سودآوری به عنوان نسبت سود محاسبه می شود. سودآوری به زبان ساده چیست؟

سودآوری شاخصی است که میزان کارایی عملیاتی را نشان می دهد و اثربخشی سرمایه گذاری و استفاده از منابع تولید را ارزیابی می کند.

بسیاری از کارآفرینان نتایج فعالیت های خود را با شاخص های سود ارزیابی می کنند، اما این کاملاً صحیح نیست. نتایج کار با سودآوری ارزیابی می شود، با استفاده از شاخص هایی که می توانید رویه هایی را برای افزایش کارایی، برنامه ریزی فعالیت های خود و تجزیه و تحلیل وضعیت تولید انجام دهید.

چرا محاسبه سودآوری ضروری است؟

این شاخص باید در موارد زیر محاسبه شود:

• به منظور اخذ وام و ارزیابی توانایی های مالی خود؛
• ارزیابی توسعه شرکت؛
• ارزیابی عملکرد فروش؛
• برای مقایسه با رقبا

قبل از اعطای وام به یک سازمان، بانک همیشه شاخص های سودآوری را ارزیابی می کند.

سودآوری شرکت چیست؟

این پارامتر سودآوری کسب و کار را مشخص می کند. این نشان می دهد که یک شرکت چقدر سود در هر واحد سرمایه گذاری خواهد داشت. نتایج محاسبات تحت تأثیر عوامل زیادی است:

• منابع و ساختار سرمایه؛
• ارزش دارایی؛
• ماهیت هزینه منابع؛
• مقدار سرمایه در گردش؛
• مقدار درآمد؛
• میزان هزینه ها و غیره

شاخص های سودآوری متفاوتی وجود دارد. شاخص کلی سودآوری و همچنین سودآوری فروش، دارایی ها، سرمایه گذاری ها و تولید در اولویت قرار دارند.

شاخص سودآوری کلی

این رابطه بین سود ترازنامه و شاخص های میانگین است دارایی های تولیدیو دارایی های جاری

سود ترازنامه (یا حسابداری) سود یک دوره زمانی خاص است که بهای تمام شده کالا و سایر هزینه ها (تجاری و اداری) از آن کم می شود، اما مالیات کسر نمی شود. سود عملیاتی و درآمد حاصل از عدم تولید نیز به ارزش حاصل اضافه می شود. محصولات فروخته شده.

دارایی های تولیدی ابزار و ابزار کار هستند. اصلی و قابل مذاکره هستند. دارایی های ثابت ابزاری برای نیروی کار هستند که در فرآیند تولید استفاده می شوند و ظاهر اصلی خود را حفظ می کنند. هزینه آنها به صورت قطعات به کالاهای نهایی اضافه می شود.

سرمایه در گردش - وجوهی که در طول تولید تغییر می کنند (مواد خام، سوخت، مواد مصرفیو غیره). هزینه آنها همیشه در قیمت تمام شده محصولات لحاظ می شود.

دارایی های جاری پس انداز نقدی است که یک سازمان مالک و مدیریت می کند. اینها نیز منابعی هستند که در آینده ممکن است به دارایی های پولی تبدیل شوند (سهام کالا، سهام، اوراق بهادار و غیره).

فرمول سودآوری شرکت (P):

P = (سود ترازنامه برای یک زمان خاص / (متوسط ​​ارزش دارایی های ثابت + میانگین ارزش دارایی های جاری)) * 100٪

اگر این شاخص بالا باشد، شرکت در مسیر درستی حرکت می کند و فعالیت های آن موفق و پر رونق است. کاهش نتایج می تواند به دلایل زیادی ایجاد شود که باید برای از بین بردن تأثیر منفی مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرند.

سود حاصل از فروش، سود دریافتی در هر واحد است کالا فروخته. عملکرد کار را مشخص می کند و میزان وجوه باقی مانده در شرکت را پس از کسر هزینه، کلیه پرداخت ها و مالیات ها نشان می دهد. بازده فروش (RP) همچنین تخمینی از سهم هزینه در محصولات ارائه می دهد. این شاخص منعکس می کند سیاست قیمت گذاریو توانایی کنترل هزینه ها و مخارج. ارزش RP ممکن است در صورت سرمایه گذاری کاهش یابد محصولات جدیدیا صنعت دیگری، اما این به معنای کاهش کارایی نیست.

فرمول RP:

RP = (سود خالص / درآمد کل) * 100٪

بازده دارایی ها (RA) معیاری برای سنجش سودآوری و کارایی یک کسب و کار است. این نشان می‌دهد که آیا دارایی‌ها می‌توانند سود ایجاد کنند یا چقدر سود می‌توان برای هر روبل سرمایه‌گذاری شده دریافت کرد، و نشان‌دهنده اثربخشی استفاده از همه وجوه است.

فرمول RA:

RA = (سود خالص / دارایی متوسط) * 100٪

سودآوری تولید

این عاملی است که رابطه بین سود و هزینه های دریافتی در فرآیند تولید را منعکس می کند. این نشان می دهد که برای هر روبلی که برای ساخت و فروش کالا استفاده می شود چقدر درآمد می توان دریافت کرد.

فرمول سودآوری تولید (RPr):

РПр = (سود خالص / هزینه های تولید کالا (یا هزینه تولید)) * 100٪

شاخص را می توان برای همه انواع محصولات به طور کلی یا برای انواع کالاها محاسبه کرد.

بازگشت سرمایه

به آن بازگشت سرمایه نیز می گویند. بازگشت سرمایه (ROI) میزان کارایی و استفاده صحیح از سرمایه گذاری ها را نشان می دهد.

فرمول (RI):

RI = (سود خالص / تعداد سرمایه گذاری برای این دوره) * 100٪

این شاخص می تواند نشان دهد که پروژه شما چقدر سودآور خواهد بود و به شما امکان می دهد ارزیابی مناسبی از کسب و کار ارائه دهید.

می توانید با روش محاسبه سود نهایی و تعریف آن آشنا شوید. یکی دیگه موضوع مهم- موضوع مالیات ها و میزان کسر آنها در یک مورد. جزئیات بیشتر در این مورد.

ارزیابی شاخص ها

پس از دریافت نتایج محاسبات، ارزیابی صحیح آنها مهم است. اگر این کار به درستی انجام شود، می توانید دلیل کاهش سود و کمبود درآمد را درک کنید و همچنین ترسیم کنید برنامه آیندهتوسعه سازمانی به عنوان مثال:

• اگر بازده فروش کم باشد، هزینه تولید بسیار زیاد است.
• اگر سودآوری پرسنل بالا باشد، بنابراین شرکت تعداد زیادی کارمند دارد یا حقوق کارمندان بسیار زیاد است.
• بازده پایین فروش همچنین می تواند نشان دهنده این باشد که هزینه های تولید متورم است و هزینه ها در حال افزایش است اما سود نه.
• سودآوری کالاهای فردیسودآوری هر یک از آنها و غیره را نشان می دهد.

تجزیه و تحلیل کارایی یک سازمان بدون در نظر گرفتن شاخص های سودآوری غیرممکن است. شاخصی که سودآوری یک فعالیت یا به عبارت دیگر کارایی اقتصادی را مشخص می کند مفهوم سودآوری است.

این پارامتر نشان می‌دهد که شرکت چقدر از منابع اقتصادی، نیروی کار، پولی و طبیعی موجود استفاده می‌کند.

برای نه سازه های تجاریسودآوری شاخص اصلی کارایی عملیاتی است و در بخش‌های تجاری، ویژگی‌های کمی که با دقت بیشتری محاسبه می‌شوند، مهم هستند.

بنابراین، انواع مختلفی از سودآوری وجود دارد: سودآوری تولید، سودآوری محصولات، بازده دارایی و غیره.

اما، در به طور کلی، این شاخص ها را می توان با شاخص های کارایی، نسبت بین هزینه های انجام شده و سود حاصله (نسبت هزینه ها به درآمد) مقایسه کرد. کسب و کاری که در پایان دوره های گزارشی سود ایجاد کند، سودآور است.

شاخص های سودآوری برای اجرا ضروری است تحلیل مالیفعالیت، شناسایی آن نقاط ضعف، برنامه ریزی و اجرای اقدامات برای افزایش راندمان تولید.

انواع سودآوری به مواردی تقسیم می شوند که بر اساس رویکرد هزینه، رویکرد منابع یا رویکردی که سودآوری فروش را مشخص می کند، تقسیم می شوند.

انواع مختلفی از محاسبات سودآوری دنبال می شود وظایف خودو از بسیاری از شاخص های مختلف حسابداری (سود خالص، هزینه تولید، هزینه های فروش یا اداری، سود حاصل از فروش و غیره) استفاده کنید.

سودآوری فعالیت های اصلی

به شاخص های هزینه اشاره دارد و کارایی نه تنها فعالیت های اصلی شرکت، بلکه کارهای مربوط به فروش محصولات را نیز مشخص می کند. به شما امکان می دهد میزان سود دریافتی به ازای هر 1 روبل خرج شده را ارزیابی کنید.

این هزینه های مربوط به تولید و فروش مستقیم محصولات اصلی را در نظر می گیرد.

به عنوان نسبت بین سود حاصل از فروش و مقدار هزینه تولید محاسبه می شود که شامل:

• بهای تمام شده کالاها، کارها، محصولات یا خدمات فروخته شده؛
• هزینه هزینه های تجاری؛
• هزینه های اداری

توانایی سازمان برای پوشش مستقل هزینه ها با سود را مشخص می کند. محاسبه سودآوری یک شرکت برای ارزیابی کارایی کار آن استفاده می شود و با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

جنس = Prp/Z،
که در آن Z هزینه ها و Prp سود دریافتی از فروش است.

محاسبات زمان سپری شده بین تولید و فروش را در نظر نمی گیرند.

بازده دارایی های جاری

سودآوری دارایی های جاری (که به عنوان دارایی های سیار شناخته می شود) سود دریافتی سازمان از هر روبل سرمایه گذاری شده در دارایی های جاری را نشان می دهد و نشان دهنده کارایی استفاده از این دارایی ها است.

به عنوان نسبت بین سود خالص (یعنی باقیمانده پس از مالیات) و دارایی های جاری تعریف می شود. این شاخص برای نشان دادن توانایی سازمان در ارائه مقدار کافی سود در رابطه با سرمایه در گردش استفاده شده در نظر گرفته شده است.

چگونه ارزش داده شدههر چه بالاتر سرمایه در گردشموثرتر استفاده می شوند.

با فرمول محاسبه می شود:

Rotot = Chn/Oa، که در آن

رابش – سودآوری کلی، سود خالص Chp و Oa ارزش دارایی های جاری است.

نرخ بازده داخلی

معیاری که برای محاسبه اثربخشی سرمایه گذاری استفاده می شود. این شاخص به شما امکان می دهد امکان سرمایه گذاری در پروژه های سرمایه گذاری را ارزیابی کنید و نرخ تنزیل خاصی را نشان می دهد که در آن هزینه خالص وجوه مورد انتظار در آینده برابر با صفر خواهد بود.

این به حداقل نرخ بازده زمانی اشاره دارد که پروژه سرمایه گذاری مورد مطالعه فرض می کند که حداقل نرخ بازده مورد نظر یا هزینه سرمایه شرکت از نرخ سودآوری داخلی پایین تر تجاوز می کند.

این روش محاسبه خیلی ساده نیست و شامل محاسبات دقیق است. در این حالت، عدم دقت انجام شده در طول محاسبه می تواند منجر به نتایج نادرست نهایی شود.

علاوه بر این، هنگام در نظر گرفتن پروژه های سرمایه گذاریعوامل دیگر نیز در نظر گرفته می شود، به عنوان مثال، سود ناخالص. اما بر اساس محاسبه نرخ بازده داخلی است که شرکت تصمیمات سرمایه گذاری می گیرد.

سودآوری دارایی های ثابت

وجود سود به عنوان یک شاخص مطلق همیشه به فرد اجازه نمی دهد تصویر کاملی از کارایی یک شرکت به دست آورد. برای نتیجه گیری دقیق تر، شاخص های نسبی تجزیه و تحلیل می شوند که اثربخشی منابع خاص را نشان می دهد.

روند فعالیت برخی از بنگاه ها به دارایی های ثابت خاصی بستگی دارد، بنابراین برای بهبود کلی کارایی عملیات، محاسبه سودآوری دارایی های ثابت ضروری است.

محاسبه طبق فرمول انجام می شود:

Ros = Chp/Os، که در آن

Ros - سودآوری دارایی های ثابت، Chp - سود خالص، Os - هزینه دارایی های ثابت.

این شاخص به شما این امکان را می دهد که تصور کنید چه بخشی از سود خالص به ازای هر واحد هزینه دارایی های ثابت سازمان به حساب می آید.

محاسبه سودآوری فروش.

شاخصی که سود خالص را در کل درآمد منعکس می کند، عملکرد مالی فعالیت را نشان می دهد. نتیجه مالیممکن است در محاسبات شاخص های سود متفاوتی ظاهر شود که این امر منجر به وجود تغییرات متعددی در شاخص می شود. اغلب این موارد عبارتند از: سودآوری فروش بر اساس سود ناخالص، سود خالص و سود عملیاتی.

فرمول بازده فروش چیست؟پاسخ را در این مقاله بیابید.

فرمول های محاسبه سودآوری فروش

برای سود ناخالص: Рппп = Вп/В، که Вп سود ناخالص و В درآمد است.

سود ناخالصتفاوت بین درآمد حاصل از فروش و هزینه فروش است.

برای سود خالص: Rchp = Chp/B که Chp سود خالص و B درآمد است.
سودآوری عملیاتی: Op = EBIT/B، که در آن EBIT سود محاسبه شده قبل از مالیات و کسورات است و B درآمد است.

ارزش بهینه بازده فروش به صنعت و سایر ویژگی های شرکت بستگی دارد.

بنابراین، در سازمان هایی که از چرخه تولید طولانی استفاده می کنند، چنین سودآوری بیشتر از شرکت هایی خواهد بود که با گردش مالی بالا فعالیت می کنند، اگرچه ممکن است کارایی آنها یکسان باشد.

کارایی فروش همچنین می تواند سودآوری محصولات فروخته شده را نشان دهد، اگرچه عوامل دیگری را در نظر می گیرد.

آستانه سودآوری

نام های دیگری نیز دارد: حجم بحرانی تولید یا فروش، نقطه بحرانی، نقطه سربه سر. این سطح را نشان می دهد فعالیت تجاریسازمانی که در آن کل هزینه ها و کل درآمدها با یکدیگر برابر هستند. به شما امکان تعیین سهام را می دهد قدرت مالیسازمان ها

با فرمول زیر محاسبه می شود:

Pr = Zp/Kvm، که در آن

Pr – آستانه سودآوری، Sal – هزینه های ثابت، و Kvm نسبت حاشیه ناخالص است.

به نوبه خود، ضریب حاشیه ناخالص با فرمول دیگری محاسبه می شود:

Vm = V – Zpr، جایی که Vm – حاشیه ناخالص، B - درآمد و Zpr - هزینه های متغیر،
Kvm = Vm/V.

شرکت زمانی متحمل ضرر می شود که حجم فروش کمتر از آستانه سودآوری باشد و اگر این شاخص بالاتر از آستانه باشد سود می برد. شایان ذکر است که با افزایش حجم فروش، هزینه های ثابت به ازای هر واحد تولید کاهش می یابد، اما هزینه های متغیر ثابت می ماند. آستانه سودآوری را نیز می توان برای آن محاسبه کرد گونه های منفردخدمات یا محصولات

اثربخشی هزینه.

بازده وجوه صرف شده برای تولید را مشخص می کند و سود دریافتی از هر روبل سرمایه گذاری شده در تولید و فروش را نشان می دهد. برای ارزیابی اثربخشی هزینه ها استفاده می شود.

به عنوان نسبت بین مقدار سود و مقدار هزینه هایی که این سود را به همراه داشته است محاسبه می شود. چنین هزینه هایی بدون سرمایه در نظر گرفته می شود، از دارایی ترازنامه حذف می شود و در گزارش ارائه می شود.

شاخص بازگشت هزینه به صورت زیر محاسبه می شود:

Pz = P/Dr، که در آن P سود است و Dr هزینه‌های بدون سرمایه است.

لازم به ذکر است که محاسبه شاخص های مقرون به صرفه فقط میزان بازگشت هزینه های صرف شده در مناطق خاص را نشان می دهد، اما بازده منابع سرمایه گذاری شده را منعکس نمی کند. این کار توسط شاخص های بازده دارایی انجام می شود.

تحلیل عاملی اثربخشی هزینه.

یکی از بخش‌های تحلیل مالی است و به نوبه خود به چندین مدل تقسیم می‌شود که متداول‌ترین آنها عبارتند از: افزایشی، ضربی و چندگانه.

ماهیت ساخت چنین مدل هایی ایجاد یک رابطه ریاضی بین همه عوامل مورد مطالعه است.

در مواردی که شاخص به عنوان تفاضل یا مجموع عوامل به دست آمده، ضربی - به عنوان حاصلضرب آنها و مضرب - هنگامی که عوامل برای به دست آوردن نتیجه به یکدیگر تقسیم می شوند، استفاده می شود.

ترکیب این مدل ها مدل های ترکیبی یا ترکیبی را تولید می کند. برای تحلیل عاملی کامل سودآوری، مدل‌های چند عاملی ایجاد می‌شوند که از شاخص‌های مختلف سودآوری استفاده می‌کنند.

نهادهای بازار که فعالیت های تجاری را انجام می دهند باید به طور منظم نتایج نهایی کار انجام شده و همچنین اثربخشی تلاش های انجام شده را تجزیه و تحلیل کنند. هر یک از این تجزیه و تحلیل ها باید با خلاصه ای از نتایج پایان یابد که نشان می دهد چشم اندازهای آیندهتوسعه کسب و کار در صورت نیاز به انجام یک تحلیل اقتصادی از فعالیت، سودآوری عملا به عامل اصلی تبدیل خواهد شد.

سودآوری چیست؟

اصطلاح "سودآوری" به معنای شاخص خاصی است که کارایی اقتصادی را تعیین می کند و سودآوری "کار" کارآفرینی را مشخص می کند. با استفاده از این پارامتر، مدیر می تواند بفهمد که آیا شرکت به طور موثر از منابعی که در اختیار دارد استفاده می کند یا خیر. چنین منابعی ممکن است شامل منابع مالی، طبیعی و همچنین نیروی کار و اقتصادی باشد. به زبان سادهسودآوری عبارت است از توانایی یک شرکت برای ایجاد درآمد مازاد بر هزینه ها از فعالیت های خود.

اگر در مورد حوزه فعالیت ساختارهای غیر تجاری صحبت کنیم، باید توجه داشت که شاخص سودآوری در این مورد را می توان اثربخشی کار انجام شده توسط آن در نظر گرفت. چه زمانی ما در مورددر مورد سازمان ها طرح تجاری، شاخص های دقیق طرح کمی مهم است. مدرن نظریه اقتصادیسودآوری را با شاخصی مانند کارایی مقایسه می کند که عبارت است از نسبت مجموع هزینه های نهایی و سود نهایی دریافتی از فعالیت های شرکت.

به عبارت دیگر شاخص سودآوری نسبت ساده ای از هزینه ها و درآمدهای دریافتی است. اگر، جمع بندی نتایج برای سال گذشته، بخش حسابداری اعلام کرد که این شرکت سود کرده است، کسب و کار سودآور و سودآور محسوب می شود.

انواع سودآوری

امروز سودآوری را می توان در انواع مختلف، زیرا تعیین کارایی کسب و کار ممکن است نیازمند محاسباتی با محتوای متفاوت باشد. هنگام محاسبه برای کسب و کار مختلفجهت ها، باید در نظر داشته باشید که ضرایب و فرمول های محاسبه آنها متفاوت خواهد بود. سودآوری اتفاق می افتد:

1. سودآوری کلی دارایی های غیرجاری و جاری. این ویژگی نشان می دهد وام های مالی، که توسط سازمان برای افزایش سود به مبلغ 1 روبل استفاده شد. ضریب بر اساس محاسبه می شود نسبت سود، که قبل از پرداخت کل مبلغ مالیات تعیین شده و میانگین قیمت تمام دارایی های در اختیار شرکت در یک دوره زمانی خاص در ترازنامه شرکت ظاهر شده است. سود کل را می توان برای یک چهارم، نیم سال، سال یا ماه محاسبه کرد و نشان دهنده توانایی دارایی های شرکت برای افزایش سود است. اگر محاسبه سودآوری تشکیل دارایی ضروری است، باید مقدار سود قبل از مالیات را بر میانگین هزینه محاسبه شده دارایی هایی که دقیقاً در آن دوره زمانی جذب شده است، تقسیم کنید.
2. سودآوری محصول - شاخص اقتصادی، به عنوان نسبت بین سود دریافتی از فروش کالا و هزینه های مربوط به تولید آنها عمل می کند. ضریب حاصل ارزیابی سودآوری تولید هر محصول خاص را ارائه می دهد.
3. سودآوری تولید به معنای یک ضریب اقتصادی خاص است که به شما امکان می دهد امکان سنجی اداره یک تجارت را به اندازه کافی ارزیابی کنید. برای محاسبه آن باید نسبت هزینه ها و سود نهایی خالص محاسبه شود. در صورت مثبت بودن شاخص سود ترازنامه و تراز هزینه های ثابت می توان عملیات تولید را سودآور دانست. برای افزایش سودآوری تولید، کاهش نهایی ضروری است هزینه تولید، کیفیت آن یکسان باقی بماند یا آن را بهبود بخشد.

انواع فرمول های سودآوری و محاسبه

به طور کامل آشکار شود مفهوم سودآوری در هر یک از انواع آن باید فرمول های بصری ارائه شود که می توان از آنها برای ارائه مثال هایی از محاسبات استفاده کرد. نسبت سودآوری:

1. ROA=سود/قیمت دارایی*صد درصد. ROA شاخصی است که بازده دارایی ها را نشان می دهد. کل دارایی ها باید نه تنها دارایی های متعلق به شرکت، بلکه دارایی های جذب شده را نیز در نظر بگیرد، به عنوان مثال، وام ها یا مطالبات.
2. ROFA- شاخصی که سودآوری دارایی های ثابت تولید را تعیین می کند. ضریب بر اساس طرحی مشابه با شاخص قبلی محاسبه می شود و برای ارزیابی کارایی استفاده نه از دارایی ها به عنوان یک کل، بلکه از دارایی های ثابت استفاده می شود. بنابراین، فرمول به طور مستقیم بهای تمام شده دارایی های ثابت را نشان می دهد.
3. ROE- نشانگر بازده سرمایه که برابر است با سود خالص تقسیم بر مقدار سرمایه مجاز، ضرب در صد در صد. این ضریب به درک درستی استفاده از وجوه شخصی سازمان کمک می کند. میزان وجوه اعتباری مورد استفاده برای تولید با تفاوت بین شاخص نشان دهنده کارایی استفاده از دارایی ها و سودآوری بدهی ها نشان داده می شود. همچنین باید بدانید که شاخص حاصل یکی از ضرایب اساسی است که برای تجزیه و تحلیل موثر کار شرکت های ثبت شده در کشورهای توسعه یافته استفاده می شود.
4. بازگشت سرمایه- شاخص بازگشت سرمایه - ضریبی که ارزیابی مناسبی از سود دریافت شده از سرمایه گذاری اولیه ارائه می دهد. یعنی این ضریب نسبت سود دریافتی در نتیجه سرمایه گذاری و مقدار مادی سرمایه گذاری اولیه است. با در نظر گرفتن یک مثال موقعیتی با خرید سهام می توانید اثربخشی سرمایه گذاری ها را به وضوح نشان دهید. به عنوان مثال، یک سرمایه گذار سهام گازپروم را به مبلغ 149 روبل 50 کوپک خرید، اما پس از مدتی متوجه کاهش این بخش از سهام در بازار شد. اوراق بهادار و تصمیم گرفت موقعیت فعلی را با فروش سهام به قیمت 135 روبل 20 کوپک منحل کند. ضرر به 14 روبل 30 کپک بالغ شد. بیایید خلاصه کنیم. در نتیجه شخص سرمایه گذار بازدهی منفی معادل 56/9- درصد دریافت می کند. به همین دلیل است که این ضریب را نمی توان اصلی نامید ، زیرا تمایل دارد موقعیت هایی را منعکس کند که فقط با جریان های عملیاتی خاصی به وجود می آیند ، به عنوان مثال ، سرمایه گذاری های مالی سرمایه وام گرفته شده.

اگر در مورد محاسبه کارایی اداره یک شرکت صحبت کنیم فعالیت اقتصادی، لازم به ذکر است که محاسبات باید با در نظر گرفتن هزینه های یکبار مصرف و هزینه های جاری انجام شود. تئوری اقتصادی مدرن بین سودآوری تولید و سودآوری محصول تمایز قائل می شود:

1. رام- شاخص سودآوری محصول ضریبی در نظر گرفته می شود که سطح کارایی تمام هزینه های مادی را نشان می دهد. در اینجا ما در مورد نسبت سود دریافتی در حین فروش محصولات و بهای تمام شده کالای فروخته شده صحبت می کنیم. شاخص را می توان برای هر یک محاسبه کرد واحد خاصکالاها و به طور کلی برای همه محصولات. در این حالت فرمول به صورت زیر خواهد بود:

RP=(P/SP)*100% که در آن RP نشانگر سودآوری است، SP بهای تمام شده کالای فروخته شده، P سود است.

1. سودآوری تولید عبارت است از درجه کارایی در استفاده از اموال متعلق به بنگاه که شامل سرمایه در گردشو دارایی های ثابت فرمول:

RP = (PB/(F os.f. + F os.sr))*100% که در آن RP نسبت سودآوری تولید است که به صورت درصد بیان می شود، PB سود ترازنامه است، F os.f قیمت ثابت است. دارایی، F os.f - مقدار سرمایه در گردش.

انواع اضافی شاخص سودآوری

علاوه بر این، سودآوری را می توان با شاخص های زیر بازتولید کرد:

1. ROS- بازده فروش، نسبت سود دریافتی از فروش محدوده محصول فروخته شده و درآمد شرکت است. به بیان ساده، نسبت، نسبت سود خالص باقی مانده پس از کسر مالیات و حجم فروش است. این نشانگر درصد سود موجود در هر روبل کسب شده توسط سازمان را نشان می دهد. با استفاده از این ضریب بهای تمام شده هر محصول تشکیل می شود. این شاخص همچنین ارزیابی مناسبی از هزینه های شرکت ارائه می دهد.
2. ROL- شاخص سودآوری نیروی کار، که به عنوان نسبت بین سود خالص و تعداد کارمندان، در یک دوره زمانی معین در شرکت ثبت شده است. به عبارت دیگر، مدیران سازمان باید آستانه تعداد کارکنانی را که در آن کسب حداکثر سود ممکن می شود، کنترل کنند.
3. سودآوری خدمات پیمانکاری به شرح زیر محاسبه می شود:

R دیگر خدمات = (3 تکرار - 3 تکرار)/3 تکرار.

در هنگام کار با پیمانکاران نیز باید در نظر داشت که در صورت عدم تحقق برنامه، پیمانکار متحمل ضررهای قابل توجهی از جمله جریمه و سایر تحریم ها خواهد شد.

راه های افزایش سودآوری

برای تعیین روند نوسانات در سودآوری فروش، لازم است ایجاد شود دوره گزارشو اساسی به عنوان مبنایی برای دوره پایه، می توانید شاخص هایی را در نظر بگیرید که برای سه ماهه یا سال گذشته محاسبه شده اند، زمانی که سود کسب شده توسط شرکت حداکثر بوده است. در مرحله بعد، ضریب دوره گزارش با ضریب دوره پایه مقایسه خواهد شد.

بازده فروش را می توان به طور مصنوعی افزایش داد. برای این کار یا افزایش قیمت کالای فروخته شده و یا کاهش قیمت تمام شده ضروری است. برای تصمیم گیری صحیح، شرکت باید عوامل زیر را در نظر بگیرد: نوسانات تقاضای مصرف کننده، پویایی بازار، ارزیابی عملکرد. سازمان های رقابتیو غیره

به طور کلی، برای بهبود سودآوری، سودآوری باید بهبود یابد. شما می توانید این کار را به روش های زیر انجام دهید:

1. با افزایش ظرفیت تولید.کاربرد دستاوردها پیشرفت فنینیاز به سرمایه گذاری مواد اضافی دارد، اما به شما امکان می دهد در آینده پس انداز کنید فرآیند تولید. تجهیزات تولید، که قبلاً در شرکت واقع شده است، می توان آن را مدرن کرد، در نتیجه باعث صرفه جویی در منابع و افزایش بهره وری نیروی کار می شود.
2. بهبود کیفیت محصولمی تواند به طور قابل توجهی بر افزایش تقاضا تأثیر بگذارد.
3. داشتن توانمند سیاست بازاریابی, که بر اساس ارتقای محصول از طریق استفاده از شرایط بازار و ترجیحات مشتری خواهد بود. روشن شرکت های بزرگکل بخش هایی وجود دارند که کارشان به بازاریابی اختصاص دارد. روشن کسب و کارهای کوچکوظایف یک بازاریاب توسط مدیران انجام می شود.
4. با کاهش هزینه های محدوده محصول فروخته شده.این را می توان با یافتن تامین کنندگانی انجام داد که مواد اولیه، محصولات یا خدمات لازم را با قیمت های کمتر از رقبا ارائه می دهند. نکته اصلی در اینجا نظارت بر کیفیت است که نباید آسیب ببیند.

مقدمه 1. سودآوری کلی 2. سودآوری دارایی های جاری 3. سودآوری دارایی های تولیدی 4. سودآوری دارایی های شرکت 5. سودآوری سرمایه گذاری های مالی 6. سودآوری تولید 7. دوره بازگشت سرمایه حقوق صاحبان سهام

مقدمه

شاخص های سودآوری برای ارزیابی اثربخشی کلی سرمایه گذاری در یک شرکت طراحی شده اند. آنها به طور گسترده ای برای ارزیابی فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت ها در تمام صنایع استفاده می شوند. اینها یکی از مهمترین شاخص ها هنگام ارزیابی فعالیت های یک شرکت هستند که نشان دهنده میزان سودآوری شرکت هستند.

شاخص های سودآوری به شرح زیر تشکیل می شود:

, کجا

RS&I -سودآوری دارایی های اقتصادی خاص و منابع آنهاP -سود (خالص یا ترازنامه)

سودآوری کلی

این شاخص رایج ترین در تعیین سودآوری یک شرکت است و به عنوان نسبت سود قبل از مالیات به درآمد حاصل از فروش کالاها، کارها و خدمات تولید شده توسط شرکت محاسبه می شود.

این شاخص نشان می دهد که چه بخشی از درآمد فروش سود قبل از مالیات است، در طول زمان تجزیه و تحلیل شده و با مقادیر متوسط ​​صنعت این شاخص مقایسه می شود.

, کجا

Pdn -سود قبل از مالیات،ورئال -درآمد فروش

بازده دارایی های جاری

به عنوان نسبت سود خالص (سود پس از کسر مالیات) به دارایی های جاری شرکت تعریف می شود. این شاخص نشان دهنده توانایی شرکت در ارائه مقدار کافی سود نسبت به سرمایه در گردش مصرفی شرکت است. هر چه مقدار این نسبت بیشتر باشد، سرمایه در گردش کارآمدتری استفاده می شود.

, کجا

اورژانس -سود خالص،OA -میانگین ارزش سالانه دارایی های جاری

سودآوری دارایی های تولیدی

به عنوان نسبت سود ترازنامه به ارزش متوسط ​​مجموع بهای تمام شده دارایی های تولید ثابت، دارایی های نامشهود و سرمایه در گردش موجودی کالا تعریف می شود.

سطح سودآوری دارایی های تولیدی بالاتر است، هر چه سودآوری محصولات بیشتر باشد (هر چه بهره وری سرمایه دارایی های ثابت و سرعت گردش سرمایه در گردش بیشتر باشد، هزینه های هر 1 روبل محصول و هزینه های واحد عناصر اقتصادی کمتر می شود. (تجهیزات، مواد کار)).

, کجا

P -سود قبل از مالیات،PF -میانگین هزینه سالانه دارایی های تولید

بازده دارایی های شرکت

به عنوان نسبت سود خالص به تمام دارایی های شرکت تعریف می شود

, کجا

اورژانس -سود خالص،VB -ارز موجود

بازگشت سرمایه گذاری مالی

به عنوان نسبت میزان درآمد حاصل از سرمایه گذاری های مالی به میزان سرمایه گذاری های مالی تعریف می شود.

, کجا

Pfv -سود شرکت از سرمایه گذاری های مالی برای دوره،FV -میزان سرمایه گذاری های مالی

سودآوری تولید

سودآوری تولید به عنوان نسبت سود ناخالص به هزینه تولید تعریف می شود.

, کجا

معاون -سود ناخالص،اس اس -هزینه تولید

دوره بازگشت سرمایه سهام

دوره بازگشت سرمایه سهام از تقسیم ارزش متوسط ​​سالانه سرمایه سهام بر سود خالص دوره مورد تجزیه و تحلیل بدست می آید. برای مالکان و سهامداران مهم است، زیرا با ارزیابی اندازه و پویایی آن، آنها، به عنوان یک قاعده، در مورد اثربخشی مدیریت سرمایه خود نتیجه می گیرند.

دوره بازگشت سرمایه با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

, کجا

SK -میانگین هزینه سرمایه سهام،اورژانس -سود خالص

سودآوری- شاخص نسبی، مشخص کردن درجه بهره وری اقتصادیاستفاده از هر منبع (مادی، پولی، نیروی کار). با استفاده از فرمول های خاص محاسبه می شود و معمولاً بیان درصدی دارد. سودآوری را می توان مهمترین شاخص برای ارزیابی فعالیت های یک شرکت تجاری نامید.

این مفهوم به طور گسترده مورد استفاده قرار می گیرد و به چندین نوع تقسیم می شود، اما در اصل، نسبت دریافتی از یک فعالیت به هر دارایی یا منبع را نشان می دهد.

بنابراین، نسبت سودآوری از تقسیم مقدار سود بر ارزش بهره محاسبه می شود. هر دو مقدار در یک واحد گرفته می شوند. از آنجایی که بیان سود به صورت غیرنقدی بسیار دشوار است، مخرج نیز در آن آورده شده است از نظر پولی. اغلب سودآوری به صورت درصد محاسبه می شود.

باید توجه داشت که رویکرد نسبت‌های سودآوری به اندازه فرمول‌های صرفاً ریاضی سختگیرانه نیست. بنابراین، سودآوری تولید را می توان هم به عنوان سودآوری فرآیند و هم به عنوان سودآوری در نظر گرفت مجتمع تولیدی. بنابراین، نه تنها نام اصطلاح، بلکه اجزای یک فرمول خاص و معنای عملی آنها قابل توجه است.

رایج ترین شاخص های سودآوری عبارتند از:

• سودآوری محصول(فروخته شده) - سود دریافتی از فروش مقدار معینی از محصولات بر بهای تمام شده این محصولات تقسیم می شود.

تقریباً به همین ترتیب محاسبه می شود سودآوری خدمات فروخته شده. فقط مخرج شامل هزینه های ارائه مقدار خدمات مشخص شده در صورت حساب می شود.

• بازده دارایی های ثابت- نسبت سود خالص حاصل از فعالیت های دوره به بهای تمام شده دارایی های ثابت.
• سودآوری شرکت- برابر با نسبت سود به کل هزینه سرمایه ثابت و در گردش شرکت
• سودآوری پرسنل- نشان دهنده نسبت برای یک دوره معین به عدد متوسطپرسنل برای دوره مشخص شده

از شاخص های زیر نیز استفاده می شود:

• ژنرال- نسبت سود خالص دوره به میانگین ارزش کل دارایی های شرکت.
• - مانند نسبت فوق، اما نسبت به سرمایه خود سازمان.
• بازده دارایی های استفاده شده- سود قبل از کسر مالیات و سود اجباری نسبت به میزان سرمایه و وام های بلندمدت.

لیست نسبت های سودآوری استفاده شده به موارد ذکر شده در بالا محدود نمی شود. با توسعه روابط اقتصادی و مالی و توسعه سرمایه گذاری، ضرایب جدید و استفاده نشده ظاهر می شوند. قانون کلیعامل اتحاد آنها را می توان تقریباً به عنوان نسبت مقدار سود دریافتی (سود) به منبعی که برای به دست آوردن آن استفاده می شود بیان کرد.

بگذارید روی شاخص هایی که بیشتر در شرایط ما استفاده می شود و بنابراین برای ما آموزنده است صحبت کنیم:

بازگشت به فروش(ROS، از انگلیسی بازگشت در فروش) - بسیار شاخص مهم، منعکس کننده سهم سود در کل مبلغ (گردش). بیشتر اوقات ، محاسبه از سود قبل از مالیات استفاده می کند - سود عملیاتی. این امر موجه به نظر می رسد، زیرا میزان مالیات ارتباط مستقیمی با کارایی عملیات ندارد و سودآوری، اول از همه، یک شاخص است. اثر اقتصادی. اما می توان آن را نیز اعمال کرد حاشیه سود خالص. این به شما امکان می دهد تا مزایای واقعی فروش را بهتر تجسم کنید.

بر این اساس، بازده فروش را می توان با استفاده از فرمول های زیر محاسبه کرد:

بازده کل فروش = سود ناخالص / درآمد.

بازده خالص فروش = سود خالص / درآمد.

مفهوم درآمد را می توان با مفهوم گردش مالی جایگزین کرد که بر ماهیت رابطه تأثیر نمی گذارد.

این ضرایب در درجه اول برای ارزیابی وضعیت فعلی استفاده می شود. بازگشت از فروش به شما امکان می دهد کارایی عملیاتی سازمان را تعیین کنید، یعنی. توانایی او در سازماندهی و کنترل فعالیت های جاری. که به نوبه خود، جهت حرکت، افول یا رشد شرکت را نشان می دهد.

سودآوری محصولات فروخته شده به عنوان نسبت سود حاصل از فروش محصولات به میزان هزینه های تولید و فروش این محصولات تعریف می شود. هزینه ها در این مورد شامل هزینه های موادبرای تولید (هزینه مواد اولیه، قطعات، انرژی و غیره)، هزینه های نیروی کار، هزینه های سربار، هزینه های تجاری.

Rrp = (CPU - PSP)/PSP x 100;
کجا:

• Ррп - سودآوری محصولات فروخته شده؛
• SP - قیمت فروش محصول؛
• PSP - هزینه کاملاز این محصول

گاهی اوقات این نسبت را سودآوری تولید (به عنوان یک فرآیند) می نامند.

سودآوری تولید (به عنوان یک مجتمع تولیدی) به عنوان نسبت مقدار سود (کل) به مجموع هزینه های سرمایه در گردش ثابت و استاندارد محاسبه می شود.

ORP = OP/(OS+OBS);

جایی که ORP سودآوری کلی تولید است.

سیستم عامل - دارایی های ثابت شرکت (ساختمان ها، سازه ها، تجهیزات)؛

OBS - سرمایه در گردش نرمال شده (موجودی، محصولات نیمه تمام برای چرخه تولید، محصولات نهاییدر انبارها).

با توجه به مطالب فوق می توان نتیجه گرفت که مفهوم سودآوری بسیار گسترده است. روش‌ها و فرمول‌های محاسبه آن ابزار کاری انعطاف‌پذیر برای تعیین سودآوری و منافع حاصل از سرمایه‌گذاری‌های معین در منابع و دارایی‌های مادی، انسانی و دیگر است.

در صورت مشاهده خطایی در متن، لطفاً آن را برجسته کرده و Ctrl+Enter را فشار دهید