کارمزد تجارت پرده های سفارشی. کارگاه پوشاک و لوازم جانبی

آیا فعالیت های من مشمول مالیات تجارت می شود؟
اسکندر

بله، این کار را می کند

ماده 411. مالیات دهندگان [کد مالیاتی فدراسیون روسیه] [فصل 33] [ماده 411]
1پرداخت کنندگان هزینه شناسایی می شوندسازمان ها و کارآفرینان فردیانجام انواع فعالیت های تجاری در قلمروتشکیل شهرداری (شهرهای دارای اهمیت فدرال مسکو،سن پترزبورگ و سواستوپل)، در رابطه با آنها نظارتی عمل حقوقیاین نهاد شهری (طبق قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) هزینه مشخص شده با استفاده از اموال منقول و (یا) غیر منقول در قلمرو تعیین شده استاین شهرداری (شهرهای فدرال مسکو،سن پترزبورگ و سواستوپل).
2. از پرداخت هزینهبر اساس نوع فعالیت تجاری که در رابطه با آن هزینه ای توسط قانون قانونی نظارتی شهرداری تعیین شده است (قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل)، کارآفرینان فردی که از حقوق ثبت اختراع استفاده می کنند، مستثنی هستند سیستم مالیاتی, و مودیان اعمال کننده سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی) در رابطه با این نوع فعالیت های تجاری با استفاده از اموال منقول یا غیرمنقول مربوطه.

چون اگر مکان شما در مسکو قرار دارد، باید هزینه ای بپردازید. اگر به سیستم مالیات ثبت اختراع تغییر دهید، هزینه ای پرداخت نمی کنید.

ماده 413. انواع مشاغلی که برای آنها حق الزحمه تعیین می شود
[کد مالیاتی فدراسیون روسیه] [فصل 33] [ماده 413]
1. حق الزحمه در رابطه با اجرا برقرار می شود فعالیت های تجاریدر سایت های تجاری
2. برای اهداف این فصل، فعالیت های تجاری شامل انواع زیرتجارت:
1) تجارت از طریق تاسیسات ثابت شبکه تجارتکه دارای طبقه تجاری نیستند (به استثنای تسهیلات یک زنجیره خرده فروشی ثابت که دارای طبقه تجاری پمپ بنزین نیستند).
2) تجارت از طریق اشیاء یک شبکه تجاری غیر ثابت.
3) تجارت از طریق تاسیسات زنجیره ای خرده فروشی ثابت با طبقه تجاری؛
4) تجارت با خروج کالا از انبار انجام می شود.
3. از نظر این فصل، فعالیت های مربوط به ساماندهی بازارهای خرده فروشی معادل فعالیت های معاملاتی است.
4. برای اهداف این فصل از مفاهیم زیر استفاده می شود:
1) موضوع تجارت:
در رابطه با انواع تجارت مندرج در بند 2 این ماده - ساختمان، سازه، محل، واحد خرده فروشی ثابت یا غیر ثابت یا خروجی، با استفاده از آن پرداخت کننده نوع فعالیتی را که در رابطه با آن هزینه تعیین می شود انجام می دهد.
در رابطه با فعالیت های سازماندهی بازارهای خرده فروشی - یک شی از املاک و مستغلات که با استفاده از آن شرکت مدیریت بازار فعالیت های مشخص شده را انجام می دهد.

هنگامی که یک سازمان یا کارآفرین انفرادی خدمات خانگی را به مردم ارائه می دهد و به عنوان بخشی از این فعالیت، کالاهای مرتبط را می فروشد، آنها به عنوان پرداخت کننده مالیات تجارت شناخته نمی شوند. این توسط متخصصان بخش مالی اصلی توضیح داده شد (). ما در مورد خدماتی مانند تشییع جنازه، خدمات آرایشگری و همچنین خدمات آتلیه، تعمیر فلز، تعمیر کفش و غیره به مردم صحبت می کنیم.

به نوبه خود، با توجه به GOST R 53108-2008 "خدمات خانگی. طبقه بندی سازمان ها" (مورد تایید) اجرا توسط سازمان ها محصولات مرتبطدر حوزه خدمات مصرف کننده در فهرست شاخص های عملکرد گنجانده شده است سازمان های مشخص شده، سرمایه گذاران توضیح دادند. لطفاً توجه داشته باشید که از 1 ژانویه 2016، GOST 32610-2014 "طبقه بندی سازمان ها" در حال اجرا است (اجرا شده است). این شامل مقررات مشابه است.

یادآوری می کنیم که امروز مالیات تجارت فقط در مسکو معرفی شده است. در این راستا، سرمایه داران توصیه می کنند که مفاد قانون وضع مالیات تجارت را در نظر بگیرند. بنابراین، طبق بند 3 هنر. 3 قانون مسکو مورخ 17 دسامبر 2014 شماره 62 "" سازمان ها و کارآفرینان فردی از پرداخت مالیات تجارت در رابطه با تجارت انجام شده از طریق اشیاء یک شبکه خرده فروشی ثابت که فاقد آن هستند معاف هستند. طبقه تجارت، اشیاء زنجیره خرده فروشی غیر ثابت یا اشیاء زنجیره خرده فروشی ثابت با سالن (سالن) به مساحت کمتر از 100 متر مربع. متر، با رعایت شرایط زیر:

• نوع اصلی فعالیت مشخص شده در هنگام ثبت نام دولتی یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی مربوط به ارائه خدمات توسط آرایشگاه ها و سالن های زیبایی، خدمات شستشو، تمیز کردن خشک و رنگرزی منسوجات و محصولات خز، تعمیر لباس و محصولات نساجی برای مصارف خانگی، تعمیر کفش و سایر محصولات چرمی، تعمیر ساعت و جواهرات، برای تولید و تعمیر مغازه های فلزی و کلید.
• مساحت اشغال شده توسط تجهیزات در نظر گرفته شده برای نمایش و نمایش کالا بیش از 10٪ از کل مساحت تسهیلات مورد استفاده برای این فعالیت نیست.

وزارت امور مالیاتی و سیاست تعرفه گمرکی نامه اعمال سیستم مالیاتی ثبت اختراع را بررسی کرده و موارد زیر را گزارش می دهد.

طبق بند 1 ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه(از این پس - کد) سیستم مالیات ثبت اختراع توسط این قانون ایجاد شده است ، مطابق با این قانون توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اجرا می شود و در قلمرو نهادهای تشکیل دهنده مشخص شده فدراسیون روسیه اعمال می شود. در رابطه با انواع فعالیت های تجاری مندرج در بند 2 ماده مذکور این قانون.

بر اساس بند 1 بند 2 ماده 346.43 قانون، سیستم مالیات اختراع برای فعالیت های تجاری در قالب تعمیر و دوخت پوشاک، محصولات خز و چرم، کلاه و محصولات نساجی مزرعه، تعمیر، دوخت و بافندگی اعمال می شود. لباس بافتنی این رژیم مالیاتی ویژه همچنین برای فعالیت های تجاری در قالب تجارت خرده فروشی که از طریق تسهیلات یک زنجیره خرده فروشی ثابت با مساحت کف فروش بیش از 50 انجام می شود، اعمال می شود. متر مربعبرای هر یک از تسهیلات سازمان صنفی، از طریق تاسیسات زنجیره ای ثابت خرده فروشی که طبقه معاملاتی ندارند و همچنین از طریق تسهیلات زنجیره خرده فروشی غیر ثابت (بندهای 45 و 46 بند 2 ماده 346.43 قانون).

با توجه به طبقه بندی کننده تمام روسیهخدمات به جمعیت OK 002-93، تایید شده توسط فرمان استاندارد دولتی روسیه مورخ 28 ژوئن 1993 N 163 (از این پس - OKUN)، برای خدمات دوخت لباس، محصولات خز و چرم، کلاه و محصولات نساجی مغازه ملبوس مردانه (کد OKUN) 012200)، به ویژه، این شامل خدمات برای دوخت پرده و پرده (کد OKUN 012229) می شود. در عین حال خدمات تولید کرکره پارچه ای (کد OKUN 012311) در زمره سایر خدمات تعمیر و خیاطی پوشاک، خز و اجناس چرمی، کلاه و مغازه نساجی (کد OKUN 012300) قرار می گیرد.

بنابراین، در رابطه با فعالیت های تجاری در قالب دوخت پرده و ساختن پرده از پارچه، یک کارآفرین انفرادی حق اعمال سیستم مالیات اختراع را دارد.

بر اساس مفاد ماده 730 قانون مدنیفدراسیون روسیه، ارائه می کند افرادخدمات خانگی برای دوخت پرده، یک کارآفرین فردی با مشتریان قراردادهای پیمانکاری خانگی منعقد می کند.

طبق مواد 733 و 734 قانون مدنی فدراسیون روسیه، کار تحت یک قرارداد خانگی می تواند هم از مواد مشتری و هم از مواد پیمانکار انجام شود.

با در نظر گرفتن موارد فوق، در صورتی که خدمات دوخت پرده با استفاده از متریال پیمانکار ارائه شود، مبالغ پرداختی توسط مؤدی مالیاتی از مشتریان برای چنین موادی باید به عنوان بخشی از محاسبات انجام شده در چارچوب فعالیت های تجاری در نظر گرفته شود. ارائه خدمات دوخت پرده. در صورتی که مؤدی برای ارائه خدمات در قالب تعمیر و دوخت پوشاک، محصولات خز و چرم، کلاه و محصولات نساجی مغازه ملبوس مردانه، تعمیر، دوخت و بافندگی لباس بافتنی ثبت اختراع داشته باشد، ثبت اختراع برای تجارت خرده فروشیمالیات دهنده ای که از مواد خریداری شده قبلی پرده می دوزد نباید خرید کند.

بند 2 ماده 346.43 قانون مستقیماً برای این نوع فعالیت تجاری به عنوان تولید قرنیز پیش بینی نشده است.

همانطور که در زیر بند 2 بند 8 ماده 346.43 قانون مقرر شده است، افراد فدراسیون روسیه حق دارند فهرست اضافی از انواع فعالیت های تجاری مربوط به خدمات خانگی را مطابق با OKUN ایجاد کنند که در بند 2 این ماده مشخص نشده است. از کد، که در رابطه با آن سیستم مالیات اختراع ممکن است اعمال شود.

مطابق با OKUN خدمات خانگی (کد 010000 OKUN) شامل خدمات تولید قرنیز چوبی (کد OKUN 014116) می باشد.

در ارتباط با این قانون نهاد مؤسس فدراسیون روسیه، ترکیب انواع فعالیت های تجاری که در رابطه با آنها سیستم مالیات ثبت اختراع اعمال می شود، ممکن است تکمیل شود. فعالیت کارآفرینیبرای ارائه خدمات تولید قرنیزهای چوبی.

در عین حال، ما به شما اطلاع می دهیم که از آنجایی که سیستم مالیات ثبت اختراع توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اجرا می شود، مالیات دهندگان حق دارند توضیحات کتبی در مورد اعمال قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه دریافت کنند. فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه های مقامات مالی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه.

معاون اداره

از اول ژوئیه، مالیات تجاری در مسکو اعمال شد. این یک مجموعه جدید است و تعریف واضحی از مفاهیم در فصل وجود دارد. 33 NK شماره بنابراین، کسانی که در پایتخت معامله می کنند، اغلب نمی توانند بفهمند که آیا نیاز به پرداخت کارمزد معاملاتی دارند یا خیر، و اگر چنین است، اندازه آن چگونه محاسبه می شود.

درخواست پاسخ به سوالات خوانندگان انتشارات "Glavnaya Kniga"به وزارت سیاست اقتصادی و توسعه شهر مسکو درخواست داد.

ماریا آندریونا، خواننده ما چنین وضعیتی دارد. سازمانی که مبلمان کابینت می فروشد، سیستم مالیاتی ساده شده 15 درصدی را اعمال می کند. کارخانه تولید مبلمان در منطقه مسکو واقع شده است. در سه مراکز خریددر مسکو، سازمان سایت هایی را اجاره می کند (بیش از 30 متر مربع)، که در آنها دو یا سه نمونه مبلمان وجود دارد، و تمام نمونه های دیگر را از کاتالوگ ها به مشتریان نشان می دهد. در اینجا او سفارشات مبلمان را می دهد و پرداخت های مشتریان را می پذیرد. سفارشات پذیرفته شدهبه کارخانه ارسال می شود. وقتی مبلمان آماده شد از کارخانه مستقیماً به خریدار تحویل داده می شود. معلوم می شود که سازمان مبلمان را مستقیماً از سایت های اجاره ای نمی فروشد. آیا سازمان نیاز به پرداخت کارمزد معاملاتی دارد و در این صورت موضوع معامله چیست؟ M.A. باگروا: بله، سازمان باید برای هر یک از اشیاء اجاره شده در مراکز خرید مالیات فروش بپردازد. از این گذشته، اگر مناطق اجاره شده توسط یک سازمان دارای تجهیزات ویژه باشد، نمایش و نمایش کالاها (از جمله نمونه محصول، کاتالوگ و غیره) انجام می شود، به مشتریان خدمات ارائه می شود (مثلاً فروشندگان در مورد خواص کالا به آنها توصیه می کنند) و پرداخت های نقدی انجام می شود، سپس اشیاء، اشیاء تجاری هستند و بر این اساس مشمول مالیات تجارت می شوند.

چنین فضاهایی که در مراکز خرید اجاره می شوند را می توان به عنوان تاسیسات زنجیره ای خرده فروشی ثابت که دارای طبقه تجاری هستند طبقه بندی کرد.

اما می‌خواهم به شما هشدار دهم که پاسخ‌های من به این سؤال و سؤالات دیگر فقط برای اهداف اطلاعاتی است. طبقه بندی یک شی خاص به عنوان تجاری تنها بر اساس اسناد عنوان و موجودی، با در نظر گرفتن استفاده واقعی از محل قابل ایجاد است. و در هر مورد، تصمیم گیری در مورد نیاز سازمان یا کارآفرین به پرداخت هزینه تجارت به طور جداگانه انجام می شود.

مثال دیگر. این سازمان از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد" استفاده می کند و در منطقه مسکو ثبت شده است. او اجاره نامه دارد قطعه زمینبا مساحت 2000 متر مربع متر در قلمرو گورستان در مسکو جدید. در این سایت نمایشگاه (نمونه) آثار تاریخی و تغییر خانه وجود دارد که در آن سفارشات برای ساخت و نصب محصولات از افراد پذیرفته می شود. آیا سازمان پرداخت کننده مالیات تجاری است؟ نحوه محاسبه مالیات فروش - از کل منطقه یا فقط از مساحت کابین؟ M.A. باگریوا: چنین سازمانی پرداخت کننده مالیات تجارت است. صرف نظر از اینکه در مورد فروش محصولات صحبت می کنیم یا خیر، برای استفاده از تسهیلات خرده فروشی برای تجارت اخذ می شود. تولید خودیا در مورد فروش مجدد کالا.

به نظر ما، مالیات بر فروش باید در کل منطقه سایت پرداخت شود که در این مورد اساساً یک طبقه تجاری است، زیرا نمایش آثار تاریخی (نمونه آثار تاریخی) که مشتریان می توانند انتخاب کنند در کل سایت انجام می شود. .

در عین حال توجه خوانندگان را به این نکته جلب می کنم که مساحت کف فروش بر اساس موجودی و اسناد عنوان تعیین می شود.

سازمان دیگر فروشنده یک تولید کننده است پنجره های پلاستیکی. او چهار دفتر در مسکو با نمونه های پنجره دارد. افراد به دفتر مراجعه می کنند، وسایل مورد نیاز خود را انتخاب می کنند، قرارداد می بندند و در محل یا با حواله بانکی پرداخت می کنند. پنجره های تمام شده به مشتریان تحویل داده شده و توسط سازنده نصب می شود. سازمان فقط واسطه بین مشتری و سازنده است و فقط با پرداخت هزینه کار می کند. آیا فروشنده مشمول مالیات تجارت است؟ M.A. باگروا: بله، فروشنده باید مالیات فروش را در منطقه دفاتری که کالا در آن نمایش داده می شود پرداخت کند و خریداران آن را انتخاب و پرداخت کنند.

اگر سازمان اصلاً کالاها را به نمایش نگذارد چه؟ او یک دفتر کوچک (15 متر مربع) بدون ویترین، در مجاورت انبار دارد. خریداران (کارآفرینان) یک محصول را در وب سایت انتخاب می کنند، به انبار می آیند، نقدی پرداخت می کنند، رسید صندوق را دریافت می کنند و محصول را تحویل می گیرند. معلوم می شود که چنین سازمانی به تجارت از یک انبار مشغول است و بنابراین مجبور به پرداخت هزینه معاملاتی نیست؟ M.A. باگریوا: در این مورد درست است ما در مورددر تجارت با ترخیص کالا از انبار. در صورتی که محل اداری به مشتریان خدمات ارائه نمی‌دهد، نمایش یا نمایش کالا وجود ندارد، بلکه فقط صندوق در آن قرار دارد و هزینه کالا پرداخت می‌شود، در این صورت چنین مکانی، مرکز خرده‌فروشی نخواهد بود.

طبق گفته اداره سیاست اقتصادی و توسعه شهر مسکو، انبار مکانی است که برای نگهداری کالاها در نظر گرفته شده است که دسترسی خریداران را فراهم نمی کند و تجهیزاتی برای نمایش و نمایش کالاها و پرداخت نقدی به خریداران ندارد. سازمان ها و کارآفرینان فردی که در یک انبار تجارت می کنند، پرداخت کننده مالیات تجارت نیستند، زیرا مالیات تجاری برای این نوع فعالیت در مسکو ایجاد نشده است.

در مراکز خرید، مناطق اغلب به بخش‌ها/مناطق خرده‌فروشی با مساحت تقریباً مساوی تقسیم می‌شوند. اگر به یک منطقه بزرگتر نیاز دارید، باید دو یا سه مکان را انتخاب کنید و سپس آنها را در یک غرفه ترکیب کنید. اما در عین حال معمولاً قراردادهای اجاره برای هر مکان جداگانه تنظیم می شود. نحوه پرداخت هزینه تجارت در این مورد - از یک تسهیلات تجاری (غرفه واحد) یا از سه؟ چه تعداد شی باید در آگهی ثبت نام نشان داده شود؟ M.A. باگروا: به گفته این وزارت، اگر این بخش ها در یک مرکز ترکیب شوند که در آن کالاها نمایش و نمایش داده شوند، به بازدیدکنندگان خدمات داده شود و معاملات نقدی انجام شود، ما در مورد یک مرکز خرده فروشی صحبت می کنیم. اگر بخش ها به هم متصل نیستند و جدا از یکدیگر قرار دارند، کارمزد معاملات باید برای هر بخش جداگانه پرداخت شود.

در عین حال، من می خواهم به کارآفرینان توصیه کنم، برای جلوگیری از اختلاف نظر با مقامات مالیاتی، اسناد عنوان و موجودی را با نحوه استفاده از فضای خرده فروشی مطابقت دهند.

این سازمان در واقع دارای دو منطقه فروش (فروشگاه) به مساحت 40 متر مربع است. متر داخل یک مرکز خرید، 20 متر از یکدیگر. اما این در یک قرارداد رسمی شد که مساحت کل 80 متر مربع را نشان می دهد. m آیا این یک شی مشمول مالیات تجارت است یا دو؟ M.A. باگریوا: حدس می‌زنم دو تا باشد شی منفرد. از این گذشته ، این دو فروشگاه به هم متصل نیستند ، آنها جدا از یکدیگر قرار دارند ، یعنی دو مرکز خرده فروشی مستقل هستند. بر این اساس، برای دو کالای تجاری باید کارمزد معامله پرداخت شود.

وضعیت دیگر: یک کارآفرین فردی در منطقه مسکو ثبت شده است و در مسکو یک محل به وسعت 90 متر مربع اجاره می کند. فعالیت اصلی تجارت آنلاین است. اتاق با قفسه بندی به مناطق تقسیم می شود: انبار، جایی که مشتریان دسترسی ندارند (حدود 60 متر مربع). منطقه خرید، جایی که قفسه هایی با کالاها نصب شده است، صندوق پول، کالاهای پیش سفارش صادر می شود، می توانید چیزی را در محل (حدود 20 متر مربع) انتخاب کنید. در این توافق نامه چیزی در مورد تقسیم محل به مناطق انبار و خرده فروشی بیان نشده است. از چه منطقه ای باید مالیات تجارت را بپردازید - از کل منطقه یا فقط از منطقه ای که تجارت در آن انجام می شود (از 20 متر مربع)؟ در صورتی که در قرارداد اجاره مشخص شده باشد مساحت کلمحل، آیا مستاجر می تواند به طور مستقل تعیین کند فضای خرده فروشیبرای محاسبه کارمزد تجارت؟ M.A. باگریوا: من معتقدم که در چنین شرایطی لازم است مالیات فروش در کل منطقه شیء پرداخت شود. از این گذشته ، تقسیم محل به یک منطقه فروش و یک انبار به هیچ وجه رسمیت ندارد.

مساحت منطقه فروش بر اساس موجودی و اسناد عنوان تعیین می شود. و برای اینکه یک کارآفرین فرصت پرداخت مالیات بر فروش را فقط در محدوده طبقه تجاری داشته باشد، لازم است اسناد موجودی و عنوان و استفاده واقعی از منطقه را مطابقت دهد. مثلاً می توان نتیجه گرفت توافق اضافیبه توافق فعلیاجاره، جایی که برای ثبت تقسیم مناطق.

این کارآفرین از یک ساده سازی با موضوع "درآمد" استفاده می کند و از اوت درخواست ثبت اختراع را ارائه کرده است. کسانی که ثبت اختراع دارند از پرداخت مالیات تجارت معاف هستند. اما برای ژوئیه کارآفرین باید مالیات تجارت بپردازد. نرخ کارمزد برای یک چهارم تعیین شده است. آیا این بدان معناست که کارآفرین باید هم هزینه تجارت و هم هزینه ثبت اختراع را برای کل سه ماهه سوم بپردازد؟ M.A. باگریوا: بله، مجبور خواهید شد. در چنین شرایطی، کارآفرین باید هم هزینه تجارت و هم هزینه ثبت اختراع سه ماهه سوم را بپردازد. از این گذشته، اگر شی حداقل یک بار در طول سه ماهه برای معامله استفاده شود، کارمزد معاملاتی پرداخت می شود.

شاید بهتر باشد که یک کارآفرین بعداً، از ابتدای سه ماهه چهارم، یک پتنت خریداری کند. و در ماه اوت و سپتامبر، در سیستم ساده شده باقی بمانید، زیرا او این فرصت را دارد که مالیات پرداخت شده تحت سیستم مالیاتی ساده شده را به میزان کارمزد تجارت کاهش دهد (در صورت ارسال آن به سازمان مالیاتیاطلاعیه ثبت نام به عنوان پرداخت کننده مالیات تجارت). مایلم به شما یادآوری کنم که پس از اخذ پتنت، یک کارآفرین باید به خاطر داشته باشد که یک اداره مالیاتاطلاعیه لغو ثبت نام به عنوان پرداخت کننده مالیات تجارت.