Hvordan beregne moms 18% av beløpet - formel og eksempler

MVA er en merverdiavgift. Operert i den russiske føderasjonen siden 1992. I henhold til formen for inkludering i budsjettet, tilhører den typen indirekte. Ved kjøp av varer betaler forbrukeren selgeren avgiften inkludert i prisen.

Dette systemet fungerer slik:

Kjære leser! Artiklene våre snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er unik.

Hvis du vil vite hvordan løser du akkurat ditt problem - kontakt online konsulentskjemaet til høyre eller ring på telefon.

1. Kjøper erverver varene med det formål å videreselge eller bruke dem til produksjon av andre varer, samtidig betalte han skatten inkludert i prisen;
2. Videre, etter produksjon, vil et nytt produkt bli solgt til sluttbrukeren til en pris dannet av summen av alle kostnader, inkludert materialkostnader (ekskl. mva, se punkt 3), lønnskostnader, etc. + 18 % mva til den mottatte verdien;
3. Produsenten kan, når han beregner skattebetalingene sine til budsjettet, trekke fra skattebeløpet mottatt fra forbrukerne skattebeløpet han betalte for de kjøpte råvarene.

Oppgaver som det bygde systemet for momsbetaling er designet for å løse:

• utelukke multippel skatteinnkreving mellom stadier av produksjon og kommersiell syklus;
• redusere risikoen for skatteunndragelse;
• frigjør eksportører fra betalinger, øker konkurranseevnen til nasjonale produkter.

Merverdiavgiftssatser i Russland:

• 18 % grunnleggende.
• 10 %, for utvalgte produkter fra listen.
• 0 %, på operasjonene i art. 149 i den russiske føderasjonens skattekode.

Skattebetalere må føre separate poster over transaksjoner for hver skattesats.

Hvem betaler moms og hvem gjør ikke

MVA-skattytere er:

• selskaper med juridisk status personer, uavhengig av type eierskap og forhold til avdelinger som driver produksjon og/eller kommersiell virksomhet, inkl. forsikringsselskaper og banker (med unntak av skattefrie transaksjoner), internasjonale foreninger, utenlandske innbyggere, ideelle organisasjoner (når de utfører handelsoperasjoner);
• personer som frakter verdisaker gjennom tollen.

Alle betalere må registrere seg hos skattemyndighetene.

Ikke betal merverdiavgift:

1. Organisasjoner, bedrifter og individuelle gründere oversatt til:
   • forenklet skattesystem;
   • betaling av den enhetlige landbruksskatten;
   • beregnet inntekt etter typer aktiviteter som er underlagt UTII-beskatning;
2. Fra 2008 til 2016 for arbeid med å holde og organisere de olympiske og paralympiske leker i Sotsji av utenlandske arrangører.

Et selskap (eller individuell gründer) kan være fritatt for skattebetalinger basert på mengden av inntekter mottatt fra salg av varer eller tjenester i løpet av de siste tre månedene, hvis denne totale inntekten (ekskl. skatt) er mindre enn 2 millioner rubler. Gjelder bare for operasjoner i den russiske føderasjonens territorium.

Perioden for momsbetaling er kvartal. Overføring av midler og innlevering av selvangivelse gjøres senest den 20. dagen i måneden etter utløpt tremånedersperiode. Ved transport av verdisaker gjennom tollen, betales det i henhold til tollovgivningen.

Ifølge ekspertenes prognoser forventes det ingen endring i momssatsen de neste årene.

Hvordan beregne merverdiavgift 18 prosent av beløpet

Formel for beregning av mva:

X \u003d (Beløp * 18) / 100, der X er skattebeløpet.

Formelen for å beregne merverdiavgift fra totalbeløpet med skatt:

X = (AmountN/118) * 18, der AmountN er totalkostnaden inkludert avgifter.

Formelen for å beregne beløpet uten moms:

X = (Beløp N / 118) * 100, X - beløp uten avgift, Beløp N - beløp med mva.

Formelen for å beregne beløpet med mva:

BeløpN = Beløp * 1,18, hvor Beløp - beløpet uten mva., BeløpN - beløpet med mva.

Formelen for å beregne mengden skatt som skal betales til budsjettet, minus moms betalt til leverandører:

SumP - kostnaden til leverandøren, SumT - kostnaden for mellommannen.

MVA \u003d Beløp T - Beløp P.

Oppgave for eksempel momsberegning

Selger kjøpte fra leverandøren produkter for 10.000,- totalt 50 stk. til en pris av 200 rubler. et stykke. Leverandøren inkluderte i prisen en avgift på 18 %, som han betalte til budsjettet. Fra dette kan vi konkludere med at 200 rubler. dette er 118 %, hvorav 18 er skatt og 100 er den reelle prisen.

Etter å ha laget en proporsjon, beregner vi prisen uten avgift:

200/118 \u003d X / 100, hvor X er kostnaden uten moms;

X \u003d (200 * 100) / 118 \u003d 169,5 rubler.

Verdien av merverdiavgift per vare er lik 200 - 169,5 \u003d 30,5 rubler.

Total moms for hele partiet 30,5 * 50 \u003d 1525 rubler. Dette beløpet kalles «innkommende» bidrag.

Bekreftelse for skattekontoret på kjøp av varer med mva inkludert kan være sjekk, faktura, faktura.

Anta at, tatt i betraktning alle kostnader og ønsket fortjeneste, er prisen på ett produkt satt til 1000 rubler. Etter salget av hele partiet vil inntektene være 50.000.

I den inkluderte selgeren, på samme måte som leverandøren, en avgift på 18 %, som er:

50000/118 \u003d X / 18, hvor X er merverdiavgiften;

X \u003d (50000 * 18) / 118 \u003d 7627 rubler. Dette er det "utgående" bidraget.

Selger må betale differansen mellom "utgående" og "inngående" merverdiavgift til budsjettet:

7627 - 1525 = 6102 rubler

Den andre måten.

Beregn differansen mellom innkjøpsprisen og utsalgsprisen:

50 000 - 10 000 \u003d 40 000 rubler. Denne verdien er tatt som 118 % eller 1,18, da vil MVA være:

40000 / 1,18 \u003d 33898 rubler. (eller er det 100%);

40000 – 33898 = 6102.

Til syvende og sist vil kjøper betale skattekostnaden.

Bruk av 1C-programmet i regnskap

Enterprise er en av de vanligste plattformene i Russland. Regnskapskonfigurasjonen brukes i lager, regnskap og skatteregnskap. Utvikleren er fra den russiske føderasjonen, så programmet tar hensyn til alle eksisterende lover og krav i russisk lovgivning. Funksjonaliteten til 1C lar deg lage fakturaer, kjøps- og salgsbøker, gjenspeile beregningene av skatter og avgifter på organisasjonens kontoer.

Ved inntasting av data på mottak eller salg av beløpet for overføringer til budsjettet beregnes automatisk i henhold til prisene spesifisert i innstillingene og katalogene. Etter å ha bokført dokumentet, genererer og registrerer programmet selv posteringer på kontoer.

Basert på innlagte data kan du opprette og sende en faktura for utskrift. Den innebygde "VAT Accounting Assistant" vil bidra til å forenkle brukerens arbeid, noe som er relevant for virksomheter som ikke bruker et forenklet mva-beregningssystem.

Nøkkelen til den feilfrie konstruksjonen av regnskap i 1C er de riktige parametrene.

Feilsøking 1C: Regnskap for beregning av mva 18 %:

Gjennom menyen åpner du skjema for fastsettelse av selskapets regnskapsprinsipp, går til første fane "MVA".

Indikatorene settes individuelt for hvert firma for en periode på ett år.

Foretaket fører enten forenklet skatteregnskap eller «ikke-forenklet» regnskap. I det første tilfellet er det nok å merke av i boksen med samme navn.

Å opprettholde "ikke forenklet" regnskap i systemet er så detaljert som mulig og har ulike mekanismer:

• Kontroll av transaksjoner med mva 0%;
• Inkludering av skatt i material- og produksjonskostnader, hvis den ikke var fradragsberettiget, når den overføres til en avgiftspliktig UTII i detaljhandel, eller ved salg av varer utenfor den russiske føderasjonen;
• Skatten som er akseptert for fradrag bør inkluderes i sammensetningen av andre utgifter for kostnader, hvis økonomiske operasjoner ikke beskattes, eller ved salg er satsen 0%;
• Føre batch-register over varer og transaksjoner som er underlagt diverse merverdiavgifter.

• betale UTII;
• utføre kapitalkonstruksjon;
• utfører import- eller eksportoperasjoner;

MVA Regnskap-fanen

• De to første parameterne (periode og skattegrunnlag) kan ikke redigeres i de nye utgavene; disse detaljene er satt som standard på grunn av endret lovverk.
• Avgiften vil bli tatt i betraktning umiddelbart under gjennomføringen, hvis det er en avkrysningsboks "Belast moms på forsendelse ...".
• Avmerkingsboksen "Organisasjonen utfører ..." aktiverer batchregnskapsfunksjoner, en ny fane "Uten MVA og 0%" vises for å spesifisere de nøyaktige innstillingene.

Den tredje kategorien definerer algoritmen for å bestemme "innkommende" og "utgående" mva-beløp. Disse parameterne kan settes individuelt for hver motpartsavtale.

Fane "Beløpsdifferanser" for regnskapsføring og utjevning av differansen ved beregning av skatten. For eksempel, hvis kontrakter inngås ved bruk av y. enheter (valuta, unntatt rubler), og beløpene i dokumentene ble reflektert i rubler. sett avkrysningsboksen "Fakturaer for oppgjør som skal genereres i rubler".

Det er to måter å reflektere merverdiavgift i dokumenter:

• moms på toppen.
• inkludert mva.

Valget er ikke regulert noe sted, det avhenger av bekvemmeligheten av oppfatningen av ansatte. Dette alternativet er plassert i innstillingene for prispolicy, eller på "Pris og valuta"-fanen rett i dokumentet.

1C-verktøy lar brukeren foreta manuelle justeringer av regnskapstall.