Konseptet og generelle kjennetegn ved tollkontroll som en av typene tollprosedyrer. Administrative forskrifter i tollkontrollen Kjennetegn ved en desk tollkontroll

Reguleringsinstrumentene, som er uttrykt i spesifikke toll- og administrative prosedyrer, bør først ha en indirekte effekt på bevegelsen av varer over tollgrensen. I dette tilfellet er ikke bare prosedyren for fortolling av varer viktig, men prosedyrene for å innhente nødvendige lisenser, tillatelser, sertifikater, registreringskort osv. Forenkling eller komplisering av disse prosedyrene, i samsvar, bidrar eller bidrar ikke til veksten av utenrikshandelsoperasjoner.

Selve prosessen med å flytte varer og kjøretøy over tollgrensen til Ukraina skjer i samsvar med visse prosedyrer, som er regulert av de relevante juridiske normene. Slike prosedyrer kalles tollregimer. Faktisk har arten og innholdet av slike prosedyrer en betydelig innvirkning på intensiteten av varestrømmer over tollgrensen til Ukraina, noe som gjorde det mulig å merke seg at "fortollingsregimet også kan tilskrives ikke-tariffregulerende tiltak. " Det samme gjelder for tollregimet generelt.

I kjernen er tollregimet en slags spesielle juridiske regimer, de er «et sett av regler nedfelt i juridiske normer som regulerer visse aktiviteter til mennesker». De spesielle iboende trekk ved tollregimet er detaljene i dets objekt - juridiske forhold som oppstår fra bevegelse av varer, andre gjenstander og kjøretøy over tollgrensen. Hovedkarakteristikkene som kvalifiserer typen tollregime er bevegelsesretningen for varer (import, eksport, transitt), opprinnelsesland, bevegelsesformål, regler for bruk, besittelse og avhending av dette produktet, varigheten av regimet .

I henhold til hvilken type tollregime som gjelder for et bestemt produkt transportert over tollgrensen, anvendes visse typer regulering, tollkontroll, tollsikkerhetsmidler, regler for ileggelse av avgifter, avgifter, merverdiavgift, toll etc. på slike. Avhengig av det valgte tollregimet, prosedyren for videre bruk og salg av de aktuelle varene og kjøretøyene, rettighetene og pliktene til eieren deres er regulert.

Dessverre gir ikke den ukrainske lovgivningen en klar definisjon av begrepet tollregimet, noe som får oss til å lete etter andre kilder. Så for eksempel Art. 17 i tollkodeksen til vår naborussiske føderasjon tolker tollregimet som et sett med bestemmelser som bestemmer statusen til varer og kjøretøy som flyttes over tollgrensen til Den russiske føderasjonen for tollformål.

Generelt er det et stort antall tollregimer i verden. Så, for eksempel, i den samme russiske føderasjonen er det 17 tollregimer, hvorav 15 er etablert av tollkoden (artikkel 23), og to til av Ministerrådet.

Denne listen inkluderer slike typer tollregimer som: frigjøring til fri sirkulasjon, reimport, transitt, tolllager, tollfri butikk, behandling i tollområdet, behandling under tollkontroll, midlertidig import (eksport), fri tollsone, frilager, behandling utenfor tollområdet, eksport, re-eksport, destruksjon, avslag til fordel for staten.

Alle varer og kjøretøy flyttes over tollgrensen kun i henhold til valgt tollregime. Valget av et eller annet tollregime avhenger av eieren av varene, uavhengig av varens art og mengde, deres opprinnelsesland. Noen ganger, for å plassere varer under et spesifikt tollregime, kreves passende tillatelser og lisenser (tolllager, avgiftsfri butikk). Avgjørelsen om muligheten for å anvende passende tollregime tas av tollmyndighetene. Bruk av standardiserte tollregimer sikrer forenkling av tollprosedyrer, øker effektiviteten til tollmyndighetene. Som allerede nevnt, innebærer valget av passende tollregime bruk av passende prosedyre for fortolling, betaling av toll og avgifter, bestemmer rettighetene til eieren av varene til disposisjon for sistnevnte. En rekke tollregimer har begrenset varighet (transitt, midlertidig import og eksport).

Men det finnes andre tilnærminger til klassifiseringen av tollregimer. Dermed kan vi dele det alminnelige tollregimet inn i fem komponenter: økonomisk-politiske tiltak, fortolling, tollbetalinger, tollkontroll, regler for bruk og avhending av varer og transporttiltak som er underlagt slikt tollregime. Avhengig av dette, klassifiseres tollregimer som preferanse (tilfeller fastsatt ved lov og i samsvar med mellomstatlige avtaler), ordinære og forbedrede (strategiske varer, kulturelle verdier, valuta). I henhold til objektet skilles regimene for varer, kjøretøy, valutaverdier ut.

Som allerede nevnt, definerer ikke ukrainsk lovgivning konseptet med et tollregime, men i art. 69 i tollkoden sier at "varer og andre gjenstander føres gjennom tollgrensen til Ukraina for å:

Gratis bruk i tollområdet til Ukraina og i utlandet

Midlertidig import til Ukrainas tollområde eller midlertidig eksport utenfor dette territoriet;

transitt gjennom Ukrainas territorium, "

Samtidig får varene passere etter at alle tollprosedyrer er fullført og i mengden som tilsvarer formålet med deres bevegelse gjennom tollgrensen til Ukraina.

Passet for gratis bruk (artikkel 70 i TCU) inkluderer tegn på regimer som: import, eksport, re-import, re-eksport.

Import er et tollregime der varer importert til Ukrainas tollområde forblir i dette territoriet uten en forpliktelse til å reeksportere dem.

Eksport - et tollregime der varer eksporteres utenfor Ukrainas tollområde uten forpliktelse til å importere dem til Ukrainas tollområde.

Et slikt tollregime som reimport brukes i tilfeller der varer som tidligere ble eksportert fra Ukrainas tollområde importeres til Ukraina innen fristene fastsatt ved lov. Samtidig legges det ikke toll, merverdiavgift, avgifter på disse varene, og tollpolitiske tiltak påføres ikke disse varene.

Reeksport av varer - et tollregime der utenlandske varer importert til Ukrainas tollområde eksporteres uten innsamling eller med refusjon av importavgifter og avgifter og uten anvendelse av tollpolitiske tiltak på dem.

Grunnlaget for anvendelse av re-import og re-eksport regimer er art. 19 i Ukrainas lov om tolltariff, som spesielt bestemmer at følgende er fritatt for å betale toll:

Varer og andre gjenstander som kommer fra Ukrainas tollområde og importeres tilbake til dette territoriet uten bearbeiding eller bearbeiding, samt varer og andre gjenstander av utenlandsk opprinnelse eksportert tilbake utenfor Ukrainas tollområde uten bearbeiding eller bearbeiding;

Varer og andre gjenstander som importeres på nytt til Ukrainas tollområde og stammer fra et annet territorium, som ble betalt med toll ved første import til Ukrainas tollområde og ble midlertidig eksportert utenfor det;

Varer og andre gjenstander som igjen eksporteres utenfor Ukrainas tollområde og stammer fra dette territoriet, som ble betalt med toll ved første eksport utenfor Ukrainas tollområde og ble midlertidig importert til territoriet.

Passet for gratis bruk kan bare brukes hvis det er lovlig grunnlag for import eller eksport av varer fra Ukrainas tollområde og betaling av alle etablerte avgifter og avgifter. Varer kan deklareres til tollen for gratis bruk når de beveger seg over tollgrensen til Ukraina, etter å ha blitt frigitt for midlertidig import eller eksport, i løpet av lagringsperioden under tollkontroll.

Artikkel 71 i TCU regulerer spørsmålet om midlertidig eksport og midlertidig import. Som en generell regel kan varer og andre gjenstander eksporteres utenfor tollområdet til Ukraina eller importeres til territoriet under forpliktelsen til å gjenimportere (eksportere) i en periode som ikke overstiger ett år fra datoen for passasje gjennom tollgrensen, men denne perioden kan forlenges av statens tollvesen, under hensyntagen til formål og vilkår for bruk av disse produktene.

Spesielle betingelser gjelder for midlertidig import av motorkjøretøyer for bruk i Ukrainas tollområde. Det er forutsatt at motorkjøretøyer midlertidig kan importeres til Ukrainas tollområde kun etter betaling av alle avgifter, avgifter og tollavgifter fastsatt ved lov.

Varer og andre gjenstander under midlertidig import til Ukrainas tollområde før utløpet av periodene spesifisert i del én av denne artikkelen må være:

eksportert utenfor dette territoriet;

Deklarert til tollvesenet med det formål fri bruk;

Overført til tollen med det formål å overføre til statens eierskap;

Overgitt til tollen for lagring;

Ødelagt under tollkontroll, dersom slike varer og andre gjenstander ikke kan brukes som produkter eller materialer.

Varer og andre gjenstander som frigjøres for midlertidig eksport utenfor Ukrainas tollområde før utløpet av fristene spesifisert i del én av denne artikkelen, må være:

Importert til Ukrainas tollområde;

Deklarert til tollvesenet med det formål fri bruk utenfor dette territoriet;

Erklært til tollvesenet som at de døde eller ble ødelagt utenfor tollområdet til Ukraina, hvis faktum om død eller ødeleggelse er bekreftet på den måten som er fastsatt av Ukrainas ministerråd.

Artikkel 72 i TCU sørger for passering av varer for transitt gjennom Ukrainas territorium. Under transitt flyttes varer under tollkontroll mellom to tollmyndigheter i Ukraina, uten innkreving av toll, avgifter, uten bruk av toll- og økonomisk-politiske tiltak på varer. Varer har lov til å passere gjennom tollområdet til Ukraina bare hvis juridiske grunner for deres transitt presenteres for tollmyndighetene og alle nødvendige tollavgifter er betalt. Under transitt benyttes tollsikringsmidler, og det er også mulig å benytte toll-eskortetjenester, tolltransportør og lignende.

Ukrainas lov "Om operasjoner med gi-og-ta-råvarer i utenlandske økonomiske forbindelser" regulerer typene utenlandsk økonomisk aktivitet knyttet til behandling av varer på territoriet til en annen stat. Dette tilsvarer slike tollregimer som: behandling i tollområdet, behandling under tollkontroll og behandling utenfor tollområdet. Karakteristisk for slike typer aktivitet er at varer importeres (eksporteres) med henblikk på bearbeiding, etter bearbeiding eksporteres de etter eksport av varer, betalte tollavgifter og tollgebyrer returneres innen en spesifisert periode. Behandling av varer skjer under tollkontroll og det fastsettes visse frister for eksport av bearbeidede varer.

Den neste gruppen av tollregimer er preget av at varer og kjøretøy generelt anses å være utenfor Ukrainas tollområde og er fritatt for toll og avgifter. Disse regimene inkluderer: en spesiell (fri) tollsone, et frilager, et tolllager, en avgiftsfri butikk. I følge art. 5 i tollkoden, kan spesielle tollsoner opprettes på Ukrainas territorium, hvis status og territorium bestemmes av Verkhovna Rada ved separate lovgivningsakter. I henhold til Kyoto-konvensjonen av 18. mai 1973 er ​​en fri økonomisk (toll)sone definert som en del av territoriet til en stat der importerte varer anses som varer utenfor tollområdet i forhold til retten til import og relaterte varer. avgifter, og slike som ikke er underlagt ordinær tollkontroll.

Ukrainas lov "Om generelle prinsipper for opprettelse og drift av spesielle (frie) økonomiske soner" (artikkel 1) bestemmer at: en spesiell (fri) økonomisk sone er en del av Ukrainas territorium som har et spesielt juridisk regime. av økonomisk aktivitet og prosedyren for søknad og handlinger av lovgivningen i Ukraina. På territoriet til den spesielle (frie) økonomiske sonen innføres preferansetoll, monetære og økonomiske, skattemessige og andre forhold for den økonomiske aktiviteten til nasjonale og utenlandske juridiske personer og enkeltpersoner.

Formålet med å skape spesielle (frie) økonomiske soner er å tiltrekke og fremme utenlandske investeringer, å intensivere forretningsaktiviteter sammen med utenlandske investorer for å øke eksporten av varer og tjenester, levere høykvalitets produkter og tjenester til hjemmemarkedet, tiltrekke og introdusere nye teknologier, markedsstyringsmetoder, utvikling av markedsinfrastruktur, forbedring av bruken av natur- og arbeidsressurser, fremskynder den sosioøkonomiske utviklingen i Ukraina.

Statusen og territoriet til en spesiell (fri) økonomisk sone, samt begrepet den er opprettet for, bestemmes av Verkhovna Rada i Ukraina ved å vedta en egen lov for hver spesiell (fri) økonomisk sone.

Ukrainsk lovgivning gir mulighet for å opprette flere typer spesielle (gratis) økonomiske soner.

Utenrikshandelssoner - en del av statens territorium der varer av utenlandsk opprinnelse kan lagres, kjøpes og selges uten å betale toll og toll eller med utsettelse. Disse sonene er opprettet for å intensivere utenrikshandelen (import, eksport, transitt) ved å tilby tollfordeler, lagrings- og omlastingstjenester, leasing av varehus for utstillinger, samt tjenester for sluttbehandling, sortering, pakking av varer osv. Organiseringsformer. : frihavner ("frihavn"), fritollsoner (frisoner), tolllager.

Integrerte produksjonssoner - en del av statens territorium der det innføres et spesielt (preferanseskatt, monetært, toll, etc.) regime for økonomisk aktivitet for å stimulere entreprenørskap, tiltrekke investeringer i prioriterte sektorer av økonomien, utvide utenlands økonomiske relasjoner, låne ny teknologi, sikre sysselsetting av befolkningen. De kan ha form av eksportproduksjonssoner, hvor første eksportproduksjon er i utvikling, fokusert på bearbeiding av egne råvarer og hovedsakelig monteringsoperasjoner og importorienterte soner, hvis hovedfunksjon er utvikling av importerstattende industrier.

Vitenskapelige og tekniske soner - SEZ-er, hvis spesielle juridiske regime er fokusert på utvikling av vitenskapelig og industrielt potensial, oppnåelse av en ny kvalitet i økonomien gjennom stimulering av grunnleggende og anvendt forskning, med den påfølgende introduksjonen av resultatene av vitenskapelig utvikling i produksjon. De kan eksistere i form av regionale innovasjonssentre - teknopoler, områder med intensiv vitenskapelig utvikling av høyteknologiske industrikomplekser, forsknings- og produksjonsparker (teknologiske, forsknings-, industri-, landbruksparker), samt lokale innovasjonssentre og innovative sterke sider .

Turist- og rekreasjonssoner - frie økonomiske soner opprettet i regioner med rikt naturlig, rekreasjons- og historisk og kulturelt potensial, med sikte på effektiv bruk og lagring, samt aktivering av gründeraktivitet (inkludert med involvering av utenlandske investorer) i innen rekreasjons- og kulturturisme.

Bank- og forsikringssoner (offshore) er soner der det innføres et spesielt gunstig regime for bank- og forsikringsvirksomhet i utenlandsk valuta for å betjene ikke-residenter. Offshore-status gis til bank- og forsikringsinstitusjoner som ble opprettet med deltakelse av bare ikke-residenter og kun betjener de av deres forretningsaktiviteter som utføres utenfor Ukraina.

Grensehandelssoner - en del av statens territorium på grensene til nabolandene, hvor det er en forenklet prosedyre for å krysse grensen og handle.

I tillegg til det nevnte, kan SEZ-er av andre typer opprettes i Ukraina, så vel som komplekse spesielle (gratis) økonomiske soner som kombinerer funksjonene og elementene i soner av forskjellige typer. Det skal bemerkes at ikke alle de navngitte typene spesielle (frie) økonomiske soner gir mulighet for bruk av tollprivilegier på deres territorium, og derfor kan ikke alle typer SEZ betraktes som en spesiell type tollregime. Sonene på territoriet som et spesielt, forenklet tollregime eller tollfordeler anvendes, inkluderer: utenrikshandelssoner, komplekse produksjonssoner, grensehandelssoner, samt andre typer soner, hvis rettsakt om opprettelsen spesifikt gir for tollfordeler.

Aktivitetene til toll- og tolllisensierte lagre er viet til Art. 65-93 i TCU, samt den tilsvarende bestemmelsen godkjent etter ordre fra utenriksdepartementet i Forsvarsdepartementet1. I slike lagre er varer under tollkontroll og det fastsettes et gebyr for levering av tjenester for oppbevaring av disse varene. Hovedmålene for aktivitetene til tolllisensierte varehus er: å fremme utviklingen av utenlandsk økonomisk aktivitet i Ukraina og dens konvergens med eksisterende verdenspraksis, skape forhold for klargjøring av importerte varer for bruk på Ukrainas territorium, redusere kostnadene forbundet med dette. med bevegelse av varer over tollgrensen til Ukraina

Et tolllager er et tollregime der varer importert fra utenfor tollområdet lagres under tollkontroll uten innkreving av toll og andre avgifter og uten anvendelse av ikke-tollreguleringstiltak og andre restriksjoner på dem i løpet av lagringsperioden, og varer som eksporteres utenfor Ukrainas tollområde lagres under tollkontroll fra det øyeblikk de fortolles av tollmyndighetene i Ukraina til de faktisk eksporteres utenfor Ukrainas tollområde. Lagring av varer i tolllagermodus er gitt

ved å bruke spesialdesignede og utstyrte lokaler eller annet sted - et tolllager. Eiere av tollager er forretningsenheter som har fått konsesjon for rett til å åpne og drive tollager. Lagerområdet er en sone for tollkontroll og utgjør en integrert del av Ukrainas tollområde.

Lovgivningen åpner for to typer tolllisensierte lagre:

Tolllisensiert lager av åpen type - et tolllisensiert lager som kan brukes av enhver person til lagring av varer;

Tolllisensiert lager av lukket type - et tolllisensiert lager som brukes til å lagre varer som tilhører eieren av lageret.

Allerede etter vedtakelsen av tollkodeksen, etter ordre fra Ukrainas statlige avgiftstjeneste, ble et slikt regime som en avgiftsfri butikk innført. En avgiftsfri butikk er et tollregime der varer selges og selges i detaljhandel under tollkontroll i Ukrainas tollområde (på flyplasser, havner åpne for internasjonal trafikk og andre tollkontrollsoner bestemt av statens tollvesen) uten innkreving av toll og andre avgifter (unntatt tollgebyrer). Å åpne en avgiftsfri butikk er bare mulig etter å ha fått en lisens fra statens tollvesen og innhentet tillatelse fra den relevante tollmyndigheten på hvis territorium butikken ligger. Eieren av en slik butikk kan være ukrainske forretningsenheter som har status som en juridisk enhet. Varer og andre varer som kommer inn i taxfreebutikken er under tollkontroll.

Det er to mer spesifikke tollregimer, som destruksjon av varer under tollkontroll og avslag til fordel for staten. Varer som importeres til Ukrainas tollområde er plassert under slike regimer i tilfeller der det av økonomiske eller andre grunner er upassende å fortsette utenlandsk økonomisk aktivitet, for eksempel hvis slike varer er ulønnsomme eller umulige å selge på hjemmemarkedet. I slike tilfeller skjer ikke innkreving av toll og avgifter, og kostnadene ved ødeleggelse eller overføring av varer bæres av eieren.

Introduksjon

Relevansen av forskningstemaet ligger i at prosedyren for å flytte varer og kjøretøy over tollgrensen i moderne forhold karakteriseres som tillatende, ikke varsling. I denne forbindelse øker rollen til tollmyndighetene som kontrollerende enheter, og får også spesiell betydning i deres rettshåndhevelsesaktiviteter. Det er på grunnlag av tollkontrollen at forbrytelser og andre brudd på tollovgivningen kan avdekkes. Samtidig er tollkontroll et effektivt middel for å forhindre dem. Tatt i betraktning at flertallet av brudd på tollreglene har det endelige målet å unndra tollbetalinger eller undervurdere størrelsen deres, fungerer tollkontrollen som en barriere som ikke tillater "lekkasje" av midler som skal utgjøre inntektssiden av statsbudsjettet. En av retningene for implementering av tollpolitikk er effektiv bruk av tollkontrollverktøy.

I henhold til lovgivningen til den russiske føderasjonen er "tollkontroll et sett med tiltak utført av tollmyndighetene i Russland for å sikre overholdelse av tolllovgivningen. Kontroll har alltid vært en aktivitet, hvis innhold er å kontrollere at tilstanden til objektet under kontroll er i samsvar med bestemmelsene regulert av regulatoriske rettsakter.

Betydningen av denne studien er også veldig viktig, også fordi alle varer som transporteres over grensen til den russiske føderasjonen er underlagt tollkontroll. Selv om subjekter av utenlandsk økonomisk aktivitet gis privilegier for betaling av toll under den forenklede prosedyren for fortolling (for eksempel bruk av enkeltpersoner av den "grønne korridoren" ved grenseovergangen), bør tollkontroll utføres ute. Men tollmyndighetene underlagt tollkontroll ikke bare importerte og eksporterte varer. Objektene for tollkontroll er varer og kjøretøy som transporteres over tollgrensen i ledsaget og uledsaget bagasje, inkludert internasjonal post; dokumenter som inneholder informasjon om varer og kjøretøy; aktiviteter til personer som tollmeglere, tollbærere, eiere av midlertidige lagringslagre, tollvarehus, avgiftsfrie butikker; overholdelse av etablerte restriksjoner for bruk og avhending av varer; betaling av toll.

I unntakstilfeller (under en personlig inspeksjon) kan en person som krysser grensen til Den russiske føderasjonen fungere som gjenstand for tollkontroll.

Målene for tollkontroll er: "beskyttelse av staten og offentlig sikkerhet, Russlands økonomiske interesser; beskyttelse av offentlig orden; identifikasjon og undertrykkelse av lovbrudd og forbrytelser innen tollområdet; forebygging av ulovlige handlinger fra undersåtter av utenlandske økonomiske forbindelser; beskyttelse av juridiske rettigheter og interesser til enkeltpersoner og juridiske personer; bistand i kampen mot internasjonal terrorisme». Alt det ovennevnte understreker relevansen av studien.

Formålet med studien er et sett med rettsforhold som utvikler seg i prosessen med å anvende rettsreglene som regulerer virksomheten til tollkontrollorganer.

Emnet for studien er et sett med normer for moderne russisk tolllovgivning, rettspraksis, teoretiske og vitenskapelige synspunkter og utvikling knyttet til økt effektivitet og måter å forbedre tollkontrollen på.

Formålet med arbeidet er den juridiske analysen av tollkontroll i systemet med administrative prosedyrer for tollvirksomheten; dens effektivitet og måter å forbedre seg på.

For å oppnå dette målet er det nødvendig å løse følgende oppgaver:

1. Studer de generelle bestemmelsene knyttet til tollkontroll.

2. Analysere skjemaer og prosedyre for tollkontroll.

3. Vurder organisering og prosedyre for gjennomføring av undersøkelser og studier i gjennomføringen av tollkontroll.

4. Utforsk egenskapene til tilleggsbestemmelser knyttet til tollkontroll.

5. Opplyse om hvilke tiltak tollmyndighetene har tatt i forhold til enkeltvarer.

6. Analysere effektiviteten av tollkontrollen som administrativ prosedyre i tollvirksomheten.

7. Trekk konklusjoner og kom med forslag til forskningstemaet.

Det metodiske grunnlaget for forskningen er følgende metoder: analyse, syntese, systemiske og funksjonelle tilnærminger, komparativ juridisk, formell juridisk, statistisk, historisk, konkret sosiologisk, etc.

Arbeidet består av en introduksjon, to kapitler og en avslutning.

Innledningen avslører relevansen til det valgte emnet, definerer objektet, emnet, formålet med arbeidet. For å nå dette målet settes visse oppgaver.

Kapittel en "Begrepet og generelle kjennetegn ved tollkontroll som en av typene tollprosedyrer" avslører de generelle bestemmelsene knyttet til tollkontroll; studerer skjemaene og prosedyren for å utføre tollkontroll; undersøker organisering og prosedyre for gjennomføring av undersøkelser og studier i gjennomføringen av tollkontroll.

Det andre kapittelet «Tollkontroll som en spesiell tollprosedyre» avdekker kjennetegn ved tilleggsbestemmelser knyttet til tollkontroll; analyserer tiltakene tollmyndighetene har tatt i forhold til enkeltvarer; effektiviteten av tollkontroll som en administrativ prosedyre for toll er studert.

Konklusjonen på arbeidet er hovedkonklusjonene og forslagene om forskningstemaet med rasjonelle alternativer for å løse de identifiserte problemene.

I løpet av studien, en detaljert studie av de regulatoriske rettsaktene som regulerer forholdet innen tollkontroll, samt en analyse av verkene til juridiske lærde som A.V. Agrasjenkov, A.B. Novikov, A.V. Shamakhov, B.N. Gabrichidze, A.G. Chernyavsky, M.V. Vanin, D.N. Bahrakh, T.A. Dikanova, V.E. Osipov, V.M. Manokhin, Yu.N. Starilov, B.V. Zdravomyslova, R.A. Shepenko, B.N. Topornin, V.G. Khrabskov, A.N. Kozyrin, A.D. Ershov og andre.

1. Konseptet og generelle kjennetegn ved tollkontroll som en av typene tollprosedyrer

1.1 Generelle bestemmelser om tollkontroll

Tollkontroll er en av tollrettens hovedinstitusjoner. For øyeblikket, i forbindelse med vedtakelsen av den nye tollkoden, er prosedyren for å flytte varer og kjøretøy over tollgrensen til Den russiske føderasjonen endret fra varsling til tillatende (for eksempel er tollregimet erklært av en interessert person, men godkjent av tollmyndighetene).

Den russiske føderasjonens lovgivning gir flere alternativer for å kommunisere med tilsynsmyndighetene. Skille slik som permissive og varsle. Med varsling menes det innsending til reguleringsmyndighetene (bank, skattekontor, antimonopolkomité, etc.) av eventuelle uttalelser eller brev uten videre å vente på mottakerens samtykke eller uenighet. Permissive er et "administrativt tiltak av tvangskarakter som tar sikte på å beskytte konstitusjonelle verdier, slik som den russiske føderasjonens suverenitet og økonomiske sikkerhet, rettigheter og legitime interesser til borgere, legitime interesser til innenlandske produsenter og forbrukere, menneskers liv og helse, det naturlige miljøet, etc., som i seg selv ikke kan betraktes som en uakseptabel begrensning av konstitusjonelle rettigheter og friheter og ikke bryter med kravene i den russiske føderasjonens grunnlov.

Den juridiske reguleringen av gjennomføringen av tollkontroll er nedfelt i seksjon IV i den russiske føderasjonens tollkodeks, samt resolusjoner fra regjeringen i Den russiske føderasjonen, og avdelingsdokumenter fra Russlands føderale tolltjeneste (heretter referert til som den russiske føderasjonens FCS), og tidligere - dokumenter fra Russlands statstollkomité (heretter referert til som Den russiske føderasjonens statlige tollkomité), publisert i utviklingen av normene fastsatt av tollkodeksen til Den russiske føderasjonen ( heretter referert til som den russiske føderasjonens arbeidskode). Prosedyren for å utøve tollkontroll av tollmyndighetene kan også fastsettes ved resolusjoner fra presidenten i Den russiske føderasjonen.

I følge den russiske føderasjonens arbeidskodeks er "tollkontroll et sett med tiltak utført av tollmyndighetene for å sikre overholdelse av tolllovgivningen i Den russiske føderasjonen."

Nye tilnærminger til implementering av tollkontroll er uttrykt som følger - tollkoden gir maksimal forenkling av formaliteter knyttet til bevegelse av varer over tollgrensen, forenkling og reduksjon av fortollingstid slik at varer fritt kan komme i sirkulasjon og være brukes i samsvar med formålet med importen.

Samtidig er tollkontrollen begrenset til et minimum av tiltak som hovedsakelig tar sikte på å overholde forbudene og restriksjonene som er fastsatt i lovgivningen om statlig regulering av utenrikshandelsvirksomhet. Det er lagt vekt på følgende hovedområder:

Utføring av kontroller etter frigjøring av varer;

Konsentrasjon av kontroll på varer, hvis bevegelse over tollgrensen er den mest følsomme for økonomien i Den russiske føderasjonen (risikoanalyse og styringssystem);

Overføring av kontroll fra selve kontrollen av varer til kontroll av informasjon om dem.

Målene for tollkontrollen er:

Sikre overholdelse av FEA-deltakere med normene for toll-, skatte-, administrativ, straffelovgivning;

Beskyttelse av staten og offentlig sikkerhet, Russlands økonomiske interesser;

Beskyttelse av offentlig orden;

Identifikasjon av undertrykkelse av lovbrudd og forbrytelser innen tollområdet;

Forebygging av ulovlige handlinger fra undersåtter av utenlandske økonomiske forbindelser;

Beskyttelse av de legitime rettighetene og interessene til enkeltpersoner og juridiske personer;

Bistand i kampen mot internasjonal terrorisme.

Tollkontroll skiller seg ut på visse områder.

Dermed varierer effekten av tollkontroll i tid avhengig av arten av utenrikshandelstransaksjonen. Varer og kjøretøyer importert til den russiske føderasjonens tollområde anses å være under tollkontroll fra det øyeblikket de krysser tollgrensen ved ankomst til den russiske føderasjonens tollområde og frem til øyeblikket:

Utgivelse for fri sirkulasjon;

ødeleggelse;

Avslag til fordel for staten;

Gjøre varer til føderalt eierskap eller avhende dem på annen måte;

Faktisk eksport av varer og kjøretøy fra tollområdet.

Bruk og avhending av importerte varer og kjøretøy under tollkontroll er tillatt på den måten og på de vilkår som er fastsatt av arbeidsloven.

Russiske varer og kjøretøy anses å være under tollkontroll når de eksporteres fra den russiske føderasjonens tollområde fra det øyeblikket tolldeklarasjonen er akseptert eller handlinger iverksettes som er direkte rettet mot eksport av varer fra tollområdet til tollområdet. Russland og til kryssing av tollgrensen.

Tollmyndighetene utøver kontroll over oppfyllelsen av forpliktelsene til personer ved reimport av russiske varer og kjøretøy som tidligere er eksportert fra tollområdet til Den russiske føderasjonen eller ved reimport av deres bearbeidede produkter i samsvar med vilkårene i tollregimer på den måten som er foreskrevet i seksjon IV i arbeidsloven, hvis slike varer (bearbeidede produkter) er gjenstand for obligatorisk gjenimport i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

Som regel gjennomføres tollkontrollen ved frigjøring av varer og kjøretøy. Hvis det er grunn til å tro at russisk lovgivning eller vilkårene i en internasjonal avtale er brutt, kan tollkontroll utføres etter frigjøring av varer. Samtidig kontrollerer tollmyndighetene nøyaktigheten av opplysningene som deklareres under fortolling. En slik sjekk, i henhold til del 2 av art. 361 i arbeidsloven, kan utføres av tollmyndighetene innen ett år fra datoen for tap av status for varer under tollkontroll. Tollkontroll etter løslatelse utføres av en kommisjon bestående av ansatte i tollmyndighetene, og om nødvendig andre tjenestemenn fra føderale utøvende myndigheter (for eksempel Antimonopoly Service, Finansdepartementet, Økonomidepartementet, etc.).

Gjennomføringen av tollkontroll innebærer tilstedeværelsen av et bestemt sted der den utføres. Slike steder er tollkontrollsoner. Tollkontrollsonen er en del av den russiske føderasjonens territorium, som er isolert i samsvar med prosedyren fastsatt av tolllovgivningen til den russiske føderasjonen med det formål å utføre tiltak på den for å sikre overholdelse av tollkravene. lovgivning. Tollkontrollsoner opprettes på steder for tollbehandling, tolloperasjoner, på steder for omlasting av varer, deres inspeksjon og inspeksjon, og andre steder bestemt av tollkoden. Så under tollkontroll befinner varene seg i midlertidige lagre, fri- og tolllager, i avgiftsfrie butikker, i fritollsonen. I samsvar med del 2 av art. 362 i arbeidsloven, gjennomføring av industrielle og andre kommersielle aktiviteter, bevegelse av varer, kjøretøy, personer, inkludert tjenestemenn fra andre statlige organer, over grensene til slike soner og innenfor dem er kun tillatt med tillatelse fra tollmyndighetene og under deres tilsyn.

Tollkontrollsoner er delt inn i permanente og midlertidige. De er permanente i tilfeller av regelmessig tilstedeværelse i dem av varer som er underlagt tollkontroll (tolllager, midlertidig lagringslager, avgiftsfrie butikker, etc.). Midlertidige tollkontrollsoner dannes hvis det er nødvendig å utføre visse former for tollkontroll på funnstedet. De er opprettet for varigheten av en bestemt operasjon ved avgjørelse fra lederen av tollmyndigheten eller en person som erstatter ham. For eksempel kan et rom i et tog, der det utføres et personlig søk av en borger, bli en midlertidig tollkontrollsone. Hovedmidlene for å utpeke tollkontrollsonen er rektangulære skilt, på en grønn bakgrunn som det er en inskripsjon på russisk og som regel på engelsk "Tollkontrollsone" ("Customs co№trol zo№e"). Varer kan kun kontrolleres i tollkontrollsoner.

Hver stat utfører kontrollaktiviteter gjennom et system av autoriserte organer. Samtidig faller "kontrollaktivitet innenfor kompetansen til nesten ethvert statlig organ som en av dets funksjoner."

Emnene for tollkontroll er:

tollmyndighetene og deres tjenestemenn;

Enheter som flytter varer over grensen og personer som gir dem kontraktsmessige tjenester (tollmegler, tolltransportør);

Personer som bistår i tollkontrollen (spesialister, vitner, eksperter, medisinske arbeidere).

Deltakere av tollkontroll, som alle emner i tollretten, kan være kollektive og individuelle. Den juridiske statusen til de ovennevnte deltakerne i prosessen med tollkontroll er forskjellig. I tollvesenet utføres funksjoner av denne typen av avdelingene for fortolling og tollkontroll. E.Yu. Gracheva definerer subjektene i kontrollforholdet som «ledende» og «vanlige» deltakere i prosessen. Forholdet mellom deltakerne her er bygget på grunnlag av underordning, noe som innebærer fravær av juridisk likhet mellom partene.

Ansatte i tollmyndighetene som utøver tollkontroll har rett til å gjennomføre et muntlig avhør av enkeltpersoner som flytter varer over tollgrensen til Den russiske føderasjonen; kontrollere informasjonen deklarert i tolldeklarasjonen; kreve innsending av andre dokumenter og opplysninger som er nødvendige for tollkontroll og fortolling, og verifisere dem; utføre tollkontroll; bruk i løpet av tollkontrollen tekniske midler som er trygge for liv og helse til borgere, dyr og planter og som ikke forårsaker skade på varer. I tillegg har de rett til å motta, på foreskrevet måte, informasjon og materiell som er nødvendig for å utføre sine offisielle oppgaver, samt bekjempe håndvåpen og kaldt stål på den måten og i tilfellene som er fastsatt i tollkoden.

«Oppgavene til tollere i prosessen med tollkontroll inkluderer:

Sikre overholdelse av lovgivningen til Den russiske føderasjonen om tollsaker og annen lovgivning, hvis kontroll over gjennomføringen er overlatt til de russiske tollmyndighetene;

Oppfyllelse av ordre og ordre fra lederne av tollmyndigheter, gitt innenfor deres offisielle fullmakter, med unntak av åpenbart ulovlige;

Overholdelse av de etablerte reglene for interne arbeidsbestemmelser, prosedyren for håndtering av offisiell informasjon, implementering av stillingsbeskrivelser;

Opprettholde kvalifikasjonsnivået som er nødvendig for å utføre offisielle oppgaver;

Holde statlige og andre hemmeligheter beskyttet av loven, samt ikke-utlevering av informasjon som ble kjent for dem i forbindelse med bruk av offisielle plikter, inkludert de som påvirker privatlivet, ære og verdighet til borgere;

Oppfyllelse av andre forpliktelser fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

Gjennomføringen av tollkontrollen er basert på et system med spesielle prinsipper, nemlig:

1. Legalitetsprinsippet, som betyr at alle handlinger fra tollkontrolldeltakere ikke skal være i strid med toll- og annen lovgivning i Den russiske føderasjonen, så vel som internasjonale juridiske normer. Tollmyndighetene er pålagt å forholde seg til postulatet «alt som ikke er tillatt ved lov er forbudt».

2. Prinsippet om respekt for rettighetene og frihetene til undersåtter av utenlandsk økonomisk aktivitet, som er uttrykt i respekten av tolltjenestemenn for de legitime interessene til kontrollerte enheter. I prosessen med tollkontroll er handlinger rettet mot å ydmyke menneskeverdet ikke tillatt. I tillegg bør tollerne ikke forårsake ulovlig skade på personer, deres varer og kjøretøy under tollkontroll (for eksempel under administrativ forvaring. «Dette prinsippet er av særlig betydning for den juridiske reguleringen av en slik eksklusiv tollprosedyre som personlig ransaking» ). Ellers blir de holdt ansvarlige. Så, i samsvar med del 2 av art. 365 i arbeidsloven er tap forårsaket av ulovlige beslutninger, handlinger (uhandling) fra tollmyndighetene eller deres tjenestemenn under tollkontroll gjenstand for full kompensasjon, inkludert tapt fortjeneste (tapt inntekt). I tilfelle de begår lovlige handlinger, er tap ikke gjenstand for erstatning.

3. Prinsippet om selektivitet av tollkontroll, som er bruken av tjenestemenn av bare de formene som er tilstrekkelige for å sikre overholdelse av lovgivningen i Den russiske føderasjonen. Det vil si at en tjenestemann i tollmyndigheten har rett til å velge i hvilken retning han skal utføre tollkontroll (for eksempel om det skal være en inspeksjon av varer og kjøretøy eller deres inspeksjon). Ikke-bruk av andre former for kontroll eller unntak fra dem betyr imidlertid ikke at subjektene for utenlandsk økonomisk aktivitet ikke kan oppfylle kravene fastsatt i forskriftsvedtak.

4. Menneskehetsprinsippet, som betyr muligheten for å bruke i prosessen med tollkontroll kun de tekniske midlene som er trygge for liv og helse for mennesker, dyr og planter, og som heller ikke forårsaker skade på varer, kjøretøy, personer ( for eksempel: forstørrelsesglass brukes til å sjekke tolldokumenter med belysning, mikroskoper; for å kontrollere audiovisuelle informasjonsbærere - ulike typer lydspillere og stemmeopptakere; for å fjerninnhente informasjon om innholdet i tollkontrollobjekter, søke og oppdage smuglerobjekter - inspeksjonstransportør Røntgen-TV-apparater, metalldetektorer og metalldetektorer, etc.).

5. Raskhetsprinsippet, som består i etableringen av den russiske føderasjonens statlige tollkomité av relativt korte perioder for produksjon av alle former for tollkontroll (for eksempel "vilkår for kontroll av tolldeklarasjonen, andre dokumenter og varer under fortolling, samt kontroll av varer for å fastslå samsvar med opplysningene spesifisert i tolldeklarasjonen, skal øvrige dokumenter, navn, opprinnelse, mengde og verdi av varene være utfylt senest tre virkedager fra akseptdato pr. tollmyndigheten for tolldeklarasjonen, innlevering av dokumenter og fremvisning av varer").

6. Prinsippet om samarbeid med tollmyndighetene i fremmede land, som innebærer samhandling av russiske tollmyndigheter med tollvesenet i partnerlandene gjennom felles aktiviteter for å identifisere og forhindre ulovlige handlinger fra undersåtter av utenlandsk økonomisk aktivitet, inngå avtaler om gjensidig bistand med dem, informere og konsultere om visse problemer (for eksempel "felles tollkontroll, som finner sted i tilfelle tollinspeksjon utført samtidig av tollere i begge stater").

7. Effektivitetsprinsippet, som består i at tollmyndighetene søker å samhandle med deltakere i utenlandsk økonomisk aktivitet, transportører og andre organisasjoner hvis virksomhet er knyttet til gjennomføring av utenrikshandel med varer, og deres faglige sammenslutninger (sammenslutninger). . For eksempel, i tillegg til den føderale forsamlingen, presidenten, regjeringen og statens tollkomité i Den russiske føderasjonen, sentralbanken, finansdepartementet, økonomidepartementet, handelsdepartementet, skatte- og avgiftsdepartementet , etc. ta aktiv del i utformingen av tollretten.

Tollkontroll er et sett med tiltak utført av tollmyndighetene for å sikre overholdelse av tolllovgivningen i Den russiske føderasjonen.

Tollkontrollen er forskjellig på enkelte områder. Effekten av tollkontroll i tid varierer avhengig av arten av utenrikshandelstransaksjonen. Ved import begynner tollkontrollen fra det øyeblikket varene og kjøretøyene krysser tollgrensen til Den russiske føderasjonen, og ved eksport fra det øyeblikket tolldeklarasjonen er akseptert.

Gjennomføringen av tollkontroll innebærer tilstedeværelsen av et bestemt sted der den utføres. Slike steder er tollkontrollsoner. De opprettes på stedene for tollbehandling, tolloperasjoner, på stedene for omlasting av varer, deres inspeksjon og inspeksjon og andre steder bestemt av tollkoden. Tollkontrollsoner er delt inn i permanente og midlertidige.

Temaene for tollkontrollen er tollmyndighetene og deres tjenestemenn; enheter som flytter varer over grensen, og personer som gir dem kontraktsmessige tjenester (tollmeglere og tolltransportører); personer som bistår i tollkontrollen (spesialister, eksperter, medisinske arbeidere).

Deltakere i tollkontrollen kan være kollektive og individuelle.

Gjennomføringen av tollkontroll er basert på et system med spesielle prinsipper: lovlighet; respekt for rettighetene og frihetene til undersåtter av utenlandsk økonomisk aktivitet; selektivitet av tollkontroll; menneskeheten; effektivitet; samarbeid med tollmyndighetene i fremmede stater; effektivitet.

Ved valg av former for tollkontroll benyttes et risikostyringssystem.

Etter å ha studert de generelle bestemmelsene knyttet til tollkontroll, er det videre nødvendig å analysere skjemaene og prosedyren for å gjennomføre tollkontroll, som er gjenstand for neste underavsnitt av studien.

1.2 Skjemaer og prosedyre for tollkontroll

Gjennomføringen av tollkontroll innebærer bruk av tolltjenestemenn av dens ulike former. "Under form av tollkontroll forstås aktivitetsretningen til en tjenestemann i tollmyndighetene, inkludert bruk av visse metoder, midler og metoder for å verifisere overholdelse av undersåtter av utenlandsk økonomisk aktivitet med tolllovgivningen i Den russiske føderasjonen ."

1. verifisering av dokumenter og informasjon;

2. muntlig avhør;

3. motta forklaringer;

4. tolltilsyn;

5. tollkontroll av varer og kjøretøy;

6. tollkontroll av varer og kjøretøy;

7. personlig søk;

8. kontrollere merkingen av varer med spesielle merker, tilstedeværelsen av identifikasjonsmerker på dem;

9. inspeksjon av lokaler og territorier;

1. Verifikasjon av dokumenter og opplysninger innebærer gjennomføring av dokumentkontroll fra tollmyndighetene. Som regel går det før kontroll av varer og kjøretøy. Dokumenter som skal kontrolleres inkluderer: tolldokumenter - dokumenter utarbeidet utelukkende for tollformål (tolldeklarasjoner, leveringskontrolldokumenter, etc.); kommersielle dokumenter - dokumenter som som regel brukes for å bekrefte gjennomføringen av utenrikshandelstransaksjoner (kontrakter, fakturaer, frakt- og pakkelister, spesifikasjoner, etc.); transportdokumenter - dokumenter som bekrefter eksistensen og innholdet i en kontrakt for transport av varer og medfølgende varer og kjøretøy i internasjonal transport (fraktsedler, konnossementer, etc.); andre dokumenter som er nødvendige for gjennomføring av tollkontroll (komponentdokumenter, ulike sertifikater osv.).

Tollmyndigheten ber skriftlig om de dokumenter og opplysninger som er nødvendige for tollkontrollen, samt fastsetter en frist som er tilstrekkelig for innlevering. Banker og andre kredittorganisasjoner sender til tollmyndighetene sertifikater for operasjoner knyttet til utenrikshandelsaktiviteter til utenlandske handelsenheter og betaling av toll av dem. «For å verifisere riktigheten av opplysninger etter frigjøring av varer, har tollmyndighetene rett til å be om og motta forretningsdokumenter, regnskaps- og rapporteringsdokumenter og annen informasjon knyttet både til utenrikshandelen og til senere operasjoner med importerte varer . Slik informasjon kan gis i elektronisk form.

Dokumenter som sendes inn til tollmyndigheten for verifikasjon skal være autentiske og ha pålitelig informasjon, skal være korrekt lovlig utført. Tjenestemenn fra tollmyndigheten som har akseptert dokumentene, kontrollerer dem nøye på grunnlag av tolllovgivning og andre forskrifter, samt bruker spesielle tekniske midler (observasjonsforstørrelsesglass, mikroskop, ultrafiolett lampe og andre tekniske enheter). Nøyaktigheten av informasjonen kan også verifiseres ved en forespørsel til andre rettshåndhevende, skattemessige eller andre reguleringsorganer i Den russiske føderasjonen, så vel som til organet som registrerer juridiske enheter.

Dokumenter som kreves for tollkontroll skal oppbevares av personer i minst tre kalenderår etter det året varene mister sin status under tollkontroll. Tollmeglere, tolltransportører, eiere av midlertidige lager og tolllager oppbevarer dokumenter i fem kalenderår etter det året det ble utført tolloperasjoner.

2. En av formene for tollkontroll er en muntlig undersøkelse, som foretas i forhold til enkeltpersoner og foretas under fortolling. I tillegg inkluderer de intervjuede representanter for organisasjoner som har myndighet i forhold til det transporterte godset. Ved inspeksjoner av tiltenkt bruk av betinget frigitte varer, for hvilke det gis tollbetalingsprivilegier, praktiserer tollmyndighetene også muntlig avhør av tjenestemenn i det inspiserte subjektet, så vel som de endelige mottakerne av varer.

I løpet av denne formen for kontroll fastsetter tollmyndighetens tjenestemann en liste over spørsmål som må avklares for å kontrollere tilstedeværelsen eller fraværet av brudd på gjeldende lovgivning. Forklaringer til de avhørte gis ikke skriftlig.

Muntlig avhør bør skilles fra en slik form for tollkontroll som å innhente forklaringer.

3. Innhenting av avklaringer innebærer at en tjenestemann i tollorganet i løpet av gjennomføringen mottar informasjon om de forhold som har betydning for gjennomføringen av tollkontrollen. I dette tilfellet er kontrollerte enheter personer knyttet til bevegelse av varer og kjøretøy over tollgrensen og som har slik informasjon (deklaranter, tollmeglere, andre deler av tollinfrastrukturen). Forklaringer gis skriftlig.

4. Tollovervåking karakteriseres "som en visuell observasjon av autoriserte tjenestemenn fra tollmyndighetene av transport av varer og kjøretøy under tollkontroll, utførelse av last og andre operasjoner med dem." Obligatoriske trekk ved denne formen for kontroll er offentlighet og målrettethet. Avhengig av konkrete situasjoner kan tolltilsynet gjennomføres både i systematisk form og på et tidspunkt. Tjenestemenn fra tollmyndighetene utfører observasjon direkte eller ved bruk av tekniske midler (for eksempel for visuell observasjon av operasjonssituasjonen i tollkontrollsonene, brukes radarutstyr, kombinert med tekniske midler for optisk fjernsynsovervåking) .

5. Tollkontroll av varer og kjøretøy, iht. 371 i arbeidsloven, betyr en ekstern visuell inspeksjon av varer, bagasje til enkeltpersoner, kjøretøy, lastecontainere, tollplomber, segl og andre midler for å identifisere varer for tollkontrollformål. Det utføres av autoriserte tjenestemenn fra tollmyndigheten. Det skiller seg fra tollkontroll ved at det ikke er forbundet med åpning av et kjøretøy eller dets lasterom og brudd på emballasjen av varer. Tilstedeværelse under tollkontroll er en rettighet, ikke en plikt for en kontrollert person.

Hvis det under denne formen for kontroll fastslås at det er en feil angitt mengde varer, bestemmer tollmyndigheten selv varemengden når de deklareres.

Resultatene av tollinspeksjonen av varer og kjøretøy registreres av tjenestemenn fra tollmyndighetene i loven. På forespørsel fra en person som har myndighet i forhold til varer og kjøretøy, er tjenestemenn fra tollmyndigheten pålagt å utarbeide en handling eller sette et notat om faktumet av en tollinspeksjon på transportdokumentet (transport) som personen har. Det andre eksemplaret av loven om tollkontrollen utleveres til den som har myndighet i forhold til varer og (eller) kjøretøy. For øyeblikket brukes formen for loven etablert av vedlegget til ordre fra Statens tollkomité i Russland av 20. oktober 2003 nr. 1166 "Om formene for handlinger for tollinspeksjon (inspeksjon) av varer og kjøretøy" (registrert av Russlands justisdepartement av 13. november 2003, reg.nr. 5236).

Tollinspeksjon av varer og kjøretøy brukes for eksempel ved fullføringen av tollprosedyren for intern tolltransitering, som en form for tollkontroll under en spesiell tollrevisjon (paragraf 3 i paragraf 4 i artikkel 376 i arbeidsloven i Russland).

Inspeksjon er trinnet før inspeksjon.

6. Tollinspeksjon av varer og kjøretøy inkluderer verifikasjonshandlinger i forhold til varer og kjøretøy som tar sikte på å fastslå av tjenestemenn fra tollmyndighetene påliteligheten til informasjonen som er nødvendig for tollformål, identifisere lovbrudd på tollområdet, samt å fastslå egenskapene av varer for å sikre samsvar med russisk tolllovgivning. Denne formen for kontroll er mer vanlig innen tollområdet. Det utføres etter aksept av tolldeklarasjonen for varene. Før innlevering av en erklæring, kan tollkontroll utføres for å identifisere varer eller hvis det er informasjon om brudd på tolllovgivningen i Den russiske føderasjonen for å verifisere det. Loven åpner også for selektiv testing. Det juridiske grunnlaget for å utføre tollinspeksjoner er etablert etter ordre fra den russiske føderasjonens statlige tollkomité.

Tollkontroll er forbundet med fjerning av plomber, plomber og andre midler for å identifisere varer, åpne vareemballasje eller lasterom til et kjøretøy eller containere, containere og andre steder hvor varer befinner seg eller kan befinne seg. En av oppgavene til søket er å finne cacher, steder hvor objekter kan skjules. For dette formål brukes sondering, piercing, demontering av strukturelle deler, komponenter og sammenstillinger, krenking av integriteten til hele eller deler av objektet, etc..

Tollkontroll kan være grunnleggende, gjentatt og rettet. Hovedinspeksjonen utføres under hensyntagen til kravene i regulatoriske rettsakter fra Statens tollkomité, omfanget og graden av inspeksjon fastsatt av inspeksjonsordren, informasjon om arten av varene etablert under foreløpige operasjoner, annen informasjon om varer og kjøretøy, samt ble kjent under deres befaring. En andre inspeksjon utføres for å verifisere informasjon om varer og kjøretøy oppnådd som et resultat av hovedinspeksjonen, og (eller) for å kontrollere resultatene av hovedfortollingen, samt overholdelse av kravene i de normative rettsaktene til Statens tollutvalg ved tollere som foretok hovedkontrollen. En rettet inspeksjon utføres hvis det er informasjon eller grunn til å tro at varer som er forbudt eller begrenset for import og eksport blir flyttet over tollgrensen til Den Russiske Føderasjon, eller bevegelse av varer gjennom Den Russiske Føderasjonens tollområde. ut med skjul fra tollkontrollen. Rettet inspeksjon kan gjennomføres både uavhengig og samtidig med hoved- eller gjentatt inspeksjon.

7. Personkontroll – «en eksklusiv form for tollkontroll». Det juridiske grunnlaget for implementeringen er etablert av tollkoden og ordren fra den russiske føderasjonens statlige tollkomité. Å utføre et personlig søk til en viss grad er forbundet med begrensning av en borgers rettigheter og friheter, derfor tas beslutningen om gjennomføringen av lederen av tollmyndigheten eller en tjenestemann som erstatter ham, ved å pålegge en resolusjon om tolldeklarasjonen innlevert av en enkeltperson, eller på rapporten fra en tjenestemann ved tollmyndigheten. Et slikt vedtak kan også formaliseres i en egen lov. En forutsetning for dette bør være angivelse av en bestemt tjenestemann som er betrodd å foreta personransaking.

«Personlig ransaking kan foretas dersom det er grunn til å tro at en borger gjemmer seg hos ham og frivillig ikke gir ut gjenstander som er gjenstand for lovbrudd og lovbrudd. Slike grunner er: relevant informasjon i meldingene til russiske og utenlandske personer, materialer fra toll og andre rettshåndhevelser og statlige organer i Den russiske føderasjonen og utenlandske stater, internasjonale organisasjoner; direkte påvisning av tollmyndighetene av alle tegn som direkte eller indirekte indikerer at en person gjemmer seg sammen med ham og ikke gir ut varer.

Et personlig søk innebærer undersøkelse av ting, klær og kroppen til en person, og om nødvendig undersøkelse av dem. Gjennomføringen av denne formen for kontroll bør utføres i en korrekt form, unntatt ydmykelse av personlig verdighet og påføring av ulovlig skade på en persons helse og eiendom.

Stedet for å utføre et personlig søk er et isolert rom som oppfyller sanitære og hygieniske krav, i fravær av overvåking av uautoriserte personer. Dører til tilstøtende rom, vinduer, koøyer skal være låst; Gjenstander som kan brukes som offensive våpen er fjernet.

Under et personlig søk er en borger forpliktet til "å overholde lovkravene til en tjenestemann i tollmyndigheten og har følgende rettigheter: å kreve at han blir informert om avgjørelsen fra lederen av tollmyndigheten eller personen som erstatter ham å gjennomføre et personlig søk; lære om dine rettigheter og plikter; gi forklaringer, lage begjæringer; bli kjent med handlingen med personlig søk etter fullføring av kompileringen, gi kommentarer til innholdet med deres påfølgende inkludering i handlingen; bruk tjenestene til en tolk i tilfelle mangel på kunnskap om det russiske språket; på slutten av den personlige ransakingen, klage over handlingene til tollmyndighetene, hvis han anser hans rettigheter og legitime interesser krenket.

Ved personlig ransaking av en mindreårig eller ufør fysisk person har hans juridiske representanter (foreldre, adoptivforeldre, foresatte, tillitsvalgte) eller personer som følger ham rett til å være til stede.

En personransaking foretas av en tjenestemann ved tollorganet av samme kjønn som den som blir ransaket, i nærvær av vitner av samme kjønn. Undersøkelse av kroppen til personen som blir ransaket bør kun utføres av en medisinsk person. Tilstedeværelse under et personlig ransaking av personer som ikke deltar i det og ikke er relatert til det er forbudt.

8. Kontroll av merking av varer med spesielle stempler, tilstedeværelsen av identifikasjonsmerker på dem utføres av tollmyndighetene i løpet av tollkontrollen. Det innebærer å sjekke tilstedeværelsen på varene og emballasjen deres av ikke bare de oppførte betegnelsene, men også andre tegn som brukes for å bekrefte lovligheten av importen til den russiske føderasjonens tollområde.

I følge arbeidsloven kan «plomber, segl, brev og andre merker, identifikasjonsmerker, transport (transport), kommersielle og andre dokumenter brukes til å identifisere varer og kjøretøy under tollkontroll, stempler påføres, prøver og vareprøver og kjøretøyer tas, midler, tegninger ble laget, store bilder, fotografier, illustrasjoner og andre identifikasjonsmidler ble laget. Fraværet av identifikasjonsmerker og betegnelser på varer anses som en bekreftelse på at varer ble importert til den russiske føderasjonens tollområde uten fortolling og frigjøring av varer, med mindre personen der slike varer ble funnet beviser det motsatte.

9. Inspeksjon av lokaler og territorier innebærer kontroll av midlertidige lagre, tolllager, avgiftsfrie butikker og andre steder hvor varer og kjøretøy (inkludert betinget frigitt) underlagt tollkontroll kan befinne seg. Denne formen for kontroll utføres dersom det foreligger opplysninger om tap av varer og kjøretøy, fremmedgjøring eller avhending av dem på annen måte eller bruk i strid med kravene og betingelsene fastsatt av tollkoden, for å verifisere slike opplysninger, som samt på grunnlag av en stikkprøvekontroll.

På fortollingssteder inspiserer tollmyndighetene kjøretøy både umiddelbart før lossing av varer og foretar kontroll, og etter lossing.

Hensikten med inspeksjonen er å bekrefte tilstedeværelsen av eiendom i de angitte territoriene, så vel som for personer som varene må være i samsvar med vilkårene for tollprosedyrer og tollregimer (som regel er dette personer engasjert i engros eller detaljhandel). "Befaring av boliglokaler er ikke tillatt." I følge O.Yu. Bakaeva og G.V. Matvienko "inspeksjon innebærer kontroll, visuell gjennomgang av utseendet til varer, gjenstander, kjøretøy uten å åpne emballasjen, containere, uten å krenke varenes integritet."

10. En av de mest omfattende formene for tollkontroll er tollrevisjon. Den består i å "verifisere faktumet om frigjøring av varer, samt påliteligheten til informasjonen spesifisert i tolldeklarasjonen og andre dokumenter som sendes inn under fortolling, ved å sammenligne denne informasjonen med regnskaps- og rapporteringsdata, med fakturaer", samt som med annen informasjon som er tilgjengelig for tollmyndighetene.

Lovgiveren skiller mellom to former for tollrevisjon: generell og spesiell. De kontrollerte enhetene under den generelle revisjonen er deklarantene; russiske personer som har inngått utenrikshandelstransaksjoner; personer som har rett til besittelse og (eller) rett til å bruke varer i den russiske føderasjonens tollområde; andre personer som utfører juridisk betydningsfulle handlinger på egne vegne med varer under tollkontroll. Særskilt tilsyn kan foretas overfor de nevnte personer bare i tilfeller hvor det på grunnlag av resultatene av en generell revisjon eller ved anvendelse av andre former for tollkontroll finnes data som vitner om upåliteligheten til opplysningene gitt under fortolling, eller bruk og avhending av varer i strid med fastsatte krav og restriksjoner. I tillegg gjennomføres det særskilt tilsyn hos tollmeglere, tollbærere, eiere av midlertidige lager og tollager – dersom det blir funnet data som kan tyde på brudd på regnskapsføring av varer som flyttes over grensen og rapportering om disse eller manglende overholdelse av andre krav og vilkår for gjennomføring av de aktuelle typeaktiviteter. I tillegg kan også personer som ikke driver utenrikshandel, men driver detalj- eller engroshandel med innførte varer, underkastes særskilt tilsyn. Grunnlaget for denne formen for kontroll er oppdagelsen av data om at varene kom inn på den russiske føderasjonens territorium i strid med kravene fastsatt av arbeidskoden, noe som førte til brudd på prosedyren for å betale toll. En spesiell tollrevisjon kan derfor kun gjennomføres når det er mistanke om brudd på tollovgivningen. Både generelle og spesielle tollrevisjoner kan kun utføres i forhold til juridiske personer og individuelle gründere.

For å gjennomføre en tollrevisjon kan tollmyndighetene bruke resultatene av en inventar utført av en person med myndighet over varer eller lagring av slike varer, eller av regulerende myndigheter, revisjonsrapporter, samt handlinger og konklusjoner utarbeidet av statlige organer .

Beslutningen om å gjennomføre en generell tollrevisjon tas av lederen for tollorganet eller en person som erstatter ham, og en spesiell revisjon kan bare utføres med skriftlig tillatelse fra de ovennevnte personene. Før oppstart av denne formen for kontroll, får en person kopi av et slikt vedtak.

For effektiviteten av tollkontrollen samler tollmyndighetene inn informasjon om personer som er engasjert i kontrollerte aktiviteter. Opphopning av informasjon skjer som regel under fortolling og tollkontroll. Slik informasjon inkluderer følgende data: om grunnleggerne av organisasjonen; om statlig registrering av en juridisk enhet eller en individuell gründer; om sammensetningen av eiendom som brukes til gründervirksomhet; om åpne bankkontoer; på aktiviteter innen utenlandsk økonomisk aktivitet; plasseringen av organisasjonen; ved registrering hos skattemyndigheten som skattyter og på identifikasjonsnummeret til skattyter; om solvensen til personer som er inkludert i registrene over personer som utfører aktiviteter innen tollområdet; i forhold til enkeltpersoner - på personopplysninger til borgere, så vel som på hyppigheten av deres bevegelse av varer over tollgrensen.

Kontrollerte personer "har rett til å få tilgang til dokumentert informasjon om seg selv hos tollmyndighetene og til å klargjøre denne informasjonen for å sikre dens fullstendighet og pålitelighet." Tollmyndighetene gir det gratis.

Organiseringen av tollkontrollen består i å vurdere ordren, prosedyren for gjennomføring av ulike former for kontroll, nemlig å overholde de fastsatte fristene, sekvensielt passere stadiene, korrekt utførelse av dokumenter, etc.

I henhold til arbeidskoden utføres verifisering av dokumenter som kreves for tollformål og inspeksjon av varer av tollmyndighetene i Den russiske føderasjonen "senest tre virkedager fra datoen for aksept av tollmyndighetene av tolldeklarasjonen, innsending av deklarasjonen og presentasjonen av varer."

Begrepet for kontroll av varer kan forlenges dersom de ikke er delt inn i pakkesteder med separate typer og navn, informasjon om emballasje og merking ikke er angitt i handels- eller transportdokumenter og tollmyndighetene som følge av dette ikke kan utføre nødvendige operasjoner. Den angitte perioden forlenges med den tiden som er nødvendig for oppdeling av sendingen i separate varer.

Vurder prosedyren for å utføre tollkontroll på eksemplet med tollkontroll av varer og kjøretøy.

Beslutningen om å gjennomføre en tollkontroll tas av en autorisert person fra tollmyndigheten og varsler deklaranten om det. Når de utfører en tollinspeksjon, har tjenestemenn fra tollmyndighetene rett til å: kreve fra personer med passende fullmakter til å presentere varer og kjøretøy for inspeksjon; etter avtale med lederen for inspeksjonsenheten, øke volumet og graden av inspeksjon; tiltrekke seg spesialister og eksperter for å bistå i tollkontroll.

Hovedoppgavene til tjenestemenn fra tollmyndighetene: overholdelse av de fastsatte fristene og prosedyrene for å utføre inspeksjoner; korrekt utforming av tollinspeksjonen; ikke-påføring av ulovlig skade på varer og kjøretøy mv.

Kontroll utføres som regel i et beløp som er tilstrekkelig til å få informasjon om godset som transporteres i ett kjøretøy, ifølge ett transportdokument.

Under selektiv tollkontroll gjelder resultatene for alle varer med samme navn. Men hvis en person ikke er enig i dette, har han rett til å kreve ytterligere tollundersøkelse. Basert på resultatene av denne kontrollformen utarbeides en handling i to eksemplarer. Den skal inneholde følgende detaljer: informasjon om tjenestemennene som utførte tollkontrollen og personene som er til stede ved den; årsakene til inspeksjonen i fravær av den berørte personen; resultater av tollkontroll.

Ved valg av former for tollkontroll benyttes et risikostyringssystem (heretter RMS). Risikoanalysemetoden gjør det mulig å utnytte tollmyndighetenes ressurser optimalt uten å redusere effektiviteten av tollkontrollen.

Grunnlaget og prinsippene for tollkontroll, som sørger for bruk av RMS, er nedfelt i Verdens tollorganisasjons internasjonale konvensjon om forenkling og harmonisering av tollprosedyrer (Kyoto-konvensjonen, endret i 1999).

Risikostyringssystemet er basert på effektiv bruk av tollmyndighetenes ressurser for å forhindre brudd som:

Er bærekraftige;

Forbundet med unndragelse av toll og skatter i betydelige beløp;

Undergrave konkurranseevnen til innenlandske forslag;

De påvirker andre viktige interesser til staten, hvis håndhevelse er overlatt til tollmyndighetene.

Grunnlaget for å ta stilling til valg av konkrete former for tollkontroll er resultatene av analysearbeidet, som kalles risikoprofilen.

Tollmyndighetene anvender risikoanalysemetoder for å fastslå hvilke varer, transportmidler, dokumenter og personer som er underlagt kontroll og omfanget av slik kontroll. Statens tollutvalg fastsetter tollkontrollstrategien basert på systemet med risikovurderingstiltak.

Etter å ha avslørt skjemaene og prosedyren for tollkontroll, kan vi derfor trekke følgende konklusjon:

Formen for tollkontroll forstås som retningen for aktiviteten til en tjenestemann i tollmyndigheten, inkludert bruk av visse metoder, midler og metoder for å verifisere overholdelse av subjekter av utenlandsk økonomisk aktivitet med tolllovgivningen i Den russiske føderasjonen.

I samsvar med art. 366 i arbeidsloven utføres tollkontroll i følgende former:

1. verifisering av dokumenter og informasjon - innebærer gjennomføring av dokumentkontroll av tollmyndighetene og kontrollerer følgende dokumenter: tolldokumenter (tolldeklarasjoner, leveringskontrolldokumenter); kommersielle dokumenter (kontrakter, fakturaer, frakt- og pakkelister, spesifikasjoner osv.); transportdokumenter (fraktsedler, konnossementer); andre dokumenter som er nødvendige for gjennomføring av tollkontroll (komponentdokumenter, ulike sertifikater).

Dokumenter som sendes inn til tollmyndigheten for verifikasjon skal være autentiske og ha pålitelig informasjon. De skal oppbevares i minst tre kalenderår etter det året varene mister status under tollkontroll.

2. Muntlig undersøkelse - gjennomføres i forhold til enkeltpersoner og gjennomføres under fortolling. I løpet av denne formen for kontroll fastsetter tollmyndighetens tjenestemann en liste over spørsmål som må avklares for å kontrollere tilstedeværelsen eller fraværet av brudd på gjeldende lovgivning.

3. mottak av forklaringer - en tjenestemann i tollmyndigheten får informasjon om forhold som har betydning for gjennomføringen av tollkontrollen.

4. tollovervåking - visuell overvåking av autoriserte tjenestemenn fra tollmyndighetene av transport av varer og kjøretøy under tollkontroll, utførelse av last og andre operasjoner med dem. Tolltilsynet kan gjennomføres både i systematisk form og på et tidspunkt.

5. tollinspeksjon av varer og kjøretøy - en ekstern visuell inspeksjon av varer, bagasje til enkeltpersoner, kjøretøy, lastecontainere, tollforseglinger, segl og andre midler for å identifisere varer for tollkontrollformål.

6. tollkontroll av varer og kjøretøy utføres etter aksept av tolldeklarasjonen for varer og er forbundet med fjerning av sel, segl og andre midler for identifikasjon av varer, åpning av emballasje av varer eller lasterom, kjøretøy eller containere , beholdere og andre steder hvor de er eller kan være produkter.

Tollkontroll kan være grunnleggende, gjentatt, rettet.

7. personlig ransaking - en eksepsjonell form for tollkontroll innebærer undersøkelse av ting, klær og kroppen til en person, og, om nødvendig, undersøkelse av dem. Det bør utføres i en korrekt form, unntatt ydmykelse av personlig verdighet og forårsaker ulovlig skade på helsen og eiendommen til en person.

8. sjekke merkingen av varer med spesielle merker, tilstedeværelsen av identifikasjonsmerker på dem. Identifikasjonsmidler kan destrueres eller endres bare av tollmyndighetene.

9. Inspeksjon av lokaler og territorier - innebærer kontroll av midlertidige lager, tolllager, avgiftsfrie butikker og andre steder der varer og kjøretøy som er underlagt tollkontroll kan befinne seg.

10. tollrevisjon - består i å kontrollere faktum om frigjøring av varer, samt nøyaktigheten av informasjonen spesifisert i tolldeklarasjonen og andre dokumenter gitt under fortolling, ved å sammenligne denne informasjonen med regnskaps- og rapporteringsdata, med fakturaer.

Det er to typer tollrevisjon: generell og spesiell. De kan bare utføres i forhold til juridiske personer og individuelle gründere.

For effektiviteten av tollkontrollen samler tollmyndighetene inn informasjon om personer som er engasjert i kontrollerte aktiviteter. Opphopning av informasjon skjer under fortolling og tollkontroll.

Organiseringen av tollkontrollen består i å vurdere ordren, prosedyren for gjennomføring av ulike former for kontroll, nemlig å overholde de fastsatte fristene, sekvensielt passere stadiene, korrekt utførelse av dokumenter, etc.

Etter å ha analysert skjemaene og prosedyren for å gjennomføre tollkontroll i neste ledd, er det nødvendig å studere organisasjonen og prosedyren for å gjennomføre undersøkelser og studier under tollkontrollen.

1.3 Organisering og prosedyre for gjennomføring av undersøkelser og studier under tollkontroll

Ved utøvelse av tollkontroll kreves det ofte spesiell kunnskap for å avklare nye problemstillinger, som kan oppnås gjennom ulike typer eksamener og studier. Tolllaboratorier utfører materialvitenskap, identifikasjon, kjemisk, sertifisering, teknologi, varer, miljø, kunsthistorie og andre typer tollundersøkelser. De utføres direkte av ansatte (eksperter) i tolllaboratorier og andre relevante organisasjoner med høyere eller videregående spesialisert utdanning, som har mottatt opplæring i det relevante feltet av tollekspertise og har lov til å utføre dem basert på resultatene av attestasjon. «Enhver som har den spesielle kunnskapen til å uttale seg, kan oppnevnes som sakkyndig». Det er inngått avtale med ham. Ved utnevnelse av en eksamen på initiativ av erklæringsgiveren eller annen interessert person, er deres forslag om ekspertens kandidatur tillatt.

Beslutningen om utnevnelse av en eksamen skal angi begrunnelsen for dens oppførsel; etternavn, navn og patronym for eksperten; sted for eksamen; spørsmål sendt til den; en liste over vedlagte materialer og dokumenter, frist for å gjennomføre og avgi uttalelse til tollmyndigheten. Avgjørelsen skal utstedes av en tjenestemann i tollorganet med samtykke fra lederen av dette organet eller en person som erstatter ham. I resolusjonen heter det også at den sakkyndige er advart om administrativt ansvar for å gi en bevisst falsk konklusjon.

I "dekret om utnevnelse av en eksamen i forhold til dokumenter, kan følgende spørsmål sendes inn for tillatelse fra en ekspert: metoden for å produsere et dokument og dets individuelle detaljer; faktum og metode for å gjøre endringer i dokumentet; det opprinnelige innholdet i dokumentet som har gjennomgått endringer; tilstedeværelsen eller fraværet av identitet mellom utskriftsskjemaene, som brukte de studerte utskriftene av sel (frimerker) og prøver; utøver og omstendigheter for håndskrevne notater (alfabetiske og digitale) og signaturer".

Del 4. Art. 378 i arbeidsloven definerer den maksimale perioden for eksamen - ett år. Dersom undersøkelsen utføres i forhold til kjøretøy, reduseres denne perioden til seks måneder. Hvis frigjøring av varer ikke utføres før du mottar en ekspertuttalelse, bør perioden ikke overstige perioden med midlertidig lagring (som regel to måneder).

En tjenestemann i tollorganet er forpliktet til å gjøre klarereren eller annen person kjent med myndighet i forhold til varer, hvis kjent, med beslutningen om utnevnelse av en undersøkelse og forklare hans rettigheter, som det er gjort en passende merknad om i avgjørelsen, sertifisert av den angitte personen eller hans representant.

Kostnadene ved å gjennomføre ekspertundersøkelser som påløper av tollmyndighetene, tolllaboratoriene og andre eksperter og organisasjoner som utførte undersøkelsene, skal refunderes over det føderale budsjettet, unntatt i tilfeller der undersøkelsen ikke er initiert av tollmyndigheten.

La oss analysere rettighetene til erklærere og interesserte parter når vi utnevner en eksamen.

Disse inkluderer følgende rettigheter:

Utfordre en sakkyndig med rimelighet og begjære utnevnelse av en annen sakkyndig;

Send inn begjæringer om å stille ytterligere spørsmål til eksperten for å få en mening om dem;

Med tillatelse fra tollmyndigheten, være til stede under undersøkelsen og gi forklaringer til den sakkyndige;

Ta prøver og vareprøver;

Å gjøre seg kjent med den sakkyndiges mening eller hans melding om umuligheten av å gi en mening og motta en kopi av en slik uttalelse eller melding;

Be om ytterligere eller gjentatt undersøkelse.

Lovverket definerer også rekkevidden av rettigheter en sakkyndig har til å gjennomføre en spesiell undersøkelse. Dette er rettigheter som:

Gjør deg kjent med materialet knyttet til emnet for eksamen;

Med samtykke fra tollmyndigheten involvere andre eksperter i produksjon av ekspertise;

Be om tilleggsmateriell som er nødvendig for eksamen;

nekte å gi en uttalelse (skriftlig) hvis materialet som er gitt til ham er utilstrekkelig eller hvis han ikke har den nødvendige kunnskapen til å gjennomføre en eksamen;

Med tillatelse fra tollmyndigheten til å delta i gjennomføringen av spesifikke handlinger i gjennomføringen av tollkontroll.

Eksperten er ansvarlig for å avsløre informasjon som utgjør kommersielle, bank- og andre rettslig beskyttede hemmeligheter, samt annen konfidensiell informasjon.

I følge O.Yu. Bakaeva og G.V. Matvienko "det endelige målet for enhver undersøkelse er å fastslå sannheten, som er kledd i form av en konklusjon." I samsvar med del 2 av artikkel 379 i arbeidsloven, angir ekspertuttalelsen tid og sted for studien; av hvem og på hvilket grunnlag det ble utført; spørsmål stilt; forskningsobjekter med en liste over vedlagte materialer og dokumenter. Innhold og resultater av eksamen er gjenstand for en detaljert beskrivelse som angir metodene som er brukt og evaluering. Avslutningsvis underbygger den sakkyndige konklusjonene om spørsmålene som er reist, og legger også ved materiell og dokumenter som illustrerer en slik handling.

Hvis undersøkelsen ble utført med deltakelse av flere eksperter, er konklusjonen signert av alle eksperter, og i tilfelle uenighet trekker hver av dem sine konklusjoner separat. Kopi av sakkyndig uttalelse overleveres den interesserte.

I samsvar med artikkel 380, i tilfelle utilstrekkelig klarhet eller fullstendighet av konklusjonen, er det mulig å utnevne en ekstra undersøkelse som er betrodd samme eller andre eksperter eller en organisasjon. Hvis den sakkyndiges konklusjon er ubegrunnet eller det er tvil om dens riktighet, kan det oppnevnes en ny sakkyndig undersøkelse, som utføres av en annen sakkyndig.

Det skal bemerkes at «eksamen av nye gjenstander som ikke har vært gjenstand for tidligere eksamen, oppnevnes etter alminnelige regler og er verken tilleggs- eller gjentatt».

Ved oppnevning av tilleggs- eller omprøving avgjøres spørsmålet om mulighet for omprøving av de samme objektene. Det viser seg om de gikk tapt eller om de har gjennomgått betydelige endringer.

Undersøkelse krever ofte materialer, gjenstander eller deres bestanddeler. De kan fås ved å ta prøver og prøver av en tjenestemann i tollorganet med obligatorisk utforming av en handling. Med skriftlig tillatelse fra tollmyndigheten kan deklaranten eller annen interessert person gjøre dette selvstendig, men bare hvis disse handlingene ikke hindrer tollkontrollen, ikke endrer varens egenskaper, ikke medfører unndragelse av tollbetalinger og ikke- overholdelse av forbud og restriksjoner etablert i samsvar med lovgivningen til Den russiske føderasjonen om statlig regulering og utenrikshandelsaktiviteter.

Informasjon om antall (volum) prøver eller prøver av ulike varer som kreves for sakkyndig forskning, sendes til bruk i tollmyndighetenes arbeid.

Når prøver eller prøver tas av deklarer, leveres det ikke egen tolldeklarasjon, forutsatt at de er angitt i tolldeklarasjonen for varer. Deklaranter, personer som har myndighet i forhold til varer, og deres representanter skal ha rett til å være til stede ved uttak av prøver eller vareprøver av tolltjenestemenn og ansatte i andre statlige organer. Klarere og deres representanter plikter å bistå tollerne med å ta prøver eller vareprøver, herunder utføre last eller andre nødvendige operasjoner med varer for egen regning.

Tjenestemenn i tollorganene har rett til å være til stede når prøvetaking eller vareprøver tas av ansatte i andre statlige organer, samt deklaranter, andre rettighetshavere og deres representanter.

«Tolltjenestemenn har rett til å ta prøver eller prøver av varer i fravær av deklaranter og deres representanter i følgende tilfeller: fravær av disse personene; eksistensen av en trussel mot statens sikkerhet, offentlig orden, menneskers liv og helse, dyr, planter, naturmiljøet, bevaring av kulturelle verdier og under andre omstendigheter som uten forsinkelse (inkludert hvis det er tegn som indikerer at varene er brannfarlige stoffer, eksplosive gjenstander, eksplosive, giftige, farlige kjemiske og biologiske stoffer, narkotiske stoffer, psykotrope, potente, giftige, giftige, radioaktive stoffer, kjernefysiske materialer og andre lignende varer, dersom varene sprer stank); videresending av varer i internasjonal post; etterlate varer og kjøretøy på tollområdet til Den russiske føderasjonen i strid med tollregimet som sørger for eksport av varer og kjøretøy fra slikt territorium.

Uttak av prøver eller vareprøver i disse tilfellene foretas i nærvær av minst to vitner.

Tollmyndighetene skal gjøres kjent med resultatene av undersøkelsen av prøver eller vareprøver tatt av andre statlige organer, og underrette deklarantene, personer som har myndighet over varer, deres representanter og ansatte i andre statlige organer om dem.

Prosedyren for å ta prøver og prøver av varer, samt prosedyren for undersøkelse av dem under tollkontroll, er etablert av Russlands føderale tollvesen i samsvar med arbeidskoden og andre rettsakter og godkjent etter ordre fra statens tollkomité av Russland.

På grunn av variasjonen av varer som flyttes, er det umulig å etablere kvantitative begrensninger for slike situasjoner, derfor tas prøver og prøver i minimumsmengden som sikrer muligheten for forskning. Ved slutten av studien returneres som regel prøver og vareprøver. For øvrig har opplysningspliktig rett til å redusere tollverdien av varene som fortolles på bekostning av tatt prøver.

Etter fullføring av studien returneres prøver eller vareprøver til eieren, bortsett fra tilfeller der slike prøver eller prøver er gjenstand for destruksjon eller destruksjon i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen, og også når kostnadene for å returnere prøver eller vareprøver overstiger verdien.

I tillegg til en ekspert kan en spesialist være involvert på kontraktsbasis for å delta i utførelsen av spesifikke handlinger under tollkontrollen. Samtidig skal han ha de spesielle kunnskaper og ferdigheter som er nødvendige for å bistå tollmyndighetene, herunder bruk av tekniske midler. Lovgivningen utelukker strengt hans interesse for resultatene av slike handlinger.

Som en ekspert har en spesialist en rekke rettigheter nedfelt i loven. Disse inkluderer følgende rettigheter:

Gjør deg kjent med sakens materialer;

Med tillatelse fra en tjenestemann fra tollmyndigheten, stille spørsmål knyttet til emnet for de relevante handlingene til deltakerne i slike handlinger;

Å gjøre seg kjent med dokumentene som er utarbeidet som følge av handlingene som er foretatt under tollkontrollen han deltok i, og komme med uttalelser eller kommentarer til handlingene han foretar seg, inngå i slike dokumenter.

Spesialistansvar inkluderer:

Delta i utførelsen av handlinger som krever spesiell kunnskap, gi forklaringer om handlingene han utfører;

Bekreft med din signatur fakta om de angitte handlingene, deres innhold og resultater.

Informasjon innhentet av en spesialist når han engasjerer ham i tollkontrollhandlinger, som utgjør en kommersiell, bank- eller annen hemmelighet beskyttet ved lov, samt annen konfidensiell informasjon, skal ikke avsløres til ham, brukes til andre formål, overføres til tredjeparter, unntatt for tilfeller gitt av føderale lover.

Utgifter som påløper av tollmyndighetene i forbindelse med involvering av en spesialist skal refunderes over det føderale budsjettet, unntatt i tilfeller der en spesialist er engasjert ikke på initiativ fra tollmyndighetene. Tollmyndighetene har rett til å involvere, i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen, spesialister fra andre rettshåndhevende eller regulerende myndigheter for å hjelpe til med gjennomføringen av tollkontroll.

Utgifter forbundet med involvering av spesialister fra andre statlige organer, hvis dette arbeidet ikke er en del av deres offisielle oppgaver, refunderes på den måten som er bestemt av regjeringen i Den russiske føderasjonen.

For bruk i tollmyndighetenes arbeid brukes retningslinjene for utnevnelse av undersøkelser av tolltjenestemenn og gjennomføring av undersøkelser av Central Forensic Customs Administration og rettsmedisinske tjenester - regionale avdelinger av CEKTU, andre ekspertorganisasjoner og eksperter.

Etter å ha studert underseksjonen som helhet, kommer vi til følgende konklusjon:

Ved utøvelse av tollkontroll kreves det ofte spesiell kunnskap for å avklare nye problemstillinger, som kan oppnås gjennom ulike typer eksamener og studier.

Som sakkyndig kan oppnevnes enhver som har særskilte kunnskaper til å uttale seg. Ved utnevnelse av en eksamen på initiativ av erklæringsgiveren eller annen interessert person, er deres forslag om ekspertens kandidatur tillatt.

Den russiske føderasjonens arbeidskode bestemmer den maksimale perioden for eksamen - ett år.

Dersom undersøkelsen gjennomføres i forhold til kjøretøy, reduseres perioden til seks måneder. Hvis frigjøring av varer ikke utføres før du har mottatt en ekspertuttalelse, bør perioden ikke overstige perioden med midlertidig lagring (omtrent to måneder).

Kostnadene ved å gjennomføre ekspertundersøkelser som påløper av tollmyndighetene, tolllaboratoriene og andre eksperter og organisasjoner som har utført undersøkelsene, skal refunderes over det føderale budsjettet, med unntak av tilfeller der undersøkelsen ikke er initiert av tollmyndigheten.

Basert på det foregående kan vi konkludere med at det endelige målet for enhver undersøkelse er å fastslå sannheten, som er kledd i form av en konklusjon.

I tilfelle utilstrekkelig klarhet eller fullstendighet av konklusjonen, er det mulig å utnevne en ekstra undersøkelse som er betrodd den samme eller andre eksperter, eller til en organisasjon.

Etter å ha analysert organisasjonen og prosedyren for å gjennomføre undersøkelser og studier i gjennomføringen av tollkontroll, er det videre nødvendig å studere tollkontroll som en spesiell tollprosedyre, mens det i utgangspunktet er nødvendig å avsløre egenskapene til tilleggsbestemmelser knyttet til tollkontroll. .

2. Tollkontroll som en spesiell tollprosedyre

2.1 Kjennetegn på tilleggsbestemmelser knyttet til tollkontroll

Kapittel 37 (artikkel 386-392) i den russiske føderasjonens arbeidskode inneholder tilleggsbestemmelser som gjelder tollkontroll.

Tolllovgivningen etablerer en kategori av personer som har rett til å nyte godt av fordeler under tollkontrollen. I samsvar med den russiske føderasjonens arbeidskodeks er "den personlige bagasjen til presidenten for den russiske føderasjonen, inkludert presidenten for den russiske føderasjonen som har avsluttet sine fullmakter og familiemedlemmer som følger ham, ikke gjenstand for tollinspeksjon. " Denne fordelen gjelder den personlige bagasjen til medlemmer av føderasjonsrådet og varamedlemmer i statsdumaen, dommere som har immunitet i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen, men bare i tilfeller der de alle krysser grensen i forbindelse med utførelsen av offisielle eller stedfortredende oppgaver.

Utenlandske krigsskip, kampfly og militært utstyr som fortsetter under egen makt er ikke underlagt tollkontroll. Hvis internasjonale traktater inneholder vilkår som unntar enhver form for tollkontroll, blir fordelene kun brukt etter at de er ratifisert. Formannen for statens tollkomité eller en person som erstatter ham har rett til å unnta enkeltpersoner, individuelle varer og kjøretøy fra visse former for tollkontroll, men bare i tilfeller der dette er relatert til å sikre Russlands sikkerhet.

Kunst. 387 i den russiske føderasjonens arbeidskode bestemmer at innsamlingen av informasjon om personer som utfører aktiviteter knyttet til bevegelse av varer og kjøretøy over tollgrensen, eller om personer som utfører aktiviteter innen tollsaker, utføres av tollmyndighetene under tollkontroll og fortolling av varer og kjøretøy, som beveger seg over tollgrensen.

For å utføre tollkontroll og innkreve tollbetalinger har tollmyndighetene rett til å samle informasjon som inkluderer visse opplysninger, nemlig:

1. om statlig registrering av en juridisk enhet eller som en individuell gründer;

2. ved registrering hos skattemyndigheten som skattyter og på identifikasjonsnummeret til skattyter;

3. plasseringen av organisasjonen;

4. om grunnleggerne av organisasjonen;

5. om sammensetningen av eiendom som brukes til gründervirksomhet;

6. i forhold til enkeltpersoner - om personopplysninger til borgere (etternavn, fornavn, patronym, fødselsdato og fødselssted, kjønn, bostedsadresse, skattebetalers identifikasjonsnummer (hvis noen), samt hyppigheten av bevegelse av varer over tollgrensen ved dem;

7. om betalingsevnen til personer som er inkludert i registrene over personer som utfører aktiviteter innen tollsaker;

8. om åpne bankkontoer;

9. om virksomhet innen utenlandsk økonomisk aktivitet.

Personer som det samles inn opplysninger om har rett til innsyn i dokumentert informasjon om seg selv hos tollmyndighetene og til å avklare disse opplysningene for å sikre deres fullstendighet og pålitelighet. Tollmyndighetene gir personer informasjon om dem gratis og fullstendig.

I følge art. 388 i den russiske føderasjonens arbeidskode, for å spare tid for tollkontroll og øke effektiviteten, kan tollmyndighetene bruke tekniske midler (for eksempel kameraer, bærbare dosimetre, etc.). Listen og prosedyren for søknaden bestemmes av den russiske føderasjonens føderale tolltjeneste.

Ovennevnte artikkel er det normative grunnlaget for bruk av tekniske midler av tollmyndighetene under tollkontroll, som gjør det mulig å redusere tiden for implementeringen, samt øke effektiviteten. De tekniske midlene som brukes under tollkontrollen inkluderer alle enheter og mekanismer som brukes av tollmyndighetene i utførelsen av deres funksjoner, alt fra inspeksjonssonder, kameraer, bærbare dosimetre til metalldetektorer, strålingsovervåkingsinstallasjoner. Ovennevnte funksjoner er nært knyttet til implementering av tollkontroll.

De ovennevnte tekniske midlene må være trygge for menneskers liv og helse, ellers er bruk av dem strengt forbudt.

Når du utfører tollkontroll av varer og kjøretøy innenfor territorialhavet og indre farvann i Den russiske føderasjonen, så vel som på territoriet ved siden av tollgrensen, brukes tollmyndighetenes bruk av sjø (elv) og luftfartøy.

Den russiske føderasjonens regjering fastsetter prosedyren for bruk av sjø (elv) og luftfartøy til tollmyndighetene for tollkontrollformål.

Oppdragsgiver, eier av midlertidig lager og eier av tollager, samt tollmegler eller annen person med fullmakt i forhold til varer, plikter etter anmodning fra tollmyndigheten å selektivt transportere, veie eller på annen måte bestemme varemengden, laste, losse, laste om, rette skadet emballasje, åpning av emballasje, pakking eller ompakking av varer under tollkontroll, samt å åpne lokaler, containere og andre steder hvor slike varer er eller kan befinne seg. .

I tillegg plikter transportøren på alle mulige måter å lette gjennomføringen av last og andre operasjoner med varene han transporterer, og (eller) med kjøretøy som beveger seg over tollgrensen, er denne bestemmelsen nedfelt i art. 389 i den russiske føderasjonens arbeidskode.

Kunst. 390 i den russiske føderasjonens arbeidskode regulerer identifikasjon av varer og kjøretøy. Å identifisere varer og kjøretøy under tollkontroll. For dette formål kan segl, segl, alfabetiske og andre merker, identifikasjonsmerker, transport (transport), kommersielle og andre dokumenter brukes, stempler påføres, prøver og vareprøver tas, en detaljert beskrivelse av varer og kjøretøy er laget , tegnes tegninger, bilder i stor skala, fotografier, illustrasjoner, andre identifikasjonsmidler.

I prosessen med tollkontroll kan identifikasjonsmidler ødelegges eller endres (erstattes), unntatt i tilfeller der det er en reell trussel om ødeleggelse, tap eller betydelig skade på varer og kjøretøy. Tollmyndigheten blir umiddelbart informert om endringen, fjerningen, ødeleggelsen eller skaden på identifikasjonsmidlene og bevis på eksistensen av denne trusselen er fremlagt. En handling er utarbeidet av tollmyndigheten om endring, fjerning, ødeleggelse eller erstatning av identifikasjonsmidler, hvis form er godkjent av departementet for økonomisk utvikling i Russland.

Alle de ovennevnte bestemmelsene gjelder tilfeller der segl, stempler eller andre identifikasjonsmidler pålagt av tollmyndighetene i fremmede stater brukes som identifikasjonsmidler for tollformål.

I tillegg kan deklaranten ta initiativet og be tollmyndighetene om å identifisere russiske varer som er deklarert for eksport fra den russiske føderasjonens tollområde. Dette skjer på stedet for deres erklæring.

Kunst. 391 i den russiske føderasjonens arbeidskode fastslår at hvis det under tollkontrollen blir funnet varer som ulovlig flyttes over tollgrensen, og dette medførte manglende betaling av tollbetalinger (toll, avgifter), blir slike varer beslaglagt. Ovennevnte er regulert av art. 391 og art. 377 i den russiske føderasjonens arbeidskode. Varer som ulovlig flyttes over tollgrensen blir konfiskert fra personer som har kjøpt varer i vårt lands tollområde i forbindelse med gjennomføring av gründervirksomhet. Ovennevnte varer er plassert i et midlertidig lager og anses å være under tollkontroll.

Ovennevnte personer har rett til å betale toll iht. 327 i den russiske føderasjonens arbeidskode og oppfyller kravene og betingelsene fastsatt ved lov for fortolling av varer på en forenklet måte. Denne prosedyren bestemmes av departementet for økonomisk utvikling i Russland. Hvis personer betaler tollbetalinger senest fem dager fra datoen for oppdagelsen av varer i dem eller sørger for betaling i henhold til pkt. 31 i den russiske føderasjonens arbeidskode, så belastes ikke straffer på de angitte beløpene for tollbetalinger, og varene blir ikke beslaglagt.

Bestemmelsene ovenfor om å gi personer rett til å betale tollbetalinger og utføre fortolling av varer som er ulovlig importert til den russiske føderasjonens tollområde, gjelder ikke varer som er forbudt for import til Russland, varer hvis sirkulasjon er forbudt iht. lovgivningen til den russiske føderasjonen (for eksempel ulovlig bevegelse over tollgrensen for våpen, narkotika, antikviteter og kunst, etc.), samt varer som det er etablert kvantitative restriksjoner for når de importeres i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen om tiltak for å beskytte den russiske føderasjonens økonomiske interesser i gjennomføringen av utenrikshandel med varer (for eksempel avgiftsbelagte varer, inkludert alkoholholdige drikkevarer).

Dersom ovennevnte personer har betalt tollbetalinger og har startet fortolling, anses varene som frigitt til fri omsetning og tollmyndighetene har rett til å iverksette alle nødvendige tiltak for å identifisere personer som er involvert i ulovlig bevegelse av varer over tollgrensen.

I tilfelle personer som har kjøpt varer ulovlig importert til den russiske føderasjonens tollområde nekter å betale toll og utføre tolloperasjoner, utføres avhending av slike varer i samsvar med art. 352 i den russiske føderasjonens arbeidskode. Varer spesifisert i paragraf 3 i art. 391 i den russiske føderasjonens arbeidskode, overføres til føderal eiendom på grunnlag av en rettsavgjørelse, en voldgiftsdomstol etter søknad fra tollmyndighetene.

Resultatene av tollkontrollen er utarbeidet i samsvar med bestemmelsene i den russiske føderasjonens arbeidskode og kan anerkjennes som bevis i straffesaker, sivile saker og saker om administrative lovbrudd. De er gjenstand for vurdering av domstolen, voldgiftsretten eller tjenestemannen når de behandler disse sakene, klager over avgjørelsen, handling (uhandling) fra tollmyndighetene og deres tjenestemenn eller saker om økonomiske tvister avgjort av voldgiftsretten, sammen med andre bevis i i samsvar med den russiske føderasjonens straffeprosesslovgivning, den russiske føderasjonens lovgivning om sivile prosedyrer og saksgang i voldgiftsdomstoler eller lovgivningen i Den russiske føderasjonen om administrative lovbrudd (artikkel 392 i arbeidsloven).

Tolllovgivningen etablerer en kategori personer som nyter godt av fordeler under tollkontroll. Disse inkluderer: presidenten for Den russiske føderasjonen og medlemmene av hans familie som følger ham: medlemmer av føderasjonsrådet: varamedlemmer i statsdumaen; dommere. Bagasjen til ovennevnte personer er ikke gjenstand for tollkontroll dersom de krysser grensen i forbindelse med utførelsen av offisielle oppgaver. Utenlandske krigsskip, kampfly og militært utstyr som beveger seg under egen makt er ikke underlagt inspeksjon. Lederen av Statens tollkomité har rett til å unnta enkeltpersoner, enkeltvarer og kjøretøy fra visse former for tollkontroll i tilfeller der dette er knyttet til å sikre Russlands sikkerhet.

For å spare tid og forbedre effektiviteten av tollkontrollen, kan tollmyndighetene bruke tekniske midler (kameraer, metalldetektorer, bærbare dosimetre, etc.).

Den russiske føderasjonens arbeidskode regulerer spørsmålene om identifikasjon av varer og kjøretøy, for hvilke sel, segl, identifikasjonsmerker, bokstaver og andre merker brukes. Identifikasjonsmidler kan ødelegges eller endres (erstattes).

Dersom tollmyndighetene oppdager varer ulovlig flyttet over tollgrensen og som følge av manglende betaling av toll og avgifter, blir slike varer beslaglagt, eller de er gjenstand for beslag og plassering på et midlertidig lager.

Etter å ha studert egenskapene til tilleggsbestemmelser knyttet til tollkontroll, er det derfor ytterligere nødvendig å analysere tiltakene tollmyndighetene har tatt i forhold til individuelle varer, som er gjenstand for neste underavsnitt av studien.

2.2 Tiltak truffet av tollmyndighetene i forhold til enkeltvarer

Den russiske føderasjonens arbeidskode definerer klart rekkevidden av tiltak som tollmyndighetene har tatt i forhold til individuelle varer, som et helt kapittel av koden ovenfor er viet til.

Tollmyndighetene, på den måten som er foreskrevet i loven, treffer tiltak knyttet til suspensjon av frigjøring av varer, basert på søknad fra innehaveren av eksklusive rettigheter (for gjenstander med opphavsrett og relaterte rettigheter, varemerker, tjenestemerker) og innehaveren av retten til å bruke varens opprinnelsesbetegnelse. Disse tiltakene iverksettes når varer flyttes over tollgrensen eller utføres andre handlinger med varer under tollkontroll.

I samsvar med paragraf 5 i artikkel 403 i den russiske føderasjonens arbeidskode og punkt 5.3.6 i forskriften "Om Russlands føderale tollvesen", godkjent ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 26. juli 2006 nr. 459, er en av tollmyndighetenes hovedoppgaver å sikre, innenfor deres kompetanse, beskyttelse av rettighetene immaterielle rettigheter.

Tiltak truffet av tollmyndighetene i henhold til pkt. 38 i den russiske føderasjonens arbeidskode, forhindrer ikke rettighetshaveren fra å ty til noen midler for å beskytte rettighetene sine i samsvar med lovgivningen i den russiske føderasjonen.

Rettighetshaveren som har informasjon om at det, i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen, er et brudd på hans rettigheter til åndsverk i forbindelse med bevegelse av varer over tollgrensen, som etter hans mening er forfalsket, eller når du utfører andre handlinger med varer under tollkontroll , har rett til å sende inn en søknad til den føderale tolltjenesten i Den russiske føderasjonen for å iverksette tiltak knyttet til suspensjon av utgivelsen av slike varer. I dette tilfellet vil bestemmelsene i art. 394 i den russiske føderasjonens arbeidskode. Søknaden kan fremmes på vegne av rettighetshaveren av dennes representant.

Det russiske departementet for økonomisk utvikling bestemmer prosedyren for å sende inn en søknad og kravene til den deklarerte informasjonen, avhengig av typen immaterielle eiendomsobjekter.

Den føderale tolltjenesten i Den russiske føderasjonen vurderer søknaden innen en periode som ikke overstiger en måned fra datoen for mottak av søknaden, og tar en beslutning om å iverksette tiltak i samsvar med normene i den russiske føderasjonens arbeidskode eller å nekte å iverksette slike tiltak.

For å verifisere nøyaktigheten av informasjonen gitt av rettighetshaveren (hans representant), har den føderale tolltjenesten i Den russiske føderasjonen rett til å be fra tredjeparter, så vel som fra statlige organer, dokumenter som bekrefter den deklarerte informasjonen. Innen 10 dager fra datoen for mottak av forespørselen, er disse personene pålagt å levere de forespurte dokumentene. Samtidig har den føderale tolltjenesten i Den russiske føderasjonen rett til å forlenge perioden for behandling av søknaden, men ikke mer enn opptil to måneder.

Vedtaket om å nekte å iverksette tiltak iht. kap. 38 i den russiske føderasjonens arbeidskode vedtas i tilfelle opphavsrettsinnehaveren eller hans representant sender inn falsk informasjon, samt manglende overholdelse av kravet fastsatt i paragraf 2 i art. 395 i den russiske føderasjonens arbeidskode, mottar han en beslutning om å nekte å iverksette tiltak. Det foranstående reguleres av kap. 38 i den russiske føderasjonens arbeidskode.

Rettighetshaveren eller dennes representant skal underrettes skriftlig om vedtaket innen tre dager fra datoen for vedtaket.

I tilfelle endring av informasjonen spesifisert i søknaden eller i dokumentene som er vedlagt den, må rettighetshaveren eller hans representant umiddelbart varsle den føderale tolltjenesten i Den russiske føderasjonen om dette.

Som et resultat av analysen av rettspraksis i saker om brudd på immaterielle rettigheter, ble følgende problemer identifisert, hvis tolkning av rettsmyndighetene og tollmyndighetene er forskjellig, noe som fører til negative rettsavgjørelser og dannelsen av negativ rettspraksis i denne kategorien av tvister.

I Art. 395 i den russiske føderasjonens arbeidskode regulerer spørsmål knyttet til tollregisteret for åndsverk. Immaterielle eiendomsobjekter som den føderale tolltjenesten i Den russiske føderasjonen har bestemt seg for å iverksette tiltak i henhold til kap. 38 i den russiske føderasjonens arbeidskode er innført i tollregisteret over immaterielle objekter. Det påløper ingen gebyr for innføring i registeret. Det russiske departementet for økonomisk utvikling bestemmer prosedyren for å opprettholde registeret til den føderale tolltjenesten i Den russiske føderasjonen.

Gjenstanden for åndsverk er inkludert i registeret, forutsatt at rettighetshaveren sikrer oppfyllelsen av forpliktelsen spesifisert i paragraf 4 i art. 394 i den russiske føderasjonens arbeidskode, så vel som på måtene som er fastsatt i den russiske føderasjonens sivile lovgivning.

I tillegg har rettighetshaveren rett til, i stedet for å sikre oppfyllelsen av forpliktelsen, å fremlegge en forsikringskontrakt for risikoen for ansvar for å forårsake skade til fordel for personene spesifisert i paragraf 4 i art. 394 i den russiske føderasjonens arbeidskode. I dette tilfellet må beløpet på forpliktelsen eller forsikringssummen være minst 500 tusen rubler.

Tolllovgivningen, nemlig art. 395 i den russiske føderasjonens arbeidskode fastslår at et immaterielle objekt er underlagt utelukkelse fra registeret i følgende tilfeller:

På forespørsel fra rettighetshaveren (hans representant);

Dersom rettighetshaver ikke oppfyller vilkårene som sikrer oppfyllelse av plikter til innføring i registeret;

Ved utløpet av perioden for rettslig beskyttelse av gjenstanden for åndsverk;

Hvis rettighetshaveren ikke søkte det organ som er autorisert i henhold til lovgivningen i Den russiske føderasjonen for å beskytte rettighetene hans innen perioden for suspensjon av frigjøring av varer.

Den russiske føderasjonens føderale tolltjeneste sørger for publisering av listen over immaterielle objekter som er inkludert i registeret i sine offisielle publikasjoner. Tilgang til informasjonen ovenfor er gratis.

Perioden hvor tollmyndighetene treffer tiltak knyttet til stans av frigjøring av varer, fastsettes. Denne perioden fastsettes på grunnlag av søknad fra rettighetshaveren eller hans representant i ikke mer enn fem år fra datoen for innføring av immaterielle objekter i registeret. I tillegg kan den angitte perioden forlenges på grunnlag av søknad fra rettighetshaveren eller dennes representant, med forbehold om kravene fastsatt i art. 394 og paragraf 2 i art. 395 i den russiske føderasjonens arbeidskode. Kravene ovenfor inkluderer: . Også lovgiver i art. 396 i den russiske føderasjonens arbeidskode indikerer at perioden hvor tollmyndighetene iverksetter tiltak knyttet til suspensjon av frigjøring av varer, ikke kan være lengre enn perioden for rettslig beskyttelse av en immateriell eiendom.

I følge art. 397 i den russiske føderasjonens arbeidskode, hvis tollmyndigheten under fortolling og tollkontroll oppdager varer angitt av opphavsrettsinnehaveren eller hans representant som forfalsket, suspenderes utgivelsen av slike varer i 10 virkedager. Etter en tilstrekkelig begrunnet skriftlig anmodning fra rettighetshaveren eller hans representant, kan den angitte perioden forlenges, men ikke mer enn med ytterligere 10 virkedager, hvis den spesifiserte personen har søkt til organene som er autorisert i henhold til lovgivningen i Den russiske føderasjonen til beskyttelse av rettighetshaverens rettigheter.

Tollmyndighetens leder eller den som erstatter ham skal treffe skriftlig beslutning om å stanse frigivelsen av varer og forlenge fristen for å suspendere frigivelsen av varer.

Tollmyndigheten skal senest dagen etter dagen for suspensjon av frigivelsen av varer underrette klarereren og rettighetshaveren eller dennes representant om suspensjonen av frigivelsen av varer. Angir årsakene og betingelsene for en slik suspensjon, og informerer også deklaranten om navnet (etternavn, fornavn, patronym) og adressen til rettighetshaveren eller hans representant, rettighetshaveren eller hans representant - navnet (etternavn, fornavn , patronym) og adressen til deklaranten.

Med skriftlig tillatelse fra tollmyndigheten kan rettighetshaveren og deklaranten (deres representanter) under tollkontroll ta prøver og prøveeksemplarer av varer som det er fattet vedtak om å suspendere frigivelsen for, foreta sin undersøkelse, og også undersøke, fotografere eller på annen måte registrere slike varer.

På forespørsel fra rettighetshaveren eller dennes representant kan tollmyndigheten gi tilleggsinformasjon som rettighetshaveren kan trenge for å bevise brudd på rettighetene hans, med mindre annet er bestemt av føderale lover. Men for mer informasjon kreves en skriftlig forespørsel fra rettighetshaveren eller dennes representant.

"Informasjon mottatt av rettighetshaveren (hans representant) eller erklæreren er konfidensiell og skal ikke avsløres til dem, overføres til tredjeparter eller til offentlige etater, med mindre annet er gitt av føderale lover."

Hvis det før utløpet av fristen for å suspendere frigivelsen av varer ikke mottas en beslutning fra den autoriserte personen om beslagleggelse av varer, om beslag av dem eller om inndragning av dem, er beslutningen om å suspendere frigivelsen av varer underlagt avbestilling dagen etter dagen for utløpet av fristen for å suspendere frigivelsen av varer.

Beslutningen om å suspendere frigivelsen av varer er gjenstand for kansellering før utløpet av perioden for suspensjon av frigivelsen av varer i følgende tilfeller:

Dersom rettighetshaveren eller hans representant søkte tollmyndigheten med anmodning om å oppheve beslutningen om å suspendere frigivelsen av varer;

Hvis gjenstanden for åndsverk er unntatt fra registeret.

Beslutningen om å suspendere frigivelsen av varer er gjenstand for kansellering på dagen da det ble kjent om eksistensen av grunnene fastsatt i paragraf 2 i art. 399 i den russiske føderasjonens arbeidskode.

Lederen for tollmyndigheten som fattet et slikt vedtak eller den som erstatter ham, skal skriftlig oppheve vedtaket om å suspendere frigivelsen av varer. Etter kansellering av en slik avgjørelse, utføres frigjøring av varer på den måten som er foreskrevet av den russiske føderasjonens arbeidskode.

Den russiske føderasjonens arbeidskode bestemmer at tiltak knyttet til suspensjon av frigjøring av varer i samsvar med kap. 38 i den russiske føderasjonens arbeidskode brukes ikke av tollmyndighetene i forhold til varer som inneholder gjenstander av åndsverk og flyttet over tollgrensen av enkeltpersoner eller sendt i internasjonal post i små mengder, hvis slike varer er beregnet på personlig, familie, husholdning og andre varer som ikke er relatert til gjennomføringen av entreprenørskapsbehovsaktiviteter.

Kompetansen til tollmyndighetene, i samsvar med bestemmelsene i artikkel 361 og klausul 1 i artikkel 376 i den russiske føderasjonens arbeidskode, inkluderer blant annet tollkontroll etter frigjøring av varer i form av en tollrevisjon - verifisering av faktum om frigjøring av varer, samt påliteligheten til informasjonen spesifisert i tolldeklarasjonen og andre dokumenter som sendes inn under fortolling.

Opplysningene som er spesifisert i tolldeklarasjonen og i andre dokumenter som fremlegges under fortolling omfatter opplysninger om overholdelse av forbud og restriksjoner fastsatt i samsvar med lovgivningen om statlig regulering av utenrikshandelsvirksomhet.

Personer som kan bli gjenstand for en tollrevisjon inkluderer personer som driver engros- eller detaljhandel med varer importert til tollområdet til Den russiske føderasjonen.

Etter å ha studert underseksjonen som helhet, kan vi konkludere med at:

I kap. 38 i den russiske føderasjonens arbeidskode definerer tiltakene tollmyndighetene tar i forhold til individuelle varer. Disse tiltakene er relatert til suspensjon av utgivelsen av varer, basert på søknaden fra innehaveren av eksklusive rettigheter til gjenstander med opphavsrett og beslektede rettigheter, varemerker, tjenestemerker og innehaveren av retten til å bruke opprinnelsesbetegnelsen for varer. Den russiske føderasjonens føderale tolltjeneste vurderer søknader innen en periode som ikke overstiger en måned fra datoen for mottak av søknaden, og tar en beslutning om å iverksette tiltak eller å nekte å iverksette slike tiltak.

Intellektuelle eiendomsobjekter, som den føderale tolltjenesten i Den russiske føderasjonen har besluttet å treffe tiltak fra tollmyndighetene i forhold til visse varer, føres inn i tollregisteret over immaterielle objekter, under hensyntagen til håndhevelsen av forpliktelser ( klausul 4, artikkel 394 i den russiske føderasjonens arbeidskode) av rettighetshaveren.

Lovverket etablerer saker som fører til at en immateriell eiendomsgjenstand er underlagt utelukkelse fra registeret.

Etter å ha analysert tiltakene tollmyndighetene har tatt i forhold til enkeltvarer, er det videre nødvendig å indikere effektiviteten av tollkontrollen som en administrativ prosedyre i tollvirksomheten, som planlegges offentliggjort i neste ledd.

2.3 Effektivitet av tollkontrollen som en administrativ prosedyre i tollvesenet

tollkontrollkompetanse

I vid forstand dekker tollkontrollen all prosedyrevirksomhet til tollmyndighetene, inkludert fortolling. Innenfor rammene av tollkontrollen implementeres et system med organisatoriske, ledelsesmessige, rettshåndhevende og skattemessige tiltak.

Fortolling - dette er tolloperasjoner utført av tollmyndighetene og andre personer, rettet mot å opprettholde eller endre statusen til varer og dokumentert av tollmyndighetene.

Tollkontrolltiltak i snever forstand er ikke bare verifikasjonshandlinger, men har også en tvangsmessig og forebyggende karakter. I tillegg, i løpet av tollkontrollen, implementerer tollmyndighetene et system med tiltak for administrativt ansvar for brudd på tollreglene. Slike tvangstiltak er tiltak for å sikre saksgang i saker om administrative lovbrudd og administrative straffer, regulert av den russiske føderasjonens kodeks for administrative lovbrudd (heretter referert til som den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd). I henhold til del 1 av artikkel 28.3 i Russlands kodeks for administrative lovbrudd, utarbeides protokoller om administrative lovbrudd i henhold til Russlands kodeks for administrative lovbrudd av tjenestemenn fra organene som er autorisert til å vurdere tilfeller av administrative lovbrudd i samsvar med kapittel 23 av koden for administrative lovbrudd i Russland, innenfor kompetansen til det relevante organet. Derfor kan vi snakke om tollkontroll som et system for implementering av statlig tvang innen tollområdet, ikke begrenset til de faktiske verifiseringsaktivitetene etablert av den russiske føderasjonens arbeidskode. En slik tilnærming til å forstå tollkontroll er tilstrekkelig kommentert av juridiske lærde og finner sin begrunnelse i den russiske føderasjonens tollkodeks. Så, basert på den bokstavelige tolkningen av paragraf 20 og 21 i del 1 av art. 11 i den russiske føderasjonens arbeidskode, bør det konkluderes med at strengt tatt er kontroll- og verifiseringshandlinger ikke tolloperasjoner. Dette er en tollvirksomhet av tvangsforebyggende og forebyggende karakter, som gir et særskilt rettslig regime som gjelder for varer og kjøretøy i forbindelse med deres bevegelse over tollgrensen. Tollkontrollens effektivitet som administrativ tollprosedyre økes og ligger i at tollmyndighetene i utførelsen av sine funksjoner kan bruke tekniske midler (inspeksjonsonder, radarkontrollinstallasjoner, etc.). I tillegg til å øke effektiviteten, sparer disse verktøyene betydelig tid for tollkontroll.

La oss analysere rettspraksisen angående det ovennevnte, siden i prosessen med å gjennomføre en studie om emnet "Tollkontroll i systemet med administrative prosedyrer for tollvirksomheten, dens effektivitet og måter å forbedre", ble det ganske åpenbart at rettsvesenet praksis på disse spørsmålene er tvetydig.

Således, spesielt, ved avgjørelsen fra voldgiftsdomstolen i Republikken Karelia datert 20. november 2006 i sak nr. A26-7848 / 2006-21 om kravet fra Petrozavodsk-tollvesenet mot Korobeynikov S.N. på å bringe tiltalte til administrativt ansvar i samsvar med artikkel.14.10 i koden for administrative lovbrudd i den russiske føderasjonen for å tilfredsstille de uttalte kravene nektet.

Ved avgjørelsen av avslaget indikerte retten i første instans at varene som ble beslaglagt fra gründeren Korobeinikov S.N. var ikke under tollkontroll og det er ingen bevis som bekrefter at varene ble importert til Russlands territorium.

Ankeinstansen, som annullerte denne avgjørelsen, antydet at tollmyndighetens etablering under den administrative etterforskningen av bevis som indikerer erverv av falske varer på det innenlandske markedet, utenom deltakelse i utenlandsk økonomisk aktivitet, ikke kan være et rettslig grunnlag for å nekte å bringe den skyldige til administrativt ansvar.

Den 23.05.2007 ble avgjørelsen fra FAS SZO opphevet, avgjørelsen fra domstolen i første instans ble opprettholdt. Kassasjonsinstansen påpekte at mangelen på bevis som vitner om innførselen av den konfiskerte fra gründeren Korobeynikov S.N. varer til den russiske føderasjonens territorium, lar oss konkludere med at dette produktet ikke var under tollkontroll, derfor kan det ikke være gjenstand for tollkontroll. Tollmyndighetens handlinger for å utarbeide en protokoll om et administrativt lovbrudd går utover tollmyndighetens kompetanse til å utføre tollkontroll.

La oss vurdere et annet eksempel.

Voldgiftsdomstolen i Novgorod-regionen oppfyller kravet fra Novgorod-tollvesenet om å bringe til administrativt ansvar i henhold til artikkel 14.10 i koden for administrative lovbrudd i Russland en individuell gründer V.N. Matyunin ble nektet på grunn av at tollmyndighetene ikke hadde grunnlag og fullmakter til å utarbeide en protokoll om en administrativ lovovertredelse.

I samsvar med klausul 12, del 2, artikkel 28.3 i koden for administrative lovbrudd i Russland, har tolltjenestemenn rett til å utarbeide protokoller om administrative lovbrudd fastsatt i artikkel 14.10 i koden for administrative lovbrudd i Russland. Imidlertid kan tollmyndighetene utøve denne rettigheten bare innenfor grensene for deres kompetanse fastsatt av tollkodeksen til Den russiske føderasjonen.

Det følger av tollrevisjonsrapporten at tollkontoret ikke har data om innførsel av enkelte gjenstander av beslaglagte produkter, resten av produktene ble importert i 2004. Varene som er gjenstand for en administrativ lovbrudd beslaglagt i henhold til protokollen for beslag av ting og dokumenter i løpet av saksbehandlingen var således ikke under tollkontroll, eller en ettårsperiode har utløpt for å verifisere riktigheten av informasjon deklarert under fortolling av varene, fastsatt i paragraf 2 i art. 361 i Russlands arbeidskode. I forbindelse med ovennevnte ble det utført en særskilt tollrevisjon og påfølgende handlinger av tollmyndigheten i strid med tollovgivningen.

Rettens bruk av bevis innhentet i strid med loven er i strid med del 3 av artikkel 26.2 i koden for administrative lovbrudd i Russland.

Samtidig er det en positiv rettspraksis fra tollmyndighetene i lignende saker.

Således tilfredsstilte voldgiftsdomstolen i Moskva, ved avgjørelse datert 27. desember 2006 i sak nr. A40-70814 / 06-79-457 (trådt i rettskraft), søknaden fra Central Excise Customs to Import Trade Consult LLC om å bringe til administrativt ansvar i henhold til artikkel 14.10 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd for ulovlig bruk av andres varemerke.

LLC "Import Trade Consult" ba om å nekte å tilfredsstille kravene, siden det verken var importøren eller eieren av produktene, foretok den ingen transaksjoner med parfymeprodukter bortsett fra lagringsavtalen, derfor krenket den ikke den eksklusive rettighetene til varemerkeeieren og det er ingen sammensetning i sine handlinger administrativt lovbrudd.

Retten, som tilfredsstilte tollvesenets krav, indikerte imidlertid at tollmyndigheten handlet innenfor dens kompetanse, og det faktum at selskapet begikk en lovovertredelse, hvis ansvar er fastsatt i artikkel 14.10 i den russiske koden for administrative lovbrudd. Føderasjonen, bekreftes av materialene i den administrative saken, fastsatt i artikkel 4.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd, vilkårene for å bringe til administrativt ansvar har ikke utløpt.

Samtidig betrakter retten tilstedeværelsen av parfymeprodukter på lageret leid av selskapet som lagring for innføring i sivil sirkulasjon, noe som utgjør en administrativ lovovertredelse, som er fastsatt i artikkel 14.10 i loven om administrative lovbrudd. av den russiske føderasjonen.

I tillegg, ved dekret fra Federal Antimonopoly Service of the Central District datert 24. januar 2007 i sak nr. A35-4245 / 06-C9, avgjørelsen fra den nittende voldgiftsretten datert 3. oktober 2006 om tilfredsstillelse av søknaden fra Kursk-tollen for å tiltrekke IP Protsenko A.A. ble opprettholdt. til administrativt ansvar for å begå en administrativ lovbrudd i henhold til artikkel 14.10 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd.

I avgjørelsen fra FAS indikerer sentralorganet at domstolen i første instans, som nektet å tilfredsstille kravene til Kursk-skollene, gikk ut fra det faktum at varene som gründeren lagret og tilbød for salg på tidspunktet for inspeksjonen av tollmyndighetene var ikke under tollkontroll, og fristen for å kontrollere varene utstedt for fri omsetning i henhold til paragraf 2 i artikkel 361 i den russiske føderasjonens arbeidskode er utløpt.

Ved å omgjøre avgjørelsen fra domstolen i første instans og tilfredsstille søknaden fra Kursk Customs, gikk lagmannsretten med rette ut fra følgende.

Lagmannsrettens konklusjon om at Protsenko A.A. er verken produsenten av dette produktet, eller personen som introduserte dette produktet i omløp, eller importerte det til den russiske føderasjonens territorium, og det er derfor ikke noe element av en administrativ lovbrudd i henhold til artikkel 14.10 i koden for administrative lovbrudd i den russiske føderasjonen. Russland i sine handlinger, fordi når du kjøper varer fra den forrige eieren, Protsenko A.A. det var mulig å fastslå, etter å ha gjort seg kjent med tollregisteret for immaterielle gjenstander, hvem som eier de navngitte varemerkene, men sistnevnte tok ikke alle tiltak avhengig av ham for å avklare disse omstendighetene, noe som indikerer tilstedeværelsen av skyld i hans handlinger .

Argumentet om at handlingene til Kursk-tollen for å inspisere handelspaviljongen IP Protsenko A.A. for å verifisere informasjon om tilstedeværelsen i sine lokaler av produkter merket med varemerkene "BOSS", "HUGO", "HUGO BOSS" kan betraktes som lovlige bare innen ettårsperioden fastsatt av art. tollmyndigheten i lokalene ble utført lovlig på grunnlag av paragraf 3 i del 1 i artikkel 28.1, artikkel 28.2, paragraf 12 i del 2 av artikkel 28.3 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd.

Lignende konklusjoner finnes i resolusjonen fra voldgiftsdomstolen for kassasjon av Federal Antimonopoly Service of North Kaukasus District datert 2. mai 2007 i sak nr. A15-1704 / 2006 om kravet fra Yamalo-Nenets Customs mot Yu.I Kuraishova. om å bringe til administrativt ansvar i henhold til artikkel 14.10 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen.

Tollkontroll i systemet med tolladministrative prosedyrer er således et sett med prosedyrer av kontroll- og tilsynstype, herunder håndhevingstiltak, som utføres av tollmyndighetene i forbindelse med flytting av varer og kjøretøy over tollgrensen for å sikre overholdelse av tolllovgivning, samt lovgivning og internasjonale traktater i Den russiske føderasjonen. Kontroll over utførelsen av dem er tildelt tollmyndighetene ved å bestemme og bekrefte statusen til varer, kjøretøy og personer, undertrykke brudd på tollregler og implementere ansvar på tollområdet.

Tollkontroll er et sett med verifikasjonsoperasjoner utført av tollmyndighetene for å bestemme og bekrefte statusen til varer, kjøretøy og personer i tollvirksomheten, undertrykke brudd på tollregler og implementere ansvar innen tollvirksomhet.

Konklusjon

Etter å ha utført en studie om emnet "Tollkontroll i systemet med administrative prosedyrer for tollvirksomheten, dens effektivitet og måter å forbedre seg på", ble det funnet at relevansen av studien er som følger:

Alle varer som transporteres over grensen til den russiske føderasjonen er underlagt tollkontroll;

Tollkontroll, som et middel for å sikre riktig anvendelse av tolllover og overholdelse av forskriftene i andre vedtekter og forskrifter, bør utføres med størst mulig tilrettelegging for forholdene for internasjonal handel;

Tollkontrollen bør begrenses til det minimum som er nødvendig for å nå de vesentlige målene, og bør utføres på et selektivt grunnlag og med størst mulig anvendelse av risikostyringsteknikker.

I løpet av å løse den første oppgaven "Generelle bestemmelser knyttet til tollkontroll", ble det funnet ut at:

Tollkontroll er et sett med tiltak utført av tollvesenet for å sikre overholdelse av tolllovgivningen;

Gjennomføringen av tollkontroll innebærer tilstedeværelsen av et bestemt sted der den utføres - tollkontrollsonen;

Deltakere i tollkontrollen kan være kollektive og individuelle;

Gjennomføringen av tollkontrollen er basert på et system med spesielle prinsipper.

Etter å ha løst det andre problemet "Skjemaer og prosedyre for tollkontroll", kan vi si at:

Formen for tollkontroll forstås som retningen for aktiviteten til en tjenestemann i tollmyndigheten, inkludert bruk av hotellmetoder, midler og metoder for å verifisere overholdelse av undersåtter av utenlandsk økonomisk aktivitet med tolllovgivning;

Tollkontroll kan utføres etter tollmyndighetenes skjønn i form av kontroll av dokumenter og opplysninger, muntlig avhør, innhenting av forklaringer, tolltilsyn, tollkontroll av varer og kjøretøy, tollkontroll av varer og kjøretøy, personsøk, kontroll av merking av varer med spesielle stempler, inspeksjon av lokaler og territorier og tollrevisjon;

Organiseringen av tollkontrollen består i å overholde de fastsatte fristene, suksessivt passere stadiene, samle informasjon om personer som er engasjert i kontrollerte aktiviteter, korrekt utførelse av dokumenter, etc.

Når du løste den tredje oppgaven "Organisering og prosedyre for gjennomføring av undersøkelser og studier, ble følgende avslørt:

Ved utøvelse av tollkontroll kreves det ofte spesialkunnskaper for å avklare nye problemstillinger som kan oppnås gjennom ulike typer eksamener og studier;

Det er nødvendig å involvere en ekspert for å gjennomføre undersøkelser og forskning;

Den russiske føderasjonens arbeidskode bestemmer vilkårene for gjennomføring av eksamener;

Det endelige målet med enhver undersøkelse er å fastslå sannheten, som er kledd i form av en konklusjon.

I løpet av å løse den fjerde oppgaven "Karakterisering av tilleggsbestemmelser knyttet til tollkontroll, ble det funnet at:

Når du utfører tollkontroll, etablerer tolllovgivningen en kategori av personer som nyter godt av fordeler;

For effektiviteten av tollkontrollen kan tollmyndighetene bruke ulike tekniske midler;

Den russiske føderasjonens arbeidskode regulerer spørsmål om identifikasjon av varer og kjøretøy;

Dersom tollmyndighetene oppdager varer ulovlig transportert over tollgrensen, beslaglegges slike varer, eller de er gjenstand for beslag og plassering på et midlertidig lager.

Etter å ha studert den femte oppgaven "Tiltak tatt av tollmyndighetene i forhold til visse varer", kan vi si at:

Den russiske føderasjonens arbeidskode definerer tiltakene iverksatt av tollmyndighetene i forhold til visse varer som er forbundet med suspensjon av frigjøring av varer, basert på søknaden fra eieren av eksklusive rettigheter;

Fristene for behandling av søknader fra den føderale tolltjenesten i Den russiske føderasjonen er fastsatt;

Immaterielle objekter føres inn i tollregisteret over immaterielle objekter;

Lovverket åpner for tilfeller av utelukkelse av et åndsverksobjekt fra tollregisteret over åndsverksobjekter.

Etter å ha utført forskning på den sjette oppgaven "Effektivitet av tollkontroll som en administrativ prosedyre for tollvirksomhet" og etter å ha studert rettspraksis i løpet av å løse dette problemet, kan vi si at tollkontroll i systemet med tolladministrative prosedyrer er et sett med produksjoner av kontroll- og tilsynstype, herunder tiltak av tvangspreventiv karakter. Kontrollen over gjennomføringen er overlatt til tollmyndighetene.

Etter å ha utført en analyse av prinsippene og formene for tollkontroll i dette arbeidet, etter å ha vurdert dens betydning i tollvirksomhet, etter å ha bestemt viktigheten av tollkontroll i systemet med administrative prosedyrer for tollvirksomhet, dens effektivitet og måter å forbedre, målet med studien ble nådd.

Samtidig anser jeg det som mulig å si at de nåværende kvalifikasjonene til ansatte i etterkontroll og ettertollkontroll er i ferd med å bli en aktiv komponent i det enhetlige tollkontrollsystemet, et av nøkkelområdene for å implementere en risikoanalyse og styring. system i tollen.

Tolllovgivningen er ganske kompleks og har mange spesifikke punkter, så vurderingen av resultatene av tollkontroller i domstolene er alltid en kompleks prosess.

Dommerne har betydelig erfaring med å gjennomgå resultatet av skatterevisjoner. Det er veletablerte metoder, avgjørelser fra Høyesterett om rettspraksis for å anvende skattelovgivningen er utviklet. Men sammenlignet med skatterevisjoner er etterrevisjon relativt nylig. Det er derfor ingen generell rettspraksis for anvendelse av tollovgivning i dag.

De rettslige myndighetene anerkjenner ikke alltid legitimiteten av å belaste og kreve inn merverdiavgift på importerte varer av tollmyndighetene, og henviser disse spørsmålene til skattemyndighetenes kompetanse. Mens, i samsvar med gjeldende toll- og skattelovgivning, faller innkreving og regnskapsføring av skatter og andre obligatoriske betalinger til budsjettet knyttet til bevegelse av varer over tollgrensen inn under tollmyndighetenes kompetanse.

Spørsmålet om fastsettelse av tollverdi er en av tolllovgivningens vanskeligste spørsmål. Det er klare regler for fastsettelse av tollverdi. Det er internasjonale avklaringer på dette spørsmålet. Disse konklusjonene blir imidlertid ikke alltid akseptert av domstolene.

La oss ta et eksempel for å bekrefte ovenstående.

Et av de obligatoriske kravene ved deklarering av tollverdien er følgende - tollverdien deklarert av deklaranten og informasjonen han har gitt i forbindelse med fastsettelsen av den må være basert på pålitelig, kvantifiserbar og dokumentert informasjon.

Samtidig, som en del av de pågående aktivitetene for å overvåke den deklarerte tollverdien, utarbeidet og sendte Kontoret for Post-tollkontroll en forespørsel til etterretningstollsenteret i Kongeriket Nederland (heretter kalt etterretningssenteret) med retning av fakturaer, et selskap som eksporterer blomster til republikken Kasakhstan, for identifikasjon og bekreftelse av deres ekthet.

Som et resultat av å sammenligne tallene og datoene for registrering av fakturaer levert av den nederlandske siden, ble det avslørt en forskjell i kostnadene for varer deklarert under registreringen.

Samtidig, i nærvær av tilstrekkelig bevis levert av eksportlandet, tok ikke retten hensyn til disse bevisene.

Den prioriterte oppgaven som statsoverhodet har satt tilsynsmyndighetene i 2009, er å systematisere og effektivisere alle typer tilsyn utført av statlige etater for å redusere den administrative byrden for næringslivet.

Løsningen av dette problemet utføres innenfor rammen av å bygge et effektivt system for etterkontroll.

Konstruksjonen av et slikt system er uløselig knyttet til innføringen av institusjonen av autoriserte økonomiske aktører, i samsvar med internasjonal praksis.

Oppsummert vil jeg nevne at:

I samsvar med verdens praksis er det å bygge et effektivt revisjonssystem knyttet til implementeringen av fire revisjonskvalitetsstandarder. Disse inkluderer:

1. kvalitetsstandarder for inspeksjonssystemet;

2. klare og presise regelverk;

3. minimering av usikkerhet og risiko for gründere;

4. bekjempe korrupsjon og overgrep.

Som et resultat vil den mest transparente tolltjenesten bygges med høy effektivitet i tollkontrollen, som alle bør være rettet mot å hjelpe bedrifter, utvikle handel og skape et positivt bilde av landet i verdenssamfunnets øyne.

Liste over kilder som er brukt

1. Internasjonal konvensjon om det harmoniserte systemet for beskrivelse og koding av varer (Inngått i Brussel 14.06.1983) (sammen med protokoll av 24.06.1986) // Tolltidende. 1996. Nr. 8.

2. Den russiske føderasjonens grunnlov, vedtatt ved folkeavstemning 12. desember 1993 (med forbehold om endringer foretatt av lovene i den russiske føderasjonen om endringer i den russiske føderasjonens grunnlov) datert 30. desember 2008 nr. 6-FKZ // Samling av lovgivning i Den russiske føderasjonen. 2009. nr. 4. Art. 445.

3. Den russiske føderasjonens tollkodeks datert 28. mai 2003 nr. 61-FZ // Den russiske føderasjonens innsamlede lovgivning. 06.02.2003 nr. 22. Art. 2066., i utg. fra 13.10.2009

4. Den russiske føderasjonens skattekode (del én) datert 31. juli 1998 nr. 146-FZ // Samlet lovgivning i den russiske føderasjonen. 08.03.1998 nr. 31. Art. 3824., i utg. fra 19.07.2009

5. Den russiske føderasjonens skattekode (Del to) datert 5. august 2000 nr. 117-FZ // Samlet lovgivning i den russiske føderasjonen. 08.07.2000 nr. 32. Art. 3340., med rev. og tillegg i rødt. fra 19.07.2009

6. Civil Code of the Russian Federation (Del One) datert 30. november 1994 nr. 51-FZ // Collection of Legislation of the Russian Federation. 12/05/1994 nr. 32. Art. 3301., med endringer. datert 17.07.2009, med endringer datert 18. juli 2009

7. Sivil RF (del to) datert 26. januar 1996 nr. 14-FZ // Samling av lovgivning i Den russiske føderasjonen. 29.01.1996 nr. 5. Art. 410., med endringer. datert 17. juli 2009

8. Den russiske føderasjonens sivile lov (del fire) av 18. desember 2006 nr. 230-FZ // Den russiske føderasjonens lovsamling 25. desember 2006. nr. 52 (1 time) Art. 5496., i utg. fra 08.11.2008

9. Kode for den russiske føderasjonen om administrative lovbrudd av 30. desember 2001 nr. 195-FZ // Samling av lovgivning i den russiske føderasjonen. 01.07.2002 nr. 1 (del 1). Kunst. 1., i rødt. fra 09.11.2009

10. Den russiske føderasjonens straffelov datert 13.06.1996 nr. 63-FZ // Den russiske føderasjonens lovsamling 17.06.1996. nr. 25. Art. 2954., med rev. og tillegg i rødt. fra 09.11.2009

11. Den russiske føderasjonens straffeprosesskode av 18. desember 2001 nr. 174-FZ // Den russiske føderasjonens lovsamling 24. desember 2001. nr. 52 (del I). Kunst. 4921., i utg. fra 03.11.2009

12. Den russiske føderasjonens luftkode datert 19. mars 1997 nr. 60-FZ // Den russiske føderasjonens lovsamling. 1997. nr. 12. Art. 1383, endre. og tillegg i rødt. datert 18. juli 2009

13. Forsendelseskode for den russiske føderasjonen datert 30. april 1999 nr. 81-FZ // Samling av lovgivning i den russiske føderasjonen. 1999. nr. 18. Art. 2207., endre. og tillegg i rødt. fra 01.01.2009

14. Kode for innlandsvanntransport av den russiske føderasjonen av 7. mars 2001 nr. 24-FZ // Samling av lovgivning i den russiske føderasjonen. 03/12/2001 nr. 11. Art. 1001., i utg. datert 28. april 2009

15. Den russiske føderasjonens lov "Om tolltariffen" datert 21. mai 1993 nr. 5003-1 // Rossiyskaya Gazeta. 06.05.1993. nr. 107., i rødt. fra 28.06.2009

16. Dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen "Om prosedyren for å opprette tollkontrollsoner langs tollgrensen" av 14. oktober 2003 nr. 624 // Rossiyskaya Gazeta. 17.10.2003. nr. 209.

17. Dekret fra regjeringen i Den Russiske Føderasjon "Om prosedyren for å bruke midler og metoder for kontroll ved passering av personer, kjøretøy, last, varer og dyr over den russiske føderasjonens statsgrense" datert 02.02.2005. nr. 50 // Samling av lovgivning i den russiske føderasjonen. 07.02.2005. nr. 6. Art. 462.

18. Dekret fra den russiske føderasjonens regjering "Om prosedyren for å bestemme tollverdien av varer transportert over tollgrensen til Den russiske føderasjonen" (sammen med "Regler for å bestemme tollverdien av importerte varer i tilfeller av ulovlige bevegelse over tollgrensen til Den russiske føderasjonen", "Regler for å bestemme tollverdien av importerte varer i tilfeller av skade på grunn av en ulykke eller force majeure", "Regler for å bestemme tollverdien av varer eksportert fra tollområdet til den russiske føderasjonen") datert 13.08.2006. nr. 500 // Samling av lovgivning i den russiske føderasjonen. 21.08.2006. nr. 34. Art. 3688. i rødt. fra 02.10.2009

19. Ordre fra den russiske føderasjonens statlige tollkomité "Om godkjenning av prosedyren for å ta prøver eller prøver av varer, samt prosedyren for deres undersøkelse under tollkontroll" datert 23.12.2003. nr. 1519 (Registrert i Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 16. januar 2004 nr. 5423) // Rossiyskaya Gazeta. 22.01.2004. nr. 9.

20. Ordre fra den russiske føderasjonens statlige tollkomité "om godkjenning av prosedyren for å gi informasjon til interesserte personer om dem tilgjengelig for tollmyndighetene" (Registrert i Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 25. februar 2004 nr. 5579 ) datert 2. februar 2004. nr. 137 // Russeavis. 03/11/2004. nr. 4820., i rødt. datert 23. april 2004

21. Ordre fra den russiske føderasjonens føderale tolltjeneste "Om godkjenning av prosedyren for anvendelse av spesielle forenklede fortollingsprosedyrer" (registrert i Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 1. april 2009 nr. 13648) datert desember 23, 2008. nr. 1657 // Russeavis. 30.04.2009. nr. 76.

22. Ordre fra den russiske føderasjonens statlige tollkomité "Om godkjenning av forskriften om beskyttelse av immaterielle rettigheter av tollmyndighetene" (Registrert i Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 18. desember 2003 nr. 5341) datert 27. oktober 2003 nr. 1199 // Rossiyskaya Gazeta. 25.12.2003. nr. 259., i rødt. fra 08.06.2007

23. Ordre fra den føderale tolltjenesten i Den russiske føderasjonen "Om godkjenning av de administrative forskriftene til den føderale tolltjenesten for utførelsen av statsfunksjonen med å vurdere søknader om å treffe tiltak fra tollmyndighetene knyttet til suspensjon av frigjøring av varer and Maintaining the Customs Register of Intellectual Property Objects” datert 08.06.2007 nr. 714 (Registrert i Justisdepartementet RF 22.08.2007 nr. 10038) // Rossiyskaya Gazeta. 09/05/2007. nr. 195.

24. Ordre fra den russiske føderasjonens statlige tollkomité "Om godkjenning av forskriften om beskyttelse av immaterielle rettigheter av tollmyndighetene" (Registrert i Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 18. desember 2003 nr. 5341 datert oktober 27, 2003. Nr. 1199 // Rossiyskaya Gazeta. 25. desember 2003. Nr. 259., som endret av 06.08.2007

25. Ordre fra den russiske føderasjonens statlige tollkomité "Om formene for handlinger for tollinspeksjon (inspeksjon) av varer og kjøretøy" (sammen med "Instruksjon om prosedyre for utfylling, registrering, lagring, registrering av handlinger av Tollinspeksjon (inspeksjon) av varer og kjøretøy") (Registrert i Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 11/13/2003 nr. 5236) datert 20/10/2003. nr. 1166 // "Rossiyskaya Gazeta" 21.11.2003. nr. 237.

26. Ordre fra Statens tollkomité i Den Russiske Føderasjon "Om godkjenning av formen for handlingen for å foreta en personlig ransaking" (Registrert i Justisdepartementet i Den Russiske Føderasjon 13. november 2003 nr. 5226) datert 20. oktober , 2003. nr. 1165 // Bulletin over normative handlinger fra føderale utøvende myndigheter. 19.01.2004. nr. 3.

27. Ordre fra den russiske føderasjonens statstollkomité "Om endringer i ordren fra Russlands statstollkomité datert 24. november 1999 nr. 814" (Registrert i Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 5. november 2002 nr. 3903) datert 30. september 2002. nr. 1043 // Bulletin over normative handlinger fra føderale utøvende myndigheter. 2002. nr. 46.

28. Dekret fra plenumet til Den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol "Om noen spørsmål som har oppstått i rettspraksis ved behandling av saker om administrative lovbrudd" datert 02.06.2004. nr. 10 // Bulletin fra den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol. 2004. nr. 8., i rødt. fra 20.11.2008

29. Dekret fra plenum for den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol "Om rettspraksis i smuglingssaker" datert 27. mai 2008 nr. 6 // Rossiyskaya Gazeta. 06.07.2008. nr. 123.

30. Dekret fra den føderale antimonopoltjenesten i Nordkaukasus-distriktet av 2. mai 2007 nr. F08-2240 / 2007-920A i sak nr. A15-1704 / 2006 // ATP Consultant Plus: Prof. versjon. Arbitrage praksis. Tilgangsmodus: http//www.co№sulta№t.ru

31. Dekret fra Federal Antimonopoly Service of the Central District datert 24. januar 2007 i sak nr. A35-4245 / 06-C9 // ATP Consultant Plus: Versjon av Prof. Arbitrage praksis. Tilgangsmodus: http//www.co№sulta№t.ru

32. Dekret fra Federal Antimonopoly Service of the North-Western District datert 23. mai 2007 i sak nr. A26-7848 / 2006-21 // ATP Consultant Plus: Versjon av Prof. Arbitrage praksis. Tilgangsmodus: http//www.co№sulta№t.ru.

33. Agrashenkov A.V., Novikov A.B., Shamakhov V.A. Statlige juridiske aspekter av tollpolitikken til Den russiske føderasjonen. St. Petersburg: 1998.

34. Artemov N.M. Valutakontroll. M.: 2001.

35. Bakaeva O.Yu., Matvienko G.V. Tollrett: Lærebok. M.: Advokat. 2005.

36. Borisov K.G. Internasjonal tollrett. M: 2001.

37. Braicheva T.V. Offentlige finanser. St. Petersburg: 2001.

38. Gabrichidze B.N., Zobov V.E. Tollvesenet i den russiske føderasjonen. M.: 1993.

39. Gabrichidze BN, Praksisen med å anvende den russiske føderasjonens tollkodeks. M.: 1993.

40. Gabrichidze B.N., Chernyavsky A.G. Forløpet av tollloven i Den russiske føderasjonen: Lærebok for universiteter. M.: 2002.

41. Gracheva E.Yu. Problemer med juridisk regulering av statlig finanskontroll. M.: 2000.

42. Gureev V.I. Skattelov. M.: 1995.

43. Ershov A.D. Internasjonale tollforhold. St. Petersburg: 2000.

44. Immaterielle rettigheter. Faktiske problemer med teori og praksis: Samling av vitenskapelige artikler. T. 1. / utg. V.N. Lopatin. - M.: Forlag "Yurait". 2008.

45. Istomin S.I. Fortolling og anvendelse av tollregimer: Lærebok. M.: Næringsgård. 2008.

46. ​​Kommentar til den russiske føderasjonens tollkodeks (artikkel for artikkel) / under. utg. A.N. Kozyrin. - M: Prospekt. 2004.

47. Kommentar til den russiske føderasjonens tollkodeks (artikkel for artikkel) / red. Yu.F. Azarova, G.V. Balandina. - M: Norm. 2004.

48. Kommentar til den russiske føderasjonens lov "Om tolltariffen" / red. Kozyrina A.N. - M: Prospekt. 2004.

49. Kommentarer til den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd / red. styre: I.I. Veremeenko, N.G. Salishcheva, E.N. Sidorenko, A.Yu. Yakimov. M.: 2001.

50. Manokhin V.M., Adushkin Yu.S. Russisk forvaltningsrett: Proc. godtgjørelse. M.: 2008.

51 Morozova L.A.: Lærebok. 2. utg. revidert og tillegg - M .: Eksmo forlag. 2005.

52. Ansvar for brudd på tollregler / utg. A.N. Kozyrin. M.: 1999.

53. Russisk tollrett: Lærebok for universiteter / utg. B.N. Gabrichidze. M.: 1997.

54. Rossinskaya E.R. Rettsmedisinsk undersøkelse i sivile, voldgifts-, administrative og straffesaker: Lærebok. 3. utgave. M.: Norma. 2006.

55. Sandrovsky K.K. Internasjonal tollrett: Lærebok. Kiev. 2001.

56. Rettslig undersøkelse i voldgiftsprosessen. / under. utg. I.V. Reshetnikov. - M .: "Wolters Kluver". 2007.

57. Tolkushkin A.V. Skikker: Lærebok. M.: forlag Høyere utdanning. 2009.

58. Tollrett: Lærebok for universiteter / otv. utg. B.N. Gabrichidze. M.: 1995.

59. Tollrett: Lærebok / otv. utg. A.F. Nozdrachev. M.: 1998.

60. Tollkodeks med artikkel-for-artikkel materialer / under det generelle. utg. A.N. Kozyrin. M.: 2001.

61. Topornin B.N. Europeisk lov: lærebok. M.: 1998.

62. Den russiske føderasjonens straffelov. Generell del: Lærebok / utg. B.V. Zdravomyslova. 2. utg. M.: 2000.

63. Finansrett: Lærebok / otv. utg. N.I. Khimicheva. M.: 1999.

64. Khrabskov V.G. Toll og lov. M.: 1979.

65. Chmel G.N. Lite tollleksikon / utg. V.G. Draganov. M.: 1997.

66. Shepenko R.A. avgifter. M.: 2001.

67. Juridisk leksikon / utg. utg. B.N. Topornina. M.: 2001.

68. Vanin M.V. Reform av tollsystemet og effektiviteten av økonomien // Problemer med teori og praksis for ledelse. 2001. Nr. 2.

69. Novikov A.B. Tollkontroll i systemet med administrative tollprosedyrer. M.: Lovverk og økonomi. 2005. Nr. 12.

70. Gracheva E.Yu. Problemer med lovregulering av statlig finanskontroll: Dis. ... Dr. jurid. Naturfag: 12.00.12. - M., 2000.

71. Kommentar til den russiske føderasjonens tollkodeks (etter kapitler). Tilgangsmodus: http://bibliotekar.ru/kodex-tamozh№ya/27.htm.

Mer fra seksjonen for stat og lov:

• Sammendrag: Saker for revisjon av rettsavgjørelser i kassasjon i den økonomiske domstolen i Republikken Hviterussland

Tollkontroll er en av tollrettens hovedinstitusjoner. For øyeblikket, i forbindelse med vedtakelsen av den nye tollkoden, er prosedyren for å flytte varer og kjøretøy over tollgrensen til Den russiske føderasjonen endret fra varsling til tillatende (for eksempel er tollregimet erklært av en interessert person, men godkjent av tollmyndighetene).

Den russiske føderasjonens lovgivning gir flere alternativer for å kommunisere med tilsynsmyndighetene. Skille slik som permissive og varsle. Med varsling menes det innsending til reguleringsmyndighetene (bank, skattekontor, antimonopolkomité, etc.) av eventuelle uttalelser eller brev uten videre å vente på mottakerens samtykke eller uenighet. Permissive er et "administrativt tiltak av tvangskarakter som tar sikte på å beskytte konstitusjonelle verdier, slik som den russiske føderasjonens suverenitet og økonomiske sikkerhet, rettigheter og legitime interesser til borgere, legitime interesser til innenlandske produsenter og forbrukere, menneskers liv og helse, det naturlige miljøet, etc., som i seg selv ikke kan betraktes som en uakseptabel begrensning av konstitusjonelle rettigheter og friheter og ikke bryter med kravene i den russiske føderasjonens grunnlov.

Den juridiske reguleringen av gjennomføringen av tollkontroll er nedfelt i seksjon IV i den russiske føderasjonens tollkodeks, samt resolusjoner fra regjeringen i Den russiske føderasjonen, og avdelingsdokumenter fra Russlands føderale tolltjeneste (heretter referert til som den russiske føderasjonens FCS), og tidligere - dokumenter fra Russlands statstollkomité (heretter referert til som Den russiske føderasjonens statlige tollkomité), publisert i utviklingen av normene fastsatt av tollkodeksen til Den russiske føderasjonen ( heretter referert til som den russiske føderasjonens arbeidskode). Prosedyren for å utøve tollkontroll av tollmyndighetene kan også fastsettes ved resolusjoner fra presidenten i Den russiske føderasjonen.

I følge den russiske føderasjonens arbeidskodeks er "tollkontroll et sett med tiltak utført av tollmyndighetene for å sikre overholdelse av tolllovgivningen i Den russiske føderasjonen."

Nye tilnærminger til implementering av tollkontroll er uttrykt som følger - tollkoden gir maksimal forenkling av formaliteter knyttet til bevegelse av varer over tollgrensen, forenkling og reduksjon av fortollingstid slik at varer fritt kan komme i sirkulasjon og være brukes i samsvar med formålet med importen.

Samtidig er tollkontrollen begrenset til et minimum av tiltak som hovedsakelig tar sikte på å overholde forbudene og restriksjonene som er fastsatt i lovgivningen om statlig regulering av utenrikshandelsvirksomhet. Det er lagt vekt på følgende hovedområder:

Utføring av kontroller etter frigjøring av varer;

Konsentrasjon av kontroll på varer, hvis bevegelse over tollgrensen er den mest følsomme for økonomien i Den russiske føderasjonen (risikoanalyse og styringssystem);

Overføring av kontroll fra selve kontrollen av varer til kontroll av informasjon om dem.

Målene for tollkontrollen er:

Sikre overholdelse av FEA-deltakere med normene for toll-, skatte-, administrativ, straffelovgivning;

Beskyttelse av staten og offentlig sikkerhet, Russlands økonomiske interesser;

Beskyttelse av offentlig orden;

Identifikasjon av undertrykkelse av lovbrudd og forbrytelser innen tollområdet;

Forebygging av ulovlige handlinger fra undersåtter av utenlandske økonomiske forbindelser;

Beskyttelse av de legitime rettighetene og interessene til enkeltpersoner og juridiske personer;

Bistand i kampen mot internasjonal terrorisme.

Tollkontroll skiller seg ut på visse områder.

Dermed varierer effekten av tollkontroll i tid avhengig av arten av utenrikshandelstransaksjonen. Varer og kjøretøyer importert til den russiske føderasjonens tollområde anses å være under tollkontroll fra det øyeblikket de krysser tollgrensen ved ankomst til den russiske føderasjonens tollområde og frem til øyeblikket:

Utgivelse for fri sirkulasjon;

ødeleggelse;

Avslag til fordel for staten;

Gjøre varer til føderalt eierskap eller avhende dem på annen måte;

Faktisk eksport av varer og kjøretøy fra tollområdet.

Bruk og avhending av importerte varer og kjøretøy under tollkontroll er tillatt på den måten og på de vilkår som er fastsatt av arbeidsloven.

Russiske varer og kjøretøy anses å være under tollkontroll når de eksporteres fra den russiske føderasjonens tollområde fra det øyeblikket tolldeklarasjonen er akseptert eller handlinger iverksettes som er direkte rettet mot eksport av varer fra tollområdet til tollområdet. Russland og til kryssing av tollgrensen.

Tollmyndighetene utøver kontroll over oppfyllelsen av forpliktelsene til personer ved reimport av russiske varer og kjøretøy som tidligere er eksportert fra tollområdet til Den russiske føderasjonen eller ved reimport av deres bearbeidede produkter i samsvar med vilkårene i tollregimer på den måten som er foreskrevet i seksjon IV i arbeidsloven, hvis slike varer (bearbeidede produkter) er gjenstand for obligatorisk gjenimport i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

Som regel gjennomføres tollkontrollen ved frigjøring av varer og kjøretøy. Hvis det er grunn til å tro at russisk lovgivning eller vilkårene i en internasjonal avtale er brutt, kan tollkontroll utføres etter frigjøring av varer. Samtidig kontrollerer tollmyndighetene nøyaktigheten av opplysningene som deklareres under fortolling. En slik sjekk, i henhold til del 2 av art. 361 i arbeidsloven, kan utføres av tollmyndighetene innen ett år fra datoen for tap av status for varer under tollkontroll. Tollkontroll etter løslatelse utføres av en kommisjon bestående av ansatte i tollmyndighetene, og om nødvendig andre tjenestemenn fra føderale utøvende myndigheter (for eksempel Antimonopoly Service, Finansdepartementet, Økonomidepartementet, etc.).

Gjennomføringen av tollkontroll innebærer tilstedeværelsen av et bestemt sted der den utføres. Slike steder er tollkontrollsoner. Tollkontrollsonen er en del av den russiske føderasjonens territorium, som er isolert i samsvar med prosedyren fastsatt av tolllovgivningen til den russiske føderasjonen med det formål å utføre tiltak på den for å sikre overholdelse av tollkravene. lovgivning. Tollkontrollsoner opprettes på steder for tollbehandling, tolloperasjoner, på steder for omlasting av varer, deres inspeksjon og inspeksjon, og andre steder bestemt av tollkoden. Så under tollkontroll befinner varene seg i midlertidige lagre, fri- og tolllager, i avgiftsfrie butikker, i fritollsonen. I samsvar med del 2 av art. 362 i arbeidsloven, gjennomføring av industrielle og andre kommersielle aktiviteter, bevegelse av varer, kjøretøy, personer, inkludert tjenestemenn fra andre statlige organer, over grensene til slike soner og innenfor dem er kun tillatt med tillatelse fra tollmyndighetene og under deres tilsyn.

Tollkontrollsoner er delt inn i permanente og midlertidige. De er permanente i tilfeller av regelmessig tilstedeværelse i dem av varer som er underlagt tollkontroll (tolllager, midlertidig lagringslager, avgiftsfrie butikker, etc.). Midlertidige tollkontrollsoner dannes hvis det er nødvendig å utføre visse former for tollkontroll på funnstedet. De er opprettet for varigheten av en bestemt operasjon ved avgjørelse fra lederen av tollmyndigheten eller en person som erstatter ham. For eksempel kan et rom i et tog, der det utføres et personlig søk av en borger, bli en midlertidig tollkontrollsone. Hovedmidlene for å utpeke tollkontrollsonen er rektangulære skilt, på en grønn bakgrunn som det er en inskripsjon på russisk og som regel på engelsk "Tollkontrollsone" ("Customs co№trol zo№e"). Varer kan kun kontrolleres i tollkontrollsoner.

Hver stat utfører kontrollaktiviteter gjennom et system av autoriserte organer. Samtidig faller "kontrollaktivitet innenfor kompetansen til nesten ethvert statlig organ som en av dets funksjoner."

Emnene for tollkontroll er:

tollmyndighetene og deres tjenestemenn;

Enheter som flytter varer over grensen og personer som gir dem kontraktsmessige tjenester (tollmegler, tolltransportør);

Personer som bistår i tollkontrollen (spesialister, vitner, eksperter, medisinske arbeidere).

Deltakere av tollkontroll, som alle emner i tollretten, kan være kollektive og individuelle. Den juridiske statusen til de ovennevnte deltakerne i prosessen med tollkontroll er forskjellig. I tollvesenet utføres funksjoner av denne typen av avdelingene for fortolling og tollkontroll. E.Yu. Gracheva definerer subjektene i kontrollforholdet som «ledende» og «vanlige» deltakere i prosessen. Forholdet mellom deltakerne her er bygget på grunnlag av underordning, noe som innebærer fravær av juridisk likhet mellom partene.

Ansatte i tollmyndighetene som utøver tollkontroll har rett til å gjennomføre et muntlig avhør av enkeltpersoner som flytter varer over tollgrensen til Den russiske føderasjonen; kontrollere informasjonen deklarert i tolldeklarasjonen; kreve innsending av andre dokumenter og opplysninger som er nødvendige for tollkontroll og fortolling, og verifisere dem; utføre tollkontroll; bruk i løpet av tollkontrollen tekniske midler som er trygge for liv og helse til borgere, dyr og planter og som ikke forårsaker skade på varer. I tillegg har de rett til å motta, på foreskrevet måte, informasjon og materiell som er nødvendig for å utføre sine offisielle oppgaver, samt bekjempe håndvåpen og kaldt stål på den måten og i tilfellene som er fastsatt i tollkoden.

«Oppgavene til tollere i prosessen med tollkontroll inkluderer:

Sikre overholdelse av lovgivningen til Den russiske føderasjonen om tollsaker og annen lovgivning, hvis kontroll over gjennomføringen er overlatt til de russiske tollmyndighetene;

Oppfyllelse av ordre og ordre fra lederne av tollmyndigheter, gitt innenfor deres offisielle fullmakter, med unntak av åpenbart ulovlige;

Overholdelse av de etablerte reglene for interne arbeidsbestemmelser, prosedyren for håndtering av offisiell informasjon, implementering av stillingsbeskrivelser;

Opprettholde kvalifikasjonsnivået som er nødvendig for å utføre offisielle oppgaver;

Holde statlige og andre hemmeligheter beskyttet av loven, samt ikke-utlevering av informasjon som ble kjent for dem i forbindelse med bruk av offisielle plikter, inkludert de som påvirker privatlivet, ære og verdighet til borgere;

Oppfyllelse av andre forpliktelser fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

Gjennomføringen av tollkontrollen er basert på et system med spesielle prinsipper, nemlig:

1. Legalitetsprinsippet, som betyr at alle handlinger fra tollkontrolldeltakere ikke skal være i strid med toll- og annen lovgivning i Den russiske føderasjonen, så vel som internasjonale juridiske normer. Tollmyndighetene er pålagt å forholde seg til postulatet «alt som ikke er tillatt ved lov er forbudt».

2. Prinsippet om respekt for rettighetene og frihetene til undersåtter av utenlandsk økonomisk aktivitet, som er uttrykt i respekten av tolltjenestemenn for de legitime interessene til kontrollerte enheter. I prosessen med tollkontroll er handlinger rettet mot å ydmyke menneskeverdet ikke tillatt. I tillegg bør tollerne ikke forårsake ulovlig skade på personer, deres varer og kjøretøy under tollkontroll (for eksempel under administrativ forvaring. «Dette prinsippet er av særlig betydning for den juridiske reguleringen av en slik eksklusiv tollprosedyre som personlig ransaking» ). Ellers blir de holdt ansvarlige. Så, i samsvar med del 2 av art. 365 i arbeidsloven er tap forårsaket av ulovlige beslutninger, handlinger (uhandling) fra tollmyndighetene eller deres tjenestemenn under tollkontroll gjenstand for full kompensasjon, inkludert tapt fortjeneste (tapt inntekt). I tilfelle de begår lovlige handlinger, er tap ikke gjenstand for erstatning.

3. Prinsippet om selektivitet av tollkontroll, som er bruken av tjenestemenn av bare de formene som er tilstrekkelige for å sikre overholdelse av lovgivningen i Den russiske føderasjonen. Det vil si at en tjenestemann i tollmyndigheten har rett til å velge i hvilken retning han skal utføre tollkontroll (for eksempel om det skal være en inspeksjon av varer og kjøretøy eller deres inspeksjon). Ikke-bruk av andre former for kontroll eller unntak fra dem betyr imidlertid ikke at subjektene for utenlandsk økonomisk aktivitet ikke kan oppfylle kravene fastsatt i forskriftsvedtak.

4. Menneskehetsprinsippet, som betyr muligheten for å bruke i prosessen med tollkontroll kun de tekniske midlene som er trygge for liv og helse for mennesker, dyr og planter, og som heller ikke forårsaker skade på varer, kjøretøy, personer ( for eksempel: forstørrelsesglass brukes til å sjekke tolldokumenter med belysning, mikroskoper; for å kontrollere audiovisuelle informasjonsbærere - ulike typer lydspillere og stemmeopptakere; for å fjerninnhente informasjon om innholdet i tollkontrollobjekter, søke og oppdage smuglerobjekter - inspeksjonstransportør Røntgen-TV-apparater, metalldetektorer og metalldetektorer, etc.).

5. Raskhetsprinsippet, som består i etableringen av den russiske føderasjonens statlige tollkomité av relativt korte perioder for produksjon av alle former for tollkontroll (for eksempel "vilkår for kontroll av tolldeklarasjonen, andre dokumenter og varer under fortolling, samt kontroll av varer for å fastslå samsvar med opplysningene spesifisert i tolldeklarasjonen, skal øvrige dokumenter, navn, opprinnelse, mengde og verdi av varene være utfylt senest tre virkedager fra akseptdato pr. tollmyndigheten for tolldeklarasjonen, innlevering av dokumenter og fremvisning av varer").

6. Prinsippet om samarbeid med tollmyndighetene i fremmede land, som innebærer samhandling av russiske tollmyndigheter med tollvesenet i partnerlandene gjennom felles aktiviteter for å identifisere og forhindre ulovlige handlinger fra undersåtter av utenlandsk økonomisk aktivitet, inngå avtaler om gjensidig bistand med dem, informere og konsultere om visse problemer (for eksempel "felles tollkontroll, som finner sted i tilfelle tollinspeksjon utført samtidig av tollere i begge stater").

7. Effektivitetsprinsippet, som består i at tollmyndighetene søker å samhandle med deltakere i utenlandsk økonomisk aktivitet, transportører og andre organisasjoner hvis virksomhet er knyttet til gjennomføring av utenrikshandel med varer, og deres faglige sammenslutninger (sammenslutninger). . For eksempel, i tillegg til den føderale forsamlingen, presidenten, regjeringen og statens tollkomité i Den russiske føderasjonen, sentralbanken, finansdepartementet, økonomidepartementet, handelsdepartementet, skatte- og avgiftsdepartementet , etc. ta aktiv del i utformingen av tollretten.

Etter å ha studert underseksjonen som helhet, kommer vi til følgende konklusjon:

Tollkontroll er et sett med tiltak utført av tollmyndighetene for å sikre overholdelse av tolllovgivningen i Den russiske føderasjonen.

Tollkontrollen er forskjellig på enkelte områder. Effekten av tollkontroll i tid varierer avhengig av arten av utenrikshandelstransaksjonen. Ved import begynner tollkontrollen fra det øyeblikket varene og kjøretøyene krysser tollgrensen til Den russiske føderasjonen, og ved eksport - fra det øyeblikket tolldeklarasjonen er akseptert.

Gjennomføringen av tollkontroll innebærer tilstedeværelsen av et bestemt sted der den utføres. Slike steder er tollkontrollsoner. De opprettes på stedene for tollbehandling, tolloperasjoner, på stedene for omlasting av varer, deres inspeksjon og inspeksjon og andre steder bestemt av tollkoden. Tollkontrollsoner er delt inn i permanente og midlertidige.

Temaene for tollkontrollen er tollmyndighetene og deres tjenestemenn; enheter som flytter varer over grensen, og personer som gir dem kontraktsmessige tjenester (tollmeglere og tolltransportører); personer som bistår i tollkontrollen (spesialister, eksperter, medisinske arbeidere).

Deltakere i tollkontrollen kan være kollektive og individuelle.

Gjennomføringen av tollkontroll er basert på et system med spesielle prinsipper: lovlighet; respekt for rettighetene og frihetene til undersåtter av utenlandsk økonomisk aktivitet; selektivitet av tollkontroll; menneskeheten; effektivitet; samarbeid med tollmyndighetene i fremmede stater; effektivitet.

Ved valg av former for tollkontroll benyttes et risikostyringssystem.

Etter å ha studert de generelle bestemmelsene knyttet til tollkontroll, er det videre nødvendig å analysere skjemaene og prosedyren for å gjennomføre tollkontroll, som er gjenstand for neste underavsnitt av studien.

I landene i tollunionen er de eneste lovene om administrative lovbrudd Code of Administrative Offense (CAO RF; CAO RK; CAO RB). Disse normative rettsaktene inneholder prinsippene for administrativ lovgivning, definerer typene administrative straffer og reglene for deres anvendelse, prosedyren for saksbehandlingen i saker om administrative lovbrudd som er enhetlig for alle organer med administrativ jurisdiksjon, inkludert anvendelse av sikkerhetstiltak , prosedyren for gjennomføring av avgjørelser om straffutmåling, samt en uttømmende liste over brudd og tiltak for ansvar for manglende overholdelse av regulatoriske krav etablert på føderalt nivå. Etablering eller utelukkelse av administrativt ansvar for begåtte handlinger er kun mulig ved å endre nevnte kode.

Subjekter for administrativt ansvar er enkeltpersoner og juridiske personer. Fra synspunktet om å bestemme ansvarsmålene, er individer på sin side delt inn i to kategorier: tjenestemenn og borgere. De største sanksjonene er gitt for å begå en administrativ lovbrudd av juridiske personer, de minste - av innbyggere.

Ansvarssubjekter for å begå administrative lovbrudd på tollområdet (brudd på tollregler) kan være personer av en av de ovennevnte kategoriene, avhengig av ordlyden av en spesifikk sanksjon.

Ved å bringe rettssubjekter til forvaltningsansvar må det tas hensyn til at ved sammenslåing av flere rettssubjekter bringes et nyoppstått rettssubjekt til forvaltningsansvar for å begå forvaltningslovbrudd.

Når en juridisk enhet går inn i en annen juridisk enhet, skal den sammenslående juridiske enheten bringes til administrativt ansvar for å begå en administrativ lovovertredelse. I tilfeller av separasjon av en juridisk enhet eller når en eller flere juridiske enheter er skilt fra den juridiske enheten, den juridiske enheten som, i henhold til separasjonsbalansen, rettighetene og forpliktelsene i henhold til de inngåtte transaksjonene eller eiendommen, i forbindelse med hvilken det administrative lovbruddet.

Når et rettssubjekt av en type omdannes til et rettssubjekt av en annen type, skal et nyoppstått rettssubjekt bringes til administrativt ansvar for å begå en administrativ lovovertredelse.

Muligheten for å bringe rettssubjekter til tiltak for administrativt ansvar er også direkte knyttet til fastsettelsen av skyld i hans handlinger. Samtidig skiller en juridisk enhets skyld seg vesentlig fra begrepet skyld til en person, siden den etter sin natur ikke kan forbindes med en mental holdning til lovbruddet som er begått. Derfor blir en juridisk enhet juridisk funnet skyldig i å begå et administrativt lovbrudd dersom det fastslås at det har hatt mulighet til å etterleve reglene og normene for bruddet som er gitt administrativt ansvar, men den har ikke iverksatt alle mulige tiltak for å overholde med dem. Bare tilstedeværelsen av disse omstendighetene samlet vitner om feilen til den aktuelle kategorien personer og muligheten for å bli holdt ansvarlig.

For begåelse av administrative lovbrudd på den russiske føderasjonens territorium kan følgende straffer brukes:
1) advarsel;
2) en administrativ bot;
3) betalt beslagleggelse av dokumentet for å begå eller gjenstand for en administrativ lovovertredelse;
4) konfiskering av dokumentet for å begå eller gjenstand for en administrativ lovovertredelse;
5) fratakelse av en spesiell rettighet gitt til en person;
6) administrativ arrestasjon;
7) administrativ utvisning fra den russiske føderasjonen av en utenlandsk statsborger eller statsløs person;
8) diskvalifikasjon.
9) administrativ stans av aktiviteter.

For å begå administrative lovbrudd på territoriet til republikken Kasakhstan, kan følgende straffer brukes (artikkel 45 i koden for administrative lovbrudd i republikken Kasakhstan):
1) advarsel;
2) en administrativ bot;
3) betalt beslag av en gjenstand som var et instrument eller gjenstand for en administrativ lovovertredelse;
4) inndragning av en gjenstand som var et instrument eller gjenstand for en administrativ lovovertredelse, samt eiendom mottatt som følge av en administrativ lovovertredelse;

6) fratakelse av en lisens, spesiell tillatelse, kvalifikasjonsbevis (sertifikat) eller suspensjon av dets (hans) handling for en bestemt type aktivitet eller utførelse av visse handlinger;
7) suspensjon eller forbud mot aktivitetene til en individuell gründer;
8) tvungen riving av en ulovlig oppført eller oppført struktur;
9) administrativ arrestasjon;
10) administrativ utvisning fra republikken Kasakhstan av en utlending eller en statsløs person.

Følgende straffer kan gjelde for å begå administrative lovbrudd på territoriet til Republikken Hviterussland (artikkel 6.2 i koden for administrative lovbrudd i Republikken Hviterussland):
1) advarsel;
2) fine;
3) kriminalomsorgsarbeid;
4) administrativ arrestasjon;
5) fratakelse av en spesiell rettighet;
6) fratakelse av retten til å delta i visse aktiviteter;
7) inndragning;
8) utvisning;
9) inndrivelse av kostnadene til gjenstanden for en administrativ lovbrudd.

For brudd på tollregler, avhengig av ordlyden av sanksjonen for en bestemt artikkel, kan straff ilegges utelukkende i form av en advarsel, en administrativ bot og inndragning av instrumentet eller gjenstanden for lovbruddet. stater i tollunionen (klausul 3 i artikkel 7 i tollkoden for tollunionen) på territoriet som lovbruddet skjedde.

I Den russiske føderasjonen tilhører en advarsel og en administrativ bot kategorien såkalte grunnstraff, mens inndragning kan fastsettes og anvendes både som hovedstraff og tilleggsstraff. For brudd på tollreglene kan tollmyndighetene selvstendig beslutte å bringe til ansvar og ilegge administrative sanksjoner kun i form av advarsel og bot. Beslutningen om inndragning tas alltid av retten.
Boten, beregnet på grunnlag av verdien av gjenstanden for en administrativ lovbrudd, fastsettes for de farligste overtredelsene. For mange brudd på tollreglene beregnes bøter basert på minstelønn.
Administrativ bot skal som hovedregel betales av den som er regnskapsført senest tretti dager fra ikrafttredelsesdatoen for truffet vedtak om idømmelse av straff. I dette tilfellet blir det tilsvarende beløpet satt inn eller overført til en bank eller annen kredittorganisasjon. I tilfelle unnlatelse av å betale boten innen den foreskrevne perioden, kan den skyldige holdes ansvarlig i henhold til del 1 av artikkel 20.25 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen.

Beslag fra ulovlig besittelse av en person som har begått et lovbrudd, utgjør ikke konfiskering av instrumentet for å begå eller gjenstand for en administrativ lovbrudd: med forbehold om å returnere til sin lovlige eier i samsvar med føderal lov;
trukket ut av omløp eller ulovlig besittelse av den som begikk en administrativ lovovertredelse, av andre grunner og på dette grunnlag med forbehold om omdannelse til statlig eie eller ødeleggelse.

En administrativ straff kan bare ilegges innenfor grensene fastsatt ved lov (straff i størrelsesorden "under den nedre" grensen for sanksjonen er umulig), mens ingen kan holdes ansvarlig to ganger for samme administrative lovbrudd.

Ileggelse av en administrativ bot fritar ikke en person fra å oppfylle forpliktelsen som personen har blitt holdt ansvarlig for (for eksempel plikten til å betale toll, foreta fortolling av varer osv.).

Når en person begår flere administrative lovbrudd, idømmes straff for hver for seg. Samtidig, i noen tilfeller (når en ulovlig handling begås, passivitet, som inneholder flere elementer av lovbrudd samtidig, behandlingen av saker som er under jurisdiksjonen til samme dommer, organ, tjenestemann), prinsippet om å absorbere en mindre streng straff av en strengere er mulig. For brudd på tollreglene kan hovedstraffen i form av bot absorberes på denne måten, mens det avhengig av ordlyden av de aktuelle sanksjonene kan ilegges administrative tilleggsstraff (inndragning).

Foreldelsesfristen for å bringe en person til forvaltningsansvar er den tidsperioden det kan treffes vedtak om å ilegge straff i den aktuelle saken om en administrativ lovovertredelse. Etter utløpet av denne perioden kan personen ikke holdes ansvarlig.

I Den russiske føderasjonen, for brudd på tolllovgivningen til tollunionen innenfor rammen av EurAsEC (heretter referert til som tollunionen) og (eller) lovgivningen til den russiske føderasjonen om tollsaker, resolusjonen om saken om et administrativt lovbrudd kan ikke utstedes etter to år fra datoen for det administrative lovbruddet.

I republikken Kasakhstan er en beslutning om å ilegge en administrativ straff ikke tvangskraftig hvis den ikke er håndhevet innen et år fra datoen for ikrafttredelsen.

I Republikken Hviterussland kan en administrativ straff ilegges for å begå en administrativ lovbrudd innen tollregulering senest tre år fra datoen for iverksettingen og seks måneder fra datoen for oppdagelsen.

I saker med en vedvarende lovovertredelse (når en person ikke oppfyller forpliktelsen som er tildelt ham i lang tid, for eksempel å levere varer transportert i samsvar med intern tolltransitering), begynner den angitte perioden å beregnes fra den dagen den er oppdaget av tollmyndighetene.

I tilfelle avslag på å innlede en straffesak eller avslutning av en straffesak, men det er tegn på en administrativ lovbrudd i handlingene til en person, begynner perioden for å bringe til administrativt ansvar å bli beregnet fra datoen for beslutningen om å nekte å innlede en straffesak eller å avslutte den.

Den som er idømt administrativ straff for å ha begått en lovovertredelse, skal anses for å ha vært pålagt denne straffen innen ett år fra det tidspunkt fullføringen av vedtaket om ileggelse av straff er fullført.

Kostnader representerer de faktiske kostnadene tollmyndigheten pådrar seg i løpet av administrative saksbehandlinger. De består av beløp utbetalt til vitner, vitner, spesialister, oversettere, eksperter, samt beløp brukt på lagring, transport (overføring) og undersøkelse av materielle bevis. Vedtak om kostnader fattes i endelig vedtak i forvaltningssaken.

Utgifter i tilfelle en administrativ lovbrudd begått av en juridisk person skal belastes kontoen til den nevnte enheten, med unntak av beløpene som betales til oversetteren.

I alle andre tilfeller, når en person holdes ansvarlig (inkludert PBOYuL og en tjenestemann), eller en administrativ sak avsluttes, uavhengig av begrunnelsen, belastes kostnadene det føderale budsjettet.

Tollmyndighetene i Den russiske føderasjonen har rett til å innlede saker og gjennomføre administrative prosedyrer for lovbrudd fastsatt i del 1 av artikkel 7.12, artikkel 14.10, del 1 av artikkel 15.6, del 2 av artikkel 15.7, artikkel 15.8, artikkel 15.9, artikkel 15.25, artikkel 16.1 - 16.23, artikkel 17.7, 17.9, del 1 av artikkel 19.4, del 1 av artikkel 19.5, artikkel 19.6, artikkel 19.7, artikkel 19.26, del 2 i artikkel 20. Administrative Code of the Russian Federation Code.

Tollmyndighetene overfører informasjonen som er gitt til dem av statsmyndighetene i tollunionens medlemsstater, dersom slik informasjon er nødvendig for disse myndighetene for å løse oppgavene som er tildelt dem i henhold til lovgivningen i tollunionens medlemsstater, i overholdelse av kravene i lovene i tollunionens medlemsstater for beskyttelse av statlige, kommersielle, bank-, skatte- eller andre juridisk beskyttede hemmeligheter (hemmeligheter) og annen konfidensiell informasjon, samt internasjonale traktater i medlemslandene i tollunion (klausul 2, artikkel 8 i tollunionens tollkodeks)

Dermed er kompetansen til tollmyndighetene i CU-medlemsstatene ikke begrenset til muligheten til å utarbeide protokoller bare om brudd på tollreglene (kapittel 16 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd; kapittel 29 i den administrative koden Lovbrudd fra republikken Kasakhstan; kapittel 14 i koden for administrative lovbrudd i republikken Hviterussland), men påvirker også lovbrudd på andre områder (forretningsaktivitet, relasjoner innen finans, skatter og avgifter, eiendomsbeskyttelse, etc.) . Av disse bruddene er tollmyndighetene i Den russiske føderasjonen autorisert til å gjennomføre en administrativ etterforskning av lovbruddene fastsatt i del 1 av artikkel 15.6, del 2 av artikkel 15.7, artikkel 15.8, artikkel 15.9, artikkel 15.25, artikkel 16.1 - 16.23 i koden for administrative lovbrudd i den russiske føderasjonen.

Behandling av en sak er et av stadiene i den administrative prosessen, der spørsmålet om muligheten for å bringe en person til administrativt ansvar og bestemme typen og mengden av spesifikke straff avgjøres. Behandlingen utføres på stedet for begåelsen av lovbruddet (på forespørsel fra den ansvarlige, kan saken vurderes på stedet der han bor), eller på stedet for organet som utførte den administrative etterforskningen. Fristen for behandling av saken er femten dager i henhold til den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd med mulighet for forlengelse av den med maksimalt én måned til. (klausul 1, artikkel 29.6 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen; artikkel 11.2 i koden for administrative lovbrudd i Republikken Hviterussland; artikkel 817 i koden for administrative lovbrudd i Republikken Kasakhstan).

Tollmyndighetene i Den russiske føderasjonen vurderer tilfeller av administrative lovbrudd fastsatt i del 1 og 3 i artikkel 16.1, 16.2 - 16.23 i den russiske føderasjonens kodeks for administrative lovbrudd (dvs. alle tilfeller av brudd på tollreglene, med unntak av av tilfeller av ulovlig bevegelse av varer over grensen med skjult for tollkontroll, som er henvist ved lov til domstolens eksklusive kompetanse).

Lederne og deres stedfortreder for den føderale tolltjenesten, regionale tollavdelinger, tollkontorer, samt lederne av tollstedene for lovbrudd begått av enkeltpersoner er autorisert til å vurdere tilfeller av brudd på tollregler i Den russiske føderasjonen.

I Den russiske føderasjonen, administrative saker på grunnlag av del 1 og 3 i artikkel 16.1, 16.2, del 2 av artikkel 16.3, 16.7, del 1 av artikkel 16.9, 16.16, del 1 av artikkel 16.18, del 1-3 i artikkel 16.19 , del 1 av artikkel 16.20, artikkel 16.21 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd kan overføres til dommere basert på resultatene av deres vurdering, når tollmyndigheten anser det nødvendig å ilegge en administrativ straff i form av inndragning av personen som begikk lovbruddet. I dette tilfellet pålegger ikke tollmyndighetens tjenestemann en administrativ bot, men overfører saken til de aktuelle dommerne for å løse alle spørsmål knyttet til personers ansvar og ileggelse av administrative sanksjoner på dem. Hvis tollmyndigheten tar en beslutning om uhensiktsmessigheten av inndragning av varer i en bestemt sak, blir saken behandlet av den uavhengig med ileggelse av andre straffer fastsatt av sanksjonen.

Ved opprettelse av sak om administrativt lovbrudd er muligheten for fortolling av varer vesentlig begrenset ved lov.

I henhold til kravene i artikkel 199 i tollkodeksen for tollunionen (se også), når fysisk bevis blir beslaglagt eller arrestert i en administrativ sak, blir ikke frigivelsen av varer utført før saksbehandlingen er fullført. Som regel utføres beslagleggelse (arrest) av varer av tollmyndighetene i tilfeller der disse gjenstandene er av betydelig betydning i prosessen med å bevise at en person har begått en administrativ lovbrudd og fastslå hans skyld (for eksempel de beholde spor av et brudd), så vel som når sanksjonen av den relevante artikkelen i koden for administrative lovbrudd fra Den russiske føderasjonen er forutsatt konfiskering av gjenstander og (eller) instrumenter for å begå en lovbrudd. Samtidig, i samsvar med artikkel 29.10 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen, må spørsmålet om beslaglagte (arresterte) varer løses i avgjørelsen om en administrativ lovbrudd.

Ved innledning av en sak om brudd på tollregler, når varene ikke er beslaglagt og arrestert i samsvar med den etablerte prosedyren, kan fortolling og frigjøring av varer kun utføres etter avgjørelse fra lederen av tollorganet, hvis tjenestemann startet saken.

På den russiske føderasjonens territorium er rettighetene og forpliktelsene til innbyggere og ikke-bosatte i forhold til besittelse, bruk og avhending av valutaverdier, valutaen til den russiske føderasjonen og innenlandske verdipapirer definert av "Om valutaforordning og valuta Kontroll". Administrativt ansvar for brudd på nesten alle forpliktelser fastsatt av lovgivningen om valutaregulering og valutakontroll er fastsatt i artikkel 15.25 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd, som inkluderer syv uavhengige lovbrudd.

Spesielt paragraf 4 i denne artikkelen i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd definerer ansvaret for at en innbygger unnlater å oppfylle forpliktelsen til å motta utenlandsk valuta eller den russiske føderasjonens valuta til banken innen den fastsatte perioden. skyldige konti for varer overført til ikke-residenter (inkludert eksportvirksomhet), resultatene av immaterielle aktiviteter, arbeid utført for dem, utførte tjenester, samt for manglende oppfyllelse av en innbyggers forpliktelse til å returnere midlene som er betalt til Russland. ikke-innbyggere for ikke-importerte varer, ikke-utført arbeid, ikke-leverte tjenester, ikke-overførte resultater av intellektuell aktivitet innenfor den fastsatte perioden.

Kravet om å overføre inntektene til de relevante bankkontoene til eksportører i samsvar med gjeldende lovgivning er ikke lenger et krav i tollprosedyren for eksport, derfor er det ikke et brudd på tollreglene, men det er anerkjent som et brudd. av valutalovgivningen.

Samtidig bør det tas i betraktning at bestemmelsene i den føderale loven av 10. desember 2003 nr. 173-FZ "On Currency Regulation and Currency Control" etablerer forpliktelsen for innbyggere, innen fristene fastsatt av utenrikshandel avtaler (kontraktsvilkår), for å sikre mottak fra ikke-bosatte til deres bankkontoer i autoriserte banker utenlandsk eller russisk valuta for varer overført til ikke-residenter. Den russiske føderasjonens regjering har foreløpig ikke bestemt prosedyren for oppgjør og overføringer mellom innbyggere og ikke-bosatte i andre (begrensede) vilkår. Derfor, inntil den spesifiserte prosedyren er etablert, har innbyggere rett til å gi, uten restriksjoner, betalingsutsettelse for de som overføres til ikke-residenter under utenrikshandelsavtaler (kontrakter) for en hvilken som helst periode.

En uttømmende liste over elementene i brudd på tollregler som administrativt ansvar kan oppstå for, samt typene og beløpene for de relevante sanksjonene, finnes i kapittel 16 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd; Kapittel 26 i den administrative koden for Republikken Kasakhstan; kapittel 14 i koden for administrative lovbrudd i Republikken Hviterussland; Kode for administrative lovbrudd i den russiske føderasjonen

Artikkel 16.1. Ulovlig bevegelse over tollgrensen til tollunionen av varer og (eller) kjøretøyer for internasjonal transport.

I henhold til punkt 20 i paragraf 1 i artikkel 4 i tollkoden for tollunionen, forstås ulovlig bevegelse av varer og kjøretøy som bevegelse av varer over tollgrensen utenfor de etablerte stedene eller til tollmyndighetenes uspesifiserte arbeidstider. på disse stedene, eller med skjul fra tollkontroll, eller med manglende deklarering eller falsk deklarasjon av varer, eller ved bruk av dokumenter som inneholder falske opplysninger om varene og (eller) med bruk av falske eller relatert til andre varer. identifikasjon, samt et forsøk på slik bevegelse. I sammenheng med lovbruddet under vurdering, bør imidlertid bare bevegelse knyttet til utførelsen av en av handlingene spesifisert i artikkel 16.1 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen, som faktisk er forskjellige i måten for ulovlig bevegelse, anerkjennes som ulovlig.

En person som faktisk sendte inn ugyldige dokumenter ved ankomst og på andre stadier av bevegelsen, blir tatt til ansvar, utelukkende for nøyaktigheten av slike opplysninger som antall pakker, merking og navn, vekt og (eller) varevolum. Levering av falsk informasjon om tollverdien av varer ved ankomst til tollområdet til tollunionen innebærer således ikke å bringe personen til administrativt ansvar.

I tilfeller der forsendelsesdokumentene indikerer et større antall transporterte varer sammenlignet med det faktiske, er ikke denne handlingen en overtredelse, siden det ikke er gjenstand for lovbruddet. Når varer ankommer i et større kvantum enn det som er angitt i de aktuelle dokumentene (TIR-carnet, CMR, faktura, etc.), er gjenstanden for lovbruddet kun den delen av varene som ikke er angitt i dokumentene.

Det bør huskes at ansvar for manglende erklæring eller falsk erklæring fra enkeltpersoner om utenlandsk valuta eller valutaen til Den russiske føderasjonen er fastsatt i artikkel 16.4 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd.

I tilfeller av manglende deklarering av varer som er sendt inn for deklarasjon sammen med andre varer (når en batch bestående av flere typer varer er deklarert), er en slik handling kvalifisert i henhold til del 1 av artikkel 16.2 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen . Angivelsen i tolldeklarasjonen av falske opplysninger om varemengden er også gjenstand for ikke-deklarering, mens gjenstand for administrativ lovbrudd kun er de varer og kjøretøy som tollovgivningens krav om deklarasjon og fortolling er ikke oppfylt, det vil si den delen av varene som ikke er spesifisert i deklarasjonen .

Ansvarspersonene for dette bruddet kan være personene som er ansvarlige for utførelsen av tolloperasjoner for frigjøring av varer, eller enkeltpersoner som flytter varer over tollgrensen. For ikke-deklarering av varer innlevert til deklarasjon sammen med andre varer er det imidlertid den som har levert tolldeklarasjonen, herunder tollmegleren, som har ansvaret.

Gjenstanden for ansvar for falsk erklæring er deklaranten, og hvis varedeklarasjonen ble utført av en tollmegler - en tollmegler. Til tross for at megleren ikke deklarerer varer på egne vegne og ikke er deklarer, utfører han i henhold til gjeldende tollovgivning varedeklarasjonen, og bærer derfor alle tilhørende forpliktelser, inkludert plikten til å gi tollmyndigheten med pålitelig informasjon om varene.

Artikkel 16.3. Unnlatelse av å overholde forbud og (eller) restriksjoner på import av varer til tollområdet til tollunionen eller Den russiske føderasjonen og (eller) eksport av varer fra tollområdet til tollunionen eller fra Den russiske føderasjonen.

Del 1 av denne artikkelen gir ansvar for manglende overholdelse av etablerte forbud og (eller) restriksjoner som ikke er av økonomisk karakter (anvendes uavhengig av det deklarerte tollregimet), del 2 - av økonomisk karakter.

Forbud og restriksjoner som ikke er av økonomisk karakter inkluderer tiltak som påvirker utenrikshandel med varer og innført på grunnlag av nasjonale interesser og mål spesifisert i artikkel 32 "Om grunnprinsippene for statlig regulering av utenrikshandelsaktiviteter" (for eksempel en lisens for import og eksport av militære produkter, varer og teknologier brukt til å lage masseødeleggelsesvåpen og deres leveringsmidler, et forbud mot import av avfall til den russiske føderasjonens territorium med det formål å begrave og nøytralisere dem, import av våpen til den russiske føderasjonens territorium med forbehold om tillatelse fra det russiske innenriksdepartementet, etc.).

Overholdelse av økonomiske forbud og restriksjoner er nødvendig når varer plasseres under tollregimene for frigjøring til innenlandsk forbruk, eksport, bearbeiding i tollområdet og bearbeiding til innenlandsk forbruk.

Økonomiske restriksjoner inkluderer for eksempel etablering av kvantitative restriksjoner, kvoter, lisensiering, tildeling av enerett til å eksportere og (eller) importere visse typer varer (artikkel 21, 23, 24, 26 32 i føderal lov av 8. desember 2003 nr. . 164-FZ "On the Fundamentals of State Regulation of Foreign Trade Activities, så vel som spesielle beskyttelsestiltak (spesiell toll, importkvote), antidumpingtiltak (antidumpingtoll) og utjevningstiltak (utjevningstoll) som anvendes iht. med artikkel 27 i føderal lov nr. 164- datert 08.12.2003 føderal lov "On the Fundamentals of State Regulation of Foreign Trade Activities", (for eksempel en lisens til å importere kjøtt, etc.) Dermed er sammensetningen av dette bruddet på tollreglene utgjør en handling som består i unnlatelse av å fremlegge, ved deklarering av varer, dokumenter som bekrefter overholdelse av de etablerte restriksjonene, ikke relatert til deklarasjon av falsk informasjon i tolldeklarasjonen (når deklarasjonen tollmyndigheten har ikke fått tillatelse til å fremlegge slike dokumenter på et senere tidspunkt).

Uttalelsen i tolldeklarasjonen om falsk informasjon som påvirker anvendelsen av etablerte forbud og restriksjoner på varer, samt indikasjonen i deklarasjonen og innsending av ugyldige dokumenter som fungerte som grunnlag for deres manglende anvendelse (et falsk sertifikat av samsvar, etc.), kvalifiserer i henhold til del 3 av artikkel 16.2 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen som en feilaktig fremstilling.

Gjenstanden for ansvar i henhold til artikkel 16.3 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen er personen som er betrodd forpliktelsen til å overholde de etablerte forbudene og restriksjonene (transportør eller erklærer). Ut fra bestemmelsene i tollovgivningen er en tollmegler ikke slik.

Artikkel 16.4. Ikke-erklæring eller falsk erklæring fra enkeltpersoner om kontanter og (eller) pengeinstrumenter.

Denne ansvarsregelen er mer spesifikk i forhold til enkeltpersoner i forhold til artikkel 16.2 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd.

Plikten for enkeltpersoner til å skriftlig deklarere den eksporterte utenlandske valutaen er etablert av føderal lov nr. 173-FZ av 10. desember 2003 "On Currency Regulation and Currency Control".

Så når en person eksporterer kontanter fra den russiske føderasjonen i et beløp som tilsvarer eller ikke overstiger 10 000 amerikanske dollar, er det ikke nødvendig med erklæring. Ved eksport av et beløp som overstiger 10 000 amerikanske dollar, er midlene underlagt en obligatorisk erklæring.

Ved å kvalifisere den begåtte handlingen som et brudd på tollregler som vurderes, må det tas i betraktning at det ikke er det faktum at en person har utfylt og har en erklæring som er juridisk vesentlig, men det faktum at den er avgitt og akseptert. på foreskrevet måte av tollmyndigheten.

I tillegg, hvis en person eksporterer varer som er underlagt obligatorisk skriftlig deklarasjon og fyller ut en deklarasjon for dette produktet, er han ikke forpliktet til å angi opplysninger i deklarasjonen om andre varer som ikke er underlagt obligatorisk skriftlig deklarasjon, inkludert valuta. I tilfelle av et frivillig valg av en skriftlig form for erklæring og indikasjon i den tilsvarende kolonnen i tolldeklarasjonen av falsk informasjon om mengden eksportert utenlandsk valuta, når beløpet ikke overstiger tilsvarende 10 000 amerikanske dollar, er personen ikke underlagt administrativt ansvar.

I tilfeller av import av kontanter utenlandsk valuta, er det ingen mulighet for å holde personer ansvarlige i henhold til artikkel 16.4 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd, siden tollkoden for tollunionen ikke fastsetter krav for obligatorisk skriftlig erklæring om importert utenlandsk valuta, og valutalovgivningen bestemmer at import av utenlandsk valuta til den russiske føderasjonen utføres uten restriksjoner.

I samsvar med valutareguleringen og loven om valutakontroll, utføres import/eksport og overføring av russisk valuta til/fra den russiske føderasjonen av innbyggere og ikke-bosatte på den måten som er fastsatt av regjeringen i Den russiske føderasjonen i avtale med den russiske føderasjonen. Central Bank of Russia, og kan kreve forhåndsregistrering. For tiden er forpliktelsen til å erklære slik valuta skriftlig ikke etablert, og derfor blir ikke artikkel 16.4 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd angående manglende erklæring og falsk erklæring om valutaen til den russiske føderasjonen brukt før den relevante regler er etablert.

Artikkel 16.5. Brudd på regimet i tollkontrollsonen.

Denne artikkelen gir ansvar for følgende handlinger hvis de er begått uten tillatelse fra tollmyndigheten (når en varslingsprosedyre ikke er etablert):
- bevegelse av varer, kjøretøy eller personer (inkludert tjenestemenn fra statlige organer, med unntak av tjenestemenn fra tollmyndighetene) over grensene til tollkontrollsonen;
- bevegelse av varer og kjøretøy eller spesifiserte personer innenfor tollkontrollsonen;
- drive produksjon eller annen kommersiell virksomhet i tollkontrollsonen.

Spørsmålene om opprettelse, utpeking og funksjon av tollkontrollsoner er regulert av artikkel 97 i tollkodeksen for tollunionen, i henhold til hvilken de er opprettet med henblikk på tollkontroll i form av tollinspeksjon og tollinspeksjon av varer og kjøretøyer, deres oppbevaring og flytting under tollovervåking. Tollkontrollsoner kan være permanente og midlertidige.

Prosedyren for å opprette og utpeke tollkontrollsoner langs tollgrensen bestemmes av føderal lov nr. 311-FZ av 27. november 2010 "Om tollregulering i den russiske føderasjonen". Opprettelsen av andre soner for tollkontroll utføres på den måten som er bestemt av Russlands føderale tolltjeneste.

Artikkel 16.6. Unnlatelse av å iverksette tiltak i tilfelle en ulykke eller force majeure.

Del 1 av denne artikkelen fastslår ansvar for transportørens unnlatelse av å iverksette tiltak for å ivareta sikkerheten til varer og kjøretøy ved en ulykke, force majeure eller andre forhold som hindrer:
- levering av varer og (eller) kjøretøy til ankomststedet etter å ha krysset tollgrensen til Den russiske føderasjonen;
- stopp eller landing av et hav (elv) eller et luftfartøy på anviste steder;
- transport av varer i samsvar med tollprosedyren for intern tolltransitering eller plassert under tollregimet for internasjonal tolltransitering.
En ulykke kan klassifiseres som en betydelig funksjonsfeil på kjøretøyet eller en ulykke. Force majeure refererer til ekstraordinære og uunngåelige omstendigheter, som naturlige og sosiale hendelser (naturkatastrofer, kriger osv.).

Ved avgjørelse av muligheten for å holde en person ansvarlig for den aktuelle overtredelsen, tas det hensyn til at de tiltak transportøren treffer for å ivareta sikkerheten til levert gods og kjøretøy skal være tilstrekkelige i forhold til den konkrete situasjonen og rettet mot den faktiske oppfyllelsen av de fastsatte kravene.

Gjenstanden er en person som legger til kai for et skip eller flytende innretning under tollkontroll. Personen som tillot fortøyningen holdes ikke ansvarlig i henhold til denne artikkelen.

Artikkel 16.9. Manglende levering, utstedelse (overføring) uten tillatelse fra tollmyndigheten, eller tap av varer eller manglende utlevering av dokumenter for dem.

Kravet om å levere varer til leveringsstedet er et av hovedkravene i tollprosedyren for intern tolltransitering, samt tollregimet for internasjonal tolltransitering (artikkel 223, 215 i tollkoden for tollunionen. samtidig etableres en forpliktelse til ikke bare å levere varer, men også dokumenter for dem (ansvaret for manglende samsvar er definert av del 2 av denne artikkelen).

Handlingen, uttrykt i levering av varer til tollkontrollsonen, som ikke er leveringsstedet, kan ikke kvalifiseres under den aktuelle artikkelen. Ansvaret for det er fastsatt i artikkel 16.10 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd. I tilfeller der varene ble levert til tredjeparts lager, men ikke ble utstedt (faktisk ble de ikke overført og overføringsfaktumet ikke var lovlig registrert) og leveringsfristen ikke er utløpt (transportøren har mulighet til å sikre levering av varer under tollkontroll til leveringsstedet), er det ingen tegn på lovbrudd i henhold til del 1 av artikkel 16.9 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen.

Ansvaret for manglende varelevering bæres av transportører, herunder tolltransportører (personer som frakter varer over grensen og transporterer varer under tollkontroll innenfor tollområdet til Tollunionen eller som er ansvarlig for bruk av kjøretøy).

Ulovlig under denne artikkelen er også anerkjent utstedelse (overføring) uten tillatelse fra tollmyndigheten eller tap av varer som:

Ha status som midlertidig lagring (få en slik status fra det øyeblikket de presenteres på ankomststedet på Den russiske føderasjonens territorium og beholde den til løslatelse i samsvar med den deklarerte tollprosedyren eller utløpet av fristen for midlertidig lagring Oppbevaring);
- plassert under tollprosedyren for internasjonal tolltransitering;
- lagret på tollager eller frilager.
Utstedelsen av varer består i den faktiske overføringen til tredjeparter med eller uten juridisk registrering av dette faktum. Tap forstås som bortgang av varer fra den faktiske besittelsen til personer som i samsvar med kravene i tollovgivningen er forpliktet til å sikre sikkerheten til varer under tollkontroll. Ansvarsgjenstanden her er de personer som primært besitter (bruker) varene i henhold til de deklarerte tollprosedyrene (transportør, personer som midlertidig oppbevarer varer, eiere av toll og frilagre).

Ofte skjer avhending av varer fra besittelse av transportører som et resultat av ulovlige handlinger fra tredjeparter (tyveri, ran, etc.). Løsningen av spørsmålet om muligheten for å bringe til administrativt ansvar i en slik situasjon er direkte knyttet til etableringen av transportørens feil i hans unnlatelse av å oppfylle sin rettslige forpliktelse til å sikre varens sikkerhet.

Artikkel 16.10. Manglende overholdelse av prosedyren for tolltransport.

Disponeringen av denne artikkelen dekker utførelsen av slike handlinger som brudd på leveringstiden, transportveien, samt levering av varer til en annen tollkontrollsone enn den som er definert av tollmyndigheten.

Fristen for transport er fastsatt av artikkel 219 i tollkoden for tollunionen. I hvert spesifikt transporttilfelle fastsettes vilkåret for levering av varer av tollmyndighetene ved avgang basert på søknaden fra transportøren (speditøren), under hensyntagen til den vanlige transportperioden, typen transport og mulighetene til kjøretøyet, dets rute og andre transportbetingelser på den måten som er foreskrevet av instruksjonen om tolloperasjoner i innenlandsk og internasjonal tolltransitering, godkjent etter ordre fra Statens tollkomité i Russland datert 08.09.2003 nr. 973 "Ved godkjenning av instruksen om tollvirksomhet i innenlandsk og internasjonal tolltransitering av varer".

Rutene bestemmes av avgangstollstedet på grunnlag av informasjonen som er spesifisert i transport-(transport)dokumentene. Endring av ruten er tillatt med skriftlig tillatelse fra avgangstollmyndigheten eller eventuelle tollmyndigheter langs ruten. (Art. 217 i tollunionens arbeidskodeks.

Gjenstanden for det aktuelle lovbruddet er en transportør eller en autorisert økonomisk aktør; Samtidig, i samsvar med paragraf 2 i artikkel 217 i tollkoden for tollunionen, har ikke tollmyndighetene rett til å bestemme ruten for levering av varer fra tolltransportøren, så sistnevnte er bare ansvarlig for ikke - Overholdelse av transportruten etablert av regjeringen i Den russiske føderasjonen.

Artikkel 16.11. Ødeleggelse, fjerning, endring eller utskifting av identifikasjonsmidler.

Ovennevnte artikkel gir ansvar for ulovlige handlinger direkte med identifikasjonsmidler.

Ansvar for manglende innlevering innen fastsatt frist av dokumenter som bekrefter opplysningene som er deklarert i tolldeklarasjonen, manglende opplysninger ved ufullstendig tolldeklarasjon, samt dokumenter som er forespurt av tollmyndigheten under tollkontroll, fastsettes av del 3 av den aktuelle artikkelen (i tilfeller av brudd på de fastsatte fristene for innlevering av nødvendige dokumenter og informasjon nøyaktig når varene frigjøres før innleveringen av tolldeklarasjonen, er slike handlinger underlagt kvalifisering i henhold til del 1 i artikkel 16.12 i koden for Administrative lovbrudd fra den russiske føderasjonen.

Samtidig er det ikke et brudd på tollreglene fastsatt i paragraf 3 i artikkel 16.12, unnlatelse av å sende inn tilleggsdokumenter og informasjon som bekrefter den deklarerte tollverdien innen tidsperioden fastsatt av tollmyndigheten. I dette tilfellet kan tollmyndigheten selvstendig fastsette tollverdien av varene.

Handlingene spesifisert i del 1 og 3 i artikkel 16.12 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen blir ulovlige dagen etter utløpet av perioden fastsatt av tollmyndigheten, og i del 2 - fra det øyeblikket erklæringen sendes inn (før det er det tegn på ikke-deklarerende varer).

Temaene for lovbrudd, som er fastsatt i artikkel 16.12 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen, er personen som er ansvarlig for å utføre operasjonene som er nødvendige for frigjøring av varer, og etter starten av tollprosedyren for å deklarere varer - deklaranten (artikkel 186 i tollkodeksen for tollunionen. Som en generell regel er tollmeglere til de ikke underlagt administrativt ansvar i henhold til denne artikkelen (for manglende overholdelse av deres kontraktsmessige forpliktelser, kan de bare være holdes ansvarlig i en sivil prosedyre for krav fremsatt av motparter).

Artikkel 16.13. . Utføre last eller andre operasjoner med varer under tollkontroll uten tillatelse eller melding fra tollmyndigheten.

Ikke ansett som ulovlige i henhold til artikkel 16.14 er handlinger uttrykt i strid med betingelsene, restriksjonene og kravene i et visst tollregime, kvalifisert i henhold til artikkel 16.19 som mer spesielle (unnlatelse av å deklarere et tollregime etter utløpet av fristen for lagring av varer i en tollordning lager osv.). Emnene for den administrative lovbruddet fastsatt i artikkelen under vurdering kan være personer som legger varer på lager, eiere av de respektive varehusene, samt personer som utfører operasjoner med varer.

Artikkel 16.15. Manglende rapportering til tollvesenet.

Ansvar etter denne artikkelen oppstår for manglende rapportering til tollmyndigheten innen fastsatte frister, samt for innlevering av falske rapporter.

Fristene for å sende inn rapporter og deres skjemaer er foreløpig fastsatt av forskriftsrettslige handlinger fra Federal Customs Service of Russia, som regulerer prosedyren for å anvende de relevante tollprosedyrene.

I samsvar med kravene i tolllovgivningen er plikten til å levere rapporter etablert i forhold til slike kategorier av personer som tolltransportører (ved transport av varer under tollkontroll
- paragraf 2 i artikkel 97, artikkel 98 i tollkodeksen for tollunionen, eiere av midlertidige lagringslagre (om lagring av varer under tollkontroll - artikkel 26 i tollkoden for tollunionen, artikkel 98 i tollkoden av tollunionen; tollmeglere (om fullførte tolloperasjoner - paragraf 4 i artikkelen, artikkel 98 i tollkoden TS; Se også paragraf 3 i artikkel 16 i tollkoden for tollunionen, eiere av tolllager (på lagret varer - paragraf 1 i artikkel 26 i tollkoden for tollunionen; eiere av avgiftsfrie butikker (ved mottak og salg av varer i den spesifiserte butikken - paragraf 1 i artikkel 36 i arbeidskoden CU, personer som utfører transaksjoner med varer i frie tollsoner og eiere av frilagre, personer som bruker spesielle forenklede prosedyrer, samt personer som bruker eller eier betinget frigitte varer (om lagrede, transporterte, solgte, bearbeidede eller brukte varer, artikkel 98 i tollvesenet Union.

Artikkel 16.16. Brudd på vilkårene for midlertidig lagring av varer.

I samsvar med artikkel 167 i tollkoden for tollunionen er midlertidig lagring av varer en tollprosedyre der utenlandske varer lagres uten å betale toll, skatter og uten å anvende begrensninger på dem etablert i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen. om statlig regulering av utenrikshandelsaktiviteter, inntil de frigjøres i samsvar med et bestemt tollregime eller før de blir plassert under en annen tollprosedyre (for eksempel prosedyren for intern tolltransitering).

Midlertidig oppbevaring av varer utføres i midlertidige lagre eller på andre steder spesifisert i kapittel 25 i tollloven for tollunionen (mottakers lager, kjøretøy på jernbanespor).

De angitte periodene begynner å bli beregnet fra den dagen varene plasseres på et midlertidig lager eller fra den dagen de får status som midlertidig lager (dvs. fremlegges for tollmyndighetene på ankomststedet eller på et lager av mottakeren av varer som ikke er et midlertidig lagringslager.I dette tilfellet, hvis intern tolltransitering brukes når varer transporteres fra ankomststedet til den russiske føderasjonens tollområde til stedet for tollmyndighetene, beregnes beregningen av den midlertidige lagringsperioden begynner på nytt fra den dagen den interne tolltransiteringen er fullført.

Før utløpet av perioden med midlertidig lagring, må varene frigjøres i samsvar med et bestemt tollregime eller klareres i henhold til en annen tollprosedyre.

Derfor består begåelsen av det aktuelle lovbruddet i at personen i perioden med midlertidig lagring unnlater alle passende tiltak for frigjøring av varer (innlevering av en tolldeklarasjon, betaling av toll, skatter eller sikring av betaling, overholdelse med de etablerte forbudene, restriksjonene, samt vilkårene for plassering under tollregimet), på grunn av at varene på tidspunktet for utløpet av den midlertidige lagringsperioden ikke frigjøres i samsvar med et visst tollregime og er ikke plassert under en annen tollprosedyre.

Artikkel 16.17. Innlevering av ugyldige dokumenter for frigjøring av varer før innlevering av tolldeklarasjon.

I samsvar med artikkel 197 i tollkodeksen for tollunionen kan frigjøring av varer før innlevering av en tolldeklarasjon utføres forutsatt at deklaranten gir kommersielle eller andre dokumenter som inneholder informasjon som tillater identifikasjon av varer, samt dokumenter og informasjon som bekrefter overholdelse av begrensningene fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen om statlig regulering av utenrikshandelsaktiviteter, samt betaling av toll eller sikring av betaling.

Den begåtte handlingen kan kvalifiseres i henhold til denne artikkelen og anerkjennes som ulovlig bare i tilfeller der de innsendte ugyldige dokumentene inneholder informasjon som påvirker vedtakelsen av tollmyndigheten av en beslutning om frigjøring av varer før innlevering av en tolldeklarasjon. I dette tilfellet holdes den som har levert ugyldige dokumenter til tollmyndighetene ansvarlig.

Gjenstanden for dette lovbruddet er en person som har fått behørige ytelser under fortolling, d.v.s. deklarant (men ikke en tollmegler som ikke opptrer i klareringsprosessen på egne vegne).

Samtidig er vilkåret for å holde en person ansvarlig i henhold til artikkel 16.21. det innebærer ikke å bringe en annen person til ansvar i henhold til andre artikler i kapittel 16 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd. I dette tilfellet er det tilstrekkelig å fastslå faktum om import til tollområdet til Den russiske føderasjonen av varer og kjøretøy i strid med tollregler som resulterte i manglende betaling av toll, skatter eller manglende overholdelse av relevante forbud og restriksjoner , samt provisjon fra personen som holdes ansvarlig for det spesifiserte i artikkel 16.21. handlinger med varer.
b) anskaffelse, bruk, lagring eller transport av betinget frigitte varer og (eller) kjøretøy, bruk, overføring for bruk eller besittelse eller avhending på andre måter som er tillatt i strid med etablerte forbud og (eller) restriksjoner.

Tilfeller av betinget frigjøring av varer av tollmyndighetene er definert av artikkel 200 i tollkoden for tollunionen. Samtidig fastsetter tollovgivningen restriksjoner på bruk og avhending av slike varer ved anvendelse av visse tollprosedyrer. Ansvar for brudd på disse restriksjonene er fastsatt i artikkel 16.19 og 16.20 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd. Artikkel 16.21. ansvar for tredjeparter for anskaffelse, bruk, lagring eller transport av betinget frigitte varer, for hvilke lovbrudd allerede er begått, fastsatt i de angitte artiklene i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd.

Juridiske enheter og tjenestemenn, så vel som individuelle entreprenører som har begått ulovlige handlinger (for eksempel en juridisk enhet som har anskaffet varer importert i tillegg til tollkontroll) kan holdes ansvarlige i henhold til denne artikkelen. Enkeltpersoner er ikke ansvarlige i henhold til denne artikkelen (tidligere var det en utbredt praksis med å bringe borgere til administrativt ansvar for kjøp og bruk av biler ulovlig importert til Russland av andre personer, som for øyeblikket er ekskludert).

Artikkel 16.22. Brudd på vilkårene for betaling av tollavgifter.

Denne artikkelen etablerer administrativt ansvar for manglende betaling av toll og avgifter (MVA, særavgifter) som skal betales i forbindelse med bevegelse av varer over tollgrensen til tollunionen innen de fastsatte fristene. Administrativt ansvar for manglende betaling av toll oppstår ikke, siden denne kategorien av tollbetalinger ikke er oppført i artikkelens disposisjon.

Sammensetningen av brudd på tollregler som vurderes er dannet av følgende handlinger:

Brudd på vilkårene for betaling av toll og skatter i tilfelle en utsettelse eller avdragsplan (artikkel 83 i tollkoden for tollunionen;
- manglende overholdelse av betalingsbetingelsene for periodiske tollbetalinger for varer som er midlertidig importert med delvis fritak for toll og skatter (se også artikkel 283 i tollunionens tollkodeks);
- manglende betaling av toll og skatter innen den fastsatte 15-dagers perioden (artikkel 82 i tollkoden for tollunionen) for importerte varer som ble frigitt av tollmyndigheten før denne perioden. Ved unnlatelse av å frigi varer som er i midlertidig lagring (fristen for innlevering av tolldeklarasjon er ikke overholdt eller overtrådt), kan en person ikke holdes ansvarlig for manglende betaling av toll og avgifter, siden innholdet i den midlertidige lagringen prosedyre innebærer frigjøring av varer fra deres betaling i hele perioden for midlertidig lagring frem til frigjøring av varer i samsvar med tollprosedyren eller deres plassering under en annen tollprosedyre. Hvis tolldeklarasjonen ikke er levert innen perioden for midlertidig lagring av varer og tollbetalinger ikke betales innen fastsatt frist (og fristene for innlevering av deklarasjon og betaling av betalinger ikke er knyttet til hverandre), er personen underlagt ansvar i henhold til artikkel 16.16 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd for unnlatelse av å iverksette tiltak for å frigjøre varer.

For brudd på vilkårene for betaling av toll og skatter fastsatt i artikkel (artikkel 82 i tollunionens tollkodeks) (i tilfeller av ulovlig bruk av betinget frigitte varer, og i tilfelle brudd på kravene i tollprosedyrer) , samt for manglende oppfyllelse av betaleren av regningen utstedt av tollmyndigheten i samsvar med artikkel 91 i tollkodeksen TS krav for betaling av tollavgifter, er personen heller ikke underlagt administrativt ansvar. Det skal bemerkes at artikkel 16.22 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd kun kan brukes i tilfelle manglende betaling av tollbetalinger er en uavhengig lovbrudd. Ved manglende betaling av tollbetalinger på grunn av manglende deklarering av varer transportert over tollgrensen, eller falsk erklæring, er den begåtte handlingen fullt ut dekket av sammensetningen av en administrativ lovovertredelse, ansvar for dette er fastsatt i del 1 eller 2 i artikkel 16.2 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd, som ikke krever ytterligere kvalifikasjoner i henhold til den aktuelle artikkelen.

Gjenstanden for ansvar for en administrativ lovbrudd, uttrykt i manglende betaling av toll og skatter, er en person som tolllovgivningen pålegger en forpliktelse (men ikke rett) til å betale dem (f.eks. en deklarant, en tollmegler ).

Direkte påvisning av tilstrekkelige data som indikerer tilstedeværelsen av en hendelse av et administrativt lovbrudd, og innledningen av en sak om administrative lovbrudd, skjer som regel når autoriserte tjenestemenn fra tollmyndighetene utfører ulike aktiviteter innenfor rammen av tollkontroll.

Definisjonen gitt i artikkel 4 i tollkoden for tollunionen er forbundet med en bred forståelse av tollkontroll, i samsvar med den. tollkontroll - et sett med tiltak utført av tollmyndighetene, inkludert bruk av risikostyringssystemet, for å sikre overholdelse av tolllovgivningen til tollunionen og lovgivningen i medlemsstatene i tollunionen. I snever forstand tollkontroll- et sett med verifikasjonshandlinger i visse former som er tilstrekkelige til å sikre overholdelse og oppdage brudd på tolllovgivningen.

Ved å analysere begrepet tollkontroll kan man skille det karaktertrekk:

1. Tollkontroll er en av typene statlig kontroll, som er preget av prinsippene for utøvelse av kontrollfunksjonen av offentlige myndigheter. Det er generelt anerkjent at virkningen av den føderale loven av 8. august 2001 nr. 134-FZ "Om beskyttelse av rettighetene til juridiske enheter og individuelle entreprenører under statlig kontroll (tilsyn)" ikke gjelder for den på grunn av spesifikasjonene av tollforhold.

2. Formene for tollkontroll og prosedyren for gjennomføring er som regel tvingende fastsatt av lovgiveren.

3. Juridisk regulering av tollkontroll er forbundet med bruken av et betydelig antall handlinger fra medlemsstatene i tollunionen.

Det er mulig å klassifisere handlingene til tollmyndighetene rettet mot gjennomføringen av tollkontroll.

Avhengig av objektet som tollkontrollen er rettet mot, kan man skille mellom:

Tollkontroll av varer;,

Tollkontroll av kjøretøyer for internasjonal transport.

Avhengig av bevegelsesretningen til varer, er det forskjellig

Tollkontroll av varer importert til territoriet til tollunionen;

Tollkontroll av varer eksportert fra territoriet til tollunionen.

Den mest utbredte metoden for å klassifisere tollkontroll i henhold til formene for dens gjennomføring, fastsatt i artikkel 110 i tollkoden for tollunionen.

På tidspunktet for tollkontrollen er det:

Foreløpig kontroll (før import av varer til tollområdet);

Nåværende (utført etter import av varer og kjøretøyer for internasjonal transport og før utgivelsen),

Etterfølgende (utført etter tap av status for varer under tollkontroll).

Moderne trender innen tollregulering indikerer en økning i andelen og viktigheten av verifikasjonsaktiviteter utført som en del av den påfølgende kontrollen, som er i tråd med global praksis og prinsippene i Kyoto-konvensjonen.

Som en del av denne trenden har lovgiveren betydelig økt perioden hvor tollmyndighetene har rett til å verifisere nøyaktigheten av informasjonen som deklareres under fortolling etter frigjøring av varer. I samsvar med art. 99 i tollkoden for tollunionen, fristen der etterfølgende kontroll er mulig - tre år fra datoen for tap av status for varer under tollkontroll.

Det finnes ikke et normativt fast begrep om former for tollkontroll. Det er generelt akseptert at former for tollkontroll Dette visse kategorier av verifikasjonshandlinger fra tollmyndighetene med sikte på å utøve tollkontroll.

Listen over former for tollkontroll er normativt fastsatt i art. 110 i tollkoden for tollunionen, i henhold til hvilke formene for tollkontroll er:

1) verifisering av dokumenter og informasjon;

2) muntlig avhør;

3) motta forklaringer;

4) tolltilsyn;

5) tollkontroll;

6) tollkontroll;

7) personlig tollkontroll;

8) kontrollere merkingen av varer med spesielle merker, tilstedeværelsen av identifikasjonsmerker på dem;

9) tollinspeksjon av lokaler og territorier;

10) regnskap for varer under tollkontroll;

11) kontrollere systemet for regnskap for varer og rapportering;

12) tollkontroll.

Denne listen er ikke gjenstand for bred tolkning, selv om den ikke uttømmer hele settet med verifikasjonshandlinger utført av tollmyndighetene.

Sjekke dokumenter og informasjon - en form for tollkontroll brukt av en tjenestemann i tollmyndigheten for å fastslå påliteligheten til informasjon, ektheten av dokumenter og (eller) riktigheten av deres fullføring og (eller) utførelse. Formålet med denne formen for tollkontroll er:

Kontrollere nøyaktigheten av informasjonen i dokumentene (data om transportøren, mottakeren av varene, deklaranten, informasjon om varene som flyttes og annen informasjon);

Etablere ektheten til dokumenter (gyldighetsperiode, tilgjengelighet og nødvendige detaljer;

Kontrollere riktigheten av papirene (riktigheten av å fylle ut de relevante kolonnene i tolldeklarasjonen, overholdelse av instruksjonene for å fylle dem ut.

Denne formen for kontroll er preget av:

1. bred mulighet for bruk;

2. regulering av verifikasjonsprosedyren ved separate lover som fastsetter prosedyren for å utføre visse tolloperasjoner;

3. Tollmyndigheten har rett til med rimelighet å be om tilleggsdokumenter som er nødvendige for verifikasjon, som som hovedregel ikke medfører forlengelse av frigivelsestiden og plikt for opplysningspliktig eller annen person til å fremlegge dokumenter, med mindre dette er uttrykkelig fastsatt ved lov.

Muntlig undersøkelse - form for tollkontroll brukt av tollmyndighetene i løpet av fortolling, som består i å innhente nødvendige opplysninger fra personer uten å avgi forklaringer til disse personene skriftlig.

Får en forklaring -mottak av tjenestemenn i tollmyndigheten fra transportører, deklaranter og andre personer som har informasjon om forholdene som er relevante for gjennomføringen av tollkontrollen, nødvendig informasjon på tollområdet.

1. tilstedeværelsen, i motsetning til den muntlige undersøkelsen, fastsatt av handlingene til kommisjonen for tollunionen av skjemaet, forklaringer;

2. å gi forklaringer er forpliktelsen til personer som er involvert i bevegelse av varer over tollgrensen;

Tolltilsyn - offentlig, målrettet, systematisk eller engangs, direkte eller indirekte visuell observasjon, inkludert ved bruk av tekniske midler, av tolltjenestemenn av transport av varer, inkludert kjøretøyer under tollkontroll, utførelse av last og andre operasjoner med dem.

Det er ingen detaljregulering av anvendelsen av denne formen for tollkontroll. Tolltjenestemenn er bare bundet av de generelle prinsippene for kontroll i sin anvendelse. Tilsyn kan utføres både i tollkontrollsonene og utenfor disse, for eksempel:

Ved lossing av kjøretøy;

Når du tar prøver og prøver;

Ved flytting av varer til midlertidige lager mv.

Tollkontroll -ekstern visuell inspeksjon av varer, inkludert kjøretøy, bagasje til enkeltpersoner, samt lastecontainere, tollplomber, segl og andre identifikasjonsmidler, uten å åpne kjøretøy, pakke varer, demontere og krenke integriteten til gjenstandene og deres deler som inspiseres i andre måter.

Denne formen for kontroll er preget av:

1. bevaring av forseglinger, emballasjeintegritet av varer, som skiller denne formen for kontroll fra inspeksjon;

2. valgfri tilstedeværelse av deklaranten under inspeksjonen;

3. mangel på formelle grunner for å anvende formen for tollkontroll;

4. etablering på nivået av kommisjonen for tollunionen av formen for inspeksjonshandlingen;

5. obligatorisk gjennomføring av handlingen i tilfelle at resultatene vil bli brukt i videre tolloperasjoner.

Tollkontroll - handlinger utført av tollmyndighetene i forbindelse med åpning av emballasjen til varer eller lasterommet til et kjøretøy eller containere, containere og andre steder hvor varer er eller kan befinne seg, med brudd på tollplomber eller andre identifikasjonsmidler pålagt dem, demontering , demontering eller brudd på integriteten til de undersøkte gjenstandene og deres deler på andre måter.

Tollinspeksjon er en av hovedformene for tollkontroll, hvis juridiske regulering gis betydelig oppmerksomhet, både i tollunionens handlinger og i russisk lovgivning.

Det er en mulighet til å fremheve hovedprinsippene for inspeksjonen:

Avvisning av å forårsake ulovlig skade på personer som flytter varer over grensen:

Behovet for å registrere resultatene av inspeksjonen i en handling av en spesiell form;

Eksistensen av grunnlag for å gjennomføre ulike typer tilsyn.

Typer tollinspeksjon varierer avhengig av:

Begrunnelse for inspeksjonen (hoved, gjentatt, identifikasjon);

Gjenstand for inspeksjon (inspeksjon av varer og inspeksjon av kjøretøyer for internasjonal transport);

Inspeksjonsdybde (med delvis åpning av kolli, med omberegning og veiing, med åpning av emballasje osv.).

De fleste reglene for søk er knyttet til nasjonal lovgivning.

Rettigheter og plikter for tolltjenestemenn

under tollkontrollen

Executive forpliktet:

Varsle klarereren eller annen person som har myndighet i forhold til varene om sted og tidspunkt for tollundersøkelsen, dersom disse personene er kjent;

overlevere (sende) den andre kopien av tollkontrollrapporten til personen som har myndighet i forhold til varene, eller til hans representant, hvis denne personen er identifisert;

Tiltrekk 2 attesterende vitner i fravær av erklæreren under befaringen /

Executive har krav på :

Utfør tollinspeksjon i fravær av klarereren, andre personer med myndighet i forhold til varer og deres representanter i tilfellene spesifisert i paragraf 5 i artikkel 116 i tollkoden for tollunionen;

kreve at deklaranten og andre personer som har myndighet i forhold til varene, og deres representanter er til stede ved tollundersøkelsen og yter nødvendig bistand;

Under tollinspeksjon utført i løpet av tollinspeksjon av lokaler og territorier og (eller) i løpet av en tollinspeksjon på stedet, foreta tollinspeksjon uten å opprette tollkontrollsoner.

FEA-deltaker har rett:

Vær oppmerksom på sted og tidspunkt for tollkontroll;

På eget initiativ være til stede ved tollkontrollen;

Skaff deg et fortollingsbevis.

FEA-deltaker må:

være til stede ved tollkontrollen og yte behørig bistand til tollmyndigheten, etter anmodning fra tollmyndigheten.

Resultatene av inspeksjonen dokumenteres i en handling av etablert form.

Personlig inspeksjon - en eksklusiv form for tollkontroll brukt på en enkeltperson, dersom det er grunn til å tro at en person som krysser tollgrensen og oppholder seg i tollkontrollsonen eller transittsonen til en internasjonal flyplass skjuler og ikke frivillig frigjør varer transportert i strid med tolllovgivningen til tollunionen

Den juridiske reguleringen av denne formen for tollkontroll er ganske detaljert på grunn av at gjennomføringen av en personransaking berører de grunnleggende konstitusjonelle menneskerettighetene, først og fremst retten til personlig integritet.

Årsaker til personlig screening av passasjerer kan være:

Data om hvorvidt en person har gjenstander skjult fra tollkontrollen i tollkontrollområdet;

Informasjon om fakta om overføring av varer fra transittsonen til flyplassen til resten av havneterritoriet (eller omvendt);

Operasjonelle data om ulovlig transport av visse gjenstander (narkotiske stoffer, forfalsket valuta, våpen) trekkes ut av fri sirkulasjon, hvis forpliktelsen til å oppdage og forhindre slik bevegelse oppstår fra internasjonale traktater med deltakelse fra Den russiske føderasjonen. Tollmyndighetens leder, hans stedfortreder eller en person som erstatter dem skal ha kompetanse til å ta stilling til behovet for å foreta personransaking.

Beslutningen om å foreta et personlig søk tas skriftlig av:

Ileggelse av en resolusjon på rapporten fra en tjenestemann fra tollmyndigheten;

Registrering av egen handling.

Grunnleggende regler for gjennomføring av personsøk.

1. Deltakere i en personlig ransaking (en tjenestemann i tollorganet, en medisinsk arbeider, vitner) må være av samme kjønn som personen som blir ransaket;

2. Før personransaking påbegynnes plikter en tjenestemann ved tollorganet å gjøre den som blir ransaket kjent med beslutningen om å foreta ransaking, å erklære overfor den som blir ransaket sine rettigheter og plikter, å tilby å frivillig utlevere over skjulte gjenstander;

3. Den russiske føderasjonens president, varamedlemmer for den russiske føderasjonens føderale forsamling, dommerne i den konstitusjonelle domstolen i Den russiske føderasjonen, dommere i Den russiske føderasjonen, påtalemyndighetene og etterforskerne av påtalemyndighetene, ansatte i den føderale sikkerhetstjenesten og en rekke andre personer kan ikke bli gjenstand for personlig søk;

4. Personsøk kan kun foretas i et eget isolert rom som oppfyller sanitære og hygieniske krav. Tilgang til andre enkeltpersoners lokaler og muligheten til å overvåke gjennomføringen av et personlig søk fra deres side bør utelukkes;

5. Personlig ransaking utføres i riktig form, unntatt ydmykelse av personlig verdighet og forårsaker ulovlig skade;

6. En handling er utarbeidet om gjennomføring av personransaking (i to eksemplarer);

7. Under ransakingen har den ransakte rett til å gi forklaringer, begjære; bruke et språk som er forståelig for ham eller tjenestene til en tolk; gjøre deg kjent med innholdet i handlingen med personlig søk og gi kommentarer til den, samt motta en annen kopi av denne handlingen.

Kontrollere merkingen av varer med spesielle merker, tilstedeværelsen av identifikasjonsmerker på dem - en form for tollkontroll utført av tollmyndighetene for å kontrollere tilstedeværelsen på varer eller deres emballasje av spesielle merker, identifikasjonsmerker eller andre måter å betegne varer som brukes til å bekrefte lovligheten av deres import til tollunionens tollområde.

Denne formen for tollkontroll brukes som regel på varer som ikke er under tollkontroll. Formålet med å kontrollere merkingen av varer med spesielle merker, tilstedeværelsen av identifikasjonsmerker på dem eller andre måter å betegne varer på er å bekrefte lovligheten av importen til tollområdet. For eksempel må alkoholholdige produkter, tobakk og tobakksprodukter som importeres til tollunionens tollområde og frigis til innenlandsk forbruk merkes med spesielle avgiftsstempler, hvis fravær kan indikere den ulovlige arten av bevegelsen, med mindre eieren av varer beviser det motsatte.

Byrden med å tilbakevise fakta avslørt av tollmyndighetene påhviler personen som slike varer ble funnet hos.

Tollinspeksjon av lokaler og territorier - en form for tollkontroll utført for å bekrefte tilstedeværelsen av varer under tollkontroll, inkludert betinget frigitte varer, på steder for midlertidig lagring, tolllager, i lokalene til en avgiftsfri butikk og andre steder hvor varer kan være under tollkontroll, samt personer som må ha varer i samsvar med vilkårene i tollprosedyrene fastsatt av tollkoden for tollunionen.

Grunnleggende regler for gjennomføring av inspeksjoner av lokaler og territorier.

1. Det er tillatt å inspisere lokalene til personer som yter tjenester innen tollområdet (midlertidig lagringslagre, tolllager, avgiftsfrie butikker), inspeksjon av lokaler hvor varer under tollkontroll er lagret (for eksempel lageret til mottaker av varer, der midlertidig lagring utføres), fra personer som handler med varer, lagrer varer på steder som ikke er tollkontrollsoner, dersom det er informasjon om tilstedeværelsen i lokalene eller på territoriene til disse personene av varer importert inn i tollområdet i strid med tollreglene, som en del av en tollkontroll;

2. Det er ikke tillatt å gjennomføre en tollinspeksjon av boliglokaler;

3. Beslutningen om å foreta en tollinspeksjon av lokaler og territorier skal tas av lederen av tollorganet eller en person som erstatter ham, bortsett fra tilfeller av å gjennomføre en tollinspeksjon av lokaler og territorier under en tollinspeksjon på stedet;

4. Når du gjennomfører en tollinspeksjon på stedet, skal beslutningen om å gjennomføre en tollinspeksjon av lokaler og territorier tas av lederen av kommisjonen;

5. Beslutningen om å gjennomføre en tollinspeksjon av lokaler og territorier gjøres skriftlig i form av en ordre om å gjennomføre en tollinspeksjon av lokaler og territorier i form som er godkjent av Russlands føderale tolltjeneste;

6. Tollinspeksjon av lokaler og territorier under en tollinspeksjon på stedet utføres på grunnlag av en beslutning om å gjennomføre en tollinspeksjon på stedet;

7. Resultatene av tollkontrollen av lokaler og territorier dokumenteres i en handling i foreskrevet form.

Tollsjekk - en form for tollkontroll, som består i at tollmyndighetene utfører en viss krets av personer for å verifisere overholdelse av kravene i tolllovgivningen ved å sammenligne informasjonen i dokumentene som ble sendt inn da varene ble plassert under tollprosedyren og andre informasjon tilgjengelig for tollmyndigheten med regnskaps- og rapporteringsdata , med fakturaer og annen informasjon mottatt på den måten som er foreskrevet av tolllovgivningen i tollunionen og lovgivningen i tollunionens medlemsstater.

Tildeler følgende typer tollsjekker:

Cameral tollkontroll;

Gå ut av tollkontrollen (klausul 7 i artikkel 122 i tollkoden for tollunionen).