Головна Бізнес блог Рентабельність виробництва з прибутку від продажів. Формула загальної рентабельності

Рентабельність виробництва з прибутку від продажів. Формула загальної рентабельності

Головна метабудь-якого бізнесу - приносити гроші інвесторам та власникам. Іншими словами, будь-який бізнес має бути рентабельним. Що означає дане поняттята як правильно розрахувати рентабельність? Ми намагатимемося максимально розкрити це поняття в цій статті.

Основні визначення

Давайте розберемося:що таке рентабельність простими словами. Рентабельність - це показник, що означає економічну ефективність бізнесу.Знаючи дане значенняможна зрозуміти, чи ефективно вибудовано схему роботи, чи є можливість боротьби з конкурентами, чи правильно витрачаються трудові та економічні ресурси.

Рентабельність - це економічна ефективність бізнесу

Існує рентабельність і у не комерційних організацій. Вона показує ефективність роботи компанії в цілому, її коефіцієнт корисної дії. У комерційних організацій цей параметр означає співвідношення витрат і прибутку. Грубо кажучи, якщо за підсумками року компанія показує прибуток, вона рентабельна.

Види ефективності

Будь-який бізнесмен повинен розуміти, що у різних секторах економіки різна ефективність. Це означає, що існує кілька видів рентабельності та порівнювати їх один з одним буде неправильно.

Рентабельність активів (оборотних та загальних). Цей показник показує скільки коштів залучив підприємець чи фірма одержання прибутку розміром один рубль. Щоб отримати цю характеристику, потрібно порахувати співвідношення отриманого прибутку до вартості загальної кількості активів. Зазвичай підрахунок проводиться у разі певний проміжок часу (квартал, рік). По суті, рентабельність активів показує, наскільки ефективно вони можуть давати дохід.
Загальна рентабельність виробництва. Цей коефіцієнт показує чи доцільно взагалі вести цей вид бізнесу. Для його визначення необхідно поділити загальні витрати на виробництво продукції на чистий прибуток, отриманий після її реалізації. Щоб підвищити коефіцієнт, можна знизити витрати на виробництво, підняти ціну на продукцію або підвищити ефективність компанії.
Загальна рентабельність продукції. Для того, щоб її знайти, потрібно розділити прибуток, отриманий від реалізації товарів на суму витрат, витрачених на їхнє виробництво. Знаючи цей коефіцієнт можна зрозуміти, чи вигідно виробляти певний товарабо краще перебудуватись на інші.

Також можна виділити й інші види: рентабельність інвестицій, персоналу та собівартості.

Зверніть увагу:за підрахунку коефіцієнта рентабельності активів прибуток обчислюється не враховуючи податків. Для визначення їхньої привабливості необхідно розділити прибуток підприємства вартість задіяних активів за певний період.

Коефіцієнт рентабельності вважається в абсолютних цифрах, без урахування податків та ін.

Як порахувати

Щоб знайти коефіцієнт ефективності підприємства, слід дізнатися його фінансові показники. Сама рентабельність, що відображається буквами RO, є відносним показником. До абсолютним показникамвідноситься прибуток, обсяг продажів товарів (послуг) та розмір виручки. Пам'ятайте, що порівняння за абсолютними показниками не можна, оскільки результат буде неточним. Потрібно порівнювати приблизно рівні підприємства за рентабельністю — тільки так можна отримати правильне уявлення про ефективність.

Для підрахунку використовується спрощена формула рентабельності: RO = (Прибуток / Показник) * 100%.Тут "Прибуток" означає загальний прибуток від продажу товару/послуг. Допускається розрахунок на базі чистого, балансового, валового та операційного прибутку — дані показники можна знайти у бухгалтерських документах. Показник — це пункт, рентабельність якого шукається. Він указується у вартісному вираженні.

Давайте розглянемо невеликий приклад. Вам необхідно прорахувати рентабельність продажів (ROTR). Тобто в полі "Показник" ви підставляєте вартісний обсяг продажу (виторг). Щоб її знайти, потрібно ціну помножити на обсяг продажу (TR=P*Q).

Пошук коефіцієнта ефективності для підприємства

Для цього вам потрібно знайти рентабельність собівартості, яка позначається ROTC (скорочення від returnontotalcost). І тому застосовується формула: ROTC=(ПР/TC)*100%. ПР це отриманий прибуток. ТС - повна собівартість. Для знаходження коефіцієнта ПР необхідно скористатися формулою ПР=TR-TC, де TR це виручка (totalrevenue), а ТЗ — повна собівартість. Щоб знайти ТЗ, потрібно скласти всі витрати на виробництво продукції: покупку сировини, зарплати, комунальні послуги, рекламу, складське зберігання, оренду та ін. Отриманий коефіцієнт ROTC показує, скільки принесе один карбованець, вкладений у виробництво товару.

Зверніть увагу:Коефіцієнт ROTC може розраховуватися безпосередньо за видами продукції, певному цеху, філії, підприємству.

Знаючи рентабельність підприємства, ви зможете порівнювати її з конкурентами та виправляти помилки

Розрахунок за балансом

Щоб розрахувати ефективність за вищевказаними формулами, необхідно отримати потрібні дані. Усі вони є у бухгалтерському балансі. Давайте розберемо,як розраховується рентабельність за балансом . Двічі на рік до нього вносять всю необхідну інформаціюпро наявні активи та капітал компанії. Для того, щоб підрахувати потрібні коефіцієнти, потрібно використовувати:

Наявні активи.
Обсяг інвестицій.
Розмір капіталу підприємства.

Отримавши дані значення, знайдіть середній показникна початок та кінець обраного періоду.

Розгляньмо приклад: нам потрібно порахувати рентабельність необоротних активів. Вивчіть баланс і знайдіть відповідні цифри на кінець минулого періоду та початок нового. Складіть їх і розділіть на 2. Зазвичай у відомостях розмір необоротних активів зазначається у розділі 1 рядок 190. Щоб порахувати рентабельність, скористаємося формулою: RO(а.вн)=(ПР/(ВнАнп+ВнАкп)/2)*100%. Тут ПР - отриманий прибуток, ВнАнп - загальна вартість необоротних активів на початку нового періоду, а ВнАкп - вартість в кінці минулого періоду.

Вирахувавши RO(а.вн) ми дізнаємося, скільки копійок приносить один карбованець, вкладений у необоротні активи.

Під час ведення суб'єктами ринку господарської діяльностіпотрібно постійно проводити аналіз її результатів та ефективності витрачених зусиль, а також робити висновки про перспективу розвитку бізнесу.

Це показник прибутковості від діяльності підприємства. Параметр показує, наскільки ефективно використано ресурси (природні, економічні, трудові, фінансові). У некомерційній структурі рентабельність (Р.) вважається ефективністю роботи. У комерційних важливими є точні цифри. Її порівнюють із ККД – співвідношення загальних витрат до підсумкового доходу. Якщо за підсумками звітного року ви у плюсі, бізнес вважається рентабельним.

Основні види

Загальна рентабельність активів(і необоротні). p align="justify"> Характеристика показує, які фінансові були задіяні компанією з метою отримання прибутку рівною 1 рублю. Розраховується із співвідношення доходу до сплати всіх податків, а також вартості наявних активів компанії за окремий тимчасовий проміжок (рік, місяць, квартал). Обчислюється при розподілі доходу (до сплати податку) на середню сумарну вартість залучених активів за проміжок часу;
Р. товару- Співвідношення між виручкою від продажу та витратами;
Р. виробництва. Характеризує доцільність ведення бізнесу, показує співвідношення витрат до підсумкового чистого доходу. Рентабельним вважається виробництво за позитивного балансу. Для збільшення показника застосовують заходи щодо зниження собівартості, підвищення якості продукції.

Інші види рентабельності, формули розрахунку

Для повного розкриття поняття надамо наочні схеми розрахунку.

ROA = Прибуток ⁄ Вартість активів × 100%, де ROA – Р. активів. Враховуються власні та залучені (дебіторська заборгованість, кредити).
ROFA – Р. основних фондів (ОФ). Показник аналогічний до попереднього.
ROE = прибуток ⁄ капітал × 100%, де ROE – Р. капіталу. Коефіцієнт показує, наскільки ефективно використовуються власні коштипідприємства. Різниця між ефективністю активів та пасивів показує розміри позик, що використовуються у бізнесі. Головний коефіцієнт під час аналізу діяльності у розвинутих країнах.
ROI - Р. інвестицій. Співвідношення між доходом та сумою початкових вкладень. Розглянемо з прикладу акцій. Інвестор купив цінні папериГазпрому за 149,5 рублів, але помітивши занепад на ринку, продав їх по 135,2 руб. Збиток становив 14,3 крб. Підсумок – негативна ефективність вкладень у розмірі 9,56% (14,3⁄149,5×100% = -9,56%). p align="justify"> Коефіцієнт ROI не можна вважати основним показником успішної діяльності компанії, т.к. він не може відобразити ситуації, що виникають із оперативними потоками (позики). Але все ж таки головний оборот відображається наочно.

Аналіз господарську діяльність проводять із урахуванням поточних і разових витрат. Вирізняють такі коефіцієнти:

ROM – Р. продукції. Вказує ставлення доходу від продукції до її собівартості. Обчислюють для всіх товарів, що постачаються і для окремих видів. Формула:

Рп= (П/Сп) × 100%,
де Рп - Р. продукції, П - прибуток, отриманий від реалізації, Сп - собівартість продукції.

Коефіцієнт рентабельності виробництва оцінює рівень ефективності використання майна організації (ОФ і ). Формула:

Рп= (Пб / (Фос.фонд. + Фоб.засобів)) × 100%,
де Рп - Р. виробництва (%), Пб - балансовий прибуток (тис. руб.), Фос.фонд - вартість ОФ (середнє за рік, тис.руб.), Фоб.засобів - розміри ОС (тис.руб.) .

Додаткові види

Коефіцієнт рентабельності продажів- ROS (return on sale). Обчислюється шляхом співвідношення чистого доходу від реалізації товару до виручки підприємства. Параметр відбиває відсоток прибутку у кожному заробленому рублі. Тому формуються ціни і відображаються витрати підприємства.
ROL – Р. персоналу. Співвідношення, що виникає між чистим прибутком підприємства та середньообліковою чисельністюпрацівників. Необхідно дотримуватися кількісного поріг для отримання максимального доходу.
Р. підрядних послуг. Параметр отримують шляхом поділу різниці між витратами під час виконання робіт. Обчислюють за формулою: Рподр.послуг = (Знепред. - Зпредстав.) / Зпредстав. При невиконанні зобов'язань підрядник зазнає збитків, пов'язаних зі штрафами.

Висновок

Під час ведення бізнесу аналізуйте результати роботи, оцінюйте ефективність зусиль.

Рентабельність- Відносний показник економічної ефективності. Рентабельність підприємства комплексно відбиває рівень ефективності використання матеріальних, трудових і фінансових та інших. ресурсів. Коефіцієнт рентабельності розраховується як відношення прибутку до активів або потоків, що її формують.

У загальному сенсі рентабельність продукції передбачає, що виробництво та реалізація даного продуктуприносить підприємству прибуток. Нерентабельне виробництво - це виробництво, яке не приносить прибутку. Негативна рентабельність – це збиткова діяльність. Рівень рентабельності визначається за допомогою відносних показників – коефіцієнтів. Показники рентабельності можна умовно поділити на дві групи (два види): та рентабельність активів.

Рентабельність продажів

Рентабельність продажів - коефіцієнт рентабельності, який показує частку прибутку в кожному заробленому рублі. Зазвичай розраховується як відношення чистого прибутку (прибутку після оподаткування) за певний період до вираженого в коштиобсягу продажів за той самий період. Формула рентабельності:

Рентабельність продажів = Чистий прибуток / Виручка

Рентабельність продажів є індикатором цінової політикиПідприємства та її можливості контролювати витрати. Відмінності в конкурентних стратегіяхі продуктових лінійках викликають значне розмаїття значень рентабельності продажів різних компаніях. Часто використовується з метою оцінки операційної ефективності компаній.

Крім наведеного вище розрахунку (рентабельність продажів за валовим прибутком; англ.: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), існують та інші варіації розрахунку показника рентабельності продажів, але для розрахунку всіх їх використовуються тільки дані про прибутки (збитки) організації (т. е. дані форми №2 "Звіт про прибутки та збитки", не торкаючись даних Балансу). Наприклад:

рентабельність продажів (величина прибутку від продажу до сплати відсотків і податків у кожному рублі виручки).
рентабельність продажів з чистого прибутку (чистий прибуток на рубль виручки від продажів (англ. Profit Margin, Net Profit Margin).
прибуток від продажів на карбованець, вкладений у виробництво та реалізацію продукції (робіт, послуг).

Рентабельність активів

На відміну від показників рентабельності продажів, рентабельність активів вважається як відношення прибутку до середньої вартості активів підприємства. Тобто. показник із форми №2 "Звіт про фінансові результати" ділиться на середнє значення показника з форми №1 "Бухгалтерський баланс". Рентабельність активів, а також рентабельність власного капіталу, можна розглядати як один із показників рентабельності інвестицій.

Рентабельність активів (англ. return on assets, ROA) - відносний показник ефективності діяльності, приватна від поділу чистого прибутку, отриманого за період, на загальну величину активів організації за період. Один із фінансових коефіцієнтів, входить до групи коефіцієнтів рентабельності. Показує здатність активів підприємства породжувати прибуток.

Рентабельність активів - індикатор прибутковості та ефективності діяльності компанії, очищений від впливу обсягу позикових коштів. Застосовується для порівняння підприємств однієї галузі та обчислюється за формулою:

де:
Ra – рентабельність активів;
P - прибуток за період;
A - середня величина активів за період.

Крім того, поширення набули такі показники ефективності використання окремих видів активів (капіталу):

Рентабельність власного капіталу (англ. return on equity, ROE) - відносний показник ефективності діяльності, приватна від поділу чистого прибутку, отриманого за період, на власний капітал організації. Показує віддачу на інвестиції акціонерів у це підприємство.

Потрібний рівень рентабельності досягається за допомогою організаційно-технічних та економічних заходів. Підвищити рентабельність – значить отримати більший фінансовий результатза менших витрат. Поріг рентабельності - це точка, що відокремлює прибуткове виробництвовід збиткового, точка, у якій доходи підприємства покриваю його змінні та умовно-постійні витрати.

На думку більшості підприємців-початківців, основні проблеми виникають на стадії організації та запуску бізнес проекту. На практиці ситуації дещо інша, фактично після запуску виникає не менше труднощівта різних питань. Мабуть, один з найбільш важливих, як правильно оцінити рівень ефективності бізнес процесу.

У ході господарську діяльність далеко не завжди зручно (або навіть можливо) оцінити господарську діяльність за допомогою прямих кількісних показників. Що?

Прибуток показує, скільки реально заробили під час реалізації певного бізнесу. Аналогічно інші кількісні показники, зокрема і , виручка, чисті доходи, валовий дохід, ліквідність, активи, обсяг продажу, рента, маржа тощо.

Прямі економічні показникищо неспроможні реально охарактеризувати наскільки ефективно запровадження господарську діяльність. Саме визначення економічної ефективності і було придумано показник рентабельності. Коли говоримо, що таке рентабельність то однозначно говоримо як ефективно реалізовується той чи інший бізнес-процес в досліджуваному об'єкті. В умовах жорсткої конкуренції саме це стає фактором визначальних успіху або поразки компанії.

Наукові визначення та методологія розрахунку.

рентабельність(Нім. Rentabel - дохідний, корисний, прибутковий), відносний показник економічної ефективності.

Рентабельність показує наскільки ефективно, використовуються певні ресурси об'єктом виробничому процесіодночасно показуючи, скільки виходить чистого прибутку (у відносному вираженні) при використанні однієї одиниці ресурсів.

Насправді використання показника рентабельності дозволяє під час проведення аналізу, чітко визначити який із напрямів чи видів бізнесу доцільно розвивати, де є сенс переглянути бізнес стратегію та вплив рівня собівартості на обсяги продажів.

Собівартість продукції – 100 тисяч рублів.

Прибуток 10 тисяч карбованців.

Ефективність дорівнює 10%

Що означає, що на кожен вкладений карбованець буде отримано 10 копійок прибутку.

Собівартість 50 тисяч рублів

Прибуток 7 тисяч карбованців

Ефективність = 14%

На кожен вкладений рубль можна заробити 14 копійок

Висновок за меншого прибутку, доцільніше та економічно ефективно вкладати гроші в компанію В (інвестувати).

Основні види

Основні позначення різних показників рентабельності:

ROMРентабельність продукції
ROFAРентабельність основних засобів
ROSРентабельність продажів (Return on sales або Margin on sales)
ROLРентабельність персоналу (Return on labour)
BEPКоефіцієнт базової прибутковості активів (Basic earning power)
ROAРентабельність активів (Return on Assets)
ROEРентабельність власного капіталу (Return on equity)
ROICРентабельність інвестованого, перманентного капіталу (Return on invested capital)

Можна виділити три основні види, що використовуються повсюдно в аналізі господарської та фінансово-господарської діяльності.

Формули та методики розрахунку

Ефективність обчислюватиметься за такими формулами.

ROM = (прибуток (збиток) від продукції, робіт, услуг/Реализация) * 100 %

ROFA = ПП/Основні засоби * 100 %

ROS = EBIT / SALES = операційний прибуток / Виручка * 100%

ROL = Чистий прибуток / Середньооблікова чисельність

BEP = EBIT/Активи * 100%

ROA = Чистий прибуток/Активи * 100%

ROE = Чистий прибуток / Власний капітал * 100%

ROIC = EBIT* (1- Ставка прибуток) / Інвестований капітал * 100 %.

або альтернативний

ROIC = (EBIT* (1-ставка податку на прибуток) - сума % за позиковим капіталом)/(власний капітал + позиковий капітал)

Формула Дюпона для визначення рентабельності капіталу, що належать до фінансовим коефіцієнтам, що входять до групи коефіцієнтів рентабельності

ROE = (Чистий прибуток / Виторг) × (Виручка / Активи) × (Активи / Власний капітал)

= (рентабельність чистого прибутку (NPM)) × (оборотність активів) × (коефіцієнт капіталізації)

= (Чистий прибуток / Власний капітал)

Індикатор ефективність може визначатися як відносний показник у відсотках, у формулі показник множимо на 100%. З іншого боку можна використовувати і до

Рентабельність- відносний показник, що характеризує рівень економічної ефективності використання будь-якого ресурсу (матеріального, фінансового, трудового). Розраховується за спеціальними формулами, має, як правило, відсотковий вираз. Рентабельність можна назвати найважливішим показником з метою оцінки діяльності комерційного підприємства.

Це поняття застосовується дуже широко, поділяється на кілька видів, але, в принципі, є ставленням отриманої від діяльності до якогось активу або ресурсу.

Отже, коефіцієнт рентабельності розраховується розподілом суми прибутку на величину, що цікавить. Обидва значення приймаються в одних одиницях виміру. Оскільки висловити прибуток у ненадійній формі досить складно, то знаменник також наводиться в грошовому вираженні. Найчастіше рентабельність вважається у відсотках.

Слід зазначити, що підхід до коефіцієнтів рентабельності не такий суворий, як до формул суто математичних, зустрічається заміна слів, близьких за звучанням і змістом понять. Так рентабельність виробництва може розглядатися і як рентабельність процесу, і як рентабельність виробничого комплексу. Тому варто розглядати не лише назву терміна, а й складові конкретної формули, їх практичне значення.

Найбільш поширеними є такі показники рентабельності:

Рентабельність продукції(Реалізованої) - отриманий від реалізації певної кількості продукції прибуток ділиться на собівартість цієї продукції.

Приблизно так само вираховується рентабельність реалізованих послуг. Лише у знаменнику береться витрати на надання певної у чисельнику кількості послуг.

Рентабельність основних засобів- Відношення чистого прибутку від діяльності за період до вартості основних засобів.
Рентабельність підприємства- дорівнює відношенню прибутку до загальної вартості основних та оборотних коштів підприємства
Рентабельність персоналу- є ставленням за певний період до середньої чисельностіперсоналу за вказаний період.

Використовують також такі показники:

Загальна- Відношення чистого прибутку за період до середньої сумарної вартості активів підприємства.
- те саме, що і вищенаведений коефіцієнт, але стосовно власного капіталу організації.
Рентабельність використовуваних активів- прибуток до сплати податків та обов'язкових відсотків по відношенню до суми власного капіталу та довгострокових позик.

Список використаних коефіцієнтів рентабельності не обмежується переліченими вище. У міру розвитку господарських і фінансових відносин, розвитку інвестування з'являються нові коефіцієнти, що раніше не використовувалися. Загальне правилоїх об'єднувальне можна було б приблизно виразити як відношення величини одержуваної вигоди (прибутку) до ресурсу, що використовується для її отримання.

Зупинимося на найчастіше використовуваних у наших умовах і тому інформативних для нас показниках:

Рентабельність продажів(ROS, від англ. Return on Sales,) - дуже важливий показник, що відбиває частку прибутку у сумі (обороту). Найчастіше у розрахунку використовується прибуток до сплати податків – операційний прибуток. Це видається обгрунтованим, оскільки величина податків перебуває у прямого зв'язку з ефективністю діяльності, а рентабельність, насамперед, показник економічного ефекту. Але може застосовуватись і рентабельність з чистого прибутку. Це дозволяє краще уявити реальну вигоду від продажу.

Відповідно, рентабельність продажів може розраховуватися за такими формулами:

Загальна рентабельність продажів = Валовий прибуток/ Виторг;

Чиста рентабельність продажів = Чистий прибуток / Виручка.

Поняття виручки може замінюватись поняттям обороту, що не впливає на суть співвідношення.

Ці коефіцієнти використовуються, насамперед, з метою оцінки поточного стану справ. Рентабельність продажів дозволяє визначити операційну ефективність організації, тобто. її здатність організувати та контролювати поточну діяльність. Що, у свою чергу, показує напрямок руху компанії, падіння чи зростання.

Рентабельність реалізованої продукціївизначається як відношення прибутку від реалізації продукції до суми витрат на виробництво та реалізацію цієї продукції. До складу витрат, у разі, включаються матеріальні витративиробництво (вартість сировини, комплектуючих, енергоносіїв ін.), оплату праці, накладні витрати, торгові витрати.

Ррп = (ЦП - ПСП)/ПСП х 100;
Де:

Ррп – рентабельність реалізованої продукції;
ЦП – продажна ціна продукції;
ПСП – повна собівартість цієї продукції.

Іноді це співвідношення називають рентабельністю виробництва (як процесу).

Рентабельність виробництва (як виробничого комплексу), розраховується як відношення суми прибутку (загальної) до суми вартості основних та нормованих оборотних коштів.

ГРП = ВП/(ОС+ОБС);

Де ОРП – загальна рентабельність виробництва;

ОС – основні засоби підприємства (будівлі, споруди, обладнання);

ОБС -нормовані оборотні кошти(Виробничі запаси, напівфабрикати для виробничого циклу, готова продукціяна складах).

З вищевикладеного, можна дійти невтішного висновку, що поняття рентабельності дуже широко. Методи та формули її розрахунку є гнучким робочим інструментом визначення прибутковості, вигоди від тих чи інших вкладень у матеріальні, людські та інші ресурси, активи.

Якщо ви помітили помилку в тексті, будь ласка, виділіть її та натисніть Ctrl+Enter