Рентабельність чистий прибуток формула. Рентабельність чиста

Способів виміряти ефективність діяльності організації є досить багато. Основний їх полягає у розрахунку коефіцієнта рентабельності. Саме цей показник має бути в першу чергу врахований власником підприємства, враховуючи, що прибутковість бізнесу визначається розміром отриманого результату щодо витрачених ресурсів.

За підсумками аналізу отриманих під час розрахунку даних можна дійти невтішного висновку у тому, як розвивається бізнес, які сильні і слабкі нині боку є у діяльності підприємства, і навіть які дії необхідно вжити, щоб підвищити ефективність роботи.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Одним із важливих показників результатів реалізації продукції є рентабельність продажів, що відображає чистий дохід із продажу фірми.

Визначення та економічний сенс

Перш ніж перейти до способів розрахунку рентабельності, необхідно зрозуміти її економічний зміст. Рентабельність показує, наскільки ефективно бізнес використовує задіяні ресурси.

У цілому нині рентабельність розраховується у тому, чтобы:

• контролювати прибуток;
• відстежувати динаміку бізнесу;
• порівнювати отримані результати з аналогічними показниками конкурентів;
• виявити, продаж яких товарів прибуткові, а які – збиткові.

Щодо продажів активність підприємства має визначатися як з погляду максимізації виручки, а й з позиції обсягу чистий прибуток з торгового обороту. З цією метою і розраховується коефіцієнт рентабельності продажів, який показує ефективність реалізації товару та дозволяє визначити відсоткову частку його собівартості у загальній сумі виручки.

Рентабельність продажів, активів та капіталу

При аналізі діяльності організації різні коефіцієнти рентабельності зазвичай розглядаються не окремо, а сукупності.

При цьому основними індикаторами ефективності роботи компанії є такі коефіцієнти рентабельності:

• активів;
• капіталу;
• продажів.

Показник демонструє, скільки прибутку отримано із задіяних у виробництві джерел – фінансових ресурсів, капіталу та інших ресурсів. Для визначення рентабельності активів необхідно розділити чистий прибуток у сумі активів у середньорічному вираженні (сума величин перше і останнє число року, поділена на 2) і помножити на 100%.

Значення рентабельності активів порівнюють на щорічній основі, щоб визначити, наскільки реальне значення відрізняється від прогнозованого і що саме вплинуло на відхилення, що мало місце.

Рентабельність капіталу розраховується як помножений на 100% результат поділу чистого (після сплати відрахувань до бюджету) прибутку загальну вартість основних фондів у середньорічному вираженні. Цей коефіцієнт відбиває дохід, отриманий від використання капітальних коштів у виробництві товару.

Рентабельність продажів дає зрозуміти, яку частку виручки підприємства становить прибуток, і розраховується кількома способами (залежно від різних підвидів прибутку), які будуть перераховані нижче. На основі даних про рентабельність продажів компанія приймає рішення про ціноутворення та величину пов'язаних з госп. діяльністю витрат.

Аналіз маржі прибутку

Розрахувавши рентабельність продажів за кілька періодів, можна визначити динаміку зміни, що припадає на окрему одиницю продукції. Маржа прибутку може змінюватись в залежності від різних факторів, які будуть розглянуті під час факторного аналізу.

Її збільшення відбувається у таких випадках:

• зі збільшенням виручки, що супроводжується зниженням витрат;
• при одночасному зменшенні виручки та витрат, коли останні скорочуються швидше;
• при збільшенні виручки та повільнішому підвищенні витрат.

Зниження показника відбувається за таких обставин:

• прибуток та витрати зростають одночасно, але витрати збільшуються швидше;
• виручка та витрати знижуються, але темпи зменшення виручки більші;
• витрати збільшуються, а виторг падає.

На маржу прибутку впливають інші чинники: інфляція, зміна попиту продукцію, фірми-конкуренти.

Формули розрахунку

Рентабельність продажів визначається трьома різними методами:

• шляхом використання у розрахунку суми чистого прибутку;
• за допомогою попереднього підрахунку валового прибутку;
• на основі операційного прибутку.

По чистому прибутку

Формула визначення рентабельності у разі наступна:

R = [чистий прибуток]/[виручка]*100%

Значення, зазвичай, розраховується протягом кількох періодів – лише тоді може бути отримана об'єктивна оцінка діяльності підприємства його окупності.

На підставі різких змін коефіцієнта або, навпаки, його стабільності можна отримати загальне уявлення про компанію:

• наскільки грамотно приймаються рішення;
• чи ефективно використовуються ресурси, що залучаються;
• які успіхи та проблеми є в організації.

За валовим прибутком

Щоб визначити валовий прибуток, потрібно з виручки відняти собівартість продукції.

Формула розрахунку коефіцієнта за валовим прибутком наступна:

R = [валовий прибуток]/[виторг]*100%

За операційним прибутком

Для підрахунку рентабельності продажів за основним напрямом діяльності підприємства спочатку необхідно визначити операційну прибуток у вигляді відрахування прямих і операційних витрат з нетто-прибыли.

Формула рентабельності з операційного прибутку:

R = [операційний прибуток]/[виручка]*100%.

За балансом

Усі необхідні значення для підрахунку рентабельності продажів за вищезгаданими формулами беруться з бухгалтерського балансу та форми 2, що відображає фінансові результати компанії.

При цьому формула для розрахунку коефіцієнта за балансом залежатиме від того, за яким видом прибутку визначається рентабельність:

Приклад розрахунку коефіцієнта

Вихідні дані:

• виторг від продажів за 2019 рік склав 21 млн. рублів;
• чистий прибуток за 2019 рік – 6,2 млн. рублів;
• виторг від продажів за 2019 рік - 24,4 млн. рублів;
• чистий прибуток за 2019 рік - 6,46 млн. рублів;

Для визначення зміни рентабельності продажів у 2019 році необхідно спочатку розрахувати значення рентабельності у 2019 році.

Якщо підставити значення вищенаведену формулу, вийде наступний результат:

R2015 = 6,2: 21 = 0,295, або 29,5%

R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265, або 26,5%

Віднімаючи один коефіцієнт з іншого, можна отримати відсоткову зміну рентабельності:

R = R2016 - R2015 = 26,5 - 29,5 = -3%

Таким чином цей приклад показує, що за 2019 рік зменшення рентабельності було значним – показник зменшився на 3%.

Нормативне значення для підприємства

Якогось конкретного нормативу для коефіцієнта рентабельності продажів немає. Будь-яке значення вище за нуль – це хороший показник. Якщо ж Крп<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

Якщо виходити із статистичних даних, наявних у різних галузях народного господарства, можна орієнтуватися такі середні значення по России:

При низькому чи негативному коефіцієнті керівний склад організації має змінити методи управління підприємством, підвищивши ефективність його з допомогою розширення бази даних клієнтів, збільшення темпів оборотності активів і зменшення закупівельної вартості сировини, товарів чи послуг від підрядників.

Динаміка зміни та її вплив

Завдяки аналізу рентабельності продажів можна отримати точну та об'єктивну оцінку поточного стану справ компанії. Враховуючи, що цей коефіцієнт відбиває найважливіший результат діяльності підприємства – реалізацію продукції, тенденція розвитку організації може бути визначена залежно від збільшення чи зменшення коефіцієнта.

Збільшення показника

Зростання коефіцієнта рентабельності продажів у цілому є добрим показником, але залежно від його причин може мати різний відтінок.

Сприятливою є тенденція, коли зростання виручки за темпом випереджає зростання витрат. Це означає, що компанії вдається стримувати збільшення змінних витрат, які у разі зростають нелінійно.

Якщо ж коефіцієнт збільшується за рахунок того, що одночасно знижуються і витрати, і виручка, причому остання зменшується повільніше, таку тенденцію вже не можна однозначно назвати сприятливою, хоча коефіцієнт формально і зріс. Ця ситуація вимагає глибшого аналізу, щоб можна було визначити, чому зменшилася виручка.

Зрештою, найоптимальніший сценарій – збільшення виручки при зниженні витрат. У цьому випадку компанія має проаналізувати, чому так відбувається, і надалі намагатися дотримуватись такого ходу розвитку подій.

Зменшення показника

Зниження рентабельності продажів носить негативний характер у будь-якому разі – незалежно від характеру змін виручки та витрат.

Щоб виправити поточну тенденцію, компанія має вжити відповідних дій (залежно від причин, що призвели до зниження показника):

• переглянути цінову та маркетингову політику;
• змінити асортименти товарів;
• знизити витрати.

Факторний аналіз

Щоб зрозуміти, чому сталося збільшення чи зменшення коефіцієнта рентабельності продажів, застосовується факторний аналіз, з допомогою якого можна дізнатися сильні і слабкі аспекти діяльності підприємства міста і спрогнозувати подальшу стратегію розвитку компанії.

Збільшення виручки при одночасному зниженні витрат обумовлюється такими причинами:

• зростання обсягу продажу;
• зміна асортименту товарів;
• зниження контролю витрат.

Зменшення виручки при нижчому темпі зниження витрат може відбуватися через зростання ціни товари та зміни асортименту.

На одночасне зростання виручки та витрат при нижчому темпі останніх впливають такі фактори:

• зменшення витрат;
• підвищення цін;

Причини зростання виручки та витрат, які збільшуються швидше, зазвичай такі:

• збільшення собівартості товару;
• високий рівень цін;
• структурна зміна асортименту.

Зниження виручки з одночасним, повільнішим, зменшенням витрат спостерігається при втрати впливу ринку чи згортанні виробництва.

Будь-який виробничий процес потребує постійних вкладень: матеріальних, трудових, фінансових, інформаційних. Підсумувавши всі грошові витрати, пов'язані з виробництвом та реалізацією, можна отримати собівартість продукції. Цей показник є не менш значущим, ніж прибуток, оскільки він потрібний для розрахунку валового прибутку та рентабельності.

Рентабельність продажів за валовим прибутком дозволяє оцінити економічну ефективність будь-якого підприємства, відбиває, наскільки раціонально на конкретному виробництві використовуються матеріальні, трудові, грошові та інші види ресурсів.

Що таке рентабельність бізнесу?

Валова рентабельність підприємства одна із відносних економічних показників ефективності господарську діяльність. Вимірюється вона у відсотках, розраховується розподілом суми прибутку у сумі всіх витрачених ресурсів.

Рентабельність показує рівень ефективності використання майнових активів підприємства. За допомогою розрахунку цього показника можна дізнатися частку валового прибутку, що припадає на кожен вкладений у виробництво карбованець.

При визначенні рівня рентабельності здійснюється оцінка сукупного впливу наступних факторів:

• джерел та структури капіталу;
• структури активів;
• використання ресурсів з виробництва;
• ціни обігових коштів;
• обсягу виручки;
• величини витрат за звітний період та інших.

Рентабельність за валовим прибутком (Gross margin ratio, норма валового прибутку) є показником фінансового аналізу. Він ілюструє прибутковість підприємства за валовим прибутком у відсотках і застосовується в макроекономічному аналізі. Показник дозволяє оцінити результативність діяльності великого виробництва та галузі у тому випадку, якщо недостатньо висновків при оцінці чистого прибутку.

Формула валової рентабельності

Коефіцієнт валовий рентабельності (До ВП) показує, яку частку валового прибутку приносить 1 крб., виручений від продажу товару, скільки відсотків займає валовий прибуток обсягом продажів по предприятию.

Нормативне значення показника валової рентабельності

Єдиного нормативного значення для показника валової рентабельності не встановлено. Віддачу капіталовкладень у різних галузях економіки складно підрахувати детально, тому нормативи рентабельності можуть відрізнятися залежно від галузі та специфіки підприємства. У кращому випадку показник відрізняється позитивною динамікою та тенденцією до підвищення. Його підвищення означає збільшення частки прибутку на структурі виручки.

Зміна коефіцієнта	значення коефіцієнта
	Зростаюча рентабельність валової продукції підприємства означає зменшення собівартості продукції, отже, і підвищення ефективності виробництва.
До ВП ↓	Зниження коефіцієнта відбиває збільшення витрат за випускати продукцію, і отже ефективність використання виробничих фондів знизилася.
До ВП ˃ До ВП *	У разі коли валова рентабельність окремого підприємства перевищує середню рентабельність галузі, можна говорити про те, що воно більш ефективно використовує виробничі потужності, ніж інші підприємства галузі.
До ВП ˂К ВП *	У тому випадку, якщо валова рентабельність окремого підприємства нижча за середню рентабельність по галузі, отже, прибутковість його виробничих фондів нижча, ніж у інших підприємств даної галузі.

Розрахунок валової рентабельності з прикладу фінансових результатів ВАТ «Газпром», тис. крб.

Найменування показника	Код показника	3 кв. 2013	4 кв. 2013	1 кв. 2014	2 кв. 2014
1. Виручка	2110	2 817 073 968	3 933 335 313	1 189 064 141	2 111 605 635
2. Собівартість продажів	2120	- 1 403 119 412	- 1 927 337 089	- 510 736 610	- 979 986 131
3. Валовий прибуток	2100	1 413 954 556	2 005 998 224	678 327 531	1 131 619 504
4. Валова рентабельність	-	50%	51%	57%	54%

Висновок: показник рентабельності за досліджуваний період має позитивне значення (від 50 до 57%). Отже, виробничі фонди підприємства стійкі та ефективно функціонують.

Застосування показника

Коефіцієнт валової рентабельності є всеосяжним показником діяльності у розрізі конкретних видів прибутковості. З його розрахунку можна оцінити ефективність роботи комерційних відділів будь-якого підприємства. Іншим точним показником ефективності є чистий прибуток (різниця між доходами та витратами підприємства).

Рентабельність - це співвідношення прибутку та прибутковості. Показник валової рентабельності часто використовується з метою оцінки ефективності великих інвестиційних проектів. Обсяг прибутку від інвестиційних вкладень непросто підрахувати та важко передбачити.

Аналіз рентабельності регулярно здійснюється на будь-якому нормально працюючому підприємстві. Метою даного напряму є визначення найприбутковіших та найзбитковіших напрямів діяльності бізнесу, зон господарювання. Результати аналізу використовуються для вибору та розробки стратегії для кожного напряму, у довгостроковому та короткостроковому періодах. Стратегія – це перспективний план розвитку підприємства.

Якщо підприємство має невеликий штат, і грошові потоки, які проходять через внутрішні резерви фірми, невеликі, то дуже доцільно враховувати як валову рентабельність, а й інші показники рентабельності. Розрахувати рентабельність активів, виробництва, інвестицій та продажів. Такий підхід дозволить своєчасно виявляти слабкі місця на підприємстві та вчасно вживати необхідних заходів для зниження їхнього впливу на прибуток. Але ці показники не завжди повноцінно відображають реальну ситуацію на підприємстві у короткостроковому періоді.

Рентабельність продажів

Аналіз рівня рентабельності дозволяє виявити, який вид діяльності приносить більший дохід, а який – збитки. Заможність юридичної особи багато в чому залежить від концентрації та спеціалізації виробництва. Рентабельність виробництва - це якісний та узагальнюючий показник результативності підприємства. Він дозволяє співвіднести сумарний показник основних та оборотних коштів із показником чистого прибутку.

Рентабельність виробництва визначається за такою формулою:

РП = ЧИСТИЙ ПРИБУТОК / (СУМА ОБОРОТНИХ ЗАСОБІВ + СУМА ОСНОВНИХ ФОНДІВ)

Вагома величина прибутку підкріплюється невеликою вартістю основних засобів та оборотних фондів та результативністю їх роботи. Через війну рентабельність виробництва максимальна, як і економічна ефективність підприємства. Рентабельність продажів відображає прибутковість та ефективність операційної діяльності підприємства.

Рівень рентабельності продажів

Рівень рентабельності - це досить простий механізм для оцінки ефективності виробництва за трьома напрямками: фінансова, інвестиційна та операційна діяльність. Він дозволяє визначити, який прибуток дає кожен карбованець вкладений в активи. Розраховується так:

У РП = ОПЕРАЦІЙНИЙ ПРИБУТОК / ВИРУЧКА ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ * 100%

Аналіз прибутку та рентабельності

Основними інформаційними джерелами щодо аналізу прибутків і рентабельності є: форма №2 і форма №5. Аналіз прибутку та рентабельності проводиться поетапно: вивчення суми та рівня показників прибутку та рентабельності в динаміці. Визначення фактичних відхилень від планових.

Розглянуті показники порівнюються за кварталами, місяцями. Оцінюється рівень варіабельності показників. Аналіз відхилень дозволяє визначити сукупний рівень ризику, що з формуванням прибутку.

Абсолютна сума прибутку не дозволяє повноцінно зважити дохідність підприємства чи комерційної угоди. Підприємства, які мають однаковий прибуток, нерідко відрізняються за обсягами продажу та здійснюваних витрат. Тож оцінки ефективності діяльності розраховується рентабельність, валовий прибуток.

Наступний етап аналізу передбачає вивчення факторів, що вплинули на процес утворення прибутку та рентабельності до оподаткування. Чинники являють собою факторну систему та аналізуються по підприємству в цілому та за окремими напрямками. Фактичні дані зіставляються з базисними за сумою та питомою вагою. Вивчається структура формування прибутку до оподаткування, розраховується співвідношення прибутку від продукції та окремих видів діяльності. Слід звернути увагу на фактори, що взаємовпливають, побічно і прямо пов'язані з формуванням прибутку.

Що означає підвищення рівня рентабельності?

Рівень рентабельності - це співвідношення прибутку до витрат. Прибуток співвідносять з обсягом товарообігу, сумою основних та оборотних фондів, вартістю основного капіталу, поточних активів тощо.

Підвищення рівня рентабельності означає, що фінансове становище підприємства зміцнюється. Це позитивно позначається на житті всього колективу фірми: збільшення фонду оплати праці, соціального захисту. Власники підприємства отримують підтвердження того, що управлінські рішення, що впроваджуються, виявилися ефективними, обрана тактика управління – доцільною. З погляду держави високий рівень рентабельності – це збільшення обсягів коштів, які спрямовуються до бюджету.

Для партнерів та інвесторів збільшення рентабельності також є сигналом про те, що ринкова вартість підприємства підвищується, співпраця з ним перспективна, інвестувати у нього вигідно.

Оцінка ефективності

На будь-якому підприємстві спостерігається взаємозв'язок ресурсів, витрат та кінцевих результатів діяльності. Для ефективного розвитку виробництва потрібно дотримання наступної умови:

З метою оцінки ефективності організації застосовується ряд показників дохідності: відношення прибутку до витрат звернення, фонду оплати праці, показник прибутку на 1 м 2 торгової площі, на 1 середньооблікового працівника.

Висновок

Рентабельність, валовий дохід підприємства є одним із основних економічних показників господарської діяльності. Норма валового прибутку чи рентабельність показує, чи ефективно організація використовує свої майнові активи, скільки прибутку посідає кожен вкладений у виробництво рубль.

Формула валової рентабельності застосовується у макроекономічному аналізі. Коефіцієнт рентабельності відображає прибутковість підприємства за валовим прибутком у відсотках і дозволяє, поряд з іншими економічними показниками, додатково оцінити результативність діяльності великого виробництва та галузі.

Рентабельність продажівможе сказати про те, якою є діяльність організації з реалізації її продукції: прибуткової чи збиткової.

Поняття рентабельності продажів (РП чи ROM)

• РП- Показник, що відображає здатність керівників організації контролювати всілякі витрати. Цей показник виражається у відсотковому відношенні доходу та виручки.
• Коефіцієнт РП- Вказує, яка частина прибутку припадає на одну зароблену умовну одиницю.

Припустимо, фінансова ефективність підприємств практично однакова. У підприємств із найменшим виробничим циклом рентабельність продажів буде нижчою, ніж у підприємств із довгостроковим циклом.

• Якщо РП менше нуля, можна зробити висновок про роботу підприємства собі на збиток, оскільки у разі собівартість перевищує виручку.
• Рентабельність нульова - знак того, що організація витрачає на виробництво рівно стільки ж, скільки набуває після продажу.
• Позитивна рентабельність продажів означає, що проект є прибутковим. Чим більший показник, тим краще для підприємства.

Зрозуміло, що показник рентабельності залежить від сфери діяльності підприємства. Наприклад, у банківській діяльності цей показник здатний досягати 100%, а у важкій промисловості – і 3%.

Збільшення рентабельності продажів

Збільшення РП, безперечно, є позитивним фактором для будь-якої компанії.

Про збільшення рентабельності можна говорити, якщо:

• При аналізі з'ясувалося, що темпи зростання доходу більше темпу зростання витрат.

На це могло вплинути таке:

• Збільшився обсяг продажу.
• Змінився асортимент продукції, що випускається.

При збільшенні потреби на товар з боку покупців, пізніше спостерігається і збільшення кількості продукції, що продається. Отже, внаслідок роботи виробничого важеля дохід зростає швидше за витрати. Керівництво підприємства може досягти зростання виручки шляхом підвищення цін певний товар чи зовсім пом'яти його асортимент.

• При аналізі з'ясувалося, що зниження доходів набагато менше, ніж темп зниження витрат.

До цього, як правило, може призвести:

• підвищення цін на вироблену продукцію;
• внесення змін до структури асортименту продажу.

Ці події вважаються не зовсім позитивними для підприємства, і керівництво має це усвідомлювати. Адже показники рентабельності виглядають кращими, але розмір доходу при цьому зменшується.

Зростання виручки та зменшення витрат. Це досягається, якщо:

• внесено зміни до асортименту продажів;
• було змінено рівні витрат;
• підвищено ціни.

Ця ситуація, безперечно, є позитивною в організацію.

Її зменшення

Про зменшення РП можна говорити у таких випадках.

Темп зростання витрат більше, ніж темпи зростання доходу

На це можуть впливати такі причини:

• зменшення цін;
• зміна у бік збільшення рівня витрат;
• зміни у структурі асортименту товару.

Така ситуація не є позитивною тенденцією. Щоб покращити ситуацію, важливо подумати про ціноутворення в організації, а також про те, як ведеться контроль витрат.

Темпи зниження доходів швидше за темпи зниження витрат

Ця ситуація, як правило, виникає лише з однієї причини:

• Зменшення обсягів продажу.Вона цілком нормальна, якщо організація з тієї чи іншої причини вирішує скоротити своє виробництво певному ринку. Витрати знижуються набагато повільніше, ніж виторг, внаслідок дії виробничого важеля.

Зростання витрат та зменшення виручки

Причини, які могли вплинути на цей факт:

• було знижено ціни;
• було вирішено внести зміни до структури асортименту товару;
• збільшено норми витрат.

У цій ситуації також бажано провести аналіз освіти цін для підприємства, приділити увагу контролю витрат.

Примітка: Якщо ринок стабільний, то дохід, як правило, змінюється швидше витрат лише під впливом виробничого важеля.

Формула

Насправді РП нескладно порахувати, використовуючи цифри, які Вам вже відомі. Для цього Вам потрібно вибрати відповідну формулу з трьох нижче перерахованих і підставити свої значення. Якщо ж Ви не маєте конкретних цифр, то їх завжди можна знайти в балансі.

Розрахунок формули рентабельності продажів

У загальному вигляді формула РП виглядає так:

РП = прибуток (збиток) від продажів / прибуток від продажів * 100%

Однак прийнято також розраховувати валову, операційну та чисту РП. Усі методи обчисленні відрізнятимуться чисельником, а знаменник завжди залишається незмінним.

Формула 1:розрахунок валової РП

РП = валовий прибуток: виторг від продажів * 100%

Цей показник відображає частку прибутку у кожній грошовій одиниці, заробленій підприємством.

Формула 2:розрахунок операційної рентабельності (рентабельності продажів з EBIT)

РП = прибуток (збиток) від оподаткування: прибуток від продажів * 100%

Показник відображає частку прибутку від продажу перед сплатою податків та відсотків у кожній грошовій одиниці, заробленій підприємством.

Формула з балансу

Згідно з новою формою балансу вищезазначені формули рентабельності продажів виглядатимуть відповідно наступним чином:

Загальна формула:

РП = стор.2200: стор.2110 * 100%,

Формула 1:

РП = стор.2100: стор.2110 * 100%,

Формула 2:

РП = стор.2300: стор.2110 * 100%,

Формула 3:

РП = стор.2400: стор.2110 * 100%.

Згідно зі старою формою балансу ці ж формули виглядають інакше:

Загальна формула:

РП = стор.050: стор.010 * 100%,

Формула 1:

РП = стор.029: стор.010 * 100%,

Формула 2:

РП = стор.140: стор.010 * 100%,

Формула 3:

РП = стор.190: стор.010 * 100%,

де: РП - рентабельність продажів;

Важливо!Актуальна (нова) форма звітності затверджено Наказом Мінфіну РФ від 02.07.2010 р. № 66н.

Примітка:З 01.01.2013 р. звіт про прибутки та збитки іменується звітом про фінансові результати.

Коефіцієнт РП та його формула

Як мовилося раніше вище, коефіцієнт рентабельності відбиває частку прибутку організації, що припадає кожну умовну одиницю заробітку. Це загалом і є рентабельність. Коефіцієнт розраховується за вже поданими формулами, тільки не у відсотковому вираженні.

Як слід розраховувати коефіцієнт рентабельності продажів:

К РП = прибуток (збиток) від продажів / прибуток від продажів

Згаданий коефіцієнт можна порахувати, використовуючи баланс. Його також можна розраховувати як загалом, а й у кожному окремому товару чи послузі. Це має сенс, якщо потрібно проаналізувати економічну діяльність будь-якого підприємства.

Як же інтерпретувати розраховані значення

Наприклад, розрахована рентабельність РП становить 25%. Це говорить про те, що на кожних 100 грошових одиниць підприємства припадає 25 одиниць прибутку. Також можна пояснити відповідь так: на кожен рубль припадає 25 копійок прибутку.

Примітка: Розраховуючи коефіцієнт рентабельності, ми маємо факти. Але отримавши конкретне значення, ми ніколи зможемо сказати: вигідні ті чи інші вкладення капіталу чи ні. Для цього розраховуються, наприклад, показники активів.

Приклад розрахунку

Виручка від продажів підприємства ВАТ «Іволга» за 2013 рік склала 10 млн. рублів, а в 2014 році він збільшився до 12 млн. Операційний прибуток (до оподаткування) у 2013 році становив 3 млн. рублів, а в 2014 році він зріс до 3 ,8 млн. Як змінилася операційна РП?

Рішення:

Розрахуємо операційну рентабельність продажів у 2013 році:

РП 2013 = 3млн./10млн. * 100% = 30%.

Розрахуємо цей показник за 2014 рік:

РП 2014 = 3,8 млн. / 12 млн. * 100% = 31,7%.

Розрахуємо зміну рентабельності продажів:

∆ РП = 31,7% - 30% = 1,7%.

Висновок:У 2014 році рентабельність продажів з прибутку до оподаткування збільшилася на 1,7%, що безперечно є позитивною тенденцією для підприємства ВАТ «Іволга».

Примітка:Коефіцієнт рентабельності продажів розраховують за показниками звітного року. Відповідно плановий ефект від довгострокових капіталовкладень він відображати не може.

Немає нічого важливішого для керівництва підприємства, як максимізація доходів. У зв'язку з цим, рекомендується періодично проводити розрахунки та аналізувати рентабельність продажів, а потім порівнювати показники з попередніми періодами, виявляти значущі фактори та робити собі значні висновки на майбутнє.

Аналіз ефективності діяльності організації неможливий без урахування показників рентабельності. Показник, що характеризує дохідність діяльності чи, інакше, економічну ефективність – і є поняття рентабельності.

Даний параметр демонструє те, наскільки ефективно у компанії використовуються наявні економічні, трудові, грошові та природні ресурси.

Для некомерційних структур рентабельність і є основним показником ефективності роботи, а комерційних підрозділах важливі кількісні показники, прораховані з більшою точністю.

Тому є безліч видів рентабельності: рентабельність виробництва, рентабельність продукції, рентабельність активів тощо.

Але, загалом, ці показники можна порівнювати з показниками ККД, співвідношенням між понесеними витратами та отриманим у результаті прибутком (відношенням витрат до доходів). Бізнес, який приносить за підсумками звітних періодів прибуток, є рентабельним.

Показники рентабельності необхідні реалізації фінансового аналізу діяльності, виявлення її слабких сторін, планування та проведення заходів для підвищення ефективності виробництва.

Види рентабельності поділяються на ті, що базуються на витратному підході, ресурсному підході або на підході, що характеризує прибутковість продажів.

Різні види розрахунку рентабельності переслідують власні завдання та використовують безліч різних бухгалтерських показників (чистий прибуток, собівартість продукції, комерційних чи управлінських витрат, прибуток від реалізації тощо).

Рентабельність основної діяльності.

Належить до витратних показників, характеризує ефективність як основний діяльності підприємства, а й робіт, що з збутом продукції. Дозволяє провести оцінку одержуваного на 1 витрачений карбованець обсягу прибутку.

При цьому враховуються витрати, пов'язані з безпосереднім виробництвом та реалізацією профільної продукції.

Розраховується як співвідношення між прибутком від реалізації та сумою собівартості продукції, до якої входять:

• собівартість проданих товарів, робіт, продукції чи послуг;
• собівартість комерційних витрат;
• собівартість управлінських витрат.

Характеризує здатність організації до самостійного покриття витрат прибутком. Розрахунок рентабельності підприємства застосовується для оцінки ефективності його роботи та обчислюється за формулою:

Рід = Прп / З,
Де З - витрати, а Прп - прибуток, отриманий від реалізації.

За підрахунками не враховується час, що минув між виробництвом та реалізацією.

Рентабельність оборотних активів.

Рентабельність оборотних (інакше – мобільних, поточних) активів показує прибуток, одержувану організацією з кожного, вкладеного в оборотні активи, рубля і відбиває ефективність використання цих активів.

Визначається як співвідношення між чистим прибутком (тобто залишився після оподаткування) та оборотними активами. Цей показник призначений для відображення можливостей організації щодо забезпечення достатнього обсягу прибутку щодо використовуваних оборотних засобів.

Чим це значення вище, тим оборотні кошти використовуються ефективніше.

Обчислюється за такою формулою:

Робщ = Чп/Оа, де

Робщ - загальна рентабельність, чистий прибуток - Чп, а Оа - вартість оборотних активів.

Внутрішня норма рентабельності.

Критерій, що використовується для обчислення ефективності інвестицій. Цей показник дозволяє оцінити доцільність вкладення коштів у інвестиційні проекти та демонструє певну ставку дисконту, з якою чиста вартість коштів, передбачуваних у майбутньому, дорівнюватиме нулю.

Під цим розуміється мінімальна норма рентабельності, коли досліджуваний інвестиційний проект передбачає, що бажана щонайменше норма прибутку чи вартість капіталу компанії перевищуватиме менший показник внутрішньої рентабельності.

Цей метод обчислення дуже простий і пов'язані з ретельними розрахунками. При цьому неточності, допущені під час розрахунку можуть призвести до остаточних неправильних результатів.

До того ж під час розгляду інвестиційних проектів враховуються й інші чинники, наприклад, валова рентабельність. Але саме на підставі розрахунку внутрішньої норми рентабельності підприємство ухвалює рішення інвестиційного характеру.

Рентабельність основних засобів.

Наявність прибутку як абсолютного показника не завжди дозволяє отримати повну картину ефективності роботи підприємства. Для точніших висновків аналізуються показники відносні, які б ефективність конкретних ресурсів.

Процес роботи деяких підприємств залежить від певних основних засобів, тому для загального підвищення ефективності діяльності, необхідно обчислювати і рентабельність основних засобів.

Підрахунок проводиться за такою формулою:

Ріс = Чп/Ос, де

Ріс - рентабельність основних засобів, Чп-чистий прибуток, Ос - вартість основних засобів.

Цей показник дозволяє отримати уявлення у тому, яка частина чистий прибуток посідає одиницю вартості основних засобів організації.

Розрахунок рентабельності продажів.

Показник, що відображає чистий прибуток у загальній виручці, демонструє фінансову результативність діяльності. Фінансовим результатом у розрахунках можуть бути різні показники прибутку, це призводить до існування кількох варіацій показника. Найчастіше це: рентабельність реалізації за валовим прибутком, за чистим прибутком і операційна рентабельність.

Формули розрахунків рентабельності продажів.

По валовий прибуток: Рпвп = Вп/В, де Вп – валовий прибуток, а У – виручка.

Валовий прибуток – це різниця між виручкою, отриманою від продажу та собівартістю продажів.

По чистий прибуток: Рчп = Чп/В, де Чп – чистий прибуток, а У – виручка.
Операційна рентабельність: Ор = EBIT/В, де EBIT – підрахований до податків і відрахувань прибуток, а – виручка.

Оптимальне значення рентабельності продаж залежить від галузевих та інших особливостей підприємства.

Так було в організаціях, використовують тривалий цикл виробництва, така рентабельність буде вище тих підприємств, які працюють із високим оборотом, хоча їх ефективність то, можливо однаковою.

Ефективність реалізації також може показати рентабельність реалізованої продукції, хоча вона враховує інші чинники.

Поріг рентабельності.

Має й інші назви: критичний обсяг виробництва чи реалізації, критична точка, точка беззбитковості. Позначає такий рівень ділової активності організації, у якому сумарні витрати та сумарні доходи рівні одна одній. Дозволяє визначити запас фінансової міцності організації.

Обчислюється наступною формулою:

Пр = Зп/Квм, де

Пр - поріг рентабельності, Зп - постійні витрати, а Квм - коефіцієнт валової маржі.

У свою чергу коефіцієнт валової маржі обчислюється іншою формулою:

Вм = В – Зпр, де Вм – валова маржа, В – виторг, а Зпр – змінні витрати,
Квм = Вм/ст.

Підприємство зазнає збитків при обсязі продажів нижче порога рентабельності і отримує прибуток, якщо цей показник вищий за поріг. Слід зазначити, що з підвищенні обсягу продажу постійні витрати на одиницю продукції зменшуються, а змінні залишаються незмінними. Поріг рентабельності може підраховуватися і окремих видів послуг чи продукції.

Рентабельність витрат.

Характеризує окупність коштів, що витрачаються на виробництво, показує прибуток, одержуваний з кожного вкладеного у виробництво і реалізацію рубля. Використовується з метою оцінки ефективності витрат.

Розраховується як співвідношення між величиною прибутку та сумою витрат, що принесли цей прибуток. Такі витрати вважаються декапіталізованими, списаними з активу балансу, поданими у звіті.

Показник рентабельності витрат обчислюється так:

Рз = П/Др, де П – прибуток, а Др – декапіталізовані витрати.

Слід зазначити, що розрахунок показників рентабельності витрат демонструє лише ступінь окупності витрат, витрачених на конкретні напрями, але не відображає віддачі вкладених ресурсів. Це завдання виконують показники рентабельності активів.

Факторний аналіз рентабельності.

Є однією з частин фінансового аналізу і, своєю чергою, поділяється на кілька моделей, з них найчастіше використовуються адитивні, мультиплікативні та кратні.

Сутність побудови таких моделей – створення математичної залежності між усіма досліджуваними чинниками.

Адитивні застосовуються у випадках, коли показник буде отримано як різницю або суму результуючих факторів, мультиплікативні – як їхній твір, а кратні – коли для отримання результату фактори діляться один на одного.

Комбінації цих моделей дають комбіновані чи змішані моделі. Для повноцінного факторного аналізу рентабельності створюються багатофакторні моделі, у яких використовуються різні показники рентабельності.

Рентабельність продажів (Return On Sales, ROS) - це показник ефективності продажів, інструмент контролю цін та витрат. Існує кілька формул для розрахунку ROS. Читайте, яку формулу вибрати, як аналізувати отримані дані. А також завантажте звіт, який допоможе контролювати рентабельність продажів.

Що таке рентабельність продажів

Рентабельність продажів – це показник оцінки ефективності продажів. Як базу розрахунку виступає обсяг продажу чи виручка.

Формула рентабельності продажів з чистого прибутку

Найчастіше розраховують рентабельність продажів із чистого прибутку (ROS).

Net Sales – виручка від продукції з відрахуванням непрямих податків (ПДВ і акцизного збору), за період.

Однак при розрахунку замість чистого прибутку можна використати:

• валову маржу (іноді виділяють на окремий показник – маржинальна рентабельність);
• операційний прибуток;
• прибуток до податків та відсотків (EBIT);
• прибуток до податків.

Вибір чисельника залежить від наявності та складності отримання даних, податкового навантаження, цілей аналізу.

Як розрахувати операційну рентабельність продажів з чистого прибутку

Операційна рентабельність продажів з чистого прибутку дозволяє оцінити ефективність основної діяльності підприємства. Вона визначається за такою формулою:

де R N - операційна рентабельність продажів з чистого прибутку,

NPS - чистий прибуток від продажів,

TR – Виторг.

Рентабельність продажів формула за балансом

РП = рядок 2200 / рядок 2110,

де РП - рентабельність продажів,

рядок 2200 – прибуток (збиток) від продажу,

Рядок 2110 - виторг від продажів.

У разі рентабельність продажів показує частку прибуток від продажів у виручці підприємства.

Економічна суть та нормативне значення показника

p align="justify"> Коефіцієнт рентабельності продажів показує частку прибутку в кожному рублі виручки, він дозволяти оцінити ефективність продажів, зрозуміти, скільки прибутку принесе кожен рубль виручки.

Загальноприйнятих нормативів значення показника немає. Можна орієнтуватися на галузеві нормативи чи показники конкурентів чи аналогічних підприємств. Топ-менеджмент компанії має самостійно визначити необхідні норми, допустимі відхилення та схеми реагування на перевищення допустимих відхилень.

Excel-модель, яка за 15 хвилин розрахує прогнозну рентабельність продажів

Якщо компанія планує включити до свого асортименту новий товар, оцініть прогнозну рентабельність його продажів за допомогою готової моделі в Excel. Експерти «Системи Фінансовий директор» розробили модель та матеріал, який підкаже, як працювати з цією моделлю та як її адаптувати під свої потреби.

Практика застосування

Показник використовується для аналізу компаній для порівняння з конкурентами або динаміки, для порівняння окремих продуктів або продуктових груп, підрозділів, каналів збуту (див. докладніше про ).

Аналіз рентабельності продажів по компанії загалом

Якщо ми порівнюємо організації схожі за масштабом бізнесу, то їм правильне правило: що нижче частка прибутку на виручці і, відповідно, значення ROS, то гірші справи в бізнесу проти конкурентом, оскільки у складі виручки щодо більше витрат.

Аналіз показника для цілей асортиментної політики

Визначення рентабельності по компанії в цілому може показувати несприятливу картину, проте не дасть повноцінної відповіді про необхідні дії, буде потрібно глибше дослідження. Вичерпну інформацію про причини неефективності дозволить отримати аналіз у розрізі продуктів, товарних груп та напрямків.

Аналіз для цілей ціноутворення

Аналіз показника за продуктами дає інформацію, необхідну коригування цін. Також має місце додатковий ефект, що впливає на ROS – ефект масштабу. При зростанні продажів накладні витрати розподіляються на більше одиниць товару, що у свою чергу збільшує ROS у розрізі товарів, товарних груп та операційних напрямків. Частка накладних витрат знижується, оскільки накладні витрати змінюються за зростанням продажів, у своїй виручка зростає, отже, зростає значення рентабельності по компанії.

Приклад розрахунку та аналізу

Припустимо, що в 2015 році організація отримала прибуток у розмірі 10 млн руб., У 2016 прибуток знизився до 8 млн. При цьому виручка в 2015 році склала 120 млн руб., А в 2016 - 110 млн руб. Визначимо ROS протягом двох років у таблиці 1.

Таблиця 1. Розрахунок ROS за 2 роки

За підсумками 2016 року ROS знизився на 8,3 - 7,27 = 1,03%, при цьому прибуток упав на 20%, а виторг лише на 8,3%, що говорить про зростання витрат по компанії в цілому. Ми констатували погіршення результату, це привід провести більш глибоке дослідження та подивитися ROS у розрізі продуктів (таблиця 2).

Таблиця 2. ROS у розрізі продуктів

Продукт "А"			Зміна
Прибуток, млн. руб.
Виторг, млн руб.
Частка у прибутку компанії
Частка у виручці компанії

Продукт "Б"			Зміни
Прибуток, млн. руб.
Виторг, млн руб.
Частка у прибутку компанії
Частка у виручці компанії

Дуже цікава ситуація: продукт "А" - виручка не змінюється, але падає прибуток, що призводить до падіння ROS. Таке можливо, якщо продукт перебуває у стадії «зрілості» і підтримку продажів потрібно дедалі більше витрат просування, особливо у ситуації несприятливої ​​ринкової кон'юнктури.

Продукт "Б" показує іншу тенденцію - ми отримали велике зниження абсолютних значень і прибутку, і виторгу, але при цьому зростає ROS. Причина в пропорції: прибуток упав менше, ніж прибуток. Ймовірно, незважаючи на падіння продажів, компанії вдалося оптимізувати витрати по ньому, наприклад, продукт для компанії новий і позначається ефект «навчання».

Висока частка у виручці продукту «А» дає нам парадоксальний результат щодо організації загалом, зменшення рентабельності по продукту «А» на 0,5%, при зростанні продукту «Б» дає падіння ROS загалом на 1%.

Насправді можна поглиблювати розрахунок у розрізі продуктів, а й у розрізі менеджерів, каналів продажів, філій – це дасть більш важливої ​​прийняття рішень інформації.