Що потрібно, щоб відкрити юр обличчя. Як відкрити ооо самостійно

Порядок, ставки та строки сплати податку на нерухомість у м. Москві Московської області на 2019-2018 рік встановлено Законом м. Москви від 19.11.2014 N 51 "Про податок на майно фізичних осіб", опублікованим на офіційному сайті Московської міської Думи http:/ /www.duma.mos.ru (зі змінами, що діють у 2019 р.).

Порядок та строки сплати податку на майно у Москві

Відповідно до нового порядку, що діє з 2016 р., у Москві та Московській області розрахунок податку на майно здійснюється на підставі кадастрової вартості . Такий порядок сплати податку поширюється таке майно:

• житловий будинок;
• житлове приміщення (квартира, кімната);
• гараж, машино-місце;
• єдиний нерухомий комплекс;
• об'єкт незавершеного будівництва;
• інші будинок, будова, споруда, приміщення.

Зверніть увагу, що житлові будівлі, розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва, індивідуального житлового будівництва, належать до житлових будинків.

Майно, що входить до складу спільного майна багатоквартирного будинку, не є об'єктом оподаткування.

Податок сплачується за місцезнаходженням об'єкта оподаткування на підставі податкового повідомлення, що надсилається платнику податків податковим органом. При цьому направлення податкового повідомлення допускається не більше ніж за 3 податкові періоди, що передують календарному році його спрямування.

Строк сплати податку на нерухомість у м. Москві

Н алог підлягає сплаті в строк не пізніше 1 грудня року, наступного за минулим податковим періодом. Тобто податок на нерухомість за 2018 рік необхідно сплатити до 1 грудня 2019 року, за 2019 рік – до 1 грудня 2020 року. , а за 2020 рік – до 1 грудня 2021 року.

За порушення встановленого терміну сплати, податковим органом нараховуються пені.

Ставки податку на майно у Москві

Ставки податку майно фізичних осіб у Москві встановлено диференційовано залежно від вартості об'єкта оподаткування і становлять щодо житлових будинків, житлових приміщень,єдиних нерухомих комплексів, до складу яких входить хоча б одне житлове приміщення (житловий будинок), а також щодо господарських будівель чи споруд, площа кожного з яких не перевищує 50 квадратних метрівта які розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва, у таких розмірах:

По відношенню до інших об'єктів нерухомості податкові ставки у відсотках від кадастрової вартості об'єктів оподаткування встановлені в Москві в таких розмірах (виходячи з кадастрової вартості об'єкта оподаткування):

Ставки податку на нерухомість у Москві (інше майно)

Номер п/п	Об'єкт оподаткування	Ставка податку ((% від кадастрової вартості)
		за 2015-2016 роки	за 2017 рік	за 2018 рік	за 2019 рік
	Об'єкти незавершеного будівництва у разі, якщо проектованим призначенням таких об'єктів є житловий будинок
	Гаражі та машино-місця
	Об'єкти оподаткування, включені до переліку, що визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу Російської Федераціїщодо об'єктів оподаткування, передбачених абзацом 2 пункту 10 статті 378.2 Податкового кодексу Російської Федерації
	Об'єктів оподаткування, кадастрова вартість кожного у тому числі перевищує 300 млн. крб.
	Інші об'єкти оподаткування

Ставки податку такі самі як і більшості міст Московської області.

Порядок розрахунку податку

Сума податку розраховується від кадастрової вартості, встановленої на 1 січня поточного податкового періоду пропорційно до періоду володіння.

При обчисленні податку на основі кадастрової вартості передбачені податкові відрахування (зменшення кадастрової вартості) на величину кадастрової вартості:

• 10 кв. щодо кімнати,
• 20 кв. щодо квартири,
• 50 кв. м. щодо житлового будинку.
• 1 мільйон рублів - щодо єдиного нерухомого комплексу із житловим будинком.

У разі, якщо при застосуванні податкових відрахувань, податкова база набуває негативного значення, з метою обчислення податку така податкова база приймається рівною нулю.

Поправочні коефіцієнти

У зв'язку з тим, що сума податку, розрахована від кадастрової вартості, як правило, значно вища, ніж розраховується від інвентаризаційної вартості, встановлено поправочні коефіцієнти, що застосовуються при розрахунку суми податку:

• 0,2 – при розрахунку податку за 2015 рік;
• 0,4 – при розрахунку податку за 2016 р.;
• 0,6 – при розрахунку податку за 2017 р.;
• 0,8 – при розрахунку податку за 2018 р.

Починаючи з 2019 року, поправочний коефіцієнт не застосовується.

При цьому сума податку розраховується за такою формулою:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2 де

• Н - сума податку, що підлягає сплаті;
• Н1 - сума податку, обчислена від кадастрової вартості без урахування поправочного коефіцієнта;
• Н2 – сума податку, обчислена виходячи з відповідної інвентаризаційної вартості об'єкта оподаткування;
• К – поправочний коефіцієнт.

Приклад розрахунку

Розрахуємо суму податку на квартиру загальною площею 70 кв. м., розташовану в Москві в районі станції Метро Проспект Миру з кадастровою вартістю 6 млн. рублів. Сума податку за 2014 р., обчислена, виходячи з інвентаризаційної вартості, становить 950 рублів.

Довідково.Дізнатися про кадастрову вартість квартири (житлового будинку) можна на сайті Росреєстру (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а потім самостійно за допомогою калькулятора розрахувати суму податку на майно.

1. Отже, податкове відрахування становить 20 кв.м., тобто податкова база дорівнює:

6000000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1714 285,71 рублів.

2. Ставка податку дану квартиру становить 0,1 %.

(6000000 - 1714285,71) * 0,1% = 4285,71 рублів.

3. Застосовуємо формулу розрахунку з урахуванням поправочного коефіцієнта:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

Сума податку до сплати за 2015 р. = (4285,71-950) * 0,2 +950 = 1617,14 рублів.

Сума податку до сплати за 2016 р. = (4285,71 -950) * 0,4 +950 = 2284,28 рублів.

Сума податку до сплати за 2017 р. = (4285,71 -950) * 0,6 +950 = 2951,42 рублів.

Сума податку до сплати за 2018 р. = (4285,71 -950) * 0,8 +950 = 3618,56 рублів.

Сума податку до сплати за 2019 р. та наступні роки = 4 285,71 рублів.

Пільги з податку на нерухомість у Москві

Пільги зі сплати податку майно мають категорії громадян, перелічені у Податковому кодексі Російської Федерації (федеральні пільги). До них відносяться:

• Герої Радянського Союзута Герої Російської Федерації;
• інваліди І та ІІ груп інвалідності;
• учасники Великої Великої Вітчизняної війни;
• ветерани бойових дій;
• чорнобильці;
• пенсіонери по старості та інші.

Повний перелік пільговиків щодо сплати податку на майно дивіться у статті за посиланням.

Нове.Якщо колишнє законодавство передбачало повне звільнення від сплати податку з усіх видів об'єктів для пільгової категорії осіб, то з 2016 р. пільга надається на вибір платника податків на один об'єкт одного виду: 1) квартира, кімната; 2) житловий будинок; 3) спеціально обладнані творчі майстерні, ательє, студії; 4) гараж чи машино-місце тощо.

Наприклад, якщо у пенсіонера у власності є квартира, кімната, житловий будинок та гараж, то він має право на пільгу: на один об'єкт на вибір - квартиру або кімнату (оскільки вказане житло входить в один вид об'єктів), житловий будинок та гараж.

Місцеві пільги

1. У м. Москві для федеральних пільговиків додатково передбачено звільнення від сплати податку щодо одного гаража або машиномісця, якщо:

• протягом податкового періоду вони не використали декларація про пільгу виходячи з ст. 407 НК РФ щодо зазначених об'єктів;
• площа гаража чи машиномісця не перевищує 25 кв. м;
• об'єкт розташований у будівлі, включеній до переліку, який визначається відповідно до п. 7 ст. 378.2 НК РФ, з урахуванням умов абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Платники податків (за винятком федеральних пільговиків) сплачують податок щодо одного гаража або машиномісця, зазначеного в п. 1, у таких розмірах:

• 8,3% від суми податку, обчисленої за 2015 рік;
• 7,7% від суми податку, обчисленої за 2016 рік;
• 7,1% від суми податку, обчисленої за 2017 рік;
• 6,7 % суми податку, обчисленої за 2018 рік та наступні податкові періоди.

Податкові пільги, передбачені пунктами 1, 2, надаються щодо одного гаража чи машиномісця з максимальною обчисленою сумою податку незалежно від кількості підстав для застосування податкових пільг.

Додаткові пільги зі сплати податку на майно для багатодітних сімей, малозабезпечених громадян, дітей-сиріт на місцевому рівні у м. Москві не встановлено

Для отримання пільг необхідно звернутися з письмовою заявою (за посиланням можна завантажити форму заяви на пільгу) податковий органдо 1 листопада року, що є податковим періодом, та документи, що підтверджують право на пільгу.

Підготовлено "Персональні права.ру"

Російські громадяни, і навіть організації можуть ставати суб'єктами сплати податку майно. Відповідний платіж передбачає перерахування до бюджету держави грошових коштіву різні терміни та на специфічних умовах - залежно від статусу конкретного платника, типу майна та його характеристик. Обчислення та сплата податкуна власність громадян та організацій регулюється різними положеннями законодавства – на федеральному чи регіональному рівні. У чому специфіка платежів за майно, які підлягають перерахуванню до бюджету РФ фізособами та юридичними особами? В яких нормативні активстановлюються строки виконання громадянами та організаціями відповідних зобов'язань?

Загальні відомості про податки на майно

Податок на майно за законодавством РФ сплачують як фізичні, і юридичних осіб. Він нараховується виходячи з того, що фірма чи громадянин мають у власності ту чи іншу нерухомість.

Зокрема, фізособи стають платниками податку, про який йдеться, якщо володіють: житловим будинком, квартирою або кімнатою, гаражем, місцем для паркування, комплексом нерухомих об'єктів єдиного призначення, іншою будівлею, спорудою або конструкцією, незавершеною спорудою. Крім того, законодавство РФ встановлює норми, за якими до податкової бази з платежів для фізосіб включаються будівлі, розташовані на дачних ділянках. Разом з тим, до складу оподатковуваного майна не входять площі, що належать до спільного майна в рамках багатоквартирних житлових будинків.

Щодо юрособ - об'єктами оподаткування для них може бути не тільки нерухоме, але також і рухоме майно, включаючи те, що знаходиться у тимчасовому користуванні фірмою, довірчому управліннічи отримане у межах концессии. Важливо, щоб об'єкт враховувався на балансі організації та був включений до структури основних засобів з урахуванням положень законодавства та локальних правових актів, що регулюють порядок ведення бухобліку у фірмі. Платниками податку майно юросіб можуть також іноземні фірми, які працюють у РФ через представництва, чи які у Росії майном у власності, чи отриманим порядку концесійних угод.

Принципи обчислення такого зобов'язання, як податок на майно організацій,терміни сплати їх у бюджет значно відрізняються від тих, що характеризують відповідне зобов'язання громадян перед державою. Розглянемо докладніше те, чого залежить терміновість перерахування аналізованого платежу до бюджету РФ.

Як визначається термін перерахування податку майно фізосіб?

Термін сплати податку майно фізичних осіб визначається положеннями Податкового кодексу - відповідно до них аналізований платіж необхідно перерахувати до бюджету РФ терміном до 1 грудня року, що йде тим, протягом якого обчислений податок. При цьому якщо 1 грудня припадає на неробочий день, то термін відсувається до найближчого буденного.

Виконувати зобов'язання щодо своєчасної сплати податку майно громадянину потрібно лише тому випадку, якщо він отримав повідомлення від ФНС. При цьому цей документ податкова інспекція має надіслати платнику за місяць до останнього терміну внесення платежу до бюджету. Якщо відповідне повідомлення буде надіслано пізніше – термін сплати податку на майно становитиме 30 днів з моменту отримання документа платником. При цьому громадянин отримає право не сплачувати пені за прострочення платежу щодо 1 грудня чи найближчого буденного дня.

Навіть якщо податкове повідомлення не надійшло до ФНП, платник зобов'язаний звернутися до відомства за уточненням інформації. Справа в тому, що у ФНП може не бути відомостей про оподатковуване майно. Повідомляти про його наявність громадяни мають з вимог НК РФ. Якщо з'ясується, що відомості про майно оподаткування у ФНП є, і повідомлення не надіслано людині через невелику величину податку або з інших законних підстав, платіж вносити до бюджету не потрібно. Але платнику необхідно дочекатися нового повідомлення – наступного року.

Зазначимо, що теоретично ФНП може надіслати документ із сумою податку за 3 роки - законодавство РФ дає податковій службі це право. І тут термін сплати податку майно за останній рікіз 3 за документом - 1 грудня. Для інших 2 років - 30 днів з моменту отримання повідомлення, якщо інших термінів не зазначено в документі від ФНП.

Платник податків може отримати від ФНП також документ про донарахування податку. Він може бути направлений громадянину протягом 3 років після звітного періоду за відповідним платежем. Цілком ймовірно, що податок не нарахований в силу того, що по ньому застосована пільга або відрахування, передбачені законодавством РФ, а платник податків - не в курсі цього. Це питання в будь-якому випадку необхідно вирішити, звернувшись до ФНП. Бажано взяти із собою правовстановлюючі документи – такі як, наприклад, свідоцтво про право власності на нерухомість.

Строк сплати податку на майно за повідомленням про донарахування – 30 днів з моменту отримання документа, якщо іншого в ньому не зазначено.

Які відомості у повідомленні про сплату податку потрібно перевірити?

Громадянину, який отримав від ФНП повідомлення про сплату поданого податку, буде корисно перевірити документ на предмет коректності цифр, відображених у ньому, а також відомостей про об'єкт нерухомості. Якщо розмір платежу, зафіксований у джерелі, явно не відповідатиме фактичної вартості нерухомості та її характеристикам, слід звернутися до ФНП за додатковими коментарями щодо обчислення податку.

Що буде при несплаті податку у строк?

Розглянемо такий аспект, як можливі санкції за несплату аналізованого платежу до бюджету РФ. У разі якщо терміну сплати податку на майно фізичних осіб не буде дотримано платником податків - пізніше йому доведеться перерахувати цей платіж, збільшений на суму пені. Розраховуються вони з встановленої ставки рефінансування ЦБ РФ. Пені нараховуються за кожен день прострочення податкового платежу.

Крім того, ФНП має право накласти на платника штраф за несплату податку, що розглядається. Його величина – 20% від суми боргу до бюджету. ФНП може збільшити штраф і до 40%, якщо доведе, що платник податків порушив строки сплати податку на майно фіз. осіб навмисно. Нарахувавши пеню, у ряді випадків - зі штрафом, ФНП спрямовує громадянину вимогу про перерахування до бюджету недоїмки.

У випадку погасити борг людина має протягом 8 днів із моменту отримання листа від податкової. Але ФНП може і збільшити термін погашення недоїмки. Якщо громадянин не перерахує платіж відповідно до документа до бюджету, податкова матиме право ініціювати стягнення боргу судовому порядку. При цьому зазвичай задіюється механізм судового наказу, при якому на слуханні присутність самого платника податків необов'язкова. Людина може бути поінформована про судове засідання лише за фактом видання наказу. Тому громадянинові про всяк випадок навіть за відсутності податкових повідомлень від ФНП корисно перевіряти за допомогою різних онлайнових сервісів - таких як, наприклад, особистий кабінет платника податків на сайті ФНП, чи не рахується за ним заборгованість з майнового податку.

Чи можна відстрочити платіж з податку майно?

Примітно, що термін сплати податку майно фізичних осіб може бути збільшено на прохання громадянина. І тому законодавством РФ передбачено низку процедур.

Громадянин, який не має фінансових можливостей для перерахування податку на майно у строк, може звернутися до ФНП з проханням відстрочити платіж або оформити його розстрочку. Податкова служба згідно із законом має розглянути дане клопотання. Звертаючись до ФНП, громадянин має бути готовий надати, по-перше, докази того, що не має можливості сплатити податок у строк, а по-друге - документи, що підтверджують наявність у нього в перспективі ресурсів для перерахування відповідного платежу до бюджету РФ.

Податок на майно юридичних осіб: особливості сплати

Отже, ми розглянули, як визначається термін сплати податку майно фізичних осіб. Однак нерухомість – об'єкт оподаткування – може перебувати і у власності юридичних осіб. Вони також мають перераховувати нього платіж до бюджету РФ.

Як визначається термін сплати податку майно юридичних? Головна особливістьплатежу за нерухомість юрособ у тому, що його перерахування до бюджету значною мірою регулюється регіональним законодавством. У чому виявляється?

Зокрема, у цьому, що порядок, у якого перераховується державі податку майно організацій, терміни сплати його сум встановлюються у правових актах суб'єктів РФ. Ще один нюанс - загалом платники податків, які мають нерухомість, перераховують до бюджету авансові платежі, проте регіональним законодавством можуть бути встановлені інші норми виконання відповідного зобов'язання.

Що ж до федеральних норм - вони регулюють безпосередньо обчислення суми платежу, і навіть особливості розрахунку їх величин у разі, якщо йдеться про сплату податку майно, що перебуває в балансі фірми. Деякі особливості встановлені законодавством РФ для об'єктів нерухомості, що входять до Єдину системугазопостачання - у разі значна частина регулюючих норм фіксується, знову ж таки, з урахуванням регіональної специфіки діяльності підприємств, які мають у власності відповідні об'єкти.

Якщо власник оподатковуваної нерухомості - іноземна фірма, має представництво до, то аналізований податок сплачується цим суб'єктом за місцем реєстрації об'єктів у ФНС. У деяких випадках податок на майно сплачується юрособами, виходячи з місцезнаходження того чи іншого об'єкта. Існує ряд інших важливих аспектів виконання юридичними особами, які мають нерухомість, зобов'язань перед державою. Мають значення терміни сплати податку майно. Рік, за який до бюджету перераховується відповідний платіж, є звітним, і за його підсумками платник податків має направити до ФНП декларацію. Крім того, аналогічний документ направляється до ФНП після завершення кожного кварталу.

Фірми, які є суб'єктами сплати податку, повинні спрямовувати декларації в територіальні представництва ФНП виходячи з розташування підрозділу або конкретного об'єкта нерухомості. ФНП має бути проінформована також про те, яким чином фірма бере до уваги різні показники, що характеризують предмет такого зобов'язання, як аналізований податок майно. Терміни сплати авансових платежів мають бути дотримані компанією, а декларацію подано також вчасно.

Приклади регіональних норм

Отже, порядок внесення до бюджету РФ аналізованого податку для юросіб регулюється, як зазначили вище, законодавством суб'єктів РФ. Дослідимо для прикладу деякі нормативні акти відповідного типу. Так, можна звернути увагу на положення закону Ростовської області №43-3С, ухваленого 27.11.2003 року. У ньому, зокрема, зазначено, що авансові платежіповинні сплачуватись юрособами протягом 5 днів з моменту, що відповідає даті надання розрахунку за авансовими перерахуваннями. При цьому розрахунки з авансів повинні надаватися протягом 30 днів після завершення звітного періоду – 1 кварталу, 6 місяців та 9 місяців.

Виходить, термін сплати податку майно підприємства у Ростовській області встановлюється поквартально. До 5 квітня потрібно перерахувати відповідний платіж до бюджету за 1 квартал, до 5 липня – за 6 місяців, до 5 жовтня – за 9 місяців поточного календарного року.

За підсумками всього податкового періоду підприємства Ростовської області перераховують платіж, що розглядається, протягом 10 днів з моменту подання декларації у ФНП. Відповідний документ має направлятися до податкової служби до 30 березня року, що йде за минулим податковим періодом. Варто зазначити, що в різних регіонах РФ норми, що регулюють сплату та звітність з платежу, про який йдеться, можуть відрізнятися. Це залежить від пріоритетів регіональної владиу бюджетній політиці від тієї ролі, яку, на їхню думку, відіграють податок на майно, терміни сплати. Московська область, наприклад, може мати одні пріоритети, Ростовська – інші.

Іноді у регіональних законодавствах норми, регулюючі аналізований податок (майно юр. осіб), термін сплати цього зобов'язання, наближені до федеральним. Так було в законі р. Москви № 64, прийнятому 5.11.2003 року зафіксовані самі норми, як у положеннях НК РФ за деякими ключовим елементамплатежу, про який йдеться. Зокрема, терміни давності сплати податків на майно, і навіть авансових платежів у московському правовому акті - самі, що зафіксовано у нормах головного федерального джерела права. Але в інших суб'єктах РФ можуть бути встановлені інші норми.

Особливості обчислення податку на майно юридичних осіб

Отже, ми розглянули те, який термін сплати податку майно юридичних осіб та громадян встановлено законодавством РФ - на федеральному чи регіональному рівні. Корисно вивчити основні особливості обчислення відповідних платежів. Почнемо з розгляду специфіки податку для юросіб. Сума платежу, яка має бути перерахована до бюджету після завершення року, обчислюється як різниця між:

• величиною податку, що розрахована за підсумками податкового періоду та відповідає добутку ставки та бази, що визначені для того чи іншого податкового періоду;
• сумою авансових перерахувань до бюджету протягом року.

Якщо фірма має відокремлені підрозділиз самостійним балансом, то податок, а також аванси по ньому сплачуються до бюджету виходячи з місцезнаходження відповідних структур організації, якщо в їхній власності є майно як об'єкт на окремому балансі. Якщо нерухомість знаходиться не на території платника податків або його підрозділи, то податок та аванси по ньому обчислюються виходячи з норм, встановлених у суб'єкті РФ, де відповідні об'єкти розташовані.

Особливості обчислення податку на майно фізосіб

Вище ми вивчили те, як визначається термін сплати податку майно фізичних осіб. Розглянемо тепер особливості його обчислення. Головне, що слід звернути увагу - під час розрахунку відповідних платежів використовуються показники як інвентаризаційної, і кадастрової вартості.

Формула розрахунку податку нерухомість визначається виходячи з показників, частина з яких визначається на рівні федерального законодавства, решта - регіональними нормативними актами. До перших показників можна віднести, наприклад, коефіцієнт-дефлятор. До других – розмір податкових відрахувань, а також ставки. Формула обчислення податку нерухомістьфізосіб - досить складна, і розрахунок за нею ведеться фахівцями ФНП. Самі громадяни в загальному випадку не зобов'язані її задіяти - але повинні, як ми зазначили вище, переконатися, що у ФНП є всі відомості, необхідні для розрахунку податку.

Але якщо є бажання, розрахунки ФНП можна перевіряти ще раз. Для цього потрібно:

• визначити розмір інвентаризаційної та кадастрової бази даних з податку;
• дізнатися про ставку, встановлену законодавством суб'єкта РФ;
• застосувати формулу розрахунку податку нерухомість, зафіксовану в Податковому Кодексі.

Найважливіший показник при розрахунку платежу, про який йдеться - площа квартири. У процесі обчислення податку може бути зменшена величину відрахування, також встановленого положеннями НК РФ. Крім того, має сенс ознайомитися з нормами НК РФ, що встановлює пільги з податку - можливо, платник податків їх вправі застосувати.

Резюме

Отже, ми розглянули специфіку платежів за володіння нерухомістю фізособами та юридичними особами, те, у яких законодавчих актах фіксуються ставки, терміни сплати податку. Майно, що підлягає оподаткуванню, має бути у реєстрах ФНП. Якщо вона належить юрособі - відповідна фірма повинна надавати розрахунки з податку ФНС самостійно.

Громадяни, у свою чергу, просто інформують податкову службу про наявність у них нерухомості – усі необхідні розрахункипроводить ФНП, а за фактом проведення відповідної роботи розсилає власникам майна повідомлення про необхідність перерахування платежу до бюджету. Строки сплати податку майно фіз. осіб визначено лише на рівні федерального законодавства.

Щодо платежів юрособ - відповідні норми можуть фіксуватися в регіональних нормативних актах. Податок на майно юридичних може обчислюватися як на нерухоме, але й рухоме майно. При цьому до уваги беруться лише ті об'єкти, які поставлені на баланс фірми та враховуються у бухгалтерії.

Таким чином, принципи обчислення податку на майно фізосіб та юросіб значно відрізняються. Обчислення відповідних платежів регулюється різними нормамизакону. Але при виникненні питань щодо розрахунку того чи іншого податку завжди можна звернутися за консультаціями у ФНП РФ.

Податок на нерухомість - незвична формальність державних виплат для РФ.

Лише кілька років тому будь-який росіянин здивувався б таким нововведенням.

Однак сьогодні це реалії нашого життя.

Виходячи з законопроекту РФ, прийнятого минулого року, запроваджено нові правила розрахунку оподаткування нерухомості, що перебуває у власності фізичних осіб.

Цього року, мешканці сучасної Росії, повинні отримати перші квитанції на сплату податку.

Дані зміни Податкового кодексу не на жарт розхвилювали громадян країни та створили безліч питань. Давайте з'ясуємо сплати податку на майно та порядок проведення процедури сплати.

Навігація за статтею

Основа нововведень

Нове становище передбачає досягнення певної цифри податку до 2020 року, щорічно збільшуючись на 20 %. Проте, є деякі нюанси на регіональному рівні.

Так, наприклад, Севастополю та Санкт-Петербургу надано право на привілеї у вигляді самостійного надання пільг фізичним особам на оплату податкової суми за майно та регулювання розміру відрахувань загалом.

Податковим платежем на майно прийнято вважати суму, яка перераховується до місцевого бюджету чи баланс міст федерального значення. Хто ж має виплачувати податкову суму на нинішнього року?

Оплата податку на майно фізичних осіб у 2016 році стає обов'язковою дією для громадян, які є правовласниками наступних видів власності:

• Житловий будинок, кімната, квартира.
• Гаражем чи стоянкою під машину.
• Незакінченим будівництвом.
• Об'єднаними одним призначенням будинками (ЄНК).
• Будівлями, будовами, приміщеннями, спорудами іншого призначення.
• Частиною вищезгаданої власності.

Якщо брати до уваги житлові споруди для здійснення городньої та садової діяльності, у вигляді підсобних приміщень, дачі та інше, їх варто віднести до категорії житлового.

Площа, що належить майну багатоквартирного будинку така, як: сходовий проліт, під'їзд, горище, дах, ліфт та підвальні приміщення― не підпадає під оподаткування за власність фізичних осіб.

Строк на оплату податкової суми

Наразі термін сплати податку за майно за 1 квартал 2016 року закінчується з перших днів жовтня. Однак кожен громадянин РФ може отримати відстрочку на початок грудня.

Виходячи із відомостей статті №409 пункту 1 НК РФ, податкової суми за минулий рік виробляється протягом 11 місяців, а точніше до 1 грудня поточного року. Причому якщо останній день платежу випадає на неробочі або святкові дні, Здійснити оплату можна на наступний день.

Зобов'язання на оплату податкового платежу настає з отримання листа з податкової служби.

Дуже поширеною вважається ситуація, коли податкова служба запізнюється з повідомленням і надсилає його пізніше за граничний термін оплати податку, а також нараховує штрафні санкції щодо власника. І тут правовласник має право не сплачувати пені.

За законодавством РФ, штрафні санкції за несплату податку майно можливі у разі прострочення з вини правовласника майна.

За обставин, коли розрахунки податкового платежу здійснює НІ, зобов'язання зі сплати настає з дня доставки на руки податкового повідомлення.

Податкова служба, своєю чергою, зобов'язана надіслати повідомлення не пізніше, ніж за місяць до крайньої дати сплати . З цього випливає, що громадянин має право не сплачувати податок вчасно, якщо НІ затягнула з термінами надсилання податкового листа, навіть якщо гранична дата здійснення платежу вже настала.

Отже, сплачувати штрафні санкції у вигляді пені власник не має. Усі ці права докладно регламентують статті № 57 пункт 4 та № 75 пункт 1 НК РФ.

Щоб унеможливити заборгованість, на користь громадянина, повідомити НІ про недотримання ними відправки повідомлення.

Податковий лист

Податкове повідомлення має державний затверджений формат та містить таку інформацію:

• Сумарна інвентаризаційна ціна (НБ).
• Податковий тариф.
• Частина майна правовласника.
• Податкове нарахування.
• Строки на оплату податкової суми.

Розмір податку за власність має повною мірою перерахуватися до бюджету. Податкова служба зобов'язана надіслати повідомлений лист за місцем реєстрації власності.

Якщо правовласник проживає в іншому місці, податкове повідомлення пересилається на фактичну адресу платника податків.

У разі, якщо працівники інспекції не отримають відповідного підтвердження до вересня, повідомлення надсилається адресату повторно, але вже рекомендованим листом.

Федеральна Податкова Служба дає можливість платникам податків здійснювати оплату податків заздалегідь, тобто до отримання повідомлень та платіжної документації. Для цього можна скористатися електронною послугоюдля фізичної особи.

Багато громадян стикаються із ситуацією, коли НІ надсилає повідомлення про заборгованість з оподаткування за кілька років. То чи правомірно це?

Закон РФ дозволяє інспекції вимагати з правовласника сплати податку за останні 36 місяців, причому сума платежу має бути виплачена до дати, зазначеної у податковому листі. Відповідно, повідомлення має бути вручено адресату за місяць до настання граничної дати оплати.

Нерідко податкова служба здійснює додаткові перерахунки сум податків за рік та надсилає повторні повідомлення. Які оплати у цій ситуації? Громадянину потрібно просто доплатити різницю між сумами першого та другого повідомлення протягом місяця, від дати отримання податкового листа.

Якщо діяти законно, то громадянин має право сплачувати річний податок до 1 грудня поточного року. Однак, НІ зобов'язує правовласника здійснити виплату з моменту отримання повідомлення, при цьому надіслати листа адресату вона повинна за місяць до призначеного строку платежу.

Виходячи з цієї інформації, можна дійти певного висновку. Якщо перерахунки НІ були виконані до граничної дати, то додаткову суму нарахувань необхідно внести до бюджету до 1 грудня наступного року.

Якщо податкова служба не дотримувалась термінів відправлення та загальноприйнята дата оплати вже пройшла, то правовласник має право здійснити платіж протягом місяця, після отримання податкового листа з перерахунками.

Наведемо приклад.

Після перерахунку податкової суми за рік, НІ надіслала повідомлення про доплату Смирнової Є. С., яка є правовласником квартири.

Дані БТІ свідчать про оцінну вартість у розмірі 810 тисяч рублів.

На регіональному рівні, у місці реєстрації квартири, не було введено новий принципподаткових розрахунків за кадастровою системою оцінки житла. Виходячи з цього, НІ розрахувала суму податкового платежу за інвентаризаційною системою.

Вартість житла за інвентаризаційною системою, помножена на щорічний встановлений коефіцієнт становить: 810 тис. * 1,147 = 929070 руб.

Податковий платіж НІ вирахувала неправильно, помилково застосувавши до розрахунків іншу ставку, замість правильного 1 відсотка. З приходом 2016 року Смирновій вручили податковий лист із платіжною квитанцією на суму 2788 рублів, яку НІ отримала шляхом наступних неправильних обчислень: 929 070 рублів*0,3 невірних відсотки.

Восени 2016 року НІ виявила помилкові обчислення та перерахувала суму, що склала 6503 рублів. Проводилися такі обчислення: (926 070 рублів * 1%)-2788 рублів. На руки повідомлення було отримано 14 листопада.

Спираючись на отримані дані, Смирнова зобов'язана здійснити оплату податку наступним шляхом:

• Перша сума податку на суму 2788 рублів до 1. 31. 2016 р.
• Друга сума 6503 рублів повинна бути сплачена протягом місяця з дня отримання податкового повідомлення.

Трапляється, що документація для здійснення податкового платежу на майно втрачається. Що робити у цій ситуації?

За таких обставин доцільніше подати заявку до податкової інспекції на видачу повторного податкового листа. Враховуючи основу, НІ видає дублікат повідомлення про оплату разом з новою платіжною квитанцією.

Щоб уникнути прострочення зі сплатою податку, копію первинного повідомлення краще отримати в НІ особисто, написавши розписку.

У разі несплати податку повною мірою або за прострочення оплати у встановлені терміни, НІ має повноваження накласти та стягнути з власника суму штрафних санкцій, а також сам невиплачений податок.

Якщо вам невідомий розмір боргової суми з податку, отримати інформацію можна за допомогою особистим кабінетомплатника податків на головному сайті НД. За допомогою цієї послуги ви отримуєте можливість зробити роздрук платіжного на сплату або закрити борг онлайн.

Платіжний документ для оплати

У комплексі з повідомленням НІ здійснює пересилання платіжної документації із заповненими полями, за допомогою якої можна сплатити податок на майно. У ньому є інформація про реквізити, необхідні для здійснення оплати. Громадянин зобов'язаний внести свої реквізитні дані, розписатися та вказати дату.

Переказати кошти за квитанцією можна декількома , а саме:

• З допомогою банківських послуг.
• У касовому кабінеті адміністрації.
• За допомогою послуг організації, яка має ліцензію на банківську діяльністьРосії та повноваження на здійснення платіжних операцій.
• Скориставшись поштовим пересиланням.

Важливо знати! Якщо вам доручено сплатити податкову суму за близького родича або дружнього вам, не застосовуйте для оплати особисті платіжні картки або розрахункові рахунки. У такій ситуації краще здійснити оплату готівкою.

Це полягає в тому, що нинішня система здійснення платіжних операцій не дозволяє безпомилково виявити конкретного платника податків, у разі оплати безготівковими коштами. Таким чином, платіж приходить у НІ під ім'ям власника банківської карткиабо персональною облікового записуфізичної особи, а це означає, що у справжнього платника податків утворюється заборгованість.

Дуже часто громадяни РФ, а саме потенційні платники податків обурені взяттям комісії за здійснення платіжної операції у відділеннях банку чи пунктах поштового пересилання.

Слід зазначити, що такі дії неправомірні. Банк чи інша організація з перерахування коштів у бюджет має виконувати ці дії безплатно.

Який документ підтверджує здійснення платежу?

Якщо оплата податку здійснюється через банківську структуру Росії або поштовим пересиланням, то оплату підтверджує поштовий документ у форматі прибуткового податку з позначкою банківського або відділення поштового зв'язку з доповненням у вигляді чека, який є дійсним у ситуації, коли відбулися технічні збої та необхідне підтвердження, що замінює банківську позначку .

У ситуації, коли перерахування податкового платежу здійснюється у місцевій адміністрації, переказ коштів підтвердить платіжний документ у форматі, затвердженому Федеральною податковою службою, яка має його видати на руки платнику податків.

Якщо оплата здійснилася невчасно, то НИ вправі нарахувати на основний податковий платіж пеню. Про податкові повідомлення — на відео:

Як проводиться розрахунок пені?

НС―податкова сума

ЧДП ― число днів прострочення

1/300 - грошове постачання ЦБРФ

П = НР * ЧДП * 1/300

Обчислювальні операції пені здійснюються за всі прострочені дні, враховуючи дні свят та вихідних. Нарахування починають проводитися наступного дня після граничної дати здійснення платежу.

Якщо платіж було здійснено на день остаточного терміну сплати податку, пеня не нараховується. Пояснюється це тим, що її нарахування можливе виключно у сумі заборгованості.

Якщо громадянин не побажав виплачувати суму податку бюджет, НІ вправі накласти штрафні санкції на платника податків чи стягнути борг майном правовласника. У ряді випадків правовласники зазнають кримінального покарання.

Податкова інспекція на законних підставах може накласти на громадянина пеню та штраф, якщо нею буде виявлено прострочення, та направити платнику податків відповідне повідомлення. Дане повідомлення надсилається громадянину протягом 90 днів з дня виявлення заборгованості. Спосіб пересилання НІ вибирає самостійно.

Якщо є докази наміру у несплаті податку, і він ставив перед собою особисті цілі, то крім основного податкового платежу йому доведеться заплатити штраф у розмірі 40% від цієї суми.

Бувають ситуації, коли платник податків не здійснив платіж з поважних причин. За таких обставин розмір штрафу становить 20% основної суми податку.

Платник податків зобов'язаний сплатити всі санкції протягом 8 днів із моменту отримання податкової вимоги.

Однак, НІ досить часто продовжує ці терміни, про що повідомляє в повідомленні.

У разі якщо вимога не виконується у встановлений строк, НІ може звернутися до суду та подати позов на стягнення всієї заборгованості, у тому числі і за штрафними санкціями за рахунок майна громадянина.

Це можуть бути:

• Грошові вклади.
• Готівка.
• Власність, здана на тимчасове користування орендарям.
• Інші види майна.

Стаття 446 ЦПК РФ несе інформацію, а точніше надає перелік майна, з якого неможливо виконати стягнення.

Таким чином, з усієї вище написаної інформації можна зробити однозначний висновок, що нововведення в НК РФ дозволили збільшити термін оплати податку на майно за минулий 2015 рік на два місяці, що суттєво вплинуло на платоспроможність правовласників квартир, будинків, земельних ділянокта інших будівель .

Задайте своє питання у форму нижче

Ще з цієї теми: