نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده 18% مبلغ - فرمول و مثال
مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده است. از سال 1992 در فدراسیون روسیه فعالیت می کند. با توجه به شکل درج در بودجه از نوع غیرمستقیم است. هنگام خرید کالا، مصرف کننده مالیات درج شده در قیمت را به فروشنده می پردازد.
این سیستم به این صورت عمل می کند:
خواننده محترم! مقالات ما در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کنند، اما هر مورد منحصر به فرد است.
اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقاً مشکل خود را حل کنید - با فرم مشاور آنلاین در سمت راست تماس بگیرید یا با تلفن تماس بگیرید.
این سریع و رایگان است!
- خریدار کالا را با هدف فروش مجدد یا استفاده از آن برای تولید کالاهای دیگر خریداری می کند.در همان زمان، او مالیات موجود در قیمت را پرداخت کرد.
- علاوه بر این، پس از تولید، یک محصول جدید با قیمتی که از مجموع تمام هزینه ها از جمله بهای تمام شده مواد (بدون مالیات بر ارزش افزوده، نگاه کنید به بند 3)، هزینه های نیروی کار و غیره تشکیل می شود، به مصرف کننده نهایی فروخته می شود. + 18٪ مالیات بر ارزش افزوده به ارزش دریافتی؛
- سازنده هنگام محاسبه مالیات پرداختی خود به بودجه، می تواند از میزان مالیات دریافتی از مصرف کنندگان، مقدار مالیاتی را که برای مواد اولیه خریداری شده پرداخت کرده است، کسر کند.
وظایفی که سیستم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ساخته شده برای حل آنها طراحی شده است:
- حذف مالیات های متعدد بین مراحل تولید و چرخه تجاری.
- کاهش خطر فرار مالیاتی؛
- صادرکنندگان را از پرداخت‌ها آزاد می‌کند، رقابت‌پذیری محصولات ملی را افزایش می‌دهد.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در روسیه:
- 18 درصد پایه
- 10% برای محصولات انتخاب شده از لیست.
- 0٪ در مورد عملیات تعیین شده در هنر. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
مالیات دهندگان باید سوابق جداگانه ای از معاملات را برای هر نرخ مالیاتی نگه دارند.
چه کسی مالیات بر ارزش افزوده می پردازد و چه کسی نمی پردازد
مالیات دهندگان مالیات بر ارزش افزوده عبارتند از:
- شرکت های دارای جایگاه قانونی اشخاص، صرف نظر از نوع مالکیت و ارتباط با بخش هایی که در فعالیت های تولیدی و/یا تجاری فعالیت می کنند، از جمله. شرکت های بیمه و بانک ها (به استثنای معاملات معاف از مالیات)، انجمن های بین المللی، مقیم خارجی، سازمان های غیر انتفاعی (هنگام انجام عملیات تجاری).
- افرادی که اشیای قیمتی را از طریق گمرک حمل می کنند.
کلیه پرداخت کنندگان ملزم به ثبت نام در سازمان مالیاتی هستند.
عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده:
- سازمان ها، شرکت ها و کارآفرینان فردی ترجمه شده به:
- سیستم مالیاتی ساده؛
- پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی؛
- درآمد منتسب بر اساس انواع فعالیت های مشمول مالیات UTII؛
- از سال 2008 تا 2016 برای کار در زمینه برگزاری و برگزاری بازی های المپیک و پارالمپیک در سوچی توسط برگزارکنندگان خارجی.
اگر این درآمد کل (بدون مالیات) کمتر از 2 میلیون روبل باشد، ممکن است یک شرکت (یا کارآفرین فردی) بر اساس میزان درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات در سه ماه گذشته از پرداخت مالیات معاف شود. فقط برای عملیات در قلمرو فدراسیون روسیه قابل اجرا است.
مدت زمان پرداخت مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه است. انتقال وجوه و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حداکثر تا بیستم ماه بعد از مهلت سه ماهه منقضی شده انجام می شود. هنگام حمل اشیاء با ارزش از طریق گمرک، پرداخت ها مطابق با قوانین گمرکی انجام می شود.
بر اساس پیش بینی کارشناسان در سال های آینده تغییری در نرخ مالیات بر ارزش افزوده پیش بینی نمی شود.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد مبلغ
فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده:
X \u003d (مبلغ * 18) / 100، که در آن X مقدار مالیات است.
فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده از کل مبلغ با مالیات:
X = (AmountN/118) * 18، که در آن AmountN کل هزینه شامل مالیات است.
فرمول محاسبه مبلغ بدون مالیات بر ارزش افزوده:
X = (مبلغ N / 118) * 100، X - مقدار بدون مالیات، مقدار N - مقدار با مالیات بر ارزش افزوده.
فرمول محاسبه مبلغ با مالیات بر ارزش افزوده:
AmountN = مقدار * 1.18، که در آن Amount - مقدار بدون VAT، AmountN - مقدار با VAT.
فرمول محاسبه میزان مالیاتی که باید به بودجه پرداخت شود، منهای مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به تامین کنندگان:
SumP - هزینه تامین کننده، SumT - هزینه واسطه.
VAT \u003d مقدار T - مقدار P.
برای مثال محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را انجام دهید
فروشنده از عرضه کننده محصولات را به مبلغ 10000 در مجموع 50 عدد خریداری کرده است. با قیمت 200 روبل. یک تکه. تامین کننده در قیمت شامل مالیات 18٪ است که به بودجه پرداخت می کند. از این می توان نتیجه گرفت که 200 روبل. این 118 درصد است که 18 درصد آن مالیات و 100 درصد آن قیمت واقعی است.
با ایجاد نسبت ، قیمت را بدون مالیات محاسبه می کنیم:
200/118 \u003d X / 100، که در آن X هزینه بدون مالیات بر ارزش افزوده است.
X \u003d (200 * 100) / 118 \u003d 169.5 روبل.
ارزش مالیات بر ارزش افزوده برای هر کالا برابر است با 200 - 169.5 \u003d 30.5 روبل.
کل مالیات بر ارزش افزوده برای کل دسته 30.5 * 50 \u003d 1525 روبل. به این مبلغ، سهم "ورودی" می گویند.
تاییدیه اداره مالیات خرید کالا با احتساب مالیات بر ارزش افزوده می تواند چک، فاکتور، فاکتور باشد.
فرض کنید با در نظر گرفتن تمام هزینه ها و سود مورد نظر، قیمت یک محصول 1000 روبل تعیین شده است. پس از فروش کل دسته، درآمد حاصل از آن 50000 خواهد بود.
در آن، تاجر، مشابه تامین کننده، 18٪ مالیات را در نظر گرفت که عبارت است از:
50000/118 \u003d X / 18، که در آن X مالیات بر ارزش افزوده است.
X \u003d (50000 * 18) / 118 \u003d 7627 روبل. این سهم "خروجی" است.
فروشنده باید تفاوت بین مالیات بر ارزش افزوده «خروجی» و «ورودی» را به بودجه بپردازد:
7627 - 1525 = 6102 روبل
راه دوم.
تفاوت بین قیمت خرید و قیمت خرده فروشی را محاسبه کنید:
50000 - 10000 \u003d 40000 روبل. این مقدار به عنوان 118٪ یا 1.18 در نظر گرفته می شود، سپس مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود:
40000 / 1.18 \u003d 33898 روبل. (یا 100%)؛
40000 – 33898 = 6102.
در نهایت، خریدار هزینه مالیات را پرداخت خواهد کرد.
استفاده از برنامه 1C در حسابداری
Enterprise یکی از رایج ترین پلتفرم ها در روسیه است. پیکربندی حسابداری در حسابداری انبار، حسابداری و مالیات استفاده می شود. توسعه دهنده از فدراسیون روسیه است، بنابراین برنامه تمام قوانین موجود و الزامات قوانین روسیه را در نظر می گیرد. عملکرد 1C به شما امکان می دهد فاکتورها، کتاب های خرید و فروش ایجاد کنید، محاسبات مالیات ها و هزینه ها را در حساب های سازمان منعکس کنید.
هنگام وارد کردن اطلاعات مربوط به دریافت یا فروش مبلغبرای انتقال به بودجه به طور خودکار با توجه به نرخ های مشخص شده در تنظیمات و دایرکتوری ها محاسبه می شود. پس از ارسال سند، برنامه خود پست ها را در حساب ها ایجاد و ثبت می کند.
بر اساس داده های وارد شده می توانید فاکتوری برای چاپ ایجاد و ارسال کنید. "دستیار حسابداری مالیات بر ارزش افزوده" داخلی به ساده کردن کار کاربر کمک می کند، که برای شرکت هایی که از سیستم محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ساده استفاده نمی کنند، مرتبط است.
کلید ساخت بی عیب حسابداری در 1C پارامترهای به درستی تنظیم شده است.
اشکال زدایی 1C: حسابداری برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده 18٪:
از طریق منو، فرم تنظیم سیاست حسابداری شرکت را باز کنید، به تب اول "VAT" بروید.
شاخص ها به صورت جداگانه برای هر شرکت برای یک دوره یک ساله تنظیم می شوند.
شرکت یا حسابداری مالیاتی ساده شده یا حسابداری "غیر ساده شده" را حفظ می کند. در حالت اول کافی است کادری به همین نام را علامت بزنید.
حفظ حسابداری "ساده نشده" در سیستم تا حد امکان دقیق است و مکانیسم های مختلفی دارد:
- کنترل معاملات با مالیات بر ارزش افزوده 0%؛
- درج مالیات در هزینه های مواد و تولید، در صورتی که قابل کسر نبود، هنگام انتقال آن به UTII مشمول مالیات در خرده فروشی، یا هنگام فروش کالا در خارج از فدراسیون روسیه؛
- مالیات پذیرفته شده برای کسر باید در ترکیب سایر هزینه های هزینه ها لحاظ شود که عملیات اقتصادی آنها مشمول مالیات نمی شود یا در هنگام فروش نرخ آن 0٪ است.
- نگهداری سوابق دسته ای کالاها و معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده مختلف.
- پرداخت UTII؛
- انجام ساخت و ساز سرمایه؛
- انجام عملیات واردات یا صادرات؛
برگه حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
- دو پارامتر اول (دوره و پایه مالیاتی) در ویرایش های جدید قابل ویرایش نیستند؛ این جزئیات به دلیل تغییر قوانین به طور پیش فرض تنظیم شده است.
- در صورت وجود چک باکس "شارژ مالیات بر ارزش افزوده در حمل و نقل ..." مالیات بلافاصله در هنگام اجرا در نظر گرفته می شود.
- چک باکس "سازمان انجام می دهد ..." عملکردهای حسابداری دسته ای را فعال می کند، یک برگه جدید "بدون مالیات بر ارزش افزوده و 0٪" برای تعیین تنظیمات دقیق ظاهر می شود.
تب سوم الگوریتم تعیین مقادیر مالیات بر ارزش افزوده ورودی و خروجی را تعریف می کند. این پارامترها را می توان به صورت جداگانه برای هر قرارداد طرف مقابل تنظیم کرد.
برای حسابداری و هموارسازی مابه التفاوت هنگام محاسبه مالیات، برگه "تفاوت های مبلغ". به عنوان مثال، اگر قراردادها با استفاده از y منعقد شوند. واحدها (پول، به جز روبل)، و مقادیر موجود در اسناد به روبل منعکس شده است. چک باکس "فاکتورهای تسویه حساب به روبل ایجاد می شود" را تنظیم کنید.
دو روش برای انعکاس مالیات بر ارزش افزوده در اسناد وجود دارد:
- مالیات بر ارزش افزوده در بالا.
- از جمله مالیات بر ارزش افزوده
انتخاب در هیچ کجا تنظیم نشده است، به راحتی درک کارمندان بستگی دارد. این گزینه در تنظیمات خط مشی قیمت گذاری یا در برگه «قیمت و ارز» درست در سند قرار دارد.
ابزارهای 1C به کاربر این امکان را می دهند که تنظیمات دستی ارقام حسابداری را انجام دهد.
