خانه کار و آموزش و پرورش برنامه ریزی مالی در منابع مختلف برنامه ریزی مالی

برنامه ریزی مالی در منابع مختلف برنامه ریزی مالی

گردش تولید ناخالص داخلی به صورت مواد و هزینه انجام می شود. در طول گردش تولید ناخالص داخلی به شکل ارزش، روابط مالی در رابطه با ایجاد، توزیع، توزیع مجدد و مصرف به وجود می آید. منابع مالی.

مدیریت فرآیندهای ایجاد، توزیع، توزیع مجدد و مصرف منابع مالی با کمک برنامه ریزی مالی انجام می شود.

موضوع برنامه ریزی مالیوجوه هستند پول.

در سطوح ملی و سرزمینی، برنامه ریزی مالی توسط سیستمی از برنامه های مالی ارائه می شود که از نظر ارزشی با ترازهای مادی و کار مرتبط هستند. هر طرح مالی مشکلات سازماندهی و مدیریت امور مالی را در سطح خاصی از مدیریت حل می کند.

برنامه های مالی شامل:

1. امیدوار کننده برنامه های مالی;
2. ترازهای مالی تلفیقی که در سطوح ملی و سرزمینی دولت تنظیم شده است.

برنامه ریزی مالی پیشرفتهدر تمام سطوح دولتی به منظور موارد زیر انجام می شود:

- حصول اطمینان از هماهنگی اقتصادی و توسعه اجتماعیو سیاست مالی;
- پیش بینی حجم منابع مالی مورد نیاز برای اطمینان از فعالیت های برنامه ریزی شده.
- پیش بینی پیامدهای مالی اصلاحات، برنامه ها؛
- تعیین امکان اجرای اقدامات مختلف در حوزه مالی.

برنامه مالی بلندمدت که بر اساس شاخص های پیش بینی توسعه اقتصادی و اجتماعی دولت تهیه شده است، حاوی داده هایی در مورد امکانات بودجه برای بسیج درآمدها و تامین مالی اقلام هزینه های بودجه است. این برنامه به مدت سه سال بر اساس شاخص های بودجه تلفیقی تهیه و سالانه با شاخص های پیش بینی به روز شده اجتماعی تنظیم می شود. توسعه اقتصادیایالت ها.

تراز مالی تلفیقی دولت- این تعادل منابع مالی ایجاد شده و استفاده شده در ایالت یا در یک قلمرو خاص است. وجوه تمام بودجه ها، صندوق های امانی خارج از بودجه و شرکت های واقع در قلمرو مربوطه را پوشش می دهد. ترسیم یک تلفیقی تراز مالی- مرحله مقدماتی برای توسعه یک برنامه مالی هدفمند، به عنوان مثال. بودجه. این تعادل بر اساس شاخص های کلان اقتصادی ایجاد می شود.

وظیفه اصلی تراز مالی تلفیقی سرزمینی تعیین حجم منابع مالی ایجاد شده، دریافتی و استفاده شده در منطقه است (هم متمرکز، انباشته و توزیع شده توسط بودجه های سرزمینی و هم غیرمتمرکز، یعنی منابع شرکت ها، سازمان ها و وجوه خارج از بودجه). ).

تهیه تراز مالی تلفیقی سرزمینی به شما امکان می دهد:

- دستیابی به وحدت در توسعه اقتصادی و اجتماعی قلمرو؛
- تعیین دقیق تر حجم منابع مالی موجود در منطقه و لازم برای اجرای فعالیت های پیش بینی شده توسط برنامه سرزمینی.
- تمرکز منابع مالی بر مهمترین جهات توسعه اقتصادی و اجتماعی قلمرو در هر دوره خاص.
- یافتن در ذخایر منطقه ای برای تأمین مالی فعالیت های مشخص شده توسط برنامه های سرزمینی.
- اعمال کنترل مؤثر بر بسیج و استفاده از منابع مالی و غیره.

برنامه ریزی- فرآیند توسعه و اتخاذ اهداف از نظر کمی و کیفی، و همچنین تعیین راه‌هایی برای دستیابی به مؤثرترین آنها.

برنامه ریزی مالی - هست یک بخشی جدایی ناپذیربرنامه ریزی درون شرکتی، و برنامه مالی بخشی جدایی ناپذیر از طرح تجاری شرکت است.

وظایف اصلیبرنامه ریزی مالی در شرکت:

- تضمین پرداخت بدهی شرکت؛
- شناسایی ذخایر داخلی شرکت برای پر کردن منابع مالی خود.
- جستجو و انتخاب راه های موثرجذب منابع مالی از منابع خارجی؛
- قرار دادن موثر پول نقد رایگان که به طور موقت در گردش مالی شرکت نمی کند.
- تعیین حجم، ساختار و جهت استفاده از درآمد پولی لازم برای رفع نیازهای شرکت.

هدفبرنامه ریزی مالی - فراهم کردن فرآیند بازتولید با منابع مالی مناسب هم از نظر حجم و هم از نظر ساختار.

مراحلفرآیند برنامه ریزی مالی:

1. تجزیه و تحلیل شاخص های مالی برای دوره قبل (ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان نقدی).
2. تهیه اسناد اصلی پیش بینی (ترازنامه حسابداری، صورت سود و زیان، صورت جریان نقدی).
3. شفاف سازی و دقیق سازی شاخص های پیش بینی اسناد مالیبا تنظیم برنامه های مالی جاری؛
4. برنامه ریزی مالی عملیاتی.

فرآیند برنامه ریزی مالی با اجرای عملی برنامه ها و کنترل بر اجرای آنها به پایان می رسد.

نتیجه برنامه ریزی در شرکت، سیستمی از برنامه ها است انواع:

1. برنامه راهبردی:
- - بلند مدت (بلند مدت) 5-10 سال؛
- - برنامه میان مدت 2-5 سال.
2. برنامه جاری (سال مالی جاری با جزئیات به تفکیک فصل و ماه (در قالب بودجه)). (طرح سود، طرح جریان نقدی، ترازنامه برنامه ریزی شده).
3. برنامه عملیاتی - با هدف حل مسائل خاص از فعالیت های شرکت در کوتاه مدت(ماه، هفته، روز، شیفت). (تقویم پرداخت، طرح نقدی، تقویم مالیاتی).
4. پروژه سرمایه گذاری- یک برنامه بلند مدت برای ایجاد امکانات جدید تولید.
5. طرح کسب و کار شرکت - طرحی برای ایجاد یک شرکت جدید، ورود به بازار و اطمینان از سودآوری فعالیت اقتصادی.

پیش بینی مالیمبنای برنامه ریزی مالی در شرکت است، یعنی. تدوین برنامه های راهبردی، جاری و عملیاتی و به بودجه بندی مالی، یعنی تهیه بودجه عمومی، مالی و عملیاتی.

اصلی مراحلپیش بینی مالی:

1. تدوین پیش بینی فروش با استفاده از روش های آماری و سایر روش های موجود.
2. پیش بینی هزینه های متغیر.
3. پیش بینی سرمایه گذاری در دارایی های ثابت و جاری لازم برای دستیابی به حجم فروش معین.
4. محاسبه نیاز به تامین مالی خارجی و جستجوی منابع مناسب با در نظر گرفتن اصل تشکیل ساختار منطقی منابع وجوه.

مرحله اول توسط بازاریابان شرکت انجام می شود، آنها باید پیش بینی فروش را تعیین و برای مدیریت شرکت توجیه کنند. مراحل دوم، سوم و چهارم توسط خدمات مالی شرکت انجام می شود.

فرآیند تهیه برنامه مالی شرکت محاسبه شاخص های آن است. روش های محاسبه زیر استفاده می شود:

- تسویه حساب - تحلیلی (تحلیل اقتصادی)؛
- هنجاری؛
- تعادل؛
- مدل سازی اقتصادی - ریاضی؛
- روش جریان های نقدی(بودجه بندی).

برنج. 13. روش های برنامه ریزی شاخص های مالی

روش های برنامه ریزی مالی (نگاه کنید به شکل 6):

1) روش هنجاری - تعیین نیاز به منابع مالی بر اساس هنجارها و استانداردهای تعیین شده.
2) روش تعادل - جوهر ایجاد تعادل وجوه موجود و نیاز به استفاده از آنها. پس از آن تعادل به نظر می رسد:

موجودی در ابتدا + دریافت وجه در دوره برنامه ریزی = هزینه های دوره برنامه ریزی + موجودی در پایان دوره برنامه ریزی.

3) روش تحلیل اقتصادی- به شما امکان می دهد وضعیت مالی شرکت را ارزیابی کنید، پویایی شاخص های مالی، روند تغییر آنها و ذخایر داخلی را برای افزایش شاخص های مالی تعیین کنید.
4) مدل سازی اقتصادی و ریاضی - به شما امکان می دهد تا رابطه بین را کمی کنید عملکرد مالیو عوامل اصلی تعیین کننده آنها (EMM در پیش بینی شاخص های مالی برای یک دوره حداقل پنج ساله استفاده می شود) و غیره.

روش های برنامه ریزی مالی را با جزئیات بیشتری در نظر بگیرید .

این روش در صورت وجود هنجارها و استانداردهای تعیین شده، به عنوان مثال، نرخ استهلاک، نرخ مالیات، تعرفه های پرداخت به وجوه غیر بودجه ای دولتی، هنجارهای نیاز به سرمایه در گردش استفاده می شود.

استانداردهای مورد استفاده در برنامه ریزی مالی به شرح زیر است:

- مقامات و ادارات در سطوح فدرال، منطقه ای، محلی: نرخ استهلاک، مالیات، کمک به وجوه خارج از بودجه.
- بخش ها: هنجارهای سطوح حاشیه ای سودآوری، کسرهای حاشیه ای به صندوق های ذخیره.
- توسط شرکت ها: هنجارهای نیاز به سرمایه در گردش، حساب های پرداختنی، کسر وجوه ذخیره.

در برنامه ریزی مالی استفاده می شود کل سیستمهنجارها و مقررات انواع هنجارها و استانداردها در شکل نشان داده شده است.

شکل 14. انواع هنجارها و استانداردها

مقررات فدرال برای شرکت های واقع در قلمرو اجباری است فدراسیون روسیه. این شامل:

- نرخ مالیات فدرال؛
- نرخ استهلاک برای گروه های جداگانه دارایی های ثابت.
- حداقل دستمزد؛
- نرخ تعرفه برای ایالت تامین حقوق بازنشستگیو بیمه اجتماعی؛
- هنجارهای کسر از سود خالص به وجوه ذخیره شرکت های سهامیو سایر استانداردها

مقررات منطقه ای و محلی در موضوعات فردی فدراسیون روسیه معتبر است و توسط نماینده و تایید شده است دستگاه های اجراییمسئولین. اینها شامل نرخ های مالیات و هزینه های منطقه ای است.

استانداردهای صنعت در صنایع منفرد یا توسط گروه هایی از اشکال سازمانی و قانونی شرکت ها اعمال می شود.

استانداردهای سازمانی توسط خود واحدهای تجاری توسعه داده می شود و از آنها برای کنترل کارایی استفاده از منابع و تنظیم فرآیندهای داخلی کسب و کار استفاده می کنند. این شامل:

- هنجارهای نیاز برنامه ریزی شده به دارایی های جاری؛
- هنجارهای موجودی مواد، عقب ماندگی کار در حال انجام، سهام محصولات نهاییدر انبار؛
- هنجارهای توزیع سود خالص برای مصرف، انباشت و وجوه ذخیره و تعدادی دیگر.

روش هنجاری برنامه ریزی مالی یکی از پرکاربردترین روش هاست، بنابراین مشکل واقعی هر بنگاه توسعه هنجارها و استانداردهای اقتصادی مناسب برای تشکیل و استفاده از منابع مالی و سازماندهی کنترل بر رعایت آنها توسط کلیه بخش ها است. شرکت.

استفاده از روش ترازنامه برای تعیین نیاز آتی به وجوه مبتنی بر پیش‌بینی دریافت‌ها و هزینه‌های اقلام اصلی ترازنامه در تاریخ معینی در آینده است.

منابع مالی باید بر اساس منطقی ترین مبنای، یعنی با انتخاب روش های مؤثر برای تشکیل وجوه وجوه، توزیع و استفاده از درآمدهای دریافتی، با یکدیگر متعادل شوند. برای برنامه ریزی مالی مهم است که تعادل برنامه ها از چه راه هایی به دست آمده و از چه منابع مالی استفاده شده است.

روش تعادل ایجاد تعادل بین منابع مالی موجود و نیاز به استفاده از آنها است.

ترازنامه منابع مالی به شکل زیر است:

O n + P \u003d P + O k،

جایی که O n - مانده وجوه در ابتدای دوره برنامه ریزی.

P - دریافت وجوه در دوره برنامه ریزی شده؛

P - هزینه های دوره برنامه ریزی؛

در مورد - مانده وجوه در پایان دوره برنامه ریزی.

روش تعادل در برنامه ریزی دریافت ها و پرداخت ها از وجوه نقدی شرکت، توزیع منابع مالی دریافتی استفاده می شود. هنگام تهیه برنامه درآمد و هزینه، ترازنامه برنامه ریزی شده، تقویم پرداخت.

روش محاسباتی و تحلیلی یکی از روش هایی است که در اقتصاد بازار برای برنامه ریزی شاخص های مالی بسیار مورد استفاده قرار می گیرد. این روش به شما امکان می دهد الگوهای اصلی، روند حرکت شاخص های طبیعی و هزینه، ذخایر داخلی شرکت را تعیین کنید.

شاخص های مالی بر اساس تجزیه و تحلیل مقادیر به دست آمده از شاخص ها برای دوره گذشته، شاخص های توسعه آنها و ارزیابی کارشناسان از این توسعه در دوره برنامه ریزی محاسبه می شود. رابطه شاخص های مالی با شاخص های تولیدی، تجاری و سایر شاخص ها در حال بررسی است.

ماهیت این روش در این واقعیت نهفته است که بر اساس تجزیه و تحلیل ارزش به دست آمده از شاخص مالی که به عنوان پایه در نظر گرفته شده است و شاخص های تغییر آن در دوره برنامه ریزیمقدار برنامه ریزی شده این شاخص را محاسبه کنید. از این روش در مواردی استفاده می شود که استانداردهای فنی و اقتصادی وجود ندارد و می توان ارتباط بین شاخص ها را به صورت غیرمستقیم و بر اساس تحلیل پویایی و روابط آنها برقرار کرد. این روش بر اساس بررسی تخصصی. یکی از متداول ترین روش های این گروه روش درصدی فروش است که مبتنی بر پیوند صورت سود و زیان و ترازنامه با حجم برنامه ریزی شده است. محصولات فروخته شده.

در حین استفاده از این روش، تامین کننده مالی شرکت:

- تعیین اقلامی که در دوره های گذشته به نسبت مستقیم با تغییر حجم محصولات فروخته شده تغییر کرده اند.
- حجم برنامه ریزی شده فروش را تعیین می کند.
- این اقلام را مطابق با تغییر مورد انتظار در حجم فروش ارزیابی می کند.

روش محاسبه-تحلیلی عمدتاً در محاسبه شاخص های برنامه ریزی شده حجم درآمد، درآمد، سود، مصرف و وجوه پس انداز یک شرکت استفاده می شود.

نتیجه استفاده از روش درصدی فروش، محاسبه مانده منابع اضافی ضروری تامین مالی خارجی، با توجه به افزایش برنامه ریزی شده فروش است.

روش‌های مدل‌سازی اقتصادی و ریاضی در پیش‌بینی شاخص‌های مالی برای یک دوره حداقل پنج ساله استفاده می‌شود. این روش ها امکان کمی سازی روابط بین شاخص های مالی و عوامل تعیین کننده آنها را فراهم می کند. ساخت یک مدل اقتصادی-ریاضی بر اساس روابط عملکردی و همبستگی. این وابستگی از طریق یک مدل اقتصادی-ریاضی بیان می شود که توصیف ریاضی دقیقی از فرآیندهای اقتصادی با استفاده از نمادها و تکنیک های ریاضی - معادلات، نابرابری ها، نمودارها، جداول است. فقط عوامل اصلی در مدل گنجانده شده است.

فرآیند توسعه شاخص های برنامه ریزی شده با استفاده از مدل های اقتصادی و ریاضی شاخص های مالی شامل مراحل اصلی زیر است:

تجزیه و تحلیل و ارزیابی داده های گزارش برای دوره پیش برنامه ریزی، مطالعه پویایی شاخص های مالی برای یک دوره زمانی خاص و شناسایی عوامل موثر بر جهت این پویایی؛

ساخت یک مدل اقتصادی و ریاضی از شاخص های برنامه ریزی شده؛

پیش بینی شاخص ها بر اساس مدل اقتصادی و ریاضی و توسعه گزینه ها برای شاخص برنامه ریزی شده.

تجزیه و تحلیل و ارزیابی کارشناسان از چشم انداز تغییر شاخص های برنامه ریزی شده؛

تصمیم گیری برنامه ریزی شده

استفاده از مدل های اقتصادی و ریاضی امکان محاسبه چندین گزینه برای شاخص ها و انتخاب بهترین آنها را فراهم می کند.

یکی از اصول سازماندهی امور مالی یک شرکت - اصل برنامه ریزی مستلزم نیاز به برنامه ریزی مالی است. این اصل از طریق سیستم بودجه ریزی اجرا می شود.

روش جریان های نقدی (بودجه ریزی) در تهیه برنامه های مالی جهانی است و به عنوان ابزاری برای پیش بینی اندازه و زمان دریافت منابع مالی لازم عمل می کند. تئوری پیش بینی جریان نقدی مبتنی بر دریافت مورد انتظار وجوه در تاریخ معین و بودجه بندی کلیه هزینه ها و مخارج است. این روش اطلاعات بیشتری نسبت به روش ترازنامه ارائه می دهد.

طرح جریان نقدی یا صورت جریان نقدی پیش‌بینی‌شده شامل سه بخش است: جریان‌های نقدی حاصل از فعالیت‌های عملیاتی (جاری) شرکت، فعالیت‌های سرمایه‌گذاری و مرتبط با فعالیت‌های مالی.

بخش اول منعکس کننده دریافت های نقدی حاصل از فروش کالاها، کارها و خدمات، پیش پرداخت های خریداران و مشتریان است. پرداخت برای مواد اولیه، منابع، پرداخت های اشتراکی، مبلغ پرداختی دستمزد، مالیات ها و هزینه ها و سایر پرداخت ها را پرداخت کرد.

بخش دوم جریان‌های نقدی مرتبط با تحصیل و فروش دارایی‌های غیرجاری، یعنی دارایی‌های ثابت و دارایی‌های نامشهود را نشان می‌دهد.

فعالیت های مالی شامل جریان های ورودی و خروجی نقدینگی در اعتبارات، وام ها، اوراق بهادار است.

جریان نقدی خالصمجموع جریان های نقدی حاصل از عملیات، سرمایه گذاری و فعالیت های مالی. این تفاوت بین مجموع دریافت‌های نقدی و مجموع تمام پرداخت‌های یک دوره است. این جریان های نقدی خالص دوره های مختلف است که هنگام ارزیابی اثربخشی پروژه تنزیل می شود.

روش های ایجاد جریان نقدی: مستقیم و غیر مستقیم.

هنگام استفاده از طرح جریان نقدی مستقیم، درآمد برآورد شده خلاصه می شود و تمام هزینه های نقدی برنامه ریزی شده کم می شود.

عیب روش مستقیم محاسبه جریان نقدی این است که رابطه بین نتیجه مالی به دست آمده و تغییر وجه نقد در حساب های شرکت را افشا نمی کند. این رابطه به شما امکان می دهد یک روش غیر مستقیم ایجاد کنید.

هنگام استفاده از روش غیر مستقیم، نتیجه مالی از داده ها به دست می آید حسابداری(سود یا زیان) باید با استفاده از یک سری روش های تعدیل به تغییر وجه نقد دوره تبدیل شود.

در استانداردهای بین المللی گزارش مالیپیشنهاد می شود برای برنامه ریزی از روش مستقیم استفاده شود. روش غیر مستقیم زمانی استفاده می شود که مقادیر پیش بینی درآمد و تمام هزینه های نقدی وجود نداشته باشد، اما پیش بینی نسبتاً دقیقی از نتیجه مالی وجود دارد. جریان نقدی بر اساس ورودی های ارائه شده توسط متخصصان شرکت یا مشاوران خارجی پیش بینی می شود.

انواع برنامه ریزی مالی را با جزئیات بیشتری در نظر بگیرید. .

برنامه ریزی مالی در سازمان ها بسته به مدت اعتبار آنها شامل سه زیر سیستم اصلی می شود:

الف) برنامه ریزی مالی بلند مدت (استراتژیک)؛
ب) برنامه ریزی مالی جاری؛
ج) برنامه ریزی مالی عملیاتی.

برای هر نوع برنامه ریزی، اشکال خاصی از برنامه های مالی تدوین شده و مهلت هایی برای اجرای آنها در نظر گرفته شده است (جدول 9).

جدول 9

زیر سیستم های برنامه ریزی مالی و اشکال برنامه های توسعه یافته

زیر سیستم برنامه ریزی مالی	اشکال طرح های توسعه یافته	دوره برنامه ریزی

برنامه ریزی بلند مدت (استراتژیک).	پیش بینی سود و زیان. پیش بینی جریان نقدینگی. پیش بینی ترازنامه
برنامه ریزی فعلی	برنامه درآمد و هزینه برای فعالیت های عملیاتی. طرح درآمد و هزینه برای فعالیت های سرمایه گذاری. برای دریافت و هزینه وجوه برنامه ریزی کنید. طرح تعادل

برنامه ریزی عملیاتی	زمان بندی پرداخت. تقویم مالیاتی طرح نقدی محاسبه نیاز به منابع اعتباری کوتاه مدت (طرح اعتباری)	دهه، ماه، سه ماهه

همه زیرسیستم های برنامه ریزی مالی در شرکت به هم پیوسته هستند و در یک دنباله خاص انجام می شوند. مرحله اولیه برنامه ریزی، برنامه ریزی استراتژیک مالی و پیش بینی جهت گیری های اصلی فعالیت های مالی سازمان است. در مرحله برنامه ریزی مالی جاری، پایگاهی برای تدوین برنامه های مالی عملیاتی تشکیل می شود.

برنامه ریزی مالی

معرفی

امور مالی شرکت ها جایگاه پیشرو در فرآیند بازتولید و تشکیل وجوه خود را اشغال می کند. AT سال های گذشتهتغییرات عمده ای در اقتصاد روسیه رخ داده است. در نتیجه اصلاحات، بخش توسعه یافته غیردولتی اقتصاد، اشکال جدید مالکیت، سیستم بانکی، بازارهای کالا، خدمات و سرمایه ظاهر شد. شرایط تغییر کرده است مقررات دولتیسیستم مالیاتی را معرفی کرد. همه اینها منجر به افزایش نقش روابط توزیع شد.

مدیریت مالی موثر یک شرکت تنها زمانی امکان پذیر است که تمام جریان های مالی یک واحد اقتصادی برنامه ریزی شود. ارزیابی و کنترل دقیق کلیه فرآیندها و روابط شرکت ضروری است.

اگر قبلا تحت سیستم فرماندهی-اداری خدمات مالینقش مجری اختصاص داده شد، در حال حاضر پیچیده تر است وضعیت بازارخود شرکت مسئول تمام عواقب منفی و محاسبات نادرست برنامه ها در اثر بدتر شدن وضعیت مالی خود و اغلب ورشکستگی است.

بنابراین، مهم است که نه تنها نیاز به برنامه ریزی دقیق، بلکه رویکرد حرفه ای شرکت به این برنامه ریزی را نیز مورد توجه قرار دهیم. این بدان معناست که نقش آموزش و تجربه در زمینه برنامه ریزی مالی افزایش یافته است.

با این حال، ما نباید تعدادی از عوامل را فراموش کنیم که استفاده از آن را در شرکت ها محدود می کند. اول از همه، بی ثباتی است بازار داخلی. بی ثباتی سیاسی منجر به وضعیت نامطمئن در اقتصاد روسیه می شود، زیرا هیچ چارچوب نظارتی موثری برای تجارت داخلی وجود ندارد، که بسیار دشوار است. سیستم مالیاتیو همچنین گرفتن وام از سرمایه گذاران خارجی را که می ترسند پول خود را از دست بدهند دشوار می کند.

سهم بنگاه هایی که منابع مالی لازم برای انجام تحولات مالی جدی را دارند، بسیار ناچیز است. فقط شرکت های بزرگتوانایی انجام برنامه‌ریزی مالی مؤثر و جذب متخصصان بسیار ماهر را دارند، اگرچه شرکت‌های کوچک به احتمال زیاد برای حمایت از فعالیت‌های تجاری خود به وجوه قرض‌گرفته شده نیاز دارند، به این معنی که نیاز به برنامه‌ریزی بیشتر است. محیط خارجیتاثیر بیشتر بر کار و کسب های خردو کمتر قابل تحلیل است.

برنامه ریزی از یک سو با جلوگیری از اقدامات اشتباه در حوزه مالی مرتبط است، از سوی دیگر، شرکت از طریق تجزیه و تحلیل تعداد فرصت های استفاده نشده را کاهش می دهد. این امر به دلیل اجرای اهداف استراتژیک توسعه یافته در شاخص های مالی خاص امکان پذیر است. برنامه ریزی مالی به شما این امکان را می دهد که دوام پروژه را در یک محیط رقابتی تعیین کنید.

ماهیت برنامه ریزی مالی،

اهداف و مقاصد آن

هدف برنامه ریزی مالی تامین منابع مالی لازم برای تولید، سرمایه گذاری و فعالیت های مالی بنگاه است. در این راستا تعیین راه های سرمایه گذاری موثر سرمایه، سنجش میزان استفاده منطقی از آن، شناسایی ذخایر درون اقتصادی برای افزایش سود از طریق استفاده اقتصادی وجوه و برقراری روابط مالی منطقی با بودجه، بانک ها و بانک ها ضروری است. طرف مقابل توجه به منافع سهامداران و سایر سرمایه گذاران نیز مهم است. و در نتیجه همه چیز، برنامه ریزی مالی یک عملکرد کنترلی برای مطالعه انجام می دهد وضعیت مالیشرکت، توان پرداخت بدهی و اعتبار آن.

برنامه مالی تأثیر زیادی بر اقتصاد شرکت دارد. این به دلیل تعدادی از شرایط است. ابتدا در برنامه های مالی هزینه های اولیه برای اجرای فعالیت ها با فرصت های واقعی مقایسه شده و در نتیجه تعدیل تعادل مادی و مالی حاصل می شود.

ثانیاً مواد برنامه مالی با همه همراه است نشانگرهای اقتصادیکار شرکت و به بخش های اصلی طرح کارآفرینی مرتبط است: تولید محصولات و خدمات، توسعه علمی و فناوری، بهبود تولید و مدیریت، بهبود بهره وری تولید، ساخت سرمایه، مشوق های اقتصادی و غیره. بنابراین، برنامه ریزی مالی می تواند بر تمام جنبه های فعالیت یک واحد اقتصادی تأثیر بگذارد.

عامل مهم نیز کنترل بر رعایت منافع سهامداران و سرمایه گذاران است.

روش های برنامه ریزی مالی

در عمل برنامه ریزی مالی، روش های زیرواژگان کلیدی: تحلیل اقتصادی، هنجاری، محاسبات تراز، جریان های نقدی، روش چند واریانس، مدل سازی اقتصادی و ریاضی.

روش تحلیل اقتصادیبه شما امکان می دهد الگوهای اصلی، روند حرکت شاخص های طبیعی و هزینه، ذخایر داخلی شرکت را تعیین کنید. بر اساس اطلاعات گزارشگری و حسابداری موجود، وضعیت مالی شرکت، روابط داخلی و خارجی آن ارزیابی می شود. این به شما امکان می دهد تا توان پرداخت، کارایی و سودآوری فعالیت ها و سایر شاخص ها را مشخص کنید و سپس بر اساس نتایج تصمیم گیری آگاهانه بگیرید.

ذات روش هنجاریبه این ترتیب که بر اساس هنجارهای از پیش تعیین شده و استانداردهای فنی و اقتصادی، نیاز یک واحد اقتصادی به منابع مالی و منابع آن محاسبه می شود. چنین استانداردهایی عبارتند از نرخ مالیات و هزینه ها، نرخ استهلاک و غیره. همچنین استانداردهای یک نهاد اقتصادی وجود دارد - اینها استانداردهایی هستند که مستقیماً در شرکت ایجاد می شوند و توسط آن برای تنظیم تولید و فعالیت های اقتصادی ، کنترل استفاده از منابع مالی و سایر اهداف برای سرمایه گذاری مؤثر سرمایه استفاده می شوند.

استفاده روش ترازنامهبرای تعیین نیاز آتی به وجوه، بر اساس پیش‌بینی دریافت‌ها و هزینه‌های اقلام اصلی ترازنامه در تاریخ معینی در آینده است. در عین حال ، باید تأثیر زیادی در انتخاب تاریخ داده شود: باید با دوره عملکرد عادی شرکت مطابقت داشته باشد.

روش جریان نقدیدر تهیه برنامه های مالی جهانی است و به عنوان ابزاری برای پیش بینی اندازه و زمان دریافت منابع مالی لازم عمل می کند. تئوری پیش بینی جریان نقدی مبتنی بر دریافت مورد انتظار وجوه در تاریخ معین و بودجه بندی کلیه هزینه ها و مخارج است. این روش اطلاعات حجیم تری نسبت به تخمین مانده به دست می دهد.

روش محاسبه چند واریانسشامل توسعه گزینه های جایگزین برای محاسبات برنامه ریزی شده به منظور انتخاب بهینه از بین آنها است، در حالی که معیارهای انتخاب را می توان متفاوت تنظیم کرد.

بنابراین، برای مثال، در یک سناریو، تداوم کاهش تولید، تورم و ضعف پول ملی را می توان در نظر گرفت و در سناریوی دیگر، افزایش نرخ بهره و در نتیجه کاهش رشد اقتصاد جهانی و در نتیجه را کاهش داد. کاهش قیمت محصولات

این روش از این جهت جالب است که امکان تجزیه و تحلیل فعالیت های یک شرکت در شرایط مختلف اقتصادی و همچنین تعیین مسیرهای توسعه را در همه گزینه ها فراهم می کند.

روشهای مدلسازی اقتصادی و ریاضیاجازه می دهد تا تنگاتنگی رابطه بین شاخص های مالی و عوامل اصلی تعیین کننده آنها را تعیین کند.

و تنها ترکیبی از این روش ها به ما امکان می دهد نتیجه گیری های همه کاره را انجام دهیم.

مراحل برنامه ریزی مالی

فرآیند برنامه ریزی مالی شامل چندین مرحله است.

در مرحله اول، شاخص های مالی دوره قبل مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد. برای انجام این کار، از اسناد مالی اصلی شرکت ها - ترازنامه، صورت های سود و زیان، صورت جریان نقدی استفاده کنید. آنها برای برنامه ریزی مالی مهم هستند، زیرا حاوی داده هایی برای تجزیه و تحلیل و محاسبه عملکرد مالی شرکت هستند و همچنین به عنوان مبنایی برای پیش بینی این اسناد عمل می کنند. علاوه بر این، کار تحلیلی پیچیده در این مرحله با این واقعیت که شکل صورت های مالی و جداول مالی برنامه ریزی شده از نظر محتوا یکسان است تا حدودی تسهیل می شود.

موجودی شرکت در اسناد برنامه ریزی مالی درج می شود و ترازنامه حسابداری پایه اولیه در مرحله اول برنامه ریزی است. در همان زمان، شرکت های غربی برای تجزیه و تحلیل، به عنوان یک قاعده، از ترازنامه داخلی استفاده می کنند که شامل قابل اعتمادترین اطلاعات برای استفاده داخلی است. تراز خارجی که معمولاً برای انتشار تهیه می شود، به دلایلی (مالیات، ایجاد سرمایه ذخیره و موارد دیگر) میزان سود کاهش یافته را نشان می دهد.

مرحله دوم شامل تهیه اسناد پیش‌بینی اولیه مانند پیش‌بینی ترازنامه، صورت سود و زیان، جریان نقدی (جریان نقدی) است که مربوط به برنامه‌های مالی بلندمدت است و در ساختار یک طرح تجاری مبتنی بر علم گنجانده می‌شود. از شرکت

در مرحله سوم، شاخص های اسناد مالی پیش بینی شده با تنظیم برنامه های مالی جاری مشخص و مشخص می شود.

در مرحله چهارم برنامه ریزی مالی عملیاتی انجام می شود.

تکمیل فرآیند برنامه ریزی مالی، اجرای عملی برنامه ها و کنترل بر اجرای آنها است.

این گونه برنامه ریزی ها باید ماهیت بلندمدت داشته باشد و در صورت امکان، روندهای توسعه فرآیندهای اقتصادی کشور را در نظر بگیرد و همچنین به برنامه هایی برای بازه های زمانی معین تقسیم شود تا فعالیت های بنگاه به تفصیل بیان شود.

بنابراین برنامه ریزی مالی را می توان به بلندمدت، جاری (سالانه) و عملیاتی طبقه بندی کرد.

برنامه ریزی مالی- این توسعه برنامه های مالی برای جنبه های خاصی از فعالیت های مالی است که از اجرای استراتژی مالی شرکت در دوره آینده اطمینان حاصل می کند. پیش نیازهای اولیه برای برنامه ریزی مالی در شرکت:

استراتژی مالی شرکت و سیستم استانداردهای مالی هدف تعیین شده برای دوره آینده؛
سیاست مالی در مورد برخی از جنبه های فعالیت مالی شرکت؛
حجم برنامه ریزی شده فعالیت های عملیاتی و سرمایه گذاری شرکت؛
شاخص های مشخص کننده توسعه بازار مالی در زمینه بخش های جداگانه آن؛
نتایج آنالیز مالیبرای دوره قبل و ارزیابی وضعیت مالی شرکت در ابتدای دوره برنامه ریزی.

روش های برنامه ریزی مالی

در برنامه ریزی مالی از روش های زیر استفاده می شود:

1. روش تحلیل اقتصادی- الگوها و روند حرکت شاخص های طبیعی و هزینه و همچنین ذخایر داخلی شرکت را تعیین می کند.

2. روش هنجاری. ماهیت روش هنجاری در این است که بر اساس هنجارهای از پیش تعیین شده و استانداردهای فنی و اقتصادی، نیاز یک واحد اقتصادی به منابع مالی و منابع آنها محاسبه می شود. این استانداردها عبارتند از:

نرخ مالیات و عوارض،
نرخ های استهلاک

3. روش محاسبه تراز. استفاده از روش محاسبات ترازنامه برای تعیین نیاز آتی به منابع مالی در پیش بینی دریافت وجوه و هزینه های اقلام ترازنامه در تاریخ معین و در آینده. توجه زیادی به انتخاب تاریخ برای مطابقت با دوره عملکرد عادی شرکت می شود.

4. روش جریان نقدیدر تهیه برنامه های مالی جهانی است و به عنوان ابزاری برای پیش بینی اندازه و زمان دریافت منابع مالی لازم عمل می کند. تئوری پیش بینی جریان نقدی مبتنی بر دریافت مورد انتظار وجوه در تاریخ معین و بودجه بندی هزینه ها و مخارج است. این روش آموزنده تر از روش ترازنامه است.

5. روش محاسبه چند واریانسشامل توسعه گزینه های جایگزین برای محاسبات برنامه ریزی شده برای انتخاب بهینه است. در این مورد، معیارهای انتخاب متفاوت است. به عنوان مثال، یکی از گزینه ها کاهش مداوم تولید، تورم و ضعف پول ملی را در نظر می گیرد. در حالت دیگر، افزایش نرخ بهره، کاهش سرعت رشد اقتصادی و کاهش قیمت محصولات فرض می شود.

6. مدل سازی اقتصادی و ریاضیبه طور کمی رابطه بین عملکرد مالی و عوامل اصلی تعیین کننده آنها را بیان می کند.

سیستم برنامه ریزی مالی

برنامه ریزی مالی در شرکت شامل سه زیر سیستم است:

1. برنامه ریزی مالی پیشرفته- توسعه استراتژی مالی شرکت و پیش بینی فعالیت مالی. توسعه یک استراتژی مالی یک حوزه برنامه ریزی مالی است، این بخشی از استراتژی توسعه اقتصادی یک شرکت است. استراتژی مالی با اهداف و جهت گیری های تدوین شده توسط استراتژی کلی هماهنگ می شود.

در عین حال، استراتژی مالی خود بر شکل گیری تأثیر می گذارد استراتژی کلیتوسعه اقتصادی شرکت این به این دلیل اتفاق می افتد که تغییر وضعیت در بازار مالی مستلزم تعدیل در امور مالی و سپس به عنوان یک قاعده در استراتژی کلی توسعه شرکت است. استراتژی مالی تعریف اهداف بلندمدت فعالیت مالی شرکت و انتخاب راه ها و ابزارهای مؤثر برای دستیابی به آنها است.

2. سیستم برنامه ریزی فعلیفعالیت مالی شرکت بر اساس استراتژی مالی توسعه یافته و سیاست مالی برای جنبه های خاصی از فعالیت های مالی است. ایجاد برنامه های مالی خاص در حال انجام است که:

تعیین منابع تامین مالی برای توسعه شرکت برای دوره آینده،
ساختار درآمد و هزینه را تشکیل می دهد،
ارائه بدهی دائمی،
تعیین ساختار دارایی ها و سرمایه شرکت در پایان دوره برنامه ریزی.

نتیجه برنامه‌ریزی مالی جاری، تدوین سه سند است:

طرح جریان نقدی؛
طرح صورت درآمد؛
طرح ترازنامه

هدف از ساخت این اسناد ارزیابی وضعیت مالی شرکت در پایان دوره برنامه ریزی است. برنامه مالی جاری برای دوره ای معادل یک سال تنظیم می شود که به سه ماه تقسیم می شود، زیرا این دوره بندی مطابق با الزامات قانونیبه گزارش

3. بنگاه به منظور کنترل دریافت درآمد به حساب جاری و مصارف منابع مالی نقدی، نیاز به برنامه ریزی عملیاتی، که مکمل فعلی است. این به دلیل این واقعیت است که فعالیت های برنامه ریزی شده با هزینه وجوه به دست آمده توسط شرکت تأمین می شود که نیاز به کنترل بر تشکیل و استفاده از منابع مالی دارد. برنامه ریزی عملیاتیفعالیت های مالی ایجاد مجموعه ای از اهداف کوتاه مدت است پشتیبانی مالیفعالیت اقتصادی شرکت

برنامه ریزی مالی عملیاتی شامل تهیه و اجرای تقویم پرداخت، طرح نقدی و محاسبه نیاز به وام کوتاه مدت است.

هنگام ایجاد یک تقویم پرداخت، وظایف زیر حل می شود:

سازماندهی حسابداری برای اتصال موقت دریافت های نقدی و هزینه های آتی شرکت.
تشکیل پایگاه اطلاع رسانیدر مورد حرکت جریان های نقدی و خروجی ها؛
حسابداری روزانه تغییرات در پایگاه اطلاعاتی؛
تجزیه و تحلیل عدم پرداخت (بر اساس مقادیر و منابع وقوع) و سازماندهی اقدامات خاص برای غلبه بر آنها.
محاسبه نیاز به وام کوتاه مدت در موارد "ناسازگاری" موقت دریافت‌ها و بدهی‌های نقدی و دستیابی سریع وجوه استقراضی.
محاسبه (بر اساس مقادیر و شرایط) دارایی های نقدی آزاد موقت شرکت.
تجزیه و تحلیل بازار مالی از نقطه نظر قابل اعتمادترین و سودآورترین قرار دادن وجوه موقتا آزاد شرکت.

برای انجام تقویم پرداخت، کامپایلرها پیشرفت تولید و فروش، وضعیت سهام، مطالبات را نظارت می کنند.

هر یک از این زیرسیستم‌ها دارای اشکال خاص خود از برنامه‌های مالی توسعه‌یافته و مرزهای مشخص دوره‌ای هستند که این طرح‌ها برای آن تدوین شده‌اند.

مترادف ها

برنامه ریزی مالیاتی

آیا صفحه مفید بود؟

بیشتر در مورد برنامه ریزی مالی

برنامه ریزی مالی- این برنامه ریزی تمام درآمدها و جهت های خرج کردن پول برای اطمینان از توسعه سازمان است. اهداف اصلی این فرآیند ایجاد ارتباط بین در دسترس بودن منابع مالی سازمان و نیاز به آنها، انتخاب منابع موثر برای تشکیل منابع مالی و گزینه های سودآور برای استفاده از آنها است.

در فرآیند برنامه ریزی مالی، تناسب بهینه بین منابع مالی و مادی برقرار می شود. برنامه ریزی مالی در سازمان ها با برنامه ریزی کسب و کار در ارتباط است و بر اساس شاخص ها است برنامه تولید(حجم تولید، فروش، برآورد هزینه تولید، طرح سرمایه گذاری سرمایه و ...). در فرآیند تهیه پیش نویس برنامه مالی، رویکرد انتقادی به شاخص های برنامه تولید، ذخایر در مزرعه محاسبه نشده در آنها و راه های استفاده موثرتر از ظرفیت تولید بنگاه، هزینه های منطقی تر اتخاذ می شود. شناسایی و مورد استفاده قرار گرفت. منابع مادیدر عین حال، برنامه ریزی مالی برای تعیین نسبت های بهینه در زمینه روابط مالی، یعنی اطمینان از نسبت منطقی بین حجم، نرخ رشد تولید و منابع مالی طراحی شده است. شرکت، بین منابع بودجه ای، خود و اعتباری، به سمت توسعه تولید هدایت می شود.

برنامه ریزی مالی با تنظیم برنامه های مالی با محتوا و اهداف مختلف، بسته به وظایف و اهداف برنامه ریزی انجام می شود. بر این اساس برنامه های مالی باید به بلندمدت، جاری و عملیاتی تقسیم شود.

در برنامه بلندمدت مالی، پارامترهای مالی کلیدی برای توسعه سازمان تعیین می شود و تغییرات استراتژیک در حرکت جریان های مالی آن ایجاد می شود. در برنامه مالی جاری، تمامی بخش های برنامه توسعه سازمان با شاخص های مالی مرتبط است، تاثیر جریان های مالی بر تولید و فروش و رقابت پذیری سازمان در دوره جاری مشخص می شود. یک برنامه مالی عملیاتی شامل اقدامات تاکتیکی کوتاه مدت - تهیه و اجرای تقویم پرداخت و مالیات، برنامه نقدی برای یک ماه، یک دهه، یک هفته است.

وظایف برنامه ریزی مالی:

شناسایی ذخایر برای افزایش درآمد سازمان و راههای بسیج آنها.

استفاده کارآمد از منابع مالی، تعیین منطقی ترین جهت ها برای توسعه سازمان، ارائه بیشترین سود در دوره برنامه ریزی شده.

ارتباط منابع مالی با شاخص های برنامه تولید سازمان.

تضمین روابط مالی بهینه با بودجه، بانک ها و سایر ساختارهای مالی.

اهداف برنامه ریزی مالی عبارتند از:

جابجایی منابع مالی؛

روابط مالی ناشی از شکل گیری، توزیع و استفاده

منابع مالی؛

نسبت هزینه ها در نتیجه توزیع منابع مالی شکل گرفته است.

اولویت بندیبرنامه ریزی مالی با پیچیدگی واقعی اشیاء و فرآیندهای برنامه ریزی شده مرتبط است. در برنامه ریزی مالی، برجسته کردن مهم ترین پیوندها و وابستگی ها، ترکیب آنها در ماژول هایی که حوزه های فعالیت مالی سازمان را در نظر می گیرند و عناصر ساختاری یک برنامه واحد هستند، مهم است. این رویکرد به شما امکان می دهد فرآیند برنامه ریزی مالی را به صورت جداگانه تقسیم کنید محاسبات برنامه ریزی شدهو فرآیند تدوین و اجرای طرح و همچنین نظارت بر اجرای آن را ساده کند.

پیش بینیوضعیت محیط خارجی و داخلی، اقتصادی، مالی سازمان از طریق تجزیه و تحلیل سیستماتیک عوامل اصلی انجام می شود. کیفیت پیش بینی نیز کیفیت برنامه مالی را تعیین می کند.

تضمین امنیت مالی.برنامه ریزی مالی باید ریسک های مالی مرتبط با تصمیم گیری های مالی و همچنین امکان حذف یا کاهش ریسک ها را در نظر بگیرد.

بهينه سازي.بر اساس این اصل، برنامه ریزی مالی باید از انتخاب گزینه های قابل قبول و بهترین گزینه برای استفاده از منابع مالی از نظر محدودیت اطمینان حاصل کند.

هماهنگی و ادغام.برنامه ریزی مالی باید ادغام حوزه های مختلف سازمان را در نظر بگیرد.

مرتب سازی. با کمک برنامه ریزی مالی، رویه واحدی برای اقدامات همه کارکنان سازمان ایجاد می شود.

کنترل. برنامه ریزی مالی به شما این امکان را می دهد سیستم موثرکنترل بر تولید و فعالیت های اقتصادی، تجزیه و تحلیل کار تمام بخش های سازمان.

مستندات. برنامه ریزی مالی نمایش مستندی از روند فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ارائه می دهد.

در عمل برنامه ریزی مالی باید سه روش برنامه ریزی را از هم متمایز کرد. در روش اول برنامه ریزی، از پایین به بالا، از پایین ترین سطوح سلسله مراتب تا بالاترین انجام می شود. پست تر واحدهای ساختاریآنها خودشان یک برنامه مالی دقیق برای کار خود تهیه می کنند و متعاقباً در سطوح بالا یکپارچه می شوند و در نهایت برنامه مالی سازمان را تشکیل می دهند.

در روش دوم برنامه ریزی مالی از بالا به پایین انجام می شود. در این حالت فرآیند برنامه ریزی مالی بر اساس برنامه سازمان با تفصیل شاخص های آن از بالا به پایین در سلسله مراتب انجام می شود. در عین حال، بخش‌های ساختاری باید برنامه‌های مالی سطوح بالاتر ورودی به خود را به برنامه‌های بخش خود تبدیل کنند.

روش سوم برنامه ریزی متقابل است که ترکیبی از روش اول و دوم برنامه ریزی مالی است. این روش شامل تدوین یک برنامه مالی در دو مرحله است. در مرحله اول (از بالا به پایین) برنامه ریزی مالی جاری با توجه به اهداف اصلی انجام می شود. در مرحله دوم (از پایین به بالا) برنامه مالی نهایی طبق سیستم شاخص های تفصیلی تنظیم می شود. در عین حال موفق ترین راه حل ها با توافق سطوح مختلف در برنامه های مالی نهایی گنجانده شده است.

ماهیت فرآیندهای برنامه ریزی مالی

اهداف برنامه ریزی مالی:

تامین منابع مالی مناسب فرآیند تولید مثل از نظر حجم و ساختار.

تعریف موضوع برنامه ریزی؛

توسعه سیستم های برنامه های مالی با تخصیص برنامه های عملیاتی، اداری و استراتژیک؛

محاسبه منابع مالی لازم؛

محاسبه حجم و ساختار تامین مالی داخلی و خارجی، شناسایی ذخایر و تعیین حجم تامین مالی اضافی.

پیش بینی درآمد و هزینه های شرکت.

برنامه ریزی مالی ارتباط تنگاتنگی دارد و بر اساس برنامه های بازاریابی، تولید و سایر برنامه های بنگاه، تابع ماموریت و استراتژی کلی بنگاه است.

برنامه ریزی برای موارد زیر ضروری است:

برای درک اینکه شرکت قرار است در کجا، چه زمانی و برای چه کسی محصولات تولید کند و بفروشد.

دانستن اینکه شرکت برای رسیدن به اهدافش به چه منابعی و چه زمانی نیاز دارد.

دستیابی به استفاده بهینه از منابع جذب شده؛

برای پیش بینی موقعیت های نامطلوب، تجزیه و تحلیل خطرات احتمالی و ارائه اقدامات خاص برای کاهش آنها.

وظایف برنامه ریزی مالی

یکی از وظایف مهم در حوزه مدیریت مالی یک بنگاه اقتصادی، بودجه بندی یا تشکیل یک برنامه جامع مالی است.

طرح مالی درک روشن و توانایی تجزیه و تحلیل گزینه های مختلف برای دستیابی به اهداف را فراهم می کند و سپس گزینه های بهینه را با توجه به معیارهای مشخص شده انتخاب می کند: سود، دریافت های نقدی، ساختار ترازنامه و غیره. شاخص هایی را تعیین می کند. در ارزیابی فعالیت ها استفاده می شود. تغییرات احتمالی در برنامه های مربوط به وضعیت جدید را مورد بحث قرار می دهد. برنامه ها را با در نظر گرفتن اصلاحات پیشنهادی اصلاح می کند.

بسته به وظایف تعیین شده، انواع زیر از بودجه ها متمایز می شوند که بر اساس شرایط طبقه بندی می شوند: کوتاه مدت (سال، سه ماهه)؛ بلند مدت، مرتبط با سرمایه گذاری های سرمایه ای (تدوین شده برای دوره طولانی تر).

مراحل برنامه ریزی مالی

مراحل اصلی فرآیند برنامه ریزی مالی:

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت.

تهیه برآوردهای پیش بینی و بودجه.

تعیین نیاز کلی شرکت به منابع مالی.

پیش بینی ساختار منابع مالی

توسعه یک سیستم کنترل و مدیریت موثر.

توسعه روشی برای تنظیم برنامه های تهیه شده

روش ها و انواع برنامه ریزی

برنامه ریزی- این توسعه و ایجاد سیستمی از شاخص های کمی و کیفی توسعه آن توسط مدیریت شرکت است که سرعت، نسبت ها و روند توسعه این شرکت را هم در دوره فعلی و هم در آینده تعیین می کند.

برنامه ریزی حلقه مرکزی سازوکار اقتصادی برای مدیریت و تنظیم تولید است. برنامه ریزی، مدیریت اداری و کنترل فعالیت های یک شرکت در عمل خارجی با یک مفهوم "مدیریت" تعریف می شود. رابطه بین برنامه ریزی و مدیریت را می توان به صورت نمودار نشان داد (شکل 1).

چندین روش برنامه ریزی وجود دارد: ترازنامه، تسویه تحلیلی، اقتصادی-ریاضی، نموداری-تحلیلی و هدفمند برنامه (شکل 2). روش تعادلبرنامه ریزی ایجاد پیوند بین منابع مورد نیاز و منابع پوشش آنها و همچنین بین بخش های برنامه را تضمین می کند. به عنوان مثال، روش تعادل برنامه تولید را با ظرفیت تولید شرکت، شدت کار برنامه تولید - با تعداد کارکنان مرتبط می کند. شرکت تعادل ظرفیت تولید، زمان کار، مواد، انرژی، مالی و غیره را تنظیم می کند.

روش محاسبه و تحلیلبرای محاسبه شاخص های طرح، تجزیه و تحلیل پویایی آنها و عواملی که سطح کمی مورد نیاز را فراهم می کند استفاده می شود. در چارچوب این روش، سطح پایه شاخص های اصلی برنامه و تغییرات آنها در دوره برنامه ریزی به دلیل تأثیر کمی عوامل اصلی تعیین می شود، شاخص های تغییرات شاخص های برنامه ریزی شده نسبت به خط مبنا محاسبه می شود.

روش های اقتصادی و ریاضیایجاد مدل های اقتصادی وابستگی شاخص ها بر اساس شناسایی تغییرات در پارامترهای کمی آنها در مقایسه با عوامل اصلی، تهیه چندین گزینه برای طرح و انتخاب بهترین آنها امکان پذیر است.

برنج. 1. رابطه بین برنامه ریزی و مدیریت فعالیت های تولیدی یک بنگاه اقتصادی

برنج. 2. روش های برنامه ریزی

روش نموداری-تحلیلیاین امکان را فراهم می کند که نتایج تجزیه و تحلیل اقتصادی به روش های گرافیکی ارائه شود. با کمک نمودارها، یک رابطه کمی بین شاخص های مرتبط، به عنوان مثال، بین نرخ تغییر در بهره وری سرمایه، نسبت سرمایه به کار و بهره وری نیروی کار آشکار می شود. روش شبکهنوعی تحلیل گرافیکی است. از طريق نمودارهای شبکهاجرای موازی کار در فضا و زمان بر روی اجسام پیچیده شبیه سازی شده است (به عنوان مثال، بازسازی یک کارگاه، توسعه و توسعه تکنولوژی جدیدو غیره.).

روش های برنامه-هدفبه شما این امکان را می دهد که یک برنامه را در قالب یک برنامه ترسیم کنید، یعنی مجموعه ای از وظایف و فعالیت ها که با یک هدف متحد شده و در تاریخ های مشخصی زمان بندی شده اند. ویژگی بارز برنامه تمرکز آن بر دستیابی به نتایج نهایی است. هسته اصلی برنامه، هدف کلی است که در تعدادی از اهداف فرعی و وظایف مشخص شده است. اهداف توسط مجریان خاصی که دارای منابع لازم هستند محقق می شود. بر اساس رتبه بندی اهداف (هدف کلی - اهداف استراتژیک و تاکتیکی - برنامه های کاری) نموداری از نوع "درخت اهداف" تهیه شده است - پایه اولیه برای تشکیل یک سیستم شاخص برای برنامه و ساختار سازمانی. از مدیریت آن

از نظر زمان بندی، انواع برنامه ریزی زیر متمایز می شوند: بلند مدت، جاری و عملیاتی-تولیدی (شکل 3). برنامه ریزی آینده بر اساس پیش بینی است. با کمک آن، نیاز آینده نگر به انواع جدید محصولات، کالا و استراتژی بازاریابی شرکت در بازارهای مختلف و غیره پیش بینی می شود.برنامه ریزی بلند مدت به طور سنتی به بلندمدت (10-15 سال) و میان مدت تقسیم می شود. برنامه ریزی دوره ای (3-5 ساله).

برنامه بلند مدتدارای شخصیت برنامه-هدف است. این استراتژی اقتصادی شرکت را برای یک دوره طولانی با در نظر گرفتن گسترش مرزها تدوین می کند بازارهای عملیاتیبازاریابی و توسعه موارد جدید. تعداد شاخص های طرح محدود است. اهداف و اهداف برنامه بلندمدت چشم انداز در آن مشخص شده است میان مدتاهداف برنامه‌ریزی میان‌مدت ساختار سازمانی، ظرفیت‌های تولید، سرمایه‌گذاری‌های سرمایه، نیازمندی‌های مالی، تحقیق و توسعه، سهم بازار و غیره برای 5 سال، میان‌مدت برای 2-3 سال است.

برنج. 3. انواع برنامه ریزی در شرکت (شرکت)

برنامه ریزی جاری (سالانه).در چارچوب برنامه میان مدت تدوین شده و شاخص های آن را اصلاح می کند. ساختار و شاخص های برنامه ریزی سالانه بسته به تاسیسات متفاوت است و به کارخانه، کارگاه و تیپ تقسیم می شود. بخش ها و شاخص های اصلی برنامه سالانه در جدول ارائه شده است. یکی

جدول 1 بخش ها و شاخص های اصلی برنامه سالانه

برنامه ریزی عملیاتی و تولیدیوظایف برنامه سالانه جاری را برای دوره های زمانی کوتاهتر (ماه، دهه، شیفت، ساعت) و برای واحدهای تولیدی فردی (کارگاه، سایت، تیم، محل کار). چنین طرحی به عنوان وسیله ای برای اطمینان از خروجی ریتمیک محصولات و عملکرد یکنواخت شرکت عمل می کند و اهداف برنامه ریزی شده را به مجریان مستقیم (کارگران) می رساند. برنامه ریزی تولید عملیاتی به دو بخش بین فروشگاهی، داخل فروشگاهی و دیسپاچینگ تقسیم می شود. مرحله نهایی برنامه ریزی عملیاتی و تولیدی کارخانه، برنامه ریزی شیفت-روزانه است.

به طور کلی برنامه ریزی تولید بلندمدت، جاری و عملیاتی به هم پیوسته اند و یک سیستم واحد را تشکیل می دهند. یک روش ساده برای توسعه یک طرح جامع شرکت شامل عناصر اصلی زیر است (شکل 4).

برنج. 4. روش تهیه یک برنامه جامع برای یک شرکت (شرکت)

نشانه های مختلفی از طبقه بندی برنامه ریزی بر اساس انواع، اصطلاحات، اشکال و سایر ویژگی ها وجود دارد. از نظر الزام به پذیرش و تحقق اهداف طرح، به برنامه ریزی بخشنامه و نشانگر تقسیم می شود. برنامه ریزی دستورالعمل با پذیرش اجباری و تحقق اهداف طرح که توسط یک سازمان بالاتر برای شرکت های تابعه ایجاد شده است مشخص می شود. برنامه‌ریزی دستوری در تمام سطوح سیستم برنامه‌ریزی مرکزی سوسیالیستی (شرکت‌ها، صنایع، مناطق، اقتصاد در کل) نفوذ کرد و ابتکار شرکت‌ها را محدود کرد. در اقتصاد بازار، برنامه ریزی دستورالعمل در سطح بنگاه ها در توسعه برنامه های جاری آنها استفاده می شود.

برنامه ریزی شاخص نوعی تنظیم دولتی تولید از طریق تنظیم قیمت ها و تعرفه ها، نرخ های مالیاتی، نرخ بهره بانکی برای وام ها، حداقل دستمزدها و سایر شاخص ها است. وظایف طرح شاخص را شاخص می نامند. شاخص ها پارامترهایی هستند که وضعیت و جهت های توسعه اقتصاد را مشخص می کنند که توسط ارگان های دولتی ایجاد شده است. به عنوان بخشی از طرح شاخص، ممکن است وظایف اجباری نیز وجود داشته باشد، اما تعداد آنها بسیار محدود است. بنابراین، به طور کلی، این طرح ماهیت هدایتی، توصیه ای دارد. در رابطه با شرکت ها (سازمان ها)، برنامه ریزی شاخص بیشتر در توسعه برنامه های بلند مدت استفاده می شود.

باید بین برنامه ریزی بلندمدت، پیش بینی، برنامه ریزی استراتژیک، برنامه ریزی تاکتیکی و برنامه ریزی تجاری تمایز قائل شد که به هم پیوسته هستند، یک سیستم واحد را تشکیل می دهند و در عین حال کارکردهای مختلفی را انجام می دهند و می توانند به طور مستقل مورد استفاده قرار گیرند. همانطور که در بالا ذکر شد، برنامه ریزی آینده بر اساس پیش بینی است. پیش‌بینی اساس، شالوده برنامه‌ریزی بلندمدت است و بر خلاف آن، مبتنی بر آینده‌نگاری است که بر اساس تحلیل اقتصادی-ریاضی، احتمالی و در عین حال مبتنی بر علمی از چشم‌انداز توسعه یک شرکت در شرایط قابل پیش‌بینی ساخته شده است. آینده.

برنامه ریزی استراتژیک اهداف بلندمدت را تعیین می کند و ابزارهای دستیابی به آنها را توسعه می دهد، مسیرهای اصلی توسعه شرکت (سازمان) را تعیین می کند و از همه مهمتر مأموریت شرکت را با هدف تحقق هدف مشترک خود شکل می دهد. این مأموریت وضعیت شرکت (سازمان) را به تفصیل شرح می دهد و جهت ها و معیارهایی را برای تعیین اهداف و استراتژی ها در سطوح مختلف توسعه ارائه می دهد. برنامه ریزی تاکتیکی بر خلاف برنامه ریزی بلندمدت و استراتژیک، کوتاه مدت و میان مدت را پوشش می دهد و در راستای اجرای این طرح هاست که در برنامه های جامع توسعه اقتصادی- اجتماعی بنگاه مشخص شده است.

استخراج معدن نوعی برنامه ریزی فنی و اقتصادی است، اما در اقتصاد بازار، کارکردهای آن به طور قابل توجهی گسترش یافته و به یک نوع برنامه ریزی مستقل تبدیل شده است. طبقه بندی های دیگری از اشکال و انواع برنامه ریزی وجود دارد. بنابراین، طبق طبقه بندی R.L. Akoff که به طور گسترده در علم و عمل خارجی استفاده می شود، برنامه ریزی می تواند به شرح زیر باشد:

واکنشی - بر اساس تجزیه و تحلیل و برون یابی تجربیات گذشته از پایین به بالا.

غیر فعال - بر وضعیت فعلی شرکت برای بقا و تثبیت کسب و کار تمرکز می کند.

پیش فعال (پیشگیر) - بر اساس پیش بینی ها، با در نظر گرفتن تغییرات آتی و با بهینه سازی تصمیمات در شرکت ها از بالا به پایین انجام می شود.

تعاملی - طراحی آینده با در نظر گرفتن تعامل گذشته، حال و آینده با هدف بهبود کارایی توسعه شرکت و کیفیت زندگی افراد است.

توجه داشته باشید که برنامه ریزی در یک شرکت (شرکت) است عنصر اصلی و حیاتیسیستم بازار، پایه و تنظیم کننده آن.

برنامه ریزی بلند مدت، جاری و عملیاتی

با توجه به زمان بندی، انواع برنامه ریزی زیر متمایز می شود: بلند مدت، جاری و عملیاتی-تولیدی.

برنامه ریزی آینده بر اساس پیش بینی است و در غیر این صورت برنامه ریزی استراتژیک نامیده می شود. با کمک آن، نیاز آینده نگر به انواع جدید محصولات، کالا و استراتژی بازاریابی شرکت در بازارهای مختلف و غیره پیش بینی می شود. برنامه ریزی بلند مدت به طور سنتی به برنامه ریزی بلند مدت (10-15 سال) و میان مدت (5 ساله) یا برنامه ریزی پنج ساله تقسیم می شود.

برنج. 6. رابطه برنامه ریزی میان مدت و جاری

برنامه بلند مدت، برای 10-15 سال، دارای ویژگی مشکل-هدف است. این استراتژی اقتصادی شرکت را برای یک دوره طولانی با در نظر گرفتن گسترش مرزهای بازارهای فروش موجود و توسعه بازارهای جدید تدوین می کند. تعداد شاخص های طرح محدود است. اهداف و اهداف برنامه بلند مدت در برنامه میان مدت (پنج ساله) مشخص شده است. اهداف برنامه ریزی میان مدت عبارتند از ساختار سازمانی، ظرفیت های تولید، سرمایه گذاری های سرمایه ای، نیازهای مالی، تحقیق و توسعه، سهم بازار و غیره.

در حال حاضر مهلت اجرای (توسعه) طرح ها الزام آور نیست و تعدادی از بنگاه ها در حال تدوین برنامه های بلندمدت برای یک دوره 5 ساله، برنامه های میان مدت برای 2-3 سال هستند.

برنامه ریزی جاری (سالانه) در چارچوب یک برنامه پنج ساله تدوین شده و شاخص های آن را اصلاح می کند. ساختار و شاخص های برنامه ریزی سالانه بسته به شی متفاوت است و به کارخانه، مغازه، تیپ تقسیم می شود.

رابطه بین برنامه ریزی میان مدت و جاری در شکل 1 نشان داده شده است. 6.

برنامه ریزی تولید عملیاتی وظایف برنامه سالانه جاری را برای دوره های زمانی کوتاه تر (ماه، دهه، شیفت، ساعت) و برای واحدهای تولیدی فردی: فروشگاه-محل تیم-محل کار اصلاح می کند. چنین طرحی به عنوان وسیله ای برای اطمینان از خروجی ریتمیک محصولات و عملکرد یکنواخت شرکت عمل می کند و هدف برنامه ریزی شده را به مجریان مستقیم - کارگران می رساند. برنامه ریزی تولید عملیاتی به دو بخش بین فروشگاهی، داخل فروشگاهی و دیسپاچینگ تقسیم می شود. مرحله نهایی برنامه ریزی عملیاتی و تولیدی کارخانه، برنامه ریزی شیفت-روزانه است.

به طور کلی برنامه ریزی تولید بلندمدت، جاری و عملیاتی به هم پیوسته اند و یک سیستم واحد را تشکیل می دهند.

برنامه ریزی مالیبرنامه ریزی کلیه درآمدها و جهت گیری های هزینه برای تضمین توسعه سازمان است. اهداف اصلی این فرآیند ایجاد ارتباط بین در دسترس بودن منابع مالی سازمان و نیاز به آنها، انتخاب منابع موثر برای تشکیل منابع مالی و گزینه های سودآور برای استفاده از آنها است.

در فرآیند برنامه ریزی مالی، تناسب بهینه بین منابع مالی و مادی برقرار می شود. برنامه‌ریزی مالی در سازمان‌ها با برنامه‌ریزی فعالیت‌های اقتصادی در ارتباط است و بر اساس شاخص‌های برنامه تولید (حجم تولید، فروش، برآورد هزینه‌های تولید، برنامه سرمایه‌گذاری سرمایه و ...) ساخته می‌شود. در فرآیند تهیه پیش نویس برنامه مالی، رویکردی انتقادی به شاخص های برنامه تولید انجام می شود، ذخایر درون مزرعه ای در نظر گرفته نشده است و راه هایی برای استفاده کارآمدتر از ظرفیت تولید شرکت، استفاده منطقی تر از منابع مادی، بهبود کیفیت محصول، گسترش دامنه و غیره شناسایی و مورد استفاده قرار می گیرند.برنامه ریزی برای تعیین نسبت های بهینه در حوزه روابط مالی طراحی شده است، یعنی اطمینان از نسبت منطقی بین حجم، نرخ رشد تولید و منابع مالی شرکت، بین منابع بودجه ای، خود و اعتباری که برای توسعه تولید مصرف می شود.

وظایف برنامه ریزی مالی:

شناسایی ذخایر برای افزایش درآمد سازمان و راههای بسیج آنها.
استفاده کارآمد از منابع مالی، تعیین منطقی ترین جهت ها برای توسعه سازمان، ارائه بیشترین سود در دوره برنامه ریزی شده.
ارتباط منابع مالی با شاخص های برنامه تولید سازمان.
تضمین روابط مالی بهینه با بودجه، بانک ها و سایر ساختارهای مالی.

اشیاءبرنامه ریزی مالی عبارتند از:

حرکت منابع مالی؛
روابط مالی ناشی از تشکیل، توزیع و استفاده از منابع مالی؛
نسبت های هزینه ای که در نتیجه توزیع منابع مالی شکل می گیرد.

اصول برنامه ریزی مالی سازمانی

اولویت بندی. برنامه ریزی مالی با پیچیدگی واقعی اشیاء و فرآیندهای برنامه ریزی شده مرتبط است. در برنامه ریزی مالی، برجسته کردن مهم ترین پیوندها و وابستگی ها، ترکیب آنها در ماژول هایی که حوزه های فعالیت مالی سازمان را در نظر می گیرند و عناصر ساختاری یک برنامه واحد هستند، مهم است. این رویکرد به شما امکان می دهد فرآیند برنامه ریزی مالی را به محاسبات برنامه ریزی جداگانه تقسیم کنید و روند توسعه و اجرای طرح و همچنین نظارت بر اجرای آن را ساده کنید.

تضمین امنیت مالی. برنامه ریزی مالی باید ریسک های مالی مرتبط با تصمیم گیری های مالی و همچنین امکان حذف یا کاهش ریسک ها را در نظر بگیرد.

بهينه سازي. بر اساس این اصل، برنامه ریزی مالی باید از انتخاب گزینه های قابل قبول و بهترین گزینه برای استفاده از منابع مالی از نظر محدودیت اطمینان حاصل کند.

هماهنگی و ادغام. برنامه ریزی مالی باید ادغام حوزه های مختلف سازمان را در نظر بگیرد.

مرتب سازی. با کمک برنامه ریزی مالی، رویه واحدی برای اقدامات همه کارکنان سازمان ایجاد می شود.

کنترل. برنامه ریزی مالی به شما امکان می دهد یک سیستم مؤثر کنترل بر تولید و فعالیت های اقتصادی، تجزیه و تحلیل کار تمام بخش های سازمان ایجاد کنید.

مستندات. برنامه ریزی مالی نمایش مستندی از روند فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ارائه می دهد.

در عمل برنامه ریزی مالی باید سه روش برنامه ریزی را از هم متمایز کرد. در روش اول برنامه ریزی، از پایین به بالا، از سطوح پایین ترسلسله مراتب به بالاترین. واحدهای ساختاری پایین خود یک برنامه مالی دقیق برای کار خود تهیه می کنند و متعاقباً در سطوح بالا یکپارچه می شوند و در نهایت برنامه مالی سازمان را تشکیل می دهند.

ماهیت فرآیندهای برنامه ریزی مالی

برنامه ریزی مالیفرآیند تعیین اقدامات آتی برای شکل‌گیری و استفاده از [[منابع مالی/منابع مالی]] است که طی آن اهداف کمی و کیفی مرتبط با فعالیت‌های مالی شرکت اتخاذ می‌شود و راه‌هایی برای دستیابی به مؤثرترین آنها تعیین می‌شود.

اهداف برنامه ریزی مالی:

تامین منابع مالی مناسب فرآیند تولید مثل از نظر حجم و ساختار.
تعریف موضوع برنامه ریزی؛
توسعه سیستم ها با تخصیص برنامه های عملیاتی، اداری و استراتژیک؛
محاسبه منابع مالی لازم؛
محاسبه حجم و ساختار تامین مالی داخلی و خارجی، شناسایی ذخایر و تعیین حجم تامین مالی اضافی.
پیش بینی درآمد و هزینه های شرکت.

برنامه ریزی مالی ارتباط تنگاتنگی دارد و مبتنی بر بازاریابی، تولید و سایر برنامه های شرکت است و تابع استراتژی کلی بنگاه است.

برنامه ریزی برای موارد زیر ضروری است:

برای درک اینکه شرکت قرار است در کجا، چه زمانی و برای چه کسی محصولات تولید کند و بفروشد.
دانستن اینکه شرکت برای رسیدن به اهدافش به چه منابعی و چه زمانی نیاز دارد.
دستیابی به استفاده بهینه از منابع جذب شده؛
برای پیش بینی موقعیت های نامطلوب، تجزیه و تحلیل خطرات احتمالی و ارائه اقدامات خاص برای کاهش آنها.

وظایف برنامه ریزی مالی

یکی از وظایف مهم در حوزه مدیریت مالی یک بنگاه اقتصادی، بودجه بندی یا تشکیل یک برنامه جامع مالی است.

درک واضح و توانایی تجزیه و تحلیل گزینه های مختلف برای دستیابی به اهداف، با انتخاب بعدی گزینه های بهینه با توجه به معیارهای مشخص شده: سود، دریافت های نقدی، ساختار ترازنامه و غیره را ارائه می دهد. شاخص هایی را تعیین می کند که در ارزیابی مورد استفاده قرار می گیرند. فعالیت ها. تغییرات احتمالی در برنامه های مربوط به وضعیت جدید را مورد بحث قرار می دهد. برنامه ها را با در نظر گرفتن اصلاحات پیشنهادی اصلاح می کند.

مراحل برنامه ریزی مالی

مراحل اصلی فرآیند برنامه ریزی مالی:

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت.
تهیه برآوردهای پیش بینی و بودجه.
تعیین نیاز کلی شرکت به منابع مالی.
پیش بینی ساختار منابع مالی
توسعه یک سیستم کنترل و مدیریت موثر.
توسعه روشی برای تنظیم برنامه های تهیه شده

پیش بینی مالی

محاسبه نیاز به تامین مالی اضافی خارجی

اساس برنامه ریزی مالی است پیش بینی مالی, یعنی ارزیابی پیامدهای مالی احتمالی تصمیمات اتخاذ شده و عوامل خارجیبر عملکرد شرکت تأثیر می گذارد. نقطه شروع پیش بینی مالی، پیش بینی فروش و هزینه های مربوطه است. نقطه پایانی و هدف محاسبه نیاز به بودجه اضافی است.

وظیفه اصلی پیش بینی مالیشامل شناسایی نیازهای مالی اضافی است که در نتیجه افزایش حجم فروش کالا یا ارائه خدمات ظاهر می شود.

پیش بینی نیازهای مالی اضافی

گسترش شرکت (افزایش حجم فروش) به ناچار منجر به نیاز به افزایش دارایی های آن می شود (و). با توجه به این افزایش دارایی، منابع مالی اضافی باید ظاهر شود. برخی از این منابع (به عنوان مثال، بدهی های تعهدی) متناسب با افزایش حجم فروش شرکت افزایش می یابد. تفاوت بین افزایش دارایی ها و بدهی ها نیاز به تامین مالی اضافی است.

بنابراین، نیاز به تامین مالی خارجی هر چه بیشتر باشد، دارایی‌های موجود بیشتر، نرخ رشد درآمد و نرخ توزیع سود خالص برای سود سهام بیشتر باشد و هر چه کمتر، بدهی‌های کوتاه‌مدت و سود خالص فروش بیشتر باشد. .

در فرآیند تصمیم گیری در مورد بودجه اضافی، تخصیص دهید سیستم عاملمراحل جدید در پیش بینی نیازهای مالی:

پیش بینی فروش بر اساس روش های آماریبا استفاده از مدل های اقتصادی و ریاضی و همچنین بر اساس ارزیابی های کارشناسی.
پیش بینی هزینه های متغیر؛
تهیه پیش بینی تامین مالی دارایی های ثابت و جاری مورد نیاز برای دستیابی به حجم فروش مورد نیاز.
محاسبه نیاز به تامین مالی خارجی و جستجوی منابع مناسب.

محاسبه نیاز به تامین مالی خارجی با استفاده از روش درصد فروش انجام می شود.

این روش بر اساس مفروضات زیر است:

هزینه های متغیر، دارایی های جاری و مسئولیت فعلیافزایش متناسب با افزایش حجم فروش؛
تغییر دادن هزینه های ثابت
مرتبط با حداکثر مقدار و درجه واقعی استفاده از ظرفیت؛
درصد افزایش در ارزش دارایی های ثابت برای درصد معینی از افزایش گردش مالی مطابق با شرایط فن آوری کسب و کار و با در نظر گرفتن دارایی های ثابت کم استفاده نقدی در ابتدای دوره پیش بینی، درجه مواد محاسبه می شود.
و فرسودگی وسایل تولید موجود و غیره.
بدهی های بلند مدت و سرمایه سهامبدون تغییر در پیش بینی گرفته می شوند.
سود انباشته با در نظر گرفتن نرخ توزیع سود خالص برای سود سهام و سود خالص فروش پیش بینی می شود: سود خالص پیش بینی شده به سود انباشته دوره پایه اضافه می شود و سود سهام کسر می شود.

اگر شرکت توانایی یا تمایل به جذب منابع اضافی وجوه را نداشته باشد، راه های ممکنراه حل مشکل کاهش نرخ توزیع سود برای سود سهام و افزایش نرخ سود خالص فروش است.

پس از انجام تعدیل های لازم، محاسبه می کنند که چه تعداد بدهی برای پوشش دارایی های لازم کافی نیست. این مقدار مورد نیاز بودجه خارجی اضافی خواهد بود.

این روش با فرمول زیر برای محاسبه نیاز به تامین مالی اضافی مطابقت دارد:

بودجه اضافی\u003d A f α - P f α- R p V f (1 + α) (1 - ∂) ,

و و - داراییهای متغیر تراز گزارشگری.
α- نرخ رشد فروش پیش بینی شده.
П f - بدهی های قابل تغییر تراز گزارشگری.
R p - خالص؛
در f - درآمد دوره گزارش.
∂ نرخ توزیع سود خالص برای سود سهام است.

این فرمول نشان می دهد که نیاز به تامین مالی خارجی هر چه بیشتر باشد، دارایی های جاری و نرخ رشد درآمد و میزان توزیع سود خالص برای سود سهام بیشتر باشد و هر چه کمتر، بدهی های جاری و سود خالص فروش بیشتر باشد.

این فرمول داده های دقیقی را در مورد حجم مورد نیاز تامین مالی خارجی در شرایطی ارائه می دهد که شرکت با ظرفیت کامل کار می کند و درصد افزایش در ارزش دارایی های ثابت با درصد افزایش تولید و فروش همزمان است.

این فرمول همچنین می تواند شامل مقادیر برنامه ریزی شده آینده بازده فروش و نرخ توزیع سود برای سود سهام باشد.

هدف از روشهای بیان پیش بینی مالی- محاسبه حجم تأمین مالی اضافی (یا مقدار وجوهی که نیاز به جانمایی دارد) هنگام انجام تغییر برنامه ریزی شده در حجم فعالیت ها.

پس از محاسبه همه اینها، آنها متوجه می شوند که چه تعداد بدهی برای پوشش دارایی های لازم کافی نیست. این نیاز به بودجه خارجی اضافی خواهد بود. این مقدار را نیز می توان با استفاده از فرمول محاسبه کرد

EFN = (A/S) DS - (L/S) DS - (PM) (PS) (1 - d),

A/S - دارایی های متغیر ترازنامه که به صورت درصدی از فروش بیان می شود.
DS - نرخ رشد درآمد یا تغییر در حجم فروش؛
L/S - بدهی های متغیر ترازنامه که به صورت درصدی از فروش بیان می شود.
PM - سودآوری واقعی فروش (سود خالص واقعی / درآمد واقعی)؛
PS - حجم فروش برنامه ریزی شده یا درآمد پیش بینی شده؛
d سهم سود پرداختی است (سود سهام واقعی / سود خالص واقعی).