาขั้นตอนการพิจารณาสถานะของบริษัท:
- การกำหนดจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในปีที่ผ่านมา สำหรับการคำนวณ การคำนวณจะดำเนินการตามข้อมูลที่ส่งไป สำนักงานภาษี- สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก พนักงานโดยเฉลี่ยอยู่ระหว่าง 16 ถึง 100 คน
- การกำหนดรายได้จากกิจกรรมทั้งหมดขององค์กรในปีที่ผ่านมา การคำนวณจัดทำขึ้นตามข้อมูลที่ส่งมาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี หากองค์กรรวมโหมดต่างๆ เข้าด้วยกัน รายได้จากการประกาศทั้งหมดจะถูกรวมเข้าด้วยกัน ความสามารถในการทำกำไรสูงสุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กคือ 800,000,000 รูเบิล
- การกำหนดเปอร์เซ็นต์การมีส่วนร่วมของหน่วยงานอื่นในทุนจดทะเบียน เปอร์เซ็นต์การเข้าร่วมสูงสุด หน่วยงานภาครัฐ, นิติบุคคลของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นของธุรกิจขนาดเล็กคือ 25% เปอร์เซ็นต์การมีส่วนร่วมสูงสุดของบริษัทต่างประเทศและนิติบุคคลที่ไม่ใช่ธุรกิจขนาดเล็กคือ 49%
การรายงานและการเก็บภาษีขึ้นอยู่กับสถานะขององค์กร ธุรกิจขนาดเล็กได้รับสิทธิประโยชน์บางประการ
ความแตกต่างของกิจกรรมวิสาหกิจขนาดเล็ก
พิจารณาคุณสมบัติหลักของการดำรงอยู่ของธุรกิจขนาดเล็ก
นโยบายการบัญชี
องค์กรขนาดเล็กมีสิทธิ์ใช้วิธีการบัญชีแบบง่าย ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องสะท้อนถึงสินทรัพย์ภาษีและหนี้สินภาษีที่ถูกรอการตัดบัญชีในเอกสารประกอบ ภาษีเงินได้จะต้องบันทึกตามจำนวนที่ระบุในการประกาศ หากมีการปรับเปลี่ยน หน่วยงานอาจไม่คำนวณตัวบ่งชี้การรายงานใหม่ในช่วง 2 ปีที่ผ่านมา
การรายงาน
ธุรกิจขนาดเล็กไม่จำเป็นต้องส่งรายงานฉบับเต็ม ใน บังคับจำเป็นต้องมีเพียงงบดุลและใบแจ้งยอดบัญชีเท่านั้น ตัวชี้วัดทางการเงินในรูปแบบที่เรียบง่าย นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องประทับตราบริษัทอีกด้วย ไม่จำเป็นต้องมีลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชี
สิทธิประโยชน์ทางภาษี
สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก สามารถเก็บเงินสดในมือได้ไม่จำกัดจำนวน กิจการสามารถรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค หน่วยงานท้องถิ่นเจ้าหน้าที่ยังสามารถลดอัตราภาษีสำหรับองค์กรที่อยู่ภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษได้
เกณฑ์พื้นฐานสำหรับองค์กรขนาดกลาง
ธุรกิจขนาดกลางอาจรวมถึง:
- ไอพี, ฟาร์ม.
- นิติบุคคล: บริษัทการค้า สหกรณ์ผู้บริโภค
ธุรกิจขนาดกลางทั้งหมดจะต้องจดทะเบียน ข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาปรากฏในการลงทะเบียนของรัฐแบบครบวงจร
เกณฑ์พื้นฐานและเพิ่มเติมสำหรับธุรกิจขนาดกลาง
ธุรกิจขนาดกลางต้องเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้:
- ส่วนแบ่งรวมของผู้เข้าร่วมทั้งหมดไม่เกิน 25% ของทุนจดทะเบียน สภาพนี้ไม่ใช้กับหุ้นของกองทุนรวมที่ลงทุน ส่วนแบ่งรวมของหน่วยงานและองค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจขนาดเล็กไม่เกิน 49% ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้กับหน่วยงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางปัญญา
- จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยอยู่ระหว่าง 101 ถึง 250 คน
- รายได้จากกิจกรรมของบริษัทในปีที่ผ่านมาไม่น้อยกว่า 800,000,000 รูเบิล และไม่เกิน 2,000,000,000,000 รูเบิล เมื่อคำนวณรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกหักออกจากยอดรวม
ค่าทั้งหมดที่พิจารณาจะพิจารณาจากเอกสารราชการ
การรายงานและความแตกต่างอื่น ๆ สำหรับองค์กรขนาดกลาง
ธุรกิจขนาดกลางจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารทางบัญชีชุดเดียวกัน วิสาหกิจขนาดใหญ่- หากรายได้ต่อปีมากกว่า 400,000,000 รูเบิล บริษัท จะต้องตรวจสอบการรายงานทุกปี รายงานของผู้สอบบัญชีเป็นส่วนผนวกบังคับของงบดุลและงบการเงิน
การรายงานภาคบังคับประกอบด้วย:
- สมดุล.
- รายงานผลการดำเนินงานทางการเงิน
- การใช้งาน
ภาคผนวกที่จำเป็น ได้แก่ รายงานการเปลี่ยนแปลงเงินทุน ธุรกรรมกับกองทุน ทิศทางเป้าหมายกองทุน ภาคผนวกยังมีคำอธิบายสำหรับเอกสารด้วย
ภาษี
เมื่อพูดถึงประเด็นด้านภาษี วิสาหกิจขนาดกลางจะเสียเปรียบให้กับวิสาหกิจขนาดเล็ก ธุรกิจขนาดกลางจำนวนจำกัดเท่านั้นที่สามารถใช้ได้และ สิ่งหลังนี้เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น ระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้ได้กับกิจกรรมบางพื้นที่เท่านั้น ข้อดีคือไม่มีข้อจำกัดเรื่องรายได้ต่อปี หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิที่จะแนะนำการลดหย่อนภาษีสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและลดอัตรา การชำระเงินน้อยกว่าด้วยอย่างมาก ระบบทั่วไป(สสส.) UTII เป็นระบบภาษีหลักสำหรับธุรกิจขนาดกลาง
ตรวจสอบว่าองค์กรของคุณเป็นธุรกิจขนาดเล็กในปี 2018 หรือไม่ เพื่อทำความเข้าใจวิธีกำหนดวงเงินเงินสด เก็บบันทึกและส่งรายงาน และสิทธิประโยชน์ที่คุณจะได้รับ ตารางจะช่วยคุณ - องค์กรขนาดเล็ก: เกณฑ์การรวมในปี 2561
เกณฑ์ธุรกิจขนาดเล็กปี 2561: ตารางเกณฑ์ในการจำแนกบริษัทต่างๆ ให้เป็นธุรกิจขนาดเล็กนั้น ได้รับการกำหนดโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 209-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2007 (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 356-FZ)
ใครอยู่ในธุรกิจขนาดเล็กในปี 2561:
- องค์กรธุรกิจและหุ้นส่วน
- สหกรณ์การผลิตและผู้บริโภค
- ฟาร์มชาวนา (ฟาร์มชาวนา);
- IP (ผู้ประกอบการแต่ละราย)
นั่นคือบริษัทเหล่านี้ดำเนินธุรกิจและมีกิจกรรมบางประเภท เงื่อนไขพิเศษการลงทะเบียน หากต้องการจัดประเภทองค์กรให้มีขนาดเล็ก จะต้องเป็นไปตามขีดจำกัดต่อไปนี้ด้วย (ดูตาราง)
เกณฑ์ธุรกิจขนาดเล็กปี 2018
เกณฑ์ | ค่าจำกัด | |
---|---|---|
จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า | ≤ 100 คน | |
≤ 25% | ||
≤ 49% | ||
≤ 800 ล้านถู | คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 4 เมษายน 2559 ฉบับที่ 265 (มีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคม 2559) |
ตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคม 2559 ตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 4 เมษายน 2559 ฉบับที่ 265 มีการชี้แจง: บริษัท จัดเป็นธุรกิจขนาดเล็กไม่ใช่ตามจำนวนรายได้ แต่ ตามจำนวนรายได้- ขีดจำกัดรายได้คำนวณจากรายได้รวมสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจทุกประเภทและทุกรูปแบบ หากบริษัทใช้หลายรายการ จำนวนเงินที่จำกัดยังคงเท่าเดิม ในความเป็นจริงแล้ว ตัวชี้วัดรายได้ถูกเปลี่ยนเป็นขีดจำกัดรายได้ จากข้อมูลที่ได้รับ หน่วยงานด้านภาษีจะรวบรวมทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางแบบครบวงจร
ใส่ใจ!
บางบริษัทอาจไม่รวมอยู่ในทะเบียน ในจดหมายลงวันที่ 23/08/59 เลขที่ SA-4-14/15480@ เจ้าหน้าที่ภาษีกล่าวว่าพวกเขารวมบริษัทต่างๆ ไว้ในทะเบียนตามตัวชี้วัดสำหรับปี 2015 หากรายได้หรือจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในช่วงเวลานี้สูงกว่าขีดจำกัด บริษัทจะไม่รวมอยู่ในการลงทะเบียนแม้ว่าตัวชี้วัดสำหรับปีก่อนหน้าจะเป็นปกติก็ตาม หากบริษัทไม่อยู่ในทะเบียนแต่เข้าเกณฑ์ต้องยื่นคำขอผ่านบริการภาษี
ธุรกิจขนาดเล็กไม่จำเป็นต้องยืนยันสถานะของตน ทั้งหมด ข้อมูลที่จำเป็นหน่วยงานด้านภาษีได้รับข้อมูลเกี่ยวกับการปฏิบัติตามเกณฑ์ขององค์กรขนาดเล็กในปี 2561 จากการรายงาน ข้อมูลรายได้ได้รับการยืนยันจากทะเบียนภาษี บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีบัญชีแยกประเภทสำหรับบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย คุณสามารถยืนยันองค์ประกอบของผู้ก่อตั้งได้โดยใช้การตัดสินใจในการจัดตั้ง LLC หรือสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities (มาตรา 11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 02/08/1998 ฉบับที่ 14-FZ)
เกณฑ์วิสาหกิจขนาดย่อม 2018ข้างต้นเราได้พูดคุยเกี่ยวกับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2561 และใครเป็นของพวกเขา แต่มีบริษัทขนาดเล็กอีกประเภทหนึ่งนั่นคือวิสาหกิจขนาดย่อม
เกณฑ์วิสาหกิจขนาดย่อมปี 2561: ตาราง
เกณฑ์ | ค่าจำกัด | เอกสารที่กำหนดค่าขีดจำกัด |
---|---|---|
จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า | ≤ 15 คน | ศิลปะ. 4 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 209-FZ |
ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมในเมืองหลวงของบริษัทของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย เทศบาล องค์กรสาธารณะและศาสนา และมูลนิธิ | ≤ 25% | |
รวมส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นที่ไม่ใช่ธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลางตลอดจนองค์กรต่างประเทศ | ≤ 49% | |
รายได้จากกิจกรรม (ผลรวมของรายได้และรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ) สำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) | ≤ 120 ล้านถู | คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 4 เมษายน 2559 ฉบับที่ 265 |
วิสาหกิจขนาดเล็กยังเป็นองค์กรธุรกิจขนาดเล็ก (LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคล) ซึ่งกฎหมายกำหนดมูลค่าของตนเองในด้านรายได้และจำนวนพนักงาน เหล่านี้เป็นตัวเลขที่ต่ำที่สุด แต่เช่นเดียวกับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) วิสาหกิจขนาดย่อมต้องเป็นไปตามข้อกำหนดสำหรับการเข้าร่วมในการก่อตั้งบริษัทรัสเซีย (ไม่เกิน 25%) และนิติบุคคลหรือบริษัทต่างประเทศที่ไม่ใช่ธุรกิจขนาดเล็ก (ไม่เกิน 49%) %)
ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง: เกณฑ์ทั่วไปสำหรับการรวมปี 2018เกณฑ์ | ค่าจำกัด | ||
---|---|---|---|
วิสาหกิจขนาดกลาง | ธุรกิจขนาดเล็ก | วิสาหกิจขนาดย่อม | |
เกณฑ์ทั่วไป | |||
จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยปี 2560 | ≤ 15 คน | 16-100 คน | 101-250 คน |
รายได้จากกิจกรรม (ผลรวมของรายได้และรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ) สำหรับปี 2560 (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) | ≤ 120 ล้านถู | ≤ 800 ล้านถู | ≤ 2,000 ล้านถู |
เกณฑ์เพิ่มเติม | |||
ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมในเมืองหลวงของบริษัทของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย เทศบาล องค์กรสาธารณะและศาสนา และมูลนิธิ | ≤ 25% | ||
รวมส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นที่ไม่ใช่ธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลางตลอดจนองค์กรต่างประเทศ | ≤ 49% |
LLC มีเงื่อนไขสองประการ สำหรับ JSC มีข้อกำหนดเพิ่มเติมเพียงข้อเดียวเท่านั้น (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 23 สิงหาคม 2016 เลขที่ SA-4-14/15482@) ดูตาราง
โอ้ | เจเอสซี |
---|---|
รายรับสำหรับปี 2560 ไม่เกิน 800 ล้านรูเบิล จำนวนพนักงานในปี 2560 ไม่เกิน 100 คน |
|
ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบ องค์กรสาธารณะ - ไม่เกิน 25% ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นที่ไม่เล็กหรือขนาดกลางไม่เกิน 49% |
1) หุ้นของบริษัทมีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์และเป็นของภาคเทคโนโลยีขั้นสูงของเศรษฐกิจ 2) องค์กรใช้ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญาในการทำงาน 3) JSC - ผู้เข้าร่วม Skolkovo; 4) ผู้ก่อตั้ง - SIGMA Tomsk LLC, RUSNANO OJSC, Technology Transfer Center LLC, SIGMA Novosibirsk LLC |
หากบริษัทจัดเป็นธุรกิจขนาดย่อมในปี 2561 ก็มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ดังต่อไปนี้
วันหยุดกำกับดูแล.ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2018 มีการประกาศวันหยุดกำกับดูแลสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก นั่นคือห้ามมีการตรวจสอบที่ไม่ใช่ภาษี (กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 13 กรกฎาคม 2558 หมายเลข 246-FZ) มีเงื่อนไขเพียงไม่กี่ประการ คือ ในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาบริษัทไม่ควรมี การละเมิดอย่างร้ายแรงตลอดจนประพฤติมิชอบซึ่งสามารถระงับกิจกรรมได้ ถูกเพิกถอนใบอนุญาต หรือกรรมการถูกตัดสิทธิ์ หากบริษัทถูกรวมไว้ในแผนการตรวจสอบโดยไม่ได้ตั้งใจ บริษัทมีสิทธิที่จะลบบริษัทออกจากรายการได้
ใส่ใจ!
การห้ามการตรวจสอบในปี 2018 จะไม่ใช้กับบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ในช่วงสามปีก่อนการตรวจสอบจะต้องรับผิดภายใต้ส่วนที่ 2 ของศิลปะ 26.1 ของกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 294-FZ ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2551 (การตัดสิทธิ์ การระงับกิจกรรมด้านการบริหาร การกีดกัน/การระงับใบอนุญาต)
การสละสิทธิ์วงเงินเงินสดในปี 2561 ธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด (ข้อ 2 ของคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 3210-U จดหมายของกลาง ธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 8 ธันวาคม 2557 เลขที่ 29-1-1-6/9698) คุณสามารถยกเลิกขีดจำกัดได้ตลอดเวลา คุณเพียงแค่ต้องออกคำสั่งซื้อจากผู้จัดการ (ดาวน์โหลดตัวอย่างคำสั่งซื้อจากลิงก์ด้านล่าง) ในทางปฏิบัติ ผู้ตรวจสอบบางรายอนุญาตให้เฉพาะบริษัทที่อยู่ในทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กเท่านั้นที่จะยกเว้นขีดจำกัดดังกล่าว นี่เป็นการละเมิด
การบัญชีและการรายงานที่ง่ายขึ้นธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิ์ใช้วิธีการบัญชีแบบง่ายและส่งรายงานในรูปแบบที่เรียบง่าย มีวิธีการที่ง่ายในเกือบทุก PBU นอกจากนี้ ทั้งหมดยังอยู่ในรายการข้อมูลกระทรวงการคลังเลขที่ PZ-3/2015 คุณเพียงแค่ต้องคำนึงว่าสิทธิประโยชน์ทางบัญชีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กนั้นใช้ไม่ได้กับ บริษัท ขนาดเล็กที่มีการตรวจสอบงบการเงินตามข้อบังคับ เหล่านี้ล้วนเป็นบริษัทร่วมหุ้น รวมถึง LLC ที่มีรายได้มากกว่า 800 ล้านรูเบิลในปีก่อนหน้า
ปฏิเสธที่จะนำกฎระเบียบท้องถิ่นที่มีมาตรฐานมาใช้ กฎหมายแรงงาน. ตามมาตรา 309.2 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย นายจ้าง - ธุรกิจขนาดเล็ก - วิสาหกิจขนาดย่อมมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธที่จะนำกฎระเบียบท้องถิ่นที่มีบรรทัดฐานกฎหมายแรงงานมาใช้อย่างเต็มที่หรือบางส่วน (กฎภายใน) กฎระเบียบด้านแรงงานข้อบังคับว่าด้วยค่าตอบแทน ข้อบังคับเกี่ยวกับโบนัส และอื่นๆ) เมื่อปฏิเสธการกระทำ วิสาหกิจขนาดเล็กจะต้องรวมเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในสัญญาการจ้างงานตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย
สิทธิประโยชน์ทางภาษีภูมิภาคหน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์สร้างผลประโยชน์ให้กับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2561 ตัวอย่างเช่นสำหรับภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน (ข้อ 2 ของมาตรา 372 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภูมิภาคยังมีสิทธิ์กำหนดอัตราที่ลดลงสำหรับบริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
การมีส่วนร่วมในการจัดซื้อจัดจ้างภาครัฐ- ในปี 2018 ธุรกิจขนาดเล็กมีข้อได้เปรียบเมื่อเข้าร่วมการประมูลของรัฐบาล ลูกค้าจากหน่วยงานภาครัฐจะต้องซื้ออย่างน้อย 15% ของปริมาณการซื้อต่อปีจากธุรกิจขนาดเล็ก
ธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร? สำหรับหลายๆ คน เกณฑ์หลักในการจัดประเภทบริษัทเป็นธุรกิจขนาดเล็กคือจำนวนพนักงานสูงสุด 15 คน
อย่างไรก็ตาม ก็ไม่เสมอไป: องค์กรดังกล่าวอาจจ้างพนักงานเพิ่มขึ้นจำนวนมาก ลองมาดูแนวคิดนี้ให้ละเอียดยิ่งขึ้น
เกณฑ์การจัดประเภทเป็นธุรกิจขนาดเล็ก
การรวมบริษัทในหมวดหมู่นี้อยู่ภายใต้การควบคุมของกฎหมาย “ว่าด้วยการพัฒนาวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมในสหพันธรัฐรัสเซีย” หมายเลข 209-FZ (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 209-FZ) โดยเฉพาะในงานศิลปะของเขา 4 ระบุว่าเฉพาะผู้ที่ลงทะเบียนตามขั้นตอนที่กำหนดเท่านั้นที่สามารถมีขนาดเล็ก:
- องค์กรธุรกิจ (เช่น LLC) และห้างหุ้นส่วน
- สหกรณ์ – การผลิต เกษตรกรรม ผู้บริโภค
- ฟาร์ม;
- ผู้ประกอบการแต่ละราย
นอกจากนี้ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้พร้อมกัน:
- จำนวนบุคลากรโดยเฉลี่ยในปีที่ผ่านมาสำหรับหน่วยงานดังกล่าว ไม่ควรเกิน 99 คน;
- รายได้จากธุรกิจในปีที่ผ่านมา ไม่ควรเกิน 800 ล้านรูเบิล- ในเวลาเดียวกัน รายได้นั้นเอง:
- นำไปโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
- กำหนดตามกฎหมายภาษีของรัสเซียในปัจจุบัน
- สรุปสำหรับกิจกรรมและระบบภาษีทุกประเภทที่ใช้ในองค์กร
- หากผู้ประกอบการในปีปฏิทินที่ผ่านมาดำเนินกิจกรรมโดยไม่เกี่ยวข้องกับพนักงาน การจำแนกประเภทของเขาจะพิจารณาตามระดับรายได้เท่านั้น
- หากองค์กรตามกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ที่จะไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีซึ่งจะสามารถกำหนดจำนวนรายได้สำหรับปีที่ผ่านมาได้ บุคคลที่ระบุจัดเป็นประเภทย่อยตามจำนวนบุคลากรซึ่งบันทึกตามข้อมูลของปีปฏิทินที่หมดอายุ เงื่อนไขนี้ใช้โดยคำนึงถึงข้อกำหนดที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของศิลปะ กฎหมายฉบับที่ 4 ฉบับที่ 209-FZ;
- ถ้าเป็นผู้ประกอบการและ นิติบุคคลไม่ว่าพวกเขาจะเลือกระบบภาษีแบบใด พวกเขาจดทะเบียนในช่วง 01.08 ปีปัจจุบัน - 31.07 ปีหน้าจากนั้นบุคคลเหล่านี้จะได้รับการยอมรับว่าเป็นวิสาหกิจขนาดเล็ก แต่คำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของข้อ 4 ของกฎหมายหมายเลข 209-FZ
- หมวดหมู่ของวิสาหกิจขนาดย่อยประกอบด้วยผู้ประกอบการที่ตั้งอยู่ในบริษัทเดียว และบริษัทที่มีจำนวนพนักงาน มากถึง 15 คน.
นอกเหนือจากเกณฑ์ข้างต้นแล้ว หุ้นส่วนทางธุรกิจและบริษัทต้องมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อต่อไปนี้ โดยเฉพาะ:
- สรุปส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมใน LLC (ถ้ามี) ของภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย เทศบาล มูลนิธิการกุศลองค์กรศาสนาและสาธารณะไม่ควรเกิน 25% และส่วนแบ่งของบริษัทต่างประเทศและ (หรือ) องค์กรที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลางไม่ควรเกิน 49%
- ความร่วมมือทางเศรษฐกิจและสังคมมีส่วนร่วมในการดำเนินการผลิตภัณฑ์ทรัพย์สินทางปัญญา ( ซอฟต์แวร์, ผลิตภัณฑ์คัดสรร ฯลฯ ) สิทธิ์ที่เป็นของผู้ก่อตั้ง - สถาบันวิทยาศาสตร์ด้านงบประมาณหรืออิสระ
- หากพวกเขามีสถานะเป็นผู้เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo
เกณฑ์เพิ่มเติมอื่น ๆ สำหรับการจัดประเภทบริษัทและห้างหุ้นส่วนเหล่านี้เป็นบริษัทขนาดเล็กมีการกำหนดไว้ในข้อ 1.1 ของมาตรา 1.1 กฎหมายฉบับที่ 4 เลขที่ 209-FZ
ความแตกต่างระหว่างวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดย่อม
ประการแรก มันอยู่ที่จำนวนพนักงาน:
- บริษัทที่มีจำนวนพนักงานไม่เกิน 99 คน (รวม) และอย่างน้อย 15 คน ถือว่ามีขนาดเล็ก
- ไมโคร – พร้อมพนักงานสูงสุด 15 คน
นอกจากนี้ยังมีการสร้างความแตกต่างที่สำคัญในระดับรายได้ซึ่งถูกกำหนดโดยสรุปสำหรับกิจกรรมทุกประเภทของ บริษัท ระบบภาษี แต่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและขึ้นอยู่กับกฎหมายภาษีของรัสเซียเท่านั้น:
- สำหรับคนตัวเล็ก - ภายใน 800 ล้านรูเบิล
- สำหรับไมโคร - มากถึง 120 ล้านรูเบิล
จากตัวชี้วัดเหล่านี้ การปฏิบัติตามซึ่งจะต้องพร้อมกันหรือคำนึงถึงบทบัญญัติของกฎหมายหมายเลข 209-FZ ซึ่งอนุญาตให้มีความเป็นไปได้ในการใช้เงื่อนไขเพียงข้อเดียวเท่านั้น จึงได้มีการกำหนดเงื่อนไขต่อไปนี้:
- ขั้นตอนการส่งและแบบฟอร์มการรายงานทางสถิติ
- ขั้นตอนในการยื่นภาษี การบัญชี การเงิน และการรายงานในรูปแบบอื่น ๆ
- ความสามารถในการเลือกและใช้งานเฉพาะ ระบบภาษีฯลฯ
ข้อดีและข้อเสีย
สำหรับธุรกิจขนาดเล็กก็มีให้ การสนับสนุนจากรัฐบาล:
- ในรูปแบบของข้อกำหนดสำหรับการใช้งานและ (หรือ) ครอบครองวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ในกรรมสิทธิ์ของรัฐหรือเทศบาล
- ในรูปแบบของเงินอุดหนุน การค้ำประกันภาระผูกพันของบริษัท การลงทุนด้านงบประมาณ
- ในรูปแบบของการให้คำปรึกษาจากเจ้าหน้าที่ อำนาจรัฐและ รัฐบาลท้องถิ่นหรือในรูปของค่าตอบแทนค่าใช้จ่ายในการให้คำปรึกษา
- ในรูปแบบการช่วยเหลือองค์กรในอุตสาหกรรมบางประเภทในการขอรับสิทธิบัตรและใบอนุญาต ในการสร้างเงื่อนไขในการฝึกอบรมบุคลากรที่มีคุณสมบัติเฉพาะ เป็นต้น
วิสาหกิจดังกล่าวมีข้อได้เปรียบอย่างมากในด้านภาษีและการบัญชี พวกเขาได้รับการสนับสนุนจากรัฐบาลเมื่อดำเนินโครงการเช่าซื้อ ฯลฯ
ข้อดีอีกประการหนึ่งคือบุคลากร โครงสร้าง และรูปแบบการบริหารค่อนข้างน้อย ซึ่ง:
- ทำให้บริษัทมีความคล่องตัวมากขึ้น กล่าวคือ บริษัทสามารถย้ายไปยังที่อยู่อื่นได้โดยไม่มีความเสียหายร้ายแรงหรือสร้างกิจกรรมใหม่ได้อย่างรวดเร็ว
- ช่วยให้คุณดำเนินการที่จำเป็นได้อย่างรวดเร็ว การตัดสินใจของฝ่ายบริหารโดยไม่ต้องรอการประชุมผู้ถือหุ้นหรือคณะกรรมการทุกราย
- ช่วยควบคุมทุกคน กระบวนการผลิตและกระแสการเงินที่กำลังดำเนินอยู่
- ลดปริมาณการไหลของเอกสารและค่าบำรุงรักษา ฯลฯ
อย่างไรก็ตาม ยังมีข้อเสียอยู่โดยเฉพาะ:
- ตามกฎแล้ววิสาหกิจดังกล่าวจะต้องได้รับอัตราดอกเบี้ยที่สูงขึ้นและเงื่อนไขการให้กู้ยืมที่เข้มงวดยิ่งขึ้น
- บ่อยครั้งที่พวกเขาถูกปฏิเสธการกู้ยืมด้วยซ้ำ
- พวกเขาไม่ได้รับการเข้าถึงการมีส่วนร่วมในการประกวดราคากับบริษัทขนาดใหญ่และขนาดกลางอย่างเท่าเทียมกันเสมอไป
- พวกเขาไม่สามารถจัดหาสินทรัพย์หมุนเวียนตามปริมาณที่ต้องการได้เสมอไป
การบัญชี
ตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กมีข้อดีหลายประการในแง่ของการรักษาและจัดระเบียบกระบวนการทางบัญชี:
- สำหรับองค์กรดังกล่าวจะมีการจัดทำบัญชีเวอร์ชันที่เรียบง่ายซึ่งจะช่วยลดปริมาณเอกสารและยังอนุญาตให้ใช้ระบบการลงทะเบียนบัญชีที่เรียบง่ายหรือทำโดยไม่ต้องใช้เลย
- ติดตั้งมากกว่า รูปแบบที่เรียบง่ายการรายงานและปริมาณลดลง - ก็เพียงพอที่จะส่งและ หากจำเป็น ให้เพิ่มลงในแบบฟอร์มเหล่านี้ สำหรับแบบฟอร์มนั้น บริษัทสามารถเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มได้ตามกฎหมายที่บังคับใช้
- คุณไม่จำเป็นต้องติดตั้ง แต่คุณต้องออกคำสั่งเกี่ยวกับมัน
- หัวหน้าขององค์กรสามารถเข้าควบคุมการบัญชีซึ่งจะต้องออกคำสั่งด้วย
สำหรับผู้ประกอบการ พวกเขาสามารถจำกัดการบัญชีของตนได้เฉพาะการลงทะเบียนตัวบ่งชี้อื่นๆ เท่านั้น นอกจากนี้พวกเขาอาจไม่กำหนดวงเงินที่เครื่องบันทึกเงินสดและไม่สามารถออกเอกสารเงินสดได้
ภาษีและสิทธิประโยชน์
ต่างจากองค์กรขนาดใหญ่และขนาดกลาง บริษัทขนาดเล็กสามารถเลือกระหว่างการใช้โหมดพิเศษที่มีเป็นของตัวเองได้ ข้อจำกัดด้านปริมาณรายได้ จำนวน มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ และประเภทของกิจกรรม.
สิ่งที่สำคัญที่สุดในกรณีนี้คือการควบคุมข้อ จำกัด เหล่านี้อย่างชัดเจนเพื่อให้องค์กรไม่สูญเสียสิทธิ์ในการได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษ
ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เฉพาะเจาะจง เว้นแต่สิทธิประโยชน์เหล่านี้จะได้รับจากกฎหมายระดับภูมิภาคหรือระดับท้องถิ่นเกี่ยวกับภาษีที่ชำระตามลำดับตามงบประมาณระดับภูมิภาคหรือระดับท้องถิ่น
อย่างไรก็ตาม มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดไว้สำหรับผลลัพธ์หรือกิจกรรม เช่น
- หากรายได้เป็นเวลา 3 เดือนตามปฏิทินไม่เกิน 2 ล้านรูเบิลองค์กรจะได้รับการยกเว้นแม้ว่าจะอยู่ภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไปก็ตาม
- เป็นระยะเวลา 10 ปี ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo จะได้รับการยกเว้นจากมูลค่าเพิ่ม ฯลฯ
กล่าวอีกนัยหนึ่ง ความพร้อมของผลประโยชน์จะต้องมีการชี้แจงในบทบัญญัติของกฎหมายภาษี สำหรับการเลือกระบบภาษีนั้น สิ่งที่ยอมรับได้มากที่สุดคือ:
- - เหมาะสำหรับกิจกรรมทุกประเภท มีสองทางเลือกในการคำนวณค่าธรรมเนียม - จากรายได้หรือจากส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย และได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้
- ระบบสิทธิบัตร มีให้เฉพาะผู้ประกอบการเท่านั้นและใช้กับรายการกิจกรรมปิดที่จัดตั้งขึ้นในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สะดวกที่จะกำหนดจำนวนค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระทันทีเมื่อได้รับสิทธิบัตรและขจัดภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทรัพย์สิน
- - มันเหมาะสำหรับเท่านั้น แต่ละสายพันธุ์กิจกรรมที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีอากร ทดแทนการชำระภาษีทรัพย์สิน ภาษีกำไร และภาษีมูลค่าเพิ่ม
- - ระบบนี้ใช้โดยผู้ผลิตทางการเกษตรเท่านั้น
คุณสามารถเรียนรู้เกี่ยวกับตัวเลือกและความแตกต่างของการเลือกระบบภาษีได้จากวิดีโอต่อไปนี้:
ฉันจำเป็นต้องยืนยันสถานะของฉันหรือไม่?
เฉพาะเมื่อกฎหมายกำหนดโดยตรงเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากต้องการส่งการรายงานทางบัญชีและภาษี ไม่จำเป็นต้องยืนยันดังกล่าว เนื่องจากปริมาณรายได้และจำนวนพนักงานขององค์กรจะปรากฏให้เห็นทันทีในโครงสร้างภาษี
แต่หากต้องการเข้าร่วมการแข่งขันหรือการประมูลแบบเปิด คุณจะต้องยืนยันสถานะธุรกิจขนาดเล็กของคุณ ในการดำเนินการนี้ บริษัทจะสะท้อนให้เห็นถึงการสมัครเข้าร่วมในการปฏิบัติตามเกณฑ์ที่จำเป็น